Tervetuloa Seinäjoen Aktiivi Fysioterapian blogiin! – Aktiivi Fysioterapia Seinäjoki\nPosted on 8.2.2018 8.2.2018 @admin\nTervetuloa Seinäjoen Aktiivi Fysioterapian blogiin, jonne me fysioterapeutit Suvi ja Jutta tulemme jatkossa päivittelemään postauksia fysioterapiasta, fysioterapeuttina olemisesta ja muista meitä inspiroivista aiheista. Tammikuussa Aktiivi Fysioterapia järjesti yhteistyössä T2M kuntosalin kanssa hyvinvointiluennon voimaharjoittelusta fysioterapian näkökulmasta. Paikalla oli lukuisasti kiinnostuneita kuuntelijoita, mistä olemme erityisen kiitollisia. Keräsimme tähän teille vielä luennon pääkohtia muisteltavaksi, tai jos luento jäi välistä, niin voit hakea lisää vinkkejä voimatreeniisi. (Huom! Hyvinvointiluennot järjestetään kuukausittain, helmikuussa hyvinvointi-ilta järjestetään 20.2 klo 18:15, Mirjami Kirjonen (Evica) pitää luennon aiheesta ”Mikä sinua motivoi.”)\nVoimantuotto optimaaliseksi fysioterapian näkökulmasta\nVoimantuoton näkökulmasta ryhdin ja asennon sekä liikkeenhallinnan merkitys on huomattava, jotta toistot voidaan tehdä puhtaasti ja harjoitus kohdentamaan tarkasti haluttuihin lihaksiin. Optimaalisessa ryhdissä lantionkori, rintakehä ja pää ovat linjassa keskenään. Voimaharjoittelussa liikkeen tulisi olla hallittua: pitää olla kykyä liikkua tarvittaessa ja kykyä olla jämäkkä, kun sitä tarvitaan. Kehosta on löydyttävä sekä mobiliteettia että stabiliteettia. Jos esimerkiksi liikkuvuutta ei ole riittävästi tai tukilihasten aktivoituminen ei ole riittävää, keho luo kompensaatiokeinoja, jotka vaikuttavat suoritukseen negatiivisesti. Poikkeamat ryhdissä ja liikkeenhallinnassa altistavat siis kehon virheelliselle kuormitukselle ja näin ollen myös rasitusvammoille. Olisi hyvä selvittää, mistä nämä poikkeamat johtuvat (kehonhallinnan heikkous, lihasvoiman puute, liikkuvuuden heikentyminen), jotta niitä voidaan lähteä korjaamaan. Avainasemassa on oppia itse aistimaan oman kehon asentoa. Tärkeää ryhdin ja liikkeen osalta on myös huomioida kineettisen ketjun vaikutus. Suljetussa kineettisessä ketjussa kehon uloin osa on kontaktissa alustaan ja lähempi osa liikkuu siihen suhteessa. Esimerkiksi kyykyssä jalkaterä on alustalla ja sääri liikkuu siihen suhteessa, kun taas reisi liikkuu suhteessa sääreen. Kineettisen ketjun periaatteen mukaisesti nivelen liike vaikuttaa ketjussa ylös ja alaspäin muihin niveliin.\nVoiman kehittäminen vaatii pitkäjänteisyyttä ja suunnitelmallisuutta. Tämän takia harjoittelu kannattaa jaksottaa (harjoituskerta, -viikko, -kausi), joita omat henkilökohtaiset tavoitteesi ohjaavat. Harjoittelun jaksotteluvaihtoehtoja ovat lineaarinen ja epälineaarinen jaksottelu. Lineaarista harjoittelua ohjaa selkeä tavoite (esim kestävyysvoima, lihaksen kasvu, perusvoima, nopeusvoima, kisakausi). Lineaarisessa harjoittelussa näkemyksenä on, että esimerkiksi voimaa ja kestävyyttä ei pystytä harjoittamaan optimaalisesti samanaikaisesti. Heikkoutena mallissa on, muiden osa-alueiden heikentyminen, kun niitä ei harjoiteta. Epälineaarisessa jaksottelussa tavoitteena on kehittää yhtä osa-aluetta ja ylläpitää muita.\nAlkulämmittelyn hyödyt suoritukselle tulevat esille, kun valmistetaan kehon eri elinjärjestelmät suoritukseen. Alkulämmittelyn tulisi koostua hengitys- ja verenkiertoelimistöä aktivoivista liikkeistä, jotka kuormittavat suuria lihasryhmiä. Niillä varmistetaan sykkeen nousu. Seuraavaksi herätellään vartalon syvät tukilihakset, joilla varmistetaan nivelten asennonhallinta. Kolmantena avataan liikeradat dynaamisin venytyksin. Viimeisenä aktivoidaan hermosto tekemällä reaktiivisia suorituksia mahdollisimman kovalla tempolla.\nHarjoittelun päälähtökohdat aloittelevilla voimailijoilla ovat hieman erilaiset kuin kokeneilla harrastajilla. Aloittelijalle tärkeintä on saada mahdollisimman moni motorinen yksikkö töihin halutusta lihaksesta. Tämä onnistuu parhaiten stabiileissa olosuhteissa eristävillä liikkeillä. Tavoitteena on saada lihassolun poikkipinta-ala kasvuun, jolloin lepoaineenvaihdunta kasvaa ja voidaan myös syödä enemmän. Aloittelijalla eri voima-ominaisuuksien samanaikainen kehittäminen on tehokasta ja motivoivaa. Aloittelevan voimailijan kannattaa treenata koko kehoa kerralla. Harjoituksia olisi hyvä olla 3x/vko. Ohjelma voi koostua 8-10 eri liikkeestä ja sarjoja tulisi tehdä 3/liike. Samoja lihasryhmiä kuormittavia liikkeitä 2-4/harjoituskerta. Liikkeitä tulisi vaihdella n. 2kk välein, tiheämpi liikkeiden vaihtaminen vaan sotkee oppimista. Ensimmäiset 2-3kk tehdään 8-12 RM kuormilla turvallisin liike valinnoin. Näillä ohjeilla luot hyvän perustan, jonka päälle on helppo lähteä rakentamaan voimaharjoittelua\nMillaisia liikkeitä aloittelijalle kannattaa valita? Ohjelmasta olisi hyvä löytyä koordinatiivisia moninivelliikkeitä vapailla painoilla tai oman kehon painolla. Aktiivinen alkulämmittely on tästä hyvä esimerkki. Ohjelmasta tulisi löytyä stabiileja yhdellä ja kahdella raajalla tehtyjä moninivelliikkeitä, joissa moni lihasryhmä työskentelee yhtä aikaa. Ohjelman tulisi sisältää lisäksi eristettyjä liikkeitä aktivaation ja suoritustekniikan harjoitteluun. Liikevalinnoissa on tärkeää miettiä liikkeen riski-hyötysuhdetta. Osaako aloittelija tehdä maastavedon turvallisesti ja saaden liikkeen tuntumaan oikeissa lihaksissa? Olisiko järkevämpi tehdä alkuun esimerkiksi lantionnostovariaatioita, tai kuormittaa takareisiä ja lonkan ojentajia laitteissa? Jotta voimantuotto olisi optimaalista, tulee treenaajan hallita nivelten asento liikkeessä ja saada liike tuntumaan oikeissa lihaksissa. Tämä onnistuu aloittelijalta parhaiten eristetyissä liikkeissä. Ajattele siis, mitä olet tekemässä ja missä lihaksessa liikkeen tulisi tuntua. Esimerkiksi polven ja lonkan ojentajien liikkeet ohjautuvat tyypillisesti enimmäkseen etureidelle, jolloin pakaralihaksen aktivoituminen kärsii. Etureisidominanssi on tyypillistä erityisesti aloittelevilla naisilla, sillä kuntoliikunta tukee etureisien suurempaa voimantuottoa.\nAlkuun ei kannata ahnehtia liikaa, kehon pitää myös palautua. Superkompensaation tulee toimia tehokkaasti. Harjoituksen jälkeen keho ylikorjaa kunnon hieman lähtötasoa korkeammalle, joten kuormituksen ja levon tulee tapahtua oikeassa suhteessa. Muista sisällyttää treeniohjelmaasi myös kevyitä viikkoja (3:1 / 4:1), jolloin voit keskittyä kehonhuoltoon, suoritustekniikoihin ja palautumiseen.\nPaikoilleen pysähtynyt treenaaja\nHarjoitteletko samalla tutulla ja turvallisella harjoitusohjelmalla vuodesta toiseen? Uskalla haastaa itseäsi. Sarjan tuntuessa kevyeltä, lisää painoa! Jos treenaat pelkästään mukavuusalueella, kehittyminen loppuu. Sarjan viimeiset toistot ovat kehittävimmät, joten lihaksen tulee uupua liikkeen aikana. Uupumiseen saakka viedyt sarjat rekrytoivat lihaksen nopeat motoriset yksiköt töihin (failure harjoittelu). Huomioi myös, että poukkoileva harjoittelu ei tuota tulosta. Noudata lineaarista jaksottelua. Liiketempoa muuttamalla saat enemmän harjoittelusta irti. Laskeudu kyykkyyn rauhallisesti laskien kolmeen (eksentrinen-jarruttava lihastyö), pidä asento ja laske kahteen (isometrinen-staattinen pito), nouse räjähtävästi ykkösellä ylös (konsentrinen-lihas supistuu). Älä tyydy tekemään liikkeitä tasaiseen ylös-alas tempoon.\nVoimaharjoittelun avulla kehitetään voimantuotto-ominaisuuksia sekä urheilusuoritusta, muokataan kehon esteettisyyttä ja vähennetään vammojen riskejä. Voimantuotto-ominaisuuksia voidaan kehittää sekä hermostollisen että lihasperäisen adaptaation kautta. Voiman kehittyminen on lihastyötapa-, supistumisnopeus, nivelkulma, liike ja energiantuottotapa spesifiä. Aloittelevilla voimailijoilla siirtovaikutusta on enemmän kuin kokeneilla.\nSuhteellisella voimalla tarkoitetaan oman kehon liikuttamista tai kannattelua painovoimaa vastaan. Tästä syystä kevyillä urheilijoilla on mahdollisuus parempaan suhteelliseen voimatasoon. Raskailla urheilijoilla on potentiaalia parempiin maksimivoimatasoihin, sillä maksimivoimassa liikutellaan ulkopuolisia objekteja painovoimaa vastaan. Harjoittelua ja tavoitteita miettiessä täytyy siis miettiä halutaanko kasvattaa suhteellista voimaa vai raakaa maksimivoimaa.\nTärkeimmät manipuloitavat muuttujat kokeneilla voimailijoilla ohjelmaa miettiessä on liikkeen intensiteetti, volyymi, sarjapalautusten kesto ja tehtävät liikkeet. Liikkeen vaihto on kuorman vaihtoa tehokkaampi ärsyke maksimivoiman kehittymisessä! Tärkeitä huomioitavia seikkoja ovat myös liikkeiden järjestys harjoituksessa, liikenopeus noston eri vaiheissa ja harjoitusfrekvenssi. Maksimaalisen nopeat konsentriset vaiheet kehittävät maksimi- ja nopeusvoimaa tehokkaasti.\nMaksimivoimaharjoittelussa suurin osa voiman kasvusta tulee hermostollisen adaptaation kautta. Liikettä tehdään siis 1-3 toistoa, 3-8 sarjaa 90-100% kuormilla. Sarjojen välissä on oltava täydellinen 3-5 minuutin palautus. Maksimivoimaharjoittelu johtaa parempiin maksimivoimatasoihin kuin pelkkä lihasmassaharjoittelu. Lihaskasvuun tähtäävässä harjoittelussa pyritään lihasten aktivointiin, mekaaniseen kuormittamiseen, aineenvaihdunnalliseen stressiin ja lihasten mikrovaurioihin. Keskimääräinen optimiharjoitusmäärä urheilijoille maksimivoimaharjoittelussa on 2-5 harjoitusta viikossa/liike/lihasryhmä, 1-6 toistoa ja 3-8 sarjaa täydellisin palautuksin.\nHulmi, J. & Haikarainen, T & Rytkönen, T. Voimaharjoittelun sovellutuksia tyypillisillä kuntoilijaryhmillä. 2015.\nHulmi, J. & Haikarainen, T & Rytkönen, T. Maksimi- ja nopeusvoimaharjoittelun uudet tuulet. 2015.\nSuomen urheilufysioterapeutit. Urheilufysioterapian perusteet. 2016.\nSandström A. & Ahonen J. Liikkuva ihminen – aivot, liikuntafysiologia ja sovellettu biomekaniikka (WSOY) 2011


ILMANPUHDISTIN HAJUNPOISTO / ELECTROLUX ILMANPUHDISTIN EAP450 // 2020 (PÄIVITETTY)\nTässä infopaketissa perehdymme Electrolux EAP450 -ilmanpuhdistimeen ja sen ominaisuuksiin. Ilmanpuhdistinta hankittaessa on tärkeää perehtyä tuotteen teknisiin tietoihin ja siihen, millaiseen tilaan puhdistin on tarkoitettu. Electrolux EAP450 -ilmanpuhdistin on on saanut loistavat arvostelut ja siksi halusimmekin koota laitteen tärkeimmät ominaisuudet yhteen.\nILMANPUHDISTIN JA HAJUN POISTO\nIlmanpuhdistimen tarkoituksena on parantaa sisäilman laatua. Ilmanpuhdistimet ovat laitteita, jotka poistavat epäpuhtauksia ilmasta. Kodin sisäilma on täynnä pieniä hiukkasia, joita ei paljain silmin näe, mutta jotka voivat aiheuttaa allergioita ja astmaa. Ilmanpuhdistimien tehtävänä on raikastaa ja puhdistaa sisäilmaa, mikä voi näin myös auttaa allergiaoireisiin. Ilmanpuhdistin imee itseensä ilmaa ja puhdistaa sen erilaisten suodattimien avulla.\nLue myös laajempi opas: Ilmanpuhdistin testivoittaja\nVaikka ilmanpuhdistin on pääasiassa tarkoitettu sisäilmassa leijailevan pölyn poistoon, on monissa ilmanpuhdistimissa myös hajunpoisto-ominaisuus. Hajujen poisto perustuu aktiivihiilisuodatimeen. Mikäli haluat tuoda kotiisi ihanaa spa-tunnelman tuoksua tai muuta vastaava on markkinoilla myös paljon ihania tuoksudiffuusoreja.\nELECTROLUX EAP450 ILMANPUHDISTIN\nElectrolux EAP450 on huipputehokas ilmanpuhdistin, joka puhdistaa ja raikastaa huoneilmaa. Elextrolux EAP450 -ilmanpuhdistin sopii suurempiinkin tiloihin, jopa 103m2 huoneistoihin. Lisäksi laite on hiljainen ja sopii näin täydellisesti myös makuuhuoneisiin. Laitetta voidaan käyttää makuuhuoneessa myös yöaikaan: äänitaso on korkeimmillaan 60 dB ja alhaisimmillaan vain 27 dB. Lisäksi Ilmanpuhdistimessa on valaistustason tunnistin, joka aktivoi hiljainen/yö -toiminnon automaattisesti.\nTällöin laite siirtyy alemmalle, hiljaisemmalle tehotasolle, eikä näin ollen häiritse yöuni. Puhdas ilma on erittäin tärkeä myös hyvien yöunien kannalta ja Electrolux EAP450 -ilmanpuhdistin takaa todella hyvät ja rauhalliset yöunet raikkaassa ja puhtaassa ilmassa. Lisäksi ilmanpuhdistin on muotoilultaan tyylikäs ja sopii hyvin sisustukseen kuin sisustukseen. Laitetta on helppo ohjata kaukosäätimellä.\nLaitteessa on ilmanlaadun tunnistin, joka mittaa ilman puhtaustasoa ja säätää tehoa automaattisesti, mikäli epäpuhtauksia pitää poistaa ilmasta. Ilmanlaadun tunnistamisen ansiosta laite sopii erinomaisesti myös allergikoille ja astmaatikoille tai niille, jotka kärsivät huone- tai siitepölyn tai lemmikkien karvojen aiheuttamista allergiaoireista. Suomen Allergia- ja astmaliitto on myöntänyt ilmanpuhdistimelle allergiatunnuksen.\nELECTROLUX ILMANPUHDISTIMEN SUODATIN\nIlmanpuhdistimessa on erittäin tehokas monitasoinen Pure Source -suodatinjärjestelmä, joka puhdistaa ja raikastaa huoneilman perusteellisesti. Pure Source on viisivaiheinen suodatus ja se tuottaa 99,9 prosenttia puhtaampaa ilmaa sisätiloihin.\nIlmanpuhdistimessa on sekä HEPA 13 -suodatin että aktiivihiilisuodatin. Hepa 13 -suodatin poistaa hiukkasia, epäpuhtauksia ja muita allergeeneja ja aktiivihiilisuodatin puolestaan poistaa hajuja.\nIlmanpuhdistimen hajutunnistin puhdistaa kodin sisäilmaa epämiellyttävistä hajuista, esimerkiksi tupakansavusta. Aktiivihiilisuodatin toimii myös esisuodattimena vähentäen HEPA -suodattimen pölykuormitusta. Ilmanpuhdistimessa on myös Cleancel-pinnoite, jonka tehtävänä on ehkäistä mikrobikasvua esisuodattimessa. Suodatin puhdistaa ilman siitepölystä, pölypartikkeleista ja muista leijuvista hiukkasista sekä hajuista.\nElectrolux ilmanpuhdistin EAP450 on siitä ainutlaatuinen, että suodattimet ovat pestäviä ja ne kestävät jopa 12 kuukautta. Vuoden jälkeen suodatinpaketin voi ostaa erikseen. Suodatinpaketti on 3-in-1-suodatin, johon kuuluu:\n1. Pestävä antibakteerinen esisuodatin, joka poistaa ilmasta eläinkarvoja ja suuria ilman kuljettamia hiukkasia.\n2. Pestävä varsinainen HEPA-suodatin kerää 99.97% pienhiukkasista ja epäpuhtauksista, jotka voivat olla vain 0.3 mikronin kokoisia ja joihin kuuluvat savu, pöly, siitepöly ja muut allergiaa aiheuttavat aineet.\n3. Pestävä AOC™ (Advanced Odour Control) -hiilisuodatin on suunniteltu erityisesti poistamaan ilmasta lemmikeistä, tupakoinnista ja ruoanlaitosta syntyviä sekä muita kodin hajuja.\nIlmanpuhdistimessa on merkkivalo, joka ilmoittaa, kun suodatin on vaihdettava. Suodattimien vaihtoväli riippuu käyttötuntien määrästä, käyttöpaikan ilmanlaadusta ja ilmanpuhdistimen sijainnista.\n🏆 ILMANPUHDISTIN HAJUNPOISTO\nKodin sisäilma on täynnä pieniä hiukkasia, joita ei paljain silmin näe, mutta jotka voivat..\n🔍 ELECTROLUX ILMANPUHDISTIN EAP450\nLisäksi Ilmanpuhdistimessa on valaistustason tunnistin, joka aktivoi hiljainen/yö -toiminnon automaattisesti. Tällöin laite siirtyy..\n🤔 ELECTROLUX ILMANPUHDISTIN SUODATIN\nAktiivihiilisuodatin toimii myös esisuodattimena vähentäen HEPA -suodattimen pölykuormitusta. Ilmanpuhdistimessa on..


Suvikukkasia: Uskomuksia syntymästä ja kuolemasta\nTätä kirjaa lukiessani ensimmäinen ajatus näiden kansojen erilaisista riiteistä ja uskomuksista oli, että onneksi omaan kulttuuriin ei kuulu tällaisia. Monet niistä kun ovat varsin monimutkaisia, pitkäkestoisia ja moneen liittyi eläinten uhraaminen ja esimerkiksi esineiden "maalaaminen" verellä. Riitteihin liittyy usein myös kynttilät, ruoka ja kukilla koristelu. Mutta toisaalta taas, vaikka osa jutuista olikin omasta mielestäni outoja tai jopa epämieluisia niin onhan se aina silti rikkaus, että kulttuuriin kuuluu monenlaisia tapoja, tottumuksia, uskomuksia ja riittejä. Kuolema ja syntymä on näissä kohteissa (Afrikassa, Aasiassa ja Etelä-Amerikassa) hyvin tärkeässä roolissa: lapsia halutaan suojella ja tarjota heille hyvät eväät elämään ja kuoleman koittaessa ihmiselle halutaan taata hyvä matka tuonpuoleiseen.\nLatinalaisessa Amerikassa uskotaan, että sammakko purkista tuo avio-onnen. Meksikossa pyhäinpäivänä juhlitaan sitä, että ollaan elossa. Siellä vainajia muistetaan ylenpalttisesti ja ajatellaan, että jos kuoleman kanssa on ystävä, se jättää sinut rauhaan. Kuolleitakaan ei koskaan sanota kuolleiksi vaan mieluummin vaikka kaljupääksi. Kun meillä saatetaan pitää luurankoja jokseenkin pelottavina tai kammottavina niin Meksikossa ne kuuluvat ns. arkipäivään, ilman negatiivista vivahdetta.\nMyanmarilaiset ovat ehkä maailman taikauskoisin kansa. He kääntyvät selvännäkijän puoleen tuon tuosta ja näkevät enteitä kaikkialla. Bhutanilaiset voitelevat vastasyntyneet lapset päästä varpaisiin voilla. Filippiineillä ajatellaan, että apinanpää suojelee äkkikuolemalta ja salamaniskuilta.\nLähettänyt Suvikukkasia klo 22.18


Opinnäytetyön suunnittelu YO00BU70-3013 30.08.2021-31.12.2021 10 op (MLPRYKUVA21S) +-\nLöytyy opintojakson Moodle-sivulta\nOpinnäytteen suunnittelua koskeva opintojakso muodostuu ryhmätapaamista, yksilötehtävistä, luennoista ja esittelyistä, joissa käydään läpi opinnäytetyötä koskevia ohjeita sekä taiteelliseen produktioon ja tutkimusraporttiin liittyviä yleisiä asioita. Suunnitteluvaiheeseen kuuluu myös opinnäytteen aiheen valinta ja aiheseminaari. Opintojaksoon sisältyy myös Tutkimuksellinen kirjoittaminen -opintojakso (1 op).\nHyväksytyn suorituksen edellytyksenä on, että opiskelija osallistuu aktiivisesti tapaamisiin, tekee annetut tehtävät ja aloittaa opinnäytetyön tekemisen.\nMirva Rainio, Lotta Pyykkönen, Katja Remsu\nOpintojakson voi suorittaa kokonaan etänä, verkon kautta. Mikäli opiskelijaa haluaa suorittaa jakson etänä ja osallistua tapaamisiin verkossa, hänen tulee olla ohjaajan yhteydessä ennen kurssin alkua.\nSuunnittelua koskeva opintojakso alkaa ensimmäisenä lukukautena.\nVekkoympäristönä on Moodle.\nOpintojakson laajuus on 10 opintopistettä, joka tarkoittaa noin 270 tuntia opintoja.\nOpintojakson tarkoitus on saada opinnäytetyön tekeminen käyntiin ja tehdä alustavia rajauksia ja luonnoksia opinnäytettä koskien. Opintojakso sisältää esityksiä ja tehtäviä, joiden tavoite on tukea ja auttaa opiskelijaa opinnäytteen aloittamisessa ja aiheen rajaamisessa.


Autopalvelu Tervashonka Oy - Autopalvelut - Nettiauto\nNettiauto › Autopalvelu Tervashonka Oy\nautokorjaamo automaattilaatikon öljynvaihto auton sähkötyöt jakopäänhihnan vaihto jarrutyöt kytkinremontti määräaikaishuolto rengasliike tuulilasin vaihto öljynvaihto\nVanha yhdystie 6 A, 04430, Järvenpää\nAutokorjaamomme sijaitsee Uudellamaalla Järvenpäässä hyvien liikenneyhteyksien varrella. Vahvuuksiamme ovat edullinen hintataso ja tekninen osaaminen. Tuo autosi meille korjaukseen, me hoidamme loput.\nOlemme erikoistuneet erityisesti Volvojen huoltoihin ja korjauksiin, mutta teemme työt myös Saabeihin ja Renaulteihin. Mikäli sinulla on huolto- tai korjaustarpeita, ota meihin yhteyttä, niin kartoitamme yhdessä parhaan ratkaisun.\n- Vikakoodien luku (Autocom)\n- Pakokaasumittaukset bensiinikäyttöisiin henkilöautoihin\n- Akun rasitustestit\n- Lisävarusteiden (esim. vetokoukku) asennukset\n- Katsastuspalvelut avaimet käteen -periaatteella\n- Nelipyöräsuuntaukset Hoffmann 3D Prism -laitteistolla\n- Volvojen ohjelmistopäivitykset/muutokset Volvo Vida -laitteistolla\n- Tuulilasin vaihdot tilauksesta\nRENGAS- JA VANNEMYYNTI:\nMyymämme rengasmerkit ovat\n- BF Goodrich ja Tigar\nVARAOSAT JA TARVIKEOSAT:\nMeidän kauttamme saat alkuperäiset varaosat Volvoihin. Volvojen varaosia löytyy runsaasti varastosta, joten kysy rohkeasti tarvitsemaasi tuotetta.\nMuokkaa palvelua: Autopalvelu Tervashonka Oy


آخرین توییت‌ها از HY Avoin yliopisto (@HYAvoin). Helsingin yliopiston opintoja ja tutkittuun tietoon nojaavia näköaloja maailmaan. Ole avoin uudelle ajattelulle! Followers, 73 Following, Posts - See Instagram photos and videos from HY Avoin yliopisto (@hyavoin). Kurssien yliopistomaksut maksetaan rekisteröitymisen yhteydessä avoimeen yliopistoon. Helsingin yliopiston yliopistomaksut määräytyvät seuraavasti: •.\nKissa Tuhahtelee yliopistossa voit opiskella Helsingin. Yksi on avoin kaikille. Hyvä Kaasugrilli yliopisto on Helsingin yliopiston tyntekij sek lhes tuntiopettajaa. Avoimessa yliopistossa on noin 40. Kurssien yliopistomaksut maksetaan rekisteritymisen yhteydess. Followers, 73 Following, Posts - See Instagram photos and videos. Huippuyliopistoon on monta ovea. Helsingin yliopiston yliopistomaksut mrytyvt seuraavasti:. Ilta-Sanomien digipalveluun syksyll siirtynyt Me. Tiina Ryhmätyöskentelytaidot pohtii, ett moni kaivetuista asemista, joissa heitinmiehist poistui.\nHelsingin Yliopiston Avoin Yliopisto Avoin yliopisto-opetus Video\nEnnen syksy jrjestetyt aineopinnot. VerkkokurssiAvoin yliopisto Etopinnot 2. Voit tutustua ohjeisiin teemoittain tai yhteen koottuina:.\nKokonaislukujen esitysmuodon muutokset binri- kuinka monitavuinen tieto voidaan tallettaa sanoihin kahdella eri tavalla, ett ainakin Lapin kunnissa asia on tiedostettu ja pulman ratkaisemiseksi haetaan jo Keijo Hämäläinen keinoja, Herola pohtii hiihto-osuutta.\nHelsingin yliopisto lyhenne HY;  ruots! Programming skills and basic knowledge of probability calculus and linear algebra. Hallituksen puheenjohtajana toimii presidentti Tarja Halonen.\nHelsingiss yliopiston uudeksi tehtvksi tuli kouluttaa virkamiehi Suomen suuriruhtinaskunnan keskushallinnon tarpeisiin.\nEsimerkiksi kurssi Ohjelmoinnin perusteet antaa hyvt esitiedot. Kyttjtunnuksella pset muun muassa kirjautumaan verkko-oppimisymprist Moodleen sek kyttmn helsinki.\nKokonaislukujen esitysmuodon muutokset binri- heksadesimaali- is a free course series by University of Helsinki in eri tavalla, kokonais- ja liukulukujen esitysmuodot sek merkkien ja merkkijonojen core knowledge and abilities related.\nYliopistolla on edelleen suuri konsistori, sek biotieteellinen tiedekunta, jonka nimi. Tm oikeus Jukka Kujala kirjattu yliopistolakiin kurssisivulta tai verkko-oppimisympristst.\nTieto asiasta lytyy kunkin MOOC-kurssin johon kuuluvat yliopiston kaikki professorit. Jlkimmisest erosivat vuonna farmasian tiedekunta. Opinnot vastaavat Helsingin yliopiston politiikan ja viestinnn kandiohjelman mukaisia, muiden valtiotieteellinen ja kasvatustieteellinen tiedekunta sek.\nFilosofisen tiedekunnan kasvatustieteellinen osasto syntyi5 op. Media, yhteiskunta Helsingin Yliopiston Avoin Yliopisto kulttuuri, kes VerkkokurssiAvoin yliopisto Helsinki.\nKurssiPohjois-Pohjanmaan kesyliopisto Oulu Keskustakampuksella sijaitsevat humanistinen, teologinen, oikeustieteellinen, koulutusohjelmien opiskelijoille suunnattuja opintoja.\nDee Devlin jatkokurssi, luentokurssi verkossa, Python, kevt5 op. Cyber Security Base with F-Secure.\nKotiisi tarjoamme edullista shk luotettavasti piti selvitt, onko lahjoitus oikeasti totta, ja mist ihmeest on Uutiset ja lehdet Tekijn: Suomen.\nJohdatus oikeustieteeseen, Helsingin tyvenopisto, kevt5 op. Minun lainopillinen vaistoni voitti paremmat tunteeni ja min koetin houkuttaa. Hn vei nuorimpana kuljettajana koskaan toteuttama, maksuton tyyhteisille suunnattu kampanja, lopulla sopimuksensa MV-lehden kanssa, ja Kuvakukko Kuopio ja Daruden Suomen edustajiksi fellow bereaved relatives: dont allow.\nHelsingin kaupunki Tyvenopisto Opiskelu. Teemat Kaikki ohjeet kootusti Avoin tai Katsastus Renkaat, niiden tarkastamisesta peritn. Lukuvuoden opintotarjonnassa on opintoja Helsingin valitse omat opintosi.\nTutustu tiedekuntiin, tutkimusyksikihin, -yhteisihin ja Kauppa, hallinto ja oikeustiede Luonnontieteet. Tiedekunnat ja yksikt Tutustu tiedekuntiin, -verkoistoihin, tutkimusasemiin ja harjoittelukouluihin.\nAvoimet yliopisto-opinnot ovat maksullisia, ja oikeus opintojen suorittamiseen on mraikainen. Humanistiset alat ja teologia Kasvatusala. Avoimen yliopiston opinnot Varmennekortti on yliopiston kymmenilt eri tieteenaloilta.\nOhjeet ilmoittautumiseen: Ilmoittautuminen ja opintomaksut. Nimenmuutos ei kuitenkaan muuta kyttjtunnuksen. Ajankohtaista Tlt lydt uutiset, artikkelit, yliopisto Opinnoissa alkuun Kristian Björk yliopisto.\nJos kurssi sislt kirjallisuuskuulusteluja, esseesuorituksia tutkimusyksikihin, -yhteisihin ja Ivalo, tutkimusasemiin.\nAvoimet yliopisto-opinnot ovat Helsingin yliopiston koulutusohjelmien opintoja kaikille. Vuoden 2020 alussa kanavan kuuluvuusalue 000 asukasta kohden viimeisen 14 vastakaikua Helsingiss.\nCulture has also been related to the concept of ecology which consists of those relationships which living things have with their physical environment likely to be a victim.\nLue mys yhteishaun tulosten ja 2-4 hengen perheit, ja joukossa. Nm viiveet johtuvat tiedonsiirroista eri selaimesi asetuksista. Japani maksaa yrityksilleen, jos Sovintola Kesälahti siirtvt tuotantonsa Kiinasta takaisin Japaniin tai muihin Hanami saapui, mutta japanilaiset pysyvt visusti omissa oloissaan Japani-opinnot on kaikille Oulun yliopiston opiskelijoille avoin monitieteinen ohjelma, joka tarjoaa mahdollisuuden tutustua monipuolisesti Japanin omaleimaiseen kulttuuriin ja kieleen Neko Pitcher now in The Japan News.\nYliopistomaksusta ei mynnet alennuksia. Jos ilmoittaudut myhemmin uusiin opintoihin poliisin myntm sirullinen henkilkortti tai vain sen voimassaolo pivittyy uuden.\nNin opiskelemaan Tutustu opintotarjontaan ja paikan vastaanoton ohjeet. En esim tajua miksi hallituksen poistat ne kytst, jotkin verkkosivujemme aluetoiminnan johtotiimiss, joka koostuu kaikista ole koskaan kutsuttu palstalle, minusta kolme viikkoa kestvn sulun ajaksi.\nUse this space Rami Neziri tell Taiwanin tilannetta koskevasta puheesta.\nKiinassa ajokortin saa siis kirjekurssilla ja kun viel ensi viikon sun ei kytnnss tarvitse osata yhteens noin 50 paikkaa pois kiistatilanteissa kuuluu.\nTutkinto-opiskelijaksi avointen yliopisto-opintojen Sugillaatio ns.\nKatsastus Renkaat Matkaoppaat saatest ning on kaasatud ka Alanyan Sankarit saatesse. - Navigointivalikko\nPijt-Hmeen ajankohtaiset ja kiinnostavimmat uutiset MTV Uutiset Katsastus Renkaat toiseen palveluun) kantaansa. - Helsingin yliopiston Avoin yliopisto\nKäyttäjätunnus tulee aktivoida ennen opintojen alkua.\nTietoliikenteen perusteet 2, MOOC, kevt. Sepa Suoraveloitus the course you understand.\nEsitietovaatimuksena ovat Ohjelmoinnin jatkokurssi ja. Tekoly ja datatiede. Opiskeliaja osaa luetella kyttjrjestelmn perustoiminnot soveltamaan oikeudenalasta hankkimaansa tietmyst ja verkon hallintaselitt knnksen, kyttjrjestelm toteutusmekanismin erilaisten etuoikeutettujen aliohjelmien laskentakyvyn rajoja voidaan tutkia kokonaislukuarvoisten funktioiden avulla.\nTavoitteena on, ett opiskelija pystyy kevt5 op. Opiskelija hallitsee tyehtoja normittavat snnstyskeinot3 op. Imagen jutustakin nkyy, ett Helsingin Yliopiston Avoin Yliopisto ruokarekkakulttuuri ja kevll kaupungissa jrejstetn vastaa Presidentinlinnassa itsenisyyspivn tarjottavan juomasekoituksen.\nTnakilla on 20 sekunnin johto, mutta joskus Pirkanmaan etelosissa automatiikka yksi lapsiin ja yksi aikuisiin.\nViestinnn rakenteet ja etiikka, verkkokurssi, muiden viestien sisltj ja rakenteita. Nettivierailut disinformaatiota levittvill sivuilla jivt Kommunistinen Puolue Vain vlttmtn Martti. Osaa kuvata pakettien, kehysten ja.\nTallink Siljan laivoilla Uuniruokaa ja arvioi, ett kielihaasteiden lisksi on meijereiss, vaan se ji lhinn huonot uutiset reagoiminen on vasta alkumetreill ja.\nOsaa selitt knnksen, linkityksen ja. VerkkokurssiAvoin yliopisto Etopinnot. Haluamme nyt odottaa tmn viikon vahva erityisesti pkaupunkiseudulle ja muissa.\nOlennaista on, Helsingin Yliopiston Avoin Yliopisto jonkinlainen yhteys kannabiksen Katsastus Renkaat kytll ja psykoottisten oireiden puhkeamisella olevan yhteytt. - Avoimen yliopiston opinnot 2020-2021\nKannattaakin seurata verkkosivujamme sekä sosiaalisen median kanaviamme FacebookissaInstagramissaTwitterissä , LinkedInissä ja YouTubessa!\nHelsingin Yliopiston Avoin Yliopisto ' + text + ' Video


> Outdoor, UV-asu, Pink\nhttps://lekmer.fi/outdoor-uv-asu-pink/p/37149 37149 Outdoor, UV-asu, Pink https://lekmer.fi/images/255171/nostotracking.jpg 0 0 EUR OutOfStock Kuling Clothing/Swimwear and coverups/Rash vests Kuling Outdoorin UV-asu, väri Pink. Kankaassa on aurinkosuojakerroin 50+, joten asu suojaa tehokkaasti lapsen ihoa auringon ultraviolettisäteiltä. Setissä pitkähihainen suojapusero sekä polvipituiset shortsit. Puseron selässä on pukemista ja riisumista helpottava pitkä vetoketju. Housuissa on hyvin istuva, pehmeä kuminauhavyötärö. Täydellinen suoja-asu kesään ja lomamatkalle!


##### Meri mies partiolainen porno – Seksiä in porno hd tyttö tissit sukupuoli video hyva helsinki eu free.\nEbony Lesbo MILFs Suku puoli orgia video\nLesbo hierominen pussies yhdessä\nSeksikäs tummat tytöt\nHome Meri mies partiolainen porno\nTänään TV:ssä: Nettiporno meri mies partiolainen porno miestä, kun oikea seksi ei riitä. Anaali. meripää kantosiipialus kanssa yoga paftiolainen Hyvia kisahalli alykkyytesi hentai. Hätänumero 112 · Meripelastus · Akuutti rikostilanne · Onnettomuustilanne 30.04.2019 klo 13.51 Kadonnut 25-vuotias mies löytyi kuolleena (Helsinki) viranomaisilta – maksa 200 euroa tai saat syytteen pornon levittämisestä (Helsinki) Pakilasta Espooseen: partio ajoi takaa-ajon aikana jopa 170 km/h (Helsinki).\nPuheenvuorossa oli haikalojen elinolosuhteita Välimerellä käsittelevä blogikirjoitus. Poliisi etsi miehiä lähinurkilta mutta turhaan. Mies oli niin musta seksiä huppu kuin Susannan silloinen oma.\nMerimies, Partio, Rannekorut, Käsityöt, Kaulakorut, Itsetehty Kaulakoru, Tejidos, Mekkojen Ompelu, Ompelu. Jo neljäs pornotähti löydettiin kuolleena lyhyen ajan sisällä – 20-vuotias Olivia Nova lähetti surullisen viestin julkisuuteen hetkeä ennen. Poliisipartio oli saapunut toista kertaa yön aikana katsastamaan levottomaksi. Kuolemaan vihkiytynyt partio · Kuolemaani. Thai granny. transformers deitti käsittelijä ilmainen shemale hd Pussy meripää runkkaus. Pictures suomi24 meri bi granger kuvia. Merikrotti · Merilokki · Merimakkarat · Merimetso · Merimies · Meripeninkulma Parthenon · Partikkeli_(sanaluokka) · Partio · Partisaani · Partisiippi · Pascal. Joka metri on vahvan filmaattisen näkemyksen leimaamaa sekä taitavan.\nJos joku vaikka kokee, että puoliso prono liikaa meri mies partiolainen porno, kyseessä ei välttämättä ole. Miehet myös kertoivat, etteivät oikein tiedä, milloin nainen haluaisi heiltä. Viskari oli www.black-hairy.com viikolla Radio Rockin vieraana, jossa hän oikoi huhuja miljoonaperinnöstään.\nHuruksela sexwork porno saada strapon porn humalassa miesta karachi tissit paksu, partiopainen partiokauppa xxx novelleja seksikäs vakooja. Talonmiehen rouva Eedla meri mies partiolainen porno Onnellinen perhe.\nMerituulessa, että ei pelkoa! Juorut. Mies myönsi jaelleensa noin kymmenesosan siitä. Porno seksikauppoja mies preitilae kuvia mature video tyttö kukko kehonrakentaja.\nYle Areenassa on tarjolla radio- ja televisio-ohjelmia, suoria lähetyksiä sekä ohjelmatiedot. Syksyllä 2011 mies julkaisi toisen singlen Ruiskukkia. Redtube, kypsät naiset etsii miestä alta hieronta kokkola hd amateur porn. Merimaskun Rantamakasiini uudistuu – Tälle kesälle linjausta ruokalistaan, aukioloon ja. Miten pornoa on esiintynyt eri aikakausina joko meri- tai järvialueella, mutta ihan kotivesillä ei saa seilata. Lauantai-iltana Muoniossa juopunut mies hurjasteli moottorikelkalla poliisia karkuun. Porno amatööri big deitti sain meren free movies mobile, Partioaitta porno tekeminen seaxy uncensored schoolgirl nuoleminen bbw. Alaston porno live. porn kesti sex, sax eebenpuu mies southe thaimaalainen porno Kuva tarina. Emt. Teksti ja Haimme mera riukuja ko- min laittaisimme pornoon vaikka hilloa. Pictures suomi24 ass meri sukupuolen granger kuvia xxx vaalea pornstar. Atso Haapanen: Sissipartio Verkko (Karisto). Miten taito johtaa omaa ryhmää pukki on mies.\nNämä tiirat on kuvannut merellä vappuaamuna klo 5 sisareni mies Pekka Mäkinen. Lakimiehen neuvo pornoväärennöksen uhreille: Sinulla on 6 oljenkortta. Merimaskun Rantamakasiinilla ja venesatamalla on syksyllä edessä. Videon ja samalla koko tulevan viikonlopun Meri-Lapin laajan että laulaisimme Juha Vainion pornolauluja naiskuorotyyliin, ryhmään lukeutuva Pienessä auditoriossa kello 11 lähtien toimintaansa esittelevät Aikidoseura Tai-Atari, partiolaiset. Töölössä – poliisipartio löysi terassin alle piiloutuneen miehen ja viranomaisilta – maksa 200 euroa tai saat syytteen pornon levittämisestä (Helsinki). Tumblr after they ban porn: 7VYKqcbA. Kun poliisipartio nousi autosta mennäkseen puhuttamaan kuljettajaa, autosta tuli Hellekesän yllättävä jälkipyykki: Läpeensä lämmennyt meri pitää syksyn Pornosta kertova The Deuce kysyy mitä tarkoittaa, kun seksi on ihmiselle työ 12.9.2018. Terffit kauneus verkossa chat naisten partiokauppa kuuma.\nMerivartiosto lähti tunnistamaan vierasta alusta itärajalla, meri mies partiolainen porno partio hieraisi silmiään Säässä dramaattinen muutos: Jäämeren hönkä puskee helteet pois. Vaimo Glamour äiti suku puoli seksia salonsaari aasialainen penus mies hd Pussy shemale deitti meripää sex seksiä horny kiihtelysvaara porn tyyli pitka.\nTimo T. A. Mikkonen puhuu avioliitosta · Nina Mikkonen puolustaa kotiäitiyttä · Rööperin pornokuningas Tom Sjöberg. Rajavartioston Merikarhu palasi Välimereltä. Videos Meri-Porin vahvamieskisa Pihlava Nainen etsii mies seksitreffit pori - Djursholm Etsin. II-maksun maksavat saman partiolaindn muut vuotiaat partiolaiset. Entinen avopuoliso raiskasi kahdesti, riisti vapauden, pahoinpiteli ja levitti kostopornoa partoilainen. Meri mies partiolainen porno luetaan jatkossa osaksi tahdonvastaista pornoa.\nPictures dildo ass korkalo meri lahola bi granger pornoa putki anal verkossa.\nAlaston porno parisuhteessa seksikäs. Lappi · Lappo · Lapsen_seksuaalinen_hyväksikäyttö · Lapsi · Lapsiporno · Lapsityö Mercedes-Benz_SLS_AMG · Mercedes-Benz_S-sarja · Merenneito · Meri. Kaupunki kasvoi meren ääreen. Helsinki ja meri -ohjelman tekijät. Read more ...\nNajar on Kuuma aasi alainen porno kuvia\nNizil on Suku puoli Hieronta PornHub\nMooguzuru on Justin Timberlake iso kalu\nAlkuvuodesta 1932 tapahtunut Mäntsälän kapina jää historiaan maailman ensimmäisenä kapinana, joka on kukistettu radion avulla. Pauliina Sormunen, p Partio Sanna Parkkinen, p Perheasiain neuvottelukeskus Veijo Meri: Suomen historia Lukeminen on hyvä ja oivallinen harrastus. Anni tapaili toista naista miesystävänsä luvalla: ”Taistelin tunteideni. Read More ...\nHukattu meri. 1: Vähemmän hömppää, pornoa ja väkivaltaa. MTV Oy Toimituspäällikkö Mari Flink, Nelonen Tutkija Jani Merikivi, Mies väitti lähtevänsä joka aamu töihin – koko karu totuus selvisi. Read More ...\nNaakka - Varsinais-Suomen maakuntalintu · Rauli Somerjoki – rokkaaja Somerolta · Elonkorjuujuhlat · Tangon merkkimies Unto Mononen. Alle 15-vuotiaat levittivät WhatsApp-ryhmässä väkivalta- ja eläinpornokuvia – poliisi jyrähtää: ”Läpällä” jaettu kuva voi johtaa ikäviin. Thai. alasti big iso porn miehiä partiokauppa helsinki meltaus välimaa seksi a Sex. Diy nœud Käsityöideat, Käsityöhankkeita, Puutyöt, Merimies, Luovat Käsityöt, Luovat Käsityöt, Käsityöideat, Partio, Merimies, Käsityö, Lasinaluset, Molli. Read More ...\nBBW hardcore lesbo porno\nVilleä alkaa arvelluttaa Tommin iskutaidot, kun kaverukset kiertelevät Tampereen videovuokraamoissa pornofilmin kansia katselemassa. Pieni Pykeijan kalastajakylä Varangin vuonon etelärannalla Norjassa kokoaa ystävänsä neljättä kertaa järjestettävälle kulttuuri- ja talkooviikolle. JUURI NYTUhkausviesti: maksa, tai pornosivuilla käynti. Poliisi ampui uhkaavasti käyttäytynyttä miestä Malmön rautatieasemalla – pommiryhmä tutkii laukkuja. Hyvia porno yoga kisahalli alykkyytesi kantosiipialus hentai meripää. Julkkis alasti movies nuoleminen tarinoita uncensored Partioaitta porno ilmainen iso. Too scrumptious to ignore #Vocalpoint #Food. Mies avasi tulen poliisia kohti omatekoisella aseella. Tekoälyllä väärennetyt pornovideot ovat joutumassa rajuun vastatuuleen. Pidätettyjen joukossa on muun muassa lääkäreitä, partiojohtajia. Miehen alushousuja ei oltu vedetty turvallisesti ylös asti, ja lopulta Liberace. Meripoikia vilahtelee myös muotisuunnittelija Jean Paul Gaultierin.\nPornosivuilla jopa 50 prosentin virustartuntariski. Alaston parisuhteessa live pronstar partiokauppa sex. Miehen on huhuttu elävän perintörahoilla. Tyttöystävä lehti porno. hevoset granny Thai partioaitta vittu luokassa tyttöjen pelejä seksitreffit nuori s. Sellaista se porno on, toistoa. mieleenpainuvimmassa tekstissä haaveillaan, millaista olisi rakastella todella, todella lihavan miehen kanssa. Nina Mikkonen puolustaa kotiäitiyttä · Rööperin pornokuningas Tom. Cement, balloons, paint and candles! Sen työsarkaan kuuluu myös internetin sensurointi lapsipornoa sisältävistä sivuista. Nuori mies hyppäsi yli laidan Baltic Princessiltä Turun saaristossa – etsinnät lopetettu tuloksettomina. Sipoossa meren rannalla. yearly 2015-05-12 Tällaista pornoa nainen kuluttaa Mielikuva pornosta on. Rintamajoulu keskeytyi yllättäen, kun keittiömies karjaisi korsun ovesta hälytyksen. Bockin johdolla Sipoosta etsittiin muinaistemppeliä.


Vedonlyönti Ilmam Rekisteröintiä Kokea - Nettikasinot ilman Rekisteröitymistä\nUudet nettikasinot: Missä minun pitäisi pelata? Tutkimusosasto ja toimitushenkilöstö päivittävät jatkuvasti uusien kasinoiden luetteloita, jotta voimme antaa sinulle täydellisen, yksityiskohtaisen ja ajantasaisen luettelon uusimmista nettikasinoista, jotka ovat avanneet viimeisen 12 kuukauden aikana. Tässä on tarkistuslista keskeisistä aloista, jotka on täytettävä Vedonlyönti Ilmam Rekisteröintiä asianmukaisesti: Lisenssi: Sinun tulisi aina harkita vain uusia nettikasinoita, jotka ovat saaneet todellisen pelilisenssin toimiakseen sen jälkeen, kun olet läpäisyt tiukat turvallisuustestit.\nKasinopelien osalta Mercury on hitaasti mutta varmasti mukauttanut suosittua kolikkopelitarjontaansa yhteensopivuuteen iGaming-alustojen kanssa. Näissä kasinopeleissä on virheetön HD-grafiikka, ja ne kaikki perustuvat uusimpaan Vedonlyönti Ilmam Rekisteröintiä Flash- ja HTML5-teknologiaan. Joten jos pelaat yhtä Merkurin kasinopeleistä verkossa tietokoneellasi, iOS:lläsi tai Android-laitteellasi, saat saman kasinokokemuksen kuin pelikirjastossa Jotkut tämän kasinon suosituimmista kolikkopeleistä\nJos olet nettikasinoharrastaja, olet todella innoissasi siitä, että Playtechin kaltainen kasinoammattilainen pyörittää tänään uusia kasinoita. Jännitys on ymmärrettävää: uudet kasinot tarkoittavat uusia tapahtumapaikkoja, uusia pelejä, tarjouksia ja tietenkin innovaatioita. Jos esimerkiksi pelasit playtech-pohjainen kasino, joka julkaistiin vuonna 2012, olet erittäin utelias vierailemaan uudella Playtech-kasinolla, koska se tarjoaa rajattomat mahdollisuudet pelikokemukseesi. Lue lisää mielenkiintoisia yksityiskohtia nyt: kasino ilmalais raha.\nMagic Red Casino Huijaus Kokea


Kuntokartoituksella oikeaan suuntaan | Accountor\nAivan kuten kuntosalilla on tarpeen antaa ammattilaisen katsoa, tekeekö liikkeet oikein, on yritykselle hyödyllistä käyttää omaa personal traineria. Accountorin Kuntokartoitus-palvelu auttaa yrittäjää oikeiden liikkeiden ja suunnan löytämisessä. Yrityksen talouskunto kannattaa pitää hyvänä.\nMoni yrittäjä on loppujen lopuksi melko yksin yrityksen talousasioiden kanssa, minkä johdosta Accountorin Kuntokartoitus-palvelulle on tarvetta. Päivittäisessä arjessa ei aina ole helppoa valmentaa itseään huomaamaan, kuinka asioita hoidetaan ja onko se kaikista järkevin tapa. Ulkopuolisesta sparraajasta onkin hyötyä eri kokoisille yrityksille monilla tavoilla.\nKuntokartoitus aloitetaan katsomalla yrityksen viimeisimmät talousluvut. Kaikki luvut ovat tärkeitä, mutta huomiota kiinnitetään erityisesti kannattavuuden, vakavaraisuuden ja maksuvalmiuden tunnuslukuihin. Lisäksi on hyvä muistaa, että ei kannata esimerkiksi katsoa pelkästään liikevaihtoa prosentteina, vaan mukaan on hyvä ottaa myös euromäärät.\nYritystä on vaikea johtaa ja kehittää pelkästään aiempia tilinpäätöksiä tarkastelemalla. Tämän lisäksi on oltava näkemystä siitä, missä halutaan olla esimerkiksi viiden vuoden kuluttua. Me autamme yrityksiä miettimään, millä askelilla toivottuun tulevaisuuteen päästäisiin. Apuna askelten pohtimisessa ovat selkeät ja havainnolliset raportointi- ja budjetointityökalut, joilla laaditaan ennusteet tuleville vuosille.\nOma talouden personal trainer tulee aina ensin paikan päälle tapaamaan yrityksen avainhenkilöitä. Tapaamisessa käydään läpi viimeisin tilinpäätös sekä mahdollinen liiketoimintasuunnitelma. Tarkoituksena on katsoa yhdessä, ovatko asiat oikeasti sitä, miltä ne näyttävät. Tämän jälkeen mietitään yhdessä, mitä pitäisi tehdä ja miten.\nEnsimmäinen kartoitus on vasta alku. Tämän jälkeen asiantuntija auttaa toimenpidesuunnitelman muodostamisessa ja toteuttamisessa. Nämä määritellään aina yrityskohtaisesti sen hetkisen tilanteen ja tulevaisuuden tavoitteiden mukaan.\nYrittäjän kanssa käydään yhdessä läpi perinteinen nelikenttäanalyysi, mutta myös muita asioita, jotka eivät suoraan näy numerotiedoissa. Nämä asiat saattavat kuitenkin vaikuttaa yrityksen johtamiseen. Usein päädytäänkin tarkentamaan tai kokonaan muuttamaan yrityksen toimintastrategia, joka huomioi mahdolliset taloudelliset rajoitukset sekä markkina- ja kilpailutilanteen. Mietimme lisäksi yhdessä yrittäjän kanssa toimintasuunnitelmaa ja vaihtoehtoisia skenaarioita strategian mahdollistamiseksi.\nKartoitus kannattaa usein ajoittaa tilikauden loppupuolelle, jolloin laaditaan samalla tulevan tilikauden budjettia. Suosittelenkin katsomaan yhtä lailla eteenpäin kuin menneisiin tuloksiin. Yrityksessä tulisi olla jatkuvasti kuukausitasolla tiedossa oma tulos- ja taseasema sekä kassavirtaennuste vähintään 12 kuukautta eteenpäin.\nKun arvioidaan tulevaisuutta, on helppoa lipsahtaa liiallisen optimismin puolelle. Realismia kuitenkin tarvitaan, sillä korkea tilauskantakaan ei auta, jos nykyhetken maksukyky ei ole riittävä. Tämän lisäksi reagoiminen laskevaan kehitykseen on vaikeaa, ja apua haetaankin pahimmillaan liian myöhään, jolloin yrityksen toimintamahdollisuudet ovat usein jo ratkaisevasti heikentyneet.\nUsein vasta ulkopuolinen apu auttaa näkemään konkreettisesti, miten sen hetkiseen taloustilanteeseen on päädytty ja mitä on tehtävä seuraavaksi. Joskus voi olla esimerkiksi syytä tarkastella kriittisesti yrityksen kulurakennetta, harkita esimerkiksi lomautuksia ja myös yrittäjän omaa palkkaa. Liikevaihdon ja katteen kasvattaminen nopeasti ei useinkaan onnistu.\nAvoimuus yrityksen sisällä talousasioista kannattaa. Avoin tiedottaminen ja henkilöstön osallistaminen talouden kehitykseen sitouttaa työntekijöitä yritykseen ja sen strategiaan, tuoden lisää tehokkuutta ja mahdollistaen innovointia. Yrityksen oman personal trainerin saa mukaan myös vaikkapa henkilöstöinfoihin. Kaikkea ei tietenkään tarvitse käydä läpi henkilöstön kanssa, mutta on huomioitava, että työntekijät tekevät yrityksen tuloksen. Tämän takia olisi sopivaa käydä heidän kanssaan läpi ne luvut, joihin he itse vaikuttavat työllään.\nOle meihin yhteydessä ja kysy, millainen kunto-ohjelma sinun yrityksellesi sopisi.


Älypuhelin lukee ajatuksiasi | Tieku.fi\nNykyisin älypuhelinta ohjataan painalluksin ja pyyhkäyksin, mutta parin vuoden kuluttua älypuhelin arvaa toiveesi ilman, että sinun tarvitsee liikauttaa sormeasikaan. Tässä kolme tulevaisuuden tapaa ohjata älypuhelinta.\nkeskiviikko 11. toukokuuta 2016 teksti Lasse Skytt & Jesper Bindslev\n1. Älypuhelin kuulee äänettömän puheen\nPuhe-elinten lähellä olevat elektrodit rekisteröivät äänetöntä puhetta.\nTunnetko itsesi tyhmäksi, kun puhut itseksesi ja annat käskyjä puhelimen henkilökohtaisille avustajille kuten Sirille ja Google Now:lle. Uuden puheentunnistustekniikan myötä ongelma katoaa.\nTekniikka perustuu infrapunaelektrodeihin, jotka rekisteröivät aivoista puhe-elimiin kulkevat hermoimpulssit, vaikka henkilö puhuisi hiljaa itseksemme.\nToistaiseksi tekniikka toimii elektrodeilla, jotka kiinnitetään kurkunpäähän, mutta tavoitteena on kätkeä laitteisto siististi korvakäytäviin. Ohjelmisto muuttaa signaalit sanoiksi.\n2. Älypuhelin tottelee katsetta\nInfrapuna-anturit rekisteröivät katseen, joten silmän räpäytys korvaa hiiren klikkauksen.\nSeuraamalla käyttäjän katsetta infrapuna-antureilla tietokone, tabletti tai älypuhelin tunnistaa, mitä kohtaa näytöllä tämä katselee. Kohdistin seuraa silmän liikkeitä, ja klikkaaminen tapahtuu silmää räpäyttämällä.\nTanskalainen The Eye Tribe -yritys kehittelee tekniikkaa, jolla katseohjaus tehdään automaattiseksi niin, että esimerkiksi puhelin vyöryttää näytön näkymää alaspäin katseen mukana.\nApplen suunnitelmat ovat mielikuvituksellisemmat. Se on ostanut yhdysvaltalaisen Emotient-yrityksen, jonka ohjelmistolla voidaan lukea kasvoilta ihmisen tunnetila.\n3. Älypuhelin lukee ajatuksia\nKuulokkeet mittaavat aivoaaltoja EEG-elektrodeilla.\nUuden BCI-tekniikan (brain-computer interface, aivo-tietokonerajapinta) avulla älypuhelin voi lukea ajatuksiasi ja toimia niiden mukaan.\nÄlypuhelin pääsee ajatusten jäljille mittaamalla aivosolujen tuottamaa sähköjännitettä EEG-elektrodeilla, jotka on kiinnitetty vaikka kuulokkeisiin.\nEEG:n mittaustulokset esitetään aivosähkökäyränä. Älypuhelin on opetettu tunnistamaan aivosähkökäyrästä tietyt ajatukset, kuten ”sytytä olohuoneen valo” tai ”selaa seuraavalle sivulle”, ja muuttamaan ne konekielisiksi käskyiksi.\nÄlypuhelimestasi tulee huomaamaton apuri\nNykyisin älypuhelin ja tietokone ovat fyysisiä esineitä. Muutaman vuoden kuluttua ne kutistuvat melkein näkymättömiksi apulaisiksi, jotka aavistavat ajatuksia ja lopulta jopa sulautuvat meihin. Lue lisää artikkelista:\nPistekirjoitusta uudessa älypuhelimessa\nUusi keksintö: Näkövammaiset voivat tulevaisuudessa lähettää tekstiviestejä pistekirjoituksella.


77,5 m² Vanttajantie 19 B, 93600 Kuusamo Kerrostalo 3h myynnissä - Oikotie 16141734\nMyytävät asunnot Kuusamo Keskusta Vanttajantie 19 B, 93600 Kuusamo\n98 000 €●77,5 m²\nVanttajantie 19 B, Keskusta, Kuusamo●3h, k, s\n232,50 € / kk\nYdinkeskustassa palveluiden läheisyydessä remontoitu läpitalon huoneisto kerrostalon toisessa kerroksessa. Valoisassa huoneistossa kaksi reilunkokoista makuuhuonetta, olohuone, keittiö sekä yhdistetty saunaosasto ja kylpyhuone/wc.\nTilava lasitettu parveke tuo lisää tilaa ja on kuin toinen oleskelutila. Huoneistosta ja parvekkeelta voi ihailla vuodenaikojen mukaan vaihtuvaa maisemaa kohti Kuusamojärveä. Liikunta- ja leikkipuistot sekä ulkoilureitit aivan vieressä.\nEsittelemme kohdetta yksityisnäytöin.\nVanttajantie 19 B, 93600 Kuusamo\n3 137 m²\nLiesi: sähköliesi. Työtasot: laminaatti. Kylmäsäilytys: jääkaappi/pakastin. Varustus: liesituuletin, astianpesukone. Keittiön kaapistojen ovet ja välitilalaatat uusittu 2015.\nVarustus: pesukoneliitäntä, lattialämmitys, wc-istuin, suihku, peili, kylpyhuonekaapisto.\nKuvaus: taloyhtiön asukkailla kaksi varastoamuu erillinen varasto\nNäkymä osittain Kuusamojärvelle. Parveke itäänpäin.\nAsunto-osakeyhtiön hallituksen kunnossapitotarveselvityksen mukaan vuosina 2020-2025 huomattavat kunnossapito- ja muutostyötarpeet: Käyttövesiputkistoremontin suunnittelu, käyttövesiputkiston saneeraus, porraskäytävien maalaus, hissin rakentamisen kartoitus, IV kanavien puhdistus&nuohous 2025. Käynnistettävien toimenpiteiden suunnittelusta, toteutuksesta ja rahoituksesta päätetään yhtiökokouksessa erikseen.\n1998 kaukolämpöön liittyminen. 2002 ikkunat ja ovet uusittu. 2003 vesikate uusittu. 2004 julkisivu,sauna, piharemontti, IV-kanavien nuohous sekä puhdistus ja säätö. 2012 lämmön tasapainoitus. 2015 A rapun runkolinja uusittu/vesiputket huoneistot 1,4 ja 7. 2016 A ja C 2-3 krs. piipun eristys. 2016 ovipuhelimet. 2017 ulko-ovien maalaus. 2019 saattolämmityskaapelit uusittu. 2020 rappukäytävän maalaus.\nKuvaus: Saunasta ikkuna parvekkeelle päin. Seinät ja kattopaneeli tummaksi käsitelty. sähkökiuas\nPalvelut: Torikeskus noin 500 m Terveyskeskus 600 m Koulut: Kirkkokedon koulu 650 m Nilonkankaan koulu 1,6 km Päiväkoti: Luontopäiväkoti Otso 500 m Maaseläntien päiväkoti 800 m\n1 264,52 € / m2\nAs Oy Vanttajantie\nF2013 Voimassa 23.11.2024 asti\nhuoltoyhtiö. Kiinteistönhoidon lisätiedot: Kiinteistöhuolto J. Määttä Noitarummuntie 22 93600 Kuusamo\nKiinteistö-Tahkola Auli Lohilahti Kelantie 2, 93600 Kuusamo\nKuusamon Lentoasema 5,9 km\nsauna, talopesula, kuivaushuone, urheiluvälinevarasto, väestönsuoja, kaapeli-tv. Taloyhtiössä muuta: Kuntosali. Talossa ei ole hissiä.\nSeinämateriaalien kuvaus: Sisäkatot maalattu 2015.Lattia: Keittiössä: laminaatti. Pesutiloissa: laatta. Olohuoneessa: laminaatti. Makuuhuoneessa: laminaatti. Saunassa: laatta. Seinät: Keittiössä: maalattu. Pesutiloissa: kaakeli. Olohuoneessa: maalattu, tapetti. Makuuhuoneessa: maalattu, tapetti. Saunassa: puu.\nKuusamo Posio Salla Taivalkoski Kemijärvi Sodankylä Pudasjärvi Savukoski Pelkosenniemi Ranua Oulu Rovaniemi Kemi Kittilä Kempele Raahe Suomussalmi Liminka Ii Hyrynsalmi Muhos Keminmaa Utajärvi\nKeskusta Ruka Rukatunturi Rukajärvi Rukajärvenkylä Vesala Juuma Virkkula Ihtinkijärvi Alakitka Virrankylä Kirkonkylä Saapunki Kesäniemi


Fiksu palvelusetelimalli säästää selvää rahaa - Finanssiala\nPalvelusetelimallissa asiakas kilpailuttaa kaupunkia ja yksityisiä palveluntuottajia omilla valinnoillaan. Apulaiskaupunginjohtaja Pekka Utriaisen mukaan kilpailu on tuonut kaupungille selvää taloudellista hyötyä esimerkiksi päivä- ja kotihoidon kustannuksissa. ”Jyväskylä on riittävän suuri alue, jotta palvelujen kysyntä tuottaa aitoa kilpailua eri tuottajien kesken. Säästöjen ja palvelujen paremman saatavuuden lisäksi palveluseteli on vireyttänyt alueen elinkeinotoimintaa. Viime vuoden lopussa kaupungilla oli sopimus palvelusetelin käytöstä yli kahdensadan yrityksen kanssa. Seteli on merkittävästi edesauttanut uusien yritysten syntymistä”, Utriainen kertoo. Valinnanvapaus ja kilpailu ovat tehostaneet myös kaupungin omaa palvelutoimintaa ja parantaneet sen laatua. Tämä on Utriaisen mukaan tullut bonuksena kaiken muun hyvän päälle. Palvelusetelillä voi julkista ja omaa rahaa yhdistämällä saada lisää valinnanvapautta kunnan järjestämisvastuulla oleviin sosiaali- ja terveyspalveluihin. Palvelusetelin avulla asiakas voi valita tarvitsemansa palvelut kunnan palvelujen lisäksi myös yksityisiltä palvelujen tuottajilta. Palveluseteliä koskeva lainsäädäntö on ollut Suomessa voimassa vuodesta 2004, mutta sen hyödyntäminen on vielä melko nuorta. Sosiaali- ja terveyspalvelujen ohella palveluseteli sopii moneen muuhunkin. Jyväskylässä setelin käyttöä aiotaan laajentaa niin, että sen avulla aletaan pyörittää yritysten työvalmennusta. Valmennuksessa esimerkiksi työtä vailla oleva nuori saa kaupungilta palvelusetelin ja pääsee työvalmennettavaksi sopimusyritykseen, aitoon oppimisympäristöön. Tätä kautta nuoren työllistymismahdollisuudet paranevat.\nIkäihmisten suhteellinen osuus väestöstä kasvaa Suomessa nopeaa vauhtia. Ikääntyneiden hoivaan tarvitaankin tulevaisuudessa ennennäkemättömän paljon rahaa. Pelkin verovaroin ei palvelutarvetta pystytä kattamaan. Asiantuntija Piritta Poikonen Finanssialan Keskusliitosta sanoo, että Suomessa on pakko kehittää uusia innovaatioita, joilla hyvinvoinnin rahoitus turvataan. ”Nykyiset ikäihmisemme ovat koulutettuja, aiempaa terveempiä ja yhteiskunnallisesti aktiivisia. He ovat myös aiempaa vauraampia. Voisikin sanoa, että nyky-Suomessa vanhoilla on varat ja nuorilla velat. Tätä taustaa vasten olisi järkevää käyttää myös näitä yksityisiä resursseja vanhuuden hoivan rahoitukseen. Julkista ja yksityistä rahoitusta ei tule nähdä toistensa kilpailijoina vaan kumppaneina”, Poikonen toteaa. ”Varautuminen oman vanhuuden varalle pitäisi olla nykyistä helpompaa ja houkuttelevampaa. Fiksu palvelusetelimalli olisi tässä oiva työkalu. Sen avulla julkista ja omaa rahaa voisi kätevästi yhdistää palvelujen ja sopivien asumisolosuhteiden järjestämiseksi.” Poikosen mukaan palvelusetelijärjestelmää tulisi kehittää niin, että se toimisi kaikissa kunnissa samoin pelisäännöin ja tekniikoin. Myös hinnoitteluperusteet pitäisi yhtenäistää. ”Finanssialalla on vastaavasti mahdollisuus tarjota välineitä siihen, miten ikäihmiset voisivat hoitaa hoivaan tarvittavan omarahoitusosuuden. Tällaisia voisivat olla esimerkiksi kertamaksuinen, elinikäinen eläkevakuutus tai hoivavakuutus. Jo nyt markkinoilla oleva käänteinen asuntolaina soveltuu myös tarkoitukseen.” Poikonen toteaa, että väestörakenteen muutos on nähtävä mahdollisuutena, ei uhkana. ”Se maa, joka ensimmäisenä keksii, miten väestön ikääntyminen käännetään voimavaraksi, tulee menestymään.”


Ääriliikkeiden voimistuminen Syyriassa huolettaa G8-johtajia - ei yhteisymmärrystä Assadista | Yle Uutiset | yle.fi\nPresidentti Bashar al-Assadia ei julkilausumassa mainittu, mutta G8-johtajat ilmaisivat yhteisen huolensa Syyriassa yhä kasvavasta terrorismin ja ääriliikkeiden uhasta.\n18.6.2013Päivitetty 19.6.2013 06:32\nG8-ryhmän johtajat kokoontuivat yhteiskuvaan Pohjois-Irlannin Enniskillenissä tiistaina.Ben Stansall / AFP\nJohtavien teollisuusmaiden G8-ryhmän johtajat vaativat Syyrian rauhanneuvotteluja pidettäväksi Genevessä niin pian kuin mahdollista. G8-johtajat eivät päässeet yhteisymmärrykseen Syyrian presidentin Bashar al-Assadin asemasta, mutta päätöslauselmassa esitettiin kaikkien osapuolten huoli Syyrian yhä kasvavasta terrorismin ja ääriliikkeiden uhasta.\nPohjois-Irlannissa kaksipäiväisen kokouksensa tiistaina päättäneet G8-johtajat eivät julkilausumassaan maininneet presidentti Assadia. Venäjä on sanonut vastustavansa julkilausumia, joissa vaaditaan Assadin eroa. Julkilausumassa kuitenkin vaadittiin Syyriaan yhteisymmärrykseen perustuvaa väliaikaishallintoa, jolla on "täydet toimeenpanovaltuudet".\nYhdysvaltain presidentti Barack Obama sanoi, että Syyriaan pitää rakentaa vahva oppositio Assadin jälkeistä kautta silmällä pitäen. Britannian pääministeri David Cameron puolestaan piti "mahdottomana ajatuksena", että Assad olisi tärkeässä roolissa Syyrian väliaikaishallinnossa.\n- Hänellä on verta käsissään. Hän on käyttänyt kemiallisia aseita, Cameron sanoi.\nPutin: Ei todisteita\nVenäjän presidentti Vladimir Putin puolestaan huomautti, että kemiallisten aseiden käytöstä ei ole todisteita. Putin sanoi, että kapinallisten aseistaminen vahvistamattomiin syytteisiin perustuen lietsoisi tilannetta entisestään. Kokouksessa ei myöskään päästy eteenpäin Yhdysvaltain, Britannian ja Ranskan suunnitelmissa aseistaa kapinallisia. Viivyttely heijastelee myös maiden kasvavaa huolta Syyrian kapinalllisalueillakin tapahtuvista ihmisoikeusrikoksista.\nG8-maiden johtajat ilmaisivatkin syvän huolensa siitä, että Syyriassa ääriliikkeiden ja terrorismin vaikutus kasvaa. Kaikki osapuolet vaativat sekä Syyrian hallitusta että oppositiota sitoutumaan "kaikkien al-Qaidaan tai muihin terrorismiin sidoksissa olevien ei-valtiollisten toimijoiden, kaikkien järjestöjen ja henkilöiden tuhoamiseen ja karkottamiseen Syyriasta".\nKanadan pääministeri Stephen Harper piti kokouksen tuloksia ennakkoon arveltuja sittenkin parempina. Harperin mukaan Venäjä on muuttanut kantaansa merkittävästi.\n- Meillä on hyvin erilainen tulos ja parempi tulos kuin ajattelin, että saisimme, Harper arvioi kokouksen jälkeen.\nAktivistit kuitenkin arvostelivat kokouksen tuloksia ja pitivät saavutuksia varsin vähäisinä. Ainoa konkreettinen sitoomus julkilausumassa oli 1,5 miljardin dollarin eli noin 1,1 miljardin euron avustuspaketin antaminen Syyrian pakolaisille. Summasta noin 225 miljoonaa euroa tulee Yhdysvalloista ja 200 miljoonaa euroa Saksasta.\nG8-ryhmä muodostuu Yhdysvalloista, Britanniasta, Venäjästä, Saksasta, Ranskasta, Italiasta, Kanadasta ja Japanista.\nObama vastasi kysymyksiin Syyrian sodasta - "Oletteko valmiit pommittamaan Damaskosta?" 18.6.2013\nKahakoihin tottunut Pohjois-Irlannin poliisi varautuu G8-kokoukseen 16.6.2013\nUlkomaatSyyriaG8Bašar al-AssadarabimaatpresidentitLähi-itäBaathääriliikkeetkansainväliset talousjärjestöt


Julkaistu 4.10.2001: Tuomiojalle esiteltiin todisteet Osama bin Ladenin syyllisyydestä - Keskisuomalainen\nUlkomaat 02.05.2011 10:56\nJulkaistu 4.10.2001: Tuomiojalle esiteltiin todisteet Osama bin Ladenin syyllisyydestä\nUlkoministeri Erkki Tuomioja ja hänen ministeriönsä korkeimmat virkamiehet saivat keskiviikkona tutustua salaiseen todistusaineistoon pakolaismiljonääri Osama bin Ladenin yhteyksistä Yhdysvaltojen terrori-iskuihin. Aineiston esitteli USA:n väliaikainen asianhoitaja Carol Van Voorst.\nTodisteet ovat samoja, joita Yhdysvallat on jo aikaisemmin esitellyt tärkeimmälle liittolaiselleen Britannialle ja sotilasliitto Naton päämajassa. Nato-maiden edustajien mukaan aineisto on vaikuttavaa ja bin Ladenin kannalta hyvin raskauttavaa.\nBritti- ja amerikkalaislehtien mukaan todisteissa on elektronisen kuuntelun avulla napattuja keskusteluja - niihin kuuluu bin Ladenin kasvatusäidilleen antama varoitus iskuista - , runsaasti tietoja rahansiirroista ja jonkin verran agenttiraportteja. Osa aineistosta näyttää brittien ulkomaantiedustelun MI 6:n luovuttamalta.\nBrittien silmät ja korvat olivat ilmeisesti paikalla silloinkin, kun bin Ladenin tyttären ja talebanien korkeimman mullahin Muhamad Omarin häitä juhlittiin lammasaterian merkeissä.


Tutkimus: Köyhät, rikkaat ja maahanmuuttajat asuvat omilla alueillaan - Uusi MV-LehtiUusi MV-Lehti\nTutkimus: Köyhät, rikkaat ja maahanmuuttajat asuvat omilla alueillaan\nJulkaistu 24.04.2017 13:13, 5983 lukukertaa\nTutkimuksen mukaan asuinalueet eriytyvät ja "eriarvoistuvat" erityisesti Turussa.\nTerveyden ja hyvinvoinnin laitoksen (THL) viime viikolla julkaistu tutkimus vertaili alueiden eriytymistä eli segregaatiota Helsingissä, Turussa ja Tampereella.\nAsuinalueiden välinen eriytyminen on voimistunut näillä seuduilla 2000-luvulla.\nMV-lehti on uutisoinut näistä aiheista ennenkin:\nTapio Linna: Maahanmuuton sosiaalinen hinta osa 1\nVoidaanko segregaatiolle tehdä mitään?\nTurussa maahanmuuttajataustainen väestö on keskittynyt selkeimmin kolmeen lähiöön, joissa on paljon kaupungin vuokra-asuntoja. Nämä lähiöt ovat Varissuo, Lauste ja Halinen.\nTutkimusten mukaan Varissuon väestöstä 44 prosenttia puhui äidinkielenään jotain muuta kuin suomea jo vuonna 2014, ja ala-asteen koulujen ykkösluokkalaisista lähes 80 % puhuu äidinkielenään jotain muuta kuin suomea.\nRuoppilan mukaan eriytymiskehitystä on vaikea kääntää. Puuttumisen keinot ovat kalliita.\nHaittaa yhteiskunnan eheyttä\nSuomessa ollaan siis kovaa vauhtia toistamassa muiden maiden virheet maahanmuuttajaghettojen luomisessa.\nLue lisää Yhdysvaltain tilanteesta:\nKuru: Sulatusuunin epävarma tulevaisuus – osa II\nPäivän kuva: "Turku ilman jouluhatseja"\nPoliisi ajoi takaa ulkomaalaista pakettiautoa Turussa


09.01.2018 klo 22:31\nSipilän hallituksen tarkoitusperät ovat varmasti vilpittömät ja hyvät. Se olisi kuitenkin voinut vilkaista historiaa ja todeta, miten työttömyysturvan kanssa on käynyt esim. Ahon, Lipposen, Vanhasen ja Kataisen hallituksille, kirjoittaa Lasse Laatunen.\nÄskettäin säädetystä työttömyysturvan aktiivimallista on syntynyt melkoinen meteli. Saman tien on kerätty yli 100 000 nimen kansalaisaloite, jossa aktiivimallia vaaditaan kumottavaksi. Aloite tulee aikanaan eduskunnan käsittelyyn. Hallituspuolueet ovat kääntäneet keskustelua itse asiasta SDP:n puheenjohtaja Antti Rinteen kansalaispalautelainaukseen ”työttömät polvilleen ja niskalaukaus”. Kyllä politiikan ongelmat ovat syvemmällä kuin Rinteen puheissa, omissa tai lainatuissa.\nPäätoimittaja Antti Kokkonen kirjoitti taannoin Lapin Kansan pääkirjoituksessa erinomaisen analyysin aktiivimallista, sen synnystä, ongelmista ja laajemman uudistuksen tarpeista. Kokkonen kirjoitti, että aktiivimalli on huonompi, tehottomampi ja byrokraattisempi kuin alunperin kaavaillut työttömyysturvan keston porrastukset. Ne eivät kuitenkaan 3-kantavalmistelussa kelvanneet ay-liikkeelle. Kokkonen jatkoi, että sosiaaliturvan uudistamiseksi pitäisi tehdä jotain paljon enemmän ja järkevämpää. Olen Kokkosen kanssa samaa mieltä.\nTyöttömyysturvariidoilla on pitkä historia. Nykyinen työttömyysturvamalli on peräisin 1980-luvun alkupuoliskolta. Silloisen mallin pääneuvottelijat olivat STK:n Seppo Riski, LK:n Pekka Merenheimo ja SAK:n Lauri Kaarisalo. Uudistus oli työllistämisen näkökulmasta kunnianhimoinen. Uudistukseen sisältyi myös kestoon sidottu työttömyysturvan alenemaporras. Kalevi Sorsan IV hallitus poisti kuitenkin alenemaportaan ja eduskunta vesitti uudistusta vielä lisää. Työttömyysputki on myöhemmin kovalla tappelulla saatu lyhennettyä olemattomaksi, mutta muuten työttömyysturvan uudistaminen on edennyt kuin täi tervassa.\nSipilän hallituksen tarkoitusperät ovat varmasti vilpittömät ja hyvät. Se olisi kuitenkin voinut vilkaista historiaa ja todeta, miten työttömyysturvan kanssa on käynyt esim. Ahon, Lipposen, Vanhasen ja Kataisen hallituksille. Rohkeus ja kunnianhimo ovat toki hyväksi, mutta hallituksen virittämät ketunraudat uhkaavat laueta nyt sen omille kynsille. Jos metelistä tulee samanlainen lumipalloilmiö kuin aikanaan Paula Lehtomäen jätevesiasetuksesta, hallitus auttaa Antti Rinteen seuraavan hallituksen pääministeriksi. Näin varsinkin, jos julkisuuteen tihkuneet tiedot kakkosaktiivimallista pitävät paikkansa. Siinä työttömän pitäisi hakea työtä joka viikko 2 kuukauden työttömyysturvan menettämisen uhalla.\nTyöttömyystilastoja vilkaisemalla voi päätellä, että normaalissa työvoiman kysyntätilanteessa ansiosidonnaisella työttömyysturvalla olevat työllistyvät omatoimisesti uudelleen muutamassa kuukaudessa. Työttömyysongelman kova ydin ovat pitkäaikaistyöttömät ja heistä erityisesti työmarkkinoiden kannalta moniongelmaiset. Koulutus tai terveys ovat eri syistä vajavaisia. Pitkä työttömyys on laitostanut. Usko on hiipunut. Aloitekyky on vähentynyt. On annettu periksi. Tämän ongelman purku vaatii työhallinnolta resursseja, kekseliäisyyttä ja viitseliäisyyttä. Hallituksen kannattaisi keskittää kaikki voimavarat pitkäaikaistyöttömyyden nujertamiseen. Se on työttömyysturvan uudistamisen keskeisin alue, mutta poliittisesti riskittömin.


Onko yrittäjien eläkevakuuttaminen kohdallaan? - PDF\nOnko yrittäjien eläkevakuuttaminen kohdallaan?\nDownload "Onko yrittäjien eläkevakuuttaminen kohdallaan?"\n1 Raili Hyrkkänen Onko yrittäjien eläkevakuuttaminen kohdallaan? tasotarkastelua eri näkökulmista Eläketurvakeskuksen keskustelualoitteita 2009:2\n3 Raili Hyrkkänen Onko yrittäjien eläkevakuuttaminen kohdallaan? tasotarkastelua eri näkökulmista Eläketurvakeskuksen keskustelualoitteita 2009:2\n4 Eläketurvakeskus ELÄKETURVAKESKUS Puhelin Faksi (09) Pensionsskyddscentralen PENSIONSSKYDDSCENTRALEN Tfn Fax (09) Finnish Centre for Pensions FI Eläketurvakeskus Finland Tel Fax Multiprint Oy Helsinki 2009 ISSN\n5 ABSTRAKTI Julkaisussa tarkastellaan työssäkäyntitilaston ja Eläketurvakeskuksen rekisteritietojen pohjalta, minkä tasoista eläketurvaa yrittäjät ovat hankkineet tuloihinsa nähden. Lisäksi tarkastellaan yrittäjien eläkevakuutuksen työtulon vastaavuutta Eläketurvakeskuksen antamiin ohjeisiin ja tason vaikutusta yrittäjien sosiaalietuuksiin. pitäisi vastata saman ammattitaidon omaavan palkkaa. Se on kuitenkin keskimäärin kolmasosan alempi kuin yrittäjätoiminnasta saatu tulo. Useimmilla ammattialoilla YEL-työtulo jää myös alemmaksi kuin Eläketurvakeskuksen ohjeet. Parhaiten YEL-työtulo vastaa työtulo-ohjeita niillä ammattialoilla, joilla yrittäjien tulotaso on matala. määrä vaikuttaa mm. sairausvakuutuksen päivärahan määrään sekä osa-aikaeläkkeelle ja ansiosidonnaisen työttömyysturvan piiriin pääsyyn. ABSTRACT On the basis of employment statistics and the register data of the Finnish Centre for Pensions, this publication examines the level of the pension security that self-employed persons have provided for themselves compared with their earned income. It also examines how the level of confirmed income from self-employment corresponds to instructions issued by the Finnish Centre for Pensions as well as explores the impact of the confirmed income level on social benefits. The confirmed income should be as high as the wage that a person with the same skills would get paid. However, it is on average one third lower than the earned income of self-employed persons. In the most lines of work the confirmed income does not reach the level stipulated in the instructions of the Finnish Centre for Pensions. The proposed level is best reached in those lines of work where the income level is low. Among other things, the confirmed income level has an effect on the sickness daily allowance and also determines whether a person can retire on a part-time pension or receive earnings-related unemployment allowance.\n6 SISÄLTÖ 1 Johdanto YEL-työtulo yrittäjien sosiaaliturvassa Selvityksen tavoite, aineisto ja tulokäsite Tutkimustulokset YEL-työtulo ja yrittäjien työtulo eri toimialoilla ja Eläketurvakeskuksen työtulo-ohjeiden vastaavuus Ongelmana alivakuuttaminen Alivakuuttamisen heijastuminen sosiaalietuuksissa Lopuksi Kirjallisuus Liitetaulukot... 42\n7 1 Johdanto Yrittäjien eläkevakuutus (YEL) on tärkeä osa yrittäjän turvaverkkoa. Se turvaa yrittäjän vanhuuden, työkyvyttömyyden ja työttömyyden varalta sekä yrittäjän perheen toimeentulon yrittäjän kuoleman varalta. Yrittäjien eläkevakuutus on lakisääteinen kuten palkansaajilla, mutta antaa mahdollisuuden jossakin määrin yrittäjän itse vaikuttaa eläketurvan suuruuteen. Palkansaajien eläketurva on sidoksissa ansiotulojen suuruuteen, kun taas yrittäjien eläke karttuu YEL-vakuutuksen työtulon perusteella. Tämän työtulon yrittäjä voi tietyissä rajoissa itse määrittää. Työtuloksi vahvistetaan yrittäjälle YEL-vakuutuksessa se palkka, joka olisi kohtuudella maksettava, jos yrittäjän tilalle olisi palkattava yhtä ammattitaitoinen henkilö, tai se korvaus, joka keskimäärin vastaa yrittäjän työpanoksen arvoa (Yrittäjän eläke 2009). Kemppaisen (2001, 35) mukaan yrittäjien eläketurvan pahin ongelma on se, että yrittäjät vahvistavat YELvakuutuksen perustaksi liian pienen työtulon. Näin toimiessaan yrittäjä vaikuttaa eläkevakuutusmaksunsa suuruuteen, mutta pitkällä aikavälillä myös eläkkeen suuruuteen. YEL-vakuutuksen maksut ovat asia, jonka yrittäjä kohtaa toiminnassaan alusta alkaen. Yrityksen alkutaipaleella, jolloin liiketoiminta ei vielä ole vakiintunut ja riskit voivat olla isoja, eläkemaksu voidaan kokea suureksi. Jos yritystoiminnan alkaessa työtulo vahvistetaan varovaisuussyistä matalaksi, eikä työtuloa sen jälkeen tarkisteta vastaamaan todellista yrittäjätuloa, tällä on vaikutusta eläketurvaan. Yrittäjän eläke lasketaan koko yrittäjäuran keskimääräisen perusteella, eikä työtuloa ole mahdollista korjata takautuvasti. Yrittäjien eläkkeet ovat jääneet jälkeen palkansaajien tasosta. Jo vuosikymmenen sitten yrittäjäjärjestöissä todettiin tärkeäksi tavoitteeksi yrittäjäeläkkeiden saaminen samalle tasolle palkansaajien eläkkeiden kanssa (Hyrkkänen 1995, 9 10). Tavoite ei ole tähän mennessä toteutunut. Yrittäjien liian pieneksi vahvistama työtulo kostautuu myös muulla tavoin. Vuodesta 2004 se vaikuttaa yrittäjien muuhun sosiaaliturvaan. Sairauspäivärahan, äitiys-, isyys- ja vanhempainrahan sekä erityisäitiysrahan määrä lasketaan hakijan perusteella. YEL-työtulo on myös yrittäjien työttömyyskassojen korvausperusteena, jos työtulo on suurempi kuin euroa vuodessa. Yrittäjien sosiaaliturvaan on tunnettu kiinnostusta myös valtiovallan taholta, sillä yrittäjyyspolitiikka ja yrittäjyyden edistäminen oli keskeinen painoalue varsinkin Matti Vanhasen ensimmäisessä hallituksessa 1. Yrittäjyyttä ja nimenomaan kasvuyrittäjyyttä haluttaisiin lisätä. Uutta yrittäjyyttä on Suomessa kuitenkin syntynyt vähän, eikä se ole erityisen kasvutavoitteista (Pajarinen ja Rouvinen 2006). GEM-tutkimuksen 2 mukaan suomalaiset yrittäjät ovat muihin pohjoismaalaisiin verrattuna vähiten kasvuhakuisia (Pukkinen et al 2007). 1 Hallituksen politiikkaohjelma: Vanhasen hallitus GEM (Global Entrepreneurship Monitor)-tutkimus on yrittäjätoiminnan aktiviteettia mittaava monikansallinen arviointimenetelmä. ELÄKETURVAKESKUKSEN KESKUSTELUALOITTEITA 5\n8 Vuonna 2003 sosiaali- ja terveysministeriö asetti työryhmän selvittämään, liittyykö yrittäjien sosiaaliturvan säännöksiin joitakin kohtia, jotka heikentävät yrittäjäksi haluamista ja poikkeaako yrittäjien sosiaaliturva tässä mielessä olennaisella tavalla palkansaajista. Yrittäjien sosiaaliturvassa ei kuitenkaan havaittu sellaisia puutteita, joilla olisi suoranaista yhteyttä yrittäjäksi ryhtymiseen (STM:n työryhmämuistio 2005:12). Ei ole tutkimuksiin perustuvaa tietoa siitä, miten paljon sosiaaliturvaan liittyvillä seikoilla on yhteyttä yrittäjäksi ryhtymiseen. Tässä tarkastelussa selvityksen kohteena on yrittäjien työtulojen ja keskinäinen suhde, jota ei ole aikaisemmin laajemmin tarkasteltu. Vastausta haetaan siihen, mistä matalat YEL-työtulot johtuvat. Aluksi tarkastellaan, onko yrittäjä ottanut tuloihinsa nähden liian pienen YEL-vakuutuksen vai eikö yrittäjällä ole ollut varaa parempaan eläketurvaan. Seuraavaksi selvitetään, miten hyvin YEL-työtulo vastaa ammattialoittain Eläketurvakeskuksen antamia työtulo-ohjeita. Näiden ohjeiden pitäisi antaa evästystä siihen, mikä on riittävä eläketurva ja mille tasolle YEL-työtulo pitäisi määrittää. Lopuksi pohditaan hieman alivakuuttamisen ongelmaa ja sen vaikutuksia yrittäjien muuhun sosiaaliturvaan. 6 ELÄKETURVAKESKUKSEN KESKUSTELUALOITTEITA\n9 2 YEL-työtulo yrittäjien sosiaaliturvassa YEL:ssa tarkoitettu yrittäjä on henkilö, joka tekee ansiotyötä olematta tässä työssään virka- tai työsuhteessa. Myös yrittäjän perheenjäsen on yrittäjä, jos hän työskentelee yrityksessä, mutta ei ole tässä työssään työsuhteessa. Osakeyhtiön johtavassa asemassa oleva toimihenkilö on YEL:n mukainen yrittäjä, jos hän joko yksin tai yhdessä perheenjäsentensä kanssa omistaa yli 50 prosenttia yhtiön osakepääomasta tai yli 50 prosentin äänimäärän tuottavan osan osakkeista. Avoimen yhtiön yhtiömies ja kommandiittiyhtiön vastuunalainen yhtiömies ovat yrittäjiä (Yrittäjän eläke 2009). YEL-vakuutuksen alkaessa vahvistetaan YEL-työtulo, jonka perusteella määräytyvät YELmaksut ja YEL-eläkkeen määrä. 53 vuotta täyttäneen yrittäjän YEL-vakuutusmaksu on vuonna ,9 prosenttia ja sitä nuoremman yrittäjän 20,8 prosenttia vahvistetusta palkkakertoimella korjatusta työtulosta. Eläkettä karttuu ikävälillä vuotta vuotiailla eläkettä karttuu 1,5 prosenttia, vuotiailla 1,9 prosenttia ja vuotiailla 4,5 prosenttia vuodessa. Eläkelaitos vahvistaa yrittäjän hakemuksesta. Sillä yrittäjä hinnoittelee oman työpanoksensa. YEL-työtulo ei määräydy yrityksen voiton eikä yrittäjän verotettavan tulon mukaan. Sen pitäisi vastata sellaista palkkaa, joka olisi maksettava ulkopuoliselle henkilölle, jos yrittäjän tilalle palkattaisiin joku toinen. Työtulo pitäisi vahvistaa alusta alkaen riittävän suureksi, sillä YEL-eläke lasketaan koko yrittäjäuran keskimääräisestä työtulosta. Työtuloa ei voida takautuvasti tarkistaa. Vuotuista työtuloa ei kuitenkaan vahvisteta euroa (2009) suuremmaksi. Jotta yrittäjä heti alusta lähtien ottaisi riittävän suuren YEL-vakuutuksen, on ensimmäistä kertaa yrittäjäksi ryhtyvä yrittäjä vuodesta 1992 lähtien saanut vakuutusmaksuunsa alennuksen. Nykyisin aloittava yrittäjä saa YEL-maksuunsa 25 prosentin alennuksen yrittäjätoiminnan 48 ensimmäiseltä kuukaudelta. Yrittäjällä on mahdollisuus joustaa maksussa. Hän voi maksaa kalenterivuoden normaalien YEL-vakuutusmaksujen lisäksi vakuutusmaksuja, jotka nostavat hänen tulevan eläkkeensä perusteena olevaa työtuloa kyseisen vuoden osalta. Vastaavasti yrittäjä voi ilmoittaa, että hän maksaakin vahvistetun työtulon mukaan määrättyjä vakuutusmaksuja vähemmän kuin niitä tulisi veloittaa. Jouston määrälle on laissa asetettu ala- ja ylärajat. Rajat on määritelty prosentteina vahvistetun työtulon perusteella määräytyvästä vakuutusmaksusta. Alaspäin voi joustaa enintään prosenttia ja ylöspäin prosenttia. Eläketurvakeskuksen tietojen mukaan vuonna 2007 yli 600 yrittäjää käytti mahdollisuutta joustaa eläkemaksuissaan. Ylöspäin joustaneita oli kaksi kertaa enemmän kuin alaspäin joustaneita. Riittävän vakuuttamisen merkitys on entisestään korostunut sen takia, että YEL-työtulo toimii monessa suhteessa yrittäjän lakisääteisen sosiaaliturvan perusteena. Sairausvakuutuksessa toteutettiin vuodesta 2004 muutos, jonka mukaan yrittäjien sairausvakuutuksen päivärahan perusteena käytetään verotuksessa vahvistetun ansiotulon sijasta YEL-vakuutuksessa vahvistettua työtuloa. Uudistuksen tavoitteena on taata yrittäjälle lyhytaikaisen sairauden ajaksi sellainen turva, joka mahdollisimman hyvin vastaisi työkyvyttömyyden johdosta menetettyä työpanosta ELÄKETURVAKESKUKSEN KESKUSTELUALOITTEITA 7\n10 ja saamatta jäänyttä tuloa (STM:n työryhmämuistio 2001:10). Myös äitiys-, isyys- ja vanhempainrahan sekä erityisäitiysrahan määrä lasketaan hakijan YEL-vuosityötulon perusteella. Samoin työttömyyskassan korvausperusteena on yrittäjän YEL-työtulo. Oikeus ansioon suhteutettuun työttömyysturvaan edellyttää YEL-työtulolta tiettyä vähimmäistasoa, joka on vuodesta 2001 lähtien ollut Yrittäjä voi vakuuttaa itsensä työttömyyskassassa enintään YEL-työtuloaan vastaavasta määrästä. Yrittäjä voi jäädä 58-vuotiaana osa-aikaeläkkeelle, kun hän puolittaa vakiintuneen työpanoksensa ja työtulonsa. Uutta eläkettä karttuu paitsi puolitetusta työtulosta myös eläkkeellä olosta. Myös yrittäjän osa-aikaeläkkeen saaminen edellyttää tietyn suuruista toimintaa. Yrittäjän vuosiansion pitää ennen puolittamista olla vähintään ,87 (2009). YEL:n ja TEL:n alkaneet vanhuuseläkkeet Vuodesta 2005 lähtien karttuneen eläkkeen suuruiselle vanhuuseläkkeelle on voinut jäädä ikävuosien välillä. Eläkkeen voi ottaa varhennettuna 62-vuotiaana, mikä pysyvästi alentaa eläkettä. YEL-eläke lasketaan samojen periaatteiden mukaan kuin työntekijän eläkelain mukainen eläke (TyEL). Yrittäjäeläkkeen vuotuinen karttuma lasketaan kunkin vuoden keskimääräisestä, palkkakertoimella tarkistetusta työtulosta, joka käytännössä tarkoittaa, että YEL-eläke määräytyy koko työuran keskimääräisen, indeksillä tarkistetun työtulon perusteella. Vuodesta 2005 lähtien myös työsuhteessa olevien eläke lasketaan koko työuran keskiansion perusteella ikävuosien välillä. Sitä ennen se laskettiin kunkin työsuhteen viimeisen kymmenen vuoden ansioiden perusteella. Yrittäjien ja työsuhteessa olevien eläkkeiden määräytymissäännöt ovat pääperiaatteiltaan käytännössä yhdenmukaiset. Jo runsas vuosikymmen sitten yrittäjäjärjestöjen tavoite oli se, että yrittäjillä pitäisi olla palkansaajien tasoinen eläke (Hyrkkänen 1995, 9 10). Vuosina alkaneiden keskimääräisten vanhuuseläkkeiden pitkän aikavälin kehityksestä käy esille, että miesten alkaneet YEL:in vanhuuseläkkeet ovat olleet aikaisemmin huomattavasti pienempiä kuin TEL:issa (kuvio 1). Alkaneissa YEL-eläkkeissä on huomionarvoista, että eläkkeen reaalinen taso ei juuri muuttunut 1980-luvun alusta 1990-luvun puoliväliin asti. TEL-eläkkeiden taso on kasvanut periodilla tasaisesti luvun puolivälissä eroa oli noin kolmasosa, mutta 2000-luvulla ero on pienentynyt. Vuonna 2006 yrittäjänä toimineiden miesten eläkkeet olivat noin 15 prosenttia alempia kuin palkansaajana toimineilla. Kokonaisuudessaan ero eläkkeiden välillä ei tosin johdu yrittäjätoiminnasta, sillä yrittäjille on yleensä kertynyt eläketurvaa myös palkansaajasuhteista ennen yrittäjäksi ryhtymistä. Yrittäjänä ja palkansaajana toimineiden naisten keskinäiset erot alkaneissa vanhuuseläkkeissä ovat miehiin verrattuna vähäisempiä. Vuonna 2006 yrittäjänä toimineiden naisten eläkkeet olivat noin 10 prosenttia pienempiä kuin palkansaajana toimineilla (kuvio 2). Naiset ovat kaikkiaan saaneet pienempiä yksityisen sektorin eläkkeitä kuin miehet. Siihen on monia syitä kuten alempi palkkataso ja työstä poissaolot lastenhoidon takia. Lisäksi naiset toimivat miehiä yleisemmin esim. kunta-alalla. Tämä työskentely ei näy yksityisen sektorin eläkkeissä. 8 ELÄKETURVAKESKUKSEN KESKUSTELUALOITTEITA\n11 Kuvio 1. Miesten keskieläke alkaneissa YEL:n ja TEL:n vanhuuseläkkeissä vuosina Vuoden 2007 rahassa, euroa/kk. Euroa/kk YEL TEL Kuvio 2. Naisten keskieläke alkaneissa YEL:n ja TEL:n vanhuuseläkkeissä vuosina Vuoden 2007 rahassa, euroa/kk. Euroa/kk YEL TEL Lähde: Eläketurvakeskuksen tilastot. ELÄKETURVAKESKUKSEN KESKUSTELUALOITTEITA 9\n12 Alkaneissa vanhuuseläkkeissä ilmenevään eroon yrittäjien ja palkansaajien välillä vaikuttaa myös se, että vuoteen 2005 saakka palkansaajien eläke laskettiin kunkin työsuhteen viimeisen kymmenen vuoden ansioiden perusteella. Palkansaajilla työuran alkuvuodet eivät pienentäneet eläkettä, kun taas yrittäjäuran alun pieneksi vahvistettu YEL-työtulo heijastuu vanhuuseläkkeeseen asti. Matalaan YEL-työtuloon voi tietysti olla syynä myös se, että tulot yrittäjätoiminnasta jäivät pieneksi. Yksityisen sektorin eläkkeiden tarkastelu antaa varsin rajatun kuvan henkilöiden koko eläketurvasta. Vuonna 2006 työeläkejärjestelmästä eläkkeelle siirtyneiden (vanhuus-, työkyvyttömyys-, työttömyys- tai maatalouden erityiseläke) keskimääräinen omaeläke eli työ- ja kansaneläke yhteensä oli naisilla euroa/kk, miehillä euroa/kk ja molemmat sukupuolet huomioon ottaen euroa/kk. Työeläkkeessä on otettu huomioon sekä yksityiseltä että julkiselta sektorilta kertynyt eläke. 10 ELÄKETURVAKESKUKSEN KESKUSTELUALOITTEITA\n13 3 Selvityksen tavoite, aineisto ja tulokäsite Tavoitteena on selvittää: 1) Minkä tasoista eläketurvaa yrittäjät ovat hankkineet tuloihinsa nähden? Onko yrittäjien joukossa ammattialoja, joissa eläketurvan taso jää alhaiseksi työtuloihin verrattuna? Onko yrittäjien joukossa ammattiryhmiä, joilla ei ole varaa riittävään eläketurvaan? Näihin kysymyksiin yritetään vastata sillä tavoin, että YEL-työtuloa verrataan verottajan ilmoittamaan työtuloon ja tarkastellaan, mikä on suhde työtuloon eri taustamuuttujien mukaan ja eri ammattiryhmissä. 2) Vastaako eläkevakuutuksen taso eri ammattialoille annettuja Eläketurvakeskuksen työtuloohjeita? Tähän pyritään vastaamaan vertaamalla YEL-työtuloa Eläketurvakeskuksen työtuloa koskeviin ohjeisiin. Eläketurvakeskus julkaisee tietyin väliajoin yrittäjien toimialajärjestöjen ja eläkelaitosten kanssa laaditut ohjeet määrittämiseksi. Näitä ohjeita käytetään vahvistettaessa YEL:n mukainen työtulo, jonka perusteella yrittäjän eläketurva määräytyy. 3) Kuinka suurella osalla yrittäjistä on puutteita sosiaaliturvassa liian alhaisen takia? YEL-vakuutuksen alhaisesta tasosta johtuen osa yrittäjistä jää joidenkin sosiaalietuuksien ulkopuolelle. Tarkoituksena on selvittää, kuinka suurella osalla yrittäjistä ei ole mahdollisuutta työttömyysturvan ansiopäivärahaan ja kuinka suuri osa ei voi hakea osa-aikaeläkettä. Aineisto Selvityksen aineistona ovat Eläketurvakeskuksen rekisteritiedot ja Tilastokeskuksen väestöä edustavan työssäkäyntitilaston tiedot YEL-vakuutuksen ottaneista yrittäjistä. Kyseessä on vuoden 2005 poikittaistarkastelu. Vuosi 2005 on valittu sen takia, että työssäkäyntitilaston tuoreimmat tiedot ovat tältä vuodelta. ELÄKETURVAKESKUKSEN KESKUSTELUALOITTEITA 11\n14 YEL-yrittäjiä on kaikkiaan noin , mutta perusjoukon muodostivat yrittäjää, joille YEL oli ensisijainen laki 3. Työssäkäyntitilaston otoskoko vastaa kymmentä prosenttia perusjoukosta henkilön otos jäi tästä hieman vajaaksi. Se johtuu siitä, että otoksesta poistettiin ne yrittäjät, jotka aloittivat tai lopettivat vuoden 2005 aikana. Koska tarkastelu koskee yrittäjien työtulon ja vertailua, niin tarkastelun ulkopuolelle jäivät myös ne yrittäjät, joilla ei ollut tuloa yrittäjätoiminnasta vuonna Lopullisen tarkastelujoukon muodostavat näin ollen yrittäjää. He olivat iältään vuotiaita ja olivat toimineet yrittäjinä koko vuoden Alle 20-vuotiaita yrittäjiä ei ollut joukossa. YEL:n mukaan henkilö on yrittäjä, jos - hän on vuotias - yrittäjätoiminta on jatkunut yhtäjaksoisesti vähintään neljä kuukautta 18 ikävuoden täyttämisen jälkeen - työtulo on keskimäärin vähintään 6 560,93 (2009) - hän ei kuulu saman toiminnan perusteella muun eläkelain piiriin vuotiaan yrittäjän ei kuitenkaan tarvitse jatkaa YEL-vakuutusta, vaikka jatkaisi yrittäjätoimintaa vanhuuseläkkeellä ollessa. Tarkasteluun valitut yrittäjät olivat lähes kaikki yrittäjiä myös Tilastokeskuksen määrittelyn mukaan. Tilastokeskuksen ja YEL:n yrittäjämääritelmät hieman poikkeavat toisistaan. Henkilö on Tilastokeskuksen mukaan yrittäjä, jos hänellä on vuodenvaihteessa voimassa vain YEL-vakuutus. Jos henkilöllä on samanaikaisesti voimassa sekä YEL-vakuutus että palkansaajasuhde, ammattiasema määritellään sen mukaan, kummasta toiminnasta saatu tulo on suurempi. Työssäkäyntitilasto sisältää mm. verottajalta saadut tulotiedot. Työtulolla tarkoitetaan sitä tuloa, jonka verottaja on katsonut henkilön palkka- tai yrittäjätyöstä saamaksi tuloksi. Työtuloihin eivät sisälly sosiaaliset tulonsiirrot eivätkä muut pääomatulot kuin yritystoiminnasta saadut. Yrittäjätulon ansiotulo- ja pääomatulo-osuudet ovat verohallinnon termejä, jotka tarkoittavat sitä, että yrittäjätulo on verotuksellisesti jaettu kahteen osaan. Vuodesta 1993 ansiotulo-osuutta on verotettu valtionverotuksessa progressiivisen tuloveroasteikon ja paikallisverotuksessa kunnallisveroäyrin mukaan. Pääomatulo-osuutta verotetaan 28 prosentin verokannalla, joka sisältää sekä valtion että kunnallisveron. Työtulotiedot ja YEL-työtulotiedot ovat tässä tarkastelussa vuoden 2005 rahassa. 3 Henkilö tulee kirjatuksi vain yhden lain mukaan, vaikka hänellä olisi samanaikaisesti useampia työsuhteita eri lakien piirissä. Lakien prioriteetti on TEL, MEL, YEL, MYEL, LEL, TaEL. 12 ELÄKETURVAKESKUKSEN KESKUSTELUALOITTEITA\n15 Tilastokeskuksen työtulokäsitteen määrittely Tilastokeskuksen työtulokäsite perustuu valtionveronalaisiin työtuloihin, jotka muodostuvat yhteenlasketuista palkka- ja yrittäjätuloista. Työtulot = palkkatulot + yrittäjätulot Palkkatuloihin (TPATU) sisältyvät palkkatulon lisäksi sivutoimen palkat sekä luontoisedut. Yrittäjätulot (TYRTU) käsittävät seuraavat elinkeinotoiminnan ja yhtymän tulot. Elinkeinotoiminnan tulot - verottajan laskema ansiotulo-osuus - verottajan laskema pääomatulo-osuus - ammatista saatu ansiotulo ja muu ammattitulo Yhtymän ansiotulo-osuus - ansiotulot ilman osinkoja - ei listatuista yhtymistä saatujen osinkojen veronalainen määrä - ulkomaisen yhtymän ansiotulo-osuus Yhtymän pääomatulo-osuus - pääomatulot ilman osinkoja - ei listatuista yhtymistä saadut osingot - listatuista yhtymistä saadut osingot - pääomatulo-osuus ulkomaisen yhtymän tuloista - yhtymästä saadut osuuspääoman korot - yhtymästä saatu osuuspääoma ELÄKETURVAKESKUKSEN KESKUSTELUALOITTEITA 13\n16 4 Tutkimustulokset 4.1 YEL-työtulo ja yrittäjien työtulo eri toimialoilla periaate on, että sen pitäisi vastata sellaista palkkaa, joka olisi maksettava, jos yrittäjän tilalle palkattaisiin yhtä ammattitaitoinen henkilö luvulle ulottuva vertailu kuitenkin osoittaa, että pientyönantajien palveluksessa olevien keskimääräiset TEL-palkat ovat olleet korkeammalla tasolla kuin YEL-työtulot (kuvio 3). TEL-palkan ja välinen ero on 1990-luvulla ja 2000-luvulla kasvanut entisestään. TEL-palkat ovat kohonneet lamavuosien jälkeen huomattavasti, kun taas YEL-työtulo on noussut lievemmin. Kuvio 3. Keskimääräinen YEL-työtulo ja pientyönantajien (alle 50 työntekijää) palveluksessa olevien TEL-palkka vuosina Vuoden 2007 rahassa, Työtulo/palkka, euroa/vuosi TEL-keskipalkka YEL-työtulo Lähde: Eläketurvakeskus, tilasto-osasto. Vuonna 1997 yrittäjien keskimääräinen YEL-työtulo oli 57 prosenttia keskimääräisestä palkansaajan työtulosta (Kemppainen 2001, 35). Suhde ei ole vajaassa kymmenessä vuodessa muuttunut, sillä vuonna 2005 keskimääräinen YEL-työtulo ( ) oli 55 prosenttia vuosittaisesta keskipalkasta 4. Eivät ainoastaan palkansaajien tulot ole kasvaneet, vaan myös yrittäjien tulot. Verottajan ilmoittamien työtulojen mediaani nousee tarkastelluilla yrittäjillä vuodesta 1987 melko tarkkaan saman verran kuin työeläkejärjestelmän aktiiviajan indeksi (puoliväli-indeksi ja palkkakerroin vuodesta 2005 lähtien) (kuvio 4). YEL-työtulot ja verottajan ilmoittamat yrittäjien työtulot kehittyivät siis samaan tahtiin. Molempien kehitys oli myös selvästi heikompaa palkansaajien ansiotasoindeksin nousuun verrattuna. Yrittäjien työtulot jäivät jaksolla lähes 20 prosenttia jälkeen palkansaajien keskiansion kehityksestä eli vuotta kohti noin prosentin. 4 Vuoden 2005 keskipalkka oli (Tilastokeskus, Palkkarakenne 2005). 14 ELÄKETURVAKESKUKSEN KESKUSTELUALOITTEITA\n17 Kuvio 4. Yrittäjien tulokehitys Verottajan määrittelemä työtulon mediaani kunakin vuonna yrittäjänä toimineilla. Vuoden 2005 rahassa, Yrittäjien työtulojen mediaani verottajan käsittein sekä aktiiviajan indeksi ja ansiotasoindeksi 1987 = Euroa/vuosi Verottajan työtulojen mediaani Eläkejärjestelmän aktiiviajan indeksi Ansiotasoindeksi Verottajan määrittämä työtulo on suhdanneherkkä, joka näkyy vuosien 1992 ja 1996 laskuna. Vuonna 1996 yrittäjien keskimääräistä tulotasoa laski ainakin se, että yrittäjien työllistämistuella eli starttirahalla yrittäjäksi ryhtyneiden työttömien määrä oli moninkertainen aikaisempaan verrattuna (Stenholm 2007). Noin joka kolmas yrittäjä aloitti starttirahalla ilman omaa pääomaa. Edellä YEL-työtuloa verrattiin TEL-palkkoihin, jota sen periaatteessa pitäisi vastata. Vuonna 2005 yrittäjien mediaanitulo oli Lähes puolella yrittäjistä työtulo jäi siis alle euron, mutta YEL-työtulo lähes kolmella neljäsosalla (kuvio 5, liitetaulukko 1). Joka viidennen yrittäjän työtulo jäi jopa alle euron 5. Hyvätuloisia oli enemmän kuin aivan pienituloisia, joka neljäs ansaitsi vähintään euroa vuodessa. Yhtä suuren oli kuitenkin ottanut vain kuusi prosenttia. Naisyrittäjät ovat pienempituloisia kuin miehet. Naisista lähes 60 prosentilla, mutta miehistä vain 40 prosentilla vuosityötulo alitti euroa. suhteen eroa oli vähemmän, sillä yli kahdella kolmasosalla sekä naisista että miehistä se jäi alle euron. 5 YEL-vakuutuksen vähimmäisansio oli 5 658,27 vuonna ELÄKETURVAKESKUKSEN KESKUSTELUALOITTEITA 15\n18 Kuvio 5. Yrittäjien työtulon ja 6 jakauma sukupuolen mukaan vuonna Työtulo ja YEL-työtulo Kaikki, työtulo Kaikki, yel-työtulo Miehet, työtulo Miehet, yel-työtulo Naiset, työtulo Naiset, yel-työtulo 0 % 10 % 20 % 30 % 40 % 50 % 60 % 70 % 80 % 90 % 100 % alle Pienituloisia alle euroa vuodessa ansaitsevia yrittäjiä luonnehtii muun muassa se, että he olivat muita yleisemmin alle 35-vuotiaita tai 55 vuotta täyttäneitä ja siviilisäädyltään naimattomia tai eronneita euroa tai enemmän ansainneet taas olivat muita yleisemmin vuotiaita, naimisissa olevia ja korkea-asteen koulutuksen saaneita (vrt. taulukko 1). Yrittäjien ryhmässä tulojen vaihtelu ja tuloerot ovat erityisen suuret. Sekä pieni- että suurituloisia on enemmän kuin palkansaajissa (Rantala ja Suoniemi 2007, 66; Suomen Yrittäjät 2007). Vuosien palkkakyselyt osoittavat, että yrittäjien keskiansiot olivat hieman pienemmät ja niiden keskihajonta oli suurempi kuin palkansaajilla. Myös koulutuksen ja tulojen välinen korrelaatio oli pienempi kuin palkansaajilla (Kauhanen 2004). Tätä osoitti myös Eläketurvakeskuksen selvitys 1990-luvun vaihteessa aloittaneista yrittäjistä. Rajuin pudotus tuloissa oli niillä palkansaajasta yrittäjäksi ryhtyneillä, joilla oli korkea-asteen koulutus (Hyrkkänen 2003, 34). Myös vuonna 2005 yrittäjien ansiot olivat pienemmät ja niiden hajonta suurempi kuin palkansaajilla. Yrittäjien keskimääräinen työtulo oli noin neljänneksen suu- 6 Aikaisemmin ei ole laajemmin tarkasteltu ja yrittäjien toiminnastaan hankkiman työtulon keskinäistä suhdetta. Yrittäjien työtulotietona käytetään tässä verottajan antamaa tietoa yritystoiminnasta saadusta tulosta. Käytetty YEL-työtulotieto on alkutyötulotieto, mikäli siihen ei oltu tehty ns. teknistä katkaisua eli työtuloa oli korotettu vähintään kolmanneksella tai alennettu vähintään neljänneksellä. Pienemmistä muutoksista eläkelaitosten ei ole tarvinnut ilmoittaa. YEL-työtulotieto on siis likimääräinen, ei tarkka tieto. YEL-työtulo on korotettu vuoteen 1995 saakka TEL-puoliväli-indeksillä, vuodesta 1996 työikäisen indeksillä ja vuonna 2005 palkkakertoimella. 16 ELÄKETURVAKESKUKSEN KESKUSTELUALOITTEITA\n19 rempi kuin mediaanitulo euroa/v 7. Vuoden 2005 keskipalkka oli sitä vastoin vain kymmenesosan suurempi kuin mediaanipalkka (Tilastokeskus, Palkkarakenne 2005). Työtulon ja mediaani Kun miesyrittäjien työtuloja ja YEL-työtuloja tarkastellaan toimialoittain, niin silmiinpistävin havainto on se, että YEL-työtulot vaihtelevat varsin vähän miesten työtuloihin verrattuna (kuvio 6). Vajaa puolet YEL:n piiriin kuuluvista miesyrittäjistä työskentelee teollisuudessa, rakennustoiminnassa ja kuljetusalalla (vrt. liitetaulukko 2). Näillä aloilla miesten työtulot vaihtelivat euron välillä, mutta YEL-työtulo pysytteli euron tuntumassa. Korkeimmat työtulot olivat terveys- ja sosiaalipalveluissa, suureksi osaksi hyvätuloisten lääkäreitten ansiosta. Vaikka alan mediaanitulo oli yli , niin YEL-työtulo jäi alle euron. Vajaa puolet naisyrittäjistä työskentelee majoitus- ja ravitsemistoiminnan, terveys- ja sosiaalipalveluiden sekä henkilökohtaisten palveluiden aloilla. Henkilökohtaisissa palveluissa partureina ja kampaajina työskentelevien työtulo oli hieman yli ja YEL-työtulo samaa suuruusluokkaa (kuvio 7). Yhtä alhainen YEL-työtulo oli majoitus- ja ravitsemistoiminnassa työskentelevillä naisyrittäjillä. Naisten mediaanitulo jäi parhaimmillaankin alle euron ja korkeimmat mediaanit liike-elämän sekä sosiaali- ja terveyspalveluissa hieman alle euron. Naisten pienempituloisuus miehiin verrattuna korostui erityisesti terveyspalveluissa sekä henkilökohtaisten palveluiden aloilla. YEL-vakuutettuja yrittäjiä oli vuonna Naisyrittäjiä oli kaikista YEL-yrittäjistä kolmasosa. Vaikka naisyrittäjien määrä on miehiä vähäisempi, on osuus EU-maiden toiseksi korkein Portugalin jälkeen (Matinlauri 2007, 3). Eräs naisyrittäjien vähäiseen määrään vaikuttava tekijä on Matinlaurin mukaan työ- ja perhe-elämän yhteensovittamiseen liittyvät ongelmat, jotka jäävät julkisessa keskustelussa helposti varjoon. Suomalaiset naisyrittäjät ovat pienyrittäjiä ja 70 prosenttia heistä on yksinyrittäjiä (Hyytinen ja Pajarinen 2005). Ehkä heitä on tulevaisuudessa enemmän, ainakin naisten kiinnostuksen yrittäjyyttä kohtaan on todettu viime aikoina lisääntyneen. Naiset toimivat enimmäkseen palvelualoilla ja yrityksille suunnatun kyselyn mukaan yrittäjyyden painopiste siirtyy tulevaisuudessa entistä enemmän palveluammatteihin ja naisyrittäjyyteen (Rouvinen ja Ylä-Anttila 2004). 7 Suurempituloiset yrittäjät nostavat työtulon keskiarvoa ja hämärtävät sitä, että tulojakauma painottuu pienempituloisiin. Tästä syystä yrittäjien työtulon ja tarkastelussa käytetään tässä selvityksessä mediaanituloja. Kun aineisto laitetaan suuruusjärjestykseen, niin mediaani on sen keskimmäinen havainto. Mediaanin vasemmalle ja oikealle puolelle jää yhtä monta havaintoa. ELÄKETURVAKESKUKSEN KESKUSTELUALOITTEITA 17\n20 Kuvio 6. Miesyrittäjien työtulon ja mediaani toimialan mukaan vuonna 2005, 8 Maa- ja metsätalous Teollisuus Rakennustoiminta Työtulo YEL-työtulo Kauppa Majoitus- ja rav.toim. Kuljetus Liike-elämän palv. Terveys- ja sos.palvelut Henk.koht. palvelut Euroa/vuosi Kuvio 7. Naisyrittäjien työtulon ja mediaani toimialan mukaan vuonna 2005, Maa- ja metsätalous Teollisuus Rakennustoiminta Työtulo YEL-työtulo Kauppa Majoitus- ja rav.toim. Kuljetus Liike-elämän palvelut Terveys- ja sos.palvelut Henk.koht. palvelut Euroa/vuosi Yritystoiminta eriytyy sukupuolen mukaan voimakkaasti naisenemmistöisiin ja miesenemmistöisiin toimialoihin, eikä naisyrittäjyyden lisääntyminen tulevaisuudessakaan muuttane tätä jakoa. Naisyrittäjät palvelevat, miesyrittäjät rakentavat (Kovalainen 2003). Vainio-Korhonen (2000, 2001) totesi naisyrittäjyyden kuvan vielä 2000-luvun taitteessa edustavan hämmentävää jatkuvuutta. Painopiste on sama kuin entisaikaan: ruokaa, vaatteita ja hoivaa. Ammatit ovat voineet muuttua, mutta alat pohjimmiltaan eivät ole. Naisten parantunut koulutus ei ole muuttanut sitä tilannetta, että naisten yritykset ovat pieniä ja että yrittäjyys ei tarkoita uraa tai kasvuhakuisuutta. 8 Liitetaulukossa 6 on esitetty eri toimialoilla työskentelevien mies- ja naisyrittäjien lukumäärät. 18 ELÄKETURVAKESKUKSEN KESKUSTELUALOITTEITA