NÁVRH PENZIJNÍ REFORMY (verze se zohledněním výchovy dětí v průběžném systému) - PDF\nDownload "NÁVRH PENZIJNÍ REFORMY (verze se zohledněním výchovy dětí v průběžném systému)"\n1 NÁVRH PENZIJNÍ REFORMY (verze se zohledněním výchovy dětí v průběžném systému) CESTA Centrum pro sociálně-tržní ekonomiku a otevřenou demokracii Zpracovali: Pavel Rusý, Peter Zborník, Tomáš Fiala Redakce: Vít Klepárník CESTA Centrum pro sociálně-tržní ekonomiku a otevřenou demokracii. Říjen 2011\n2 Úvod Dosavadní průběžný důchodový systém byl konstruován na situaci dostatečné reprodukce populace a dostatku zdrojů v generacích následujících. V souvislosti s poklesem porodnosti a nárůstem délky života je nezbytné reformovat průběžný pilíř tak, aby byla zachována jeho funkčnost i při očekávaném nárůstu počtu důchodců na jednoho přispívajícího. Předodbornou a politickou reprezentací již proto delší dobu stál úkol připravit důchodovou reformu. Jejím výchozím cílem mělo být zajistit všem současným i budoucím důchodcům přiměřené důchody umožňující jim prožívat klidný a důstojný život, udržet životní úroveň korespondující s jejich předchozími výdělky, a také schopnost podílet se na veřejném, sociálním, ekonomickém a kulturním životě společnosti. Důchodový systém by měl být vnímán rozhodující částí české veřejnosti nejen jako spravedlivý bez ohledu na věk, pohlaví, sociální postavení či podíl na výchově nové generace, která bude zdroje na výplaty důchodů vytvářet, ale také jako dlouhodobě finančně udržitelný. Zároveň je potřeba pečlivě analyzovat přijímaná opatření, aby jejich výsledkem nebylo prohloubení příčin nestability průběžného systému, jako tomu je u opatření současné vlády. Úpravy důchodového systému prováděné současnou vládou citelně oslabují míru příspěvkové solidarity v rámci státních penzí jak změnou ve způsobu výpočtu penze z 1. pilíře, tak otevřením opt-outu ve 2. pilíři. Zvyšuje zátěž rodin s dětmi, čímž může dojít k dalšímu snižování porodnosti a prohloubení demografického problému. Zásadní revizí by měly projít i současné vládní úpravy třetího pilíře, penzijního připojištění se státním příspěvkem. Důchodová reforma je potřebná proto, že současný systém financování důchodového systému je schodkový, navíc ve své struktuře vytváří neodůvodněné rozdíly mezi zaměstnanci a osobami samostatně výdělečně činnými, mezi lidmi s nižšími a s vyššími výdělky, mezi lidmi pečujícími a nepečujícími o děti, nebere v úvahu rozdílné doby dožití různých sociálních skupin, individualizaci a nestabilitu pracovních kariér ani to, že stále existují extrémně obtížná zaměstnání, kde je nemyslitelné aplikovat obecně platnou zvyšující se dobu nároku na odchod do starobního důchodu. Důchodová reforma totiž také musí v kontextu probíhajících demografických změn reagovat na vznik dlouhověké společnosti. Korekce současných změn bude vyžadovat dokonalou právní přípravu, aby se omezily případné škody z arbitráží. 1\n3 1. Klíčový princip reformy průběžného systému Neschopnost reformovat průběžný systém je způsobena chybným vnímáním jeho principu. Na průběžný systém jak politici koalice, tak ekonomové pohlížejí jako na systém kapitálový nebo pojistný. Vnímají pouze jednu klíčovou zásluhu odvedené příspěvky ( pojistné ) a od ní odvozují nárok na důchod. Principem průběžného systému jsou ale dvě naprosto rovnocenné složky finanční příspěvky na úhradu důchodů předchozí generaci a výchova nové generace, z jejichž příspěvků se budou budoucí důchody vyplácet. Při absenci jedné nebo druhé složky se průběžný systém logicky zhroutí. Dosavadní pravidla vyměřování důchodů z průběžného systému vycházela z nevyčerpatelných budoucích zdrojů. V situaci nízké porodnosti hrozí nedostatek zdrojů, díky čemuž není možné již nadále zásluhu na výchově nové generace přehlížet a musí být v důchodovém systému významně zohledněna. Nebude již dostatek zdrojů na pokrytí důchodů těch osob, které se na investici / výchově nové generace nepodílely nebo podílely méně. Bezradnost politiků promítnout princip průběžnosti do reformy důchodů ústí v neúspěšné pokusy ať už posilováním kapitálového principu důchodu (dřívější doporučení Světové banky zakládání 2. pilíře a optoutu) nebo zaváděním systému typu NDC (nově doporučovaný panevropský systém). Díky nerespektování principu průběžného systému obě řešení vytváří další finanční zátěž i pro rodiny s dětmi (posilování kapitálového principu nutností spořit a/nebo zvýšením nepřímých daní na pokrytí výpadku příjmů důchodového systému při opt-outu; systém NDC nutností vytvářet rezervy i ze zdrojů rodin na překonání demograficky nepříznivých období). To může mít za následek další snižování porodnosti, což problém nejen neřeší, ale prohloubí. 2. Zhodnocení současné situace České vládní pravicové strany usilují o snižování výdajů na veřejné důchody v průběžném systému a zvýšení podílu kapitálového zajištění v komerčním sektoru. Základním problémem stávající vládní penzijní politiky je její neodbornost. Tzv. malá důchodová reforma, která měla posílit příspěvkovou zásluhovost veřejných penzí, byla využita zejména k zvýšení důchodového věku v daleké budoucnosti a k dalším parametrickým změnám snižujícím veřejné výdaje na penze a zejména náhradový poměr (až o 10 % v následujících 15 letech). Dnešní vládní strany neprovádějí racionální reformu veřejného penzijního systému, ale usilují o jeho rozsáhlou privatizaci v zájmu několika finančních skupin. Systém privátního důchodového spoření, který formou opt-outu zavádějí, je pro většinu pojištěnců nevýhodný 2\n4 a pro všechny pojištěnce rizikový; podobné systémy nebyly zavedeny v žádné vyspělé tržní ekonomice a v žádné postkomunistické zemi se neosvědčily. Změny v penzijním systému nevycházejí z žádné ideové koncepce důchodového systému. Plný či částečný přechod z průběžného na kapitálový systém důchodového zajištění je vždy spojen s transformačními náklady, které mají negativní dopad na obyvatelstvo a stát, ale zejména na rodiny s dětmi. Tato skupina obyvatel musí v době transformace financovat jak důchody předchozí generace, tak částečně důchody své vlastní, což snižuje prostředky využitelné na výchovu nové generace. To může vést k poklesu porodnosti a ke zhoršení demografického vývoje. Již toto je dostatečným důvodem k odmítnutí plošného přechodu na kapitálový princip důchodového zajištění. Racionální ekonomický či jiný základ nemá ani přenášení investičního rizika, spojeného zejména se snahou zbavit tohoto rizika poskytovatele penzijních a investičních produktů, na pojištěnce. Díky obtížné předvídatelnosti dalšího vývoje finančních trhů by bylo nezodpovědné reformovat důchodový systém tak, aby kapitálová složka vytvářela v případě nefunkčnosti riziko strádání budoucích důchodců. Měla by být doplňkovým zdrojem příjmů zejména pro lépe situované lidi nad rámec základního zajištění garantovaného Ústavou. 3. Vize reformy modifikace současného PAYG na C&C (Child & Contribution) PAYG 3.1. První pilíř průběžný systém Navržený systém vychází z principu fungování průběžného systému a rovnoprávnosti zohlednění finančního vkladu a výchovy nové generace. Vládní, tzv. malou důchodovou reformou došlo k posunu stávajícího českého průběžného systému směrem k posílení příspěvkové zásluhovosti a ke snížení rodičovské zásluhovosti díky postupnému odstranění dřívějšího nároku na starobní důchod u žen s dětmi. Průběžný systém byl zaplevelen nekonzistentním prvkem přímé asignace 1% hrubé mzdy od dětí k rodičům, což v systému založeném na sdílení rizik vytváří ostrůvek individuálního rizika, kdy rodič v důchodu doplácí na to, že jeho dítě zrovna vychovává další generaci nebo se dosud připravuje na zaměstnání či je již samo příjemcem starobního důchodu. O situaci, kdy dítě pracuje v zahraničí, je invalidní či zemře před nárokem rodiče na důchod ani nemluvě. Reformu veřejného pilíře doporučujeme koncipovat následujícím způsobem: oddělit z dnešního tzv. sociálního pojištění část připadající na zajištění starobních důchodů (v dnešních poměrech vychází 15,5 % superhrubé mzdy zaměstnanců), diferencovat odvody na starobní důchody podle počtu aktuálně vychovávaných dětí. Lze vyjít z principu, kdy se z příjmů obou rodičů oddělí část připadající na děti, a ta 3\n5 by nepodléhala odvodu na starobní důchod. Vztaženo k celkové mzdě (při zohlednění současné struktury plátců podle počtu vychovávaných dětí) by tento princip mohl vést např. k těmto sazbám (fiskálně neutrálně): základní sazba 18 %, člověk/pár vychovávající jedno dítě by odváděl 13 %, při dvou dětech 9 %, třech dětech 6 %, čtyřech a více dětech 4 %. Toto řešení snížené sazby odvozené od příjmu nezvýhodňuje rodiče, kteří příjem z výdělečné činnosti nemají, je tedy zamezeno zneužívání tohoto prvku osobami, jejichž hlavním příjmem jsou sociální dávky. diferencovat výměru důchodu zápočtem odlišného procenta redukovaného vyměřovacího základu v letech péče o dítě (max. 26 let na dítě), základní zápočtové procento za každý rok pojištění by se v průběhu 20 let snížilo z 1,5 % na 1,1 % (o 0,02 % ročně), v roce péče o dítě by za každé dítě bylo zápočtové procento bonifikováno 0,5 %. Přechodné období zavedení bonifikace za péči o dítě k základnímu procentu (postupný růst procenta bonifikace po 0,05 % ročně) by bylo 10 let. Velmi podstatný prvek pro stabilitu systému: v době, kdy bude v důchodu generace s nižší porodností a tím s méně plátci, budou díky tomuto opatření nižší celkové náklady na průběžný systém, čímž se zajistí jeho finanční stabilita při demografických výkyvech. 20tileté přechodné období pro snížení základního zápočtového procenta je proto, aby si bezdětní stihli dospořit na srovnatelnou výši důchodu. Zkrácené 10tileté období pro bonifikaci je z toho důvodu, že rodiče s odrostlými dětmi v předdůchodovém věku by platili vyšší odvody nevyužijí snížených odvodů, je tedy spravedlivé, aby se jim to kompenzovalo dřívějším nástupem bonifikace. Systém je koncipován tak, aby rodič dvou dětí měl průměrné zápočtové procento 1,6 %, bezdětný 1,1 %. Jelikož procentní výměra činí cca 80 % celkové výměry, dopad tohoto řešení je o 5 % vyšší výměra pro rodiče 2 dětí než dosud a o 20 % nižší výměra pro bezdětného). zavést sdílení vyměřovacích základů mezi manželi, tj. rozdělit sloučený vyměřovací základ na půl pro manžela a půl pro manželku, náhradní dobu z titulu péče o děti řešit současnou formou náhradní a vyloučené doby, čímž bude pečujícímu rodiči započtena vyšší z částek 1) průměrný vyměřovací základ za celou jeho profesní kariéru jako dosud nebo 2) za posledních 12 měsíců ekonomické aktivity, zrušit přímou asignaci 1 % od dětí k rodičům, odvody na pokrytí pozůstalostních a invalidních penzí vybírat odděleně. Výše odvodu například 5,5 % ze superhrubé mzdy, 4\n6 zastropování odvodů na starobní důchody je možné ponechat na 4 násobku průměrné mzdy (v režimu odvodu z objemu mezd), zastropení odvodů na pozůstalostní a invalidní penze lze zrušit. Odstranění degrese zdanění lze řešit buď zavedením progresivní daně nebo nastavením odvodů jako slevy z daně (daň zahrnuje sociální odvody). V případě snižování stropu na sociální odvody např. na dvojnásobek průměrné hrubé mzdy je nezbytné řešit odvod jako slevu na dani. klíčovým faktorem pro nastavení systému z pohledu příspěvkové zásluhy (úprava základní výměry, redukčních hranic a procent redukce) je pečlivé vyhodnocení úhrnného náhradového poměru v příjmových skupinách. Odlišná doba placení pojistného a zejména odlišná doba dožití může výrazně ovlivnit úhrnné náhradové poměry jednotlivých příjmových skupin (poměr odvedených částek a obdrženého důchodu za celý život). Uvedeným způsobem usilujeme o: zachování kontinuity českého důchodového systému, zachování míry příspěvkové solidarity ve veřejném průběžném důchodovém systému, řešení demografického rizika systémovým řízením nákladů průběžného systému podle porodnosti generace v důchodu (závislost výměry důchodu na odvodech a vychovaných dětech) oddělení sociální složky důchodového zabezpečení (pozůstalostní a invalidní důchody) od starobních penzí, snížení diskriminace rodičů v důchodovém systému, kdy děti rodičů musí plně financovat nejen důchody svých rodičů, ale i jejich bezdětných vrstevníků, zvýšení osobní odpovědnosti lidí za důchodové zabezpečení alternativně výchova nové generace a vyšší podíl důchodu z veřejného prvního pilíře nebo bez výchovy nové generace a financování úlevy rodičům na sociálních odvodech v době péče o dítě a zvýšení podíl vlastního důchodu ze svého penzijního kapitálového spoření (dobrovolného) v penzijních fondech či jinými investicemi, vyšší zapojení OSVČ do veřejného průběžného systému (sjednocení sazeb odvodů na starobní důchody v kombinaci s omezením nákladových paušálů, sazby odvodů sjednoceny k základu superhrubé mzdy u zaměstnance a 80 % hrubého zisku u OSVČ podrobněji v kapitole 10). K provozu penzijního C&C PAYG není třeba nová instituce, postačí Česká správa sociálního zabezpečení. 5\n7 3.2. Druhý pilíř opt-out Z principu nesouhlasíme s oslabováním příjmů veřejného průběžného systému. V případě zavedení 2. pilíře středo-pravicovou vládou by byla žádoucí tato opatření: v případě právní průchodnosti se 2. pilíř zcela zruší. V případě, že by zrušení mělo za následek rizikové arbitráže, lze provést následující změny ve 2. pilíři. založit veřejnoprávní neziskový penzijní fond pasivního investování indexového typu s minimálními poplatky za správu aktiv (do 0,3 % aktiv včetně správy klientského kmene), bez kapitalizace 10 % výnosů, se zvážením možnosti státní garance kladné reálné nuly (tj. se zohledněním inflace) za celé období správy aktiv, čímž stát převezme riziko znehodnocení úspor (případný negativní dopad částečného znehodnocení úspor jednotlivého důchodce ponese celá společnost), snížit míru opt-outu na nejnižší průchodnou míru (např. 0,5 %) s povinností přispořit z vlastních zdrojů do celkové částky 5 % hrubé mzdy, se souběžným zrušením redukce důchodu z veřejného pojištění, dalším krokem by mohlo být sloučení se 3. pilířem (nahrazení vyvedené částky dotací z jiných zdrojů). Tyto úpravy zajistí, že 2. pilíř bude výhodný pro všechny, kdo si budou chtít na důchod ve 2. pilíři spořit, zároveň sníží výpadek v průběžném systému a bude více motivovat soukromé fondy ke zhodnocování úspor obyvatel. Poskytovatelé navrhovaného důchodového spoření (penzijní společnosti) musí ve svém podnikatelském záměru počítat s faktem, že produkt důchodového spoření se může stát od roku 2015 plně dobrovolným (ve smyslu možnosti kdykoliv do systému vstoupit a kdykoliv z něj vystoupit) Třetí pilíř Součástí tzv. třetího penzijního pilíře je dnes u nás penzijní připojištění se státním příspěvkem a soukromé kapitálové životní pojištění. Zákonem o doplňkovém penzijním spoření směřuje středo-pravicová vláda k reformě penzijního připojištění podle představ dnešních penzijních fondů, které mají být transformovány na penzijní společnosti a mají tak být fakticky základem pro prosazení (pokračování) dnešní oligopolní struktury penzijních fondů, jež má navíc převzít i poskytování důchodového spoření ve zřizovaném druhém penzijním pilíři. Dosavadní penzijní fondy budou přeměněny na transformované fondy, provozované penzijními společnostmi, do nichž již nebude možno vstupovat. 6\n8 Zakonzervování původních fondů (nemožnost změnit fond) výrazně sníží soutěžní motivaci fondů ke zhodnocování prostředků uložených v zakonzervovaných fondech. To je naprosto zásadní věc, která dopadne negativně na všech 4,5 mil. současných klientů těchto fondů a snížením výnosů je bude nutit přejít k rizikovějším novým fondům. Je třeba upravit pravidla u zakonzervovaných fondů tak, aby klient mohl přecházet z jednoho fondu tohoto typu do jiného fondu téhož typu. Tím bude zajištěno alespoň minimální konkurenční prostředí zakonzervovaných fondů nutící fondy dosahovat výnosy. Podle koncepce třetího pilíře budou penzijní společnosti zřizovat povinný konzervativní fond a další účastnické fondy. Vláda navrhuje zachovat v tomto pilíři státní příspěvek (s pozměněnou konstrukcí) i stávající daňové výhody penzí, což je celosvětově raritní a hlavně úroveň této státní podpory je nejvyšší na světě. S reformou penzijního připojištění na systém investičních účastnických fondů přitom padá poslední možný důvod pro zvýhodnění tohoto produktu oproti soukromému životnímu pojištění či běžným investičním fondům. Nově navrhované produkty (fondy) třetího penzijního pilíře, poskytované penzijními společnostmi, jsou běžně existujícími produkty, nabízenými již delší dobu životními pojišťovnami (bez státního příspěvku). Úprava motivace navíc postihuje lidi s nejnižšími příjmy, neboť výrazně zvyšuje minimální nutný příspěvek do penzijního fondu, u něhož lze využít státní podporu. Doporučujeme nastolit rovné podmínky pro všechny poskytovatele spořících a penzijních produktů ve třetím pilíři. Daňové výhody budou postupně omezeny a skutečné penzijní produkty budou dostávat státní příspěvek v omezené výši. Uspořené prostředky mohou vylepšit bilanci státního rozpočtu. Přijatelnou reformou dnešních penzijních fondů je jejich povinná transformace na životní pojišťovny. Jakožto doplňkovému zajištění na stáří bude muset poskytovatel nabídnout dvě možnosti výplat, anuitu, případně anuitu s pozůstalostním prvkem, a dlouhodobý výplatní plán. Na tyto dlouhodobější způsoby čerpání úspor bude vázána státní podpora. Při volbě jednorázové výplaty se státní příspěvek vrací do rozpočtu. Převažujícím typem penzijních fondů ve světě jsou neziskové instituce a nadace, poskytující podnikové penze (occupational schemes). Tzv. Penzijní směrnice EU ukládá umožnit volný přístup podnikových penzijních institucí, fungujících na fondovém principu, na trhy členských zemí, a to v zájmu snižování nákladů těchto institucí, za nediskriminačních podmínek. Doporučujeme uložit těmto fondům/pojišťovnám povinnost nabízet zvláštní penzijní/pojistné plány pro připojištění zaměstnancům, kteří vykonávali po dlouhou dobu 7\n9 těžké fyzické práce a rizikové profese, financované povinným příspěvkem zaměstnavatele ve výši cca 3 % pojistného. Z těchto zdrojů umožnit vyplácet překlenovací starobní důchody po dobu maximálně 10 let do dosažení státem stanoveného důchodového věku. U náročných fyzických profesí na rizikových pracovištích, u nichž je doložen vliv na kratší dobu dožití, budou prostředky na poskytování překlenovacích důchodů zajišťovány formou vyvedení plateb z průběžného systému na individuální kapitalizovaný účet. Důvodem je zachování principu ekvivalence úhrnných odvodů na sociální pojištění za celou profesní kariéru a úhrnného obdrženého důchodu při kratší době dožití. 4. Úhrnný náhradový poměr Další bolestí současného systému je schematický přístup k výpočtu náhradových poměrů. Z těchto výpočtů je pak usuzováno na míru solidarity systému. Je třeba ale mít na paměti odlišnou dobu dožití jednotlivých příjmových skupin a odlišnou dobu pracovní aktivity od jejího zahájení do dosažení důchodového věku. Délka života závisí nejen na pohlaví, ale i na dosaženém vzdělání, potažmo příjmové úrovni. Délka života vysokoškolsky vzdělaných osob (a tedy i doba, po kterou budou pobírat důchod) je o několik let vyšší než délka života osob s pouze základním vzděláním nebo vyučených. Schematicky počítaný náhradový poměr pro jednotlivé příjmové kategorie nezohledňuje ani různou dobu pobírání důchodu, ani procento osob, které se důchodu vůbec nedožijí, ani počet let pracovní aktivity. Při zohlednění těchto odlišností může být kumulovaný náhradový poměr u vysokopříjmových skupin dokonce lepší než u nízkopříjmových. To by znamenalo, že současnou úpravou výpočtu důchodu byla dokonce obrácena solidarita, tj. že déle pracující nízkopříjmoví dotují déle žijící vysokopříjmové. Už z tohoto důvodu je další posilování příspěvkové zásluhovosti velmi diskutabilní a je nezbytné při dalších změnách systému tyto faktory zohledňovat. 5. Věk odchodu do důchodu S rostoucí střední délkou života a let prožitých ve zdraví je nutno akceptovat potřebu postupného zvyšování věkové hranice nároku na starobní důchod. Jednou z možností je navázat dobu odchodu do důchodu na střední délku života. Zároveň je ovšem třeba rozšiřovat prostor pro individuální rozhodnutí, kdy odejít do důchodu, a nechápat tento odchod jen jako jednorázovou záležitost, to jest náhlý přechod z plného zaměstnání do plného starobního důchodu. I vzhledem k tomu, že střední délka života se velmi podstatně liší v závislosti na socioekonomickém postavení člověka. 8\n10 Je doporučeno postupné zpružnit podmínky odchodu do důchodu s tím, že bude upřednostňovat takové systémové nástroje, které budou občany motivovat k prodlužování jejich pracovní aktivity, mimo jiné v podobě částečných pracovních úvazků. Je vhodné věnovat velkou pozornost způsobu výpočtu předčasných důchodů a přesluhování tak, aby zároveň umožňoval dřívější odchod do důchodu s přiměřeným dopadem na jeho výši a zároveň motivoval k pracovní aktivitě. Například je možné se řídit zásadou, aby průměrná celková vyplácená částka během období. kdy důchodce pobírá důchod, bude nezměněná při různých věků odchodu do důchodu. Nástrojem na uvolnění hranice důchodového věku budou odlišné výměry důchodů při dřívějším či pozdějším odchodu do důchodu se zohledněním očekávané doby pobírání důchodu i výpadku v odvodech či vyšších odvodů způsobených dřívějším či pozdějším nástupem do důchodu. U rizikových profesí s prokazatelně kratší průměrnou dobou dožití lze umožnit těmto profesím vyvedení části pojistného na soukromý důchodový účet sloužící k pokrytí doby před získáním nároku na státní důchod či na posílení příjmu při snížené výměře předčasného důchodu. Doporučujeme na základě aktualizovaných populačních a ekonomických prognóz iniciovat zpřesňování hranice věku odchodu do důchodu. Důchodový věk může například být změněn tak, aby poměr mezi průměrného počtu let v důchodu a průměrného počtu let v produktivním věku byl konstantní. 6. Souvislost důchodové reformy s rodinnou politikou Důchodové pojištění je spjato s mnoha dalšími součástmi sociálního systému, například s politikou zaměstnanosti, s politikou bytovou či vzdělávací, nicméně nejvíce s politikou populační a rodinnou. Nejlepší důchodovou politikou je robustní rodinná politika. Lidé, kteří se rozhodli mít děti, přispívají do důchodového systému hned dvakrát: jednak svými příspěvky do sociálního pojištění, a dále svojí péčí o děti budoucí plátce do tohoto systému. Průběžný systém funguje na principu, kdy ekonomicky aktivní jedinec živí své předky a vychovává potomky, kteří poté přebírají tuto štafetu. Obě složky investice do tohoto systému (platba předkům a náklady na výchovu dětí) jsou z hlediska fungování celého systému naprosto rovnocenné a nezastupitelné. V rozporu s tímto zjevným faktem bylo na průběžný penzijní systém nahlíženo jako na kapitálový, odvozený výhradně od plateb předkům (odvedeného pojistného). Ať jsou platby nazývány pojistným nebo nefinančně definovaným příspěvkem, sám název nemůže popřít průběžný princip systému. 9\n11 Tuto systémovou chybu obsahují průběžné systémy v celé EU, ať už se jedná o náš typ průběžného systému nebo varianty NDC. Ignorování investice do výchovy nové generace tak zákonitě vede k tomu, že veškeré pokusy o stabilizaci průběžných systémů kolabují v důsledku předchozího poklesu porodnosti, a politické reprezentace se uchylují k velmi drahému a riskantnímu přechodu na skutečný kapitálový systém. Bohužel tento přechod klade obrovské nároky na finance především rodičů, protože kromě financování svých předků a výchovy dětí jim vzniká další náklad v podobě spoření na vlastní stáří. To může vést k dalšímu snižování porodnosti. Navíc při současných stále častějších globálních turbulencích na stále více virtuálních finančních trzích může být otázka jednoho týdne, kdy se kapitálový systém zhroutí a bude nutné okamžitě přejít zpět na přirozenější průběžný systém. Považujeme za naprosto zásadní důsledně a funkčně zakomponovat faktor výchovy dětí do průběžného důchodového systému nejen proto, aby se zlepšil demografický vývoj, ale zejména proto, aby průběžný systém byl rezistentní vůči populačním výkyvům. Navržené řešení automaticky mění podíl průběžného systému a kapitálového systému podle toho, zda je v důchodu generace s vyšší nebo nižší porodností. Automaticky vytváří rezervní kapitál (doplňkovými dobrovolnými úsporami bezdětných) při poklesu porodnosti pro využití v době, kdy se generace s nižší porodností a tím s méně plátci na jejich důchody dostane do důchodového věku. Naopak, pokud je v důchodu generace s vyšší porodností, není zatěžována vytvářením dodatečných rezerv, neboť dostatečně silná nástupnická generace je uživí v rámci průběžného systému. 7. Vícegenerační udržitelnost důchodového systému: Děti sice obnášejí krátkodobé výdaje pro stát, ale dlouhodobě přivádějí příjmy. Přínos dětí do společnosti se ukazuje až při rozpočtovém horizontu dvou až tří generací, jelikož děti v období před pracovním věkem přináší státu a rodičům pouze výdaje. Pokud se rozpočtový horizont posune na vícegenerační pohled, změní se rozpočtová perspektiva dětí z nákladového pohledu na výnosový pohled. Dobrá rodinná politika, která má za výsledek vyšší porodnost a následnou větší pracovní sílu (ale i poptávku), má kladný vliv na dlouhodobou udržitelnost fiskální politiky. Dlouhodobá fiskální udržitelnost lze měřit indikátorem S2 používaným Evropskou unií. Tento indikátor určí výší rozpočtové korekce potřebné pro dlouhodobé stabilizování veřejných financí v procentech z HDP. 1 1 Pro více informace, viz report EU zde. 10\n12 trpět. 3 4 Vysoké důchody a nízká státní podpora rodin ovlivňuje porodnost negativně. 5 Jelikož 8. Ekonomická diskriminace rodičů v důchodovém systému: Úhrnné důchodové zabezpečení rodičů je horší než u bezdětných nebo jednodětných osob. Kvůli výdajům na děti mají rodiče objektivně ztíženou možnost spořit. Přímé výdaje pro jedno dítě pro průměrnou rodinu s dvěmi dětmi do věku 24 let dítěti jsou odhadnuté na více než 2 mil. Kč. 2 Navíc důchody z průběžného systému financuje výhradně nástupnická generace, na jejímž vzniku se bezdětní podíleli zlomkem toho, co rodiče. Přesto mají v současném systému bezdětní nárok na stejný podíl na výnosu této investice do budoucí generace jako rodiče. Ve skutečnosti je tak důchod bezdětných státní dotací bezdětným. Domníváme se, že podobně jak Ústava chrání právo občana na bezplatnou zdravotní péči, aby nemusel ekonomicky trpět ze zhoršení svého zdravotního stavu, podobně by občan měl mít právo si založit rodinu se dvěmi až třemi dětmi, aniž by nemusel ekonomicky výrazně snížení důchodů nepřijde v úvahu měla by se z důvodu podpory dlouhodobé udržitelnosti důchodového systému zajistit adekvátní podporu rodin s dětmi. Pro snížení ekonomické diskriminaci rodin a posílení jejich postavení v důchodovém systému a zároveň jako příprava pro snížených příjmů důchodového systému v období se, kromě výše navržené zvýhodnění rodin s dětmi v důchodovém systému, navrhují následná opatření. 9. Doporučené posílení rodinné politiky Kromě již platných úprav a výše uvedené změny v odvodech a výměře důchodu podle vychovávaných dětí se nabízí přijetí kombinace několika z nabízejících se dalších podpůrných opatření: V souladu s představami EU je třeba posílit veřejné instituce péče o děti předškolního věku. Jesle a školky by měly mít možnost poskytnout místa pro dětí podle barcelonských cílů: 90 % dětí od 3 let do školního věku a 33 % dětí mladších tří let. 6 Předškolní péče by měla být kvalitní, aby se děti dobře vyvíjely z kognitivního a sociálního hlediska. 2 Viz zde a zde. K této hodnotě se může přičítat hodnotu neplacené práci pro výchovu dítěti ve výši 40% výdajů na dítě. Pro hodnocení neplacené práce viz zde a zde. 3 Rodiny nemají tolik dětí kolik by chtěli mít hlavně z ekonomických důvodů, viz Tabulka 14 zde. 4 Pro studie, které argumentují že kvalita života člověka se v průměru snižuje tím více děti člověk má, z důvodu zhoršené ekonomické situace a sociálního statusu, viz zde a zde. 5 Viz zde, zde a zde. 6 Viz s. 12 (13) zde. 11\n13 peněžitá pomoc v mateřství, porodné a rodičovský příspěvek lze sloučit do jedné dávky. Příspěvek by měl zabezpečit náhradový poměr ve výši 100 % průměrného čistého příjmu rodiče v posledních 12 měsících před odchodem na mateřskou dovolenou zastropovaný na % průměrného hrubého příjmu, po dobu až 24 měsíců, s možností flexibilního rozložení čerpání úhrnné sumy dle potřeb rodiny. 7 podpora flexibilních a částečných pracovních úvazků se stejnou mírou zabezpečení jako plné pracovní úvazky zejména legislativně. Aktivně podpořit začleňování matek na pracovním trhu po ukončením rodičovské dovolené. Investované částky se vrací do státního rozpočtu díky vyššímu začleňování matek na pracovním trhu. Česká republika je mezi státy EU s nejnižší zaměstnaností matek s dětmi do 6 let. zvážit zda nerezervovat 2 měsíce rodičovské dovolené pro každého z rodičů, sjednotit daňovou slevu na poplatníka, vyživovanou osobu a dítě na jednu částku a tím odstranit takové abnormality jako je vyšší uplatněná sleva u bezdětného páru než u matky se dvěma dětmi, v případě zavedení progresivního zdanění zdaňovat progresivně příjem na osobu, nikoliv příjem domácnosti rozpočtený pouze na rodiče, tj. zohlednit počet vychovávaných dětí ve stanovení pásma progresivního zdanění, znovu zavést nízkoúročené novomanželské půjčky na podporu vlastního i nájemního bydlení mladých rodin s odpočty splátek za děti provozovatel půjček ČMZRB. Výše uvedená opatření nejen vedou k zajištění dlouhodobé stability důchodového systému tím, že si rodiče mohou ekonomicky dovolit dětí, ale vede také k navýšení zaměstnanosti žen, potažmo ke zvýšení příjmů do státní pokladny včetně posílení důchodového systému. 8 Opatření dále sníží propad životní úrovně rodiny při narození dítěte a ztlumí dopad zvýšení snížené sazby DPH na dostupnost bydlení mladých rodin. Pro zjišťování dobré podpory rodin může být vhodné provádět dotazovací šetření mezi rodiči a osobami ve věku před založením rodiny (např. osoby mezi 18 a 40 lety), které bude zkoumat, jak by rodiče sami si přáli, aby podpora rodin byla uspořádaná, a zjišťovat, jak ekonomika ovlivňuje rozhodnutí rodičů pořídit si další dětí. 10. Postavení OSVČ v průběžném systému V současné době je průměrný odvod OSVČ na sociální pojištění poloviční než u zaměstnance. Je to způsobeno dvěma klíčovými faktory: 7 Je možné se inspirovat švédským systémem rodičovských příspěvků viz zde. 8 Pro více informací o doporučované politice, viz zde. 12\n14 vysoké paušální daňově uznatelné náklady (40 až 80 % příjmů) nižší sazba odvodu (14% hrubého zisku po odečtení nákladů) Výpadek příjmů průběžného důchodového systému jen díky této deformaci činí právě tolik, jak velký je deficit důchodového účtu, tj. kolem 30 mld. Kč ročně. Reforma současné vlády nejenže ponechává současné, v evropském měřítku unikátní, paušály, ale dále výrazně snižuje sazbu sociálních odvodů ze 14 % na 6,5 %! Jen díky stanovení minimálního sociálního odvodu ve výši kolem 2000 Kč nedojde k naprostému výpadku příjmů průběžného systému ze strany OSVČ. I tak se průměrný odvod OSVČ přiblíží částce cca 3000 Kč měsíčně, což by při úměrně vyměřeném důchodu stačilo na důchod pouze ve výši cca 5000 Kč. Současná vláda tedy tímto krokem chce buď zvýšit dotování OSVČ v důchodu ze strany zaměstnanců nebo uvrhnout OSVČ v důchodu do bídy. Zároveň tím způsobí další výpadek v příjmech důchodového účtu v objemu cca 10 mld. Kč. Využije-li OSVČ možnost opt-outu a asignace rodičům, sníží se odvod ze 6,5 % hrubého zisku na pouhých 2,5 %. Ve srovnání se zaměstnancem (17,9 % superhrubé mzdy při využití opt-outu i asignace rodičům) je to 7x méně, a to i bez zohlednění paušálních nákladů. Toto nastavení jednoznačně nahrává zaměstnavatelům najímajícím zaměstnance na živnostenský list, tzv. švarcsystém. Poškozuje skutečné podnikatele účtující náklady, zaměstnance a zaměstnavatele, kteří zaměstnávají své zaměstnance na pracovní poměr, ale v konečném důsledku i pracovníky na živnostenský list. Tato disproporce výrazně deformuje pracovní trh. Řešení postavení OSVČ v důchodovém systému: snížení paušálních daňově uznatelných nákladů na úroveň o něco nižší než odpovídá reálným nákladům jednotlivých skupin profesí (např. na 25 % pro běžné profese, 40 % pro řemeslníky a zemědělce a na 15 % pro osoby podnikající podle zvláštních předpisů). Absolutní výše paušálu se omezení na stanovené procento průměrné roční hrubé mzdy (např. 40 %). Pro začínající podnikatele v prvních 3 letech podnikání bude využitelná výše paušálu dvojnásobná. nejedná se o zvýšení daňové zátěže, ale eliminaci neoprávněně nezdaněných příjmů, uvedené řešení naplňuje původní záměr paušálů, tj. zjednodušit účetnictví malým a začínajícím podnikatelům. Navíc sníží atraktivitu švarcsystému a v kombinaci s úpravou odvodu na sociální zabezpečení zvýší příjmy důchodového účtu. sjednocení sazeb odvodu se zaměstnanci (zaměstnanci mají dnes sazbu 20,8 % ze superhrubé mzdy, z té je cca 15,3 % na starobní důchody a 5,5 % na pozůstalostní a invalidní důchody). Pro OSVČ by byla stanovena sazba zohledňující reálné průměrné rozdělení výnosů na mzdové náklady a hrubý zisk u firem (např. při průměrném 13\n15 poměru mzdových nákladů a hrubého zisku firem 4:1 by celková sazba sociálního pojištění měla být 20,8 % z vyměřovacího základu ve výši 80 % hrubého zisku. Tento vyměřovací základ by poté byl evidován v zápočtovém listu důchodového zabezpečení). 11. Klíčové ukazatele důchodového systému Pro prosazování udržitelné důchodové reformy je vhodné použít ukazatele dlouhodobého ekonomického vývoje a zavádět alternativní ukazatele, které vypovídají o kvalitě života jednotlivých skupin občanů lépe než HDP. Ukazatele by každoročně aktualizoval ČSÚ. Schodek udržitelnosti ukazatel fiskální udržitelnosti Je nutné sledovat ukazatele s dlouhodobějším horizontem, na které má vliv demografický vývoj. Ukazatel fiskální udržitelnosti je postaven na generačním účetnictví. Tento indikátor nevyhodnocuje děti pouze jako okamžitý náklad společnosti, ale i jako budoucí produktivní prvek s pozitivním vlivem na fiskální bilanci. Dlouhodobou fiskální udržitelnost lze měřit indikátorem S2 používaným Evropskou unií. 9 Celková výše veřejných výdajů pro rodiny s nezletilými dětmi, svobodné matky, důchodce, ale zejména bezdětné osoby i zpětně, ideálně od roku Česká republika dosud nepřijala sjednocenou metodiku výpočtu výdajů na rodiny s dětmi na národní úrovni, která umožňuje sledovat celkové výdaje státu na rodiny s dětmi, včetně daňových výhod. Zcela chybí sledování celkových veřejných výdajů na podporu bezdětných a jedno-dětných osob v důchodovém věku (důchodové zajištění a zdravotní péče). Doplňování soustavy národních účtů o účty kvality života : Měření mohou zahrnovat jak objektivní ukazatele (míru úspor, míru zadlužení, uplatnění na trhu práce v relaci ke vzdělání, spotřební úroveň), tak subjektivní ukazatele (spokojenost s faktory života případně frekvence negativních emočních zážitků). 10 Měření by pomohlo sledovat rozdíly v uspokojení potřeb jednotlivých skupin obyvatel a sledovat vývoj v čase. 11 Měření kvality života může taky poskytnout podklady pro účinnější politické rozhodování o 9 Viz report EU zde a detailní popis generačního rozpočtování pro výpočet fiskální udržitelnosti zde. 10 Měření kvality života podporují např. Joseph Stiglitz, Amartya Sen a Daniel Kahneman zde (str. 57) a zde. 11 Například rodiče mají z důvodu ekonomické diskriminaci horší kvalitu života než bezdětní, viz zde. 14\n16 důchodové reformě a zdvodnění, proč je vhodné v souvislosti s reformou zvýšit podporu rodičům. 12 Zveřejňování všech podkladů pro důchodovou reformu: Výpočty, které slouží jako základ důchodové reformy prosazované Bezděkovou komisí nebyly zveřejněny úplně. Například nebyly zveřejněné výpočty demografických scénářů či vývoj výdajů na důchodového systému k HDP. Tím byla zablokovaná možnost veřejné kontroly a oponentury těchto podkladů a výpočtů. Z tohoto důvodu je zásadní, aby důchodová reforma byla tvořená průhledně a v těsné spolupráci s odbornou veřejnosti. 12. Chybné návrhy současné vlády Za principiálně špatné a nepřijatelné považujeme následující kroky současné vlády: Malá důchodová reforma: parametrické změny, které mají vliv na náhradový poměr, aniž by se promítly do výpočtového vzorce. Jedná se zejména o prodlužování rozhodného období (samotné prodlužování není problém, problémem je to, že prodlužování má dopad na vyměřovací základ, takže dochází k neopodstatněnému snížení výměry důchodů), prodlužování minimální doby pojištění (evropsky unikátní postup, druhý stát s nejdelší minimální dobou ji má výrazně kratší než je cílový stav úpravy), prodlužování věku odchodu do důchodu bez adekvátních opatření pro rizikové profese a procesu zpřesňování na základě demografického vývoje, samotný výpočtový vzorec, který zvyšuje příspěvkovou zásluhovost natolik, že celkový důchodový výnos déle žijících osob s mírně nadprůměrnými příjmy pravděpodobně přesáhne tentýž ukazatel u osob nízko příjmových s kratší dobou dožití (vztaženo k odvedených příspěvkům). Je nezbytná důkladná analýza vztahu zohlednění příspěvkové zásluhy a očekávané doby dožití. financování důchodové reformy prostřednictvím DPH je záminkou; zvýšení DPH slouží ke zvýšení daňového výběru bez konkrétního účelu, pokrývající i výpadky z příjmů sociálního pojištění OSVČ, úlevy v odvodech zaměstnavatelů či změny ve zdanění dividend. Financování důchodů prostřednictvím DPH je nesmysl, protože při kompenzacích důchodcům dopadne opět na výdělečně činnou část populace, zejména 12 Pro přehled jak statistický úřad konkrétně může postupovat pří měření kvality života, viz zde. 15\n17 rodiny s dětmi, takže ve skutečnosti má charakter přímé daně. Tomu odpovídá i výsledek úpravy, kdy výnosy zvýšení DPH z velké části pohltí kompenzace. Opt-out a zavedení 2. pilíře. Nesystémový přístup výhodný jen pro příjmově silnější při současném zvýšení příspěvkové zásluhovosti v průběžném pilíři je další podpora nemravná. Model 3 % opt-out + 2 % vlastních prostředků ve skutečnosti pro vysoko příjmové znamená další státní dotaci. Díky principu redukčních hranic je způsob krácení nároku z průběžného systému nevýhodný u nižších příjmů, ale výhodný u vysokých. Navíc je velmi problematické umísťovat prostředky na stáří do ziskového sektoru, když ve vyspělém zahraničí většina prostředků je alokována ve fondech neziskových organizací. Nesmyslné je rovněž nutit občany svěřit své úspory nově zřizovaným fondům bez vlastní historie. Asignace od dětí rodičům v důchodu. Tento individualistický prvek v solidárním systému je nekonzistentní. Diskriminuje rodiče, jejichž děti zemřely, rodiče invalidních dětí, dětí pracujících v zahraničí, dětí připravujících se na zaměstnání, dětí, které již také pobírají starobní důchod, dětí vychovávajících další generaci apod. Vnáší do solidárního systému prvek individuálního rizika nezávislého na vůli starobního důchodce. Odstranění kladné nuly ve 3. pilíři (žádoucí je garantovat alespoň kladnou reálnou nulu za dobu spoření, což odstraní obavy fondů z omezování jejich investičních strategií na vysoce konzervativní z důvodu každoroční nuly). Navíc toto řešení alespoň částečně omezí přenesení investičního rizika na koncového klienta. Rovněž zakonzervování stávajících fondů rozhodně nepřidá na dlouhodobé důvěryhodnosti penzijních fondů a citlivě zasáhne dosavadní milióny spořících díky odstranění motivace fondů zajišťovat výnosy. Úprava pravidel podpory ve 3. pilíři způsobuje, že lidé s nízkými příjmy, kteří nemají 300 Kč na rizikové investování na důchod, o jakoukoliv podporu přicházejí. Snížení odvodů OSVČ na sociální zabezpečení, které nadále podvazuje příjmy důchodového systému. Neobstojí ani argument, že OSVČ budou mít nižší důchody, protože díky způsobu výpočtu spadnou i movitější OSVČ do solidárního pásma, tudíž jejich poměr obdrženého důchodu a odvodů bude nedůvodně vysoký (více než 2x) Sloučení všech odvodů zaměstnavatele do jediného vytváří nepřehledný systém financování solidárních systémů. Odvod z úhrnu mezd není problém, ale měl by být rozčleněn podle účelu použití i v situaci, že jednotlivé solidární systémy jsou provázány se státním rozpočtem. 16\n18 Příloha 1: Demografický vývoj České republiky Věkové složení obyvatelstva závisí především na vývoji počtu narozených dětí. Tento vývoj byl značně nerovnoměrný, období s vysokým počtem narozených dětí se střídala s obdobími nízké porodnosti. Proto je i věkové složení populace značně nepravidelné. Některé věkové skupiny jsou velmi početné (např letí osoby narozené v 70. letech), v jiných věkových skupinách je počet obyvatel daleko menší (např letí osoby narozené na přelomu tisíciletí.) Nepravidelná věková struktura bude mít mimo jiné za následek nepravidelný vývoj poměru počtu důchodců ku počtu osob v produktivním věku, což může v budoucnu způsobit nestabilitu důchodového systému. Demografický vývoj a jeho výkyvy lze však poměrně přesně a s dostatečným předstihem předpovědět a včas navrhnout potřebná opatření vedoucí ke snížení jeho dopadů na důchodový systém. Předpoklady demografické projekce obyvatelstva ČR Projekce byla vypočtena ve třech variantách: minimální, střední a maximální. Ve všech variantách se předpokládá stejný další růst délky života s postupným snižováním tempa tohoto růstu. Do roku 2050 by střední délka života mužů měla vzrůst na 83,4 roku, do roku 2100 na 88,4 roku. Předpokládané hodnoty střední délky života žen jsou 88,4 v roce 2050, resp. 93,4 v roce Minimální varianta předpokládá pokles úhrnné plodnosti (počtu dětí na 1 ženu) na 1,4 a pokles ročního migračního přírůstku na 10 tisíc osob. Střední varianta uvažuje postupný nárůst úhrnné plodnosti na 1,7 a migrační přírůstek 25 tisíc osob ročně. Maximální varianta počítá s postupným nárůstem úhrnné plodnosti až na 2,0 a s nárůstem ročního migračního přírůstku na 40 tisíc osob ročně. Hlavní výsledky demografické projekce obyvatelstva ČR Podle minimální varianty by počet obyvatel poklesl do roku 2050 zhruba na 9,5 miliónu osob, do roku 2100 na 6,5 miliónu. Střední varianta by znamenala zachování počtu obyvatel zhruba na současné úrovni. Při obou variantách by byl počet narozených trvale nižší než počet zemřelých, přirozený úbytek obyvatelstva bude ve střední variantě kompenzován trvalou imigrací. Podle maximální varianty by počet obyvatel vzrostl na 12 miliónů do roku 2050 a na 14 miliónů do konce tohoto století. 17\n19 Jako charakteristika zátěže průběžného důchodového systému se často udává počet osob v důchodovém věku na 100 osob v produktivním věku resp. obrácený poměr: počet osob v produktivním věku na 1 důchodce. Za osoby v produktivním věku považujeme všechny osoby od 20 let do důchodového věku. Přitom důchodový věk uvažujeme trvale rostoucí podle současné právní úpravy. Ani trvalé zvyšování důchodového věku nezabrání určitému nárůstu počtu důchodců na 100 osob v produktivním věku po roce 2030, kdy budou do důchodu odcházet silné populační ročníky narozené v 70. letech. Tento nárůst však bude pouze dočasný. Podle nejméně příznivé minimální varianty by sice kolem roku 2060 připadalo na 100 osob v produktivním věku 58 osob v důchodovém věku (namísto dnešních 38), do roku 2100 by však tento počet poklesl na 46. Podle střední varianty by počet osob v důchodovém věku na 100 osob v produktivním věku vzrostl jen na necelých 50 a do roku 2100 poklesl na 35, tedy na nižší hodnotu než v současné době. Maximální varianta předpokládá nárůst počtu důchodců na 100 produktivních jen na 44 a následný pokles na 29, tedy hluboko pod současnou úroveň. Nevýhodou uvedeného ukazatele je skutečnost, že zatímco počet osob v důchodovém věku je poměrně dobrým odhadem počtu starobních důchodců, počet osob v produktivním věku není dobrým odhadem počtu osob, které jsou zaměstnány (a tedy odvádějí příspěvky do důchodového systému). Přesnějším ukazatelem míry ekonomické zátěže důchodového systému je proto porovnání počtu osob v důchodovém věku a počtu zaměstnaných osob. Podle údajů ČSÚ bylo v roce 2010 zaměstnáno zhruba 45 % obyvatel ČR. Předpokládáme, že tento podíl zůstane zachován, jedná se o % osob v produktivním věku. Trend vývoje počtu důchodců na 100 zaměstnaných osob je pochopitelně podobný jako trend vývoje počtu osob v důchodovém a v produktivním věku. Podle minimální varianty by počet důchodců na 100 zaměstnaných osob vzrostl ze současných 49 na 70 (kolem roku 2060), do konce století by však poklesl na 61. Střední varianta předpokládá nárůst pouze na 60 důchodců na 100 zaměstnaných a následný pokles na 47 (tedy méně než nyní). Při maximální variantě by počet důchodců na 100 zaměstnaných osob vzrostl pouze na 54 a následně poklesl na 39, což je opět výrazně méně než dnes. I při nejméně příznivé minimální variantě by počet zaměstnaných na 1 důchodce neklesl pod 1,4. Katastrofické prognózy hovořící o 1 důchodci na 1 pracujícího se zdají být proto naprosto neopodstatněné. 18\n20 charakteristika varianta min. 1,492 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 úhrnná plodnost střední délka života mužů střední délka života žen migrační přírůstek (v tisících osob ročně) počet osob v důchodovém věku na 100 osob v produktivním věku počet osob v produktivním věku na 1 osobu v důchodovém věku počet důchodců na 100 zaměstnaných stř. 1,492 1,600 1,650 1,700 1,700 1,700 1,700 1,700 1,700 1,700 max. 1,492 1,700 1,800 1,900 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 vše 74,40 76,90 79,40 81,40 83,40 84,40 85,40 86,40 87,40 88,40 vše 80,60 82,85 85,10 86,75 88,40 89,40 90,40 91,40 92,40 93,40 min. 15,6 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 stř. 15,6 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 max. 15,6 40,0 40,0 40,0 40,0 40,0 40,0 40,0 40,0 40,0 min. 37,6 41,8 41,2 44,7 54,3 58,3 51,3 47,1 48,1 46,2 stř. 37,6 41,1 39,7 41,7 48,2 49,6 42,5 37,6 36,5 34,9 max. 37,6 40,6 38,4 39,4 44,2 44,3 37,6 32,6 30,7 28,9 min. 2,66 2,39 2,43 2,24 1,84 1,72 1,95 2,12 2,08 2,16 stř. 2,66 2,43 2,52 2,40 2,07 2,02 2,35 2,66 2,74 2,86 max. 2,66 2,46 2,60 2,54 2,26 2,26 2,66 3,07 3,26 3,46 min. 48,7 52,5 53,4 58,1 66,1 69,7 64,9 61,0 62,0 60,8 stř. 48,7 51,6 50,9 53,7 58,9 60,1 54,5 49,6 48,6 47,4 max. 48,7 50,9 49,2 50,5 54,0 53,7 48,0 42,8 40,7 39,1 min. 2,06 1,90 1,87 1,72 1,51 1,43 1,54 1,64 1,61 1,64 počet zaměstnaných na stř. 2,06 1,94 1,96 1,86 1,70 1,66 1,83 2,02 2,06 2,11 1 důchodce max. 2,06 1,96 2,03 1,98 1,85 1,86 2,09 2,34 2,46 2,56 Tabulka 1: Hlavní předpoklady a výsledky projekce obyvatelstva ČR Pozn.: min. minimální varianta, stř. střední varianta; max. maximální varianta Závěry Ani navrhované trvalé zvyšování důchodového věku nezabrání zvýšení finanční zátěže důchodového systému po roce 2040, kdy budou do důchodu postupně odcházet silné populační ročníky narozené v 70. letech. Toto zvýšení zátěže však bude pouze dočasné. Při příznivém demografickém vývoji by mohl být na konci tohoto století počet důchodců na 100 zaměstnaných osob dokonce o něco nižší než v současné době. Demografický vývoj tedy není důvodem k radikální reformě systému důchodového zabezpečení. Je však třeba včas najít způsob, jak zajistit stabilitu důchodového systému 19


Soběšín - Tipy na výlet\nTipy na výlet Soběšín\nZde naleznete tipy na výlety pro okolí obce Soběšín. Tipy na výlet jsou generovány náhodně z bodů zájmů, které obsahují seznam památek, ale také poklidné výlety s dětmi, rodinné výlety či sportovní a turistické zajímavosti pro náročnější.\nPodrobné třízení jednotlivých tipů na výlet můžete provést níže (pod fotogalerií) v sekci "V OKOLÍ OBCE SOBĚŠÍN SE TAKÉ NACHÁZÍ". Jednotlivé tipy na výlet pro obec Soběšín a její okolí si můžete také zobrazit na podrobné mapě (přiblížením tlačítkem "plus") a výběru zobrazení jednotlivých bodů zájmu - tzn. tipů na výlet.\nZobrazit obec Soběšín na mapě. Kliknutím na logo (štít) bodu zájmu se zobrazí popisek.\nZpět na stránku obce Soběšín\nHrad Český Šternberk je ve vzdušné vzdálenosti 3 km od obce Soběšín.\nHrad Pirkštejn - Pirkenštejn je ve vzdušné vzdálenosti 5 km od obce Soběšín.\nZámek Rataje nad Sázavou je ve vzdušné vzdálenosti 6 km od obce Soběšín.\nRozhledna Petrovice II je ve vzdušné vzdálenosti 8 km od obce Soběšín.\nRozhledna Špulka je ve vzdušné vzdálenosti 9 km od obce Soběšín.\nZámek Vlašim je ve vzdušné vzdálenosti 10 km od obce Soběšín.\nRotunda sv. Jana Křtitele v Pravoníně je ve vzdušné vzdálenosti 17 km od obce Soběšín.\nVodní nádrž Švihov je ve vzdušné vzdálenosti 20 km od obce Soběšín.\nRotunda sv. Václava v Libouni je ve vzdušné vzdálenosti 20 km od obce Soběšín.\nSkanzen Kouřim je ve vzdušné vzdálenosti 23 km od obce Soběšín.\nSkiareál Šibeniční vrch je ve vzdušné vzdálenosti 23 km od obce Soběšín.\nPřehrada Vrchlice je ve vzdušné vzdálenosti 24 km od obce Soběšín.\nArboretum Kostelec nad Černými lesy je ve vzdušné vzdálenosti 26 km od obce Soběšín.\nZřícenina hradu Zbořený Kostelec je ve vzdušné vzdálenosti 27 km od obce Soběšín.\nUNESCO - Kutná Hora je ve vzdušné vzdálenosti 28 km od obce Soběšín.\nDřevěná kaple sv. Jana Nepomuckého v Čejkovicích je ve vzdušné vzdálenosti 28 km od obce Soběšín.\nZřícenina hradu Šelmberk je ve vzdušné vzdálenosti 28 km od obce Soběšín.\nVodní svět Kolín je ve vzdušné vzdálenosti 31 km od obce Soběšín.\nSki areál Chotouň je ve vzdušné vzdálenosti 34 km od obce Soběšín.\nAquapark Praha Čestlice je ve vzdušné vzdálenosti 37 km od obce Soběšín.\nDendrologická zahrada Průhonice je ve vzdušné vzdálenosti 37 km od obce Soběšín.\nZámek Průhonice je ve vzdušné vzdálenosti 37 km od obce Soběšín.\nObora Žleby je ve vzdušné vzdálenosti 39 km od obce Soběšín.\nChýnovská jeskyně je ve vzdušné vzdálenosti 41 km od obce Soběšín.\nSkanzen Přerov nad Labem je ve vzdušné vzdálenosti 42 km od obce Soběšín.\nDřevěný kostel sv. Františka z Assisi v Krči je ve vzdušné vzdálenosti 46 km od obce Soběšín.\nZOO Chleby je ve vzdušné vzdálenosti 49 km od obce Soběšín.\nVzdálenost meteostanice od obce Soběšín: 6 km\nPoslední data: 27.10.2021 09:03\nRozhledna Petrovice II je ve vzdušné vzdálenosti 8 km od obce Soběšín?\nSkiareál Šibeniční vrch je ve vzdušné vzdálenosti 23 km od obce Soběšín?\nKe dni 1.1.2021 žilo v obci Soběšín 91 mužů a 73 žen?\nDřevěná kaple sv. Jana Nepomuckého v Čejkovicích je ve vzdušné vzdálenosti 28 km od obce Soběšín?\nHrad Český Šternberk je ve vzdušné vzdálenosti 3 km od obce Soběšín?


Majitel popsal patálie s motorem Fordu Focus RS, ve 37 tkm se odporoučel zcela | Autoforum.cz\nMajitel popsal patálie s motorem Fordu Focus RS, ve 37 tkm se odporoučel zcela\nJeden z majitelů popsal vše, co vedlo až ke zkáze motoru hot hatche Fordu. Problémy neignoroval, v servisu mu ale ani nadvakrát nedokázali pomoci.\n27.12.2017 | Petr Prokopec | 55 příspěvků\nJedna z posledních velkých automobilových je spojena s motorem Fordu Focus RS. Přeplňovaný 2,3litrový čtyřválec EcoBoost totiž už po najetí asi deseti tisíc kilometrů začne vypouštět skrze výfuk bílý kouř. Za tím stojí spalování chladicí kapaliny, která se do válců dostává skrze vadné těsnění mezi blokem a hlavou motoru. To samo o sobě představuje velkou nepříjemnost, nicméně jak jsme si před pár týdny řekli, problém bude mít ještě vážnější příčiny, protože samotné výměny těsnění obvykle nic neřeší.\nSvědčí o tom i čerstvě zveřejněné, nutno dodat tristní zkušenosti jednoho z majitelů, který zmapovat celé dosavadní soužití s vozem. Focus RS si pořídil v loňském roce, po zhruba 19 tisících najetých kilometrů zaznamenal stejný problém jako většina ostatních - tedy bílý kouř proudící z výfuku. Vůz tedy zamířil do autorizovaného servisu, tam však technici neobjevili jedinou netěsnost a hot hatch shledali bezproblémovým.\nMajitel tak vše hodil za hlavu a jezdil dále, nakonec čtyřválcový motor 2,3 EcoBoost ve Focusu je založený na motoru, který užívá i Ford Mustang a s tím žádné větší problémy nejsou. Jenže ve srovnání s pony carem došlo k navýšení výkonu na 350 koní, kvůli čemuž modrý ovál použil v motoru nové materiály i komponenty. Automobilka přitom již v rámci úvodní série videí přiznala, že měla během vývoje problémy se spolehlivostí agregátů, nakonec ale prý měla vše vyřešit. Jak je však očividné, úspěšná zdaleka nebyla.\nMajitel totiž zakrátko musel do servisu znovu, zjevné ztráty chladící kapaliny mu ani nedovolily jinak. I tentokrát ale zastoupení Fordu řeklo, že žádný problém neexistuje, a tak auto používal dál. Ne dlouho - aktuálně má tachometru 37 tisíc kilometrů, tedy mnohem více než řada lidí, více však již originální pohonná jednotka nenajede. Před několika týdny totiž po skončení akce Cars and Coffee odmítl Focus RS nastartovat. Motor je prakticky zcela zničen a to pozoruhodně následkem tzv. hydrolocku, tedy téhož, jako když s autem vjedete do hluboké vody, která se dostane do sání. Tak moc kapaliny chladící okruh propouštěl do motoru.\nTentokrát již technici problém nepřehlédli (ještě aby ano...), a majitel tak zcela novou pohonnou jednotku. Druhý motor disponuje novým těsněním, nicméně je otázkou, zda toto řešení pomůže. Původní agregát totiž měl zdeformovaný blok i hlavu, pročež mezi těmito dvěma díly vznikla mezera, skrze kterou bylo možné prostrčit minci. Není tak nikterak překvapivé, že motor netěsnil a dovnitř vtékala chladící kapalina. Pokud však došlo k takové deformaci, je pravděpodobné, že důvod bude komplikovanější. Nakonec ani u jiných motorů včasná výměna těsnění nic nevyřešila.\nPozitivní je, že Ford po měsících mlžení již přiznal, že si je problému vědom a pracuje na nápravě. To jsou však víceméně jediná slova, jakých jsme se přímo od automobilky dočkali. Na další bude třeba vyčkat. V mezičase však zejména američtí majitelé mohou využít tzv. Lemon Law, zákonu chránícího spotřebitele před vadnými produkty. Ten totiž automobilkám nařizuje zpětný odkup vozidel, pokud ta mají defektní zejména pohonné jednotky, tráví dlouhou dobu v servisech a nedaří se je opravit ani na poněkolikáté. V Evropě může být potýkání se s Fordem komplikovanější.\nUvidíme tedy, jak se celá záležitost vyvrbí. Pro automobilku se ale bezesporu nebude jednat o levnou záležitost, ať již dojde „jen“ na kompletní výměny pohonných jednotek, nebo zpětný odkup některých Focusů RS. Stran toho je nutné zmínit zcela zničenou reputaci hot hatche v zámoří, neboť kupříkladu ve Státech se vůz prodává poprvé - a rovnou s touto zásadní pihou na kráse...\nBílý kouř je jen začátek, problémy Fordu Focus RS mohou končit i úplně zničeným motorem a důvodem velmi pravděpodobně není jen vadné těsnění\nProto jeho nový design tedy nejspíše bude jen dočasným řešením závady, bude to chtít nový motor\nPorsche trvalo 26 let, než postavilo auto rychlejší než model z roku 1987


Realme 7i – TEST a RECENZE telefonu nižší třídy. Co dnes dokáže telefon za 3 tisíce? - DDWorld.cz\nRealme 7i – TEST a RECENZE telefonu nižší třídy. Co dnes dokáže telefon za 3 tisíce?\nREALME 7i v praxi\nRealme 7i – TEST a RECENZE telefonu nižší třídy.\nCo dnes dokáže telefon za 3 tisíce?\nSpolečnost REALME se chce stát králem poměru cena výkon na poli mobilních telefonů a má k tomu slušně našlápnuto. Nedávno vám kolega z redakce nabídl recenzi REALME 7 a 7 PRO modelů, což jsou telefony kolem atraktivních 5-6 tisíc korun dnes. V testování máme také novinku RELAME 8 PRO za 7,5 tisíce. A jakkoliv tohle jsou dnes jedny z nejzajímavějších telefonů s výborným poměrem cena výkon, pořád by pro někoho nemuseli být dostatečně cenově dostupné. Co když vám tedy řeknu, že REALME má v nabídce ještě telefon za cenu od zhruba 3300 korun dnes. Ano, fungl nový chytrý 6,5“ telefon s velkou baterií atd. za tři tisíce tři sta korun hned teď.\nTakže se dnes podíváme na tento model, který chce zaujmout opravdu extrémně atraktivním poměrem cena/výkon. A co za těch dnes „pár korun“ nabízí?\nTelefon je vybaven 8 jádrovým procesorem MediaTek Helio G85 na frekvenci 2.0GHz, podpořený 4 GB operační paměti. Display má 6,5 palce je „bezrámečkový“ a jde o 60Hz IPS s rozlišením 1600 x 720. Chráněn je tvrzeným sklem Gorilla Glass 3. Úložný prostor má 64GB a lze jej rozšířit skrze paměťovou kartu formátu Micro SD.\nKromě toho se dovnitř vejdou hned dvě SIM karty. Je tedy ideální třeba jako služební telefon, kde můžete mít jak služební, tak i soukromou SIM a nemusíte mít telefony dva. Pokud jde o selfie fotoaparát, ten má klasicky 8MPx a nachází se na horním okraji přístroje, kde se pro něj nachází kruhové vykrojení v samotném displeji. Z druhé strany jsou pak další tři společně s osvětlovací diodou. Hlavni z nich má 48MPx, další dva pak 8 a 1MPx. Pokud jde o natáčení videí, přední kamera zvládne 1080p a zadní 4K. Ano, i tohle dnes najdete na telefonu za několik málo tisíc korun.\nVýrobce se také velmi zaměřil na celkovou výdrž telefonu a na baterce rozhodně nešetřil. Její kapacita je úctyhodných 6000 mAh s možností dobíjení výkonem až 18W skrze konektor USB-C. Bezdrátové nabíjení tu pochopitelně vzhledem k ceně nenajdete. Co dalšího chybí je pochopitelně 5G podpora, což ale není takový problém. Zásadnější ale je absence NFC technologie, takže žádné placení tímto telefonem apod. služby skrze NFC technologii. Ohledně zabezpečení, najdeme zde kapacitní čtečku otisku prstů na zádech.\nV základu přichází telefon s platformou ANDROID verze 10. A jaký tedy je v praxi? Vyzkoušel jsem jej.


Časté bolesti břicha? Možná se jedná o laktózovou intoleranci! - Receptnajidlo.cz\nČasté bolesti břicha? Možná se jedná o laktó..\nMléko nemusí být vždy prospěšnéMléko bylo odjakživa považováno za zdravé a důležité pro naše zdraví. Díky svému obsahu vá..\nMléko nemusí být vždy prospěšné\nMléko bylo odjakživa považováno za zdravé a důležité pro naše zdraví. Díky svému obsahu vápníku bylo doporučováno po litrech denně, avšak doba se mění a náš organismus také. A ještě ke všemu mléko má dnes dlouhou dobu trvanlivosti a rozhodně už není tak zdravé jak bychom si představovali. Stejně jako mnoho jiných druhů potravin. Způsob jejich zpracování a genetika mají na svědomí, že přibývá čím dál tím více lidí s různými alergiemi na potraviny a intolerancemi. Ve většině případů bývá těžké přijít na to, co zdravotní obtíže způsobuje.\nNadýmání, plynatost a bolesti břicha\nPokud vás často bolí břicho, trpíte nadýmáním, může se jednat o laktózovou intoleranci. O co vlastně jde? Laktóza je mléčný cukr, který se nachází jak v mléce, tak v mléčných produktech. Člověk má v běžně v těle enzym laktázu, který mléčný cukr štěpí a ten se následně může vstřebávat do krve. Pokud enzym laktáza není aktivní a nefunguje tak jak má, mléčný cukr se nevstřebává zažívacím ústrojím do krve a způsobuje zažívací obtíže – jako je nadýmání, plynatost, bolesti břicha, průjem, celková nevolnost, ale i zahlenění a bolest hlavy. Zjednodušeně řečeno, laktózová intolerance je neschopnost našeho organismu zpracovat mléčný cukr.\nMůže za to i genetika\nOdhaduje se, že problémy s trávením mléčných produktů má přes 60% lidí na celém světě. V České republice se jedná přibližně o 20% populace. Bylo zjištěno, že na vině je částečně genetika. Jde totiž o to, že čím jsme starší, tím hůře laktózu zpracováváme. Nesnášenlivost na mléčný cukr se častěji objevuje v Asii a Africe (60% - 80%). U Evropanů mluvíme cca o 10-30%. Někdy však může být laktózová intolerance způsobena některými onemocněními.\nVyřadit mléčné produkty nebo?\nVyřazením mléčných produktů ze svého jídelníčku na nějaký čas se vám potvrdí diagnóza. Je dobré se poradit i s alergologem a zjistit co můžete pro své zdraví udělat. Laktózová intolerance je opravdu nepříjemná, jelikož laktóza je obsažena v mnoha potravinových produktech, ve kterých byste to ani nečekali. No a odříct si kávičku s mlékem, jogurty nebo sýry…není pro většinu z nás snadné. Naštěstí se v dnešní době už dá sehnat enzym laktáza v lékárnách a dá se tedy tzv. doplnit zvenčí.\nPublikováno: 18.06.2018 - 10:01\nHledat podobné články jako Časté bolesti břicha? Možná se jedná o laktózovou intoleranci!.\nNebo hledejte podobné podle části názvu Časté bolesti břicha? možná jedná laktózovou intoleranci! .\nDalší recepty na Časté bolesti břicha? Možná se jedná o laktózovou intoleranci!.


NEJSTARŠÍ ŘEMESLO SVĚTA I.\nPodrubrika: Lexikon okultismu\nVloženo: 07.02. 2002\nPočet přečtení: 5767\nProstituce bývá často označována jako nejstarší řemeslo světa. K tomuto přívlastku skutečně nepřišla neprávem. Těžko zjistíme, kdo své tělo první nabídl k rozkoši výměnou za odměnu, ale etologové zjistili, že prostituci podobné chování se dá vystopovat už u některých primátů. Opice prchající s chutným plodem před nenažraným samcem nastaví své genitálie, a zatímco si opičák užívá, samice v klidu dojí svačinu.\nVelmi specifickým odvětvím tohoto ,,řemesla“ je tzv. chrámová či posvátná prostituce. A jelikož čtete Svět magie, budeme se zabývat především tímto odvětvím.\nKde se nemůže volná láska vybouřiti, vystupuje prostituce\nNěkteří autoři se domnívají, že prostituce je v podstatě pozůstatkem po původním stavu, v něž člověk žil v prvobytně pospolné společnosti, v níž bujela volná láska, bez pevných rodinných vazeb.\nU přírodních národů je volná láska spojena především s institucí mužských domů, v nichž společně bydlí svobodní mládenci a vytvářejí jakýsi svaz. Některé dívky se stýkají s obyvateli mužských domů a jsou za to odměňovány. V některých oblastech dokonce panuje zvyk, že nejen dívky, ale i vdané ženy tráví delší nebo kratší čas v mládeneckých bai.\nProstituce v nejrůznějších formách je známá ze všech koutů světa. Někdy si dívky dokonce takto vydělávají i na věno. Ne všude však na prostituci pohlíželi příznivě. Na Sumatře bývaly prostitutky v opovržení a museli své řemeslo provozovat tajně.\nV mnoha původních společnostech byla volná láska považována za posvátnou a přirozenou tak jako jídlo a pití. Dívka, která holdovala volné lásce, nebyla v opovržení, nýbrž byla pokládána za zasvěcenou bohům. Neomezené ukájení pohlavního pudu bylo často výsadou nejvyšších vrstev (královské dcery u Drávidů ve východní Indii, vznešené dívky na Marshallových ostrovech či ženy s královskou krví ze Zlatého pobřeží).\nVe staroindickém eposu Mahábhárata doslovně stojí:\n,,Muž, k němuž přijde žena ve své zralosti a on nesplní její přání, je vykladači vědy nazýván vrahem klíčící bytosti. Kdo, požádán důvěrně toužící a zralou bytostí, nevejde k ní, přestává být ctnostným a moudrými je nazýván vrahem klíčící bytosti.“\nV Indii údajně panoval zvyk, že se dívka musela v určitém věku rozhodnout buď pro manželství, nebo pro volnou lásku. Pokud nastal druhý případ, byla zasvěcena bohu.\nZamyslíme-li se nad tím, jaké vážnosti až úcty u přírodních národů požívala volná láska, dojdeme ke zjištění, že tato úcta úzce souvisí s kulty plodnosti. Dívka či muž, kteří měli větší počet partnerů, ukazovali, jak jsou plodní. Za určitých podmínek mohla být tato plodnost transformována a využita i k prospěchu (k oplodnění země). U některých národů docházelo k souložím ve volné přírodě, poněvadž se věřilo, že jde o oplodňovací kouzlo. Stejný účel mělo i vyřezávání obrazů ženských genitálií do ovocných stromů.\nTato kouzla měla zajistit, aby se zazelenaly lesy, rozkvetly květiny, vyrašilo obilí. Jak popisuje Frazer, Pipilové obývající Střední Ameriku se nesmí čtyři dny před setbou dotknout svých žen. Uzdu svým vášním mohou povolit tu noc, která těsně předchází setí. Několik vybraných mužů dokonce provádělo soulož přímo v okamžiku ukládání osiva do země.\nNa obdobné obřady můžeme narazit takřka na celém světě. Na některých, ostrovech, ležících mezi západním pobřežím Nové Guineje a severní Austrálií, je slunce považováno za mužský princip, který oplodňuje zemi.\n,,Nazývají jej Upu-lera neboli Pan Slunce a zpodobňují ho jako lampu zhotovenou z listů kokosové palmy. Lampa visí v každém domě, jakož i na posvátném fíkovníku. Pod stromem leží velký plochý kámen, který slouží jako obětní stůl. Na něj se kladly hlavy zabitých nepřátel. Jednou za rok, na počátku doby dešťů, sestupuje Pan Slunce dolů na posvátný fíkovník, aby oplodnil zemi; aby mu lidé usnadnili přístup, ohleduplně mu tam přistavují žebřík o sedmi příčkách. Je zdobený vyřezávanými figurami ptáků, kteří oznamují svým pronikavým křikem, že se od východu blíží slunce. Při této příležitosti se obětuje velké množství vepřů a psů; muži se stejně jako ženy oddávají orgiím; a mystické spojení slunce je předvedeno jako drama veřejně, uprostřed zpěvu a tance, skutečným spojením obou pohlaví pod stromem.“ (Frazer)\nJe zajímavé, že některé z oplodňovacích rituálů zůstaly zachovány i v období křesťanství, které je známé svým nesmlouvavým a odmítavým postojem ke všemu, co jen trošičku zavání sexem.\nNa Ukrajině, na den sv. Jiří(!), 23. dubna, vycházel, kněz se svými ministranty do polí, aby požehnal rašící obilí. Pak si mladí novomanželé lehli v párech na osetá pole a váleli se po nich, protože věřili, že podpoří růst obilí. Z Ruska je znám obdobný zvyk, jenom s tím rozdílem, že místo novomanželů, válejí ženy po poli kněze. Bez ohledu na kamení, díry či bláto.\nJe docela možné, že z posvátného oplodňovacího rituálu vznikla instituce posvátné prostituce, kde kněžka zasvěcená určitému božstvu zajišťuje plodnost pro celou zemi.\nNěkteří badatelé soudí, že s oplodňovacími rituály by mohly souviset i určité megalitické stavby. Např. jasně falické menhiry.


Získávání informací pro marketingová rozhodnutí | Marketing · Diplomky.net\nZákladní informace - Získávání informací pro marketingová rozhodnutí\nNázev práce: Získávání informací pro marketingová rozhodnutí\nKaždý firma si musí organizovat tok marketingových informací směrem ke svým marketingovým manažerům. Firmy musí analyzovat informační potřebu svých manažerů, a v souvislosti s tím navrhovat systémy marketingových informací tak, aby co nejvíce těmto potřebám vyhovovaly. Marketingový informační systém zahrnuje pracovníky, zařízení a informační technologie pro sběr, třídění, analýzy, vyhodnocování a distribuování potřebných, včasných a přesných informací tvůrcům marketingových rozhodnutí. Základním informačním systémem používaným marketingovými manažery je vnitřní informační systém. Tento systém zahrnuje informace o objednávkách, prodejích, cenách, zásobách, pohledávkách, dluzích apod. Analýza těchto informací umožní často identifikovat důležité příležitosti a problémy. Srdcem informačního systému je cyklus objednávka – dodávka – faktura. Prodejní zástupci, obchodníci a zákazníci posílají objednávky společnosti. Oddělení objednávek zpracuje fakturu a její kopii rozešle různým oddělením. Na položky, které již nejsou na skladě, musí být vystaveny objednávky. Odesílané zboží je doplněno příslušnými účetními a přepravními doklady a jejich kopie jsou též zasílány různým oddělením. Marketingoví manažeři dostávají informaci o prodeji brzy potom, co se prodej uskutečnil. Firmy, obchodující s potravinářským zbožím, jsou informovány o výdeji zboží ze skladu pravidelně, ale o maloobchodních nákupech asi po dvou měsících. Jsou systematicky uchovávány a vyhodnocovány. V automobilovém průmyslu čekají vedoucí obchodních oddělení na informaci o prodeji asi deset dní. Jestliže prodej začne klesat, příslušní pracovníci se dozví tuto klíčovou zprávu s určitým zpožděním. Kromě informací z marketingového informačního systému potřebují manažeři často zhotovit výzkumné studie v rámci marketingového výzkumu. Ten je zaměřen na specifické problémy a příležitosti firmy. Marketingový výzkum definujeme následovně: je to systematické určování, sběr, analýza, vyhodnocování informací a závěrů odpovídajících určité marketingové situaci, před kterou společnost stojí. Marketingový výzkum může být uskutečněn několika způsoby. Malé firmy se mohou obrátit na vysokou školu, aby její studenti, profesoři či docenti, zpracovali marketingovou studii nebo uskutečnili marketingový výzkum. Velké společnosti mají často svá vlastní marketingová výzkumná oddělení. Mohou mít jednoho, ale také několik desítek pracovníků. Manažer marketingového výzkumu podává pravidelně zprávy zástupci prezidenta společnosti pro marketing, jedná jako vedoucí týmů zpracovávajících marketingové studie, má úlohu poradce vedení společnosti při řešení složitých problémů a často též vystupuje v roli mluvčího.\nMarketingový výzkum se provádí proto, aby bylo možné lépe rozpoznat marketingové problémy. Ředitel výrobkové značky společnosti Procter and Gamble vyžaduje tři až čtyři marketingové studie ročně. Marketingoví manažeři menších firem vyžadují pochopitelně méně studií. Ale na druhé straně i nevýdělečné organizace stále více shledávají, že potřebují realizovat marketingový výzkum. Například nemocnice potřebuje znát, zda lidé žijící v její oblasti působení, mají v nemocnici a k jejím službám pozitivní postoj. Vysoká škola zase chce vědět, jaké renomé má u poradců pro vysoké školy. Efektivní marketingový výzkum zahrnuje pět kroků: definování problému a cílů výzkumu, sestavení plánu výzkumu, shromáždění informací, analýza informací a presentace výsledků. Marketingoví výzkumníci mohou při sběru primárních informací použít dva základní nástroje a to dotazníky a technická zařízení. Dotazníky jsou nejpoužívanějším nástrojem při sběru primárních informací. Nejobecněji řečeno, tyto dotazníky obsahují řadu otázek, na něž mají respondenti odpovědět. Dotazníky jsou velice pružným nástrojem, protože nabízejí spektrum možností, jak klást otázky. Dotazníky však musí být velice pečlivě sestaveny, vyzkoušeny a musí být zbaveny sebemenších nedostatků předtím, než jsou uplatněny v širokém měřítku. Obvykle lze nalézt řadu nedostatků v nedbale sestaveném dotazníku. Technická zařízení se v oblasti marketingového výzkumu používají zřídka. Pro měření intenzity zájmu respondenta nebo jeho emocí lze použít galvanometry. Galvanometr je schopen zaznamenat i nepatrné zvýšení poctivosti respondenta v důsledku zvýšeného zájmu o nějaký atribut. Tachistoskop je zařízení, které promítne respondentovi inzerát. Doba promítnutí se pohybuje od jedné setiny sekund až do několika sekund. Po každé expozici respondent popisuje, co si zapamatovat.\nCílem marketingového výzkumu obce je zpravidla určení vlastností trhu, na kterém se bude obec ucházet o své zákazníky (např. na trhu investičních příležitostí, cestovního ruchu), studie konkurence, odvození dlouhodobých i krátkodobých trendů, analýza silných a slabých stránek obce, jejich příležitostí a hrozeb. Přístup k marketingovému výzkumu vychází především z velikosti obce, složitosti výzkumu, možností a schopností vlastního úřadu obce a možností zapojit do výzkumu externí organizace, například univerzity, poradenské organizace, regionální poradenská a informační centra, argumenty pro regionální rozvoj. Marketingový výzkum členíme dle využití informačních zdrojů na sekundární a primární. Údaje sekundárního výzkumu pocházejí z druhé ruky, tzn. údaje, jež shromáždil v minulosti někdo jiný. Pocházejí z vnitřních údajů organizace z předchozích výzkumů realizovaných organizací a z externích zdrojů. Nazývá se též výzkum od stolu. Pro praktické využití v praxi uveďme některé významné informační prameny:\n- Český statistický úřad, Obchodní rejstřík, úřady práce,\n- Registry hospodářských komor, ústřední orgány státní správy\nOznačení primární výzkum znamená, že údaje shromažďované tímto výzkumem jsou získávány přímo v terénu, od subjektů, o které se zajímáme. Vychází z názorů a požadavků potenciálních investorů, návštěvníků města a především z názorů vlastních obyvatel města.\nKlíčová slova - Získávání informací pro marketingová rozhodnutí\nInformace, marketing, marketingové rozhodnutí, manažer, marketingový systém, marketingový informační systém, objednávka, marketingový výzkum, dotazník


Univerzální vložka do autosedačky Sensillo - EshopBaby\nHlavní stránkaAutosedačkyPříslušenstvíPotahy | VložkyUniverzální vložka do autosedačky Sensillo\nUniverzální vložka do autosedačky Sensillo pro děti s pěnovou výplní a měkkým bavlněným potahem. Díky speciálním výřezům nevyžaduje demontáž bezpečnostích pásů. Lze prát v pračce. Složení: vložka – 100% polyuretanová pěna, potah – 100% bavlna. Rozměry: cca 65x25x6 cm.... více\nBěžná cena: 405 Kč (-22%)


Žádají a dostanou v zájmu prosazení deforem\nPeake dostane místo ve vládě a ostatní místa různých náměstků pro nic, ale hlavně je všechny Nečas odmění dobře placenými posty v představenstvech a správních radách státních podniků a organizací ......\nVV bezte uz do ... i s Peak\nkončíme veverky, končíme.\nvypovězte smlouvu a bajbaj. Vás nepotřebuje už vůbec nikdo.\nRe: končíme veverky, končíme.\nMyslíte, že ani školství a jeho rozpočet se obejde bez peněz, které jim chce Kalousek sebrat?\na jóhníci a bártíci to jako vytrhnou?\nCo je to za nadpis zase\nskandál! Myslím, že z toho nadpisu opravdu nikomu není jasné, že VV nechtějí, aby Kalousek sebral peníze ministerstvu školství, potažmo učitelům, kterým letos přidal. To je MFD jedno, hlavně, že napíše exkluzivní článěk.\nBlondýny chtějí trafiku\nVV měly mnoho keců o boji proti korupci, nakonec to skončí koryty pro jejich blondýny.\nRe: Blondýny chtějí trafiku\nJá myslím, že na boji proti korupci se nic nemění - zdanění hazardu, jeho kontrola skrze obce, zrušení anonymních akcií na doručitele...kdyby byla ve vládě ČSSD, tak by se tohle nikdy nepodařilo!\nKecy Veřejné , chtějí národ ohromit vlatní blbostí.......\njednou šli do holportu s lumpy , tak at trpí a neoblbují lidi....\nRe: Kecy Veřejné , chtějí národ ohromit vlatní blbostí.......\nSnad si nemyslí že jim to ještě někdo baští. Přes odvolání Bárty nejede vlak, bez odvolání Vondry nejde vlak, přes odvolání Johna nejde vlak, bez viceministersva nejde vlak atd. ..................\nAsi chteji naznacit ,ze zrusi zeleznicni dopravu a koleje prodaji do sberu.\nVV mi připomínají malé trucovité děti\na truDovité ...\nne spíšje přejmenovat na TT - Trpajzlíky Tajtrdlíkové\nVeci Verejne jdou Necasovi po krku a to je dobre\nkdyby šli po krku, vypoví koaliční smlouvu , jenom se snaží vytáhnout hlavu z ODSTOP oprátky kam ji strčili .\nTak to teda prrr. To teda nejdou, protože Nečas se už tak vyžral, že žádný krk nemá. Je to tzv. vzor Mašek z bývalé ODA, tj. hlavohruď.\nJohn si přitiskl pistoli k hlavě\na pohrozil, že pokud mu neustoupí, tak to tam někdo schytá\nSprávně. Fandím VV.\nRe: Správně. Fandím VV.\nplacenej seš od příspěvku nebo hodinovkou\nnějak mi veverky připomínají zelené. ti taky pořád strašili, že jestli se jim nevyhoví, tak že odejdou z vlády. a když to říkali po 557., tak to určitě mysleli vážně\nRe: jako sz\nproc lzete??? SZ vladu nakonec potopili\nzelení jako strana nebo někteří z jejich poslanců?\nVV chtějí mít náměstky na všech ministerstvech\nJe pravda, že kdyby chtěly mít VV náměstka na každém ministerstvu a v i v každé státní a polostátní firmě svého člověka, tak je nutné, aby se o dost rozšířily jejich řady. Ale tím mám namysli kvalifikované lidi, kteří budou nějakým způsobem přínosní. Každopádně, už to vypadá ta, že jim to Nečas schválí. Měli by tedy rychle jednat.\nRe: VV chtějí mít náměstky na všech ministerstvech\nMyslím, že tohle snad je i nemožný požadavek... ale tak zase tam bude politicky pestrý personál:-)\nProboha, ať už ji vypoví.\nVV se stále dožadují a vyhrožují. Čím jsou VV ve vládě? Co znamenají pro tento stát, národ, politiku, pohyb vpřed žádoucím směrem?\nMá ještě Kristýn Kočí\nRe: Má ještě Kristýn Kočí\nVzhledem k tomu, že je stále poslankyně, tak by jí mít měla...\nNemají odborníky na nic, ale chtějí trafiku na každém rohu\nTímto VV definitivně a otevřeně potvrdily, že ani jim nejde o nic než trafiky a podíl na dělení zisku.\nVe svých řadách nemají odborníky na vůbec nic. Ani jednoho (!) člena, který by měl odborné znalosti na rozhodování o kterémkoliv rezortu nebo o kterémkoliv státním podniku. Brojily proti "trafikám" pro neodborníky. Jistě už na to zapomněly.\ntakhle to opravdu nebude\npár lidí tu je. Rozhodně dost na to, abychom důstojně pokryli potřeby vyplývající z koaliční smlouvy a víc nikdo nechce. Ona ta celá kulišárna vznikla už při překlápění koaliční smlouvy do vládního prohlášení, tam jsme si nedali pozor. Já však u toho nebyl. Jen jsem donekonečna cizeloval pasáže v koaliční smlouvě týkající se lesního hospodářství. A něco málo upřesňoval v oblasti ochrany přírody jako součásti kapitoly "Životní prostředí". Dlužno říci, že ani ne tak ODS, která má dnes oba resorty, jako spíše TOP 09, která si snad na ně brousila zuby či co, diktovala formulace fixující nevhodný stav např. v oblasti zadávání veřejných zakázek podnikem LČR, s. p.\nRe: takhle to opravdu nebude\nmazej spat placena guerillo\nCo myslíte, 30. června se Bártovo impérium ...\nb) zůstane +/- zachováno\nJo, je mi jasné, že to je hodně těžká otázka ...\nRe: Co myslíte, 30. června se Bártovo impérium ...\nať se třeba vztekneš, VV stejně padnou i kdyby se snaklonoval a šel volit 1000x\nRe: to black3333\ntak padnou ja to preziju a budu volit svobodne\non je volit nebude, jen je placenej aby je tu chvalil :)\nFor frau cmenta\nnapiště nám článek o tomhle :\nhahaha, nějak se vám to bortí, " zaručené informace"\nRe: For frau cmenta\n" ...„Znamená to, že přibývá rychlé aktivity v záznamu. Je to v důsledku rozrušení, zneklidnění. Nedá se však zcela rozlišit, zda ten člověk lže, či je jen ve stresu,“ vysvětlil psychiatr Ivan David.... "\n" ...Není jasné, na jaké otázky Kočí odpovídala podle policistů nepravdivě. ..."\n" ...Bárta odmítl, protože to podle něj není důkaz. ..."\nCo to takhle, ty jedna gerilo abl vv s.r.o. třeba trochu upřesnit, ten tvůj "důkaz o borcení"\nJinak ale, kde je problém? Kočí beru jako interní záležitost VV. Byla místopředsedkyní, vedoucí jejich poslanců, ...\nSamozřejmě, že to není důkaz pro soud. Ale pro policisty je to důkaz k nasměrování vyšetřování na určitou osobu. Vysvětlení Ivana Davida je pouze z psychiatrického hlediska, přičemž použití detektoru lži je nasměrováno tak, aby s rozrušením počítalo. A na jaké otázky Kočí odpovídala nepravdivě Vám nikdy nikdo neřekne, možná by Vám to mohla říct Kočí, jestli jí to vůbec sdělili a vysvětlovali otázku po otázce.\ntou nafouknutou bublinu zřejmě myslíš to duté, co máš na krku\nPíšou to na Novinkách, nepíšou (zatím) tady. Kde je problém?\nVadí ti, že existují víc jak jedny noviny, víc jak jeden server?\njde spis o to ze kdyz se cokoliv sustne proti VV tak se to obevi tadi na idnesu i kdyz to jsou jen nejake spekulace :D .Ale kdyz neco hraje v jejich prospecha tak ticho po pesine. Ale to zazivame u vice takovych clanku nejen politickych.\n" ... obevi tadi na idnesu ..." " ... v jejich prospecha ..."\nSTUDENTI už evidentně mají guru napoleona dost, tak se začali najímat posily ... bárto, rajone, peak, ...\nno, kdyby sis ten článek přečetl pořádně, tak tohle nemůžeš napsat ani při náhlém hnutí mysli.\nV jediné co doufám, že necuknou a vydrží .\nRe: V jediné co doufám, že necuknou a vydrží .\njak seš placenej hodinovkou nebo za příspěvek kolik ti to měsíčně hodí, taky bych se zapojil ...\nmyslím to tak , že by to mohlo padnout a nové volby.\nNové volby těžko přetěžko, protože i kdyby VV z vlády odešly, vládu by podpořily.\nto vypadá na druhý nick blacka3333


Nákup na Splátky Cetelem, Mobilní telefony a prodej mobilních telefonů Praha, Brno, Hradec Králové | MobilMax.cz\nHlavní strana » Nákup na Splátky Cetelem\nV našem internetovém obchodě, nabízíme zákazníkům preferujícím koupi zboží na splátky možnost využít výhodných splátek připravených pro Vás ve spolupráci s firmou Cetelem a.s.\nV případě, že chcete využít výhodných úvěrů splátkové společnosti Cetelem, musíte splnit následující podmínky:\nobčanství ČR s platným občanským průkazem\nfakturační adresa na koncového zákazníka, nikoliv podnikatel, či firma.\n1/10 (jedna desetina) Patří mezi nejoblíbenější splátkový produkt, který vyniká svou jednoduchostí. Pro pořízení zboží potřebujete pouze 1/10 finančních prostředků, které uhradíte dobírkově při převzetí zboží od přepravní firmy. Následně splácíte po dobudeseti měsíců 1/10. RPSN 26,27%.\nPři zvolení tohoto úvěrového produktu lze zvolit přímou platbu od 0,- Kč a následně splácíte od 5-ti do 20-ti splátek. Dle počtu splátek si sami určíte navýšení (úrok).\nPostup uzavření úvěru ve 3 krocích\nVložení vybraného zboží do nákupního košíku, při vyplňování požadovaných informaci zvolit způsob platby \_"Splátky Cetelem\_". Po odeslání objednávky se Vám zobrazí odkaz na stránky Cetelem, na kterou kliknete.\nOkamžitě budete přesměrování na stránky Cetelemu, kde online vyplníte potřebné informace pro zpracování Vaší žádosti. Komunikace se serverem je zašifrovaná, aby nebyla ohrožena bezpečnost Vašich dat. Zpravidla do 30 minut Vám na uvedenou mailovou adresu přijde vyjádření ke schválení, případně neschválení úvěru. 2. Vytisknutí a zaslání smlouvy V případě, že Váš úvěr byl schválen, naleznete v mailu odkaz na stránku firmy Cetelem, kde bude možné vytisknout smlouvu o úvěru. Tato smlouva se Vám vytiskne 3x a její dvě vyhotovení zašlete na adresu naší provozovny společně s následujícími doklady:\n1) kopii občanského průkazu (obě strany)2) druhý doklad: řidičský průkaz, cestovní pas nebo zbrojnípas (obě strany)\n3) Kopie výpisu z účtu. Samostatné pohyby na účtu můžete zakrýt, důležitá je hlavička stránky.\nZmíněné doklady zašlete doporučeně na adresu naší provozovny Palackého tř. 48 uvedenou v kontaktech 3. Dodání zboží\nJakmilek nám dorazí potřebné doklady, překontroluje úvěrový specialista zaslané doklady (v případě shledání neshod Vás bude neprodleně kontaktovat) a vydá pokyn k expedici Vámi objednaného zboží. Zboží dorazí na dodací adresu a je nutné, aby zboží převzal příjemce, na kterého je úvěr vyřízen.


Tajemství nejvýhodnějších nákupů značkového zboží | BAZARMS-HK\nSkrývala jste někdy skutečnou cenu doplňků či nábytku před svým partnerem, jen aby se nezlobil? Nejste sama. Prosadit si nový kousek do domácnosti bývá někdy oříšek. A ty nejhezčí designové kousky, které prostě musíte mít, bývají navíc těmi nejdražšími.\nVáš muž nechápavě kroutí hlavou, k čemu by vám vysněné křesílko mohlo být dobré a ještě za tak nekřesťanské peníze a už vůbec nechápe, co se značkovou komodou, která má podle vás božsky dokonalou barvu. A vy na ní nemůžete přestat myslet. Tak krásně by zapadla k do obývacího pokoje…\nTato zdánlivě bezvýchodná situace má několik řešení. Můžete pohledat a nakoupit značkový nábytek z „druhé ruky“, nebo mrknete do akčních letáků a koupíte levnější a méně kvalitní náhradu v některém z marketů, a nebo si pořídíte nový kvalitní nábytek „s lehkou vráskou“, kterým potěšíte sebe i rodinnou kasu.\nKde nakupovat nábytek? Online, v obchodě či v bazaru?\nNákup použitého zboží z “druhé ruky”\nNákup bazarového zboží je cenově výhodný. Zboží si navíc můžete zajet prohlédnout osobně a nakoupit se dají také věci, které již v obchodech nekoupíte. Zároveň nákupem použitých věcí eliminujete zbytečné plýtvání, protože nábytek dostane další šanci k využití. Na druhou stranu, ne každému je příjemné sdílet po někom gauč či křeslo. Přeci jen nevíte, kdo na něm seděl před vámi. Nemáte také možnost zboží reklamovat či vrátit.\nSchránky jsou přeplněné akčními letáky, které lákají na super výhodné nákupy. Fotka s nádhernou pohovkou za pár korun vás vyprovokuje k tomu, že sedáte do auta a vydáváte se na ni podívat osobně. Celá natěšená vbíháte do marketu a ejhle, tady něco „nesedí“. Na první pohled je patrné, že barva v letáku je asi tak o 10 odstínů jinde, než ve skutečnosti a o detailech zpracování ani nemluvě. Je zcela evidentní, že nízká cena odpovídá nízké kvalitě. Vidíte, jak se partner vedle vás hroutí a začíná vám být jasné, že moc šancí již nedostanete.\nMožná patříte mezi ty, které rády nakupují z pohodlí domova u počítače a oblíbené kávy. Stále dokola projíždíte nabídky specializovaných e-shopů se spoustou nádherných designovek. Zde ale v případě kvalitního a značkového zboží narazíte na v úvodu zmíněnou překážku - cenu, která vám doma neprojde. Co dál? Známe tajemství výhodného nákupu.\nNapadlo vás někdy koupit si nový, nepoužitý a kvalitní kus nábytku s lehkou vráskou za super cenu? Pokud ne, možná je to jen tím, že jste o této možnosti dosud neslyšela. Na e-shopu bazarms-hk.cz zakoupíte nábytek a doplňky pro bydlení, které byly nepatrně poškozeny při skladování či přepravě. Z tohoto důvodu je zboží nabízeno s výraznou slevou, která nejen vás, ale celou rodinu určitě potěší. Velká část nábytku z kategorie Nové od Starých má poškození tak malé, že byste ho na návštěvě rozhodně přehlédla. Navíc, co si budeme povídat, zvláště v rodinách s dětmi, dojde často již krátce po zakoupení zboží k jeho poškození. Takto pro mnohé může být útěchou to, že za věci utratili podstatně méně peněz a tolik to poničení „nebolí“.\nVeškeré zboží z nabídky si můžete ihned osobně prohlédnout a odvézt, nebo si jej nechat zaslat. Každý produkt je důkladně nafocen včetně detailu poškození. Nespornou výhodou nakupování přes e-shop je možnost vrácení zboží bez udání důvodu. Možná vás překvapí, že i přesto, že se jedná o zboží s “vráskou”, máte běžnou dvouletou záruku. Vašeho partnera pak jistě potěší to, že nemusí nábytek montovat. U nás to totiž uděláme za vás a dokonce zdarma! A pokud vám navíc záleží na životním prostředí, určitě oceníte, že pro balení zásilek využíváme převážně již použité obaly, takže neprodukujeme zbytečný odpad.\nDesatero pohodového nákupu nábytku a doplňků (nejen) na internetu\nPrověřte si vybraný obchod\nPřečtěte si recenze zákazníků a reakce samotného obchodu na ně\nPrověřte si dobu dodání\nVyberte si obchod, kde nemusíte platit předem zálohu\nPorovnejte si ceny totožných produktů\nPorovnejte si kvalitu\nVyužijte nákupu online, tak abyste měli možnost vrácení zboží bez udání důvodu\nRozhodujte se na základě reálných fotek, ne katalogových, které jsou upraveny přes filtry a často velmi zkreslují skutečnost\nUsnadněte si práci a vybírejte obchody s montáží\nPřejeme šťastnou ruku při výběru toho pravého kousku, který se bude ve vaší domácnosti parádně vyjímat. Třeba to bude něco z kategorie S láskou vybrané.\nPokud byste potřebovali poradit, neváhejte se na nás obrátit.


Hotely Mercure v Palermu, Itálie - TripAdvisor\nHotely v Palermu s nejlepším poměrem cena / kvalita\nO destinaci Palermo\n2 z 900 zařízení odpovídají Vašim filtrům. Vymazat všechny filtry\nUpozornění na ceny: Ceny hotelů v destinaci Palermo zůstávají stabilní. Je ten správný čas rezervovat!\nČ. 1 z 900 cenově nejvýhodnějších ubytování – Palermo\nČ. 2 z 900 cenově nejvýhodnějších ubytování – Palermo\nČ. 11 z 99 hotelů – Palermo\n“Moc pěkný a centrální”\nNalezená cena je o 14 % nižší než průměrná cena v tomto hotelu, která činí 134 US$/noc.\nČ. 6 z 99 hotelů – Palermo\nČ. 3 z 99 hotelů – Palermo\nČ. 1 z 99 hotelů – Palermo\nČ. 16 z 99 hotelů – Palermo\n“Pěkný hotel - Škoda že spatně umístěný”\nČ. 14 z 99 hotelů – Palermo\nČ. 15 z 99 hotelů – Palermo\nČ. 12 z 99 hotelů – Palermo\nČ. 7 z 99 hotelů – Palermo\nČ. 4 z 99 hotelů – Palermo\n“Krásný hotel ve velmi dobré lokaci”\nČ. 5 z 99 hotelů – Palermo\nČ. 13 z 99 hotelů – Palermo\n“Vždy se rádi vracíme”\nNalezená cena je o 14 % nižší než průměrná cena v tomto hotelu, která činí 117 US$/noc.\n“Skvělé místo pro objevování Palerma”\nČ. 8 z 99 hotelů – Palermo\n“Netekla horká voda??”\nČ. 17 z 99 hotelů – Palermo\nČ. 9 z 99 hotelů – Palermo\n“Komfortní hotel s výhledem na zahrady”\nČ. 23 z 99 hotelů – Palermo\nČ. 35 z 99 hotelů – Palermo\nČ. 31 z 99 hotelů – Palermo\nČ. 20 z 99 hotelů – Palermo\n“Průměrný hotel v centru”\nČ. 27 z 99 hotelů – Palermo\n“dobrý hotel v dobré lokaci”\nZobrazit všechny nabídky od 75 US$ (celkem


Bad Elster: lázeňské město obklopené vysokým lesem a zámky | HedvabnaStezka.cz\nHomepage Články Cestopisy a reportáže Cestování s dětmi Cestování podle aktivit Rady na cestu Města Příroda\nBad Elster: lázeňské město obklopené vysokým lesem a zámky\nKousek od Aše a zároveň na hranicích Saska a Bavorska se nachází malebné lázeňské město Bad Elster. Leží v údolí řeky Bílý Halštrov (Weisse Elster), kterou lidé dříve nazývali Klášterní voda, což svědčí o čistotě a léčebném účinku pramene. Oblast obklopují vysoké lesní porosty, zajišťující příjemné klima. Dovolená může začít!\nPříběh města sahá hluboko do historie a váš první kratší výlet může vést jeho počátkům. Když se vydáte ani ne dva kilometry severozápadně od města, dojdete k tzv. Starému zámku, jak se přezdívá zbytkům kruhového valu z 12. století. Jsou důkazem, že byla oblast osídlena již před první zmínkou o městě z roku 1324. Již v poměrně rané historii města byl objeven léčebný účinek Halštrovského pramene, řeky, která se dnes nazývá Bílý Halštrov (Weisse Elster). Místní lékař a přítel zemského pána ve svých pamětech ze 17. století píše, že si pro zdejší vodu jezdili až z dalekého okolí a byla využívána pacienty s mnoha nemocemi. Do města zavítal i básník Johan Wolfgang von Goethe a našel v něm inspiraci pro své dílo Heřman a Dorotka.\nMěsto bylo v 18. století prohlášeno za Královské saské státní lázně, to pro zdejší léčivé prameny. Z města se tak postupně stalo lázeňské centrum, kam se sjížděla evropská smetánka. Toto období tu po sobě zanechalo rozlehlé a krásné parky, velkolepé budovy a promenády, které zvou k příjemným procházkám. Parky jsou dokonale upravené a kochat se můžete pestrobarevnými květinovými záhony. Nechybí ani fontány a sochy. Zastavte se u Louisina jezírka a chvilku u něj spočiňte. Poslouchejte zvuky zahrady a užijte si lázeňskou pohodu.\nSochy v lázeňském parku. Foto Sächsische Staatsbäder\nAltánek. Foto Sächsische Staatsbäder\nFontána. Foto Sächsische Staatsbäder\nLázeňský dům. Foto Sächsische Staatsbäder\nZdejší lázně mají velmi dlouho tradici. Odpočinek a uzdravení sem jezdilo hledat mnoho saských králů, mezi nimi například král Friedrich August III. a král Albert, po kterém jsou pojmenovány dnešní Albertovy lázně.\nNabídka Královských saských státních lázní je v Bad Elster velmi rozmanitá a je zde několik rehabilitačních lázeňských klinik. Albertovy lázně s dlouholetou tradicí se vyznačují spojením moderního terapeutického a relaxačního centra v historických budovách. Kromě množství vřídelních pramenů a vysoce uhličité vody podporuje zdraví a zlepšuje zdravotní stav také vysoce účinná přírodní slatina. Ta se užívá už od dob starého Řecka a Říma, ale i starého Egypta. Využívá se pro koupele a zábaly při tzv. termoterapii, metodě, kdy se aplikuje na organismus teplo. Prospěšná je především při revmatických onemocněních a chorobách pohybového aparátu. Lázeňský areál Soletherme a Albertovy lázně tvoří dohromady Královský lázeňský dům, který obklopuje lázeňský lesopark.\nGalerie i přírodní divadlo v lesoparku\nNa své si v Bad Elster ve městě rozhodně přijdou i milovníci umění. Přes den doporučujeme navštívit galerii Kunst Wandelhalle a večerní program zajistí Divadlo krále Alberta. Ve městě se také nacházejí tři hudební pavilony, kde se pravidelně konají koncerty a když budete mít štěstí na správné načasování, poslechnete si koncert místní filharmonie.\nZajímavostí a místem, které musíte navštívit, je NaturTheater, které vzniklo v roce 1911 v lesoparku Bad Elster Jedná se o přírodní divadlo, první svého druhu v Sasku. Venkovní divadlo funguje nezávisle na počasí. Hlediště je kryto posuvným zastřešením, a tak i kdyby padaly trakaře, představení to neohrozí. Od května do září se zde hrají Goetheovy hry a pořádají hry a pořady různých žánrů.\nCo by to bylo za návštěvu lázeňského města bez procházky po místní kolonádě. Dojdeme k ní po obejití divadla. Kolonáda vede přímo podél již zmíněné řeky Weisse Elster. Když půjdeme proti proudu, dojdeme k muzeru lázeňství, jehož instalace rozhodně stojí za návštěvu. Půjdeme-li dále, dojdeme k lázeňskému rybníku, kde je příjemná atmosféra.\nNaturTheater. Foto Sächsische Staatsbäder\nHrad a zámky v okolí\nByla by škoda neprozkoumat při návštěvě lázní výlety okolí města. Přes vysoké lesy se dostanete k hradu Schönfels, který byl postavený už na počátku 12. století a dodnes je jednou z nejzachovalješích středověkých pevností. Rekonstruován byl během 15. a 16. století. Dodnes má zachovalou vytápěnou komnatu v severozápadním křídle a kouzelnou atmosféru má hradní kaple s gotickým křídlovým oltářem, varhanami a barokní kazatelnou, která je velmi bohatě zdobená. V okolí hradu je kromě hlubokých lesů i pěkný rybníček, u kterého si můžete udělat piknik.\nDalším tipem na výlet je zámek. Ani ne 19 km vzdálený je zámek Voigtsberg. Výrazný je svoji mohutnou stavbou, kterou doplňuje gotická kaple sv. Jiří plná sakrálních uměleckých děl. Nachází se zde i zachovalá komnata s barokním stropem a prostorný Rytířský a Knížecí sál. Zajímavostí je, že se v sále mohou konat svatby. Na zámku můžete navštívit i muzeum koberců, jelikož tkalcovství má v této oblasti velkou tradici. Dále je možné prohlédnout si výstavu minerálů.\nBad Elster je město mnoha možností. Ať už si chcete přijet pouze odpočinout, nebo si užít aktivnější příjemnou dovolenou s dětmi, nebudete se zde ani chvilku nudit. Když vás omrzí sauny a lázeňské procedury, vyražte za kulturou nebo na výlet po okolí.\nČlánek vyšel ve spolupráci s německou centrálou cestovního ruchu Germany Travel.


Narozeninový dort Harryho Pottera | MADETA a.s.\nMADETA.cz / Recepty / Narozeninový dort Harryho Pottera\nNarozeninový dort Harryho Pottera\nNejen na Halloween, ale třeba jako narozeninový dort pro milovníky tohoto kouzelníka oceníte recept od Radky Vrzalové.\n"Tenhle dort v té klasické lepkové variantě jsem hrozně dlouho nevnímala, ale pak mě vlastně uchvátil a tak trochu dojmul a tak jsem se snažila, aby si ho mohlo vychutnat co nejvíce dětí s různými zdravotními dietami.... " říká Radka Vrzalová, autorka receptu.\n150g mladé cuketky jemně strouhané (dužnina bez pecek)\n170g cukru krupice + 1 cukr vanilkový + 3 g soli\n150ml řepkového oleje\n150ml kokosového mléka (My love)\nšťáva a kůra z 1 malého BIO citrónu\n50g jemného strouhaného kokosu\n270g samokypřící mouky + 30g cizrnové mouky jemné\n1 pol. lžíce octa + 1 káv. lžička Tuzemáku\n5g kypřícího prášku a 3g jedlé sody\nVyšleháme 2 balení bezlaktóz. pomazánkového másla od Madety a 3 balení Lipánka bez laktózy s 3 vrch. polévkovými lžícemi ostružinového džemu, dosladíme podle chuti a přidáme šťávu a kůru z Bio citrónu, též podle chuti.\ncca 100g marcipánu obarvené gelovou barvou Wilton spring green\nCuketku (+vejce) vyšlehejte s cukrem, solí a citrónem, přimíchejte olej, kokosové mléko. Střídavě (na 2x) opatrně přimíchejte směs mouk s kokosem a poslední kypřící prášek se sodou a ocet s rumem.\nRozprostřete těsto do připravené formy. Pečte ve vyhřáté troubě na statické teplo na 175 stupňů, až je špejle po vytažení z těsta suchá. Prvních 30 minut troubu vůbec neotvírejte. Trvá to cca 45 minut.\nKorpus po upečení nechte 10 minut vychladnout ve formě, pak velmi opatrně uvolněte a pomocí papíru jen posuňte na mřížku, kde úplně vychladne. Vychladlý potřete rovnoměrně krémem a dozdobte obarvenými marcipánovými písmeny.


Poptávej svářeče v Třebíči\nPoptáváte svářeče v Třebíči a okolí? Nebo potřebujete cokoli dalšího? Hledáte někoho osvědčeného? Vyřešmito je tu právě pro vás. Zdarma zadejte zakázku a pak už si jen vyberete nejlepší z nabídek našich Šikulů v Třebíči a okolí . Vyřešmito ... levněji a bez firem :-)