وعلى الرغم من ان شركة انرون قد انتهكت هذا الشرط بنسبة 3 في المائة , فان مستوى ال 3 في المائة يبدو انه منخفض جدا في بيئة ينبغي ان نركز فيها على المواد الاقتصادية مقابل الشكل القانوني في المحاسبة والابلاغ , وكذلك على الشهادة وال تشهد.-مسائل الضمان .