واذا كانت سندات الديون هذه قد تقاعدت قبل النضج , فان الفرق , ان وجد , بين سعر اعادة الاتصال والقيمة الدفترية الصافية للديون ال تسقط ينبغي ان يعترف به على انه مكسب او خسارة من جانب الصندوق الذي يملك الاوراق المالية .