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14 juillet  2021 
(21-5585) Page: 1/267 
Comité des subventions et des  
mesures compensatoires  Original:  anglais  
 
  
SUBVENTIONS  
NOUVELLE NOTIFICATION COMPLÈTE AU TITRE DE L'ARTICLE XVI:1  
DU GATT DE 1994 ET DE L'ARTICLE 25 DE L'ACCORD SUR  
LES SUBVENTIONS ET LES MESURES COMPENSATOIRES  
ÉTATS-UNIS 
La communication ci -après, datée du 3 0 juin 2 021 et reçue le même jour, est distribuée à la 
demande de la délégation des États -Unis. 
 
_______________  
 
 
Vous trouverez ci joint la nouvelle notification complète présentée par les États-Unis conformément 
à l'article XVI:1 du GATT de 1994 et à l'article 25 de l 'Accord sur les subventions et les mesures 
compensatoires, pour les exercices budgétaires 2019 et 2020 (du 1er octobre  2018 au 
30 septembre  2020). L'information concernant les programmes lancés ou maintenus aux niveaux 
infrafédéraux aux États -Unis figure à  l'annexe 1.  
Ainsi qu'il est indiqué dans de précédentes notifications des États -Unis, dans la mesure où l'obligation 
de notification est une disposition en matière de transparence qui, conformément à l'article 25.7 de 
l'Accord sur les subventions, n'a auc un poids juridique quant à l'identification ou au montant effectifs 
d'une subvention, à son statut en tant que subvention pouvant donner lieu à une action ou à ses 
effets sur le commerce, les États-Unis ont inclus dans la présente notification certaines activités dont 
on pourrait faire valoir qu'elles ne sont pas (ou pas toujours) des "subventions spécifiques" au sens 
de l'Accord.  
  G/SCM/N/372/USA  
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  Sommaire  
1  AGRICULT URE ................................ ................................ ................................ ..............  4 
1.1  Soutien des revenus agricoles et aide à la commercialisation pour les produits de 
base visés  ................................ ................................ ................................ ..........................  4 
1.2  Autres programmes agricoles  ................................ ................................ .......................  11 
1.2.1   Déduction des coûts multipériode liés à l'élevage et aux cultures agricoles  ......................  11 
1.2.2   Traitement fiscal des remises de dettes en faveur d'agriculteurs solvables comme 
s'ils étaient insolvables  ................................ ................................ ................................ ...... 12 
1.2.3   Traitement de certains revenus agricoles comme gains en capital  ................................ .. 12 
2  ÉNERGIE ET COMBUSTIBL ES (DÉVELOPPEMENT DES RESSOURCES 
ÉNERGÉTIQUES, STOCKAGE ET TRANSPORT DE L'ÉNERGIE ET AUTRES SECTEURS 
APPARENTÉS)  ................................ ................................ ................................ ................  13 
2.1  Projets de l'Advanced Research Projects Agency – Energy  ................................ ...............  13 
2.2  Cybersécurité pour les systèmes d'approvisionnement en énergie  ................................ .... 14 
2.3  Systèmes de distribution rési lients  ................................ ................................ ................  15 
2.3.1   Fiabilité et résilience des réseaux de transport de l'électricité  ................................ ........  16 
2.3.2   Résilience des transformateurs et composants avancés  ................................ ................  17 
2.4  Soutien technique pour l'obtention de licences pour les petits réacteurs modulaires  ............  18 
2.5  Recherche -développement sur le cycle du combustible – Énergie nucléaire  ........................  19 
2.6  Technologies habilitantes dans le domaine de l'énergie nucléaire – Énergie nucléaire  ..........  20 
2.7  Recherche, développement et démonstration de concepts de réacteur – Énergie 
nucléaire  ................................ ................................ ................................ ..........................  21 
2.8  Ressources énergétiques renouvelables  ................................ ................................ .........  22 
2.9  Programmes d'économies d'énergie – Secteur des transports  ................................ ...........  24 
2.10  Programmes d'économie d'énergie – Technologies des bâtiments  ................................ ... 25 
2.11  Économies d'énergie – Fabrication de pointe  ................................ ................................  26 
2.12  Recherche -développement sur l'énergie fossile  ................................ .............................  27 
2.13  Programme de garanties de prêts en faveur des technologies innovantes fondé sur 
le titre 17  ................................ ................................ ................................ .........................  29 
2.14  Programm e en faveur de la fabrication de véhicules à technologie de pointe (ATVM)  .........  30 
2.15  Programme de garanties de prêts en faveur des énergies autochtones (TELGP)  ................  31 
3  AUTRES PROGRAMMES CONCERNANT L'ÉNERGIE ET LES COMBU STIBLES  ..................  32 
3.1  Déduction des frais de prospection et mise en exploitation pour le pétrole, le gaz et 
d'autres combustibles  ................................ ................................ ................................ ........  32 
3.2  Déduction d'un pourcentage forfaitaire supérieur au taux d'épuisement des 
gisements de pétrole, de gaz et d'autres combustibles  ................................ ...........................  33 
3.3  Traitement de certaines redevances sur le charbon comme gains en capital  .......................  34 
3.4  Crédit pour biocarburants de deuxième génération  ................................ .........................  34 
3.5  Crédit pour le biogazole et crédit pour le gazole issu de sources d'énergie 
renouvelables  ................................ ................................ ................................ ...................  36 
3.6  Crédit pour les mélanges de carburants de substitution  ................................ ...................  37 
3.7  Crédits pour les investissements dans des centrales modernes au charbon et des 
installations modernes de gazéification  ................................ ................................ ................  38 
3.8  Crédit pour les installations énergétiques de pointe ................................ .........................  39 G/SCM/N/372/USA  
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  3.9  Amortissement sur deux ans des dépenses de prospection géologique et 
géophysique  ................................ ................................ ................................ .....................  40 
3.10  Crédit pour la production d'énergie  ................................ ................................ .............  40 
3.11  Crédit pour les investissements dans l'énergie  ................................ ..............................  41 
3.12  Subvention pour l'énergie en remplacement du crédit pour la production d'énergie 
ou du crédit pour les investissements dans l'énergie  ................................ ..............................  42 
3.13  Crédit aux détenteurs de nouvelles obligations en faveur des énergies 
renouv elables propres  ................................ ................................ ................................ ....... 43 
3.14  Crédit aux détenteurs d'obligations en faveur des projets d'économies d'énergie 
admissibles  ................................ ................................ ................................ ......................  44 
3.15  Crédit pour la séquestration du dioxyde de carbone  ................................ ......................  45 
3.16  Crédit pour la récupération assistée du pétrole (RAP)  ................................ ....................  46 
3.17  Déduction des frais d'injection tertiaire  ................................ ................................ ........  47 
4  PÊCHERIES  ................................ ................................ ................................ .................  48 
4.1  Programme de développement de la pêche dans le fleuve Columbia (Loi Mitchell)  ..............  48 
4.2  Programme de financement pour le secteur de la pêche (FFP)  ................................ ..........  50 
4.3  Processus annuel de sélection pour l'octroi de dons dans le cadre du programme de 
recherche -développement Saltonstall -Kennedy: Recherche -développement sur la pêche  ...........  51 
4.4  Fonds d'équipement (CCF)  ................................ ................................ ...........................  52 
4.5  Programme d'ingénierie pour la réduction des prises accessoires (BREP)  ...........................  53 
4.6  Programme de remboursement des systèmes de surveillance des navires (VMS)  ................  54 
4.7  Programme de prêts pour la réduction de la capacité  de pêche ................................ .........  55 
4.8  Programme d'aide au secteur de la pêche en cas de catastrophe  ................................ ...... 56 
5  BOIS SUR PIED ET BOIS D'ŒUVRE  ................................ ................................ .............  58 
5.1  Traitement de certains revenus tirés du bois d'œuvre comme gains en capital  ...................  58 
5.2  Déduction des coûts multipériode associés à la sy lviculture aux fins de la récolte du 
bois d'œuvre  ................................ ................................ ................................ ....................  58 
5.3  Déduction et amortissement sur sept ans des dépenses de reboisement  ............................  59 
6  MÉDECINE  ................................ ................................ ................................ ..................  60 
6.1  Programme de développement et de production d'isotopes pour la recherche et ses 
applications de l'Office de la physique nucléaire  ................................ ................................ .... 60 
6.2  Crédit d'impôt pour médicaments orphelins  ................................ ................................ ... 61 
7  MÉTAUX, MINÉRAUX ET INDUSTRIES EXTRACTIVES (HORS COMBUSTIBLES)  ............  62 
7.1  Déduction d'un pourcentage forfaitaire supérieur au taux d'épuisement des 
gisements de minéraux non combustibles  ................................ ................................ ............  62 
7.2  Déduction des coûts de prospection et de mise en exploitation des minéraux non 
combustibles  ................................ ................................ ................................ ....................  63 
8  CHANTIERS NAVALS  ................................ ................................ ................................ ... 64 
8.1  Programme de subventions en faveur des petits chantiers navals  ................................ ..... 64 
9  PROGRAMMES RÉGIONAUX  ................................ ................................ ........................  65 
9.1  Zones à revitaliser  ................................ ................................ ................................ ...... 65 
9.2  Crédit d'impôt en faveur des nouveaux marchés  ................................ .............................  66 
9.3  Zones de possibilités économiques  ................................ ................................ ...............  67  G/SCM/N/372/USA  
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  1  AGRICULTURE  
1.1  Soutien des revenus agricoles et aide à la commercialisation pour les produits de base 
visés  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 -2020.  
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Les objectifs généraux de la subvention sont les suivants : 1) stabiliser, soutenir et protéger les 
revenus et les prix agricoles ; 2) aider à assurer un approvisionnement adéquat en produits 
alimentaires et fourragers et en fibres de qualité ; et 3) aider à la  commercialisation ordonnée des 
produits agricoles . 
3. Fondement et législation  
Les programmes de soutien des revenus et d'aide à la commercialisation ont été autorisés par la Loi 
portant établissement de la Société de crédit pour les produits de base (CCC), la Loi de 1938 portant 
aménagement de l'agriculture, telle que modifiée, la Loi de 1949 sur l'agriculture, telle que modifiée, 
et la Loi de 2018 sur l 'amélioration de l 'agriculture (P.L. 115 -334) (Loi de 2018 sur l 'agriculture) , 
promulguée le 20 décembre 2 018, laquelle remplace la Loi de 2014 sur l 'agriculture en tant que 
législation habilitante pour la plupart des programmes de soutien visant les produits de base et des 
programmes permanents de soutien en cas de catastrophe à partir de l 'exercice budgétair e 2019 . 
4. À qui et comment la subvention est accordée  
a) Programme de couverture du manque à gagner (PLC)  
La Loi de 2018 sur l 'agriculture a rétabli le Programme de couverture du manque à gagner, qui 
prévoit des versements fondés sur la superficie de base et le s rendements antérieurs lorsque le prix 
national, tel que défini dans la législation, est inférieur au prix de référence pour le produit visé . Les 
versements sont liés à la superficie de base et aux rendements antérieurs sans obligation de 
produire . Les versements sont liés à la superficie de base et aux rendements antérieurs sans aucune 
obligation de produire . Les versements sont initiés par les prix courants mais sont découplés de la 
production . Les versements, lorsqu'ils sont initiés, représentent 85 % de la superficie de base 
multipliés par les rendements de référence du produit visé . Les produits visés incluent le froment, 
les céréales fourragères, les fèves de soja, les arachides, les autres graines oléagineuses, le riz, le 
coton grai ne et les légumineuses . Les versements PLC sont effectués à partir du 1er octobre suivant 
la fin de la campagne de commercialisation considérée pour le produit visé . Comme en vertu de  la 
Loi de 2014, les producteurs choisissent de participer soit au PLC so it à l'ARC, mais la Loi de  2018 
sur l'agriculture leur permet de modifier chaque année le choix du programme auquel ils participent 
à compter de la campagne agricole de 2021.  
Dépenses totales par exercice budgétaire:  
Exercice budgétaire  2019 – 1,9 milliard  de dollars  
Exercice budgétaire  2020 – 1,9 milliard de dollars  
b) Programme de couverture des risques agricoles (ARC)  
La Loi de 2018 sur l 'agriculture a rétabli le Programme de couverture des risques agricole s (ARC), 
qui comprend le Programme de couverture des risques agricoles au niveau du comté (ARC -CO) et 
le Programme de couverture des risques agricoles au niveau individuel (ARC -IC). Aucune production 
n'est nécessaire pour bénéficier d'un versement au titre de l'ARC -CO et les versements sont li és à 
la superficie de base antérieure . L'ARC-CO prévoit des versements quand le revenu au niveau du 
comté est inférieur à la garantie, qui est de 86 % du revenu de référence pour le produit visé . Le 
revenu de référence est la moyenne olympique pondérée sur cinq ans du prix multipliée par la 
moyenne olympique pondérée sur cinq ans du rendement . Si un versement est initié, il est effectué G/SCM/N/372/USA  
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  sur 85 % de la superficie de base du produit visé . Si un producteur choisit l'ARC -IC, toutes les 
superficies de  base sur ses terres agricoles sont automatiquement couvertes . L'ARC-IC prévoit des 
versements quand le revenu total d'une exploitation pour tous les produits visés est inférieur à la 
garantie de revenu, qui est de 86 % du revenu de référence . Le niveau de référence pour l'ARC -IC 
est la moyenne pondérée sur cinq ans des revenus pour tous les produits visés sur une exploitation . 
Si un versement est initié, il est effectué sur 65 % de la superficie de base totale de l'exploitation . 
Les produits visés incluent l e froment, les céréales fourragères, les fèves de soja, les arachides, les 
autres graines oléagineuses, le riz , le coton graine  et les légumineuses . Les versements au titre de 
l'ARC sont effectués à partir du  1er octobre suivant la fin de la campagne de co mmercialisation 
considérée pour le produit visé . Comme indiqué précédemment, l es producteurs choisissent de 
participer à l'ARC ou au PLC, mais la Loi de 2018 leur permet de modifier chaque année le choix du 
programme auquel ils participent à compter de la campagne agricole de 2021. 
Dépenses totales par exercice budgétaire : 
Exercice budgétaire  2019 – 1,1 milliard de dollars  
Exercice budgétaire  2020 – 0,7 milliard de dollars  
c) Programme de couverture des marges laitières (DMC)  
La Loi de 2018 sur l 'agriculture a remplacé le Programme de protection des marges des producteurs 
laitiers (MPP) par un programme similaire, le Programme de couverture des marges laitières (DMC), 
en vigueur jusqu 'en 2023 . Comme le MPP, le DMC est un programme de gestion des ri sques qui 
accorde des versements aux producteurs laitiers participants sur la base de leur production laitière 
antérieure enregistrée lorsque la différence (marge) entre le prix "tout type de lait"  aux États -Unis 
et le coût national moyen d 'alimentation de s animaux (calculé selon une formule fixée par la loi) est 
inférieur à un certain montant en dollars choisi par le producteur . Une couverture en cas de 
catastrophe est disponible au prix d 'une redevance administrative annuelle de 100 dollars et accorde 
des versements lorsque la marge est inférieure à 4,00 dollars par quintal long  (CWT) . Les 
producteurs peuvent également souscrire une assurance complémentaire dont les versements sont 
compris entre 4,00 et 9,50 dollars par quintal long (niveau  1 pour une prod uction antérieure 
enregistrée inférieure à 5  000 quintaux longs) et entre 4,00 et 8,00 dollars par quintal long (niveau  2 
pour une production antérieure enregistrée supérieure à 5  000 quintaux longs), les taux de cotisation 
variant en fonction du niveau de  protection choisi . Une exploitation souscrivant le DMC doit demeurer 
sous ce régime jusqu 'en 2023, bien qu 'une flexibilité annuelle soit prévue pour modifier les niveaux 
de protection . Les dépenses nettes au titre de l 'exercice budgétaire 2019 reflètent l e remboursement 
des primes perçues au titre du MPP, prévu par la Loi de 2018 sur l 'agriculture.  
Dépenses nettes par exercice budgétaire : 
Exercice budgétaire  2019: 348,8 million s de dollars  
Exercice budgétaire  2020: 208,5 million s de dollars  
d) Programme de remboursement des dons de lait (MDRP)  
La Loi de 2018 sur l 'agriculture a instauré le Programme de remboursement des dons de lait (MDRP), 
qui rembourse les transformateurs de lait liquide pour les coûts liés aux dons de lait liquide à boire 
à des personnes appartenant à des catégories à faible revenu . Pour participer au programme, les 
organisations admissibles de producteurs laitiers doivent former un partenariat avec une 
organisation distributrice à but non lucratif admissible.  
Dépenses totales  par exercice budgétaire : 
Exercice budgétaire  2019 – 0 dollar  
Exercice budgétaire  2020 – 0 dollar  G/SCM/N/372/USA  
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  e) Prêts sans recours au titre de l'aide à la commercialisation et primes de complément de prêts 
(LDP) pour le blé, les cultures fourragères, le coton upland, le  coton ELS (avec recours 
uniquement), le riz, les arachides, les oléagineux, la laine, le mohair, le miel et les 
légumineuses  
La Loi de 2018 sur l 'agriculture a rétabli le programme de prêts sans recours au titre de l 'aide à la 
commercialisation et de prim es de complément de prêts (LDP) sans y apporter de modifications à 
l'exception d 'une hausse du tarif des prêts pour la plupart des produits visés (sauf les arachides, les 
autres graines oléagineuses, la laine, le mohair et le miel) et d 'un ajustement des t arifs des prêts 
pour le coton upland . Les tarifs des prêts pour le coton upland ont été actualisés en ajustant le taux 
consolidé inférieur afin qu 'il ne puisse pas être inférieur à 98 % du tarif des prêts de l 'année 
précédente applicable à la qualité de bas e du coton upland.  
Le programme accorde aux producteurs des prêts garantis par les récoltes pour une période donnée 
(en général neuf mois), au terme de laquelle les producteurs peuvent choisir de rembourser la 
somme empruntée et les intérêts courus ou de t ransférer la propriété de la quantité de produits 
donnée en garantie à la Société de crédit pour les produits de base (CCC) en guise de 
remboursement total du prêt, sans pénalité . Les prêts peuvent aussi être remboursés à un tarif 
duquel est soustrait la s omme du tarif initial du prêt et des intérêts courus si les prix du marché sont 
inférieurs aux tarifs des prêts pour le produit en question (gain sur le prêt à la commercialisation) . 
Les producteurs qui choisissent de ne pas contracter un prêt peuvent également recevoir des primes 
de complément de prêts dont la valeur est équivalente au gain sur le prêt à la commercialisation . 
Les tarifs des prêts sont fixés par la législation.  
Dépenses totales par exercice budgétaire (gains sur les prêts à la c ommercialisation, primes de 
complément et gains sur l'échange de certificats) : 
Exercice budgétaire  2019 – 1 million  de dollars  
Exercice budgétaire  2020 – 197 million s de dollars  
Soutien des prix du sucre  
f) Sucre 
La Loi de 2018 sur l'agriculture a rétabli le programme de prêts sans recours au titre de la 
commercialisation pour le sucre avec un ajustement mineur des taux de prêts . Les prêts sont 
accordés pour une durée maximale de neuf mois et doivent être acquittés ainsi que les intérêts avant 
la fin de l'exercice budgétaire au cours duquel le prêt a été contracté ou la propriété de la quantité 
de produits donnée en garantie à la Société de crédit pour les produits de base (CCC) est transférée.  
Le taux de prêt national pour le sucre de canne brut est  le suivant : 19,75 cents/livre . Le taux de 
prêt national pour le sucre de betterave raffiné est le suivant : 25,37 cents/livre.  
Dépenses nettes totales par exercice budgétaire : 
Exercice budgétaire  2019 – 0 dollar  
Exercice budgétaire  2020 – 0 dollar  
Autres produits de base  
g) Programme spécial de compétitivité du coton extra longue soie (coton ELS)  
La Loi de 2018 sur l 'agriculture a rétabli le Programme spécial de compétitivité du coton ELS , qui 
accorde des versements aux utilisateurs et aux exportateurs  nationaux lorsque le prix du marché 
mondial est inférieur au prix en vigueur aux États -Unis pendant quatre semaines consécutives et 
que le prix le plus bas du coton ELS concurrent représente moins de 113 % du taux de prêt pour le 
coton ELS . G/SCM/N/372/USA  
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  Dépenses totale s par exercice budgétaire : 
Exercice budgétaire 2019 – 0 dollar  
Exercice budgétaire  2020 – 11 millions de dollars  
h) Aide à l 'ajustement économique pour les filatures  
La Loi de 2018 sur l 'agriculture a rétabli les versements au titre de l 'aide à l 'ajustement économique 
accordés aux utilisateurs nationaux de coton upland (précédemment appelés Aide à l 'ajustement 
économique pour les utilisateurs de coton upland) pour toutes les utilisations mensuelles attestées 
de coton upland, quelle que soit son origine . Le taux des versements est fixé à 0,03 dollar par livre.  
Dépenses totales par exercice budgétaire : 
Exercice budgétaire  2019 – 49 million s de dollars  
Exercice budgétaire  2020 – 29 million s de dollars  
Aide en cas de catastrophe et d'urgence et à la gestion des ri sques en faveur des 
producteurs agricoles  
i) Programmes permanents d 'aide en cas de catastrophe  
La Loi de 2018 sur l 'agriculture a rétabli les programmes permanents d 'aide en cas de catastrophe 
pour les secteurs de l 'élevage et des pépinières . Ces programmes permettent d 'effectuer, en cas de 
catastrophe, des versements au profit des producteurs des produits admissibles dans les comtés 
déclarés "comtés sinistrés" par le Secrétaire à l 'agriculture, y compris les comtés limitrophes de 
comtés sinistrés et toute exploitation agricole qui subit des pertes de plus de 50 % par rapport à la 
production normale durant une année civile . Les programmes couvrent les pertes subies par suite 
d'une catastrophe, d 'un aléa climatique ou autre phénomène environnemental.  
Le Programme d 'indemnités pour le bétail (LIP) accorde des versements aux éleveurs admissibles 
dans les cas où les pertes de bétail excèdent le taux de mortalité normal du fait de mauvaises 
conditions climatiques, d 'attaques par des prédateurs protégés, et de  certaines maladies, et où le 
bétail est vendu à un prix réduit en raison d 'une blessure causée par une cause de décès admissible . 
Le taux des indemnités est de 75 % du prix du marché du bétail pertinent, tel qu'il est déterminé par 
le Secrétaire à l'agricu lture. 
Dépenses totales par exercice budgétaire : 
Exercice budgétaire  2019 – 50 million s de dollars  
Exercice budgétaire  2020 – 62 million s de dollars  
Le Programme d'aide en cas de catastrophe pour le fourrage du bétail (LFP) accorde des versements 
aux éleveurs admissibles des catégories de bétail visées en cas de pertes de pâturages dues à la 
sécheresse . Les producteurs confrontés à une réduction des pâturages en raison des incendies sur 
des terres gérées par la collectivité  fédérale peuvent également b énéficier de l'aide . Les taux des 
versements sont basés sur les coûts mensuels de l'alimentation animale . 
Dépenses totales par exercice budgétaire:  
Exercice budgétaire 2019  – 288 million s de dollars  
Exercice budgétaire 2020  – 157 millio ns de dollars  
Le Programme d'aide d'urgence pour le bétail, les abeilles à miel et le poisson d'élevage (ELAP) 
accorde une aide d'urgence aux éleveurs de bétail, apiculteurs et pisciculteurs admissibles en cas de 
pertes dues à des maladies, de mauvaises conditions climatiq ues ou d'autres conditions qui ne sont 
pas couvertes par le Programme d'indemnités pour le bétail ni par le Programme d'aide en cas de 
catastrophe pour le fourrage du bétail . G/SCM/N/372/USA  
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  Dépenses totales par exercice budgétaire:  
Exercice budgétaire 2019  – 46 million s de dollars  
Exercice budgétaire 2020  – 60 million s de dollars  
Le Programme d'aide pour l'arboriculture fruitière et les pépinières (TAP) accorde une aide aux 
arboriculteurs fruitiers et aux pépiniéristes admissibles afin qu 'ils replantent ou remettent en ét at 
les arbres, arbustes  et vignes perdus par suite de catastrophes naturelles . L'aide consiste en un 
remboursement de 65 % du coût de la replantation d'arbres dans les cas où le taux de pertes est 
supérieur à 15 % et en un remboursement de 50 % du coût de la remise en état des arbres 
endommagés et de la préparation des terrains où seront replantés des arbres . La Loi de 2018 sur 
l'agriculture a porté le taux de remboursement à 75 % pour les agriculteurs et les éleveurs débutants 
ou anciens.  
Dépenses totales par exercice budgétaire:  
Exercice budgétaire 2019  – 15 million s de dollars  
Exercice budgétaire 2020  – 11 million s de dollars  
j) Programmes de gestion des risques  
Programme d'aide en cas de catastrophe pour les récoltes non assurées (NAP)  
La Loi de 2018 sur l 'agriculture a rétabli le Programme d 'aide en cas de catastrophe  pour les récoltes 
non assurées (NAP), qui accorde une protection aux producteurs dont les récoltes ne sont pas 
actuellement assurables . Le programme couvre les pertes supérieures à 50 %, indemn isées à 
hauteur de 55 % des prix du marché . Les producteurs admissibles paient une redevance 
administrative pour participer . Les producteurs admissibles ont également la possibilité de 
bénéficier, contre cotisation, d 'un taux de couverture plus élevé, pouva nt aller jusqu 'à 65% des 
pertes et 100 % du prix du marché.  
Dépenses totales par exercice budgétaire:  
Exercice budgétaire 2019  – 153 million s de dollars  
Exercice budgétaire 2020  – 131 million s de dollars  
Assurance -récolte  
Le Programme fédéral d 'assurance -récolte (FCIP) indemnise les producteurs en cas de pertes liées 
au rendement, aux revenus de la culture, aux marges, aux revenus de l 'ensemble de l 'exploitation 
et d'autres types de pertes . Le FCIP est instauré à titre permanent par la Loi de 1938 portant 
ajustement de l 'agriculture (7 U.S.C. 1281) et la Loi fédérale de 1980 sur l 'assurance -récolte 
(7 U.S.C.  1505) . La Loi de 2018 sur l 'agriculture reconduit les programmes instaurés par la Loi 
de 2014 sur l 'agriculture, y compris l 'Option de couverture supplémentaire (SCO) et le Plan de 
protection complémentaire des revenus (STAX), et apporte des modifications limitées aux polices et 
produits relevant du FCIP, principalement dans le but d 'étendre la couverture à des offres nouvelles 
et existan tes de produits d 'assurance.  
Les indemnités indiquées ci -dessous sont les subventions versées pour les primes des polices 
d'assurance achetées par les producteurs:  
Exercice budgétaire 2019  – 6,45 milliards de dollars  
Exercice budgétaire 2020  – 6,47 milliards de dollars  
k) Aide ponctuelle en cas de catastrophe  
Programme d 'indemnisation en cas d 'incendie ou d 'ouragan (WHIP)  
En vertu de la Loi budgétaire de 2018 (votée par les deux partis), des paiements au titre du WHIP 
ont été versés aux producteurs agric oles afin de compenser les pertes dues aux ouragans et aux 
incendies au cours de l'année 2017 . Les pertes dues aux incendies admissibles sont celles qui sont G/SCM/N/372/USA  
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  dues au feu, aux glissements de terrain et à une fumée épaisse . Les pertes dues aux ouragans, y 
compris celles liées aux conditions connexes telles qu'une pluie excessive et des inondations, étaient 
automatiquement admissibles à partir du moment où ces pertes s'étaient produites dans des comtés 
déclarés zones sinistrées prioritaires par le Président ou  désignés comme telles par le Secrétaire 
d'État concerné . Les produits admissibles étaient les productions végétales, les arbres, les arbustes 
et les vignes . L'indemnisation se fondait sur les pertes individuelles et était calculée en fonction de 
la valeur  escomptée des récoltes perdues, de la valeur des récoltes, du régime d'assurance et des 
indemnités d'assurance perçues . Les producteurs bénéficiant d'une assurance -récolte ou d'un 
programme d'aide pour les pertes de récoltes non assurées étaient admissibl es au bénéfice d'une 
indemnisation supérieure à celle des producteurs ne disposant pas d'assurance . Les producteurs qui 
perçoivent un versement au titre du WHIP devaient souscrire une assurance -récolte ou un 
programme d'aide pour les pertes de récoltes non  assurées si l'assurance -récolte n'était pas 
disponible pour les deux campagnes agricoles suivant les versements reçus . Le montant total de 
l'indemnisation ne pouvait pas dépasser 85 % de la valeur des pertes.  
Outre le WHIP, l'USDA a octroyé une subvention à l'État de Floride afin de rembourser aux 
producteurs d 'agrumes les coûts engendrés par l'achat et la plantation de nouveaux arbres, y 
compris le réaménagement et la réhabilitation des vergers, la réparation des dégâts causés aux 
systèmes d'irr igation et les pertes résultant des dommages causés par les ouragans de 2017.  
En 2019, le Programme d 'indemnisation en cas d 'incendie ou d 'ouragan Plus (WHIP+) a été élaboré 
pour mettre en œuvre les dispositions relatives aux catastrophes qui figurent dans  la Loi de 2019 
sur les crédits supplémentaires d 'urgence en cas de catastrophe . Le Programme WHIP+ accorde des 
versements aux agriculteurs pour couvrir les pertes de récoltes, d 'arbres, d 'arbustes et de vignes 
causées par les ouragans, les inondations, le s tornades, les typhons, l 'activité volcanique, les 
tempêtes de neige, l 'extrême sécheresse, l 'excès d 'humidité et les incendies qui se sont produits 
en 2018 et 2019 . Le Programme WHIP+ a également permis d 'apporter une aide, y compris sous la 
forme de sub ventions par les États, afin d 'indemniser les producteurs ayant subi des pertes liées à 
d'autres récoltes et à des produits entreposés en 2018 et 2019, ainsi que des versements liés aux 
plantations rendues impossibles en 2019.  
Dépenses totales par exercice  budgétaire  
Exercice budgétaire 2019  – 445 million s de dollars  
Exercice budgétaire 2020  – 353 million s de dollars  
l) Programmes d 'aide ponctuelle en cas d 'urgence  
Programme de facilitation de l 'accès aux marchés (MFP)  
Par l'intermédiaire des autorités relevan t de la Loi portant établissement de la Société de crédit pour 
les produits de base (CCC), le MFP a permis d 'accorder en 2018 et 2019 des versements directs aux 
producteurs de produits touchés par des droits institués à titre de rétorsion, entraînant la pe rte de 
marchés d 'exportation traditionnels . Les produits admissibles au MFP en 2018 étaient les suivants : 
amandes, cerises douces fraîches, maïs, coton, lait, porc, soja, sorgho et blé . Les versements ont 
été effectués selon des taux par produit et sur la base de la production effective . S'agissant du lait 
et du porc, les paiements ont été effectués sur la base de la production (lait) ou des stocks (porc) 
pendant une période donnée.  
En 2019, le MFP a couvert le porc et le lait, les cultures spécialisées (cerises douces fraîches, 
canneberges, raisins de table, ginseng et fruits à coque) et les cultures non spécialisées . Les 
versements effectués au titre du MFP pour les cultures non spécialisées l 'ont été sur la base d 'un 
taux établi au niveau du comté qui s'appliquait à la superficie cultivée de toutes les cultures non 
spécialisées admissibles (foin de luzerne, orge, canola, maïs, crambe, haricots secs, pois secs, coton 
à fibre extra -longue, graines de lin, lentilles, riz à grain long et moyen, millet, grai nes de moutarde, 
avoine, arachides, graines de navette, seigle, carthame, graines de sésame, pois chiches petits et 
gros, sorgho, fèves de soja, graines de tournesol, riz Japonica tempéré, triticale, coton upland et 
blé). Les fruits à coque admissibles (am andes, noisettes, noix macadamia, noix de pécan, pistaches 
et noix) ont été inclus à un taux unique .  G/SCM/N/372/USA  
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  Dépenses totales par exercice budgétaire:  
Exercice budgétaire 2019  – 13,7 milliards de dollars  
Exercice budgétaire 2020  – 9,1 milliards de dollars  
Program me d'aide alimentaire lié au coronavirus (CFAP)  
Le CFAP apporte une aide financière aux producteurs d 'une large gamme de produits agricoles, y 
compris les cultures en rangs et les cultures spécialisées, l 'élevage, la viande de volaille, les produits 
laitiers, l'aquaculture et d 'autres produits, dont les prix et/ou les chaînes d 'approvisionnement des 
marchés ont été perturbés par la pandémie de COVID -19. Ce programme et son financement ont 
été prévus par la Loi sur l 'assistance, les secours et la sécurité éc onomique liés au coronavirus 
(CARES) et en vertu de la Loi portant établissement de la Société de crédit pour les produits de 
base. Les versements ont été effectués sur la base d 'un pourcentage de la production totale, des 
pertes réalisées, des ventes ou d es stocks de cultures et de bétail, comme prévu par la 
réglementation.  
 Exercice budgétaire 2019  – sans objet  
 Exercice budgétaire 2020  – 10,7 milliards de dollars  
Autres programmes administrés par le Département de l'agriculture des États -Unis 
m) Bétail en pâture sur des terres fédérales  
Dépenses budgétaires nettes (moins les redevances perçues auprès des producteurs) pour le bétail 
en pâture sur des terrains de parcours publics dans 16 États de l'Ouest : 
Exercice budgétaire 2019  – 61 million s de do llars 
Exercice budgétaire 2020  – 58 million s de dollars  
n) Remboursement des frais de transport destinés aux agriculteurs et éleveurs des régions 
géographiquement désavantagées (RTCP)  
La Loi de 2018 sur l 'agriculture a reconduit le Remboursement des frais de transport destinés aux 
agriculteurs et éleveurs des régions géographiquement désavantagées (RTCP) afin de rembourser 
les producteurs de régions géographiquement désavantagées en leur octroyant des subventions qui 
couvrent une partie des coûts de transport des produits ou intrants agricoles servant la production 
de produits agricoles.  
Exercice budgétaire 2019  – 2 million s de dollars  
Exercice budgétaire 2020  – 0 dollar  
o) Programme d'aide en faveur des bioraffineries, des produits chimiques renouvelables et des 
produits d'origine biologique  
La Loi de 2018 sur l 'agriculture a reconduit le Programme d'aide en faveur des bioraffineries, des 
produits chimiques renouvelables et des produits d'origine biologique et élargi la définition des 
"technologies admissibles" po ur y inclure les technologies qui produisent un ou plusieurs 
biocarburants avancés, ou une combinaison de tels biocarburants, ou encore des produits chimiques 
renouvelables ou des produits d 'origine biologique . Le programme aide au développement, à la 
construction et à l'adaptation de technologies nouvelles et émergentes destinées au développement 
de biocarburants avancés, de produits chimiques renouvelables et de produits d'origine biologique 
en accordant des garanties de prêts pouvant atteindre 250 millio ns de dollars.  
Exercice budgétaire 2019  – 13 million s de dollars  
Exercice budgétaire 2020  – 9 million s de dollars  
p) Programme d 'assistance à la reconversion  
La Loi de 2018 sur l 'agriculture a abrogé le Programme d 'assistance à la reconversion.  G/SCM/N/372/USA  
- 11 - 
  5. Durée du programme  
Les mesures décrites ont en général été en vigueur pendant les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
Cependant, ces mesures ou programmes n'ont pas tous été en vigueur ou nécessairement donné 
lieu à des versements pendant ces deux exercices . 
6. Effets sur le commerce  
Il est difficile de déterminer dans quelle mesure ces programmes ont eu, le cas échéant, des effets 
sur le commerce étant donné qu'il existait d'autres instruments de politique ayant des effets sur le 
commerce des produits agricoles . 
1.2  Autres programmes agricoles1 
1.2.1   Déduction des coûts multipériode liés à l'élevage et aux cultures agricoles  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020.  
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Faciliter la tenue des comptes des petites exploitations agricoles . 
3. Fondement et législation  
Article 263A du Code des impôts, promulgué en vertu de la Loi de 1986 sur la réforme fiscale . 
4. Forme de la subvention  
Dégrèvement de l 'impôt sur le revenu.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
Les productions animales et végétales d'une durée de deux ans ou moins sont exemptées des règles 
de capitalisation uniformes . Les agriculteurs qui produisent, pour la vente, des produits dont la du rée 
de production est de deux ans ou moins peuvent choisir de ne pas capitaliser leurs coûts . 
6. Montant de l 'aide 
La perte de recettes s'est élevée à 250  millions  de dollars pour l'exercice budgétaire 2019 et à 
560 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2020.  
7. Durée du programme  
Indéterminée . 
8. Effets sur le commerce  
Il n'est pas possible de déterminer si le recours à cette disposition peut ou non avoir des effets sur 
le commerce . 
 
1 Tous les programmes mentionnés dans cette section sont de nature fiscale et sont autorisés en vertu 
du Code des impôts des États -Unis. G/SCM/N/372/USA  
- 12 - 
  1.2.2   Traitement fiscal des remises de dettes en faveur d'agri culteurs solvables comme 
s'ils étaient insolvables  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Remédier à certaines conséquences des cri ses du crédit agricole . 
3. Fondement et législation  
Articles 108 et 1017 du Code des impôts, promulgués en vertu de la Loi de 1986 sur la réforme 
fiscale . 
4. Forme de la subvention  
Dégrèvement de l 'impôt sur le revenu . 
5. À qui et comment la subvention est accordée  
Les agriculteurs ayant bénéficié d'une remise de dettes peuvent bénéficier d'un traitement fiscal 
spécial (remise d'impôt) . Le montant du prêt radié étant normalement compté comme un gain 
(revenu), le débiteur doit déclarer ce gain ou réduire en c onséquence le montant remboursable 
rattaché aux biens auxquels le prêt se rapporte . Si le débiteur décide de réduire son montant 
remboursable et que le montant de la remise dépasse le montant remboursable rattaché aux biens 
en cause, l'excédent est imposab le. Toutefois, dans le cas des débiteurs insolvables (en faillite), le 
montant du prêt radié n'est jamais pris en compte dans le calcul de l'impôt sur le revenu exigible . 
Les agriculteurs qui bénéficient d'une remise de dette sont considérés comme insolvab les aux fins 
de l'impôt et peuvent donc bénéficier d'une remise d'impôt sur le revenu . Ce dégrèvement fiscal ne 
s'applique que si au moins 50 % des revenus bruts du contribuable dans les trois années d'imposition 
précédant celle pendant laquelle la remise d e dette est accordée proviennent de l'agriculture . 
6. Montant de l 'aide 
La perte de recettes s'est élevée à 50 millions  de dollars pour l'exercice budgétaire 2019 et à 
50 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2020.  
7. Durée du programme  
Indéterminée . 
8. Effets sur le commerce  
Il n'est pas possible de déterminer si le recours à cette disposition peut ou non avoir des effets sur 
le commerce . 
1.2.3   Traitement de certains revenus agricoles comme gains en capital  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Faire en sorte que toute culture qui n'est pas arrivée à maturité et n'est pas récoltée et qui se trouve 
sur une terre mise en vente soit traitée, aux fins de l'impôt, comme une partie de la terre et non 
comme un bien meuble pouvant être vendu à des clients . G/SCM/N/372/USA  
- 13 - 
  3. Fondement et législation  
Article 1231 du Code des impôts . 
4. Forme de la subvention  
Dégrèvement de l 'impôt sur le revenu.  
5. À qui et comment  la subvention est accordée  
Certains revenus agricoles, qui seraient normalement imposés en tant que revenus ordinaires, 
comme les recettes tirées de la vente de cultures non récoltées vendues avec une terre agricole, 
peuvent être traités comme des gains e n capital , généralement imposés à un taux moindre.  
6. Montant de l 'aide 
La perte de recettes s'est élevée à 1  490 million s de dollars pour l'exercice budgétaire 2019 et à 
1 330 million s de dollars pour l'exercice budgétaire 2020.  
7. Durée du programme  
Indétermin ée; ces dispositions sont en vigueur depuis au moins 1954 . 
8. Effets sur le commerce  
Il n'est pas possible de déterminer si le recours à cette disposition peut ou non avoir des effets sur 
le commerce.  
2  ÉNERGIE ET COMBUSTIBLES (DÉVELOPPEMENT DES RESSOURCES ÉNER GÉTIQUES, 
STOCKAGE ET TRANSPORT DE L 'ÉNERGIE ET AUTRES SECTEURS APPARENTÉS)2 
2.1  Projets de l 'Advanced Research Projects Agency  – Energy  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Faire progresser les technologies énergétiques à fort potentiel et fort impact se trouvant à un stade 
trop précoce pour attirer les investissements du secteur privé . Les bénéficiaires du programme de 
l'ARPA -E sont uniques car ils développent des moyens entièrement nouveaux de produire, stocker 
et utiliser de l'énergie.  
3. Fondement et législation  
Ce programme est géré par l'Advanced Research Projects Agency  – Energy (ARPA -E) du 
Département de l'énergie (DOE) . Le programme est autorisé en vertu des lois ci -après : 
• P.L. 95 -91, Loi de 1977 sur l'organisation du Département de l'énergie  
• P.L. 109 -58, Loi de 2005 sur la politique énergétique  
 
2 Les programmes du Département de l'énergie (DOE) sont principalement des projets de 
recherche -développement fondamentale de portée générale profitant en fin de compte à divers secteurs de 
l'écono mie américaine. Veuillez noter que certains niveaux de financement des programmes du DOE dans les 
notifications concernant les subventions (antérieures à 2015) avaient été surestimés du fait qu'ils 
correspondaient souvent au budget total des bureaux admini strant les programmes, comme indiqué dans les 
documents budgétaires du DOE, et n'isolaient pas la part des subventions correspondant aux dépenses liées au 
programme. Les données budgétaires relatives aux programmes du DOE figurant dans la présente notifica tion 
portent uniquement sur les activités dont les coûts sont partagés avec un partenaire du secteur privé.  G/SCM/N/372/USA  
- 14 - 
  • P.L. 110 -69, Loi de 2007 sur la compétitivité des États -Unis 
• P.L. 111 -358, Loi de 2010 sur la compétitivité des États -Unis 
• P.L. 116 -260, Loi de finances révisée  de 2021 , section 10001, modifications relatives 
à l'ARPA -E 
4. Forme de la subvention  
Le financement de l'ARPA -E est accordé à des bénéficiaires du secteur privé sous forme de 
possibilités d'aide financière concurrentielle . Les bénéficiaires du secteur privé fournissent un 
financement de contrepartie dont le niveau est précisé dans les avis de possibilité de financement.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
La participation  au programme se fait par diverses procédures concurrentielles ouvertes à toutes les 
parties privées admissibles . 
6. Montant de l 'aide 
Les montants du financement total de l'ARPA -E alloués pour les exercices budgétaires identifiés 
(montant approximatif en mil lions de dollars) ont été les suivants.  
 Exercice budgétaire  
2019 
 Exercice budgétaire  
2020 
ARPA -E 359,8 $  332,5 $ 
7. Durée du programme  
Les projets de l'ARPA -E ne sont pas limités dans le temps . Leur maintien dépend des crédits et des 
autorisations que lui accorde annuellement le Congrès . 
8. Effets sur le commerce  
En raison de l'étendue et de la nature des travaux de R&D bénéficiaires, il est impossible de 
déterminer si le programme aura ou non des effets sur le commerce . 
2.2  Cybersécurité pou r les systèmes d'approvisionnement en énergie3 
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Réduire les risques d'interruption de l'approvisionnement dus aux incidents cybernétiques en se 
concentrant sur : 1) l'amélioration de la rapidité et de l'efficacité du partage d'informations sur les 
menaces et les vulnérabilités, y compris le partage d'informations bidirectio nnel ou de machine à 
machine ; et 2) l'accélération de la R&D susceptible de changer la donne afin d'atténuer les incidents 
touchant les systèmes actuels et de développer des systèmes d'approvisionnement en énergie 
résilients de prochaine génération . 
 
3 L'Office of Cybersecurity, Energy Security, and Emergency Response (CESER) a été créé au cours de 
l'exercice budgétaire 2019.  G/SCM/N/372/USA  
- 15 - 
  3. Fondem ent et législation  
Ce programme est géré par l'Office of Cybersecurity, Energy Security, and Emergency Response 
(CESER) du Département de l'énergie (DOE) . Le programme est autorisé en vertu des lois 
ci-après : 
• P.L. 95 -91, Loi de 1977 sur l'organisation du Département de l'énergie  
• P.L. 109 -58, Loi de 2005 sur la politique énergétique  
• P.L. 110 -140, Loi de 2007 sur l'indépendance et la sécurité énergétiques  
• P.L. 114 -94, Loi de 2015 sur la rénovation des transports terrestres de l'Amérique  
4. Forme de la subvention  
Le financement du CESER est accordé à des bénéficiaires du secteur privé sous forme de possibilités 
d'aide financière concurrentielles . Les bénéficiaires du secteur privé fournissent un financement de 
contrepartie correspondant à 20 -50%, ou plus, du montant total.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
La participation au programme se fait par diverses procédures concurrentielles ouvertes à toutes les 
parties privées admissibles . 
6. Montant de l 'aide 
Les montants du financement total d u CESER alloués pour les exercices budgétaires identifiés 
(montant approximatif en millions de dollars uniquement pour l'année de souscription du crédit) ont 
été les suivants:  
 Exercice budgétaire 
2019 
 Exercice budgétaire 
2020 
Cybersécurité pour les systèmes d'approvisionnement en 
énergie  2,58 $  19,4 $  
7. Durée du programme  
Le programme n'est pas limité dans le temps . Son maintien dépend des crédits et des autorisations 
que lui accorde annuellement le Congrès . 
8. Effets  sur le commerce  
En raison de l'étendue et de la nature des travaux de R&D bénéficiaires, il est impossible de 
déterminer si le programme aura ou non des effets sur le commerce . 
2.3  Systèmes de distribution résilients  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification port e sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Relever les défis auxquels sont confrontés les réseaux électriques en développant des technologies, 
des techniques et des outils novateurs en vue de moderniser la composante relative à la distribution 
du système d'approvisionnement en électricité en réalisant des investissements stratégiques 
destinés à améliorer la fiabilité, la résilience, le rétablissement rapide après une coupure de courant 
et l'eff icacité opérationnelle sur la base des efforts de modernisation des réseaux passés et présents.  G/SCM/N/372/USA  
- 16 - 
  3. Fondement et législation  
Ce programme est géré par l'Office of Electricity (OE) du Département de l'énergie (DOE) . Le 
programme est autorisé en vertu des lois c i-après : 
• P.L. 95 -91, Loi de 1977 sur l'organisation du Département de l'énergie  
• P.L. 109 -58, Loi de 2005 sur la politique énergétique  
• P.L. 110 -140, Loi de 2007 sur l'indépendance et la sécurité énergétiques  
• P.L. 114 -94, Loi de 2015 sur la rénovation des tr ansports terrestres de l'Amérique  
4. Forme de la subvention  
Le financement de l'OE est accordé à des bénéficiaires du secteur privé sous forme de possibilités 
d'aide financière concurrentielles . Les bénéficiaires du secteur privé fournissent un financement de 
contrepartie correspondant à 20 -50%, ou plus, du montant total.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
La participation au programme se fait par diverses procédures concurrentielles ouver tes à toutes les 
parties privées admissibles . 
6. Montant de l 'aide 
Les montants du financement total de l'OE alloués pour les exercices budgétaires identifiés (montant 
approximatif en millions de dollars) ont été les suivants:  
 Exercice budgétaire  
2019 Exerc ice budgétaire  
2020 
 
Systèmes de distribution résilients  0,4 $ 0 $ 
7. Durée du programme  
Le programme n'est pas limité dans le temps . Son maintien dépend des crédits et des autorisations 
que lui accorde annuellement le Congrès . 
8. Effets sur le commerce  
En raison de l'étendue et de la nature des travaux de R&D bénéficiaires, il est impossible de 
déterminer si le programme aura ou non des effets sur le commerce . 
2.3.1   Fiabilité et résilience des réseaux de transport de l 'électricité  
1. Période sur laquelle  porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
S'attacher à assurer la fiabilité et la résilience du réseau électrique américain par une R&D précoce 
et fondame ntale sur la mesure et le contrôle du système électrique, les capteurs et l 'analyse de 
données, et l 'évaluation des risques afin de remédier aux problèmes liés aux systèmes énergétiques 
intégrés.  G/SCM/N/372/USA  
- 17 - 
  3. Fondement et législation  
Ce programme est géré par l'Office of Electricity (OE) du Département de l'énergie (DOE) . Le 
programme est autorisé en vertu des lois ci -après : 
• P.L. 95 -91, Loi de 1977 sur l'organisation du Département de l'énergie  
• P.L. 109 -58, Loi de 2005 sur la politique énergétique  
• P.L. 110 -140, Loi de 2007 sur l'indépendance et la sécurité énergétiques  
• P.L. 114 -94, Loi de 2015 sur la rénovation des transports terrestres de l'Amérique  
4. Forme de la subvention  
Le financement de l'OE est accordé à des bénéficiaires du secteur privé sous forme de possibilités 
d'aide financière concurrentielles . Les bénéficiaires du secteur privé fournissent un financement de 
contrepartie correspondant à 20 -50%, ou plus, du montant total.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
La participation au programme se f ait par diverses procédures concurrentielles ouvertes à toutes les 
parties privées admissibles . 
6. Montant de l 'aide 
Les montants du financement total de l'OE alloués pour les exercices budgétaires identifiés (montant 
approximatif en millions de dollars) ont été les suivants:  
 Exercice budgétaire 
2019 
 Exercice budgétaire 
2020 
Fiabilité et résilience des réseaux de transport d 'électricité  3,2 $ 0 $ 
7. Durée du programme  
Le programme n'est pas limité dans le temps . Son maintien dépend des crédits et des autorisations 
que lui accorde annuellement le Congrès . 
8. Effets sur le commerce  
En raison de l 'étendue et de la nature des travaux de R&D bénéficiaires, il est impossible de 
déterminer si le programme aura ou non des effets sur le commerce.  
2.3.2   Résilience des  transform ateurs  et composants avancés  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Faire en sorte que le réseau électrique reste fiable et résilient tout au long du développement de la 
nouvelle génération de matériel s et de composants de transport et de distribution capables de 
résister aux menaces physiques et cybernétiques, faciliter le rétablissement et la réhabilitation 
rapides et four nir de nouvelles capacités répondant aux besoins futurs du réseau . Privilégier 
l'amélioration des matériaux, les conceptions innovantes et l 'intelligence intégrée afin de renforcer 
la performance des équipements, y compris leur fiabilité et leur résilience . G/SCM/N/372/USA  
- 18 - 
  3. Fondement et législation  
Ce programme est géré par l'Office of Electricity du Département de l'énergie (DOE) . Le programme 
est autorisé en vertu des lois ci -après : 
• P.L. 95 -91, Loi de 1977 sur l'organisation du Département de l'énergie  
• P.L. 109 -58, Loi de 2005 sur la politique énergétique  
• P.L. 110 -140, Loi de 2007 sur l'indépendance et la sécurité énergétiques  
• P.L. 114 -94, Loi de 2015 sur la rénovation des transports terrestres de l'Amérique  
4. Forme de la subvention  
Le financement de l'OE est accordé à des  bénéficiaires du secteur privé sous forme de possibilités 
d'aide financière concurrentielles . Les bénéficiaires du secteur privé fournissent un financement de 
contrepartie correspondant à 20 -50%, ou plus, du montant total.  
5. À qui et comment la subvention e st accordée  
La participation au programme se fait par diverses procédures concurrentielles ouvertes à toutes les 
parties privées admissibles . 
6. Montant de l 'aide 
Les montants du financement total de l'OE alloués pour les exercices budgétaires identifiés (mon tant 
approximatif en millions de dollars) ont été les suivants:  
 Exercice budgétaire 
2019 
 Exercice budgétaire 
2020 
Résilience des transformateurs et composants avancés  3,6 $ 0 $ 
7. Durée du programme  
Le programme n'est pas limité dans le temps . Son maintien dépend des crédits et des autorisations 
que lui accorde annuellement le Congrès . 
8. Effets sur le commerce  
En raison de l 'étendue et de la nature des travaux de R&D bénéficiaires, il est impossible de 
déterminer si le programme aura ou non des effets sur le commerce.  
2.4  Soutien technique pour l'obtention de licences pour les petits réacteurs modulaires  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet d e la subvention  
Le développement d'options sûres, propres et abordables dans le domaine de l'énergie nucléaire est 
une composante essentielle de la Feuille de route pour la recherche -développement dans le secteur 
de l'énergie nucléaire de l'Office of Nucle ar Energy du Département de l'énergie (DOE -NE). Dans le 
cadre de cette stratégie, l'accélération des échéanciers de commercialisation et de déploiement des 
technologies basées sur des petits réacteurs modulaires au titre du programme de soutien technique 
pour l'obtention de licences pour les petits réacteurs modulaires constitue l'une des principales 
priorités du Département.  G/SCM/N/372/USA  
- 19 - 
  3. Fondement et législation  
Ce programme est géré par l'Office of Nuclear Energy (NE) du Département de l'énergie (DOE) . Le 
programme est autorisé en vertu des lois ci -après : 
• P.L. 115-31, Loi de finances révisée de 2017  
• P.L. 115 -141, Loi de finances révisée de 2018  
• P.L. 116 -6, Loi de finances révisée de 2019  
• P.L. 116 -94, Loi de finances révisée portant ouverture de crédits addi tionnels de 2020  
4. Forme de la subvention  
Le financement du NE est accordé à des bénéficiaires du secteur privé sous forme de possibilités 
d'aide financière concurrentielles . Les bénéficiaires du secteur privé fournissent un financement de 
contrepartie corre spondant à 20 -50%, ou plus, du niveau de financement du NE.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
La participation au programme se fait par diverses procédures concurrentielles ouvertes à toutes les 
parties privées admissibles . 
6. Montant de l 'aide 
Les montants du financement total du NE alloués pour les exercices budgétaires identifiés (montant 
approximatif en millions de dollars) ont été les suivants:  
 Exercice budgétaire 
2019 
 Exercice budgétaire 
2020 
Soutien technique pour l'obtention de licences pour les petits 
réacteurs modulaires  0 $ 0,7 $ 
7. Durée du programme  
Le programme de soutien technique pour l'obtention de licences pour les petits réacteurs modulaires 
s'est achevé à la fin de l'exercice budgétaire 2017.  
8. Effets sur le commerce  
En raison de l 'étendue et de la nature des travaux de R&D bénéficiaires, il est impossible de 
déterminer si le programme aura ou non des effets sur le commerce.  
2.5  Recherche -développement sur le cycle du combustible  – Énergie nucléaire  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Le programme de Recherche -développement sur le cycle du combustible mène des activités de 
recherche -développement sur l es technologies du cycle du combustible susceptibles d'améliorer 
l'utilisation des ressources et la production d'énergie, de réduire le volume de déchets, de renforcer 
la sécurité et de limiter les risques de prolifération . Le programme emploie pour ce fai re une 
approche scientifique à long terme visant à favoriser la recherche de solutions en matière de 
technologies innovantes et génératrices de transformations . Les progrès dans les technologies et les 
solutions dans le domaine du cycle du combustible appu ient le renforcement de la disponibilité, de 
l'accessibilité, de la sécurité et de la sûreté de l'électricité d'origine nucléaire aux États -Unis. G/SCM/N/372/USA  
- 20 - 
  3. Fondement et législation  
Ce programme est géré par l'Office of Nuclear Energy (NE) du Département de l'énergie . Le 
programme est autorisé en vertu des lois ci -après : 
• P.L. 115-31, Loi de finances révisée de 2017  
• P.L. 115 -141, Loi de finances révisée de 2018  
• P.L. 116 -6, Loi de finances révisée de 2019  
• P.L. 116 -94, Loi de finances révisée portant ouverture de crédits additionnels de 2020  
4. Forme de la subvention  
Le financement du NE est accordé à des bénéficiaires du secteur privé sous forme de possibilités 
d'aide financière concurrentielles . Les bénéficiaires du secteur privé fournissent un financement de 
contre partie correspondant à 20 -50%, ou plus, du niveau de financement du NE.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
La participation au programme se fait par diverses procédures concurrentielles ouvertes à toutes les 
parties privées admissibles . 
6. Montant de  l'aide 
Les montants du financement total du NE alloués pour les exercices budgétaires identifiés (montant 
approximatif en millions de dollars) ont été les suivants:  
 Exercice budgétaire  
2019 
 Exercice budgétaire  
2020 
R&D sur le cycle du combustible  80,7 $ 84,9 $ 
7. Durée du programme  
Le programme n'est pas limité dans le temps . Son maintien dépend des crédits et des autorisations 
que lui accorde annuellement le Congrès . 
8. Effets sur le commerce  
En raison de l 'étendue et de la nature des travaux de R&D bénéficiaires, il est impossible de 
déterminer si le programme aura ou non des effets sur le commerce.  
2.6  Technologies habilitantes dans le domaine de l'énergie nucléaire  – Énergie nucléaire  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présent e notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Le programme de Technologies habilitantes dans le domaine de l'énergie nucléaire (NEET) finance 
la recherche -développement et les investissements  stratégiques dans les infrastructures afin de 
développer des technologies transversales innovantes dans le domaine de l'énergie nucléaire . Ce 
programme investit également fortement dans les activités de modélisation et de simulation pour 
apporter 30 ans d e progrès dans le domaine de la modélisation et de la science des matériaux à la 
simulation des réacteurs et des systèmes de combustible . Cela permet aux chercheurs, aux 
concepteurs et aux exploitants de disposer d'outils avancés afin de mieux comprendre l e 
comportement des systèmes d'énergie nucléaire, améliorant ainsi la sécurité, la rentabilité et 
l'efficacité.  G/SCM/N/372/USA  
- 21 - 
  3. Fondement et législation  
Ce programme est géré par l'Office of Nuclear Energy (NE) du Département de l'énergie . Le 
programme est autorisé en vertu des lois ci -après : 
• P.L. 115-31, Loi de finances révisée de 2017  
• P.L. 115 -141, Loi de finances révisée de 2018  
• P.L. 116 -6, Loi de finances révisée de 2019  
• P.L. 116 -94, Loi de finances révisée portant ouverture de crédits additionnels de 2020  
4. Forme de la subvention  
Le financement du NE est accordé à des bénéficiaires du secteur privé sous forme de possibilités 
d'aide financière concurrentielles . Ne sont pas compris les financements de l'EERE acc ordés aux 
laboratoires du DOE, à d'autres organismes gouvernementaux, aux universités, aux organisations à 
but non lucratif et aux prestataires chargés du soutien, de la gestion ou de l'exploitation . Les 
bénéficiaires du secteur privé fournissent un financ ement de contrepartie correspondant à 20 -50%, 
ou plus, du niveau de financement du NE . Les financements de contrepartie du secteur privé ne 
figurent pas ci -dessous.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
La participation au programme se fait par diver ses procédures concurrentielles ouvertes à toutes les 
parties privées admissibles . 
6. Montant de l 'aide 
Les montants du financement total du NE alloués pour les exercices budgétaires identifiés (montant 
approximatif en millions de dollars) ont été les suivant s: 
 Exercice budgétaire 
2019 
 Exercice budgétaire 
2020 
Technologies habilitantes dans le domaine de l'énergie 
nucléaire  53,9 $  93,9 $  
7. Durée du programme  
Les sous -programmes de technologies habilitantes dans le domaine de l'énergie nucléaire ne sont 
pas limités dans le temps . Leur maintien dépend des crédits et des autorisations que leur accorde 
annuellement le Congrès . 
8. Effets  sur le commerce  
En raison de l 'étendue et de la nature des travaux de R&D bénéficiaires, il est impossible de 
déterminer si le  programme aura ou non des effets sur le commerce.  
2.7  Recherche, développement et démonstration de concepts de réacteur  – Énergie 
nucléaire  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Le sous -programme de technologies de réacteur avancées (ART) soutient le développement de 
technologies de réacteur innovantes susceptibles d'améliorer la sécurité, la fonctionnalité et la 
rentabilité, s'appuyant  sur les technologies nucléaires existantes et l'expérience pratique . Le 
sous-programme ART soutient les efforts visant à réduire les obstacles techniques à long terme pour G/SCM/N/372/USA  
- 22 - 
  les systèmes d'énergie nucléaire avancés parmi les concepts de technologies de réac teur. En outre, 
le sous -programme soutient la résolution des questions réglementaires pour les réacteurs avancés 
par le contact direct entre la Commission de réglementation nucléaire (NRC) et le secteur.  
3. Fondement et législation  
Ce programme est géré par l 'Office of Nuclear Energy (NE) du Département de l'énergie . Le 
programme est autorisé en vertu des lois ci -après : 
• P.L. 115-31, Loi de finances révisée de 2017  
• P.L. 115 -141, Loi de finances révisée de 2018  
• P.L. 116 -6, Loi de finances révisée de 2019  
• P.L. 116 -94, Loi de finances révisée portant ouverture de crédits additionnels de 2020  
4. Forme de la subvention  
Le financement du NE est accordé à des bénéficiaires du secteur privé sous forme de possibilités 
d'aide financière concurrentielles . Les bénéficia ires du secteur privé fournissent un financement de 
contrepartie correspondant à 20 -50%, ou plus, du niveau de financement du NE.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
La participation au programme se fait par diverses procédures concurrentielles ouv ertes à toutes les 
parties privées admissibles . 
6. Montant de l 'aide 
Les montants du financement total du NE alloués pour les exercices budgétaires identifiés (montant 
approximatif en millions de dollars) ont été les suivants:  
 Exercice budgétaire 
2019 
 Exerc ice budgétaire 
2020 
Recherche, développement et démonstration de concepts 
de réacteur  14,4 $  7,0 $ 
7. Durée du programme  
Les sous -programmes de recherche, développement et démonstration de concepts de réacteur ne 
sont pas limités dans le temps . Leur maintien dépend des crédits et des autorisations que lui accorde 
annuellement le Congrès . 
8. Effets  sur le commerce  
En raison de l'étendue et de la nature des travaux de R&D bénéficiaires, il est impossible de 
déterminer si ces programmes auront ou non des effets sur le commerce . 
2.8  Ressources énergétiques renouvelables  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Augmenter la production d'élec tricité à partir de ressources renouvelables grâce à la réduction des 
coûts et l'amélioration du rendement, la validation de technologies et la réduction des risques, et la 
réduction des obstacles sur le marché des technologies.  G/SCM/N/372/USA  
- 23 - 
  3. Fondement et législation  
Ce programme est administré par l'Office de l'efficacité énergétique et des énergies renouvelables 
(EERE) du Département de l'énergie (DOE) . Le programme est autorisé en vertu des lois ci -après : 
• P.L. 93 -409, Loi de 1974 sur les projets pilotes de chauffage et climatisation à l'énergie 
solaire  
• P.L. 93 -410, Loi de 1974 sur la recherche -développement sur l'énergie géothermique 
et la démonstration de cette source d'énergie  
• P.L. 94 -163, Loi de 1975 sur la politique énergétique et les économies d'énergie  (EPCA)  
• P.L. 94 -385, Loi de 1976 sur les économies et la production d'énergie  (ECPA)  
• P.L. 95 -91, Loi de 1977 sur l'organisation du Département de l'énergie  
• P.L. 95 -590, Loi de 1978 sur la recherche -développement sur l'énergie solaire 
photovoltaïque et la d émonstration de cette source d'énergie  
• P.L. 95 -618, Loi de 1978 relative à la taxe sur l'énergie  
• P.L. 95 -619, Loi de 1978 sur la politique nationale des économies d'énergie (NECPA)  
• P.L. 95 -620, Loi de 1978 sur les centrales électriques et l'utilisation des  combustibles 
industriels  
• P.L. 100 -12, Loi de 1987 sur les économies nationales d'énergie dans les appareils 
ménagers  
• P.L. 100 -615, Loi fédérale de 1988 sur l'amélioration de la gestion énergétique  
• P.L. 101 -218, Loi de 1989 sur la compétitivité des technologies des énergies 
renouvelables et de l'efficacité énergétique  
• P.L. 101 -549, Modifications apportées en 1990 à la Loi sur la lutte contre la pollution 
atmosphérique  
• P.L. 101 -575, Loi de 1990 sur l'encouragement de la production d' énergie solaire, 
éolienne, géothermique et de la valorisation énergétique des déchets  
• P.L. 102 -486, Loi de 1992 sur la politique énergétique  
• P.L. 104 -271, Loi de 1996 sur l'avenir de l'hydrogène  
• P.L. 106 -224, Loi de 2000 relative à la recherche -développeme nt sur la biomasse  
• P.L. 109 -58, Loi de 2005 sur la politique énergétique  
• P.L. 110 -140, Loi de 2007 sur l'indépendance et la sécurité énergétiques  
• P.L. 110 -234, Loi de 2008 sur les produits alimentaires, la conservation et l'énergie  
4. Forme de la subvention  
Le financement de l'EERE est accordé à des bénéficiaires du secteur privé sous forme de possibilités 
d'aide financière concurrentielles . Les bénéficiaires du secteur privé fournissent un financement de 
contrepartie correspondant à 20 -50%, ou plus, du niveau  de financement de l'EERE.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
La participation au programme se fait par diverses procédures concurrentielles ouvertes à toutes les 
parties privées admissibles . 
6. Montant de l 'aide 
Les montants du financement total de l'EERE alloués pour les exercices budgétaires identifiés 
(montant approximatif en millions de dollars) ont été les suivants:  
 Exercice budgétaire  
2019 
 Exercice budgétaire  
2020 
Énergie solaire  8,6 $ 3,5 $ 
Énergie éolienne  0 $ 6,2 $ 
Technologies géothermiques  31,8 $  44,0 $  
Énergie hydraulique  5,1 $ 27,9 $  G/SCM/N/372/USA  
- 24 - 
  7. Durée du programme  
Le programme n'est pas limité dans le temps . Son maintien dépend des crédits et des autorisations 
que lui accorde annuellement le Congrès . 
8. Effets  sur le commerce  
En raison de l 'étendue et de la nature des travaux de R&D bénéficiaires, il est impossible de 
déterminer si le programme aura ou non des effets sur le commerce.  
2.9  Programmes d'économies d'énergie  – Secteur des transports  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Accélérer le développement et l'adoption de technologies de transport durables grâce à la réduction 
des coûts et l'amélioration du rendement, la validation de technologies et la réduction des risques, 
et la réduction des obstacles sur le marché des technologies.  
3. Fondement et législation  
Ce programme est administré par l'Office de l'efficacité énergétique et des énergies renouvelables 
(EERE) du Département de l'énergie (DOE) . Le programme est autorisé en vertu des lois ci -après : 
• P.L. 95 -91, Loi de 1977 sur l'organisation du Département de l'énergie  
• P.L. 102 -486, Loi de 1992 sur la politique énergétique  
• P.L. 10 9-58, Loi de 2005 sur la politique énergétique  
• P.L. 110 -140, Loi de 2007 sur l'indépendance et la sécurité énergétiques  
4. Forme de la subvention  
Le financement de l'EERE est accordé à des bénéficiaires du secteur privé sous forme de possibilités 
d'aide finan cière concurrentielles . Les bénéficiaires du secteur privé fournissent un financement de 
contrepartie correspondant à 20 -50%, ou plus, du niveau de financement de l'EERE.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
La participation au programme se fait par  diverses procédures concurrentielles ouvertes à toutes les 
parties admissibles . 
6. Montant de l 'aide 
Les montants du financement total de l'EERE alloués pour les exercices budgétaires identifiés 
(montant approximatif en millions de dollars) ont été les suivants:  
 Exercice budgétaire 
2019 
 Exercice budgétaire 
2020 
Technologies des véhicules  128,9 $  155,3 $ 
Technologies de l'hydrogène et des piles à combustible  52,5 $ 57,5 $ 
Technologies bioénergétiques  9,2 $ 75,8 $ 
7. Durée du programme  
Le programme du secteur des transports n'est pas limité dans le temps . Son maintien dépend des 
crédits et des autorisations que lui accorde annuellement le Congrès . G/SCM/N/372/USA  
- 25 - 
  8. Effets sur le commerce  
En raison de l 'étendue et de la nature des travaux de R&D bénéficiaires, il est impossible de 
déterminer si le programme aura ou non des effets sur le commerce.  
2.10  Programmes d'économie d'énergie  – Technologies des bâtiments  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Améliorer l'efficacité énergétique des résidences, bâtiments et industries grâce à la réduction des 
coûts et l'amélioration du rendement, la validation de technologies et la réduction des risques, et la 
réduction des obstacles sur le marché des technologies.  
3. Fondement et législation  
Ce programme est administré par l'Office de l'efficacité énergétique et des énergies renouvelables 
(EERE) du Département de l'énergie (DOE) . Le programme es t autorisé en vertu des lois ci -après : 
• P.L. 94 -163, Loi de 1975 sur la politique énergétique et les économies d'énergie (EPCA)  
• P.L. 94 -385, Loi de 1976 sur les économies et la production d'énergie (EPCA)  
• P.L. 95 -91, Loi de 1977 sur l'organisation du Départ ement de l'énergie  
• P.L. 95 -619, Loi de 1978 sur la politique nationale des économies d'énergie (NECPA)  
• P.L. 95 -620, Loi de 1978 sur les centrales électriques et l'utilisation des combustibles 
industriels  
• P.L. 96 -294, Loi de 1980 sur la sécurité énergétique  
• P.L. 100 -12, Loi de 1987 sur les économies nationales d'énergie dans les appareils 
ménagers  
• P.L. 100 -357, Loi de 1988 portant modification de la Loi sur les économies nationales 
d'énergie dans les appareils ménagers  
• P.L. 100 -615, Loi fédérale d e 1988 sur l'amélioration de la gestion énergétique  
• P.L. 102 -486, Loi de 1992 sur la politique énergétique  
• P.L. 109 -58, Loi de 2005 sur la politique énergétique  
• P.L. 110 -140, Loi de 2007 sur l'indépendance et la sécurité énergétiques  
4. Forme de la subvention  
Le financement de l'EERE est accordé à des bénéficiaires du secteur privé sous forme de possibilités 
d'aide financière concurrentielles . Les bénéficiaires du secteur privé fournissent un financement de 
contrepartie correspondant à 20 -50%, ou plu s, du niveau de financement de l'EERE.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
La participation au programme se fait par diverses procédures concurrentielles ouvertes à toutes les 
parties admissibles.  
6. Montant de l 'aide 
Les montants du financement total  de l'EERE alloués pour les exercices budgétaires identifiés 
(montant approximatif en millions de dollars) ont été les suivants:  
 Exercice budgétaire  
2019 
 Exercice budgétaire  
2020 
Technologies des bâtiments  0,7 $ 0,6 $ G/SCM/N/372/USA  
- 26 - 
  7. Durée du programme  
Le programme n'est pas limité dans le temps . Son maintien dépend des crédits et des autorisations 
que lui accorde annuellement le Congrès . 
8. Effets sur le commerce  
En raison de l 'étendue et de la nature des travaux de R&D bénéficiaires, il est impossible de 
déterminer si le programme aura ou non des effets sur le commerce.  
2.11  Économies d'énergie  – Fabrication de pointe  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif géné ral et/ou objet de la subvention  
Favoriser la croissance d'un secteur national des énergies propres dynamique grâce à la réduction 
des coûts et l'amélioration du rendement, la validation de technologies et la réduction des risques, 
et la réduction des obst acles sur le marché des technologies.  
3. Fondement et législation  
Ce programme est administré par l'Office de l'efficacité énergétique et des énergies renouvelables 
(EERE) du Département de l'énergie . Le programme est autorisé en vertu des lois ci -après : 
• P.L. 94 -163, Loi de 1975 sur la politique énergétique et les économies d'énergie (EPCA)  
• P.L. 94 -385, Loi de 1976 sur les économies et la production d'énergie (EPCA)  
• P.L. 95 -91, Loi de 1977 sur l'organisation du Département de l'énergie  
• P.L. 95 -619, Loi de 1978 sur la politique nationale des économies d'énergie (NECPA)  
• P.L. 95 -620, Loi de 1978 sur les centrales électriques et l'utilisation des combustibles 
industriels  
• P.L. 96 -294, Loi de 1980 sur la sécurité énergétique  
• P.L. 101 -218, Loi de 1989 sur la compé titivité des technologies des énergies 
renouvelables et de l'efficacité énergétique  
• P.L. 102 -486, Loi de 1992 sur la politique énergétique  
• P.L. 109 -58, Loi de 2005 sur la politique énergétique  
• P.L. 110 -140, Loi de 2007 sur l'indépendance et la sécurité éne rgétiques  
• P.L. 112 -210, Loi de 2012 sur les modifications techniques relatives à l'efficacité 
énergétique  
4. Forme de la subvention  
Le financement de l'EERE est accordé à des bénéficiaires du secteur privé sous forme de possibilités 
d'aide financière concurre ntielles . Ne sont pas compris les financements de l'EERE accordés aux 
laboratoires du DOE, à d'autres organismes gouvernementaux, aux universités, aux organisations à 
but non lucratif et aux prestataires chargés du soutien, de la gestion ou de l'exploitati on. Les 
bénéficiaires du secteur privé fournissent un financement de contrepartie correspondant à 20 -50%, 
ou plus, du niveau de financement de l'EERE . Les financements de contrepartie du secteur privé ne 
figurent pas ci -dessous.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
La participation au programme se fait par diverses procédures concurrentielles ouvertes à toutes les 
parties admissibles.  G/SCM/N/372/USA  
- 27 - 
  6. Montant de l 'aide 
Les montants du financement total de l'EERE alloués pour les exercices budgétaires identifié s 
(montant approximatif en millions de dollars) ont été les suivants:  
 Exercice budgétaire  
2019 
 Exercice budgétaire  
2020 
Fabrication de pointe  25,7 $  43,5 $  
7. Durée du programme  
Le programme n 'est pas limité dans le temps . Son maintien dépend des crédits et des autorisations 
que lui accorde annuellement le Congrès.  
8. Effets sur le commerce  
En raison de l 'étendue et de la nature des travaux de R&D bénéficiaires, il est impossible de 
déterminer si le programme aura ou non des effets sur le commerce.  
2.12  Recherche -développement sur l'énergie fossile  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Les bureaux du programme de Recherche -développement sur l'énergie fossile font avancer la 
recherche scientifique transformatrice et les technologies innovantes permettant l'utilisation fiable, 
efficace, économique et écologique des combustibles fossiles . Les sources d'énergie fossiles 
représen tent plus de 77 % de la consommation énergétique totale du pays et sont essentielles pour 
la sécurité, la prospérité économique et la croissance du pays . Dans le cadre du programme de 
recherche -développement sur l'énergie fossile, des activités de recherche -développement sont 
menées dans les domaines suivants : systèmes de pointe en matière d'énergie fossile ; recherche 
transversale sur l'énergie fossile ; et technologies de captage, utilisation et stockage du carbone . Des 
recherches sont également conduites en  ce qui concerne le développement prudent et durable des 
ressources pétrolières et gazières nationales, l'accent étant mis sur les technologies du gaz naturel 
et les ressources non conventionnelles . Enfin, le programme de recherche -développement sur 
l'éner gie fossile prévoit le financement de la recherche et des activités menées par le Laboratoire 
national de technologie énergétique (NTEL), ainsi que de son infrastructure.  
3. Fondement et législation  
Le programme est administré par l'Office de l'énergie fossil e du Département de l'énergie . Le 
programme est autorisé en vertu des lois ci -après : 
Captage et stockage du charbon et du carbone et systèmes d'alimentation:  
• P.L. 95-91, Loi de 1977 sur l'organisation du Département de l'énergie  
Technologies du gaz naturel:  
• P.L. 91 -91, Loi de 1977 sur l'organisation du Département de l'énergie  
• P.L.109 -58, Loi de 2005 sur la politique énergétique  G/SCM/N/372/USA  
- 28 - 
  Technologies des énergies fossiles non conventionnelles:  
• P.L.95 -91, Loi de 1977 sur l'organisation du Département de l'énergie  
• P.L. 109 -58, Loi de 2005 sur la politique énergétique  
Infrastructure et activités du Laboratoire national de technologie énergétique (NETL)/Équipements 
(auparavant Immobilisations corporelles)  
• P.L. 95 -91, Loi de 1977 sur l'organisa tion du Département de l'énergie  
• P.L. 108 -153, Loi de 2003 relative à la recherche -développement sur les 
nanotechnologies du XXIe siècle  
• P.L. 109 -58, Loi de 2005 sur la politique énergétique  
• P.L. 110 -69, Loi de 2007 sur la compétitivité des États -Unis 
• P.L. 110-140, Loi de 2007 sur l'indépendance et la sécurité énergétiques  
• P.L. 111 -358, Loi de 2010 sur la compétitivité des États -Unis 
Infrastructure et activités du NETL/Restauration de l'environnement (auparavant Restauration de 
l'environnement)  
• P.L. 95 -91, Loi de 1977 sur l'organisation du Département de l'énergie  
• P.L. 108 -153, Loi de 2003 relative à la recherche -développement sur les 
nanotechnologies du XXIe siècle  
• P.L. 109 -58, Loi de 2005 sur la politique énergétique  
• P.L. 110 -69, Loi de 2007 sur la com pétitivité des États -Unis 
• P.L. 111 -358, Loi de 2010 sur la compétitivité des États -Unis 
Programmes spéciaux de recrutement:  
• Public Law  95-91, Loi de 1977 sur l'organisation  du Département de l'énergie  
• Public Law  108-153, Loi de 2003 relative à la recherche -développement sur les 
nanotechnologies du XXIe siècle  
• Public Law  109-58, Loi de 2005 sur la politique  énergétique  
• Public Law  110-69, Loi de 2007 sur la compétitivité  des États -Unis 
• Public Law  11-358, Loi de 2010 sur la compétitivité  des États -Unis 
4. Forme de la subvention  
Le financement en faveur des énergies fossiles est accordé à des bénéficiaires du secteur privé sous 
forme de possibilités d'aide financière concurrentielles . Les bénéficiaires du secteur privé fournissent 
un financement de contrepar tie correspondant à 20 -50%, ou plus, du niveau de financement en 
faveur des énergies fossiles.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
La participation au programme se fait par diverses procédures concurrentielles ouvertes à toutes les 
parties admissib les. 
6. Montant de l 'aide 
Les montants du financement total alloués pour les exercices budgétaires 2019 et 2020  (montant 
approximatif en millions de dollars) ont été les suivants:  
 Exercice budgétaire 
2019 
 Exercice budgétaire 
2020 
Captage, utilisation et stockage du charbon et systèmes 
énergétiques de pointe  117,6 $  32,9 $  
Technologies du gaz naturel  2,5 $ 2,2 $ 
Technologies des énergies fossiles non conventionnelles  7,3 $ 8,0 $ G/SCM/N/372/USA  
- 29 - 
  7. Durée du programme  
Le programme n'est pas limité dans le temps . Son maintien dépend des crédits que lui accorde 
annuellement le Congrès . 
8. Effets  sur le commerce  
En raison de l 'étendue et de la nature des travaux de R&D bénéficiaires, il est impossible de 
déterminer si le programme aura ou non des effets sur le co mmerce.  
2.13  Programme de garanties de prêts en faveur des technologies innovantes fondé sur 
le titre 17  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la sub vention  
Faire progresser l'innovation énergétique en encourageant l'utilisation commerciale anticipée de 
technologies nouvelles ou sensiblement améliorées dans des projets énergétiques . Des projets 
appuyés par des garanties de prêts aideront à remplir les objectifs de l'Administration visant à 
renforcer l'obtention de sources d'énergie abordables, fiables, sûres et propres pour les États -Unis. 
3. Fondement et législation  
Le programme de garanties de prêts prévu à l'article 1703 est fondé sur le titre XVII de l a Loi 
de 2005 sur la politique énergétique (P.L. 109 -58). Voir la Loi codifiée sous 42  U.S.C.  § 16511 
à 16516.  
4. Forme de la subvention  
Garanties de prêts . 
5. À qui et comment la subvention est accordée  
L'article 1703 du titre XVII de la Loi de 2005 sur la politique énergétique (telle que modifiée, la "Loi") 
autorise le DOE à accorder des garanties de prêts pour la réalisation de projets dans les domaines 
suivants : systèmes d'énergie renouvelable, installations nucléaires de pointe, technologies de pointe 
en matière de combustibles fossiles, technologies d'utilisation finale de l'énergie à haut rendement 
et certains autres types de projet utilisant des technologies de pointe dans le cadre d'opérations 
commerciales qui évitent ou réduisent la production de pol luants atmosphériques ou les émissions 
anthropiques de gaz à effet de serre, ou permettent leur séquestration . 
6. Montant de l 'aide 
Les crédits alloués pour les exercices budgétaires 2019 et 2020  (montant approximatif en millions 
de dollars) sont les suivants : 
 Exercice budgétaire 
2019 Exercice budgétaire 
2020 
Programme de garanties de prêts en faveur des  
technologies innovantes fondé sur le titre 17    
 – Dépenses a dministrative s 32,0 $  32,0 $ 
 – Recettes portées en compensation4 -21,0 $ -3,0 $ 
Prêts effectivement contractés  0 $ 0 $ 
Montant des subventions au crédit effectivement octroyées5 34,0 $ 0 $ 
 
4 Recettes portées e n compensation des frais imputés aux requérants et aux emprunteurs au cours de 
l’exercice budgétaire. Ces recettes sont enregistrées en tant que compensation de dépenses.  
5 Subvention en cas de modification d’un prêt initialement contracté pendant l’exercice budgétaire  2011 
au titre du Programme temporaire de garanties de prêts en faveur des technologies innovantes fondé sur le 
titre 1705.  G/SCM/N/372/USA  
- 30 - 
  Selon le règlement d'application de l'article 1703, le DOE peut accorder des garanties à hauteur de 
100% du montant du prêt, sous réserve de la restriction énoncée dans la Loi selon laquelle le DOE 
ne peut pas garantir un titre de créance pour plus de 80 % du coût total d'un projet admissible . Aux 
termes de l'article 1702 de la Loi, tel que modifié, le "coût de l'aide au crédit" (un concept comptable 
défini par le gouvernement des États -Unis) d'un prêt garanti peut être financé par une combinaison 
de crédits budgétaires (s'ils sont disponibles) et l'emprunteur . Le "coût de l'aide au crédit" 
correspondant aux g aranties de prêt accordées en vertu de l'article 1703 est censé être payé par les 
emprunteurs . 
7. Durée du programme  
Le programme de garanties de prêts prévu à l'article 1703 n'est pas limité dans le temps.  
8. Effets  sur le commerce  
Ce programme étant relativement nouveau et compte tenu de la nature des activités bénéficiaires, 
il est impossible de déterminer s'il aura ou non des effets sur le commerce . 
2.14  Programme en faveur de la fabrication de véhicules à technologie de pointe (ATVM)  
1. Période sur laquell e porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Le programme de prêts ATVM accorde des prêts aux fabricants de véhicules et pièces automobiles 
pour couvrir les frais de rééquipement, d'expansion ou d'établissement d'unités de production aux 
États-Unis en vue de la production de véhicules à technologie de pointe ou de composants destinés 
à ces véhicules, ainsi que les coûts d'intégration des applicatio ns techniques connexes . 
3. Fondement et législation  
Le programme de prêts ATVM a été institué en vertu de l'article 136 de la Loi de 2007 sur 
l'indépendance et la sécurité énergétiques (P.L. 110 -140). Voir la Loi codifiée sous 
42 U.S.C.  § 17013).  
4. Forme de la subvention  
Prêt direct . 
5. À qui et comment la subvention est accordée  
L'article 136 de la Loi de 2007 sur l'indépendance et la sécurité énergétiques a institué un 
programme d'incitations  – le Programme de prêts en faveur de la fabrication de véhicules à 
technologie de pointe  – qui consiste en des prêts directs destinés à soutenir la mise au point de 
véhicules de pointe et des composants connexes aux États -Unis. Le programme de prêts ATVM 
contribue à la réalisation de l'objectif du Président consistant à créer  des emplois verts dans les 
secteurs de la fabrication de véhicules automobiles et de leurs composants, et aidera à garantir la 
conformité des nouveaux véhicules à technologie de pointe avec des normes plus strictes (125 % 
des normes CAFE de consommation de  carburant pour l'année de référence 2005) que celles qui 
visent les véhicules conventionnels de catégorie similaire . Durant l'exercice budgétaire  2010, 
l'article  136 a été modifié afin d'inclure les véhicules à très faible consommation dans la définition 
des véhicules à technologie de pointe (P.L. 111 -85). G/SCM/N/372/USA  
- 31 - 
  6. Montant de l 'aide 
Les crédits alloués pour les exercices budgétaires 2019 et 20 20 (montant approximatif en millions 
de dollars) sont les suivants : 
 Exercice budgétaire 
2019 
 Exercice budgétaire 
2020 
Programme de prêts en faveur de la fabrication  
de véhicules à technologie de pointe  – Dépenses 
administrative s  5 $ 5 $ 
Prêts effectivement contractés  0 $ 0 $ 
7. Durée du programme  
Aucune date d'expiration n'a été établie . 
8. Effets  sur le commerce  
Ce programme étant relativement nouveau et compte tenu de la nature des activités soutenues, il 
est impossible de déterminer s'il aura ou non des effets sur le commerce . 
2.15  Programme de garanties de prêts en faveur des énergies autochtones (TELGP)  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Le TELGP est un p rogramme de garanties partielles de prêts pouvant garantir jusqu 'à 2 milliards de 
dollars  en prêts pour favoriser les opportunités économiques des tribus autochtones dans le cadre  
de projets et activités de développement énergétique . Le DOE peut garantir j usqu'à 90% du capital 
et des intérêts non remboursés de tout prêt octroyé aux fins de développement énergétique à une 
tribu indienne reconnue au niveau fédéral, à une municipalité autonome d 'Alaska ou aux 
organisations autochtones de développement énergéti que. 
3. Fondement et législation  
Le TELGP a été institué en vertu de la Loi de 2005 sur la politique énergétique, par laquelle la 
section  2602 c) a été ajoutée à la Loi de 1992 sur la politique énergétique (25 U.S.C. § 3502 c)).  
4. Forme de la subvention  
Garanti e partielle de prêt . 
5. À qui et comment la subvention est accordée  
Le TELGP accorde des garanties de prêts aux tribus et entités indiennes admissibles, y compris les 
villages autochtones et entreprises régionales d 'Alaska, ou à d 'autres institutions financiè res qui 
remplissent certains critères établis par le DOE . En outre, les organisations autochtones de 
développement énergétique qui sont détenues et contrôlées majoritairement par une ou plusieurs 
tribus admissibles peuvent également bénéficier du TELGP.  G/SCM/N/372/USA  
- 32 - 
  6. Montant de l 'aide 
Les crédits alloués pour les exercices budgétaires 2019 et 2020 (montant approximatif en millions 
de dollars) sont les suivants : 
 Exercice budgétaire 
2019 
 Exercice budgétaire 
2020 
Dépenses a dministrative s 1 $ 1 $ 
Prêts effectivement contractés  0 $ 0 $ 
Montant des subventions au crédit effectivement octroyées  0 $ 0 $ 
3  AUTRES PROGRAMMES CONCERNANT L'ÉNERGIE ET LES COMBUSTIBLES6 
3.1  Déduction des frais de prospection et mise en exploitation pour le pétrole, le gaz et 
d'autres combustibles  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Encourager le développement des ressources naturelles en pétrole, gaz naturel et houille . 
3. Fondement et législation  
Dans le cas d'investissements rentables dans des puits nationaux de pétrole et de gaz, les frais 
intangibles de forage, comme les salaires, les coûts d'utilisation des machines de nivellement et de 
forage et le coût des matériaux non récupérables utilisés pour l'aménagement de puits peuvent être 
déduits aux fins de l'impôt plutôt qu'amortis sur la durée de vie productive du bien en cause . Les 
sociétés pétrolières intégrées peuvent actuellement déduir e seulement 70 % de ces coûts et amortir 
les 30 % restants sur cinq ans . La même règle s'applique aux frais de prospection et mise en 
exploitation liés à la découverture et à l'aménagement de puits et de tunnels pour l'exploitation 
d'autres combustibles miné raux. Ces déductions sont autorisées en vertu des articles 263 c), 291, 
616 et 617, 57 2) et 1254 du Code des impôts de 1986 . La déduction des frais intangibles de forage 
a été initialement autorisée en 1916 par un règlement du Département du Trésor au mot if qu'ils 
constituaient des frais d'exploitation ordinaires . La limitation des déductions consenties aux sociétés 
pétrolières intégrées est en vigueur depuis 1976 . 
4. Forme de la subvention  
Dégrèvement de l 'impôt sur le revenu.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
Les producteurs de combustibles minéraux peuvent bénéficier de déductions accélérées du revenu 
imposable . 
6. Montant de l 'aide 
La perte de recettes s'est élevée à  930 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2019 et à 
40 millions de dollars  pour l'exercice budgétaire 2020.  
 
6 Les programmes mentionnés dans cette section sont de nature fiscale et sont autorisés en vertu du 
Code des im pôts des États -Unis. G/SCM/N/372/USA  
- 33 - 
  7. Durée du programme  
Indéterminée.  
8. Effets  sur le commerce  
Il n'est pas possible de déterminer si le recours à cette disposition peut ou non avoir des effets sur 
le commerce.  
3.2  Déduction d'un pourcentage forfaitaire supérieur a u taux d'épuisement des 
gisements de pétrole, de gaz et d'autres combustibles  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Stimuler la production de pétrole et de gaz, dédommager les producteurs pour les risques élevés 
liés à la prospection et alléger le fardeau fiscal des petits producteurs . 
3. Fondement et législation  
Les producteurs indépendants (c'est -à-dire non intégrés) de pétrole et de gaz et d'autres 
combustibles minéraux et les titulaires de redevances sont généralement tenus, aux fins de l'impôt, 
à déduire le plus élevé d'un pourcentage forfaitaire ou d'un pourcentage des coûts de production 
pour épuisement, sur un volum e de production limité . Selon la formule de la déduction des coûts de 
production pour épuisement, les décaissements sont déduits sur la durée de vie productive du 
gisement en fonction de la fraction de la ressource extraite . Selon la formule du pourcentage  
forfaitaire, les producteurs déduisent un pourcentage de leurs revenus bruts tirés de la production 
minérale, soit 15 % pour le pétrole, le gaz et le schiste bitumineux, et 10 % pour la houille . La 
déduction est limitée à 50 % du revenu net tiré du gisement,  sauf dans le cas du pétrole et du gaz 
pour lesquels elle peut atteindre 100 % du revenu net tiré du gisement . De plus, cette déduction 
pour tous les gisements pétroliers et gaziers ne peut dépasser 65 % du revenu global du producteur 
et est limitée à 365 00 0 barils par année par producteur . La production des gisements géothermiques 
peut bénéficier de la déduction forfaitaire pour épuisement à concurrence de 65 % du revenu net, 
mais aucune limite n'est imposée quant aux niveaux de production ou aux producteurs  admissibles . 
Contrairement à l'amortissement ou à la déduction des coûts pour épuisement, la déduction 
forfaitaire pour épuisement peut dépasser le montant de l'investissement . 
La déduction forfaitaire est autorisée en vertu des articles 611 -613, 613A et 291 du Code des impôts . 
La déduction forfaitaire pour le pétrole et le gaz remonte à 1918 ou avant, et a été étendue à la 
houille et à la plupart des autres minéraux en 1932 . La Loi de 1975 sur les réductions d'impôts a 
éliminé la déduction forfaitaire pou r les grandes sociétés pétrolières et gazières et a ramené son 
taux à 15 % pour les producteurs indépendants à partir de 1984 . 
4. Forme de la subvention  
Dégrèvement de l 'impôt sur le revenu.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
Les producteurs de combustibles minéraux indépendants et les titulaires de redevances ont droit à 
des déductions forfaitaires du revenu imposable pour épuisement . 
6. Montant de l 'aide 
La perte de recettes s'est élevée à  670 millions de dollars pour l'exercice bud gétaire 2019 et à 
590 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2020.  G/SCM/N/372/USA  
- 34 - 
  7. Durée du programme  
Indéterminée.  
8. Effets sur le commerce  
Il n'est pas possible de déterminer si le recours à cette disposition peut ou non avoir des effets sur 
le commerce.  
3.3  Traitement de certaines redevances sur le charbon comme gains en capital  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Encourager le dével oppement des charbonnages nationaux . 
3. Fondement et législation  
Le traitement en tant que gains en capital est autorisé en vertu des articles 1231 et 631 du Code 
des impôts . Lorsque le taux d'imposition des gains en capital est inférieur au taux d'imposition  des 
revenus ordinaires, le propriétaire n'est pas autorisé à déduire le pourcentage forfaitaire pour 
épuisement prévu à l'article 613 du Code . 
4. Forme de la subvention  
Dégrèvement de l 'impôt sur le revenu.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
La vent e de certains charbons en vertu de contrats de redevances peut être traitée comme gains en 
capital aux fins de l'impôt . Les taux de l'impôt sur le revenu ordinaire des personnes physiques ont 
varié entre 10 % et 39,6 % en 2017 et entre 10 % et 37% en 2018 . Les gains en capital à long terme 
sont imposés à des taux pouvant aller jusqu'à 20 % maximum . Les personnes physiques dont les 
revenus bruts modifiés et ajustés dépassent certains montants doivent en plus s'acquitter d'une taxe 
sur le revenu net de l'investis sement de 3,8 %, prélevée sur les gains en capital . 
6. Montant de l 'aide 
La perte de recettes s'est élevée à  150 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2019 et à 
100 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2020.  
7. Durée du programme  
Indéterminée.  
8. Effets sur le commerce  
Il n'est pas possible de déterminer si le recours à cette disposition peut ou non avoir des effets sur 
le commerce.  
3.4  Crédit pour biocarburants de deuxième génération  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . G/SCM/N/372/USA  
- 35 - 
  2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Encourager le remplacement de l'essence par des carburants de deuxième génération produits à 
partir de sources renouvelables.  
3. Fondement et législat ion 
Le crédit d'impôt pour l'utilisation d'alcool comme carburant  est arrivé à expiration le 
31 décembre  2011 à l'exception du crédit pour la production de biocarburants cellulosiques . Le crédit 
a été institué en vertu de la Loi de 2008 sur les produits al imentaires, la conservation et l'énergie . 
Il était prévu que ledit crédit prenne fin le 3 1 décembre 2 012. Une fois établi, son application a été 
coordonnée avec le crédit pour les alcools carburants prévu à l'article 6426 b) . L'octroi du crédit a 
été proro gé jusqu'à la fin de l'année civile 2013 en vertu de la Loi de 2012 sur les allégements 
fiscaux pour les contribuables . Celle-ci a aussi remplacé le mot "cellulosiques" par l'expression "de 
deuxième génération" et ajouté les carburants à base d'algues à la  liste des carburants de deuxième 
génération admissibles au crédit . La Loi de 2014 visant à empêcher les hausses d'impôt a prorogé 
rétroactivement l'octroi des crédits pour l'année civile 2014 . Le crédit a de nouveau été prorogé 
jusqu'au 3 1 décembre 2 016, en vertu de l'article 184 de P.L. 114 -113, et il a été prorogé 
rétroactivement jusqu'au 3 1 décembre 2 017 en vertu de l'article 40406 de la Loi budgétaire de  2018 
(votée par les deux partis) . Il a été prorogé jusqu 'au 31 décembre 2 020 par la Loi de finances  révisée 
portant ouverture de crédits additionnels de 2020 et jusqu 'au 31 décembre 2 021 par la Loi de 
finances révisée portant ouverture de crédits additionnels de 2021.  
Le crédit pour biocarburants de deuxième génération est autorisé en vertu de l'article  40 du Code 
des impôts . Ce crédit d'impôt non remboursable équivaut à 1,01 dollar par gallon de biocarburant 
de deuxième génération admissible qui est produit au cours d'une année d'imposition . Il est pris en 
compte dans le revenu du contribuable . Les bioc arburants de deuxième génération comprennent 
tout carburant liquide qui 1) est produit aux États -Unis et utilisé comme carburant aux États -Unis, 
2) est issu de sources à base de fibres (matière lignocellulosique ou hémicellulosique) disponibles 
sur une bas e renouvelable ou récurrente ou provient d'algues de culture ou de micro -organismes 
associés et 3) satisfait aux exigences relatives à l'enregistrement des carburants et additifs pour 
carburants établies par l'Agence pour la protection de l'environnement e n vertu de l'article 211 de 
la Loi sur la lutte contre la pollution atmosphérique.  
4. Forme de la subvention  
Dégrèvement de l 'impôt sur le revenu.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
Le crédit réduit l'impôt sur le revenu exigible des producteurs admissibles.  
6. Montant de l 'aide 
La perte de recettes pour les exercices budgétaires 2019 et 2020 n'est pas connue parce que les 
données détaillées concernant l'impôt sur le revenu ne sont pas encore disponibles . Selon des 
estimations de la produ ction provenant de sources non fiscales, la production des carburants 
admissibles était trop faible pour que le montant des crédits d'impôt soit important.  
7. Durée du programme  
Le crédit d'impôt arrive à expiration le 3 1 décembre 2 021. 
8. Effets sur le commerce  
Il n'est pas possible de déterminer si le recours à cette disposition peut ou non avoir des effets sur 
le commerce.  G/SCM/N/372/USA  
- 36 - 
  3.5  Crédit pour le biogazole et crédit pour le gazole issu de sources d'énergie 
renouvelables  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La pré sente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Encourager le remplacement du gazole par du biogazole et du gazole issu de sources d'énergie 
renouvelables . 
3. Fondement et législation  
Il est p révu un crédit d'impôt pour l'utilisation de biogazole ou de gazole issu de sources d'énergie 
renouvelables comme carburant . Ce crédit est égal à 1 dollar par gallon pour le biogazole (y compris 
l'agri-biogazole) . Par ailleurs, les petits producteurs de bi ogazole peuvent bénéficier d'un crédit 
d'impôt sur le revenu de 10 cents par gallon . Le crédit est pris en compte dans le revenu du 
contribuable . 
Les crédits pour le biogazole et le gazole issu de sources d'énergie renouvelables sont autorisés par 
les articles 38, 40A, 6426 et 6427 du Code des impôts . Le crédit pour le biogazole a été institué par 
la Loi de 2004 sur la création d'emplois . Le crédit pour le gazole issu de sources d'énergie 
renouvelables a été institué et le crédit pour le biogazole, pror ogé par la Loi de 2005 sur la politique 
énergétique . La Loi de 2008 sur la stabilisation économique d'urgence a relevé le crédit pour le 
biogazole recyclé de 0,50 à 1,00 dollar le gallon et prorogé l'octroi de crédits jusqu'au 
31 décembre  2009. La Loi de 2 010 sur l'allégement fiscal, la réapprobation de l'assurance -chômage 
et la création d'emplois a prorogé l'octroi de crédits pour le biogazole et pour le gazole issu de 
sources d'énergie renouvelables jusqu'en 2011 . La Loi de 2012 sur les allégements fiscau x pour les 
contribuables a prorogé rétroactivement l'octroi des crédits aux années civiles 2012 et 2013 . La Loi 
de 2014 visant à empêcher les hausses d'impôt a prorogé rétroactivement l'octroi des crédits à 
l'année civile 2014 . Le crédit a de nouveau été prorogé, rétroactivement et pour un an, par la Loi 
de 2015 sur l'extension des allégements fiscaux, et rétroactivement pour l'année 2017 en vertu de 
la Loi budgétaire de 2018 (votée par les deux partis) . Le crédit a été prorogé jusqu 'au 
31 décembre 2022 par la Loi de finances révisée portant ouverture de crédits additionnels de 2020.  
4. Forme de la subvention  
Dégrèvement de l'impôt sur le revenu, réduction du droit d'accise ou versement direct pour les 
carburants à base de biogazole . 
5. À qui et comme nt la subvention est accordée  
Le crédit accordé aux petits producteurs de biogazole réduit l'impôt sur le revenu exigible des 
producteurs admissibles . Tous les autres crédits réduisent l'impôt fédéral sur le revenu ou le droit 
d'accise fédéral des producte urs, mélangeurs ou utilisateurs admissibles ou donnent lieu à un 
versement direct en leur faveur . 
6. Montant de l 'aide 
La perte de recettes s'est élevée à  2 130 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2019 et à 
5 120 millions de dollars pour l'exercice  budgétaire 2020.  
7. Durée du programme  
Le crédit arrive à expiration le 3 1 décembre 2 022. G/SCM/N/372/USA  
- 37 - 
  8. Effets sur le commerce  
Il n'est pas possible de déterminer si le recours à cette disposition peut ou non avoir des effets sur 
le commerce.  
3.6  Crédit pour les mélanges de c arburants de substitution  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Encourager le remplacement de l'essence et du gazole par des carbu rants de substitution . 
3. Fondement et législation  
Un crédit d'accise remboursable est prévu pour les carburants de substitution, y compris le gaz de 
pétrole liquéfié, les carburants de la série P, le gaz naturel comprimé ou liquéfié, l'hydrogène liquéfié, 
les carburants liquéfiés dérivés du charbon par le procédé Fischer Tropsch, le gaz comprimé ou 
liquéfié dérivé de la biomasse et les carburants liquides dérivés de la biomasse . Pour le charbon 
liquéfié produit entre le 3 0 septembre 2 009 et le 3 0 décembre 2 009, il doit être certifié que le 
carburant a été dérivé de charbon produit dans une installation de gazéification qui séquestre 50 % 
de ses émissions totales de dioxyde de carbone . Le pourcentage de séquestration est de 75 % pour 
les carburants pr oduits après le 3 0 décembre 2 009. Le crédit pour les carburants de substitution est 
de 50 cents par gallon de carburant ou par gallon d'équivalent essence . Le crédit d'accise a été 
institué en vertu de la Loi de 2005 sur la sécurité, la responsabilité, la souplesse et l'efficacité des 
transports . La Loi de 2010 sur l'allégement fiscal, la réapprobation de l'assurance -chômage et la 
création d'emplois a prorogé le crédit pour les carburants de substitution jusqu'en 2011 et l'a 
supprimé pour tout carburant (y compris les résidus ligneux de bois et les liqueurs résiduaires) 
dérivé de la production de papier ou de pâte (liqueurs noires) . La Loi de 2012 sur les allégements 
fiscaux pour les contribuables a prorogé rétroactivement l'octroi des crédits aux années civ iles 2012 
et 2013. La Loi de 2014 visant à empêcher les hausses d'impôt a prorogé rétroactivement l'octroi 
des crédits à l'année civile 2014 . Le crédit est autorisé par les articles 6426 et 6427 e) du Code des 
impôts . Le crédit a de nouveau été prorogé, ré troactivement et pour un an, par la Loi de 2015 sur 
l'extension des allégements fiscaux, et rétroactivement pour un an (2017) en vertu de la Loi 
budgétaire de 2018 (votée par les deux partis) . Il a également été prorogé jusqu 'en 2020 par la Loi 
de finances  révisée portant ouverture de crédits additionnels de 2020 et jusqu 'en 2021 par la Loi de 
finances révisée portant ouverture de crédits additionnels de 2021.  
4. Forme de la subvention  
Dégrèvement du droit d'accise  ou versement direct pour les combustibles con tenant des mélanges 
de carburants de substitution.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
Le crédit réduit le droit d'accise des producteurs, mélangeurs ou utilisateurs admissibles ou donne 
lieu à un versement direct en leur faveur . 
6. Montant de l 'aide 
La perte de recettes s'est élevée à 500 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2019 et à 
550 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2020.  
7. Durée du programme  
Le crédit d'accise arrive à expiration le 3 1 décembre 2021. G/SCM/N/372/USA  
- 38 - 
  8. Effets sur le commerce  
Il n'est pas possible de déterminer si le recours à cette disposition peut ou non avoir des effets sur 
le commerce.  
3.7  Crédits pour les investissements dans des centrales modernes au charbon et des 
installations modernes de gazéification  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Encourager le développement d'installations utilisant des technologies de pointe pour la pro duction 
d'électricité à partir de charbon et de gaz de synthèse . 
3. Fondement et législation  
Dans le cadre de la première série d'octroi de crédits, les contribuables bénéficient d'un crédit de 
20% pour les investissements dans des centrales à cycle combiné à  gazéification intégrée et des 
installations de gazéification, et de 15 % pour les investissements dans d'autres centrales modernes 
au charbon . Ces crédits sont soumis à un plafond national de 800 millions de dollars pour les 
centrales à cycle combiné à gaz éification intégrée, de 500 millions de dollars pour les autres centrales 
modernes au charbon et de 350 millions de dollars pour les installations de gazéification . Il a été 
institué par la Loi de 2005 sur la politique énergétique . Cette mesure est autoris ée par l'article  48A 
et 48B du Code des impôts . 
Dans le cadre de la deuxième série d'octroi de crédits, le taux de crédit est porté à 30 % pour les 
nouvelles centrales à cycle combiné à gazéification intégrée et d'autres projets de pointe concernant 
le char bon. Une tranche supplémentaire de 1,25 milliard de dollars de crédits peut être affectée aux 
projets admissibles . Toujours dans le cadre de cette deuxième série, les projets admissibles doivent 
prévoir des équipements qui séparent et séquestrent au moins 65% du total des émissions de 
dioxyde de carbone générées par le projet considéré . Le taux de crédit pour les projets dans le 
domaine de la gazéification est porté à 30 %. Une tranche supplémentaire de 250 millions de dollars 
de crédits peut être affectée a ux projets admissibles qui prévoient la séparation et la séquestration 
d'au moins 75 % des émissions de dioxyde de carbone . Il a été institué par la Loi de 2008 sur la 
stabilisation économique d'urgence . Cette mesure est autorisée par l'article 48A et 48B d u Code des 
impôts . 
4. Forme de la subvention  
Dégrèvement de l 'impôt sur le revenu.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
Ce crédit réduit l'impôt fédéral sur le revenu des contribuables qui investissent dans des installations 
admissibles . 
6. Montant de l 'aide 
La perte de recettes s'est élevée à  20 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2019 et à 
30 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2020.  
7. Durée du programme  
Le crédit d'impôt s'applique aux investissements effectués après le 8 août 2 005. G/SCM/N/372/USA  
- 39 - 
  8. Effets sur le commerce  
Il n'est pas possible de déterminer si le recours à cette disposition peut ou non avoir des effets sur 
le commerce.  
3.8  Crédit pour les installations énergé tiques de pointe  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Stimuler la croissance économique, créer des emplois et réduire les émissio ns de gaz à effet de serre 
en soutenant les investissements dans la production d'énergie verte . 
3. Fondement et législation  
Un crédit de 30 % peut être accordé pour les investissements dans des installations admissibles 
utilisées dans le cadre de projets énergétiques de pointe admissibles . Ces projets sont ceux qui ont 
pour objet le renouvellement des équipements, l'agrandissement ou l'établiss ement d'installations 
de fabrication permettant de produire : 1) des installations destinées à la production d'énergie à 
partir de ressources renouvelables ; 2) des piles à combustible, des microturbines ou un système de 
stockage d'énergie utilisable pour le s véhicules électriques et les véhicules électriques hybrides ; 
3) des réseaux électriques destinés à assurer le transport des énergies renouvelables issues de 
sources intermittentes ; 4) des installations destinées à capturer et séquestrer le dioxyde de car bone; 
5) des installations destinées à raffiner ou mélanger des carburants renouvelables ou à mettre au 
point des technologies permettant d'économiser l'énergie ; 6) des véhicules automobiles à propulsion 
électrique rechargeables admissibles, des véhicules électriques rechargeables admissibles ou de 
composants spécifiquement destinés à ces véhicules ; et 7) d'autres installations énergétiques de 
pointe destinées à réduire les émissions de gaz à effet de serre . Le montant maximal des crédits 
pouvant être accor dés est de 2,3 milliards de dollars . 
Ce crédit a été institué par la Loi de 2009 sur la relance et le réinvestissement aux États -Unis et est 
autorisé par l'article 48C du Code des impôts . 
4. À qui et comment la subvention est accordée  
Ce crédit réduit l'impôt  fédéral sur le revenu des contribuables qui investissent dans des projets 
admissibles . 
5. Montant de l 'aide 
La perte de recettes s'est élevée à  10 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2019 et à 
10 millions de  dollars pour l'exercice budgétaire 2020.  
6. Durée du programme  
Le contribuable dispose d'un délai d'un an à compter de l'acceptation pour se conformer aux 
prescriptions relatives à la certification et d'un délai de trois ans à compter de la certification pour 
mettre les installation s en service . Pour la plupart des projets, les installations doivent être mises 
en service d'ici à 2017 . 
7. Effets sur le commerce  
Il n'est pas possible de déterminer si le recours à cette disposition peut ou non avoir des effets sur 
le commerce.  G/SCM/N/372/USA  
- 40 - 
  3.9  Amortissemen t sur deux ans des dépenses de prospection géologique et géophysique  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Encourager la prospecti on pétrolière et gazière . 
3. Fondement et législation  
Les contribuables peuvent amortir les frais engagés pour la prospection pétrolière et gazière . Pour 
les frais engagés en 2006, l'amortissement a été autorisé sur deux ans pour les compagnies 
pétrolières in tégrées et non intégrées . Pour les frais engagés après 2006 et avant le 
20 décembre  2007, l'amortissement était autorisé sur cinq ans pour les compagnies pétrolières 
intégrées . Pour les frais engagés après le 1 9 décembre 2 007, l'amortissement est autorisé sur 
sept ans pour les compagnies pétrolières intégrées . La déduction pour amortissement a été instituée 
par la Loi de 2005 sur la politique énergétique . La période d'amortissement a été allongée par la Loi 
de conciliation de 2005 destinée à empêcher des ha usses d'impôt et la Loi de 2007 sur 
l'indépendance et la sécurité énergétiques . Cette mesure est autorisée par l'article 167 h) du Code 
des impôts . 
4. Forme de la subvention  
Dégrèvement de l 'impôt sur le revenu.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
Ce crédit réduit l'impôt fédéral sur le revenu des contribuables qui engagent des frais pour la 
prospection pétrolière et gazière . 
6. Montant de l 'aide 
La perte de recettes s'est élevée à 230 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2019 et à 
80 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2020.  
7. Durée du programme  
La déduction pour amortissement est accordée pour les frais engagés au cours des années 
d'imposition commençant après le 8 août 2 005. 
8. Effets  sur le commerce  
Il n'est pas possible de déterminer si le recours à cette disposition peut ou non avoir des effets sur 
le commerce.  
3.10  Crédit pour la production d'énergie  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Encourager le développement d'énergie électrique propre ou renouvelable et promouvoir la 
production de charbon raffiné et de charbon indien.  G/SCM/N/372/USA  
- 41 - 
  3. Fondement et législation  
En vertu des modifications apportées par la  Loi de finances révisée de 2016, la Loi budgétaire 
de 2018 (votée par les deux partis) et la Loi de finances révisée portant ouverture de crédits 
additionnels de 2021, les contribuables bénéficient d' un crédit d'impôt temporaire sur le revenu pour 
la prod uction d'électricité à partir de ressources admissibles dans des installations remplissant les 
conditions requises . Les installations en question comprennent les installations éoliennes, les 
installations de production à partir de la biomasse en circuit ou vert, les installations de production à 
partir de la biomasse en circuit fermé, les installations géothermiques, les installations de gaz de 
décharge, les installations de combustion des déchets, les installations hydroélectriques admissibles 
et les instal lations marines et hydrocinétiques . La demande de crédit pour la production d'électricité 
à partir de sources d'énergie renouvelables et de charbon raffiné peut être effectuée sur une période 
de 10 ans. Un crédit temporaire peut également être octroyé pour  le charbon indien . Cette mesure 
est autorisée par l'article 45 du Code des impôts.  
4. Forme de la subvention  
Dégrèvement de l 'impôt sur le revenu.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
Ce crédit réduit l'impôt fédéral sur le revenu des contribuables qu i produisent de l'électricité 
renouvelable à partir de sources admissibles ou qui produisent du charbon indien et certains types 
de charbons raffinés.  
6. Montant de l 'aide 
La perte de recettes s'est élevée à  4 230 millions de dollars pour l'exercice budgétair e 2019 et à 
5 020 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2020.  
7. Durée du programme  
La disposition s'applique aux installations pour les énergies renouvelable s dont la construction a 
commencé avant fin 2021 . La disposition s'applique aux installations éoliennes admissibles dont la 
construction a commencé avant fin 2021, le crédit d'impôt étant progressivement éliminé pour les 
installations dont la construction commence après le 31  décembre  2016. Les installations de 
production de charbon r affiné doivent être mises en service après le 2 2 octobre 2 004 et avant le 
1er janvier  2012. Le crédit pour le charbon indien s'applique au charbon produit et vendu sur une 
période de 16 ans allant du 1er janvier 2 006 jusqu'à l'année 2021.  
8. Effets  sur le com merce  
Il n'est pas possible de déterminer si le recours à cette disposition peut ou non avoir des effets sur 
le commerce.  
3.11  Crédit pour les investissements dans l 'énergie  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exerc ices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Encourager le développement d'énergie électrique propre ou renouvelable.  
3. Fondement et législation  
Les contribuables bénéficient d'un crédit d'impôt pour les installations destinées à la production 
d'énergie solaire et géothermique, les centrales à pile combustible admissibles, les centrales G/SCM/N/372/USA  
- 42 - 
  électriques à microturbines fixes, les pompes à chaleur géothe rmique, les installations à énergie 
éolienne de petite taille, les installations éoliennes en mer, les installations de récupération de 
l'énergie et les installations de production combinée de chaleur et d'électricité, conformément aux 
modifications apport ées par la Loi de finances révisée de 2016, la Loi budgétaire de 2018 (votée par 
les deux partis) et la Loi de finances révisée de 2021 . En ce qui concerne les installations éoliennes 
admissibles au bénéfice du crédit pour la production d'énergie, il est p ossible de choisir le crédit pour 
l'investissement à la place du crédit d'impôt pour la production . Cette mesure est autorisée par 
l'article  48 du Code des impôts.  
4. Forme de la subvention  
Dégrèvement de l 'impôt sur le revenu.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
Ce crédit réduit l'impôt fédéral sur le revenu des contribuables qui investissent dans les installations 
destinées à la production d'énergie respectant les conditions requises.  
6. Montant de l 'aide 
La perte de recettes s'est élevée à 3 710 millio ns de dollars pour l'exercice budgétaire 2019 et à 
6 070 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2020.  
7. Durée du programme  
Pour les installations destinées à la production d'énergie géothermique, un crédit pour 
l'investissement de 10 % est disponible . S'agissant des installations destinées à la production 
d'énergie solaire, le crédit pour l'investissement est de 30 % si la construction de l'installation 
commence avant 2020 ; 26% si la construction commence en 2020 -2022; 22% si la construc tion 
commence en 2023 . Si la construction commence avant 2022 et que l'installation n'est pas mise en 
service avant 2026, le crédit s'élève à 10 %. Pour les installations destinées à la production d'énergie 
solaire, le crédit pour l'investissement est de 10 % si la construction de l'installation commence 
après  2023. Les crédits pour l'investissement sont disponibles pour les installations solaires à fibre 
optique, les installations destinées à la production d'énergie thermique, les installations à pile 
combus tible répondant aux conditions requises, les installations de récupération de l 'énergie, les 
installations éoliennes en mer, les installations à microturbine s répondant aux conditions requises, 
les installations de production combinée de chaleur et d'élect ricité et les installations à énergie 
éolienne de petite taille si la construction commence avant le 1er janvier  2022. Les crédits pour 
l'investissement dans les installations solaires à fibre optique, les installations à pile combustible 
répondant aux con ditions requises , les installations de récupération de l 'énergie  et les installations 
à énergie éolienne de petite taille répondant aux conditions requises sont réduits progressivement 
si la construction commence après  2019. Pour les installations à énergi e éolienne, il est possible de 
choisir le crédit pour l'investissement si la construction commence avant le 1er janvier  2022. Le crédit 
pour l'investissement dans les installations à énergie éolienne à terre est réduit progressivement 
pour les installation s dont la construction commence après le 3 1 décembre 2 016. Un crédit de 30 % 
peut s 'appliquer aux installations à énergie éolienne en mer si la construction commence après  2016 
et avant 2026.  
8. Effets  sur le commerce  
Il n'est pas possible de déterminer si le recours à cette disposition peut ou non avoir des effets sur 
le commerce.  
3.12  Subvention pour l'énergie en remplacement du crédit pour la production d'énergie 
ou du crédit pour les investissements dans l'énergie  
1. Période sur laquelle porte la n otification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . G/SCM/N/372/USA  
- 43 - 
  2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Encourager le développement d'énergie électrique propre ou renouvelable.  
3. Fondement et législation  
L'article 1603 de la Loi de 2009 sur la relance et le réinvestissement aux États -Unis a autorisé le 
Département du Trésor à effectuer des versements aux personnes admissibles qui mettent en 
service des installations de production d'énergie déterminées en 2009, 2010 ou 2011, ou apr ès 2011 
si la construction de l'installation a commencé entre 2009 et 2011 et que celle -ci a été mise en 
service d'ici à la date d'expiration du crédit . La subvention remplace le crédit pour la production 
d'énergie ou le crédit pour les investissements dan s l'énergie . Elle vise à encourager la croissance 
de projets d'énergie propre pendant et après la récession économique de 2008 alors que les capitaux 
nécessaires pour investir dans ces projets n'étaient pas facilement disponibles.  
4. Forme de la subvention  
Versement direct . 
5. À qui et comment la subvention est accordée . 
Le versement direct est destiné aux entreprises qui investissent dans des projets d'énergie 
renouvelable admissible.  
6. Montant de l 'aide 
La perte de recettes s'est élevée à  0 dollar pour les exerci ces budgétaires 2019 et 2020.  
7. Durée du programme  
La disposition s'applique aux projets dont la construction a commencé avant la fin de 2011.  
8. Effets  sur le commerce  
Il n'est pas possible de déterminer si le recours à cette disposition peut ou non avoir des effets sur 
le commerce.  
3.13  Crédit aux détenteurs de nouvelles obligations en faveur des énergies renouvelables 
propres  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général e t/ou objet de la subvention  
L'objectif des nouvelles obligations en faveur des énergies renouvelables propres (CREB) est de 
permettre aux organismes gouvernementaux et aux sociétés coopératives de production d'électricité 
d'obtenir des prêts bonifiés pour les installations utilisant des énergies renouvelables . La subvention 
correspond à 70 % du taux d'intérêt du crédit d'impôt . Les installations pouvant bénéficier d'un 
financement au titre des CREB incluent les installations de production d'électricité à partir d'énergie 
éolienne, géothermique, de la biomasse, d'énergie solaire, de gaz d'enfouissement, de la combustion 
de déchets, de charbon raffiné et d'énergie hydraulique . 
3. Fondement et législation  
L'article 1303 de la Loi de 2005 sur les incitations fiscales en matière énergétique a autorisé 
l'émission de CREB et prévoyait un plafond de 800 millions de dollars pour le financement de projets 
admissibles dans le domaine des énergies renouvelables propres . Dans les années suivantes, la G/SCM/N/372/USA  
- 44 - 
  législation a porté ce plafond à 2,4 milliards de dollars, répartis également entre les projets 
admissibles de fournisseurs d'électricité publics, d'organismes gouvernementaux et de sociétés 
coopératives de production d'électricité.  
4. Forme de la subvention  
Dégrèv ement de l'impôt sur le revenu pour les détenteurs d'obligations ou versement direct pour 
les émetteurs d'obligations.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
L'aide est accordée : 1) aux fournisseurs d'électricité publics, 2) aux sociétés coopératives de 
production d'électricité , 3) aux organismes gouvernementaux, 4) aux prêteurs de CREB ou 5)  aux 
fournisseurs d'électricité à but non lucratif ayant bénéficié d'un prêt ou d'une garantie de prêt au 
titre de la Loi sur l'électrification rurale . Les requéra nts demandent l'attribution d'une partie du 
volume des CREB et sont tenus d'émettre les obligations dans les trois ans, sans quoi l'autorité 
revient au Trésor et le volume est réattribué . Un volume de 1,4 milliard de dollars était encore 
disponible en 2015 . Au 1er mai 2 017, un volume de 166 millions de dollars était disponible pour les 
projets d'organismes gouvernementaux tandis qu'un volume de 179 millions de dollars était 
disponible pour les projets de sociétés coopératives de production d'électricité . 
Les détenteurs de CREB bénéficient de crédit d'impôts fédéraux au lieu des paiements d'intérêts en 
vertu d'une loi de 2010 . Les émetteurs peuvent choisir de bénéficier d'un versement direct du 
gouvernement fédéral correspondant au montant du crédit d'impôt q ue l'investisseur se verrait 
accorder.  
6. Montant de l 'aide 
La perte de recettes s'est élevée à  120 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2019 et à 
100 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2020.  
7. Durée du programme  
La quantité d'obligations pouvant être émises est plafonnée . Si les obligations ne sont pas émises 
dans les trois ans, l'autorité est transférée à l'Administration fiscale . Le crédit est offert pour les 
obligations admissibles pendant toute leur durée, soit environ 15 à 17 ans.  
8. Effets sur le commerce  
Il n'est pas possible de déterminer si le recours à cette disposition peut ou non avoir des effets sur 
le commerce.  
3.14  Crédit aux détenteurs d'obligations en faveur des projets d'économies d'énergie 
admissibles  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
L'objectif des obligations en faveur des projets d'économies d'énergie admissibles (QCEB) est de 
permettre aux organismes gouvernementaux, y compris les autorités autochtones, d'obtenir des 
prêts bonifiés pour les projets en matière d'économies d'énergie . La subvention correspond à 70 % 
du taux d'intérêt du crédit d'impôt . Les projets d'économies d'éne rgie comprennent, mais pas 
exclusivement, la production d'énergie renouvelable, les économies d'énergie dans les bâtiments 
publics, le programme de communauté verte, la recherche -développement et les projets de 
démonstration . Les projets peuvent provenir d u secteur privé . G/SCM/N/372/USA  
- 45 - 
  3. Fondement et législation  
L'article 301 a) de la Loi de 2008 sur les exemptions fiscales devant être prorogées et les réductions 
d'impôt minimales de remplacement a autorisé l'émission d'obligations en faveur des économies 
d'énergie admissi bles et prévoyait un plafond national de 0,8 milliard de dollars . La Loi de 2009 sur 
la relance et le réinvestissement aux États -Unis a porté ce plafond à 3,2 milliards de dollars pour le 
financement de projets admissibles dans le domaine des énergies reno uvelables propres.  
4. Forme de la subvention  
Dégrèvement de l'impôt sur le revenu pour les détenteurs d'obligations ou versement direct pour 
les émetteurs d'obligations.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
L'aide est accordée aux gouvernements d'État et aux administrations locales . Le volume national a 
été attribué en 2009 et le volume non utilisé est reporté indéfiniment . Les QECB ne sont pas 
soumises à la présentation d'une demande auprès du Département du Trésor des États -Unis et à un 
processus d'ap probation . Au lieu de cela, un volume a été attribué à chaque État en fonction du 
pourcentage représenté par la population de cet État au 1er juillet 2 008. Une partie du volume 
attribué n'a pas encore été émis.  
Les détenteurs de QECB bénéficient de crédit d'impôts fédéraux au lieu des paiements d'intérêts en 
vertu d'une loi de 2010 . Les émetteurs peuvent choisir de bénéficier d'un versement direct du 
gouvernement fédéral correspondant au montant du crédit d'impôt que l'investisseur se verrait 
accorder.  
6. Montant de l 'aide 
La perte de recettes s'est élevée à  70 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2019 et à 
60 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2020.  
7. Durée du programme  
La quantité d'obligations pouvant être émises est plafonn ée. Si les obligations ne sont pas émises 
dans les trois ans, l'autorité est transférée à l'Administration fiscale . Le crédit est offert pour les 
obligations admissibles pendant toute leur durée, soit environ 15 à 17 ans.  
8. Effets  sur le commerce  
Il n'est pa s possible de déterminer si le recours à cette disposition peut ou non avoir des effets sur 
le commerce.  
3.15  Crédit pour la séquestration du dioxyde  de carbone  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétai res 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
L'objectif du crédit pour la séquestration du dioxyde de carbone est de fournir une mesure d'incitation 
pour le stockage géologique du dioxyde de carbone admissible en toute sécurité . 
3. Fondemen t et législation  
Les contribuables peuvent demander l'octroi d'un crédit d'impôt pour le captage et le transport du 
dioxyde de carbone d'origine industrielle afin de l'utiliser pour la récupération assistée du pétrole ou 
de le stocker dans une formation gé ologique de façon permanente . Pour les équipements de captage G/SCM/N/372/USA  
- 46 - 
  mis en service avant le 9 février 2 018, le crédit d'impôt était de 20 dollars par tonne métrique de 
dioxyde de carbone admissible capté par le contribuable dans une installation respectant les 
conditions requises et éliminé dans un lieu de stockage géologique sécurisé . Le crédit est de 
10 dollars par tonne métrique pour le dioxyde de carbone admissible qui est capté par un 
contribuable dans une installation respectant les conditions requises, uti lisé pour l'injection tertiaire 
dans le cadre d'un projet admissible de récupération assistée du pétrole ou du gaz naturel et éliminé 
dans un lieu de stockage géologique sécurisé . Le crédit était ajusté annuellement pour tenir compte 
de l'inflation . Le crédit s'appliquait au dioxyde de carbone admissible avant la fin de l'année civile au 
cours de laquelle 75 millions de tonnes métriques de dioxyde de carbone admissible avaient été 
captées, éliminées ou utilisées pour l'injection tertiaire . Ce crédit était autorisé en vertu de 
l'article  45Q du Code des impôts et a été introduit en vertu de la Loi d'urgence sur la stabilisation 
économique de 2008.  
En ce qui concerne le captage du dioxyde de carbone, conformément aux modifications apportées 
par la Loi budgétaire de 2018 (votée par les deux partis), les contribuables peuvent faire une 
demande de crédit pendant une période de 12 ans pour les équipements de captage de carbone 
admissible mis en service le 9 février 2 018 ou après cette date et avan t le 1er janvier 2 024. En 2017, 
le crédit est de 12,83 dollars par tonne métrique et augmente annuellement jusqu'à 35 dollars par 
tonne métrique en 2026 pour le dioxyde de carbone capté par le contribuable dans une installation 
respectant les conditions re quises, utilisé pour l'injection tertiaire dans le cadre d'un projet 
admissible de récupération assistée du pétrole ou du gaz naturel et éliminé dans un lieu de stockage 
géologique sécurisé . En 2017, le crédit est de 22,66 dollars par tonne métrique et aug mente 
annuellement jusqu'à 50 dollars par tonne métrique en 2026 pour le dioxyde de carbone capté par 
le contribuable dans une installation respectant les conditions requises et éliminé dans un lieu de 
stockage géologique sécurisé.  
4. Forme de la subvention  
Dégrèvement de l 'impôt sur le revenu.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
Ce crédit réduit l'impôt fédéral sur le revenu des contribuables qui séquestrent le dioxyde de carbone 
admissible en vue d'un stockage permanent.  
6. Montant de l 'aide 
La perte de recettes s'est élevée à 70 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2019 et à 
14 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2020.  
7. Durée du programme  
Ce crédit était autorisé en vertu de l'article 45Q du Code des impôts et a été introduit  en vertu de la 
Loi d'urgence sur la stabilisation économique de 2008 . En ce qui concerne le captage du dioxyde de 
carbone, conformément aux modifications apportées par la Loi budgétaire de 2018 (votée par les 
deux partis), les contribuables peuvent faire une demande de crédit pendant une période de 12  ans 
pour les équipements de captage de carbone admissible mis en service le 9 février 2 018 ou après 
cette date et avant le 1er janvier 2 024. 
8. Effets  sur le commerce  
Il n'est pas possible de déterminer si le recours à cette disposition peut ou non avoir des effets sur 
le commerce.  
3.16  Crédit pour la r écupération assistée du pétrole (RAP) 
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et  2020. G/SCM/N/372/USA  
- 47 - 
  2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Augmenter l'approvisionnement national en pétrole et améliorer la sécurité énergétique des 
États-Unis. 
3. Fondement et législation  
Le crédit d'impôt offert pour la RAP équivaut à 15 % des coûts assumés par le contribuable pour la 
récupération tertiaire du pétrole dans le cadre de projets menés aux États -Unis. Le crédit RAP est 
réduit proportionnellement sur une fourchette dégressive de 6 dollars lorsque le prix de référence 
pour le pét role brut national dépasse 28 dollars par baril (ajusté pour tenir compte de l'inflation 
après  1991) . Les coûts admissibles comprennent les frais d'injection tertiaire, les investissements 
intangibles dans le forage et la mise en valeur liés à un projet ad missible de récupération assistée 
du pétrole, ainsi que les dépenses engagées pour des actifs corporels amortissables . Le crédit 
encourage donc l'utilisation de méthodes d'extraction tertiaire dans des situations où ces méthodes 
ne seraient par ailleurs pa s rentables . Il ne peut être supérieur à l'impôt sur le revenu net du 
producteur dépassant 25 % de l'obligation fiscale nette normale pour des revenus supérieurs à 
25 000 dollars ou à l'impôt minimum provisoire . Il est autorisé en vertu de l'article 43 du C ode et a 
été introduit en vertu de la Loi de finances générale harmonisée de 1990.  
4. Forme de la subvention  
Dégrèvement de l 'impôt sur le revenu.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
Les producteurs de pétrole et les titulaires de redevances qui appli quent des méthodes approuvées 
de récupération tertiaire du pétrole reçoivent un crédit déductible de l'impôt fédéral sur le revenu.  
6. Montant de l 'aide 
La perte de recettes s'est élevée à 510 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2019 et à 
470 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2020.  
7. Durée du programme  
Indéterminée.  
8. Effets  sur le commerce  
Il n'est pas possible de déterminer si le recours à cette disposition peut ou non avoir des effets sur 
le commerce.  
3.17  Déduction des frais d 'injection tertiaire  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Encourager le développement des ressources pétrolières nationales.  
3. Fonde ment et législation  
Les contribuables exerçant une activité d'extraction pétrolière peuvent généralement déduire les 
frais admissibles d'injection tertiaire dus à l'application d'une méthode de récupération tertiaire, 
comme l'injection d'eau augmentée de d ioxyde de carbone ou le déplacement de dioxyde de carbone G/SCM/N/372/USA  
- 48 - 
  immiscible . Le crédit d'impôt a été institué par la Loi de 1980 sur l'imposition des bénéfices 
exceptionnels tirés du pétrole brut . Ce crédit est autorisé par l'article 193 du Code des impôts.  
4. Forme de la subvention  
Dégrèvement de l 'impôt sur le revenu.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
Les producteurs de pétrole peuvent bénéficier de déductions accélérées du revenu imposable.  
6. Montant de l 'aide 
En 201 9 et 2020, la perte de recettes a été in férieure à 10 millions de dollars par an.  
7. Durée du programme  
Indéterminée.  
8. Effets  sur le commerce  
Il n'est pas possible de déterminer si le recours à cette disposition peut ou non avoir des effets sur 
le commerce.  
4  PÊCH ERIES  
4.1  Programme de développement de la pêche dans le fleuve Columbia (Loi Mitchell)  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
La Loi Mitchell (16 U.S.C. 755 -757; 52 Stat. 345) autorise le Secrétaire au commerce à mener des 
activités en vue de la préservation des ressources halieutiques du bassin du fleuve Columbia . Elle 
prescrit spécifiquement l'aménagement d'écloseries pour le saumon, la tenue d'ét udes et 
d'expériences techniques et biologiques, et l'installation de dispositifs de protection des poissons . 
Elle autorise aussi la passation d'accords avec des organismes responsables de la pêche dans les 
États et la construction d'installations sur des terres publiques des États . Le grand objectif de ce 
programme a généralement été d'atténuer les conséquences de la perte d'habitat pour le saumon 
du fait principalement de la construction de barrages hydroélectriques, de projets d'irrigation et de 
la préve ntion des inondations, mais aussi d'autres facteurs liés à l'utilisation des sols tels que 
l'agriculture, l'exploitation forestière et le développement urbain . 
Étant donné que nombre de populations de saumon et de truite arc -en-ciel du bassin du fleuve 
Columbia sont protégées par la Loi sur les espèces menacées d'extinction, le programme lancé en 
vertu de la Loi Mitchell a fait et continuera de faire l'objet de changements majeurs . L'étude finale 
d'impact environnemental de la Loi Mitchell a été finalisée e n septembre 2 014 et sert désormais de 
base à l'orientation future de la politique relative à la répartition des fonds annuels octroyés au titre 
de la Loi Mitchell pour le financement d'écloseries . En janvier 2 017, le NMFS a publié un rapport de 
décision (R OD) et un avis biologique définitif concernant le maintien du financement des 
programmes d'écloseries en vertu de la Loi Mitchell . 
3. Fondement et législation  
Le programme de développement de la pêche dans le fleuve Columbia a été autorisé en vertu de la 
Loi Mitchell (P.L. 75 -702, 1 1 mai 1 938). Il est devenu un programme destiné à financer d'importants 
projets en rapport avec le fleuve Columbia, y compris des projets pour l'aménagement d'écloseries G/SCM/N/372/USA  
- 49 - 
  et des projets de suivi menés par le Service de la pêche et de  la faune des États -Unis (USFWS) ; des 
organismes des États, y compris des projets pour l'aménagement d'écloseries et des projets de suivi 
menés par le  Département de la faune aquatique et terrestre de l'État de Washington (WDFW) et le 
Département de la fau ne aquatique et terrestre de l'Oregon (ODFW) ; des projets pour 
l'aménagement d'écloseries tribales et des projets de suivi, y compris ceux menés par la 
Confédération des tribus et bandes de la Nation Yakama (YN) et la Tribu des Nez Percés (NPT) ; 
l'installa tion de filtres pour systèmes d'irrigation, y compris par le Département de la faune aquatique 
et terrestre de l'Idaho (IDFG), et l'aménagement de passes à poissons (IDFG et YN) . Le programme 
bénéficie de crédits fédéraux depuis 1947 et est financé grâce à des lois générales portant ouverture 
de crédits . 
4. Forme de la subvention  
Dans le cadre du programme de développement de la pêche dans le fleuve Columbia, le 
gouvernement des États -Unis octroie des subventions de fonctionnement pour l'aménagement 
d'écloseries pour le saumon sous l'égide de l'ODFW, du WDFW, de l'YN et a signé un mémorandum 
d'accord avec l'USFWS . Le programme finance en outre des subventions pour l'installation de filtres 
pour systèmes d'irrigation et l'aménagement de passes à poissons,  sous l'égide de l'IDFG et de l'YN, 
ainsi que des projets de suivi, d'évaluation et de réforme menés par l'ODFW, le WDFW, l'USFWS et 
la NPT . 
5. À qui et comment la subvention est accordée  
Les fonds sont versés à l'ODFW, au WDFW, à l'IDFG, à l'YN et à la Tribu  des Nez Percés dans le 
cadre de dons pluriannuels . Des fonds sont aussi accordés à l'USFWS dans le cadre d'un 
mémorandum d'accord intergouvernemental . 
6. Montant de l 'aide 
Au cours de l'exercice budgétaire 2019, le financement octroyé aux organismes chargés de la 
conduite des projets en vertu du programme final de la Loi Mitchell (y compris les projets de 
fonctionnement et de maintien d'écloseries, les projets de suivi, d'évaluation et de réforme et les 
projets d'installation de grillages et de passe) a légèr ement augmenté du fait d 'une une réorientation 
des priorités en matière de dépenses dans le cadre du programme . Le niveau de soutien octroyé en 
vertu de la Loi Mitchell en 2018 s'élevait à 16  248 319 dollars et en 2019, il a atteint 
16 251 277 dollars . Au cours de l'exercice budgétaire 2020, le niveau de soutien a augmenté, grâce 
à une augmentation du crédit voté par le Congrès, pour atteindre un montant final de 
17 310 648 dollars . Les crédits et le mémorandum d'accord intergouvernemental ont permis de 
financer le fonctionnement et le maintien des programmes d'écloseries dans les États de l'Oregon et 
de Washington (tous les opérateurs) ; la réalisation de projets nécessaires de suivi, d'évaluation et 
de réforme pour des activités d'écloserie financées en vertu de la Loi Mitchell dans les États de 
Washington, de l'Oregon et de l'Idaho ; et des projets d'installation de grillages et de passe dans les 
États de Washington et de l'Idaho . 
7. Durée du programme  
Indéterminée.  
8. Effets sur le commerce  
L'amén agement d'écloseries pour le saumon a pour objet fondamental d'atténuer les conséquences 
des pertes d'habitat et autres pertes associées à d'autres activités financées par le gouvernement 
fédéral et de reconstituer les stocks de saumons, et de contribuer à  sauver certaines espèces de 
saumon et de truite arc -en-ciel. La part des écloseries du fleuve Columbia dans les prises 
commerciales de poissons au large des États de Washington, de l'Oregon, de Californie et de l'Alaska 
varie selon les années en fonction des conditions naturelles mais les écloseries financées dans le 
cadre de la Loi Mitchell contribuent substantiellement à la valeur économique de la pêche 
commerciale (tribale et non tribale) et récréative en général . Il est généralement admis que la 
produc tion des écloseries financées au titre de la Loi Mitchell n'a pas d'effet perceptible sur le 
commerce . G/SCM/N/372/USA  
- 50 - 
  4.2  Programme de financement pour le secteur de la pêche (FFP)  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices bu dgétaires  2017 et 2018.  
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
L'objet du FFP est de fournir un financement à taux fixe pour une période, ne pouvant excéder 
25 ans, égale à la durée de vie utile de l'équipement financé . Le programme qui l'avait préc édé, en 
vigueur de 1972 à 1996, offrait au secteur de la pêche commerciale des États -Unis des garanties de 
prêts du gouvernement fédéral pour la construction, la reconstruction, le remplacement et, dans 
certaines circonstances, l'achat de bateaux de pêche . Depuis 1991, la politique de l'Administration 
nationale des océans et de l'atmosphère et les directives du Congrès interdisent de financer tout 
projet pouvant être considéré comme donnant lieu à la surcapitalisation de toute pêcherie . En 1996, 
les règlements du programme ont été modifiés pour tenir compte de ce changement de politique . 
En 1996, le programme a été rebaptisé programme de financement pour le secteur de la pêche et 
des prêts directs ont commencé à être accordés . Au fil du temps, ses pouv oirs en matière d'octroi 
de prêts ont été élargis pour inclure parmi les domaines admis l'aquaculture, l'achat de quotas 
individuels de pêche et les droits de pêche dans le système d'accès limité gérés par les autorités 
fédérales . 
3. Fondement et législation  
Les fondements sont indiqués ci -dessus . Le FFP est autorisé en vertu du titre XI de la Loi de  1936 
sur la marine marchande, telle que modifiée, à présent recodifiée sous 46 U.S.C. 53701, et suivants . 
Le programme FPP est administré par le Service national des pêches maritimes (NMFS) . 
4. Forme de la subvention  
Le programme FFP permet d'octroyer des prêts directs aux secteurs de la pêche et de l'aquaculture . 
Il est important de noter que les taux d'intérêt sont de 2 points supérieurs aux taux des bons du 
Trésor américain à échéance comparable en vigueur à la date de signature de l'accord de prêt . Les 
prêts sont entièrement garantis par les pêcheries et d'autres types d'actifs . 
5. À qui et comment la subvention est accordée  
Le FFP prévoit l'octroi de prêts directs au x particuliers ou aux entreprises qui présentent des projets 
admissibles . 
6. Montant de l 'aide 
Compte tenu de l'encours actuellement important des prêts et des variations dans les calendriers de 
remboursement et les taux d'intérêt, il est difficile de calcule r le montant d'une quelconque 
subvention, en particulier le montant unitaire . Toutefois, il convient de noter qu'en raison de 
l'examen approfondi de la solvabilité de l'emprunteur des taux d'intérêt du marché relativement 
élevés, comme souligné plus haut, et du faible taux de non -remboursement, le FFP est un 
programme qui s'autofinance . En outre, il prévoit le paiement de droits pour chaque demande, exige 
souvent des garanties et un nantissement secondaire et conserve le nantissement des prêts . Pour 
toutes ces raisons, il n'y a pas eu de décaissement net de fonds publics . 
On trouvera ci -après un tableau indiquant le montant total des prêts qui ont été autorisés au cours 
de la période concernée. (Si ce programme conférait une subvention, l'avantage serait fondé sur la 
différence entre le taux d'intérêt pratiqué dans le cadre du programme et celui que l'entreprise 
payerait pour un prêt commer cial comparable.)  G/SCM/N/372/USA  
- 51 - 
  TYPE DE PRÊT  Exercice 
budgétaire 
2019 Exercice 
budgétaire 
2020 
Classique  (en millions)  16 $ 85$ 
Quota individuel de pêche flétan/morue charbonnière  (en millions)  2$ 7$ 
7. Durée du programme  
Indéterminée.  
8. Effets sur le commerce  
Depuis 1991, la politique de la NOAA, les règlements du programme et/ou les directives du Congrès 
interdisent au FFP de financer tout projet pouvant être considéré comme donnant lieu au 
renforcement des capacités de pêche de toute pêcherie . En conséquence, et dans la mesure où tout 
avantage conféré par la subvention éventuellement attribuable à ce programme est infime, voire 
nul, les effets du programme sur le commerce sont vraisemblablement mineurs, si tant est qu'il y 
en ait . 
4.3  Processus annuel de sélection pour l'octroi de dons dans le cadre du programme de 
recherche -développement Saltonstall -Kennedy : Recherche -développement sur la pêche  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Ce programme permet de financer à même les droits perçus sur les importations de produits 
halieutiques l'octroi de subventions directs à la branche de production afin de développer le secteur 
de la pêche des États -Unis en aidant les individus à mener des projets de recherche -développement 
dans différents domaines , y compris l' exploitation, la commercialisation et la transformation . 
3. Fondement et législation  
Le programme est autorisé en v ertu de la Loi Saltonstall Kennedy de 1954 . Le programme actuel de 
subventions a toutefois été créé en vertu de la Loi de 1980 sur la promotion de la pêche aux 
États-Unis (15 U.S.C. 713c -3 c)). Il est administré par le Service national de la pêche maritime . 
4. Forme de la subvention  
Les subventions sont accordées chaque année par appels d'offres concurrentiels . 
5. À qui et comment la subvention est accordée  
Ce programme s'adresse aux citoyens ou ressortissants des États -Unis, aux citoyens des Îles 
Mariann es du Nord (NMI), de la République des Îles Marshall, de la République des Palaos ou des 
États fédérés de Micronésie et aux sociétés, sociétés de personnes, associations ou autres entités 
non fédérales, à but lucratif ou non (y compris les bandes autochton es), au sens de l'article 2 de la 
Loi de 1916 sur les transports maritimes, telle que modifiée . Les employés fédéraux et les différents 
conseils de gestion de la pêche et leurs employés n'y sont pas admissibles . Les projets sont choisis 
au moyen d'un proce ssus d'appels d'offres/de demandes de propositions . 
6. Montant de l 'aide 
Le processus de sélection pour l'octroi de dons dans le cadre du programme Saltonstall -Kennedy  
permet de financer les projets de recherche -développement à hauteur d'environ 10 millions d e 
dollars par l'intermédiaire d'environ 40 dons attribués par an.  G/SCM/N/372/USA  
- 52 - 
  7. Durée du programme  
Indéterminée.  
8. Effets sur le commerce  
Si la Loi Saltonstall -Kennedy a pour objectif de promouvoir la production de produits de la mer des 
États-Unis, les effets de ce progr amme sur le commerce sont négligeables, voire nuls, en raison de 
l'importance accordée à la qualité/sécurité sanitaire des produits et à la promotion de la pêche 
durable . En outre, la plus grande partie des résultats des recherches financées par le program me 
Saltonstall Kennedy sont du domaine public . 
4.4  Fonds d 'équipement (CCF)  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur l'exercice budgétaire 2019 . Nous avons également fourni des 
informations préliminaires pour 2020 .7 Certaines informations relatives aux années précédentes sont 
également fournies.  
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
L'objectif du Service national des pêches maritimes (NMFS) est de faciliter les investissements dans 
les navires de pêche commerci ale. 
3. Fondement et législation  
Les dispositions législatives régissant le CFF sont définies  sous 46 U.S.C. 535 . Le programme CCF 
est administré conjointement avec l'Administration fiscale.  
4. Forme de la subvention  
L'avantage du programme CFF provient de la valeur temporelle des économies d'argent réalisées en 
raison du report de l'impôt fédéral sur les revenus de la pêche . Les clients admissibles peuvent 
reporter le paiement de l'impôt jusqu'à 100 % de leurs revenus nets imposables tirés des activités 
de pêch e et/ou 100 % des recettes de la vente ou des indemnités d'assurance perçues en raison de 
l'aliénation d'un navire et déposer ces fonds sur un compte CCF . De plus, les bénéficiaires peuvent 
reporter le paiement de l'impôt sur les revenus du compte (intérêts , dividendes et gains de capital) . 
Les fonds retirés du compte CCF peuvent être utilisés pour l'acquisition ou la rénovation de navires 
de pêche . Il convient également de noter que la "base d'imposition" (c'est -à-dire la valeur totale du 
navire qui peut être amortie sur sa durée de vie utile) du navire acheté ou rénové doit être minorée 
du montant des retraits du fonds CCF qui représente le montant précédemment exclu ou déduit du 
revenu imposable . Cet aspect du programme diminue le montant des frais d'amortissement que le 
contribuable peut demander pendant la durée de vie du navire acheté et signifie que l'avantage 
principal du programme constitue un report plutôt qu'une exemption d'impôts.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
Le programme CCF concerne le secteur de la pêche commerciale des États -Unis. 
6. Montant de l 'aide 
D'après les données rétrospectives disponibles concernant le programme CCF, au cours de la 
dernière décennie, le montant total des dépôts sur les comptes CCF a oscillé entre un m inimum de 
30,8 millions de dollars (2014) et un maximum de 80,5 millions de dollars (2011) et il a représenté 
51,7 millions de dollars en moyenne par an . Bien évidemment, des fonds sont également 
 
7 Les informations définitives pour 2020 devraient être disponibles vers la fin de l'année en cours. Une 
fois les informations définitives reçues, un calcul révisé des avantages sera communiqué, si nécessaire.  G/SCM/N/372/USA  
- 53 - 
  régulièrement retirés à la discrétion des titulaires des com ptes dans la limite des montants indiqués 
ci-dessous.  
Le montant estimé de l'avantage conféré par la subvention est de 2,5 millions de dollars en 2019 . 
Ce calcul ne tient  pas compte de la réduction prescrite de l'assiette fiscale.  
7. Durée du programme  
Les fonds déposés sur les comptes CCF doivent être retirés dans un délai de 25 ans à compter de la 
date de dépôt . Des fonds doivent être utilisés pour des projets admissibles au moins tous les 10 ans, 
sinon l'accord CCF peut prendre fin . La durée  du programme lui -même est indéterminée.  
8. Effets sur le commerce  
Il n'est pas possible de déterminer si le recours à ce programme peut ou non avoir des effets sur le 
commerce.  
4.5  Programme d 'ingénierie pour la réduction des prises accessoires (BREP)  
1. Période su r laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Ce programme de dons accorde des dons sur une base concurrentielle aux chercheurs non issus du 
gouvernement fédéral, y compris les universitaires et les pêcheurs, qui travaillent en faveur des 
pêcheurs et du secteur de la pêche des États -Unis grâce à l'élaboration de pratiques de pêche 
améliorées et de technologies innovantes en ce qui concerne les engins . La Loi Magnuson -Stevens 
sur la préservation et la gestion des pêcheries (MSA) prévoit que les mesures de la NOAA en matière 
de conservation et de gestion permettent de réduire les prises accessoires dans la mesure où cela 
est réalisable et a établi  le BREP ( 16 U.S.C. 1865) afin de soutenir le développement de dispositifs 
technologiques et des changements en matière d'ingénierie de conservation afin de limiter les prises 
accessoires et réduire la mortalité après le relâchement des espèces non visées dans les pêcheries 
des États -Unis. Ce programme vise à soutenir le développement et la mise à l'essai des engins et 
des techniques de pêche qui peuvent être utilisés pour la pêche commerciale et récréative afin de 
réduire les prises accessoires et la morta lité après relâchement, et à mettre en œuvre les 
prescriptions de la MSA en ce qui concerne la réduction des prises accessoires et des incidences sur 
l'habitat.  
3. Fondement et législation  
La MSA ( 16 U.S.C. 1865) prescrit au Secrétaire au commerce (le Secréta ire), en coopération avec 
les Conseils régionaux de gestion des pêches et les autres parties concernées et sur la base des 
meilleures données scientifiques disponibles, d'établir un BREP, y compris des subventions, afin de 
développer des outils technologiq ues et des changements en matière d'ingénierie de conservation 
conçus pour réduire les prises accessoires, les interactions avec les oiseaux de mer, la mortalité liée 
aux prises accessoires et la mortalité après relâchement dans les pêcheries gérées par le s autorités 
fédérales.  
4. Forme de la subvention  
Les dons sont accordés chaque année par appels d'offres concurrentiels.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
Les dons peuvent être accordés à des particuliers, des établissements d'enseignement supérieur, 
d'autres organisations à but non lucratif et lucratif, des organismes publics étrangers ou des 
organisations étrangères et à des États, des administrations locales et des autorités tribales . Les G/SCM/N/372/USA  
- 54 - 
  organismes ou entités du gouverneme nt fédéral ne peuvent pas bénéficier d'une assistance fédérale 
dans le cadre de ce programme.  
6. Montant de l 'aide 
Dans le cadre du BREP, le NOAA Fisheries Service octroie entre 10 et 20 dons par an d'un montant 
total de près de 2 500 000 dollars . Le coût des projets oscille entre 50 000 et 250 000 dollars et la 
durée de ces projets varie entre 12 et 18 mois . En 2019, 16 dons ont été accordés dans le cadre du 
BREP pour un montant total d 'environ 2 340 000 dollars . En 2020, 13 dons ont été octroyés pour un 
montant total d 'environ 2 342 000 dollars.  
7. Durée du programme  
Indéterminée.  
8. Effets sur le commerce  
Étant donné la nature et la portée du programme, les effets sur le commerce sont négligeables.  
4.6  Programme de remboursement des systèmes de surveillance des nav ires (VMS)  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
L'objectif est d'élaborer et d'utiliser un système de surveillance des navires (VMS) de la façon la plus 
efficace et la plus efficiente possible en exploitant pleinement la finalité et l'utilité offertes par la 
technique . Le Programme américain de remboursement des systèmes de surveillance des navires 
(VMS) a été mis en œuvre  afin de compenser les coûts engendrés par l'achat de VMS en vue de se 
conformer aux règlements sur la pêche promulgués en vertu de la Loi Magnuson -Stevens sur la 
préservation et la gestion des pêcheries . La Commission des pêcheries maritimes des États du 
Pacifique administre le programme qui est financé par le Bureau d'application des lois de la NOAA.  
3. Fondement et législation  
Conformément à la Loi Magnuson -Stevens sur la préservation et la gestion des pêcheries, si un 
conseil de gestion des pêches estime q ue des informations supplémentaires seraient bénéfiques pour 
la gestion d'une pêcherie, le Secrétariat peut établir une prescription concernant la surveillance des 
navires pour la pêcherie en question.  
On compte actuellement plus de 20 pêcheries, zones et permis américains et environ 4  500 navires 
battant pavillon des États -Unis nécessitent un VMS . Un navire soumis à une prescription VMS doit 
être équipé d'un émetteur -récepteur VMS et signaler sa localisation GPS grâce à une transmission 
par satellite et, d ans certains cas, il doit également transmettre des statistiques supplémentaires 
concernant la pêche.  
Dans la plupart des cas, le propriétaire et l'opérateur du navire doivent s'acquitter de l'ensemble des 
coûts liés à l'achat, l'installation et la mainten ance du VMS et de toutes les redevances perçues par 
les fournisseurs de services de communication mobile . Afin d'atténuer l'investissement initial, des 
subventions ont été accordées aux pêcheurs admissibles afin de financer l'achat d'un VMS . Le 
montant des  subventions peut atteindre jusqu'à 3 100 dollars . Les propriétaires des navires sont 
remboursés selon le principe du "premier arrivé, premier servi" jusqu'à ce que le fonds prévu dans 
le cadre du programme de remboursement soit épuisé.  G/SCM/N/372/USA  
- 55 - 
  4. Forme de la subvent ion 
La subvention prend la forme d'un don . Le processus pour obtenir un remboursement est le suivant:  
1. Acheter, installer et activer un VMS homologué par le Bureau d'application des lois de la 
NOAA . 
2. Contacter le Service d'assistance du Bureau d'application des lois de la NOAA pour 
commencer le processus de confirmation et obtenir le nombre de confirmation à 
quatre  chiffres permettant d'obtenir le remboursement . 
3. Compléter et signer le formulaire de demande de remboursement du VMS . 
4. Envoyer par courrier, faxer ou envoyer par courriel le formulaire de demande de 
remboursement, une copie détaillée de la facture acquittée, une copie du permis fédéral de 
pêche, une copie du certificat d'enregistrement du navire et/ou une copie du certificat 
d'enregistrement du navire auprès de la Commission des pêcheries maritimes des États du 
Pacifique . 
Les questions des pêcheurs concernant la demande remboursement du VMS sont transmises au 
donataire et au service d'assistance chargé du programme lié au VMS . 
5. Montant de l 'aide 
Au cours de l'exercice budgétaire 2019, le Bureau d 'application des lois de la NOAA a versé la somme 
de 329 875 dollars aux 111 demandeurs de remboursement . En 2020, 251 requérant s ont été 
remboursés pour un montant total de 706 174 dollars.  
6. Durée du programme  
Indéterminée.  
7. Effets  sur le commerce  
Étant donné la nature du programme et le montant des dons octroyés, les effets sur le commerce 
sont minimes.  
4.7  Programme de prêts pour la réduction de la capacité de pêche  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020.  
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Le programme a pour objectif général de réduire le nombre de navires et de permis approuvés pour 
l'exploitation d 'une pêcherie spécifique lorsque cela est nécessaire pour prévenir ou mettre fin à la 
surpêche, reconstituer les stocks de poissons ou réaliser les améliorations mesurables ou 
importantes dans la préservation et la gestion d'une pêcherie . Le programme a po ur but de réduire 
le nombre de pêcheurs dans une pêcherie et de faciliter la préservation et la gestion des ressources 
halieutiques . Le programme de réduction de la capacité de pêche doit être compatible avec les plans 
de gestion des pêcheries mis en place  par les États et le gouvernement fédéral pour la pêcherie en 
question.  
3. Fondement et législation  
Le Service national des pêches maritimes de l'Administration nationale des océans et de 
l'atmosphère (Service des pêches du NOAA) gère les programmes de prêts pour la réduction de la 
capacité de pêche en vertu de la Loi Magnuson -Stevens sur la préservation et la gestion des G/SCM/N/372/USA  
- 56 - 
  pêcheries (MSA) . En vertu de cette loi, le Secrétaire au commerce peut financer le rachat de navires 
et/ou permis par ceux qui restent dans la pêcherie afin d'assurer une réduction maximale durable 
de la capacité de pêche à moindre coût et dans un délai minimal . Bien qu'il y ait eu différentes 
formes de programmes de rachat dans le passé, en général, les pêcheurs ont volontairement soumis 
des offres dans le cadre d'enchères inversées pour retirer des permis et parfois des navires de la 
pêcherie concernée . Les permis acceptés ont ensuite été définitivement abandonnés . Les pêcheurs 
restants devaient alors payer des droits sur leurs futures prises  pour rembourser le prêt de l'État 
utilisé pour financer le montant cumulé des permis retirés . Les navires retirés de chaque pêcherie 
renonçaient à leur autorisation de pêche et s'engageaient par contrat à ne plus pêcher ailleurs dans 
le monde.  
4. Forme de la  subvention  
Les prêts sont destinés à financier l'abandon des permis de pêche et/ou le retrait définitif des navires . 
Ils doivent être remboursés par ceux qui restent dans la pêcherie.  
Les exigences du programme sont publiées dans le Federal Register et di sponibles sur le site Web 
du Service des pêches du NOAA à l'adresse suivante:   
https://www.fisheries.noaa.gov/national/funding -and-financia l-services/fishing -capacity -reduction -
programs . 
5. À qui et comment la subvention est accordée  
Le financement est fourni aux pêcheurs qui restent dans la pêcherie concernée.  
6. Montant de l 'aide 
Bien que le Service des pêches du NOAA dispose d'une règle -cadre qui prévoit un processus 
d'élaboration de ces programmes, chacun des programmes spécifiques mis en œuvre dans le passé 
l'a été en vertu d'une législation spéciale du Congrès qui autorisait et attribuait le financement . La 
législation la plus récente portant autorisation d'un programme figurait dans la Loi de finances 
révisée de 2005 . Aucun nouveau programme de rachat n'a été mis en œuvre pendant la 
période  2018-2020. 
7. Durée du programme  
Indéterminée.  
8. Effets sur le commerce  
Il est difficile d'identifier les effets commerciaux car le programme est conçu pour diminuer le nombre 
de pêcheurs dans une pêcherie afin de soutenir la préservation et la gestion des ressources 
halieutiques et dépend des caractéristiques de la pêcherie et de la disponibi lité du financement.  
4.8  Programme d 'aide au secteur de la pêche en cas de catastrophe  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020.  
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Les pêche ries sont soumises à un certain nombre de facteurs qui peuvent provoquer des pertes 
soudaines et inattendues, entraînant de graves répercussions économiques pour les pêcheurs et 
leurs communautés . Ces facteurs comprennent des événements tels que les ouraga ns et les typhons, 
les déversements d'hydrocarbures, la prolifération d'algues nuisibles et d'autres types de 
catastrophes, tant naturelles que d'origine humaine, qui causent des dommages, des perturbations 
graves ou la faillite d'une pêcherie commerciale . Le Service des pêches du NOAA s'efforce d'établir 
les déterminations relatives aux catastrophes et de mettre les fonds à la disposition des bénéficiaires 
aussi rapidement que possible . Les exigences législatives, réglementaires et administratives guident G/SCM/N/372/USA  
- 57 - 
  les étapes spécifiques suivies par le Service des pêches du NOAA pour évaluer les déterminations 
relatives aux catastrophes, l'attribution et l'exécution des fonds prévus en cas de catastrophe.  
3. Fondement et législation  
Le Service national des pêches mariti mes de l'Administration nationale des océans et de 
l'atmosphère (Service des pêches du NOAA) gère l'aide en cas de catastrophe en vertu de deux lois : 
la Loi Magnuson -Stevens sur la préservation et la gestion des pêcheries (MSA) et la Loi sur les 
pêches intérieures inter -États (IFA) . En vertu de l'une ou l'autre de ces lois, un gouverneur, un chef 
de tribu ou un représentant élu ou dûment nommé d'une communauté de pêcheurs touchée peut 
demander au Secrétaire au commerce de déterminer l'existence d' une catastrophe frappant le 
secteur de la pêche . Le Secrétaire peut également engager une procédure d'examen . Si le Secrétaire 
détermine qu'une catastrophe affectant le secteur de la pêche s'est produite, ce secteur peut être 
admis à bénéficier d'une aide d'urgence, sous réserve de l'appropriation des fonds par le Congrès . 
Le processus d'administration de l'aide au secteur de la pêche en cas de catastrophe est guidé par 
la MSA, l'IFA et la politique du Service des pêches du NOAA en matière d'aide en cas de catastrophe 
établie en vertu des articles 312 a) et 315 de la Loi Magnuson -Stevens et de l'article 308 B) et  D) 
de la Loi sur les pêches intérieures inter -États.  
4. Forme de la subvention  
Le Congrès attribue des fonds d'aide d'urgence pour le secteur de la pê che au cas par cas . Une fois 
que le Congrès a attribué les fonds, le Service des pêches du NOAA exécute le financement par le 
biais de subventions aux bénéficiaires (par exemple les États, les tribus, les commissions 
interétatiques des pêches maritimes).  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
Les États/Territoires, les tribus et les commissions interétatiques des pêches maritimes peuvent 
recevoir des fonds du Service des pêches du NOAA . Le bénéficiaire des fonds d'aide en cas de 
catastrophe affectant l e secteur de la pêche alloués par le Congrès élabore un plan de dépenses 
basé sur les besoins hautement prioritaires de la communauté touchée . Seuls les pêcheurs ou les 
entreprises liées à la pêche dans les pêcheries touchées peuvent recevoir des fonds . Dans certains 
cas, l'État/Territoire, la tribu ou la commission interétatique des pêches maritimes concerné 
conserve certains fonds pour mener des projets spécifiques (par exemple surveillance scientifique, 
restauration de l'habitat).  
6. Montant de l 'aide 
Il n'existe pas de fonds d'aide permanent pour les catastrophes affectant le secteur de la pêche . Le 
nombre et le type de demandes liées à ces catastrophes reçues chaque année par le Service des 
pêches du NOAA sont difficiles à prévoir . En conséquence, le monta nt que le Congrès affecte à l'aide 
en cas de catastrophe affectant le secteur de la pêche est très variable . Le Service des pêches du 
NOAA suit toute l'utilisation des fonds, qui est déterminée par les plans de dépenses.  
Au cours de l'exercice budgétaire 2 017, aucun fonds n'a été alloué à ce programme . Au cours de 
l'exercice budgétaire 2018, en vertu de la Loi de finances révisée de 2018 (20 millions de dollars) et 
de la Loi budgétaire de 2018 votée par les deux partis (200 millions de dollars), le Congrès a affecté 
un total de 220 millions de dollars à l'aide aux catastrophes liées à la pêche . Au cours de 
l'exercice  2019, le Congrès a également affecté un total de 165 millions de dollars au titre de l'aide 
en cas de catastrophe affectant le secteur de la pê che dans le cadre de la Loi générale de  2019 
portant ouverture de crédits globaux (15 millions de dollars) et de la Loi de 2019 portant ouverture 
de crédits d'urgence supplémentaires (150 millions de dollars).  
7. Durée du programme  
Indéterminée . Les fonds destinés aux catastrophes affectant le secteur de la pêche doivent être 
dépensés dans un délai précis, déterminé en fonction des crédits alloués par le Congrès.  G/SCM/N/372/USA  
- 58 - 
  8. Effets sur le commerce  
Il est difficile d'identifier les effets sur le commerce car le pr ogramme est conçu pour fournir une 
aide aux communautés touchées par des catastrophes affectant le secteur de la pêche, dont 
l'ampleur est très variable et dépend de la nature de la catastrophe, des caractéristiques de la 
communauté touchée et de la dispon ibilité des fonds du Congrès.  
5  BOIS SUR PIED ET BOIS D'ŒUVRE  
5.1  Traitement de certains revenus tirés du bois d'œuvre comme gains en capital  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Encourager la production de bois d'œuvre national . 
3. Fondement et législation  
Le traitement comme gains en capital est autorisé en vertu des articles 1231 et 631 du Code des 
impôts . Ces dispositions ont été promu lguées pour la première fois en 1943 . 
4. Forme de la subvention  
Dégrèvement de l 'impôt sur le revenu.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
Certains revenus tirés du bois d'œuvre peuvent être traités comme des gains en capital aux fins de 
l'impôt sur le  revenu . Dans le cas des contribuables qui déclarent un gain en capital net, celui -ci 
peut être passible d'un taux d'imposition inférieur à celui qui s'applique au revenu ordinaire.  
6. Montant de l 'aide 
La perte de recettes s'est élevée à  150 millions de doll ars pour l'exercice budgétaire 2019 et à 
130 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2020.  
7. Durée 
Indéterminée.  
8. Effets  sur le commerce  
Il n'est pas possible de déterminer si le recours à cette disposition peut ou non avoir des effets sur 
le commerce.  
5.2  Déduction des coûts multipériode associés à la sylviculture aux fins de la récolte du 
bois d'œuvre  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . G/SCM/N/372/USA  
- 59 - 
  2. Objectif général et/ou objet de la sub vention  
La possibilité de déduire les coûts indirects de la sylviculture aux fins de la récolte du bois d'œuvre 
était fondée sur l'idée qu'il s'agissait de frais d'entretien, donc déductibles au même titre que les 
autres dépenses associées au fonctionnement d'une entreprise . Après une série de décisions 
interprétatives et d'affaires judiciaires établissant au fil des ans une distinction entre les dépenses 
qui pouvaient être déductibles et celles qui pouvaient être capitalisées, la Loi de 1986 s ur la réforme 
fiscale a introduit des règles de capitalisation uniformes exigeant que, dans la plupart des cas, les 
dépenses indirectes soient capitalisées . Des exceptions étaient prévues lorsque l'application de ces 
règles était réputée être indûment cont raignante . 
3. Fondement et législation  
En général, les coûts doivent être capitalisés lorsque les biens produits sont destinés aux stocks 
utilisés par l'entreprise elle -même, ou qu'ils sont produits en vertu d'un contrat conclu avec une 
autre partie . Les prod ucteurs de bois d'œuvre ont toutefois été spécifiquement exemptés de ces 
règles sur les coûts multipériode, et autorisés à inclure les coûts en question dans leurs déductions 
courantes . Cette disposition est autorisée en vertu des articles 162 et 263A c) 5 ) du Code des impôts . 
4. Forme de la subvention  
Dégrèvement de l 'impôt sur le revenu.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
Les propriétaires forestiers peuvent déduire certains coûts de leur revenu imposable au lieu de les 
capitaliser . 
6. Montant  
La perte de recettes s'est élevée à  40 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2019 et à 
50 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2020.  
7. Durée du programme  
Indéterminée.  
8. Effets  sur le commerce  
Il n'est pas possible de déterminer si le recours à  cette disposition peut ou non avoir des effets sur 
le commerce.  
5.3  Déduction et amortissement sur sept ans des dépenses de reboisement  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objec tif général et/ou objet de la subvention  
Encourager le reboisement des terrains forestiers privés . 
3. Fondement et législation  
Une déduction est accordée jusqu'à hauteur de 10 000 dollars investis annuellement dans le 
défrichement des terres et la plantation d'arbres aux fins de la production de bois d'œuvre . Les 
dépenses de reboisement effectuées au -delà de ce montant peuvent être amorties sur une période 
de sept ans . En l'absence de cette disposition, il faudrait capitaliser les dépenses de rebois ement qui 
ne pourraient être récupérées (par voie de déduction) que lorsque les arbres seraient vendus ou G/SCM/N/372/USA  
- 60 - 
  abattus des années plus tard . Ces dispositions sont autorisées en vertu de l'article 194 du Code des 
impôts . À l'origine, elles ont été instituées par  la Loi de 1980 sur l'amélioration des installations et 
de la sécurité relatives à la navigation de plaisance avant d'être modifiées par la Loi de 2004 sur la 
création d'emplois . 
4. Forme de la subvention  
Dégrèvement de l 'impôt sur le revenu.  
5. À qui et comment  la subvention est accordée  
Ces dispositions permettent au contribuable de recouvrer plus rapidement les dépenses de 
reboisement, en les déduisant du revenu imposable . 
6. Montant de l 'aide 
La perte de recettes s'est élevée à  40 millions de dollars pour l'exer cice budgétaire 2019 et à 
50 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2020.  
7. Durée 
Indéterminée.  
8. Effets  sur le commerce  
Il n'est pas possible de déterminer si le recours à cette disposition peut ou non avoir des effets sur 
le commerce.  
6  MÉDECINE  
6.1  Programme de développement et de production d'isotopes pour la recherche et ses 
applications de l'Office de la physique nucléaire  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente  notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020.  
2. Objectif  général et/ou objet de la subvention  
Le Sous -programme de développement et de production d'isotopes pour la recherche et ses 
applications (Programme isotope du DOE) soutient la production, la distribution et le développement 
de techniques de production d' isotopes radioactifs et stables dont l'offre est insuffisante et qui 
revêtent un caractère essentiel pour le pays.  
3. Fondement et législation  
Compte tenu de la restructuration de l 'Office des sciences à la fin de l 'exercice budgétaire  2020, 
l'Office de R&D et de production d 'isotopes , qui relève de l 'Office des sciences du DOE,  administre 
le programme . Avant cette réorganisation, les financements au titre des exercices budgétaires  2019 
et 2020 avaient été octroyés par  le Sous-programme de développement e t de production d'isotopes 
pour la recherche et ses applications  de l'Office de la physique nucléaire, qui relève de l 'Office des 
sciences . Tous les financements issus du Programme isotope du DOE sont octroyés par  
l'intermédiaire du fonds renouvelable pour  le Programme de production et de distribution d'isotopes  
mis en place par la Loi de 1990 portant ouverture de crédits pour les secteurs de l'énergie et de 
l'eau (P.L. 101 -101), telle que modifiée par la Loi de 1995 portant ouverture de crédits pour les 
secteurs de l'énergie et de l'eau (P.L. 103 -316). Le fonds renouvelable relatif aux isotopes maintient 
sa viabilité financière grâce aux crédits octroyés dans le cadre d u programme de l 'Office  et aux 
recettes tirées de la vente d'isotopes et de la prestation  de services  G/SCM/N/372/USA  
- 61 - 
  4. Forme de la subvention  
L'aide financière consiste en des crédits annuels votés par le Congrès . Le prix des isotopes vendus 
aux clients commerciaux est fixé de façon à recouvrer intégralement les coûts de production ou le 
prix de marché (le pri x retenu étant le plus élevé) . Les isotopes destinés à la recherche sont vendus 
à moindre coût afin de garantir que le coût des isotopes ne devienne pas un frein à la conduite des 
activités de recherche hautement prioritaires qui nécessitent des isotopes.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
Les isotopes sont vendus à divers établissements commerciaux et instituts de recherche dans les 
collectivités médicale, industrielle et de recherche, à vocation commerciale ou non, aux États -Unis 
et à l'étranger . 
6. Montant de l 'aide 
Les crédits alloués pour les exercices budgétaires 2019 et 2020 (montant approximatif en millions 
de dollars) sont les suivants : 
 Exercice budgétaire  
2019 
 Exercice budgétaire  
2020 
Programme de développement et de production d 'isotope s pour 
la recherche et ses applications  44,3 $ 50,3 $ 
Les dépenses de production associées à la fabrication, à la transformation et à la distribution des 
isotopes sont financées par les recettes tirées des ventes . Les coûts d'infrastructure sont 
partiellement couverts par un crédit voté chaque année par le Congrès . 
7. Durée du programme  
L'activité a une durée indéterminée . Le programme fonctionne grâce à un fonds renouvelable et 
maintient sa viabilité financière grâce aux recett es tirées de ses ventes . 
8. Effets sur le commerce  
À supposer qu'il soit possible de quantifier les effets éventuels d'un programme de cette nature sur 
le commerce, il est peu probable que ce programme en particulier en ait produit de significatifs . Au 
cours de l 'exercice budgétaire 2020, le Programme isotope du DOE a vendu plus de 120  différents 
isotopes radioactifs et stables à un vaste ensemble d 'acteurs de la recherche et de clients 
commerciaux , y compris de grandes sociétés pharmac eutiques, des acteurs industriels et des 
chercheurs exerçant dans des hôpitaux, des laboratoires nationaux, d 'autres agences fédérales, des 
universités et des entreprises privées dans le monde entier.  
6.2  Crédit d'impôt pour médicaments orphelins  
1. Période sur l aquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Encourager la recherche sur les médicaments permettant de traiter les maladies ou affections rares . 
3. Fonde ment et législation  
Cette disposition permet d'accorder un crédit d'impôt de 25 % au titre des dépenses admissibles 
effectuées dans le cadre des essais cliniques de certains médicaments associés à des maladies ou 
affections rares et dits "médicaments orphel ins". Les dépenses admissibles sont celles qui sont faites 
pour tester un médicament orphelin une fois que l'Agence des médicaments et des produits G/SCM/N/372/USA  
- 62 - 
  alimentaires (FDA) a autorisé des tests sur des êtres humains mais avant qu'il n'en autorise la vente . 
Une maladie ou affection rare est une maladie ou affection qui touche moins de 200  000 personnes 
aux États -Unis, ou qui touche plus de 200 000 personnes mais pour laquelle une entreprise ne peut 
raisonnablement pas s'attendre à récupérer les coûts de la mise au point d'un tel médicament en le 
vendant aux États -Unis. Le crédit d'impôt a été initialement considéré comme une disposition 
temporaire dans la Loi de 1983 sur les médicaments orphelins, et son application a été prorogée à 
plusieurs reprises . Cette disposition a expiré le 3 1 décembre 1 994, mais a ultérieurement été rétablie 
pour la période comprise entre le 1er juillet 1 996 et le 3 1 mai 1 997. La Loi de 1997 sur les 
allégements fiscaux pour les contribuables a rendu ce crédit permanent . La Loi de 201 7 relative aux 
réductions d 'impôt et aux emplois a réduit le taux du crédit de 50% à 25%. Le crédit pour 
médicaments orphelins est autorisé en vertu de l'article 45C du Code des impôts . 
4. Forme de la subvention  
Dégrèvement de l 'impôt sur le revenu.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
Les contribuables qui entreprennent des recherches admissibles sur des médicaments orphelins ont 
droit à un crédit qu'ils peuvent déduire de l'impôt fédéral sur le revenu . 
6. Montant de l 'aide 
La perte de recettes s'est élev ée à 1 550 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2019 et à 
1 720 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2020.  
7. Durée du programme  
Indéterminée.  
8. Effets  sur le commerce  
Il n'est pas possible de déterminer si le recours à cette disposition peut ou non avoir des effets sur 
le commerce.  
7  MÉTAUX, MINÉRAUX ET INDUSTRIES EXTRACTIVES (HORS COMBUSTIBLES)  
7.1  Déduction d'un pourcentage forfaitaire supérieur au taux d'épuisement des 
gisements de minéraux non combustibles  
1. Période sur laquelle p orte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Encourager le développement de l'industrie nationale des minéraux non combustibles . 
3. Fondement et législation  
Ces dispositions permettent aux producteurs de minéraux non combustibles de déduire au titre de 
l'épuisement un pourcentage forfaitaire plutôt qu'une fraction de leurs coûts, les pourcentages 
variant entre 22 % pour le soufre et 5 % pour le sable  et le gravier . Le crédit d'impôt est autorisé par 
les articles 611 à 613 et 291 du Code des impôts . Une déduction semblable à celle en vigueur avait 
été autorisée en 1932 à hauteur de 23 % pour le soufre et de 15 % pour les mines métallifères . 
De 1932 à 195 0, cette déduction a été étendue à la plupart des autres minéraux . La Loi de finances 
de 1951 a étendu cet avantage à encore plus de minéraux . En 1954, la déduction a de nouveau été 
étendue à d'autres minéraux . En 1969, les pourcentages maximaux ont été ab aissés . La Loi de  1982 
sur l'équité fiscale et la responsabilité budgétaire a réduit de 15 % la déduction pour épuisement G/SCM/N/372/USA  
- 63 - 
  accordé aux sociétés produisant du minerai de fer . La Loi de 1986 sur la réforme fiscale a fait passer 
cette réduction de 15 à 20 %. 
4. Forme de la subvention  
Dégrèvement de l 'impôt sur le revenu.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
Les producteurs de minéraux non combustibles peuvent déduire de leur revenu imposable le plus 
élevé d'un pourcentage forfaitaire ou d'un pourcentage des c oûts de production au titre de 
l'épuisement . 
6. Montant de l 'aide 
La perte de recettes s'est élevée à  120 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2019 et à 
110 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2020.  
7. Durée du programme  
Indéterminée.  
8. Effets  sur le commerce  
Il n'est pas possible de déterminer si le recours à ces dispositions peut ou non avoir des effets sur 
le commerce . 
7.2  Déduction des coûts de prospection et de mise en exploitation des minéraux non 
combustibles  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Encourager le développement de l'industrie nationale des minéraux non combustibles . 
3. Fondement et législa tion 
Grâce à ces dispositions, certaines dépenses en capital associées à la prospection et à la mise en 
exploitation des minéraux non combustibles peuvent être déduites au lieu d'être amorties sur la 
durée de vie du bien . Ces déductions sont autorisées par  les articles 263, 263A, 291, 616 et 617, 
56 et 1254 du Code des impôts . La déduction des dépenses de mise en valeur des mines a été 
adoptée en 1951 afin de rendre moins ambigu le traitement alors réservé aux opérations minières 
et de les encourager . La disposition relative à la prospection minière a été ajoutée en 1966 . La Loi 
de 1982 sur l'équité fiscale et la responsabilité budgétaire a limité à 85 % des dépenses la déduction 
autorisée pour les entreprises ; les 15 % restants doivent être amortis . 
4. Forme de la subvention  
Dégrèvement de l 'impôt sur le revenu.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
Les producteurs de minéraux non combustibles et les titulaires de redevances sont autorisés, aux 
fins de l'impôt fédéral sur le revenu, à déduire certaines dépe nses en capital associées à la mise en 
valeur des mines de minéraux non combustibles, plutôt qu'à les amortir sur la durée de vie de la 
mine. G/SCM/N/372/USA  
- 64 - 
  6. Montant de l 'aide 
La perte de recettes s'est élevée à  170 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2019 et à  moins 
de 10  millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2020.  
7. Durée du programme  
Indéterminée.  
8. Effets  sur le commerce  
Il n'est pas possible de déterminer si le recours à ces dispositions peut ou non avoir des effets sur 
le commerce . 
8  CHANTIERS NAVALS  
8.1  Programme de subventions en faveur des petits chantiers navals  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Le programme de subven tions en faveur des petits chantiers navals (SSGP) accorde des subventions 
aux chantiers navals admissibles pour l'amélioration des équipements et les améliorations connexes, 
dans le but de renforcer l'efficacité, la compétitivité des opérations et la cons truction, réparation et 
reconfiguration de navires de qualité . Les subventions peuvent également être utilisées pour des 
programmes de formation maritime afin de renforcer les compétences techniques et la productivité 
des activités . Aux fins de ce programm e, les petits chantiers navals sont classés en deux catégories : 
ceux qui emploient moins de 600 salariés et ceux qui emploient entre 600 et 1 200 salariés . 
3. Fondement et législation  
En 2006, la Public Law  109-163, ou Loi d'autorisation de défense nationale pour l'exercice 
budgétaire  2006, a autorisé l'Administration maritime des États -Unis (MARAD) à établir un 
programme d'aides pouvant prendre la forme de subventions, de prêts ou de garanties de prêts en 
faveur des petits chantiers navals, en vue d'améliorer  les équipements et d'offrir des programmes 
de formation maritime, dans les collectivités dont les activités économiques sont étroitement liées 
au secteur maritime . Ce programme est depuis lors administré par la MARAD, conformément à 
différents textes légi slatifs . Pour l'exercice budgétaire 2009, la Loi sur la relance et le 
réinvestissement aux États -Unis (ARRA) a alloué au programme 100 millions de dollars 
supplémentaires par rapport aux crédits annuels normaux . Cette allocation de fonds supplémentaires 
s'est inscrite dans le cadre du plan de relance adopté par le gouvernement des États -Unis pour faire 
face au ralentissement économique de 2008 -2009 et n'a pas été reconduite au -delà de 2009 . 
• P.L. 109 -163, Loi d'autorisation de défense nationale pour l'exercice budgétaire 2006  
• P.L. 110 -161, Loi de finances révisée de 2008  
• P.L. 110 -417, Loi d'autorisation de défense nationale pour l'exercice budgétaire 2009  
• P.L. 111 -5, Loi de 2009 sur la relance et le réinvestissement aux États -Unis 
• P.L. 111 -8, Loi géné rale de 2009 portant ouverture de crédits  
• P.L. 111 -117, Loi de finances révisée de 2010  
• P.L. 112 -10, Loi de 2011 portant ouverture de crédits annuels pour le Département de 
la défense  
• P.L. 112 -55, Loi de finances révisée portant ouverture de crédits additi onnels de 2012  
• P.L. 113 -6, Loi de finances révisée portant ouverture de crédits additionnels de 2013  
• P.L. 110 -417, Loi de finances révisée de 2016  
• P.L. 115 -31, Loi de finances révisée de 2017  
• P.L. 115 -91, Loi de finances révisée de 2018  
• P.L. 116 -6, Loi de finances révisée de 2019  G/SCM/N/372/USA  
- 65 - 
  • P.L. 116 -94, Loi de finances révisée de 2020  
• P.L. 116 -260, Loi de finances révisée de 2021  
4. Forme de la subvention  
Les subventions fédérales peuvent financer 75 % du coût d'un projet, les 25 % restants étant pris en 
charge par le chantier naval bénéficiaire . 
5. Montant de l 'aide 
Le programme SSGP a bénéficié d 'un financement de 10  millions de dollars pour l 'exercice 2017 . Le 
financement pour les exercices 2018, 2019, 2020 et 2021 s 'est élevé à 20  millions  de dollars . 
6. Durée du programme  
Le programme SSGP est administré en vertu de diverses lois depuis 2006 . Il accorde un financement 
à des chantiers navals depuis 2008 . Aucun financement n'a été accordé en 2014 et 2015 . Les 
financements futurs sont in certains.  
7. Effets sur le commerce  
Il n'est pas possible de déterminer si le recours à cette disposition peut ou non avoir des effets sur 
le commerce . 
9  PROGRAM MES RÉGIONAUX  
9.1  Zones  à revitaliser  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notificatio n porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
L'aide a pour but de revitaliser les régions défavorisées . Pour être admissible, une région doit 
répondre à certains critères de population, de difficultés, d e taille et de taux de pauvreté . L'aide 
s'adresse donc aux régions économiquement très défavorisées . Le recours à des incitations fiscales 
témoigne du désir d'encourager le secteur privé à prendre en main la relance de l'activité 
économique, guidé par les forces du marché et soutenu par une aide publique non bureaucratique . 
Pour éviter les abus possibles, certaines restrictions ont été imposées quant aux types d'entreprises 
et d'investissements admissibles . 
3. Fondement et législation  
La Loi de finances rectificative générale de 1993 prévoyait la désignation de neuf zones à revitaliser 
(trois rurales et six urbaines) . La Loi de 1997 sur les allégements fiscaux pour les contribuables a 
eu pour effet d'ajouter 22 zones à revitaliser (5 rurales et 1 7 urbaines) . La Loi de 2000 sur les 
allégements fiscaux pour les contribuables en faveur du renouveau des collectivités a ajouté neuf 
zones à revitaliser (deux rurales et sept urbaines) . Les gouvernements des États et les 
administrations locales ont désign é conjointement des zones défavorisées et proposé des plans 
stratégiques pour leur revitalisation économique et sociale . Le Secrétaire à l'agriculture a désigné 
les zones rurales à revitaliser, tandis que le Secrétaire au logement et à l'urbanisme a désign é les 
zones urbaines à revitaliser . Les dispositions fiscales concernant les zones à revitaliser figurent aux 
articles  1391 à 1397D du Code des impôts . 
Les entreprises admissibles établies dans des zones à revitaliser ont droit aux incitations fiscales 
fédérales suivantes : i) un crédit d'impôt à l'emploi de 20 % pour la première tranche de 
15 000 dollars des salaires admissibles versés aux salariés qui vivent et travaillent dans la zone à 
revitaliser ; ii) pour les petites entreprises, un montant additionnel annuel de 35 000 dollars au titre G/SCM/N/372/USA  
- 66 - 
  des dépenses en capital qu'elles peuvent déduire de leur revenu imposable au lieu d'amortir ces 
dépenses ; et iii) une nouvelle catégorie d'obligations non imposables pour activités privées . En outre, 
les contribuables peuv ent décider de reporter les gains en capital réalisés sur certaines ventes et 
certains réinvestissements d'actifs dans des zones à revitaliser désignées . 
4. Forme de la subvention  
Dégrèvement de l 'impôt sur le revenu.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
Le crédit d'impôt à l'emploi et le montant additionnel annuel de 35 000 dollars sont accordés lorsque 
l'entreprise bénéficiaire remplit sa déclaration d'impôts . Aucune inscription n'est requise pour 
bénéficier des incitations fiscales . La nouvelle  catégorie d'emprunts obligataires privés non 
imposables doit être lancée au niveau local et l'État doit émettre les obligations . La subvention prend 
la forme d'une bonification du taux d'intérêt des obligations car les intérêts qu'elles produisent sont 
exclus du revenu imposable au niveau fédéral . Les incitations concernant les gains en capital réalisés 
sur les ventes d'actifs dans des zones désignées sont accordées aux investisseurs et prennent la 
forme d'une réduction du revenu de capital imposable . 
Pour bénéficier du crédit d'impôt à l'emploi, la majeure partie des employés doivent offrir leurs 
services dans la zone . Le montant additionnel annuel de 35 000 dollars au titre des dépenses vise à 
aider les petites entreprises car les avantages de cette mesur e commencent à diminuer lorsque 
l'investissement dépasse 2 000 000 dollars pendant l'année d'imposition . Pour bénéficier de cette 
disposition, les entreprises doivent aussi répondre à d'autres critères, par exemple qu'au moins 35 % 
de leurs salariés résiden t dans la zone désignée . Les entreprises établies dans les zones à revitaliser 
peuvent bénéficier de la nouvelle catégorie d'obligations non imposables . Les émissions de ces 
obligations peuvent aller jusqu'à 230 millions de dollars dans les grandes zones u rbaines à revitaliser 
pour toute la durée de la désignation et jusqu'à 60 millions de dollars dans les zones rurales.  
6. Montant de l 'aide 
La perte de recettes s'est élevée à  60 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2019 et à 
160 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2020.  
7. Durée du programme  
Les incitations fiscales sont accordées depuis la désignation des premières zones le 
21 décembre  1994. Les avantages fi scaux accordés dans les zones à revitaliser prendront fin le 
31 décembre  2025. 
8. Effets  sur le commerce  
Il n'est pas possible de déterminer si le recours à cette disposition peut ou non avoir des effets sur 
le commerce.  
9.2   Crédit d'impôt en faveur des nouveaux  marchés  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Encourager les investissements dans des entreprises établies dans des zones économi quement 
défavorisées . G/SCM/N/372/USA  
- 67 - 
  3. Fondement et législation  
La Loi de 2000 sur les allégements fiscaux pour le renouveau économique des collectivités a instauré 
le crédit d'impôt pour nouveaux marchés, en application de l'article 45D du Code des impôts . 
4. Forme de la sub vention  
Dégrèvement de l 'impôt sur le revenu.  
5. À qui et comment la subvention est accordée  
Un crédit d'impôt est accordé aux contribuables qui investissent dans une entité de développement 
communautaire (CDE) . Le montant du crédit équivaut à 5 % de l'investissement pour chacune des 
trois premières années et à 6 % pour chacune des quatre années suivantes . Une CDE est une 
entreprise nationale dont la mission première consiste à offrir ou à fournir des capitaux 
d'investissement aux collectivités ou a ux particuliers à faible revenu . Un montant fixe des 
investissements ouvre droit chaque année aux crédits, qui sont répartis entre les CDE par voie 
d'appels d'offres concurrentiels . Le montant total des investissements donnant droit au crédit a été 
de 3,5 milliards de dollars par année civile entre 2015 et 2019 et est de 5 milliards par année civile 
entre 2020 et 2025 . 
6. Montant de l 'aide 
La perte de recettes s'est élevée à  1 320 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2019 et  à 
1 280 millions pour l'e xercice budgétaire 2020.  
7. Durée du programme  
Ce crédit a été accordé pour la première fois en 2001 et les CDE admissibles pourront en bénéficier 
jusqu'en  2024.  
8. Effets  sur le commerce  
Il n'est pas possible de déterminer si le recours à cette disposition peut  ou non avoir des effets sur 
le commerce.  
9.3  Zones  de possibilités  économiques  
1. Période sur laquelle porte la notification  
La présente notification porte sur les exercices budgétaires 2019 et 2020 . 
2. Objectif général et/ou objet de la subvention  
Encourager les investissements dans les entreprises situées dans des zones en difficulté 
économique . 
3. Fondement et législation  
La Loi de 2017 relative aux réductions d 'impôts et aux emploi s a créé une incitation fiscale en faveur 
des zones de possibilités é conomiques en vertu de l 'article 1400 Z du Code de l 'impôt . En 2018, le 
Département du Trésor a désigné zones de possibilités écono miques 8 764 secteurs de recensement 
proposés par chaque État et possession ainsi que le District de Colombia.  
4. Forme de la subvention  
Dégrèvement de l 'impôt sur le revenu.  G/SCM/N/372/USA  
- 68 - 
  5. À qui et comment la subvention est accordée  
Les contribuables qui réalisent dans les délais un investissement admissible dans un Fonds de 
possibilités économiques admissibles (QOF)  peuvent recourir à trois a vantages potentiels relatifs à 
l'impôt sur la plus -value . Tout d 'abord, les contribuables peuvent reporter la prise en compte des 
plus-values jusqu 'à la cession du droit de propriété dans le QOF ou jusqu 'à la fin de 2026, selon la 
date la plus proche . Ensuite, si l 'investissement dans le QOF est maintenu pendant au moins cinq ans 
avant la date d 'inclusion prévue, alors 10 % de la plus -value reportée peut être exclue de l 'assiette 
des revenus (le montant exclu passe à 15 % si l'investissement est maintenu pend ant sept ans). 
Troisièmement, si l 'investissement dans le QOF est maintenu pendant 10 ans, alors la plus -value 
sur cet investissement est exclue de l 'assiette des revenus . Un QOF doit détenir au moins 90 % de 
ses actifs comme actifs admissibles d 'une zone d e possibilités économiques.  
6. Montant de l 'aide 
La perte de recettes s'est élevée à  2 720 millions de dollars pour l'exercice budgétaire 2019 et  à 
3 770 millions pour l'exercice budgétaire 2020.  
7. Durée du programme  
Cette incitation est entrée en vigueur en 2018 lorsque les zones ont été créées . Les investissements 
dans les QOF susceptibles de bénéficier de l 'incitation peuvent être réalisés jusqu 'au 
31 décembre  2026. 
8. Effets sur le commerce  
Il n'est pas possible de déterminer si le recours à cette disposition peut ou non avoir des effets sur 
le commerce.  
 
   
  G/SCM/N/372/USA  
- 69 - 
 
ANNEXE 1  
PROGRAMMES INFRAFÉDÉRAUX  
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Alabama  Loi sur l'emploi de 
l'Alabama : crédit à 
l'investissement  Département du 
commerce de 
l'Alabama  Crédit d'impôt sur 
le revenu  Les entreprises admissibles sont celles qui 
exercent des activités économiques admissibles 
(Code de l'Alabama §  40-18-372) et qui créent 
au moins 50  nouveaux emplois ; les entreprises 
des comtés visés (dont la population est 
inférieure à 50  000 habitants) doivent créer au 
moins 10  nouveaux emplois ; les entreprises 
situées dans les comtés en relance (plus de 
50 000 habitants, n 'ayant pas plus de 2  zones 
de possibilités  économiques , avec une 
croissance démographique négative au cours 
des 5 années précédentes) doivent créer au 
moins 10 nouveaux  emplois ; les entreprises 
sous-représentées et les entreprises 
technologiques doivent créer au moins 
10 nouveaux emplois ; les projets dans les 
comtés visés ou en relance doivent être dotés 
d'un capital d 'au moins 2  millions de $.  Le montant de l'avantage correspond à un crédit 
d'impôt pouvant atteindre jusqu'à 1,5% du capital 
d'investissement admissible par an pour un projet 
admissible pour un maximum de 10 ans . Les 
entreprises et projets sous -représentés dans les 
comtés visés/en relance peuvent bénéficier  du 
crédit pendant une période allant jusqu 'à 15 ans.  Expiration : 
31/07/2023 
Alabama  Loi sur l'emploi de 
l'Alabama : crédit à 
la création 
d'emplois  Département du 
commerce de 
l'Alabama  Remboursement 
en espèces  Les entreprises admissibles sont celles qui 
exercent des activités économiques admissibles 
(Code de l'Alabama §  40-18-372) et qui créent 
au moins 50  nouveaux emplois ; les entreprises 
des comtés visés (dont la population est 
inférieure à 50  000 habitants) doivent créer au 
moins 25  nouveaux emplois ; les entreprises 
situées dans les comtés en relance (plus de 
50 000 habitants, n 'ayant pas plus de 2  zones 
de possibilités économiques, avec une 
croissance démographique négative au cours 
des 5 années précédentes) doivent créer au 
moins 10  nouveaux emplois ; les entreprises 
sous-représentées et les entreprises 
technologiques doivent créer au moins 
10 nouveaux emplois ; les projets dans les 
comtés visés ou en relance doivent être dotés 
d'un capital d 'au moins 2  millions de $.  L'avantage prend la forme d'une remise en 
espèces pouvant atteindre jusqu'à 3% par an de 
la masse salariale brute de l'année précédente 
(sans tenir compte des avantages sociaux) pour 
les employés admissibles pour un maximum de 
10 ans. Les entreprises des comtés visés/en 
relance, les entreprises sous -représentées, les 
entreprises technologiques et les entreprises 
exerçant dans le domaine des technologies 
pharmaceutiques, biomédicales et mé dicales ou 
des fournitures médicales et de la R &D connexe 
peuvent recevoir une remise e n espè ces pouvant 
atteindre 4% . Les entreprises situées sur une 
ancienne base militaire fermée dans le cadre de la 
BRAC peuvent recevoir une remise en espèces 
supplémentaire de 0,5% sur les salaires des 
employés admissibles . Les entreprises dont la 
main-d'œuvre admissible comprend au moins 
12% d'anciens combattants peuvent recevoir une 
remise en espèces supplémentaire de 0,5% sur 
les salaires des anciens combattants.  Expiration:  
31/07/2023   
  G/SCM/N/372/USA  
- 70 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Alabama  Don de la 
Commission 
régionale des 
Appalaches  Département des 
affaires 
économiques et 
communautaires de 
l'Alabama  Don Les régions admissibles sont celles situées sur 
le territoire de l'ARC qui comprend 37  comtés 
dans le nord de l'Alabama sur une ligne située 
juste au nord de Montgomery . Les entités 
admissibles sont des entreprises nouvelles ou 
en expansion, y compris dans les secteurs 
manufacturier et de l'entreposage.  Les montants s'établissent à 200  000 $ au 
maximum ou à 50% du coût total du projet s'il 
bénéficie à plus d'une industrie.  Programme en 
cours  
Alabama  Abattements 
fiscaux pour 
l'aménagement de 
friches industrielles  Département du fisc 
de l'Alabama 
(ADOR)  Exonération 
fiscale  La propriété doit faire partie du programme de 
nettoyage volontaire du Département de la 
gestion de l'environnement de l'Alabama pour 
bénéficier des abattements fiscaux pour 
l'aménagement de friches industrielles.  Il n'y a pas de seuil ou de montant maximal 
d'investissement dans le cas d'une nouvelle 
entreprise pour un nouveau projet d'abattements 
fiscau x pour l'aménagement de friches 
industrielles . Le montant total de l'investissement 
en capital d'une entreprise située dans l'Alabama 
est admissible aux abattements fiscaux.  Les 
investissements en capital additionnels d'une 
entreprise agrandissant ses installations actuelles 
sur une propriété ne doivent pas dépasser la 
moindre des valeurs suivantes : 30% du coût 
initial de la propriété assainie ou 2  000 000 $. Programme en 
cours  
Alabama  Prêts garantis pour 
les entreprises et 
l'industrie  Office de 
développement 
économique rural et 
communautaire 
(RECD)  Prêt Le programme accorde un financement 
indirect/des prêts à des bailleurs de fonds 
commerciaux ou autres agréés dans toute 
région autre qu'une ville ou municipalité 
constituée e n personne morale de plus de 
50 000 habitants et la zone urbanisée contiguë 
et adjacente à cette ville ou municipalité . La 
priorité est donnée aux villes de 
25 000 habitants ou moins.  Le montant des garanties de prêts sont les 
suivants : 80% pour les prêts d'un montant 
inférieur ou égal à 5  millions de  $; 70% pour les 
prêts d'un montant se situant entre 5 et 
10 millions de $ ; et 60% pour les prêts d'un 
montant supérieur à 10  millions de $ et ne 
dépassant pas 25  millions de  $. Voir le lien 
suivant pour plus d e détails:  
https:// www.rd.usda.gov/programs -
services/business -industry -loan- guarantees/al  Programme en 
cours  
Alabama  Entreprises de 
capital certifiées 
(CAPCO)  Département du 
développement du 
commerce de 
l'Alabama  Prêt Les petites entreprises technologiques et/ou 
manufacturières sont admissibles.  200 millions de $ sont répartis entre 12  fonds 
CAPCO ; chaque fonds CAPCO peut prêter jusqu'à 
15% des fonds qui lui sont alloués à un seul projet 
et plusieurs CAPCO peuvent investir dans le même 
projet.  Le programme est 
arrivé à expiration 
pendant la période 
à l'examen . 
Alabama  Crédit d'impôt pour 
la production de 
charbon  Département du fisc 
de l'Alabama  Crédit d'impôt  Toute entreprise, qu'il s'agisse d'une entreprise 
relevant du sous -chapitre  S telle que définie 
dans le Code des impôts de 1995, ou non, 
étrangère ou nationale, qui exerce une activité 
commerciale en Alabama en tant que 
producteur de charbon est ad missible.  Toute entreprise qui réalise une activité 
commerciale en Alabama, en tant que producteur 
de charbon, peut bénéficier d'un crédit d'impôt 
d'un montant d'un dollar (1  $) par tonne de 
production supplémentaire par rapport aux 
précédentes années de p roduction de charbon.  Programme en 
cours  
Alabama  Programme de 
prêts et de dons 
relatifs aux 
installations  Office de 
développement 
économique rural et 
communautaire 
(REDC)  Financement 
mixte  Les collectivités rurales de 20  000 habitants ou 
moins sont admissibles . La priorité est donnée 
aux requérants situés dans des collectivités 
rurales de 5  000 habitants ou moins et dans les 
zones dans lesquelles le revenu médian des 
ménages est le plus faible.  Les taux d'intérêt des prêts directs sont fondés 
sur les  rendements actuels du marché pour les 
obligations municipales . La durée maximale de 
tous les prêts est de 40  ans. Toutefois, la période 
de remboursement est limitée à la durée de vie 
utile des installations ou équipements ou par toute 
restriction prévue d ans la législation concernant la 
capacité d'emprunt du requérant.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 71 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Alabama  Autorité régionale 
du delta (DRA)  Département des 
affaires 
économiques et 
communautaires de 
l'Alabama  Don Les entreprises et autres entités situées dans 
les comtés de l'État de l'Alabama relevant de la 
DRA, à savoir les comtés suivants : Barbour, 
Bullock, Butler, Choctaw, Clarke, Conecuh, 
Dallas, Escambia, Greene, Hale, Lowndes, 
Macon, Marengo, Monroe, Perry, Pickens, 
Russell, Sumter, Washington et Wilcox.  La DRA organisera 2  ateliers en matière 
d'assistance technique, mettra à disposition 
1,5 million de $ de dons et offrira une assistance 
technique aux donataires après l'adjudication.  Programme en 
cours  
Alabama  Crédit d'impôt pour 
zones d'entreprises  Départeme nt des 
affaires 
économiques et 
communautaires de 
l'Alabama  Crédit d'impôt  Entreprises situées dans les 28  zones 
d'entreprises désignées . Les résidents des 
zones d'entreprises, en particulier les personnes 
au chômage depuis au moins 90  jours avant 
leur embauche.  Le crédit maximum est de 2  500 $ pour chaque 
nouvel employé permanent . Les crédits doivent 
être utilisés dans l'année où ils sont accordés, tout 
solde devant s'appliquer à l'impôt exigible sur le 
revenu ou les bénéfices pendant les 2  années 
suivantes. Programme en 
cours  
Alabama  Abattement en 
faveur de la 
production de films  Office du film de 
l'Alabama (une 
division du 
Département du 
commerce de 
l'Alabama)  Crédit d'impôt sur 
le revenu 
remboursable  Les sociétés de production cinématographique 
sont admissibles.  Les sociétés admissibles bénéficient d'un crédit 
d'impôt de 25% pour toutes les dépenses 
certifiées par l'État et d'un crédit d'impôt de 35% 
pour tous les salaires versés à des résidents de 
l'Alabama . Le plafond annuel du programme est 
de 20  millions de  $. Programme en 
cours  
Alabama  Promotion 
cinématographique  Office du film de 
l'Alabama (une 
division du 
Département du 
commerce de 
l'Alabama)  Exonération de la 
taxe sur les 
ventes et de la 
taxe de séjour.  Les sociétés de production cinématographique 
sont admissibles.  Les sociétés de production cinématographique 
peuvent être exonérées de la taxe sur les ventes, 
de la taxe sur l'usage et de la taxe de séjour . 
L'exemption peut atteindre au total jusqu'à 4% de 
tout ce qui peut faire l'ob jet d'une taxe sur les 
ventes ou d'une taxe sur l'usage, et jusqu'à 4 -5% 
de la taxe de séjour due.  Programme en 
cours  
Alabama  Programme de 
subventions en 
faveur du 
développement 
industriel 
(Préparation des 
sites)  Autorité nationale 
de développement 
industriel  Don Les projets admissibles sont ceux : 1) pour 
lesquels la principale activité commerciale 
menée concernera l'entreposage industriel ou 
des activités de recherche ; ou 2) qui concernent 
des installations de siège social.  150 000 $ m aximum en fonction des dépenses 
d'investissement  Programme en 
cours  
Alabama  Programme de 
réaffectation des 
prêts aux 
intermédiaires 
(IRP) Office de 
développement 
économique rural et 
communautaire 
(REDC)  Prêt Le Département de l'agriculture et de l'industrie 
de l'Alabama a conclu un accord avec le 
programme IRP du Service du développement 
de l'USDA au sujet du programme IRP . Le 
Département de l'agriculture et de l'industrie de 
l'Alabama sert d'intermédiaire et est le canal 
par lequel sont acheminés  ces fonds de crédit 
renouvelables . La priorité est donnée aux 
demandes provenant de zones qui connaissent 
un taux de chômage élevé, qui ont subi une 
crise et qui connaissent une diminution de leur 
population . Tout territoire d'un État situé en 
dehors de l a limite extérieure de toute ville de 
25 000 habitants ou plus, selon le dernier 
recensement décennal.  Les prêts accordés aux intermédiaires doivent être 
remboursés sur une période pouvant atteindre 
30 ans à un taux d'intérêt de 1% par an . 
L'intermédiaire détermine la durée des prêts et le 
taux d'intérêt qu'il applique aux bénéficiaires 
finals . Le prêt maximum accordé à un 
intermédiaire est de 750  000,00  $. Le bénéficiaire 
final peut emprunter 25  000 $ au moins et jusqu'à 
125 000 $ au plus.  Programme en 
cours   
  G/SCM/N/372/USA  
- 72 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Alabama  Abattement de 
l'impôt foncier  Département du fisc 
de l'Alabama  Abattement/  
dégrèvement 
fiscal Un projet admissible est une activité 
industrielle, d'entreposage ou de recherche, 
définie comme tout commerce ou entreprise 
décrit dans le système nord -américain de 
classification des industries (NAICS) de 2012 
relevant:  
 
- des secteurs 31, 32, 33 et  55; des 
sous-secteurs 423, 424, 482, 493, 511, 517, 
518 et  927 
 
- des groupes industriels 1133, 2121, 4862, 
4882, 4883, 5121, 5415 et 5417  
 
- des industries 22111, 48691, 48699, 48819, 
51221, 51913, 52232, 54133, 54134, 54138, 
56291, 56292 et 92811  
 
- des industries 115111, 221330, 541614, 
561422, 562213, 611512, 561422 ou des 
centres de traitement des données ; 
d'installations pour les énergies renouvelables ; 
de centres de R&D ; et des secteurs d'activité 
ciblés relevant du Plan de développement 
économique stratégique accéléré de l'Alabama . 
Les projets d'expansion peuvent faire l'objet 
d'un abattement au titre d'une "addition 
majeure", so us réserve que le projet respecte la 
prescription concernant le seuil d'investissement 
additionnel, lequel est le moindre de 30% du 
coût d'origine du bien nécessaire au 
développement industriel ou de 2  millions de  $. Les projets industriels peuvent être ex onérés de 
l'impôt (foncier) ad  valorem pendant 10  ans au 
maximum (à l'exception des taxes scolaires), le 
rapport d'évaluation fixe étant établi à 20% de 
l'évaluation de la valeur marchande du bien pour 
les entreprises . L'approbation est accordée au 
niveau local.  Programme en 
cours  
Alabama  Fonds régionaux de 
crédit renouvelable  Association des 
conseils régionaux 
d'Alabama  Prêt Financement de petites manufactures et de 
sociétés de services liés à l'industrie 
manufacturière établies dans le sud -est de 
l'Alabama.  L'apport en fonds propres, qui est établi au niveau 
local, est généralement compris entre 5% et 25% . 
Le taux d'intérêt est généralement inférieur au 
taux de base et peut être fixe ou variable . Le 
programme exige la participation d'établissements  
de prêt ordinaires.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 73 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Alabama  Programme pour 
les combustibles 
renouvelables  Département des 
affaires 
économiques et 
communautaires de 
l'Alabama (ADECA)  Bonification 
d'intérêt  Sont admissibles les installations industrielles, 
commerciales et institutionnelles ; les 
propriétaires d'exploitations agricoles ; ainsi que 
les entités publiques des municipalités, des 
comtés et de l'État.  Les participants au programme reçoivent jusqu'à 
75 000 $ sous forme de bonification d 'intérêt afin 
d'aider à payer l'intérêt des prêts contractés pour 
installer des systèmes d'énergie de la biomasse 
qui sont approuvés . Une assistance technique 
peut également être obtenue dans le cadre du 
programme . Les parties intéressées doivent 
obtenir u n prêt auprès d'un établissement de 
crédit commercial et communiquer les données 
sur le remboursement à l'ADECA afin de bénéficier 
d'une aide au titre des intérêts . Le taux d'intérêt 
ne doit pas être supérieur au taux de base majoré 
de 2% . Alors que le pro gramme ciblait à l'origine 
les déchets de bois, il cible maintenant également 
le panic raide et les déchets municipaux solides . 
Un projet pilote visant à évaluer la possibilité de 
procéder à la cocuisson du panic raide avec du 
charbon pour produire de l'él ectricité a permis de 
déterminer que le rapport panic raide/charbon 
pouvait atteindre 10%.  Programme en 
cours  
Alabama  Dons aux 
entreprises rurales  Office de 
développement 
économique rural et 
communautaire 
(REDC)  Don Les petites entreprises privées émergentes (50  
employés ou moins et moins de 1  million de  $ 
de revenus bruts prévus) établies dans des 
zones rurales sont admissibles.  Le montant de la demande de dons peut atteindre 
300 000 $ maximum pour la création d'un fonds 
de crédit renouvelable. 10%  maximum des dons 
peut être utilisé pour les dépenses d'exploitation 
pendant la durée de vie du Fonds . Pour plus 
d'informations, veuillez consulter le lien suivant:  
https:// www.rd. usda.gov/programs -services/rural
-economic - development -loan-grant -program  Programme en 
cours  
Alabama  Dons en faveur des 
opportunités des 
entreprises rurales  Office de 
développement 
économique rural et 
communautaire 
(REDC)  Don Les zones admissibles comprennent toute zone 
autre qu'une ville ou municipalité constituée en 
personne morale de plus de 10  000 habitants et 
la zone urbanisée contiguë et adjacente à cette 
ville ou municipalité . Collectivités prioritaires : 
celles ayant subi une cris e en raison de 
catastrophes naturelles, qui entreprennent des 
changements structurels de fond, ou qui 
connaissent une pauvreté chronique, une 
diminution de leur population ou une 
détérioration de l'emploi.  Limite de 50  000 $ par requérant pour les fonds 
non réservés.  Programme en 
cours  
Alabama  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
et l'usage  Département du fisc 
de l'Alabama 
(ADOR)  Exonération/  
remboursement 
de l'impôt sur les 
combustibles  Pêcheurs commerciaux.  
 
 Le montant de l'avantage est égal au montant de 
la taxe n'ayant pas à être versé.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 74 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Alabama  Abattement de la 
taxe sur les ventes 
et l'usage pour les 
projets industriels  Département du fisc 
de l'Alabama  Abattement/ 
dégrèvement 
fiscal Le projet admissible doit concerner soit une 
installation de siège soit une activité 
industrielle, d'entreposage ou de recherche, 
définie comme tout commerce ou entreprise 
décrit dans le système nord -américain de 
classification des industries (NAICS) de 1997 
relevant:  
 
- des secteu rs 31, 32, 33 et 55 et des 
sous-secteurs 423, 424, 482, 493, 511, 517, 
518, 927  
 
- des groupes industriels 1133, 2121, 4862, 
4882, 4883, 5121, 5415 et 5417  
- 
- des industries 22111, 48691, 48699, 48819, 
51221, 51913, 52232, 54133, 54134, 54138, 
56291, 56292 et 92811  
 
- des industries 115111, 221330, 541614, 
561422, 562213, 611512 ; 561422 ; ou des 
centres de traitement des données ; 
d'installations pour les énergies renouvelables ; 
de centres de R&D ; et des secteurs d'activité 
ciblés relevant du Plan  de développement 
économique stratégique accéléré de l'Alabama . 
Les projets d'expansion peuvent faire l'objet 
d'un abattement au titre d'une "addition 
majeure", sous réserve que le projet respecte la 
prescription concernant le seuil d'investissement 
additi onnel, lequel est le moindre de 30% du 
coût d'origine du bien nécessaire au 
développement industriel ou de 2  millions de  $. Les projets industriels peuvent être exemptés des 
taxes sur les ventes et l'usage autres que les 
taxes scolaires pour les dépenses l iées à des 
projets qui portent sur les matériaux de 
construction, les meubles et les accessoires et les 
équipements . L'approbation est accordée au 
niveau local . Les montants spécifiques ne peuvent 
pas être obtenus.  Programme en 
cours  
Alabama  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
et l'usage pour les 
aliments industriels 
pour poisson  Département du fisc 
de l'Alabama 
(ADOR)  Exonération 
fiscale  Exploitations piscicoles commerciales.  Le montant de l'avantage est égal au montant de 
la taxe n'ayant p as à être versé.  Programme en 
cours  
Alabama  Crédit 
d'investissement 
relevant des 
programmes 
d'incitation s de la 
Tennessee Valley  Développement 
économique de la 
Tennessee Valley 
Authority  Crédit sur les 
factures 
d'électricité  Les consommateurs des secteurs d'activité 
ciblés dont les installations satisfont aux 
conditions minimales d'admissibilité.  La plupart des entreprises peuvent s'attendre à 
faire des économies de  10 à 20% par an sur une 
période de  5 à 10  ans. Programme en 
cours  
Alabama  Fonds de crédit 
relevant des 
programmes 
d'incitation s de la 
Tennessee Valley  Tennessee Valley 
Authority  Prêt Les entreprises de la zone de service de la 
Tennessee Valley Authority sont admissibles.  Le montant maximal des prêts est de 3  millions 
de $ et dép end principalement du nombre 
d'emplois et des investissements en capital . Les 
prêts peuvent être amortis sur 5 à 20  ans compte 
tenu des garanties offertes.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 75 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Alabama  Subvention 
subordonnée aux 
résultats relevant 
des programmes 
d'incitation s de la 
Tennessee Valley  Développement 
économique de la 
Tennessee Valley 
Authority  Don Les consommateurs des secteurs d'activité 
ciblés dont les installations satisfont aux 
conditions minimales d'admissibilité.  Le montant des financements dépen d de l'impact 
économique des projets sur une période de 5  ans 
et est calculé à la discrétion du Développement 
économique de la Tennessee Valley Authority  Programme en 
cours  
Alaska  Fonds de crédit 
renouvelable pour 
le combustible en 
vrac 
 Département du 
commerce, de  la 
communauté et du 
développement 
économique et 
Division des affaires 
communautaires et 
régionales (DCRA)  Prêt Emprunteurs/entreprises situés dans les zones 
rurales de l 'Alaska . Le montant est variable . Au cours de l 'exercice 
budgétaire  2020, le programme a financé 
104 prêts pour un montant de 12,2 millions de $.  
 Programme en 
cours  
Alaska  Fonds pour les 
initiatives en faveur 
du développement 
rural 
 Département du 
commerce, de  la 
communauté  et du 
développement 
économique et 
Division du 
développement 
économique  – 
Section des 
investissements 
(DED)  Prêt Entreprises établies dans une collectivité de 
5 000 habitants ou moins, qui n 'est pas reliée 
par la route ni par le rail à Anchorage ou à 
Fairbanks, ou dont la population n 'excède pas 
2 000 habitants et qui est reliée par route ou 
par rail à Anchorage ou à Fairbanks . Le montant maximal du prêt est de 150  000 $ 
pour 1 personne ou 300  000 $ pour 2  personnes 
ou plus . Le taux d 'intérêt est égal au ta ux 
préférentiel minoré d '1%, mais il ne peut être 
inférieur à 4% . Programme en 
cours  
Alaska  Programme de 
prêts pour la pêche 
commerciale au 
moyen de bateaux 
affrétés  Département du 
commerce, des 
collectivités et du 
développement 
économique de 
l'Alaska  Prêt Conditions d'admissibilité:  
 
Un prêt peut être consenti pour l'achat de 
permis d'affrètement pour la pêche au flétan ou 
pour le refinancement de navires ou d'engins 
achetés plus de 12 mois avant la réception de la 
demande . 
 
Résider en Alaska depuis 24 mois consécutifs 
avant la date de la demande . 
 
Le prêt ne peut servir à payer les frais engagés 
plus de 12 mois avant la réception de la 
demande de prêt . 
 
Le(s) demandeur(s) ne peut (peuvent) pas 
avoir d'arriéré de pension alimentaire pour  
enfants.  Le montant maximal du prêt est de 200  000 $ 
pour un prêt destiné à l'obtention d'un permis et 
de 100  000 $ par an pour tout autre type de prêt, 
avec un solde total impayé maximal de 200  000 $ 
par emprunteur . Une lettre de refus d'un 
établissement  financier doit être fournie, indiquant 
la ou les raisons du refus ou confirmant qu'un prêt 
d'un établissement financier est subordonné à 
l'obtention d'un prêt du fonds par le requérant .  
 
La durée maximale d'un prêt est de 15 ans . Le 
taux d'intérêt est fi xé lors de l'approbation du 
prêt. Tous les prêts doivent être assortis d'un e 
garantie suffisante, être désignés créances 
prioritaires et préciser les éléments financés.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 76 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Alaska  Programme de 
prêts pour la 
mariculture  Département du 
commerce, de la 
communauté et du 
développement 
économique de 
l'Alaska  Prêt Conditions d'admissibilité:  
 
Le prêt doit servir à la planification, à la 
construction et à l'exploitation d'une entreprise 
de mariculture . 
 
Avoir une exploitation de mariculture autorisée 
en Alaska . 
 
Avoir une expérience ou une formation dans 
l'industrie maricole . 
 
Résider en Alaska depuis 24 mois consécutifs 
avant la date de la demande . 
 
Le prêt ne peut servir à payer les frais engagés 
plus de 12 mois avant la réception de la 
demande de prêt . 
 
Le(s) demandeur(s) ne peut (peuvent) pas 
avoir d'arriéré de pension alimentaire pour 
enfants.  Le montant maximal du prêt est de 100  000 $ par 
an, avec un solde total impayé maximal de 
300 000 $ par emprunteur . Une lettre de refus 
d'un établissement financier doit être fournie, 
indiquant la ou les raisons du refus ou confirmant 
qu'un établissement financier n'est disposé à 
financer qu'une partie du projet . La durée 
maximale d'un prêt est de 20 ans . Le taux 
d'intérêt  est fixé lors de l'approbation du prêt . 
Tous les prêts doivent être assortis d'un e garantie 
suffisante et être désignés créances prioritaires.  Programme en 
cours  
Alaska  Crédit d'impôt pour 
la production 
pétrolière et 
gazière   Département des 
ressources 
naturelles   Crédit d'impôt   Sociétés se livrant à des activités de 
prospection et de forage pétroliers.  Ce programme prévoit un crédit d'impôt au titre 
de la production correspondant à 30% des coûts 
d'un forage d'exploration pétrolière si le fon d du 
puits est situé à au moins 3  miles du fond d'un 
puits existant ou à au moins 25  miles de la limite 
de toute autre unité .  Programme en 
cours  
Alaska  Fonds de crédit 
autorenouvelable 
pour la pêche 
commerciale  Département du 
commerce, de la 
communauté et du 
développement 
économique et 
Division du 
développement 
économique des 
investissements -Sec
tion des 
investissements 
(DED)  Prêt Acquéreurs de permis d'accès limité, de navires 
et d'engins, résidant en Alaska depuis au moins 
2 ans et disposant d'une expérience dans la 
pêche commerciale ou dépendant sur le plan 
économique de la pêche commerciale.  Le taux d'intérêt est fixé au taux de base plus 2% 
dans le cas des permis d'accès limité, les navires 
et les engins . Dans le cas des prêts pour le 
rende ment énergétique des moteurs ou 
l'amélioration de la qualité des produits, le taux 
d'intérêt est égal au taux de base moins 1% . Le 
taux d'intérêt est compris entre 3% et 10,5% . La 
durée maximale est de 15  ans.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 77 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Alaska  Crédit d'impôt au 
titre des dépenses 
d'équipement 
admissibles  Département du fisc 
(DOR), Division de 
l'impôt  Crédit d'impôt  Entreprises admissibles  L'avantage prend la forme d'un crédit d'impôt 
transférable pour les dépenses d'équipement 
pétrolier et gazier admis sibles sur le versant nord . 
Le bénéficiaire peut opter pour ce crédit d'impôt 
plutôt que pour les crédits incitatifs à l'exploration 
au titre de la Loi  AS 43.55.025 ou les crédits 
d'impôt à l'exploration gazière au titre de la 
Loi AS 43.20.043 . Jusqu'au 01/01/ 2017, les 
entreprises pouvaient bénéficier d'un crédit 
d'impôt de  20% sur les dépenses d'équipement 
admissibles . Depuis le 01/01/ 2017, ce crédit 
d'impôt a été ramené de 20% à  10%.  Jusqu 'au 
31/12/2013 pour le 
versant nord  et 
jusqu 'au 
31/12/2017 pour le 
golfe de Cook . 
Toujours en 
vigueur pour 
Middle Earth (et 
dans les cas autres 
que le golfe de 
Cook et le versant 
nord). 
Alaska  Crédit d'impôt en 
faveur des petits 
producteurs  Département du fisc 
(DOR), Division de 
l'impôt  Crédit d'impôt  Entreprises admissibles  L'avantage prend la forme d'un crédit d'impôt non 
transférable et non remboursable pour le pétrole 
et le gaz produit par des petits producteurs, soit 
les producteurs dont la production pétrolière et 
gazière moyenne imposable est inférieure à 
100 000 unités d'équivalent BTU par jour . Le 
crédit d'impôt en faveur des petits producteurs est 
plafonné à 12  millions de  $ par an pour les 
producteurs dont la production ne dépasse pas 
50 000 unités d'équivalent BTU par  jour. Le crédit 
est nul pour les producteurs dont la production est 
égale ou supérieure à 100  000 unités d'équivalent 
BTU par jour.  Jusqu'au 
21/12/2016 ou 
9 ans après la 
première 
production  
Alaska  Crédit d'impôt au 
titre des dépenses 
pour la concession 
de puits  Département du fisc 
(DOR), Division de 
l'impôt  Crédit d'impôt  Entreprises admissibles  L'avantage prend la forme d'un crédit d'impôt 
transférable pour les dépenses d'équipement 
pétrolier et gazier admissibles pour les régions 
situées en dehors du versant nord . Le bénéficiaire 
peut opter pour ce crédit d'impôt plutôt que pour 
les crédits incitatifs à l'exploration au titre de la 
Loi AS 43.55.025 . Jusqu'au 01/01/ 2017, les 
entreprises pouvaient être admissibles au bénéfice 
d'un crédit d'impôt de 40% des dépenses pour la 
concession de puits admissibles . À compter du 
01/01/ 2017, le crédit d 'impôt au titre des 
dépenses pour la concession de puits a été 
ramené de 40% à 20%.  Jusqu 'au 
31/12/2017 pour le 
golfe de Cook et en 
cours dans les 
autres cas    
  G/SCM/N/372/USA  
- 78 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Alaska  Crédit d'impôt 
alternatif pour 
l'exploration  Département du fisc 
(DOR), Division de 
l'impôt  Crédit d'impôt  Entreprises admissibles  L'avantage prend la forme d'un crédit d'impôt 
transférable pour les dépenses dans certaines 
activités d'exploration pétrolière et gazière . Le 
crédit d'impôt s'élève à 40% pour les coûts de 
projets sismiques en dehors d'un site existant, à 
30% pour les coûts de projets de forage situés à 
plus de 25  miles (10  miles dans le golfe de Cook) 
d'un site existant, à 30% pour les nouveaux 
objectifs préapprouvés et à 40% pour les coûts de 
projets de forage situés à plus de 3  miles 
(10 miles dans le golfe de Cook) d'un site existant 
et les nouveaux objectifs préapprouvés.  Jusqu 'au 
30/06/2016 dans 
le cas du ve rsant 
nord et du golfe de 
Cook et jusqu 'au 
31/12/2021 pour 
les autres régions  
Alaska  Crédit d'impôt au 
titre du contingent 
de développement 
communautaire  Département du fisc 
(DOR), Division de 
l'impôt  Crédit d'impôt  Entreprises admissibles  L'avantage prend la forme d'un crédit d'impôt non 
transférable pour les contributions à une 
entreprise à but non lucratif d'Alaska vouée aux 
dépenses liées au secteur de la pêche . Le crédit 
d'impôt porte uniquement sur les ressources 
halieutiques prélevées  au titre d'un contingent de 
développement communautaire (CDQ) . Il s'élève 
à 100% du montant de la contribution jusqu'à 
concurrence de 45,45% des impôts dus sur les 
ressources halieutiques prélevées au titre d'un 
CDQ. Le crédit compense la recette fiscale 
transférée à la communauté locale.  Le programme est 
arrivé à expiration 
le 31/12/2020 . 
Alaska  Taux d'imposition 
réduit sur le 
débarquement des 
ressources 
halieutiques pour le 
développement de 
la pêche  Département du fisc 
(DOR), Division de 
l'impôt  Taux d'imposition 
réduit  Entreprises admissibles  Les espèces de poisson classées comme étant "en 
développement" sont soumises à un taux 
d'imposition de 1% au lieu du taux ordinaire de 
3%. Les espèces "en développement" sont 
désignées tous les ans par le co mmissaire du 
Ministère de la pêche et de la chasse en vertu de 
la Loi AS  16.05.050  a) 10). Programme en 
cours  
Alaska  Exonération de 
3 ans et demi  Département du fisc 
(DOR), Division de 
l'impôt  Exonération 
fiscale  Entreprises admissibles  Les nouvelles exploitations minières sont 
exonérées de la taxe sur les licences minières 
pendant 3  ans et demi après le début de la 
production.  Programme en 
cours  
Alaska  Déduction pour 
épuisement  Département du fisc 
(DOR), Division de 
l'impôt  Déduction fiscale  Entreprises admissibles  Une déduction pour épuisement d'un pourcentage 
forfaitaire est autorisée pour certains types 
d'activités minières, comme l'extraction de 
minerais métalliques, l'extraction de soufre et 
l'extraction de charbon . La déduction de coûts de 
production pour épuisement doit être utilisée pour 
les autres types de mines.  Programme en 
cours  
Alaska  Exonération en 
faveur des petits 
mineurs  Département du fisc 
(DOR), Division de 
l'impôt  Exonération 
fiscale  Entreprises admissibles  Aucun impôt n'est dû si le revenu imposable ne 
dépasse pas 40  000 $. Les contribuables dont le 
revenu imposable est supérieur à 40  000 $ sont 
soumis à un taux d'imposition de 3% sur la 
première tranche de 40  000 $ de leur revenu.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 79 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Alaska  Exonération en 
faveur des 
associations 
productrices 
d'électricité à but 
non lucratif  Département du fisc 
(DOR), Division de 
l'impôt  Exonération 
fiscale  Associations ou sociétés productrices 
d'électricité à but non lucratif  Le combustible utilisé par des associations ou des 
sociétés productrices d'électricité à but non 
lucratif pour la production d'électricité destinée à 
la revente est exonéré de la taxe sur le carburant.  Programme en 
cours  
Alaska  Crédit d'impôt en 
faveur des 
plates-formes 
auto-élévatrices du 
golfe de Cook  Département du fisc 
(DOR), Division de 
l'impôt  Crédit d'impôt  Entreprises admissibles  L'avantage prend la forme d'un crédit d'impôt 
pour les dépenses d'exploration des 3  premiers 
puits forés par la première plate -forme 
auto-élévatrice amenée dans le golfe de Cook . Il 
porte uniquement sur les dépenses encourues 
dans le forage de puits dans des couches 
prétertiaires ; les 3 puits doivent être forés par des 
parties indépendantes à partir de la même 
plate-forme . Le crédit d'impôt s'élève à 100% des 
coûts pour le premier puit, jusqu'à concurrence de 
25 millions de  $, à 90% des coûts pour le 
deuxième puit, jusqu'à concurrence de 
22,5 millions de  $, et à 80% des coûts pour le 
troisième puit, jusqu'à concurrence de 20  millions 
de $. Si le puit d'exploration est mis en 
exploitation, l'exploitant rembourse 50% du crédit 
d'impôt dans les 10  ans suivant le début de la 
production.  Tous les travaux 
doivent avoir été 
achevés au 
30/06/2016 pour 
être admissible s au 
bénéfice de ce 
crédit . 
Alaska  Crédit d 'impôt 
alternatif pour 
l'exploration  – 
Bassin s frontalier s 
 Département du fisc 
(DOR), Division de 
l'impôt  Crédit d 'impôt  Crédits d 'impôt pour les puits d 'exploration 
situés à une certaine distance de ressources en 
pétrole et en gaz connues et pour les 
acquisitions de surveillance sismique en dehors 
de l'unité. Les 4 premiers puits d 'exploration forés à 
l'intérieur des 6 bassins frontaliers ont bénéficié 
d'un crédit de 80% des dépenses admissibles, soit  
25 millions de $ . Les 4 premiers projets sismiques 
réalisés dans chacun des 6 bassins frontaliers ont 
bénéficié d 'un crédit de 75% des dépenses 
admissibles, soit 7,5  millions de $ . A expir é le 
30/06/2016 pour 
les projets 
sismiques et les 
puits doive nt être 
forés avant le 
30/06/2017. 
Alaska  Programme de 
commercialisation 
des plantes 
indigènes  Département des 
ressources 
naturelles et 
Département de 
l'agriculture   Financement  Le programme est utilisé par les producteurs de 
plantes indigènes, les entrepreneurs 
paysagistes et les entreprises de construction, 
ainsi que d'autres organismes 
gouvernementaux.  Le montant est variable.  Programme en 
cours  
Alaska  Programme de 
l'Alaska en faveur 
des semences de 
base et des 
semences 
d'obtenteur   Département des 
ressources 
naturelles et 
Département de 
l'agriculture  Financement  Le programme est utilisé par les producteurs de 
semences véritables commerciales.  Le montant est variable.  Programme en 
cours  
Alaska  Programme relatif 
aux pommes de 
terre de semence  Département des 
ressources 
naturelles et 
Département de 
l'agriculture  Financement  Le programme est utilisé par les producteurs de 
pommes de terre de semence à une échelle 
commerciale en Alaska.  Le montant est variable.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 80 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Alaska  Programme de 
gestion des forêts  Département des 
ressources 
naturelles  Financement  Assurer un financement aux propriétaires 
fonciers privés, y compris aux sociétés des 
peuples autochtones de l'Alaska (ANCSA) aux 
fins de la planification sylvicole, y compris 
l'inventaire de la biomasse.  Le montant est variable.  Programme en 
cours  
Alaska  Exclusion des 
dépenses de forage 
et d'exploration 
incorporelles  Département du fisc 
(DOR), Division de 
l'impôt  Certaines 
exclusions de 
l'impôt foncier  Entreprises admissibles  La valeur des dépenses de forage et d'exploration 
incorporelles n'est pas soumise à l'impôt foncier.  Programme en 
cours  
Alaska  Crédit incitatif pour 
l'exploration 
minière  Département du fisc 
de l'Alaska, Division 
de l'impôt  Crédit d'impôt  Les activités d'exploration admissibles incluent : 
les relevés géochimiques et géophysiques ; les 
forages d'exploration ; l'exploration souterraine ; 
l'excavation de tranchée en surface et 
l'échantillonnage global ; d'autres travaux 
d'exploration, y compris la photographie 
aérienne, les sondages, l'analyse d'échantillons 
et les travaux métallurgiques.  L'avantage prend la forme d'un crédit d'impôt non 
transférable pour les coûts admissibles d es 
activités d'exploration minières, hors pétrole, 
devant être utilisé dans les 15  ans. Le crédit 
d'impôt s'élève à 100% des coûts d'exploration 
admissibles, plafonné à 20  millions de  $. Il est 
limité à 50% des impôts encourus pour le type 
d'imposition app licable.  Programme en 
cours  
Alaska  Taux d'imposition 
réduit en faveur 
des petits 
transformateurs de 
poisson  Département du fisc 
(DOR), Division de 
l'impôt  Taux d'imposition 
réduit  Transformateurs admissibles  Les pêcheurs menant des activités de 
transforma tion sur des navires de 65 pieds ou 
moins sont assujettis à un taux d'imposition de 
3% au lieu du taux variable ordinaire de 5%.  Programme en 
cours  
Alaska  Crédit d'impôt en 
faveur du 
développement des 
produits à base de 
saumon et de 
hareng  Département du fisc 
(DOR), Division de 
l'impôt  Crédit d'impôt  Transformateurs admissibles  L'avantage prend la forme d'un crédit d'impôt non 
transférable pour les dépenses de capital 
admissibles destinées à accroître la transformation 
de saumon et de hareng  d'Alaska . Le crédit 
d'impôt s'élève à 50% des investissements 
admissibles à hauteur de 50% des impôts 
encourus pour la transformation de saumon et de 
hareng au cours de l'exercice fiscal . Le crédit 
d'impôt peut être reporté pendant 3  ans. Le 
hareng a été ajouté au programme en 2014.  Programme en 
cours  
Alaska  Crédit d'impôt en 
faveur du 
développement de 
nouvelles régions  Département du fisc 
(DOR), Division de 
l'impôt  Crédit d'impôt  Entreprises admissibles  L'avantage prend la forme d'un crédit d'impôt d'un 
montant pouvant aller jusqu'à 6  millions de  $ par 
entreprise et par an, pour le pétrole et le gaz 
produit à partir de concessions situées en dehors 
du golfe de Cook et du versant nord, sous réserve 
que le producteur soit soumis à des impôts su r 
cette production avant l'application des crédits.  31/12/2015 ou 
9 ans après la 
première 
production    
  G/SCM/N/372/USA  
- 81 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Alaska  Crédit d'impôt par 
baril imposable 
pour la réduction 
de la valeur brute  Département du fisc 
(DOR), Division de 
l'impôt  Crédit d'impôt  Entreprises admissibles  Crédit d'impôt par baril imposable en faveur des 
entreprises productrices de pétrole dans le 
versant nord pouvant bénéficier d'une réduction 
de la valeur brute, conformément à la 
Loi AS 43.55.160  f). Le montant s'élève à 5  $ par 
baril imposable et ne peut pas être transféré, 
reporté ou être utilisé pour faire passer le 
montant des impôts du producteur à moins de 
zéro (il peut cependant être utilisé pour faire 
passer le montant des impôts du producteur à un 
niveau inférieur à l'impôt minimum prévu par la 
Loi AS 43.55.011  f)).  Programme en 
cours  
Alaska  Crédit d'impôt par 
baril imposable 
pour la réduction 
de la valeur non 
brute  Département du fisc 
(DOR), Division de 
l'impôt  Crédit d'impôt  Entreprises admissibles  Crédit d'impôt par baril imposable en faveur des 
entreprises productrices de pétrole dans le 
versant nord ne pouvant pas bénéficier d'une 
réduction de la valeur brute, conformément à la 
Loi AS 43.55.160  f). Le crédit correspond à une 
échelle mobile de 0 à 8 $ par baril impos able et ne 
peut pas être transféré, reporté ou être utilisé 
pour faire passer le montant des impôts du 
producteur à un niveau inférieur à l'impôt brut 
minimum . L'échelle mobile est basée sur les prix 
du pétrole dans le versant nord de l 'Alaska.  Programme e n 
cours  
Alaska  Crédit aux 
dépenses liées au 
service du secteur 
du pétrole et du 
gaz Département du fisc 
de l'Alaska  Crédit d'impôt  Cette mesure a été introduite le 01/01/ 2014 et 
consiste en un crédit sur le montant de l 'impôt 
sur les sociétés à hauteur de 10% des dépenses 
liées au service du secteur du pétrole et du gaz.  
 
Les dépenses admissibles doivent être engagées 
"pour la fabrication ou la modification dans 
l'État d 'un actif pétrolier ou gazier pouvant être 
exploités pendant au moins 3 ans."  Le crédit est plafonné à 10 millions de $ par 
contribuable et par an . Il ne peut pas être 
transféré mais peut être reporté pendant 5 ans. 
Les estimations de la perte de recettes liée à ce 
crédit ne sont pas disponibles.  Programme en 
cours  
Alaska  Exonération de 
l'impôt sur la 
propriété au titre 
des dépenses de 
forage incorporelles  Département du fisc 
de l'Alaska  Perte de recettes  Cette disposition remonte à 1973 et exonère les 
dépenses de forage incorporelles et les 
dépenses d 'exploration de la tax e foncière . Le 
but affiché de cette disposition est d 'encourager 
la poursuite du forage pétrolier et gazier dans 
l'État de l 'Alaska.  Les estimations de la perte de recettes liée à ce 
crédit ne sont pas disponibles.  Programme en 
cours  
Alaska  Crédit en faveur du 
raffinage dans l 'État Département du fisc 
de l'Alaska  Perte de recettes  Raffineries de pétrole admissibles dans l 'État. 
 Il prend la forme d 'un crédit d 'investissement sur 
l'impôt sur les sociétés et ne peut pas dépasser  la 
valeur la moins élevée  entre 40% des dépenses 
en capital admissibles et 10  millions de $ par 
installation et par an . Les crédits peuvent être 
reportés pendant 5 ans.  Les estimations de 
la perte de recettes 
liée à ce crédit ne 
sont pas 
disponibles .   
  G/SCM/N/372/USA  
- 82 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Arizona  Stimulation de 
l'innovation en 
Arizona  Autorité du 
commerce de 
l'Arizona  Don Entreprises technologiques (y compris celles des 
secteurs de l'aérospatiale, des énergies 
renouvelables, des sciences biologiques, des 
matériaux avancés et de la fabrication de 
pointe), qui comptent moins de 30  salariés et 
dont les avoirs nets n'excèdent pas 10  millions 
de $.  150 000 $ en règle générale.  Programme en 
cours  
Arizona  Programme 
d'incitations pour 
les entreprises 
favorisant la santé 
des forêts  Autorité du 
commerce de 
l'Arizona  Avantages fiscaux  Entreprises certifiées se livrant principalement à 
la coupe, à la transformation ou au transport de 
produits forestiers admissi bles qui créent des 
emplois admissibles.   Le programme accorde des crédits d'impôt non 
remboursables pouvant atteindre 3  000 $ par 
emploi admissible créé . Les incitations 
secondaires suivantes peuvent être accordées au 
titre du programme : i) réduction et exonération 
de la taxe sur l'usage ; ii) réduction de l'impôt 
foncier ; et iii) exonération de la taxe sur les 
privilèges commerciaux.  Programme en 
cours  
Arizona  Zones de 
commerce extérieur  Diverses 
municipalités  Réduction et 
exonération de 
l'impôt foncier  Entreprises situées dans une zone ou une 
sous-zone.  Les entreprises admissibles peuvent bénéficier 
d'une réduction de 72% de l'impôt foncier et de 
l'impôt sur les biens mobiliers.  Programme en 
cours  
Arizona  Programme des 
zones de 
réutilisation 
d'anciens terrains 
militaires  Autorité du 
commerce de 
l'Arizona  Crédit d'impôt et 
autres avantages 
fiscaux  Industries manufacturières, d'assemblage ou 
fabricants de produits pour l'aéronautique ou 
l'aérospatiale, ain si que fournisseurs de services 
pour l'aéronautique ou l'aérospatiale, situés 
dans une "zone de réutilisation d'anciens 
terrains militaires".  Les incitations suivantes peuvent être accordées 
au titre du programme : i) réduction de l'impôt 
foncier ; et ii) exonération de la taxe sur les 
privilèges commerciaux.  Programme en 
cours  
Arizona  Ventes de machines 
et équipements 
utilisés dans les 
opérations 
d'extraction et de 
forage, ou 
d'exploitation des 
ressources 
souterraines de 
pétrole et de gaz  Département du f isc 
de l'Arizona   Déduction de 
l'impôt sur les 
bénéfices des 
sociétés   Secteurs pétrolier, gazier et minier.  Le programme accorde un remboursement et une 
exonération de la taxe sur les ventes dont le 
montant est variable.  Programme en 
cours  
Arizona  Machines, 
équipements ou 
lignes de transport 
utilisés directement 
pour la production ou 
le transport de 
l'électricité  Département du fisc 
de l'Arizona  Arizona  Remboursement 
et exonération de 
la taxe sur les 
ventes   Sont admissibles les secteurs qui utilisent 
directement des machines, des équipements ou 
des lignes de transport pour produire ou 
transporter de l'électricité   Remboursement et exonération de la taxe sur les 
ventes dont les montants sont variables.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 83 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Arizona  Programme 
d'incitations à 
l'investissement en 
capital dans les 
petites entreprises 
(également connu 
sous le nom de 
"Programme de 
crédit d'impôt pour 
l'investissement 
providentiel")  Autorité du 
commerce de 
l'Arizona  Crédit d'impôt  Pour bénéficier d'un crédit d'impôt, 
l'investisseur admissible doit investir au moins 
25 000 $ dans une petite entreprise admissible, 
et le montant qu'il investit au cours d'une année 
dans toutes les entreprises admissibles ne doit 
pas dépasser 250  000 $ . Ce programme 
accorde un crédit d'impôt non remboursable 
représentant 35% de l'investissement dans une 
petite entreprise admissible qui est soit 
i) établie dans une zone rurale soit ii)  une 
entreprise du secteur des sciences biologiques . 
Pour être admissible au programme, la petite 
entreprise doit, entre autres, posséder des 
actifs (à l'exclusion de la propriété intellectuelle 
et de l'investissement admissible) d'une valeur 
maximale de 10 millions de $ . Crédit d'impôt non remboursable représentant 
30% de l'investissement dans toute aut re petite 
entreprise admissible . Les crédits sont demandés 
par tranches égales sur une période de 3 ans . Les 
crédits inutilisés au cours d'une année fiscale 
donnée peuvent être reportés sur 3  ans au plus . Programme en 
cours  
Arizona  Programme de 
crédits d'impôt 
pour la recherche -
développement 
(R&D)  Autorité du 
commerce de 
l'Arizona et 
Département du fisc 
de l'Arizona  Crédit d'impôt  Le crédit d'impôt remboursable administré par 
l'ACA est réservé aux sociétés qui comptent 
moins de 150  salariés à te mps plein . 
L'admissibilité au crédit d'impôt non 
remboursable pour la  R&D, qui est administré 
par l'ADOR, n'est pas assujettie à une 
restriction similaire.  L'ACA a administré le crédit d'impôt remboursable 
pouvant représenter 75% de l'excédent du crédit 
d'impôt général non remboursable pour la R&D 
sur l'impôt annuel payable par le bénéficiaire . 
L'ADOR a administré le crédit non remboursable 
pour la  R&D, qui e st égal à 24% de la première 
tranche de 2,5  millions de dépenses de R&D 
admissibles, plus 15% des dépenses de R&D 
admissibles effectuées au -delà du seuil de 
2,5 millions de  $. L'ADOR accorde également un 
crédit d'impôt pouvant représenter 34% des 
dépenses de R&D admissibles effectuées dans une 
université publique de l'Arizona . Les crédits 
d'impôt non remboursables inutilisés peuvent 
généralement être reportés sur un maximum de 
15 ans.  Programme en 
cours  
Arizona  Crédit d'impôt pour 
la production 
d'énergie 
renouvelable  Département du fisc 
de l'Arizona  Crédit d'impôt  Entreprises de production d'électricité de 
capacité industrielle.  Le crédit d'impôt accordé est basé sur la quantité  
d'électricité produit annuellement sur une période 
de 10  ans à partir de la lumière solaire, de la 
chaleur solaire, du vent ou de certains types de 
biomasse . Les crédits d'impôt sur le revenu mis 
en place sont destinés à favoriser l'investissement 
dans la  production d'énergie renouvelable à partir 
de technologies de production d'électricité à 
émission faibles ou nulles . Les crédits d'impôt ne 
visent que les producteurs d'électricité admissibles 
disposant d'une capacité de production d'au moins 
5 MW. Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 84 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Arizona  Programme de 
crédit d 'impôt pour 
les installations 
admissibles  Autorité du 
commerce de 
l'Arizona  Crédit d 'impôt  Entreprises i) qui consentent un investissement 
en capital admissible en vue de construire ou 
d'étendre une installation dont au moins 80% 
de la superficie et du personnel sont consacrés 
à des activités admissibles  en lien avec la 
fabrication , la recherche sur la fabrication, le 
développement ou le siège et ii) qui créent des 
emplois admissibles sur le site de l 'installation . 
Pour que les emplois soient admissibles au titre 
du programme, i) au moins 51% des nouveaux 
emplois créés sur le site doivent s 'accompagner 
d'une rémunération supérieure ou égale à un 
pourcentage donné du salaire annuel médian de 
production en Arizona et ii) tous les nouveaux 
emplois doivent être assortis d 'une couverture 
santé dont le coût est pris en charge à 65% au 
moins par l 'employeur . Le programme accorde des crédits d 'impôt 
remboursable correspondant au montant le plus 
faible entre:  
 
i) 10%  du total de l 'investissement admissible 
consenti sur le site de l 'installation , ii) 20 000 $ 
par emploi admissible créé sur le site ou 
iii) 30 million s de $ . Les crédits sont demandés 
par tranches égales sur une période de 5 ans . Programme en 
cours  
Arkansas  Recherche - 
développement  Commission du 
développement 
économique de 
l'Arkansas  
(article  15-4-2708)  Crédit d'impôt  Les entreprises passant des contrats de 
recherche -développement avec les universités 
de l'Arkansas ; les sociétés déjà bien établies 
menant des activités de recherche interne ; et 
les nouvelles entreprises "ciblées" se livrant à 
des activités de recherche -développement.  Le montant du crédit d'impôt sur le revenu 
représente de  20 à 33% des dépenses de 
recherche -développement admissibles, selon le 
programme . Le crédit peut être reporté sur 9 ans.  Programme en 
cours  
Arkansas  Incitations en 
faveur des 
entreprises ciblées   Commission du 
développement 
économique de 
l'Arkansas (Loi 
codifiée de 2003 sur 
les incitation s, 
(articles  15-4-2701 
et suivants)  Crédit d'impôt et 
remboursement 
de taxes  Les "entreprises ciblées" sont classées dans l'un 
des 6  secteurs ci -après : matériaux avancés et 
technologies de fabrication de pointe ; 
agriculture, produits alimentaires et sciences 
environnementales ; biotechnologie, génie 
biologique et sciences de la vie ; technologies de 
l'information ; logistique du transport ; et 
bioproduits . Les incitations ciblées sont 
accordées à la discrétion du Directeur exécutif 
de la C ommission du développement 
économique de l 'Arkansas.  Les sociétés admissibles peuvent bénéficier de 
4 incitations au titre de ce programme : a) un 
remboursement des taxes de l'État et des taxes 
locales sur les ventes et l'usage acquittées pour 
des matériau x de construction et des appareils et 
équipements liés au projet ; b) un crédit de 10% 
de l'impôt de l'État sur le revenu pour une période 
de 5 ans sur la base de la nouvelle masse 
salariale, qui est plafonné à 100  000 $ par année ; 
c) un crédit de 33% de l' impôt de l'État sur le 
revenu sur la base des dépenses de recherche 
admissibles, qui est plafonné à 50  000 $ par 
année ; d) un crédit sur la taxe sur les ventes et 
sur l'usage de 2% à 8% sur les nouveaux 
investissements réalisés par une entreprise du 
secteu r des technologies, dont la masse salariale 
de l'entreprise doit être d 'au moins 250  000 $ et 
le salaire horaire moyen doit correspondre à 
150% du salaire moyen du comté ou de l 'État, en 
retenant le moins élevé des deux. Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 85 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Arkansas  Loi sur le 
développement de 
l'industrie 
cinématographique 
et des produits 
numériques  Commission du 
développement 
économique de 
l'Arkansas 
(articles  15-4-2001 
et suivants)  Remise en 
espèces sur la 
base des 
dépenses de 
production et des 
salaires   Sociétés de production admissibles dépensant 
au moins 200  000 $ sur une période de 6  mois 
pour au moins un projet de production certifié 
par l'État ; ou 50 000 $ sur une période de 
6 mois pour un projet de postproduction . Cette 
incitation est à la discrétio n du Directeur 
exécutif de la Commission du développement 
économique de l 'Arkansas.  Les sociétés peuvent bénéficier de 2  incitations 
dans le cadre de ce programme : a) une remise au 
titre de la production pouvant atteindre  20% des 
dépenses de production/po stproduction 
admissibles effectuées en Arkansas ; et b) une 
remise au titre des salaires égale à 10% des 
salaires versés à des résidents de l'Arkansas 
participant à des projets de production admissible.  Programme en 
cours  
Arkansas  Programme de 
développement de 
combustibles de 
substitution de 
l'Arkansas   Département de 
l'agriculture de 
l'Arkansas, Loi sur le 
développement des 
combustibles de 
substitution de 
l'Arkansas, Code de 
l'Arkansas, 
article  15-13-102, 
tel que modifié par 
la Loi  n° 977 
de 2009  Don  Entre autres, producteurs de combustibles de 
substitution, transformateurs de matières 
premières et distributeurs de combustibles de 
substitution . Les subventions sont accordées 
pour contribuer à la construction, à la 
modification, à la rénovation  ou à l'adaptation 
des installations de transformation des matières 
premières en Arkansas.  Pour tout exercice budgétaire, les subventions 
versées ne dépassent pas le moindre des 
2 montants suivants : 3 millions de  $ ou 50% des 
coûts du projet . Les subventi ons versées aux 
distributeurs de combustibles de substitution ne 
dépassent pas le moindre des 2  montants 
suivants : 300 000 $ ou 50% des coûts du projet 
pour tout exercice budgétaire.  
2) Les remises accordées à une entité publique, 
une entreprise, une organ isation ou une filiale 
peuvent atteindre 50  000 $ par exercice 
budgétaire pour le coût de conversion des 
véhicules diesel ou essence en véhicules à 
biocarburant, à gaz naturel ou à propane.  Programme en 
cours  
Arkansas  Crédit d'impôt pour 
l'équipement de 
recyclage  Loi n° 654 de 1993 
de l'Arkansas, 
administrée par le 
Département de la 
qualité de 
l'environnement de 
l'Arkansas  Crédit d'impôt sur 
le revenu  Contribuables qui achètent de l'équipement 
servant exclusivement à  réduire, à réutiliser et 
à recycler les déchets solides à des fins 
commerciales, dans un but lucratif ou non ; 
l'aide couvre également le coût de l'installation 
de cet équipement par des entrepreneurs 
externes . L'équipement doit servir à la collecte, 
au tri, au traitement, à la modification, à la 
conversion ou à la fabrication des produits 
contenant au moins 50% de matières 
récupérées, dont au moins 10% de déchets 
postconsommation.  Le montant du crédit d'impôt correspond à 30% 
du coût de l'équipement admis sible et des coûts 
d'installation.  Programme en 
cours  
Arkansas  Financement par de 
nouvelles taxes 
foncières   Loi no 1197 
de 2001, 
articles  14-168-301 
et suivants   Obligations 
émises à partir 
des recettes 
locales   Investisseurs dans un district de 
réaménagement défini comme étant délabré, à 
l'abandon ou sous -développé . Le montant est variable et dépend des recettes 
différées générées par le projet . Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 86 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Arkansas  Advantage 
Arkansas  Commission du 
développement 
économique de 
l'Arkansas (Loi 
codifiée de 2003 sur 
les incitations, 
articles  15-4-2701 
et suivants)  Crédit d'impôt sur 
le revenu  Les entreprises admissibles payant des salaires 
équivalant au plus élevé des salaires horaires 
moyens des comté s les plus bas ou 12,50  $ par 
heure et comprennent : les entreprises 
manufacturières ; les centres de distribution ; les 
sociétés de bureaux ; les centres de recherche 
en commerce, physique ou biologie ; et les 
sièges sociaux . Une entreprise peut recevoir un 
crédit additionnel de 1% de sa masse salariale 
si le salaire horaire moyen dépasse 125% du 
salaire horaire moyen moindre entre celui du 
comté et celui de l 'État. Crédit d'impôt sur le revenu fondé sur un 
pourcentage du salaire des nouveaux employés 
permanent s. Les seuils minimaux des salaires et 
les avantages dépendent de la catégorie du comté 
dans lequel l'entreprise s'établit ou prend de 
l'expansion . Catégorie  1 salaire minimal égal à 
125 000 $ et avantage égal à 1% ; catégorie  2: 
salaire minimal égal à 100 000 $ et avantage égal 
à 2% ; catégorie  3: salaire minimal égal à 
75 000 $ et avantage égal à 3% ; catégorie  4: 
salaire minimal égal à 50  000 $ et avantage égal 
à 4% . Le crédit maximal représente 50% du 
montant de l'impôt exigible chaque année sur le 
revenu. Le crédit est accordé pendant 5  ans. Programme en 
cours  
Arkansas  Réduction en faveur 
de la création   Commission du 
développement 
économique de 
l'Arkansas (Loi 
codifiée de 2003 sur 
les incitations, 
articles  15-4-2701 
et suivants)  Remise annuelle 
en espèces (à la 
discrétion du 
directeur de la 
Commission)  Les entreprises admissibles, qui doivent créer 
une nouvelle masse salariale annuelle d'au 
moins 2  millions de  $, comprennent : les 
entreprises manufacturières ; les centres de 
distribution ; les sociétés de bureaux ; les 
centres de recherche en commerce, physique 
ou biologie ; et les sièges sociaux.  Incitations fondées sur un pourcentage du salaire 
des nouveaux employés permanents . Les seuils 
minimaux des salaires et les avantages dépendent 
de la catégorie du comté dans lequel l'entreprise 
s'établit ou prend de l'expansion : catégorie  1: 
3,9%; catégorie  2: 4,25% ; catégorie  3: 4,5%; 
catégorie  4: 5%. La durée de l'accord peut aller 
jusqu'à 10 ans . Les entreprises ciblées paya nt des 
salaires représentant le moindre des 2  montants 
suivants : 175% du salaire moyen de l'État ou 
175% du comté peuvent recevoir 5% des salaires 
pendant une durée maximale de 10  ans, quelle 
que soit la catégorie.  Programme en 
cours  
Arkansas  Recherche dans un 
domaine présentant 
une valeur 
stratégique ; 
recherche interne 
dans un domaine 
représentant une 
valeur stratégique   Office de la science 
et de la technologie 
de l'Arkansas 
(ASTA)  (de concert 
avec la Commission 
du développement 
économique de  
l'Arkansas (Loi 
codifiée de 2003 sur 
les incitations,  
article  15-4-
2708 d) 1) A)) Crédit d'impôt sur 
le revenu   Toute entité ayant des dépenses admissibles 
dans le domaine de la recherche, sous réserve 
de l'approbation du Conseil d'administration de 
l'ASTA.  Crédit d'impôt sur le revenu égal à 33% des 
dépenses de recherche admissibles . La durée de 
l'accord est de 5  ans et le crédit demandé est 
limité à 50  000 $ par année d'imposition . Report 
possible sur 9  ans. Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 87 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Arkansas  Incitations au titre 
des fonds propres   Commission du 
développement 
économique de 
l'Arkansas ; Autorité 
chargée des 
sciences et de la 
technologie de 
l'Arkansas (le 
07/01/2015 
deviendra une 
division de l'AEDC) 
et Commission des 
finances de 
l'Arkansas chargée 
du développement, 
Loi n°  566 de  2007, 
articles  15-4-3301 
et suivants  Crédit d'impôt sur 
le revenu  Sont admissibles, mais pas exclusivement, les 
investissements réalisés dans l'un des 6  secteurs 
ci-après: matériaux avancés et technologies de 
fabrication de pointe ; agriculture, produits 
alimentaires et sciences environnementales ; 
biotechnologie, génie biologique et sciences de la 
vie; technologies de l'information ; logistique de 
transport ; et bioproduits ; ou dans des entreprises 
recevant une assistance sous forme de fonds 
propres provenant de fonds d'investissement ciblant 
des entre prises qui démarrent ou qui sont en plein 
développement si celles -ci payent des salaires 
représentant le moindre de 150% du salaire moyen 
de l'État ou du comté et satisfont aux autres critères 
énoncés dans le Code . Des crédits de 33,3% de l'impôt sur le re venu 
transférables sont accordés en fonction du 
montant des investissements admissibles . Les 
crédits ne peuvent pas réduire l'impôt exigible de 
plus de 50% par année.  Programme en 
cours  
Arkansas  Exonération de 
l'impôt sur le 
revenu pour 
l'énergie éolienne   Département des 
finances et de 
l'administration de 
l'Arkansas , Code de 
l'Arkansas, 
article  26-51-311 Exonération 
fiscale   Entreprises qui fabriquent des équipements 
et/ou composants destinés à des éoliennes ; qui 
dépensent au moins 150 000 $ dans l 'Arkansas 
en 6 ans; qui recrutent au moins 
1 000 employés dans l 'Arkansas en 6 ans. La durée des exonérations de l'impôt sur le 
revenu peut aller jusqu'à 25  ans. Programme en 
cours  
Arkansas  Fonds de 
développement du 
capital -risque dans 
l'Arkansas   Commission des 
finances de 
l'Arkansas chargée 
du développement   Investissement en 
capital -risque   Entreprises individuelles, partenariats, sociétés 
et sociétés à responsabilité limitée à but lucratif 
qui ont besoin d 'une croissance initiale et de 
fonds de développement . Le Fonds propose de 
financer des investissements en fonction d 'un 
pourcentage investi en contrepartie par d 'autres 
investisseurs admissibles . Le but principal du 
Fonds est d 'investir dans les entreprises 
technologique s qui exercent dans des secteurs 
majeurs dans l 'Arkansas, qui ont été identifiés 
comme industries cibles par le gouverneur ou 
par la Commission du développement 
économique de l 'Arkansas (AEDC) et/ou qui 
sont des zones prioritaires pour les activités de 
recherche dans les établissements 
d'enseignement supérieur de l 'État qui 
proposent des cursus en 4 ans.  Le Fonds exige un investissement minimum de 
50 000 $ et un investissement maximum de 
1 000 000 de $ dans une même entreprise.  
 Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 88 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Arkansas  Fonds de bouclage 
à action rapide   Commission de 
développement 
économique de 
l'Arkansas,  sous 
réserve de 
l'approbation du 
gouverneur de 
l'Arkansas, 
article  19-2-1231 du 
Code de l 'Arkansas  Prêt ou don  Les entreprises qui satisfont aux critères 
énoncés dans les lignes directrices sur l'emploi 
et l'investissement peuvent, sous réserve de 
l'approbation du gouverneur de l'Arkansas, 
obtenir des subventions du Fonds de bouclage à 
action rapide qui leur permet tront de réaliser 
des projets de développement économique 
admissibles . Ces projets sont généralement 
porteurs d'emplois et d'investissements dans les 
cas où un avantage économique doit être 
obtenu.  Le montant de la subvention n'est pas plafonné, 
mais les p rojets doivent avoir une incidence 
économique positive et dépendent du plafond des 
crédits alloués au programme . Le Fonds a reçu un 
crédit de 75  millions de $ pour l 'exercice 
budgétaire  2019-2020.  Programme en 
cours  
Arkansas  Crédit d'impôt pour 
l'extraction de 
charbon  Département des 
finances et de 
l'administration de 
l'Arkansas, 
article  26-51-511 du 
Code de l 'Arkansas  Crédit d'impôts  Entreprises d'extraction en Arkansas.  Un crédit d'impôt de 2,00  $/t de charbon extrait, 
produit ou traité est accordé . Un crédit d'impôt 
additionnel de 3,00  $/t de charbon extrait est 
accordé à partir de 50  000 t par exercice fiscal . Le 
crédit d'impôt ne peut être accordé que si le 
charbon est vendu à une centrale électrique à un 
prix inférieur à 40,00  $/t, hors f rais de transport . 
Le crédit d'impôt arrive à expiration 5  ans après 
l'exercice fiscal au cours duquel il a été accordé . 
Pour demander à bénéficier d'un crédit d'impôt, 
une entreprise doit annexer à sa déclaration 
d'impôt un exemplaire du certificat de cré dit 
d'impôt délivré par la Section des crédits 
d'impôt/remboursements spéciaux.  Programme en 
cours  
Arkansas  Financement des 
emprunts généraux 
de collectivités 
locales 
(Amendement  82, 
Constitution de 
l'Arkansas)  Commission du 
développement 
économique de 
l'Arkansas . Les 
projets impliquent 
aussi l'Office du 
gouverneur de 
l'Arkansas, le 
Département des 
finances et de 
l'administration et 
nécessitent une 
approbation 
législative . 
Amendements 82, 
90 et 97. Législation 
d'habilitation, 
articles  15-4-3201 et 
suivants.  Financement des 
emprunts 
généraux de 
collectivités 
locales (les 
avantages 
peuvent prendre 
la forme de dons 
et prêts) en 
faveur des 
infrastructures  Entreprise individuelle, partenariat, entreprise, 
société à responsabilité limitée, coentr eprise ou 
association imposable comme une entreprise 
admissible en vertu de la Loi codifiée de 2003 
sur les incitations, articles  15-4-2701 et 
suivants.  Aucun plafonnement . Soumis à approbation 
législative sur la base de l'impact économique du 
projet.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 89 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Arkansas  Programme de 
mobilisation de 
prêts en faveur des 
entreprises 
commerciales de 
minorités et des 
entreprises 
commerciales 
favorisant les 
femmes (remplace 
le Programme de 
prêts aux petites 
entreprises)  Commission du 
développement 
économique de 
l'Arkansas, Code  de 
l'Arkansas, 
article  215-4-306 Programme de 
garantie 
d'emprunt  Entreprises admissibles détenues à 51% par 
des femmes ou par des membres de minorités 
qui ont eu ou continuent d 'avoir une activité 
commerciale av ec une entité publique fédérale, 
de l'État ou locale . Les prêts doivent être 
utilisés aux fins de la création d 'emplois, de 
l'expansion, de réparations, de l 'acquisition de 
machines et d 'équipement, d 'achats de stocks 
ou de fonds de roulement.  L'AEDC garantit jusqu 'à 90% des emprunts, 
jusqu 'à 100  000 $, pour aider les entreprises  
admissibles détenues par des femmes et des 
membres de minorités auprès d 'un bailleur 
admissible.  
 Programme en 
cours  
Arkansas  Programme de 
dons de 
contrepartie pour 
l'aide à la 
recherche et à 
l'innovation dans 
les petites 
entreprises de 
l'Arkansas (SBIR)  Commission du 
développement 
économique de 
l'Arkansas, 
Loi n° 166 de 2017  Dons de 
contrepartie  Entreprises exerçant au  moins l 'une de ces 
activités visées : matériaux de pointe et 
systèmes de fabrication ; agriculture, 
alimentation et sciences de l 'environnement ; 
biotechnologies, bio -ingénierie et sciences de la 
vie; technologies de l 'information ; logistique 
des transports ; bioproduits . Les entreprises 
doivent avoir leur principale installation dans 
l'Arkansas et avoir reçu une subvention SBIR 
fédérale.  Fournir des dons de contrepartie allant jusqu 'à 
50% du montant des phases I et II des 
subventions fédérales en faveur de l a recherche et 
de l'innovation dans les petites entreprises, dans 
la limite de 50  000 $ pour les donc attribués en 
phase  I et de 100  000 $ pour les dons attribués 
en phase II.  Programme en 
cours  
Arkansas  Programme de 
subventions de 
l'Arkansas : 
accélérateur 
d'entreprises et de 
technologies  Commission du 
développement 
économique de 
l'Arkansas, 
Loi n° 165 de 2017  
 Programme de 
dons Entreprises manufacturières classées dans les 
secteurs  31 à 33 ou exerçant dans les domaines 
suivants : conception et mi se au point de 
logiciels préemballés, productions et 
préservation de contenus numériques, services 
de traitement informatique et de préparation 
des données ou services de récupération de 
données . Les dons sont octroyés à la discrétion 
du directeur exécutif  de la Commission du 
développement économique de l 'Arkansas . Programme de dons aux entreprises admissibles 
allant jusqu 'à 250  000 $ pour parrainer les 
programmes d 'accélérateur d 'entreprises et de 
technologies et de guider les jeunes entreprises.  
 Programme en 
cours  
Arkansas  Programme de 
remboursement de 
l'impôt  Commission du 
développement 
économique de 
l'Arkansas  
(Loi codifiée 
de 2003 sur les 
incitations), Code de 
l'Arkansas, 
article  15-4-2706 d) Remboursement 
de la taxe sur les 
ventes et l 'usage  Entreprises manufacturières ; centres de 
distribution ; sociétés de bureaux ; centres de 
recherche en commerce, physique ou biologie ; 
et sièges sociaux.  
 Remboursemen t de la taxe locale sur les ventes et 
l'usage pour les matériaux de construction utilisés 
aux fins de la construction, de la modernisation, 
de l'amélioration et pour les machines et 
équipements . Le seuil d 'investissement exigé 
dépen d de la catégorie du comté dans lequel se 
trouve le projet : catégorie 1  – 500 000 $; 
catégor ie 3 – 400 000 $; catégorie 3  – 300 000 $; 
catégorie  4 – 200 000 $. Exige une résolution de 
l'autorité publique locale . L'entreprise doit signer 
un accord de création d 'emplois (Advantage 
Arkansas ou Réduction en faveur de la création) 
dans les 2 ans.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 90 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Arkansas  ArkPlus  Commission du 
développement 
économique de 
l'Arkansas  
(Loi codifiée 
de 2003 sur les 
incitations), Code de 
l'Arkansas, 
article  15-4-
2706 b) 6) Crédit d 'impôt sur 
le revenu  Entreprises admissibles : entreprises 
manufacturières ; centres de distribution ; 
sociétés de bureaux ; centres de recherche en 
commerce physique ou biologie ; et sièges 
sociaux . L'incitation est octroyée à la discrétion 
du directeur exécutif de la Commission du 
développement économique  de l'Arkansas.  
 Crédit sur l 'impôt sur le revenu de 10% basé sur 
le montant total du nouvel investissement . Pour 
être admissible, une entreprise doit respecter le 
seuil d 'investissement et le seuil de nouveaux 
emplois annuels selon la catégorie du comté dans 
lequel se trouve le projet : catégorie 1  – 
investissement de 5  000 000 de $, 2  000 000 de $ 
en nouveaux emplois ; catégorie 2  – 
investissement de 3  750 000 de $, 1  500 000 de $ 
en nouveaux emplois ; catégorie 3  – 
investissement de 3  000 000 de $, 1 200  000 de $ 
en nouveaux emplois ; catégorie 4  – 
investissement de 2  000 000 de $, 800  000 de $ 
en nouveaux emplois . Le crédit peut réduire de 
moitié la charge fiscale annuelle . Peut être reporté 
pendant 9 ans. Programme en 
cours  
Arkansas  ArkPlus  ciblé Commission du 
développement 
économique de 
l'Arkansas  
(Loi codifiée 
de 2003 sur les 
incitations), Code de 
l'Arkansas, 
article  15-4-
2706 b) 7) Crédit d 'impôt sur 
le revenu  "Entreprises ciblées " classées dans l 'un des 
6 secteurs suivants : matériaux de pointe et 
systèmes de fabrication ; agriculture, 
alimentation et sciences de l 'environnement ; 
biotechnologies, bio -ingénierie et sciences de la 
vie; technologies de l 'information ; logistique 
des transports ; bioproduits . Les incitations 
ciblées sont octroyée s à la discrétion du 
directeur exécutif de la Commission du 
développement économique de l 'Arkansas . Les 
entreprises doivent consacrer 250  000 $ à de 
nouveaux emplois dont la rémunération 
équivaut au moins à 150% du salaire horaire 
moyen de l 'État ou du comté, selon celui qui est 
le moins élevé.  Crédit d 'impôt entre 2% et 8% base sur le niveau 
d'investissement . Le montant de la réduction 
d'impôt est basé sur le taux de salaire horaire 
moyen des nouveaux emplois, entre 50% et 
100% . Peut être re porté pendant 9 ans.  Programme en 
cours  
Californie  Déduction 
forfaitaire pour 
épuisement des 
ressources 
minérales et autres  
 Bureau fédéral des 
recensements, 
Département 
californien des 
finances, Service 
d'information de 
l'énergie  
 Crédit d 'impôt  Cette mesure étend la déduction forfaitaire 
fédérale correspondante au régime de l 'impôt 
sur les sociétés de la Californie (voir "Déduction 
d'un pourcentage forfaitaire supérieur au taux 
d'épuisement "). Avec la déduction forfaitaire 
pour épuisement, les pr oducteurs de minéraux 
et de combustibles fossiles peuvent récupérer 
les coûts capitalisés en demandant sous la 
forme d 'une déduction pou r épuisement un 
pourcentage fixe des recettes brutes de leur 
actif. Dans le cadre du régime normal de l 'impôt 
sur le rev enu, les dépenses capitalisées sur la 
base des biens minéraux seraient récupérées au 
fil du temps, à mesure que la production est 
extraite des puits ou des mines.  2019 – 6 640 252 $. Comme c 'est le cas au 
niveau fédéral, la déduction pour épuisement ne 
peut pas dépasser 50% des recettes nettes du 
producteur issues du bien (100% pour les 
gisements de pétrole et de gaz naturel).  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 91 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Californie  Crédit d'impôt à 
l'embauche   Bureau de la taxe 
d'immatriculation  Crédit d'impôt   L'incitation fiscale est accordée aux petites 
entreprises qui créent de nouveaux emplois 
dans les zones géographiques ciblées.  Le montant alloué est de 400  millions de  $ au 
total. Le montant estimé des crédits d'impôt 
demandés en  2015 est de 693  323 $. Programme en 
cours  
Californie  Programme des 
zones de 
développement du 
secteur du 
recyclage   Bureau californien 
de gestion intégrée 
des déchets   Financement 
mixte   Toute entreprise ou agence publique locale 
située dans une zone de recyclage, qui utilise 
des matériaux recyclés après consommation ou 
des matériaux de déchets secondaires dans son 
processus de production peut demander un prêt 
de recyclage . Les entreprises privées et les 
organisations à but non lucratif peuvent 
emprunter des capitaux pour des biens 
immobiliers, des équipements, le fonds de 
roulement ou le refinancement de dettes 
importantes.  Chaque entreprise ou agence publique locale peut 
emprunter jusqu'à 50% du coût du projet, pour 
un montant maximal de 1  million de  $. 
En 2015-2016, le montant total des prêts 
accordés était d'environ 6  833 000 $. Programme en 
cours  
Californie  Programme de 
subventions 
globales pour les 
secteurs de 
développement des 
collectivités  Département du 
logement et du 
développement 
communautaire   Don Entreprises qui s'établissent dans des comtés 
dont les zones non rattachées à des communes 
ont moins de 200  000 habitants et dans des 
villes de moins de 50  000 habitants et qui ne 
participent pas au programme de subventions 
globales pour  les secteurs de développement 
(CDBG) du département d'État du logement et 
du développement urbain (HUD).  Subventions pouvant atteindre 500  000 $. Le 
montant total des subventions accordées en  2016 
était d'environ 3  030 000 $. Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 92 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Californie  Crédit d'impôt 3.0 
pour les 
productions 
cinémato -
graphiques et 
télévisuelles  Commission 
californienne du 
cinéma, 
Département 
californien de 
l'administration des 
taxes et redevances 
(pour la partie 
relative à la taxe sur 
les ventes)  
 Crédit d 'impôt Sociétés admissibles de production de films et 
d'émissions de télévision.  
 1. Crédit d 'impôt transférable de 25% : les 
requérants (films indépendants) peuvent 
bénéficier de 25% des dépenses admissibles et 
sont soumis à un maximum de 10  millions de $ du 
budget de dépenses admissibles . Les requérants 
(films indépendants) peuvent vendre ou transférer 
les crédits d 'impôt . Pas de plafond sur les 
dépenses non admissibles.  2. Crédit d 'impôt non 
transférable de 25% : les requérants (séries 
télévisées) qui se reloc alisent peuvent bénéficier 
de crédits d 'impôt de 25% pour un maximum de 
dépenses admissibles de 100  millions de $ . Lors 
des saisons suivantes, les séries télévisées 
récurrentes qui sont prises en compte bénéficient 
d'un crédit d 'impôt sur les films et les émissions 
de télévision de 20% . La relocalisation d 'une série 
télévisée s 'applique comme catégorie non 
indépendante et les crédits d 'impôts ne peuvent 
être ni vendus ni transférés.  3. Crédit d 'impôt non 
transférable de 20% : a. L es productions non 
indépendantes qui sont des longs métrages, les 
nouvelles séries télévisées, les séries télévisées 
récurrentes, les pilotes ou les miniséries peuvent 
bénéficier des crédits d 'impôts de 20%. b . Le 
crédit d 'impôt de 20% s 'applique jusqu 'à un 
maximum de 100  millions de dépenses 
admissibles. c . Les crédits d 'impôt sont non 
transférables et doivent être utilisés pour 
compenser des taxes à acquitter dans l 'État de 
Californie. d . Les "producteurs " indépendants 
peuvent déposer une demande au titre de la 
catégorie no n indépendants, mais les crédits 
d'impôt demeureront non transférables.  Programme en 
cours  
Californie  Programme de 
crédit d'impôt pour 
les productions 
cinémato -
graphiques  Commission 
californienne du 
cinéma  Programme de 
crédit d'impôt 
pour les 
productions 
cinémato -
graphiques  Producteurs de films.  Le montant total est limité à 100  millions de  $ 
jusqu'en  2019.  Programme en 
cours  
Californie  Crédit d'impôt pour 
nouveaux marchés   Département 
californien des 
institutions 
financières   Crédit d'impôt 
pour nouveaux 
marchés   Sociétés réalisant des prises de participation 
admissibles dans des entités de développement 
communautaire (CDE) désignées.  Le crédit accordé à l'investisseur représente au 
total 39% du coût de l'investissement et est 
réclamé  sur une période de 7  ans.  Programme en 
cours  
Californie  Incitations pour les 
biocombustibles  Article 25678 du 
Code des ressources 
publiques de la 
Californie   Incitations pour 
les 
biocombustibles  Producteurs de combustibles liquides obtenus 
par fermentation de la biomasse et de 
ressources provenant de la biomasse en 
Californie.  Les subventions constituent une incitation au titre 
de la production de 0,40  cent le gallon.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 93 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Californie  Crédit d'impôt pour 
l'éthanol   Article 8651.8 du 
Code des revenus et 
des impôts de la 
Californie   Crédit d'impôt 
pour l'éthanol   Le crédit d'impôt s'applique aux combustibles 
constitués d'au moins 85% d'éthanol ou de 
méthanol.   Le taux du droit d'accise frappant normalement 
chaque gallon d'éthanol ou de méthanol utilisé est 
réduit de moitié.  Programme en 
cours  
Californie  Exonération 
partielle de la taxe 
sur les ventes et 
l'usage pour le 
matériel de 
fabrication et la 
recherche -
développement  Département 
californien de 
l'administration des 
taxes et redevances  Exonération 
fiscale  Contribuables californiens se livrant à des 
activités de fabrication et à certains types 
d'activités de recherche -développement dans 
les domaines de la biotechnologie, de la 
physique et des sciences de la vie.  La taxe de vente sur le matériel admissible est 
ramenée de 7,5% à 3,3%.  Programme en 
cours  
Californie  Programme 
d'exonération de la 
taxe sur les ventes 
et l'usage  Office californien de 
financement des 
sources d'énergie de 
substitution et de 
modernisation des 
systèmes de 
transport  Exonération 
fiscale  Les entreprises de fabrication de pointe et les 
produc teurs de sources d'énergie de 
substitution et de produits, composantes ou 
systèmes modernes de transport.  Exonération complète de la taxe sur les ventes et 
l'usage, à hauteur de 100  millions de  $ par année 
civile.  Programme en 
cours  
Californie  Programme 
"Californie 
Competes " Office des 
entreprises et du 
développement 
économique du 
gouverneur  Crédit d'impôt  Les entreprises admissibles sont évaluées sur la 
base des 11  critères suivants:  
• nombre d'emplois créés ou conservés  
• rémunérati on des employés  
• montant de l'investissement  
• taux de chômage et de pauvreté dans le 
secteur d'activité  
• autres incitations offertes en Californie  
• incitations offertes dans les autre États  
• durée du projet proposé et durée de 
l'engagement à rester dans l'État  
• impact économique global  
• importance stratégique pour l'État, la région 
ou la localité  
• possibilité de croissance ou d'expansion 
future  
• la mesure dans laquelle les avantages pour 
l'État sont supérieurs au montant du crédit 
d'impôt  Le montant minimal pour la demand e d'un 
requérant est de 20  000 $ tandis que le montant 
maximal est soumis aux limites prévues dans les 
articles  17059.2 et  23689 du Code des revenus et 
des impôts . Les entreprises peuvent reporter le 
crédit d'impôt sur une période de 6  ans.  Programme en 
cours 
Californie  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
et l'usage 
(chapitre  4. 
Exonérations : 
article 1, 
section  6368)  Département 
californien de 
l'administration des 
taxes et redevances  Exonération 
fiscale  Sont admissibles les pêcheurs en eaux 
profondes ou les pêcheurs commerciaux 
étrangers pêchant en dehors des eaux 
territoriales de la Californie.  Le montant de l'avantage est égal au montant de 
la taxe n'ayant pas à être acquittée.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 94 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Californie  Exonération en 
faveur de 
l'équipement 
agricole  
 Département 
californien de 
l'administration des 
taxes et redevances  Exonération 
fiscale partielle  Une exonération partielle de la taxe sur les 
ventes et l 'usage a été autorisée au titre de 
l'article  6356.5 aux fins de la vente, du 
stockage, de l 'utilisation ou de toute autre 
consommation d 'équipements et machines 
agricoles et de leurs pièces pour les personnes 
admissibles afin qu 'elles les utilisent dans le 
cadre d 'activités admissibles . L'exonération 
partielle s 'applique également aux  locations de 
certains équipements et machines agricoles . 
L'exonération partielle ne s 'applique qu 'à la part 
étatique de la taxe sur les ventes et l 'usage . 
L'exonération ne s 'applique à aucune taxe 
locale, municipale, ni relevant des comtés et 
des district s. 
 
Les ventes et achats d 'équipements et de 
machines agricoles ainsi que de pièces resteront 
assujettis à la part restante du taux 
éventuellement applicable de taxe sur les 
ventes et l 'usage se composant des ta xes 
locales et municipales, et relevant des comtés 
et districts.  
 
Personnes admissibles : personne exerçant dans 
un secteur d 'activité tel que défini sous les 
codes  0111 et 0291 du manuel (édition  1987) 
de Classification industrielle type (SIC) ou 
personne aidant une personne exerçant le s 
activités en question en se livrant aux activités 
figurant sous les codes SIC 0711  à 0783.  L'exonération ne porte que sur la part du fonds 
général de l 'État du taux de la taxe sur les ventes 
et l'usage.  
 Programme en 
cours  
Californie  Exonération pour la 
téléproduction  Département 
californien de 
l'administration des 
taxes et redevances  Exonération 
fiscale partielle  Une exonération partielle de la taxe sur les 
ventes et l 'usage a été autorisée au titre de 
l'article  6378 aux fins de la v ente, du stockage, 
de l'utilisation ou de toute autre consommation 
d'équipements et machines et de leurs pièces 
pour les personnes admissibles qui les utilisent 
principalement dans le cadre de services de 
téléproduction et autres services de 
postproduction . L'exonération englobe 
également les biens vendus ou achetés par une 
personne admissible principalement pour 
entretenir, réparer, mesurer ou tester tout bien 
utilisé dans des services de téléproduction ou de 
postproduction . L'exonération partielle peut 
également s 'appliquer aux factures de location 
réglées par une personne admissible concernant 
des équipements ou machines de téléproduction 
et de postproduction.  L'exonération partielle ne porte que sur la part de 
l'État du taux de la taxe sur les ventes et  l'usage.  
 Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 95 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Californie  Récolte du bois  Département 
californien de 
l'administration des 
taxes et redevances  Exonération 
fiscale partielle  Une exonération partielle de la taxe sur les 
ventes et l 'usage a été autorisée au titre de 
l'article  6356.6 aux fins de la vente et de l 'achat 
d'équipements et machines et de leurs pièces 
destinés principalement à la conduite 
tout-terrain dans les opérations de récolte 
commerciale du bois par une "personne 
admissible ". Une "personne admissible " est une 
personne conduisant des opérations de récolte 
commerciale du bois . L'exonération partielle 
s'applique également aux locations 
d'équipements et machines tout -terrain de 
récolte commerciale du bois qui sont assujettis 
à la taxe en fonction des location s à payer.  L'exonération partielle ne porte que sur la part de 
l'État du taux de la taxe sur les ventes et l 'usage.  
 Programme en 
cours  
Californie  Crédit d 'impôt pour 
la recherche en 
Californie  Bureau de la taxe 
d'immatriculation  Crédit d 'impôt  Ce crédit est basé sur le modèle du crédit 
recherche fédéral, avec des modifications . On 
peut en bénéficier en conduisant des activités 
de recherche admissibles en Californie.  Crédit égal à la somme des 2 valeurs suivantes : 
15% des dépenses qualifiées qui dé passent un 
montant de référence ; 24% des paiements de 
recherche de base.  Programme en 
cours  
Caroline du 
Nord Fonds One North 
Carolina (OneNC)  Département du 
commerce de la 
Caroline du Nord  Don Les don s sont attribués sur la base du nombre 
d'emplois créés, du  niveau d 'investissement, de 
la localisation du projet, de  ses répercussions 
économiques et de son importance dans l 'État 
et la région . Ils sont attribués aux autorités 
locales dans le cadre d 'un prê t négocié . En 
vertu de la loi, OneNC impose qu 'une autorité 
locale accorde une incitation correspondant au 
financement OneNC . La contrepartie locale 
dépend du niveau auquel appartient le comté . 
Le financement OneNC est versé par tranches 
de 25% à mesure que l 'entreprise crée de 
nouveaux emplois . Par exemple, si une 
entreprise s 'engage à créer 100 emplois sur 
3 ans, dès qu 'elle a créé les 25  premiers 
emplois, elle peut recevoir 25% du don . En 
vertu des lois de la Caroline du Nord, 
l'entreprise doit maintenir au moins 90% des 
nouveaux emplois actifs sur le site du projet, ou 
sur un autre site approuvé en Caroline du Nord, 
pour une période allant jusqu 'à 2 ans après la 
date d 'expiration du don . Note: le Fonds OneNC 
et le don JDIG ne peuvent pas être at tribués à 
un même projet . Les dons sont attribués sur la base du nombre 
d'emplois créés, du niveau d 'investissement, de la 
localisation du projet, de ses répercussions 
économiques et de son importance dans l 'État et 
la région . Les dons OneNC et JDIG ne ser ont pas 
attribués concomitamment à un même projet.  
 Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 96 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Caroline du 
Nord Exonération de la 
taxe sur les ventes 
et l'usage pour les 
centres de données  Département du fisc 
de la Caroline du 
Nord Exonération 
fiscale  La Caroline du Nord accorde une exonération de 
la taxe sur les ventes et l'usage pour l'achat des 
produits suivants en rapport avec les centres de 
données et leurs activités:  
 
électricité et équipements de soutien achetés 
par un "centre de données admissible";  
 
électricité et  certains biens commerciaux 
achetés par un "centre de données Internet 
admissible";  
 
logiciel informatique d'un "centre de données" .  
 
Un "centre de données" est défini comme suit : 
installation fournissant l'infrastructure pour des 
services d'hébergement ou de traitement des 
données, accessibles simultanément . Les 
systèmes d'alimentation et de refroidissement 
raccordés au matériel informatique doivent 
comprendre des composants redondants et 
plusieurs circuits d'alimentation . Bien que 
l'instal lation doive disposer de plusieurs circuits 
d'alimentation desservant l'équipement 
informatique, un seul circuit d'alimentation peut 
desservir le matériel informatique à un instant 
donné.  Montant de l'exonération fiscale.  Programme en 
cours  
Caroline du 
Nord Exonération de la 
taxe sur les ventes 
pour la R&D et 
l'édition de logiciels  Département du fisc 
de la Caroline du 
Nord Exonération 
fiscale  Activités de recherche -développement des 
sociétés spécialisées dans la physique, 
l'ingénierie et les  sciences de la vie ou activités 
d'édition de logiciels d'éditeurs de logiciels.  Le montant de l'avantage correspond au montant 
de l'exonération fiscale.  Programme en 
cours  
Caroline du 
Nord Subvention pour le 
développement des 
entreprises de 
recyclage  Département du fisc 
de la Caroline du 
Nord Don Projets ayant trait à la collecte, au traitement et 
à l'utilisation finale de matériaux issus du flux 
de déchets solides.  Les requérants peuvent bénéficier au maximum 
de 40  000 $ et doivent verser au moins 50% de la 
subvention.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 97 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Caroline du 
Nord Fonds de 
subvention de 
l'industrie du film et 
du divertissement  Département du fisc 
de la Caroline du 
Nord Don Production de films cinématographiques, 
d'émissions de télévision et de publicités.  Par l'intermédiaire de son programme de 
subventions en faveur de l'industrie du film et du 
divertissement, la Caroline du Nord accorde un 
abattement pouvant représenter 25% des 
dépenses et achats admissibles réalisés par des 
productions lors du tournage dans l'État . Pour 
pouvoir en bénéficier, une série télévisée doit 
dépenser en moyenne au minimum 1 million de  $ 
par épisode dans l'État, tandis qu'un long métrage 
doit dépenser au moins 3 millions de  $, un 
téléfilm 1  million de  $ et une publicité 250  000 $. 
Les subventions ne peuvent pas être supérieures 
à 12 millions de  $ par saison pour une série 
télévisée, à 7 millions de  $ pour un long métrage 
(y compris les téléfilms) et à 250  000 $ pour les 
publicités.  Programme en 
cours  
Caroline du 
Nord Fonds pour le 
maintien des 
emplois et le 
développement des 
investissements  Département du 
commerce  
Articles  143B 
à 437.012 des Lois 
générales  Don Le requérant doit être établi dans un comté de 
la "catégorie  1" et être un employeur industriel 
majeur 1)  qui compte au moins 2  000 employés 
et investit au moins 200  millions de  $, ou 2)  qui 
compte au moins 320  employés à plein temps 
et investit au moins 65  millions de $.  
Les autorités locales doivent prévoir des 
incitations équivalant à u n crédit d'impôt de 
50% des taxes ad valorem  additionnelles 
supplémentaires dues par le bénéficiaire pour 
l'investissement demandé, sur une période 
allant de  5 à 10  ans. Le requérant ne doit pas 
avoir d'arriérés d'impôts et ne doit pas avoir 
reçu d'avertis sement de la part de l'OSHA ni du 
Département de l'environnement et des 
ressources naturelles.  Au total, cinq (5)  subventions peuvent être 
accordées au titre du programme . Les versements 
annuels aux bénéficiaires dépendent des crédits 
budgétaires . Les subv entions peuvent être 
versées sur une période allant jusqu'à 10  ans. Les 
versements annuels seront plafonnés à 4  millions 
de $. La somme de toutes les subventions 
accordées au titre du programme ne peut 
dépasser 60  millions de  $. Programme en 
cours  
Caroline du 
Nord Dons au titre des 
investissements 
dans la création 
d'emplois (JDIG)  Département du 
commerce, 
articles  105 
à 164.14A  des Lois 
générales de la 
Caroline du Nord  Don Le JDIG verse directement un nombre limité de 
subventions en espèces à des en treprises qui 
démarrent et qui se développent, dont les 
activités auront des retombées économiques 
positives dans l'État, qui sont concurrentielles 
par rapport à d'autres établissements et qui ont 
besoin de la subvention pour réaliser le projet 
en Caroline  du Nord .  
 
Les subventions sont octroyées sur la base de 
l'engagement en matière de création d'emplois 
et d'investissement pris par la société dans sa 
demande avant que le site ne soit choisi . Un 
comité d'investissement économique composé 
de 5 membres éva lue les projets, approuve ou 
rejette la demande et établit les modalités de la 
subvention (montant, période visée, etc.).   La subvention correspond à un pourcentage de 
l'impôt prélevé à la source sur le salaire des 
nouveaux employés et est versé annuelleme nt 
pendant une période maximale de 12  ans. Le 
montant par employé est plafonné à 6  500 $ par 
année et le montant global versé dans le cadre du 
programme est plafonné à 15  millions de  $ par 
année . Dans les comtés des catégories  2 et 3, 15 
et 25% respectivement du montant total versé 
par le JDIG est transféré au compte des services 
publics de la Caroline du Nord afin de financer les 
infrastructures dans les comtés économiquement 
défavorisés.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 98 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Caroline du 
Nord Exonération de la 
taxe sur les ventes  Département du fisc  
Articles  105 
à 164.4  a) 11) des 
Lois générales  Exonération 
fiscale  Certains contrats de services conclus après le  
01/01/ 2014, y compris, notamment : 1) les 
machines d'exploitation forestières utilis ées par 
une personne exerçant des activités 
d'exploitation commerciale servant à la récolte 
de produits forestiers bruts destinés à être 
transportés vers le premier marché ; 2) les 
machines agricoles admissibles utilisées par un 
"exploitant agricole" pour l a plantation, la 
culture, la récolte ou au traitement de cultures 
ou pour la production de produits laitiers et 
d'œufs ou l'élevage ; 3) les navires vendus à un 
exploitant de navires de pêche commerciale, 
satisfaisant aux normes fixées par les Lois 
générale s de la Caroline du Nord, 
§ 105-164.13  9), peuvent bénéficier de 
l'exonération fiscale.  Le montant est variable.  Programme en 
cours  
Caroline du 
Nord Exonération de la 
taxe sur les ventes 
et l'usage pour le 
commerce de détail  Département du fisc  
Articles 105 
à 164.13 des Lois 
générales  Exonération 
fiscale  Les produits agricoles admissibles incluent, 
notamment : 1) le coton, le tabac, les arachides 
ou les autres produits agricoles vendus à des 
fabricants en vue de leur fabrication ou de leur 
transfo rmation ; 2) les produits des eaux vendus 
dans leur état original ou non manufacturé par 
le producteur en tant que tel, peuvent 
bénéficier d'une exonération fiscale . Les 
poissons et les fruits de mer sont également 
exonérés lorsqu'ils sont vendus par le pêc heur 
agissant en cette qualité.  Le montant est variable.  Programme en 
cours  
Caroline du 
Nord Exonération de la 
taxe sur les ventes 
pour les dispositifs 
de contrôle et de 
réduction de la 
pollution et le 
recyclage  Département du fisc 
de Caroline du Nord Exonération 
fiscale  Les dispositifs de contrôle et de réduction de la 
pollution destinés à la fabrication sont exonérés 
de la taxe sur les ventes et l'usage . On entend 
par dispositif de réduction de la pollution tout 
dispositif, y compris ses pièces d étachées et 
accessoires, servant à éliminer, prévenir ou 
réduire les émissions de polluants 
atmosphériques et hydriques issues du 
processus de fabrication . Cette catégorie inclut 
aussi les dispositifs servant au traitement, au 
prétraitement ou à la modific ation de tout 
polluant solide, liquide ou gazeux potentiel 
pouvant s'avérer nocif à la vie des personnes et 
des animaux et à la préservation des végétaux 
ou porter atteinte à la propriété . Les bâtiments 
équipés de ce type de dispositifs de contrôle et 
de réduction et les dispositifs utilisés à 
l'intérieur d'un bâtiment principalement à des 
fins de santé, de confort ou de sécurité ne 
peuvent pas bénéficier de cette exonération.  Les dispositifs de contrôle et de réduction de la 
pollution destinés à la fabrica tion sont exonérés 
de la taxe sur les ventes et l'usage, mais sont 
assujettis à un taux préférentiel de 1%, plafonné 
80 $ par article . En outre, les produits chimiques 
achetés par des fabricants destinés à être utilisés 
dans des dispositifs ou des procédés  de réduction 
de la pollution de l'air ou des cours d'eau sont 
exonérés de la taxe sur les vente et l'usage, mais 
sont assujettis à un taux préférentiel de 1%, 
plafonné à 80  $ par article.  Programme en 
cours  
Caroline du 
Nord Exonération fiscale 
pour la glace Département du fisc 
de Caroline du Nord  Exonération 
fiscale  Agriculteurs et pêcheurs  Le montant de l'avantage correspond au montant 
de la taxe n'ayant pas être acquittée.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 99 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Caroline du Sud  Remises sur les 
salaires des 
employés et sur les 
dépenses auprès 
des fournisseurs   Département des 
parcs, des loisirs et 
du tourisme de la 
Caroline du Sud  – 
Commission du film   Remise en 
espèces   Industrie du film  Dans le cadre du programme, il est accordé une 
remise égale à 20% des s alaires des employés 
(25% s'ils résident en Caroline du Sud), qui ne 
doit pas dépasser 10  millions de  $ par année ou à 
hauteur de 30% des dépenses effectuées auprès 
de fournisseurs de la Caroline du Sud pour autant 
que les dépenses faites dans l'État soien t d'au 
moins 1  million de  $. Programme en 
cours  
Caroline du Sud  Crédit d'impôt en 
faveur des 
installations de 
production 
cinématographique   Département des 
parcs, des loisirs et 
du tourisme de la 
Caroline du Sud  – 
Commission du film   Crédit d'impôt   Industrie du film  Le crédit d'impôt sur le revenu est égal à 20% de 
l'investissement dans une entreprise qui construit, 
transforme ou équipe une installation de 
production ou de postproduction 
cinématographique . Pour une installation de 
production, l'entre prise doit dépenser au moins 
2 millions de  $, coût du terrain non compris, et 
pour une installation de postproduction, au moins 
1 million de  $, coût du terrain non compris . Le 
crédit est limité à 5  millions de  $ pour toutes les 
années et ne peut dépasser 5 0% de l'impôt 
exigible.  Programme en 
cours  
Caroline du Sud  Crédit d'impôt en 
faveur des projets 
cinémato -
graphiques   Département des 
parcs, des loisirs et 
du tourisme de la 
Caroline du Sud  – 
Commission du film   Crédit d'impôt   Industrie du film  Le crédit d'impôt sur le revenu est égal à 20% de 
l'investissement en espèces dans une entreprise 
qui conçoit ou réalise un projet 
cinématographique admissible en Caroline du Sud . 
Les dépenses faites dans l'État doivent être de 
250 000 $ au moins et au moins 20% des prises 
de vues principales, dont au moins 10  jours de 
tournage, doivent être réalisés en Caroline du 
Sud. Le crédit est limité à 100  000 $ pour toutes 
les années et ne peut dépasser 50% de l'impôt 
exigible.  Programme en 
cours  
Caroline du Sud  Crédit en faveur de 
la production de 
films publicitaires  Département des 
parcs, des loisirs et 
du tourisme de la 
Caroline du Sud  – 
Commission du film   Crédit d'impôt  Industrie du film . Ce programme accorde un crédit d'impôt égal à 
10% de l'investissement  dans l'État pour la 
production de films publicitaires . Des frais d'au 
moins 500  000 $ doivent être engagés dans l'État . 
L'État ne peut débourser au total que 1  million de 
$ par année sous forme de crédit d'impôt et cette 
somme sera attribuée sur la base d u premier 
arrivé premier servi.  Programme en 
cours  
Caroline du Sud  Crédit d'impôt pour 
les installations de 
traitement des 
carburants 
renouvelables  Autorité de l 'énergie 
de la Caroline du 
Sud Crédit d'impôt  Installations commerciales de traitement de 
carburants renouvelables, comme l'éthanol et le 
biodiesel, mises en service après 2006.  Ce programme accorde un crédit d'impôt sur le 
revenu correspondant à 25% des coûts de 
construction ou d'équipement de l'installation, 
attribué en 7  tranch es annuelles d'un montant 
égal. Programme en 
cours ; crédit 
d'impôt non 
disponible pour les 
installations mises 
en service 
après  2019   
  G/SCM/N/372/USA  
- 100 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Caroline du Sud  Crédit d 'impôt pour 
les installations de 
transformation des 
carburants 
renouvelables  Autorité de l 'énergie 
de la Caroline du 
Sud Crédit d 'impôt  Crédit d 'un montant de 0,075 $ par gallon 
d'éthanol ou de biodiesel pendant une durée 
pouvant aller jusqu 'à 36 mois . La quantité 
admissible maximale est de 10 millions de 
gallons produits pendant une période de 
12 mois.  Crédit d 'un montant de 0,075 $ par gallon 
d'éthanol ou de biodiesel pendant une durée 
pouvant aller jusqu 'à 36 mois . La quantité 
admissible maximale est de 10 millions de gallons 
produits pendant une période de 12 mois.  Programme en 
cours  
Caroline du Sud  Crédit d'impôt pour 
les fabricants de 
systèmes d'énergie 
renouvelable  Département du fisc 
de la Caroline du 
Sud Crédit d'impôt  Fabricants de systèmes d'énergie renouvelable : 
1) investissant au moins a)  50 millions de  $ 
dans un comté de quatrième catégorie, 
b) 100 millions de  $ dans des systèmes 
d'énergie renouvelable, c)  150 millions de  $ 
dans un comté de deuxième catégorie ou 
d) 200 millions de  $ dans un comté de première 
catégorie et 2)  satisfaisant à certaines 
exige nces en matière d'emploi et de 
rémunération.  Ce programme accorde un crédit d'impôt sur le 
revenu correspondant à 10% des dépenses 
admissibles . Le montant du crédit d'impôt ne peut 
être supérieur à 500  000 $ par exercice 
budgétaire ou 5  millions de  $ au total.  Jusqu'au 
31/12/2020 . Plus 
disponible  
Caroline du Sud  Crédit d'impôt à 
l'investissement   Département du fisc 
de la Caroline du 
Sud  Crédit d'impôt  Entreprises manufacturières se livrant à toute 
activité énumérée à la section  326 de la NAICS 
(plastiq ues et caoutchouc) qui i)  employait 
5 000 personnes et avait investi 2,5  milliards 
de $ avant le 01/07/2011 ou ii)  s'engage à 
employer 1  200 personnes et à investir 
400 millions de  $ d'ici au 01/01/2022.  Le crédit peut d'abord être appliqué en déduction 
de 100% de l'impôt exigible sur le revenu d'une 
entreprise, puis la partie excédentaire peut servir 
à réduire l'impôt retenu à la source.  Programme en 
cours  
Caroline du Sud  Crédit d'impôt pour 
augmentation du 
volume de 
marchandises 
utilisant les  
installations 
portuaires   Conseil de 
coordination de la 
Caroline du Sud 
pour le 
développement 
économique   Crédit d'impôt  Le programme s'adresse à 1)  une entreprise 
exerçant des activités dans les secteurs 
manufacturier, de l'entreposage , de l'expédition 
et de la manutention des marchandises, de la 
transformation des produits, du passage à quai 
et du transbordement des marchandises, du 
commerce de gros ou de la distribution des 
produits, qui utilise les installations portuaires 
de la Caroline du Sud et acc roît d'au moins 5% 
au cours d'une année civile le volume de ses 
marchandises acheminées à ces installations ; 
2) un nouvel entrepôt ou une installation de 
distribution ayant un fret de base d'au moins 
5 000 TEU ou son équivalent non conteneurisé, 
qui s'enga ge à dépenser 40  millions de  $ au 
moins et à créer au moins 100  nouveaux 
emplois ; ou 3) une société active dans le 
domaine de la circulation des marchandises par 
un port de la Caroline du Sud qui emploie 
250 personnes dans l'État et a un fret de base 
d'au moins 5  000 TEU ou son équivalent non 
conteneurisé, et qui s'engage à construire une 
installation de distribution dans un délai de 
5 ans. Le crédit peut prendre la forme d'un 
crédit d'impôt sur le revenu ou d'un 
remboursement de l'impôt retenu à la source.  Le montant du crédit et le type d'impôts pouvant 
être compensés sont déterminés au cas par cas 
par le Conseil de coordination de la Caroline du 
Sud pour le développement économique.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 101 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Caroline du Sud  Crédit d'impôt pour 
les installations de 
recyclage  Département du fisc 
de la Caroline du 
Sud  Crédit d'impôt  Entreprises manufacturières fabriquant des 
produits composés à 50% ou plus de matériaux 
provenant de déchets de consommation qui 
investissent au moins 300  millions de  $ dans un 
délai de 5  ans. Le crédit est égal à 30% de l'investissement dans 
les installations de recyclage et peut être utilisé 
pour réduire les impôts sur le revenu, les taxes 
sur les ventes et l'usage et les droits de licence de 
société. Programme en 
cours  
Caroline du Sud  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
pour le carburant 
utilisé dans les 
navires de pêche 
commerciale  Département du fisc 
de la Caroline du 
Sud Exonération de la 
taxe sur les 
ventes  Les carburants utilisés dans les navires de 
pêche commerciale sont exonérés de la taxe sur 
les ventes et l'usage conformément à 
l'article  12-36-2120 15) du Code des impôts de 
la Caroline du Sud.  L'exonération s'applique à la taxe sur les ventes 
de l'État de 6%  et à la taxe facultative locale, le 
cas échéant.  Programme en 
cours  
Caroline du Sud  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
pour les pièces et 
fournitures utilisées 
dans les activités 
de réparation et de 
reconditionnement 
d'aéronefs  Département du fisc 
de la Caroline du 
Sud Exonération de la 
taxe sur les 
ventes  Les pièces et fournitures utilisées par des 
personnes exerçant des activités de réparation 
ou de reconditionnement d 'aéronefs sont 
exonérées de la taxe sur les ventes et sur 
l'usage en vertu de l 'article 12-36-2120 52) du 
Code de la Caroline du Sud . Cette exonération 
ne concerne pas les outils et autres 
équipements qui ne font pas partie de l 'aéronef.  L'exonération s 'applique à la taxe sur les ventes 
de l'État de 6% et à la taxe facultative locale, le 
cas échéant.  Programme en 
cours  
Caroline du Sud  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
pour les biens 
meubles corporels 
admissibles et 
certaines 
fournitures et 
machines, ou 
l'électricité servant 
à la production 
cinématographique  Département du fisc 
de la Caroline du 
Sud Exonération de la 
taxe sur les 
ventes  Sociétés de production cinématographique 
agréées par la Commission du film de Caroline 
du Sud, relevant du Département des parcs, 
des loisirs et du tourisme de Caroline du Sud . 
Tous les biens meubles corporels admissibles 
utilisés en lien avec le tournage d'un film en 
Caroline du Sud et certaines fournitures et 
machines, ainsi que l'électricité servant au 
tournage ou à la production cinématographique 
en Caroline du Sud sont exon érés de la taxe sur 
ventes et l'usage . Les sociétés doivent dépenser 
au moins 250  000 $ en Caroline du Sud au 
cours d'une période de 12  mois consécutifs.  L'exonération s'applique à la taxe sur les ventes 
de l'État de 6%  et à la taxe facultative locale, le 
cas échéant.  Programme en 
cours  
Caroline du Sud  Crédit d 'impôt en 
faveur de la 
distribution, la 
livraison et 
l'entreposage 
d'équipements pour 
les carburants de 
substitution  Département du fisc 
de la Caroline du 
Sud Crédit d 'impôt  Entreprises qui achètent, construisent, installent 
ou mettent en service des biens admissibles 
utilisés pour la distribution, la livraison ou 
l'entreposage de carburants de substitution.  Crédit d 'un montant équivalant à 25% du coût de 
l'achat, de la construction et de l 'installation des 
biens admissibles utilisés pour la distribution, la 
livraison ou l 'entreposage de carburants de 
substitution . Le crédit d 'impôt doit être versé en 
3 tranches annuelles égales.  Programme en 
cours  
Colorado  Exonération de la 
taxe d 'extraction 
pour les puits 
marginaux  
 Assemblée générale 
du Colorado , EIA, 
IPAA Exonération 
fiscale  Les revenus issus des "puits marginaux " de 
pétrole et de gaz sont exonérés de la taxe 
d'extraction normalement perçue sur les 
activités d 'extraction de pétrole et de gaz 
conduites dans l 'État du Colorado . Les "puits 
marginaux " sont ceux qui produisent une 
moyenne quotidienne maximale de 15 barils de 
pétrole ou 90 000 pieds cubes maximum de gaz 
naturel . 2019 – pétrole brut /pétrole: 12 176 37 5 $; gaz 
naturel : 32 311 550 $. Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 102 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Colorado  Crédit ad valorem  
concernant la taxe 
d'extraction du 
pétrole et du gaz  Département du fisc 
du Colorado, IPAA  Crédit d 'impôt  Crédit correspondant à 87,5% de toutes les 
taxes ad valorem  fixées ou perçues pendant 
l'année imposable sur le pétrole brut, le gaz 
naturel, le dioxyde de carbone et les baux 
pétroliers et gaziers et leurs intérêts , ainsi que 
les redevances pétrolières et gazières et leurs 
intérêts  au niveau de l 'État, des comtés, des 
municipalités, des districts scolaires et des 
districts spéciaux, à l 'exception des taxes 
ad valorem  perçues ou fixées pour les puits 
marginaux . 2017-2019: 0 $. 
2016: pétrole brut/pétrole : 71 543 831 $; 
gaz naturel 200 280 169 $. Programme en 
cours  
Colorado  Crédit au titre de 
l'aide à 
l'atténuation de 
l'impact 
énergétique  Article 39 -29-107.5 
des Lois révisées du 
Colorado  Crédit d 'impôt  Cette mesure accorde aux sociétés minières (y 
compris les compagnies pétrolières et gazières) 
opérant au Colorado un crédit sur la taxe 
d'extraction pour le montant des contributions 
approuvées versées aux autorités locales afin 
qu'elles gèrent les effets sociaux et 
économiques locaux de leurs activit és minières . Le montant total du crédit qui peut être demandé 
ne peut pas dépasser 50% du montant de la taxe 
d'extraction que les contribuables peuvent 
s'attendre à payer au titre des 10 premières 
années d 'extraction du projet . Programme en 
cours  
Colorado  Réduction de la 
taxe d 'extraction 
pour les puits à 
faible volume  Article 39 -29-105 
des Lois révisées du 
Colorado  Réduction d 'impôt  Les puits de pétrole et de gaz naturel qui 
génèrent des recettes brutes inférieures à 
300 000 $ par an dans le Colorado ouvrent droit 
à des taux réduits de taxe d 'extraction (de 2% 
à 4%) par rapport au taux plus élevé de 5% qui 
prévaut dans l 'État. Taux réduit de taxe d 'extraction, de 2% à 4%, par 
rapport au taux plus élevé de 5% qui prévaut 
dans l 'État. Programme en 
cours  
Colorado  Réduction de la 
taxe d 'extraction 
pour les nouvelles 
installations de 
production de 
schiste bitumineux  Article 39 -29-105 
des Lois révisées du 
Colorado  Réduction d 'impôt  Cette mesure accord e aux nouvelles 
installations commercia les de production de 
schiste bitumineux opérant dans le Colorado 
une réduction du taux de la taxe d 'extraction 
qui s'applique normalement à la production de 
schiste bitumineux dans l 'État. Les réductions 
vont de 100% pendant les 180 premiers jours 
suivant le début de la production commerciale à 
25% au cours de la troisième année qui suit . Les réductions vont de 100% pendant les 
180 premiers jours suivant le début de la 
production commerciale à 25% au cours de la 
troisième année qui suit . Programme en 
cours  
Colorado  Exonération de taxe 
d'extraction pour 
les nouvelles 
installations de 
production de 
schiste bitumineux  Article 39 -29-107 
des Lois révisées du 
Colorado  Exonération 
fiscale  Cette disposition exonère les 15  000 premières 
tonnes  – ou les 10  000 premiers barils, en 
retenant la valeur la plus élevée  – de schiste 
bitumineux produit par jour dans le Colorado de 
la taxe d 'extraction normalement perçue sur 
l'extraction de schiste bitumineux dans l 'État.  Aucune estimation disponible pour cette mesu re. Programme en 
cours  
Colorado  Exonération de la 
taxe sur les 
privilèges 
professionnels pour 
les travailleurs du 
secteur du pétrole 
et du gaz  Article 31 -15-501 
des Lois révisées du 
Colorado, IOGCC 
(2007)  Exonération 
fiscale  Les taxes sur les privil èges professionnels sont 
des taxes parfois perçues par les comtés et les 
municipalités pour compenser le fait que les 
travailleurs y exerçant peuvent avoir besoin de 
services fournis par les autorités locales pour 
lesquels ils n 'acquittent pas de taxes s 'ils ne 
sont pas résidents . Dans le Colorado, le secteur 
du pétrole et du gaz naturel fait l 'objet d 'une 
exonération spécifique du paiement dans l 'État 
des taxes de cette nature . Aucune estimation disponible pour cette mesure.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 103 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Colorado  Réduction de la 
valeur de certaines 
propriétés minières  
 Article  39-29-105 
et 39-7-102des Lois 
révisées du 
Colorado, IOGCC 
(2007)   Cette disposition permet d 'évaluer les baux et 
les champs pétroliers et gaziers du Colorado 
aux fins de l 'établissem ent de la taxe foncière à 
87,5% de la valeur de la production 
commercialisée au titre de ces baux et champs 
pendant l 'année précédente . Le pourcentage est 
encore abaissé à 75% dans le cas où les sites 
de production de pétrole et de gaz naturel 
utilisent de s méthodes de récupération 
secondaires et tertiaires . Aucune estimation disponible pour cette mesure.  Programme en 
cours  
Colorado  Zone d'entreprises   Office du 
développement 
économique et du 
commerce 
international   Crédit d'impôt   Toute entreprise s'établissant ou prenant de 
l'expansion dans une zone d'entreprises 
désignée peut être admissible . Toutefois, des 
programmes spécifiques ciblent les activités de 
transformation des produits agricoles, les 
activités manufacturières et la  R&D. Les 
entreprises doivent investir dans des 
équipements utilisés exclusivement dans la 
zone; embaucher à plein temps de nouveaux 
employés ; payer 50% ou plus de l'assurance 
maladie de leurs employés ; exercer des 
activités de recherche -développement dans la 
zone; investir dans la formation professionnelle ; 
investir dans la rénovation d'immeubles vacants 
de plus de 20  ans; ou contribuer à des projets 
approuvés de développement de zones 
d'entreprises.   Sont accordés un crédit à l'investissement de 3% 
pour les inve stissements dans des équipements 
devant être utilisés exclusivement dans la zone ; 
un crédit d'impôt sur le revenu de 25% (ne 
devant pas excéder 50  000 $) pour la rénovation 
d'immeubles vacants ; un crédit de 10% des 
dépenses de formation en cours d'emploi 
assumées par les employeurs ; un crédit d'impôt 
de 500  $ pour chaque nouveau salarié à temps 
plein, un crédit additionnel de 500  $ pour chaque 
salarié à temps plein se livrant à la transformation 
de produits agricoles ou dans des activités 
manufacturières et  un crédit additionnel de 200  $ 
pour chaque employé dont l'assurance maladie est 
payée par l'employeur ; un crédit d'impôt de 3% 
pour l'augmentation des dépenses de  R&D; et, 
enfin, un crédit d'impôt de 25% (ne devant pas 
excéder 100  000 $) pour les contribu tions privées 
versées aux administrateurs de  Programme en 
cours  
Colorado  Remboursement de 
la taxe sur les 
ventes et l'usage 
frappant les 
produits utilisés 
pour la 
biotechnologie  Département du fisc   Remboursement 
d'impôt   Des avantages sont accordés à un "contribuable 
qualifié" qui achète, stocke, utilise ou 
consomme des biens meubles corporels devant 
être utilisés au Colorado directement ou 
principalement en R&D dans le domaine de la 
biotechnologie.  Pour l'année civile dé butant le 01/01/1999 et pour 
chaque année civile suivante, chaque contribuable 
admissible est habilité à demander un 
remboursement de toutes les taxes du Colorado sur 
les ventes et l'usage, versées par celui -ci pour la 
vente, le stockage, l'utilisation ou la consommation 
de biens meubles corporels devant être utilisés au 
Colorado directement ou principalement en R&D 
dans le domaine de la biotechnologie pendant l'année 
civile considérée . Pour demander un remboursement, 
un contribuable admissible doit présent er sa 
demande au Département du fisc en utilisant le 
formulaire fourni par le Département.  Programme en 
cours  
Colorado  Crédit d'impôt pour 
les zones de 
développement 
aéronautique  Office du 
développement 
économique et du 
commerce 
international  du 
Colorado  Crédit d'impôt  Avionneurs admissibles.  Les avionneurs établis dans une zone de 
développement aéronautique du Colorado peuvent 
avoir droit à un crédit d'impôt de l'État de 1  200 $ 
par emploi créé . Le crédit peut être accordé pour 
l'année d'imposition ayant débuté le 01/01/2006 
et les années suivantes  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 104 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Colorado  Crédit d'impôt pour 
les investissements 
dans les industries 
de pointe  Office du 
développement 
économique et du 
commerce 
international   Crédit d'impôt  Crédits d'impôt accordés aux investisseurs qui 
prennent une participation au capital des 
entreprises en démarrage des industries de 
pointe . Les crédits sont limités, aux niveaux 
tant des investisseurs individuels que du 
progr amme.  Les montants sont variables et sont plafonnés à 
750 000 $ pour 2015.  Programme en 
cours  
Colorado  Programme de 
subventionnement 
des industries de 
pointe  Office du 
développement 
économique et du 
commerce 
international   Don Octroi de subventions à des fins de validation 
de principe aux établissements de recherche 
disposant de bureaux de transfert de 
technologie, aux sociétés en démarrage et aux 
organismes à but non lucratif fournissant 
l'infrastructure nécessaire pour combler les 
lacun es des écosystèmes des industries de 
pointe . Les subventions peuvent être utilisées 
comme financement de contrepartie aux fonds 
fédéraux.  De 150  000 $ à 500 000 $ Programme en 
cours  
Colorado  Programme des 
sociétés de 
capitaux certifiées  Office du 
développement 
économique et du 
commerce 
international   Capital -risque   Contribuer à la création de nouvelles 
entreprises et à l'expansion des entreprises 
existantes qui créent des emplois dans l'État  en 
fournissant des fonds pour investir dans les 
entreprises du Colorado.  L'aide est de l'ordre de 100  000 $ à 3 300 000 $. 
Les demandes de moins de 100  000 $ peuvent 
être examinées au cas par cas dans le cadre du 
programme.  Programme en 
cours  
Colorado  Programme de 
subventions 
globales pour les 
secteurs de 
développement 
communautaire  Office du 
développement 
économique et du 
commerce 
international   Prêt/garantie  Entreprises de certaines régions.  Le montant est variable.  Programme en 
cours  
Colorado  Crédit d'impôt 
incitatif pour la 
création d'emplois  Office du 
développement 
économique et du 
commerce 
international  Crédit d'impôt  Les entreprises doivent créer au moins 
20 emplois (équivalent temps plein) au 
Colorado pendant la durée du crédit d'impôt 
offrant une rémunération annuelle moyenne 
égale au moins à 100% du salaire moyen du 
comté où l'entreprise est située . Une entreprise 
située dans une zone d'entreprises rurale en 
développement doit créer au moins 5 emplois 
(équivalent temps p lein) au Colorado pendant la 
durée du crédit d'impôt offrant une 
rémunération annuelle moyenne égale au moins 
à 100% du salaire moyen du comté où 
l'entreprise est située.  Le Crédit d'impôt incitatif pour la création 
d'emplois (JGITC) accorde un crédit d'im pôt sur le 
revenu équivalant à 50% de la taxe sur l'emploi 
(FICA) acquittée par l'entreprise sur la création 
nette d'emplois pour chaque année civile pendant 
la durée du crédit d'impôt.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 105 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Connecticut  Crédit d'impôt au 
titre de la formati on 
d'apprentis aux 
métiers du secteur 
manufacturier, du 
secteur des 
plastiques et 
activités connexes 
et aux métiers de la 
construction  – 
article  12-217g  Département du 
travail du 
Connecticut   Crédit d'impôt   Entreprises œuvrant dans les métiers du 
secteur manufacturier (machinistes, 
outilleurs -ajusteurs, réparateurs de 
machines -outils) du secteur des plastiques et 
activités connexes et les métiers de la 
construction . Métiers du secteur manufacturier et du secteur 
des plastiques et activités connexes : une 
entreprise peut demander un crédit d'impôt 
maximal de 4  800 $ par apprenti . Le montant du 
crédit est le moindre des 2  montants suivants : 
50% des salaires réels versés ou du nombre total 
d'heures de travail durant l'année multiplié par  
4,00 $ ou 4 800 $. Métiers de la construction : une 
entreprise peut demander un crédit d'impôt allant 
jusqu'à  4 000 $ par apprenti . Le montant du 
crédit est le moindre des 2  montants suivants : 
50% des salaires réels versés ou nombre total 
d'heures de travail durant l'anné e multiplié par  
2 $ ou 4 000 $.  Programme en 
cours  
Connecticut  Fonds du 
Connecticut pour 
un meilleur accès 
aux capitaux en 
milieu urbain  Administration du 
développement du 
Connecticut   Prêt  Les entreprises établies dans les comtés de 
New London et de Windham ou dans l'une des 
25 municipalités désignées sont admissibles à 
des prêts aux entreprises ciblées . Importance 
particulière accordée aux entreprises dirigées 
par des membres des groupes minoritaires et 
par des femmes . Prêts de soutien aux petites 
entreprises offerts aux entreprises comptant 
100 employés à temps plein ou moins.  L'approbation préalable de l'Administration du 
développement du Connecticut n'est pas 
nécessaire pour les nouveaux prêts bancaires 
jusqu'à  250 000 $. Le montant maximum d'un 
prêt est de 500  000 $ et son échéance maximale, 
de 15  ans.  Programme en 
cours  
Connecticut  Connecticut 
Innovations  Connecticut 
Innovations, Inc.  Fonds propres  Pour être admissible, une entreprise doit 
posséder une technologie exclusive, dans la 
mesure où c ette condition sert généralement de 
garantie pour obtenir les fonds.  Le financement nécessaire à l'élaboration de 
produits est disponible à hauteur de 40% au 
moins du financement du projet, pour un montant 
compris entre  50 000 $ et 1 000 000 de  $. Les 
entreprises peuvent demander un financement 
pouvant atteindre 500  000 $. Les investissements 
sont structurés en faisant appel à divers outils, y 
compris dettes, prises de participation, 
financements assimilables à des prises de 
participation et redevances . Généralement, le 
fonds demande un taux de rendement annuel 
composé de  25 à 40% . La structure de la durée 
d'investissement dépend de l'évaluation du risque 
effectuée par le personnel de Connecticut 
Innovations et des besoins de l'entreprise . Programme en 
cours 
Connecticut  Zones du corridor 
d'entreprises   Département du 
développement 
économique et 
communautaire du 
Connecticut   Avantages fiscaux  Les collectivités situées dans les zones du 
corridor sont : Ansonia, Beacon Falls, Derby, 
Griswold, Killingly, Lis bon, Naugatuck, 
Plainfield, Putnam, Seymour, Sprague, Sterling, 
Thompson, Torrington et Winchester . Les 
municipalités des zones du corridor 
d'entreprises ne sont pas classées comme des 
collectivités ciblées pour l'investissement et ne 
peuvent donc pas béné ficier des avantages du 
programme d'emplois en zone urbaine.  Le montant est variable.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 106 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Connecticut  Crédit d'impôt pour 
zone d'entreprises 
ou de district de 
divertissement   Département du 
développement 
économique et 
communautaire du 
Connecticut   Crédit d'impôt   Les bénéficiaires/activités admissibles 
comprennent les fabricants, les entreprises de  
R&D, les entreprises de services d'entreposage 
et autres et les entreprises actives dans le 
secteur du divertissement, au sens de la 
réglementation pertinente, établis dans des 
zones d'entreprises ou des districts de 
divertissement.  Le programme permet de ré clamer un crédit de 
25% ou de 50% de l'impôt du Connecticut sur le 
chiffre d'affaires des sociétés . Les entreprises 
peuvent demander à bénéficier de ce crédit 
pendant 10  ans à compter de la première année 
suivant la certification.  Programme en 
cours  
Connecticut  Programme des 
zones d'entreprises   Département du 
développement 
économique et 
communautaire du 
Connecticut   Avantages fiscaux  Fabricants et entreprises de certains secteurs 
de services admissibles des collectivités ciblées 
pour l'investissemen t. Programme axé sur les 
entreprises du secteur manufacturier et de 
certains secteurs de services, ainsi que sur la 
recherche -développement liée à la fabrication et 
à la distribution de produits manufacturés .  
 
Les installations admissibles comprennent des 
installations nouvellement construites, 
d'anciennes installations vacantes depuis au 
moins un an avant leur acquisition par location 
ou vente, et des installations ayant été 
largement rénovées ou agrandies.  Les installations manufacturières établies dans les 
zones sont admissibles aux aides suivantes : 
1) abattement de 80% sur 5  ans des impôts 
locaux sur les améliorations foncières et 
l'acquisition de biens immobiliers ; 2) crédit de 
25% sur 10  ans de l'impôt sur le chiffre d'affaires 
des sociétés, de 50% si au moins 5% des 
nouveaux salariés viennent de la zone 
d'entreprises ou de la population défavorisée de la 
municipalité ; 3) prêts à faible taux d'intérêt et 
assistance technique gratuite ; 4) formation à 
l'emploi et aide au placement ; et 5) exemption 
des taxes sur les transferts fonciers et des taxes 
sur la vente des pièces de rechange des machines 
perçues par le Connecticut . Les entreprises 
commerciales et les établissements résidentiels 
(lorsque les occu pants respectent les critères de 
niveau de revenu maximum) sont admissibles à 
un report d'impôt progressif sur 7 ans sur 
l'augmentation de la valeur marchande des 
immeubles par suite des améliorations apportées 
aux biens, à des exonérations de la taxe sur les 
transferts fonciers perçue par le Connecticut et à 
des incitations locales.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 107 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Connecticut  Loi sur l'aide aux 
industries 
manufacturières   Département du 
développement 
économique et 
communautaire du 
Connecticut   Prêt  Entreprises à base économique ou relevant des 
codes du Système de classification industrielle 
de l'Amérique du Nord ci -après : codes 311111 
à 339999 ou 493110, 493120, 493130, 493190, 
511210, 512110, 512120, 512191, 522210, 
522293, 522294, 522298, 522310, 5 22320, 
522390, 523110, 523120, 523130, 523140, 
523210, 523910, 524113, 524114, 524126, 
524127, 524128, 524130, 524292, 541711, 
541712, 551111, 551112, 551114, 561422, 
611310, 611410, 611420, 611430, 611513, 
611519, 611710 et 624410 ou toute entreprise 
qui fait partie d'un groupement économique ou 
tout établissement, ou unité auxiliaire ou 
opérationnelle de celui -ci, tels qu'ils sont définis 
dans le Manuel du système de classification 
industrielle de l'Amérique du Nord, qui a 
démontré à la satisfaction du Co mmissaire 
qu'elle/il satisfaisait aux conditions requises, y 
compris financières, pour mener à bien un 
projet de développement d'entreprise.  Financement de 50% du coût total du projet ; 
jusqu'à 75% pour les coentreprises entre 
2 municipalités ou plus ; jusqu'à 90% dans des 
collectivités ciblées pour l'investissement ; et 
jusqu'à 100% pour des projets de diversification 
de la défense . Les prêts au titre du 
développement économique de l'État ont 
généralement une durée de 10  ans étant donné 
que les bénéficiaires  de cette aide financière sont 
juridiquement tenus de poursuivre leurs activités 
dans l'État pendant 10  ans. Cependant, l'État est 
habilité à fixer la durée qu'il estime appropriée .  
 
Les taux d'intérêt pratiqués dans le cadre du 
programme sont légèrement inférieurs aux taux 
du marché . Le montant maximal de l'aide est 
plafonné à 10  millions de  $.  Programme en 
cours  
Connecticut  Crédits d'impôt à la 
fabrication pour les 
installations situées 
dans les 
municipalités et 
zones d'entreprises  
défavorisées   Département du 
service fiscal du 
Connecticut   Crédit d'impôt   Entreprises (y compris les installations 
manufacturières) situées dans des municipalités 
et zones d'entreprises défavorisées désignées 
du Connecticut.  Crédits d'impôt d'au plus 50% accordés par 
l'intermédiaire du Département du développement 
économique et  communautaire . Le montant du 
crédit d'impôt est variable.  Programme en 
cours  
Connecticut  Crédit d'impôt pour 
les entreprises 
manufacturières 
établies dans une 
région à fort taux 
de chômage   Département du 
développement 
économique et 
communautaire du 
Connecticut   Crédit d'impôt   Incitation destinée aux entreprises établies dans 
des régions à fort taux de chômage.  Un crédit peut être déduit de la partie de l'impôt 
sur le chiffre d'affaires d'une société qui est 
imputable à une installation de fabrication établie 
dans une municipalité défavorisée . Les crédits 
peuvent être utilisés sur une période de 10  ans au 
plus. Programme en 
cours  
Connecticut  Crédits d'impôt 
pour les entreprises 
manufacturières 
établies dans des 
collectivités du 
Connecticut  ciblées 
pour 
l'investissement  Département du 
développement 
économique et 
communautaire du 
Connecticut   Crédit d'impôt   Entreprises dans les collectivités ciblées pour 
l'investissement dans lesquelles sont menées 
des activités admissibles, y compris des 
investissements dans des entreprises 
manufacturières ou dans des activités de R&D 
dans le secteur manufacturier . Octroi d'un crédit d'impôt de 25% pendant 10  ans 
aux entreprises qui se relocalisent ou prennent de 
l'expansion dans l'une des collectivités du 
Connecticut ciblées pour l'investissement.  Programme en 
cours  
Connecticut  Financement par de 
nouvelles taxes 
foncières   Administration du 
développement du 
Connecticut (CDA)  Financement  Projets de développement économique à grande 
échelle approuvés par la CDA avant juillet 1996 
et jugés autosuffisants par la création de 
nouvelles taxes sur les ventes, les admissions, 
les ca barets et les cotisations.  Le montant des obligations est variable et est 
fondé sur une vente négociée ou offre 
concurrentielle avec les acquéreurs d'obligations, 
élaborée en coopération avec le Trésorier du 
Connecticut . Les obligations ont généralement d es 
échéances de  10 et 30  ans. Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 108 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Connecticut  Programme 
d'emplois en zone 
urbaine   Département du 
développement 
économique et 
communautaire   Avantages fiscaux 
et prêts pour 
immobilisations  Il existe actuellement 17  collectivités ciblées 
pour l'investissement.   Les entreprises situées dans les zones ciblées sont 
admissibles aux incitations suivantes : 
1) abattement de 80% de l'impôt foncier local 
frappant les biens immeubles et les biens meubles 
pendant 5  ans; 2) réduc tion de 25% de l'impôt 
sur le chiffre d'affaires des sociétés pendant 
10 ans; 3) prêts au titre du fonds de roulement 
accordés aux petites entreprises ; et 4) réduction 
de 0,5% des impositions du Connecticut 
afférentes aux garanties hypothécaires 
industrielles . Les propriétaires d'installations ont 
droit aux incitations en rapport avec l'impôt 
foncier ; toutes les autres incitations s'adressent 
exclusivement aux occupants des installations.  Programme en 
cours  
Connecticut  Fonds de 
développement de 
Metro Hartford   Département du 
développement 
économique et 
communautaire   Prêt  1) Entreprises dont l'objectif est de créer de 
nouveaux emplois les 3  années suivantes dans 
la zone de Metro Hartford. 2)  Entreprises 
œuvrant dans des "pôles d e développement" 
(secteur manufacturier, services financiers, 
soins de santé, technologie de l'information, 
distribution, tourisme/divertissement et 
technologies environnementales).  Le montant maximal d'un prêt est de 350  000 $ 
par projet . La plupart des prêts s'élèvent à  
20 000 $ par nouvel emploi permanent à plein 
temps créé sur une période de 3  ans. Programme en 
cours  
Connecticut  Subventions pour 
des projets de 
technologie de 
l'information   Administration du 
développement du 
Connecticut   Don Promoteurs et entreprises réalisant des projets 
de technologie de l'information qui sont 
implantés dans une zone d'entreprise, des 
collectivités urbaines ou des zones défavorisées.  Le montant est variable.  Programme en 
cours  
Connecticut  Usines 
manufacturières 
admissibles   Département du 
développement 
économique et 
communautaire   Crédit d'impôt et 
abattement fiscal   Usines manufacturières situées dans une 
collectivité ciblée pour l'investissement ayant 
été désignées après approbation du 
Commissaire du Département du 
développement économique et communautaire, 
comme usines manufacturières vacantes ou 
sous-utilisées d'une superficie minimale de 
500 000 pieds carrés.  Abattement de 80% sur 5  ans des taxes foncières 
locales et crédit de 25% (ou  de 50%) sur 10  ans 
de l'impôt du Connecticut sur les sociétés.  Programme en 
cours  
Connecticut  Zone de gare 
ferroviaire   Département du 
développement 
économique et 
communautaire   Crédit d'impôt et 
abattement fiscal   Toute collectivité ciblée pour l'investissement 
dont une gare ferroviaire a été désignée, après 
approbation du Commissaire du Département 
du développement économique et 
communautaire, comme gare ferroviaire 
sous-utilisée située en dehors de la zone 
d'entreprises existante.  Abattement de  80% sur 5  ans des taxes foncières 
locales et crédit de 25% (ou de 50%) sur 10  ans 
de l'impôt du Connecticut sur les sociétés.  Programme en 
cours  
Connecticut  Programme de 
garantie des prêts 
commerciaux en 
zone urbaine du 
Connecticut  Département du 
dévelo ppement 
économique et 
communautaire   Prêt  Petites entreprises établies dans des zones 
désignées . Le montant des prêts se situe entre 50  000 et 
250 000 $; des taux d'intérêt fixes réduits sont 
appliqués et des frais de dossiers de 1% sont 
perçus.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 109 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Connecticut  Crédit d'impôt en 
faveur de 
l'animation 
numérique  – 
article  12-217ll  Commission de la 
culture et du 
tourisme du 
Connecticut   Crédit  d'impôt  Industrie de l'animation  Pour les exercices commençant le 01/07/2007 ou 
après, toute société de production de films 
d'animation certifiée par l'État qui engage des 
dépenses ou des frais de production de plus de 
50 000 $ est admissible au bénéfice d'un crédit 
d'impôt représentant 30% de ces dépenses ou 
frais de production.  Programme en 
cours  
Connecticut  Crédit d'impôt en 
faveur de la 
production de films  
– article 12 -217kk 
et 12-217jj  Commission de la 
culture et du 
tourisme du 
Connecticut   Crédit d'impôt   Industrie cinématographique  Pour les projets d'infrastructure certifiés par l'État 
qui coûtent plus de 15  000 $ et moins de 
150 000 $, chaque contribuable peut bénéficier 
d'un crédit d'impôt égal à 10% de son 
investissement . Pour les projets certifiés par l'État 
qui coûtent 150  000 $ ou plus, mais moins de 
1 million de  $, chaque contribuable peut bénéficier 
d'un crédit d'impôt égal à 15% de son 
investissement . Pour les projets certifiés par l'État 
qui coûtent 1  million de  $ ou plus, chaque 
contribuable peut bénéficier d'un crédit d'impôt 
égal à 20% de son investissement . Les crédits 
sont cessibles (peuvent être vendus).  Programme en 
cours  
Connecticut  Financement des 
projets concernant 
les friches 
industrielles et les 
technologies de 
l'information au 
Connecticut par 
l'accroissement des 
recettes fiscales   Administration du 
Connecticut chargée 
du réaménagement 
des friches 
industrielles  Incitation fiscale 
et don  Investisseurs qui investissent dans le 
réaménagement des friches industrielles à 
Bridgeport.  Le montant est variable.  Programme en 
cours  
Connecticut  Programme 
d'incitations fiscales 
en faveur du 
développement   Département du 
développement 
économique et 
communautaire   Incitation fiscale  Les projets admissibles doivent : a) avoir des 
coûts de construction ou de réhabilitation 
estimés à 3  000 000 de  $ au moins ; b) s'ils sont 
situés dans une zone d'entreprises, avoir des 
coûts de construction, de réhabilitation et/ou 
des coûts en machines et équipements estimés 
à 1 000 000 de  $ au moins . Le montant est variable.  Programme en 
cours  
Connecticut  Crédit d'impôt au 
réinvestissement 
dans des sites 
urbains et 
industriels  – 
article  32-9t  Département du 
développement 
économique et 
communautaire du 
Connecticut   Crédit d'impôt   Les requérants admissibles doivent pouvoir 
effectuer un investissement qui créera une 
nouvelle activité économique notable, accroîtra 
l'emploi dans une nouvelle installation et 
générera d'importantes recettes f iscales 
supplémentaires pour la municipalité et l'État . 
Si l'investissement est réalisé par un fonds 
d'investissement, le fonds doit avoir des actifs 
d'une valeur d'au moins 60  millions de  $. S'il 
est réalisé par un contribuable, l'investissement 
doit être  de 5 millions de  $ au moins.  Les projets peuvent bénéficier d'un crédit de 
100% de la taxe d'affaires pouvant représenter 
jusqu'à 100% de l'investissement qui est plafonné 
à 100  000 000 de  $. Le crédit est déboursé sur 
10 ans. Les crédits sont cessibles (peuvent être 
vendus).  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 110 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Connecticut  Obligations -recette
s pour le 
financement de 
projets industriels 
dans le secteur 
manufacturier  Administration du 
développement du 
Connecticut   Prêt Fabricants admissibles.  Les prêts peuvent s'élever jusqu'à 10  millions de  $ 
et leur échéance, aller jusqu'à 40  ans ou 120% de 
la durée de vie économique de l'actif financé.  Programme en 
cours  
Connecticut  Fonds de crédit 
renouvelable en 
faveur des friches 
industrielles du 
Connecticut   Département du 
développement 
économique et 
communautaire de 
l'État du Connecticut  Prêt Entités se livrant à l'assainissement des zones 
polluées situées dans n'importe quelle 
municipalité du Connecticut.  Le montant tota l investi pendant l'exercice 
budgétaire 2016 était d'environ 32,8  millions 
de $. Programme en 
cours  
Connecticut  Fonds spécial 
d'assurance et 
d'assainissement 
des propriétés 
contaminées 
(SCPRIF)  Département du 
développement 
économique et 
communautaire du 
Connecticut   Prêt Le propriétaire actuel du site, le futur 
propriétaire ou promoteur du site, ou la 
municipalité dans laquelle se trouve le site.  Le programme fournit un prêt -relais permettant 
au requérant de procéder à des études, à la 
démolition et à l'assainissement du site . Les 
intérêts sont versés pendant la durée du prêt et le 
principal est remboursé à l'échéance, voire 
ultérieurement, au moment de la vente ou 
location en crédit -bail du site, ou lorsque la 
réparation des dommages causés à 
l'environnement est terminée . Le montant total 
investi pendant l'exercice budgétaire 2016 était 
d'environ 1  856 600 $. Programme en 
cours  
Connecticut  Programme d'action 
pour 
l'assainissement 
des sites urbains 
(USRAP)  Département du 
développement 
économique et 
communautaire du 
Connecticut   Prêt  Propriétaires ou promoteurs de propriétés 
contaminées qui veulent et peuvent étudier et 
assainir le site . Ce programme fournit un capital d'amorçage pour 
faciliter le transfert, la réutilisation et le 
réaménagement des propriétés.  Programme en 
cours  
Connecticut  Crédit d'impôt en 
faveur des 
entreprises 
manufacturières - 
article 12 -217e  Département du 
développement 
économique et 
communautaire du 
Connecticut   Crédit d'impôt   Entreprises manufacturières assujetties à un 
impôt exigible au titre du chapitre  208 des lois 
générales du Connecticut (taxe d'affaires).  Un crédit de 25% de l'impôt imputable à une 
installation manufacturière située dans une 
collectivité ciblée pour l'investissement ou une 
zone d'entreprises (ou autre région bénéficiant 
des avantages des zones d'entreprises).  Programme en 
cours  
Connecticu t Crédit d'impôt de 
50% en faveur des 
entreprises 
manufacturières 
situées dans une 
zone d'entreprises 
(ou autre zone 
bénéficiant des 
avantages des 
zones 
d'entreprises)  – 
article  12-217e  Département du 
développement 
économique et 
communautaire du 
Connecticut   Crédit d'impôt   Entreprises manufacturières assujetties à un 
impôt exigible au titre du chapitre  208 des lois 
générales du Connecticut (taxe d'affaires) et 
entreprises menant des activités de recherche, 
de développement ou de production en 
biotechnologie, en pharmacie ou en photonique, 
n'ayant pas plus de 300  employés, situées dans 
une municipalité qui dispose d'un important 
centre de recherche universitaire proposant des 
programmes en biotechnologie, en pharmacie 
ou en photoni que, ainsi que d'une zone 
d'entreprises.  Un crédit de 50% de l'impôt imputable à une 
installation manufacturière située dans une zone 
d'entreprises désignée (ou autre région désignée 
bénéficiant des avantages des zones d'entreprises) 
est accordé aux insta llations manufacturières qui 
satisfont à certains critères en matière d'emploi .  
 
Les autres régions comprennent des zones 
d'entreprises, des collectivités ciblées pour 
l'investissement, des districts de divertissement, des 
usines manufacturières admissibl es, des zones de 
gares ferroviaires, des zones municipales contiguës, 
des zones du corridor d'entreprises, des zones 
d'usines pour le secteur de la défense et des zones 
d'usines manufacturières.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 111 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Connecticut  Crédit d'impôt au 
titre des zones 
d'entreprises en 
faveur des sociétés 
admissibles  – 
article  12-217v  Département du 
développement 
économique et 
communautaire du 
Connecticut   Crédit d'impôt   Sociétés admissibles établies dans une région 
désignée bénéficiant des avantages des zone s 
d'entreprises qui satisfont à certains niveaux 
d'emploi et qui sont assujetties à un impôt 
exigible au titre du chapitre  208 des lois 
générales du Connecticut (taxe d'affaires).  Les sociétés peuvent demander à bénéficier de ce 
crédit pendant 10  ans à compter de la première 
année suivant la certification . Le crédit est égal à 
100% de l'impôt exigible sur le revenu des 
sociétés pour les années  1 à 3 et à 50% de l'impôt 
exigible sur le revenu des sociétés pour les 
années  4 à 10.  Programme en 
cours  
Conne cticut  Crédit d'impôt pour 
dépenses (autres 
que les dépenses 
supplémentaires) 
de recherche -
développement  – 
article  12-217n  Département du 
service fiscal du 
Connecticut   Crédit d'impôt   Entreprises assujetties à un impôt exigible au 
titre du chapitre  208 des lois générales du 
Connecticut (taxe d'affaires).  Les petites entreprises admissibles peuvent 
bénéficier d'un crédit d'impôt provisoire égal à 6% 
de leurs dépenses de  R&D. Les entreprises 
effectuant un investissement inférieur ou égal à 
50 millions de  $ dans la R&D sont admissibles à 
bénéficier d'un crédit d'impôt de 1% ; les 
entreprises effectuant un investissement supérieur 
à 50 millions de  $ mais inférieur ou égal à 
100 millions de  $ dans la R&D sont admissibles à 
bénéficier d'un crédit  d'impôt de 500  000 $ + 2% 
pour toute somme investie au -delà de 50  millions 
de $; les entreprises effectuant un investissement 
supérieur à 100  millions de  $ mais inférieur ou 
égal à 200  millions de  $ dans la R&D sont 
admissibles à bénéficier d'un crédit d' impôt de 
1 500 000 $ + 4% pour toute somme investie 
au-delà de 100  millions de  $; et les entreprises 
effectuant un investissement supérieur à 
200 millions de  $ dans la R&D sont admissibles à 
bénéficier d'un crédit d'impôt de 5  500 000 $ + 
6% pour toute somme investie au -delà de 
200 millions de  $. Les sociétés ayant leur siège 
dans une zone d'entreprises, dont les recettes 
sont supérieures à 3  milliards de  $ et dont les 
effectifs dépassent 2  500 employés peuvent 
choisir de multiplier par  3,5 leurs d épenses de 
R&D au lieu d'utiliser les pourcentages indiqués 
ci-dessus.  Programme en 
cours  
Connecticut  Zone de 
développement de 
Bradley   Département du 
développement 
économique et 
communautaire du 
Connecticut   Crédit d'impôt   Sociétés admissibles établies dans une région 
désignée comme zone d'entreprises, atteignant 
certains niveaux d'emploi et assujetties à un 
impôt exigible au titre du chapitre  208 des lois 
générales du Connecticut (taxe d'affaires).  Les sociétés peuvent bénéficier d e ce crédit 
pendant 10  ans à compter de la première année 
suivant la certification . Le crédit est limité à 100% 
de l'impôt sur le revenu des sociétés exigible pour 
les années  1 à 3 et à 50% de l'impôt sur le revenu 
des sociétés exigible pour les années  4 à 10.  Programme en 
cours  
Connecticut  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
et l'usage (Lois 
générales du 
Connecticut 
§ 12-412 40))  Département du fisc 
du Connecticut  Exonération 
fiscale pour les 
navires de pêche 
commerciale et 
les équipements 
et machines 
destinés à être 
utilisés sur les 
navires  Pêcheurs commerciaux.  Le montant de l'avantage est égal au montant de 
la taxe n'ayant pas à être acquittée.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 112 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Dakota du Nord  Crédits d'impôt en 
faveur du biodiesel 
ou du diesel vert   Département du fisc   Crédit d'impôt  Producteurs, fournisseurs et vendeurs de 
biodiesel ou de diesel vert.  Crédit d'impôt sur le revenu versé sur une période 
de 5 ans et équivalant à 10% par an des coûts 
d'établissement, d'adaptation ou de modification 
d'une installation destinée à produire ou mélanger 
du carburant contenant au moins 2% de biodiesel 
ou de diesel vert . Toute partie du crédit dépassant 
l'impôt exigible de l'année en cours peut être 
reporté sur les 5  années d'imposition suivant es. 
Le crédit cumulé est limité à 250  000 $ pour 
l'ensemble des années d'imposition . Un 
fournisseur de carburant détenteur d'une licence, 
qui produit des mélanges contenant au moins 5% 
de biodiesel ou de diesel vert peut bénéficier d'un 
crédit d'impôt sur le revenu de 5  cents /Gal de 
carburant . La partie inutilisée du crédit peut être 
reportée sur les 5  années d'imposition suivantes.  
Un vendeur de carburant dont la teneur en 
biodiesel ou diesel vert est d'au moins 2% peut 
bénéficier d'un crédit d'impôt sur l e revenu 
pendant une période de 5  ans, égal à 10% par an 
des dépenses directes assumées pour l'adaptation 
de ses équipements ou l'ajout de nouveaux 
équipements nécessaires à la vente de mélanges 
à base de biodiesel ou de diesel vert.  Programme en 
cours  
Dakota du Nord  Partenariat à des 
fins de 
développement des 
collectivités (PACE) 
pour les 
biocarburants  Bank of Dakota du 
Nord Bonification 
d'intérêts  Producteurs d'éthanol et de biodiesel qui 
satisfont aux critères suivants:  
- L'installation de production doit être située 
dans le Dakota du Nord.  
- L'installation doit produire de l'éthanol 
dénaturé dérivé de l'agriculture ou du carburant 
liquide biodégradable à partir d'huile végétale 
ou de graisse animale.  
- Le carburant doit p ouvoir être mélangé avec 
un produit pétrolier pour être utilisé dans les 
moteurs à combustion interne.  
- La participation doit être la suivante : les 
agriculteurs détiennent au moins 10% de 
l'installation et des résidents du Dakota du Nord 
au moins 50%.  Le programme PACE pour les biocarburants a été 
mis en place pour abaisser les taux d'intérêt 
appliqués aux prêts accordés pour les installations 
de production de biodiesel et d'éthanol et pour les 
activités d'élevage . Bonification d'intérêts de 5,0% 
par rappo rt au taux normal.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 113 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Dakota du Nord  Programme 
d'incitations en 
faveur de la 
production 
d'éthanol  Département du 
commerce   Don Producteurs d'éthanol  L'incitation est fondée sur un calcul qui prend en 
compte la différence entre les prix de base de 
l'éthanol et du maïs et les prix trimestriels moyens 
de l'éthanol et du maïs pratiqués dans l'État du 
Dakota du Nord . Les producteurs peuvent 
demander à bénéficier de ces incitations sur une 
base trimestrielle sur justification du nombre de  
gallons d'éthanol produit . L'incitation totale 
cumulée disponible pour l'ensemble des 
producteurs admissibles ne peut dépasser 
1,6 million de  $ par an . En outre, pendant la 
durée de vie de son installation de production, un 
producteur ne peut recevoir plu s de 10  millions 
de $ sous la forme d'incitations.  Programme en 
cours  
Dakota du Nord  Fonds de crédit 
renouvelable pour 
le développement 
des zones rurales 
régionales   Fonds de 
développement du 
Dakota du Nord   Financement 
mixte   Ce fonds est alloué de manière égale entre les 
8 régions économiques de l'État pour les projets 
situés à plus de 5  miles terrestres des limites 
d'une ville dont la population est inférieure à 
8 000 habitants.  Investissement maximal de 300  000 $. La dette et 
l'apport de fonds pro pres sont calculés sur la base 
du risque/rendement approprié . Le montant des 
prêts accordés au cours de l'exercice budgétaire 
était d'environ 2  181 015 $. Programme en 
cours  
Dakota du Nord  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
et l'usage pour les 
matériau x de 
construction des 
usines de 
transformation des 
produits agricoles  Département du fisc   Exonération 
fiscale   Les matériaux de construction utilisés pour 
construire une installation de transformation de 
produits agricoles sont exonérés de la taxe sur 
les ventes et l'usage . Le transformateur doit 
demander au Commissaire à l'impôt le 
remboursement de la taxe payée par 
l'entreprise de construction . Au sens du texte 
instaurant l'exonération de la taxe sur les 
ventes, une installation de transformation de 
produits agricoles admissible s'entend d'une 
installation de transformation servant à la 
transformation ou à la production de produits 
commercialisabl es élaborés à partir de produits 
agricoles.  L'exonération de la taxe sur les ventes équivaut, 
le cas échéant, à une exonération de 5% de la 
taxe sur les ventes sur la base du coût des 
matériaux nécessaires à la construction d'une 
installation de transform ation de produits 
agricoles admissible.  Programme en 
cours  
Dakota du Nord  Programme sur la 
recherche -
développement et 
la 
commercialisation 
de la lignite  Conseil de l'énergie 
et de la lignite  Dons Projets de recherche -développement et de 
commercialisation liés à la lignite.  Le programme est financé par la taxe 
d'exploitation du charbon au taux d'environ 
10 cents/t . Avec une production annuelle de 
lignite d'environ 30  millions de t, cela représente 
environ 3  millions de  $ de fonds disponibl es pour 
le programme chaque année.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 114 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Dakota du Nord  Programme en 
faveur des énergies 
renouvelables  Commission 
industrielle du 
Dakota du Nord/  
Département du 
commerce du 
Dakota du Nord  Dons Tout projet portant sur la formation, la 
recherche -développement ou la 
commercialisation de ressources en énergies 
renouvelables ou de matériaux ou produits 
utilisant des énergies renouvelables est 
admissible . Les projets doivent faire la preuve 
qu'ils ont une grande chance d'aboutir à un 
stade d e commercialisation viable grâce à une 
feuille de route allant jusqu'à la 
commercialisation ; faire intervenir de façon 
significative une entité privée du Dakota du 
Nord; ne pas faire double emploi avec d'autres 
projets de recherche ou d'expérimentation, ou  
technologies.  Les subventions sont limitées à 500  000 $ et 
doivent être assorties d'un financement de 
contrepartie de 50%.  Programme en 
cours  
Dakota du Nord  Programme 
d'investissement en 
faveur des petites 
entreprises du 
secteur 
technologique du 
Dakota du Nord  Département du 
commerce du 
Dakota du Nord  Prêt Toute jeune entreprise du secteur primaire du 
Dakota du Nord exerçant dans un secteur 
technologique peut bénéficier d'un prêt ou d'un 
financement en fonds propres auprès du fond s. Le niveau des avantages est variable.  Programme en 
cours  
Dakota du Nord  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
et l'usage pour le 
dioxyde de carbone  Département du fisc  Exonération 
fiscale  Entreprises utilisant des techniques de 
récupération assistée du pétrole et du gaz 
naturel.  Les ventes de dioxyde de carbone servant à la 
récupération assistée de pétrole ou de gaz naturel 
sont exonérées de la taxe sur les ventes et 
l'usage.  Programme en 
cours  
Dakota du Nord  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
et l'usage pour les 
installations de 
traitement du gaz  Département du fisc  Exonération 
fiscale  Installations de traitement du gaz.  Les installations de traitement du gaz peuvent 
bénéficier d'une exonération de la taxe sur les 
ventes et l'usage p our l'achat de matériaux de 
construction, d'équipements ou de biens meubles 
corporels servant à la construction ou à 
l'expansion d'une installation de traitement du 
gaz. En outre, les améliorations 
environnementales d'un montant de plus de 
100 000 $ destin ées à réduire les émissions, 
accroître l'efficacité ou améliorer la fiabilité des 
équipements peuvent également bénéficier d'une 
exonération.  Programme en 
cours  
Dakota du Nord  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
et l'usage pour les 
raffineries de 
pétrole  Département du fisc  Exonération 
fiscale  Raffineries de pétrole.  Une exonération de la taxe sur les ventes et 
l'usage peut être accordée pour les matériaux de 
construction, les équipements et les autres biens 
meubles corporels servant  à la construction ou à 
l'expansion d'une raffinerie de pétrole dans le 
Dakota du Nord . L'installation doit avoir une 
capacité de production d'au moins 5  000 barils par 
jour; les améliorations environnementales d'un 
montant de plus de 100  000 $ sont également 
admissibles.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 115 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Dakota du Nord  Le dioxyde de 
carbone pour la 
récupération 
assistée de pétrole 
et de gaz  Département du fisc  Exonération 
fiscale  Entreprises productrices de pétrole ou de gaz 
naturel.  Une exonération de la taxe sur les ventes est 
accordée pour l'achat de biens meubles corporels 
utilisés dans la construction ou l'expansion d'un 
système de compression, de piégeage, de 
collecte, de stockage, de transport ou d'injection 
de dioxyde de carbon e servant à la récupération 
assistée de pétrole et de gaz naturel dans le 
Dakota du Nord.  Programme en 
cours  
Dakota du Nord  Exonérations de la 
taxe sur la 
production brute de 
gaz et de la taxe 
sur l'extraction de 
pétrole  Département du fisc  Exonération 
fiscale  Les bénéficiaires paieraient normalement la 
taxe sur la production brute applicable à leurs 
champs de production de gaz au Dakota du 
Nord.  Sont exonérés de cette taxe de 5% le gaz utilisé 
dans le cadre d 'un crédit -bail à des fins de 
production et les intérêts des redevances liées au 
gaz produit par une holding de l 'État, fédérale ou 
municipale ou par un intérêt détenu par une tribu 
indienne organisée ; le gaz issu de puits peu 
profonds et produit au cours des 24 premiers mois 
de producti on suivant la date de la première vente 
de gaz issu d 'une zone peu profonde ; et le gaz 
utilisé aux fins de la production d 'électricité 
lorsque l 'électricité est utilisée sur place bénéficie 
également de l 'exonération . Les valeurs 
enregistrées pour 2018 et 2019 sont nulles.  Programme en 
cours  
Dakota du Nord  Réduction du taux 
d'impôt pour 
certains puits situés 
en dehors de la 
région de Bakken 
et de Three Forks  Bureau du 
commissaire à 
l'impôt du Dakota 
du Nord  Réduction d 'impôt  Contribuables qui forent certains puits forés et 
achevés hors des gisements de Bakken et de 
Three Forks au Dakota du Nord.  Le taux normal de la taxe sur la production brute 
de pétrole est de 5% . Un taux d 'extraction réduit 
de 2% est proposé pour les puits  forés et achevés 
après le 3 0/06/2013 en dehors des formations de 
Bakken et de Three Forks et à une distance d 'au 
moins 10 miles d 'un champ dont le périmètre est 
établi par la Commission industrielle du Dakota du 
Nord (NDIC) . Les 75  000 premiers barils de 
pétrole produits au cours des 18 premiers mois 
suivant l 'achèvement du projet bénéficient 
également du taux réduit . Des exonérations de la 
taxe d 'extraction du pétrole sont également 
prévues pour le pétrole issu de puits situés sur les 
terres de réserves i ndiennes pour une période de 
60 mois. Si le prix de déclenchement de 90 $ est 
dépassé pendant plus de 3 mois consécutifs, le 
taux de la taxe d 'extraction du pétrole passe à 6% 
puis revient à 5% une fois que le prix est inférieur 
à 90 $ pendant 3 mois consé cutifs . Pas de valeurs 
disponibles pour 2018 et 2019.  Programme en 
cours  
Dakota du Sud  Taxe de 
remplacement 
annuelle sur les 
parcs éoliens  Département du fisc 
du Dakota du Sud ; 
Loi codifiée du 
Dakota n° 10-35-16 
à 10-35-21 Incitations fiscales  Toute société possédant ou détenant à bail, ou 
autrement, un bien meuble ou immobilier 
servant ou devant servir de parc éolien.  L'obligation fiscale est fondée sur la capacité de 
production du parc éolien . Ces taxes remplacent 
toutes celles perçues par l'État, les comtés, les 
municipalités les districts scolaires ou les autres 
subdivisions administratives de l'État sur les biens 
meubles et immobiliers de la société qui servent 
ou doivent servir de parc éolien, mais ne 
remplacent pas la  taxe sur les ventes de détail et 
les services ou d'autres taxes.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 116 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Delaware  Fonds stratégique 
du Delaware   Administration du 
développement 
économique du 
Delaware   Prêt, don et 
incitations   Chaque projet admissible d'après les critères 
établis dans la législation, la réglementation et 
les lignes directrices fera l'objet d'un processus 
comprenant le dépôt d'une demande dûment 
complétée, l'examen de cette demande par le 
personnel et sur le plan  juridique, un examen 
de la demande et des autres documents 
justificatifs à une réunion publique du Conseil 
de financement du développement, un examen 
final par le personnel, l'approbation du 
Président de l'Administration du développement 
économique du Del aware et enfin 
l'établissement d'un contrat stipulant les 
conditions et modalités.  Le montant varie en fonction du projet.  Programme en 
cours  
Delaware  Crédits d'impôt sur 
le revenu des 
sociétés   Département des 
finances du 
Delaware   Crédit d'impôt   Entreprises des branches d'activité ciblées, dont 
les suivantes : secteur manufacturier ; commerce 
de gros ; laboratoires de recherche scientifique, 
agricole ou industrielle, ou de développement 
ou d'essai ; traitement informatique ; sociétés 
d'ingénierie, services des agences d'évaluation 
du crédit des consommateurs ; commerce de 
gros de logiciels ; services de télécommunication 
et services aéronautiques.  Les entreprises des secteurs d'activité ciblés ont 
droit à des crédits d'impôt sur le reven u des 
sociétés de 400  $ pour chaque salarié embauché 
et de 400  $ pour chaque nouvel investissement de 
100 000 $. Si en plus elles s'installent dans une 
zone ciblée, elles ont aussi droit à un crédit 
d'impôt de 650  $ pour chaque salarié embauché 
et de 650  $ pour chaque nouvel investissement de 
100 000 $. Les entreprises doivent investir 
200 000 $ au moins et créer au moins 5  nouveaux 
postes . Le total des crédits d'impôt dans une 
année d'imposition donnée ne peut excéder 50% 
de l'impôt exigible . Les crédits n on utilisés 
peuvent être reportés sur les 10  années que dure 
le programme . Certaines entreprises 
commerciales et de vente au détail qui 
s'établissent dans un des 30  secteurs de 
recensement ciblés et respectent les critères 
minimaux d'investissement et d'em ploi ont droit à 
des crédits de 400  $ par salarié embauché et de 
400 $ par investissement de 100  000 $.  Programme en 
cours  
Delaware  Réduction de 
l'impôt sur les 
recettes brutes en 
faveur des 
entreprises des 
branches d'activité 
ciblées  Département des 
finances  Réduction d'impôt  Entreprises des branches d'activité ciblées 
admissibles aux crédits d'impôt sur le revenu 
des sociétés . Bonification des crédits d'impôt sur le revenu des 
sociétés . Réduction de l'impôt sur les recettes 
brutes p endant 10  ans, à raison de 90% la 
première année et de 80% la deuxième année ; et 
baisse graduelle jusqu'à ce que la réduction 
tombe à 5% la dernière (dixième) année.  Programme en 
cours  
Delaware  Loi sur l'aide aux 
quartiers   Département des 
finances  Crédit d'impôt   Entreprises participantes du Delaware . Le crédit est égal à 50% du montant investi par 
une entreprise dans un programme d'aide aux 
quartiers pour les années d'imposition 
commençant le 01/01/2000 ou après et est 
plafonné à 100  000 $. Le montant total des 
crédits d'impôt accordés au titre du programme 
est de 500  000 $ pour l'exercice budgétaire de 
l'État.   Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 117 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Delaware  Crédit de la taxe 
d'enlèvement et de 
distribution de 
matériaux recyclés   Département des 
finances  Crédit d'impôt   Les contribuables se livrant à des activités 
d'enlèvement et de distribution de matériaux 
recyclés peuvent bénéficier de crédits à l'emploi 
et à l'investissement.   Les entreprises ciblées dont les activités de 
recyclage sont conformes à la définition qui en est 
donnée reçoivent un crédit d'impôt de 650  $ par 
employé et par tranche d'investissement de 
100 000 $. Les entreprises établies dans une 
région ciblée sont en outre admissibles à un crédit 
d'impôt de 900  $ pou r chaque salarié embauché 
et de 650  $ pour chaque nouvel investissement de 
100 000 $. Ces crédits ont une durée de 10  ans et 
ne peuvent pas dépasser 50% de l'obligation 
fiscale annuelle des sociétés bénéficiaires avant 
déduction des crédits.  Programme en 
cours  
Delaware  Entreprises non 
ciblées s'établissant 
dans une région 
ciblée  Département des 
finances  Crédit d'impôt et 
réduction d'impôt  Entreprises commerciales et de vente au détail 
désignées.  Crédit de l'impôt sur le revenu des sociétés de 
400 $ pour chaque tranche d'investissement de 
100 000 $ et de 400  $ par employé admissible.  Programme en 
cours  
Delaware  Réduction de 
l'impôt sur les 
recettes brutes en 
faveur des 
entreprises non 
ciblées s'établissant 
dans une région 
ciblée   Département des 
finances  Réduction d'impôt  Entreprises commerciales et de vente au détail 
désignées.  Programme d'une durée de 10  ans offrant une 
réduction d'impôt allégement de 90% la première 
année et de 80% la deuxième année, etc., jusqu'à 
ce que la ré duction d'impôt tombe à 5% la 
dernière (dixième) année.  Programme en 
cours  
Delaware  Crédits d'impôt sur 
le revenu des 
sociétés (branches 
d'activité et régions 
ciblées)  Département des 
finances  Crédit d'impôt   Les régions ciblées sont définies comme suit: 
a) bien immobilier détenu par les pouvoirs 
publics de tout niveau ou l'une de leurs 
agences ; b) bien immobilier détenu par une 
organisation à but non lucratif gérée et utilisée 
uniquement dans le but de stimuler le 
développement économique ; c) bien i mmobilier 
qui a été approuvé en tant que zone de 
commerce extérieur du Delaware ; et d) les 
30 districts de recensement à faible revenu du 
Delaware.  Les entreprises des secteurs d'activité ciblés ont 
droit à des crédits d'impôt sur le revenu des 
sociétés de  400 $ pour chaque salarié embauché 
et de 400  $ pour chaque nouvel investissement de 
100 000 $. Si en plus elles s'installent dans une 
zone ciblée, elles ont aussi droit à un crédit 
d'impôt de 650  $ pour chaque salarié embauché 
et de 650  $ pour chaque nouvel investissement de 
100 000 $. Les entreprises doivent investir un 
minimum de 200  000 $ et créer au moins 
5 nouveaux postes . Le montant total des crédits 
d'impôt accordés au cours d'une année 
d'imposition donnée ne peut excéder 50% de 
l'impôt e xigible avant déduction des crédits . Les 
crédits non utilisés peuvent être reportés sur les 
10 années que dure le programme . Certaines 
entreprises commerciales et de vente au détail qui 
s'établissent dans un des 30  districts de 
recensement ciblés et respec tent les critères 
minimaux d'investissement et d'emploi ont droit à 
des crédits de 400  $ par salarié embauché et de 
400 $ par investissement de 100  000 $. Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 118 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Delaware  Abattements de la 
taxe sur les 
services publics 
pour les usagers 
industriels   Département des 
finances  Allégement 
(abattement) de 
la taxe sur les 
services publics   Fabricants titulaires d'une licence remplissant 
les conditions requises pour pouvoir bénéficier 
des crédits accordés aux industries ciblées.  
 L'abattement e st de 50% de la taxe sur les 
services publics perçue sur la consommation 
nouvelle ou accrue de gaz et d'électricité pendant 
5 ans. Les sociétés des industries ciblées 
remplissant les conditions requises peuvent 
bénéficier d'un abattement de la taxe sur les  
services publics perçue sur la consommation 
nouvelle ou accrue de gaz et d'électricité pendant 
5 ans. Le taux de la taxe (4,25%) est abaissé à 
2% pour la consommation d'électricité des 
fabricants et des entreprises agro -industrielles ou 
de transformation des produits alimentaires 
titulaires d'une licence . En outre, les constructeurs 
automobiles sont exemptés de la partie de la taxe 
concernant la consommation d'électricité.   Programme en 
cours  
Delaware  Programme de 
promotion 
cinématographique   Commission 
cinématographique 
du Delaware   Exonération de la 
taxe de l'État sur 
les ventes   Industrie cinématographique  Le montant est variable.  Programme en 
cours  
District de 
Columbia Fonds pour la 
promotion 
économique de 
l'industrie 
cinématographique   Office du film et de 
la télévision   Don  Industrie du film/de la télévision  Remboursement des dépenses liées à la 
production de films et d'émissions de télévision 
distribués au niveau national, le montant des 
dépenses effectu ées à Washington, D.C. devant 
être d'au moins 500  000 $ sur 5  jours ou plus . La 
subvention ne dépasse pas le moins élevé de 10% 
des dépenses admissibles ou 100% des taxes 
perçues par le District de Columbia sur les 
dépenses admissibles.  Programme en 
cours  
District de 
Columbia Programme des 
zones d'entreprises  
(EZ) Bureau du maire 
adjoint chargé de la 
planification et du 
développement 
économique   Crédit d'impôt   Entreprises du District de Columbia .  Le programme accorde un crédit d'impôt pouvant 
atteindre 3  000 $ par employé résidant dans le 
District de Columbia (à temps plein ou partiel) ; 
des crédits au titre des possibilités d'emploi allant 
jusqu'à 2  400 $ pour chaque employé appartenant 
à l'un des groupes démographiques ciblés ; des 
crédits au t itre de la transition de l'assistance 
sociale au marché du travail allant jusqu'à 3  500 $ 
et 5 000 $ pour les première et deuxième années 
d'emploi des travailleurs recevant des prestations 
d'aide à la famille à long terme ; un financement 
obligataire exonér é d'impôt au titre de l'émission 
d'obligations pour les EZ d'un montant maximal 
de 15  millions de  $ sous forme d'emprunts à un 
taux d'intérêt inférieur à celui du marché (jusqu'à 
200 points de base en -deçà du taux du marché) ; 
et l'exclusion des gains en ca pital réalisés sur la 
vente d'actifs détenus dans la zone du District de 
Colombia qui permet de déduire les gains en 
capital résultant de la vente ou de l'échange de 
biens admissibles du revenu brut (les biens 
doivent être détenus pendant plus de 5  ans).  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 119 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
District de 
Columbia Entreprises de 
haute technologie 
admissibles   Loi du District de 
Columbia sur la 
transformation de la 
nouvelle cyber 
économie 
(NET 2000) . 
Administré par 
l'Administration 
fiscale du District de 
Columbia   Incitation fiscale   Entreprises qui emploient 2  personnes ou plus, 
qui ont un bureau ou leur siège dans une zone 
de développement de l'industrie de haute 
technologie désignée, et dont la majorité des 
revenus proviennent d'activités de haute 
technologie admissibles . Une carte est 
disponible à l'adresse suivante:  dcbiz.dc.gov . Le programme accorde une réduction de 9,975% 
à 6% de l'impôt sur les bénéfices des sociétés et, 
dans de nombreux cas, l'éliminati on de cet impôt 
pendant une période de 5  ans; un abattement de 
l'impôt sur les biens meubles admissibles pendant 
10 ans; un gel de la valeur fiscale des biens 
immobiliers pendant 5  ans (c'est -à-dire aucune 
augmentation de l'impôt foncier) ; des 
remboursemen ts au titre de la relocalisation 
pouvant aller jusqu'à 5  000 $ par employé 
relocalisé dans le District et jusqu'à 7  500 $ si 
l'employé y relocalise aussi sa résidence 
principale ; des remboursements de salaires 
pouvant aller jusqu'à 5  000 $ par personne 
embauchée ; une exonération de la taxe du 
District sur les ventes pour les achats de certains 
équipements technologiques et une exonération 
de la taxe sur les ventes pour certains biens 
intangibles et certains services.   Programme en 
cours  
Floride  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
pour l'électricité 
utilisée à des fins 
agricoles  Département du fisc 
de la Floride  Exonération 
fiscale  Pour bénéficier de l'exonération, l'acheteur doit 
fournir au fournisseur un certificat d'exonération 
indiquant que l'électricité sera utilisée pour la 
production, l'emballage ou la transformation de 
produits agricoles dans une exploitation ou sera 
utilisée dans un établissement d'emballage.  Le montant total des dépenses d'électricité est 
exonéré.  Programm e en 
cours  
Floride  Crédit d'impôt pour 
la recherche -
développement  Département du fisc 
de la Floride  Crédit d'impôt  Les entreprises des secteurs de la fabrication, 
des sciences de la vie, des technologies de 
l'information, de l'aéronautique et de 
l'aérospatial, de la sécurité intérieure et de la 
défense, de l'informatique dématérialisée, des 
sciences marines, de la science des matériaux 
et des nanotechnologies peuvent demander à 
bénéficier d'un crédit d'impôt pour la 
recherche -développement.  Le mon tant du crédit d'impôt est égal à 10% de 
l'excédent des dépenses de recherche admissibles 
sur le montant de base . Toutefois, le montant 
maximal du crédit d'impôt pour une entreprise qui 
n'était pas en activité durant au moins les 
4 exercices fiscaux immédi atement antérieurs à 
l'année d'imposition est réduit de 25% pour 
chaque année d'imposition pour laquelle 
l'entreprise, ou une société remplacée qui était 
une entreprise commerciale, n'était pas en 
activité.  Programme en 
cours  
Floride  Programme de prêt 
en faveur du 
recyclage de la 
Floride  Société de 
financement du 
premier appel de 
capital de Floride  Prêt Entreprises fabriquant des produits à partir de 
matériaux recyclés ou transformant des 
matériaux recyclables en matières premières 
destinées à être util isées dans la fabrication.  Le programme accorde un financement pour 
l'achat de machines ou d'équipements à un taux 
d'intérêt fixe, inférieur au maximum de 2% au 
taux de base pendant la durée du prêt (jusqu'à 
10 ans). Le montant du prêt varie entre 20  000 $  
et 200  000 $ . Un acompte de 10% est exigé dans 
la plupart des cas . Les prêts sont assortis d'une 
garantie de première priorité sur les actifs 
financés.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 120 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Floride  Incitation financière 
en faveur de 
l'industrie du 
divertissement   Office du film et du 
divertissement   Remboursement 
en espèces   Industrie du film  Le programme accorde un remboursement de 
15% du budget total, pour la Floride, d'une 
émission de divertissement filmée à condition que 
les dépenses s'élèvent à 850  000 $ au moins, le 
montant du remboursement étant plafonné à 
2 millions de  $. Programme en 
cours  
Floride  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
pour l'industrie du 
divertissement en 
Floride   Office du film et du 
divertissement   Exonération 
fiscale   Industrie du film  Exonération de la taxe sur les ventes et l'usage 
pour l'achat ou la location de certains articles 
utilisés exclusivement dans le cadre des activités 
de production en Floride . Depuis 2014 -2015, le 
montant des exonérati ons fiscales s'est élevé à 
environ 17  608 623 $. Programme en 
cours  
Floride  Crédit d'impôt pour 
les nouvelles 
activités de 
recherche -
développement  Département du fisc 
de la Floride   Crédit d'impôt   Pour participer au programme, la société doit 
demander et obtenir un crédit d'impôt pour la 
recherche à déduire de l'impôt fédéral sur les 
bénéfices pour les dépenses de recherche 
admissibles au titre de l'article 41 du Code des 
impôts, et répondre à la définition d'une 
entreprise d'un secteur ciblé é noncée à 
l'article  288.106 des lois de la Floride . Les 
secteurs ciblés sont les suivants : technologies 
propres, sciences de la vie, technologies de 
l'information, aéronautique/aérospatiale, 
sécurité intérieure/défense, et services 
financiers/professionnels.  Le crédit d'impôt pour la 
recherche -développement ne doit pas représenter 
plus de 50% de  l'impôt de la Floride exigible sur 
les bénéfices des sociétés une fois que tous les 
autres crédits ont été appliqués dans l'ordre 
indiqué à l'article  220.02  8) des lois de la Floride . 
Le montant total des crédits d'impôts qui peuvent 
être accordés à toute s les entreprises au cours 
d'une année civile s'élève à 9  millions de  $.  Programme en 
cours  
Floride  Programme 
d'incitations à la 
création d'emplois 
dans les secteurs 
ciblés (TJIF) du 
comté de 
Miami -Dade  Comté de 
Miami -Dade  Incitation 
monétaire   Certaines industries Secteurs cibles, comme la 
fabrication de pointe, l'aéronautique/  
l'aérospatiale, les énergies propres, les services 
financiers/professionnels, la sécurité intérieure 
et la défense, les technologies de l'information, 
les sciences de la vie, les secteurs de la création 
et la logistique mondiale . Pour être admissibles, 
les entreprises nouvelles ou en expansion qui se 
relocalisent dans le comté de Miami -Dade 
doivent créer au moins 10  emplois et investir au 
moins 3  millions de  $.  Incitation s monétaires par emploi créé en cas 
d'établissement dans une zone d'entreprises . Les 
incitations seront versées sur une période de 
6 ans. Le montant de l'incitation est déterminé en 
fonction de l'investissement en capital, des primes 
étant versées pour la construction écologique et la 
relocalisation des entreprises dans une région 
prioritaire désignée du comté.  Programme en 
cours  
Floride  Remboursement 
d'impôt pour le 
réaménagement 
des friches 
industrielles   Département de la 
protection de 
l'environnement de 
la Floride   Remboursement 
d'impôt   Entreprises qui s'établissent sur des friches 
industrielles qui sont des sites industriels ou 
commerciaux sous -utilisés en raison de la 
contamination réelle ou perçue de 
l'environnement.  Les requérants bénéficient de remboursements 
d'impôt pouvant atteindre 2  500 $ par emploi 
créé. Depuis  2014-2015, le montant des 
remboursements d'impôt s'est élevé à environ 
1 385 888 $. Programme en 
cours  
Floride  Projets catalyseurs 
du développement 
économique en 
milieu rural  Office du tourisme, 
du commerce et du 
développement 
économique   Différents types 
de financement   Les projets admissibles sont ceux réalisés dans 
les 3 zones  rurales désignées qui ont été 
touchées par des difficultés économiques ou des 
catastrophes naturelles exceptionnelles.  Le montant varie en fonction du projet.  Programme en 
cours  
Floride  Accord ad hoc   Commission du 
développement 
économique de 
Jacksonville   Incitation fiscale  Gerdau Ameristeel  Incitations fiscales d'un montant de 3  millions 
de $.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 121 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Floride  Programme de 
subventions en 
faveur de la 
commercialisation 
des innovations  des 
parcs 
technologiques  Administration de la 
recherche -
développement du 
comté de Leon   Don  Chercheurs et entrepreneurs du comté de Leon.  La subvention peut s'élever à 15  000 $. Les 
subventions accordées en 2015 se sont élevées au 
total à environ 25  000 $. Programme en 
cours  
Floride  Crédit d'impôt à 
l'investissement  en 
capital  Office du tourisme, 
du commerce et du 
développement 
économique   Crédit d'impôt   Pour être admissible au titre de ce programme, 
le requérant doit relever d'un secteur à fort 
impact désigné (actuellement technologie 
biomédicale, services financiers, technologie de 
la silicone et fabrication de matériel de 
transport  – codes CTI  372, 376 et 3711 ; ou 
technologie de l'information  – codes CTI 357 , 
366, 367, 481, 482 et 737) . D'autres secteurs 
devraient être désignés plus tard.  Le montant du crédit annuel est le moindre des 
2 montants suivants : jusqu'à 5% des coûts 
admissibles des investissements en capital 
effectués dans le cadre d'un projet admissible ou 
un pourcentage déterm iné de l'impôt sur le 
revenu des sociétés exigible généré par le projet . 
Ces pourcentages sont de 100% pour un projet 
correspondant à un investissement cumulatif d'au 
moins 100  millions de  $; de 75% pour un projet 
correspondant à un investissement cumulati f d'au 
moins 50  millions de  $ mais de moins de 
100 millions de  $; et de 50% pour un projet 
correspondant à un investissement cumulatif d'au 
moins 25  millions de  $ mais de moins de 
50 millions de  $.  Programme en 
cours  
Floride  Crédit d'impôt pour 
les emplois créés 
dans les zones 
d'entreprises 
(impôt sur le 
revenu des 
sociétés, et taxes 
sur les ventes et 
l'usage)  Office du tourisme, 
du commerce et du 
développement 
économique ; le 
programme est 
administré par le 
Département des 
possibilités 
économiques de la 
Floride  Crédit d'impôt   Entreprises installées dans des zones 
d'entreprises désignées par l'État . Les 
entreprises doivent gagner plus de 5  000 $ pour 
bénéficier du crédit.  Le crédit s'élève à 20% des salaires versés aux 
nouvea ux employés qui sont résidents d'une zone 
d'entreprises de la Floride . Si 20% ou plus des 
employés permanents à plein temps sont 
résidents d'une zone d'entreprises de la Floride, le 
crédit est de 30% . Le crédit est disponible 
pendant 2  ans au plus pour chaque nouvel 
employé . Dans les "zones d'entreprises rurales", 
les entreprises bénéficient d'un crédit de 30% 
versé pour les nouveaux employés à plein temps 
admissibles qui sont résidents d'un "comté rural" . 
Si 20% ou plus des employés permanents à plein 
temps sont résidents d'une zone d'entreprises, le 
crédit est de 45% . Depuis  2013-2014, le montant 
des crédits d'impôt accordés s'est élevé à environ 
11 068 921 $. Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 122 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Floride  Subvention pour les 
entreprises dont les 
résultats ont un 
impact important 
(HIPI)  Office du tourisme, 
du commerce et du 
développement 
économique   Don Pour être admissible au titre de ce programme, 
le requérant doit œuvrer dans un secteur 
désigné ayant des  retombées importantes 
(actuellement technologie biomédicale, services 
financiers, technologie de la silicone et 
fabrication de certains matériels de transport) . 
Les requérants doivent également créer au 
moins 100  nouveaux emplois à plein temps en 
Floride sur une période de 3  ans et réaliser un 
investissement cumulatif d'au moins 
100 millions de  $ au cours de la même période . 
Pour les installations de  R&D, les exigences sont 
moins rigoureuses : 75 emplois à plein temps 
doivent être créés et un investissement 
cumulatif d'au moins 75  millions de $ doit être 
effectué sur une période de 3  ans.  Le montant est variable.  Programme en 
cours  
Floride  Programme de 
remboursement 
d'impôt pour les 
fournisseurs 
admissibles du 
secteur de la 
défense   Office du tourisme, 
du commerce et du 
développement 
économique 
(OTTED)  Remboursement 
d'impôt   Pour être admissible au titre du programme, le 
requérant doit verser un salaire annuel moyen 
au moins égal à 115% du salaire moyen de la 
Floride ou de la collecti vité locale ; avoir tiré au 
moins 60% de ses recettes brutes en Floride de 
contrats avec le Département de la défense au 
cours de l'année précédente et pas moins de 
80% pendant les 5  années précédentes ; avoir 
fait augmenté le nombre de ses emplois de 
25% au  moins en Floride ou 80  nouveaux 
emplois dans le cas d'un projet de 
consolidation ; démontrer que les emplois 
contribuent significativement à l'économie 
locale ; démontrer que le remboursement 
d'impôt est nécessaire pour que l'entreprise 
puisse soumissionner  pour un nouveau contrat 
ou consolider un contrat existant ; et fournir une 
recommandation de la commission de la 
municipalité ou du comté en faveur du 
requérant.  Après avoir été certifié par l'OTTED, le requérant 
peut recevoir des fonds à hauteur du plafo nd fixé 
dans le cadre du pour les impôts qu'il acquitte, y 
compris la taxe d'affaires, les taxes sur les ventes 
et le droit d'accise, l'impôt ad valorem  et les droits 
de timbre documentaires, selon les modalités 
suivantes : 1) jusqu'à 25% du remboursement 
total peut être obtenu annuellement à condition 
que l'entreprise maintienne les niveaux d'emploi 
et de salaires pour le projet, 2)  jusqu'à 
2,5 millions de  $ peuvent être remboursés à un 
fournisseur du secteur de la défense en une 
année, 3)  jusqu'à 7,5  millions de  $ peuvent être 
remboursés à un fournisseur du secteur de la 
défense sur toute la durée du programme . La 
collectivité locale fournit une quote -part 
correspondant à 20% du remboursement 
d'impôts . Une entreprise établie dans un comté 
visé par le P rogramme de développement 
économique rural (REDI) peut choisir d'accepter 
en lieu et place de la quote -part de la collectivité 
locale un remboursement égal à 80% du 
remboursement auquel elle aurait normalement 
droit. Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 123 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Floride  Programme de 
formation rapide   Workforce Floride, 
Inc. Don  Une attention particulière est accordée aux 
requérants établis dans des zones urbaines ou 
rurales défavorisées ou dans des zones 
d'entreprises . Le financement est accordé en 
priorité aux entrepris es qui créent des emplois 
hautement qualifiés/à salaires élevés, dans des 
branches d'activités ciblées ; des emplois dans 
des zones de centre -ville ou des zones rurales 
défavorisées ; des emplois dans une zone 
d'entreprises ou dans une zone de friche 
industr ielle; dont les propositions de subvention 
ont le meilleur potentiel d'impact économique ; 
qui contribuent à des versements de 
contrepartie en nature et en espèces.  Lorsque l'octroi de la subvention est approuvé, un 
accord de subvention est signé et le requ érant 
peut bénéficier du remboursement des coûts de 
formation directs, c'est -à-dire salaires des 
formateurs, élaboration de programmes et 
manuels de formation . Les versements sont 
effectués mensuellement sur la base des 
remboursements et des résultats, con formément 
aux modalités du contrat de subvention . La durée 
maximale de la subvention est de 24  mois. 
Depuis  2013-2014, les subventions se sont 
élevées au total à environ 12  millions de  $. Programme en 
cours  
Floride  Programme de 
remboursement 
d'impôt pour les 
branches d'activité 
ciblées admissibles 
(QTI)  Office du tourisme, 
du commerce et du 
développement 
économique   Remboursement 
d'impôt   Entreprises œuvrant dans les branches 
d'activité suivantes : installations 
manu facturières, services financiers et 
d'assurance, commerce de gros, industries de 
l'information, services professionnels, 
scientifiques et techniques, services de sièges 
sociaux d'entreprises et services de gestion, 
services administratifs et de soutien . Les requérants préalablement approuvés qui 
créent des emplois en Floride bénéficient de 
remboursements d'impôt de 3  000 $ par nouvel 
emploi créé et de 6  000 $ dans une zone 
d'entreprises ou un comté rural . Pour les 
entreprises qui versent 150% du salaire ann uel 
moyen, remboursement additionnel 1  000 $ par 
emploi ; pour les entreprises qui versent 200% du 
salaire annuel moyen, remboursement additionnel 
de 2 000 $ par emploi . Les entreprises nouvelles 
ou en expansion dans certains secteurs d'activité 
ciblés, ain si que les sièges sociaux, sont 
admissibles . Les remboursements d'impôt sont 
versés uniquement après avoir vérifié que les 
emplois ont été créés/maintenus et que les 
salaires correspondent aux montants fixés . Les 
collectivités locales, à l'exception des co mtés 
ruraux, doivent assurer 20% du remboursement.  Programme en 
cours  
Floride  Programme de 
crédit d'impôt en 
faveur des emplois 
ruraux   Office du tourisme, 
du commerce et du 
développement 
économique   Crédit d'impôt   Certaines entreprises établies dans les 
33 comtés ruraux de la Floride . La liste des 
branches d'activités admissibles comprend : 
l'industrie manufacturière, l'imprimerie et 
l'édition, les compagnies minières, l'agriculture, 
les hôtels, les centres de service à la clientèle.  Un montant t otal de 5  millions de  $ de crédits 
d'impôt peut être attribué chaque année civile . Le 
crédit d'impôt peut représenter de 1  000 à 
1 500 $ par employé admissible . Les crédits 
d'impôt accordés à une entreprise qui fait son 
possible pour créer des emplois peuv ent totaliser 
500 000 $ au cours d'une année civile.  Programme en 
cours  
Floride  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
et l'usage de 
machines et 
d'équipements   Département du fisc 
de la Floride   Exonération 
fiscale   Les bénéficiaires doivent disposer de machines 
et équipements de fabrication achetés ou 
utilisés pour la fabrication, l'assemblage ou la 
production de biens meubles corporels.   Les nouvelles opérations de fabrication nouvelles 
sont totalement exonérées . Les entreprises en 
expansion  doivent verser 50  000 $ au titre de la 
taxe sur les ventes ou l'usage au cours de 
chacune des années civiles du projet d'expansion 
avant de pouvoir bénéficier de l'exonération ou du 
remboursement.   Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 124 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Floride  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
et l'usage pour les 
secteurs des 
technologies des 
semi-conducteurs 
et de la défense ou 
de la technologie 
spatiale (SDST)  Office du tourisme, 
du commerce et du 
développement 
économique   Exonération 
fiscale   Installations destinées aux technologies des 
semi-conducteurs et de la défense ou à la 
technologie spatiale.  Technologie des semi -conducteurs:  Les machines 
et équipements industriels utilisés dans des 
installations consacrées à la technologie des 
semi-conducteurs pour la production de produits 
issus de cette technologie en vue de leur vente ou 
de leur utilisation dans ces installations sont 
exonérés à 100% de la taxe exigible . Les 
machines et équipements essentiellement utilisés 
dans des activités de R&D sur les 
semi-condu cteurs étagés dans une installation 
consacrée à la R&D dans le domaine de la 
technologie des semi -conducteurs sont aussi 
totalement exonérés de la taxe exigible.  
 
Technologies de la défense ou technologie 
spatiale : Les machines et équipements industriels 
utilisés dans des installations consacrées aux 
technologies de la défense ou à la technologie 
spatiale pour la fabrication, le traitement, 
l'assemblage ou la production de produits issus de 
ces technologies en vue de leur vente ou de leur 
utilisation dans c es installations sont exonérés à 
25% de la taxe exigible . Les machines et 
équipements essentiellement utilisés dans des 
activités de R&D dans le domaine des 
technologies de la défense ou de la technologie 
spatiale dans des installations consacrées à la 
R&D dans ces domaines sont également exonérés 
à 25% de la taxe exigible.  Programme en 
cours  
Floride  Prêt renouvelable 
en faveur du 
développement des 
collectivités rurales   Office du tourisme, 
du commerce et du 
développement 
économique   Prêt Entreprises des zones rurales.  Environ 470  000 $ ont été alloués à ce 
programme en 2015.  Programme en 
cours  
Floride  Crédits d'impôt 
pour la création 
d'emplois urbains   Office du tourisme, 
du commerce et du 
développement 
économique   Crédit d'impôt   Entreprises des centres urbains . Les crédits varient de 500  $ à 2 000 $ par emploi 
admissible . Un montant total de 5  millions de $ de 
crédits d'impôt peut être attribué chaque année 
civile.   Programme en 
cours  
Floride  Fonds de bouclage 
à action rapide   Office du tourisme, 
du commerce et du 
développement 
économique   Don Entreprises des secteurs ciblés en Floride 
versant des salaires élevés et réalisant des 
investissements en capital.  Le montant varie en fonction de chaque projet.  Programme en 
cours  
Floride  Programme 
d'incitations à 
l'innovation   Office du tourisme, 
du commerce et du 
développement 
économique   Don  Projet de recherche -développement, projet de 
création d'emplois admissible ou projet 
concernant les énergies de substitution ou les 
énergie s renouvelables.  Le montant varie en fonction de chaque projet . 
L'État exige au moins un rendement de 
l'investissement qui soit suffisant pour atteindre 
l'équilibre financier dans un délai de 20 ans.  Programme en 
cours  
Floride  Programme de 
subvention pour la 
rénovation des 
façades de 
commerces  Département du 
développement 
économique et 
urbain, Ville de 
Tampa  Don Propriétaires de structures/bâtiments non 
résidentiels dans la Zone de réaménagement 
communautaire (CRA) participante  – 
actuellemen t East Tampa, York City et 
Drew Park. Les montants ne peuvent dépasser 50  000 $ ou 
50% du coût total des rénovations.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 125 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Géorgie  Fonds de crédit 
renouvelable pour 
le développement 
des entreprises de 
la région des 
Appalaches   Département des 
affaires 
communautaires de 
la Géorgie / 
Commission 
régionale des 
Appalaches  Prêt Entreprises privées à but lucratif de la région 
des Appalaches.  Prêts à faible taux d'intérêt d'un montant de 
200 000 $ par entreprise admissible ou 
représentan t 50% du coût total du projet . Pour 
chaque prêt, les emprunteurs doivent accepter de 
créer de nouveaux emplois et/ou de préserver les 
emplois existants, selon des délais fixés par le 
prêteur.  Programme en 
cours  
Géorgie  Programme des 
zones d'entreprises   Département des 
affaires 
communautaires de 
la Géorgie   Exonération 
fiscale   Entreprises établies dans des zones 
d'entreprises désignées (régions de pauvreté, à 
chômage ou économiquement défavorisées de 
manière générale) . La superficie des ré gions ne 
peut pas être inférieure à 25  acres pour les 
secteurs industriels, à 8  acres pour les secteurs 
commerciaux et à 5  acres pour les secteurs 
résidentiels.  Le montant varie comme suit : 1) Secteur 
industriel : une réduction des impôts fonciers 
ad valorem  s'applique au parc immobilier 
admissible pendant 25  ans, le taux de réduction 
étant de 100% la première année et de 80, 60, 40 
et 20% respectivement les années suivantes ; 
l'exonération de 100% est valable pendant 25  ans 
sur le parc immobilier. 2)  Secteurs résidentiel et 
commercial : la zone est créée pour 10  ans et les 
exonérations d'impôts fonciers sont de 100% pour 
5 ans; de 80% pour les 6ème et 7ème années ; de 
60% pour la 8ème année ; de 40% pou r la 
9ème année ; et de 20% pour la  10ème année.  Programme en 
cours  
Géorgie  Crédit d'impôt à 
l'investissement  Département du fisc 
de la Géorgie   Crédit d'impôt   Toutes les entreprises manufacturières et de 
télécommunication ayant exploité une 
installation ou une installation auxiliaire dans 
l'État pendant au moins 3  ans et réalisant un 
investissement admissible additionnel d'au 
moins 100  000 $ dans une installation 
manufacturière ou de télécommunication, 
nouvelle ou existante sont admissibles à 
bénéficier du crédit d'impôt.  Les comtés sont c lassés selon leur taux de 
chômage, leur revenu par habitant et leur niveau 
de pauvreté (mêmes catégories que le 
programme de crédit d'impôt à l'emploi).  
 
Les entreprises qui prennent de l'expansion dans 
des comtés de la catégorie  1 sont admissibles à 
bénéf icier d'un crédit de 5% de l 'investissement 
admissible, qui passe à 8% pour les activités de 
recyclage, de lutte contre la pollution et de 
reconversion dans le secteur de la défense . Celles 
qui prennent de l'expansion dans des comtés de la 
catégorie  2 sont  admissibles à bénéficier d'un 
crédit d'impôt de 3%, qui passe à 5% pour les 
activités de recyclage, de lutte contre la pollution 
et de reconversion dans le secteur de la défense.  
 
Celles qui prennent de l'expansion dans des 
comtés de la catégorie  3 sont admissibles à 
bénéficier d'un crédit de 1%, qui passe à 3% pour 
les activités de recyclage, de lutte contre la 
pollution et de reconversion dans le secteur de la 
défense.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 126 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Géorgie  Crédit d 'impôt en 
faveur des emplois 
de qualité  Département du fisc 
de la Géorgie   Crédit d 'impôt  Les entreprises de tous les secteurs en Géorgie 
peuvent être admissibles au bénéfice du crédit 
d'impôt en faveur des emplois de qualité . Si les 
emplois créés sont rémunérés à un montant 
supérieur d 'au moins 10% au salaire moyen du 
comté où ils sont situés, ils sont considérés 
comme des "emplois à salaire élevé " et peuvent 
même être admissibles au bénéfice de crédits 
d'impôt en faveur de l 'emploi plus importants.  Crédit d 'impôt de 2 500 $ à 5 000 $ par emploi 
pendant les 5 ans suivant la création . Les crédits 
peuvent être déduits à 100% de l'obligation fiscale 
et appliqués aux retenues à la source une fois 
l'obligation fiscale ramenée à zéro . Ils peuvent 
être reportés penda nt 10 ans . Programme en 
cours  
Géorgie  Crédit d'impôt à la 
création d'emplois   Département des 
affaires 
communautaires de 
la Géorgie   Crédit d'impôt   Les secteurs admissibles comprennent les 
industries manufacturières, l'entreposage et la 
distribution, les  industries de transformation, le 
tourisme et les activités de  R&D. Les comtés 
sont classés en différentes catégories selon leur 
taux de chômage, leur revenu par habitant et 
leur niveau de pauvreté . Les crédits d'impôt à 
l'emploi et les exigences en matièr e de création 
d'emplois dépendent de la catégorie du comté.  
 
Si l'installation est située dans des zones 
spéciales comme une zone de possibilités 
économiques, une zone militaire ou l 'un des 
40 comté s les moins développés de Géorgie, 
elle peut être admissible quel que soit le secteur 
dont elle relève.  Les comtés de la catégorie  1 représentent les 
comtés les moins développés de l'État . Les 
entreprises qui créent au moins 5  emplois dans un 
comté de caté gorie 1 peuvent bénéficier d'un 
crédit d'impôt de 3  500 $. Les entreprises qui 
créent au moins 10  emplois dans un comté de 
catégorie  2 peuvent bénéficier d'un crédit d'impôt 
de 2 500 $. Les entreprises qui créent au moins 
15 emplois dans un comté de catégo rie 3 peuvent 
bénéficier d'un crédit d'impôt de 1  250 $. Les 
entreprises qui créent au moins 25  emplois dans 
un comté de catégorie  4 peuvent bénéficier d'un 
crédit d'impôt de 750  $. Les crédits peuvent être 
utilisés pendant 5  ans au plus et être reportés s ur 
10 ans. Ils peuvent être déduits à 100% de 
l'obligation fiscale dans les comtés de la 
catégorie  1 et appliqués aux retenues à la source 
une fois l'obligation fiscale ramenée à zéro 
(jusqu'à 3  500 $ par emploi) .  
Les crédits peuvent être déduits à 100% d e 
l'obligation fiscale dans les comtés de la 
catégorie  2 et à 50% de l'obligation fiscale dans 
les comtés des catégories  3 et 4 . Des crédits 
similaires au crédit disponible dans les comtés de 
catégorie  1 peuvent être accordés aux entreprises 
de certains di stricts de recensement moins 
développés des zones métropolitaines de la 
Géorgie.  Programme en 
cours  
Géorgie  Prime au crédit 
d'impôt à l'emploi 
et à 
l'investissement 
dans les activités 
portuaires  Département du fisc 
de la Géorgie   Crédit d'impôt   Les entreprises doivent d'abord être admissibles 
à bénéficier du crédit d'impôt à l'emploi ou du 
crédit d'impôt à l'investissement . Pour 
bénéficier du crédit d'impôt pour activité 
portuaire, elles doivent avoir augmenté le 
volume de leurs marchandises transitant dans 
les ports de la Géorgie de plus de 10% sur une 
année de référence . Le trafic portuaire de 
l'année de référence doit être d'au moins 75  t 
nettes, 5  conteneurs ou 10  TEU. Sinon, 
l'augmentation en pourcentage du trafic 
portuaire sera calculée sur la base de 75  t 
nettes, 5  conteneurs ou 10  TEU.  Le montant des crédits d'impôt est le suivant pour 
toutes les catégories:  un crédit d'impôt à l'emploi 
de 1 250 $ par embauche  ou un crédit d'impôt à 
l'investissement de 5%.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 127 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Géorgie  Prime à la 
production 
d'équipements de 
protection 
individuelle (PPE) 
pour le crédit 
d'impôt à l 'emploi  Départ ement du fisc 
de la Géorgie   Crédit d'impôt   Les entreprises doivent d 'abord être admissibles 
au bénéfice du crédit d 'impôt à l 'emploi . Pour 
bénéficier de la prime PPE sur le crédit d 'impôt, 
les emplois admissibles doivent être consacrés à 
la fabrication de PP ou de produits désinfectants 
pour les mains.  Le montant du crédit d 'impôt est établi comme 
suit dans toutes les catégories : crédit d 'impôt à 
l'emploi additionnel de 1  250 $ par emploi.  Arrive à expiration 
le 31/12/2024 
Géorgie  Prime au c rédit sur 
la taxe sur les 
sciences de la vie 
pour le cr édit 
d'impôt à l 'emploi  
 Département du fisc 
de la Géorgie   Crédit d'impôt   Les entreprises doivent d 'abord être admissibles 
au bénéfice du cr édit d'impôt à l 'emploi . Pour 
bénéficier du crédit d 'impôt sur les sciences de 
la vie, les emplois admissibles doivent être 
consacrés à la production de fournitures et 
d'équipements médicaux, de produits 
pharmaceutiques ou de m édicaments 
(SCIAN 3391 ou 3254).  Le montant du crédit d 'impôt est établi comme 
suit dans toutes les catégories : crédit d 'impôt à 
l'emploi additionnel de 1  250 $ par emploi.  Programme en 
cours  
Géorgie  Incitations en 
faveur de l'industrie 
du divertissement 
en Géorgie   Office du 
divertissement du 
Département du 
développement 
économique de la 
Géorgie/  
Département du fisc 
de la Géorgie   Crédit d'impôt et 
exonérations 
fiscales   Projets tels que films cinématographiques, 
séries télévisées, films publicitaires, vidéoclips, 
conception de jeux et films d'animation . Les 
spectacles mus icaux enregistrés et les 
productions musicales ou théâtrales en tournée 
sont admissibles au bénéfice d 'un crédit 
similaire qui arrive à expiration en 2023 . Le 
divertissement numérique (jeux vidéo , 
animation numérique, sports en ligne, 
applications mobiles,  réalité virtuelle/effets 
visuels, etc.) bénéficie également d 'un crédit 
similaire.  Crédit d'impôt de 20% sur la base d'un 
investissement minimal de 500  000 $ dans des 
productions admissibles en Géorgie . Il est possible 
d'obtenir un crédit additionnel de 10% au titre de 
la Promotion du divertissement en Géorgie (GEP) 
en apposant un logo animé "Géorgie" sur les 
projets approuvés . Exonération de la taxe sur les 
ventes et l'usage pour la production de films, de 
vidéos, d'émissions de radio et t élévision et 
d'œuvres musicales.  Programme en 
cours  
Géorgie  Fonds de 
développement 
régional de la 
Commission 
régionale des 
Appalaches   Département des 
affaires 
communautaires de 
la Géorgie   Don Projets avantageux pour les 37  comtés de la 
région des Appalaches en Géorgie.  Subventions de 300  000 $au titre des 
infrastructures et subventions de 100  000 $ au 
titre de l'exploitation ou moins.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 128 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Géorgie  Exonération de la 
taxe sur les ventes   Département du fisc 
de la Géorgie   Exonération 
fiscale   Exonération fiscale pour les machines et 
équipements faisant partie intégrante du 
processus de fabrication et nécessaires à 
celui-ci; les pièces de rechange des machines 
de fabrication et les pièces de remplacement ; 
les combustibles (é lectricité, gaz, etc.) utilisés 
directement/indirectement dans une usine 
manufacturière ; les matières premières qui 
feront partie intégrante de l'article manufacturé 
qui sera revendu ; les matériaux industriels 
utilisés pour enduire ou imprégner le produit 
quel que soit son stade de traitement, de 
fabrication ou de conversion ; les machines et 
équipements utilisés principalement dans le but 
de réduire ou d'éliminer la pollution de l'air et 
de l'eau ; les ventes d'eau distribuée par 
conduites et canalisations ; certains 
équipements de manutention des matériaux ; 
certains équipements utilisés dans les centres 
de données.  Le montant varie en fonction du coût de 
l'équipement admissible. (Le taux de la taxe de 
l'État sur les ventes est de 4% . Le taux des taxes 
des autorités locales varie entre 2% et 4,9%.)  Programme en 
cours  
Géorgie  Fonds de crédit 
pour les secteurs 
stratégiques   Administration 
OneGeorgia   Prêt Les requérants admissibles et les bénéficiaires 
des prêts accordés au titre de ce programme 
comprennent les collectivités locales à vocation 
générale (municipalités et comtés), les autorités 
locales et les autorités communes à plusieurs 
comtés chargées du développement . Les 
utilisateurs finals sont les entreprises des 
secteurs stratégiques (lesqu els comprennent, 
entre autres, l'aérospatiale, l'industrie 
agroalimentaire, l'énergie et l'environnement, 
les soins de santé, les soins aux personnes 
âgées, les sciences de la vie, la logistique et les 
transports) qui envisagent de relocaliser ou 
d'étendre  leurs activités en Géorgie.  Le montant des prêts n'est pas limité . Le montant 
recommandé devrait figurer dans une lettre de 
soutien émanant d'une agence ou d'un organisme 
de l'État dont les pouvoirs et les fonctions que lui 
confère la législation incluent le développement 
communautaire et économique ou le renforcement 
des secteurs stratégiques de la Géorgie . 
L'approbation finale du montant des prêts est à la 
discrétion de l'Administration . En règle générale, 
ces montants ne devraient pa s dépasser 20% des 
besoins en matière d'actifs du site de l'entreprise 
en Géorgie . Les modalités du prêt seront 
déterminées pendant le processus de souscription 
en fonction de la nature des actifs financés, des 
besoins de l'entreprise bénéficiaire et des r isques 
associés au projet.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 129 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Géorgie  Crédit d'impôt pour 
les mégaprojets  Département du 
développement 
économique de la 
Géorgie/  
Département des 
affaires 
communautaires de 
la Géorgie  Crédit d'impôt   Entreprises qui réalisent au moins 
1 800 nouvelles embauches nettes et qui 
investissent au moins 450  millions de  $ ou dont 
la masse salariale annuelle est d'au moins 
150 millions de  $. Les crédits s'appliquent 
d'abord à l'impôt de l'État sur les bénéfices des 
sociétés, les crédits res tants pouvant être 
déduits de l'impôt retenu à la source . Les 
crédits peuvent être reportés sur 10  ans.  Les bénéficiaires peuvent avoir droit à un crédit de 
5 250 $ par emploi et par an au cours des 
5 premières années d'existence de chaque nouvel 
emploi.  Programme en 
cours  
Géorgie  Zone d'entreprises 
urbaine d'Atlanta/  
du comté de Fulton  Ville d'Atlanta  Abattement fiscal  Peuvent bénéficier des incitations au titre de ce 
programme toute personne disposée à investir 
dans certaines zones défavorisées d'Atlanta.  Le calendrier d'abattement fiscal dans le cadre de 
ce programme est le suivant:  
Années  1‐5: 100%  
Années  6-7: 80% 
Année  8: 60% 
Année  9: 40% 
Année  10: 20% 
Année  11 (après expiration du programme) : 0% Programme en 
cours  
Géorgie  Fonds de 
développement 
économique, de 
croissance et 
d'expansion (EDGE)  Administration 
OneGeorgia  Don et prêt  L'Administration OneGeorgia définit comme 
pouvant bénéficier de l'aide les comtés situés en 
dehors des limites d'une zone métropolitaine de 
50 000 habitants ou moins et dont le taux de 
pauvreté est égal ou supérieur à 10%.  Le montant des subventions ou les prêts du Fonds 
EDGE n'est pas limité . Le montant de l'aide est 
fixé après consultation avec le Département du 
développeme nt économique et le Département 
des affaires communautaires de la Géorgie, et 
après approbation par l'Administration.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 130 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Hawaii  Crédit d'impôt sur 
le revenu pour la 
production de films 
cinémato -
graphiques, de  
médias numériques 
et de longs 
métrages  Département des 
affaires, du 
développement 
économique et du 
tourisme, 
article  235-17, Lois 
révisées de Hawaii . 
Adopté initialement 
en 2006 et modifié 
en 2013 et 2017.  Crédit d'impôt 
remboursable  Chaque contribuable assujetti à l'impôt sur le 
revenu net de Hawaii qui engage des dépenses 
de production admissibles à Hawaii dans le 
cadre de la production d'un long métrage ou 
d'un téléfilm peut demander un crédit d'impôt 
sur le revenu généré par la production  du long 
métrage ou du téléfilm pour les films pour 
l'année d'imposition considérée.  Le montant du crédit représentait initialement 
15% des dépenses de production admissibles 
effectuées dans un comté de l'État dont la 
population est supérieure à 700  000 habitants 
(Oahu) et 20% des dépenses faites dans un 
comté comptant moins de 700  000 habitants (Big 
Island, Kauai, Lanai, Maui et Molokai) . Le montant 
était plafonné à 8  millions de  $ par production . Ce 
crédit d'impôt est également remboursable . Le 
crédit d'impôt sur le revenu pour la production de 
films cinématographiques, de médias numériques 
et de longs métrages (crédit pour la production 
cinématographique) au titre de l'article  235-17 
des Lois révisées de Hawaii a été modifié par la 
Loi n° 89 des Lois de s ession de Hawaii de  2013 
(Loi n°  89) et la Loi n°  143 des Lois de session de 
Hawaii de 2017 (Loi  n° 143). La Loi n°  89 a porté 
le montant des crédits accordés de 15% à 20% 
pour les dépenses de production admissibles 
effectuées sur l'île d'Oahu et de 20% à  25% pour 
les dépenses de production admissibles effectuées 
sur l'une des îles voisines . La Loi n°  89 a 
également fait passer le plafond du crédit par 
production de 8 à 15  millions de $ . La Loi n°  143 
a imposé un plafond de dépenses global de 
35 millions d e $ et un examen par des cabinets 
d'experts -comptables hawaïens agréés pour tous 
les requérants, quel que soit le montant des 
dépenses . La Loi n°  143 prévoit également que 
toute production important des produits hors du 
territoire de l'État doit d'abord dé montrer qu'elle a 
fait tout son possible pour acheter des produits et 
services localement . Un texte législatif a été 
adopté dans le cadre de la session législative 
de 2019 faisant passer le plafond de dépenses 
global de 35 à 50 millions de $ et est en atte nte 
de la signature du gouverneur pour avoir valeur 
de loi.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 131 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Hawaii  Programme de 
partenariat pour les 
zones d'entreprises   Département des 
affaires, du 
développement 
économique et du 
tourisme   Incitation fiscale  Pour être admissible, l'entreprise doit tirer au 
moins la moitié de son revenu annuel brut dans 
une zone d'entreprises d'une ou plusieurs des 
activités ci -après : production ou transformation 
agricole ; production manufacturière ; commerce 
de gros ; réparation d'aéronef s ou de navires ; 
télécommunications ; conception et production 
dans le domaine des technologies de 
l'information ; recherche médicale, essais 
cliniques et télémédecine ; programmes de 
formation à but lucratif dans les domaines de la 
gestion des affaires au niveau international ou 
de l'assainissement de l'environnement ; 
recherche, développement, production ou vente 
dans le domaine des biotechnologies ; réparation 
ou entretien d'équipements fondés sur la 
technologie ; certains types de centres d'appe l; 
et producteurs d'énergie éolienne . Les 
entreprises qui étaient déjà établies dans une 
zone d'entreprises avant sa désignation doivent 
accroître le nombre annuel moyen de leurs 
employés à temps plein d'au moins 10% et le 
maintenir à ce niveau pendant les  années  2 et 
3, puis accroître le nombre annuel moyen de 
leurs employés à temps plein d'au moins 15% 
chaque année au cours des années  4 à 7. Les 
nouvelles entreprises admissibles établies dans 
une zone après sa désignation doivent accroître 
le nombre annue l moyen de leurs employés à 
temps plein d'au moins 10% d'ici à la fin de la 
première année et le maintenir à ce niveau 
pendant les années  2 à 7.  Avantages fiscaux accordés par l'État pendant 
7 années consécutives au maximum:  
- Exonération de 100% du droit  d'accise général 
chaque année (cette exonération s'applique 
seulement aux revenus bruts des catégories 
d'entreprises admissibles établies dans une zone 
d'entreprises) . Les entrepreneurs agréés sont 
aussi exonérés du droit d'accise général sur les 
travaux de construction réalisés dans une zone 
d'entreprises pour le compte d'une entreprise 
admissible de la zone.  
 
- Réduction de 80% de l'impôt de l'État sur les 
bénéfices des sociétés la première année (cette 
réduction diminue de 10% chaque année pendant 
6 autres années).  
 
- Réduction additionnelle de l'impôt sur les 
bénéfices des sociétés équivalente à 80% des 
primes d'assurance -chômage la première année 
(cette réduction diminue de 10% chaque année 
pendant 6  autres années).  Programme en 
cours  
Hawaii  Crédit d'impôt pour 
la production de 
carburants 
renouvelables 
(RFPTC)  Article 235 -110.31, 
Lois révisées 
d'Hawaii  Crédit d'impôt  Contribuables admissibles qui produisent au 
moins 2,5 milliards d'unités thermiques 
britanniques de carburants renouvelables 
par an. Le RFPTC accorde un crédit d'impôt aux 
contribuables admissibles d'un montant de 0,20  $ 
par 76  000 unités thermiques britanniques de 
carburants renouvelables produites, assorti d'un 
plafond global annuel de 3,0  millions de $ par 
contribuable et/ou au total.  Programme en 
cours  
Hawaii  Crédit d'impôt sur 
le revenu pour les 
technologies liées 
aux énergies 
renouvelables 
(RETITC)  Département du 
fisc, 
article  235-12.5, 
Lois révisées 
d'Hawaii . Adopté 
initialement en  2003 
et modifié en 2004, 
2006, 2007, 2008 
et 2009.  Crédit d'impôt  Entreprises qui installent et mettent en service 
dans l'État de Hawaii un système de production 
d'énergie renouvelable admissible . On entend 
par système de production d'énergie 
renouvelable un système captant et 
convertissant une source d'énergie renouvelable 
telle que l'énergie solaire ou éolienne, en : 
1) une source d'énergie thermique ou 
mécanique utilisable ; 2) électricité ; ou 
3) combustible.  Le RETITC est assujetti aux plafonds suivants:  
pour un système de production d'énergie solaire 
utilisant l'énergie du soleil pour chauffer l'eau : 
250 000 $ par système pour les entités 
commerciales;  pour tous les autres systèmes de 
production d'énergie solaire : 500 000 $ par 
système pour les entités commerciales ; et pour 
les systèmes de production d'énergie éolienne : 
500 000 $ par système pour les entités 
commerciales.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 132 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Hawaii  Exonération fiscale 
des redevances  Département du 
fisc, article  235-7.3, 
Lois révisées 
d'Hawaii . Adopté 
initialement en 1999 
et modifié en 2000, 
2001 et  2004.  Exonération 
fiscale  Industries de haute technologie   Les redevances et autres revenus issus de brevets 
et droits d'auteur détenus par la personne 
physique ou l'entreprise de haute technologie 
admissible, et mis au point par une entreprise de 
haute technologie admissible, sont exonérés de 
l'impôt sur le revenu.  Programme en 
cours  
Hawaii  Exonération fiscale 
des options sur 
titres Département du 
fisc, article  235-9.5, 
Lois révisées 
d'Hawaii . Adopté 
initialement en  1999 
et modifié en 2000 
et 2001.  Exonération 
fiscale  Tous les revenus tirés de l'exercice d'options sur 
titres d'une entreprise de haute technologie 
admissible par un employé qui seraient 
normalement imposables comme revenus 
ordinaire s ou gains en capital sont exonérés de 
l'impôt sur le revenu . Une "entreprise de haute 
technologie admissible" est une entreprise qui 
effectue des recherches admissibles . 
L'expression "recherches admissibles" renvoie 
1) à la même définition qu'à l'article  41 d) du 
Code des impôts ; ou 2) à l'élaboration, à la 
conception, à la modification et à la 
programmation de logiciels et à l'octroi de 
licences de logiciels ; 3) à la biotechnologie ; 
4) aux arts de la scène ; 5) aux technologies des 
capteurs et technologies  optiques ; 6) à 
l'océanographie ; 7) à l'astronomie ; et 8) aux 
technologies liées aux sources d'énergie non 
fossiles.  Tous les revenus tirés de l'exercice d'options sur 
titres d'une entreprise de haute technologie 
admissible sont exonérés de l'impôt sur le  revenu.  Programme en 
cours  
Hawaii  Crédit d'impôt sur 
les carburants en 
faveur des 
pêcheurs 
commerciaux  Département du 
fisc, 
article  235-110.6 . 
Adopté initialement 
en 1981 et modifié 
en 2010  Crédit d'impôt 
remboursable  Tout exploitant principal d'un navire de pêche 
commercial présentant une déclaration d'impôt 
sur le revenu des particuliers ou des sociétés 
pour un exercice peut demander un crédit 
d'impôt d'un montant égal aux taxes sur les 
carburants acquittées par l'exp loitant principal 
au cours de l'exercice.  Le montant du crédit est égal au montant des 
taxes sur les carburants acquittées au cours de 
l'exercice . Si le montant du crédit d'impôt 
demandé est supérieur au montant de l'impôt sur 
le revenu dû, l'excédent est  remboursé.  Programme en 
cours  
Hawaii  Programme de prêt 
pour les petits 
navires de pêche  Département du fisc  Prêt Acheteurs de petits navires de pêche.  Le Département accorde des prêts à des 
particuliers ou des entreprises pour le 
financement des dépenses engagées pour l'achat, 
la construction, la rénovation, l'entretien et la 
réparation de petits navires de pêche . Les prêts 
sont assujettis aux restrictions et limites 
suivantes : 1) le montant du prêt ne peut dépasser 
50 000 $; 2) la durée du prêt n e peut être 
supérieure à 10  ans; 3) chaque prêt est assorti 
d'un taux d'intérêt simple de 7,5% par an ; 4) la 
date de début de remboursement du premier 
versement du principal peut être reportée par le 
directeur de 2  ans au maximum.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 133 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Idaho  Incitation de 
remboursement 
fiscal Département du 
commerce de 
l'Idaho  Crédit d'impôt 
remboursable  Entreprises qui créent un nombre minimal 
d'emplois à temps plein . Le nombre minimal 
d'emplois créés est fixé à 20 dans les 
collectivités rurales et à 50 dans les collectivités 
urbaines, et le salaire annuel moyen pour ces 
emplois doit être égal ou supérieur au salaire 
annuel moyen du comté.  Les entreprises qui créent un nombre minimal 
d'emplois à temps plein peuvent bénéficier d'un 
remboursement pouvant  aller jusqu'à 30% de leur 
impôt sur le revenu, de leur taxe sur les ventes et 
de leurs charges sociales pour une durée 
maximale de 15  ans. Le nombre minimal 
d'emplois créés est fixé à  20 dans les collectivités 
rurales et à 50 dans les collectivités urbain es, et 
le salaire annuel moyen pour ces emplois doit être 
égal ou supérieur au salaire annuel moyen du 
comté.  Programme en 
cours  
Idaho  Remboursement au 
titre de la formation 
professionnelle 
accordé par l'Idaho  Conseil du 
perfectionnement de 
la main -d'œuvre  Don Le salaire de départ pour les nouveaux postes 
créés ou les postes conservés doit être au 
minimum de 12  $ de l'heure . L'entreprise doit 
accorder des prestations d'assurance -maladie . 
Elle doit augmenter ses effectifs actuels et/ou 
former ses trav ailleurs actuels pour qu'ils 
disposent des compétences nécessaires à des 
possibilités économiques spécifiques et à des 
initiatives d'expansion industrielle.  Le montant est déterminé après approbation de 
l'entreprise.  Programme en 
cours  
Idaho  Incitation de 
remboursement 
fiscal (TRI)  Conseil consultatif 
sur l'économie de 
l'Idaho et 
Département du 
commerce de 
l'Idaho  Crédit d'impôt  Les entreprises qui créent un nombre minimal 
d'emplois à temps plein peuvent bénéficier d'un 
remboursement pouvant a ller jusqu'à 30% de 
leur impôt sur le revenu, de leur taxe sur les 
ventes et de leurs charges sociales pour une 
durée maximale de 15 ans . Le nombre minimal 
d'emplois créés est fixé à 20 dans les 
collectivités rurales et à 50 dans les collectivités 
urbaines , et le salaire annuel moyen pour ces 
emplois doit être égal ou supérieur au salaire 
annuel moyen du comté.  Le programme prévoit un crédit d'impôt pouvant 
aller jusqu'à 30% pour une durée maximale de 
15 ans. Le pourcentage du crédit d'impôt et la 
durée du projet sont négociés en fonction de la 
qualité des emplois créés, de l'incidence 
économique régionale et du retour sur 
investissement pour l'Idaho.  Programme en 
cours  
Illinois  Programme de 
dons en faveur de 
la conversion du 
biogaz et de la 
biomasse en 
énergie  Programme du 
Département du 
commerce et des 
opportunités 
économiques pour 
les sources 
d'énergie 
renouvelables  Don Les projets visés sont ceux qui sont conçus pour 
utiliser du biogaz ou de la biomasse comme 
combustible pour produire de l 'électricité au 
moyen de systèmes de production combinée de 
chaleur et d'énergie faisant appel à des 
technologies de gazéification, de combustion 
combinée ou de digestion anaérobie des boues.  Les requérants peuvent bénéficier d'incitations 
pouvant représen ter jusqu'à 50% du coût total du 
projet . Le montant maximal de la subvention pour 
la réalisation d'études de faisabilité de la 
conversion du biogaz ou de la biomasse en 
énergie s'élève à 2  500 $. Le montant maximal de 
la subvention pour les systèmes de con version du 
biogaz en énergie est de 225 000 $ et le montant 
maximal de la subvention pour les systèmes de 
conversion de la biomasse en énergie est de 
500 000 $. Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 134 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Illinois  Programme pour la 
compétitivité du 
charbon   Département du 
commerce et des 
opportunités 
économiques 
(DCEO)  Don Toute entité qui 1)  produit, prépare, t ransporte 
ou utilise du charbon en Illinois, ou 2)  qui est 
juridiquement affiliée à une entité de ce type, 
peut présenter une demande . Les projets 
peuvent nécessiter  un site hôte, des partenaires 
privés et publics pour le partage des coûts, etc., 
avant que la proposition ne soit examinée . Les 
projets doivent procurer des avantages 
économiques notables à l'Illinois.  Environ 15  millions de  $ provenant du Fonds 
d'aide au développement de nouvelles 
technologies du charbon sont alloués chaque 
année au programme . Généralement, les 
subventions sont de l'ordre de 50  000 à 
1 500 000 $ et représentent jusqu'à 20% du coût 
total du projet . Les subventions octroyées pour 
moderniser, reconstruire ou réparer des 
équipements miniers existants seront limitées à 
10% du coût total du projet . Pendant l'exercice 
budgétaire 2014, le montant des investissements 
s'est élevé à 17,6  millions de  $. Programme en 
cours  
Illinois  Programme de 
démonstration 
(charbon)  Département du 
commerce et des 
opportunités 
économiques 
(DCEO)  Don Toute entité peut présenter une demande . Les 
fonds sont destinés à des projets 
d'immobilisations réalisés en Illinois qui 
apportent des avantages économ iques 
importants à l'État . Les projets nécessitent 
généralement un site hôte, des accords d'achat 
d'énergie, des partenaires privés et publics pour 
le partage des coûts, etc. avant que la 
proposition ne soit examinée . Des crédits 
doivent être alloués à cha que projet et les 
projets sont soumis à l'approbation finale du 
gouverneur.  Les subventions sont généralement de l'ordre de 
1 million à 30 millions de $ . Le DCEO est autorisé 
à émettre des emprunts de la collectivité locale 
d'une valeur de 185 millions de $ pour financer les 
projets retenus . Depuis le lancement du 
programme, en  1981, l'Illinois a alloué, au titre du 
Fonds de développement du charbon et de 
l'énergie, plus de 191,8  millions de $ pour 
40 projets.  Programme en 
cours  
Illinois  Programme de 
développement du 
charbon  Département du 
commerce et des 
opportunités 
économiques 
(DCEO). 
(Supervision 
technique de 
l'Institut de l'Illinois 
pour le charbon 
propre.)  Don Toute entité peut présenter une demande ; la 
préférence est accordée aux requérants de 
l'Illinois . Les projets doivent avoir dépassé le 
stade de la recherche développement et doivent 
faire l'objet d'un important partage des coûts . 
Généralement, la proposition de développement 
est présentée par un organisme ayant une 
expertise technique commer ciale particulière 
dans le domaine proposé.  Le programme fournit un financement à parts 
égales avec le secteur privé pour aider l'industrie 
à répondre aux besoins du marché . Les 
subventions sont généralement de l'ordre de 
250 000 à 600 000 $ . La durée de l a subvention 
est limitée à 24 mois . Le fonds reçoit 1/64 des 
recettes tirées de la taxe sur les services publics . 
À ce jour, plus de 14,7  millions de $ ont été 
alloués pour 67 projets.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 135 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Illinois  Programme en 
faveur de la 
recherche sur le 
charbon   Département du 
commerce et des 
opportunités 
économiques 
(DCEO). 
(Supervision 
technique de 
l'Institut de l'Illinois 
pour le charbon 
propre)   Don Toute entité peut présenter une demande . La 
préférence est accordée aux requérants de 
l'Illinois . Sont susceptibles de bénéficier du 
programme les universités et les instituts de 
recherche menant des activités de recherche 
sur le charbon qui portent sur la gestion du 
carbone, les technologies de pointe d'extraction 
du charbon, la production d'électricit é, 
l'efficacité des centrales, etc.  Des subventions totalisant plus de 71,5  millions 
de $ au titre du financement de l'État, de l'État 
fédéral et des entreprises privées ont été 
accordées à plus de 15  universités et autres 
instituts de recherche menant de s activités de 
recherche axées sur la gestion du carbone, les 
technologies de pointe d'extraction du charbon, la 
production d'électricité et l'efficacité des centrales, 
la gazéification du charbon, l'épuration des 
fumées, la gestion du carbone et la carboc himie . 
Les subventions secondaires sont généralement 
de l'ordre de 60  000 à 250  000 $ et sont versées 
par la Southern Illinois University de la ville de 
Carbondale . La durée de la subvention est limitée 
à 24 mois. Environ 3  millions de  $ provenant du 
Fonds  d'aide au développement de nouvelles 
technologies du charbon sont alloués pour les 
projets de recherche.  Programme en 
cours  
Illinois  Programme de 
réhabilitation du 
charbon  Département du 
commerce et des 
opportunités 
économiques . Loi de 
l'Illinois sur le 
développement des 
ressources et la 
sécurité énergétique 
(Loi publique 
n° 92-0012)  Don Les bénéficiaires comprennent d es entreprises 
qui proposent de construire une nouvelle 
installation de production d'électricité ou 
d'agrandir une installation existante, y compris 
les lignes de transport et des équipements 
connexes pour la fourniture d'électricité de base 
ou de construire une installation de gazéification 
du charbon . Le projet doit 1)  prévoir une 
capacité de production nominale glob ale de 
400 MW ou plus pour toutes les unités situées 
sur un même site, utiliser le charbon ou des gaz 
dérivés du charbon comme source 
d'alimentation principale de l'installation 
proposée et contribuer à la création d'au moins 
150 emplois dans le secteur de  l'extraction du 
charbon en Illinois ou 2)  utiliser la gazéification 
du charbon ou la gazéification intégrée à cycle 
combiné pour générer des matières premières 
pour l'industrie chimique, des carburants ou de 
l'électricité.  Le DCEO est autorisé à dépenser  500 millions de  $ 
au titre du Fonds de développement du charbon et 
de l'énergie, en vue de promouvoir le 
développement de nouvelles capacités de 
production d'électricité à base de charbon en 
Illinois . Une aide financière au titre du programme 
sera accordée sous la forme d'une subvention 
financée par les taxes professionnelles perçues 
par l'État dans le commerce de détail qui seront 
acquittées sur les achats de charbon de l'Illinois 
destinés aux nouvelles installations . Les 
installations admissibles peuvent bénéficier de 
subventions représentant approximativement la 
valeur actuelle des futures taxes sur les ventes de 
charbon extrait en Illinois qui seront acquittées 
sur une période de 25  ans pour un montant 
maximal de 100  millions de  $. Programme en 
cours   
  G/SCM/N/372/USA  
- 136 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Illinois  Programme 
d'amélioration des 
collectivités  Trésorier de l'État 
de l'Illinois  Prêt Les requérants admissibles doivent disposer 
d'actifs d'une valeur maximale de 350 millions 
de $ au moment du dépôt (bien que les 
plafonds d'actifs puissent être levés pour les 
établissements financiers situés dans une ville) ; 
une succursale doit se trouver dans une zone 
d'entreprises de l'État, une zone de possibilités 
économiques ou une collectivité à faibles 
revenus ; une notation "excellente" ou 
"satisfaisante" (à l'exception des coopératives 
de crédit) doit avoir été donnée par une agence 
de notation ; et une note supérieure à  75 doit 
avoir été donnée par l'IDC (sauf exceptions).  Le Programme d'amélioration des collectivités 
accorde aux établissemen ts financiers des zones 
de développement des capitaux d'investissement 
publics à faible taux d'intérêt pour leur permettre 
de prêter à un taux plus faible dans les 
collectivités défavorisées afin de soutenir la 
création et le développement d'entreprises et  la 
croissance de l'emploi.  Programme en 
cours  
Illinois  Programme de 
crédits d'impôt au 
titre du 
développement 
économique en 
faveur de la 
croissance 
économique 
(EDGE)  Département du 
commerce et des 
opportunités 
économiques  Crédit d'impôt  Entreprises qui prouvent l'existence d'une 
concurrence avec un autre État et qui acceptent 
de faire un investissement d'au moins  
5 millions de $ pour améliorer leurs 
immobilisations dans l'État et de créer au moins 
25 emplois à temps plein en Illinois . Une 
entreprise comptant 100 employés ou moins 
doit accepter de faire un investissement en 
capital de 1  million de $ et de créer au moins 
5 emplois à temps plein en Illinois . Le projet 
doit consister en l'agrandissement d'une 
installation existante ou en l'éta blissement 
d'une nouvelle installation . Les relocalisations 
d'entreprises en Illinois sont admissibles s'il 
existe une raison valable pour laquelle leur lieu 
d'activité actuel est inapproprié.  Le montant du crédit d'impôt est calculé au cas 
par cas . Les crédits d'impôt pourraient atteindre le 
montant des recettes générées par l'impôt sur le 
revenu de l'Illinois acquitté par les employés 
nouvellement embauchés et/ou les employés 
maintenus dans leur poste qui travaillent pour 
l'entreprise dans le cadre du p rojet. Les crédits 
non remboursables peuvent être déduits de 
l'impôt exigible sur les bénéfices des sociétés sur 
une période de 10 ans au plus . Bien que le 
montant annuel de chaque crédit d'impôt ne 
puisse pas excéder le montant de l'impôt de 
l'Illinois exigible sur les bénéfices de la société 
(les crédits d'impôt sur les bénéfices ne sont pas 
remboursables), le crédit peut être reporté sur 
5 ans. Le montant des crédits d'impôt accordés 
en 2015 s'élevait à environ 215  118 188 $. Programme en 
cours 
Illinois  Programme de 
prêts participants 
dans les zones 
d'entreprises   Département du 
commerce et des 
opportunités 
économiques   Prêt Toute petite entreprise à but lucratif opérant en 
Illinois, y compris ses sociétés affiliées, qui 
compte moins de 500  personnes à temps plein, 
et qui est établie dans une zone d'entreprises 
désignée en Illinois.  Ce programme est une variante du programme de 
prêts participants classiques, puisque le DCEO 
propose des prêts par l'intermédiaire des 
établissements de crédit p articipants . Cependant, 
il permet d'accorder aux petites entreprises 
établies dans une zone d'entreprises un taux 
d'intérêt plus intéressant que celui du programme 
de prêts participants ordinaires . La participation 
fonctionne de la même manière que pour un  prêt 
participant ordinaire, mais offre un taux incitatif 
inférieur de 200  points de base au taux de 
référence sur la partie du financement à taux 
variable fournie par le DCEO  – les taux fixes et les 
taux flottants des prêts étant comparables à ceux 
des bo ns du Trésor des États -Unis majorés de 0 
à 1%.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 137 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Illinois  Programme des 
zones d'entreprises   Département du 
commerce et des 
opportunités 
économiques, Loi de 
l'Illinois sur les 
zones d'entreprises   Incitation fiscale  Entreprises établies dans une zone d'entreprises 
(ou qui décident de s'y établir).  Exonération de la taxe professionnelle acquittée 
par les détaillants sur les matériaux de 
construction, crédit d'impôt à l'investissement de 
0,5% sur les biens admissibles e t crédit d'impôt à 
l'emploi pour chaque emploi créé dans les zones 
d'entreprises et occupé par un travailleur qualifié 
déplacé ou une personne physique 
économiquement défavorisée . Exonérations 
additionnelles pour les entreprises effectuant 
l'investissement  minimal prévu dans la législation 
qui permet de créer ou de maintenir le nombre 
d'emplois nécessaires : exonération de la taxe de 
l'État sur les ventes étendue aux achats de biens 
personnels utilisés ou consommés au cours du 
processus de fabrication ou de l'exploitation d'une 
installation de lutte contre la pollution et 
exonération de la taxe de l'État sur les services 
publics d'électricité et de gaz naturel et 
exonération de la redevance administrative et du 
droit d'accise sur les télécommunications de la 
Commission du commerce . Le montant des 
dépenses fiscales dans le cadre de ce programme 
pendant l'exercice budgétaire 2014 s'élevait à 
environ 98  256 000 $.  Programme en 
cours  
Illinois  Désignation des 
entreprises ayant 
un grand impact  Département du 
commerce et des 
opportunités 
économiques  Incitation fiscale  Le projet doit prévoir un investissement 
minimal de 12  millions de $ entraînant la 
création de 500  emplois à temps plein ou un 
investissement de 30  millions de $ entraînant la 
conse rvation de 1  500 emplois à temps plein.  Les montants sont variables mais sont similaires 
ceux accordés dans le cadre du programme de 
zones d'entreprises.  Programme en 
cours  
Illinois  Programme de 
l'Illinois pour la 
recherche, le 
développement et 
la démonstration 
dans le secteur des 
biocarburants  Département du 
commerce et des 
opportunités 
économiques de 
l'Illinois, 415, Lois 
codifiées de l'Illinois 
(ILCS) 
article  120/25, Loi 
publique  n° 93 15  Don Les requérants admissibles sont des entités de 
l'État et des pouvoirs publics locaux, des 
associations, des écoles publiques ou privées, 
les collèges et des universités, des instituts de 
recherche, des organisations à but non lucratif, 
des entreprises privées et des personnes 
physiques . Le bénéficiaire  des subventions pour 
la construction d'installations doit construire 
une nouvelle installation de production de 
biocarburants d'une capacité d'au moins 
30 millions de gallons par an, ou 
agrandir/modifier une installation existante 
dans le but d'en augment er la capacité d'au 
moins 30 millions de gallons par an.  Le montant maximal de la subvention accordée 
pour la construction d'une nouvelle installation de 
production de biocarburants est de 5,5  millions 
de $. Le montant total de la subvention ne peut 
pas ex céder 10% des coûts de construction totaux 
de l'installation ou 0,10 $/Gal de la nouvelle 
production . Le programme de subventionnement 
au titre de la planification opérationnelle de la 
production de biocarburants accorde des 
subventions pouvant aller jusqu 'à 25 000 $ . Pour 
les projets de démonstration, le montant maximal 
de la subvention pouvant être demandée pour 
chaque catégorie de projet admissible s'élève à 
225 000 $. Programme en 
cours  
Illinois  Programme de 
réhabilitation des 
friches industrielles 
de l'Illinois  Agence de 
protection de 
l'environnement de 
l'Illinois  Prêt La durée maximale du prêt est de 5 ans ; le taux 
de prêt fixe correspond à la moitié du taux 
d'intérêt du marché, mais ne peut être inférieur 
à 2,5%.  Montant maximal du p rêt: 120 000 $ par site pour 
l'examen sur place, 500  000 $ par demande de 
prêt et 1  000 000 $ par projet.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 138 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Illinois  Crédit d'impôt pour 
la production 
cinématographique 
de l'Illinois  Département du 
commerce et des 
opportunités 
économiques de 
l'Illinois  Crédit d'impôt  Industrie du film.  Le montant des crédits d'impôt est le suivant : 
dans le cas d'une production agréée commençant 
le 01/05/ 2006 ou après cette date, le montant 
correspond à : i) 20% des dépenses de production 
dans l'É tat pour l'année d'imposition ; plus ii)  15% 
des dépenses de main -d'œuvre dans l'État 
entraînées par l'emploi de résidents de régions 
géographiques touchées par une pauvreté ou un 
taux de chômage élevés . Dans le cas d'une 
production agréée commençant le 01/01/2009 ou 
après cette date, le montant correspond à : i) 30% 
des dépenses de production dans l'État pour 
l'année d'imposition ; plus ii)  15% des dépenses 
de main -d'œuvre dans l'État entraînées par 
l'emploi de résidents de régions géographiques 
touchées par une pauvreté ou un taux de 
chômage élevés. 192  crédits ont été accordés au 
cours de l'exercice fiscal  2015.  Programme en 
cours  
Illinois  Programme de 
prêts de la 
Commission des 
finances de l'Illinois 
(IFA) pour le 
développement 
rural  Programme de 
rétrocession de 
prêts aux 
intermédiaires de la 
Commission des 
finances et des 
administrations 
agricoles locales de 
l'Illinois   Prêt Entreprises industrielles établies dans des 
collectivités rurales de moins de 
25 000 habitants . L'entreprise doit démontrer 
qu'elle crée des emplois ou maintient des 
emplois existants et qu'elle n'a pas accès à un 
financement classique.  Le montant du prêt peut représenter jusqu'à 75% 
du coût du projet dans la limite et est plafonné à 
150 000 $, le ta ux d'intérêt étant un taux fixe 
de 6%. Programme en 
cours  
Illinois  Programme pour le 
développement des 
carburants 
renouvelables de 
l'Illinois   Département du 
commerce et des 
opportunités 
économiques.  
HB46  – 20 ILCS 
article  689  Don Usines ayant une capacité de production de 
30 millions de gallons.  Subventions pouvant aller jusqu'à 15  millions de  $ 
par an.  Programme en 
cours  
Illinois  Programme de 
développement des 
grandes entreprises  Département du 
commerce et des 
opportunités 
économiques de 
l'Illinois  Don Grandes entreprises comptant au moins 
500 salariés . Les fonds versés peuvent être 
utilisés pour réaliser des activités commerciales 
convenues, dont le financement de l'acquisition 
de terrains ou bâtiments, de la construction ou 
de la rénovation de bâtiments, et de l'achat de 
certains types de machines et équipements.  Le montant est variable et est déterminé en 
fonction du montant investi et du nombre 
d'emplois créés ou maintenus.  Programme en 
cours  
Illinois  Sources d'énergie 
renouvelables  – 
Programme de 
dons en faveur de 
la conversion du 
biogaz et de la 
biomasse en 
énergie  Département du 
commerce et des 
opportunités 
économiques de 
l'Illinois  Don Projets axés sur une plus grande utilisation des 
énergies renouvelables et le soutien des 
technologies d'exploitation des énergies 
renouvelables.  Le montant maximal de la subvention s'élève à 
2 500 $ pour les coûts du projet associés aux 
équipements et études concernant le biogaz e t la 
biomasse . Le montant maximal de la subvention 
pour les systèmes de conversion du biogaz en 
énergie s'élève à 225 000 $ . Le montant maximal 
de la subvention pour les systèmes de conversion 
de la biomasse en énergie est de 500 000 $.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 139 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Illinois  Sources d'énergie 
renouvelables  – 
projet de 
développement de 
l'énergie éolienne  Département du 
commerce et des 
opportunités 
économiques   Don Les principaux bénéficiaires sont les projets de 
parcs éoliens commerciaux, d'une capacité 
nominale d'au moins 5  MW. Toutefois, en 
fonction des requérants, un projet ou plusieurs 
projets à plus petite échelle peuvent être 
sélectionnés pour faire l'objet d'une aide.  Le montant maximal de la subvention accordée 
est de 25  000 $ par projet.  Program me en 
cours  
Illinois  Programme de 
développement des 
carburants 
renouvelables 
(RFDP)  Ce programme a été 
établi en juin  2003 
au titre de la Public 
Law n° 93-15 Don Des subventions sont accordées pour la 
construction de nouvelles installations de 
production de biocarburants d'une capacité d'au 
moins 30  millions de gallons par an.  Le montant maximal de la subvention est de 
5,5 millions de  $ par installation.  Programme en 
cours  
Illinois  Zones de 
réaménagement de 
River Edge  Département du 
commerce e t des 
opportunités 
économiques . Loi 
sur les zones de 
réaménagement de 
River Edge (RERZ)  Incitations 
fiscales, telles que 
l'exonération de la 
taxe sur les 
ventes et 
l'abattement de 
l'impôt foncier  Entreprises implantées dans une RERZ.  Crédits d'impôt à l'investissement : crédit d'impôt 
de 0,5% pour les actifs amortissables admissibles 
dans la zone . Crédit additionnel de 0,5% sur la 
base des actifs admissibles dans une RERZ si les 
actifs sont mis en service le 01/07/2006 ou après, 
et si le nombre d'employé s de l'entreprise en 
Illinois a augmenté de 1% ou plus au cours de 
l'année précédente.  
Crédit d'impôt à l'emploi : crédit d'impôt de l'État 
de 500  $ sur les bénéfices des sociétés pour 
chaque emploi créé dans une RERZ lorsqu'un 
travailleur déplacé est embau ché. Pour satisfaire 
aux critères, il faut embaucher 5 de ces 
travailleurs qui doivent tous être employés 
pendant au moins 180  jours consécutifs et 
travailler au rythme de 30  heures par semaine au 
cours de l'année d'imposition.  
Crédit d'impôt au titre de l 'assainissement de 
l'environnement : crédit d'impôt de l'État sur les 
bénéfices pour certains coûts d'assainissement 
admissibles non remboursés . Le crédit est de 0,25 
pour chaque $ consacré à des dépenses 
d'assainissement non remboursées.  
Déduction des revenus de dividendes, déduction 
des intérêts reçus, exonération de la taxe sur les 
ventes de matériaux de construction et 
abattement de l'impôt foncier.  Programme en 
cours  
Illinois  Programme de 
prêts pour le 
développement 
rural Commission des 
finances de l'Illinois  Prêt Le requérant doit aménager une installation 
commerciale dans une collectivité rurale de 
moins de 25  000 habitants et démontrer sa 
capacité de rembourser le prêt et de 
créer/conserver des emplois dans la collectivi té. Ce programme finance jusqu'à 75% du coût du 
projet, les prêts bancaires s'élevant à 25% du 
coût du projet . Le montant maximal d'un prêt est 
de 250  000 $. Le taux d'intérêt est fixe et 
correspond à 50 points de base au -dessous du 
taux préférentiel du Wa ll Street Journal à la date 
de clôture (le taux d'intérêt minimal ne peut être 
inférieur à 2% et le taux d'intérêt maximal ne 
peut être supérieur à 6%).  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 140 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Illinois  Programme de 
prêts pour la 
participation des 
micro -entreprises 
rurales  Département du 
commerce et des 
opportunités 
économiques de 
l'Illinois  Prêt Entreprises rurales employant 5 personnes ou 
moins à plein temps et se livrant à la 
production, la transformation ou la 
commercialisation de produits agricoles, de 
produits forestie rs ou de produits artisanaux.  Prêts d'un montant pouvant atteindre 50% du 
coût du projet.  Programme en 
cours  
Illinois  Incitations au titre 
de la taxe sur les 
ventes  Département du 
commerce et des 
opportunités 
économiques  Exonération 
fiscale  Les exonérations de la taxe sur les ventes sont 
limitées aux 93 zones d'entreprises de l'Illinois.  Crédit égal à 50% de la taxe sur les ventes 
applicable.  Programme en 
cours  
Illinois  Financement des 
districts par de 
nouvelles taxes 
(TIF) Département du 
commer ce et des 
opportunités 
économiques de 
l'Illinois  Prêt Les zones ciblées sont des zones défavorisées 
dont la base d'imposition est en diminution.  Le montant des prêts est variable . Les districts TIF 
ont une durée de 23 ans.  Programme en 
cours  
Illinois  Programme de 
récupération de 
pneumatiques 
usagés  Département du 
commerce et des 
opportunités 
économiques de 
l'Illinois  Prêt et don  Le Programme de récupération de 
pneumatiques usagés de l 'Illinois accorde des 
dons et des prêts à faible taux d 'intérêt pour 
élargir des installations existantes de 
transformation des pneumatiques usagés dans 
l'État et pour promouvoir des usages finaux 
bénéfiques des pneumatiques.  Le montant des subventions et des prêts accordés 
pour les projets de fabrication/transform ation 
peuvent atteindre 500 000 $, les montants des 
subventions accordées pour les projets 
d'acquisition ou de démonstration et de 
recherche -développement peuvent s'élever à 
200 000 $ et les subventions accordées pour la 
commercialisation peuvent atteindre  75 000 $.  Programme en 
cours  
Indiana  Mesures d'incitation 
ad hoc  Comté de Spencer   Abattement fiscal   Une entreprise sidérurgique.  Le programme a fourni jusqu'à 59  millions de  $ 
sous forme d'abattements fiscaux.  Programme en 
cours  
Indiana  Exonération de la 
taxe de séjour 
(hôtel)  Conseil 
d'administration  Exonération 
fiscale   Industrie du film  Exonération de la taxe de séjour de 6% pour les 
sociétés de production dont la durée du séjour est 
de plus de 30  jours.  Programme en 
cours  
Indiana  Désignation de 
parcs 
technologiques 
certifiés   Société de 
développement 
économique de 
l'Indiana (IEDC)  Avantages 
fiscaux, 
financement de la 
modernisation des 
infrastructures 
publiques au 
moyen d'une taxe 
supplémentaire  La Société de développement économique de 
l'Indiana peut désigner une zone comme étant 
un parc technologique certifié s'il est satisfait à 
certains critères, notamment le ferme 
engagement d'au moins une entreprise exerçant 
une activité de haute technologie de créer un 
nombre important d'emplois . Les "activités de 
haute technologie" comprennent les 
technologies de pointe relatives aux véhicules, à 
savoir les technologies concernant les véhicules 
électriques, les véhicules électriques hybrides 
ou les véhicules à carburants  de substitution, ou 
les composants utilisés pour la construction de 
ces véhicules.  Financement de 5  millions de  $ par parc 
technologique certifié au moyen d'une taxe 
supplémentaire.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 141 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Indiana  Programme des 
zones d'entreprises 
urbaines  Société de 
développement 
économique de 
l'Indiana (IEDC)  Différentes 
exonérations 
fiscales et autres 
avantages   Les zones d'entreprises sont situées dans des 
zones économiquement défavorisées et à 
l'abandon, souvent de vieux q uartiers du 
centre -ville ou d'anciennes zones industrielles et 
manufacturières qui ont connu une période de 
déclin prolongée.  Octroi de diverses exon érations et avantages dont 
les montants sont variables : déduction fiscale 
pour le personnel ; crédit pour frais d 'emploi ; 
crédit pour frais d 'intérêt sur prêt, crédit pour frais 
d'investissement . Programme en 
cours  
Indiana  Programmes de 
garanties de prêt   Société de 
développement 
économique de 
l'Indiana (IEDC)  Garantie  de prêt Des garanties de prêt sont disponibles pour 
financer l'acquisition de terrains, l'acquisition ou 
l'amélioration de bâtiments, de structures, de 
machines, d'équipements, d'installations, ainsi 
que pour financer certains fonds de roulement . 
Les entreprises admissibles sont des en treprises 
de haute technologie/à forte croissance, des 
entreprises agro -industrielles et certaines 
entreprises manufacturières.  Si la caution est constituée de biens immobiliers, 
la garantie peut aller jusqu'au moindre de 90% du 
solde du prêt ou 90% de l' évaluation de la juste 
valeur marchande . Si la caution est constituée de 
biens meubles, la garantie peut aller jusqu'au 
moindre de 75% du solde du prêt ou 75% de la 
juste valeur marchande . Des garanties limitées 
pour le fonds de roulement sont disponibles pour 
les entreprises de haute technologie . Pour les 
projets de développement rural et les projets 
agricoles à valeur ajoutée, la garantie maximale 
est de 300  000 $. Elle peut être plus élevée pour 
les projets des entreprises à forte croissance/de 
haute tec hnologie et des entreprises 
manufacturières.  Programme en 
cours  
Indiana  Crédit d'impôt des 
Districts 
d'amélioration et de 
revitalisation des 
collectivités (CRED)  Société de 
développement 
économique de 
l'Indiana (IEDC)  Crédit d'impôt   Disponible uniquement pour les entreprises 
établies dans des districts CRED . Il existe 
actuellement 10  districts CRED en Indiana.  Jusqu'à 25% de l'investissement admissible.  Programme en 
cours  
Indiana  Programme de 
crédits d'impôt au 
titre du 
développement 
économique en 
faveur de la 
croissance 
économique 
(EDGE)  Société de 
développement 
économique de 
l'Indiana (IEDC)  Crédit d'impôt  Entreprises créant des emplois et effectuant des 
investissements en capital en Indiana  Le crédit d'impôt sur le revenu des sociétés est 
remboursable et est calculé en pourcentage (sans 
dépasser 100%) de l'augmentation des retenues 
d'impôt escomptée par suite de la création de 
nouveaux emplois . Le crédit est certifié chaque 
année pendant une période de 10  ans sur la base 
des nouveaux emplois déclarés par l'entreprise.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 142 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Indiana  Fonds de district de 
financement par 
accroissement de la 
valeur foncière 
(TIF)  Ville de South Bend   Fonds TIF  Projets réalisés dans des zones de 
réaménagement et de développement 
économique.  Le montant est variable.  Programme en 
cours  
Indiana  Fonds pour 
l'amélioration des 
compétences  Société de 
développement 
économique de 
l'Indiana (IEDC)  Don La subvention peut servir à rembourser une 
partie (généralement 50%) des frais de 
formation admissibles sur une période de 
2 années civiles complètes à c ompter du 
démarrage du projet . Chaque projet est évalué 
sur la base des circonstances qui lui sont 
propres et d'une analyse coût -avantages une 
fois qu'il a été satisfait aux exigences de base 
suivantes:  
 
- les frais de formation sont destinés à soutenir 
les nouveaux investissements en capital en 
Indiana  
 
- les frais de formation sont destinés au 
maintien ou à la création d'emplois permanents 
à temps plein occupés par des résidents de 
l'Indiana sur le lieu d u projet  
 
- les frais de formation sont admissibles, 
appuient l'objectif du projet et satisfont à toutes 
les exigences énoncées dans le Code de 
l'Indiana  5-28-7 Pour les contrats en vigueur depuis 
le 01/01/2005, 112  925 791 $ ont été alloués à la 
formation  par le SEF, dont 57  394 969 $ ont été 
versés.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 143 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Indiana  Crédit pour la 
relocalisation des 
sièges sociaux  Société de 
développement 
économique de 
l'Indiana (IEDC)  Crédit d'impôt  Sociétés qui relocalisent leur siège social en 
Indiana . Le crédit d'impôt pour la relocalisation 
des sièges sociaux est autorisé en vertu du 
Code de l'Indiana  6-3.1-30. L'IEDC et le 
Département du fisc déterminent l'admissibilité 
sur la base des critères suivants : La société doit 
avoir des revenus mond iaux annuels de 
50 millions de  $ au moins au cours de l'année 
d'imposition précédant immédiatement celle 
pendant laquelle elle demande le crédit . Après 
la relocalisation, la société doit maintenir 
75 employés au moins en Indiana . Le siège 
social est défini  comme le ou les bâtiments dans 
lequel ou lesquels sont logés un ou plusieurs 
des bureaux suivants:  
 
le bureau principal des principaux cadres 
dirigeants de l'entreprise admissible ; le bureau 
principal d'une division ou sous -division 
similaire d'une entrep rise admissible ; le centre 
de recherche -développement d'une entreprise 
admissible . Un entreprise admissible est une 
entreprise qui : 1) se livre au commerce 
inter-États ou à l'intérieur d'un même État, 
2) maintient son siège social à l'extérieur de 
l'Indian a, 3) n'a pas auparavant maintenu son 
siège social en Indiana, 4)  a des revenus 
mondiaux annuels de 50  millions de  $ au moins 
au cours de l'année d'imposition précédant 
immédiatement celle pendant laquelle elle 
demande le crédit, 5)  s'engage formellement à  
relocaliser son siège social en Indiana et 6)  doit 
employer 75  personnes au moins en Indiana.  Le crédit peut représenter jusqu'à 50% des frais 
de relocalisation du siège social en Indiana qui ont 
été approuvés, ainsi que le détermine l'IEDC . 
Toute partie non utilisée du crédit peut être 
reporté sur les 9  années suivantes.  Les frais de 
relocalisation admissibles sont les suivants:  
 
- frais de déménagement et dépenses connexes  
- achat de matériel neuf ou de remplacement  
- frais d'investissement en capital  
- frais d'assemblage et de développement du site 
de relocalisation, dont:  
"achat ou location des terrains et bâtiments et/ou 
construction des bâtiments,  
"améliorations apportées  aux infrastructures  
"frais d'aménagement du site  
 
Ils ne comprennent pas les frais qui ne résultent 
pas directement de la relocalisation de l'entreprise 
en Indiana . Le crédit est déduit de l'impôt de 
l'Indiana exigible sur le revenu de la société.  Progra mme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 144 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Indiana  Crédit d'impôt à 
l'investissement 
des entreprises de 
l'Indiana  Société de 
développement 
économique de 
l'Indiana (IEDC)  Crédit d'impôt  Entreprises qui soutiennent la création 
d'emplois, les investissements en capital et 
l'améliorati on du niveau de vie des résidents de 
l'Indiana . Pour avoir droit au crédit d'impôt:  
 
- le projet doit créer de nouveaux emplois nets 
que n'occupaient pas auparavant les employés 
du requéra nt 
 
- le projet est économiquement solide et 
profitera à la population de l'Indiana du fait qu'il 
améliorera les possibilités d'emplois et 
renforcera l'éc onomie de l'État  
 
- l'obtention du crédit d'impôt est un facteur 
important dans la décision du requérant d'aller 
de l'avant avec son projet et la non -obtention 
du crédit d'impôt signifie que le requérant ne 
créera pas de nouveaux emplois en Indiana  
 
- les sous-divisions politiques/les municipalités 
affectées par le projet ont offert d'importantes 
incitations à l'entreprise . Les investissements en 
capital admissibles comprennent les dépenses 
en nouvelles machines et bâtiments associées 
au projet, comme l'indique le Code de 
l'Indiana  6-3.1-26-8. Jusqu'à 10% des investissements admissibles 
effectués selon un échéancier arrêté par l'IEDC, 
sous réserve des dispositions de la législation  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 145 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Indiana  Fonds du 
XXIe siècle pour la 
recherche et la 
technologie (Fonds 
du XXIe siècle)  Société de 
développement 
économique de 
l'Indiana (IEDC)  Don Travailler conjointement avec des sociétés qui 
commencent déjà à générer des revenus afin de 
résoudre les problèmes que posent la 
démonstration et la pénétration des produits 
dans le but d'accélérer la croissance des 
sociétés, le franchissement des étapes clés et la 
création d'emplois . Tous les investissements 
sont effectués à l'origine sous forme d'emprunts 
convertibles et sont finalisés sous cet te forme ou 
sous la forme de fonds propres . Les critères 
d'investissement du Fonds du XXIe siècle sont les 
suivants:  
 
- les entités à but lucratif doivent avoir leur 
siège social en Indiana  
- le marché potentiel dépasse le milliard de  $ 
- avantages concurrentiels clairs et durables, 
comme la supériorité technologique  
- modèles de gestion perturbateurs : bien 
qu'aucune invention technologique ne soit 
nécessaire, l'application de la technologie est 
généralement souhaitée pour obtenir de tels 
modèles de gestion  
- équipe de gestion pouvant être formée, dont 
l'engagement et les capacités d'exécution sont 
solides  
- volonté de travailler avec des entrepreneurs 
résidents assumant des risques élevés en vue 
d'atteindre des buts concrets  
- stratégies d e croissance et de sortie 
réalisables  
- nouvelle technologie  Le montant est variable, mais l'investissement 
maximal du fonds est de 2  milliards de  $. Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 146 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Indiana  Exonération des 
revenus générés 
par les brevets  Département du fisc 
de l'Indiana  Crédit d'impôt  Aux fins de l'exonération fiscale pour les 
revenus tirés de brevets, les brevets 
admissibles ne comprennent que les brevets 
d'utilité et les brevets d'obtent ion végétale . Le 
montant total des exemptions demandées par 
un contribuable au cours d'une année 
d'imposition ne peut pas dépasser 5  millions 
de $. Il est prévu qu'un contribuable ne peut 
pas demander l'exonération fiscale des revenus 
tirés d'un brevet don né pendant plus de 
10 années d'imposition . L'exonération, qui est 
calculée en pourcentage, commence à 50% du 
revenu tiré d'un brevet admissible pour chacune 
des 5  premières années d'imposition et diminue 
au cours des 5  années suivantes pour tomber à 
10% au  cours de la 10ème année . Il est 
également prévu qu'un contribuable n'a le droit 
de demander l'exonération que s'il est domicilié 
en Indiana et est soit une personne physique 
soit une société qui emploie au plus 
500 personnes, y compris les employés de ses 
filiales, ou est un organisme ou société à but 
non lucratif . L'exonération fiscale pour les 
revenus tirés de brevets est autorisée en vertu 
du Code de l'Indiana  6-3-2-21.7.  Le montant total des exonérations demandées par 
un contribuable au cours d'une année d'imposition 
ne peut pas dépasser 5  millions de  $. Programme en 
cours  
Indiana  Crédit d'impôt à 
l'investissement en 
capital -risque  Société de 
développement 
économique de 
l'Indiana (IEDC)  Crédit d'impôt  Secteurs des sciences de la vie et de la 
technologie.  Les investisseurs qui accordent des prêts 
admissibles ou investissent dans le capital -actions 
de sociétés de l'Indiana reçoivent un crédit 
d'impôt à déduire de leur impôt exigible en 
Indiana . Le crédit d'impôt à l'investissement en 
capital -risque est autorisé en vertu du Code de 
l'Indiana  6-3.1-24. Le montant maximal des 
crédits d'impôt que peut recevoir une entreprise 
admissible do nnée de l'Indiana au titre de ses 
investissements en capital admissibles est égal au 
moindre de 20% du montant total de 
l'investissement en capital effectué dans une 
entreprise admissible de l'Indiana au cours de 
l'année civile ou de 1  000 000 de  $. Si le montant 
du crédit est supérieur à l'impôt exigible pour 
l'année d'imposition considérée, le contribuable 
peut reporter la partie non utilisée du crédit 
d'impôt sur les  5 années d'imposition suivantes . 
Le contribuable n'a pas le droit de reporter la 
partie non utilisée du crédit d'impôt sur une année 
antérieure ni de demander son remboursement.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 147 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Iowa Fonds de 
démonstration en 
faveur d'industries 
ciblées   Autorité du 
développement 
économique de 
l'Iowa (IEDA) . Base 
juridique : Code de 
l'Iowa, 
article  15.411 . Les 
règles 
administratives 
correspondantes 
figurent à 
l'article  261.105 du 
Code administratif 
de l'Iowa Don et prêt  Entreprises des 3  secteurs industriels ciblés : 
sciences de la vie, fabrication de pointe et 
technologies de l'inform ation. Les requérants 
doivent pouvoir démontrer que le produit est 
prêt à être commercialisé et mis sur le marché .  
 
Les requérants doivent en outre montrer leur 
aptitude à mettre au point et à commercialiser 
des produits ainsi qu'à gérer avec succès une 
entreprise risquée . Les sociétés candidates 
doivent suivre un processus de sélection 
rigoureux et leur candidature est évaluée au 
regard de la qualité commerciale du projet, du 
rendement de l'investissement et de l'incidence 
sur le développement économique.   L'aide maximale disponible est de 125  000 $, le 
plus souvent sous la forme d'un prêt ou d 'un 
accord sur les redevances . Programme en 
cours  
Iowa Programme de prêt 
pour les carburants 
de substitution et 
programme de 
crédit renouvelable 
pour les énergies 
de substitution  Centre de l'énergie 
de l'Iowa 
(article  476.46, 
Code de l'Iowa) . 
Voir également le 
Code administratif 
de l'Iowa, 
chapitre  261.405  Prêt Installations de production de combustibles 
alternatifs et petites installations 
hydroélectriques, telles qu 'elles sont définies au 
chapitre  476.42 du Code de l 'Iowa.  Le programme offre des prêts sans intérêt pour la 
construction d 'installations de pro duction de 
carburants alternatifs ou de petites installations 
hydroélectriques telles que définies au 
chapitre  476.42 du Code de l 'Iowa. Montant 
maximal : 1 million de $ . Depuis 2017, les prêts 
sont entièrement octroyés par le Centre de 
l'énergie d e l'Iowa plutôt que par les prêteurs 
privés participants.  Programme en 
cours  
Iowa Crédit d'impôt au 
titre des fonds 
d'innovation  Article 15E.52, Code 
de l'Iowa 
(désignation du 
programme)  
Article 422.11Y, 
Code de l'Iowa 
(impôt sur le revenu 
des personnes 
physiques)  
Article 422.33 13), 
Code de l'Iowa 
(impôt sur le revenu 
des sociétés)  
Article  422.60 13), 
Code de l'Iowa (taxe 
d'immatriculation) 
Article  432.12M, 
Code de l'Iowa (taxe 
sur les primes 
d'assurance)  
Article  533.329 2)  
1), Code de l'Iowa 
(taxe sur les 
montants d'argent 
et les crédits)  Crédit d'impôt  Les entreprises innovantes comprennent, mais 
non exclusivement, les entreprises actives dans 
les secteurs de la fabrication de pointe, des 
sciences biologiques et des technologies de 
l'information.  Les investisseurs reçoivent des crédits d'impôt 
représentant 25% de leurs investissements en 
fonds propres dans un fonds d'innovation.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 148 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Iowa Crédit d'impôt pour 
les énergies 
renouvelables  Article 476C, Code 
de l'Iowa 
(désignation du 
programme)  
Article 476.48, Code 
de l'Iowa 
(programme des 
zones d'innovation 
pour les petites 
centrales éoliennes)  
Article  422.11J, 
Code de l'Iowa 
(impôt sur le revenu 
des personnes 
physiques)  
Article  422.33 16), 
Code de l'Iowa 
(impôt sur le revenu 
des sociétés)  
Article  422.60 8), 
Code de l'Iowa (taxe 
d'immatriculation)  
Article  432.12E, 
Code de l'Iowa (taxe 
sur les primes 
d'assurance)  
Article  423.4 4), 
Code de l'Iowa (taxe 
d'usage à la 
consommation)  
Article  437A.17B, 
Code de l'Iowa 
(impôt de 
remplacement)  Crédit d'impôt  Producteur ou acheteur d'énergie provenant 
d'une installation d'énergie renouvelable 
admissible agréée par la Commission des 
services publics de l'Iowa . L'acheteur et le 
producteur signent un accord d'achat d'énergie 
qui établi t quelle est la partie qui recevra le 
crédit d'impôt.  Les participants au programme reçoivent des 
crédits d'impôt pour les énergies renouvelables 
qui équivalent à 0,015  $ par kWh d'électricité, ou 
4,50 $ par million d'unités thermiques 
britanniques produit es à des fins commerciales, 
ou 4,50  $ par million d'unités thermiques 
britanniques produites à partir de méthane ou 
biométhane utilisé pour produire de l'électricité, 
ou 1,44  $ par millier de pieds cubes standard de 
combustible hydrogène produit par une 
installation d'énergie renouvelable admissible et 
acheté auprès de celle -ci. Le crédit peut être 
déduit de l'impôt sur le revenu de la société ou de 
la personne physique, et de la taxe 
d'immatriculation, de la taxe sur les primes 
d'assurance, de la taxe sur les ventes et l'usage et 
de l'impôt de remplacement.  Programme en 
cours ( limité aux 
installations 
entrées en service 
entre le 01/07/005 
et le 01/01/ 2018) 
Iowa Crédit d'impôt pour 
les systèmes de 
production 
d'énergie solaire de 
l'Iowa  Département du fisc 
de l'Iowa, Code de 
l'Iowa (Article 
422.11L)  Crédit d'impôt  Installations admissibles d'infrastructures 
d'énergie solaire.  Le montant du crédit d'impôt pour les installations 
aménagées après le 01/01/ 2016 correspond à 
50% du crédit fédér al, jusqu'à concurrence de 
20 000 $. Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 149 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Iowa Crédit d'impôt pour 
la production 
d'énergie éolienne  Article 476B, Code 
de l'Iowa 
(désignation du 
programme)  
Article  422.11J, 
Code de l'Iowa 
(impôt sur le revenu 
des personnes 
physiques)  
Article  422.33 16), 
Code de l'Iowa 
(impôt sur le revenu 
des sociétés)  
Article  422.60  8), 
Code de l'Iowa (taxe 
d'immatriculation)  
Article  423.4  4), 
Code de l'Iowa (taxe 
sur l'usage à la 
consommation)  
Article  432.12E, 
Code de l'Iowa (taxe 
sur les primes 
d'assurance)  Crédit d'impôt  Une "installation admissible" est définie comme 
une installation qui produit de l'électricité à 
partir de l'énergie éolienne et est située en 
Iowa, qui a à l'origine été mise en service le 
01/07/2005 ou après, mais a vant le 
01/07/2012, et qui est approuvée par le conseil 
de surveillance local et la Commission des 
services publics de l'Iowa.  Le crédit équivaut à 0,01  $/kWh d'électricité 
vendue ou produite pour consommation sur le lieu 
de production . Les crédits peuvent  être utilisés sur 
une période de 10  ans à compter de la date de 
mise en service initiale de l'installation.  Programme en 
cours  
Iowa Crédit d 'impôt sur 
la production de 
produits chimiques 
renouvelable  Autorité du 
développement 
économique de 
l'Iowa (IEDA) . Voir 
l'article  261.81 du 
Code administrative 
de l'Iowa Crédit d 'impôt  Entreprises dont les locaux sont situés dans 
l'Iowa et qui produisent l 'un des 30  produits 
chimiques à forte valeur ajoutée qui sont 
dérivés de matières premières de la biomasse.  Montants établis sur la base du poids . Limites 
annuelles de 1 million de $ pour les jeunes 
entreprises et de 500  000 $ pour les entreprises 
bien établies . Voir: 
https:// www.iowaeda.com/innovate/renewable -
chemical -production - tax-credit/  Programme en 
cours  
Kansas  Incitation à la 
production d'alcool 
éthylique  Département du 
commerce du 
Kansas  Don Producteurs d'alcool éthylique.  Le montant de l'avantage s'élève à 0,035  $/Gal 
vendu par le producteur. 875  000 $ par trimestre 
sont ajoutés aux fonds aux fins de la distribution . 
Si la production dépasse le solde du fonds, il est 
procédé à un calcul au pr orata de la distribution.  Le programme a 
pris fin le 
30/06/2018 et n'a 
pas été prorogé . 
Kentucky  Ressources de 
financement 
mutualisé dans le 
secteur des hautes 
technologies  Commission des 
finances du 
Kentucky chargée 
du développement 
économique 
(KEDFA)  Don Entreprises admissibles du Kentucky.  Jusqu 'à 250 000 $.  Programme en 
cours  
Kentucky  Incitation en faveur 
de l'industrie 
cinématographique 
dans le  Kentucky  Office du film du 
Kentucky  
KRS (Lois révisées 
du Kentucky) 
articles 148.850 
à 860 Incitation fiscale  Producteurs admissibles de films et de 
programmes télévisés.  Incitation fiscale.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 150 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Kentucky  Obligations -recette
s pour le 
financement de 
projets industriels  Commission des 
finances du 
Kentucky chargée 
du développement 
économique 
(KEDFA)  Remise d'impôt  Entreprises admissibles du Kentucky.  
Il est tenu compte des critères d'admission 
suivants:  
 
1) le nombre d'emplois à temps plein que 
l'entreprise en faveur de laquelle les obligations 
doivent être émises s'engage à conserver et le 
nombre d'emplois à temps plein qu'elle 
s'engage à créer . On entend par emploi à temps 
plein un poste occupé par un employé (à 
l'exclusion des employés contractuels ou à 
temps  partiel) pendant une durée annuelle, 
prévue par l'entreprise, de mille huit cent vingt 
(1 820) heures ; 2) le salaire moyen que 
l'entreprise en faveur de laquelle les obligations 
doivent être émises s'engage à verser pour 
chaque emploi temps plein créé ou conservé et 
les avantages offerts ; 3) le montant des 
investissements en capital réalisés par 
l'entreprise dont le projet industriel est financé 
par les obligations ; 4) le taux de chômage dans 
le comté où se situe le projet industriel ; 5) les 
programmes éta tiques d'incitation fiscale ou de 
subvention/prêt dont l'entreprise demande à 
bénéficier ou bénéficie dans le cadre du projet 
industriel visé ; 6) s'il s'agit d'une délocalisation 
d'une entreprise présente dans le Kentucky ; 
7) les nouvelles recettes fiscales qui devraient 
découler du projet industriel pendant la durée 
de l'obligation selon l'entreprise et l'organisme 
public exonéré d'impôt ou l'autorité 
réglementaire ; 8) le montant approximatif et le 
pourcentage des pertes fiscales ad valorem  
pour l'É tat et les pouvoirs publics locaux dues à 
la concession par l'organisme public ou 
l'autorité réglementaire en faveur de 
l'entreprise requérante de tout ou partie du 
projet industriel.  Le montant est variable.  Programme en 
cours  
Kentucky  Commonwealth 
Seed Capital LLC 
(CSC)  Partenariat pour le 
développement 
économique du 
Kentucky, comité de 
gestion de la 
Commonwealth 
Seed Capital  Prise de 
participation ou 
dette convertible   La CSC, entité privée n'appartenant pas à l'État 
mais financée par celui -ci, injecte des fonds de 
l'État dans les entreprises technologiques du 
Kentucky.  La CSC fournit un capital de départ aux 
entreprises technologiques du Kentucky . Le 
montant de l'investissement varie selon le projet.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 151 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Kentucky  Crédit d'im pôt pour 
grands projets de 
recyclage  
KRS (Lois révisées 
du Kentucky), 
article  141.390  Département de 
l'agriculture du 
Kentucky   Crédit d'impôt   Un "grand projet de recyclage" est un projet 
dans le cadre duquel le contribuable :  
 
1) investit plus de 10  millions de  $ dans des 
équipements de recyclage ou de compostage ; 
2) emploie au moins 750  personnes à plein 
temps touchant plus de 300% du salaire 
minimum fédéral ; et 3) dispose d'installations 
et d'équipements d'une valeur totale de plus de 
500 millions d e $.  Pour chaque année d'imposition, le montant des 
crédits demandés pour tous les grands projets de 
recyclage est limité au moindre de 1)  50% de 
l'excédent du total de chaque obligation fiscale 
par rapport à l'obligation fiscale de base du 
contribuable ; ou 2) 2,5 millions de  $.  Programme en 
cours  
Kentucky  Crédit pour les 
équipements de 
recyclage   Département de 
l'agriculture du 
Kentucky  Crédit d'impôt   Il est accordé des crédits d'impôt sur le revenu 
pouvant représenter jusqu'à 50% du coût des 
équipements installés qui sont utilisés 
exclusivement pour le recyclage ou le 
compostage des déchets de consommation (à 
l'exclusion des déchets secondaires et des 
gravats) et des machines qui sont utilisées 
exclusivement pour la fabrication de produits 
constitués essentiellement de matériaux issus 
de déchets de consommation.  Pour l'année au cours de laquelle les équipements 
sont achetés, le crédit est limité à 10% du crédit 
total autorisé et à 25% de l'impôt sur le revenu 
exigible du contribuable dans l'Éta t. La partie non 
utilisée du total des crédits autorisés pour le 
recyclage peut être reportée sur les années 
d'imposition suivantes, le crédit demandé pour 
une année d'imposition étant limité à 25% de 
l'impôt sur le revenu exigible dans l'État.  Programme e n 
cours  
Kentucky  Aide à la recherche 
et à l'innovation en 
faveur des petites 
entreprises (SBIR)  
– Aide au transfert 
de technologie en 
faveur des petites 
entreprises (STTR)  Conseil du 
développement 
économique  Don Petites entreprises de haute technologie du 
Kentucky qui conduisent des activités de 
recherche et de développement concernant des 
innovations susceptibles d 'être commercialisées .  Faire correspondre, dans le cadre d 'une mise en 
concurrence, les dons attribués au titre de la 
phase  1 et de la phase 2 à de petites entreprises 
de haute technologie du Kentucky.  Programme en 
cours  
Kentucky  Loi du Kentucky sur 
le maintien des 
emplois (KJRA)  Commission des 
finances du 
Kentucky chargée 
du développement 
économique  
KRS (Lois révisées 
du Kentuc ky), 
articles  154.27 -010 
et suivants  Incitation fiscale  Constructeurs automobiles, fabricants de pièces 
automobiles, fabricants d'appareils ménagers et 
fabricants de pièces d'appareils ménagers 
existants au Kentucky.  Jusqu'à 50% du montant des nouveaux 
investissements peut être récupéré par le biais 
d'une réduction dans le temps des cotisations 
sociales si l'entreprise investit au moins 
100 millions de  $. Par ailleurs, le montant 
récupéré peut aller jusqu'à 75% pour des 
investissements effectués sur plusieurs sites.  Programme en 
cours  
Kentucky  Loi du Kentucky sur 
le réinvestissement 
(KRA)  Commission des 
finances du 
Kentucky chargée 
du développement 
économi que 
KRS (Lois révisées 
du Kentucky), 
articles  154.34 -010 
et suivants  Crédit d'impôt   Toute entreprise exerçant des activités 
manufacturières dans une installation située 
dans le Commonwealth du Kentucky et opérant 
dans celui -ci de façon permanent pendant u ne 
période raisonnable précédant la demande . Pour 
être admissible, l'investissement minimal est de 
2,5 millions de  $.  Les bénéficiaires du programme KRA peuvent 
obtenir un crédit maximum de 100% à déduire de 
l'impôt sur le revenu au Kentucky généré par le 
projet.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 152 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Kentucky  Loi sur les 
incitations en 
faveur de 
l'indépendance 
énergétique  (IEIA) 
(à compte r du 
01/07/ 2021, ce 
programme est 
appelé "Loi portant 
mesures 
d'incitation en 
faveur des 
entreprises 
énergétiques ") Commission des 
finances du 
Kentucky chargée 
du développement 
économique  
KRS (Lois révisées 
du Kentucky), 
articles  154.27 -010 
et suivants  Abattement fiscal 
et autres 
incitations fiscales  Installations de gazéification, d'énergies de 
substitution ou d'énergies renouvelables, y 
compris le gaz naturel . Sont exigés des 
investissements d'au moins 25  millions de  $ 
pour les installations de production de 
combustibles de substitution utilisant la 
biomasse et d'au moins 100  millions de  $ pour 
celles utilisant le charbon, comme principale 
matière première biologique . Des 
investissements d'au moins 1  million de  $ sont 
exigés pour  les installations de production 
d'énergies renouvelables satisfaisant à des 
normes minimales en matière de production 
électrique, compte tenu de la source d'énergie . 
À compter du 01/07/ 2021, les bénéficiaires 
incluent les installations où est extraite de la 
cryptomonnaie, avec un investissement minimal 
de 1 million de $.  Les incitations négociées ne peuvent dépasser 
50% des investissement en capital . Les incitations 
peuvent inclure : le remboursement des taxes sur 
les ventes et l'usage payées sur les biens meubles 
corporels ; un crédit pour l'impôt sur le revenu et 
pour la taxe sur les sociétés à responsabilité 
limitée dus par l'entreprise ; et des incitations à 
l'évaluation salariale pouvant atteindre 4% du 
salaire brut de chaque employé dont l'emploi aura 
été créé dans le cadre de ce projet.  Programme en 
cours . Ce 
programme expire 
en 2019, mais 
redémarre en 
juillet 2 021 sous le 
nom "Loi portant 
mesures 
d'incitation en 
faveur des 
entreprises 
énergétiques ". 
Kentucky  Programme 
d'innovation en 
milieu rural du 
Kentucky  Commission des 
finances du 
Kentucky chargée 
du développement 
économique, Office 
de l'entrepreneuriat 
et de l 'innovation 
dans les petites 
entreprises (KRS 
(Lois révisées du 
Kentucky), 
articles  164.6027 et 
suivants)  Capital 
d'amorçage  – don 
et inves tissement  Petites entreprises innovantes situées dans les 
zones rurales de l 'État et exerçant dans les 
domaines des sciences biologiques, des 
technologies de l 'environnement et de l 'énergie, 
des technologies de l 'information et des 
communications, et des s ciences des matériaux 
et de la fabrication de pointe.  Jusqu 'à 30 000 $ en dons et jusqu 'à 100  000 $ en 
investissements.  
 Programme en 
cours . À compter 
du 01/07/ 2021, le 
Programme 
d'innovation en 
milieu rural est 
suspendu et les 
fonds sont 
transférés au 
Fonds des 
entreprises du 
Kentucky . 
Kentucky  Fonds des 
entreprises du 
Kentucky  Commission des 
finances du 
Kentucky chargée 
du développement 
économique, Office 
de l'entrepreneuriat 
et de l 'innovation 
dans les petites 
entreprises (KRS 
(Lois révisées du 
Kentucky), 
articles  164.6019 et 
suivants)  Capital 
d'amorçage  – don 
et investissement.  Petites sociétés innovantes dans les domaines 
des technologies des sciences biologiques, de 
l'environnement et de l'énergie, de 
l'amélioration de la santé et du développement 
humain, des technologies de l'information et 
des communications, des sciences des 
matériaux et de la fabrication de pointe . À 
compter du 01/07/ 2021, 20% des fonds 
annuels seront alloués aux entreprises situées 
dans des comtés bénéficiant d 'incitations 
accrues ( cf. KRS (Lois révisées du Kentucky), 
article 154.21 -010) et 20% des fonds seront 
alloués à des entreprises situées dans les zones 
de possibilités économiques.  Subventions allant jusqu 'à 30 000 $ et 
investissements allant  jusqu'à 750  000 $. À 
compter du 01/07/ 2021, aucune entreprise ne 
peut recevoir plus de 500 000 $ en 
investissements . Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 153 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Kentucky  Programme pour 
les investissements 
des entreprises du 
Kentucky (KBI)  Commission des 
finances du 
Kentucky chargée 
du développement 
économique  
(KEDFA)  Crédit d'impôt sur 
le revenu et 
incitations à 
l'évaluation 
salariale  Entreprises admissibles du Kentucky qui 
exercent dans les secteurs suivants : activités 
manufacturières, services autres que de détail , 
activités technologiques, agro -industrie, 
activités de siège, combustibles de substitution, 
gazéification, combustibles de substitution à 
bon rendement énergétique, production 
d'énergie renouvelable ou conduites de 
transport du dioxyde de carbone.  Le montant est variable.  Programme en 
cours  
Kentucky  Loi sur la 
revitalisation 
industrielle du 
Kentucky (KIRA)  Département de 
l'agriculture du 
Kentucky  
 Crédit d'impôt sur 
le revenu, crédit 
pour les droits de 
licence de la 
Société du 
Kentucky et frais 
d'éval uation des 
emplois  Les investissements effectués pour relancer des 
entreprises manufacturières et 
agro-industrielles qui sont sur le point de fermer 
définitivement ou qui ont fermé temporairement 
peuvent bénéficier d'incitations fiscales, dans 
les cas où 25 emplois sont créés ou maintenus . 
Les investissements effectués pour relancer des 
entreprises d'exploitation et de transformation 
du charbon étant sur le point de fermer 
définitivement, ayant fermé temporairement ou 
ayant grandement réduit leurs activité s qui 
emploient ou prévoient d'employer au moins 
500 personnes et dont la production brute doit 
être de 3  millions de t onnes au moins dans le 
cadre du projet de revitalisation économique 
peuvent bénéficier d'incitations fiscales.  Octroi de crédits d'impôt sur le revenu, de crédits 
pour les droits de licence de la Société du 
Kentucky et de frais d'évaluation des emplois pour 
une période de 10  ans au plus qui sont limités à 
75% des coûts de rénovation ou de construction 
de bâtiments et de reconditionn ement ou achat de 
machines et équipements . La société ayant 
obtenu l'approbation d'une juridiction fiscale locale 
peut prélever des frais d'évaluation des emplois 
correspondant à 5% au plus du salaire brut de 
chaque employé assujetti à l'impôt sur le reven u 
des personnes physiques du Kentucky dont 
l'emploi est maintenu ou créé dans le cadre du 
projet approuvé . La participation de l'État est 
limitée à 4% et celle des autorités locales à 1%.  Programme en 
cours  
Kentucky  Loi du Kentucky sur 
le développement 
économique rural 
(KREDA)  Département de 
l'agriculture du 
Kentucky  Incitation fiscale  Nouveaux projets et projets d'expansion de 
l'industrie manufacturière qui créent au moins 
15 nouveaux emplois à plein temps dans 
certains comtés du Kentucky . Les sociétés 
doivent investir 100  000 $ au moins en terrains, 
bâtiments, aménagements et équipements . La 
société approuvée doit acheter les biens 
immobiliers nécessaires au projet soit en 
acquérant leur titre de propriété soit en signant 
un contrat de location -acquisition.  Les projets approuvés en vertu de la KREDA 
peuvent recevoir des crédits d'impôt de l'État sur 
le revenu et être exemptés des frais d'évaluation 
du développement de l'emploi, lesquels 
représentent 4% du salaire br ut de chaque 
employé dont l'emploi est créé dans le cadre du 
projet approuvé et qui est assujetti à l'impôt sur 
le revenu des personnes physiques du Kentucky 
pour une durée maximale de 15  ans. Programme en 
cours  
Kentucky  Loi du Kentucky sur 
l'initiative en faveur 
des entreprises 
(KEIA)  Commission des 
finances du 
Kentucky chargée 
du développement 
économique  
(KEDFA)  Remboursement 
de la taxe sur les 
ventes  Entreprises admissibles du Kentucky exerçant 
dans les secteurs suivants : activités 
manufac turières, services autres que de détail, 
activités technologiques, agro -industrie, 
activités de siège, activités touristiques, 
combustibles de substitution, gazéification, 
combustibles de substitution à bon rendement 
énergétique, production d 'énergie renou velable 
ou conduites de transport du dioxyde de 
carbone . Le montant est variable.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 154 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Kentucky  Crédit d'impôt sur 
le revenu des 
sociétés au titre de 
l'utilisation du 
charbon du 
Kentucky  Département du fisc 
du Kentucky  Crédit d 'impôt sur 
les sociétés et 
crédit d 'impôt sur 
les sociétés à 
responsabilité 
limitée  Sociétés utilisant le charbon à des fins de 
chauffage industriel ou de transformation.  Un crédit sur l 'impôt sur les sociétés et sur la taxe 
sur les sociétés à responsabilité limitée est 
autorisé pour 4,5% au plus du prix d 'achat du 
charbon assujetti à la taxe du Kentucky sur le 
charbon, qui  est utilisé pour produire de la vapeur 
ou de l 'eau chaude, pour transformer des 
matériaux ou pour fournir de la chaleur directe 
dans le cadre de processus industriels . Le crédit 
d'impôt est non remboursable et ne peut pas être 
reporté.  Programme en 
cours  
Kentucky  Crédit d'impôt pour 
l'éthanol 
cellulosique  Département du fisc 
du Kentucky  Crédit d 'impôt sur 
le revenu et crédit 
d'impôt sur les 
sociétés à 
responsabilité 
limitée  Producteurs d 'éthanol cellulosique.  Un crédit sur l 'impôt sur le revenu et sur la taxe 
sur les sociétés à responsabilité limitée est 
autorisé pour les producteurs d 'éthanol 
cellulosique . Le taux du crédit est de 1% par 
gallon d 'éthanol cellulosique produit dans la limite 
d'un plafond annuel équivalant à un montant 
cumulé de 5  millions de $ . Toutefois, ce montant 
peut être modifié en cas de transfert du plafond 
depuis le programme de crédit d 'impôt en faveur 
de l'éthanol . Le crédit d 'impôt est non 
remboursable et ne peut pas être reporté.  Programme en 
cours  
Kentucky  Crédit d'impôt pour 
le carburant 
biodiesel  Commission des 
finances du 
Kentucky chargée 
du développement 
économique  
(KEDFA)  
KRS (Lois révisées 
du Kentucky), 
article  141.423  Crédit d 'impôt sur 
le revenu et crédit 
d'impôt sur les 
sociétés à 
responsabilité 
limitée  Producteurs de biodiesel, mélangeurs de 
biodiesel et producteurs de diesel renouvelable.  
 Un crédit sur l 'impôt sur le revenu et sur la taxe 
sur les sociétés à responsabilité limitée est 
autorisé pour les producteurs de biodiesel, le s 
mélangeurs de biodiesel ou les producteurs de 
diesel renouvelable . Le crédit d 'impôt est de 1 $ 
par gallon de biodiesel produit par un producteur 
de biodiesel ; de 1 $ par gallon de biodiesel utilisé 
dans le processus de mélange par un mélangeur 
de biodie sel avec un mélange d 'au moins 2% ; et 
de 1 $ par gallon de diesel renouvelable produit 
par un producteur de biodiesel renouvelable . Le 
crédit d 'impôt est soumis à un plafond annuel 
équivalant à un montant cumulé de 10  millions 
de $. Le crédit d 'impôt est n on remboursable et 
ne peut pas être reporté.  Programme en 
cours  
Kentucky  Programme 
d'incitations du 
Kentucky pour 
l'utilisation de 
charbon propre  Commission des 
finances du 
Kentucky chargée 
du développement 
économique  
(KEDFA)  
KRS (Lois révisées 
du Kentucky), 
article  141.428  Crédit d 'impôt sur 
le revenu, d 'impôt 
sur les sociétés à 
responsabilité 
limitée et de taxe 
foncière des 
entreprises de 
service public.  Sociétés d 'électricité assujetties à la taxe 
foncière des entreprises de service public et 
certifiées en tant qu 'installations de charbon 
propre, ou tout contribuable possédant ou 
exploitant une installation de charbon propre 
qui achète du charbon admissible utilisé par le 
contribuable dans une installation certifiée de 
charbon propre . La société m ère de ces 
contribuables peut également bénéficier du 
crédit d 'impôt si elle détient l 'intégralité des 
parts de la filiale.  Le montant du crédit d 'impôt s 'élève à 2,00 $ par 
tonne de charbon admissible acheté qui est utilisé 
pour produire de l 'électricité  dans une installation 
certifiée de charbon propre . Le crédit d 'impôt est 
non remboursable et ne peut pas être reporté.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 155 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Kentucky  Crédit d 'impôt du 
Kentucky en faveur 
de l'éthanol  Département du fisc 
du Kentucky KRS 
(Lois révisées du 
Kentucky), 
article  141.4242  Crédit d 'impôt sur 
le revenu et crédit 
d'impôt sur les 
sociétés à 
responsabilité 
limitée  Producteurs d 'éthanol.  Le montant du crédit est de 1 $ par gallon 
d'éthanol produit . Le crédit d 'impôt est soumis à 
un plafond  annuel équivalant à un montant 
cumulé de 5  millions de $ . Toutefois, ce montant 
peut être modifié en cas de transfert du plafond 
depuis le programme de crédit d 'impôt en faveur 
de l'éthanol cellulosique . Le crédit d 'impôt est non 
remboursable et ne peut p as être reporté.  Programme en 
cours  
Kentucky  Programme de 
subventions (GIA) 
de la Bluegrass 
State Skills 
Corporation (BSSC)  Bluegrass State 
Skills Corporation 
(BSSC)  Don Entreprises admissibles du Kentucky qui 
exercent dans les secteurs suivants : fabrication, 
agro-industrie, services ou technologies autres 
que de détail, siège national ou régional, santé.  Jusqu 'à 75 000 $ par an.  Programme en 
cours  
Kentucky  Crédit d 'impôt pour 
l'investissement 
dans la formation 
professionnelle 
(STIC)  Bluegrass State 
Skills Corporation 
(BSSC)  Crédit d 'impôt  Entreprises admissibles du Kentucky qui 
exercent dans les secteurs suivants : fabrication, 
agro-industrie, services ou technologies autres 
que de détail, siège national ou régional, santé.  Jusqu 'à 75 000 $ par an.  Programme en 
cours  
Kentucky  Programme de 
prêts en faveur des 
infrastructures 
agricoles (AILP)  Société de 
financement de 
l'agriculture du 
Kentucky  Prêt Aider les producteurs agricoles du Kentucky en 
leur ouvrant l 'accès à des financements à des 
conditions inférieures à celles du marché aux 
fins de l 'acquisition, de la rénovation et de la 
construction de structures agricoles qui 
améliorent la rentabilité de leurs activités 
agricoles.  Jusqu 'à 150 000 $.  Programme en 
cours  
Kentu cky Programme de 
prêts en faveur de 
la transformation 
agricole  Société de 
financement de 
l'agriculture du 
Kentucky  Prêt Donner des possibilités d 'emprunt aux 
entreprises et particuliers souhaitant apporter 
une valeur ajoutée aux produits agricoles du 
Kentucky par une transformation 
supplémentaire.  Montant variable.  Programme en 
cours  
Kentucky  Programme de 
prêts en faveur des 
agriculteurs 
débutants  
(BFLP)  Société de 
financement de 
l'agriculture du 
Kentucky  Prêt Aider les particuliers ayant une expérience 
agricole à développer, étendre ou acheter une 
exploitation agricole.  Montant variable.  Programme en 
cours  
Kentucky  Prêt en faveur de la 
diversification par 
l'entrepreneuriat 
agro-industriel 
(DEAL)  Société de 
financement de 
l'agriculture du 
Kentucky Prêt Aider les entrepreneurs agricoles à acheter, 
créer ou étendre une entreprise qui vend des 
produits ou services agricoles aux agriculteurs 
ou aux consommateurs.  Montant variable.  Programme en 
cours  
Kentucky  Loi du Kentucky sur 
les fonds 
d'investissement 
(KIFA)  Conseil du 
développement 
économique  Crédit d 'impôt  Investisseurs admissibles dans les entreprises 
admissibles du Kentucky  Jusqu 'à 8 000 000 de $. Programme en 
cours  
Kentucky  Programme de 
participation aux 
prêts du Kentucky 
(KYLPP)  Conseil du 
développement 
économique  Prêt Entreprises admissibles du Kentucky  Jusqu 'à 20% du montant du prêt.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 156 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Kentucky  Crédit d 'impôt pour 
l'investissement 
providentiel  
 Commission des 
finances du 
Kentucky chargée 
du développement 
économique  
(KEDFA)  Crédit d 'impôt  Investisseurs admissibles dans des entreprises 
admissibles du Kentucky qui exercent dans les 
secteurs suivants : activités fondées sur la 
connaissance en lien avec les sciences 
biologiques ; technologies de l 'environnement et 
de l'énergie ; amélioration de la santé et 
développement humain ; technologies de 
l'information et des communications ; science 
des matériaux et fabrication de pointe.  1) crédits d 'impôt de 3 millions de $ disponibles 
par année civile ; 2) 200  000 $ au plus par 
investisseur et par année civile ; 3) 1 million de $ 
au plus en crédits d'impôt pour une petite 
entreprise admissible.  
 Programme en 
cours  
Kentucky  Programme de 
prêts directs  
 Commission des 
finances du 
Kentucky chargée 
du développement 
économique  
(KEDFA)  Prêt Entreprises admissibles du Kentucky exerçant 
dans le secteur de l 'agro-industrie, du tourisme, 
de la fabrication ou de l 'industrie de service.  Jusqu 'à 500 000 $.  Programme en 
cours  
Kentucky  Programme 
d'incitation s en 
faveur du 
développement du 
tourisme  Département des 
voyages et du 
tourisme du 
Kentucky  Crédit d 'impôt  Projets touristiques admissibles au Kentucky.  25% des coûts du projet.  Programme en 
cours  
Louisiane  Crédit d 'impôt pour 
la recherche et le 
développement  Département du 
développement 
économique de la 
Louisiane   Crédit d 'impôt  Entreprises établies en Louisiane qui conduisent 
des activités de recherche et de 
développement.  Ce programme accorde un crédit d 'impôt pouvant 
aller jusq u'à 30% sur les dépenses de recherche 
admissibles en Louisiane.  Programme en 
cours, mais expire 
le 31/12/2025. 
Louisiane  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
en faveur de 
l'élaboration de 
logiciels 
personnalisés  Département du fisc 
de la Louisiane  Avantages fiscaux  Entreprises technologiques d 'élaboration de 
logiciels.  Cette mesure exclut les logiciels personnalisés du 
champ de la taxe d 'État sur les ventes et l 'usage. 
Pas d'estimation disponible.  Programme en 
cours  
Louisiane  Programme d e 
subventions en 
faveur du 
développement 
économique   Département du 
développement 
économique   Don La préférence sera donnée aux projets situés 
dans des zones de l'État à fort taux de chômage 
et aux projets ayant pour objectif d'agrandir, 
d'améliorer ou de mettre en place des 
infrastructures de base qu'exploiteraient 
l'entreprise et la collectivité environnante . 
Aucune aide ne sera accordée aux entreprises 
de Louisiane qui relocalisent leurs activités dans 
un autre bassin d'emploi (tel que défini par le 
Bureau des statistiques des États -Unis) de 
Louisiane, sauf si les entreprises apportent des 
preuves suffisantes qu'à défaut, elles 
s'implanteraient probablement en dehors de 
l'État.  Les demandes concernent des subventions d'un 
montant minimum  de 25  000 $. Les projets 
doivent créer ou maintenir au moins 10  emplois 
permanents en Louisiane . La part du coût total du 
projet financée par la subvention ne peut excéder 
90% pour les projets situés dans des paroisses 
dont le niveau de revenu par habitan t est inférieur 
au revenu moyen de toutes les paroisses ; 75% 
pour les projets situés dans des comtés dont le 
taux de chômage est supérieur à la moyenne de 
l'État; ou 50% pour tous les autres projets.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 157 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Louisiane  Programme des 
zones d'entr eprises   Département du 
développement 
économique   Crédit d'impôt   Les zones d'entreprises sont des zones où le 
taux de chômage est élevé, le niveau des 
revenus bas ou où un pourcentage important de 
la population touche une forme quelconque 
d'aide sociale . La Louisiane compte 1  670 zones 
d'entreprises, dans des paroisses urbaines et 
rurales . Les crédits à l'emploi sont de 5  000 $ 
pour les numéros de code NA ICS 36411 , 
336412, 336413 et 33291 . Ce programme accorde un crédit d'impôt unique 
pouvant atte indre 3  500 $ pour chaque nouvel 
emploi permanent net créé par des entreprises qui 
s'établissent ou prennent de l'expansion dans une 
zone d'entreprises désignée . Les crédits peuvent 
être utilisés pour réduire le montant de l'impôt de 
la Louisiane sur les b énéfices des sociétés ou de la 
taxe d'immatriculation . Les réductions de la taxe 
sur les ventes ne sont accordées que pendant la 
période de construction initiale (2  ans au 
maximum) . Le programme des zones 
d'entreprises accorde aux constructeurs 
d'automobiles et d'aéronefs un crédit d'impôt de  
5 000 $.  Programme en 
cours  
Louisiane  Abattement fiscal 
pour les activités 
de restauration   Département du 
développement 
économique   Abattement 
fiscal/réduction 
d'impôt   Les bâtiments doivent être situés dans un 
district de développement de centre -ville, un 
district historique ou un district de 
développement économique, ou être inscrits au 
Registre national des lieux historiques.  Les impôts fonciers peuvent être réduits en 
fonction du coût des améliorations apportées aux 
structures existantes pendant une période de 
5 ans, qui peut être prorogée de 5  autres années.  Programme en 
cours  
Louisiane  Programme de 
formation et de 
perfectionnement 
de la main -d'œuvre   Département du 
développement 
économique   Don Entreprises de Louisiane prenant de l'expansion 
dans l'État dans une nouvelle zone qui sont en 
activité depuis moins de 3  ans et entreprises 
non établies en Louisiane qui s'établissent dans 
l'État. L'expansion d'une entreprise de Louisiane 
déjà existante par suite de l'introduction d'une 
nouvelle technologie ou ligne de produits peut 
être prise en considération . La préférence est 
donnée aux requérants actifs dans des secteurs 
identifiés par la Louisiane comme étant des 
secteurs cib les et aux requérants établis dans 
des zones de la Louisiane où le taux de 
chômage est élevé.  La subvention accordée pour la formation des 
nouveaux employés peut couvrir jusqu'à 100% 
des coûts de formation admissibles, sans toutefois 
dépasser 500  000 $. La subvention accordée pour 
le perfectionnement professionnel en milieu de 
travail peut couvrir jusqu'à 50% des coûts de 
formation admissibles, sans toutefois dépasser 
500 000 $.  Programme en 
cours  
Louisiane  Programmes des 
centres de 
recherche -
développeme nt 
biomédical et 
universitaire   Département du fisc 
de la Louisiane   Crédit d'impôt sur 
le revenu   Les bénéficiaires sont établis dans des centres 
de recherche -développement universitaire . Les exonérations ou crédits peuvent correspondre 
au coût des machin es et du matériel scientifique 
utilisés sur place . Programme en 
cours  
Louisiane  Programme de 
crédit d 'impôt pour 
les supports 
numériques  
interactifs et les 
logiciels  Département du 
développement 
économique de la 
Louisiane   Crédit d'impôt   Concepteurs de jeux vidéo et de logiciels.  Crédit d 'impôt de 25% sur la main -d'œuvre 
admissible dans l 'État et de 18% pour les 
dépenses de production admissibles.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 158 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Louisiane  Crédit d'impôt à 
l'investissement 
dans les 
enregistrements 
sonores   Département du 
développement 
économique de la 
Louisiane   Crédit d'impôt   Personnes physiques qui font des 
enregistrements, superposent des 
enregistrements, ou font des enregistrements 
sur plusieurs pistes de musiques, de chants et 
de chansons, de musiques de film, de 
prestations de spoken word et de prestations 
musicales en direct.  Crédit de production de 18% pour les dépenses 
relatives aux enregistrements sonores . Les crédits 
d'impôt accordés dans le cadre du programme 
sont plafon nés à 2,1  millions de  $ par année 
civile. Le crédit d'impôt à l'investissement dans les 
enregistrements sonores est accordé sous forme 
d'un abattement.  Programme en 
cours, mais 
expiration pour les 
nouvelles 
demandes le  
01/07/ 2026 
Louisiane  Incitation à la 
conversion des 
véhicules aux 
carburants de 
remplacement  Département du fisc 
de la Louisiane   Crédit d'impôt   Consommateurs qui font l'achat d'un véhicule 
utilisant un carburant de remplacement ou 
d'équipement de ravitaillement en carburant s 
de remplacement, ou qui convertissent un 
véhicule pour qu'il utilise un carburant de 
remplacement . La Loi révisée n°  47:6035 accorde un crédit 
d'impôt sur le revenu correspondant à 50% du 
coût supplémentaire lié à l'achat d'un véhicule 
utilisant un carbu rant de remplacement produit en 
usine, à 50% du coût de la conversion d'un 
véhicule à un carburant de remplacement, et à 
50% du coût de l'équipement de ravitaillement en 
carburants de remplacement . Si le contribuable 
est incapable de déterminer le coût 
supplémentaire lié à l'achat d'un véhicule utilisant 
un carburant de remplacement, un crédit 
correspondant au moindre des montants suivants 
peut être demandé : 10% du coût du véhicule ou 
3 000 $.  Programme en 
cours, mais 
expiration le  
01/01/ 2022 
Louisiane  Achat 
d'équipements 
neufs admissibles 
pour la fabrication 
de produits à partir 
de déchets ou pour 
le traitement des 
déchets  Département des 
ressources 
naturelles de la 
Louisiane   Crédit d'impôt   Acheteurs d'équipements neufs pour la 
fabrication de produits à partir de déchets ou 
pour le traitement des déchets.  Le contribuable qui achète de l'équipement neuf 
admissible pour la fabrication de produits à partir 
de déchets ou pour le traitement des déchets 
et/ou passe des marchés de services admissib les 
a droit à un crédit déductible de l'impôt sur les 
revenus de toutes sources et des taxes 
d'immatriculation des sociétés imposées par 
l'État; ce crédit correspond à 20% du coût de 
l'équipement neuf utilisé pour la fabrication de 
produits à partir de déc hets ou pour le traitement 
des déchets, et/ou du marché de services 
admissible.  Programme en 
cours  
Louisiane  Crédit d'impôt pour 
les taxes ad 
valorem  sur le gaz 
naturel   Département du fisc 
de la Louisiane   Crédit d'impôt   Services ou installations de stockage de gaz 
naturel . La Loi révisée n°  47:6006 accorde un crédit 
remboursable déductible de l'impôt sur les 
bénéfices des sociétés ou de la taxe 
d'immatriculation des sociétés, qui correspond à 
100% des taxes ad valorem  sur le gaz natu rel 
détenu, utilisé ou consommé pour la prestation de 
services de stockage de gaz naturel ou 
l'exploitation d'installations de stockage de gaz 
naturel, perçues par les divers paliers de 
gouvernement de la Louisiane.  Programme en 
cours  
Louisiane  Taxe sur l'essence 
et les carburants 
spéciaux pour les 
bateaux de pêche 
commerciale  Département du fisc 
de la Louisiane   Exemption/  
exonération   Bateaux de pêche commerciale.  La Loi révisée n° 47-305-20 et 818.15 prévoit des 
exemptions et exonérations sur les taxes perçues 
par l'État sur les ventes, l 'essence et les 
carburants, ainsi que sur les taxes perçues sur les 
carburants spéciaux utilisés pour la marche des 
bateaux de pêche commerciale.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 159 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Louisiane  Crédit d 'impôt pour 
la production 
cinématographique  Département du 
développement 
économique de la 
Louisiane   Crédit d 'impôt  Sociétés de production de films.  Ce programme accorde un crédit d 'impôt pouvant 
atteindre 40% sur les dépenses de production 
admissibles effectuées dans l 'État. Programme en 
cours, mais le 
programme 
expirera pour les 
nouvelles 
demandes le  
01/07/ 2025. 
Louisiane  Crédit d'impôt en 
faveur des 
nouveaux marchés   Département du fisc 
de la Louisiane  Crédit d'impôt   Investisseurs du secteur privé réalisant des 
prises de participation admissibles dans des 
entités de développement communautaire 
(CDE).  Le programme permet aux contribuables, qu'il 
s'agisse de personnes physiques ou d'entreprises, 
de bénéficier d'un crédit de l'impôt fédéral sur l e 
revenu pour réaliser des prises de participation 
admissibles dans des entités de développement 
communautaire (CDE) . Ce crédit peut être obtenu 
pour chaque des années pendant lesquelles 
l'investissement est maintenu, mais pour une 
durée maximale de 7  ans. Les prises de 
participation réalisées dans les zones à revenu 
faible à moyen sont admissibles au bénéfice d'un 
crédit d'impôt fédéral de 39% grâce à une 
allocation fédérale spéciale pour la Zone 
d'opportunité du golfe de Louisiane . Les projets 
admissibles  peuvent en outre tirer parti du 
programme fédéral grâce à un crédit d'impôt 
supplémentaire de 25% de l'État (crédit total 
de 64%).  Programme en 
cours  
Louisiane  Emplois de qualité  Département du 
développement 
économique de la 
Louisiane  Incitation fiscale  Sont admissibles les entreprises exerçant des 
activités dans l'un des secteurs suivants : 
sciences biologiques, fabrication, technologie 
environnementale, technologie alimentaire, 
matériaux de pointe, pétrole et gaz et/ou les 
technologie de l'information ou situées dans une 
zone désignée comme étant défavorisée par le 
Département du développement économique de 
la Louisiane, ou d'un secteur ou d'un groupe 
d'îlots de recensement dont le revenu moyen 
par habitant est inférieur au niveau de l' État, 
sur la base du dernier recensement décennal 
fédéral.  Le programme accorde une remise en espèces 
pouvant atteindre 6% des salaires bruts annuels 
pour les nouveaux emplois directs pour une durée 
maximale de 10  ans. Un remboursement de 4% 
de la taxe sur les ventes et l'usage pour les 
dépenses d'équipement ou une remise de 1,5% 
sur les dépenses liées aux installations d 'un projet 
pour les dépenses admissibles peut également 
être accordé.  Programme en 
cours  
Louisiane  Exonération de la 
taxe sur les vent es 
pour l 'installation 
de surfaces de 
roulement dans les 
champs pétrolifères  Département du fisc 
de la Louisiane  Exonération 
fiscale  Entités procédant à l 'installation de surfaces de 
roulement pour l 'exploitation de champs 
pétrolifères (surfaces de rouleme nt en bois pour 
atteindre les sites de forage).  Cette mesure exonère de la taxe sur les ventes de 
la Louisiane l 'installation de surfaces de roulement 
pour l 'exploitation de champs pétrolifères . Pas 
d'estimation disponible.  Programme en 
cours  
Louisiane  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
pour les 
installations de 
forage  Département du fisc 
de la Louisiane  Exonération 
fiscale  Entités effectuant des réparations, des 
rénovations ou des conversions d 'installations 
de forage pour l 'exploration ou le 
développement de minéraux sur le plateau 
continental extérieur.  Cette mesure exonère de la taxe sur les ventes de 
la Louisiane les réparations, rénovations et 
conversions d 'installations de forage utilisées 
exclusivement pour l 'exploration ou le 
dévelop pement de minéraux sur le plateau 
continental extérieur . Pas d'estimation disponible.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 160 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Louisiane  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
pour les réparations 
et le matériel 
d'installations de 
forage  Département du fisc 
de la Louisiane  Exonération 
fiscale  Entités effectuant des réparations, des 
rénovations ou des conversions d 'installations 
de forage pour l 'exploration ou le 
développement de minéraux sur le plateau 
continental extérieur.  Cette mesure exonère de la taxe sur les ventes de 
la Louisiane l 'ensemble des matériels, services, 
fournitures et main -d'œuvre utilisés pour réparer, 
rénover ou convertir les installations de forage et 
qui sont employés exclusivement aux fins de 
l'exploration et du développement de minéraux 
sur le plateau continental extérieur . Pas 
d'estimation disponible.  Programme en 
cours  
Louisiane  Déduction 
forfaitaire 
supérieure au taux 
d'épuisement  Département du fisc 
de la Louisiane  Déduction d 'impôt  Tous les producteurs gaziers et pétroliers.  Pas d 'estimation disponible . Cette mesure permet 
aux producteurs gaziers et pétroliers de calculer 
des déductions de leurs revenus imposables sur la 
base d 'un pourcentage fixe de la valeur brute des 
ressources extraites . L'État de la Louisiane limite 
la déduction forfaitaire d 'épuisement à 50% du 
revenu net du contribuable.  Programme en 
cours  
Louisiane  Suspension de la 
taxe d 'extraction 
sur le gaz naturel 
pour les puits 
horizontaux  Département du fisc 
de la Louisiane  Incitation fiscale  Producteurs gaziers qui exploitent des puits 
horizontaux.  Suspension de l 'intégralité de la taxe d 'extraction 
pour une période de 24 mois, ou jusqu 'au 
paiement des coûts des puits, pour tout puits de 
gaz foré ou recomplété horizontalement et dont 
l'exploit ation a commencé après le 3 1/07/1994. 
Les dépenses fiscales pour ce programme ont 
atteint un total d 'environ 182 millions de $ pour 
l'exercice budgétaire s 'achevant le 3 0/06/2020. Programme en 
cours  
Louisiane  Suspension de la 
taxe d 'extraction 
sur le gaz naturel 
pour les puits 
inactifs  Département du fisc 
de la Louisiane  Incitation fiscale  Producteurs de gaz naturel admissibles qui 
exploitent des champs anciens, matures 
comportant des puits inactifs . Cette mesure 
concerne des puits de gaz dont l 'activi té a repris 
après une période d 'inactivité d 'au moins 2 ans, 
et ceux qui n 'ont enregistré qu 'un maximum de 
30 jours de production au cours des 2 dernières 
années.  Pas d 'estimation disponible . La production de gaz 
naturel est exonérée de la taxe d 'extractio n pour 
une période de 5 ans à partir du redémarrage de 
l'activité.  Programme en 
cours  
Louisiane  Suspension de la 
taxe d 'extraction 
sur le gaz naturel 
pour les puits 
profonds  Département du fisc 
de la Louisiane  Incitation fiscale  Producteurs de gaz naturel qui exploitent des 
puits profonds (ayant une profondeur verticale 
réelle de plus de 15 000 pieds).  Suspension de l 'intégralité de la taxe d 'extraction 
pour une période de 24 mois, ou jusqu 'au 
paiement des coûts des puits, pour tout puits de 
gaz for é à une profondeur verticale réelle de plus 
de 15  000 pieds et dont l 'exploitation a commencé 
après le 3 1/07/1994. 
 
La perte de recettes pour ce programme se sont 
élevées à environ 495 000 $ pour l 'exercice 
budgétaire qui s 'est achevé le 3 0/06/2020. Progra mme en 
cours  
Louisiane  Réduction de la 
taxe d 'extraction 
sur le gaz issu de 
puits de pétrole à 
faible rendement  Département du fisc 
de la Louisiane  Incitation fiscale  Producteurs de gaz naturel et de pétrole.  La mesure prévoit qu 'un taux réduit spécial de la 
taxe d 'extraction s 'applique au gaz naturel issu de 
puits de pétrole pour lesquels la pression à la tête 
du puits est au maximum de 50 livres par pouce 
carré, ou produit par des méthodes artificielles, 
par injection de gaz ou par pompage . La perte de 
recettes pour ce programme s 'est élevée à 
environ 380 000 $ pour l 'exercice budgétaire qui 
s'est achevé le 3 0/06/2020. 427 000 $ en 2019.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 161 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Louisiane  Réduction de la 
taxe d 'extraction 
sur le gaz issu de 
puits de gaz à 
faible rend ement  
 Département du fisc 
de la Louisiane  Incitation fiscale  Producteurs de gaz naturel et de pétrole.  Prévoit qu 'un taux réduit spécial de la taxe 
d'extraction s 'applique au gaz naturel issu de puits 
de gaz dont le rendement moyen ne dépasse pas 
250 000 pieds cubes de gaz par jour . La perte de 
recettes liée à ce programme s 'est élevée à 
environ 12,9 millions de $ pour l 'exercice 
budgétaire qui s 'est achevé le 3 0/06/2020. 
12,6 millions de $ en 2019.  Programme en 
cours  
Louisiane  Déduction des frais 
de transport de la 
taxe d 'extraction du 
pétrole  
 Département du fisc 
de la Louisiane  Déduction d 'impôt  Producteurs de pétrole.  Cette mesure permet aux producteurs de pétrole 
exerçant en Louisiane de déduire de leurs recettes 
imposables les frais liés aux redevances de 
transpor t par camion, barge et oléoduc . Elle 
accord e à tous les producteurs une déduction d 'au 
moins 0,25 $ par baril pour le transport de 
condensats de pétrole à travers leurs propres 
installations et accorde une déduction progressi ve 
à certains producteurs si leurs coûts de transport 
réels sont moins élevés . Les producteurs utilisant 
des transporteurs tiers peuvent déduire 0,25 $ 
par baril pour le montant effectivement facturé . 
La perte de recettes liée à ce programme s 'est 
élevée à  environ 383  000 $ pour l 'exercice 
budgétaire qui s 'est achevé le 3 0/06/2020. 
649 000 $ en 2019.  Programme en 
cours  
Louisiane  Suspension de la 
taxe d 'extraction 
sur le pétrole issu 
de puits 
horizontaux  Département du fisc 
de la Louisiane  Incitation fiscale  Producteurs de pétrole.  Suspension de l 'intégralité de la taxe d 'extraction 
pour une période de 24 mois, ou jusqu 'à ce que 
les coûts liés aux puits soient intégralement 
réglés, pour tout puits de pétrole foré ou 
recomplété horizontalemen t et dont l 'exploitation 
a commencé après le 3 1/07/1994. La perte de 
recettes liée à ce programme s 'est élevée à 
environ 4,5  millions de $ pour l 'exercice 
budgétaire qui s 'est achevé le 3 0/06/2020. 
6,7 millions en 2019.  Programme en 
cours  
Louisiane  Suspension de la 
taxe d 'extraction 
sur le pétrole issu 
de puits inactifs  Département du fisc 
de la Louisiane  Incitation fiscale  Producteurs de pétrole admissibles qui 
exploitent des champs anciens et matures 
comportant des puits inactifs.  En vertu de cette mesure, la production de pétrole 
est exonérée de la taxe d 'extraction pour une 
période de 5 ans à compter de la date du 
redémarrage de ces puits de pétrole, dont 
l'activité a repris après une période d 'inactivité 
d'au moins 2 ans, et ceux qui n 'ont enregistré 
qu'un maximum de 30 jours de production au 
cours des 2 dernières années.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 162 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Louisiane  Suspension de la 
taxe d 'extraction 
sur le pétrole issu 
de puits profonds  
 Département du fisc 
de la Louisiane  Incitation fiscale  Producteurs de pétrole qui exploitent des puits 
profondes (d 'une profondeur vertical réelle de 
plus de 15000  pieds).  Cette mesure prévoit une suspension de 
l'intégralité de la taxe d 'extraction pour une 
période de 24 mois, ou jusqu 'au règlement des 
coûts liés aux puits, pour tout puits de pétrole 
foré avec une profondeur verticale réelle de plus 
de 15  000 pieds et dont l 'exploitation a commencé 
après le 3 1/07/1994. La perte de recettes liée à 
ce programme s 'est élevée à environ 2  millions  
de $ pour l 'exercice budgétaire qui s 'est achevé le 
30/06/2020 et en 2019.  Programme en 
cours  
Louisiane  Suspension de la 
taxe d 'extraction 
sur le pétrole issu 
de la récupération 
tertiaire  Département du fisc 
de la Louisiane  Incitation fiscale  Producteurs de pétrole ayant des projets à 
grande échelle d 'injection de dioxyde de 
carbone.  La mesure accorde une suspension de la taxe 
d'extraction jusqu 'à ce que le projet soit amorti 
pour toute production de pétrole brut issu d 'un 
projet tertiaire admissible approuvé par le 
Département des ressources naturelles . La perte 
de recettes liée à ce programme s 'est élevée à 
environ 14,6  millions de $ pour l 'exercice 
budgétaire qui s 'est achevé le 3 0/06/2020. 
21,4 millions en 2019.  Programme en 
cours 
Louisiane  Réduction de la 
taxe d 'extraction 
pour les puits de 
pétrole à faible 
rendement  
 Département du fisc 
de la Louisiane  Réduction d 'impôt  Producteurs de pétrole exploitant des puits à 
faible volume.  Cette mesure prévoit d 'appliquer un taux réduit 
spécial de la taxe d 'extraction au pétrole issu de 
puits dont la production moyenne ne dépasse pas 
25 barils par jour et qui produisent au moins 50% 
d'eau salée . La perte de recettes liée à ce 
programme s 'est élevée à environ 4,1  millions 
de $ pour l'exercice budgétaire qui s 'est achevé le 
30/06/2020. Programme en 
cours  
Louisiane  Réduction de la 
taxe d 'extraction 
sur le pétrole issu 
de puis marginaux  Département du fisc 
de la Louisiane  Réduction d 'impôt  Producteurs de pétrole exploitant des puits à 
faible rendement.  Cette mesure prévoit d 'appliquer un taux réduit 
spécial de la taxe d 'extraction au pétrole issu de 
puits dont la production moyenne ne dépasse pas 
10 barils de pétrole par jour . La perte de recettes 
liée à ce programme s 'est élevée à envi ron 
18,4 millions de $ pour l 'exercice budgétaire qui 
s'est achevé le 3 0/06/2020. 27,5  millions 
en 2019.  Programme en 
cours  
Louisiane  Exonération de la 
taxe d 'extraction 
sur le gaz naturel 
torché ou dispersé 
dans l 'atmosphère  Département du fisc 
de la Louisiane  Exonération 
fiscale  Producteurs de gaz naturel.  Cette mesure exonère de la taxe d 'extraction de la 
Louisiane le gaz naturel torché ou dispersé dans 
l'atmosphère lors d 'essais, de mise en attente 
dans la chaîne de vente ou en cas de production 
en quantités non commerciales . La perte de 
recettes liée à ce programme s 'est élevée à 
environ 817  000 $ pour l 'exercice budgétaire qui 
s'est achevé le 3 0/06/2020. Programme en 
cours  
Louisiane  Exonération de la 
taxe d 'extraction 
sur le gaz naturel 
utilisé sur le terrain  Département du fisc 
de la Louisiane  Exonération 
fiscale  Producteurs de gaz naturel.  Cette mesure exonère de la taxe d 'extraction de la 
Louisiane l 'utilisation de gaz naturel comme 
carburant utilisé dans l 'exploitation d 'un champ . 
La perte de recettes liée à ce programme s 'est 
élevée à environ 4,2 millions de $ pour l 'exercice 
budgétaire qui s 'est achevé le 3 0/06/2020. 
3,8 millions en 2019.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 163 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Louisiane  Exonération de la 
taxe d 'extraction 
pour les 
producteurs de noir 
de carbone  Département du fisc 
de la Louisiane  Exonération 
fiscale  Producteurs de gaz naturel.  Le bénéfice de cette mesure peut être demandé 
par les producteurs et vendeurs de gaz naturel 
consommé dans le noir de carbone manufacturier 
(c'est-à-dire un résidu issu de la combustion 
incomplète de certains produits pétroliers lourds) . 
La perte de recettes liée à ce programme s 'est 
élevée à environ 79  000 de $ pour l 'exercice 
budgétaire qui s 'est achevé le 3 0/06/2020. 
93 000 $ en 2019.  Progra mme en 
cours  
Louisiane  Programme de 
crédit d'impôt pour 
la production 
musicale et 
théâtrale  Département du 
développement 
économique de la 
Louisiane  Crédit d 'impôt  Sociétés de divertissement et de spectacle 
vivant.  Crédit d 'impôt pouvant atteindre 18% des 
dépenses de production admissibles dans l 'État. Programme en 
cours, mais expire 
pour les nouvelles 
demandes le  
01/07/ 2025. 
Louisiane  Programme de 
crédit d 'impôt pour 
les entreprises 
admissibles du 
secteur du 
divertissement  Département du 
développement 
économique de la 
Louisiane  Crédit d 'impôt  Entreprises admissibles du secteur du 
divertissement.  
 Crédit d 'impôt sur la masse salariale pouvant 
atteindre 20%.  Programme en 
cours, mais expire 
pour les nouvelles 
demandes le 
01/07/ 2025. 
Maine  Crédit d'impôt pour 
la production 
commerciale de 
biocarburants  Lois révisées du 
Maine, titre 36, 
article  5219-X  Crédit d 'impôt  Producteurs de biocarburants destinés aux 
véhicules à moteur.  L'État du Maine octroie un crédit d 'impôt de 
0,08 $ par livre pour la production de produits 
chimiques renouvelables et de 0,05  $ par gallon 
pour la production de biocarburants destinés aux 
véhicules à moteur ou utilisés par ailleurs comme 
substituts des carburants liquides.  Programme en 
cours  
Maine  District de 
financement par de 
nouvelles taxes 
(TIF) Département du 
développement 
économique et 
communautaire   Réduction de 
l'impôt foncier  Municipalités et installations se trouvant dans 
des districts TIF.  La durée de vie maximale d'un district TIF est de 
30 ans, sauf lorsque la municipalité émet des 
obligations pour financer un projet, auquel cas elle 
tombe à 20  ans.  Programme en 
cours  
Maine  Crédit d'impôt  à 
l'investissement 
dans l'industrie de 
haute technologie  Lois révisées du 
Maine, titre 36, 
article  5219-M Crédit d 'impôt  Entreprises dont les activités principales 
relèvent de la haute technologie, à savoir la 
conception, la création et la production de 
logiciels, de matériel informatique, d'outils de 
communication et d'autres accessoires 
directement liés aux produits logiciels ; elles 
comprennent également la fourniture de 
services Internet ou de services de 
télécommunication de pointe . Le montant du crédit est égal à la base ajustée du 
matériel admissible mis en service dans le Maine 
moins les paiements au titre de la location reçus 
pendant l'année d'imposition ; le crédit ne peut 
réduire l'impôt exigible en deçà du montant 
exigible pour l'an née d'imposition précédente 
après déduction de tous les crédits ni ramener le 
solde de l'impôt exigible pour l'année en cours à 
un montant négatif ; les parties non utilisées du 
crédit peuvent être reportées sur 5  ans; le 
montant du crédit ne peut pas excéder 100  000 $ 
par an . Ce crédit ne peut être utilisé en même 
temps que le remboursement de la taxe sur 
l'équipement de bureau.  Ce programme a 
pris fin en 201 6 
mais prévoyait une 
prorogation de 
5 ans et expirera 
en 2021 .   
  G/SCM/N/372/USA  
- 164 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Maine  Exonérations de la 
taxe s ur les ventes  
– Biotechnologie, 
secteur 
manufacturier, 
technologies, 
recherche et 
développement  Lois révisées du 
Maine, titre 36, 
article  1760 Incitation fiscale  Les exonérations de taxe sur les ventes du 
Maine peuvent être octroyées dans le secteur 
manufacturier et dans les secteurs de la R&D, 
de la programmation informatique 
personnalisée, des carburants et de l 'électricité, 
et de la biotechnologie.  Le taux de la taxe sur les ventes de l 'État est 
de 5,5%.  Programme en 
cours  
Maine  Institut 
technolog ique du 
Maine   Institut 
technologique du 
Maine   Subventions, 
prêts et 
investissements 
sous forme de 
prises de 
participation  L'Institut technologique du Maine (MTI) accorde 
des subventions, des prêts et des 
investissements sous forme de prises de 
participation ainsi que des services visant à 
favoriser l 'économie de l 'innovation dans l 'État. 
Le MTI favorise les idées, méthodes et produits 
nouveaux qui sont susceptibles de permettre à 
l'économie du Maine de croître et de se 
diversifier, et d 'augmenter le nombre d 'emplois 
de qualité dans l 'ensemble de l 'État par le biais 
d'un soutien direct aux innovateurs et d 'un 
soutien aux programmes et aux infrastructures 
qui encouragent l 'innovation . Le MTU soutient 
également l 'économie de l 'innovation du Maine 
dans le cadre de parrainages qui encouragent 
l'innovation et l 'entrepreneuriat dans le Maine . 
Il joue un rôle  clé dans la stratégie de 
développement économique de l 'État et est un 
acteur essentiel en faveur de la recherche et du 
développement pour cr éer de nouvelles 
entreprises innovantes.  Le principal programme de financement du MTI 
accorde un soutien sur mesure et un service ciblé 
et axé sur le client aux innovateurs du Maine . 
Le MTI accepte les propositions tout au long de 
l'année et, sur la base d e ses critères de 
financement, peut accorder des subventions allant 
jusqu 'à 100  000 $ et des prêts à long terme et à 
faible taux allant jusqu 'à 500  000 $ aux 
entrepreneurs et organisations admissibles de 
l'État. En outre, il fournit gratuitement une 
assist ance technique et un soutien aux entités du 
Maine souhaitant obtenir des financements 
fédéraux SBIR/STTR . Le MTI demande un 
investissement en liquidités supérieur ou égal au 
montant du financement qui lui est demandé.  Programme en 
cours  
Maine  Zones de 
développement de 
l'État (PTDZ)  Département du 
développement 
économique et 
communautaire   Incitation fiscale  Entreprises admissibles dans les secteurs de la 
fabrication, du secteur des services financiers et 
de secteurs technologiques ciblés qui 
s'établissent  dans des PTDZ.  Les entreprises certifiées qui s'établissent dans 
une PTDZ peuvent bénéficier des avantages 
suivants pendant une durée maximale de 10  ans: 
1) crédit de 100% de l'impôt sur les bénéfices 
primaires des sociétés pendant 5  ans et de 50% 
pour les 5  années suivantes ; 2) remboursement à 
hauteur de 80% des retenues à la source de 
l'impôt sur le revenu de leurs employés ; et 
3) exonération à 100% de la taxe sur les ventes à 
l'achat de matériaux de construction et de biens 
meubles admissibles.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 165 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Maine  Programme de 
crédit d 'impôt en 
faveur des 
investissements 
dans les chantiers 
navals  Lois révisées du 
Maine, titre 36, 
article  5219 – RR 
 Crédit d 'impôt  Possède ou exploite ou propose d 'exploiter ou 
de construire un chantier naval dans le Maine ; 
propose de réaliser un investissement 
admissible dans l 'État; emploie au moins 
5 000 employés qualifiés au moment du dépôt 
de la demande ; n'est pas autrement admissible 
au programme Zones de développement de 
l'État ni au programme de f inancement par de 
nouvelles taxes sur l 'emploi du Maine lors du 
dépôt de la demande.  À compter de la date la plus tardive entre l 'année 
fiscale qui suit celle où le requérant certifié a 
réalisé des investissements admissibles d 'au 
moins 100  millions de $ et l 'année fiscale 
commençant le 01/01/ 2020 ou plus tard, et pour 
chacune des 9 années fiscales suivantes, les 
requérants qualifiés peuvent bénéficier d 'un crédit 
sur l'impôt dû au titre de cette partie pour chaque 
année imposable et pour un montant équivalant à 
3% du montant total de l 'investissement 
admissible du requérant certifié.  Programme en 
cours  
Maine  Programme en 
faveur des grands 
projets d 'expansion 
d'activités de 
fabrication et de 
transformation 
alimentaires  Lois révisées du 
Maine,  titre 36, 
article  5219 – VV 
 Crédit d 'impôt  Le siège de l 'entreprise demandeuse se situe 
dans l 'État depuis chacune des 5 années 
précédentes au moins ; le requérant a l 'intention 
de réaliser un investissement admissible dans 
l'État dans les 5 années qui suivent la 
demande ; la construction de l 'installation du 
requérant ne doit pas avoir commencé avant le 
01/04/ 2019, comme doit en attester la date de 
délivrance du permis de construire municipal 
correspondant ; le requérant emploie ou 
emploiera dès la créati on de l 'entreprise au 
moins 40 employés à plein temps dans l 'État; 
les recettes annuelles issues de l 'emploi par le 
requérant d 'au moins 75% de ses employés 
dépasse le revenu annuel par habitant le plus 
récent dans le comté où se trouve l 'installation.  À compter de la date la plus tardive entre l 'année 
fiscale où le certificat d 'achèvement est délivré et 
l'année fiscale commençant en 2022, et pour 
chacune des 19 années fiscales suivantes, les 
requérants qualifiés peuvent bénéficier d 'un crédit 
sur l'impôt dû au titre de l 'année imposable pour 
un montant équivalant à 1,8% du montant de 
l'investissement admissible du requérant certifié.  Programme en 
cours  
Maryland  Incitation fiscale 
pour les friches 
industrielles  
 Département du 
commerce du  
Maryland  Crédit d 'impôt  Un site admissible au bénéfice de ce 
progra mme d 'incitation s peut également être 
admiss ible au bénéfice de crédits d 'impôt 
foncier . Le site doit être situé dans une 
juridiction qui participe au BRIP et son 
propriétaire doit avoir un casier j udiciaire 
vierge.  Pendant les 5 années suivant l 'assainissement, un 
site peut être admissible au bénéfice d 'un crédit 
d'impôt foncier atteignant entre 50% et 70% de la 
plus-value du site. (Dans une zone d 'entreprises, 
ce crédit d 'impôt peut durer jusqu 'à 10 ans .) Ce 
crédit, combiné avec d 'autres crédits d 'impôt 
foncier, ne peut dépasser 100% de la taxe sur la 
plus-value du site.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 166 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Maryland  Crédit d'impôt pour 
les entreprises qui 
créent de nouveaux 
emplois   Département du fisc 
du Maryland   Crédit d'impôt   Les entreprises établies au Maryland qui créent 
de nouveaux emplois et établissent des 
installations dans l'État ou y agrandissent des 
installations existantes peuvent bénéficier d'un 
crédit d'impôt . Ce programme n'est disponible 
que dans certains comtés . L'entreprise doit 
créer au moins 25  nouveaux emplois dans une 
installation nouvelle ou agrandie (5  000 pieds 
carrés au minimum) au Maryland . Les 
entreprises établies dans de petits comtés 
(30 000 habitants ou moins) doi vent créer au 
moins 10  nouveaux emplois.  Les crédits représen tent un pourcentage de 
l'impôt foncier perçu sur la nouvelle installation ou 
sur la partie agrandie de l'installation existante . 
Ces pourcentages sont les suivants:  
1ère et 2ème années d'impositi on: 52% 
3ème et 4ème années  d'imposition : 39% 
5ème et 6ème années d'imposition : 26% 
années d'imposition restantes : 0%. 
 
Crédit d'impôt au titre de l'impôt sur le revenu des 
personnes physiques ou des sociétés ou de la taxe 
sur les primes d'assurance:  
1ère et 2ème années d'imposition : 28% 
3ème et 4ème années d'imposition : 21% 
5ème et 6ème années d'imposition : 14% 
années d'imposition restantes : 0%. Programme en 
cours  
Maryland  Crédit d 'impôt sur 
les coûts des 
formalités de 
sécurité pour les 
employeurs (ESCC)  
 Département du 
commerce du  
Maryland  Crédit d'impôt   Pour qu 'une entreprise soit admissible, elle doit 
déposer une demande et être certifiée par le 
Département du commerce . Le crédit peut 
porter sur les dépenses admissibles pour les 
années imposables commençant après le 
31/12/2012, mais avant le 01/01/ 2022. Les entreprises peuvent être admissibles au 
bénéfice d 'un crédit d 'impôt sur le revenu pouvant 
atteindre 200  000 $ par année imposable pour les 
dépenses admissibles de formalités de sécurité . 
Elles peuvent également demander un crédit au 
titre de leur impôt sur le revenu au Maryland pour 
les coûts liés à la construction ou à la rénovation 
d'une installation compartimentée pour 
informations sensibles (SCIF) située au Mary land. 
La SCIF doit être accréditée par l 'agence fédérale 
compétente . Pour les coûts liés à une SCIF 
unique, le crédit équivaut à la valeur moindre 
entre 50% des coûts et 200  000 $. Pour les coûts 
liés à plusieurs SCIF, le crédit correspond au 
montant des c oûts dans la limité de 500  000 $ par 
année civile . Les petites entreprises admissibles 
peuvent également demander un crédit au titre de 
leur impôt sur le revenu au Maryland, d 'un 
montant pouvant atteindre 200  000 $ pour les 
coûts de location pendant la pre mière année de 
l'accord de location d 'espaces destinés à effectuer 
des travaux contractuels dans le domaine de la 
sécurité . 
 
Les crédits sont plafonnés à 2  millions de $ par 
année civile . Si le montant des crédits demandés 
par toutes les entreprises dépass e le plafond, 
chaque entreprise reçoit sa part au prorata . Les 
entreprises doivent déposer une demande auprès 
du Département du commerce du Maryland 
(Commerce) avant le 1 5 septembre  pour les 
dépenses engagées au cours de l 'année fiscale 
précédente . Program me en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 167 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Maryland  Crédit d 'impôt en 
faveur de la 
création d 'emplois  Département du 
commerce du 
Maryland  Crédit d 'impôt  Les entreprises doivent être certifiées comme 
entités commerciales admissibles au crédit 
d'impôt . Pour être certifiées, elles doivent 
déposer une demande auprès du Département 
du commerce . Celui-ci calcul e le montant du 
crédit que l 'entité commercial peut demander . 
Minimums de création d 'emplois pour être 
admissible:  
60 emplois n 'importe où dans l 'État; 
25 emplois dans une zone d e financement 
prioritaire JCTC;  
10 emplois dans des comtés où 1)  l'emploi 
annuel moyen est inférieur à 75 000 ou 2)  le 
revenu médian des ménages est inférieur aux 
2 tiers du revenu médian des ménages de 
l'État. Crédit d 'impôt sur le revenu de 3  000 $ par n ouvel 
emploi pour les entreprises qui créent des emplois 
à temps plein . Si l'entreprise se trouve dans une 
zone de revitalisation (zone d 'entreprise de l 'État, 
zone d 'habilitation fédérale ou communauté 
durable DHCD), le crédit passe à 5  000 $ par 
nouvel e mploi . L'entreprise ne peut demander 
plus d e 1 million de $ par année de crédit . Le 
programme est plafonné à 4  millions de $ en 
crédits d 'impôt par année civile . Les crédits sont 
certifiés en fonction de l 'ordre dans lequel les 
demandes définitives sont reçues par le 
Département du commerce du Maryland et de la 
disponibilité des fonds . Les crédits non utilisés 
peuvent être reportés pendant 5 ans. Programme en 
cours  
Maryland  Autorité de 
financement du 
développement 
industriel du 
Maryland (MIDFA)  
 Département du 
commerce du 
Maryland  Obligation, 
garantie 
d'emprunt  
 Entreprises commerciales et industrielles dans 
une zone de financement prioritaire (à 
l'exception des activités de détail), fabricants, 
entités à but non lucratif et serv ices de garde 
d'enfant.  Obligations pour activités privées  
Obligation imposable : ouvre l 'accès aux marchés 
de capitaux à long terme pour le financement 
d'actifs principalement fixes.  
Obligation exonérée d 'impôt : ouvre l 'accès aux 
marchés de capitaux à lon g terme pour le 
financement d 'actifs fixes à des taux exonérés 
d'impôt . Admissibilité limitée par la Loi fiscale 
fédérale aux organisations à but non 
lucratif  501 c) 3), aux installations 
manufacturières, et à certains projets de gestion 
de déchets solides . 
Des limites supplémentaires s 'appliquent au type 
spécifique de transaction.  
Assurance -crédit . 
Programme conventionnel : assure jusqu 'à 80%, 
ne doit pas dépasser 2,5  millions de $ d 'une 
transaction effectuée par un établissement 
financier.  
Programme d 'obligations : assure les obligations 
jusqu 'à 100%, ne doit pas dépasser 7,5  millions 
de $ d'obligations imposables ou exonérées 
d'impôt.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 168 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Maryland  Plus d 'emplois pour 
les habitants du 
Maryland  
 Département du 
commerce du 
Maryland  Crédit d 'impôt  Crédits d 'impôt  pouvant s 'appliquer à des 
fabricants, nouveaux ou existants, qui 
s'installent ou s 'étendent au Maryland et qui 
créent de nouveaux emplois manufacturiers, et 
à des entreprises non manufacturières qui 
s'installent ou s 'étendent dans les zones de 
possibilités économiques du Maryland.  Les avantages peuvent avoir une durée de 10 ans.  
 
NOUVELLE ENTREPRISE MANUFACTURIÈRE DE 
CATÉGO RIE 1: a) crédit remboursable sur l 'impôt 
sur le revenu de l 'État de 5,75% des salaires pour 
chaque poste qualifié ; b) crédit sur la part de la 
taxe foncière relevant de l 'État; 
c) remboursement de la ta xe sur les ventes et 
l'usage ; et d) exonération des redevances 
facturées par le SDAT.  
 
ENTREPRISES MANUFACTURIÈRES EXISTANTES 
DE CAT ÉGORIE 1  OU 2: crédit remboursable  sur 
l'impôt sur le revenu de l 'État de 5,75% des 
salaires pour chaque poste qualifié.  
 
NOUVELLE ENTREPRISE NON MANUFACTURIÈRE 
DANS UNE ZONE DE POSSIBILITÉS 
ÉCONOMIQUES : a) crédit remboursable sur 
l'impôt sur le revenu de l 'État de 5,75% des 
salaires pour chaque poste qualifié ; b) crédit sur 
la part de la taxe foncière relevant de l 'État qui 
correspond à la valeur moindre entre 100% de la 
taxe foncière de l 'État OU 250 $ par poste 
qualifié ; c) remboursement de la taxe sur les 
ventes et l 'usage ; dérogation des redevances 
facturées par le SDAT.  
 
ENTREPRISES NON MANUFACTURIÈRES 
EXISTANTES DANS UNE ZONE DE POSSIBILITÉS 
ÉCONOMIQUES:  
Crédit remboursable sur l 'impôt sur le revenu de 
l'État de 5,75% des salaires pour chaqu e poste 
qualifié.  
Note 1 : les zones de catégorie 1 comprennent : la 
ville de Baltimore et les comtés d 'Allegany, de 
Baltimore, de Caroline, de Cecil, de Dorchester, de 
Garrett, de Kent, de Prince George, de Somerset, 
de Washington, de Wicomico et de Worcest er. Les 
zones de catégorie 1 comprennent également les 
zones de possibilités économiques situées dans 
n'importe quel comté du Maryland . Les zones de 
catégorie  2 sont toutes les zones qui ne font pas 
partie de la catégorie 1.  
Note 2 : le montant total des cr édits sur l 'impôt 
sur le revenu est plafonné pour toutes les 
entreprises sur un exercice budgétaire . Les crédits 
sont octroyés en fonction de l 'ordre de réception 
des demandes.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 169 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
     Le montant total des crédits sur la taxe sur les 
ventes et l'usage est plafonné à 1 million de $ par 
exercice budgétaire.   
Maryland  Crédit d 'impôt  
One Maryland  Département du 
commerce du 
Maryland  Crédit d 'impôt  Le montant du crédit d 'impôt sur le revenu au 
bénéfice duquel une entreprise peut être 
admissible dépend du montant de 
l'investissement qu 'elle consent dans le projet 
et du nombre de nouveaux emplois qualifiés 
qu'elle crée pendant une période de 24 mois.  Pour les entreprises qui créent entre 10 et 
24 postes qualifiés : au plus 1  million de $ de 
crédits en fonction des coûts admissibles du 
projet . Pour les entreprises qui créent entre 25 et 
49 postes qualifiés : au plus 2,5  millions de $ de 
crédits en fonction des coûts admissibles du 
projet . Pour les entreprises qui créent au moins 
50 postes qu alifiés : au plus 5  millions de $ de 
crédits en fonction des coûts admissibles du 
projet.  Programme en 
cours  
Maryland  Crédit d 'impôt pour 
la recherche -
développement  
 Département du 
commerce du 
Maryland  Crédit d 'impôt  Le Département du commerce du Maryland suit 
la définition fédérale de la R&D admissible et 
des dépenses de R&D admissibles . Pour 
bénéficier de ce crédit d 'impôt, les entreprises 
doivent engager des dépenses admissibles de 
recherche et développement telles que définies 
au paragraphe 41 b) du Code de l 'impôt du 
Maryland . Elles doivent déposer une demande 
auprès du Département du commerce avant le 
15 novembre  pour les dépenses engagées au 
cours de l 'année civile précédente.  Le crédit d 'impôt équivaut à 10% des dépenses de 
R&D admissibles engagées pendant l 'année 
imposable au -delà du montant de référence du 
Maryland . Si le montant total des crédits 
appliqués dépasse les plafonds réglementaires, le 
crédit d 'impôt R&D de l'entreprise est ra mené au 
prorata . Le plafond réglementaire total est de 
12 millions de $ dont une petite réserve pour 
l'entreprise de 3,5  millions de $ . Un même 
requérant ne peut bénéficier d 'un crédit d 'impôt 
dépassant 250  000 $.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 170 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Maryland  Advantage 
Maryland (aussi 
connu sous le nom 
de MEDAAF)  Département du 
commerce du 
Maryland  Prêt L'aide du MEDAAF est réservée aux entreprises 
établies dans une zone de financement 
prioritaire qui œuvrent dans une branche 
d'activité admissible.  Ce programme  d'incitations offre 5  possibilités de 
financement . Il détermine le niveau et le type 
d'aide financière accordés. 1)  Importantes 
possibilités de développement économique 
stratégique : projet qui offre aux branches 
d'activité admissibles une importante possibilité 
de développement économique au niveau de l'État 
ou au niveau régional. 2)  Possibilités de 
développement économique local : entreprise qui 
offre une importante possibilité de développement 
économique pour la collectivité dans laquelle elle 
est établie et qui constitue une priorité pour les 
autorités de cette collectivité. 3)  Aide directe aux 
collectivités locales ou à la MEDCO : le DBED peut 
accorder une aide financière à une collectivité 
locale pour ses besoins de développement 
économiq ue local. 4)  Fonds régionaux ou locaux 
de crédit renouvelable : subventions aux 
collectivités locales pour aider à constituer des 
fonds locaux de crédit renouvelable. 5)  Prêt à des 
fins spécifiques : ce prêt est destiné aux initiatives 
de financement spécifi ques considérées comme 
essentielles pour la santé et le développement 
économiques de l'État (par exemple services de 
garde d'enfants) . Les dépenses dans le cadre de 
ce programme au cours de l'exercice 
budgétaire  2018 se sont élevées à 21  845 000 $. Program me en 
cours  
Maryland  Crédits pour la 
production de 
biocarburants   Loi de 2005 sur la 
promotion des 
carburants 
renouvelables   Crédit d'impôt   Producteurs d'éthanol et de biodiesel . Les 
producteurs d'éthanol et de biodiesel peuvent 
demander des crédits au titre de la production 
d'éthanol et de biodiesel auprès de l'Office de 
promotion des carburants renouvelables . Pour 
être admissible au bénéfice d'un crédit, un 
producteur doit d'abord présenter une demande 
à l'Office en vue d'obtenir le statut d e 
producteur certifié.   Les crédits pour la production d'éthanol sont 
accordés comme suit:   
a) 0,20  $/Gal d'éthanol produit à partir de 
céréales à petits grains ; b) 0,05 $/Gal d'éthanol 
produit à partir d'autres produits agricoles . 
L'Office ne peut pas garantir l'octroi de crédits 
pour la production d'éthanol pour une quantité 
totale supérieure à 15  millions de gallons par 
année civile, dont au moins 10  millions doivent 
être pr oduits à partir de céréales à petits grains.  
Les crédits pour la production de biodiesel sont 
accordés comme suit:  
a) 0,20  $/Gal de biodiesel produit à partir d'huile 
de soja (l'huile de soja doit être produite dans une 
installation ou grâce à l'augmentation de la 
capacité d'une installation dont l'exploitation a 
débuté après le 31/12/2004) et b)  0,05 $ le gallon 
pour le biodiesel produit à partie d'autres matières 
premières (y compris l'huile de soja produite dans 
une installation dont l'exploitation a débuté 
le 31/12/2004 ou avant).  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 171 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Maryland  Programme de 
crédits d'impôt à 
l'investissement 
dans les 
biotechnolog ies  Département des 
affaires et du 
développement 
économique   Crédit d'impôt   Le programme de crédits d'impôt à 
l'investissement dans les biotechnologies du 
Maryland accorde des crédits d'impôt sur le 
revenu équivalant à 50% de l'investissement 
admissible, aux personnes investissant dans 
une entreprise de biotechnologie admissible du 
Maryland . Le crédit est accordé selon le principe 
du "premier arrivé, premier servi".  Le crédit est égal à 50% de l'investissement 
admissible réalis é dans une entreprise de 
biotechnologie admissible du Maryland au cours 
de l'année d'imposition considérée et est plafonné 
à 250  000 $. Programme en 
cours  
Maryland  Crédit d'impôt 
incitatif pour les 
énergies propres   Administration de 
l'énergie du 
Maryland   Crédit d'impôt   Les entreprises utilisant certaines sources 
d'énergie renouvelable ou certains déchets 
permettant de produire de l'électricité qui est 
vendue à des personnes non liées peuvent être 
admises à bénéficier d'un crédit d'impôt sur le 
revenu . L'entreprise doit produire de l'électricité 
au cours de l'année d'imposition considérée en 
utilisant principalement des "ressources 
énergétiques admissibles" (voir le Code des 
impôts, article  45), lesquelles comprennent tous 
déchets solides, non dan gereux et cellulosiques, 
séparés des autres déchets et provenant:  de 
ressources forestières, y compris les résidus des 
scieries (à l'exception de la sciure et des 
copeaux) et des opérations d'élagage forestier, 
les déchets d'abattage et les broussailles, m ais 
à l'exclusion du bois d'œuvre issu de forêts 
anciennes;  de déchets de palettes, de caisses et 
de bois de calage, et de résidus de la taille 
paysagère et de la taille sur les voies publiques;  
de ressources agricoles (vergers, vignobles, 
cultures céréali ères, maraîchères et sucrières et 
autres produits dérivés ou résidus de récoltes).  Le crédit est de 0,85  cent pour chaque kWh 
d'électricité produite dans une installation du 
Maryland en utilisant des ressources énergétiques 
admissibles pendant les 5  années suivant celle de 
la mise en service initiale de l'installation.  Programme en 
cours  
Maryland  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
pour les 
producteurs de 
films/vidéos   Office du film du 
Maryland   Exonération 
fiscale   Les projets admissibles concer nent la réalisation de 
longs métrages, d'émissions de télévision, 
d'émissions par câble, de publicités, de 
documentaires, de vidéoclips, etc.  Exonération de la taxe de 5% du Maryland sur les 
ventes de biens et services utilisés dans le cadre 
d'un tournage.  Programme en 
cours  
Maryland  Programme 
d'abattements sur 
les salaires   Office du film du 
Maryland   Abattement sur 
les salaires   Industrie du film et de la télévision.  Abattement de 50%, à hauteur de 25  000 $, sur 
le salaire de chaque personne employée dans le 
cadre d'une production dont les dépenses dans 
l'État du Maryland dépassent 500  000 $. Les 
salaires des employés gagnant plus  de 1 million 
de $ ne sont pas admissibles.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 172 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Maryland  Programme 
d'investissement 
Challenge  Société de 
développement 
technologique du 
Maryland  Fonds propres   Les conditions à remplir sont notamment les 
suivantes:  
 
- Les entreprises ne doivent pas employer plus 
de 25  personnes et leur chiffre d'affaires annuel 
ne doit pas dépasser 1  million de  $. 
- Elles doivent effectuer un investissement de 
contrepartie minimal d'un montant égal à celui 
du financement accordé.  
- Les requérants doivent être des entreprises de 
haute technologie dont le principal lieu 
d'affaires se trouve au Maryland.  
- Les entrepris es doivent rester au Maryland au 
moins 3  ans.  Le montant de l'investissement initial peut 
atteindre 50  000 $ et être complété par des 
investissements supplémentaires d'un montant 
maximum de 150  000 $. Ces investissements 
supplémentaires sont accordés en f onction des 
résultats obtenus par le client et de sa capacité à 
atteindre les objectifs fixés par le Groupe de 
financement des investissements lors de l'accord 
initial . Les décisions d'investir sont fondées sur la 
rentabilité potentielle de l'investissemen t, sur les 
possibilités commerciales, sur l'expérience et la 
crédibilité de l'équipe de gestion et sur l'incidence 
qu'aura le projet sur l'économie du Maryland . Elles 
se fondent également sur le potentiel de la 
technologie (par exemple, les brevets, les 
innovations sur lesquelles est détenu un droit 
d'exclusivité sont privilégiés) . Les entreprises 
bénéficiant de ce programme doivent payer une 
redevance de 2% sur les bénéfices supérieurs à 
500 000 $ accumulés sur une période de 10  ans. 
Elles doivent aussi pa yer une redevance de 1% 
sur les fonds propres levés excédant 500  000 $. 
Les paiements au titre de ces redevances ne 
peuvent pas dépasser un montant représentant 
3 fois l'investissement accordé dans le cadre du 
programme . Pour l'exercice budgétaire 2014, 
environ 29,9  millions de  $ ont été inscrits au 
budget au titre du Programme d'investissement 
Challenge et du Fonds d'investissement pour les 
entreprises.  Programme en 
cours  
Maryland  Fonds 
d'investissement 
pour les entreprises   Société de 
développement 
technologique du 
Maryland  Fonds propres   Les conditions à remplir sont notamment les 
suivantes:  
 
- Les requérants doivent œuvrer dans un 
secteur technologique . Les technologies 
concernées comprennent la biotechnologie, les 
télécommunications,  les technologies de 
l'information, les sciences de la vie et les 
matériaux de pointe.  
- Les requérants doivent accepter de maintenir 
leur principal lieu d'affaires au Maryland 
pendant 5  ans. 
- Un investisseur averti peut être une société de 
capital -risque , une entreprise d'investissement 
stratégique ou des personnes considérées 
comme ayant une fine connaissance de la 
branche d'activité en question.  Le montant de l'investissement est compris entre 
150 000 $ et 500  000 $. Les investissements pour 
les entrepr ises se présentent généralement 
effectués sous la forme de prises de participation 
mais ils peuvent prendre une autre forme, par 
exemple émissions obligataires, effectuées par 
l'investisseur principal . Pour pouvoir bénéficier 
d'un programme, les entreprise s doivent 
présenter un plan d'entreprise complet et remplir 
les conditions requises . Pour l'exercice 
budgétaire  2014, environ 29,9  millions de  $ ont 
été inscrits au budget au titre du Programme 
d'investissement Challenge et du Fonds 
d'investissement pour les entreprises.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 173 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Maryland  Crédits d'impôt 
pour les zones 
d'entreprises   Département des 
affaires et du 
développement 
économique du 
Maryland (DBED)  Crédit d'impôt   Les entreprises établies dans une zone 
d'entreprises du Maryland peuvent bénéficier de 
crédits d'impôt sur le revenu et de crédits 
d'impôt foncier en échange de la création 
d'emplois et d'investissements effectués dans la 
zone. Il existe 28  zones d'entreprises et 
2 secteurs d'intérêt dans l'État.  Crédits d'impôt foncier ; crédits d'impôt sur le 
revenu ; crédits d'impôt bonifiés à la création 
d'emplois ; accès prioritai re aux programmes de 
financement du Maryland . Les avantages 
supplémentaires accordés dans les secteurs 
d'intérêt comprennent des crédits d'impôt foncier ; 
des crédits d'impôt sur les biens personnels ; et 
des crédits d'impôt sur le revenu . Outre les 
30 zones  désignées du Maryland, l'État compte 
3 zones à revitaliser fédérales qui ont le statut de 
zone d'entreprises . Ces zones représentent 
différentes combinaisons d'activités industrielles 
et commerciales qui répondent à la situation et 
aux préférences des ent reprises nouvelles ou en 
expansion.  Programme en 
cours  
Maryland  Fonds d'ajustement 
économique du 
Maryland (MEAF)  Département des 
affaires et du 
développement 
économique (DBED)  Prêt  Les requérants doivent démontrer leur 
solvabilité, leur capacité de rembourser le prêt 
et leur incapacité d'obtenir un financement à 
des conditions abordables par les voies 
habituelles.  
Les lieux admissibles désignés dans l'État 
comprennent la ville de Baltimore et les comtés 
de Baltimore, Howard, Anne  Arundel,  Harford, 
Queen  Anne, Somerset, Worcester, Dorchester, 
Allegany et Washington.  
Un prêt ne peut pas être utilisé pour déplacer 
des emplois d'une zone de migration journalière 
à une autre.  Le programme est administré conformément aux 
directives imposées par  la Loi sur le 
développement économique du gouvernement 
fédéral (EDA) . Le montant maximum d'un prêt 
accordé à un emprunteur est de 500  000 $. Le 
montant approximatif des dépenses dans le cadre 
de ce programme pendant l'exercice 
budgétaire  2018 était de  0 $. Programme en 
cours  
Maryland  Remboursement e 
la taxe sur les 
carburants pour les 
navires 
commerciaux  Contrôleur du 
Maryland, Division 
des recettes fiscales  
Unité de la taxe sur 
les véhicules 
motorisés et les 
carburants  Remboursement 
d'impôt  Sont admissibles au programme les éléments 
suivants : locations de bateaux et de 
motoneiges ; navires de pêche ; remorquage en 
mer; locations de skiffs et de motomarines ; et 
navires affrétés.  Le montant de l'avantage correspond au montant 
de l'exonération fiscale.  Programme en 
cours  
Maryland  Exonération de la 
taxe sur les ventes  
– Récolte des fruits 
de mer  Contrôleur du 
Maryland, Division 
des recettes fiscales  
Unité de la taxe sur 
les véhicules 
motorisés et les 
carburants  Exonération 
fiscale  La taxe sur les ventes et l'usage ne s'applique 
pas aux ventes : 1) de râteaux à palourdes ou à 
huîtres d'ameneurs, d'appâts pour la pêche au 
crabe, de casiers à crabes ou à anguilles, ou de 
filets de pêche ; 2) de dragues, de grattoirs 
manuels, ou de pinces manuelles ou br evetées ; 
ou 3) de carburant ou de pièces de rechange 
destinés à un navire de pêche commerciale ou à 
un navire utilisé à des fins commerciales.  Le montant de l'avantage correspond au montant 
de l'exonération fiscale.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 174 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Maryland  Crédit d'impôt pour 
les établissements 
vinicoles et les 
vignobles  Département du 
commerce du 
Maryland  Crédit d'impôt  On entend par établissements vinicoles dans le 
cadre de ce programme un établissement 
homologué comme établissement vinicole de 
classe  3 ou 4 par le Contrôleur du Maryland . On 
entend par vignoble admissible des terres 
agricoles situées dans le Maryland comprenant 
une superficie attenante d'au moins 1  acre 
servant exclusivement à la culture de raisins et 
d'autres plantes qui seront utilisés da ns la 
production de vin par un établissement vinicole 
titulaire d'une licence délivrée par le Contrôleur 
du Maryland.  Un établissement vinicole/vignoble du Maryland 
peut bénéficier d'un crédit d'impôt sur le revenu 
égal à 25% des dépenses d'équipement 
admissibles . Le montant total des crédits d'impôt 
accordés ne peut être supérieur à 500  000 $ par 
an. Si le montant total des crédits d'impôt 
demandés est supérieur à 500  000 $, le montant 
est réparti au prorata parmi les requérants 
admissibles.  Programme en 
cours  
Maryland  Prêt de 
financement du 
matériel forestier et 
du fonds de 
roulement  Société de 
développement du 
secteur de 
l'agriculture et des 
ressources  Prêt Entreprises du secteur des produits forestiers.  Ce programme accorde des prêts aux entreprises 
du secteur des produits forestiers du Maryland 
pour le financement du fonds de roulement et des 
achats de matériel . Le montant maximal du prêt 
est de 150  000 $. Programme en 
cours  
Massachusetts  Programme 
d'incitations pour le 
développement 
économique (EDIP)  Office du 
développement des 
entreprises du 
Massachusetts  Crédit d'impôt   Entreprises des zones économiques ciblées 
désignées.  Les crédits d'impôt incitatifs peuvent s'élever 
jusqu'à 10%, voi re 40% dans certains cas . En 
outre, une déduction de 10% de l'impôt sur les 
bâtiments abandonnés est disponible dans 
certains cas.  Programme en 
cours  
Massachusetts  Crédit d'impôt à 
l'investissement   Office du 
développement des 
entreprises du 
Massachusetts  Crédit d'impôt   Les entreprises manufacturières, certaines 
entreprises de recherche -développement et les 
entreprises actives principalement dans 
l'agriculture ou la pêche commerciale 
bénéficient d'un crédit pour les biens meubles 
corporels loués dans le cadre d'un bail 
d'exploitation.  Les fabricants enregistrés bénéficient également 
d'exonérations de l'impôt sur les biens personnels, 
d'une exonération de la taxe sur les ventes et 
l'usage, d'un crédit d'impôt pour la 
recherche -développement et d'une répartition du 
facteur ventes unique.  Programme en 
cours  
Massachusetts  Fonds de crédit 
renouvelable pour 
la ville de 
Gloucester (GRLF)  MassDevelopment  Prêt Industrie de transformation des produits de la 
mer dans la ville de Gloucester . Depuis que le 
fonds de crédit renouvelable est entré dans sa 
phase de refinancement, d 'autres entreprises 
sont désormais admissibles, même si la priorité 
reste accordée à l 'industrie de la pêche 
commerciale.  En 2019, aucun nouveau prêt n 'a été accordé au 
titre de ce programme ; un nouveau prêt a été 
accordé en 2020.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 175 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Massachusetts  Fonds de crédit 
renouvelable pour 
le Sud -Est (SRLF)  Agence de 
financement du 
développement du 
Massachusetts 
(MassDevelopment)  Prêt/financement 
non classique   Industrie de transformation des produits de la 
mer dans la région géographique suivante : 
comtés de Norfolk, Suffolk, Plymouth, 
Barnstable, Bristol, Dukes et Nantucket, et, 
dans le comté d 'Essex, les villes côtières 
d'Amesbury, Beverly, Essex, Gloucester, 
Ipswich, Lynn, Manchester -by-the-Sea, 
Marblehead, Nahant, Newbury, Newburyport, 
Rockport, Rowley, Salem, Salisbury, Saugus et 
Swampscott dans le Commonwealth du 
Massachusetts.  
 
Depuis que le programme de prêts est entré 
dans la phase de refinancement, d 'autres 
entreprises sont désormais admissibles, même 
si la priorité reste accordée à l 'industrie de la 
pêche commerciale.  En 2019, aucun nouveau prêt n 'a été accordé au 
titre de c e programme ; un nouveau prêt a été 
accordé en 2020.  Programme en 
cours  
Massachusetts  Fonds pour les 
technologies 
émergentes   MassDevelopment  Prêt  Sociétés technologiques . 2 types de projet sont 
admissibles au financement : 1) le fonds peut 
être utilisé pour augmenter le financement privé 
de la construction d'installations de pointe dans 
les secteurs de la fabrication et de la R&D; 2) le 
fonds peut être utilisé pour accorder des 
subventions de contrepartie aux universités et 
aux institutions privées pour financer la R&D 
avancée sur des technologies nouvelles et 
émergentes au Massachusetts . Le montant maximum de la garantie est le 
moindre des 2  montants suivants : 1 500 000 $ ou 
d'une participation à hauteur de 50% de la dette 
globale. Le montant maximum du prêt pour des 
installations est le moindre des 2  montants 
suivants : 2 500 000 $ ou d'une participation à 
hauteur de 33,3% de la dette globale . Le montant 
maximum du prêt pour les équipements est le 
moindre des 2  montants suivants : 500 000 $ ou 
d'une participation à hauteur de 33,3% de la dette 
globale.  Programme en 
cours  
Massachusetts  Incitation fiscale du 
Massachusetts en 
faveur des 
productions 
cinémato -
graphiques   Département du fisc 
du Massachusetts   Crédit d'impôt/  
exonération 
fiscale   Industrie cinématographique.  Les avantages fiscaux suivants sont accordés dans 
le cadre du programme : crédit d'impôt de 20% 
fondé sur la masse salariale versée dans l'État  – 
crédit d'impôt de 25% fondé sur les dépenses de 
production effectuées dans l'État, à condition que 
la moitié du tournage ait lieu dans l'État ou que la 
moitié des dépenses soient effectuées dans l'État . 
Les crédits d'impôt peuvent être reportés sur 
5 ans ou cédés . Au-delà de 250  000 $, les 
dépenses de production effectuées dans l'État 
sont exonérées de la taxe sur les ventes . Le 
montant total des crédits d'impôt par production 
est plafonné à 7  millions de  $.  Programme en 
cours  
Massachusetts  Centre du 
Massachusetts pour 
les énergies 
propres  – Énergie 
hydraulique du 
Commonwealth   Loi de 2008 sur les 
emplois verts   Don Aide généralement limitée aux projets dont il 
est possible de démontrer qu'ils sont très 
probablement admissibles au titre des normes 
du portefeuille des énergies renouvelables du 
Massachus etts. Les subventions sont plafonnées au moindre de 
600 000 $, de 50% des coûts effectifs, ou de 
1 $/kWh annuel supplémentaire . Les subventions 
accordées pour les études de faisabilité sont 
plafonnées au moindre de 40  000 $ ou 80% des 
coûts effectifs.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 176 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Massachusetts  Centre du 
Massachusetts pour 
les énergies 
propres  – Énergie 
éolienne 
commerciale du 
Commonwealth  Loi de 2008 sur les 
emplois verts   Don et prêt   Propriétaires fonciers et promoteurs de 
nouve aux projets éoliens, pour les projets de 
centrales au sol d'une capacité supérieure à 
2 MW et ne pouvant pas faire l'objet d'une 
facturation nette . Le projet doit compter au 
moins 3  turbines . Les requérants peuvent être 
des entités privées ou publiques, co mme les 
pouvoirs publics locaux, les pouvoirs publics des 
États et les pouvoirs publics fédéraux.  Jusqu'à 55  000 $ de subventions par projet pour 
les études de faisabilité . Jusqu'à 250  000 $ de 
prêts non garantis rémunérés au taux de base 
plus 2% pour les activités de développement . Un 
partage des coûts est requis.  Programme en 
cours  
Massachusetts  Centre du 
Massachusetts pour 
les énergies 
propres  – Initiative 
du Commonwealth 
à l'échelle 
communautaire 
pour l'énergie 
éolienne   Loi de 2008 sur les 
emplois verts   Don  Les projets admissibles sont ceux proposés par 
toute entité résidentielle, commerciale, 
industrielle, institutionnelle ou publique du 
Massachusetts . La capacité nominale du 
système énergétique projeté doit être 
supérieure ou égale à 100  kW et le compteur 
d'énergie doit être relié au réseau . Il est 
nécessaire de démontrer qu'au moins 50% de 
l'énergie renouvelable produite seront utilisés 
hors compteur ou attribués conformément aux 
dispositions de la Loi sur les collectivités vertes 
en mat ière de facturation nette, sur la base de 
la production annuelle et de la consommation 
estimée.  Le montant varie en fonction des dimensions et 
d'autres caractéristiques du projet éolien . Les 
entités non publiques doivent assumer 20% des 
coûts pour avoir dr oit aux subventions.  Programme en 
cours  
Massachusetts  Centre du 
Massachusetts pour 
les énergies 
propres  – 
Investissements 
dans la création 
d'emplois   Loi de 2008 sur les 
emplois verts   Financement   Entreprises productrices d'énergie propre 
pouvant démontrer leur contribution importante 
à la création d'emplois et au développement 
économique dans le Commonwealth.  La structure et le montant de l'investissement 
dépendent de l'évolution de la croissance du 
requérant et de ses pôles géographiques.  Program me en 
cours  
Massachusetts  Centre du 
Massachusetts pour 
les énergies 
propres  – 
Investissements 
dans l'avancement 
de la technologie  Loi de 2008 sur les 
emplois verts   Financement   Entreprises productrices d'énergie propre se 
trouvant au stade initial de leur développement 
et contribuant à l'avancement d'une ou 
plusieurs technologies de production d'énergie 
propre ou économes en énergie, y compris 
l'énergie solaire photovoltaïque, l'énergie 
thermique solaire, l'énergie éolienne, la 
géothermie, les biocarbu rants et l'hydrogène.  Investissements de capital -risque pour le 
démarrage d'entreprises allant jusqu'à 500  000 $ 
sous la forme d'un instrument de capitaux propres 
approprié, compte tenu de la situation du 
requérant.  Programme en 
cours  
Massachusetts  Centre du 
Massachusetts pour 
les énergies 
propres  – 
Programme 
catalyseur   Loi de 2008 sur les 
emplois verts   Don Les requérants admissibles doivent être des 
chercheurs principaux ayant divulgué une 
technologie à une institution hôte située au 
Massachusetts . Le montant maximal est de  40 000 $. Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 177 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Massachusetts  Exonération pour 
les navires, le 
matériel, les outils, 
les carburants et 
les machines 
utilisés dans la 
pêche commerciale  Département du fisc 
du Massachusetts  Exonération 
fiscale  Ce programme accorde des exonérations 
fiscales pour le matériel, les outils, les 
carburants et les machines, y compris les pièces 
détachées, servant à la pêche commerciale, s'ils 
sont intégrés à un produit devant être vendu ou 
s'ils sont consommés ou directement utilisés 
dans la pêche commerciale.  Le montant correspond au montant de 
l'exonération fiscale.  Programme en 
cours  
Massachusetts  Remises pour les 
véhicules 
électriques  Bureau administratif 
de l'énergie et de 
l'environnement  Remise  Les avantages au titre de ce programme ne 
concernent que l'achat ou la location de 
véhicules utilitaires légers à émissions nulles ou 
hybrides rechargeables.  Jusqu'à 2  500 $ par véhicule.  Programme en 
cours  
Massachusetts  Crédit d'impôt sur 
le revenu pour 
l'agriculture et la 
pêche  Département du fisc 
du Massachusetts  Crédit d'impôt  Sont admissibles uniquement les contribuables 
exerçant dans les domaines de l'agriculture, de 
l'élevage ou de la pêche commerciale.  Le montant du crédit d'impôt s'élè ve à 3% du 
coût, ou sur une base différente aux fins de 
l'impôt sur le revenu fédéral, des biens 
admissibles acquis, construits ou érigés au cours 
de l'exercice budgétaire.  Programme en 
cours  
Michigan  Zones de 
revitalisation 
géographique  
 Société de 
développement 
économique du 
Michigan   Exonération 
fiscale  Les zones de revitalisation géographique sont 
des régions de l 'État qui ont été désignées 
comme des quasi -zones franches pour toute 
entreprise et tout résident s 'y trouvant ou s 'y 
installant . Elles ont été conçues pour accorder à 
certaines communautés des incitations reposant 
sur le marché et consistant en une réduction 
des impôts de l 'État ou des impôts locaux pour 
encourager les nouveaux emplois et les 
investissements . Une zone de revitalisation 
géographique peut comporter jusqu 'à 
10 sous-zones géographiques différentes.  Les entreprises situées dans une zone à revitaliser 
ne paient pas la taxe d 'affaires du Michigan, la 
taxe scolaire de l 'État, l 'impôt sur les biens 
meubles et l 'impôt foncier, et l 'impôt local sur les 
bénéfices des sociétés.  
 Programme en 
cours  
Michigan  Zones à revitalis er 
(transformation de s 
produits agricoles ) 
(APRZ)  
 Société de 
développement 
économique du 
Michigan   Exonération 
fiscale  Les avantages de l 'APRZ s 'appliquent aux 
activités d 'entreprises désignées dans les 
limites géographiques de la zone . Les 
entreprises doivent être une "installation de 
transformation de produits agricoles ", 
c'est-à-dire qu 'au moins une installation ou 
activité consiste à transforme r, emballer, trier 
ou contrôler le bétail et les produits de 
l'élevage, les produits agricoles, les végétaux ou 
produits végétaux pour en faire des 
marchandises utilisées dans la consommation 
intermédiaire ou finale, y compris les 
marchandises à usage non alimentaire.  Le Consei l administratif de l 'État du Michigan 
(SAB) approuve la désignation des APRZ sur 
recommandation du Conseil du Fonds stratégique 
du Michigan (MSF) et de la Commission de 
l'agriculture du Michigan . Une fois les zones 
approuvées, l 'entreprise conclut avec le MSF un 
accord détaillant le montant de l 'investissement 
privé et le nombre d 'emplois à créer après 
approbation du SAB . Les impôts peuvent être 
réduits pendant une durée allant jusqu 'à 15 ans . 
Dans tous les cas, l 'avantage fiscal s 'éteint par 
tranches de 25% au cours des 3 dernières années 
de dés ignation de la zone.  Programme en 
cours  
Michigan  Zones à revitaliser 
(installations 
d'énergie s 
renouvelable s) 
 Société de 
développement 
économique du 
Michigan   Exonération 
fiscale  Ces zones peuvent se trouver n 'importe où au 
Michigan . Les entreprises doivent maintenir une 
installation d 'énergie s renouvelable s. 
 Les entreprises situées dans une zone à revitaliser 
ne paient pas la taxe d 'affaires du Michigan, la 
taxe scolaire de l 'État, l 'impôt sur les biens 
meubles et l 'impôt foncier, et l 'impôt local sur les 
bénéfices des sociétés . Les taxes peuvent être 
réduites pendant une période allant jusqu 'à 
15 ans. Dans tous les cas, l 'avantage fiscal 
s'éteint par tranches de 25% au cours des 
3 dernières années de désignation de la zone .  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 178 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Michigan  Zones à revitaliser 
(transformation de 
produits forestiers) 
(FFPRZ)  
 Société de 
développement 
économique du 
Michigan   Exonération 
fiscale  Une installation de transformation de produits 
forestiers englobe une ou plusieurs installations 
ou activités servant à transformer, emballer, 
trier, recycler ou contrôler les produits de la 
forêt et du papier pour en faire des 
marchandises qui sont utilisées dans la 
consommation intermédiaire ou finale ou pour 
la création de b iomasse ou de carburants de 
substitution grâce à l 'utilisation de produits 
forestiers ou de résidus forestiers, ainsi que la 
zone avoisinante . Les installations de 
transformation des produits forestiers 
n'englobent pas les installations ou activités 
exista ntes situées dans cet État qui se 
relocalis ent dans une zone à revitaliser sous 
forme d 'installation de transformation de 
produits forestiers . Elles n 'englobent pas non 
plus les installations ou activités qui consistent 
principalement à faire de la vente au détail.  Le Conseil administratif de l 'État du Michigan 
(SAB) approuve la désignation des FFPRZ sur 
recommandation MSF . Une fois les zones 
approuvées, l 'entreprise conclut avec le MSF un 
accord détaillant le montant de l 'investissement 
privé et le nombre d 'emplois à créer après 
approbation du SAB . Les impôts peuvent être 
réduits pendant une durée allant jusqu 'à 15 ans. 
Dans tous les cas, l 'avantage fiscal s 'éteint par 
tranches de 25% au cours des 3 dernières années 
de dési gnation de la zone.  Programme en 
cours  
Michigan  Zones à revitaliser 
Next Michigan  Société de 
développement 
économique du 
Michigan   Exonération 
fiscale  La Loi Next Michigan sur le développement a 
autorisé le MSF (en vertu de la Loi 
publique  n° 275 de 2010 ) à désigner jusqu 'à 
7 sociétés de développement Next Michigan 
comprenant des administrations locales qui 
concluent un accord local mutuel pour 
constituer une société . Ces sociétés de 
développement Next Michigan (NMDC) sont 
habilitées à recommander la cert ification d 'une 
zone à revitaliser Next Michigan et à utiliser la 
capture de financements par de nouvelles taxes 
de l'État (conformément à la Loi n° 281 
de 1986) pour soutenir les projets menés dans 
leur district de développement Next  Michigan.  
 Créées par une NMDC, proposent un avantage de 
100% sur l 'impôt sur les biens meubles et l 'impôt 
foncier et, le cas échéant, l 'impôt municipal sur 
les bénéfices des sociétés, dans les limites de la 
zone. Les zones à revitaliser peuvent être 
approuvées pour une durée allant jusqu 'à 10 ans 
et sont mises en extinction par tranches de 25% 
au cours des 3 dernières années . La zone à 
revitaliser fonctionne en lien avec la désignation 
d'une zone de commercialisation au sein de la 
NMDC . Permet à la NMDC d 'utiliser le  financement 
par de nouvelles taxes pour financer l 'amélioration 
d'infrastructures publiques . Il existe plusieurs 
options de financement pour les activités de 
l'autorité de financement du développement local, 
qui permet de capturer une partie de la croissa nce 
progressive des impôts fonciers locaux pendant 
une période donnée pour financer les 
améliorations en question . Propose une 
exonération de 100% de la taxe foncière pendant 
un nombre illimité d 'années pour les nouveaux 
biens mobiliers d 'entreprises exerç ant dans 
certains secteurs . Un certificat d 'exonération 
d'installations industrielles peut être utilisé pour 
obtenir une réduction de 50% de la taxe foncière 
pour les nouveaux biens mobiliers et immobiliers 
admissibles pendant une période allant jusqu 'à 
12 ans.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 179 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Michigan  Zones à revitaliser 
(récupération des 
outils et matrices ) 
 Société de 
développement 
économique du 
Michigan   Exonération 
fiscale  Pour que sa candidature à la Zone de 
récupération soit prise en compte, l 'entreprise 
doit remplir les conditions suivantes : obtenir le 
soutien du gouvernement local, louer ou 
posséder la parcelle, générer au moins 75% de 
ses recettes brutes à partir d 'activités 
d'outillage, avoir moins de 75 employés à plein 
temps, être classé d ans les catégories 33511 -15 
et 332997 du SCIAN.  Les impôts peuvent être réduits pendant une 
période allant jusqu 'à 15 ans . Dans tous les cas, 
l'avantage fiscal s 'éteint par tranches de 25% au 
cours des 3 dernières années de désignation de la 
zone.  
 Program me en 
cours  
Michigan  Certificats 
d'exonération de 
l'impôt sur les 
installations 
industrielles (IFTE)  Société de 
développement 
économique du 
Michigan   Incitation fiscale  Entreprises industrielles ou de pointe exerçant 
des activités de fabrication et d'entreposage . 
Sont également admissibles les entreprises 
menant certaines activités de 
recherche -développement.  Les exonérations sont approuvées par les 
autorités locales et accordées par l'État ; l'impôt 
foncier sur les bâtiments, les machi nes et 
équipements est réduit d'environ 50% pour les 
nouvelles installations et de 100% pour les projets 
de rénovation . Les exonérations sont disponibles 
pendant 12  ans au maximum.  Programme en 
cours  
Michigan  Fonds du Michigan 
en faveur des 
technologies 
émergentes (METF)  Société de 
développement 
économique du 
Michigan   Don L'entreprise bénéficiaire doit être une entreprise 
du Michigan . Elle ne peut pas avoir reçu plus de 
2 subventions fédérales de la phase  II pour les 
petites entreprises au cours des 5  années 
précédentes, ni bénéficier de plus de 2  aides du 
Fonds par période de 12  mois. Les secteurs 
technologiques admissibles sont les suivants : 
i) automobile de pointe, fabrication, matériaux, 
information et transformation agricole ; 
ii) énergies de substi tution ; iii) sécurité 
intérieure et défense ; et iv) sciences de la vie.  Le Fonds complétera 25% des aides  à la 
recherche et à l'innovation en faveur des petites 
entreprises  (SBIR) et des aides au transfert de 
technologie en faveur des petites entreprises  
(STTR) de la phase  I à hauteur de 25  000 $ et 
25% des aides de la phase  II pour les petites 
entreprises à hauteur de 125  000 $. Programme en 
cours  
Michigan  Crédit du Michigan 
pour la production 
de films   Office 
cinématographique 
du Michigan   Crédit d'impôt   Industrie cinématographique  Le crédit pour la production de films est un crédit 
d'impôt remboursable, cessible, allant jusqu'à 
42% du montant des dépenses qu'une société de 
production (selon son type) engage p our la 
production d'un film ou autre projet de 
divertissement audiovisuel au Michigan.  Aucun nouveau 
crédit d 'impôt ne 
peut être accordé 
après le 
01/10/ 2015. 
Michigan  Zones branchées 
(Smart zones) du 
Michigan  Société de 
développement 
économique du 
Michigan  Mixte  Le programme des zones branchées a permis 
d'identifier 20  zones dans l'ensemble du 
Michigan qui possèdent les ressources 
nécessaires pour soutenir la croissance des 
entreprises de technologie, dans des domaines 
qui vont de la R&D avec les un iversités jusqu'à 
la formation entrepreneuriale.  Les accélérateurs d'entreprises offrent les services 
suivants, mais sans s'y limiter : mentorat pour le 
développement des entreprises ; événements 
permettant la constitution de réseaux ; études de 
faisabilité pour les entreprises ; planification 
d'entreprises ; formation à la création 
d'entreprises ; rédaction de demandes de 
subventions ; places en incubateurs et en 
laboratoires humides ; recrutement de cadres ; 
analyse de marchés ; développement de produits ; 
aide à l a recherche et à l'innovation en faveur des 
petites entreprises (SBIR) ; aide au transfert de 
technologie en faveur des petites entreprises 
(STTR) ; évaluations des technologies ; exploitation 
des technologies ; préparation et mise en place du 
capital risque.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 180 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Michigan  Fonds en faveur 
des emplois du 
XXIe siècle   Société de 
développement 
économique du 
Michigan   Don et prêt  Dans le cadre du programme, une préférence 
est accordée aux propositions qui peuvent 
contribuer à la diversification économique ou à 
la création de possibilités d'emploi au Michigan . 
Les 4 technologies conférant un avantage 
concurrentiel sont les suivantes : sciences de la 
vie, énergies de substitution, fabrication et 
matériaux de pointe dans l'industrie a utomobile, 
sécurité intérieure et défense . Bénéficient 
également d'un soutien les secteurs ci -après : 
informatique de pointe ou technologie des 
dispositifs électroniques, conception, ingénierie, 
essais, diagnostics, ou 
recherche -développement sur les produi ts liés à 
l'une quelconque des 4  technologies conférant 
un avantage concurrentiel . Crédits annuels de 75  millions de  $ pour les 
exercices budgétaires 2009 -2010 à 2015 -2016.  Programme en 
cours  
Michigan  Allégement de 
l'impôt sur les biens 
meubles dans les 
zones défavorisées  Société de 
développement 
économique du 
Michigan   Exonération 
fiscale   Sont admissibles les entreprises situées dans un 
comté frontalier qui ont été approuvées . Elles 
doivent se trouver dans une collectivité locale 
bénéficiant d'au moins 4  des services suivants : 
eau, égouts, police, pompiers, voirie ou 
recyclage . Sont admissibles les entreprises 
exerçant des activités de manufacture, des 
activités minières, des activités de 
recherche -développement, des activités de 
commerce de gros et des activités de bureau ; 
les commerces de détail et les casinos ne sont 
pas admissibles.  La collectivité locale et l'entreprise négocient la 
durée de l'abattement appliqué à l'impôt sur les 
nouveaux biens meubles.  Programme en 
cours  
Michigan  Zones à revitaliser 
(transformation des 
produits forestiers) 
(APRZ)  Société de 
développement 
économique du 
Michigan  Exonération 
fiscale  Les avantages au titre des zones à revitaliser 
s'appliquent aux activités d'entreprises 
désignées menées dans l es limites 
géographiques de la zone . Les entreprises 
doivent être des "installations de transformation 
de produits forestiers", à savoir des installations 
menant des activités de transformation, 
d'emballage, de tri et de calibrage de produits 
forestiers ou  des articles en papier pour en faire 
des produits destinés à la consommation 
intermédiaire ou finale, ou destinés à la création 
de biomasse ou de combustibles de substitution 
à partir de produits forestiers ou de résidus 
forestiers.  Les installations sit uées dans les zones à 
revitaliser ne paient pas la taxe scolaire de l'État, 
l'impôt sur les biens meubles et l'impôt foncier, et 
l'impôt local sur le revenu, le cas échéant . 
L'abattement fiscal peut s'appliquer sur une 
période maximale de 15  ans. Programme  en 
cours  
Minnesota  Crédit d'impôt pour 
investissement 
providentiel  Département de 
l'emploi et du 
développement 
économique du 
Minnesota  Crédit d'impôt  Entreprises émergentes de haute technologie.  Crédit d'impôt de 25% pour les investissements 
dans de petites entreprises émergentes de haute 
technologie admissibles . Le montant des crédits 
d'impôt accordés en  2016 était d'environ 
14 723 711 $. Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 181 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Minnesota  Programme des 
zones d'entreprises 
dans les villes 
frontalières   Département de 
l'emploi et du 
développement 
économique du 
Minnesota  Crédit d'impôt  Entreprises établies dans les zones d'entreprises 
de certaines villes frontalières.  Le montant est variable . Programme en 
cours  
Minnesota  Fonds des 
entrepreneurs 
émergents  Département de 
l'emploi et du 
développement 
économique du 
Minnesota  Don Entreprises établies dans des régions 
défavorisées.  Les fonds octroyés par l'EEF peuvent totaliser 
jusqu'à 150  000 $ par prêt et doivent 
s'accompagner de fonds de contrepartie d'un 
montant égal . Les prêteurs participants sont 
encouragés à structurer leurs propositions de prêt 
de manière  que les fonds du programme aient un 
effet de levier de 5  pour 1. Les fonds de l 'EEF 
peuvent être utilisés pour financer les frais de 
démarrage, le fonds de roulement, les achats de 
l'entreprise, les taxes d'immatriculation, les 
équipements, les stocks, ainsi que l'achat, la 
construction, la rénovation ou les améliorations 
locatives d 'un lieu d'affaires admissible qui ne doit 
pas constituer un investissement immobilier 
passif . Le financement des dettes existantes n'est 
pas autorisé.  Programme en 
cours  
Minnesota  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
et l'usage de 
machinerie agricole  Département du fisc 
du Minnesota  Exonération de 
taxe  Fabricants de machines agricoles  Les machines agricoles neuves et usagées sont 
exemptées de la taxe sur les ventes . Pour avoir 
droit à l'exonération de la taxe, les machines 
doivent répondre à la définition de machine 
agricole et servir directement et principalement à 
la production agricole.  Programme en 
cours  
Minnesota  Exemption de la 
taxe sur les ventes 
et l'usage pour les 
équipements de 
production minière  Département du fisc 
du Minnesota  Exonération 
fiscale  Industrie d'extraction du fer  Les dépenses d'immobilisations désignent les 
machines et l'équipement que l'ach eteur ou le 
preneur à bail utilise au Minnesota principalement 
pour fabriquer, élaborer, extraire ou raffiner un 
produit destiné à la vente au détail et qui est 
essentiel au processus intégré de production.  Programme en 
cours  
Minnesota  Programme de 
crédit d'impôt pour 
les capitaux de 
démarrage  Département de 
l'emploi et du 
développement 
économique du 
Minnesota  Incitations fiscales  Entreprises situées dans certaines villes 
frontalières.  Les investisseurs peuvent recevoir un crédit 
d'impôt de 45% sur leur investissement, à 
hauteur de 112  500 $ par année . Le crédit est non 
remboursable et peut être reporté sur les 
4 années suivantes.  Programme en 
cours  
Minnesota  Programme 
Snowbate 
d'encouragement 
de la production au 
Minnesota  Minnesota Film and 
TV Don Sociétés de production cinématographique.  Jusqu'à 25% des dépenses admissibles, les 
cachets des acteurs professionnels ordinaires 
(non-résidents) seront inclus dans les frais 
admissibles à la remise (plafonnés à 100  000 $ 
par personne) et une production pour laquelle 
plus de 1  million de  $ est dépensé au Minnesota 
sera automatiquement admissible au 
remboursement de 25% et fera l'objet d'un audit 
par un vérificateur indépendant payé par MN Film 
and TV . Le montant total des subventions attendu 
en 2017 est de 81  181 879 $. Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 182 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Minnesota  Incitation pour les 
productions 
cinémato -
graphiques de 
Shamrock  Ville de Maple Lake 
(Minnesota)  Don Sociétés de production cinématographique . Les 
coûts doivent être engagés dans la ville de 
Maple Lake.  Jusqu'à 15% des coûts de production admissibles . 
Le montant du remboursement est limité à 
50 000 $. Programme en 
cours  
Minnesota  Incitation pour les 
productions 
cinémato -
graphiques de la 
ville d'Austin  Ville d'Austin 
(Minnesota)  Don Sociétés d e production cinématographique . Les 
coûts doivent être engagés dans la ville 
d'Austin.  Jusqu'à 10% des coûts de production des films . Le 
remboursement est plafonné à 10  000 $ par 
projet.  Programme en 
cours  
Minnesota  Programme de 
subvention en 
faveur du forage du 
Conseil des 
ressources et de la 
réadaptation d'Iron  
Range (IRRRB)  Département des 
ressources 
naturelles du 
Minnesota  Don Les requérants admissibles doivent satisfaire 
aux prescriptions en matière de procédures de 
forage exploratoire (Loi du 
Minnesota  103I.601) . Ces requérants doivent 
être autorisés à mener des activités dans le 
Minnesota et disposer d'un bail d'exploration 
dans le Minnesota.  Le montant du budget du programme de 
subvention du forage s'élève à 250  000 $ pour 
l'exercice budgétai re 2017 . Le programme finance 
jusqu'à 40% des coûts de forage directs, pour un 
montant maximal de 20  000 $ par forage . Le 
financement ne peut être utilisé que pour le 
forage exploratoire . Les forages de 
développement, de délimitation et de recherche 
ne son t pas admissibles.  Programme en 
cours  
Minnesota  Programme Launch 
Minnesota de dons 
en faveur de 
l'innovation  Département de 
l'emploi et du 
développement 
économique du 
Minnesota  Don Entrepreneurs et jeunes entreprises 
technologiques évolutives les plus 
prometteuses.  Les entreprises admissibles peuvent recevoir 
jusqu 'à 35 000 $ de subventions au titre des 
opérations commerciales ; jusqu'à 7 500 $ au titre 
des dépenses de logement/garde d 'enfant ; 
jusqu'à 50 000 $ pour les lauréats des prix Small 
Busine ss Innovation Research et Small 
Technology Transfer.  Jusqu 'à la fin de 
l'exercice 
budgétaire 2021 de 
l'État 
Minnesota  Fonds de création 
d'emplois du  
Minnesota  Département de 
l'emploi et du 
développement 
économique du 
Minnesota  Don Entreprises exerçant dans les secteurs de la 
fabrication, de l 'entreposage, de la distribution 
et des industries liées à la technologie, entre 
autres, qui remplissent les critères en matière 
d'investissement, de salaires et de création 
d'emplois.  Les attributaires admissibles peuvent recevoir 
jusqu 'à 1 million de $.  
 Programme en 
cours  
Minnesota  Fonds 
d'investissement du 
Minnesota  Département de 
l'emploi et du 
développement 
économique du 
Minnesota  Prêt/prêt -
subvention  Les fonds sont alloués à des autorités locales 
qui accordent des prêts pour aider à l 'expansion 
des entreprises en ciblant en priorité les 
activités industrielles, la  fabrication et les 
activités technologiques.  Les attributaires admissibles peuvent recevoir 
jusqu 'à 1 million de $.  Programme en 
cours  
Minnesota  Exonérations de la 
taxe sur les ventes 
et sur l 'usage en 
faveur des centres 
de données  Département de 
l'emplo i et du 
développement 
économique du 
Minnesota  Remboursement 
d'impôt  Entreprises qui construisent ou remettent à 
neuf des centres de données.  Les entreprises admissibles peuvent recevoir 
pendant 20 ans des remises sur la taxe sur les 
ventes s 'appliquant aux ventes d 'ordinateurs, de 
serveurs, d 'équipements de refroidissement et 
d'énergie, à l 'utilisation d 'énergie et aux logiciels.  Programme en 
cours  
Minnesota  Programme 
d'expansion de 
l'emploi dans le 
Grand Minnesota  Département de 
l'emploi et du 
développement 
économique du 
Minnesota  Remboursement 
d'impôt  Entreprises existantes situées dans le Grand 
Minnesota qui sont approuvées par le 
Département de l 'emploi et du développement 
économique (DEED) du Minnesota, et qui 
remplissent les critères fixés en matière de 
création d 'emplois, de niveaux de salaire et 
d'autres critères d 'admissibilité.  Les entreprises admissibles peuvent recevoir 
jusqu 'à 2 millions de $ par an ; jusqu'à 10 millions 
de $ sur une période de 7 ans. Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 183 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Minnesota  Programme 
d'incitation s à la 
formation 
professionnelle  Département de 
l'emploi et du 
développement 
économique du 
Minnesota  Don Parmi les requérants admissibles figurent les 
entreprises situées hors des 7 comtés de la 
zone métropolitaine ou dans les villes de 
Hanover, Rockford, Northfield et New Prague 
qui ajoutent au moins 3 nouveaux emplois . Les 
nouveaux emplois doivent être rému nérés à un 
salaire au moins égal au salaire hebdomadaire 
moyen dans le comté où les emplois sont créés . 
Les nouveaux emplois doivent également 
proposer au moins 32 heures de travail par 
semaine pendant un minimum de 9 mois par 
an. Les entreprises doivent i nvestir en 
contrepartie du don selon un ratio de 5 à 1.  Les entreprises admissibles peuvent recevoir 
jusqu 'à 200  000 $.  
Mississippi  Programme de 
prêts aux petites 
entreprises et aux 
industries 
forestières 
existantes (SBEFI)  Administration du 
développemen t du 
Mississippi  Garantie de prêt  Les entreprises admissibles comprennent : 1) les 
petites entreprises, définies comme des 
entreprises commerciales comptant moins de 
100 salariés à temps plein et dont les revenus 
bruts sont inférieurs à 7 millions de $ ou les 
bénéfices après impôts sont inférieurs à 
750 000 $ et 2) les entreprises existantes de 
l'industrie forestière dont le principal 
établissement se situe au Mississippi ; présentes 
au Mississippi depuis au moins 2  années 
consécutives ; effectuant la premièr e 
transformation de bois de pin et de grumes de 
bois pour la production de produits forestiers ou 
engagées dans la production de bois d'œuvre et 
de poteaux ; et ayant employé en moyenne au 
moins 15  personnes au cours de la période de 
36 mois précédant le dé pôt de la demande.  Les petites entreprises peuvent utiliser les prêts 
du SBEFI pour l'acquisition, la rénovation ou 
l'extension de bâtiments, pour le fonds de 
roulement ou pour l'acquisition de machines ou 
d'équipements . Les entreprises existantes de 
l'industrie forestière peuvent utiliser les prêts du 
SBEFI pour le fonds de roulement, pour 
l'acquisition de machines et d'équipements, pour 
la modernisation ou l'amélioration des machines 
et des équipements ou pour l'acquisition de 
matières premières.  
 
Les prêts du SBEFI peuvent être utilisés pour 
rembourser toute créance existante à des fins de 
consolidation des prêts, pour financer l'acquisition, 
la construction, l'amélioration ou l'exploitation de 
biens immobiliers principalement à des fin s de 
vente ou d'investissement, pour fournir des fonds 
ou des fonds libres pour spéculer sur tout type de 
propriété ou comme prêt aux propriétaires.  
 
Le montant maximal du prêt est de 50% du coût 
total du projet ou 500  000 $, le montant le moins 
élevé étan t retenu . Le montant minimal du prêt 
est de 50  000 $. Programme en 
cours  
Mississippi  Don au titre de la 
protection des 
emplois  Administration du 
développement du 
Mississippi  Don Entreprises, fabricants, entrepôts, centres de 
distribution, installations de R&D, entreprises de 
télécommunications et de traitement des 
données, sièges sociaux nationaux ou régionaux 
établis dans l'État depuis au moins 3  ans et 
ayant perdu des emplois ou risquant d'en 
perdre à cause de la sous -traitance.  Le monta nt de la subvention dépend du montant 
de l'investissement effectué par l'entreprise ; les 
subventions ne peuvent pas représenter plus de 
50% des coûts du projet ; les entreprises doivent 
fournir un financement de contrepartie de 50%.  Programme en 
cours  
Mississippi  Prêt au titre de la 
productivité des 
industries 
existantes  Administration du 
développement du 
Mississippi  Prêt Entreprises manufacturières qui mènent leurs 
activités au Mississippi depuis 2  ans au moins ; 
les autorités locales peuvent aussi demander un 
prêt pour aider une entreprise manufacturière 
relevant de leur juridiction.  Le montant du prêt varie entre 250  000 $ et 
2 millions de  $. Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 184 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Mississippi  Don de la 
Commission 
régionale des 
Appalaches (ARC)  Administration du 
développement du 
Mississippi/Bureau 
du Mississippi de la 
Commission 
régionale des 
Appalaches  Don Entreprises et autres entités établies dans la 
région du Mississippi qui relève de l'ARC.  Le montant est variable.  Programme en 
cours  
Mississippi  Don de l'Autorité 
régionale du delta 
(DRA)  Administration du 
développement du 
Mississippi 
(conjointement avec 
les districts de 
développement et 
planification locaux, 
les organisations de 
développement 
économique et les 
autres agences de 
l'État)  Don Entreprises et autres entités établies dans la 
région du Mississippi qui relève de la DRA.  Le montant est variable.  Programme en 
cours  
Mississippi  Programme 
d'incitations de 
l'Initiative 
aérospatiale   Administration du 
développement du 
Mississippi/  
Département du fisc 
du Mississippi  Exonération 
fiscale   Entreprises manufacturières ou d'assemblage 
ou entreprises fournissant des services de 
recherche -développement ou de formation dans 
le secteur de l'aérospatiale . Les entreprises 
doivent investir au moins 30  millions de  $ et 
créer au moins 100  emplois dans l'État.   Il est accordé pendant 10  ans une exonération de 
l'impôt sur les bénéfices des sociétés et de la taxe 
d'immatriculation ainsi qu'une exonération de la 
taxe sur les ventes et l'usage entre le début du 
projet et les 3  mois qui suivent le démarrage de la 
production commerciale . Programme en 
cours  
Mississippi  Crédit d'impôt au 
titre des frais de 
transport aérien 
des marchandises  Département du fisc 
du Mississippi  Crédit d'impôt  Entrep rises dont le siège social aux États -Unis 
est situé au Mississippi, qui emploient au moins 
5 nouveaux employés à temps plein à leur siège 
social et qui investissent 2  millions de  $ au 
moins en biens meubles et immobiliers.  Octroi d'un crédit d'impôt sur le  revenu 
correspondant aux frais de transport aérien des 
importations ou exportations acquittés pour 
réceptionner les marchandises dans un aéroport 
de l'État, ainsi que les frais de manœuvre des 
aéronefs au sol, de manutention et d'atterrissage . 
Le montant du crédit d'impôt dépend du nombre 
de personnes employées par l'entreprise dans 
l'État.  Programme en 
cours  
Mississippi  Programme 
d'incitations de 
l'Initiative énergie 
propre   Administration du 
développement du 
Mississippi/  
Département du fisc 
du Mississippi  Exonération 
fiscale   Entreprises fabricant des systèmes ou des 
composants utilisés pour la production 
d'énergies renouvelables ou de substitution . Les 
entreprises doivent investir au moins 
50 millions de  $ et créer au moins 250  emplois 
dans l'État. Il est accordé pendant 10  ans une exonération de 
l'impôt sur les bénéfices des sociétés et de la taxe 
d'immatriculation ainsi qu'une exonération de la 
taxe sur les ventes et l'usage entre le début du 
projet et les 3  mois qui suivent le démarrage de  la 
production commerciale . Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 185 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Mississippi  Mesures incitatives 
du Programme pour 
la croissance et la 
prospérité (GAP)  Administration du 
développement du 
Mississippi/  
Département du fisc 
du Mississippi  Exonération 
fiscale   Pour bénéficier des incitations, l'entreprise doit 
être établie ou s'établir dans un comté désigné 
GAP et créer ou maintenir au moins 
10 nouveaux emplois ; les fabricants, 
transformateurs et sociétés qui assemblent, 
stockent, entreposent, assurent le service, 
distribuent ou vendent des produits ou des 
biens, y compris des produits agricoles, ainsi 
que les sociétés de R&D et d'autres industries, 
comme le détermine au cas par cas la MDA, 
peuvent être admissibles.  Crédit de l'impôt de l'État, sur le revenu, 
exonérat ions de la taxe d'immatriculation et de la 
taxe foncière pour une durée maximale de 10  ans 
et exonération de la taxe sur les ventes et l'usage 
applicable sur tout l'équipement et les machines 
achetés lors de la construction initiale ou de 
l'agrandissement de l'installation approuvée.  Programme en 
cours  
Mississippi  Crédit d'impôt à la 
création d'emplois  Département du fisc 
du Mississippi  Crédit d'impôt  La plupart des types d'entreprises,  y compris les 
entreprises manufacturières, de transformation, 
de distribution et de commerce de gros , 
peuvent être admissibles ; certains autres types 
d'entreprises peuvent être admissibles après 
avoir été désignées comme telles par la MDA ; 
les entreprises  doivent créer de  10 à 
20 emplois, selon le comté où elles sont 
établies, pour avoir droit au crédit.  Le crédit d'impôt, qui correspond à un 
pourcentage du salaire rattaché à chaque emploi à 
temps plein créé , varie entre 2,5% et 10% du 
salaire, selon le lieu d'établissement de 
l'entreprise dans l'État . Le crédit est accordé pour 
5 ans et il est utilisé de la deuxième à la 
sixième  année suivant celle de la création des 
emplois . Le crédit peut servir à réduire de 50% 
l'impôt de l'État exigible sur le revenu  bénéfices.  Programme en 
cours  
Mississippi  Programme 
d'incitations à la 
production 
cinématographique  Administration du 
développement du 
Mississippi/  
Département du fisc 
du Mississippi  Abattement  Sociétés de production cinématographique 
certifiées par l' Administration du développement 
du Mississippi  qui dépensent au moins 50  000 $ 
en investissement de base ou en salaires au 
Mississippi.  Abattement en espèces représentant 25% de 
l'investissement de base effectué par la société 
dans l'État , 25% du salaire versé à un 
non-résident du Mississippi  et 30% du salaire 
versé à un résident .  Programme en 
cours  
Mississippi  Exonération de la 
taxe sur les ventes  Département du fisc 
du Mississippi  Exonération 
fiscale  Toutes les ventes au détail de semences, 
d'aliments destinés au bétail, à la volaille et aux 
poissons, et d'engrais sont exonérées de la taxe 
sur les ventes.  Le montant correspond au montant de 
l'exonération fiscale.  Programme en 
cours  
Mississippi  Crédit d'impôt pour 
l'investissement 
dans le secteur 
manufacturier  Département du fisc 
du Mississippi  Crédit d'impôt  Les entreprises manufacturières existantes 
présentes au Mississippi depuis au moins 2  ans 
et ayant investi 1  million de  $ ou plus dans des 
bâtiments et/ou des équipements servant à des 
activités de fabrication peuvent bénéficier de 
crédits d'impôt dans le cadre de ce programme.  Le crédit d'impôt correspond à 5% de 
l'investissement admissible dans le cadre du 
projet et est accordé pour l'exercice au cours 
duquel l'investissement est réalisé . Le montant du 
crédit d'impôt accordé pour un projet ne peut 
dépasser 1  000 000 de  $. Programme en 
cours  
Mississippi  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
(Miss. Code 
Ann. 27-65-101) Département du fisc 
du Mississippi  Exonérat ion de la 
taxe sur les 
ventes  Pêcheurs commerciaux et entreprises de 
transport par barge.  Le montant de l'avantage correspond au montant 
de la taxe n'ayant pas à être acquittée.  Programme en 
cours  
Mississippi  Fonds ACE  Administration du 
développement du 
Mississippi  
(article  57-1-16) Don Ce programme est généralement utilisé comme 
"fonds de clôture" et est souvent utilisé lorsqu'il 
y a une forte concurrence avec d'autres États 
pour des projets . Les types d'entreprises qui ont 
reçu des subventions varient.  Depuis 2012, environ 46 millions de $ de 
subventions ont été accordés.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 186 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Missouri  Fonds du Missouri 
en faveur des 
producteurs 
d'éthanol -carburant  
admissibles  Département de 
l'agriculture/  
Département du fisc 
du Missouri  Don Les entreprises productrices doivent appartenir 
à 51% au moins à des producteurs agricoles se 
livrant activement à la production agricole dans 
l'État à des fins commerciales.  Les incitations en faveur de l'éthanol compr ennent 
le versement de 20  cents /Gal pour les 
12,5 premiers millions de gallons produits et de 
5 cents /Gal pour les 12,5  millions de gallons 
suivants.  L'article 142.028 
de la Loi révisée du 
Missouri a expiré le 
31/12/2019. Le 
dernier don incitatif 
en faveur de 
l'éthanol a été 
versé en 
juillet  2012. 
Missouri  Programme 
d'incitations en 
faveur des 
entreprises pour le 
développement à 
grande échelle 
(BUILD)  Département du 
développement 
économique du 
Missouri et  
Conseil de 
financement du 
développement du 
Missouri  Crédit d 'impôt  Le programme accorde des crédits de l'impôt du 
Missouri sur les bénéfices des sociétés, sous 
forme de paiements du service de la dette pour 
les emprunts obligataires liés à une partie des 
coûts des projets . Les entreprises admissibles  
sont les suivantes : 1) entreprises 
manufacturières, de transformation, 
d'assemblage, de recherche -développement, de 
transformation de produits agricoles ou de 
services dans le secteur du commerce entre les 
États, qui doivent investir au moins 15  millions 
de $ dans l'amélioration des immobilisations et 
créer au moins 100  nouveaux emplois dans un 
délai de 3  ans; 2) les projets de bureau (sièges 
sociaux régionaux, nationaux ou internationaux, 
télécommunications, activités informatiques, 
compagnies d'assurance , centres de facturation 
et de traitement des cartes de crédit) sont 
également admissibles si les améliorations 
apportées aux immobilisations dépassent 
10 millions de  $ et qu'au moins 500  nouveaux 
emplois sont créés dans un délai de 3  ans. Les 
services de commerce de détail, les services de 
santé ou les services professionnels, les 
relocalisations d'installations ou les 
remplacements d'installations à l'intérieur de 
l'État ne sont pas admissibles.   Le montant du financement accordé à chaque 
projet de dévelo ppement économique est établi 
conjointement par le Département du 
développement économique du Missouri et le 
Conseil de financement du développement du 
Missouri, sur la base du financement nécessaire 
au lancement du projet admissible . Les crédits 
d'impôt octroyés au titre de ce programme ne 
peuvent pas excéder 25 millions de $ par an.  Programme en 
cours  
Missouri  Programme de 
crédits d'impôt 
pour la production 
de raisins et de vin   Département du 
développement 
économique   Crédit d'impôt   Vignerons et viticulteurs  Crédit de l'impôt du Missouri sur le revenu 
accordé à des personnes physiques, des sociétés 
en commandite ou des sociétés anonymes dont le 
montant est égal à 25% du prix d'achat de tous 
les nouveaux équipements et matériaux servan t 
directement à la culture de la vigne ou à la 
production de vin au Missouri . Plafond du 
programme : 8 millions de  $. Programme en 
cours . Aucune 
autorisation 
accordée 
depuis  2018   
  G/SCM/N/372/USA  
- 187 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Missouri  Des emplois de 
qualité pour le 
Missouri   Département du 
développement 
économique du 
Missouri   Crédit d'impôt   Une entreprise admissible doit créer un nombre 
minimal de nouveaux emplois sur le site du 
projet, compte tenu du type de projet : petites 
entreprises/entreprises en expansion  – zones 
rurales : au moins 20  nouveaux emplois dans les 
2 ans; – zones non rurales : au moins 
40 nouveaux emplois dans les 2  ans; 
entreprises technologiques (selon le classement 
de la NAICS) : au moins 10  nouveaux emplois 
dans les 2 ans ; entreprises ayant un grand 
impact : au moins 100 nouveaux emplois dans 
les 2 ans suivant la première embauche, 
laquelle doit avoir lieu dans les 12  mois suivant 
l'approbation du projet.  Le montant des dépenses en faveur des 
entreprises dans le cadre du programme Test 
plafonné à 80  millions de  $. Programme en 
cours  
Missouri  Programme 
d'incitations en 
faveur des 
entreprises pour le 
développement à 
grande échelle 
(BUILD)  Département du 
développement 
économique du 
Missouri  et Conseil 
de financement du 
développement du 
Missouri  Crédit d'impôt  Une entreprise admissible menant des activités 
de fabrication, de transformation, 
d'assemblage, de recherche -développement, de 
transformation de produits agricoles ou de 
services dans le c adre du commerce entre États 
doit investir au moins 15  millions de  $; ou 
10 millions de  $ dans le cas d'activités de 
bureau (sièges régionaux, nationaux ou 
internationaux, activités de 
télécommunications, activités informatiques, 
compagnies d'assurances ou  centres de 
facturation et de traitement des paiements par 
carte bancaire) dans un projet de 
développement économique . Les entreprises 
doivent créer au moins 100  emplois pour les 
employés admissibles dans le cadre du projet 
de développement économique ou 5 00 emplois 
si le projet de développement économique porte 
sur des activités de bureau ou 200  emplois si le 
projet de développement économique porte sur 
des activités de bureau situées dans une 
collectivité défavorisée.  Le coût des projets est financé en totalité ou en 
partie par les revenus provenant des obligations 
émises par le Conseil sous la forme d'un prêt en 
faveur de l'entreprise admissible . L'entreprise 
rembourse le prêt en versant des montants 
suffisants pour rembourser le principal et payer 
les intérêts sur les obligations . Les paiements du 
prêt et les autres frais annuels constituent le s 
frais d'évaluation pour l'évaluation du 
développement de l'emploi . Une entreprise payant 
des frais d'évaluation pour le développement de 
l'emploi peut demander à bénéficier de crédits de 
l'impôt sur le revenu perçu par l'État d'un montant 
égal à celui de s frais d'évaluation . L'entreprise 
peut demander un crédit d'impôt sur les impôts 
sur le revenu perçu par l'État normalement dus et 
peut bénéficier d'un remboursement si le montant 
du crédit d'impôt dépasse le montant de l'impôt 
sur le revenu de la société  exigible par l'État du 
Missouri pour une année donnée . Le montant du 
financement est fixé conjointement par le 
Département du développement économique du 
Missouri  et le Conseil de financement du 
développement du Missouri, sur la base du 
financement nécess aire au lancement du projet 
admissible.  Programme en 
cours  
Montana  Crédit pour la 
production 
d'énergie de 
substitution  Département du fisc 
du Montana, 
article  15-32-401 du 
Code annoté du 
Montana  Crédit d'impôt  Toute entreprise qui achète des biens 
amortissables destinés à un système 
énergétique alternatif commercial ou de 
facturation nette.  Le programme accorde un crédit d'impôt non 
remboursable de 35% pour les coûts des biens 
amortissables destinés à un système énergétique 
alternatif commercial ou de facturation nette, 
minorés de toute subvention du gouvernement 
fédéral ou de l'État . Les crédits inutilisés peuvent 
être reportés pendant 7 ans.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 188 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Montana  Crédit pour le 
mélange et le 
stockage de 
biodiesel  Département du fisc 
du Montana, 
article  15-32-703 du 
Code annoté du 
Montana  Crédit d'impôt  Toute entreprise qui investit dans une 
installation de mélange ou de stockage de 
biodiesel et qui commence à produire du 
biodiesel.  Ce programme accorde un crédit d'impôt non 
remboursable de 15% pour les coûts des 
investissements dans des installations de mélange 
ou de stockage de biodiesel d'une année au cours 
de laquelle le contribuable exerce des activités de 
mélange ou 2 ans avant le début des activités de 
mélange . Le monta nt total du crédit pouvant être 
accordé est de 52  500 $ pour un distributeur ou 
de 7 500 $ pour un détaillant.  Programme en 
cours  
Montana  Incitations fiscales 
en faveur de 
l'éthanol  Département du 
transport du 
Montana, 
article  15-70-501 du 
Code annoté du 
Montana  Réduction d'impôt  Distributeurs d'éthanol agréés.  L'incitation fiscale correspond à une réduction de 
0,20 $ par gallon d'éthanol distillé . Elle est 
accordée pendant les 6  premières années suivant 
la date de démarrage de la production dans  
l'installation . Le total des réductions ne peut 
dépasser 6 millions de $ sur une période de 
12 mois consécutifs.  Programme en 
cours  
Montana  Exonération fiscale 
pour les fabricants 
de composants de 
munitions  Département du fisc 
du Montana, 
article  15-24-1410 
du Code annoté du 
Montana  Exonération 
fiscale  Entités de l'État qui ont pour activité principale 
la fabrication de composants de munitions.  Tous les biens utilisés dans la fabrication de 
composants de munitions sont exonérés de 
l'impôt foncier prélevé  par l'État à des fins 
éducatives.  Programme en 
cours  
Montana  Crédit incitatif pour 
la prospection 
minière  Département du fisc 
du Montana, 
article  15-32-501 du 
Code annoté du 
Montana  Crédit d'impôt  Toute entreprise exerçant des activités de 
prospection de minéraux solides ou du charbon 
dans l'État.  Ce crédit s'applique aux dépenses engagées 
jusqu'au début des travaux de construction d'une 
nouvelle exploitation minière ou jusqu'à la 
réouverture d'une exploitation minière . Le crédit 
est égal au  montant total des dépenses 
consacrées à la prospection de minéraux solides 
ou du charbon dans l'État . Le montant maximal 
est de 20 millions de $ par exploitation minière.  Programme en 
cours  
Montana  Crédit pour les 
installations de 
trituration des 
oléagin eux et de 
production de 
biodiesel  Département du fisc 
du Montana, 
article  15-32-701 du 
Code annoté du 
Montana  Crédit d'impôt  Toute entreprise qui investit dans des biens 
amortissables mis en service dans le Montana 
servant à la trituration d'oléagineux aux fins de 
la production de biodiesel ou de lubrifiants, ou 
servant à la production d'oléagineux.  Ce programme accorde un crédit d'impôt non 
remboursable de 15% pour les investissements 
dans des biens amortissables mis en service dans 
l'État. Le total des crédits demandés ne peut 
dépasser 500  000 $ par installation . Le crédit peut 
être reporté sur une période maximale de 7 ans.  Programme en 
cours  
Montana  Crédit pour le 
recyclage  Département du fisc 
du Montana, 
article  15-32-601 du 
Code annoté du 
Montana  Crédit d'impôt  Toute entreprise qui investit dans des biens 
amortissables servant à la collecte ou le 
traitement de matières récupérables ou à la 
fabrication d'un produit à partir de matières 
récupérées.  Le programme accorde un crédit d'impôt non 
remboursable pour les investissements dans des 
biens amortissables servant à la collecte ou au 
traitement de matières récupérables ou à la 
fabrication d'un produit à partir de matières 
récupérées . Le crédit correspond à 25% de la 
premièr e tranche de 250  000 $ d'investissements, 
15% de la tranche suivante de 250  000 $ et 5% 
de la tranche suivante de 500  000 $. Programme en 
cours  
Montana  Exonération fiscale 
pour les 
installations de 
production 
d'éthanol  Article 15 6 138 du 
Code annoté du 
Montana  Exonération 
fiscale  Producteurs d'éthanol.  L'ensemble des machines, appareils, équipements 
et outils utilisés pour la production d'éthanol à 
partir de céréales lors de la construction d'une 
installation de production d'éthanol est exonéré de 
toute t axe pendant les 10 années suivant la mise 
en production initiale d'éthanol.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 189 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Nebraska  Loi sur l'aide au 
développement des 
collectivités  Département du 
développement 
économique (DED) 
du Nebraska  Crédit d'impôt  La Loi sur l'aide au développement des 
collectivités permet au DED d'accorder un crédit 
d'impôt de 40% aux entreprises, aux sociétés, 
aux compagnies d'assurances, aux 
établissements financiers et aux particuliers 
versant des contributions en espèces ou 
fournissant des services  et des matériaux à des 
projets agréés visant à l'amélioration des 
collectivités . Une municipalité, un comté, une 
administration tribale ou une organisation à but 
non lucratif ayant pour but l'amélioration des 
collectivités peut demander un crédit d'impôt 
CDAA auprès du DED . Une fois le projet 
approuvé, l'organisation peut informer les 
donateurs qu'ils peuvent bénéficier d'un crédit 
d'impôt.  Le montant d'un crédit d'impôt ne peut dépasser 
50 000 $ par projet et par an . Le montant 
maximal disponible pour un projet agréé est de 
75 000 $. Sauf modification apportée à la loi, le 
Département peut accorder un montant total de 
350 000 $ en crédits d'impôt par exercice 
budgétaire.  Programme en 
cours  
Nebraska  Loi sur Advantage 
Nebraska  Département du 
développement 
économique du 
Nebraska  Crédit d'impôt, 
remboursement 
d'impôt ou 
abattement fiscal, 
don, exonération 
fiscale  Les avantages auxquels un requérant peut 
prétendre dépendent du niveau (en fonction de 
l'investissement en capital et d u nombre 
d'emplois créés), mais toutes les entreprises, à 
l'exception des commerces de détail, sont 
admissibles à un certain niveau.  Il existe divers niveaux de soutien . L'impôt sur le 
revenu, la taxe sur les ventes, les retenues 
d'impôt et l'impôt sur les  biens mobiliers es taxes 
peuvent être remboursées jusqu'à 100% pendant 
10 ans. Programme en 
cours  
Nebraska  Crédit d'impôt sur 
la recherche -
développement au 
titre d'Advantage 
Nebraska  Département du 
développement 
économique du 
Nebraska  Crédit d'impôt  Le programme accorde des crédits d'impôt pour 
les activités de recherche -développement 
menées par toute entité commerciale.  Le crédit d'impôt s'élève à 3% des dépenses en 
recherche -développement excédentaires par 
rapport à la moyenne des 2  années p récédentes.  Programme en 
cours  
Nebraska  Loi sur le 
développement 
rural dans le cadre 
d'Advantage 
Nebraska  Département du 
développement 
économique du 
Nebraska  Remboursement 
d'impôt ou 
abattement fiscal  Toute entreprise située dans une zone 
admissible ou toute entreprise participant à la 
construction, l'amélioration ou l'acquisition de 
biens agricoles amortissables aux fins de la 
modernisation de l'élevage.  Un montant total de 1  000 000 de  $ est 
disponibles pour les requérants de niveau  1 ou 2 
par exercice budgétaire.  Programme en 
cours  
Nebraska  Fonds d'innovation 
du Nebraska  Département du 
développement 
économique du 
Nebraska  Prise de 
participation  Sont admissibles toute société dont le siège se 
situe au Nebraska, toute société à 
responsabilité limitée, tout partenariat, toute 
société en commandite enregistrée, toute 
entreprise individuelle, toute société fiduciaire 
ou toute autre entité employant moins de 
500 employés exerçant dans le secteur 
primaire, hors commerce de détail, ajo utant de 
la valeur à des produits ou procédés.  Le montant des subventions pour le 
développement de prototypes peut aller jusqu'à 
150 000 $ par projet.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 190 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Nebraska  Programme de 
subvention de la 
recherche -
développement 
dans le Nebraska  Département du 
développement 
économique (DED) 
du Nebraska  Don Ce programme accorde aux entreprises du 
Nebraska une subvention de contrepartie pour 
les activités de recherche -développement 
réalisées en collaboration avec une université 
du Nebraska.  Les aide s à la recherche -développement de la 
phase  I sont plafonnées à 100  000 $. Les aides à 
la recherche -développement de la phase  II sont 
plafonnées à 400  000 $. Les entreprises peuvent 
demander à bénéficier d'aides de la phase  II après 
avoir obtenu une aide de  phase  I, comme 
déterminé par le DED . Le DED n'accorde pas plus 
de 2 aides sur une période de 4  ans par projet . La 
subvention pour la recherche -développement doit 
être complétée à hauteur de 100%  (1:1) du 
montant demandé par des fonds de contrepartie 
admis sibles . La subvention pour la 
recherche -développement en faveur de projets 
agricoles à valeur ajoutée doit être complétée à 
hauteur de 25% (4:1) du montant demandé par 
des fonds de contrepartie admissibles . Pour plus 
de détails, veuillez contacter le personnel du DED 
afin de déterminer si le projet répond aux 
exigences relatives aux projets agricoles à valeur 
ajoutée.  Programme en 
cours  
Nebraska  Fonds de 
développement de 
sites et de la 
construction  Département du 
développement 
économique du 
Nebraska  Don Les projets doivent être menés par une équipe 
de développement locale, y compris une société 
de développement économique locale . Les 
administrations locales et les organisations à 
but non lucratif du Nebraska sont admissibles.  Les sommes attribuées se situent généralement 
entre 250  000 et 500  000 $ et peuvent prendre la 
forme d'un don ou d'un prêt à taux nul . Les 
montants et les conditions varient à la discrétion 
du Département.  Programme en 
cours  
Nebraska  Financement fiscal  Département du 
développemen t 
économique du 
Nebraska  Exonération 
fiscale  Les fonds de financement fiscal permettent 
généralement l'acquisition de biens, la 
viabilisation du site et la construction 
d'améliorations publiques liées aux projets.  Les fonds de financement fiscal sont 
principalement destinés à financer certains coûts 
admissibles liés à un projet de développement 
privé. Dans la pratique, les augmentations de 
l'impôt foncier entraîné par le développement sont 
ciblées pour rembourser les frais admissibles 
engagés par un pr ojet. Les détails dépendent de 
la politique pratiquée au niveau de la municipalité.  Programme en 
cours  
Nebraska  Exclusion des 
plus-values et des 
dividendes 
extraordinaires  Département du fisc 
du Nebraska  Exonération 
fiscale  Le choix de la plus -value spéci ale/d'un 
dividende extraordinaire dans le Nebraska 
permet aux contribuables résidents de choisir 
de leur vivant d'exclure du revenu brut ajusté 
au niveau fédéral les dividendes extraordinaires 
ou la plus -value provenant de la vente ou de 
l'échange de capit al social d'une société acquis 
par le particulier a)  par suite de l'emploi par 
cette société ou b)  pendant qu'il était employée 
par cette société.  Le montant est variable en fonction de l'impôt qui 
aurait été dû sur les gains de capital réalisés.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 191 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Nebraska  Crédit d'impôt pour 
l'investissement 
destiné à la 
création d'emplois 
dans des nouveaux 
marchés  Département du fisc 
du Nebraska  Crédit d'impôt  La Loi sur l'investissement destinée à la création 
d'emplois dans des nouveaux marchés permet 
aux particuliers, aux entreprises, aux sociétés 
de fiducie et immobilières, aux établissements 
financiers et aux compagnies d'assurances de 
demander des crédits d'impôt non 
remboursables et non transférables pour les 
investissements  dans une entité de 
développement des collectivités admissible . Les 
bénéficiaires peuvent déduire les crédits d'impôt 
de l'impôt sur le revenu, de la taxe sur les 
primes d'assurance ou de la taxe de franchise 
visant les établissements financiers.  Le montan t total des prises de participation 
admissibles pour le dernier cycle de demandes est 
de 12  437 866 $. Programme en 
cours  
Nebraska  Crédit d'impôt pour 
les énergies 
renouvelables  Département du fisc 
du Nebraska  Crédit d'impôt  Tout producteur d'électricité produisant de 
l'électricité à partir d'une nouvelle centrale 
utilisant des énergies renouvelables peut 
bénéficier d'un crédit d'impôt pour les énergies 
renouvelables.  Dans le cas de l'électricité produite entre le 
14/07/2006 et le  0/10/ 2007, le crédit d'impôt 
s'élève à 0,075  cent/kWh d'électricité produite par  
une nouvelle centrale électrique utilisant des 
énergies renouvelables . Dans le cas de l'électricité 
produite entre le 01/10/ 2007 et le 01/01/ 2010, le 
crédit d'impôt s'élève à 0,1  cent/kW h d'électricité 
produite par une nouvelle centrale électrique 
utilisant des énergies renouvelables . Dans le cas 
de l'électricité produite entre le 01/01/ 2010 et le 
01/01/ 2013, le crédit d'impôt s'élève à 
0,075  cent/kWh d'électricité produite par une 
nouvel le centrale électrique utilisant des énergies 
renouvelables . Dans le cas de l'électricité produite 
entre le 01/10/ 2010 et le  01/01/ 2013, le crédit 
d'impôt s'élève à 0,05  cent/kWh d'électricité 
produite par une nouvelle centrale électrique 
utilisant des éne rgies renouvelables . Le crédit 
d'impôt peut être accordé pour la production 
d'électricité pendant 10  ans suivant la date de 
mise en service de la centrale à compter du 
14/07/2006.  Programme en 
cours  
Nebraska  Crédits d'impôt 
pour l'éthanol   Département du fisc   Crédit d'impôt  Le crédit d'impôt s'applique aux producteurs 
d'éthanol.  Le montant du crédit est de 18 cents /Gal. Programme en 
cours  
Nebraska  Émission 
d'obligations par les 
localités aux fins du 
développement 
industriel (IDB)  Administration du 
financement des 
investissements du 
Nebraska   Financement  À moins qu'il ne soit expressément fait mention 
des zones à l'abandon, l'admissibilité au 
financement IDB est limitée aux installations 
manufacturières ou industrielles . Les critère s de 
sélection des requérants utilisés par les 
autorités locales peuvent varier selon les 
localités.  Les obligations ont une échéance de 30  ans au 
plus. Toutefois, les projets ont une durée 
moyenne généralement comprise entre  15 et 
20 ans. L'entreprise qui  utilise l'installation est 
responsable de toutes les taxes perçues par le 
Nebraska et les autorités locales.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 192 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Nebraska  Exonération de la 
taxe de séjour  Département du 
développement 
économique   Exonération 
fiscale   Industrie cinématographique  Exonération de la taxe de séjour applicable aux 
chambres d'hôtel occupées par le personnel des 
sociétés de production après le 30ème jour de 
séjour.  Programme en 
cours  
Nebraska  Loi du Nebraska en 
faveur du 
développement 
rural  Département du fisc   Crédit d'impôt  Ce programme s'adresse aux entreprises qui 
prennent de l'expansion dans des comtés de 
25 000 habitants ou  moins  ou qui réalisent des 
projets de modernisation des élevages dans 
toutes les régions de l'État . Les activités  
admissibles sont les suivantes : 1) stockage, 
entreposage ou distribution de biens meubles 
corporels ; 2) production animale ; 
3) recherche -développement ; 4) traitement des 
données ou établissements financiers ; 
5) industries manufacturières ; ou 
6) exploitati on d'un siège social.  Crédits d'impôt remboursables pour les 
entreprises qui créent au moins 5  nouveaux 
emplois et effectuent un nouvel investissement de 
250 000 $ dans des comtés de 25  000 habitants 
ou moins ou qui créent 2  emplois et effectuent un 
investissement de 125  000 $ dans des comtés de 
15 000 habitants ou moins . La prescription en 
matière de salaires sera indexée chaque année 
sur le salaire hebdomadaire moyen du Nebraska 
en milieu rural . Le montant total des avantages 
demandés en 2015 était d'environ 935  500 $. Programme en 
cours  
Nevada  Exonération de 
l'impôt de l'État sur 
le revenu   Commission du 
développement 
économique (Office 
cinématographique 
du Nevada)  Exonération 
fiscale   Industrie cinématographique  Dans le cadre de ce programme, il n'y a pas 
d'impôt sur le revenu des sociétés ou des 
personnes physiques.  Programme en 
cours  
Nevada  Réduction de la 
taxe de séjour  Commission du 
développement 
économique (Office 
cinématographique 
du Nevada)  Exonération 
fiscale   Industrie cinématographique  Taxe réduite sur les chambres d'hôtel . 
L'exonération de taxe ne s'applique qu'à partir du 
31ème jour du séjour.  Programme en 
cours  
Nevada  Réduction de 
l'impôt modifié  sur 
les sociétés  Commission du 
développement 
économique du 
Nevada   Exonération 
fiscale   2 des 3 critères ci -après doivent être remplis. 
1) Exigence en matière de salaire : le salaire 
horaire moyen payé par l'entreprise doit être 
égal ou supérieur au moindre des montants 
suivants : 100% du  salaire horaire moyen du 
comté ou 100% du salaire horaire moyen de 
l'État. 2) Nombre d'emplois requis : pour les 
comtés de plus de 100  000 habitants ou les 
villes de plus de 60  000 habitants, l'entreprise 
doit avoir créé au moins 75  emplois permanents 
à temps plein à l'horizon du quatrième trimestre 
d'activité ; pour les comtés de moins de 
100 000 habitants ou les villes de moins de 
60 000 habitants, l'entreprise doit avoir créé au 
moins 15  emplois permanents à temps plein à 
l'horizon du quatrième trimestre d'activité. 
3) Exigence en matière d'investissement en 
capital : pour les comtés de plus de 
100 000 habitants ou les villes de plus de 
60 000 habitants, un investissement en capital 
de 1 million de  $; pour les comtés de moins de 
100 000 habitants ou les vil les de moins de 
60 000 habitants, un investissement en capital 
de 250  000 $.  Réduction de 50% de l'impôt modifié sur les 
sociétés autrement exigible pendant les 
4 premières années d'activité.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 193 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Nevada  Réduction de 
l'impôt sur la 
propriété  Commission du 
développement 
économique du 
Nevada   Exonération 
fiscale   Pour être admissible au programme, il faut 
satisfaire à plusieurs critères : 1) Exigence en 
matière de salaire : le salaire horaire moyen 
payé par l'entreprise dans le Nevada do it être 
égal ou supérieur à 100% du salaire horaire 
moyen du comté ou à 100% du salaire horaire 
moyen de l'État.  2) Nombre d'emplois requis : 
pour les comtés de plus de 100  000 habitants ou 
les villes de plus de 60  000 habitants, 
l'entreprise doit avoir cré é au moins 75  emplois 
permanents à temps plein au Nevada à l'horizon 
du quatrième trimestre d'activité et au moins 
conserver ce nombre minimum ; pour les comtés 
de moins de 100  000 habitants ou les villes de 
moins de 60  000 habitants, l'entreprise doit 
avoir créé au moins 15  emplois permanents à 
temps plein au Nevada à l'horizon du quatrième 
trimestre d'activité et au moins conserver ce 
nombre minimum.  3) Exigence en matière 
d'investissement en capital : pour les comtés de 
plus de 100  000 habitants ou les vil les de plus 
de 60  000 habitants, l'entreprise doit effectuer 
un investissement en capital de 50  millions de  $ 
s'il s'agit d'une entreprise industrielle ou 
manufacturière ou d'au moins 5  millions de  $ 
dans le cas contraire.   Les entreprises qui établissent ou développent 
leurs activités dans le Nevada peuvent bénéficier 
d'une réduction partielle de l'impôt sur les biens 
meubles . La réduction peut atteindre 50% des 
impôts dus sur une période maximale de 10  ans. Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 194 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Nevada  Réduction  de la 
taxe sur les ventes 
et l'usage   Commission du 
développement 
économique du 
Nevada   Avantages fiscaux   Les critères d'admission sont les suivants : 
1) Exigence en matière de salaires : le salaire 
horaire moyen payé par l'entreprise dans le 
Nevada doit ê tre égal ou supérieur au moindre 
de 100% du salaire horaire moyen du comté ou 
100% du salaire horaire moyen de l'État. 
2) Nombre d'emplois requis : pour les comtés de 
plus de 100  000 habitants ou les villes de plus 
de 60  000 habitants, l'entreprise doit avo ir créé 
au moins 75  emplois permanents à temps plein 
au Nevada à l'horizon du quatrième trimestre 
d'activité et au moins conserver ce nombre 
minimum ; pour les comtés de moins de 
100 000 habitants ou les villes de moins de 
60 000 habitants, l'entreprise doit avoir créé au 
moins 15  emplois permanents à temps plein au 
Nevada à l'horizon du quatrième trimestre 
d'activité et au moins conserver ce nombre 
minimum. 3)  Exigence en matière 
d'investissement en capital : pour les comtés de 
plus de 100  000 habitants ou les villes de plus 
de 60  000 habitants, un investissement de 
1 million de  $ est requis ; pour les comtés de 
moins de 100  000 habitants ou les villes de 
moins de 60  000 habitants, un investissement 
de 250  000 $ est requis.  Des réductions parti elles de la taxe sur les ventes 
et l'usage sont offertes pour des achats de biens 
d'équipement . La réduction ramène le taux de la 
taxe applicable à 2%.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 195 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Nevada  Abattement sur les 
pièces d'avions  Office du 
gouverneur pour le 
développement 
économique (GOED)  Avantage fiscal  Entreprises exerçant des activités de 
fabrication, d'exploitation, d'entretien, d'essais, 
de réparation, de révision ou d'assemblage 
d'aéronefs ou de composants d'aéronefs . Les 
responsabilités des entreprises  comprennent : 
1) l'engagement à maintenir leurs activités dans 
le Nevada pendant 5  ans; 2) l'enregistrement 
conformément à la législation de l'État et 
l'obtention des licences et permis nécessaires 
auprès de l'État, du comté ou de la 
municipalité ; 3) la mise en place d'une 
assurance -maladie pour l'ensemble des salariés 
couvrant au moins 50% du montant des primes . 
Dans l'année suivant l'obtention d'une 
attestation d'admissibilité, les nouvelles 
entreprises doivent compter au moins 5  salariés 
à temps plein, tandis que les entreprises 
existantes doivent employer 3  personnes de 
plus à temps plein dans l'État ou augmenter 
leur nombre d'employés à temps plein dans 
l'État de 3%, le nombre le plus élevé étant 
retenu . Les entreprises doivent éga lement 
satisfaire à l'une des conditions suivantes : 
1) réaliser de nouveaux investissements en 
capital dans le Nevada d'un montant minimum 
de 250  000 $ dans l'année suivant l'obtention 
de l'attestation ; 2) disposer de biens meubles 
corporels d'une valeur m inimale de 5  000 000 
de $ dans le Nevada ; 3) offrir un salaire horaire 
moyen d'un montant égal ou supérieur à la 
moyenne dans l'État ; 4) détenir, développer ou 
améliorer un brevet ou d'autres droits de 
propriété intellectuelle ou disposer d'une 
certificati on de la FAA conformément au titre  14 
du CFR, partie 21.  Abattement de l'impôt foncier pouvant aller 
jusqu'à 50% pendant 20  ans et réduction du taux 
de la taxe sur les vents et l'usage (2%), 
également pour une durée de 20  ans, pour les 
achats liés à l'avia tion. Programme en 
cours  
New Hampshire  Crédit d'impôt à la 
recherche -
développement   Administration 
fiscale du New  
Hampshire   Crédit d'impôt   Toute entreprise versant au New  Hampshire de 
nouveaux salaires dans le domaine de la 
recherche -développement qui sont admissibles 
et déclarés en tant que crédits par l'organisation 
commerciale au titre de l'article  41 du Code des 
impôts . Le montant du crédit est le moindre des 
2 montants suivants : 10% des dépenses 
admissibles de recherche -développem ent de 
l'organisation commerciale ou 50  000 $. Au cas où 
le montant cumulé du crédit demandé dépasse 
1 million de  $ au cours d'un exercice budgétaire 
donné, tous les crédits applicables pour l'exercice 
en question seront réduits en proportion.  Programme e n 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 196 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
New Hampshire  Crédit d'impôt à la 
création d'emplois 
dans le comté de 
Coos  Département des 
ressources et du 
développement 
économique du New  
Hampshire (DRED)  Crédit d'impôt   Toute entreprise établie dans le comté de Coos 
(nord du New Hampshire).  Ce programme consiste en un crédit d'impôt 
accordé aux entreprises qui embauchent de 
nouveaux employés dans le comté de Coos et 
versent des salaires représentant au moins 200% 
du sala ire minimum (7,25  $ par heure) . Le crédit 
est de 1  000 $ pour tout nouvel emploi à plein 
temps et à l'année et il s'applique à la taxe 
d'affaires . Toute partie non utilisée du crédit peut 
être appliquée à l'impôt sur les bénéfices des 
sociétés . Tous les nouveaux emplois créés après 
la date d'entrée en vigueur du projet de loi sont 
admissibles à bénéficier du crédit et le nombre de 
nouveaux emplois créés n'est pas plafonné . Les 
avantages inutilisés peuvent être reportés sur 
5 ans.  Programme en 
cours  
New Jersey  Fonds Edison en 
faveur de 
l'innovation et de la 
fabrication de 
produits à base 
d'énergies propres 
(CEMF)  Office du 
développement 
économique du 
New Jersey/Conseil 
des services publics   Financement 
mixte   Fabricants admissibles de systèmes, de pr oduits 
ou de technologies utilisant des énergies 
renouvelables ou à faible consommation 
d'énergie.  Le programme de financement comporte 2  volets 
distincts:  
 
Subvention pour la conception et l'évaluation du 
projet : 
La subvention peut atteindre 300  000 $, mais ne 
peut représenter plus de 10% du financement total 
demandé au titre du CEMF ; l'aide est axée sur 
l'identification du site de fabrication, la passation 
des marchés, la conception et l'obtention des 
permis ; 20% des fonds sont affectés au démarrage 
de l'entreprise après la clôture du prêt.  
 
Prêt pour la construction et la mise en œuvre du 
projet : 
Prêt sur 10  ans pouvant atteindre 3  millions de  $; 
le taux d'intérêt est de 2% et le remboursement 
débute la quatrième année ; il vise à soutenir les 
améliorations à apporter aux sites, l'achat 
d'équipements et la construction et l'achèvement 
des installations . Le tiers du prêt, soit un montant 
maximal de 1  million de  $, peut être converti en 
subvention subordonnée aux résultats si des jalons 
commerciau x et techniques propres à chaque 
entreprise sont franchis au cours des 3  premières 
années . Une avance représentant au plus la moitié 
des fonds peut être versée avant le début de la 
production commerciale.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 197 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
New Jersey  Fonds Edison de 
financement 
providentiel en 
faveur de 
l'innovation et de la 
croissance ; Fonds 
Edison de 
capital -risque en 
faveur de 
l'innovation et de la 
croissance ; Fonds 
Edison des étoiles 
montantes en 
faveur de 
l'innovation et de la 
croissance  Office du 
développement 
économique du 
New Jersey   Prêt Sociétés technologiques émergentes qui 
bénéficient des capitaux d'investisseurs 
providentiels et d'investisseurs en 
capital -risque.  Ce programme offre un soutien dans le cadre de 
différents fonds.  
 
Fonds Edison de financement providentiel en 
faveur de la croissance : les sociétés 
technologiques soutenues par un investisseur 
providentiel qui ont réalisé des recettes 
commerciales de 500  000 $ sur 12  mois peuvent 
être admissibles à un financement sous la forme  
d'un prêt convertible subordonné pouvant 
atteindre 250  000 $. 
 
Fonds Edison de capital -risque en faveur de la 
croissance : les sociétés technologiques soutenues 
par un investisseur en capital -risque qui ont 
réalisé des recettes commerciales de 500  000 $ 
sur 12 mois peuvent être admissibles à un 
financement sous la forme d'un prêt convertible 
subordonné pouvant atteindre 500  000 $. 
 
Fonds Edison des étoiles montantes en faveur de 
la croissance : les sociétés technologiques 
soutenues par un investisseur provid entiel et/ou 
un investisseur en capital -risque qui ont réalisé 
des recettes commerciales de 2  millions de $ sur 
12 mois peuvent être admissibles à un 
financement sous la forme d'un prêt convertible 
subordonné pouvant atteindre 500  000 $.  Programme en 
cours  
New Jersey  Programme 
d'exonération de la 
taxe sur les ventes 
d'énergie pour 
l'électricité et le gaz 
naturel consommés 
dans les zones 
d'entreprises 
urbaines (UEZ)  Office du 
développement 
économique du 
New Jersey  Exonération 
fiscale  Entreprises manufacturières dont il est certifié 
qu'elles sont situées dans une UEZ et qu'elles 
comptent au moins 250  salariés à temps plein, 
dont au moins 50% participent à la fabrication.  Exonération de la taxe sur les ventes et l'usage  
d'électricité et de gaz naturel (le produit à 
proprement parler et son transport) consommés 
dans des installations dont il est certifié qu'elles sont 
situées dans une UEZ.  Programme en 
cours  
New Jersey  Programme 
d'exonération de la 
taxe sur les ventes 
d'énergie (comté de 
Salem)  Office du 
développement 
économique du 
New Jersey  Exonération 
fiscale  L'entreprise maintient une installation 
manufacturière dans le comté de Salem . Elle 
doit compter au moins 5 0 employés, dont au 
moins 50% participent directement à la 
fabrication . Exonération de la taxe sur les ventes pour les 
ventes au détail d'électricité et de gaz naturel, 
leur transport ou leur distribution.   Programme en 
cours  
New Jersey  Programme de 
transfert de 
certificats de 
crédits d'impôt 
pour les entreprises 
technologiques   Office du 
développement 
économique du 
New Jersey  Incitation fiscale   Sociétés technologiques ou biotechnologiques 
du New Jersey qui ne sont pas rentables et qui 
comptent moin s de 225  employés aux 
États-Unis (en tenant compte de la société mère 
et de l'ensemble de ses filiales).  Jusqu'à 60  millions de  $ alloués chaque année . 
Les pertes nettes d'exploitation et les crédits à la 
recherche -développement peuvent être vendus à 
au moins 80% de leur valeur, sous réserve d'un 
plafond cumulatif de 15  millions de  $ par 
entreprise.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 198 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
New Jersey  Programme des 
zones d'entreprises 
urbaines   Affaires 
communautaires   Incitations fiscales 
mixtes  Entreprises qui s'établissent dans ces zones.  Réduction de 50% de la taxe sur les ventes du 
New Jersey pour les achats "en personne" et 
exonérations de la taxe sur les ventes pour les 
biens matériels et les biens meubles corporels . 
Les autres avantages of ferts dans la zone sont les 
suivants : crédit ponctuel de l'impôt sur les 
bénéfices des sociétés de 1  500 $ si l'entreprise 
embauche à temps plein des résidents de la ville 
où la zone est située ou de 500  $ si elle embauche 
des résidents de la zone, d'une a utre zone ou 
d'une municipalité admissible ; subventionnement 
des coûts de l'assurance -chômage pour certains 
employés qui gagnent moins de 4  500 $; crédit 
d'impôt incitatif de 8% de l'investissement dans la 
zone pour certaines firmes admissibles ; et accès 
prioritaire à une aide financière dans le cadre du 
fonds de financement du développement local et 
du programme de formation professionnelle du 
New Jersey.   Programme en 
cours  
New Jersey  Fonds de 
développement 
économique 
communautaire  Office du 
développement 
économique du 
New Jersey   Mixte  Organismes de développement économique 
communautaire ou promoteurs immobiliers à 
but lucratif réalisant des projets dans des zones 
urbaines et des zone s de croissance ingénieuse.  Ce programme offre les types de soutien suivants:  
 
Prêts aux prêteurs : Des prêts pouvant atteindre 
750 000 $ peuvent être octroyés aux organismes 
communautaires urbains ayant de bons 
antécédents de crédit auprès de l'Office du 
développement économique, afin de leur 
permettre d'accorder des prêts à terme et des 
lignes de crédit aux micro -entreprises et petites 
entreprises ne pouvant pas obtenir un 
financement bancaire classique .  
 
Des prêts pouvant atteindre 500  000 $ peuvent 
être octroyés aux organismes communautaires 
urbains qui en sont à leur première demande de 
crédit, afin de leur permettre d'accorder des prêts 
à terme et des lignes de crédit aux 
micro -entreprises et petites entreprises ne 
pouvant pas obtenir de f inancement bancaire 
classique.  
 
Financement de préaménagement : Jusqu'à 
50 000 $ peuvent être octroyés pour la réalisation 
d'études de faisabilité  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 199 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
New Jersey  Programme d'aide 
à la croissance du 
New Jersey  Office du 
développement 
économique du 
New Jersey   Crédit d'impôt   Pour présenter une demande d'aide, l'entreprise 
doit effectuer un investissement d'au moins 
20 millions de  $ dans un établissement 
admissible qui maintiendra ou créera au moins 
100 emplois à temps plein et qui sera situé 
dans une zone d'incitation admissible, 
actuellement définie comme suit : zone de 
planification  1 (métropolitaine), zone de 
planification  2 (suburbaine) et toute autre zone 
urbaine ou régionale ou centre désigné par une 
ville au  titre du Plan d'aménagement et de 
réaménagement de l'État ; ancienne base 
militaire fermée en vertu de la Loi fédérale sur 
la fermeture et la réorganisation des bases ; 
bureau commercial, laboratoire ou bâtiment 
industriel ayant une superficie de plus de 
400 000 pieds carrés, inoccupé depuis au moins 
1 an ou visé par l'approbation d'une demande 
d'aide dans le cadre du Programme de crédit 
d'impôt au titre des pôles de transit urbain ; ou 
zone d'aménagement ciblée dans les prairies 
(Meadowlands), les hautes ter res (Highlands) et 
la pineraie (Pinelands), conformément aux lois 
qui ont créé ces zones.  Ce programme accorde jusqu'à 8  000 $ par année 
par emploi à temps plein créé ou maintenu durant 
une période maximale de 10  ans. Une entreprise 
admissible peut bénéfi cier d'un crédit d'impôt de 
5 000 $ par année pendant 10  ans pour chaque 
emploi à temps plein créé ou maintenu . De plus, 
un supplément pouvant atteindre 3  000 $ par 
emploi peut être versé annuellement sur 10  ans si 
l'entreprise admissible satisfait à des c ritères 
additionnels, par exemple le fait d'être dans un 
secteur d'activité recherché ; l'établissement ou la 
relocalisation dans une zone d'incitation 
admissible qui est adjacente à une station de 
transport public ou qui se trouve à 0,5  mille ou 
non loin ( par navette) d'une telle station ; la 
création d'emplois à temps plein admissibles dont 
la rémunération annuelle est supérieure à la 
moyenne de l'État pour les emplois à temps plein ; 
et l'implantation du projet sur un site qui est ou a 
été défavorisé par l' approbation d'un 
établissement commercial admissible dans le 
cadre du Programme de crédit d'impôt au titre des 
pôles de transit urbains . Les requérants peuvent 
obtenir un supplément de 1  000 $ par critère 
respecté sous réserve du plafond de 3  000 $ par 
emploi.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 200 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
New Jersey  Fonds CoVest du 
New Jersey  Office du 
développement 
économique du 
New Jersey  Titres convertibles 
assortis de bons 
de souscription  Le financement accordé dans le cadre de ce 
programme est destiné aux entreprises du 
New Jersey exerçant dans les secteurs des 
technologies et des sciences de la vie 
s'engageant à rester domiciliées au New  Jersey 
pendant 5  ans. L'entreprise doit être enregistrée 
dans le New  Jersey et être en règle ; exercer 
dans le secteur de s technologies émergentes ou 
des sciences de la vie ; être constituée en 
société C ou en société à responsabilité limitée ; 
disposer d'un conseil d'administration ou d'un 
conseil consultatif ; être située dans des bureaux 
commerciaux, un espace de cotravail o u un 
incubateur ; avoir 75% de la masse salariale 
travaillant à temps plein et passant 80% du 
temps dans le New  Jersey ; et compter au moins 
2 fondateurs temps plein disposant de parts 
dans la société . L'entreprise doit également 
fabriquer des produits, être  efficiente en termes 
de capitaux et être évolutive ; avoir un marché 
cible important et identifiable ; détenir des droits 
de propriété intellectuelle protégés par des 
droits d'auteur de la Bibliothèque du Congrès ou 
des brevets de l'USPTO ; et avoir un chiff re 
d'affaires provenant d'au moins 3  clients 
commerciaux (hors recettes liées à la 
recherche, aux subventions, à des services de 
conseil ou à d'autres services).  Le Fonds CoVest peut fournir entre 100  000 $ et 
250 000 $ sous forme de titres convertibles 
assortis de bons de souscription, en fonction du 
financement de contrepartie . Pour 2  $ 
d'investissement extérieur admissible, l'EDA 
fournit 1  $. Les titres convertibles ont une durée 
de 10  ans, aucun paiement n'étant dû les 
7 premières années, mais l'intérêt  de 3% 
s'accumule et est capitalisé annuellement, et sont 
gagés sur les droits de propriété intellectuelle 
protégés de l'entreprise.  Programme en 
cours  
New York  Programme de 
crédit d'impôt pour 
la publicité  Société de 
développement de 
l'État de New  York Crédit d'impôt  Ce programme se limite aux publicités 
enregistrées sur film, bande vidéo, bande audio 
ou support numérique dans l'État de New York 
en vue de leur distribution sur de multiples 
marchés à la radio, à la télévision ou dans les 
cinémas.  Des crédits d'un montant pouvant aller jusqu'à 
7 millions de  $ peuvent être accordés pour 
encourager les sociétés de production admissibles 
à produire des films publicitaires dans l'État de 
New York et contribuer à la création et au 
maintien d'emplois . Les 7 millions de $ par an se 
divisent en 3 volets pour les entreprises : 
3 millions de  $ pour le tournage de films 
publicitaires dans le sud de l'État, 3  millions de  $ 
pour le tournage de films publicitaires dans le 
nord de l'État et 1 million de  $ pour les 
entreprises qui affichent une "croissance" 
progressive dans la production de films 
publicitaires.  Un requérant peut bénéficier d'un 
crédit de 5% sur les dépenses de production 
admissibles dans le cadre des volets relatifs au 
tournage dans le nord et le sud de l'État du 
Programme de crédit d'impôt pour la publicité . Un 
crédit d'impôt supplémentaire de 20% est accordé 
dans le cadre du volet Croissance pour 
l'augmentation progressive des frais de production 
admissibles d'une année à l'autre.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 201 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
New York  Fonds de 
développement 
économique (EDF)  Société de 
développement de 
l'État de New  York Don Les entreprises admissibles comprennent :  
1) les entreprises des secteurs de l'industrie, de 
la fabrication, de l'entreposage et de la 
distribution ;  
2) les entreprises de recherche -développement, 
des technologies de pointe, de services et les 
autres entreprises commerciales autres que 
dans le secteur du détail ;  
3) les organisations à but non lucratif ;  
4) les entreprises de développement local et les 
agences pour le développement industriel ; et 
5) les municipalités . Les entreprises non 
admissibles comprennent les établissements 
résidentiels, les casinos ou les établissements 
de jeux, les cabinets d'avocats, les entreprises 
médicales, les entreprises de  services infirmiers 
et les sociétés de détail.  EDF est un programme souple accordant une série 
d'aides aux entreprises, aux municipalités, aux 
agences pour le développement industriel et à 
d'autres organisations œuvrant pour le 
développement économique af in de veiller à ce 
que l'État réponde aux divers besoins des 
entreprises . Les fonds de l'EDF servent à la 
construction, à l'agrandissement et à la remise en 
état d'installations ; à l'acquisition de machines et 
d'équipements ; au fonds de roulement ; et à la 
formation d'employés permanents à temps plein.  Programme en 
cours  
New York  Fonds pour la 
commercialisation 
de technologies 
innovantes  Société de 
développement de 
l'État de New  York Don Entreprises engagées dans la commercialisation 
d'une technologie émergente ayant le potentiel 
d'entraîner d'importantes avancées et 
innovations techniques, se trouvant au stade de 
développement approprié pour le financement 
du capital de départ, établies dans l'État de New 
York ou acceptant par écrit de s'y installer, 
ayant le potentiel de générer une activité 
économique supplémentaire dans l'État et en 
mesure d'obtenir un financement de 
contrepartie d'un montant équivalent auprès de 
sources de financement du secteur privé au 
moment de l'investissement.  Les sociétés d'investissement du Fonds pour la 
commercialisation des technologies innovantes 
effectueront des investissements pouvant aller 
jusqu'à 100  000 $ par entreprise admissible ; 
l'entreprise admissible doit obtenir un financement 
de contrepartie d'un mon tant équivalent auprès 
de sources de financement du secteur privé au 
moment de l'investissement.  Programme en 
cours  
New York  Programme de 
fonds de 
capital -risque pour 
l'innovation  Société de 
développement de 
l'État de New  York Don Entreprises établies dans l'État de New York ou 
acceptant par écrit de s'y installer, ayant le 
potentiel de générer une activité économique 
supplémentaire dans l'État, exerçant dans un 
domaine technologique émergent et générant 
ou ayant le potentiel de générer des ava ncées 
et des innovations technologiques.  Le Fonds prévoit l'apport de capital d'amorçage de 
façon ponctuelle ou en fonction de la conjoncture . 
Il fournit du capital aux nouveaux PDG et/ou aux 
fondateurs et tient compte des segments 
industriels et des régio ns géographiques mal 
desservis par le secteur du capital -risque . Le 
Fonds prévoit également des prises de 
participation directes dans les entreprises dans 
des secteurs stratégiques tels que les technologies 
de l'information, les sciences de la vie, l'énergie 
propre et la fabrication de pointe . Les 
investissements initiaux varient généralement 
entre 500  000 et 1,5 million de  $. Tous les 
investissements du Fonds doivent être assortis 
d'un financement de contrepartie d'un montant au 
moins double auprès de sources privées au 
moment de l'investissement.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 202 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
New York  Programme de 
prêts directs de 
l'Office de la 
création d'emplois  Société de 
développement de 
l'État de New  York Prêt Les prêts de l'Office de la création d'emplois de 
l'État de New York ne peuvent pas être utilisés 
pour:  
les points de vente au détail dans lesquels les 
clients doivent se rendre physiquement pour 
obtenir les biens ou services vendus;  
les installations hôtelières ou résidentielles;  
les véhicules automobiles;  
les prêts de fonds de roulement.  
 
Les autres prescriptions sont, entre autres, les 
suivantes:  
l'emprunteur doit obtenir une lettre 
d'engagement de la banque finançant la moitié 
des coûts du projet;  
l'emprunteur doit fournir au moins 10% des 
coûts du projet à titre de contribution au capital 
du projet;  
des garanties personnelles sont exigées de 
toute personne détenant 20% ou plus de 
l'entreprise bénéficiant du prêt de l'Office de la 
création d'emplois de l'État de New York.  Dans la plupart des c as, le montant des prêts de 
l'Office de la création d'emplois de l'État de 
New York peut aller jusqu'à 40% du coût total 
d'un projet immobilier ou d'un projet de suivi et 
d'évaluation . Le montant peut aller jusqu'à 60% 
pour les projets situés dans une zone  empire ou 
une zone défavorisée . La combinaison d'un prêt 
bancaire et d'un prêt de l'Office de la création 
d'emplois de l'État de New York permet de 
financer un projet à hauteur de 90% . La structure 
de financement type est la suivante : 50% 
financés par un prêt bancaire, 40% financés par 
un prêt de l'Office de la création d'emplois de 
l'État de New  York et 10% financés par les fonds 
propres de l'emprunteur . Un prêt de l'Office de la 
création d'emplois de l'État de New York est 
généralement un prêt hypothécai re de second 
rang, subordonné à un prêt hypothécaire de 
premier rang accordé par une banque . Les coûts 
des projets immobiliers comprennent les coûts 
d'un bâtiment existant et des rénovations, l'achat 
d'un terrain et la construction d'un nouveau 
bâtiment et  les coûts accessoires normalement 
associés à une transaction immobilière .  
 
Les coûts des projets comprennent uniquement 
les coûts d'acquisition et les coûts accessoires 
admissibles.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 203 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
New York  Crédit d'impôt pour 
la recherche -
développement 
dans les sciences 
de la vie  Société de 
développement de 
l'État de New  York Crédit d'impôt  Nouvelles entreprises consacrant la majorité de 
leurs efforts aux diverses étapes de la 
recherche, du développement, du transfert de 
technologie et de l a commercialisation dans le 
domaine des sciences de la vie.  Des crédits d'un montant de 10 millions de  $ par 
an peuvent être accordés au titre du programme 
et sont destinés à encourager les nouvelles 
entreprises à mener leurs activités de 
recherche -dévelop pement dans l'État.  
 
Les entreprises admissibles du secteur des 
sciences de la vie peuvent bénéficier d'un crédit 
entièrement remboursable en fonction des 
dépenses de recherche -développement engagées 
dans l'État de New York . Le montant du crédit est 
de 15% pour les entreprises employant au moins 
10 personnes et de 20% pour les entreprises 
employant au maximum 10  personnes.  
 
Le crédit est accordé pour une durée maximale de 
3 années consécutives à compter de la première 
année imposable commençant le 01/01/ 2018 ou 
ultérieurement au cours de laquelle l'entreprise 
admissible du secteur des sciences de la vie 
satisfait aux critères d'admissibilité . Le montant 
du crédit est plafonné à 500  000 $ par an, à 
concurrence de 1,5  million de  $. Programme en 
cours  
New York  Crédits d'impôt 
pour l'industrie du 
divertissement  Société de 
développement de 
l'État de New York   Incitations fiscales  
Loi sur les impôts, 
articles  24, 28, 
210-B.1, 210 -B.2, 
606 a) Industrie du divertissement : productions 
cinématographiques, commerciales, musicales 
et théâtrales.  Crédit pour la production de films : crédit d'impôt 
remboursable de 30% à 40% applicable aux 
dépenses admissibles faites lors du tournage d'un 
film ou de la postproduction d'un projet de film 
dans l 'État. Le financement au titre du programme 
est plafonné à 420  millions de  $ par année 
jusqu'en  2022.  
Crédit d'impôt au titre des productions 
commerciales : crédits d'impôt remboursables pour 
les productions commerciales admissibles . Le 
financement au titre  du programme est plafonné à 
7 millions de  $ par année jusqu'en 2018.  
Exonération de la taxe sur les ventes : les 
activités/dépenses de production 
cinématographique sont exonérées des taxes sur 
les ventes et l'usage de l'État et des autorités 
locales.  
Crédit d'impôt à l'investissement : crédit d'impôt 
pouvant atteindre 5% pour les investissements 
effectués pour construire et améliorer des 
installations de production cinématographique 
admissibles.  
Crédit d'impôt incitatif à l'emploi : crédit d'impôt 
pouvant att eindre 2,5% pendant les 2  ans 
suivants l'année de demande du crédit d'impôt sur 
la base de la création d'emplois.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 204 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
New York  Crédit à la 
production de 
biocarburants  Article 28 de la Loi 
fiscale  Crédit d'impôt  Fabricants de biocarburants admissibles 
(éthanol et biodiesel essentiellement).  Le crédit pour la production de biocarburants 
s'élève à 0,15  $/Gal après la production des 
40 000 premiers gallons mais ne peut pas 
dépasser 2,5  millions de  $ par contribuable  et par 
année et ne peut pas être accordé pour plus de 
4 années consécutives pour une même usine.  Programme en 
cours  
New York  Programme 
Excelsior pour 
l'emploi (ESDC)  Département du 
développement 
économique  Crédit d'impôt   Entreprises des secteurs biotechnologique, 
pharmaceutique, de la haute technologie, des 
technologies propres, des technologies vertes, 
des services financiers, de l'agriculture, de 
l'industrie manufacturière et du divertissement.  Ce programme offre une ai de financière sous la 
forme de crédits d'impôt remboursables aux 
entreprises admissibles et est plafonné à 
250 millions de  $ pour 2015, 200  millions de  $ 
jusqu'en 2021, 150  millions de  $ pour 2022, 
100 millions de  $ pour 2023 et 50  millions de  $ 
pour 2024. Il offre 4  types de crédits d'impôt:  
crédit d'impôt Excelsior pour l'emploi : 6,85% des 
salaires bruts versés pour chaque nouvel emploi 
net créé dans l'État ; crédit d'impôt Excelsior pour 
l'investissement : 2% des investissements 
admissibles ; crédit d' impôt Excelsior pour la 
recherche -développement : 50% du crédit fédéral 
accordé pour la recherche -développement, 
plafonné à 3% des dépenses imputables aux 
activités de recherche menées dans l'État ; et 
crédit d'impôt Excelsior pour les biens 
immobiliers : concerne les entreprises établies 
dans certaines zones défavorisées et les 
entreprises de secteurs ciblés qui respectent des 
seuils plus élevés en matière d'emploi et 
d'investissement (projets d'importance régionale) . Programme en 
cours  
New York  Crédit d'impôt de la 
ville de New  York 
en faveur des 
biotechnologies   Loi sur les impôts, 
article  1201-a d), 
Code administratif 
de la ville de New  
York, articles  
11-503 o) et 
11-604.21  Crédit d'impôt   Ce programme accorde aux sociétés 
biotechnologiques émergentes un crédit 
remboursable au titre des dépenses de R&D et 
de formation du personnel.  
L'entreprise doit mener des activités dans le 
secteur biotechnologique et:  
compter 100  salariés à temps plein ou moins, 
dont 75% au moins sont em ployés à New York;  
avoir un ratio entre les fonds de 
recherche -développement et les ventes nettes 
égal ou supérieur à 6%;  
avoir un chiffre d'affaires ne dépassant pas 
20 millions de  $ l'année précédente.  Le montant du crédit correspond à la somme des 
monta nts suivants:  
18% du coût des équipements de 
recherche -développement et de certains autres 
coûts et frais engagés dans les nouvelles 
technologies;  
9% des dépenses de recherche admissibles 
effectuées ou encourues par le contribuable;  
100% des dépenses de formation dans le domaine 
des technologies de pointe payées ou engagées 
par le contribuable, limitées à 4  000 $ par salarié 
et par an.  
 
Le montant total du crédit d'impôt dont peut 
bénéficier un contribuable ne peut dépasser 
250 000 $ par an . Pour plus de détails concernant 
la définition des technologies émergentes et les 
conditions d'admission, voir les définitions et 
instructions pour la présentation de demandes 
aux fins du crédit d'impôt en faveur des 
biotechnologies du Département des financ es de 
New York. Jusqu 'à fin 2019    
  G/SCM/N/372/USA  
- 205 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
New York  Crédits d'impôts 
pour les sociétés de 
technologies 
émergentes 
admissibles (QETC)  Loi sur les impôts, 
articles  210-B.7, 
210-B.8 Crédit d'impôt  En vertu de l'article  3102-e de la Loi sur les 
autorités publiques (Public Authorities Law  – 
PAL), une société de technologie émergente 
admissible est une société établie dans l'État de 
New York dont les ventes annuelles totales de 
produits sont de 10  millions de  $ ou moins, et 
qui remplit l'un des critères suiv ants: 1) ses 
principaux produits ou services sont considérés 
comme des technologies émergentes en vertu 
de l'article  3102-e 1) b) de la PAL ; ou 2) elles 
mènent des activités de recherche et 
développement dans l'État de New  York et le 
taux de financement de la recherche et 
développement par rapport aux ventes nettes 
est égal ou supérieur au taux moyen de toutes 
les sociétés interrogées.  Ce programme accorde des crédits d'impôts aux 
sociétés technologiques émergentes admissib les 
(QETC) : 1. crédit d'impôt pour les QETC  – crédit 
d'impôt remboursable correspondant à 1  000 $ 
pour chaque nouvel employé à plein temps 
(employés en sus de ceux de l'année de 
référence) qui peut être réclamé sur une période 
de 3 ans; et 2. crédit d'impô t au titre du capital 
des QETC.  – crédit d'impôt dont le montant 
correspond à un pourcentage de chaque 
investissement admissible dans une QETC . Il 
équivaut à 10% des investissements admissibles 
dont il est certifié qu'ils sont détenus depuis 4  ans 
au moins  (le montant maximal du crédit est de 
150 000 $ par contribuable) ; et à 20% des 
investissements admissibles dont il est certifié 
qu'ils sont détenus depuis 9  ans au moins (le 
montant maximal du crédit est de 300  000 $ par 
contribuable).  Programme en 
cours  
New York  Programme 
START -UP NY  Société de 
développement de 
l'État de New  York  Incitations fiscales  Entreprises ayant établi des partenariats avec 
des collèges/universités pour avoir un accès 
direct à des laboratoires de recherche avancée, 
des ressources de développement et des 
experts dans des industries clés.  La société 
participante doit être une nouvelle entreprise 
établie dans l'État de New York ou une 
entreprise existante de l'État qui se relocalise 
ou prend de l'expansion dans l'État, qui a établi 
un partenariat avec un collège ou une université 
de l'État de New  York, qui crée de nouveaux 
emplois et qui contribue au développement 
économique de la collectivité locale.  
 
Toute entreprise souhaitant s'établir dans une 
zone franche de l'État de New  York doit 
présenter une demande au campus, université 
ou collège parrainant la zone franche d'ici au 
31/12/2020.  Dans le cadre de ce programme, l'entreprise n'a 
pas à payer l'impôt sur le revenu pendant une 
période de 10  ans. Le crédit suppri mant l'impôt 
élimine la taxe d'immatriculation de l'entreprise 
liée au revenu gagné dans la zone franche.  Le 
crédit ou remboursement des taxes de l'État de 
New York ou de la localité sur les ventes et 
l'usage, y compris la taxe de l'État de 3/8% sur la 
vente de biens meubles corporels, de services 
publics et d'autres services taxables dans le 
District métropolitain desservi par les trains de 
banlieue . Les avantages au titre de la taxe sur les 
ventes sont accordés pour une période de 
120 mois consécutifs.  L'avantage au titre de la 
taxe sur les déplacements en trains de la zone 
métropolitaine est accordé pour une période de 
40 trimestres civils consécutifs commençant au 
trimestre civil au cours duquel l'entreprise s'établit 
dans la zone franche.  Programme en 
cours  
New York  Programme des 
zones à revitaliser   Entreprises des 
zones d'habilitation 
de New  York 
(NYEZC)  Financement 
mixte   Toute entreprise est généralement admissible, à 
l'exception de celles qui se chargent 
essentiellement du développement ou de la 
détention d'actifs incorporels à des fins de vente 
ou d'octroi de licences, de terrains de golf, de 
studios de massage, de clubs sportifs, de spas 
ou de salons de bronzage, d'installations de 
courses hippiques/jeux de hasard, de maga sins 
d'alcool ou de fermes dont l'actif est supérieur à 
500 000 $ à la fin de l'année d'imposition . Financement obligataire à des taux d'intérêt 
inférieurs à ceux du marché . L'encours des 
obligations allouées à une personne au titre des 
installations des zones d'habilitation ne peut pas 
excéder 3  millions de  $ par zone ou 20  millions 
de $ pour toutes les zones de l'ensemble du pays . 
Au moins 95% du produit net de l'émission 
d'obligations doivent être utilisés pour financer les 
biens de la  zone admissibles . L'État et la ville de 
New York ont chacun engagé 100  millions de  $ sur 
les 10  prochaines années en plus du financement 
fédéral pour porter le total à 300  millions de  $. Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 206 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
New York  Centre de produits 
énergétiques   Office  de la R&D 
énergétique de l'État 
de New  York  Prêt Entreprises travaillant au développement de 
technologies, de produits ou de services 
permettant de générer de nouvelles sources 
d'énergie plus efficaces et plus propres . Financement des coûts d'un projet à hauteur de 
500 000 $, sur la base d'un cofinancement à 50% . 
Le financement du projet est prévu au budget à 
l'avance par thème de programme et est 
spécifique dans chaque "notification de possibilité 
de projet" . Les fonds du programme sont répartis 
entre les projets choisis . Les prêteurs de l'État de 
New York accordent des prêts à un taux d'intérêt 
de 4,5% . Le coût moyen des projets financés peut 
s'élever à 200  000 $.  Programme en 
cours  
New York  Programme de 
dépôts liés (LDP)  Société de 
développeme nt de 
l'État de New  York  Prêt Entreprises admissibles de l'État de New York 
(voir la case adjacente pour le détail concernant 
les montants du soutien)  Le programme prévoit des économies de  2 à 
3 points de pourcentage par rapport au taux 
d'intérêt en vigueur, afin de rendre l'emprunt 
moins onéreux, le montant maximal du prêt étant 
de 500  000 $ pendant 4  ans. Il est accordé une 
réduction de 2% du taux d'intérêt pour : les 
entreprises manufacturières comptant au plus 
500 employés à plein temps dans l'État de 
New York; et une réduction de 3 % du taux 
d'intérêt pour : les entreprises certifiées comme 
étant de la "Zone de l'État de New  York" comptant 
au plus 100  employés à plein temps ; les 
entreprises situées dans des secteurs de 
recensement fortement défavorisés et comptant 
au plus 100  employés  à plein temps ; les 
entreprises situées dans une zone à revitaliser 
fédérale, dans une zone d'entreprises ou dans une 
collectivité de renouveau et comptant au plus 
100 employés à plein temps ; les entreprises 
certifiées comme appartenant à des membres des 
minorités ou à des femmes (MWBE), qui ont 
besoin d'un financement pour remplir un marché 
conclu avec l'État ou avec l'administration 
fédérale ; les entreprises manufacturières du 
secteur de la défense dont au moins 25% des 
recettes brutes sont tirées de cont rats ou de la 
sous-traitance dans le secteur de la défense et qui 
investissent pour réduire leur dépendance envers 
ce secteur . En 2014, un financement de 
560 millions de  $ a été autorisé et environ 
212,5  millions ont été utilisés.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 207 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
New Y ork Fonds métropolitain 
de revitalisation 
économique (MERF)  Société de 
développement 
Empire State (ESD)  
 Prêt Les entreprises admissibles doivent retenir ou 
créer des emplois du secteur privé en nombre 
significatif dans les zones en difficulté 
économique.  Ce programme accorde des prêts dont le montant 
peut atteindre 5 millions de $, ou 10% du coût 
total d 'un projet, selon la valeur la plus faible, 
pour l 'acquisition ou l 'amélioration de terrains 
et/ou bâtiments, la construction et la rénovation, 
et pour l 'achat de machines et d 'équipements . Un 
minimum de 10% de fonds propres de 
l'emprunteur est requis . Les taux d'intérêt seront 
déterminés par les conditions du marché, la 
capacité du requérant à rembourser, les exigences 
du projet et fi xés au moment de l'approbation . La 
durée des prêts pour les projets n'excèdera pas 
20 ans pour les biens immobiliers et 7 ans (ou 
durée de vie utile du nantissement) pour les 
machines et les équipements . Programme en 
cours  
New York  Crédit d'impôt dans 
le cadre du 
Programme 
d'assainissement 
des friches 
industrielles  Département de 
l'administration 
fiscale et des 
finances, Loi sur les 
impôts, articles  21 
et 22 Crédit d'impôt  Les bénéficiaires sont des entreprises de 
réhabilitation qui mènent à bien un chantier de 
restauration et/ou de réhabilitation de friches 
industrielles.  Les crédits sont équivalents à un pourcentage des 
coûts de restauration ou de réhabilitation certifiés . 
Les crédits de réhabilitation sont limités à 
35 millions de $ (45 millions s 'ils sont utilisés aux 
fins d 'activités de fabrication).  Programme en 
cours ; les sites 
admissibles doivent 
avoir été acceptés 
dans le cadre du 
Programme 
d'assainissement 
des friches 
industrielles avant 
le 01/01/ 2023 et 
ont jusqu 'au 
01/04/ 2026 pour 
obtenir l e certificat 
d'achèvement afin 
de percevoir les 
crédits . 
New York  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
pour les navires 
commerciaux et les 
navires de pêche 
commerciale  Département de 
l'administration 
fiscale et des 
finances de l'État de 
New York ; Loi sur 
les impôts, 
articles  1101 B) 16), 
1105 c) 3) iv),  
1115 a) 24),  
1105 c) 3) vii)  Exonération 
fiscale  Les ventes de navires de pêche commerciale 
servant directement et principalement à la 
capture de poissons destinés à la vente peuvent 
bénéficier d'une ex onération de la taxe sur les 
ventes et l'usage dans le cadre de ce 
programme.  Perte de la taxe sur les ventes au titre des 
dépenses de maintenance et de réparation de ces 
navires.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 208 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
New York  Crédit d'impôt pour 
la production de 
boissons 
alcooliques  Département de 
l'administration 
fiscale et des 
finances de l'État de 
New York ; Loi sur 
les impôts,  
articles  210-B.39, 
606 uu) Crédit d'impôt  Une entreprise peut demander un crédit d'impôt 
remboursable aux conditions suivantes : 1) être 
un distributeur enregistré conformément à 
l'article  18 de la Loi sur les impôts ; et 2) avoir 
produit dans l'État de New  York au cours de 
l'exercice fiscal : 60 000 000 de gallons ou 
moins de bière ; 60 000 000 de gallons ou moins 
de cidre ; 20 000 000 de gallons ou moins de 
vin; 800 000 gallons ou moins de spiritueux.  Le montant du crédit d'impôt s'élève à 
14 cents /Gal pour les 500  000 premiers gallons de 
bière, cidre, vin ou spiritueux produits dans l'État 
de New  York au cours d'un exercice fiscal, puis 
4,5 cents /Gal produit dans l'État de New York au 
cours de ce même exercice au -delà de 
500 000 gallons (jusqu'à 15  000 000 de gallons 
supplémentaires pour la bière, le cidre et le vin, et 
300 000 gallons supplémentaires pour les 
spiritueux).  Programme en 
cours  
New York  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
pour l'entretien/la 
réparation des 
navires 
commerciaux et 
des navires de 
pêche commerciale  Département de 
l'administration 
fiscale et des 
finances de l'État de 
New York ; Loi sur 
les impôts,  
article  1105 c) 3) 
iv), vii)  Exonération 
fiscale pour 
l'entretien et la 
réparation des 
navires 
commerciaux et 
des navires de 
pêche.  Secteurs des navires commerciaux et des 
navires de pêche.  Perte de la taxe sur les ventes au titre des 
dépenses de maintenance et de réparation de ces 
navires.  Programme en 
cours  
Nouveau -
Mexique  Déductions en 
faveur des 
installations 
aérospatiales  Département du fisc  
et des recettes 
publiques du 
Nouveau -Mexique  Déduction fiscale  Entreprises domiciliées au Nouveau -Mexique 
menant des activités de lancement, 
d'exploitation, de récupération ou de 
préparation d'engins spatiaux ou de charges 
utiles, ou d'exploitation de base spatiale au 
Nouveau -Mexique.  Les recettes tirées du lancement, de l'exploitation, 
de la r écupération ou de la préparation d'engins 
spatiaux ou de l'exploitation d'une base spatiale 
sont déductibles des recettes brutes.  Programme en 
cours  
Nouveau -
Mexique  Déductions en 
faveur de 
l'aéronautique  Département du fisc  
et des recettes 
publiques du 
Nouveau -Mexique  Déduction fiscale  Entreprises domiciliées au Nouveau -Mexique 
menant des activités de construction, de vente, 
de rénovation ou d'entretien d'aéronefs au 
Nouveau -Mexique.  Les recettes tirées de la vente d'aéronef s peuvent 
bénéficier d'une déduction de 50%.  Programme en 
cours  
Nouveau -
Mexique  Crédit d'impôt pour 
emplois à salaires 
élevés  Département du fisc  
et des recettes 
publiques  Crédit d'impôt  Entreprises ayant les caractéristiques suivantes: 
1) admissible au Programme d'incitations pour 
la formation professionnelle; 2) croissance de 
l'emploi supérieure à celle de l'année 
précédente; 3) emplois offerts aux salaires 
annuels suivants: a) 40 000 $ au moins dans 
une collectivité comptant moins de 
40 000 habitants; b) au moins 60 000 $ dans 
une collectivité comptant 40 000 habitants ou 
plus. Crédit d'impôt correspondant à 10% des salaires 
et avantages sociaux versés pour chaque nouvel 
emploi créé qui contribue à l'assise économique 
de l'État.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 209 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Nouveau -
Mexique  Méthode de calcul 
du revenu sur la 
base du coefficient 
des ventes 
seulement  Département du fisc  
et des recettes 
publiques  Réduction d'impôt  Entreprises manufacturières, à l'exception de 
celles actives dans les secteurs de la 
construction, de l'agriculture, de la production 
d'électricité et de la transformation des 
ressources naturelles (y compris les 
hydrocarbures). De plus, pour les années 
d'imposition débutant le 01/01/2015 ou après, 
la direction des sièges sociaux des entre prises 
peut choisir de déclarer les revenus sur la base 
du coefficient des ventes seulement. (Dans le 
cadre de la méthode du facteur de ventes 
unique, le facteur de vente est le seul à être 
pris en compte pour déterminer la base 
imposable attribuable à l'É tat.) Sur une période de 5 ans à compter du 
01/01/2014, la méthode de calcul du revenu sur 
la base du coefficient des ventes seulement est 
introduite progressivement comme suit:  
2014: double pondération des ventes  
2015: triple pondération des ventes  
2016: 70% des ventes  
2017: 80% des ventes  
2018: coefficient des ventes seulement  Programme en 
cours  
Nouveau -
Mexique  Programme 
d'incitations à la 
formation 
professionnelle   Département du 
développement 
économique  Don Entreprises manufacturières, sociétés de 
services autres que du commerce de détail et 
certaines industries vertes. Les entreprises 
actives dans les secteurs de l'agriculture, de la 
construction, de l'industrie extractive, du jeu, 
des soins de santé et du commerce de détail 
sont exclue s. Le programme rembourse 50 à 75% des salaires 
des employés. La formation personnalisée dans un 
établissement d'enseignement public du 
Nouveau -Mexique peut aussi être couverte.  Programme en 
cours  
Nouveau -
Mexique  Crédit d'impôt 
remboursable pour 
la production de 
films  Office 
cinématographique/  
Département du 
développement 
économique du 
Nouveau -Mexique   Remboursement 
d'impôt  Industrie cinématographique  Crédit d'impôt remboursable de 25% pour 
l'ensemble des dépense s directes de production et 
postproduction (y compris pour les équipes 
constituées de résidents du Nouveau -Mexique) 
assujetties à la fiscalité de l'État, et crédit 
additionnel de 5% pour les séries télévisées 
pilotes ou non admissibles ou pour les salaires  des 
résidents dans le cas de productions qui ont 
recours à une installation de production 
admissible pour 10 à 15 jours de prises de vues 
principales, compte tenu du budget.  
Le crédit est plafonné à 50 millions de $ par année 
pour chaque projet de product ion 
cinématographique . Programme en 
cours  
Nouveau -
Mexique  Programme en 
faveur du 
perfectionnement 
du personnel des 
équipes de 
tournage  Office 
cinématographique/  
Département du 
développement 
économique du 
Nouveau -Mexique   Fonds de 
remboursement 
pour la formation 
professionnelle   Industrie cinématographique  Remboursement de 50% des salaires au titre de la 
formation en cours d'emploi des résidents du 
Nouveau -Mexique occupant des postes techniques 
spécialisés dans une équipe de tournage.  Programme en 
cours  
Nouveau -
Mexique  Programme de 
prêts pour les 
investissements 
dans l'industrie 
cinématographique   Office 
cinématographique/  
Département du 
développement 
économique du 
Nouveau -Mexique   Prêt Industrie cinématographique  Prêt à taux d'intérêt fixe (entre 500 000 et 
15 millions de $) pour les projets 
cinématographiques ou télévisuels admissibles. La 
durée de remboursement ne doit pas dépasser 
2 ans. Un garant est requis . Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 210 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Nouveau -
Mexique  Crédit d'impôt à 
l'investissement 
pour des fabricants  Département du fisc 
et des recettes 
publiques du 
Nouveau -Mexique  Crédit d'impôt  Fabricants.  Le montant du crédit d'impôt est égal à 5,125% 
de la valeur de certains équipements introduits au 
Nouveau -Mexique en lien avec des activités 
manufacturières dans l'État.  Programme en 
cours  
Nouveau -
Mexique  Déduction fiscale 
au titre des 
revenus bruts de la 
production de films   Bureau 
d'information sur la 
fiscalité   Exonération 
fiscale   Industrie cinématographique  Une société de production admissible peut signer 
des certificats de transactions non imposables 
avec ses fournisseurs de biens meubles corporels 
ou de services. Ceux -ci peuven t alors déduire la 
valeur de ces certificats de l'impôt sur les revenus 
bruts.  Programme en 
cours  
Nouveau -
Mexique  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
de l'État  Office 
cinématographique 
du 
Nouveau -Mexique  Exonération 
fiscale  Industrie cinématographique.  Ce programme accorde une exonération de la taxe 
sur les ventes de l'État.  Programme en 
cours  
Nouveau -
Mexique  Crédit d'impôt à 
l'emploi et à la 
recherche -
développement 
dans le secteur 
technologique  Département du 
développement 
économiqu e et 
Département du fisc 
et des recettes 
publiques  Crédit d'impôt  Entreprises menant des activités de 
recherche -développement admissibles au 
Nouveau -Mexique.  Crédit d'impôt de base correspondant à 5% dans 
le zones urbaines et 10% dans les zones rurales, 
des dépenses admissibles et crédit additionnel de 
5% à déduire de l'impôt exigible sur le revenu si 
pour chaque million de $ de dépenses admissibles 
réclamées, l'entreprise accroît sa masse salariale 
dans l'État de 75 000 $.  Programme en 
cours  
Nouveau -
Mexique  Crédit d'impôt en 
faveur des 
fabricants de 
produits à base 
d'énergies de 
substitution  Département du 
développement 
économique et 
Département du fisc 
et des recettes 
publiques  Crédit d'impôt  Entreprises du secteur des énergies de 
substitutio n. Les fabricants de véhicules électriques ou 
hybrides, de systèmes de piles à combustible, de 
systèmes à énergie renouvelable, de systèmes de 
gazéification intégrée à cycle combiné (IGCC) et 
d'équipements de stockage du carbone peuvent 
bénéficier d'un cré dit d'impôt allant jusqu'à 5% de 
leurs investissements en capital.  Programme en 
cours  
Nouveau -
Mexique  Taux d'imposition 
préférentiel pour 
les petites caves 
vinicoles et 
brasseries   Département du fisc 
et des recettes 
publiques  Abattement fiscal   Petites caves vinicoles/brasseries  Le vin produit par les petites caves vinicoles est 
imposable à hauteur de 10 cents par litre sur la 
première tranche de 80 000 litres; 20 cents pour une 
production supérieure à ce niveau. Le taux 
d'imposition de base pour  le vin est de 45 cents par 
litre. La bière produite par une microbrasserie est 
imposable à hauteur de 25 cents /Gal. Le taux 
d'imposition de base pour la bière est de 
41 cents/Gal. Programme en 
cours  
Nouveau -
Mexique  Crédit d'impôt à la 
production 
d'énergies 
renouvelables   Département du 
développement 
économique et 
Département du fisc 
et des recettes 
publiques  Crédit d'impôt   Entreprises du secteur des énergies 
renouvelables  Pour chaque générateur d'énergie renouvelable de 
1 MW ou plus, il est possible d'obtenir un crédit 
d'impôt sur le revenu (des personnes physiques 
ou des sociétés) de 2,7 cents (en moyenne)/kWh 
pour la première tranche de 400 000 kWh 
d'électricité produite, pendant 10 années 
consécutives, à compter de la première  année de 
production. Ce crédit est entièrement 
remboursable.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 211 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Nouveau -
Mexique  Crédit d'impôt à 
l'emploi rural   Département du 
développement 
économique et 
Département du fisc 
et des recettes 
publiques  Crédit d'impôt  Entreprises des collectivités rurales de l'État. 
Les zones rurales sont définies comme étant les 
collectivités qui ne sont pas dans un rayon de 
10 mil es d'une MSA.  Le crédit maximal est de 1 000 $ par emploi. Le 
crédit d'impôt est de 12,5 à 25% sur la première 
tranche de 16 000 $ de salaires versés pour un 
emploi admissible. Le crédit s'étend sur 4 ans 
dans un comté de la catégorie 1 et sur 2 ans dans 
un comté de la catégorie 2. Les crédits inutilisés 
peuvent être reportés sur les 3 années suivantes 
au plus.  Programme en 
cours  
Nouveau -
Mexique  Financement par de 
nouvelles taxes 
foncières   Département du fisc 
et des recettes 
publiques du 
Nouveau -Mexique   Financement  Entreprises situées dans une zone d'entreprises 
désignée  Les recettes fiscales additionnelles résultant de 
l'augmentation de la valeur des biens fonciers 
sont réaffectées au financement du projet . Programme en 
cours  
Nouveau -
Mexique  Fonds Catalyst  Département du 
développement 
économique  Fonds propres  Le programme se concentre sur les jeunes 
entreprises du secteur technologique, qui sont 
soumises à une liste de contrôle pour 
déterminer si elles sont prêtes à bénéficier 
d'investissements. Les entreprises cherchant 
des investissements doivent contacter les fonds 
de portefeuille participants dans lesquels le 
Fonds Catalyst a investi.  Le Fonds Catalyst verse au total 20 millions de $ 
aux fonds de portefeuille participants, l esquels 
fournissent 20 millions de $ supplémentaires sous 
forme de financements privés de contrepartie.  Programme en 
cours  
Ohio Fonds de crédit 
pour l'accélération 
de la 
commercialisation  Agence des services 
de développement  Prêt Le programme s'adresse aux "secteurs d'intérêt 
technologique" suivants:  
 
matériaux de pointe ; 
gestion de l'énergie nécessaire à la propulsion 
aérienne ; 
stockage des piles à combustible et de l'énergie  
technologie médicale ; 
applications logicielles pour les entreprises et le 
secteur des soins de santé ; 
technologies de la détection et de 
l'automatisation ; 
systèmes de vigilance et surveillance ; 
technologie solaire photovoltaïque ; 
agroentreprises et transfo rmation des aliments ; 
technologie d'extraction du schiste  Prêts à des conditions concurrentielles allant de 
500 000 $ à 2,5  millions de  $ et dont l'échéance 
va de  5 à 10  ans selon le secteur afin de financer 
jusqu'à 75% des coûts admissibles des projets 
acceptés . Le montant des prêts accordés au cours 
de l'exercice budgétaire 2015 était d'environ 
8,1 millions de  $. Programme en 
cours  
Ohio Programme de 
prêts Direct 166  Agence des services 
de développement  Prêt Entreprises dont les projets portent sur le 
commerce, la fabrication, la distribution ou la 
recherche dans des industries ciblées . Les prêts 
sont destinés à financer l'acquisition de terrains 
et bâtiments, ainsi que la construction, 
l'agrandissement ou la rénovation de bâtiments 
et l'achat d'équipements par des entreprises 
admissibles . La priorité donnée aux projets 
admissibles peut dépendre des engagements 
pris en matière d'emplois et de salaires, de 
l'investissement en actifs fixes, du rendement 
de l'investissement, de l'emplacement du projet 
et d'autres facteurs.  Prêts d'un montant de 500  000 $ à 1,5  million 
de $, qui couvrent 20 à 40% de l'investissement 
total.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 212 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Ohio Programme 
Signature en faveur 
de la 
commercialisation  Agence des services 
de développement   Services  Entreprises actives dans des secteurs 
stratégiques à vocation technologique.  L'aide se présente sous la forme de réseaux 
régionaux complets et coordonnés de fournisseurs 
de services à forte valeur et de prestataires d'aide 
qui intègrent des sources de flux d'affaires, de 
soutien aux entreprises et de capitaux . Le 
montant des prêts accordés au cours de l'exercice 
budgétaire 2015 était d'environ 143  308 996 $. Programme en 
cours  
Ohio Crédit d'impôt pour 
les productions 
cinémato -
graphiques  Agence des services 
de développement   Crédit d'impôt  Sociétés de productions cinématographiques, 
télévisuelles et vidéos.  Crédit de la taxe d'immatriculation ou crédit 
d'impôt sur le revenu remboursables représentant 
25% des dépenses effectuées dans l'État et des 
salaires versés à des non -résidents, et 35% des 
salaires versés à des résidents . Le montant des 
crédits d'impôt accordés au cours de  l'exercice 
budgétaire 2015 était d'environ 12  144 569 $. Programme en 
cours  
Ohio Programme de 
capitalisation des 
fonds de 
prédémarrage  Agence des services 
de développement   Prêt Le financement est réservé aux propositions 
d'investissement les plus prometteuses dans les 
secteurs technologiques suivants:  
 
matériaux de pointe du type polymères de 
pointe, céramique, composites, fibres de 
carbone et nanotubes, et métaux et alliages 
spéciaux;  
gestion de l'énergie nécessaire à la propulsion 
aérienne;  
stockage des piles à combustible et de 
l'énergie;  
technologie médicale du type imagerie 
médicale, instruments/équipement chirurgicaux, 
dispositifs pour implants et médecine 
régénératrice;  
applications logicielles pour l es entreprises et le 
secteur des soins de santé;  
technologies de la détection et de 
l'automatisation;  
systèmes de vigilance et surveillance ; 
technologie solaire photovoltaïque.  Prêt sans recours d'un montant égal à celui des 
capitaux privés levés, à hauteu r de 3  millions 
de $. Le montant des crédits d'impôt accordés au 
cours de l'exercice budgétaire 2015 était d'environ 
81 334 057 $. Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 213 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Ohio Service des prêts 
au titre de 
l'investissement en 
R&D Agence des services 
de développement   Prêt et crédit 
d'impôt  Entreprises de l'Ohio qui créent des capacités 
en R&D et des emplois à salaires élevés . Les 
projets admissibles sont ceux où des activités 
de R&D sont menées pour obtenir des 
renseignements d'ordre technologique dont les 
applications permettront de commercialiser un 
produit, procédé, technique, formule ou 
invention qui sont nouveaux ou plus 
perfectionnés.  Prêt à faible taux d'intérêt associé à un crédit 
d'impôt.  Programme en 
cours  
Ohio Fonds pour les 
technologies 
énergétiques de 
pointe  Agence des services 
de développement  Prêt Les projets doivent être mis en œuvre dans 
l'Ohio et dans les zones desservies par l'une des 
4 entreprises de distribution d'électricité 
participantes : American  Electric  Power, Duke 
Energy, Dayton  Power and Light et First Energy . 
Les entreprises admissibles peuvent demander 
un financement auprès du Fonds de crédit pour 
l'énergie.  Le montant du prêt varie en fonction du type 
d'entité : 1) fabricants et petites entreprises : 
jusqu'à  80% du coût total du projet ; 2) entités 
publiques : jusqu'à 90% du coût total du projet . Le 
montant du prêt se situe généralement entre 
50 000 et 5  millions de  $.  Programme en 
cours  
Ohio Zones de 
réinvestissement 
communautaire   Agence des services 
de développement  Incitations fiscales  Entreprises effectuant de nouveaux 
investissements immobiliers dans une zone de 
réinvestissement communautaire désignée . Les 
entreprises doivent avoir conclu un accord 
formel avec la collectivité l ocale avant de 
réaliser le projet admissible.  Exonération fiscale pouvant aller jusqu'à 100% de 
la valeur des améliorations foncières, pour une 
période maximale de 15  ans. Les autorités 
législatives locales en établissent les modalités et 
les taux.  Programme en 
cours  
Ohio Zones d'entreprises   Agence des services 
de développement  Incitations fiscales  Les entreprises bénéficiaires doivent mettre au 
point un accord de zone d'entreprises avant de 
mettre en œuvre le projet, convenir du maintien 
ou de la création d'emplois et établir, agrandir, 
rénover ou occuper une installation dans une 
zone d'entreprises.  Exonération de la taxe foncière pouvant aller 
jusqu'à 100%, pendant 15  ans au plus . Dans 
certains cas, l'agrément du conseil scolaire local 
peut êt re requis.  Programme en 
cours  
Ohio Crédit d'impôt pour 
la production 
cinématographique   Agence des services 
de développement   Crédit d'impôt   Le crédit est destiné aux entreprises de 
production cinématographique admissibles 
telles que les définit la législation . Pour être 
admissibles au bénéfice du crédit, les dépenses 
admissibles dans le cadre du projet doivent être 
supérieures à 300  000 $.  Ce programme accorde un crédit d'impôt 
remboursable pouvant aller jusqu'à 25% des 
dépenses admissibles, à haut eur de 5  millions 
de $ par projet . Le total des crédits d'impôt 
disponibles annuellement s'élève à 20  millions 
de $.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 214 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Ohio Subventions du 
Bureau du 
gouverneur des 
Appalaches   Agence des services 
de développement   Don Divers secteurs de la région des Appalaches.  Au cours de l'exercice budgétaire 2015, les 
dépenses dans le cadre e ce programme se sont 
élevées à environ 8  millions de  $. Programme en 
cours  
Ohio Fonds de prêts de 
l'Ohio pour 
l'innovation (IOF)  Agence des services 
de développement   Prêt Entreprises établies en Ohio dont l'activité est 
avérée depuis un certain temps et réalisant un 
projet d'investissement dans les secteurs 
industriels ciblés.  Le Fo nds peut financer jusqu'à 75% des coûts 
admissibles d'un projet grâce à l'octroi de prêts 
allant de 500  000 $ à 3 millions de  $. Programme en 
cours  
Ohio Exonération de la 
taxe sur les ventes  Agence des services 
de développement   Exonération 
fiscale   Industrie cinématographique.  Exonération de la taxe sur les ventes pour les 
séjours à l'hôtel de plus de 30  jours.  Programme en 
cours  
Ohio Programme de 
chèques -formation 
pour la 
main-d'œuvre de 
l'Ohio (IWTVP)  Agence des services 
de développement   Don Les entreprises associées aux secteurs 
industriels ou fonctions commerciales clés ciblés 
par l'État : technologies énergétiques et 
environnementales de pointe ; aérospatiale et 
aviation ; agriculture et agroalimentaire ; 
sciences et produits biologiques ; services aux 
entreprises et services professionnels ; 
distribution et logistique ; instruments, 
dispositifs de contrôle et électronique ; 
fabrication de véhicules et pièces automobiles.  L'IWTVP rembourse une partie du coût de la 
formati on reconnue dispensée aux employés à 
temps plein . Le montant des subventions 
accordées dans le cadre de ce programme au 
cours de l'exercice budgétaire 2015 était 
d'environ  29 398 154 $. Programme en 
cours 
jusqu 'en 2015 
Ohio Subvention au titre 
du Programme de 
fabrication de 
pointe (AMP)  Agence des services 
de développement  Don Les subventions accordées dans le cadre de ce 
programme financent les propositions 
d'organisations à but non lucratif, 
d'établissements de recherche et d'universités 
en coopé ration avec des fabricants à but lucratif 
de l'Ohio . Les projets doivent impliquer au 
moins 2  fabricants de l'Ohio autorisés à exercer 
des activités, dont le siège social se situe dans 
l'Ohio, qui sont engagés activement dans des 
activités de conception, de développement, de 
production, de services ou de fabrication 
génératrices de chiffres d'affaires dans l'Ohio et 
offrant une gamme de produits ou de services.  Le montant des subventions varie de 250  000 $ à 
500 000 $ pour les projets d'une durée maximale 
de 2 ans, les bénéficiaires étant tenus de fournir 
un financement de contrepartie d'un montant 
égal. Le montant des subventions accordées au 
cours de l'exercice budgétaire 2015 était d'environ 
39 958 822 $.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 215 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Ohio Exonération fiscale 
pour les projets 
énergétiques 
admissibles  Agence des services 
de développement  Exonération 
fiscale  Propriétaires ou concessionnaires de projets 
admissibles, les grands projets de plus de 5  MW 
nécessitant l'approbation de chaque conseil des 
commissaires du comté où le projet se situe . Si 
le projet répond aux exigences relatives à 
l'exonération, l'Agence des services de 
développement de l'Ohio certifie le projet 
comme projet énergétique admissible . Les 
projets énergétiques admissibles rest ent 
exonérés jusqu'à leur achèvement tant qu'ils 
sont achevés dans les délais prévus, qu'ils 
respectent les prescriptions en matière d'emploi 
de l'Ohio et qu'ils continuent de répondre à 
certaines obligations permanentes, y compris la 
présentation annuelle  d'informations relatives 
au projet à l'Agence des services de 
développement.  Le montant de l'avantage correspond au montant 
de l'exonération de l'impôt sur les services publics 
et biens mobiliers corporels . Aucune information 
n'est disponible concernant l es plafonnements de 
l'avantage.  Programme en 
cours  
Oklahoma  Crédits d'impôt 
pour les 
employeurs 
d'ingénieurs dans 
l'industrie 
aérospatiale   Service fiscal ; 
Commission de 
l'aéronautique ; 
projet de loi n ° 3239 
de la Chambre, Lois 
de l'Oklahoma, 
titre 68, 
articles  2357.301 
à 2357.304  Crédit d'impôt  Le projet de loi n°  3239 de la Chambre dispose 
que les "employés admissibles" et les 
"employeurs admissibles" peuvent bénéficier de 
ces crédits d'impôt . Un "employeur admissible" 
s'entend de toute entité commerciale 
légalement reconnue telle qu'une société en 
nom collectif ou en commandite simple, une 
société anonyme, ou une entité publique dont 
l'activité commerciale principale concerne le 
secteur aérospat ial.  Le crédit d'impôt accordé à l'employeur peut 
prendre 2  formes:  
 
Crédit d'impôt à l'employeur pour les indemnités 
versées:  
crédit d'impôt sur le revenu annuel d'une durée 
maximale de 5  ans à l'intention des employeurs 
admissibles, correspondant à 10% des indemnités 
versées à un employé admissible diplômé d'une 
université ou d'un collège de l'Oklahoma et à 5% 
si l'employé est diplômé d'un établissement situé 
hors de l'État ; le crédit ne peut dépasser 12  500 $ 
par an et par employé admissible.  
 
Crédit d' impôt à l'employeur pour le 
remboursement des frais de scolarité:  
crédit d'impôt sur le revenu annuel d'une durée 
maximale de 4  ans à l'intention des employeurs 
admissibles pour le remboursement des frais de 
scolarité des employés admissibles ; ce crédit 
équivaut à 50% des frais de scolarité remboursés 
à un employé admissible mais ne peut pas 
dépasser 50% des frais de scolarité annuels 
moyens d'un programme admissible d'une 
université publique de l'Oklahoma . Ce crédit ne 
peut être accordé que si l'employé ad missible a 
obtenu son diplôme de premier ou deuxième cycle 
dans l'année suivant son embauche par 
l'employeur admissible.   Le programme 
prendra fin le  
01/01/ 2026    
  G/SCM/N/372/USA  
- 216 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Oklahoma  Crédits d'impôt au 
titre des sources 
d'énergie de 
substitution  Service fiscal;  
Lois de l'Oklahoma, 
titre 68, 
article  2357.32A 
et B 
Projets de loi n° 498 
et 501 du Sénat  Crédit d'impôt  Producteurs d'électricité utilisant des carburants 
de substitution à zéro émission . Au 31/12/2012, 
le programme ne couvrait plus les fabricants de 
petites éoliennes . Au 01/07/ 2017, le 
programme ne couvrait plus les nouvelles 
installations éoliennes.  Les producteurs peuvent bénéficier d'un crédit 
d'impôt correspondant à 0,0050  $ le kWh 
d'électricité produite par des installations mises e n 
service entre le 01/01/2007 et le 01/01/2016 . Les 
crédits d'impôt s'appliqueront pendant 10  ans et 
peuvent être cédés . Dans le cas d'installations 
mises en service avant le 01/01/2007, les 
producteurs peuvent bénéficier d'un crédit d'impôt 
correspondant à 0,0025  $ le kWh d'électricité 
produite entre le 01/01/2007 et le 01/01/2012.  
 
Depuis 2003, les fabricants de petites éoliennes 
peuvent bénéficier d'un crédit de 25  $ par pied 
carré de surface balayée par le rotor . Les crédits 
peuvent être transférés librement et reportés sur 
les 10  années suivantes.  
 
Le projet de loi n° 498 du Sénat modifie 
l'exemption de la taxe ad valorem  au titre des 
activités de fabrication des petites sociétés 
éoliennes ; le projet de loi n° 501 du Sénat 
introduit un taux dégressif sur 5  ans pour les 
crédits accordés au titre de l'absence d'émission 
et plafonne ceux -ci à 6  millions de  $ par année 
dans l' ensemble de l'État.  A pris fin le 
31/12/2012, dans 
le cas des petites 
éoliennes, le 
01/07/2017 dans 
le cas du 
développement de 
projets d'éoliennes 
mais se poursuit 
dans les autres 
cas.   
  G/SCM/N/372/USA  
- 217 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Oklahoma  Exonérations sur 
5 ans de l'impôt 
(ad valorem ) sur la 
propriété générale 
dans les secteurs 
manufacturier et de 
la recherche -
développement   Service fiscal de 
l'Oklahoma, titre  68, 
Lois de l'Oklahoma, 
article  2902;  
projets de loi n° 498 
et 501 du Sénat  Exonération 
fiscale   Certains nouveaux fabricants/fabricants en 
expansion, entreprises de recherche -
développement, entreprises de services 
informatiques et de traitement de données, 
entreprises de réparation d'aéronefs, raffineries 
de pétrole, et certaines centrales éoliennes . 
Prescriptions en matière de seuil : 
investissement minimum de 250  000 $ et 
augmentation de la masse salariale annuelle de 
250 000 $ dans les comtés de 75  000 habitants 
et moins . Si l'entreprise est établie dans un 
comté plus grand, la masse salariale annuelle 
doit être d 'au moins 1  000 000 de  $.  
 
Certains types de centrales éoliennes sont 
exemptés de la prescription en matière de 
masse salariale si les dépenses consacrées à 
l'amélioration des immobilisations ont augmenté 
de 2 millions de  $ ou plus et que la masse 
salaria le est maintenue ou augmentée . Les 
biens admissibles peuvent inclure les terrains, 
les bâtiments, les améliorations, les machines, 
les dispositifs et les équipements utilisés 
directement et exclusivement pour l'activité ou 
processus principaux de l'install ation. Au 
01/11/ 2017, les nouvelles installations créant 
au moins 100  emplois rémunérés au taux de 
salaire indexé de l'État et investissant au moins 
10 fois le montant de l'investissement dans 
certains nouveaux biens amortissables peuvent 
choisir de retard er l'exonération jusqu'au 
1er janvier de l'année suivant l'expiration d'une 
exonération fiscale.  L'incitation est égale à l'impôt ad valorem  (impôt 
sur la propriété générale) normalement exigible 
sur les biens immobiliers, recouvré par les 
gouvernements des comtés . Le taux d'imposition 
effectif moyen pour un bien évalué localement 
correspond à environ 1% de la valeur du bien.  
(En vertu du proj et de loi n°  498 du Sénat, les 
centrales éoliennes ne seront plus admissibles à 
l'exonération de l'impôt ad valorem  après la date 
d'expiration ; Le projet de loi n° 501 du Sénat 
introduit un taux dégressif sur 5  ans pour les 
crédits accordés au titre de l'a bsence d'émission 
et plafonne ceux -ci à 6  millions de  $ par année 
dans l'ensemble de l'État.)  Programme en 
cours  
Oklahoma  Crédit d'impôt sur 
le revenu pour les 
investissements et 
la création 
d'emplois   Service fiscal de 
l'Oklahoma, titre  68, 
Lois de l'Oklahoma, 
article  2357.4  Crédit d'impôt  Entreprises de fabrication, installations 
d'entretien des aéronefs et diverses industries 
de services informatiques.  Le crédit qui peut être accordé au cours de 
n'importe quelle année est limité à l'obligation 
fiscale de l'employeur . Tout crédit non utilisé peut 
être reporté indéfiniment.  Programme en 
cours  
Oklahoma  Abattement en 
faveur du 
développement de 
l'industrie 
cinématographique 
en Oklahoma  Commission des 
films et de la 
musique de 
l'Oklahoma, titre  68, 
Lois de l'Oklahoma, 
article  3624 
Loi sur la 
concurrence avec 
l'industrie 
cinématographique 
canadienne  Remise  Industrie cinématographique  Ce programme accorde aux sociétés qui tournent 
des films dans l'État un abattement pouvant 
représenter 35% des dépenses  effectuées en 
Oklahoma. L'abattement est plafonné à 5 millions 
de $ par an. Un abattement additionnel de 2% est 
accordé lorsque 20 000 $ sont dépensés pour 
l'enregistrement de musique en Oklahoma.  Les dispositions de 
la Loi sur la 
concurrence avec 
l'indus trie 
cinématographique 
canadienne 
prendront fin le 
01/07/2024 et 
aucune somme ne 
sera versée par la 
suite.   
  G/SCM/N/372/USA  
- 218 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Oklahoma  Exonération de la 
taxe sur les ventes  Commission des 
films et de la 
musique de 
l'Oklahoma  Exonération 
fiscale   Industrie cinématographique  Exonération de la taxe au point de vente pour les 
productions admissibles dans le cas des taxes sur 
les ventes acquittées sur les biens ou services 
utilisés pour la production . L'État perçoit 
actuellement une taxe de 4,5% sur les ventes . 
Les taxes locales, qui varient selon la ville et le 
comté, se situent en moyenne entre 3 et 4% . 
L'exonération de la taxe au point de vente ne peut 
être jumelée à l'abattement de 35%.   Programme en 
cours  
Oklahoma  Remboursement de 
la taxe sur les 
ventes pour les 
produits 
informatiques   Service fiscal de 
l'Oklahoma, titre  68, 
Lois de l'Oklahoma, 
article  1357 Remboursement 
de taxe  Les entreprises admissibles comprennent:  
 
Les nouvelles installations ou l'agrandissement 
des installations d'entretien et de fabrication 
d'aéronefs qui créent 250  emplois ou plus, qui 
investissent 5  millions de  $ dans la construction 
et qui effectuent des achats d'ordinateurs et 
autres équipements énumérés d'une valeur d'au 
moins 2  millions de  $. 
 
Les entrepris es de recherche et développement 
ou de services informatiques (CAE  7372-7375, 
8731-8734). (La CAE  7374 doit effectuer des 
achats de 100  000 $ au moins), lorsqu'au moins 
50% du revenu brut annuel est généré par les 
ventes de produits ou de services à un acheteur 
ou client de l'extérieur de l'État (y compris les 
autorités fédérales) ; 75% du revenu brut 
annuel provient des services informatiques/du 
traitement des données ou des activités de 
recherche et développement ; et l'entreprise 
emploie au moins 10  nouvelles personnes à un 
salaire moyen de 35  000 $ pendant au moins 
3 ans.  Le montant est variable.  Programme en 
cours  
Oklahoma  Exonération de 
l'impôt sur le 
revenu pour les 
installations de 
transformation des 
produits agricoles  Service fiscal, titre 
68, Lois de 
l'Oklahoma,  
article  2358 [A][6]  Exonération 
fiscale  Propriétaires qui investissent dans de nouvelles 
ou plus grandes in stallations de transformation 
de produits agricoles auxquels des procédés de 
transformation n'ont jamais été appliqués . Par 
exemple, le lait de l'exploitation est transformé 
en produits laitiers, mais non le lait transformé 
qui est intégré aux produits de la boulangerie.  À hauteur de 15% de l'investissement peut être 
exclu du revenu imposable.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 219 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Oklahoma  Matériaux de 
construction   Service fiscal de 
l'Oklahoma, titre  68, 
Lois de l'Oklahoma, 
articles  1359[7] 
et 1357[17]  Exonération de la 
taxe sur les 
ventes  (titre 68, 
Lois de 
l'Oklahoma, 
article  1359[7]) 
ou 
remboursement 
de la taxe sur les 
ventes (titre  68, 
Lois de 
l'Oklahoma, 
article  1357 [17])  Les entreprises manufacturières admissibles 
incluent :  
 
1) les installations dont les coûts de 
construction excèdent 5  millions de  $ et qui 
créent 100  nouveaux emplois dans le secteur 
manufacturier et les maintiennent pendant au 
moins 36  mois. Les coûts de construction 
incluent les coûts des bâtiments et de la 
constru ction, ainsi que les frais d'ingénierie et 
d'architecture, mais pas les frais juridiques ;  
 
2) les installations dont les coûts de 
construction excèdent 10  millions de  $ et dont 
les coûts totaux combinés des matériaux, de la 
construction et des machines ex cèdent 
50 millions de  $, qui engagent 75  nouveaux 
employés et les maintiennent en poste pendant 
36 mois;  
 
3) les installations dont les coûts de 
construction excèdent 300  millions de  $ qui 
maintiennent un niveau d'emploi d'au moins 
1 750 équivalents temps  plein;  
 
4) les nouvelles ou plus grandes installations de 
maintenance et de révision d'aéronefs 
admissibles qui créent 250  emplois ou plus et 
dont les coûts de construction totalisent au 
moins 5  millions de  $.  Le montant de l'exonération varie en fonction des 
coûts admissibles.  Programme en 
cours  
Oklahoma  Zones d'entreprises  Département du 
commerce, titre 62, 
Lois de l'Oklahoma, 
article  860 Financement 
mixte   Tout type d'entreprise manufacturière qui 
s'établit dans des zones à faible revenu, à forte 
émigration ou à taux de chômage élevé.  Le montant du prêt peut atteindre 100% des 
coûts estimatifs du bâtiment et du matériel.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 220 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Oklahoma  Districts bénéficiant 
d'incitations locales   Département du 
commerce, autorités 
locales , titre  62, Lois 
de l'Oklahoma, 
article  860 Exonération 
fiscale   Entreprises établies dans des districts désignés 
bénéficiant d'incitations au niveau local . 
L'exonération concerne uniquement les 
nouveaux investissements et ne peut être 
accordée aux établissements dont l'activité 
principale est la vente au détail.  L'incitation est égale à l'impôt ad valorem  (impôt 
sur la propriété générale) normalement exigible 
sur les biens immobiliers, qui est recouvré par les 
autorités  des comtés . Les ex onérations sont 
accordées pour une période de 5  ans, sauf si 
l'entreprise est établie dans une zone 
d'entreprises, auquel cas cette période peut aller 
jusqu'à 6  ans. L'exonération peut être prolongée 
pour la sixième année uniquement sur accord de 
toutes les administrations fiscales locales . Les 
entreprises bénéficiant de l'exonération sur 5  ans 
en faveur de l'industrie manufacturière en vertu 
du titre  68 des Lois de l'Oklahoma, article  2902, 
ne sont pas admissibles au bénéfice de l'incitation 
locale, de même que les entreprises qui 
transfèrent leurs activités à l'intérieur des limites 
de l'État.  Programme en 
cours  
Oklahoma  Programme en 
faveur des emplois 
de qualité du 
XXIe siècle  Département du 
commerce, Service 
fiscal, titre  68, Lois 
de l'Oklahoma, 
article 3911  Don Le programme récompenses les entreprises 
possédant une main -d'œuvre très qualifiée 
basée sur la connaissance . Tous les requérants 
doivent : 1) appartenir à une industrie de base 
admissible ; 2) créer au moins 10  emplois 
directs, c'est-à-dire des emplois qui n'existaient 
pas dans l'État durant les 6  mois précédant la 
date de la demande ; 3) fournir un régime 
d'assurance -maladie de base à ses employés ; 
4) verser un salaire annuel moyen d'un montant 
au moins 300% supérieur au salaire moyen du 
comté, mais n'excédant pas le salaire indexé de 
l'État.  Le programme accorde un taux de prestation net 
pouvant aller jusqu'à 10% de la masse salariale, 
les demandes de prestation étant présentées au 
Service fiscal de l'Oklahoma, lequel cré e un 
compte de remboursement afin de suivre les 
emplois et la masse salariale et verser les 
prestations admissibles . Au moment du versement 
de la première prestation, l'entreprise verse au 
Département du commerce une commission de 
montage allant de 2  500 $ à 7 500 $ en fonction 
du montant maximal des prestations.  Programme en 
cours  
Oklahoma  Crédit d'impôt aux 
emplois de qualité 
et à 
l'investissement  Service fiscal de 
l'Oklahoma  SB 1582  Crédit d'impôts  Entreprises d'un secteur admissible, limité aux 
industries manufacturières pouvant 
actuellement bénéficier d'un crédit d'impôt à 
l'investissement . Les entreprises doivent 
réaliser des investissements en capital de plus 
40 millions de  $ dans les 3  ans suivant la date 
de début . Les entreprises doivent ver ser des 
salaires d'un montant supérieur au salaire 
moyen dans l'État.  Le programme accorde un crédit d'impôt de 2% 
par an pendant 5  ans, mais ne peut dépasser un 
taux de prestations net de 5% de la nouvelle 
masse salariale imposable pour la partie relative  
au crédit d'impôt à l'investissement, en plus des 
versements au titre du programme en faveur des 
emplois de qualité au taux de prestations multiplié 
par la masse salariale réelle des nouveaux 
emplois directs par trimestre . Après le 
01/01/ 2016, et jusqu'au  31/12/2018 au plus tard, 
le montant total des crédits d'impôt autorisés en 
compensation de l'impôt sera ajusté tous les ans 
afin de limiter le montant annuel des crédits 
d'impôt à 25  millions de  $. Programme en 
cours au 
01/11/2016    
  G/SCM/N/372/USA  
- 221 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Oklahoma  Crédit d'impôt à 
l'investissement  Service fiscal de 
l'Oklahoma, 
Oklahoma 
Département du 
commerce de 
l'Oklahoma, titre  68, 
Lois de l'Oklahoma, 
article  2357.4  Crédit d'impôt  Pour être admissible, l'investisseur doit investir 
dans des actifs amortissables de plus de  
40 millions de  $, entraînant une augmentation 
nette du nombre d'employés à temps plein 
travaillant dans le secteur manufacturier.  Le montant du crédit d'impôt s'élève à 2% du coût 
de l'actif amortissable ou 1  000 $ par employé, 
pour une durée de 5  ans, mais ne peut dépasser 
un taux de prestations net de 5% de la nouvelle 
masse salariale imposable . Après le  01/01/ 2016, 
et jusqu'au 31 /12/2018 au plus tard, le montant 
total des crédits d'impôt autorisés en 
compensation de l'impôt sera ajusté tous les a ns 
afin de limiter le montant annuel des crédits 
d'impôt à 25  millions de  $.  Programme en 
cours  
Oklahoma  Abattement fiscal 
sur la production 
brute au titre des 
sismiques de puits 
tridimensionnelles  
 Service fiscal de 
l'Oklahoma , Institut 
de politique de 
l'Oklahoma, IPAA  Abattement fiscal  Cette disposition fiscale accorde un abattement 
correspondant aux 6/7 de la taxe sur la 
production brute de 7% perçue sur les puits de 
pétrole et de gaz qui utilisent la technologie 
sismique tridimensionnelle  et dont l 'exploitation 
a commencé après le 01/07/ 2000. Les 
producteurs pétroliers et gaziers peuvent 
bénéficier d 'un abattement fiscal d 'une durée 
maximale de 28 mois à compter de la date de la 
première vente . Les nouveaux puits de 
découverte doivent avoi r été achevés avant le  
01/07/ 2014. La perte de recettes s 'est élevée en moyenne à 
2,67 millions de $ par an pendant la 
période  2010-2016. Les montants pour 2019 
et 2020 ne sont pas encore disponibles.  
 Programme en 
cours  
Oklahoma  Abattement fiscal 
sur la production 
brute pour les puits 
économiquement à 
risque  Service fiscal de 
l'Oklahoma , Institut 
de politique de 
l'Oklahoma, IPAA  Abattement fiscal  Cette disposition fiscale accorde un abat tement 
correspondant aux 6/7 de la taxe sur  la 
production brute de 7% perçue sur le pétrole et 
le gaz issu de puits exploités à perte nette ou 
générant un bénéfice inférieur au montant total 
du remboursement de taxe sur la production 
brute au cours de l 'année civile précédente . La perte de recettes  s'est élevée en moyenne à 
3,07 millions de $ par an pendant la 
période  2010-2016. Les montants pour 2019 
et 2020 ne sont pas encore disponibles.  
 Programme en 
cours  
Oklahoma  Exonération fiscal e 
sur la production 
brute pour le 
pétrole et le gaz 
appartenant à l 'État  Service fiscal de 
l'Oklahoma , IPAA  Exonération 
fiscale  Exonération des intérêts sur les redevances du 
droit d 'accise perçu par l 'Oklahoma sur la 
production brute et le pétrole pour les 
compagnies pétrolières et gazières détenues par 
des entités publiques (villes, comtés, districts 
scolaires, tribus indiennes, gouvernement de 
l'État ou gouvernement fédéral . Le montant de la subvention correspond aux 
intérêts sur les redevances ex onérés du droit 
d'accise sur la production brute et le pétrole . Le 
montant total de la perte de recettes s 'est élevé à 
11,10  millions de $ en 2019 . La moyenne annuelle 
depuis 2010 était de 4,05  millions de $ . Le 
montant pour 2020 n 'est pas encore disponibl e. Programme en 
cours  
Oklahoma  Déduction des 
coûts de 
commercialisation 
du gaz de la taxe 
sur la production 
brute  Service fiscal de 
l'Oklahoma  Déduction fiscale  Cette mesure fiscale accorde une déduction du 
droit d 'accise sur la production brute et sur le 
pétrole pour certains coûts non liés à la 
production et associés à la commercialisation et 
au transport du gaz naturel . La perte de recettes s 'est élevée en moyenne à 
21,03  millions de $ par an depuis 2010 et ont 
atteint un total de 19,5 millions de $ e n 2019 . Le 
montant pour 2020 n 'est pas encore disponible.  
 Programme en 
cours  
Oklahoma  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
de l'électricité 
utilisée pour la 
récupération 
assistée de pétrole  Service fiscal de 
l'Oklahoma  Exonération 
fiscale  Exonération de toutes les ventes d 'électricité 
utilisée dans les méthodes de récupération 
assistée pour l 'extraction du pétrole (y compris 
par fracturation hydraulique) de la taxe sur les 
ventes de l 'Oklahoma . La perte de recettes s 'est élevée en moyenne à  
1,07 million de $ par an pendant la 
période  2010-2016. Les montants pour 2019 
et 2020 ne sont pas encore disponibles.  
 Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 222 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Oklahoma  Aide concernant les 
coûts de mise en 
conformité avec la 
réglementation sur 
le soufre  Service fiscal de 
l'Oklahoma  Déduction fiscale  Cette disposition fiscale permet aux raffineries 
admissibles de l 'Oklahoma d 'affecter une 
portion des coûts de mise en conformité avec la 
réglementation sur le soufre (publiée par 
l'Agence pour la protection de l 'environnement) 
à leurs propriétaires respectifs plutôt que 
d'acquitter l 'impôt sur les sociétés 
correspondant au niveau de la raffinerie . Les 
règles permettent ainsi aux propriétaires de 
transférer les déductions aux contribuables 
assujettis à des taux mar ginaux plus élevés . Le montant de l 'avantage correspond à la 
réduction d 'impôt résultant de la déduction des 
coûts . Les données relatives à la perte de recettes 
ne sont pas encore disponibles . Programme en 
cours  
Oklahoma  Pleine passation en 
charges des 
investissements de 
capitaux dans 
certaines nouvelles 
capacités de 
raffinerie  Service fiscal de 
l'Oklahoma  Déduction fiscale  Cette mesure permet d 'épuiser l 'intégralité des 
dépenses d 'investissements admissibles dans 
des raffineries nouvelles, étendues ou 
modernisées dans l 'État de l 'Oklahoma au cours 
de l'année où elles sont engagées . Le montant de l 'avantage correspond à la 
réduction d 'impôt résulta nt de l'épuisement des 
dépenses liées aux investissements en capital . Les 
données relatives à la perte de rec ettes ne sont 
pas encore disponibles . Programme en 
cours  
Oklahoma  Déduction 
forfaitaire 
supérieure au taux 
d'épuisement  
 Service fiscal de 
l'Oklahoma  Déduction fiscale  Cette mesure étend la déduction forfaitaire 
fédérale correspondante au régime de l 'impôt 
sur les sociétés de l 'Oklahoma . Elle permet aux 
producteurs de pétrole et de gaz naturel 
opérant dans l 'Oklahoma de calculer des 
déductions de leurs revenus imposables en 
fonction d 'un pourcentage de la valeur brute 
des ressources extraites . Dans le cadre du 
régime  normal de l 'impôt sur le revenu, les 
producteurs récupéreraient les coûts 
d'investissement au fil du temps, à mesure que 
les ressources s 'épuisent . Avec la déduction 
forfaitaire, la somme des déductions peut 
dépasser le coût réel de l 'investissement . L'État 
de l'Oklahoma limite la déduction forfaitaire à 
50% des recettes brutes ; cette limite ne s 'est 
appliquée qu 'aux grandes compagnies 
pétrolières entre 2001 et 2011 . Le taux de 
déduction forfaitaire de l 'Oklahoma pour le 
pétrole et le gaz es t de 22%, soit un taux 
supérieur au taux fédéral de 14% . La perte de recettes s 'est élevée en moyenne à 
8,25 millions de $ par an depuis 2010 . Le montant 
pour 2020 n 'est pas encore disponible.  
 Programme en 
cours  
Oklahoma  Déduction pour la 
récupération 
assistée du pétrole  
 Service fiscal de 
l'Oklahoma  Exonération 
fiscale  Cette mesure fiscale entrée en vigueur en  1988 
peut être demandée par tout producteur de 
pétrole admissible exerçant une activité 
approuvée de récupération assistée de pétrole . 
Elle consiste en une exonération du droit 
d'accise sur la production brute et le pétrole 
portant sur la production progressive pour une 
durée pouvant aller jusqu 'à 5 ans pour les 
projets de récupération secondaire et jusqu 'à 
10 ans pour les projets de récupérat ion 
tertiaire . La perte de recettes s 'est élevée en moyenne à 
325 167 $ par an pendant la période 2010 -2016. 
Les données concernant les années ultérieures ne 
sont pas encore disponibles.  
 Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 223 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Oklahoma  Abattement fiscal 
sur la production 
brute pour les puits 
horizontaux  
 Service fiscal de 
l'Oklahoma  Exonération 
fiscale  Cette mesure fiscale entrée en vigueur en 1988 
peut être demandée par tout producteur de 
pétrole admissible exerçant une activité 
approuvée de récupération assist ée de pétrole . 
Elle consiste en une exonération du droit 
d'accise sur la production brute et le pétrole 
portant sur la production progressive pour une 
durée pouvant aller jusqu 'à 5 ans pour les 
projets de récupération secondaire et jusqu 'à 
10 ans pour les projets de récupération 
tertiaire . La perte de recettes s 'est élevée en moyenne à 
26,84  millions de  $ par an pendant la 
période  2010-2016. Les données concernant les 
années ultérieures ne sont pas encore disponibles.  
 Programme en 
cours  
Oklahoma  Abattement fiscal 
sur la production 
brute pour 
rétablissement de 
production  
 Service fiscal de 
l'Oklahoma , Institut 
de politique de 
l'Oklahoma, IPAA  Abattement fiscal  Cette disposition fiscale accorde un abattement 
correspondant aux 6/7 de la taxe sur la 
production brute de 7% perçue sur le pétrole et 
le gaz issus de puits inactifs depuis au moins 
1 an et dont l 'exploitation a commencé après le 
01/07/ 1994. Les producteurs pétroliers et 
gaziers peuvent bénéficier d 'un abattement 
fiscal d 'une durée maximale d e 28 mois à 
compter du rétablissement de la vente . Les 
puits où la production est rétablie doivent avoir 
été achevés avant le 01/07/ 2014. La perte de recettes s 'est élevée en moyenne à 
625 278 $ par an pendant la période 2010 -2016. 
Les données concernant l es années ultérieures ne 
sont pas encore disponibles.  
 Programme en 
cours  
Oklahoma  Abattement fiscal 
sur la production 
brute pour la 
production assistée  
 Service fiscal de 
l'Oklahoma , Institut 
de politique de 
l'Oklahoma, IPAA  Abattement fiscal  Cette disposition fiscale accorde un abattement 
correspondant aux 6/7 de la taxe sur la 
production brute de 7% perçue sur la 
production progressive des puits de pétrole à 
production assistée et dont l 'exploitation a 
commencé après le 01/07/ 1994. Les 
producteurs pétroliers et gaziers peuvent 
bénéficier d 'un abattement fiscal d 'une durée 
maximale de 28 mois à compter de la date de la 
première vente après achèvement du projet . 
Les puits à production assistée doivent avoir été 
achevés avant le 01/07/ 2014. La perte de recettes s 'est élevée en moyenne à 
4,39 millions de  $ par an pendant la 
période  2010-2016. Les données concernant les 
années ultérieures ne sont pas encore disponible s. 
 Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 224 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Oklahoma  Abattement fiscal 
sur la production 
brute pour les puits 
profonds et 
ultraprofonds  
 Service fiscal de 
l'Oklahoma , Institut 
de politique de 
l'Oklahoma, IPAA  Abattement fiscal  Cette entrée regroupe des estimations relatives 
à 2 dispositions fiscales distinctes qui 
permettent un abattement correspondant 
aux 6/7 de la taxe sur la production brute 
perçue sur la production progressive  de pétrole 
et de gaz dans les puits profonds et 
ultraprofonds.  
 
La première disposition concerne certains puits 
profonds ayant une profondeur de 12 500 
à 14 999 pieds, dont l 'exploitation doit avoir 
commencé après le 01/07/ 1997. Les puits 
profonds doivent avoir été achevés avant le 
01/07/ 2014 et un abattement peut être 
appliqué pendant une période pouvant atteindre 
28 mois à compter de la date de la première 
vente . La deuxième disposition concerne les 
puits ultraprofonds d 'une prof ondeur allant 
de 15 000 à 17  499 pieds et dont l 'exploitation 
doit avoir commencé après le 01/07/ 2002. Les 
puits ultraprofonds doivent également avoir été 
achevés avant le 01/07/ 2015 et l 'abattement 
correspondant est alors possible pendant une 
période de 4 8 mois à compter de la date de la 
première vente . En outre, les puits dont la 
profondeur dépasse 17  500 pieds peuvent faire 
l'objet d 'abattements d 'une durée pouvant 
atteindre 60 mois . Les versements effectués au 
titre de ces dispositions sont plafonnés à 
25 millions de $ par an, les demandes 
dépassant ce plafond étant réduites au prorata . 
À partir du 01/07/ 2011, les puits ultraprofonds 
sont désormais imposés à 4% et les versements 
sont déplafonnés . La perte de recettes s 'est élevée en moyenne à 
5,41 millio ns de  $ par an pendant la 
période  2010-2016. Les données concernant les 
années ultérieures ne sont pas encore disponibles.  
 Programme en 
cours  
Oklahoma  Abattement fiscal 
sur la production 
brute pour les 
nouveaux puits de 
découverte  
 Service fiscal de 
l'Oklahoma , Institut 
de politique de 
l'Oklahoma, IPAA  Abattement fiscal  Cette disposition fiscale accorde un abattement 
correspondant aux 6/7 de la taxe sur la 
production brute de 7% perçue sur le pétrole et 
le gaz issus de nouveaux puits de découverte et 
dont l 'exploitation a commencé après le 
01/07/ 1995. Les producteurs pétroliers et 
gaziers peuvent bénéficier d 'un abattement 
fiscal d 'une durée maximale de 28 mois à 
compter de la date de la première vente . Les 
nouveaux puits de découverte do ivent avoir été 
achevés avant le 01/07/ 2014. Les puits de 
pétrole admissibles doivent également se 
trouver à 1 mile du puits existant le plus proche 
(ou 2 miles pour les puits de gaz naturel) . La perte de recettes s 'est élevée en moyenne à 
105 556 $ par an  pendant la période 2010 -2016. 
Les données concernant les années ultérieures ne 
sont pas encore disponibles.  
 Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 225 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Oregon  Fonds de 
développement des 
entreprises   "Business Oregon " Prêt Toute entreprise ne se livrant pas au commerce 
de détail, la préférence étant donnée aux 
entreprises comptant moins de 100  employés 
établies dans des zones rurales ou des zones 
"défavorisées".  Participation maximale de 40% du Fonds de 
développement des ent reprises de l'État de 
l'Oregon . Le montant maximal du prêt est  
de 1 000 000$ . La durée du prêt ne peut dépasser 
la moindre des 2  durées suivantes : 20 ans ou la 
durée de vie utile du nantissement . Le taux 
d'intérêt se situe un point au -dessus du taux 
actuel  des titres du Trésor des États -Unis dont 
l'échéance est comparable , avec une commission 
sur les avances de 1,5%.  Programme en 
cours  
Oregon  Remise Greenlight 
pour la 
main-d'œuvre  Office du 
gouverneur pour le 
développement du 
cinéma et de la 
télévision   Remise en 
espèces   Productions cinématographiques ou télévisuelles 
admissibles.  Remise en espèces pouvant aller jusqu'à 6,2% 
des salaires reversés au personnel de production 
travaillant dans l'Oregon . Le budget annuel 
disponible est de 7,5  millions de  $. Programme en 
cours  
Oregon  Exonération à long 
terme en faveur 
des installations en 
zones d'entreprises 
rurales  Autorités 
locales/tribales, 
Département du fisc 
et "Business 
Oregon"  Abattement de 
l'impôt foncier  Toute entreprise répondant à des critères 
spéciaux établie dans une zone rurale spécifique 
et dans un comté ayant un chômage chronique 
ou un faible revenu.  L'incitation consiste à exonérer complétement 
pendant 7 à 15 années consécutives de 
l'évaluation de tous les impôts fonciers locaux l a 
nouvelle installation. L'approbation/l'accord des 
autorités locales est obligatoire.  Programme en 
cours  
Oregon  Avantage Oregon 
pour les 
investissements  "Business Oregon" 
et Département du 
fisc  Réduction de 
l'impôt sur le 
revenu   Les bénéficiaires doivent créer au moins 
5 emplois à temps plein, les activités doivent 
être les premières de ce type dans l'Oregon et 
doivent être situées dans un comté admissible, 
soit environ 14 comtés ruraux sur un total 
de 36.  Les revenus découlant des nouvelles activités 
dans une installation admissible peuvent être 
exonérés de l'impôt sur le revenu de l'État.  Programme en 
cours  
Oregon  Exonération 
ordinaire en faveur 
des zones 
d'entreprises   Autorités 
locales/tribales, 
Département du fisc  
et "Business 
Oregon"  Abattement de 
l'impôt foncier   Toute entreprise admissible (ne se livrant pas 
au commerce de détail, etc.) établie dans l'une 
des 75 (ou plus) zones d'entreprises désignées 
situées dans l'ensemble de l'État.  Une entreprise qui embauche a droit à un 
abattement d'impôt de 100% sur ses nouvelles 
installations et nouveaux équipements 
admissibles . La durée des exonérations varie de  3 
à 5 ans, sous réserve du respect de critères/de 
l'approbation des autorités locales.  Programme en 
cours 
Oregon  Programme 
d'investissements 
stratégiques   Autorités 
locales/tribales, 
Département du fisc 
et "Business 
Oregon"  Abattement de 
l'impôt foncier   Toute entreprise exerçant dans le secteur non 
exportateur.  Exonération de la taxe foncière sur les nouveaux 
investissements excédant la partie imposable . La 
tranche imposable commence à partir de 25, 50 
ou 100  millions de  $ dans les zones rurales et 
100 millions de  $ dans les zones urbaines . 
L'entreprise doit également payer une redevance 
pour services communautaires égale à une partie 
des économies d'impôt . Des exigences 
supplémentaires s'appliquent au niveau local.  Programme en 
cours  
Oregon  Remboursements 
généraux (Lois 
révisées de 
l'Oregon, 
article  319.280 a))  Département du fisc  Remboursement 
d'impôt  Exploitants de navires commerciaux.  Remboursement de la taxe acquittée sur l'achat 
de carburant destiné à l'exploitation ou à la 
propulsion d'un bateau à moteur, lorsque celui -ci 
est utilisé à des fins commerciales.  Programme en 
cours  
Pennsylvanie  Dons incitatifs en 
faveur des 
carburants de 
substitution   Loi n° 178  Don Producteurs admissibles de carburants 
renouvelables.  Remboursement allant jusqu'à 0,05  $/gallon de 
carburant renouvelable produit pendant une 
année civile, à conc urrence de 12,5  millions de 
gallons au total.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 226 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Pennsylvanie  Ben Franklin 
Technology 
Development 
Authority (BFTDA)  
– Programme 
d'investissement en 
faveur des 
entreprises de 
technologie   Département du 
développement 
économique et 
communautaire   Prêt Entreprises relevant de codes SIC ou NAICS 
spécifiques.  Le montant est variable.  Programme en 
cours  
Pennsylvanie  Ben Franklin 
Technology 
Development 
Authority (BFTDA)  
– Programme de 
financement de 
capital -risque   Département du 
développement 
économique et 
communautaire   Prêt Entreprises menant des activités dans le secteur 
des technologies ou des sciences de la vie.  Le montant est variable.  Programme en 
cours  
Pennsylvanie  Ben Franklin 
Technology 
Partners   Département du 
développement 
économique et 
communautaire   Prêt et don  Jeunes entreprises ou entreprises existantes à 
vocation technologique ou menant des activités 
de recherche -développement.  L'incitation est c omprise entre 5  000 $ et 
250 000 $. Programme  en 
cours  
Pennsylvanie  Building PA  – Fonds 
de développement 
immobilier   Administration du 
financement 
communautaire   Prêt  Centré sur les projets industriels, commerciaux 
et à vocation multiple, ce programme soutient 
les activités d'acquisition, de développement, de 
réaménagement et de revitalisation 
communautaire . En outre, afin d'orienter les 
capitaux vers des zones mal desservies depuis 
longtemps, 50% des fonds ont été spécialement 
affectés à des projets immobiliers situés dans 
des zones autres que des villes des première et 
deuxième classes.  Building PA fournira 150  millions de  $ qui sont 
complétés par un montant équivalent apporté par 
les investisseurs privés cherchant à faciliter la 
réalisation de projets dans l'État.  Programme  en 
cours  
Pennsylvanie  Fonds des 
possibilités 
commerciales 
(BOF)  Département du 
développement 
économique et 
communautaire   Prêt Toutes les petites entreprises peuvent présenter 
leur candidature, mais le programme donnera la 
priorité aux petites entreprises ayant besoin de 
capitaux et d'une assistance technique afin de 
pouvoir soumissionner pour des contrats avec 
des organismes des secteurs public ou privé . Ce 
programme s'adresse aux entreprises établies 
dans les comtés suivants : Adams, Allegheny,  
Armstrong, Beaver, Berks, Butler, Chester, 
Clarion, Crawford, Cumberland, Dauphin, Erie, 
Fayette, Franklin, Greene, Indiana, Lancaster, 
Lawrence, Lebanon, Lehigh, Mercer, 
Montgomery, Northampton, Perry, Washington, 
Westmoreland et York.  Le montant est var iable.  Programme en 
cours  
Pennsylvanie  Programme de 
prêts en faveur du 
développement 
économique 
communautaire  Département du 
développement 
économique et 
communautaire 
(DCED)  Prêt Petites entreprises (100  employés ou moins) à 
but lucratif établies dans une collectivité 
défavorisée désignée par le DCED et des zones 
de possibilités économiques Keystone (Keystone 
Opportunity Zones).  Prêts dont le montant est le moindre d'au plus 
100 000 $ ou 50% de l'ensemble des coûts 
admissibles d'un projet . Le taux d'intérêt est de 
2% et les conditions, flexibles.   Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 227 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Pennsylvanie  Programme de 
crédit d'impôt en 
faveur de l'industrie 
cinématographique  Département du 
développement 
économique et 
communautaire  Crédit d'impôt  Les projets admissibles à bénéficier d'un crédit 
d'impôt au titre du programme incluent les 
productions suivantes : films 
cinématographiques, téléfilms, séries 
d'émissions -débat ou de jeux télévisés, 
publicités télévisées, séries pilotes ou chacun 
des épisodes de série s télévisées dont la 
programmation est prévue pour le niveau 
national.  Le montant du crédit d'impôt disponible pour un 
projet admissible est égal à 25% des dépenses de 
production admissibles en Pennsylvanie.  Programme en 
cours  
Pennsylvanie  Crédits d'impôt  au 
titre des Zones 
d'innovation 
Keystone  (KIZ)  Département du 
développement 
économique et 
communautaire   Crédit d'impôt  Les entités commerciales à but lucratif qui 
1) sont établies à l'intérieur des limites 
géographiques d'une KIZ donnée, 2)  sont en 
activité depuis moins de 8  ans, 3)  exercent 
leurs activités dans l'un des segments ou 
secteurs industriels ciblés par la KIZ et 
4) satisfont à toutes les autres prescriptions 
établies par le DCED peuvent être considérées 
comme des sociétés KIZ et participe r au 
programme de crédits d'impôt au titre des KIZ.  Une société KIZ peut demander un crédit d'impôt 
égal à 50% de l'augmentation de ses revenus 
bruts enregistrée au cours de l'année d'imposition 
précédente qui est attribuable aux activités 
exercées dans la  KIZ, laquelle est calculée par 
rapport aux revenus bruts gagnés au cours de 
l'avant -dernière année d'imposition dans la KIZ . 
Le crédit d'impôt KIZ est plafonné à 100  000 $ par 
année pour chaque société KIZ et le montant total 
des crédits d'impôts que peuv ent réclamer chaque 
année toutes les sociétés KIZ est plafonné à 
25 millions de  $. Programme en 
cours  
Pennsylvanie  Zone de possibilités 
économiques 
Keystone  (KOZ)  Département du 
développement 
économique et 
communautaire   Abattement 
fiscal/réduction 
d'impô t  Entreprises, propriétaires fonciers ou résidents 
établis dans l'une des 12  zones désignées.  Abattement de la taxe sur les ventes, de la taxe 
d'affaires et d'autres impositions dont les 
montants sont variables.  Programme en 
cours  
Pennsylvanie  Assistance 
voisinage, crédit 
d'impôt en faveur 
des zones 
d'entreprises 
(NAP-EZP) Département du 
développement 
économique et 
communautaire   Crédit d'impôt  Toute entreprise privée qui réalise un 
investissement dans une zone d'entreprises.  Crédits d'impôt équivalant à 25% du montant 
investi, à hauteur de 500  000 $ au total par 
projet . Le crédit d'impôt peut atteindre 35% pour 
un projet prioritaire.  Programme en 
cours  
Pennsylvanie  Office du 
développement 
industriel de 
Pennsylvanie 
(PIDA)  Département du 
développement 
économique et 
communautaire   Prêt Entreprises manufacturières, industrielles ; de 
recherche -développement et de transformation 
des produits agricoles ; entreprises établi ssant 
un siège national ou régional.  Prêts pouvant atteindre 2  millions de  $ 
(2,25  millions de  $ dans les zones d'entreprises, 
les collectivités industrielles relevant de la 
Loi n° 47, les friches industrielles ; et les zones de 
possibilités économiques Key stone) ; pas plus de 
30% à 70% du total des coûts admissibles d'un 
projet, compte tenu de la taille de l'entreprise et 
du taux de chômage, sont admissibles.  Programme en 
cours  
Pennsylvanie  Programme de 
prêts pour les 
entreprises en 
phase intermédiaire  Département du 
développement 
économique et 
communautaire   Garantie de prêt   Entreprises manufacturières, biotechnologiques 
et à vocation technologique existant depuis 2 à 
7 ans. Pendant les 2  premières années, 50% de l'encours 
du principal à hauteur de 1  million de  $; après les 
2 premières années, 25% de l'encours du 
principal.  Programme en 
cours  
Pennsylvanie  Centre régional de 
Pennsylvanie  
Fonds de 
développement 
"New American"  Département du 
développement 
économique et 
communautaire   Prêt Promoteurs, sociétés et autres entreprises, 
solvables, présentant des projets à implanter à 
l'intérieur du centre régional EB5 désigné au 
niveau fédéral en Pennsylvanie . En règle 
générale, les projets doivent être situés dans 
une zone r urale ou une zone à fort taux de 
chômage ou économiquement défavorisée.  Prêts d'au moins 1  million de  $ sans limite 
supérieure . L'investisseur peut généralement 
emprunter 500  000 $ chaque fois qu'il peut 
démontrer que son projet créera directement ou 
indirectement 10  nouveaux emplois.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 228 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Pennsylvanie  Programme pour 
les énergies 
renouvelables 
(REP)  – Projets 
géothermiques et 
éoliens  Le programme est 
administré 
conjointement par le 
Département du 
développement 
économique et 
communautaire  
(DCED) et le 
Département de la 
protection de 
l'environnement  
(DEP) sous la 
direction de 
l'Administration du 
financement 
communautaire 
(CFA) . Prêt, garantie et 
don Fabricants d'équipements géothermique et 
éoliens et exploitants de générateurs à énergie 
géothermique ou éolienne.  Les prêts accordés aux fabricants d'équipements 
de production d'énergie renouvelable peuvent 
atteindre 40  000 $ pour chaque nouvel emploi 
créé. Les prêts accordés pour les projets de 
production ou distribution d'énergie éolienne ne 
dépassent pas le moindre des 2  montants : 
5 millions de  $ ou 50% du coût total du projet . 
Les subventions accordées aux fabricants 
d'équipements de production d'énergie 
renouvelable peuvent atteindre 5  000 $ pour 
chaque no uvel emploi créé . Les subventions 
accordées pour les projets de production ou de 
distribution d'énergie éolienne ne dépassent pas le 
moindre des 2  montants : 1 million de  $ ou 30% 
du coût total du projet . Les subventions accordées 
pour la planification et l es études de faisabilité ne 
dépassent pas le moindre des 2  montants : 
175 000 $ ou 50% du coût total du projet . Le 
montant des garanties ne peut dépasser 5  millions 
de $ et leur durée ne peut être supérieure à 
5 ans. En cas de non -paiement, la subvention 
couvre jusqu'à 75% de la perte.  Programme en 
cours  
Pennsylvanie  Programme pour 
l'énergie solaire 
(SEP)  Le programme est 
administré 
conjointement par le 
Département du 
développement 
économique et 
communautaire  
(DCED) et le 
Département de la 
protection de 
l'environnement  
(DEP) sous la 
direction de 
l'Administration du 
financement 
communautaire 
(CFA).  Don et prêt  Fabricant d'équipements d'énergie solaire et 
exploitants de centrales solaire  Les prêts accordés aux fabricants d'équipements 
de production d'énergie solaire peuvent atteindre 
35 000 $ pour chaque nouvel emploi créé dans les 
3 ans suivant l'approbation du prêt . Les prêts 
accordés pour les projets de production ou 
distribution d'énergie solair e ne dépassent pas le 
moindre des 2  montants : 5 millions de  $ ou 
2,25 $ par watt . Les subventions accordées aux 
fabricants d'équipements de production d'énergie 
solaire peuvent atteindre 5  000 $ pour chaque 
nouvel emploi créé par l'entreprise dans les 3  ans 
suivant l'approbation de la subvention . Les 
subventions accordées pour les projets de 
production ou de distribution d'énergie solaire ne 
dépassent pas le moindre des 2  montants : 
1 million de  $ ou 2,25  $ par watt . Les subventions 
accordées pour la planifi cation et les études de 
faisabilité ne dépassent pas le moindre des 
2 montants : 50% du coût total du projet de 
planification ou 175  000 $. Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 229 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Pennsylvanie  Programme pour 
les énergies 
propres et de 
substitution (ACE)  Le programme est 
administré 
conjointement par le 
Département du 
développement 
économique et 
communautaire  
(DCED) et le 
Département de la 
protection de 
l'environnement  
(DEP) sous la 
direction de 
l'Administration du 
financement 
communautaire 
(CFA).  Don et p rêt  Fabricant d'équipements de production 
d'énergie à partir de sources propres et/ou de 
substitution et exploitants de projets de 
production d'énergie à partir de sources propres 
et/ou de substitution.  Les prêts accordés aux fabricants d'équipements 
de production d'énergie à partir de sources 
propres et/ou de substitution ne dépassent pas 
40 000 $ pour chaque nouvel emploi créé dans les 
3 ans suivant l'approbation du prêt . Les prêts 
accordés pour la production d'énergie à partir de 
sources de substitution ou des projets utilisant 
des énergies propres ne dépassent pas le moindre 
des 2  montants : 5 millions de  $ ou 50% du coût 
total du projet . Les subventions accordées aux 
fabricants d'équipements de production d'énergie 
à partir de sources propre s et/ou de substitution 
ou de leurs composantes solaires ne dépassent 
pas 10  000 $ pour chaque nouvel emploi que 
l'entreprise prévoit de créer dans les 3  ans suivant 
l'approbation de la subvention . Les subventions 
accordées pour tout projet de production 
d'énergie à partir de sources de substitution ou 
projet utilisant des énergies propres ne dépassent 
pas le moindre des 2  montants : 2 millions de  $ ou 
30% du coût total du projet.  Programme en 
cours  
Pennsylvanie  Exonération de la 
taxe sur le transfert 
de biens réels pour 
les baux de 
ressource  
 Département du fisc 
de Pennsylvanie  Exonération 
fiscale  Les bénéficiaires sont des entités qui procèdent 
au transfert de baux immobiliers aux fins de 
l'extraction de pétrole, de gaz naturel, de 
charbon e t de minéraux en Pennsylvanie . Celui 
qui octroie l 'avantage et celui qui en bénéficie 
sont tenus conjointement et solidairement 
responsables du paiement de la taxe.  Les incitations accordées au titre de ce 
programme réduisent la taxe acquittée sur le 
transfert de biens immobiliers à hauteur du 
montant de l 'exonération . En Pennsylvanie, la 
taxe sur le transfert de biens immobiliers est 
imposée à un taux de 1% de la valeur du bien . 
Pas de valeurs disponibles pour 2018 et 2019.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 230 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Porto Rico Entités financières 
internationales 
(article 2041.01 de 
la Loi n° 60-2019)  Département du 
développement 
économique et du 
commerce de 
Porto Rico (DEDC) 
et Bureau des 
incitations en faveur 
des entreprises à 
Porto Rico du DEDC  Exonérations 
fiscales  Les entités financières internationales (IFE) 
possèdent une licence délivrée par le Bureau du 
Commissaire des Institutions financières de 
Porto Rico, qui les réglemente . Combinées avec 
le solide cadre légal et réglementaire des 
États-Unis, les incitations fisca les en faveur des 
IFE font de Porto Rico une juridiction attractive 
pour offrir des produits et services financiers à 
des clients partout dans le monde.  Quelques -unes des incitations prévues dans le 
cadre de ce programme:  
- taux d'impôt sur le revenu fixé à 4% pour les 
activités autorisées admissibles ; 
- exonération de 100% pour la distribution de 
dividendes aux actionnaires étrangers;  
- taxe de 6% sur la distribution de dividendes aux 
actionnaires résidant à Porto Rico;  
- exonérati on de 75% de la taxe sur les biens 
corporel s et immobiliers utilisés aux fins des 
activités admiss ibles;  
- exonération de 50% des taxes municipales, y 
compris le droit municipal de licence selon le 
volume d 'activité, portant sur les activités 
admissibles.  
 
Avantages supplémentaires : 
Les recettes provenant d 'une société ou d 'un 
partenariat étranger composées des intérêts, des 
frais de financement, des dividendes ou de la 
participation aux bénéfices d 'un partenariat avec 
une IFE habilitées en vertu de la Loi n° 60-2019 
et compatibles avec les dispositions de la "Loi sur  
les entités financières internationales ", ne sont 
pas assujetties aux taxes imposées à la 
sous-section  A) de l 'alinéa 1) de la section a) de 
l'article  1092.01 du Code de l 'impôt de Porto Rico 
de 2011 dans sa version modifiée:  
- 29% sur les intérêts, frais de financement et 
participation aux distributions de partenariats;  
- 10% sur les dividendes . Programme en 
cours  
 
Note: Les 
entreprises 
admissibles doivent 
détenir une 
autorisation 
d'exoné ration 
fiscale délivrée par 
le DEDC pour une 
période 
d'exonération de 
quinze (15) ans ; 
l'autorisation 
d'exonération en 
question peut être 
prorogée pour 
quinze (15) années 
supplémentaires .   
  G/SCM/N/372/USA  
- 231 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Porto Rico  Entreprises du 
secteur des 
infrastructures  1) 
à 5) de 
l'article  2071.01 de 
la Loi n° 60-2019)  Département du 
développement 
économique et du 
commerce de Porto 
Rico (DEDC) et 
Bureau des 
incitations en faveur 
des entreprises à 
Porto Rico du DEDC  Exonérations 
fiscales  Le gouvernement de  Porto Rico offre des 
incitations attractives et d 'importants avantages 
fiscaux pour encourager la rénovation et le 
développement de l 'immobilier situé dans les 
Zones historiques de Porto Rico, et des 
logements abordables destinés à  des ménages à 
revenu modéré ou faible et des personnes 
âgées admissibles . Ce programme comprend notamment les 
incitations suivantes : 
- taux préférentiel d 'impôt sur le revenu de 4% 
pour les activités admissibles ; 
- taux fixe de 4% sur les plus -values issu es de la 
vente ou de l 'échange d 'actions ou d 'actifs;  
- exonération de 100% des taxes sur les biens 
corporels et immobiliers utilisés aux fins des 
activités admissibles, à l 'exception des projets 
"Assisted Living ", qui bénéficient d 'une 
exonération de 90%;  
- exonération de 90% de la taxe municipale 
d'octroi de licence et d 'autres taxes municipales 
sur les recettes admissibles;  
- exonération de 90% sur les taxes et droits 
municipaux, sur les droits d 'accise sur la 
construction et toute aut re redevance imposées 
par les municipalités sur les travaux de 
construction . Cette exonération s 'applique aux 
contractants et aux sous -traitants de l 'entreprise 
exonérée, hormis à le droit municipal de licence 
sur le volume de l 'activité liée à la construc tion; 
- taux d 'impôt fixe de 12% sur les paiements 
versés à des ressortissants étrangers qui 
n'exercent pas d 'activité commerciale ou 
économique à Porto Rico pour l 'utilisation de 
droits de redevance et de licence . Programme en 
cours  
 
Note: Les 
entreprises 
admissibles doivent 
détenir une 
autorisation 
d'exonération 
fiscale délivrée par 
le DEDC pour une 
période 
d'exonération de 
quinze (15) ans ; 
l'autorisation 
d'exonération en 
question peut être 
prorogée pour 
quinze (15) années 
supplémentaires .   
  G/SCM/N/372/USA  
- 232 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Porto Rico  Entreprises 
d'énergie verte  6) 
à 10) de 
l'article  2071.01  de 
la Loi  n° 60-2019)  Département du 
développement 
économique et du 
commerce de 
Porto Rico (DEDC) 
et Bureau des 
incitations en faveur 
des entreprises à 
Porto Rico du DEDC  Exonérations 
fiscales  Pour répondre au besoin critique de réduire les 
répercussions environnementales des activités 
économiques, le Gouvernement de Porto Rico 
propose d 'importants avantages fiscaux afin 
d'encourager la création d 'entreprises exerçant 
dans le domaine de la production d 'énergie 
verte.  
 
Entreprises se livrant à la production et vente, à 
un niveau commercial, des énergies 
renouvelables en vue de leur utilisation à 
Porto Rico. Il peut s'agir du propriétaire ou de 
l'exploitant direct de l'unité de production ou du 
propriétaire d'une unité de production exploitée 
par une autre personne.  Ce programme comprend notamment les 
incitations suivantes:  
- taux préférentiel fixe d 'impôt sur le revenu de 
4% pour les activités admissibles;  
- taux fixe  de 4% sur les plus -values issues de la 
vente ou de l 'échange d 'actions ou d 'actifs;  
- exonération de 75% de la taxe sur les biens 
corporels et immobiliers utilisés pour le 
développement, l 'organisation, la construction, 
l'établissement ou les opérations d e l'entreprise 
admissible;  
- exonération de 50% d u droit municipal de  
licence, du droit d 'accise municipal et d 'autres 
taxes municipales imposées par ordonnance 
municipale;  
- exonération de 75% des taxes foncières 
municipales et de l 'État sur les certifica ts 
d'énergie renouvelable (CER, selon leur acronyme 
en espagnol) . 
Exonération  des taxes et droits municipaux, sur 
les droits d 'accise sur la construction et toute 
autre redevance imposées par les municipalités 
sur les travaux de construction . Cette exonération 
s'applique aux contractants et aux sous -traitants 
de l'entreprise exonérée, hormis aux droits 
municipaux de licence sur le volume de l 'activité 
liée à la construction;  
- exonération de 100% du droit d 'accise et de la 
taxe sur les ventes et l 'usage sur les matières 
premières et les machines et équipements utilisés 
aux fins de la production d 'énergie verte ou à 
rendement élevé, ou utilisés pour la manipulation 
des matières premières dans les locaux de 
l'entreprise exonérée;  
- taux d 'imposition fix e de 12% sur les paiements 
versés à des ressortissants étrangers qui 
n'exercent pas d 'activité commerciale ou 
économique à Porto Rico pour l 'utilisation de 
droits de redevance et de licence.  Programme en 
cours.  
 
Note: Les 
entreprises 
admissibles doivent 
détenir une 
autorisation 
d'exonération 
fiscale délivrée par 
le DEDC pour une 
période 
d'exonération de 
quinze (15) ans ; 
l'autorisation 
d'exonération en 
question peut être 
prorogée pour 
quinze (15) années 
supplémentaires.    
  G/SCM/N/372/USA  
- 233 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Porto Rico  Entreprises su 
secteur de 
l'agriculture, des 
industries de 
l'élevage et des 
agro-industrie s 
(article 2081.01 de 
la Loi n° 60-2019)  Département du 
développement 
économique et du 
commerce de 
Porto Rico (DEDC) 
et Bureau des 
incitations en faveur 
des entreprises à 
Porto Rico du DEDC  Exonérations 
fiscales  Privilégiant le développement et la croissance 
de l'agro-industrie, le gouvernement de 
Porto Rico offre d 'importantes exonérations et 
incitations fiscales pour compenser les 
difficultés économiques que rencontre ce 
secteu r. Ce programme comprend les incitations 
suivantes : 
 
- exonération de 90% de l 'impôt sur le revenu 
perçu sur les revenus directement liés à 
l'entreprise admissible d 'un agriculteur de bonne 
foi; 
 
- exonération de 100% de la taxe sur les biens 
corporels et immobiliers pour les agriculteurs de 
bonne foi qui exercent des activités admissibles, si 
les biens en question sont posséd és ou loués et 
utilisés à 35% dans l 'activité admissible;  
 
- exonération de 100% du droit municipal de 
licence ; exonérat ion sur le droit d 'accuse et la 
taxe sur les ventes et l 'usage pour les articles 
achetés et utilisés par un agriculteur de bonne foi 
pour certaines activités liées à l 'entreprise 
admissible;  
 
- exonération de 100% de l 'impôt sur le revenu 
sur le produit des intérêts d 'obligations, de billets 
à ordre et d 'autres titres de créance émis par des 
agriculteurs de bonne foi et des institutions 
financières en vertu de la Loi n° 4-1985, telle que 
modifiée, ou émis sur des transactions autorisées 
par le Com missaire aux institutions financières en 
lien avec le financement d 'entreprises du secteur 
de l'agro-industrie.   Programme en 
cours.  
 
Note: Les 
entreprises 
admissibles doivent 
détenir une 
autorisation 
d'exonération 
fiscale délivrée par 
le DEDC pour une 
période 
d'exonération de 
quinze (15) ans ; 
l'autorisation 
d'exonération en 
question peut être 
prorogée pour 
quinze (15) années 
supplémentaires.    
  G/SCM/N/372/USA  
- 234 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Porto Rico  Entreprises 
exerçant dans le 
domaine des 
industries créatives  
(article 2091.01 de 
la Loi n° 60-2019)  Département du 
développement 
économique et du 
commerce de 
Porto Rico (DEDC) 
et Bureau des 
incitations en faveur 
des entreprises à 
Porto Rico du DEDC  Crédits d 'impôt et 
exonérations 
fiscales  Porto Rico ayant toute une gamme de sites 
attractifs pour les projets cinématographiques, 
le gouvernement propose des incitations 
compétitives pour développer son industrie 
créative et générer de nouvelles sources 
d'emploi à Porto Rico . Ce programme compre nd notamment les 
incitations suivantes:  
 
taux préférentiel d 'impôt sur le revenu de 4% 
pour les activités admissibles;  
 
exonération de 75% des taxes foncières pour les 
biens utilisés aux fins des activités admissibles ; 
 
exonération de 75% du paiement de toute taxe 
municipale, taxe d 'entrave, charges, droits de 
licence, droits d 'accise, frais et redevances sur les 
travaux de construction dans le cadre d 'activités 
admissibles dans la municipalité applicables à 
l'entreprise exonérée ainsi qu 'à ses contractants 
et sous -traitants;  
 
exonération de 100% du droit municipal de 
licence et de tout autre impôt municipal sur le 
revenu lié aux activités admissibles et imposé par 
ordonnance municipale;   
 
exonération de 100% de la taxe sur les ventes et 
l'usage pour les biens corporels introduits ou 
achetés par le bénéficiaire et utilisés aux fins des 
activités admissibles lorsque les biens en question 
restent temporairement à Port o Rico. 
 
Crédits d 'impôt transférables pour les projets 
cinématographiques:  
 
crédit d 'impôt de 40% sur les versements à des 
résidents de Porto Rico en lien avec les coûts de 
production;  
 
crédit d 'impôt de 20% sur les versements à des 
non-résidents de Porto Rico en lien avec les coûts 
de production ; crédit d 'impôt de 15% sur les 
versements à des résidents de Porto Rico pour des 
films, courts -métrages et documentaires dont le 
responsable est un producteur local et dont le 
réalisateur, le directeur de la photographie, le 
monteur, le directeur artistique, le supervi seur de 
la postproduction ou le producteur délégué est un 
résident de Porto Rico . Le crédit maximal peut 
atteindre 4  millions de $ par projet de film . Programme en 
cours.  
 
Note: Les 
entreprises 
admissibles doivent 
détenir une 
autorisation 
d'exonération 
fiscale délivrée par 
le DEDC . 
L'exonération pour 
un projet 
cinématographique 
est accordée pour 
une période 
correspondant à la 
durée du projet, y 
compris son 
exploitation . Pour 
les opérateurs de 
studio, les 
autorisations 
d'exonération 
fiscale ont une 
durée eff ective de 
quinze (15) ans.    
  G/SCM/N/372/USA  
- 235 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Porto Rico  Jeunes 
entrepreneurs 
(article 2100.01 de 
la Loi n° 60-2019)  Département du 
développement 
économique et du 
commerce de 
Porto Rico (DEDC) 
et Bureau des 
incitations en faveur 
des entreprises à 
Porto Rico du DEDC  Exonérations 
fiscales  Privilégier le développement et la croissance de 
nouvelles entreprises  de jeunes entrepreneurs 
qui souscrivent un accord de création de jeune 
entreprise, tel que défini dans la 
Loi n° 60-2019, avec le Secrétaire du DEDC, en 
offrant d'importantes exonérations et incitations 
fiscales afin de compenser les difficultés 
économiques et les coûts liés à la phase de 
lancement d 'une entreprise.  
 Ce programme comprend notamment les 
incitations suivantes:  
 
100% pour les premiers cinq cent mille dollars 
(500 000 $) de leurs recettes nettes après impôt . 
Toute recette nette générée par une nouvelle 
entreprise au -delà des premiers cinq cent mille 
dollars (500  000 $) sera assujettie aux taux 
d'imposition ordinaires fixés dans le Code de 
l'impôt de Porto Rico, tel que modifié;  
 
exonération de 100% de la taxe foncière;  
 
exonération de 100% du droit municipal de 
licence.  
 Programme en 
cours.  
 
Note: Les 
entreprises 
admissibles doivent 
détenir une 
autorisation 
d'exonération 
fiscale délivrée par 
le DEDC . La 
période 
d'exonération 
pendant laquelle 
ces exonérations 
fiscales peuvent 
s'appliquer dure 
trois (3) ans à 
compter du début 
de l'activité . 
Porto Rico  Projets prioritaires 
dans les zones de 
possibilités 
économiques 
(articles 6070.54 
à 6070.69 de la 
Loi n° 60-2019)  Département du 
développement 
économique et du 
commerce de 
Porto Rico (DEDC) 
et Bureau des 
incitations en faveur 
des entreprises à 
Porto Rico du DEDC  Crédits d 'impôt et 
exonérations 
fiscales  
 En tant que plus grande Zone de possibilités 
économiques aux États -Unis, le Gouvernement 
de Porto Rico a pour but de se positionner 
comme destination incomparable en termes 
d'investissement pour les fo nds des zones de 
possibilités économiques qui investissent à 
Porto Rico . Les incitations reposent sur un 
solide cadre légal et réglementaire conçu afin 
de créer les conditions adéquates pour le 
développement des capitaux locaux et 
étrangers à Porto Rico.  
 Ce programme comprend notamment les 
incitations suivantes:  
 
taux fixe d'impôt sur le revenu de 18,5% sur les 
recettes nettes des zones de possibilités 
économiques et sur les paiements de frais de 
licence aux entités étrangères qui n 'exercent pas 
d'activité commerciale et économique à 
Porto Rico; 
 
exonération de 100% sur les distributions de 
dividendes;  
 
100% des prêteurs bénéficient d 'une exonération 
fiscale totale sur les paiements d 'intérêts versés 
par les entreprises exonérées au titre 
d'obligati ons, de billets à ordre et d 'autres titres 
de créances utilisés aux fins du développement, 
de la construction ou de la réhabilitation de 
l'entreprise;  Programme en 
cours.  
 
Note: Les 
entreprises 
admissibles doivent 
obtenir une 
autorisation 
d'exonération 
fiscale délivrée par 
le DEDC pour une 
période 
d'exonération de 
quinze (15) ans.    
  G/SCM/N/372/USA  
- 236 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
     exonération de 25% des taxes foncières et des 
droits municipaux de licence. Peut être portée à 
75% par ordonnance municipale;  
 
crédit d'impôt de 5% sur les investissements 
transférables garantis émis pour les investisseurs; 
concerne les investissements admissibles réalisés 
en espèces et peut être porté à 25%.  
 
Crédits d'impôt pour les projets prioritaires dans 
les zones de possibilités économiques:  
 
un crédit  d'impôt progressif de 5% est accordé en 
lien avec un investissement admissible dans une 
entreprise exonérée pour un montant pouvant 
atteindre 25% de l'investissement admissible.  
 
La Loi n° 60-2019 autorise l'investisseur à utiliser 
le crédit d'impôt en quatre (4) tranches:  
 
25% du crédit à la date la plus tardive entre 
l'année où l'entreprise exonérée achève la 
construction intégrale du projet prioritaire, ou 
réalise une extension majeure du bien immobilier 
construit ou dans l'entreprise exoné rée, ou, si le 
projet prioritaire n'implique pas de travaux de 
construction, lorsque l'entreprise exonérée 
commence ses activités, et 25% du solde du 
crédit d'impôt au cours de chacune des 
trois (3) années qui suivent.   
Rhode Island  Programmes de 
crédit d 'impôt 
ReBuild RI  
 Département du 
Commerce de 
Rhode  Island  Crédit d 'impôt/  
incitation fiscale  Sur la base des demandes, priorité accordée à 
des secteurs ciblés.  
 Les crédits d 'impôt du programme ReBuild Rhode 
Island peuvent être accordés pour un montant 
pouvant atteindre 20% du total des coûts du 
projet . Les crédits sont versés aux requérants en 
5 tranches égales après la délivrance d 'un 
certificat d 'occupation . Les crédits du programme 
ReBuild Rhode Island ne peuvent pas dépasser le 
montant des l acunes démontrées en matière de 
financement, y compris le montant nécessaire 
pour obtenir un avantage compétitif  par rapport à 
un emplacement viable de même nature dans un 
autre État . Date d 'expiration 
juin 2021   
  G/SCM/N/372/USA  
- 237 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Rhode Island  Programmes de 
crédit d 'impôt e n 
faveur des emplois 
qualifiés  
 Département du  
Commerce  de 
Rhode  Island  Crédit d'impôt / 
incitation fiscale  Sur la base des demandes, priorité accordée à 
des secteurs ciblés.  
 Les entreprises élargissant leur main-d'œuvre  à 
Rhode Island ou rapatriant des emplois situés 
hors de l 'État peuvent bénéficier de crédits 
d'impôt annuels remboursables pendant une 
période pouvant aller jusqu 'à 10 ans dans le cadre 
du programme d 'incitation s en faveur des emplois 
qualifiés.  
 
Les cr édits peuvent atteindre 7 500 $ par emploi 
et par an, selon le niveau de salaire et d 'autres 
critères . Le nombre minimal de nouveaux emplois 
nécessaire pour être admissible varie selon le 
secteur et la taille de l 'entreprise, mais il peut être 
de 10 ou 20 se ulement . Date d 'expiration 
juin 2 021 
Rhode Island  Crédit d 'impôt pour 
l'investissement 
dans les 
biotechnologies  Division du fisc du 
Rhode  Island  Crédit d'impôt  R&D et fabrication dans le domaine des 
biotechnologies.  Toute entreprise conduisant à titre principal des 
activités commerciales de recherche, 
développement et fabricat ion biologique et de 
vente de produits biotechnologiques ou 
d'ingrédients pharmaceutiques actifs peut 
bénéficier d 'un crédit de 10,0% du coût ou d 'une 
autre valeur de référen ce sur l 'impôt fédéral sur 
les biens mobiliers corporels, à l 'exception des 
véhicules à moteur et des meubles, et sur 
d'autres biens corporels situés dans l 'État de 
Rhode Island et utilisés à titre principal pour 
produire des produits biotechnologiques.  Programme en 
cours  
Rhode Island  Crédit d'impôt en 
faveur de l'industrie 
du film et de la 
télévision   Office du film et de 
la télévision du 
Rhode Island   Crédit d'impôt  Industrie du film  30% des dépenses de production certifiées dans 
l'État pouvant être directement attribuées à une 
activité conduite dans l 'État. Plafond annuel de 
20 millions de $ . Plafond par projet de 7  millions 
de $, qui peut être levé pour les films et 
production télévisées admissibles.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 238 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Rhode Island  Crédit d'impôt à 
l'investissement 
dans la fabrication 
de haute 
performance  Division du fisc du 
Rhode  Island  Crédit d'impôt  Fabricants de haute performance ; crédit calculé 
comme prévu dans ce chapitre sur la taxe 
imposée aux chapitres 11, 12, 13, 14, 17 et 30.  Les fabricants généraux bénéficient d 'un crédit de 
4,0% du coût ou des montants admissibles pour 
des actifs pris en location de biens mobiliers 
corporels et de bâtiments et composants 
structurels de bâtiments, à condition que ces 
actifs aient une durée de vie utile d 'au moins 
4 ans. Un crédit égal à 10,0% du coût ou des 
montants admissibles pour les actifs mis en 
location de biens mobiliers corporels, à l 'exception 
des véhicules à moteur et des meubles et à 
condition que les actifs aient une durée de vie 
utile d'au moins 4 ans, est accordé aux fabricants 
qui sont classés dans les catégories  20 à 39, 50 
et 51, 60 à 67, 73, 76, 80 à 82, 87 et 89 dans le 
manuel de Classification industrielle type 
(codes  SIC). Un crédit de 10,0% du coût ou des 
montants admissibl es pour les actifs mis en 
location de bâtiments et composants structurels 
de bâtiments est également proposé aux 
"fabricants de haute performance " définis comme 
entreprises relevant des catégories 28, 30, 34 
à 36 et 39 des codes SIC.  Programme en 
cours  
Rhode Island  Amortissement 
accéléré pour les 
fabricants du 
secteur de la 
défense  Division du fisc du 
Rhode Island  Amortissement 
accéléré  Fabricants du secteur de la défense.  Les entreprises admissibles produisant chaque 
année des biens d'une valeur d'au moins 
10 000 000 de  $ dans des installations situées au 
Rhode  Island, pendant 5  années consécutives, 
peuvent accélérer l'amortissement des actifs 
amortissables sur une période de 5  ans si au 
moins 80% en moyenne de cette production a été 
vendue à une branche des forces armées des 
États-Unis. Le crédit ne peut dépasser 5  millions 
de $ et est limit é à la production certifiée.  Programme en 
cours  
Tennessee  Incitation pour les 
productions 
cinémato -
graphiques  Département du 
développement 
économique et 
commu nautaire du 
Tennessee (ECD) et 
Commission du film, 
du divertissement et 
de la musique du 
Tennessee   Remboursement 
en espèces   Société de production qui a effectué des 
dépenses admissibles d'au moins 200  000 $ au 
Tennessee pour la production d'un film 
comme rcial ou d'une émission de télévision au 
Tennessee.  Remboursement à hauteur de 25% calculé sur la 
base des dépenses admissibles engagées au 
Tennessee qui sont nécessaires à la production 
d'un film commercial ou d'une émission de 
télévision dans l'État. Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 239 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Tennessee  Crédit d'impôt au 
titre de la taxe 
carbone   Département du fisc 
du Tennessee   Crédit d'impôt  Fabricants certifiés appartenant à la chaîne 
d'approvisionnement en énergies vertes . Tout 
fabricant qui, pendant la période 
d'investissement, a effectué les investissements 
en capital requis d'un montant supérieur à 
250 millions de  $ pour la construction, 
l'agrandissement ou la modernisation d'une 
installation que le Commissaire aux recettes 
fiscales, le Commissaire au développ ement 
économique et communautaire et le 
Commissaire du Conseil de développement 
économique du Tennessee ont à leur discrétion 
certifiée comme étant une installation destinée 
à la fabrication d'un produit nécessaire à la 
production d'énergies vertes.   Un fabricant certifié appartenant à la chaîne 
d'approvisionnement en énergies vertes peut 
bénéficier d'un crédit d'impôt au titre de la taxe 
carbone, qui est déduit du montant total de la 
taxe d'immatriculation et du droit d'accise 
exigibles, égal à la taxe c arbone perçue par 
l'Administration de la Vallée du Tennessee sur la 
facture énergétique dudit fabricant .  
 
Le crédit doit être porté en déduction de la taxe 
d'immatriculation et du droit d'accise acquittés au 
Tennessee par un fabricant certifié de la chaîn e 
d'approvisionnement en énergies vertes . Un crédit 
qui ne peut être utilisé pendant un exercice 
budgétaire peut être remboursé au contribuable 
sous la forme d'un trop -perçu en espèces.  Programme en 
cours  
Tennessee  Crédit de taxe sur 
les ventes en 
faveur des 
industries 
émergentes et des 
sièges sociaux   Département du fisc 
du Tennessee   Crédit d'impôt  Une industrie émergente s'entend d'un secteur 
d'activité qui favorise les emplois hautement 
qualifiés et à salaires élevés dans les zones de 
haute technologie, les professions nouvelles ou 
les technologies à énergie propre, ce qui inclut, 
mais sans s'y limiter, la 
recherche -développement relative aux 
technologies des énergies propres et l'installation 
de celles -ci, selon ce que déterminera le 
Commiss aire aux recettes fiscales et le 
Commissaire du Département du développement 
économique et communautaire (ECD) . Une 
installation de siège social admissible s'entend 
d'un siège social pour lequel le contribuable 
investit au minimum 50  millions de  $ dans un ou 
plusieurs bâtiments, nouvellement construits, 
agrandis ou modernisés pendant la période 
d'investissement, laquelle ne doit pas dépasser 
6 ans, ou investit 10  millions de  $ et crée 
100 emplois à plein temps dont la rémunération 
représente au moins 150 % du salaire moyen de 
la profession au Tennessee pendant la période de 
l'investissement.   La législation du Tennessee prévoit l'octroi d'un 
crédit au titre de la taxe sur les ventes et l'usage 
aux contribuables qui établissent une installation 
admissible p our soutenir une industrie émergente 
au Tennessee . Ce crédit est égal au montant de la 
taxe sur les ventes et l'usage payée au 
Tennessee, moins le 0,5% qui est réservé à 
l'éducation, sur la vente ou l'usage de biens 
meubles corporels admissibles . Un siège social 
admissible s'établissant dans l'État aura droit à un 
crédit de toutes les taxes de l'État sur la vente et 
l'usage payées sur des biens meubles corporels, à 
l'exception d'une taxe au taux de 0,5% sur les 
biens meubles corporels admissibles.   Programm e en 
cours  
Tennessee  Crédit d'impôt pour 
le développement 
de l'emploi en 
milieu rural   Département du fisc 
du Tennessee   Crédit d'impôt   Les entreprises admissibles sont celles qui 
exercent, entre autres, des activités dans les 
secteurs suivants : activité s manufacturières, 
centres d'appels, installations d'entreposage et 
de distribution, activités des sièges sociaux, 
centres de données.  Le crédit d'impôt est de 4  500 $ par nouvel emploi 
à plein temps dans les comtés économiquement 
défavorisés des catégories  2 et 3 . Le crédit est 
déduit du montant total de la taxe 
d'immatriculation et du droit d'accise exigibles . Le 
crédit est déductible à 100% . Le crédit est utilisé 
annuellement pendant 3  ans pour les collectivités 
des comtés de la catégorie  2 et pendant 5  ans 
pour les collectivités des comtés de la catégorie  3. 
Aucun report sur les années suivantes n'est prévu.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 240 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Tennessee  Crédit d'impôt pour 
les énergies vertes   Département du fisc 
du Tennessee   Crédit d'impôt   Fabricants certif iés appartenant à la chaîne 
d'approvisionnement en énergies vertes . Tout 
fabricant qui, pendant la période 
d'investissement, a effectué les investissements 
en capital requis d'un montant supérieur à 
250 millions de  $ pour la construction, 
l'agrandissement ou la modernisation d'une 
installation que le Commissaire aux recettes 
fiscales, le Commissaire à l'ECD et le 
Commissaire au TDEC ont à leur discrétion 
certifiée comme étant une installation destinée 
à la fabrication d'un produit nécessaire à la 
production  d'énergies vertes . Le crédit d'impôt pour les énergies vertes est égal 
au montant à concurrence duquel le tarif de 
l'électricité vendue au fabricant certifié de la 
chaîne d'approvisionnement en énergies vertes 
dépasse le tarif qui aurait été pratiqué pour la 
quantité totale d'électricité livrée si le taux 
maximum certifié avait été appliqué pendant 
l'exercice budgétaire considéré . Le taux maximum 
certifié correspond au tarif par kWh fixé par un 
avis du Commissaire aux recettes fiscales, sous 
réserve de l'approbation du Commissaire à l'ECD 
et du Commissaire aux finances et à 
l'administration.  Programme en 
cours  
Tennessee  Crédit d'impôt en 
faveur des 
fournisseurs 
intégrés   Département du fisc 
du Tennessee   Crédit d'impôt   Un fournisseur intégré est un fournisseur établi 
sur le site même d'un projet tel que déterminé 
par le Commissaire au développement 
économique et communautaire et le 
Commissaire aux recettes fiscales, qui ne 
fournit des biens et des services sur le site du 
projet que pour le fab ricant admissible.   Ce nouveau crédit d'impôt accordera aux 
fournisseurs intégrés qui s'établissent sur le site 
même d'un fabricant admissible un super crédit 
d'impôt unique à l'emploi d'un montant de 5  000 $ 
par nouvel emploi net à plein temps rémunéré au  
salaire de la profession qui réduira d'un tiers le 
montant total de la taxe d'immatriculation et du 
droit d'accise exigibles du fournisseur intégré, 
avec possibilité de report sur quinze (15) ans, 
auquel s'ajoutera un crédit annuel supplémentaire 
de 5 000 $ par emploi pendant six (6) ans qui 
réduira de 100% le montant total de la taxe 
d'immatriculation et du droit d'accise exigibles du 
fournisseur intégré, sans possibilité de report sur 
les années suivantes.  Programme en 
cours  
Tennessee  Crédit d'impôt à 
l'emploi   Département du fisc 
du Tennessee   Crédit d'impôt   Les entreprises admissibles sont celles qui 
exercent, entre autres, des activités dans les 
secteurs suivants : activités manufacturières, 
centres d'appels, installations d'entreposage et 
de distribution, activités des sièges sociaux, 
centres de données.  Le crédit est de 4  500 $ par nouvel emploi à plein 
temps pour les entreprises qui s'établissent dans 
un comté aut re qu'un comté à développer ou dans 
un comté à développer de la catégorie  1; et de 
4 500 $ par nouvel emploi à plein temps pour 
celles qui s'établissent dans un comté à 
développer des catégories  2 et 3 en plus du crédit 
d'impôt pour le développement de l'e mploi en 
milieu rural décrit plus haut . Le crédit peut réduire 
de 50% au plus le montant total de la taxe 
d'immatriculation et du droit d'accise exigibles . Il 
peut être reporté sur 15  ans au maximum.  Programme en 
cours  
Tennessee  Programme PILOT  Agence de 
développement 
économique de la 
ville de Memphis et 
du comté de Shelby  Abattement de 
l'impôt foncier  L'agence de développement économique 
propose plusieurs programmes PILOT destinés 
aux entreprises souhaitant s'agrandir ou se 
relocaliser dans la v ille de Memphis ou le comté 
de Shelby.  Le niveau de l'abattement de l'impôt foncier varie 
en fonction du projet.  Programme en 
cours  
Texas  Exonération de taxe 
pour l'éthanol et le 
biocarburant   Contrôleur des 
comptes publics  du 
Texas  Exonération 
fiscale  Exonération de la taxe sur les carburants pour 
moteurs pour les vendeurs de carburant 
titulaires d 'une licence . Code des impôts du 
Texas, article  162.204 a) 9) et règle 3.443.  L'exonération ne porte que sur la part d 'éthanol 
ou de biodiesel qui est mélangée au carburant 
diesel, autrement assujetti à la taxe sur les 
carburants du Texas, de 20 cents/gal.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 241 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Texas  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
pour les navires  Contrôleur des 
comptes publics  du 
Texas  Exonération 
fiscale  Exonération de la taxe sur les bateaux et les 
moteurs de bateau et de la taxe sur les ventes 
pour les propriétaires et opérateurs de navires 
commerciaux d 'une longueur supérieure à 
115 pieds et à certains fournisseurs d e services 
de manutention .  
 
Code des impôts du Texas, articles  151.329, 
151.3291, 151.330, 160.001  2) et 
règle 3.297  a) à c) . L'exonération s 'applique sur le coût:  
du navire et de ses composants (matériaux, 
équipement et machines, par exemple) lors de 
l'achat, 
du déplacement d 'un navire commercial de 8 t ou 
plus lors de l 'achat au constructeur,  
des matériaux et de la main -d'œuvre utilisés aux 
fins de la réparation, de la rénovation ou de la 
conversion d 'un bateau ou d 'un navire,  
des matériaux et fournitures achetés pour les 
navires exploités exclusivement dans le secteur 
du commerce littoral international ou entre États 
par les propriétaires et opérateurs de navires et 
par les fournisseurs de services de manutention.  Programme en 
cours  
Texas  Programme des 
zones de 
réadaptation 
économique 
tributaires du 
secteur de la 
défense   Bureau du 
gouverneur   Incitations fiscales   Les projets de réadaptation désignés peuvent 
demander le remboursement de la taxe sur les 
ventes et l'usage imposée par l'État sur les 
dépenses admissibles . Une collectivité doit 
présenter sa candidature et être désignée 
comme zone de réadaptation économique 
tributaire du secteur de la défense et offrir des 
incitations locales spécifiques dans la zone 
concernée.  Les projets ont dr oit à un remboursement de la 
taxe sur les ventes et l'usage payée sur les 
articles admissibles qui dépend du nombre 
d'emplois créés/maintenus sur le site . Ce 
remboursement se fait sur la base de 2  500 $ par 
emploi créé, le montant du remboursement étant 
plafonné à 1  250 000 $ par projet . Le nombre 
d'emplois admissibles au remboursement ne peut 
dépasser le moindre de 500  emplois ou un 
nombre d'emplois correspondant à 110% des 
emplois prévus.  Inactif  
Texas  Remboursement 
aux fins du 
développement 
économique  Contrôleur des 
comptes publics  du 
Texas  Remboursement 
d'impôt   Pour pouvoir demander un remboursement, une 
entreprise doit remplir les 3  conditions 
suivantes : 1) avoir payé à un district scolaire 
des impôts fonciers sur un bien situé dans une 
zone de réinvestissement établie au titre du 
chapitre  312; 2) être entièrement ou 
partiellement exonérée de l'impôt fonc ier 
imposé par une ville ou un comté en vertu d'un 
accord d'abattement fiscal établi au titre du 
chapitre  312; et 3) ne pas avoir conclu d'accord 
d'abattement fiscal avec un district scolaire.   Le montant du remboursement est égal à celui de 
l'impôt foncie r qui aurait été payé si l'entreprise 
avait conclu un accord d'abattement fiscal avec le 
district scolaire à des conditions identiques à 
celles d'un accord d'abattement conclu avec la 
ville ou le comté, sans toutefois dépasser le 
montant net des taxes de l 'État sur les ventes et 
l'usage et des taxes d'immatriculation de l'État 
payées ou perçues et remises pendant l'année 
civile considérée . Le montant du remboursement 
peut aussi être limité par une allocation 
budgétaire au niveau de l'ensemble de l'État 
établie annuellement pour ce programme de 
remboursement.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 242 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Texas  Programme des 
zones d'entreprises   Bureau du 
gouverneur   Remboursement 
d'impôt   Les autorités locales peuvent recommander à 
l'État de désigner le projet d'une entreprise qui 
effectue un investissement en capital d'au 
moins 40  000 $ dans une collectivité comme 
projet de zones d'entreprises . En contrepartie 
de l'embauche d'un certain pourcentage de 
nouveaux employés économiquement 
défavorisés ou de résidents de la  zone 
d'entreprises, une entreprise a droit à un 
remboursement des taxes de l'État sur les 
ventes et l'usage payées à l'achat de certains 
articles utilisés sur son site.  Les projets de zones d'entreprises sont 
admissibles à un remboursement des taxes de 
l'État sur les ventes ou l'usage payées à l'achat 
d'articles utilisés sur le site de l'entreprise 
admissible . Le montant du remboursement est 
fondé sur les investissements liés au projet et sur 
le nombre d'emplois créés/maintenus sur le site . 
Le projet est admissible à un remboursement des 
taxes de l'État sur les ventes et l'usage à hauteur 
de 7 500 $ par emploi créé et le montant total du 
remboursement est plafonné à 3,75  millions de  $. 
Le nombre d'emplois pouvant donner lieu à un 
remboursement ne peut dépasser  500.  Programme en 
cours  
Texas  Loi sur le 
développement 
économique  – 
chapitre  313 
(projet de 
loi n° 1200 de la 
Chambre des 
représentants  Districts scolaires 
indépendants locaux   Incitations fiscales  Entreprises du secteur manufacturier, de la 
recherche -développement ou des énergies 
renouvelables assujetties à la taxe 
d'immatriculation et qui s'agrandissent ou se 
relocalisent dans une collectivité.  Le projet de loi prévoit de plafonner la valeur 
estimée des investissements en capital 
admissibles sur la base d'une échelle mobile liée à 
la valeur totale du parc des biens immobiliers du 
district scolaire dans lequel l'investissement est 
effectué . Cette échelle va d'un plafond de 
100 millions de  $ pour les districts scolaires do nt 
l'assiette fiscale dépasse 10  milliards de  $ à un 
plafond de 1  million de  $ pour les districts 
scolaires dont l'assiette fiscale est inférieure à 
100 000 $.  Programme en 
cours  
Texas  Exonération de la 
taxe de séjour et 
de la taxe sur les 
carburants  Contrôleur des 
comptes publics du 
Texas  Exonération 
fiscale   Industrie du film.  Exonération de la taxe de séjour de 6% perçue 
par l'État sur les chambres d'hôtel occupées 
pendant plus de 30  jours consécutifs . Possibilité 
de remboursement de la taxe sur les carburants 
acquittée sur le carburant non destiné au 
transport routier (génératrices ou bateaux par 
exemple).  Programme en 
cours  
Texas  Programme 
d'incitations en 
faveur de l'industrie 
de l'image en 
mouvement   Commission du film 
du Texas   Don Sociétés de production de films, d'émissions de 
télévision et de vidéos . On trouvera sur le site 
Web de la Commission du film du Texas les 
conditions spécifiques d'admissibilité des 
projets, y compris les seuils d'investissement, 
les prescriptions en matière d'emploi et le 
contenu.  En 2020 -2021, le budget pour ce programme était 
d'environ 50  millions de  $. Programme en 
cours  
Texas  Zone de 
développement de 
la production 
audiovisuelle  Commission du film 
du Texas  Exonération 
fiscale  Industrie de la production audiovisuelle.  Taxe sur les ventes sur les articles contribuant à 
la production du film, de l 'émission de télévision 
ou du projet commercial.  Programme en 
cours  
Texas  Exonération des 
taxes sur les ventes 
perçues par l'État 
et les autorités 
locales  Contrôleur des 
comptes publics du 
Texas  Exonération 
fiscale  Industrie du film  Les cinéastes sont exonérés à 100% des taxes sur 
les ventes perçues par l'État et les autorités 
locales pour la plupart des biens et services 
achetés ou loués pour être utilisés directement 
dans le cadre d'une production.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 243 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Texas  Fonds pour le 
développement de 
produits et Fonds 
pour les pépinières 
de petites 
entreprises   Bureau du 
gouverneur   Prêt Petites entreprises ou produits admissibles, la 
législation donnant la préférence aux secteurs 
des semi -conducteurs, des nanotechnologies, 
des biotechnologies et de la biomédecine.  Le Fonds pour le développement de produits et le 
Fonds pour les pépinières de petit es entreprises 
sont habilités à engager au total 45  millions de  $.  Programme en 
cours  
Texas  Abattement de 
l'impôt foncier   Contrôleur des 
comptes publics du 
Texas   Abattement fiscal/  
réduction d'impôt   Entreprises établies dans des zones de 
réinvestissem ent dans l'ensemble de l'État.  La désignation d'une zone de réinvestissement 
peut être valable pour des périodes de 5  ans 
renouvelables . Les accords d'abattement fiscal ont 
une durée de validité maximale de 10  ans et 
prévoient l'exonération des biens immobiliers et 
des biens meubles corporels se trouvant sur la 
propriété . L'exonération ne concerne que la valeur 
ajoutée de la propriété.  Programme en 
cours  
Texas  Financement par de 
nouvelles taxes  Contrôleur des 
comptes publics du 
Texas   Prêt Toute coll ectivité comprenant un secteur 
géographique connu comme étant une zone de 
réinvestissement . Les entreprises bénéficiant 
des incitations doivent être établies dans la 
zone. Une municipalité peut désigner un secteur 
comme zone de réinvestissement.   Toute municipalité qui crée une zone de 
réinvestissement peut émettre des obligations ou 
des effets au titre de nouvelles taxes dont le 
produit peut être utilisé pour financer le projet . 
Les obligations et les effets au titre de nouvelles 
taxes sont payabl es, principal et intérêt compris, 
uniquement à partir  d''un fonds de financement 
par de nouvelles taxes mis en place pour une zone 
de réinvestissement.  Programme en 
cours  
Texas  Exonérations et 
déductions fiscales 
en faveur de 
l'énergie éolienne 
et solaire   Contrôleur des 
comptes publics du 
Texas   Exonérations et 
déductions 
fiscales  
 Les fabricants, vendeurs ou installateurs 
d'appareils à énergie solaire ou éolienne qui 
n'exercent exclusivement que l 'une au moins de 
ces activités sont exonérés de la taxe sur les 
concessions sur présentation du 
formulaire  AP-204 et des pièces justificatives.  
 
Code des impôts du Texas, article  171.056 et 
règle 3.583.  
 
Tout contribuable admissible peut néanmoins 
bénéficier d 'une déduction autorisée pendant 
5 années consécutives (60 mois) après 
l'installation de systèmes d 'énergie solaire ou 
éolienne pour alimenter ses propres 
installations  – bureaux, ateliers de fabrication, 
etc. 
 
Code des impôts du Texas, article  171.107 . Les montants exonérés ou déduits de taxe sur les 
concessions varient.  
 Programme en 
cours  
Texas  Fonds du Texas 
pour les entreprises  Bureau du 
gouverneur   Don Les projets considérés doivent démontrer que 
les fonds publics investis seront bien 
rentabilisés . En outre, chaque projet TEF doit 
satisfaire à plusieurs critères de base, y compris 
le soutien actif d'une collectivité du Texas et le 
fait qu'un autre État ou pays est disposé à 
accueillir le projet.  Les bénéficiaires et le montant des subventions 
sont décidés au cas par cas par accord u nanime 
du gouverneur du Texas, du 
lieutenant -gouverneur et du Président de la 
Chambre des représentants . Le montant 
actuellement alloué est de 150  millions de  $. Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 244 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Texas  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
pour les biens 
mobiliers corpo rels 
(TPP) utilisés aux 
fins de l 'exploration 
et de la production 
de pétrole, de gaz 
et d'autres 
minéraux  Contrôleur des 
comptes publics du 
Texas   Exonération de la 
taxe sur les 
ventes  Le Code des impôts du Texas exonère certains 
achats d 'équipement destinés à l 'exploration et 
à la production de pétrole, de gaz naturel et 
d'autres minéraux de la taxe sur les ventes 
normalement perçue sur la plupart des ventes 
de marchandises et de services dans l 'État. Les 
équipements admissibles consistent en certains 
actifs matériels utilisés en mer (biens mobiliers 
corporels comme l 'équipement de forage, les 
tuyaux de forage, les enveloppes et tubes de 
protection, et autres tuyaux).  
 
Code des impôts du Texas, article  151.324 et 
règle 3.322 . 2019: Pétrole brut : 32 365 182 $ ; Gaz naturel : 
38 334 818 $ ; 2018: Pétrole brut : 31 541 175 $ ; 
Gaz naturel : 37 358 825 $.  Programme en 
cours  
Texas  Exonérations de la 
taxe d 'extraction 
pour le pétrole brut 
et le gaz naturel  
 Contrôleur des 
comptes publics du 
Texas   Exonération 
fiscale  La production de pétrole brut et de gaz naturel 
dans l 'État du Texas est assujettie à plusieurs 
taxes et redevances.  
 
La production de pétrole brut est assujettie à 
une taxe et à une redevance  – la taxe de 
production e t la redevance réglementaire de 
nettoyage des champs de pétrole.  
 
Le taux de la taxe de production de pétrole est 
de 4,6% de la valeur marchande du pétrole 
produit dans l 'État. 
 
La redevance réglementaire de nettoyage des 
champs de pétrole est de 0,00625 ( 5/8 de 
1 cent) par baril.  
 
La production de gaz naturel est taxée sur:  
Gaz: 7.5% de la valeur marchande du gaz.  
Condensat (pétrole brut issu de puits de gaz) 
Taxe de production : 4.6% de la valeur 
marchande du condensat.  
Redevance réglementaire : pour les pé riodes 
comptables à partir de septembre 2 001, 
0,0667% par millier de pieds cubes de gaz 
produit.  
 
Toutefois, plusieurs exonérations sont 
accordées selon que les puits sont à coût élevé 
ou qu 'ils sont restés inactifs pendant plusieurs 
années ou si les producteurs utilisent des 
méthodes spéciales de récupération  assistée . 
Les puits marginaux et orphelins sont 
également admissibles au bénéfice de l 'aide 
fiscale.  Données pour 2018 -2019 non disponibles . 
Données les plus récentes pour 2016 : Pétrole 
brut: 111 993 026 $ ; Gaz naturel : 30 962 125 $.  
 
Transparence comptable (CPA)  – Sources de 
recettes sur le Tableau de bord des recettes et 
dépenses de l 'État Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 245 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Texas  Crédit d'impôt pour 
la R&D  Contrôleur des 
comptes publics du 
Texas  Crédit d'impôt  Déduction autorisée pour les contribuables 
admissibles pendant 5 années consécutives 
(60 mois) après l’installation de systèmes 
d’énergie solaire ou éolienne servant à alimenter 
leurs propres installations – bureaux, ateliers, 
etc. Le monta nt du crédit réclamé est égal à 5% de la 
différence entre les dépenses de recherche 
admissibles engagées au Texas (QRET) et 50% du 
montant moyen des QRET engagées pendant les 
3 périodes fiscales antérieures à celle sur laquelle 
se fonde le crédit réclamé . Les autres montants 
du crédit sont variables.  Programme en 
cours  
Utah Crédit d'impôt au 
titre de l'EDTIF 
(Lois consolidées 
de l'Utah 
63M-1-2401)  Office du 
gouverneur pour le 
développement 
économique (GOED)  Crédit d'impôt  Entreprises à but lucratif.  Le crédit d'impôt peut représenter jusqu'à 30% 
des nouvelles recettes perçues par l'État pendant 
la durée du projet . La durée habituelle d'un projet 
est de  5 à 10  ans. Le pourcentage et la durée sont 
fixés par le Conseil d'administration du GOED . Le 
montant total des crédits d'impôt accordés au 
cours de l'exercice budgétaire 2014 était d'environ 
17 197 608 $. Programme en 
cours  
Utah Fonds d'aide à 
l'industrie   Office du 
gouverneur pour le  
développement 
économique   Don Moyennes et grandes entreprises qui doivent 
être des entreprises existantes œuvrant de 
préférence dans une branche d'activité ciblée et 
qui créent au moins 50  nouveaux emplois . Le 
salaire doit représenter 125% au moins du 
salaire moyen du comté . L'entreprise doit 
démontrer sa  stabilité et sa rentabilité . Il s'agit 
d'une subvention négociée fondée sur les 
résultats.  Le montant total des subventions accordées au 
cours de l'exercice budgétaire 2016 s'est élevé à 
3 887 700 $. Programme en 
cours  
Utah Mesure d'incitation 
en faveur du 
développement des 
énergies 
renouvelables 
(REDI)  – Crédit 
d'impôt  
(Lois consolidées 
de l'Utah 
63M-1-2803)  Office du 
gouverneur pour le 
développement 
économique (GOED)  Crédit d'impôt   Il doit s'agir d'entreprises du secteur de 
l'énergie solaire, éolienne et géothermique, de 
l'énergie de la biomasse, de l'énergie 
hydroélectrique, de l'énergie produite à partir 
du coke de pétrole, de l'huile de schiste, du 
nucléaire, des sables bitumineux ou de la terre 
de diatomées imprégnée de p étrole . Cette 
mesure d'incitation vise la production directe 
des entreprises concernées, leurs produits 
connexes, ou l'énergie produite à des fins 
commerciales . Le projet doit créer des emplois . 
L'entreprise doit démontrer sa stabilité et sa 
rentabilité . La rémunération des nouveaux 
emplois créés doit représenter 125% au moins 
du salaire moyen du comté dans les zones 
urbaines et 100% dudit salaire dans les zones 
rurales.  Le crédit d'impôt peut représenter jusqu'à 100% 
des nouvelles recettes perçues par l'Ét at pendant 
la durée du projet et dépend des résultats . La 
durée habituelle d'un projet est de  5 à 10  ans. Le 
pourcentage et la durée sont fixés par le Conseil 
d'administration du GOED.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 246 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Utah Fonds d'incitations 
en faveur de 
l'industrie 
cinématographique 
(Lois consolidées 
de l'Utah 
63M-1-1801)   Office du 
gouverneur pour le 
développement 
économique/  
Commission du film 
de l'Utah   Don en espèces et 
crédit d'impôt   Industrie du film et des supports  numériques  Les entreprises productrices de films peuvent 
bénéficier d'un crédit d'impôt remboursable de 
20% sur les bénéfices qui dépend des dépenses 
effectuées dans l'État . Un film qui met en avant 
l'État de l'Utah est admissible à un crédit d'impôt 
supplémentaire de 5% . Les producteurs de 
supports numériques peuvent bénéficier d'un 
crédit d'impôt remboursable sur les bénéfices 
pouvant représenter jusqu'à 20% des nouvelles 
recettes de l'État générées par le projet . Le 
montant total des crédits d'impôt accordés au 
cours de l'exercice budgétaire 2016 s'est élevé à 
3 998 900 $. Programme en 
cours.  
Utah Exonération de la 
taxe sur les ventes 
et l'usage   Office du 
gouverneur pour le 
développement 
économique/  
Commission du film 
de l'Utah   Exonération 
fiscale   Industrie du film  Les sociétés de production de films, d'émissions 
de télévision et de vidéos bénéficient d'une 
exonération de la taxe sur les ventes au point de 
vente des machines et équipements . Cette 
exonération ne s'applique pas à la photographie.  Programme en 
cours  
Utah Réduction d'impôt 
sur l'hébergement 
temporaire   Office du 
gouverneur pour le 
développement 
économique  Réduction d'impôt   Industrie touristique.  Les séjours de 30  jours consécutifs ou plus ne 
sont pas assujettis à la taxe sur les ventes et 
l'usage ni à aucune des autres taxes relatives aux 
ventes .  
 
Le budget pour ce programme en 2015 était 
d'environ 50,5  millions de  $. Programme en 
cours  
Utah Zones de 
développement du 
marché du 
recyclage (Lois 
consolidées de 
l'Utah 63M -1-1101)   Office du 
gouverneur pour le 
développement 
économique   Crédit d'impôt  Personnes physiques et entreprises admissibles 
exerçant leurs activités dans des zones de 
développ ement du marché du recyclage.  Dans le cadre du programme, il est accordé : 1) un 
crédit d'impôt de 5% de l'État sur les machines et 
équipements ; 2) un crédit de 20% de l'État (à 
hauteur de 2  000 $) sur les premiers 10  000 $ de 
dépenses au titre des coûts d'exploitation 
admissibles ; 3) une assistance technique de 
spécialistes du développement économique ; et 
4) d'autres incitations au niveau local . En 2013, 
des crédits d'impôt d'un montant d'environ 
900 000 $ ont été accordés.  Programme en 
cours  
Utah Crédit d'impôt pour 
les sciences de la 
vie et les 
technologies  Office du 
gouverneur pour le 
développement 
économique  Crédit d'impôt  Investisseurs dans des entreprises des secteurs 
des sciences de la vie et des technologies.  Le montant du crédit d'impô t ne peut dépasser 
350 000 $ par an et le crédit d'impôt ne peut être 
reporté à une année suivante ou précédente.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 247 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Utah Programme de 
commercialisation 
et d'innovation 
dans le domaine 
des technologies  Office du 
gouverneur pour le 
développement 
économique  Don Sont admissibles les petites entreprises dont le 
chiffre d'affaires tiré de leurs technologies ne 
dépasse pas 500  000 $ et ayant recueilli un 
financement ne dépassant pas 3  millions de  $. 
Les critères pour déterminer les bénéfi ciaires 
des subventions sont basés sur le 
développement économique potentiel dans 
l'Utah ; la gestion et la direction de l'entreprise ; 
la valeur de la technologie et le potentiel de 
commercialisation ; la taille et le marché de la 
technologie proposée ; la capacité de vente et 
de commercialisation de la technologie ; et la 
valeur de l'avantage concurrentiel de 
l'entreprise.  Les technologies peuvent bénéficier d'une 
subve ntion d'un montant pouvant aller jusqu'à 
200 000 $ au cours de leur cycle de vie.  Programme en 
cours  
Utah Programme de 
développement 
accéléré en milieu 
rural (Lois 
consolidées de 
l'Utah  63M-1-904)  Office du 
gouverneur pour le 
développement 
économique   Don L'entreprise doit être établie dans un comté 
admissible, être en activité depuis au moins 2  
ans et employer au moins 2  personnes à plein 
temps.  Subvention fondée sur les résultats dont le 
montant représente le moindre de 50  000 $ au 
plus pour les dépenses de développement du 
projet ou 50% du coût . Les fonds sont déboursés 
comme suit : 1 000 $ pour chaque nouvel emploi 
rémunéré à 110% du salaire annuel moyen dans 
le comté ; 1 250 $ pour chaque nouvel emploi 
rémunéré à 115% du salaire annuel moyen dans 
le comté ; 1 500 $ pour chaque nouvel emploi 
rémunéré à 125% du salaire annuel moyen dans 
le comté . Le montant des dépenses au cours de 
l'exercice budgétaire 2016 était d'environ 
881 200 $. Programme en 
cours  
Utah Programme des 
zones d'entreprises 
de l'Utah (Lois 
consolidées de 
l'Utah  63M-1-401)  Office du 
gouverneur pour le 
développement 
économique   Crédit d'impôt   Les demandes de désignation doivent être 
présentées par une ville de 10  000 habitants ou 
moins située dans un comté de 
50 000 habitants ou moins ou par une tribu 
indienne pour les terres tribales . Les demandes 
sont examinées et approuvées en fonction des 
besoins de développement économique.  Les entreprises admissibles qui localisent leurs 
emplois ou investissements dans des zones 
d'entreprises ou les y augmentent peuvent 
demander des crédits d'impôt sur les bénéfice s.  Programme en 
cours  
Utah Exonération de la 
taxe sur les ventes 
et l'usage 
(59-12-104(44))  Commission fiscale   Exonération 
fiscale   Industrie des semi -conducteurs.  La vente ou la location de matériaux servant à la 
fabrication ou à la transformation de 
semi-conducteurs, ou à la 
recherche -développement dans le domaine des 
semi-conducteurs sont exonérées de la taxe sur 
les ventes et l'usage.  Programme en 
cours  
Utah Exonération de la 
taxe sur les ventes 
et l'usage 
(59-12-104(55))  Commission fiscale   Exonération 
fiscale   Installations de production d'énergie 
renouvelable.  La location ou l'achat de machines ou de matériel 
dont le cycle de vie économique est de 5  ans ou 
plus, destinés à la construction d'une installation 
de production  d'énergie renouvelable ou au 
développement des activités d'une telle 
installation sont exonérés de la taxe sur les ventes 
et l'usage.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 248 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Utah Exonération de la 
taxe sur les ventes 
et l'usage 
(59-12-104(56))  Commission fiscale   Exonération 
fiscale   Installations de production d'énergie à partir 
des déchets.  La location ou l'achat de machines ou de matériel 
dont le cycle de vie économique est de 5  ans ou 
plus, destinés à la construction d'une installation 
de production d'énergie à  partir des déchets ou au 
développement des activités d'une telle 
installation sont exonérés de la taxe sur les ventes 
et l'usage.  Programme en 
cours  
Utah Exonération de la 
taxe sur les ventes 
et l'usage 
(59-12-104(57))  Commission fiscale   Exonération 
fiscale   Installations de production d'énergie à partir de 
biocombustible.  La location ou l'achat de machines ou de matériel 
dont le cycle de vie économique est de 5  ans ou 
plus, destinés à la construction d'une installation 
de production d'éne rgie à partir de biocombustible 
ou au développement des activités d'une telle 
installation sont exonérés de la taxe sur les ventes 
et l'usage.  Programme en 
cours  
Utah Exonération de la 
taxe sur les ventes 
et l'usage 
(59-12-104(62))  Commission fiscale   Exonération 
fiscale   Industrie des combustibles fossiles  Les achats de biens meubles corporels utilisés 
dans la recherche -développement portant sur les 
technologies de liquéfaction du charbon et 
d'exploitation des schistes et sables bitumineux 
sont exonérés de la taxe sur les ventes et l'usage.  Programme en 
cours  
Utah Exonération de la 
taxe sur les ventes 
et l'usage 
(59-12-104(70))  Commission fiscale   Exonération 
fiscale   Fournisseurs de services d'entretien, de 
réparation et de révision d'aéronefs.  Les ventes à un fournisseur de services 
d'entretien, de réparation et de révision 
d'aéronefs ou les ventes effectuées par un tel 
fournisseur aux fins de l'entretien, de la 
réparation, de la révision ou de la réfection, dans 
l'État de l'Utah, d' un aéronef à ailes fixes propulsé 
par turbines immatriculé ou certifié dans un autre 
État ou un autre pays sont exonérées de la taxe 
sur les ventes et l'usage.  Programme en 
cours  
Vermont  Programme de 
formation du 
Vermont (VTP)  Autorité du 
commerce et du 
développement 
communautaire du 
Vermont  Don Tous les secteurs de l'économie du Vermont, 
mais la priorité est donnée aux douze secteurs 
cibles de la stratégie "Vermont 2020" . Les 
secteurs prioritaires sont les suivants : 
fabrication de pointe, services financ iers, 
circuits alimentaires, produits forestiers, soins 
de santé, développement de logiciels, 
biotechnologies, énergies propres et services de 
conseils en matière d'environnement . Sur les 
55 accords de subvention conclus au cours des 
exercices budgétaires 2015 et 2016, 
35 concernaient le secteur de la fabrication de 
pointe.  Le programme couvre jusqu'à 50% des coûts de 
formation pour la formation préalable à l'emploi et 
la formation des nouveaux et des employés 
titulaires . Les subventions prennent la forme d 'un 
remboursement à l'issue de la formation . Le 
montant des subventions accordées s'est élevé 
à 746 064 $ au cours de l'exercice 
budgétaire  2015 et à 1  343 333 $ au cours de 
l'exercice budgétaire  2016.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 249 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Virginie  Programme des 
zones d'entreprises   Département du 
logement et du 
développement 
communautaire de 
la Virginie   Don en espèces  Les bénéficiaires sont établies dans les 57  zones 
d'entreprises autorisées sur le territoire de 
l'État. Le programme des zones d 'entreprises de 
Virginie (VEZ) est un partenariat entre le 
gouvernement de l 'État et les autorités locales 
qui encourage la création d 'emplois et 
l'investissement privé . Le VEZ y parvient par 
l'intermédiaire de zones d 'entreprises définies 
partout dans l 'État et en propos ant 2 incitations 
sous forme de subventions, la subvention pour 
création d 'emploi s (JCG) et la subvention pour 
investissement immobilier (RPIG), aux 
investisseurs et créateurs d 'emploi s admissibles 
dans ces zones, tandis que les au torités locales 
proposent  des incitations au niveau local.  1) Subventions à l'investissement dans des biens 
immobiliers ; 2) subventions liées à l'emploi . Le 
montant est variable.  Programme en 
cours  
Virginie  Fonds d'aide du 
gouverneur pour 
l'industrie 
cinématographique   Société de tourisme 
de la Virginie   Don Les bénéficiaires sont dans l'industrie du film et 
de la vidéo . Les types de projets pouvant être 
pris en considération sont les suivants : longs 
métrages, programmes pour enfants, 
documentaires, sé ries télévisées ou autres 
programmes de télévision conçus pour s'inscrire 
dans un créneau de 30  minutes ou plus . Les 
projets non admissibles sont les suivants : 
projets industriels, d'entreprise ou 
commerciaux, programmes scolaires ne devant 
pas faire l'obj et d'une rediffusion, films pour 
adultes, vidéoclips, ainsi que journaux télévisés 
ou reportages.  Le montant est variable et la subvention peut 
prendre la forme d'une aide financière directe ou 
d'une exonération fiscale.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 250 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Virginie  Fond des 
possibilités de 
développement du 
Commonwealth 
(COF)  Partenariat pour le 
développement 
économique de la 
Virginie   Don Les fonds peuvent être utilisés pour l'acquisition 
et le développement de sites ; l'accès aux 
moyens de transport ; la form ation; la 
construction ou la démolition de bâtiments 
publics ; ou des subventions ou des prêts 
peuvent être accordés aux autorités chargées 
du développement industriel . Les projets 
admissibles doivent satisfaire aux conditions 
suivantes : 1) investissement p rivé d'au moins 
5 millions de  $ et création d'au moins 
50 emplois ; 2) dans les localités dans lesquelles 
le taux de pauvreté est supérieur à la moyenne, 
les exigences minimales en matière 
d'investissement privé et de création d'emplois 
sont de 2,5  millions de  $ et de 25  emplois, 
respectivement ; 3) dans les localités dans 
lesquelles le taux de chômage et le taux de 
pauvreté sont supérieurs à la moyenne, les 
exigences minimales en matière 
d'investissement privé et de création d'emplois 
sont de 1,5  million de  $ et de 15  emplois, 
respectivement ; 4) il est attendu que la 
rémunération versée dans le cadre du projet 
corresponde au moins au salaire moyen local ou 
à 85% du salaire moyen dans les localités dans 
lesquelles le taux de chômage est supérieur à la 
moyenne et/ou le taux de pauvreté est 
supérieur à la moyenne.  Le montant est variable.  Programme en 
cours  
Virginie  Programme VCEDA 
de prêts/  
subventions   Administration 
chargée du 
développement 
économique du 
bassin houiller de la 
Virginie  (VCEDA)  Prêt et subvention  Les prêts peuvent être utilisés pour des 
acquisitions de biens immobiliers, la construction 
ou l'agrandissement de bâtiments et l'achat de 
machines et de matériels . Pour pouvoir bénéficier 
des prêts de la  VCEDA,  les entreprises privées 
doivent être des employeurs qui apportent de 
nouvelles sources de revenu dans le secteur . La 
priorité est donnée aux prêts requérant une 
somme inférieure ou égale à 10  000-25 000 $ 
pour chaque emploi de base à plein temps créé et 
pour les projets qui créent au moins 15  nouveaux 
emplois à plein temps dans les 36 premiers mois 
suivant la création de l 'entreprise . Le salaire 
horaire minimum moyen devrait être égal ou 
supérieur à 1,5  fois le taux du salaire minimum 
fédéral en vigueur à la fin de la premièr e année 
d'emploi.  Dans le cadre de son programme de financement, 
l'Administration accorde des prêts à faible taux 
d'intérêt ou des subventions aux industries 
admissibles, nouvelles ou en expansion . Ce 
programme est financé par la taxe locale pour 
l'amélio ration des voies d'accès aux houillères et 
la taxe d'exploitation du gaz naturel.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 251 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Virginie  Zones 
technologiques, 
touristiques, liées à 
la défense et au 
développement vert 
locales  Localités  Mixte  Entreprises œuvrant dans les secteurs de la 
technologie, du tourisme, de la défense ou du 
développement vert.  Une fois qu'une zone locale est établie, des 
incitations peuvent être accordées pendant au 
maximum 10  ans. Chaque localité conçoit et 
administre s on propre programme.  Programme en 
cours  
Virginie  Crédit d'impôt pour 
nouveaux marché s 
(NMTC)  Organisme de 
financement des 
petites entreprises 
de la Virginie 
(VSBFA)  Crédit d'impôt   Une CDE investit dans des entreprises 
admissibles (en participant à leur capital et en 
leur octroyant des prêts) établies dans des 
districts de recensement admissibles . Les CDE 
octroient des prêts à un taux qui est inférieur 
d'environ 100 à 150  points de base au taux de 
financement comparable offert par les b anques . 
Le financement assuré dans le cadre du NMTC 
est flexible, mais ne constitue pas une 
subvention.  Le financement demandé dans le cadre du NMTC 
s'élève généralement à 2  millions de  $. Programme en 
cours  
Virginie  Exonérations de la 
taxe sur les 
ventes/l'usage et 
de la taxe sur la 
propriété  
(formulaire 
ST-11B; 
58.1-609.3)  Département du 
fisc, localités   Exonération 
fiscale   Exonération de la taxe sur les ventes et l'usage 
de salles blanches ou d'équipements pour 
semi-conducteurs et d'autres biens meubles 
corporels utilisés principalement dans le 
processus intégré de conception, mise au point, 
fabrication ou mise à l'essai de semi -conducteurs . 
Les localités peuvent décider d'appliquer des taux 
réduits de la taxe sur la propriété pour les 
machines et outils destinés à la fabrication de 
semi-conducteurs, les équipements pour la R&D 
et la production dans le secteur des 
biotechnologies et des aéronefs, et certains 
équipements utilisés dans les centres de 
données.  Le montant correspond au m ontant de 
l'exonération de la taxe sur les ventes de l'État ou 
de l'impôt foncier local.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 252 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Virginie  Crédit d'impôt pour 
les emplois verts   Département du fisc 
de la Virginie  Crédit d'impôt   Un "emploi vert" est un emploi dans les 
domaines des énergies renouvelables et de 
substitution, y compris la fabrication et 
l'utilisation de produits servant à produire de 
l'électricité et d'autres formes d'énergie à partir 
de sources de substitution comme les 
technologies de l'hydrogène et des piles à 
combustible, le gaz de décharge, les systèmes 
de chauffage géothermique, les systèmes de 
chauffage solaire, les systèmes d'énergie 
hydraulique, les systèmes éoliens et les 
systèmes à base de biomasse et de 
biocarburants . La définition d'emploi vert  
utilisée aux fins du crédit d'impôt est celle du 
Bureau de la statistique du travail : emploi dans 
une entreprise produisant des biens et services 
qui sont bénéfiques pour l'environnement ou qui 
économisent les ressources naturelles et/ou 
emploi qui rend l es méthodes de production de 
l'établissement plus respectueuses de 
l'environnement ou qui réduisent l'utilisation de 
ressources naturelles.  Le crédit de 500  $ peut être accordé pour tous les 
emplois admissibles assurant un salaire d'au 
moins 50  000 $. Le crédit s'appliquera d'abord à 
l'année d'imposition au cours de laquelle le poste 
a été comblé pour une période d'au moins 1  an, et 
ensuite à chacune des 4  années d'imposition 
suivantes, dans la mesure où l'emploi est 
maintenu durant l'année d'imposition co nsidérée . 
Un contribuable peut bénéficier du crédit pour un 
maximum de 350  emplois verts.  Ce programme 
prend fin le 
31/12/2024. 
Virginie  Subvention en 
faveur du 
rendement des 
placements de la 
Virginie (VIP)  Partenariat pour le 
développement 
économique de la 
Virginie  Don Les bénéficiaires doivent être un fabricant ou un 
service de recherche et développement existant 
en Virginie qui soutient la fabrication et le projet 
doit se traduire par un investissement en capital 
d'au moins 25 millions de $.  Les dons sont versés en 5 tranches annuelles 
égales commençant 3 ans après la réalisation de 
l'investissement en capital et la création ou le 
maintien des emplois, ou 2 ans si l 'entreprise se 
trouve dans une zone de l 'État en difficulté 
économique . Le montant maximal des dons est de 
3 millions de $, ou 5  millions pour les projets 
ayant des caractéristiques extraordinaires.  Programme en 
cours  
Virginie  Subvention en 
faveur du 
développement 
économique de la 
Virginie (VEDIG)  Partenariat pour le 
développement 
économique de la 
Virginie   Don  Opérations majeures relatives au siège, à 
l'administration ou aux services en Virginie . 
Entreprises établies dans une zone de 
300 000 habitants ou plus qui créent 
400 nouveaux emplois à plein temps dont les 
salaires moyens sont supérieurs de 50% au 
moins aux salaires habituels, ou 300  emplois 
dont les salaires sont supérieurs de 100% au 
moins aux salaires habituels, e t qui effectue des 
investissements en capital dont le montant est 
le plus élevé de 5  millions de  $ au moins ou 
6 500 $ par emploi . Ailleurs, l'entreprise est 
seulement tenue de créer 200  nouveaux 
emplois à plein temps avec des salaires 
supérieurs d 'au moin s 50% aux salaires 
habituels et un investissement en capital d 'au 
moins 6  500 $ par emploi . Il doit exister une 
concurrence active et réaliste entre la Virginie 
et un autre État ou pays pour attirer le projet.  Les niveaux de soutien sont déterminés par le  
Secrétaire au commerce sur la base de l'analyse 
financière effectuée par le Partenariat pour le 
développement économique de la Virginie et il est 
accordé en 5  versements annuels égaux 3  ans 
après que les investissements ont été effectués et 
que les exigen ces en matière de création 
d'emplois ont été satisfaites.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 253 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Virginie  Subvention aux 
principaux 
employeurs 
admissibles (MEE)  Partenariat pour le 
développement 
économique de la 
Virginie (VEDP)  Don Principaux employeurs de base réalisant des 
investissements en capital d'au moins 
100 millions de  $ et créant au moins 
1 000 emplois (400 si le salaire moyen est au 
moins 2 fois supérieur au salaire moyen 
pratiqué dans la localité) . Il doit exister une 
concurrence active et réaliste entre la Virginie 
et un autre État ou pays pour attirer le projet.  Le montant de chaque subvention est fixé par le 
Secrétaire du commerce sur la  base de l'analyse 
du retour sur investissement et des 
recommandations du VEDP, et est soumis à 
l'approbation du gouverneur . Les subventions sont 
versées en 7 tranches annuelles d'un montant 
égal à partir de la troisième année suivant la 
réalisation des ob jectifs en matière 
d'investissement en capital et de création 
d'emplois.  Programme en 
cours  
Virginie  Fonds d'aide pour 
la région 
productrice de 
tabac (TROF)  Commission de 
revitalisation de la 
région productrice 
de tabac de Virginie  Don et prêt  Projets situés dans la région productrice de 
tabac de Virginie (34  comtés et 6  municipalités 
dans le sud et le sud -ouest de la Virginie) . Les 
projets admissibles doivent : 1) se trouver dans 
la région productrice de tabac, 2)  être 
compatibles avec le Plan stratégique de la 
Commission et les objectifs et résultats définis 
pour le programme TROF et 3) créer des 
emplois et investir des capitaux en montants 
suffisants pour que le don s 'élève à au moins 
10 000 $.  La Commission fixe le montant des subventio ns 
en fonction du taux de chômage local, des salaires 
appliqués, des niveaux d'investissement en 
capital, du type d'industrie et d'autres facteurs 
qu'elle juge pertinents.  Programme en 
cours  
Virginie  Fonds de crédit 
pour le 
développement 
économique (EDLF)  Organisme de 
financement des 
petites entreprises 
de la Virginie   Prêt Les collectivités admissibles sont sélectionnées 
sur la base des directives établies par 
l'Administration fédérale du développement 
économique ; il s'agit généralement d e 
collectivités dans lesquelles le taux de chômage 
dépasse de 1% la moyenne nationale des 
24 derniers mois ou dont le revenu par habitant 
ne dépasse pas 80% du niveau national . Les 
emprunteurs admissibles comprennent les 
organismes locaux chargés du dévelo ppement 
économique ou industriel et les entreprises des 
secteurs de la technologie, de la biotechnologie, 
du tourisme, de la construction automobile pour 
l'industrie des sports automobiles 
professionnels, des industries de base et des 
industries manufactur ières ainsi que des 
entreprises ou des entités qui contribuent au 
développement économique ou à la "qualité de 
vie" de la collectivité.  Les fonds accordés peuvent représenter le 
moindre d'au plus 40% du projet ou 1  million 
de $. De manière générale, les p rêts ont une 
échéance de 10  ans.  Programme en 
cours  
Virginie  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
et l'usage dans le 
Commonwealth de 
Virginie 
(formulaire  ST-16; 
§ 58.1-609.2.4)  Département du fisc  Exonération de la 
taxe sur les 
ventes et l'usage  Pêcheurs prélevant des poissons, des bivalves 
et des crustacés dans la mer à des fins 
commerciales et autres entreprises utilisant des 
embarcations dans l'exercice de leurs activités.  Le montant de l'avantage est égal au montant de 
la taxe n'ayant pas à êt re versé.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 254 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Virginie  Crédit d 'impôt en 
faveur de la 
transformation des 
matières 
recyclables  Département du fisc 
de la Virginie  Crédit d 'impôt  Fabricants pour l 'achat de machines et 
d'équipements certifiés utilisés pour transformer 
des matières recyclables.  Le crédit équivaut à 20% du prix d 'achat de 
l'équipement acheté pour produire des articles à 
partir de matières recyclées ou pour convertir des 
déchets en matières premières, pendant l 'année 
imposable au cours de laque lle les machines ou 
équipements sont achetés.  Ce programme 
prend fin le 
31/12/2024. 
Virginie  Programme 
d'investissement 
pour l 'emploi (VJIP)  
 Partenariat pour le 
développement 
économique de la 
Virginie  Don et services de 
conseil  
 Programme discrétionnaire qui accorde des 
financements aux entreprises qui créent de 
nouveaux emplois ou qui connaissent des 
évolutions technologiques pour réduire les coûts 
de développement des ressources humaines 
dans les nouvelles entreprises, aux entre prises 
en expansion et aux entreprises assurant la 
réadaptation de leur main-d'œuvre. L e 
programme se limite aux entreprises qui créent 
des emplois de base dans le Commonwealth . 
Ces entreprises ou leurs fonctions doivent 
provenir directement ou indirecteme nt à 51% 
au moins de leur s recettes dont les sources sont 
hors de l 'État, comme le prévoit le VEDP . Les 
secteurs d 'activité admissibles comprennent 
notamment les sièges sociaux, les centres de 
distribution, les technologies de l 'information, la 
fabrication , la recherche -développement et les 
centres de services partagés.  Le montant est variable.  Programme en 
cours  
Virginie  Subvention en 
faveur du 
développement 
économique et des 
infrastructures du 
Port de Virginie  
 Port de Virginie  Don Dons octroyés à des entreprises qui 
construisent de nouveaux centres d 'emploi ou 
étendent des centres d 'emploi existants dans le 
domaine maritime.  
 
Les requérants doivent remplir les conditions 
suivantes : 1) créer ou étendre une installation 
dans le Commonwealth, 2) créer au moins 
25 nouveaux postes permanents à temps plein 
dans une installation située en Virginie dès le 
lancement du projet et tout au long de la 
première année d 'opération ou pendant l 'année 
au cours de laquelle l 'expansion a lieu, 
3) exercer dans le domaine du commerce 
maritime et 4) exercer l 'une des activités 
suivantes : distribution, services de transitaire, 
manutention des marchandises, transformation 
de produits, fabrication, entreposage, transfert 
rapide et transbordement de marchandises, 
vente e n gros de marchandises exportées et 
importées via le Port de Virginie ; construction et 
réparation de navires ; dragage ; construction 
navale ; ou exploration et extraction d 'énergie 
en mer.  Les subventions POV sont octroyées à la discrétion 
du Directeur exécu tif de l 'Autorité portuaire de 
Virginie . Le montant du don est calculé selon la 
formule suivante et plafonné à 500  000 $ par an:  
 
25-49 nouveaux emplois : 1 000 $ par emploi  
50-74 nouveaux emplois : 1 500 $ par emploi  
75-99 nouveaux emplois : 2 000 $ par emploi 
Plus de 100 nouveaux emplois : 3 000 $ par 
emploi .  Ce programme 
prend fin le 
30/06/2025.   
  G/SCM/N/372/USA  
- 255 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Virginie  Crédit d 'impôt en 
faveur de 
l'accroissement de 
l'activité portuaire  
 Port de Virginie  Crédit d 'impôt  Entreprises exerçant dans les secteurs de la 
fabrication, de la distribution, de l 'agriculture, 
des minéraux et du gaz qui utilisent les 
installations portuaires de Virginie . Une 
entreprise qui augmente son utilisation de 5% 
au cours d 'une même année civile par rapport à 
l'année de référence de son v olume de fret 
portuaire peut demander un crédit sur son 
impôt sur les sociétés pouvant atteindre 
250 000 $.  Le crédit d 'impôt équivaut généralement à 50 $ 
par EVP au -delà d u volume de fret portuaire de 
l'année de référence ou à 50 $ pour chaque EVP 
transp orté via une installation portuaire au cours 
de la première année civile d 'exploitation d 'une 
installation majeure.  
 Ce programme 
prend fin le 
31/12/2024. 
 
Virginie  Crédit d 'impôt en 
faveur des 
installations de 
commerce 
international  Port de Virginie  Crédit d 'impôt  Entreprises qui accroissent le volume de 
l'activité portuaire de 5% dans les ports de 
Virginie et créent des emplois ou investissent 
des capitaux dans une installation de commerce 
international . Le montant du crédit équivaut à 3 500 $ par 
nouvel employé qualifié à plein temps dont le 
recrutement résulte d 'une hausse des activités 
commerciales admissibles par le contribuable ou 
à 2% du montant de l 'investissement en capital 
consenti par le contribuable afin de faciliter la 
hausse d es activités commerciales admissibles.  Ce programme 
prend fin le 
31/12/2024. 
 
Virginie  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
au détail et l 'usage 
en faveur des 
centres de données  
(§ 58.1-609.3)  Partenariat pour le 
développement 
économique de la 
Virginie/  
Département du fisc  Exonération de la 
taxes sur les 
ventes et l 'usage  La Virginie propose une exonération de la taxe 
sur les ventes au détail et l 'usage en faveur des 
centres de données (exonération DCRSUT) sur 
les équipements informatiques admis sibles ou 
sur les logiciels appropriés achetés ou loués aux 
fins de leur utilisation dans certains centres de 
données du Commonwealth qui remplissent les 
conditions d 'investissement minimal, de 
création d 'emplois et de niveau de salaires.  Le montant de l 'avantage est égal au montant de 
l'impôt qui ne doit pas être acquitté.  
 Programme en 
cours  
Virginie  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
et l'usage dans le 
domaine 
commercial et 
industriel 
(formulaire ST -11; 
§ 58.1-609.3)  Département du fisc 
de la Virginie  Exonération de la 
taxe sur les 
ventes et l 'usage  Opérations de fabrication et de recherche et 
développement . Ce programme accorde une 
exonération pour les achats suivants : machines 
et équipements liés à la production ; 
équipements utilisés pour ess ayer les lignes de 
production et contrôler la qualité ; pièces de 
rechange ; matières qui deviennent un 
composant du produit fini ; fournitures utilisées 
pour emballer des produits corporels aux fins de 
leur expédition ou de leur vente ; équipement 
certifié de  contrôle de la pollution ; équipements 
collectifs utilisés dans la fabrication provenant 
de conduites, de lignes et de canalisations ; 
équipement, impression et fournitures utilisés 
pour produire des publications paraissant 
quotidiennement ou régulièrement à des 
intervalles ne dépassant pas 3 mois; 
équipement de recherche et développement ; 
machines, outils et équipements utilisés dans le 
recyclage de pointe ; et matières recyclées ou 
récupérées utilisées aux fins de transformation, 
de fabrication ou de conversion.  Le montant de l 'avantage est égal au montant de 
l'impôt qui ne doit pas être acquitté.  
 Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 256 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Virginie -
Occidentale  Exonérations pour 
utilisation directe   Département du fisc 
de la 
Virginie -Occidentale   Exonération 
fiscale  Certaines entreprises manufacturières 
admissibles  Les achats d'équipements, fournitures, matériels 
et services devant être utilisés ou consommés 
directement dans le processus de fabrication sont 
exonérés de la taxe sur les ventes.  Programme en 
cours  
Virginie -
Occidentale  Mise à disposition 
gratuite de lieux de 
tournage  Département du fisc 
de la 
Virginie -Occidentale   Ristourne pour 
l'utilisation des 
lieux de tournage   Industrie du film  Le montant est variable.  Programme en 
cours  
Virginie -
Occidentale  Incitations diverses   Département du fisc 
de la 
Virginie -Occidentale   Ristourne sur les 
services   Industrie du film  Selon l'importance d'un projet de production de 
programmes de divertissement, le WVFO peut 
aider à négocier des incitations "avantageuses" 
(par exemple ristournes  sur les redevances 
applicables aux lieux de tournage, la location de 
bureaux, l'hébergement, la location de véhicules, 
etc.).  Programme en 
cours  
Virginie -
Occidentale  Crédit pour la 
relocalisation de 
sièges sociaux de 
sociétés   Office du 
développement de 
la 
Virginie -Occidentale   Crédit d'impôt  Sociétés de l'industrie manufacturière, du 
traitement de l'information, de l'entreposage, 
de la distribution de produits et du tourisme axé 
sur la destination  Si au moins 15 nouveaux emplois sont cr éés, le 
crédit peut représenter 10% de l'investissement 
admissible ajusté. Si le transfert du siège social de 
la société permet la création de 50 nouveaux 
emplois ou plus, le crédit peut représenter 50% 
(ou un autre pourcentage proportionnel au 
nombre de n ouveaux emplois) de l'investissement 
admissible ajusté.  Programme en 
cours  
Virginie -
Occidentale  Crédit d'impôt en 
faveur des 
opportunités 
économiques  Office du 
développement de 
la 
Virginie -Occidentale  Crédit d'impôt  Sont admissibles les entreprises créant des 
emplois dans l'État en collaboration avec des 
entreprises versant des salaires d'un montant 
supérieur au salaire moyen et bénéficiant d'un 
crédit d'impôt plus important.  Les entreprises créant au moins 20 emplois 
(10 dans le cas des petites entreprises) dans le 
cadre d'un projet d'expansion peuvent bénéficier 
d'un allégement pouvant aller jusqu'à 80% de 
l'impôt sur le revenu des particuliers et des 
sociétés imputable à l'investissement admissible. 
Les entreprises créant des emplois mi eux 
rémunérés peuvent bénéficier d'un allégement 
pouvant aller jusqu'à 100%. Les entreprises 
créant moins de 20/10 emplois bénéficient d'un 
crédit d'impôt de 3 000 $ par emploi créé.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 257 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Virginie -
Occidentale  Fonds obligataire 
pour les 
infrastructures 
économiques   Office du 
développement de 
la 
Virginie -Occidentale   Obligation  Entreprises établies dans l'ensemble de l'État, 
et plus particulièrement dans les parcs 
commerciaux et/ou industriels . Le taux d'intérêt applicable à un promoteur à  but 
lucratif est au moins égal au taux de base moins 
3% (à déterminer au moment de la signature de 
l'acte). Le taux d'intérêt applicable à un 
promoteur public ou à but non lucratif ne 
dépassera pas le taux de base moins 3%. La 
durée du prêt sera négociée pour chaque projet et 
ne dépassera pas la moindre des 2 durées 
suivantes: 20 ans ou la durée de vie utile des 
actifs faisant l'objet du financement. Le Conseil 
pour le développement des emplois et des 
infrastructures de la Virginie -Occidentale peut 
différe r le remboursement du principal et des 
intérêts pendant une durée de 5 ans. Le montant 
maximal d'un prêt pour un projet du secteur privé 
ou public est de 3 millions de $. Le taux de 
participation maximal pour chaque projet est de 
70% pour les projets du se cteur privé et de 90% 
pour les projets du secteur public.   Programme en 
cours  
Virginie -
Occidentale  Programme "5 pour 
10" Office du 
développement de 
la 
Virginie -Occidentale   Crédit d'impôt  Entreprises manufacturières admissibles.  Les améliorations sont estimées à leur valeur de 
récupération aux fins de l'impôt foncier pendant 
une période de 10 ans.  Programme en 
cours  
Virginie -
Occidentale  Crédits en faveur 
de l'industrie 
manufacturière de 
haute technologie   Office du 
développement de 
la 
Virginie -Occidentale   Crédit d'impôt   Fabricants de certains matériels informatiques, 
composants électroniques ou semi -conducteurs 
qui créent au moins 20 nouveaux emplois.   Les entreprises admissibles bénéficient d'un crédit 
d'impôt de 100% de la taxe professionnelle, de la 
taxe d'immatriculation des entreprises, de l'impôt 
net sur les bénéfices et de l'impôt sur le revenu 
pour certains types de revenu pendant 20 ans.  Progra mme en 
cours  
Virginie -
Occidentale  Crédits pour les 
installations de 
chargement du 
charbon   Département du fisc 
de la 
Virginie -Occidentale   Crédit d'impôt   Industrie du charbon  Le crédit est égal à 10% de l'investissement 
admissible calculé et s'applique sur une période de 
10 ans pour réduire de 50% au plus le montant 
annuel de la taxe d'immatriculation des 
entreprises, de la taxe professionnelle et de la 
taxe d'exploitation.  Programme en 
cours  
Virginie -
Occidentale  Exonération des 
puits de gaz et de 
pétrole à faible 
volume  Département du fisc 
de la 
Virginie -Occidentale  Exonération 
fiscale  Puis de pétrole et de gaz naturel situés en 
Virginie -Occidentale et produisant moins d 'un 
demi-baril par jour ou moins de 5 000 pieds 
cubes par jour . Une exonération  similaire 
s'applique au gaz naturel fourni à titre gratuit 
par les producteurs aux propriétaires de terres.  Les contribuables admissibles sont exonérés de la 
taxe d 'extraction (5% de la valeur brute du 
pétrole et du gaz extraits) . En 2019, la perte de 
recettes s 'est élevée à 1 ,2 million de $ et a atteint 
1,93 million de $ en moyenne chaque année 
depuis 2010 . Le montant pour 2020 n 'est pas 
encore disponible.     
  G/SCM/N/372/USA  
- 258 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Washington  Crédit de taxe 
professionnelle et 
commerciale (B&O) 
pour les zones 
défavorisées  Département du fisc  Crédit d'impôt  Cet allégement fiscal s'applique 1)  aux comtés 
d'Adams, Asotin, Benton, Chelan, Clallam, 
Columbia, Cowlitz, Ferry, Franklin, Grant, Grays 
Harbor, Kittitas, Klickitat, Lewis, Mason, 
Okanogan, Pacific, Pend Oreille, Skagit, 
Skamania, Steven, Whitman et Yakima ; 2) à la 
zone statistique métropolitaine de Whatcom ; et 
3) aux zones à revitaliser de Bremerton, 
Tacoma, White Center, Yakima, Marysville, 
Snohomish, Sultan, Acme, Deming, Everson, 
Maple Fa lls, Sumas, Clearwater, Queets et 
Quilcene.  Crédit de taxe professionnelle de 2  000 à 4  000 $ 
pour chaque emploi créé.   Programme en 
cours  
Washington  Programme de 
report/  
d'exonération de la 
taxe sur les ventes 
et l'usage pour les 
zones défavorisées  Département du fisc  Exonération 
fiscale   Cet allégement fiscal s'applique 1)  aux comtés 
d'Adams, Asotin, Benton, Chelan, Clallam, 
Columbia, Cowlitz, Ferry, Franklin, Grant, Grays 
Harbor, Kittitas, Klickitat, Lewis, Mason, 
Okanogan, Pacific, P end Oreille, Skagit, 
Skamania, Steven, Whitman et Yakima ; 2) à la 
zone statistique métropolitaine de Whatcom ; et 
3) aux zones à revitaliser de Bremerton, 
Tacoma, White Center, Yakima, Marysville, 
Snohomish, Sultan, Acme, Deming, Everson, 
Maple Falls, Sumas , Clearwater, Queets et 
Quilcene.  Le montant est variable.  Programme en 
cours  
Washington  Carburant pour 
bateaux de pêche   Département du fisc  Exonération 
fiscale   Propriétaires de navires qui pratiquent la pêche 
commerciale en eau profonde ou exploitants de 
bateaux affrétés pour la pêche commerciale.  Le montant est variable.  Programme en 
cours  
Washington  Prototypes de 
pièces d'aéronefs   Département du fisc   Exonération 
fiscale   Petites entreprises de fabrication de pièces 
d'aéronefs . La législation limite par ailleurs le montant 
maximal de l'exonération fiscale à 100  000 $ par 
entreprise.   Programme en 
cours  
Washington  Bateaux et navires 
en construction   Département du fisc   Exonération 
fiscale   Chantiers navals construisant des bateaux 
jaugeant 1  000 tonneaux ou davantage.  Le montant est variable.  Programme en 
cours  
Washington  Petits exploitants 
forestiers  Département du fisc   Exonération 
fiscale   Petits exploitants forestiers . Le montant est variable.  Programme en 
cours  
Washington  Taxe minimale de 
50 $ sur le bois 
d'œuvre   Département du fisc   Exonération 
fiscale   Petits exploitants forestiers  Tout exploitant forestier dont la taxe sur le bois 
d'œuvre exigible est inférieure à 50  $ est exonéré 
du droit d'accise sur le boi s d'œuvre.  Programme en 
cours  
Washington  Programme visant 
à stimuler la 
compétitivité dans 
l'État de 
Washington   Département du fisc   Remise   Industrie du film  Remise pouvant représenter jusqu'à 20% des 
dépenses effectuées dans l'État pour la production 
d'un film, et plafonnée à 1  million de $ par 
production . Programme administré par le 
Washington Film Works, groupe à but non lucratif . 
Ce programme est plafonné à 3,5  millions de $ 
par an.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 259 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Washington  Exonérations de la 
taxe sur les ventes   Département du fisc   Exonération de la 
taxe sur les 
ventes au détail 
et l'usage   Industrie du film  Le programme prévoit les exonérations suivantes : 
exonération de la taxe sur les ventes et l'usage 
pour la location de matériels et l'ach at de 
services ; exonération de toutes les taxes pour les 
véhicules utilisés dans le cadre de la production ; 
exonération de la taxe de séjour (hôtel/motel) 
pour les séjours de 30  jours consécutifs . Programme en 
cours  
Washington  Crédit de taxe 
professionnelle 
pour les nouveaux 
emplois créés dans 
les comtés ruraux  Département du fisc   Crédit d'impôt  Entreprises établies dans un comté rural 
admissible ou une zone à revitaliser.   Crédits d'impôt de 2  000 ou 4  000 $ pour chaque 
nouvel emploi admissible.  Programme en 
cours  
Washington  Incitation à la 
production de 
biocarburants 
(Fonds pour 
l'indépendance 
énergétique)  Département du fisc  Prêts and Dons  Instituts de recherche -développement publics 
travaillant en partenariat avec des entités 
privées  Depuis le lancement du programme, un total de 
18 millions de  $ sous forme de subventions et de 
prêts à faible taux d'intérêt a été accordé à des 
partenariats public -privé locaux.  Programme en 
cours  
Washington  Exonération de 
l'impôt foncier/la 
cotisation foncière 
sur les biens 
servant à la 
production de 
biocarburants  Département du fisc   Exonération 
fiscale  Fabricants de biocarburants  Exonération de l'impôt foncier pour les 6  années 
d'imposition suivant la date  de mise en service de 
l'installation ou de l'agrandissement de 
l'installation.  Programme en 
cours  
Washington  Report/exonération 
de la taxe sur les 
ventes et l'usage 
pour les 
installations 
manufacturières 
dans les zones où 
le chômage est 
élevé  Département du fisc  Report d'impôt  Pour bénéficier du programme, les entreprises 
doivent : 1) être situées dans un comté 
admissible ou une zone à revitaliser ; 2) exercer 
des activités de fabrication ou de 
conditionnement de semences de légumes ; ou 
3) mener des activités par l'intermédiaire de 
laboratoires de recherche -développement ou de 
laboratoires d'essai commerciaux, mais 
uniquement lorsque ces activités visent à la 
production d'un bien meuble corporel nouveau, 
différent ou utile destiné à la vente . Les 
entreprises admissibles doivent également 
investir dans l'une des 2  activités suivantes : 
1) la construction de nouvelles infrastructures, 
ou l'agrandissement ou la rénovation 
d'infrastructures existantes afin d'accroître la 
surface ou la capacité de produc tion servant 
aux activités admissibles ; 2) l'achat de 
nouveaux agencements, équipements et 
installations de soutien intégrés aux activités de 
fabrication ou de recherche -développement.  Le montant est variable.  Prend fin le 
01/07/ 2020.   
  G/SCM/N/372/USA  
- 260 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Washington  Réduction de la 
taxe professionnelle 
pour les activités 
liées au bois 
d'œuvre  Département du fisc  Réduction d'impôt  Entreprises admissibles fabriquant ou 
transformant pour compte d'autrui d'autres 
produits de bois d'œuvre à partir de produits de 
bois d'œuvre ou des produits du bois à partir de 
produits de bois d'œuvre . Les entreprises 
fabriquant (ou transformant pour compte 
d'autrui) des produits du bois à partir d'autres 
produits du bois ne peuvent pas bénéficier du 
taux préférentiel sur la taxe professionnelle . Par 
exemple, la fabrication de fenêtres en bois à 
partir de bois de construction n'est pas 
admissible . Les activités admissibles incluent : la 
vente de bois sur pied (devant être coupé dans 
les 30  mois) ; l'extraction ou l'extrac tion pour 
compte d'autrui de bois d'œuvre ; la fabrication 
ou la transformation pour compte d'autrui de 
produits du bois à partir de produits de bois 
d'œuvre ; la fabrication ou la transformation 
pour compte d'autrui d'autres produits de bois 
d'œuvre ou de p roduits du bois à partir de 
produits de bois d'œuvre ; la vente en gros de 
bois d'œuvre.  Le montant est variable.  Programme en 
cours  
Wisconsin  Programme de 
subventions 
globales au titre du 
développement des 
petites villes pour 
remédier au 
délabrement et 
réhabiliter les 
friches industrielles   Département de 
l'administration  Don Administrations publiques locales, entreprises et 
personnes physiques qui évaluent le degré de 
pollution des installations ou sites industriels ou 
commerciaux à l'abandon, en friche ou 
sous-exploités, et y remédient.  Les montants alloués sont versés sous forme de 
subventions aux autorités locales admissibles . Les 
autorités locales peuvent accorder des fonds  – 
sous forme de prêt ou de subvention  – aux 
entreprises ou aux organismes à but non lucratif 
locaux pour la conduite d'audits 
environnementaux ou l'adoption de mesures de 
réparation des dommages causés à 
l'environnement . Le montant maximal accordé est 
de 100  000 $ pour les audits environnementaux 
et de 500  000 $ pour les projets de réparation des 
dommages causés à l'environnement . Les 
autorités locales doivent verser au moins 25% du 
coût total du projet en faisant appel à d'autres 
sources . Les municipalités qui reçoivent des 
subventions doivent s'engager à réclamer le 
montant des coûts de réparation des dommages 
causés à l'environnement aux parties ayant causé 
les dommages let à rembourser au Département 
une part proportionnelle des fonds accordés au 
titre du programme . Par ailleurs, tous les revenus 
perçus sur les prêt s aux entreprises ou aux 
organismes à but non lucratif doivent être versés 
au Département dans un délai de 30  jours.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 261 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Wisconsin  Financement par de 
nouvelles taxes 
foncières   Département du fisc   Prêt  Une ville ou un village peut désigner une zone 
spécifique de son territoire comme zone TIF et 
élaborer un plan de développement de ladite 
zone. Les projets TIF doivent être approuvés 
par la commission de planification et les 
autorités législatives de la municipalité . Au 
moins 50% des zones foncières TIF doivent être 
des zones laissées à l'abandon, qui nécessitent 
une réhabilitation ou qui conviendraient à 
l'établissement d'un site industriel.  Le montant de l'aide accordée au titre de ce 
programme varie en fonction du projet . Le 
progra mme TIF est fondé sur 2  lignes directrices : 
1) les nouveaux aménagements privés élargissent 
l'assiette fiscale municipale, augmentant ainsi les 
recettes tirées de l'impôt foncier ; et 2) dans le cas 
où la municipalité doit améliorer les 
infrastructures publ iques pour stimuler le 
développement, les zones fiscales établies 
bénéficiant de l'augmentation de l'assiette fiscale 
locale se répartissent les coûts d'amélioration.  Programme en 
cours  
Wisconsin  Crédits favorisant 
les zones porteuses 
de développement  Office du 
développement 
économique du 
Wisconsin (WEDC)  Crédit d'impôt  Entreprises établies à Beloit, Janesville ou 
Kenosha ou qui se relocalisent dans ces villes.  Le montant du crédit est déterminé en fonction du 
type d'activité ou du nombre et type d'emplois 
créés.  Programme en 
cours  
Wisconsin  Programme en 
faveur des 
investissements 
dans les jeunes 
entreprises  WEDC  Crédit d'impôt   Les investisseurs providentiels ("Business 
Angels") admissibles comprennent : 1) des 
personnes physiques, 2)  des entités  (groupes 
de personnes physiques se regroupant pour 
investir dans une seule entreprise), 3)  des 
réseaux (groupes de personnes physiques se 
regroupant pour effectuer plusieurs 
investissements dans plusieurs entreprises 
admissibles) . Pour être considéré comm e 
admissible, chaque personne physique doit 
satisfaire à certains critères pour être reconnue 
comme une personne avisée disposant d'un 
patrimoine net important.  Crédit d'impôt non cessible représentant 25% du 
montant total de l'investissement effectué et 
maintenu pendant 3  ans dans une entreprise 
admissible.  Programme en 
cours  
Wisconsin  Crédits d'impôt à 
l'investissement 
pour les sociétés de 
production de films   Département du 
tourisme  Crédit d'impôt   Sociétés de production d e films  Le crédit d'impôt représente 15% du montant des 
dépenses admissibles.  Programme en 
cours  
Wisconsin  Crédit d'impôt à 
l'investissement 
dans le secteur de 
la transformation et 
de l'entreposage 
des produits 
alimentaires  Département de 
l'agriculture, du 
commerce et de la 
protection des 
consommateurs 
(DATCP)  Crédit d'impôt   Usines agroalimentaires et entrep ôts de 
produits alimentaires  Le montant du crédit d'impôt représente jusqu'à 
10% des fonds déboursés au cours de l'année 
d'imposition pour moderniser et développer les 
installations de transformation et d'entreposage 
des produits alimentaires.  Programme en  
cours  
Wisconsin  Crédit d'impôt pour 
la collecte et la 
transformation de 
la biomasse 
forestière   DATCP  Crédit d'impôt   Les bénéficiaires sont ceux qui répondent aux 
prescriptions relatives à l'investissement en 
matériel.  Le montant du crédit d'impôt représente jusqu'à 
10% des dépenses effectuées au cours de l'année 
d'imposition pour l'acquisition de matériel servant 
essentiellement à la collecte de biomasse 
forestière ou à sa transformation en combustible 
ou composant de combustible.   Programm e en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 262 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Wisconsin  Aides au titre de la 
recherche en 
innovation et de la 
recherche en 
transferts de 
technologie 
(SBIR -STTR)  WEDC  Don ou prêt  Entreprises technologiques ou de recherche qui 
viennent de débuter leurs activités ou qui les 
développent, ou entreprises établies au 
Wisconsin qui ont recours à la technologie.  Jusqu'à 4  000 $ par microsubvention (le montant 
total des subventions ne peut pas dépasser 
8 000 $) par entreprise . Chaque entreprise doit 
verser au moins 25% du montant de  la 
microsubvention.  Programme en 
cours  
Wisconsin  Crédit d'impôt pour 
le développement 
économique  Département du fisc  
et WEDC  Crédit d'impôt  Les activités admissibles dans le cadre du 
programme incluent : 1) la création et la 
conservation d'emplois à temps plein ; 2) la 
réalisation d'investissements importants dans de 
nouveaux équipements, machines, biens 
immobiliers ou biens amortissables ; 3) la 
réalisation d'investissements importants dans la 
formation ou le recyclage professionnels en vue de 
renforcer la productivité ou la compétitivité des 
entreprises ; ou 4) la relocalisation ou le maintien 
de sièges sociaux dans la Wisconsin, ou la 
conservation d'employés à temps plein dans le 
Wisconsin.  Ce crédit d'impôt non rembour sable peut être 
déduit de l'impôt sur les bénéfices des sociétés et 
de la taxe d'immatriculation ou de la taxe sur les 
primes d'assurance . Le montant du crédit d'impôt 
disponible est limité à 103,2  millions de  $, plus 
100 millions de  $. Les montants non ut ilisés 
peuvent être reportés sur 15  ans au plus.  Pour les années 
budgétaires 
commençant le 
01/01/2016 ou 
après, ce 
programme a été 
remplacé par le 
crédit d'impôt pour 
le développement 
des entreprises qui 
prévoit un crédit 
d'impôt 
remboursable . 
Toutefois, le crédit 
d'impôt pour le 
développement 
économique peut 
être reporté sur 
15 ans au plus.    
  G/SCM/N/372/USA  
- 263 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Wisconsin  Crédit d'impôt pour 
le développement 
des entreprises 
(BTC)  Département du fisc  
et WEDC  Crédit d'impôt  L'évaluation de toutes les demandes au titre du 
BTC repose notamment sur les facteurs 
suivants : la possibilité de réalisation du projet 
en l'absence d'un crédit d'impôt ; l'incidence du 
projet sur la création d'emplois dans l'État ; la 
contribution du projet à la croissance 
économique de l'État ; l'incidence d u projet sur 
l'accroissement de la diversité géographique des 
crédits d'impôt disponibles dans l'ensemble de 
l'État; l'équilibre financier de l'entreprise ; toute 
aide financière antérieure de l' Office du 
développement économique du Wisconsin  
(WEDC) reçue p ar l'entreprise . Les entreprises 
ne bénéficiant pas d'une aide sauf dans des 
circonstances exceptionnelles incluent 
notamment : les entreprises de prêt sur salaire 
et sur titre ; les entreprises de télémarketing 
autres que les centres d'appels entrants ; les 
bureaux de prêteurs sur gages ; les médias ; les 
commerces de détail ; les exploitations 
agricoles ; les établissements de soins 
primaires ; les établissements financiers ; et les 
entreprises du secteur hôtelier.  Jusqu'à 10% des salaires versés à un employé  
admissible au cours de l'année d'imposition.  
 
Outre le montant demandé pour un employé 
admissible indiqué au point  1, jusqu'à 5% des 
salaires versés par le requérant à un employé 
admissible au cours de l'exercice budgétaire si 
l'employé admissible est emplo yé dans une zone 
défavorisée, telle que définie par le WEDC.  
 
Jusqu'à 50% des coûts de formation acquittés par 
le requérant pour mener des activités destinées à 
renforcer les connaissances générales, 
l'employabilité et la flexibilité de l'employé sur le 
lieu de travail ; à développer des compétences 
propres au lieu de travail ou à l'équipement du 
requérant ; ou à développer des compétences 
destinées à augmenter la qualité du produit du 
requérant.  
 
Jusqu'à 3% de l'investissement dans des biens 
mobiliers et j usqu'à 5% de l'investissement dans 
des biens immobiliers dans le cadre d'un projet 
d'investissement en capital prévoyant un 
investissement en capital d'un montant total d'au 
moins 1  000 000 $, ou en cas de montant 
inférieur, un investissement en capital d' un 
montant égal à au moins 10  000 $ par employé 
admissible dans le cadre du projet.  Programme en 
cours  
Wisconsin  Programme de 
dons pour les 
exploitations de 
transformation 
laitière  Wisconsin  Don Exploitations de transformation laitière qui 
conduisent des opérations de modernisation et 
d'expansion.  Jusqu 'à 50 000 $ par don.  Programme en 
cours  
Wisconsin  Programme de 
dons pour les 
friches industrielles   Département du 
commerce   Don  Les bénéficiaires admissibles peuvent être des 
villes, des villages, des localités, des comtés, 
des personnes physiques, des partenariats, des 
sociétés anonymes ou des sociétés à 
responsabilité limitée.  Au total, 6,57  millions de  $ par an sont alloués au 
titre de ce programme.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 264 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Wisconsin  Crédit d'impôt pour 
les zones de 
fabrication de 
produits 
électroniques et 
informatiques  Office du 
développement 
économique du 
Wisconsin  (WEDC)  Crédit d'impôt  SIO International Wisconsin, Inc. (entreprise du 
Wisconsin) ; FEWI Development Corporatio n 
(entreprise du Wisconsin) ; et AFE, Inc. 
(entreprise du Wisconsin).  Les bénéficiaires peuvent bénéficier d'un crédit 
d'impôt pour les zones de fabrication de produits 
électroniques et informatiques d'un montant 
maximal de 2  850 000 000 $ pour les exercice s se 
terminant entre 2018 et 2032, comprenant 
1 500 000 000 $ au maximum au titre du crédit 
d'impôt pour la création d'emplois et 
1 350 000 000 $ au maximum au titre du crédit 
d'impôt à l'investissement en capital.  Le WEDC et les 
bénéficiaires ont 
signé un accord en 
novembre  2017 
établissant 
l'admissibilité des 
bénéficiaires à ces 
crédits 
conformément à 
l'article  238.396 
des lois du 
Wisconsin.  
http://legis.wiscon
sin.gov/assem 
bly/19/brostoff/me
dia/3082/foxco 
nn-contract.pdf . 
Wyoming  Incitation financière 
en faveur de 
l'industrie du film   Office du film du 
Wyoming   Remise en 
espèces   Industrie du film  Remise en espèces représentant entre 12% et 
15% d es dépenses faites au Wyoming par des 
sociétés de production de films pendant le 
tournage dans l'État . Le montant minimum des 
dépenses devant être effectuées dans l'État est de 
200 000 $.  Programme en 
cours  
Wyoming  Exonérations 
fiscales pour 
l'industrie 
manufacturière et 
le secteur de 
l'énergie   Département du fisc   Exonération 
fiscale   Entreprises manufacturières et entreprises du 
secteur de l'énergie  Exonération totale de la taxe sur les ventes et 
l'usage pour les machines, équipements et 
services utilisés pour la construction d'installations 
manufacturières ou d'installations de 
transformation du charbon en gaz ou en liquide.  Programme en 
cours  
Wyoming  Programme pour la 
transformation des 
minerais en 
produits à valeur 
ajoutée  Conseil du 
commerce du 
Wyoming  Garanties  Affineries  Le montant total accordé peut atteindre 
50 millions de  $. Programme en 
cours  
Wyoming  Réduction de la 
taxe d 'extraction 
pour le s puits 
marginaux  Loi 39 -14-205 du 
Wyoming, 
Commission du 
Pacte inter -États sur 
le pétrole et le gaz 
(2007)  Réduction d 'impôt  Industrie pétrolière.  Le pétrole issu des puits marginaux du Wyoming 
est exonéré d 'une part de la taxe d 'extraction de 
l'État, ce qui ramène le taux total de la taxe de 
6% à 4% . Les puits marginaux du Wyoming ont 
un faible rendement et produisent moins de 10 ou 
15 barils par jour, selon le cours moyen du 
pétrole . Certaines mesures fiscales relatives à la 
production de pétrol e et de gaz naturel ne 
peuvent pas constituer des dépenses fiscales dans 
le cadre d 'une base de référence différente selon 
laquelle les taxes d 'extraction (ou taxes de 
production) varient en fonction des conditions du 
marché et des coûts de production.  
 
Pas de valeurs disponibles pour 2019 et 2020.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 265 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Wyoming  Taxe d 'extraction 
sur le gaz naturel 
torché  Loi 39 -14-205 du 
Wyoming  Exonération 
d'impôt  Producteurs gaziers.  Le gaz naturel qui est dispersé, torché, réinjecté 
ou consommé comme énergie des procédés lors 
de la stimulation, du traitement, du transport ou 
de la production de gaz naturel issu du même 
puits est exonéré de la taxe d 'extraction du 
Wyoming . Comme pour des exonérations 
similaires sur le charbon, l 'utilisation sur site 
(autre que la réinjection) ou le brûlage à la torche 
d'une ressource fossile revient à priver l 'État 
définitivement de cette ressource et constitue une 
perte de recettes pour l 'État. 
 
Pas de valeurs disponibles pour 2019 et 2020.  Programme en 
cours  
Wyoming  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
pour le transport 
d'appareils de 
forage  Loi 39 -15-105 du 
Wyoming  Exonération 
d'impôt  Secteur des transports.  La fourniture de services de transport liés aux 
appareils de forage au Wyoming est exonérée de 
la tax e sur les ventes normalement perçue sur la 
plupart des ventes de marchandises et de services 
dans l 'État. Les services admissibles englobent le 
chargement, le déchargement et l 'assemblage des 
appareils de forage.  
 
Pas de valeurs disponibles pour 2019 et 20 20. Programme en 
cours  
Wyoming  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
pour certains 
services liés aux 
puits 
 Loi 39 -15-105 du 
Wyoming  Exonération 
d'impôt  Entreprises ayant des activités d 'extraction de 
pétrole et de gaz naturel ; sont concernés les 
services techniques et d 'appui comme la 
surveillance sismographique et géophysique et 
les services d 'ingénierie.  Les services professionnels fournis en lien avec les 
activités d 'extraction de pétrole et de gaz naturel 
au Wyoming sont exonérés  de la taxe s ur les 
ventes qui est normalement perçue sur la plupart 
des ventes de marchandises et de services dans 
l'État. 
 
Pas de valeurs disponibles pour 2019 et 2020.  Programme en 
cours  
Wyoming  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
pour le CO 2 utilisé 
dans la production 
tertiaire  
 Loi 39 -15-105 du 
Wyoming  Exonération 
d'impôt  Industrie pétrolière.  Les achats de CO 2 et d'autres gaz utilisés dans la 
production tertiaire au Wyoming sont exonérés de 
la taxe sur les ventes qui est normalement perçue 
sur la plupart des ventes de marchandises et de 
services dans l 'État. La production tertiaire est 
une méthode d 'extraction qui améliore la 
récupération de pétrole par l 'injection de gaz 
(notamment le CO 2) dans les gisements afin 
d'accroî tre le volume de pétrole pouvant être 
extrait.  
 
Pas de valeurs disponibles pour 2019 et 2020.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 266 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Wyoming  Crédit de la taxe 
d'extraction pour 
certains projets de 
recherche -
développement  
 Loi 39 -14-205 du 
Wyoming  Crédit d 'impôt  Producteurs gaziers.  Cette mesure permet aux producteurs de gaz 
naturel au Wyoming d 'obtenir un crédit sur le 
paiement de leur taxe d 'extraction pouvant aller 
jusqu 'à 50% du coût d 'investissement dans 
certains projets de recherche . Les projets 
admissibles sont ceux qui ont été certifiés par le 
comité d 'examen des recherches gazières de 
l'État. 
 
Pas de valeurs disponibles pour 2019 et 2020.  Programme en 
cours  
Wyoming  Réduction de la 
taxe d 'extraction 
pour les mines de 
charbon 
souterraines  
 Loi 39 -14-104 du 
Wyoming  Réduction d 'impôt  Industrie houillère.  Le charbon issu des mines souterraines au 
Wyoming donne lieu à un taux réduit (3,75%) de 
taxe d 'extraction par rapport au taux perçu sur les 
mines en surface (7%) . Certaines mesures 
fiscales relatives à l 'extraction de charbon ne 
peuvent pas constituer des dépenses fiscales dans 
le cadre d 'une base de référence différente selon 
laquelle les taxes d 'extraction (ou taxes de 
production) varient en fonction des conditions du 
marché et des coûts de production.  
 
Pas de valeurs disponibles pour 2019 et 2020.  Programme en 
cours  
Wyoming  Réduction de la 
taxe d 'extraction 
pour le charbon 
utilisé comme 
énergie des 
procédés  Loi 39 -14-105 du 
Wyoming  Réduction d 'impôt  Industrie houillère.  Le charbon utilisé comme énergie des procédés 
lors du traitement du charbon issu de la même 
mine est exonéré de la taxe d 'extraction du 
Wyoming.  
 
Pas de valeurs disponibles pour 2019 et 2020.  Programme en 
cours  
Wyoming  Exonération 
d'impôt foncier 
pour les 
équipements 
d'extraction de 
charbon en 
sous-sol Département du fisc 
du Wyoming  Exonération 
d'impôt  Industrie houillère.  L'équipement utilisé dans les mines de charbon 
souterraines au Wyoming est exonéré de l 'impôt 
foncier de l 'État, alors que le taux appliqué à 
l'équip ement d 'extraction en surface est 
de 11,5%.  
 
Pas de valeurs disponibles pour 2019 et 2020.  Programme en 
cours  
Wyoming  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
pour les 
équipements de 
gazéification du 
charbon  Loi 39 -15-105 du 
Wyoming  Exonération 
d'impôt  Industrie houillère.  Les achats d 'équipements utilisés pour construire 
de nouvelles installations de gazéification ou de 
liquéfaction du charbon au Wyoming sont 
exonérés de la taxe sur les ventes qui est 
normalement perçue sur la plupart des ventes de 
marchandises et de services dans l 'État. Les 
équipements admissibles doivent être utilisés 
dans un projet pour que l 'exonération s 'applique.  
 
Pas de valeurs disponibles pour 2019 et 2020.  Programme en 
cours    
  G/SCM/N/372/USA  
- 267 - 
 
État Nom du 
programme  Base juridique  Form e de la 
subvention  Bénéficiaires  Montants  Durée du 
programme  
Wyoming  Réduction de la 
taxe sur les 
carburants pour 
l'essence d 'aviation  
 Loi 39 -17-104 du 
Wyoming  Réduction d 'impôt  Industrie aéronautique.  L'utilisation d 'essence dans un avion au Wyoming 
est soumise à un taux réduit de taxe sur les 
carburants (0,04 $ par gallon) par rapport au taux 
applicable aux utilisateurs des routes dans l 'État 
(0,14 $ par gallon).  
 
Pas de valeurs disponibles pour 2019 et 2020.  Programme en 
cours  
Wyoming  Exonération de la 
taxe sur les ventes 
pour l 'énergie 
vendue aux 
administrations 
publiques  Loi 39 -15-105 du 
Wyoming  Exonération 
fiscale  Entreprises du secteur de l 'énergie.  Les achats de produits énergétiques par certaines 
entités au Wyoming sont exonérés de la taxe sur 
les ventes normalement perçue sur la plupart des 
ventes de marchandises et de services dans l 'État. 
 
Pas de valeurs disponibles pour 2019 et 2020.  Programme en 
cours  
Wyoming  Commission de 
conservation du 
pétrole et du gaz 
du Wyoming  
 Gouvernement de 
l'État du Wyoming  – 
Loi du Wyoming sur 
la conservation du 
pétrole et du gaz  
 Don Industrie pétrolière et industrie gazière.  La Commission de conservation du pétrole et du 
gaz du Wyoming, créée en 1951, est chargée de 
réglementer les activités pétrolières et gazières de 
manière à assurer le développement et la gestion 
responsables des ressources pétrolières et 
gazières du Wyoming ainsi que la gestion de 
l'environnement.  
 
2019: Pétrole et pétrole brut : 3 381 858 $ ; Gaz 
naturel : 13 921 326 $;  
 
2018: Pétrole et pétrole brut : 3 473 100 $; Gaz 
naturel : 14 296 922 $. Programme en 
cours  
Wyoming  Commission pour la 
récupération 
assistée du pétrole  
 Gouvernement de 
l'État du Wyoming  Don Entreprises de l 'industrie pétrolière, en 
particulier celles qui utilisent des technologies 
améliorant la récupération du pétrole.  
 La Commission pour la r écupération assistée du 
pétrole a été créée en 2004 par l 'Assemblée 
législative de l 'État du Wyoming afin d 'encourager 
l'adoption par les producteurs opérant dans l 'État 
de technologies de récupération assistée du 
pétrole . La Commission a également institué  un 
programme de recherche spécial à l 'Institut pour 
la recherche énergétique et la récupération 
assistée du pétrole de l 'Université du Wyoming 
afin d 'étudier les questions liées à la captation du 
CO2 et aux fluides provenant des réservoirs.  
 
2019: Pétrole : 5 067 832 $ ; Pétrole brut : 
7 239 330 $;  
 
2018: Pétrole : 6 414 163 $ ; Pétrole brut : 
7 239 330 $.  Programme en 
cours  
 
__________  