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16 de julio de 2019 
(19-4707) Página: 1/246 
Comité de Subvenciones y  
Medidas Compensatorias  Original:  inglés  
 
  
SUBVENCIONES  
NOTIFICACIÓN NUEVA Y COMPLETA DE CONFORMIDAD CON EL PÁRRAFO 1  
DEL ARTÍCULO XVI DEL GATT DE 1994 Y EL ARTÍCULO 25 DEL ACUERDO  
SOBRE SUBVENCIONES Y MEDIDAS COMPENSATORIAS  
ESTADOS UNIDOS  
La siguiente notificación, de fecha 29 de junio de 2019, se distribuye a petición de la delegación de 
los Estados Unidos.  
 
_______________  
 
 
Se adjunta la notificación nueva y completa, presentada por los Estados Unidos de conformidad con 
el párrafo 1 del artículo XVI del GATT de 1994 y el artícul o 25 del Acuerdo sobre Subvenciones y 
Medidas Compensatorias, correspondiente a los ejercicios fiscales de 2017 y 2018 (del 1º de octubre 
de 2016 al 30 de septiembre de 2018). El apéndice 1 contiene información sobre los programas de 
subvenciones concedida s o mantenidas a nivel subfederal en los Estados Unidos.  
Como se señaló en las anteriores notificaciones de los Estados Unidos, en la medida en que la 
obligación de notificar es una disposición en favor de la transparencia que, de conformidad con el 
párraf o 7 del artículo 25 del Acuerdo, no prejuzga ni la identificación o medida efectiva de una 
subvención ni su condición de subvención recurrible ni sus efectos en el comercio, los Estados Unidos 
han incluido determinadas actividades en esta notificación que presumiblemente no son (o no 
siempre son) "subvenciones específicas" en el sentido del Acuerdo.  
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  1  AGRICULTURA  ................................ ................................ ................................ ..............  4 
1.1  Ayudas a los ingresos agrícolas y asistencia en materia de comercialización para los 
productos abarcados  ................................ ................................ ................................ ...........  4 
1.2  Otros programas agrícolas  ................................ ................................ ...........................  11 
1.2.1  Cargo a la cuenta de gastos de los costos multiperiódicos de la producción agraria 
y ganadera  ................................ ................................ ................................ .......................  11 
1.2.2   Tratamiento fiscal de los agricultores solventes con préstamos condonados como si 
fuesen insolventes  ................................ ................................ ................................ ............  12 
1.2.3   Trato de los beneficios de capita l de determinadas rentas agrarias  ................................ . 13 
2  ENERGÍA Y COMBUST IBLES (DESARROLLO, A LMACENAMIENTO Y 
TRANSPORTE DE LA ENE RGÍA Y OTROS SECTORES CONEXOS)  ................................ ....... 13 
2.1  Agencia de Proyectos de Investigación Avanzada en Energía: proyectos  ............................  13 
2.2  Ciberseguridad de los sistemas de suministro de electricidad  ................................ ...........  14 
2.3  Red inteligente: investigación y desarrollo  ................................ ................................ ..... 15 
2.4  Asistencia técnica para la obtención de licencias para pequeños reactores modulares  ..........  16 
2.5  Energía eléctrica generada en procesos de conversión supercríticos (STEP)  .......................  17 
2.6  Programa de I+D del Ciclo de Vida del Combustible - Energía Nuclear  ...............................  18 
2.7  Tecnologías que propician el uso de la energía nuclear - Energía nuclear  ...........................  19 
2.8  Reactores: diseños, investigación, desarrollo y demostración - Energía nuclear  ..................  20 
2.9  Recursos en ergéticos renovables  ................................ ................................ ..................  21 
2.10  Programas de ahorro de energía - Sector del transporte  ................................ ................  23 
2.11  Programas de ahorro de energía - Tecnologías de la construcción  ................................ ... 24 
2.12  Conservación de energía - Fabricación avanzada  ................................ ..........................  25 
2.13  Investigación y desarrollo sobre energías fósiles  ................................ ...........................  27 
2.14  Programa de Garantías de Préstamos para Tecnologías Innovadoras Otorgadas en 
virtud del Título XVII  ................................ ................................ ................................ .........  29 
2.15  Programa de Préstamos para la Fabricación de Vehículos de Tecnología 
Avanzada  (ATVM)  ................................ ................................ ................................ .............  30 
3  ENERGÍA Y COMBUST IBLES, OTROS  ................................ ................................ ...........  31 
3.1  Cargo a la cuenta de gastos de los costos de prospección y desarrollo del petróleo, 
el gas y otros combustibles  ................................ ................................ ................................  31 
3.2  Depreciación porcentual o depreciación basada en los costos, si esta fuera mayor, 
para el petróleo, el gas y otros combustibles  ................................ ................................ ........  32 
3.3  Trato de las regalías del carbón como beneficios de capital  ................................ ..............  33 
3.4  Bonificación para los biocombustibles  de segunda generación  ................................ ..........  33 
3.5  Bonificación para el biodiésel y el diésel renovable  ................................ ..........................  35 
3.6  Bonificación para mezcla de combustibles alternativos  ................................ ....................  36 
3.7  Bonificaciones por inversión en instalaciones avanzadas de carbón y en instalaciones 
avanzadas de gasificación  ................................ ................................ ................................ .. 37 
3.8  Bonificación para los bienes destinados a la producción de energía avanzada  .....................  38 
3.9  Amortización de gastos geológicos y geofísicos durante un período de dos años  .................  38 
3.10  Bonificación para la producción de energía  ................................ ................................ ... 39 
3.11  Bonificación para la inversión en energía  ................................ ................................ ..... 40 G/SCM/N/343/USA  
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  3.12  Donaciones al sector energético en lugar de la bonificación para la producción de 
energía o la bonificación para la inversión en energía  ................................ ............................  41 
3.13  Bonificación para los titulares de nuevos bonos de financiación de energías 
renovables limpias  ................................ ................................ ................................ ............  42 
3.14  Bonificación para los titulares de bonos admisibles para ahorro de energía  ......................  43 
3.15  Bonificación para la retención de óxido de carbono  ................................ .......................  44 
3.16  Bonificación para fomentar la recuperación mejorada de petróleo (EOR)  ..........................  45 
3.17  Depreciación acelerada p ara instalaciones de energía renovable  ................................ ..... 46 
3.18  Deducción para inyectantes terciarios  ................................ ................................ ..........  47 
4  PESCA  ................................ ................................ ................................ ........................  47 
4.1  Programa de Desarrollo de la Pesca en el Río Columbia (Ley Mitchell)  ...............................  47 
4.2  Programa de Financiación de la Pesca (FFP)  ................................ ................................ ... 49 
4.3  Programa de Investigación y Desarroll o Saltonstall -Kennedy (S -K) - Concurso anual 
para la obtención de donaciones: investigación y desarrollo de la pesca  ................................ ... 50 
4.4  Fondo de Capital para la Construcción (CCF)  ................................ ................................ .. 51 
4.5  Programa de Ingeniería para la Reducción de l as Capturas Accidentales  ............................  52 
4.6  Programa de Reembolso del Sistema de Localización de Buques  ................................ ....... 53 
5  INDUSTRIA Y ACTIV IDADES MADERERAS  ................................ ................................ .. 55 
5.1  Trato de los ingresos obtenidos de determinadas maderas como beneficios de capital  .........  55 
5.2  Cargo en la cuenta de gastos de los costos crecientes multiperiódicos de la 
producción maderera  ................................ ................................ ................................ .........  55 
5.3  Cargo a la cuenta de gastos de los gastos de reforestación y plazo de siete años para 
su amortización  ................................ ................................ ................................ ................  56 
6  MEDICINA  ................................ ................................ ................................ ..................  57 
6.1  Programa de Desarrollo y Producción de Isótopos para la Investigación y las 
Aplicaciones de la Oficina de Física Nuclear  ................................ ................................ ..........  57 
6.2  Bonificación fiscal de los medicamentos "huérfanos"  ................................ .......................  58 
7  METALES Y MINERAL ES NO COMBUSTIBLES Y  SU EXTRACCIÓN  ................................ . 59 
7.1  Deducción de un porcentaje de los ingresos en lug ar de una parte de los costos si la 
primera fuera mayor, por agotamiento del recurso, para los minerales no combustibles  ............  59 
7.2  Cargo a la cuenta de gastos de los costos de prospección y producción de minerales 
no combustibles  ................................ ................................ ................................ ................  60 
8  ASTILLEROS  ................................ ................................ ................................ ...............  61 
8.1  Programa de Donaciones de Asistencia a los Pequeños Astilleros  ................................ ...... 61 
9  PROGRAMAS REGIONA LES ................................ ................................ .........................  62 
9.1  Zonas de habilitación  ................................ ................................ ................................ .. 62 
9.2  Bonificación fiscal por nuevos mercados  ................................ ................................ ........  63 
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  1  AGRICULTURA  
1.1  Ayudas a los ingresos agrícolas y asistencia en materia de comercialización para los 
productos abarcados  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Los objetivos de política son: 1) estabilizar, apoyar y proteger los ingresos y los precios agrícolas;  
2) contribuir a garantizar el suministro suficiente de alimentos, piensos y fibras de calidad; y 
3) contribuir a la comercialización ordenada de los productos agropecuarios.  
3. Fundamento y legislación  
Los programas de ayudas a los ingresos agrícolas y asiste ncia en materia de comercialización fueron 
autorizados por la Ley Constitutiva de la Corporación de Crédito para Productos Básicos (CCC), la 
Ley de Ordenación Agraria de 1938, en su forma modificada, la Ley de Agricultura de 1949, en su 
forma modificada, y  la Ley de Agricultura de 2014 (P.L. 113 -79), promulgada el 7 de febrero 
de 2014, que reemplaza la Ley de Productos Alimenticios y Conservación de 2008 como legislación 
pertinente de administración de la mayoría de los programas sobre productos básicos y c atástrofes 
cuya aplicación se inició en 2014.  
4. A quién y cómo se otorga la asistencia  
a) Pagos directos  
Con la campaña agrícola de 2014, se dio por terminado el Programa de Pagos Directos, de acuerdo 
con lo dispuesto en la Ley de Agricultura de 2014. Sin  embargo, en el ejercicio fiscal de 2017 se 
liquidaron algunas deudas pendientes con productores, relacionadas con programas de años 
anteriores. En el ejercicio fiscal de 2018 no se realizaron gastos en el marco de este programa.  
Gastos totales por ejercic io fiscal:  
Ejercicio fiscal de 2017 - 4 millones de dólares  
Ejercicio fiscal de 2018 - 0 millones de dólares  
b) Programa de Cobertura de Pérdidas relacionadas con los Precios (PLC)  
En el marco del Programa PLC se conceden ayudas calculadas en función de un  porcentaje de la 
superficie de base histórica y los rendimientos de períodos anteriores cuando los precios nacionales 
previstos en la legislación caen por debajo de los precios de referencia reglamentarios de los cultivos 
de que se trate. Los pagos están vinculados a la superficie de base histórica y a los rendimientos de 
períodos anteriores sin ningún requisito de producción. En 2014, los propietarios de tierras tenían la 
posibilidad de actualizar los rendimientos y reasignar la superficie de base, pero n o así de 
aumentarla. Los pagos se activan en función de los precios corrientes pero están desconectados de 
la producción. Si son elegibles, los pagos se efectúan sobre la base del 85 % de la superficie de base 
multiplicada por los rendimientos acreedores de  los pagos respecto de los cultivos abarcados. Los 
productos abarcados son, entre otros, el trigo, los cereales forrajeros, las habas de soja, los 
cacahuetes, otras semillas oleaginosas, el arroz y las leguminosas. Los pagos en el marco del PLC 
no se efect úan antes del 1º de octubre siguiente a la finalización de la campaña de comercialización 
del producto básico abarcado. En 2014, los productores tuvieron que elegir el programa en que 
querían participar: el Programa PLC o el Programa ARC (Cobertura de Ries gos Agrícolas), que se 
describe más abajo y que tiene la misma vigencia que la Ley de Agricultura de 2014.  
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal de 2017 - 1.950 millones de dólares  
Ejercicio fiscal de 2018 - 3.300 millones de dólares  G/SCM/N/343/USA  
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  c) Cobertura de Riesgos Agrícolas (ARC)  
Este programa consta de dos subprogramas, a saber, el Programa de Cobertura de Riesgos Agrícolas 
a nivel de Condado (ARC -CO) y el Programa de Cobertura Individual de los Riesgos Agrícolas 
(ARC-IC). Para beneficiarse del  Programa ARC -CO no se exige ningún volumen de producción. Se 
conceden ayudas con cargo al Programa ARC -CO cuando los ingresos a nivel de condado son 
inferiores a los ingresos garantizados, que representan el 86 % de los ingresos de referencia del 
producto abarcado. Los ingresos de referencia se calculan sobre la base del promedio "olímpico" de 
los precios de cinco años, multiplicado por el rendimiento "olímpico" medio de cinco campañas de 
comercialización. Si son elegibles, los pagos se efectúan sobre la ba se del 85 % de la superficie de 
base del producto abarcado. Si un productor elige el Programa ARC -IC, toda la superficie de base 
de la explotación agrícola queda automáticamente cubierta. Se conceden las ayudas del Programa 
ARC-IC cuando los ingresos totale s de una explotación agrícola respecto de todos los productos 
básicos abarcados cultivados en ella son inferiores a su garantía de ingresos, que equivale al 86 % 
de los ingresos de referencia. Los ingresos de referencia del Programa ARC -IC son el promedio 
ponderado quinquenal de los ingresos obtenidos de todos los productos básicos cultivados en la 
explotación agrícola. Si la ayuda es elegible, el pago se efectúa respecto del 65 % de la superficie de 
base total de la explotación agrícola. Los productos abarca dos son, entre otros, el trigo, los cereales 
forrajeros, las habas de soja, los cacahuetes, otras semillas oleaginosas, el arroz y las leguminosas. 
Los pagos en el marco del ARC no se efectúan antes del 1º de octubre siguiente a la finalización de 
la campa ña de comercialización del producto básico abarcado. En 2014, los productores tuvieron 
que elegir el programa en que querían participar: el Programa PLC (descrito antes) o los Programas 
ARC-CO o ARC -IC, que tienen la misma vigencia que la Ley de Agricultur a de 2014.  
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal de 2017 - 6.000 millones de dólares  
Ejercicio fiscal de 2018 - 3.800 millones de dólares  
d) Programa de Protección de los Márgenes de Utilidad de los Fabricantes de Productos Lácteos  
En virtu d de la Ley de Agricultura de 2014 se derogó el Programa de Sostenimiento de los Precios 
de los Productos Lácteos y se introdujo el nuevo Programa de Protección de los Márgenes de Utilidad 
de los Fabricantes de Productos Lácteos (MPP), en vigor hasta 2018.  El Programa cubría a los 
fabricantes de productos lácteos en casos de desastre a un costo anual de 100 dólares en concepto 
de derechos administrativos. En el marco de la cobertura en casos de desastre se concedían ayudas 
a los productores participantes cu ando el margen nacional de utilidad de la producción láctea era 
inferior a 4 dólares por quintal en un período de dos meses, con arreglo a la legislación. El margen 
de utilidad de la producción nacional de lácteos es la diferencia entre el precio "de todas  las clases 
de leche" y los costos medios de los piensos. Los productores también podían suscribir una cobertura  
"ampliada" adicional, que preveía ayudas cuando los márgenes de utilidad se situaban entre 4,50 
y 8,00 dólares por quintal. Para suscribir una cobertura ampliada, los productores debían pagar una 
prima que variaba según el nivel de protección deseada. Los productores podían suscribir ese 
programa en cualquier año, pero una vez inscritos debían permanecer en el programa durante el 
período de vigen cia de la Ley de Agricultura de 2014. Para el año 2018 se ofreció a los productores 
la opción de salirse del programa. También se ajustaron las primas y la frecuencia de los pagos. Los 
gastos netos en el ejercicio fiscal 2017 fueron de -2,2 millones de dól ares, ya que los derechos y las 
primas recaudados en el marco del programa fueron superiores a las indemnizaciones pagadas a los 
productores. En el ejercicio fiscal de 2018, los gastos netos ascendieron a 190 millones de dólares.  
Gastos netos por ejercicio  fiscal:  
Ejercicio fiscal de 2017 - 2,2 millones de dólares  
Ejercicio fiscal de 2018  - 190 millones de dólares  
e) El Programa de Donación de Productos Lácteos (DPDP)  
El Programa de Donación de Productos Lácteos (DPDP), aprobado hasta 2018 en virtud de la L ey de 
Agricultura de 2014, utiliza fondos de la Corporación de Crédito para Productos Básicos (CCC) cuando 
el margen de utilidad disminuye, para adquirir productos lácteos y donarlos a organizaciones sin 
ánimo de lucro públicas y privadas que ofrecen asist encia alimentaria a las poblaciones de bajos G/SCM/N/343/USA  
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  ingresos. En el marco del Programa DPDP se efectúan las compras cuando el Departamento de 
Agricultura determina que el margen de utilidad real de la producción láctea ha sido igual o inferior 
a 4 dólares por qui ntal en los dos meses que preceden el cálculo. El margen de utilidad real de la 
producción láctea aplicable a las actividades lecheras abarcadas por el programa se calcula a nivel 
nacional y corresponde a la diferencia entre el precio "de todas las clases de leche" y el costo medio 
de los piensos para los productores de lácteos. Los cálculos se realizan en quintales. El Programa 
DPDP no se ha activado nunca.  
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal de 2017 - 0 millones de dólares  
Ejercicio fisc al de 2018 - 0 millones de dólares  
f) Préstamos de ayuda a la comercialización con reembolso limitado y primas de complemento 
como alternativa a un préstamo para el trigo, los cereales forrajeros, el algodón americano ( upland ), 
el algodón de fibra extralar ga (con garantía solamente), el arroz, los cacahuetes, las semillas 
oleaginosas, la lana, el mohair, la miel y las leguminosas.  
En virtud de la Ley de Agricultura de 2014, el Programa de Préstamos de Ayuda a la Comercialización 
con Reembolso Limitado y Pri mas de Complemento como Alternativa a un Préstamo se siguió 
aplicando sin cambio alguno, con excepción de un ajuste introducido en el tipo aplicable a los 
préstamos para el algodón americano ( upland ). Ese tipo pasó de 52 centavos por libra al promedio 
aritmético de los precios mundiales ajustados prevalecientes en las dos campañas de 
comercialización inmediatamente anteriores, pero no más de 52 centavos por libra ni menos 
de 45 centavos por libra.  
A través del Programa se conceden a los productores préstamo s garantizados por los productos por 
un período de tiempo determinado (normalmente, nueve meses), después del cual los productores 
pueden reembolsar el préstamo y el interés devengado, o bien transferir a la Corporación de Crédito 
para Productos Básicos (C CC) la propiedad de la cantidad de productos comprometida como aval, 
en concepto de cancelación total del préstamo, sin penalización. Los préstamos también pueden 
reembolsarse a un tipo inferior a la suma del tipo original del préstamo más el interés deven gado 
cuando los precios del mercado sean inferiores a los tipos de los préstamos para el producto básico 
en cuestión. Asimismo, los productores pueden recibir una prima de complemento equivalente, en 
lugar de solicitar un préstamo. Los tipos aplicables a l os préstamos se establecen en la legislación.  
Gastos totales por ejercicio fiscal (sumando los beneficios por préstamos de comercialización, las 
primas de complemento de los préstamos y los beneficios por operaciones de canje de certificados):  
Ejercicio fi scal de 2017 - 52 millones de dólares  
Ejercicio fiscal de 2018 - 0 millones de dólares  
Sostenimiento de los precios del azúcar  
g) Azúcar  
En virtud de la Ley de Agricultura de 2014, el Programa de Préstamos de Ayuda a la Comercialización 
con Reembolso Limit ado se mantuvo hasta el ejercicio fiscal de 2018. En el marco del Programa se 
conceden préstamos por un plazo máximo de nueve meses, que deben reembolsarse junto con los 
intereses devengados antes del fin del ejercicio fiscal en el que se contrajo el prést amo. Se puede 
también transferir a la Corporación de Crédito para Productos Básicos (CCC) la propiedad de la 
cantidad de productos comprometida como aval. Con arreglo a la Ley de 2014, los fabricantes 
pueden obtener préstamos para el azúcar y los jarabes c omo insumos de elaboración al 80 % del 
tipo de los préstamos.  
El tipo nacional del préstamo aplicable al azúcar de caña en bruto es 18,75 centavos de dólar por 
libra. El tipo del préstamo para el azúcar de remolacha refinado es 24,09 centavos de dólar por libra.  G/SCM/N/343/USA  
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  Gastos netos por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal de 2017 - 0 millones de dólares  
Ejercicio fiscal de 2018 - 0 millones de dólares  
Otros productos básicos  
h) Programa Especial de Fomento de la Competitividad del Algodón de Fibra Extralarga  
En virtud de la Ley de Agricultura de 2014 se mantiene el Programa Especial de Fomento de la 
Competitividad del Algodón de Fibra Extralarga. Con cargo a dicho programa, se conceden ayudas 
a los usuarios y exportadores nacionales cuando el precio en el mercado  mundial está por debajo 
del precio estadounidense durante cuatro semanas consecutivas y cuando el precio más bajo del 
algodón de fibra extralarga competitivo se sitúa por debajo del 134 % de la tasa del préstamo para 
este tipo de algodón.  
Gastos totales po r ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal de 2017 - 0 millones de dólares  
Ejercicio fiscal de 2018 - 0 millones de dólares  
i) Asistencia para el reajuste económico destinada a los usuarios de algodón americano ( upland ) 
En virtud de la Ley de Agricultura de 2014  se mantienen los pagos mensuales en concepto de 
asistencia para el reajuste económico a los usuarios nacionales de algodón americano ( upland ) por 
la utilización documentada de dicho algodón, independientemente del origen del mismo. Los pagos 
están fijados  en 0,03 dólares por libra.  
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal de 2017 - 44 millones de dólares  
Ejercicio fiscal de 2018 - 49 millones de dólares  
Asistencia en casos de desastre y asistencia para la gestión de riesgos a favor de los 
prod uctores agropecuarios  
j) Pagos en casos de desastre  
En la Ley de Agricultura de 2014 se mantienen cuatro de los cinco programas de asistencia en casos 
de desastre establecidos en virtud de la Ley de Productos Alimenticios, Conservación y Energía 
de 2008. C on cargo a los programas que seguirán aplicándose se conceden ayudas en casos de 
desastre a los productores de los productos básicos acreedores a los mismos (ganado, peces de 
acuicultura, abejas, frutas y hortalizas y productos de vivero) en los condados d eclarados por el 
Secretario de Agricultura como "condados afectados por desastres", incluidos los condados limítrofes 
a los afectados por desastres y las explotaciones con pérdidas en la producción normal superiores 
al 50 % en el año civil. Los programas cubren las pérdidas ocasionadas por un desastre, por 
condiciones meteorológicas adversas o por cualquier otra circunstancia ambiental a partir del 1º de 
octubre de  2011.  
Los cuatro programas de asistencia en casos de desastr e son:  
1. El Programa de Pagos de Indemnización para el Ganado, mediante el cual se efectúan pagos 
a los productores acreedores a los mismos cuyas pérdidas de ganado sean superiores a la 
tasa normal de mortalidad, debido a condiciones meteorológicas desfavorables. La tasa del 
pago de indemnización equivale al 75 % del valor de mercado del ganado en cuestión en el día 
anterior a su muerte, determinado por el Secretario de Agricultura.  G/SCM/N/343/USA  
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  Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal de 2017 - 24 millones de dólares  
Ejercicio fiscal de 2018 - 37 millones de dólares  
2. El Programa de Ayuda para el Forraje en casos de Desastre, mediante el cual se otorgan pagos 
a los productores de ganado acreedores a los mismos que hayan sufrido pérdida s de pastizales 
debido a la sequía. Los productores que hayan perdido superficie de pastoreo en tierras 
gestionadas a nivel federal como consecuencia de un incendio también pueden acogerse a las 
ayudas del programa. Las ayudas se calculan en función de los  costos mensuales del pienso.  
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal de 2017 - 351 millones de dólares  
Ejercicio fiscal de 2018 - 487 millones de dólares  
3. El Programa de Ayuda de Emergencia para el Ganado, las Abejas y los Peces de Acuicul tura, 
mediante el cual se proporciona ayuda de emergencia a los productores de ganado, abejas y 
peces de acuicultura acreedores a dicha ayuda que hayan sufrido pérdidas debido a 
enfermedades, condiciones meteorológicas desfavorables u otras circunstancias no cubiertas 
por el Programa de Pagos de Indemnización para el Ganado ni por el Programa de Ayuda para 
el Forraje en casos de Desastre.  
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal de 2017 - 24 millones de dólares  
Ejercicio fiscal de 2018 - 47 mil lones de dólares  
4. El Programa de Ayuda para la Plantación de Árboles, mediante el cual se proporciona asistencia 
a los horticultores y los cultivadores de árboles de vivero acreedores a esa ayuda para la 
replantación y rehabilitación de los árboles, arbu stos y viñas perdidos por causa de desastres 
naturales. La asistencia comprende el reembolso del 65 % de los costos de replantación de 
árboles que hayan sufrido una mortalidad superior al 15 % y el reembolso del 50 % de los 
costos de recuperación de los árbol es dañados y de preparación de las tierras para la 
replantación.  
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal de 2017 - 16 millones de dólares  
Ejercicio fiscal de 2018 - 11 millones de dólares  
k) Programa de Asistencia en casos de Desastre en rela ción con las Cosechas No 
Aseguradas  (NAP)  
En virtud de la Ley de Protección contra Riesgos Agrícolas de 2000 (P.L. 106 -224), los productores 
cuyas cosechas no son asegurables en el marco de otros programas tienen derecho a recibir 
asistencia por desastres en caso de pérdidas superiores al 50 %, pagadera al 55 % del precio del 
mercado. La Ley de Agricultura de 2014 ofrecía a los productores con derecho a ayuda la posibilidad 
de suscribir una cobertura más amplia, previo pago de una prima, por la que hasta el 6 5% de las 
pérdidas quedarían cubiertas, al 100 % del precio del mercado.  
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal de 2017 - 157 millones de dólares  
Ejercicio fiscal de 2018 - 183 millones dólares  
l) Seguro de las cosechas  
Cada año se puede optar a diferentes tipos de seguro del rendimiento y de los ingresos. Se pagan 
indemnizaciones cuando el rendimiento o los ingresos descienden por debajo del nivel suscrito 
garantizado. En la Ley de Productos Alimenticios, Conservación y Energía de 2008 se prescribe un G/SCM/N/343/USA  
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  índice de siniestralidad reglamentario (indemnizaciones divididas entre primas) de 1,0, que se 
mantiene en la Ley de Agricultura de 2014. La Ley de 2014 autoriza dos nuevos programas de seguro 
de las cosechas: la Opción de C obertura Complementaria (SCO) y el Plan de Protección de los 
Ingresos por Niveles de Cobertura (STAX). Los productores que decidieron no participar en el 
Programa de Cobertura de Riesgos Agrícolas (ARC) tienen derecho a suscribir pólizas de la SCO para 
complementar los planes de seguro del producto o de los ingresos de las cosechas que tengan 
suscritos. Los umbrales de referencia de las pólizas del plan SCO, que se calculan sobre la base del 
promedio histórico de rendimiento del condado y de los ingresos es timados a nivel del condado, 
pueden suscribirse por un importe igual al de la cobertura de la póliza de base de la explotación 
hasta un máximo del 86 % del rendimiento medio histórico o de los ingresos estimados a nivel de 
condado. Los productores de algodó n americano ( upland ) tienen derecho a suscribir pólizas 
del STAX, vinculadas o no a una póliza de base de seguro de las cosechas que protege el rendimiento 
o los ingresos. Las pólizas del STAX se basan en los ingresos previstos a nivel de condado. Pueden 
suscribirse para cubrir desde el 70 % (o el nivel de cobertura de la póliza de base, en caso de que 
exista) hasta el 90 % de los ingresos previstos en la zona de que se trate. Las primas de seguro 
establecidas por contrato, tanto de la SCO como del STAX, está n subvencionadas. Las cuantías de 
las prestaciones consignadas infra son las subvenciones de las primas por las pólizas adquiridas por 
los productores.  
Ejercicio fiscal de 2017 - 6.400 millones de dólares  
Ejercicio fiscal de 2018 - 6.300 millones de dólare s 
m) Programa de Indemnización por Daños Causados por Incendios Forestales y Huracanes  
Con arreglo a la Ley Bipartidaria de Presupuesto de 2018, se concedieron pagos en el marco del 
Programa de Indemnización por Daños Causados por Incendios Forestales y Hu racanes a los 
productores agrícolas para compensar las pérdidas causadas por huracanes e incendios forestales 
en 2017. Las pérdidas admisibles relacionadas con incendios forestales incluían las pérdidas 
causadas por incendios, aludes de lodo y humo denso. Las pérdidas causadas por huracanes, 
incluidas las derivadas de condiciones como lluvias excesivas e inundaciones, daban 
automáticamente derecho a ayuda si se habían producido en condados declarados zonas 
catastróficas prioritarias por el Presidente o por el Secretario correspondiente. Las pérdidas causadas 
por huracanes fuera de esas áreas podían dar derecho a ayuda si se aportaba documentación que 
acreditara que la pérdida había sido provocada por un huracán en 2017. Los productos básicos 
acreedores a la ayuda incluían cultivos, árboles, arbustos y vides. La indemnización se basaba en 
las pérdidas individuales y se calculaba sobre la base del valor previsto del último cultivo, el valor 
del cultivo cosechado, la cobertura del seguro y los pagos recibidos de l seguro. Los productores con 
seguro de cosechas o cubiertos por el Programa de Asistencia en casos de Desastre en relación con 
las Cosechas No Aseguradas (NAP) tenían derecho a una indemnización por pérdidas más elevada 
que quienes no estaban asegurados. Los pagos tienen un límite de 125.000 dólares por productor o 
de 900.000 dólares por productor para aquellos productores que en 2013 -2015 obtuvieron al menos 
el 75 % de sus ingresos de la agricultura o de actividades relacionadas con la agricultura. Los 
productores que recibían pagos en el marco del Programa de Indemnización por Daños Causados 
por Incendios Forestales y Huracanes en 2017 debían contratar un seguro de cosechas con un nivel 
de cobertura del 60 % o acogerse al NAP si el seguro de cosechas no est aba disponible para las dos 
campañas agrícolas siguientes a la recepción de los pagos.  
Por otra parte, el Departamento de Agricultura de los Estados Unidos otorgó al estado de Florida 
una donación para reembolsar a los productores de cítricos el costo de l a compra y plantación de 
árboles de sustitución, entre otras cosas para el restablecimiento y la rehabilitación de plantaciones, 
los costos de reparación de los daños en los sistemas de riego y las pérdidas sufridas en las 
campañas agrícolas de 2019 y 2020  como consecuencia de los daños causados por huracanes 
en 2017.  
Gastos totales por ejercicio fiscal:  
Ejercicio fiscal de 2017 - 0 millones de dólares  
Ejercicio fiscal de 2018 - 3,65 millones de dólares  G/SCM/N/343/USA  
- 10 - 
  Otros programas administrados por el Departamento de A gricultura de los Estados Unidos  
n) Programa de Facilitación del Mercado  
El Programa de Facilitación del Mercado otorga pagos directos a los productores de productos 
directamente afectados por aranceles de retorsión durante la campaña agrícola de 2018, que  
provocaron la pérdida de mercados de exportación tradicionales. Los pagos en el marco del Programa 
de Facilitación del Mercado para los cultivos se calculaban multiplicando la producción de un 
productor de un determinado producto admisible en 2018 por la tasa prevista en el Programa para 
ese cultivo. En el caso de los cerdos, los pagos equivalían al número de cabezas de cerdos vivos 
al 1º de agosto de 2018 multiplicado por la tasa prevista en el Programa para los cerdos. Para los 
lácteos, el pago equivalía  a la tasa prevista en el Programa multiplicada por una cifra de producción 
anterior notificada para el Programa de Protección de los Márgenes de Utilidad de los Fabricantes de 
Productos Lácteos (MPP -Dairy), establecida utilizando el mayor volumen de produ cción anual de 
leche comercializada durante los años civiles completos de 2011, 2012 y 2013. Las actividades 
lecheras tenían que haber comenzado el 1º de junio de 2018.  
Las tasas fijadas en el Programa de Facilitación del Mercado eran las siguientes: 1,65 dólares por 
bushel para las habas de soja; 0,06 dólares por libra para el algodón; 0,14 dólares por bushel para  
el trigo; 0,86 dólares por bushel para el sorgo; 8,00 dólares por cabeza para los cerdos 
y 0,12 dólares por quintal de leche para los productos lácteos.  
Los pagos se realizaban en dos partes: la primera abarcaba el 50 % de la producción y la segunda, 
el resto. Los productores con unos ingresos brutos medios ajustados superiores a 900.000 dólares 
no tenían derecho a los pagos; los pagos se limitaban  por persona física o jurídica a 125.000 dólares 
para el conjunto de los productos agrícolas con derecho a ayuda y a 125.000 dólares para el conjunto 
de la producción de leche y cerdos. Los productores debían cumplir las disposiciones en materia de 
conserv ación aplicables a las tierras muy expuestas a la erosión y los humedales.  
Ejercicio fiscal de 2017 - 0 millones de dólares  
Ejercicio fiscal de 2018 - 27 millones de dólares  
o) Pastoreo de ganado en los terrenos federales  
Desembolsos presupuestarios netos (menos los derechos pagados por los productores) para los 
programas de pastoreo de ganado en tierras públicas de pastoreo de 16 estados occidentales:  
Ejercicio fiscal de 2017 - 36 millones de dólares  
Ejercicio fiscal de 2018 - 34 millones de dólares  
p) Programa de Reembolso del Costo del Transporte para Agricultores y Ganaderos en 
Desventaja Geográfica (RTCP)  
En el marco del Programa de Reembolso del Costo del Transporte para Agricultores y Ganaderos en 
Desventaja Geográfica (RTCP), aprobado en virtud de la Ley de Agricultura de 2014, se conceden a 
los productores en desventaja geográfica donaciones para reembolsar una parte de los costos del 
transporte de los productos básicos agrícolas y de los insumos necesarios para su elaboración.  
Ejercicio fiscal de 2017 - 2 millones de dólares  
Ejercicio fiscal de 2018 - 2 millones de dólares  
q) Programa de Asistencia para la Fabricación de Productos de Base Biológica, de Biorrefinería y 
Productos Químicos Renovables  
El Programa de Asistencia para la Fabricación de Pr oductos de Base Biológica, de Biorrefinería y 
Productos Químicos Renovables, aprobado en virtud de la Ley de Agricultura de 2014, ofrece 
asistencia para la concepción, fabricación y readaptación de tecnologías nuevas y emergentes para 
el desarrollo de bioc ombustibles avanzados, productos químicos renovables y la fabricación de 
productos de base biológica otorgando garantías para préstamos de hasta 250 millones de dólares.  G/SCM/N/343/USA  
- 11 - 
  Ejercicio fiscal de 2017 - 0 millones de dólares  
Ejercicio fiscal de 2018 - 57 millone s de dólares  
r) Programa de Asistencia para la Reconversión  
En el marco del Programa de Asistencia para la Reconversión, aprobado en virtud de la Ley de 
Agricultura de 2014, se ofrece financiación, en forma de donaciones, para cubrir hasta el 50 % del 
costo  total de los proyectos admisibles de biorrefinería para instalar sistemas de biomasa renovable 
para la producción de calor o electricidad en sus instalaciones o para producir energía nueva a partir 
de biomasa renovable.  
Ejercicio fiscal de 2017 - 0 millon es de dólares  
Ejercicio fiscal de 2018 - 0 millones de dólares  
5. Duración  
Las políticas descritas estuvieron vigentes de manera general durante los ejercicios fiscales de 2017 
y 2018. Sin embargo, no todas las políticas o programas estuvieron vigentes ni se efectuaron 
necesariamente pagos en el marco de esas políticas o programas durante ambos ejercicios.  
6. Efectos en el comercio  
Dada la existencia de otros instrumentos de política que afectan al comercio agropecuario, no es 
fácil determinar los efectos q ue pueden tener estos programas en el comercio.  
1.2  Otros programas agrícolas1 
1.2.1   Cargo a la cuenta de gastos de los costos multiperiódicos de la producción agraria 
y ganadera  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Facilitar el registro contable a las pequeñas explotaciones agrícolas.  
3. Fundamento y legislación  
Artículo 263A del Código de Rentas Internas, promulgado como parte de la Ley de Reforma Fiscal 
de 1986.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
La producción de ganado y cultivos con un período de producción de dos años o menos queda exenta 
de la aplicación de las normas de capitalización uniforme. Los agricultores que produzcan para la 
venta cualquier producto con un período de producción de dos años o menos, pueden optar por no 
capitalizar los costos.  
                                                
1 Todos los programas presentados en esta sección tienen carácter fiscal y están autorizados por el 
Código de Rentas Internas de los Estados Unidos.  G/SCM/N/343/USA  
- 12 - 
  6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 310 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2017 y de 260 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de 2018.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplic ación de esta disposición en el comercio.  
1.2.2   Tratamiento fiscal de los agricultores solventes con préstamos condonados como si 
fuesen insolventes  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetiv o de política y/o finalidad  
Paliar determinadas consecuencias de la crisis del crédito a la agricultura.  
3. Fundamento y legislación  
Artículos 108 y 1017 del Código de Rentas Internas, promulgado como parte de la Ley de Reforma 
Fiscal de 1986.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se concede a los agricultores un trato fiscal especial, eximiéndolos de la responsabilidad fiscal por 
ciertas deudas condonadas. Generalmente, la parte condonada del crédito s e computa como 
beneficio (ingreso) del deudor, quien debe declarar el beneficio o reducir su base recuperable en la 
propiedad con la que está relacionado el préstamo. Cuando el deudor prefiera reducir la base, y la 
cantidad condonada supere su base sobre l a propiedad, la cantidad condonada que exceda de la 
base será gravable. No obstante, en caso de insolvencia (quiebra) de los deudores, la parte 
condonada del préstamo nunca queda incursa en responsabilidad por la fiscalidad sobre la renta. 
A efectos fiscal es, los agricultores con deudas condonadas se consideran insolventes, y pueden así 
tener derecho a la condonación del impuesto sobre la renta. Esta exoneración solamente es aplicable 
cuando sea atribuible a la actividad agraria el 50 %, al menos, de los ing resos brutos totales del 
contribuyente durante los tres ejercicios fiscales anteriores al ejercicio fiscal en que se produce la 
cancelación de las deudas.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 40 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2017 y de 3 0 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de 2018.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  G/SCM/N/343/USA  
- 13 - 
  1.2.3   Trato de los beneficios de capital de determinadas rentas agrarias  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Asegurar que, cuando se venda terreno agrícola, las cosechas inmaduras y no recolectad as que 
crecen en la tierra se traten, a efectos fiscales, como parte de la tierra y no como una propiedad 
personal lista para vender a los clientes.  
3. Fundamento y legislación  
Artículo 1231 del Código de Rentas Internas.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto  sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Ciertos ingresos agrícolas que normalmente se gravarían como ingresos ordinarios, como los 
beneficios por la venta de cosechas no recolectadas vendidas junto con terreno agrícola, pueden 
tratarse c omo ganancias de capital, que generalmente se gravan a una tasa inferior.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 1,36 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2017 y 
de 1,59 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2018.  
7. Duración  
Indefinida;  se trata de una disposición vigente por lo menos desde 1954.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
2  ENERGÍA Y COMBUSTIBLES (DESARROLLO, ALMACENAMIENTO Y TRANSPORTE D E LA 
ENERGÍA Y OTROS SECTORES CONEXOS)2 
2.1  Agencia de Proyectos de Investigación Avanzada en Energía: proyectos  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
                                                
2 Los programas del Departamento de Energía (DOE) consisten principalmente en actividades de 
investigación y  desarrollo de aplicabilidad general que redundan en beneficio de amplios segmentos de la 
economía estadounidense. Cabe mencionar que en las notificaciones de subvenciones (anteriores a 2015) se 
sobrevaloraban algunas cuantías de la financiación de los pro gramas del DOE, que a menudo representaban el 
presupuesto global de las oficinas encargadas de la gestión de los programas, como se puede apreciar en los 
documentos del presupuesto del DOE, y no se aislaba la parte de la subvención que correspondía a los g astos 
del programa. Las cifras presupuestarias de los programas del DOE en la presente notificación cubren 
únicamente las actividades que entrañan gastos de investigación que se comparten con asociados del 
sector  privado.  G/SCM/N/343/USA  
- 14 - 
  2. Objetivo de política y/o finalidad  
Promover tecnologías de la energía de fuerte impacto y elevado potencial que se encuentran en una 
fase demasiado temprana de su desarrollo para atraer inversiones del sector privado. Los 
beneficiarios de la Agencia de Proyectos de Investigación A vanzada en Energía (ARPA -E) se 
consideran casos particulares, ya que se centran en el desarrollo de formas completamente nuevas 
de generar, almacenar y utilizar energía.  
3. Fundamento y legislación  
Este programa es administrado por la Oficina de proyectos de investigación avanzada en el sector 
de la energía (ARPA -E) del Departamento de Energía (DOE). El programa se rige por las leyes 
siguientes:  
• P.L. 95 -91, Ley de Organización del Departamento de Energía (1977)  
• P.L. 109 -58, Ley de Política Energética de 2005  
• P.L. 110 -69, Ley Am érica COMPETES de 2007  
• P.L. 111 -358; Ley de Reautorización America COMPETES de 2010  
4. Forma  
La financiación de ARPA -E se concede a solicitantes del sector privado seleccionados por concurso a 
través de los anuncios de  oportunidades de financiación. Los beneficiarios del sector privado aportan 
fondos de contrapartida, cuyo nivel se define en los anuncios de oportunidades de financiación.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante dive rsos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
La financiación de ARPA -E prevista en las asignaciones correspondientes al ejercicio fiscal indicado 
y desembolsada en el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía aproximada en millones de 
dólares):  
 Ejercicio fiscal de 2017  Ejercicio fiscal de 2018  
ARPA -E 81,2 46,3 
7. Duración  
Los proyectos de ARPA -E no están sujetos a una fecha de terminación fija. Su continuación depende 
de la renovación de las asignaciones y autorizaciones anuales por el Congreso.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades a las que se destina la asistencia, no es 
posible determinar los efec tos que puede tener este programa en el comercio.  
2.2  Ciberseguridad de los sistemas de suministro de electricidad3 
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
                                                
3 La Oficina de Ciberseguridad, Se guridad Energética y Respuesta ante Emergencias (CESER) se 
estableció en el ejercicio fiscal de 2019. La financiación notificada para los ejercicios fiscales de 2017 y 2018 
sería atribuible a la Oficina de Distribución de Electricidad y Fiabilidad del Sumi nistro de Energía (OE), al igual 
que la notificada para 2015 -2016.  G/SCM/N/343/USA  
- 15 - 
  2. Objetivo de política y/o finalidad  
Reducir los riesgos de trastornos del suministro de energía debido a ciberataques mediante: 1) la 
mejora de la velocidad y la eficacia del intercambio de información sobre la naturaleza de las 
amenazas y la vulnerabilidad, en particular a través de interca mbios bidireccionales de información 
de máquina a máquina; y 2) la aceleración de las actividades de I+D innovadoras con el fin de 
atenuar los ciberataques contra los sistemas actuales y desarrollar sistemas de suministro energético 
resilientes de próxima generación.  
3. Fundamento y legislación  
Este programa es administrado por la Oficina de Ciberseguridad, Seguridad Energética y Respuesta 
ante Emergencias (CESER) del Departamento de Energía (DOE). El programa se rige por las leyes 
siguientes:  
• P.L. 9591, Le y de Organización del Departamento de Energía, 1977  
• P.L. 109 -58, Ley de Política Energética de 2005  
• P.L. 110 -140, Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de 2007  
• P.L. 114 -94, Ley de Renovación del Transporte de Superficie de los 
Estados  Unidos,  2015 
4. Forma  
La financiación de la CESER se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación). Los beneficiarios del sector privado aportan fondos de 
contrapartida equivalentes al 20 -50% -o más - del im porte total de la financiación.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
La financiación total de la CESER prevista durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente 
(cuantía  aproximada en millones de dólares únicamente para el año de asignación):  
 Ejercicio fiscal de 2017  Ejercicio fiscal de 2018  
Ciberseguridad de los sistemas de suministro 
de electricidad  1,45 26,1 
7. Duración  
Esta actividad tendrá una duración indefinida. Su continuación depende de la renovación de las 
asignaciones y autorizaciones anuales por el Congreso.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades de I+D a las que se destina la asistencia, 
no es posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.3  Red inteligente: investigación y desarrollo  
1. Período que abarca la notific ación 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  G/SCM/N/343/USA  
- 16 - 
  2. Objetivo de política y/o finalidad  
Resolver los problemas de la red eléctrica mediante el desarrollo de tecnologías, herramientas y 
técnicas innovadoras destinadas a modernizar el se gmento de la distribución del sistema de 
suministro de electricidad, mediante la realización de inversiones estratégicas para mejorar la 
fiabilidad y resiliencia, la recuperación de la red después de un apagón y la eficacia operativa, sobre 
la base de las actividades de modernización de la red actuales y anteriores.  
3. Fundamento y legislación  
Este programa es administrado por la Oficina de Distribución de Electricidad y Fiabilidad del 
Suministro de Energía (OE) del Departamento de Energía. El programa se r ige por las leyes 
siguientes:  
• P.L. 9591, Ley de Organización del Departamento de Energía, 1977  
• P.L. 109 -58, Ley de Política Energética de 2005  
• P.L. 110 -140, Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de 2007  
• P.L. 114 -94, Ley de Renovación del Transporte de Superficie de los Estados Unidos, 
2015 
4. Forma  
La financiación de la OE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación). Los beneficiarios del sector privado aportan fondos de 
contraparti da equivalentes al 20 -50% -o más - del importe total de la financiación.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los req uisitos establecidos.  
6. Cuantía  
La financiación de la OE prevista durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía 
aproximada en millones de dólares):  
 Ejercicio fiscal de 2017  Ejercicio fiscal de 2018  
Red inteligente: investigación y desarrollo  7,9 0,0 
7. Duración  
Esta actividad tendrá una duración indefinida. Su continuación depende de la renovación de las 
asignaciones y autorizaciones anuales por el Congreso.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades de I+D a las que se destina la asistencia, 
no es posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.4  Asistencia técnica para la obtención de licencias para pequeños reactores modulares  
1. Período que a barca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  G/SCM/N/343/USA  
- 17 - 
  2. Objetivo de política y/o finalidad  
Uno de los elementos fundamentales de la hoja de ruta de I+D en el sector de la energía nuclear de 
la Oficina de Energía Nuclear de l Departamento de Energía (DOE -NE) es el desarrollo de opciones 
de energía nuclear seguras, limpias y asequibles. En el marco de esa estrategia, una de las 
principales prioridades del Departamento ha sido acelerar los plazos para la comercialización y la 
puesta en funcionamiento de las tecnologías de los pequeños reactores modulares (SMR), mediante 
el Programa de Asistencia Técnica para la Obtención de Licencias para Pequeños 
Reactores  Modulares.  
3. Fundamento y legislación  
Este programa es administrado por  la Oficina de Energía Nuclear (NE) del Departamento de 
Energía  (DOE). El programa se rige por las leyes siguientes:  
• P.L. 115 -31, Ley de Asignaciones Consolidadas, 2017  
• P.L. 115 -141, Ley de Asignaciones Consolidadas, 2018  
4. Forma  
La financiación de la NE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación). Los beneficiarios del sector privado aportan fondos de 
contrapartida equivalentes al 20 -50% -o más - del importe de la financiación concedida p or la NE.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
La financiación total de la NE prevista en las asignaciones correspondientes al ejercicio fiscal indicado 
y desembolsada durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía aproximada en millones 
de dólares):  
 Ejercicio fiscal de 2017  Ejercicio fiscal de 2018  
Asistencia técnica para la obtención de 
licencias para pequeños reactores modulares  68,8 0,0 
7. Duración  
El Programa de Asistencia Técnica para la Obtención de Licencias para Pequeños Reactores 
Modulares finalizó a finales del ejercicio fiscal de 2017.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades a las que se destina la asistencia, no es 
posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.5  Energía eléctrica generada en procesos de co nversión supercríticos (STEP)  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
La iniciativa de investigación y desarrollo sobre energía eléctrica generada mediante  procesos de 
conversión supercríticos (STEP R&D) es un proyecto de colaboración del Departamento de Energía 
(DOE) que tiene por finalidad desarrollar e implantar a gran escala tecnologías avanzadas de G/SCM/N/343/USA  
- 18 - 
  conversión de energía mediante el ciclo Brayton que uti liza el dióxido de carbono supercrítico (sCO2), 
con objeto de fomentar su comercialización. En el marco del programa, y a fin de facilitar la ejecución 
de la iniciativa I+D de STEP, se mantiene una interacción constante con los representantes del sector 
y los grupos de interesados en general, con miras a elaborar un programa de demostración del 
funcionamiento del ciclo Brayton sCO2, mediante una alianza público -privada eficaz con costos 
compartidos, que incluya la investigación y el desarrollo de tecnología s basadas en el sCO2.  
3. Fundamento y legislación  
Este programa es administrado por la Oficina de Energía Nuclear (NE) del Departamento de 
Energía  (DOE), en colaboración con la Oficina de la Energía de Origen Fósil. El programa se rige por 
las leyes siguie ntes: 
• P.L. 113 -235 Ley de Asignaciones Consolidadas y Nuevas Asignaciones, 2015  
• P.L. 114 -113 Ley de Asignaciones Consolidadas, 2016  
4. Forma  
La financiación de la NE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportuni dades de financiación). Los beneficiarios del sector privado aportan fondos de 
contrapartida equivalentes al 20 -50% -o más - del importe de la financiación concedida por la NE. 
Los fondos de contrapartida no se incluyen en el cuadro infra. 
5. A quién y cómo  se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
La financiación total de la NE prevista en las asignacio nes correspondientes al ejercicio fiscal indicado 
y desembolsada durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía aproximada en millones 
de dólares):  
 Ejercicio fiscal de 2017  Ejercicio fiscal de 2018  
Energía eléctrica generada en procesos de 
conversión supercríticos (STEP)  0,0 0,0 
7. Duración  
La finalización del Programa STEP estaba prevista para finales del ejercicio fiscal de 2017.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades a las que se destina la asistencia, no es 
posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.6  Programa de I+D del Ciclo de Vida del Combustible - Energía Nuclear  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercici os fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
En el marco del Programa de I+D del Ciclo de Vida del Combustible (FCR&D) se llevan a cabo 
actividades de I+D sobre tecnologías avanzadas y sostenibles del ciclo de vida del combustible 
susceptibles de mejorar la utilización de los recursos y la generación de energía, reducir el volumen 
de residuos, mejorar la seguridad y limitar los riesgos de proliferación. El programa, que se 
fundamenta en datos científicos y en una perspectiva de largo pl azo, propone soluciones tecnológicas G/SCM/N/343/USA  
- 19 - 
  innovadoras y transformativas que permiten lograr ese objetivo. Los avances en las tecnologías y 
soluciones del ciclo de vida del combustible aseguran una mayor disponibilidad, asequibilidad y 
seguridad de la electricid ad de origen nuclear en los Estados Unidos.  
3. Fundamento y legislación  
Este programa es administrado por la Oficina de Energía Nuclear del Departamento de Energía . El 
programa se rige por las leyes siguientes:  
• P.L. 115 -31, Ley de Asignaciones Consolidada s, 2017  
• P.L. 115 -141, Ley de Asignaciones Consolidadas, 2018  
4. Forma  
La financiación de la NE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación). Los beneficiarios del sector privado aportan fo ndos de 
contrapartida equivalentes al 20 -50% -o más - del importe de la financiación concedida por la NE.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candid atos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
La financiación total de la NE prevista en las asignaciones correspondientes al ejercicio fiscal indicado 
y desembolsada durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía aproxi mada en millones 
de dólares):  
 Ejercicio fiscal de 2017  Ejercicio fiscal de 2018  
I+D del ciclo de vida del combustible  7,6 22,4 
7. Duración  
El Programa de I+D del Ciclo de Vida del Combustible no está sujeto a una fecha de terminación 
fija. Su continuación depende de la renovación de las asignaciones y autorizaciones anuales por 
el Congreso.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades a las que se destina la asistencia, no es 
posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.7  Tecnologías que propician el uso de la energía nuclear - Energía nuclear  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
En el marco del Programa de Tecnologías que Propician el Uso de la Energía Nuclear (NEET) se 
patrocinan actividades de investigación y desarrollo e inversiones en infraestructura estratégica 
destinadas a la creación de te cnologías innovadoras y transversales en el sector de la energía 
nuclear. Este programa también invierte fuertemente en actividades de modelización y simulación 
con objeto de asegurar que los resultados de las ciencias de la informática y de los materiales  de los 
últimos 30 años se apliquen a las simulaciones de reactores y sistemas de combustibles. Los 
resultados ofrecen a los investigadores, diseñadores y operadores herramientas avanzadas para G/SCM/N/343/USA  
- 20 - 
  entender mejor el comportamiento de los sistemas que atañen a la energía nuclear, mejorando así 
la seguridad, los datos económicos y la eficacia.  
3. Fundamento y legislación  
Este programa es administrado por la Oficina de Energía Nuclear (NE) del Departamento de Energía 
(DOE) y se rige por las leyes siguientes:  
• P.L. 115-31, Ley de Asignaciones Consolidadas, 2017  
• P.L. 115 -141, Ley de Asignaciones Consolidadas, 2018  
4. Forma  
La financiación de la NE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación). Esta fin anciación no incluye la ayuda otorgada a los 
laboratorios del DOE, ni a otros organismos gubernamentales, universidades, organizaciones sin 
ánimo de lucro, contratistas auxiliares o contratistas de gestión y operaciones. Los beneficiarios del 
sector privad o aportan fondos de contrapartida equivalentes al 20 -50% -o más - del importe de la 
financiación concedida por la NE. Los fondos de contrapartida no se incluyen en el cuadro infra. 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa median te diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
La financiación total de la NE prevista en las asignaciones correspondientes al ejercicio fiscal indicado 
y desembo lsada durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía aproximada en millones 
de dólares):  
 Ejercicio fiscal de 2017  Ejercicio fiscal de 2018  
Tecnologías que propician el uso de la 
energía nuclear  2,5 18,9 
7. Duración  
No se ha fijado un plazo determinado para completar los subprogramas de tecnologías que propician 
el uso de la energía nuclear. Su continuación depende de la renovación de las asignaciones y 
autorizaciones anuales por el Congreso.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades a las que se destina la asistencia, no es 
posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.8  Reactores: diseños, investigación, desarrollo y demostración - Energía nuclear  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
El subprograma sobre tecnologías de reactores nucleares avanzados tiene por objeto facilitar el 
desarrollo de tecnologí as de reactor innovadoras que ofrezcan una mayor seguridad, funcionalidad 
y eficiencia económica, sustentándose en las tecnologías nucleares y la experiencia operativa 
disponibles. El subprograma sobre tecnologías de reactores nucleares avanzados  favorece las 
iniciativas que permiten reducir los obstáculos técnicos persistentes que afectan a los sistemas 
avanzados de energía nuclear y los diferentes tipos de tecnologías de reactores. Asimismo, el G/SCM/N/343/USA  
- 21 - 
  subprograma facilita la resolución de las cuestiones reglamen tarias relacionadas con los reactores 
avanzados mediante la intervención directa ante la Comisión de Reglamentación Nuclear (NRC) y 
representantes del sector.  
3. Fundamento y legislación  
Este programa es administrado por la Oficina de Energía Nuclear (NE) del Departamento de 
Energía  (DOE) y se rige por las leyes siguientes:  
• P.L. 115 -31, Ley de Asignaciones Consolidadas, 2017  
• P.L. 115 -141, Ley de Asignaciones Consolidadas, 2018  
4. Forma  
La financiación de la NE se otorga a candidatos del sector privado selec cionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación). Los beneficiarios del sector privado aportan fondos de 
contrapartida equivalentes al 20 -50% -o más - del importe de la financiación concedida por la NE.  
5. A quién y cómo se otorga la asiste ncia 
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
La financiación total de la NE prevista en las asignaciones correspondientes  al ejercicio fiscal indicado 
y desembolsada durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía aproximada en millones 
de dólares):  
 Ejercicio fiscal de 2017  Ejercicio fiscal de 2018  
Reactores: diseños, investigación, 
desarrollo y demostración  16,3 78,9 
7. Duración  
Los subprogramas de diseño, investigación, desarrollo y demostración de reactores no están sujetos 
a una fecha de terminación fija. Su continuación depende de la renovación de las asignaciones y 
autorizaciones anuales po r el Congreso.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades a las que se destina la asistencia, no es 
posible determinar los efectos que pueden tener esos programas en el comercio.  
2.9  Recursos energéticos renovables  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Aumentar el porcentaje de electricidad generada a partir de recursos renovables mediante la 
reducción de  costos, la mejora del rendimiento, la validación de tecnología, la reducción de los 
riesgos y de los obstáculos existentes en los mercados de tecnología.  G/SCM/N/343/USA  
- 22 - 
  3. Fundamento y legislación  
Este programa está administrado por la Oficina de Eficiencia Energética y  Energías 
Renovables  (EERE) del Departamento de Energía (DOE). El programa se rige por las leyes 
siguientes:  
• P.L. 93 -409, Ley de Demostración sobre Calefacción y Refrigeración Solar de 1974  
• P.L. 93 -410, Ley de Investigación, Desarrollo y Demostración sobre  Energía Geotérmica 
de 1974  
• P.L. 94 -163, Ley de Política Energética y Ahorro de Energía (EPCA) (1975)  
• P.L. 94 -385, Ley de Ahorro y Producción de Energía (ECPA) (1976)  
• P.L. 95 -91, Ley de Organización del Departamento de Energía (1977)  
• P.L. 95 -590, Ley de In vestigación, Desarrollo y Demostración sobre Energía Solar 
Fotovoltaica de 1978  
• P.L. 95 -618, Ley Fiscal de la Energía de 1978  
• P.L. 95 -619, Ley de Política Nacional de Conservación de la Energía (NECPA) (1978)  
• P.L. 95 -620, Ley sobre la Utilización de Combus tible en las Centrales Eléctricas y la 
Industria de 1978  
• P.L. 100 -12, Ley Nacional de Ahorro de Energía en los Aparatos Electrodomésticos 
de 1987 
• P.L. 100 -615, Ley Federal para la Mejora de la Gestión Energética de 1988  
• P.L. 101 -218, Ley de Competitividad de la Tecnología de Energías Renovables y 
Eficiencia Energética de 1989  
• P.L. 101 -549, Ley de Protección de la Calidad del Aire, con sus modificaciones de 1990  
• P.L. 101 -575, Ley de Incentivos para la Producción de Energía Solar, Eólica, de 
Desechos y Geotérmica de 1990  
• P.L. 102 -486, Ley de Política Energética de 1992  
• P.L. 104 -271, Ley del Futuro del Hidrógeno de 1996  
• P.L. 106 -224, Ley de Investigación y Desarrollo sobre la Biomasa de 2000  
• P.L. 109 -58, Ley de Política Energética de 2005  
• P.L. 110 -140, Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de 2007  
• P.L. 110 -234, Ley de Productos Alimenticios, Conservación y Energía de 2008  
4. Forma  
La financiación de la EERE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncio s de oportunidades de financiación). Los beneficiarios del sector privado aportan fondos de 
contrapartida equivalentes al 20 -50% -o más - del importe de la financiación concedida por la EERE.  G/SCM/N/343/USA  
- 23 - 
  5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el prog rama mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
La financiación de la EERE prevista en las asignaciones correspondientes al ejercicio fiscal indicado 
y desembolsada durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía aproximada en millones 
de dólares):  
 Ejercicio fiscal de 2017  Ejercicio fiscal de 2018  
Energía solar  48,3 57,4 
Energía eólica  40,1 0 
Tecnologías geotérmicas  4,7 0,6 
Energía hidráulica  36,5 11,6 
7. Duración  
No se ha fijado un plazo determinado para completar el Programa de Recursos Energéticos 
Renovables. Su continuación depende de la renovación de las asignaciones y autorizaciones anuales 
por el Congreso.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades a las que se destina la asistencia, no es 
posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.10  Programas de ahorro de energía - Sector del transport e 
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Acelerar el desarrollo y la adopción de tecnologías de transporte sostenibles mediante la reducción 
de costos, la  mejora del rendimiento, la validación de tecnología, la reducción de los riesgos y los 
obstáculos existentes en los mercados de tecnología.  
3. Fundamento y legislación  
Este programa está administrado por la Oficina de Eficiencia Energética y Energías Reno vables 
(EERE) del Departamento de Energía (DOE). El programa se rige por las leyes siguientes:  
• P.L. 95 -91, Ley de Organización del Departamento de Energía de los Estados Unidos 
(1977)  
• P.L. 102 -486, Ley de Política Energética de 1992  
• P.L. 109 -58, Ley de Pol ítica Energética de 2005  
• P.L. 110 -140, Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de 2007  
4. Forma  
La financiación de la EERE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación). Los beneficiar ios del sector privado aportan fondos de 
contrapartida equivalentes al 20 -50% -o más - del importe de la financiación concedida por la EERE.  G/SCM/N/343/USA  
- 24 - 
  5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y  examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
La financiación de la EERE prevista en las asignaciones correspondientes al ejercicio fiscal indicado 
y desembolsada durante el ejercicio fiscal indicado f ue la siguiente (cuantía aproximada en millones 
de dólares):  
 Ejercicio fiscal de 2017  Ejercicio fiscal de 2018  
Tecnologías para vehículos  70,9 101,7  
Tecnologías del hidrógeno y pilas 
de combustible  13,4 37,6 
Tecnologías de la bioenergía  14,3 101,9  
7. Duración  
No se ha fijado un plazo determinado para completar el programa del sector del transporte. Su 
continuación depende de la renovación de las asignaciones y autorizaciones anuales por el Congreso.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcanc e y la naturaleza de las actividades a las que se destina la asistencia, no es 
posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.11  Programas de ahorro de energía - Tecnologías de la construcción  
1. Período que abarca la notificació n 
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Mejorar la eficiencia energética de las viviendas, edificios e instalaciones industriales mediante la 
reducción de costos, la mejora del rendimiento, l a validación de tecnología, la reducción de los 
riesgos y de los obstáculos existentes en los mercados de tecnología.  
3. Fundamento y legislación  
Este programa está administrado por la Oficina de Eficiencia Energética y Energías Renovables 
(EERE) del Depar tamento de Energía (DOE). El programa se rige por las leyes siguientes:  
• P.L. 94 -163, Ley de Política Energética y Ahorro de Energía (EPCA) (1975)  
• P.L. 94 -385, Ley de Ahorro y Producción de Energía (EPCA) (1976)  
• P.L. 95 -91, Ley de Organización del Departamento de Energía (1977)  
• P.L. 95 -619, Ley de Política Nacional de Conservación de la Energía (NECPA) (1978)  
• P.L. 95 -620, Ley sobre la Utilización de Combustible en las Centrales Eléctricas y 
la Industria de 1978  
• P.L. 96 -294, Ley de Seguridad Energéti ca (1980)  
• P.L. 100 -12, Ley Nacional de Ahorro de Energía en los Aparatos Electrodomésticos 
de 1987 G/SCM/N/343/USA  
- 25 - 
  • P.L. 100 -357, Ley de Modificación de la Ley Nacional de Ahorro de Energía en los 
Aparatos Electrodomésticos de 1988  
• P.L. 100 -615, Ley Federal para la Mejora de la Gestión Energética de 1988  
• P.L. 102 -486, Ley de Política Energética de 1992  
• P.L. 109 -58, Ley de Política Energética de 2005  
• P.L. 110 -140, Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de 2007  
4. Forma  
La financiación de la EERE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportunidades de financiación). Los beneficiarios del sector privado aportan fondos de 
contrapartida equivalentes al 20 -50% -o más - del importe de la financiación concedida por la EERE.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
La financiación de la EERE prevista en las asignac iones correspondientes al ejercicio fiscal indicado 
y desembolsada durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía aproximada en millones 
de dólares):  
 Ejercicio fiscal de 2017  Ejercicio fiscal de 2018  
Tecnologías de la construcción  26,1 1,0 
7. Duración  
No se ha establecido un plazo determinado para completar el programa de tecnologías de la 
construcción. Su continuación depende de la renovación de las asignaciones y autorizaciones anuales 
por el Congreso.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades a las que se destina la asistencia, no es 
posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.12  Conservación de energía - Fabricación avanzada  
1. Período que ab arca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Impulsar el crecimiento del floreciente sector nacional de fabricación de energía limpia, mediante la 
reducción de costos, la mejora del rendimiento, la validación de tecnología, la reducción de los 
riesgos y de los obstáculos existentes en los mercados de tecnología.  G/SCM/N/343/USA  
- 26 - 
  3. Fundamento y legislación  
Este programa está administrado por la Oficina de Eficiencia Energética y Energías Re novables 
(EERE) del Departamento de Energía (DOE). El programa se rige por las leyes siguientes:  
• P.L. 94 -163, Ley de Política Energética y Ahorro de Energía (EPCA) (1975)  
• P.L. 94 -385, Ley de Ahorro y Producción de Energía (ECPA) (1976)  
• P.L. 95 -91, Ley de O rganización del Departamento de Energía (1977)  
• P.L. 95 -619, Ley de Política Nacional de Conservación de la Energía (NECPA) (1978)  
• P.L. 95 -620, Ley sobre la Utilización de Combustible en las Centrales Eléctricas y la 
Industria de 1978  
• P.L. 96 -294, Ley de Se guridad Energética (1980)  
• P.L. 101 -218, Ley de Competitividad de la Tecnología de Energías Renovables y 
Eficiencia Energética de 1989  
• P.L. 102 -486, Ley de Política Energética de 1992  
• P.L. 109 -58, Ley de Política Energética de 2005  
• P.L. 110 -140, Ley de Inde pendencia y Seguridad Energéticas de 2007  
• P.L. 112 -210, Ley de Modificaciones Técnicas relativas a la Producción de Energía (2012)  
4. Forma  
La financiación de la EERE se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por concurso 
(anuncios de oportun idades de financiación). Esta financiación no incluye la financiación otorgada 
por la EERE a los laboratorios del DOE, ni a otros organismos gubernamentales, universidades, 
organizaciones sin ánimo de lucro, contratistas auxiliares o contratistas de gestió n y operaciones. 
Los beneficiarios del sector privado aportan fondos de contrapartida equivalentes al 20 -50% -o más - 
del importe de la financiación concedida por la EERE. Los fondos de contrapartida no se incluyen en 
el cuadro infra. 
5. A quién y cómo se o torga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
La financiación de la EERE prevista en las asignaciones corre spondientes al ejercicio fiscal indicado 
y desembolsada durante el ejercicio fiscal indicado fue la siguiente (cuantía aproximada en millones 
de dólares):  
 Ejercicio fiscal de 2017  Ejercicio fiscal de 2018  
Fabricación avanzada  53,1 67,7 
7. Duración  
No se ha establecido un plazo determinado para completar el Programa de Fabricación Avanzada. 
Su continuación depende de la renovación de las asignaciones y autorizaciones anuales por el 
Congreso.  G/SCM/N/343/USA  
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  8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades a las que se destina la asistencia, no es 
posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.13  Investigación y desarrollo sobre energías fósiles  
1. Período que abarca la notificación  
Esta n otificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Las oficinas del Programa de Investigación y Desarrollo sobre Energías Fósiles (FER&D) tienen por 
objeto impulsar conocimientos científicos transformadores y t ecnologías innovadoras que permitan 
utilizar los combustibles fósiles de manera fiable, eficaz, asequible y respetuosa del medio ambiente. 
Las fuentes de energía fósil representan más del 77 % del consumo de energía a nivel nacional y son 
fundamentales para  la seguridad, la prosperidad económica y el crecimiento del país. FER&D lleva a 
cabo actividades de I+D sobre sistemas energéticos avanzados de energías fósiles, actividades 
transversales de investigación sobre energías fósiles y actividades de I+D sobre tecnologías de 
captura, uso y almacenamiento de carbono (CCUS). También realiza actividades de investigación 
relacionadas con el desarrollo prudente y sostenible de recursos petrolíferos y de gas nacionales, 
prestando especial atención a las tecnologías de  gas natural y a los recursos no convencionales. Por 
último, FER&D incluye financiación para las actividades de investigación, el funcionamiento y la 
infraestructura del Laboratorio Nacional de Tecnologías Energéticas (NETL).  
3.  Fundamento y legislación  
El programa es administrado por la Oficina de Energías Fósiles del Departamento de Energía (DOE) 
y se rige por las leyes siguientes:  
Sistemas energéticos y de captura y retención del carbono y carbón:  
• P.L. 95 -91, Ley de Organización del Departamento de Ener gía, 1977  
Tecnologías de gas natural:  
• P.L. 91 -91, Ley de Organización del Departamento de Energía, 1977  
• P.L. 109 -58, Ley de Política Energética de 2005  
Tecnologías de energías fósiles no convencionales:  
• P.L. 95 -91, Ley de Organización del Departamento de E nergía, 1977  
• P.L. 109 -58, Ley de Política Energética de 2005  
Infraestructura y operaciones/instalaciones y equipo (anteriormente instalaciones y equipo) 
del Laboratorio Nacional de Tecnologías Energéticas (NETL):  
• P.L. 95 -91, Ley de Organización del Departa mento de Energía, 1977  
• P.L. 108 -153, Ley de Investigación y Desarrollo de la Nanotecnología en el 
Siglo XXI de 2003  
• P.L. 109 -58, Ley de Política Energética de 2005  
• P.L. 110 -69, Ley America COMPETES de 2007  
• P.L. 110 -140, Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de 2007  
• P.L. 111 -358, Ley America COMPETES de 2010  G/SCM/N/343/USA  
- 28 - 
  Infraestructura y operaciones/rehabilitación del medio ambiente (anteriormente 
rehabilitación del medio ambiente) del NETL:  
• P.L. 95 -91, Ley de Organización del Departamento de Energía , 1977  
• P.L. 108 -153, Ley de Investigación y Desarrollo de la Nanotecnología en el 
Siglo XXI de 2003  
• P.L. 109 -58, Ley de Política Energética de 2005  
• P.L. 110 -69, Ley America COMPETES de 2007  
• P.L. 111 -358, Ley America COMPETES de 2010  
Programas de contrataci ón especiales:  
• P.L. 95 -91, Ley de Organización del Departamento de Energía, 1977  
• P.L. 108 -153, Ley de Investigación y Desarrollo de la Nanotecnología en el 
Siglo XXI de 2003  
• P.L. 109 -58, Ley de Política Energética de 2005  
• P.L. 110 -69, Ley America COMPETES de 2007  
• P.L. 111 -358, Ley America COMPETES de 2010  
4. Forma  
La financiación para la energía fósil se otorga a candidatos del sector privado seleccionados por 
concurso (anuncios de oportunidades de financiación). Los beneficiarios del sector privado aportan  
fondos de contrapartida equivalentes al 20 -50% -o más - del importe de la financiación concedida 
para la energía fósil.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se participa en el programa mediante diversos procedimientos de concurso y examen abiertos a 
todos los candidatos privados que cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
Las asignaciones de los ejercicios fiscales de 2017 y 2018 (cuantía aproximada en millones de 
dólares) son las siguientes:  
 Ejercicio fiscal de 2017  Ejercicio fiscal de 2018 
Sistemas energéticos y de captura y retención 
del carbono  473,8  481,2  
Tecnologías de gas natural  43 50 
Tecnologías de energías fósiles no 
convencionales  21 40 
7. Duración  
No se ha fijado un plazo determinado para completar el Programa de Investigación y Desarrollo 
sobre Energías Fósiles. Su continuación depende de la renovación de las asignaciones y 
autorizaciones anuales por el Congreso.  G/SCM/N/343/USA  
- 29 - 
  8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta del alcance y la naturaleza de las actividades a las que se destina la asistencia, no es 
posible determinar los efectos que puede tener este programa en el comercio.  
2.14  Programa de Garantías de Préstamos para Tecnologías Innovadoras Otorgadas en 
virtud del Título XVII  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notific ación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Hacer avanzar la innovación energética en los Estados Unidos alentando un uso comercial temprano 
en proyectos energéticos de tecnologías nuevas o considerablemente m ejoradas. Los proyectos 
respaldados con garantías de préstamos ayudarán a aumentar el uso de fuentes de energía 
asequibles, fiables, seguras y más limpias en los Estados Unidos.  
3. Fundamento y legislación  
El Programa de Garantías de Préstamos previsto en el artículo 1703 se autoriza en virtud del 
título XVII de la Ley de Política Energética de 2005 (P.L. 109 -58). Véase la ley codificada 
en 42 U.S.C. 16511 -16516.  
4. Forma  
Garantías de préstamos.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
El artículo 1703 del  título XVII de la Ley de Política Energética de 2005 (modificada, la Ley") autoriza 
al Departamento de Energía a conceder garantías de préstamos para sistemas de energía renovable, 
instalaciones nucleares avanzadas, tecnologías avanzadas de energías fósil es, tecnologías de uso 
final eficiente de la energía y otros tipos específicos de proyectos que utilizan tecnologías avanzadas 
en proyectos comerciales que evitan, reducen o retienen los agentes contaminantes atmosféricos o 
las emisiones antropógenas de ga ses de efecto invernadero.  
6. Cuantía  
Las asignaciones de los ejercicios fiscales de 2017 y 2018 (cuantía aproximada en millones de 
dólares) son las siguientes:  
 Ejercicio fiscal de 2017  Ejercicio fiscal de 2018  
Programa de Garantías de Préstamos para 
Tecnologías Innovadoras Otorgadas en virtud 
del Título XVII    
- Operaciones administrativas  37,0 33,0 
- Ingresos compensatorios  -14,2 -2,1 
Préstamos reales comprometidos  0,0 0,0 
Con arreglo a las reglamentaciones publicadas para el artículo 1703, el Departamento de Energía 
puede emitir garantías de hasta el 100 % de la cuantía de un préstamo, con sujeción a la limitación 
que impone la Ley de que el Departamento de Energía no puede garantizar un instrumento de deuda 
en más del 80 % del costo total de un proyecto que reúna los requisitos previstos. De conformidad 
con el artículo 1702 de la Ley, modificada, para hacer frente al "costo de la subvención del crédito" 
(un concepto contable del Gobierno de los Estados Unidos) de un préstamo garantizado se podrá 
recurrir a una combinación de fondos asignados (si se dispone de ellos) y pagos de los prestatarios. 
Está previsto que los prestatarios satisfagan los "costos de la subvención del crédito" de todas las 
demás garantías de préstamos del artículo 1703.  G/SCM/N/343/USA  
- 30 - 
  7. Duración  
El Programa de Garantía de Préstamos del artículo 1703 no está sujeto a una fecha de terminación 
fija. 
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta de que se trata de un programa relativamente nuevo y dadas las actividades a las 
que se destina la asistencia, no es posible determinar los efectos que este programa puede tener en 
el comercio.  
2.15  Programa de Préstamos para la Fabricación de Vehículos de Tecnología 
Avanzada  (ATVM)  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicio s fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
En el marco del Programa ATVM, se conceden préstamos a los fabricantes de automóviles y de partes 
de automóviles por la cuantía del costo de reequipar, ampliar o establecer instalaciones de 
fabricación en los Estados Unidos con el fin de producir vehículos de tecnología avanzada o 
componentes que cumplan los requisitos fijados, así como por la cuantía de los costos conexos de 
integración de los sistemas de ingeniería.  
3. Fundamento y legislaci ón 
El Programa de Préstamos ATVM se estableció en virtud del artículo 136 de la Ley de Independencia 
y Seguridad Energéticas de 2007 (P.L. 110 -140). Véase la ley codificada en 42 U.S.C. 17013.  
4. Forma  
Préstamos directos.  
5. A quién y cómo se otorga la asi stencia  
En virtud del artículo 136 de la Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de 2007, se estableció 
un programa de incentivos -el Programa de Préstamos para la Fabricación de Vehículos de Tecnología 
Avanzada - consistente en préstamos directos para  favorecer el desarrollo de los vehículos de 
tecnología avanzada y los componentes asociados en los Estados Unidos. El Programa de 
Préstamos  ATVM contribuye al objetivo del Presidente de crear puestos de trabajo respetuosos con 
el medio ambiente en las ind ustrias de fabricación de vehículos y componentes, y ayudará a 
garantizar que los nuevos vehículos de tecnología avanzada cumplan un criterio más estricto (el 
125% de los niveles de eficiencia en cuanto a consumo de combustible fijados en la Ley del Ahorro  
Medio de Combustible por los Fabricantes para el año de base de 2005) que los vehículos de 
tecnología convencional de clase similar. En el ejercicio fiscal de 2010 se modificó el artículo 136 
para incluir los vehículos ultraeficientes en la definición de vehículos de tecnología 
avanzada  (P.L. 111-85). 
6. Cuantía  
Las asignaciones de los ejercicios fiscales de 2017 y 2018 (cuantía aproximada en millones de 
dólares) son las siguientes:  
 Ejercicio fiscal de 2017  Ejercicio fiscal de 2018  
Programa de Préstamos para la Fabricación de 
Vehículos de Tecnología Avanzada  5 5 
Préstamos efectivamente otorgados  0 0 G/SCM/N/343/USA  
- 31 - 
  7. Duración  
No se ha especificado una fecha de expiración.  
8. Efectos en el comercio  
Habida cuenta de que se trata de un programa relativamente nuevo y dadas las actividades a las 
que se destina la asistencia, no es posible determinar los efectos que este programa puede tener en 
el comercio.  
3  ENERGÍA Y COMBUSTIBLES, OTROS4 
3.1  Cargo a la cuenta de gastos de los costos de prospección y desarrollo del petróleo, 
el gas y otros combustibles  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar la expansión de los recursos nacionales  de petróleo, gas y carbón.  
3. Fundamento y legislación  
Cuando se realizan inversiones rentables en pozos nacionales de petróleo y de gas, los costos 
intangibles de la perforación, como los costos salariales, los costos del empleo de maquinaria para 
allana r y perforar el terreno y los costos de los materiales irrecuperables utilizados en la construcción 
de los pozos, pueden cargarse a la cuenta de gastos a efectos fiscales en vez de ser amortizados a 
lo largo de la vida productiva de los bienes. Actualmente , las empresas petroleras integradas 
solamente pueden deducir el 70 % de dichos costos y amortizar el 30 % restante en cinco años. Se 
aplica la misma reglamentación a los costos de prospección y producción de las explotaciones a cielo 
abierto y de construcci ón de pozos y túneles para la explotación de otros combustibles minerales. 
Esta disposición sobre el cargo a la cuenta de gastos está autorizada de conformidad con lo dispuesto 
en los artículos 263(c), 291, 616 y 617, 57(2) y 1254 del Código de Rentas Inte rnas de 1986. El 
cargo a la cuenta de gastos de los costos intangibles de la perforación se estableció por primera vez 
en un reglamento de 1916 promulgado por el Departamento del Tesoro con el fundamento de que 
tales costos eran gastos de explotación ordin arios. En 1976 y años posteriores, se aplicaron 
limitaciones al cargo en la cuenta de gastos de las empresas petroleras integradas.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se permite a los productores de  combustibles minerales hacer deducciones aceleradas de la renta 
imponible.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 650 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2017 y de 970 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de 2018.  
                                                
4 Los programas presentados en esta sección tienen carácter fiscal y están autorizados por el Código de 
Rentas Internas de los Estados Unidos.  G/SCM/N/343/USA  
- 32 - 
  7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.2  Depreciación porcentual o depreciación basada en los costos, si esta fuera mayor, 
para el petróleo, el gas y otros combustible s 
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Estimular la producción de gas y petróleo, compensar a los productores por los elevados riesgos de 
la prospección y aliviar la carga fiscal de los pequeños productores.  
3. Fundamento y legislación  
A efectos fiscales, los productores independientes (es decir, no integrados) de petróleo y gas y de 
otros combustibles minerales y los titulares de regalías gene ralmente tienen la obligación de deducir 
un porcentaje de los ingresos o una parte de los costos, si esta fuera mayor, por agotamiento del 
recurso de cantidades limitadas de la producción. Con arreglo a la fórmula de deducción de los 
costos, se deducen los  gastos durante la vida productiva del recurso, según la fracción del recurso 
extraída. Con arreglo a la fórmula del porcentaje, los contribuyentes deducen un porcentaje de los 
ingresos brutos obtenidos de la producción de mineral, al tipo del 15 % en el ca so del petróleo, el 
gas y la pizarra bituminosa, y del 10 % en el caso del carbón. La deducción tiene un límite del 50 % 
de las rentas netas del recurso, excepto para el petróleo y el gas, en cuyo caso la deducción puede 
ser del 100 % de la renta neta del rec urso. Además, la deducción porcentual por agotamiento 
respecto de todos los recursos de petróleo y gas no puede superar el 65 % de la renta total del 
contribuyente y tiene un límite de 365.000 barriles anuales por contribuyente. La producción de los 
depósit os geotérmicos puede acogerse a la deducción porcentual hasta el 65 % de la renta neta, 
pero sin límite de producción ni limitación en cuanto a los productores admisibles. A diferencia de la 
depreciación o de la reducción de los costos por agotamiento del r ecurso, la deducción porcentual 
puede superar el costo de la inversión.  
La deducción porcentual está prevista en los artículos 611 a 613, 613A y 291 del Código de Rentas 
Internas. La deducción porcentual por agotamiento en el caso del petróleo y el gas se remonta 
a 1918 o antes y en 1932 se hizo extensiva al carbón y la mayor parte de los demás minerales. En 
virtud de la Ley de Reducción Fiscal de 1975 se eliminó la deducción porcentual para las grandes 
empresas petroleras y del gas y se redujo al 15 % el tipo para los productores independientes a 
partir de 1984.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Los productores independientes de mineral combustible y los titulares de regalías están autorizados 
a efec tuar deducciones de la renta imponible en concepto de deducción porcentual.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 440 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2017 y de 350 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de 2018.  G/SCM/N/343/USA  
- 33 - 
  7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.3  Trato de las regalías del carbón como beneficios de capital  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los  ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Estimular el desarrollo de la industria nacional del carbón.  
3. Fundamento y legislación  
El trato fiscal como beneficios de capital está autorizado por los artículos 1231 y 631 del Código de 
Rentas Internas. Cuando el tipo aplicable a los beneficios de capital sea inferior al tipo del impuesto 
ordinario, el titular no tendrá derecho a efectuar la deducción porcentual por agotamiento prevista 
en el artículo 613 del Código.  
4. Forma 
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
A efectos fiscales, las ventas de un determinado carbón efectuadas en virtud de contratos de regalías 
se pueden tratar como beneficios de capital. Los tipos del impuesto sobre la renta de las personas 
físicas aplicados a los ingresos ordinarios fluctuaron entre el 10 % y el 39,6 % en 2017 y entre el  10% 
y el 37 % en 2018. Los beneficios de capital a largo plazo se gravan a tipos de hasta el 20 %. Los 
contribuyentes con unos in gresos brutos ajustados modificados superiores a determinadas cuantías 
están sujetos también al impuesto sobre los ingresos netos de las inversiones (del 3,8 %), aplicable 
a los beneficios de capital.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 140 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2017 y de 160 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de 2018.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el c omercio.  
3.4  Bonificación para los biocombustibles de segunda generación  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  G/SCM/N/343/USA  
- 34 - 
  2. Objetivo de política y/o finalidad  
Estimular la sustitución de la gasolina por lo s combustibles de segunda generación producidos a 
partir de fuentes renovables.  
3. Fundamento y legislación  
La bonificación fiscal para el alcohol utilizado como combustible expiró el 31 de diciembre de 2011, 
con excepción de la bonificación por la producc ión de biocombustibles de celulosa. La bonificación 
fue aprobada por la Ley de Productos Alimenticios, Conservación y Energía de 2008. Estaba previsto 
que la bonificación concluyera el 31 de diciembre de 2012. En el momento de establecerse, su 
aplicación s e coordinó con la de la bonificación de los combustibles de alcohol en virtud del 
artículo  6426(b). La bonificación se prorrogó hasta el año civil de 2013, de conformidad con la Ley 
de Desgravación Fiscal de los Estados Unidos de 2012. En esa Ley se cambió  "celulosa" por "segunda 
generación" y se añadieron a los combustibles de segunda generación con derecho a bonificación 
los combustibles a base de algas. La Ley de Prevención de Aumentos Tributarios de 2014 prorrogó 
retroactivamente las bonificaciones para  el año civil de 2014. La bonificación se prorrogó de nuevo 
hasta el 31 de diciembre de 2016, en virtud del artículo 184 de la P.L. 114 -113, y retroactivamente 
hasta el 31 de diciembre de 2017, en virtud del artículo 40406 de la Ley Bipartidaria de Presupu esto 
de 2018.  
La bonificación para biocombustibles de segunda generación está autorizada en virtud del artículo  40 
del Código de Rentas Internas. Esta bonificación fiscal no reembolsable del impuesto sobre la renta 
es de 1,01 dólares por galón de biocombus tibles de segunda generación con derecho a la misma 
que se hayan producido en un ejercicio fiscal determinado. La bonificación se incluye en el ingreso 
del contribuyente. Los biocombustibles de segunda generación abarcan todo combustible líquido 
que: 1) se  produzca en los Estados Unidos y se utilice como combustible en este país; 2) se obtenga 
a partir de fibras (lignocelulosa o hemicelulosa) disponibles de forma renovable o recurrente o del 
cultivo de algas o microorganismos similares; y 3) cumpla las pres cripciones en materia de registro 
para los combustibles y sus aditivos establecidos por la Agencia de Protección del Medio Ambiente 
de conformidad con el artículo 211 de la Ley de Protección de la Calidad del Aire.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
La bonificación supone una reducción del impuesto sobre la renta de los productores que cumplan 
los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
No se puede precisar la cuantía de la pérdida de ingresos en los eje rcicios fiscales de 2017 y 2018 
porque no se dispone aún de datos detallados relativos al impuesto sobre la renta. Según las 
estimaciones de fuentes de origen no tributario, la producción de combustibles con derecho a 
bonificación fue demasiado baja para g enerar bonificaciones fiscales significativas.  
7. Duración  
La bonificación fiscal expiró el 31 de diciembre de 2017.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  G/SCM/N/343/USA  
- 35 - 
  3.5  Bonificaci ón para el biodiésel y el diésel renovable  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Promover la sustitución del gasóleo por el biodiésel y el diésel renovable.  
3. Fundamento y legislación  
Se prevé una bonificación fiscal por el uso de biodiésel y de diésel renovable como combustible. Esta 
bonificación es de 1,00 dólares por galón de biodiésel (incluido el agrobiodiésel). Además, los 
pequeños productore s de biodiésel tienen derecho a una bonificación fiscal de 10 centavos por galón. 
La bonificación se incluye en el ingreso del contribuyente.  
Las bonificaciones para el biodiésel y el diésel renovable se autorizan en los artículos 38, 40A, 6426 
y 6427 del Código de Rentas Internas. La bonificación para el biodiésel fue aprobada por la Ley para 
la Creación de Empleo en los Estados Unidos de 2004. La bonificación para el diésel renovable fue 
aprobada por la Ley de Política Energética de 2005, en la que tambié n se prorrogó la bonificación 
para el biodiésel. La Ley de Estabilización Económica de Emergencia de 2008 incrementó la 
bonificación para el biodiésel reciclado de 0,50 dólares por galón a 1,00 dólares por galón y prorrogó 
las bonificaciones hasta el 31 de  diciembre de 2009. La Ley de Desgravación Fiscal, Reautorización 
del Seguro de Desempleo y Creación de Empleo de 2010 prorrogó hasta 2011 las bonificaciones 
para el biodiésel y el diésel renovable. La Ley de Desgravación Fiscal de los Estados Unidos de 20 12 
prorrogó las bonificaciones hasta 2013 y, con carácter retroactivo, las correspondientes al año civil 
de 2012. La Ley de Prevención de Aumentos Tributarios de 2014 prorrogó retroactivamente las 
bonificaciones para el año civil de 2014. La bonificación s e prorrogó de nuevo retroactivamente y al 
año siguiente, en virtud de la Ley de Ampliación de las Desgravaciones Fiscales de 2015, y 
retroactivamente a 2017 en virtud de la Ley Bipartidaria de Presupuesto de 2018.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre l a renta, desgravación del impuesto sobre el consumo o pagos 
directos para los combustibles que contienen biodiésel.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Con la bonificación concedida a los pequeños productores de biodiésel se reduce el impuesto sobre 
la renta de los productores que cumplan los requisitos establecidos. Con todas las demás 
bonificaciones se reducen los impuestos federales sobre la renta y sobre el consumo de los 
productores, mezcladores o consumidores que cumplan los requisitos estableci dos, o se genera un 
pago directo en su favor.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 2.130 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2017 y 
de 3.430  millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2018.  
7. Duración  
La bonificación expiró el 31 de dicie mbre de 2017.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  G/SCM/N/343/USA  
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  3.6   Bonificación para mezcla de combustibles alternativos  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Estimular la sustitución de la gasolina y el gasóleo por combustibles alternativos.  
3. Fundamento y legislación  
Existe una bonificación del impuesto sobre el consumo aplicada a los combustibles alternativos, 
como el gas licuado de petróleo, los combustibles de la serie P, el gas natural comprimido o licuado, 
el hidrógeno licuado, el combustible licuado obtenido a partir de carbón mediante el proceso de 
Fischer -Tropsch, el gas comprimido o licuado obtenido a partir de biomasa o el combustible líquido 
obtenido a partir de biomasa. En el caso de los combustibles líquidos obtenidos a partir de carbón 
entre el 30 de septiembre y el 30 de diciembre de 2009, debe certi ficarse que el combustible se ha 
obtenido a partir de carbón producido en una instalación de gasificación que retenga el 50 % de sus 
emisiones totales de dióxido de carbono. La tasa de retención aumenta hasta el 75 % cuando el 
combustible se ha producido des pués del 30 de diciembre de 2009. La bonificación para los 
combustibles alternativos es de 50 centavos por galón o equivalente de un galón de gasolina. La 
bonificación del impuesto sobre el consumo se aprobó como parte de las medidas previstas en la 
Ley de  Transporte Seguro, Responsable, Flexible y Eficiente de 2005. La Ley de Desgravación Fiscal, 
Reautorización del Seguro de Desempleo y Creación de Empleo de 2010 prorrogó hasta 2011 la 
bonificación para combustibles alternativos y eliminó la bonificación p ara todo combustible obtenido 
de la producción de papel o pulpa (licor negro) (con inclusión de residuos de madera que contienen 
lignina y los licores de pulpa gastados). La Ley de Desgravación Fiscal de los Estados Unidos de 2012 
prorrogó las bonificacion es hasta 2013 y, con carácter retroactivo, las correspondientes al año civil 
de 2012. La Ley de Prevención de Aumentos Tributarios de 2014 prorrogó retroactivamente las 
bonificaciones para el año civil de 2014. La bonificación se autoriza en los artículos 6426 y 6427(e) 
del Código de Rentas Internas. La bonificación se prorrogó de nuevo retroactivamente y al año 
siguiente, en virtud de la Ley de Ampliación de las Desgravaciones Fiscales de 2015, y 
retroactivamente un año (2017) en virtud de la Ley Bipartida ria de Presupuesto de 2018.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre el consumo o pagos directos para los combustibles que contienen 
una mezcla de combustibles alternativos.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
La bonificación reduce el impuesto sobre el consumo de los productores, mezcladores o 
consumidores que cumplan los requisitos establecidos, o se genera un pago directo en su favor.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 420 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2017 y de 710 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de 2018.  
7. Duración  
La bonificación fiscal expiró el 31 de diciembre de 2017.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  G/SCM/N/343/USA  
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  3.7  Bonificaciones por inversión en instalaciones avanzadas de carbón y en instalaciones 
avanzadas de gasificación  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Estim ular el desarrollo de instalaciones de tecnología avanzada para generar electricidad a partir de 
carbón y de gas de síntesis.  
3. Fundamento y legislación  
Con arreglo a la primera ronda de asignaciones para bonificaciones, los contribuyentes se benefician 
de una bonificación a la inversión del 20 % por las inversiones en instalaciones de ciclo combinado 
de gasificación integrada y en instalaciones de gasificación y del 15 % por las inversiones en otras 
instalaciones avanzadas de carbón. La bonificación está su jeta a un límite nacional de 800 millones 
de dólares para las instalaciones de ciclo combinado, 500 millones de dólares para otras instalaciones 
avanzadas de carbón y 350 millones de dólares para las instalaciones de gasificación. La bonificación 
se adoptó  como parte de la Ley de Política Energética de 2005. Esta asignación se rige por los 
artículos 48A y 48B del Código de Rentas Internas.  
Con arreglo a la segunda ronda de asignaciones para bonificaciones, la cuantía de la bonificación 
aumenta al 30 % en el caso de los nuevos proyectos de ciclo combinado y otros proyectos avanzados 
relacionados con el carbón. Pueden asignarse otros 1.250 millones de dólares en concepto de 
bonificaciones a los proyectos admisibles. Con arreglo a la segunda ronda, los proyectos  admisibles 
deben incluir equipo de separación y retención de, por lo menos, el 65 % de las emisiones de dióxido 
de carbono totales del proyecto. En la segunda ronda, la bonificación para los proyectos de 
gasificación aumenta al 30 %. Pueden asignarse otros 250 millones de dólares en concepto de 
bonificaciones a los proyectos admisibles que separen y retengan por lo menos el 75 % de las 
emisiones de dióxido de carbono. La bonificación se adoptó como parte de las medidas previstas en 
la Ley de Estabilización Ec onómica de Emergencia de 2008. Esta asignación se rige por los 
artículos  48A y 48B del Código de Rentas Internas.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
La bonificación reduce los impuestos federales so bre la renta de los contribuyentes que invierten en 
instalaciones que cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 140 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2017 y de 90 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de  2018.  
7. Duración  
La bonificación fiscal se aplica a las inversiones realizadas después del 8 de agosto de 2005.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  G/SCM/N/343/USA  
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  3.8  Bonificación para los bienes destinados a la producción de energía avanzada  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Estimular el crecimiento económico, cre ar empleo y reducir las emisiones de gases de efecto 
invernadero, apoyando la inversión en la producción de energía verde.  
3. Fundamento y legislación  
Pueden optar a una bonificación del 30 % las inversiones en bienes que cumplan los requisitos 
establecidos  utilizados en proyectos de producción de energía avanzada que cumplan los requisitos 
establecidos. Son proyectos de producción de energía avanzada que cumplen los requisitos 
establecidos los que reequipan, amplían o establecen instalaciones para la produc ción de 1) bienes 
destinados a su utilización en la producción de energía a partir de recursos renovables; 2) pilas de 
combustible, microturbinas, o sistemas de almacenamiento de energía para su utilización en 
vehículos eléctricos o híbridos eléctricos; 3)  tendidos eléctricos que permitan la transmisión de 
fuentes de energía renovable intermitentes; 4) bienes destinados a capturar y retener dióxido de 
carbono; 5) bienes destinados a refinar o mezclar combustibles renovables o a producir tecnologías 
de conse rvación de la energía; 6) vehículos de motor de propulsión eléctrica "de enchufe", que 
cumplan los requisitos establecidos, vehículos eléctricos "de enchufe", que cumplan los requisitos 
establecidos, o componentes diseñados específicamente para su utilizac ión en esa clase de 
vehículos; y 7) otros bienes relacionados con la producción de energía avanzada destinados a reducir 
las emisiones de gases de efecto invernadero. Se pueden asignar hasta 2.300 millones de dólares 
en bonificaciones.  
Las bonificaciones s e adoptaron en el marco de la Ley de Recuperación y Reinversión de los 
Estados  Unidos de 2009, y están autorizadas en virtud del artículo 48C del Código de 
Rentas  Internas.  
4. A quién y cómo se otorga la asistencia  
La bonificación reduce los impuestos fede rales sobre la renta de los contribuyentes que inviertan en 
proyectos que cumplan los requisitos establecidos.  
5. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 50 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2017 y de 0 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de 2018.  
6. Duración  
El contribuyente dispone de un año a partir de la fecha de aceptación para satisfacer los requisitos 
de certificación, y de tres años desde la certificación para poner en servicio las instalaciones. Para 
la mayoría de los proyectos, la fecha límite para la puesta en servicio es 2017.  
7. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de est a disposición en el comercio.  
3.9  Amortización de gastos geológicos y geofísicos durante un período de dos años  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  G/SCM/N/343/USA  
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  2. Objetivo de política y/o finalidad  
Estimul ar la prospección de petróleo y gas.  
3. Fundamento y legislación  
Se autoriza a los contribuyentes a amortizar los costos en que se incurren en la prospección de 
petróleo y gas. En el caso de los costos de 2006, tanto las compañías petroleras integradas com o 
las no integradas los pudieron amortizar a lo largo de dos años. En el caso de los costos en que se 
incurrió después de 2006 y antes del 20 de diciembre de 2007, las compañías petroleras integradas 
pudieron amortizarlos a lo largo de cinco años. Los cost os en que incurrieron después del 19 de 
diciembre de 2007 las compañías petroleras integradas pueden amortizarse a lo largo de siete años. 
La deducción por amortización se adoptó en el marco de la Ley de Política Energética de 2005. El 
período de amortizac ión se prorrogó en virtud de la Ley de Prevención de Aumentos Tributarios y 
Reconciliación de 2005 y la Ley de Independencia y Seguridad Energéticas de 2007. Esta asignación 
se rige por el artículo 167(h) del Código de Rentas Internas.  
4. Forma  
Desgravació n del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
La deducción reduce los impuestos federales sobre la renta de los consumidores que incurran en 
costos de prospección de petróleo y gas.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 70 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2017 y de 230 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de 2018.  
7. Duración  
La amortización se aplica a los costos en que se haya incurrido en los ejercicios fiscales comenzados 
después del 8 de agosto de 200 5. 
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.10  Bonificación para la producción de energía  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fis cales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar la producción de electricidad limpia o renovable y promover la producción de carbón 
refinado y carbón procedente de reservas indias.  
3. Fundamento y legislación  
Los contribuyentes reciben  una bonificación temporal del impuesto sobre la renta para la producción 
de electricidad a partir de recursos admisibles en instalaciones que cumplan los requisitos 
establecidos, con arreglo a las modificaciones de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2 016 y la 
Ley Bipartidaria de Presupuesto de 2018. Las instalaciones admisibles incluyen instalaciones de 
energía eólica, instalaciones de biomasa de circuito abierto, instalaciones de biomasa de circuito 
cerrado, instalaciones geotérmicas, instalaciones pa ra gases de vertedero, instalaciones para la 
incineración de residuos, instalaciones hidroeléctricas admisibles e instalaciones marinas e G/SCM/N/343/USA  
- 40 - 
  hidrocinéticas. La bonificación para la electricidad producida a partir de fuentes de energía renovable 
y carbón refin ado se puede solicitar durante un período de 10 años. La bonificación temporal también 
se otorga con respecto al carbón procedente de reservas indias. Esta asignación se rige por el 
artículo  45 del Código de Rentas Internas.  
4. Forma  
Desgravación del impue sto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
La bonificación reduce los impuestos federales sobre la renta de los contribuyentes que producen 
electricidad renovable a partir de fuentes admisibles o de los contribuyentes que producen carbón  
procedente de reservas indias y determinados tipos de carbón refinado.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 1.590 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2017 y 
de 3.150  millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2018.  
7. Duración  
El programa  se aplica a las instalaciones de energías renovables distintas de la eólica cuya 
construcción haya comenzado antes del fin de 2021. Se aplica asimismo a las instalaciones de 
energía eólica admisibles que se hayan empezado a construir antes del fin de 2019 ; se prevé la 
reducción gradual de la bonificación fiscal para las instalaciones que hayan comenzado a construirse 
después del 31 de diciembre de 2016. Las instalaciones de carbón refinado deben haberse puesto 
en funcionamiento después del 22 de octubre de  2004 y antes del 1º de enero de 2012. La 
bonificación para el carbón procedente de reservas indias se aplica al carbón producido y vendido 
durante el período de 12 años que comenzó el 1º de enero de 2006 (hasta 2017).  
8. Efectos en el comercio  
No es posib le determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.11  Bonificación para la inversión en energía  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de polí tica y/o finalidad  
Fomentar la producción de electricidad limpia o renovable.  
3. Fundamento y legislación  
Los contribuyentes reciben una bonificación fiscal para las instalaciones productoras de energía solar, 
las instalaciones productoras de energía geotérmica, las plantas de energía basadas en células de 
combustible homologadas, las microturbinas estacionarias para generación de energía, las bombas 
de calefacción geotérmicas, las pequeñas instalaciones productoras de energía eólica y los sist emas 
de producción combinada de calor y energía, con arreglo a las modificaciones de la Ley de 
Asignaciones Consolidadas de 2016 y la Ley Bipartidaria de Presupuesto de 2018. Las instalaciones 
productoras de energía eólica con derecho a la bonificación par a la producción de energía pueden 
optar por solicitar una bonificación a la inversión en lugar de la bonificación fiscal a la producción. 
Esta asignación se rige por el artículo 48 del Código de Rentas Internas.  G/SCM/N/343/USA  
- 41 - 
  4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
La bonificación reduce los impuestos federales sobre la renta de los contribuyentes que inviertan en 
instalaciones productoras de energía que cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
La pérdida de ing resos fue de 1.850 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2017 y 
de 3.180  millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2018.  
7. Duración  
Para las instalaciones productoras de energía geotérmica se ofrece una bonificación a la inversión 
del 10 %. En el caso de las instalaciones productoras de energía solar el porcentaje de la bonificación 
a la inversión es del 30 % si su construcción comienza antes de 2020; del 26 %, si se inicia en 2020; 
y del 22 %, si empieza en 2021. Si la construcción comienza ant es de 2022 y las instalaciones no se 
ponen en marcha antes de 2024, la bonificación es del 10 %. Para las instalaciones productoras de 
energía solar la bonificación a la inversión es del 10 % si la construcción se inicia antes de 2021. Se 
otorga una bonifica ción a la inversión para el equipo solar de fibra óptica, las instalaciones 
productoras de energía térmica, las instalaciones productoras de pilas de combustible admisibles, 
las instalaciones productoras de microturbinas admisibles, los sistemas de producc ión combinada de 
energía y calor y las pequeñas instalaciones productoras de energía eólica, si su construcción 
comienza antes del 1º de enero de 2022. La bonificación a la inversión para las instalaciones 
productoras de energía solar de fibra óptica, las instalaciones productoras de pilas de combustible 
admisibles y las pequeñas instalaciones productoras de energía eólica admisibles se elimina 
gradualmente si la construcción comienza después de 2019. Las instalaciones productoras de energía 
eólica pueden o ptar a la bonificación a la inversión si la construcción se inicia antes del 1º de enero 
de 2020. La bonificación a la inversión para las instalaciones productoras de energía eólica se elimina 
gradualmente en el caso de las instalaciones cuya construcción haya comenzado después del 31 de 
diciembre de 2016.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.12  Donaciones al sector energético en lugar de la bonificación para la producc ión de 
energía o la bonificación para la inversión en energía  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar la producción de electricidad limpia o renov able. 
3. Fundamento y legislación  
En virtud del artículo 1603 de la Ley de Recuperación y Reinversión de los Estados Unidos de 2009 
se autorizó al Departamento del Tesoro a realizar pagos a personas que reunían las condiciones 
exigidas y que pusieron en ma rcha determinadas instalaciones de producción de energía en 2009, 
2010 o 2011, o después de 2011 si las labores de construcción se habían iniciado en el período 
comprendido entre 2009 y 2011 y la instalación se encontraba en funcionamiento antes de la fech a 
en que finalizó la bonificación. En lugar de bonificaciones para la producción de energía o para la 
inversión en energía se otorgan donaciones. Las donaciones tenían por objeto estimular el desarrollo 
de proyectos de energía limpia durante la recesión ec onómica de 2008 y con posterioridad a esa 
fecha, ya que en esos años no era fácil acceder a capital de inversión para ese tipo de proyectos.  G/SCM/N/343/USA  
- 42 - 
  4. Forma  
Pago directo.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se otorgan pagos directos a las empresas que invie rten en proyectos de energía renovable que 
cumplen los requisitos.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 1.100 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2017 y de 48 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de 2018.  
7. Duración  
La disposición se aplica a los proyectos cuya construcción se inició antes de fines de 2011.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.13  Bonificación para los titulares de nu evos bonos de financiación de energías 
renovables limpias  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
La finalidad de los nuevos bonos de financiación de energ ías renovables limpias (CREB) es ofrecer a 
los organismos estatales y a las sociedades cooperativas o mutuas de electricidad acceso a 
préstamos con interés subvencionado para instalaciones de energías renovables. Se subvenciona 
el 70% del tipo de interés d e la bonificación fiscal. Pueden acogerse a la financiación CREB las 
instalaciones de energía eólica, geotérmica, solar y de biomasa, las instalaciones para los gases de 
vertedero, la incineración de residuos, la producción de carbón refinado y la generaci ón de energía 
hidroeléctrica.  
3. Fundamento y legislación  
En el artículo 1.303 de la Ley de Incentivos Fiscales para el Sector de la Energía de 2005 se 
autorizaba la emisión de CREB y establecía un importe máximo nacional de 800 millones de dólares 
para fi nanciar los proyectos de energía renovable limpia que reunían los requisitos establecidos. En 
los años subsiguientes, ese importe máximo se alzó a 2.400 millones de dólares y se previó la 
repartición equitativa de ese importe entre los proyectos admisibles  de los proveedores públicos de 
electricidad, los organismos gubernamentales y las sociedades cooperativas de electricidad.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta para los titulares de bonos o pagos directos a los emisores 
de bonos.  
5. A quién y  cómo se otorga la asistencia  
Las ayudas se otorgan a 1) abastecedores públicos de energía eléctrica, 2) sociedades cooperativas 
de electricidad, 3) organismos gubernamentales, 4) prestamistas CREB o 5) empresas de 
electricidad sin ánimo de lucro que se ha n beneficiado de un préstamo o una garantía de préstamos 
en virtud de la Ley de Electrificación de las Zonas Rurales. Los solicitantes que deseen que se les 
asigne una parte del total máximo previsto de los CREB tienen que emitir bonos en un plazo de G/SCM/N/343/USA  
- 43 - 
  tres años. En caso de que no los emitan en ese plazo, la autoridad devuelve los fondos al 
Departamento del Tesoro, que procede a su reasignación. En 2015, 1.400 millones de dólares del 
total máximo quedaron sin asignar. A 1º de mayo de 2017, quedaban aún 166 mi llones de dólares 
del volumen máximo de los CREB por asignar a proyectos de organismos gubernamentales, 
y 179 millones para proyectos de sociedades cooperativas de electricidad.  
Con arreglo a una ley de 2010, los titulares de los bonos CREB se benefician d e bonificaciones fiscales 
federales en vez de recibir ayudas para los intereses. Los emisores pueden elegir pagos directos del 
Gobierno federal por un importe equivalente al de la bonificación fiscal que recibiría el inversor.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingr esos fue de 110 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2017 y de 110 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de 2018.  
7. Duración  
La cantidad de bonos que se pueden emitir es limitada. Si los bonos no se emiten en un plazo de 
tres años, la autoridad devuelve los fondos al Servicio de Rentas Internas. Los bonos admisibles 
pueden beneficiarse de la bonificación durante todo su período de vigencia, que es de 15 a 17 años 
aproximadamente.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los ef ectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.14  Bonificación para los titulares de bonos admisibles para ahorro de energía  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
La finalidad de los bonos admisibles para ahorro de energía (QECB) es ofrecer a las entidades 
gubernamentales, incluidos los Gobiernos tribales, acceso a préstamos con interés subvencionado 
para proyectos para el ahorro de energía. Se subvenciona el 70 % del tipo de interés de la 
bonificación fiscal. Los proyectos para el ahorro de energía son, entre otros, los destinados a la 
generación de energía renovable, el ahorro de energía en los edificios públicos, los progr amas 
ambientales comunitarios, las actividades de investigación y desarrollo y los proyectos de 
demostración. Los proyectos pueden ser de titularidad privada.  
3. Fundamento y legislación  
En el artículo 301(a) de la Ley de Prórrogas y en la Ley de Desgravac iones Fiscales Mínimas 
Alternativas de 2008 se autorizaba la emisión de bonos admisibles para el ahorro de energía y 
establecía una dotación máxima de 800 millones de dólares a nivel nacional. En la Ley de 
Recuperación y Reinversión de los Estados Unidos d e 2009, se alzó esa dotación máxima de los 
bonos QECB a 3.200 millones de dólares para financiar proyectos de energía renovable limpia que 
reunieran los requisitos establecidos.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta para los titulares de bonos o pagos directos a los emisores 
de bonos.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Las ayudas se otorgan a los Gobiernos estatales y locales. La dotación nacional máxima se asignó 
en 2009 y los fondos no utilizados de QECB se transfirieron a los ejercicio s siguientes por un período G/SCM/N/343/USA  
- 44 - 
  indefinido. Los QECB no están sujetos al requisito de solicitud y aprobación del Departamento de 
Tesoro. Desde 1º de julio de 2008, la dotación de los bonos se ha asignado a los estados en función 
de su población. La dotación má xima asignada está aún pendiente de emisión.  
Con arreglo a una ley de 2010, los titulares de los bonos QECB reciben bonificaciones fiscales 
federales en vez de recibir ayudas para los intereses. Los emisores pueden elegir pagos directos del 
Gobierno federa l por un importe equivalente al de la bonificación fiscal que recibiría el inversor.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 70 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2017 y de 70 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de 2018.  
7. Duración  
La cantidad de bonos que se pueden emitir es limitada. Esa cantidad, que se ha asignado a los 
estados y a los Gobiernos locales, está disponible por un período indefinido hasta la emisión de los 
bonos. Los bonos admisibles pueden beneficiarse de la bonificació n durante todo su período de 
vigencia, que es de 15 a 17 años aproximadamente.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.15  Bonificación para la retención de óxido de carbo no 
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
La finalidad de la bonificación para la retención de óxido de carbono es otorgar un incentivo para el 
almacenami ento geológico seguro de óxido de carbono que reúna los requisitos establecidos.  
3. Fundamento y legislación  
Los contribuyentes podrán solicitar una bonificación fiscal para la captura y el transporte de dióxido 
de carbono de una fuente industrial para su uso en la recuperación mejorada de petróleo o para su 
almacenamiento permanente en una formación geológica. Para los equipos de captura puestos en 
marcha antes del 9 de febrero de 2018, la bonificación es de 20 dólares por tonelada métrica de 
dióxido de ca rbono admisible capturado por el contribuyente en una instalación admisible y 
depositado en un almacén geológico seguro. La bonificación es de 10 dólares por tonelada métrica 
de dióxido de carbono admisible que sea capturado por el contribuyente en una ins talación admisible, 
utilizado como inyectante terciario en un proyecto admisible de recuperación mejorada de petróleo 
o gas natural y depositado en un almacén geológico seguro. La bonificación se ajusta anualmente 
en función de la inflación. La bonificació n se aplicará al dióxido de carbono admisible hasta el final 
del año natural en que se determine que se han capturado, eliminado o utilizado como inyectante 
terciario 75 millones de toneladas métricas de dióxido de carbono admisible. Esta bonificación se 
autorizó en virtud del artículo 45Q del Código de Rentas Internas recogido en la Ley de Estabilización 
Económica de Urgencia de 2008.  
Con arreglo a las modificaciones de la Ley Bipartidaria de Presupuesto de 2018, los contribuyentes 
pueden solicitar, durant e un período de 12 años, una bonificación por la captura de óxido de carbono 
en el caso de los equipos de captura de carbono elegibles puestos en marcha inicialmente el 9 de 
febrero de 2018 o después de esa fecha y antes del 1º de enero de 2024. La bonific ación era 
de 12,83 dólares por tonelada métrica en 2017 y aumentará anualmente hasta alcanzar 35 dólares 
por tonelada métrica en 2026 para el óxido de carbono que sea capturado por el contribuyente en 
una instalación admisible, sea utilizado como inyectant e terciario en un proyecto admisible de 
recuperación mejorada de petróleo o gas natural y se deposite en un almacén geológico seguro. La 
bonificación era de 22,66 dólares por tonelada métrica en 2017 y aumentará anualmente hasta G/SCM/N/343/USA  
- 45 - 
  alcanzar 50 dólares por ton elada métrica en 2026 para el óxido de carbono que sea capturado por 
el contribuyente en una instalación admisible y depositado en un almacén geológico seguro.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
La deducción reduce los impuestos federales sobre la renta de los consumidores que retienen de 
forma permanente en un almacén el óxido de carbono admisible.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 190 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2017 y de 200 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de 2018.  
7. Duración  
Esta bonificación se autorizó en virtud del artículo 45Q del Código de Rentas Internas recogido en la 
Ley de Estabilización Económica de Urgencia de 2008. Con arreglo a las modificaciones de la 
Ley Bipartidaria de Presupuesto de 2018, los contribuyentes pueden solicitar, durante un período 
de 12 años, una bonificación para la captura de óxido de carbono en el caso de equipos de captura 
de carbono admisibles puestos en marcha inicialmente el  9 de febrero de 2018 o después de esa 
fecha y antes del 1º de enero de 2024.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.16  Bonificación para fomentar la recuperación mejora da de petróleo (EOR)  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Incrementar la producción nacional de petróleo y reforzar la seguridad de los Estados Unidos en el 
ámbito de la energía.  
3. Fundamento y legislación  
Se concede una bonificación fiscal para la reactivación del sector del petróleo equivalente al 15 % de 
los costos en que incurra el contribuyente relacionados con la recuperación terciaria de pe tróleo en 
proyectos en los Estados Unidos. La bonificación fiscal para fomentar la reactivación del sector del 
petróleo se reduce de forma proporcional por referencia a una fórmula de reducción gradual cuyo 
denominador es 6 dólares cuando el precio de refe rencia para el petróleo crudo nacional supera 
los 28 dólares por barril (ajustado en función de la inflación después de 1991). Entre los costos 
admisibles se incluyen los gastos en inyectantes terciarios, los costos invisibles de perforación y de 
producció n que se ocasionen en un proyecto aprobado de reactivación del sector del petróleo y las 
cantidades correspondientes a la depreciación tangible de los bienes. Así pues, con este crédito se 
estimula el empleo de métodos terciarios en situaciones que, de otr a forma, no resultarían rentables. 
La bonificación fiscal EOR no puede superar el impuesto sobre los ingresos netos del contribuyente 
en más de un 25 % de los impuestos netos ordinarios adeudados por encima de 25.000 dólares o 
del impuesto mínimo provisiona l. La bonificación fiscal está prevista en el artículo 43 del Código y 
se promulgó como parte de la Ley General de Ajuste del Presupuesto de 1990.  G/SCM/N/343/USA  
- 46 - 
  4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Los productores de petróleo y los titulares de regalías cuyos métodos de recuperación de petróleo 
terciario se hayan aprobado reciben un crédito por el impuesto federal sobre la renta.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 270 millones de dólares en el ejercicio fiscal  de 2017 y de 390 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de 2018.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.17  Depreciación acelerada para insta laciones de energía renovable  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Aumentar el porcentaje de electricidad generada a partir de recursos renovables.  
3. Fundamento y legislación  
En el marco del Sistema Modificado de Recuperación Acelerada de Costos (MACRS), de ámbito 
federal, las empresas pueden recuperar las inversiones en determinadas instalaciones mediante 
deducciones por amortización. Va rias tecnologías de energía renovable están clasificadas como 
bienes amortizables en cinco años en el MACRS. Esos bienes actualmente incluyen las instalaciones 
productoras de energía solar, energía eólica, pilas de combustible y microturbinas, las instalac iones 
de energía geotérmica y las instalaciones de producción combinada de calor y electricidad. El 
calendario de cinco años para la mayoría de las instalaciones de energía solar, geotérmica y eólica 
se aplica desde 1986. Todas estas instalaciones tienen d erecho a la depreciación especial temporal 
del 100 % para equipos aprobada en la Ley de Recortes de Impuestos y Empleo de 2018. Si se revoca 
la depreciación acelerada para las instalaciones productoras de energía renovable, el período de 
depreciación de dic has instalaciones oscilaría entre 5 y 20 años en función de la actividad específica 
del contribuyente y el tipo de instalación que se ponga en marcha.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
La bonificac ión reduce los impuestos federales sobre la renta de los contribuyentes que inviertan en 
instalaciones productoras de energía que cumplan los requisitos establecidos.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 2.520 millones de dólares en el ejercicio fiscal  de 2017 y 
de 1.900  millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2018.  G/SCM/N/343/USA  
- 47 - 
  7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
3.18  Deducción para inyectantes terc iarios  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar la expansión de los recursos nacionales de petróleo.  
3. Fundamento y legislación  
Los contribuyentes  que realizan actividades de extracción de petróleo generalmente pueden deducir 
los gastos admisibles en inyectantes terciarios en que incurren al aplicar un método de extracción 
terciaria, incluidos la inyección de agua carbonatada y el desplazamiento med iante inyección de 
dióxido de carbono en condiciones de inmiscibilidad. La bonificación fiscal se aprobó como parte de 
las medidas previstas en la Ley de 1980 relativa al Impuesto sobre los Beneficios Extraordinarios 
del Petróleo Crudo. La bonificación se autoriza en el artículo 193 del Código de Rentas Internas.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se permite a los productores de petróleo hacer deducciones aceleradas de la renta imponible.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue inferior a 10 millones de dólares anuales en 2017 y 2018.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
4  PESCA  
4.1  Programa de Desarrollo de la Pesca en el Río Columbia (Ley Mitchell)  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  G/SCM/N/343/USA  
- 48 - 
  2. Objetivo de política y/o finalidad  
La Ley Mitchell (16 U.S.C. 755 -757; 52 Stat. 3 45) autoriza al Secretario de Comercio a realizar 
actividades de conservación de los recursos pesqueros de la Cuenca del río Columbia. En concreto, 
la Ley dispone el establecimiento de criaderos de salmón, la realización de estudios y experimentos 
biológic os y de ingeniería y la instalación de dispositivos de protección de los peces. Autoriza, 
además, los acuerdos con organismos pesqueros estatales y la construcción de instalaciones en 
terrenos del Estado. El objetivo principal de este programa siempre ha s ido atenuar los efectos 
negativos de la pérdida de hábitat del salmón, causada, sobre todo, por la construcción de presas 
para la producción de energía hidroeléctrica, proyectos de regadío y control de las inundaciones, así 
como por otros factores relacion ados con el uso de la tierra, como la agricultura, la explotación 
maderera y el desarrollo urbano.  
La inclusión de muchas de las poblaciones de salmón y trucha arcoíris de la Cuenca del río Columbia 
en la Ley de Especies Amenazadas ha requerido la introduc ción de cambios sustanciales en el 
Programa de la Ley Mitchell y seguirá requiriéndolos en el futuro. La evaluación final de impacto 
ambiental prevista en la Ley Mitchell, que finalizó en septiembre de 2014, sirve de base para trazar 
la dirección de las po líticas relativas a la distribución anual de los fondos para piscifactorías sujetas 
a la Ley Mitchell. En enero de 2017, el Servicio Nacional de Pesca Marítima (NMFS) expidió un 
atestado de la decisión (ROD) y un dictamen biológico definitivo sobre la cont inuación de la 
financiación por el NMFS de los programas de piscifactorías de la Ley Mitchell.  
3. Fundamento y legislación  
El Programa de Desarrollo de la Pesca en el Río Columbia se autorizó en virtud de la Ley Mitchell 
(P.L. 75 -502, de 11 de mayo de 1938 ). Se ha convertido en un programa que financia importantes 
proyectos en el río Columbia, en particular piscifactorías y proyectos de supervisión del Servicio 
Federal de Pesca y Fauna Silvestre (USFWS), de organismos estatales, incluidos el Departamento 
de Pesca y Fauna Silvestre de Washington (WDFW) y el Departamento de Pesca y Fauna Silvestre 
de Oregón (ODFW) y de grupos tribales, con inclusión de la Confederación de Tribus y Grupos de la 
Nación Yakima (YN)) y la tribu Nez Percé (NPT); filtros de malla pa ra sistemas de riego, entre otros, 
del Departamento de Pesca y Caza de Idaho (IDFG) y pasos para peces (IDFG y YN). El programa 
recibe asignaciones federales desde 1947, y su financiación se basa en las leyes generales sobre los 
créditos presupuestarios.  
4. Forma  
El Gobierno de los Estados Unidos concede donaciones de explotación a los criaderos de salmón del 
Programa de Desarrollo de la Pesca en el Río Columbia, administrados por el ODFW, el WDFW y 
la YN, y tiene un memorándum de entendimiento con el USFWS . Asimismo, el programa incluye 
donaciones para filtros de malla para sistemas de riego y pasos para peces cuya explotación corre 
a cargo del IDFG y la YN, así como proyectos de supervisión, evaluación y reforma realizados por 
el ODFW, el WDFW, el USFWS y la NPT.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Los fondos se destinan al ODFW, el WDFW, el IDFG, la YN y la NPT por medio de donaciones 
plurianuales sin concurso de selección. También se facilitan fondos al USFWS previa firma de un 
memorándum de entendi miento intergubernamental.  
6. Cuantía  
En el ejercicio fiscal de 2017, las asignaciones finales en el marco del Programa de la Ley Mitchell a 
los organismos que ejecutan proyectos, con inclusión de los proyectos de establecimiento y 
mantenimiento de piscifa ctorías, de supervisión, evaluación y reforma y de instalación de rejillas y 
de paso, se redujeron ligeramente con respecto al total del ejercicio fiscal 
anterior  (16.117.841  dólares en 2016), y la asignación final ascendió a 16.055.394 dólares. En el 
ejercicio fiscal de 2018, el total de la financiación se elevó ligeramente a 16.248.319 dólares, gracias 
al aumento de las consignaciones aprobadas por el Congreso y a la reorientación de algunas de las 
prioridades de gastos dentro del programa. Esas donacione s/memorandos de entendimiento se 
destinaron a financiar la aplicación y el mantenimiento de programas de piscifactorías en los estados G/SCM/N/343/USA  
- 49 - 
  de Oregón y Washington (para todos los operadores); los proyectos de supervisión, evaluación y 
reforma necesarios para la  realización de las operaciones de piscifactoría financiadas en virtud de la 
Ley Mitchell en los estados de Washington, Oregón e Idaho; y los proyectos de instalación de rejillas 
y de paso en los estados de Washington e Idaho.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
El objetivo básico de los criaderos de salmón es mitigar las pérdidas de hábitat y de otro tipo 
relacionadas con otras actividades que reciben apoyo federal, reponer los recursos de salmón 
agotados y ayudar a la recuperación de las e species protegidas del salmón y la trucha arcoíris. La 
contribución de los peces criados en las piscifactorías del río Columbia a las capturas comerciales en 
las aguas costeras de Washington, Oregón y California o de Alaska varía de año en año dada la 
variabilidad natural, pero las piscifactorías financiadas gracias a la Ley Mitchell contribuyen 
considerablemente al valor económico de la pesca comercial (tanto tribal como no tribal) y recreativa 
en general. Se acepta habitualmente que la producción en pisci factorías financiada por la Ley Mitchell 
no tiene ningún efecto apreciable sobre el comercio.  
4.2  Programa de Financiación de la Pesca (FFP)  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de p olítica y/o finalidad  
La finalidad del FFP es proporcionar financiación a un tipo de interés fijo por un plazo no superior 
a 25 años, equivalente a la duración estimada de la vida útil del equipo financiado. El programa 
anterior, vigente desde 1972 hasta 1 996- concedía garantías de crédito avaladas por el Gobierno al 
sector nacional de la pesca comercial para la construcción, reconstrucción, renovación y, en 
determinadas circunstancias, adquisición de barcos de pesca. Desde 1991, las normas de la 
Administra ción Nacional de los Océanos y la Atmósfera (NOAA) y las directivas del Congreso prohíben 
financiar en el marco del programa proyectos que puedan suponer un exceso de capitalización de 
cualquier pesquería. En 1996, se modificó el reglamento del programa de  manera que reflejara este 
cambio de política.  
En 1996, el programa pasó a llamarse Programa de Financiación de la Pesca y se empezaron a 
otorgar préstamos directos. Con el tiempo, la facultad de préstamo del FFP se amplió para abarcar 
la acuicultura, las compras de cupos individuales de pesca (IFQ) y los derechos de cultivo en sistemas 
de acceso limitado gestionados a nivel federal.  
3. Fundamento y legislación  
El fundamento figura más arriba. La base legislativa del FFP es el título XI de la Ley de la Mari na 
Mercante de 1936, modificada y recodificada en 46 U.S.C. 53701 y siguientes. El programa está 
administrado por el Servicio Nacional de Pesca Marítima (NMFS).  
4. Forma  
El FFP concede préstamos directos a los sectores de la pesca y la acuicultura. Es impo rtante señalar 
que los tipos de interés que se aplican a los préstamos del FFP superan en dos puntos porcentuales 
a los de los bonos del Estado de los Estados Unidos de vencimiento comparable en la fecha de cierre 
del préstamo. Los préstamos son avalados p lenamente por la pesca y otro tipo de activos.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
En el marco del FFP, se conceden préstamos directamente a los particulares y las empresas 
comerciales con proyectos que cumplan los requisitos establecidos.  G/SCM/N/343/USA  
- 50 - 
  6. Cuantía  
Habida cuenta de los numerosos préstamos pendientes de reembolso y las variaciones de los planes 
de amortización y tipos de interés, no es fácil calcular la cuantía de las subvenciones y, menos aún, 
la subvención por unidad. No obs tante, cabe señalar que, dado el examen exhaustivo de la solvencia 
de los solicitantes, los tipos de interés de mercado relativamente elevados (indicados supra)  y la 
baja tasa de incumplimiento, el FFP es un programa autofinanciado. Además, en su marco se aplican 
derechos de solicitud, con frecuencia se exigen garantías y avales secundarios y se embargan las 
garantías de los préstamos impagados. Todos estos factores han hecho que no haya una salida neta 
de fondos públicos.  
En el cuadro siguiente figura la c uantía total de préstamos  autorizados en el período examinado. 
(En caso de que este programa proporcione una subvención, el beneficio se basará en la diferencia 
entre el tipo de interés aplicado en virtud del programa y la cuantía que la empresa pagaría po r un 
préstamo comercial comparable) . 
Tipo de préstamo  Ejercicio fiscal de 2017  Ejercicio fiscal de 2018  
Tradicional (en millones de dólares)  69 48 
Cupos individuales de pesca para 
el hipogloso/bacalao negro  
(en millones de dólares)  3 2 
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
Desde 1991, las normas de la NOAA, los reglamentos de los programas y/o las directivas del 
Congreso prohíben financiar en el marco del FFP proyectos que puedan dar lugar a un aumento de 
la capacidad de cultivo de cualquier pesquería. Debido a esta política y puesto que cualquier beneficio 
que pueda atribuirse a este programa es mínimo o inexistente, es muy posible que los efectos de 
este programa en el comercio, de haberlos, sean insignificantes.  
4.3  Program a de Investigación y Desarrollo Saltonstall -Kennedy (S -K) - Concurso anual 
para la obtención de donaciones: investigación y desarrollo de la pesca  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Este programa utiliza fondos procedentes de los derechos aplicados a las importaciones de productos 
de la pesca para financiar donaciones directas de asistencia a la industria cuya finalidad es 
desarrollar la pesca estadouni dense ayudando a personas a llevar a cabo proyectos de investigación 
y desarrollo en las esferas del cultivo, la comercialización y la transformación, entre otras.  
3. Fundamento y legislación  
La base legislativa de este programa se remonta a la Ley Saltons tall-Kennedy de 1954. No obstante, 
el programa de donaciones actual se instauró en virtud de la Ley de Fomento de las Pesquerías 
Estadounidenses de 1980, que modificó la Ley Saltonstall -Kennedy (15 U.S.C. 713c -3(c)). El 
programa está administrado por el Se rvicio Nacional de Pesca Marítima.  
4. Forma  
Las donaciones se conceden anualmente por concurso.  G/SCM/N/343/USA  
- 51 - 
  5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Este programa está abierto a ciudadanos de los Estados Unidos, ciudadanos de las Islas Marianas 
Septentrionales, la Re pública de las Islas Marshall, la República de Palau, o los Estados Federados 
de Micronesia, empresas, sociedades, asociaciones y demás entidades no federales, sin o con fines 
de lucro (incluidas las tribus autóctonas de los Estados Unidos) en el sentido d el artículo 2 de la Ley 
de Transporte Marítimo de 1916, con sus modificaciones. Los empleados federales y las juntas de 
gestión pesquera y sus empleados no tienen derecho a recibir esta ayuda. Los proyectos con derecho 
a financiación se seleccionan por med io de un concurso/convocatoria de propuestas.  
6. Cuantía  
El concurso para la obtención de donaciones S -K otorga alrededor de 10 millones de dólares para la 
financiación de proyectos de investigación y desarrollo a través de unas 40 donaciones al año.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
Aunque la finalidad de la Ley Saltonstall -Kennedy es promover la producción estadounidense de 
marisco, este programa tiene efectos insignificantes en el comercio, si es que los tiene, dado que 
hace hincapié en  la calidad e inocuidad de los productos y el fomento de la pesca sostenible. Además, 
gran parte de los resultados de las investigaciones realizadas con fondos Saltonstall -Kennedy son 
de dominio público.  
4.4  Fondo de Capital para la Construcción (CCF)  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca el ejercicio fiscal 2017. También hemos facilitado información preliminar 
sobre 2018.5 Se proporciona asimismo determinada información sobre años anteriores.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
La finalidad del Fondo de Capital para la Construcción del Servicio Nacional de Pesca Marítima es 
facilitar la inversión en embarcaciones pesqueras comerciales.  
3. Fundamento y legislación  
Las disposiciones legislativas por las que se rige el Fondo de Capital p ara la Construcción figuran 
en 46 U.S.C. 535. El Programa del Fondo de Capital para la Construcción es administrado 
conjuntamente con el Servicio de Rentas Internas.  
4. Forma  
El beneficio del programa del Fondo de Capital para la Construcción reside en el valor temporal del 
dinero ahorrado gracias al aplazamiento del pago del impuesto sobre los ingresos de la pesca. Los 
clientes admisibles pueden aplazar la tributación de hasta el 100 % de sus ingresos netos imponibles 
derivados de las operaciones de pesca y /o el 100 % de los ingresos obtenidos de la venta o de 
seguros de la embarcación y depositar esos fondos en una cuenta del CCF. Además, los beneficiarios 
pueden aplazar el pago del impuesto sobre las ganancias de las cuentas (intereses, dividendos y 
benefic ios de capital). Los fondos retirados de una cuenta del CCF se pueden utilizar para la compra 
o renovación de embarcaciones pesqueras. Cabe también señalar que la "base imponible" de la 
embarcación adquirida o renovada (es decir, el valor total de la embar cación que se puede amortizar 
durante su vida útil) se debe reducir en la cantidad de cualquier retirada del CCF que corresponda a 
una cantidad previamente excluida o deducida de los ingresos imponibles. Este aspecto del programa 
                                                
5 La información definitiva para 2018 está pre vista para finales de este año. Una vez recibida, se 
presentará, en caso de ser necesario, un cálculo revisado de los beneficios.  G/SCM/N/343/USA  
- 52 - 
  reduce el volumen de gasto s de amortización cuyo reembolso puede reclamar el contribuyente 
durante la vida útil de la embarcación adquirida y hace que la principal ventaja del programa sea el 
aplazamiento del pago de impuestos, y no la exención de estos.  
5. A quién y cómo se otorga  la asistencia  
El programa del CCF está a disposición de la industria de la pesca comercial de los Estados Unidos.  
6. Cuantía  
De acuerdo con los datos históricos correspondientes al programa del CCF, los depósitos anuales 
totales en cuentas del Fondo de Capital para la Construcción durante el último decenio han oscilado 
entre 30,8 millones de dólares (2014) y 80,5 millones de dól ares (2011) y, en los últimos diez años, 
el depósito medio ha sido de 54,4 millones de dólares al año. Naturalmente, también se retiran 
fondos constantemente, a discreción de los titulares de las cuentas, con sujeción a las limitaciones 
indicadas infra. 
La cuantía estimada de la bonificación es de 2,5 millones de dólares para 2017. Como se ha indicado, 
para 2018, la estimación preliminar, que está previsto actualizar hacia finales de año o comienzos 
del próximo año, es de 2,4 millones de dólares. Este cálcu lo no tiene en cuenta la reducción requerida 
de la base impositiva.  
7. Duración  
Los fondos depositados en cuentas del CCF deben retirarse en un plazo de 25 años a partir de la 
fecha de depósito. Los fondos deben ser retirados para un proyecto admisible al menos una vez 
cada 10 años o el acuerdo del Fondo de Capital para la Construcción puede ser rescindido. La 
duración del programa propiamente dicho es indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación d e este programa en el comercio.  
4.5  Programa de Ingeniería para la Reducción de las Capturas Accidentales  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Este programa de donaciones otorga donaciones competitivas a investigadores no federales, 
incluidos académicos y pescadores, que trabajan en beneficio de los pescadores y las pesquerías 
estadounidenses desarrollando mejores prácticas de pesca y tecnologías inno vadoras relacionadas 
con los aparejos. La Ley Magnuson -Stevens de Conservación y Gestión de Zonas Pesqueras requiere 
que la NOAA, a través de medidas de conservación y gestión, reduzca al máximo posible las capturas 
accidentales; asimismo, establece el Pro grama de Ingeniería para la Reducción de las Capturas 
Accidentales (16 U.S.C. 1865), a fin de apoyar el desarrollo de dispositivos tecnológicos y la 
introducción de otros cambios en la ingeniería de la conservación para minimizar las capturas 
accidentales y reducir la mortalidad posterior a la liberación de las especies no objetivo para las 
pesquerías estadounidenses. Este programa tiene por objeto apoyar el desarrollo y la puesta a 
prueba de aparejos de pesca y enfoques que se puedan aplicar en la pesca co mercial y recreativa 
para reducir las capturas accidentales y la mortalidad posterior a la liberación y atender a la 
prescripción de la Ley Magnuson -Stevens de Conservación y Gestión de Zonas Pesqueras de 
minimizar las capturas accidentales y los efectos d e estas en el hábitat.  G/SCM/N/343/USA  
- 53 - 
  3. Fundamento y legislación  
La Ley Magnuson -Stevens de Conservación y Gestión de Zonas Pesqueras (16 U.S.C. 1865) requiere 
que el Secretario de Comercio (Secretario), en cooperación con los Consejos Regionales de Gestión 
de la Pesca y otros intereses afectados, y sobre la base de la mejor información científica disponible, 
establezca un Programa de Ingeniería para la Reducción de las Capturas Accidentales, con inclusión 
de donaciones, para desarrollar dispositivos tecnológicos e intro ducir otros cambios en la ingeniería 
de la conservación destinados a minimizar las capturas, las interacciones de las aves marinas, la 
mortalidad por captura accidental y la mortalidad posterior a la liberación en pesquerías gestionadas 
a nivel federal.  
4. Forma  
Las donaciones se conceden anualmente por concurso.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Los solicitantes elegibles son particulares, instituciones de educación superior, otras instituciones 
sin fines de lucro, organizaciones con ánimo de lucro , entidades públicas extranjeras u 
organizaciones extranjeras y Gobiernos estatales, locales e indios tribales. Los organismos o 
instancias federales no tienen derecho a recibir asistencia federal en el marco de este programa.  
6. Cuantía  
El Servicio de Pes ca de la NOAA otorga aproximadamente entre 10 y 15 ayudas por un valor total 
de casi 2.500.000 dólares al año en el marco del Programa de Ingeniería para la Reducción de las 
Capturas Accidentales. El costo de los proyectos oscila entre 50.000 y 250.000 dól ares para períodos 
de 12 a 18 meses. En 2017, se otorgaron 18 donaciones en el marco del Programa por un valor total 
de más de 2.325.000 dólares, y en 2018 se otorgaron 14 donaciones por un valor total de más 
de 2.310.000 dólares.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
A la luz de la naturaleza y el tamaño de este programa, los efectos en el comercio son insignificantes.  
4.6  Programa de Reembolso del Sistema de Localización de Buques  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
El objetivo es desarrollar y utilizar un sistema de localización de buques de la manera más eficiente 
y eficaz posible y con todo el alcance y la utilidad que permita la tecnología. El Programa de 
Reembolso del Sistema de Localización de Buques de los Estados Unidos se estableció para 
compensar el costo de la compra de un sistema de localización de buques a fin de cumplir el 
reglamento relativo a la pesca promulgado en vir tud de la Ley Magnuson -Stevens de Conservación 
y Gestión de Zonas Pesqueras. Este programa, financiado por la Oficina de Observancia de la Ley 
de la NOAA, es administrado por la Comisión de Pesca Marina de los Estados del Pacífico.  G/SCM/N/343/USA  
- 54 - 
  3. Fundamento y legislac ión 
La Ley Magnuson -Stevens de Conservación y Gestión de Zonas Pesqueras dispone que si un consejo 
de gestión de la pesca determina que sería beneficioso obtener información adicional para la gestión 
de una pesquería, el Secretario podrá aplicar un requisito de localización de buques para esa 
pesquería.  
Actualmente hay más de 20 pesquerías estadounidenses, zonas y permisos y 
aproximadamente  4.500 buques de pabellón estadounidense para los que es obligatorio tener un 
sistema de localización de buques.  Eso significa que el buque interesado debe llevar a bordo un 
sistema de transcepción para la localización de buques y comunicar su ubicación GPS vía satélite y, 
en algunos casos, proporcionar también estadísticas sobre la pesca.  
En la mayoría de los casos , el propietario y el operador del buque se hacen cargo de todos los gastos 
relacionados con la compra, la instalación y el mantenimiento del sistema de locación de buques y 
de todos los gravámenes cobrados por el proveedor de servicios de comunicaciones m óviles. A fin 
de aliviar la carga inicial, se han otorgado a los pescadores elegibles donaciones destinadas a 
financiar el costo de la compra de un sistema de localización de buques. Se otorgan donaciones de 
hasta 3.100 dólares. Los propietarios de los buq ues son reembolsados por orden de recepción de las 
solicitudes hasta que se agotan los fondos previstos para el programa de reembolso.  
4. Forma  
La subvención se otorga en forma de donación. El proceso de obtención de un reembolso es como 
sigue:  
1. Comprar,  instalar y activar un sistema de localización de buques aprobado por la Oficina 
de Observancia de la Ley de la NOAA.  
2. Ponerse en contacto con el servicio de asistencia encargado del sistema de localización de 
buques de la Oficina de Observancia de la Le y de la NOAA para iniciar el proceso de 
confirmación y obtener un número de confirmación de cuatro dígitos para el reembolso.  
3. Completar y firmar el formulario de solicitud de reembolso del sistema de localización de 
buques.  
4. Enviar por correo postal, fax o correo electrónico el formulario de solicitud de reembolso, 
una copia de la factura detallada pagada, una copia del permiso federal de pesca, una copia 
del certificado de documentación del buque y/o del registro estatal ante la Comisión de Pesca 
Marina de los Estados del Pacífico.  
Los pescadores pueden dirigir sus preguntas relativas a la solicitud de reembolso del sistema de 
localización de buques a la entidad que distribuye las donaciones y al servicio de asistencia 
encargado del Programa del Sistem a de Localización de Buques.  
5. Cuantía  
En el ejercicio fiscal de 2017 no se otorgaron donaciones. En el ejercicio fiscal de 2018, la Oficina de 
Observancia de la Ley otorgó 2.600.000 dólares a la entidad que distribuye las donaciones para el 
reembolso del  sistema de localización de buques.  
6. Duración  
Indefinida.  
7. Efectos en el comercio  
Los efectos en el comercio son mínimos, habida cuenta de la naturaleza del programa y la cuantía 
de las donaciones otorgadas.  G/SCM/N/343/USA  
- 55 - 
  5  INDUSTRIA Y ACTIVIDADES MADERERAS  
5.1  Trato de l os ingresos obtenidos de determinadas maderas como beneficios de capital  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar la producción maderera nacional.  
3. Fundamento y legislación  
El trato fiscal como beneficios de capital está autorizado por los artículos 1231 y 631 del Código de 
Rentas Internas. La disposición inicial se promulgó en 1943.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
A efectos del impuesto sobre la renta, determinados ingresos procedentes de la venta de madera se 
pueden tratar como beneficios de capital. En el caso de los contribuyentes con beneficios de capital 
netos pu ede aplicarse a dicho capital un tipo impositivo inferior al que se aplica a los ingresos 
ordinarios.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 140 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2017 y de 160 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de 201 8. 
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
5.2  Cargo en la cuenta de gastos de los costos crecientes multiperiódicos de la producción 
maderera  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
La posibilidad de cargar en la cuenta de gastos los costos indirectos de la producción maderera se 
basaba en la idea de  que esos costos eran costos de mantenimiento y, por tanto, deducibles como 
costos ordinarios del comercio o la empresa. Tras una serie de años en los que se dictaron normas 
fiscales y sentencias judiciales al respecto en las que se diferenciaban los gasto s que se podrían 
deducir de los gastos que se podrían capitalizar, en la Ley de Reforma Fiscal de 1986 se incluyeron 
normas que requieren, en la mayoría de los casos, la capitalización de los gastos indirectos. Se 
previeron excepciones para los casos en qu e la aplicación de dichas normas se considerara 
injustificadamente gravosa.  G/SCM/N/343/USA  
- 56 - 
  3. Fundamento y legislación  
Por regla general, los costos deben capitalizarse cuando los bienes producidos para formar parte de 
las existencias se utilizan en la empresa o activida d comercial propias, o en virtud de un contrato 
suscrito con otra parte. No obstante, la producción de madera quedó expresamente exenta del 
cumplimiento de estas normas sobre los costos multiperiódicos y se permitió adscribir esos costos a 
los gastos corri entes. Este cargo a la cuenta de gastos se rige por los artículos 162 y 263A(c)(5) del 
Código de Rentas Internas.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Los propietarios de empresas madereras pueden car gar a la cuenta de gastos determinados costos, 
deduciéndolos de la renta imponible, en lugar de capitalizarlos.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 140 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2017 y de 220 millones 
de dólares en el ejercicio fis cal de 2018.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
5.3  Cargo a la cuenta de gastos de los gastos de reforestación y plazo de siete años para 
su amortización  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Promover la reforestación de tierras madereras de propiedad privada.  
3. Fundamento y legislación  
El cargo a la cuenta de gastos está permitido en el caso de las inversiones anuales de un máximo 
de 10.000 dólares en el desbrozo de terrenos y la plantación de árboles para la producción de madera 
en último término. Los gastos de reforestación que superen esa cuantía podrán amortizarse a lo 
largo de un período de siete años. Sin esta ventaja, habría que capitalizar los gastos de reforestación, 
que solo se podrían recuperar (deducir) cuando se vendieran o talaran los árboles años después. 
Estas disposiciones se autorizan en el artículo 194 del Código de Rentas Internas. Se aprobaron por 
primera vez en la Ley de 1980 sobre el Mejoramiento de las Instalaciones y la Seguridad de las 
Embarcaciones de Recreo y se modificaron en la Ley para la Creación de Empleo en los  
Estados  Unidos de 2004.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  G/SCM/N/343/USA  
- 57 - 
  5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se permite a los contribuyentes recuperar los costos de reforestación de manera acelerada al 
computarse la renta imponible.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 60 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2017 y de 50 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de 2018.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicació n de esta disposición en el comercio.  
6  MEDICINA  
6.1  Programa de Desarrollo y Producción de Isótopos para la Investigación y las 
Aplicaciones de la Oficina de Física Nuclear  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
El Subprograma de Desarrollo y Producción de Isótopos para la Investigación y las Aplicaciones 
(Programa de Isótopos del DOE) apoya la producción, la distribución y el desarrollo de técnicas de 
producción de isótopos radiactivos y estables que son escasos y fundamentales para la nación.  
3. Fundamento y legislación  
La Oficina de Física Nuclear de la Oficina de Ciencia del Departamento de Energía gestiona el 
programa. Todos los fondos d el Subprograma de Desarrollo y Producción de Isótopos para la 
Investigación y las Aplicaciones se ejecutan a través del fondo rotatorio para el Programa de 
Producción y Distribución de Isótopos establecido en virtud de la Ley de Créditos Presupuestarios 
para el Desarrollo de los Acuerdos Energéticos e Hídricos de 1990 (P.L. 101 -101), modificada por la 
Ley de Créditos Presupuestarios para el Desarrollo de los Recursos Energéticos e Hídricos de 1995 
(P.L. 103 -316). El fondo rotatorio para isótopos mantiene su  viabilidad financiera gracias a las 
asignaciones de este subprograma y los ingresos obtenidos de la venta de isótopos y servicios.  
4. Forma  
La asistencia financiera se otorga en forma de consignaciones anuales aprobadas por el Congreso. 
El precio de los i sótopos vendidos a clientes comerciales se fija con miras a recuperar el costo de 
producción, o el precio de mercado (si este es superior). Los isótopos para investigación se venden 
a un precio reducido para garantizar que la investigación de alta priorida d que necesita esos isótopos 
no tenga un costo prohibitivo.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Los isótopos se venden a diversas instituciones comerciales y de investigación de los sectores 
médico, industrial y de investigación -tanto de orientación  comercial como no comercial - en los 
Estados Unidos y en el extranjero.  G/SCM/N/343/USA  
- 58 - 
  6. Cuantía  
Las asignaciones de los ejercicios fiscales de 2017 y 2018 (cuantía aproximada en millones 
de dólares) son las siguientes:  
 Ejercicio fiscal de 2017  Ejercicio fiscal de 2018  
Desarrollo y producción de isótopos para 
investigación y aplicaciones  20,8 29,7 
Los costos de producción asociados a la fabricación, elaboración y distribución de isótopos se 
financian con los ingresos obtenidos de las ventas. Los costos de infraestructura se sufragan en 
parte mediante una consignación anual aprobada por el Congreso.  
7. Duración  
Esta actividad tiene una duración indefinida; el programa funciona con un fondo rotatorio y mantiene 
su viabilidad financiera mediante los ingresos o btenidos de las ventas.  
8. Efectos en el comercio  
Aunque fuera posible cuantificar los efectos en el comercio que pueda tener un programa como este, 
es poco probable que este programa en particular haya repercutido de modo significativo en el 
comercio. Los  isótopos ofrecidos se han vendido en todo el mundo a más de 140 clientes, 
principalmente con fines de investigación médica.  
6.2  Bonificación fiscal de los medicamentos "huérfanos"  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios f iscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar la investigación de medicamentos para enfermedades o afecciones raras.  
3. Fundamento y legislación  
Se prevé una bonificación fiscal del 50 % de los gastos admisibles correspondientes a pruebas clínicas 
ocasionados por las pruebas de determinados medicamentos para enfermedades o afecciones raras, 
denominados medicamentos "huérfanos". Se trata de los gastos para probar un medicamento 
huérfano de spués de que la Administración de Alimentos y Medicamentos (FDA) haya dado el visto 
bueno para probarlo en seres humanos, pero antes de que autorice su venta. Las enfermedades o 
afecciones raras son las que afectan a menos de 200.000 personas en los Estado s Unidos, o las que 
afectan a más de 200.000 personas, pero respecto de las cuales no existen expectativas razonables 
de que las empresas puedan recuperar los costos de desarrollar un medicamento para tratarlas 
mediante su venta en los Estados Unidos. La b onificación fiscal se aprobó por primera vez con 
carácter provisional en 1983 en virtud de la Ley de Medicamentos Huérfanos y se prorrogó en varias 
ocasiones. Expiró el 31 de diciembre de 1994 y se reinstauró más tarde para el período comprendido 
entre el 1º de julio de 1996 y el 31 de mayo de 1997. En virtud de la Ley de Desgravación Fiscal 
de 1997, la concesión de la bonificación fiscal para los medicamentos huérfanos, prevista en el 
artículo  45C del Código de Rentas Internas, se estableció de manera perm anente.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  G/SCM/N/343/USA  
- 59 - 
  5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Los contribuyentes que lleven a cabo actividades admisibles de investigación de medicamentos 
huérfanos obtienen una desgravación del impuesto federal sobre  la renta.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 2,280 millones de dólares en ejercicio fiscal de 2017 y 
de 1,960  millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2018.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
7  METALES Y MINERALES NO COMBUSTIBLES Y SU EXTRACCIÓN  
7.1  Deducción de un porcentaje de los ingresos en lugar de una parte de los costos si la 
primera fuera mayor, por agotamiento del recurso, par a los minerales no combustibles  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar el desarrollo de la industria nacional de los minerales no combustibles.  
3. Fundamento y legislación  
Estas disposiciones permiten a la mayoría de los extractores de minerales no combustibles hacer 
uso de la deducción porcentual por agotamiento en lugar de la desgravación de una parte del costo, 
con tipos de deducc ión porcentual que oscilan entre el 22 % para el azufre y el 5 % para la arena y 
la grava. La deducción porcentual se autoriza en los artículos 611 a 613 y 291 del Código. En 1932 
se concedió una deducción porcentual similar a la actual, del 23 % para las min as de azufre y el 15 % 
para las de metales. De 1932 a 1950, la deducción porcentual se hizo extensiva a la mayor parte de  
los demás minerales. La concesión se amplió a minerales adicionales en virtud de la Ley Fiscal 
de 1951, y volvió a ampliarse en 1954. E n 1969 se redujeron los tipos máximos de deducción. La 
Ley sobre Equidad y Responsabilidad Fiscal de 1982 redujo en un 15 % la deducción concedida a las 
empresas extractoras de mineral de hierro. La Ley de Reforma Fiscal de 1986 elevó la reducción de 
las as ignaciones concedidas a las sociedades extractoras de mineral de hierro del 15 % al 20%. 
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Se permite a los extractores de minerales no combustibles que deduzcan de s u renta imponible un 
porcentaje de los ingresos o una parte de los costos, si esta deducción fuera mayor, por concepto 
de agotamiento del activo.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 140 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2017 y de 330 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de 2018.  G/SCM/N/343/USA  
- 60 - 
  7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de estas disposiciones en el 
comercio.  
7.2  Cargo a la cuenta de gastos de los costos de pro spección y producción de minerales 
no combustibles  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Estimular el desarrollo de la industria nacional de minerales no  combustibles.  
3. Fundamento y legislación  
Estas disposiciones permiten anotar como gasto ciertos desembolsos de capital asociados a la 
prospección y producción de minerales no combustibles, en lugar de amortizarlos durante la vida 
del activo. Esta exenció n se autoriza en los artículos 263, 263A, 291, 616 -617, 56 y 1254 del Código 
de Rentas Internas. La exención de los gastos de la producción minera se aprobó en 1951 para 
fomentar la minería y reducir la ambigüedad del trato que entonces le era aplicable. E n 1966 se 
agregó la disposición sobre la prospección minera. La Ley sobre Equidad y Responsabilidad Fiscal 
de 1982 limitó en un 85 % la exención en el caso de las sociedades; el 15 % restante debía 
amortizarse.  
4. Forma  
Desgravación del impuesto sobre la ren ta. 
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
A efectos del impuesto federal sobre la renta, se permite a los productores de minerales no 
combustibles y los titulares de las regalías que anoten como gasto ciertos desembolsos de capital 
asociados a la produ cción de minerales no combustibles en lugar de amortizarlos durante la vida 
productiva de la mina.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 40 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2017 y de 50 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de 2018.  
7. Duración  
Indefinida.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de estas disposiciones en 
el comercio.  G/SCM/N/343/USA  
- 61 - 
  8  ASTILLEROS  
8.1  Programa de Donaciones de Asistencia a los Pequeños Astilleros  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
En el marco del Programa de Donaciones de Asistencia a los Pequeños Astilleros se otorgan 
donaciones para la mejora de bienes de equipo y ot ras mejoras conexas a los pequeños astilleros 
admisibles, a fin de fomentar la eficiencia, la competitividad de las operaciones y la calidad en la 
construcción, reparación y reconfiguración de las embarcaciones. Los fondos también se pueden 
destinar a prog ramas de formación marítima, para promover las competencias técnicas y la 
productividad operacional. A efectos de este programa, los pequeños astilleros se dividen en dos 
categorías: los que tienen menos de 600 empleados y los que tienen entre 600 y 1.200 empleados.  
3. Fundamento y legislación  
En 2006, la Ley de Asignaciones a la Defensa Nacional para el Ejercicio Fiscal de 2006 (P.L. 109 -163) 
autorizó a la Administración Marítima de los Estados Unidos (MARAD) a establecer un programa 
destinado a otorgar as istencia en forma de donaciones, préstamos y garantías de préstamos a los 
pequeños astilleros para la realización de mejora en los bienes de equipo, y para programas de 
formación marítima en comunidades cuyas economías están estrechamente vinculadas al sec tor 
marítimo. Desde entonces, la MARAD ha gestionado el programa sobre la base de diversos textos 
legislativos. En el ejercicio fiscal de 2009, la Ley de Recuperación y Reinversión de los Estados Unidos 
(ARRA) concedió 100 millones de dólares al programa, además de las asignaciones anuales 
normales. Los fondos adicionales formaban parte del conjunto de medidas de estímulo adoptadas 
por el país en respuesta al deterioro económico del período 2008 -2009 y no se mantuvieron después 
del ejercicio fiscal de 2009 : 
• P.L. 109 -163, Ley de Asignaciones a la Defensa Nacional para el Ejercicio Fiscal de 2006  
• P.L. 110 -161, Ley de Asignaciones Consolidadas, 2008  
• P.L. 110 -417, Ley de Asignaciones a la Defensa Nacional para el Ejercicio Fiscal de 2009  
• P.L. 111 -5, Ley de Recup eración y Reinversión de 2009  
• P.L. 111 -8, Ley Ómnibus de Asignaciones, 2009  
• P.L. 111 -117 Ley de Asignaciones Consolidadas, 2010  
• P.L. 112 -10, Ley del Departamento de Defensa y de Continuación Anual de las 
Asignaciones, 2011  
• P.L. 112 -55, Ley de Asignaciones Consolidadas y Nuevas Asignaciones, 2012  
• P.L. 113 -6, Ley de Asignaciones Consolidadas y Nuevas Asignaciones, 2013  
• P.L. 110 -417 Ley de Asignaciones Consolidadas, 2016  
• P.L. 115 -31 Ley de Asignaciones Consolidadas, 2017  G/SCM/N/343/USA  
- 62 - 
  4. Forma  
Las donaciones federales podrá n financiar el 75 % del costo de un proyecto, en contrapartida a una 
contribución del 25 % por parte del astillero beneficiario.  
5. Cuantía  
La financiación para el Programa de Donaciones de Asistencia a los Pequeños Astilleros para los 
ejercicios fiscales de  2017 y 2018 fue de 10 millones de dólares y 20 millones de dólares, 
respectivamente.  
6. Duración  
El Programa de Donaciones de Asistencia a los Pequeños Astilleros ha funcionado en virtud de 
diversas disposiciones legislativas desde 2006, y ha otorgado fin anciación a los astilleros 
desde  2008. En 2014 y 2015 no se otorgó financiación. La financiación futura es incierta.  
7. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
9  PROGRAMAS REGIONALES  
9.1  Zonas de habilitación  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
El propósito de la asistencia es estimular la reactivación de zonas depr imidas. A fin de asegurar que 
la asistencia se presta en zonas que están pasando por graves dificultades económicas, para tener 
acceso al programa las zonas propuestas deben cumplir ciertos requisitos relativos al número de 
habitantes, a la gravedad de las  dificultades económicas y a la magnitud y tasa de la pobreza. El 
uso de incentivos fiscales refleja el deseo de estimular al sector privado, dirigido por los mecanismos 
del mercado y respaldado por la ayuda de la administración, de una manera no burocráti ca, para 
que se convierta en motor de la actividad económica. Con objeto de evitar posibles abusos se 
impusieron algunas restricciones en cuanto a los tipos de actividad comercial y de inversión.  
3. Fundamento y legislación  
La Ley General de Ajuste del Pre supuesto de 1993 estableció 9 zonas de habilitación (3 rurales 
y 6 urbanas). En virtud de la Ley de Desgravación Fiscal de 1997 se agregaron 22 zonas de 
habilitación (5 rurales y 17 urbanas). En virtud de la Ley sobre Desgravación Fiscal para la 
Renovación  de Comunidades de 2000 se agregaron 9 zonas de habilitación (2 rurales y 7 urbanas). 
La administración estatal y la local designaron conjuntamente las zonas deprimidas y propusieron 
planes estratégicos de revitalización económica y social. El Secretario d e Agricultura designó las 
zonas de habilitación rurales, y el Secretario de Vivienda y Urbanismo, las zonas de habilitación 
urbanas. Las disposiciones fiscales para las zonas de habilitación figuran en los artículos 1391 
a 1397D del Código de Rentas Intern as. 
Las empresas admisibles radicadas en zonas de habilitación tienen derecho a los 
siguientes  incentivos fiscales federales: i) una bonificación fiscal para el empleo del 20 % de los 
primeros 15.000 dólares de sueldos admisibles que se paguen a los asalari ados que viven y trabajan 
en la zona de habilitación; ii) una desgravación adicional de 35.000 dólares anuales, en lugar de una 
amortización, de las inversiones de capital realizadas por empresas pequeñas; y iii) una nueva 
categoría de bonos de actividad p rivada libres de impuestos. Además, los contribuyentes pueden 
optar por diferir los beneficios de capital derivados de determinadas ventas y reinversiones en 
activos de zonas de habilitación que cumplan los requisitos exigidos.  G/SCM/N/343/USA  
- 63 - 
  4. Forma  
Desgravación del im puesto sobre la renta.  
5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
La bonificación fiscal para el empleo y la desgravación adicional de 35.000 dólares anuales se 
conceden cuando la empresa beneficiaria formula su declaración del impuesto sobre la renta. Para  
acceder a los incentivos fiscales no es preciso registrarse. La nueva categoría de bonos de actividad 
privada libres de impuestos requiere la intervención de la administración local y que la administración 
estatal ofrezca los bonos. La subvención se otorg a en forma del tipo de interés inferior que se aplica 
a los bonos, ya que el ingreso de sus intereses se excluye de la renta imponible en el ámbito federal. 
Los incentivos respecto de los beneficios de capital se conceden a los inversores en activos de zon as 
admisibles reduciendo la cantidad de los ingresos derivados del capital sujetos a tributación.  
A fin de tener derecho a la bonificación para el empleo, la práctica totalidad de los servicios de los 
asalariados debe prestarse en la zona. La desgravación adicional de 35.000 dólares está encaminada 
a ayudar a las pequeñas empresas, ya que el beneficio de la desgravación comienza a eliminarse 
gradualmente cuando el volumen de la inversión supera los 2 millones de dólares en el ejercicio 
fiscal. Para tener de recho a la desgravación, las empresas también deben cumplir otros requisitos, 
como el de contar al menos con un 35 % de empleados residentes en la zona. Las empresas situadas 
en zonas de habilitación pueden beneficiarse de la nueva categoría de bonos libres  de impuestos. 
Durante el período de designación, pueden emitirse en las grandes zonas de habilitación urbanas y 
en las zonas rurales bonos libres de impuestos por un valor de hasta 230 millones de dólares y de 
hasta 60 millones, respectivamente.  
6. Cuantí a 
La pérdida de ingresos fue de 110 millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2017 y de 110 millones 
de dólares en el ejercicio fiscal de 2018.  
7. Duración  
Se han venido concediendo incentivos fiscales desde que el 21 de diciembre de 1994 se designaron  
las primeras zonas. Las ventajas fiscales de las zonas de habilitación expiraron el 31 de diciembre 
de 2017.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
9.2   Bonificación fis cal por nuevos mercados  
1. Período que abarca la notificación  
Esta notificación abarca los ejercicios fiscales de 2017 y 2018.  
2. Objetivo de política y/o finalidad  
Fomentar la inversión de capital en empresas ubicadas en zonas económicamente deprimidas.  
3. Fundamento y legislación  
La Ley sobre Desgravación Fiscal para la Renovación de Comunidades de 2000 estableció la 
bonificación fiscal para los nuevos mercados al amparo del artículo 45D del Código de 
Rentas  Internas.  
4. Forma  
Desgravación de l impuesto sobre la renta.  G/SCM/N/343/USA  
- 64 - 
  5. A quién y cómo se otorga la asistencia  
Esta bonificación fiscal se concede a los contribuyentes que hacen una inversión en acciones en una 
Entidad de Desarrollo Comunitario (CDE). La cuantía de la bonificación equivale al 5 % de la inversión 
por cada uno de los tres primeros años y al 6 % por cada uno de los cuatro años siguientes. Se 
considera CDE cualquier empresa nacional cuyo objetivo principal sea servir o proporcionar capital 
de inversión a comunidades o particulares de baj os ingresos. Cada año se prevé para las 
bonificaciones una cuantía fija de inversión en acciones, que se distribuye a las CDE mediante un 
proceso de solicitud por concurso. La cuantía total de la inversión en acciones disponible para la 
bonificación es de 3.500 millones de dólares en 2015 y de 3.500 millones de dólares en 2016.  
6. Cuantía  
La pérdida de ingresos fue de 1,460 millones de dólares en ejercicio fiscal de 2017 y 
de 1,410  millones de dólares en el ejercicio fiscal de 2018.  
7. Duración  
Esta bonific ación entró en vigor en 2001 y su asignación a CDE admisibles continuará hasta 2024.  
8. Efectos en el comercio  
No es posible determinar los efectos que puede tener la aplicación de esta disposición en el comercio.  
   
  G/SCM/N/343/USA  
- 65 - 
 
APÉNDICE 1  
PROGRAMAS SUBFEDERALES  
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alabama  Ley de Empleo de 
Alabama: 
bonificación a la 
inversión  Departamento de 
Comercio de 
Alabama  Bonificación del 
impuesto sobre 
la renta  Las empresas con derecho a ayuda son las 
que realizan una actividad comercial 
admisible (Código  de Alabama § 40 -18-372) 
y crean al menos  50 nuevos puestos de 
trabajo; las empresas de los condados 
beneficiarios (con una población inferior 
a 25.000 habitantes) deben crear, como 
mínimo, 25 puestos de  trabajo.  La ayuda consiste en una bonificación fiscal anual de 
hasta el 1,5% de la inversión de capital admisible para un 
proyecto que reúna los requisitos establecidos durante un 
período de hasta 10 años.  Expira el 31 de 
diciembre 
de 2020 
Ley de Empleo de 
Alabama: 
bonificación por 
creación de empleo  Departamento de 
Comercio de 
Alabama  Reembolso en 
efectivo  Las empresas con derecho a ayuda son las 
que realizan una actividad comercial 
admisible (Código  de Alabama § 40 -18-372) 
y crean al menos  50 nuevos puestos de 
trabajo; las empresas de los condados 
designados (con una población inferior 
a 25.000 habitantes) deben crear, como 
mínimo, 25 puestos de  trabajo.  La bonificación consiste en un reembolso anual en 
efectivo de hasta el 3% de la masa s alarial bruta del año 
anterior (sin incluir las prestaciones suplementarias) de 
los empleados elegibles durante un período de hasta 
10 años. Las empresas de condados designados pueden 
recibir un reembolso en efectivo de hasta el 4%. Las 
empresas cuya mano de obra elegible incluya al menos 
un 12% de veteranos pueden recibir un reembolso en 
efectivo adicional de hasta el 0,5% sobre los sueldos de 
los veteranos.  Expira el 31 de 
diciembre 
de 2020 
Donación de la 
Comisión Regional 
de los Apalaches  Departamento de 
Asuntos Económicos 
y Comunitarios de 
Alabama  Donación  Pueden beneficiarse del programa las 
regiones integrantes de la Comisión 
Regional de los Apalaches, que 
abarca  37 condados del norte de Alabama 
en una franja situada al norte de 
Montgome ry. Pueden beneficiarse del 
programa empresas nuevas o en proceso de 
ampliación, incluidas empresas de 
producción y almacenamiento.  Se otorga una cuantía máxima de 200.000 $EE.UU , o 
el 50% del costo total del proyecto que se haya empleado 
en prestar servic io a más de una rama de producción.  En curso  
Reducciones 
fiscales para la 
rehabilitación de 
zonas industriales 
abandonadas  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Alabama  Exenciones 
fiscales  Para beneficiarse de la reducción fiscal, los 
bienes deben estar inscritos en el programa 
voluntario de limpieza del Departamento de 
Gestión Medioambiental de Alabama.  Las nuevas empresas no están sujetas a umbrales ni a 
limitaciones respecto de las inversiones en los nuevos 
proyectos de rehabilitación. La deducci ón fiscal podrá 
aplicarse a la totalidad de las inversiones de capital 
realizadas por las empresas implantadas en Alabama.  
Las demás inversiones de capital que realicen las 
empresas que amplíen sus instalaciones actuales en 
terrenos industriales abandonado s deben ser equivalentes 
al menos elevado de los siguientes valores: 30% del 
costo original del inmueble rehabilitado o 2 millones 
de $EE.UU . En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 66 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alabama  
(Cont.)  Préstamos con 
garantía a las 
industrias y 
empresas  Departamento de 
Desarrollo Rural, 
Económico y 
Comunitario (REDC)  Préstamo  En el marco de este programa, se conceden 
financiación/préstamos indirectos a 
prestamistas comerciales y otras 
instituciones de crédito autorizadas en todas 
aquellas zonas distintas de una ciudad o 
población incorporada  de más 
de 50.000  habitantes, o de zonas 
urbanizadas contiguas y adyacentes a esa 
ciudad o población. Se concede prioridad a 
las poblaciones o ciudades de un máximo 
de 25.000  habitantes.  Las cuantías de las garantías de préstamo son: 80% para 
los préstamos  de 5 millones de $EE.UU  o menos; 70% 
para los préstamos de 5 millones a 10 millones 
de $EE.UU ; y 60% para los préstamos de más 
de 10 millones hasta  25 millones de $EE.UU  como 
máximo. Para más detalles, véase la siguiente dirección: 
https://www.rd.usda.gov/programs -services/business -
industry -loan-guarantees/al - Adam . En curso  
Empresas de capital 
certificadas 
(CAPCO)  Departamento de 
Desarrollo del 
Comercio de 
Alabama  Préstamo  Pueden beneficiarse del programa las 
pequeñas empresas de tecnología y/o 
manufactura.  Se distribuyen 200 millones de $EE.UU  entre 12 fondos 
de empresas de capital certificadas; cada fondo puede 
prestar como máxim o el 15% de su asignación a un solo 
proyecto, y varias empresas de capital certificadas 
pueden invertir en el mismo proyecto.  En curso  
Bonificación fiscal 
para la producción 
de carbón  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Alabama  Bonificación 
fiscal Cualquier sociedad, independientemente de 
que sea o no una sociedad del 
subcapítulo  S, según la definición del Código 
de Rentas Internas de  1995, extranjera o 
nacional, que realice negocios en Alabama 
como productora de carbón tiene derecho a 
recibir ayuda . Cualquier sociedad que realice negocios en Alabama 
como productora de carbón tiene derecho a una 
bonificación fiscal de un (1) dólar por tonelada de carbón 
en que haya aumentado la producción respecto de la 
producción de carbón del año anterior.  En curso  
Programa de 
Donaciones y 
Préstamos para 
Instalaciones 
Comunitarias  Departamento de 
Desarrollo Rural, 
Económico y 
Comunitario (REDC)  Financiación 
mixta  Pueden beneficiarse del programa las 
comunidades rurales con una población de 
hasta  20.000 habitantes. Se concede 
prioridad a los solicitantes de las 
comunidades rurales con poblaciones 
de 5.000 habitantes como máximo, y a las 
zonas con la mediana de los ingresos 
familiares más baja.  Los tipos de interés de los préstamos directos se basan 
en la rentabilidad corriente en el mercado de las 
obligaciones municipales. La duración máxima de todos 
los préstamos es de 40 años. No obstante, el período de 
reembolso se limita a la vida útil de la instalación o del 
equipamiento o puede estar sujeta a otras l imitaciones 
legales en relación con la capacidad de endeudamiento 
del solicitante.  En curso  
Autoridad Regional 
del Delta (DRA)  Departamento de 
Asuntos Económicos 
y Comunitarios de 
Alabama  Donación  Entre las empresas y otras entidades 
situadas en condados  de Alabama a los que 
presta servicios la DRA se incluyen Barbour, 
Bullock, Butler, Choctaw, Clarke, Conecuh, 
Dallas, Escambia, Greene, Hale, Lowndes, 
Macon, Marengo, Monroe, Perry, Pickens, 
Russell, Sumter, Washington y  Wilcox.  La DRA organizará dos talle res de asistencia técnica, 
otorgará 1,5 millones de $EE.UU  en donaciones y 
ofrecerá asistencia técnica posterior a la adjudicación de 
los fondos a los beneficiarios.  En curso  
Bonificación fiscal 
en las zonas 
industriales  Departamento de 
Asuntos Económicos 
y Comunitarios de 
Alabama  Bonificación 
fiscal Empresas situadas en las 28 zonas 
industriales designadas. Residentes de las 
zonas industriales, especialmente los 
personas desempleados durante al 
menos  90 días antes de ser empleadas.  Se concede un a bonificación máxima de 2.500 $EE.UU  
por cada nuevo empleado permanente. La bonificación 
debe utilizarse el año en que se concede, y todo lo que 
pueda quedar disponible se deducirá del impuesto sobre 
la renta o del impuesto sobre el privilegio empresarial  
durante los 2 años siguientes.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 67 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alabama  
(Cont.)  Reducciones 
impositivas para la 
producción 
cinematográfica  Oficina de 
Cinematografía de 
Alabama 
(una división del 
Departamento de 
Comercio de 
Alabama)  Bonificación 
reembolsable 
del impuesto 
sobre la  renta  Pueden beneficiarse de estas reducciones 
las empresas de producción 
cinematográfica.  Las empresas admisibles se benefician de una 
bonificación fiscal del 25% respecto de todos los gastos 
certificados por el estado, y de una bonificación fiscal 
del 35% respecto de toda la masa salarial pagada a 
residentes de Alabama. El límite anual del programa es 
de 20 millones de $EE.UU . En curso  
Promoción del  cine Oficina de 
Cinematografía de 
Alabama 
(una división del 
Departamento de 
Comercio de 
Alabama)  Exención fiscal 
del impuesto 
sobre las ventas 
y el alojamiento  Pueden beneficiarse de estas reducciones 
las empresas de producción 
cinematográfica.  Las empresas de producción cinematográfica pueden 
quedar exentas de los impuestos sobre las ventas, el uso 
y el alojamiento. Exención de hasta un 4% para todo lo 
que esté sujeto a los impuestos sobre las ventas y de uso 
y exención del 4% al 5% de cualquier impuesto sobre el 
alojamiento adeudado.  En curso  
Programa de 
Donaciones para el 
Desarrollo 
Industrial 
(Preparación 
del Terreno)  Organismo Estatal 
de Desarrollo 
Industrial  Donación  Los proyectos admisibles incluyen aquellos: 
1) en que la actividad comercial 
predominante sea una actividad industrial, 
de almacenamiento o de investigación, o 
2) que se refieran a una oficina central.  Máximo de 150.000 $EE.UU , sobre la base de la inversión 
de capital.  En curso  
Programa de 
Concesión de 
Représtamos a 
Intermediarios  Departamento de 
Desarrollo Rural, 
Económico y 
Comunitario (REDC)  Préstamo  El Departamento de Agricultura e Industria 
de Alabama ha llegado a un acuerdo con el 
Programa de Concesión de Représtamos a 
Intermediarios de la entidad para el 
desarrollo rural del Departamento de 
Agricultura de los Estados  Unidos. El 
Departamento de Agricul tura e Industria de 
Alabama es el organismo intermediario y 
canaliza esos fondos rotatorios para la 
concesión de préstamos. Se concede 
prioridad a los solicitantes de zonas con 
tasas altas de desempleo, zonas con graves 
dificultades y zonas donde ha dismin uido la 
población. Todo el territorio de un estado 
que no se encuentre en la frontera exterior 
de cualquier ciudad con una población 
de 25.000 o más habitantes, según el censo 
del decenio más reciente.  El reembolso de los préstamos a los intermediarios se 
programa durante un período de hasta 30 años con un 
tipo de interés del 1% anual. El intermediario establece la 
duración de los préstamos y el tipo de interés que se 
aplicará a los beneficiarios. El préstamo máximo a un 
intermediario es de 750.000 $EE.UU . Los beneficiarios 
finales pueden solicitar en préstamo un mínimo 
de 25.000  $EE.UU  y un máximo de 125.000 $EE.UU . En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 68 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alabama  
(Cont.)  Deducciones del 
impuesto sobre la 
propiedad  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Alabama  Deducción/  
reducción fiscal  Debe tratarse de proyectos referidos a una 
actividad industrial, de almacenamiento o de 
investigación, definida como toda actividad 
comercial o empresarial de las descritas en 
la Clasificación Industrial de los 
Estados  Unidos (NAIC) de 201 2: 
- Sectores 31, 32, 33 y 55 y subsectores 
423, 424, 482, 493, 511, 517, 518, 927  
- Grupos industriales 1133, 2121, 4862, 
4882, 4883, 5121, 5415 y 5417  
- Industrias 22111, 48691, 48699, 48819, 
51221, 51913, 52232, 54133, 54134, 
54138, 56291, 56292 y 92811  
- Industrias 115111, 221330, 541614, 
561422, 562213, 611512; 561422 o centros 
de tratamiento de datos; instalaciones de 
energías renovables; instalaciones de 
investigación y desarrollo; y sectores 
comerciales designados en el Plan para 
Acelerar el Desarro llo Económico Estratégico 
de Alabama. Se puede obtener una 
reducción para los proyectos de expansión 
que consistan en una "adición importante" y 
cumplan el requisito que establece un 
umbral de inversión adicional del 30% del 
costo original de la propiedad de desarrollo 
industrial, o de  2 millones de $EE.UU  si este 
importe fuese menor.  Los proyectos industriales pueden quedar exentos de los 
impuestos ad valorem  sobre el patrimonio durante un 
máximo de 10 años (excepto los impuestos destinados a 
la educación), con un tipo impositivo fijo establecido en 
el 20% del valor de mercado calculado para las 
empresas. La aprobación se otorga a nivel local.  En curso  
Fondos rotatorios 
para la concesión 
de préstamos a las 
regiones  Asociación de 
Consejos Regionales 
de Alabama  Préstamo  Financiación para pequeños fabricantes y 
servicios relacionados con la fabricación que 
estén ubicados en el sudeste de Alabama.  La partici pación en el capital social se establece 
localmente, por lo general entre el 5% y el 25%. El tipo 
de interés suele ser inferior al preferencial y puede ser 
fijo o variable. El programa requiere la participación de un 
prestamista convencional.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 69 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alabama  
(Cont.)  Programa de 
Combustibles 
Renovables  Departamento de 
Asuntos Económicos 
y Comunitarios de 
Alabama  Subvención de 
intereses  Pueden beneficiarse del programa las 
instalaciones industriales, comerciales e 
institucionales; los propietarios de fin cas 
agrícolas; y las entidades gubernamentales 
de las ciudades, los condados y el  estado.  Los participantes en el programa reciben 
hasta  75.000  $EE.UU  en forma de subvención de 
intereses, como ayuda para sufragar los gastos en 
concepto de intereses de los préstamos destinados a la 
instalación de los sistemas de biomasa de los proyectos 
aprobados. A través del programa también se puede 
suministrar asistencia técnica. Para obtener la ayuda 
destinada al pago de los intereses, las partes interesadas 
deben obten er los préstamos de instituciones de crédito 
comercial y presentar los datos correspondientes al 
reembolso al Departamento de Asuntos Económicos y 
Comunitarios de Alabama. Los tipos de interés de los 
préstamos no deberán superar en más del 2% el tipo 
preferencial. Inicialmente, el programa hizo hincapié en 
los desechos de la madera; ahora se centra también en el 
pasto aguja y en los residuos sólidos urbanos. Se ha 
concluido un proyecto piloto destinado a evaluar la 
viabilidad de la quema conjunta de pasto a guja y carbón 
para la producción de electricidad, que ha tenido como 
resultado una proporción de pasto aguja con respecto al 
carbón de hasta el 10%.  En curso  
Donaciones a las 
empresas rurales  Departamento de 
Desarrollo Rural, 
Económico y 
Comunitario (REDC)  Donación  Pueden beneficiarse del programa empresas 
privadas pequeñas y emergentes 
(con 50 empleados como máximo y menos 
de 1 millón de $EE.UU  de ingresos brutos 
previstos) de las zonas rurales.  Se pueden solicitar donaciones por valor de 
hasta  300.000  $EE.UU  para establecer el fondo rotatorio 
de crédito.  
Se puede utilizar hasta el 10% de las donaciones para 
financiar los gastos operativos duran te el período en que 
esté en funcionamiento el fondo rotatorio de crédito. Para 
más información, véase el siguiente enlace: 
https://www.rd.usda.gov/prog rams-services/rural -
economic -development -loan-grant -program . En curso  
Donaciones de 
oportunidad a las 
empresas rurales  Departamento de 
Desarrollo Rural, 
Económico y 
Comunitario (REDC)  Donación  Pueden beneficiarse del programa todas 
aquellas zonas distintas de una ciudad o 
población incorporada con más 
de 10.000  habitantes, y de la zona 
urbanizada contigua y adyacente a esa 
ciudad o población. Comunidades 
prioritarias: las que atraviesan graves 
dificultades debido a catástrofes naturales, 
acometen c ambios estructurales 
fundamentales, no han logrado salir de la 
pobreza o vienen sufriendo un descenso 
demográfico o un deterioro del empleo 
desde hace tiempo.  Existe un límite de 50.000 $EE.UU  por solicitante para los 
fondos no asignados a un fin concreto.  En curso  
Exención del 
impuesto sobre las 
ventas y el 
impuesto de  uso Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Alabama  Exención y 
reembolso del 
impuesto sobre 
los 
combustibles  El programa está destinado a los pescadores 
comerciales.  La cuantía del beneficio es igual a la cuantía del impuesto 
que queda exonerado de pago.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 70 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alabama  
(Cont.)  Deducciones del 
impuesto sobre las 
ventas y sobre el 
uso para proyectos 
industriales  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Alabama  Deducción/  
reducción fiscal  Debe tratarse de proyectos referidos a una 
oficina central o a una actividad industrial, 
de almacenamiento o de investigación, 
definida como toda actividad comercial o 
empresarial de las descritas en la 
Clasificación Industrial de los Esta dos Unidos 
(NAIC) de 1997:  
- Sectores 31, 32, 33 y 55 y subsectores 
423, 424, 482, 493, 511, 517, 518, 927  
- Grupos industriales 1133, 2121, 4862, 
4882, 4883, 5121, 5415 y 5417  
- Industrias 22111, 48691, 48699, 48819, 
51221, 51913, 52232, 54133, 54134, 
54138, 56291, 56292 y 92811  
- Industrias 115111, 221330, 541614, 
561422, 562213, 611512; 561422; o 
centros de tratamiento de datos; 
instalaciones de energías renovables; 
instalaciones de investigación y desarrollo; y 
sectores comerciales designados en el Plan  
para Acelerar el Desarrollo Económico 
Estratégico de Alabama. Se puede obtener 
una reducción para los proyectos de 
expansión que consistan en una "adición 
importante", y cumplan el requisito que 
establece un umbral de inversión adicional 
del 30% del costo  original de la propiedad 
de desarrollo industrial, o de  2 millones 
de $EE.UU  si este importe fuese  menor.  Los proyectos industriales pueden quedar exentos del 
impuesto sobre las ventas y sobre el uso no destinados a 
la educación respecto de gastos relacio nados con el 
proyecto en materiales de construcción, muebles y 
accesorios y equipo. La aprobación se otorga a nivel local. 
No se dispone de información sobre las cuantías.  En curso  
Exención del 
impuesto sobre las 
ventas y el 
impuesto de uso 
para piensos 
comerciales para 
peces  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Alabama  Exención fiscal  El programa está destinado a las 
piscifactorías comerciales.  La cuantía del beneficio es igual a la cuantía del impuesto 
que queda exonerado de pago.  En curso  
Bonificación para la 
inversión en el 
Programa de 
Incentivos del Valle 
de Tennessee  Desarrollo 
económico de la 
Autoridad del Valle 
de Tennessee  Bonificación de 
la factura de 
electricidad  Los clientes de sectores comerciales 
beneficiarios cuyas instalaciones  cumplen 
los requisitos mínimos de admisibilidad 
tienen derecho a ayuda.  Las mayorías de las empresas pueden prever un ahorro 
anual de entre el 10% y el 20% durante un período 
de 5 o 10 años.  En curso  
Fondos para la 
concesión de 
préstamos en el 
marco del 
Programa de 
Incentivos del Valle 
de Tennessee  Autoridad del Valle 
de Tennessee  Préstamo  Pueden acogerse al programa las empresas 
situadas en la zona de servicios de la 
Autoridad del Valle de Tennessee.  Los préstamos se conceden por un importe máximo 
de 3 millones de $EE.UU  en función de los puestos de 
trabajo y la inversión de capital. El plazo de los 
préstamos puede oscilar entre los 5 y los 20 años, 
dependiendo de las garantías.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 71 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alabama  
(Cont.)  Donaciones para 
financiar los 
resultados en el 
marco del 
Programa de 
Incentivos del Valle 
de Tennessee  Desarrollo 
económico de la 
Autoridad del Valle 
de Tennessee  Donación  Los clientes de los sectores comerciales 
designados cuyas instalaciones cumplen los 
requisitos mínim os de admisibilidad tienen 
derecho a la ayuda.  Las cuantías de la financiación se basan en el impacto 
económico de los proyectos en un período de 5 años y se 
conceden a discreción del Departamento de Desarrollo 
Económico de la Autoridad del Valle de Tennes see. En curso  
Alaska  Fondo de 
Préstamos para la 
Conservación de 
Energías 
Alternativas  Departamento de 
Comercio, 
Comunidades y 
Desarrollo 
Económico de Alaska  Préstamos  Requisitos de admisibilidad:  
1) El préstamo debe utilizarse para financiar 
la compra, construcción e instalación de 
sistemas de energías alternativas o mejoras 
en la conservación de la energía en edificios 
comerciales.  
2) Haber sido residente en Alaska durante 
los 12 meses anteriores a la fecha de la 
solicitud.  
3) Los préstamos no p odrán destinarse a 
pagar los costos en los que se haya 
incurrido más de seis meses antes de la 
fecha de recepción de la solicitud de 
préstamo.  
4) Los préstamos deben destinarse a la 
producción de energías alternativas o la 
conservación de energía.  
5) El o los solicitantes no podrán tener 
atrasos en ningún pago en concepto de 
pensión alimenticia por hijos a cargo.  1) La cuantía máxima del préstamo es de 50.000 $EE.UU . 
Las solicitudes de préstamos superiores a 30.000 $EE.UU  
requieren la presentación de una carta de denegación de 
una institución financiera, en la que se expongan el o los 
motivos de la denegación, o la confirmación de que la 
obtención de un préstamo de una institución financiera 
depende de que el solicitante r eciba un préstamo del 
Fondo.  
2) La duración máxima del préstamo es de 20 años.  
3) El tipo de interés se fija en el momento de la 
aprobación del préstamo.  
4) Todos los préstamos deben estar debidamente 
asegurados, incluir un derecho de prenda sobre los bienes 
inmuebles y las mejoras financiadas.  En curso  
Programa de 
Préstamos para la 
Pesca Comercial 
Fletada  Departamento de 
Comercio, 
Comunidades y 
Desarrollo 
Económico de  Alaska  Préstamos  Requisitos de admisibilidad:  
1) Se podrán conceder préstamos para  
comprar permisos de fletamento para la 
pesca de hipogloso o para refinanciar 
buques o aparejos adquiridos más 
de 12 meses antes de la fecha de recepción 
de la solicitud.  
2) Haber sido residente en Alaska durante 
los 24 meses anteriores a la fecha de la 
solicitud.  
3) No se podrán conceder préstamos para 
pagar gastos en que se haya incurrido más 
de 12 meses antes de la fecha de recepción 
de la solicitud de préstamo.  
4) El o los solicitantes no podrán tener 
atrasos en ningún pago en concepto de 
pensión alimenticia por hijos a cargo.  El importe máximo de los préstamos es 
de 200.000  $EE.UU  en el caso de un préstamo para un 
permiso y de  100.000  $EE.UU  anuales para otros tipos de 
préstamos, y el saldo global máximo de los préstamos 
concedidos es de  200.000 $EE.UU  por prestatario. Se 
deberá presentar una carta de denegación de una 
institución financiera, en la que se expongan el o los 
motivos de la denegación, o la confirmación de que la 
obtención de un préstamo de una institución financiera 
depende de que el solicitante reciba un préstamo del 
Fondo. La duración máxima del préstamo es de 15 años. 
El tipo de interés se fija en el momento de la aprobación 
del préstamo. Todos los préstamos deben estar 
debidamente asegurados, incluir una prenda prioritaria y 
los elementos financiados.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 72 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  (Cont.)  Programa de 
Préstamos a la 
Maricultura  Departamento de 
Comercio, 
Comunidades y 
Desarrollo 
Económico de Alaska  Préstamos  Requisitos de admisibilidad:  
1) El préstamo debe destinarse a la 
planificación, la constr ucción y el 
funcionamiento de una empresa de 
maricultura.  
2) Tener una explotación de maricultura 
permitida en Alaska.  
3) Poseer experiencia o haber recibido 
formación en maricultura.  
4) Haber sido residente en Alaska durante 
los 24 meses anteriores a la fecha de la 
solicitud.  
5) No se podrán conceder préstamos para 
pagar gastos en que se haya incurrido más 
de 12 meses antes de la fecha de recepción 
de la solicitud de préstamo.  
6) El o los solicitantes no podrán tener 
atrasos en ningún pago en concepto de 
pensión alimenticia por hijos a cargo.  El importe máximo del préstamo es de 100.000 $EE.UU  
anuales, con un saldo global máximo de 300.000 $EE.UU  
por prestatario. Es necesaria una carta de denegación de 
una institución financiera,  en la que se expongan el o los 
motivos de la denegación, o la confirmación de que una 
institución financiera solo está dispuesta a financiar una 
parte del proyecto. La duración máxima del préstamo es 
de 20 años. Los pagos podrán aplazarse hasta cumplidos 
los 6 primeros años del préstamo. El tipo de interés se 
fijará cuando se apruebe el préstamo. Todos los 
préstamos deben estar debidamente asegurados e incluir 
una prenda prioritaria.  En curso  
Bonificación fiscal 
para la producción 
de petróleo y gas  Departamento de 
Recursos Naturales  Bonificaciones 
fiscales  Los beneficiarios son las empresas 
dedicadas a la prospección y extracción del 
petróleo.  El programa autoriza una bonificación fiscal a la 
producción por valor del 30% del costo de un pozo de 
prospección petrolera si el fondo está ubicado a 
tres millas o más del fondo de un pozo ya existente, o 
a 25 millas de los límites de cualquier unidad como 
mínimo. En 2016, el monto de la consignación 
fue 500.000 $EE.UU . En curso  
Fondo rotatorio de 
préstamos a la 
pesca comercial  Departamento de 
Comercio, 
Comunidades y 
Desarrollo 
Económico y 
División de 
Desarrollo 
Económico (DED), 
Sección de 
Inversiones  Préstamos  Pueden beneficiarse del fondo las empresas 
que hayan adquirido permisos de entrada 
limitada, e mbarcaciones y aparejos. Deben 
estar implantadas en Alaska desde al 
menos  2 años y contar con experiencia en la 
pesca comercial o depender 
económicamente de esa actividad.  El tipo de interés es el tipo de interés preferencial más 
el 2% para los permisos de  entrada limitados, las 
embarcaciones y los aparejos. Los préstamos para la 
eficiencia de los carburantes y motores o para la mejora 
de la calidad de los productos son el tipo preferencial 
menos el  1%. El tipo de interés no puede ser inferior 
al 3% ni supe rior al 10,5%. La duración máxima del 
préstamo es de  15 años.  En curso  
Bonificación de 
gastos de capital 
admitidos  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal Empresas admisibles  La ayuda concedida es una bonificación fiscal transferible 
de los gastos de capital admitidos en petróleo y gas en la 
Vertiente Norte de Alaska. Puede optarse por esta 
bonificación en lugar de las bonificaciones para fomentar 
la prospección en virtud del AS 43.55.025 y las 
bonifica ciones para fomentar la prospección de gas, en 
virtud del AS  43.20.043. Hasta el 1º de enero de 2017, 
las empresas podían beneficiarse de una bonificación 
del 20% de los gastos de capital admitidos. A partir de 
esa fecha, la bonificación de gastos de capit al admitidos 
se ha reducido del 20% al 10%.  Esta bonificación 
expiró el 31 de 
diciembre 
de 2017 para la 
región de Cook 
Inlet. Está en 
curso para todas 
las demás 
regiones.    
  G/SCM/N/343/USA  
- 73 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  (Cont.)  Bonificación para 
los pequeños 
productores  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal  Empresas admisibles  La ayuda concedida es una bonificación fiscal no 
transferible ni reembolsable para el petróleo y el gas 
producido por pequeños productores, definidos como los 
que tienen un a producción media imponible de petróleo y 
gas inferior al equivalente en BTU de 100.000 barriles de 
petróleo al día. La bonificación está limitada a 12 millones 
de $EE.UU  por año para los productores que tienen una 
producción inferior al equivalente en BT U 
de 50.000  barriles de petróleo al día. La bonificación se 
reduce gradualmente hasta cero para los productores con 
una producción equivalente en BTU a  100.000 barriles de 
petróleo al día o más.  La bonificación 
expiraba el  31 de 
diciembre 
de 2015 o 9 años 
después de la 
primera 
producción 
registrada.  
Bonificación de los 
gastos de alquiler 
de pozos  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal Empresas admisibles  La ayuda concedida es una bonificación fiscal transferible 
de los gastos de capital admitidos en petróleo y gas en 
las zonas situadas fuera de la Vertiente Norte de Alaska. 
Puede optarse por esta bonificación en lugar de las 
bonificaciones para fomentar la prospección en virtud 
del AS 43.55.025 y las bonificaciones para fomentar la 
prospección de gas, en virtud del AS 43.20.043. Se 
concede una bonificación del  20% de los gastos admitidos 
de alquiler de pozos y puede combinarse con las 
bonificaciones de los gastos de capital admitidos.  Expiró el 31 de 
diciembre 
de 2017 para la 
región de Cook 
Inlet. Está en 
curso para tod as 
las demás 
regiones.  
Bonificaciones 
alternativas para 
fomentar la 
prospección  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal Empresas admisibles  La ayuda concedida es una bonificación transferible de 
gastos relativos a determinadas actividades de 
prospección de petróleo y gas. La bonificación es del 40% 
del costo de los estudios sísmicos realizados fuera de una 
unidad existente; del 30% de los gastos de las 
operaciones de perforación realizadas a más de 25 millas 
(10 millas en la región de Cook Inlet) de una unidad 
existente; del 30% para objetivos nuevos aprobados 
previamente; del 40% de los gastos de las operaciones 
de perforación reali zadas a más de tres millas (10 millas 
en Cook Inlet) de una unidad existente y de objetivos 
nuevos aprobados previamente.  Expiraba el 30  de 
junio de  2016 
para la región de 
la Vertiente Norte 
y Cook Inlet. 
Expira el 31 de 
diciembre 
de 2021 para las 
demás re giones.    
  G/SCM/N/343/USA  
- 74 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  (Cont.)  Centro para el 
fomento de las 
empresas del 
Centro de la 
Conferencia de los 
Jefes de Tanana 
(TCC)  Centro para el 
fomento de las 
empresas de 
minorías de Alaska 
(Centro de la 
Conferencia de los 
Jefes de Tanana)  Financiación  Los beneficiarios son, entre otros, 
empresarios individuales, asociaciones, 
empresas y cooperativas. Además, puede 
percibir ayudas cualquier empresa que se 
haya beneficiado de la Ley de Liquidación de 
Reclamaciones de los Indígenas de Alaska 
(ANCSA) o cualquie r tribu autóctona de 
Alaska que tenga una empresa en una zona 
rural. El solicitante debe demostrar que no 
es posible obtener financiación de otras 
fuentes. Cada solicitante normalmente 
deberá aportar en forma de nuevo capital 
el 25% del costo total del pro yecto, como 
mínimo. Se exigirá un aval al cliente para 
garantizar el préstamo. También se exigirá 
un seguro adecuado.  La cuantía de los préstamos directos oscila 
entre  1.000  y 30.000 $EE.UU . El plazo del préstamo es 
de 1 a 15 años, según el proyecto. No ha y penalización 
por reembolso anticipado. El tipo de interés es un 10% 
superior al tipo preferencial. Se aplicará una comisión de 
compromiso del  1% de la cuantía principal de cada 
préstamo.  En curso  
Bonificaciones 
alternativas para 
fomentar la 
prospección  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal Empresas admisibles  La ayuda concedida es una bonificación transferible de 
gastos relativos a determinadas actividades de 
prospección de petróleo y gas. La bonificac ión es del 40% 
del costo de los estudios sísmicos realizados fuera de una 
unidad existente; del 30% de los gastos de las 
operaciones de perforación realizadas a más de 25 millas 
(10 millas en la región de Cook Inlet) de una unidad 
existente; del 30% para o bjetivos nuevos aprobados 
previamente; del 40% de los gastos de las operaciones 
de perforación realizadas a más de 3 millas (10 millas en 
Cook Inlet) de una unidad existente y de objetivos 
nuevos aprobados previamente.  Expiraba el 30  de 
junio de  2016 
para la región de 
la Vertiente Norte 
y Cook Inlet. 
Expira el 31 de 
diciembre 
de 2021 para las 
demás regiones.  
Bonificación para 
contingentes de 
desarrollo 
comunitario  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal Empresas admisibles  Se concede una bonificación no transferible de las 
contribuciones aportadas a las organizaciones no 
lucrativas de Alaska para gastos específicos del sector de 
la pesca. La bonificación se otorga únicamente para 
recursos pesqueros captur ados en el marco de un 
contingente de desarrollo comunitario. La bonificación es 
igual al 100% del importe de la contribución hasta un 
máximo de 45,45% del impuesto aplicable a los recursos 
pesqueros capturados en el marco de un contingente de 
desarrollo c omunitario.  31 de diciembre 
de 2020  
Reducción del tipo 
impositivo aplicable 
a los recursos 
pesqueros 
desembarcados 
para fomentar el 
desarrollo de la 
pesca  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Reducción del 
tipo impositivo  Empresas de trasformación admisibles  Los peces clasificados como especies "en desarrollo" 
están sujetos a un tipo impositivo del 1% en vez del 3% 
habitual. El Comisario del Departamento de Fauna 
Acuática y Terrestre de Alaska designa cada año las 
especies "en desarrollo" en virtud 
del AS 16.05.050(a)(10).  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 75 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  (Cont.)  Exención de 3 años 
y medio  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Exención fiscal  Empresas admisibles  Las nuevas empresas mineras están exentas del pago de 
los derechos de licencia de explotación minera en los 
primeros 3 años y medio siguientes al inicio de la 
producción.  En curso  
Deducción por 
agotamiento de los 
recursos  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Deducción fiscal  Empresas admisibles  Se autorizan las deducciones porcentuales por 
agotamiento del recurso para determinados tipos de 
extracción minera, como la de metales, de azufre y 
carbón. Los demás tipos de extracción  deben recurrir a la 
desgravación de una parte del costo original del recurso.  En curso  
Exenciones para las 
pequeñas 
explotaciones 
mineras  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Exención fiscal  Empresas admisibles  No se pagan impuestos si los ingresos imponibles son de 
un importe igual o inferior a 40.000 $EE.UU . Los 
contribuyentes con una renta imponible superior 
a 40.000  $EE.UU  pagan una tasa del 3% sobre los 
primeros  40.000 $EE.UU  de sus ingresos.  En curso  
Exenciones para 
asociaciones no 
lucrativas de 
electricidad  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Exención fiscal  Asociaciones o empresas productoras de 
electricidad sin fines de lucro  Los combustibles que consumen las asociaciones o 
empresas sin fines de lucro para generar energía eléctrica 
destinada a la reventa están exentos del impuesto sobre 
los combustibles de motor.  En curso  
Bonificación para 
las plataformas de 
perforación en 
Cook Inlet Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal Empresas admisibles  Se conceden bonificaciones fiscales para los gastos de 
prospección de los tres primeros pozos perforados por la 
primera plataforma de perforación instalada en Cook 
Inlet. Solo se cub ren los gastos de perforación de pozos 
de exploración de estratos preterciarios y los tres pozos 
deben haber sido perforados por operadores no 
relacionados que hayan utilizado la misma plataforma de 
perforación. La bonificación fiscal es del 100% de los 
costos del primer pozo hasta un máximo de 25 millones 
de $EE.UU ; del 90% de los costos del segundo pozo hasta 
un total de  22,5 millones de  $EE.UU  y del 80% de los 
costos del tercer pozo hasta un importe máximo de 20 
millones de $EE.UU . Si el pozo de prospección se pone en 
funcionamiento, la empresa debe reembolsar el 50% de 
la bonificación en los  10 años siguientes al inicio de la 
producción.  Expiró el 30 de 
junio de 2016  
Programa de 
Comercialización de 
Plantas Autóctonas  Departamento de 
Recursos Naturales 
y Departamento de 
Agricultura  Financiación  Recurren al programa los productores de 
plantas autóctonas, los paisajistas y las 
empresas de construcción, así como otros 
organismos gubernamentales.  La cuantía varía.  En curso  
Programa de la 
Fundación de 
Alaska y de 
Semillas para 
Reproducción  Departamento de 
Recursos Naturales 
y Departamento de 
Agricultura  Financiación  Recurren al programa los productores de 
semillas comerciales de Alaska.  La cuantía varía.  En curso  
Programa de 
Semillas de Patata  Departamento de 
Recursos Naturales 
y Departamento de 
Agricultura  Financiación  Recurren al programa los productores 
comerciales de semill as de patata de Alaska.  La cuantía varía.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 76 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  (Cont.)  Programa de 
Administración de 
Bosques  Departamento de 
Recursos Naturales  Financiación  Con cargo al programa, se proporciona 
financiación a los propietarios de tierras 
privados, comprendidas las empresas 
beneficiarias de la Ley ANCSA, para la 
planificación de bosques, en particular el 
inventario de la biomasa.  La cuantía varía.  En curso  
Bonificaciones para 
fomentar la 
exploración  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificaciones 
fiscales  Con cargo al programa, se conceden 
bonificaciones fiscales a pozos de 
exploración situados a una determinada 
distancia de recursos de petróleo y gas 
conocidos y para obtener datos sísmicos 
fuera de la unidad.  La cuantía varía.  En curso  
Exclusión de los 
gastos intangibles 
de la perforación y 
de los gastos de 
prospección  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Determinadas 
exclusiones de 
los impuestos 
sobre la 
propiedad  Empresas admisibles  El importe de los gastos intangibles de perforación y de 
prospección no está sujeto al impuesto sobre la 
propiedad.  En curso  
Programa de 
Préstamos 
Rotatorios de 
Alaska para 
Equipos de Aviónica 
Capstone  Departamento de 
Comercio, 
Comunidades y 
Desarrollo 
Económico y 
División de 
Desarrollo 
Económico (DED), 
Sección de 
Inversiones  Préstamos  Los beneficiarios son los compradores de 
equipos de aviónica que cumplan los 
requisitos establecidos por 
Capstone/NextGen. Los requisitos generale s 
son que el solicitante sea el propietario de la 
aeronave, que la aeronave sobrevuele el 
territorio de Alaska el  51% del tiempo y que 
se instale el enlace de datos del 
sistema  ADS-B. Incluye financiación para 
todo tipo de aeronaves.  El tipo de interés se ha fijado al 4,0%. La duración 
máxima del préstamo es de 10 años. La cuantía máxima 
del préstamo es el 80% del costo total del proyecto. El 
prestatario debe pagar todos los costos directos derivados 
de la tramitación de la solicitud de préstamo.  En curso  
Bonificación para 
fomentar las 
actividades de 
prospección mineral  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal Los gastos admisibles de las actividades de 
prospección son los que se relacionan, entre 
otras cosas, con: es tudios geoquímicos y 
geofísicos; la perforación prospectiva; la 
prospección subterránea; la excavación de 
superficie y el muestreo a granel; otras 
operaciones de prospección, como las fotos 
aéreas, el registro de perforación, el análisis 
de muestras y las actividades metalúrgicas.  Se conceden bonificaciones no transferibles para los 
costos admisibles de las actividades de prospección de 
carbón o de minerales distintos del petróleo, que deben 
utilizarse en los  15 años siguientes a su concesión. La 
bonificaci ón equivale al 100% de los costos de 
prospección autorizados hasta un máximo de 20 millones 
de $EE.UU . La bonificación se limita al 50% del importe 
de los impuestos aplicables.  En curso  
Reducción del tipo 
impositivo para las 
pequeñas empresas 
de elaboración de 
productos 
pesqueros  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Reducción del 
tipo impositivo  Empresas de trasformación admisibles  El tipo impositivo que se aplica a los pescadores que 
transforman sus productos en embarcacione s de menos 
de 20 metros de eslora es del 3% en vez del tipo flotante 
del 5% habitual.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 77 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Alaska  (Cont.)  Bonificación para el 
desarrollo de 
productos de 
salmón y arenque  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal Empresas de trasformación admisibles  Se conceden bonificaciones no transferibles para los 
gastos de capital admisibles en que se incurra para 
ampliar las instalaciones de transformación de valor 
añadido del  arenque y el salmón de Alaska . La 
bonificación equivale al  50% de las inversiones admisibles 
hasta el 50% de los impuestos aplicables por la 
transformación del arenque y el salmón durante el 
ejercicio fiscal. La bonificación puede transferirse al 
ejercicio siguiente durante 3 años con secutivos. El 
arenque se incluyó en la bonificación en  2014.  En curso  
Bonificación para el 
desarrollo de 
nuevas zonas  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal Empresas admisibles  Se conceden bonificaciones anuales no reembolsables de 
hasta 6 millones de $EE.UU , por empresa, para la 
producción de gas o petróleo en zonas alquiladas fuera de 
la Vertiente Norte y Cook Inlet, siempre que la empresa 
esté en regla en el pago de sus obliga ciones fiscales 
sobre esa producción, antes de la aplicación de las 
bonificaciones.  Expiraba el 31  de 
diciembre de 
2015 o 9 años 
después de la 
primera 
producción  
Bonificación de la 
producción 
imponible por barril 
para la reducción 
del valor bruto 
(GVR)  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
División de 
Tributación  Bonificación 
fiscal Empresas admisibles  Se concede una bonificación, calculada por barril, para la 
producción imponible de petróleo en la región de la 
Vertiente Norte que cumpla los requisitos para 
beneficiarse de una reducción del valor bruto, previsto en 
el AS 43.55.160(f). La bonificación es de 5 $EE.UU  por 
barril sujeto a impuestos y no puede transferirse, 
arrastrarse al ejercicio siguiente ni utilizarse para reducir 
la deuda trib utaria de la empresa a menos de cero 
(aunque puede usarse para reducir la deuda tributaria de 
la empresa a un nivel inferior al impuesto mínimo 
previsto en el AS  43.55.011(f)).  En curso  
Arizona  Programa de 
Concesión 
Acelerada de 
Donaciones de 
Arizona  Organismo de 
Comercio de Arizona  Donaciones  Los beneficiarios son, entre otros, las 
empresas tecnológicas, incluidas las de los 
sectores aeroespacial, de las energías 
renovables, de la biociencia, de las materias 
avanzadas y de la fabricación avanz ada, con 
menos de  30 empleados e ingresos brutos 
iguales o inferiores a 2 millones de  $EE.UU . La cuantía oscila entre los 5.000 $EE.UU  y 
los 7.500  $EE.UU  para financiar los servicios 
profesionales de consultoría que evalúan la 
comercialización del negocio del beneficiario y/o de la 
innovación.  En curso  
Fomento de la 
innovación en 
Arizona  Organismo de 
Comercio de Arizona  Donaciones  Los beneficiarios son, entre otros, las 
empresas tecnológicas (incluidas las de los 
sectores aeroespacial, de las energías 
renovables, de la biociencia, de las materias 
avanzadas y de la fabricación avanzada) con 
menos de  30 empleados y activos netos de 
valor igual o inferior a 10 millones 
de $EE.UU . Por lo general 150.000 $EE.UU . En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 78 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arizona  (Cont.)  Programa de 
Incentivos a las 
Empresas para la 
Salud de los 
Bosques  Organismo de 
Comercio de Arizona  Ventajas 
fiscales  Los beneficiarios son empresas certificadas 
dedicadas principalmente a la explotación, la 
elaboración inicial o el transporte de 
productos  forestales admisibles que creen 
puestos de trabajo admisibles.  Con cargo al programa, se conceden bonificaciones del 
impuesto sobre la renta no reembolsables de 
hasta  3.000  $EE.UU  por cada puesto de trabajo 
cualificado creado. Entre los demás incentivos o torgados 
en el marco del proyecto figuran i) reducciones y 
exenciones del impuesto de uso, ii) reducciones del 
impuesto sobre el patrimonio y iii) exenciones del 
impuesto sobre el privilegio de transacción.  En curso  
Zonas francas  Varios municipios  Reducciones y 
exenciones del 
impuesto sobre 
la propiedad  Los beneficiarios son las empresas ubicadas 
en una zona o una subzona.  Las empresas admisibles pueden beneficiarse de una 
reducción de un 72% en los impuestos estatales sobre la 
propiedad  real y personal.  En curso  
Programa destinado 
a las Zonas de 
Reutilización de 
Instalaciones 
Militares  Organismo de 
Comercio de Arizona  Bonificaciones y 
otras ventajas 
fiscales  Los beneficiarios son, entre otros, las 
empresas de fabricación o montaje de 
productos aeronáuticos o aeroespaciales, así 
como proveedores de servicios aeronáuticos 
o aeroespaciales, que se encuentren en una 
"zona de reutilización militar".  Los incentivos otorgados en el marco del programa son, 
entre otros: i) reduccione s del impuesto sobre la 
propiedad y ii) exenciones del impuesto sobre el privilegio 
de transacción.  En curso  
Venta de 
maquinaria o 
equipo utilizados en 
la explotación de 
minas, la 
perforación para 
petróleo o gas o la 
extracción de 
recursos 
subterráneos de 
petróleo o gas  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Arizona  Deducción del 
impuesto sobre 
sociedades  Los beneficiarios son, entre otros, los 
sectores petrolero s, minero y del gas.  En el marco del programa, se conceden deducciones del 
impuesto sobre sociedades de diversa cuantía.  En curso  
Maquinaria, equipo 
o líneas de 
transmisión 
utilizados 
directamente en la 
producción o 
transmisión de 
electricidad  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Arizona  Devoluciones y 
exenciones del 
impuesto sobre 
las ventas  Las industrias admisibles son aquellas que 
utilizan maquinaria, equipo o líneas de 
transmisión empleados directamente en la 
producción o transmisión de electricidad.  En el marco del programa, se conceden devoluciones y 
exenciones del impuesto sobre las ventas de diversa 
cuantía.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 79 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arizona  (Cont.)  Programa de 
Incentivos a las 
Inversiones de 
Capital en 
Pequeñas Empresas 
(también conocido 
como Programa de 
Bonificaciones 
Fiscales para la 
Inversión 
Providencial)  Organismo de 
Comercio de Arizona  Bonificación 
fiscal A fin de obtener bonificaciones fiscales, el 
inversor que reúna las condiciones 
requeridas debe invertir al 
menos  25.000  $EE.UU  en una pequeña 
empresa  admisible pero no podrá invertir 
más de  250.000 $EE.UU anuales en todas 
las pequeñas empresas admisibles. Con 
cargo al programa, se conceden 
bonificaciones fiscales no reembolsables 
equivalentes al 35% de la inversión en una 
pequeña empresa admisible i)  ubicada en 
una zona rural o ii)  dedicada a la biocienc ia. 
A los efectos del programa, las pequeñas 
empresas admisibles deben, entre otras 
cosas, poseer activos (excluidas la 
propiedad intelectual y la inversión 
admisible) no superiores a  10 millones 
de $EE.UU . Bonificaciones fiscales no reembolsables equivale ntes 
al 30% de la inversión en cualquier otra pequeña 
empresa admisible. Dichas bonificaciones se solicitan en 
tramos iguales durante un período de 3 años. Las 
bonificaciones que no se utilicen en cualquier ejercicio 
fiscal pueden transferirse a ejercicios  posteriores durante 
un máximo de 3 años.  En curso  
Programa de 
Bonificaciones 
Fiscales para 
Investigación y 
Desarrollo  Organismo de 
Comercio de Arizona 
y Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Arizona  Bonificación 
fiscal Las bonificaciones fiscales reembolsables 
administradas por el Organismo de 
Comercio de Arizona se limitan a sociedades 
con menos de  150 empleados a jornada 
completa. La concesión de las bonificaciones 
fiscales no reembolsables para investigación 
y desarrollo administradas por el 
Departamento de Ingresos Públicos de 
Arizona no está sujetas a una restricción 
similar.  El Organismo de Comercio de Arizona administraba las 
bonificaciones reembolsables del impuesto anual sobre la 
renta pagadero por el beneficiario de la bonificación, que 
podían ascender al 75% del excedente de la bonificación 
general no reembolsable para investigación y desarrollo. 
El Departamento de Ingresos Públicos de Arizona 
administraba las bonificaciones fiscales no reembolsables 
para investigación y desarrollo equival entes al 24% de los 
primeros 2,5 millones de $EE.UU  de los gastos admisibles 
de investigación y desarrollo, más el 15% de los gastos 
admisibles de investigación y desarrollo que sobrepasen 
los 2,5 millones de $EE.UU . Además, el Departamento de 
Ingresos Públicos de Arizona prevé una bonificación fiscal 
equivalente al 34% de los gastos admisibles de 
investigación y desarrollo para las investigaciones 
llevadas a cabo en una Universidad pública de Arizona. 
Las bonificaciones fiscales no reembolsable s no 
utilizadas  en general podrán transferirse hasta un 
máximo de 15 años.  En curso  
Bonificación fiscal 
para la producción 
de energía 
renovable  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Arizona  Bonificación 
fiscal Empresas que producen energía a gran 
escala.  La bonificación fiscal se calcula en función del volumen 
anual de electricidad producida en un período de 10 años 
con energía solar (luz y calor), eólica o con algunos tipos 
de biomasa. La bonificación del impuesto sobre la renta 
tiene por objeto a lentar las inversiones para la producción 
de energías renovables mediante la utilización de 
tecnologías para la generación de electricidad sin 
emisiones o con emisiones reducidas. La bonificación se 
otorga únicamente a los generadores admisibles que 
tengan  una capacidad de generación de cinco megavatios 
como mínimo.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 80 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arizona  (Cont.)  Programa de 
Incentivos Fiscales 
para las Energías 
Renovables  Organismo de 
Comercio de Arizona  Reclasificación 
de los bienes 
inmuebles  Construcción de instalaciones de fabricación 
o de la oficina central de empresas que se 
dediquen principalmente a la fabricación de 
equipos relacionados con la energía 
renovable.  Se conceden ayudas calculadas en función del valor 
subyacente de los bienes inmuebles - estos  pueden 
reclasificarse a efectos de obtener ahorros fiscales de 
hasta el 72%.  En curso  
Bonificación fiscal 
para la energía 
solar comercial e 
industrial  Organismo de 
Comercio de Arizona  Bonificación 
fiscal En el marco del programa se concede una 
bonificación del impuesto sobre la renta a 
las empresas que instalen equipos solares 
en sus instalaciones en Arizona.  La bonificación fiscal es equivalente al 10% de los costos 
de instalación de los equipos solares. Se conceden 
bonificaciones de hasta 25.0 00 $EE.UU  para la 
construcción, en un solo ejercicio fiscal, de un solo 
edificio, y bonificaciones por un total de 50.000 $EE.UU  
por contribuyente y ejercicio fiscal.  En curso  
Programa para la 
Reestructuración de 
la Defensa  Departamento de 
Comercio de Arizona  Bonificaciones/i
ncentivos 
fiscales  Los beneficiarios son, entre otros, los 
contratistas del sector de la defensa 
(fabricantes o ensambladores).  Este programa ofrece una bonificación del impuesto sobre 
la renta de las sociedades de hasta el 40% de los 
impuestos sobre los bienes raíces y sobre el patrimonio 
de las personas físicas percibidos, en función de los 
puestos de trabajo mantenidos y creados ; bonificaciones 
de los impuestos sobre la renta de las sociedades y las 
personas físicas por un aumento del empleo neto que 
sobrepase una cifra mínima establecida. La bonificación 
consiste en una cuantía en $EE.UU  asignada por cada 
nuevo empleado, equival ente a 7.500 $EE.UU  
durante  5 años, y los costos de depreciación o 
amortización de las inversiones de capital se pueden 
deducir de los ingresos brutos imponibles en Arizona en la 
mitad del plazo permitido en virtud del Código de Rentas 
Internas de los Esta dos Unidos.  En curso  
Programa de Zonas 
Industriales  Departamento de 
Comercio de Arizona  Bonificación 
fiscal Las empresas ubicadas en zonas 
desfavorecidas designadas como zonas 
industriales del estado se benefician de la 
creación de nuevos empleos a jorna da 
completa que, como mínimo, están 
remunerados con un "salario del condado" 
designado y tienen cobertura sanitaria a 
cargo de la empresa al menos en un 50%. 
Los residentes de la zona deben ocupar 
el 35% de los puestos de trabajo creados 
gracias a las boni ficaciones.  Con cargo a este programa, se conceden bonificaciones 
del impuesto sobre la renta por el aumento neto de 
puestos de trabajo que reúnen las condiciones 
requeridas. Las bonificaciones pueden ascender 
a 3.000  $EE.UU  por cada puesto durante 3 años. 
Además, las empresas manufactureras que reúnan las 
condiciones requeridas y estén ubicadas o en proceso de 
ampliación en estas zonas pueden solicitar una 
clasificación del impuesto sobre la propiedad de "clase 
seis" (5% del  valor efectivo total) durante un período 
de 5 años.  En curso  
Bonificación fiscal 
para el combustible 
líquido solar  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Arizona  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los contribuyentes 
dedicados a una actividad crecie nte en 
materia de investigación y desarrollo en lo 
que respecta al combustible líquido solar.  Para los ejercicios fiscales del período comprendido entre 
el 31 de diciembre de 2010 y el 31 de diciembre de 2021 
(ambos inclusive), se concede una bonificación a las 
nuevas actividades de investigación y desarrollo en 
relación con el combustible líquido solar. La cuantía varía.  En curso  
Lucid Motors  Organismo de 
Comercio de Arizona  Incentivos 
fiscales y 
donaciones  Lucid Motors  En el marco del programa se ofrecerán donaciones de 
hasta  5 millones de $EE.UU ; bonificaciones fiscales por 
valor de 40 millones de $EE.UU  y donaciones para 
formación al empleo por 1,5 millones de $EE.UU . En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 81 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arkansas  Investigación y 
desarrollo  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas  
(15-4-2708)  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son, entre otros, las 
empresas que suscriban contratos de 
investigación y desarrollo con las 
universidades de Arkansas; las empresas 
existentes y consolidadas que realicen 
actividades de investigación internas; y las 
nuevas empresas "objetivo" dedicadas a la 
investigación y desarrollo.  La cuantía de la bonificación del impuesto sobre la renta 
oscila entre el 20% -33% de los gastos admisibles en 
investigación y de sarrollo, en función del programa.  En curso  
Incentivos para las 
empresas 
destinatarias  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas (Ley 
Refundida de 
Incentivos de 2003, 
15-4-2701, y 
siguientes)  Bonificaciones y 
devolución de 
impuestos  Los beneficiarios son "empresas 
destinatarias" que llevan operando en 
Arkansas menos de  5 años; tienen una 
inversión en acciones de 250.000 $EE.UU ; 
pagan salarios equivalentes como mínimo 
al 150% del salario medio del condado o el 
salario medio del estado si este fuera 
inferior; tienen nóminas anuales 
acumulativas de entre 100.000 y  1 millón 
de $EE.UU ; y están clasificadas en uno de 
los seis sectores siguientes: materiales 
avanzados y sistemas de fabricación; 
cienci as de la agricultura, la alimentación y 
el medio ambiente; biotecnología, 
bioingeniería y ciencias de la vida; 
tecnología de la información; logística del 
transporte; y productos de base biológica.  Las empresas admisibles podrán recibir hasta tres 
incentiv os en el marco de este programa: a) reembolso 
de los impuestos estatales y locales sobre las ventas y de 
uso pagados por materiales de construcción y maquinaria 
y equipo relacionados con el proyecto; b) bonificación 
del 10% del impuesto estatal sobre la re nta 
durante  5 años sobre la base de la nueva nómina, sin 
sobrepasar los  100.000 $EE.UU  al año; c) bonificación 
del 33% del impuesto estatal sobre la renta sobre la base 
de los gastos  en investigación admisibles, sin sobrepasar 
los 50.000 $EE.UU  al año.  En curso  
Ley de Desarrollo 
de la Industria de 
los Productos 
Digitales y de la 
Producción 
Cinematográfica  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas  
(15-4-2001, y 
siguientes)  Reembolsos en 
efectivo 
basados en los 
gastos de 
producción y de 
nómina  Los beneficiarios son las empresas de 
producción admisibles que gasten como 
mínimo 50.000 $EE.UU  en un período de 
seis meses en relación con la producción de 
al menos un proyecto de pr oducción o 
post-producción certificado por el estado.  Las empresas podrán recibir dos incentivos en el marco 
de este programa: a) reembolso de los gastos de 
producción equivalentes al 15% de los gastos calificados 
de producción/post -producción de Arkansas,  y b) 
reembolso de los gastos de nómina equivalente al 10% 
de la nómina de los residentes en Arkansas dedicados a 
producciones admisibles.  En curso  
Programa de 
Desarrollo de los 
Combustibles 
Alternativos de 
Arkansas  Departamento de 
Agricultura de 
Arkansas, Ley de 
Desarrollo de los 
Combustibles 
Alternativos, Código 
de Arkansas 
§ 15-13-102, 
modificado por la 
Ley 977 de 2009  Donaciones  Los beneficiarios son los productores, 
elaboradores de materias primas y 
distribuidores de combustibles alternativos. 
Las donaciones se otorgan para ayudar a la 
construcción, modificación, alteración o 
modernización de las instalaciones de 
elaboración de materias primas en 
Arkansas.  Con cargo al programa, se conceden donaciones a los 
elaboradores de materias  primas que no sean superiores 
a 3 millones de $EE.UU  o al 50% del costo del proyecto, 
si este fuera inferior, en un ejercicio fiscal dado. 
Donaciones a los distribuidores de combustibles 
alternativos no superiores a 300.000 $EE.UU  o al 50% del 
costo del p royecto, si este fuera inferior en un ejercicio 
fiscal dado.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 82 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arkansas  
(Cont.)  Bonificación fiscal 
por el material de 
reciclaje  Ley Nº 654 de 
Arkansas de 1993 
administrada por el 
Departamento de 
Calidad Ambiental 
de Arkansas  Bonificación del 
impuesto sobre 
la renta  Los beneficiarios son, entre otros, todos 
aquellos contribuyentes que adquieran 
equipos destinados exclusivamente a la 
reducción, reutilización o reciclaje de 
residuos sólidos para fines comerciales, con 
o sin ánimo  de lucro; la ayuda abarca 
también el costo de instalación de dicho 
equipo por contratistas externos. Dicho 
equipo debe ser utilizado para la recogida, 
separación, procesamiento, modificación, 
conversión, tratamiento o fabricación de 
productos que contenga n al menos el 50% 
de materiales recuperados de los que al 
menos el 10% constituyan residuos 
posteriores al consumo.  La cuantía de la bonificación fiscal equivale al 30% del 
costo del equipo admisible y de los costos de instalación.  En curso  
Programa de 
Préstamos a 
Pequeñas Empresas  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas  Préstamos  Se conceden préstamos a empresas con 
menos de  50 empleados y un volumen anual 
de ventas brutas de 1 millón de $EE.UU . Se 
da preferencia a los préstamos concedi dos 
en zonas con una elevada tasa de 
desempleo.  Con cargo a este programa, se concede financiación en  
montos que oscilan entre los 2.500 $EE.UU  y 
los 40.000  $EE.UU , pero no deben exceder el 50% de la 
cuantía total del préstamo.  En curso  
Financiación con el 
incremento fiscal  Ley Nº 1197 
de 2001, 14 -68-301, 
y siguientes  Entidades 
municipales de 
emisión de 
bonos 
garantizados 
por recaudación 
fiscal  Inversores de un barrio en proceso de 
reurbanización calificado como degradado, 
deteriorado o infraurbanizado.  La cuantía varía en función de los ingresos diferidos de 
proyectos.  En curso  
Programa 
Advantage 
Arkansas  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas (Ley 
Refundida de 
Incentivos de 2003, 
15-4-2701, y 
siguientes)  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios incluyen empresas 
admisibles, cuyos salarios sean iguales o 
superiores al salario más bajo del condado 
(11,05 $EE.UU  en 2013), entre ellas: 
empresas manufactureras; centros de 
distribución; empresas del sector de 
oficinas; de investigació n en las áreas del 
comercio, la física y la biología; y sedes 
corporativas.  Con cargo a este programa, se conceden bonificaciones 
del impuesto sobre la renta en función de un porcentaje 
de las nóminas de nuevos trabajadores fijos. Los límites 
mínimos de la  nómina y las bonificaciones dependen de la 
categoría de condado en la que la empresa esté ubicada o 
se amplíe; Categoría 1 - nómina mínima 
de 125.000  $EE.UU , bonificación del 1%; Categoría 2 - 
nómina mínima de  100.000 $EE.UU , bonificación del 2%.  
Categor ía 3 - nómina mínima de 75.000 $EE.UU , 
bonificación del 3%. Categoría 4 - nómina mínima 
de 50.000 $EE.UU , bonificación del 4%. La bonificación 
máxima es el 50% del impuesto anual sobre la renta. La 
bonificación puede acumularse durante 5 años.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 83 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arkansas  
(Cont.)  Programa de 
Reembolsos Create 
Rebate  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas (Ley 
Refundida de 
Incentivos de 2003, 
15-4-2701, y 
siguientes)  Reembolso 
anual en 
efectivo (a 
discreción del 
Director 
Ejecutivo de la 
Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas)  Las empresas que pueden acogerse al 
programa (las cuales deben generar al 
menos  2 millones de $EE.UU  en concepto de 
nueva nómina anual) son, entre otras, las 
empresas manufactureras; centros de 
distribución; empresas del sector de 
oficinas; de investigación en las áreas del 
comercio, la física y la biología; y sedes 
corporativas.  Los incentivos se basan en un porcentaje de las nóminas 
de nuevos trabajadores fijos. Los límites mínimos de la 
nómina y las bonificaciones dependen de la cate goría de 
condado en  la que la empresa esté ubicada o se amplíe; 
Categoría  1 - 3,9%; Categoría 2 - 4,25%; 
Categoría  3 - 4,5%; Categoría 4 - 5%. La duración del 
acuerdo es de hasta 10 años. Las empresas destinatarias 
que paguen salarios equivalentes al 175% del salario 
medio del condado, o del salario medio del estado si este 
fuera menor, pueden percibir un 5% hasta un máximo 
de 10 años, independientemente de su categoría.  En curso  
Investigación en 
zonas de valor 
estratégico; 
investigación 
interna de las 
empresas en zonas 
de valor estratégico  Organismo de 
Ciencia y Tecnología 
de Arkansas (junto 
con la Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas), Ley 
Refundida de 
Incentivos de 2003, 
15-4-2708(d)(1)(A)  Bonificación del 
impuesto sobre 
la renta  Los beneficia rios son, entre otros, cualquier 
entidad que incurra en gastos admisibles en 
investigación, que cuente con la aprobación 
de la junta directiva de ASTA.  Con cargo al programa, se concede una bonificación del 
impuesto sobre la renta equivalente al 33% de los gastos 
admisibles en investigación. La duración del acuerdo es 
de 5 años y las bonificaciones solicitadas se limitan 
a 50.000 $EE.UU  por ejercicio fiscal, pero pueden 
acumularse durante 9 años.  En curso  
Incentivos para las 
empresas 
destinatarias  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas (Ley 
Refundida de 
Incentivos de 2003, 
15-4-2706 (e), 2708 
(c) y 2709))  Bonificaciones y 
devolución de 
impuestos  Las "empresas destinatarias" son empresas 
que llevan operando en Arkansas menos 
de 5 años; tienen una inversión en acciones 
de al menos 250.000 $EE.UU ; pagan 
salarios equivalentes como mínimo al  150% 
del salario medio del condado o el salario 
medio del estado si este fuera inferior; 
tienen nóminas anuales acumulativas de 
entre  100.000  y 1 millón de $EE.UU ; y están 
clasificadas en uno de los seis sectores 
siguientes: materiales avanzados y sistemas 
de fabricación; ciencias de la agricultura, la 
alimentación y el medio ambiente; 
biotecnología, bioingeniería y ciencias de la 
vida; tecnología d e la información; logística 
del transporte; y productos de base 
biológica.  Las empresas admisibles podrán recibir hasta tres 
incentivos en el marco de este programa: a) reembolso 
de los impuestos estatales y locales sobre las ventas y de 
uso pagados por ma teriales de construcción y maquinaria 
y equipo relacionados con el proyecto; b) bonificación 
del 10% del impuesto estatal sobre la renta 
durante  5 años sobre la base de la nueva nómina, sin 
sobrepasar los  100.000 $EE.UU  al año; c) bonificación 
del 33% del impuesto estatal sobre la renta sobre la base 
de los gastos  en investigación admisibles, sin sobrepasar 
los 50.000 $EE.UU  al año.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 84 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arkansas  
(Cont.)  Incentivo a la 
inversión en 
acciones  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas, 
Organismo de 
Ciencia y Tecnología 
de Arkansas 
(el 1/7/2015 pasará 
a ser una división de 
la anterior) y 
Organismo de 
Financiación al 
Desarrollo de 
Arkansas, Ley 566 
de 2007, 15 -4-3301 
y siguientes  Bonificación del 
impuesto sobre 
la renta  Son admisibles, aun que no exclusivamente, 
las inversiones en uno de los seis sectores 
siguientes: sistemas de fabricación y 
materiales avanzados; ciencias de la 
agricultura, la alimentación y el medio 
ambiente; biotecnología, bioingeniería y 
ciencias de la vida; tecnología d e la 
información; logística del transporte; y 
productos de base biológica, o empresas 
que reciben asistencia en forma de inversión 
en acciones de fondos de inversión de 
capital dirigidos a empresas en fases 
tempranas de desarrollo y empresas 
incipientes si  el salario que paga la empresa 
es un 150% superior al salario medio del 
estado o el salario medio del condado, si 
este fuera inferior, y cumple otros criterios 
especificados en el código.  Con cargo a este programa, se conceden bonificaciones 
transferibles  del 33,33% del impuesto sobre la renta, 
basadas en las cuantías de las inversiones que cumplen 
los requisitos establecidos. Las bonificaciones no pueden 
compensar más del 50% de la obligación del impuesto 
sobre la renta al año.  En curso  
Exención del 
impuesto sobre la 
renta para la 
energía eólica  Departamento de 
Finanzas y 
Administración de 
Arkansas  Exención fiscal  Los beneficiarios deben ser fabricantes de 
equipo y/o componentes relacionados con la 
energía eólica.  Con cargo a este programa, se concede la exención del 
impuesto sobre la renta durante un período máximo 
de 25 años.  En curso  
Programa de 
Desarrollo de los 
Combustibles 
Alternativos de 
Arkansas  Departamento de 
Agricultura de 
Arkansas, Ley de 
Desarrollo de los 
Combustibles 
Alternativos, Código 
de Arkansas  
§ 15-13-102, 
modificado por la 
Ley 977 de 2009  Donación  Los beneficiarios son, entre otros, los 
productores, elaboradores de materias 
primas y distribuidores de combustibles 
alternativos. Las donaciones se otorgan para 
ayudar a la construcción, modificación, 
alteración o modernización de las 
instalaciones de elaboración de materias 
primas en Arkansas.  Las donaciones a los elaboradores de materias  primas no 
superan los 3 millones de $EE.UU  o el 50% del costo del 
proyecto, si este fuera inferior, en un ejercicio fiscal dado. 
Las donaciones a los distribuidores de combustibles 
alternativos no superan los 300.000 $EE.UU  o el 50% del 
costo del proyecto , si este fuera inferior en un ejercicio 
fiscal dado.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 85 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arkansas  
(Cont.)  Programas de 
Inversión de Capital 
de Riesgo  Diversos programas 
sobre capital del 
Organismo de 
Financiación al 
Desarrollo de 
Arkansas  Capital de 
riesgo  Los beneficiarios son, entre otros, empresas 
de base tecnológica (véanse las empresas 
destinatarias enumeradas en el Programa 
Targeted Ark Plus) que se encuentran en 
fases tempranas de desarrollo y que aún no 
son capaces de atraer fuentes privadas 
suficientes de financiación tradicional o 
capital de riesgo o respaldado por los 
inversores con miras a su crecimiento y 
desarrollo. Una parte de este fondo se 
utilizará para validar tecnología en fase 
temprana de desarrollo antes de que 
puedan efectuarse otras invers iones. El 
Programa de Acceso al Capital aporta 
préstamos para capital de explotación a 
diversos sectores, tales como la agricultura, 
la manufactura, el comercio 
mayorista/minorista, la construcción, los 
servicios, etc.  La cuantía varía según los fondos y l a finalidad. Por 
ejemplo, hay un límite de 100.000 $EE.UU  en el caso de 
los fondos para la validación de tecnología y un límite 
de 750.000 $EE.UU  para el desarrollo de las empresas.  En curso  
Fondo de última 
instancia de acción 
rápida  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas, con la 
aprobación del 
Gobernador de 
Arkansas  Préstamo o 
donación  Las empresas que cumplan las directrices de 
empleo e inversión podrán recibir 
donaciones con cargo al Fondo de última 
instancia de acción rápida a discreción  del 
Gobernador, con el objetivo de que 
emprendan proyectos admisibles de 
desarrollo económico. Esos proyectos son, 
por lo general, proyectos de creación de 
empleo y generación de inversiones que han 
de aportar algún beneficio económico.  No se establece un  límite máximo para las donaciones, 
pero los proyectos han de demostrar que tienen un efecto 
positivo en la economía y están sujetos a unos montos 
máximos para la consignación del programa.  En curso  
Incentivos y 
bonificaciones para 
la biotecnología  Departamento de 
Finanzas y 
Administración de 
Arkansas  Bonificaciones 
fiscales  Se conceden bonificaciones fiscales para el 
desarrollo de los sectores de la bioquímica, 
la biología molecular, la genética y la 
bioingeniería con miras a satisface r las 
necesidades de la agricultura, la silvicultura, 
las industrias medioambientales, la medicina 
moderna y la farmacéutica.  Las bonificaciones fiscales equivalen al 5% de los costos 
de construcción, expansión, mejora, renovación o 
adquisición de instalac iones de biotecnología; al 30% del 
costo de la formación de los empleados y al 20% del total 
de los gastos de investigación admisibles.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 86 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Arkansas  
(Cont.)  Bonificación fiscal 
para la minería del 
carbón  Departamento de 
Finanzas y 
Administración de 
Arkansas  Bonificaciones 
fiscales  El programa está destinado a las empresas 
que extraigan carbón en Arkansas.  Se concede una bonificación del impuesto sobre la renta 
de 2,00 $EE.UU  por tonelada de carbón extraído o 
producido. Se concederá asimismo una bonificación 
adicional de 3,00 $EE.UU  por tonelada, por cada tonelada 
de carbón extraída que supere las 50.000 toneladas en 
un ejercicio fiscal dado. Solo se concederá la bonificación 
si el carbón se vende a una planta de generación de 
electri cidad por menos de 40,00 $EE.UU  por tonelada, 
con exclusión de los gastos de flete. La bonificación 
expira en los 5 ejercicios fiscales siguientes al ejercicio en 
que se otorgó la bonificación. Las empresas que deseen 
solicitar la bonificación fiscal deben  adjuntar a su 
declaración de impuestos una copia del certificado de 
bonificación fiscal expedido por la Sección de 
bonificaciones fiscales y reembolsos especiales.  En curso  
Financiación de 
bonos estatales de 
responsabilidad 
general 
(Enmienda  82 de la 
Constitución de 
Arkansas)  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Arkansas. Los 
proyectos, en los 
que participan 
también la Oficina 
del Gobernador de 
Arkansas y el 
Departamento de 
Finanzas y 
Administración, 
requieren 
aprobación 
legislativa. 
Enmiendas 82, 90 
y 97. Legislación de 
autorización  
15-4-3201 y 
siguientes  Financiación de 
bonos estatales 
de 
responsabilidad 
general (los  
fondos pueden 
tomar la forma 
de donaciones o 
préstamos) 
para 
infraestructura  La financiación se concede a las sociedades 
unipersonales, las sociedades colectivas, las 
sociedades de responsabilidad limitada, 
empresas conjuntas o asociaciones que 
tributen como sociedades mercantiles, o la 
combinación de todas estas entidades, que 
cumplan los requisitos establecidos para 
beneficiarse de la fi nanciación en virtud de 
la Ley Refundida de Incentivos de 2003, 
15-4-2701, y siguientes.  No se han fijado límites. La financiación está sujeta a 
aprobación legislativa y depende de la repercusión 
económica del proyecto.  En curso  
California   Bonificación fiscal 
por nuevas 
contrataciones  Junta del Impuesto 
sobre Franquicias  Bonificación 
fiscal Este incentivo fiscal se concede a pequeñas 
empresas que generen empleo en 
determinadas zonas geográficas.  Se ha asignado un total de 400 millones de $EE.UU a este 
programa. El importe estimado de las bonificaciones 
fiscales solicitadas en 2015 fue de 693.323 $EE.UU . En curso  
Programa de 
Desarrollo del 
Mercado en Zonas 
de Reciclado  Junta de Gestión 
Integrada de 
Desechos de 
California  Financiación 
mixta  Pueden solicitar préstamos para el reciclado 
las empresas u organismos del Gobierno 
local ubicados en una zona de reciclado que 
utilicen material de desecho secundario o 
posterior al consumo en sus procesos de 
producción. Las empresas pr ivadas y 
organizaciones sin fines de lucro pueden 
solicitar fondos para destinarlos a 
inmuebles, equipo, capital de explotación o 
refinanciación de deudas onerosas.  Las empresas u organismos del Gobierno local que 
cumplan los requisitos establecidos pueden  solicitar 
préstamos equivalentes como máximo al 50% del costo 
de cualquier proyecto, hasta 1 millón de $EE.UU . El 
importe estimado de los préstamos otorgados en el 
período  2015-2016 fue de  6.833.000 $EE.UU . En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 87 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
California  
(Cont.)  Programa de 
Donaciones 
Globales para el 
Desarrollo 
Comunitario  Departamento de 
vivienda y desarrollo 
comunitario  Donación  Los beneficiarios son empresas ubicadas en 
condados con menos de 200.000 residentes, 
en zonas y ciudades no incorporadas con 
menos de 50.000 resid entes y que no 
participen en el Programa de Donaciones 
Globales para el Desarrollo Comunitario del 
Departamento de Vivienda y Desarrollo 
Urbano (HUD) de los Estados Unidos.  Con cargo al programa, se conceden donaciones de 
hasta  500.000 $EE.UU . El importe e stimado de las 
donaciones otorgadas en 2016 fue de 3.030.000 $EE.UU . En curso  
Programa STAR; 
Rodar primero en 
California  Comisión de 
Cinematografía de 
California  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas; 
utilización 
gratuita o por 
honorarios 
nominales por 
el uso de 
activos 
propiedad del 
estado; 
reembolsos por 
rodar en 
propiedades 
públicas  Los beneficiarios son compradores o 
arrendadores de equipo cinematográfico.  Con cargo al programa, se concede una exención del 5% 
del impuesto sobre las vent as para compradores o 
arrendadores de equipo cinematográfico; el uso de 
propiedades estatales no utilizadas de forma gratuita o 
por honorarios nominales; y el reembolso de los 
honorarios relacionados con la producción en propiedades 
públicas hasta 300.000 $EE.UU . En curso  
Bonificación fiscal 
para cine y 
televisión 2.0  Comisión de 
Cinematografía de 
California  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son las productoras de cine 
y televisión que cumplan los requisitos 
establecidos.  Películas que pueden beneficiarse de una bonificación 
fiscal del 20%: largometrajes cinematográficos (con un 
presupuesto mínimo de 1 millón de $EE.UU ); películas 
para televisión y miniseries; series de televisión nuevas; 
y episodios piloto de series de tel evisión. Las películas 
que pueden beneficiarse de una bonificación fiscal 
del 25% son, entre otras: proyectos independientes; 
series de televisión que se hayan trasladado a California. 
Las actividades que pueden beneficiarse de una 
bonificación adicional d el 5% son, entre otras: rodajes 
realizados fuera de un perímetro de 30 millas alrededor 
de Los Ángeles; gastos relativos a la grabación de música 
cinematográfica y bandas sonoras; y gastos relativos a 
efectos visuales.  
Nota: las empresas productoras podrán beneficiarse de 
una bonificación máxima del 25%.  En curso  
Programa de 
Bonificaciones 
Fiscales para la 
Producción de 
Películas 
Cinematográficas  Comisión de 
Cinematografía de 
California  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son las empresas 
productoras de películas cinematográficas.  El límite máximo establecido es de 100 millones 
de $EE.UU  hasta 2019.  En curso  
Bonificación fiscal 
por nuevos 
mercados  Departamento de 
Instituciones 
Financieras de 
California  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son empresas con 
inversiones de capital admisibles en 
entidades de desarrollo comunitario 
designadas.  La bonificación otorgada al inversor asciende al 39% del 
costo de la inversión y se recibe a lo largo de un período 
de 7 años.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 88 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
California  
(Cont.)  Incentivo al 
combustible de 
biomasa  Artículo 25678 del 
Código de Recursos 
Públicos de 
California  Donación  Los beneficiarios son los productores de 
combustibles líquidos fermentados en 
California a partir de biomasa y recursos 
derivados de l a biomasa.  Esta donación proporciona un incentivo a la producción 
del 40% por galón.  En curso  
Bonificación fiscal al 
etanol  Ley 8651.8 del 
Código de Ingresos 
e Impuestos de 
California  Bonificación 
fiscal Esta bonificación fiscal se aplica a 
combustibles compuestos de al menos 
un 85% de etanol o metanol.  En el marco de este programa, el impuesto sobre el 
consumo se reduce a la mitad del tipo normal por cada 
galón de etanol o metanol utilizado.  En curso  
Exención parcial de 
los impuestos sobre 
las ventas y de uso 
para equipos de 
fabricación, y de 
investigación y 
desarrollo  Junta del Impuesto 
sobre Franquicias  Exención fiscal  Los beneficiarios son los contribuyentes de 
California dedicados a actividades 
manufactureras y a determinadas 
actividades de investigación y desarrollo en 
los campos de la biotecnología, la física, la 
ingeniería y las ciencias de la vida.  El impuesto sobre las ventas de los equipos admisibles se 
reduce del 7,5% al 3,3%.  En curso  
Programa de 
Exención de los 
Impuestos sobre 
las Ventas y de Uso  Entidad de 
financiación de 
energías alternativas 
y tecnologías 
avanzadas de 
transporte de 
California  Exención fiscal  Los beneficiarios son los productores y 
productores avanzados de energías 
alternativas y de productos, componentes o 
sistemas avanzados de transporte.  En el marco de este programa, se concede la exención 
total de los impuestos sobre las ventas y de uso, hasta un 
límite máximo de 100 millones de $EE.UU  por año civil.  En curso  
California Competes  Oficina de Desarrollo 
Empresarial y 
Económico del 
Gobernador  Bonificación 
fiscal Las empresas serán seleccionadas en 
función de los siguientes once criterios:  
• número de puestos de trabajo creados o 
mantenidos  
• remuneración de los empleados  
• volumen de las inversiones  
• nivel de desempleo o de pobreza en la 
zona en la que está implantada la empresa  
• otros incentivos disponibles en California  
• incentivos que se ofrecen en otros estados  
• duración del proyecto propuesto y 
duración del compromiso de permanecer en 
el estado  
• impacto económico general  
• importancia estratégica para el estado, la 
región o localidad  
• posibilidades futuras de crecimiento o 
expansión  
• medida en que los beneficios para el 
estado superan la cuantía de la bonificación 
fiscal.  Las empresas candidatas podrán solicitar un importe 
mínimo de 20.000 $EE.UU  y el importe máximo estará 
sujeto a las limitaciones establecidas en el Código de 
Ingresos e Impuestos (artículos 17059.2 y 23689). Las 
empresas pueden prorrog ar la bonificación por 6 años.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 89 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
California  
(Cont.)  Exención de los 
impuestos sobre las 
ventas y de uso 
(Capítulo 4. 
Exenciones: 
párrafo  1 del 
artículo 6368)  Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención fiscal  Pueden beneficiarse de esta exención los 
operadores del sector de la pesca de alta 
mar o de la pesca comercial extranjera que 
faenan fuera de las aguas territoriales de 
California.  La cuantía del beneficio es igual a la cuantía del impuesto 
que queda exonerado de pago.  En curso  
Carolina del 
Norte  Exenciones de los 
impuestos sobre las 
ventas y de uso 
para centros de 
datos  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Carolina del Norte  Exención fiscal  Carolina del Norte proporciona tres 
exenciones de los impuestos sobre las 
ventas y de us o para la adquisición de los 
siguientes elementos relacionados con los 
centros de datos y sus operaciones:  
1) Electricidad y equipo de apoyo 
comprados para un "centro de datos 
admisible"  
2) Electricidad y determinados bienes 
comerciales comprados para un " centro de 
datos de Internet admisible"  
3) Programas informáticos utilizados en un 
"centro de datos". Por "centro de datos" se 
entiende: una instalación que proporciona 
infraestructura para hospedaje de datos o 
servicios de tratamiento de datos y es 
concurr entemente mantenible. Los sistemas 
eléctrico s y de refrigeración que utiliza el 
equipo informático deben incluir 
componentes de capacidad redundantes y 
múltiples vías de distribución. Aunque la 
instalación debe poseer múltiples vías de 
distribución que sat isfagan las necesidades 
del equipo informático, una única vía de 
distribución puede servir al equipo 
informático en cualquier momento.  Cuantía del impuesto que queda exonerado de pago  En curso  
Exenciones del 
impuesto sobre las 
ventas para las 
actividades de 
investigación y 
desarrollo y edición 
de programas 
informáticos  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Carolina del Norte  Exención fiscal  Actividades de investigación y desarrollo 
para empresas del sector de la física, la 
ingeniería y las cienc ias de la vida o 
actividades de edición de programas 
informáticos para editores de programas 
informáticos.  La cuantía del impuesto exonerado.  En curso  
Donaciones para el 
desarrollo de 
empresas de 
reciclado  Centro de Asistencia 
a Empresas de 
Reciclado de 
Carolina del Norte  Donación  Son admisibles los proyectos relacionados 
con la recogida, el tratamiento o el uso final 
de materiales en el flujo de desechos 
sólidos.  Los candidatos pueden solicitar 40.000 $EE.UU  como 
máximo y deben aportar una c ontribución de 
contrapartida de al menos el 50%.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 90 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Carolina del 
Norte  (Cont.)  Fondo de 
Donaciones para 
Películas y 
Espectáculos  Departamento de 
Comercio de 
Carolina del Norte  Donación  Producción de películas cinematográficas, 
programas de televisión y anuncios 
publicitarios.  A través del Fondo de Donaciones para Películas y 
Espectáculos de Carolina del Norte, el estado ofrece un 
descuento de hasta el 25% sobre l os gastos y las 
compras admisibles realizados por las productoras 
durante sus ro dajes en el estado. Para poder beneficiarse 
de la ayuda, las series de televisión deben gastar en el 
estado una media de al menos 1 millón de $EE.UU  por 
episodio, mientras que  el gasto mínimo exigido para los 
largometrajes es de  3 millones de $EE.UU ; para las 
películas de televisión, de  1 millón de $EE.UU , y para la 
producción de anuncios, de  250.000 $EE.UU . 
Las donaciones otorgadas no pueden ser superiores 
a 12 millones de $EE.UU  por temporada para una serie de 
televisión, 7 millones de $EE.UU  para un  largometraje 
(incluidas las películas de televisión) y  250.000 $EE.UU  
para los anuncios publicitarios.  En curso  
Artículo 3.J - 
Bonificación fiscal a 
la inversión en 
propiedad 
empresarial  Departamento de 
Ingresos Públicos  
Estatuto General 
§ 105-129.88  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios deben satisfacer los 
siguientes criterios: 1) ser una empresa 
admisible con actividad en uno de los 
sectores siguientes: mantenimiento y 
reparación de aeronaves; centro de servicios 
de mensajería aérea; sede  de una empresa 
en la que se creen por lo menos 75 nuevos 
puestos de trabajo; centros de atención al 
cliente; centros de compra electrónica y 
tramitación de pedidos por correo 
electrónico; tecnología y servicios de 
información; manufacturas; instalación pa ra 
la práctica de deportes de motor; equipo de 
carreras de motor; investigación y 
desarrollo; almacenamiento; y comercio al 
por mayor; 2) el sueldo medio que se paga 
a todos los trabajadores empleados a 
jornada completa debe ser igual o superior 
al sueldo de referencia local; 3) debe pagar 
al menos el 50% de la prima de seguro 
médico a todos los empleados a tiempo 
completo; 4) no debe haber sido sancionado 
por infracción ambiental importante por el 
Departamento de Medio Ambiente y 
Recursos Naturales en los últimos 5 años; 
5) no debe haber sido sancionado por 
"infracción intencional" o por "falta de 
corrección" por la Administración de 
Seguridad e Higiene en el Trabajo (OSHA) 
en los últimos 3 años; y 6) no debe tener 
impuestos pendientes.  Los contribuyentes q ue cumplen los requisitos pueden 
solicitar una bonificación sobre la base de un porcentaje 
del costo de los bienes muebles capitalizados que se 
pongan en funcionamiento durante el ejercicio fiscal, por 
encima de un umbral establecido. Esta bonificación se 
deduce en cuotas iguales a lo largo de 4 años a partir del 
ejercicio posterior a la puesta en funcionamiento del bien 
por primera vez. El porcentaje de la bonificación y el 
umbral dependerán del grupo al que pertenezca el 
condado en el que se haya puesto e n funcionamiento el 
bien.  Terminó el 1º  de 
enero de  2014, 
con una 
transferencia de 
las bonificaciones 
no utilizadas a 
ejercicios 
posteriores 
durante 5 años, 
de 20 años en el 
caso de 
inversiones de  al 
menos  
150 millones 
de $EE.UU  
durante  un 
período 
de 2 años.   
  G/SCM/N/343/USA  
- 91 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Carolina del 
Norte  (Cont.)  Fondo de desarrollo 
de capital y 
mantenimiento de 
puestos de trabajo  Departamento de 
Comercio , Estatuto 
General § 143B -
437.012  Donación  Los beneficiarios deben estar implantados 
en un condado del Grupo 1, y ser un 
importante empleador en el sector 
manufacturero, es decir, que debe: 
1) contar por lo menos con 2.000 
empleados y haber invertido por lo 
menos  200 millones de $EE.UU , o 2) contar 
por lo menos con  320 empleados a jornada 
completa y haber invertido por lo 
menos 65 millones de $EE.UU . Las 
entidades de la administración local deben 
ofrecer incentivos equivalentes a una 
bonificación fiscal del 50% de los impuestos 
ad valorem  adicionales pagaderos por el 
beneficiario respecto de la inversión exigida, 
a lo largo d e un período de entre cinco 
y 10 años. No deben tener pendiente el 
pago de ningún impuesto, ni haber sido 
sancionados por infracción por la OSHA o 
el DENR.  El programa puede conceder hasta un máximo de cinco 
(5) donaciones. Los pagos anuales a los cesionar ios están 
supeditados a las consignaciones futuras. La duración 
máxima de las donaciones es de 10 años. Los pagos 
anuales en concepto de donación tendrán un tope que no 
podrá superar los 4 millones de $EE.UU . La suma de 
todas las donaciones concedidas en e l marco del 
programa no podrá superar los 60 millones de $EE.UU . En curso  
Bonificaciones 
fiscales previstas 
en el artículo 3B 
por el uso de 
energías renovables 
y la reducción de 
desechos  N.C. §105 -275(45)  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios deberán participar en los 
siguientes proyectos admisibles: instalación 
de sistemas basados en energías 
renovables; producción de biodiésel y 
combustibles alternativos; infraestructura de 
recarga de combustibles alternativos o 
plantas de recic laje. Este programa concede bonificaciones fiscales renovables 
por el uso de energías renovables del 25% al 35% del 
costo del proyecto por instalación.  En curso  
Donaciones para 
fomentar la 
inversión en el 
desarrollo del 
empleo  Departamento de 
Comercio, Estatuto 
General de Carolina 
del Norte  
§ 105 -164.14A  Donaciones  El Programa de Donaciones a la Inversión en 
Desarrollo del Empleo proporciona un 
número limitado de donaciones en efectivo 
directamente a las empresas nuevas y en 
expansión que reporten beneficios 
económicos al estado, compitan con otros 
emplazamientos y necesiten la donación 
para ejecutar el proyecto en Carolina del 
Norte. Las donaciones se basan en la 
creación de empleo y los compromisos de 
inversión adquiridos por las empresas en 
sus solicitudes antes de elegir el 
emplazamiento. El Comité de inversión 
económica, integrada por cinco miembros, 
evalúa los proyectos, aprueba o rechaza las 
solicitudes y determina los niveles de 
financiación, los períodos de concesión y 
otras condiciones a las que están sujetas las 
donaciones.  Las donaciones están basadas en un porcentaje de los 
impuestos anticipados pagados anualmente por los 
nuevos empleados y se pagan durante un máximo 
de 12 años. El tope de la cuantía por empleado es 
de 6.500 $EE.UU  anuales; el tope de la cuantía total en el 
marco del programa es de 15 millones de $EE.UU  
anuales. En los condados de los Grupos 2 y 3, el 15% y 
el 25%, respectivamente, del total de las donaciones para 
fomentar la inversión en el desarrollo del empleo se 
transfiere a la cuenta de servicios públicos del estado 
para financiar las infraestructuras de condados con 
dificultades económicas.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 92 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Carolina del 
Norte  (Cont.)  Bonificación fiscal 
por el impuesto 
inmobiliario 
prevista en el 
artículo 3J  Departamento de 
Ingresos Públicos, 
Estatuto General 
§ 105-129.89  Bonificación 
fiscal Contribuyentes admisibles que inviertan al 
menos 10 millones de $EE.UU  en bienes 
inmuebles en un período de 3 años y creen 
al menos 200 nuevos p uestos de trabajo en 
un plazo de 2 años en un establecimiento 
ubicado en un condado del Grupo 1.  Una bonificación fiscal equivalente al 30% de la inversión 
admisible en un bien inmueble. Esta bonificación se 
concede en tramos iguales durante un período de 7 años 
contados a partir del año de utilización de dicho bien en 
una empresa admisible. Para beneficiarse de esta 
bonificación, el contribuyente debe obtener una decisión 
escrita del Departamento de Comercio.  Las 
bonificaciones 
continúan hasta 
finales de 2 014, 
con 
transferencias 
durante 15 años 
de las 
bonificaciones no 
utilizadas, o 
durante 20 años 
en el caso de 
inversiones de 
por lo menos 
150 millones 
de $EE.UU  
durante  un 
período 
de 2 años.  
Bonificación para 
los productores de 
biodiésel  Departamento de 
Ingresos Públicos , 
Estatuto General 
§ 105-129.16F  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son la industria del 
biodiésel.  La bonificación no podrá exceder 500.000 $EE.UU . Las 
bonificaciones 
tienen una 
duración hasta 
finales de 2013, 
con 
transferencias 
durante 5 años 
de las 
bonificaciones no 
utilizadas.  
Exención del 
impuesto sobre las 
ventas  Estatuto General 
105-164.4(a)(11) 
del Departamento 
de Ingresos Públicos  Exención fiscal  Se concede la exención fiscal para 
determinadas ventas de contratos de 
servicios concluidos después del 1º de enero 
de 2014, que atañen, entre otras cosas, a: 
1) la maquinaria de tala utilizada por 
profesionales que se dedican a la 
explotación forestal com ercial para la 
extracción de productos forestales en bruto 
y su transporte al mercado de materias 
primas; 2) la maquinaria agrícola admisible 
utilizada por los agricultores para plantar, 
cultivar, cosechar o henificar los cultivos o 
para la transformación de productos lácteos, 
huevos o animales; 3) las embarcaciones 
vendidas a operadores de pesca comercial 
que reúnen los requisitos reglamentarios 
previstos en el Estatuto General de Carolina 
del Norte § 105 -164.13(9).  La cuantía varía.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 93 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Carolina del 
Norte  (Cont.)  Exención del 
impuesto sobre las 
ventas al por 
menor y el 
impuesto de uso  Estatuto General 
105-164.13 del 
Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención fiscal  Los grupos admisibles de productos 
agrícolas son, entre otros: 1) algodón, 
tabaco, cacahuetes u otros productos 
agrícolas vendidos a fabricantes para su 
transformación o elaboración posterior; 2) la 
venta de productos de agua en su estado 
original o sin transformación si el productor 
como tal es el que vende esos product os. 
Pueden beneficiarse asimismo de una 
exención fiscal los pescados y mariscos si es 
el propio pescador el que vende los 
productos.  La cuantía varía.  En curso  
Exención del 
impuesto sobre las 
ventas y el 
impuesto de uso 
para el control y la 
reducción de la 
contaminación y el 
reciclado  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Carolina del Norte  Exención fiscal  Se exime del pago de impuestos sobre las 
ventas y de uso a los equipos para el control 
y la reducción de la contaminación de la 
fabricación , que son todos los equipos, con 
inclusión de sus partes y accesorios, 
utilizados para eliminar, evitar o reducir los 
contaminantes del aire y el agua resultantes 
de los procesos de fabricación. En esta 
categoría también entran los equipos 
utilizados para fines de tratamiento, 
pretratamiento o modificación de los 
contaminantes sólidos, líquidos o gaseosos 
que puedan ser nocivos o perjudiciales para 
la vida humana, animal o vegetal, o para la 
propiedad. No son admisibles a los efectos 
de la exención los edif icios en los que estén 
instalados esos equipos de control y 
reducción de la contaminación ni los equipos 
utilizados dentro de los edificios 
principalmente por motivos de salud, 
comodidad o seguridad.  Pueden beneficiarse de la exención del pago de impuestos  
sobre las ventas y de uso los equipos para el control y la 
reducción de la contaminación en los procesos de 
fabricación. Sin embargo, esos equipos están sujetos 
al 1% de impuesto sobre el privilegio, limitado a un 
máximo de  80 $EE.UU  por artículo. Se exim e también del 
pago de impuestos sobre las ventas y de uso a los 
productos químicos adquiridos por los fabricantes para 
usarlos en los equipos o procesos destinados a reducir la 
contaminación del aire o el agua. Sin embargo, esos 
productos están sujetos al 1% de impuesto sobre el 
privilegio, limitado a un máximo de 80 $EE.UU  por 
artículo.  En curso  
Exención fiscal 
sobre el hielo  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Carolina del Norte  Exención fiscal  Agricultores y pescadores  La cuantía del beneficio es igual a la cuantía del impuesto 
que queda exonerado de pago.  En curso  
Carolina del Sur   Devolución por 
sueldos de 
empleados y 
proveedores  Departamento de 
Parques, Ocio y 
Turismo de Carolina 
del Sur - Comisión 
de Cinematografía  Devolución en 
efectivo  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa otorga una devolución del 20% de los 
sueldos de los empleados (25% para los residentes de 
Carolina del Sur), hasta un máximo de 10 millones 
de $EE.UU  por año, o de hasta el 30% de los pagos a 
proveedores de Carolina del Sur si se gasta al 
menos  1 millón de $EE.UU  en el estado.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 94 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Carolina del Sur  
(Cont.)  Bonificación por 
instalaciones de 
producción 
cinematográfica  Departamento de 
Parques, Ocio y 
Turismo de Carolina 
del Sur - Comisión 
de Cinematografía  Bonificación 
fiscal El beneficiario es la industria 
cinematográfica.  El programa concede una bonificación del impuesto sobre 
la renta equivalente al 20% de la inversión en una 
empresa que construya, transforme o equipe una 
instalación de producción o posproducción 
cinematográfica. En el caso de una instalación de 
producción , la empresa debe gastar al menos 2 millones 
de $EE.UU , excluidos los costos de tierras, y en el de una 
instalación de posproducción, debe gastar al 
menos  1 millón de $EE.UU , excluidos los costos de 
tierras. El máximo es de 5 millones de $EE.UU  para todos 
los años y no puede superar el 50% de las obligaciones 
fiscales.  En curso  
Bonificación por 
proyectos 
cinematográficos  Departamento de 
Parques, Ocio y 
Turismo de Carolina 
del Sur - Comisión 
de Cinematografía  Bonificación 
fiscal El beneficiario es la industria 
cinematográfica.  El programa concede una bonificación del impuesto sobre 
la renta equivalente al 20% de la inversión en efectivo en 
una empresa que desarrolle o produzca un proyecto 
cinematográfico admisible en Carolina del Sur . Deben 
gastarse en el estado por lo menos 250.000 $EE.UU  y por 
lo menos el 20% del rodaje, pero no menos de 10 días, 
debe realizarse en el estado. El máximo es 
de 100.000  $EE.UU  para todos los años y no puede 
superar el 50% de las obligaciones fiscales.  En curso  
Crédito a la 
producción de 
comerciales  Departamento de 
Parques, Ocio y 
Turismo de Carolina 
del Sur - Comisión 
de Cinematografía  Bonificación 
fiscal El beneficiario es la industria 
cinematográfica.  Este programa concede una bonificación del impuesto 
sobre la renta equivalente al 10% de la inversión de una 
empresa en el estado para la producción de anuncios 
publicitarios. Como mínimo 500.000 $EE.UU  de las 
inversiones deben haberse efectuado en Carolin a del Sur. 
El estado puede desembolsar únicamente 1 millón 
de $EE.UU  por año, que se asignará en el orden de 
recepción de las solicitudes.  En curso  
Bonificaciones 
fiscales para 
instalaciones de 
transformación de 
combustibles 
renovables  Oficina de Energía 
del estado de 
Carolina del Sur  Bonificación 
fiscal Pueden beneficiarse de la bonificación las 
instalaciones comerciales, puestas en 
funcionamiento después de 2006, que 
transforman determinados combustibles 
renovables, entre ellos, el etanol y el 
biodiésel.  Se concede con cargo al programa una bonificación 
deducible del impuesto sobre la renta equivalente al 25% 
del costo de construcción y equipamiento de la 
instalación, que se cobrará en siete anualidades de igual 
cuantía.  En curso; se 
deroga la 
bonificación para 
las instalaciones 
que entren en 
funcionamiento 
después de  2019.  
Bonificaciones 
fiscales para 
instalaciones de 
transformación de 
combustibles 
renovables  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Carolina del  Sur  Bonificación 
fiscal Se pueden beneficiar de la bonificación fiscal 
los fabricantes de sistemas de energía 
renovable que: 1) inviertan al menos 
a) 50 millones de $EE.UU  en condados del 
Grupo 4; b) 100 millones de $EE.UU  en 
condados del Grupo 3; c) 150 millones 
de $EE.UU  en condados del Grupo 2 o 
d) 200 millones de $EE.UU  en condados del 
Grupo 1; y 2) cumplan ciertos umbrales en 
materia de empleo y remuneración.  Se concede una bonificación del impuesto sobre la renta 
equivalente al 10% de los gastos admitidos. Las 
bonificaciones no pueden superar los 500.000 $EE.UU  en 
un ejercicio imponible o 5 millones de $EE.UU  en total.  Expiró a finales 
de 2015.    
  G/SCM/N/343/USA  
- 95 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Carolina del Sur  
(Cont.)  Bonificación fiscal a 
la inversión  Departamento d e 
Ingresos Públicos de 
Carolina del  Sur Bonificación 
fiscal Los beneficiarios incluyen los fabricantes 
que realizan una actividad descrita en la 
sección 326 del Sistema Norteamericano de 
Clasificación Industrial de los Estados Unidos 
(NAICS) (plásticos y c aucho) que cumplan 
los siguientes requisitos: 
i) contrataron  5.000 empleados e 
invirtieron  2.500  millones de $EE.UU  antes 
del 1º de julio de 2011 o ii) se han 
comprometido a contratar  1.200 empleados 
y a invertir 400 millones de $EE.UU  hasta 
el 1º de enero  de 2022 a más tardar.  La bonificación podrá aplicarse en primera instancia 
al 100% de las obligaciones del impuesto sobre la renta 
de la empresa, y cualquier excedente podrá utilizarse 
para reducir obligaciones en concepto de anticipo de 
impuestos.  En cur so 
Bonificación por 
volumen portuario  Consejo de 
Coordinación para el 
Desarrollo 
Económico de 
Carolina del Sur  Bonificación 
fiscal El programa beneficia a las siguientes 
entidades: 1) las empresas dedicadas a la 
manufactura, el almacenamiento, la 
expedición (tránsito), la manipulación de 
cargas, la elaboración de productos, el 
transbordo directo (cross -docking), el 
transbordo, la venta mayorista de productos 
o la distribución, que utilicen instalaciones 
portuarias en Carolina del  Sur y que 
aumenten el volumen de carga en esas 
instalaciones en un mínimo de un 5% por 
año civil; 2) las empresas de distribución 
con una carga de base de 5.000 unidades 
equivalentes a 20 pies (TEU) como mínimo o 
su equivalente no contenedorizado, que se 
comprometan a gastar 40 millones 
de $EE.UU  como mínimo y a crear al 
menos  100 nuevos puestos de trabajo; o 3) 
las empresas dedicadas al movimiento de 
mercancías a través de un puerto de 
Carolina del Sur, que tengan 250 empleados  
en ese estado y una carga d e base 
de 5.000  TEU como mínimo o su equivalente 
no contenedorizado, y se comprometan a 
construir instalaciones de distribución 
en 5 años. La bonificación puede otorgarse 
en forma de bonificación del impuesto sobre 
la renta o de reembolso del impuesto 
retenido en la fuente.  El Consejo de Coordinación para el Desarrollo Económico 
de Carolina del Sur determina para cada caso la cuantía 
de la bonificación y el tipo de impuestos que pueden ser 
compensados.  En curso  
Bonificación fiscal 
para las 
instalaciones de 
reciclaje  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Carolina del Sur  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios incluyen a los fabricantes 
de productos compuestos en un 50% o más 
de materiales de desecho posterior al 
consumo, que invierten 300 millo nes 
de $EE.UU  como mínimo en un período 
de 5 años.  La bonificación, que corresponderá al 30% de la inversión 
en instalaciones de reciclaje, puede utilizarse para reducir 
los impuestos sobre la renta, las ventas y el consumo, y 
los derechos de licencia de l as empresas.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 96 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Carolina del Sur  
(Cont.)  Exención del 
impuesto sobre las 
ventas y de uso 
para los 
combustibles 
utilizados en 
embarcaciones de 
pesca comercial  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Carolina del Sur  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  Los combustibles utilizados en 
embarcaciones para la pesca comercial 
están exentos del pago de los impuestos 
sobre las ventas y del uso, en virtud del 
artículo 12 -36-2120(15) del Código de 
Carolina del  Sur. La exención se aplica al impuesto estatal sobre las 
ventas, del 6%, más el impuesto de opción local, en su 
caso. En curso  
Exenciones del 
impuesto sobre la s 
ventas para los 
bienes personales 
tangibles 
admisibles y ciertos 
suministros, 
maquinaria y 
electricidad para el 
rodaje de películas 
cinematográficas  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Carolina del Sur  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  Se concede la  exención a las empresas de 
producción de películas cinematográficas 
que hayan sido aprobadas por la Comisión 
de Cinematografía de Carolina del Sur del 
Departamento de Parques, Ocio y Turismo 
de Carolina del Sur. Los bienes personales 
tangibles admisibles utilizados en el rodaje 
de películas cinematográficas en Carolina 
del Sur, así como ciertos suministros, 
maquinaria y electricidad utilizados en el 
rodaje o la producción de películas 
cinematográficas en Carolina del Sur están 
exentos del impuesto sobre la s ventas y de 
uso. Las empresas deben gastar como 
mínimo 250.000 $EE.UU  en Carolina del Sur 
en un período de 12 meses consecutivos.  La exención se aplica al impuesto estatal sobre las 
ventas, del 6%, más el impuesto de opción local, en su 
caso. En curso  
Colorado  Zona industrial 
(Enterprise Zone)  Oficina de Desarrollo 
Económico y 
Comercio 
Internacional  Bonificación 
fiscal Tienen derecho a beneficiarse de la 
bonificación todas las empresas ubicadas o 
en proceso de ampliación dentro de una 
zona industrial de signada. No obstante, 
determinados programas tienen por objeto 
la transformación, manufactura e I+D en el 
sector agropecuario. Las empresas deben 
invertir en equipos utilizados 
exclusivamente en la zona; contratar a 
nuevos empleados a jornada completa; 
pagar por lo menos el 50% del seguro 
médico de los empleados; realizar 
actividades de I+D en la zona; invertir en 
formación laboral; invertir en la 
rehabilitación de un edificio con más 
de 20 años y desocupado; o aportar 
contribuciones para proyectos aprobado s de 
desarrollo en las zonas.  Este programa ofrece un crédito a la inversión del 3% 
para inversiones en equipos utilizados exclusivamente en 
la zona industrial. Bonificación fiscal del 25% del 
impuesto sobre la renta (que no exceda 
de 50.000  $EE.UU ) para r ehabilitar edificios desocupados. 
Bonificación del 10% para los gastos del empresario en 
concepto de formación laboral. Bonificación fiscal 
de 500 $EE.UU  por cada nuevo empleado a jornada 
completa, otros 500 $EE.UU  por cada empleado a jornada 
completa que trabaje en la transformación o manufactura 
agropecuaria y otros 200 $EE.UU  por cada empleado cuyo 
seguro médico corra a cuenta del empleador. Bonificación 
fiscal del 3% por el aumento de los gastos en concepto 
de I+D. Además, una bonificación fiscal del 25% (que no 
exceda de 100.000 $EE.UU ) por las contribuciones 
privadas a los administradores de las zonas locales para 
proyectos de desarrollo de zonas industriales. Las 
autoridades locales también tienen la opción de 
reembolsar el impuesto local sobre la propiedad y/o el 
impuesto sobre las ventas y el impuesto de uso 
percibidos po r concepto de equipos y suministros.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 97 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Colorado  
(Cont.)  Devolución de los 
impuestos sobre las 
ventas y de uso de 
biotecnología  Departamento de 
Ingresos Públicos  Devolución de 
impuestos  Los beneficios están destinados a los 
"contribuyentes admisibles" que adquieran, 
almacenen, utilicen o consuman bienes 
muebles físicos para utilizarlos directa y 
predominantemente en la investigación y el 
desarrollo de la biotecnología en Colorado.  En el año civil que comienza el 1º de enero d e 1999 y 
cada año civil posterior, los contribuyentes admisibles 
pueden reclamar el reembolso de todos los impuestos 
estatales sobre las ventas y de uso que hayan pagado por 
la venta, el almacenamiento, la utilización o el consumo 
de bienes muebles tangibl es para utilizarlos directa y 
principalmente en la investigación y desarrollo de la 
biotecnología en Colorado durante ese año civil.  
Para solicitar el reembolso, el contribuyente admisible 
debe presentar el formulario de solicitud de reembolso 
que proporci ona el Departamento de Ingresos Públicos.  En curso  
Bonificación fiscal 
para zonas de 
desarrollo 
aeronáutico (ADZ)  Oficina de Desarrollo 
Económico y 
Comercio 
Internacional de 
Colorado  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los fabricantes 
cualificados de aeronaves.  Los fabricantes de aeronaves establecidos en una zona de 
desarrollo aeronáutico de Colorado podrán obtener una 
bonificación del impuesto estatal sobre los ingresos 
de 1.200 $EE.UU  por cada nuevo empleado. La 
bonificación se podrá  otorgar para el ejercicio fiscal que 
comenzó el 1º de enero de 2006 y ejercicios posteriores.  En curso  
Bonificación fiscal a 
la inversión en 
industrias 
avanzadas  Oficina de Desarrollo 
Económico y 
Comercio 
Internacional  Bonificación 
fiscal Este programa otorga bonificaciones fiscales 
a los inversores que realizan inversiones de 
capital en empresas nuevas de industrias 
avanzadas. Las bonificaciones son limitadas 
a nivel tanto individual como de programa.  La cuantía varía; para 2015 el máximo 
eran 750.000  $EE.UU . En curso  
Programa de 
Donaciones para las 
Industrias 
Avanzadas (AI)  Oficina de Desarrollo 
Económico y 
Comercio 
Internacional  Donaciones  El programa otorga donaciones para 
pruebas de concepto a instituciones de 
investigación con oficinas para transferencia 
de tecnología, a empresas recién creadas y 
a organizaciones sin ánimo de lucro que 
ofrecen infraestructura que subsana 
deficiencias en l os ecosistemas de las AI y 
pueden utilizarse como $EE.UU  de 
contrapartida para fondos federales.  150.000 $EE.UU -500.000 $EE.UU  En curso  
Programa de 
Empresas de 
Capital Certificadas 
(CAPCO)  Oficina de Desarrollo 
Económico y 
Comercio 
Internacional  Capital de 
riesgo  Presta asistencia en la formación de nuevas 
empresas y en la expansión de empresas ya 
existentes que creen empleo en el estado, 
proporcionando fondos para invertir en 
empresas en Colorado.  La asistencia prestada oscila entre 100.000 $EE.U U 
y 3,3 millones de $EE.UU . Las empresas de capital 
certificadas pueden examinar solicitudes por un valor 
inferior a 100.000 $EE.UU  en función de cada caso.  En curso  
Programa de 
Donaciones 
Globales para el 
Desarrollo 
Comunitario  Oficina de Desarrollo 
Económico y 
Comercio 
Internacional  Préstamos/gara
ntías Empresas en determinadas regiones.  La cuantía varía.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 98 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Colorado  
(Cont.)  Bonificación fiscal 
para fomentar el 
crecimiento del 
empleo  Oficina de Desarrollo 
Económico y 
Comercio 
Intern acional  Bonificación 
fiscal Para beneficiarse de las bonificaciones, las 
empresas deben crear por lo 
menos  20 nuevos puestos de trabajo netos 
(equivalentes a tiempo completo) en 
Colorado durante el período de vigencia de 
la bonificación, con una remuneraci ón media 
anual de como mínimo el 100% del nivel 
salarial medio del condado en función del 
lugar en el que ubique la empresa. Las 
empresas situadas en una zona industrial 
rural mejorada tienen que crear por lo 
menos cinco nuevos puestos de trabajo 
netos (eq uivalentes a tiempo completo) en 
Colorado durante la vigencia de la 
bonificación, con una remuneración media 
anual de como mínimo el 100% del nivel 
salarial medio del condado en función del 
lugar en el que ubique la empresa.  El Programa de Bonificaciones Fiscales para Fomentar el 
Crecimiento del Empleo (JGITC) ofrece una bonificación 
del impuesto sobre la renta estatal equivalente al 50% 
del impuesto por empleados (FICA) que pagan las 
empresas en función del crecimiento neto del empleo en 
cada año civil del período de vigencia de la bonificación.  En curso  
Connecticut  Programa de Ayuda 
Rápida a las 
Pequeñas Empresas  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Préstamos y 
donaciones de 
contrapartida  Para tener derecho a la ayuda, las pe queñas 
empresas deben operar en Connecticut, 
estar registradas para realizar negocios 
desde al menos 12 meses, cumplir sus 
obligaciones con todos los organismos 
estatales y tener más de 100 empleados. Se 
da prioridad a las solicitudes de financiación 
prese ntadas por las industrias que son 
fundamentales para la economía de 
Connecticut, a saber, los sectores de las 
manufacturas de precisión, los servicios 
prestados a las empresas, la tecnología 
verde y sostenible, la biociencia y la 
tecnología de la informaci ón. Los préstamos del fondo rotatorio de préstamos oscilan 
entre 10.000 y 100.000 $EE.UU ; los préstamos otorgados 
en el marco del Programa de Incentivos a la Creación de 
Empleo Urgente, entre 10.000 y 300.000 $EE.UU , y 
las donaciones de contrapartida, entr e 10.000 
y 100.000  $EE.UU . El total de la financiación de los 
préstamos/donaciones en el ejercicio fiscal de 2016 fue 
de 141.050.908 $EE.UU . En curso  
 
 
Bonificación fiscal 
por programas de 
formación en los 
oficios de las 
manufacturas, 
plásticos, 
relacionados con 
los plásticos y 
construcción - 
§ 12-217g Departamento de 
trabajo de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son las empresas de los 
oficios de la manufactura (maquinistas, 
fabricantes de herramientas o troqueles, 
repar adores de máquinas herramientas), los 
oficios de los plásticos y relacionados con los 
plásticos y los oficios de construcción.  Oficios de la manufactura, de los plásticos y relacionados 
con los plásticos: Las empresas pueden solicitar una 
bonificación de h asta 4.800 $EE.UU  por aprendizaje. La 
cuantía está limitada al 50% del sueldo real pagado o al 
número total de horas de trabajo durante el año 
multiplicado por 4 $EE.UU , o a 4.800 $EE.UU , si esta cifra 
es inferior. Oficios de la construcción: Las empresas 
pueden solicitar una bonificación de hasta 4.000 $EE.UU  
por aprendizaje. La cuantía está limitada al 50% del 
sueldo real pagado o al número total de horas de trabajo 
durante el año multiplicado por 2 $EE.UU , o 
a 4.000  $EE.UU , si esta cifra es inferior.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 99 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  
(Cont.)  Fondo para facilitar 
el acceso al capital: 
zonas urbanas de 
Connecticut  Organismo de 
desarrollo de 
Connecticut  Préstamo  Tienen derecho a los préstamos para 
empresas específicas las empresas ubicadas 
en los condados de New London o de 
Windham o en uno de los 25 municipios 
designados. Atención especial a las 
empresas cuyo propietario pertenezca a una 
minoría o sea mujer. Se conceden 
préstamos de asistencia para las pequeñas 
empresas con 100 o menos empleados a 
jornada complet a. Los nuevos préstamos bancarios que no excedan 
de 250.000 $EE.UU  no requieren la aprobación previa del 
Departamento de Desarrollo Económico. La cuantía 
máxima del préstamo asciende a 500.000 $EE.UU  por 
una duración máxima de 15 años.  En curso  
Programa 
Connecticut 
Innovations  Connecticut 
Innovations, Inc.  Capital social  Para ser consideradas clientes de la cartera 
de Connecticut Innovations, las empresas 
deben ser propietarias de una tecnología, ya 
que normalmente esa es la garantía para el 
suministro de fondos.  Se financia el 40% como mínimo de los fondos para 
proyectos de desarrollo de productos (entre 50.000 
y 1 millón de $EE.UU  en fondos). Las empresas pueden 
solicitar hasta 500.000 $EE.UU . Las inversiones se 
estructuran por medios diversos, tales como deuda, 
capital, cuasicapital y regalías. En general, el fondo prevé 
una tasa de rentabilidad anual compuesta del 25% 
al 40%. La estructura de las condiciones de inversión 
depende de la evaluación del riesgo realizada por el 
personal de Connectic ut Innovations, y de las 
necesidades de la empresa.  En curso  
Zonas del corredor 
industrial  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Ventajas 
fiscales  Las comunidades ubicadas en las zonas del 
corredor son las siguientes: Ansonia, Beacon 
Falls, Derby, Griswold, Killingly, Lisbon, 
Naugatuck, Plainfield, Putnam, Seymour, 
Sprague, Sterling, Thompson, Torrington y 
Winchester. Los municipios de las zonas del 
corredor industrial no están clasificados 
como comunidades destinatarias de 
inversión, y por tanto no son admisibles 
para beneficiarse de la creación de empleos 
urbanos.  La cuantía varía.  En curso  
Bonificación fiscal 
de las zonas 
industriales o los 
distritos de 
espectáculos  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y  
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios/las actividades admisibles 
son, entre otros, empresas de fabricación, 
I+D, almacenamiento y determinadas 
empresas relacionadas con los servicios y el 
espectáculo, según los términos de los 
reglamentos, ubicadas en zonas industriales 
o distritos de espectáculos.  Este programa permite a las empresas solicitar una 
bonificación fiscal del 25% o el 50% del impuesto estatal 
sobre las sociedades que les corresponde. Las empresas 
pueden reclamar esta bonificación durante 10 años a 
partir del primer año siguiente a la certificación.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 100 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  
(Cont.)  Programa de Zonas 
Industriales  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Ventajas 
fiscales  Los beneficiarios son fabricantes y empresas 
de determinados sectores de servicios 
admisibles de las comunidades de inversión 
beneficiarias. El programa se dirige a las 
empresas manufactureras y determinadas 
empresas del sector de servicios, así como a 
la investigación y desarrollo en relación con 
la fabricación y distribución de productos 
manufacturados. Las instalaciones que 
cumplen los requisitos son las de reciente 
construcción, las antiguas que han estado 
desocupadas durante al menos 1 año antes 
de se r adquiridas mediante compra o 
arrendamiento, y las que se renueven o 
amplíen sustancialmente.  Las instalaciones de fabricación ubicadas en las zonas 
industriales tienen derecho a la siguiente ayuda: 
1) reducción durante 5 años del 80% de los impuestos 
locales sobre las mejoras de los bienes raíces y las 
adquisiciones de bienes muebles; 2) bonificación 
durante  10 años del 25% del impuesto sobre sociedades 
(del 50% si el 5%, como mínimo, de todos los nuevos 
empleados proceden de la zona industrial o de la 
población desfavorecida del municipio); 3) préstamos de 
bajo costo y asistencia técnica gratuita; 4) asistencia a la 
formación y colocación laborales; y 5) exenciones del 
impuesto estatal sobre transmisión de propiedad 
inmobiliaria y el impuesto estatal sobr e las ventas de 
piezas de repuesto para maquinaria. Las empresas 
comerciales e instalaciones residenciales (cuyos 
arrendatarios satisfacen el criterio del nivel máximo de 
ingresos) pueden beneficiarse del pago gradual diferido 
en 7 años de los impuestos so bre las mejoras de los 
bienes raíces, si esas mejoras aumentan, de exenciones 
del impuesto estatal sobre transmisión de propiedad 
inmobiliaria y de incentivos locales.  En curso  
Ley de Asistencia a 
la Industria 
Manufacturera  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Préstamo  Las beneficiarias son empresas 
fundamentales para la economía o empresas 
comprendidas en los códigos de la 
Clasificación Industrial de los Estados Unidos 
311111 a 339999 o 493110, 493120 , 
493130, 493190, 511210, 512110, 512120, 
512191, 522210, 522293, 522294, 522298, 
522310, 522320, 522390, 523110, 523120, 
523130, 523140, 523210, 523910, 524113, 
524114, 524126, 524127, 524128, 524130, 
524292, 541711, 541712, 551111, 551112, 
551114, 561422 , 611310, 611410, 611420, 
611430, 611513, 611519, 611710 y 
624410, o cualquier empresa que forma 
parte de un conglomerado económico, o 
cualquier establecimiento o unidad auxiliar u 
operativa del mismo, según se define en el 
Manual del Sistema de Clasificac ión 
Industrial de los Estados Unidos, que haya 
demostrado a satisfacción del Comisario que 
cumple los requisitos, en particular los 
financieros, necesarios para llevar a cabo un 
proyecto de desarrollo empresarial.  El programa financia el 50% de los costos totales del 
proyecto, el 75% como máximo para las empresas 
conjuntas de dos o más municipios, el 90% como máximo 
en comunidades de inversión designadas, y el 100% 
como máximo para proyectos de diversificación de la 
defensa. El plazo de los préstamos estata les para el 
desarrollo económico suele ser de 10 años, ya que por ley 
los beneficiarios de la asistencia financiera deben 
mantener sus actividades en el estado durante 10 años. 
Sin embargo, el estado tiene la facultad de fijar el plazo 
que considere adecua do. Los tipos de interés en el marco 
del programa son ligeramente inferiores a los de 
mercado. La cuantía máxima es de 10 millones 
de $EE.UU . En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 101 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  
(Cont.)  Créditos de 
manufactura para 
las instalaciones 
ubicadas en zonas 
industriales y 
municipios 
desfavorecidos  Departamento de 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal Empresas (incluidas las instalaciones de 
fabricación) ubicadas en zonas industriales y 
municipios desfavorecidos de Connecticut 
que hayan sido designados como ta les. Este programa otorga bonificaciones fiscales de hasta 
el 50% a través del Departamento de Desarrollo 
Económico y Comunitario (DCDE). La cuantía de las 
bonificaciones varía.  En curso  
Bonificación fiscal 
para las 
instalaciones 
manufactureras en 
zonas con un 
elevado índice de 
desempleo  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal Empresas que operen en una zona 
designada con un elevado índice de 
desempleo.  Se puede conceder una bonificación por la proporción del 
impuesto sobre las sociedades asignable a las 
instalaciones manufactureras ubicadas en municipios 
desfavorecidos. Las  bonificaciones son válidas por un 
período máximo de  10 años.  En curso  
Bonificaciones 
fiscales para 
fabricantes de las 
comunidades de 
inversión 
designadas de 
Connecticut  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas 
implantadas en comunidades de inversión 
designada s que participan en actividades 
que pueden beneficiarse de la bonificación, 
incluidas las inversiones en instalaciones de 
fabricación o en actividades de investigación 
y desarrollo relacionadas con las 
manufacturas.  Este programa ofrece una bonificación fi scal del 25% 
durante 10 años a las empresas que se desplacen o 
expandan en una de las comunidades de inversión 
designadas de Connecticut.  En curso  
Financiación con el 
incremento fiscal  Organismo de 
desarrollo de 
Connecticut  Financiación  Los beneficiarios son, entre otros, proyectos 
de desarrollo económico en gran escala 
aprobados por el Organismo de desarrollo 
de Connecticut antes de julio de 1996 y 
considerados autosostenibles debido a la 
generación de incrementos fiscales por 
concepto de im puestos sobre las ventas, 
espectáculos, cabarés y clubes.  La cuantía de los bonos varía y se basa en una venta 
negociada por licitación con los compradores de bonos y 
la colaboración del tesorero del estado. En general, los 
plazos de los bonos son de 10 a 30 años.  En curso  
Programa de 
Empleos Urbanos  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Beneficios 
fiscales y 
préstamos de 
capital  Actualmente hay 17 comunidades de 
inversión designadas.  Las empresas ubicadas en las zonas designadas se 
pueden beneficiar de la siguiente asistencia: 1) Reducción 
del 80% del impuesto local sobre la propiedad 
durante  5 años tanto para los bienes raíces como para los 
bienes muebles. 2) Reducción del 25% del impuesto 
sobre las sociedades durante 10 años. 3) Pr éstamos de 
capital de explotación para las pequeñas empresas. 
4) Reducción del 0,5% de las tasas de las garantías 
hipotecarias estatales para la industria. Los propietarios 
de las instalaciones tienen derecho a beneficiarse de los 
incentivos fiscales a la propiedad, mientras que los demás 
incentivos se reservan a los ocupantes de las 
instalaciones.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 102 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  
(Cont.)  Fondo de 
crecimiento Metro 
Hartford  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Préstamo  Las beneficiarias son: 1) empresas que 
tienen previsto crear nuevos puestos de 
trabajo en los próximos 3 años en la zona 
de Metro Hartford, y 2)  empresas en 
"sectores de crecimiento" (fabricación, 
servicios financieros, atención sanitaria, 
tecnología de la  información, distribución, 
turismo/ocio y tecnologías ambientales).  La cuantía máxima del préstamo es de 350.000 $EE.UU  
por proyecto. La mayor parte de los préstamos ascienden 
a 20.000 $EE.UU  por cada puesto de trabajo nuevo, a 
jornada completa y permanen te, que se cree durante un 
período de 3 años.  En curso  
Donaciones para 
proyectos 
relacionados con la 
tecnología de la 
información  Organismo de 
desarrollo de 
Connecticut  Donación  Los beneficiarios son los promotores y 
empresas que participen en proyectos 
relacionados con la tecnología de la 
información que estén ubicados en una zona 
industrial, en comunidades urbanas o en 
zonas desfavorecidas.  La cuantía varía.  En curso  
Programa para la 
Designación de 
Fábricas Aprobadas  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Bonificación 
fiscal y 
deducción fiscal  Las beneficiarias son las fábricas en toda 
comunidad de inversión seleccionada 
designadas, con la aprobación del Comisario 
del Departamento de Desarrollo Económico 
y Comunitario, como una fábrica 
desocupada o infrautilizada, con una 
superficie de por lo menos 500.000 pies 
cuadrados.  Este programa ofrece una deducción del 80% de los 
impuestos locales sobre la propiedad durante 5 años y 
una bonificación del 25% (o el 50 %) del impuesto sobre 
las sociedades de Connecticut durante 10 años.  En curso  
Zona de estación 
ferroviaria  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Bonificación 
fiscal y 
deducción fiscal  Los beneficiarios son, entre otros, toda 
comunidad de inversión seleccionada 
designada, con la aprobación del Comisario 
del Departamento de Desarrollo Económico 
y Comunitario, como una estación 
ferroviaria infrautilizada y ubicada fuera de 
los límites de la zona industrial existente.  Este program a ofrece una deducción del 80% de los 
impuestos locales sobre la propiedad durante 5 años y 
una bonificación del 25% (o el 50%) del impuesto sobre 
las sociedades de Connecticut durante 10 años.  En curso  
Programa de 
Garantía de 
Préstamos para las 
Empresa s Ubicadas 
en Centros Urbanos 
de Connecticut  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Préstamo  Las beneficiarias son las pequeñas empresas 
situadas en las zonas designadas.  La cuantía de los préstamos oscila entre 50.000 $EE.UU  
y 250.000 $EE.UU , con descuentos en los tipos de interés 
fijos y una tasa de solicitud del 1%.  En curso  
Bonificación fiscal 
por animación 
digital - § 12-217ll  Comisión de Cultura 
y Turismo de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal La beneficiaria es la industria de animación.  En los ejercicios económicos que comiencen el 1° de 
enero de 2007 o en fecha posterior, las compañías de 
producción de animación certificadas por el estado que 
incurran en gastos o costos de producción por encima 
de 50.000 $EE.UU  tienen derecho a una bonificación fiscal 
del 30% de esos gastos o costos.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 103 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  
(Cont.)  Bonificación fiscal 
por infraestructura 
de producción 
cinematográfica - 
§ 12-217kk 
y §12-217jj Comisión de Cultura 
y Turismo de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  En el caso de proyectos de infraestructura certificados por 
el estado por un valor superior a 15.000 $EE.UU  pero 
inferior a 150.000 $EE.UU , cada contribuyente tendrá 
derecho a una bonificación fiscal del 10% de  su inversión. 
En el caso de proyectos certificados por el estado por un 
valor superior o igual a 150.000 $EE.UU  pero inferior 
a 1 millón de $EE.UU , cada contribuyente tendrá derecho 
a una bonificación fiscal del 15% de su inversión. En el 
caso de proyecto s certificados por el estado por un valor 
superior o igual a 1 millón de $EE.UU , cada contribuyente 
tendrá derecho a una bonificación fiscal del 20% de su 
inversión. Las bonificaciones son transferibles (pueden 
venderse).  En curso  
Financiación con el 
incremento fiscal 
para zonas 
industriales 
abandonadas y 
proyectos de 
tecnología de la 
información de 
Connecticut  Organismo de 
Reconstrucción de 
Zonas Industriales 
Abandonadas de 
Connecticut  Incentivos 
fiscales y 
donaciones  Los benefici arios son los inversores que 
inviertan en la reconstrucción de zonas 
industriales abandonadas en Bridgeport.  La cuantía varía.  En curso  
Programa de 
Incentivos Fiscales 
para el Desarrollo  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Incentivos 
fiscales  Los proyectos admisibles deben a) suponer 
costos de construcción o rehabilitación 
estimados en al menos 3 millones 
de $EE.UU ; b) si están situados en una zona 
industrial, suponer costos de construcción, 
rehabilitación y/o maquinaria y equipo 
estimados en al menos 1 millón de $EE.UU . La cuantía varía.  En curso  
Bonificación fiscal 
por reinversión en 
zonas urbanas e 
industriales  - 
§ 32-9t Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal Los solicitantes admisibles deben ser 
capaces de realizar inversiones que 
contribuyan a crear actividades económicas 
nuevas significativas, a aumentar el empleo 
en una instalación nueva y a generar 
ingresos fiscales adicionales significativos 
para el municipio y el estado. Si la inversión 
la realiza un fondo de inversiones, debe 
tener activos por valor de al 
menos  60 millones d e $EE.UU . Si la realiza 
un contribuyente, la inversión deberá 
ascender como mínimo a 5 millones 
de $EE.UU . Los proyectos se pueden beneficiar de una bonificación 
dólar por dólar del impuesto sobre la renta de las 
sociedades, de hasta el 100% de la inversió n, pero hasta 
un máximo de 100 millones de $EE.UU . Las 
bonificaciones se conceden a lo largo de 10 años. Las 
bonificaciones son transferibles (pueden venderse).  En curso  
Préstamos directos  Organismo de 
desarrollo de 
Connecticut  Préstamo  Las beneficiarias  son empresas 
fundamentales para la economía.  Los préstamos oscilan entre 250.000 $EE.UU  y 5 millones 
de $EE.UU , con un plazo específico para cada transacción, 
por un máximo de 20 años.  En curso  
Bonos pagaderos 
con los ingresos 
industriales para 
fabricantes  Organismo de 
desarrollo de 
Connecticut  Préstamo  Los beneficiarios son los fabricantes que 
cumplan los requisitos establecidos.  Los préstamos pueden ser por un valor máximo 
de 10 millones de $EE.UU  durante 40 años como mucho 
o 120% de la vida e conómica del activo financiado.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 104 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  
(Cont.)  Fondo rotatorio de 
préstamos para 
zonas industriales 
abandonadas de 
Connecticut  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Préstamo  Los beneficiarios son las entidades que 
participen en la eliminación de la 
contaminación ambiental en cualquier 
municipio de Connecticut.  La cuantía total invertida en el ejercicio fiscal de 2016 fue 
de 32,8 millones de $EE.UU . En curso  
Fondo Especial para 
rehabilitar y 
asegurar 
propiedades 
contaminadas  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Préstamo  Los beneficiarios son el propietario actual 
del terreno, el propietario futuro o el 
promotor del terreno o el municipio en que 
está ubicado el terreno.  El programa concede un préstamo puente que permite al 
solicitante realizar investigaciones, demoliciones y 
rehabilitación del terreno. A lo largo de la duración del 
préstamo se abonan los intereses, y la cuantía principal 
se reembolsa a la conclusión del plazo del préstamo o 
cuando el terreno se vende o arrienda posteriormente o 
cuando finaliza la rehabilitac ión medioambiental. La 
cuantía total invertida en el ejercicio fiscal de 2016 fue 
aproximadamente de 1.856.600 $EE.UU . En curso  
Programa de 
Medidas de 
Rehabilitación de 
Terrenos Urbanos 
(USRAP)  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Préstamo  Los beneficiarios son los propietarios o 
promotores de propiedades contaminadas 
que quieran y puedan realizar 
investigaciones y rehabilitar el terreno.  Este programa proporciona capital inicial para facilitar la 
transferencia, reutilización y reorganización de la 
propiedad.  En curso  
Línea de crédito 
para préstamos a 
plazo Organismo de 
desarrollo de 
Connecticut  Préstamo  Las beneficiarias son empresas 
fundamentales para la economía.  Este programa ofrece una línea de crédito de 1 año 
transformada en un préstamo a plazo con amortización 
total destinada a ayudar a las empresas de Connecticut a 
ampliarse. Los préstamos oscilan entre los 250.000 
$EE.UU  y 1 millón de $EE.UU , con un plazo no  superior 
a 7 años.  En curso  
Préstamos 
participativos  Organismo de 
desarrollo de 
Connecticut  Préstamo  Los beneficiarios son empresas 
fundamentales para la economía.  Este programa ofrece préstamos participativos directos 
subordinados con prestamistas del  sector privado, que les 
permiten satisfacer las necesidades de financiación de los 
prestatarios. Los préstamos participativos oscilan 
entre  250.000 $EE.UU  y 5 millones de $EE.UU , con un 
plazo específico para cada transacción, máximo 
de 20 años.  En curso  
Préstamos 
garantizados  Organismo de 
desarrollo de 
Connecticut  Garantías de 
préstamos.  Los beneficiarios son empresas 
fundamentales para la economía.  Las garantías pueden cubrir el total de las pérdidas hasta 
un 40% del saldo principal.  En curso  
Bonificación fiscal a 
instalaciones de 
fabricación -  
§ 12-217e  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los fabricantes que 
deban pagar el impuesto fijado de 
conformidad con el capítulo 208 del Estatuto 
General de Connecticut (impuesto sobre la 
renta de las sociedades).  Puede obtenerse una bonificación fiscal del 25% del 
impuesto debido por una instalación de fabricación 
ubicada en una comunidad de inversión de signada o en 
una zona industrial (u otro lugar que goce de las ventajas 
de una zona industrial).  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 105 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  
(Cont.)  Bonificación fiscal 
del 50% a 
instalaciones de 
fabricación 
ubicadas en una 
zona industrial (o 
en otro lugar que 
goce de las 
venta jas de una 
zona industrial) -  
§ 12-217e Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los fabricantes que 
deban pagar el impuesto fijado de 
conformidad con el capítulo 208 del Estatu to 
General de Connecticut (impuesto sobre la 
renta de las sociedades) y empresas con 
actividades de biotecnología, farmacia o 
investigación, desarrollo o producción 
fotónica, con un máximo de 300 empleados, 
ubicadas en municipios con importantes 
universida des investigadoras que tengan 
programas de biotecnología, farmacia o 
fotónica y una zona industrial.  Bonificación fiscal del 50% del impuesto debido por una 
instalación de fabricación que cumpla determinados 
criterios de empleo y esté ubicada en una zona i ndustrial 
designada (u otro lugar que goce de las ventajas de una 
zona industrial). Entre otras zonas figuran las siguientes: 
zonas industriales, comunidades de inversión designadas, 
distritos de espectáculos, fábricas aprobadas, municipios 
contiguos a est aciones ferroviarias, zonas del corredor 
industrial, zonas de defensa y zonas de manufactura.  En curso  
Bonificación fiscal 
por zona industrial 
a sociedades 
admisibles -  
§ 12-217v Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario del 
estado de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas 
admisibles ubicadas en una zona designada 
para obtener ventajas de zona industrial y 
que cumplan determinados requisitos de 
empleo y deba abonar el impuesto fijado de 
conformidad con el cap ítulo 208 del Estatuto 
General de Connecticut (impuesto sobre la 
renta de las sociedades).  Las empresas pueden reclamar esta bonificación 
durante  10 años a partir del primer año siguiente a la 
certificación. Se puede reclamar la bonificación del 100% 
del impuesto sobre la renta de las sociedades 
los 3 primeros años, y del 50% los 6 años restantes.  En curso  
Bonificación fiscal 
por gastos (no 
adicionales) en 
investigación y 
desarrollo -  
§ 12-217n Departamento de 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas que 
deban pagar el impuesto fijado de 
conformidad con el capítulo 208 del Estatuto 
General de Connecticut (impuesto sobre la 
renta de las sociedades).  Las empresas pequeñas que cumplan los requisitos 
necesarios tienen derecho a una bonificación fiscal 
provisional equivalente al 6% de sus gastos en 
investigación y desarrollo. Las  empresas que efectúen 
una inversión en I+D de 50 millones de $EE.UU  o menos 
tienen derecho a una bonificación fiscal del 1%; las 
empresas que hagan una inversión en I+D de más 
de 50 millones de $EE.UU  pero inferior a 100 millones 
de $EE.UU  tienen derecho a una bonificación 
de 500.000  $EE.UU  más el 2% de la cuantía que 
sobrepase los 50 millones de $EE.UU ; las empresas que 
hagan una inversión en I+D de más de 100 millones 
de $EE.UU  pero inferior a 200 millones de $EE.UU  tienen 
derecho a una bonificación de 1 ,5 millones de $EE.UU  
más el 4% de la cuantía que sobrepase los 100 millones 
de $EE.UU ; y las empresas que hagan una inversión 
en I+D de más de 200 millones de $EE.UU  tienen 
derecho a una bonificación de 5,5 millones de $EE.UU  
más el 6% de la cuantía que s obrepase los 200 millones 
de $EE.UU . Las empresas con sede en una zona 
industrial, con ingresos que superen los 3.000 millones 
de $EE.UU  y con más de  2.500 empleados, pueden optar 
por multiplicar sus gastos en investigación y desarrollo 
por 3,5% en lugar d e utilizar el porcentaje de 
bonificación.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 106 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Connecticut  
(Cont.)  Zona de desarrollo 
de Bradley  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario de 
Connecticut  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas 
calificadas establecidas en un área 
designada a efectos de prestaciones a nivel 
de zona industrial y que cumplan 
determinados niveles de empleo y sobre las 
que pese una obligación respecto del 
impuesto dimanante del capítulo 208 del 
Estatuto General de Connecticut (im puesto 
sobre la renta de las sociedades).  Las empresas pueden reclamar esta bonificación 
durante  10 años a partir del primer año siguiente a la 
certificación. La bonificación se limita al 100% de la 
obligación de la empresa respecto del impuesto de 
socieda des en los años primero a tercero y al 50% de la 
obligación de la empresa respecto del impuesto de 
sociedades en los años cuarto a décimo.  En curso  
Exención del 
impuesto sobre las 
ventas y el 
impuesto de uso 
(Estatuto General 
de Connecticut 
§12-412(40))  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Connecticut  Exención fiscal 
para las 
embarcaciones 
de pesca 
comercial y la 
maquinaria y 
los equipos que 
se usan en las 
embarcaciones  Pescadores comerciales.  La cuantía del beneficio es igual a la cuantía de l impuesto 
que queda exonerado de pago.  En curso  
Dakota del 
Norte  Bonificaciones del 
impuesto sobre el 
biodiésel o gasóleo 
verde  Departamento Fiscal  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son productores, 
proveedores y vendedores de biodiésel o 
gasóleo verde.  El programa concede una bonificación, durante 5 años, 
del impuesto sobre la renta equivalente al 10% anual de 
los costos de establecimiento, adaptación o 
modernización de una instalación para producir o mezclar 
combustible con al menos un 2%  de biodiésel o gasóleo 
verde. Toda bonificación por encima de la cuota del año 
en curso podrá ser transferida a ejercicios posteriores 
durante cinco ejercicios fiscales. Bonificación acumulada 
máxima de  250.000 $EE.UU  para todos los ejercicios 
fiscales. E l proveedor autorizado de combustibles que 
mezcle combustible con al menos un 5% de biodiésel o 
gasóleo verde tendrá derecho a una bonificación del 
impuesto sobre la renta de 5 centavos por galón de 
combustible. La bonificación no utilizada podrá 
transferi rse a ejercicios posteriores durante 5 ejercicios 
fiscales. Los vendedores de biodiésel o gasóleo verde que 
posean una mezcla de al menos un 2% tendrán derecho 
durante un período de 5 años a una bonificación del 
impuesto sobre la renta equivalente al  10% a nual de los 
gastos directos realizados por el vendedor para adaptar o 
equipar su planta con el fin de poder vender la mezcla de 
biodiésel o gasóleo verde.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 107 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Dakota del 
Norte  (Cont.)  Asociación de 
biocombustibles 
para contribuir al 
desarrollo de la 
comunidad 
(Programa PACE de 
Biocombustibles)  Banco de Dakota del 
Norte  Subvenciones 
de los tipos de 
interés  Los beneficiarios son los productores de 
etanol y biodiésel que satisfacen los 
siguientes criterios:  
-- la planta de producción deb e estar 
situada en Dakota del Norte;  
-- la planta debe producir etanol 
desnaturalizado de origen agrícola, o 
biodegradable, combustible líquido derivado 
de aceites vegetales o grasas animales;  
-- el combustible debe ser apto para la 
mezcla con un producto derivado del 
petróleo para su uso en motores de 
combustión interna;  
-- la propiedad debe estar formada por 
productores agrícolas que posean una 
participación mínima del  10% en la planta y 
residentes de Dakota del Norte que posean 
al menos el 50%.  Biocombus tibles PACE se estableció para reducir el tipo 
de interés aplicado a los préstamos concedidos a las 
plantas de producción de biodiésel y etanol y a las 
operaciones ganaderas. Reducción del tipo de interés 
del 5% por debajo del tipo de los bonos.  En curso  
Programa de 
Incentivos a la 
Producción de 
Etanol  Departamento de 
Comercio  Donaciones  Los beneficiarios son productores de etanol.  El incentivo se basa en un cálculo que tiene en cuenta la 
diferencia entre los precios indicativos del etanol y el 
maíz y el  promedio trimestral de los precios del etanol y 
el maíz en Dakota del Norte. Los productores podrán 
solicitar estos incentivos trimestralmente, acreditando el 
número de galones de etanol producidos. El incentivo 
acumulado total disponible en cualquier año  para todos 
los productores que reúnan las condiciones requeridas se 
limita a 1,6 millones de $EE.UU . Asimismo, ningún 
productor podrá recibir más de 10 millones de $EE.UU  en 
concepto de incentivos durante el tiempo en que esté en 
funcionamiento su planta de producción.  En curso  
Fondo rotatorio de 
préstamos para el 
desarrollo rural 
regional  Fondo para el 
Desarrollo de 
Dakota del Norte  Financiación 
mixta  Los fondos se asignan a partes iguales entre 
las ocho regiones económicas del estado 
para proyectos situados a más de 5 millas 
de los límites de una ciudad con menos 
de 8.000 habitantes.  La inversión máxima es de 300.000 $EE.UU . La cuantía 
de la deuda y del capital social se fija en función de la 
relación riesgo/rendimiento. El total de préstamos 
otorgados en el ejercicio fiscal fue aproximadamente 
de 2.181.015 $EE.UU . En curso  
Exenciones del 
impuesto sobre las 
ventas e impuesto 
de uso para 
materiales de 
construcción de 
plantas de 
transformación 
agropecuaria  Departamento Fiscal  Exención fiscal  Los materiales de construcción usados para 
construir plantas de transformación 
agropecuaria están exentos del impuesto 
sobre las ventas y del impuesto de uso. El 
transformador debe solicitar al Comisario 
Fiscal del estado el reembolso de lo s 
impuestos abonados por el contratista. A los 
efectos de la exención del impuesto sobre 
las ventas, por instalación de transformación 
de productos agropecuarios con derecho a 
exención se entiende una instalación 
dedicada a la transformación o producción 
de productos comerciables obtenidos de 
productos básicos agropecuarios.  Con cargo al programa, se concederá a las instalaciones 
de transformación de productos agropecuarios que 
reúnan las condiciones, si procede, una exención del 
impuesto sobre las ventas d el 5%, en función del costo 
de los materiales de construcción.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 108 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Dakota del 
Norte  (Cont.)  Programa de I+D y 
Comercialización 
del Lignito  Consejo de Energía 
de Lignito  Donaciones  En el marco del programa se conceden 
donaciones para proyectos de I+D y 
comercialización relacionados con el lignito.  El programa se financia a través del impuesto sobre la 
extracción del carbón de Dakota del Norte y el tipo 
aplicado es aproximadamente de 10 centavos/tonelada. 
Dado que la producción anual es timada de lignito es 
de 30 millones de toneladas por año, se dispone cada año 
de unos 3 millones de $EE.UU  para el programa.  En curso  
Programa de 
Promoción de la 
Energía Renovable  Comisión Industrial/ 
Departamento de 
Comercio de Dakota 
del Norte  Donaciones  Se pueden acoger al programa de 
donaciones los proyectos que propongan 
actividades educativas, de I+D o de 
comercialización sobre los recursos, 
materiales o productos de energías 
renovables. Se deberá demostrar que los 
proyectos tienen una alta probabilidad de 
alcanzar la fase de viabilidad comercial, 
gracias a la existencia de una hoja de ruta 
para la comercialización; que los proyectos 
gozan de una importante participación de 
una entidad privad de Dakota del Norte y 
que no duplican ninguna otra  tecnología o 
ningún otro proyecto de investigación o 
demostración.  Las donaciones se limitan a 500.000 $EE.UU  y la 
financiación de contrapartida debe ser del 50%.  En curso  
Programa de 
Inversiones en 
Tecnología para las 
Pequeñas Empresas 
de Dakota del Norte  Departamento de 
Comercio de Dakota 
del Norte  Préstamo  Con cargo a este fondo, pueden beneficiarse 
de préstamos o de financiación por 
participación en el capital social las nuevas 
empresas tecnológicas de sectores primarios 
de Dakota del Norte que ope ren en un 
ámbito tecnológico específico.  La cuantía de los préstamos varía.  En curso  
Exenciones del 
impuesto sobre las 
ventas e impuesto 
de uso para el 
dióxido de carbono  Departamento Fiscal  Exención fiscal  Pueden beneficiarse de la exención las 
empresas que utilizan técnicas de 
recuperación mejorada de petróleo y gas 
natural.  Se conceden exenciones del impuesto sobre las ventas e 
impuesto de uso para la venta de dióxido de carbono para 
la recuperación mejorada de petróleo o gas natural.  En curso  
Exenciones del 
impuesto sobre las 
ventas e impuesto 
de uso para la 
construcción de 
instalaciones de 
elaboración de gas  Departamento Fiscal  Exención fiscal  Pueden beneficiarse de la exención las 
instalaciones de elaboración de gas.  Se conceden exenciones del impuesto sobre las ventas e 
impuesto de uso a las instalaciones de elaboración de gas 
para la compra de materiales de construcción, equipo y 
otros bienes personales tangibles utilizados para la 
ampliación o construcción de una planta de elaboración 
de gas. Se pueden también conceder exenciones para 
realizar mejoras con fines ambientales que superen 
los 100.000 $EE.UU  para reducir las emisiones, aumentar 
la eficiencia o mejorar la fiabilidad de los equipos.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 109 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Dakota del 
Norte  (Cont.)  Exenciones del 
impuesto sobre las 
ventas e impuesto 
de uso para las 
refinerías de 
petróleo  Departamento Fiscal  Exención fiscal  Pueden beneficiarse de la exención las 
refinerías de petróleo.  Se pueden conceder exenciones del impuesto sobre las 
ventas e impu esto de uso para los materiales de 
construcción, equipos y otros bienes personales tangibles 
utilizados para la construcción y ampliación de una 
refinería de petróleo en Dakota del Norte. Las 
instalaciones deben tener la capacidad nominal para 
producir, co mo mínimo,  5.000 barriles diarios; también 
se conceden exenciones para las obras de mejora con 
fines ambientales por valor superior a 100.000 $EE.UU . En curso  
Dióxido de carbón 
para la 
recuperación 
mejorada de 
petróleo y gas  Departamento Fiscal  Exención fiscal  Pueden beneficiarse de la exención las 
empresas que producen petróleo o gas 
natural.  Se conceden exenciones del impuesto sobre las ventas 
para la compra de bienes personales tangibles utilizados 
para crear o ampliar un sistema para comprimi r, 
capturar, almacenar, transportar o inyectar dióxido de 
carbono para su utilización en la recuperación mejorada 
de petróleo y gas natural en Dakota del Norte.  En curso  
Dakota del Sur  Impuesto 
alternativo anual 
sobre la propiedad 
de las centrales 
eólicas  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Dakota del Sur; Ley 
Codificada de 
Dakota del Sur 
10-35-17-19 Incentivos 
fiscales  Los beneficiarios incluyen cualquier empresa 
que posea, alquile o administre de otra 
forma bienes inmuebles que se utili cen o 
esté previsto utilizar como centrales de 
producción de energía eólica, o bienes 
muebles que se utilicen en ellas.  La obligación impositiva está basada en la capacidad de 
generación de las centrales eólicas. Esos impuestos 
reemplazan a todos los impuestos recaudados por el 
estado, los condados, los municipios, los distritos 
escolares u otras subdivisiones políticas del estado sobre 
los bienes inmuebles de la empresa que se destinen o 
estén destinados a ser utilizados como centrales eólicas, 
o los bienes muebles que se utilicen en ellas; no 
reemplazan a los impuestos sobre las ventas minoristas y 
los servicios o los impuestos de otro tipo.  En curso  
Delaware  Fondo estratégico 
de Delaware  Organismo de 
Desarrollo 
Económico de 
Delaware  Préstamos, 
donaciones e 
incentivos en 
capital social  Cuando se considera que un proyecto reúne 
los requisitos exigidos en las directrices 
legislativas, reglamentarias y normativas, 
comienza un proceso que incluye la 
presentación de una solicitud exhaustiva , el 
examen administrativo y jurídico de la 
misma, el examen de la solicitud y la 
documentación que la acompaña en una 
reunión pública del Consejo de Finanzas 
para el Desarrollo, el examen definitivo a 
cargo de los funcionarios, la aprobación del 
President e del Organismo de Desarrollo 
Económico de Delaware, seguido de un 
contrato en que se especifiquen los términos 
y condiciones.  La cuantía varía en función de cada proyecto.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 110 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Delaware  
(Cont.)  Bonificaciones 
fiscales del 
impuesto sobre las 
sociedades  Departamento de 
Finanzas  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas de las 
industrias designadas, entre ellas: empresas 
manufactureras; mayoristas; laboratorios 
utilizados para investigación, desarrollo o 
pruebas científicas, agrícol as o industriales; 
fabricantes de ordenadores; empresas de 
ingeniería; servicios de información al 
consumidor sobre solvencia comercial; 
mayoristas de programas informáticos; 
servicios de telecomunicaciones y de 
aviación.  Las empresas de las industrias obj etivo tienen derecho a 
beneficiarse de bonificaciones fiscales del impuesto sobre 
las sociedades de 400 $EE.UU  por cada nuevo empleado 
y 400 $EE.UU  por cada nueva inversión 
de 100.000  $EE.UU . Las empresas de las industrias 
objetivo que también estén ubicad as en una zona 
objetivo pueden beneficiarse de una bonificación 
de 650 $EE.UU  por cada nuevo empleado y 
de 650 $EE.UU  por cada nueva inversión 
de 100.000  $EE.UU . Las empresas deben 
invertir  200.000  $EE.UU  como mínimo y crear al menos 
5 nuevos empleos. La c uantía total de las bonificaciones 
en un ejercicio fiscal no podrá ser superior al 50% de la 
cuota tributaria previa a la deducción de los impuestos. 
Las bonificaciones que no se utilicen se podrán transferir 
a ejercicios posteriores durante el programa de  10 años 
de duración. Determinadas empresas comerciales y 
minoristas ubicadas en una de las 30 secciones censales 
designadas que satisfagan los criterios mínimos en 
materia de inversión/empleo, tienen derecho a 
beneficiarse de bonificaciones de 400 $EE.UU  por cada 
nuevo empleado y 400 $EE.UU  por cada inversión 
de 100.000 $EE.UU . En curso  
Reducciones del 
impuesto sobre la 
renta bruta para 
determinadas 
empresas  Departamento de 
Finanzas  Reducciones 
fiscales  Las beneficiarias son, entre otros, las 
empresas designadas que reúnan los 
criterios exigidos para las bonificaciones del 
impuesto sobre la renta de las sociedades.  Se trata de un complemento a las bonificaciones fiscales 
del impuesto sobre las sociedades. Ofrece una reducción 
de 10 años del impuesto sobre la renta bruta; 90% a 
partir del primer año, 80% el segundo año hasta el 5% 
en el último (décimo) año.  En curso  
Ley de Asistencia a 
los Barrios  Departamento de 
Finanzas  Bonificaciones 
fiscales  Las beneficiarias son las empresas 
participantes de Delaware.  La bonificación equivale al 50% de la cuantía invertida 
por una empresa en el marco del Programa de Asistencia 
a los Barrios a partir del 1º de enero de 2000 o durante 
los ejercicios fiscales posteriores, hasta un máximo 
de 100.000 $EE.UU . La cuantía total de las bonificaciones 
fiscales que se pueden conceder en un ejercicio fiscal del 
estado es de 500.000 $EE.UU . En curso  
Bonificación fiscal 
por la recogida y 
distribución de 
materiales 
reciclados  Departamento de 
Finanzas  Bonificaciones 
fiscales  Los contribuyentes que se dediquen a la 
recolección y distribución de materiales 
reciclados tienen derecho a una bonificación 
por la creación de empleo y las inversiones.  La empresa designada que se ajuste a la definición de 
empresa de reciclado se beneficia de una bonificación 
fiscal de 650 $EE.UU  por cada empleado y 
cada 100.000  $EE.UU  de inversión. Las empresas de  las 
zonas objetivo tienen derecho a una bonificación 
de 900 $EE.UU  por cada nuevo empleado y 
de 650 $EE.UU  por cada nueva inversión 
de 100.000  $EE.UU . Las bonificaciones se conceden 
durante  10 años y no pueden superar en ningún año 
el 50% de la cuota trib utaria antes de la bonificación.  En curso  
Emplazamiento de 
empresas no 
objetivo en una 
zona objetivo  Departamento de 
Finanzas  Bonificaciones y 
reducciones 
fiscales  Las beneficiarias son las empresas 
comerciales y minoristas designadas.  Este programa ofre ce una bonificación del impuesto sobre 
la renta de las sociedades de 400 $EE.UU  por 
cada 100.000 $EE.UU  de inversión y 400 $EE.UU  por 
cada empleado que cumplan los requisitos necesarios.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 111 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Delaware  
(Cont.)  Reducciones del 
impuesto sobre la 
renta bruta para 
empresas no 
objetivo que se 
instalen en una 
zona objetivo  Departamento de 
Finanzas  Reducciones 
fiscales  Las beneficiarias son las empresas 
comerciales y minoristas designadas.  Se trata de un programa de 10 años con una reducción 
fiscal del  90% el primer año, del 80% el segundo año, y 
así sucesivamente hasta llegar al 5% el último 
(décimo)  año. En curso  
Bonificaciones 
fiscales del 
impuesto sobre las 
sociedades (ramas 
de producción y 
zonas objetivo)  Departamento de 
Finanzas  Bonificación 
fiscal Las zonas objetivo se definen como sigue: 
a) bienes raíces que son propiedad de 
cualquier nivel del gobierno o cualquiera de 
sus organismos; b) bienes raíces que son 
propiedad de una organización sin fines de 
lucro que está organizada y  funciona 
exclusivamente con fines de fomento del 
desarrollo económico; c) bienes raíces que 
han sido calificados como zona franca de 
Delaware; y d) 30 secciones censales de 
ingresos bajos en todo el estado.  Las empresas de las industrias objetivo tienen d erecho a 
beneficiarse de bonificaciones fiscales del impuesto sobre 
las sociedades de 400 $EE.UU  por cada nuevo 
empleado  y 400 $EE.UU  por cada nueva inversión 
de 100.000 $EE.UU . Las empresas de las industrias 
objetivo que también estén ubicadas en una zona  
objetivo pueden beneficiarse de una bonificación 
de 650 $EE.UU  por cada nuevo empleado y 
de 650 $EE.UU  por cada nueva inversión 
de 100.000  $EE.UU . Las empresas deben 
invertir  200.000  $EE.UU  como mínimo y crear al 
menos  5 nuevos empleos. La cuantía total d e las 
bonificaciones en un ejercicio fiscal no podrá ser superior 
al 50% de la cuota tributaria previa a la deducción de los 
impuestos. Las bonificaciones que no se utilicen se 
podrán transferir a ejercicios posteriores durante el 
programa de 10 años de du ración. Determinadas 
empresas comerciales y minoristas ubicadas en una de 
las 30 secciones censales designadas que satisfagan los 
criterios mínimos en materia de inversión/empleo, tienen 
derecho a beneficiarse de bonificaciones de 400 $EE.UU  
por cada nuevo  empleado y  400 $EE.UU  por cada 
inversión de 100.000 $EE.UU . En curso  
Reducciones del 
impuesto sobre los 
servicios públicos a 
los usuarios 
industriales  Departamento de 
Finanzas  Reducción/ 
desgravación 
del impuesto 
sobre los 
servicios 
públicos  Las beneficiarias son las empresas 
manufactureras que reúnen los criterios 
exigidos para la concesión de bonificaciones 
fiscales a las industrias objetivo.  La reducción equivale al 50% del impuesto sobre los 
servicios públicos que grava el consumo nuevo o 
aume ntado de gas y electricidad durante 5 años. Las 
empresas que reúnen los criterios exigidos para la 
bonificación fiscal de las industrias objetivo tienen 
derecho durante 5 años a una reducción del impuesto 
sobre los servicios públicos que grava el consumo nuevo 
o aumentado de gas y electricidad. El impuesto sobre el 
consumo de electricidad por empresas manufactureras y 
agroalimentarias con licencia se reduce del 4,25% al 2% . 
Además, la electricidad consumida en la fabricación de 
automóviles está exenta del impuesto sobre los servicios 
públicos.  En curso  
Programa de 
Promoción de la 
Industria 
Cinematográfica  Comisión de 
Cinematografía de 
Delaware  Exención del 
impuesto 
estata l sobre las 
ventas  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  La cuantía varía.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 112 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Distrito de 
Columbia  Fondo de 
donaciones e 
incentivos 
económicos a la 
industria 
cinematográfica del 
Distrito de 
Columbia  Oficina de 
Cinematografía y 
Televisión  Donación  La beneficiaria es la industria del cine y la 
televisión.  Este programa ofrece el reembolso de los gastos 
relacionados con la producción de películas y productos 
de televisión de distribución nacional con un gasto 
mínimo de  500.000 $EE.UU en Washington, D.C., en un 
período de al menos cinco días. La donación no podrá 
exceder del 10% de los gastos admisibles o el 100% de 
los impuestos pagados al Distrito de Columbia por los 
gastos admisibles, lo que sea menor.  En curso  
Programa de Zonas 
Industriales  Oficina del Teniente 
de Alcalde para 
Planificación y 
Desarrollo 
Económico  Bonificaciones 
fiscales  Las beneficiarias son las empresas del DC.  Este programa ofrece bonificaciones del impuesto por 
empleado de hasta 3.000 $EE.UU  por cada emp leado 
residente en el DC (a tiempo completo o parcial); 
bonificaciones por oportunidades de empleo de 
hasta  2.400 $EE.UU  por cada empleado de los grupos 
demográficos destinatarios; bonificaciones en concepto de 
bienestar en el trabajo de hasta 3.500 $EE.UU  
y 5.000  $EE.UU , respectivamente, por el primer y el 
segundo años de empleo en el caso de los trabajadores 
que reciben asistencia familiar a largo plazo; financiación 
mediante bonos exentos de impuestos para las zonas 
industriales de hasta 15 millones de $EE.UU  en 
préstamos con un tipo de interés inferior al del mercado 
(hasta 200 puntos básicos por debajo del tipo del 
mercado); y exclusión de los beneficios de capital de los 
activos de las zonas industriales del DC, que elimina el 
beneficio de capital de l os ingresos brutos obtenidos de la 
venta o el intercambio de los bienes calificados (los 
bienes deben conservarse durante más de 5 años).  En curso  
Empresas de alta 
tecnología 
calificadas  Ley de 
Transformación a la 
Nueva Economía 
Electrónica del DC 
(NET 2000). 
Administrada por la 
Oficina de 
Impuestos e 
Ingresos del DC  Incentivos 
fiscales  Las beneficiarias son las empresas que 
emplean a dos personas o más, que tienen 
una oficina o sede en una zona de desarrollo 
de la alta tecnología designada y que 
obtienen la mayoría de los ingresos de 
actividades de alta tecnología calificadas. Se 
puede consultar un mapa en dcbiz.dc.gov.  Este programa ofrece una reducción del impuesto sobre 
la renta de las sociedades del 9,975% al 6% y en muchos 
casos eliminación del  impuesto sobre la renta de las 
sociedades durante 5 años; descuento durante 10 años 
en los impuestos sobre la propiedad personal calificada; 
congelación durante 5 años del valor imponible de la 
propiedad real (es decir, ausencia de aumentos en el 
impuesto  sobre la propiedad real); reembolsos en 
concepto de reubicación de hasta 5.000 $EE.UU  por cada 
empleado reubicado en el Distrito y de 7.500 $EE.UU  si el 
empleado también reubica su residencia principal en el 
Distrito; reembolsos de los salarios de 
hasta  5.000  $EE.UU  por cada persona contratada; 
exención del impuesto sobre las ventas del Distrito por 
las adquisiciones de determinado equipo tecnológico y 
exención del impuesto sobre las ventas de determinados 
bienes intangibles y servicios.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 113 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Florida  Exención del 
impuesto sobre las 
ventas para la 
electricidad 
utilizada con fines 
agrícolas  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Florida  Exención fiscal  Para poder beneficiarse de la exención, el 
comprador debe proporcionar al proveedor 
del servicio  público un certificado de 
exención que indique que la electricidad se 
va a utilizar para la producción, el embalaje 
o el procesamiento de productos agrícolas 
en una explotación o se va a utilizar en un 
punto de embalaje.  Queda exento el importe íntegro de  los costos de 
electricidad.  En curso  
Bonificación fiscal 
para el desarrollo y 
la investigación  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Florida  Bonificación 
fiscal Pueden optar a una bonificación fiscal para 
el desarrollo y la investigación las empresas 
de los siguientes sectores: manufacturas, 
ciencias de la vida, tecnología de la 
información, aviación y espacio aéreo, 
seguridad y defensa nacionales, tecnología 
de la información en la nube, ciencias 
marinas y nanotecnología.  La bonificación fisc al es igual al 10% de los gastos de 
investigación admisibles que estén por encima de la 
cuantía de base. No obstante, la bonificación fiscal 
máxima para una empresa comercial que no haya 
existido durante al menos los cuatro ejercicios fiscales 
inmediatamen te anteriores al ejercicio fiscal en cuestión 
se reduce en un  25% por cada ejercicio fiscal en que la 
empresa comercial, o una sociedad anterior que fuera 
una empresa comercial, no haya existido.  En curso  
Programa de 
Préstamos para el 
Reciclado de Florida  Corporación 
Financiera Florida 
First Capital  Préstamo  Las empresas que fabrican productos a 
partir de materiales reciclados o convierten 
materiales reciclados en materias primas 
para su uso en manufacturas.  El programa ofrece financiación para la c ompra de 
maquinaria y equipo a un tipo de interés fijo bajo, situado 
un 2% por debajo del tipo de interés preferencial durante 
la vida del préstamo (hasta 10 años). La cuantía de los 
préstamos oscila entre 20.000 y 200.000 $EE.UU . Se 
exige un pago inicial del 10% en la mayoría de los casos. 
Los préstamos están garantizados por un primer derecho 
de retención sobre los activos financiados.  En curso  
Incentivo financiero 
a la industria del 
espectáculo  Oficina de 
Cinematografía y 
Espectáculos  Reembolso en 
efectivo La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece un reembolso del 15% del 
presupuesto total en Florida de un programa de 
entretenimiento filmado que gaste al 
menos  850.000  $EE.UU , con un reembolso máximo 
de 2 millones de $EE.UU . En curso  
Exención del 
impuesto sobre las 
ventas de Florida 
para los 
espectáculos  Oficina de 
Cinematografía y 
Espectáculos  Exención fiscal  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece una exención de los impuestos 
sobre las ventas y de uso respecto de la compra o 
arrendamiento de determinados artículos utilizados 
exclusivamente como parte integrante de las actividades 
de producción en Florida. El importe de exenciones de 
impuestos en el período  2014-2015 f ue aproximadamente 
de 17.608.623  $EE.UU . En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 114 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Florida  (Cont.)  Bonificación fiscal 
para nuevas 
actividades de 
investigación y 
desarrollo  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Florida  Bonificación 
fiscal Para participar en este programa, la 
sociedad en cuestión debe solicitar y 
obtener una bonificación para investigación 
del impuesto federal sobre la renta para los 
gastos de investigación admisibles en virtud 
del artículo 41 del Código de Rentas 
Internas y ajustarse a la definición de 
empresa  de un sector designado que figura 
en el artículo 288.106 de la legislación de 
Florida. Se trata de los siguientes sectores: 
tecnología limpia, ciencias biológicas, 
tecnología de la información, 
aviación/espacio aéreo, seguridad 
nacional/defensa, y servici os 
financieros/profesionales.  La bonificación fiscal por investigación y desarrollo no 
podrá exceder el 50% del impuesto sobre sociedades 
exigible en Florida una vez aplicadas todas las demás 
bonificaciones en el orden previsto en 220.02(8) de la 
legislaci ón de Florida. La cuantía total de las 
bonificaciones fiscales que se pueden otorgar a todas las 
empresas comerciales a lo largo de 1 año civil es 
de 9 millones de $EE.UU . En curso  
Programa del Fondo 
de incentivos a la 
creación de empleo 
en sectores 
designados del 
Condado de 
Miami -Dade Condado de 
Miami -Dade Incentivos en 
efectivo  Las beneficiarias son, entre otras, empresas 
de determinados sectores, por ejemplo, del 
sector de fabricación avanzada, 
aviación/espacio aéreo, energías limpias, 
servicios financieros/profesionales, 
seguridad nacional/defensa, tecnología de la 
información, ciencias biológicas, industrias 
creativas y logística global. Para poder 
beneficiarse, las empresas nuevas o en 
expansión que se trasladen al Condado de 
Miami -Dade deben crear al 
menos  10 nuevos puestos de trabajo y 
realizar una inversión de capital de al 
menos  3 millones de $EE.UU . Este programa concede incentivos en efectivo por cada 
nuevo puesto de trabajo creado e incentivos adicionales 
en caso de establecimiento  en una zona industrial. Los 
incentivos se abonarán durante un período de 6 años. La 
concesión de incentivos se basa en la cuantía de la 
inversión de capital realizada y se prevén incentivos 
adicionales para construcciones verdes y empresas 
situadas en una  zona prioritaria designada del condado.  En curso  
Devolución de 
impuestos para la 
reorganización de 
zonas industriales 
abandonadas  Departamento de 
Protección Ambiental 
de Florida  Devolución de 
impuestos  Las beneficiarias son las empresas que se 
ubiquen en zonas abandonadas que sean 
zonas industriales o comerciales 
infrautilizadas debido a la contaminación 
ambiental real o percibida.  Los solicitantes reciben reembolsos fiscales de 
hasta  2.500 $EE.UU  por cada puesto de trabajo creado. El 
importe de las devoluciones de impuestos en el 
período  2014-2015 fue aproximadamente 
de 1.385.888  $EE.UU . En curso  
Proyecto 
catalizador del 
desarrollo 
económico rural  Oficina de Turismo, 
Comercio y 
Desarrollo 
Económ ico Diversos tipos 
de financiación  Los proyectos admisibles son los proyectos 
de las tres zonas rurales designadas que se 
han visto afectadas por acontecimientos 
económicos extraordinarios o desastres 
naturales.  La cuantía varía en función de cada proyecto.  En curso  
Acuerdo ad hoc  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Jacksonville  Incentivos 
fiscales  El beneficiario es Gerdau Ameristeel.  La cuantía de los incentivos fiscales es de 3 millones 
de $EE.UU .  En curso  
Programa de 
Donaciones para la 
Comercialización de 
la Tecnología de 
Parques de 
Innovación  Organismo de 
Investigación y 
Desarrollo del 
Condado de Le ón Donación  Los beneficiarios son investigadores y 
empresarios del Condado de Le ón. Este programa ofrece donaciones de 
hasta  15.000  $EE.UU . El importe de las donaciones 
otorgadas en 2015 fue aproximadamente 
de 25.000  $EE.UU . En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 115 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Florida  (Cont.)  Bonificación fiscal 
para las inversiones 
de capital  Oficina de Turismo, 
Comercio y 
Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal Para tener derecho a beneficiarse de este 
programa, los solicitantes deben trabajar en 
un sector designado como de gran 
repercusión (actualmente la tecnología 
biomédica, los servicios financieros, la 
tecnología del silicio y la fabricación de 
equipos de transporte) d e los 
códigos  372, 376 y 3711 de la Clasificación 
Industrial Normalizada, o la tecnología de la 
información (códigos 357, 366, 367, 481, 
482 y 737). Está previsto designar a otras 
industrias en el futuro.  La cuantía de la bonificación anual es de hasta el 5% de 
los costos admisibles de capital generados por un 
proyecto que reúna las condiciones requeridas, y no más 
del impuesto anual sobre las sociedades generado por el 
proyecto, o un porcentaje específico de ese impuesto en 
caso de que esta cifra sea infer ior. Los porcentajes son 
los siguientes: 100% para los proyectos con un total de 
inversiones de capital de  100 millones de $EE.UU  como 
mínimo; 75% para los proyectos con un total de 
inversiones de capital de 50 millones de $EE.UU  como 
mínimo, aunque inferi or a 100 millones; y 50% para los 
proyectos con un total de inversiones de capital de como 
mínimo 25 millones de $EE.UU , aunque inferior 
a 50 millones.  En curso  
Bonificación fiscal 
para el empleo en 
zonas industriales 
(impuesto sobre la 
renta de las 
sociedades, sobre 
las ventas y de 
uso) Oficina de Turismo, 
Comercio y 
Desarrollo 
Económico. 
Administra el 
programa el 
Departamento de 
Oportunidades 
Económicas de 
Florida  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas ubicadas 
en las zonas industriales designadas por el 
estado. Las empresas deben tener 
beneficios de más de 5.000 $EE.UU  para 
beneficiarse de la bonificación.  La cuantía de la bonificación asciende al 20% de los 
sueldos pagados a los nuevos empleados residentes en 
una zona industrial de Flor ida. La bonificación aumenta 
al 30% cuando el 20% o más de los empleados 
permanentes a jornada completa son residentes de una 
zona industrial de Florida. Esta bonificación se concede 
por un período de hasta 2 años por cada nuevo 
empleado. En las "zonas ind ustriales rurales", las 
empresas se beneficiarán de una bonificación del 30% del 
salario pagado a los nuevos empleados a jornada 
completa que reúnan las condiciones requeridas y sean 
residentes de un "condado rural". La bonificación 
aumenta al 45% cuando e l 20% o más de los empleados 
permanentes a jornada completa son residentes de una 
zona. El total de bonificaciones fiscales concedidas en el 
período 2013 -2014 fue aproximadamente 
de 11.068.921  $EE.UU . En curso  
Incentivo al 
rendimiento 
empresarial de gran 
repercusión  Oficina de Turismo, 
Comercio y 
Desarrollo 
Económico  Donación  Para poder acogerse a este programa, los 
solicitantes deben pertenecer a un sector 
designado como de gran repercusión 
(actualmente la tecnología biomédica, los 
servicios financieros, la tecnología del silicio 
y la fabricación de determinados equipos de 
transporte), crear al menos 100 nuevos 
empleos a jornada completa en Florida en 
un período de 3 años y realizar una 
inversión total de al menos 100 millones 
de $EE.UU  en ese mismo período. Los 
requisitos son inferiores para las 
instalaciones de investigación y 
desarrollo:  75 nuevos empleos a jornada 
completa e inversión total de capital de 75 
millones de  $EE.UU  como mínimo durante 
un período de  3 años.  La cuantía varía . En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 116 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Florida  (Cont.)  Programa de 
Devolución de 
Impuestos a 
Contratistas de 
Defensa Calificados  Oficina de Turismo, 
Comercio y 
Desarrollo 
Económico  Devolución de 
impuestos  Para poder acogerse a este programa, los 
solicitantes deben cumplir los requisitos 
siguientes: pagar un salario medio anual 
equivalente como mínimo al  115% del 
salario medio estatal o local; al menos 
el 60% de los ingresos brutos generados en 
Florida en el año más reciente, y no menos 
del 80% en los 5 años anteriores, deben 
proceder de contratos del Departamento de 
Defensa; crear al menos un 25% más de 
empleos en Florida, u 80 nuevos empleos si 
se trata d e un proyecto de consolidación; 
demostrar que los empleos aportan una 
contribución importante a la economía de la 
zona; demostrar que la devolución fiscal es 
necesaria para que la empresa compita por 
el nuevo contrato o lleve a cabo la 
consolidación; y pre sentar una resolución de 
la comisión de la ciudad o el condado que 
recomiende al solicitante para la concesión 
del incentivo.  Una vez obtenida la certificación de la Oficina de Turismo, 
Comercio y Desarrollo Económico, el solicitante puede 
percibir fondos hasta el límite del proyecto por los 
impuestos que genera, incluidos el impuesto sobre la 
renta de las sociedades, el impuesto sobre las ventas y el 
consumo, el impuesto ad valorem  y el impuesto sobre el 
timbre de los documentos, a reserva de las condicion es 
siguientes: 1)  cada año se puede obtener como máximo 
el 25% de la devolución total, siempre que la empresa 
mantenga los niveles de empleo y salarios del proyecto, 
2) cada contratante de defensa puede obtener una 
devolución de hasta 2,5 millones de $EE.U U en cualquier 
año, 3) cada contratante de defensa puede obtener una 
devolución de hasta 7,5 millones de $EE.UU  durante los  
años que dure el programa. La comunidad local 
proporciona una contrapartida que equivale al 20% de la 
devolución fiscal. Si está ubi cada en un condado de la 
Iniciativa de desarrollo económico rural, la empresa podrá 
optar por la exención de la contrapartida local y aceptar 
un reintegro equivalente al 80% de la devolución a la que 
tendría derecho en otro caso.  En curso  
Programa de 
Formación de 
Respuesta Rápida  Workforce Florida, 
Inc. Donación  Se prestará especial consideración a los 
solicitantes ubicados en zonas urbanas o 
rurales desfavorecidas o en zonas 
industriales. Al aportar fondos, se dará 
prioridad a las empresas  que creen empleos 
altamente cualificados y remunerados en las 
industrias designadas, y empleo en zonas 
rurales o centros urbanos desfavorecidos, 
así como en zonas industriales o zonas de 
terrenos baldíos, cuyas propuestas tengan 
las mayores posibilidades de repercutir 
económicamente en las zonas y que aporten 
contrapartidas en especie y en efectivo.  Una vez aprobado, se firma un acuerdo de donación y el 
solicitante tiene derecho al reembolso de los costos 
directos de formación (es decir, los salarios de lo s 
instructores y los gastos de elaboración de planes de 
estudio y manuales). Los pagos se realizan 
mensualmente y consisten en reembolsos que se otorgan 
en función del empleo creado y de los plazos del acuerdo 
de donación. El plazo máximo de la donación es  de 24 
meses. El total de bonificaciones fiscales concedidas en el 
período 2013 -2014 fue aproximadamente de 12 millones 
de $EE.UU . En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 117 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Florida  (Cont.)  Programa de 
Devoluciones 
Fiscales para las 
Industrias 
Designadas 
Calificadas  Oficina de Turismo, 
Comercio y 
Desarrollo 
Económico  Devolución de 
impuestos  Las beneficiarias son, entre otras, las 
empresas de los siguientes sectores: 
fabricación, servicios financieros y de 
seguros, comercio al por mayor, industrias 
de la información, servicios pr ofesionales, 
científicos y técnicos, servicios de gestión 
institucional, servicios administrativos y de 
apoyo.  Los solicitantes aprobados que crean empleo en Florida 
perciben devoluciones fiscales de hasta 3.000 $EE.UU  
por nuevo puesto de trabajo creado, q ue aumentan 
a 6.000 $EE.UU  en las zonas industriales o condados 
rurales. Las empresas que pagan el 150% del salario 
medio anual perciben 1.000 $EE.UU  adicionales por 
puesto de trabajo creado; las empresas que pagan 
el 200% del salario medio anual perciben 2.000 $EE.UU  
adicionales por puesto de trabajo creado. Tienen derecho 
a beneficiarse del programa las empresas nuevas o en 
proceso de ampliación de determinadas industrias 
designadas y las sedes empresariales. Las devoluciones 
fiscales se pagan después de verificar la creación/el 
mantenimiento de puestos de trabajo y el pago de los 
sueldos exigidos. Las comunidades locales, excepto los 
condados rurales, deben pagar el 20% de la devolución.  En curso  
Programa de 
Bonificaciones 
Fiscales al Empleo 
Rural Oficina de Turismo, 
Comercio y 
Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son determinadas 
empresas ubicadas en los 33 condados 
rurales de Florida. En la lista de industrias 
que tienen derecho a beneficiarse del 
programa se incluyen los fab ricantes, las 
empresas de impresión y edición, la minería, 
la agricultura, la hostelería y los centros de 
servicios al cliente.  Se pueden conceder bonificaciones fiscales por un valor 
de hasta 5 millones de $EE.UU  en total en cada año civil. 
La bonificació n fiscal puede oscilar entre 1.000 $EE.UU  
y 1.500 $EE.UU  por cada empleado calificado. Las 
empresas pueden recibir hasta 500.000 $EE.UU  en 
concepto de bonificaciones fiscales durante 1 año civil por 
sus esfuerzos de creación de empleo.  En curso  
Exención del 
impuesto sobre las 
ventas y el 
impuesto de uso 
aplicado a la 
maquinaria y 
equipos de 
empresas  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Florida  Exención fiscal  Los beneficiarios son los que tienen 
maquinaria de producción y equipos que se 
adquieran  o utilicen para fabricar, 
ensamblar o producir bienes muebles físicos.  Las nuevas operaciones de fabricación están totalmente 
exentas. Para poder beneficiarse de la exención o 
devolución, las empresas en expansión pagan un 
impuesto sobre las ventas o un i mpuesto de uso 
de 50.000 $EE.UU  por cada año civil del proyecto de 
expansión.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 118 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Florida  (Cont.)  Exención de los 
impuestos sobre las 
ventas y de uso 
aplicados a los 
productos de 
tecnología de 
semiconductores 
tecnología de la 
defensa o 
tecnología espacial  Oficina de Turismo, 
Comercio y 
Desarrollo 
Económico  Exención fiscal  Las beneficiarias son las instalaciones 
basadas en la tecnología de 
semiconductores, la tecnología de la defensa 
o la tecnología espacial.  Tecnología de semiconductores : la maquinaria y los 
equipos de la industria tecnológica de los 
semiconductores que se utilizan en instalaciones basadas 
en la tecnología de semiconductores para producir 
productos de esa tecnología con fines de venta o de uso 
en esas instalaciones están exentos al 100% del impuesto 
aplicado. Lo están asimismo la maquinaria y los equipos 
que se utilizan principalmente en actividades de 
investigación y desarrollo de discos (obleas) 
semiconductores en una instalación de investigación y 
desarrollo de tecnolog ía de semiconductores.  Tecnología 
de la defensa o del espacio: la maquinaria y los equipos 
de la industria tecnológica de la defensa o del espacio que 
se utilizan en instalaciones basadas en la tecnología de la 
defensa o del espacio para fabricar, elaborar , ensamblar o 
producir productos de esas tecnologías con fines de venta 
o de uso en dichas instalaciones están exentos del 25% 
del impuesto aplicado. Lo están asimismo la maquinaria y 
los equipos que se utilizan principalmente en actividades 
de investigaci ón y desarrollo de tecnología de la defensa 
o tecnología espacial en una instalación de investigación y 
desarrollo de esas tecnologías.  En curso  
Préstamos 
renovables para el 
desarrollo de las 
comunidades 
rurales  Oficina de Turismo, 
Comercio y 
Desarrollo 
Económico  Préstamos  Las beneficiarias son empresas de las zonas 
rurales.  Con cargo al programa, se concedieron préstamos por un 
importe aproximado de 470.000 $EE.UU  en 2015.  En curso  
Bonificación fiscal 
por la creación de 
puestos de trabajo 
urbanos  Oficina de Turismo, 
Comercio y 
Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son empresas de núcleos 
urbanos.  La bonificación oscila entre 500 $EE.UU  y 2.000 $EE.UU  
por puesto de trabajo calificado. Se pueden conceder 
bonificac iones fiscales por valor de hasta 5 millones 
de $EE.UU  en total en cada año civil.  En curso  
Fondo de última 
instancia de acción 
rápida  Oficina de Turismo, 
Comercio y 
Desarrollo 
Económico  Donación  Las beneficiarias son las empresas de 
determinados sectores industriales de 
Florida que pagan sueldos altos y 
contribuyen con inversiones de capital.  La cuantía varía en función de cada proyecto.  En curso  
Programa de 
Incentivos a la 
Innovación  Oficina de Turismo, 
Comercio y 
Desarrollo 
Económ ico Donación  Los beneficiarios son los proyectos de 
investigación y desarrollo, proyectos 
admisibles que generen empleo o proyectos 
relacionados con las energías alternativas y 
renovables.  La cuantía varía en función de cada proyecto. El estado 
exige, como mínimo, haber recuperado su inversión en 
un plazo de 20 años.  En curso  
Programa de 
Donaciones para la 
Mejora de las 
Fachadas 
Comerciales  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Urbano, Ciudad de 
Tampa  Donaciones  Pueden beneficiarse del program a los 
propietarios de construcciones o inmuebles 
no residenciales situados en las zonas de 
revitalización comunitaria participantes - 
actualmente Tampa Oriental, la ciudad de 
York y Drew Park.  La cuantía de las donaciones no puede superar 
los 50.000  $EE.UU , ni el 50% del costo total de las 
mejoras.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 119 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Georgia  Fondo rotatorio de 
préstamos para el 
desarrollo 
empresarial de la 
región de los 
Apalaches  Departamento de 
Asuntos 
Comunitarios de 
Georgia  Préstamos  Las beneficiarias son las empresas privadas 
con fines de lucro de la región de los 
Apalaches.  Este programa concede préstamos a bajo costo 
equivalentes a 200.000 $EE.UU  por cada empresa que 
reúne las condiciones requeridas o al 50% del costo total 
del proyecto.  En curso  
Programa de Zonas 
Industriales  Departamento de 
Asuntos 
Comunitarios de 
Georgia  Exención fiscal  Las beneficiarias son las empresas ubicadas 
en zonas industriales designadas (zonas de 
pobreza, de desempleo y desfavorecidas). 
La extensión de dichas zonas no puede ser 
inferior a 25 acres si pertenecen al sector 
industrial, 8 acres si pertenecen al sector 
comercial y 5 acres si pertenecen al sector 
de la vivienda.  La cuantía varía como sigue: 1) Sector industrial: 
reducciones fiscales ad valorem  del impuesto sobre la 
propie dad por las existencias con derecho a puerto franco 
durante 25 años, con una reducción del impuesto sobre la 
propiedad del 100% durante los 5 primeros años y 
reducciones del 80%, el 60%, el 40% y el 20% durante 
los años sucesivos; se concede una exención d el 100% 
para las existencias durante 25 años. 2) Sector comercial 
y de la vivienda: las zonas creadas por 10 años tienen 
derecho a exenciones del 100% para los bienes raíces 
durante 5 años, el 80% durante los años sexto y séptimo, 
el 60% durante el octavo año, el 40% durante el noveno 
año, y el 20% durante el décimo año.  En curso  
Bonificación fiscal a 
las oficinas 
centrales  Departamento de 
Industria, Comercio 
y Turismo de 
Georgia  Bonificación 
fiscal Para tener derecho a la bonificación deben 
satisfacerse los siguientes criterios: i) los 
nuevos puestos de trabajo que se creen en 
las nuevas oficinas centrales deben ser 
puestos de trabajo a jornada completa 
(según la definición de las leyes y los 
reglamentos) y deben retribuirse con un 
salario su perior al salario medio en el caso 
de los condados del Grupo 1, un salario que 
equivalga como mínimo al  105% del salario 
medio en los condados del Grupo  2, 
al 110% en los condados del Grupo 3, y 
al 115% en los condados del Grupo 4; ii) en 
el plazo de 1 año, la empresa debe 
invertir  1 millón de $EE.UU  y 
crear 100 puestos de trabajo en una nueva 
oficina central; iii) La empresa debe optar 
por no aceptar las bonificaciones fiscales por 
concepto de creación de empleo o 
inversiones.  La bonificación equivale a 2. 500 $EE.UU  anuales por 
nuevo puesto de trabajo a jornada completa 
o 5.000  $EE.UU  si el salario medio de esos puestos 
equivale como mínimo al  200% del salario medio del 
condado en que se crean. Las bonificaciones se conceden 
durante 5 años contados a partir  del año en que 
empiezan a ocuparse los puestos de trabajo. La 
bonificación es aplicable al impuesto sobre la renta de 
Georgia y a los impuestos retenidos en la fuente de 
la empresa. Las bonificaciones se pueden transferir 
durante  10 años.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 120 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Georgia  (Cont.)  Bonificación fiscal a 
la inversión  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Georgia  Bonificación 
fiscal Pueden beneficiarse de la bonificación fiscal 
todas las empresas manufactureras y de 
telecomunicaciones que hayan tenido en 
funcionamiento u na instalación o una 
instalación de apoyo en el estado por lo 
menos durante 3 años y hagan una 
inversión admisible adicional mínima 
de 50.000 $EE.UU  por proyecto/ubicación.  Los condados se clasifican en función de la tasa de 
desempleo, la renta per cápita y el nivel de pobreza (los 
mismos grupos que el Programa de Bonificaciones 
Fiscales por Creación de Empleo). Las empresas en 
expansión en los condados del Grupo 1 pueden obtener 
una bonificación del  5%, que aumenta al 8% si realizan 
actividades de r eciclado, lucha contra la contaminación y 
reconversión de actividades del sector de la defensa. Las 
empresas en expansión en los condados del Grupo 2 
pueden obtener una bonificación del 3%, que aumenta 
al 5% si realizan actividades de reciclado, lucha cont ra la 
contaminación y reconversión de actividades del sector de 
la defensa. Las empresas en expansión en los condados 
de los Grupos 3 o 4 pueden obtener una bonificación 
del 1%, que aumenta al  3% si realizan actividades de 
reciclado, lucha contra la contam inación y reconversión 
de actividades del sector de la defensa.  En curso  
Bonificación fiscal 
por creación de 
empleo  Departamento de 
Asuntos 
Comunitarios de 
Georgia  Bonificación 
fiscal Entre los sectores industriales con derecho a 
ayuda figuran la manufactura, el 
almacenamiento y la distribución, la 
elaboración, el turismo y la investigación y 
desarrollo. Los condados se clasifican en 
grupos en función de su tasa de desempleo, 
renta per cápita y nivel de pobreza. Las 
bonificaciones fiscales y el núm ero de 
nuevos puestos de trabajo exigido se fijan 
en función del grupo al que pertenece el 
condado.  Los condados del Grupo 1 son los menos adelantados del 
estado. Las empresas que creen cinco o más nuevos 
puestos de trabajo en un condado del Grupo 1 tienen  
derecho a una bonificación fiscal de 3.500 $EE.UU . Las 
empresas que creen 10 o más puestos de trabajo en un 
condado del Grupo 2 tienen derecho a una bonificación 
fiscal de 2.500 $EE.UU . Las empresas que creen 15 o 
más nuevos puestos de trabajo en un conda do del 
Grupo  3 tienen derecho a una bonificación fiscal 
de 1.250  $EE.UU . Las empresas que creen 25 o más 
nuevos puestos de trabajo en un condado del 
Grupo  4 (los más desarrollados) tienen derecho a una 
bonificación fiscal de 750 $EE.UU . La cuantía de la 
bonificación es por un máximo de 5 años y se puede 
transferirla durante 10. Las bonificaciones de los 
condados del Grupo 1 pueden ser del 100% de la 
obligación fiscal y se pueden aplicar luego al impuesto 
sobre la nómina cuando se haya deducido toda la cuant ía 
posible correspondiente a la obligación fiscal (hasta un 
máximo de  3.500 $EE.UU  por puesto de trabajo). Las 
bonificaciones de los condados del Grupo 2 pueden ser 
del 100% de la obligación fiscal y, en el caso de los 
condados de los Grupos  3 y 4, del 50% . Las empresas 
situadas en determinadas secciones censales "menos 
adelantadas" de las áreas metropolitanas del estado 
podrán obtener bonificaciones similares a las que se 
conceden en los condados del Grupo 1.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 121 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Georgia  (Cont.)  Bonificación fiscal a 
la creación de 
empleo y la 
inversión en 
actividades 
portuarias  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Georgia  Bonificación 
fiscal En primer lugar, las empresas deben reunir 
las condiciones exigidas para beneficiarse de 
la bonificación f iscal por creación de empleo 
o la bonificación fiscal a la inversión. Para 
obtener la bonificación fiscal por actividades 
portuarias, las empresas deben incrementar 
el tonelaje de su tráfico portuario a través 
de los puertos de Georgia en más de un 
10%. El  tráfico portuario del año de base 
debe ser al menos de 75 toneladas netas, 
cinco contenedores o 10 TEU (unidad 
equivalente a 20 pies). De no ser así, el 
aumento del porcentaje del tráfico portuario 
se calculará utilizando como 
base 75 toneladas netas, cin co contenedores 
o 10 TEU. Las cuantías de las bonificaciones fiscales son las 
siguientes para todos los grupos:  Una bonificación fiscal 
por puesto de trabajo adicional de  1.250 $EE.UU ; una 
bonificación fiscal por inversión del 5%. Las empresas 
que creen co mo mínimo  400 nuevos puestos de trabajo, 
inviertan al menos  20 millones de $EE.UU  en 
instalaciones nuevas y ampliadas y aumenten su tráfico 
portuario en más de un  20% con respecto al año de base 
podrán beneficiarse de las bonificaciones por creación de 
empleo y las bonificaciones a la inversión.  En curso  
Incentivos para la 
industria del 
espectáculo de 
Georgia  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Georgia, Oficina del 
Espectáculo y 
Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Georgia  Bonificación 
fiscal y 
exenciones 
fiscales  Entre las actividades admisibles cabe 
señalar proyectos cinematográficos como 
largometrajes, series de televisión, anuncios 
publicitarios, vídeos musicales, creación y 
desarrollo de juegos y proyectos de 
animación.  Este programa ofrece una bonificación fiscal del 20% 
basada en una inversión mínima de 500.000 $EE.UU  para 
las producciones admisibles realizadas en Georgia. Puede 
obtenerse un suplemento del 10% cuando se incluya un 
logotipo animado de Georgia en los pro yectos aprobados. 
Exenciones de los impuestos sobre las ventas y de uso 
respecto de la producción de películas, vídeos, programas 
de radio y televisión y música.  En curso  
Fondos de 
desarrollo de zonas 
de la Comisión 
Regional de los 
Apalaches  Departamento de 
Asuntos 
Comunitarios de 
Georgia  Donaciones  Los beneficiarios son los proyectos que 
beneficien a los 37 condados de la región de 
los Apalaches de Georgia.  Este programa ofrece donaciones a la infraestructura 
de 300.000 $EE.UU  y donaciones op erativas 
de 100.000  $EE.UU  como máximo.  En curso  
Exención del 
impuesto sobre las 
ventas  Georgia  Exención fiscal  La exención fiscal prevista en el marco de 
este programa se ofrece para: maquinaria y 
equipo de fabricación que forman parte 
integrante y son un elemento indispensable 
del proceso de fabricación; piezas de 
recambio para la maquinaria de fabricación; 
combus tible (electricidad, gas, etc.) utilizado 
directa o indirectamente en una fábrica; 
materias primas utilizadas como insumos en 
la fabricación del producto destinado a la 
reventa; materiales industriales, para 
recubrir o impregnar el producto en 
cualquier fa se de su elaboración, fabricación 
o conversión; maquinaria y equipo utilizados 
con la finalidad principal de reducir o 
eliminar la contaminación del aire y el agua; 
la venta del agua suministrada a través de 
tuberías; determinado equipo de 
manipulación de materiales.  La cuantía varía dependiendo del costo del equipo 
admisible. (El tipo del impuesto sobre las ventas del 
estado es del 4%).  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 122 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Georgia  (Cont.)  Fondo para la 
concesión de 
préstamos a 
industrias 
estratégicas  OneGeorgia 
Authority  Préstamo  Pueden solicitar y obtener fondos en el 
marco de este programa entre otras las 
siguientes entidades: administraciones 
locales de carácter general (municipios y 
condados), organismos públicos locales y 
organismos de desarrollo conjuntos o de 
varios  condados. Los usuarios finales son 
empresas de sectores estratégicos, como el 
aeroespacial, el agroindustrial, el de la 
energía y el medio ambiente, la sanidad, la 
atención a los ancianos, las ciencias de la 
vida, la logística y el transporte, y que estén  
considerando la posibilidad de instalarse o 
expandirse en Georgia.  No hay una cuantía máxima para los préstamos. El 
importe recomendado del préstamo debe figurar en una 
carta de apoyo de un organismo estatal entre cuyas 
competencias y cometido esté el des arrollo comunitario y 
económico o la mejora de los sectores industriales 
estratégicos de Georgia. La aprobación final del importe 
de los préstamos es competencia de OneGeorgia 
Authority. Por lo general, el importe de los préstamos no 
debe superar el 20% de l activo que necesita el 
emplazamiento de la empresa en Georgia. El plazo de los 
préstamos se determinará durante el proceso de 
suscripción en función de la naturaleza del activo 
financiado, las necesidades de la empresa que se 
beneficie en segunda instanc ia y del riesgo asociado al 
proyecto.  En curso  
Fondo para 
instalaciones 
dedicadas a las 
ciencias de la vida  Departamento de 
Asuntos 
Comunitarios de 
Georgia/ 
Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Georgia  Préstamo  Pueden solicitar acogerse al programa los 
organismos de desarrollo de la 
administración local, organismos de 
desarrollo conjuntos o de varios condados y 
administraciones locales, aunque el 
reglamento del programa permite que los 
préstamos se concedan directamente a las 
empresas admisi bles dedicadas a las 
ciencias de la vida.  No hay una cuantía máxima para los préstamos, aunque 
en general esta no superará el 25% del activo fijo que 
necesite el emplazamiento de la empresa en Georgia. 
Cada proyecto y empresa será objeto de un análisis 
financiero, un examen del modelo de negocios y una 
validación científica.  En curso  
Bonificación fiscal 
por grandes 
proyectos  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Georgia. Ley de 
Expansión y Ayuda a 
las Empresas de 
Georgia  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son las empresas que den 
empleo al menos a 1.800 nuevos 
trabajadores netos y que inviertan un 
mínimo de 450 millones de $EE.UU  o tengan 
una nómina anual de 150 millones 
de $EE.UU  o más. Las bonificaciones se 
aplican en primer lugar al imp uesto estatal 
sobre la renta de las sociedades; las 
bonificaciones sobrantes pueden utilizarse 
para el impuesto sobre la nómina. Las 
bonificaciones podrán acumularse 
durante  10 años.  Los beneficiarios admisibles pueden recibir una 
bonificación de 5.250 $EE.UU por empleo al año durante 
los primeros 5 años de existencia de cada nuevo puesto 
de trabajo.  En curso  
Programa de 
Garantías de 
Préstamos para el 
Fomento de la 
Actividad 
Empresarial y de 
las Pequeñas 
Empresas  OneGeorgia 
Authority  Préstamos y 
garantía s de 
préstamos  Los beneficiarios son los empresarios, 
empresas incipientes y pequeñas empresas 
establecidos en uno de los condados 
designados admisibles de empresarios y 
pequeñas empresas de Georgia.  La cuantía de los préstamos oscila entre 35.000 $EE.UU  
y 250.000 $EE.UU  y los tipos de interés son competitivos.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 123 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Georgia  (Cont.)  Polígono industrial 
urbano de 
Atlanta/Fulton  Ciudad de Atlanta  Reducciones 
fiscales  Con cargo al programa se conceden  
incentivos a personas o entidades que 
deseen invertir en determinadas zonas 
económicamente deprimidas de Atlanta.  El calendario de reducciones fiscales del programa es el 
siguiente:  
Años 1 a 5: 100%  
Años 6 y 7: 80%  
Año 8: 60%  
Año 9: 40%  
Año 10: 20%  
Año 11 (fin del programa): 0%  En curso  
Fondo de 
Crecimiento 
Económico, 
Crecimiento y 
Expansión (EDGE)  OneGeorgia 
Authority  Donaciones y 
préstamos  En el marco de OneGeorgia los condados 
que pueden acogerse directamente al 
programa de asistencia de OneGeorgia son 
los que se encuentran fuera de los límites de 
una zona metropolitana, con una población 
de no más de 50.000 habitantes y con un 
índice de pobreza de por lo menos el 10%.  No se ha fijado un límite para las donaciones y los 
préstamos del Fondo  EDGE. Los importes de la asistencia 
se determinarán previa consulta con el Departamento de 
Desarrollo Económico y el Departamento de Asuntos 
Comunitarios de Georgia y previa aprobación de la 
Autoridad.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 124 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Hawái  Bonificación fiscal 
del impuesto sobre 
la renta a la 
producción de 
películas 
cinematográficas y 
medios digitales  Departamento de 
Empresas, 
Desarrollo 
Económico y 
Turismo  § 235 -17, 
legislación revisada 
de Hawái. 
Inicialmente 
aprobada en 2006 y 
modificada en 2013 
y 2017  Bonificació n 
fiscal 
reembolsable  Tienen derecho a solicitar una bonificación 
fiscal del impuesto sobre la renta derivada 
de la producción de películas 
cinematográficas y televisivas durante el 
ejercicio fiscal los contribuyentes que estén 
obligados a pagar el impuest o sobre la renta 
neta en Hawái y que incurran en gastos de 
producción admisibles en Hawái durante la 
producción de películas cinematográficas o 
televisivas.  La cuantía de la bonificación era inicialmente del 15% de 
los costos de producción admisibles que s e incurrían en 
cualquier condado del estado con una población superior 
a 700.000 habitantes (Oahu) y del 20% en cualquier 
condado del estado con una población inferior a 700.000 
habitantes (Big Island, Kauai, Lanai, Maui y Molokai). 
Máximo de 8 millones de  $EE.UU  por producción. Esta 
bonificación fiscal es reembolsable. La bonificación fiscal 
del impuesto sobre la renta a la producción de películas 
cinematográficas y medios digitales (bonificación 
cinematográfica) prevista en el artículo 235 -17 de la 
legislación revisada de Hawái fue modificada por la 
Ley 89, compilación de leyes de Hawái de 2013 (Ley 89), 
y por la Ley 143, compilación de leyes de Hawái de 2017 
(Ley 143). La Ley 89 aumentó el importe de la 
bonificación otorgada del 15% al 20% de los gastos d e 
producción admisibles realizados en la isla de Oahu y 
del 20% al 25% de los gastos de producción admisibles 
realizados en cualquiera de las islas vecinas. Además, la 
Ley 89 elevó el límite de la bonificación a la 
producción  de 8 millones a 15 millones de  $EE.UU . La 
Ley 143 impuso un límite global de gastos de 35 millones 
de $EE.UU  y preveía exámenes de terceros por empresas 
admisibles de contables públicos titulados de Hawái para 
todos los solicitantes del programa de bonificaciones 
independientemente de la cantidad gastada. La 
Ley 143 también requiere, respecto de cualquier artículo 
importado del exterior del estado, que se demuestre en 
primer lugar que se ha hecho todo lo posible por 
conseguir los productos y servicios en cuestión a nivel 
local. La legis lación recientemente aprobada en la Sesión 
Legislativa de 2019 aumentó el límite global del gasto 
de 35 millones a  50 millones de $EE.UU  y está pendiente 
de ser firmada por el Gobernador para adquirir fuerza de 
ley. En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 125 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Hawái  (Cont.)  Programa de 
Asociación para las 
Zonas Industriales  Departamento de 
Empresas, 
Desarrollo 
Económico y 
Turismo  Incentivos 
fiscales  Para poder beneficiarse de este programa, 
al menos la mitad de los ingresos anuales 
de la empresa de la zona industrial debe 
proceder de una  o más de las siguientes 
actividades: producción o elaboración de 
productos agropecuarios; fabricación; venta 
mayorista; reparación de aviones o buques; 
telecomunicaciones; diseño y producción de 
tecnología de la información; investigación 
médica, seguimie nto clínico y telemedicina; 
programas de formación en administración 
de empresas internacionales o en 
conservación preventiva del medio ambiente 
con ánimo de lucro; investigación, 
desarrollo, producción o venta de productos 
biotecnológicos; reparación o 
mantenimiento de equipo de tecnología 
asistida; determinados tipos de centros de 
llamadas; y producción de energía eólica. 
Las empresas ubicadas en una zona 
industrial antes de la designación de esta 
como tal deben incrementar su promedio 
anual de empleados a tiempo completo en al 
menos un 10%, mantener ese nivel durante 
los años segundo y tercero y posteriormente 
aumentar el promedio anual de empleados a 
tiempo completo en al menos un 15% anual 
durante los años cuarto a séptimo. Las 
nuevas empresas admisible s establecidas en 
una zona después de la designación de esta 
como zona industrial deben aumentar su 
promedio de empleados a tiempo completo 
en al menos un 10% el primer año y 
mantener ese nivel en los años segundo a 
séptimo.  Este programa ofrece los siguie ntes beneficios sobre los 
impuestos estatales durante un máximo de 7 años 
consecutivos:  
-- Exención del 100% del impuesto general sobre el 
consumo cada año. (Solo es aplicable a los ingresos 
brutos de las categorías admisibles del programa para las 
zonas i ndustriales, y dentro de una zona industrial). Los 
contratistas con licencia también están exentos del 
impuesto general sobre el consumo en lo que respecta a 
la actividad de construcción realizada en una zona 
industrial para una empresa admisible del progr ama para 
las zonas industriales.  
-- Reducción del 80% del impuesto estatal sobre la renta 
en el primer año. (La reducción disminuye un 10% cada 
año durante 6 años más).  
-- Reducción adicional del impuesto sobre la renta 
equivalente al 80% de las primas anu ales del seguro de 
desempleo en el primer año. (La reducción disminuye 
un 10% cada año durante 6 años más).  En curso  
Bonificación fiscal 
para la producción 
de energía 
renovable  § 235 -110,31, 
legislación revisada 
de Hawái  Bonificación 
fiscal Contribuyentes que reúnan los requisitos 
establecidos y produzcan un mínimo 
de 2.500 millones de unidades térmicas 
británicas (BTU) de combustibles renovables 
al año.  La bonificación fiscal para la producción de energía 
renovable es una bonificación fiscal  para los 
contribuyentes admisibles de 0,20 $EE.UU  
por 76.000  BTU de combustibles renovables producidos, 
con un límite anual global de 3,0 millones de $EE.UU  por 
contribuyente y/o en total.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 126 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Hawái  (Cont.)  Bonificación del 
impuesto sobre la 
renta para 
tecnologías 
productoras de 
energía renovable  Departamento de 
Tributación 
§235-12.5, 
legislación revisada 
de Hawái, 
inicialmente 
aprobada en 2003 y 
modificada en 2004, 
2006, 2007, 2008 
y 2009 Bonificación 
fiscal Tienen derecho a ayuda las socieda des 
contribuyentes que instalen y pongan en 
marcha en el estado de Hawái un sistema de 
tecnologías productoras de energía 
renovable admisible. El sistema de 
tecnologías productoras de energía 
renovable se define como un sistema nuevo 
que captura y conviert e una fuente 
renovable de energía, por ejemplo, la 
energía solar o eólica, en: 1) una fuente 
utilizable de energía térmica o mecánica; 
2) electricidad; o 3) combustible.  La bonificación del impuesto sobre la renta para 
tecnologías productoras de energía re novable está sujeta 
a los siguientes límites:  1. Para los sistemas de energía 
solar que utilicen energía del sol para calentar 
agua:  250.000 $EE.UU  por sistema para los bienes 
comerciales;  2. Para los demás sistemas de energía 
solar:  500.000 $EE.UU  por sis tema para los bienes 
comerciales; y  3. Para todos los sistemas de energía 
eólica: 500.000 $EE.UU  por sistema para los bienes 
comerciales.  En curso  
Exención fiscal 
sobre las regalías  Departamento de 
Tributación, 
§ 235-7.3, 
legislación revisada 
de Hawái. 
Inicialmente 
aprobada en 1999 y 
modificada en 2000, 
2001 y 2004.  Exención fiscal  Los beneficiarios están en una rama de 
producción de alta tecnología.  Están exentos del impuesto sobre la renta las regalías y 
demás ingresos derivados de las patentes y los derechos 
de autor que poseen las empresas individuales o 
calificadas de alta tecnología, y de las patentes y los 
derechos de autor que generan las empresas calificadas 
de alta tecnología.  En curso  
Exención fiscal 
sobre las opciones 
de compra de 
acciones  Departamento de 
Tributación, 
§ 235-9.5, 
legislación revisada 
de Hawái. 
Inicialmente 
aprobada en 1999 y 
modificada en 2000 
y 2001.  Exención fiscal  Están exentos del impuesto sobre la renta 
todos los ingresos que perciba un empleado 
por concepto de opciones de compra de 
acciones de una empresa calificada de alta 
tecnología, que de otro modo estarían 
gravados como ingresos ordinarios o 
ganancias de capital. Por "empresa 
calificada de alta tecnología" se entiende 
toda empresa que lleve a cabo 
investiga ciones calificadas. Por "empresa 
calificada de alta tecnología" se entiende 
toda empresa que lleve a cabo 
investigaciones calificadas. Por 
"investigación calificada" se entiende lo 
siguiente: 1) la investigación que se ajuste a 
la definición del apartado d ) del artículo 41 
del Código de Rentas Internas, o 2) la 
elaboración, diseño, modificación, 
programación y concesión de licencias de 
programas informáticos, 3) biotecnología, 
4) artes interpretativas, 5) tecnologías 
sensoriales y ópticas, 6) ciencias del o céano, 
7) astronomía y 8) tecnología relacionada 
con las energías procedentes de 
combustibles no fósiles.  Están exentos del impuesto sobre la renta todos los 
ingresos que perciba un empleado por concepto de 
opciones de compra de acciones de una empresa 
calificada de alta tecnología.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 127 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Hawái  (Cont.)  Bonificación fiscal 
para el combustible 
de operadores de la 
pesca comercial  Departamento de 
Tributación, 
§ 235-110.6. 
Inicialmente 
aprobada en 1981 y 
modificada en 2010.  Bonificación 
fiscal 
reembolsable  Los operadores principales de las 
embarcaciones de pesca comercial que 
presentan una declaración de impuestos 
como persona física o moral para un 
ejercicio imponible pueden solicitar una 
bonificación del impuesto sobre la renta por 
un importe equivalente al importe de 
impuestos sobre los combustibles aplicados 
y abonados por el operador principal 
durante el ejercicio imponible.  El importe de la bonificación corresponderá al de los 
impuestos sobre los combustibles abonados durante el 
ejercicio.  Si el total de la bonificación fiscal solicitado 
supera la cuantía del impuesto sobre la renta aplicable, se 
reembolsará la diferencia.  En curso  
Programa de 
Préstamos para las 
Pequeñas 
Embarcaciones de 
Pesca  Departamento de 
Tributación  Préstamos  Compradores de pequeñas embarcaciones 
de pesca  El Departamento concede préstamos a personas físicas y 
empresas para la financiación de los gastos incurridos en 
la compra, construcción, renovación, mantenimiento y 
reparación de pequeñas embarcacio nes de pesca. Los 
préstamos están sujetos a las siguientes condiciones y 
limitaciones: 1) ningún préstamo superará 
los 50.000  $EE.UU ; 2) ningún préstamo se otorgará por 
un período superior a 10 años; 3) los prestamos 
devengarán un interés simple anual del 7,5%; 4) el 
director puede diferir la fecha de pago de la primera 
mensualidad del principal de cada préstamo, pero en 
ningún caso se podrá diferir el pago inicial por más 
de 2 años.  En curso  
Idaho  Incentivo en forma 
de reembolso de 
impuestos  Departamento de 
Comercio del estado 
de Idaho  Bonificación 
fiscal 
reembolsable  Empresas que crean un número mínimo de 
empleos a jornada completa. Por número 
mínimo de empleos creados se 
entenderá  20 empleos nuevos en las zonas 
rurales y 50 en las zonas urba nas, y el nivel 
de remuneración de esos nuevos empleos 
debe ser igual o superior al nivel de 
remuneración media anual del condado.  Las empresas que crean un número mínimo de empleos a 
jornada completa tienen derecho a recibir un reembolso 
de hasta el 30% de los impuestos sobre los ingresos, las 
ventas y la nómina durante un período de hasta 15 años. 
Por número mínimo de empleos creados se 
entenderá  20 empleos nuevos en las zonas rurales 
y 50 en las zonas urbanas, y el nivel de remuneración de 
esos nuevos e mpleos debe ser igual o superior al nivel de 
remuneración media anual del condado.  En curso  
Reembolso por la 
capacitación de la 
mano de obra de 
Idaho  Consejo de 
Desarrollo de la 
Mano de Obra  Donación  La empresa debe ofrecer un sueldo inicial de 
al menos 12 $EE.UU  la hora para los 
puestos nuevos o los puestos mantenidos. 
La empresa debe contribuir a las 
prestaciones médicas. Asimismo, debe 
aumentar su mano de obra actual y/o 
reeducar profesionalmente a los 
trabajadores actuales y dotarlos de las 
competencias necesarias para aprovechar 
determinadas oportunidades económicas e 
iniciativas de expansión industrial.  La cantidad del reembolso se determina una vez que ha 
sido aprobada la empresa.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 128 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Idaho  (Cont.)  Incentivo en forma 
de reembolso de 
impuestos (TRI)  Comisión de 
Asesoramiento 
Económico y 
Departamento de 
Comercio de Idaho  Bonificación 
fiscal Las empresas que crean un número mínimo 
de empleos a jornada completa tienen 
derecho a recibir un r eembolso de hasta 
el 30% de los impuestos sobre los ingresos, 
las ventas y la nómina durante un período 
de hasta 15 años. Por número mínimo de 
empleos creados se entenderá 20 empleos 
nuevos en las zonas rurales y 50 en las 
zonas urbanas, y el nivel de remu neración 
de esos nuevos empleos debe ser igual o 
superior al nivel de remuneración media 
anual del condado.  Con cargo al programa, se conceden bonificaciones 
fiscales de hasta el 30%, durante un período máximo 
de 15 años. El porcentaje de la bonificación y  la duración 
del proyecto se negocian en función de la calidad de los 
empleos creados, la repercusión económica regional del 
proyecto y el rendimiento de la inversión para el estado 
de Idaho.  En curso  
Illinois  Programa de 
Donaciones para la 
Transformación de 
Biogás y Biomasa 
en Energía  Programa de 
Recursos 
Energéticos 
Renovables del 
Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas  Donaciones  Los beneficiarios han propuesto proyectos 
concebidos para utilizar el biogás o la 
biomasa como f uente de combustible para 
producir energía con la generación 
combinada de calor y electricidad mediante 
tecnologías de gasificación, combustión 
conjunta o digestión anaeróbica.  Los solicitantes pueden optar a incentivos de hasta 
el 50% del costo total del proyecto. La cuantía máxima 
para los estudios de viabilidad de la transformación de 
biogás o biomasa en energía es de 2.500 $EE.UU . La 
cuantía máxima de la donación para los sistemas de 
transformación de biogás en energía es 
de 225.000  $EE.UU  y, en el caso  de los sistemas de 
transformación de biomasa en energía, 
de 500.000  $EE.UU . En curso  
Programa de 
Competitividad de 
la Industria del 
Carbón  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas  Donaciones  Los beneficiarios son, entre otros, cualquier 
entidad que 1) participe en la producción, 
preparación, transporte o utilización de 
carbón en Illinois, o 2) esté jurídicamente 
vinculada a esa entidad. Antes de considerar 
la propuesta de proyecto, podrá exigirse a 
los proyectos un emplazamiento , socios de 
los sectores privado y público que participen 
en los costos, etc. Los proyectos deberán 
generar beneficios económicos significativos 
para Illinois.  Todos los años se asignan al programa, 
aproximadamente,  15 millones de $EE.UU  del Fondo de 
asistencia para el desarrollo de la tecnología del carbón. 
Las donaciones suelen ser de entre 50.000 y 1,5 millones 
de $EE.UU , y normalmente cubren hasta el 20% del costo 
total del proyecto. Las donaciones para la modernización, 
reconstrucción o reparación de e quipo minero existente 
se limitarán al 10% del costo del proyecto. En el ejercicio 
fiscal de 2014, se invirtieron 17,6 millones de $EE.UU . En curso  
Programa de 
Demostración del 
Carbón  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas  Donaciones  Cualquier entidad puede solicitar una 
donación. Los fondos se destinan a los 
proyectos importantes que se ejecuten en 
Illinois y redunden en beneficios económicos 
significativos para el estado. Por lo general, 
antes de considerar la propuesta se  exige 
que el proyecto tenga un emplazamiento, 
acuerdos de compra de energía, socios de 
los sectores público y privado que participen 
en los costos, etc. Debe realizarse una 
asignación por proyectos específicos y los 
proyectos están sujetos a la aprobación  final 
del Gobernador.  La cuantía de las donaciones suele ser de entre 1 millón 
y 30 millones de $EE.UU . El Departamento de 
Oportunidades Comerciales y Económicas está autorizado 
a emitir bonos de responsabilidad general de Illinois por 
un valor de 185 mil lones de $EE.UU  para financiar 
determinados proyectos. Desde su puesta en marcha 
en 1981, Illinois ha proporcionado más de 191,8 millones 
de $EE.UU  del Fondo de Emisiones de Illinois para el 
Carbón y la Energía para 40 proyectos.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 129 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  (Cont.)  Programa para el 
Desarrollo de la 
Tecnología del 
Carbón  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas 
(supervisión técnica 
del Instituto de 
Carbón Limpio de 
Illinois)  Donaciones  Si bien cualquier entidad puede solicitar una 
donación, se d a preferencia a los solicitantes 
de Illinois. Los proyectos deben haber 
superado la fase de investigación y 
desarrollo, y deben ser objeto de una 
importante repartición de los costos. 
Normalmente, la propuesta de desarrollo la 
presenta una organización con  
conocimientos técnicos comerciales 
especializados en el campo propuesto.  El programa supone una financiación de las necesidades 
de la industria relacionadas con el mercado de 50/50 con 
el sector privado. Las donaciones suelen oscilar 
entre  250.000 y 600.0 00 $EE.UU . Los plazos de las 
donaciones se limitan a 24 meses. El fondo recibe la 64a 
parte de los ingresos recaudados en concepto de 
impuesto sobre los servicios públicos. Hasta la fecha, se 
han concedido más de 14,7 millones de $EE.UU  
a 67 proyectos.  En curso  
Programa de 
Investigación sobre 
el Carbón  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas 
(supervisión técnica 
del Instituto de 
Carbón Limpio de 
Illinois)  Donaciones  Cualquier entidad puede solicitar una 
donación. Se da preferencia a los 
solicitantes de Illinois. Los beneficiarios 
suelen ser universidades e instituciones de 
investigación que realizan actividades de 
investigación sobre el carbón relacionadas 
con la gestión del carbono, tecnologías 
avanzadas de extracción d el carbón, 
generación de energía, eficacia de las 
centrales, etc.  Este programa ha concedido donaciones por valor de más 
de 71,5 millones de $EE.UU  en fondos estatales, 
federales y de la industria privada a más 
de 15 universidades y otras instituciones de investigación 
que realizan actividades de investigación sobre el carbón 
centradas en la gestión del carbono, tecnologías 
avanzadas de extracción del carbón, generación de 
energía y eficacia de las centrales, gasificación del 
carbón, depuración de gases de combustión, gestión del 
carbono y química del carbón. Las donaciones suelen 
oscilar entre 60.000 y 250.000 $EE.UU , y son otorgadas 
por la Southern Illinois University -Carbondale. Los plazos 
de las donaciones se limitan a 24 meses. Los plazos para 
las donac iones se limitan a 24 meses. Se ofrecen, 
aproximadamente, 3 millones de $EE.UU  del Fondo de 
asistencia para el desarrollo de la tecnología del carbón 
para proyectos de investigación.  En curso  
Programa de 
Reactivación de la 
Industria del 
Carbón  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas. Ley de 
Desarrollo de 
Recursos y 
Seguridad 
Energética de Illinois 
(Ley 
General  92-0012)  Donaciones  Las beneficiarias son, entre otras, las 
empresas que se proponen construir o 
ampliar instalaciones de generación de 
electricidad, en particular líneas de 
transmisión y equipo conexo, para 
proporcionar una carga mínima de 
electricidad o construir instalaciones de 
gasificación de carbón. El proyecto debe: 
1) tener una capacidad nominal agregada 
de 400 o más megavatios para todas las 
unidades en un emplazamiento, utilizar 
carbón o gases derivados del carbón como 
principal fuente de combustible en las 
instalaciones propuestas y apoyar la 
creación de al menos 150 nuevos empleos 
en la industria minera del carbón en Illinois, 
o 2) utilizar la gasificación de carbón o ciclo 
combinado de gasificación integrada para 
generar materias primas químicas, 
combustibles para el transporte o 
electricidad.  El Departamento de Oportunidades Comerciales y 
Económicas está autorizad o a desembolsar 500 millones 
del Fondo de Emisiones de Illinois para el Carbón y la 
Energía para promover el desarrollo de nuevas 
instalaciones de generación de electricidad mediante 
carbón en Illinois. La asistencia financiera en el marco del 
programa se concederá en forma de una donación basada 
en el impuesto profesional estatal aplicado a los 
comercios minoristas por las compras de carbón para las 
nuevas instalaciones. Las instalaciones que reúnan las 
condiciones exigidas podrán recibir donaciones de una  
cuantía próxima al valor actual del impuesto sobre las 
ventas futuras de carbón por un período de 25 años, 
hasta una cuantía máxima de 100 millones de $EE.UU . En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 130 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  (Cont.)  Programa de 
Mejoramiento de 
las Comunidades  Oficina del Tesorero 
del Estado de Illinois  Préstamos  Los solicitantes admisibles deben poseer 
unos activos de un valor máximo de 350 
millones de $EE.UU  en el momento del 
depósito (aunque el límite de los activos 
puede no aplicarse cuando se trate de la 
única instituc ión financiera en un pueblo o 
una ciudad); deben contar con una sucursal 
en una zona industrial, una zona de 
oportunidades o una comunidad de ingresos 
bajos de Illinois; y deben haber recibido la 
calificación de "sobresalientes" o 
"satisfactorios" con arre glo a la Ley de 
Reinversión en la Comunidad (las 
cooperativas de ahorro y crédito están 
exentas) y una calificación del 
Departamento de Comercio de Illinois 
superior a 75 (se aplican excepciones).  El Programa de Mejoramiento de las Comunidades 
proporciona a las instituciones financieras situadas en 
zonas de desarrollo capital de inversión estatal a un tipo 
de interés bajo para que concedan préstamos a tipos 
inferiores en comunidades desfavorecidas, y así respaldar 
la creación y expansión de empresas y el cr ecimiento del 
empleo.  En curso  
Programa de 
Bonificaciones 
Fiscales para el 
Desarrollo 
Económico de una 
Economía en 
Crecimiento  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas que 
demuestren la competencia con un estado 
competidor, y acuerden realizar una 
inversión de al menos 5 millones de $EE.UU  
en mejoras de los bienes de equipo en el 
estado y crear, como mínimo, 25 nuevos 
empleos a jornada completa en Illinois. En 
el caso de una empresa con 100 o menos 
empleados, la empresa debe acordar 
realizar una inversión de capital de 1 millón 
de $EE.UU  y crear al menos cinco nuevos 
empleos a jornada completa en Illinois. El 
proyecto debe consistir en l a ampliación de 
una empresa existente o en un nuevo 
emplazamiento. El traslado de empresas en 
Illinois es admisible si se considera que 
existen motivos por los que su 
emplazamiento actual es inapropiado.  La cuantía de la bonificación fiscal se calcula caso  por 
caso. Las bonificaciones fiscales pueden ser tan altas 
como la cuantía de los ingresos fiscales recaudados en 
concepto de impuestos sobre la renta de Illinois pagados 
por nuevos empleados y/o empleados existentes de la 
compañía relacionada con el proy ecto. Las bonificaciones 
no reembolsables pueden utilizarse para cubrir los 
impuestos sobre la renta de las sociedades pagaderos en 
un período que no exceda de 10 años. Si bien la cuantía 
anual de cada bonificación fiscal no puede exceder de la 
obligación tributaria de la empresa respecto del impuesto 
estatal sobre la renta (las bonificaciones del impuesto 
sobre la renta no serían reembolsables), la bonificación 
puede trasladarse a ejercicios posteriores por un período 
máximo de 5 años. El importe de las bo nificaciones 
fiscales concedidas en 2015 fue aproximadamente 
de 215.118.188 $EE.UU . En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 131 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  (Cont.)  Programa de 
Préstamos para la 
Participación en las 
Zonas Industriales 
(EZ/PLP)  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas  Préstamos  Los beneficiarios son, entre otros, cualquier 
pequeña empresa con fines lucrativos que 
opere en Illinois, con menos 
de 500 empleados a jornada completa -
incluidas sus filiales -, situada en una zona 
industrial designada de Illinois.  El Programa de  Préstamos para la Participación en las 
Zonas Industriales es una variación del Programa 
tradicional de Préstamos para la Participación, en la 
medida en que el Departamento de Oportunidades 
Comerciales y Económicas subordina los préstamos por 
medio de inst ituciones de crédito participantes, pero 
el EZ/PLP podría ofrecer a las pequeñas empresas 
situadas en una zona industrial un tipo de interés más 
atractivo que un PLP tradicional. La participación funciona 
de la misma forma que en un PLP tradicional, pero o frece 
un tipo de incentivo de 200 centésimos de punto 
porcentual por debajo del tipo de índice sobre la parte de 
financiación del Departamento de Oportunidades 
Comerciales y Económicas para los préstamos de tipo 
variable, en que los préstamos de tipos fijo s y ajustables 
son comparables a los bonos del Tesoro de los 
Estados  Unidos más el 0% -1%. En curso  
Programa de Zonas 
Industriales  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas, Ley de 
Zonas Industriales 
de Illinois  Incentivos 
fiscales  Las beneficiarias son, entre otras, las 
empresas situadas (o con intención de 
establecerse) en una zona industrial.  Los beneficios comprenden: la exención del impuesto 
sobre comercios minoristas pagado en concepto de 
materiales de construcción, bonificación fi scal a la 
inversión del 0,5% de bienes inmuebles admisibles, y 
bonificación fiscal para el empleo en zonas industriales 
por cada empleo creado en la zona para el que se 
contrata a un trabajador desplazado certificado o a una 
persona económicamente desfavor ecida. Las demás 
exenciones que se ofrecen a las empresas que realizan 
las inversiones reglamentarias mínimas que crean o 
mantienen el número necesario de empleos son las 
siguientes: exención ampliada del impuesto estatal sobre 
las ventas para las compras de bienes muebles utilizados 
o consumidos en el proceso de manufactura o en el 
funcionamiento de instalaciones de control de la 
contaminación; y exención del impuesto estatal sobre los 
servicios públicos de electricidad y gas natural, de la 
carga administr ativa de la Comisión de Comercio de 
Illinois y del impuesto especial sobre las 
telecomunicaciones. Los incentivos fiscales concedidos 
con cargo al programa en el ejercicio fiscal de 2014 
fueron de aproximadamente  98.256.000 $EE.UU . En curso  
Selección de 
empresas de gran 
incidencia  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas  Incentivos 
fiscales  En el marco de proyecto se deben invertir, 
como mínimo, 12 millones de $EE.UU  para 
la creación de  500 empleos a tiempo 
completo o 30 millone s de $EE.UU  para la 
retención de 1.500 puestos de trabajo a 
tiempo completo.  La cuantía varía, pero es similar a las que se ofrecen en 
el marco del Programa de Zonas Industriales.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 132 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  (Cont.)  Programa de 
Investigación, 
Desarrollo y 
Demostración de 
Biocombustibles de 
Illinois  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas 
(415 ILCS 120/25, 
Ley General 93 -15) Donaciones  Pueden solicitar las donaciones las 
"dependencias del Gobierno estat al y local; 
asociaciones; escuelas, facultades y 
universidades públicas y privadas; 
organizaciones de investigación; 
organizaciones con fines no lucrativos; 
empresas privadas y particulares". Para 
recibir donaciones para la construcción de 
instalaciones, e l beneficiario debe construir 
instalaciones nuevas para la producción de 
biocombustibles con una capacidad de 30 
millones de galones al año como mínimo, o 
ampliar/modificar la capacidad de las 
instalaciones existentes 
añadiendo  30 millones de galones al añ o 
como mínimo.  La cuantía máxima de la donación para la construcción de 
nuevas instalaciones de producción de biocombustibles es 
de 5,5 millones de $EE.UU . La donación total concedida 
no puede exceder del 10% de los costos totales de 
construcción de las in stalaciones, o de 0,10 $EE.UU  por 
galón de la nueva producción. El Programa de Donaciones 
para la Planificación de Empresas de Biocombustible 
proporciona donaciones para la planificación de 
hasta  25.000 $EE.UU . Para los proyectos de 
demostración, la cuantí a máxima de la donación que 
puede solicitarse para  cada categoría de proyectos 
admisibles es de  225.000  $EE.UU . En curso  
Programa de 
Reconstrucción de 
Zonas Industriales 
Abandonadas de 
Illinois  Organismo de 
Protección del Medio 
Ambiente de Illinois  Préstamos  El plazo máximo del préstamo es de 5 años; 
el tipo fijo del préstamo es un tipo anual 
simple equivalente a la mitad del tipo de 
interés de mercado, pero no inferior 
al 2,5%.  Los préstamos pueden ser de hasta 120.000 $EE.UU  
como máximo po r emplazamiento para investigaciones 
sobre el terreno, 500.000 $EE.UU  como máximo por 
solicitud de préstamo y 1 millón $EE.UU  como máximo 
por proyecto.  En curso  
Bonificación fiscal 
por la producción 
cinematográfica en 
Illinois  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas de 
Illinois  Bonificación 
fiscal La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  La cuantía de las bonificaciones fiscales es como sigue: 
para una producción acreditada que haya comenzado a 
partir del 1º de mayo de 2006, la cuantía es del: i) 20% 
de los gastos de producción realizados en Illinois durante 
el ejercicio fiscal; más ii) el 15% de los gastos de mano 
de obra generados en Illinois por la contratación de 
residentes en las zonas geográficas con altas tasas de  
pobreza o desempleo. Para una producción acreditada 
que haya comenzado a partir del 1º de enero de 2009, la 
cuantía es del: i) 30% de los gastos de producción 
realizados en Illinois durante el ejercicio fiscal; más 
ii) el 15% de los gastos de mano de obra  generados por 
la contratación de residentes en las zonas geográficas con 
altas tasas de pobreza o desempleo. Se 
concedieron  192 bonificaciones fiscales en el ejercicio 
fiscal de 2015.  En curso  
Programa de 
Préstamos para el 
Desarrollo Rural de 
la IFA (Au toridad 
Financiera de 
Illinois)  Programa de 
Intermediación para 
Nuevos Préstamos 
de la Autoridad 
Financiera de Illinois 
y la Administración 
Interna de Servicios 
Agrícolas  Préstamo  Las beneficiarias son las empresas 
industriales ubicadas en zonas rurales con 
una población inferior a 25.000 habitantes. 
Las empresas deben demostrar la creación o 
conservación de puestos de trabajo y la 
imposibilidad de obtener financiación 
convencional.  Los préstamos pueden cubrir hasta el 75% de los costos 
del proyec to, hasta un máximo de 150.000 $EE.UU . El 
tipo de interés se ha fijado al 6%.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 133 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  (Cont.)  Programa de 
Desarrollo de 
Combustibles 
Renovables de 
Illinois  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas 
(HB46  - 20 
ILCS 689) Donación  Las beneficiarias son las plantas con una 
capacidad de producción de 30 millones de 
galones.  Este programa ofrece donaciones de hasta 15 millones 
de $EE.UU  anuales.  En curso  
Programa de 
Desarrollo de 
Grandes Empresas  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas de 
Illinois  Donación  Las beneficiarias son las grandes empresas 
con al menos 500 empleados. Los fondos se 
pueden utilizar para realizar actividades 
empresariales susceptibles de fianza, 
incluida la financiación de la compra de 
terrenos o edificios, la construcción o 
renovación de edificios, y determinados 
tipos de maquinaria y equipo.  La cuantía varía y se determina en función del importe de 
la inversión el número de puestos de trabajo creados o 
mantenidos.  En curso  
Programa de 
Recursos 
Energéticos 
Renovables - 
Donaciones para la 
transformación de 
biogás y biomasa 
en energía  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas de 
Illinois  Donación  Los beneficiarios son los proyectos 
centrados en el aumento de la ut ilización de 
energías renovables y las tecnologías 
relacionadas con la explotación de estas 
energías.  Este programa ofrece una donación máxima 
de 2.500  $EE.UU  para los costos del proyecto relacionado 
con el equipo y estudios de biogás y biomasa. La 
donación máxima para los sistemas de transformación de 
biogás en energía es de 225.000 $EE.UU . La cuantía 
máxima para los sistemas de transformación de biomasa 
en en ergía es de 500.000 $EE.UU . En curso  
Programa de 
Recursos 
Energéticos 
Renovables - 
Proyecto de 
desarrollo de 
energía eólica  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas de 
Illinois  Donación  Los principales beneficiarios son los 
proyectos de energía eólica a una escala que 
sea de utilidad como servicio público, con 
una capacidad nominal de 0,5 MW por lo 
menos. No obstante, según los solicitantes, 
podrán seleccionarse uno o varios proyectos 
más pequeños para recibir la donación.  Este programa ofrece una donación máxima 
de 25.000  $EE.UU  por proyecto.  En curso  
Programa de 
Desarrollo de 
Combustibles 
Renovables (RFDP)  El Programa de 
Desarrollo de 
Combustibles 
Renovables se 
estableció en junio 
de 2003 en virtud de 
la Ley General 93 -15 Donación  Se conceden donaciones a la construcción 
de nuevas instalaciones de producción de 
biocombustible con una capacidad mínima 
de 30 millones de galones al año.  Este programa ofrece una donación máxima 
de 5,5 millones de $EE.UU  por instalación.  En curs o   
  G/SCM/N/343/USA  
- 134 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  (Cont.)  Zona de 
Reconstrucción de 
River Edge  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas, Ley de 
la Zona de 
Reconstrucción de 
River Edge  Incentivos 
fiscales, como 
la exención del 
impuesto sobre 
las ventas y 
deducción del 
impuesto sobre 
los bienes 
inmuebles  Las beneficiarias son las empresas situadas 
en una zona de reconstrucción de River 
Edge.  Bonificaciones fiscales a la inversión: se ofrece una 
bonificación fiscal del 0,5% para los bienes inmuebles 
admisibles amortizable s en la zona. Se ofrece asimismo 
una bonificación adicional del 0,5% de la base de los 
bienes inmuebles admisibles en una RERZ, si estos 
empiezan a utilizarse a partir del 1º de julio de 2006, y si 
el empleo en la empresa en Illinois ha aumentado un 1% 
o más en el año anterior.  
Bonificación fiscal por la creación de empleo: se otorga 
una bonificación del impuesto estatal sobre la renta 
de 500 $EE.UU  por cada empleo creado en una RERZ 
para el que se contrata a un trabajador desplazado. Para 
poder recibir la bonificación, deben contratarse cinco 
trabajadores de este tipo y los cinco deben ser 
contratados al menos por un período de 180 días 
consecutivos, por 30 horas semanales en el ejercicio 
fiscal.  
Bonificación fiscal por reparación ambiental: se ofrece 
una b onificación del impuesto estatal sobre la renta para 
ciertos costos admisibles no reembolsados por trabajos 
de reparación. La bonificación es de 0,25 por cada dólar 
desembolsado en concepto de gastos de reparación no 
reembolsados.  
Se ofrece además una dedu cción del impuesto sobre los 
ingresos en concepto de dividendos, deducción del 
impuesto sobre los ingresos en concepto de intereses, 
exención del impuesto sobre las ventas de materiales de 
construcción, y deducción del impuesto sobre los bienes 
inmuebles.  En curso  
Programa de 
Préstamos para el 
Desarrollo Rural  Autoridad Financiera 
de Illinois  Préstamo  El solicitante debe estar desarrollando una 
instalación comercial en una comunidad 
rural con una población inferior 
a 25.000  personas y demostrar su 
capacidad para reembolsar el préstamo y 
para crear/mantener puestos de trabajo en 
la comunidad.  Este programa financia hasta el 75% del costo del 
proyecto y los bancos prestan el 25%. La cuantía máxima 
del préstamo es de 250.000 $EE.UU . El tipo de interés es 
fijo y se sitúa 50 puntos básicos por debajo del tipo 
preferente del Wall Street Journal en la fecha de cierre 
(tipo de interés mínimo no inferior al 2% y tipo de interés 
máximo no superior al 6%).  En curso  
Programa de 
Préstamos de 
Participación en 
Microempresas 
Rurales  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas de 
Illinois  Préstamo  Las beneficiarias son las empresas rurales 
que tengan un máximo de cinco empleados 
a jornada completa y se basen en la 
producción, elaboració n o comercialización 
de productos agropecuarios, productos de la 
silvicultura y productos de la artesanía.  Este programa concede préstamos de hasta un 50% del 
valor del proyecto.  En curso  
Incentivos en el 
impuesto sobre las 
ventas  Departamento de 
Oportun idades 
Comerciales y 
Económicas  Exención fiscal  Las exenciones del impuesto sobre las 
ventas se limitan a 93 zonas industriales de 
Illinois.  Este programa ofrece una bonificación equivalente 
al 50% del impuesto sobre las ventas aplicable.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 135 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Illinois  (Cont.)  Distritos 
financiados 
mediante 
incrementos 
fiscales  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas de 
Illinois  Préstamo  Las beneficiarias están implantadas en 
zonas degradadas en las que disminuye la 
base impositiva.  La cuantía de  los beneficios es variable. Los distritos 
financiados mediante incrementos fiscales se designan 
por un plazo de 23 años.  En curso  
Programa de 
Recuperación de 
Neumáticos Usados  Departamento de 
Oportunidades 
Comerciales y 
Económicas de 
Illinois  Préstamos y 
donaciones  Los beneficiarios son los proyectos de 
fabricación/transformación y proyectos de 
investigación/desarrollo.  La cuantía máxima de las donaciones y los préstamos es 
de 500.000 $EE.UU  para los proyectos de fabricación/ 
transformación; la  cuantía máxima de las donaciones 
para los proyectos de contratación o demostración y los 
proyectos de investigación/desarrollo es 
de 200.000  $EE.UU ; la cuantía máxima de las 
donaciones  para los proyectos de comercialización es 
de 75.000 $EE.UU . En curso  
Indiana  Conjunto de 
incentivos ad hoc  Condado de Spencer  Reducción fiscal  El beneficiario es Steel Dynamics.  Este programa ofreció hasta 59 millones de $EE.UU  en 
reducciones fiscales.  En curso  
Exención del 
impuesto sobre el 
alojamiento 
hotelero  Junta directiva  Exención fiscal  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece una exención del 6% del impuesto 
sobre el alojamiento para compañías de producción cuya 
estancia dure más de 30 días.  En curso  
Designación de 
parque tecnológico 
certificado  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Ventajas 
fiscales; 
creación de un 
fondo fiscal 
para la 
financiación 
incremental de 
mejoras de las 
infraestructuras 
públicas  La Corporación de Desarrollo Económico de 
Indiana puede atribuir a una zona la 
designación de parque tecnológico 
certificado si se cumplen determinados 
criterios, entre ellos el firme compromiso de 
al menos una empresa con actividades de 
alta tecnología de crear un número 
significativo de puestos de tr abajo. Por 
"actividades de alta tecnología" se entiende, 
entre otras cosas, la tecnología avanzada de 
vehículos, que comprende los vehículos 
eléctricos, híbridos o de combustibles 
alternativos y los componentes utilizados en 
la fabricación de esos vehículo s. Este programa ofrece 5 millones de $EE.UU  en concepto 
de fondo fiscal para la financiación por cada parque 
tecnológico certificado.  En curso  
Programa de Zonas 
Industriales 
Urbanas  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Diversas 
exenciones 
fiscales y otros 
beneficios  Las zonas industriales urbanas están 
situadas en las zonas económicamente 
deprimidas y degradadas, que suelen ser 
zonas tradicionales del centro urbano o 
antiguas zonas industriales y de actividades 
manufactureras que  han experimentado un 
período prolongado de decadencia.  Este programa ofrece distintas cuantías según se trate 
de: deducciones fiscales para los empleados; bonificación 
de los gastos de contratación; bonificación de los 
intereses de los préstamos; bonifica ción por los gastos de 
inversión.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 136 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Indiana  (Cont.)  Programa de 
Garantías 
Crediticias  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Garantía de 
préstamos  Se ofrecen garantías crediticias para 
financiar la adquisición de tierras, la 
adquisición o mejora de edificios; las 
estructuras; la maquinaria; los equipos; las 
instalaciones; y, en algunos casos, el capital 
de explotación. Pueden beneficiarse del 
programa las empresas de alta 
tecnología/alto crecimiento, las empresas 
del sector ag roindustrial y determinadas 
empresas manufactureras.  Para los bienes inmuebles, la garantía máxima equivale 
al 90% del saldo crediticio o al 90% del valor justo de 
mercado estimado, si esta cifra es inferior. Para los 
bienes muebles físicos, la garantía má xima equivale 
al 75% del saldo crediticio o al 75% del valor justo de 
mercado, si esta cifra es inferior. Se ofrecen garantías 
limitadas para el capital de explotación a las empresas de 
alta tecnología. Para los proyectos de desarrollo rural y 
los proyecto s agrícolas de valor añadido, la garantía 
máxima es de  300.000 $EE.UU . La garantía puede ser 
superior para las empresas de alta tecnología/alto 
crecimiento y los proyectos de fabricación.  En curso  
Bonificación fiscal 
para los distritos de 
revitalización y 
desarrollo 
comunitario  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Bonificación 
fiscal Este programa solo se ofrece a las empresas 
situadas en distritos de revitalización y 
desarrollo comunitario. Actualmente 
hay 10 distritos de revitalización y desarrollo 
comunitario en Indiana.  La cuantía de la bonificación fiscal es de hasta el 25% de 
la inversión admisible.  En curso  
Programa de 
Bonificaciones 
Fiscales para el 
Desarrollo 
Económico de una 
Economía en 
Crecimiento  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas que 
creen empleo e inviertan capital en Indiana.  La bonificación fiscal del impuesto sobre la renta de 
sociedades reembolsable se calcula como porc entaje (que 
no debe superar el 100%) de la retención fiscal 
incrementada prevista generada con la creación de 
nuevos puestos de trabajo. La certificación de la 
bonificación se implanta progresivamente cada año por 
un período máximo de 10 años en función de l incremento 
del empleo indicado por la empresa.  En curso  
Fondos para 
distritos financiados 
mediante 
incrementos 
fiscales  Ciudad de South 
Bend Fondos de 
financiación 
mediante 
incrementos 
fiscales  El programa abarca proyectos ejecutados en 
zonas de reconstrucción y desarrollo 
económico.  La cuantía varía.  En curso  
Bonificación fiscal 
por recuperación 
industrial  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Bonificación 
fiscal Proyectos ejecutados en una zona de 
recuperación industrial que conste de un 
edificio con una superficie interior de por lo 
menos 100.000 pies cuadrados que haya 
estado operativo durante al menos 15 años 
y desocupado en un 75% como mínimo 
durante 1 año o m ás. La bonificación es de hasta el 25% de la inversión 
calificada, dependiendo de la antigüedad del edificio.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 137 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Indiana  (Cont.)  Fondo de desarrollo 
de las 
competencias  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Donación  La donación puede ofrecerse para 
reembolsar un parte (habitualmente 
el 50%) de los costos de formación 
admisibles durante un período de 2 años 
civiles completos desde el inicio del 
proyecto. Cada proyecto se evalúa 
individualmente y analizando los costos y 
beneficios una vez que reúne las condiciones 
básicas siguientes:  
- los costos de formación se utilicen para 
apoyar las nuevas inversiones de capital en 
Indiana;  
- los costos de formación se utilicen para 
contribuir a retener o crear puestos de 
trabajo a tiem po completo para los 
residentes en Indiana en la ubicación del 
proyecto;  
- el coste de la formación sea admisible, 
respalde la finalidad del Fondo y cumpla 
todos los requisitos estipulados en el Código 
de Indiana 5 -28-7. Respecto de los contratos en activo , desde el 1º de enero 
de 2005 se han donado 112.925.791 $EE.UU  en concepto 
de fondos de formación con cargo al SEF, de los cuales se 
han abonado 57.394.969 $EE.UU . En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 138 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Indiana  (Cont.)  Bonificación por el 
traslado de oficinas 
centrales  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas que 
trasladan sus oficinas centrales a Indiana. 
La bonificación por el traslado de oficinas 
centrales está estipulada en el Código de 
Indiana 6 3.1 -30. La IEDC y el 
Departamento de Ingresos determinan la 
admisibilidad basándose en los siguientes 
criterios: La empresa debe generar unos 
ingresos mínimos anuales en todo el mundo 
de 50 millones de $EE.UU  en el ejercicio 
fiscal inmediatamente anterior al año en que 
se solicita la bonificación. Una vez realizado 
el traslado, la empresa debe 
tener  75 empleados en Indiana. La oficina 
central se considera el o los edificios donde 
se encuentra al menos uno de los elementos 
siguientes:  las oficinas principales d e los 
directivos más importantes de una empresa 
admisible; las oficinas principales de una 
división o subdivisión similar de una 
empresa admisible; un centro de 
investigación y desarrollo de una empresa 
admisible. Las empresas admisibles son 
aquellas que: 1) realizan actividades 
comerciales interestatales o entre Estados, 
2) mantienen una oficina central fuera de 
Indiana, 3) carecen previamente de una 
oficina central en Indiana, 4) tienen unos 
ingresos anuales mundiales mínimos 
de 50 millones de $EE.UU  durante el 
ejercicio fiscal inmediatamente anterior a la 
solicitud de esta bonificación fiscal por las 
empresas, 5) se comprometen 
contractualmente a trasladar sus oficinas 
centrales a Indiana y 6) contratan en 
Indiana a 75 empleados como mínimo.  La bonificaci ón fiscal es de hasta el 50% de los gastos 
aprobados de una empresa para el traslado de sus 
oficinas centrales a Indiana, según determine la IEDC. Se 
aplica una transferencia durante 9 años para cualquier 
parte de la bonificación no utilizada. Los gastos d e 
traslado admisibles son, entre otros:  
- los costos de la mudanza y gastos conexos;  
- la compra de equipos nuevos o la sustitución de 
equipos;  
- los costos de inversión de capital;  
- los gastos de montaje y de creación de los locales,  
entre otros:  
" la compra, el alquiler o la construcción  
de edificios y de terrenos;  
" la mejora de las infraestructuras;  
" los gastos de desarrollo de los locales.  
Los costos admisibles no incluyen los gastos que no se 
deriven directamente del traslado de las empresas a un 
lugar en Indiana. La bonificación se evalúa con arreglo a 
la obligación del impuesto estatal de la empresa.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 139 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Indiana  (Cont.)  Bonificación fiscal 
para la inversión de 
empresas Hoosier  
(de Indiana)  Corporación de 
Desarrollo 
Económico d e 
Indiana (IEDC)  Bonificación 
fiscal A las empresas que fomentan la creación de 
empleo, la inversión de capital y la mejora 
del nivel de vida de los residentes en 
Indiana. Serán admisibles para obtener la 
bonificación fiscal:  
-- los proyectos que creen pue stos de 
trabajo netos que  no ocupaban empleados 
de la empresa solicitante;  
-- los proyectos sólidos desde el punto de 
vista económico que redunden en beneficio 
del pueblo de Indiana aumentando las 
oportunidades de empleo y fortaleciendo la 
economía del est ado; 
-- cuando la recepción de la bonificación 
fiscal sea un factor crucial para que el 
solicitante decida seguir adelante con el 
proyecto y cuando la no recepción de la 
bonificación fiscal signifique que el 
solicitante no pueda crear nuevos puestos 
de trabajo en Indiana;  
-- las empresas que hayan recibido ofertas 
de incentivos importantes de las 
subdivisiones políticas/los municipios 
beneficiados por los proyectos. La inversión 
de capital admisible incluye los gastos en 
nueva maquinaria y edificios asoc iados con 
el proyecto en virtud del Código de 
Indiana  6-3.1-26-8. La bonificación fiscal es de hasta el 10% de la inversión 
admisible durante el período fijado por la IEDC, de 
conformidad con lo dispuesto en las directrices 
reglamentarias correspondientes.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 140 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Indiana  (Cont.)  Fondo para la 
Investigación y el 
Desarrollo del 
siglo XXI (21F)  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Donaciones  El objetivo es colaborar con empresas que 
generen ingresos iniciales para resolver 
problemas relacio nados con la penetración y 
la demostración de productos con el fin de 
acelerar el crecimiento de las empresas, 
lograr logros significativos y crear empleo. 
Todas las inversiones se realizan 
inicialmente en forma de deudas 
convertibles y se convierten final mente en 
instrumentos de deuda convertible o de 
capital. Para poder beneficiarse del 
Fondo  21F, las empresas deben cumplir, 
entre otros, los siguientes criterios:  
-- ser entidades con fines de lucro con sede 
en Indiana;  
-- estar destinadas a un mercado val orado 
en más de  1.000 millones de $EE.UU ; 
-- poseer ventajas competitivas claras y 
sostenibles, como la superioridad técnica;  
-- tener modelos comerciales perturbadores: 
si bien no se exigen invenciones 
tecnológicas, se suele desear que se utilice 
tecnolog ía para aplicar esos modelos 
perturbadores;  
-- poseer un equipo de gestión capaz de 
recibir asesoramiento con capacidad de 
compromiso y ejecución;  
-- estar dispuestas a trabajar con 
empresarios residentes en las empresas 
para la consecución de metas tangibles;  
-- tener estrategias de crecimiento y de 
salida alcanzables.  
-- Nueva tecnología.  La cuantía varía, pero la inversión máxima del Fondo es 
de 2 millones de $EE.UU  por empresa.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 141 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Indiana  (Cont.)  Exención fiscal por 
los ingresos 
procedentes de 
patentes  Departamento de 
Ingresos de Indiana  Bonificación 
fiscal En la exención fiscal por los ingresos 
procedentes de patentes se definen las 
patentes admisibles, a saber, solamente las 
patentes de utilidad y las patentes de 
plantas. El val or total de las exenciones que 
puede solicitar un contribuyente por 
ejercicio fiscal no puede superar los 5 
millones de $EE.UU . Un contribuyente no 
puede solicitar una exención por los 
ingresos derivados de una determinada 
patente durante más de 10 ejercic ios 
fiscales. La exención comienza con el 50% 
de los ingresos derivados de una patente 
admisible en cada uno de los cinco primeros 
ejercicios fiscales, y pasa al 10% en los 
cinco ejercicios fiscales siguientes hasta 
el 10% en el décimo ejercicio fiscal. 
También se especifica que el contribuyente 
puede solicitar la exención únicamente si 
este está domiciliado en Indiana, ya se trate 
de una persona física o jurídica con no más 
de 500 empleados en las empresas 
asociadas de la persona física o jurídica, o 
se trate de una sociedad u organización sin 
ánimo de lucro. La exención fiscal para los 
ingresos derivados de patentes está 
estipulada en el Código de 
Indiana  6 3-2-21.7.  La cuantía total de las exenciones que solicite un 
contribuyente en un ejercicio fiscal no  podrá superar 
los 5 millones de $EE.UU . En curso  
Bonificación fiscal 
por inversiones de 
capital riesgo  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Indiana (IEDC)  Bonificación 
fiscal Las empresas beneficiarias son de los 
sectores de las ciencias de la vida y la 
tecnología.  Los inversores que proporcionan capital riesgo o deuda 
admisible a empresas de Indiana reciben una bonificación 
respecto de su deuda tributaria en el estado. La 
bonificación fiscal por inversiones de capital riesgo está 
estipulada en el Código de Indiana 6 -3.1-24. La cuantía 
máxima de la bonificación fiscal disponible para el capital 
de inversión admisible para una determinada empresa de 
Indiana admisible es la menor de las siguientes cifras: la 
cuantía total del capital de inversión p roporcionado a la 
empresa admisible de Indiana durante el ejercicio fiscal, 
multiplicada por el 20% o 1 millón de $EE.UU . Si la 
cuantía de la bonificación supera la deuda tributaria en el 
estado del contribuyente para dicho ejercicio fiscal, el 
contribuyen te puede transferir la bonificación 
excedentaria por un período que no exceda los cinco 
ejercicios fiscales siguientes del contribuyente. El 
contribuyente no tiene derecho a trasladar a ejercicios 
anteriores ni a solicitar el reembolso de las cuantías 
correspondientes a las bonificaciones no utilizadas.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 142 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Iowa Fondo de 
demostración para 
sectores 
industriales 
objetivo  Departamento de 
Desarrollo 
Económico 
(Capítulo  105 del 
Código 
Administrativo de 
Iowa 261.105)  Donaciones y 
préstamos  Los beneficiarios son empresas de tres 
sectores industriales objetivo: La biociencia, 
la manufactura avanzada y la tecnología de 
la información. Los solicitantes deben poder 
demostrar que el producto está listo para 
ser comercializado y puesto en el mercado. 
Los solicitantes también deben mostrar su 
capacidad para desarrollar y comercializar 
productos y realizar operaciones de éxito. 
Las empresas que solicitan ayuda se 
someten a un riguroso proceso de debida 
diligencia y son examinadas en función de 
las posibil idades de comercialización, la 
rentabilidad de la inversión y el impacto en 
el desarrollo económico.  Se pueden obtener hasta 150.000 $EE.UU  por proyecto. 
En la mayoría de los casos, esta ayuda consiste en un 
préstamo condonable.  En curso  
Programa de 
Préstamos para 
Combustibles 
Alternativos/ 
Programa de 
Préstamos 
Renovables para 
Energías 
Alternativas  Centro de Energía 
de Iowa 
(artículo  476.46, 
Código de Iowa)  Préstamo  Los beneficiarios son instalaciones de 
producción de combustible situadas 
en Iowa.  El programa ofrece préstamos a un tipo de interés nulo 
para cubrir hasta la mitad de los costos de proyectos de 
producción de combustible relacionados con combustibles 
de biomasa o alternativos, hasta un máximo 
de 250.000  $EE.UU  por instalación. El resto de los 
préstamos los conceden prestamistas participantes a un 
tipo de interés negociado.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 143 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Iowa (Cont.)  Bonificación fiscal 
para el Fondo de 
innovación  Artículo 15E.52, 
Código de Iowa 
(descripción del 
programa); 
artículo  422.11Y, 
Código de Iowa 
(impuesto sobre la 
renta de las 
personas físicas);  
artículo 422.33 (13), 
Código de Iowa 
(impuesto sobre la 
renta de las 
sociedades); artículo 
422.60 (13), Código 
de Iowa (impuesto 
sobre franquicias); 
artículo 432.12M, 
Código de Iowa 
(impuesto sobre las 
primas de seguros); 
artículo 533.329 
(2)(1), Código de 
Iowa (impuestos 
sobre el dinero y 
sobre los créditos)  Bonificación 
fiscal Entre las empresas innovadoras figuran, sin 
tratarse de una enumeración exhaustiva, las 
empresas dedicadas a tecnologías 
avanzadas  de la manufactura, la biociencia y 
la información.  Los inversores reciben bonificaciones fiscales del 25% de 
la inversión de capital del inversor en un Fondo de 
innovación.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 144 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Iowa (Cont.)  Bonificación fiscal 
para las energías 
renovables  Artículo 476C, 
Código de Iowa 
(descripción del 
programa); 
artículo  476.48, 
Código de Iowa 
(Programa de 
Pequeñas Zonas de 
Innovación Eólica); 
artículo 422.11J, 
Código de Iowa 
(impuesto sobre la 
renta de las 
personas físicas); 
artículo 422.33 (16), 
Código de  Iowa 
(impuesto sobre la 
renta de las 
sociedades); 
artículo  422.60 (8), 
Código de Iowa 
(impuesto sobre 
franquicias); 
artículo  432.12E, 
Código de Iowa 
(impuesto sobre las 
primas de seguros); 
artículo 423.4 (4), 
Código de Iowa 
(impuesto sobre el 
uso y el con sumo); 
artículo 437A.17B, 
Código de Iowa 
(impuesto de 
sustitución)  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son, entre otros, 
productores o compradores de energía de 
una instalación de energía renovable que 
cumplan los requisitos exigidos y que hayan 
sido apr obados por la Junta de servicios 
públicos de Iowa. Se firma un acuerdo de 
compra de energía entre el comprador y el 
productor que estipula qué parte recibirá la 
bonificación fiscal.  Los participantes del programa reciben bonificaciones 
fiscales para las en ergías renovables por una cuantía 
de 0,015 $EE.UU  por kilovatio -hora de electricidad, o 
de 4,50 $EE.UU  por millón de unidades térmicas 
británicas de calor para un fin comercial, o 
de 4,50 $EE.UU  por millón de unidades térmicas 
británicas de gas metano u ot ros biogases utilizados para 
generar electricidad, o 1,44 $EE.UU  por cada 1.000 pies 
cúbicos estándar de combustible de hidrógeno generado 
por una instalación de energía renovable que cumpla los 
requisitos exigidos y de la que se compre dicho 
combustible. Se puede reclamar la bonificación del 
impuesto sobre la renta de las sociedades, del impuesto 
sobre la renta de las personas físicas, del impuesto sobre 
las franquicias, del impuesto sobre las primas de seguros, 
del impuesto sobre la venta y el consumo, y de los 
impuestos de sustitución.  En curso  
Bonificación fiscal 
para sistemas de 
energía solar 
de Iowa Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Iowa Bonificación 
fiscal Se concede a instalaciones de 
infraestructuras de energía solar admisibles.  La bonificación fiscal para las instalaciones creadas 
después del 1º de enero de 2016 equivale al 50% de la 
bonificación federal y no puede superar 
los 20.000  $EE.UU . En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 145 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Iowa (Cont.)  Bonificación fiscal 
para la producción 
de energía eólica  Artículo 476B, 
Código de Iowa 
(descripción del 
programa); 
artículo  422.11J, 
Código de Iowa 
(impuesto sobre la 
renta de las 
personas físicas); 
artículo 422.33 (16), 
Código de Iowa 
(impuesto sobre la 
renta de las 
sociedades); 
artículo  422.60 (8), 
Código de I owa 
(impuesto sobre 
franquicias); 
artículo  423.4 (4), 
Código de Iowa 
(impuesto sobre el 
uso y el consumo); 
artículo 432.12E, 
Código de Iowa 
(impuesto sobre las 
primas de seguros)  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son propietarios de 
instalaciones que c umplan los requisitos 
exigidos, definidas como una instalación que 
produce electricidad con energía eólica que 
esté establecida en Iowa, que 
estuviesen  originalmente en funcionamiento 
el 1º de julio de 2005 o después, pero antes 
del 1º de julio de  2012, y que hayan sido 
aprobadas por la Junta de supervisores local 
y la Junta de servicios públicos de Iowa.  La bonificación ascenderá a 0,01 dólar por kilovatio -hora 
de electricidad vendida o generada para el consumo 
in situ. Se concederá la bonificación durante  un período 
de 10 años desde la fecha inicial de la entrada en 
funcionamiento de la instalación.  En curso  
Kansas  Incentivos para la 
producción de 
alcohol etílico  Departamento de 
Comercio de Kansas  Donación  Fabricantes de alcohol etílico.  La donación asciende a 0,035 $EE.UU  por galón vendido 
por el fabricante. Cada trimestre se 
añaden  875.000  $EE.UU  al fondo para su distribución. Si 
la producción supera el saldo del fondo, se procederá a la 
distribución de los fondos por prorrateo.  El programa 
expiró el 30 de 
junio de 2018 y 
no fue 
prorrogado.  
Kentucky  Fondos comunes de 
creación de alta 
tecnología e 
inversiones en alta 
tecnología  Oficina de 
emprendimiento del 
Gabinete de 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky 
KRS 154.12 -278 Préstamos y 
donaciones  Empresas y bloques o redes de empresas 
impulsadas por la tecnología, que realicen 
investigaciones i ntensivas y estén basadas 
en el conocimiento.  Las cuantías varían.  En curso  
Programa de 
Incentivos Fiscales 
de Kentucky para la 
Producción de la 
Industria 
Cinematográfica  Oficina de 
Cinematografía de 
Kentucky del 
Gabinete de 
Turismo, Artes y 
Patrimonio de 
Kentucky, 
KRS 148.542 y 
siguientes  Desgravación 
fiscal y otros 
incentivos 
fiscales  Los beneficiarios son la industria del cine y 
la televisión.  Desgravación del 6% del impuesto sobre las ventas y el 
impuesto de uso para compañías de producció n de cine y 
televisión respecto de los gastos efectuados en relación 
con la producción o bonificación del impuesto sobre la 
renta reembolsable del 30% al 35% de los gastos 
aprobados.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 146 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Kentucky  
(Cont.)  Bonos vinculados a 
los ingresos 
empresariales  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky 
KRS 103.210  Bonificación 
fiscal Se tendrán en cuenta los criterios 
siguientes:  
1) el número de empleos a tiempo completo 
que la empresa que solicita los bonos se ha 
comprometido a  retener y a crear. Los 
empleos a tiempo completo se definen como 
los puestos ocupados por empleados (con 
exclusión de los temporales o a tiempo 
parcial) que trabajan, según las previsiones 
de la empresa,   1.820 horas por año; 2) la 
remuneración media que la empresa que 
solicita los bonos se ha comprometido a 
pagar por cada empleo a tiempo completo 
creado o retenido y las prestaciones sociales 
ofrecidas; 3) la cuantía de las inversiones de 
capital que realicen las empresas en el 
marco del proyecto empresari al financiado 
por los bonos;  
4) la tasa de desempleo del condado en el 
que se lleve a cabo el proyecto empresarial; 
5) los programas de incentivos fiscales 
estatales y los programas de donaciones o 
préstamos a los que la empresa desea 
acogerse o en los que  está participando en 
el marco de ese proyecto empresarial 
particular; 6) si el nuevo proyecto consiste 
en la reubicación de una empresa de 
Kentucky ya existente; 7) los nuevos 
ingresos por concepto de impuestos que la 
empresa y el organismo gubernamental o 
autoridad reglamentaria que se benefician 
de una exención de impuestos prevén que 
se recaudarán gracias al proyecto 
empresarial durante la vigencia del bono; 
8) el importe y porcentaje aproximados de 
los impuestos ad valorem  estatales y locales 
que se pe rderán como consecuencia del 
alquiler por la empresa solicitante, de todo o 
una parte del proyecto empresarial del 
organismo gubernamental o autoridad 
reglamentaria que se benefician de una 
exención de impuestos.  Las cuantías varían.  En curso  
Commonwealth 
Seed Capital LLC 
(CSC)  Asociación de 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky, Comité de 
Gestión de 
Commonwealth 
Seed Capital  Inversión en 
acciones o 
deuda 
convertible  CSC, una entidad privada no estatal 
financiada con fondos estatales, invertirá 
capital estatal en empresas de tecnología de 
Kentucky.  La empresa CSC proporciona capital inicial para la 
primera etapa de desarrollo a las empresas de tecnología 
de Kentucky. La cuantía de la inversión varía según el 
proyecto. El total de inversiones en 2013 fue 
de 1,47 millones de $EE.UU . En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 147 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Kentucky  
(Cont.)  Bonificación fiscal 
por grandes 
proyectos de 
reciclado 
(KRS 141.390)  Gabinete de 
Hacienda y 
Administración de 
Kentucky, 
Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Kentucky  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son "grandes proyectos de 
reciclado" en los que el contribuyente: 1) 
invierte más de  10 millones de $EE.UU  en 
equipo de reciclado o compostaje; 2) tiene 
un mínimo de 750 empleados a jornada 
completa y paga salarios superiores 
al 300% del sala rio mínimo federal; y 
3) tiene instalaciones y equipo por un valor 
total superior a 500 millones de  $EE.UU . En cada ejercicio fiscal, la cuantía de las bonificaciones 
solicitadas por todos los grandes proyectos de reciclado 
se limita a lo siguiente; 1) el 50% del exceso del total de 
cada cuota tributaria respecto de la cuota tributaria de 
base del contribuyente; o 2) 2,5 millones de $EE.UU , si 
esta cantidad es inferior.  En curso  
Bonificación por 
equipo de reciclado  Gabinete de 
Hacienda y 
Administración de 
Kentucky, 
Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Kentucky 
(KRS 141.390)  Bonificación 
fiscal Se autorizan bonificaciones fiscales por un 
máximo del 50% de los costos de 
instalación de equipos utilizados 
exclusivamente para reciclar o compost ar 
residuos posteriores al consumo (excepto 
residuos secundarios y de demolición) y de 
maquinaria empleada exclusivamente para 
fabricar productos compuestos en gran 
parte de materiales de desecho posteriores 
al consumo.  En el año en que se adquiere el equi po, la bonificación se 
limita al 10% de la bonificación total autorizada y el 25% 
del impuesto estatal sobre la renta aplicable al 
contribuyente. La parte no utilizada del total de las 
bonificaciones por reciclado admisibles puede trasladarse 
a ejercicios fiscales posteriores, y la bonificación 
solicitada en cada ejercicio fiscal se limitará al 25% del 
impuesto estatal sobre la renta aplicable al contribuyente.  En curso  
Programa de 
Fondos de 
Contrapartida de 
los programas 
federales de 
investigación e 
innovación en las 
pequeñas empresas 
(SBIR) y de 
investigación y 
transferencia de 
tecnología en las 
pequeñas empresas 
(STTR)  Oficina de 
Comercialización y 
Fomento 
Empresarial de la 
Innovación del 
Gabinete de 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky  Donaciones  Este programa concede a las pequeñas 
empresas de alta tecnología fondos de 
contrapartida correspondientes a los 
programas federales de investigación e 
innovación en las pequeñas empresas 
(SBIR) y de investigación y transferencia de 
tecnología en  las pequeñas empresas 
(STTR).  Los beneficiarios de donaciones del SBIR y el STTR 
ubicados en Kentucky pueden solicitar fondos de 
contrapartida de hasta 150.000 $EE.UU  para sostener la 
fase 1 de la exploración de los méritos técnicos o la 
viabilidad de una  idea o tecnología. Las donaciones 
federales para la fase 2, que sostienen la investigación y 
desarrollo a gran escala, serán correspondidas por el 
Commonwealth - de Kentucky en una cuantía máxima 
de 500.000 $EE.UU  en cada año de la donación. Pueden 
obtener se fondos de las fases 0 y 00 para ayudar a 
preparar propuestas relativas a donaciones de la fase 1 y 
la fase 2, respectivamente.  En curso  
Ley de 
Conservación de 
Empleos de 
Kentucky (KJRA)  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky 
KRS 154.25 -010 y 
siguientes  Incentivos 
fiscales  Los beneficiarios son fabricantes de 
automóviles, partes de automóviles, 
electrodomésticos y partes de 
electrodomésticos establecidos en Kentucky.  Puede recuperarse un máximo del 50% de las nuevas 
inversiones mediante una reducción de los impuestos 
sobre las nóminas, si la empresa invierte al 
menos  100 millones de $EE.UU . Además, la recuperación 
de la inversión podrá incrementarse hasta el 75% si se 
hacen inversiones en varios lugares.  En curso  
Ley de Reinversión 
de Kentucky (KRA)  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky 
(KRS 154.34 -010 y 
siguientes)  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios pueden ser cualquier 
empresa que realice actividades 
manufactureras en instalaciones situa das y 
operativas en el Commonwealth de 
Kentucky con carácter permanente por un 
período de tiempo razonable antes de 
solicitar la aprobación. La  inversión mínima 
para recibir la bonificación es 
de 2,5 millones de $EE.UU . Los beneficiarios de la KRA podrán r ecibir una 
bonificación de como máximo el 100% del impuesto 
sobre la renta de Kentucky generado por el proyecto.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 148 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Kentucky  
(Cont.)  Ley de Incentivos 
para la 
Independencia 
Energética (IEIA)  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky 
(KRS 154.27 -010 y 
siguientes)  Desgravación 
fiscal y otros 
incentivos 
fiscales  Entre otros, los beneficiarios son 
instalaciones de gasificación, energía 
alternativa o energía renovable, incluido el 
gas natural. El programa exige una 
inversión de capital de por lo 
menos  25 millones de $EE.UU  para las 
instalaciones de combustible alternativo que 
utilicen biomasa, o una inversión de por lo 
menos 100 millones de $EE.UU  para las 
instalaciones de combustible alternativo que 
utilicen carbón, como principal insumo. Se 
exige una inversión de capital de por lo 
menos 1 millón de $EE.UU  para las 
instalaciones de energía renovable que 
cumplan los niveles mínimos de producción 
eléctrica en función de la fuente de energía.  Los incentivos negociados no superarán el 50% de los 
gastos de capital. El programa prevé el reembolso de los 
impuestos sobre las ventas y sobre el uso abonados 
respecto de los bienes muebles tangibles, una 
bonificación del impuesto sobre la renta e incentivos 
consistentes en una tasa de hasta el 4% del sueldo bruto 
de cada empleado cuyo puesto de trabajo se haya creado 
en el marco del proyecto.  En curso  
Fondo para 
combustibles 
alternativos y 
energías renovables 
de Kentucky 
(también conocido 
como Fondo para 
empresas del sector 
de las nuevas 
energías de 
Kentucky (KNEV))  Gabinete de 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky 
(KRS 154.20 -400 y 
siguientes)  Capital inicial - 
donaciones e 
inversiones  Entre los benefici arios figuran las empresas 
con sede en Kentucky que reúnan las 
condiciones exigidas y que utilicen los 
fondos para actividades de desarrollo 
empresarial.  El programa prevé donaciones de hasta 30.000 $EE.UU  e 
inversiones de hasta 750.000 $EE.UU . En curso  
Programa de 
Innovación Rural de 
Kentucky  Consejo de 
Educación Superior 
(KRS 164.6027 y 
siguientes)  Capital inicial - 
donaciones e 
inversiones  Entre los beneficiarios figuran pequeñas 
empresas innovadoras en campos de la 
biociencia, tecnologías medioambien tales y 
energéticas, salud y desarrollo humano, 
tecnologías de la información y 
comunicaciones, y ciencia de los materiales 
y fabricación avanzada establecidas en 
zonas rurales de ese estado.  El programa prevé donaciones de hasta 30.000 $EE.UU  e 
inversione s de hasta 100.000 $EE.UU . En curso  
Fondo Empresarial 
de Kentucky  Consejo de 
Educación Superior 
(KRS 164.6019 y 
siguientes)  Capital inicial - 
donaciones e 
inversiones  Entre los beneficiarios figuran pequeñas 
empresas innovadoras en campos de la 
biociencia, tecnologías medioambientales y 
energéticas, salud y desarrollo humano, 
tecnologías de la información y 
comunicaciones, y ciencia de los materiales 
y fabricación avanzada.  El programa prevé donaciones de hasta 30.000 $EE.UU  e 
inversiones de hast a 750.000 $EE.UU . En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 149 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Kentucky  
(Cont.)  Inversión Industrial 
de Kentucky (KBI)  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky (KEDFA) 
(KRS 154.32)  Bonificaciones 
del impuesto 
sobre la renta y 
tasas por la 
creación de 
empleos  Los benefi ciarios son empresas 
agroindustriales nuevas y existentes, sedes 
regionales y nacionales, empresas de 
fabricación y empresas de servicios no 
minoristas o relacionadas con la tecnología 
que lleven a cabo sus actividades en 
Kentucky o las expandan allí. Podr án 
cumplir los requisitos exigidos para recibir 
mejores incentivos los proyectos ubicados 
en determinados condados que cumplan por 
lo menos uno de los tres criterios 
siguientes: 1) condados con una tasa de 
desempleo promedio anual superior a la 
tasa de des empleo promedio anual estatal 
durante los 5 años civiles anteriores; 
2) condados con una tasa de desempleo 
superior al 200% de la tasa de desempleo 
en todo el estado durante el año anterior; y 
3) condados identificados como uno de 
los 60 condados más desfavorecidos sobre 
la base de una prueba de tres partes 
(3 años de desempleo, logros educativos y 
calidad de las carreteras).  Las cuantías varían.  En curso  
Ley de Reactivación 
Industrial de 
Kentucky (KIRA)  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky (KEDFA) 
(KRS 154.32)  Bonificaciones 
del impuesto 
sobre la renta, 
bonificaciones 
de la tasa de 
licencia de 
sociedades de 
Kentucky y 
tasas por la 
creación de 
empleo  Las inversiones en la rehabilitación de 
actividades de manuf actura o de empresas 
agroindustriales que están en peligro 
inminente de cierre permanente o que 
hayan cerrado temporalmente pueden 
permitir solicitar incentivos fiscales, cuando 
permitan crear o conservar 25 puestos de 
trabajo. Las inversiones en la rehabi litación 
de la explotación minera del carbón y las 
instalaciones de procesamiento que hayan 
cerrado, cuya explotación se haya 
suspendido temporalmente o que se haya 
reducido drásticamente, que den empleo, o 
tengan el objetivo de dar empleo, a un 
mínimo de 500 personas y que tengan una 
producción bruta de al menos 3 millones de 
toneladas de la instalación que forma parte 
del proyecto de reactivación económica 
podrán solicitar incentivos fiscales.  El programa ofrece bonificaciones del impuesto sobre la 
renta,  bonificaciones de la tasa de licencia de sociedades 
de Kentucky y tasas por la creación de empleo, durante 
un máximo de diez (10) años, limitadas al setenta y cinco 
por ciento  (75%) de los costos de la rehabilitación o 
construcción de edificios y la remod elación o adquisición 
de maquinaria y equipo. Una vez aprobados por la 
autoridad fiscal local competente, los proyectos pueden 
beneficiarse de una tasa por la creación de empleo del 
cinco ciento  (5%) como máximo del salario bruto de cada 
empleado cuyo pues to de trabajo haya sido conservado o 
creado para el proyecto aprobado y que esté sujeto a los 
impuestos sobre la renta de Kentucky. La participación 
estatal está limitada al cuatro ciento  (4%), y la 
participación local está limitada al uno ciento  (1%).  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 150 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Kentucky  
(Cont.)  Ley de Desarrollo 
Económico de las 
Regiones Rurales 
de Kentucky 
(KREDA)  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky (KEDFA) 
(KRS 154.01 -010; 
154.22 -010 a 
154.22 -080; 
141.310; 141.347; 
141.350; y 141.400)  Incentivos 
fiscales  Entre los beneficiarios figuran proyectos 
industriales nuevos y en expansión que 
creen, por lo menos, 15 nuevos empleos a 
jornada completa en determinados 
condados de Kentucky. Las empresas deben 
hacer una inversión de capital de al 
menos 100.000 $EE.UU  en terrenos, 
edificios, instalaciones y equipo. Los bienes 
inmuebles del proyecto deben ser adquiridos 
por la empresa aprobada mediante, ya sea 
la adquisición del título de propiedad o a 
través de un contrato de locación de capital.  Los p royectos aprobados en el marco de la KREDA podrán 
percibir una bonificación del impuesto estatal sobre la 
renta y una exención de la tasa por la creación de nuevos 
empleos del 4% del salario bruto de cada empleado cuyo 
puesto de trabajo haya sido creado pa ra el proyecto 
aprobado y que esté sujeto al impuesto sobre la renta de 
las personas físicas de Kentucky durante 15 años como 
máximo.  En curso  
Ley de Iniciativas 
Empresariales de 
Kentucky (KEIA)  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky (KEDFA) 
KRS 154.20 -200 a 
154.20 -216 Devolución de 
los impuestos 
sobre las ventas 
y de uso  Las empresas aprobadas deben invertir 
como mínimo 100.000 $EE.UU  en una zona 
preferente (anteriormente zona industrial) 
o 500.000 $EE.UU  en otras zonas del 
Commonwealth. Todas las zonas preferentes 
expiraron el 31 de diciembre de 2007.  La KEDFA puede conceder un reembolso de los impuestos 
sobre las ventas y de uso abonados respecto de material 
de construcción, accesorios de construcción y equipo de 
I+D adquiri do para su utilización en proyectos aprobados. 
Cada año se dispone de un total de 20 millones 
de $EE.UU  para materiales de construcción y 
de 5 millones de $EE.UU  para equipo de investigación y 
desarrollo de proyectos aprobados.  En curso  
Bonificación fiscal 
del impuesto sobre 
la renta de las 
sociedades 
derivada del uso de 
carbón de Kentucky  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky (KEDFA) 
(KRS 141.041)  Bonificación 
fiscal del 
impuesto sobre 
la renta de las 
sociedades  Los beneficiarios son sociedades que utilicen 
carbón para la calefacción o la fabricación 
industriales.  Se permiten bonificaciones del impuesto sobre la renta de 
las sociedades de hasta el 4,5% del valor del carbón 
(excluidos los costos de transporte) que se utilice para la 
calefacción o la fabricación industriales. Se pueden 
conceder bonificaciones durante 10 años por la 
instalación o conversión de quemadores de carbón. Las 
bonificaciones anuales no podrán ser superiores a la 
cuota tributaria del impuesto sobre la renta de la 
sociedad, sin contar otros créditos. Las bonificaciones que 
no se utilicen no se podrán transferir a ejercicios 
posteriores.  En curso  
Bonificación fiscal 
para el etanol 
celulósico  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Kentucky 
(KRS 141.422)  Bonificación del 
impuesto 
estatal sobre la 
renta  Los beneficiarios son los productores de 
etanol.  La bonificación fiscal es de 1 dólar por galón de etanol 
celulósico producido. El límite de la bonificación fiscal 
para los años civiles posteriores al 31 de diciembre 
de 2007 es de 5 millones de $EE.UU . En curso  
Bonificación del 
impuesto sobre el 
combustible 
biodiésel  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky (KEDFA) 
(KRS 141.423)  Bonificación del 
impuesto 
estatal so bre la 
renta  Los beneficiarios son productores o 
mezcladores de combustible biodiésel o de 
combustible con mezcla de biodiésel.  Los productores o mezcladores de combustible biodiésel o 
combustible mezclado con biodiésel con una mezcla de al 
menos el 2% pod rán recibir una bonificación del impuesto 
estatal sobre la renta. Los productores de biodiésel o de 
mezcla con biodiésel recibirán una bonificación de 1 dólar 
por galón producido o mezclado. Las bonificaciones que 
no se utilicen no se podrán transferir a e jercicios 
posteriores.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 151 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Kentucky  
(Cont.)  Incentivo del 
Carbón Limpio de 
Kentucky  Autoridad de 
Financiación del 
Desarrollo 
Económico de 
Kentucky (KEDFA) 
(KRS 141.428)  Bonificación del 
impuesto sobre 
la renta o 
bonificación del 
impuesto sobre 
el patrimonio de 
empresas de 
servicios 
públicos  Los beneficiarios son, entre otros, 
instalaciones que están reduciendo las 
emisiones de contaminantes liberados 
durante la generación de electricidad 
mediante el uso de tecnologías y equipos de 
carbón limpio.  La cuantía de la bonificación es de 2,00 $EE.UU  por cada 
tonelada de carbón utilizado en la instalación que todavía 
no sea objeto de una bonificación fiscal. Las partes que 
no se utilicen no se podrán transferir a ejercicios 
posteriores.  En curso  
Luisiana  Bonificación fiscal 
para las empresas 
de biotecnología  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Luisiana  Ventajas 
fiscales  Los beneficiarios son empresas incipientes 
de biotecnología.  Este programa exime a las nuevas empresas de 
biotecnología del p ago de los impuestos sobre las ventas 
y de uso que se derivan de los gastos de capital de 
nuevos equipos para las investigaciones.  En curso  
Bonificación fiscal 
para el desarrollo 
de programas 
informáticos 
personalizados  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Luisiana  Ventajas 
fiscales  Los beneficiarios son empresas de 
tecnología para el desarrollo de programas 
informáticos.  Este programa introduce progresivamente una exención 
del impuesto estatal sobre las ventas y el impuesto de 
uso pa ra determinados programas informáticos 
personalizados durante un período de 4 años.  En curso  
Programa de 
Donaciones para el 
Desarrollo 
Económico  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Donación  Tienen preferencia los proyectos ubicados 
en zonas del estado con altas tasas de 
desempleo y los proyectos de ampliación, 
mejora o creación de infraestructuras 
básicas en los que se apoye su utilización 
mixta por la empresa y la comunidad en que 
se encuentra situada. No se prestará 
asistencia a las empresas de  Luisiana que 
trasladen sus operaciones a otra zona del 
mercado de trabajo (según la definición de 
la Oficina del Censo de los Estados Unidos) 
de Luisiana, salvo en caso de que la 
empresa ofrezca pruebas suficientes de que 
en caso contrario es probable que  se 
traslade fuera de Luisiana.  La cuantía mínima que puede solicitarse 
son 25.000  $EE.UU . Los proyectos deben crear o 
mantener al menos 10 puestos permanentes de trabajo 
en Luisiana. La parte de los gastos totales del proyecto 
que se financie con la donac ión no excederá del 90% en 
el caso de los proyectos ubicados en parroquias con una 
renta per cápita inferior a la media de todas las 
parroquias; no excederá del 75% en el caso de los 
proyectos ubicados en parroquias con tasas de desempleo 
superiores a la t asa media para todo el estado; o no 
excederá del 50% para todos los demás proyectos.  En curso  
Programa de Zonas 
Industriales  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal Las zonas industriales son aquellas que 
tienen una elevada tasa de desempleo, 
ingresos bajos o en las que un porcentaje 
elevado de la población recibe algún tipo de 
asistencia pública. Existen 1.670 zonas 
industriales en todo el estado, en parroquias 
urbanas y rurales. Las bonificaciones a la 
creación de empleo ascienden 
a 5.000  $EE.UU  para los códigos 3721, 
3724, 3728, 3761, 3764 y 3769 de la 
Clasificación Industrial Normalizada.  El programa ofrece una bonificación fiscal única 
de 2.500  $EE.UU  por cada nuevo empleo permanente 
creado en empresas ubicadas o en expansión en las 
zonas industriales designadas. Las bonificaciones se 
pueden deducir de las obligaciones fiscales derivadas de 
los impuestos estatales sobre la renta o las franquicias de 
las sociedades en que incurra la empresa de Luisiana. Las 
bonificaciones (reembols os) de los impuestos sobre las 
ventas solo podrán percibirse por el período inicial de 
construcción ( 2 años como máximo). El Programa de 
Zonas Industriales ofrece el doble de la bonificación fiscal 
habitual de 2.500 $EE.UU  a los fabricantes de 
automóviles y aeronaves.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 152 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Luisiana  (Cont.)  Reducción fiscal por 
restauración  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Deducción o 
reducción fiscal  Los edificios deben estar ubicados en un 
distrito de desarrollo del centro urbano, un 
distrito histórico, un distrit o de desarrollo 
económico o figurar en el Registro Nacional 
de lugares de interés histórico.  Durante un período de 5 años prorrogable por otros cinco 
se pueden reducir los impuestos sobre la propiedad por la 
cuantía de las mejoras efectuadas a las estructu ras 
existentes.  En curso  
Exenciones y 
bonificaciones 
fiscales del 
impuesto sobre la 
renta y las 
franquicias para 
parques de 
investigación y 
desarrollo 
universitarios  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Incentivos 
fiscales  Los beneficiarios son empresas situadas en 
parques de investigación y desarrollo 
universitarios.  La cuantía total de las desgravaciones y/o exenciones de 
los impuestos estatales concedidas para cualquier 
ejercicio fiscal no excederá del 30% de la carga tributaria 
de la empresa por el impuesto sobre la renta de 
sociedades, franquicias y el impuesto estatal sobre las 
ventas/uso durante el ejercicio fiscal anterior a aquel para 
el que se concedan las exenciones, salvo que se 
establezca otra cuantía mediante contrato.  En cur so 
Desgravaciones 
fiscales de los 
impuestos sobre las 
ventas y de uso a 
empresas situadas 
en parques de 
investigación y 
desarrollo 
universitarios  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Desgravación 
fiscal Los beneficiarios son empresas situadas en 
parques de investigación y desarrollo 
universitarios.  La cuantía total de las desgravaciones de los impuestos 
locales sobre las ventas/uso concedidas en cualquier 
ejercicio fiscal no excederá del 100% de la carga 
tributaria por los impuestos locales sobre las ventas/uso 
que adeude la empresa a esa administración durante el 
ejercicio fiscal anterior a aquel para el que se conceden 
las desgravaciones, salvo que se establezca otra cuantía 
mediante contrato.  En curso  
Programa de 
Formación y 
Capacitación de la 
Mano de Obra  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Donación  Los beneficiarios son, entre otros, empresas 
de Luisiana que se amplíen dentro del 
estado en una nueva zona que lleven menos 
de 3 años en funcionamiento y empresas 
ubicadas fuera  de Luisiana que establezcan 
instalaciones en el estado. Podrá 
considerarse la ampliación de una empresa 
existente de Luisiana mediante la adición de 
una nueva tecnología o línea de productos. 
Se dará preferencia a los solicitantes de 
industrias identifica das por el estado como 
industrias beneficiarias y a los solicitantes 
ubicados en zonas del estado con niveles de 
desempleo elevados.  La donación del programa de formación de nuevos 
empleados puede cubrir hasta el 100% de los costos de 
formación admisibles,  sin que pueda exceder 
de 500.000  $EE.UU . La donación del Programa de 
Reeducación Profesional en el lugar de trabajo puede 
cubrir hasta el 50% de los costos de formación 
admisibles, sin que pueda exceder de 500.000 $EE.UU . En curso  
Programas de 
Parques d e 
Investigación y 
Desarrollo 
Biomédicos y 
Universitarios  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Luisiana  Bonificación del 
impuesto sobre 
la renta  Los beneficiarios están situados en parques 
de investigación y desarrollo universitarios.  Las exenciones o bonificaciones pueden ser equivalentes 
al costo de la maquinaria y los equipos científicos 
utilizados en los locales.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 153 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Luisiana  (Cont.)  Programa de 
Incentivos Fiscales 
para Medios 
Digitales  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Luisiana Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los creadores de 
videojuegos.  En el caso de los proyectos certificados antes de 2010, la 
bonificación del impuesto sobre la renta será del 20% de 
la inversión en Luisiana durante los dos primeros años, 
del 15% de la inversión en Luisiana los 2 años siguientes 
del proyecto y del 10% de la inversión en Luisiana 
durante los dos últimos años del proyecto.  En curso  
Bonificación fiscal 
por 
comercialización de 
tecnología  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Luisiana  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son empresas que se 
asocien con universidades de Luisiana en el 
estudio de nuevos productos y nuevas 
tecnologías.  Bonificación fiscal anual del 15% de los costos totales 
asociados al desarrollo del producto durante un máximo 
de 8 años. La bonificación fiscal por comercialización de 
tecnología consiste en una bonificación fiscal 
reembolsable del 40% para las empresas que invierten en 
la comercialización de tecnología de Luisiana y un 
reembolso de los gastos de nómina del 6% por la 
creación de nuevos puestos de trabajo directos.  En curso  
Bonificación fiscal a 
la inversión en 
grabaciones 
sonoras  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Luisiana  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son particulares dedicados 
a la grabación, registro y sonorización de 
obras musicales y vocales, bandas sonoras 
de películas, representación de creaciones 
orales y representaciones de obras 
musicales en directo.  Este programa consiste en una bonificación fisca l del 25% 
sobre los gastos relacionados con las grabaciones 
sonoras. La cuantía máxima de las bonificaciones fiscales 
que se pueden otorgar anualmente en el marco del 
Programa es de  3 millones de $EE.UU . Las bonificaciones 
fiscales a los inversores en grab aciones sonoras se 
otorgan en forma de descuentos.  En curso  
Incentivos a 
vehículos de 
combustibles 
alternativos  Departamento de 
Recursos Naturales 
de Luisiana  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los consumidores que 
compren vehículos de combustibles 
alternativos o equipo de recarga de 
combustibles alternativos, o que conviertan 
sus vehículos a vehículos de combustibles 
alternativos.  La Ley revisada Nº 47:6035 prevé una bonificación del 
impuesto estatal sobre los ingresos equivalente al 50 % 
del costo incremental de la adquisición de un vehículo de 
combustibles alternativos con equipamiento de serie, 
al 50% del costo de conversión de un vehículo a un 
vehículo de combustibles alternativos y al 50% del costo 
del equipo de recarga de combustibl es alternativos. Para 
la compra de un vehículo de combustibles alternativos a 
un fabricante de equipo original, si el contribuyente es 
incapaz de determinar el costo incremental del vehículo 
ligado al uso de combustibles alternativos, podrá solicitar 
una b onificación del 10% del costo del vehículo 
o 3.000  $EE.UU , si esta cantidad fuera menor.  En curso  
Adquisición de 
nuevo equipo 
cualificado para la 
producción de 
productos 
reciclados o 
transformación de 
desechos  Departamento de 
Recursos Naturales 
de Luisiana  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son compradores de 
nuevos equipos para la producción de 
productos reciclados o transformación de 
desechos.  Todo contribuyente que adquiera nuevo equipo 
cualificado para la producción de productos reciclados o 
transformación de desechos y/o suscriba contratos de 
servicios cualificados tendrá derecho a una bonificación 
de los impuestos estatales sobre beneficios o sobre 
franquicias de sociedades equivalente al 20% del costo 
del nuevo equipo de producción de produ ctos reciclados o 
transformación de desechos y/o contrato de servicios 
cualificados.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 154 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Luisiana  (Cont.)  Bonificación fiscal 
ad valorem  al gas 
natural  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Luisiana  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son servicios o 
instalaciones de almacenamiento de gas 
natural.  La Ley revisada Nº 47:6006 prevé una bonificación 
reembolsable de los impuestos sobre beneficios o sobre 
franquicias de sociedades equivalente al 100% de los 
impuestos ad valorem  percibidos por la s subdivisiones 
políticas de Luisiana sobre la propiedad, la utilización o el 
consumo de gas natural durante el suministro de 
servicios de almacenamiento de gas natural o la 
explotación de instalaciones de almacenamiento de gas 
natural.  En curso  
Impuestos sobre la 
gasolina y los 
combustibles 
especiales para los 
pescadores 
comerciales  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Luisiana  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son busques de pesca 
comercial.  Cuantía equivalente a los impuestos estatales sobr e la 
gasolina y los combustibles para motores, así como sobre 
los combustibles especiales con que se gravan la 
explotación o navegación de un buque de pesca 
comercial.  En curso  
Bonificación fiscal a 
la reactivación 
urbana  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Luisiana  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son pequeñas empresas 
que establezcan su sede y lugares de 
trabajo en una zona empresarial 
tradicionalmente infrautilizada. Las 
pequeñas empresas deben obtener la 
autorización del organ ismo gubernamental 
local para establecerse en una zona 
tradicionalmente infrautilizada y, además, 
contratar a personas que residan en una 
zona tradicionalmente infrautilizada o en 
una zona adyacente, que reciban algún tipo 
de ayuda pública antes de su cont ratación o 
que no tengan posibilidades de conseguir 
empleo por falta de conocimientos básicos.  El Programa prevé una bonificación de 5.000 $EE.UU  por 
cada nuevo empleo neto creado y reconoce a la empresa 
el derecho a participar, por conducto de la Comisión  de la 
Mano de Obra de Luisiana, en el Programa federal 
previsto en la Ley de Inversión en Mano de Obra.  En curso  
Bonificación fiscal 
por las inversiones 
en cinematografía  Ley de Incentivos 
Fiscales a la 
Cinematografía de 
Luisiana  Bonificación 
fiscal La Ley prevé un incentivo en forma de 
bonificación fiscal para las producciones en 
Luisiana admisibles que estén constituidas 
en sociedad limitada y utilicen bancos y 
residentes locales.  Este programa crea una bonificación fiscal transferible 
igual al 30% de las inversiones superiores 
a 300.000  $EE.UU  para todos los gastos de la producción 
establecida en Luisiana.  En curso  
Bonificación fiscal 
por nuevos 
mercados  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Luisiana  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son inv ersores del sector 
privado que realizan inversiones de capital 
admisibles en entidades de desarrollo 
comunitario.  El programa permite a las personas y las empresas 
contribuyentes recibir una reducción del impuesto federal 
sobre la renta para las inversione s de capital admisibles 
en entidades de desarrollo comunitario, o CDE. Pueden 
obtenerse bonificaciones por cada año que se mantenga 
la inversión, por un período de hasta 7 años. Las 
inversiones de capital en zonas de ingresos bajos a 
moderados pueden optar  a una reducción del impuesto 
federal del 39%, disponible por medio de una asignación 
federal especial para la zona de oportunidades del Golfo 
de Luisiana. Los proyectos admisibles pueden 
complementar el programa federal con una reducción 
adicional del 25%  del impuesto estatal (reducción total 
del 64%).  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 155 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Luisiana  (Cont.)  Empleos de calidad  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Luisiana  Incentivos 
fiscales  Pueden beneficiarse del programa las 
empresas que tengan actividades en uno o 
más de los siguientes sectores: biociencia, 
manufactura, tecnología ambiental, 
tecnología alimentaria, materiales 
avanzados, petróleo, gas y tecnologías de la 
información, o que estén implantadas en 
una zona designada por el Departamento de 
Desarrollo Económico de Lu isiana como zona 
económicamente  deprimida o en uno de los 
grupos de secciones censales con ingresos 
por habitante inferiores a la media estatal, 
según el último censo federal decenal.  Los fondos del programa ascienden a 89,6 millones 
de $EE.UU . En el marco  del programa se concede una 
reducción en efectivo del 5% al 6% del sueldo bruto 
anual de cada nuevo empleo directo creado, por un 
período máximo de 10 años. Con cargo al programa se 
pueden conceder también reducciones del 4% del 
impuesto sobre las ventas y el impuesto de uso para 
gastos de capital, o una bonificación fiscal del 1,5% de 
las inversiones para los gastos admitidos.  En curso  
Maine  Incentivo a la 
producción de 
biocombustibles  Estatutos Revisados 
de Maine, título 36, 
artículo 5219 -X Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son productores de 
biocombustibles para automóviles.  Reducción del impuesto estatal sobre la renta 
de 0,05 $EE.UU  por galón por la producción comercial de 
biocombustibles para automóviles o por la sustitución de 
combus tibles líquidos.  En curso  
Distritos de 
financiación por 
medio del 
incremento fiscal  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Desgravación 
del impuesto 
sobre la 
propiedad  Los destinatarios son los municipios y las 
instalaciones en los distritos de financiación 
por medio de incremento fiscal.  El plazo máximo de un distrito de financiación por medio 
del incremento fiscal es de 30 años, excepto en los casos 
en que el municipio emite bonos para financiar un 
proyecto, en cuyo caso el plazo m áximo es de 20 años.  En curso  
Bonificación fiscal 
por la inversión en 
alta tecnología  Estatutos Revisados 
de Maine, título 36, 
artículo 5219 -M Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son empresas dedicadas 
principalmente a actividades relacionadas 
con la alta tecnología; estas actividades 
incluyen el diseño, creación y producción de 
programas informáticos, equipo informático, 
componentes de apoyo de las 
comunicaciones y otros accesorios 
directamente relacionados con el equipo 
informátic o; incluyen también la prestación 
de servicios de Internet y de 
telecomunicaciones avanzadas.  La cuantía de la bonificación equivale a la base ajustada 
del equipo admisible puesto en servicio en Maine menos 
cualesquiera pagos de arrendamiento percibidos du rante 
el año fiscal; la bonificación no puede reducir la cuota 
tributaria a menos de la cuota tributaria del año anterior 
tras la concesión de bonificaciones, ni puede reducir la 
cuota tributaria en el año en curso por debajo de cero; 
toda parte no utiliza da de la bonificación podrá 
transferirse durante 5 años; la bonificación no puede 
superar los  100.000 $EE.UU  por año. Esta bonificación no 
puede utilizarse conjuntamente con el reembolso del 
impuesto sobre el equipo industrial.  En curso  
Exenciones del 
impuesto sobre las 
ventas - 
Biotecnología  Estatutos Revisados 
de Maine, título 36, 
artículo 5219 -M Incentivos 
fiscales  Los beneficiarios son las empresas que 
emplean una aplicación biotecnológica.  Las cuantías varías.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 156 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maine (Cont.)  Instituto 
Tecnológico de 
Maine  Instituto Tecnológico 
de Maine  Donaciones  El Instituto Tecnológico de Maine (MTI) 
ofrecerá dinero para investigación y 
desarrollo a las empresas e institutos de 
investigación sin fines lucrativos del estado 
de Maine a fin de respaldar la 
comercialización de nuevos productos y 
servicios tecnológicos que permitan generar 
y mantener puestos de trabajo sostenibles y 
de alta calidad en beneficio de la población 
de Maine. Las subvenciones se adjudican 
por concurso para las inicia tivas que se 
lleven a cabo en cualesquiera de las siete 
esferas tecnológicas designadas del estado: 
tecnologías avanzadas para la silvicultura y 
la agricultura, tecnología acuícola y marina, 
biotecnología, tecnología de materiales 
compuestos, tecnología am biental, 
tecnología de la información y tecnología 
para la fabricación de precisión.  Todos los programas del MTI requieren una aportación en 
efectivo equivalente de 1:1, y se adjudican según 
criterios científicos o técnicos, la viabilidad comercial y las 
posibilidades de impacto económico en el estado. El MTI 
ofrece tres programas de donaciones, que se examinan 
continuamente:  
1) Las donaciones para el desarrollo se adjudican por 
concurso dos veces por año y pueden ser de 
hasta  500.000 $EE.UU  por proyecto;  
2) Las donaciones para la puesta en práctica de proyectos 
se adjudican por concurso cuatro veces al año y pueden 
llegar hasta los 10.000 $EE.UU  por proyecto; tienen por 
finalidad financiar actividades iniciales relativas al 
desarrollo de productos, la comer cialización, y la 
planificación y el desarrollo económicos; y  
3) Las donaciones para el fomento de conglomerados se 
adjudican por concurso y ascienden a un máximo 
de 100.000 $EE.UU ; se destinan a proyectos de 
colaboración que estimulan y respaldan la formación y el 
crecimiento de empresas de tecnología y sus 
infraestructuras.  En curso  
Zonas de fomento 
"Pine Tree"  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario  Incentivos 
fiscales Los beneficiarios son las empresas de los 
sectores manufacturero, de servicios 
financieros y sectores tecnológicos 
designados que cumplan los requisitos 
exigidos y que estén ubicadas en las zonas 
de fomento.  Las empresas certificadas ubicadas en una zo na de 
fomento pueden obtener las siguientes ventajas durante 
un máximo de 10 años: 1) bonificación fiscal del 100% 
del impuesto sobre la renta de sociedades durante 5 años 
y bonificación del 50% durante los siguientes 5 años; 
2) reembolso del  80% de la ret ención del impuesto 
estatal sobre la renta de sus empleados; 3) exención 
del 100% del impuesto sobre las ventas por la compra de 
materiales de construcción y bienes muebles que reúnan 
las condiciones exigidas; y 4) acceso a otros programas 
de incentivos es tatales y locales.  En curso  
Maryland  Donaciones para 
productores de 
productos agrícolas 
con valor añadido 
de Maryland  Corporación para el 
Desarrollo de la 
Agricultura y de las 
Industrias de 
Transformación de 
Recursos Naturales 
de Maryland 
(MARBIDCO)  Donación  Los beneficiarios son agricultores, 
productores de productos forestales y 
elaboradores de productos del mar.  Se otorgan hasta 10.000 $EE.UU  por solicitante 
(solicitud  mínima: 2.500 $EE.UU ). 
La cuantía acumulativa máxima que puede recibi r un 
solicitante único en el marco de este programa es 
de 30.000 $EE.UU  y el límite de la ayuda en el marco de 
todos los programas de donaciones de la MARBIDCO es 
de 50.000 $EE.UU . Además, para que un solicitante 
pueda ser considerado a efectos de la conce sión de una 
nueva donación, se debe cerrar previamente la cuenta 
anterior de fondos destinados a donaciones e incentivos 
de la MARBIDCO (esto es, no deben quedar fondos en 
ella). En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 157 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maryland  
(Cont.)  Fondo de 
Préstamos para la 
Mejora de la 
Eficiencia 
Energética de las 
Empresas Rurales 
(RBEEIL)  Corporación para el 
Desarrollo de la 
Agricultura y de las 
Industrias de 
Transformación de 
Recursos de 
Maryland 
(MARBIDCO)  Préstamos  Las empresas elegibles incluyen empresas 
rurales de los sectores de la producción y 
elaboración de productos alimenticios y 
fibras que compran e instalan equipo y 
tecnología en el estado de Maryland.  El RBEEIL ofrece micropréstamos a un tipo de interés 
bajo (4,5%) para proyectos de eficiencia energética 
ejecutados por prod uctores y elaboradores de productos 
alimenticios y fibras que aplican las recomendaciones 
formuladas por un auditor independiente (tercero) 
especializado en temas de energía. En el marco de este 
programa, las empresas agrícolas y rurales pueden 
solicitar a  la MARBIDCO un préstamo que las ayude a 
financiar el costo de la compra y la instalación de equipo 
o tecnología destinados a reducir el consumo energético 
de las empresas. El importe de los préstamos puede 
oscilar entre  2.500 $EE.UU  y 30.000 $EE.UU , y los  plazos 
de reembolso están vinculados al ahorro energético 
previsto del proyecto. Los importes de los préstamos no 
pueden exceder el costo total del proyecto, menos 
cualquier donación que otorguen para el proyecto los 
Gobiernos estatal o federal, EnSave o la MARBIDCO. 
La MARBIDCO otorgará y administrará estos préstamos 
en función de los fondos disponibles.  En curso  
Bonificación por la 
producción de 
combustibles 
renovables  Departamento de 
Agricultura de 
Maryland  Bonificación 
fiscal Los destinatarios son los productores de 
etanol y biodiésel. Los productores de etanol 
y biodiésel pueden solicitar bonificaciones 
por la producción de etanol y biodiésel a la 
Junta de Incentivos para los Combustibles 
Renovables. Para poder optar a las 
bonific aciones, el productor debe haber 
presentado una solicitud a la Junta para 
recibir la certificación como productor.  Las bonificaciones por la producción de etanol son las 
siguientes: a) 0,20 $EE.UU  por galón de etanol producido 
a base de cereales de grano p equeño; y b) 0,05 $EE.UU  
por galón de etanol producido a base de otros productos 
agrícolas. La Junta no puede certificar bonificaciones por 
la producción de etanol para más de un total 
de 15 millones de galones por año civil, de los cuales al 
menos 10 mill ones de galones deben producirse con 
cereales de grano pequeño. Las bonificaciones por la 
producción de biodiésel son las siguientes: 
a) 0,20 $EE.UU  por galón de biodiésel producido a base 
de aceite de soja (el aceite de soja debe producirse en 
instalacion es o por medio de la capacidad ampliada de 
unas instalaciones que hayan entrado en funcionamiento 
después del 31 de diciembre de 2004); y b)  0,05 $EE.UU  
por galón de biodiésel producido a base de otras materias 
primas (en particular aceite de soja producid o en 
instalaciones que hayan entrado en funcionamiento 
el 31 de diciembre de 2004 a más tardar).  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 158 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maryland  
(Cont.)  Promoción de 
Maryland (también 
conocido como 
Fondo de Asistencia 
y Administración 
del Desarrollo 
Económico de 
Maryland 
(MEDAAF))  Departamento de 
Comercio de 
Maryland  Préstamos  Para recibir asistencia del MEDAAF, las 
empresas tienen que estar ubicadas en 
zonas de financiación prioritaria y 
pertenecer a sectores industriales que 
reúnan las condiciones requeridas.  Este progra ma de incentivos ofrece cinco vías de 
financiación. El nivel y el tipo de asistencia financiera 
prestada se determinan en función del programa 
concreto. Los cinco programas se indican a continuación. 
1) Oportunidades de desarrollo económico estratégico 
importante: Proyecto que ofrece a los sectores 
industriales admisibles una importante oportunidad de 
desarrollo económico en todo el estado o región. 
2) Oportunidad para el desarrollo económico local: Una 
empresa que brinda una importante oportunidad de 
desar rollo económico a la jurisdicción en que está ubicada 
y que constituye una prioridad para el órgano rector de 
dicha jurisdicción. 3) Asistencia directa a las 
jurisdicciones locales o a MEDCO: El Departamento puede 
prestar asistencia financiera a las jurisd icciones locales en 
favor del desarrollo económico local. 4) Fondo rotatorio 
de crédito regional o local: Donaciones a las jurisdicciones 
locales para ayudar a capitalizar los fondos rotatorios de 
crédito locales. 5) Préstamos con fines especiales: Este 
préstamo se centra en iniciativas de financiación 
específicas consideradas imprescindibles para la salud y 
el desarrollo económicos del estado (por ejemplo, 
servicios de guardería). En el marco de este programa los 
gastos en el ejercicio fiscal de 2018 ascen dieron 
a 21.845.000 $EE.UU . En curso  
Bonificación fiscal 
para empresas que 
crean nuevos 
puestos de trabajo  Departamento de 
Tasación y 
Tributación del 
Estado  Bonificación 
fiscal Podrán obtener bonificaciones fiscales las 
empresas ubicadas en Maryland que creen 
nuevos puestos de trabajo y establezcan o 
amplíen instalaciones en el estado. El 
programa solo está en vigor en 
determinados condados. Las empresas 
deben crear al menos 25 nuevos puestos de 
trabajo dentro de la instalación nueva o 
amplia da en Maryland (5.000 pies 
cuadrados como mínimo). Las empresas 
situadas en condados más pequeños 
(30.000 habitantes como máximo) deben 
crear al menos 10 nuevos puestos de 
trabajo.  Las bonificaciones se calculan como porcentaje de la 
cuota tributaria por e l impuesto sobre la propiedad de la 
instalación nueva o ampliada. Los porcentajes son los 
siguientes:  
Ejercicios fiscales 1 y 2: 52%  
Ejercicios fiscales 3 y 4: 39%  
Ejercicios fiscales 5 y 6: 26%  
Ejercicios fiscales restantes: 0%  
Bonificaciones de los impue stos sobre la renta de las 
personas físicas o de las sociedades, o del impuesto sobre 
las primas de seguros:  
Ejercicios fiscales 1 y 2: 28%  
Ejercicios fiscales 3 y 4: 21%  
Ejercicios fiscales 5 y 6: 14%  
Ejercicios fiscales restantes: 0%  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 159 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maryland  
(Cont.)  Bonificación por la 
producción de 
biocombustibles  Ley de Promoción de 
Combustibles 
Renovables de 2005  Bonificación 
fiscal Los destinatarios son los productores de 
etanol y biodiésel. Los productores de etanol 
y biodiésel pueden solicitar b onificaciones 
por la producción de etanol y biodiésel a la 
Junta de Incentivos para los Combustibles 
Renovables. Para poder optar a las 
bonificaciones, el productor debe haber 
presentado una solicitud a la Junta para 
recibir la certificación como productor . Las bonificaciones por la producción de etanol son las 
siguientes: a) 0,20 $EE.UU  por galón de etanol producido 
a base de cereales de grano pequeño; y b) 0,05 $EE.UU  
por galón de etanol producido a base de otros productos 
agrícolas. La Junta no puede cer tificar bonificaciones por 
la producción de etanol para más de un total 
de 15 millones de galones por año civil, de los cuales al 
menos 10 millones de galones deben producirse con 
cereales de grano pequeño. Las bonificaciones por la 
producción de biodiésel  son las siguientes: 
a) 0,20 $EE.UU  por galón de biodiésel producido a base 
de aceite de soja (el aceite de soja debe producirse en 
instalaciones o por medio de la capacidad ampliada de 
unas instalaciones que hayan entrado en funcionamiento 
después del 31 de diciembre de 2004); y b)  0,05 $EE.UU  
por galón de biodiésel producido a base de otras materias 
primas (en particular aceite de soja producido en 
instalaciones que hayan entrado en funcionamiento 
el 31 de diciembre de 2004 a más tardar).  En curso  
Bonificación fiscal 
por inversiones en 
biotecnología  Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Bonificación 
fiscal El Programa de Bonificación Fiscal por las 
Inversiones en Biotecnología de Maryland 
proporciona bonificaciones del impuesto 
sobre la  renta iguales al  50% de una 
inversión admisible en una empresa de 
biotecnología de Maryland admisible. La 
bonificación se concede por orden de 
recepción de las solicitudes.  El valor de la bonificación es igual al 50% de una 
inversión admisible realizada e n una empresa de 
biotecnología de Maryland admisible durante el ejercicio 
fiscal, por un máximo de 250.000 $EE.UU . En el año 
fiscal 2014 la cuantía total de las bonificaciones fiscales 
solicitadas ascendió a unos 12 millones de $EE.UU . En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 160 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maryland  
(Cont.)  Bonificación fiscal 
en favor de las 
energías limpias  Administración de la 
Energía de Maryland  Bonificación 
fiscal Las empresas que utilizan ciertas fuentes de 
energía renovable o materiales de desecho 
para producir electricidad para su ven ta a 
una persona no relacionada pueden optar a 
una bonificación del impuesto sobre la 
renta. La empresa debe producir electricidad 
en el ejercicio fiscal utilizando 
principalmente "recursos energéticos 
admisibles" (véase el Código de Rentas 
Internas §  45), que comprenden cualquier 
material de desecho celulósico sólido y no 
peligroso, separado de otros materiales de 
desecho y derivado de: recursos forestales, 
en particular residuos de aserraderos 
(excepto el serrín y las virutas), aclareo de 
bosques, tala, o  matorral, pero con 
exclusión de las maderas de bosques 
antiguos; desechos de paletas, jaulas y 
tablas, recortes de jardinería o de caminos 
afectados por servidumbre de paso; y 
fuentes agrícolas (cultivos arbóreos 
hortícolas, viñedos, cereales, legumbres, 
azúcar, y otros subproductos o residuos 
de cultivos).  La bonificación es de 0,85 centavos por kilovatio -hora de 
electricidad producida en una instalación de Maryland que 
utilice recursos energéticos admisibles durante el período 
de 5 años siguiente a la en trada en funcionamiento inicial 
de la instalación.  En curso  
Exención del 
impuesto sobre las 
ventas para 
productores de 
películas y vídeos  Oficina de 
Cinematografía de 
Maryland  Exención fiscal  Los beneficiarios son proyectos de películas 
cinematográficas, televisión, televisión por 
cable, anuncios, documentales, vídeos 
musicales, etc., admisibles.  Exención del 5% del impuesto estatal sobre las ventas 
respecto de propiedades y servicios utilizados en relación 
con las actividades cinematográ ficas.  En curso  
Programa de 
Reintegros en 
concepto de 
Sueldos  Oficina de 
Cinematografía de 
Maryland  Reintegros por 
concepto de 
sueldos  Los beneficiarios son la industria del cine y 
la televisión.  El programa ofrece reintegros del 50% de 
hasta  25.000  $EE.UU  del sueldo de cada empleado en 
cualquier producción que gaste más de 500.000 $EE.UU  
en el estado de Maryland. El programa no es aplicable a 
los sueldos superiores a 1 millón de $EE.UU . En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 161 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maryland  
(Cont.)  Programa de 
Incentivos a la 
Inversión  Departamento de 
Desarrollo 
Empresarial y 
Económico (DBED)  Capital social  Los requisitos son:  
-- La empresa no debe tener más 
de 25 empleados y las ventas anuales deben 
ser inferiores a 1 millón de $EE.UU . 
-- Se exige una aportación mínima 
equivalente de 1:1 de un coinversor.  
-- Los solicitantes tienen que ser empresas 
de alta tecnología cuyo principal centro de 
operaciones esté en Maryland.  
-- La empresa debe permanecer en 
Maryland por lo menos 3 años.  Las inversiones inic iales ascienden hasta 50.000 $EE.UU , 
y las inversiones adicionales pueden llegar a un máximo 
de 150.000 $EE.UU . Estas inversiones adicionales se 
conceden en función de los resultados de los clientes y de 
su capacidad para conseguir los objetivos fijados po r el 
Grupo de financiación mediante inversiones en el 
momento del cierre inicial. Las decisiones relativas a las 
inversiones se basan en el posible rendimiento de la 
inversión del proyecto, las posibilidades comerciales, la 
experiencia y la fiabilidad del equipo gestor, así como en 
el impacto en la economía de Maryland. Estas decisiones 
también se basan en el potencial de la tecnología (por 
ejemplo, se prefieren las patentes y las novedades 
altamente patentadas). Las empresas que se benefician 
de estas inve rsiones tienen que pagar una regalía del 2% 
de los ingresos que superen los  500.000 $EE.UU  
durante  10 años. La empresa también tiene que pagar 
una regalía del 1% del capital que supere 
los 500.000  $EE.UU . Los pagos en concepto de regalía no 
pueden superar el triple del valor de la inversión recibida. 
En el año fiscal 2014 se presupuestó alrededor 
de 29,9 millones de $EE.UU  para el Fondo de incentivos y 
el Fondo de inversión empresarial.  En curso  
Fondo de inversión 
empresarial  Departamento de 
Desarrollo 
Empresarial y 
Económico (DBED)  Capital social  Los requisitos son:  
-- Los solicitantes deben formar parte del 
sector tecnológico. Entre las esferas de 
tecnología se incluyen la biotecnología, las 
telecomunicaciones, la tecnología de la 
informació n, las ciencias biológicas y los 
materiales avanzados.  
-- El solicitante debe aceptar mantener su 
principal centro de operaciones en Maryland 
durante 5 años.  
 -- Un inversor reconocido puede ser una 
empresa de capital riesgo, una empresa de 
inversiones est ratégicas u otros individuos 
con reconocidas aptitudes en el sector 
industrial.  La cuantía de la inversión oscila entre 150.000 $EE.UU  
y 500.000 $EE.UU . Las inversiones empresariales 
adoptan generalmente la forma de capital, pero pueden 
ser de otro tipo, p or ejemplo, emisiones de deuda, según 
decida el principal inversionista. Para que pueda 
beneficiarse de uno de los programas, la empresa tiene 
que presentar un plan comercial completo y reunir los 
criterios exigidos. En el año fiscal 2014 se presupuestó 
alrededor de 29,9 millones de $EE.UU  para el Fondo de 
incentivos y el Fondo de inversión empresarial.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 162 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maryland  
(Cont.)  Bonificaciones 
fiscales a zonas 
industriales  Departamento de 
Desarrollo 
Empresarial y 
Económico (DBED)  Bonificación 
fiscal Las empresas ubicadas en una zona 
industrial de Maryland pueden beneficiarse 
de bonificaciones del impuesto sobre la 
renta y del impuesto sobre bienes inmuebles 
a cambio de crear puestos de trabajo e 
invertir en la zona. En el estado 
hay 28 zonas industriales y dos zonas 
objetivo.  Este programa ofrece bonificaciones del impuesto sobre 
bienes inmuebles; bonificaciones del impuesto sobre la 
renta; bonificaciones fiscales por creación de empleo 
cualificado; y acceso prioritario a los programas de 
financiación de Maryland. Los beneficios de las zonas 
objetivo incluyen bonificaciones del impuesto sobre 
bienes inmuebles; bonificaciones del impuesto sobre 
bienes muebles; y bonificaciones del impuesto sobre la 
renta. Además de las 30 zonas designadas po r el estado, 
Maryland tiene tres áreas de zonas de habilitación federal 
que tienen la condición de zona industrial. Estas zonas 
representan distintas combinaciones de actividades 
industriales y comerciales que responderán a las 
condiciones y preferencias d e empresas nuevas o en 
expansión.  En curso  
Fondo de ajuste 
económico de 
Maryland (MEAF)  Departamento de 
Desarrollo 
Empresarial y 
Económico (DBED)  Préstamo  • Los solicitantes deben demostrar que son 
solventes, que pueden reembolsar el 
préstamo y que no pueden obtener 
financiación en condiciones accesibles a 
través de las vías normales de préstamo.  
• Los lugares admisibles designados por el 
estado son la Ciudad de Baltimore y los 
condados de Baltimore, Howard, Anne 
Arundel, Harford, Queen Anne's, Somerset , 
Worcester, Dorchester, Allegany y 
Washington.  
• Los préstamos no pueden utilizarse para 
trasladar los puestos de trabajo de una zona 
residencial a otra.  El programa se administra de conformidad con las 
directrices de la Ley de Desarrollo Económico del 
Gobierno Federal (EDA). La cuantía máxima del préstamo 
es de  500.000 $EE.UU . En el marco de este programa se 
gastó una suma aproximada de 310.000 $EE.UU  en el 
año fiscal  2014.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 163 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maryland  
(Cont.)  Fondo de Asistencia 
y Administración 
del Desarrollo 
Económico de 
Maryland (MEDAAF)  Departamento de 
Desarrollo 
Empresarial y 
Económico (DBED)  Financiación 
mixta  Para recibir asistencia del MEDAAF, las 
empresas tienen que estar ubicadas en 
zonas de financiación prioritaria y 
pertenecer a sectores i ndustriales que 
reúnan las condiciones requeridas.  Este programa de incentivos ofrece cinco vías de 
financiación. El nivel y el tipo de asistencia financiera 
prestada se determinan en función del programa 
concreto. 1) Oportunidades de desarrollo económico 
estratégico importante: Proyecto que ofrece a los 
sectores industriales admisibles una importante 
oportunidad de desarrollo económico en todo el estado o 
región. 2) Oportunidad para el desarrollo económico 
local: Una empresa que brinda una importante 
oport unidad de desarrollo económico a la jurisdicción en 
que está ubicada y que constituye una prioridad para el 
órgano rector de dicha jurisdicción. 3) Asistencia directa a 
las jurisdicciones locales o a MEDCO: El Departamento 
puede prestar asistencia financie ra a las jurisdicciones 
locales en favor del desarrollo económico local. 4) Fondo 
rotatorio de crédito regional o local: Donaciones a las 
jurisdicciones locales para ayudar a capitalizar los fondos 
rotatorios de crédito locales. 5) Préstamos con fines 
especiales: Este préstamo se centra en iniciativas de 
financiación específicas consideradas imprescindibles para 
la salud y el desarrollo económicos del Estado (por 
ejemplo, servicios de guardería). En el marco de este 
programa los gastos han ascendido a 
aprox imadamente  16.864.861 $EE.UU . En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 164 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maryland  
(Cont.)  Bonificaciones 
fiscales por 
desarrollo 
económico de 
Maryland  Departamento de 
Desarrollo 
Empresarial y 
Económico (DBED)  Bonificación 
fiscal El proyecto empresarial debe estar ubicado 
en un "condado desfavorecido que reúna las 
condiciones requeridas": en la Ciudad de 
Baltimore o en los condados de Allegany, 
Caroline, Dorchester, Garrett, Somerset y 
Worcester. La entidad empresarial debe 
participar principalmente en las 
instalaciones de una o más industrias 
admisibles: manufacturas, agricultura, 
pruebas, programación informática, minería, 
pesca, investigación, servicios relacionados 
con la informática, transportes, silvicultura, 
desarrollo, tecnología de la información, 
servicios centrales de s eguros, 
biotecnología, comunicaciones, sede de la 
empresa, servicios financieros centrales, 
servicios empresariales, servicios públicos, 
oficinas administrativas centrales, servicios 
inmobiliarios centrales, almacenamiento, 
cinematografía y empresas de rec reo. La 
empresa debe realizar determinados gastos 
y crear por lo menos 25 nuevos puestos de 
trabajo que cumplan determinadas 
condiciones. Los condados que se ajustan a 
la definición de "condado desfavorecido que 
reúna las condiciones requeridas" están 
sujetos a modificaciones y deben verificarse 
en el Departamento de Desarrollo 
Empresarial y Económico.  Las empresas pueden beneficiarse de hasta 5,5 millones 
de $EE.UU  en bonificaciones fiscales en el marco del 
Programa de Bonificaciones Fiscales de Maryland. Las 
entidades empresariales que reúnan los requisitos pueden 
solicitar tanto una bonificación fiscal por costos iniciales 
como una bonificación fiscal por proyecto. Las 
bonificaciones fiscales se pueden reclamar por el 
impuesto estatal sobre la renta, prim as de seguro o 
impuesto sobre franquicias de instituciones financieras.  
1) Las bonificaciones fiscales por proyecto de hasta 5 
millones de $EE.UU  se basan en los gastos admisibles 
realizados por la entidad empresarial en relación con la 
adquisición, constr ucción, rehabilitación, instalación y 
equipamiento de un proyecto de desarrollo económico 
admisible. La entidad empresarial debe incurrir como 
mínimo en costos admisibles de 500.000 $EE.UU  y debe 
crear al menos 25 nuevos empleos, que deben cumplir 
determin adas condiciones.  
2) Las bonificaciones fiscales por costos iniciales de 
hasta  500.000 $EE.UU  se basan en los costos de una 
empresa para amueblar y equipar un nuevo local para 
funciones comerciales ordinarias y para trasladarse desde 
fuera de Maryland a un  condado desfavorecido que reúna 
los requisitos. (Se exigen 50 nuevos puestos, con 
sujeción a determinados requisitos para tener derecho a 
la bonificación total de 500.000 $EE.UU ). En el año 
fiscal 2014 la cuantía de las bonificaciones fiscales 
solicitadas  ascendió a unos  18,1 millones de $EE.UU . En curso  
Programa de 
Desarrollo de 
Empresas en los 
Barrios  Departamento de 
Vivienda y 
Desarrollo 
Comunitario (DHCD)  Préstamos  Los beneficiarios son pequeñas empresas 
nuevas o en expansión en zonas de 
reactivación designadas localmente en todo 
el estado.  Los préstamos oscilan entre 25.000 $EE.UU  
y 500.000  $EE.UU  y se otorgan a pequeñas empresas a 
tipos de interés inferiores a los del mercado. También se 
conceden préstamos y donaciones a organizaciones s in 
fines de lucro cuyas actividades contribuyen a un mayor 
esfuerzo de revitalización. En 2013 los gastos en el marco 
de este programa ascendieron a 
aproximadamente  42.000 $EE.UU . En curso  
Bonificación fiscal 
de Maryland para la 
investigación y 
desarrollo del 
etanol celulósico  Departamento de 
Desarrollo 
Empresarial y 
Económico (DBED)  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son empresas que incurren 
en gastos admisibles en Maryland en 
concepto de investigación y desarrollo de la 
tecnología del etanol celulósico.  La cuantía de la bonificación del impuesto sobre la renta 
es del 10% de los "gastos admisibles en investigación y 
desarrollo" realizados por una persona o una empresa en 
el ejercicio fiscal anterior en concepto de inversión en  
tecnología del etanol celulósico, con un límite 
de 250.000  $EE.UU . En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 165 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Maryland  
(Cont.)  Reembolso del 
impuesto sobre los 
combustibles de 
embarcaciones 
comerciales  Interventor de 
Maryland, División 
de Administración de 
Ingresos Públicos, 
Dependencia de 
impuestos sobre 
motores y 
combustibles  Reembolso 
fiscal  Cumplen los requisitos para beneficiarse de 
este programa los siguientes tipos de 
embarcaciones comerciales: embarcaciones 
y motonieves (skidoo) de alquiler; barcos 
pesqueros y cangrej eros; remolques 
marítimos; esquifes y motos acuáticas de 
alquiler; y embarcaciones fletadas.  La cuantía del beneficio corresponde a la cuantía de la 
exención fiscal.  En curso  
Exoneraciones del 
impuesto sobre las 
ventas - Captura de 
productos de mar  Interventor de 
Maryland, División 
de Administración de 
Ingresos Públicos, 
Dependencia de 
impuestos sobre 
motores y  
combustibles  Exención fiscal  Los impuestos sobre las ventas y de uso no 
se aplican a la venta de: 1) rastrillos (rake) 
para almejas u ostras,  cebos para 
cangrejos, nasas para anguilas o cangrejos, 
o redes de pesca; 2) rastras, raspadores 
manuales, o pinzas manuales o de patente; 
o 3) combustible o repuestos para 
embarcaciones de pesca comercial o 
destinados a otras embarcaciones 
comerciales.  La cuantía del beneficio corresponde a la cuantía de la 
exención fiscal.  En curso  
Bonificación fiscal 
para bodegas y 
viñedos  Departamento de 
Comercio de 
Maryland  Bonificación 
fiscal En el marco de este programa se entiende 
por bodega admisible un establecimiento al 
que el Interventor de Maryland le ha 
otorgado una licencia de bodega de 
categoría 3 o 4. Se entiende por viñedo 
admisible el terreno agrícola situado en 
Maryland, de al menos un acre contiguo, 
destinado exclusivamente al cultivo de uvas 
y otros vegetales para la producción de vino 
a cargo de una bodega con licencia otorgada 
por el Interventor de Maryland.  Una bodega o viñedo de Maryland puede beneficiarse de 
una bonificación fiscal del impuesto sobre la renta 
equivalente al 25% de los gas tos de capital computables. 
Los créditos totales que se conceden no pueden exceder 
de 500.000 $EE.UU  anuales. Si la cuantía total de las 
bonificaciones solicitadas excede de 500.000 $EE.UU , el 
importe se prorratea entre los solicitantes certificados.  En cu rso 
Préstamos 
destinados a 
financiar capital de 
explotación y 
equipo con fines 
silvícolas  Departamento de 
Comercio de 
Maryland  Préstamo  Los beneficiarios son empresas que se 
dedican a los productos silvícolas.  Este programa ofrece préstamos a bajos tipos de interés 
a empresas de productos silvícolas para capital de 
explotación y adquisición de equipo. La cuantía máxima 
de los préstamos es de 150.000 $EE.UU . En curso  
Massachusetts  Programa de 
Incentivos al 
Desar rollo 
Económico (EDIP)  Oficina de Desarrollo 
Empresarial de 
Massachusetts  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son empresas ubicadas en 
zonas de objetivos económicos designadas.  Las bonificaciones fiscales de incentivo pueden ir hasta 
el 10% y, en ciertos  casos, el 40%. En algunos casos 
también se ofrece una deducción del 10% del impuesto 
sobre los edificios abandonados.  En curso  
Bonificación fiscal a 
la inversión  Oficina de Desarrollo 
Empresarial de 
Massachusetts  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son empresas 
manufactureras, ciertas empresas de 
investigación y desarrollo y las empresas 
dedicadas principalmente a la agricultura o 
la pesca comercial podrán obtener una 
bonificación por los bienes muebles 
tangibles arrendados con arreglo a un 
contrato de arrendamiento operativo.  Los fabricantes registrados también reciben exenciones 
del impuesto sobre bienes muebles, una exención de los 
impuestos sobre las ventas y de uso, una bonificación 
fiscal por la investigación y desarrollo y una rep artición a 
efectos fiscales basada únicamente en las ventas.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 166 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Massachusetts  
(Cont.)  Programa de 
Préstamos para los 
Productos de la 
Pesca  MassDevelopment  Préstamo  Los beneficiarios son la industria de 
elaboración de productos de la pesca.  La cuantía máxima es de 200.000 $EE.UU , con plazo 
de 10 años para los préstamos inmobiliarios y de 7 años 
en caso de préstamos para equipo. El plazo máximo de 
amortización de los préstamos es de 20 años y tienen un 
tipo de interés fijo o flotante al tipo p referencial más una 
prima.  En curso  
Fondo rotatorio de 
préstamos para los 
productos de la 
pesca  Organismo de 
Financiación del 
Desarrollo de 
Massachusetts 
(MassDevelopment)  Préstamo/ 
Financiación no 
tradicional  Los beneficiarios son la industria de 
productos de la pesca. Para poder participar 
la empresa debe demostrar que se ha visto 
perjudicada por los reglamentos federales 
de pesca promulgados para reponer las 
poblaciones agotadas de bacalao, abadejo y 
platija. El fondo se financia con donaciones 
de la Administración de Desarrollo 
Económico y con fondos de contrapartida de 
MassDevelopment.  El fondo de préstamos utiliza dos tipos de financiación. El 
primero es un micropréstamo por un valor máximo 
de 50.000 $EE.UU  para ayudar a las empresas que no 
puedan obtener financiación tradicional de los bancos. El 
segundo tipo de préstamo proporciona financiamiento 
puente hasta un máximo de 100.000 $EE.UU . Los 
préstamos tienen un tipo de interés fijo del 8% para el 
plazo inicial del préstamo. Según las condicion es de la 
donación, las empresas deben estar ubicadas en los 
condados de Barnstable, Bristol, Nantucket, Norfolk, 
Plymouth o Suffolk. Las operaciones de puesta en marcha 
no pueden beneficiarse del programa.  En curso  
Fondo de 
tecnologías 
incipientes  MassDevelopment  Préstamo  Los beneficiarios son empresas de 
tecnología. Pueden obtener financiación dos 
tipos de proyectos: 1) El fondo se puede 
utilizar para complementar la financiación 
privada destinada a la construcción de 
instalaciones mode rnas de fabricación, 
investigación y desarrollo. 2) El fondo se 
puede utilizar para conceder donaciones de 
contrapartida a universidades e instituciones 
privadas para la investigación avanzada y el 
desarrollo de tecnologías nuevas y 
emergentes en el Common wealth.  La cuantía de la garantía puede ascender a 1,5 millones 
de $EE.UU , o al 50% de la deuda total si esta cuantía es 
inferior. La cuantía de los préstamos para instalaciones 
puede ascender a 2,5 millones de $EE.UU , o al 33 1/3% 
de la deuda total si est a cuantía es inferior. La cuantía de 
los préstamos para equipo puede ascender 
a 500.000  $EE.UU  o al 33 1/3% de la deuda total, si esta 
cuantía es inferior.  En curso  
Incentivo fiscal de 
Massachusetts a la 
cinematografía  Departamento de 
Ingresos Públicos d e 
Massachusetts  Bonificación 
fiscal/exención 
fiscal Los beneficiarios son la industria 
cinematográfica.  El programa proporciona los siguientes beneficios 
fiscales: bonificación fiscal del 20% sobre la base de la 
nómina total en el estado; bonificación fiscal del 25% 
sobre la base de los gastos de producción en el estado, 
siempre que la mitad del rodaje se re alice en el estado o 
la mitad de los gastos se realicen en el estado. Las 
bonificaciones pueden transferirse durante 5 años o 
venderse. Si los gastos de producción en el estado son 
superiores a 250.000 $EE.UU , están exentos del impuesto 
sobre las ventas. L a cuantía máxima  de las bonificaciones 
fiscales por producción es de  7 millones de $EE.UU . En curso  
Centro de Energía 
Limpia de 
Massachusetts - 
Energía 
hidroeléctrica del 
Commonwealth  Ley de Trabajos 
Ecológicos de  2008 Donaciones  El programa suele limita rse a los proyectos 
que pueden demostrar una alta probabilidad 
de reunir las condiciones exigidas por las 
Normas de la cartera de energías renovables 
de Massachusetts.  Las donaciones se limitan a 600.000 $EE.UU  o el 50% de 
los costos reales, si esta cifra fuera inferior, o a 1 dólar 
por kilovatio -hora adicional al año. Las donaciones para 
los estudios de viabilidad se limitan a 40.000 $EE.UU  o 
el 80% de los costos reales, si esta cifra fuera inferior.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 167 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Massachusetts  
(Cont.)  Centro de Energía 
Limpia de 
Massachusetts - 
Energía eólica 
comercial del 
Commonwealth  Ley de Trabajos 
Ecológicos de  2008 Donaciones y 
préstamos  Los beneficiarios son propietarios de tierras 
y promotores de nuevos proyectos eólicos 
para proyectos terrestres de más de 2 MW 
para los que no puede hacerse una medición 
neta. El proyecto eólico debe tener tres o 
más turbinas. Los solicitantes pueden ser 
entidades públicas y privadas, como el 
Gobierno federal, estatal y local.  Los beneficios incluyen hasta 55.000 $EE.UU  en 
donacione s por proyecto para los estudios de viabilidad. 
Hasta 250.000 $EE.UU  en préstamos no garantizados a 
un tipo de interés preferencial más el 2% para las 
actividades de desarrollo. Se exige la participación en los 
gastos.  En curso  
Centro de Energía 
Limpia de 
Massachusetts - 
Iniciativa 
comunitaria de 
energía eólica del 
Commonwealth  Ley de Trabajos 
Ecológicos de 2008  Donaciones  Los proyectos admisibles son los propuestos 
por cualquier entidad residencial, comercial, 
industrial, institucional o pública en 
Massachusetts. La capacidad nominal del 
sistema de energía propuesto debe ser igual 
o superior a 100 kW, y el contador del 
servicio público del proyecto debe estar 
conectado a la red de distribución. Los 
proyectos deben mostrar que al menos 
el 50% de la  energía renovable producida se 
utilizará bajo contador o se asignará en el 
marco de las disposiciones de medición neta 
de la Ley de Comunidades Ecológicas sobre 
la base de la producción y el uso anuales 
estimados.  La cuantía de las donaciones varía según la escala y otras 
características del proyecto eólico. Las entidades no 
públicas están sujetas a un requisito de participación en 
los costos relacionados con la donación del 20%.  En curso  
Centro de Energía 
Limpia de 
Massachusetts - 
Inversión en la 
creación de empleo  Ley de Trabajos 
Ecológicos de 2008  Financiación  Los beneficiarios son empresas de energía 
limpia que demuestren una creación de 
empleo y un desarrollo económico 
significativos en el Commonwealth.  La estructura y la cuantía de las inversi ones dependen de 
la geografía y la trayectoria de crecimiento del solicitante.  En curso  
Centro de Energía 
Limpia de 
Massachusetts - 
Inversión en 
avances 
tecnológicos  Ley de Trabajos 
Ecológicos de 2008  Financiación  Los beneficiarios son empresas de energía 
limpia en su etapa inicial que contribuyan al 
avance de una o más tecnologías de energía 
limpia o eficaces en el uso de la energía 
comprendidas en una lista, en la que figuran 
la energía solar fotovoltaica, la energía solar 
térmica, la energía eóli ca, la energía 
geotérmica, los biocombustibles y el 
hidrógeno.  Este programa ofrece inversiones de capital de riesgo 
inicial hasta 500.000 $EE.UU  en forma de un instrumento 
de capital apropiado, según las circunstancias del 
solicitante.  En curso  
Centro de Energía 
Limpia de 
Massachusetts - 
Programa 
Catalizador  Ley de Trabajos 
Ecológicos de 2008  Donaciones  Los solicitantes admisibles deben ser 
investigadores principales y divulgar la 
tecnología en una institución situada en 
Massachusetts.  La cuantía máxima es de 40.000 $EE.UU . En curso  
Exención para 
embarcaciones, 
materiales, 
herramientas, 
combustibles y 
equipo utilizados en 
la pesca comercial  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Massachusetts  Exención fiscal  Este programa otorga exenciones fiscales 
para materiales, herramientas, combustibles 
y maquinarias, incluidos repuestos, que se 
usan en la pesca comercial, siempre que 
pasen a ser componentes de un producto 
destinado a la venta o al consumo o al uso 
directo en la pesca comercial.  La cuantía es equivalente al valor del impuesto 
exonerado.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 168 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Massachusetts  
(Cont.)  Descuentos para 
vehículos eléctricos  Oficina Ejecutiva de 
Energía y Asuntos 
Ambientales  Descuentos  Los beneficios en el marco de este programa 
están disponibles únicamente para la 
compra o alquiler de vehículos de servicio 
ligeros híbridos enchufables y sin emisión de 
gases.  El incentivo es de hasta 2.500 $EE.UU  por vehículo.  En curso  
Bonificación fiscal 
del impuesto sobre 
la renta de 
agricultores y 
pescadores  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Massachusetts  Bonificación 
fiscal Pueden beneficiarse de esta ayuda 
únicamente los contribuyentes que se 
dediquen principalmente a la agricul tura, la 
ganadería o la pesca comercial.  La cuantía de la bonificación asciende al 3% del costo, u 
otra base a efectos del impuesto federal sobre la renta, 
de la propiedad admisible adquirida, construida o 
instalada durante el año fiscal.  En curso  
Michigan   Incentivos para 
condados 
fronterizos  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Reducción fiscal  Los beneficiarios son empresas ubicadas en 
un condado que limite con otro estado o el 
Canadá.  El programa ofrece una reducción del 100% del impu esto 
sobre los bienes muebles en las nuevas inversiones.  En curso  
Certificados de 
exención fiscal para 
instalaciones 
industriales (IFTE)  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Incentivos 
fiscales  Los beneficiarios son empresas industriales 
o de alta tecnología dedicadas a la 
producción y al almacenamiento. También 
pueden beneficiarse las empresas dedicadas 
a determinadas actividades de investigación 
y desarrollo.  Las exenciones son aprobadas por dependencias de la 
administración  local y otorgadas por el estado, y reducen 
el impuesto sobre la propiedad de edificios, maquinaria y 
equipo en aproximadamente un 50% en el caso de las 
instalaciones nuevas y un 100% en el de los proyectos 
de renovación. Pueden aplicarse durante un máximo  
de 12 años.  En curso  
Fondo para las 
tecnologías 
incipientes de 
Michigan  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Donación  Los beneficiarios deben ser una empresa de 
Michigan. No debe haber obtenido más de 
dos donaciones federales de la fase II de los 
programas SBIR/STTR en los 
últimos  5 años. Las empresas no pueden 
recibir más de dos donaciones del Fondo por 
cada período de 12 meses. Los sectores 
tecnológicos admisibles son: automóviles, 
manufacturas, materiales, información y 
transformación agr opecuaria avanzados; 
ii) energía alternativa; iii) seguridad y 
defensa nacionales; y iv) ciencias de la  vida. El Fondo aportará fondos equivalentes al 25% de las 
donaciones de la fase I de los programas de investigación 
e innovación en las pequeñas empresa s (SBIR) y de 
transferencia de tecnología en las pequeñas empresas 
(STTR), hasta un máximo de 25.000 $EE.UU . El Fondo 
financiará el equivalente del 25% de las donaciones de la 
fase II de los programas SBIR/STTR, hasta un máximo 
de 125.000 $EE.UU . En curso  
Bonificación por 
producción 
cinematográfica en 
Michigan  Oficina de 
Cinematografía de 
Michigan  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son la industria 
cinematográfica.  La bonificación por producción cinematográfica es una 
bonificación reembolsable y asignable de hasta el 42% de 
los gastos de una empresa de producción (dependiendo 
del tipo) realizados en la producción de una película u 
otro medio de entretenimiento en Michigan.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 169 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Michigan  
(Cont.)  Zonas inteligentes 
de Michigan  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Diversos  El Programa de Zonas Inteligentes ha 
identificado 20 lugares en todo el estado de 
Michigan que tienen los recursos necesarios 
para fomentar el crecimiento de empresas 
de tecnología y que van desde la 
investigación y el desarrollo con 
universidades hasta la capacitación 
empresarial.  Entre los servicios de aceleración empresarial figuran, 
entre otros, los siguientes: orientación para el desarrollo 
empresarial; actividades de establecimiento de redes; 
estudios de viabilidad empresarial; planificación 
empresarial y formación empresarial; redacción de 
solicitudes de donación; incubadoras y laboratorios 
húmedos; contratación de administradores; análisis de 
mercado; desarrollo de productos; asistencia para la 
investigación sobre innovaciones en pequeñas empresas 
(SBIR); asistencia para la transferencia de tecnología de 
pequeñas empresas (STTR); evaluaciones de tecnología; 
prospección de tecnología; preparación de capital de 
riesgo y presentaciones.  En curso  
Fondo Laboral Siglo 
XXI Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Donaciones y 
préstamos  En el marco de este programa, se da 
preferencia a las propuestas que puedan 
contribuir a la diversificación de la economía 
o la creación de oportunidades laboral es en 
Michigan. Los cuatro sectores de tecnología 
competitiva son los siguientes: ciencias 
biológicas, energías alternativas, 
automóviles, manufacturas y materiales 
avanzados, y seguridad y defensa nacional. 
También reciben apoyo las tecnologías 
avanzadas de informática y electrónica, el 
diseño, la ingeniería, los ensayos, el 
diagnóstico o la investigación y desarrollo de 
productos en relación con cualquiera de los 
cuatro sectores de tecnología competitiva.  Están previstas asignaciones anuales de 75 millone s de 
$EE.UU  para los ejercicios fiscales de 2009 -2010 
a 2015-2016.  En curso  
Desgravación del 
impuesto sobre los 
bienes muebles en 
zonas 
desfavorecidas  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Exención fiscal  Los beneficiarios son empresas admisibles 
que se establezcan en un condado fronterizo 
y reciban la aprobación. Las empresas 
deben estar situadas en una dependencia 
gubernamental local que tenga, al menos, 
cuatro de los servicios siguientes: agua, 
alcantarillado, policía, bomberos, recog ida 
de basuras o reciclaje. Entre los proyectos 
beneficiarios figuran la manufactura, la 
minería, las actividades de investigación y 
desarrollo, el comercio al por mayor y 
operaciones de oficina. No son admisibles 
los comercios minoristas ni los casinos.  La comunidad local y la empresa negocian la duración de 
la deducción del nuevo impuesto sobre bienes muebles.  En curso  
Zonas de 
reactivación de 
energías renovables  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Exención fiscal  Las zonas pueden estar situadas en 
cualquier lugar de Michigan y las empresas 
deben mantener instalaciones de energía 
renovable.  Las empresas situadas en una zona de reactivación no 
están sujetas al impuesto sobre actividades económicas 
de Michigan, el impuesto estatal para la e ducación, los 
impuestos sobre los bienes muebles y los bienes 
inmuebles y el impuesto local sobre la renta.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 170 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Michigan  
(Cont.)  Exención del 
impuesto sobre 
bienes inmuebles 
por el desarrollo de 
combustibles 
alternativos  Compilación de las 
leyes de Michigan 
207.552 y 207.803  Exención fiscal  Las actividades de alta tecnología 
comprenden las relacionadas con 
tecnologías avanzadas para vehículos como 
las de vehículos eléctricos, híbridos, o de 
combustible alternativo, y sus partes. Para 
poder r ecibir la exención fiscal, debe 
solicitarse a la Comisión Fiscal del Estado un 
certificado de exención de la instalación 
industrial para los bienes inmuebles.  La cuantía varía.  En curso  
Zonas de 
reactivación de 
actividades de 
transformación 
agropecuaria 
(APRZ)  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan y 
Departamento de 
Agricultura de 
Michigan  Exenciones 
fiscales  Los beneficios de las APRZ se aplican a las 
operaciones de determinadas empresas 
situadas dentro de los límites geográficos de  
la zona en cuestión. Las empresas han de 
ser "Instalaciones de transformación 
agropecuaria" que incluyan una o más 
instalaciones u operaciones de 
transformación, empacado, selección o 
clasificación del ganado o sus productos, los 
productos agrícolas o los  vegetales o sus 
productos para convertirlos en bienes 
destinados al consumo intermedio o final, 
incluidos bienes para uso no alimentario.  Las instalaciones situadas en las APRZ están exentas del 
pago de impuestos estatales para la educación, 
impuestos sob re bienes muebles y bienes raíces e 
impuestos locales sobre la renta, según corresponda. Los 
impuestos se pueden reducir por un período máximo 
de 15 años.  En curso  
Zonas de 
reactivación de 
actividades de 
transformación de 
productos 
forestales (FPPRZ)  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Michigan  Exenciones 
fiscales  Los beneficios de las FPPRZ se aplican 
únicamente a las operaciones de 
determinadas empresas situadas dentro de 
los límites geográficos de la zona en 
cuestión. Las empresas han de ser 
"Instalaciones de transformación de 
productos forestales" que incluyan una o 
más instalaciones u operaciones de 
transformación, empacado, selección o 
clasificación de productos forestales y de 
papel para convertirlos en bienes destinados 
al consumo int ermedio o final o a la 
generación de biomasa o de combustibles 
alternativos por vía de la utilización de 
productos o de residuos forestales.  Las instalaciones situadas en las FPPRZ están exentas del 
pago de impuestos estatales para la educación, 
impuestos  sobre bienes muebles y bienes raíces e 
impuestos locales sobre la renta, según corresponda. Los 
impuestos se pueden reducir por un período máximo 
de 15 años.  En curso  
Minnesota   Bonificación fiscal 
para "inversores 
providenciales"  Departamento de 
Empleo y Desarrollo 
Económico de 
Minnesota  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son empresas incipientes 
de alta tecnología.  Este programa proporciona una bonificación fiscal 
del 25% para inversiones en pequeñas empresas 
incipientes de alt a tecnología que cumplan los 
requisitos.  La cuantía de las bonificaciones fiscales 
concedidas en  2016 ascendió a 
aproximadamente  14.723.711 $EE.UU . En curso  
Programa de Zona 
Industrial de 
Ciudades 
Fronterizas  Departamento de 
Empleo y Desarrollo 
Económico de 
Minnesota  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son empresas ubicadas en 
determinadas zonas industriales de ciudades 
fronterizas.  Las cuantías varían.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 171 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Minnesota  
(Cont.)  Fondo de 
Emprendedores 
Incipientes  Departamento de 
Empleo y Desarrollo 
Económico de 
Minnesota  Donación  Los beneficiarios son empresas situadas en 
zonas desfavorecidas.  El Fondo de Emprendedores Incipientes concede 
préstamos de hasta 150.000 $EE.UU , para los cuales 
debe haber una contrapartida de como mínimo la cuan tía 
del préstamo. Se anima a las entidades prestamistas 
participantes a articular las propuestas de préstamos de 
manera que los fondos del programa tengan un 
apalancamiento de al menos 5:1. Se pueden utilizar los 
fondos del Fondo de Emprendedores Incipient es para 
satisfacer gastos de puesta en marcha, capital de 
explotación, contratos de adquisición, derechos de 
franquicia, equipo, inventario, así como la compra, 
construcción, renovación o mejoras del arrendatario de 
un lugar admisible de negocios que no se a una inversión 
pasiva en bienes inmobiliarios. No se permite financiar la 
deuda existente.  En curso  
Exención de los 
impuestos sobre las 
ventas y de uso de 
maquinaria agrícola  Departamento de 
Hacienda de 
Minnesota  Exención fiscal  Los beneficiarios son los productores de 
maquinaria agrícola.  La maquinaria agrícola nueva y usada está exenta del 
impuesto sobre las ventas. Para poder solicitar la 
exención, la maquinaria debe satisfacer la definición de 
maquinaria agrícola y debe utilizarse  directa y 
principalmente en la producción agrícola.  En curso  
Zonas de creación 
de oportunidades 
de trabajo (JOBZ)  Departamento de 
Empleo y Desarrollo 
Económico de 
Minnesota  Exención fiscal  Los beneficiarios son empresas establecidas 
en determinadas zonas de trabajo 
designadas.  El Programa JOBZ ofrece exenciones fiscales a empresas 
que se amplíen o ubiquen en una de las zonas de 
creación de oportunidades de trabajo. Las exenciones 
pueden ser: del impuesto sobre franquicias de 
sociedades; del impuesto sobre la renta en el caso de los 
operadores o inversores, con inclusión del impuesto sobre 
los beneficios de capital; del impuesto sobre las ventas de 
mercancías y servicios utilizados en la zona cuando las 
mercancías y los servicios se hayan adquirido en el plazo 
de duración de la zona; del impuesto sobre bienes 
inmuebles respecto de las mejoras comerciales e 
industriales, pero no de la tierra; y del impuesto sobre la 
producción de energía eólica. La cuantía efectiva de las 
exenciones se deter mina de conformidad con la 
naturaleza exacta de la actividad de expansión 
empresarial.  Hasta finales de 
2015 
Exención de los 
impuestos sobre las 
ventas y de uso de 
materiales de 
producción minera  Departamento de 
Hacienda de 
Minnesota  Exención fiscal  Los beneficiarios son el sector de la minería 
de hierro.  Por equipo de capital se entiende la maquinaria y equipo 
que el comprador o arrendatario utiliza en Minnesota 
principalmente para manufacturar, fabricar, extraer o 
refinar un producto para la venta a l por menor; y que sea 
esencial para el proceso de producción integrado.  En curso  
Programa de 
Bonificaciones de 
Inversión de 
Capital  SEED  Departamento de 
Empleo y Desarrollo 
Económico de 
Minnesota  Incentivo fiscal  Los beneficiarios son empresas ubicadas en 
determinadas ciudades fronterizas.  Los inversores pueden beneficiarse de una bonificación 
fiscal del 45% de su inversión, hasta 112.500 $EE.UU  
anuales. La bonificación no es reembolsable y se puede 
recibir durante un máximo de 4 años.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 172 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Minnesota  
(Cont.)  Incentivo Snowbate 
de producción de 
Minnesota  Minnesota Film and 
TV Donación  Entre los beneficiarios figuran las empresas 
de producción cinematográfica.  Hasta un 25% de los gastos admisibles por encima del 
salario de los actores (no resid entes) se incluirá como un 
costo de reembolso admisible (100.000 $EE.UU  por 
persona), y una producción que gaste más de 1 millón 
de $EE.UU  en Minnesota se calificará automáticamente 
para el  25% y será auditada por un auditor independiente 
pagado por Minnes ota Film and TV. La cuantía total de la 
donación prevista para 2017 es de 
aproximadamente  18.181.879 $EE.UU . En curso  
Incentivo Shamrock 
para la producción 
cinematográfica  Ciudad del Lago 
Arce, Minnesota  Donación  Entre los beneficiarios figuran las empresas 
de producción cinematográfica. Los gastos 
deben efectuarse en la ciudad del Lago de 
Arce. La reducción fiscal asciende hasta el 15% de los costos de 
producción deducibles. La reducción está disponible por 
cuantías de hasta 50.000 $EE.UU .  En curso  
Incentivo para la 
producción 
cinematográfica en 
la ciudad de Austin  Ciudad de Austin, 
Minnesota  Donación  Entre los beneficiarios figuran las empresas 
de producción cinematográfica. Los gastos 
deben efectuarse en la ciudad de Austin.  La reducción fiscal asciende hasta el 10% de los costos de 
producción cinematográfica deducibles. Los reembolsos 
están sujetos a un tope de 10.000 $EE.UU  por proyecto.  En curso  
Programa de 
Donaciones para 
Incentivar las 
Actividades de 
Perforación, de la 
Junta de Recursos y 
Rehabilitación de 
las Colinas de 
Hierro (IRRRB)  Departamento de 
Recursos Naturales 
de Minnesota  Donación  Los solicitantes habilitados deben cumplir 
los requisitos relativos a los procedimientos 
exploratorios de perfor ación de Minnesota 
(Disposición 1031.601 de Minnesota). 
Además, poseer una autorización para 
realizar actividades comerciales en 
Minnesota y una concesión estatal para la 
exploración.  En el año fiscal 2017 los fondos del Programa de 
Donaciones para Incenti var las Actividades de Perforación 
ascendieron a 250.000 $EE.UU . El Programa cubrirá hasta 
el 40% de los costos directos de perforación, sin exceder 
de 20.000 $EE.UU  por perforación. Los fondos solo se 
pueden utilizar para actividades de perforación 
explor atoria. No se financian las actividades de 
perforación experimental, perforación para delineación o 
perforación con fines de investigación.  En curso  
Mississippi   Programa de 
Préstamos para 
Pequeñas Empresas 
y para la Industria 
Forestal Existente 
(SBEFI)  Administración para 
el Desarrollo de 
Mississippi  Garantía de 
préstamos  Las empresas elegibles incluyen: 1) las 
pequeñas empresas, definidas como 
empresas comerciales con menos 
de 100 empleados a tiempo completo 
y 7 millones de $EE.UU  de ingresos br utos 
o 750.000 $EE.UU  de beneficios después de 
impuestos, y 2) las empresas existentes del 
sector forestal que desarrollen sus 
actividades principalmente en Mississippi; 
hayan llevado a cabo actividades en dicho 
estado durante al menos 2 años 
consecutivos;  realicen la transformación 
inicial de trozas de pino y de madera dura 
para la producción de productos de madera 
o se dediquen a la producción de postes o 
madera; y hayan tenido empleadas en 
promedio a 15 personas como mínimo en el 
período de 36 meses inme diatamente 
anterior a la presentación de la solicitud.  Las pequeñas empresas pueden utilizar los préstamos del 
Programa para adquirir, renovar o ampliar edificios, 
satisfacer las necesidades de capital de explotación o 
adquirir maquinaria o equipo. Las emp resas existentes 
del sector forestal pueden utilizar los préstamos del 
Programa para satisfacer las necesidades de capital de 
explotación, adquirir maquinaria y equipo, modernizar y 
mejorar la maquinaria y el equipo o adquirir materias 
primas.  
Los préstamo s del Programa no se pueden utilizar para 
cancelar una deuda existente con fines de consolidación 
de préstamos, ni para financiar la adquisición, la 
construcción, la mejora o la utilización de bienes 
inmuebles principalmente para fines de venta o inversión , 
ni para proporcionar fondos o liberar fondos para la 
especulación con cualquier tipo de propiedad o como 
préstamo a los propietarios.  
La cuantía máxima del préstamo es el 50% del costo total 
del proyecto o 500.000 $EE.UU , si esta cifra es inferior. 
La cu antía mínima de los préstamos es 
de 50.000  $EE.UU . En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 173 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Mississippi  
(Cont.)  Donación para la 
protección de 
puestos de trabajo  Administración para 
el Desarrollo de 
Mississippi  Donación  Los beneficiarios son empresas, fabricantes, 
almacenes, centros de distribución, 
instalaciones de I+D, empresas de 
telecomunicaciones y de procesamiento de 
datos, sedes nacionales o regionales de 
Mississippi que lleven a cabo actividades en 
dicho estado de sde al menos 3 años y que 
hayan perdido puestos de trabajo o corran 
el riesgo de perderlos debido a la 
subcontratación.  La cuantía de la donación depende de la cantidad de 
inversión que la empresa realice en sus actividades; las 
donaciones no pueden supera r el 50% del proyecto; las 
empresas deben aportar el otro 50%.  En curso  
Préstamo de 
productividad para 
industrias 
establecidas (BEI)  Administración para 
el Desarrollo de 
Mississippi  Préstamo  Los beneficiarios son empresas de 
fabricación que lleven a cabo actividades en 
Mississippi desde al menos 2 años; las 
autoridades locales también pueden solicitar 
un préstamo para ayudar a una empresa de 
fabricación en sus áreas.  La cuantía de los préstamo s oscila entre 250.000 $EE.UU  
y 2 millones de $EE.UU . En curso  
Donación de la 
Comisión Regional 
de los Apalaches 
(ARC)  Administración para 
el Desarrollo de 
Mississippi/ Oficina 
de Mississippi de la 
Comisión Regional 
de los Apalaches  Donación  Los beneficiarios son empresas y otras 
entidades ubicadas en la región de la 
Comisión Regional de los Apalaches de 
Mississippi.  Las cuantías varían.  En curso  
Donaciones de la 
Autoridad Regional 
del Delta (DRA)  La Administración 
para el Desarrollo de 
Mississippi (junto 
con distritos locales 
de planificación y 
desarrollo, 
organizaciones de 
desarrollo 
económico y otros 
organismos 
públicos)  Donación  Los beneficiarios son empresas y otras 
entidades ubicadas en la región de la 
Autoridad Regional del Delta d e Mississippi.  Las cuantías varían.  En curso  
Programa de 
Incentivos a la 
Iniciativa 
Aeroespacial  Administración para 
el Desarrollo de 
Mississippi/ 
Departamento de 
Hacienda de 
Mississippi  Exención fiscal  Los beneficiarios son empresas que fabrican, 
montan o prestan servicios de investigación, 
desarrollo o formación en la industria 
aeroespacial, y que invierten por lo 
menos  30 millones de $EE.UU  y crean por lo 
menos 100 nuevos puestos de trabajo en el 
estado.  El programa ofrece una exención  durante 10 años del 
impuesto sobre la renta y sobre franquicias y una 
exención del impuesto sobre las ventas desde el 
comienzo del proyecto hasta que hayan 
transcurrido  3 meses desde el inicio de la producción 
comercial en la instalación.  En curso  
Bonificación fiscal 
de las tarifas de 
carga 
aeroportuarias  Departamento de 
Hacienda de 
Mississippi  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son empresas que tienen 
su sede estadounidense en Mississippi, que 
contraten por lo menos a 5 nuevos 
empleados a tiempo comp leto en la sede y 
que inviertan al menos 2 millones 
de $EE.UU  en bienes inmuebles o muebles.  Este programa ofrece bonificaciones del impuesto sobre la 
renta equivalentes a las tarifas de carga para importación 
o exportación pagadas por la entrada en un aer opuerto 
del estado, operaciones en pista o manipulación de la 
carga, y tasas de aterrizaje de aeronaves. La cuantía de 
la bonificación depende del número de personas 
empleadas por la empresa en el estado.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 174 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Mississippi  
(Cont.)  Programa de 
Incentivos Dirigidos 
a la Iniciativa para 
una Energía Limpia  Administración para 
el Desarrollo de 
Mississippi/ 
Departamento de 
Hacienda de 
Mississippi  Exención fiscal  Los beneficiarios son empresas que fabrican 
sistemas  o componentes utilizados para 
genera r energía renovable o alternativa, que 
invierten por lo menos 50 millones 
de $EE.UU  y que crean por lo 
menos  250 puestos de trabajo en el estado.  El programa ofrece una exención durante 10 años del 
impuesto sobre la renta y sobre franquicias y una 
exención  del impuesto sobre las ventas desde el 
comienzo del proyecto hasta que hayan 
transcurrido  3 meses desde el inicio de la producción 
comercial en la instalación.  En curso  
Incentivos del 
Programa de 
Prosperidad y 
Crecimiento (GAP)  Administración para 
el Desarrollo de 
Mississippi/ 
Departamento de 
Hacienda de 
Mississippi  Exención fiscal  Para cumplir los requisitos exigidos para 
beneficiarse de los incentivos GAP, una 
empresa debe establecerse en un condado 
calificado como GAP y debe c rear y 
conservar por lo menos 10 nuevos empleos; 
también podrían cumplir los requisitos 
exigidos los fabricantes, procesadores y 
empresas que ensamblan, almacenan, 
depositan, prestan servicios, distribuyen o 
venden cualquier producto o bien, entre 
ellos lo s productos agrícolas, las empresas 
de I+D y otras ramas de producción sobre la 
base de una determinación de cada caso 
que llevará a cabo la Administración para el 
Desarrollo de Mississippi.  Este programa ofrece exenciones del impuesto estatal 
sobre la ren ta, del impuesto sobre franquicias y del 
impuesto sobre la propiedad de hasta 10 años, así como 
exenciones de los impuestos sobre las ventas y de uso de 
todos los equipos y maquinaria adquiridos durante la fase 
inicial de construcción o la ampliación de un a instalación 
aprobada.  En curso  
Bonificación fiscal 
por la creación de 
empleo  Departamento de 
Hacienda de 
Mississippi  Bonificación 
fiscal La mayoría de las empresas, entre ellas, 
fabricantes, procesadores, distribuidores y 
mayoristas, pueden cumplir los requisitos; 
otros tipos de negocios también podrían 
cumplir los requisitos si obtienen una 
calificación de la Administración para el 
Desarrollo de Mississippi; las empresas 
deben crear entre 10 y 20 puestos de 
trabajo, en función del condado en  el que 
estén establecidas, para cumplir los 
requisitos de esta bonificación.  La cuantía de la bonificación equivale al porcentaje de la 
nómina para cada nuevo puesto de trabajo; la 
bonificación fiscal por la creación de empleo varía entre 
el 2,5% y el  10% de la nómina, en función de la parte del 
estado en la que esté establecida la empresa. La 
bonificación se concede durante un período de 5 años, y 
se obtiene entre 2 y 6 años después de que se hayan 
creado los puestos de trabajo. Se puede utilizar la 
bonificación para compensar hasta un 50% del impuesto 
estatal sobre la renta de la  empresa.  En curso  
Programa de 
Incentivo a la 
Producción de 
Películas 
Cinematográficas  Administración para 
el Desarrollo de 
Mississippi/ 
Departamento de 
Hacienda de 
Mississippi  Reembolso  Los beneficiarios son empresas de 
producción de películas cinematográficas 
certificadas por la Administración para el 
Desarrollo de Mississippi que realizan una 
inversión básica o en nóminas de al 
menos  50.000 $EE.UU  en Mississippi.  Este programa ofrece una devolución en metálico 
del 25% de la inversión base de la empresa de 
producción realizada en el estado, del 25% de las 
nóminas de no residentes y del  30% de las nóminas de 
residentes en el estado.  En curso  
Exención del 
impuesto so bre las 
ventas  Departamento de 
Hacienda de 
Mississippi  Exención fiscal  Quedan exentas del impuesto sobre las 
ventas todas las ventas minoristas de 
semillas, piensos para ganado, piensos para 
aves, piensos para peces y fertilizantes.  La cuantía es equivalente al valor de la exención fiscal.  En curso  
Bonificación fiscal 
para las inversiones 
en el sector 
manufacturero  Departamento de 
Hacienda de 
Mississippi  Bonificación 
fiscal Los fabricantes existentes que hayan 
operado en Mississippi por dos o más  años 
deben invertir 1 millón de $EE.UU  o más en 
edificios y/o equipo destinados a las 
operaciones de fabricación para beneficiarse 
de bonificaciones fiscales en el marco de 
este programa.  La bonificación se calcula en un 5% de la inversión del 
proyecto b eneficiario y se concede para el año en que la 
inversión tenga lugar. La bonificación fiscal que se 
conceda para cualquier proyecto no podrá exceder 
de 1 millón de $EE.UU . En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 175 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Mississippi  
(Cont.)  Exención del 
impuesto sobre las 
ventas (Código  
Anotado de 
Mississippi 
27-65-101) Departamento de 
Hacienda de 
Mississippi  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas  Pescadores comerciales y empresas de 
transporte por gabarra.  La cuantía del beneficio es igual a la cuantía del impuesto 
que queda exonerado de  pago.  En curso  
Fondo ACE  Administración para 
el Desarrollo de 
Mississippi 
(artículo  57-1-16) Donación  Este programa normalmente se utiliza como 
un "fondo para la conclusión de acuerdos" y 
a menudo se recurre a él cuando hay mucha 
competencia con otros estados en lo que a 
proyectos se refiere. El tipo de empresas 
que han recibido donaciones es diverso.  Desde 2012 se han otorgado donaciones por valor de 
aproximadamente 46 millones de $EE.UU . En curso  
Missouri  Fondo para 
productores de 
etanol para 
combustible de 
Missouri que 
cumplan los 
requisitos exigidos  Departamento de 
Agricultura de 
Missouri y 
Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Missouri  Donación  Al menos el 51% de la empresa de 
producción debe ser propiedad de 
productores agrícolas que pa rticipen 
activamente en la producción agrícola con 
fines comerciales en el estado.  Los incentivos al etanol comprenden un pago 
de 20 centavos por galón por los primeros 12,5 millones 
de galones y de 5 centavos por galón por 
los 12,5 millones de galones sig uientes.  En curso  
Programa "BUILD" 
de Missouri  Departamento de 
Desarrollo 
Económico/Junta de 
Financiación del 
Desarrollo de 
Missouri  Bonificación 
fiscal El Programa otorga a las empresas elegibles 
bonificaciones del impuesto estatal sobre la 
renta por el importe de los pagos 
correspondientes al servicio de la deuda de 
los bonos relacionados con una parte de los 
costos del proyecto. Las empresas que 
pueden beneficiarse son las siguientes: 
1) las empresas de fabricación, 
transformación, montaje, investiga ción y 
desarrollo, transformación de productos 
agropecuarios o servicios de comercio 
interestatal que inviertan una cantidad 
mínima de 15 millones de $EE.UU  en 
mejoras de los bienes de equipo para un 
proyecto y creen al menos 100 nuevos 
puestos de trabajo en un plazo de 3 años. 
2) los proyectos de oficina (sedes 
regionales, nacionales o internacionales, 
operaciones de telecomunicaciones, 
operaciones informáticas, compañías 
aseguradoras o centros de cobro y 
tramitación de tarjetas de crédito) también 
serán a dmisibles si las mejoras de los bienes 
de equipo son superiores a 10 millones 
de $EE.UU  y se crean al menos 500 nuevos 
puestos de trabajo en un plazo de 3 años. 
Los minoristas, los servicios sanitarios o 
profesionales, las reinstalaciones 
intraestatales o las instalaciones sustitutivas 
no son elegibles.  Además de las bonificaciones del impuesto sobre la renta, 
las subdivisiones políticas que se beneficien del proyecto 
u otras entidades locales deben ofrecer incentivos locales 
importantes. Esos incentivos pu eden incluir, por ejemplo, 
reducciones fiscales o descuentos en los precios de los 
servicios públicos. Emisión mínima de 
bonos:  500.000  $EE.UU . En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 176 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Missouri  (Cont.)  Asignación del 
incremento del 
impuesto sobre 
bienes raíces para 
la reordenación 
(TIF) Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Préstamo  Los beneficiarios son, entre otros, empresas 
de una zona, según la definición del 
municipio, que se beneficie de las mejoras. 
No existen restricciones concretas en cuanto 
a la demarcación de las circunscripciones, 
salvo que la zona deberá ser designada por 
la ciudad o el condado como zona azotada o 
protegida. Ciertas zonas azotadas de 
municipios con planes y proyectos 
aprobados recibirán las cantidades 
apropiadas del nuevo fondo de financiació n 
con el incremento fiscal suplementario de 
Missouri, hasta del 50% de los "nuevos 
ingresos fiscales", definidos como 
1) impuestos estatales sobre las ventas, 
salvo los establecidos por la constitución, los 
impuestos sobre el Fondo Fiduciario del 
distrito escolar, los impuestos sobre las 
ventas y de uso de automóviles, remolques, 
embarcaciones y motores fueraborda, y 
futuros impuestos sobre las ventas 
asignados por ley, o 2) retención estatal del 
impuesto sobre la renta. La asignación anual 
global de nuevos  ingresos fiscales para las 
grandes zonas de reordenación se limita 
a 15 millones de $EE.UU . La duración de los 
proyectos de reordenación no excederá 
de 23 años.  Las cuantías varían.  En curso  
Programa de 
Bonificaciones 
Fiscales por la 
Producción de Vino 
y Uva  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los viñedos y 
productores de  vino. Este programa ofrece una bonificación del impuesto 
estatal sobre la renta a un particular, asociación o 
sociedad por una cuantía equivalente al 25% del precio 
de compra de todos los equipos y materiales nuevos 
utilizados directamente en el cultivo de uvas o la 
producción de vino en Missouri. El tope del programa es 
de 8 millones de $EE.UU . En curso  
Bonificación fiscal 
para el desarrollo  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal Los proyectos prioritarios se refieren a 
empresas dedicadas principalmente a la 
fabricación, la prestación de servicios, la 
elaboración y el montaje que pagan s ueldos 
por encima de la media de la zona e 
incluyen beneficios. Se pueden aprobar otro 
tipo de proyectos si aún hay margen para 
otorgar bonificaciones fiscales cuando 
finaliza el año fiscal. El proyecto debe 
ejecutarse en una zona clasificada como 
zona azo tada o protegida.  Las cuantías varían. Las bonificaciones autorizadas en el 
marco de este programa se limitan a 4 millones 
de $EE.UU  por ejercicio fiscal.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 177 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Missouri  (Cont.)  Mejora de las 
Zonas Industriales  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal Para que pueda beneficiarse de este 
programa, el proyecto tiene que ejecutarse 
en una zona industrial mejorada de 
Missouri. Las zonas industriales mejoradas 
son zonas geográficas específicas 
designadas por las administraciones  locales 
y certificadas por el Departamento de 
Desarrollo Económico (DED). La designación 
de estas zonas se basa en determinados 
criterios demográficos, las posibilidades de 
crear empleo sostenible en un determinado 
sector industrial y el impacto demostrad o 
sobre el desarrollo de los conglomerados 
industriales locales. La decisión de que una 
empresa pueda beneficiarse del programa la 
tomará la zona en cuestión sobre la base de 
la creación de empleo sostenible en un 
determinado sector industrial o el impacto  
demostrado sobre el desarrollo de los 
conglomerados industriales locales. Los 
establecimientos dedicados a los juegos de 
azar, los comercios minoristas y los lugares 
donde se vende comida y bebidas no 
pueden beneficiarse de bonificaciones de los 
impuestos  estatales. Las industrias de 
servicios pueden beneficiarse de esa 
bonificación si la mayor parte de sus 
ingresos anuales procede de los servicios 
prestados fuera del estado.  Las bonificaciones de los impuestos estatales consistirán 
en la cuantía que autorice el DED en función del número 
de nuevos puestos de trabajo, la nómina y las nuevas 
inversiones de capital generados por el proyecto. La 
comunidad patrocinadora determina la reducción del 
impuesto sobre los bienes raíces, que va del 50% 
al 100% de l as mejoras de los bienes raíces durante un 
máximo de  25 años. Las bonificaciones fiscales 
concedidas en el marco de este programa se limitan 
a 24 millones de $EE.UU  anuales.  En curso  
Reconstrucción de 
comunidades  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son empresas que tengan 
más del  75% de sus empleados en la 
instalación ubicada en la comunidad 
desfavorecida; que tengan menos 
de 100 empleados en total en todas las 
instalaciones del país; y que se dediquen 
principalmente a la manufactura, la 
tecnología biomédica, el instrumental 
médico, la investigación científica, la 
investigación animal, el diseño y desarrollo 
de programas informáticos, la programación 
informática, las telecomunicaciones o los 
servicios pr ofesionales.  Las empresas nuevas o en traslado que cumplan los 
requisitos exigidos pueden optar entre una bonificación 
del 40% del impuesto sobre el equipo o una bonificación 
del 40% del impuesto sobre la renta, y los empleados 
pueden beneficiarse de una b onificación del 1,5% del 
impuesto por empleado. Las empresas admisibles que ya 
estén ubicadas en una zona desfavorecida podrán 
beneficiarse de una bonificación del 25% del impuesto 
sobre el equipo.  En curso  
Bonificación fiscal 
por producción 
cinematográfica  Artículo 135.750 
(RSMo)  Bonificación 
fiscal El beneficiario es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece una bonificación de hasta el 50% 
del impuesto estatal sobre la renta respecto de los gastos  
de la empresa en el estado por enc ima de 
los 300.000  $EE.UU . Puede concederse hasta 1 millón 
de $EE.UU  por proyecto.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 178 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Missouri  (Cont.)  Empleo de calidad 
en Missouri  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Missouri  Bonificación 
fiscal Las empresas admisibles deben crear un 
mínimo de empleo en la instalación, en 
función del tipo de proyecto: empresas 
pequeñas/en expansión: 20 o más nuevos 
puestos de trabajo en 2 años en las zonas 
rurales; 40 o más nuevos puestos de 
trabajo en 2 años en l as zonas no rurales. 
Empresas de tecnología (clasificadas según 
los códigos NAICS): 10 o más nuevos 
puestos de trabajo en 2 años; empresas de 
gran repercusión - 100 o más nuevos 
puestos de trabajo dentro de los 2 años 
siguientes a la primera contratación 
(primera contratación antes de que se 
cumpla 1 año de la aprobación del 
proyecto).  El límite máximo de gastos del programa para las 
empresas beneficiarias es de 80 millones de $EE.UU . En curso  
Incentivos 
destinados a 
empresas para 
proyectos de 
desarrollo a gran 
escala (BUILD)  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Missouri y Junta de 
Financiación del 
Desarrollo de 
Missouri  Bonificación 
fiscal Las empresas que pueden beneficiarse son 
las siguientes: 1) empresas de fabricación, 
transformación, montaje, investigación y 
desarrollo, transformación de productos 
agropecuarios o servi cios de comercio 
interestatal que inviertan una cantidad 
mínima de 15 millones de $EE.UU ; 
o 10 millones para una empresa que ofrezca 
servicios de oficina (sedes regionales, 
nacionales o internacionales, operaciones de 
telecomunicaciones, operaciones 
inform áticas, compañías aseguradoras o 
centros de cobro y tramitación de tarjetas 
de crédito) en un proyecto de desarrollo 
económico. Las empresas deben crear al 
menos 100 nuevos puestos de trabajo para 
empleados que califiquen en el proyecto de 
desarrollo econó mico o un mínimo 
de 500 puestos de trabajo si el proyecto de 
desarrollo económico es una empresa que 
ofrece servicios de oficina o un mínimo 
de 200 nuevos puestos de trabajo si el 
proyecto de desarrollo económico es una 
empresa que ofrece servicios de ofic ina 
situada en una comunidad desfavorecida.  Los costos del proyecto se financian en su totalidad o en 
parte con los ingresos procedentes de los bonos emitidos 
por la Junta y que se prestan a la empresa admisible. La 
empresa reembolsará el préstamo en cuota s suficientes 
para cubrir el principal y los intereses sobre los bonos. 
Las cuotas del préstamo y otras tasas anuales de la 
empresa constituyen tasas por la creación de empleo. La 
empresa que paga dichas tasas puede solicitar 
bonificaciones fiscales del im puesto estatal sobre la renta 
equivalentes a la cuantía de las tasas indicadas. La 
empresa podrá solicitar esas bonificaciones fiscales por el 
impuesto estatal sobre la renta adeudado, y podrá 
obtener un reembolso siempre que la cuantía de la 
bonificación fiscal sea superior al impuesto estatal sobre 
la renta de Missouri que la empresa adeude en un 
determinado año. El Departamento de Desarrollo 
Económico de Missouri y la Junta de Financiación del 
Desarrollo de Missouri determinarán conjuntamente la 
cuantía de la financiación, sobre la base de la necesidad 
de fondos para iniciar el proyecto admisible.  En curso  
Montana  Bonificación para la 
producción de 
energías 
alternativas  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Montana 15 -32-401, 
Código Anotado de 
Montana  Bonificación 
fiscal La bonificación se ofrece a toda sociedad 
que compre bienes amortizables para un 
sistema de energías alternativas de 
medición comercial o neta.  La ayuda consiste en una bonificación fiscal no 
reembolsable del 35% de los costos, menos cualquier 
donación federal o estatal, de los bienes amortizables 
para un sistema de energías alternativas de medición 
comercial o neta. Las bonificaciones no utilizadas se 
pueden transferir a ejercicios posteriores durante 7 años.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 179 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Montana  
(Cont.)  Bonificación por la 
mezcla y el 
almacenamiento de 
biodiésel  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Montana 15 -32-703, 
Código Anotado de 
Montana  Bonificación 
fiscal La bonificación se ofrece a toda sociedad 
que invierta en una instalación de m ezcla o 
almacenamiento de biodiésel y que inicie la 
producción de biodiésel.  La ayuda consiste en una bonificación fiscal no 
reembolsable del 15% del costo de inversión en 
instalaciones de mezcla o almacenamiento de biodiésel 
en 1 año en que los contribuye ntes estén mezclando 
biodiésel o en los 2 años anteriores al inicio de la mezcla. 
Las cuantías totales de las bonificaciones que se pueden 
solicitar son 52.500 $EE.UU  para un distribuidor 
y 7.500  $EE.UU  para un minorista.  En curso  
Incentivo fiscal 
para el etanol  Departamento de 
Transporte de 
Montana, 
15-70-501, Código 
Anotado de Montana  Reducción fiscal  Pueden beneficiarse de la reducción fiscal 
los distribuidores de etanol autorizados.  El incentivo fiscal consiste en una reducción 
de 0,20 $EE.UU  por galón de etanol destilado. Se ofrece 
en los primeros 6 años contados a partir de la fecha en 
que la instalación comienza a producir. Las reducciones 
totales no pueden exceder los 6 millones de $EE.UU  en 
ningún período consecutivo de 12 meses.  En curso  
Exención fiscal para 
fabricantes de 
componentes de 
municiones  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Montana 
15-24-1410, Código 
Anotado de Montana  Exención fiscal  La bonificación se ofrece a las entidades 
establecidas en el estado que se dediquen 
principalmente a la fabricación de 
componentes de municiones.  Todos los bienes utilizados en la fabricación de 
componentes de municiones están exentos del impuesto 
sobre el patrimonio recaudado para fines de educación 
pública.  En curso  
Bonificac ión para 
incentivar la 
prospección de 
minerales y de 
carbón  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Montana 15 -32-501, 
Código Anotado de 
Montana  Bonificación 
fiscal La bonificación se ofrece a toda sociedad 
que se dedique a la prospección de 
minerales sólidos o carbón en el estado.  Esta bonificación se ofrece para financiar los gastos en los 
que se haya incurrido hasta el momento en que se inician 
las labores de construcción en una nueva mina o la 
reapertura de una mina anteriormente cerrada. La 
bonificación equivale al importe total de los gastos en 
concepto de prospección de minerales sólidos o de carbón 
realizados en el estado. La bonificación máxima es 
de 20 millones de $EE.UU  por mina.  En curso  
Bonificación para 
las instalaciones de 
molienda de 
semillas 
oleaginosas y 
producción de 
biodiésel  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Montana 15 -32-701, 
Código Anotado de 
Montana  Bonificación 
fiscal La bonificación se ofrece a toda sociedad 
que invierta en bienes amortizables puestos 
en servicio e n Montana para la molienda de 
semillas oleaginosas destinada a producir 
biodiésel o lubricantes o para la producción 
de estos.  Esta ayuda consiste en una bonificación fiscal no 
reembolsable del 15% para la inversión en bienes 
amortizables puestos en servic io en el estado. Las 
bonificaciones totales solicitadas no pueden ser 
superiores a  500.000 $EE.UU  para una única instalación. 
La bonificación se puede transferir a ejercicios posteriores 
durante 7 años.  En curso  
Bonificación para el 
reciclado  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Montana 15 -32-601, 
Código Anotado de 
Montana  Bonificación 
fiscal La bonificación se ofrece a toda sociedad 
que invierta en bienes amortizables 
utilizados en la recogida o elaboración de 
material recuperable o en la fabr icación de 
un producto a partir de materiales 
recuperados.  La ayuda consiste en una bonificación fiscal no 
reembolsable para inversiones en bienes amortizables 
utilizados en la recogida o elaboración de material 
recuperable o en la fabricación de un produc to a partir de 
materiales recuperados. La bonificación equivale a 
un 25% de los primeros 250.000 $EE.UU  invertidos; 
un 15% de los siguientes 250.000 $EE.UU  invertidos y 
un 5% de los siguientes 500.000.  En curso  
Exención fiscal para 
las instalaciones de 
etanol Código Anotado de 
Montana 15 -6-138 Exención fiscal  Los beneficiarios son los fabricantes de 
etanol.  Se exime de cualquier tributación a toda la maquinaria, 
accesorios, equipo y herramientas utilizados para la 
producción de etanol a base de cereales d urante la 
construcción de plantas para la producción de etanol y 
durante los 10 años siguientes a la iniciación de la 
producción de etanol en las instalaciones.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 180 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nebraska   Ley de Asistencia al 
Desarrollo 
Comunitario  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Nebraska (DED)  Bonificación 
fiscal La Ley de Asistencia al Desarrollo 
Comunitario permite al DED distribuir 
un 40% de las bonificaciones fiscales 
estatales a las empresas, corporaciones, 
aseguradoras, instituciones financieras y a 
los particulares que efectúen contribuciones 
admisibles en efectivo o presten servicios y 
materiales a proyectos de mejora 
comunitaria aprobados. Los municipios, 
condados, autoridades tribales u 
organizaciones sin fines de lucro que se 
ocupan de la mejora d e la comunidad 
pueden solicitar la bonificación fiscal 
establecida en la Ley por vía del DED. Una 
vez que el proyecto es aprobado, la 
organización puede notificar a los donantes 
que tienen derecho a las bonificaciones 
fiscales.  Los proyectos estatales no p ueden obtener bonificaciones 
fiscales estatales que superen los 50.000 $EE.UU  por 
proyecto y por año. La cuantía máxima disponible por 
proyecto aprobado es de 75.000 $EE.UU . Sujeto a 
modificaciones legislativas, el Departamento puede 
asignar cada año fisca l un total de 350.000 $EE.UU  para 
bonificaciones fiscales estatales.  En curso  
Ley de Ventajas 
Fiscales de 
Nebraska  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Nebraska  Bonificación 
fiscal, 
devolución o 
reducción fiscal, 
donación, 
exención fiscal  El acceso a los beneficios depende del nivel 
(en función del tamaño de la inversión de 
capital y del número de empleos creados), 
pero todas las empresas, con excepción de 
las minoristas, son admisibles en algún 
nivel.  Existen varios niveles de ayuda. Puede co ncederse hasta 
un 100% de exención de los impuestos sobre la renta, las 
ventas, las retenciones en la fuente, y el patrimonio de 
las personas físicas por un período de hasta 10 años.  En curso  
Beneficios fiscales 
de Nebraska para 
actividades de 
investigación y 
desarrollo  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Nebraska  Bonificación 
fiscal El programa ofrece una bonificación fiscal 
por actividades de investigación y desarrollo 
que emprenda cualquier entidad comercial.  La bonificación equivale al 3% de los gastos de 
investigación y desarrollo que sean superiores a la media 
de los dos últimos años de los gastos de investigación y 
desarrollo.  En curso  
Ley de Ventajas 
Fiscales para el 
Desarrollo Rural de 
Nebraska  Departamento de 
Desarrol lo 
Económico de 
Nebraska  Desgravación o 
reducción fiscal  Toda empresa situada en una zona 
admisible o todo comercio que participe en 
la construcción, mejora o adquisición de 
activos agropecuarios depreciables con fines 
de modernización de la ganadería.  Una cuantía total de 1 millón de $EE.UU  está disponible 
para los solicitantes del nivel 1 o del nivel 2 para cada 
año civil.  En curso  
Fondo de 
innovación de 
Nebraska  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Nebraska  Inversión de 
capital  Puede b eneficiarse toda empresa, sociedad 
de responsabilidad limitada, sociedad 
colectiva, sociedad colectiva en comandita y 
de responsabilidad limitada, empresa 
individual, fideicomiso comercial, u otra 
entidad situada en Nebraska, que tenga 
menos de  500 emplead os y participe en 
industrias primarias no minoristas 
añadiendo valor a los productos o procesos 
en Nebraska.  Las donaciones corrientes pueden ser de 
hasta  150.000  $EE.UU  por proyecto de desarrollo.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 181 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nebraska  
(Cont.)  Programa de 
Donaciones de 
Nebraska para 
Actividades de 
Investigación y 
Desarrollo  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Nebraska  Donación  Este programa ofrece a las empresas de 
Nebraska una donación de contrapartida 
otorgada por concurso para actividades de 
investig ación y desarrollo que se efectúen 
conjuntamente con una universidad o 
institución de educación superior de 
Nebraska.  En la fase I las donaciones para I+D tienen un tope 
de 100.000 $EE.UU . En la fase II las donaciones tienen 
un tope de 400.000 $EE.UU . Las empresas habilitadas 
para presentar solicitudes de donaciones para la fase II 
deben haber completado satisfactoriamente lo relativo a 
la donación de la fase I, según lo establecido por el DED. 
El DED no concederá más de dos donaciones por proyecto 
en cualq uier período de 4 años. Los beneficiarios de la 
donación para I+D deben aportar una suma equivalente 
al 100% (1:1) de la donación solicitada, con fondos de 
contrapartida admisibles. La financiación de las 
donaciones para I+D destinadas a proyectos 
agropecu arios de valor añadido debe completarse con 
una contrapartida del 25% (4:1) de la donación 
solicitada, con fondos de contrapartida admisibles. Los 
solicitantes deben comunicar los detalles del proyecto al 
personal del DED a fin de determinar si este cumple  los 
requisitos de la categoría correspondiente a los proyectos 
agropecuarios con valor añadido.  En curso  
Fondo de desarrollo 
para terrenos y 
obras  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Nebraska  Donación  Los proyectos han de ser ejecutados por un 
equipo comprometido con el desarrollo local, 
incluidas empresas de desarrollo económico 
local. Pueden beneficiarse los Gobiernos 
locales y las organizaciones sin fines de 
lucro de Nebraska.  Las donaciones corrientes oscilan entre 250.000 $EE.UU  
y 500.000 $EE.UU  y pueden concederse ya sea como 
donación o como préstamo sin intereses. Las cuantías y 
condiciones específicas varían a discreción del 
Departamento.  En curso  
Financiación del 
incremento fiscal  Departamento de 
Desarrollo 
Económico de 
Nebraska  Exención fiscal  Los fondos del Programa de Financiación del 
Incremento Fiscal por lo general posibilitan 
la compra de bienes, la preparación de 
terrenos y la construcción de obras públicas 
relacionadas con los proyectos.  El Programa de Financiaci ón del Incremento Fiscal está 
concebido principalmente para financiar determinados 
costos computables relacionados con un proyecto privado 
de desarrollo. En lo esencial, los aumentos del impuesto 
sobre el patrimonio resultantes de un proyecto están 
destina dos a reembolsar los costos computables 
incurridos por el proyecto. Los aspectos específicos están 
sujetos a las políticas establecidas a nivel municipal.  En curso  
Exclusión de la 
plusvalía y los 
dividendos 
extraordinarios  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Nebraska  Exención fiscal  La opción plusvalía especial/dividendo 
extraordinario de Nebraska permite a los 
contribuyentes residentes optar por una sola 
vez por la exclusión de los ingresos brutos 
federales ajustados de los dividendos 
extraordinarios pagados y de la plusvalía 
procedente de la venta o canje del capital 
social de una empresa adquiridos por la 
persona a) a cuenta de su empleo en esa 
empresa o b) mientras es empleado por esa 
empresa.  La cuantía de los beneficios varía en funci ón del importe 
de los impuestos que habría habido que pagar sobre los 
beneficios de capital obtenidos.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 182 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nebraska  
(Cont.)  Bonificaciones 
fiscales para la 
inversión en el 
crecimiento del 
empleo en nuevos 
mercados  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Nebraska  Bonificación 
fiscal La nueva Ley de Inversión para el 
Crecimiento del Empleo en Nuevos Mercados 
permite a los particulares, empresas, 
patrimonios y fideicomisos, instituciones 
financieras y empresas de seguros solicitar 
bonificaciones fiscales no reembolsables ni 
transferibles para efectuar inversiones en 
una entidad de desarrollo comunitario 
habilitada. Los beneficiarios pueden utilizar 
las bonificaciones respecto del impuesto 
sobre la renta, el impuesto sobre las primas 
de seguros o e l impuesto sobre las 
franquicias de las instituciones financieras.  El importe total de las inversiones de capital admisibles 
disponible para la última ronda de solicitudes es 
de 12.437.866 $EE.UU . En curso  
Bonificación fiscal 
para las energías 
renovables  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Nebraska  Bonificación 
fiscal Todo productor de electricidad generada por 
una nueva planta de producción de energía 
eléctrica renovable puede obtener una 
bonificación fiscal por energía renovable.  Por la energ ía eléctrica generada desde el 14 de julio y 
antes del 1º de octubre de 2007, la bonificación será 
de 0,075 centavos kW -hora de electricidad generada por 
una nueva planta de producción de energía eléctrica 
renovable. Por la energía eléctrica generada desde  el 1º 
de octubre y antes del 1º de enero de 2010, la 
bonificación será de 0,1 centavos por kW -hora de 
electricidad generada por una nueva planta de producción 
de energía eléctrica renovable. Por la electricidad 
generada desde el 1º de enero de 2010 y ante s del 1º de 
enero de 2013, la bonificación será 
de 0,075  centavos  kW-hora de electricidad generada por 
una nueva planta de producción de energía eléctrica 
renovable. Por la electricidad generada desde el 1º de 
enero de 2013, la bonificación será de 0,05 ce ntavos kW -
hora de electricidad generada por una nueva planta de 
producción de energía eléctrica renovable. Desde el 14 de 
julio de 2006 la bonificación para la producción de 
electricidad puede obtenerse durante 10 años a partir de 
la fecha en que la instal ación entre en funcionamiento.  En curso  
Bonificación fiscal 
para el etanol  Departamento de 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal La bonificación fiscal se concede a los 
productores de etanol.  La cuantía de la bonificación es de 0,18 $EE.UU  por 
galón.  En curso  
Bonos de desarrollo 
industrial emitidos 
localmente  Órgano de 
financiación de la 
inversión de 
Nebraska  Financiación  Salvo lo dispuesto con respecto a las zonas 
azotadas, solo pueden optar a la 
financiación con bonos de desarrollo 
industrial las instalaciones industriales o de 
manufactura. Los criterios de selección 
utilizados por los órganos directivos locales 
para seleccionar a los solicitantes admisibles 
podrán variar de una localid ad a otra.  El período máximo de emisión es de 30 años; no 
obstante,  los proyectos suelen tener una duración media 
de 15 a 20 años. La empresa que utilice este medio de 
financiación deberá hacerse cargo de todos los impuestos 
aplicados por los Gobiernos del  estado y locales.  En curso  
Exención del 
impuesto sobre el 
alojamiento  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Exención fiscal  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece una exención del impuesto sobre el 
alojamiento en las habita ciones de hotel para las 
productoras después de 30 días.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 183 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nebraska  
(Cont.)  Ley de Desarrollo 
Rural en el marco 
de Nebraska 
Advantage  Departamento de 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal Este programa está destinado a las 
empresas en proceso de ampliación en 
condados con una población igual o inferior 
a 25.000 habitantes o para proyectos de 
modernización de la ganadería en todo el 
estado. Las empresas admisibles son las que 
operan en los siguientes ámbitos: 
1) almacenamiento o distribu ción de bienes 
muebles tangibles; 2) producción ganadera; 
3) investigación y desarrollo; 
4) procesamiento de datos o instituciones 
financieras; 5) manufacturas; o 6) oficinas 
centrales.  El programa concede bonificaciones fiscales 
reembolsables a las empres as que generan al menos 
cinco nuevos puestos de trabajo y 250.000 $EE.UU  en 
nuevas inversiones en condados con una población igual 
o inferior a 25.000 habitantes; o dos puestos de trabajo 
y 125.000 $EE.UU  en inversiones en condados con una 
población igual o inferior a  15.000 habitantes. El requisito 
del salario será indizado una vez al año en función del 
sueldo semanal medio de las zonas rurales de Nebraska. 
La cuantía total de beneficios solicitados en 2015 
ascendió a unos 935.500 $EE.UU . En curso  
Nevada  Exención del 
impuesto estatal 
sobre la renta  Comisión de 
Desarrollo 
Económico (Oficina 
de Cinematografía 
de Nevada)  Exención fiscal  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece una exención del impuesto sobre la 
renta de las sociedades y de las personas físicas.  En curso  
Reducción del 
impuesto sobre el 
alojamiento  Comisión de 
Desarrollo 
Económico (Oficina 
de Cinematografía 
de Nevada)  Exención fiscal  La beneficiaria es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece una reducción del impuesto por 
habitaciones de hotel. La exención fiscal no se hace 
efectiva hasta el trigésimo primer día de la estancia.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 184 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nevada  (Cont.)  Deducción del 
impuesto 
modificado sobre 
las sociedades  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Nevada  Exención fiscal  Deben cumplirse dos de las tres condiciones 
siguientes: 1) Requisito en materia salarial: 
el salario por hora medio de la empresa 
debe ser ig ual o superior al 100% del salario 
por hora medio del condado o del estado, si 
esta cifra fuera inferior. 2) Número de 
empleos exigidos: para los 
condados/ciudades con una población de 
más de  100.000 o 60.000 habitantes, 
respectivamente, un mínimo de 75 pu estos 
de trabajo permanentes a jornada completa 
antes del cuarto trimestre de 
funcionamiento. Para los condados/ciudades 
con una población de menos de 100.000 
o 60.000 habitantes, respectivamente, un 
mínimo de 15 puestos de trabajo 
permanentes a jornada co mpleta antes del 
cuarto trimestre de funcionamiento. 3) 
Requisito en materia de inversión de capital: 
para los condados/ ciudades con una 
población de más 100.000 o 60.000 
habitantes, respectivamente, una inversión 
de capital de 1 millón de $EE.UU . Para lo s 
condados/ciudades con una población de 
menos de 100.000 o 60.000 habitantes, 
respectivamente, se exige una inversión de 
capital de 250.000 $EE.UU . Este programa ofrece una deducción del 50% del 
impuesto sobre las sociedades modificado que, en otro 
caso, deberían pagar durante los 4 primeros años de sus 
actividades.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 185 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nevada  (Cont.)  Desgravación del 
impuesto sobre la 
propiedad  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Nevada  Exención fiscal  Para poder acogerse a este programa, 
deben cumplirse varios requisitos, a saber: 
1) En materia salarial: el salario por hora 
medio de la empresa en las instalaciones de 
Nevada debe ser igual o superior al 100% 
del salario por hora medio del condado o del 
estado. 2) Número de empleos exigidos: 
para los condad os/ciudades con una 
población de más 
de 100.000/60.000  habitantes, se exige la 
creación de un mínimo de 75 puestos de 
trabajo permanentes a jornada completa en 
Nevada antes del cuarto trimestre de 
funcionamiento, y deberá mantenerse al 
menos el número míni mo de empleos. Para 
los condados/ ciudades con una población 
de menos de  100.000/60.000 habitantes, se 
exige la creación de un mínimo 
de 15 puestos de trabajo permanentes a 
jornada completa en Nevada antes del 
cuarto trimestre de funcionamiento, y 
deberá m antenerse al menos el número 
mínimo de empleos. 3) Requisito en materia 
de inversión de capital: en los 
condados/ciudades con una población de 
más 100.000/60.000 habitantes, la empresa 
realizará una inversión de capital 
de 50 millones de $EE.UU  si se trata  de una 
empresa industrial o manufacturera, o al 
menos de 5 millones de $EE.UU  si no se 
trata de una empresa industrial o 
manufacturera.  Se ofrece una deducción parcial del impuesto sobre los 
bienes muebles a las empresas que establecen o amplían 
sus activ idades en Nevada. La deducción puede ser de 
hasta el 50% de los impuestos pagaderos por un período 
de hasta 10 años.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 186 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nevada  (Cont.)  Deducción de los 
impuestos sobre las 
ventas y de uso  Comisión de 
Desarrollo 
Económico de 
Nevada  Bonificaciones 
fiscales  Los requisitos de admisibilidad son los 
siguientes: 1) Requisito en materia salarial: 
el salario por hora medio de la empresa en 
las instalaciones de Nevada debe ser igual o 
superior al 100% del salario por hora medio 
del condado o del estado, si esta cifra fuera 
inferior. 2) Número de empleos exigidos: 
para los condados/ciudades con una 
población de más de  100.000 
o 60.000  habitantes, respectivamente, un 
mínimo de  75 puestos de trabajo 
permanentes a jornada completa en Nevada 
antes del cuarto trimestre de 
funcionamiento. Para los condados/ciudades 
con una población de menos 
de 100.000/60.000 habitantes, 
respectivamente, un mínimo de 15 puestos 
de trabajo permanentes a jornada completa 
en Nevada antes del cuarto trimestre de 
funcionam iento. 3) Requisito en materia de 
inversión de capital: para los condados o 
ciudades con una población de 
más 100.000  o 60.000 habitantes, 
respectivamente, se exige una inversión de 
capital de 1 millón de $EE.UU . Para los 
condados o ciudades con una poblac ión de 
menos de 100.000 o  60.000 habitantes, 
respectivamente, se exige una inversión de 
capital de 250.000 $EE.UU . Se ofrecen deducciones parciales de los impuestos sobre 
las ventas y de uso por las compras de bienes de capital. 
Mediante la deducción, el t ipo impositivo aplicable se 
reduce al 2%.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 187 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nevada  (Cont.)  Reducción fiscal 
sobre repuestos 
aeronáuticos  Oficina del 
Gobernador para el 
Desarrollo 
Económico (GOED)  Bonificación 
fiscal En el marco de este programa los incentivos 
están disponibles para empresas dedicadas 
a la producción, operación, servicio, 
mantenimiento, pruebas, reparación, 
revisión o montaje de aeronaves o sus 
componentes. Entre las obligaciones de las 
empresas figura n: 1) comprometerse a 
mantener las actividades comerciales en 
Nevada durante 5 años; 2) registrarse de 
conformidad con la legislación de Nevada y 
obtener las licencias y permisos necesarios 
en el estado, el condado, la ciudad o el 
pueblo; 3) presentar un p lan de seguro 
médico aprobado para todos los empleados 
que cubra al menos el 50% de los costos de 
la prima del empleado. Dentro del año 
contado a partir de la certificación de 
admisibilidad, las nuevas empresas deberán 
tener cinco o más empleados a tiempo 
completo (FTE), y las empresas existentes 
deberán aumentar sus FTE en el estado 
por 3 o en un 3%, el que sea mayor. 
Asimismo, las empresas deberán cumplir 
uno de los siguientes requisitos: 1) invertir 
un mínimo de 250.000 $EE.UU  de nuevo 
capital en Nevada dentro de 1 año contado 
a partir de la certificación; 2) adquirir y 
mantener en Nevada bienes muebles físicos 
por un valor de  5 millones de $EE.UU  como 
mínimo; 3) ofrecer a los empleados salarios 
medios por hora iguales o superiores al 
promedio estatal; 4)  poseer, desarrollar o 
perfeccionar una patente u otro derecho de 
propiedad intelectual o presentar 
comprobante de una certificación de la 
Administración Federal de Aviación (FAA) 
con arreglo al Código de Reglamentos 
Federales  14 (14 CFR), parte 21.  Para l as adquisiciones relacionadas con la aviación están 
disponibles tanto la reducción fiscal del impuesto sobre la 
propiedad de hasta el 50% durante 20 años como las 
reducciones del 2% de los impuestos sobre las ventas y 
de uso también durante 20 años.  En cur so 
Nueva 
Hampshire  Bonificación fiscal 
por I+D  Administración de 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son, entre otras, las 
empresas con nuevos gastos en concepto de 
sueldos en actividades de investigación y 
desarrollo en Nueva Hampshire que se 
ajusten a los criterios establecidos y sean 
consignados como gastos con derecho a 
bonificación por la entidad empresarial en 
virtud del artículo 41 del Código de Rentas 
Internas.  La cuantía de la bonificación es el 10% de los gastos 
admisi bles de la entidad empresarial en investigación y 
desarrollo de manufacturas o 50.000 $EE.UU , si esta 
cuantía es inferior. En caso de que la cuantía global de las 
bonificaciones solicitadas en un ejercicio fiscal 
determinado supere el millón de $EE.UU , se reducirán 
proporcionalmente todas las bonificaciones otorgadas en 
ese ejercicio.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 188 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva 
Hampshire  
(Cont.)  Bonificación fiscal 
para la creación de 
empleo en el 
Condado de Coos  Departamento de 
Recursos y 
Desarrollo 
Económico de Nueva 
Hampshire  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son, entre otras, las 
empresas que se ubiquen en el Condado de 
Coos, al norte de Nueva Hampshire.  Se concede una bonificación fiscal a las empresas que 
contraten a nuevos empleados en el Condado de Coos y 
paguen sueldos equivalentes al 200% o más del 
salario  mínimo (7,25 $EE.UU  por hora). La bonificación es 
de 1.000 $EE.UU  por cada puesto de trabajo a jornada 
completa y para todo el año, y se deduce del impuesto 
sobre las empresas comerciales. La parte no util izada de 
la bonificación puede deducirse del impuesto sobre los 
beneficios de las empresas. Se puede solicitar la 
bonificación por todos los nuevos puestos de trabajo 
creados después de la entrada en vigor de la ley y no hay 
un tope para los puestos de tra bajo creados. Las 
bonificaciones no utilizadas pueden acumularse 
durante  5 años.  En curso  
Nueva Jersey  Fondo de 
innovación Edison 
de generación de 
energía limpia  Administración para 
el Desarrollo 
Económico de Nueva 
Jersey/Junta de 
Servicios Públicos  Finan ciación 
mixta  Los beneficiarios son los fabricantes 
cualificados de sistemas, productos o 
tecnologías que utilizan energías renovables 
o que son eficientes desde el punto de vista 
energético.  El programa ofrece financiación en el marco de dos 
componentes diferentes:  
Donación para el diseño y la evaluación del proyecto:  
puede ascender a 300.000 $EE.UU , pero no puede 
exceder del 10% del total de los fondos solicitados para el 
proyecto con cargo al Fondo de generación de energía 
limpia. La donació n sirve para financiar la identificación 
del lugar de fabricación, la contratación pública, el diseño 
y la obtención de permisos. El 20% disponible por 
adelantado en forma de capital inicial al cierre del 
préstamo.  
Préstamo para la construcción y ejecución  del proyecto:  
hasta 3 millones de $EE.UU  en forma de un préstamo 
a 10 años a un tipo de interés del 2%, cuyo reembolso 
comenzará a partir del cuarto año para ayudar en la 
mejora de terrenos, la compra de equipos y la 
construcción/finalización de instalaci ones. Un tercio del 
préstamo, que no excederá de 1 millón de $EE.UU , se 
podrá convertir en una donación basada en los resultados 
si se cumplen los requisitos comerciales y tecnológicos 
específicos de cada compañía durante los 3 primeros 
años. No se podrá a delantar más de la mitad de los 
fondos antes del inicio de la producción comercial.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 189 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva Jersey  
(Cont.)  Fondo de 
innovación Edison 
para el crecimiento 
respaldado por 
inversores 
providenciales; 
Fondo de 
innovación Edison 
para el crecimiento 
respa ldado por 
inversores de 
capital riesgo; 
Fondo de 
innovación Edison 
para el crecimiento 
"Stars"  Administración para 
el Desarrollo 
Económico de Nueva 
Jersey  Préstamo  Las beneficiarias son las empresas 
tecnológicas emergentes que hayan 
obtenido capital a trav és de los inversores 
providenciales e inversores de capital riesgo.  Este programa ofrece apoyo en el marco de distintos 
fondos. Fondo para el crecimiento respaldado por 
inversores providenciales : las empresas tecnológicas 
respaldadas por inversores providenciales que hayan 
obtenido unos ingresos comerciales mínimos 
de 500.000  $EE.UU  en los últimos 12 meses podrán 
recibir hasta 250.000 $EE.UU  a modo de financiación 
mediante deuda subordinada convertible.  
Fondo para el crecimiento respaldado por inversores de 
capital riesgo : las empresas tecnológicas respaldadas por 
inversores de capital riesgo que hayan obtenido unos 
ingresos comerciales mínimos de 500.000 $EE.UU  en los 
últimos 12 meses podrán recibir hasta 500.000 $EE.UU  a 
modo de  financiación mediante deuda subordinada 
convertible.  
Fondo para el crecimiento "Stars" : las empresas 
tecnológicas respaldadas por inversores providenciales 
y/o de capital riesgo que hayan obtenido unos ingresos 
comerciales mínimos de 2 millones de $EE.UU  en los 
últimos  12 meses podrán recibir hasta 500.000 $EE.UU  a 
modo de financiación mediante deuda subordinada 
convertible.  En curso  
Programa de 
Exención del 
Impuesto sobre las 
Ventas de Energía 
con que se Grava el 
Consumo de 
Electricidad y Gas 
Natural en  Zonas 
Industriales 
Urbanas  Administración para 
el Desarrollo 
Económico de Nueva 
Jersey  Exención fiscal  Los beneficiarios son, entre otros, los 
fabricantes certificados por una zona 
industrial urbana que emplean al 
menos  250 personas a jornada completa, l a 
mitad de las cuales como mínimo trabajan 
directamente en el proceso de manufactura.  Este programa concede a las empresas de electricidad y 
gas natural una exención del impuesto sobre las ventas y 
de uso de electricidad y gas natural (el producto 
propiame nte dicho y su transmisión) consumidos en 
instalaciones certificadas por una zona industrial urbana.  En curso  
Programa de 
Exención del 
Impuesto sobre las 
Ventas de Energía 
(Condado de 
Salem)  Administración para 
el Desarrollo 
Económico de Nueva 
Jersey  Exención fiscal  Los beneficiarios deben poseer una planta 
de fabricación situada en el condado de 
Salem. La empresa debe dar empleo a 50 
personas como mínimo y al menos la mitad 
de ellas debe trabajar directamente en el 
proceso de fabricación.  Este programa ofrece una exención del impuesto sobre 
las ventas con que se gravan la venta al por menor, 
transmisión o distribución de electricidad y gas natural.  En curso  
Programa de 
Transferencia de 
Certificados de 
Bonificaciones 
Fiscales para 
Empresas 
Tecnológicas  Administración para 
el Desarrollo 
Económico de Nueva 
Jersey  Incentivos 
fiscales  Las beneficiarias son, entre otras, las 
empresas de tecnología o biotecnología no 
rentables establecidas en Nueva Jersey con 
menos de 225 empleados estadounidenses 
(con inclusión de la matriz y todas 
las filiales).  Cada año se presupuesta un máximo de 60 millones 
de $EE.UU  para este programa. Las pérdidas netas de 
explotación y las bonificaciones fiscales por investigación 
y desarrollo se podrán vende r como mínimo al 80% de su 
valor, pudiendo cada empresa acumular beneficios 
máximos de 15 millones de $EE.UU . En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 190 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva Jersey  
(Cont.)  Programa de Zonas 
Industriales 
Urbanas  Asuntos 
comunitarios  Incentivos 
fiscales mixtos  Las beneficiarias son las empresas que se 
establecen en las zonas en cuestión.  Este programa ofrece una reducción del 50% del 
impuesto de Nueva Jersey sobre las ventas por las 
compras efectuadas personalmente, así como exenciones 
del impuesto sobre las ventas de materiales y bienes 
muebles tangibles. Otros beneficios de las zonas son, 
entre otros: una bonificación única del impuesto sobre las 
sociedades de  1.500 $EE.UU  por la contratación a jornada 
completa de residentes de una ciudad que tenga una 
zona industr ial, o 500 $EE.UU  por la contratación de 
residentes en la zona, en otra zona o en un municipio que 
cumplan los requisitos exigidos; subvención de los costos 
del seguro de desempleo para los empleados que ganen 
menos de 4.500 $EE.UU , una bonificación fiscal  del 8% 
en la zona para ciertas empresas que reúnan las 
condiciones; y prioridad para la asistencia financiera 
concedida por el Fondo Local de Financiación para  el 
Desarrollo y el Programa de Formación Laboral de Nueva 
Jersey.  En curso  
Fondo de Desarrollo 
Económico 
Comunitario  Administración para 
el Desarrollo 
Económico de Nueva 
Jersey  Financiación 
mixta  Los beneficiarios son, entre otros, las 
organizaciones de desarrollo económico 
comunitario o los promotores con ánimo de 
lucro de proyectos de d esarrollo inmobiliario 
de las zonas urbanas y zonas de crecimiento 
inteligente.  Este programa ofrece los siguientes tipos de apoyo: 
Préstamos a prestamistas  - Préstamos de 
hasta  750.000  $EE.UU  para organizaciones comunitarias 
urbanas con buenos antecedente s en el contexto de los 
préstamos a prestamistas otorgados por la 
Administración para el Desarrollo Económico de Nueva 
Jersey que a su vez otorgan préstamos a plazo y líneas 
de crédito a pequeñas y microempresas que no reúnen 
las condiciones para recibir f inanciación tradicional. 
Préstamos de hasta 500.000 $EE.UU  para organizaciones 
comunitarias urbanas que los solicitan por primera vez y 
que a su vez otorgan préstamos a plazo y líneas de 
crédito a pequeñas y microempresas que no reúnen las 
condiciones nece sarias para recibir financiación 
tradicional.  
Financiación previa al proyecto de desarrollo : 
hasta  50.000 $EE.UU  para financiar la realización de 
estudios de viabilidad y demás actividades previas a la 
ejecución de un proyecto de desarrollo inmobiliario qu e 
determinarán su viabilidad.  
Financiación de bienes inmuebles : préstamos de 
hasta  1,25 millones de $EE.UU  para satisfacer las 
necesidades de financiación de proyectos de desarrollo de 
instalaciones comunitarias y otros proyectos inmobiliarios 
de desarroll o económico, incluidos los costos conexos de 
reparación de los daños ambientales causados.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 191 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva Jersey  
(Cont.)  Programa de 
Asistencia al 
Crecimiento de 
Nueva Jersey  Administración para 
el Desarrollo 
Económico de Nueva 
Jersey  Bonificación 
fiscal Para tener derecho a beneficiarse de este 
programa, la empresa debe: invertir como 
mínimo 20 millones de $EE.UU  en una 
instalación empresarial admisible en la que 
mantenga o crea al menos 100 puestos de 
trabajo a tiempo completo; y ejec utar el 
Proyecto en una zona de incentivos 
admisible, que actualmente se define como:  
zona de planificación 1 (zona 
metropolitana), zona de planificación 2 
(zona suburbana) y cualquier centro urbano, 
regional o municipal designado en el marco 
del Plan Esta tal de Desarrollo y 
Reactivación; las antiguas bases militares 
cerradas en virtud de la Ley Federal de 
Reestructuración y Cierre de las Bases; 
oficinas comerciales, laboratorios o 
instalaciones industriales con una superficie 
superior a 400.000 pies cuadra dos que 
hayan estado desocupados durante al 
menos 1 año o que se hayan visto afectados 
por la aprobación del Programa de 
Bonificación Fiscal para Centros de Tránsito 
Urbanos;  
o zonas designadas para fines de desarrollo 
en las praderas, tierras altas y pina res de 
Nueva Jersey, de conformidad con las leyes 
que delimitan estas zonas.  Este programa ofrece hasta 8.000 $EE.UU  anuales 
durante un período máximo de 10 años por cada puesto 
de trabajo a tiempo completo creado o conservado. Las 
empresas cualificadas qu e satisfagan los requisitos 
exigidos podrán recibir bonificaciones fiscales 
de 5.000  $EE.UU  al año durante un período de 10 años 
por cada puesto de trabajo a tiempo completo creado o 
conservado. Además, se podrán otorgar 
hasta  3.000  $EE.UU  anuales adiciona les por puesto de 
trabajo durante un período de 10 años si la empresa 
cualificada admisible satisface criterios adicionales, por 
ejemplo: si opera en un sector deseable; si está 
establecida en una zona de incentivos cualificada 
adyacente a una estación de transporte público o que 
esté situada en un radio de media milla o a poca distancia 
en un servicio de transporte continuo de dicha estación, o 
si se traslada a dicha zona; si la empresa crea puestos de 
trabajo admisibles ocupados por empleados a tiempo 
completo cuyo salario anual sea superior a la media 
estatal para los puestos a tiempo completo; o si se está 
trasladando a una zona a la que afecta o ha afectado 
negativamente la aprobación de una instalación 
empresarial cualificada en el marco del Programa d e 
Bonificación Fiscal para Centros de Tránsito Urbanos. 
Los solicitantes tendrán derecho a un complemento 
de 1.000 $EE.UU  por cada criterio que satisfagan, hasta 
un máximo de 3.000 $EE.UU  por puesto de trabajo.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 192 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva Jersey  
(Cont.)  Fondo CoVest de 
Nueva Jersey  Administración para 
el Desarrollo 
Económico de Nueva 
Jersey  Pagarés 
convertibles 
garantizados  La financiación en el marco de este 
programa está destinada a las empresas de 
tecnología y de ciencias de la vida de Nueva 
Jersey que se co mprometan a mantener su 
sede en el estado durante 5 años. La 
empresa debe: estar registrada y gozar de 
buena reputación en Nueva Jersey; 
encontrarse en una etapa inicial de 
desarrollo en el sector tecnológico o de las 
ciencias de la vida; estar estructurad a como 
una sociedad de tipo C o una sociedad de 
responsabilidad limitada; mantener una 
Junta Directiva o de Asesores; estar situada 
en una oficina comercial, un espacio de 
trabajo compartido o de incubadora en 
Nueva Jersey; tener un 75% de empleados 
a tiem po completo que ocupen el 80% de su 
tiempo en Nueva Jersey; y, tener un mínimo 
de dos fundadores a tiempo completo con 
alguna inversión financiera en la empresa. 
Asimismo, la empresa debe basarse en 
productos, rentabilizar el capital y ser 
modulable; dispo ner de un amplio e 
identificable mercado destinatario; poseer 
derechos de propiedad intelectual protegidos 
por la Oficina de derechos de autor de la 
Biblioteca del Congreso de los Estados 
Unidos o patentes de la Oficina de Patentes 
y Marcas de los Estados Unidos; y, ya haber 
obtenido ingresos por ventas de al menos 
tres clientes (que no sean investigaciones, 
donaciones, consultorías u otros ingresos 
basados en la prestación de servicios).  El Fondo CoVest puede facilitar entre 100.000 $EE.UU  
y 250.000 $EE.UU  en forma de pagarés convertibles 
garantizados, sobre la base de fondos de contrapartida. 
La EDA ofrece un dólar por cada dos $EE.UU  de inversión 
externa cualificada. Los pagarés tienen un plazo de 
vencimiento de 10 años, sin pagos vencidos en los 
primeros  7 años, pero con un 3% de intereses 
devengados y capitalizados anualmente, y se garantizan 
con la propiedad intelectual protegida de la empresa.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 193 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  Programa de 
Bonificaciones del 
Impuesto sobre los 
Anuncios 
Publicitarios  Empire State 
Development 
Corporation  Bonificación 
fiscal Este programa se limita a los anuncios 
publicitarios grabados en películas, cintas de 
audio, cintas de vídeo o medios digitales en 
el estado de Nueva York para su distribución 
en múltiples mercados por radi o, por 
televisión o en salas cinematográficas.  Se pueden otorgar bonificaciones de hasta 7 millones 
de $EE.UU  al año para animar a las empresas 
productoras admisibles a producir anuncios publicitarios 
en el estado de Nueva York y ayudar a crear y mantener 
empleos. Los  7 millones de $EE.UU  anuales abarcan tres 
componentes: empresas que graban anuncios en el norte 
del estado (3 millones de $EE.UU ), empresas que graban 
anuncios en el sur del estado (3 millones de $EE.UU ) y 
empresas que presentan un "crecimiento" gradual de la 
producción de anuncios (1 millón de $EE.UU ). 
Los solicitantes pueden recibir una bonificación del 5% de 
los gastos de produc ción admisibles en el marco de los 
componentes relacionados con el norte del estado y sur 
del estado del Programa de Bonificaciones del Impuesto 
sobre los Anuncios Publicitarios. Se ofrece una 
bonificación adicional del 20% en relación con el 
componente de l crecimiento gradual admisible de los 
gastos de producción de 1 año al siguiente.  En curso  
Fondo de Desarrollo 
Económico  Empire State 
Development 
Corporation  Donación  Empresas elegibles: 1) empresas dedicadas 
a actividades industriales, manufactureras, 
de almacenamiento y de distribución; 
2) empresas de investigación y desarrollo, 
alta tecnología, servicios y otras empresas 
comerciales no minoristas; 3) entidades sin 
ánimo de lucro; 4) sociedades de desarrollo 
locales y organismos de desa rrollo 
industrial, y 5) municipios. No son elegibles 
las instituciones residenciales, los casinos o 
empresas de juegos de azar, los servicios 
jurídicos, médicos y de enfermería ni las 
empresas minoristas.  El Fondo de Desarrollo Económico es un programa 
flexible, que ofrece diversas ayudas a empresas, 
municipios, organismos de desarrollo industrial y otras 
organizaciones de desarrollo económico para garantizar 
que el estado satisfaga las distintas necesidades 
empresariales. Las donaciones del Fondo de Desarr ollo 
Económico proporcionan asistencia en relación con la 
construcción, ampliación y rehabilitación de instalaciones; 
la adquisición de maquinaria y equipo; el capital de 
explotación; y la formación de empleados permanentes a 
tiempo completo.  En curso  
Fondo para la 
Comercialización de 
Tecnologías 
Innovadoras  Empire State 
Development 
Corporation  Donación  Las empresas elegibles se dedican a la 
comercialización de una tecnología 
emergente con capacidad para lograr 
importantes innovaciones y avances 
técnico s, se encuentran en la etapa de 
desarrollo apropiada para la financiación 
inicial mediante participaciones de capital, 
están establecidas o convienen por escrito 
en establecerse en el estado de Nueva York 
y tienen potencial para generar una nueva 
actividad  económica en el estado y 
garantizar una contribución de contrapartida 
en una proporción de 1:1 de fuentes de 
financiación del sector privado en el 
momento de la inversión.  Las entidades de inversión del Fondo para la 
Comercialización de Tecnología de la I nnovación 
realizarán inversiones de hasta 100.000 $EE.UU  por 
empresa elegible; todas deberán garantizar una 
aportación de contrapartida en una proporción de al 
menos 1:1 de fuentes de financiación del sector privado 
en el momento de la inversión.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 194 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  
(Cont.)  Programa del Fondo 
de Capital de 
Riesgo para la 
Innovación  Empire State 
Development 
Corporation  Donación  Las empresas deben estar establecidas, o 
convenir por escrito en establecerse, en el 
estado de Nueva York y tener potencial para 
generar una nueva actividad económica en 
el estado y participar en un ámbito 
tecnológico emergente, y deben estar 
logrando, o tener capacidad para lograr, 
innovaciones y avances tecnológicos.  El Fondo considera la organización de rondas ocasionales 
y oportun istas de financiación inicial. Proporciona capital 
para nuevos directores ejecutivos y/o fundadores y tiene 
en cuenta a segmentos industriales y regiones 
geográficas no atendidas debidamente por la comunidad 
de capital de riesgo. El Fondo también realiza i nversiones 
directas de capital en empresas prestando especial 
atención a sectores estratégicos como la tecnología de la 
información, las ciencias de la vida, las energías limpias y 
las manufacturas avanzadas. Las inversiones iniciales 
normalmente oscilan e ntre 500.000 $EE.UU  
y 1,5 millones de $EE.UU . Todas las inversiones del 
Fondo requieren una aportación de contrapartida en una 
proporción de al menos 2:1 de fuentes del sector privado 
en el momento de la inversión.  En curso  
Programa de 
Préstamos Directos 
de la 
Administración de 
Fomento del 
Empleo  Empire State 
Development 
Corporation  Préstamo  Los préstamos de la Administración de 
Fomento del Empleo no pueden utilizarse 
para:  
• establecimientos minoristas, que los 
clientes deben visitar personalmen te para 
obtener los bienes en venta o los servicios 
ofertados;  
• hoteles o establecimientos residenciales;  
• vehículos automóviles;  
• capital de explotación.  
Otros requisitos:  
•El prestatario debe obtener una carta de 
compromiso del banco que financia el 50% 
del costo del proyecto.  
•El prestatario debe sufragar al menos el 
10% del costo de proyecto como parte de su 
aportación de capital al proyecto.  
•Se exigen garantías personales a toda 
persona que posea el 20% o más de la 
sociedad de explotación a la que se conceda 
el préstamo de la Administración de 
Fomento del Empleo.  En la mayoría de los casos, los préstamos de la 
Administración de Fomento del Empleo pueden 
representar hasta el 40% del costo total de los proyectos 
inmobiliarios o lo s proyectos relacionados con la compra 
de maquinaria y equipo. Los préstamos pueden llegar a 
financiar hasta el  60% de los proyectos ejecutados en 
zonas Empire o zonas económicamente desfavorecidas. 
La combinación de un préstamo bancario y un préstamo 
de la Administración de Fomento del Empleo permite 
financiar hasta el 90% de un proyecto. La estructura 
típica de financiación es la siguiente: 50%, préstamo 
bancario; 40%, Administración de Fomento del Empleo; 
y 10%, capital social del prestatario. Los présta mos 
inmobiliarios de la Administración de Fomento del Empleo 
normalmente son un segundo préstamo hipotecario, 
subordinado a un primer préstamo hipotecario otorgado 
por un banco. Los costos de proyectos inmobiliarios 
incluyen el costo de un edificio existen te y renovaciones, 
la compra de terrenos y la construcción de un nuevo 
edificio y costos accesorios normalmente relacionados con 
una transacción inmobiliaria. Los costos de proyectos de 
maquinaria y equipo solo incluyen los costos de 
adquisición y los cost os accesorios admisibles.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 195 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  
(Cont.)  Bonificación fiscal 
para investigación y 
desarrollo en el 
sector de las 
ciencias de la vida  Empire State 
Development 
Corporation  Bonificación 
fiscal Pueden acogerse a este programa las 
nuevas entidades  comerciales que dediquen 
la mayoría de sus actividades a las diversas 
etapas de la investigación, el desarrollo, la 
transferencia de tecnología y la 
comercialización relacionadas con cualquier 
ámbito de las ciencias de la vida.  En el marco del programa se  pueden otorgar 
bonificaciones por valor de 10 millones de $EE.UU  
anuales para animar a nuevas empresas a llevar a cabo 
sus actividades de investigación y desarrollo en el estado.  
Las empresas de ciencias de la vida que reúnen los 
requisitos establecidos p ueden tener derecho a una 
bonificación plenamente reembolsable en función de los 
gastos admisibles en concepto de investigación y 
desarrollo en que hayan incurrido en el estado de 
Nueva  York. La bonificación es del 15% para las 
empresas que emplean a  10 o más personas y del 20% 
para las empresas que emplean hasta 10 trabajadores.  
La bonificación se puede otorgar hasta 3 años 
consecutivos a partir del primer ejercicio imponible 
iniciado el 1º de enero de 2018 o después durante el cual 
la empresa de ciencias de la vida admisible satisfaga los 
criterios de elegibilidad. La bonificación está sujeta a un 
límite de 500.000 $EE.UU al año y de 1,5 millones  
de $EE.UU  en total.  En curso  
Bonificaciones 
fiscales para la 
industria del 
espectáculo  Empire State 
Development 
Corporation  Incentivos 
fiscales  Ley 
Fiscal, 
artículos  24, 28, 
210-B.1, 
210-B.2, 606(a)  Las beneficiarias son las empresas de la 
industria del espectáculo: producción 
cinematográfica, producción de anuncios 
publicitarios, producción de espectáculos de 
música y de obras de teatro.  Bonificación por la producción cinematográfica : 30% 
al 40% de la bo nificación fiscal reembolsable sobre los 
gastos admisibles durante el rodaje o la postproducción 
de un proyecto cinematográfico en el estado. El programa 
tiene un límite máximo de 420 millones de $EE.UU  
hasta  2022.  
Bonificaciones fiscales por la producción  de anuncios 
publicitarios : Bonificaciones fiscales reembolsables por los 
anuncios publicitarios que cumplan las condiciones 
exigidas. El programa tiene un límite máximo de 7 
millones de $EE.UU  al año hasta 2018.  
Exenciones del impuesto sobre las ventas : 
Actividades/gastos relacionados con la producción 
cinematográfica exentos de los impuestos locales sobre 
las ventas y de uso del estado de Nueva York.  
Bonificación fiscal a la inversión : Bonificación fiscal de 
hasta el 5% sobre las inversiones en la constru cción y 
mejora de los estudios cinematográficos admisibles.  
Bonificación fiscal para incentivar la creación de empleo : 
Bonificación fiscal de hasta el 2,5% por cada uno de 
los 2 años siguientes al año en que se solicite la 
bonificación fiscal sobre la inversión por aumento del 
empleo.  En curso  
Bonificación a la 
producción de 
biocombustibles  Ley Fiscal, 
artículo  28 Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los fabricantes de 
productos a partir de biocombustibles que 
reúnan los requisitos establecidos 
(principalmente etanol y biodiésel).  La bonificación para la producción de biocombustibles 
prevé  0,15 $EE.UU / galón después de los 
primeros  40.000 galones producidos, con un máximo 
de 2,5 millones de $EE.UU  por entidad al año y por planta 
durante no más de 4 años consecutivos.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 196 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  
(Cont.)  Programa Excelsior 
de Creación de 
Empleo  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas de los 
sectores biotecnológico, farmacéutico, de 
alta tecnología, de tecnologías limpias, de 
tecnologías verdes, de servicios financieros, 
agrícola, manufacturero y del 
entretenimiento.  Este programa ofrece asistencia financiera en forma de 
bonificaciones fiscales a las empresas admisibles, por 
un valor máxim o anual de 250 millones de $EE.UU  
para 2015, 200 millones de $EE.UU  hasta 2021, 
150 millones de $EE.UU  para 2022, 100 millones 
de $EE.UU  para 2023 y 50 millones de $EE.UU  para 2024. 
El programa ofrece cuatro tipos de bonificaciones fiscales:  
Bonificación f iscal Excelsior a la creación de empleo: 
el 6,85% de los sueldos brutos pagados por cada nuevo 
puesto de trabajo definitivo creado en el estado;  
Bonificación fiscal Excelsior a la inversión: el 2% de las 
inversiones admisibles;  
Bonificación fiscal Excelsio r a la investigación y el 
desarrollo: el 50% de la bonificación federal para las 
actividades de investigación y desarrollo, hasta un 
máximo del 6% de los gastos en investigación atribuibles 
a las actividades realizadas en el estado; y  
Bonificación fiscal E xcelsior por el impuesto inmobiliario: 
se otorga a las empresas establecidas en determinadas 
zonas con dificultades y a las empresas de industrias 
designadas que cumplan los umbrales de empleo e 
inversión (por ejemplo, proyectos importantes a nivel 
regiona l). En curso  
Bonificación fiscal 
para las empresas 
de biotecnología de 
la Ciudad de Nueva 
York Ley Fiscal, 
artículo  1201-a(d), 
Código 
Administrativo de la 
Ciudad de Nueva 
York, 
artículos  11-503(o) 
y 11-604.21  Bonificación 
fiscal Este programa proporciona a las empresas 
de biotecnología que se encuentran en su 
etapa inicial una bonificación reembolsable 
de los gastos de investigación y desarrollo, y 
de formación de los empleados.  
La empresa debe dedicarse a la 
biotecnología y:  
a) tener no más de  100 empleados a 
jornada completa y al menos el 75% 
empleado en la Ciudad de Nueva York;  
b) tener una proporción de fondos de 
investigación y desarrollo en las ventas igual 
o superior al 6%;  
c) tener unas ventas anuales de 20 millones 
de $EE.UU  o menos en el año 
inmediatamente anterior.  La cuantía de la bonificación es la suma de los siguientes 
importes:  
- el 18% del costo, u otra base, de los bienes destinados 
a la investigación y el desarrollo, y algunos otros costos y 
tasas ocasionados por actividades te cnológicas 
emergentes;  
- el 9% de los gastos admisibles en investigación pagados 
o realizados por el contribuyente;  
- el 100% de los gastos de formación en alta tecnología 
pagados o realizados por el contribuyente. Límite: 4.000 
$EE.UU  por empleado y año civil.  
El importe total de la bonificación fiscal a que tiene 
derecho el contribuyente es de hasta 250.000 $EE.UU  por 
año. Información adicional sobre definiciones de 
tecnologías emergentes y requisitos de admisibilidad se 
puede consultar en el Departamento de Hacienda de la 
Ciudad de Nueva  York, Sección de solicitudes de 
bonificación fiscal para biotecnología; definiciones e 
instrucciones.  Hasta finales de 
2019.    
  G/SCM/N/343/USA  
- 197 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  
(Cont.)  Bonificaciones 
fiscales para las 
empresas de 
tecnologías 
incipientes 
calificadas  Ley Fiscal, 
artículos  210-B.7, 
210-B.8 Bonificación 
fiscal Con arreglo al artículo 3102 -e de la Ley de 
Autoridades Públicas, una empresa de 
tecnologías incipientes calificada es una 
empresa ubicada en el estado de Nueva 
York que genera un total anual de ventas de 
productos igual o inferior a 10 millones 
de $EE.UU , y que cumple uno de los 
siguientes criterios: 1) que sus productos o 
servicios primarios estén clasificados como 
tecnologías incipientes en virtud del 
artículo  3102-e(1)(b) de la Ley antes 
mencionada; o 2) que realice actividades de 
investigación y desarrollo en el estado de 
Nueva Y ork y la relación proporcional entre 
fondos de investigación y desarrollo y 
ventas netas sea igual o superior a la 
relación proporcional media de todas las 
empresas estudiadas.  Este programa ofrece bonificaciones fiscales para las 
empresas de tecnologías i ncipientes calificadas: 1. 
Bonificación por la creación de empleo en empresas de 
tecnologías incipientes calificadas - bonificación fiscal 
reembolsable de 1.000 $EE.UU  por empleado nuevo 
contratado a tiempo completo (empleados por encima del 
nivel de emple o correspondiente al año de referencia), 
disponible un período de 3 años; y  
2. Bonificación por la inversión de capital en empresas de 
tecnologías incipientes calificadas - bonificación 
equivalente a un porcentaje de cada inversión admisible 
en una empresa  de tecnologías incipientes calificada. La 
bonificación es equivalente al 10% de las inversiones 
admisibles que se realicen durante un período mínimo 
de 4 años (bonificación máxima por contribuyente 
de 150.000 $EE.UU ); y al 20% en el caso de las 
inversione s que se realicen durante un período mínimo 
de 9 años (bonificación máxima por contribuyente 
de 300.000 $EE.UU ). En curso  
START -UP NY  Empire State 
Development 
Corporation  Incentivos 
fiscales  Las beneficiarias son, entre otras, las 
empresas que se asocian con 
escuelas/universidades para acceder 
directamente a laboratorios de investigación 
avanzada, recursos de desarrollo y expertos 
en industrias clave. Las empresas 
participantes deben ser empresas nuevas en 
el estado de Nueva York o empresas ya 
existentes en Nueva York que vuelven a 
instalarse o se amplían en el estado, se 
asocian con una escuela o universidad de 
Nueva York o crean puestos de trabajo y 
contribuyen al desarrollo económico de la 
comunidad local.  
Las empresas que desean instalarse en un a 
zona libre de impuestos de Nueva York 
deben presentar una solicitud al campus, la 
universidad o la escuela que patrocinan la 
zona libre de impuestos antes del 31 de 
diciembre de 2020.  En el marco de este programa, el impuesto sobre la renta 
de las socied ades se elimina durante 10 años. Una 
bonificación para la exención fiscal elimina los impuestos 
de las franquicias de las empresas sobre los ingresos 
obtenidos en la zona libre de impuestos. También existe 
una bonificación o reembolso de los impuestos sobr e las 
ventas o el uso locales y estatales en Nueva York, 
incluido el 3/8% del impuesto estatal sobre la venta de 
bienes personales, los servicios públicos y otros servicios 
imponibles en el Distrito de Transporte Suburbano 
Metropolitano. Las bonificaciones  de los impuestos sobre 
las ventas también están disponibles durante un período 
de 120 meses consecutivos. La exención del Impuesto de 
Movilidad en el Transporte Suburbano Metropolitano para 
los empleadores está disponible 40 trimestres naturales 
consecuti vos contados a partir del trimestre natural en 
que la empresa se instala en la zona libre de impuestos.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 198 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  
(Cont.)  Programa de Zonas 
de Habilitación  Corporación de 
zonas de habilitación 
de Nueva York  Financiación 
mixta  Por lo general, pueden beneficiarse del 
programa empresas de cualquier sector, 
salvo los que consisten principalmente en el 
desarrollo o la posesión de bienes 
inmateriales para la venta o la tramitación 
de licencias, campos de golf, clubes de 
campo, salone s de masaje, instalaciones con 
jacuzzi o para bronceado, instalaciones para 
carreras/juegos de azar, tiendas de licores, 
o explotaciones agrícolas con activos 
superiores a 500.000 $EE.UU  al cierre del 
ejercicio fiscal.  Este programa ofrece financiación con  bonos a tipos de 
interés inferiores a los del mercado. El total de los bonos 
de emisión de las ZE pendientes asignados a cualquier 
persona no puede exceder de 3 millones de $EE.UU  por 
zona ni de  20 millones de $EE.UU  por todas las zonas a 
nivel nacional; al menos el 95% de los ingresos brutos de 
la emisión de bonos debe ser utilizada para financiar 
propiedades de las zonas que cumplen los requisitos. 
Tanto  el estado como la ciudad de Nueva York han 
prometido 100 millo nes de $EE.UU  cada uno durante 
los 10 próximos años como contrapartida de la asignación 
federal de 300 millones de $EE.UU . En curso  
Centro de 
Productos 
Energéticos  Administración de 
las actividades de 
investigación y 
desarrollo sobre la 
energía del estado 
de Nueva  York Préstamos  Las beneficiarias son las empresas 
relacionadas con una tecnología, un 
producto o un servicio que genere nuevos 
suministros de energía de manera más 
eficiente y limpia.  Este programa ofrece financiar hasta 500.000 $EE.UU  del 
coste del proyecto, con un 50% de financiación conjunta. 
Para financiar los proyectos se establece un presupuesto 
previo por temas de los programas, especificado en los 
respectivos "Avisos de oportunidades de programas". Los 
recursos disponibles para cada programa se distribuyen 
entre los proyectos seleccionados. Las instituciones de 
crédito del estado de Nueva York otorgan préstamos a un 
interés del 4,5%. El costo medio de los proyectos 
financiados se eleva a 200.000 $EE.UU . En curso  
Comunidades 
empresariales  Empire State 
Development 
Corporation  Financiación 
mixta  Con el fin de estimular el crecimiento 
económico en zonas con dificultades, cada 
comunidad recibe  2.947.368 $EE.UU  
durante 2 años en Subvenciones federales 
de la seguridad so cial. El estado de Nueva 
York se comprometió a ofrecer fondos de 
contrapartida de las subvenciones federales 
por un total de 5.894.736 $EE.UU  por 
comunidad empresarial. Para recibir 
subvenciones, las empresas deben estar 
situadas en una comunidad empresari al. A 
finales de 1994, el Departamento de 
Vivienda y Urbanismo de los Estados Unidos 
designó 65 comunidades empresariales 
federales, en virtud de la Ley de 
Armonización de los Ingresos Públicos 
(1993). Cuatro de estas comunidades 
empresariales están en el estado de Nueva 
York: Buffalo, Rochester, Albany 
Schenectady -Troy, y Kingston -Newburgh.  Se pueden conceder fondos para la compra de 
propiedades en zonas industriales que cumplan los 
requisitos a través de bonos para instalaciones en zonas 
empresariales. Fi nanciación con bonos para instalaciones 
en zonas empresariales, de triple exención fiscal, a tipos 
de interés inferiores a los tipos del mercado. Al menos 
el 95% de los ingresos netos de la emisión de bonos 
deben utilizarse para financiar instalaciones en 
comunidades empresariales que cumplan los requisitos. 
El total de los bonos para instalaciones en zonas 
empresariales pendientes asignados a cualquier empresa 
no puede exceder de 3 millones de $EE.UU  por 
comunidad empresarial o 20 millones de $EE.UU  para 
todas las comunidades empresariales.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 199 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  
(Cont.)  Financiación para el 
desarrollo general  Administración de 
Fomento del Empleo  Préstamo  Se puede obtener financiación para los 
proyectos destinados a crear o retener 
puestos de trabajo o aumentar las 
actividades comerciales de las empresas 
manufactureras, empresas de servicios no 
minoristas, instalaciones de oficinas 
centrales de empresas que participan en los 
sectores minoristas, minoristas ubicados en 
zonas con dificultades, y empresas q ue 
crean instalaciones de esparcimiento, 
culturales o históricas para promover el 
turismo.  Este programa ofrece préstamos de 75.000 a 2 millones 
de $EE.UU  para, como máximo, el 40% del costo total del 
proyecto a tipos de interés iguales o superiores al 3% y 
plazos máximos de 20 años para los bienes raíces y 
de 7 años para la maquinaria y equipos. Los tipos de 
interés de los préstamos se fijarán en el momento en que 
se aprueben; los tipos reflejarán las condiciones del 
mercado, la capacidad de reembolso del solicitante, y los 
requisitos necesarios para hacer el proyecto viable. 
También están disponibles garantías de préstamo 
de 75.000 $EE.UU  a 2 millones de $EE.UU  o de hasta 
el 60% del total del crédito, según cuál sea la cuantía 
inferior. Subvenciones de los  intereses de 75.000 $EE.UU  
a 500.000 $EE.UU  pueden concederse por un plazo 
máximo de 5 años; las subvenciones no reducirán el tipo 
de interés efectivo por debajo del 3%. También pueden 
concederse donaciones de capital para los costos 
esenciales y los cost os accesorios en condiciones 
favorables, así como para el capital de explotación. Los 
préstamos de capital de explotación también se pueden 
conceder en cuantías que han de determinarse 
estudiando cada caso por separado para los gastos 
relacionados con el c apital, tales como las cuentas a 
cobrar y las existencias. En 2015 se asignaron 
aproximadamente 29 millones de $EE.UU  pero no se 
desembolsaron aproximadamente 23 millones de $EE.UU . En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 200 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  
(Cont.)  Programa de 
Depósitos 
Vinculados (LDP)  Empire State 
Development 
Corporation  Préstamos  Las beneficiarias son las empresas de Nueva 
York admisibles (Véase la información de la 
celda contigua sobre las cuantías de la 
ayuda).  El programa ofrece una reducción de 2 a 3 puntos 
porcentuales sobre el ti po de interés vigente. Estos se 
conceden por una cuantía máxima de 500.000 $EE.UU  y 
por 4 años. Este programa está destinado a fabricantes 
con 500 empleados o menos a jornada completa en el 
estado de Nueva York. Una reducción del 3% del tipo de 
interés se concede a:  
Empresas acreditadas de una zona Empire con 100 o 
menos empleados a jornada completa en el estado de 
Nueva York.  
Empresas en secciones censales sumamente 
desfavorecidas con 100 o menos empleados a jornada 
completa.  
Empresas de una zona de habili tación federal, una 
comunidad empresarial o una comunidad de renovación 
con 100 o menos empleados a jornada completa.  
Empresas comerciales certificadas que sean propiedad de 
miembros de minorías o de mujeres y que necesiten 
financiación para ejecutar un co ntrato de compra del 
estado o federal.  
Fabricantes de la industria de defensa con, por lo menos, 
un 25% de ingresos brutos derivados de contratos/ 
subcontratos de defensa que inviertan para reducir su 
dependencia respecto de la defensa. En 2014 se 
autoriza ron fondos por 560 millones de $EE.UU  y se 
utilizaron alrededor de 212,5 millones de $EE.UU . En curso  
Fondo de 
reactivación 
económica 
metropolitana  Empire State 
Development 
Corporation  Préstamo  Pueden recibir financiación las empresas que 
mantengan o creen un número significativo 
de puestos de trabajo en el sector privado 
en zonas con dificultades económicas.  Este programa ofrece préstamos que ascienden a una 
cuantía máxima de 5 millones de $EE.UU  o el 10% del 
costo total del proyecto, según cuál sea la cuantía 
inferior, para la adquisición o mejoramiento de tierras y/o 
edificios, construcción y renovación, y compra de 
maquinaria y equipos. Se requiere, como mínimo, 
un 10% del capital social del pr estatario. Los tipos de 
interés serán determinados por las condiciones del 
mercado, la capacidad de reembolso del solicitante y los 
requisitos del proyecto, y se fijarán en el momento de la 
aprobación. Los plazos máximos de los préstamos para 
proyectos no excederán de 20 años para los bienes raíces 
y 7 años (o la vida útil de la garantía prendaria) para la 
maquinaria y equipos.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 201 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nueva York  
(Cont.)  Bonificación fiscal 
para el Programa 
de Limpieza de 
Zonas 
Abandonadas  Departamento de 
Tributación y 
Hacienda, Ley 
Tributaria, 
artículos  21 y 22  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas de 
reurbanización que cumplan los requisitos.  La cuantía de la bonificación fiscal recibida.  En curso. Los 
sitios admisibles 
deben ser 
aceptad os en el 
Programa de 
Limpieza de 
Zonas 
Abandonadas 
antes del 1º de 
enero de 2023 y 
tienen de plazo 
hasta el 1º de 
abril de 2026 
para obtener el 
certificado de 
obra a fin de 
recibir las 
bonificaciones.  
Exención del 
impuesto sobre las 
ventas para las 
embarcaciones 
comerciales y las 
embarcaciones de 
pesca comercial  Departamento de 
Tributación y 
Hacienda del estado 
de Nueva  York, Ley 
Tributaria, artículos  
1101(B)(16), 
1105(c)(3)(iv), 
1115(a)(24), 
1105(c)(3)(vii)  Exención 
tributaria  En el marco de este pr ograma se puede 
exonerar del pago de los impuestos sobre 
las ventas y de uso a las embarcaciones de 
pesca comercial destinadas directa y 
predominantemente a la pesca para la 
venta.  Las cuantías varían.  En curso  
Bonificación fiscal 
para la producción 
de bebidas 
alcohólicas  Departamento de 
Tributación y 
Hacienda del estado 
de Nueva York, Ley 
Tributaria, artículos 
210-B.39, 606(uu)  Bonificación 
tributaria  Una empresa puede solicitar esta 
bonificación reembolsable si: 1) es un 
distribuidor reg istrado con arreglo al 
artículo  18 de la Ley Tributaria; y 2) ha 
producido en el estado de Nueva York 
durante el año fiscal: 60.000.000 o menos 
de galones de cerveza;  60.000.000 o menos 
de galones de sidra; 20.000.000 o menos de 
galones de vino;  800.000 o menos galones 
de licores.  La bonificación equivale a 14 centavos/galón para los 
primeros 500.000 galones de cerveza, sidra, vino o 
licores producidos en el estado de Nueva York en 1 año 
fiscal, más 4,5 centavos/galón por cada galón adicional 
por encima de 500.000 (hasta 15.000.000 de galones 
adicionales de cerveza, sidra y vino y 
hasta  300.000  galones adicionales de licores) producido 
en el estado de Nueva York en el mismo año fiscal.  En curso  
Exención del 
impuesto sobre las 
ventas por 
actividades de 
mantenimiento/rep
aración efectuados 
en embarcaciones 
comerciales y 
embarcaciones de 
pesca comercial  Departamento de 
Tributación y 
Hacienda del estado 
de Nueva  York, Ley 
Tributaria, artículos 
1105(c)(3)(iv), (vii)  Exención 
tributaria sobre 
toda actividad 
de 
mantenimiento 
y reparación 
efectuada en 
embarcaciones 
comerciales y 
pesqueras.  Son beneficiarios los sectores dedicados a 
las embarcaciones comerciales y pesqueras.  La cuantía del beneficio equivale al importe del impuesto 
que queda exonerado de pago.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 202 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nuevo México   Deducción fiscal 
sobre las 
instalaciones 
aeroespaciales  Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos de 
Nuevo México  Deducción fiscal  Las beneficiarias son las empresas con sede 
en Nuevo México que ponen en marcha, 
operan, recuperan y preparan vehículos 
espaciales o cargas útiles u operan una base 
espacial en Nuevo México.  Los ingresos derivados del lanzamiento, operación, 
recuperación, prep aración o utilización de una base 
espacial son deducibles de la renta bruta.  En curso  
Deducciones 
fiscales sobre la 
aviación  Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos de 
Nuevo México  Deducción fiscal  Las beneficiarias son las empresas con sede 
en Nuevo México que fabrican, venden, 
renuevan o mantienen aeronaves en este 
estado.  Los ingresos derivados de la venta de aeronaves pueden 
beneficiarse de una deducción fiscal del 50%.  En curso  
Bonificación fiscal 
por los empleos 
muy remunerados  Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas que 
reúnen las siguientes condiciones: 
1) pueden acogerse al Programa de 
Incentivos a la Formación Laboral; 2) el 
empleo es superior al año anterior; 
3) ofrecen puestos de trabajo con los 
siguientes salarios: a) una remuneración 
mínima de 40.000 $EE.UU /año en una 
comunidad con una población inferior 
a 40.000; b) una remuneración mínima 
de 60.000 $EE.UU /año en una comunidad 
con una población superior a 40. 000. Este programa ofrece una bonificación fiscal equivalente 
al 10% de los salarios y prestaciones abonados por cada 
nuevo puesto de trabajo creado para la base económica.  En curso  
Repartición a 
efectos fiscales 
basada únicamente 
en las ventas  Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos  Reducción fiscal  Las beneficiarias son las empresas 
manufactureras, a excepción de las 
empresas de los sectores de la construcción, 
la agricultura, la generación de electricidad 
y la transformación de recursos naturales 
(incluidos los hidrocarburos).  
Además, en los ejercicios fiscales que se 
inicien el 1º de enero de 2015 o en fechas 
posteriores, las sedes corporativas pueden 
elegir para sus operaciones seguir el método 
basado únicamen te en las ventas para sus 
ingresos del comercio y la industria. (En el 
marco del método basado únicamente en las 
ventas, las ventas es el único factor 
considerado para determinar la base 
impositiva atribuible al Estado).  Durante un período de 5 años contad o a partir del 1º de 
enero de 2014, la metodología de repartición a efectos 
fiscales basada únicamente en las ventas se introduce 
progresivamente como sigue:  
2014: ventas con doble ponderación  
2015: ventas con triple ponderación  
2016: ventas 70%  
2017: vent as 80%  
2018: basada únicamente en las ventas  En curso  
Programa de 
Incentivos a la 
Formación Laboral  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Donación  Las beneficiarias son las empresas 
manufactureras, las empresas de servicios 
no minoristas y determinadas industrias 
ecológicas. Quedan excluidas las empresas 
agrícolas, de la construcción, las industrias 
extractivas, las empresas que se dedican a 
los juegos de azar y a la atención sanitaria, 
así como las empresas minoristas.  El programa reembolsa  el 50-75% del salario de los 
empleados. También se puede cubrir la formación 
personalizada en una institución educativa pública de 
Nuevo México.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 203 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nuevo México  
(Cont.)  Bonificación fiscal 
reembolsable a la 
producción 
cinematográfica  Oficina de 
Cinematografía de 
Nuevo México/ 
Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Devolución de 
impuestos  La industria cinematográfica es la 
beneficiaria.  Este programa ofrece una bonificación fiscal reembolsable 
del 25% de todos los gastos de producción y 
postproducción  directos (incluido el equipo de filmación 
residente en Nuevo México) sujetos a la fiscalidad de 
Nuevo México, y una bonificación adicional del 5% para 
las series piloto o de televisión admisibles o de los 
salarios de los residentes para producciones que u tilizan 
una instalación de producción admisible durante 10 
o 15 días de rodaje principal, según el presupuesto.  
La bonificación está sujeta a un límite máximo anual 
de 50 millones de $EE.UU  por cada proyecto de 
producción cinematográfica.  En curso  
Programa de 
Avance de Equipos 
de Filmación  Oficina de 
Cinematografía de 
Nuevo México/ 
Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Fondos para el 
reembolso de 
los gastos en 
concepto de 
sueldos y 
formación  La industria cinematográfica es la 
beneficiaria.  Este programa ofrece el reembolso del cincuenta % 
(50%) de los sueldos pagados a residentes de Nuevo 
México durante su formación en puestos técnicos de nivel 
más avanzado.  En curso  
Programa de 
Préstamos para 
Inversión 
Cinematográfica  Oficina de 
Cinematografía de 
Nuevo México/ 
Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Préstamo  La industria cinematográfica es la 
beneficiaria.  Este programa ofrece préstamos de tipo de interés fijo 
(500 $EE.UU  - 15 millones de $EE.UU  constantes) para 
películas cinematográ ficas o programas de televisión 
admisibles. El plazo de reembolso no excederá 2 años y 
se requiere avalista.  En curso  
Bonificación fiscal 
para inversiones en 
el sector 
manufacturero  Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos de 
Nuevo México  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas 
manufactureras.  La bonificación fiscal es equivalente al 5,125% del valor 
de determinado equipo traído a Nuevo México en relación 
con una operación manufacturera en este estado.  En curso  
Exención del  
impuesto sobre la 
renta bruta para las 
productoras 
cinematográficas  Oficina de 
información fiscal  Exención fiscal  La industria cinematográfica es la 
beneficiaria.  Las empresas de producción que cumplan los requisitos 
exigidos pueden obtener certificados de transacción no 
imponible para las transacciones con sus proveedores de 
bienes tangibles o servicios. Los proveedores podrán 
deducir el valor de esos certificados del impuesto sobre la 
renta bruta.  En curso  
Exención del 
impuesto estatal 
sobre las ventas  Oficina de 
Cinematografía de 
Nuevo México  Exención fiscal  La industria cinematográfica es la 
beneficiaria.  Este programa ofrece una exención del impuesto estatal 
sobre las ventas.  En curso  
Bonificación fiscal 
por empleo y 
actividades de 
investigación y 
desarrollo en el 
sector tecnológico  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son, entre otras, las 
empresas que llevan a cabo actividades de 
investigación y desarrollo admisibles en 
Nuevo México.  El programa ofrece una bonificación fiscal básica 
equivalente al 5% en las zonas urbanas y al 10% en las 
zonas rurales de los gastos admisibles y una bonificación 
adicional del 5% a deducir del impuest o sobre la renta 
por aumentar los salarios en el estado 75.000 $EE.UU  
por 1 millón de $EE.UU  en concepto de gastos admisibles 
reclamados.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 204 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Nuevo México  
(Cont.)  Bonificación fiscal 
para los fabricantes 
de productos de 
energías 
alternativas  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas 
productoras de energías alternativas.  Los fabricantes de vehículos eléctricos o híbridos, 
sistemas de pilas de combustible, sistemas de energías 
renovables, sistemas de gasificación integrada en ciclo 
combinado y equipo de secuestro del carbono pueden 
obtener una bonificación fiscal de hasta el 5% de sus 
gastos de capital.  En curso  
Tipo impos itivo 
preferencial para 
las pequeñas 
bodegas de vino y 
fábricas de cerveza  Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos de 
Nuevo México  Deducción fiscal  Las beneficiarias son las pequeñas bodegas 
de vino y fábricas de cerveza.  El vino producido por una bodega pequeña se grava con 
un impuesto de 10 centavos por litro sobre los 
primeros  80.000 litros; 20 centavos sobre la producción 
superior a ese nivel. El tipo impositivo de base para el 
vino es de 45 centavos por litro. La cerveza producida por 
una micro fábrica de cerveza se grava con 25 centavos 
por galón. El tipo impositivo de base para la cerveza es 
de 41 centavos por galón.  En curso  
Bonificación fiscal 
por la producción 
de energías 
renovables  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas de 
energía renovable.  Cada generador de energía renovable de uno o más 
megavatios puede obtener una bonificación del impuesto 
sobre la renta (de las pers onas físicas o las sociedades) 
de 2,7 centavos (de media) por kilovatio -hora por los 
primeros 400.000 megavatios -hora de electricidad 
producida durante 10 años consecutivos, a partir del 
primer año de producción. Esta bonificación es 
reembolsable en su tot alidad.  En curso  
Bonificación fiscal 
para el empleo 
rural Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal Las beneficiarias son las empresas ubicadas 
en comunidades rurales del estado. Las 
zonas rurales se definen como las 
comunidades situadas fuera de un radio 
de 10 millas de una ciudad grande.  Este programa ofrece una bonificación máxima 
de 1.000  $EE.UU  por puesto de trabajo. Existe una 
bonificación fiscal del 12,5% al 25% de los 
primeros  16.000 $EE.UU  de los sueldos pagados por un 
puesto de trabajo admisible. La bonificación se amplía 
a 4 años si se trata de un condado del Grupo 1 y a 2 años 
para los co ndados del Grupo 2. Las bonificaciones no 
utilizadas se pueden transferir a ejercicios posteriores 
durante 3 años como máximo.  En curso  
Financiación con el 
incremento fiscal  Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos de 
Nuevo México  Financiación  Las beneficiarias son las compañías de una 
zona industrial designada.  El apoyo es la cuantía de los ingresos fiscales adicionales 
provenientes del aumento de la tasación de inmuebles, 
que se destina a financiar el proyecto.  En curso  
Fondo Catalizador  Departamento de 
Desarrollo 
Económico  Capital  El programa se centra en las nuevas 
empresas de tecnología, sujetas a un 
examen para comprobar si están preparadas 
para la inversión. Las empresas que deseen 
conseguir inversiones deben ponerse en 
contacto con los fondos de cartera 
participantes en los que el Fondo Catalizador 
está invertido.  El Fondo Catalizador aporta un total de 20 millones 
de $EE.UU  a los fondos de cartera participantes que 
aportan en conjunto otros 20 millones de $EE.UU  
adicional es en fondos privados de contrapartida.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 205 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Ohio Fondo de 
préstamos de pago 
anticipado 
empresarial  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Préstamos  El programa está dirigido a las siguientes 
"áreas de interés tecnológico":  
- Materiales avanzados  
- Gestión de potencia de autopropulsión  
- Almacenamiento de energía y pilas de 
combustibles  
- Tecnología médica  
- Aplicaciones de programas informáticos 
para empresas y cuidado de la salud  
- Tecnologías de automatización y detección  
- Sistemas de vigilancia y conocimiento de 
la situación  
- Células solares fotovoltaicas  
- Procesamiento agroindustrial y de 
alimentos  
- Esquisto  Este programa ofrece préstamos en condiciones 
competitivas que van de 500.000 $EE.UU  hasta 2,5 
millones de $EE.UU  para financiar hasta el 75% de los 
gastos permitidos de los proyectos que cumplan los 
requisitos, con una duración de entre 5 y 10 años, en 
función del sector industrial. La cuantía de los préstamos 
concedidos en el año fiscal 2015 ascendió a unos 8,1 
millones de $EE.UU . En curso  
Programa 166 de 
Préstamos Directos  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Préstamos  Los beneficiarios son proyectos relacionados 
con el comercio, la fabricación, la 
distribución o actividades de investigación 
en ramas de producció n específicas. Los 
préstamos se conceden para la adquisición, 
construcción, ampliación o  
renovación de terrenos y edificios, y las 
compras de equipos para las empresas que 
cumplan los requisitos exigidos. Se dará 
prioridad a proyectos que cumplan los 
requisitos sobre la base de unos 
compromisos de creación de empleo y 
salarios, compromisos en materia de 
inversión en activos fijos, rendimiento de la 
inversión, emplazamiento del proyecto y 
otros factores del proyecto.  Este programa ofrece préstamos que van desde 
500.000  $EE.UU  hasta 1,5 millones de $EE.UU , y cubren 
entre el 20 y el 40% de la inversión total del proyecto.  En curso  
Programa de Firma 
Empresarial  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Servicios  Empresas en sectores estratégicos basados 
en tecnol ogía. La asistencia se presta en forma de redes regionales 
completas y coordinadas de prestadores de asistencia y 
servicios de alto valor que integran fuentes de flujo de 
operaciones, apoyo empresarial y capital. La 
cuantía  prestada en el año fiscal 2015 a scendió a 
unos 143.308.996 $EE.UU . En curso  
Bonificación fiscal 
para el sector de la 
cinematografía  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son las empresas 
productoras de películas, televisión y vídeo.  Este programa proporciona un crédito reembolsable de la 
franquicia o una bonificación del impuesto sobre la renta 
equivalente al 25% de los gastos en el estado, los 
salarios de los no residentes y el 35% de los salarios de 
los residentes. La cuantía de las boni ficaciones fiscales 
concedidas en el año fiscal 2015 ascendió a 
unos 12.144.569 $EE.UU . En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 206 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Ohio (Cont.)  Programa de 
Capitalización de 
Fondos de la Fase 
de Prelanzamiento  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Préstamo  Se dará financiación a las propuestas que 
obtengan la puntuación más alta para 
invertir en las siguientes áreas de 
tecnología:  
o materiales avanzados relacionados con 
polímeros, cerámica, materiales 
compuestos, fibras de carbono y nanotubos 
avanzados, y metales y aleaciones 
especial izados;  
o gestión de potencia de aeropropulsión;  
o almacenamiento de energía y pilas de 
combustibles;  
o tecnología médica relacionada con 
instrumentos y equipos de diagnóstico por 
imágenes, quirúrgicos, dispositivos de 
implante y medicina regenerativa;  
o aplicaciones de programas informáticos 
para empresas y cuidado de la salud;  
o tecnologías de automatización y 
detección;  
o sistemas de vigilancia y conocimiento de 
la situación;  
o células solares fotovoltaicas.  Este programa proporciona pré stamos de reembolso no 
exigible equivalentes a la cuantía de capital privado 
obtenido, hasta 3 millones de $EE.UU . La cuantía 
concedida en el año fiscal 2015 ascendió a 
unos 81.334.057 $EE.UU . En curso  
Gestoría de 
préstamos de 
inversión en 
Investigación y 
Desarrollo (I+D)  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Préstamos y 
bonificaciones 
fiscales  Los beneficiarios son empresas de Ohio que 
crean capacidades de I+D y empleos bien 
remunerados. Entre los proyectos que 
pueden solicitar los beneficios están aquellos 
en los que se lleva a cabo investigación y 
desarrollo para descubrir información que es 
tecnológica por naturaleza y cuya aplicación 
sea útil en la comercialización de un 
producto, proceso, técnica, fórmula o 
invención nuevo o mejorado.  Este progr ama proporciona préstamos de bajo interés 
asociados a una bonificación fiscal.  En curso  
Fondo de Energías 
Avanzadas  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Préstamo  Los proyectos deben desarrollarse en Ohio y 
en los territorios en que presta servicio una 
de las cuatro compañías distribuidoras 
participantes: American Electric Power, 
Duke Energy, Dayton Power and Light y 
First Energy. Las compañías que reúnan las 
condiciones requeridas podrán solicitar la 
ayuda a través del Fondo de Préstamos al 
Sector Energét ico. Las cuantías concedidas en el marco de este programa se 
basan en el tipo de entidad: 1) fabricantes y pequeñas 
empresas: préstamo de hasta el 80% de los costos 
totales del proyecto; y 2) entidades públicas: préstamo 
de hasta el  90% de los costos total es del proyecto. La 
cuantía habitual del préstamo oscila entre 50.000 $EE.UU  
y 5 millones de $EE.UU . En curso  
Zonas de 
reinversión 
comunitaria  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Incentivos 
fiscales  Los beneficiarios son las empresas que 
realicen inversiones en nuevos bienes raíces 
en una zona de reinversión comunitaria 
designada. La empresa debe formalizar un 
acuerdo con la comunidad local antes de 
acometer el proyecto admisible.  El programa ofrece una desgravación de los impuestos 
sobre bienes raíces de hasta el 100% durante 15 años. La 
autoridad legislativa local establece las condiciones y los 
tipos.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 207 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Ohio (Cont.)  Zonas industriales  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Incentivos 
fiscales  Las empresas beneficiarias deben concluir el 
Acuerdo de Zonas Industriales antes de 
iniciar el proyecto, comprometerse a 
mantener o crear empleo y a establecer, 
ampliar, renovar u ocupar una instalación en 
una zona industrial.  Este programa ofrece una exención del impuesto sobre la  
propie dad de hasta el 100% durante un período de 
hasta  15 años. En algunos casos, puede requerirse la 
aprobación de la junta escolar local.  En curso  
Bonificación fiscal a 
la producción 
cinematográfica  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Bonificación 
fiscal La bonificación se otorga a compañías 
cinematográficas, definidas por ley, que 
reúnen las condiciones requeridas. Los 
gastos admisibles para un proyecto deben 
superar los 300.000 $EE.UU  para que el 
proyecto pueda beneficiarse de una 
bonificación.  Este programa otorga una bonificación fiscal 
reembolsable de hasta el 25% de los gastos admisibles 
hasta un máximo de 5 millones de $EE.UU  por proyecto. 
Cada año se otorgan en total 20 millones de $EE.UU  en 
concepto de bonificaciones fiscales.  En curso  
Donaciones de la 
Oficina del 
Gobernador de la 
región de los 
Apalaches  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Donación  Entre los beneficiarios de este programa 
figuran diversos sectores industriales en la 
región de los Apalaches.  En el año fiscal 2015 se gastaron unos 8 millones 
de $EE.UU  en el marco de este programa.  En curso  
Fondo de 
préstamos de Ohio 
para la innovación  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Préstamo  Los beneficiarios son empresas reconocidas 
de Ohio, con un historial demostrado en 
proyectos de inversión en los sectores 
industriales designados.  El Fondo puede financiar hasta el 75% de los costos 
admisibles de un proyecto, mediante préstamos que 
oscilan entre 500.000 y 3 millones de $EE.UU . En curso  
Exención  del 
impuesto sobre las 
ventas  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Exención fiscal  El beneficiario es la industria 
cinematográfica.  El programa ofrece exención del impuesto sobre las 
ventas para estancias en hoteles de más de 30 días.  En curso  
Programa de 
Crédito a la 
Formación 
Obligatoria de la 
Mano de Obra de 
Ohio Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Donaciones  Los beneficiarios son empresas de uno de 
los sectores industriales objetivo del estado 
o actividades empresariales fundamentales: 
tecnologías energéticas y ambientales 
avanzadas; sector aeroespacial y aviación; 
agricultura y elaboración de alimentos; 
ciencias biológicas y productos biológicos; 
servicios empresariales y profesionales; 
distribución y logística; instrumentos, 
controles y el ectrónica; fabricación de 
vehículos automóviles y sus partes.  El programa reembolsará a los beneficiarios una parte del 
costo de la formación autorizada para los empleados a 
jornada completa. El programa otorgó en el año 
fiscal 2015 donaciones por valor ap roximado 
de 29.398.154 $EE.UU . En curso hasta 
2015.    
  G/SCM/N/343/USA  
- 208 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Ohio (Cont.)  Donación para el 
Programa de 
Fabricación 
Avanzada (AMP)  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Donaciones  Las donaciones concedidas en el marco de 
este programa financian propuestas de 
organizaciones sin fines de lucro, institutos 
de investigación y universidades formuladas 
en colaboración con fabricantes de Ohio. Los 
proyectos deben tener una participación 
importante de dos o más fabricantes con 
fines de lucro de Ohio, que estén 
autoriz ados a realizar actividades 
comerciales en el estado y su centro 
principal de actividades esté en Ohio, que 
participen activamente en operaciones de 
diseño, desarrollo, producción, servicio o 
manufactura posteriores a la venta en Ohio 
y hayan establecido l íneas de productos o de 
servicios en el mercado.  Las donaciones pueden variar entre 250.000 
y 500.000  $EE.UU  para proyectos de hasta 2 años de 
duración, pero los beneficiarios deben aportar fondos de 
contrapartida sobre la base de 1:1. La cuantía gastada e n 
el año fiscal  2015 ascendió a unos 39.958.822 $EE.UU . En curso  
Exención fiscal para 
proyectos de 
energía admisibles  Organismo de 
Servicios de 
Desarrollo  Exención fiscal  El incentivo está disponible para propietarios 
o arrendatarios de proyectos admisibles; los 
proyectos grandes superiores a 5 MW 
requieren aprobación de cada una de las 
juntas de comisiones de los condados donde 
el proyecto esté situado. Si el proyecto 
cumple los requisitos de la exención, el 
Director del Organismo de Ser vicios de 
Desarrollo de Ohio le otorgará el certificado 
de Proyecto de Energía Cualificado. Dichos 
proyectos quedan exentos del pago de 
impuestos siempre que concluyan dentro de 
los plazos establecidos, cumplan los 
requisitos del estado relativos al empleo , y 
sigan respetando varias obligaciones 
contraídas, incluida la de presentar informes 
anuales sobre el proyecto al Organismo de 
Servicios de Desarrollo.  La cuantía de los beneficios equivale al importe de la 
exención del impuesto sobre los bienes muebles físicos de 
las empresas de servicios públicos. No hay información 
disponible relativa a los topes de los beneficios.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 209 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklahoma   Bonificaciones 
fiscales a los 
empleadores de 
ingenieros 
aeroespaciales  Comisión Fiscal; 
Comisión 
Aeronáutica; 
HB 3239,  
68 O.S. 2357.301 - 
2357.304  Bonificación 
fiscal La Ley de la Cámara de 
Representantes  3239 dispone que podrán 
solicitar estas bonificaciones fiscales los 
"empleados admisibles" y los "empleadores 
admisibles". Por "empleador admisible"  se 
entiende cualquier empresa legalmente 
reconocida como una asociación general o 
limitada, o una corporación, o una entidad 
pública cuya actividad empresarial principal 
se desarrolle en el sector aeroespacial.  La bonificación fiscal para los empleadores adopta dos 
formas:  
Bonificación fiscal a los empleadores por la indemnización 
pagada:  
otorga a los empleadores admisibles una bonificación 
anual del impuesto sobre la renta de hasta 5 años por 
valor del 10% de la indemnización pagada a un emple ado 
admisible con un título expedido por una universidad de 
Oklahoma y del 5% si el empleado posee un título 
expedido fuera de Oklahoma. La bonificación no puede 
exceder  12.500 $EE.UU  al año para cada empleado 
admisible.  
Bonificación fiscal a los empleador es por el reembolso de 
la matrícula:  
otorga una bonificación anual del impuesto sobre la renta 
de hasta 4 años para los empleadores admisibles para el 
reembolso de la matrícula a los empleados admisibles. 
Esta bonificación equivaldrá al 50% de la matrícula  
reembolsada a un empleado cualificado pero no puede 
exceder el 50% del promedio de la matrícula anual en un 
programa admisible en una Universidad pública de 
Oklahoma. Esta bonificación se podrá solicitar solamente 
si el empleado admisible obtiene su licen ciatura o título 
de posgrado en el plazo de 1 año a partir de su 
contratación por el empleador cualificado.  El programa 
finalizará el 1º de 
enero de 2016.  
Bonificaciones 
fiscales a las 
fuentes de energía 
alternativas  Comisión fiscal;  
68 O.S. 2357.32A y 
B SB 498, SB  501 Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son productores de 
electricidad que utilicen combustibles 
alternativos sin emisión de gases. A partir 
del 31 de diciembre de 2012 el programa 
dejó de beneficiar a pequeños fabricantes de 
turbinas eólicas. Desde el 1º de julio 
de 2017 el proyecto ya no incluía las nuevas 
instalaciones  eólicas.  Los productores podrán recibir una bonificación fiscal 
de 50 décimos de centavo por kilovatio -hora de 
electricidad generada por las instalaciones puesta s en 
funcionamiento entre el 1º de enero de 2007 y el 1º de 
enero de 2016. Las  bonificaciones fiscales se otorgarán 
para un período de  10 años y podrán ser transferibles. 
Para las instalaciones puestas en funcionamiento antes 
del 1º de enero de 2007, los p roductores podrán recibir 
una bonificación fiscal de  25 décimos de centavo por 
kilovatio -hora de electricidad generada entre el 1º de 
enero de 2007 y el 1º de enero de  2012.  
Los pequeños fabricantes de turbinas eólicas podrán 
obtener una bonificación de 25  $EE.UU  por pie cuadrado 
de superficie de rotor a partir de 2003. Las bonificaciones 
son libremente transferibles y pueden ser transferidas a 
ejercicios posteriores durante 10 años.  
El Proyecto de Ley del Senado Nº 498 modifica una 
exención fiscal ad valor em para la manufactura de 
empresas eólicas; el Proyecto de Ley del Senado Nº 501 
establece un período de reducción de 5 años para las 
bonificaciones fiscales a energías sin emisión de gases y 
establece un tope anual de 6 millones de $EE.UU  en todo 
el estado.  El programa 
terminó el 31 de 
diciembre 
de 2012 para los 
pequeños 
fabricantes de 
turbinas eólicas, 
y el 1º de julio de 
2017 para toda 
producción 
eólica, pero sigue 
beneficiando a 
otros productores 
de energía.    
  G/SCM/N/343/USA  
- 210 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklahoma  
(Cont.)  Exenciones del 
impuesto 
(ad valorem ) sobre 
bienes raíces 
durante cinco años 
para la fabricación 
y la investigación y 
el desarrollo (I+D)  Comisión Fiscal de 
Oklahoma; título 
68 O.S. 2902 
SB 498, SB 501  Exención fiscal  Los beneficiarios son determinados 
fabricantes nuevos/en expansión, empresas 
de investigación y desarrollo, empresas de 
servicios informáticos y tramitación de 
datos, empresas de reparación de 
aeronaves, refinerías de petróleo y 
determinados generadores de energía 
eólica. Entre los umbrales  exigidos figuran: 
inversión mínima de  250.000 $EE.UU  y 
aumento de la masa salarial 
de 250.000  $EE.UU  en los condados con una 
población igual o inferior 
a 75.000  habitantes. Si la empresa se 
encuentra en un condado más grande, la 
masa salarial anual debe ser d e al 
menos  1 millón de $EE.UU . Determinados 
tipos de generadores de energía eólica están 
exentos del requisito relativo a la masa 
salarial, si se produce un aumento igual o 
superior a 2 millones de $EE.UU  en mejoras 
de los bienes de equipo a la vez que se 
mantiene o aumenta la masa salarial. Los 
bienes admisibles pueden ser tierras, 
edificios, mejoras, maquinaria, artefactos y 
equipo utilizados directa y exclusivamente 
en la actividad o proceso principal de la 
instalación. A partir del 1º de noviembre 
de 2017, las nuevas instalaciones que creen 
como mínimo 100 nuevos empleos teniendo 
en cuenta el índice de salarios del estado e 
inviertan al menos 10 veces el costo de 
inversión en determinados bienes 
depreciables nuevos pueden optar por 
aplazar la exención ha sta el 1º de enero del 
año siguiente a la expiración de una zona de 
exención fiscal.  El incentivo es igual al impuesto ad valorem  (el impuesto 
general sobre los bienes raíces) que de otro modo es 
pagadero sobre los bienes raíces a los Gobiernos de 
distrito . El tipo impositivo medio efectivo para los bienes 
raíces tasados es de cerca del 1% del valor de los bienes 
raíces. (En virtud del Proyecto de Ley del Senado Nº 498, 
los generadores de energía eólica ya no podrán 
beneficiarse de la exención del impuesto ad valorem  
después de la fecha de expiración; el Proyecto de Ley del 
Senado Nº 501 establece un período de reducción 
de 5 años para bonificaciones fiscales sin emisión de 
gases y establece un tope anual de 6 millones de $EE.UU  
en todo el Estado).  En curso  
Bonificación fiscal 
del impuesto sobre 
la renta por 
inversión/ creación 
de empleo  Comisión Fiscal de 
Oklahoma; título 
68 O.S. § 2357.4  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son empresas 
manufactureras, las instalaciones de 
mantenimiento de aeronaves y diversas 
industrias de servicios informáticos.  La bonificación permitida en cualquier año está limitada a 
la cuota tributaria del empleador; cualquier bonificación 
no utilizada puede transferirse a ejercicios posteriores 
indefinidamente.  En cur so   
  G/SCM/N/343/USA  
- 211 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklahoma  
(Cont.)  Desgravación para 
el fomento de la 
industria 
cinematográfica en 
Oklahoma  Comisión de Cine y 
Música de Oklahoma 
68 O.S. 3624 - Ley 
de Cinematografía 
para Competir con el 
Canadá  Desgravación  El beneficiario es la industria 
cinematográfica.  El programa ofrece una desgravación de hasta el 35% de 
los gastos realizados en Oklahoma para las empresas 
admisibles que rueden en el estado, con un máximo 
de 4 millones de $EE.UU  al año. Hay un 2% adicional 
cuando se gastan 20.000 $EE.UU  en música grabada 
en Oklahoma.  Las disposiciones 
de la Ley de 
Cinematografía 
para Competir 
con el Canadá 
estarán en 
vigencia hasta 
el 1º de julio 
de 2014; a partir 
de esa fecha no 
se pagará 
ninguna 
reclamación.  
Exención del 
impuesto sobre las 
ventas  Oficina de Cine y 
Música de Oklahoma  Exención fiscal  El beneficiario es la industria 
cinematográfica.  Este programa ofrece una exención del impuesto en el 
punto de compra a las producciones admisibles respecto 
de los impuestos sobre las ventas abona dos por 
propiedades o servicios utilizados en la producción. El 
estado percibe actualmente un impuesto sobre las ventas 
del 4,5%. Los impuestos locales, que varían de una 
ciudad a otra y de un condado a otro, oscilan en 
promedio entre el 3% y el 4%. La exe nción del impuesto 
en el punto de compra no se puede utilizar junto con la 
desgravación del 35%.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 212 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklahoma  
(Cont.)  Devolución del 
impuesto sobre las 
ventas de 
productos 
relacionados con la 
informática  Comisión Fiscal de 
Oklahoma;  
68 O.S. 1357  Devolución 
fiscal Pueden beneficiarse del programa:  
a. Las instalaciones nuevas o ampliadas de 
mantenimiento y manufactura de aeronaves 
que creen, como mínimo, 250 puestos de 
trabajo, con una inversión en la 
const rucción de 5 millones de $EE.UU  y 
adquisiciones por un valor mínimo de 2 
millones de $EE.UU  en ordenadores y otros 
artículos indicados.  
b. Las empresas de investigación y 
desarrollo o de servicios informáticos 
(SIC 7372 7375, 8731 -8734). En el caso de 
las empresas clasificadas con el código 
SIC 7374 se deben realizar compras por un 
valor mínimo de 100.000 $EE.UU , cuando al 
menos el 50% de los ingresos brutos 
anuales de la empresa son generados por 
las ventas de productos o servicios a un 
comprador o consumidor que no está en 
Oklahoma (incluido el Gobierno federal); 
el 75% de los ingresos brutos anuales 
proceden de los servicios 
informáticos/procesamiento de datos o de 
las actividades de investigación y desarrollo; 
y la empresa debe contratar, como mín imo, 
a 10 empleados nuevos con un salario 
medio de  35.000 $EE.UU  durante al 
menos  3 años.  Las cuantías varían.  En curso  
Exención del 
impuesto sobre la 
renta de 
instalaciones de 
transformación 
agropecuaria  Comisión fiscal 
68 O.S. SS 2358 [A] 
[6] Exención fiscal  Los beneficiarios son propietarios que 
invierten en instalaciones de procesamiento 
nuevas o ampliadas de productos básicos 
agrícolas dedicadas a productos básicos que 
no han sido tratados en el proceso de 
fabricación. Un ejemplo es la leche  de 
granja para el sector de productos lácteos, 
pero no la leche procesada del sector de 
productos lácteos a panaderías.  El programa ofrece una exclusión de la base imponible de 
hasta un 15% de la inversión.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 213 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklahoma  
(Cont.)  Materiales de 
construcción  Comisión Fiscal de 
Oklahoma; título 
68 O.S. 1359[7] y 
68 O.S. 1357[17]  Exención del 
impuesto sobre 
las ventas 
(68 O.S. 
1359[7]) o 
reembolso del 
impuesto sobre 
las ventas 
(68 O.S. 
1357[17])  Pueden beneficiarse del programa, entre 
otras, las sig uientes empresas de 
manufacturas: 1) Instalaciones con costos 
de construcción superiores a  5 millones 
de $EE.UU  que creen 100 nuevos puestos de 
trabajo en el sector manufacturero que se 
conserven durante 36 meses como mínimo. 
Los costos de construcción inc luyen los 
costos de construcción y los honorarios de 
ingenieros y arquitectos, pero no los 
honorarios de abogados. 2)  Instalaciones 
con costos de construcción superiores 
a 10 millones de $EE.UU  y costos 
combinados de material, construcción y 
maquinaria sup eriores a 50 millones 
de $EE.UU , que creen 75 nuevos puestos de 
trabajo mantenidos durante 36 meses. 
3) Instalaciones con costos de construcción 
superiores a 300 millones de $EE.UU  que 
mantengan un nivel de empleo de al menos 
el equivalente de 1.750 puestos de trabajo a 
jornada completa. 4) Instalaciones nuevas o 
ampliadas admisibles de 
mantenimiento  y revisión de aeronaves que 
creen al menos 250 puestos de trabajo y 
tengan costos d e construcción totales 
de 5 millones de $EE.UU  como mínimo.  La cuantía de la exención varía en función de los costos 
admisibles.  En curso  
Zonas industriales  Departamento de 
Comercio; título 
62 O.S. 860  Financiación 
mixta  Los beneficiarios son cualquier tipo de 
empresa manufacturera en proceso de 
establecimiento en zonas de bajos ingresos, 
de alta emigración o de índices elevados de 
desempleo.  Los préstamos pueden concederse hasta por el 100% del 
costo estimado del edificio y los equipos.  En cur so 
Distritos con 
incentivos locales  Departamento de 
Comercio; Gobiernos 
locales; título 
62 O.S. 860  Exención fiscal  Los beneficiarios son empresas en distritos 
con incentivos localmente designados. La 
exención se otorga solamente a las nuevas 
inversiones y no está disponible para los 
establecimientos principalmente minoristas.  El incentivo es igual al impuesto ad valorem  (el impuesto 
general sobre los bienes raíces) que de otro modo es 
pagadero sobre los bienes raíces a los Gobiernos de 
distrit o. Las exenciones se otorgan para 5 años a menos 
que la empresa esté situada en una zona industrial -en 
ese caso, la exención puede otorgarse para 6 años-. 
Podrá prorrogarse al sexto año solamente por acuerdo de 
todas las entidades tributarias locales. Las  empresas 
acogidas a la  exención de fabricantes para 5 años con 
arreglo a  68 O.S. § 2902 no tienen derecho al incentivo 
local, ni tampoco las empresas que se desplacen dentro 
del estado.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 214 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oklahoma  
(Cont.)  Programa de 
Empleos de Calidad 
para el Siglo XXI  Departamento de 
Comercio; Comisión 
Fiscal; 68 O.S. 3911  Donaciones  El programa recompensa a las empresas 
que cuenten con personal técnico altamente 
calificado. Todos los solicitantes deben: 
1) pertenecer a una industria básica 
admisible; 2) crear  un mínimo de 10 nuevos 
empleos directos, es decir, empleos que no 
existían en el estado en el semestre anterior 
a la fecha de solicitud; 3) ofrecer un plan de 
seguro médico básico a los empleados; 
4) pagar un salario promedio anual 
equivalente como mínimo al 300% del 
salario medio del país, pero que no exceda 
del índice estatal de  salarios.  El programa concede una tasa de beneficio neto de hasta 
el 10% de la nómina; la solicitud de beneficios se debe 
presentar a la Comisión Fiscal de Oklahoma que est ablece 
una cuenta de reembolsos para supervisar los empleos, 
las nóminas y el pago de las solicitudes admisibles. En el 
momento del primer pago de los incentivos, la empresa 
paga al Departamento de Comercio una comisión de 
tramitación que varía entre 2.500  y 7.500 $EE.UU , 
dependiendo de la cuantía máxima de los beneficios.  En curso  
Bonificaciones 
fiscales por 
inversiones en 
empleos de calidad  Comisión Fiscal de 
Oklahoma, SB 1582  Bonificaciones 
fiscales  El incentivo está disponible para las 
empresas de sectores admisibles, pero se 
limita a las industrias manufactureras que 
actualmente cumplen los requisitos para 
beneficiarse de bonificaciones fiscales por 
inversiones. Las empresas deben realizar 
inversiones de capital superiores 
a 40 millones  de $EE.UU  en un plazo 
de 3 años contado a partir de la fecha de 
inicio de actividades. Las empresas deben 
ofrecer salarios superiores al salario medio 
estatal.  El programa ofrece, por una parte, una bonificación fiscal 
del 2% anual durante 5 años, que no puede superar la 
tasa de beneficios netos del 5% de la nueva nómina 
imponible correspondiente a la parte de la bonificación 
fiscal por inversiones y, por otra parte, pagos por 
empleos de calidad de la tasa de beneficios netos 
multiplicada por la nómina rea l de nuevos empleos 
directos por trimestre civil. Desde el 1º de enero de 2016 
hasta el 31 de diciembre de  2018, o en una fecha 
anterior, la cuantía total de las bonificaciones autorizadas 
por esta disposición que se utilicen para compensar el 
impuesto se reajustará anualmente para limitar el 
importe anual de las bonificaciones a 25 millones 
de $EE.UU . En curso a partir 
del 1º de 
noviembre 
de 2016.  
Bonificación fiscal 
sobre las 
inversiones  Comisión Fiscal de 
Oklahoma, 
Departamento de 
Comercio de 
Oklahoma, 
68 OS 2357.4  Bonificaciones 
fiscales  Para poder beneficiarse, el inversor debe 
invertir en bienes depreciables por valor 
superior a 40 millones de $EE.UU , creando 
un aumento neto del número de empleados 
a tiempo completo en el sector 
manufacturer o. La bonificación equivale al 2% del costo de los bienes 
admisibles o a 1.000 $EE.UU  por empleado, 
durante  5 años, pero no podrá ser superior a la tasa de 
beneficios netos del 5% de la nueva nómina imponible. 
Desde el 1º de enero de 2016 hasta el 31 de di ciembre 
de 2018, o en una fecha anterior, la cuantía total de las 
bonificaciones autorizadas por esta disposición que se 
utilicen para compensar el impuesto se reajustará 
anualmente para limitar el importe anual de las 
bonificaciones a 25 millones de $EE.U U. En curso  
Oregón   Fondo de Desarrollo 
Empresarial  Departamento de 
Desarrollo 
Empresarial de 
Oregón  Préstamo  Entre otros, los beneficiarios son empresas 
no minoristas y se da preferencia a las 
empresas con menos de 100 empleados 
ubicadas en zonas rurales o zonas 
"desfavorecidas".  Este programa ofrece una participación máxima del Fondo 
de Desarrollo Empresarial de Oregón del 40%. El importe 
máximo del préstamo es de 1.000.000 de $EE.UU . El 
plazo del préstamo no puede superar la vida útil de la 
garan tía, o los 20 años si este plazo es inferior. El tipo de 
interés está un punto por encima del rendimiento vigente 
de los valores del Tesoro de plazo comparable y se carga 
una comisión de tramitación del 1,5%.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 215 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oregón  (Cont.)  Instalaciones 
energéticas 
empresariales  Departamento de 
Energía de Oregón 
(legislación revisada 
de Oregón 315.354)  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los propietarios de 
bienes empresariales o de alquiler que 
pagan impuestos en Oregón. La empresa, 
sus socios o sus accionistas podrán utilizar 
la bonificación. El solicitante debe poseer el 
proyecto o comprar su correspondiente 
contrato. La bonificación está disponible 
únicamente para las inversiones en 
instalaciones que se hayan completado a 
más tardar  a fines de 2015.  Una bonificación fiscal del 35% de los costos del proyecto 
admisible, que se aplicará durante 5 años: un 10% en el 
primer y segundo año y un 5% cada año después de los 
dos primeros. Los costos admisibles del proyecto, 
de 20.000 $EE.UU  o menos, tienen derecho a la 
bonificación fiscal en 1 año, pero esta no es reembolsable 
y no puede exceder la cuota tributaria. Determinadas 
instalaciones que utilizan o producen recursos energéticos 
renovables tienen derecho a una bonificación del 50% de 
los costos de los proyectos admisibles, que se cobrará 
durante un período de 5 años, a un 10% anual.  No son 
admisibles los 
proyectos 
completados 
después de 2015.  
Servicio de 
Retención de 
Empresas  Departamento de 
Desarrollo 
Empresarial de 
Oregón  Asistencia a las 
empresas  Los beneficiarios pueden ser cualquier 
empresa no minorista, pero se da prioridad 
a los sectores con alto potencial de creación 
o de retención de empleo, o situados en 
zonas económ icamente desfavorecidas de 
Oregón.  Las empresas participantes reciben como máximo lo 
equivalente a 15.000 $EE.UU  por servicios de consultoría 
en administración. El solicitante de un estudio de 
viabilidad sobre unas instalaciones industriales cerradas 
debe aportar fondos por valor del 25% del costo del 
estudio. La contribución del Gobierno no puede ser 
superior a 30.000 $EE.UU . En curso  
Devolución por 
mano de obra 
"Luz verde"  Oficina del 
Gobernador para el 
Fomento de la 
Industria 
Cinematográfica y 
Televisiva  Devolución en 
efectivo  Entre otros, los beneficiarios son 
producciones para cine o televisión 
admisibles.  Este programa ofrece a las producciones admisibles una 
devolución en efectivo de hasta el 6,2% de los sueldos 
del persona l de producción con sede en Oregón. La 
cuantía disponible para las devoluciones en efectivo es 
de 7,5 millones de $EE.UU  anuales.  En curso  
Zona de empresas 
de comercio 
electrónico  Departamento de 
Desarrollo 
Empresarial de 
Oregón/Oficina del 
Gobernador y 
Departamento de 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal del 
impuesto sobre 
la renta y 
reducción del 
impuesto sobre 
la propiedad  Las empresas que participan 
predominantemente en transacciones por 
Internet o en una plataforma informática 
con base en Internet.  Este programa concede una bonificación fiscal del 25% de 
los costos de inversión en bienes de capital utilizados en 
operaciones de comercio electrónico, hasta 2 millones 
de $EE.UU  anuales. La inversión debe realizarse no más 
tarde del año fiscal que comienza en 2017. Además, 
determinada maquinaria y equipo puede beneficiarse de 
una exención del impuesto local sobre la propiedad si se 
utiliza en el comercio electrónico admisible.  En curso, pero 
las inversiones 
deben realizarse 
no más tarde del 
año fiscal que 
comienza 
en 2017.  
Bonificación a largo 
plazo para las 
instalaciones 
ubicadas en zonas 
industriales rurales  Departamento de 
Desarrollo 
Empresarial de 
Oregón/Oficina del 
Gobernador y 
Departamento de 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal Los bene ficiarios pueden ser las 
corporaciones que posean una instalación 
exenta de los impuestos sobre el patrimonio 
en el marco del programa conexo de zonas 
industriales.  Este programa ofrece una bonificación equivalente 
al 62,5% de la masa salarial bruta de la instalación a lo 
largo de un período de 5 a 15 años. La bonificación solo 
se puede utilizar respecto de la cuota tributaria restante 
tras el pago de una cuota mínima en función de la 
instalación, hasta un máximo de 1 millón de $EE.UU  
anuales.  En curso  
Exención a largo 
plazo para las 
instalaciones 
ubicadas en zonas 
industriales rurales  Administraciones 
locales/tribales, 
Departamento de 
Ingresos Públicos y 
Departamento de 
Desarrollo 
Empresarial de 
Oregón  Desgravación 
del impuesto 
sobre la 
propiedad  Entre otros, los beneficiarios son 
instalaciones que reúnan criterios especiales 
en zonas rurales designadas y condados con 
desempleo crónico o bajos ingresos.  Exención de siete a 15 años consecutivos de todos los 
impuestos locales sobre el patrimonio respecto d e los 
nuevos bienes de la instalación. Es obligatoria la 
aprobación o el consentimiento de las autoridades locales.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 216 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Oregón  (Cont.)  Ventajas por 
invertir en Oregón  Departamento de 
Desarrollo 
Empresarial de 
Oregón y 
Departamento de 
Ingresos Público s Reducción del 
impuesto sobre 
la renta  Los beneficiarios deben crear por lo menos 
cinco nuevos empleos a tiempo completo, 
sus operaciones deben ser inéditas en 
Oregón y deben estar ubicados en uno de 
los condados admisibles.  Los ingresos imputables a las nuevas operaciones en una 
instalación que cumpla los requisitos pueden quedar 
exentos del impuesto estatal sobre la renta.  En curso  
Bonificación por 
actividades de 
investigación 
admisibles  Departamento de 
Ingresos Públicos 
(legislación r evisada 
de Oregón  317.152 
a 317.154)  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios pueden ser corporaciones 
que realicen investigaciones calificadas o 
paguen para investigaciones básicas en 
Oregón.  Este programa ofrece una bonificación fiscal del 5% de 
los gastos anuales admisibles que excedan de la cuantía 
de base hasta un máximo de 2 millones de $EE.UU  por 
año, paralelamente a la bonificación del impuesto federal 
sobre la renta.  En curso  
Exención de zonas 
industriales  Administraciones 
locales/tribales, 
Departamento de 
Ingresos Públicos y 
Departamento de 
Desarrollo 
Empresarial de 
Oregón  Desgravación 
del impuesto 
sobre la 
propiedad  Los beneficiarios son, entre otros, empresas 
no minoristas en cualquiera de las 59 o más 
zonas industriales designadas en todo el 
estado.  El aumento de las contrataciones da derecho a una 
reducción del 100% por las nuevas instalaciones y bienes 
de equipo admisibles. Las exenciones duran entre 3 
y 5 años, dependiendo de la obtención de una aprobación 
local y del cumplimiento de criterios locales.  En curso  
Programa de 
Inversiones 
Estratégicas  Administraciones 
locales/tribales, 
Departamento de 
Ingresos Públicos y 
Departamento de 
Desarrollo 
Empresarial de 
Oregón  Desgravación 
del impuesto 
sobre la 
propiedad  Los beneficiarios pueden ser cualquier 
empresa no minorista.  Este programa ofrece una exención del impuesto sobre 
bienes inmuebles para las nuevas inversiones que 
superen la parte imponible. Esa parte es de 25 millones 
de $EE.UU  en las zonas rurales, y de 100 millones 
de $EE.UU  en las zonas urbanas. Las empresas también 
deben pagar una comisión por los servicios comunitarios 
equivalente a una parte del ahorro tributario. Por lo 
general se aplican otros requisitos locales.  En curso  
Devoluciones en 
general (legislación 
revisada de Oregón  
319.280(a))  Departamento de 
Ingresos Públicos  Devolución 
fiscal Los beneficiarios son operadores 
comerciales de embarcaciones.  Devolución del impuesto pagado por la compra del 
combustible utilizado con fines de opera ción o propulsión 
de embarcaciones de motor, siempre que dichas 
embarcaciones se utilicen con fines comerciales.  En curso  
Pensilvania   Donaciones e 
incentivos para los 
combustibles 
alternativos  Ley 178  Donaciones  Entre otros, los beneficiarios son 
productores cualificados de combustibles 
renovables.  El programa ofrece el reembolso de 
hasta  0,05 $EE.UU /galón de combustibles renovables 
producidos en 1 año civil hasta un total de 12,5 millones 
de galones.  En curso  
Programa de 
Inversiones en 
Empresas 
Tecnológicas del 
Organismo de 
Desarrollo 
Tecnológico Ben 
Franklin (BFTDA)  Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Préstamo  Entre otros, los beneficiarios son empresas 
comprendidas en los códigos SIC o NAICS.  Las cuantías varían.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 217 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Pensilvania  
(Cont.)  Programa de 
Inversiones de 
Capital Riesgo del 
Organismo de 
Desarrollo 
Tecnológico Ben 
Franklin (BFTDA)  Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Préstamo  Entre otros, los beneficiarios son empresas 
que se dedican a la tecnología o las 
biociencias.  Las cuantías varían.  En curso  
Asociados 
tecnológicos Ben 
Franklin  Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Préstamo y 
donación  Entre otros, los beneficiarios son empresas 
incipientes o existentes orientadas a la 
tecnología o que se dediquen a la 
investigación y desarrollo.  Los incentivos oscilan entre 5.000 $EE.UU  
y 250.000  $EE.UU . En curso  
Fondo de desarrollo 
de bienes raíces - 
Building PA  Organismo de 
Financiación 
Comunitaria  Préstamo  Centrado en proyectos industriales, 
comerciales y multiusos, el programa apoya 
la adquisición, el desarrollo, la 
reorganización y la revitalización de 
comunidades. Además, para orientar las 
inversiones de capital hacia las zonas 
tradic ionalmente poco atendidas, se asigna 
el 50% de los fondos a proyectos 
inmobiliarios ubicados en zonas distintas de 
las ciudades de las clases primera y 
segunda.  Building PA proporcionará un total de 150 millones 
de $EE.UU  y los inversores privados que teng an intención 
de facilitar proyectos en el estado aportarán el resto 
como contrapartida.  En curso  
Fondo de 
oportunidades 
empresariales  Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Préstamo  Cualquier pequeña empresa puede solicitar 
ayuda, pero el programa dará prioridad a las 
pequeñas empresas que necesiten capital y 
asistencia técnica para competir por 
contratos públicos y del sector privado. Este 
programa está abierto a todas las empresas 
ubicadas en los siguientes condados: 
Adams, Allegheny, Arm strong, Beaver, 
Berks, Butler, Chester, Clarion, Crawford, 
Cumberland, Dauphin, Erie, Fayette, 
Franklin, Greene, Indiana, Lancaster, 
Lawrence, Lebanon, Lehigh, Mercer, 
Montgomery, Northampton, Perry, 
Washington, Westmoreland y  York. Las cuantías varían.  En curso  
Programa de 
Préstamos para el 
Desarrollo 
Económico de las 
Comunidades  Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico (DCED)  Préstamo  Entre otros, los beneficiarios son pequeñas 
empresas con ánimo de lucro (100 
empleados o menos) ubicadas en un a 
comunidad desfavorecida designada por el 
Departamento de Desarrollo Comunitario y 
Económico (DCED) en el marco del 
Programa de Zonas de Oportunidades 
Fundamentales.  Este programa ofrece préstamos de 
hasta  100.000  $EE.UU  o el 50% de los costos totales 
admisibles del proyecto, si esta cuantía fuera inferior. Hay 
un tipo de interés del 2%, con condiciones flexibles.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 218 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Pensilvania  
(Cont.)  Programa de 
Bonificaciones 
Fiscales para el 
Cine Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Bonificación 
fiscal Las bonificaciones fiscales se otorgan, entre 
otros, a los proyectos siguientes: producción 
de películas cinematográficas, películas para 
televisión, programas de entrevistas o 
juegos televisados, anuncios publicitarios 
para televisión,  un episodio piloto o cada 
uno de los episodios de una serie de 
televisión para todo el país.  La bonificación fiscal que se puede conceder para un 
proyecto admisible equivale al 25% de los gastos 
admisibles de producción en Pensilvania.  En curso  
Bonificaciones 
fiscales para zonas 
de innovación 
fundamentales  Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Bonificación 
fiscal Se podrán considerar empresas de zonas de 
innovación fundamentales que cumplan los 
requisitos necesarios y que sean admis ibles 
para participar en el programa de 
bonificaciones fiscales para esas zonas a 
aquellos beneficiarios que sean empresas 
con fines de lucro: 1) ubicadas dentro de los 
límites geográficos de una zona concreta de 
innovación fundamental; 2) que ejerzan 
actividades desde hace menos de 8 años; 
3) que ejerzan sus actividades en uno de los 
segmentos o sectores industriales 
especificados en la medida de la zona de 
innovación fundamental; y 4) que cumplan 
otros requisitos determinados por el 
Departamento de Desarr ollo Comunitario y 
Económico.  Una empresa ubicada en una zona de innovación 
fundamental puede solicitar una bonificación fiscal 
del 50% del aumento de los ingresos brutos de esa 
empresa ubicada en una zona de innovación fundamental 
en el ejercicio fiscal i nmediatamente anterior al atribuible 
a las actividades en esa zona, sobre los ingresos brutos 
de esa empresa ubicada en una zona de innovación 
fundamental en el segundo ejercicio fiscal anterior al 
atribuible a sus actividades en la zona de innovación 
fundamental. La bonificación fiscal para zonas de 
innovación fundamentales tiene un límite anual máximo 
de 100.000  $EE.UU  por empresa ubicada en una zona de 
innovación fundamental; hay una reserva total anual de 
hasta 25 millones de $EE.UU  en bonificaciones fi scales 
disponibles para todas las empresas ubicadas en zonas de 
innovación fundamentales.  En curso  
Programa de Zonas 
de Oportunidades 
Fundamentales  Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Deducción/redu
cción fiscal  Los beneficiarios son empresas, propietarios 
de bienes raíces o residentes ubicados en 
una de las 12 zonas designadas.  Este programa proporciona deducciones de los impuestos 
sobre las ventas, impuestos sobre las sociedades y otros 
impuestos en cuantías variabl es.  En curso  
Programa de 
Asistencia a los 
Barrios - 
Bonificación fiscal 
para zonas 
industriales 
(NAP-EZP) Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Bonificación 
fiscal Entre otros, los beneficiarios son cualquier 
empresa privada que haya invertido en una 
zona industrial.  Las bonificaciones fiscales equivalen al 25% de la 
inversión; cada proyecto puede obtener como máximo 
una bonificación fiscal de 500.000 $EE.UU ; una 
bonificación fiscal de hasta el 35% para los proyectos 
prioritarios.  En curso 
Organismo de 
Desarrollo 
Industrial de 
Pensilvania (PIDA)  Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Préstamo  Los beneficiarios son empresas 
manufactureras; empresas industriales; 
empresas dedicadas a la investigación y 
desarrollo; empresas de transformación de 
productos agropecuarios; y empresas que 
establezcan una sede nacional o regional.  Este programa concede préstamos de hasta 2 millones 
de $EE.UU  (en una zona industrial, comunidades 
empresariales  de la Ley 47, zonas industriale s 
abandonadas, y Zonas de Oportunidades Fundamentales, 
préstamos de hasta 2,25 millones de $EE.UU ); no más 
del 30% al 70% de los costos totales admisibles del 
proyecto, en función del tamaño de la empresa y la tasa 
de desempleo.  En curso  
Programa de 
Préstamos de 
Segunda Fase  Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Garantías de 
préstamos  Entre otros, los beneficiarios son empresas 
manufactureras, biotecnológicas y 
tecnológicas que tengan entre 2 y 7 años.  Durante los primeros 2 años, el programa  cubre el 50% 
del principal pendiente, hasta 1 millón de $EE.UU . 
Después de los 2 primeros años, cubre el 25% del 
principal pendiente.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 219 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Pensilvania  
(Cont.)  Centro Regional de 
Pensilvania - Nuevo 
Fondo Americano 
para el Desarrollo  Departamento de 
Desarrollo 
Comunitario y 
Económico  Préstamos  Entre otros, los beneficiarios son 
constructoras y otras empresas solventes 
con proyectos que se ejecutarán dentro del 
centro regional EB5 del estado designado a 
nivel federal. Por lo general, los proyectos 
deben ejecutarse en una zona rural o bien 
en una zona con altas tasas de desempleo o 
con dificultades económicas.  Este programa concede préstamos de no menos 
de 1 millón de $EE.UU , sin límite máximo. En general, se 
pueden obtener pré stamos de 500.000 $EE.UU  por 
cada 10 nuevos puestos de trabajo directos o indirectos 
que el prestatario pueda demostrar que se crearán 
gracias al proyecto.  En curso  
Programa de 
Energía Renovable 
(REP) - Proyectos 
geotérmicos y 
eólicos  El programa lo 
administran 
conjuntamente el 
Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario y el 
Departamento de 
Protección del Medio 
Ambiente bajo la 
dirección del 
organismo estatal de 
financiación (CFA)  Préstamos, 
garantías de 
préstamos y 
donaciones  Entre otros, los  beneficiarios son fabricantes 
de equipos de energía geotérmica y eólica y 
operadores de generadores de energía 
geotérmica y eólica.  Los préstamos para fabricantes de componentes de 
equipos de generación de energía renovable pueden 
ascender hasta  40.000 $EE.UU por cada nuevo empleo 
creado. Los préstamos para sistemas geotérmicos o 
proyectos de generación o distribución de energía eólica 
no excederán de  5 millones de $EE.UU  o del 50% del 
costo total del proyecto, si esta cuantía fuera inferior. Las 
donacione s para fabricantes de componentes de equipos 
de generación de energía renovable pueden ascender 
hasta 5.000 $EE.UU  por cada nuevo empleo creado. Las 
donaciones para proyectos de generación o distribución 
de energía eólica, no excederán de 1 millón de $EE.U U o 
del 30% del costo total del proyecto, si esta cuantía fuera 
inferior. Las donaciones para estudios de planificación y 
viabilidad no excederán del  50% del costo total del 
proyecto de planificación o de  175.000 $EE.UU , si esta 
cuantía fuera inferior. Las  garantías no excederán 
de 5 millones de $EE.UU  y tendrán un plazo no superior 
a 5 años. En caso de impago, la donación pagará hasta 
el 75% de la insuficiencia.  En curso  
Programa de 
Energía Solar (SEP)  El programa lo 
administran 
conjuntamente el 
Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario y el 
Departamento de 
Protección del Medio 
Ambiente bajo la 
dirección del 
organismo estatal de 
financiación (CFA)  Donaciones y 
préstamos  Entre otros, los beneficiarios son fabricantes 
de eq uipos de energía solar y operadores de 
generadores de energía solar.  Los préstamos para fabricantes de componentes de 
equipos de generación de energía pueden ascender 
hasta  35.000 $EE.UU  por cada nuevo empleo creado en 
un plazo de 3 años desde la aprobació n del préstamo. Los 
préstamos para proyectos de generación o distribución de 
energía solar no excederán de 5 millones de $EE.UU  o 
de 2,25 $EE.UU  por vatio, si esta cuantía fuera inferior. 
Las donaciones para fabricantes de componentes de 
equipos de generac ión de energía solar pueden ascender 
hasta 5.000 $EE.UU  por cada nuevo empleo creado por la 
empresa en un plazo de 3 años desde la aprobación de la 
donación. Las donaciones para proyectos de generación o 
distribución de energía solar, instalaciones de desarrollo e 
investigación en materia solar, y proyectos de energía 
solar térmica no excederán de  1 millón de $EE.UU  o 
de 2,25 $EE.UU  por vatio, si esta cuantía fuera inferior. 
Las donaciones para estudios de planificación y viabilidad 
no excederán del 50% del costo total del proyecto de 
planificación o de 175.000 $EE.UU , si esta cuantía fuera 
inferior.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 220 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Pensilvania  
(Cont.)  Programa de 
Energías 
Alternativas 
Limpias (ACE)  El programa lo 
administran 
conjuntamente el 
Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario y el 
Departamento de 
Protección del Medio 
Ambiente bajo la 
dirección del 
organismo estatal de 
financiación (CFA)  Donaciones y 
préstamos  Entre otros, los beneficiarios son fabricantes 
de equipos de generación de energía 
alternativa y/o limpia y los operadores de 
proyectos de generación de energía 
alternativa y/o limpia.  Los préstamos para los fabricante s de equipos o de 
componentes de generación de energía alternativa y/o 
limpia no excederán de 40.000 $EE.UU  por cada nuevo 
empleo creado en un plazo de 3 años desde la aprobación 
del préstamo. Los préstamos para toda producción de 
energía alternativa o pro yecto de energía limpia no 
excederán de 5 millones de $EE.UU  o del 50% del costo 
total del proyecto, si esta cuantía fuera inferior. Las 
donaciones para los fabricantes de equipos o de 
componentes de generación de energía alternativa y/o 
limpia no excederá n de 10.000 $EE.UU  por cada nuevo 
empleo que esté previsto crear por la empresa en un 
plazo de 3 años desde la aprobación de la donación. Las 
donaciones para toda producción de energía alternativa o 
proyecto de energía limpia no excederán de 2 millones 
de $EE.UU  o del 30% del costo total del proyecto, si esta 
cuantía fuera inferior.  En curso  
Puerto Rico   Ley de Incentivos 
Económicos para el 
Desarrollo de 
Puerto Rico 
(Ley Nº 73 
de 2008)  Compañía de 
Desarrollo Industrial 
de Puerto Rico 
(PRIDCO)  Bonificación 
fiscal Entre otros, los beneficiarios son empresas 
dedicadas a los siguientes sectores: 
investigación y desarrollo científicos; 
reciclaje; cultivos hidropónicos; y desarrollo 
de programas informáticos.  Entre los incentivos de este programa cab e mencionar:  
- Tipo reducido del impuesto sobre la renta del 4% sobre 
los ingresos industriales  
- Retención fiscal del 12% sobre las regalías  
- Impuesto sobre la renta del 0 -1% sobre las industrias 
pioneras  
- Bonificación fiscal de hasta el 50% para la com pra de 
productos locales y reciclados  
- Bonificación fiscal de hasta el 50% para investigación y 
desarrollo (I+D)  
- Bonificación fiscal de hasta el 50% para invertir en el 
uso de energías eficientes y maquinaria y equipo de 
energías renovables, y  
- Bonific ación fiscal de hasta 5.000 $EE.UU  para la 
creación de empleo  En curso  
Ley de Incentivos 
de Energía Verde 
de Puerto Rico 
(Ley Nº 82 
de 2010)  Departamento de 
comercio y 
desarrollo 
económico de Puerto 
Rico Bonificaciones 
fiscales y 
exenciones 
fiscales  Entre otros, los beneficiarios son cualquier 
empresa dedicada a la producción y venta, a 
nivel comercial, de energía verde para el 
consumo en Puerto Rico, ya sea como 
propietario y operador directo de la unidad 
de producción o como propietario de una 
unidad de producción operada por 
un tercero.  Este programa proporciona: 1) un tipo fijo del 4% sobre 
los ingresos derivados de la producción de energía verde; 
2) una exención del 90% de los impuestos municipales y 
estatales sobre bienes muebles e inmue bles; 3) una 
exención del 60% de las licencias municipales, impuestos 
sobre el consumo y otros impuestos municipales; y 
4) varias bonificaciones fiscales para la creación 
de empleo.  En curso  
Ley de Incentivos 
para la Creación y 
Conservación de 
Empleos en 
Pequeñas y 
Medianas Empresas 
(Ley Nº 120 
de 2014)  Empresa de 
comercio y 
exportación de 
Puerto Rico  Exenciones y 
bonificaciones 
fiscales  Los beneficiarios son pequeñas y medianas 
empresas  (pymes) con 50 empleados o 
menos y ventas de 10 millones d e $EE.UU  o 
menos.  El programa ofrece varios incentivos a las pymes como:  
- Tipos impositivos especiales: 5%, 10%, 15%  
- Exenciones de impuestos municipales: 50%  
- Exenciones de los impuestos sobre el patrimonio: 50%  
- Reembolso de salarios: 50% del salario  mínimo federal 
hasta una cuantía de 3,63 $EE.UU /hora  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 221 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Rhode Island   Bonos de 
innovación  Corporación de 
Comercio de Rhode 
Island  Donación  Pequeñas empresas de sectores innovadores  Adjudicación de ayudas mediante concurso 
(de hasta  50.000 $EE.UU ) para la compra de asistencia 
técnica para investigación y desarrollo a instituciones de 
educación superior estatales y regionales.  En curso  
Bonificaciones 
fiscales a la 
inversión en 
sectores no 
manufactureros  Departamento de 
Trabajo y Formación 
de Rhode Island  Bonificación 
fiscal  Para obtener la bonificación, el empleador 
debe pagar sueldos superiores a la media o 
invertir de forma importante en la formación 
de sus empleados. Además, más de la mitad 
de los ingresos de las empresas no 
manufactureras deben proceder de ventas 
fuera del estado o de ventas al 
Gobierno  federal.  Las empresas de determinados sectores no 
manufactureros también pueden beneficiarse de la 
bonificación fiscal a la inversión del 10% para los bienes 
personales tangibl es de su propiedad o alquilados y otros 
bienes tangibles puestos en servicio el 1º de enero 
de 1998 o después.  
La bonificación del 10% no está autorizada para edificios, 
componentes estructurales, vehículos automóviles ni 
muebles de empresas no manufacture ras. La bonificación 
fiscal a la inversión no puede reducir la obligación 
impositiva del contribuyente a menos del 50% de la 
obligación impositiva total del contribuyente antes de 
otorgar las bonificaciones para el año en cuestión. Las 
bonificaciones fisca les no utilizadas pueden transferirse a 
ejercicios posteriores durante siete (7) años.  En curso  
Exenciones del 
impuesto sobre las 
ventas para 
actividades de 
investigación y 
desarrollo  Corporación de 
Comercio de Rhode 
Island  Exención fiscal  La utilización de equipo científico, 
ordenadores, programas informáticos y 
elementos conexos o su venta a una 
empresa admisible para ser utilizados 
principalmente con fines de investigación y 
desarrollo están exentas de los impuestos 
sobre las ventas y de uso  de Rhode Island.  La cuantía del beneficio es igual a la cuantía del impuesto 
que queda exonerada de pago.  En curso  
Zonas industriales  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Rhode  Island  Bonificación 
fiscal El estado de Rhode Island ha designado 11 
zonas industriales, que incluyen partes de 
Bristol, Central Falls, Cranston, Cumberland, 
East Providence, Lincoln, Pawtucket, 
Portsmouth, Providence, Tiverton, Warren, 
Woonsocket y West Warwick. Las zonas 
industriales o las comunidades 
empresa riales federales pueden beneficiarse 
de todas las ventajas otorgadas a las zonas 
industriales estatales al 1º de julio de 1998.  Se concede una bonificación fiscal a las empresas de las 
zonas industriales designadas por el empleo de personas 
con domicilio e n una zona industrial. Las empresas que 
cumplan los requisitos para obtener las bonificaciones 
fiscales de las zonas industriales aumentando el empleo 
total de la empresa en un 5% en una zona industrial 
pueden obtener una bonificación equivalente al 75% de l 
total de los salarios pagados a los empleados que vivan 
en la zona industrial, con una bonificación máxima de 
hasta  5.000 $EE.UU  por cada nuevo empleado que viva 
en una zona industrial. Las empresas pueden obtener una 
bonificación equivalente al 50% del total de los salarios 
pagados a los empleados que vivan en la zona industrial, 
con un máximo de 2.500 $EE.UU  por cada nuevo 
empleado contratado.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 222 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Rhode Island  
(Cont.)  Bonificación fiscal 
por el aprendizaje 
ofrecido por el 
empleador  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de Rhode 
Island  Bonificación 
fiscal La bonificación es aplicable a los siguientes 
oficios de las industrias del metal y el 
plástico: operario de máquinas, fabricante 
de herramientas, modelista, fabricante de 
galgas, diseñador de moldes , técnico de 
procesamiento del plástico, montador de 
herramientas y máquinas, operario del 
troquel, matricero, fabricante de 
herramientas y troqueles, reparador de 
máquinas herramientas.  La bonificación anual permitida equivale al 50% del 
salario real paga do a un aprendiz que cumpla los 
requisitos o a  4.800 $EE.UU , según cuál sea la cuantía 
menor.  En curso  
Bonificación fiscal 
para cine y 
televisión  Oficina de Cine y 
Televisión de Rhode 
Island  Bonificación 
fiscal El beneficiario es la industria 
cinematográfica.  El programa concede una bonificación fiscal transferible 
del 25% para empresas cinematográficas por todos los 
gastos realizados en Rhode Island. También se incluyen 
los sueldos percibidos por las personas que trabajan en el 
estado. La cuantía máxima de la bonificación es 
de 5 millones de $EE.UU  que se pueden transferir por un 
máximo de 3 años, pero es posible no aplicar dicho límite 
con la debida autorización. No se pueden ofrecer como 
garantía bonificaciones por valor superior a 15 mil lones 
de $EE.UU  en 1 año civil.  En curso  
Bonificación fiscal a 
la innovación  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de Rhode 
Island  Bonificación 
fiscal Para poder solicitar la bonificación, la 
empresa debe tener unos ingresos brutos 
anuales inferiores a 1 millón de $EE.UU  en 
los 2 años civiles anteriores y pertenecer a 
una de las siguientes industrias 
innovadoras: biotecnología y ciencias de la 
vida; tecn ología de la información y la 
comunicación; servicios financieros; marina 
y defensa; servicios profesionales, técnicos 
y de enseñanza; fabricación y diseño de 
productos industriales y de consumo.  La bonificación fiscal a la innovación de Rhode Island 
ofrece una bonificación de hasta el 50% sobre las 
inversiones de  capital admisibles, con una bonificación 
máxima de  100.000 $EE.UU . En curso  
Programa de 
Garantías de 
Préstamo para la 
Creación de Empleo  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de Rhode 
Island  Garantía de 
préstamo  Se permiten garantías de préstamo o 
garantías de determinadas obligaciones 
garantizadas por bonos, principalmente a 
favor de empresas de sectores orientados a 
la tecnología y la innovación. Los puestos de 
trabajo creados deben ser perm anentes y a 
tiempo completo (al menos 30 horas 
semanales), reportar unos beneficios 
comparables a los del sector y el salario 
debe ser superior al 250% del salario 
mínimo  estatal.  Las garantías de préstamo no podrán exceder 
los 10 millones de $EE.UU  por pr oyecto.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 223 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
 Programa de 
Donaciones en el 
marco de la Ley de 
Agricultura y 
Productos del Mar 
Locales  Departamento de 
Gestión Ambiental 
de Rhode Island  Donación  Los proyectos o programas deben cumplir al 
menos uno de los siguientes objetivos para 
tener derecho a la financiación:  
1. Asistir en la comercialización de los 
productos locales, tanto agrícolas como de 
mar de Rhode Island, a los fines de la venta 
y promoción;  
2. Mejorar la competitividad económica de 
los productos locales agrícolas y de ma r de 
Rhode Island; 3. Prestar asistencia 
financiera y técnica a organizaciones y 
productores para actividades y programas 
que mejoren la viabilidad económica de la 
agricultura local, y apoyar el desarrollo de 
un sistema alimentario local, inocuo y 
sostenib le; y 4. Realizar las demás 
actividades necesarias para facilitar los 
buenos resultados y la viabilidad de los 
sectores agrícola y de productos de mar 
del estado.  La donación máxima disponible para un agricultor, un 
particular, una empresa o una organizaci ón sin fines de 
lucro es de 20.000 $EE.UU . Los gastos generales básicos 
y/o costos administrativos se limitan al 10% del proyecto 
presupuestario total.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 224 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Rhode Island  
(Cont.)  Bonificación fiscal 
para inversiones en 
el sector 
manufacturero de 
alto rendimiento  División de 
Tributación de 
Rhode Island  Bonificación 
fiscal Para cumplir la definición de fabricante de 
alto rendimiento, la empresa debe estar 
clasificada en las categorías 28, 30, 34 a 36 
o 38 de la clasificación industr ial 
normalizada (SIC), y el salario anual pagado 
a los empleados equivalentes de tiempo 
completo debe ser superior al salario medio 
anual pagado por todos  
los empleadores de Rhode Island en las 
mismas categorías de la SIC. Además, la 
empresa debe cumplir al menos uno de 
los 3 criterios siguientes: El salario anual 
mediano pagado a los empleados 
equivalentes a tiempo completo es superior 
o igual al 125% del salario anual medio 
pagado por todos los empleadores en el 
estado (en 2004 el 125% del salari o anual 
medio pagado a todos los trabajadores 
abarcados era de 46.351 $EE.UU ); o 
- El salario anual medio pagado a los 
empleados equivalentes a tiempo completo 
clasificados como trabajadores manuales 
(según la definición del Departamento de 
Trabajo y Forma ción) es superior al salario 
anual medio pagado a todos los 
trabajadores manuales  
en el estado en las mismas categorías del 
Código de la SIC; o  
- La empresa invierte al menos el 2% de los 
costos de la nómina total en la formación o 
el readiestramiento de l os trabajadores; - 
Las empresas de biotecnología que deseen 
utilizar la bonificación fiscal por inversiones 
más de 7 años deben, por cada año fiscal, 
mantener un nivel de empleo trimestral 
medio de al menos el 9,5% por encima del 
nivel del cuarto año de la  bonificación inicial 
y un nivel de remuneración, medido en 
promedio trimestral, al menos igual al de 
los 3 años civiles anteriores.  Los fabricantes de alto rendimiento pueden beneficiarse 
de una bonificación fiscal por inversiones del 10% de su 
impuesto s obre sociedades aplicable al costo del 
arrendamiento admisible para bienes personales físicos u 
otros bienes físicos, así como edificios y componentes 
estructurales en propiedad, en arriendo con opción de 
compra o en alquiler durante al menos 20 años.  En curso 
Amortización 
acelerada para 
fabricantes de la 
industria de 
defensa  División de 
Tributación de 
Rhode Island  Depreciación 
acelerada  Los beneficiarios son los fabricantes de la 
industria de defensa.  Las empresas admisibles que hayan producido 
anualment e bienes por valor de 10.000.000 de $EE.UU  
como mínimo en instalaciones situadas en Rhode Island 
durante 5 años consecutivos, podrán acelerar la 
amortización de activos depreciables durante un período 
equivalente, siempre que en promedio un 80% como 
mínimo  de esa producción se haya destinado a la venta a 
una rama de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 225 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Tennessee   Incentivo a la 
industria 
cinematográfica  Departamento de 
Desarrollo 
Económico y 
Comunitario de 
Tennessee y 
Comisión de Cine, 
Entretenimiento y 
Música de 
Tennessee  Reembolso en 
efectivo  Los beneficiarios incluyen empresas de 
producción que hayan incurrido en 
Tennessee en gastos admisibles por valor 
de 200.000 $EE.UU  como mínimo en la 
producción de una obra de teatro o un 
programa  de televisión grabados en 
Tennessee.  El programa otorga un reembolso del 25% de los gastos 
admisibles realizados en Tennessee necesarios para la 
producción de obras de teatro o programas de televisión 
grabados en Tennessee.  En curso  
Bonificación de la 
tasa sobre el 
carbono  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Tennessee  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios incluyen a los fabricantes 
certificados de cadenas de suministro de 
energía verde. Cualquier fabricante que 
durante el período de inversión haya 
realizado inversiones de capital requeridas 
por encima de 250 millones de $EE.UU  en la 
constr ucción, ampliación o remodelación de 
una instalación que el Comisario de Ingresos 
Públicos, el Comisario de Desarrollo 
Económico y Comunitario y el Comisario del 
Consejo de Desarrollo Económico de 
Tennessee, bajo su propia responsabilidad, 
hayan certificad o que se dedica a fabricar un 
producto necesario para la producción de 
energía verde.  Los fabricantes certificados de cadenas de suministro de 
energía verde obtendrán una bonificación de la tasa sobre 
el carbono, que deducirán de la cuota tributaria total 
correspondiente al impuesto sobre las franquicias y sobre 
el consumo, equivalente a cualquier impuesto sobre el 
carbono percibido por la Autoridad del Valle de Tennessee 
sobre la factura energética de dichos fabricantes. Los 
fabricantes deben utilizar la b onificación respecto de sus 
impuestos sobre las franquicias y sobre el consumo. Las 
bonificaciones que el contribuyente no consiga utilizar en 
un ejercicio fiscal se consideran un pago en exceso y se le 
pueden reembolsar en efectivo.  En curso  
Bonificación del 
impuesto sobre las 
ventas de las 
industrias 
incipientes y las 
oficinas centrales  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Tennessee  Bonificación 
fiscal Una industria incipiente es aquella que 
fomenta el empleo altamente cualificado y 
remunerad o en los ámbitos de la alta 
tecnología, las nuevas actividades 
profesionales o la tecnología de energías 
limpias, con inclusión, entre otras 
actividades, de la investigación y desarrollo 
y la instalación de tecnología de energías 
limpias, conforme ha deter minado el 
Comisario de Ingresos Públicos y el 
Comisario del Departamento de Desarrollo 
Económico y Comunitario (ECD). Por oficinas 
centrales admisibles se entienden aquellas 
en que el contribuyente hace una inversión 
mínima de  50 millones de $EE.UU  en un 
edificio o edificios recién construidos, 
ampliados o remodelados durante el período 
de inversión, que no puede superar 
los 6 años, o hace una inversión 
de 10 millones de $EE.UU  y 
crea 100 puestos de trabajo a jornada 
completa con un sueldo de por lo menos 
el 150% del salario medio profesional de 
Tennessee durante el período de inversión.  La legislación de Tennessee prevé una bonificación de los 
impuestos sobre las ventas y de uso para los 
contribuyentes que establezcan una instalación admisible 
para respalda r una industria incipiente en Tennessee. La 
bonificación equivale a la cuantía de los impuestos sobre 
las ventas y de uso pagados en Tennessee, menos 
el 0,5% que se asigna para la enseñanza, sobre los 
bienes tangibles admisibles. Las oficinas centrales 
admisibles ubicadas en este estado podrán obtener una 
bonificación de todos los impuestos estatales sobre las 
ventas y de uso respecto de los bienes muebles tangibles 
excepto la tasa del 0,5% del impuesto respecto de esos 
bienes muebles tangibles.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 226 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Tennessee  
(Cont.)  Bonificación fiscal 
adicional por la 
creación de 
empleos rurales  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Tennessee  Bonificación 
fiscal Entre las actividades comerciales 
admisibles, cabe mencionar las siguientes: 
operaciones de manufactura, c entros de 
llamadas, instalaciones de almacenamiento 
y distribución, oficinas centrales y centros 
de datos.  La bonificación es de 4.500 $EE.UU  por nuevo puesto de 
trabajo a jornada completa en condados con dificultades 
económicas de los Grupos 2 y 3. La bon ificación se 
deduce del total de las obligaciones fiscales derivadas del 
impuesto sobre las franquicias y del impuesto sobre el 
consumo. La compensación es del 100%. La bonificación 
es aplicable anualmente durante 3 años en las 
comunidades del Grupo 2 y du rante 5 años en las del 
Grupo 3. No hay disposiciones sobre la transferencia a 
ejercicios posteriores.  En curso  
Bonificación fiscal 
por energía verde  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Tennessee  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios incluyen a los fabricantes 
certificados de cadenas de suministro de 
energía verde. Cualquier fabricante que 
durante el período de inversión haya 
realizado inversiones de capital requeridas 
por encima de 250 millones de $EE.UU  en la 
constr ucción, ampliación o remodelación de 
una instalación que el Comisario de Ingresos 
Públicos, el Comisario de Desarrollo 
Económico y Comunitario y el Comisario del 
Departamento de Medio Ambiente y 
Conservación de Tennessee, bajo su propia 
responsabilidad, ha yan certificado que se 
dedica a la fabricación de un producto 
necesario para la producción de 
energía  verde.  La bonificación fiscal por energía verde es igual a la 
cantidad en la que la tarifa de la electricidad vendida al 
fabricante certificado de la cade na de suministro de 
energía verde excede de la tarifa que se habría aplicado a 
ese total de electricidad suministrada si se hubiera 
aplicado el tipo máximo certificado durante el ejercicio 
fiscal correspondiente. Por tipo máximo certificado se 
entiende el tipo expresado como precio por kilovatio hora 
establecido por dictamen privado del Comisario de 
Ingresos Públicos, sujeto a la aprobación del Comisario de 
Desarrollo Económico y Comunitario y del Comisario de 
Finanzas y Administración.  En curso  
Bonificación por 
proveedores 
integrados  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Tennessee  Bonificación 
fiscal Por proveedor integrado se entiende un 
proveedor ubicado en el área de un 
proyecto, determinado por el Comisario de 
Desarrollo Económico y Comunitar io y el 
Comisario de Ingresos Públicos, que 
suministra bienes y servicios en esa área 
exclusivamente para el fabricante admisible.  En el marco de esta nueva medida se concede a los 
proveedores integrados que se instalen en el recinto de 
una empresa manufac turera admisible una bonificación 
fiscal extraordinaria única por creación de empleo 
equivalente a  5.000 $EE.UU  por nuevo puesto de trabajo 
permanente a jornada completa para compensar un tercio 
de la cuota tributaria del impuesto sobre las franquicias y 
el impuesto de consumo del proveedor integrado, con 
posibilidad de transferencia durante quince (15) años y 
una bonificación anual adicional de 5.000 $EE.UU  por 
puesto de trabajo durante seis (6) años para compensar 
el 100% de la cuota tributaria del impues to sobre las 
franquicias y el impuesto de consumo del proveedor 
integrado sin posibilidad de transferencia.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 227 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Tennessee  
(Cont.)  Bonificación fiscal 
por la creación de 
empleo  Departamento de 
Ingresos Públicos de 
Tennessee  Bonificación 
fiscal Entre las actividades comerciales admisibles 
que se benefician, cabe mencionar las 
siguientes: operaciones de manufactura, 
centros de llamadas, instalaciones de 
almacenamiento y distribuci ón, oficinas 
centrales y centros de datos.  La bonificación es de 4.500 $EE.UU  por nuevo puesto de 
trabajo a jornada completa en el caso de las empresas 
ubicadas en un condado que no sea de fomento o en un 
condado de fomento del Grupo 1; 4.500 $EE.UU  por ca da 
nuevo puesto de trabajo a jornada completa para los 
condados de fomento de los Grupos 2 y 3 además de la 
bonificación fiscal adicional por la creación de empleos 
rurales antes descrita. La bonificación puede compensar 
hasta un 50% de las obligaciones fi scales derivadas del 
impuesto sobre las franquicias y el impuesto sobre el 
consumo. Las bonificaciones se pueden acumular durante 
un máximo de 15 años.  En curso  
Programa PILOT 
(pagos en lugar de 
impuestos)  Motor de 
Crecimiento y 
Desarrollo 
Económico (EDGE) 
para Memphis y el 
Condado de Shelby  Desgravación 
del impuesto 
sobre la 
propiedad  EDGE ofrece diversos programas PILOT 
destinados a empresas que desean 
ampliarse o trasladarse a Memphis y al 
Condado de Shelby.  El nivel de desgravación del i mpuesto sobre la propiedad 
varía en función del proyecto.  En curso  
Texas   Exención del 
impuesto sobre el 
etanol y el biodiésel  Código Fiscal de 
Texas, 
artículo  162.001, 
162.204  Exención fiscal  Los beneficiarios son los proveedores y 
distribuidores de diésel.  La exención se aplica solamente a la porción de etanol o 
de biodiésel que se mezcla para obtener gasóleo, que 
está sujeto a un impuesto sobre los carburantes 
de 0,20 $EE.UU /galón.  En curso  
Exención del 
impuesto sobre las 
ventas de 
embarcaciones  Código Fiscal de 
Texas, 
artículo  151.329  Exención fiscal  Los beneficiarios son los operadores de 
embarcaciones de pesca comercial.  Exención de todos los impuestos sobre las ventas 
adeudados.  En curso  
Programa de Zonas 
de Reajuste 
Económico del 
Sector de la 
Defensa  Oficina del 
Gobernador  Incentivos 
fiscales  Se puede obtener un reembolso de los 
gastos admisibles en concepto de impuestos 
estatales sobre las ventas y de uso para los 
proyectos de reajuste designados. La 
comunid ad debe proponer su proyecto, ser 
designada zona de reajuste económico del 
sector de la defensa y ofrecer incentivos 
locales específicos en la zona.  Se puede obtener un reembolso de los impuestos sobre 
las ventas y de uso de determinados artículos y en 
función del número de puestos de trabajo 
creados/mantenidos en el lugar. El reembolso es 
de 2.500 $EE.UU  por nuevo puesto de trabajo creado, 
hasta un máximo de 1,25 millones de $EE.UU . El número 
máximo de puestos de trabajo por el que se puede 
obtener el reem bolso es de 500 o el 110% de los puestos 
de trabajo previstos, si este valor es más bajo.  En curso  
Reembolso para el 
desarrollo 
económico  Contralor de las 
Cuentas Públicas  Reembolso 
fiscal Puede solicitar un reembolso toda empresa 
que reúna las tres condiciones siguientes: 
1) ha pagado impuestos sobre la propiedad 
a un distrito escolar por la propiedad 
ubicada en una zona de reinversión 
establecida en virtud del capítulo 312; 
2) está exenta completamente o en parte 
del impuesto sobre la propiedad de u na 
ciudad o condado con arreglo a un acuerdo 
de desgravación fiscal suscrito en virtud del 
capítulo 312; o 3) no ha suscrito un acuerdo 
de desgravación fiscal con un distrito 
escolar.  El reembolso equivale a la cuantía de los impuestos sobre 
la propiedad q ue se habrían pagado en caso de que la 
empresa hubiera suscrito un acuerdo de desgravación 
fiscal con un distrito escolar en idénticas condiciones a las 
del acuerdo de desgravación suscrito con la ciudad o el 
condado, sin superar los impuestos estatales ne tos sobre 
las ventas y de uso y las franquicias abonados y 
recaudados durante ese año civil. La cuantía del 
reembolso también puede verse limitada en función de la 
asignación estatal anual para este programa de 
reembolso.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 228 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Texas  (Cont.)  Programa d e Zonas 
Industriales  Oficina del 
Gobernador  Reembolso 
fiscal Toda empresa que efectúe una inversión de 
capital de como mínimo 40.000 $EE.UU  en 
una comunidad puede ser propuesta al 
estado por la administración local para un 
proyecto empresarial. A cambio de  contratar 
a un determinado porcentaje de nuevos 
empleados desfavorecidos económicamente, 
o a residentes de la zona industrial, las 
empresas pueden obtener un reembolso de 
los impuestos estatales sobre las ventas y 
de uso de determinados productos utilizad os 
en el emplazamiento de la empresa 
admisible.  Los proyectos de las empresas pueden obtener un 
reembolso de los impuestos estatales sobre las ventas y 
de uso de los productos utilizados en el emplazamiento 
de la empresa admisible. La cantidad reembolsada 
depende de la inversión de capital realizada en el marco 
del proyecto y del número de puestos de trabajo 
creados/mantenidos en el lugar. Se puede otorgar un 
reembolso de los impuestos estatales sobre las ventas y 
de uso de hasta 7.500 $EE.UU  por nuevo pues to de 
trabajo creado, hasta un máximo de  3,75 millones 
de $EE.UU . El número de puestos de trabajo por el que se 
puede conceder el reembolso no puede superar los 500.  En curso  
Ley de Desarrollo 
Económico - 
Capítulo 313 
(HB 1200)  Distritos escolares 
independientes 
locales  Incentivos 
fiscales  Los beneficiarios son las empresas de 
fabricación, I+D o energía renovable sujetas 
al impuesto sobre franquicias que estén en 
proceso de ampliación o traslado a una 
comunidad.  La Ley limita el valor de tasación de las inversiones de 
capital que cumplan los requisitos basándose en una 
escala móvil vinculada al patrimonio total del distrito 
escolar donde se efectúe la inversión. La escala oscila 
entre un máximo de  100 millones de $EE.UU  para los 
distritos escolares con base imponible superior a 
los 10.000 millones de $EE.UU  y un máximo de 1 millón 
de $EE.UU  para los distritos escolares con base imponible 
inferior a los 100.000 $EE.UU . En curso  
Exención de los 
impuestos sobre el 
alojamiento y el 
combustible  Contralor de las 
Cuentas Públicas  Exención fiscal  El beneficiario es la industria 
cinematográfica.  Exención del impuesto de ocupación hotelera de Texas, 
del 6%, respecto de las habitaciones de hotel ocupadas 
durante más de 30 días consecutivos;  también puede 
reembolsarse el impuesto sobre los combustibles abonado 
por combustibles utilizados en aparatos no utilizados en 
carretera (como generadores o barcos).  En curso  
Programa de 
Incentivos a la 
Industria de la 
Imagen en 
Movimiento  Comisión de 
Cinematografía de 
Texas  Donación  Los beneficiarios son las empresas 
productoras de películas, televisión y vídeo. 
Puede consultarse en el sitio Web de la 
Comisión de Cinematografía de Texas, en el 
que figuran los criterios de admisibilidad, en 
particular los niveles de inversión, los 
requisitos en materia de empleo y 
contenido.  En el ejercicio 2015 -2016 se presupuestaron 
aproximadamente 35 millones de $EE.UU  para este 
programa. En el ejercicio 2017 2018 se asignaron a este 
programa unos 22 millo nes de $EE.UU . En curso  
Zona de desarrollo 
de la producción de 
medios  Comisión de 
Cinematografía de 
Texas  Exención fiscal  Industria de producción de medios  Impuestos sobre las ventas y de uso admisibles  En curso  
Exención de los 
impuestos estatales 
y locales sobre las 
ventas  Contralor de las 
Cuentas Públicas  Exención fiscal  El beneficiario es la industria 
cinematográfica.  Los cineastas están exentos del 100% de los impuestos 
estatales y locales sobre las ventas respecto de la 
mayoría de los bienes y servicios adquiridos o alquilados 
para su uso directo en la producción.  En curso  
Fondo para el 
desarrollo de 
productos y Fondo 
de fomento de las 
pequeñas empresas  Oficina del 
Gobernador  Préstamo  Los beneficiarios son las pequeñas empresas 
o productos admisibles. La ley estipula que 
se dará prioridad a las esferas de los 
semiconductores, la nanotecnología, la 
biotecnología y la biomedicina.  Los fondos para el desarrollo de productos y el 
fomento  de las pequeñas empresas cuentan con un total 
de 45 millones de $EE.UU  para la emisión de bonos.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 229 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Texas  (Cont.)  Deducción del 
impuesto sobre la 
propiedad  Contralor de las 
Cuentas Públicas de 
Texas  Deducción/redu
cción fiscal  Empresas ubicadas en zonas de reinversión 
de todo el  estado.  La designación de una zona de reinversión puede hacerse 
por períodos renovables de 5 años. Los acuerdos de 
deducción fiscal tienen un plazo máximo de 10 años y 
prevén la exención de los bienes raíces y los bienes 
muebles físicos en ellos ubicados. Solo queda exento el 
aumento del valor de la propiedad.  En curso  
Financiación con el 
incremento fiscal  Oficina del Fiscal 
General  Préstamo  Los beneficiarios están ubicados en las 
comunidades con zonas geográficas 
conocidas como zonas de reinversión. Las 
empresas que se beneficien de los 
incentivos deben estar ubicadas en la zona. 
Un municipio puede designar una zona como 
zona de reinversión.  Los municipios que establecen zonas de reinversión 
pueden emitir bonos o pagarés de incremento fis cal, 
cuyos ingresos podrán ser utilizados para sufragar costos 
del proyecto. Los bonos y pagarés de incremento fiscal 
únicamente se pueden pagar, en cuanto al principal y los 
intereses, con cargo a un fondo de incremento fiscal 
establecido para una zona de  reinversión.  En curso  
Exenciones y 
deducciones 
fiscales por energía 
eólica y solar  Oficina Estatal de 
Conservación de 
Energía  Exenciones y 
deducciones 
fiscales  Los beneficiarios son los fabricantes, 
vendedores o instaladores de mecanismos 
de energía solar y eólica.  Puede variar la cuantía del impuesto sobre las franquicias 
objeto de la exención o deducción.  En curso  
Fondo de Texas 
para las empresas  Oficina del 
Gobernador  Donación  Los proyectos que se consideran para 
beneficiarse del Fondo deben demostrar una 
tasa de retorno significativa de los $EE.UU  
de fondos públicos que se hayan invertido 
en ellos. Además, todos los proyectos del 
TEF deben cumplir varios requisitos básicos, 
como contar con el pleno apoyo de una 
comunidad de Texas y que haya 
competencia con otro estado o país respecto 
de la ubicación del proyecto.  Los beneficiarios de las donaciones y cuantías asignadas 
se deciden caso por caso en un acuerdo unánime entre el 
Gobernador, el Subgobernador y el Presidente de la 
Cámara del estado de Texas. El saldo actual del programa 
es de aproximadamente 120 millones de $EE.UU . En curso  
Crédito fiscal de 
investigación y 
desarrollo  Contralor de las 
Cuentas Públicas  Bonificación 
fiscal El programa permite que las empresas 
opten por una bonificación del impuesto 
sobre franquicias o una exención del 
impuesto a las ventas de materiales, 
programas informáticos y equipos usados en 
investigación y desarrollo. En el 
subcapít ulo M del capítulo 171 del Código 
Fiscal se establecen requisitos, definiciones 
y criterios de admisibilidad respecto 
del crédito.  La cuantía de la bonificación para cualquier informe es 
equivalente al 5% de la diferencia entre los gastos de 
investigación admisibles en Texas (QRET) y el 50% de la 
cuantía media del QRET en los tres períodos fiscales 
precedentes al período en que se basa el informe. Otras 
cuantías de la bonificación pueden variar.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 230 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Utah Bonificación fiscal - 
Financiación 
mediante 
incrementos 
fiscales para el 
desarrollo 
económico 
(UCA 63M-1-2401)  Oficina del 
Gobernador para el 
Desarrollo 
Económico (GOED)  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son empresas medianas y 
grandes. Debe tratarse de empresas 
existentes, de preferenc ia en un sector 
designado, y que creen al menos 50 nuevos 
puestos de trabajo durante la vida del 
proyecto. La empresa debe demostrar su 
estabilidad y rentabilidad. Hay un descuento 
máximo del 30% de los nuevos impuestos 
estatales durante la vida de un proy ecto 
sobre la base de los resultados. No podrá 
concederse un descuento superior al 50% 
en 1 año. Los nuevos puestos de trabajo 
deberán remunerarse con un sueldo al 
menos un 125% más elevado que el sueldo 
medio del condado en las zonas urbanas y 
un 100% en las zonas rurales. La empresa 
debe demostrar su capacidad de competir 
con otros lugares.  La bonificación fiscal puede ascender hasta el 30% de los 
nuevos ingresos estatales durante la vida del proyecto. La 
duración normal del proyecto es de 5 a 10 años. El  
porcentaje y la duración los establece la Junta de la 
Oficina del Gobernador para el Desarrollo Económico. La 
cuantía total de bonificaciones fiscales pagadas en el año 
fiscal 2014 ascendió a 
aproximadamente  17.197.608  $EE.UU . En curso  
Fondo de asistencia 
industrial  Oficina del 
Gobernador para el 
Desarrollo 
Económico  Donación  Los beneficiarios son empresas medianas y 
grandes. Debe tratarse de empresas 
existentes, de preferencia en un sector 
designado, y crear al menos 50 nuevos 
puestos de trabajo . Los sueldos deben ser 
equivalentes al menos al 125% del sueldo 
medio del condado. La empresa debe 
demostrar su estabilidad y rentabilidad. Se 
trata de una donación después de resultados 
negociada.  Las donaciones concedidas en el año fiscal 2016 
totalizar on aproximadamente 3.887.700 $EE.UU . En curso  
Bonificación fiscal 
para el Fomento de 
la Energía 
Renovable (REDI) 
(UCA 63M -1-2803)  Oficina del 
Gobernador para el 
Desarrollo 
Económico (GOED)  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios deben desempeñarse en el 
sector de la industria solar, eólica, 
geotérmica, de biomasa, hidroeléctrica, de 
coque de petróleo, de la pizarra bituminosa, 
combustibles nucleares, de arenas asfálticas 
o de la tierra de diatomeas impregnada con 
aceite. El incentivo se  otorga para la 
fabricación directa de dicha industria, 
productos conexos o la generación a escala 
de servicio público en dicha industria. El 
proyecto debe crear nuevos puestos de 
trabajo. La empresa debe demostrar su 
estabilidad y rentabilidad. Los nuevos  
puestos de trabajo deberán remunerarse 
con un sueldo al menos un 125% más 
elevado que el sueldo medio del condado en 
las zonas urbanas y un 100% en las zonas 
rurales.  La bonificación fiscal después de resultados puede 
ascender hasta el 100% de los nuevos ingresos estatales 
durante la vida del proyecto. La duración normal del 
proyecto es de 5 a 10 años. El porcentaje lo establece la 
Junta de la Oficina del Gobernador para el Desarrollo 
Económico.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 231 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Utah (Cont.)  Fondo de incentivos 
a las películas 
cinematográficas 
(UCA 63M -1-1801)  Oficina del 
Gobernador para el 
Desarrollo 
Económico/ 
Comisión de 
Cinematografía de 
Utah Donación en 
efectivo y 
bonificación 
fiscal Los beneficiarios son la industria 
cinematográfica y la industria de los medios 
digitales.  Las producciones cinematográficas pueden recibir una 
bonificación del impuesto sobre la renta reembolsable 
del 20% basada en los gastos realizados en Utah. Una 
producción cinematográfica que fomente el estado de 
Utah podrá beneficiarse de otra deducción de hasta el 5% 
además de la deducción del 20%. Las producciones 
digitales pueden recibir una bonificación del impuesto 
sobre la renta reembolsable del 20% sobre los nuevos 
ingresos estatales generados por el proyecto. El tota l de 
bonificaciones fiscales  concedidas en el año fiscal 2016 
ascendió a  3.998.900 $EE.UU . En curso  
Exención de los 
impuestos sobre las 
ventas y de uso  Oficina del 
Gobernador para el 
Desarrollo 
Económico/ 
Comisión de 
Cinematografía de 
Utah Exención fiscal  Se beneficia la industria cinematográfica.  El programa permite que las empresas de producción de 
películas cinematográficas, televisión y vídeos obtengan 
una exención del impuesto sobre las ventas en el punto 
de venta de maquinaria y equipo . La exención no se 
aplica a la fotografía fija.  En curso  
Desgravación del 
impuesto sobre las 
habitaciones de 
hotel Oficina del 
Gobernador para el 
Desarrollo 
Económico  Desgravación 
fiscal Se beneficia la industria del turismo.  Los gastos de alojamiento por estancias iguales o 
superiores a 30 días consecutivos están exentos de los 
impuestos sobre las ventas y de uso y de todos los 
impuestos relacionados con las ventas. En 2015 se 
presupuestaron para este programa unos 50,5 millon es 
de $EE.UU . En curso  
Zona de desarrollo 
del mercado del 
reciclado 
(UCA 63M-1-1101)  Oficina del 
Gobernador para el 
Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son personas y empresas 
admisibles que trabajen en zonas de 
desarrollo del merc ado del reciclado.  El programa otorga los siguientes beneficios: 1) una 
bonificación del 5% del impuesto estatal por maquinaria y 
equipo; 2) una bonificación estatal del 20% por los 
primeros  10.000 $EE.UU  de gastos (de 
hasta  2.000  $EE.UU ) respecto de costos de explotación 
admisibles; 3) asistencia técnica de especialistas en 
desarrollo económico; y 4) otros incentivos locales. 
En 2013 se concedieron bonificaciones fiscales 
por unos 900.000 $EE.UU . En curso  
Bonificaciones 
fiscales para las 
ciencias de  la vida y 
la tecnología  Oficina del 
Gobernador para el 
Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son inversores en 
empresas dedicadas a las ciencias de la vida 
y la tecnología.  Las bonificaciones fiscales no excederán 
de 350.000  $EE.UU  en cualquier año y no pueden 
transferirse ni retrotraerse.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 232 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Utah (Cont.)  Programa de 
Comercialización e 
Innovación 
Tecnológica  Oficina del 
Gobernador para el 
Desarrollo 
Económico  Donaciones  Pueden beneficiarse las pequeñas empresas 
que hayan generado no más 
de 500.000  $EE.UU  en ingresos por sus 
tecnologías y levantado s fondos por no más 
de 3 millones de $EE.UU . Los criterios para 
la concesión de las donaciones están 
basados en el potencial de desarrollo 
económico en Utah, la gestión y el  liderazgo 
de la empresa; la solidez de la tecnología y 
las posibilidades de comercialización; el 
tamaño y el mercado de la tecnología 
propuesta; la capacidad de vender y 
comercializar la tecnología; y la fortaleza de 
la ventaja competitiva de la empresa.  Las tecnologías pueden beneficiarse de 
hasta  200.000  $EE.UU  en donaciones durante su ciclo de 
vida. En curso  
Programa Rural 
Acelerado 
(UCA 63M-1-904) Oficina del 
Gobernador para el 
Desarrollo 
Económico  Donación  La empresa debe estar ubicada en un 
condado admisible, llevar en funcionamiento 
al menos 2 años y emplear como mínimo a 
dos personas a jornada completa.  Esta es una donación después de resultados para 
proyectos  admisibles de desarrollo empresarial, de 
hasta 50.000 $EE.UU  o del 50% del costo, si esta cuantía 
fuera inferior. Los fondos se desembolsan como 
sigue:  1.000 $EE.UU  por cada nuevo empleado que 
perciba el 110% del salario medio anual del 
condado;  1.250 $EE.UU  por cada nuevo empleado que 
perciba el 115 % del salario medio anual del 
condado;  1.500 $EE.UU  por cada nuevo empleado que 
perciba el 125% del salario medio anual del condado. 
La cuantía gastada en el año fiscal 2016 ascendió a 
unos 881.200 $EE.UU . En curso  
Programa de Zonas 
Industriales 
de Utah  
(UCA 63M -1-401) Oficina del 
Gobernador para el 
Desarrollo 
Económico  Bonificación 
fiscal La solicitud de designación debe hacerla una 
ciudad  que tenga una población igual o 
inferior a  10.000 habitantes situada en un 
condado con una población igual o inferior 
a 50.000 habitantes o por una tribu india en 
el caso de terrenos tribales. Las solicitudes 
se examinarán y aprobarán teniendo en 
cuenta las necesidades de desarrollo 
económico.  Las empresas que reúnan los requisitos y estén 
estab leciéndose o en proceso de ampliación en zonas 
empresariales podrán solicitar bonificaciones fiscales del 
impuesto sobre la renta.  En curso  
Exención de los 
impuestos sobre las 
ventas y de uso 
(59-12-104(44))  Comisión Fiscal  Exención fiscal  El beneficiario es la industria de 
semiconductores.  La venta o el alquiler de materiales para la fabricación, 
transformación, investigación y desarrollo de 
semiconductores están exentos de los impuestos sobre 
las ventas y de uso.  En curso  
Exención de los 
impuestos sobre las 
ventas y de uso 
(59-12-104(55))  Comisión Fiscal  Exención fiscal  Los beneficiarios son las instalaciones para 
la producción de energía renovable.  El alquiler o la venta de maquinaria o equipo que posee 
una vida económica de 5 años o más qu e se utilizará para 
crear o ampliar las operaciones de una instalación para la 
producción de energía renovable están exentos de los 
impuestos sobre las ventas y de uso.  En curso  
Exención de los 
impuestos sobre las 
ventas y de uso 
(59-12-104(56))  Comisión Fiscal  Exención fiscal  Los beneficiarios son las instalaciones para 
la producción de energía a partir de 
residuos.  El alquiler o la venta de maquinaria o equipo que posee 
una vida económica de 5 años o más que se utilizará para 
crear o ampliar las operaciones de una instalación para la 
producción de energía a partir de residuos están exentos 
de los impuestos sobre las ventas y de uso.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 233 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Utah (Cont.)  Exención de los 
impuestos sobre las 
ventas y de uso 
(59-12-104(57))  Comisión  Fiscal  Exención fiscal  Los beneficiarios son las instalaciones para 
la producción de energía a partir del 
combustible de biomasa.  El alquiler o la venta de maquinaria o equipo que posee 
una vida económica de 5 años o más que se utilizará para 
crear o ampliar las operaciones de una instalación para la 
producción de energía a partir del combustible de 
biomasa están exentos de los impue stos sobre las ventas 
y de uso.  En curso  
Exención de los 
impuestos sobre las 
ventas y de uso 
(59-12-104(62))  Comisión Fiscal  Exención fiscal  El beneficiario es la industria de 
combustibles fósiles.  Las compras de bienes muebles físicos utilizados en la 
investigación y el desarrollo de la tecnología para la 
producción de combustibles líquidos obtenidos a partir del 
carbón, pizarra bituminosa o arenas asfálticas están 
exentas de los impuestos sobre las ventas y de uso.  En curso  
Exención de los 
impuestos sobre las 
ventas y de uso 
(59-12-104(70))  Comisión Fiscal  Exención fiscal  Los beneficiarios son los proveedores de 
servicios de mantenimiento, reparación y 
revisión de aeronaves.  Las ventas realizadas a un proveedor de servicios d e 
mantenimiento, reparación y revisión de aeronaves o por 
dicho proveedor para el uso en el mantenimiento, 
reparación, revisión o reacondicionamiento en Utah de 
una aeronave de ala fija propulsada por turbina que esté 
registrada o autorizada en un estado o  país fuera de Utah 
están exentas de los impuestos sobre las ventas y de 
uso. En curso  
Vermont  Programa de 
Formación de 
Vermont (VIP)  Organismo de 
Comercio y 
Desarrollo 
Comunitario de 
Vermont  Donación  El VIP está abierto a todos los sectores de la 
economía de Vermont pero se da prioridad a 
los doce sectores comprendidos en la 
estrategia "Vermont  2020". Los sectores 
prioritarios son: producción manufacturera 
avanzada, servicios financieros, sistemas 
alimentarios, productos de la silvicultura, 
atenció n sanitaria, desarrollo de programas 
informáticos, biotecnología, energía limpia y 
consultoría ambiental. De los 55 acuerdos 
de donación concluidos en los ejercicios 
fiscales 2015 y  2016, 35 acuerdos se 
dirigieron a la producción manufacturera 
avanzada.  El VIP proporciona hasta el 50% de los costos de 
formación previa al empleo, de nuevos empleados y/o de 
empleados en activo. Las donaciones se reembolsan una 
vez completada la formación del empleado. En el año 
fiscal 2015 se concedieron donaciones por valor 
de 746.064 $EE.UU  y en el año fiscal 2016 las donaciones 
concedidas ascendieron a 1.343.333 $EE.UU . En curso  
Virginia  Programa de Zonas 
Industriales  Departamento de 
Vivienda y 
Desarrollo 
Comunitario de 
Virginia  Donación en 
efectivo  Los beneficiarios están ubicados en 
las 30 zonas industriales autorizadas en 
todo el estado.  El programa provee: 1) una donación para la inversión en 
bienes raíces; y 2) una donación relacionada con puestos 
de trabajo. Las cuantías varían.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 234 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia  (Cont.)  Fondo de 
oportunidades del 
Gobernador para 
películas 
cinematográficas  Corporación de 
Turismo de Virginia  Donación  Se benefician las industrias cinematográfica s 
y de vídeo. Los tipos de proyectos elegibles 
son largometrajes, programas infan tiles, 
documentales, series de televisión u otros 
programas de televisión diseñados para un 
espacio de treinta minutos o más. No son 
admisibles los proyectos industriales, 
empresariales o comerciales ni los 
programas educativos no previstos para ser 
retran smitidos, las películas para adultos, 
los vídeos musicales y los noticiarios o 
informativos.  Las cuantías varían y se pueden otorgar en forma de 
donaciones en efectivo o exenciones fiscales.  En curso  
Fondo de 
oportunidades del 
Commonwealth 
para el desarrollo  Asociación para el 
Desarrollo 
Económico de 
Virginia  Donación  Los fondos se pueden utilizar para 
adquisición y urbanización de terrenos; 
acceso del transporte; capacitación, 
construcción o desarrollo de edificios de 
propiedad pública; o donacione s o 
préstamos a administraciones para el 
desarrollo industrial. Para obtener fondos los 
proyectos deben cumplir las siguientes 
condiciones: 1) una inversión privada 
mínima de 5 millones de $EE.UU  y creación 
de al menos 50 puestos de trabajo. 2) En 
localida des con un índice de pobreza 
superior a la media, se exige una inversión 
privada mínima de 2,5 millones de $EE.UU  y 
como mínimo la creación de 25 puestos de 
trabajo. 3) En localidades con una tasa de 
desempleo y un índice de pobreza 
superiores a la media, se exige una 
inversión privada mínima de 1,5 millones 
de $EE.UU  y como mínimo la creación 
de 15 puestos de trabajo. 4) Está previsto 
que en el marco de los proyectos se pague 
al menos el salario medio local o el 85% del 
salario medio vigente en localidades  con una 
tasa de desempleo y/o índice de pobreza 
superior a la media.  Las cuantías varían.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 235 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia  (Cont.)  Programa de 
Préstamos y 
Donaciones  Servicio de 
desarrollo 
económico de la 
región carbonera de 
Virginia  Préstamos y 
donaciones  Los préstamos podrán utilizarse para 
adquisiciones de bienes inmuebles, 
construcción o ampliación de edificios y para 
la adquisición de maquinaria y equipo. Para 
poder solicitar préstamos de este Servicio 
las empresas privadas deben ser fuentes 
fundamental es de empleo que aporten 
nuevos ingresos a la zona. Se dará prioridad 
a los préstamos de 10.000 $EE.UU  o menos 
por cada empleo permanente creado y el 
promedio del salario mínimo por hora 
equivaldrá al salario mínimo federal actual o 
lo superará en 1,5 vece s al final de 1 año de 
empleo. Se dará prioridad a los proyectos 
que proporcionen como mínimo 25 puestos 
de trabajo al cabo de 12 meses de su puesta 
en marcha.  A través de su programa de financiación el Servicio ofrece 
préstamos a bajo interés o donaciones  a empresas que 
cumplan los requisitos, nuevas o en proceso de 
ampliación. Los fondos del programa se obtienen del 
impuesto local sobre el carbón y el gas para la mejora de 
carreteras y del impuesto sobre la utilización de gas 
natural.  En curso  
Zonas tecnológicas, 
turísticas, de 
defensa y de 
desarrollo verde 
locales  Localidades  Financiación 
mixta  Los beneficiarios se desempeñan en las 
industrias de la tecnología, el turismo y la 
defensa o son industrias cuyo objetivo es el 
desarrollo verde.  Una v ez que se ha establecido una zona local se pueden 
conceder incentivos por un período de hasta 10 años. 
Cada localidad proyecta y administra su propio programa.  En curso  
Bonificación fiscal 
por nuevos 
mercados  Administración para 
la Financiación de 
Pequeñas Empresas 
de Virginia  Bonificación 
fiscal Una CDE invierte (inversiones en acciones y 
préstamos a empresas) en empresas 
admisibles de secciones censales que 
reúnen los criterios exigidos. Los préstamos 
de la CDE pueden ser 
aproximadamente  100-150 puntos básicos 
inferiores a la financiación comparable 
ofrecida por los bancos. La financiación 
otorgada a modo de bonificaciones fiscales 
por nuevos mercados es flexible, pero no 
constituye una donación.  Los posibles beneficiarios de la bonificación fiscal por 
nuevos mercados normalmente solicitan 2 millones 
de $EE.UU . En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 236 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia  (Cont.)  Exención de los 
impuestos sobre las 
ventas, de uso y 
sobre la propiedad  Departamento de 
Tributación; 
localidades  Exención fiscal  El programa otorga una exención de los 
impuestos sobre las ventas y de uso para 
compradores de maquinaria y equipo 
relacionados con la producción, salas limpias 
y equipo para semiconductores y otros 
bienes muebles físicos utilizados 
principalmente en el proce so integrado de 
diseño, desarrollo, fabricación o prueba de 
un producto semiconductor. También puede 
quedar exento de los impuestos sobre las 
ventas y de uso el equipo informático 
utilizado en centros de datos que cumplan 
determinados criterios mínimos en cuanto a 
inversiones de capital, empleo creado y 
nivel de sueldos. Las localidades pueden 
decidir aplicar un tipo reducido del impuesto 
sobre la propiedad a la maquinaria y 
herramientas de fabricación de 
semiconductores, el equipo para la I+D y la 
producci ón biotecnológica, las aeronaves y 
determinados equipos utilizados en centros 
de datos.  El beneficio es la cuantía de la exención del impuesto 
estatal sobre las ventas.  En curso  
Bonificación fiscal 
por la creación de 
empleo verde  Departamento de 
Tributación de 
Virginia  Bonificación 
fiscal Por "empleo verde" se entiende el empleo 
en industrias relacionadas con el sector de 
las energías renovables y alternativas, con 
inclusión de la fabricación y explotación de 
productos utilizados para producir 
electricidad y otras formas de energía a 
partir de fuentes alternativas como la 
tecnología del hidrógeno y de pilas de 
combustible, gas de vertedero, sistemas de 
calentamiento geotérmico, sistemas de 
calentamiento solar, sistemas hidráulicos, 
eólicos y de bio masa y biocombustibles. A 
los efectos de la bonificación fiscal, se utiliza 
la definición de empleo verde de la Oficina 
de Estadísticas Laborales, a saber: empleo 
en empresas que producen bienes o 
suministran servicios que benefician al 
medio ambiente o co nservan los recursos 
naturales y/o puestos de trabajo en los que 
una de las funciones de los trabajadores sea 
lograr que los procesos de producción de su 
establecimiento sean más inocuos para el 
medio ambiente o utilicen menos recursos 
naturales.  La bonifi cación de 500 $EE.UU  está prevista para todos 
los puestos de trabajo admisibles con un salario mínimo 
de 50.000 $EE.UU . La bonificación se otorgará primero 
para el ejercicio fiscal en el que el puesto de trabajo haya 
estado ocupado durante al menos 1 año y  para cada uno 
de los cuatro ejercicios fiscales ulteriores, siempre que el 
puesto esté ocupado de manera permanente durante el 
ejercicio fiscal correspondiente. Cada contribuyente podrá 
solicitar la bonificación para un máximo de 350 empleos 
verdes.  Expira el 31 de 
diciembre de 
2020.    
  G/SCM/N/343/USA  
- 237 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia  (Cont.)  Organismo de 
Rendimiento de las 
Inversiones de 
Virginia  Asociación para el 
Desarrollo 
Económico de 
Virginia  Donación  Los beneficiarios incluyen fabricantes y 
empresas de investigación y desarrollo que 
realizan importantes inversiones de capital.  Las donaciones son de menos de 5 millones de $EE.UU . 
Se otorgan en 5 cuotas, y se empiezan a pagar 2 
o 3 años después de que haya concluido la inversión de 
capital.  En curso  
Donación para el 
desarrollo 
económico de 
Virginia  Asociación para el 
Desarrollo 
Económico de 
Virginia  Donación  Los beneficiarios son las empresas ubicadas 
en una zona con una población igual o 
superior a  300.000  habitantes que 
creen  400 nuevos puestos de trabajo a 
jornada completa con un sueldo medio al 
menos un  50% superior al salario en vigor 
o 300 puestos de trabajo con un sueldo 
un 100% superior al salario medio en vigor, 
y una inversión de  capital de como 
mínimo  5 millones de $EE.UU  
o 6.500  $EE.UU  por puesto de  trabajo, si 
esta cantidad fuera mayor. En el resto de 
Virginia, las empresas solo tienen que 
crear 200 puestos de trabajo a jornada 
completa.  Los niveles de apoyo los determina el Secretario de 
Comercio sobre la base del análisis financiero realizado 
por la Asociación para el Desarrollo Económico de Virginia 
y la ayuda se paga en 5 plazos anuales iguales a partir 
del tercer año en que se cumplan los requisitos en 
materia de inversiones de capital y creación de empleo.  En curso  
Donaciones para 
empleadores 
admisibles 
importantes  Asociación para el 
Desarrollo 
Económico de 
Virginia (VEDP) y 
Oficina del 
Gobernador  Donación  El programa está destinado a empleadores 
importantes que realizan inversiones de 
capital de  100 millones de $EE.UU  como 
mínimo y  crean al menos 1.000 nuevos 
empleos (un mínimo de  400 empleos si el 
salario medio es de al menos el doble del 
salario medio vigente en la localidad).  La cuantía de cada donación la determina el Secretario de 
Comercio a partir del análisis y las recomendac iones 
sobre el rendimiento de la inversión formulados por 
la VEDP, y está sujeta a la aprobación del Gobernador. 
Las donaciones se pagan en cinco a siete tramos anuales 
iguales comenzando en el tercer año posterior al 
cumplimiento de los objetivos de inver sión de capital y 
creación de empleo.  En curso  
Fondo de 
oportunidades para 
la región tabacalera  Comisión de 
Revitalización de la 
Región Tabacalera 
de Virginia  Donaciones y 
préstamos  Las donaciones se conceden a los 
beneficiarios de la región productora de 
tabaco de Virginia (34 condados 
y 6 ciudades en las regiones meridional y 
suroccidental). Los proyectos admisibles 
deben incluir: 1) una inversión de capital 
privado no inferior a 1 millón de $EE.UU  en 
un plazo de 36 meses; y 2) la creación d e 
un mínimo de 10 empleos en un plazo 
de 36 meses (el número de empleos puede 
ser menor si los salarios son muy superiores 
a los salarios locales vigentes o si los 
empleos se crean en una localidad con una 
tasa de desempleo muy alta).  La Comisión determina  las cuantías de las donaciones 
sobre la base de las tasas locales de desempleo, los 
salarios prevalecientes, los niveles de inversión de 
capital, los tipos de industrias y otros factores 
establecidos por la Comisión.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 238 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia  (Cont.)  Fondo de 
préstamos para el 
desarrollo 
económico  Administración para 
la Financiación de 
Pequeñas Empresas 
de Virginia  Préstamo  Las comunidades admisibles se determinan 
sobre la base de las directrices establecidas 
por la Administración Federal de Desarrollo 
Económic o y son generalmente aquellas con 
una tasa de desempleo un 1% superior al 
promedio nacional durante el último período 
de 24 meses, o que tengan unos ingresos 
per cápita no superiores al 80% del nivel 
nacional. Los prestatarios admisibles son los 
organismos  locales de desarrollo industrial o 
económico y las empresas dedicadas a la 
tecnología, la biotecnología, el turismo, la 
fabricación de motores y vehículos para el 
sector de los deportes de motor a nivel 
profesional, las industrias básicas, la 
fabricación y aquellas empresas o entidades 
que contribuyan al desarrollo económico y a 
la "calidad de vida" de una localidad.  Se puede otorgar como máximo una financiación del 40% 
del costo del proyecto empresarial, o de 1 millón 
de $EE.UU , si esta cifra es inferior.  Por término general, 
los préstamos tienen una duración de 10 años.  En curso  
Exención de los 
impuestos sobre las 
ventas y de uso del 
Commonwealth de 
Virginia (Formulario 
ST 16; artículo 
58.1-609.2.4)  Departamento de 
Tributación  Exención de los 
impuestos sobre 
las ventas y de 
uso Entre los beneficiarios están los barqueros 
que extraen pescado, bivalvos o crustáceos 
con fines comerciales y otras empresas 
privadas que utilizan embarcaciones para 
llevar a cabo sus actividades comerciales.  La cuantía  del beneficio es igual a la cuantía del impuesto 
que queda exonerado de pago.  En curso  
Virginia 
Occidental   Exenciones por uso 
directo  Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos de 
Virginia Occidental  Exenciones 
fiscales  Los beneficiarios incluyen a los fabricantes 
que cumplan los requisitos exigidos.  Quedan exentas del impuesto sobre las ventas las 
compras de equipo, suministros, materiales y servicios 
destinados a ser usados o consumidos directamente en la 
actividad manufact urera.  En curso  
Localizaciones 
gratuitas  Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos de 
Virginia Occidental  Descuento del 
precio de las 
localizaciones  El beneficiario es la industria 
cinematográfica.  Las cuantías varían.  En curso  
Mejoras diversas  Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos de 
Virginia Occidental  Descuento del 
precio de los 
servicios  El beneficiario es la industria 
cinematográfica.  Dependiendo del alcance del proyecto de producción de 
entretenimiento, la Oficina de Cine matografía de Virginia 
Occidental puede prestar asistencia en la negociación de 
incentivos "blandos" (por ejemplo, descuento del derecho 
por utilización de localizaciones, alquiler de oficinas, 
alojamiento, alquiler de vehículos, etc.).  En curso  
Bonifica ción por el 
establecimiento de 
oficinas centrales 
de sociedades  Oficina de Desarrollo 
de Virginia 
Occidental  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios incluyen las empresas de 
fabricación, procesamiento de información, 
almacenaje, distribución de mercancías y 
turismo orientado a un destino.  Si se crean como mínimo 15 nuevos puestos de trabajo, 
la bonificación concedida es el 10% de la inversión 
admisible ajustada. Si el traslado de las oficinas centrales 
de la sociedad da lugar a la creación de 50 o más nuevos 
puestos de trabajo, la bonificación concedida es el 50% 
(u otro porcentaje permitido por nuevos puestos de 
trabajo) de la inversión admisible ajustada.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 239 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Virginia 
Occidental  
(Cont.)  Bonificación fiscal 
para crear 
oportunidades 
económic as Oficina de Desarrollo 
de Virginia 
Occidental  Bonificación 
fiscal Se entiende por empresa admisible la que 
crea empleo en el estado; las empresas que 
pagan salarios más altos que el salario 
mediano reciben una bonificación fiscal 
mayor.  Las empresas que crean al menos 20 nuevos empleos 
(10 empleos si se trata de pequeñas empresas) como 
resultado de sus proyectos de expansión comercial 
pueden compensar hasta el 80% de los impuestos sobre 
la renta neta de las sociedades y la renta de personas 
físicas por in versiones admisibles. Las empresas que 
crean empleos bien remunerados pueden compensar 
hasta el 100% de dichos impuestos. Las empresas que 
crean menos de 20/10 nuevos empleos reciben una 
bonificación fiscal de 3.000 $EE.UU  por cada nuevo 
empleo.  En curso  
Fondo de emisión 
de bonos para 
infraestructura 
económica  Oficina de Desarrollo 
de Virginia 
Occidental  Bono Los beneficiarios están ubicados en todo el 
estado, y se presta especial atención a los 
parques empresariales e industriales.  Los tipos de interés para un patrocinador con fines de 
lucro son como mínimo el tipo preferente menos el 3% 
(que se fijará al cierre). La duración del préstamo se 
negociará para cada proyecto y no excederá de la vida 
útil de los activos que se financian o de 20 años si este 
plazo fuera menor. El Consejo de desarrollo de 
infraestructura y empleo de Virginia Occidental puede 
aplazar el reembolso del principal y los intereses 
hasta  5 años. La cuantía máxima del préstamo para un 
proyecto del sector público o privado es de 3 millone s 
de $EE.UU . La tasa máxima de participación en cada 
proyecto es del 70% para proyectos del sector privado y 
del 90% para proyectos del sector público.  En curso  
Programa 5 por 10  Oficina de Desarrollo 
de Virginia 
Occidental  Bonificación 
fiscal Los establecimientos fabriles que cumplan 
los requisitos exigidos.  El programa establece el valor de las mejoras del activo 
en el valor de rescate a efectos de la evaluación del 
impuesto sobre la propiedad durante 10 años.  En curso  
Bonificación a las 
manufacturas de 
alta tecnología  Oficina de Desarrollo 
de Virginia 
Occidental  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son los fabricantes de 
determinado equipo informático, 
componentes electrónicos o 
semiconductores que creen al 
menos  20 puestos de trabajo nu evos.  Las empresas que reúnan los requisitos establecidos 
recibirán una bonificación fiscal para compensar 
durante  20 años el 100% del impuesto sobre sociedades 
y el impuesto profesional, el impuesto sobre las 
franquicias comerciales, el impuesto sobre la renta neta 
de las sociedades y el impuesto sobre la renta de 
personas físicas para determinadas rentas.  En curso  
Bonificación a las 
instalaciones de 
carga de carbón  Departamento de 
Tributación e 
Ingresos Públicos de 
Virginia Occidental  Bonificación 
fiscal Industria del carbón  La bonificación asciende al 10% de la inversión admisible 
calculada y se aplica durante un período de 10 años para 
compensar hasta el 50% de la cuota tributaria anual para 
el impuesto sobre las franquicias comercial es, el impuesto 
sobre sociedades y el impuesto profesional y el impuesto 
sobre la extracción.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 240 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Washington   Bonificación del 
impuesto sobre las 
sociedades y la 
licencia fiscal a las 
empresas situadas 
en zonas 
deprimidas  Departamento de 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal La bonificación fiscal se aplica a 
1) Condados: Adams, Asotin, Benton, 
Chelan, Clallam, Columbia, Cowlitz, Ferry, 
Franklin, Grant, Grays Harbor, Kittitas, 
Klickitat, Lewis, Mason, Okanogan, Pacific, 
Pend Oreille, Skagi t, Skamania, Steven, 
Whitman y Yakima; 2) Área metropolitana: 
Whatcom; y 3) Zonas de habilitación 
comunitaria: Bremerton, Tacoma, White 
Center, Yakima, Marysville, Snohomish, 
Sultan, Acme, Deming, Everson, Maple Falls, 
Sumas, Clearwater, Queets y Quilcene.  El programa otorga una bonificación de 2.000 
o 4.000  $EE.UU  del impuesto sobre las sociedades y la 
licencia fiscal por cada nuevo puesto de trabajo creado.  En curso  
Programa de 
Moratoria/ Exención 
del Impuesto sobre 
las Ventas y de Uso 
a Empresas 
Ubicadas en Zonas 
Deprimidas  Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención fiscal  La bonificación fiscal se aplica a 
1) Condados: Adams, Asotin, Benton, 
Chelan, Clallam, Columbia, Cowlitz, Ferry, 
Franklin, Grant, Grays Harbor, Kittitas, 
Klickitat, Le wis, Mason, Okanogan, Pacific, 
Pend Oreille, Skagit, Skamania, Steven, 
Whitman y Yakima; 2) Área metropolitana: 
Whatcom; y 3) Zonas de habilitación 
comunitaria: Bremerton, Tacoma, White 
Center, Yakima, Marysville, Snohomish, 
Sultan, Acme, Deming, Everson, Maple Falls, 
Sumas, Clearwater, Queets y Quilcene.  Las cuantías varían.  En curso  
Combustible para 
embarcaciones de 
pesca  Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención fiscal  Se benefician las embarcaciones utilizadas 
en pesca comercial de alta mar o en 
actividades de buques fletados para la pesca 
comercial.  Las cuantías varían.  En curso  
Prototipo de partes 
de aeronaves  Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención fiscal  Los beneficiarios son las pequeñas empresas 
de fabricación de partes de aeronaves.  La ley limita la cuantía máxima de la exención fiscal del 
impuesto sobre las ventas a 100.000 $EE.UU  por 
empresa.  En curso  
Buques y 
embarcaciones en 
construcción  Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención fiscal  Los beneficiarios incluyen embarcaciones en 
construcción en astilleros que tengan un 
arqueo igual o superior a 1.000 toneladas.  Las cuantías varían.  En curso  
Pequeñas empresas 
madereras  Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención fiscal  Los beneficiarios son las pequeñas empresas 
madereras.  Las cuantías varían.  En curso  
Impuesto mínimo 
de 50 $EE.UU  sobre 
la madera  Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención fiscal  Los beneficiarios son las pequeñas empresas 
madereras.  Todo explotador de madera que pague menos 
de 50 $EE.UU  trimestrales de impuesto sobre la madera 
está exento de su pago.  En curso  
Programa de 
Competitividad del 
estado de 
Washington  Departamento de 
Ingresos Públicos  Devolución  El beneficiario es la industria 
cinematográfica.  El programa provee una devolución de hasta el 20% de 
los gastos relacionados con la película realizados en el 
estado, con un máximo de 1 millón de $EE.UU  por 
producción. Administra el programa un grupo sin fines de 
lucro, Washington Film Works. Este progra ma tiene un 
tope de 3,5 millones de $EE.UU  anuales.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 241 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Washington  
(Cont.)  Exención del 
impuesto sobre las 
ventas  Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención de los 
impuestos sobre 
las ventas 
minoristas y de 
uso El beneficiario es la industria 
cinemat ográfica.  El programa otorga una exención de los siguientes 
impuestos: de los impuestos sobre las ventas y de uso 
por el alquiler de equipo y la contratación de servicios; de 
todos los impuestos aplicables a los vehículos utilizados 
en la producción; y del impuesto sobre el alojamiento en 
hoteles a partir de 30 días consecutivos de estancia.  En curso  
Bonificación fiscal 
del impuesto 
comercial y 
profesional para 
nuevos empleados 
de los condados 
rurales  Departamento de 
Ingresos Públicos  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son las empresas situadas 
en un condado rural o en una zona 
comunitaria de habilitación que cumpla las 
condiciones requeridas.  El programa otorga bonificaciones fiscales 
de 2.000  $EE.UU  o 4.000 $EE.UU  para cada nuevo puesto 
de trabajo cualificado.  En curso  
Incentivo a la 
producción de 
biocombustibles 
(Fondo de Libertad 
Energética)  Departamento de 
Ingresos Públicos  Préstamos y 
donaciones  Los beneficiarios incluyen instituciones 
públicas de investigación y desarrollo en 
asociación con entidades privadas.  Desde la puesta en marcha del programa se han 
otorgado  18 millones de $EE.UU  en concepto de 
donaciones y préstamos a bajos tipos de interés a las 
asociaciones locales entre el sector público y privado.  En curso  
Exención del 
impuesto sobre el 
patrimonio y el 
arrendamiento para 
la producción de 
biocombustibles  Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención fiscal  Los beneficiarios son los fabricantes de 
biocombustibles.  El programa otorga una exención del impuesto sobre el 
patrimonio durante 6 años de contribución a partir de la 
fecha de puesta en funcionamiento de la instalación o 
ampliación de la instalación existente.  En curso  
Moratoria/ exención 
de los impuestos 
sobre las ventas y 
de uso en condados 
de alto desempleo 
para instalaciones 
manufactureras  Departamento de 
Ingresos Públicos 
del estado de 
Washington  Moratoria fiscal  Para beneficiarse del programa, las 
empresas deben: 1) estar situadas en un 
condado o CEZ admisible; 2) participar en 
actividades de producción manufacturera, 
en el acondicionamiento de semillas de 
hortalizas; o 3) participar en las actividades 
de laboratorios de investigación y desarrollo, 
o en laboratorios de pruebas comerciales 
pero siempre que dichas actividades den 
como resultado último la producción de una 
sustancia o bien mueble físico que sea 
nuevo, diferente o útil para su venta. Las 
empresas admisibles también deben invertir 
en una de las actividades siguientes, o en 
ambas: 1 ) la construcción de nuevas 
estructuras o la ampliación o renovación de 
estructuras existentes para aumentar la 
superficie disponible o la capacidad de 
producción de las actividades admisibles; 
2) la adquisición de nuevos accesorios, 
equipos e instalacione s de apoyo 
industriales y de investigación, esenciales 
para las actividades de fabricación o de 
investigación y desarrollo.  Las cuantías varían.  Vence el 1º de 
julio de 2020.    
  G/SCM/N/343/USA  
- 242 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Washington  
(Cont.)  Tipos reducidos del 
impuesto sobre 
sociedades y 
profesional para 
actividades 
madereras  Departamento de 
Ingresos Públicos 
del estado de 
Washington  Reducción fiscal  La reducción fiscal se otorga a empresas 
admisibles que fabrican o transforman 
madera en bruto de otras empresas en otros 
productos de madera  en bruto, o madera en 
bruto en productos acabados de madera. 
Las empresas que fabrican (o que 
transforman el material de otras empresas) 
productos de madera acabados en otros 
productos de madera acabados no tienen 
derecho a beneficiarse de estos tipos 
preferenciales del impuesto sobre 
sociedades y profesional. Por ejemplo, las 
ventanas de madera que se fabrican a partir 
de madera dimensional (o aserrada en 
tamaños corrientes) no pueden beneficiarse 
de tipos preferenciales del impuesto sobre 
sociedades y pr ofesional. Entre las 
actividades admisibles figuran: ventas de 
madera en pie (que debe extraerse del suelo 
en un plazo de 30 meses); extracción o 
extracción por contrato de madera; 
fabricación o transformación de madera en 
bruto en productos de madera en b ruto o 
productos de madera acabados; fabricación 
(o que transforman el material de otras 
empresas) de productos de madera en bruto 
en otros productos de madera en bruto o 
productos de madera acabados; venta de 
madera al por mayor.  Las cuantías varían.  En curso 
Wisconsin  Programa de 
Subvenciones 
Globales para el 
Desarrollo 
Comunitario de las 
Pequeñas Ciudades 
- Saneamiento y 
Reexplotación de 
Terrenos 
Contaminados  Departamento de 
Administración  Donación  Los beneficiarios son los Gobiernos locales, 
empresas y particulares que evalúen y 
corrijan la contaminación ambiental en 
instalaciones o terrenos comerciales o 
industriales abandonados, vacíos o 
infrautilizados.  Las adjudicaciones se realizan como donaciones a los 
Gobiernos locales que reúnan los re quisitos. El Gobierno 
local podrá prestar o donar los fondos a empresas locales 
u organizaciones sin ánimo de lucro para que realicen una 
auditoría ambiental o adopten medidas de reparación 
ambiental. La subvención máxima es de 100.000 $EE.UU  
para auditorí as ambientales y 500.000 $EE.UU  para 
proyectos de reparación ambiental. El Gobierno local debe 
aportar como mínimo de otras fuentes una cuantía 
equivalente al 25% del costo total del proyecto. Los 
municipios que reciban subvenciones deben 
comprometerse a r ecuperar los costos de reparación 
ambiental de las partes que causan la contaminación y a 
reembolsar al Departamento una parte proporcional de 
los fondos del programa. Además, todos los ingresos del 
programa recibidos en relación con préstamos a 
empresas o  sociedades sin ánimo de lucro deben 
abonarse al Departamento en el plazo de 30 días.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 243 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Wisconsin  
(Cont.)  Financiación con el 
incremento fiscal  Departamento de 
Ingresos Públicos  Préstamo  Una ciudad o pueblo puede designar una 
zona específica que se encuentre dentro de 
sus límites como distrito de financiación con 
el incremento fiscal y formular un plan para 
urbanizarlo. Los proyectos deben ser 
aprobados por la comisión de planificación y 
la asamblea legislativa del municipio. Como 
mínimo el 50% de la superficie del distrito 
de financiación con el incremento fiscal debe 
estar afectado, necesitado de rehabilitación 
o ser idóneo como emplazamiento industrial.  La cuantía de la asistencia ofrecida en el marco de este 
programa varía en fun ción del proyecto. La financiación 
con el incremento fiscal se basa en dos principios 
generales: 1) la nueva urbanización privada amplía la 
base imponible del municipio y de ese modo aumenta los 
ingresos procedentes del impuesto sobre la propiedad; y 
2) si el municipio ha de ofrecer mejoras públicas para 
fomentar la urbanización, los distritos fiscales que se 
benefician del incremento de la base imponible deben 
compartir los costos de las mejoras.  En curso  
Programa de Zonas 
de Oportunidades 
de Desarrollo  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Wisconsin  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios incluyen las empresas 
establecidas en Beloit, Janesville o Kenosha, 
o que se trasladen a esas ciudades.  La cuantía de la bonificación está vinculada al tipo d e 
actividad y el número y tipo de puestos de trabajo 
creados.  En curso  
Programa de 
Inversiones en 
Empresas 
Incipientes  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Wisconsin  Bonificación 
fiscal Los inversores providenciales admisibles 
son: 1) personas físicas, 2) entidades: 
grupos de personas físicas formados para 
invertir en una empresa solamente; y 
3) redes: grupos de personas físicas 
formados para hacer varias inversiones en 
diversas empresas admisibles. Para 
beneficiarse de este programa, cada 
perso na debe ser acreditada como inversor 
calificado y tener un elevado patrimonio 
neto. El programa otorga una bonificación fiscal no transferible 
del 25% de la cuantía total que el inversor invierta y 
mantenga invertida durante 3 años en una empresa 
admisible . En curso  
Bonificaciones 
fiscales a la 
inversión de 
empresas 
cinematográficas  Departamento de 
Turismo  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son las compañías 
cinematográficas.  La bonificación fiscal equivale al 15% del precio/costo de 
los gastos admisibles.  En curso  
Bonificación fiscal a 
la inversión en la 
elaboración y 
almacenamiento de 
alimentos  Departamento de 
Agricultura, 
Comercio y 
Protección de los 
Consumidores  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son las plantas de 
elaboración y los almacenes de alimentos.  El programa otorga una bonificación fiscal de hasta 
el 10% de la cuantía pagada en el ejercicio fiscal por la 
modernización o ampliación de las plantas de elaboración 
o almacenamiento de alimentos.  En curso  
Bonificación fiscal 
para la extracción y 
transformación de 
biomasa leñosa  Departamento de 
Agricultura, 
Comercio y 
Protección de los 
Consumidores  Bonificación 
fiscal Beneficiarios admisibles que cumplan los 
requisitos en materia de inversión en 
equipo.  El programa otorga una bonificación fiscal de hasta 
el 10% de la cuantía pagada en el ejercicio fiscal por el 
equipo utilizado principalmente para extraer o 
transformar la biomasa leñosa que se utiliza como 
combustible o componente de combustible.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 244 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Wisconsin  
(Cont.)  Asistencia para la 
investigación en 
materia de 
innovación en las 
pequeñas empresas 
y la transferencia 
de tecnología en las 
pequeñas empresas 
(SBIR -STTR)  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Wisconsin  Donaciones o 
préstamos  Los beneficiari os son las empresas 
tecnológicas u orientadas a la investigación 
nuevas o en expansión o empresas 
establecidas en Wisconsin basadas en el uso 
de la tecnología.  El programa otorga un máximo de 4.000 $EE.UU  por 
microdonación (hasta 8.000 $EE.UU  en total) por 
empresa. Cada empresa debe otorgar una contrapartida 
de al menos el 25% por cada microdonación.  En curso  
Bonificación fiscal 
para el desarrollo 
económico  Departamento de 
Ingresos Públicos y 
Corporación  de 
Desarrollo 
Económico de 
Wisconsin  Bonificación 
fiscal Entre las actividades admisibles que podrían 
beneficiarse del programa figuran: 1) crear 
y mantener empleos a tiempo completo; 
2) efectuar inversiones considerables en 
nuevo equipo, maquinaria, bien es raíces, 
bienes muebles depreciables; 3) realizar 
inversiones considerables en la formación o 
reeducación de los empleados para mejorar 
la productividad o la competitividad de la 
empresa; o 4) situar o retener las sedes de 
las empresas en Wisconsin, o re tener los 
empleos a tiempo completo en Wisconsin.  Se puede solicitar esta bonificación no reembolsable 
respecto del impuesto sobre la renta de las sociedades, 
del impuesto sobre las franquicias o del impuesto sobre 
las primas de seguros. La cuantía de la bonificación 
disponible se limita a 103,2 millones de $EE.UU  
más 100 millones de $EE.UU  adicionales. La cuantía de 
las bonificaciones fiscales no utilizadas puede transferirse 
por un máximo de 15 años.  Para el ejercicio 
fiscal que 
comenzó el 1º de 
enero de  2016 y 
los ejercicios 
posteriores, este 
programa se 
sustituyó por la 
bonificación fiscal 
para el desarrollo 
empresarial que 
ofrece una 
bonificación fiscal 
reembolsable. 
Sin embargo, la 
bonificación fiscal 
para el desarrollo 
económico puede 
transferirse po r 
un máximo 
de 15 años.    
  G/SCM/N/343/USA  
- 245 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Wisconsin  
(Cont.)  Bonificación fiscal 
para el desarrollo 
empresarial (BTC)  Departamento de 
Ingresos Públicos y 
Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Wisconsin  Bonificación 
fiscal La evaluación de todas las solicitudes 
de BTC incluirá, entre otros, los siguientes 
factores: si el proyecto no se podría ejecutar 
sin la asignación de bonificaciones fiscales; 
la medida en que el proyecto aumentaría el 
empleo en el estado; la medida en que el 
proyecto contribuiría al crecimiento 
económico del estado; la medida en que el 
proyecto incrementaría la diversidad 
geográfica de las bonificaciones fiscales 
disponibles en todo el estado; la solidez 
financiera de la empresa; las ayudas 
financieras anteriores que la empresa haya 
recibido del Depa rtamento de Comercio o de 
la Corporación de Desarrollo Económico de 
Wisconsin. Entre las empresas sin derecho a 
beneficiarse de la bonificación, excepto en 
circunstancias extraordinarias, figuran: las 
empresas que dan préstamos en adelanto 
del sueldo; las empresas que dan préstamos 
contra títulos de propiedad;  las empresas de 
telecomercialización, distintas de los centros 
de atención de llamadas; las casas de 
empeño; los medios de comunicación; los 
comercios minoristas; las explotaciones 
agropecuarias; los centros médicos de 
atención primaria; las instituciones 
financieras;  y las empresas del sector de la 
hospitalidad.  1. Hasta el 10% del importe de los salarios pagados por 
el solicitante a un empleado admisible en el año fiscal.  
2. Además de las cuantías re clamadas por un empleado 
admisible según 1), hasta el 5% del importe de los 
salarios pagados por el solicitante a un empleado 
admisible en el año fiscal si dicho empleado trabajara en 
una zona económicamente desfavorecida conforme a lo 
establecido por la C orporación de Desarrollo Económico 
de Wisconsin.  
3. Hasta el 50% de los costos de formación del solicitante 
para emprender actividades de mejora de los 
conocimientos generales, la empleabilidad y la flexibilidad 
laboral del empleado admisible; para desarro llar 
competencias exclusivas al lugar de trabajo o al equipo 
del solicitante; o para desarrollar competencias que 
aumenten la calidad de los productos del solicitante.  
4. Hasta el 3% de la inversión en bienes muebles y hasta 
el 5% de la inversión en bienes  raíces en un proyecto de 
inversión de capital que supone una inversión de capital 
total de 1.000.000 $EE.UU  como mínimo o, si la suma es 
inferior a 1.000.000 de $EE.UU , supone una inversión de 
capital equivalente a 10.000 $EE.UU  como mínimo por 
cada emple ado admisible que trabaje en el proyecto.  En curso  
Programa de 
Donaciones para 
Terrenos 
Contaminados 
Abandonados  Departamento de 
Comercio  Donaciones  Pueden beneficiarse del programa ciudades, 
pueblos, condados, personas físicas, 
asociaciones, corporaciones o sociedades de 
responsabilidad limitada.  El programa provee un total de 6,57 millones de $EE.UU  
anuales.  En curso    
  G/SCM/N/343/USA  
- 246 - 
 
Estado  Título del 
programa  Autoridad que 
administra el 
programa  Forma de la 
subvención  A quién se concede  Cuantía  Duración del 
programa  
Wisconsin  
(Cont.)  Bonificaciones 
fiscales para zonas 
manufactureras del 
sector de la 
electrónica y 
tecnología de la 
información  Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Wisconsin  Bonificación 
fiscal Los beneficiarios son las siguientes 
sociedades de Wisconsin: SIO International 
Wisconsin, Inc.; FEWI Development 
Corporation; y AFE, Inc.  Los beneficiarios p ueden recibir hasta 2.850 millones 
de $EE.UU  en forma de bonificaciones fiscales para zonas 
manufactureras del sector de la electrónica y la 
tecnología de la información para los ejercicios fiscales 
finalizados entre 2018 y 2032; se trata de bonificaciones  
fiscales por creación de empleo por un valor máximo 
de 1.500 millones de $EE.UU  y de bonificaciones fiscales 
a la inversión de capital por un valor máximo 
de 1.350  millones de $EE.UU . En noviembre 
de 2017 la 
Corporación de 
Desarrollo 
Económico de 
Wisconsi n y los 
beneficiarios 
firmaron un 
acuerdo que 
establecía el 
derecho de los 
beneficiarios a 
estas 
bonificaciones, 
con arreglo al  
artículo 238.396 
del Estatuto de 
Wisconsin. 
http://legis.wisco
nsin.gov/assembl
y/19/brostoff/me
dia/3082/foxconn
-contract.pdf  
Wyoming  Incentivo financiero 
a la industria 
cinematográfica  Oficina de 
Cinematografía de 
Wyoming  Devolución en 
efectivo  El beneficiario es la industria 
cinematográfica.  El programa otorga una devolución en efectivo del 12% 
al 15% de los gastos realizados en el estado de Wyoming 
por empresas de producción cinematográfica durante el 
rodaje en el estado. Se requiere un gasto mínimo en el 
estado de  200.000 $EE.UU. En curso  
Exenciones fiscales 
por manufacturas y 
energía  Departamento de 
Ingresos Públicos  Exención fiscal  Los beneficiarios son las empresas de 
manufactura y energía.  El programa otorga una exención general de los 
impuestos sobre las ventas y de uso para la maquinaria, 
el equipo y los servicios utilizados en la construcción de 
instalaciones de manufactura o de transformación de 
carbón en combustibles gaseosos/ líquidos.  En curso  
Programa para  la 
Transformación de 
Minerales en 
Productos de Valor 
Agregado  Consejo Empresarial 
de Wyoming  Garantías  Los beneficiarios son las refinerías.  La cuantía total provista es de hasta 50 millones 
de $EE.UU . En curso  
__________  