Quy_định về xem_xét , chấp_thuận và công_khai danh_sách tổ_chức kiểm_toán_viên hành_nghề
Điều 11 . Xem_xét , chấp_thuận và công_khai danh_sách tổ_chức kiểm_toán và kiểm_toán_viên hành_nghề 1 . Từ ngày 01 / 10 đến ngày 20 / 10 hàng năm , tổ_chức kiểm_toán nộp 01 bộ hồ_sơ theo quy_định tại Điều 10 của Thông_tư này cho Bộ Tài_chính để được chấp_thuận thực_hiện kiểm_toán cho đơn_vị có lợi_ích công_chúng . Trường_hợp tổ_chức kiểm_toán đăng_ký kiểm_toán cho đơn_vị có lợi_ích công_chúng thuộc lĩnh_vực chứng_khoán thì đồng_thời nộp 01 bộ hồ_sơ cho Uỷ_ban Chứng_khoán Nhà_nước . 
 2 . Trong quá_trình xem_xét , nếu hồ_sơ chưa đúng theo quy_định thì trong thời_gian 10 ngày kể từ ngày tiếp_nhận hồ_sơ cơ_quan có thẩm_quyền chấp_thuận yêu_cầu tổ_chức kiểm_toán hoàn_thiện hồ_sơ . Tổ_chức kiểm_toán phải hoàn_thiện hồ_sơ trước ngày 05 / 11 . Trường_hợp hồ_sơ không đạt yêu_cầu theo quy_định thì cơ_quan có thẩm_quyền chấp_thuận có văn_bản thông_báo cho tổ_chức kiểm_toán . 
 3 . Bộ Tài_chính xem_xét , chấp_thuận và công_khai danh_sách tổ_chức kiểm_toán và danh_sách kiểm_toán_viên hành_nghề được chấp_thuận thực_hiện kiểm_toán cho đơn_vị có lợi_ích công_chúng ( theo mẫu tại Phụ_lục 02a , Phụ_lục 02b ) trước ngày 15 / 11 hàng năm trên trang , cổng thông_tin điện_tử của mình . Tổ_chức kiểm_toán và kiểm_toán_viên hành_nghề có tên trong danh_sách này được thực_hiện kiểm_toán cho đơn_vị có lợi_ích công_chúng quy_định tại khoản 2 Điều 4 của Thông_tư này . 
 Uỷ_ban Chứng_khoán Nhà_nước xem_xét , chấp_thuận và công_khai danh_sách tổ_chức kiểm_toán và danh_sách kiểm_toán_viên hành_nghề được chấp_thuận thực_hiện kiểm_toán cho đơn_vị có lợi_ích công_chúng thuộc lĩnh_vực chứng_khoán trước ngày 20 / 11 hàng năm trên trang , cổng thông_tin điện_tử của mình . Tổ_chức kiểm_toán và kiểm_toán_viên hành_nghề có tên trong danh_sách này được thực_hiện kiểm_toán cho đơn_vị có lợi_ích công_chúng quy_định tại khoản 1 Điều 4 của Thông_tư này . 
 4 . Căn_cứ danh_sách tổ_chức kiểm_toán và danh_sách kiểm_toán_viên hành_nghề được chấp_thuận , đơn_vị có lợi_ích công_chúng lựa_chọn tổ_chức kiểm_toán và kiểm_toán_viên hành_nghề để ký hợp_đồng thực_hiện kiểm_toán cho đơn_vị mình . Danh_sách tổ_chức kiểm_toán , kiểm_toán_viên hành_nghề được chấp_thuận kiểm_toán cho đơn_vị có lợi_ích công_chúng và danh_sách tổ_chức kiểm_toán , kiểm_toán_viên hành_nghề được chấp_thuận kiểm_toán cho đơn_vị có lợi_ích công_chúng thuộc lĩnh_vực chứng_khoán được cập_nhật khi có quyết_định thay_đổi của cơ_quan có thẩm_quyền .
Điều 21 . Tổ_chức kiểm_toán và kiểm_toán_viên hành_nghề được chấp_thuận 1 . Ủy_ban Chứng_khoán Nhà_nước xem_xét , chấp_thuận và công_khai danh_sách tổ_chức kiểm_toán và danh_sách kiểm_toán_viên hành_nghề được chấp_thuận để thực_hiện kiểm_toán cho đơn_vị có lợi_ích công_chúng thuộc lĩnh_vực chứng_khoán . 
 2 . Đơn_vị có lợi_ích công_chúng thuộc lĩnh_vực chứng_khoán bao_gồm công_ty đại_chúng , tổ_chức niêm_yết , tổ_chức đăng_ký giao_dịch , tổ_chức chào_bán chứng_khoán ra_công_chúng , công_ty chứng_khoán , công_ty quản_lý quỹ đầu_tư chứng_khoán , công_ty đầu_tư chứng_khoán , quỹ đầu_tư chứng_khoán . 
 3 . Tổ_chức kiểm_toán được chấp_thuận thực_hiện kiểm_toán cho đơn_vị có lợi_ích công_chúng thuộc lĩnh_vực chứng_khoán phải tuân_thủ quy_định của pháp_luật về kiểm_toán độc_lập và có các nghĩa_vụ sau đây : 
 a ) Báo_cáo Ủy_ban Chứng_khoán Nhà_nước trong thời_hạn 10 ngày kể từ ngày có thay_đổi tên gọi , địa_chỉ trụ_sở chính , lĩnh_vực hành_nghề , danh_sách kiểm_toán_viên hành_nghề hoặc thay_đổi dẫn đến việc không còn đủ điều_kiện được chấp_thuận kiểm_toán ; 
 b ) Giải_trình , cung_cấp thông_tin , số_liệu liên_quan đến hoạt_động kiểm_toán cho đơn_vị có lợi_ích công_chúng thuộc lĩnh_vực chứng_khoán theo yêu_cầu của Ủy_ban Chứng_khoán Nhà_nước ; 
 c ) Sau khi phát_hành báo_cáo kiểm_toán cho đơn_vị có lợi_ích công_chúng thuộc lĩnh_vực chứng_khoán , trường_hợp phát_hiện đơn_vị được kiểm_toán có những sai_phạm trọng_yếu do không tuân_thủ pháp_luật và các quy_định liên_quan đến báo_cáo tài_chính đã được kiểm_toán thì tổ_chức kiểm_toán được chấp_thuận phải thông_báo bằng văn_bản cho Ủy_ban Chứng_khoán Nhà_nước ; 
 d ) Bảo_mật thông_tin theo quy_định của pháp_luật . 
 4 . Chính_phủ quy_định chi_tiết Điều này .