Kiểm_toán_viên hành_nghề không được thực_hiện kiểm_soát trong trường_hợp nào ?
Điều 19 . Các trường_hợp kiểm_toán_viên hành_nghề không được thực_hiện kiểm_toán Kiểm_toán_viên hành_nghề không được thực_hiện kiểm_toán trong các trường_hợp sau đây : 
 1 . Là thành_viên , cổ_đông sáng_lập hoặc mua cổ_phần , góp vốn vào đơn_vị được kiểm_toán ; 
 2 . Là người giữ chức_vụ quản_lý , điều_hành , thành_viên ban kiểm_soát hoặc là kế_toán_trưởng của đơn_vị được kiểm_toán ; 
 3 . Là người đã từng giữ chức_vụ quản_lý , điều_hành , thành_viên ban kiểm_soát , kế_toán_trưởng của đơn_vị được kiểm_toán cho các năm tài_chính được kiểm_toán ; 
 4 . Trong thời_gian hai năm , kể từ thời_điểm thôi giữ chức_vụ quản_lý , điều_hành , thành_viên ban kiểm_soát , kế_toán_trưởng của đơn_vị được kiểm_toán ; 
 5 . Là người đang thực_hiện hoặc đã thực_hiện trong năm trước liền kề công_việc ghi sổ kế_toán , lập báo_cáo tài_chính hoặc thực_hiện kiểm_toán nội_bộ cho đơn_vị được kiểm_toán ; 
 6 . Là người đang thực_hiện hoặc đã thực_hiện trong năm trước liền kề dịch_vụ khác với các dịch_vụ quy_định tại khoản 5 Điều này có ảnh_hưởng đến tính độc_lập của kiểm_toán_viên hành_nghề theo quy_định của chuẩn_mực đạo_đức nghề_nghiệp kế_toán , kiểm_toán ; 
 7 . Có bố , mẹ , vợ , chồng , con , anh , chị , em ruột là người có lợi_ích tài_chính_trực_tiếp hoặc gián_tiếp đáng_kể trong đơn_vị được kiểm_toán theo quy_định của chuẩn_mực đạo_đức nghề_nghiệp kế_toán , kiểm_toán hoặc là người giữ chức_vụ quản_lý , điều_hành , thành_viên ban kiểm_soát , kế_toán_trưởng của đơn_vị được kiểm_toán ; 
 8 . Trường_hợp khác theo quy_định của pháp_luật .
Điều 45 . Tiêu_chuẩn và Điều_kiện làm Kiểm_soát_viên 1 . Có năng_lực hành_vi dân_sự đầy_đủ và không thuộc đối_tượng bị cấm_thành_lập và quản_lý doanh_nghiệp theo quy_định của Luật Doanh_nghiệp . 
 2 . Không được giữ các chức_vụ quản_lý công_ty . 
 3 . Không phải là vợ hoặc chồng , cha_đẻ , cha nuôi , mẹ đẻ , mẹ nuôi , con_đẻ , con_nuôi , anh ruột , chị ruột , em ruột của thành_viên Hội_đồng quản_trị , Giám_đốc ( Tổng_Giám_đốc ) và người quản_lý khác . 
 4 . Trưởng Ban Kiểm_soát không được đồng_thời là thành_viên Ban Kiểm_soát hoặc người quản_lý của công_ty chứng_khoán khác . 
 5 . ( Điều_Khoản khuyến_nghị ) Có trình_độ chuyên_môn về chứng_khoán và thị_trường chứng_khoán ; có trình_độ chuyên_môn hoặc kinh_nghiệm nghề_nghiệp về kế_toán , kiểm_toán hoặc trình_độ chuyên_môn , kinh_nghiệm thực_tế trong ngành tài_chính , ngân_hàng . 
 6 . ( Trường_hợp công_ty niêm_yết do Nhà_nước nắm giữ trên 50 % vốn Điều_lệ ) Kiểm_soát viên phải là kiểm_toán_viên hoặc kế_toán viên . 
 7 . ... ( Điều_kiện và tiêu_chuẩn khác do Công_ty quy_định phù_hợp với pháp_luật ) .