Quy_định về hiệu_lực thi_hành_nghề kiểm_toán trong công_tác soát_xét
Điều 17 . Hiệu_lực thi_hành 1 . Thông_tư này có hiệu_lực thi_hành kể từ ngày 01 / 3 / 2013 . 
 2 . Kiểm_toán_viên đã đăng_ký hành_nghề cho năm 2013 trước ngày 01 / 3 / 2013 chỉ được ký báo_cáo kiểm_toán và báo_cáo kết_quả công_tác soát_xét đến hết ngày 30 / 6 / 2013 . 
 3 . Từ ngày 01 / 7 / 2013 trở_đi , chỉ có các kiểm_toán_viên hành_nghề được cấp Giấy chứng_nhận đăng_ký hành_nghề kiểm_toán theo quy_định tại Thông_tư này mới được ký báo_cáo kiểm_toán và báo_cáo kết_quả công_tác soát_xét . 
 4 . Các quy_định về đăng_ký hành_nghề kiểm_toán của kiểm_toán_viên và quản_lý kiểm_toán_viên hành_nghề quy_định tại Thông_tư số 64 / 2004 / TT - BTC ngày 29 / 6 / 2004 hướng_dẫn thi_hành một_số điều của Nghị_định số 105 / 2004 / NĐ - CP ngày 30 / 3 / 2004 của Chính_phủ về kiểm_toán độc_lập hết hiệu_lực kể từ ngày Thông_tư này có hiệu_lực thi_hành .
Điều 57 . Xử_phạt hành_vi vi_phạm_quy_định về thực_hiện dịch_vụ kiểm_toán hoặc soát_xét cho đơn_vị có lợi_ích công_chúng 1 . Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng đối_với kiểm_toán_viên hành_nghề thực_hiện kiểm_toán , kỳ báo_cáo kiểm_toán hoặc báo_cáo kết_quả công_tác soát_xét cho đơn_vị có lợi_ích công_chúng khi chưa được chấp_thuận của Bộ Tài_chính hoặc khi bị đình_chỉ hoặc hủy_bỏ tư_cách được chấp_thuận . 
 2 . Phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 40.000.000 đồng đối_với một trong các hành_vi sau : 
 a ) Doanh_nghiệp kiểm_toán thực_hiện kiểm_toán cho đơn_vị có lợi_ích công_chúng khi thuộc một trong các trường_hợp không được kiểm_toán cho đơn_vị có lợi_ích công_chúng ; 
 b ) Đơn_vị có lợi_ích công_chúng lựa_chọn doanh_nghiệp kiểm_toán cung_cấp dịch_vụ kiểm_toán hoặc dịch_vụ soát_xét khi doanh_nghiệp kiểm_toán chưa được chấp_thuận của Bộ Tài_chính ; 
 c ) Đơn_vị có lợi_ích công_chúng lựa_chọn doanh_nghiệp kiểm_toán cung_cấp dịch_vụ kiểm_toán hoặc dịch_vụ soát_xét hoặc tiếp_tục thực_hiện hợp_đồng kiểm_toán , soát_xét đã ký với doanh_nghiệp kiểm_toán trong trường_hợp_doanh_nghiệp kiểm_toán đó bị đình_chỉ hoặc hủy_bỏ tư_cách được chấp_thuận kiểm_toán . 
 3 . Phạt tiền từ 40.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối_với doanh_nghiệp kiểm_toán cung_cấp dịch_vụ kiểm_toán hoặc dịch_vụ soát_xét cho đơn_vị có lợi_ích công_chúng khi chưa được chấp_thuận của Bộ Tài_chính hoặc khi bị đình_chỉ hoặc hủy_bỏ tư_cách được chấp_thuận kiểm_toán . 
 4 . Hình_thức xử_phạt bổ_sung : 
 a ) Tước quyền sử_dụng Giấy chứng_nhận đăng_ký hành_nghề kiểm_toán trong thời_gian từ 03 tháng đến 06 tháng kể từ ngày quyết_định xử_phạt có hiệu_lực thi_hành đối_với kiểm_toán_viên hành_nghề thực_hiện_hành_vi quy_định tại khoản 1 Điều này ; 
 b ) Tước quyền sử_dụng Giấy chứng_nhận đủ điều_kiện kinh_doanh dịch_vụ kiểm_toán trong thời_gian từ 03 tháng đến 06 tháng kể từ ngày quyết_định xử_phạt có hiệu_lực thi_hành đối_với doanh_nghiệp thực_hiện_hành_vi quy_định tại khoản 3 Điều này từ lần thứ hai trở_đi . 
 5 . Biện_pháp khắc_phục hậu_quả : 
 Buộc nộp lại số lợi bất_hợp_pháp có được do thực_hiện_hành_vi vi_phạm_quy_định tại khoản 1 , điểm a khoản 2 và khoản 3 Điều này .