Kiểm_toán và đánh_giá báo_cáo tài_chính của công_ty chứng_khoán được quy_định như thế_nào ?
Điều 16 . Chế_độ kế_toán , kiểm_toán 1 . Năm tài_chính của công_ty chứng_khoán , công_ty quản_lý quỹ bắt_đầu_từ ngày 01 tháng 01 và kết_thúc vào ngày 31 tháng 12 năm dương_lịch . Năm tài_chính đầu_tiên của công_ty chứng_khoán , công_ty quản_lý quỹ bắt_đầu_từ ngày thành_lập và kết_thúc vào ngày 31 / 12 của năm đó . Trường_hợp năm tài_chính đầu_tiên ít hơn 4 ( bốn ) tháng , báo_cáo tài_chính năm đó được kiểm_toán gộp với báo_cáo tài_chính năm tiếp_theo . 
 2 . Công_ty chứng_khoán , công_ty quản_lý quỹ có trách_nhiệm thực_hiện chế_độ kế_toán theo quy_định của Bộ Tài_chính , ghi_chép đầy_đủ chứng từ ban_đầu , cập_nhật sổ kế_toán và phản_ánh đầy_đủ , kịp_thời , trung_thực , chính_xác , khách_quan các hoạt_động_kinh_tế , tài_chính . 
 3 . Báo_cáo tài_chính hàng năm và báo_cáo tài_chính giữa niên độ của công_ty chứng_khoán , công_ty quản_lý quỹ phải được kiểm_toán bởi một tổ_chức kiểm_toán được Ủy_ban Chứng_khoán Nhà_nước chấp_thuận trước khi trình Đại_hội cổ_đông / Hội_đồng thành_viên / Chủ sở_hữu xem_xét và thông_qua theo Điều_lệ của công_ty . Việc kiểm_toán báo_cáo tài_chính thực_hiện theo quy_định của pháp_luật hướng_dẫn về thành_lập và hoạt_động công_ty chứng_khoán , công_ty quản_lý quỹ . 
 4 . Chủ_tịch Hội_đồng quản_trị / Chủ_tịch Hội_đồng thành_viên / Chủ_tịch công_ty hoặc Tổng_Giám_đốc ( Giám_đốc ) của công_ty chứng_khoán , công_ty quản_lý quỹ chịu trách_nhiệm về tính chính_xác , tính trung_thực của các báo_cáo tài_chính .
Điều 70 . Kiểm_toán 1 . Báo_cáo tài_chính năm , báo_cáo tỷ_lệ an_toàn tài_chính tại ngày 31 tháng 12 , báo_cáo tài_chính bán niên , báo_cáo tỷ_lệ an_toàn tài_chính tại ngày 30 tháng 6 của Công_ty phải được một tổ_chức kiểm_toán độc_lập thực_hiện kiểm_toán , soát_xét theo đúng quy_định . 
 2 . Tổ_chức kiểm_toán độc_lập và các nhân_viên của công_ty kiểm_toán độc_lập thực_hiện việc kiểm_toán cho Công_ty phải được UBCK chấp_thuận . Đại_hội_đồng cổ_đông thường_niên chỉ_định một công_ty kiểm_toán độc_lập hoặc thông_qua danh_sách các công_ty kiểm_toán độc_lập và ủy quyền cho Hội_đồng quản_trị quyết_định lựa_chọn một trong số các đơn_vị này tiến_hành các hoạt_động kiểm_toán Công_ty cho năm tài_chính tiếp_theo dựa trên những Điều_Khoản và Điều_kiện thảo thuận với Hội_đồng quản_trị . Trong cùng năm tài_chính , công_ty chứng_khoán không được thay_đổi tổ_chức kiểm_toán được chấp_thuận , trừ trường_hợp công_ty_mẹ thay_đổi tổ_chức kiểm_toán được chấp_thuận hoặc tổ_chức kiểm_toán được chấp_thuận bị đình_chỉ hoặc bị hủy_bỏ tư_cách được chấp_thuận kiểm_toán . 
 3 . Sau khi kết_thúc năm tài_chính , Công_ty phải chuẩn_bị và gửi báo_cáo tài_chính năm cho công_ty kiểm_toán độc_lập . Công_ty kiểm_toán độc_lập kiểm_tra , xác_nhận và báo_cáo về báo_cáo tài_chính năm phản_ánh các Khoản thu_chi của Công_ty , lập báo_cáo kiểm_toán và trình_báo_cáo đó cho Hội_đồng quản_trị trong vòng ... ngày kể từ ngày kết_thúc năm tài_chính . 
 4 . Bản_sao của báo_cáo kiểm_toán được gửi đính kèm báo_cáo tài_chính năm của Công_ty . 
 5 . Kiểm_toán_viên thực_hiện việc kiểm_toán Công_ty sẽ được phép tham_dự mọi cuộc họp Đại_hội_đồng cổ_đông và được quyền nhận các thông_báo và các thông_tin khác liên_quan đến Đại_hội_đồng cổ_đông mà các cổ_đông được quyền nhận và được phát_biểu ý_kiến tại Đại_hội về các vấn_đề có liên_quan đến kiểm_toán .