Năm tài_chính của công_ty chứng_khoán , công_ty quản_lý quỹ được quy_định như thế_nào ?
Điều 16 . Chế_độ kế_toán , kiểm_toán 1 . Năm tài_chính của công_ty chứng_khoán , công_ty quản_lý quỹ bắt_đầu_từ ngày 01 tháng 01 và kết_thúc vào ngày 31 tháng 12 năm dương_lịch . Năm tài_chính đầu_tiên của công_ty chứng_khoán , công_ty quản_lý quỹ bắt_đầu_từ ngày thành_lập và kết_thúc vào ngày 31 / 12 của năm đó . Trường_hợp năm tài_chính đầu_tiên ít hơn 4 ( bốn ) tháng , báo_cáo tài_chính năm đó được kiểm_toán gộp với báo_cáo tài_chính năm tiếp_theo . 
 2 . Công_ty chứng_khoán , công_ty quản_lý quỹ có trách_nhiệm thực_hiện chế_độ kế_toán theo quy_định của Bộ Tài_chính , ghi_chép đầy_đủ chứng từ ban_đầu , cập_nhật sổ kế_toán và phản_ánh đầy_đủ , kịp_thời , trung_thực , chính_xác , khách_quan các hoạt_động_kinh_tế , tài_chính . 
 3 . Báo_cáo tài_chính hàng năm và báo_cáo tài_chính giữa niên độ của công_ty chứng_khoán , công_ty quản_lý quỹ phải được kiểm_toán bởi một tổ_chức kiểm_toán được Ủy_ban Chứng_khoán Nhà_nước chấp_thuận trước khi trình Đại_hội cổ_đông / Hội_đồng thành_viên / Chủ sở_hữu xem_xét và thông_qua theo Điều_lệ của công_ty . Việc kiểm_toán báo_cáo tài_chính thực_hiện theo quy_định của pháp_luật hướng_dẫn về thành_lập và hoạt_động công_ty chứng_khoán , công_ty quản_lý quỹ . 
 4 . Chủ_tịch Hội_đồng quản_trị / Chủ_tịch Hội_đồng thành_viên / Chủ_tịch công_ty hoặc Tổng_Giám_đốc ( Giám_đốc ) của công_ty chứng_khoán , công_ty quản_lý quỹ chịu trách_nhiệm về tính chính_xác , tính trung_thực của các báo_cáo tài_chính .
Điều 17 . Báo_cáo về tình_hình tài_chính và đầu_tư chứng_khoán 1 . Báo_cáo tài_chính của công_ty chứng_khoán , công_ty quản_lý quỹ gồm : 
 a ) Báo_cáo tài_chính năm , báo_cáo tài_chính giữa niên độ , báo_cáo tài_chính quý theo quy_định tại Chế_độ kế_toán áp_dụng đối_với công_ty chứng_khoán , công_ty quản_lý quỹ ; 
 b ) Báo_cáo tài_chính năm và báo_cáo tài_chính giữa niên độ của công_ty chứng_khoán , công_ty quản_lý quỹ thực_hiện theo quy_định tại Khoản 3 Điều 16 Thông_tư này . 
 2 . Báo_cáo về tình_hình đầu_tư chứng_khoán gồm : 
 a ) Báo_cáo về tình_hình đầu_tư chứng_khoán , tình_hình trích_lập và xử_lý dự_phòng giảm_giá đầu_tư chứng_khoán ( theo Phụ_lục số 1 kèm theo Thông_tư này ) . Trong đó , thuyết_minh chi_tiết về số , loại chứng_khoán công_ty chứng_khoán , công_ty quản_lý quỹ hiện đang nắm giữ , giá_trị theo sổ_sách , giá_trị thực_tế tại thời_điểm lập báo_cáo tài_chính quý , năm ; nguồn tham_chiếu giá làm cơ_sở trích_lập dự_phòng ; tình_hình hoàn_nhập dự_phòng ; 
 b ) Báo_cáo về tình_hình đầu_tư tài_chính dài_hạn ; tình_hình trích_lập và xử_lý dự_phòng tổn_thất các khoản đầu_tư tài_chính dài_hạn ( theo Phụ_lục số 2 kèm theo Thông_tư này ) . Trong đó , thuyết_minh chi_tiết về tình_hình góp vốn , tình_hình đầu_tư ra bên ngoài của công_ty chứng_khoán , công_ty quản_lý quỹ . 
 3 . Thời_hạn nộp báo_cáo tài_chính : 
 a ) Thời_hạn nộp báo_cáo tài_chính năm đã được kiểm_toán bởi tổ_chức kiểm_toán được Ủy_ban Chứng_khoán Nhà_nước chấp_thuận chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết_thúc năm tài_chính ; 
 b ) Thời_hạn nộp báo_cáo tài_chính giữa niên độ đã được kiểm_toán bởi tổ_chức kiểm_toán được Ủy_ban Chứng_khoán Nhà_nước chấp_thuận là 45 ngày kể từ ngày kết_thúc 6 tháng đầu năm tài_chính ; 
 c ) Thời_hạn nộp báo_cáo tài_chính quý chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng đầu quý tiếp_theo ; 
 d ) Thời_hạn nộp báo_cáo về tình_hình đầu_tư chứng_khoán theo quy_định tại Khoản 2 Điều này chậm nhất là 30 ngày kể từ ngày kết_thúc năm tài_chính . 
 4 . Nơi nhận báo_cáo : 
 Công_ty chứng_khoán , công_ty quản_lý quỹ lập và gửi các báo_cáo quy_định tại Khoản 1 , Khoản 2 Điều này cho Ủy_ban Chứng_khoán Nhà_nước . 
 5 . Việc công_bố thông_tin về báo_cáo tài_chính năm của công_ty chứng_khoán , công_ty quản_lý quỹ thực_hiện theo quy_định tại Luật_Chứng_khoán , quy_định về công_bố thông_tin trên thị_trường chứng_khoán và các văn_bản sửa_đổi , bổ_sung , thay_thế ( nếu có ) .