Công_ty chứng_khoán không được hạch_toán vào chi_phí các khoản nào ?
Điều 12 . Nguyên_tắc xác_định chi_phí 1 . Chi_phí của công_ty chứng_khoán , công_ty quản_lý quỹ là các khoản chi_phí phát_sinh trong kỳ liên_quan đến hoạt_động_kinh_doanh . 
 2 . Các chi_phí được ghi_nhận phải tuân_thủ nguyên_tắc phù_hợp giữa doanh_thu và chi_phí , có đủ hóa_đơn , chứng từ hợp_pháp theo quy_định của pháp_luật . 
 3 . Công_ty chứng_khoán , công_ty quản_lý quỹ không được hạch_toán vào chi_phí các khoản sau : 
 a ) Các khoản chi_phí do các nguồn kinh_phí khác đài_thọ ; 
 b ) Các khoản chi_phí không liên_quan đến hoạt_động_kinh_doanh , các khoản chi_phí không có chứng từ hợp_lệ ; 
 c ) Các khoản đã hạch_toán chi_phí nhưng thực_tế không chi_trả ; 
 d ) Các khoản do vi_phạm hành_chính , phạt vi_phạm chế_độ tài_chính ; 
 đ ) Các khoản chi_phí không được trừ khi xác_định thu_nhập chịu thuế thu_nhập doanh_nghiệp theo quy_định của pháp_luật thuế thu_nhập doanh_nghiệp .
Điều 4 . Nguyên_tắc hoạt_động nghiệp_vụ của công_ty chứng_khoán Công_ty chứng_khoán khi thực_hiện hoạt_động nghiệp_vụ phải đảm_bảo các nguyên_tắc sau : 
 1 . Phải ban_hành các quy_trình hoạt_động cho các nghiệp_vụ . 
 2 . Phải ban_hành quy_tắc đạo_đức hành_nghề . 
 3 . Công_ty chứng_khoán , nhân_viên công_ty chứng_khoán không được thực_hiện đầu_tư thay cho khách_hàng trừ trường_hợp_ủy thác quản_lý_tài_khoản giao_dịch chứng_khoán của nhà đầu_tư cá_nhân theo quy_định tại Điều 19 Thông_tư này . 
 4 . Có trách_nhiệm trung_thực với khách_hàng , không được xâm_phạm tài_sản , các quyền và lợi_ích hợp_pháp khác của khách_hàng . Thực_hiện quản_lý tách_biệt_tài_sản của từng khách_hàng , tách_biệt_tài_sản của khách_hàng với tài_sản của công_ty chứng_khoán . 
 5 . Có trách_nhiệm ký hợp_đồng với khách_hàng khi cung_cấp dịch_vụ cho khách_hàng ; cung_cấp đầy_đủ , trung_thực thông_tin cho khách_hàng . 
 6 . Trừ trường_hợp pháp_luật có quy_định khác , công_ty chứng_khoán khi cung_cấp dịch_vụ cho khách_hàng không được trực_tiếp hoặc gián_tiếp thực_hiện các hành_vi sau : 
 a ) Quyết_định đầu_tư chứng_khoán thay cho khách_hàng ; 
 b ) Thỏa_thuận với khách_hàng để chia_sẻ lợi_nhuận hoặc lỗ ; 
 c ) Quảng_cáo , tuyên_bố rằng nội_dung , hiệu_quả , hoặc các phương_pháp phân_tích chứng_khoán của mình có giá_trị cao hơn của công_ty chứng_khoán khác ; 
 d ) Có hành_vi cung_cấp thông_tin sai sự_thật để dụ_dỗ hay mời_gọi khách_hàng mua_bán một loại chứng_khoán nào đó ; 
 đ ) Cung_cấp thông_tin sai_lệch , gian_lận , hoặc gây hiểu nhầm cho khách_hàng ; 
 e ) Các hành_vi khác trái với quy_định của pháp_luật . 
 7 . Thực_hiện chế_độ kế_toán , kiểm_toán , thống_kê , nghĩa_vụ tài_chính theo quy_định của pháp_luật . 
 8 . Thực_hiện công_bố thông_tin và báo_cáo kịp_thời , đầy_đủ , chính_xác theo quy_định của pháp_luật . 
 9 . Xây_dựng hệ_thống công_nghệ thông_tin , cơ_sở dữ_liệu dự_phòng để bảo_đảm hoạt_động an_toàn và liên_tục . 
 10 . Thực_hiện giám_sát giao_dịch chứng_khoán theo quy_định của Bộ_trưởng Bộ Tài_chính . 
 11 . Công_ty chứng_khoán phải thiết_lập một bộ_phận chuyên_trách chịu trách_nhiệm thông_tin liên_lạc với khách_hàng và giải_quyết các thắc_mắc , khiếu_nại của khách_hàng . 
 12 . Thực_hiện nghĩa_vụ khác theo quy_định của pháp_luật chứng_khoán và pháp_luật có liên_quan .