KOMMISSIONENS GENNEMFØRELSESFORORDNING (EU) 2015/79
af 18. december 2014
om ændring af gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013, hvad angår aktivbehæftelser, den enkelte datapunktmodel og valideringsregler
(EØS-relevant tekst)
EUROPA-KOMMISSIONEN HAR -
under henvisning til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde,
under henvisning til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (1), særlig artikel 99, stk. 5, første og fjerde afsnit, og
ud fra følgende betragtninger:
(1)
Indberetning af sammenhængende, nøjagtige og sammenlignelige oplysninger om aktivbehæftelser i medfør af Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 (2) er et væsentligt element i at opnå indblik i institutters finansieringsposition.
(2)
Indberetning af aktivbehæftelser bør så vidt muligt baseres på eksisterende indberetningsbegreber fra tilsynsmæssig og regnskabsmæssig indberetning vedrørende balanceposter for at minimere institutternes implementerings- og indberetningsbyrde.
(3)
I overensstemmelse med proportionalitetsprincippet bør små institutter, som ikke har betydelige aktivbehæftelser, ikke være omfattet af de detaljerede indberetningskrav, der finder anvendelse på store institutter.
(4)
I forbindelse med indberetningskravene bør der tages hensyn til alle former for aktivbehæftelser, herunder betinget behæftelse, da en sådan behæftelse udgør en væsentlig risiko for institutternes likviditets- og solvensprofiler, navnlig for institutter med betydelige aktivbehæftelser.
(5)
Institutter, som udsteder dækkede obligationer som omhandlet i artikel 52, stk. 4, første afsnit, i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/65/EF (3), bør indberette oplysninger om sådanne aktiver.
(6)
For at sikre, at indberetning med henblik på tilsyn af kapitalgrundlag og kapitalgrundlagskrav, finansielle oplysninger, tab i forbindelse med udlån med sikkerhed i fast ejendom, store engagementer, gearingsgrad, likviditet og aktivbehæftelse gennemføres ensartet, og at sikre fælles tilsynsrelaterede data med høj kvalitet og præcision bør de dataposter, der er fastlagt i de obligatoriske indberetningstabeller i bilag I, III, IV, VI, VIII, X, XII og XVI til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 omdannes til en enkelt datapunktmodel.
(7)
Den enkelte datapunktmodel bør bestå af en struktureret fremstilling af dataposterne og klarlægge alle relevante forretningskoncepter med sigte på ensartet indberetning med henblik på tilsyn og bør indeholde alle relevante tekniske specifikationer, der er nødvendige for yderligere udvikling af ensartede indberetningsløsninger.
(8)
For at sikre kvaliteten, ensartetheden og nøjagtigheden af dataposter, som institutterne indberetter til de kompetente myndigheder om kapitalgrundlag og kapitalgrundlagskrav, finansielle oplysninger, tab i forbindelse med udlån med sikkerhed i fast ejendom, store engagementer, gearingsgrad, likviditet og aktivbehæftelse, bør dataposterne være underlagt fælles valideringsregler.
(9)
På grund af deres egenart ajourføres valideringsregler og datapunktdefinitioner regelmæssigt for at sikre, at de til enhver tid opfylder gældende forskriftsmæssige, analytiske og informationsteknologiske krav. Den tid, der i dag kræves for at vedtage og offentliggøre den detaljerede enkelte datapunktmodel og valideringsregler, betyder, at det ikke er muligt at foretage ændringer tilstrækkeligt hurtigt til at sikre permanent ensartet tilsyn med henblik på indberetning i Unionen. Derfor bør den detaljerede datapunktmodel i bilag XIV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 og de detaljerede valideringsregler i bilag XV til nævnte forordning erstattes af strenge kvalitative kriterier for den enkelte datapunktmodel og valideringsregler, der offentliggøres elektronisk af Den Europæiske Banktilsynsmyndighed på dens websted.
(10)
Denne forordning er baseret på det udkast til gennemførelsesmæssige tekniske standarder, som Den Europæiske Banktilsynsmyndighed har forelagt Kommissionen.
(11)
Den Europæiske Banktilsynsmyndighed har afholdt åbne offentlige høringer om udkastet til gennemførelsesmæssige tekniske standarder, som ligger til grund for denne forordning, analyseret de potentielle omkostninger og fordele samt indhentet en udtalelse fra interessentgruppen for banker, der er nedsat i henhold artikel 37 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 (4).
(12)
For at give institutter og kompetente myndigheder tilstrækkelig tid til at gennemføre denne forordnings krav på en sådan måde, at der opnås data af høj kvalitet, bør den første skæringsdato for indberetning være den 31. december 2014 for alle institutter.
(13)
Gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 bør derfor ændres i overensstemmelse hermed -
VEDTAGET DENNE FORORDNING:
Artikel 1
I gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 foretages følgende ændringer:
1.
I artikel 1 indsættes som litra f):
»f)
aktivbehæftelser i henhold til artikel 100 i forordning (EU) nr. 575/2013.«
2.
Som kapitel 7a indsættes:
»KAPITEL 7a
FORMAT FOR OG HYPPIGHED AF INDBERETNING AF AKTIVBEHÆFTELSER PÅ INDIVIDUELT OG KONSOLIDERET GRUNDLAG
Artikel 16a
Format for og hyppighed af indberetning af aktivbehæftelser på individuelt og konsolideret grundlag
1. Med henblik på at indberette oplysninger om aktivbehæftelser, jf. artikel 100 i forordning (EU) nr. 575/2013, på individuelt og konsolideret grundlag indsender institutter de oplysninger, der er anført i bilag XVI til nævnte forordning, i henhold til instrukserne i bilag XVII til nævnte forordning.
2. De i stk. 1 omhandlede oplysninger indsendes i overensstemmelse med følgende:
a)
oplysningerne i del A, B og D i bilag XVI indberettes hvert kvartal
b)
oplysningerne i del C i bilag XVI indberettes hvert år
c)
oplysningerne i del E i bilag XVI indberettes hvert halve år.
3. Det kræves ikke, at institutter indberetter oplysningerne i del B, C og E i bilag XVI, hvis alle de følgende betingelser er opfyldt:
a)
deres samlede aktiver, beregnet i overensstemmelse med stk. 10, pkt. 1.6, i bilag XVII, er på under 30 mia. EUR
b)
niveauet for deres aktivbehæftelser, beregnet i overensstemmelse med stk. 9, pkt. 1.6, i bilag XVII, er på under 15 %.
4. Det kræves kun, at institutter indberetter oplysningerne i del D i bilag XVI, hvis de udsteder de obligationer, der er omhandlet i artikel 52, stk. 4, første afsnit, i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/65/EF (5).
3.
Artikel 17, stk. 1, affattes således:
»1. Institutter indsender de oplysninger, der er anført i denne forordning, i de dataudvekslingsformater og -former, som de kompetente myndigheder kræver, og som overholder de definitioner af datapunkt, der er anført i den enkelte datapunktmodel i bilag XIV, og de valideringsregler, der er anført i bilag XV, samt følgende specifikationer:
a)
oplysninger, der ikke kræves eller ikke er relevante, indsendes ikke ved indgivelse af data
b)
numeriske værdier indgives som fakta i overensstemmelse med følgende:
i)
datapunkter af typen »Beløb« indberettes med en minimumspræcision svarende til tusinde enheder
ii)
datapunkter af typen »Procent« udtrykkes pr. enhed med en minimumspræcision svarende til fire decimaler
iii)
datapunkter af typen »Heltal« indberettes uden decimaler og præcision svarende til enheder.«
4.
I artikel 18 indsættes følgende fjerde stykke:
»Hvad angår de oplysninger, der skal indberettes i henhold til artikel 16a, er den første skæringsdato den 31. december 2014.«
5.
I artikel 19 indsættes følgende femte stykke:
»Artikel 16a finder anvendelse fra den 1. december 2014.«
6.
Bilag XIV og XV erstattes af teksten i bilag I til nærværende forordning.
7.
Bilag XVI og XVII tilføjes som anført i henholdsvis bilag II og III til denne forordning.
Artikel 2
Denne forordning træder i kraft på tyvendedagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.
Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i hver medlemsstat.
Udfærdiget i Bruxelles, den 18. december 2014.
PROVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) 2015/79
оd 18. prosinca 2014.
o izmjeni Provedbene uredbe Komisije (EU) br. 680/2014 o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda o nadzornom izvješćivanju institucija u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća u vezi s opterećenosti imovine, jedinstvenim obrascem s točkama podataka i pravilima validacije
(Tekst značajan za EGP)
EUROPSKA KOMISIJA,
uzimajući u obzir Ugovor o funkcioniranju Europske unije,
uzimajući u obzir Uredbu (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća od 26. lipnja 2013. o bonitetnim zahtjevima za kreditne institucije i investicijska društva i o izmjeni Uredbe (EU) br. 648/2012 (1), a posebno njezin članak 99. stavak 5. treći podstavak,
budući da:
(1)
Dostavljanje dosljednih, točnih i usporedivih informacija o opterećenosti imovine na temelju Provedbene uredbe Komisije (EU) br. 680/2014 (2) ključna je značajka kojom se osigurava uvid u financijsku poziciju institucija.
(2)
Izvješćivanje o opterećenosti imovine trebalo bi se temeljiti na postojećim konceptima bonitetnog i računovodstvenog izvješćivanja o stavkama bilance u mjeri u kojoj je to moguće u cilju smanjivanja tereta institucija u pogledu provedbe i izvješćivanja.
(3)
U skladu s načelom proporcionalnosti, na manje institucije koje nemaju značajnu razinu opterećenosti imovine ne bi se trebali primjenjivati detaljni zahtjevi za izvješćivanje koji se primjenjuju na veće institucije.
(4)
U okviru zahtjeva za izvješćivanje trebali bi se mjeriti svi oblici opterećenosti imovine, uključujući eventualnu opterećenost imovine, jer je ona ključna zbog toga što znači značajan rizik za profil likvidnosti i solventnosti institucija, osobito za institucije sa značajnom razinom opterećenosti imovine.
(5)
Institucije koje izdaju pokrivene obveznice, kako se to navodi u članku 52. stavku 4. prvom podstavku Direktive 2009/65/EZ Europskog parlamenta i Vijeća (3), trebaju izvijestiti o opterećenosti te imovine.
(6)
Kako bi se osigurala jedinstvena provedba izvješćivanja o regulatornom kapitalu i kapitalnim zahtjevima, financijskim informacijama, gubicima na temelju izloženosti osiguranih nekretnina, velikim izloženostima, omjeru financijske poluge, likvidnosti i opterećenosti imovine te kako bi zajednički nadzorni podaci bili visoke kvalitete i precizni, podaci utvrđeni u tablicama o obveznom izvješćivanju iz priloga I., III., IV., VI., VIII., X., XII. i XVI. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 trebali bi se prenijeti u jedan jedinstveni obrazac s točkama podataka
(7)
Jedinstveni obrazac s točkama podataka trebao bi sadržavati strukturirani prikaz podataka te bi se njime trebali utvrditi svi relevantni poslovni koncepti za potrebe jedinstvenog nadzornog izvješćivanja i trebao bi sadržavati sve relevantne tehničke specifikacije nužne za daljnji razvoj jedinstvenih informatičkih rješenja za izvješćivanje.
(8)
Kako bi se osigurala kvaliteta, dosljednost i točnost podataka koje institucije dostavljaju nadležnim tijelima o regulatornom kapitalu i kapitalnim zahtjevima, financijskim informacijama, gubicima na temelju izloženosti osiguranih nekretnina, velikim izloženostima, omjeru financijske poluge, likvidnosti i opterećenosti imovine, podaci bi trebali podlijegati zajedničkim pravilima validacije.
(9)
Pravila validacije i definicije točaka podataka redovito se ažuriraju zbog svoje prirode kako bi se osiguralo da u svakom trenutku ispunjuju primjenjive regulatorne, analitičke i informatičke zahtjeve. Međutim, vrijeme koje je potrebno za donošenje i objavu detaljnog jedinstvenog obrasca s točkama podataka te pravila validacije upućuje na to da se promjene ne mogu provesti dovoljno brzo i pravovremeno, čime bi se osiguralo stalno jedinstveno nadzorno izvješćivanje u Uniji. Stoga se detaljan obrazac s točkama podataka utvrđen Prilogom XIV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 i detaljna pravila validacije utvrđena u Prilogu XV. toj Uredbi trebaju zamijeniti strožim kvalitativnim kriterijima za jedinstveni obrazac s točkama podataka i pravilima validacije, koje će elektronički objaviti Europsko nadzorno tijelo za bankarstvo na svojemu web-mjestu.
(10)
Ova se Uredba temelji na nacrtu provedbenih tehničkih standarda koji je Europskoj komisiji dostavilo Europsko nadzorno tijelo za bankarstvo.
(11)
Europsko nadzorno tijelo za bankarstvo provelo je otvoreno javno savjetovanje o nacrtu provedbenih tehničkih standarda na kojem se temelji ova Uredba, analiziralo je moguće povezane troškove i koristi te zatražilo mišljenje Interesne skupine za bankarstvo osnovane u skladu s člankom 37. Uredbe (EU) br. 1093/2010 Europskog parlamenta i Vijeća (4).
(12)
Kako bi se institucijama i nadležnim tijelima osiguralo dovoljno vremena za provedbu zahtjeva iz ove Uredbe tako da se dobiju podaci visoke kvalitete, prvi referentni izvještajni datum za sve institucije trebao bi biti 31. prosinca 2014.
(13)
Provedbenu uredbu (EU) br. 680/2014 potrebno je u skladu s time izmijeniti,
DONIJELA JE OVU UREDBU:
Članak 1.
Provedbena uredba (EU) br. 680/2014 mijenja se kako slijedi:
1.
u članku 1. dodaje se sljedeća točka (f):
„(f)
opterećenost imovine u skladu s člankom 100. Uredbe (EU) br. 575/2013.”
;
2.
umeće se sljedeće poglavlje 7.a:
„POGLAVLJE 7.a
FORMAT I UČESTALOST IZVJEŠĆIVANJA O OPTEREĆENOSTI IMOVINE NA POJEDINAČNOJ I KONSOLIDIRANOJ OSNOVI
Članak 16.a
Format i učestalost izvješćivanja o opterećenosti imovine na pojedinačnoj i konsolidiranoj osnovi
1. Kako bi dostavile informacije o opterećenosti imovine u skladu s člankom 100. Uredbe (EU) br. 575/2013 na pojedinačnoj i konsolidiranoj osnovi, institucije dostavljaju informacije navedene u Prilogu XVI. ovoj Provedbenoj uredbi u skladu s uputama iz Priloga XVII. ovoj Uredbi:
2. Informacije iz stavka 1. dostavljaju se u skladu sa sljedećim odredbama:
(a)
informacije iz Priloga XVI. dijelova A, B i D tromjesečno;
(b)
informacije iz Priloga XVI. dijela C godišnje;
(c)
informacije iz Priloga XVI. dijela E polugodišnje.
3. Institucije nisu obvezne dostaviti informacije iz Priloga XVI. dijela B, C ili E ako ispunjuju svaki od sljedećih kriterija:
(a)
ukupna imovina institucije, izračunana u skladu s prilogom XVII. odjeljkom 1.6 točkom 10., manja je od 30 milijardi EUR;
(b)
razina opterećenosti imovine institucije, izračunana u skladu s prilogom XVII. odjeljkom 1.6 točkom 9., manja je od 15 %.
4. Institucije su obvezne dostaviti informacije iz Priloga XVI. dijela D samo ako izdaju obveznice iz članka 52. stavka 4. prvog podstavka Direktive 2009/65/EZ Europskog parlamenta i Vijeća (5).
;
3.
u članku 17. stavak 1. zamjenjuje se sljedećim:
„1. Institucije dostavljaju informacije iz ove Uredbe u skladu s formatima za razmjenu podataka i načinima prikazivanja koje odrede nadležna tijela poštujući definiciju točke podataka iz jedinstvenog obrasca s točkama podataka utvrđenog u Prilogu XIV. i pravila validacije iz Priloga XV. te sljedeće odredbe:
(a)
informacije koje nisu potrebne ili primjenjive ne uzimaju se u obzir pri dostavi podataka;
(b)
numeričke vrijednosti dostavljaju se kao činjenice u skladu sa sljedećim odredbama:
(i)
točke podataka vrste ‚monetarni’ prikazuju se s minimalnom preciznošću na razini tisuća jedinica;
(ii)
točke podataka vrste ‚postotak’ izražavaju se po jedinici s minimalnom preciznošću na razini četiri decimale;
(iii)
točke podataka vrste ‚cijeli broj’ prikazuju se bez decimalnih mjesta, s minimalnom preciznošću na razini jedinica.”
4.
u članku 18. dodaje se sljedeći četvrti stavak:
„U pogledu informacija o kojima treba izvijestiti u skladu s člankom 16.a, prvi referentni izvještajni datum jest 31. prosinca 2014.”
;
5.
u članku 19. dodaje se sljedeći peti stavak:
„Članak 16.a primjenjuje se od 1. prosinca 2014.”
;
6.
Prilozi XIV. i XV. zamjenjuju se tekstom iz Priloga I. ovoj Uredbi.
7.
Prilozi XVI. i XVII. dodaju se u skladu s Prilogom II. odnosno Prilogom III. ovoj Uredbi.
Članak 2.
Ova Uredba stupa na snagu dvadesetog dana od dana objave u Službenom listu Europske unije.
Ova je Uredba u cijelosti obvezujuća i izravno se primjenjuje u svim državama članicama.
Sastavljeno u Bruxellesu 18. prosinca 2014.