PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) 2015/79
ze dne 18. prosince 2014,
kterým se mění prováděcí nařízení Komise (EU) č. 680/2014, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013, pokud jde o zatížení aktiv, jednotný model datových bodů a pravidla pro ověřování
(Text s významem pro EHP)
EVROPSKÁ KOMISE,
s ohledem na Smlouvu o fungování Evropské unie,
s ohledem na nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012 (1), a zejména na čl. 99 odst. 5 první a čtvrtý pododstavec uvedeného nařízení,
vzhledem k těmto důvodům:
(1)
Vykazování konzistentních, přesných a porovnatelných informací o zatížení aktiv podle prováděcího nařízení Komise (EU) č. 680/2014 (2) má zásadní význam pro náhled do financování institucí.
(2)
Podávání zpráv o zatížení aktiv by mělo být v největší možné míře založeno na stávajících koncepcích obezřetnostního a účetního vykazování rozvahových položek, aby se minimalizovala zátěž, kterou pro instituce představuje provádění a vykazování.
(3)
V souladu se zásadou proporcionality by se na menší instituce bez významného zatížení aktiv neměly vztahovat podrobné požadavky na podávání zpráv platné pro velké instituce.
(4)
Požadavky na podávání zpráv by se měly vztahovat na všechny podoby zatížení aktiv včetně podmíněného zatížení; to je velmi důležité vzhledem k významnému riziku pro likviditu a solventnost institucí, zejména u institucí s významným zatížením aktiv.
(5)
Instituce emitující kryté dluhopisy podle čl. 52 odst. 4 prvního pododstavce směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/65/ES (3) by měly podávat zprávy o zatížení uvedených aktiv.
(6)
Aby bylo zajištěno jednotné podávání zpráv pro účely dohledu ohledně kapitálu a kapitálových požadavků, finančních informací, ztrát plynoucích z úvěrů zajištěných nemovitostmi, velkých expozic, pákového poměru, likvidity a zatížení aktiv a aby byly zajištěny vysoce kvalitní a přesné společné údaje z oblasti dohledu, měla bybýt data uvedená v povinných vykazovacích tabulkách stanovených přílohami I, III, IV, VI, VIII, X, XII a XVI prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 transformována do jednotného modelu datových bodů.
(7)
Jednotný model datových bodů by měl sestávat ze strukturované reprezentace datových položek, měl by identifikovat veškeré relevantní obchodní koncepty pro jednotné podávání zpráv pro účely dohledu a měl by obsahovat veškeré relevantní technické specifikace nezbytné pro další rozvoj jednotných IT řešení pro podávání zpráv.
(8)
V zájmu zajištění kvality, konzistence a přesnosti datových položek, které instituce vykazují příslušným orgánům ohledně kapitálu a kapitálových požadavků, finančních informací, ztrát plynoucích z úvěrů zajištěných nemovitostmi, velkých expozic, pákového poměru, likvidity a zatížení aktiv, by se na datové položky měla vztahovat společná pravidla pro ověřování.
(9)
Jak vyplývá už z jejich povahy, jsou pravidla pro ověřování a definice datových bodů pravidelně aktualizovány, aby byly vždy v souladu s příslušnými regulačními a analytickými požadavky a požadavky v oblasti IT. Nicméně vzhledem k době, která je v současnosti nutná k přijetí a zveřejnění podrobného modelu datových bodů a pravidel pro ověřování, nelze změny provádět dostatečně rychle a včas tak, aby bylo zajištěno trvalé jednotné podávání zpráv pro účely dohledu v Unii. Podrobný model datových bodů stanovený v příloze XIV prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 a podrobná pravidla pro ověřování stanovená v příloze XV uvedeného nařízení by proto měly být nahrazeny přísnými kvalitativními kritérii pro jednotný model datových bodů a pro pravidla pro ověřování, která zveřejní Evropský orgán pro bankovnictví elektronickou cestou na své internetové stránce.
(10)
Toto nařízení vychází z návrhů prováděcích technických norem, které Komisi předložil Evropský orgán pro bankovnictví.
(11)
Evropský orgán pro bankovnictví uskutečnil otevřené veřejné konzultace o návrzích prováděcích technických norem, z nichž toto nařízení vychází, analyzoval potenciální související náklady a přínosy a požádal o stanovisko skupinu subjektů působících v bankovnictví zřízenou podle článku 37 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 (4).
(12)
Aby měly instituce a příslušné orgány dostatek času na provedení požadavků tohoto nařízení způsobem vedoucím ke vzniku kvalitních dat, měl by být pro všechny instituce prvním referenčním datem pro podávání zpráv 31. prosinec 2014.
(13)
Prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 by proto mělo být odpovídajícím způsobem změněno,
PŘIJALA TOTO NAŘÍZENÍ:
Článek 1
Prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 se mění takto:
1.
V článku 1 se doplňuje písmeno f), které zní:
„f)
zatížení aktiv v souladu s článkem 100 nařízení (EU) č. 575/2013.“
;
2.
Vkládá se nová kapitola 7a, která zní:
„KAPITOLA 7a
FORMÁT A ČETNOST PODÁVÁNÍ ZPRÁV O ZATÍŽENÍ AKTIV NA INDIVIDUÁLNÍM A KONSOLIDOVANÉM ZÁKLADĚ
Článek 16a
Formát a četnost podávání zpráv o zatížení aktiv na individuálním a konsolidovaném základě
1. Za účelem podávání zpráv o zatížení aktiv podle článku 100 nařízení (EU) č. 575/2013 na individuálním a konsolidovaném základě předloží instituce informace stanovené v příloze XVI tohoto nařízení v souladu s pokyny uvedenými v příloze XVII tohoto nařízení.
2. Informace uvedené v odstavci 1 se poskytují v souladu s těmito specifikacemi:
a)
informace uvedené v částech A, B a D přílohy XVI čtvrtletně;
b)
informace uvedené v části C přílohy XVI každoročně;
c)
informace uvedené v části E přílohy XVI s půlroční periodicitou.
3. Instituce nejsou povinny vykazovat informace v části B, C nebo E přílohy XVI, jsou-li splněny všechny tyto podmínky:
a)
celkový objem aktiv instituce vypočtený v souladu s odstavcem 10 bodu 1.6 přílohy XVII je nižší než 30 miliard EUR;
b)
míra zatížení aktiv instituce vypočtená v souladu s odstavcem 9 bodu 1.6 přílohy XVII je nižší než 15 %.
4. Instituce mají povinnost vykazovat informace v části D přílohy XVI, pouze pokud emitují dluhopisy uvedené v čl. 52 odst. 4 prvním pododstavci směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/65/ES. (5)
;
3.
V článku 17 se odstavec 1 nahrazuje tímto:
„1. Instituce předkládají informace uvedené v tomto nařízení ve formátech pro výměnu údajů a ve výkazech, jež určí příslušné orgány a jež se řídí definicemi bodů obsaženými v jednotném modelu datových bodů, který je uveden v příloze XIV, a pravidly pro ověřování uvedenými v příloze XV, přičemž musí splňovat také následující parametry:
a)
součástí předkládaných údajů nejsou informace, které nejsou vyžadovány nebo jsou v daném případě bezpředmětné;
b)
číselné hodnoty se fakticky vykazují podle následujících pravidel:
i)
datové body s údaji typu ‚měna‘ se vykazují s minimální přesností odpovídající tisícům jednotek;
ii)
datové body s údaji typu ‚procento‘ se pro každou jednotku vyjádří s minimální přesností odpovídající čtyřem desetinným místům;
iii)
datové body s údaji typu ‚celé číslo‘ se vykazují s přesností odpovídající jednotkám bez desetinných míst.“
;
4.
V článku 18 se doplňuje čtvrtý pododstavec, který zní:
„Pokud jde o informace, jež mají být vykázány podle článku 16a, je prvním referenčním datem pro podávání zpráv 31. prosinec 2014.“
;
5.
V článku 19 se doplňuje pátý pododstavec, který zní:
„Článek 16a se použije ode dne 1. prosince 2014.“
;
6.
Přílohy XIV a XV se nahrazují zněním uvedeným v příloze I tohoto nařízení.
7.
Doplňují se přílohy XVI a XVII podle příloh II a III tohoto nařízení.
Článek 2
Toto nařízení vstupuje v platnost dvacátým dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.
Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné ve všech členských státech.
V Bruselu dne 18. prosince 2014.
KOMISIJOS ĮGYVENDINIMO REGLAMENTAS (ES) 2015/79
2014 m. gruodžio 18 d.
kuriuo iš dalies keičiamos Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014, kuriuo pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES) Nr. 575/2013 nustatomi įstaigų priežiūros ataskaitų teikimo techniniai įgyvendinimo standartai, nuostatos dėl turto suvaržymo, bendro duomenų vienetų modelio ir patvirtinimo taisyklių
(Tekstas svarbus EEE)
EUROPOS KOMISIJA,
atsižvelgdama į Sutartį dėl Europos Sąjungos veikimo,
atsižvelgdama į 2013 m. birželio 26 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES) Nr. 575/2013 dėl prudencinių reikalavimų kredito įstaigoms ir investicinėms įmonėms ir kuriuo iš dalies keičiamas Reglamentas (ES) Nr. 648/2012 (1), ypač į jo 99 straipsnio 5 dalies pirmą ir ketvirtą pastraipas,
kadangi:
(1)
reikalavimas pagal Komisijos įgyvendinimo reglamentą (ES) Nr. 680/2014 (2) teikti nuoseklią, tikslią ir palyginamą informaciją apie turto suvaržymą yra labai svarbus, siekiant suprasti įstaigų finansavimo padėtį;
(2)
informacija apie turto suvaržymą turėtų būti teikiama remiantis esamais rizikos ribojimo ir apskaitos informacijos dėl balanso straipsnių teikimo principais, kiek tai įmanoma, kad būtų galima kuo labiau sumažinti įgyvendinimo ir informacijos teikimo naštą įstaigoms;
(3)
vadovaujantis proporcingumo principu, mažesnėms įstaigoms, kurių turto suvaržymo lygis nėra reikšmingas, neturėtų būti taikomi išsamios informacijos teikimo reikalavimai, taikomi didesnėms įstaigoms;
(4)
nustatant informacijos teikimo reikalavimus reikėtų įvertinti visas turto suvaržymo formas, įskaitant sąlyginį suvaržymą, nes tai labai svarbu vertinant reikšmingą riziką įstaigų, visų pirma tų, kurių turto suvaržymo lygis reikšmingas, likvidumo ir mokumo pobūdžiui;
(5)
įstaigos, išleidžiančios padengtas obligacijas, kaip nurodyta Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos 2009/65/EB (3) 52 straipsnio 4 dalies pirmoje pastraipoje, turėtų teikti informaciją apie to turto suvaržymą;
(6)
siekiant užtikrinti, kad informacija apie nuosavas lėšas ir nuosavų lėšų reikalavimus, finansinė informacija, informacija apie nuostolius dėl skolinimo, užtikrinto nekilnojamuoju turtu, dideles pozicijas, sverto koeficientą, likvidumą ir turto suvaržymą priežiūros institucijoms būtų teikiama vienodai, taip pat siekiant užtikrinti, kad bendri priežiūros duomenys būtų kokybiški ir tikslūs, duomenų straipsniai, nustatyti Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 I, III, IV, VI, VIII, X, XII ir XVI prieduose pateiktose privalomų ataskaitų lentelėse, turėtų būti transformuojami į bendrą duomenų vienetų modelį;
(7)
bendrą duomenų vienetų modelį turėtų sudaryti struktūrizuotos formos duomenų straipsniai, jame turėtų būti nustatyti visi vienodoms priežiūros ataskaitoms aktualūs veiklos aspektai, taip pat jis turėtų apimti visas atitinkamas technines specifikacijas, būtinas siekiant toliau plėtoti vienodus ataskaitų teikimo IT sprendimus;
(8)
siekiant užtikrinti, kad kompetentingoms institucijoms įstaigų teikiami duomenų straipsniai, susiję su informacija apie nuosavas lėšas ir nuosavų lėšų reikalavimus, finansine informacija, informacija apie nuostolius dėl skolinimo, užtikrinto nekilnojamuoju turtu, dideles pozicijas, sverto koeficientą, likvidumą ir turto suvaržymą, būtų kokybiški, nuoseklūs ir tikslūs, duomenų straipsniams turėtų būti taikomos bendros patvirtinimo taisyklės;
(9)
dėl patvirtinimo taisyklių ir duomenų vienetų apibrėžčių pobūdžio juos reikia reguliariai atnaujinti, kad jie nuolat atitiktų taikomus reguliavimo, analitinius ir informacinių technologijų reikalavimus. Tačiau, atsižvelgiant į tai, kiek laiko šiuo metu reikia išsamiam bendram duomenų vienetų modeliui ir patvirtinimo taisyklėms priimti ir paskelbti, nėra galimybės pakankamai greitai ir laiku padaryti būtinus pakeitimus, siekiant užtikrinti, kad priežiūros ataskaitos Sąjungoje būtų nuolat teikiamos vienodai. Todėl išsamus duomenų vienetų modelis, nustatytas Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 XIV priede, ir išsamios patvirtinimo taisyklės, nustatytos to reglamento XV priede, turėtų būti pakeisti griežtais kokybiniais kriterijais, taikomais bendram duomenų vienetų modeliui ir patvirtinimo taisyklėms, kuriuos elektroniniu būdu savo interneto svetainėje skelbs Europos bankininkystės institucija;
(10)
šis reglamentas grindžiamas Europos bankininkystės institucijos Komisijai pateiktais techninių įgyvendinimo standartų projektais;
(11)
Europos bankininkystės institucija dėl techninių įgyvendinimo standartų projektų, kuriais pagrįstas šis reglamentas, surengė atviras viešas konsultacijas, išnagrinėjo galimas susijusias sąnaudas ir naudą ir paprašė Bankininkystės suinteresuotųjų subjektų grupės, įsteigtos pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 1093/2010 (4) 37 straipsnį, pateikti savo nuomonę;
(12)
siekiant įstaigoms ir kompetentingoms institucijoms suteikti pakankamai laiko šio reglamento reikalavimus įgyvendinti taip, kad būtų pateikiami aukštos kokybės duomenys, visų įstaigų pirmoji ataskaitinė data turėtų būti 2014 m. gruodžio 31 d.;
(13)
todėl Įgyvendinimo reglamentas (ES) Nr. 680/2014 turėtų būti atitinkamai iš dalies pakeistas,
PRIĖMĖ ŠĮ REGLAMENTĄ:
1 straipsnis
Įgyvendinimo reglamentas (ES) Nr. 680/2014 iš dalies keičiamas taip:
1.
1 straipsnis papildomas f punktu:
„f)
turto suvaržymas pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 100 straipsnį.“
;
2.
įterpiamas 7a skyrius:
„7a SKYRIUS
INDIVIDUALAUS IR KONSOLIDUOTO INFORMACIJOS APIE TURTO SUVARŽYMĄ TEIKIMO FORMA IR DAŽNUMAS
16a straipsnis
Individualaus ir konsoliduoto informacijos apie turto suvaržymą teikimo forma ir dažnumas
1. Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 100 straipsnį individualiai ir konsoliduotai teikdamos informaciją apie turto suvaržymą, įstaigos pateikia šio reglamento XVI priede nurodytą informaciją pagal šio reglamento XVII priede pateiktus nurodymus.
2. 1 dalyje nurodyta informacija teikiama atsižvelgiant į šiuos nurodymus:
(a)
XVI priedo A, B ir D dalyse nurodyta informacija teikiama kas ketvirtį;
(b)
XVI priedo C dalyje nurodyta informacija teikiama kas metus;
(c)
XVI priedo E dalyje nurodyta informacija teikiama kas pusmetį.
3. Įstaigos neprivalo pateikti XVI priedo B, C arba E dalyse nurodytos informacijos, jeigu tenkinamos visos šios sąlygos:
(a)
įstaigos turimas visas turtas, apskaičiuotas pagal XVII priedo 1.6 punkto 10 papunktį, yra ma esnis nei 30 mlrd. EUR;
(b)
įstaigos turto suvaržymo lygis, apskaičiuotas pagal XVII priedo 1.6 punkto 9 papunktį, yra mažesnis nei 15 %.
4. XVI priedo D dalyje nurodytą informaciją įstaigos turi pateikti tik jei jos išleidžia Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos 2009/65/EB (5) 52 straipsnio 4 dalies pirmoje pastraipoje nurodytas obligacijas.
;
3.
17 straipsnio 1 dalis pakeičiama taip:
„1. Įstaigos šiame reglamente nurodytą informaciją pateikia pagal kompetentingų institucijų nustatytas keitimosi duomenimis formas ir jų nustatytais informacijos pateikimo būdais, laikydamosi duomenų vienetų apibrėžčių, įtrauktų į XIV priede nurodytą bendrą duomenų vienetų modelį, ir XV priede nurodytų patvirtinimo taisyklių, taip pat atsižvelgdamos į šiuos nurodymus:
(a)
į pateikiamus duomenis nereikalaujama arba netaikoma informacija nėra įtraukiama;
(b)
skaitinės vertės pateikiamos kaip faktai remiantis šiais nurodymais:
(i)
duomenų vienetai, kurių duomenų rūšis yra „piniginė vertė“, nurodomi mažiausiai tūkstančių vienetų tikslumu;
(ii)
duomenų vienetai, kurių duomenų rūšis yra „procentinė dalis“, nurodomi vienetais mažiausiai dešimttūkstantųjų tikslumu;
(iii)
duomenų vienetai, kurių duomenų rūšis yra „sveikasis skaičius“, nurodomi nenaudojant dešimtainių skaičių, vienetų tikslumu.“
;
4.
18 straipsnis papildomas ketvirta pastraipa:
„Teikiant pagal 16a straipsnį reikalaujamą informaciją, pirmoji ataskaitinė data yra 2014 m. gruodžio 31 d.“
;
5.
19 straipsnis papildomas penkta pastraipa:
„16a straipsnis taikomas nuo 2014 m. gruodžio 1 d.“
;
6.
XIV ir XV priedai pakeičiami šio reglamento I priedo tekstu.
7.
XVI ir XVII priedai pridedami, kaip nurodyta atitinkamai šio reglamento II ir III prieduose.
2 straipsnis
Šis reglamentas įsigalioja dvidešimtą dieną po jo paskelbimo Europos Sąjungos oficialiajame leidinyje.
Šis reglamentas privalomas visas ir tiesiogiai taikomas visose valstybėse narėse.
Priimta Briuselyje 2014 m. gruodžio 18 d.