PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) 2015/79
ze dne 18. prosince 2014,
kterým se mění prováděcí nařízení Komise (EU) č. 680/2014, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013, pokud jde o zatížení aktiv, jednotný model datových bodů a pravidla pro ověřování
(Text s významem pro EHP)
EVROPSKÁ KOMISE,
s ohledem na Smlouvu o fungování Evropské unie,
s ohledem na nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012 (1), a zejména na čl. 99 odst. 5 první a čtvrtý pododstavec uvedeného nařízení,
vzhledem k těmto důvodům:
(1)
Vykazování konzistentních, přesných a porovnatelných informací o zatížení aktiv podle prováděcího nařízení Komise (EU) č. 680/2014 (2) má zásadní význam pro náhled do financování institucí.
(2)
Podávání zpráv o zatížení aktiv by mělo být v největší možné míře založeno na stávajících koncepcích obezřetnostního a účetního vykazování rozvahových položek, aby se minimalizovala zátěž, kterou pro instituce představuje provádění a vykazování.
(3)
V souladu se zásadou proporcionality by se na menší instituce bez významného zatížení aktiv neměly vztahovat podrobné požadavky na podávání zpráv platné pro velké instituce.
(4)
Požadavky na podávání zpráv by se měly vztahovat na všechny podoby zatížení aktiv včetně podmíněného zatížení; to je velmi důležité vzhledem k významnému riziku pro likviditu a solventnost institucí, zejména u institucí s významným zatížením aktiv.
(5)
Instituce emitující kryté dluhopisy podle čl. 52 odst. 4 prvního pododstavce směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/65/ES (3) by měly podávat zprávy o zatížení uvedených aktiv.
(6)
Aby bylo zajištěno jednotné podávání zpráv pro účely dohledu ohledně kapitálu a kapitálových požadavků, finančních informací, ztrát plynoucích z úvěrů zajištěných nemovitostmi, velkých expozic, pákového poměru, likvidity a zatížení aktiv a aby byly zajištěny vysoce kvalitní a přesné společné údaje z oblasti dohledu, měla bybýt data uvedená v povinných vykazovacích tabulkách stanovených přílohami I, III, IV, VI, VIII, X, XII a XVI prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 transformována do jednotného modelu datových bodů.
(7)
Jednotný model datových bodů by měl sestávat ze strukturované reprezentace datových položek, měl by identifikovat veškeré relevantní obchodní koncepty pro jednotné podávání zpráv pro účely dohledu a měl by obsahovat veškeré relevantní technické specifikace nezbytné pro další rozvoj jednotných IT řešení pro podávání zpráv.
(8)
V zájmu zajištění kvality, konzistence a přesnosti datových položek, které instituce vykazují příslušným orgánům ohledně kapitálu a kapitálových požadavků, finančních informací, ztrát plynoucích z úvěrů zajištěných nemovitostmi, velkých expozic, pákového poměru, likvidity a zatížení aktiv, by se na datové položky měla vztahovat společná pravidla pro ověřování.
(9)
Jak vyplývá už z jejich povahy, jsou pravidla pro ověřování a definice datových bodů pravidelně aktualizovány, aby byly vždy v souladu s příslušnými regulačními a analytickými požadavky a požadavky v oblasti IT. Nicméně vzhledem k době, která je v současnosti nutná k přijetí a zveřejnění podrobného modelu datových bodů a pravidel pro ověřování, nelze změny provádět dostatečně rychle a včas tak, aby bylo zajištěno trvalé jednotné podávání zpráv pro účely dohledu v Unii. Podrobný model datových bodů stanovený v příloze XIV prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 a podrobná pravidla pro ověřování stanovená v příloze XV uvedeného nařízení by proto měly být nahrazeny přísnými kvalitativními kritérii pro jednotný model datových bodů a pro pravidla pro ověřování, která zveřejní Evropský orgán pro bankovnictví elektronickou cestou na své internetové stránce.
(10)
Toto nařízení vychází z návrhů prováděcích technických norem, které Komisi předložil Evropský orgán pro bankovnictví.
(11)
Evropský orgán pro bankovnictví uskutečnil otevřené veřejné konzultace o návrzích prováděcích technických norem, z nichž toto nařízení vychází, analyzoval potenciální související náklady a přínosy a požádal o stanovisko skupinu subjektů působících v bankovnictví zřízenou podle článku 37 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 (4).
(12)
Aby měly instituce a příslušné orgány dostatek času na provedení požadavků tohoto nařízení způsobem vedoucím ke vzniku kvalitních dat, měl by být pro všechny instituce prvním referenčním datem pro podávání zpráv 31. prosinec 2014.
(13)
Prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 by proto mělo být odpovídajícím způsobem změněno,
PŘIJALA TOTO NAŘÍZENÍ:
Článek 1
Prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 se mění takto:
1.
V článku 1 se doplňuje písmeno f), které zní:
„f)
zatížení aktiv v souladu s článkem 100 nařízení (EU) č. 575/2013.“
;
2.
Vkládá se nová kapitola 7a, která zní:
„KAPITOLA 7a
FORMÁT A ČETNOST PODÁVÁNÍ ZPRÁV O ZATÍŽENÍ AKTIV NA INDIVIDUÁLNÍM A KONSOLIDOVANÉM ZÁKLADĚ
Článek 16a
Formát a četnost podávání zpráv o zatížení aktiv na individuálním a konsolidovaném základě
1. Za účelem podávání zpráv o zatížení aktiv podle článku 100 nařízení (EU) č. 575/2013 na individuálním a konsolidovaném základě předloží instituce informace stanovené v příloze XVI tohoto nařízení v souladu s pokyny uvedenými v příloze XVII tohoto nařízení.
2. Informace uvedené v odstavci 1 se poskytují v souladu s těmito specifikacemi:
a)
informace uvedené v částech A, B a D přílohy XVI čtvrtletně;
b)
informace uvedené v části C přílohy XVI každoročně;
c)
informace uvedené v části E přílohy XVI s půlroční periodicitou.
3. Instituce nejsou povinny vykazovat informace v části B, C nebo E přílohy XVI, jsou-li splněny všechny tyto podmínky:
a)
celkový objem aktiv instituce vypočtený v souladu s odstavcem 10 bodu 1.6 přílohy XVII je nižší než 30 miliard EUR;
b)
míra zatížení aktiv instituce vypočtená v souladu s odstavcem 9 bodu 1.6 přílohy XVII je nižší než 15 %.
4. Instituce mají povinnost vykazovat informace v části D přílohy XVI, pouze pokud emitují dluhopisy uvedené v čl. 52 odst. 4 prvním pododstavci směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/65/ES. (5)
;
3.
V článku 17 se odstavec 1 nahrazuje tímto:
„1. Instituce předkládají informace uvedené v tomto nařízení ve formátech pro výměnu údajů a ve výkazech, jež určí příslušné orgány a jež se řídí definicemi bodů obsaženými v jednotném modelu datových bodů, který je uveden v příloze XIV, a pravidly pro ověřování uvedenými v příloze XV, přičemž musí splňovat také následující parametry:
a)
součástí předkládaných údajů nejsou informace, které nejsou vyžadovány nebo jsou v daném případě bezpředmětné;
b)
číselné hodnoty se fakticky vykazují podle následujících pravidel:
i)
datové body s údaji typu ‚měna‘ se vykazují s minimální přesností odpovídající tisícům jednotek;
ii)
datové body s údaji typu ‚procento‘ se pro každou jednotku vyjádří s minimální přesností odpovídající čtyřem desetinným místům;
iii)
datové body s údaji typu ‚celé číslo‘ se vykazují s přesností odpovídající jednotkám bez desetinných míst.“
;
4.
V článku 18 se doplňuje čtvrtý pododstavec, který zní:
„Pokud jde o informace, jež mají být vykázány podle článku 16a, je prvním referenčním datem pro podávání zpráv 31. prosinec 2014.“
;
5.
V článku 19 se doplňuje pátý pododstavec, který zní:
„Článek 16a se použije ode dne 1. prosince 2014.“
;
6.
Přílohy XIV a XV se nahrazují zněním uvedeným v příloze I tohoto nařízení.
7.
Doplňují se přílohy XVI a XVII podle příloh II a III tohoto nařízení.
Článek 2
Toto nařízení vstupuje v platnost dvacátým dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.
Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné ve všech členských státech.
V Bruselu dne 18. prosince 2014.
A BIZOTTSÁG (EU) 2015/79 VÉGREHAJTÁSI RENDELETE
(2014. december 18.)
az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról szóló 680/2014/EU végrehajtási rendeletnek a megterhelt eszközök, az egységes adatmodell és ellenőrzési szabályok tekintetében történő módosításáról
(EGT-vonatkozású szöveg)
AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG,
tekintettel az Európai Unió működéséről szóló szerződésre,
tekintettel a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról szóló, 2013. június 26-i 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletre (1) és különösen annak 99. cikke (5) bekezdésének első és negyedik albekezdésére,
mivel:
(1)
A 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendeletnek (2) megfelelő, a megterhelt eszközökre vonatkozó következetes, pontos és összehasonlítható adatszolgáltatás alapvető ahhoz, hogy képet lehessen kapni az intézmények forrásellátottságáról.
(2)
Az intézmények végrehajtási és adatszolgáltatási terheinek minimalizálása céljából a megterhelt eszközökre vonatkozó adatszolgáltatásnak a lehető legteljesebb mértékben a mérleggel összefüggő prudenciális és számviteli jelentéstétel jelenlegi adatszolgáltatási koncepcióján kell alapulnia.
(3)
Az arányosság elvének megfelelően indokolt, hogy azok a kisebb intézmények, amelyek nem rendelkeznek lényeges szintű eszközterheléssel, ne tartozzanak a nagyobb intézményekre alkalmazandó részletes adatszolgáltatásra vonatkozó követelmények hatálya alá.
(4)
Az adatszolgáltatási követelményeknek figyelembe kell venniük a megterhelt eszközök valamennyi formáját, többek között a függő megterhelést, mivel az eszközterhelés az intézmények likviditási és fizetőképességi profilját érintő lényeges kockázat fontos forrása, különösen azok esetében, amelyek eszközterhelésének szintje jelentős.
(5)
Azoknak az intézményeknek, amelyek a 2009/65/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv (3) 52. cikke (4) bekezdésének első albekezdésében említett fedezett kötvényeket bocsátanak ki, adatot kell szolgáltatniuk ezen eszközök megterheléséről.
(6)
A szavatoló tőkére és a szavatolótőke-követelményekre, a pénzügyi információkra, az ingatlanfedezetű hitelekből származó veszteségekre, a nagykockázat-vállalásra, a tőkeáttételi mutatóra, a likviditásra és a megterhelt eszközökre vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás egységes végrehajtásának, valamint a közös felügyeleti adatok kiváló minőségének és pontosságának biztosítása céljából a 680/2014/EU végrehajtási rendelet I., III., IV., VI., VIII., X., XII. és XVI. mellékletében megadott kötelező adatszolgáltatási táblákban meghatározott adatokat egy egységes adatmodellé kell átalakítani.
(7)
Az egységes adatmodellnek tartalmaznia kell az adatok strukturált megjelenítését, és az egységes felügyeleti adatszolgáltatás céljából azonosítania kell valamennyi lényeges üzleti koncepciót és tartalmaznia kell az összes olyan releváns technikai specifikációt, amely az egységes adatszolgáltatási informatikai megoldások továbbfejlesztéséhez szükséges.
(8)
A szavatoló tőkére és a szavatolótőke-követelményekre, a pénzügyi információkra, az ingatlanfedezetű hitelekből származó veszteségekre, a nagykockázat-vállalásra, a tőkeáttételi mutatóra, a likviditásra és a megterhelt eszközökre vonatkozóan az intézmények által az illetékes hatóságok számára szolgáltatott adatok minőségének, konzisztenciájának és pontosságának megőrzése érdekében az adatoknak közös ellenőrzési szabályok hatálya alá kell tartozniuk.
(9)
Jellegükből adódóan az ellenőrzési szabályokat és az adatpont-meghatározásokat rendszeresen frissítik annak biztosítása érdekében, hogy mindenkor megfeleljenek a hatályos szabályozási, elemzési és informatikai követelményeknek. Mindazonáltal a részletes egységes adatmodell és ellenőrzési szabályok elfogadásához és közzétételéhez jelenleg szükséges idő következtében nem lehetséges kellően gyorsan és megfelelő időtartamon belül végrehajtani azokat a módosításokat, amelyek biztosítanák a tartósan egységes felügyeleti adatszolgáltatást az Unióban. Ezért a 680/2014/EU végrehajtási rendelet XIV. mellékletében meghatározott részletes adatmodellt, valamint az említett rendelet XV. mellékletében megállapított részletes ellenőrzési szabályokat az egységes adatmodellre és ellenőrzési szabályokra vonatkozó szigorú minőségi kritériumoknak kell felváltaniuk, amelyeket az Európai Bankhatóság tesz közzé elektronikus úton a weboldalán.
(10)
Ez a rendelet az Európai Bankhatóság által a Bizottságnak benyújtott végrehajtás-technikai standardtervezeten alapul.
(11)
Az Európai Bankhatóság nyilvános konzultációt folytatott az e rendelet alapját képező végrehajtás-technikai standardtervezetekről, elemezte az esetleges kapcsolódó költségeket és hasznot, továbbá kikérte az 1093/2010/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet (4) 37. cikkével összhangban létrehozott banki érdekképviseleti csoport véleményét.
(12)
Annak érdekében, hogy az intézményeknek és az illetékes hatóságoknak megfelelő idő álljon rendelkezésére e rendelet követelményeinek oly módon történő végrehajtására, hogy kiváló minőségű adatok jöjjenek létre, indokolt, hogy az első adatszolgáltatási vonatkozási időpont valamennyi intézmény tekintetében 2014. december 31. legyen.
(13)
Ezért a 680/2014/EU végrehajtási rendeletet ennek megfelelően módosítani kell,
ELFOGADTA EZT A RENDELETET:
1. cikk
A 680/2014/EU végrehajtási rendelet a következőképpen módosul:
1.
Az 1. cikk a következő f) ponttal egészül ki:
„f)
megterhelt eszközök az 575/2013/EU rendelet 100. cikkének megfelelően.”
;
2.
A szöveg a következő 7a. fejezettel egészül ki:
„7a. FEJEZET
A MEGTERHELT ESZKÖZÖKRE VONATKOZÓAN EGYEDI ÉS ÖSSZEVONT ALAPON TELJESÍTENDŐ ADATSZOLGÁLTATÁS FORMÁTUMA ÉS GYAKORISÁGA
16a. cikk
A megterhelt eszközökre vonatkozóan egyedi és összevont alapon teljesítendő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
(1) A megterhelt eszközökre vonatkozóan az 575/2013/EU rendelet 100. cikke szerint egyedi és összevont alapon teljesítendő adatszolgáltatás érdekében az intézmények az e rendelet XVI. mellékletében meghatározott információkat az e rendelet XVII. mellékletében foglalt útmutató szerint nyújtják be.
(2) Az (1) bekezdésben említett információt a következőképpen kell benyújtani:
a)
a XVI. melléklet A., B., és D. részében meghatározott információkat negyedévente;
b)
a XVI. melléklet C. részében meghatározott információkat évente;
c)
a XVI. melléklet E. részében meghatározott információkat félévente.
(3) Az intézményeknek nem kell benyújtaniuk a XVI. melléklet B., C. vagy E. részében meghatározott információkat, amennyiben az alábbi feltételek mindegyike teljesül:
a)
az intézmény XVII. melléklet 1.6. pontjának 10. alpontja szerint számított összes eszköze kevesebb mint 30 milliárd EUR;
b)
az intézmény XVII. melléklet 1.6. pontjának 9. alpontja szerint számított eszközterhelésének szintje 15 % alatt van.
(4) Az intézményeknek csak akkor kell benyújtaniuk a XVI. melléklet D. részében meghatározott információkat, amennyiben a 2009/65/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv (5) 52. cikke (4) bekezdésének első albekezdésében említett kötvényeket bocsátanak ki.
;
3.
A 17. cikk (1) bekezdése helyébe a következő szöveg lép:
„(1) Az intézmények az e rendeletben említett információkat az illetékes hatóságok által meghatározott adatcsere-formátumban és megjelenítési formában nyújtják be, betartva az adatpontok XIV. mellékletben található egységes adatmodellben szereplő fogalommeghatározását, a XV. mellékletben említett ellenőrzési szabályokat, valamint a következőket:
a)
a nem szükséges vagy nem alkalmazandó információkat nem kell szerepeltetni az adatszolgáltatásban;
b)
a numerikus értékeket tényként kell közölni a következők szerint:
i.
a »monetáris« típusú adatokat minimum ezres nagyságrendű pontossággal kell jelenteni;
ii.
a »százalék« típusú adatokat egységnyi értékben kifejezve, minimum négy tizedesjegy pontossággal kell jelenteni;
iii.
az »egész szám« típusú adatokat tizedesjegyek alkalmazása nélkül, egész számnak megfelelő pontossággal kell jelenteni.”
;
4.
A 18. cikk a következő negyedik bekezdéssel egészül ki:
„A 16a. cikknek megfelelően közlendő információ tekintetében az első adatszolgáltatási vonatkozási időpont 2014. december 31.”
;
5.
A 19. cikk a következő ötödik bekezdéssel egészül ki:
„A 16a. cikk 2014. december 1-jétől alkalmazandó.”
;
6.
A XIV. és a XV. melléklet helyébe e rendelet I. mellékletének szövege lép.
7.
A rendelet kiegészül a XVI. és a XVII. melléklettel az e rendelet II. és III. mellékletében foglaltak szerint.
2. cikk
Ez a rendelet az Európai Unió Hivatalos Lapjában való kihirdetését követő huszadik napon lép hatályba.
Ez a rendelet teljes egészében kötelező és közvetlenül alkalmazandó valamennyi tagállamban.
Kelt Brüsszelben, 2014. december 18-án.