UITVOERINGSVERORDENING (EU) Nr. 1423/2013 VAN DE COMMISSIE
van 20 december 2013
tot vaststelling van technische uitvoeringsnormen met betrekking tot openbaarmaking van eigenvermogensvereisten voor instellingen overeenkomstig Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en van de Raad
(Voor de EER relevante tekst)
DE EUROPESE COMMISSIE,
Gezien het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie,
Gezien Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad van 26 juni 2013 betreffende prudentiële vereisten voor kredietinstellingen en beleggingsondernemingen en tot wijziging van Verordening (EU) nr. 648/2012 (1), en met name artikel 437, lid 2, derde alinea, en artikel 492, lid 5, derde alinea,
Overwegende hetgeen volgt:
(1)
In Verordening (EU) nr. 575/2013 zijn de internationaal overeengekomen normen van het derde internationale regelgevingskader voor banken van het Bazels Comité voor bankentoezicht (2) (hierna „Bazel III” genoemd) verwerkt. Derhalve, en mede aangezien openbaarmakingsvereisten tot doel hebben voor vergelijkingsdoeleinden de transparantie op het gebied van toetsingsvermogen te helpen verbeteren, moeten de voor openbaarmaking door de ingevolge Richtlijn 2013/36/EU van het Europees Parlement en de Raad (3) onder toezicht staande instellingen bepaalde regels in overeenstemming zijn met het internationale kader dat tot uitdrukking komt in de „Composition of Capital disclosure requirements” (4) van het Bazels Comité voor bankentoezicht en is aangepast om rekening te houden met het uniale regelgevingskader en de specifieke aspecten ervan.
(2)
Er moet in een reeks openbaarmakingstemplates worden voorzien om te zorgen voor de uniforme toepassing van Verordening (EU) nr. 575/2013. Dergelijke openbaarmakingstemplates moeten een openbaarmakingstemplate voor eigen vermogen omvatten die erop gericht is de gedetailleerde kapitaalspositie van instellingen tot uitdrukking te brengen; en een template voor kenmerken van kapitaalinstrumenten die beoogt te weerspiegelen hoe gedetailleerd kenmerken van kapitaalinstrumenten van instellingen openbaar moeten worden gemaakt.
(3)
Het consolidatiebereik voor boekhouddoeleinden en het consolidatiebereik voor regelgevingsdoeleinden is verschillend en dit resulteert in verschillen tussen de informatie die wordt gebruikt bij de berekening van het eigen vermogen en de informatie die in gepubliceerde financiële overzichten, met name voor eigenvermogensbestanddelen, wordt gebruikt. Om de verschillen tussen de voor de berekening van het eigen vermogen en de in financiële overzichten van instellingen gebruikte gegevens te behandelen, moet eveneens worden openbaar gemaakt op welke wijze elementen in de financiële overzichten die worden gebruikt om een wijziging in het eigen vermogen te berekenen, veranderen wanneer het door de regelgeving voorgeschreven consolidatiebereik wordt toegepast. Daarom moet deze verordening eveneens in een methodologie voor balansafstemming voorzien waarbij informatie wordt verstrekt over de afstemming tussen de balansbestanddelen die worden gebruikt om het eigen vermogen te berekenen en de balansbestanddelen die worden gebruikt om het door de regelgeving voorgeschreven eigen vermogen te berekenen. Hiertoe moet een balans voor het door de regelgeving voorgeschreven bereik worden gebruikt die alleen op eigenvermogensbestanddelen betrekking heeft.
(4)
De financiële overzichten van sommige instellingen die aan deze openbaarmakingsvereisten zijn onderworpen, zijn uitgebreid en complex. Het is noodzakelijk een uniforme aanpak vast te stellen waarbij duidelijk toegelichte stappen worden gevolgd om de instellingen bij het opstellen van hun balansafstemming te helpen.
(5)
De bepalingen in deze verordening houden nauw verband met elkaar omdat zij op de openbaarmaking van eigenvermogensbestanddelen betrekking hebben. Om de samenhang te garanderen tussen die bepalingen, die op hetzelfde moment in werking moeten treden, en om de personen voor wie deze verplichtingen gelden een volledig beeld van en een compacte toegang tot deze bepalingen te bieden, is het wenselijk alle bij Verordening (EU) nr. 575/2013 met betrekking tot openbaarmaking van eigen vermogen vereiste technische uitvoeringsnormen in een enkele verordening samen te brengen.
(6)
Verordening (EU) nr. 575/2013 bevat een aanzienlijk aantal overgangsbepalingen met betrekking tot eigen vermogen en eigenvermogensvereisten. Om te zorgen voor een zinvol beeld van de solvabiliteit van instellingen, is het passend een andere rapportagetemplate voor de overgangsperiode in te voeren waarin de overgangsbepalingen van Verordening (EU) nr. 575/2013 tot uitdrukking komen.
(7)
Aangezien de datum van toepassing van Verordening (EU) nr. 575/2013 1 januari 2014 is en instellingen hun systemen zullen moeten aanpassen om te voldoen aan de vereisten die in deze verordening zijn neergelegd, moeten zij daartoe voldoende tijd krijgen.
(8)
Deze verordening is gebaseerd op de ontwerpen van technische uitvoeringsnormen die de Europese Bankautoriteit aan de Europese Commissie heeft voorgelegd.
(9)
De Europese Bankautoriteit heeft open publieksraadplegingen gehouden over de ontwerpen van technische uitvoeringsnormen waarop deze verordening gebaseerd is, de potentiële desbetreffende kosten en baten geanalyseerd en het advies van de overeenkomstig artikel 37 van Verordening (EU) nr. 1093/2010 van het Europees Parlement en de Raad (5) opgerichte Stakeholdergroep bankwezen ingewonnen,
HEEFT DE VOLGENDE VERORDENING VASTGESTELD:
Artikel 1
Onderwerp
Deze verordening specificeert uniforme templates voor openbaarmaking ingevolge artikel 437, lid 1, onder a), b), d) en e), en ingevolge artikel 492, lid 3, van Verordening (EU) nr. 575/2013.
Artikel 2
Volledige afstemming van eigenvermogensbestanddelen in gecontroleerde financiële overzichten
Om te voldoen aan de vereisten voor openbaarmaking van een volledige afstemming van eigenvermogensbestanddelen, als bedoeld in artikel 437, lid 1, onder a), van Verordening (EU) nr. 575/2013, passen de instellingen de methodologie waarvan sprake in bijlage I toe en publiceren zij de uit de toepassing van deze methodologie resulterende balansafstemmingsinformatie.
Artikel 3
Beschrijving van de belangrijkste kenmerken van de door de instellingen uitgegeven tier 1-kernkapitaal-, aanvullend-tier 1- en tier 2-instrumenten
Om te voldoen aan de vereisten voor openbaarmaking van de door de instellingen uitgegeven belangrijkste kenmerken van de tier 1-kernkapitaal-, aanvullend-tier 1- en tier 2-instrumenten, als bedoeld in artikel 437, lid 1, onder b), van Verordening (EU) nr. 575/2013, belasten de instellingen zich met het invullen en publiceren van de template voor de belangrijkste kenmerken van kapitaalinstrumenten van bijlage II, overeenkomstig de instructies in bijlage III.
Artikel 4
Openbaarmaking van de aard en de bedragen van specifieke bestanddelen betreffende het eigen vermogen
Om te voldoen aan de in artikel 437, lid 1, onder d) en e), van Verordening (EU) nr. 575/2013 beschreven vereisten voor openbaarmaking van de specifieke bestanddelen betreffende het eigen vermogen belasten de instellingen zich met het invullen en publiceren van de algemene openbaarmakingstemplate voor het eigen vermogen van bijlage IV, overeenkomstig de instructies in bijlage V.
Artikel 5
Openbaarmaking van de aard en de bedragen van specifieke bestanddelen betreffende het eigen vermogen tijdens de overgangsperiode
In afwijking van artikel 4 belasten de instellingen zich, om te voldoen aan de vereisten voor openbaarmaking van bijkomende bestanddelen betreffende het eigen vermogen zoals geregeld in artikel 492, lid 3, van Verordening (EU) nr. 575/2013, gedurende de periode van 31 maart 2014 tot 31 december 2017 met het invullen en publiceren van de openbaarmakingstemplate voor het eigen vermogen tijdens de overgangsperiode van bijlage VI, overeenkomstig de instructies van bijlage VII, in plaats van de algemene openbaarmakingstemplate voor het eigen vermogen van bijlage IV, overeenkomstig de instructies van bijlage V.
Artikel 6
Inwerkingtreding
Deze verordening treedt in werking op de twintigste dag na die van de bekendmaking ervan in het Publicatieblad van de Europese Unie.
Zij is van toepassing met ingang van 31 maart 2014.
Deze verordening is verbindend in al haar onderdelen en is rechtstreeks toepasselijk in elke lidstaat.
Gedaan te Brussel, 20 december 2013.