UITVOERINGSVERORDENING (EU) 2015/79 VAN DE COMMISSIE
van 18 december 2014
tot wijziging van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 tot vaststelling van technische uitvoeringsnormen voor wat betreft de rapportage aan de toezichthoudende autoriteit door instellingen overeenkomstig Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad met betrekking tot activabezwaring, een gemeenschappelijk gegevenspuntenmodel en validatievoorschriften
(Voor de EER relevante tekst)
DE EUROPESE COMMISSIE,
Gezien het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie,
Gezien Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad van 26 juni 2013 betreffende prudentiële vereisten voor kredietinstellingen en beleggingsondernemingen en tot wijziging van Verordening (EU) nr. 648/2012 (1), en met name artikel 99, lid 5, eerste en vierde alinea,
Overwegende hetgeen volgt:
(1)
De rapportage overeenkomstig Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 van de Commissie (2) van consistente, correcte en vergelijkbare informatie over activabezwaring is van essentieel belang om inzicht in de financiële positie van instellingen te verwerven.
(2)
De rapportage over bezwaring van activa moet zoveel mogelijk op bestaande rapportageconcepten voor prudentiële en boekhoudkundige rapportage betreffende balansposten zijn gebaseerd teneinde de uitvoerings- en rapportagelasten voor de instellingen tot een minimum te beperken.
(3)
Overeenkomstig het evenredigheidsbeginsel mogen kleinere instellingen waarvoor geen sprake is van een significant activabezwaringsniveau, niet worden onderworpen aan de gedetailleerde rapportagevereisten die voor grotere instellingen gelden.
(4)
De rapportagevereisten moeten op alle vormen van bezwaring van activa, met inbegrip van voorwaardelijke bezwaring, betrekking hebben omdat bezwaring van vitaal belang is als een materieel risico voor de liquiditeits- en solvabiliteitsprofielen van instellingen, en dan vooral van instellingen met een significant activabezwaringsniveau.
(5)
Instellingen die gedekte obligaties als bedoeld in artikel 52, lid 4, eerste alinea, van Richtlijn 2009/65/EG van het Europees Parlement en de Raad (3) uitgeven, dienen informatie over de bezwaring van deze activa te rapporteren.
(6)
Om te waarborgen dat de rapportage aan de toezichthoudende autoriteit over het eigen vermogen, de eigenvermogensvereisten, de financiële informatie, de verliezen die voortvloeien uit leningen die door onroerend goed worden gegarandeerd, grote blootstellingen, de hefboomratio, liquiditeit en activabezwaring op eenvormige wijze plaatsvindt, en om ervoor te zorgen dat de gemeenschappelijke toezichtsgegevens van een hoge kwaliteit en precisie zijn, dienen de gegevens die zijn vermeld in de verplichte rapportagetabellen waarin de bijlagen I, III, IV, VI, VIII, X, XII en XVI bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 voorzien, in een gemeenschappelijk gegevenspuntenmodel te worden omgezet.
(7)
Het gemeenschappelijke gegevenspuntenmodel moet de vorm aannemen van een gestructureerde voorstelling van de gegevens en tevens alle relevante bedrijfsconcepten weergeven teneinde tot een eenvormige rapportage aan de toezichthoudende autoriteit te komen. Voorts moet het model alle relevante technische specificaties bevatten die voor een verdere ontwikkeling van uniforme IT-rapportageoplossingen zijn vereist.
(8)
Teneinde de kwaliteit, de consistentie en de juistheid van de door de instellingen aan de bevoegde autoriteiten gerapporteerde gegevens over het eigen vermogen en de eigenvermogensvereisten, de financiële informatie, de verliezen die voortvloeien uit leningen die door onroerend goed worden gegarandeerd, grote blootstellingen, de hefboomratio, liquiditeit en activabezwaring te waarborgen, moeten voor deze gegevens gemeenschappelijke validatievoorschriften gelden.
(9)
Vanwege hun specifieke aard worden validatievoorschriften en gegevenspuntendefinities periodiek geactualiseerd om ervoor te zorgen dat zij te allen tijde aan de toepasselijke regelgevende, analytische en IT-vereisten voldoen. De goedkeuring en de publicatie van het gedetailleerde gemeenschappelijke gegevenspuntenmodel en de gedetailleerde validatievoorschriften nemen echter zoveel tijd in beslag dat wijzigingen onmogelijk snel en tijdig genoeg kunnen worden aangebracht om in de gehele Unie een permanente eenvormige rapportage aan de toezichthoudende autoriteit te verzekeren. Daarom moeten het in bijlage XIV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 beschreven gedetailleerde gegevenspuntenmodel en de in bijlage XV bij genoemde verordening vastgelegde gedetailleerde validatievoorschriften worden vervangen door strenge kwalitatieve criteria voor het gemeenschappelijke gegevenspuntenmodel en de validatievoorschriften, welke de Europese Bankautoriteit elektronisch zal publiceren op haar website.
(10)
Deze verordening is gebaseerd op de ontwerpen van technische uitvoeringsnormen die de Europese Bankautoriteit aan de Commissie heeft voorgelegd.
(11)
De Europese Bankautoriteit heeft open publieksraadplegingen gehouden over de ontwerpen van technische uitvoeringsnormen waarop deze verordening is gebaseerd, de potentiële desbetreffende kosten en baten geanalyseerd en het advies van de overeenkomstig artikel 37 van Verordening (EU) nr. 1093/2010 van het Europees Parlement en de Raad (4) opgerichte Stakeholdergroep bankwezen ingewonnen,
(12)
Teneinde instellingen en bevoegde autoriteiten voldoende tijd te gunnen om op zodanige wijze aan de vereisten van deze verordening te voldoen dat de resulterende gegevens van hoge kwaliteit zijn, dient de eerste rapportagereferentiedatum voor alle instellingen op 31 december 2014 te worden vastgesteld.
(13)
Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 moet daarom dienovereenkomstig worden gewijzigd,
HEEFT DE VOLGENDE VERORDENING VASTGESTELD:
Artikel 1
Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 wordt als volgt gewijzigd:
1.
aan artikel 1 wordt het volgende punt f) toegevoegd:
„f)
lasten op activa in de zin van artikel 100 van Verordening (EU) nr. 575/2013 (bezwaring van activa).”
;
2.
Het volgende hoofdstuk 7 bis wordt ingevoegd:
„HOOFDSTUK 7 bis
FORMAT EN FREQUENTIE VAN DE RAPPORTAGE OVER BEZWARING VAN ACTIVA OP INDIVIDUELE EN GECONSOLIDEERDE BASIS
Artikel 16 bis
Format en frequentie van de rapportage over bezwaring van activa op individuele en geconsolideerde basis
1. Om overeenkomstig artikel 100 van Verordening (EU) nr. 575/2013 op individuele en geconsolideerde basis informatie over lasten op activa (bezwaring van activa) te rapporteren, verstrekken instellingen de in bijlage XVI bij deze verordening gespecificeerde gegevens volgens de in bijlage XVII bij deze verordening vastgelegde instructies.
2. De in lid 1 bedoelde informatie wordt volgens de volgende specificaties verstrekt:
(a)
de gegevens in delen A, B en D van bijlage XVI worden driemaandelijks gerapporteerd;
(b)
de gegevens in deel C van bijlage XVI worden jaarlijks gerapporteerd;
(c)
de gegevens in deel E van bijlage XVI worden halfjaarlijks gerapporteerd.
3. Instellingen zijn niet verplicht de gegevens in de delen B, C of E van bijlage XVI te rapporteren als aan alle volgende voorwaarden is voldaan:
(a)
de overeenkomstig afdeling 1.6, punt 10, van bijlage XVII berekende totale activa van de instelling bedragen minder dan 30 miljard EUR;
(b)
het overeenkomstig afdeling 1.6, punt 9, van bijlage XVII berekende activabezwaringsniveau van de instelling bedraagt minder dan 15 %.
4. Instellingen zijn alleen verplicht de gegevens in deel D van bijlage XVI te rapporteren als zij de in artikel 52, lid 4, eerste alinea, van Richtlijn 2009/65/EG van het Europees Parlement en de Raad (5) bedoelde obligaties uitgeven.
;
3.
artikel 17, lid 1, wordt vervangen door:
„1. Instellingen verstrekken de in deze verordening bedoelde informatie in de door de bevoegde autoriteiten gespecificeerde formats voor gegevensuitwisseling en -presentatie, met inachtneming van de definities van gegevenspunten in het in bijlage XIV bedoelde gemeenschappelijke gegevenspuntenmodel en de in bijlage XV bedoelde validatievoorschriften, alsmede de volgende specificaties:
(a)
bij het indienen van gegevens wordt niet-gevraagde of niet-toepasselijke informatie achterwege gelaten;
(b)
numerieke waarden worden op de volgende wijze als feitelijke informatie ingediend:
(i)
gegevenspunten van het gegevenstype „Monetair” worden met een nauwkeurigheid van minimaal drie cijfers achter de komma gerapporteerd;
(ii)
gegevenspunten van het gegevenstype „Percentage” worden met een nauwkeurigheid van minimaal vier cijfers achter de komma uitgedrukt;
(iii)
gegevenspunten van het gegevenstype „Geheel getal” worden zonder cijfers achter de komma als gehele getallen gerapporteerd.”
;
4.
aan artikel 18 wordt het volgende lid 4 toegevoegd:
„Wat de gegevens betreft die op grond van artikel 16 bis moeten worden gerapporteerd, is de eerste rapportagereferentiedatum 31 december 2014.”
;
5.
aan artikel 19 wordt het volgende lid 5 toegevoegd:
„Artikel 16 bis is van toepassing met ingang van 1 december 2014.”
;
6.
de bijlagen XIV en XV worden vervangen door de tekst in bijlage I bij deze verordening.
7.
de bijlagen XVI en XVII worden toegevoegd overeenkomstig respectievelijk de bijlagen II en III bij deze verordening.
Artikel 2
Deze verordening treedt in werking op de twintigste dag na die van de bekendmaking ervan in het Publicatieblad van de Europese Unie.
Deze verordening is verbindend in al haar onderdelen en is rechtstreeks toepasselijk in elke lidstaat.
Gedaan te Brussel, 18 december 2014.