PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) 2015/79
ze dne 18. prosince 2014,
kterým se mění prováděcí nařízení Komise (EU) č. 680/2014, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013, pokud jde o zatížení aktiv, jednotný model datových bodů a pravidla pro ověřování
(Text s významem pro EHP)
EVROPSKÁ KOMISE,
s ohledem na Smlouvu o fungování Evropské unie,
s ohledem na nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012 (1), a zejména na čl. 99 odst. 5 první a čtvrtý pododstavec uvedeného nařízení,
vzhledem k těmto důvodům:
(1)
Vykazování konzistentních, přesných a porovnatelných informací o zatížení aktiv podle prováděcího nařízení Komise (EU) č. 680/2014 (2) má zásadní význam pro náhled do financování institucí.
(2)
Podávání zpráv o zatížení aktiv by mělo být v největší možné míře založeno na stávajících koncepcích obezřetnostního a účetního vykazování rozvahových položek, aby se minimalizovala zátěž, kterou pro instituce představuje provádění a vykazování.
(3)
V souladu se zásadou proporcionality by se na menší instituce bez významného zatížení aktiv neměly vztahovat podrobné požadavky na podávání zpráv platné pro velké instituce.
(4)
Požadavky na podávání zpráv by se měly vztahovat na všechny podoby zatížení aktiv včetně podmíněného zatížení; to je velmi důležité vzhledem k významnému riziku pro likviditu a solventnost institucí, zejména u institucí s významným zatížením aktiv.
(5)
Instituce emitující kryté dluhopisy podle čl. 52 odst. 4 prvního pododstavce směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/65/ES (3) by měly podávat zprávy o zatížení uvedených aktiv.
(6)
Aby bylo zajištěno jednotné podávání zpráv pro účely dohledu ohledně kapitálu a kapitálových požadavků, finančních informací, ztrát plynoucích z úvěrů zajištěných nemovitostmi, velkých expozic, pákového poměru, likvidity a zatížení aktiv a aby byly zajištěny vysoce kvalitní a přesné společné údaje z oblasti dohledu, měla bybýt data uvedená v povinných vykazovacích tabulkách stanovených přílohami I, III, IV, VI, VIII, X, XII a XVI prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 transformována do jednotného modelu datových bodů.
(7)
Jednotný model datových bodů by měl sestávat ze strukturované reprezentace datových položek, měl by identifikovat veškeré relevantní obchodní koncepty pro jednotné podávání zpráv pro účely dohledu a měl by obsahovat veškeré relevantní technické specifikace nezbytné pro další rozvoj jednotných IT řešení pro podávání zpráv.
(8)
V zájmu zajištění kvality, konzistence a přesnosti datových položek, které instituce vykazují příslušným orgánům ohledně kapitálu a kapitálových požadavků, finančních informací, ztrát plynoucích z úvěrů zajištěných nemovitostmi, velkých expozic, pákového poměru, likvidity a zatížení aktiv, by se na datové položky měla vztahovat společná pravidla pro ověřování.
(9)
Jak vyplývá už z jejich povahy, jsou pravidla pro ověřování a definice datových bodů pravidelně aktualizovány, aby byly vždy v souladu s příslušnými regulačními a analytickými požadavky a požadavky v oblasti IT. Nicméně vzhledem k době, která je v současnosti nutná k přijetí a zveřejnění podrobného modelu datových bodů a pravidel pro ověřování, nelze změny provádět dostatečně rychle a včas tak, aby bylo zajištěno trvalé jednotné podávání zpráv pro účely dohledu v Unii. Podrobný model datových bodů stanovený v příloze XIV prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 a podrobná pravidla pro ověřování stanovená v příloze XV uvedeného nařízení by proto měly být nahrazeny přísnými kvalitativními kritérii pro jednotný model datových bodů a pro pravidla pro ověřování, která zveřejní Evropský orgán pro bankovnictví elektronickou cestou na své internetové stránce.
(10)
Toto nařízení vychází z návrhů prováděcích technických norem, které Komisi předložil Evropský orgán pro bankovnictví.
(11)
Evropský orgán pro bankovnictví uskutečnil otevřené veřejné konzultace o návrzích prováděcích technických norem, z nichž toto nařízení vychází, analyzoval potenciální související náklady a přínosy a požádal o stanovisko skupinu subjektů působících v bankovnictví zřízenou podle článku 37 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 (4).
(12)
Aby měly instituce a příslušné orgány dostatek času na provedení požadavků tohoto nařízení způsobem vedoucím ke vzniku kvalitních dat, měl by být pro všechny instituce prvním referenčním datem pro podávání zpráv 31. prosinec 2014.
(13)
Prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 by proto mělo být odpovídajícím způsobem změněno,
PŘIJALA TOTO NAŘÍZENÍ:
Článek 1
Prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 se mění takto:
1.
V článku 1 se doplňuje písmeno f), které zní:
„f)
zatížení aktiv v souladu s článkem 100 nařízení (EU) č. 575/2013.“
;
2.
Vkládá se nová kapitola 7a, která zní:
„KAPITOLA 7a
FORMÁT A ČETNOST PODÁVÁNÍ ZPRÁV O ZATÍŽENÍ AKTIV NA INDIVIDUÁLNÍM A KONSOLIDOVANÉM ZÁKLADĚ
Článek 16a
Formát a četnost podávání zpráv o zatížení aktiv na individuálním a konsolidovaném základě
1. Za účelem podávání zpráv o zatížení aktiv podle článku 100 nařízení (EU) č. 575/2013 na individuálním a konsolidovaném základě předloží instituce informace stanovené v příloze XVI tohoto nařízení v souladu s pokyny uvedenými v příloze XVII tohoto nařízení.
2. Informace uvedené v odstavci 1 se poskytují v souladu s těmito specifikacemi:
a)
informace uvedené v částech A, B a D přílohy XVI čtvrtletně;
b)
informace uvedené v části C přílohy XVI každoročně;
c)
informace uvedené v části E přílohy XVI s půlroční periodicitou.
3. Instituce nejsou povinny vykazovat informace v části B, C nebo E přílohy XVI, jsou-li splněny všechny tyto podmínky:
a)
celkový objem aktiv instituce vypočtený v souladu s odstavcem 10 bodu 1.6 přílohy XVII je nižší než 30 miliard EUR;
b)
míra zatížení aktiv instituce vypočtená v souladu s odstavcem 9 bodu 1.6 přílohy XVII je nižší než 15 %.
4. Instituce mají povinnost vykazovat informace v části D přílohy XVI, pouze pokud emitují dluhopisy uvedené v čl. 52 odst. 4 prvním pododstavci směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/65/ES. (5)
;
3.
V článku 17 se odstavec 1 nahrazuje tímto:
„1. Instituce předkládají informace uvedené v tomto nařízení ve formátech pro výměnu údajů a ve výkazech, jež určí příslušné orgány a jež se řídí definicemi bodů obsaženými v jednotném modelu datových bodů, který je uveden v příloze XIV, a pravidly pro ověřování uvedenými v příloze XV, přičemž musí splňovat také následující parametry:
a)
součástí předkládaných údajů nejsou informace, které nejsou vyžadovány nebo jsou v daném případě bezpředmětné;
b)
číselné hodnoty se fakticky vykazují podle následujících pravidel:
i)
datové body s údaji typu ‚měna‘ se vykazují s minimální přesností odpovídající tisícům jednotek;
ii)
datové body s údaji typu ‚procento‘ se pro každou jednotku vyjádří s minimální přesností odpovídající čtyřem desetinným místům;
iii)
datové body s údaji typu ‚celé číslo‘ se vykazují s přesností odpovídající jednotkám bez desetinných míst.“
;
4.
V článku 18 se doplňuje čtvrtý pododstavec, který zní:
„Pokud jde o informace, jež mají být vykázány podle článku 16a, je prvním referenčním datem pro podávání zpráv 31. prosinec 2014.“
;
5.
V článku 19 se doplňuje pátý pododstavec, který zní:
„Článek 16a se použije ode dne 1. prosince 2014.“
;
6.
Přílohy XIV a XV se nahrazují zněním uvedeným v příloze I tohoto nařízení.
7.
Doplňují se přílohy XVI a XVII podle příloh II a III tohoto nařízení.
Článek 2
Toto nařízení vstupuje v platnost dvacátým dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.
Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné ve všech členských státech.
V Bruselu dne 18. prosince 2014.
PROVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) 2015/79
оd 18. prosinca 2014.
o izmjeni Provedbene uredbe Komisije (EU) br. 680/2014 o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda o nadzornom izvješćivanju institucija u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća u vezi s opterećenosti imovine, jedinstvenim obrascem s točkama podataka i pravilima validacije
(Tekst značajan za EGP)
EUROPSKA KOMISIJA,
uzimajući u obzir Ugovor o funkcioniranju Europske unije,
uzimajući u obzir Uredbu (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća od 26. lipnja 2013. o bonitetnim zahtjevima za kreditne institucije i investicijska društva i o izmjeni Uredbe (EU) br. 648/2012 (1), a posebno njezin članak 99. stavak 5. treći podstavak,
budući da:
(1)
Dostavljanje dosljednih, točnih i usporedivih informacija o opterećenosti imovine na temelju Provedbene uredbe Komisije (EU) br. 680/2014 (2) ključna je značajka kojom se osigurava uvid u financijsku poziciju institucija.
(2)
Izvješćivanje o opterećenosti imovine trebalo bi se temeljiti na postojećim konceptima bonitetnog i računovodstvenog izvješćivanja o stavkama bilance u mjeri u kojoj je to moguće u cilju smanjivanja tereta institucija u pogledu provedbe i izvješćivanja.
(3)
U skladu s načelom proporcionalnosti, na manje institucije koje nemaju značajnu razinu opterećenosti imovine ne bi se trebali primjenjivati detaljni zahtjevi za izvješćivanje koji se primjenjuju na veće institucije.
(4)
U okviru zahtjeva za izvješćivanje trebali bi se mjeriti svi oblici opterećenosti imovine, uključujući eventualnu opterećenost imovine, jer je ona ključna zbog toga što znači značajan rizik za profil likvidnosti i solventnosti institucija, osobito za institucije sa značajnom razinom opterećenosti imovine.
(5)
Institucije koje izdaju pokrivene obveznice, kako se to navodi u članku 52. stavku 4. prvom podstavku Direktive 2009/65/EZ Europskog parlamenta i Vijeća (3), trebaju izvijestiti o opterećenosti te imovine.
(6)
Kako bi se osigurala jedinstvena provedba izvješćivanja o regulatornom kapitalu i kapitalnim zahtjevima, financijskim informacijama, gubicima na temelju izloženosti osiguranih nekretnina, velikim izloženostima, omjeru financijske poluge, likvidnosti i opterećenosti imovine te kako bi zajednički nadzorni podaci bili visoke kvalitete i precizni, podaci utvrđeni u tablicama o obveznom izvješćivanju iz priloga I., III., IV., VI., VIII., X., XII. i XVI. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 trebali bi se prenijeti u jedan jedinstveni obrazac s točkama podataka
(7)
Jedinstveni obrazac s točkama podataka trebao bi sadržavati strukturirani prikaz podataka te bi se njime trebali utvrditi svi relevantni poslovni koncepti za potrebe jedinstvenog nadzornog izvješćivanja i trebao bi sadržavati sve relevantne tehničke specifikacije nužne za daljnji razvoj jedinstvenih informatičkih rješenja za izvješćivanje.
(8)
Kako bi se osigurala kvaliteta, dosljednost i točnost podataka koje institucije dostavljaju nadležnim tijelima o regulatornom kapitalu i kapitalnim zahtjevima, financijskim informacijama, gubicima na temelju izloženosti osiguranih nekretnina, velikim izloženostima, omjeru financijske poluge, likvidnosti i opterećenosti imovine, podaci bi trebali podlijegati zajedničkim pravilima validacije.
(9)
Pravila validacije i definicije točaka podataka redovito se ažuriraju zbog svoje prirode kako bi se osiguralo da u svakom trenutku ispunjuju primjenjive regulatorne, analitičke i informatičke zahtjeve. Međutim, vrijeme koje je potrebno za donošenje i objavu detaljnog jedinstvenog obrasca s točkama podataka te pravila validacije upućuje na to da se promjene ne mogu provesti dovoljno brzo i pravovremeno, čime bi se osiguralo stalno jedinstveno nadzorno izvješćivanje u Uniji. Stoga se detaljan obrazac s točkama podataka utvrđen Prilogom XIV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 i detaljna pravila validacije utvrđena u Prilogu XV. toj Uredbi trebaju zamijeniti strožim kvalitativnim kriterijima za jedinstveni obrazac s točkama podataka i pravilima validacije, koje će elektronički objaviti Europsko nadzorno tijelo za bankarstvo na svojemu web-mjestu.
(10)
Ova se Uredba temelji na nacrtu provedbenih tehničkih standarda koji je Europskoj komisiji dostavilo Europsko nadzorno tijelo za bankarstvo.
(11)
Europsko nadzorno tijelo za bankarstvo provelo je otvoreno javno savjetovanje o nacrtu provedbenih tehničkih standarda na kojem se temelji ova Uredba, analiziralo je moguće povezane troškove i koristi te zatražilo mišljenje Interesne skupine za bankarstvo osnovane u skladu s člankom 37. Uredbe (EU) br. 1093/2010 Europskog parlamenta i Vijeća (4).
(12)
Kako bi se institucijama i nadležnim tijelima osiguralo dovoljno vremena za provedbu zahtjeva iz ove Uredbe tako da se dobiju podaci visoke kvalitete, prvi referentni izvještajni datum za sve institucije trebao bi biti 31. prosinca 2014.
(13)
Provedbenu uredbu (EU) br. 680/2014 potrebno je u skladu s time izmijeniti,
DONIJELA JE OVU UREDBU:
Članak 1.
Provedbena uredba (EU) br. 680/2014 mijenja se kako slijedi:
1.
u članku 1. dodaje se sljedeća točka (f):
„(f)
opterećenost imovine u skladu s člankom 100. Uredbe (EU) br. 575/2013.”
;
2.
umeće se sljedeće poglavlje 7.a:
„POGLAVLJE 7.a
FORMAT I UČESTALOST IZVJEŠĆIVANJA O OPTEREĆENOSTI IMOVINE NA POJEDINAČNOJ I KONSOLIDIRANOJ OSNOVI
Članak 16.a
Format i učestalost izvješćivanja o opterećenosti imovine na pojedinačnoj i konsolidiranoj osnovi
1. Kako bi dostavile informacije o opterećenosti imovine u skladu s člankom 100. Uredbe (EU) br. 575/2013 na pojedinačnoj i konsolidiranoj osnovi, institucije dostavljaju informacije navedene u Prilogu XVI. ovoj Provedbenoj uredbi u skladu s uputama iz Priloga XVII. ovoj Uredbi:
2. Informacije iz stavka 1. dostavljaju se u skladu sa sljedećim odredbama:
(a)
informacije iz Priloga XVI. dijelova A, B i D tromjesečno;
(b)
informacije iz Priloga XVI. dijela C godišnje;
(c)
informacije iz Priloga XVI. dijela E polugodišnje.
3. Institucije nisu obvezne dostaviti informacije iz Priloga XVI. dijela B, C ili E ako ispunjuju svaki od sljedećih kriterija:
(a)
ukupna imovina institucije, izračunana u skladu s prilogom XVII. odjeljkom 1.6 točkom 10., manja je od 30 milijardi EUR;
(b)
razina opterećenosti imovine institucije, izračunana u skladu s prilogom XVII. odjeljkom 1.6 točkom 9., manja je od 15 %.
4. Institucije su obvezne dostaviti informacije iz Priloga XVI. dijela D samo ako izdaju obveznice iz članka 52. stavka 4. prvog podstavka Direktive 2009/65/EZ Europskog parlamenta i Vijeća (5).
;
3.
u članku 17. stavak 1. zamjenjuje se sljedećim:
„1. Institucije dostavljaju informacije iz ove Uredbe u skladu s formatima za razmjenu podataka i načinima prikazivanja koje odrede nadležna tijela poštujući definiciju točke podataka iz jedinstvenog obrasca s točkama podataka utvrđenog u Prilogu XIV. i pravila validacije iz Priloga XV. te sljedeće odredbe:
(a)
informacije koje nisu potrebne ili primjenjive ne uzimaju se u obzir pri dostavi podataka;
(b)
numeričke vrijednosti dostavljaju se kao činjenice u skladu sa sljedećim odredbama:
(i)
točke podataka vrste ‚monetarni’ prikazuju se s minimalnom preciznošću na razini tisuća jedinica;
(ii)
točke podataka vrste ‚postotak’ izražavaju se po jedinici s minimalnom preciznošću na razini četiri decimale;
(iii)
točke podataka vrste ‚cijeli broj’ prikazuju se bez decimalnih mjesta, s minimalnom preciznošću na razini jedinica.”
4.
u članku 18. dodaje se sljedeći četvrti stavak:
„U pogledu informacija o kojima treba izvijestiti u skladu s člankom 16.a, prvi referentni izvještajni datum jest 31. prosinca 2014.”
;
5.
u članku 19. dodaje se sljedeći peti stavak:
„Članak 16.a primjenjuje se od 1. prosinca 2014.”
;
6.
Prilozi XIV. i XV. zamjenjuju se tekstom iz Priloga I. ovoj Uredbi.
7.
Prilozi XVI. i XVII. dodaju se u skladu s Prilogom II. odnosno Prilogom III. ovoj Uredbi.
Članak 2.
Ova Uredba stupa na snagu dvadesetog dana od dana objave u Službenom listu Europske unije.
Ova je Uredba u cijelosti obvezujuća i izravno se primjenjuje u svim državama članicama.
Sastavljeno u Bruxellesu 18. prosinca 2014.