PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) č. 897/2014
ze dne 18. srpna 2014
kterým se stanoví zvláštní ustanovení pro provádění programů přeshraniční spolupráce financovaných podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 232/2014, kterým se zřizuje evropský nástroj sousedství
EVROPSKÁ KOMISE,
s ohledem na Smlouvu o fungování Evropské unie, a zejména na článek 291 této smlouvy,
s ohledem na nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 232/2014 ze dne 11. března 2014, kterým se zřizuje evropský nástroj sousedství (1), a zejména na článek 12 uvedeného nařízení,
s ohledem na nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 236/2014 ze dne 11. března 2014, kterým se stanoví společná pravidla a postupy pro provádění nástrojů Unie pro financování vnější činnosti (2), a zejména na čl. 6 odst. 2 uvedeného nařízení,
vzhledem k těmto důvodům:
(1)
Jedna ze složek nařízení (EU) č. 232/2014 zahrnuje spolupráci mezi jedním či více členskými státy Evropské unie na jedné straně a jednou či více partnerskými zeměmi stanovenými v příloze I uvedeného nařízení a/nebo Ruskou federací na straně druhé, která probíhá podél sdílené části vnější hranice Unie s cílem posílit přeshraniční spolupráci.
(2)
Nařízení (EU) č. 236/2014 stanoví pravidla pro provádění pomoci, která jsou společná pro všechny nástroje pro vnější činnost.
(3)
Nařízení (EU) č. 232/2014 stanoví, že se přijmou prováděcí pravidla obsahující specifická ustanovení o provádění programů přeshraniční spolupráce. Tato pravidla mají zahrnovat mimo jiné ustanovení týkající se míry a způsobů spolufinancování; obsahu, přípravy, změn a uzavírání společných operačních programů; úlohy a funkce struktur programu, včetně jejich postavení, účinné identifikace, odpovědnosti a povinností, popisu systémů řízení a kontroly a podmínek upravujících technické a finanční řízení podpory Unie; postupů pro zpětné získávání prostředků ve všech zúčastněných zemích; monitorování a hodnocení; propagačních a informačních činností; sdíleného a nepřímého řízení.
(4)
Programový dokument podle čl. 9 odst. 1 nařízení (EU) č. 232/2014 stanoví strategické cíle, které má přeshraniční spolupráce sledovat, a tematické cíle a očekávané orientační výsledky této spolupráce a obsahuje seznam společných operačních programů, které mají být zavedeny.
(5)
Přeshraniční spolupráce by se měla provádět prostřednictvím víceletých společných operačních programů, které se týkají spolupráce na jedné či více hranicích a zahrnují víceleté priority, které jsou zaměřeny na jednotný soubor tematických cílů a mohou být prováděny za podpory Unie.
(6)
Je nezbytné vypracovat prováděcí pravidla, která stanoví podrobná ustanovení pro provádění programů přeshraniční spolupráce financovaných podle nařízení (EU) č. 232/2014, a ponechat při tom zúčastněným zemím určitou míru flexibility, co se týče podrobných ujednání ohledně organizace a provádění konkrétních programů, s přihlédnutím ke zvláštním charakteristikám každého programu. Podle této zásady a v souladu s tímto nařízením by zúčastněné země měly společně předložit Komisi návrhy společných operačních programů k přijetí v souladu s čl. 10 odst. 4 nařízení (EU) č. 232/2014.
(7)
S ohledem na skutečnost, že všechny zúčastněné země mají být zapojeny do rozhodovacích struktur programu, zatímco úkoly spojené s prováděním jsou obvykle svěřovány řídícímu orgánu se sídlem v členském státě, jsou zapotřebí pravidla upravující organizační strukturu vztahující se na funkce řídícího orgánu a rozdělení funkcí mezi orgány, které jsou součástí programových struktur, jakož i v rámci těchto orgánů.
(8)
Na základě poučení z programového období 2007-2013 neponese Komise automaticky konečnou odpovědnost za zpětné získávání prostředků v partnerských zemích. Součástí prováděcích pravidel jsou proto nová ustanovení, která dávají zúčastněným zemím větší odpovědnost v oblasti řízení, kontroly a auditu. Programy budou muset na základě těchto pravidel vymezit své vlastní systémy řízení a kontroly. Partnerské země budou muset řídícím orgánům při provádění programů pomáhat tím, že zřídí vnitrostátní orgány, kontrolní kontaktní místa a skupiny auditorů.
(9)
V souladu s čl. 10 odst. 8 nařízení (EU) č. 232/2014 se v případě potřeby podepíší dohody mezi zúčastněnými zeměmi a řídícím orgánem s cílem vymezit ustanovení, která nejsou součástí dohod o financování podepsaných s partnerskými zeměmi nebo s Ruskou federací.
(10)
Na základě poučení z programového období 2007-2013 nebudou postupy a pravidla udělování grantů vypracované Komisí pro vnější činnost nadále povinné. Za předpokladu, že budou splněny určité podmínky stanovené v tomto nařízení, by mělo být umožněno uplatňovat v programech postupy vypracované zúčastněnými zeměmi.
(11)
V souladu s čl. 7 odst. 7 nařízení (EU) č. 232/2014 lze financování podle uvedeného nařízení sloučit s financováním, na které se vztahují jiná příslušná nařízení Unie. To umožní převést finanční prostředky z nařízení (EU) č. 232/2014 na programy financované podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1299/2013 (3). Stejné pravidlo existuje v nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 231/2014 (4) pro převod finančních prostředků do nařízení (EU) č. 232/2014 tak, aby pokrývaly účast příjemců podle druhého uvedeného nařízení v programech přeshraniční spolupráce, na něž se vztahuje toto nařízení. Tato nová pravidla zjednoduší řídící postupy pro účast těchto zemí v uvedených programech.
(12)
Vzhledem k tomu, že se programy obvykle provádějí prostřednictvím sdíleného řízení, měly by být systémy řízení a kontroly v souladu s pravidly Unie, zejména s nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (5) a nařízením Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 (6) a rovněž s nařízením Rady (ES, Euratom) č. 2988/95 (7). Komise by měla zajistit, aby finanční prostředky Unie byly při provádění programů využívány v souladu s platnými pravidly.
(13)
Tato opatření jsou v souladu se stanoviskem výboru zřízeného nařízením (EU) č. 232/2014.
(14)
Aby bylo možné včasné plánování a provádění programů, mělo by toto nařízení vstoupit v platnost třetím dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie,
PŘIJALA TOTO NAŘÍZENÍ:
ČÁST PRVNÍ
PŘEDMĚT A DEFINICE
Článek 1
Předmět
Tímto nařízením se vymezují podrobná ustanovení pro provádění programů přeshraniční spolupráce, jak je stanoveno v článku 12 nařízení (EU) č. 232/2014 a v čl. 6 odst. 2 nařízení (EU) č. 236/2014.
Článek 2
Definice
Pro účely tohoto nařízení se rozumí:
a)
„programem“ společný operační program ve smyslu článku 10 nařízení (EU) č. 232/2014;
b)
„zúčastněnými zeměmi“ všechny členské státy, partnerské země v rámci přeshraniční spolupráce a kterákoli země Evropského hospodářského prostoru, která se účastní některého programu;
c)
„programovým dokumentem“ dokument, který zmiňuje čl. 9 odst. 1 nařízení (EU) č. 232/2014 a který stanoví strategické cíle, seznam programů, orientační víceletý příděl pro tyto programy a zeměpisnou způsobilost programů;
d)
„programovou oblastí“ hlavní regiony, přilehlé regiony, významná společenská, hospodářská či kulturní střediska zmíněná v čl. 8 odst. 3 nařízení (EU) č. 232/2014 a územní jednotky uvedené v čl. 8 odst. 4 nařízení (EU) č. 232/2014;
e)
„hlavními regiony“ územní jednotky uvedené v čl. 8 odst. 1 nařízení (EU) č. 232/2014 a hraniční oblasti v zeměpisných jednotkách nástroje předvstupní pomoci a v zemích Evropského hospodářského prostoru vymezených v programovém dokumentu;
f)
„přilehlými regiony“ územní jednotky uvedené v čl. 8 odst. 2 nařízení (EU) č. 232/2014 a zeměpisné jednotky přiléhající k hlavním regionům v zeměpisných jednotkách nástroje předvstupní pomoci a v zemích Evropského hospodářského prostoru;
g)
„společným monitorovacím výborem“ společný výbor, který odpovídá za monitorování provádění programu;
h)
„řídícím orgánem“ orgán nebo subjekt určený zúčastněnými zeměmi, který odpovídá za řízení programu;
i)
„národním orgánem“ subjekt určený každou ze zúčastněných zemí, který nese konečnou odpovědnost za podporu řídícího orgánu při provádění programu na vlastním území;
j)
„společným technickým sekretariátem“ subjekt zřízený zúčastněnými zeměmi na podporu programových orgánů;
k)
„finančními nástroji“ opatření Unie pro finanční podporu poskytovaná na doplňkovém základě za účelem plnění jednoho nebo více konkrétních politických cílů Unie. Tyto nástroje mohou mít formu kapitálových či kvazikapitálových investic, půjček nebo záruk anebo jiných nástrojů pro sdílení rizik a v patřičných případech mohou být kombinovány s granty;
l)
„partnerskými zeměmi přeshraniční spolupráce“ země a území uvedená v příloze I nařízení (EU) č. 232/2014, Ruská federace a příjemci uvedení v příloze I nařízení (EU) č. 231/2014 v případě spolufinancování podle nařízení (EU) č. 231/2014;
m)
„nesrovnalostmi“ jakékoli porušení finanční dohody, smlouvy nebo platného právního předpisu, které je výsledkem určitého jednání nebo opomenutí hospodářského subjektu zapojeného do provádění programu a které poškozuje nebo by mohlo poškodit rozpočet Unie tím, že by v jeho důsledku byl na vrub rozpočtu Unie účtován neoprávněný výdaj;
n)
„příspěvkem Unie“ část způsobilých výdajů programu nebo projektu, která je financována Unií;
o)
„smlouvou“ jakákoli smlouva o veřejné zakázce nebo grantová smlouva uzavřená v rámci programu;
p)
„velkými infrastrukturními projekty“ projekty sestávající ze souboru prací, činností nebo služeb, které mají plnit nedělitelnou přesně danou funkci, která sleduje jasně stanovené cíle společného zájmu pro účely provádění investic, jež mají přeshraniční dopad a přínos, a pro něž je z rozpočtu vyčleněna částka nejméně 2,5 milionu EUR na získání infrastruktury;
q)
„zprostředkujícím subjektem“ jakýkoli veřejný nebo soukromý subjekt, za jehož činnost odpovídá řídící orgán nebo který z pověření tohoto orgánu plní povinnosti vůči příjemcům provádějícím projekty;
r)
„dodavatelem“ fyzická nebo právnická osoba, s níž byla uzavřena smlouva o veřejné zakázce;
s)
„příjemcem“ fyzická nebo právnická osoba, s níž byla uzavřena grantová smlouva;
t)
„účetním obdobím“ období od 1. července do 30. června, s výjimkou prvního účetního období, které je obdobím od data zahájení způsobilosti výdajů do 30. června 2015. Konečným účetním obdobím je období od 1. července 2023 do 30. září 2024. V případě nepřímého řízení mezinárodní organizací podle článku 80 je účetním obdobím rozpočtový rok;
u)
„rozpočtovým rokem“ období od 1. ledna a do 31. prosince.
ČÁST DRUHÁ
OBECNÁ USTANOVENÍ
HLAVA I
OBECNÝ RÁMEC PRO PROVÁDĚNÍ
KAPITOLA 1
Programy
Článek 3
Příprava
Každý program je připravován na základě společné dohody všech zúčastněných zemí v souladu s nařízením (EU) č. 232/2014, programovým dokumentem a tímto nařízením.
Článek 4
Obsah
Každý program obsahuje zejména tyto údaje:
1.
Úvod: stručný popis přípravných kroků programu včetně informací o konzultacích a krocích, které byly podniknuty za účelem zapojení zúčastněných zemí a dalších zainteresovaných stran do přípravy programu.
2.
Popis programové oblasti:
a)
hlavní regiony: seznam způsobilých územních jednotek tak, jak jsou uvedeny v programovém dokumentu, případně jakákoli rozšíření podle čl. 8 odst. 4 nařízení (EU) č. 232/2014 a v souladu s požadavky stanovenými v programovém dokumentu;
b)
v relevantních případech přilehlé regiony: seznam přilehlých regionů, zdůvodnění jejich zařazení v souladu s požadavky stanovenými v programovém dokumentu a podmínky pro jejich účast v programu, o nichž rozhodly zúčastněné země;
c)
v relevantních případech významná společenská, hospodářská či kulturní střediska podle čl. 8 odst. 3 nařízení (EU) č. 232/2014: seznam určených středisek podle priority, zdůvodnění jejich zařazení v souladu s požadavky stanovenými v programovém dokumentu a podmínky pro jejich účast v programu, o nichž rozhodly zúčastněné země;
d)
mapa programové oblasti s uvedením názvu každé územní jednotky, v relevantních případech s rozlišením územních jednotek zmíněných v písmenech a), b) a c);
e)
v relevantních případech se v programu kromě popisu programové oblasti uvede úmysl využít čl. 10 odst. 5 nařízení (EU) č. 232/2014 za podmínek stanovených v programovém dokumentu.
3.
Strategie programu:
a)
popis strategie programu včetně volby tematických cílů a odpovídajících priorit v souladu s ustanoveními programového dokumentu;
b)
odůvodnění zvolené strategie na základě:
-
analýzy společensko-hospodářské situace a stavu životního prostředí v dané programové oblasti, pokud jde o silné a slabé stránky, a střednědobých potřeb vyplývajících z této analýzy,
-
popisu poznatků získaných z předchozích zkušeností z přeshraničních programů,
-
informací o soudržnosti s dalšími programy financovanými Unií v dotčených zemích a regionech, získaných prostřednictvím širších konzultací se zainteresovanými stranami, společně s analýzou soudržnosti s národními a regionálními strategiemi a politikami,
-
analýzy rizik a opatření k jejich zmírnění;
c)
popis objektivně ověřitelných ukazatelů, zejména:
-
očekávaných výsledků u každé priority a příslušných ukazatelů výsledků společně se základní hodnotou a s cílovou hodnotou,
-
ukazatelů výstupů u každé priority, včetně kvantifikované cílové hodnoty, které by měly přispět k výsledkům;
d)
popis způsobů, jak v náležitých případech začlenit následující průřezové otázky: demokracii a lidská práva, udržitelnost životního prostředí, rovnost žen a mužů a HIV/AIDS.
4.
Struktury a určení příslušných orgánů a řídících orgánů:
a)
složení společného monitorovacího výboru a jeho úkoly;
b)
řídící orgán a postup jeho jmenování;
c)
národní orgány všech zúčastněných zemí, zejména orgán v každé zúčastněné zemi zmíněný v článcích 20 a 31, a v relevantních případech potřeby jiné podpůrné struktury než ty, které jsou uvedeny v písmenech e) a f);
d)
postup zřízení společného technického sekretariátu a v relevantních případech postup zřízení jeho poboček a stanovení jeho úkolů;
e)
auditní orgán a členové skupiny auditorů;
f)
orgán nebo orgány určené jako kontrolní kontaktní místa ve všech zúčastněných zemích a jejich úkoly podle článku 32.
5.
Provádění programu:
a)
souhrnný popis systémů řízení a kontroly podle článku 30;
b)
časový rámec pro provádění programu;
c)
popis postupů pro výběr projektů podle článku 30;
d)
popis povahy podpory podle jednotlivých priorit v souladu s článkem 38, včetně seznamu projektů, které mají být vybrány postupem přímého zadání, nebo příspěvků na finanční nástroje. Obsahuje rovněž orientační harmonogram výběru projektů, které mají být financovány podle článku 41;
e)
popis plánovaného využití technické pomoci a použitelné postupy zadávání zakázek;
f)
popis systémů monitorování a hodnocení společně s orientačním plánem monitorování a hodnocení pro celou dobu trvání programu;
g)
komunikační strategie pro celé programové období a orientační informační a komunikační plán pro první rok;
h)
informace o plnění regulačních požadavků stanovených ve směrnici Evropského parlamentu a Rady 2001/42/ES (8);
i)
orientační finanční plán obsahující dvě tabulky (bez rozdělení podle zúčastněných zemí):
-
tabulku předpokládaných ročních finančních prostředků na závazky a platby na podporu Unie pro každý tematický cíl a na technickou pomoc. Prostředky na první rok zahrnují náklady na přípravné kroky podle článku 16,
-
tabulku uvádějící předběžnou výši finančních prostředků na pomoc Unie a spolufinancování na celé programové období pro každý tematický cíl a technickou pomoc.
j)
pravidla pro způsobilost výdajů podle článků 48 a 49;
k)
rozdělení závazků mezi zúčastněné země v souladu s článkem 74;
l)
pravidla převádění, používání a monitorování spolufinancování;
m)
popis systémů informačních technologií pro podávání zpráv a výměnu počítačově zpracovaných údajů mezi řídícím orgánem a Komisí;
n)
jazyk (jazyky) zvolený (zvolené) pro program podle článku 7.
Článek 5
Přijetí
1. Zúčastněné země do jednoho roku po schválení programového dokumentu společně Komisi předloží návrh programu obsahující všechny prvky uvedené v článku 4. Před předložením programu Komisi zúčastněné země písemně potvrdí svůj souhlas s jeho obsahem.
2. Komise zkontroluje, zda program obsahuje všechny prvky uvedené v článku 4. Komise posoudí soulad programu s nařízením (EU) č. 232/2014, s programovým dokumentem, s tímto nařízením a s jakýmikoli dalšími příslušnými právními předpisy Unie. V tomto posouzení se zaměří především na:
b)
kvalitu analýzy, její konzistentnost s navrhovanými prioritami a s dalšími programy financovanými Unií;
c)
správnost finančního plánu;
d)
soulad se směrnicí 2001/42/ES.
3. Komise do tří měsíců ode dne předložení programu vznese připomínky a vyžádá si nezbytné změny. Zúčastněné země předloží veškeré nezbytné informace do dvou měsíců od žádosti Komise. Za předpokladu, že byly řádně zohledněny všechny připomínky Komise, schválí Komise program do šesti měsíců od jeho předložení. Komise může v závislosti na povaze požadovaných změn tyto lhůty prodloužit.
4. Každý program se přijímá rozhodnutím Komise na celou dobu jeho trvání podle čl. 10 odst. 4 nařízení (EU) č. 232/2014.
Článek 6
Úpravy a revize
1. Úpravy programu, které nemají významný vliv na povahu a cíle programu, nejsou považovány za podstatné. Konkrétně:
a)
kumulativní změny až do výše 20 % příspěvku Unie původně přiděleného na každý tematický cíl nebo technickou pomoc nebo změny podle odstavce 2, včetně přesunu mezi tematickými cíli nebo přesunu z technické pomoci na tematické cíle;
b)
kumulativní změny až do výše 20 % příspěvku Unie původně přiděleného na každý tematický cíl nebo změny podle odstavce 2, včetně přesunu z tematických cílů na technickou pomoc.
Změny finančního plánu programu uvedené v písmeni a) může provádět přímo řídící orgán s předchozím souhlasem společného monitorovacího výboru. Řídící orgán informuje Komisi o každé takové změně, a to nejpozději v následující výroční zprávě, a poskytne Komisi veškeré nezbytné dodatečné informace.
V případě změn finančního plánu programu uvedených v písmeni b) požádá řídící orgán o předchozí souhlas jak společný monitorovací výbor, tak Komisi.
2. Na základě odůvodněné žádosti společného monitorovacího výboru nebo z podnětu Komise po konzultaci se společným monitorovacím výborem mohou být programy změněny v důsledku:
a)
revize programového dokumentu;
b)
významných společensko-hospodářských změn nebo podstatných změn v programové oblasti;
c)
obtíží při provádění;
d)
změn ve finančním plánu nad rámec flexibility podle odstavce 1 nebo jakýchkoli změn, které podstatně ovlivňují povahu a cíle programu;
e)
auditů, monitorování a hodnocení.
3. Žádosti o revizi programů musí být řádně odůvodněny a musí odrážet očekávaný dopad změn na program.
4. Komise posoudí informace předložené podle odstavců 2 a 3. Má-li Komise připomínky, poskytne řídící orgán Komisi veškeré nezbytné dodatečné informace. Za předpokladu, že byly řádně zohledněny všechny připomínky Komise, schválí Komise žádost o revizi do pěti měsíců od jejího předložení.
5. Veškeré revize programu v případech uvedených v odstavci 2 a v čl. 66 odst. 5 se přijímají rozhodnutím Komise a mohou vyžadovat změnu finančních dohod uvedených v článcích 8 a 9.
Článek 7
Používání jazyků
1. Každý program používá jako svůj pracovní jazyk jeden nebo více úředních jazyků Unie. Zúčastněné země se navíc mohou rozhodnout používat jako pracovní i jiné jazyky, které nejsou úředními jazyky Unie. Volba pracovního jazyka/pracovních jazyků se popíše v programu v souladu s článkem 4.
2. Aby byla zohledněna partnerská povaha programů, mohou příjemci předkládat řídícímu orgánu dokumenty týkající se jejich projektu ve svém národním jazyce za předpokladu, že je tato možnost výslovně uvedena v programu a že společný monitorovací výbor zajistí prostřednictvím řídícího orgánu potřebné tlumočení a překlady.
3. Náklady na tlumočení a překlady ze všech zvolených jazyků programu se hradí buď z rozpočtu na technickou pomoc na úrovni programu, nebo z rozpočtu každého jednotlivého projektu na úrovni projektu.
KAPITOLA 2
Dohody o financování
Článek 8
Dohody o financování s partnerskými zeměmi přeshraniční spolupráce
1. Komise uzavře dohody o financování s každou partnerskou zemí přeshraniční spolupráce. Dohody o financování mohou podepsat rovněž ostatní zúčastněné země a řídící orgán nebo země, v níž má řídící orgán sídlo.
2. Dohody o financování se podepíší nejpozději do konce roku, který následuje po roce, v němž Komise přijala rozhodnutí o schválení programu. Pokud je však do programu zapojena více než jedna partnerská země přeshraniční spolupráce, podepíší všechny strany alespoň jednu dohodu o financování ještě před tímto datem. Ostatní partnerské země přeshraniční spolupráce mohou podepsat své příslušné dohody o financování později. Vnější složka programu s danou partnerskou zemí přeshraniční spolupráce nemůže být zahájena, dokud nevstoupí v platnost dohoda o financování s touto zemí. Je-li program spolufinancován podle nařízení (EU) č. 231/2014 a účastní-li se více než jedna partnerská země přeshraniční spolupráce, podepíší všechny strany alespoň jednu dohodu o financování s jednou zúčastněnou partnerskou zemí uvedenou v příloze I nařízení (EU) č. 232/2014 nebo s Ruskou federací, a to nejpozději do konce roku, který následuje po roce, v němž Komise přijala rozhodnutí o schválení programu.
Článek 9
Dohody o financování s partnerskými zeměmi přeshraniční spolupráce, které poskytují spolufinancování
1. Je-li spolufinancování partnerské země přeshraniční spolupráce převedeno na řídící orgán, dohodu o financování podle článku 8 podepíší rovněž ostatní zúčastněné členské státy a partnerské země přeshraniční spolupráce a řídící orgán nebo země, v níž má řídící orgán sídlo.
2. Uvedená dohoda o financování obsahuje ustanovení týkající se spolufinancování partnerské země přeshraniční spolupráce, jako například:
a)
částku;
b)
zamýšlené použití a podmínky použití, včetně podmínek pro žádosti;
c)
způsoby plateb;
d)
finanční řízení;
e)
vedení záznamů;
f)
povinností předkládání zpráv;
g)
ověřování a kontroly;
h)
nesrovnalosti a zpětné získávání prostředků.
KAPITOLA 3
Jiné dohody nebo memoranda o porozumění
Článek 10
Obsah
Řídící orgán může se zúčastněnými zeměmi uzavřít memoranda o porozumění nebo jakoukoli jinou dohodu, která nastiňuje ustanovení programu, zejména vnitrostátní spolufinancování, konkrétní finanční odpovědnost, audity a zpětné získávání prostředků.
Obsah těchto memorand o porozumění nebo jakékoli jiné dohody musí být v souladu s ustanoveními uvedenými v tomto nařízení a v dohodě (dohodách) o financování.
KAPITOLA 4
Provádění
Článek 11
Způsoby provádění
Programy se obvykle provádějí v rámci sdíleného řízení s členskými státy podle článku 59 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012. Zúčastněné země mohou navrhnout provádění v rámci nepřímého řízení partnerskou zemí přeshraniční spolupráce nebo mezinárodní organizací podle článku 60 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012.
Programy prováděné v rámci nepřímého řízení se řídí částí třetí tohoto nařízení.
HLAVA II
SPOLUFINANCOVÁNÍ
Článek 12
Míra spolufinancování
1. Spolufinancování musí dosahovat výše alespoň 10 % příspěvku Unie.
2. Je-li to možné, spolufinancování se rozloží rovnoměrně na celou dobu trvání programu tak, aby bylo zajištěno dosažení minimálního cíle ve výši 10 % do konce programu.
3. Pomoc poskytnutá v rámci programu musí být v souladu s platnými pravidly Unie pro státní podporu ve smyslu článku 107 Smlouvy o fungování Evropské unie.
Článek 13
Zdroje spolufinancování
1. Spolufinancování musí pocházet z jiných zdrojů než z Unie.
2. V rámci každého programu si zúčastněné země mohou určit zdroj, výši a rozdělení spolufinancování.
3. Pokud se partnerská země přeshraniční spolupráce zaváže, že své spolufinancování převede na řídící orgán, jsou ujednání týkající se poskytování spolufinancování, jeho využívání a jeho monitorování stanovena v dohodě o financování podle článku 9 a v patřičných případech v dohodách podle článku 10.
4. Ve všech ostatních případech mohou být ujednání týkající se spolufinancování stanovena v dohodách podle článku 10.
Článek 14
Příspěvky ve formě věcného plnění příspěvky
1. Každé bezplatné poskytnutí nefinančních zdrojů třetí stranou se považuje za věcný příspěvek na úrovni programu nebo projektu. Náklady na pracovníky přidělené na projekt nebo program se za věcný příspěvek nepovažují, ale jsou-li hrazeny příjemci nebo zúčastněnými zeměmi, mohou být považovány za součást minimálního desetiprocentního spolufinancování podle článku 12.
2. Příspěvky ve formě věcného plnění nejsou způsobilými náklady a nemohou být považovány za součást minimálního desetiprocentního spolufinancování podle článku 12.
HLAVA III
OBDOBÍ PROVÁDĚNÍ
Článek 15
Období provádění
Období provádění každého programu začíná nejdříve dnem přijetí programu Komisí a končí nejpozději dne 31. prosince 2024.
Článek 16
Zahajovací fáze programu
1. Při sdíleném řízení je program v zúčastněných členských státech zahájen po přijetí oznámení podle čl. 25 odst. 4, jímž Komise informuje, že nemá v úmyslu vyžadovat dokumenty zmíněné v tomto článku nebo že nemá žádné připomínky. Zúčastněné země mohou již před tím zahájit přípravné kroky, které jsou nutné pro vybudování systémů řízení a kontroly. Související náklady jsou způsobilé podle článku 36.
2. Při nepřímém řízení podle článků 80 a 82 je program v zúčastněných členských státech zahájen poté, co vstoupí v platnost příslušná dohoda, jíž provádění rozpočtu svěřuje mezinárodní organizaci nebo partnerské zemi přeshraniční spolupráce.
3. Kromě toho mohou být provedeny i následující přípravné kroky potřebné k zahájení programu:
a)
zřízení řídícího orgánu a v relevantních případech společného technického sekretariátu;
b)
první zasedání společného monitorovacího výboru s účastí zástupců partnerských zemí přeshraniční spolupráce, které ještě nepodepsaly dohodu o financování nebo v nichž dohoda o financování dosud nevstoupila v platnost;
c)
příprava a zahájení výběru projektu nebo postupů zadávání veřejné zakázky s doložkou o pozastavení v souvislosti se vstupem dohod o financování v platnost.
4. Dokud příslušné dohody o financování nevstoupí v platnost, mohou být s příslušnou partnerskou zemí přeshraniční spolupráce zahájeny pouze přípravné kroky uvedené v odstavcích 1 a 3.
Článek 17
Přerušení programu
1. Pokud žádná z partnerských zemí přeshraniční spolupráce nepodepíše příslušnou dohodu o financování do dne uvedeného v čl. 8 odst. 2, program je přerušen.
Již vyčleněné roční splátky Evropského fondu pro regionální rozvoj zůstanou po celou dobu svého obvyklého trvání k dispozici, ale mohou být použity pouze na činnosti, které probíhají výhradně v dotčených členských státech a na něž byla uzavřena dohoda dříve, než Komise vydala rozhodnutí o přerušení. Řídící orgán předloží Komisi do tří měsíců po ukončení dohod konečnou zprávu a Komise postupuje v souladu s odstavci 2 a 3.
2. Nemůže-li být program prováděn v důsledku problémů vyplývajících ze vztahů mezi zúčastněnými zeměmi a v jiných řádně odůvodněných případech, může Komise na žádost společného monitorovacího výboru nebo z vlastního podnětu vydat po konzultaci se společným monitorovacím výborem rozhodnutí o přerušení programu.
3. Dojde-li k přerušení programu, předloží řídící orgán konečnou zprávu do šesti měsíců po rozhodnutí Komise. Po vypořádání předchozích předběžných plateb Komise vyplatí konečný zůstatek, nebo v patřičných případech vydá příkaz k zpětnému získání prostředků. Komise rovněž zruší zůstatek závazků.
Alternativně může být rozhodnuto o snížení částky přidělené do rozpočtu programu v souladu s čl. 6 odst. 2 písm. c).
4. V případech uvedených v odstavcích 1 a 2 se podpora z Evropského fondu pro regionální rozvoj odpovídající dosud nevyčleněným ročním splátkám či ročním splátkám zcela nebo částečně vyčleněným a zrušeným v rámci stejného rozpočtového roku, které dosud nebyly přiděleny na jiný program ze stejné kategorie programů vnější spolupráce, přidělí na programy vnitřní přeshraniční spolupráce podle článku 4 nařízení (EU) č. 1299/2013.
Podpora podle nařízení (EU) č. 232/2014 odpovídající dosud nevyčleněným ročním splátkám či ročním splátkám zcela nebo částečně vyčleněným a zrušeným v rámci stejného rozpočtového roku se použije na financování jiných programů nebo projektů způsobilých podle nařízení (EU) č. 232/2014.
Článek 18
Projekty
1. Smlouvy na velké infrastrukturní projekty vybrané přímým zadáním musí být podepsány a příspěvky na finanční nástroje poskytnuty do 30. června 2019.
2. Všechny ostatní smlouvy musí být podepsány do 31. prosince 2021.
3. Všechny činnosti v rámci projektu financované z programu musí být ukončeny nejpozději 31. prosince 2022.
Článek 19
Ukončení programu
1. V období od 1. ledna 2023 do 30. září 2024 mohou být prováděny pouze činnosti související s ukončením programu.
2. Program je považován za ukončený, pokud:
a)
všechny smlouvy uzavřené v rámci programu byly ukončeny;
b)
konečný zůstatek byl vyplacen nebo nahrazen;
c)
Komise zrušila zbývající prostředky.
3. Musí-li být konečná částka programu nebo projektů upravena na základě kontrol či auditů provedených po datu ukončení, není ukončením programu dotčeno právo Komise provádět v pozdější fázi finanční opravy vůči řídícímu orgánu nebo příjemcům.
HLAVA IV
PROGRAMOVÉ STRUKTURY
Článek 20
Jmenování řídících a dalších subjektů
1. Zúčastněné země zvolí jako řídící orgán vnitrostátní, regionální či místní veřejnoprávní subjekt nebo orgán nebo soukromoprávní subjekt pověřený výkonem veřejné služby. Tentýž řídící orgán může být určen pro více programů.
2. Zúčastněné země určí národní, regionální či místní veřejnoprávní subjekt nebo orgán, jenž je nezávislý na řídícím orgánu, jako jediný auditní orgán. Auditní orgán musí sídlit v členském státě, v němž se nachází sídlo řídícího orgánu. Tentýž auditní orgán může být určen pro více programů.
3. Pro provádění určitých úkolů řídícího orgánu na jeho odpovědnost může být určen jeden nebo více zprostředkujících subjektů. Příslušná ujednání mezi řídícím orgánem a zprostředkujícími subjekty se oficiálně písemně zaznamenají. Zprostředkující subjekt zaručí svou solventnost a způsobilost v příslušné oblasti, jakož i způsobilost v oblasti správy a finančního řízení.
4. Zúčastněné země stanoví v systémech řízení a kontroly, a v relevantních případech v dohodách o financování uvedených v článcích 8 a 9 a/nebo v dohodách zmíněných v článku 10, pravidla, jimiž se řídí jejich vztahy s řídícím orgánem a s auditním orgánem, vztahy mezi těmito orgány a vztahy mezi těmito orgány a Komisí.
5. Členský stát, v němž má sídlo řídící orgán, může z vlastního podnětu určit koordinační subjekt, jehož úkolem je úzce spolupracovat s Komisí, informovat ji, koordinovat činnosti dalších příslušných určených subjektů a podporovat harmonizované uplatňování použitelných právních předpisů.
6. Každá zúčastněná země určí:
a)
národní subjekt na podporu řídícího orgánu při řízení programu v souladu se zásadou řádného finančního řízení;
b)
kontrolní kontaktní místo na podporu řídícího orgánu při kontrole povinností vyplývajících z programu;
c)
zástupce do skupiny auditorů zmíněné v čl. 28 odst. 2;
d)
zástupce do společného monitorovacího výboru podle článku 21.
KAPITOLA 1
Společný monitorovací výbor
Článek 21
Společný monitorovací výbor
Do tří měsíců ode dne přijetí programu Komisí zřídí zúčastněné země společný monitorovací výbor.
Článek 22
Složení společného monitorovacího výboru
1. Společný monitorovací výbor se skládá z jednoho nebo více zástupců jmenovaných každou zúčastněnou zemí. Zástupci jsou jmenováni na základě funkce, nikoli na osobním základě. Další osoby mohou být společným monitorovacím výborem jmenovány jako pozorovatelé.
2. Je-li to možné a vhodné, zajistí zúčastněné země odpovídající účast všech dotčených aktérů, zejména místních zainteresovaných subjektů, včetně organizací občanské společnosti a místních orgánů, aby byla zajištěna jejich účast na provádění programu.
3. Komise je zapojena do činnosti společného monitorovacího výboru jako pozorovatel. Společně se zástupci zúčastněných zemí je zvána na každé zasedání společného monitorovacího výboru. Komise se může rozhodnout, zda se celého zasedání společného monitorovacího výboru nebo jeho části zúčastní, anebo nezúčastní.
4. Společnému monitorovacímu výboru předsedá v souladu s ustanoveními jednacího řádu jeden z jeho členů, zástupce řídícího orgánu nebo jiná osoba.
5. Jako tajemník společného monitorovacího výboru je jmenován zástupce řídícího orgánu, společného technického sekretariátu nebo zprostředkujícího subjektu podle čl. 20 odst. 3.
Článek 23
Fungování
1. Společný monitorovací výbor vypracuje a jednomyslně přijme svůj jednací řád.
2. Společný monitorovací výbor usiluje o přijímání rozhodnutí na základě konsenzu. O některých rozhodnutích může v souladu se svým jednacím řádem hlasovat, zejména o těch, která se týkají konečného výběru projektů a částek přidělených jako granty na tyto projekty.
3. Všechny zúčastněné země mají stejná hlasovací práva bez ohledu na počet zástupců, které jmenovaly.
4. Tajemník, Komise ani žádný jiný pozorovatel nemá hlasovací právo.
5. Předseda společného monitorovacího výboru plní funkci moderátora a vede jednání. Je-li předsedou zástupce zúčastněné země, má hlasovací právo.
6. Společný monitorovací výbor zasedá nejméně jednou ročně. Zasedání svolává předseda na žádost řídícího orgánu nebo na základě řádně odůvodněné žádosti kterékoli zúčastněné země či Komise. V souladu se svým jednacím řádem může přijímat rozhodnutí i písemným postupem z podnětu svého předsedy, řídícího orgánu nebo kterékoli zúčastněné země.
7. Po každém zasedání společného monitorovacího výboru je vypracován zápis, který podepíše předseda a tajemník. Kopii tohoto zápisu obdrží zástupci zúčastněných zemí, Komise a všichni ostatní pozorovatelé.
Článek 24
Funkce společného monitorovacího výboru
1. Společný monitorovací výbor sleduje provádění programu a jeho pokrok při plnění jeho priorit a používá k tomu objektivně ověřitelné ukazatele a související cílové hodnoty stanovené v programu. Společný monitorovací výbor zkoumá všechny otázky, které mají vliv na provádění programu.
2. Společný monitorovací výbor může vydávat doporučení pro řídící orgán, která se týkají provádění programu a jeho hodnocení. Kroky, které jsou prováděny na základě jeho doporučení, následně monitoruje.
3. Společný monitorovací výbor zejména:
a)
schvaluje pracovní program a finanční plán řídícího orgánu, včetně plánovaného využití technické pomoci;
b)
sleduje, jak řídící orgán provádí pracovní program a finanční plán;
c)
schvaluje kritéria pro výběr projektů, které mají být financovány z programu;
d)
odpovídá za hodnocení a výběr projektů, jež mají být financovány z programu;
e)
schvaluje veškeré návrhy na revizi programu;
f)
přezkoumává veškeré zprávy předkládané řídícím orgánem a v případě potřeby přijímá příslušná opatření;
g)
přezkoumává všechny sporné případy, na které ho upozorní řídící orgán;
h)
přezkoumává a schvaluje výroční zprávu podle článku 77;
i)
přezkoumává a schvaluje roční plán monitorování a hodnocení podle článku 78;
j)
přezkoumává a schvaluje roční informační a komunikační plány podle článku 79.
4. Bez ohledu na ustanovení odst. 3 písm. d) může společný monitorovací výbor zřídit výbor pro výběr projektů, který jedná na jeho odpovědnost.
KAPITOLA 2
Řídící orgán
Článek 25
Určení
1. Řídící orgán, jenž byl vybrán zeměmi, které se účastní programu, se v členském státě, v němž má z rozhodnutí na příslušné úrovni sídlo, podrobí postupu určení.
2. Základem postupu určení je zpráva a stanovisko nezávislého auditního orgánu, který posoudí soulad systémů řízení a kontroly, včetně úlohy zprostředkujících subjektů, s kritérii pro určení stanovenými v příloze I tohoto nařízení. Tento auditní orgán v relevantních případech přihlíží k tomu, zda jsou systémy řízení a kontroly programu podobné systémům, které existovaly v předchozím programovém období, a k údajům prokazujícím jejich účinného fungování.
Nezávislým auditním orgánem je auditní orgán nebo jiný veřejnoprávní či soukromoprávní subjekt s nezbytnou způsobilostí provádět audit, který je funkčně nezávislý na řídícím orgánu. Svou práci vykonává v souladu s mezinárodně uznávanými auditorskými standardy.
3. Členský stát předloží Komisi formální rozhodnutí zmíněné v odstavci 1 co nejdříve poté, co Komise schválí příslušný program.
4. Do dvou měsíců poté, co obdrží formální rozhodnutí zmíněné v odstavci 1, si Komise může vyžádat zprávu a stanovisko nezávislého auditního orgánu a popis systému řízení a kontroly, zejména co se týče těch částí, které se týkají výběru projektů. Nemá-li Komise v úmyslu si tyto dokumenty vyžádat, informuje o tom příslušný členský stát co nejdříve. Vyžádá-li si Komise tyto dokumenty, může do dvou měsíců od jejich obdržení předložit připomínky, na jejichž základě jsou dokumenty revidovány. Nemá-li Komise žádné počáteční ani další připomínky, uvědomí o tom příslušný členský stát co nejdříve.
5. Pokud ze stávajících výsledků provedeného auditu a kontroly vyplývá, že určený orgán již nesplňuje kritéria uvedená v odstavci 2, příslušný členský stát na odpovídající úrovni a v závislosti na závažnosti problému stanoví nezbytná nápravná opatření a zkušební dobu, během níž mají být tato nápravná opatření provedena.
Pokud určený orgán neprovede požadovaná nápravná opatření ve zkušební době stanovené členským státem, členský stát na odpovídající úrovni pověření tohoto orgánu ukončí.
Členský stát neprodleně informuje Komisi, pokud:
-
je pro určený orgán stanovena zkušební doba, a informuje o nápravných opatřeních a příslušné zkušební době, nebo
-
je zkušební doba po provedení nápravných opatření ukončena, nebo
-
je ukončeno pověření orgánu.
Aniž je dotčeno použití článku 61, oznámení o tom, že členský stát stanovil pro některý určený orgán zkušební dobu, nepřeruší vyřizování žádostí o platby.
Je-li určení řídícího orgánu ukončeno, zúčastněné země určí nový orgán nebo subjekt podle čl. 20 odst. 1, který převezme funkce řídícího orgánu. Tento subjekt nebo orgán je podroben procesu určení podle odstavce 2 a Komise je o tom informována podle odstavce 4. Tato změna vyžaduje revizi programu podle článku 6.
Článek 26
Funkce řídícího orgánu
1. Řídící orgán odpovídá za řízení programu v souladu se zásadou řádného finančního řízení a za to, že rozhodnutí společného monitorovacího výboru jsou v souladu s platným právními předpisy a ustanoveními.
2. Co se týče řízení programu, řídící orgán:
a)
podporuje práci společného monitorovacího výboru a poskytuje výboru informace potřebné k plnění jeho úkolů, zejména údaje týkající se pokroku při plnění programu a dosahování jeho očekávaných výsledků a cílů;
b)
vypracovává a po schválení společným monitorovacím výborem předkládá Komisi výroční zprávu a konečnou zprávu;
c)
se zprostředkujícími subjekty, se společným technickým sekretariátem, s auditním orgánem a s příjemci sdílí informace, které jsou důležité pro výkon jejich funkcí nebo pro provádění projektu;
d)
zřizuje a udržuje počítačový systém pro zaznamenávání a uchovávání údajů o každém projektu, které jsou nezbytné pro monitorování, hodnocení, finanční řízení, kontrolu a audit, případně včetně údajů o jednotlivých účastnících projektů. Zaznamenává a uchovává především technické a finanční zprávy pro každý projekt. Systém poskytuje veškeré údaje potřebné k vypracování žádostí o platby a roční účetní závěrky, včetně záznamů o částkách, jež mají být získány zpět, částkách získaných zpět a částkách snížených z důvodu zrušení celého příspěvku na projekt či program nebo části tohoto příspěvku;
e)
v případě potřeby provádí na úrovni programu studie posuzující dopad na životní prostředí;
f)
provádí informační a komunikační plány v souladu s článkem 79;
g)
provádí plány monitorování a hodnocení v souladu s článkem 78.
3. Co se týče výběru a řízení projektů, řídící orgán:
a)
vypracovává a zahajuje postupy výběru;
b)
řídí postupy výběru projektů;
c)
hlavnímu příjemci předává dokument, v němž jsou stanoveny podmínky pro podporu každého projektu, včetně finančního plánu a lhůt pro provedení;
d)
podepisuje smlouvy s příjemci;
e)
řídí projekty.
4. Co se týče technické pomoci, řídící orgán:
a)
řídí postupy zadávání veřejných zakázek;
b)
podepisuje smlouvy s dodavateli;
c)
spravuje smlouvy.
5. Pokud jde o finanční řízení a kontrolu programu, řídící orgán:
a)
ověří, že služby, dodávky nebo stavební práce byly provedeny, dodány a/nebo instalovány a že výdaje, které příjemci vykázali, byly příjemci uhrazeny, a že je to v souladu s platnými právními předpisy, pravidly programu a podmínkami pro podporu projektů;
b)
zajišťuje, aby příjemci zapojení do provádění projektu měli buď samostatný systém účetnictví, nebo vhodný účetní kód pro všechny operace týkající se projektu;
c)
zavádí účinná a přiměřená opatření proti podvodům, která odpovídají zjištěným rizikům;
d)
stanoví postupy k zajištění toho, aby všechny dokumenty týkající se výdajů a auditů nezbytné pro zajištění odpovídající auditní stopy byly uchovávány v souladu s požadavky článku 30;
e)
vypracovává prohlášení řídícího orgánu a roční souhrn uvedený v článku 68;
f)
vypracovává a předkládá Komisi žádosti o platby v souladu s článkem 60;
g)
vypracovává roční účetní závěrky;
h)
při vypracovávání a předkládání žádostí o platbu zohledňuje výsledky všech auditů provedených auditním orgánem nebo na jeho odpovědnost;
i)
vede počítačově zpracované účetní záznamy o výdajích vykázaných Komisí a o platbách příjemcům;
j)
vede záznamy o částkách, které mají být získány zpět, a částkách snížených z důvodu zrušení celého grantu nebo jeho části.
6. Ověření podle odst. 5 písm. a) zahrnuje následující postupy:
a)
správní ověření každé žádosti o platbu předložené příjemci;
b)
ověření projektů na místě.
Frekvence a rozsah ověření na místě jsou úměrné výši grantu poskytnutého na daný projekt a úrovni rizika zjištěného při těchto ověřeních a při auditech prováděných auditním orgánem u systémů řízení a kontroly jako celku.
7. Ověření projektů na místě podle odst. 6 písm. b) mohou být prováděna na vzorku.
8. Pokud je v rámci programu subjekt, v němž má sídlo řídící orgán, rovněž příjemcem, je třeba pro ověření uvedená v odst. 5 písm. a) přijmout taková opatření, která zajistí odpovídající oddělení funkcí.
Článek 27
Společný technický sekretariát a pobočky
1. Zúčastněné země se mohou rozhodnout, že zřídí společný technický sekretariát, který je popsán v programu v souladu s článkem 4.
2. Společný technický sekretariát pomáhá řídícímu orgánu, společnému monitorovacímu výboru a v případě potřeby auditnímu orgánu vykonávat jejich příslušné funkce. Informuje především případné příjemce o možnostech financování v rámci programů a pomáhá příjemcům při provádění projektů. Může být jmenován i jako zprostředkující subjekt uvedený v čl. 20 odst. 3.
3. Na základě rozhodnutí zúčastněných zemí mohou být v zúčastněných zemích zřízeny pobočky. Jejich úloha je popsána v programu a může zahrnovat komunikaci, poskytování informací, pomoc řídícímu orgánu při hodnocení projektů a následné kroky po provedení programu. Pobočka nemůže být v žádném případě pověřena úkolem, který zahrnuje výkon veřejné moci nebo použití diskrečních pravomocí při posuzování projektů.
4. Provoz společného technického sekretariátu a poboček je financován z rozpočtu na technickou pomoc.
KAPITOLA 3
Auditní orgán
Článek 28
Funkce auditního orgánu
1. Auditní orgán programu zajistí, aby se prováděly audity systémů řízení a kontroly u odpovídajícího vzorku projektů a u účetních závěrek programu.
2. Auditnímu orgánu je nápomocna skupina auditorů, která se skládá ze zástupců všech zemí, jež se účastní programu.
3. Provádí-li audity jiný subjekt než auditní orgán, zajistí auditní orgán, aby měl tento subjekt nezbytnou funkční nezávislost.
4. Auditní orgán zajistí, aby auditní činnost splňovala mezinárodně uznávané auditorské standardy.
5. Do devíti měsíců od podepsání první dohody o financování podle čl. 8 odst. 2 předloží auditní orgán Komisi auditní strategii pro výkon auditů. Auditní strategie stanoví metodiku auditů ročních účetních závěrek a projektů, způsob výběru vzorků pro audity projektů a plán auditů pro aktuální účetní rok a dva následující účetní roky. Auditní strategie se aktualizuje každoročně od roku 2017 do konce roku 2024. Vztahují-li se společné systémy řízení a kontroly na více než jeden program, může být pro dotčené programy vypracována jediná auditní strategie. Aktualizovaná auditní strategie se předkládá Komisi společně s výroční zprávou o programu.
6. Auditní orgán vypracuje v souladu s článkem 68:
a)
výrok auditora k účetním závěrkám za předchozí účetní rok;
b)
výroční auditní zprávu.
Pokud se společný systém řízení a kontroly vztahuje na více než jeden program, lze informace požadované podle písmene b) uvést v jediné zprávě.
Článek 29
Spolupráce s auditním orgánem
Komise spolupracuje s auditním orgánem na koordinaci jeho auditních plánů a postupů a sdílí s ním výsledky auditů systémů řízení a kontroly dotčeného programu.
HLAVA V
SYSTÉMY ŘÍZENÍ A KONTROLY
Článek 30
Obecné zásady pro systémy řízení a kontroly
1. Systémy řízení a kontroly zahrnují:
a)
funkce každého subjektu zapojeného do řízení a kontroly, včetně rozdělení funkcí v rámci jednotlivých subjektů, jejich vnitřní organizace v souladu se zásadou rozdělení funkcí mezi těmito subjekty a v rámci nich;
b)
postupy pro zajištění správnosti a řádnosti vykazovaných výdajů;
c)
elektronické datové systémy pro účetnictví, uchovávání údajů, monitorování a podávání zpráv;
d)
systémy monitorování a podávání zpráv, pokud odpovědný subjekt pověří výkonem úkolů jiný subjekt;
e)
opatření pro audit fungování systémů řízení a kontroly;
f)
systémy a postupy pro zajištění odpovídající auditní stopy;
g)
postupy pro předcházení nesrovnalostem, včetně podvodů, jejich odhalování a nápravu a vymáhání neoprávněně vyplacených částek včetně veškerých úroků;
h)
postupy pro zadávání veřejných zakázek na technickou pomoc a postupy pro výběr projektů;
i)
úlohu vnitrostátních orgánů a povinnosti zúčastněných zemí podle článku 31.
2. Řídící orgán zajistí, aby systémy řízení a kontroly programu byly zavedeny v souladu s pravidly tohoto nařízení a aby tyto systémy účinně fungovaly.
Článek 31
Vnitrostátní orgány a povinnosti zúčastněných zemí
1. Národní orgán určený podle čl. 20 odst. 6 písm. a), mimo jiné:
a)
zodpovídá za zřízení účinně fungujících systémů řízení a kontroly na vnitrostátní úrovni;
b)
zajišťuje celkovou koordinaci orgánů zapojených do provádění programu na vnitrostátní úrovni, včetně, mimo jiné, orgánů, které působí jako kontrolní kontaktní místa a jako členové skupiny auditorů;
c)
zastupuje svoji zemi ve společném monitorovacím výboru.
Pro partnerské země přeshraniční spolupráce je národní orgán subjektem, který nese konečnou odpovědnost za provádění opatření stanovených v dohodě o financování podle článků 8 a 9.
2. Zúčastněné země podporují řídící orgán při výkonu jeho povinností uvedených v čl. 30 odst. 2.
3. Zúčastněné země na svém území předcházejí nesrovnalostem včetně podvodů, odhalují je a napravují a vymáhají neoprávněně vyplacené částky včetně případných úroků podle článku 74. Tyto nesrovnalosti neprodleně oznámí řídícímu orgánu a Komisi a průběžně je informují o vývoji souvisejících správních a právních postupů.
4. V článku 74 jsou stanoveny povinnosti zúčastněných zemí, pokud jde o částky neoprávněně vyplacené příjemci.
5. Finanční opravou Komise není dotčena povinnost řídícího orgánu vymáhat neoprávněně vyplacené částky podle článků 74 a 75 ani povinnosti členských států vymáhat neoprávněně vyplacenou státní podporu ve smyslu čl. 107 odst. 1 Smlouvy o fungování Evropské unie a podle článku 14 nařízení Rady (ES) č. 659/1999 (9).
Článek 32
Auditní a kontrolní struktury
1. Auditor nebo příslušný úředník veřejné správy nezávislý na příjemci přezkoumá výdaje vykázané příjemcem na podporu žádosti o platbu. Auditor nebo příslušný úředník veřejné správy přezkoumá, zda výdaje vykázané příjemcem a příjmy související s projektem jsou skutečné, přesně zaznamenané a způsobilé v souladu se smlouvou.
Tento přezkum se vykonává na základě dohodnutého postupu, který se provádí v souladu s:
a)
mezinárodním standardem pro související služby 4400 - dohodnutými postupy v souvislosti s finančními informacemi, jak byly schváleny Mezinárodní federací účetních (IFAC);
b)
etickým kodexem IFAC pro profesionální účetní, který vypracovala a vydala Rada IFAC pro mezinárodní etické standardy účetních.
Pro úředníky veřejné správy jsou tyto postupy a standardy stanoveny na vnitrostátní úrovni s přihlédnutím k mezinárodním standardům.
Auditor splňuje alespoň jeden z následujících požadavků:
a)
být členem vnitrostátního účetního nebo auditorského subjektu nebo orgánu, který je členem IFAC;
b)
být členem vnitrostátního účetního nebo auditního subjektu nebo orgánu. Není-li tato organizace členem IFAC, auditor se zaváže, že bude práci vykonávat v souladu se standardy a etickými požadavky IFAC;
c)
být registrován jako statutární auditor ve veřejném rejstříku orgánu veřejného dohledu v členském státě v souladu se zásadami veřejného dohledu stanovenými ve směrnici Evropského parlamentu a Rady 2006/43/ES (10);
d)
být registrován jako statutární auditor ve veřejném rejstříku orgánu veřejného dohledu v partnerské zemi přeshraniční spolupráce za předpokladu, že se tento rejstřík řídí zásadami veřejného dohledu, jak jsou stanoveny v právních předpisech dotčené země.
Úředník veřejné správy má nezbytnou odbornou kvalifikaci pro provádění přezkumů.
2. Řídící orgán provádí kromě toho svá vlastní ověření podle čl. 26 odst. 5 písm. a) a čl. 26 odst. 6. Řídícímu orgánu mohou být při provádění ověřování v celé programové oblasti nápomocny kontrolní kontaktní místa.
Zúčastněné země přijmou veškerá možná opatření na podporu řídícího orgánu při výkonu kontrolních úkolů.
3. Auditní orgán zajistí, aby byly prováděny audity systémů řízení a kontroly na vhodném vzorku projektů a na ročních účetních závěrkách programu, jak je uvedeno v článku 28. Do tří měsíců od ustanovení řídícího orgánu se zřídí skupina auditorů uvedená v čl. 28 odst. 2. Vypracuje svůj vlastní jednací řád. Skupině předsedá řídící orgán, který je jmenován pro program.
Každá zúčastněná země může pověřit auditní orgán, aby vykonával své povinnosti přímo na jejím území.
4. Je zaručena nezávislost subjektu (subjektů) uvedeného (uvedených) v odstavcích 1, 2 a 3.
Článek 33
Kontroly ze strany Unie
1. Komise, Evropský úřad pro boj proti podvodům, Evropský účetní dvůr a každý externí auditor s povolením těchto orgánů a subjektů může přezkoumávat dokumenty a/nebo provádět kontroly na místě, a tak ověřovat, jak řídící orgán, příjemci, dodavatelé, subdodavatelé a třetí strany, kteří získávají finanční podporu, používají finanční prostředky Unie. V každé smlouvě je výslovně uvedeno, že tyto orgány a subjekty mohou vykonávat své kontrolní pravomoci, pokud jde o prostory, dokumenty a informace, bez ohledu na nosič, na němž jsou informace uloženy.
2. Komise se přesvědčí o tom, že na základě dostupných informací, včetně rozhodnutí o určení, každoročního prohlášení řídícího orgánu, výročních kontrolních zpráv, každoročního výroku auditora, výroční zprávy a auditů provedených vnitrostátními orgány a orgány Unie, jsou systémy řízení a kontroly v souladu s tímto nařízením a že účinně fungují.
3. Komise může požádat řídící orgán, aby podnikl nezbytné kroky a zajistil účinnost systémů řízení a kontroly a správnost výdajů.
HLAVA VI
TECHNICKÁ POMOC
Článek 34
Rozpočet na technickou pomoc
1. Na technickou pomoc může být přiděleno nejvýše 10 % celkového příspěvku Unie. V řádně odůvodněných případech může být po dohodě s Komisí přidělena vyšší částka.
2. Výše technické pomoci by měla odrážet skutečné potřeby programu, zejména by měla zohledňovat takové faktory, jako je celkový rozpočet programu, velikost územní oblasti, na niž se program vztahuje, a počet zúčastněných zemí.
Článek 35
Účel
1. Mezi činnosti v rámci technické pomoci patří příprava, řízení, monitorování, hodnocení, informace, komunikace, tvorba sítí, řešení stížností, činnosti v rámci kontroly a auditu související s prováděním programu a činnosti zaměřené na posílení správních kapacit pro provádění programu.
2. Technická pomoc pro činnosti uvedené v odstavci 1 by měla být používána na potřeby programových struktur i příjemců.
3. Výdaje na činnosti týkající se podpory a budování kapacit, které vzniknou mimo programovou oblast, mohou být kryty v rámci limitu uvedeného v čl. 39 odst. 2 za předpokladu, že jsou splněny podmínky uvedené v tomto článku.
Článek 36
Způsobilost
1. Požadavky na způsobilost stanovené v článku 48 se obdobně použijí na náklady na technickou pomoc. Náklady týkající se úředníků zúčastněných zemí, kteří jsou přiděleni na program, mohou být považovány za způsobilé jako náklady na technickou pomoc. Je třeba vyvarovat se systémů paralelního a doplňkového odměňování. Náklady uvedené v článku 49 se nepovažují za způsobilé jako náklady na technickou pomoc.
2. Náklady na přípravné kroky uvedené v článku 16 jsou způsobilé, je-li Komisi předložen program podle článku 4, a to nejdříve dne 1. ledna 2014, za předpokladu, že Komise program schválí podle článku 5.
Článek 37
Pravidla zadávání veřejných zakázek
1. Vyžaduje-li provádění ročního plánu využití rozpočtu na technickou pomoc zadávání veřejných zakázek, zakázka je zadána podle následujících pravidel:
a)
má-li subjekt sídlo v členském státě, použije buď právní a správní předpisy přijaté v souvislosti s právními předpisy Unie vztahujícími se na zadávání veřejných zakázek, nebo pravidla pro zadávání veřejných zakázek stanovená v hlavě IV druhé části nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 a v hlavě II druhé části nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012;
b)
ve všech ostatních případech jsou příslušná pravidla pro zadávání veřejných zakázek popsána v dohodě o financování uvedené v článcích 8 a 9, nebo v dohodách uvedených v článcích 81 a 82.
2. Ve všech případech se použijí pravidla o státní příslušnosti a původu stanovená v článcích 8 a 9 nařízení (EU) č. 236/2014.
3. Zadávání veřejných zakázek pobočkami je omezeno na obvyklé běžné náklady a náklady na činnosti v oblasti komunikace a propagace.
HLAVA VII
PROJEKTY
KAPITOLA 1
Obecná ustanovení
Článek 38
Povaha podpory
1. Projekt je řadou činností vymezených a řízených ve vztahu k cílům, výstupům, výsledkům a dopadům, jichž má být dosaženo ve stanovené lhůtě a se stanoveným rozpočtem. Cíle, výstupy, výsledky a dopady přispějí k prioritám stanoveným k programu.
2. Finanční příspěvky na projekty z programu se poskytují formou grantů a výjimečně převodem prostředků na finanční nástroje. Projekty financované prostřednictvím grantů se řídí kapitolami 2 až 4.
3. Granty se poskytují na projekty vybrané prostřednictvím výzev k předkládání návrhů podle pravidel stanovených v programu s výjimkou řádně odůvodněných případů podle článku 41.
4. Podíl příspěvku Unie přiděleného na velké infrastrukturní projekty a příspěvky na finanční nástroje uvedené v článku 42 nesmí přesáhnout 30 %.
Článek 39
Podmínky pro financování
1. Projekty mohou získat finanční příspěvek z programu za předpokladu, že splňují všechny následující podmínky:
a)
mají zřejmý dopad na přeshraniční spolupráci, přinášejí výhody popsané v programovém dokumentu a vykazují přidanou hodnotu ke strategiím a programům Unie;
b)
jsou prováděny v programové oblasti;
c)
spadají do některé z těchto kategorií:
i)
integrované projekty, v nichž každý příjemce provádí na svém území část činností souvisejících s projektem;
ii)
symetrické projekty, v nichž jsou podobné činnosti prováděny v zúčastněných zemích souběžně;
iii)
projekty pro jedinou zemi, v nichž se projekty provádí převážně nebo úplně v jedné ze zúčastněných zemí, avšak ve prospěch všech nebo některých ze zúčastněných zemí, a v nichž lze nalézt přeshraniční dopady a výhody.
2. Projekty splňující kritéria uvedená v odstavci 1 mohou být prováděny částečně mimo programovou oblast za předpokladu, že jsou splněny následující podmínky:
a)
projekty jsou nezbytné k dosažení cílů programu a přínosné pro programovou oblast;
b)
celková výše prostředků přidělených v rámci programu na činnosti mimo programovou oblast nepřesahuje 20 % příspěvku Unie na úrovni programu;
c)
závazky řídících orgánů a auditních orgánů související s řízením, kontrolou a auditem týkajícím se projektů jsou plněny buď orgány provádějícími program, nebo prostřednictvím dohod uzavřených s orgány v zemích, v nichž jsou činnosti prováděny.
3. Dojde-li u projektu, který má infrastrukturní složku, do pěti let od jeho dokončení, nebo případně ve lhůtě stanovené v pravidlech pro státní podporu, k zásadní změně, která má vliv na povahu projektu, jeho cíle nebo podmínky provádění, které by ohrozily původní cíle projektu, vrátí se příspěvek Unie, poskytnutý na projekt. Částky neoprávněně vyplacené v souvislosti s projektem řídící orgán vymáhá zpět v poměrné výši vzhledem k období, po něž požadavek nebyl splněn.
4. Řídící orgán usiluje o vyloučení zdvojování činností mezi projekty financovanými Unií. Za tímto účelem může řídící orgán vést konzultace, které považuje za vhodné, a subjekty, s nimiž vede konzultace, včetně Komise, poskytnou nezbytnou podporu.
5. Řídící orgán předá hlavnímu příjemci každého vybraného projektu dokument, v němž jsou stanoveny podmínky podpory projektu, včetně konkrétních požadavků týkajících se produktů nebo služeb, jež má projekt přinést, finančního plánu a harmonogramu provádění.
Článek 40
Výzvy k předkládání návrhů
V souvislosti s každou výzvou k předkládání návrhů poskytne řídící orgán uchazečům dokument, v němž jsou stanoveny podmínky účasti ve výzvě, výběru a provádění projektu. Součástí tohoto dokumentu jsou i konkrétní požadavky týkající se výsledků, jichž má být v rámci projektu dosaženo, finanční plán a lhůta pro provádění.
Článek 41
Přímé zadání
1. Projekty mohou být zadány bez výzvy k předkládání návrhů pouze v následujících případech a za předpokladu, že v rozhodnutí o zadání je uvedeno řádné odůvodnění:
a)
subjekt, kterému se projekt zadává, má de iure nebo de facto monopol;
b)
projekt se týká činností zvláštní povahy, které vyžadují zvláštní druh subjektu na základě technické způsobilosti, vysokého stupně specializace nebo správních pravomocí.
2. Do programu se zahrne konečný seznam velkých infrastrukturních projektů navrhovaných pro výběr bez výzvy k předkládání návrhů. Po přijetí programu, avšak nejpozději 31. prosince 2017, poskytne řídící orgán Komisi úplné projektové žádosti, včetně informací uvedených v článku 43, společně s odůvodněním pro přímé zadání.
3. Do programu se zahrne orientační seznam jiných než velkých infrastrukturních projektů navrhovaných pro výběr bez výzvy k předkládání návrhů. Společný monitorovací výbor může kdykoli po přijetí programu rozhodnout o výběru dalších projektů bez výzvy k předkládání návrhů. V obou případech je třeba získat předchozí souhlas Komise. Řídící orgán za tímto účelem poskytne Komisi informace uvedené v článku 43 společně s odůvodněním pro přímé zadání.
4. Projekty navrhované pro výběr bez výzvy k předkládání návrhů schvaluje Komise postupem sestávajícím ze dvou kroků, který spočívá v předložení shrnutí projektu a následně úplné projektové žádosti. U každého z kroků Komise oznámí své rozhodnutí řídícímu orgánu do dvou měsíců ode dne předložení dokumentu. V případě potřeby lze tuto lhůtu prodloužit. Jestliže Komise navrhovaný projekt zamítne, sdělí řídícímu orgánu důvody tohoto zamítnutí.
Článek 42
Příspěvky na finanční nástroje
1. Program může přispět na finanční nástroj za předpokladu, že finanční nástroj je v souladu s prioritami programu.
2. Konečný seznam příspěvků na finanční nástroje je popsán v programu. Po přijetí programu, avšak nejpozději dne 31. prosince 2017, poskytne řídící orgán Komisi informace uvedené v článku 43.
3. Komise přezkoumá navržený příspěvek s cílem stanovit jeho přidanou hodnotu a jeho soulad s programem.
4. Postup schvalování se řídí pravidly těchto finančních nástrojů. Jestliže Komise zamítne navrhovaný příspěvek, oznámí řídícímu orgánu své důvody.
5. Příspěvky na tyto finanční nástroje se řídí pravidly platnými pro tyto finanční nástroje.
Článek 43
Obsah projektů
1. Dokumentace projektové žádosti obsahuje přinejmenším:
a)
analýzu problémů a potřeb zdůvodňujících projekt, která zohledňuje strategii programu a její očekávaný příspěvek k řešení příslušné priority;
b)
posouzení přeshraničního dopadu;
c)
logický rámec;
d)
posouzení udržitelnosti očekávaných výsledků projektu po jeho dokončení;
e)
objektivně ověřitelné ukazatele;
f)
informace o zeměpisném pokrytí a cílových skupinách projektu;
g)
očekávanou dobu provádění projektu a podrobný plán činnosti;
h)
v případě potřeby analýzu dopadů projektu na průřezové problémy uvedené v čl. 4 odst. 3 písm. d);
i)
požadavky na provádění projektu, včetně:
i)
stanovení příjemců a určení hlavního příjemce s poskytnutím záruk jeho způsobilosti v dotčené oblasti a jeho způsobilosti v oblasti správy a finančního řízení;
ii)
popisu struktury řízení a provádění projektu;
iii)
ujednání mezi příjemci podle článku 46;
iv)
ujednání o monitorování a hodnocení;
v)
informačních a komunikačních plánů a zejména opatření, jímž se uznává podpora projektu ze strany Unie;
j)
podrobného finančního plánu a rozpočtu.
2. Projektové žádosti pro projekty obsahující infrastrukturní složku ve výši nejméně 1 milion EUR dále obsahují:
a)
podrobný popis investice do infrastruktury a jejího umístění;
b)
s výjimkou řádně odůvodněných případů podrobný popis složky projektu, jež zajišťuje budování kapacit;
c)
úplnou studii proveditelnosti nebo rovnocennou provedenou studii, včetně analýzy možností, výsledků a nezávislého posouzení kvality;
d)
posouzení dopadu projektu na životní prostředí v souladu se směrnicí Evropského parlamentu a Rady 2011/92/EU (11) a s Úmluvou EHK OSN o posuzování vlivů na životní prostředí přesahující hranice států podepsanou v Espoo dne 25. února 1991 u zúčastněných zemí, které jsou jejími smluvními stranami;
e)
potvrzení příjemců o vlastnictví nebo o přístupu k pozemku;
f)
stavební povolení.
3. Výjimečně a v řádně odůvodněných případech může řídící orgán souhlasit s pozdějším předložením dokumentů uvedených v písmeni f).
Článek 44
Zveřejnění seznamu projektů
1. V zájmu zajištění transparentnosti projektů podporovaných v rámci programu vede řídící orgán seznam zadaných projektů v tabulkovém formátu, který umožňuje třídění, vyhledávání, čerpání, srovnávání a snadné zveřejňování údajů na internetu. Seznam projektů je přístupný na internetových stránkách programu a je aktualizován nejméně každých šest měsíců. Za účelem podpory následného využívání seznamu projektů soukromým sektorem, občanskou společností nebo vnitrostátními orgány veřejné správy mohou internetové stránky jasně uvádět odkaz na platná licenční pravidla, jimiž se řídí zveřejnění údajů.
2. V seznamu jsou obsaženy přinejmenším tyto údaje:
-
název příjemce (pouze právnické osoby; neuvádějí se jména fyzických osob),
-
název projektu,
-
shrnutí projektu,
-
období provádění projektu,
-
celkové způsobilé výdaje,
-
míru spolufinancování Unie,
-
PSČ projektu nebo jiný vhodný ukazatel místa,
-
územní pokrytí,
-
datum poslední aktualizace seznamu projektů.
3. Seznam projektů se předává Komisi nejpozději 30. června roku následujícího po rozpočtovém roce, v němž byly projekty vybrány. Tato informace se zveřejní na internetových stránkách orgánů Unie.
KAPITOLA 2
Příjemci
Článek 45
Účast na projektech
1. Do projektů jsou zapojeni příjemci nejméně z jednoho ze zúčastněných členských států a jedné ze zúčastněných partnerských zemí uvedených v příloze I nařízení (EU) č. 232/2014 nebo z Ruské federace.
2. Příjemci jsou fyzické nebo právnické osoby, jimž byl udělen grant na projekt. Příjemci mohou být fyzické osoby, vyžaduje-li to povaha nebo vlastnosti dané akce nebo cíl sledovaný žadatelem. O účasti fyzických osob se rozhoduje na úrovni programu.
3. Příjemci uvedení v odstavci 1 musí splňovat následující podmínky:
a)
jsou státními příslušníky kterékoli ze zúčastněných zemí nebo právnickými osobami, které mají skutečné sídlo v programové oblasti, nebo mezinárodními organizacemi s provozní základnou v programové oblasti. Evropské seskupení pro územní spolupráci může být příjemcem bez ohledu na to, kde má sídlo, za předpokladu, že jeho územní pokrytí se nachází v programové oblasti;
b)
splňují kritéria způsobilosti stanovená pro každý postup výběru;
c)
nespadají pod žádnou z výjimek stanovených v čl. 106 odst. 1 a článku 107 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012.
4. Kromě příjemců uvedených v odstavci 1 se mohou účastnit i příjemci, kteří nesplňují kritéria uvedená v odst. 3 písm. a), za předpokladu, že jsou splněny veškeré následující podmínky:
a)
mohou se účastnit v souladu s články 8 a 9 nařízení (EU) č. 236/2014;
b)
jejich účast vyžaduje povaha nebo cíle projektu a je nezbytná pro jeho účinné provádění;
c)
celková částka přidělená v rámci programu příjemcům, kteří nesplňují kritéria uvedená v odst. 3 písm. a), nepřesahuje limit stanovený v čl. 39 odst. 2 písm. b).
Článek 46
Povinnosti příjemců
1. V každém projektu je určen jeden hlavní příjemce, který zastupuje dané partnerství.
2. Všichni příjemci aktivně spolupracují na rozvoji a provádění projektů. Kromě toho spolupracují na poskytování zaměstnanců a/nebo na financování projektů. Každý příjemce má právní a finanční odpovědnost za činnosti, které provádí, a za část finančních prostředků Unie, které dostává. Konkrétní povinnosti a finanční odpovědnost příjemců jsou stanoveny v dohodě uvedené v odst. 3 písm. c).
3. Hlavní příjemce:
a)
od řídícího orgánu dostává finanční příspěvky na provádění činností souvisejících s projektem;
b)
zajišťuje, aby příjemci co nejrychleji a v plném souladu s ujednáními uvedenými v písmeni c) obdrželi celkový objem grantu. Žádná částka se neodečítá ani nezadržuje a nejsou vymáhány žádné zvláštní poplatky s rovnocenným účinkem, které by vedly ke snížení těchto částek určených příjemcům;
c)
v dohodě, která obsahuje ujednání, jež zaručují mimo jiné řádné finanční řízení finančních prostředků přidělených na projekt, včetně ujednání o vymáhání neoprávněně vyplacených prostředků, stanoví partnerská ujednání s příjemci;
d)
přijímá odpovědnost za zajištění provádění celého projektu;
e)
zajišťuje, aby výdaje vykázané příjemci byly vynakládány na provádění projektu a aby odpovídaly činnostem stanoveným ve smlouvě a dohodnutým se všemi příjemci;
f)
ověřuje, zda výdaje vykazované příjemci byly přezkoumány podle čl. 32 odst. 1.
KAPITOLA 3
Způsobilost výdajů
Článek 47
Formy grantů
1. Granty mohou mít kteroukoli z následujících forem:
a)
proplacení stanoveného podílu skutečně vynaložených způsobilých nákladů uvedených v článku 48;
b)
financování paušální sazbou, která se určí za použití procentního podílu z jedné nebo několika stanovených kategorií nákladů;
c)
jednorázové částky;
d)
proplacení na základě jednotkových nákladů;
e)
kombinace forem uvedených v písmenech a) až d) pouze v případech, kdy každá z forem pokrývá odlišné kategorie nákladů.
2. Granty ve formě uvedené v odst. 1 písm. a) se vypočítají na základě způsobilých nákladů skutečně vynaložených příjemcem, přičemž se přihlíží k předběžnému odhadu rozpočtu předloženému společně s návrhem a zahrnutému do smlouvy. Financování paušální sazbou uvedené v odst. 1 písm. b) se týká konkrétních kategorií způsobilých nákladů, které jsou jasně stanoveny předem při uplatnění procentní sazby. Jednorázové částky uvedené v odst. 1 písm. c) se týkají všech nebo některých konkrétních kategorií způsobilých nákladů, které jsou jasně stanoveny předem. Jednotkové náklady uvedené v odst. 1 písm. d) se týkají všech nebo některých konkrétních kategorií způsobilých nákladů, které jsou jasně stanoveny předem, a určí se jako částka za jednotku.
3. Účelem ani výsledkem grantů není vytvářet v rámci projektu zisk. Použijí se výjimky stanovené v čl. 125 odst. 4 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012.
Článek 48
Způsobilost nákladů
1. Granty nesmějí překročit celkový strop vyjádřený formou procentní a absolutní částky, který se stanovuje na základě odhadu způsobilých nákladů. Granty nesmějí překročit způsobilé náklady.
2. Způsobilými náklady se rozumějí náklady příjemce, které splňují veškerá tato kritéria:
a)
jsou vynaloženy v průběhu období provádění projektu. Konkrétně:
i)
Náklady související se službami a stavebními pracemi se týkají činností vykonávaných v průběhu období provádění. Náklady související s dodávkami se týkají dodávek a montáže položek v průběhu období provádění. Tento požadavek nesplňuje podpis smlouvy, vytvoření objednávky nebo uzavření jakéhokoli závazku v období provádění k výdajům za budoucí dodávky služeb, stavebních prací nebo dodávek po ukončení období provádění. Za vzniklé náklady nelze považovat převody hotovosti mezi hlavním příjemcem a ostatními příjemci.
ii)
Vzniklé náklady by měly být uhrazeny před předložením závěrečných zpráv. Jsou-li uvedeny v závěrečné zprávě společně s předpokládaným datem úhrady, mohou být zaplaceny později.
iii)
Výjimkou jsou náklady týkající se závěrečných zpráv, včetně ověření výdajů, auditu a konečného hodnocení projektu, které mohou vzniknout po období provádění projektu.
iv)
Jsou-li dodržena ustanovení článku 52 a násl., mohou být zahájeny postupy zadávání veřejných zakázek uvedené v článku 52 a násl. a příjemce (příjemci) může (mohou) uzavřít smlouvy před zahájením období provádění projektu.
b)
jsou uvedeny v odhadu celkového rozpočtu projektu;
c)
jsou nezbytné pro provádění projektu;
d)
lze je zjistit a ověřit, neboť jsou zaneseny zejména v účetních záznamech příjemce a jsou uvedeny v souladu s účetními standardy a obvyklými postupy pro účtování nákladů vztahujícími se příjemce;
e)
splňují požadavky platných právních předpisů v daňové a sociální oblasti;
f)
jde o přiměřené, odůvodněné náklady, které splňují požadavky řádného finančního řízení, zejména požadavky hospodárnosti a efektivnosti;
g)
jsou doloženy fakturami nebo doklady s rovnocennou průkazní hodnotou.
3. V následujících případech může být grant poskytnut zpětně:
a)
může-li žadatel prokázat nutnost zahájit projekt před podepsáním smlouvy. Náklady způsobilé pro financování však nesmí vzniknout před datem podání žádosti o grant, nebo
b)
na náklady související se studiemi a dokumentací týkající se projektů, jež zahrnují infrastrukturní složku.
Grant nemůže být zpětně udělen na již ukončené projekty.
4. Jsou-li splněny následující podmínky, jsou za způsobilé náklady považovány náklady vzniklé před podáním žádosti o grant u projektů, jimž byl grant udělen, s cílem umožnit vytváření pevných partnerství:
a)
náklady vzniknou po uveřejnění výzvy k předkládání návrhů;
b)
náklady se omezují na cestovné a diety pro zaměstnance příjemců za předpokladu, že splňují podmínky odst. 5 písm. b);
c)
náklady nepřekročí nejvyšší částku stanovenou na úrovni programu.
5. S výhradou odstavců 1 a 2 se za způsobilé považují následující přímé náklady příjemce:
a)
náklady na zaměstnance přidělené na projekt při splnění následujících kumulativních podmínek:
-
týkají se nákladů na činnosti, které by příjemce nevykonával, pokud by nebyl prováděn projekt,
-
náklady nepřekročí obvyklé náklady příjemce, neprokáže-li se, že je to nezbytné k provádění projektu,
-
náklady se týkají skutečných hrubých mezd, včetně nákladů na sociální pojištění a dalších nákladů spojených s odměňováním.
b)
cestovní náklady a diety zaměstnanců a dalších osob podílejících se na projektu za předpokladu, že nepřekročí náklady obvykle hrazené příjemcem v souladu s jeho pravidly a předpisy, ani sazby zveřejněné Komisí v době mise, jsou-li hrazeny na základě jednorázových částek, jednotkových nákladů nebo paušální sazby;
c)
náklady na nákup nebo pronájem vybavení (nového nebo použitého) a na dodávky speciálně pro účely projektu, odpovídají-li tržním cenám;
d)
náklady na spotřební zboží nakoupené speciálně pro projekt;
e)
náklady vyplývající ze smluv, které příjemce uzavřel pro účely projektu;
f)
náklady vyplývající přímo z požadavků, které ukládá toto nařízení a projekt (například informační kampaně a zviditelnění, hodnocení, externí audity, překlady), včetně nákladů na finanční služby (například náklady na bankovní převody a finanční záruky).
6. Podle článku 4 mohou být v rámci programu stanovena další pravidla způsobilosti pro program jako celek.
Článek 49
Nezpůsobilé náklady
1. Za nezpůsobilé jsou pokládány následující náklady související s prováděním projektu:
a)
dluhy a poplatky za dluhovou službu (úroky);
b)
rezervy na krytí ztrát či závazků;
c)
náklady vykázané příjemcem, které jsou již financovány z rozpočtu Unie;
d)
nákup pozemků nebo budov v objemu přesahujícím 10 % způsobilých výdajů dotčeného projektu;
e)
kurzové ztráty;
f)
cla, daně a poplatky včetně DPH, kromě případů, kdy podle příslušných vnitrostátních předpisů neexistuje nárok na vrácení, není-li v příslušných opatřeních ujednaných s partnerskými zeměmi přeshraniční spolupráce stanoveno jinak;
g)
půjčky třetím stranám;
h)
pokuty, finanční postihy a výlohy spojené s vedením sporů;
i)
věcné příspěvky tak, jak jsou definovány v čl. 14 odst. 1.
2. Podle článku 4 mohou být za nezpůsobilé stanoveny další kategorie nákladů v rámci programu.
Článek 50
Jednorázové částky, jednotkové náklady a financování paušální sazbou
1. Celkový objem financování na základě jednorázových částek, jednotkových nákladů a financování paušální sazbou nepřekročí 60 000 EUR na jednoho příjemce a na projekt, není-li v programu stanoveno jinak podle článku 4, avšak nepřekročí 100 000 EUR.
2. Používání jednorázových částek, jednotkových nákladů a financování paušální sazbou je podloženo alespoň:
a)
zdůvodněním vhodnosti daných forem financování s ohledem na povahu projektů, na rizika nesrovnalostí a podvodů a na náklady na kontrolu;
b)
uvedením nákladů nebo kategorií nákladů krytých formou jednorázových částek, jednotkových nákladů nebo financování paušální sazbou, čímž se vyloučí nezpůsobilé náklady uvedené v článku 49;
c)
popisem metod pro určení jednorázových částek, jednotkových nákladů nebo financování paušální sazbou a podmínek, které v rozumné míře zajistí, že budou dodrženy zásady neziskovosti a spolufinancování a vyloučí se dvojí financování. Tyto metody se opírají o:
i)
statistické údaje nebo obdobné objektivní ukazatele, nebo
ii)
individuální přístup k příjemcům grantu na základě certifikovaných nebo auditem ověřitelných historických údajů o příjemci nebo jeho obvyklých postupů účtování nákladů.
3. Poté, co řídící orgán jednotlivé částky posoudí a schválí, nejsou dále předmětem následných kontrol.
Článek 51
Nepřímé náklady
1. Nepřímé náklady mohou být vypočteny paušální sazbou až do výše 7 % způsobilých přímých nákladů s vyloučením nákladů vzniklých v souvislosti s poskytováním infrastruktury za předpokladu, že se tato sazba vypočte na základě spravedlivé, přiměřené a ověřitelné metody výpočtu.
2. Za nepřímé náklady projektu se považují ty způsobilé náklady, které nelze na základě podmínek pro způsobilost stanovených v článku 48 označit za zvláštní náklady přímo spojené s prováděním projektu a které k němu nemohou být přímo zaúčtovány. Nemohou zahrnovat nezpůsobilé náklady uvedené v článku 49 nebo náklady, které jsou již vykázány v jiné nákladové položce nebo kapitole projektového rozpočtu.
KAPITOLA 4
Oddíl 1
Zadávání veřejných zakázek
Článek 52
Platná pravidla
1. Vyžaduje-li provádění projektu, aby příjemce zadal veřejné zakázky na zboží, stavební práce nebo služby, použijí se následující pravidla:
a)
je-li příjemce veřejným zadavatelem nebo zadavatelem ve smyslu právních předpisů Unie platných pro postupy zadávání veřejných zakázek, může uplatnit vnitrostátní právní a správní předpisy přijaté v souvislosti s právními předpisy nebo pravidly Unie uvedenými v odstavci 2;
b)
je-li příjemce mezinárodní organizací, může uplatnit svá vlastní pravidla pro zadávání veřejných zakázek, pokud nabízejí záruky rovnocenné mezinárodně uznávaným normám;
c)
je-li příjemce orgánem veřejné moci partnerské země přeshraniční spolupráce, jehož spolufinancování je přeneseno na řídící orgán, může uplatnit vnitrostátní právní a správní předpisy za předpokladu, že to umožňuje dohoda o financování a jsou dodrženy obecné zásady stanovené v odst. 2 písm. a).
2. Ve všech ostatních případech je třeba splnit následující povinnosti:
a)
zakázka je zadána nejvýhodnější nabídce, nebo podle potřeby nejnižší cenové nabídce, s vyloučením jakéhokoli střetu zájmů;
b)
u zakázek s hodnotou vyšší než 60 000 EUR se použijí rovněž následující pravidla:
i)
je zřízena hodnotící komise pro posuzování žádostí a/nebo nabídek na základě kritérií pro vyloučení, výběr a zadání, která příjemce zveřejní předem v zadávací dokumentaci. Komise musí mít lichý počet členů a veškeré odborné a administrativní kapacity, aby k nabídkám/žádostem mohla vydat informované stanovisko;
ii)
musí být zajištěna dostatečná transparentnost, spravedlivá hospodářská soutěž a odpovídající předběžná propagace;
iii)
je zajištěno rovné zacházení, proporcionalita a zákaz diskriminace;
iv)
zadávací dokumentace musí být vypracována v souladu s osvědčenými mezinárodními postupy;
v)
lhůty pro předkládání žádostí nebo nabídek musí být dostatečně dlouhé, aby zainteresované strany měly přiměřenou dobu na přípravu nabídek;
vi)
zájemci a uchazeči jsou vyloučeni z účasti na zadávacím řízení, pokud se dostanou do některé ze situací popsaných v čl. 106 odst. 1 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012. Zájemci nebo uchazeči musí osvědčit, že se nenacházejí v žádné z těchto situací. Zakázky nemohou být dále zadány zájemcům nebo uchazečům, kteří se v průběhu zadávacího řízení dostanou do jedné ze situací uvedených v článku 107 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012;
vii)
použijí se postupy zadávacího řízení uvedené v článcích 53 až 56.
3. Ve všech případech se použijí pravidla o státní příslušnosti a původu stanovená v článcích 8 a 9 nařízení (EU) č. 236/2014.
Článek 53
Zadávací řízení na zakázky na služby
1. Zakázky na služby v hodnotě 300 000 EUR a více se zadávají formou mezinárodního omezeného výběrového řízení na základě uveřejnění oznámení o zakázce. Oznámení o zakázce se uveřejní ve všech vhodných sdělovacích prostředcích též mimo programovou oblast, je v něm uveden počet čtyř až osmi zájemců, kteří budou vyzváni k předložení nabídky, a zajišťuje skutečnou hospodářskou soutěž.
2. Zakázky na služby v hodnotě 60 000 až 300 000 EUR se zadávají prostřednictvím jednacího řízení bez uveřejnění. Příjemce provede konzultace alespoň se třemi poskytovateli podle vlastní volby a s jedním nebo více poskytovateli projedná podmínky zakázky.
Článek 54
Zadávací řízení na zakázky na dodávky
1. Zakázky na dodávky v hodnotě 300 000 EUR a více se zadávají formou mezinárodního otevřeného výběrového řízení na základě uveřejnění oznámení o zakázce ve všech vhodných sdělovacích prostředcích též mimo programovou oblast.
2. Zakázky na dodávky v hodnotě 100 000 a více, avšak méně než 300 000 EUR se zadávají prostřednictvím otevřeného nabídkového řízení na základě uveřejnění v programové oblasti. Každý způsobilý uchazeč musí mít stejné podmínky jako místní společnosti.
3. Zakázky na dodávky v hodnotě více než 60 000, avšak méně než 100 000 EUR se zadávají prostřednictvím jednacího řízení bez uveřejnění. Příjemce provede konzultace alespoň se třemi dodavateli podle vlastní volby a s jedním nebo s více dodavateli projedná podmínky zakázky.
Článek 55
Zadávací řízení na zakázky na stavební práce
1. Zakázky na stavební práce v hodnotě 5 000 000 EUR a více se zadávají prostřednictvím mezinárodního otevřeného výběrového řízení, nebo s ohledem na specifické zvláštnosti některých stavebních prací prostřednictvím mezinárodního omezeného výběrového řízení na základě uveřejnění oznámení o zakázce ve všech vhodných sdělovacích prostředcích též mimo programovou oblast.
2. Zakázky na stavební práce v hodnotě 300 000 a více, avšak méně než 5 000 000 EUR se zadávají prostřednictvím otevřeného výběrového řízení na základě uveřejnění v programové oblasti. Každý způsobilý uchazeč musí mít stejné podmínky jako místní společnosti.
3. Zakázky na stavební práce v hodnotě více než 60 000, avšak méně než 300 000 EUR se zadávají prostřednictvím jednacího řízení bez uveřejnění. Příjemce provede konzultace alespoň se třemi zadavateli podle vlastní volby a s jedním nebo s více zadavateli projedná podmínky zakázky.
Článek 56
Použití jednacího řízení
V případech uvedených v článcích 266, 268 a 270 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 se příjemce může rozhodnout použít jednací řízení na základě jediné nabídky.
Oddíl 2
Finanční podpora třetím stranám
Článek 57
Finanční podpora třetím stranám
1. Vyžaduje-li projekt poskytnutí finanční podpory třetím stranám, může být udělena pod podmínkou, že:
a)
každá třetí strana nabídne odpovídající záruky, pokud jde o zpětné získávání prostředků;
b)
jsou dodrženy zásady proporcionality, transparentnosti, řádného finančního řízení, rovného zacházení a zákazu diskriminace;
c)
jsou vyloučeny střety zájmů;
d)
finanční podpora není kumulativní a není poskytována zpětně, v zásadě zahrnuje spolufinancování a jejím účelem nebo účinkem není vytváření zisku pro jednotlivé třetí strany;
e)
podmínky pro poskytování finanční podpory jsou přísně stanoveny ve smlouvě tak, aby příjemce nejednal dle vlastního uvážení. Ve smlouvě jsou především stanoveny kategorie osob, které jsou způsobilé k podpoře, kritéria poskytnutí podpory (včetně kritérií pro stanovení přesné částky) a neměnný seznam typů činností, na něž je možné finanční podporu poskytnout;
f)
maximální objem finanční podpory, který může být vyplacen, nepřesáhne 60 000 EUR na každou třetí stranu s výjimkou případů, kdy je finanční podpora prvořadým cílem projektu.
2. Použijí se pravidla o státní příslušnosti a původu stanovená v článcích 8 a 9 nařízení (EU) č. 236/2014. Překračuje-li dílčí grant částku 60 000 EUR, použijí se obdobně pravidla týkající se účasti stanovená v čl. 52 písm. b) bodě vi).
HLAVA VIII
PLATBY, PŘEDKLÁDÁNÍ A SCHVALOVÁNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY, FINANČNÍ OPRAVY A ZPĚTNÉ ZÍSKÁVÁNÍ PROSTŘEDKŮ
KAPITOLA 1
Platby
Článek 58
Roční závazky
1. Při sdíleném řízení Komise učiní prvotní závazky poté, co přijme program podle článku 5.
2. Při nepřímém řízení Komise učiní prvotní závazky po přijetí programu a poté, co vstoupí v platnost dohoda, kterou se úkoly související s prováděním rozpočtu přenášejí na mezinárodní organizaci nebo na partnerskou zemi přeshraniční spolupráce podle článků 81 a 82.
3. Komise následně učiní příslušný závazek v každém rozpočtovém roce nejpozději dne 1. května. Objem ročních závazků se stanoví v souladu s finančním plánem s přihlédnutím k pokroku při provádění programu a dostupnosti finančních prostředků. Jakmile Komise učiní roční závazek, informuje o tom řídící orgán.
Článek 59
Společná pravidla pro platby
1. Platby řídícímu orgánu mohou mít podobu předběžného financování nebo vyplacení konečného zůstatku.
2. Je založen bankovní účet v eurech, který je konkrétně určen pro účely programu. Jsou-li platby Komise směrovány přes jiný bankovní účet, než je účet programu, související částky a jakýkoli vzniklý úrok jsou neprodleně a v plné výši převedeny na bankovní účet programu.
3. Žádná částka se neodečítá ani nezadržuje, ani nejsou na tyto částky ani na žádný vzniklý úrok ukládány žádné zvláštní poplatky či jiné poplatky s rovnocenným účinkem.
Článek 60
Společná pravidla pro výpočet předběžného financování
1. Řídící orgán může poté, co je informován o ročním závazku, požádat každý rozpočtový rok o převod až 80 % příspěvku Unie na dotčený rozpočtový rok jakožto předběžného financování. Počínaje druhým rozpočtovým rokem se k žádosti o předběžné financování přikládá prozatímní rozpočet s podrobnými údaji o závazcích řídícího orgánu a o platbách za obě účetní období následující po posledním výroku auditora zmíněném v článku 68. Komise po přezkoumání tohoto prozatímního rozpočtu, posouzení skutečných finančních potřeb programu a ověření dostupnosti finančních prostředků provede platbu celé částky požadované v rámci předběžného financování nebo její části nejpozději do 60 dnů po datu, k němuž Komise zaregistrovala žádost o platbu.
2. V průběhu rozpočtového roku může řídící orgán požádat o převod veškerých finančních prostředků, které již byly přiděleny, nebo jejich části jako dodatečného předběžného financování. Na podporu této žádosti může řídící orgán předložit průběžnou finanční zprávu, z níž je zřejmé, že skutečně vzniklé výdaje nebo výdaje, které mají vzniknout před koncem rozpočtového roku, překračují objem prostředků již vyplacených jako předběžné financování. Tyto následné převody představují dodatečné předběžné financování za předpokladu, že nejsou podloženy výrokem auditora zmíněným v článku 68.
3. Komise každý rozpočtový rok provádění programu zúčtuje předchozí platby v rámci předběžného financování na základě skutečně vzniklých způsobilých výdajů, které jsou podloženy výrokem auditora uvedeným v článku 68 po schválení účetní závěrky podle čl. 69 odst. 2. Na základě výsledků tohoto zúčtování může Komise provést nezbytné finanční opravy.
Článek 61
Přerušení platební lhůty
1. Pověřená schvalující osoba ve smyslu nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 může přerušit platební lhůtu u žádosti o platbu na maximální dobu šesti měsíců v kterémkoli z těchto případů:
a)
informace poskytnuté národním auditním subjektem nebo auditním subjektem Unie jasně ukazují na možné významné nedostatky ve fungování systému řízení a kontroly;
b)
pověřená schvalující osoba musí provést další ověření na základě informací, které obdržela o tom, že výdaj má spojitost s nedostatkem, který má vážné finanční důsledky;
c)
není předložen některý z dokumentů požadovaných podle článku 77;
d)
není předložen některý z dokumentů požadovaných podle článků 60 a 64.
Řídící orgán může povolit, aby bylo přerušení platební lhůty prodlouženo o další tři měsíce.
2. Pověřená schvalující osoba omezí přerušení platební lhůty pouze na tu část výdajů, na něž se vztahuje žádost o platbu dotčená situacemi uvedenými v odst. 1 prvním pododstavci, ledaže by nebylo možné určit část výdajů, které se to týká. Pověřená schvalující osoba o důvodech přerušení platební lhůty okamžitě informuje členský stát, v němž je sídlo řídícího orgánu, a řídící orgán a vyzve je k nápravě situace. Pověřená schvalující osoba ukončí přerušení platební lhůty, jakmile jsou přijata nezbytná opatření. Nebyla-li přijata nezbytná opatření, může být toto přerušení prodlouženo na dobu delší než šest měsíců.
Článek 62
Pozastavení plateb
1. Komise může pozastavit všechny platby nebo jejich část v kterémkoli z následujících případů:
a)
v účinném fungování systému řízení a kontroly programu existuje závažný nedostatek, který ohrožuje příspěvek Unie a v souvislosti s nímž nebyla přijata opatření k nápravě;
b)
zúčastněné země závažně porušily své povinnosti podle článku 31;
c)
výdaj má spojitost s nedostatkem, který nebyl napraven a má vážné finanční důsledky;
d)
existuje závažný nedostatek v kvalitě a spolehlivosti systému hodnocení a monitorování;
e)
monitorování, hodnocení nebo audit svědčí o tom, že program se neplní podle časových rámců podle článku 4 a v souladu se zprávami podle článku 77.
2. Poté, co Komise umožní řídícímu orgánu předložit připomínky, může přijmout rozhodnutí o pozastavení všech plateb v rámci předběžného financování nebo jejich části.
3. Komise ukončí pozastavení všech plateb nebo jejich části, pokud řídící orgán přijme nezbytná opatření, která umožňují pozastavení zrušit.
Článek 63
Platby hlavním příjemcům
1. Platby hlavním příjemcům mohou mít jednu z následujících forem:
a)
předběžné financování;
b)
prozatímní platba;
c)
platba konečného zůstatku.
2. Řídící orgán zajistí, aby platby hlavním příjemcům byly zpracovány co nejrychleji v souladu s podepsanou smlouvou. Žádná částka se neodečítá ani nezadržuje, není-li to stanoveno v podepsané smlouvě, ani se neukládají žádné zvláštní poplatky či jiné poplatky s rovnocenným účinkem, které by vedly ke snížení těchto částek.
Článek 64
Platba konečného zůstatku
1. Do 30. září 2024 předloží řídící orgán žádost o platbu konečného zůstatku společně s dokumenty uvedenými v čl. 77 odst. 5.
2. Konečný zůstatek je vyplacen do tří měsíců ode dne zúčtování účetní závěrky za poslední účetní rok nebo do jednoho měsíce od data schválení závěrečné zprávy o provádění, podle toho, co nastane později.
Článek 65
Výjimka při zrušení závazku
1. Částka, které se týká zrušení závazku, se sníží o částky, které řídící orgán nemohl Komisi vykázat z těchto důvodů:
a)
projekty byly pozastaveny soudním řízením nebo správním opravným prostředkem s odkladným účinkem; nebo
b)
důvody vyšší moci závažně ovlivňují provádění celého programu nebo jeho části;
c)
použití článků 61 nebo 62.
2. Řídící orgán, který se odvolává na vyšší moc podle odst. 1 písm. b), musí prokázat její přímé důsledky pro provádění celého programu nebo jeho části. Pro účely odst. 1 písm. a) a b) lze o snížení požádat jednou, pokud pozastavení nebo vyšší moc trvaly nejdéle jeden rok, nebo vícekrát podle doby trvání vyšší moci nebo počtu let, které uběhly mezi dnem soudního nebo správního rozhodnutí o pozastavení provádění daného projektu a dnem konečného soudního nebo správního rozhodnutí.
3. Řídící orgán zašle Komisi informace o výjimce podle odstavce 1 týkající se částky, která měla být přiznána do 31. prosince předchozího rozpočtového roku, do 15. února.
Článek 66
Postup zrušení závazku
1. Komise včas informuje řídící orgán vždy, když existuje riziko zrušení závazku podle článku 6 nařízení (EU) č. 236/2014.
2. Komise na základě informací obdržených k 15. únoru informuje řídící orgán o částce, jíž se týká zrušení vyplývající z těchto informací.
3. Řídící orgán má dva měsíce na to, aby odsouhlasil částku, která má být zrušena, nebo předložil své připomínky.
4. Řídící orgán předloží do 30. června Komisi revidovaný finanční plán, v němž se zohlední dopad snížení částky podpory na tematické cíle nebo technickou pomoc programu za dotčený rozpočtový rok. Pokud jej nepředloží, Komise upraví plán financování snížením příspěvku Unie na dotčený rozpočtový rok. Snížení se úměrně dotkne tematických cílů a technické pomoci.
5. Komise pozmění rozhodnutí o přijetí programu.
Článek 67
Používání eura
1. Řídící orgán a příjemce převedou výdaje vzniklé v jiné měně než v eurech na eura měsíčním účetním směnným kurzem Komise:
a)
za měsíc, v němž výdaj vznikl;
b)
za měsíc, v němž byl výdaj předložen k přezkoumání podle čl. 32 odst. 1;
c)
za měsíc, v němž byl výdaj oznámen hlavnímu příjemci.
2. Zvolená metoda se uvede v programu a platí po celou dobu trvání programu. Na technickou pomoc a na projekty mohou být použity odlišné metody.
KAPITOLA 2
Předložení a schválení účetní závěrky
Článek 68
Předložení účetní závěrky
1. Řídící orgán vypracuje účetní závěrku programu. Tato závěrka je nezávislá a samostatná a její součástí jsou pouze operace související s programem. Je vedena tak, aby umožňovala analytické monitorování programu podle priorit a technické pomoci.
2. Řídící orgán předloží Komisi ve své výroční zprávě do 15. února následující finanční informace:
a)
účetní závěrku za předchozí účetní období;
b)
prohlášení řídícího orgánu podepsané jeho zástupcem, v němž se potvrzuje, že:
i)
informace jsou prezentovány vhodným způsobem a jsou úplné a přesné;
ii)
výdaje byly použity k zamýšlenému účelu;
iii)
zavedené systémy kontroly poskytují nezbytné záruky legality uskutečněných operací;
c)
každoroční souhrn informací o kontrolách provedených řídícím orgánem, včetně rozboru povahy a rozsahu chyb a nedostatků zjištěných v systémech a přijatých či plánovaných nápravných opatření;
d)
výrok auditora k účetní závěrce;
e)
výroční auditní zprávu auditního orgánu přinášející shrnutí provedených auditů, včetně rozboru povahy a rozsahu chyb a nedostatků zjištěných jak na úrovni systému, tak na úrovni projektů, a přijatých či plánovaných nápravných opatření;
f)
odhad nákladů vzniklých v období od 1. července do 31. prosince předchozího roku;
g)
seznam projektů ukončených v průběhu účetního období.
3. Účetní závěrka uvedená v odst. 2 písm. a) se předkládá za každý program a na úrovni každé priority a technické pomoci obsahuje:
a)
vzniklé a zaplacené výdaje a dosažené a přijaté příjmy řídícího orgánu;
b)
částky zproštěné platební povinnosti a částky zpětně získané v průběhu účetního období, částky, které je třeba získat zpět do konce účetního období, a částky, které nelze získat zpět.
4. Výrok auditora zmíněný v odst. 2 písm. d) stanoví, zda závěrka poskytuje pravdivý a věrný obraz, zda jsou související transakce legální a řádné a zda zavedené kontrolní systémy řádně fungují. V tomto výroku se rovněž uvede, zda audit nezpochybňuje tvrzení obsažená v prohlášení řídícího subjektu zmíněném v odst. 2 písm. a).
Článek 69
Schválení účetní závěrky
1. Komise přezkoumá účetní závěrku a do 31. května roku následujícího po skončení účetního období informuje řídící orgán, zda souhlasí s tím, že účetní závěrka je úplná, přesná a pravdivá.
2. Komise na základě vzniklých způsobilých výdajů potvrzených výrokem auditora zmíněným v čl. 68 odst. 2 písm. d) zúčtuje předběžné financování.
3. Přijetím účetní závěrky nejsou dotčeny žádné následné finanční opravy podle článku 72.
Článek 70
Lhůta pro uchovávání dokladů
1. Řídící orgán a příjemci uchovávají veškeré dokumenty týkající se programu nebo projektu po dobu pěti let od data vyplacení zůstatku za program. Uchovávají především zprávy, podklady, účty, účetní doklady a veškeré další dokumenty týkající se financování programu (včetně veškerých dokumentů týkajících se zadání zakázky) a projektů.
2. Bez ohledu na odstavec 1 se doklady týkající se auditů, opravných prostředků, soudních sporů nebo vymáhání pohledávek vzniklých při provádění programu nebo projektu uchovávají až do doby, než jsou tyto audity, opravné prostředky, spory nebo pohledávky uzavřeny.
KAPITOLA 3
Finanční opravy a zpětné získávání neoprávněně vyplacených částek
Oddíl 1
Finanční opravy
Článek 71
Finanční opravy prováděné řídícím orgánem
1. Za předcházení nesrovnalostem a jejich vyšetřování, provedení nutných finančních oprav a vymáhání neoprávněně vyplacených částek zodpovídá v první řadě řídící orgán. V případě systémových nesrovnalostí rozšíří řídící orgán své vyšetřování na všechny operace, které by mohly být dotčeny.
Řídící orgán provádí finanční opravy nutné v souvislosti s jednotlivými nebo systémovými nesrovnalostmi zjištěnými u projektů, technické pomoci nebo programu. Finanční opravy spočívají ve zrušení celého příspěvku Unie na projekt nebo technickou pomoc nebo jeho části. Řídící orgán přihlédne k povaze a závažnosti nesrovnalostí a k dané finanční ztrátě a uplatní přiměřenou finanční opravu. Finanční opravy zaznamená řídící orgán v roční účetní závěrce za účetní rok, ve kterém se o zrušení rozhodlo.
2. Příspěvek Unie zrušený podle odstavce 1 může být v rámci dotčeného programu opětovně použit s výhradou odstavce 3.
3. Příspěvek zrušený podle odstavce 1 nelze znovu použít na projekt, který byl předmětem finanční opravy ani - pokud je finanční oprava provedena z důvodu systémové nesrovnalosti - na žádný projekt ovlivněný touto systémovou nesrovnalostí.
Článek 72
Finanční opravy prováděné Komisí
1. Komise provede finanční opravy zrušením celého příspěvku Unie na program nebo jeho části a získáním příslušných částek od řídícího orgánu zpět tak, aby z financování Unie vyloučila výdaje, které porušují platné právní předpisy nebo jsou spojeny s nedostatky v systémech řízení a kontroly programu, které byly zjištěny Komisí nebo Evropským účetním dvorem.
2. Porušení platných právních předpisů vede k finanční opravě pouze v souvislosti s výdaji, které byly vykázány Komisi, a v případě, že je splněna jedna z těchto podmínek:
a)
porušení ovlivnilo výběr projektu nebo smlouvy na technickou pomoc, nebo existuje důvodné riziko, že toto porušení mělo takový dopad a z důvodu povahy dotčeného porušení není možné tento dopad stanovit;
b)
porušení ovlivnilo výši výdajů vykázaných v rámci programu, nebo existuje důvodné riziko, že toto porušení mělo takový dopad, avšak z důvodu povahy dotčeného porušení není možné jeho finanční dopad kvantifikovat.
3. Komise provede finanční opravy zejména v případech, kdy po nutném přezkoumání dospěje k některému z následujících závěrů:
a)
v systémech řízení a kontroly programu existuje zásadní nedostatek, který ohrozil již vyplacený příspěvek Unie;
b)
řídící orgán nesplnil před zahájením postupu finanční opravy podle tohoto odstavce své povinnosti podle článku 71;
c)
výdaje přiznané ve výroční nebo závěrečné zprávě jsou neoprávněné a řídící orgán je před zahájením postupu finanční opravy podle tohoto odstavce neopravil.
Komise při svých finančních opravách vychází z jednotlivých případů zjištěných nesrovnalostí, přičemž přihlíží k tomu, zda se jedná o systémovou nesrovnalost. Pokud nelze přesně vyčíslit výši neoprávněných výdajů, použije Komise finanční opravu na základě paušální sazby nebo extrapolace.
4. Při rozhodování o výši finanční opravy podle odstavce 3 Komise dodržuje zásadu proporcionality s ohledem na povahu a závažnost nesrovnalostí a rozsah a finanční důsledky nedostatků zjištěných v systému řízení a kontroly daného programu.
5. Jestliže Komise zakládá své stanovisko na zprávách jiných auditorů než auditorů vlastních útvarů, vypracuje vlastní závěry ohledně finančních důsledků poté, co vyslechne řídící orgán a dotyčné auditory.
6. Ukončením programu není dotčeno právo Komise provádět v pozdější fázi finanční úpravy ve vztahu k řídícímu orgánu.
7. Kritérii pro určení výše finančních oprav, jež mají být použity, a kritérii pro použití paušálních sazeb nebo extrapolovaných finančních oprav jsou kritéria přijatá na základě nařízení (EU) č. 1303/2013 (12), zejména jeho článku 144, a kritéria, jež jsou obsažena v rozhodnutí Komise ze dne 19. prosince 2013 (13).
Článek 73
Postup
1. Před přijetím rozhodnutí o finanční opravě informuje Komise řídící orgán o předběžných závěrech svého přezkumu a požádá řídící orgán, aby do dvou měsíců předložil své připomínky.
2. Navrhuje-li Komise finanční opravu na základě extrapolace nebo paušální sazby, dostane řídící orgán příležitost prokázat přezkoumáním příslušné dokumentace, že skutečný rozsah nesrovnalosti je menší, než jak byl posouzen Komisí. Po dohodě s Komisí může řídící orgán omezit rozsah uvedeného přezkumu na vhodnou část nebo vzorek příslušné dokumentace. S výjimkou řádně odůvodněných případů nesmí doba povolená pro takové přezkoumání překročit další dva měsíce od uplynutí lhůty dvou měsíců uvedené v odstavci 1.
3. Komise zohlední veškeré důkazy předložené řídícím orgánem ve lhůtách uvedených v odstavcích 1 a 2.
4. Nepřijme-li řídící orgán předběžné závěry Komise, pozve jej Komise ke slyšení, aby bylo zaručeno, že má Komise pro vyvození závěru ohledně uplatnění finanční opravy k dispozici všechny důležité informace a zjištění.
5. Řídící orgán může v případě dohody, a aniž je dotčen odstavec 6, opětovně použít zrušený příspěvek na dotčený program v souladu s čl. 71 odst. 2.
6. Za účelem uplatnění finančních oprav přijme Komise rozhodnutí do šesti měsíců ode dne slyšení nebo ode dne obdržení dalších informací, pokud řídící orgán souhlasil s tím, že tyto dodatečné informace po slyšení předloží. Komise vezme v úvahu veškeré informace a připomínky předložené v průběhu řízení. Pokud se slyšení neuskuteční, začíná šestiměsíční lhůta běžet dva měsíce po dni, kdy Komise odeslala pozvánku ke slyšení.
7. Zjistí-li Komise nebo Evropský účetní dvůr nesrovnalosti dokládající závažné nedostatky v účinném fungování systémů řízení a kontroly, sníží výsledná finanční oprava příspěvek Unie.
První pododstavec se nepoužije v případě závažných nedostatků v účinném fungování systémů kontroly a řízení, které byly před jejich zjištěním ze strany Komise nebo Evropského účetního dvora:
a)
zjištěny v prohlášení řídícího orgánu, výroční kontrolní zprávě nebo výroku auditora předložených Komisi v souladu s článkem 68 nebo v jiných auditních zprávách auditního orgánu předložených Komisi, a pokud byla přijata příslušná opatření; nebo
b)
předmětem vhodných nápravných opatření ze strany řídícího orgánu.
Posouzení závažných nedostatků v účinném fungování systémů řízení a kontroly vychází z právních předpisů platných v době, kdy byla předložena příslušná prohlášení řídících subjektů, výroční kontrolní zprávy a výroky auditora.
Komise při rozhodování o finanční opravě:
a)
dodržuje zásadu proporcionality tím, že zohlední povahu a rozsah závažných nedostatků v účinném fungování systémů řízení a kontroly a jejich finanční důsledky pro rozpočet Unie;
b)
pro účely použití paušální sazby nebo opravy extrapolací vyloučí výdaje, u nichž nesrovnalosti odhalil již řídící orgán a které byly předmětem úpravy v účetní uzávěrce, jakož i výdaje podléhající probíhajícímu posuzování jejich legality a správnosti;
c)
zohlední paušální sazbu nebo opravy extrapolací použité na výdaje ze strany řídícího orgánu z důvodu jiných závažných nedostatků, které řídící orgán odhalil při určování zbytkového rizika pro rozpočet Unie.
Oddíl 2
Zpětné získávání neoprávněně vyplacených částek
Článek 74
Finanční odpovědnost a zpětné získávání neoprávněně vyplacených částek
1. Řídící orgán je odpovědný za zpětné získávání neoprávněně vyplacených částek.
2. Souvisí-li zpětné získávání neoprávněně vyplacených částek s porušením právních závazků ze strany řídícího orgánu vyplývajícím z tohoto nařízení a nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012, zodpovídá řídící orgán za vrácení příslušných částek Komisi.
3. Pokud se zpětné získávání neoprávněně vyplacených částek týká systémových nedostatků v systémech řízení a kontroly, odpovídá řídící orgán za vrácení dotčených částek Komisi v souladu s rozdělením odpovědnosti mezi zúčastněné země, jak je stanoveno v programu.
4. Pokud se zpětné získávání neoprávněně vyplacených částek týká nároku vůči příjemci se sídlem v některém členském státě a řídící orgán není schopen dlužnou částku získat zpět, zaplatí dlužnou částku řídícímu orgánu členský stát, v němž má příjemce sídlo, a vymáhá ji od příjemce zpět.
5. Pokud se zpětné získávání neoprávněně vyplacených částek týká nároku vůči příjemci se sídlem v některé z partnerských zemí přeshraniční spolupráce a řídící orgán není schopen dlužnou částku získat zpět, nese daná partnerská země přeshraniční spolupráce, v níž má příjemce sídlo, odpovědnost v míře stanovené v příslušných dohodách o financování podle článků 8 a 9.
Článek 75
Vrácení platby řídícímu orgánu
1. Řídící orgán vymáhá neoprávněně vyplacené částky spolu s případnými úroky z prodlení od hlavního příjemce. Dotčení příjemci vrátí hlavnímu příjemci neoprávněně vyplacené částky v souladu s dohodou o partnerství, kterou spolu podepsali. Nepodaří-li se hlavnímu příjemci zajistit vrácení platby od dotčeného příjemce, řídící orgán tohoto příjemce formálně uvědomí, aby vrátil platbu hlavnímu příjemci. Pokud dotčený příjemce platbu nevrátí, požádá řídící orgán zúčastněnou zemi, v níž má dotčený příjemce sídlo, o vrácení neoprávněně vyplacených částek podle čl. 74 odst. 2 až 5.
2. Řídící orgán postupuje s patřičnou důsledností, aby s podporou zúčastněných zemí zajistil proplacení inkasních příkazů. Řídící orgán zejména zajistí, aby nárok byl určitý, v pevně stanovené výši a splatný. Pokud má řídící orgán v úmyslu vzdát se vrácení zjištěného dluhu, zajistí, aby toto zproštění bylo řádné a v souladu se zásadami řádného finančního řízení a proporcionality. Rozhodnutí o zproštění musí být předloženo společnému monitorovacímu výboru k předchozímu schválení.
3. Řídící orgán informuje Komisi o všech opatřeních přijatých za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených částek. Komise může kdykoli převzít úkol vymoci částky přímo od příjemce nebo od dotčené zúčastněné země.
4. Spisy předané zúčastněné zemi nebo Komisi musí obsahovat veškeré dokumenty potřebné pro zpětné získání neoprávněně vyplacených částek a doklady o opatřeních, která řídící orgán za účelem vymáhání dlužných částek přijal.
5. Smlouvy uzavřené řídícím orgánem musí obsahovat doložku umožňující Komisi nebo zúčastněné zemi, v níž má daný příjemce sídlo, vymáhat jakékoli částky dlužné řídícímu orgánu, které řídící orgán nebyl schopen získat zpět.
Článek 76
Vrácení platby Komisi
1. Vrácení platby dlužné Komisi se uskuteční přede dnem splatnosti uvedeným v inkasním příkazu. Lhůta splatnosti je 45 dnů ode dne vystavení výzvy k úhradě.
2. Každým prodlením při navracení částky vzniká nárok na úrok z prodlení, počínaje dnem splatnosti až do dne uskutečnění platby. Sazba tohoto úroku z prodlení je o tři a půl procentního bodu vyšší než sazba používaná Evropskou centrální bankou při jejích hlavních refinančních operacích první pracovní den měsíce, do kterého spadá den splatnosti. Částky, které mají být vráceny, mohou být započteny vůči jakýmkoli částkám dlužným příjemcům nebo zúčastněné zemi. Tím není dotčeno právo účastníků dohodnout se na splácení ve splátkách.
HLAVA IX
PODÁVÁNÍ ZPRÁV, MONITOROVÁNÍ A HODNOCENÍ
Článek 77
Výroční zprávy řídícího orgánu
1. Řídící orgán předloží do 15. února Komisi výroční zprávu schválenou společným monitorovacím výborem. Výroční zpráva se skládá z technické části a finanční části a týká se předchozího účetního období.
2. Technická část popisuje:
a)
pokrok dosažený při provádění programu a jeho priorit;
b)
podrobný seznam uzavřených smluv a seznam vybraných projektů, na něž ještě nebyly uzavřeny smlouvy, včetně seznamů rezerv;
c)
činnosti provedené v rámci technické pomoci;
d)
opatření přijatá za účelem monitorování a hodnocení projektů, jejich výsledky a kroky přijaté k nápravě zjištěných problémů;
e)
uskutečněné informační a komunikační činnosti.
3. Finanční část se vypracuje v souladu s čl. 68 odst. 2.
4. Výroční zpráva kromě toho obsahuje prognózu činností, které mají být provedeny v následujícím účetním období. Zahrnuje:
a)
aktualizovanou auditní strategii;
b)
pracovní program, finanční plán a plánované využití technické pomoci;
c)
roční plán monitorování a hodnocení v souladu s čl. 78 odst. 2;
d)
roční informační a komunikační plán v souladu s čl. 79 odst. 4.
5. Řídící orgán předloží do 30. září 2024 Komisi závěrečnou zprávu schválenou společným monitorovacím výborem. Tato závěrečná zpráva obdobně obsahuje informace požadované podle odstavců 2 a 3 výše za uplynulé účetní období a za celou dobu trvání programu.
Článek 78
Monitorování a hodnocení
1. Cílem monitorování a hodnocení programu je zlepšit kvalitu jeho navržení a provádění a posoudit a zlepšit jeho soudržnost, účelnost, účinnost a dopad. Skutečnosti zjištěné při monitorování a hodnocení se zohlední v cyklu plánování a provádění.
2. Po celou dobu trvání programu je jeho součástí orientační plán monitorování a hodnocení. Ke každému programu je následně vypracován roční plán monitorování a hodnocení, který provádí řídící orgán na základě pokynů a metodiky hodnocení Komise. Roční plán se předloží Komisi nejpozději 15. února.
3. Kromě každodenního monitorování provádí řídící orgán monitorování programu a projektu zaměřené na výsledky.
4. Komise má přístup ke všem zprávám o monitorování a hodnocení.
5. Komise může kdykoli zahájit hodnocení nebo monitorování programu nebo jeho části. Výsledky těchto činností, o nichž je informován společný monitorovací výbor a řídící orgán programu, mohou vést ke změnám v programu.
HLAVA X
VIDITELNOST
Článek 79
Viditelnost
1. Řídící orgán a příjemci jsou odpovědni za odpovídající informování veřejnosti.
2. Řídící orgán a příjemci zajistí odpovídající zviditelnění příspěvku Unie na programy a projekty s cílem posílit povědomí veřejnosti o činnosti Unie a vytvořit jednotný obraz podpory Unie ve všech zúčastněných zemích.
3. Řídící orgán zajistí, aby jeho propagační strategie a opatření přijatá příjemci za účelem zviditelnění byly v souladu s pokyny Komise.
4. Součástí programu je komunikační strategie na celou dobu jeho trvání a orientační informační a komunikační plán na první rok, včetně opatření za účelem zviditelnění. Ke každému programu je následně vypracován roční informační a komunikační plán, který provádí řídící orgán. Plán je předložen Komisi nejpozději 15. února.
ČÁST TŘETÍ
ZVLÁŠTNÍ USTANOVENÍ
HLAVA I
NEPŘÍMÉ ŘÍZENÍ MEZINÁRODNÍMI ORGANIZACEMI
Článek 80
Mezinárodní organizace jako řídící orgán
1. Zúčastněné země mohou navrhnout, aby byl program řízen mezinárodní organizací.
2. Jako řídící orgán mohou být navrženy pouze mezinárodní organizace ve smyslu článku 43 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012.
3. Mezinárodní organizace musí splňovat požadavky stanovené v článku 60 nařízení (EU) č. 966/2012.
4. Před tím, než Komise program schválí, musí obdržet důkaz, že jsou splněny požadavky stanovené v odstavci 3.
Článek 81
Pravidla vztahující se na programy řízené mezinárodní organizací
1. Komise a příslušná mezinárodní organizace uzavřou dohodu, v níž jsou stanovena podrobná ujednání týkající se programu. V případě, že je z programu podle článku 42 poskytován příspěvek na finanční nástroj, musí být splněny podmínky a požadavky na podávání zpráv stanovené v článku 140 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012.
2. Na programy řízené mezinárodní organizací se použijí ustanovení druhé části, nestanoví-li dohoda podle odstavce 1 jinak.
HLAVA II
NEPŘÍMÉ ŘÍZENÍ PARTNERSKOU ZEMÍ PŘESHRANIČNÍ SPOLUPRÁCE
Článek 82
Partnerská země přeshraniční spolupráce jako řídící orgán
1. Zúčastněné země mohou navrhnout, aby byl program řízen partnerskou zemí přeshraniční spolupráce.
2. Povaha úkolů svěřených určené partnerské zemi přeshraniční spolupráce je stanovena v dohodě uzavřené mezi Komisí a danou partnerskou zemí přeshraniční spolupráce podle ustanovení o nepřímém řízení obsažených v nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 a v nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012.
3. Dohoda zmíněná v odstavci 2 stanoví podrobná ujednání týkající se programu. Stanoví zejména, která ustanovení druhé části se použijí s ohledem na povahu úkolů, jimiž je pověřen řídící orgán, a na příslušné částky.
ČÁST ČTVRTÁ
ZÁVĚREČNÁ USTANOVENÍ
Článek 83
Přechodná ustanovení
Nařízení Komise (ES) č. 951/2007 (14) nadále platí pro právní akty a závazky, jimiž se provádí rozpočtové roky před rokem 2014.
Článek 84
Vstup v platnost
Toto nařízení vstupuje v platnost třetím dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.
Použije se ode dne 1. ledna 2014.
Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné ve všech členských státech.
V Bruselu dne 18. srpna 2014.
REGLAMENTO DE EJECUCIÓN (UE) No 897/2014 DE LA COMISIÓN
de 18 de agosto de 2014
por el que se establecen disposiciones específicas para la ejecución de programas de cooperación transfronteriza financiados en el marco del Reglamento (UE) no 232/2014 del Parlamento Europeo y del Consejo por el que se establece un Instrumento Europeo de Vecindad
LA COMISIÓN EUROPEA,
Visto el Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea y, en particular, su artículo 291,
Visto el Reglamento (UE) no 232/2014 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 11 de marzo de 2014, por el que se establece un Instrumento Europeo de Vecindad (1), y, en particular, su artículo 12,
Visto el Reglamento (UE) no 236/2014 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 11 de marzo de 2014, por el que se establecen normas y procedimientos de ejecución comunes de los instrumentos de la Unión para la financiación de la acción exterior (2), y, en particular, su artículo 6, apartado 2,
Considerando lo siguiente:
(1)
Uno de los componentes del Reglamento (UE) no 232/2014 trata de la cooperación entre, por un lado, uno o varios Estados miembros de la Unión Europea y, por otro, uno o varios países socios, tal y como se definen en su anexo I y/o la Federación de Rusia que se realice a lo largo de la parte que comparten de la frontera exterior de la Unión, con objeto de potenciar la cooperación transfronteriza.
(2)
El Reglamento (UE) no 236/2014 establece normas para la ejecución de la ayuda que son comunes a todos los instrumentos de acción exterior.
(3)
El Reglamento (UE) no 232/2014 estipula que deben adoptarse normas de desarrollo que establezcan disposiciones específicas para la ejecución de los programas de cooperación transfronterizos. Dichas normas contendrán disposiciones sobre, entre otros, el porcentaje y los métodos de cofinanciación; el contenido, preparación, modificación y cierre de los programas operativos conjuntos; el papel y la función de las estructuras del programa, incluidas la identificación permanente y efectiva, la rendición de cuentas y la responsabilidad, la descripción de los sistemas de gestión y de control y las condiciones relativas a la gestión técnica y financiera de la ayuda de la Unión; los procedimientos de cobro en todos los países participantes; el seguimiento y la evaluación; las actividades de información y divulgación; la gestión compartida e indirecta.
(4)
El documento de programación a que se refiere el artículo 9, apartado 1, del Reglamento (UE) no 232/2014 dispone los objetivos estratégicos de la cooperación transfronteriza y los objetivos temáticos y resultados indicativos esperados de dicha cooperación y contiene la lista de los programas operativos conjuntos que deberán establecerse.
(5)
La cooperación transfronteriza se llevará a cabo mediante programas operativos conjuntos plurianuales que abarcarán la cooperación en una frontera o grupo de fronteras y tendrán prioridades plurianuales de realización de un conjunto coherente de objetivos temáticos, para lo cual podrán contar con la ayuda de la Unión.
(6)
Es necesario establecer normas de desarrollo por las que se fijen disposiciones específicas comunes sobre los programas de cooperación transfronteriza financiados con arreglo al Reglamento (CE) no 232/2014, pero dejando a los países participantes cierta flexibilidad en cuanto a los pormenores de las modalidades de organización y de ejecución específicas de cada programa, en función de sus características propias. Basándose en ese principio y con arreglo al presente Reglamento, los países participantes presentarán a la Comisión conjuntamente propuestas de programas operativos conjuntos para su adopción, de conformidad con el artículo 10, apartado 4, del Reglamento (UE) no 232/2014.
(7)
Teniendo en cuenta que todos los países participantes deben estar implicados en las estructuras de toma de decisiones del programa y que las tareas de ejecución se suelen encargar a un organismo de gestión con sede en un Estado miembro, es necesario disponer de normas para la estructura organizativa que establezcan las funciones del organismo de gestión y el reparto de funciones entre cada componente de las estructuras del programa y dentro de cada uno de ellos.
(8)
Teniendo en cuenta la experiencia adquirida en el período de programación 2007-2013, la Comisión no asumirá automáticamente la responsabilidad final de los cobros en los países socios. Por lo tanto, se han previsto nuevas disposiciones en las normas de desarrollo para dar mayores responsabilidades a los países participantes en materia de gestión, control y auditoría. Los programas deberán establecer sus propios sistemas de gestión y control, sobre la base de dichas normas. Los países socios deberán ayudar a los organismos de gestión en la ejecución de los problemas mediante el establecimiento de las autoridades nacionales, los puntos de contacto para el control y el grupo de auditores.
(9)
De conformidad con el artículo 10, apartado 8, del Reglamento (UE) no 232/2014, en su caso, se firmarán entre los países participantes y el organismo de gestión acuerdos para establecer disposiciones no incluidas en los acuerdos de financiación celebrados con los países socios o la Federación de Rusia.
(10)
Teniendo en cuenta la experiencia adquirida en el período de programación 2007-2013, los procedimientos de concesión de subvenciones y las normas elaboradas por la Comisión para las acciones exteriores ya no serán obligatorios. Debe permitirse que en los programas se apliquen procedimientos elaborados por los países participantes, siempre que se alcancen determinados estándares fijados en el presente Reglamento.
(11)
De conformidad con el artículo 7, apartado 7, del Reglamento (UE) no 232/2014, la financiación en el marco del presente Reglamento podrá ponerse en común con la financiación en el marco de otros reglamentos pertinentes de la Unión. Ello permitirá una transferencia de fondos del Reglamento (UE) no 232/2014 a los programas financiados en el marco del Reglamento (UE) no 1299/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo (3). En el Reglamento (UE) no 231/2014 del Parlamento Europeo y del Consejo (4) existe una disposición equivalente para la transferencia de fondos al Reglamento (UE) no 232/2014, con el fin de sufragar la participación de los beneficiarios de este último Reglamento en los programas de cooperación transfronteriza a que se aplica el presente Reglamento. Estas nuevas disposiciones simplificarán los procedimientos de gestión de la participación de estos países en los programas.
(12)
Dado que los programas se suelen llevar a cabo en régimen de gestión compartida, los sistemas de gestión y control deben ajustarse a las normas de la Unión, en especial el Reglamento (UE, Euratom) n o966/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo (5) y el Reglamento Delegado (UE) no 1268/2012 (6) de la Comisión, así como el Reglamento (CE, Euratom) no 2988/95 (7). La Comisión debe velar por que los fondos de la Unión se utilicen de conformidad con las normas aplicables durante la ejecución de los programas.
(13)
Estas medidas se ajustan al dictamen del Comité instituido por el Reglamento (CE) no 232/2014.
(14)
A fin de permitir la oportuna programación y ejecución de los programas, el presente Reglamento debe entrar en vigor el tercer día siguiente al de su publicación en el Diario Oficial de la Unión Europea.
HA ADOPTADO EL PRESENTE REGLAMENTO:
PARTE 1
OBJETO Y DEFINICIONES
Artículo 1
Objeto
El presente Reglamento establece disposiciones detalladas para la ejecución de los programas de cooperación transfronteriza, con arreglo a lo dispuesto en el artículo 12 del Reglamento (UE) no 232/2014 y en el artículo 6, apartado 2, del Reglamento (UE) no 236/2014.
Artículo 2
Definiciones
A efectos del presente Reglamento, se entenderá por:
a) «programa»: el programa operativo conjunto conforme al artículo 10 del Reglamento (UE) no 232/2014;
b) «países participantes»: todos los Estados miembros, los países socios de la cooperación transfronteriza y cualquier país del Espacio Económico Europeo que participen en un programa;
c) «documento de programación»: el documento a que se refiere el artículo 9, apartado 1, del Reglamento (UE) no 232/2014 y en el que se establecen los objetivos estratégicos, la lista de programas, las asignaciones plurianuales de los mismos y la elegibilidad geográfica;
d) «zona del programa»: las regiones principales, las regiones adyacentes, los centros sociales, económicos o culturales principales y las unidades territoriales a que se refiere el artículo 8, apartados 3 y 4 del Reglamento (UE) no 232/2014, respectivamente;
e) «regiones principales»: las unidades territoriales a que se refiere el artículo 8, apartado 1, del Reglamento (UE) no 232/2014 y las zonas fronterizas de las entidades geográficas del Instrumento de Ayuda Preadhesión, así como de los países pertenecientes al Espacio Económico Europeo señalados en el documento de programación;
f) «regiones adyacentes»: las unidades territoriales a que se refiere el artículo 8, apartado 2, del Reglamento (UE) no 232/2014 y las adyacentes a las regiones principales de las entidades geográficas del Instrumento de Ayuda Preadhesión, así como de los países pertenecientes al Espacio Económico Europeo;
g) «Comité Paritario de Seguimiento»: el comité conjunto encargado de supervisar la ejecución del programa;
h) «Autoridad de Gestión»: la autoridad u organismo designado por los países participantes para que se encargue de la gestión del programa;
i) «autoridad nacional»: la entidad designada por cada país participante encargada en última instancia de prestar apoyo a la Autoridad de Gestión en la ejecución del programa en su propio territorio;
j) «Secretaría Técnica Conjunta»: el órgano creado por los países participantes para ayudar a los distintos órganos del programa;
k) «instrumentos financieros»: las herramientas de ayuda financiera de la Unión suministradas con carácter complementario para la consecución de uno o varios objetivos políticos específicos de la Unión; dichos instrumentos podrán adoptar la forma de inversiones en capital o cuasicapital, préstamos o garantías, u otros instrumentos de reparto del riesgo, y, si procede, podrán combinarse con subvenciones;
l) «países socios en la cooperación transfronteriza»: los países y territorios enumerados en el anexo I del Reglamento (UE) no 232/2014, la Federación de Rusia y los beneficiarios que figuran en el anexo I del Reglamento (UE) no 231/2014 cuando exista cofinanciación en el marco de este último;
m) «irregularidad»: todo incumplimiento de un convenio de financiación, de un contrato o de la legislación aplicable, derivado de un acto o una omisión de un operador económico que participe en la ejecución del programa, que tenga o pueda tener un efecto perjudicial para el presupuesto de la Unión al imputar a este una partida de gasto injustificado;
n) «contribución de la Unión»: la parte del gasto elegible del proyecto o programa financiado por la Unión;
o) «contrato»: cualquier contrato público o contrato de subvención celebrado en el marco de un programa;
p) «grandes proyectos de infraestructura»: los proyectos que incluyan un conjunto de obras, actividades o servicios destinados a desempeñar una función indivisible de carácter específico para alcanzar objetivos claramente definidos y de interés común con el fin de realizar inversiones que tengan efectos y beneficios transfronterizos y a los que se asigne un mínimo de 2,5 millones EUR para la adquisición de infraestructuras;
q) «organismo intermedio»: todo organismo público o privado que actúe bajo la responsabilidad de una Autoridad de Gestión o que desempeñe funciones en nombre de tal autoridad en relación con los beneficiarios que ejecuten los proyectos;
r) «contratista»: la persona física o jurídica con la que se ha celebrado un contrato público;
s) «beneficiario»: la persona física o jurídica con la que se ha celebrado un contrato de subvención;
t) «ejercicio contable»: el período que va del 1 de julio al 30 de junio, salvo en el caso del primer año contable, respecto del cual es el período que va de la fecha de inicio de la elegibilidad del gasto al 30 de junio de 2015; el último ejercicio contable irá del 1 de julio de 2023 al 30 de septiembre de 2024; en caso de gestión indirecta con una organización internacional conforme al artículo 80, el ejercicio contable será el ejercicio financiero;
u) «ejercicio financiero»: el período que va del 1 de enero al 31 de diciembre.
PARTE 2
DISPOSICIONES COMUNES
TÍTULO I
MARCO GENERAL DE EJECUCIÓN
CAPÍTULO 1
Programas
Artículo 3
Preparación
Cada programa será elaborado mediante un acuerdo común de todos los países participantes, de conformidad con el Reglamento (UE) no 232/2014, el documento de programación y el presente Reglamento.
Artículo 4
Contenido
Cada programa deberá contener, en particular, la siguiente información:
1.
Introducción: breve descripción de las etapas de elaboración del programa, incluida información sobre las consultas y las acciones realizadas para asociar a los países participantes y otras partes interesadas a la elaboración del programa.
2.
Descripción de la zona en que se ejecutará el programa:
a)
regiones principales: lista de las unidades territoriales elegibles con arreglo al documento de programación y, si procede, cualquier ampliación de conformidad con el artículo 8, apartado 4, del Reglamento (UE) no 232/2014 y en cumplimiento de los requisitos establecidos en el documento de programación;
b)
regiones adyacentes, si procede: lista de las regiones adyacentes, justificación de su inclusión con arreglo a los requisitos establecidos en el documento de programación y condiciones para su participación en el programa, conforme a lo decidido por los países participantes;
c)
centros sociales, económicos o culturales importantes a que se hace referencia en el artículo 8, apartado 3, del Reglamento (UE) n o232/2014, si procede: lista de los centros seleccionados por prioridades, justificación de su inclusión con arreglo a los requisitos establecidos en el programa, conforme a lo decidido por los países participantes;
d)
mapa de la zona del programa, en el que se indique el nombre de cada unidad territorial y, si procede, se haga una distinción entre las unidades territoriales a que se hace referencia en las letras a), b) y c);
e)
Además de la descripción de la zona del programa, si procede, se señalará en el programa la intención de utilizar el artículo 10, apartado 5, del Reglamento (UE) no 232/2014, en las condiciones establecidas en el documento de programación.
3.
Estrategia del programa:
a)
descripción de la estrategia del programa, incluida la elección de los objetivos temáticos y prioridades correspondientes, ajustándose a las disposiciones del documento de programación;
b)
justificación de la estrategia elegida, sobre la base de:
-
un análisis de la situación socioeconómica y medioambiental de la zona del programa en lo que se refiere a los puntos fuertes y débiles y las necesidades a medio plazo que se desprendan de ese análisis,
-
una descripción de la experiencia adquirida en los programas transfronterizos,
-
sobre la base de una amplia consulta a las partes interesadas, información sobre la coherencia con otros programas financiados por la Unión en los países y regiones de que se trate, junto con un análisis de la coherencia con las estrategias y políticas nacionales y regionales,
-
un análisis del riesgo y las medidas correctoras;
c)
una descripción de indicadores objetivamente verificables, en particular:
-
los resultados previstos para cada prioridad y los correspondientes indicadores de resultados, con un valor de referencia y un valor objetivo,
-
los indicadores de producción para cada prioridad, incluidos los valores objetivo cuantificados, que se espera contribuyan a los resultados;
d)
una descripción del modo en que se integrarán las siguientes cuestiones transversales, si procede: democracia y derechos humanos, sostenibilidad ambiental, igualdad de género y VIH/SIDA.
4.
Estructuras y designación de las autoridades competentes y órganos de gestión:
a)
composición y funciones del Comité Paritario de Seguimiento;
b)
autoridad de gestión y proceso de designación de la misma;
c)
autoridades nacionales de todos los países participantes, en particular, la autoridad en cada uno de los países participantes a que se refieren los artículos 20 y 31 y, si procede, las estructuras de apoyo, excepto aquellas a que se refieren las letras e) y f) siguientes;
d)
procedimiento de establecimiento de la Secretaría Técnica Conjunta y, si procede, antenas y funciones;
e)
Autoridad de Auditoría y miembros del grupo de auditores;
f)
organismo u organismos designados como puntos de contacto en materia de control en todos los países participantes y sus funciones de conformidad con el artículo 32.
5.
Ejecución del programa:
a)
una descripción resumida de los sistemas de gestión y control de conformidad con el artículo 30;
b)
un calendario de ejecución de los programas;
c)
una descripción de los procedimientos de selección de proyectos de conformidad con el artículo 30;
d)
una descripción por prioridad de la naturaleza de la ayuda de conformidad con el artículo 38, incluida una lista de proyectos seleccionados a través del procedimiento de adjudicación directa o contribuciones a instrumentos financieros; también incluirá un calendario indicativo para la selección de los proyectos que se vayan a financiar con arreglo al artículo 41;
e)
una descripción del uso previsto de la asistencia técnica y de los procedimientos de adjudicación de contratos;
f)
una descripción de los sistemas de seguimiento y evaluación, junto con un plan indicativo de seguimiento y evaluación para toda la duración del programa;
g)
estrategia de comunicación para todo el período del programa y plan indicativo de información y comunicación para el primer año;
h)
información sobre el cumplimiento de los requisitos reglamentarios establecidos en la Directiva 2001/42/CE del Parlamento Europeo y del Consejo (8);
i)
un plan financiero indicativo con dos cuadros (sin desglose por país participante):
-
uno en el que se indiquen los créditos anuales provisionales de compromisos y pagos previstos para la ayuda de la Unión para cada objetivo temático y la asistencia técnica; los créditos del primer año incluirán los costes de las acciones preparatorias de conformidad con el artículo 16;
-
otro en el que se indiquen los importes provisionales de los créditos financieros de la ayuda de la Unión y la cofinanciación para todo el período de programación para cada objetivo temático y la asistencia técnica;
j)
normas de elegibilidad del gasto a que se refieren los artículos 48 y 49;
k)
reparto de responsabilidades entre los países participantes de conformidad con el artículo 74;
l)
normas de transferencia, utilización y seguimiento de la cofinanciación;
m)
descripción de los sistemas de TI para la comunicación y el intercambio de datos informatizados entre la autoridad de gestión y la Comisión;
n)
lengua o lenguas del programa, de conformidad con el artículo 7.
Artículo 5
Adopción
1. En el plazo de un año a partir de la aprobación del documento de programación, los países participantes presentarán conjuntamente una propuesta de programa a la Comisión que contenga todos los elementos a que se refiere el artículo 4. Los países participantes confirmarán por escrito su conformidad con el contenido del programa antes de su presentación a la Comisión.
2. La Comisión verificará que el programa contiene todos los elementos mencionados en el artículo 4. La Comisión evaluará la coherencia del programa con el Reglamento (UE) no 232/2014, el documento de programación, el presente Reglamento y cualquier otro acto legislativo pertinente de la Unión. La evaluación se ocupará en especial de:
a)
la calidad del análisis y su coherencia con las prioridades propuestas y con otros programas financiados por la Unión;
b)
la exactitud del plan financiero;
c)
el cumplimiento de la Directiva 2001/42/CE.
3. En el plazo de tres meses a partir de la fecha de presentación del programa la Comisión hará observaciones y pedirá las revisiones necesarias. En el plazo de dos meses a partir de la petición de la Comisión, los países participantes facilitarán toda la información necesaria. En el plazo de seis meses a partir de la fecha de presentación del programa, la Comisión lo aprobará, siempre que todas sus observaciones se hayan tenido debidamente en cuenta. La Comisión podrá ampliar dichos plazos según la naturaleza de las revisiones solicitadas.
4. Todos los programas se adoptarán mediante decisión de la Comisión para toda la duración del programa, de conformidad con el artículo 10, apartado 4, del Reglamento (UE) no 232/2014.
Artículo 6
Ajustes y revisión
1. Los ajustes del programa que no afecten de forma significativa a la naturaleza y los objetivos del programa se considerarán no sustanciales. En especial:
a)
las variaciones acumuladas de hasta el 20 % de la contribución de la Unión asignada inicialmente a cada objetivo temático o asistencia técnica o las modificaciones realizadas con arreglo al apartado 2 que impliquen una transferencia entre objetivos temáticos o de la asistencia técnica a los objetivos temáticos;
b)
las variaciones acumuladas de hasta el 20 % de la contribución de la Unión asignada inicialmente a cada objetivo temático o las modificaciones realizadas con arreglo al apartado 2 que impliquen una transferencia de los objetivos temáticos a la asistencia técnica;
Los cambios del plan financiero del programa a que se refiere la letra a) podrán ser efectuados directamente por la Autoridad de Gestión, con la aprobación previa del Comité Paritario de Seguimiento. La Autoridad de Gestión informará a la Comisión de cualquiera de esos cambios a más tardar en el siguiente informe anual y facilitará a la Comisión toda la información adicional necesaria.
En el caso de los cambios del plan financiero del programa a que se refiere la letra b), la Autoridad de Gestión deberá obtener la aprobación previa del Comité Paritario de Seguimiento y de la Comisión.
2. Tras una solicitud justificada del Comité Paritario de Seguimiento, o a iniciativa de la Comisión previa consulta del Comité Paritario de Seguimiento, los programas podrán ser revisados como consecuencia de cualquiera de las siguientes circunstancias:
a)
revisión del documento de programación;
b)
grandes cambios socioeconómicos o cambios sustanciales de la zona del programa;
c)
dificultades de ejecución;
d)
cambios del plan financiero más allá del margen de flexibilidad indicado en el apartado 1, o cualquier cambio que afecte de forma significativa a la naturaleza y a los objetivos del programa;
e)
auditoría, control y evaluación.
3. Las peticiones de revisión de los programas deberán justificarse debidamente y reflejarán el impacto previsto de los cambios introducidos en el programa.
4. La Comisión evaluará la información suministrada de conformidad con los apartados 2 y 3. Si la Comisión tiene observaciones, la Autoridad de Gestión presentará a la Comisión toda la información adicional necesaria. En el plazo de cinco meses a partir de la fecha de presentación del programa para su revisión, la Comisión lo aprobará, siempre que todas sus observaciones se hayan tenido debidamente en cuenta.
5. Toda revisión de un programa en los casos a que se refiere el apartado 2 o el artículo 66, apartado 5, se adoptará mediante decisión de la Comisión y podrá exigir la modificación de los convenios de financiación a que se refieren los artículos 8 y 9.
Artículo 7
Utilización de las lenguas
1. Cada programa utilizará como lengua o lenguas de trabajo una o varias de las lenguas oficiales de la Unión. Además, los países participantes podrán decidir también utilizar como lenguas de trabajo otras lenguas que no sean lenguas oficiales de la Unión. La elección de la lengua o lenguas de trabajo se indicará en el programa conforme al artículo 4.
2. Con el fin de tener en cuenta el aspecto asociativo de los programas, los beneficiarios podrán presentar a la Autoridad de Gestión documentos relativos a su proyecto en su lengua nacional, siempre y cuando esta posibilidad se mencione de forma explícita en el programa y el Comité Paritario de Seguimiento tenga previsto establecer, por medio de la Autoridad de Gestión, los medios de interpretación y de traducción necesarios.
3. Los costes de interpretación y de traducción de todas las lenguas elegidas en el programa se sufragarán bien mediante el presupuesto de asistencia técnica a nivel de programa o bien mediante el presupuesto de cada proyecto individual a nivel de proyecto.
CAPÍTULO 2
Convenios de financiación
Artículo 8
Convenios de financiación con los países socios en la cooperación transfronteriza
1. La Comisión celebrará convenios de financiación con cada uno de los países socios en la cooperación transfronteriza. Los convenios de financiación podrán ser suscritos asimismo por los demás países participantes y por la Autoridad de Gestión o por el país de acogida de la Autoridad de Gestión.
2. Los convenios de financiación se firmarán a más tardar a finales del año siguiente al año de la Decisión de la Comisión por la que se aprueba el programa. No obstante, si un programa comprende más de un país socio en la cooperación transfronteriza, al menos un convenio de financiación será firmado por todas las partes antes de esa fecha. Los demás países socios podrán firmar más adelante sus respectivos convenios de financiación. El componente externo del programa no podrá ponerse en marcha con un país socio hasta que entre en vigor el convenio de financiación correspondiente. Cuando un programa sea cofinanciado con arreglo al Reglamento (UE) no 231/2014, y haya más de un país socio, al menos un convenio de financiación con un país socio participante enumerado en el anexo I del Reglamento (UE) no 232/2014 o con la Federación de Rusia será firmado por todas las Partes a más tardar al final del año siguiente al año de la Decisión de la Comisión por la que se aprueba el programa.
Artículo 9
Convenios de financiación con los países socios en la cooperación transfronteriza que aportan cofinanciación
1. Cuando la cofinanciación de un país socio en la cooperación transfronteriza se transfiera a la Autoridad de Gestión, el convenio de financiación a que se hace referencia en el artículo 8 será firmado también por los demás Estados miembros participantes y los países socios en la cooperación transfronteriza y por la Autoridad de Gestión o el país de acogida de dicha Autoridad.
2. Dicho convenio de financiación contendrá disposiciones relativas a la cofinanciación del país socio en la cooperación transfronteriza, tales como:
a)
importe,
b)
uso previsto y condiciones de uso, incluidas las condiciones de solicitud de la financiación;
c)
modalidades de pago,
d)
gestión financiera,
e)
teneduría de registros,
f)
obligaciones de presentación de informes,
g)
verificaciones y controles,
h)
irregularidades y recuperaciones.
CAPÍTULO 3
Otros acuerdos o memorandos de entendimiento
Artículo 10
Contenido
La Autoridad de Gestión podrá celebrar memorandos de entendimiento o cualquier otro acuerdo con los países participantes en los que se describan las condiciones del programa, sobre todo la cofinanciación nacional, las responsabilidades financieras específicas, las auditorías y las recuperaciones.
El contenido de los memorandos de entendimiento o de cualquier otro acuerdo se ajustará a las disposiciones establecidas en el presente Reglamento y en el convenio o convenios de financiación.
CAPÍTULO 4
Ejecución
Artículo 11
Métodos de ejecución
Por regla general, los programas se ejecutarán en régimen de gestión compartida con los Estados miembros, con arreglo a lo dispuesto en el artículo 59 del Reglamento (UE, Euratom) no 966/2012. Los países participantes podrán proponer que la ejecución sea realizada en régimen de gestión indirecta por un país socio en la cooperación transfronteriza o una organización internacional, de conformidad con el artículo 60 del Reglamento (UE, Euratom) no 966/2012.
Los programas ejecutados en régimen de gestión indirecta se regirán por la parte 3 del presente Reglamento.
TÍTULO II
COFINANCIACIÓN
Artículo 12
Porcentaje de cofinanciación
1. La cofinanciación será de al menos el 10 % de la contribución de la Unión.
2. En la medida de lo posible, la cofinanciación se distribuirá de forma equilibrada a lo largo de la duración del programa, de modo que al término del mismo se haya alcanzado el objetivo mínimo del 10 %.
3. La ayuda concedida en el marco del programa se ajustará a las normas de la Unión aplicables en materia de ayudas estatales a efectos del artículo 107 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea.
Artículo 13
Fuentes de cofinanciación
1. La cofinanciación procederá de fuentes que no sean de la Unión.
2. En cada uno de los programas, los países participantes podrán decidir con entera libertad la procedencia, el importe y el reparto de la cofinanciación.
3. Si un país socio en la cooperación transfronteriza se compromete a transferir su cofinanciación a la Autoridad de Gestión, las modalidades de suministro, uso y seguimiento de la cofinanciación se establecerán en el convenio de financiación a que se refiere el artículo 9 y, si procede, en los acuerdos a que se refiere el artículo 10.
4. En todos los demás casos, las modalidades aplicables a la cofinanciación podrán establecerse en los acuerdos a que se refiere el artículo 10.
Artículo 14
Contribuciones en especie
1. Cualquier disposición de recursos no financieros de forma gratuita por un tercero se considerará una contribución en especie a nivel de programa o de proyecto. El coste del personal asignado a un proyecto o a un programa no se considerará una contribución en especie, pero podrá considerarse parte de la cofinanciación mínima del 10 % a que se refiere el artículo 12 cuando lo pagan beneficiarios o países participantes.
2. Las contribuciones en especie no son costes elegibles y no podrán considerarse parte de la cofinanciación mínima del 10 % a que se refiere el artículo 12.
TÍTULO III
PERÍODO DE EJECUCIÓN
Artículo 15
Período de ejecución
El período de ejecución de cada programa no empezará antes de la fecha de aprobación del programa por parte de la Comisión y terminará, a más tardar, el 31 de diciembre de 2024.
Artículo 16
Fase de inicio del programa
1. En régimen de gestión compartida, el programa empezará en los Estados miembros participantes en cuanto reciban la notificación a que se refiere el artículo 25, apartado 4, en la que la Comisión comunica que no tiene intención de solicitar los documentos mencionados en dicho apartado o que no tiene ninguna observación. Antes de ello, los países participantes podrán poner en marcha las acciones preparatorias necesarias para establecer los sistemas de gestión y control. Los costes correspondientes serán elegibles de conformidad con el artículo 36.
2. En régimen de gestión indirecta al que se refieren los artículos 80 y 82, el programa empezará en los Estados miembros participantes tras la entrada en vigor del acuerdo que encomiende las funciones de ejecución presupuestaria a una organización internacional o a un país socio en la cooperación transfronteriza.
3. Además, podrán realizarse las acciones preparatorias adicionales siguientes necesarias para poner en marcha el programa:
a)
creación de la Autoridad de Gestión y, si procede, de la Secretaría Técnica Conjunta;
b)
primeras reuniones del Comité Paritario de Seguimiento, incluidos los representantes de los países socios en la cooperación transfronteriza que todavía no hayan firmado un convenio de financiación o cuyo convenio de financiación todavía no haya entrado en vigor;
c)
preparación e inicio de la selección de los proyectos o de los procedimientos de adjudicación de contratos, con una cláusula suspensiva vinculada a la entrada en vigor de los convenios de financiación.
4. A la espera de que entren en vigor los respectivos convenios de financiación, solo podrán ponerse en marcha con los países socios en la cooperación transfronteriza correspondientes las acciones preparatorias a que se refieren los apartados 1 y 3.
Artículo 17
Interrupción del programa
1. En caso de que ninguno de los países socios en la cooperación transfronteriza haya firmado el convenio de financiación correspondiente antes de la fecha contemplada en el artículo 8, apartado 2, el programa se interrumpirá.
Los tramos anuales del Fondo Europeo de Desarrollo Regional ya comprometidos estarán disponibles durante su vida útil normal, pero solo podrán utilizarse para actividades que tengan lugar exclusivamente en los Estados miembros pertinentes y se hayan contraído antes de la decisión de interrupción de la Comisión. En el plazo de tres meses tras el cierre de los contratos, la Autoridad de Gestión transmitirá el informe final a la Comisión, que actuará de conformidad con los apartados 2 y 3.
2. Cuando el programa no pueda aplicarse debido a problemas surgidos en las relaciones entre los países participantes y en otros casos debidamente justificados, la Comisión podrá decidir interrumpir el programa antes del vencimiento del período de ejecución, a petición del Comité Paritario de Seguimiento o por propia iniciativa, previa consulta a dicho Comité.
3. Si el programa se interrumpe, la Autoridad de Gestión transmitirá el informe final en el plazo de seis meses a partir de la decisión de la Comisión. Tras la liquidación de los pagos de refinanciación anteriores, la Comisión efectuará el pago del saldo final o, si procede, emitirá una orden de ingreso. La Comisión liberará asimismo la parte de los compromisos que no haya sido utilizada.
Alternativamente podrá decidirse una disminución de la dotación presupuestaria del programa de conformidad con lo dispuesto en el artículo 6, apartado 2, letra c).
4. En los casos contemplados en los apartados 1 y 2, la ayuda no comprometida del Fondo Europeo de Desarrollo Regional que corresponda a tramos anuales todavía no comprometidos, o a tramos anuales comprometidos y liberados total o parcialmente durante el mismo ejercicio presupuestario, que no hayan sido reasignados a otro programa de la misma categoría de programas de cooperación exterior, se asignará a los programas de cooperación transfronteriza interior de conformidad con el artículo 4 del Reglamento (UE) no 1299/2013.
La ayuda concedida con arreglo al Reglamento (UE) no 232/2014 que corresponda a tramos anuales todavía no comprometidos, o a tramos anuales comprometidos y liberados total o parcialmente durante el mismo ejercicio presupuestario, se utilizarán para financiar otros programas o proyectos elegibles conforme al Reglamento (UE) no 232/2014.
Artículo 18
Proyectos
1. Antes del 30 de junio de 2019 se financiarán los contratos de grandes proyectos de infraestructuras seleccionados mediante adjudicación directa y se realizará la contribución a los instrumentos financieros.
2. Todos los demás contratos se firmarán antes del 31 de diciembre de 2021.
3. Todas las actividades de los proyectos financiados con cargo al programa finalizarán el 31 de diciembre de 2022 a más tardar.
Artículo 19
Cierre del programa
1. Entre el 1 de enero de 2023 y el 30 de septiembre de 2024 solo podrán llevarse a cabo las actividades relacionadas con el cierre del programa.
2. Un programa se considerará cerrado cuando:
a)
se hayan cerrado todos los contratos celebrados en el marco de dicho programa,
b)
se haya pagado o reembolsado el saldo final,
c)
la Comisión haya liberado todos los créditos pendientes.
3. El cierre del programa no afectará al derecho de la Comisión a proceder, en una fase posterior, a correcciones financieras en relación con la Autoridad de Gestión o con los beneficiarios si el importe final del programa o de los proyectos tuviese que revisarse a raíz de controles o auditorías efectuados después de la fecha de cierre.
TÍTULO IV
ESTRUCTURAS DEL PROGRAMA
Artículo 20
Designación de las autoridades y los órganos de gestión
1. Los países participantes designarán como Autoridad de Gestión a una autoridad u organismo público nacional, regional o local, o a un organismo de Derecho privado con una misión de servicio público. Podrá designarse a la misma autoridad para más de un programa.
2. Los países participantes designarán a una autoridad u organismo público nacional, regional o local, que funcionalmente sea independiente de la Autoridad de Gestión, como Autoridad de Auditoría única. La Autoridad de Auditoría estará situada en el Estado miembro de acogida de la Autoridad de Gestión. Podrá designarse a la misma Autoridad de Auditoría para más de un programa.
3. Uno o varios organismos intermedios podrán ser designados para realizar determinadas tareas de la Autoridad de Gestión bajo la responsabilidad de esta última. Los acuerdos pertinentes entre la Autoridad de Gestión o la autoridad de certificación y los organismos intermedios se registrarán por escrito. El organismo intermedio proporcionará garantías de su solvencia y su competencia en el ámbito de que se trate, al igual que de su capacidad de gestión administrativa y financiera.
4. Los países participantes establecerán en los sistemas de gestión y control y, si procede, en los convenios de financiación mencionados en los artículos 8 y 9 o los acuerdos a que se refiere el artículo 10, las normas por las que se rigen sus relaciones con la Autoridad de Gestión y la Autoridad de Auditoría, las relaciones entre estas autoridades y las relaciones entre estas autoridades y la Comisión.
5. El Estado miembro podrá, por propia iniciativa, designar un organismo coordinador que se encargará de estar en contacto con la Comisión e informarla, coordinar las actividades de los demás organismos designados competentes y promover la aplicación uniforme del Derecho aplicable.
6. Cada país participante designará a:
a)
una autoridad nacional de apoyo a la Autoridad de Gestión en la gestión del programa, de conformidad con el principio de buena gestión financiera,
b)
un punto de contacto de control para prestar apoyo a la Autoridad de Gestión en lo que respecta a sus obligaciones de control del programa,
c)
un representante para el grupo de auditores mencionado en el artículo 28, apartado 2,
d)
representantes en el Comité Paritario de Seguimiento mencionado en el artículo 21.
CAPÍTULO 1
Comité Paritario de Seguimiento
Artículo 21
Comité Paritario de Seguimiento
En el plazo de tres meses a partir de la fecha de aprobación del programa por la Comisión, los países participantes crearán el Comité Paritario de Seguimiento.
Artículo 22
Composición del Comité Paritario de Seguimiento
1. El Comité Paritario de Seguimiento estará compuesto por uno o más representantes designados por cada país participante. Los representantes serán designados con carácter funcional y no personalmente. Podrá designarse a otras personas como observadores del Comité Paritario de Seguimiento.
2. Siempre que sea posible y apropiado, los países participantes se asegurarán de que haya una participación adecuada de todos los actores interesados y, en particular, de las partes interesadas locales, incluidas las organizaciones de la sociedad civil y las autoridades locales, con objeto de garantizar su participación en la ejecución del programa.
3. La Comisión participará en los trabajos del Comité Paritario de Seguimiento en calidad de observador. Será invitada a cada una de las reuniones del Comité Paritario de Seguimiento al mismo tiempo que los representantes de los países participantes. La Comisión podrá decidir si participa en todas las reuniones del Comité Paritario de Seguimiento o solo en alguna de ellas.
4. El Comité Paritario de Seguimiento estará presidido por uno de sus miembros, un representante de la Autoridad de Gestión o cualquier otra persona, según lo establecido en su reglamento interno.
5. Un representante de la Autoridad de Gestión, de la Secretaría Técnica Conjunta o del organismo intermedio a que se refiere el artículo 20, apartado 3, será designado secretario del Comité Paritario de Seguimiento.
Artículo 23
Funcionamiento
1. El Comité Paritario de Seguimiento redactará y adoptará su reglamento interno por unanimidad.
2. El Comité Paritario de Seguimiento tratará de tomar sus decisiones por consenso. En determinados casos podrá recurrir a una votación, especialmente cuando se decida la selección final de los proyectos y de los importes de subvención que se les asignen de acuerdo con su reglamento interno.
3. Cada país participante tendrá los mismos derechos de voto, independientemente del número de representantes que haya designado.
4. El secretario, la Comisión o cualquier otro observador no tendrán derecho de voto.
5. El presidente del Comité Paritario de Seguimiento desempeñará el papel de moderador y dirigirá los debates. El presidente tendrá derecho de voto cuando sea un representante de un país participante.
6. El Comité Paritario de Seguimiento se reunirá al menos una vez al año. El presidente convocará las reuniones de dicho Comité previa petición de la Autoridad de Gestión o a petición, debidamente justificada, de cualquiera de los países participantes o de la Comisión. Asimismo el Comité Paritario de Seguimiento podrá adoptar decisiones mediante procedimiento escrito a iniciativa de su presidente, de la Autoridad de Gestión o de cualquier país participante de conformidad con su reglamento interno.
7. Al término de cada reunión del Comité Paritario de Seguimiento se levantará un acta, que deberán firmar conjuntamente el presidente y el secretario. Se enviará una copia de esa acta a los representantes de los países participantes, a la Comisión y a cualquier otro observador.
Artículo 24
Funciones del Comité Paritario de Seguimiento
1. El Comité Paritario de Seguimiento efectuará el seguimiento del programa y los avances en la consecución de sus prioridades, utilizando los indicadores objetivamente verificables y los valores objetivo establecidos en el programa. El Comité Paritario de Seguimiento examinará todas las cuestiones que afecten a los resultados del programa.
2. El Comité Paritario de Seguimiento podrá formular recomendaciones a la Autoridad de Gestión acerca de la ejecución y la evaluación del programa. Asimismo, hará un seguimiento de las acciones emprendidas a raíz de sus recomendaciones.
3. En especial, el Comité Paritario de Seguimiento:
a)
aprobará el programa de trabajo y el plan financiero de la Autoridad de Gestión, incluida la utilización prevista de la asistencia técnica;
b)
supervisará la ejecución por la Autoridad de Gestión del programa de trabajo y del plan financiero;
c)
aprobará los criterios de selección de los proyectos que vayan a ser financiados por el programa;
d)
será responsable del procedimiento de evaluación y selección aplicable a los proyectos que vayan a ser financiados por el programa;
e)
aprobará cualquier propuesta de revisión del programa;
f)
examinará el conjunto de los informes presentados por la Autoridad de Gestión y, si es necesario, adoptará las medidas adecuadas;
g)
examinará los casos controvertidos que le indique la Autoridad de Gestión;
h)
examinará y aprobará el informe anual mencionado en el artículo 77;
i)
examinará y aprobará el plan anual de seguimiento y de evaluación mencionado en el artículo 78;
j)
examinará y aprobará los planes de información y comunicación mencionados en el artículo 79;
4. No obstante lo dispuesto en el apartado 3, letra d), el Comité Paritario de Seguimiento podrá crear un comité de selección de proyectos que actúe bajo su responsabilidad.
CAPÍTULO 2
Autoridad de Gestión
Artículo 25
Designación
1. Mediante una decisión al nivel apropiado, la Autoridad de Gestión que haya sido seleccionada por los países participantes en el programa se someterá a un procedimiento de designación en el Estado miembro en el que esté situada.
2. El procedimiento de designación se basará en un informe y un dictamen de un organismo de auditoría independiente que evalúe la conformidad de los sistemas de gestión y control, en especial el papel de sus organismos intermedios, con los criterios de designación establecidos en el anexo I del presente Reglamento. El organismo de auditoría tendrá en cuenta, cuando proceda, la similitud que pueda haber entre los sistemas de gestión y control del programa y los establecidos para el período anterior de programación, así como toda prueba de su buen funcionamiento.
El organismo de auditoría independiente será la Autoridad de Auditoría, o cualquier otro organismo de Derecho público o privado con la capacidad de auditoría necesaria, que, desde un punto de vista funcional, será independiente de la Autoridad de Gestión. Desempeñará su labor de conformidad con normas de auditoría aceptadas internacionalmente.
3. El Estado miembro presentará a la Comisión la decisión formal a que se refiere el apartado 1 lo antes posible tras la adopción del programa por la Comisión.
4. En el plazo de dos meses a partir de la recepción de la decisión formal a que se refiere el apartado 1, la Comisión podrá pedir el informe y el dictamen del organismo de auditoría independiente y la descripción del sistema de gestión y control en lo que respecta especialmente a las partes del texto relativas a la selección de los proyectos. Si la Comisión no tiene intención de solicitar estos documentos, lo notificará al Estado miembro tan pronto como sea posible. En caso de que la Comisión solicite tales documentos, podrá formular observaciones en el plazo de dos meses a partir de la recepción de los mismos, tras lo cual estos se revisarán teniendo en cuenta dichas observaciones. Si la Comisión no tiene ninguna observación, inicial o posterior, lo notificará al Estado miembro tan pronto como sea posible.
5. Cuando los resultados de las auditorías y los controles indiquen que la autoridad designada ha dejado de cumplir los criterios mencionados en el apartado 2, el Estado miembro establecerá, al nivel que corresponda, las medidas correctoras necesarias y fijará un período probatorio en función de la gravedad del problema, durante el cual se tomarán dichas medidas.
Cuando la autoridad designada no aplique las medidas correctoras necesarias durante el período probatorio fijado por el Estado miembro, este, al nivel que corresponda, retirará su designación.
El Estado miembro informará a la Comisión sin demora alguna cuando:
-
una autoridad designada sea sometida a un período probatorio y facilite información sobre las medidas correctoras y el período probatorio correspondiente; o
-
se ponga fin a dicho período probatorio una vez aplicadas las medidas correctoras; o
-
se ponga fin a la designación de una autoridad.
La notificación de que un organismo designado ha sido sometido a un período probatorio por el Estado miembro, no interrumpirá, sin perjuicio de la aplicación del artículo 61, la tramitación de las solicitudes de pagos.
En caso de que se ponga fin a la designación de una Autoridad de Gestión, los países participantes designarán una nueva autoridad u organismo, mencionados en el artículo 20, apartado 1, para asumir las funciones de dicha Autoridad de Gestión. Dicho organismo o autoridad se someterá al procedimiento de designación establecido en el apartado 2, y la Comisión será informada de ello de conformidad con el apartado 4. Este cambio exigirá una revisión del programa, con arreglo a lo dispuesto en el artículo 6.
Artículo 26
Funciones de la Autoridad de Gestión
1. La Autoridad de Gestión será responsable de la gestión del programa, de conformidad con el principio de buena gestión financiera, y de garantizar que las decisiones del Comité Paritario de Seguimiento respetan la legislación y disposiciones aplicables.
2. En cuanto a la gestión del programa, la Autoridad de Gestión:
a)
ayudará en su labor al Comité Paritario de Seguimiento y le proporcionará la información que necesite para el desempeño de sus funciones, en particular los datos sobre los avances del programa en la consecución de los resultados previstos y los objetivos;
b)
elaborará y, tras la aprobación por el Comité Paritario de Seguimiento, presentará a la Comisión el informe anual y el informe final;
c)
compartirá con los organismos intermedios, la Secretaría Técnica Conjunta, la Autoridad de Auditoría y los beneficiarios información que sea pertinente para el desempeño de sus tareas o la ejecución de los proyectos;
d)
establecerá y mantendrá un sistema informatizado para el registro y almacenamiento de los datos de cada proyecto necesarios para el seguimiento, la evaluación, la gestión financiera, el control y la auditoría, incluidos datos sobre cada participante en los proyectos, cuando proceda; en particular, registrará y almacenará informes técnicos y financieros de cada proyecto; el sistema suministrará todos los datos necesarios para elaborar las solicitudes de pago y las cuentas anuales, incluidos los registros de los importes recuperables, los importes recuperados y los importes reducidos tras la anulación de toda la contribución, o de parte de ella, a un proyecto o programa;
e)
realizará, si procede, las evaluaciones de impacto ambiental a nivel del programa;
f)
ejecutará los planes de información y comunicación, de conformidad con el artículo 79.
g)
ejecutará los planes de seguimiento y de evaluación, de conformidad con el artículo 78.
3. En cuanto a la selección y la gestión de los proyectos, la Autoridad de Gestión:
a)
elaborará y pondrá en marcha los procedimientos de selección;
b)
gestionará los procedimientos de selección de los proyectos;
c)
proporcionará al beneficiario principal un documento en el que se establezcan las condiciones de la ayuda para cada proyecto, incluido el plan de financiación y los plazos de ejecución;
d)
firmará los contratos con los beneficiarios;
e)
gestionará los proyectos.
4. En cuanto a la asistencia técnica, la Autoridad de Gestión:
a)
gestionará los procedimientos de adjudicación de los proyectos;
b)
firmará los contratos con los contratistas;
c)
gestionará los contratos.
5. En cuanto a la gestión financiera y el control del programa, la Autoridad de Gestión:
a)
comprobará que los servicios, suministros u obras se hayan llevado a cabo, que los gastos declarados por los beneficiarios han sido pagados por ellos y que ello se ajusta a la legislación aplicable y las normas y condiciones del programa que rigen la ayuda a los proyectos;
b)
garantizará que los beneficiarios que participan en la ejecución de los proyectos lleven o bien un sistema de contabilidad por separado o bien un código de contabilidad adecuado para todas las transacciones relativas a un proyecto;
c)
aplicará medidas antifraude eficaces y proporcionadas, teniendo en cuenta los riesgos identificados;
d)
establecerá procedimientos de conservación de todos los documentos sobre los gastos y las auditorías necesarios para contar con una pista de auditoría apropiada, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 30;
e)
elaborará la declaración de gestión y el resumen anual a que se refiere el artículo 68;
f)
elaborará y presentará a la Comisión las solicitudes de pago, de conformidad con el artículo 60;
g)
elaborará las cuentas anuales;
h)
tendrá en cuenta los resultados de todas las auditorías realizadas por la Autoridad de Auditoría o bajo la responsabilidad de esta al elaborar y presentar las solicitudes de pago;
i)
llevará registros contables informatizados de los gastos declarados a la Comisión y de los pagos efectuados a los beneficiarios;
j)
llevará una contabilidad de los importes recuperables y de los importes reducidos tras la anulación de toda la subvención o de una parte de ella.
6. Las verificaciones con arreglo al apartado 5, letra a), incluirán los procedimientos siguientes:
a)
comprobaciones administrativas de cada solicitud de pago presentada por los beneficiarios;
b)
comprobaciones de proyectos sobre el terreno.
La frecuencia y el alcance de las comprobaciones sobre el terreno serán proporcionales al importe de la subvención a un proyecto y al nivel de riesgo identificado por dichas comprobaciones y por las auditorías de la Autoridad de Auditoría en relación con los sistemas de gestión y control en su conjunto.
7. Podrán llevarse a cabo por muestreo las comprobaciones de proyectos sobre el terreno de conformidad con el apartado 6, letra b).
8. Cuando la institución de quien depende la Autoridad de Gestión sea también un beneficiario del programa, las disposiciones que se apliquen a las comprobaciones a que se refiere el apartado 5, letra a), garantizarán la adecuada separación de funciones.
Artículo 27
Secretaría Técnica Conjunta y antenas
1. Los países participantes podrán decidir la creación de una Secretaría Técnica Conjunta que se describirá en el programa de conformidad con el artículo 4.
2. La Secretaría Técnica Conjunta asistirá a la Autoridad de Gestión, al Comité Paritario de Seguimiento y, si procede, a la Autoridad de Auditoría en el desempeño de sus respectivas funciones. En particular, informará a los beneficiarios potenciales de las posibilidades de financiación existentes en el marco de los programas y asistirá a los beneficiarios en la ejecución de los proyectos. También podrá ser designado organismo intermedio a efectos del artículo 20, apartado 3.
3. Por decisión de los países participantes, podrán crearse antenas en dichos países. Sus funciones se describirán en el programa y podrán incluir la comunicación y la información, la asistencia a la Autoridad de Gestión en la evaluación de los proyectos y el seguimiento y la ejecución. En ningún caso podrá encomendarse a la antena una tarea que implique el ejercicio de la autoridad pública ni el uso de poderes discrecionales de apreciación en relación con los proyectos.
4. El presupuesto de la asistencia técnica financiará el funcionamiento de la Secretaría Técnica Conjunta y de las antenas regionales.
CAPÍTULO 3
Autoridad de Auditoría
Artículo 28
Funciones de la Autoridad de Auditoría
1. La Autoridad de Auditoría garantizará que las auditorías de los sistemas de gestión y control se realicen sobre una muestra apropiada de proyectos y sobre las cuentas anuales del programa.
2. La Autoridad de Auditoría estará asistida por un grupo de auditores compuesto por un representante de cada país participante en el programa.
3. Si realiza las auditorías un organismo distinto de la Autoridad de Auditoría, esta deberá garantizar que dicho organismo tenga la independencia funcional necesaria.
4. La Autoridad de Auditoría se cerciorará de que los trabajos de auditoría cumplen las normas internacionalmente aceptadas para las auditorías.
5. En el plazo de nueve meses a partir de la firma del primer convenio de financiación, de conformidad con el artículo 8, apartado 2, la Autoridad de Auditoría presentará a la Comisión una estrategia de auditoría para la realización de las auditorías. Esta estrategia establecerá la metodología de auditoría de las cuentas anuales y de los proyectos, el método de muestreo para las auditorías de proyectos y la planificación de auditorías en relación con el ejercicio contable en curso y los dos ejercicios contables siguientes. La estrategia de auditoría se actualizará anualmente de 2017 al final de 2024. Cuando se aplique un sistema común de gestión y control a varios programas operativos, podrá prepararse una sola estrategia de auditoría para los programas de que se trate. La estrategia de auditoría actualizada se presentará a la Comisión junto con el informe anual del programa.
6. La Autoridad de Auditoría elaborará de conformidad con el artículo 68:
a)
un dictamen de auditoría sobre las cuentas anuales del ejercicio contable anterior;
b)
un informe de auditoría anual.
Cuando se aplique un sistema común de gestión y control a varios programas, la información exigida en la letra b) podrá facilitarse en un solo informe.
Artículo 29
Cooperación con la Autoridad de Auditoría
La Comisión cooperará con la Autoridad de Auditoría para coordinar sus planes y métodos de auditoría e intercambiará los resultados de las auditorías a las que se hayan sometido los sistemas de gestión y control del programa de que se trate.
TÍTULO V
SISTEMAS DE GESTIÓN Y CONTROL
Artículo 30
Principios generales de los sistemas de gestión y control
1. Los sistemas de gestión y control incluirán:
a)
las funciones de cada uno de los organismos que participen en la gestión y el control, incluida la división de funciones dentro de cada organismo, su organización interna en cumplimiento del principio de división de funciones entre dichos organismos y dentro de los mismos;
b)
procedimientos que garanticen la exactitud y regularidad del gasto declarado;
c)
sistemas de datos informatizados de contabilidad, almacenamiento, seguimiento y presentación de informes;
d)
sistemas de seguimiento y presentación de informes cuando el organismo responsable encomiende la ejecución de tareas a otro organismo;
e)
medidas para auditar el funcionamiento de los sistemas de gestión y control;
f)
sistemas y procedimientos que garanticen una pista de auditoría adecuada;
g)
procedimientos para prevenir, detectar y corregir las irregularidades, incluido el fraude, y recuperar los importes pagados indebidamente, junto con los posibles intereses;
h)
procedimientos de adjudicación de contratos de asistencia técnica y procedimientos de selección de proyectos;
i)
el papel de las autoridades nacionales y las responsabilidades de los países participantes de conformidad con el artículo 31.
2. La Autoridad de Gestión se asegurará de que los sistemas de gestión y control del programa se hayan establecido de conformidad con lo dispuesto en el presente Reglamento y de que dichos sistemas funcionen eficazmente.
Artículo 31
Autoridades nacionales y responsabilidades de los países participantes
1. La autoridad nacional que haya sido designada en virtud del artículo 20, apartado 6, letra a), entre otras cosas:
a)
será responsable de la creación y el funcionamiento efectivo de los sistemas de gestión y control a nivel nacional;
b)
garantizará la coordinación general de las instituciones implicadas a nivel nacional en la ejecución del programa, incluidas, entre otras, las instituciones que actúen como puntos de contacto en materia de control y como miembros del grupo de auditores;
c)
representará a su país en el Comité Paritario de Seguimiento.
En el caso de los países socios en la cooperación transfronteriza, la autoridad nacional será el organismo responsable en última instancia de la aplicación de las disposiciones establecidas en el convenio de financiación a que se refieren los artículos 8 y 9.
2. Los países participantes apoyarán a la Autoridad de Gestión en el cumplimiento de la obligación a que se refiere el artículo 30, apartado 2.
3. Los países participantes prevendrán, detectarán y corregirán las irregularidades, incluido el fraude, y la recuperación de los importes pagados indebidamente, junto con los intereses correspondientes, en su territorio, de conformidad con el artículo 74. Notificarán sin demora dichas irregularidades a la Autoridad de Gestión y a la Comisión y las mantendrán informadas del avance de las actuaciones administrativas y judiciales conexas.
4. Las responsabilidades de los países participantes respecto a los importes indebidamente pagados a un beneficiario se establecen en el artículo 74.
5. Una corrección financiera por parte de la Comisión no afectará a la obligación de la Autoridad de Gestión de proceder a las recuperaciones conforme a los artículos 74 y 75 ni a la obligación de los Estados miembros de recuperar la ayuda estatal a efectos del artículo 107, apartado 1, del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea y de conformidad con el artículo 14 del Reglamento (CE) no 659/1999 del Consejo (9).
Artículo 32
Estructuras de auditoría y de control
1. Los gastos declarados por el beneficiario en apoyo de una solicitud de pago serán examinados por un auditor o por un funcionario público competente que sea independiente del beneficiario. El auditor o el funcionario público competente examinará si los costes declarados por el beneficiario y los ingresos del proyecto son reales, están registrados con exactitud y son elegibles de conformidad con el contrato.
Este examen se llevará a cabo sobre la base de un procedimiento acordado que se aplicará de conformidad con:
a)
la Norma Internacional sobre Servicios Relacionados 4400 (Compromisos de realización de procedimientos acordados relacionados con información financiera) promulgada por la Federación Internacional de Contables (IFAC);
b)
el Código de Ética para Contables Profesionales de la IFAC, elaborado y publicado por el Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contables.
En el caso de los funcionarios públicos, esos procedimientos y normas se establecerán a nivel nacional teniendo en cuenta las normas internacionales.
El auditor cumplirá al menos uno de los siguientes requisitos:
a)
ser miembro de una organización o institución nacional de contabilidad o auditoría que a su vez sea miembro de la IFAC;
b)
ser miembro de una organización o institución nacional de contabilidad o auditoría; si dicha organización no es miembro de la IFAC, el auditor se comprometerá a llevar a cabo el trabajo con arreglo a las normas y la deontología de la IFAC;
c)
estar registrado como auditor legal en el registro público de un órgano público de supervisión de un Estado miembro, de conformidad con los principios de supervisión pública establecidos en la Directiva 2006/43/CE del Parlamento Europeo y del Consejo (10);
d)
estar registrado como auditor legal en el registro público de un órgano público de supervisión de un país socio en la cooperación transfronteriza, a condición de que dicho registro esté sujeto a los principios de supervisión pública establecidos en la legislación del país de que se trate.
El funcionario público tendrá los conocimientos técnicos necesarios para llevar a cabo su trabajo de control.
2. Además, la Autoridad de Gestión realizará sus propias comprobaciones, con arreglo al artículo 26, apartado 5, letra a), y apartado 6. A efectos de llevar a cabo comprobaciones en toda la zona del programa, la Autoridad de Gestión podrá contar con la asistencia de los puntos de contacto en materia de control.
Los países participantes adoptarán todas las medidas posibles para prestar apoyo a la Autoridad de Gestión en sus tareas de control.
3. La Autoridad de Auditoría garantizará que las auditorías de los sistemas de gestión y control se realicen sobre una muestra apropiada de proyectos y sobre las cuentas anuales del programa, de conformidad con el artículo 28. El grupo de auditores mencionado en el artículo 28, apartado 2, se establecerá en un plazo de tres meses a partir de la designación de la Autoridad de Gestión. Establecerá su reglamento interno y estará presidido por la Autoridad de Auditoría designada para el programa.
Cada país participante podrá autorizar a la Autoridad de Auditoría a ejercer directamente sus funciones en su territorio.
4. La independencia del organismo o los organismos a que se refieren los apartados 1, 2 y 3 deberá estar garantizada.
Artículo 33
Controles por parte de la Unión
1. La Comisión, la Oficina Europea de Lucha contra el Fraude, el Tribunal de Cuentas Europeo y cualquier auditor externo designado por esas instituciones y organismos podrán comprobar, examinando documentos o realizando comprobaciones sobre el terreno, el uso de los fondos de la Unión por parte de la Autoridad de Gestión, de los beneficiarios, de los contratistas, de los subcontratistas y de terceros que hayan recibido ayuda financiera. Cada contrato estipulará expresamente que tales instituciones y organismos pueden ejercer sus competencias de control sobre los locales, los documentos y la información, con independencia del medio en que se conserven.
2. La Comisión se asegurará de que, sobre la base de la información disponible, incluida la decisión de designación, la declaración de gestión anual, los informes de control anuales, el dictamen de auditoría anual, el informe anual y las auditorías realizadas por los organismos nacionales y de la Unión, los sistemas de gestión y control cumplen el presente Reglamento y funcionan eficazmente.
3. La Comisión podrá solicitar a la Autoridad de Gestión que adopte las medidas necesarias para garantizar la eficacia de los sistemas de gestión y control y la exactitud de los gastos.
TÍTULO VI
ASISTENCIA TÉCNICA
Artículo 34
Presupuesto de asistencia técnica
1. Un máximo del 10 % de la contribución total de la Unión podrá asignarse a la asistencia técnica. En casos debidamente justificados, de acuerdo con la Comisión, podrá asignarse un importe más elevado.
2. El nivel de asistencia técnica debería reflejar las necesidades reales del programa, teniendo en cuenta, en especial, factores tales como el presupuesto total del programa, el tamaño de la zona geográfica abarcada por el mismo y el número de países participantes.
Artículo 35
Objeto
1. Las actividades de asistencia técnica incluirán las actividades de preparación, gestión, seguimiento, evaluación, información, comunicación, trabajo en red, resolución de quejas, control y auditoría relacionadas con la ejecución del programa, así como las actividades destinadas a reforzar la capacidad administrativa para la ejecución del programa.
2. La asistencia técnica para las actividades a que se refiere el apartado 1 debería utilizarse para las necesidades tanto de las estructuras como de los beneficiarios de los programas.
3. Los gastos para actividades de promoción y desarrollo de capacidades contraídos fuera de la zona del programa podrán sufragarse dentro de los límites indicados en el artículo 39, apartado 2, y siempre que se cumplan las condiciones establecidas en el mismo.
Artículo 36
Elegibilidad
1. Los criterios de elegibilidad establecidos en el artículo 48 se aplicarán mutatis mutandis a los costes de asistencia técnica. Los costes relativos a los funcionarios de los países participantes asignados al programa podrán ser considerados elegibles como costes de asistencia técnica. Deberán evitarse los sistemas de remuneración paralelos y los complementos de salarios. Los costes a que se refiere el artículo 49 no se considerarán elegibles como gastos de asistencia técnica.
2. Los costes de las acciones preparatorias a que se refiere el artículo 16 podrán ser elegibles en cuanto se presente el programa a la Comisión de conformidad con el artículo 4, pero no antes del 1 de enero de 2014, a condición de que el programa sea aprobado por la Comisión de conformidad con el artículo 5.
Artículo 37
Normas de adjudicación de contratos
1. Si la ejecución del plan anual de utilización del presupuesto de asistencia técnica exige la adjudicación de contratos, estos se adjudicarán con arreglo a las normas siguientes:
a)
cuando se trate de una entidad establecida en un Estado miembro, se aplicarán o bien las disposiciones legislativas, reglamentarias y administrativas adoptadas en relación con la legislación de la Unión aplicable a los contratos públicos, o bien las normas de adjudicación de contratos que figuran en el título IV de la segunda parte del Reglamento (UE, Euratom) no 966/2012 y en el título II de la segunda parte del Reglamento Delegado (UE) no 1268/2012;
b)
en todos los demás casos, las normas de adjudicación de contratos pertinentes se describirán en el convenio de financiación a que se refieren los artículos 8 y 9 o en los acuerdos a que se refieren los artículos 81 y 82.
2. En todos los casos, serán aplicables las normas en materia de nacionalidad y origen establecidas en los artículos 8 y 9 del Reglamento (UE) no 236/2014.
3. La adjudicación de contratos por parte de las antenas se limitará a los gastos de explotación corrientes y a los gastos de las actividades de comunicación y visibilidad.
TÍTULO VII
PROYECTOS
CAPÍTULO 1
Disposiciones generales
Artículo 38
Naturaleza de la ayuda
1. Un proyecto es una serie de actividades definida y gestionada en función de los objetivos, productos, resultados e impactos que se pretende lograr en un plazo determinado y con un presupuesto concreto. Los objetivos, productos, resultados e impactos contribuirán a las prioridades determinadas en el programa.
2. Las contribuciones financieras de un programa a proyectos se realizarán mediante subvenciones y, excepcionalmente, transferencias a instrumentos financieros. Los proyectos financiados mediante subvenciones se regulan en los capítulos 2 a 4.
3. Las subvenciones se concederán a proyectos seleccionados a través de convocatorias de propuestas, de conformidad con las normas establecidas en el programa, salvo en los casos excepcionales debidamente justificados previstos en el artículo 41.
4. La contribución de la Unión asignada a grandes proyectos de infraestructura y las contribuciones a instrumentos financieros a que se refiere el artículo 42 no podrán superar el 30 %.
Artículo 39
Condiciones de financiación
1. Los proyectos podrán recibir una contribución financiera de un programa siempre que cumplan todas las condiciones siguientes:
a)
consigan un impacto y unos beneficios claros en términos de cooperación transfronteriza, tal y como se describe en el documento de programación y aporten un valor añadido a las estrategias y los programas de la Unión;
b)
se lleven a cabo en la zona del programa;
c)
entren dentro de una de las categorías siguientes:
i)
proyectos integrados en los que cada beneficiario realice una parte de las actividades del proyecto en su propio territorio;
ii)
proyectos simétricos en los que se lleven a cabo actividades similares en paralelo en los países participantes;
iii)
proyectos relativos a un solo país, que se lleven a cabo en su mayor parte o en su totalidad en uno de los países participantes, pero en beneficio de todos o algunos de los países participantes y respecto a los que se prevean efectos y beneficios transfronterizos.
2. Los proyectos que cumplan los criterios del apartado 1 podrán llevarse a cabo parcialmente fuera de la zona del programa, siempre que se cumplan todas las condiciones siguientes:
a)
los proyectos sean necesarios para la consecución de los objetivos del programa y vayan en beneficio de la zona del programa;
b)
el importe total asignado en el marco del programa a actividades fuera de la zona del mismo no exceda del 20 % de la contribución de la Unión a nivel del programa;
c)
las obligaciones de la Autoridad de Gestión y de la Autoridad de Auditoría en relación con la gestión, el control y la auditoría de los proyectos sean cumplidas bien por las autoridades del programa o bien a través de acuerdos celebrados con las autoridades de los países en que se lleve a cabo la actividad.
3. Cualquier proyecto que incluya un componente de infraestructura devolverá la contribución de la Unión si, en un plazo de cinco años a partir del cierre del proyecto o en el plazo establecido en las normas sobre ayudas estatales, cuando proceda, se produce un cambio sustancial que afecte a su naturaleza, sus objetivos o las condiciones de ejecución de modo que vaya en detrimento de sus objetivos iniciales. Los importes pagados indebidamente para el proyecto serán recuperados por la Autoridad de Gestión de manera proporcional al período durante el cual se hayan incumplido los requisitos.
4. La Autoridad de Gestión tratará de evitar la duplicación de actividades entre los proyectos financiados por la Unión. Con ese fin, la Autoridad de Gestión podrá efectuar las consultas que considere adecuadas, y las entidades consultadas, incluida la Comisión, prestarán el apoyo necesario.
5. La Autoridad de Gestión proporcionará al beneficiario principal de cada proyecto seleccionado un documento que recoja las condiciones para prestar apoyo al proyecto, incluidos los requisitos específicos relativos a los productos o servicios que deben suministrarse, el plan de financiación y el plazo de ejecución.
Artículo 40
Convocatoria de propuestas
Para cada convocatoria de propuestas, la Autoridad de Gestión proporcionará a los solicitantes un documento que establezca las condiciones de participación en la convocatoria y de selección y ejecución de los proyectos. Este documento también incluirá los requisitos específicos relativos a los resultados del proyecto previstos, el plan de financiación y el plazo de ejecución.
Artículo 41
Adjudicación directa
1. Los proyectos solo podrán adjudicarse sin convocatoria de propuestas en los siguientes casos y siempre que ello se motive debidamente en la Decisión de adjudicación:
a)
el organismo al que se adjudique un proyecto goza de una posición de monopolio de iure o de facto;
b)
el proyecto se refiere a acciones de carácter específico que requieren un tipo particular de organismo por su competencia técnica, su alto grado de especialización o sus competencias administrativas.
2. La lista definitiva de los grandes proyectos de infraestructura propuestos para la selección sin convocatoria de propuestas se incluirá en el programa. Después de la adopción del programa, pero no más tarde del 31 de diciembre de 2017, la Autoridad de Gestión facilitará a la Comisión la totalidad de las solicitudes de los proyectos, incluida la información a que se refiere el artículo 43, junto con la justificación de la adjudicación directa.
3. En el programa se incluirá una lista definitiva de los proyectos de infraestructura que no sean de gran envergadura propuestos para su selección sin convocatoria de propuestas. El Comité Paritario de Seguimiento podrá decidir seleccionar proyectos adicionales sin convocatoria de propuestas en cualquier momento tras la adopción del programa. En ambos casos es necesaria la aprobación previa de la Comisión. Para ello, la Autoridad de Gestión facilitará a la Comisión la información a que se refiere el artículo 43, junto con la justificación de la adjudicación directa.
4. Los proyectos propuestos para su selección sin convocatoria de propuestas serán aprobados por la Comisión aplicando un procedimiento en dos fases, consistente en la presentación de un resumen del proyecto y luego de una propuesta de proyecto completa. En cada fase la Comisión notificará su decisión a la Autoridad de Gestión en el plazo de dos meses a partir de la fecha de presentación del documento. Este plazo podrá ampliarse en caso necesario. Cuando la Comisión rechace una propuesta de proyecto, comunicará a la Autoridad de Gestión los motivos de su decisión.
Artículo 42
Contribuciones a los instrumentos financieros
1. El programa podrá contribuir a un instrumento financiero, siempre que este se ajuste a las prioridades del programa.
2. En el programa se incluirá una lista final de las contribuciones a los instrumentos financieros. Después de la adopción del programa, pero no más tarde del 31 de diciembre de 2017, la Autoridad de Gestión facilitará a la Comisión la información a que se refiere el artículo 43.
3. La Comisión examinará la contribución propuesta para determinar su valor añadido y su coherencia con el programa.
4. El proceso de aprobación se atendrá a las normas de estos instrumentos financieros. Cuando la Comisión rechace una propuesta de proyecto, comunicará a la Autoridad de Gestión los motivos de su decisión.
5. Las contribuciones a estos instrumentos financieros se ajustarán a las normas aplicables a tales instrumentos financieros.
Artículo 43
Contenido de los proyectos
1. Los expedientes de solicitud para los proyectos incluirán, al menos:
a)
un análisis de los problemas y las necesidades que justifiquen el proyecto, teniendo en cuenta la estrategia del programa y su contribución prevista a la realización de la prioridad correspondiente;
b)
una evaluación de su impacto transfronterizo;
c)
el marco lógico;
d)
una evaluación de la sostenibilidad de los resultados previstos del proyecto después de la finalización del mismo;
e)
indicadores objetivamente verificables;
f)
información sobre la cobertura geográfica y los grupos destinatarios del proyecto;
g)
el período previsto de ejecución del proyecto y el plan de trabajo detallado;
h)
un análisis de los efectos del proyecto en los problemas transversales a que se refiere el artículo 4, punto 3, letra d), cuando proceda;
i)
los requisitos de ejecución del proyecto, incluidos los siguientes:
i)
identificación de los beneficiarios y designación del beneficiario principal, proporcionando garantías de su competencia en el ámbito correspondiente y de su capacidad de gestión administrativa y financiera;
ii)
descripción de la estructura de gestión y ejecución del proyecto;
iii)
modalidades acordadas entre los beneficiarios, conforme al artículo 46;
iv)
disposiciones en materia de seguimiento y evaluación;
v)
planes de información y comunicación, en especial medidas encaminadas a dar a conocer el apoyo de la Unión al proyecto;
j)
plan financiero detallado y presupuesto.
2. Las solicitudes para los proyectos que incluyan un componente de infraestructura de como mínimo 1 millón EUR contendrán además:
a)
una descripción detallada de las inversiones en infraestructuras y de su ubicación;
b)
una descripción detallada del componente del proyecto relativo al desarrollo de capacidad, excepto en casos debidamente justificados.
c)
un estudio de viabilidad completo o su equivalente, incluidos un análisis de opciones, los resultados y una evaluación independiente de la calidad;
d)
una evaluación de su impacto ambiental, de conformidad con la Directiva 2011/92/UE del Parlamento Europeo y del Consejo (11) y, en el caso de los países participantes que son parte en la Convención de Espoo de la CEPE/ONU sobre la evaluación del impacto ambiental en un contexto transfronterizo, de 25 de febrero de 1991, de conformidad con dicha Convención;
e)
pruebas de que los beneficiarios son propietarios de los terrenos o tienen acceso a los mismos;
f)
licencia de obras.
3. Excepcionalmente, y en casos debidamente justificados, la Autoridad de Gestión podrá aceptar que los documentos a que se refiere la letra f) se entreguen en una fecha posterior.
Artículo 44
Publicación de la lista de proyectos
1. Con el fin de garantizar la transparencia en relación con los proyectos financiados por el programa, la Autoridad de Gestión mantendrá una lista de los proyectos seleccionados en forma de hoja de cálculo, de manera que los datos se puedan clasificar, buscar, extraer, comparar y publicar fácilmente en internet. Se podrá acceder a la lista de proyectos en el sitio web del programa; la lista se actualizará al menos cada seis meses. Con objeto de fomentar la utilización subsiguiente de la lista de proyectos por parte del sector privado, la sociedad civil o la administración pública nacional, el sitio web podrá indicar claramente las normas sobre concesión de licencias aplicables con arreglo a las cuales se publican los datos.
2. La lista contendrá al menos la siguiente información:
-
nombre del beneficiario (solo entidades jurídicas; no podrá indicarse el nombre de personas físicas);
-
nombre del proyecto;
-
resumen del proyecto;
-
período de ejecución del proyecto;
-
gasto total elegible;
-
porcentaje de cofinanciación de la Unión;
-
código postal del proyecto; u otro indicador de situación apropiado;
-
ámbito de aplicación geográfica;
-
fecha de la última actualización de la lista de proyectos.
3. La lista de proyectos se facilitará a la Comisión a más tardar el 30 de junio del año siguiente al ejercicio presupuestario en que los proyectos hayan sido seleccionados. Esta información se publicará en la página web de las instituciones de la Unión.
CAPÍTULO 2
Beneficiarios
Artículo 45
Participación en los proyectos
1. En los proyectos habrá beneficiarios de al menos uno de los Estados miembros participantes y uno de los países socios participantes enumerados en el anexo I del Reglamento (UE) no 232/2014 o de la Federación de Rusia.
2. Los beneficiarios serán personas físicas o jurídicas a las que se ha concedido una subvención para un proyecto. Las personas físicas podrán ser beneficiarios, siempre que así lo requiera la naturaleza o características de la acción o el objetivo perseguido por el solicitante. La participación de las personas físicas se decidirá a nivel del programa.
3. Los beneficiarios a que se refiere el apartado 1 cumplirán todas las condiciones siguientes:
a)
ser nacionales de cualquiera de los países participantes, o personas jurídicas que estén efectivamente establecidas en la zona del programa u organizaciones internacionales con una base de operaciones en la zona del programa; una agrupación europea de cooperación territorial podrá ser un beneficiario, con independencia de su lugar de establecimiento, siempre que su cobertura geográfica se halle dentro de la zona del programa;
b)
cumplir los criterios de elegibilidad establecidos para cada procedimiento de selección;
c)
no estar incluidos en ninguno de los supuestos de exclusión establecidos en el artículo 106, apartado 1, y el artículo 107 del Reglamento (UE, Euratom) no 966/2012.
4. Además de los beneficiarios a que se refiere el apartado 1, los beneficiarios que no reúnan los criterios a que se refiere el apartado 3, letra a), podrán participar a condición de que cumplan todas las condiciones siguientes:
a)
podrán participar de conformidad con los artículos 8 y 9 del Reglamento (UE) no 236/2014;
b)
la naturaleza y los objetivos del proyecto hacen necesaria su participación, en la medida requerida para la ejecución efectiva del proyecto;
c)
el importe total asignado en el marco del programa a los beneficiarios que no cumplan los criterios mencionados en el apartado 3, letra a), se halle dentro de los límites indicados en el artículo 39, apartado 2, letra b).
Artículo 46
Obligaciones de los beneficiarios
1. Cada proyecto designará a un beneficiario principal para representar a la asociación.
2. Todos los beneficiarios cooperarán activamente en el desarrollo y la ejecución de los proyectos. Además, cooperarán en la dotación de personal y/o la financiación de los proyectos. Cada beneficiario será jurídica y financieramente responsable de las actividades que esté llevando a cabo y del porcentaje de fondos de la Unión que reciba. Las obligaciones específicas y las responsabilidades financieras de los beneficiarios se establecerán en el acuerdo a que se refiere el apartado 3, letra c).
3. El beneficiario principal:
a)
recibirá la contribución financiera de la Autoridad de Gestión para la realización de las actividades del proyecto;
b)
garantizará que los beneficiarios reciban el importe total de la subvención lo antes posible y en su totalidad, con arreglo a las modalidades a que se refiere la letra c); no se deducirá ni retendrá importe alguno, ni se impondrá ninguna carga específica u otra carga de efecto equivalente que reduzca los importes destinados a los beneficiarios;
c)
establecerá las modalidades de la asociación con los beneficiarios en un acuerdo que comprenda, entre otras, disposiciones que garanticen la buena gestión financiera de los fondos asignados al proyecto, incluidas las destinadas a recuperar los importes indebidamente abonados;
d)
asumirá la responsabilidad de garantizar la ejecución del proyecto en su totalidad;
e)
garantizará que los gastos presentados por los beneficiarios hayan sido realizados con la finalidad de ejecutar el proyecto y que corresponden a las actividades establecidas en el contrato y acordadas entre todos los beneficiarios;
f)
comprobará que los gastos presentados por los beneficiarios hayan sido examinados de conformidad con el artículo 32, apartado 1.
CAPÍTULO 3
Elegibilidad del gasto
Artículo 47
Formas de las subvenciones
1. Las subvenciones podrán revestir cualquiera de las siguientes formas:
a)
reembolso de una parte determinada de los gastos elegibles a que se refiere el artículo 48, realmente contraídos;
b)
financiación a tanto alzado, determinada mediante la aplicación de un porcentaje a una o varias categorías definidas de costes.
c)
cantidades fijas únicas;
d)
reembolso sobre la base de costes unitarios;
e)
una combinación de las formas mencionadas en las letras a) a d), solo en el caso de que cada una de ellas comprenda diferentes categorías de costes.
2. Las subvenciones que revistan la forma contemplada en el apartado 1, letra a), se calcularán sobre la base de los costes elegibles realmente contraídos por el beneficiario, sin perjuicio de una estimación presupuestaria preliminar presentada con la propuesta e incluida en el contrato. La financiación a tanto alzado contemplada en el apartado 1, letra b), se aplicará a las categorías específicas de costes elegibles que estén claramente determinados de antemano aplicando un porcentaje. Las cantidades fijas únicas contempladas en el apartado 1, letra c), se aplicarán en términos generales a todas las categorías específicas de costes elegibles que estén claramente determinadas de antemano o a parte de ellas. Los costes unitarios contemplados en el apartado 1, letra d), se aplicarán a todas las categorías específicas de costes elegibles que estén claramente determinados de antemano o a parte de ellas mediante una referencia a un importe por unidad.
3. Las subvenciones no podrán tener por objeto o efecto obtener beneficios en el marco del proyecto. Serán aplicables las excepciones establecidas en el artículo 125, apartado 4, del Reglamento (UE, Euratom) no 966/2012.
Artículo 48
Elegibilidad de los costes
1. Las subvenciones no podrán superar un límite máximo global expresado como porcentaje y en valor absoluto que se establecerá sobre la base de los costes elegibles estimados. Las subvenciones no podrán exceder de los costes elegibles.
2. Los costes elegibles serán los costes efectivamente incurridos por el beneficiario que se ajusten a todos los criterios siguientes:
a)
Se han incurrido durante el período de ejecución del proyecto. En especial:
i)
Los costes relacionados con servicios y obras se referirán a actividades llevadas a cabo durante el período de ejecución. Los costes relacionados con suministros se referirán a la entrega e instalación de artículos durante el período de ejecución. La firma de un contrato, la transmisión de un pedido o la asunción de un compromiso de gasto durante el período de ejecución, en relación con una futura prestación de servicios, realización de obras o entrega de suministros, después de la expiración del período de ejecución, no cumplen este requisito. Las transferencias de efectivo entre el beneficiario principal y los demás beneficiarios no podrán considerarse costes incurridos.
ii)
Los costes incurridos deberán haberse abonado antes de la presentación de los informes finales. Podrán abonarse después, siempre que se hayan consignado en el informe final, junto con la fecha estimada de pago.
iii)
Se exceptúan los costes relacionados con los informes finales, incluidas la comprobación de los gastos, la auditoría y la evaluación final del proyecto, que podrán asumirse una vez finalizado el período de ejecución del proyecto.
iv)
Los procedimientos de adjudicación de contratos, según lo mencionado en el artículo 52 y siguientes, podrán haberse iniciado, y el beneficiario o beneficiarios podrá haber celebrado contratos antes del inicio del período de ejecución del proyecto, siempre que se respeten las disposiciones del artículo 52 y siguientes.
b)
Se han consignado en el presupuesto estimado total del proyecto.
c)
Son necesarios para la ejecución del proyecto.
d)
Son identificables y comprobables, en particular están consignados en la contabilidad del beneficiario y se determinan conforme a las normas de contabilidad y las prácticas contables habituales en materia de costes aplicables al beneficiario.
e)
Se ajustan a las exigencias de la legislación fiscal y social aplicable.
f)
Son razonables y justificados y cumplen con el principio de buena gestión financiera, en especial en lo referente a los requisitos de economía y relación coste/eficacia.
g)
Están justificados con facturas o documentos de valor probatorio equivalente.
3. Podrá concederse una subvención con carácter retroactivo en los siguientes casos:
a)
cuando el solicitante pueda demostrar la necesidad de empezar el proyecto antes de la firma del contrato; sin embargo, los costes elegibles no podrán haberse asumido antes de la fecha de presentación de la solicitud de subvención; o
b)
en el caso de los costes relativos a estudios y documentación para los proyectos que incluyan un componente de infraestructura.
Queda excluida la subvención retroactiva de proyectos ya finalizados.
4. A fin de permitir la preparación de asociaciones sólidas, los costes incurridos antes de la presentación de la solicitud de subvención para proyectos a los que se ha concedido una subvención serán elegibles siempre que se cumplan también las siguientes condiciones:
a)
se han asumido con posterioridad a la publicación de la convocatoria de propuestas;
b)
se limitan a los costes de viaje y de estancia del personal empleado por los beneficiarios, siempre que se cumplan las condiciones del apartado 5, letra b);
c)
no superan el importe máximo fijado en el marco del programa.
5. No obstante lo dispuesto en los apartados 1 y 2, serán elegibles los costes directos del beneficiario que se indican a continuación:
a)
los costes del personal asignado al proyecto con arreglo a las siguientes condiciones acumulativas:
-
están relacionados con los costes de actividades que el beneficiario no habría realizado si el proyecto no se hubiera llevado a cabo;
-
no exceden de los que normalmente habría soportado el beneficiario, salvo si se demuestra que ello es esencial para la realización del proyecto;
-
se refieren a sueldos brutos reales, incluidos las cotizaciones a la seguridad social y otros costes relacionados con la remuneración;
b)
costes de viaje y estancia del personal y otras personas participantes en el proyecto, siempre que no excedan de los costes pagados habitualmente por el beneficiario con arreglo a sus normas y reglamentos ni de los importes publicados por la Comisión en el momento de la misión, si se reembolsan sobre la base de cantidades fijas únicas, costes unitarios o financiación a tanto alzado;
c)
costes de adquisición o alquiler de equipos (nuevos o usados) y suministros específicamente para el proyecto, siempre que correspondan a los precios del mercado;
d)
el coste de los bienes fungibles adquiridos específicamente para el proyecto;
e)
los costes derivados de los contratos celebrados por los beneficiarios para el proyecto;
f)
los costes derivados directamente de requisitos impuestos por el presente Reglamento y el proyecto (como, por ejemplo, campañas de información y visibilidad, evaluaciones, auditorías externas y traducciones), incluidos los costes de los servicios financieros (en particular, el coste de las transferencias bancarias y las garantías financieras).
6. Con arreglo a lo dispuesto en el artículo 4, un programa podrá establecer normas adicionales de elegibilidad para el programa en su conjunto.
Artículo 49
Costes no elegibles
1. No se considerarán elegibles los costes relacionados con la ejecución del proyecto que figuran a continuación:
a)
las deudas y la carga de la deuda (intereses);
b)
las provisiones por pérdidas o deudas;
c)
los costes declarados por el beneficiario y ya financiados por el presupuesto de la Unión;
d)
las adquisiciones de terrenos o edificios por un importe superior al 10 % de los costes elegibles del proyecto de que se trate;
e)
las pérdidas debidas al tipo de cambio de moneda;
f)
los derechos, impuestos y gravámenes, incluido el IVA, excepto cuando no sean recuperables en virtud de la legislación tributaria nacional pertinente, salvo que se disponga lo contrario en disposiciones adecuadas negociadas con los países socios en la cooperación transfronteriza;
g)
los créditos a terceros;
h)
las multas, sanciones económicas y costas;
i)
las contribuciones en especie, tal como se definen en el artículo 14, apartado 1.
2. De conformidad con el artículo 4, un programa podrá declarar otras categorías de costes como no elegibles.
Artículo 50
Cantidades fijas únicas, costes unitarios y financiación a tanto alzado
1. El importe total de la financiación sobre la base de cantidades fijas únicas, costes unitarios y financiación a tanto alzado no podrá superar los 60 000 EUR por beneficiario y por proyecto, a menos que el programa establezca lo contrario, de conformidad con el artículo 4, pero sin exceder de 100 000 EUR.
2. El uso de cantidades fijas únicas, costes unitarios y financiación a tanto alzado deberá apoyarse, como mínimo, en los siguientes elementos:
a)
justificación de la idoneidad de estas formas de financiación dados la naturaleza de los proyectos y los riesgos de irregularidades y fraude y los costes de los controles;
b)
identificación de los costes o categorías de costes cubiertos por las cantidades fijas únicas, los costes unitarios o la financiación a tanto alzado, de los que se excluirán los costes no elegibles mencionados en el artículo 49;
c)
descripción de los métodos usados para determinar las cantidades fijas únicas, los costes unitarios o la financiación a tanto alzado, y de las condiciones para garantizar razonablemente que se cumplen los principios de no obtención de beneficios y de cofinanciación y que se evita la financiación duplicada; estos métodos se basarán en:
i)
datos estadísticos o medios objetivos similares, o
ii)
un enfoque «beneficiario a beneficiario», con referencia al historial certificado o verificable del beneficiario o a sus prácticas contables habituales en materia de costes.
3. Una vez que los importes hayan sido evaluados y aprobados por la Autoridad de Gestión, no serán cuestionados por controles a posteriori.
Artículo 51
Costes indirectos
1. Los costes indirectos podrán calcularse a partir de una cantidad a tanto alzado de hasta el 7 % de los costes directos elegibles, excluidos los costes incurridos derivados del suministro de infraestructuras, siempre que dicho porcentaje se determine con un método de cálculo justo, equitativo y verificable.
2. Se considerarán costes indirectos de un proyecto aquellos costes elegibles que no pueden identificarse como costes específicos directamente vinculados a la ejecución del proyecto ni pueden imputarse directamente al mismo de acuerdo con las condiciones de elegibilidad del artículo 48. No podrán incluir costes no elegibles, según lo establecido en el artículo 49, ni costes ya declarados como parte de otro componente o partida de gastos del presupuesto del proyecto.
CAPÍTULO 4
Sección 1
Contratación pública
Artículo 52
Normas aplicables
1. Si la ejecución de un proyecto requiere la contratación de bienes, obras o servicios por parte de un beneficiario, se aplicarán las normas siguientes:
a)
cuando el beneficiario sea un órgano de contratación o una entidad adjudicadora a efectos de la legislación de la Unión aplicable a los procedimientos de contratación pública, podrá aplicar disposiciones legales, reglamentarias y administrativas adoptadas en relación con la legislación de la Unión o las normas del apartado 2;
b)
cuando el beneficiario sea una organización internacional, podrá aplicar sus propias normas de contratación si ofrecen garantías equivalentes a las normas aceptadas internacionalmente;
c)
cuando el beneficiario sea una autoridad pública o un país socio en cooperación transfronteriza cuya cofinanciación se transfiera a la Autoridad de Gestión, se podrán aplicar las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas nacionales, siempre que lo permita el acuerdo de financiación y se respeten los principios generales establecidos en el apartado 2, letra a).
2. En todos los demás casos, se cumplirán las obligaciones siguientes:
a)
El contrato se adjudicará a la oferta económicamente más ventajosa o, cuando proceda, a la oferta que contenga el precio más bajo, evitando cualquier conflicto de intereses.
b)
En el caso de los contratos de un valor igual o superior a 60 000 EUR, también serán de aplicación las normas siguientes:
i)
Se creará un comité de evaluación para evaluar las solicitudes y/o las ofertas sobre la base de los criterios de exclusión, selección y adjudicación publicados previamente por el beneficiario en los documentos de la oferta. Dicho comité estará formado por un número impar de miembros, que deberán poseer la pericia técnica y administrativa necesaria para pronunciarse válidamente sobre las ofertas y las solicitudes.
ii)
Se garantizará una transparencia suficiente, una competencia justa y una publicidad ex ante adecuada.
iii)
Se garantizará la igualdad de trato, la proporcionalidad y la no discriminación.
iv)
Los expedientes de las ofertas se elaborarán de acuerdo con las mejores prácticas internacionales.
v)
Los plazos de presentación de las solicitudes o las ofertas serán suficientemente amplios para que los interesados dispongan de un plazo razonable para preparar sus ofertas.
vi)
Los candidatos o licitadores quedarán excluidos de la participación en un procedimiento de contratación pública si se hallan en alguna de las situaciones descritas en el artículo 106, apartado 1, del Reglamento (UE, Euratom) no 966/2012. Los candidatos o licitadores acreditarán que no se hallan en ninguna de estas situaciones. Además, no podrán adjudicarse contratos a los candidatos o licitadores que, durante el procedimiento de licitación se hallen en una de las situaciones contempladas en el artículo 107 del Reglamento (UE, Euratom) no 966/2012.
vii)
Se aplicarán los procedimientos establecidos en los artículos 53 a 56.
3. En todos los casos, serán aplicables las normas en materia de nacionalidad y origen establecidas en los artículos 8 y 9 del Reglamento (UE) no 236/2014.
Artículo 53
Procedimientos aplicables a los contratos de servicios
1. Los contratos de servicios de importe igual o superior a 300 000 EUR se adjudicarán mediante una licitación internacional restringida tras la publicación de un anuncio de licitación. El anuncio de licitación se publicará en todos los medios de comunicación adecuados más allá de la zona del programa, indicando el número de candidatos a los que se invitará a presentar ofertas en una gama de entre cuatro y ocho candidatos y garantizando una competencia real.
2. Los contratos de servicios de un valor igual o superior a 60 000 EUR pero inferior a 300 000 EUR se adjudicarán mediante procedimiento negociado en régimen competitivo, sin publicación. El beneficiario consultará al menos a tres proveedores de servicios de su elección y negociará las condiciones del contrato con uno o varios de ellos.
Artículo 54
Procedimientos aplicables a los contratos de suministros
1. Los contratos de suministros de importe igual o superior a 300 000 EUR se adjudicarán mediante una licitación internacional abierta tras la publicación de un anuncio de licitación, que se publicará en todos los medios de comunicación apropiados más allá de la zona del programa.
2. Los contratos de suministros de un valor igual o superior a 100 000 EUR, pero inferior a 300 000 EUR, se adjudicarán mediante una licitación abierta publicada en la zona del programa. Todos los licitadores elegibles dispondrán de las mismas oportunidades que las empresas locales.
3. Los contratos de suministros de un valor igual o superior a 60 000 EUR, pero inferior a 100 000 EUR, se adjudicarán mediante procedimiento negociado en régimen competitivo, sin publicación. El beneficiario consultará al menos a tres proveedores de su elección y negociará las condiciones del contrato con uno o varios de ellos.
Artículo 55
Procedimientos aplicables a los contratos de obras
1. Los contratos de obras de importe igual o superior a 5 000 000 EUR se adjudicarán mediante una licitación internacional abierta, o, dadas las características específicas de determinadas obras, mediante una licitación restringida, tras la publicación de un anuncio de licitación, que se publicará en todos los medios de comunicación apropiados más allá de la zona del programa.
2. Los contratos de obras de un valor igual o superior a 300 000 EUR, pero inferior a 5 000 000 EUR, se adjudicarán mediante una licitación abierta publicada en la zona del programa. Todos los licitadores elegibles dispondrán de las mismas oportunidades que las empresas locales.
3. Los contratos de obras de un valor igual o superior a 60 000 EUR, pero inferior a 300 000 EUR, se adjudicarán mediante procedimiento negociado en régimen competitivo, sin publicación. El beneficiario consultará al menos a tres contratistas de su elección y negociará las condiciones del contrato con uno o varios de ellos.
Artículo 56
Utilización del procedimiento negociado
El beneficiario podrá decidir utilizar el procedimiento negociado sobre la base de una única oferta en los casos contemplados en los artículos 266, 268 y 270 del Reglamento Delegado (UE) no 1268/2012.
Sección 2
Ayuda financiera a terceros
Artículo 57
Ayuda financiera a terceros
1. Si el proyecto lo requiere, podrá concederse ayuda financiera a terceros siempre que:
a)
cada tercero ofrezca garantías suficientes en lo que respecta a la recuperación de los importes;
b)
se respeten los principios de proporcionalidad, transparencia, buena gestión financiera, igualdad de trato y no discriminación;
c)
se eviten los conflictos de intereses;
d)
la ayuda financiera no sea acumulativa ni se conceda con carácter retroactivo; en principio, la ayuda financiera comportará una cofinanciación y no tendrá la finalidad ni el efecto de generación de un beneficio para cada tercero;
e)
las condiciones para la concesión de dicha ayuda estén definidas estrictamente en el contrato a fin de evitar el ejercicio de capacidad discrecional por parte del beneficiario; en particular, el contrato especificará las categorías de personas que son elegibles para la ayuda, los criterios de adjudicación (incluidos los criterios para determinar el importe exacto) y una lista fija de los distintos tipos de actividad que pueden recibir dicha ayuda financiera;
f)
la cantidad máxima de la ayuda financiera que pueda pagarse no exceda de 60 000 EUR por tercero, excepto si la ayuda financiera constituye el objetivo principal del proyecto.
2. Serán aplicables las normas en materia de nacionalidad y origen establecidas en los artículos 8 y 9 del Reglamento (UE) no 236/2014. Cuando una subvención en cascada sea superior a 60 000 EUR, se aplicarán mutatis mutandis las normas de participación establecidas en el artículo 52, letra b), inciso vi).
TÍTULO VIII
PAGOS, PRESENTACIÓN Y ACEPTACIÓN DE CUENTAS, CORRECCIONES FINANCIERAS Y RECUPERACIONES
CAPÍTULO 1
Pagos
Artículo 58
Compromisos anuales
1. En régimen de gestión compartida, la Comisión formulará los compromisos iniciales después de la aprobación del programa por la Comisión de conformidad con el artículo 5.
2. En régimen de gestión indirecta, la Comisión formulará los compromisos iniciales después de la aprobación del programa, tras la entrada en vigor del Acuerdo por el que se delegan tareas de ejecución presupuestaria a una organización internacional o a un país socio en la cooperación transfronteriza a que se hace referencia en los artículos 81 y 82.
3. Posteriormente, la Comisión formulará el compromiso presupuestario correspondiente cada ejercicio financiero, a más tardar el 1 de mayo. El importe de los compromisos anuales se determinará de conformidad con el plan de financiación, teniendo en cuenta los progresos del programa y la disponibilidad de fondos. La Comisión informará a la Autoridad de Gestión de la formulación del compromiso cuando se realice.
Artículo 59
Normas comunes en materia de pagos
1. Los pagos a las autoridades de gestión podrán revestir la forma de una prefinanciación o un pago del saldo final.
2. Se abrirá una cuenta bancaria en euros, específica para el programa. Cuando los pagos efectuados por la Comisión se realicen a través de una cuenta bancaria que no sea la del programa, las cantidades correspondientes y los intereses acumulados se transferirán a la cuenta bancaria del programa sin demora y en su totalidad.
3. No se deducirá ni retendrá importe alguno, ni se impondrá ningún gravamen específico u otro gravamen de efecto equivalente sobre dichos importes o intereses acumulados.
Artículo 60
Normas comunes de cálculo de la prefinanciación
1. Cada ejercicio financiero, una vez haya sido informada del compromiso anual, la Autoridad de Gestión podrá solicitar, en concepto de prefinanciación, la transferencia de hasta el 80 % de la contribución de la Unión para el ejercicio financiero de que se trate. A partir del segundo ejercicio financiero, las solicitudes de prefinanciación irán acompañadas de un presupuesto provisional en el que se detallen los compromisos y pagos de la Autoridad de Gestión para los dos ejercicios contables tras el último dictamen de auditoría contemplado en el artículo 68. Tras revisar dicho presupuesto provisional, evaluar las necesidades de financiación reales del programa y comprobar la disponibilidad de los créditos, la Comisión efectuará el pago de la totalidad o de una parte de la prefinanciación solicitada a más tardar 60 días después de la fecha de registro de la solicitud de pago en la Comisión.
2. A lo largo del ejercicio financiero, la Autoridad de Gestión podrá solicitar la transferencia de la totalidad o parte de los fondos ya comprometidos en concepto de prefinanciación adicional. En apoyo de su solicitud, la Autoridad de Gestión presentará un informe financiero intermedio que demuestre que los gastos realmente efectuados o que sea probable que se vayan a efectuar antes del final del ejercicio financiero superan el importe de la prefinanciación ya pagada. Estas transferencias posteriores constituirán una prefinanciación adicional en la medida en que no estén respaldadas por un dictamen de auditoría a que se refiere el artículo 68.
3. Cada ejercicio de ejecución del programa, la Comisión liquidará las prefinanciaciones anteriores en función de los gastos elegibles efectivamente realizados, sobre la base del dictamen de auditoría contemplado en el artículo 68, una vez se hayan aceptado las cuentas, tal como se describe en el artículo 69, apartado 2. Basándose en los resultados de esta liquidación, la Comisión procederá a los ajustes financieros que sean necesarios.
Artículo 61
Interrupción del plazo de pago
1. El Ordenador delegado a tenor del Reglamento (UE, Euratom) no 966/2012 podrá interrumpir el plazo de pago de una solicitud de pago por un período máximo de seis meses en cualquiera de las circunstancias siguientes:
a)
según la información suministrada por un organismo de auditoría nacional o de la Unión, existen pruebas claras que apunten a una deficiencia significativa en el funcionamiento de los sistemas de gestión y control;
b)
el Ordenador delegado tiene que realizar comprobaciones complementarias tras las informaciones que hayan llegado a su conocimiento y que le adviertan de que el gasto consignado en una solicitud de pago guarda conexión con una irregularidad con consecuencias financieras graves;
c)
no se ha presentado ninguno de los documentos exigidos en el artículo 77;
d)
no se ha presentado ninguno de los documentos exigidos en los artículos 60 y 64.
La Autoridad de Gestión podrá aceptar una prórroga del período de interrupción de otros tres meses.
2. El Ordenador delegado limitará la interrupción a la parte del gasto objeto de la solicitud de pago afectada por las circunstancias indicadas en el apartado 1, párrafo primero, salvo que resulte imposible identificar la parte del gasto afectada. El Ordenador delegado informará de inmediato al Estado miembro en que esté situada la Autoridad de Gestión y a dicha Autoridad de las razones de la interrupción y les pedirá que pongan remedio a la situación. El Ordenador delegado pondrá término a la interrupción en cuanto se hayan tomado las medidas necesarias. Esta interrupción podrá prorrogarse más allá de seis meses en caso de que no se hayan adoptado las medidas necesarias.
Artículo 62
Suspensión de los pagos
1. La Comisión podrá suspender la totalidad o parte de los pagos en cualquiera de las circunstancias siguientes:
a)
existe una deficiencia grave en el funcionamiento efectivo de los sistemas de gestión y control del programa que ha puesto en peligro la contribución de la Unión y respecto a la cual no se han tomado medidas correctoras;
b)
existe un grave incumplimiento por parte de los países participantes de las obligaciones que les incumben con arreglo al artículo 31;
c)
hay gastos que están vinculados a una irregularidad que no se ha corregido y tiene consecuencias financieras graves;
d)
la calidad y fiabilidad del sistema de evaluación y seguimiento tienen deficiencias graves;
e)
el seguimiento, la evaluación o la auditoría han puesto de manifiesto que el programa no produce resultados conforme a los plazos indicados en el artículo 4 ni a los informes a que se refiere el artículo 77.
2. La Comisión podrá decidir suspender la totalidad o parte de los pagos de prefinanciación tras haber brindado a la Autoridad de Gestión la oportunidad de presentar sus observaciones.
3. La Comisión levantará la suspensión total o parcial de los pagos cuando la Autoridad de Gestión haya adoptado las medidas necesarias para ello.
Artículo 63
Pagos a los beneficiarios principales
1. Los pagos a los beneficiarios principales podrán revestir una de las formas siguientes:
a)
prefinanciación;
b)
pagos intermedios;
c)
pago del saldo final.
2. La Autoridad de Gestión garantizará que los pagos a los beneficiarios principales se efectúen lo más rápidamente posible y con arreglo al contrato firmado. No se deducirá ni retendrá importe alguno, salvo que el contrato firmado establezca otra cosa, ni se impondrá ningún gravamen específico u otro gravamen de efecto equivalente que reduzca dichos pagos.
Artículo 64
Pago del saldo final
1. A más tardar el 30 de septiembre de 2024, la Autoridad de Gestión presentará la solicitud de pago del saldo final, acompañada de los documentos contemplados en el artículo 77, apartado 5.
2. El saldo final se pagará en el plazo máximo de tres meses tras la fecha de la liquidación de cuentas del último ejercicio contable o, si es posterior, en el plazo de un mes tras la fecha de aceptación del informe de ejecución final.
Artículo 65
Excepción a la liberación
1. Del importe objeto de la liberación se deducirán los importes que la Autoridad de Gestión no haya podido declarar a la Comisión debido a:
a)
la suspensión de los proyectos por un procedimiento jurídico o un recurso administrativo de efecto suspensivo; o
b)
causas de fuerza mayor que afecten gravemente a la ejecución de la totalidad o parte del programa;
c)
la aplicación de los artículos 61 y 62.
2. La Autoridad de Gestión que alegue fuerza mayor con arreglo a la letra b) del apartado 1 demostrará las consecuencias directas de la fuerza mayor sobre la ejecución de la totalidad o parte del programa. A efectos de lo dispuesto en el apartado 1, letras a) y b), la deducción podrá solicitarse una vez, si la suspensión o la fuerza mayor no ha durado más de un año, o un número de veces que corresponda a la duración de la fuerza mayor o al número de años transcurridos entre la fecha de la resolución judicial o administrativa por la que se suspende la ejecución del proyecto y la fecha de la resolución judicial o administrativa definitiva.
3. No más tarde del 15 de febrero, la Autoridad de Gestión enviará a la Comisión información sobre las excepciones a las que se refiere el apartado 1 con respecto al importe que debe declararse el 31 de diciembre, a más tardar, del ejercicio financiero anterior.
Artículo 66
Procedimiento de liberación
1. La Comisión informará a su debido tiempo a la Autoridad de Gestión de la existencia de un riesgo de liberación con arreglo al artículo 6 del Reglamento (UE) no 236/2014.
2. Basándose en la información que haya recibido a 15 de febrero, la Comisión informará a la Autoridad de Gestión del importe de la liberación resultante de esa información.
3. La Autoridad de Gestión tendrá dos meses para expresar su acuerdo con el importe que vaya a liberarse o para presentar observaciones.
4. A más tardar el 30 de junio, la Autoridad de Gestión presentará un plan financiero revisado a la Comisión que tenga en cuenta los efectos de la reducción del importe de la ayuda en los objetivos temáticos o la asistencia técnica del programa para el ejercicio financiero en cuestión. De lo contrario, la Comisión revisará el plan financiero reduciendo la contribución de la Unión para el ejercicio financiero en cuestión. La reducción afectará de forma proporcional a los objetivos temáticos y la asistencia técnica.
5. La Comisión modificará la decisión por la que se aprueba el programa.
Artículo 67
Utilización del euro
1. La Autoridad de Gestión y el beneficiario convertirán a euros los gastos efectuados en una moneda que no sea el euro, utilizando el tipo de cambio contable mensual de la Comisión de uno de los meses siguientes:
a)
el mes durante el cual se haya realizado el gasto;
b)
el mes durante el cual se presente el gasto para su examen de conformidad con el artículo 32, apartado 1;
c)
el mes durante el cual el gasto se haya notificado al beneficiario principal.
2. El método elegido se indicará en el programa y se aplicará mientras dure el mismo. Podrán aplicarse métodos diferentes a la asistencia técnica y a los proyectos.
CAPÍTULO 2
Presentación y aceptación de las cuentas
Artículo 68
Presentación de las cuentas
1. La contabilidad del programa será establecida por la Autoridad de Gestión. Esta contabilidad será autónoma y estará separada y solo tratará de las operaciones relativas al programa. Se llevará de modo que permita el control analítico del programa por prioridades y asistencia técnica.
2. En su informe anual, la Autoridad de Gestión proporcionará a la Comisión, el 15 de febrero a más tardar, la información financiera siguiente:
a)
las cuentas del ejercicio contable anterior;
b)
una declaración de gestión, firmada por el representante de la Autoridad de Gestión, en la que se confirme que:
i)
la información está presentada correctamente y es completa y exacta;
ii)
los gastos se han utilizado para el objetivo perseguido;
iii)
los sistemas de control establecidos ofrecen las garantías necesarias con respecto a la legalidad de las operaciones subyacentes;
c)
un resumen anual de los controles realizados por la Autoridad de Gestión, incluido un análisis de la naturaleza y el alcance de los errores y deficiencias detectados en los sistemas, así como las medidas correctoras tomadas o previstas;
d)
un dictamen de auditoría de las cuentas anuales;
e)
un informe de auditoría anual elaborado por la Autoridad de Auditoría en el que se presente un resumen de las auditorías realizadas, incluido un análisis de la naturaleza y el alcance de los errores y deficiencias detectados, tanto a nivel del sistema como de los proyectos, así como las medidas correctoras tomadas o previstas;
f)
una estimación de los costes incurridos desde el 1 de julio al 31 de diciembre del año anterior;
g)
la lista de proyectos cerrados durante el ejercicio contable.
3. Las cuentas mencionadas en el apartado 2, letra a), se presentarán para cada programa e incluirán, con respecto a cada prioridad y a la asistencia técnica:
a)
los gastos contraídos y pagados y los ingresos obtenidos y recibidos por la Autoridad de Gestión;
b)
los importes retirados y recuperados durante el ejercicio contable, los importes que deben recuperarse al término del ejercicio contable y los importes irrecuperables.
4. El dictamen de auditoría contemplado en el apartado 2, letra d), determinará si las cuentas ofrecen una imagen fidedigna y justa, las operaciones conexas son legales y reglamentarias y los sistemas de control se han establecido adecuadamente y funcionan. También indicará si el trabajo de auditoría pone en duda las afirmaciones hechas en la declaración de gestión mencionada en el apartado 1, letra b).
Artículo 69
Aceptación de las cuentas
1. La Comisión examinará las cuentas e informará a la Autoridad de Gestión, a más tardar el 31 de mayo del año siguiente a la finalización del ejercicio contable, de si acepta que las cuentas están completas y son exactas y verdaderas.
2. Sobre la base de los gastos elegibles contraídos, certificados por el dictamen de auditoría contemplado en el artículo 68, apartado 2, letra d), la Comisión liquidará la prefinanciación.
3. La aceptación de las cuentas se entenderá sin perjuicio de correcciones financieras posteriores de conformidad con el artículo 72.
Artículo 70
Período de conservación de documentos
1. La Autoridad de Gestión y los beneficiarios conservarán todos los documentos relacionados con el programa o un proyecto durante un período de cinco años a partir de la fecha de pago del saldo del programa. En particular, conservarán los informes, y documentos justificativos, así como las cuentas, los documentos contables y cualquier otro documento relativo a la financiación del programa (incluidos todos los documentos relativos a la adjudicación del contrato) y de los proyectos.
2. No obstante lo dispuesto en el apartado 1, los documentos relativos a auditorías, recursos, litigios o reclamaciones que se deriven de la ejecución del programa o de un proyecto se conservarán hasta que hayan finalizado tales auditorías, recursos, litigios o reclamaciones.
CAPÍTULO 3
Correcciones financieras y recuperaciones
Sección 1
Correcciones financieras
Artículo 71
Correcciones financieras efectuadas por la Autoridad de Gestión
1. La Autoridad de Gestión será la encargada en primera instancia de investigar las irregularidades y de efectuar las correcciones financieras necesarias y poner en marcha las acciones de recuperación. En caso de irregularidad sistémica, la Autoridad de Gestión ampliará su investigación para abarcar todas las operaciones que puedan estar afectadas.
La Autoridad de Gestión efectuará las correcciones financieras necesarias en relación con las irregularidades individuales o sistémicas detectadas en los proyectos, la asistencia técnica o el programa. Las correcciones financieras consistirán en anular la totalidad o parte de la contribución de la Unión a un proyecto o a la asistencia técnica. La Autoridad de Gestión tendrá en cuenta la naturaleza y la gravedad de las irregularidades y las pérdidas financieras y efectuará una corrección financiera proporcionada. La Autoridad de Gestión anotará en las cuentas anuales las correcciones financieras correspondientes al ejercicio contable en el que se decida la cancelación.
2. La contribución de la Unión cancelada de conformidad con el apartado 1 no podrá reutilizarse dentro del programa de que se trate, a reserva del apartado 3.
3. La contribución cancelada de conformidad con el apartado 1 no podrá reutilizarse para ningún proyecto objeto de una corrección financiera ni, en el caso de una corrección financiera relacionada con una irregularidad sistémica, para ningún proyecto afectado por esa irregularidad.
Artículo 72
Correcciones financieras efectuadas por la Comisión
1. La Comisión realizará correcciones financieras cancelando la totalidad o parte de la contribución de la Unión a un programa y recuperando importes abonados a la Autoridad de Gestión, a fin de excluir de la financiación de la Unión gastos que contravengan la legislación nacional aplicable o estén relacionados con deficiencias de los sistemas de gestión y control del programa que hayan detectado la Comisión o el Tribunal de Cuentas Europeo.
2. La infracción del Derecho aplicable dará lugar a una corrección financiera únicamente en relación con gastos que se hayan declarado a la Comisión y si se cumple una de las siguientes condiciones:
a)
que la infracción haya afectado a la selección de un proyecto o un contrato de asistencia técnica o cuando, en casos en los que, debido a la índole de la infracción, no es posible determinar tal repercusión, pero existe un riesgo documentado de que la infracción haya tenido ese efecto;
b)
que la infracción haya afectado al importe del gasto declarado en el marco del programa o, en casos en los que dada la índole de la infracción, no es posible cuantificar sus repercusiones financieras, pero existe un riesgo documentado de que la infracción haya tenido ese efecto.
3. En particular, la Comisión efectuará correcciones financieras cuando, una vez efectuado el examen necesario, llegue a cualquiera de las siguientes conclusiones:
a)
existe un fallo grave en los sistemas de gestión y control del programa que ha supuesto un riesgo para la contribución de la Unión ya abonada;
b)
la Autoridad de Gestión no ha cumplido sus obligaciones con arreglo al artículo 71 antes de iniciarse el procedimiento de corrección financiera conforme al presente apartado;
c)
el gasto declarado en el informe anual o final es irregular y no ha sido corregido por la Autoridad de Gestión antes de iniciarse el procedimiento de corrección financiera conforme al presente apartado.
La Comisión basará sus correcciones financieras en las irregularidades concretas detectadas y sopesará si una irregularidad es sistémica. Cuando no sea posible cuantificar con precisión el importe de gasto irregular cargado a los Fondos, la Comisión aplicará un tipo fijo o una corrección financiera extrapolada.
4. A la hora de decidir sobre una corrección financiera conforme al apartado 3, la Comisión respetará el principio de proporcionalidad teniendo en cuenta la naturaleza y la gravedad de la irregularidad, así como el alcance y las implicaciones financieras de las deficiencias detectadas en los sistemas de gestión y control del programa.
5. Cuando la Comisión base su postura en informes de auditores que no sean los de sus propios servicios, extraerá sus propias conclusiones respecto de las consecuencias financieras tras oír a la Autoridad de Gestión y a los auditores.
6. El cierre de un programa se entenderá sin perjuicio del derecho de la Comisión a efectuar, en una fase posterior, correcciones financieras en relación con la Autoridad de Gestión.
7. Los criterios para determinar el grado de la corrección financiera que deba efectuarse y los criterios para aplicar tipos fijos o correcciones financieras extrapoladas serán los adoptados de conformidad con el Reglamento (UE) no 1303/2013 (12), en particular su artículo 144, así como los contenidos en la Decisión de la Comisión de 19 de diciembre de 2013 (13).
Artículo 73
Procedimiento
1. Antes de adoptar una decisión relativa a una corrección financiera, la Comisión informará a la Autoridad de Gestión de las conclusiones provisionales de su examen y le solicitará que remita sus observaciones en el plazo de dos meses.
2. Cuando la Comisión proponga una corrección financiera por extrapolación o de tipo fijo, se dará a la Autoridad de Gestión la oportunidad de demostrar, a través de un examen de la documentación correspondiente, que el alcance efectivo de la irregularidad es inferior al estimado por la Comisión. De acuerdo con la Comisión, la Autoridad de Gestión podrá limitar el alcance de este examen a una proporción o una muestra adecuadas de la documentación correspondiente. Salvo en casos debidamente justificados, el plazo concedido para dicho examen no será superior a otros dos meses tras el plazo de dos meses mencionado en el apartado 1.
3. La Comisión deberá tomar en consideración cualquier prueba aportada por la Autoridad de Gestión dentro de los plazos mencionados en los apartados 1 y 2.
4. Si la Autoridad de Gestión no acepta las conclusiones provisionales de la Comisión, esta la invitará a una audiencia a fin de disponer de toda la información y todas las observaciones pertinentes que sirvan de base a la Comisión para sacar sus conclusiones sobre la aplicación de la corrección financiera.
5. En caso de acuerdo, y sin perjuicio de lo dispuesto en el apartado 6, la Autoridad de Gestión podrá reutilizar la contribución cancelada para el programa en cuestión de conformidad con el artículo 71, apartado 2.
6. Para efectuar correcciones financieras, la Comisión adoptará una decisión en el plazo de seis meses a partir de la fecha de la audiencia o de la fecha de recepción de información adicional, si la Autoridad de Gestión está de acuerdo en presentar tal información adicional tras la audiencia. La Comisión tendrá en cuenta toda la información y las observaciones presentadas durante el procedimiento. Si la audiencia no llega a producirse, el período de seis meses empezará a correr dos meses después de la fecha que conste en la carta de invitación a la audiencia enviada por la Comisión.
7. Si la Comisión o el Tribunal de Cuentas Europeo detectan irregularidades que demuestran una deficiencia grave en el funcionamiento eficaz de los sistemas de gestión y control, la corrección financiera resultante reducirá la contribución de la Unión.
El párrafo primero no se aplicará en el caso de las deficiencias graves en el funcionamiento eficaz de los sistemas de gestión y control que, antes de la fecha de su detección por la Comisión o el Tribunal de Cuentas Europeo:
a)
hayan sido identificadas en la declaración de gestión, el informe de control anual o el dictamen de auditoría presentado a la Comisión de conformidad con el artículo 68, o en otros informes de auditoría de la Autoridad de Auditoría presentados a la Comisión y se hayan adoptado las medidas adecuadas, o
b)
hayan sido objeto de medidas correctoras adecuadas por parte de la Autoridad de Gestión.
La evaluación de las deficiencias graves en el funcionamiento efectivo de los sistemas de gestión y control se basará en el Derecho aplicable en el momento en que se presentaron las declaraciones de gestión, los informes de control anual y los dictámenes de auditoría pertinentes.
Al decidir sobre una corrección financiera, la Comisión:
a)
respetará el principio de proporcionalidad y tendrá en cuenta la naturaleza y la gravedad de la deficiencia grave en el funcionamiento efectivo de un sistema de gestión y control y sus repercusiones financieras en el presupuesto de la Unión;
b)
a efectos de aplicar una corrección de tipo fijo o extrapolada, excluirá los gastos irregulares detectados previamente por la Autoridad de Gestión que hayan sido objeto de un ajuste en las cuentas, así como los gastos que estén siendo objeto de una evaluación sobre su legalidad y regularidad;
c)
al determinar el riesgo residual para el presupuesto de la Unión, tomará en consideración las correcciones de tipo fijo o extrapoladas que la Autoridad de Gestión haya aplicado a los gastos por otras deficiencias graves que esta hubiera detectado.
Sección 2
Recuperaciones
Artículo 74
Responsabilidades financieras y recuperaciones
1. La Autoridad de Gestión será responsable de llevar a cabo la recuperación de los importes indebidamente abonados.
2. Cuando la recuperación esté relacionada con un incumplimiento de obligaciones jurídicas por parte de la Autoridad de Gestión conforme al presente Reglamento y el Reglamento (UE, Euratom) no 966/2012, la Autoridad de Gestión será responsable de reembolsar a la Comisión los importes de que se trate.
3. Cuando la recuperación esté relacionada con deficiencias sistémicas de los sistemas de gestión y control, la Autoridad de Gestión será responsable de la devolución de los importes de que se trate a la Comisión, de conformidad con el reparto de responsabilidades entre los países participantes según lo establecido en el programa.
4. Cuando la recuperación esté relacionada con una reclamación a un beneficiario establecido en un Estado miembro y la Autoridad de Gestión no esté en condiciones de recuperar la deuda, el Estado miembro en que esté establecido el beneficiario abonará el importe adeudado a la Autoridad de Gestión y reclamará al beneficiario la devolución del mismo.
5. Cuando la recuperación esté relacionada con una reclamación a un beneficiario establecido en un país socio en la cooperación transfronteriza y la Autoridad de Gestión no esté en condiciones de recuperar la deuda, el nivel de responsabilidad del país socio en que esté establecido el beneficiario será el establecido en los convenios de financiación pertinentes a que se refieren los artículos 8 y 9.
Artículo 75
Devolución a la Autoridad de Gestión
1. La Autoridad de Gestión procederá a la recuperación de los importes indebidamente abonados al beneficiario principal, junto con los intereses de demora. Los beneficiarios de que se trate reembolsarán al beneficiario principal toda suma abonada indebidamente, con arreglo a lo dispuesto en el acuerdo de asociación firmado entre ellos. Si el beneficiario principal no logra obtener la devolución del beneficiario de que se trate, la Autoridad de Gestión instará formalmente a este último a que efectué la devolución al beneficiario principal. Si el beneficiario de que se trate no efectúa la devolución, la Autoridad de Gestión pedirá al país participante en que esté establecido el beneficiario que devuelva los importes indebidamente abonados, de conformidad con el artículo 74, apartados 2 a 5.
2. La Autoridad de Gestión actuará con la debida diligencia con el fin de garantizar la devolución de las órdenes de recuperación con el apoyo de los países participantes. La Autoridad de Gestión garantizará, en particular, que la deuda sea cierta, líquida y exigible. Cuando la Autoridad de Gestión se plantee renunciar a la recuperación de una deuda, se cerciorará previamente de que la renuncia es reglamentaria y se ajusta a los principios de buena gestión financiera y de proporcionalidad. La decisión de renuncia se presentará al Comité Paritario de Seguimiento para su aprobación previa.
3. La Autoridad de Gestión informará a la Comisión de todas las medidas adoptadas para recuperar los importes adeudados. En cualquier momento, la Comisión podrá asumir la tarea de recuperar dichos importes directamente del beneficiario o el país participante de que se trate.
4. Los expedientes transferidos a un país participante o a la Comisión contendrán todos los documentos necesarios para proceder a la recuperación, así como las pruebas de las acciones realizadas por la Autoridad de Gestión para recuperar los importes debidos.
5. Los contratos celebrados por la Autoridad de Gestión contendrán una cláusula que permita a la Comisión o al país participante en que esté establecido el beneficiario recuperar todos los importes adeudados a la Autoridad de Gestión que esta no haya podido recuperar.
Artículo 76
Devolución a la Comisión
1. Cualquier devolución de un importe adeudado a la Comisión se efectuará antes de la fecha de vencimiento indicada en la orden de recuperación. La fecha de vencimiento será 45 días a partir de la fecha de emisión de la nota de adeudo.
2. Todo retraso en la devolución dará lugar a intereses de demora a partir de la fecha de vencimiento y hasta la fecha del pago efectivo. El tipo de dichos intereses se situará 3,5 puntos porcentuales por encima del tipo aplicado por el Banco Central Europeo en sus operaciones principales de refinanciación el primer día hábil del mes al que corresponda la fecha de vencimiento. Los importes que deban devolverse podrán compensarse con cantidades de cualquier tipo adeudadas al beneficiario o al país participante, sin perjuicio del derecho de las partes a acordar pagos a plazos.
TÍTULO IX
PRESENTACIÓN DE INFORMES, SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN
Artículo 77
Informes anuales de la Autoridad de Gestión
1. A más tardar el 15 de febrero, la Autoridad de Gestión presentará a la Comisión un informe anual aprobado por el Comité Paritario de Seguimiento. Dicho informe anual incluirá una parte técnica y una parte financiera que cubra el ejercicio contable previo.
2. La parte técnica describirá:
a)
los progresos alcanzados en la ejecución del programa y de sus prioridades;
b)
la lista detallada de los contratos firmados, así como la lista de los proyectos seleccionados todavía sin contrato, incluidas las listas de reserva;
c)
las actividades de asistencia técnica llevadas a cabo;
d)
las medidas adoptadas para efectuar un seguimiento y una evaluación de los proyectos y de sus resultados y las medidas adoptadas para solucionar los problemas detectados;
e)
las actividades de información y comunicación realizadas.
3. La parte financiera se elaborará de conformidad con el artículo 68, apartado 2.
4. Además, el informe anual contendrá la previsión de actividades que se vayan a realizar en el ejercicio contable siguiente. Incluirá lo siguiente:
a)
una estrategia de auditoría actualizada;
b)
el programa de trabajo, el plan financiero y la utilización prevista de la asistencia técnica;
c)
el plan anual de seguimiento y evaluación, de conformidad con el artículo 78, apartado 2.
d)
el plan anual de información y comunicación, de conformidad con el artículo 79, apartado 4.
5. A más tardar el 30 de septiembre de 2024, la Autoridad de Gestión presentará a la Comisión un informe final anual aprobado por el Comité Paritario de Seguimiento. Este informe final deberá contener, mutatis mutandis, la información solicitada en virtud de los apartados 2 y 3 para el último ejercicio contable y para toda la duración del programa.
Artículo 78
Seguimiento y evaluación
1. El seguimiento y la evaluación del programa tendrán por objetivo mejorar la calidad de la concepción y ejecución y evaluar y mejorar su coherencia, eficacia, eficiencia e impacto. Los resultados del seguimiento y de la evaluación se tendrán en cuenta en el ciclo de programación y ejecución.
2. Se incluirá en el programa para toda su duración un plan indicativo de seguimiento y de evaluación. Posteriormente se deberá elaborar para cada programa un plan anual de seguimiento y evaluación que la Autoridad de Gestión llevará a cabo de conformidad con las orientaciones de la Comisión y la metodología de evaluación. El plan anual se presentará a la Comisión a más tardar el 15 de febrero.
3. Además del seguimiento diario, la Autoridad de Gestión efectuará un seguimiento del programa y del proyecto basado en los resultados.
4. La Comisión tendrá acceso a todos los informes de seguimiento y evaluación.
5. La Comisión podrá, en cualquier momento, iniciar la evaluación o el seguimiento del programa o de una parte del mismo. Los resultados de esas tareas, que se comunicarán al Comité Paritario de Seguimiento y a la Autoridad de Gestión del programa, podrán dar lugar a determinados ajustes del programa.
TÍTULO X
VISIBILIDAD
Artículo 79
Visibilidad
1. Los principales responsables de que llegue al público la información apropiada serán tanto la Autoridad de Gestión como los beneficiarios.
2. La Autoridad de Gestión y los beneficiarios garantizarán la adecuada visibilidad de la contribución de la Unión a los programas y proyectos, con el fin de reforzar la concienciación pública de la acción de la Unión y crear una imagen coherente de la ayuda de la Unión en todos los países participantes.
3. La Autoridad de Gestión garantizará que su estrategia de visibilidad y las medidas de visibilidad adoptadas por los beneficiarios se ajustan a las orientaciones de la Comisión.
4. Se incluirán en el programa la estrategia de comunicación para toda su duración y un plan indicativo de información y comunicación para el primer año, incluidas medidas de visibilidad. Posteriormente, se elaborará en cada programa un plan anual de información y comunicación, que llevará a cabo la Autoridad de Gestión. Dicho plan se presentará a la Comisión a más tardar el 15 de febrero.
PARTE 3
DISPOSICIONES ESPECIALES
TÍTULO I
GESTIÓN INDIRECTA CON ORGANIZACIONES INTERNACIONALES
Artículo 80
Organizaciones internacionales como Autoridad de Gestión
1. Los países participantes podrán proponer que el programa sea gestionado por una organización internacional.
2. Solamente las organizaciones internacionales a efectos del artículo 43 del Reglamento (UE) no 1268/2012 podrán ser propuestas como Autoridad de Gestión.
3. La organización internacional cumplirá los requisitos establecidos en el artículo 60 del Reglamento (UE) no 966/2012.
4. Antes de que la Comisión apruebe un programa deberá obtener pruebas de que se cumplen los requisitos establecidos en el apartado 3.
Artículo 81
Normas aplicables a los programas gestionados por una organización internacional
1. La Comisión y la organización internacional celebrarán un acuerdo en el que se detallen las disposiciones aplicables al programa. En caso de que el programa incluya una contribución a un instrumento financiero de conformidad con el artículo 42, se respetarán las condiciones y los requisitos en materia presentación de informes establecidos en el artículo 140 del Reglamento (UE, Euratom) no 966/2012.
2. Las disposiciones que figuran en la parte 2 se aplicarán a los programas gestionados por una organización internacional, salvo que el acuerdo mencionado en el apartado 1 disponga otra cosa.
TÍTULO II
GESTIÓN INDIRECTA CON UN PAÍS SOCIO EN LA COOPERACIÓN TRANSFRONTERIZA
Artículo 82
Países participantes en la cooperación transfronteriza como autoridad de gestión
1. Los países participantes podrán proponer que el programa sea gestionado por un país socio en la cooperación transfronteriza.
2. La naturaleza de las funciones encomendadas al país socio designado se establecerán en el acuerdo firmado por la Comisión y el país socio de conformidad con las disposiciones relativas a la gestión indirecta del Reglamento (UE, Euratom) no 966/2012 y el Reglamento Delegado (UE) no 1268/2012.
3. El acuerdo a que se refiere el apartado 2 especificará el régimen aplicable al programa. En particular, establecerá qué disposiciones de la parte 2 se aplican en función de la naturaleza de las tareas encomendadas a la Autoridad de Gestión y de los importes correspondientes.
PARTE 4
DISPOSICIONES FINALES
Artículo 83
Disposiciones transitorias
El Reglamento (CE) no 951/2007 de la Comisión (14) seguirá siendo aplicable a los actos jurídicos y los compromisos relativos a la ejecución de los ejercicios anteriores a 2014.
Artículo 84
Entrada en vigor
El presente Reglamento entrará en vigor el tercer día siguiente al de su publicación en el Diario Oficial de la Unión Europea.
Será aplicable a partir del 1 de enero de 2014.
El presente Reglamento será obligatorio en todos sus elementos y directamente aplicable en cada Estado miembro.
Hecho en Bruselas, el 18 de agosto de 2014.