ROZHODNUTÍ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY (EU) 2015/530
ze dne 11. února 2015
o metodice a postupech pro stanovení a shromažďování údajů týkajících se faktorů používaných pro výpočet ročních poplatků za dohled (ECB/2015/7)
RADA GUVERNÉRŮ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY,
s ohledem na nařízení Rady (EU) č. 1024/2013 ze dne 15. října 2013, kterým se Evropské centrální bance svěřují zvláštní úkoly týkající se politik, které se vztahují k obezřetnostnímu dohledu nad úvěrovými institucemi (1), a zejména na druhý pododstavec čl. 4 odst. 3, článek 30 a druhý pododstavec čl. 33 odst. 2 uvedeného nařízení,
s ohledem na nařízení Evropské centrální banky (EU) č. 1163/2014 ze dne 22. října 2014 o poplatcích za dohled (ECB/2014/41) (2), a zejména na čl. 10 odst. 3 písm. b), čl. 10 odst. 4 a 5 uvedeného nařízení,
vzhledem k těmto důvodům:
(1)
V souladu s čl. 30 odst. 3 nařízení (EU) č. 1024/2013 se roční poplatky za dohled, které mají být uloženy úvěrovým institucím usazeným v zúčastněných členských státech a v zúčastněném členském státě zřízeným pobočkám úvěrových institucí usazených v nezúčastněném členském státě, vypočtou na nejvyšší úrovni konsolidace v rámci zúčastněných členských států a musí vycházet z objektivních kritérií souvisejících s důležitostí a rizikovým profilem dotyčné úvěrové instituce, včetně jejích rizikově vážených aktiv.
(2)
V souladu s čl. 10 odst. 3 písm. a) nařízení (EU) č. 1163/2014 (ECB/2014/41) jsou faktory pro výpočet poplatku, které se použijí pro stanovení jednotlivého ročního poplatku za dohled, který se platí za každý dohlížený subjekt nebo dohlíženou skupinu, výše: i) celkových aktiv a ii) celkové rizikové expozice, a to ke konci kalendářního roku.
(3)
Čl. 10 odst. 3 písm. b) nařízení (EU) č. 1163/2014 (ECB/2014/41) stanoví, že údaje týkající se faktorů pro výpočet poplatku jsou určeny a shromažďovány v souladu s rozhodnutím Evropské centrální banky (ECB), které vymezuje příslušnou metodiku a postupy.
(4)
Podle článku 30 nařízení (EU) č. 1024/2013 by dohlížené skupiny pro účely výpočtu faktorů pro výpočet poplatku zpravidla neměly zahrnovat aktiva dceřiných společností v nezúčastněných členských státech a třetích zemích. V souladu s čl. 10 odst. 3 písm. c) nařízení (EU) č. 1163/2014 (ECB/2014/41) se dohlížené skupiny mohou rozhodnout, že tato aktiva při stanovení faktorů pro výpočet poplatku zahrnou. Náklady na provedení tohoto výpočtu by však neměly být vyšší než očekávané snížení poplatku za dohled.
(5)
Čl. 10 odst. 4 nařízení (EU) č. 1163/2014 (ECB/2014/41) stanoví, že vnitrostátní příslušné orgány údaje týkající se faktorů pro výpočet poplatku předávají ECB v souladu s postupy, které stanoví ECB.
(6)
Čl. 10 odst. 5 nařízení (EU) č. 1163/2014 (ECB/2014/41) stanoví, že pokud poplatník faktory pro výpočet poplatku neposkytne, určí ECB faktory pro výpočet poplatku podle postupů, které stanoví ECB.
(7)
Toto rozhodnutí by tedy mělo stanovit metodiku a postupy pro stanovení a shromažďování údajů týkajících se faktorů pro výpočet poplatku a výpočet těchto faktorů, včetně případů, kdy poplatník tyto faktory neposkytne, jakožto i postupy, podle nichž vnitrostátní příslušné orgány faktory pro výpočet poplatku předkládají ECB. Měly by být specifikovány zejména formát, periodicita a lhůty pro předkládání těchto údajů, jakož i druhy kontrol kvality, které by vnitrostátní příslušné orgány měly provést před tím, než faktory pro výpočet poplatku předloží ECB.
(8)
Pro výpočet ročních poplatků za dohled, které se platí za každý dohlížený subjekt a dohlíženou skupinu, by poplatníci měli údaje týkající se faktorů pro výpočet poplatku vnitrostátním příslušným orgánům předkládat na základě šablon vymezených v přílohách I a II tohoto rozhodnutí.
(9)
Je třeba zavést postup pro účinné provádění technických změn příloh tohoto rozhodnutí za předpokladu, že takové změny nezmění základní koncepční rámec, ani neovlivní zpravodajské zatížení. Při uplatňování tohoto postupu by měl být brán ohled na stanoviska Výboru pro statistiku Evropského systému centrálních bank (ESCB). Vnitrostátním příslušným orgánům a jiným výborům ESCB proto bude umožněno tyto technické změny příloh navrhovat prostřednictvím Výboru pro statistiku,
PŘIJALA TOTO ROZHODNUTÍ:
Článek 1
Předmět a oblast působnosti
Toto rozhodnutí vymezuje ve smyslu článku 10 nařízení (EU) č. 1163/2014 (ECB/2014/41) metodiku a postupy pro výpočet a shromažďování údajů týkajících se faktorů, které se používají pro výpočet ročních poplatků za dohled, jež mají být ukládány ve vztahu k dohlíženým subjektům a dohlíženým skupinám, jakož i pro předkládání faktorů pro výpočet poplatku ze strany poplatníků a dále vymezuje postupy, podle nichž vnitrostátní příslušné orgány tyto údaje předkládají ECB.
Toto rozhodnutí se vztahuje na poplatníky a vnitrostátní příslušné orgány.
Článek 2
Definice
Není-li uvedeno jinak, použijí se pro účely tohoto rozhodnutí definice uvedené v článku 2 nařízení (EU) č. 1163/2014 (ECB/2014/41) a tato definice:
„pracovním dnem“ se rozumí den, který není sobotou, nedělí ani dnem pracovního klidu v členském státě, v němž je relevantní vnitrostátní příslušný orgán usazen.
Článek 3
Šablony, podle kterých poplatníci vnitrostátním příslušným orgánům vykazují faktory pro výpočet poplatků
Poplatníci předkládají faktory pro výpočet poplatků vnitrostátním příslušným orgánům pomocí šablon uvedených v přílohách I a II tohoto rozhodnutí. Vnitrostátním příslušným orgánům se rovněž předkládají zprávy auditora v souladu s článkem 7. V případě skupin subjektů, jež platí poplatek, s dceřinými společnostmi usazenými v nezúčastněných členských státech nebo třetích zemích vysvětlí poplatníci v místě k tomu v šabloně vyhrazeném metodu, kterou v souladu s čl. 10 odst. 3 písm. c) nařízení (EU) č. 1163/2014 (ECB/2014/41) použili pro určení faktorů pro výpočet poplatku.
Článek 4
Lhůty pro předávání údajů
1. Údaje týkající se faktorů pro výpočet poplatku vnitrostátní příslušné orgány ECB předávají nejpozději do konce pracovní doby 10. pracovního dne následujícího po uplynutí lhůt pro předávání údajů ve smyslu čl. 10 odst. 4 nařízení (EU) č. 1163/2014 (ECB/2014/41). ECB poté ověří platnost údajů, které obdržela, ve lhůtě pěti pracovních dnů od doručení těchto údajů. Pokud o to ECB požádá, vnitrostátní příslušné orgány poskytnou k údajům vysvětlení či tyto údaje objasní. ECB dokončí údaje v 15. pracovní den následující po uplynutí příslušné lhůty pro předávání údajů.
2. Poté, co ECB údaje v souladu s odstavcem 1 dokončí, zpřístupní dokončené údaje poplatníkům. Mají-li za to, že jsou příslušné údaje o faktorech pro výpočet poplatku nesprávné, mohou poplatníci ve lhůtě pěti pracovních dnů předkládat k těmto údajům připomínky. Poté se faktory pro výpočet poplatku použijí pro výpočet ročních poplatků za dohled.
Článek 5
Kontroly kvality údajů
Vnitrostátní příslušné orgány sledují a zajišťují kvalitu a spolehlivost údajů, které se týkají faktorů pro výpočet poplatku a které jsou předkládány do ECB. Vnitrostátní příslušné orgány uplatňují kontroly kvality s cílem posoudit, zda byly faktory pro výpočet poplatku vypočteny v souladu s metodikou vymezenou v článku 7. ECB neopravuje ani nemění údaje týkající se faktorů pro výpočet poplatku, které poskytli poplatníci. Veškeré opravy či změny údajů provádějí poplatníci, kteří je předkládají příslušným vnitrostátním orgánům. Vnitrostátní příslušné orgány předkládají veškeré opravené nebo změněné údaje, které obdržely, ECB. Při předkládání údajů týkajících se faktorů pro výpočet poplatku vnitrostátní příslušné orgány: a) poskytnou informace o jakémkoli významném vývoji, který z těchto údajů vyplývá; a b) ECB sdělí důvody všech významných oprav či změn těchto údajů.
Článek 6
Periodicita vykazování a referenční datum pro první vykazování
Poplatníci předávají údaje týkající se faktorů pro výpočet poplatku vnitrostátním příslušným orgánům jednou ročně. Referenční datum pro první vykazování faktorů pro výpočet poplatku je 31. prosinec 2014.
Článek 7
Metodika pro výpočet faktorů pro výpočet poplatku
1. Výše celkové rizikové expozice, která má být vykázána, se odvozuje z pravidelného výkaznictví prováděného podle prováděcího nařízení Komise (EU) č. 680/2014 (3). Při výpočtu se uplatňují tyto zvláštní požadavky.
a)
V případě dohlížené skupiny, která nemá dceřiné společnosti usazené v nezúčastněných členských státech nebo třetích zemích, se celková riziková expozice skupiny určí odkazem na šablonu COREP s názvem „kapitálové požadavky“, která je vymezena v příloze I prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 (dále jen „šablona pro kapitálové požadavky“).
b)
V případě dohlížené skupiny, která má dceřiné společnosti usazené v nezúčastněných členských státech nebo třetích zemích, se celková riziková expozice skupiny určí odkazem na šablonu pro kapitálové požadavky s tím, že lze odečíst výši, kterou do celkové rizikové expozice skupiny přispívají dceřiné společnosti, které jsou usazeny v nezúčastněných členských státech nebo třetích zemích, a to s odkazem na šablonu COREP s názvem „solventnost skupiny: informace o přidružených podnicích“, která je vymezena v příloze I prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014. Nejsou-li údaje o příspěvku dceřiných společností usazených v nezúčastněných členských státech nebo třetích zemích pro účely výpočtu poplatků za dohled k dispozici v rámci šablony COREP s názvem „solventnost skupiny: informace o přidružených podnicích“, mohou tyto údaje vnitrostátním příslušným orgánům předložit sami poplatníci.
c)
Není-li úvěrová instituce, která platí poplatek, součástí dohlížené skupiny, určí se celková riziková expozice této instituce odkazem na šablonu pro kapitálové požadavky.
2. Výše celkových aktiv, která má být vykázána, by měla odpovídat celkové hodnotě aktiv stanovené v článku 51 nařízení Evropské centrální banky (EU) č. 468/2014 (ECB/2014/17) (4). Nelze-li celková aktiva určit odkazem na uvedený článek, určí se na základě následujících údajů.
a)
V případě dohlížené skupiny, která má pouze dceřiné společnosti usazené v zúčastněných členských státech, se k určení celkových aktiv použijí soubory výkazů, které dohlížené subjekty používají pro přípravu konsolidovaných účetních závěrek na úrovni skupiny. Celková aktiva dohlížené skupiny potvrdí auditor tím, že náležitě ověří soubory výkazů.
b)
V případě úvěrové instituce, která platí poplatek a není součástí dohlížené skupiny, avšak její mateřská společnost je usazena v nezúčastněném členském státě nebo ve třetí zemi, se k určení celkových aktiv použijí soubory výkazů, které úvěrová instituce, jež platí poplatek, používá pro přípravu konsolidovaných účetních závěrek na úrovni skupiny. Celková aktiva úvěrové instituce, která platí poplatek, potvrdí auditor tím, že náležitě ověří soubory výkazů.
c)
Je-li výpočet celkových aktiv pobočky, která platí poplatek, prováděn na základě statistických údajů vykazovaných podle nařízení Evropské centrální banky (EU) č. 1071/2013 (ECB/2013/33) (5), potvrdí auditor celková aktiva pobočky, která platí poplatek, tím, že náležitě ověří její finanční účty.
3. V případě dohlížené skupiny, která má dceřiné společnosti usazené v nezúčastněných členských státech nebo třetích zemích, se celková aktiva této skupiny určí v souladu s jednou z těchto možností.
a)
Její celková aktiva lze určit na základě článku 51 nařízení (EU) č. 468/2014 (ECB/2014/17) (včetně dceřiných společností usazených v nezúčastněných členských státech nebo třetích zemích). Nelze-li celková aktiva určit odkazem na uvedený článek, určí se v souladu s čl. 7 odst. 2 písm. a) tohoto rozhodnutí.
b)
Její celková aktiva lze určit agregací celkových aktiv zveřejněných v zákonem stanovených účetních závěrkách všech dohlížených subjektů v rámci dohlížené skupiny, které jsou usazeny v zúčastněných členských státech (jsou-li k dispozici), nebo jinak agregací celkových aktiv uvedených v příslušných souborech výkazů, které dohlížené subjekty nebo skupina úvěrových institucí, které platí poplatek, používají pro přípravu konsolidovaných účetních závěrek na úrovni skupiny. Aby se předešlo dvojímu započtení, může poplatník v rámci konsolidace vyloučit pozice v rámci skupiny mezi všemi dohlíženými subjekty dohlížené skupiny, které jsou usazeny v zúčastněných členských státech. V agregaci by měl být obsažen goodwill zahrnutý do konsolidované účetní závěrky mateřské společnosti dohlížené skupiny; vynětí goodwillu přiřazeného dceřiným společnostem usazeným v nezúčastněných členských státech nebo třetích zemích je nepovinné. Pokud poplatník používá zákonem stanovené účetní závěrky, auditor potvrdí, že celková aktiva odpovídají celkovým aktivům zveřejněným v auditovaných zákonem stanovených účetních závěrkách jednotlivých dohlížených subjektů. Pokud poplatník používá soubory výkazů, auditor potvrdí celková aktiva používaná pro výpočet ročních poplatků za dohled tím, že používané soubory výkazů náležitě ověří. Auditor ve všech případech potvrdí, že agregace se neodchyluje od postupu vymezeného v tomto rozhodnutí a že výpočet provedený poplatníkem je konzistentní s účetní metodou použitou pro konsolidaci účetních závěrek skupiny subjektů, které platí poplatek.
Článek 8
Určení faktorů pro výpočet poplatku ze strany ECB, nejsou-li poskytnuty či předloženy požadované opravy či změny
Pokud poplatník nevykáže faktor pro výpočet poplatku nebo nepředloží požadované opravy nebo změny, využije ECB k určení chybějícího faktoru pro výpočet poplatku informace, které má k dispozici.
Článek 9
Zjednodušený postup provádění změn
S přihlédnutím ke stanovisku Výboru pro statistiku je Výkonná rada ECB oprávněna provádět technické změny příloh tohoto rozhodnutí za předpokladu, že takové změny nezmění základní koncepční rámec ani neovlivní zpravodajskou zátěž poplatníků. Výkonná rada o všech těchto změnách bez zbytečného odkladu informuje Radu guvernérů.
Článek 10
Vstup v platnost
Toto rozhodnutí vstupuje v platnost prvním dnem po zveřejnění v Úředním věstníku Evropské unie.
Ve Frankfurtu nad Mohanem dne 11. února 2015.
DECISIÓN (UE) 2015/530 DEL BANCO CENTRAL EUROPEO
de 11 de febrero de 2015
sobre la metodología y procedimientos para la determinación y recopilación de datos relativos a los factores de la tasa utilizados para calcular la tasa de supervisión anuales (BCE/2015/7)
EL CONSEJO DE GOBIERNO DEL BANCO CENTRAL EUROPEO,
Visto el Reglamento (UE) no 1024/2013 del Consejo, de 15 de octubre de 2013, que encomienda al Banco Central Europeo tareas específicas respecto de políticas relacionadas con la supervisión prudencial de las entidades de crédito (1), y, en particular, el artículo 4, apartado 3, segundo párrafo, el artículo 30 y el artículo 33, apartado 2, segundo párrafo,
Visto el Reglamento (UE) no 1163/2014 del Banco Central Europeo, de 22 de octubre de 2014, sobre la tasa de supervisión (BCE/2014/41) (2), y, en particular, el artículo 10, apartado 3, letra b), y el artículo 10, apartados 4 y 5,
Considerando lo siguiente:
(1)
De conformidad con el artículo 30, apartado 3, del Reglamento (UE) no 1024/2013, la tasa de supervisión anuales que deban exigirse a las entidades de crédito establecidas en los Estados miembros participantes o a las sucursales establecidas en un Estado miembro participante por una entidad de crédito establecida en un Estado miembro no participante, se calcularán al máximo nivel de consolidación dentro de los Estados miembros participantes y se basarán en criterios objetivos relativos a la importancia y perfil de riesgo de la entidad de crédito de que se trate, incluidos sus activos ponderados por riesgo.
(2)
De conformidad con el artículo 10, apartado 3, letra a), del Reglamento (UE) no 1163/2014 (BCE/2014/41), los factores de la tasa utilizados para determinar la tasa de supervisión anual exigible a cada entidad o grupo supervisado será el importe, al final del año natural, de i) el total de activos, y ii) la exposición total al riesgo.
(3)
El artículo 10, apartado 3, letra b), del Reglamento (UE) no 1163/2014 (BCE/2014/41) establece que los datos relativos a los factores de la tasa se determinarán y recopilarán de conformidad con una decisión del Banco Central Europeo (BCE) en la que se señalen la metodología y procedimientos aplicables.
(4)
En virtud del artículo 30 del Reglamento (UE) no 1024/2013, a efectos del cálculo de los factores de la tasa, los grupos supervisados deberán como norma excluir los activos de las filiales ubicadas en Estados miembros no participantes y en terceros países. De conformidad con el artículo 10, apartado 3, letra c), del Reglamento (UE) no 1163/2014 (BCE/2014/41), los grupos supervisados podrán decidir no excluir dichos activos para la determinación de los factores de la tasa. No obstante, el coste de realizar dicho cálculo no deberá superar la reducción esperada en la tasa de supervisión.
(5)
El artículo 10, apartado 4, del Reglamento (UE) no 1163/2014 (BCE/2014/41) dispone que las autoridades nacionales competentes (ANC) presenten datos relativos a los factores de la tasa al BCE de conformidad con los procedimientos establecidos por el BCE.
(6)
El artículo 10, apartado 5, del Reglamento (UE) no 1163/2014 (BCE/2014/41) dispone que, si un deudor de la tasa no presenta los factores de la tasa, el BCE los determine de conformidad con los procedimientos por él establecidos.
(7)
Por consiguiente, esta Decisión debe establecer la metodología y procedimientos para la determinación y recopilación de datos relativos a los factores de la tasa y el cálculo de los mismos, incluso en los casos en los que el deudor de la tasa no los presente, así como los procedimientos para la presentación de los factores de la tasa al BCE por las ANC. Deben especificarse en particular el formato, la periodicidad y el calendario de dicha presentación, así como los tipos de comprobaciones de calidad que han de efectuar las ANC antes de presentar los factores de la tasa al BCE.
(8)
Para el cálculo de las tasas de supervisión anuales exigibles a cada entidad o grupo supervisado, los deudores de la tasa deberán presentar los datos relativos a los factores de la tasa a las ANC sobre la base de las plantillas que figuran en los anexos I y II de la presente Decisión.
(9)
Es necesario establecer un procedimiento para llevar a cabo modificaciones técnicas de los anexos de la presente Decisión en una manera efectiva, siempre que dichas modificaciones no cambien el marco conceptual subyacente ni afecten a la carga de presentación de información. Al aplicar ese procedimiento se deberán tener en cuenta las opiniones del Comité de Estadísticas (STC) del Sistema Europeo de Bancos Centrales (SEBC). Las ANC y otros comités del SEBC podrán por tanto proponer esas modificaciones técnicas a los anexos a través del STC.
HA ADOPTADO LA PRESENTE DECISIÓN:
Artículo 1
Objeto y ámbito de aplicación
La presente Decisión establece la metodología y los procedimientos mencionados en el artículo 10 del Reglamento (UE) no 1163/2014 (BCE/2014/41) para la determinación y recopilación de datos relativos a los factores de la tasa utilizados para el cálculo de la tasa de supervisión anuales que deban exigirse a las entidades y grupos supervisados y para la presentación de los factores de la tasa por los deudores de la tasa, así como los procedimientos para la presentación de dichos datos al BCE por las ANC.
La presente Decisión será de aplicación a los deudores de la tasa y a las ANC.
Artículo 2
Definiciones
A efectos de la presente Decisión, regirán salvo disposición en contrario las definiciones del artículo 2 del Reglamento (UE) no 1163/2014 (BCE/2014/41), además de la siguiente. Se entenderá por:
«día hábil»: un día que no sea sábado, domingo o festivo en el Estado miembro en el que esté establecida la ACN pertinente.
Artículo 3
Plantillas para la presentación de los factores de la tasa a las autoridades nacionales por los deudores de la tasa
Los deudores de la tasa presentarán los factores de la tasa a las ANC utilizando las plantillas que figuran en los anexos I y II de la presente Decisión. También se presentarán a las ANC los informes de los auditores de conformidad con el artículo 7. En el caso de un grupo de entidades pagadoras de la tasa con filiales establecidas en Estados miembros no participantes o terceros países, los deudores de la tasa explicarán el método utilizado para la determinación de los factores de la tasa en virtud del artículo 10, apartado 3, letra c), del Reglamento (UE) no 1163/2014 (BCE/2014/41) en el espacio asignado para este fin en la plantilla.
Artículo 4
Fechas de presentación
1. Las ANC presentarán los datos relativos a los factores de la tasa al BCE a más tardar al cierre de actividades del décimo día hábil posterior a las fechas de presentación mencionadas en el artículo 10, apartado 4, del Reglamento (UE) no 1163/2014 (BCE/2014/41). A continuación, el BCE verificará los datos recibidos dentro de los cinco días hábiles siguientes a su recepción. Si lo solicita el BCE, las ANC explicarán o aclararán los datos. El BCE finalizará los datos el decimoquinto día hábil siguiente a la fecha de presentación pertinente.
2. Una vez que el BCE finalice los datos de conformidad con el apartado 1, dará acceso a dichos datos a los deudores de la tasa. Los deudores de la tasa dispondrán de cinco días hábiles para formular comentarios acerca de los datos de los factores de la tasa en caso de que consideren que son incorrectos. Posteriormente, los factores de la tasa se aplicarán en el cálculo de las tasas anuales de supervisión.
Artículo 5
Comprobaciones de calidad de los datos
Las ANC vigilarán y garantizarán la calidad y fiabilidad de los datos relativos a los factores de la tasa presentados al BCE. Las ANC aplicarán controles de calidad para evaluar si los factores de la tasa se han calculado de acuerdo con la metodología establecida en el artículo 7. El BCE no corregirá o modificará los datos relativos a los factores de la tasa presentados por los deudores de la tasa. Los deudores de la tasa efectuarán cualquier corrección o modificación de los datos y la presentarán a las ANC. Estas presentarán al BCE cualquier dato corregido o modificado que hayan recibido. Cuando presenten datos relativos a los factores de la tasa, las ANC: a) proporcionarán información sobre cualquier hecho significativo que se desprenda de dichos datos, y b) comunicarán al BCE los motivos de cualquier corrección o modificación significativa de los mismos.
Artículo 6
Frecuencia de presentación de información y primera fecha de referencia de presentación de información
Los deudores de la tasa presentarán los datos relativos a los factores de la tasa a las ANC con carácter anual. La primera fecha de referencia de presentación de información será el 31 de diciembre de 2014.
Artículo 7
Metodología para el cálculo de los factores de la tasa
1. La cifra de exposición total al riesgo que deba presentarse se obtendrá de la presentación de información habitual realizada en virtud del Reglamento de Ejecución (UE) no 680/2014 de la Comisión (3). Se aplicarán los siguientes requisitos específicos de cálculo.
a)
Para un grupo supervisado que no tenga filiales establecidas en Estados miembros no participantes o terceros países, la exposición total al riesgo del grupo se determinará en función de la plantilla de «requisitos de fondos propios» del marco de información común (COREP) establecida en el anexo I del Reglamento de Ejecución (UE) no 680/2014 (en lo sucesivo, «la plantilla de requisitos de fondos propios»).
b)
Para un grupo supervisado que tenga filiales establecidas en un Estado miembro no participante o en terceros países, la exposición total al riesgo del grupo se determinará en función de la plantilla de requisitos de fondos propios con la opción de deducir la contribución a la exposición total al riesgo de aquellas filiales que estén establecidas en Estados miembros no participantes o en terceros países en función de la plantilla del COREP «solvencia del grupo: información sobre filiales» establecida en el anexo I del Reglamento de Ejecución (UE) no 680/2014. Si los datos sobre la contribución de las filiales establecidas en Estados miembros no participantes o en terceros países no se encontraran disponibles en la plantilla del COREP «solvencia del grupo: información sobre filiales» a efectos del cálculo de la tasa de supervisión, los deudores de la tasa podrán presentar esta información a las ANC.
c)
Si la entidad de crédito pagadora de la tasa no fuera parte de un grupo supervisado, la exposición total al riesgo de la entidad se determinará en función de la plantilla de requisitos de fondos propios.
2. La cifra total de activos que deba presentarse deberá corresponderse con el importe total de activos estipulado en el artículo 51 del Reglamento (UE) no 468/2014 del Banco Central Europeo (BCE/2014/17) (4). Si el total de activos no pudiera determinarse en función de dicho artículo, se determinará sobre la base de los siguientes datos.
a)
Para un grupo supervisado que únicamente tiene filiales establecidas dentro de Estados miembros participantes, se utilizarán los paquetes de información usados por las entidades supervisadas para preparar las cuentas consolidadas del grupo para determinar el total de activos. Un auditor certificará el total de activos del grupo supervisado por medio de una adecuada verificación de los paquetes de información.
b)
Para una entidad de crédito pagadora de la tasa que no sea parte de un grupo supervisado pero que tenga una matriz establecida en un Estado miembro no participante o en un tercer país, se usarán para determinar el total de activos los paquetes de información utilizados por la entidad de crédito pagadora de la tasa para preparar las cuentas consolidadas del grupo. Un auditor certificará el total de activos de la entidad de crédito pagadora de la tasa por medio de una adecuada verificación de los paquetes de información.
c)
En el caso de que el total de activos de una sucursal pagadora de la tasa se calcule sobre la base de los datos estadísticos presentados en virtud del Reglamento (UE) no 1071/2013 del Banco Central Europeo (BCE/2013/33) (5), un auditor certificará el total de activos de la sucursal pagadora de la tasa por medio de una adecuada verificación de sus cuentas financieras.
3. Para un grupo supervisado que tenga filiales establecidas en Estados miembros no participantes o en terceros países, su total de activos se determinará de conformidad con una de las siguientes opciones.
a)
Su total de activos puede determinarse sobre la base del artículo 51 del Reglamento (UE) no 468/2014 (BCE/2014/17) (incluidas las filiales establecidas en Estados miembros no participantes o en terceros países). Si el total de activos no puede determinarse en función de dicho artículo, se determinará de conformidad con el artículo 7, apartado 2, letra a), de la presente Decisión.
b)
Su total de activos podrá determinarse agregando el total de activos presentado en los estados financieros estatutarios de todas las entidades supervisadas establecidas en los Estados miembros participantes dentro del grupo supervisado, de encontrarse disponible, o agregando el total de activos mencionados en los paquetes de información utilizados por las entidades supervisadas o grupo de entidades de crédito pagadoras de la tasa para preparar las cuentas consolidadas del grupo. Para evitar duplicación, el deudor de la tasa tiene la opción de eliminar las posiciones intragrupo entre todas las entidades supervisadas que estén establecidas en Estados miembros participantes del grupo supervisado en el proceso de consolidación. Cualquier fondo de comercio incluido en los estados financieros consolidados de la empresa matriz de un grupo supervisado deberá incluirse en el agregado. La exclusión del fondo de comercio asignado a las filiales establecidas en Estados miembros no participantes o en terceros países es opcional. Cuando un deudor de la tasa utilice estados financieros estatutarios, un auditor certificará que el total de activos se corresponde con el total de activos presentado en los estados financieros estatutarios auditados de las entidades supervisadas individuales. Cuando un deudor de la tasa utilice paquetes de información, un auditor certificará el total de activos utilizado para el cálculo de las tasas de supervisión anuales mediante la verificación adecuada de los paquetes de información utilizados. En todos los casos, el auditor confirmará que el proceso de agregación no se desvía del procedimiento establecido en la presente Decisión y que el cálculo realizado por el deudor de la tasa es coherente con el método contable utilizado para consolidar las cuentas del grupo de entidades pagadoras de la tasa.
Artículo 8
Determinación de los factores de la tasa por el BCE en caso de que no se faciliten o presenten las correcciones o modificaciones requeridas
En el caso de que no se informe de un factor de la tasa o de que el deudor de la tasa no presente las correcciones o modificaciones requeridas, el BCE utilizará la información disponible para determinar el factor de la tasa que falte.
Artículo 9
Procedimiento de modificación simplificado
Teniendo en cuenta las opiniones del STC, el Comité Ejecutivo del BCE podrá introducir cualquier modificación técnica en los anexos de la presente Decisión siempre y cuando no cambie el marco conceptual subyacente ni afecte a la carga informadora de los deudores de la tasa. El Comité Ejecutivo informará al Consejo de Gobierno sin demoras indebidas de toda modificación de esta clase.
Artículo 10
Entrada en vigor
La presente Decisión entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el Diario Oficial de la Unión Europea.
Hecho en Fráncfort del Meno, el 11 de febrero de 2015.