РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) № 1423/2013 НА КОМИСИЯТА
от 20 декември 2013 година
за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на изискванията към институциите във връзка с оповестяването на собствените средства
(текст от значение за ЕИП)
ЕВРОПЕЙСКАТА КОМИСИЯ,
като взе предвид Договора за функционирането на Европейския съюз,
като взе предвид Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 г. относно пруденциалните изисквания за кредитните институции и инвестиционните посредници и за изменение на Регламент (ЕС) № 648/2012 (1), и по-специално член 437, параграф 2, трета алинея и член 492, параграф 5, трета алинея от него,
като има предвид, че:
(1)
В Регламент (ЕС) № 575/2013 се съдържат международно приетите стандарти на Третата нормативна рамка за банките на Базелския комитет за банков надзор (2) (оттук нататък „Базел III“). Следователно и поради факта, че целта на изискванията за оповестяване е повишаване на прозрачността при капиталовите изисквания с оглед на съпоставянето им, определените правила за оповестяване, приложими към европейските институции съгласно Директива 2013/36/ЕС на Европейския парламент и на Съвета (3), следва да бъдат съгласувани с международната рамка, отразена в издадения от Базелския комитет за банков надзор „Състав на изискванията за оповестяване на капитала“ (4), при отчитане на нормативната рамка на ЕС и нейните особености.
(2)
Следва да се предостави набор от образци за оповестяване с оглед осигуряване на еднообразното прилагане на Регламент (ЕС) № 575/2013. Такива образци за оповестяване следва да включват образец за оповестяване на собствените средства, който подробно да представя капиталовата позиция на институциите, както и образец за характеристиките на капиталовите инструменти, който да определя доколко подробно следва да бъдат оповестени характеристиките на капиталовите инструменти на дадена институция.
(3)
Обхватът на консолидацията за счетоводни цели се различава от този за регулаторни цели и това води до различия между информацията, използвана за изчисляването на собствените средства, и използваната в публикуваните финансови отчети, по-специално по отношение на елементите на собствените средства. За да бъде преодоляно несъответствието между данните, използвани за изчисляването на собствените средства, и тези, използвани във финансовите отчети на институциите, е необходимо също така да бъде оповестено как прилагането на обхвата на консолидация за регулаторни цели променя елементите във финансовите отчети, използвани за изчисляване на собствените средства. Следователно в настоящия регламент следва да бъде включена и методика за балансово равняване, която да предоставя информация за равняването между балансовите позиции, използвани за изчисляване на собствените средства и на изискуемите собствени средства. За тази цел следва да се използва баланс с обхват за регулаторни цели, съдържащ единствено елементите на собствените средства.
(4)
Финансовите отчети на някои от институциите, към които се прилагат тези изисквания за оповестяване, са обширни и сложни. Следователно за да се подпомогнат институциите при определянето на балансовото равняване, е необходим да бъде изработен еднообразен подход с ясно определени етапи.
(5)
Разпоредбите в настоящия регламент са тясно свързани, тъй като разглеждат оповестяването на елементите на собствените средства. С оглед съгласуването на посочените разпоредби, които следва да влязат в сила едновременно, и осигуряването на възможност за цялостен поглед и лесен достъп до тях от лицата, които трябва да спазват произтичащите от тях задължения, е желателно всички свързани с оповестяването на собствените средства технически стандарти за изпълнение, изисквани от Регламент (ЕС) № 575/2013, да бъдат включени в един регламент.
(6)
В Регламент (ЕС) № 575/2013 се съдържат значителен брой преходни разпоредби за собствените средства и изискванията по отношение на тях. За получаването на ясна картина на платежоспособността на институциите е необходимо въвеждането на допълнителен образец за оповестяване през преходния период с оглед на тези преходни разпоредби.
(7)
Датата на прилагане на Регламент (ЕС) № 575/2013 е 1 януари 2014 г., като институциите ще трябва да приведат системите си в съответствие с изискванията в настоящия регламент, за което следва да им бъде предоставено достатъчно време.
(8)
Настоящият регламент се основава на проектите за технически стандарти за изпълнение, представени от Европейския банков орган на Европейската комисия.
(9)
Европейският банков орган проведе обществени консултации по проектите на техническите стандарти за изпълнение, въз основа на които е изготвен настоящият регламент, анализира потенциалните разходи и ползи и поиска становище от създадената по силата на член 37 от Регламент (ЕС) № 1093/2010 на Европейския парламент и на Съвета (5) Група на участниците от банковия сектор,
ПРИЕ НАСТОЯЩИЯ РЕГЛАМЕНТ:
Член 1
Предмет
Настоящият регламент определя единни образци за целите на оповестяването по член 437, параграф 1, букви а), б), г) и д) и член 492, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013.
Член 2
Пълно равняване на елементите на собствените средства и заверените финансови отчети
С цел да се изпълни изискването по член 437, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 за оповестяване на пълно равняване на елементите на собствените средства към заверените финансови отчети, институциите прилагат методиката в приложение I и публикуват информацията за балансовото равнение в резултат от прилагането ѝ.
Член 3
Описание на основните характеристики на емитираните от институции инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред
С цел да се изпълни изискването по член 437, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 за оповестяване на основните характеристики на емитираните от институции инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред, институциите попълват и публикуват съгласно указанията в приложение III образеца по приложение II за основните характеристики на капиталовите инструменти.
Член 4
Оповестяване на естеството и размера на конкретни елементи на собствените средства
С цел да се изпълни изискването по член 437, параграф 1, букви г) и д) от Регламент (ЕС) № 575/2013 за оповестяване на конкретни елементи на собствените средства, институциите попълват и публикуват съгласно указанията в приложение V общия образец за оповестяване на собствените средства от приложение IV.
Член 5
Оповестяване на естеството и размера на конкретни елементи на собствените средства по време на преходния период
С оглед изискването по член 492, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 за оповестяване на допълнителните елементи на собствените средства, чрез дерогация от член 4 за периода от 31 март 2014 г. до 31 декември 2017 г., вместо общия образец за оповестяване на собствените средства от приложение IV според указанията в приложение V институциите попълват и публикуват според указанията в приложение VII временния образец за оповестяване на собствените средства от приложение VI.
Член 6
Влизане в сила
Настоящият регламент влиза в сила на двадесетия ден след публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.
Той се прилага от 31 март 2014 г.
Настоящият регламент е задължителен в своята цялост и се прилага пряко във всички държави членки.
Съставено в Брюксел на 20 декември 2013 година.
IZVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) št. 1423/2013
z dne 20. decembra 2013
o določitvi izvedbenih tehničnih standardov glede zahtev po razkritju o kapitalu za institucije v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta
(Besedilo velja za EGP)
EVROPSKA KOMISIJA JE -
ob upoštevanju Pogodbe o delovanju Evropske Unije,
ob upoštevanju Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (1), zlasti tretjega pododstavka člena 437(2) in tretjega pododstavka člena 492(5) Uredbe,
ob upoštevanju naslednjega:
(1)
Uredba (EU) št. 575/2013 uvaja mednarodno dogovorjene standarde tretjega mednarodnega regulativnega okvira za banke Baselskega odbora za nadzor bank (2) (v nadaljnjem besedilu: Basel III). Zaradi tega in ker je cilj zahtev po razkritju prispevati k večji preglednosti na področju regulativnega kapitala, bi morala biti za primerjavo pravila glede razkritij, ki jih določijo institucije, nad katerimi se izvaja nadzor v skladu z Direktivo 2013/36/EU Evropskega parlamenta in Sveta (3), skladna z mednarodnim okvirom, ki ga izraža dokument o zahtevah po razkritju sestave kapitala „Composition of Capital disclosure requirements“ (4) Baselskega odbora za bančni nadzor, ter prilagojena tako, da upoštevajo regulativni okvir Unije in njegove posebnosti.
(2)
Pripraviti bi bilo treba sklop predlog za razkritje, da se zagotovi enotna uporaba Uredbe (EU) št. 575/2013. Takšne predloge za razkritje bi morale vključevati predlogo za razkritje podatkov o kapitalu, katere namen bi bil natančen prikaz kapitalskega stanja institucij, in predlogo za značilnosti kapitalskih instrumentov, katere namen bi bil prikaz ravni podrobnosti informacij, ki jih je treba razkriti, v zvezi z značilnostmi kapitalskih instrumentov institucije.
(3)
Obseg konsolidacije za računovodske namene se razlikuje od obsega konsolidacije za regulativne namene, zaradi česar se razlikujejo tudi informacije, uporabljene v izračunu kapitala, in informacije, uporabljene v objavljenih računovodskih izkazih, zlasti v zvezi s postavkami kapitala. Za obravnavanje neskladja med podatki, uporabljenimi v izračunu kapitala, in podatki, uporabljenimi v računovodskih izkazih institucij, je treba tudi razkriti, kako se ob uporabi regulativnega obsega konsolidacije spremenijo elementi v računovodskih izkazih, ki so uporabljeni v izračunu kapitala. Zato bi bilo treba v to uredbo vključiti tudi metodologijo za uskladitev bilance stanja, ki zagotavlja informacije o uskladitvi bilančnih postavk, uporabljenih v izračunu kapitala in regulativnega kapitala. V ta namen bi bilo treba uporabiti bilanco stanja regulativnega obsega, ki zajema le postavke kapitala.
(4)
Računovodski izkazi nekaterih institucij, za katere veljajo te zahteve po razkritju, so obsežni in kompleksni. Treba je določiti enoten pristop z jasno razdelanim postopkom, ki bo institucijam v pomoč pri doseganju uskladitve bilance stanja.
(5)
Določbe iz te uredbe so tesno povezane, saj obravnavajo razkritje postavk kapitala. Za zagotovitev skladnosti med navedenimi določbami, ki bi morale začeti veljati hkrati, ter za omogočanje celovitega pregleda nad določbami in enotnega dostopa do njih za osebe, za katere veljajo navedene obveznosti, je zaželeno, da se vsi izvedbeni tehnični standardi, ki se zahtevajo z Uredbo (EU) št. 575/2013, v zvezi z razkritjem o kapitalu vključijo v eno uredbo.
(6)
Uredba (EU) št. 575/2013 vsebuje precejšnje število prehodnih določb v zvezi s kapitalom in kapitalskimi zahtevami. Da se omogoči smiseln prikaz stanja solventnosti institucij, je primerno uvesti ločeno predlogo za prehodno obdobje, ki bo odražala prehodne določbe Uredbe (EU) št. 575/2013.
(7)
Ker je datum začetka uporabe Uredbe (EU) št. 575/2013 1. januar 2014 in ker bodo morale institucije prilagoditi svoje sisteme, da bodo lahko izpolnile zahteve iz te uredbe, jim je treba za to zagotoviti dovolj časa.
(8)
Ta uredba temelji na osnutkih izvedbenih tehničnih standardov, ki jih je Evropski bančni organ predložil Evropski komisiji.
(9)
Evropski bančni organ je opravil odprta javna posvetovanja o osnutkih izvedbenih tehničnih standardov, na katerih temelji ta uredba, analiziral morebitne z njimi povezane stroške in koristi ter zaprosil za mnenje interesno skupino za bančništvo, ustanovljeno v skladu s členom 37 Uredbe (EU) št. 1093/2010 Evropskega parlamenta in Sveta (5) -
SPREJELA NASLEDNJO UREDBO:
Člen 1
Predmet urejanja
V tej uredbi so določene enotne predloge za namen razkritja iz člena 437(1)(a), (b), (d) in (e) ter člena 492(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.
Člen 2
Celovita uskladitev postavk kapitala z revidiranimi računovodskimi izkazi
Za izpolnjevanje zahtev po razkritju celovite uskladitve postavk kapitala z revidiranimi računovodskimi izkazi, kot je opisana v členu 437(1)(a) Uredbe (EU) št. 575/2013, institucije uporabljajo metodologijo iz Priloge I in objavijo informacije o uskladitvi bilance stanja, dobljene na podlagi navedene metodologije.
Člen 3
Opis glavnih značilnosti instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala in instrumentov dodatnega temeljnega kapitala ter instrumentov dodatnega kapitala, ki jih izda institucija
Za izpolnjevanje zahtev po razkritju glavnih značilnosti instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala in instrumentov dodatnega temeljnega kapitala ter instrumentov dodatnega kapitala, ki jih izda institucija, v skladu s členom 437(1)(b) Uredbe (EU) št. 575/2013 institucije izpolnijo in objavijo predlogo za glavne značilnosti kapitalskih instrumentov iz Priloge II ob upoštevanju navodil iz Priloge III.
Člen 4
Razkritje narave in zneskov posebnih postavk kapitala
Za izpolnjevanje zahtev po razkritju posebnih postavk kapitala, opisanih v členu 437(1)(d) in (e) Uredbe (EU) št. 575/2013, institucije izpolnijo in objavijo splošno predlogo za razkritje o kapitalu iz Priloge IV ob upoštevanju navodil iz Priloge V.
Člen 5
Razkritje narave in zneskov posebnih postavk kapitala v prehodnem obdobju
Za izpolnjevanje zahtev po razkritju dodatnih postavk kapitala v skladu s členom 492(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 institucije z odstopanjem od člena 4 v obdobju od 31. marca 2014 do 31. decembra 2017 izpolnijo in objavijo prehodno predlogo za razkritje podatkov o kapitalu iz Priloge VI ob upoštevanju navodil iz Priloge VII namesto splošne predloge za razkritje podatkov o kapitalu iz Priloga IV ob upoštevanju navodil iz Priloge V.
Člen 6
Začetek veljavnosti
Ta uredba začne veljati dvajseti dan po objavi v Uradnem listu Evropske unije.
Uporablja se od 31. marca 2014.
Ta uredba je v celoti zavezujoča in se neposredno uporablja v vseh državah članicah.
V Bruslju, 20. decembra 2013