РЕШЕНИЕ (ЕС) 2015/530 НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА
от 11 февруари 2015 година
относно методологията и процедурите за определянето и събирането на данни относно факторите за таксата, използвани за изчисляването на годишните надзорни такси (ЕЦБ/2015/7)
УПРАВИТЕЛНИЯТ СЪВЕТ НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА,
като взе предвид Регламент (ЕС) № 1024/2013 на Съвета от 15 октомври 2013 г. за възлагане на Европейската централна банка на конкретни задачи относно политиките, свързани с пруденциалния надзор над кредитните институции (1), и по-специално член 4, параграф 3, втора алинея, член 30 и член 33, параграф 2, втора алинея от него,
като взе предвид Регламент (ЕС) № 1163/2014 на Европейската централна банка от 22 октомври 2014 г. относно надзорните такси (ЕЦБ/2014/41) (2), и по-специално член 10, параграф 3, буква б) и член 10, параграфи 4 и 5 от него,
като има предвид, че:
(1)
В съответствие с член 30, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 1024/2013 годишните надзорни такси, налагани на кредитните институции, установени в участващи държави членки, или на клонове, установени в участваща държава членка от кредитна институция, установена в неучастваща държава членка, се изчисляват на най-високото равнище на консолидация в участващите държави членки и се основават на обективни критерии, свързани със значимостта и профила на риска, в т.ч. и на рисково претеглените активи, на съответната кредитна институция.
(2)
В съответствие с член 10, параграф 3, буква а) от Регламент (ЕС) № 1163/2014 (ЕЦБ/2014/41) факторите за таксата, използвани за определяне на индивидуалната годишна надзорна такса, дължима по отношение на всяко поднадзорно лице или на всяка поднадзорна група, са размерът към края на календарната година на i) общите активи и ii) общата рискова експозиция.
(3)
В член 10, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 1163/2014 (ЕЦБ/2014/41) е предвидено, че данните относно факторите за таксата се определят и събират в съответствие с решение на Европейската централна банка (ЕЦБ), в което са изложени приложимата методология и приложимите процедури.
(4)
Съгласно член 30 от Регламент (ЕС) № 1024/2013 за целите на изчисляването на факторите за таксата поднадзорните групи следва по правило да изключват активите на дъщерните предприятия, намиращи се в неучастващи държави членки и в трети държави. В съответствие с член 10, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 1163/2014 (ЕЦБ/2014/41) поднадзорните групи могат да решат да не изключват тези активи при определянето на факторите за таксата. Разходите по изчисляването обаче не следва да надхвърлят очакваното намаление на надзорната такса.
(5)
В член 10, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 1163/2014 (ЕЦБ/2014/41) е предвидено, че националните компетентни органи (НКО) предоставят на ЕЦБ данни относно факторите за таксата в съответствие с процедури, които ще бъдат установени от ЕЦБ.
(6)
В член 10, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 1163/2014 (ЕЦБ/2014/41) е предвидено, че в случай че задълженото лице за таксата не предостави данни относно факторите за таксата, ЕЦБ ги определя в съответствие с процедури, които ще бъдат установени от нея.
(7)
Поради това с настоящото решение следва да се уредят методологията и процедурите за определянето и събирането на данни относно факторите за таксата и изчисляването им, включително в случаите, когато задълженото лице за таксата не ги предостави, както и процедурите за предоставянето на данни относно факторите за таксата от НКО на ЕЦБ. По-специално следва да бъдат уточнени форматите, периодичността и сроковете за предоставяне на данни, както и видовете проверки на качеството, които НКО следва да извършват, преди данните относно факторите за таксата да бъдат предоставени на ЕЦБ.
(8)
С оглед на изчисляването на годишните надзорни такси, дължими по отношение на всяко поднадзорно лице и на всяка поднадзорна група, задължените лица за таксата следва да предоставят на НКО данни относно факторите за таксата въз основа на образците в приложение I и II към настоящото решение.
(9)
Необходимо е да се създаде процедура за ефективно извършване на технически изменения в приложенията към настоящото решение, при условие че тези изменения не променят заложената концептуална рамка и не засягат тежестта на отчетността. При прилагането на тази процедура следва да бъде взето предвид становището на Комитета по статистика на Европейската система на централните банки (ЕСЦБ). Поради това НКО и другите комитети на ЕСЦБ ще могат да правят предложения за такива технически изменения в приложенията чрез Комитета по статистика,
ПРИЕ НАСТОЯЩОТО РЕШЕНИЕ:
Член 1
Предмет и обхват
С настоящото решение се уреждат методологията и процедурите, посочени в член 10 от Регламент (ЕС) № 1163/2014 (ЕЦБ/2014/41), за определянето и събирането на данни относно факторите за таксата, използвани за изчисляването на налаганите на поднадзорните лица и поднадзорните групи годишни надзорни такси и за предоставянето на данните относно факторите за таксата от страна на задължените лица за таксата, както и процедурите за предоставянето на тези данни от НКО на ЕЦБ.
Настоящото решение се прилага спрямо задължените лица за таксата и НКО.
Член 2
Определения
Освен ако е предвидено друго, за целите на настоящото решение се прилагат определенията, които се съдържат в член 2 от Регламент (ЕС) № 1163/2014 (ЕЦБ/2014/41), заедно със следното определение:
„работен ден“ е ден, който не е събота, неделя или официален празник в държавата членка, в която е установен съответният НКО.
Член 3
Образци за отчетност на данните относно факторите за таксата от задължените лица за таксата на НКО
Задължените лица за таксата предоставят на НКО данните относно факторите за таксите, като използват образците в приложения I и II към настоящото решение. На НКО се предоставят и удостоверенията от одитoр съгласно член 7. В случай на група лица, заплащащи такса, с дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава, задължените лица за таксата предоставят обяснение на метода, използван за определянето на факторите за таксата в съответствие с член 10, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 1163/2014 (ЕЦБ/2014/41) в полето, предназначено за тази цел в образеца.
Член 4
Дати на подаване на информация
1. НКО предоставят на ЕЦБ данни относно факторите за таксата най-късно до края на работното време на 10-ия работен ден след датите на подаване на информация, посочени в член 10, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 1163/2014 (ЕЦБ/2014/41). След това ЕЦБ проверява данните в срок до пет работни дни от получаването им. НКО предоставят обяснения или уточнения за данните, ако това бъде поискано от ЕЦБ. ЕЦБ финализира данните на 15-ия работен ден след съответната дата на подаване на информация.
2. След като финализира данните в съответствие с параграф 1, ЕЦБ предоставя на задължените лица за таксата достъп до финализираните данни. Ако считат, че данните относно факторите за таксата са неверни, задължените лица за таксата разполагат с пет работни дни, за да предоставят коментари по тях. След изтичането на този срок факторите за таксата се прилагат за изчисляването на годишните надзорни такси.
Член 5
Проверки на качеството на данните
НКО наблюдават и гарантират качеството и надеждността на предоставените на ЕЦБ данни относно факторите за таксата. НКО извършват проверки на качеството на данните, за да преценят дали факторите за таксите са изчислени съгласно предвидената в член 7 методология. ЕЦБ не може да коригира или променя предоставените от задължените лица за таксата данни относно факторите за таксата. Корекции или промени в данните се извършват от задължените лица за таксата, които ги предоставят на НКО. НКО предоставят на ЕЦБ получените от тях коригирани или променени данни. Когато предоставят данни относно факторите за таксата, НКО: а) предоставят информация относно значимите промени, към които насочват тези данни; и б) уведомяват ЕЦБ за причините, на които се дължат значимите корекции или промени в тях.
Член 6
Периодичност на отчетността и първа дата на отчитане
Задължените лица за таксата предоставят на НКО данни относно факторите за таксата на годишна база. Първата дата на отчитане на данни относно факторите за таксата е 31 декември 2014 г.
Член 7
Методология за изчисляване на факторите за таксата
1. Подлежащите на отчитане данни относно общата рискова експозиция се извличат от редовната отчетност съгласно Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията (3). Към изчисляването се прилагат следните специфични изисквания:
а)
общата рискова експозиция на поднадзорна група, която няма дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава, се определя съгласно образец „Изисквания спрямо собствените средства“ за отчетност на съотношението на груповата платежоспособност (COREP), включен в приложение I към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 (наричан по-долу „образеца за изискванията спрямо собствените средства“);
б)
общата рискова експозиция на поднадзорна група, която има дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава, се определя съгласно образеца за изискванията спрямо собствените средства с възможност приносът на тези дъщерни предприятия към общата рискова експозиция на групата да бъде приспаднат съгласно образец COREP „Платежоспособност на групата: информация за свързаните институции“, включен в приложение I към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014. Ако за целите на изчисляването на надзорните такси в образец COREP „Платежоспособност на групата: информация за свързаните институции“ не са налични данни за приноса на дъщерните предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава, то задължените лица за таксата могат сами да предоставят тези данни на НКО;
в)
общата рискова експозиция на кредитна институция, заплащаща таксата, която не е част от поднадзорна група, се определя съгласно образеца за изискванията спрямо собствените средства.
2. Подлежащите на отчитане данни за размера на общите активи следва да отговарят на размера на общите активи, предвиден в член 51 от Регламент (ЕС) № 468/2014 на Европейската централна банка (ЕЦБ/2014/17) (4). Ако размерът на общите активи не може да бъде определен съобразно горепосочения член, той се определя въз основа на следните данни:
а)
за поднадзорна група, която има дъщерни предприятия, установени само в участващи държави членки, размерът на общите активи се определя, като се използват отчетните пакети, използвани от поднадзорните лица за изготвянето на консолидирани отчети на равнището на групата. Размерът на общите активи на поднадзорната група се удостоверява от одитор чрез извършването на адекватна проверка на отчетните пакети;
б)
за кредитна институция, заплащаща таксa, която не е част от поднадзорна група, но чието предприятие майка е установено в неучастваща държава членка или в трета държава, размерът на общите активи се определя, като се използват отчетните пакети, които кредитната институция, заплащаща таксa, използва за изготвянето на консолидирани отчети на равнището на групата. Размерът на общите активи на кредитната институция, заплащаща таксa, се удостоверява от одитор чрез извършването на адекватна проверка на отчетните пакети;
в)
ако общите активи на клон, заплащащ такса, се изчисляват въз основа на статистически данни, отчетени съгласно Регламент (ЕС) № 1071/2013 на Европейската централна банка (ЕЦБ/2013/33) (5), размерът им се удостоверява от одитор чрез извършването на адекватна проверка на финансовите отчети.
3. Размерът на общите активи на поднадзорна група, която има дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава, се определя съгласно следните варианти:
а)
общите ѝ активи могат да бъдат определени въз основа на член 51 от Регламент (ЕС) № 468/2014 (ЕЦБ/2014/17) (включително за дъщерните предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава). Ако размерът на общите активи не може да бъде определен съобразно горепосочения член, той се определя съгласно член 7, параграф 2, буква а) от настоящото решение;
б)
общите ѝ активи могат да бъдат определени чрез агрегиране, ако са налични, на общите активи, оповестени в изискуемите от закона финансови отчети на всички установени в участваща държава членка поднадзорни лица от поднадзорната група, или чрез агрегиране на общите активи, посочени в съответния отчетен пакет или пакети, които поднадзорните лица или група кредитни институции, заплащащи таксa, използват за изготвянето на консолидирани отчети на равнището на групата. За да се избегне двойното преброяване, в процеса на консолидиране задълженото лице за таксата има възможността да премахне вътрешногруповите позиции сред всички установени в участваща държава членка поднадзорни лица от поднадзорната група. В агрегирането следва да се включи търговската репутация, посочена в консолидираните финансови отчети на предприятието майка в поднадзорната група; търговската репутация на дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава, се изключва по желание. Ако задълженото лице за таксата използва изискуеми от закона финансови отчети, е необходимо одитор да удостовери, че размерът на общите активи отговарят на размера на общите активи, оповестени в изискуемите от закона одитирани финансови отчети на индивидуалните поднадзорни лица. Ако задълженото лице за таксата използва отчетни пакети, размерът на общите активи, използвани за изчисляването на годишните надзорни такси, трябва да бъдат удостоверен от одитор чрез извършването на адекватна проверка на използваните отчетни пакети. Във всички случаи одиторът е длъжен да потвърди, че процесът на агрегиране не се отклонява от предвидената в настоящото решение процедура и че извършеното от задълженото лице за таксата изчисление е в съответствие със счетоводния метод, използван за консолидирането на отчетите на групата лица, заплащащи такса.
Член 8
Определяне на факторите за такса от ЕЦБ в случай на неотчитане или непредоставяне на изискуемите корекции или промени
Ако задълженото лице за таксата не отчете данни относно фактор за таксата или не предостави изискуемите корекции или промени, ЕЦБ използва информацията, с която разполага, за да определи липсващия фактор за таксата.
Член 9
Опростена процедура за изменения
Като взема предвид становището на Комитета по статистика, Изпълнителният съвет на ЕЦБ има право да прави технически изменения в приложенията към настоящото решение, при условие че тези изменения не променят заложената концептуална рамка и не засягат тежестта на отчетността за задължените лица за таксата. Изпълнителният съвет уведомява своевременно Управителния съвет за всяко изменение.
Член 10
Влизане в сила
Настоящото решение влиза в сила в деня след публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.
Съставено във Франкфурт на Майн на 11 февруари 2015 година.
BESCHLUSS (EU) 2015/530 DER EUROPÄISCHEN ZENTRALBANK
vom 11. Februar 2015
über die Methodik und die Verfahren zur Bestimmung und Erhebung der die Gebührenfaktoren zur Berechnung der jährlichen Aufsichtsgebühren betreffenden Daten (EZB/2015/7)
DER EZB-RAT -
gestützt auf die Verordnung (EU) Nr. 1024/2013 des Rates vom 15. Oktober 2013 zur Übertragung besonderer Aufgaben im Zusammenhang mit der Aufsicht über Kreditinstitute auf die Europäische Zentralbank (1), insbesondere auf Artikel 4 Absatz 3 Unterabsatz 2, Artikel 30 und Artikel 33 Absatz 2 Unterabsatz 2,
gestützt auf die Verordnung (EU) Nr. 1163/2014 der Europäischen Zentralbank vom 22. Oktober 2014 über Aufsichtsgebühren (EZB/2014/41) (2), insbesondere auf Artikel 10 Absatz 3 Buchstabe b, Artikel 10 Absätze 4 und 5,
in Erwägung nachstehender Gründe:
(1)
Gemäß Artikel 30 Absatz 3 der Verordnung (EU) Nr. 1024/2013 werden die jährlichen Aufsichtsgebühren, die bei in den teilnehmenden Mitgliedstaaten niedergelassenen Kreditinstituten oder bei den in teilnehmenden Mitgliedstaaten niedergelassenen Zweigstellen von in nicht teilnehmenden Mitgliedstaaten niedergelassenen Kreditinstituten zu erheben sind, auf der obersten Konsolidierungsebene innerhalb eines teilnehmenden Mitgliedstaats anhand objektiver Kriterien in Bezug auf die Bedeutung und das Risikoprofil des betreffenden Kreditinstituts, einschließlich seiner risikogewichteten Aktiva, berechnet.
(2)
Gemäß Artikel 10 Absatz 3 Buchstabe a der Verordnung (EU) Nr. 1163/2014 (EZB/2014/41) werden die Gebührenfaktoren, die zur Festsetzung der für jedes beaufsichtigte Unternehmen oder jede beaufsichtigte Gruppe zu entrichtenden individuellen jährlichen Aufsichtsgebühr verwendet werden, durch den Betrag gebildet, der sich am Ende des Kalenderjahres zusammensetzt aus i) den gesamten Aktiva und ii) dem Gesamtrisikobetrag.
(3)
Artikel 10 Absatz 3 Buchstabe b der Verordnung (EU) Nr. 1163/2014 (EZB/2014/41) sieht vor, dass die die Gebührenfaktoren betreffenden Daten im Einklang mit einem Beschluss der Europäischen Zentralbank (EZB) bestimmt und erhoben werden, welcher die maßgebliche Methodik sowie die maßgeblichen Verfahren festlegt.
(4)
Gemäß Artikel 30 der Verordnung (EU) Nr. 1024/2013 sollten beaufsichtigte Gruppen bei der Berechnung der Gebührenfaktoren die Aktiva von Tochterunternehmen in nicht teilnehmenden Mitgliedstaaten und Drittländern grundsätzlich nicht berücksichtigen. Gemäß Artikel 10 Absatz 3 Buchstabe c der Verordnung (EU) Nr. 1163/2014 (EZB/2014/41) können beaufsichtigte Gruppen beschließen, solche Aktiva bei der Berechnung der Gebührenfaktoren zu berücksichtigen. Allerdings sollten die Kosten einer solchen Berechnung nicht die erwartete Herabsetzung der Aufsichtsgebühr überschreiten.
(5)
Artikel 10 Absatz 4 der Verordnung (EU) Nr. 1163/2014 (EZB/2014/41) legt fest, dass die nationalen zuständigen Behörden (National Competent Authorities - NCAs) der EZB Daten bezüglich der Gebührenfaktoren gemäß den von der EZB festzulegenden Verfahren zu übermitteln haben.
(6)
Artikel 10 Absatz 5 der Verordnung (EU) Nr. 1163/2014 (EZB/2014/41) legt fest, dass die EZB die Gebührenfaktoren gemäß Verfahren bestimmt, die von der EZB festzulegen sind, falls ein Gebührenschuldner es unterlässt, die Gebührenfaktoren zur Verfügung zu stellen.
(7)
Demzufolge sollten in diesem Beschluss die Methodik und die Verfahren zur Bestimmung und Erhebung der die Gebührenfaktoren betreffenden Daten und zur Berechnung der Gebührenfaktoren, einschließlich in Fällen, in denen der Gebührenschuldner es unterlässt, diese zur Verfügung zu stellen, sowie die Verfahren zur Übermittlung von Gebührenfaktoren von NCAs an die EZB niedergelegt werden. Insbesondere sollten das Format, die Häufigkeit und die Termine für diese Übermittlung sowie die Arten der Qualitätsprüfungen, die die NCAs vor Übermittlung der Gebührenfaktoren an die EZB vorzunehmen haben, festgelegt werden.
(8)
Zur Berechnung der jährlichen Aufsichtsgebühren, die in Bezug auf jedes beaufsichtigte Unternehmen und jede beaufsichtigte Gruppe zu entrichten sind, sollten die Gebührenschuldner die Gebührenfaktoren betreffende Daten an die NCAs auf der Basis von Vorlagen übermitteln, die in den Anhängen I und II des vorliegenden Beschlusses dargelegt sind.
(9)
Es ist erforderlich, ein Verfahren zur effizienten Durchführung technischer Änderungen der Anhänge dieses Beschlusses zu entwickeln; durch diese Änderungen darf jedoch weder der zugrunde liegende konzeptionelle Rahmen verändert, noch der Meldeaufwand berührt werden. Bei diesem Verfahren wird der Position des Ausschusses für Statistik (STC) des Europäischen Systems der Zentralbanken (ESZB) Rechnung getragen. Die NCAs und andere Ausschüsse des ESZB können derartige technische Änderungen der Anhänge über den STC vorschlagen -
HAT FOLGENDEN BESCHLUSS ERLASSEN:
Artikel 1
Gegenstand und Anwendungsbereich
Dieser Beschluss legt die in Artikel 10 der Verordnung (EU) Nr. 1163/2014 (EZB/2014/41) genannte Methodik und die genannten Verfahren zur Bestimmung und Erhebung der der Gebührenfaktoren zur Berechnung der von beaufsichtigten Unternehmen und beaufsichtigten Gruppen zu entrichtenden jährlichen Aufsichtsgebühren betreffenden Daten und die Übermittlung der Gebührenfaktoren durch die Gebührenschuldner sowie die Verfahren zur Übermittlung dieser Daten von NCAs an die EZB fest.
Dieser Beschluss ist auf Gebührenschuldner und NCAs anwendbar.
Artikel 2
Begriffsbestimmungen
Für die Zwecke dieses Beschlusses gelten, sofern nichts anderes bestimmt ist, die in Artikel 2 der Verordnung (EU) Nr. 1163/2014 (EZB/2014/41) enthaltenen Begriffsbestimmungen sowie die folgende Begriffsbestimmung:
„Werktag“: ein Tag, bei dem es sich nicht um einen Samstag, Sonntag oder einen gesetzlichen Feiertag in dem Mitgliedstaat handelt, in dem die relevante NCA ihren Sitz hat.
Artikel 3
Vorlagen für die Berichterstattung der Gebührenfaktoren der Gebührenschuldner an die NCAs
Die Gebührenfaktoren werden von den Gebührenschuldnern an die NCAs unter Nutzung der Vorlagen übermittelt, die in den Anhängen I und II des vorliegenden Beschlusses dargelegt sind. Erklärungen des Rechnungsprüfers gemäß Artikel 7 werden ebenfalls an die NCAs übermittelt. Im Falle einer Gruppe von Gebühren entrichtenden Unternehmen mit Tochterunternehmen, die in nicht teilnehmenden Mitgliedstaaten oder Drittländern niedergelassen sind, legen die Gebührenschuldner eine Erklärung der zur Bestimmung der Gebührenfaktoren genutzten Methodik gemäß Artikel 10 Absatz 3 Buchstabe c der Verordnung (EU) Nr. 1163/2014 (EZB/2014/41) in dem Feld vor, das in der Vorlage zu diesem Zweck vorgesehen ist.
Artikel 4
Einreichungstermine
(1) Die NCAs übermitteln der EZB die Gebührenfaktoren betreffende Daten spätestens bis Geschäftsschluss des 10. Werktags nach den in Artikel 10 Absatz 4 der Verordnung (EU) Nr. 1163/2014 (EZB/2014/41) genannten Einreichungsterminen. Anschließend überprüft die EZB die empfangenen Daten innerhalb von fünf Werktagen ab ihrem Empfang. Auf Verlangen der EZB erläutern oder erklären die NCAs die Daten. Die EZB stellt die Daten am 15. Werktag fertig, der auf den betreffenden Einreichungstermin folgt.
(2) Hat die EZB die Daten gemäß Absatz 1 fertiggestellt, so gewährt sie den Gebührenschuldnern Zugriff auf die fertig gestellten Daten. Die Gebührenschuldner können innerhalb von fünf Werktagen zu den die Gebührenfaktoren betreffenden Daten Stellung zu nehmen, falls sie diese als unrichtig erachten. Anschließend werden die Gebührenfaktoren zur Berechnung der jährlichen Aufsichtsgebühren angewandt.
Artikel 5
Datenqualitätsprüfungen
Die NCAs überwachen und gewährleisten die Qualität und die Zuverlässigkeit der die Gebührenfaktoren betreffenden Daten, die an die EZB übermittelt werden. Die NCAs nehmen die Qualitätskontrollprüfungen vor, um zu beurteilen, ob die Gebührenfaktoren im Einklang mit der in Artikel 7 dargelegten Methodik berechnet wurden. Die EZB korrigiert oder ändert die Gebührenfaktoren betreffende Daten nicht, die von den Gebührenschuldnern übermittelt wurden. Korrekturen oder Änderungen der Daten werden von den Gebührenschuldnern vorgenommen und von ihnen an die NCAs übermittelt. Die NCAs übermitteln von ihnen empfangene korrigierte oder geänderte Daten an die EZB. Bei der Übermittlung von Daten bezüglich der Gebührenfaktoren stellen die NCAs: a) Informationen über die mit den übermittelten Daten implizierten bedeutenden Entwicklungen zur Verfügung; und teilen b) der EZB die Gründe für bedeutende Korrekturen oder Änderungen derselben mit.
Artikel 6
Meldehäufigkeit und erster Meldestichtag
Die Gebührenfaktoren betreffende Daten werden von den Gebührenschuldnern jährlich an die NCAs übermittelt. Der erste Meldestichtag für die Gebührenfaktoren ist der 31. Dezember 2014.
Artikel 7
Methodik zur Berechnung der Gebührenfaktoren
(1) Der zu berichtende Gesamtrisikobetrag wird aus der regelmäßigen Berichterstattung abgeleitet, die gemäß der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 der Kommission (3) vorgenommen wird. Die folgenden spezifischen Berechnungsanforderungen sind anwendbar.
a)
Für eine beaufsichtigte Gruppe ohne Tochterunternehmen in nicht teilnehmenden Mitgliedstaaten oder Drittländern wird der Gesamtrisikobetrag der Gruppe auf der Grundlage der Vorlage zu „Eigenmittelanforderungen“ nach der allgemeinen Berichterstattung (COREP) bestimmt, wie in Anhang I der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführt (nachfolgend die „Vorlage zu Eigenmittelanforderungen“).
b)
Für eine beaufsichtigte Gruppe mit Tochterunternehmen in nicht teilnehmenden Mitgliedstaaten oder Drittländern wird der Gesamtrisikobetrag der Gruppe auf Grundlage der Vorlage zu Eigenmittelanforderungen mit der Option ermittelt, den Beitrag der Tochterunternehmen in nicht teilnehmenden Mitgliedstaaten oder Drittländern zum Gesamtrisikobetrag der Gruppe auf Grundlage der COREP-Vorlage „Gruppensolvenz: Informationen zu verbundenen Unternehmen“, wie in Anhang I der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführt, abzuziehen. Wenn die Daten zum Beitrag von Tochterunternehmen, die in nicht teilnehmenden Mitgliedstaaten oder Drittländern niedergelassen sind, nicht in der COREP-Vorlage „Gruppensolvenz: Informationen zu verbundenen Unternehmen“ zum Zwecke der Berechnung von Aufsichtsgebühren verfügbar sind, können die Gebührenschuldner diese Daten selbst an die NCAs übermitteln.
c)
Wenn das Gebühren entrichtende Kreditinstitut nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe ist, wird der Gesamtrisikobetrag der Gruppe auf Grundlage der Vorlage zu Eigenmittelanforderungen des Einzelinstituts ermittelt.
(2) Die gesamten zu meldenden Aktiva sollten dem Gesamtwert der Aktiva entsprechen, der in Artikel 51 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 der Europäischen Zentralbank (EZB/2014/17) (4) festgelegt ist. Lassen sich die gesamten Aktiva nicht durch Bezugnahme auf diesen Artikel bestimmen, werden sie auf Basis der folgenden Daten bestimmt.
a)
In Bezug auf eine beaufsichtigte Gruppe, die nur über in den teilnehmenden Mitgliedstaaten niedergelassene Tochterunternehmen verfügt, werden die von den beaufsichtigten Unternehmen zur Erstellung der Konzernabschlüsse auf Gruppenebene eingesetzten Berichtspakete zur Ermittlung der gesamten Aktiva eingesetzt. Ein Rechnungsprüfer bestätigt die gesamten Aktiva der beaufsichtigten Gruppe, indem er die Berichtspakete einer ordnungsgemäßen Prüfung unterzieht.
b)
In Bezug auf ein Gebühren entrichtendes Kreditinstitut, das nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe ist, jedoch über ein in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassenes Mutterunternehmen verfügt, werden die Berichtspakete, die von dem Gebühren entrichtenden Kreditinstitut zur Erstellung der Konzernabschlüsse auf Gruppenebene eingesetzt werden, zur Ermittlung der gesamten Aktiva eingesetzt. Ein Rechnungsprüfer bestätigt die gesamten Aktiva des Gebühren entrichtenden Kreditinstituts, indem er die Berichtspakete einer ordnungsgemäßen Prüfung unterzieht.
c)
Sofern die gesamten Aktiva einer Gebühren entrichtenden Zweigstelle auf Basis der statistischen Daten berechnet werden, die gemäß der Verordnung (EU) Nr. 1071/2013 der Europäischen Zentralbank (EZB/2013/33) (5) gemeldet werden, bestätigt ein Rechnungsprüfer die gesamten Aktiva der Gebühren entrichtenden Zweigstelle, indem er ihre Finanzierungsrechnungen einer ordnungsgemäßen Prüfung unterzieht.
(3) In Bezug auf eine beaufsichtigte Gruppe mit in nicht teilnehmenden Mitgliedstaaten oder Drittländern niedergelassenen Tochterunternehmen werden die gesamten Aktiva gemäß einer der folgenden Optionen ermittelt.
a)
Ihre gesamten Aktiva können auf Basis von Artikel 51 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) ermittelt werden (einschließlich Tochterunternehmen in nicht teilnehmenden Mitgliedstaaten oder Drittländern). Lassen sich die gesamten Aktiva nicht durch Bezugnahme auf diesen Artikel bestimmen, werden sie gemäß Artikel 7 Absatz 2 Buchstabe a dieses Beschlusses ermittelt.
b)
Ihre gesamten Aktiva können durch Aggregierung der gesamten Aktiva ermittelt werden, die in den gesetzlich vorgeschriebenen Jahresabschlüssen aller beaufsichtigten Unternehmen, die in teilnehmenden Mitgliedstaaten niedergelassen sind, innerhalb der beaufsichtigten Gruppe offengelegt werden, sofern diese verfügbar sind, oder auf andere Weise durch Aggregierung der gesamten Aktiva, die in dem/den relevanten Berichtspaket(en) ausgewiesen sind, das/die von den beaufsichtigten Unternehmen oder der Gruppe der Gebühren entrichtenden Kreditinstitute zur Erstellung von Konzernabschlüssen auf Gruppenebene eingesetzt wird/werden. Um eine Doppelberechnung zu vermeiden, kann der Gebührenschuldner im Konsolidierungsprozess gruppeninterne Positionen innerhalb aller beaufsichtigten Unternehmen der beaufsichtigten Gruppe, die in teilnehmenden Mitgliedstaaten niedergelassen sind, eliminieren. Ein in den Konzernabschluss des Mutterunternehmens einer beaufsichtigten Gruppe einbezogener Firmenwert (Goodwill) sollte in die Aggregierung einbezogen werden; die Nichtberücksichtigung des Firmenwerts, der Tochterunternehmen zugewiesen ist, die in nicht teilnehmenden Mitgliedstaaten oder Drittländern niedergelassen sind, ist optional. Wenn ein Gebührenschuldner gesetzlich vorgeschriebene Jahresabschlüsse einsetzt, bestätigt ein Rechnungsprüfer, dass die gesamten Aktiva den in den geprüften gesetzlich vorgeschriebenen Jahresabschlüssen der einzelnen beaufsichtigten Unternehmen offengelegten gesamten Aktiva entsprechen. Wenn ein Gebührenschuldner Berichtspakete einsetzt, bestätigt ein Rechnungsprüfer die gesamten Aktiva, die für die Berechnung der jährlichen Aufsichtsgebühren eingesetzt werden, indem er die verwendeten Berichtspakete einer ordnungsgemäßen Prüfung unterzieht. In allen Fällen bestätigt der Rechnungsprüfer, dass der Prozess der Aggregierung nicht von dem Verfahren abweicht, das in diesem Beschluss festgelegt ist, und dass die vom Gebührenschuldner vorgenommene Berechnung mit der Bilanzierungsmethode übereinstimmt, die zur Konsolidierung der Bilanzen der Gruppe der Gebühren entrichtenden Unternehmen eingesetzt wird.
Artikel 8
Bestimmung der Gebührenfaktoren durch die EZB bei Nichtmeldung bzw. Nichtübermittlung erforderlicher Korrekturen oder Änderungen
In dem Falle, dass ein Gebührenfaktor nicht gemeldet wird oder dass erforderliche Korrekturen oder Änderungen von einem Gebührenschuldner nicht übermittelt werden, wird die EZB die ihr zur Verfügung stehenden Informationen nutzen, um den fehlenden Gebührenfaktor zu ermitteln.
Artikel 9
Vereinfachtes Änderungsverfahren
Unter Berücksichtigung der Position des STC ist das Direktorium der EZB befugt, technische Änderungen der Anhänge dieses Beschlusses vorzunehmen, die den zugrunde liegenden konzeptionellen Rahmen nicht verändern und sich nicht auf den Meldeaufwand der Gebührenschuldner auswirken. Das Direktorium unterrichtet den EZB-Rat unverzüglich über eine solche Änderung.
Artikel 10
Inkrafttreten
Dieser Beschluss tritt am Tag nach seiner Veröffentlichung im Amtsblatt der Europäischen Union in Kraft.
Geschehen zu Frankfurt am Main am 11. Februar 2015.