PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) 2015/79
ze dne 18. prosince 2014,
kterým se mění prováděcí nařízení Komise (EU) č. 680/2014, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013, pokud jde o zatížení aktiv, jednotný model datových bodů a pravidla pro ověřování
(Text s významem pro EHP)
EVROPSKÁ KOMISE,
s ohledem na Smlouvu o fungování Evropské unie,
s ohledem na nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012 (1), a zejména na čl. 99 odst. 5 první a čtvrtý pododstavec uvedeného nařízení,
vzhledem k těmto důvodům:
(1)
Vykazování konzistentních, přesných a porovnatelných informací o zatížení aktiv podle prováděcího nařízení Komise (EU) č. 680/2014 (2) má zásadní význam pro náhled do financování institucí.
(2)
Podávání zpráv o zatížení aktiv by mělo být v největší možné míře založeno na stávajících koncepcích obezřetnostního a účetního vykazování rozvahových položek, aby se minimalizovala zátěž, kterou pro instituce představuje provádění a vykazování.
(3)
V souladu se zásadou proporcionality by se na menší instituce bez významného zatížení aktiv neměly vztahovat podrobné požadavky na podávání zpráv platné pro velké instituce.
(4)
Požadavky na podávání zpráv by se měly vztahovat na všechny podoby zatížení aktiv včetně podmíněného zatížení; to je velmi důležité vzhledem k významnému riziku pro likviditu a solventnost institucí, zejména u institucí s významným zatížením aktiv.
(5)
Instituce emitující kryté dluhopisy podle čl. 52 odst. 4 prvního pododstavce směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/65/ES (3) by měly podávat zprávy o zatížení uvedených aktiv.
(6)
Aby bylo zajištěno jednotné podávání zpráv pro účely dohledu ohledně kapitálu a kapitálových požadavků, finančních informací, ztrát plynoucích z úvěrů zajištěných nemovitostmi, velkých expozic, pákového poměru, likvidity a zatížení aktiv a aby byly zajištěny vysoce kvalitní a přesné společné údaje z oblasti dohledu, měla bybýt data uvedená v povinných vykazovacích tabulkách stanovených přílohami I, III, IV, VI, VIII, X, XII a XVI prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 transformována do jednotného modelu datových bodů.
(7)
Jednotný model datových bodů by měl sestávat ze strukturované reprezentace datových položek, měl by identifikovat veškeré relevantní obchodní koncepty pro jednotné podávání zpráv pro účely dohledu a měl by obsahovat veškeré relevantní technické specifikace nezbytné pro další rozvoj jednotných IT řešení pro podávání zpráv.
(8)
V zájmu zajištění kvality, konzistence a přesnosti datových položek, které instituce vykazují příslušným orgánům ohledně kapitálu a kapitálových požadavků, finančních informací, ztrát plynoucích z úvěrů zajištěných nemovitostmi, velkých expozic, pákového poměru, likvidity a zatížení aktiv, by se na datové položky měla vztahovat společná pravidla pro ověřování.
(9)
Jak vyplývá už z jejich povahy, jsou pravidla pro ověřování a definice datových bodů pravidelně aktualizovány, aby byly vždy v souladu s příslušnými regulačními a analytickými požadavky a požadavky v oblasti IT. Nicméně vzhledem k době, která je v současnosti nutná k přijetí a zveřejnění podrobného modelu datových bodů a pravidel pro ověřování, nelze změny provádět dostatečně rychle a včas tak, aby bylo zajištěno trvalé jednotné podávání zpráv pro účely dohledu v Unii. Podrobný model datových bodů stanovený v příloze XIV prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 a podrobná pravidla pro ověřování stanovená v příloze XV uvedeného nařízení by proto měly být nahrazeny přísnými kvalitativními kritérii pro jednotný model datových bodů a pro pravidla pro ověřování, která zveřejní Evropský orgán pro bankovnictví elektronickou cestou na své internetové stránce.
(10)
Toto nařízení vychází z návrhů prováděcích technických norem, které Komisi předložil Evropský orgán pro bankovnictví.
(11)
Evropský orgán pro bankovnictví uskutečnil otevřené veřejné konzultace o návrzích prováděcích technických norem, z nichž toto nařízení vychází, analyzoval potenciální související náklady a přínosy a požádal o stanovisko skupinu subjektů působících v bankovnictví zřízenou podle článku 37 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 (4).
(12)
Aby měly instituce a příslušné orgány dostatek času na provedení požadavků tohoto nařízení způsobem vedoucím ke vzniku kvalitních dat, měl by být pro všechny instituce prvním referenčním datem pro podávání zpráv 31. prosinec 2014.
(13)
Prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 by proto mělo být odpovídajícím způsobem změněno,
PŘIJALA TOTO NAŘÍZENÍ:
Článek 1
Prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 se mění takto:
1.
V článku 1 se doplňuje písmeno f), které zní:
„f)
zatížení aktiv v souladu s článkem 100 nařízení (EU) č. 575/2013.“
;
2.
Vkládá se nová kapitola 7a, která zní:
„KAPITOLA 7a
FORMÁT A ČETNOST PODÁVÁNÍ ZPRÁV O ZATÍŽENÍ AKTIV NA INDIVIDUÁLNÍM A KONSOLIDOVANÉM ZÁKLADĚ
Článek 16a
Formát a četnost podávání zpráv o zatížení aktiv na individuálním a konsolidovaném základě
1. Za účelem podávání zpráv o zatížení aktiv podle článku 100 nařízení (EU) č. 575/2013 na individuálním a konsolidovaném základě předloží instituce informace stanovené v příloze XVI tohoto nařízení v souladu s pokyny uvedenými v příloze XVII tohoto nařízení.
2. Informace uvedené v odstavci 1 se poskytují v souladu s těmito specifikacemi:
a)
informace uvedené v částech A, B a D přílohy XVI čtvrtletně;
b)
informace uvedené v části C přílohy XVI každoročně;
c)
informace uvedené v části E přílohy XVI s půlroční periodicitou.
3. Instituce nejsou povinny vykazovat informace v části B, C nebo E přílohy XVI, jsou-li splněny všechny tyto podmínky:
a)
celkový objem aktiv instituce vypočtený v souladu s odstavcem 10 bodu 1.6 přílohy XVII je nižší než 30 miliard EUR;
b)
míra zatížení aktiv instituce vypočtená v souladu s odstavcem 9 bodu 1.6 přílohy XVII je nižší než 15 %.
4. Instituce mají povinnost vykazovat informace v části D přílohy XVI, pouze pokud emitují dluhopisy uvedené v čl. 52 odst. 4 prvním pododstavci směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/65/ES. (5)
;
3.
V článku 17 se odstavec 1 nahrazuje tímto:
„1. Instituce předkládají informace uvedené v tomto nařízení ve formátech pro výměnu údajů a ve výkazech, jež určí příslušné orgány a jež se řídí definicemi bodů obsaženými v jednotném modelu datových bodů, který je uveden v příloze XIV, a pravidly pro ověřování uvedenými v příloze XV, přičemž musí splňovat také následující parametry:
a)
součástí předkládaných údajů nejsou informace, které nejsou vyžadovány nebo jsou v daném případě bezpředmětné;
b)
číselné hodnoty se fakticky vykazují podle následujících pravidel:
i)
datové body s údaji typu ‚měna‘ se vykazují s minimální přesností odpovídající tisícům jednotek;
ii)
datové body s údaji typu ‚procento‘ se pro každou jednotku vyjádří s minimální přesností odpovídající čtyřem desetinným místům;
iii)
datové body s údaji typu ‚celé číslo‘ se vykazují s přesností odpovídající jednotkám bez desetinných míst.“
;
4.
V článku 18 se doplňuje čtvrtý pododstavec, který zní:
„Pokud jde o informace, jež mají být vykázány podle článku 16a, je prvním referenčním datem pro podávání zpráv 31. prosinec 2014.“
;
5.
V článku 19 se doplňuje pátý pododstavec, který zní:
„Článek 16a se použije ode dne 1. prosince 2014.“
;
6.
Přílohy XIV a XV se nahrazují zněním uvedeným v příloze I tohoto nařízení.
7.
Doplňují se přílohy XVI a XVII podle příloh II a III tohoto nařízení.
Článek 2
Toto nařízení vstupuje v platnost dvacátým dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.
Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné ve všech členských státech.
V Bruselu dne 18. prosince 2014.
VYKONÁVACIE NARIADENIE KOMISIE (EÚ) 2015/79
z 18. decembra 2014,
ktorým sa mení vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014, ktorým sa stanovujú vykonávacie technické predpisy, pokiaľ ide o vykazovanie inštitúciami na účely dohľadu podľa nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013, pokiaľ ide o zaťaženosť aktív, jednotný model údajových bodov a pravidlá validácie
(Text s významom pre EHP)
EURÓPSKA KOMISIA,
so zreteľom na Zmluvu o fungovaní Európskej únie,
so zreteľom na nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013 z 26. júna 2013 o prudenciálnych požiadavkách na úverové inštitúcie a investičné spoločnosti a o zmene nariadenia (EÚ) č. 648/2012 (1), a najmä na jeho článok 99 ods. 5 prvý a štvrtý pododsek,
keďže:
(1)
V snahe získať podrobné informácie o pozícii inštitúcií v oblasti financovania je nevyhnutným predpokladom vykazovanie konzistentných, správnych a porovnateľných informácií o zaťaženosti aktív podľa vykonávacieho nariadenia Komisie (EÚ) č. 680/2014 (2).
(2)
Vykazovanie zaťaženosti aktív by sa v záujme minimalizácie záťaže inštitúcií v oblasti vykonávania a vykazovania malo v čo najväčšej miere zakladať na existujúcich koncepciách vykazovania z oblasti prudenciálneho a účtovného vykazovania súvahových položiek.
(3)
V súlade so zásadou proporcionality by menšie inštitúcie, ktoré nemajú významnú úroveň zaťaženosti aktív, nemali podliehať požiadavkám na podrobné vykazovanie, ktoré sa vzťahujú na väčšie inštitúcie.
(4)
Požiadavky na vykazovanie by mali zachytiť všetky formy zaťaženosti aktív vrátane podmienenej zaťaženosti, keďže to zohráva kľúčovú úlohu ako závažné riziko ohrozujúce profily inštitúcií týkajúce sa likvidity a platobnej schopnosti, a to najmä pri inštitúciách s významnou úrovňou zaťaženosti aktív.
(5)
Inštitúcie, ktoré emitujú kryté dlhopisy podľa článku 52 ods. 4 prvého pododseku smernice Európskeho parlamentu a Rady 2009/65/ES (3), by mali vykazovať informácie o zaťaženosti uvedených aktív.
(6)
S cieľom zabezpečiť, aby sa vykazovanie na účely dohľadu v súvislosti s vlastnými zdrojmi a požiadavkami na vlastné zdroje, finančnými informáciami, stratami pochádzajúcimi z úverov zabezpečených kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku, veľkými majetkovými angažovanosťami, ukazovateľom finančnej páky, likviditou a zaťaženosťou aktív uskutočňovalo jednotným spôsobom, a s cieľom zabezpečiť jednotné údaje vysokej kvality a správnosti na účely dohľadu by sa údajové položky stanovené v povinných vykazovacích tabuľkách uvedených v prílohách I, III, IV, VI, VIII, X, XII a XVI k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 mali transformovať na jednotný model údajových bodov.
(7)
Jednotný model údajových bodov by mal pozostávať zo štruktúrovanej prezentácie údajových položiek, mali by v ňom byť identifikované všetky príslušné obchodné koncepcie na účely jednotného vykazovania na účely dohľadu a mal by obsahovať všetky príslušné technické špecifikácie potrebné na ďalší rozvoj jednotných IT riešení v oblasti vykazovania.
(8)
S cieľom ochrániť kvalitu, konzistentnosť a správnosť údajových položiek, ktoré inštitúcie vykazujú príslušným orgánom o vlastných zdrojoch a požiadavkách na vlastné zdroje, finančných informáciách, stratách pochádzajúcich z úverov zabezpečených kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku, veľkých majetkových angažovanostiach, ukazovateli finančnej páky, likvidite a zaťaženosti aktív by údajové položky mali podliehať spoločným pravidlám validácie.
(9)
Vzhľadom na svoju povahu sa pravidlá validácie a vymedzenia údajových bodov pravidelne aktualizujú s cieľom zabezpečiť, aby neustále spĺňali príslušné regulatórne a analytické požiadavky, ako aj požiadavky v oblasti informačných technológií. Čas, ktorý je v súčasnosti potrebný na prijatie a uverejnenie podrobného jednotného modelu údajových bodov a pravidiel validácie, však znamená, že nie je možné vykonávať úpravy dostatočne rýchlym a včasným spôsobom, ktorým by sa zabezpečilo neustále jednotné vykazovanie orgánom dohľadu v Únii. Podrobný model údajových bodov stanovený v prílohe XIV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 a podrobné pravidlá validácie stanovené v prílohe XV k uvedenému nariadeniu by sa pre jednotný model údajových bodov a pravidlá validácie mali nahradiť prísnymi kvalitatívnymi kritériami, ktoré bude na svojej webovej lokalite v elektronickej podobe uverejňovať Európsky orgán pre bankovníctvo.
(10)
Toto nariadenie vychádza z návrhu vykonávacích technických predpisov, ktoré Európsky orgán pre bankovníctvo predložil Komisii.
(11)
Európsky orgán pre bankovníctvo vykonal otvorené verejné konzultácie k návrhu vykonávacích technických predpisov, z ktorých toto nariadenie vychádza, analyzoval možné súvisiace náklady a prínosy a požiadal Skupinu zainteresovaných strán v bankovníctve vytvorenú v súlade s článkom 37 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1093/2010 (4) o stanovisko.
(12)
S cieľom poskytnúť inštitúciám a príslušným orgánom primeraný čas na to, aby implementovali požiadavky tohto nariadenia spôsobom, ktorý bude produkovať údaje vysokej kvality, by prvým referenčným dátumom vykazovania mal pre všetky inštitúcie byť 31. december 2014.
(13)
Vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014 by sa preto malo zodpovedajúcim spôsobom zmeniť,
PRIJALA TOTO NARIADENIE:
Článok 1
Vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014 sa mení takto:
1.
v článku 1 sa dopĺňa toto písmeno f):
„f)
zaťaženosť aktív podľa článku 100 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.“
;
2.
vkladá sa táto kapitola 7a:
„KAPITOLA 7a
FORMÁT A ČASTOSŤ VYKAZOVANIA ZAŤAŽENOSTI AKTÍV NA INDIVIDUÁLNOM A KONSOLIDOVANOM ZÁKLADE
Článok 16a
Formát a častosť vykazovania zaťaženosti aktív na individuálnom a konsolidovanom základe
1. S cieľom vykazovať informácie o zaťaženosti aktív v súlade s článkom 100 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 na individuálnom a konsolidovanom základe inštitúcie predkladajú informácie uvedené v prílohe XVI k tomuto nariadeniu podľa pokynov uvedených v prílohe XVII k tomuto nariadeniu.
2. Informácie uvedené v odseku 1 sa predkladajú podľa týchto špecifikácií:
a)
informácie uvedené v častiach A, B a D prílohy XVI sa vykazujú štvrťročne;
b)
informácie uvedené v časti C prílohy XVI sa vykazujú ročne;
c)
informácie uvedené v časti E prílohy XVI sa vykazujú polročne.
3. Inštitúcie nie sú povinné vykazovať informácie v častiach B, C alebo E prílohy XVI, keď sú splnené všetky tieto podmienky:
a)
inštitúcia má celkové aktíva, vypočítané v súlade s odsekom 10 bodom 1.6 prílohy XVII, ktoré nepresahujú 30 miliárd EUR;
b)
úroveň zaťaženosti aktív inštitúcie, vypočítaná v súlade s odsekom 9 bodom 1.6 prílohy XVII, je nižšia ako 15 %.
4. Inštitúcie musia vykazovať informácie v časti D prílohy XVI iba vtedy, keď emitujú dlhopisy uvedené v článku 52 ods. 4 prvom pododseku smernice Európskeho parlamentu a Rady 2009/65/ES. (5)
;
3.
v článku 17 sa odsek 1 nahrádza takto:
„1. Inštitúcie predkladajú informácie uvedené v tomto nariadení vo formátoch na výmenu údajov a podobe spresnenej príslušnými orgánmi s dodržaním vymedzení údajových bodov obsiahnutých v jednotnom modeli údajových bodov uvedenom v prílohe XIV a pravidiel validácie uvedených v prílohe XV, ako aj týchto špecifikácií:
a)
nepožadované alebo neuplatňované informácie sa do predložených údajov nezahŕňajú;
b)
číselné hodnoty sa fakticky predkladajú podľa týchto pravidiel:
i)
údajové body s druhom údajov ‚peňažné‘ sa vykazujú s minimálnou presnosťou zodpovedajúcou tisícom jednotiek;
ii)
údajové body s druhom údajov ‚percentuálny podiel‘ sa vyjadrujú podľa jednotky s minimálnou presnosťou zodpovedajúcou štyrom desatinným miestam;
iii)
údajové body s druhom údajov ‚celé číslo‘ sa vykazujú bez použitia desatinných čísel a s presnosťou zodpovedajúcou jednotkám.“
;
4.
do článku 18 sa dopĺňa tento odsek 4:
„Pokiaľ ide o informácie, ktoré sa majú vykazovať podľa článku 16a, prvým referenčným dátumom vykazovania je 31. december 2014.“
;
5.
do článku 19 sa dopĺňa tento odsek 5:
„Článok 16a sa uplatňuje od 1. decembra 2014.“
;
6.
Prílohy XIV a XV sa nahrádzajú textom prílohy I k tomuto nariadeniu.
7.
Prílohy XVI a XVII sa dopĺňajú podľa príloh II, resp. III k tomuto nariadeniu.
Článok 2
Toto nariadenie nadobúda účinnosť dvadsiatym dňom po jeho uverejnení v Úradnom vestníku Európskej únie.
Toto nariadenie je záväzné v celom rozsahu a priamo uplatniteľné vo všetkých členských štátoch.
V Bruseli 18. decembra 2014