NAŘÍZENÍ KOMISE V PŘENESENÉ PRAVOMOCI (EU) č. 342/2014
ze dne 21. ledna 2014,
kterým se doplňuje směrnice Evropského parlamentu a Rady 2002/87/ES a nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013, pokud jde o regulační technické normy pro používání metod výpočtu požadavků na kapitálovou přiměřenost u finančních konglomerátů
(Text s významem pro EHP)
EVROPSKÁ KOMISE,
s ohledem na Smlouvu o fungování Evropské unie,
s ohledem na nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012 (1), a zejména na čl. 49 odst. 6 uvedeného nařízení,
s ohledem na směrnici Evropského parlamentu a Rady 2002/87/ES ze dne 16. prosince 2002 o doplňkovém dozoru nad úvěrovými institucemi, pojišťovnami a investičními podniky ve finančním konglomerátu a o změně směrnice Rady 73/239/EHS, 79/267/EHS, 92/49/EHS, 92/96/EHS, 93/6/EHS a 93/22/EHS a směrnice Evropského parlamentu a Rady 98/78/ES a 2000/12/ES (2), a zejména na čl. 21a odst. 3 uvedené směrnice,
vzhledem k těmto důvodům:
(1)
U finančních konglomerátů, které zahrnují velké bankovní nebo investiční podniky a pojišťovny, je třeba vyloučit vícenásobné použití prvků způsobilých pro výpočet kapitálu na úrovni finančního konglomerátu a rovněž nevhodnou tvorbu kapitálu uvnitř skupiny, aby byla přesně vyjádřena dostupnost kapitálu konglomerátů pro absorbování ztrát a aby byla na úrovni finančního konglomerátu zajištěna doplňková kapitálová přiměřenost.
(2)
Je důležité zajistit, aby kapitál převyšující sektorové požadavky solventnosti byl na úrovni konglomerátu zahrnut pouze tehdy, neexistují-li překážky pro převod aktiv nebo splacení závazků mezi různými subjekty konglomerátu, včetně mezi sektory.
(3)
Finanční konglomerát by měl do výpočtu svého kapitálu zahrnout kapitál, který převyšuje sektorové požadavky solventnosti, pouze tehdy, pokud lze tento kapitál převádět mezi subjekty finančního konglomerátu.
(4)
Příslušná pravidla by měla přihlížet k tomu, že zvláštní sektorové kapitálové požadavky mají pokrýt rizika spojená s daným sektorem, a nikoli rizika mimo tento sektor.
(5)
Aby bylo zajištěno jednotné používání výpočtu doplňkové kapitálové přiměřenosti, měly by být uvedeny sektorové požadavky, které za tímto účelem zahrnují požadavky solventnosti. Těmito požadavky by neměly být dotčeny sektorové předpisy týkající se opatření, která mají být přijata po porušení sektorových požadavků solventnosti. Vznikne-li na úrovni finančního konglomerátu deficit kvůli porušení požadavku kombinovaných kapitálových rezerv podle hlavy VII kapitoly 4 směrnice Evropského parlamentu a Rady 2013/36/EU (3), měla by být potřebná opatření založena na opatřeních uvedených ve zmíněné kapitole.
(6)
Při výpočtu požadavku na doplňkovou kapitálovou přiměřenost finančního konglomerátu by se u neregulovaných finančních subjektů ve finančním konglomerátu měl vypočítat fiktivní požadavek solventnosti i pomyslný kapitál.
(7)
V části II přílohy I směrnice 2002/87/ES jsou stanoveny tři technické metody výpočtu požadavků na doplňkovou kapitálovou přiměřenost na úrovni finančního konglomerátu: „metoda účetní konsolidace“ (metoda 1), „metoda odpočtu a agregace“ (metoda 2) a „metoda kombinace“ (metoda 3), která umožňuje kombinaci metod 1 a 2. Je třeba upřesnit technické metody výpočtu 1 a 2, aby bylo zajištěno jejich jednotné používání. Mimoto je nutné upřesnit podmínky pro použití metody 3 a mělo by být zajištěno, aby příslušné orgány umožňovaly použití této metody za podobných podmínek, aby uplatňovaly společná kritéria a aby požadovaly jednotné používání této metody ve všech finančních konglomerátech. Příslušné orgány by měly umožnit použití metody 3 pouze tehdy, může-li finanční konglomerát prokázat, že by nebylo přiměřeně možné použít pouze metodu 1 nebo 2. Metoda 3 by se měla používat dlouhodobě a konzistentně, aby byly zajištěny rovné podmínky. Jelikož technické metody výpočtu jsou používány v souladu s technickými zásadami uvedenými v části I přílohy I směrnice 2002/87/ES, je třeba upřesnit rovněž tyto zásady.
(8)
Metoda 1 pro výpočet skupinové solventnosti stanovená ve směrnici Evropského parlamentu a Rady 2009/138/ES (4) a metoda 1 pro výpočet požadavků na doplňkovou kapitálovou přiměřenost ve směrnici 2002/87/ES by se měly považovat za rovnocenné, jelikož obě metody jsou v souladu s hlavními cíli doplňkového dozoru. Obě metody zajišťují vyloučení tvorby kapitálu uvnitř skupiny a výpočet kapitálu v souladu s definicemi a limity stanovenými v příslušných sektorových předpisech.
(9)
Pravomoc přijímat regulační technické normy udělená v čl. 49 odst. 6 nařízení (EU) č. 575/2013 úzce souvisí s pravomocí v čl. 21a odst. 3 směrnice 2002/87/ES, jelikož se obě ustanovení zabývají jednotným používáním metod výpočtu stanovených v příloze uvedené směrnice. K zajištění soudržnosti metod výpočtu stanovených za účelem těchto legislativních aktů a usnadnění komplexního pohledu a jednoduchého přístupu k nim osobám, na něž se tyto povinnosti vztahují, je vhodné stanovit regulační technické normy přijaté na základě těchto zmocnění v jednom nařízení.
(10)
Toto nařízení by mělo být založeno na nových sektorových režimech solventnosti, které byly v Unii zavedeny s cílem zajistit co nejkonzistentnější používání metod výpočtu. Toto nařízení by se proto nemělo použít přede dnem použitelnosti nařízení (EU) č. 575/2013. Pravidla, která jsou závislá na použití směrnice 2009/138/ES, by se měla začít používat ode dne použitelnosti uvedené směrnice. V oblastech, které nebyly aktem harmonizovány v době před jeho uplatňováním v plném rozsahu, se proto bude nadále používat stávající výpočet požadavků na doplňkovou kapitálovou přiměřenost zavedený na vnitrostátní úrovni, a příslušné výpočty, které vycházejí ze sektorových předpisů, by měly být založeny na sektorových předpisech, které platí v době výpočtu.
(11)
Toto nařízení vychází z návrhů regulačních technických norem, které Komisi předložily společně Evropský orgán dohledu (Evropský orgán pro bankovnictví (EBA)), Evropský orgán dohledu (Evropský orgán pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění (EIOPA)) a Evropský orgán dohledu (Evropský orgán pro cenné papíry a trhy (ESMA)).
(12)
EBA, EIOPA a ESMA uskutečnily otevřené veřejné konzultace o návrzích regulačních technických norem, z nichž toto nařízení vychází, analyzovaly potenciální související náklady a přínosy v souladu s článkem 10 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 (5), článkem 10 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1094/2010 (6) a článkem 10 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1095/2010 (7) a požádaly o stanovisko skupinu subjektů působících v bankovnictví zřízenou podle článku 37 nařízení (EU) č. 1093/2010, skupina subjektů působících v oblasti pojištění a zajištění zřízenou podle článku 37 nařízení (EU) č. 1094/2010 a skupinu subjektů působících v oblasti cenných papírů a trhů zřízenou podle článku 37 nařízení (EU) č. 1095/2010,
PŘIJALA TOTO NAŘÍZENÍ:
KAPITOLA I
PŘEDMĚT A DEFINICE
Článek 1
Předmět
Toto nařízení upřesňuje technické zásady a technické metody výpočtu uvedené v příloze I směrnice 2002/87/ES pro účely alternativ odpočtu podle čl. 49 odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013 a pro účely výpočtu kapitálu a požadavku na doplňkovou kapitálovou přiměřenost, jak je stanoveno v čl. 6 odst. 2 směrnice 2002/87/ES.
Článek 2
Definice
Pro účely tohoto nařízení se rozumí:
1)
„finančním konglomerátem vedeným pojišťovacím sektorem“ finanční konglomerát, jehož nejvýznamnějším finančním sektorem je v souladu s čl. 3 odst. 2 směrnice 2002/87/ES pojišťovací sektor;
2)
„finančním konglomerátem vedeným sektorem bankovnictví nebo sektorem investičních služeb“ finanční konglomerát, jehož nejvýznamnějším finančním sektorem je v souladu s čl. 3 odst. 2 směrnice 2002/87/ES sektor bankovnictví nebo sektor investičních služeb.
KAPITOLA II
TECHNICKÉ ZÁSADY
Článek 3
Vyloučení vícenásobného použití a tvorby kapitálu uvnitř skupiny
Kapitál, který vyplývá přímo či nepřímo z transakcí uvnitř skupiny, nesmí být zahrnut do výpočtu požadavků na doplňkovou kapitálovou přiměřenost na úrovni finančního konglomerátu.
Článek 4
Převoditelnost a dostupnost kapitálu
1. Kapitál vykázaný na úrovni regulovaného subjektu, který převyšuje kapitál potřebný ke splnění sektorových požadavků solventnosti podle článku 9, se nesmí zahrnout do výpočtu kapitálu finančního konglomerátu nebo součtu kapitálu jednotlivých regulovaných a neregulovaných subjektů finančního sektoru ve finančním konglomerátu, ledaže neexistuje žádná skutečná nebo předpokládaná praktická nebo právní překážka převodu kapitálu mezi subjekty ve finančním konglomerátu.
2. Podnik uvedený v čl. 6 odst. 2 pátém pododstavci směrnice 2002/87/ES musí při předkládání výsledků výpočtu a příslušných údajů pro vypočet podle uvedeného pododstavce koordinátorovi potvrdit a předložit důkazy, že je dodržen odstavec 1.
Článek 5
Kapitál sektoru
1. Kapitál uvedený v odstavci 2, který je dostupný na úrovni regulovaného subjektu, lze použít ke krytí rizik souvisejících se sektorem, který tento kapitál vykazuje, a nepovažuje se za způsobilý pro krytí rizik jiných finančních sektorů.
2. Kapitálem uvedeným v odstavci 1 je kapitál jiný než:
a)
položky kmenového kapitálu tier 1, vedlejšího kapitálu tier 1 nebo kapitálu tier 2 ve smyslu nařízení (EU) č. 575/2013;
b)
položky primárního kapitálu podniků, na něž se vztahují požadavky směrnice 2009/138/ES, pokud jsou tyto položky zařazeny do kapitálu tier 1 nebo kapitálu tier 2 v souladu s čl. 94 odst. 1 a 2 uvedené směrnice.
Článek 6
Deficit kapitálu na úrovni finančního konglomerátu
1. V případě deficitu kapitálu na úrovni finančního konglomerátu lze k odstranění tohoto deficitu použít pouze položky kapitálu, které jsou podle sektorových předpisů způsobilé jak pro sektor bankovnictví, tak i pro pojišťovací sektor.
2. Kapitálem uvedeným v odstavci 1 je:
a)
kmenový kapitál tier 1 vymezený v článku 50 nařízení (EU) č. 575/2013;
b)
položky primárního kapitálu, pokud jsou tyto položky zařazeny do kapitálu tier 1 v souladu s čl. 94 odst. 1 směrnice 2009/138/ES a zařazení těchto položek není omezeno akty v přenesené pravomoci, které byly přijaty podle článku 99 uvedené směrnice;
c)
vedlejší kapitál tier 1 vymezený v článku 61 nařízení (EU) č. 575/2013;
d)
položky primárního kapitálu, pokud jsou tyto položky zařazeny do kapitálu tier 1 v souladu s čl. 94 odst. 1 směrnice 2009/138/ES a zařazení těchto položek není omezeno akty v přenesené pravomoci, které byly přijaty podle článku 99 uvedené směrnice;
e)
kapitál tier 2 vymezený v článku 71 nařízení (EU) č. 575/2013 a
f)
položky primárního kapitálu, pokud jsou tyto položky zařazeny do kapitálu tier 2 v souladu s čl. 94 odst. 2 směrnice 2009/138/ES.
3. Položky kapitálu, které se použijí k odstranění deficitu, musí být v souladu s čl. 4 odst. 1.
Článek 7
Konzistentnost
Regulované subjekty nebo smíšená finanční holdingová společnost ve finančním konglomerátu používají metodu výpočtu dlouhodobě a konzistentně.
Článek 8
Konsolidace
Ve vztahu k finančním konglomerátům vedeným pojišťovacím sektorem se metoda 1 pro výpočet skupinové solventnosti pojišťoven a zajišťoven podle článků 230, 231 a 232 směrnice 2009/138/ES považuje za rovnocennou metodě 1 pro výpočet požadavků na doplňkovou kapitálovou přiměřenost regulovaných subjektů ve finančním konglomerátu, která je stanovena v příloze I směrnice 2002/87/ES, pokud se oblast působnosti dohledu nad skupinou podle hlavy III směrnice 2009/138/ES významně neliší od oblasti působnosti doplňkového dozoru podle kapitoly II směrnice 2002/87/ES.
Článek 9
Požadavek solventnosti
1. Mají-li se použít předpisy vztahující se na pojišťovací sektor, považuje se pro účely výpočtu požadavků na doplňkovou kapitálovou přiměřenost za požadavek solventnosti solventnostní kapitálový požadavek zmíněný v článcích 100 a 218 směrnice 2009/138/ES (včetně veškerého navýšení kapitálového požadavku podle článku 37 uvedené směrnice) vyplývající z čl. 216 odst. 4, čl. 231 odst. 7, článku 232, čl. 233 odst. 6, čl. 238 odst. 2 a 3 uvedené směrnice.
2. Mají-li se použít předpisy vztahující se na sektor bankovnictví nebo sektor investičních služeb, považují se pro účely výpočtu požadavků na doplňkovou kapitálovou přiměřenost za požadavky solventnosti kapitálové požadavky stanovené v části třetí hlavě I kapitole 1 nařízení (EU) č. 575/2013 a požadavky podle uvedeného nařízení nebo podle směrnice 2013/36/EU týkající se držení kapitálu převyšujícího tyto požadavky, včetně požadavku vyplývajícího z interního postupu pro hodnocení kapitálové přiměřenosti v článku 73 uvedené směrnice, veškerých požadavků uložených příslušným orgánem podle čl. 104 odst. 1 písm. a) uvedené směrnice, požadavku kombinovaných kapitálových rezerv stanoveného v čl. 128 bodě 6 uvedené směrnice a opatření přijatých podle článků 458 nebo 459 nařízení (EU) č. 575/2013.
Článek 10
Kapitál finančního konglomerátu a požadavky solventnosti
1. S výhradou čl. 14 odst. 7, 8 a 9 se kapitál a požadavky solventnosti finančního konglomerátu vypočítají v souladu s definicemi a limity stanovenými v příslušných sektorových předpisech.
2. Kapitál společností spravujících aktiva se vypočítá podle čl. 2 odst. 1 písm. l) směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/65/ES (8). Požadavky solventnosti společností spravujících aktiva představují požadavky stanovené v čl. 7 odst. 1 písm. a) uvedené směrnice.
3. Kapitál správců alternativních investičních fondů se vypočítá podle čl. 4 odst. 1 písm. ad) směrnice Evropského parlamentu a Rady 2011/61/EU (9). Požadavky solventnosti správců alternativních investičních fondů představují požadavky stanovené v článku 9 uvedené směrnice.
Článek 11
Zacházení s mezisektorovými kapitálovými investicemi
1. Pokud má subjekt ve finančním konglomerátu vedeném sektorem bankovnictví nebo sektorem investičních služeb kapitálovou investici v subjektu finančního sektoru náležejícím do pojišťovacího sektoru, která se podle čl. 14 odst. 3 nebo čl. 15 odst. 3 odečítá, nevzniká s ohledem na tuto kapitálovou investici na úrovni finančního konglomerátu žádný požadavek na doplňkovou kapitálovou přiměřenost.
2. Má-li použití odstavce 1 za následek přímou změnu výše očekávaných ztrát podle přístupu založeného na interním ratingu ve smyslu části třetí hlavy II kapitoly 3 nařízení (EU) č. 575/2013, připočítá se částka odpovídající této změně ke kapitálu finančního konglomerátu.
Článek 12
Požadavky na pomyslný kapitál a fiktivní požadavky solventnosti u neregulovaných subjektů finančního sektoru
1. Má-li smíšená finanční holdingová společnost kapitálovou investici v neregulovaném subjektu finančního sektoru, vypočítají se pro dotyčný subjekt požadavky na pomyslný kapitál a fiktivní požadavky solventnosti podle sektorových předpisů nejvýznamnějšího sektoru ve finančním konglomerátu.
2. U neregulovaného subjektu finančního sektoru jiného než subjektu uvedeného v odstavci 1 se požadavky na pomyslný kapitál a fiktivní požadavky solventnosti vypočítají v souladu se sektorovými pravidly finančního sektoru, který je neregulovanému subjektu finančního sektoru nejblíže. Určení nejbližšího finančního sektoru vychází ze škály činností příslušného subjektu a rozsahu, v jakém tyto činnosti vykonává. Pokud nelze nejbližší finanční sektor jednoznačně určit, použijí se sektorové předpisy nejvýznamnějšího sektoru ve finančním konglomerátu.
Článek 13
Sektorová přechodná opatření a opatření k zachování právních účinků
Sektorové předpisy použité při výpočtu požadavků na doplňkovou kapitálovou přiměřenost zahrnují případná přechodná ustanovení nebo ustanovení o zachování právních účinků, která platí na úrovni daného sektoru.
KAPITOLA III
TECHNICKÉ METODY VÝPOČTU
Článek 14
Upřesnění technického výpočtu podle metody 1 stanovené ve směrnici 2002/87/ES
1. Kapitál finančního konglomerátu se vypočítá na základě konsolidované účetní závěrky podle příslušného účetního rámce vztahujícího se na oblast působnosti doplňkového dozoru podle směrnice 2002/87/ES, přičemž se případně přihlíží k odstavci 5.
2. Co se týká finančních konglomerátů vedených sektorem bankovnictví nebo sektorem investičních služeb, při výpočtu kapitálu finančního konglomerátu se u nekonsolidovaných investic použije toto zacházení:
a)
nekonsolidované významné investice v subjektu finančního sektoru ve smyslu článku 43 nařízení (EU) č. 575/2013, který náleží do pojišťovacího sektoru, se v plné výši odečítají od kapitálu konglomerátu;
b)
nekonsolidované investice jiné než investice uvedené v písmenu a) v subjektu finančního sektoru, který náleží do pojišťovacího sektoru, se odečítají v plné výši od kapitálu konglomerátu v souladu s článkem 46 nařízení (EU) č. 575/2013.
3. S výhradou odstavce 2 se kapitálové nástroje, které byly vydány subjektem ve finančním konglomerátu a které drží jiný subjekt v tomto finančním konglomerátu, odečítají od kapitálu konglomerátu, nejsou-li již vyloučeny v rámci účetní konsolidace.
4. S podnikem, který je pro účely příslušného účetního rámce spoluovládanou účetní jednotkou, se zachází podle sektorových předpisů o poměrné konsolidaci nebo zohlednění poměrných podílů.
5. Je-li součástí finančního konglomerátu subjekt spadající do oblasti působnosti směrnice 2009/138/ES, vychází výpočet požadavků na doplňkovou kapitálovou přiměřenost na úrovni finančního konglomerátu z ocenění aktiv a závazků v souladu s hlavou I kapitolou VI oddíly 1 a 2 směrnice 2009/138/ES.
6. Vztahují-li se na hodnotu aktiv nebo závazků obezřetnostní filtry a odpočty podle části druhé hlavy I nařízení (EU) č. 575/2013, představuje hodnotu aktiv nebo závazků použitou pro účely výpočtu požadavků na doplňkovou kapitálovou přiměřenost hodnota, kterou lze přiřadit příslušným subjektům podle uvedeného nařízení, s výjimkou aktiv a závazků, které lze přiřadit ostatním subjektům finančního konglomerátu.
7. Pokud se podle sektorových předpisů vyžaduje výpočet prahové hodnoty nebo limitu, vypočítá se prahová hodnota nebo limit na úrovni konglomerátu na základě konsolidovaných údajů finančního konglomerátu a po provedení odpočtů podle odstavců 2 a 3.
8. Pro účely výpočtu prahových hodnot nebo limitů se regulované subjekty ve finančním konglomerátu, které jsou zahrnuty do konsolidované finanční situace dané instituce podle části první hlavy II kapitoly 2 oddílu 1 nařízení (EU) č. 575/2013, posuzují společně.
9. Pro účely výpočtu prahových hodnot nebo limitů se regulované subjekty ve finančním konglomerátu, které jsou zahrnuty do dohledu nad skupinou podle hlavy III směrnice 2009/138/ES, posuzují společně.
10. Pro účely výpočtu prahových hodnot nebo limitů na úrovni regulovaného subjektu vypočítají regulované subjekty ve finančním konglomerátu, na něž se nevztahuje odstavec 8 ani odstavec 9, své příslušné prahové hodnoty a limity individuálně podle sektorových předpisů regulovaného subjektu.
11. Při sčítání příslušných sektorových požadavků solventnosti se neprovádí žádná úprava kromě úpravy požadované v článku 11 nebo v důsledku úprav sektorových prahových hodnot a limitů podle odstavce 7.
Článek 15
Upřesnění technického výpočtu podle metody 2 stanovené ve směrnici 2002/87/ES
1. Pokud se podle příslušných sektorových předpisů vztahuje na kapitál regulovaného subjektu obezřetnostní filtr, použije se jedno z těchto zacházení:
a)
částka po uplatnění filtru, která představuje čistou částku, jež se vezme v úvahu při výpočtu kapitálu účastí, se připočte k účetní hodnotě účastí v souladu s čl. 6 odst. 4 druhým pododstavcem směrnice 2002/87/ES, jestliže částka po uplatnění filtru zvyšuje regulatorní kapitál;
b)
částka po uplatnění filtru uvedená v písmenu a) se odečte od účetní hodnoty účastí v souladu s čl. 6 odst. 4 druhým pododstavcem směrnice 2002/87/ES, jestliže částka po uplatnění filtru snižuje regulatorní kapitál.
2. U finančních konglomerátů vedených sektorem bankovnictví nebo sektorem investičních služeb se významná investice v subjektu finančního sektoru ve smyslu článku 43 nařízení (EU) č. 575/2013 náležejícím do pojišťovacího sektoru, která není účastí, odečte v plné výši od položek kapitálu subjektu, který nástroj drží, v souladu se sektorovými předpisy vztahujícími se na tento subjekt.
3. Investice uvnitř skupiny do kapitálových nástrojů, které jsou v souladu se sektorovými předpisy použitelné jako kapitál s přihlédnutím k příslušným sektorovým limitům, se odečítají nebo jsou z výpočtu kapitálu vyloučeny.
4. Výpočet doplňkových kapitálových požadavků se provádí podle vzorce uvedeného v příloze.
Článek 16
Upřesnění podmínek pro použití metody 3 stanovené ve směrnici 2002/87/ES
1. Příslušné orgány mohou použití metody 3 uvedené v příloze I směrnice 2002/87/ES povolit pouze v některé z níže uvedených situací:
a)
není-li přiměřeně možné použít metodu 1 uvedenou v příloze I směrnice 2002/87/ES na všechny subjekty nebo metodu 2 uvedenou v příloze I směrnice 2002/87/ES na všechny subjekty ve finančním konglomerátu, zejména z toho důvodu, že u jednoho či více subjektů nelze použít metodu 1, jelikož tyto subjekty nejsou zahrnuty do konsolidace, nebo kvůli skutečnosti, že regulovaný subjekt je usazen ve třetí zemi a není možné získat dostatečné informace pro použití jedné z těchto metod na tento subjekt;
b)
subjekty, které by použily pouze jednu z těchto metod, mají společně zanedbatelný význam, pokud jde o cíle dohledu nad regulovanými subjekty ve finančním konglomerátu.
2. Všechny regulované subjekty ve finančním konglomerátu, které nejsou uvedeny v odstavci 1, použijí buď metodu 1, nebo metodu 2.
3. Použití metody 3, které příslušný orgán povolil ve vztahu k finančnímu konglomerátu, je dlouhodobé a konzistentní.
KAPITOLA IV
ZÁVĚREČNÁ USTANOVENÍ
Článek 17
Vstup v platnost
Toto nařízení vstupuje v platnost dvacátým dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.
Ustanovení článku 5, čl. 6 odst. 2, článku 8, čl. 9 odst. 1, čl. 14 odst. 5 a 9 se použijí ode dne použitelnosti uvedeného v čl. 309 odst. 1 směrnice 2009/138/ES.
Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné ve všech členských státech.
V Bruselu dne 21. ledna 2014.
DELEGOVANÉ NARIADENIE KOMISIE (EÚ) č. 342/2014
z 21. januára 2014,
ktorým sa dopĺňa smernica Európskeho parlamentu a Rady 2002/87/ES a nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013, pokiaľ ide o regulačné technické predpisy na uplatňovanie metód výpočtu povinnej kapitálovej primeranosti pre finančné konglomeráty
(Text s významom pre EHP)
EURÓPSKA KOMISIA,
so zreteľom na Zmluvu o fungovaní Európskej únie,
so zreteľom na nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013 z 26. júna 2013 o prudenciálnych požiadavkách na úverové inštitúcie a investičné spoločnosti a o zmene nariadenia (EÚ) č. 648/2012 (1), a najmä na jeho článok 49 ods. 6,
so zreteľom na smernicu Európskeho parlamentu a Rady 2002/87/ES zo 16. decembra 2002 o doplnkovom dohľade nad úverovými inštitúciami, poisťovňami a investičnými spoločnosťami vo finančnom konglomeráte, ktorou sa menia a dopĺňajú smernice Rady 73/239/EHS, 79/267/EHS, 92/49/EHS, 92/96/EHS, 93/6/EHS a 93/22/EHS a smernice Európskeho parlamentu a Rady 98/78/ES a 2000/12/ES (2), a najmä na jej článok 21a ods. 3,
keďže:
(1)
Pri finančných konglomerátoch, ktoré zahŕňajú významné bankové alebo investičné podniky a poisťovne, by sa malo eliminovať viacnásobné využitie položiek prípustných pre výpočet vlastných zdrojov na úrovni finančného konglomerátu, tzv. multiple gearing, ako aj neprimerané vnútroskupinové vytváranie vlastných zdrojov, a to s cieľom presne zdokumentovať dostupnosť vlastných zdrojov konglomerátov na absorbovanie strát a s cieľom zabezpečiť doplňujúcu kapitálovú primeranosť na úrovni finančného konglomerátu.
(2)
Je dôležité zabezpečiť, aby sa vlastné zdroje, ktoré presahujú sektorové kapitálové požiadavky, zahŕňali na úrovni konglomerátu iba vtedy, ak prevodu aktív alebo splateniu záväzkov medzi jednotlivými subjektmi konglomerátu, a to aj medzi sektormi, nebránia žiadne prekážky.
(3)
Finančný konglomerát by do výpočtu vlastných zdrojov mal zahrnúť vlastné zdroje, ktoré presahujú sektorové kapitálové požiadavky, iba vtedy, ak sú tieto zdroje prevoditeľné medzi jednotlivými subjektmi v rámci finančného konglomerátu.
(4)
Pravidlá by mali byť primerané a malo by sa v nich zohľadňovať, že požiadavky na vlastné zdroje špecifické pre jednotlivé sektory sú navrhnuté tak, aby sa nimi kryli riziká súvisiace s daným sektorom, a ich cieľom nemá byť krytie rizík mimo daného sektora.
(5)
S cieľom zabezpečiť konzistentné uplatňovanie výpočtu doplňujúcej kapitálovej primeranosti by na tento účel mali byť uvedené sektorové požiadavky, ktoré zahŕňajú kapitálové požiadavky. Týmito požiadavkami by nemali byť dotknuté sektorové ustanovenia týkajúce sa opatrení, ktoré sa majú prijať po porušení sektorových kapitálových požiadaviek. Platí najmä to, že ak dôjde k deficitu na úrovni finančného konglomerátu z dôvodu porušenia požiadavky na kombinovaný vankúš podľa kapitoly 4 hlavy VII smernice Európskeho parlamentu a Rady 2013/36/EÚ (3), požadované nevyhnutné opatrenia by mali vychádzať z opatrení podľa uvedenej kapitoly.
(6)
Pri výpočte doplňujúcej povinnej kapitálovej primeranosti finančného konglomerátu by sa pre neregulované finančné subjekty v rámci finančného konglomerátu mala vypočítať tak pomyselná kapitálová požiadavka, ako aj pomyselná úroveň vlastných zdrojov.
(7)
V časti II prílohy I k smernici 2002/87/ES sa uvádzajú tri technické metódy výpočtu povinnej kapitálovej primeranosti na úrovni finančného konglomerátu: „metóda účtovnej konsolidácie“ (metóda 1), „metóda odpočítavania a agregácie“ (metóda 2) a „kombinovaná metóda“ (metóda 3), ktorá umožňuje kombináciu metódy 1 s metódou 2. S cieľom dosiahnuť ich konzistentné uplatňovanie by sa mali spresniť technické metódy výpočtu 1 a 2. Spresniť by sa okrem toho mali aj okolnosti používania metódy 3 a malo by sa zabezpečiť, aby príslušné orgány povolili používanie tejto metódy za podobných okolností, uplatňovali spoločné kritériá a požadovali, aby táto metóda bola uplatňovaná spôsobom, ktorý je konzistentný vo všetkých finančných konglomerátoch. Príslušné orgány by mali povoliť uplatňovanie metódy 3 len vtedy, keď finančný konglomerát dokáže preukázať, že uplatnenie len metódy 1 alebo len metódy 2 by nebolo primerane realizovateľné. Použitie metódy 3 by malo byť dlhodobo konzistentné, aby sa zabezpečili rovnocenné podmienky. Keďže sa technické metódy výpočtu vykonávajú v súlade s technickými princípmi uvedenými v časti I prílohy I k smernici 2002/87/ES, je nevyhnutné konkretizovať aj tieto princípy.
(8)
Metóda 1 výpočtu skupinovej solventnosti, ako sa uvádza v smernici Európskeho parlamentu a Rady 2009/138/ES (4), a metóda 1 výpočtu doplňujúcej povinnej kapitálovej primeranosti, ako sa uvádza v smernici 2002/87/ES, by sa mali považovať za rovnocenné, pretože obe metódy sú v súlade s hlavnými cieľmi doplnkového dohľadu. Oboma metódami sa zabezpečuje eliminovanie vnútroskupinového vytvárania vlastných zdrojov a výpočet vlastných zdrojov v súlade s vymedzeniami a limitmi podľa príslušných sektorových pravidiel.
(9)
Splnomocnenie prijať regulačné technické predpisy podľa článku 49 ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 je úzko spojené so splnomocnením podľa článku 21a ods. 3 smernice 2002/87/ES, keďže obe sa týkajú konzistentného uplatňovania metód výpočtu stanovených v prílohe k uvedenej smernici. S cieľom zabezpečiť ucelenosť metód výpočtu konkretizovaných na účely týchto legislatívnych aktov a s cieľom uľahčiť ich komplexný prehľad a kompaktný prístup k nim osobám, na ktoré sa vzťahujú tieto povinnosti, je žiaduce, aby sa regulačné technické predpisy prijaté v súlade s týmito splnomocneniami stanovili v jedinom nariadení.
(10)
Toto nariadenie by malo vychádzať z nových sektorových režimov platobnej schopnosti, ktoré boli v Únii zavedené s cieľom zabezpečiť čo najkonzistentnejšie uplatňovanie metód výpočtu. Toto nariadenie by sa preto nemalo uplatňovať pred dátumom začatia uplatňovania nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Pravidlá, ktorých uplatňovanie závisí od uplatňovania smernice 2009/138/ES, by sa mali začať uplatňovať od dátumu začatia uplatňovania uvedenej smernice. V tých oblastiach, ktoré neboli prostredníctvom tohto nariadenia harmonizované v období pred jeho plným uplatňovaním, by sa preto naďalej mali používať existujúce vnútroštátne spôsoby výpočtu doplňujúcej povinnej kapitálovej primeranosti, pričom podkladové výpočty, ktoré vychádzajú zo sektorových pravidiel poisťovníctva, by mali vychádzať zo sektorových pravidiel poisťovníctva, ktoré platia v čase daného výpočtu.
(11)
Toto nariadenie vychádza z návrhu regulačných technických predpisov, ktorý Komisii spoločne predložil európsky orgán dohľadu (Európsky orgán pre bankovníctvo - EBA), európsky orgán dohľadu (Európsky orgán pre poisťovníctvo a dôchodkové poistenie zamestnancov - EIOPA) a európsky orgán dohľadu (Európsky orgán pre cenné papiere a trhy - ESMA).
(12)
EBA, EIOPA a ESMA uskutočnili otvorené verejné konzultácie k návrhu regulačných technických predpisov, z ktorých vychádza toto nariadenie, analyzovali potenciálne súvisiace náklady a prínosy v súlade s článkom 10 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1093/2010 (5), článkom 10 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1094/2010 (6) a článkom 10 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1095/2010 (7) a požiadali o stanovisko Skupinu zainteresovaných strán v bankovníctve zriadenú v súlade s článkom 37 nariadenia (EÚ) č. 1093/2010, Skupinu zainteresovaných strán v poisťovníctve a zaisťovníctve zriadenú v súlade s článkom 37 nariadenia (EÚ) č. 1094/2010 a Skupinu zainteresovaných strán v oblasti cenných papierov a trhov zriadenú v súlade s článkom 37 nariadenia (EÚ) č. 1095/2010,
PRIJALA TOTO NARIADENIE:
KAPITOLA I
PREDMET ÚPRAVY A VYMEDZENIE POJMOV
Článok 1
Predmet úpravy
Týmto nariadením sa spresňujú technické princípy a technické metódy výpočtu uvedené v prílohe I k smernici 2002/87/ES na účely alternatív vzťahujúcich sa na odpočet uvedený v článku 49 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a na účely výpočtu vlastných zdrojov a doplňujúcej povinnej kapitálovej primeranosti podľa článku 6 ods. 2 smernice 2002/87/ES.
Článok 2
Vymedzenie pojmov
Na účely tohto nariadenia sa uplatňujú tieto vymedzenia pojmov:
1.
„finančný konglomerát s dominantným poisťovacím prvkom“ je finančný konglomerát, ktorého najdôležitejším finančným sektorom v súlade s článkom 3 ods. 2 smernice 2002/87/ES je poisťovníctvo;
2.
„finančný konglomerát s dominantným bankovým alebo investičným prvkom“ je finančný konglomerát, ktorého najdôležitejším finančným sektorom v súlade s článkom 3 ods. 2 smernice 2002/87/ES je buď bankový sektor, alebo sektor investičných služieb.
KAPITOLA II
TECHNICKÉ PRINCÍPY
Článok 3
Eliminácia viacnásobného využitia položiek a vnútroskupinového vytvárania vlastných zdrojov
Vlastné zdroje, ktoré sú priamo alebo nepriamo výsledkom vnútroskupinových transakcií, sa nesmú zahŕňať do výpočtu doplňujúcej povinnej kapitálovej primeranosti na úrovni finančného konglomerátu.
Článok 4
Prevoditeľnosť a dostupnosť vlastných zdrojov
1. Vlastné zdroje vykázané na úrovni regulovaného subjektu, ktoré presahujú vlastné zdroje potrebné na splnenie sektorových kapitálových požiadaviek podľa článku 9, sa nesmú zahrnúť do výpočtu vlastných zdrojov finančného konglomerátu ani do výpočtu súčtu vlastných zdrojov každého regulovaného a neregulovaného subjektu finančného sektora vo finančnom konglomeráte, pokiaľ neexistuje súčasná alebo predpokladaná praktická alebo právna prekážka brániaca prevodu týchto zdrojov medzi subjektmi finančného konglomerátu.
2. Subjekt uvedený v článku 6 ods. 2 piatom pododseku smernice 2002/87/ES pri predkladaní výsledkov výpočtu a príslušných údajov pre výpočet podľa uvedeného pododseku koordinátorovi potvrdí a predloží mu dôkazy, že požiadavka odseku 1 je splnená.
Článok 5
Vlastné zdroje špecifické pre jednotlivé sektory
1. Vlastné zdroje uvedené v odseku 2, ktoré sú k dispozícii na úrovni regulovaného subjektu, sú prípustné na krytie rizík vyplývajúcich zo sektora, ktorý tieto vlastné zdroje vykazuje, a nesmú sa považovať za prípustné na krytie rizík iných finančných sektorov.
2. Vlastné zdroje uvedené v odseku 1 sú vlastné zdroje, ktoré nie sú:
a)
položkami vlastného kapitálu Tier 1, dodatočného kapitálu Tier 1 alebo Tier 2 v zmysle nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
b)
položkami základných vlastných zdrojov podnikov, ktoré podliehajú požiadavkám smernice 2009/138/ES, keď sa tieto položky klasifikujú ako Tier 1 alebo Tier 2 v súlade s článkom 94 ods. 1 a 2 uvedenej smernice.
Článok 6
Deficit vlastných zdrojov na úrovni finančného konglomerátu
1. Ak na úrovni finančného konglomerátu existuje deficit vlastných zdrojov, na pokrytie tohto deficitu sa použijú iba položky vlastných zdrojov, ktoré sú prípustné na základe sektorových pravidiel tak pre bankový sektor, ako aj pre sektor poisťovníctva.
2. Vlastnými zdrojmi uvedenými v odseku 1 sú:
a)
vlastný kapitál Tier 1 podľa vymedzenia v článku 50 nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
b)
položky základných vlastných zdrojov, keď sa tieto položky klasifikujú ako Tier 1 v súlade s článkom 94 ods. 1 smernice 2009/138/ES a zahrnutie týchto položiek neobmedzujú delegované akty prijaté v súlade s článkom 99 uvedenej smernice;
c)
dodatočný kapitál Tier 1 podľa vymedzenia v článku 61 nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
d)
položky základných vlastných zdrojov, keď sa tieto položky klasifikujú ako Tier 1 v súlade s článkom 94 ods. 1 smernice 2009/138/ES a zahrnutie týchto položiek obmedzujú delegované akty prijaté v súlade s článkom 99 uvedenej smernice;
e)
kapitál Tier 2 podľa vymedzenia v článku 71 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a
f)
položky základných vlastných zdrojov, keď sa tieto položky klasifikujú ako Tier 2 v súlade s článkom 94 ods. 2 smernice 2009/138/ES.
3. Položky vlastných zdrojov, ktoré sa používajú na pokrytie deficitu, musia spĺňať požiadavku článku 4 ods. 1.
Článok 7
Konzistentnosť
Regulované subjekty alebo zmiešané finančné holdingové spoločnosti vo finančnom konglomeráte uplatňujú metódu výpočtu dlhodobo konzistentným spôsobom.
Článok 8
Konsolidácia
V súvislosti s finančnými konglomerátmi s dominantným poisťovacím prvkom sa metóda 1 výpočtu skupinovej solventnosti poisťovní a zaisťovní podľa článkov 230, 231 a 232 smernice 2009/138/ES považuje za rovnocennú s metódou 1 výpočtu doplňujúcej povinnej kapitálovej primeranosti regulovaných subjektov vo finančnom konglomeráte podľa prílohy I k smernici 2002/87/ES za predpokladu, že rozsah dohľadu nad skupinou podľa hlavy III smernice 2009/138/ES nie je významne odlišný od rozsahu doplnkového dohľadu na základe kapitoly II smernice 2002/87/ES.
Článok 9
Kapitálová požiadavka
1. Keď sa majú uplatniť pravidlá sektora poisťovníctva, kapitálová požiadavka na solventnosť uvedená v článkoch 100 a 218 smernice 2009/138/ES vrátane prípadného navýšenia kapitálu uplatneného v súlade s článkom 37 uvedenej smernice, vyplývajúca z článku 216 ods. 4, článku 231 ods. 7, článku 232, článku 233 ods. 6, článku 238 ods. 2 a 3 uvedenej smernice, sa považuje za požiadavku solventnosti na účely výpočtu doplňujúcej povinnej kapitálovej primeranosti.
2. Keď sa majú uplatniť pravidlá bankového sektora alebo sektora investičných služieb, požiadavky na vlastné zdroje stanovené v časti 3 hlave I kapitole 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a požiadavky podľa uvedeného nariadenia alebo smernice 2013/36/EÚ mať v držbe vlastné zdroje prekračujúce tieto požiadavky vrátane požiadavky vyplývajúcej z postupu posúdenia primeranosti interného kapitálu podľa článku 73 uvedenej smernice, akejkoľvek požiadavky uloženej príslušným orgánom podľa článku 104 ods. 1 písm. a) uvedenej smernice, požiadavky na kombinovaný vankúš podľa vymedzenia v článku 128 ods. 6 uvedenej smernice a opatrenia prijaté podľa článku 458 alebo článku 459 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa považujú za požiadavky solventnosti na účely výpočtu doplňujúcej povinnej kapitálovej primeranosti.
Článok 10
Vlastné zdroje a kapitálové požiadavky finančného konglomerátu
1. S výhradou odsekov 7, 8 a 9 článku 14 sa vlastné zdroje a kapitálové požiadavky finančného konglomerátu vypočítavajú v súlade s vymedzeniami a limitmi, ktoré sú stanovené v príslušných sektorových pravidlách.
2. Vlastné zdroje správcovských spoločností sa vypočítavajú v súlade s článkom 2 ods. 1 písm. l) smernice Európskeho parlamentu a Rady 2009/65/ES (8). Kapitálovými požiadavkami správcovských spoločností sú požiadavky uvedené v článku 7 ods. 1 písm. a) uvedenej smernice.
3. Vlastné zdroje správcov alternatívnych investičných fondov sa vypočítavajú v súlade s článkom 4 ods. 1 písm. ad) smernice Európskeho parlamentu a Rady 2011/61/EÚ (9). Kapitálovými požiadavkami správcov alternatívnych investičných fondov sú požiadavky uvedené v článku 9 uvedenej smernice.
Článok 11
Zaobchádzanie s transsektorovými podielmi
1. Keď má subjekt vo finančnom konglomeráte s dominantným bankovým alebo investičným prvkom podiel v subjekte finančného sektora, ktorý patrí do sektora poisťovníctva a ktorý sa odpočítava v súlade s článkom 14 ods. 3 alebo článkom 15 ods. 3, v súvislosti s týmto podielom na úrovni finančného konglomerátu nevzniká žiadna doplňujúca povinná kapitálová primeranosť.
2. Keď je výsledkom uplatnenia odseku 1 priama zmena očakávanej výšky straty na základe prístupu interných ratingov v zmysle časti 3 hlavy II kapitoly 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, suma rovnocenná s touto zmenou sa pripočíta k vlastným zdrojom finančného konglomerátu.
Článok 12
Pomyselná požiadavka na vlastné zdroje a pomyselná kapitálová požiadavka pri neregulovaných subjektoch finančného sektora
1. Keď má zmiešaná finančná holdingová spoločnosť podiel v neregulovanom subjekte finančného sektora, pomyselná požiadavka na vlastné zdroje a pomyselná kapitálová požiadavka pre tento subjekt sa vypočítavajú v súlade so sektorovými pravidlami najdôležitejšieho sektora vo finančnom konglomeráte.
2. Pri iných neregulovaných subjektoch finančného sektora, než je subjekt uvedený v odseku 1, sa pomyselná požiadavka na vlastné zdroje a pomyselná kapitálová požiadavka vypočítavajú v súlade so sektorovými pravidlami najbližšieho finančného sektora neregulovaného subjektu finančného sektora. Určenie najbližšieho finančného sektora vychádza z rozsahu činností príslušného subjektu a miery, do akej tieto činnosti vykonáva. Ak nemožno jasne určiť najbližší finančný sektor, použijú sa sektorové pravidlá najdôležitejšieho sektora vo finančnom konglomeráte.
Článok 13
Sektorové prechodné opatrenia a opatrenia o zachovaní predchádzajúceho stavu
Sektorové pravidlá uplatňované pri výpočte doplňujúcej povinnej kapitálovej primeranosti zahŕňajú všetky prípadné prechodné ustanovenia alebo ustanovenia o zachovaní predchádzajúceho stavu, ktoré platia na sektorovej úrovni.
KAPITOLA III
TECHNICKÉ METÓDY VÝPOČTU
Článok 14
Špecifikácia technického výpočtu na základe metódy 1 podľa smernice 2002/87/ES
1. Vlastné zdroje finančného konglomerátu sa vypočítavajú na základe konsolidovaných účtov podľa príslušného účtovného rámca uplatneného na rozsah doplnkového dohľadu podľa smernice 2002/87/ES, a ak je to vhodné, zohľadňuje sa odsek 5.
2. Pokiaľ ide o finančný konglomerát s dominantným bankovým alebo investičným prvkom, na nekonsolidované investície sa pri výpočte vlastných zdrojov finančného konglomerátu uplatňujú tieto režimy zaobchádzania:
a)
nekonsolidované významné investície do subjektu finančného sektora v zmysle článku 43 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktorý patrí do sektora poisťovníctva, sa plne odpočítajú od vlastných zdrojov konglomerátu;
b)
nekonsolidované investície, iné než investície uvedené v písmene a), do subjektu finančného sektora, ktorý patrí do sektora poisťovníctva, sa plne odpočítajú od vlastných zdrojov konglomerátu v súlade s článkom 46 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
3. S výhradou odseku 2 sa akékoľvek vlastné zdroje emitované subjektom vo finančnom konglomeráte a držané iným subjektom v tomto finančnom konglomeráte odpočítajú od vlastných zdrojov konglomerátu, ak k ich eliminácii nedošlo už v procese účtovnej konsolidácie.
4. S podnikom, ktorý je na účely príslušného účtovného rámca subjektom pod spoločnou kontrolou, sa zaobchádza v súlade so sektorovými pravidlami týkajúcimi sa podielovej konsolidácie alebo zahrnutia pomerných podielov.
5. Keď subjekt patriaci do rozsahu pôsobnosti smernice 2009/138/ES tvorí súčasť finančného konglomerátu, výpočet doplňujúcej povinnej kapitálovej primeranosti na úrovni finančného konglomerátu vychádza z ocenenia aktív a záväzkov vypočítaného v súlade s hlavou I kapitolou VI oddielmi 1 a 2 smernice 2009/138/ES.
6. Keď hodnoty aktív alebo záväzkov podliehajú prudenciálnym filtrom a odpočtom v súlade s časťou 2 hlavou I nariadenia (EÚ) č. 575/2013, hodnotami aktív alebo záväzkov použitými na účely výpočtu doplňujúcej povinnej kapitálovej primeranosti sú tie hodnoty, ktoré sú pripísateľné príslušným subjektom na základe uvedeného nariadenia, okrem aktív a záväzkov pripísateľných iným subjektom finančného konglomerátu.
7. Keď si výpočet prahovej hodnoty alebo limitu vyžadujú sektorové pravidlá, táto prahová hodnota alebo tento limit na úrovni konglomerátu sa vypočítava na základe konsolidovaných údajov finančného konglomerátu a po odpočtoch vyžadovaných podľa odsekov 2 a 3.
8. Na účely výpočtu prahových hodnôt alebo limitov sa regulované subjekty vo finančnom konglomeráte, ktoré patria do rozsahu konsolidovanej situácie inštitúcie podľa časti 1 hlavy II kapitoly 2 oddielu 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, posudzujú spoločne.
9. Na účely výpočtu prahových hodnôt alebo limitov sa regulované subjekty vo finančnom konglomeráte, ktoré patria do rozsahu dohľadu nad skupinou podľa hlavy III smernice 2009/138/ES, posudzujú spoločne.
10. Na účely výpočtu prahových hodnôt alebo limitov na úrovni regulovaného subjektu regulované subjekty vo finančnom konglomeráte, na ktoré sa nevzťahuje odsek 8 ani odsek 9, vypočítavajú svoje príslušné prahové hodnoty a limity jednotlivo na základe sektorových pravidiel regulovaného subjektu.
11. Pri spočítavaní príslušných sektorových kapitálových požiadaviek sa nesmú uplatniť žiadne úpravy okrem tých, ktoré sa vyžadujú v článku 11 alebo ktoré sú výsledkom úprav sektorových prahových hodnôt a limitov podľa odseku 7.
Článok 15
Špecifikácia technického výpočtu na základe metódy 2 podľa smernice 2002/87/ES
1. Keď vlastné zdroje regulovaného subjektu podliehajú prudenciálnemu filtru podľa príslušných sektorových pravidiel, uplatňuje sa jeden z týchto režimov zaobchádzania:
a)
filtrovaná suma, ktorá je čistou sumou, ktorá sa zohľadňuje pri výpočte vlastných zdrojov účastí, sa pripočíta k účtovnej hodnote účastí v súlade s článkom 6 ods. 4 pododsekom 2 smernice 2002/87/ES, ak táto filtrovaná suma zvyšuje regulatórny kapitál;
b)
filtrovaná suma uvedená v písmene a) sa odpočíta od účtovnej hodnoty účastí v súlade s článkom 6 ods. 4 pododsekom 2 smernice 2002/87/ES, ak táto filtrovaná suma znižuje regulatórny kapitál.
2. Pri finančných konglomerátoch s dominantným bankovým alebo investičným prvkom sa významné investície, ktoré nie sú účasťami, do subjektu finančného sektora v zmysle článku 43 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktorý patrí do sektora poisťovníctva, plne odpočítajú od položiek vlastných zdrojov subjektu držiaceho daný nástroj, v súlade so sektorovými pravidlami platiacimi pre tento subjekt.
3. Vnútroskupinové investície do akýchkoľvek kapitálových nástrojov, ktoré sú prípustné ako vlastné zdroje v súlade so sektorovými pravidlami pri zohľadnení príslušných sektorových limitov, sa odpočítajú alebo vylúčia z výpočtu vlastných zdrojov.
4. Výpočet doplnkových kapitálových požiadaviek sa uskutočňuje v súlade so vzorcom uvedeným v prílohe.
Článok 16
Špecifikácia okolností na používanie metódy 3 podľa smernice 2002/87/ES
1. Príslušné orgány môžu povoliť uplatňovanie metódy 3, ako sa uvádza v prílohe I k smernici 2002/87/ES, iba v jednom z týchto prípadov:
a)
nie je primerane realizovateľné uplatniť buď metódu 1 uvedenú v prílohe I k smernici 2002/87/ES na všetky subjekty, alebo metódu 2 uvedenú v prílohe I k smernici 2002/87/ES na všetky subjekty v rámci finančného konglomerátu, a to najmä preto, že metóda 1 sa nedá použiť na jeden alebo viaceré subjekty, pretože sú mimo rozsahu konsolidácie alebo pretože regulovaný subjekt je usadený v tretej krajine a nemožno získať dostatočné informácie na to, aby sa na tento subjekt uplatnila jedna z metód;
b)
subjekty, ktoré by uplatňovali jednu z metód, majú ako celok zanedbateľný význam, pokiaľ ide o ciele dohľadu nad regulovanými subjektmi vo finančnom konglomeráte.
2. Všetky regulované subjekty vo finančnom konglomeráte, ktoré nie sú uvedené v odseku 1, musia použiť metódu 1 alebo metódu 2.
3. Uplatňovanie metódy 3, ktoré povolí príslušný orgán v súvislosti s finančným konglomerátom, musí byť dlhodobo konzistentné.
KAPITOLA IV
ZÁVEREČNÉ USTANOVENIA
Článok 17
Nadobudnutie účinnosti
Toto nariadenie nadobúda účinnosť dvadsiatym dňom po jeho uverejnení v Úradnom vestníku Európskej únie.
Článok 5, článok 6 ods. 2, článok 8, článok 9 ods. 1 a článok 14 ods. 5 a 9 sa uplatňujú od dátumu uplatňovania uvedeného v článku 309 ods. 1 smernice 2009/138/ES.
Toto nariadenie je záväzné v celom rozsahu a priamo uplatniteľné vo všetkých členských štátoch.
V Bruseli 21. januára 2014