ROZHODNUTÍ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY 2015/425
ze dne 15. prosince 2014,
kterým se mění rozhodnutí ECB/2010/21 o ročních účetních závěrkách Evropské centrální banky (ECB/2014/55)
RADA GUVERNÉRŮ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY,
s ohledem na statut Evropského systému centrálních bank a Evropské centrální banky, a zejména na článek 26.2 tohoto statutu,
vzhledem k těmto důvodům:
(1)
Rozhodnutí ECB/2010/21 (1) stanoví pravidla pro sestavování účetní závěrky Evropské centrální banky (ECB).
(2)
Je třeba dále upřesnit způsob oceňování cenných papírů držených pro účely měnové politiky.
(3)
V návaznosti na rozhodnutí ECB/2014/40 (2) a rozhodnutí ECB/2014/45 (3) je třeba do rozhodnutí ECB/2010/21 zapracovat technická upřesnění.
(4)
V rozhodnutí ECB/2010/21 je též třeba provést některé další technické změny.
(5)
Rozhodnutí ECB/2010/21 je proto třeba odpovídajícím způsobem změnit,
PŘIJALA TOTO ROZHODNUTÍ:
Článek 1
Změna
Rozhodnutí ECB/2010/21 se mění takto:
1.
Článek 8 se nahrazuje tímto:
„Článek 8
Pravidla pro oceňování rozvahy
1. Není-li v příloze I uvedeno jinak, použijí se pro účely oceňování rozvahy aktuální tržní kurzy a ceny.
2. Přecenění zlata, měnových nástrojů, cenných papírů (kromě cenných papírů klasifikovaných jako cenné papíry držené do splatnosti, neobchodovatelných cenných papírů a cenných papírů držených pro účely měnové politiky, které se účtují v naběhlé hodnotě), jakož i finančních nástrojů, a to jak rozvahové, tak podrozvahové, se provádí na konci roku za střední tržní kurzy a ceny.
3. U zlata se nerozlišuje mezi cenovými a kurzovými rozdíly z přecenění, ale zaúčtovává se celkový rozdíl z přecenění zlata založený na ceně v eurech za stanovenou jednotku hmotnosti zlata, která je odvozena ze směnného kurzu eura vůči americkému dolaru ke dni čtvrtletního přecenění. U cizích měn včetně rozvahových a podrozvahových položek se přecenění provádí pro každou měnu zvlášť. Pro účely tohoto článku se zvláštní práva čerpání včetně držby jednotlivých určených měn, které tvoří měnový koš zvláštních práv čerpání, považují za jedno aktivum. U cenných papírů se přecenění provádí podle kódu, tj. vždy u všech cenných papírů téhož druhu se stejným ISIN, přičemž vložené opce se pro účely ocenění neoddělují. Cenné papíry držené pro účely měnové politiky nebo zahrnuté do položky ‚ostatní finanční aktiva‘ nebo ‚ostatní‘ se zaúčtují jako samostatná aktiva.
4. Cenné papíry klasifikované jako cenné papíry držené do splatnosti se zaúčtují jako samostatná aktiva, oceňují naběhlou hodnotou a zohlední se u nich znehodnocení. Stejně se postupuje u neobchodovatelných cenných papírů a cenných papírů držených pro účely měnové politiky, které se účtují v naběhlé hodnotě. Cenné papíry klasifikované jako cenné papíry držené do splatnosti mohou být prodány před splatností v těchto případech:
a)
považuje-li se prodávané množství za nevýznamné v poměru k celkovému objemu portfolia cenných papírů držených do splatnosti;
b)
jsou-li tyto cenné papíry prodány během jednoho měsíce před datem splatnosti;
c)
za výjimečných okolností, jako je významné zhoršení úvěrové způsobilosti emitenta.“
;
2.
Příloha I se nahrazuje textem uvedeným v příloze tohoto rozhodnutí.
Článek 2
Vstup v platnost
Toto rozhodnutí vstupuje v platnost dnem 31. prosince 2014.
Ve Frankfurtu nad Mohanem dne 15. prosince 2014.
DECISIONE (UE) 2015/425 DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA
del 15 dicembre 2014
che modifica la decisione BCE/2010/21 sul bilancio della Banca centrale europea (BCE/2014/55)
IL CONSIGLIO DIRETTIVO DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA,
visto lo statuto del Sistema europeo di banche centrali e della Banca centrale europea, in particolare l'articolo 26.2,
considerando quanto segue:
(1)
La decisione BCE/2010/21 (1) detta le norme per la redazione del bilancio della Banca centrale europea (BCE).
(2)
È necessario chiarire ulteriormente l'approccio valutativo relativo ai titoli detenuti per finalità di politica monetaria.
(3)
Taluni chiarimenti tecnici devono essere inseriti nella decisione BCE/2010/21 a seguito della decisione BCE/2014/40 (2) e della decisione BCE/2014/45 (3).
(4)
Sono altresì necessarie alcune ulteriori modifiche tecniche alla decisione BCE/2010/21.
(5)
Pertanto, è opportuno modificare la decisione BCE/2010/21 di conseguenza,
HA ADOTTATO LA PRESENTE DECISIONE:
Articolo 1
Modifica
La decisione BCE/2010/21 è modificata come segue:
1.
L'articolo 8 è sostituito dal seguente:
«Articolo 8
Regole di valutazione dello stato patrimoniale
1. Se non specificato altrimenti nell'allegato I, per la valutazione degli elementi dello stato patrimoniale vengono utilizzati i tassi di cambio correnti e i prezzi di mercato.
2. La rivalutazione di posizioni in oro, di strumenti denominati in valuta estera, di titoli (diversi dai titoli classificati come detenuti fino a scadenza, dai titoli non negoziabili, e dai titoli detenuti per finalità di politica monetaria che sono contabilizzati al costo ammortizzato), così come di strumenti finanziari, sia in bilancio sia fuori bilancio, è effettuata a fine esercizio ai tassi e prezzi medi di mercato.
3. Per le posizioni in oro non si effettua alcuna distinzione fra le differenze da rivalutazione di prezzo e di cambio, bensì è contabilizzata un'unica differenza da rivalutazione dell'oro, basata sul prezzo in euro per unità di peso di oro, derivante dal cambio euro/dollaro statunitense alla data della rivalutazione trimestrale. La rivalutazione è effettuata distintamente per ogni singola valuta per le posizioni in valuta estera, comprese le operazioni in bilancio e fuori bilancio. Ai fini del presente articolo, le quote detenute di DSP, comprensive delle consistenze designate nelle valute estere sottostanti il paniere dei DSP, sono trattate come un'unica posizione. Per i titoli, la rivalutazione è effettuata distintamente per ogni singolo codice, vale a dire per lo stesso numero/tipo ISIN, mentre ogni opzione incorporata non è separata a fini valutativi. I titoli detenuti a fini di politica monetaria o ricompresi alle voci “Altre attività finanziarie” o “Varie” sono trattati come disponibilità separate.
4. I titoli classificati come detenuti fino a scadenza sono trattati come disponibilità separate, valutati al costo ammortizzato e soggetti a riduzione di valore. Il medesimo trattamento si applica ai titoli non negoziabili e ai titoli detenuti per finalità di politica monetaria che sono contabilizzati al costo ammortizzato. I titoli classificati come detenuti fino a scadenza possono essere venduti prima della loro scadenza nelle seguenti circostanze:
a)
se la quantità venduta è considerata non significativa rispetto all'ammontare totale del portafoglio titoli detenuti fino a scadenza;
b)
se i titoli sono venduti nel mese precedente la data di scadenza;
c)
in circostanze eccezionali, quali un deterioramento significativo del merito di credito dell'emittente.»
;
2.
L'allegato I è sostituito dal testo contenuto nell'allegato alla presente decisione.
Articolo 2
Entrata in vigore
La presente decisione entra in vigore il 31 dicembre 2014.
Fatto a Francoforte sul Meno, il 15 dicembre 2014