РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) № 1423/2013 НА КОМИСИЯТА
от 20 декември 2013 година
за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на изискванията към институциите във връзка с оповестяването на собствените средства
(текст от значение за ЕИП)
ЕВРОПЕЙСКАТА КОМИСИЯ,
като взе предвид Договора за функционирането на Европейския съюз,
като взе предвид Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 г. относно пруденциалните изисквания за кредитните институции и инвестиционните посредници и за изменение на Регламент (ЕС) № 648/2012 (1), и по-специално член 437, параграф 2, трета алинея и член 492, параграф 5, трета алинея от него,
като има предвид, че:
(1)
В Регламент (ЕС) № 575/2013 се съдържат международно приетите стандарти на Третата нормативна рамка за банките на Базелския комитет за банков надзор (2) (оттук нататък „Базел III“). Следователно и поради факта, че целта на изискванията за оповестяване е повишаване на прозрачността при капиталовите изисквания с оглед на съпоставянето им, определените правила за оповестяване, приложими към европейските институции съгласно Директива 2013/36/ЕС на Европейския парламент и на Съвета (3), следва да бъдат съгласувани с международната рамка, отразена в издадения от Базелския комитет за банков надзор „Състав на изискванията за оповестяване на капитала“ (4), при отчитане на нормативната рамка на ЕС и нейните особености.
(2)
Следва да се предостави набор от образци за оповестяване с оглед осигуряване на еднообразното прилагане на Регламент (ЕС) № 575/2013. Такива образци за оповестяване следва да включват образец за оповестяване на собствените средства, който подробно да представя капиталовата позиция на институциите, както и образец за характеристиките на капиталовите инструменти, който да определя доколко подробно следва да бъдат оповестени характеристиките на капиталовите инструменти на дадена институция.
(3)
Обхватът на консолидацията за счетоводни цели се различава от този за регулаторни цели и това води до различия между информацията, използвана за изчисляването на собствените средства, и използваната в публикуваните финансови отчети, по-специално по отношение на елементите на собствените средства. За да бъде преодоляно несъответствието между данните, използвани за изчисляването на собствените средства, и тези, използвани във финансовите отчети на институциите, е необходимо също така да бъде оповестено как прилагането на обхвата на консолидация за регулаторни цели променя елементите във финансовите отчети, използвани за изчисляване на собствените средства. Следователно в настоящия регламент следва да бъде включена и методика за балансово равняване, която да предоставя информация за равняването между балансовите позиции, използвани за изчисляване на собствените средства и на изискуемите собствени средства. За тази цел следва да се използва баланс с обхват за регулаторни цели, съдържащ единствено елементите на собствените средства.
(4)
Финансовите отчети на някои от институциите, към които се прилагат тези изисквания за оповестяване, са обширни и сложни. Следователно за да се подпомогнат институциите при определянето на балансовото равняване, е необходим да бъде изработен еднообразен подход с ясно определени етапи.
(5)
Разпоредбите в настоящия регламент са тясно свързани, тъй като разглеждат оповестяването на елементите на собствените средства. С оглед съгласуването на посочените разпоредби, които следва да влязат в сила едновременно, и осигуряването на възможност за цялостен поглед и лесен достъп до тях от лицата, които трябва да спазват произтичащите от тях задължения, е желателно всички свързани с оповестяването на собствените средства технически стандарти за изпълнение, изисквани от Регламент (ЕС) № 575/2013, да бъдат включени в един регламент.
(6)
В Регламент (ЕС) № 575/2013 се съдържат значителен брой преходни разпоредби за собствените средства и изискванията по отношение на тях. За получаването на ясна картина на платежоспособността на институциите е необходимо въвеждането на допълнителен образец за оповестяване през преходния период с оглед на тези преходни разпоредби.
(7)
Датата на прилагане на Регламент (ЕС) № 575/2013 е 1 януари 2014 г., като институциите ще трябва да приведат системите си в съответствие с изискванията в настоящия регламент, за което следва да им бъде предоставено достатъчно време.
(8)
Настоящият регламент се основава на проектите за технически стандарти за изпълнение, представени от Европейския банков орган на Европейската комисия.
(9)
Европейският банков орган проведе обществени консултации по проектите на техническите стандарти за изпълнение, въз основа на които е изготвен настоящият регламент, анализира потенциалните разходи и ползи и поиска становище от създадената по силата на член 37 от Регламент (ЕС) № 1093/2010 на Европейския парламент и на Съвета (5) Група на участниците от банковия сектор,
ПРИЕ НАСТОЯЩИЯ РЕГЛАМЕНТ:
Член 1
Предмет
Настоящият регламент определя единни образци за целите на оповестяването по член 437, параграф 1, букви а), б), г) и д) и член 492, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013.
Член 2
Пълно равняване на елементите на собствените средства и заверените финансови отчети
С цел да се изпълни изискването по член 437, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 за оповестяване на пълно равняване на елементите на собствените средства към заверените финансови отчети, институциите прилагат методиката в приложение I и публикуват информацията за балансовото равнение в резултат от прилагането ѝ.
Член 3
Описание на основните характеристики на емитираните от институции инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред
С цел да се изпълни изискването по член 437, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 за оповестяване на основните характеристики на емитираните от институции инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред, институциите попълват и публикуват съгласно указанията в приложение III образеца по приложение II за основните характеристики на капиталовите инструменти.
Член 4
Оповестяване на естеството и размера на конкретни елементи на собствените средства
С цел да се изпълни изискването по член 437, параграф 1, букви г) и д) от Регламент (ЕС) № 575/2013 за оповестяване на конкретни елементи на собствените средства, институциите попълват и публикуват съгласно указанията в приложение V общия образец за оповестяване на собствените средства от приложение IV.
Член 5
Оповестяване на естеството и размера на конкретни елементи на собствените средства по време на преходния период
С оглед изискването по член 492, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 за оповестяване на допълнителните елементи на собствените средства, чрез дерогация от член 4 за периода от 31 март 2014 г. до 31 декември 2017 г., вместо общия образец за оповестяване на собствените средства от приложение IV според указанията в приложение V институциите попълват и публикуват според указанията в приложение VII временния образец за оповестяване на собствените средства от приложение VI.
Член 6
Влизане в сила
Настоящият регламент влиза в сила на двадесетия ден след публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.
Той се прилага от 31 март 2014 г.
Настоящият регламент е задължителен в своята цялост и се прилага пряко във всички държави членки.
Съставено в Брюксел на 20 декември 2013 година.
KOMISIJOS ĮGYVENDINIMO REGLAMENTAS (ES) Nr. 1423/2013
2013 m. gruodžio 20 d.
kuriuo nustatomi informacijos apie įstaigų nuosavų lėšų reikalavimus atskleidimo pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES) Nr. 575/2013 techniniai įgyvendinimo standartai
(Tekstas svarbus EEE)
EUROPOS KOMISIJA,
atsižvelgdama į Sutartį dėl Europos Sąjungos veikimo,
atsižvelgdama į 2013 m. birželio 26 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES) Nr. 575/2013 dėl prudencinių reikalavimų kredito įstaigoms ir investicinėms įmonėms ir kuriuo iš dalies keičiamas Reglamentas (ES) Nr. 648/2012 (1), ypač į jo 437 straipsnio 2 dalies trečią pastraipą ir 492 straipsnio 5 dalies trečią pastraipą,
kadangi:
(1)
į Reglamentą (ES) Nr. 575/2013 yra įtraukti tarptautiniu mastu suderinti Bazelio bankų priežiūros komiteto Trečiosios tarptautinės bankų reguliavimo sistemos (toliau - susitarimas „Bazelis III“) standartai (2). Dėl to, taip pat atsižvelgiant į tai, kad informacijos atskleidimo reikalavimais siekiama padėti didinti skaidrumą reguliuojamojo kapitalo srityje, pagal Europos Parlamento ir Tarybos direktyvą 2013/36/ES (3) prižiūrimų įstaigų informacijos atskleidimui nustatytos taisyklės palyginimo tikslais turėtų derėti su tarptautine sistema, kuri apibūdinta Bazelio bankų priežiūros komiteto dokumente „Kapitalo informacijos atskleidimo reikalavimų struktūra“ (4) ir kuri pritaikyta, kad būtų atsižvelgta į Sąjungos reguliavimo sistemą ir jos ypatumus;
(2)
siekiant užtikrinti vienodą Reglamento (ES) Nr. 575/2013 taikymą, reikėtų pateikti informacijos formas. Tokios informacijos formos turėtų apimti nuosavų lėšų informacijos formą, kuria siekiama parodyti išsamią įstaigų kapitalo poziciją, ir kapitalo priemonių savybių formą, kuria siekiama parodyti, kokio išsamumo turi būti informacija, kurią reikalaujama atskleisti apie įstaigos kapitalo priemonių savybes;
(3)
konsolidavimo apimtis apskaitos ir reguliavimo tikslais yra skirtinga, dėl to atsiranda nuosavoms lėšoms apskaičiuoti naudojamos informacijos ir skelbiamose finansinėse ataskaitose naudojamos informacijos, visų pirma susijusios su nuosavų lėšų straipsniais, skirtumų. Siekiant atsižvelgti į nuosavoms lėšoms apskaičiuoti naudojamų duomenų ir įstaigų finansinėse ataskaitose naudojamų duomenų neatitiktį, taip pat būtina atskleisti informaciją apie tai, kaip pasikeičia nuosavoms lėšoms apskaičiuoti naudojami finansinių ataskaitų elementai, kai konsoliduojama reguliuojamąja apimtimi. Taigi į šį reglamentą taip pat turėtų būti įtraukta balanso suderinimo metodika, kurioje būtų teikiama informacija apie balanso straipsnių, naudojamų nuosavoms lėšoms ir reguliuojamoms nuosavoms lėšoms apskaičiuoti, suderinimą. Tuo tikslu turėtų būti naudojamas reguliuojamosios apimties balansas, apimantis tik nuosavų lėšų straipsnius;
(4)
kai kurių įstaigų, kurioms taikomi šie informacijos atskleidimo reikalavimai, finansinės ataskaitos yra išsamios ir sudėtingos. Siekiant padėti įstaigoms užtikrinti savo balanso suderinimą, būtina nustatyti vienodą aiškiai nurodytų pakopų metodą;
(5)
šio reglamento nuostatos yra glaudžiai susijusios, nes jomis nustatomas informacijos apie nuosavų lėšų straipsnius atskleidimas. Siekiant užtikrinti tų nuostatų, kurios turėtų įsigalioti vienu metu, nuoseklumą ir asmenims, kuriems tie įpareigojimai taikomi, sudaryti palankesnes galimybes visapusiškai juos apžvelgti ir su jais susipažinti vienoje vietoje, pageidautina visus pagal Reglamentą (ES) Nr. 575/2013 reikalaujamus informacijos apie nuosavas lėšas atskleidimo techninius įgyvendinimo standartus įtraukti į vieną reglamentą;
(6)
Reglamente (ES) Nr. 575/2013 yra daug nuosavoms lėšoms ir nuosavų lėšų reikalavimams taikomų pereinamojo laikotarpio nuostatų. Siekiant sudaryti prasmingą įstaigų mokumo padėties vaizdą, pereinamuoju laikotarpiu tikslinga įvesti skirtingą informacijos formą, susijusią su Reglamente (ES) Nr. 575/2013 nustatytomis pereinamojo laikotarpio nuostatomis;
(7)
kadangi Reglamentas (ES) Nr. 575/2013 pradedamas taikyti 2014 m. sausio 1 d. ir įstaigoms reikės pritaikyti savo sistemas, kad galėtų laikytis šiame reglamente nustatytų reikalavimų, joms reikėtų tam skirti pakankamai laiko;
(8)
šis reglamentas pagrįstas techninių įgyvendinimo standartų projektais, kuriuos Europos bankininkystės institucija pateikė Europos Komisijai;
(9)
Europos bankininkystės institucija dėl techninių įgyvendinimo standartų projektų, kuriais pagrįstas šis reglamentas, surengė atviras viešas konsultacijas, išnagrinėjo galimas susijusias sąnaudas ir naudą ir paprašė Bankininkystės suinteresuotųjų subjektų grupės, įsteigtos pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 1093/2010 (5) 37 straipsnį, pateikti savo nuomonę,
PRIĖMĖ ŠĮ REGLAMENTĄ:
1 straipsnis
Dalykas
Šiame reglamente nustatomos vienodos formos, skirtos informacijai atskleisti pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 437 straipsnio 1 dalies a, b, d ir e punktus ir 492 straipsnio 3 dalį.
2 straipsnis
Visiškas nuosavų lėšų straipsnių ir audituotų finansinių ataskaitų suderinimas
Siekdamos įvykdyti informacijos apie visišką nuosavų lėšų straipsnių ir audituotų finansinių ataskaitų suderinimą atskleidimo reikalavimus, apibūdintus Reglamento (ES) Nr. 575/2013 437 straipsnio 1 dalies a punkte, įstaigos taiko I priede nurodytą metodiką ir skelbia balanso suderinimo informaciją, gaunamą taikant šią metodiką.
3 straipsnis
Pagrindinių įstaigų išleistų bendro 1 lygio nuosavo kapitalo, papildomo 1 lygio ir 2 lygio kapitalo priemonių savybių aprašymas
Siekdamos įvykdyti informacijos apie pagrindines įstaigų išleistų bendro 1 lygio nuosavo kapitalo, papildomo 1 lygio ir 2 lygio priemonių savybes atskleidimo reikalavimus, nurodytus Reglamento (ES) Nr. 575/2013 437 straipsnio 1 dalies b punkte, įstaigos pagal III priede pateiktus nurodymus pildo II priede pateiktą pagrindinių kapitalo priemonių savybių formą ir ją skelbia.
4 straipsnis
Informacijos apie specialių su nuosavomis lėšomis susijusių elementų pobūdį ir sumas atskleidimas
Siekdamos įvykdyti informacijos apie specialius su nuosavomis lėšomis susijusius elementus atskleidimo reikalavimus, apibūdintus Reglamento (ES) Nr. 575/2013 437 straipsnio 1 dalies d ir e punktuose, įstaigos pagal V priede pateiktus nurodymus pildo IV priede pateiktą bendrąją nuosavų lėšų informacijos formą ir ją skelbia.
5 straipsnis
Informacijos apie specialių su nuosavomis lėšomis susijusių elementų pobūdį ir sumas atskleidimas pereinamuoju laikotarpiu
Nukrypstant nuo 4 straipsnio, siekdamos įvykdyti informacijos apie papildomus su nuosavomis lėšomis susijusius elementus atskleidimo reikalavimus, nustatytus Reglamento (ES) Nr. 575/2013 492 straipsnio 3 dalyje, laikotarpiu nuo 2014 m. kovo 31 d. iki 2017 m. gruodžio 31 d., užuot pagal V priede pateiktus nurodymus pildžiusios IV priede pateiktą bendrąją nuosavų lėšų informacijos formą, įstaigos pagal VII priede pateiktus nurodymus pildo VI priede pateiktą pereinamojo laikotarpio nuosavų lėšų informacijos formą ir ją skelbia.
6 straipsnis
Įsigaliojimas
Šis reglamentas įsigalioja dvidešimtą dieną po jo paskelbimo Europos Sąjungos oficialiajame leidinyje.
Jis taikomas nuo 2014 m. kovo 31 d.
Šis reglamentas privalomas visas ir tiesiogiai taikomas visose valstybėse narėse.
Priimta Briuselyje 2013 m. gruodžio 20 d.