РЕШЕНИЕ (ЕС) 2015/530 НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА
от 11 февруари 2015 година
относно методологията и процедурите за определянето и събирането на данни относно факторите за таксата, използвани за изчисляването на годишните надзорни такси (ЕЦБ/2015/7)
УПРАВИТЕЛНИЯТ СЪВЕТ НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА,
като взе предвид Регламент (ЕС) № 1024/2013 на Съвета от 15 октомври 2013 г. за възлагане на Европейската централна банка на конкретни задачи относно политиките, свързани с пруденциалния надзор над кредитните институции (1), и по-специално член 4, параграф 3, втора алинея, член 30 и член 33, параграф 2, втора алинея от него,
като взе предвид Регламент (ЕС) № 1163/2014 на Европейската централна банка от 22 октомври 2014 г. относно надзорните такси (ЕЦБ/2014/41) (2), и по-специално член 10, параграф 3, буква б) и член 10, параграфи 4 и 5 от него,
като има предвид, че:
(1)
В съответствие с член 30, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 1024/2013 годишните надзорни такси, налагани на кредитните институции, установени в участващи държави членки, или на клонове, установени в участваща държава членка от кредитна институция, установена в неучастваща държава членка, се изчисляват на най-високото равнище на консолидация в участващите държави членки и се основават на обективни критерии, свързани със значимостта и профила на риска, в т.ч. и на рисково претеглените активи, на съответната кредитна институция.
(2)
В съответствие с член 10, параграф 3, буква а) от Регламент (ЕС) № 1163/2014 (ЕЦБ/2014/41) факторите за таксата, използвани за определяне на индивидуалната годишна надзорна такса, дължима по отношение на всяко поднадзорно лице или на всяка поднадзорна група, са размерът към края на календарната година на i) общите активи и ii) общата рискова експозиция.
(3)
В член 10, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 1163/2014 (ЕЦБ/2014/41) е предвидено, че данните относно факторите за таксата се определят и събират в съответствие с решение на Европейската централна банка (ЕЦБ), в което са изложени приложимата методология и приложимите процедури.
(4)
Съгласно член 30 от Регламент (ЕС) № 1024/2013 за целите на изчисляването на факторите за таксата поднадзорните групи следва по правило да изключват активите на дъщерните предприятия, намиращи се в неучастващи държави членки и в трети държави. В съответствие с член 10, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 1163/2014 (ЕЦБ/2014/41) поднадзорните групи могат да решат да не изключват тези активи при определянето на факторите за таксата. Разходите по изчисляването обаче не следва да надхвърлят очакваното намаление на надзорната такса.
(5)
В член 10, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 1163/2014 (ЕЦБ/2014/41) е предвидено, че националните компетентни органи (НКО) предоставят на ЕЦБ данни относно факторите за таксата в съответствие с процедури, които ще бъдат установени от ЕЦБ.
(6)
В член 10, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 1163/2014 (ЕЦБ/2014/41) е предвидено, че в случай че задълженото лице за таксата не предостави данни относно факторите за таксата, ЕЦБ ги определя в съответствие с процедури, които ще бъдат установени от нея.
(7)
Поради това с настоящото решение следва да се уредят методологията и процедурите за определянето и събирането на данни относно факторите за таксата и изчисляването им, включително в случаите, когато задълженото лице за таксата не ги предостави, както и процедурите за предоставянето на данни относно факторите за таксата от НКО на ЕЦБ. По-специално следва да бъдат уточнени форматите, периодичността и сроковете за предоставяне на данни, както и видовете проверки на качеството, които НКО следва да извършват, преди данните относно факторите за таксата да бъдат предоставени на ЕЦБ.
(8)
С оглед на изчисляването на годишните надзорни такси, дължими по отношение на всяко поднадзорно лице и на всяка поднадзорна група, задължените лица за таксата следва да предоставят на НКО данни относно факторите за таксата въз основа на образците в приложение I и II към настоящото решение.
(9)
Необходимо е да се създаде процедура за ефективно извършване на технически изменения в приложенията към настоящото решение, при условие че тези изменения не променят заложената концептуална рамка и не засягат тежестта на отчетността. При прилагането на тази процедура следва да бъде взето предвид становището на Комитета по статистика на Европейската система на централните банки (ЕСЦБ). Поради това НКО и другите комитети на ЕСЦБ ще могат да правят предложения за такива технически изменения в приложенията чрез Комитета по статистика,
ПРИЕ НАСТОЯЩОТО РЕШЕНИЕ:
Член 1
Предмет и обхват
С настоящото решение се уреждат методологията и процедурите, посочени в член 10 от Регламент (ЕС) № 1163/2014 (ЕЦБ/2014/41), за определянето и събирането на данни относно факторите за таксата, използвани за изчисляването на налаганите на поднадзорните лица и поднадзорните групи годишни надзорни такси и за предоставянето на данните относно факторите за таксата от страна на задължените лица за таксата, както и процедурите за предоставянето на тези данни от НКО на ЕЦБ.
Настоящото решение се прилага спрямо задължените лица за таксата и НКО.
Член 2
Определения
Освен ако е предвидено друго, за целите на настоящото решение се прилагат определенията, които се съдържат в член 2 от Регламент (ЕС) № 1163/2014 (ЕЦБ/2014/41), заедно със следното определение:
„работен ден“ е ден, който не е събота, неделя или официален празник в държавата членка, в която е установен съответният НКО.
Член 3
Образци за отчетност на данните относно факторите за таксата от задължените лица за таксата на НКО
Задължените лица за таксата предоставят на НКО данните относно факторите за таксите, като използват образците в приложения I и II към настоящото решение. На НКО се предоставят и удостоверенията от одитoр съгласно член 7. В случай на група лица, заплащащи такса, с дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава, задължените лица за таксата предоставят обяснение на метода, използван за определянето на факторите за таксата в съответствие с член 10, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 1163/2014 (ЕЦБ/2014/41) в полето, предназначено за тази цел в образеца.
Член 4
Дати на подаване на информация
1. НКО предоставят на ЕЦБ данни относно факторите за таксата най-късно до края на работното време на 10-ия работен ден след датите на подаване на информация, посочени в член 10, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 1163/2014 (ЕЦБ/2014/41). След това ЕЦБ проверява данните в срок до пет работни дни от получаването им. НКО предоставят обяснения или уточнения за данните, ако това бъде поискано от ЕЦБ. ЕЦБ финализира данните на 15-ия работен ден след съответната дата на подаване на информация.
2. След като финализира данните в съответствие с параграф 1, ЕЦБ предоставя на задължените лица за таксата достъп до финализираните данни. Ако считат, че данните относно факторите за таксата са неверни, задължените лица за таксата разполагат с пет работни дни, за да предоставят коментари по тях. След изтичането на този срок факторите за таксата се прилагат за изчисляването на годишните надзорни такси.
Член 5
Проверки на качеството на данните
НКО наблюдават и гарантират качеството и надеждността на предоставените на ЕЦБ данни относно факторите за таксата. НКО извършват проверки на качеството на данните, за да преценят дали факторите за таксите са изчислени съгласно предвидената в член 7 методология. ЕЦБ не може да коригира или променя предоставените от задължените лица за таксата данни относно факторите за таксата. Корекции или промени в данните се извършват от задължените лица за таксата, които ги предоставят на НКО. НКО предоставят на ЕЦБ получените от тях коригирани или променени данни. Когато предоставят данни относно факторите за таксата, НКО: а) предоставят информация относно значимите промени, към които насочват тези данни; и б) уведомяват ЕЦБ за причините, на които се дължат значимите корекции или промени в тях.
Член 6
Периодичност на отчетността и първа дата на отчитане
Задължените лица за таксата предоставят на НКО данни относно факторите за таксата на годишна база. Първата дата на отчитане на данни относно факторите за таксата е 31 декември 2014 г.
Член 7
Методология за изчисляване на факторите за таксата
1. Подлежащите на отчитане данни относно общата рискова експозиция се извличат от редовната отчетност съгласно Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията (3). Към изчисляването се прилагат следните специфични изисквания:
а)
общата рискова експозиция на поднадзорна група, която няма дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава, се определя съгласно образец „Изисквания спрямо собствените средства“ за отчетност на съотношението на груповата платежоспособност (COREP), включен в приложение I към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 (наричан по-долу „образеца за изискванията спрямо собствените средства“);
б)
общата рискова експозиция на поднадзорна група, която има дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава, се определя съгласно образеца за изискванията спрямо собствените средства с възможност приносът на тези дъщерни предприятия към общата рискова експозиция на групата да бъде приспаднат съгласно образец COREP „Платежоспособност на групата: информация за свързаните институции“, включен в приложение I към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014. Ако за целите на изчисляването на надзорните такси в образец COREP „Платежоспособност на групата: информация за свързаните институции“ не са налични данни за приноса на дъщерните предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава, то задължените лица за таксата могат сами да предоставят тези данни на НКО;
в)
общата рискова експозиция на кредитна институция, заплащаща таксата, която не е част от поднадзорна група, се определя съгласно образеца за изискванията спрямо собствените средства.
2. Подлежащите на отчитане данни за размера на общите активи следва да отговарят на размера на общите активи, предвиден в член 51 от Регламент (ЕС) № 468/2014 на Европейската централна банка (ЕЦБ/2014/17) (4). Ако размерът на общите активи не може да бъде определен съобразно горепосочения член, той се определя въз основа на следните данни:
а)
за поднадзорна група, която има дъщерни предприятия, установени само в участващи държави членки, размерът на общите активи се определя, като се използват отчетните пакети, използвани от поднадзорните лица за изготвянето на консолидирани отчети на равнището на групата. Размерът на общите активи на поднадзорната група се удостоверява от одитор чрез извършването на адекватна проверка на отчетните пакети;
б)
за кредитна институция, заплащаща таксa, която не е част от поднадзорна група, но чието предприятие майка е установено в неучастваща държава членка или в трета държава, размерът на общите активи се определя, като се използват отчетните пакети, които кредитната институция, заплащаща таксa, използва за изготвянето на консолидирани отчети на равнището на групата. Размерът на общите активи на кредитната институция, заплащаща таксa, се удостоверява от одитор чрез извършването на адекватна проверка на отчетните пакети;
в)
ако общите активи на клон, заплащащ такса, се изчисляват въз основа на статистически данни, отчетени съгласно Регламент (ЕС) № 1071/2013 на Европейската централна банка (ЕЦБ/2013/33) (5), размерът им се удостоверява от одитор чрез извършването на адекватна проверка на финансовите отчети.
3. Размерът на общите активи на поднадзорна група, която има дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава, се определя съгласно следните варианти:
а)
общите ѝ активи могат да бъдат определени въз основа на член 51 от Регламент (ЕС) № 468/2014 (ЕЦБ/2014/17) (включително за дъщерните предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава). Ако размерът на общите активи не може да бъде определен съобразно горепосочения член, той се определя съгласно член 7, параграф 2, буква а) от настоящото решение;
б)
общите ѝ активи могат да бъдат определени чрез агрегиране, ако са налични, на общите активи, оповестени в изискуемите от закона финансови отчети на всички установени в участваща държава членка поднадзорни лица от поднадзорната група, или чрез агрегиране на общите активи, посочени в съответния отчетен пакет или пакети, които поднадзорните лица или група кредитни институции, заплащащи таксa, използват за изготвянето на консолидирани отчети на равнището на групата. За да се избегне двойното преброяване, в процеса на консолидиране задълженото лице за таксата има възможността да премахне вътрешногруповите позиции сред всички установени в участваща държава членка поднадзорни лица от поднадзорната група. В агрегирането следва да се включи търговската репутация, посочена в консолидираните финансови отчети на предприятието майка в поднадзорната група; търговската репутация на дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава, се изключва по желание. Ако задълженото лице за таксата използва изискуеми от закона финансови отчети, е необходимо одитор да удостовери, че размерът на общите активи отговарят на размера на общите активи, оповестени в изискуемите от закона одитирани финансови отчети на индивидуалните поднадзорни лица. Ако задълженото лице за таксата използва отчетни пакети, размерът на общите активи, използвани за изчисляването на годишните надзорни такси, трябва да бъдат удостоверен от одитор чрез извършването на адекватна проверка на използваните отчетни пакети. Във всички случаи одиторът е длъжен да потвърди, че процесът на агрегиране не се отклонява от предвидената в настоящото решение процедура и че извършеното от задълженото лице за таксата изчисление е в съответствие със счетоводния метод, използван за консолидирането на отчетите на групата лица, заплащащи такса.
Член 8
Определяне на факторите за такса от ЕЦБ в случай на неотчитане или непредоставяне на изискуемите корекции или промени
Ако задълженото лице за таксата не отчете данни относно фактор за таксата или не предостави изискуемите корекции или промени, ЕЦБ използва информацията, с която разполага, за да определи липсващия фактор за таксата.
Член 9
Опростена процедура за изменения
Като взема предвид становището на Комитета по статистика, Изпълнителният съвет на ЕЦБ има право да прави технически изменения в приложенията към настоящото решение, при условие че тези изменения не променят заложената концептуална рамка и не засягат тежестта на отчетността за задължените лица за таксата. Изпълнителният съвет уведомява своевременно Управителния съвет за всяко изменение.
Член 10
Влизане в сила
Настоящото решение влиза в сила в деня след публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.
Съставено във Франкфурт на Майн на 11 февруари 2015 година.
DECISIONE (UE) 2015/530 DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA
dell'11 febbraio 2015
sulla metodologia e le procedure per la determinazione e la raccolta dei dati relativi ai fattori per il calcolo della contribuzione utilizzati per calcolare il contributo annuale per le attività di vigilanza (BCE/2015/7)
IL CONSIGLIO DIRETTIVO DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA,
Visto il regolamento (UE) n. 1024/2013 del Consiglio, del 15 ottobre 2013, che attribuisce alla Banca centrale europea compiti specifici in merito alle politiche in materia di vigilanza prudenziale degli enti creditizi (1), in particolare l'articolo 4, paragrafo 3, secondo comma, l'articolo 30 e l'articolo 33, paragrafo 2, secondo comma,
Visto il regolamento (UE) n. 1163/2014 della Banca centrale europea, del 22 ottobre 2014, sui contributi per le attività di vigilanza (BCE/2014/41) (2), in particolare l'articolo 10, paragrafo 3, lettera b), l'articolo 10, paragrafi 4 e 5,
Considerando quanto segue:
(1)
In conformità all'articolo 30, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 1024/2013, i contributi annuali per le attività di vigilanza imposti a carico degli enti creditizi stabiliti negli Stati membri partecipanti o delle succursali stabilite in uno Stato membro partecipante da un ente creditizio stabilito in uno Stato membro non partecipante saranno calcolati al massimo livello di consolidamento nell'ambito degli Stati membri partecipanti e saranno basati su criteri oggettivi in relazione alla rilevanza e al profilo di rischio dell'ente creditizio interessato, comprese le attività ponderate per il rischio.
(2)
In conformità all'articolo 10, paragrafo 3, lettera a), del regolamento (UE) n. 1163/2014 (BCE/2014/41), i fattori per il calcolo della contribuzione utilizzati ai fini della determinazione del contributo individuale annuale per le attività di vigilanza esigibile nei confronti di ciascun soggetto o gruppo vigilato saranno costituiti dall'ammontare, al termine dell'anno civile, i) delle attività totali e ii) dell'importo complessivo dell'esposizione al rischio.
(3)
L'articolo 10, paragrafo 3, lettera b), del regolamento (UE) n. 1163/2014 (BCE/2014/41) prevede che i dati relativi ai fattori per il calcolo della contribuzione saranno determinati e raccolti conformemente a una decisione della Banca centrale europea (BCE) che delinei la metodologia e le procedure applicabili.
(4)
Ai sensi dell'articolo 30 del regolamento (UE) n. 1024/2013, ai fini della determinazione dei fattori per il calcolo della contribuzione i gruppi vigilati dovrebbero, di regola, escludere le attività delle filiazioni situate in Stati membri non partecipanti e in paesi terzi. In conformità all'articolo 10, paragrafo 3, lettera c), del regolamento (UE) n. 1163/2014 (BCE/2014/41), i gruppi vigilati possono decidere di non scomputare tali attività nella determinazione dei fattori per il calcolo della contribuzione. Tuttavia, il costo dell'effettuazione di un simile calcolo non dovrebbe eccedere la riduzione attesa nel contributo per le attività di vigilanza.
(5)
L'articolo 10, paragrafo 4, del regolamento (UE) n. 1163/2014 (BCE/2014/41) prevede che le autorità nazionali competenti (ANC) debbano comunicare i dati relativi ai fattori per il calcolo della contribuzione alla BCE in conformità alle procedure stabilite dalla BCE.
(6)
L'articolo 10, paragrafo 5, del regolamento (UE) n. 1163/2014 (BCE/2014/41) prevede che qualora un soggetto obbligato al pagamento del contributo ometta di comunicare i fattori per il calcolo della contribuzione, la BCE provveda a determinarli in conformità alle procedure da essa stabilite.
(7)
Di conseguenza, la presente decisione dovrebbe stabilire la metodologia e le procedure per la determinazione e la raccolta dei dati relativi ai fattori per il calcolo della contribuzione e il calcolo di tali fattori, compresi i casi in cui il soggetto obbligato al pagamento ometta di fornirli, nonché le procedure per la trasmissione da parte delle ANC alla BCE dei fattori per il calcolo della contribuzione. In particolare, dovrebbero essere specificati il formato, la frequenza e la tempistica di tale trasmissione, nonché i tipi di controlli di qualità che le ANC dovrebbero effettuare prima di comunicare le informazioni alla BCE.
(8)
Per il calcolo dei contributi annuali per le attività di vigilanza esigibili nei confronti di ciascun soggetto o gruppo vigilato, i soggetti obbligati al pagamento dovrebbero trasmettere i dati relativi ai fattori per il calcolo della contribuzione alle ANC sulla base dei modelli contenuti negli Allegati I e II alla presente decisione.
(9)
È necessario stabilire una procedura per apportare in maniera efficace modifiche di natura tecnica agli allegati alla presente decisione, a condizione che tali modifiche non siano tali da variare l'assetto concettuale sottostante, o da incidere sull'onere di segnalazione. Nell'applicazione di tale procedura si dovrebbe tener conto del parere del Comitato per le statistiche (CST) del Sistema europeo di banche centrali (SEBC). Le ANC e gli altri Comitati del SEBC potranno pertanto proporre tali modifiche tecniche agli allegati attraverso il CST,
HA ADOTTATO LA PRESENTE DECISIONE:
Articolo 1
Oggetto e ambito di applicazione
La presente decisione stabilisce la metodologia e le procedure indicate nell'articolo 10 del regolamento (UE) n. 1163/2014 (BCE/2014/41) per la determinazione e la raccolta dei dati relativi ai fattori per il calcolo della contribuzione utilizzati per calcolare i contributi annuali per le attività di vigilanza imposti a carico dei soggetti e dei gruppi vigilati, e per la comunicazione di tali fattori da parte dei soggetti obbligati al pagamento, nonché le procedure per la trasmissione dei relativi dati dalle ANC alla BCE.
La presente decisione si applica ai soggetti obbligati al pagamento e alle ANC.
Articolo 2
Definizioni
Ai fini della presente decisione, salvo che sia disposto altrimenti, si applicano le definizioni di cui all'articolo 2 del regolamento (UE) n. 1163/2014 (BCE/2014/41), in aggiunta alla seguente definizione:
per «giorno lavorativo» si intende un giorno che non sia un sabato, una domenica né un giorno festivo nello Stato membro in cui ha sede l'ANC interessata.
Articolo 3
Modelli per la segnalazione dei fattori per il calcolo della contribuzione alle ANC da parte dei soggetti obbligati al pagamento
I fattori per il calcolo della contribuzione sono trasmessi alle ANC dai soggetti obbligati al pagamento mediante i modelli contenuti negli allegati I e II alla presente decisione. Sono altresì trasmesse alle ANC le dichiarazioni del revisore in conformità all'articolo 7. Nel caso di un gruppo di soggetti tenuti a contribuzione con filiazioni stabilite in Stati membri non partecipanti o in paesi terzi, i soggetti obbligati al pagamento forniscono una spiegazione del metodo usato per la determinazione dei fattori per il calcolo della contribuzione in conformità all'articolo 10, paragrafo 3, lettera c), del regolamento (UE) n. 1163/2014 (BCE/2014/41) nello spazio a tal fine predisposto nel modello.
Articolo 4
Date di invio
1. Le ANC trasmettono alla BCE i dati relativi ai fattori per il calcolo della contribuzione entro e non oltre la fine della giornata lavorativa del decimo giorno lavorativo successivo alle date di invio indicate nell'articolo 10, paragrafo 4, del regolamento (UE) n. 1163/2014 (BCE/2014/41). Di seguito, la BCE verifica i dati ricevuti entro cinque giorni lavorativi dalla ricezione. Ove richieste in proposito dalla BCE, le ANC forniscono spiegazioni o chiarimenti sui dati. La BCE rende definitivi i dati il quindicesimo giorno lavorativo successivo alla data di invio interessata.
2. Nel momento in cui rende definitivi i dati in conformità al paragrafo 1, la BCE garantisce ai soggetti obbligati al pagamento l'accesso a tali dati definitivi. I soggetti obbligati al pagamento dispongono di cinque giorni lavorativi per presentare le proprie osservazioni sui dati relativi ai fattori per il calcolo della contribuzione, nel caso in cui li considerino non corretti. Di seguito, si procede all'applicazione dei fattori per il calcolo della contribuzione per determinare i contributi annuali per l'attività di vigilanza.
Articolo 5
Controlli sulla qualità dei dati
Le ANC verificano e assicurano la qualità e l'affidabilità dei dati relativi ai fattori per il calcolo della contribuzione trasmessi alla BCE. Le ANC applicano controlli di qualità per valutare se i fattori per il calcolo della contribuzione siano stati calcolati in linea con la metodologia indicata all'articolo 7. La BCE non corregge o modifica i dati relativi ai fattori per il calcolo della contribuzione forniti dai soggetti obbligati al pagamento. Ogni correzione o modifica dei dati è effettuata dai soggetti obbligati al pagamento e da essi trasmessa alle ANC. Le ANC trasmettono alla BCE ogni dato corretto o modificato che ricevono. Nel trasmettere i dati relativi ai fattori per il calcolo della contribuzione, le ANC: a) forniscono informazioni su ogni significativa evoluzione indicata da tali dati; e b) comunicano alla BCE le ragioni di ogni correzione o modifica sostanziale dei dati.
Articolo 6
Frequenza di segnalazione e data di riferimento per la prima segnalazione
I dati relativi ai fattori per il calcolo della contribuzione sono trasmessi alle ANC dai soggetti obbligati al pagamento su base annuale. La data di riferimento per la prima segnalazione per i fattori per il calcolo della contribuzione è il 31 dicembre 2014.
Articolo 7
Metodologia per il calcolo dei fattori per il calcolo della contribuzione
1. Il dato relativo all'importo complessivo dell'esposizione al rischio da segnalare è ricavato dalla regolare segnalazione effettuata ai sensi del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 della Commissione (3). Si applicano i seguenti requisiti di calcolo specifici.
a)
Per un gruppo vigilato che non ha filiazioni stabilite in Stati membri non partecipanti o paesi terzi, l'importo complessivo dell'esposizione al rischio del gruppo è determinato facendo riferimento al modello «Requisiti di fondi propri» del Common Solvency Ratio Reporting (COREP) contenuto nell'allegato I al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 (di seguito «il modello sui requisiti di fondi propri»).
b)
Per un gruppo vigilato che ha filiazioni stabilite in Stati membri non partecipanti o paesi terzi, l'importo complessivo dell'esposizione al rischio del gruppo è determinato facendo riferimento al modello sui requisiti di fondi propri, con l'opzione di dedurre il contributo delle filiazioni che sono stabilite in uno Stato membro non partecipante o in paesi terzi dall'importo complessivo dell'esposizione al rischio del gruppo, facendo riferimento al modello «Solvibilità del gruppo: informazioni sulle filiazioni» del COREP, contenuto nell'allegato I al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014. Se i dati sul contributo delle filiazioni stabilite in Stati membri non partecipanti o in paesi terzi non sono disponibili nel modello «Solvibilità del gruppo: informazioni sulle filiazioni» del COREP ai fini del calcolo dei contributi per le attività di vigilanza i soggetti obbligati al pagamento possono trasmettere essi stessi tali dati alle ANC.
c)
Se l'ente creditizio tenuto a contribuzione non fa parte di un gruppo vigilato, l'importo complessivo dell'esposizione al rischio è determinato facendo riferimento al modello sui requisiti di fondi propri.
2. Il dato relativo alle attività totali da segnalare dovrebbe corrispondere all'importo delle attività totali indicato dall'articolo 51 del regolamento (UE) n. 468/2014 della Banca centrale europea (BCE/2014/17) (4). Se le attività totali non possono essere determinate facendo riferimento a tale articolo, sono determinate sulla base dei dati seguenti.
a)
Per un gruppo vigilato che ha esclusivamente filiazioni stabilite negli Stati membri partecipanti, per determinare le attività totali si utilizzano i pacchetti di segnalazioni (reporting packages) usati dai soggetti vigilati per la redazione dei conti consolidati a livello di gruppo. Un revisore certifica le attività totali del gruppo vigilato effettuando un'appropriata verifica sui pacchetti di segnalazioni.
b)
Per un ente creditizio tenuto a contribuzione che non fa parte di un gruppo vigilato ma ha una impresa madre stabilita in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo, per determinare le attività totali si utilizzano i pacchetti di segnalazioni usati dall'ente creditizio tenuto a contribuzione per la redazione dei conti consolidati a livello di gruppo. Un revisore certifica le attività totali dell'ente creditizio tenuto a contribuzione effettuando un'appropriata verifica sui pacchetti di segnalazioni.
c)
Nel caso in cui le attività totali di una succursale tenuta a contribuzione siano calcolate sulla base di dati statistici segnalati ai sensi del regolamento (UE) n. 1071/2013 della Banca centrale europea (BCE/2013/33) (5), un revisore certifica le attività totali della succursale tenuta a contribuzione effettuando un'appropriata verifica del suo bilancio.
3. Per un gruppo vigilato che ha filiazioni stabilite in Stati membri non partecipanti o in paesi terzi, le attività totali sono determinate in conformità a una delle seguenti opzioni.
a)
Le attività totali possono essere determinate sulla base dell'articolo 51 del regolamento (UE) n. 468/2014 (BCE/2014/17) (incluse le filiazioni stabilite in Stati membri non partecipanti o in paesi terzi). Se le attività totali non possono essere determinate facendo riferimento a tale articolo, sono determinate in conformità all'articolo 7, paragrafo 2, lettera a), della presente decisione.
b)
Le attività totali possono essere determinate aggregando le attività totali indicate nei rendiconti finanziari obbligatori di tutti i soggetti vigilati all'interno del gruppo stabiliti negli Stati membri partecipanti, se disponibili, o altrimenti aggregando le attività totali riportate nel pacchetto o nei pacchetti di segnalazioni usati dai soggetti vigilati o dal gruppo di enti creditizi tenuti a contribuzione per la redazione dei conti consolidati a livello di gruppo. Al fine di evitare un doppio conteggio, il soggetto obbligato al pagamento ha la facoltà di eliminare nel processo di consolidamento le posizioni infragruppo tra tutti i soggetti vigilati del gruppo stabiliti in Stati membri partecipanti. L'avviamento incluso nei bilanci consolidati dell'impresa madre di un gruppo vigilato dovrebbe essere incluso nell'aggregazione; l'esclusione dell'avviamento imputato a filiazioni stabilite in Stati membri non partecipanti o paesi terzi è facoltativa. Nel caso in cui un soggetto obbligato al pagamento utilizzi i rendiconti finanziari obbligatori, un revisore certifica che le attività totali corrispondono all'importo delle attività totali indicato nei rendiconti finanziari obbligatori sottoposti a revisione dei singoli soggetti vigilati. Nel caso in cui un soggetto obbligato al pagamento utilizzi i pacchetti di segnalazioni, un revisore certifica le attività totali usate per il calcolo dei contributi annuali per le attività di vigilanza effettuando un'appropriata verifica sui pacchetti di segnalazioni utilizzati. In tutti i casi, il revisore conferma che il procedimento di aggregazione non si discosta dalla procedura indicata nella presente decisione e che il calcolo effettuato dal soggetto obbligato al pagamento è coerente con il metodo contabile adottato per consolidare i conti del gruppo di soggetti tenuti a contribuzione.
Articolo 8
Determinazione dei fattori per il calcolo della contribuzione da parte della BCE in caso di mancata fornitura dei dati o di mancata trasmissione di correzioni o modifiche richieste
Nel caso in cui un fattore per il calcolo della contribuzione non sia segnalato o le correzioni o modifiche che erano state richieste non siano trasmesse da un soggetto obbligato al pagamento, la BCE utilizza le informazioni di cui dispone per determinare il fattore di calcolo mancante.
Articolo 9
Procedura semplificata di modifica
Tenuto conto del parere del CST, il Comitato esecutivo della BCE ha la facoltà di apportare modifiche di natura tecnica agli allegati alla presente decisione, purché la portata di tali modifiche non sia tale da alterare l'impianto concettuale sottostante o da incidere sull'onere di segnalazione dei soggetti obbligati al pagamento. Il Comitato esecutivo informa senza ritardo il Consiglio direttivo di tali modifiche.
Articolo 10
Entrata in vigore
La presente decisione entra in vigore il giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell'Unione europea.
Fatto a Francoforte sul Meno, l'11 febbraio 2015