ROZHODNUTÍ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY (EU) 2015/530
ze dne 11. února 2015
o metodice a postupech pro stanovení a shromažďování údajů týkajících se faktorů používaných pro výpočet ročních poplatků za dohled (ECB/2015/7)
RADA GUVERNÉRŮ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY,
s ohledem na nařízení Rady (EU) č. 1024/2013 ze dne 15. října 2013, kterým se Evropské centrální bance svěřují zvláštní úkoly týkající se politik, které se vztahují k obezřetnostnímu dohledu nad úvěrovými institucemi (1), a zejména na druhý pododstavec čl. 4 odst. 3, článek 30 a druhý pododstavec čl. 33 odst. 2 uvedeného nařízení,
s ohledem na nařízení Evropské centrální banky (EU) č. 1163/2014 ze dne 22. října 2014 o poplatcích za dohled (ECB/2014/41) (2), a zejména na čl. 10 odst. 3 písm. b), čl. 10 odst. 4 a 5 uvedeného nařízení,
vzhledem k těmto důvodům:
(1)
V souladu s čl. 30 odst. 3 nařízení (EU) č. 1024/2013 se roční poplatky za dohled, které mají být uloženy úvěrovým institucím usazeným v zúčastněných členských státech a v zúčastněném členském státě zřízeným pobočkám úvěrových institucí usazených v nezúčastněném členském státě, vypočtou na nejvyšší úrovni konsolidace v rámci zúčastněných členských států a musí vycházet z objektivních kritérií souvisejících s důležitostí a rizikovým profilem dotyčné úvěrové instituce, včetně jejích rizikově vážených aktiv.
(2)
V souladu s čl. 10 odst. 3 písm. a) nařízení (EU) č. 1163/2014 (ECB/2014/41) jsou faktory pro výpočet poplatku, které se použijí pro stanovení jednotlivého ročního poplatku za dohled, který se platí za každý dohlížený subjekt nebo dohlíženou skupinu, výše: i) celkových aktiv a ii) celkové rizikové expozice, a to ke konci kalendářního roku.
(3)
Čl. 10 odst. 3 písm. b) nařízení (EU) č. 1163/2014 (ECB/2014/41) stanoví, že údaje týkající se faktorů pro výpočet poplatku jsou určeny a shromažďovány v souladu s rozhodnutím Evropské centrální banky (ECB), které vymezuje příslušnou metodiku a postupy.
(4)
Podle článku 30 nařízení (EU) č. 1024/2013 by dohlížené skupiny pro účely výpočtu faktorů pro výpočet poplatku zpravidla neměly zahrnovat aktiva dceřiných společností v nezúčastněných členských státech a třetích zemích. V souladu s čl. 10 odst. 3 písm. c) nařízení (EU) č. 1163/2014 (ECB/2014/41) se dohlížené skupiny mohou rozhodnout, že tato aktiva při stanovení faktorů pro výpočet poplatku zahrnou. Náklady na provedení tohoto výpočtu by však neměly být vyšší než očekávané snížení poplatku za dohled.
(5)
Čl. 10 odst. 4 nařízení (EU) č. 1163/2014 (ECB/2014/41) stanoví, že vnitrostátní příslušné orgány údaje týkající se faktorů pro výpočet poplatku předávají ECB v souladu s postupy, které stanoví ECB.
(6)
Čl. 10 odst. 5 nařízení (EU) č. 1163/2014 (ECB/2014/41) stanoví, že pokud poplatník faktory pro výpočet poplatku neposkytne, určí ECB faktory pro výpočet poplatku podle postupů, které stanoví ECB.
(7)
Toto rozhodnutí by tedy mělo stanovit metodiku a postupy pro stanovení a shromažďování údajů týkajících se faktorů pro výpočet poplatku a výpočet těchto faktorů, včetně případů, kdy poplatník tyto faktory neposkytne, jakožto i postupy, podle nichž vnitrostátní příslušné orgány faktory pro výpočet poplatku předkládají ECB. Měly by být specifikovány zejména formát, periodicita a lhůty pro předkládání těchto údajů, jakož i druhy kontrol kvality, které by vnitrostátní příslušné orgány měly provést před tím, než faktory pro výpočet poplatku předloží ECB.
(8)
Pro výpočet ročních poplatků za dohled, které se platí za každý dohlížený subjekt a dohlíženou skupinu, by poplatníci měli údaje týkající se faktorů pro výpočet poplatku vnitrostátním příslušným orgánům předkládat na základě šablon vymezených v přílohách I a II tohoto rozhodnutí.
(9)
Je třeba zavést postup pro účinné provádění technických změn příloh tohoto rozhodnutí za předpokladu, že takové změny nezmění základní koncepční rámec, ani neovlivní zpravodajské zatížení. Při uplatňování tohoto postupu by měl být brán ohled na stanoviska Výboru pro statistiku Evropského systému centrálních bank (ESCB). Vnitrostátním příslušným orgánům a jiným výborům ESCB proto bude umožněno tyto technické změny příloh navrhovat prostřednictvím Výboru pro statistiku,
PŘIJALA TOTO ROZHODNUTÍ:
Článek 1
Předmět a oblast působnosti
Toto rozhodnutí vymezuje ve smyslu článku 10 nařízení (EU) č. 1163/2014 (ECB/2014/41) metodiku a postupy pro výpočet a shromažďování údajů týkajících se faktorů, které se používají pro výpočet ročních poplatků za dohled, jež mají být ukládány ve vztahu k dohlíženým subjektům a dohlíženým skupinám, jakož i pro předkládání faktorů pro výpočet poplatku ze strany poplatníků a dále vymezuje postupy, podle nichž vnitrostátní příslušné orgány tyto údaje předkládají ECB.
Toto rozhodnutí se vztahuje na poplatníky a vnitrostátní příslušné orgány.
Článek 2
Definice
Není-li uvedeno jinak, použijí se pro účely tohoto rozhodnutí definice uvedené v článku 2 nařízení (EU) č. 1163/2014 (ECB/2014/41) a tato definice:
„pracovním dnem“ se rozumí den, který není sobotou, nedělí ani dnem pracovního klidu v členském státě, v němž je relevantní vnitrostátní příslušný orgán usazen.
Článek 3
Šablony, podle kterých poplatníci vnitrostátním příslušným orgánům vykazují faktory pro výpočet poplatků
Poplatníci předkládají faktory pro výpočet poplatků vnitrostátním příslušným orgánům pomocí šablon uvedených v přílohách I a II tohoto rozhodnutí. Vnitrostátním příslušným orgánům se rovněž předkládají zprávy auditora v souladu s článkem 7. V případě skupin subjektů, jež platí poplatek, s dceřinými společnostmi usazenými v nezúčastněných členských státech nebo třetích zemích vysvětlí poplatníci v místě k tomu v šabloně vyhrazeném metodu, kterou v souladu s čl. 10 odst. 3 písm. c) nařízení (EU) č. 1163/2014 (ECB/2014/41) použili pro určení faktorů pro výpočet poplatku.
Článek 4
Lhůty pro předávání údajů
1. Údaje týkající se faktorů pro výpočet poplatku vnitrostátní příslušné orgány ECB předávají nejpozději do konce pracovní doby 10. pracovního dne následujícího po uplynutí lhůt pro předávání údajů ve smyslu čl. 10 odst. 4 nařízení (EU) č. 1163/2014 (ECB/2014/41). ECB poté ověří platnost údajů, které obdržela, ve lhůtě pěti pracovních dnů od doručení těchto údajů. Pokud o to ECB požádá, vnitrostátní příslušné orgány poskytnou k údajům vysvětlení či tyto údaje objasní. ECB dokončí údaje v 15. pracovní den následující po uplynutí příslušné lhůty pro předávání údajů.
2. Poté, co ECB údaje v souladu s odstavcem 1 dokončí, zpřístupní dokončené údaje poplatníkům. Mají-li za to, že jsou příslušné údaje o faktorech pro výpočet poplatku nesprávné, mohou poplatníci ve lhůtě pěti pracovních dnů předkládat k těmto údajům připomínky. Poté se faktory pro výpočet poplatku použijí pro výpočet ročních poplatků za dohled.
Článek 5
Kontroly kvality údajů
Vnitrostátní příslušné orgány sledují a zajišťují kvalitu a spolehlivost údajů, které se týkají faktorů pro výpočet poplatku a které jsou předkládány do ECB. Vnitrostátní příslušné orgány uplatňují kontroly kvality s cílem posoudit, zda byly faktory pro výpočet poplatku vypočteny v souladu s metodikou vymezenou v článku 7. ECB neopravuje ani nemění údaje týkající se faktorů pro výpočet poplatku, které poskytli poplatníci. Veškeré opravy či změny údajů provádějí poplatníci, kteří je předkládají příslušným vnitrostátním orgánům. Vnitrostátní příslušné orgány předkládají veškeré opravené nebo změněné údaje, které obdržely, ECB. Při předkládání údajů týkajících se faktorů pro výpočet poplatku vnitrostátní příslušné orgány: a) poskytnou informace o jakémkoli významném vývoji, který z těchto údajů vyplývá; a b) ECB sdělí důvody všech významných oprav či změn těchto údajů.
Článek 6
Periodicita vykazování a referenční datum pro první vykazování
Poplatníci předávají údaje týkající se faktorů pro výpočet poplatku vnitrostátním příslušným orgánům jednou ročně. Referenční datum pro první vykazování faktorů pro výpočet poplatku je 31. prosinec 2014.
Článek 7
Metodika pro výpočet faktorů pro výpočet poplatku
1. Výše celkové rizikové expozice, která má být vykázána, se odvozuje z pravidelného výkaznictví prováděného podle prováděcího nařízení Komise (EU) č. 680/2014 (3). Při výpočtu se uplatňují tyto zvláštní požadavky.
a)
V případě dohlížené skupiny, která nemá dceřiné společnosti usazené v nezúčastněných členských státech nebo třetích zemích, se celková riziková expozice skupiny určí odkazem na šablonu COREP s názvem „kapitálové požadavky“, která je vymezena v příloze I prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 (dále jen „šablona pro kapitálové požadavky“).
b)
V případě dohlížené skupiny, která má dceřiné společnosti usazené v nezúčastněných členských státech nebo třetích zemích, se celková riziková expozice skupiny určí odkazem na šablonu pro kapitálové požadavky s tím, že lze odečíst výši, kterou do celkové rizikové expozice skupiny přispívají dceřiné společnosti, které jsou usazeny v nezúčastněných členských státech nebo třetích zemích, a to s odkazem na šablonu COREP s názvem „solventnost skupiny: informace o přidružených podnicích“, která je vymezena v příloze I prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014. Nejsou-li údaje o příspěvku dceřiných společností usazených v nezúčastněných členských státech nebo třetích zemích pro účely výpočtu poplatků za dohled k dispozici v rámci šablony COREP s názvem „solventnost skupiny: informace o přidružených podnicích“, mohou tyto údaje vnitrostátním příslušným orgánům předložit sami poplatníci.
c)
Není-li úvěrová instituce, která platí poplatek, součástí dohlížené skupiny, určí se celková riziková expozice této instituce odkazem na šablonu pro kapitálové požadavky.
2. Výše celkových aktiv, která má být vykázána, by měla odpovídat celkové hodnotě aktiv stanovené v článku 51 nařízení Evropské centrální banky (EU) č. 468/2014 (ECB/2014/17) (4). Nelze-li celková aktiva určit odkazem na uvedený článek, určí se na základě následujících údajů.
a)
V případě dohlížené skupiny, která má pouze dceřiné společnosti usazené v zúčastněných členských státech, se k určení celkových aktiv použijí soubory výkazů, které dohlížené subjekty používají pro přípravu konsolidovaných účetních závěrek na úrovni skupiny. Celková aktiva dohlížené skupiny potvrdí auditor tím, že náležitě ověří soubory výkazů.
b)
V případě úvěrové instituce, která platí poplatek a není součástí dohlížené skupiny, avšak její mateřská společnost je usazena v nezúčastněném členském státě nebo ve třetí zemi, se k určení celkových aktiv použijí soubory výkazů, které úvěrová instituce, jež platí poplatek, používá pro přípravu konsolidovaných účetních závěrek na úrovni skupiny. Celková aktiva úvěrové instituce, která platí poplatek, potvrdí auditor tím, že náležitě ověří soubory výkazů.
c)
Je-li výpočet celkových aktiv pobočky, která platí poplatek, prováděn na základě statistických údajů vykazovaných podle nařízení Evropské centrální banky (EU) č. 1071/2013 (ECB/2013/33) (5), potvrdí auditor celková aktiva pobočky, která platí poplatek, tím, že náležitě ověří její finanční účty.
3. V případě dohlížené skupiny, která má dceřiné společnosti usazené v nezúčastněných členských státech nebo třetích zemích, se celková aktiva této skupiny určí v souladu s jednou z těchto možností.
a)
Její celková aktiva lze určit na základě článku 51 nařízení (EU) č. 468/2014 (ECB/2014/17) (včetně dceřiných společností usazených v nezúčastněných členských státech nebo třetích zemích). Nelze-li celková aktiva určit odkazem na uvedený článek, určí se v souladu s čl. 7 odst. 2 písm. a) tohoto rozhodnutí.
b)
Její celková aktiva lze určit agregací celkových aktiv zveřejněných v zákonem stanovených účetních závěrkách všech dohlížených subjektů v rámci dohlížené skupiny, které jsou usazeny v zúčastněných členských státech (jsou-li k dispozici), nebo jinak agregací celkových aktiv uvedených v příslušných souborech výkazů, které dohlížené subjekty nebo skupina úvěrových institucí, které platí poplatek, používají pro přípravu konsolidovaných účetních závěrek na úrovni skupiny. Aby se předešlo dvojímu započtení, může poplatník v rámci konsolidace vyloučit pozice v rámci skupiny mezi všemi dohlíženými subjekty dohlížené skupiny, které jsou usazeny v zúčastněných členských státech. V agregaci by měl být obsažen goodwill zahrnutý do konsolidované účetní závěrky mateřské společnosti dohlížené skupiny; vynětí goodwillu přiřazeného dceřiným společnostem usazeným v nezúčastněných členských státech nebo třetích zemích je nepovinné. Pokud poplatník používá zákonem stanovené účetní závěrky, auditor potvrdí, že celková aktiva odpovídají celkovým aktivům zveřejněným v auditovaných zákonem stanovených účetních závěrkách jednotlivých dohlížených subjektů. Pokud poplatník používá soubory výkazů, auditor potvrdí celková aktiva používaná pro výpočet ročních poplatků za dohled tím, že používané soubory výkazů náležitě ověří. Auditor ve všech případech potvrdí, že agregace se neodchyluje od postupu vymezeného v tomto rozhodnutí a že výpočet provedený poplatníkem je konzistentní s účetní metodou použitou pro konsolidaci účetních závěrek skupiny subjektů, které platí poplatek.
Článek 8
Určení faktorů pro výpočet poplatku ze strany ECB, nejsou-li poskytnuty či předloženy požadované opravy či změny
Pokud poplatník nevykáže faktor pro výpočet poplatku nebo nepředloží požadované opravy nebo změny, využije ECB k určení chybějícího faktoru pro výpočet poplatku informace, které má k dispozici.
Článek 9
Zjednodušený postup provádění změn
S přihlédnutím ke stanovisku Výboru pro statistiku je Výkonná rada ECB oprávněna provádět technické změny příloh tohoto rozhodnutí za předpokladu, že takové změny nezmění základní koncepční rámec ani neovlivní zpravodajskou zátěž poplatníků. Výkonná rada o všech těchto změnách bez zbytečného odkladu informuje Radu guvernérů.
Článek 10
Vstup v platnost
Toto rozhodnutí vstupuje v platnost prvním dnem po zveřejnění v Úředním věstníku Evropské unie.
Ve Frankfurtu nad Mohanem dne 11. února 2015.
EUROOPAN KESKUSPANKIN PÄÄTÖS (EU) 2015/530,
annettu 11 päivänä helmikuuta 2015,
valvontamaksutekijöitä koskevien tietojen keräämisessä ja määrittämisessä sovellettavasta metodologiasta ja sovellettavista menettelyistä (EKP/2015/7)
EUROOPAN KESKUSPANKIN NEUVOSTO, joka
ottaa huomioon luottolaitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää politiikkaa koskevien erityistehtävien antamisesta Euroopan keskuspankille 15 päivänä lokakuuta 2013 annetun neuvoston asetuksen (EU) N:o 1024/2013 (1) ja erityisesti sen 4 artiklan 3 kohdan toisen alakohdan, 30 artiklan ja 33 artiklan 2 kohdan toisen alakohdan,
ottaa huomioon valvontamaksuista 22 päivänä lokakuuta 2014 annetun Euroopan keskuspankin asetuksen (EU) N:o 1163/2014 (EKP/2014/41) (2) ja erityisesti sen 10 artiklan 3 kohdan b alakohdan ja 10 artiklan 4 ja 5 kohdan,
sekä katsoo seuraavaa:
(1)
Asetuksen (EU) N:o 1024/2013 30 artiklan 3 kohdan mukaan vuosittainen valvontamaksu, joka peritään osallistuviin jäsenvaltioihin sijoittautuneilta luottolaitoksilta sekä osallistumattomiin jäsenvaltioihin sijoittautuneiden luottolaitosten osallistuviin jäsenvaltioihin perustamilta sivuliikkeiltä, lasketaan osallistuvien jäsenvaltioiden korkeimmalla konsolidointitasolla ja perustuu objektiivisiin perusteisiin liittyen asianomaisen luottolaitoksen merkitykseen ja riskiprofiiliin, sen riskipainotetut varat mukaan luettuina.
(2)
Asetuksen (EU) No 1163/2014 (ECB/2014/41) 10 artiklan 3 kohdan a alakohdan mukaan valvontamaksutekijät, joita käytetään kunkin valvottavan yhteisön tai valvottavan ryhmittymän osalta maksettavan vuosittaisen valvontamaksun määrittämiseksi ovat i) kokonaisvarojen ja ii) kokonaisriskin määrät kalenterivuoden lopussa.
(3)
Asetuksen (EU) N:o 1163/2014 (EKP/2014/41) 10 artiklan 3 kohdan b alakohdan mukaan valvontamaksutekijöitä koskevat tiedot määritetään ja kerätään EKP:n päätöksen mukaisesti, jossa vahvistetaan sovellettava metodologia ja sovellettavat menettelyt.
(4)
Asetuksen (EU) N:o 1024/2013 30 artiklan mukaan valvottava ryhmittymä ei valvontamaksutekijöiden määrittelyssä pääsääntöisesti ota huomioon osallistumattomiin jäsenvaltioihin tai kolmansiin valtioihin sijoittautuneiden tytäryhtiöiden varoja. Asetuksen (EU) N:o 1163/2014 (EKP/2014/41) 10 artiklan 3 kohdan c alakohdan mukaan valvottava ryhmittymä voi päättää, että se ottaa valvontatekijöiden määrittelyssä huomioon tällaiset varat. Tällaisen maksutoimituksen kustannukset eivät kuitenkaan saisi ylittää valvontamaksun odotettavissa olevaa alentumista.
(5)
Asetuksen (EU) N:o 1163/2014 (EKP/2014/41) 10 artiklan 4 kohdan mukaan kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat tiedot EKP:lle EKP:n vahvistamien menettelyjen mukaisesti.
(6)
Asetuksen (EU) N:o 1163/2014 (EKP/2014/41) 10 artiklan 5 kohdassa vahvistetaan, että jos valvontamaksuvelvollinen laiminlyö valvontamaksutekijöiden toimittamisen, EKP määrittelee valvontamaksutekijät EKP:n päätöksessä vahvistettujen menettelyiden mukaisesti.
(7)
Näin ollen tässä päätöksessä olisi vahvistettava valvontamaksutekijöitä ja valvontamaksutekijöiden laskemista koskevien tietojen määrittämiseksi ja keräämiseksi tarvittava metodologia ja tarvittavat menettelyt - myös tilanteita varten, joissa valvontamaksuvelvollinen ei toimita näitä tietoja - sekä menettelyt, joiden mukaisesti kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat valvontamaksutekijät EKP:lle. Erityisesti olisi täsmennettävä tällaisten toimitusten muoto, tiheys ja ajankohdat sekä se, minkälaisia laaduntarkastuksia kansallisten toimivaltaisten viranomaisten olisi suoritettava ennen valvontamaksutekijöiden toimittamista EKP:lle
(8)
Valvontamaksuvelvollisten olisi tämän päätöksen liitteissä I ja II olevien kaavakkeiden perusteella toimitettava kansallisille toimivaltaisille viranomaisille valvontamaksutekijät, joita käytetään kunkin valvottavan yhteisön tai valvottavan ryhmittymän osalta maksettavan vuosittaisen valvontamaksun laskimessa.
(9)
On tarpeen luoda tehokas menettely, jonka mukaisesti tämän päätöksen liitteisiin voidaan tehdä teknisiä muutoksia edellyttäen, että niillä ei muuteta näiden suuntaviivojen perustana olevaa käsitteellistä viitekehystä eikä lisätä tietojen antamisesta aiheutuvaa rasitetta. Menettelyä sovellettaessa otetaan huomioon Euroopan keskuspankkijärjestelmän (EKPJ:n) tilastokomitean näkökannat. Kansalliset keskuspankit ja EKPJ:n muut komiteat voivat näin ollen ehdottaa tilastokomiteassa teknisiä muutoksia liitteisiin,
ON HYVÄKSYNYT TÄMÄN PÄÄTÖKSEN:
1 artikla
Kohde ja soveltamisala
Tässä päätöksessä vahvistetaan asetuksen (EU) N:o 1163/2014 (EKP/2014/41) 10 artiklassa tarkoitettu metodologia ja tarkoitetut menettelyt, joita sovelletaan valvottavilta yhteisöiltä ja valvottavilta ryhmittymiltä perittävän vuosittaisen valvontamaksun laskemisessa käytettäviä valvontamaksutekijöitä koskevien tietojen määrittämiseen ja keräämiseen, valvontamaksutekijöiden toimittamiseen valvontamaksuvelvollisten toimesta sekä menettelyt, joiden mukaisesti kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat nämä tiedot EKP:lle.
Tätä päätöstä sovelletaan valvontamaksuvelvollisiin ja kansallisiin toimivaltaisiin viranomaisiin.
2 artikla
Määritelmät
Tätä päätöstä sovellettaessa käytetään asetuksen (EU) N:o 1163/2014 (EKP/2014/41) 2 artiklassa vahvistettuja määritelmiä, ellei toisin säädetä, ja lisäksi tarkoitetaan
’työpäivällä’ päivää, joka ei ole lauantai, sunnuntai eikä vapaapäivä asianomaisen kansallisen toimivaltaisen viranomaisen jäsenvaltiossa.
3 artikla
Kaavakkeet, joita valvontamaksuvelvolliset käyttävät toimittaessaan valvontamaksutekijät kansallisille toimivaltaisille viranomaisille
Valvontamaksuvelvollisten on toimitettava valvontamaksutekijät kansallisille toimivaltaisille viranomaisille tämän päätöksen liitteessä I ja II olevia kaavakkeita käyttäen. Tilintarkastajan 7 artiklan mukaiset vahvistukset on myös toimitettava kansallisille toimivaltaisille viranomaisille. Jos valvontamaksuja maksavien yhteisöjen ryhmittymällä on osallistumattomiin jäsenvaltioihin tai kolmansiin maihin sijoittautuneita tytäryhtiöitä, valvontamaksuvelvollisen on kaavakkeen asianomaisessa kentässä annettava selitys siitä, minkä asetuksen (EU) N:o 1163/2014 (EKP/2014/41) 10 artiklan 3 kohdan c alakohdassa tarkoitetun käytännön mukaisesti valvontamaksutekijät määritetään.
4 artikla
Toimituspäivät
1. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on toimitettava valvontamaksutekijöitä koskevat tiedot EKP:lle viimeistään kymmenentenä työpäivänä (työajan loppuun mennessä) asetuksen (EU) N:o 1163/2014 (EKP/2014/41) 10 artiklan 4 kohdassa tarkoitetuista toimituspäivistä. EKP tarkastaa vastaanottamansa tiedot viiden työpäivän kuluessa. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on selitettävä ja selkiytettävä tiedot EKP:n pyynnöstä. EKP viimeistelee tiedot viidentenätoista työpäivänä asianomaisesta toimituspäivästä.
2. Viimeisteltyään tiedot 1 kohdan mukaisesti EKP saattaa viimeistellyt tiedot valvontamaksuvelvollisten saataville. Valvontamaksuvelvollisella, joka katsoo tietojen olevan virheellisiä, on oltava viisi työpäivää aikaa esittää tietoja koskevia huomautuksia. Tämän jälkeen valvontamaksutekijöitä käytetään vuosittaisten valvontamaksujen laskemiseen.
5 artikla
Tietojen laaduntarkastukset
Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset tarkastavat ja varmistavat EKP:lle toimitettujen tietojen laadun ja luotettavuuden. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset suorittavat laadunvalvontatarkastuksia sen arvioimiseksi, onko 7 artiklassa vahvistettua metodologiaa noudatettu valvontamaksutekijöiden laskemisessa. EKP ei korjaa tai muuta valvontamaksuvelvollisten toimittamia valvontamaksutekijöitä koskevia tietoja. Valvontamaksuvelvolliset tekevät tietojen mahdolliset korjaukset ja muutokset ja toimittavat ne kansallisille toimivaltaisille viranomaisille. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat mahdollisesti vastaanottamansa korjatut tai muutetut tiedot EKP:lle. Toimittaessaan valvontamaksutekijöitä koskevat tiedot kansallinen toimivaltainen viranomainen a) antaa lisätietoja tietojen taustalla olevista merkittävistä muutoksista ja b) antaa EKP:lle tiedot mahdollisten merkittävien korjausten ja muutosten syistä.
6 artikla
Raportoinnin tiheys ja ensimmäisen raportoinnin viitepäivämäärä
Valvontamaksuvelvollisten on toimitettava valvontamaksutekijöitä koskevat tiedot kansallisille toimivaltaisille viranomaisille vuosittain. Valvontamaksutekijöiden ensimmäisen raportoinnin viitepäivämäärä on 31 päivä joulukuuta 2014.
7 artikla
Valvontamaksutekijöiden laskemisessa käytettävä metodologia
1. Kokonaisriskiä koskeva raportoitava luku johdetaan komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 (3) mukaisesta säännöllisestä raportoinnista. Sovelletaan seuraavia erityisiä laskuvaatimuksia:
a)
Sellaisen valvottavan ryhmittymän osalta, jolla ei ole osallistumattomiin jäsenvaltioihin tai kolmansiin maihin sijoittautuneita tytäryhtiöitä, kokonaisriski lasketaan täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä I vahvistetun omien varojen vaatimusten raportointimallin mukaisesti (jäljempänä ’omien varojen vaatimusten raportointimalli’); tämä raportointimalli on osa COREP-raportointia.
b)
Sellaisen valvottavan ryhmittymän osalta, jolla on osallistumattomiin jäsenvaltioihin tai kolmansiin maihin sijoittautuneita tytäryhtiöitä, kokonaisriski lasketaan omien varojen vaatimusten raportointimallin mukaisesti kuitenkin siten, että nämä ryhmittymät voivat täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä I olevan ”Ryhmittymän vakavaraisuus: liittyneitä laitoksia koskevat tiedot” -nimisen lomakkeen mukaisesti vähentää ryhmittymän kokonaisriskistä osallistumattomiin jäsenvaltioihin ja kolmansiin maihin sijoittautuneiden tytäryhtiöiden osuuden. Jos tietoja osallistumattomiin jäsenvaltioihin ja kolmansiin maihin sijoittautuneiden tytäryhtiöiden osuudesta ei ole valvontamaksujen laskemista varten saatavilla COREP:iin kuuluvassa lomakkeessa ”Ryhmittymän vakavaraisuus: liittyneitä laitoksia koskevat tiedot”, valvontamaksuvelvolliset voivat itse toimittaa nämä tiedot kansallisille toimivaltaisille viranomaisille.
c)
Jos valvontamaksuja maksava luottolaitos ei kuulu valvottavaan ryhmittymään, kokonaisriski lasketaan omien varojen vaatimusten raportointimallin mukaisesti.
2. Raportoitavien kokonaisvarojen määrän olisi vastattava Euroopan keskuspankin asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) (4) 51 artiklassa tarkoitettua varojen kokonaismäärää. Jos kokonaisvaroja ei voida määritellä mainitun artiklan mukaisesti, ne määitellään seuraavien tietojen perusteella.
a)
Sellaisen valvottavan ryhmittymän osalta, jolla on ainoastaan osallistuviin jäsenvaltioihin sijoittautuneita tytäryhtiöitä, kokonaisvarat määritellään käyttäen raportointipaketteja, joita valvottavat yhteisöt käyttävät laatiessaan konsolidoidun tilinpäätöksen ryhmittymän tasolla. Tilintarkastajan on vahvistettava valvottavan ryhmittymän kokonaisvarat suorittamalla valvontapakettien asianmukaisia tarkastuksia.
b)
Sellaisen valvontamaksuja maksavan luottolaitoksen osalta, joka ei kuulu valvottavaan ryhmittymään, mutta jolla on osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan sijoittautunut emoyhtiö, kokonaisvarat määritellään käyttäen raportointipaketteja, joita valvontamaksuja maksava luottolaitos käyttää laatiessaan konsolidoidun tilinpäätöksen ryhmittymän tasolla. Tilintarkastajan on vahvistettava valvontamaksuja maksavan luottolaitoksen kokonaisvarat suorittamalla valvontapakettien asianmukaisia tarkastuksia.
c)
Jos valvontamaksuja maksavan sivuliikkeen kokonaisvarat lasketaan Euroopan keskuspankin asetuksen (EU) N:o 1071/2013 (EKP/2013/33) (5) nojalla raportoitujen tietojen perusteella, tilintarkastajan on vahvistettava valvontamaksuja maksavan sivuliikkeen kokonaisvarat suorittamalla sen tilinpitoa koskevia asianmukaisia tarkastuksia.
3. Jos valvottavalla ryhmittymällä on osallistumattomiin jäsenvaltioihin tai kolmansiin maihin sijoittautuneita tytäryhtiöitä, sen kokonaisvarat määritellään soveltamalla yhtä seuraavista vaihtoehdoista:
a)
Kokonaisvarat voidaan määrittää asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 51 artiklan perusteella (osallistumattomiin jäsenvaltioihin ja kolmansiin maihin sijoittautuneet tytäryhtiöt mukaan luettuina). Jos kokonaisvaroja ei voida määritellä sanotun artiklan mukaisesti, ne määritellään tämän päätöksen 7 artiklan 2 kohdan a alakohdan perusteella.
b)
Kokonaisvarat voidaan määritellä aggregoimalla kokonaisvaroja koskevat tiedot, jotka valvottavaan ryhmittymään kuuluvat osallistuviin jäsenvaltioihin sijoittautuneet valvottavat yhteisöt ovat julkaisseet lakisääteisissä tilinpäätöksissään, jos tällaiset tiedot ovat saatavilla, tai aggregoimalla sellaisessa raportointipaketissa/sellaisissa raportointipaketeissa vahvistetut kokonaisvaroja koskevat tiedot, joita valvottavat yhteisöt tai valvontamaksuja maksavien luottolaitosten ryhmittymät käyttävät laatiessaan konsolidoidun tilinpäätöksen ryhmän tasolla. Päällekkäisyyksien välttämiseksi valvontamaksuvelvolliset voivat konsolidointiprosessissa eliminoida konserninsisäiset positiot kaikissa valvottavaan ryhmittymään kuuluvissa osallistuviin jäsenvaltioihin sijoittautuneissa valvottavissa yhteisöissä. Valvottavan ryhmittymän emoyhtiön konsolidoituun tilinpäätökseen sisältyvä goodwill on sisällytettävä aggregointiin; osallistumattomiin jäsenvaltioihin tai kolmansiin maihin sijoittautuneisiin tytäryhtiöihin allokoitu goodwill voidaan eliminoida. Jos valvontamaksuvelvollinen käyttää lakisääteisiä tilinpäätöksiä, tilintarkastajan on vahvistettava, että kokonaisvarat vastaavat yksittäisten valvottavien yhteisöjen tilintarkastetuissa lakisääteisissä tilinpäätöksissä ilmoitettuja kokonaisvaroja. Jos valvontamaksuvelvollinen käyttää raportointipaketteja, tilintarkastajan on suorittamalla valvontapakettien asianmukaisia tarkastuksia vahvistettava vuosittaisten valvontamaksujen laskemisessa käytettävät kokonaisvarat. Kaikissa tapauksissa tilintarkastajan on vahvistettava, että aggregointimenettely ei poikkea tässä päätöksessä vahvistetuista menettelyistä ja että valvontamaksuvelvollisen suorittama laskutoimitus on yhdenmukainen kirjanpitomenetelmän kanssa, jota valvontamaksuvelvolliset käyttävät tilinpäätösten konsolidoinnissa.
8 artikla
Valvontamaksutekijöiden määrittäminen EKP:n toimesta tapauksissa, joissa tietoja ei ole raportoitu tai vaadittuja korjauksia tai muutoksia ei ole toimitettu
Jos valvontamaksuvelvollinen ei ole raportoinut valvontamaksutekijää tai toimittanut vaadittuja korjauksia tai muutoksia, EKP määrittää puuttuvan valvontamaksutekijän saatavillaan olevien tietojen perusteella.
9 artikla
Yksinkertaistettu muutosmenettely
EKP:n johtokunnalla on oikeus tilastokomiteaa kuultuaan tehdä tämän päätöksen liitteisiin teknisiä muutoksia edellyttäen, ettei näillä muutoksilla muuteta asetuksen perustana olevaa käsitteellistä viitekehystä tai lisätä tietojen antamisesta aiheutuvaa rasitetta. Johtokunta ilmoittaa tällaisista muutoksista viipymättä EKP:n neuvostolle.
Artikla 10
Voimaantulo
Tämä päätös tulee voimaan seuraavana päivänä sen jälkeen kun se on julkaistu Euroopan unionin virallisessa lehdessä.
Tehty Frankfurt am Mainissa 11 päivänä helmikuuta 2015.