DURCHFÜHRUNGSVERORDNUNG (EU) 2015/227 DER KOMMISSION
vom 9. Januar 2015
zur Änderung der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 zur Festlegung technischer Durchführungsstandards für die aufsichtlichen Meldungen der Institute gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates
(Text von Bedeutung für den EWR)
DIE EUROPÄISCHE KOMMISSION -
gestützt auf den Vertrag über die Arbeitsweise der Europäischen Union,
gestützt auf die Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen und zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 (1), insbesondere auf Artikel 99 Absatz 5 Unterabsatz 4, Artikel 99 Absatz 6 Unterabsatz 4, Artikel 101 Absatz 4 Unterabsatz 3 und Artikel 394 Absatz 4 Unterabsatz 3,
in Erwägung nachstehender Gründe:
(1)
In der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 der Kommission (2) werden Anforderungen an die aufsichtlichen Meldungen der Institute gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 festgelegt.
(2)
Die Meldung kohärenter, präziser und vergleichbarer Angaben zu Rückstellungen für Kreditverluste und Stundungsmaßnahmen gemäß der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 liefert einen wesentlichen Beitrag zum Gesamtüberblick über die Risikoprofile der Institute und die Systemrisiken, die sie für den Finanzsektor darstellen. Angesichts der Unsicherheiten bezüglich der Qualität der Vermögenswerte in der gesamten Union sollten die Institute zu Angaben über Stundungsmaßnahmen und notleidende Risikopositionen verpflichtet werden, damit die Europäische Bankenaufsichtsbehörde (EBA) und die zuständigen Behörden sich einen umfassenden Überblick über das Risikoprofil der Tätigkeiten der Institute verschaffen können und der Europäische Ausschuss für Systemrisiken (ESRB) seine Aufgaben der Finanzaufsicht auf Makroebene wahrnehmen kann.
(3)
Stundungsmaßnahmen und notleidende Risikopositionen fallen unter bestehende Rechnungslegungsvorschriften, die gemäß der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 des Europäischen Parlaments und des Rates (3) und der Richtlinie 86/635/EWG des Rates (4) eine Offenlegung von Informationen über Risikopositionen im Zusammenhang mit Darlehen und Schuldverschreibungen und deren Bonität verlangen. Allerdings gibt es weder umfassende, harmonisierte Definitionen der Konzepte für Stundungsmaßnahmen und notleidende Risikopositionen noch spezifische, detaillierte Anforderungen an die aufsichtliche Meldung.
(4)
Deshalb sollten in technischen Standards die Begriffe Stundungsmaßnahmen und notleidende Risikopositionen genau definiert und Meldebögen festgelegt werden, damit die EBA, die zuständigen Behörden und der ESRB sich bei der Bewertung der Qualität von Vermögenswerten auf noch stärker harmonisierte Konzepte stützen können. Dies würde Abweichungen infolge unterschiedlicher Konzepte für Stundungsmaßnahmen und infolge einer unterschiedlichen Auslegung der Begriffe Ausfall und Wertminderung in der Union minimieren und dadurch die Vergleichbarkeit der gemeldeten Daten verbessern. Die Definition des Begriffs „notleidende Risikoposition“ sollte in diesem Zusammenhang als harmonisierter Qualitätsindex für Vermögenswerte und wirken und die Einstufung erleichtern, nicht jedoch die bestehenden Definitionen von Ausfall und Wertminderung ersetzen.
(5)
Damit die Institute und die zuständigen Behörden über ausreichend Zeit verfügen, um die Anforderungen dieser Verordnung in Bezug auf Stundungsmaßnahmen und notleidende Risikopositionen so umzusetzen, dass Daten hoher Qualität erzeugt werden, sollte für diese Meldepflichten ein verschobener Meldestichtag gelten.
(6)
Zur Gewährleistung einer ordnungsgemäßen Anwendung der Anforderungen der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 sollten für die Zwecke der aufsichtlichen Meldungen der Institute weitere Präzisierungen hinsichtlich der Meldebögen, der Erläuterungen und der Definitionen vorgenommen werden. Aus Gründen der rechtlichen Klarheit sollten deshalb bestimmte Meldebögen der Anhänge I, III und IV ersetzt und einige Erläuterungen der Anhänge II, V, VII und IX geändert werden. Diese Verordnung basiert auf dem Entwurf technischer Durchführungsstandards, den die EBA der Kommission vorgelegt hat.
(7)
Die EBA hat offene öffentliche Konsultationen zu dem Entwurf technischer Durchführungsstandards für Stundungsmaßnahmen und notleidende Risikopositionen, auf den sich diese Verordnung teilweise stützt, durchgeführt, die damit verbundenen potenziellen Kosten- und Nutzeneffekte analysiert und die Stellungnahme der nach Artikel 37 der Verordnung (EU) Nr. 1093/2010 des Europäischen Parlaments und des Rates (5) eingesetzten Interessengruppe Bankensektor eingeholt.
(8)
Da die sonstigen Änderungen, die an der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 vorgenommen werden müssen, keine wesentlichen inhaltlichen Änderungen erfordern, hat die EBA im Einklang mit Artikel 15 Absatz 1 Unterabsatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 1093/2010 keine weitere offene öffentliche Konsultation durchgeführt, da dies im Verhältnis zum Anwendungsbereich und zu den Auswirkungen der betreffenden Entwürfe technischer Durchführungsstandards unangemessen wäre.
(9)
Die Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 sollte daher entsprechend geändert werden.
(10)
Um sicherzustellen, dass die Institute die Aufsichtsdaten so bald wie möglich an die zuständigen Behörden übermitteln, so dass diese sich ein umfassendes Bild über die Institute machen können, sollte diese Verordnung am Tag nach ihrer Veröffentlichung im Amtsblatt der Europäischen Union in Kraft treten -
HAT FOLGENDE VERORDNUNG ERLASSEN:
Artikel 1
Die Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 wird wie folgt geändert:
1.
Artikel 5 Buchstabe b Ziffer 1 erhält folgende Fassung:
„1.
die in Anhang I Meldebogen 14 genannten Angaben zu sämtlichen Verbriefungspositionen gemäß den Erläuterungen in Anhang II Teil II Nummer 3.9.
Institute, die Teil einer Gruppe im gleichen Land sind, in dem sie Eigenmittelanforderungen unterliegen, sind von der Vorlage dieser Angaben zu Verbriefungspositionen ausgenommen;“.
2.
In Artikel 18 wird folgender Absatz angefügt:
„Unbeschadet Artikel 2 ist der erste Meldestichtag für die Meldebögen 18 und 19 des Anhangs III der 31. Dezember 2014. Die Zeilen und Spalten der Meldebögen 6, 9.1, 20.4, 20.5 und 20.7 des Anhangs III mit Angaben zu Stundungsmaßnahmen und notleidenden Risikopositionen sind bis zum Meldestichtag 31. Dezember 2014 auszufüllen.“
3.
Die Anhänge I bis V werden durch den Anhang I dieser Verordnung ersetzt.
4.
Der Anhang VII wird durch den Anhang II dieser Verordnung ersetzt.
5.
Der Anhang IX wird durch den Anhang III dieser Verordnung ersetzt.
Artikel 2
Diese Verordnung tritt am Tag nach ihrer Veröffentlichung im Amtsblatt der Europäischen Union in Kraft.
Diese Verordnung ist in allen ihren Teilen verbindlich und gilt unmittelbar in jedem Mitgliedstaat.
Brüssel, den 9. Januar 2015
REGOLAMENTO DI ESECUZIONE (UE) 2015/227 DELLA COMMISSIONE
del 9 gennaio 2015
che modifica il regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 che stabilisce norme tecniche di attuazione per quanto riguarda le segnalazioni degli enti a fini di vigilanza conformemente al regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio
(Testo rilevante ai fini del SEE)
LA COMMISSIONE EUROPEA,
visto il trattato sul funzionamento dell’Unione europea,
visto il regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 giugno 2013, relativo ai requisiti prudenziali per gli enti creditizi e le imprese di investimento e che modifica il regolamento (UE) n. 648/2012 (1), in particolare l’articolo 99, paragrafo 5, quarto comma, l’articolo 99, paragrafo 6, quarto comma, l’articolo 101, paragrafo 4, terzo comma, e l’articolo 394, paragrafo 4, terzo comma,
considerando quanto segue:
(1)
Il regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 (2) della Commissione stabilisce obblighi in relazione alle segnalazioni che gli enti devono effettuare ai fini della loro conformità con il regolamento (UE) n. 575/2013.
(2)
La segnalazione di informazioni coerenti, accurate e comparabili sugli accantonamenti per perdite su crediti e sulle misure di tolleranza a norma del regolamento (UE) n. 680/2014 è un elemento essenziale per l’ottenimento di un quadro globale sui profili di rischio degli enti e i rischi sistemici che essi comportano per il settore finanziario. Nel contesto di incertezza in ordine alla qualità delle attività prevalente in tutta l’Unione e affinché l’Autorità bancaria europea (ABE) e le autorità competenti possano formarsi un quadro completo del profilo di rischio delle attività degli enti e il Comitato europeo per il rischio sistemico (CERS) possa svolgere i suoi compiti di vigilanza macroprudenziale, gli enti dovrebbero essere tenuti a segnalare informazioni sulle loro misure di tolleranza ed esposizioni deteriorate.
(3)
Le misure di tolleranza e le esposizioni deteriorate sono soggette alle vigenti disposizioni contabili che prevedono l’obbligo di comunicare informazioni sulle esposizioni da prestiti e titoli di debito e sulla loro qualità creditizia a norma del regolamento (CE) n. 1606/2002 del Parlamento europeo e del Consiglio (3) e della direttiva 86/635/CEE del Consiglio (4). Tuttavia, non vi sono né definizioni complete e armonizzate dei concetti di tolleranza e di esposizioni deteriorate, né obblighi specifici e dettagliati di segnalazione a fini di vigilanza.
(4)
Le norme tecniche dovrebbero pertanto stabilire definizioni specifiche di tolleranza ed esposizioni deteriorate e predisporre modelli per le segnalazioni per consentire all’ABE, alle autorità competenti e al CERS di basarsi su concetti più armonizzati per quanto riguarda la qualità delle attività rispetto a quelli attualmente esistenti. I dati segnalati sarebbero così più comparabili, essendo ridotte al minimo le differenze derivanti da diversi concetti di tolleranza e da divergenze nell’attuazione delle definizioni di default e riduzione di valore (impairment) in tutta l’Unione. A tal fine, la definizione di esposizione deteriorata dovrebbe fungere da indice armonizzato per la qualità degli attivi, ovvero da strumento di classificazione, e non da sostituto delle attuali definizioni di default e di riduzione di valore.
(5)
Per lasciare agli enti e alle autorità competenti il tempo necessario per attuare gli obblighi del presente regolamento in materia di misure di tolleranza ed esposizioni deteriorate in modo tale che i dati prodotti siano di alta qualità, è opportuno rinviare la data di invio delle segnalazioni relative a tali obblighi.
(6)
Al fine di garantire una corretta applicazione degli obblighi di cui al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014, è opportuno rendere più precisi i modelli, le istruzioni e le definizioni utilizzati per le segnalazioni degli enti a fini di vigilanza. Pertanto, per motivi di chiarezza giuridica, è opportuno sostituire vari modelli degli allegati I, III e IV e modificare alcune delle istruzioni di cui agli allegati II, V, VII e IX. Il presente regolamento si basa sui progetti di norme tecniche di attuazione che l’ABE ha presentato alla Commissione.
(7)
L’ABE ha condotto una consultazione pubblica aperta sui progetti di norme tecniche di attuazione relativi alle misure di tolleranza e alle esposizioni deteriorate sui quali è parzialmente basato il presente regolamento, ha analizzato i potenziali costi e benefici correlati e ha chiesto il parere del gruppo delle parti interessate nel settore bancario istituito a norma dell’articolo 37 del regolamento (UE) n. 1093/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio (5).
(8)
Dato che le altre modifiche da apportare al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 non comportano cambiamenti significativi sotto il profilo sostanziale, conformemente all’articolo 15, paragrafo 1, secondo comma, del regolamento (UE) n. 1093/2010 l’ABE non ha svolto un’altra consultazione pubblica aperta, ritenendola sproporzionata rispetto alla portata e all’impatto dei progetti di norme tecniche di attuazione di cui trattasi.
(9)
È opportuno quindi modificare di conseguenza il regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.
(10)
Al fine di garantire che gli enti presentino quanto prima i dati di vigilanza alle autorità competenti per consentire loro di avere un quadro globale in merito agli enti stessi, il presente regolamento dovrebbe entrare in vigore il giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea,
HA ADOTTATO IL PRESENTE REGOLAMENTO:
Articolo 1
Il regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 è così modificato:
1)
all’articolo 5, lettera b), il punto 1 è sostituito dal seguente:
«1)
le informazioni relative a tutte le esposizioni verso la cartolarizzazione specificate nel modello 14 dell’allegato I, conformemente alle istruzioni riportate nell’allegato II, parte II, punto 3.9.
Gli enti sono esentati dalla presentazione di tali dettagli sulle cartolarizzazioni qualora facciano parte di un gruppo nello stesso paese in cui sono soggetti ai requisiti di fondi propri;»;
2)
all’articolo 18 è aggiunto il comma seguente:
«Fatto salvo l’articolo 2, la prima data d’invio per i modelli 18 e 19 di cui all’allegato III è il 31 dicembre 2014. Le righe e le colonne dei modelli 6, 9.1, 20.4, 20.5 e 20.7 di cui all’allegato III riguardanti le misure di tolleranza e le esposizioni deteriorate sono completate per la data di invio del 31 dicembre 2014.»;
3)
gli allegati da I a V sono sostituiti dal testo figurante nell’allegato I del presente regolamento;
4)
l’allegato VII è sostituito dal testo figurante nell’allegato II del presente regolamento;
5)
l’allegato IX è sostituito dal testo figurante nell’allegato III del presente regolamento.
Articolo 2
Il presente regolamento entra in vigore il giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea.
Il presente regolamento è obbligatorio in tutti i suoi elementi e direttamente applicabile in ciascuno degli Stati membri.
Fatto a Bruxelles, il 9 gennaio 2015