BESCHLUSS (EU) 2015/425 DER EUROPÄISCHEN ZENTRALBANK
vom 15. Dezember 2014
zur Änderung des Beschlusses EZB/2010/21 über den Jahresabschluss der Europäischen Zentralbank (EZB/2014/55)
DER EZB-RAT -
gestützt auf die Satzung des Europäischen Systems der Zentralbanken und der Europäischen Zentralbank, insbesondere auf Artikel 26.2,
in Erwägung nachstehender Gründe:
(1)
Beschluss EZB/2010/21 (1) legt die Vorschriften für die Aufstellung des Jahresabschlusses der Europäischen Zentralbank (EZB) fest.
(2)
Es besteht die Notwendigkeit zu einer weiteren Klärung der Bewertungsmethode der für geldpolitische Zwecke gehaltenen Wertpapiere.
(3)
Technische Klarstellungen sind gemäß Beschluss EZB/2014/40 (2) und Beschluss EZB/2014/45 (3) in den Beschluss EZB/2010/21 aufzunehmen.
(4)
Ebenso sind einige zusätzlichen technischen Änderungen des Beschlusses EZB/2010/21 erforderlich.
(5)
Der Beschluss EZB/2010/21 sollte daher entsprechend geändert werden -
HAT FOLGENDEN BESCHLUSS GEFASST:
Artikel 1
Änderung
Der Beschluss EZB/2010/21 wird wie folgt geändert:
1.
Artikel 8 erhält folgende Fassung:
„Artikel 8
Bewertungsvorschriften
(1) Sofern nicht abweichend in Anhang I geregelt, werden aktuelle Marktkurse und -preise zur Bewertung in der Bilanz herangezogen.
(2) Die Neubewertung von Gold, Fremdwährungsinstrumenten, Wertpapieren (ausgenommen Wertpapiere, die als bis zur Fälligkeit gehaltene Wertpapiere klassifiziert werden, nicht marktgängige Wertpapiere und für geldpolitische Zwecke gehaltene Wertpapiere, die zu fortgeführten Anschaffungskosten erfasst werden) und von Finanzinstrumenten, jeweils einschließlich außerbilanziell erfasster Positionen, wird zum Jahresende zu Marktmittelkursen und -preisen vorgenommen.
(3) Beim Gold werden Preis- und Kursbestandteile bei der Neubewertung nicht gesondert behandelt; den sich insgesamt aufgrund von Preis- und Kursänderungen ergebenden Bewertungsdifferenzen beim Gold liegt vielmehr der Preis in Euro per Gewichtseinheit zugrunde, der sich aus dem Euro/US-Dollar-Wechselkurs am vierteljährlichen Neubewertungsstichtag ergibt. Die Neubewertung der Fremdwährungsbestände, einschließlich bilanzieller und außerbilanzieller Geschäfte, erfolgt für jede Währung gesondert. Für die Zwecke dieses Artikels werden SZR-Bestände, einschließlich bestimmter einzelner Fremdwährungsbestände, die im SZR-Währungskorb enthalten sind, als ein Bestand behandelt. Bei Wertpapieren umfasst die Neubewertung die jeweilige Position in einer Wertpapiergattung, d. h. alle Wertpapiere mit derselben internationalen Wertpapierkennnummer, während eingebettete Optionen nicht zur Bewertung ausgenommen werden. Für geldpolitische Zwecke gehaltene Wertpapiere und die unter den Positionen ‚Sonstige finanzielle Vermögenswerte‘ oder ‚Sonstiges‘ ausgewiesenen Wertpapiere werden als gesonderter Bestand behandelt.
(4) Wertpapiere, die als bis zur Fälligkeit gehaltene Wertpapiere klassifiziert werden, werden als gesonderter Bestand behandelt, zu den amortisierten Anschaffungskosten bewertet und unterliegen der Wertminderung. Dieselbe Behandlung gilt für nicht marktgängige Wertpapiere und für geldpolitische Zwecke gehaltene Wertpapiere, die zu fortgeführten Anschaffungskosten erfasst werden. Wertpapiere, die als bis zur Fälligkeit gehaltene Wertpapiere klassifiziert werden, können unter folgenden Bedingungen vor ihrer Fälligkeit veräußert werden:
a)
wenn die veräußerte Menge verglichen mit der Gesamtanzahl des Portfolios der bis zur Fälligkeit gehaltenen Wertpapiere als nicht erheblich angesehen wird;
b)
wenn die Wertpapiere einen Monat vor dem Fälligkeitstag veräußert werden;
c)
unter außergewöhnlichen Umständen, wie etwa einer wesentlichen Verschlechterung der Kreditwürdigkeit des Emittenten.“
;
2.
Anhang I wird durch den Text ersetzt, der im Anhang zu diesem Beschluss festgelegt ist.
Artikel 2
Inkrafttreten
Dieser Beschluss tritt am 31. Dezember 2014 in Kraft.
Geschehen zu Frankfurt am Main am 15. Dezember 2014.
DECISIONE (UE) 2015/425 DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA
del 15 dicembre 2014
che modifica la decisione BCE/2010/21 sul bilancio della Banca centrale europea (BCE/2014/55)
IL CONSIGLIO DIRETTIVO DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA,
visto lo statuto del Sistema europeo di banche centrali e della Banca centrale europea, in particolare l'articolo 26.2,
considerando quanto segue:
(1)
La decisione BCE/2010/21 (1) detta le norme per la redazione del bilancio della Banca centrale europea (BCE).
(2)
È necessario chiarire ulteriormente l'approccio valutativo relativo ai titoli detenuti per finalità di politica monetaria.
(3)
Taluni chiarimenti tecnici devono essere inseriti nella decisione BCE/2010/21 a seguito della decisione BCE/2014/40 (2) e della decisione BCE/2014/45 (3).
(4)
Sono altresì necessarie alcune ulteriori modifiche tecniche alla decisione BCE/2010/21.
(5)
Pertanto, è opportuno modificare la decisione BCE/2010/21 di conseguenza,
HA ADOTTATO LA PRESENTE DECISIONE:
Articolo 1
Modifica
La decisione BCE/2010/21 è modificata come segue:
1.
L'articolo 8 è sostituito dal seguente:
«Articolo 8
Regole di valutazione dello stato patrimoniale
1. Se non specificato altrimenti nell'allegato I, per la valutazione degli elementi dello stato patrimoniale vengono utilizzati i tassi di cambio correnti e i prezzi di mercato.
2. La rivalutazione di posizioni in oro, di strumenti denominati in valuta estera, di titoli (diversi dai titoli classificati come detenuti fino a scadenza, dai titoli non negoziabili, e dai titoli detenuti per finalità di politica monetaria che sono contabilizzati al costo ammortizzato), così come di strumenti finanziari, sia in bilancio sia fuori bilancio, è effettuata a fine esercizio ai tassi e prezzi medi di mercato.
3. Per le posizioni in oro non si effettua alcuna distinzione fra le differenze da rivalutazione di prezzo e di cambio, bensì è contabilizzata un'unica differenza da rivalutazione dell'oro, basata sul prezzo in euro per unità di peso di oro, derivante dal cambio euro/dollaro statunitense alla data della rivalutazione trimestrale. La rivalutazione è effettuata distintamente per ogni singola valuta per le posizioni in valuta estera, comprese le operazioni in bilancio e fuori bilancio. Ai fini del presente articolo, le quote detenute di DSP, comprensive delle consistenze designate nelle valute estere sottostanti il paniere dei DSP, sono trattate come un'unica posizione. Per i titoli, la rivalutazione è effettuata distintamente per ogni singolo codice, vale a dire per lo stesso numero/tipo ISIN, mentre ogni opzione incorporata non è separata a fini valutativi. I titoli detenuti a fini di politica monetaria o ricompresi alle voci “Altre attività finanziarie” o “Varie” sono trattati come disponibilità separate.
4. I titoli classificati come detenuti fino a scadenza sono trattati come disponibilità separate, valutati al costo ammortizzato e soggetti a riduzione di valore. Il medesimo trattamento si applica ai titoli non negoziabili e ai titoli detenuti per finalità di politica monetaria che sono contabilizzati al costo ammortizzato. I titoli classificati come detenuti fino a scadenza possono essere venduti prima della loro scadenza nelle seguenti circostanze:
a)
se la quantità venduta è considerata non significativa rispetto all'ammontare totale del portafoglio titoli detenuti fino a scadenza;
b)
se i titoli sono venduti nel mese precedente la data di scadenza;
c)
in circostanze eccezionali, quali un deterioramento significativo del merito di credito dell'emittente.»
;
2.
L'allegato I è sostituito dal testo contenuto nell'allegato alla presente decisione.
Articolo 2
Entrata in vigore
La presente decisione entra in vigore il 31 dicembre 2014.
Fatto a Francoforte sul Meno, il 15 dicembre 2014