KOMMISSIONENS GENNEMFØRELSESFORORDNING (EU) 2015/79
af 18. december 2014
om ændring af gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013, hvad angår aktivbehæftelser, den enkelte datapunktmodel og valideringsregler
(EØS-relevant tekst)
EUROPA-KOMMISSIONEN HAR -
under henvisning til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde,
under henvisning til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (1), særlig artikel 99, stk. 5, første og fjerde afsnit, og
ud fra følgende betragtninger:
(1)
Indberetning af sammenhængende, nøjagtige og sammenlignelige oplysninger om aktivbehæftelser i medfør af Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 (2) er et væsentligt element i at opnå indblik i institutters finansieringsposition.
(2)
Indberetning af aktivbehæftelser bør så vidt muligt baseres på eksisterende indberetningsbegreber fra tilsynsmæssig og regnskabsmæssig indberetning vedrørende balanceposter for at minimere institutternes implementerings- og indberetningsbyrde.
(3)
I overensstemmelse med proportionalitetsprincippet bør små institutter, som ikke har betydelige aktivbehæftelser, ikke være omfattet af de detaljerede indberetningskrav, der finder anvendelse på store institutter.
(4)
I forbindelse med indberetningskravene bør der tages hensyn til alle former for aktivbehæftelser, herunder betinget behæftelse, da en sådan behæftelse udgør en væsentlig risiko for institutternes likviditets- og solvensprofiler, navnlig for institutter med betydelige aktivbehæftelser.
(5)
Institutter, som udsteder dækkede obligationer som omhandlet i artikel 52, stk. 4, første afsnit, i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/65/EF (3), bør indberette oplysninger om sådanne aktiver.
(6)
For at sikre, at indberetning med henblik på tilsyn af kapitalgrundlag og kapitalgrundlagskrav, finansielle oplysninger, tab i forbindelse med udlån med sikkerhed i fast ejendom, store engagementer, gearingsgrad, likviditet og aktivbehæftelse gennemføres ensartet, og at sikre fælles tilsynsrelaterede data med høj kvalitet og præcision bør de dataposter, der er fastlagt i de obligatoriske indberetningstabeller i bilag I, III, IV, VI, VIII, X, XII og XVI til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 omdannes til en enkelt datapunktmodel.
(7)
Den enkelte datapunktmodel bør bestå af en struktureret fremstilling af dataposterne og klarlægge alle relevante forretningskoncepter med sigte på ensartet indberetning med henblik på tilsyn og bør indeholde alle relevante tekniske specifikationer, der er nødvendige for yderligere udvikling af ensartede indberetningsløsninger.
(8)
For at sikre kvaliteten, ensartetheden og nøjagtigheden af dataposter, som institutterne indberetter til de kompetente myndigheder om kapitalgrundlag og kapitalgrundlagskrav, finansielle oplysninger, tab i forbindelse med udlån med sikkerhed i fast ejendom, store engagementer, gearingsgrad, likviditet og aktivbehæftelse, bør dataposterne være underlagt fælles valideringsregler.
(9)
På grund af deres egenart ajourføres valideringsregler og datapunktdefinitioner regelmæssigt for at sikre, at de til enhver tid opfylder gældende forskriftsmæssige, analytiske og informationsteknologiske krav. Den tid, der i dag kræves for at vedtage og offentliggøre den detaljerede enkelte datapunktmodel og valideringsregler, betyder, at det ikke er muligt at foretage ændringer tilstrækkeligt hurtigt til at sikre permanent ensartet tilsyn med henblik på indberetning i Unionen. Derfor bør den detaljerede datapunktmodel i bilag XIV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 og de detaljerede valideringsregler i bilag XV til nævnte forordning erstattes af strenge kvalitative kriterier for den enkelte datapunktmodel og valideringsregler, der offentliggøres elektronisk af Den Europæiske Banktilsynsmyndighed på dens websted.
(10)
Denne forordning er baseret på det udkast til gennemførelsesmæssige tekniske standarder, som Den Europæiske Banktilsynsmyndighed har forelagt Kommissionen.
(11)
Den Europæiske Banktilsynsmyndighed har afholdt åbne offentlige høringer om udkastet til gennemførelsesmæssige tekniske standarder, som ligger til grund for denne forordning, analyseret de potentielle omkostninger og fordele samt indhentet en udtalelse fra interessentgruppen for banker, der er nedsat i henhold artikel 37 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 (4).
(12)
For at give institutter og kompetente myndigheder tilstrækkelig tid til at gennemføre denne forordnings krav på en sådan måde, at der opnås data af høj kvalitet, bør den første skæringsdato for indberetning være den 31. december 2014 for alle institutter.
(13)
Gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 bør derfor ændres i overensstemmelse hermed -
VEDTAGET DENNE FORORDNING:
Artikel 1
I gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 foretages følgende ændringer:
1.
I artikel 1 indsættes som litra f):
»f)
aktivbehæftelser i henhold til artikel 100 i forordning (EU) nr. 575/2013.«
2.
Som kapitel 7a indsættes:
»KAPITEL 7a
FORMAT FOR OG HYPPIGHED AF INDBERETNING AF AKTIVBEHÆFTELSER PÅ INDIVIDUELT OG KONSOLIDERET GRUNDLAG
Artikel 16a
Format for og hyppighed af indberetning af aktivbehæftelser på individuelt og konsolideret grundlag
1. Med henblik på at indberette oplysninger om aktivbehæftelser, jf. artikel 100 i forordning (EU) nr. 575/2013, på individuelt og konsolideret grundlag indsender institutter de oplysninger, der er anført i bilag XVI til nævnte forordning, i henhold til instrukserne i bilag XVII til nævnte forordning.
2. De i stk. 1 omhandlede oplysninger indsendes i overensstemmelse med følgende:
a)
oplysningerne i del A, B og D i bilag XVI indberettes hvert kvartal
b)
oplysningerne i del C i bilag XVI indberettes hvert år
c)
oplysningerne i del E i bilag XVI indberettes hvert halve år.
3. Det kræves ikke, at institutter indberetter oplysningerne i del B, C og E i bilag XVI, hvis alle de følgende betingelser er opfyldt:
a)
deres samlede aktiver, beregnet i overensstemmelse med stk. 10, pkt. 1.6, i bilag XVII, er på under 30 mia. EUR
b)
niveauet for deres aktivbehæftelser, beregnet i overensstemmelse med stk. 9, pkt. 1.6, i bilag XVII, er på under 15 %.
4. Det kræves kun, at institutter indberetter oplysningerne i del D i bilag XVI, hvis de udsteder de obligationer, der er omhandlet i artikel 52, stk. 4, første afsnit, i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/65/EF (5).
3.
Artikel 17, stk. 1, affattes således:
»1. Institutter indsender de oplysninger, der er anført i denne forordning, i de dataudvekslingsformater og -former, som de kompetente myndigheder kræver, og som overholder de definitioner af datapunkt, der er anført i den enkelte datapunktmodel i bilag XIV, og de valideringsregler, der er anført i bilag XV, samt følgende specifikationer:
a)
oplysninger, der ikke kræves eller ikke er relevante, indsendes ikke ved indgivelse af data
b)
numeriske værdier indgives som fakta i overensstemmelse med følgende:
i)
datapunkter af typen »Beløb« indberettes med en minimumspræcision svarende til tusinde enheder
ii)
datapunkter af typen »Procent« udtrykkes pr. enhed med en minimumspræcision svarende til fire decimaler
iii)
datapunkter af typen »Heltal« indberettes uden decimaler og præcision svarende til enheder.«
4.
I artikel 18 indsættes følgende fjerde stykke:
»Hvad angår de oplysninger, der skal indberettes i henhold til artikel 16a, er den første skæringsdato den 31. december 2014.«
5.
I artikel 19 indsættes følgende femte stykke:
»Artikel 16a finder anvendelse fra den 1. december 2014.«
6.
Bilag XIV og XV erstattes af teksten i bilag I til nærværende forordning.
7.
Bilag XVI og XVII tilføjes som anført i henholdsvis bilag II og III til denne forordning.
Artikel 2
Denne forordning træder i kraft på tyvendedagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.
Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i hver medlemsstat.
Udfærdiget i Bruxelles, den 18. december 2014.
PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) 2015/79
ze dne 18. prosince 2014,
kterým se mění prováděcí nařízení Komise (EU) č. 680/2014, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013, pokud jde o zatížení aktiv, jednotný model datových bodů a pravidla pro ověřování
(Text s významem pro EHP)
EVROPSKÁ KOMISE,
s ohledem na Smlouvu o fungování Evropské unie,
s ohledem na nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012 (1), a zejména na čl. 99 odst. 5 první a čtvrtý pododstavec uvedeného nařízení,
vzhledem k těmto důvodům:
(1)
Vykazování konzistentních, přesných a porovnatelných informací o zatížení aktiv podle prováděcího nařízení Komise (EU) č. 680/2014 (2) má zásadní význam pro náhled do financování institucí.
(2)
Podávání zpráv o zatížení aktiv by mělo být v největší možné míře založeno na stávajících koncepcích obezřetnostního a účetního vykazování rozvahových položek, aby se minimalizovala zátěž, kterou pro instituce představuje provádění a vykazování.
(3)
V souladu se zásadou proporcionality by se na menší instituce bez významného zatížení aktiv neměly vztahovat podrobné požadavky na podávání zpráv platné pro velké instituce.
(4)
Požadavky na podávání zpráv by se měly vztahovat na všechny podoby zatížení aktiv včetně podmíněného zatížení; to je velmi důležité vzhledem k významnému riziku pro likviditu a solventnost institucí, zejména u institucí s významným zatížením aktiv.
(5)
Instituce emitující kryté dluhopisy podle čl. 52 odst. 4 prvního pododstavce směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/65/ES (3) by měly podávat zprávy o zatížení uvedených aktiv.
(6)
Aby bylo zajištěno jednotné podávání zpráv pro účely dohledu ohledně kapitálu a kapitálových požadavků, finančních informací, ztrát plynoucích z úvěrů zajištěných nemovitostmi, velkých expozic, pákového poměru, likvidity a zatížení aktiv a aby byly zajištěny vysoce kvalitní a přesné společné údaje z oblasti dohledu, měla bybýt data uvedená v povinných vykazovacích tabulkách stanovených přílohami I, III, IV, VI, VIII, X, XII a XVI prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 transformována do jednotného modelu datových bodů.
(7)
Jednotný model datových bodů by měl sestávat ze strukturované reprezentace datových položek, měl by identifikovat veškeré relevantní obchodní koncepty pro jednotné podávání zpráv pro účely dohledu a měl by obsahovat veškeré relevantní technické specifikace nezbytné pro další rozvoj jednotných IT řešení pro podávání zpráv.
(8)
V zájmu zajištění kvality, konzistence a přesnosti datových položek, které instituce vykazují příslušným orgánům ohledně kapitálu a kapitálových požadavků, finančních informací, ztrát plynoucích z úvěrů zajištěných nemovitostmi, velkých expozic, pákového poměru, likvidity a zatížení aktiv, by se na datové položky měla vztahovat společná pravidla pro ověřování.
(9)
Jak vyplývá už z jejich povahy, jsou pravidla pro ověřování a definice datových bodů pravidelně aktualizovány, aby byly vždy v souladu s příslušnými regulačními a analytickými požadavky a požadavky v oblasti IT. Nicméně vzhledem k době, která je v současnosti nutná k přijetí a zveřejnění podrobného modelu datových bodů a pravidel pro ověřování, nelze změny provádět dostatečně rychle a včas tak, aby bylo zajištěno trvalé jednotné podávání zpráv pro účely dohledu v Unii. Podrobný model datových bodů stanovený v příloze XIV prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 a podrobná pravidla pro ověřování stanovená v příloze XV uvedeného nařízení by proto měly být nahrazeny přísnými kvalitativními kritérii pro jednotný model datových bodů a pro pravidla pro ověřování, která zveřejní Evropský orgán pro bankovnictví elektronickou cestou na své internetové stránce.
(10)
Toto nařízení vychází z návrhů prováděcích technických norem, které Komisi předložil Evropský orgán pro bankovnictví.
(11)
Evropský orgán pro bankovnictví uskutečnil otevřené veřejné konzultace o návrzích prováděcích technických norem, z nichž toto nařízení vychází, analyzoval potenciální související náklady a přínosy a požádal o stanovisko skupinu subjektů působících v bankovnictví zřízenou podle článku 37 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 (4).
(12)
Aby měly instituce a příslušné orgány dostatek času na provedení požadavků tohoto nařízení způsobem vedoucím ke vzniku kvalitních dat, měl by být pro všechny instituce prvním referenčním datem pro podávání zpráv 31. prosinec 2014.
(13)
Prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 by proto mělo být odpovídajícím způsobem změněno,
PŘIJALA TOTO NAŘÍZENÍ:
Článek 1
Prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 se mění takto:
1.
V článku 1 se doplňuje písmeno f), které zní:
„f)
zatížení aktiv v souladu s článkem 100 nařízení (EU) č. 575/2013.“
;
2.
Vkládá se nová kapitola 7a, která zní:
„KAPITOLA 7a
FORMÁT A ČETNOST PODÁVÁNÍ ZPRÁV O ZATÍŽENÍ AKTIV NA INDIVIDUÁLNÍM A KONSOLIDOVANÉM ZÁKLADĚ
Článek 16a
Formát a četnost podávání zpráv o zatížení aktiv na individuálním a konsolidovaném základě
1. Za účelem podávání zpráv o zatížení aktiv podle článku 100 nařízení (EU) č. 575/2013 na individuálním a konsolidovaném základě předloží instituce informace stanovené v příloze XVI tohoto nařízení v souladu s pokyny uvedenými v příloze XVII tohoto nařízení.
2. Informace uvedené v odstavci 1 se poskytují v souladu s těmito specifikacemi:
a)
informace uvedené v částech A, B a D přílohy XVI čtvrtletně;
b)
informace uvedené v části C přílohy XVI každoročně;
c)
informace uvedené v části E přílohy XVI s půlroční periodicitou.
3. Instituce nejsou povinny vykazovat informace v části B, C nebo E přílohy XVI, jsou-li splněny všechny tyto podmínky:
a)
celkový objem aktiv instituce vypočtený v souladu s odstavcem 10 bodu 1.6 přílohy XVII je nižší než 30 miliard EUR;
b)
míra zatížení aktiv instituce vypočtená v souladu s odstavcem 9 bodu 1.6 přílohy XVII je nižší než 15 %.
4. Instituce mají povinnost vykazovat informace v části D přílohy XVI, pouze pokud emitují dluhopisy uvedené v čl. 52 odst. 4 prvním pododstavci směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/65/ES. (5)
;
3.
V článku 17 se odstavec 1 nahrazuje tímto:
„1. Instituce předkládají informace uvedené v tomto nařízení ve formátech pro výměnu údajů a ve výkazech, jež určí příslušné orgány a jež se řídí definicemi bodů obsaženými v jednotném modelu datových bodů, který je uveden v příloze XIV, a pravidly pro ověřování uvedenými v příloze XV, přičemž musí splňovat také následující parametry:
a)
součástí předkládaných údajů nejsou informace, které nejsou vyžadovány nebo jsou v daném případě bezpředmětné;
b)
číselné hodnoty se fakticky vykazují podle následujících pravidel:
i)
datové body s údaji typu ‚měna‘ se vykazují s minimální přesností odpovídající tisícům jednotek;
ii)
datové body s údaji typu ‚procento‘ se pro každou jednotku vyjádří s minimální přesností odpovídající čtyřem desetinným místům;
iii)
datové body s údaji typu ‚celé číslo‘ se vykazují s přesností odpovídající jednotkám bez desetinných míst.“
;
4.
V článku 18 se doplňuje čtvrtý pododstavec, který zní:
„Pokud jde o informace, jež mají být vykázány podle článku 16a, je prvním referenčním datem pro podávání zpráv 31. prosinec 2014.“
;
5.
V článku 19 se doplňuje pátý pododstavec, který zní:
„Článek 16a se použije ode dne 1. prosince 2014.“
;
6.
Přílohy XIV a XV se nahrazují zněním uvedeným v příloze I tohoto nařízení.
7.
Doplňují se přílohy XVI a XVII podle příloh II a III tohoto nařízení.
Článek 2
Toto nařízení vstupuje v platnost dvacátým dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.
Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné ve všech členských státech.
V Bruselu dne 18. prosince 2014.