PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) č. 1423/2013
ze dne 20. prosince 2013,
kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o požadavky na zpřístupňování informací o kapitálu uložené institucím podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013
(Text s významem pro EHP)
EVROPSKÁ KOMISE,
s ohledem na Smlouvu o fungování Evropské unie,
s ohledem na nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012 (1), a zejména na čl. 437 odst. 2 třetí pododstavec a čl. 492 odst. 5 třetí pododstavec uvedeného nařízení,
vzhledem k těmto důvodům:
(1)
Nařízení (EU) č. 575/2013 zavádí mezinárodně schválené standardy třetího mezinárodního regulačního rámce pro banky (2) Basilejského výboru pro bankovní dohled (dále jen „Basilej III“). S ohledem na tuto skutečnost a rovněž v zájmu cíle požadavků na zveřejňování informací, kterým je pomoci zlepšit transparentnost v oblasti regulatorního kapitálu za účelem porovnání, by měla být pravidla zpřístupňování informací stanovená pro instituce, které podléhají dohledu podle směrnice Evropského parlamentu a Rady 2013/36/EU (3), v souladu s mezinárodním rámcem odrážejícím se v „požadavcích na zveřejňování informací o složení kapitálu“ (4) stanovených Basilejským výborem pro bankovní dohled - BCBS), který je upraven tak, aby se zohlednil unijní regulační rámec a jeho zvláštnosti.
(2)
V zájmu zajištění jednotného uplatňování nařízení (EU) č. 575/2013 by měl být stanoven soubor šablon pro zpřístupňování informací. Tyto šablony pro zpřístupňování informací měly zahrnovat šablonu pro zpřístupňování informací o kapitálu, která má podrobně odrážet kapitálovou pozici institucí, a šablonu pro zpřístupňování informací o vlastnostech kapitálových nástrojů, která má zohledňovat úroveň podrobnosti informací, jež mají být zpřístupněny s ohledem na vlastnosti kapitálových nástrojů dané instituce.
(3)
Rozsah konsolidace pro účely účetnictví a pro účely regulace se liší, což má za následek rozdíly mezi informacemi použitými při výpočtu kapitálu a informacemi použitými ve zveřejněné účetní závěrce, zejména u položek kapitálu. K odstranění rozdílu mezi údaji používanými při výpočtu kapitálu a informacemi používanými v účetních závěrkách institucí je nezbytné zpřístupnit rovněž informace o tom, jak se údaje v účetních závěrkách, které se používají k výpočtu kapitálu, změní v případě konsolidace podle právních předpisů. V tomto nařízení by proto měla být obsažena rovněž metodika pro rozvahové sesouhlasení poskytující informace o sesouhlasení mezi rozvahovými položkami používanými k výpočtu kapitálu a regulatorním kapitálem. Za takovým účelem by se měla použít rozvaha podle právních předpisů zahrnující pouze položky kapitálu.
(4)
Účetní závěrky některých institucí, na něž se vztahují tyto požadavky na zveřejňování informací, jsou rozsáhlé a složité. Proto je nezbytné stanovit jednotný přístup, který s cílem napomoci institucím při rozvahovém sesouhlasení sleduje jasně vymezené kroky.
(5)
Ustanovení tohoto nařízení spolu úzce souvisejí, jelikož se zabývají zpřístupňováním informací o položkách kapitálu. Za účelem zajištění souladu mezi uvedenými ustanoveními, která by měla vstoupit v platnost současně, a usnadnění komplexního pohledu na ně a jednoduchého přístupu k nim osobám, na něž se tyto povinnosti vztahují, je vhodné zařadit všechny prováděcí technické normy pro zpřístupňování informací o kapitálu požadované nařízením (EU) č. 575/2013 do jednoho nařízení.
(6)
Nařízení (EU) č. 575/2013 obsahuje širokou řadu přechodných ustanovení, jež se týkají kapitálu a kapitálových požadavků. Aby bylo možné poskyntou smysluplný přehled o platebním stavu institucí, je nezbytné zavést pro přechodné období odlišnou šablonu pro zpřístupňování informací, která odraží přechodná ustanovení nařízení (EU) č. 575/2013.
(7)
Vzhledem k tomu, že nařízení (EU) č. 575/2013 vstupuje v platnost dne 1. ledna 2014 a instituce musí přizpůsobit své systémy tak, aby splňovaly požadavky stanovené v uvedeném nařízení, měly by k tomu mít poskytnuty dostatečně dlouhou dobu.
(8)
Toto nařízení vychází z návrhů prováděcích technických norem, které Evropské komisi předložil Evropský orgán pro bankovnictví.
(9)
Evropský orgán pro bankovnictví uskutečnil otevřené veřejné konzultace o návrzích prováděcích technických norem, z nichž toto nařízení vychází, analyzoval potenciální související náklady a přínosy a požádal o stanovisko skupinu subjektů působících v bankovnictví zřízenou podle článku 37 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 (5),
PŘIJALA TOTO NAŘÍZENÍ:
Článek 1
Předmět
Toto nařízení stanoví jednotné šablony za účelem zpřístupňování informací podle čl. 437 odst. 1 písm. a), b), d) a e) a podle čl. 492 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013.
Článek 2
Úplné sesouhlasení položek kapitálu na auditovanou účetní závěrku
Ke splnění požadavků na zpřístupňování informací o úplném sesouhlasení položek kapitálu na auditovanou účetní závěrku, jak je popsáno v čl. 437 odst. 1 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013, použijí instituce metodiku uvedenou v příloze I a zveřejní informace o rozvahovém sesouhlasení vyplývající z použití této metodiky.
Článek 3
Popis hlavních rysů nástrojů kmenového kapitálu tier 1, vedlejšího kapitálu tier 1 a kapitálu tier 2 emitovaných institucemi
Ke splnění požadavků na zpřístupňování informací týkajících se hlavních rysů kmenového kapitálu tier 1, vedlejšího kapitálu tier 1 a nástrojů kapitálu tier 2 emitovaných institucemi, jak je uvedeno v čl. 437 odst. 1 písm. b) nařízení (EU) č. 575/2013, instituce vyplní a zveřejní šablonu pro zpřístupňování informací o hlavních rysech kapitálových nástrojů stanovenou v příloze II v souladu s pokyny uvedenými v příloze III.
Článek 4
Zpřístupňování informací o povaze a objemech specifických položek kapitálu
Ke splnění požadavků na zpřístupňování informací týkajících se specifických položek kapitálu podle čl. 437 odst. 1 písm. d) a e) nařízení (EU) č. 575/2013 instituce vyplní a zveřejní obecnou šablonu pro zpřístupňování informací o kapitálu stanovenou v příloze IV v souladu s pokyny uvedenými v příloze V.
Článek 5
Zpřístupňování informací o povaze a objemech specifických položek kapitálu během přechodného období
Odchylně od ustanovení článku 4 instituce v období od 31. května 2014 do 31. prosince 2017 pro splnění požadavků na zpřístupňování informací týkajících se dodatečných položek kapitálu, jak je stanoveno v čl. 492 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013, vyplní a zveřejní přechodnou šablonu pro zpřístupňování informací o kapitálu stanovenou v příloze VI podle pokynů stanovených v příloze VII namísto obecné šablony pro zpřístupňování informací o kapitálu stanovené v příloze IV podle pokynů uvedených v příloze V.
Článek 6
Vstup v platnost
Toto nařízení vstupuje v platnost dvacátým dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.
Použije se ode dne 31. března 2014.
Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné ve všech členských státech.
V Bruselu dne 20. prosince 2013.
REGOLAMENT TA’ IMPLIMENTAZZJONI TAL-KUMMISSJONI (UE) Nru 1423/2013
tal-20 ta’ Diċembru 2013
li jistipula l-istandards tekniċi ta’ implimentazzjoni fir-rigward tad-divulgazzjoni ta’ rekwiżiti ta’ fondi proprji għall-istituzzjonijiet skont ir-Regolament (UE) Nru 575/2013 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill
(Test b’relevanza għaż-ŻEE)
IL-KUMMISSJONI EWROPEA,
Wara li kkunsidrat it-Trattat dwar il-Funzjonament tal-Unjoni Ewropea,
Wara li kkunsidrat ir-Regolament (UE) Nru 575/2013 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tas-26 ta’ Ġunju 2013 dwar ir-rekwiżiti prudenzjali għall-istituzzjonijiet ta’ kreditu u d-ditti tal-investiment u li jemenda r-Regolament (UE) Nru 648/2012 (1), u b’mod partikulari t-tielet subparagrafu tal-Artikolu 437(2) u t-tielet subparagrafu tal-Artikolu 492(5) tiegħu
Billi:
(1)
Ir-Regolament (UE) Nru 575/2013 jinkludi l-istandards maqbula b'mod internazzjonali tat-tielet Qafas Regolatorju Internazzjonali għall-banek (2) tal-Kumitat ta’ Basel dwar is-Superviżjoni Bankarja (minn issa 'l quddiem magħruf bħla “Basel III”). Għaldaqstant, u anke minħabba li l-għan tar-rekwiżiti ta’ divulgazzjoni huwa li jgħinu biex titjieb t-trasparenza fil-qasam tal-kapital regolatorju, għal raġunijiet ta’ tqabbil, ir-regoli stabbiliti għal divulgazzjoni mill-istituzzjonijiet b'superviżjoni mid-Direttiva 2013/36/UE tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (3) għandhom ikunu konsistenti mal-qafas internazzjonali rifless fil-“Kompożizzjoni tar-rekwiżiti ta’ divulgazzjoni tal-Kapital” (4) tal-Kumitat ta’ Basel dwar is-Superviżjoni Bankarja adattat biex iqis il-qafas regolatorju tal-Unjoni u l-ispeċifiċitajiet tiegħu.
(2)
Għandhom jiġu pprovduti sett ta' formoli sabiex tiġi żgurata l-applikazzjoni uniformi tar-Regolament (UE) Nru 575/2013. Tali formoli ta' divulgazzjoni għandhom jinkludu formola tad-divulgazzjoni tal-fondi proprji, li jkollha l-għan li tirrifletti l-pożizzjoni kapitali dettaljata tal-istituzzjonijiet; u formola għall-karatteristiċi tal-istrumenti ta' kapital, li jkollha l-għan li tirrifletti l-livell ta’ dettall meħtieġ li għandu jiġi żvelat fir-rigward tal-karatteristiċi ta’ strumenti kapitali ta’ istituzzjoni.
(3)
L-ambitu tal-konsolidazzjoni għal raġunijiet ta' kontabilità u għal finijet regolatorji huwa differenti, u dan jirriżulta f’differenzi bejn l-informazzjoni użata fil-kalkolu tal-fondi proprji u l-informazzjoni użata fir-rapporti finanzjarji ppubblikati, b’mod partikolari għal entrati ta’ fondi proprji. Sabiex tiġi indirizzata l-inugwaljanza bejn id-dejta użata għall-kalkolu tal-fondi proprji u d-dejta użata f’rapporti finanzjarji tal-istituzzjonijiet, jeħtieġ li jiġi żvelat ukoll kif elementi fir-rapporti finanzjarji li jintużaw biex jikkalkulaw il-fondi proprji regolatorji jinbidlu meta jiġi applikat l-ambitu regolatorju ta' konsolidazzjoni. Għaldaqstant, f'dan ir-Regolament għandha tiġi inkluża wkoll metodoloġija ta' rikonċiljazzjoni tal-karta bilanċjali bejn entrati fil-karta bilanċjali użata biex tikkalkula l-fondi proprji u l-fondi proprji regolatorji. Għal dik ir-raġuni, għandha tintuża karta bilanċjali b'ambitu regolatorju.
(4)
Ir-rapporti finanzjarji ta’ xi istituzzjonijiet li huma soġġetti għal dawn ir-rekwiżiti ta' divulgazzjoni huma estensivi u kumplessi. Jeħtieġ li jiġi stabbilit approċċ uniformi li jsegwi passi ppreżentati b'mod ċar sabiex jassisti l-istituzzjonijiet fl-istabbiliment tar-rikonċiljazzjoni tal-karta bilanċjali tagħhom.
(5)
Id-dispożizzjonijiet f’dan ir-Regolament huma marbuta mill-qrib, billi jittrattaw id-divulgazzjoni ta’ entrati ta’ fondi proprji. Sabiex jiżguraw il-koerenza bejn dawk id-dispożizzjonijiet, li għandhom jidħlu fis-seħħ fl-istess żmien, u sabiex jiffaċilitaw perspettiva komprensiva u aċċess kumpatt għalihom minn persuni soġġetti għal dawk l-obbligi, huwa mixtieq li jiġu inklużi l-istandards tekniċi implementattivi kollha meħtieġa mir-Regolament (UE) Nru 575/2013 fir-rigward tad-divulgazzjoni tal-fondi proprji f'Regolament wieħed.
(6)
Ir-Regolament (UE) Nru 575/2013 fih numru sostanzjali ta' dispożizzjonijiet tranżitorji fir-rigward tal-fondi proprji u r-rekwiżiti tal-fondi proprji. Sabiex tiġi pprovduta stampa ċara tas-sitwazzjoni ta' solvenza tal-istituzzjonijiet, ikun xieraq li tiġi introdotta formola ta' divulgazzjoni differenti għall-perjodu tranżitorju li jirrifletti d-dispożizzjonijiet tranżitorji tar-Regolament (UE) Nru 575/2013.
(7)
Peress li d-data tal-applikazzjoni tar-Regolament (UE) Nru 575/2013 hija l-1 ta' Jannar 2014 u peress li l-istituzzjonijiet jeħtieġu li jadattaw is-sistemi tagħhom śabiex ikunu konformi mar-rekwiżiti stabbiliti f'dan ir-Regolament, huma għandhom jingħataw ammont suffiċjenti ta' żmien sabiex jagħmlu dan.
(8)
Dan ir-Regolament huwa bbażat fuq l-abbozz tal-istandards tekniċi implementattivi sottomess mill-Awtorità Bankarja Ewropea lill-Kummissjoni Ewropea.
(9)
L-Awtorità Bankarja Ewropea wettqet konsultazzjonijiet pubbliċi miftuħa dwar l-abbozz tal-istandards tekniċi implementattivi li fuqhom huwa bbażat dan ir-Regolament, analizzat il-kosti u l-benefiċċji potenzjali relatati u talbet l-opinjoni tal-Grupp tal-Partijiet tal-Partijiet Bankarji Interessati stabbilit skont l-Artikolu 37 tar-Regolament (UE) Nru 1093/2010 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (5),
ADOTTAT DAN IR-REGOLAMENT:
Artikolu 1
Suġġett
Dan ir-Regolament jispeċifika formoli uniformi għall-iskopijiet ta' divulgazzjoni skont il-punti (a), (b), (d) u (e) tal-paragrafu 1 tal-Artikolu 437 u skont il-paragrafu 3 tal-Artikolu 492 tar-Regolament (UE) Nru 575/2013.
Artikolu 2
Rikonċiljazzjoni sħiħa ta’ entrati ta’ fondi proprji ma' rapporti finanzjarji awditjati
Sabiex jissodisfaw ir-rekwiżiti ta’ divulgazzjoni ta’ rikonċiljazzjoni sħiħa ta’ entrati ta’ fondi proprji ma' rapporti finanzjarji awditjati, kif deskritt f’punt (a) tal-Artikolu 437(1) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, l-istituzzjonijiet japplikaw il-metodoloġija msemmija fl-Anness I u jippubblikaw l-informazzjoni dwar ir-rikonċiljazzjoni tal-karta bilanċjali li tirriżulta mill-applikazzjoni ta’ din il-metodoloġija.
Artikolu 3
Deskrizzjoni tal-karatteristiċi ewlenin tal-istrumenti tal-Grad 1 ta' ekwità komuni u tal-Grad 1 u Grad 2 Addizzjonali maħruġa mill-istituzzjonijiet
Sabiex jissodisfaw ir-rekwiżiti ta’ divulgazzjoni tal-karatteristiċi ewlenin tal-istrumenti tal-Grad 1 ta' ekwità komuni u tal-Grad 1 u Grad 2 Addizzjonali maħruġa mill-istituzzjonijiet, kif imsemmi fil-punt (b) tal-Artikolu 437(1) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, l-istituzzjonijiet jimlew u jippubblikaw il-formola tal-karatteristiċi ewlenin tal-istrumenti kapitali provduti fl-Anness II skont l-istruzzjonijiet provduti fl-Anness III.
Artikolu 4
Divulgazzjoni tan-natura u l-ammonti ta’ entrati speċifiċi ta' fondi proprji
Sabiex jissodisfaw ir-rekwiżiti ta’ divulgazzjoni ta' entrati speċifiċi ta' fondi proprji deskritti fil-punti (d) u (e) tal-Artikolu 437(1) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, l-istituzzjonijiet jimlew u jippubblikaw il-formola ġenerali tad-divulgazzjoni tal-fondi proprji pprovdut fl-Anness IV, skont l-istruzzjonijiet provduti fl-Anness V.
Artikolu 5
Divulgazzjoni tan-natura u l-ammonti ta’ entrati speċifiċi ta' fondi proprji matul il-perjodu ta' tranżizzjoni
B'deroga mill-Artikolu 4 matul il-perjodu mill-31 ta' Marzu 2014 sal-31 ta' Diċembru 2017 sabiex jissodisfaw ir-rekwiżiti ta’ divulgazzjoni ta' entrati addizzjonali ta' fondi proprji kif previst fl-Artikolu 492(3) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, l-istituzzjonijiet jimlew u jippubblikaw il-formola tranżitorja tad-divulgazzjoni tal-fondi proprji pprovduta fl-Anness VI, skont l-istruzzjonijiet privduti fl-Anness VII, minflok il-formola ġenerali tad-divulgazzjoni tal-fondi proprji provduta fl-Anness IV, skont l-istruzzjonijiet provduti fl-Anness V.
Artikolu 6
Dħul fis-seħħ
Dan ir-Regolament jidħol fis-seħħ fl-20 jum mill-pubblikazzjoni tiegħu f'Il-Ġurnal Uffiċjali tal-Unjoni Ewropea.
Huwa japplika mill-31 ta’ Marzu 2014.
Dan ir-Regolament jorbot fl-intier tiegħu u japplika direttament fl-Istati Membri kollha.
Magħmul fi Brussell, l-20 ta’ Diċembru 2013.