РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) № 1423/2013 НА КОМИСИЯТА
от 20 декември 2013 година
за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на изискванията към институциите във връзка с оповестяването на собствените средства
(текст от значение за ЕИП)
ЕВРОПЕЙСКАТА КОМИСИЯ,
като взе предвид Договора за функционирането на Европейския съюз,
като взе предвид Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 г. относно пруденциалните изисквания за кредитните институции и инвестиционните посредници и за изменение на Регламент (ЕС) № 648/2012 (1), и по-специално член 437, параграф 2, трета алинея и член 492, параграф 5, трета алинея от него,
като има предвид, че:
(1)
В Регламент (ЕС) № 575/2013 се съдържат международно приетите стандарти на Третата нормативна рамка за банките на Базелския комитет за банков надзор (2) (оттук нататък „Базел III“). Следователно и поради факта, че целта на изискванията за оповестяване е повишаване на прозрачността при капиталовите изисквания с оглед на съпоставянето им, определените правила за оповестяване, приложими към европейските институции съгласно Директива 2013/36/ЕС на Европейския парламент и на Съвета (3), следва да бъдат съгласувани с международната рамка, отразена в издадения от Базелския комитет за банков надзор „Състав на изискванията за оповестяване на капитала“ (4), при отчитане на нормативната рамка на ЕС и нейните особености.
(2)
Следва да се предостави набор от образци за оповестяване с оглед осигуряване на еднообразното прилагане на Регламент (ЕС) № 575/2013. Такива образци за оповестяване следва да включват образец за оповестяване на собствените средства, който подробно да представя капиталовата позиция на институциите, както и образец за характеристиките на капиталовите инструменти, който да определя доколко подробно следва да бъдат оповестени характеристиките на капиталовите инструменти на дадена институция.
(3)
Обхватът на консолидацията за счетоводни цели се различава от този за регулаторни цели и това води до различия между информацията, използвана за изчисляването на собствените средства, и използваната в публикуваните финансови отчети, по-специално по отношение на елементите на собствените средства. За да бъде преодоляно несъответствието между данните, използвани за изчисляването на собствените средства, и тези, използвани във финансовите отчети на институциите, е необходимо също така да бъде оповестено как прилагането на обхвата на консолидация за регулаторни цели променя елементите във финансовите отчети, използвани за изчисляване на собствените средства. Следователно в настоящия регламент следва да бъде включена и методика за балансово равняване, която да предоставя информация за равняването между балансовите позиции, използвани за изчисляване на собствените средства и на изискуемите собствени средства. За тази цел следва да се използва баланс с обхват за регулаторни цели, съдържащ единствено елементите на собствените средства.
(4)
Финансовите отчети на някои от институциите, към които се прилагат тези изисквания за оповестяване, са обширни и сложни. Следователно за да се подпомогнат институциите при определянето на балансовото равняване, е необходим да бъде изработен еднообразен подход с ясно определени етапи.
(5)
Разпоредбите в настоящия регламент са тясно свързани, тъй като разглеждат оповестяването на елементите на собствените средства. С оглед съгласуването на посочените разпоредби, които следва да влязат в сила едновременно, и осигуряването на възможност за цялостен поглед и лесен достъп до тях от лицата, които трябва да спазват произтичащите от тях задължения, е желателно всички свързани с оповестяването на собствените средства технически стандарти за изпълнение, изисквани от Регламент (ЕС) № 575/2013, да бъдат включени в един регламент.
(6)
В Регламент (ЕС) № 575/2013 се съдържат значителен брой преходни разпоредби за собствените средства и изискванията по отношение на тях. За получаването на ясна картина на платежоспособността на институциите е необходимо въвеждането на допълнителен образец за оповестяване през преходния период с оглед на тези преходни разпоредби.
(7)
Датата на прилагане на Регламент (ЕС) № 575/2013 е 1 януари 2014 г., като институциите ще трябва да приведат системите си в съответствие с изискванията в настоящия регламент, за което следва да им бъде предоставено достатъчно време.
(8)
Настоящият регламент се основава на проектите за технически стандарти за изпълнение, представени от Европейския банков орган на Европейската комисия.
(9)
Европейският банков орган проведе обществени консултации по проектите на техническите стандарти за изпълнение, въз основа на които е изготвен настоящият регламент, анализира потенциалните разходи и ползи и поиска становище от създадената по силата на член 37 от Регламент (ЕС) № 1093/2010 на Европейския парламент и на Съвета (5) Група на участниците от банковия сектор,
ПРИЕ НАСТОЯЩИЯ РЕГЛАМЕНТ:
Член 1
Предмет
Настоящият регламент определя единни образци за целите на оповестяването по член 437, параграф 1, букви а), б), г) и д) и член 492, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013.
Член 2
Пълно равняване на елементите на собствените средства и заверените финансови отчети
С цел да се изпълни изискването по член 437, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 за оповестяване на пълно равняване на елементите на собствените средства към заверените финансови отчети, институциите прилагат методиката в приложение I и публикуват информацията за балансовото равнение в резултат от прилагането ѝ.
Член 3
Описание на основните характеристики на емитираните от институции инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред
С цел да се изпълни изискването по член 437, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 за оповестяване на основните характеристики на емитираните от институции инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред, институциите попълват и публикуват съгласно указанията в приложение III образеца по приложение II за основните характеристики на капиталовите инструменти.
Член 4
Оповестяване на естеството и размера на конкретни елементи на собствените средства
С цел да се изпълни изискването по член 437, параграф 1, букви г) и д) от Регламент (ЕС) № 575/2013 за оповестяване на конкретни елементи на собствените средства, институциите попълват и публикуват съгласно указанията в приложение V общия образец за оповестяване на собствените средства от приложение IV.
Член 5
Оповестяване на естеството и размера на конкретни елементи на собствените средства по време на преходния период
С оглед изискването по член 492, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 за оповестяване на допълнителните елементи на собствените средства, чрез дерогация от член 4 за периода от 31 март 2014 г. до 31 декември 2017 г., вместо общия образец за оповестяване на собствените средства от приложение IV според указанията в приложение V институциите попълват и публикуват според указанията в приложение VII временния образец за оповестяване на собствените средства от приложение VI.
Член 6
Влизане в сила
Настоящият регламент влиза в сила на двадесетия ден след публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.
Той се прилага от 31 март 2014 г.
Настоящият регламент е задължителен в своята цялост и се прилага пряко във всички държави членки.
Съставено в Брюксел на 20 декември 2013 година.
KOMMISSIONENS GENOMFÖRANDEFÖRORDNING (EU) nr 1423/2013
av den 20 december 2013
om tekniska standarder för genomförande med avseende på de upplysningskrav om kapitalbas som gäller för institut enligt Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013
(Text av betydelse för EES)
EUROPEISKA KOMMISSIONEN HAR ANTAGIT DENNA FÖRORDNING
med beaktande av fördraget om Europeiska unionens funktionssätt,
med beaktande av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 av den 26 juni 2013 om tillsynskrav för kreditinstitut och värdepappersföretag och om ändring av förordning (EU) nr 648/2012 (1), särskilt artikel 437.2 tredje stycket och artikel 492.5 tredje stycket, och
av följande skäl:
(1)
Förordning (EU) nr 575/2013 införlivar de internationellt överenskomna normerna i den tredje internationella uppsättningen regler för banker som antagits av Baselkommittén för banktillsyn (2). Av denna anledning, och eftersom syftet med upplysningskraven är att förbättra insynen i fråga om lagstadgat kapital, bör bestämmelserna om upplysningar som gäller för institut som står under tillsyn enligt Europaparlamentets och rådets direktiv 2013/36/EU (3) för jämförelseändamål vara förenliga med den internationella ramen som återspeglas i de krav på upplysningar om sammansättningen av kapital som ställs av Baselkommittén för banktillsyn (4), dock med anpassning till unionslagstiftningen och dess särskilda egenskaper.
(2)
För att förordning (EU) nr 575/2013 ska kunna tillämpas på ett enhetligt sätt krävs det att det finns en uppsättning mallar för dessa upplysningar. Dessa mallar bör innefatta dels en mall för upplysningar om kapitalbas som återspeglar institutens kapitalsituation i detalj, dels en mall för delar i kapitalinstrumenten som återspeglar den detaljnivå som upplysningarna måste ha när det gäller delarna i ett instituts kapitalinstrument.
(3)
Konsolideringens omfattning skiljer sig åt beroende på om den görs för redovisnings- eller tillsynsändamål, vilket innebär att den information som används för att beräkna kapitalbas skiljer sig från den information som används i de offentliga finansiella rapporterna, särskilt i fråga om kapitalbasposter. För att hantera skillnaden mellan de uppgifter som används för beräkning av kapitalbas och de uppgifter som används i institutens finansiella rapporter är det nödvändigt att också lämna upplysningar om hur de delar i de finansiella rapporterna som används för att beräkna kapitalbas ändras när konsolideringen görs för tillsynsändamål. Därför bör den här förordningen också omfatta en avstämningsmetod för balansräkningar som ger information om avstämningen mellan poster i balansräkningen som används för att beräkna kapitalbas och föreskriven kapitalbas. För detta ändamål bör man använda en balansräkning för tillsynsändamål, som endast omfattar kapitalbasposter.
(4)
De finansiella rapporterna från vissa institut som omfattas av dessa upplysningskrav är omfattande och komplicerade. Därför krävs det att man utarbetar en enhetlig metod som innehåller olika tydligt definierade steg för att hjälpa instituten att stämma av balansräkningen.
(5)
Det finns starka kopplingar mellan bestämmelserna i den här förordningen eftersom de handlar om upplysningar om kapitalbasposter. För att se till att dessa bestämmelser, som bör träda i kraft samtidigt, överensstämmer sinsemellan och göra det lättare för dem som åläggs dessa skyldigheter att få överblick över och hitta dem på ett och samma ställe är det önskvärt att alla tekniska standarder för genomförande som krävs enligt förordning (EU) nr 575/2013 samlas i en enda förordning.
(6)
Förordning (EU) nr 575/2013 innehåller ett stort antal övergångsbestämmelser rörande kapitalbas och kapitalbaskrav. För att man ska kunna få en meningsfull bild av institutens solvens krävs det en särskild mall för upplysningar under övergångsperioden som beaktar övergångsbestämmelserna i förordning (EU) nr 575/2013.
(7)
Eftersom förordning (EU) nr 575/2013 ska börja tillämpas den 1 januari 2014 och eftersom instituten kommer att behöva anpassa sina system så att de kan uppfylla kraven i den förordningen bör man se till att de får tillräckligt med tid på sig för denna anpassning.
(8)
Denna förordning baseras på det förslag till tekniska standarder för genomförande som Europeiska bankmyndigheten har överlämnat till Europeiska kommissionen.
(9)
Europeiska bankmyndigheten har anordnat öppna offentliga samråd om de förslag till tekniska standarder för genomförande som den här förordningen baseras på, analyserat de möjliga kostnaderna och fördelarna samt begärt ett yttrande från den bankintressentgrupp som inrättats i enlighet med artikel 37 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1093/2010 (5).
HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE.
Artikel 1
Syfte
I den här förordningen fastställs enhetliga mallar för offentliggörande av uppgifter enligt artikel 437.1 a, b, d och e samt artikel 492.3 i förordning (EU) nr 575/2013.
Artikel 2
Fullständig avstämning av poster i kapitalbas och reviderade finansiella rapporter
För att uppfylla kraven på upplysningar om en fullständig avstämning av poster i kapitalbas och reviderade årsredovisningar i enlighet med artikel 437.1 a i förordning (EU) nr 575/2013 ska instituten tillämpa den metod som avses i bilaga I och offentliggöra den information om avstämning av balansräkning som tillämpningen av denna metod leder till.
Artikel 3
Beskrivning av de viktigaste delarna i instrument för kärnprimärkapital och primärkapitaltillskott samt i supplementärkapital som emitterats av instituten
För att uppfylla kraven på beskrivning av de viktigaste delarna i instrument för kärnprimärkapital och primärkapitaltillskott samt i supplementärkapital som emitterats av institut i enlighet med artikel 437.1 b i förordning (EU) nr 575/2013, ska instituten fylla i och offentliggöra mallen för de viktigaste delarna i kapitalinstrument i bilaga II, i enlighet med instruktionerna i bilaga III.
Artikel 4
Upplysningar om egenskaper och belopp för särskilda poster i kapitalbasen
För att uppfylla kraven på upplysningar om de specifika poster i kapitalbasen som anges i artikel 437.1 d och e i förordning (EU) nr 575/2013 ska instituten fylla i och offentliggöra den allmänna mallen för upplysningar om kapitalbas i bilaga IV, i enlighet med instruktionerna i bilaga V.
Artikel 5
Upplysningar om egenskaper och belopp för särskilda poster i kapitalbasen under övergångsperioden
Med avvikelse från vad som sägs i artikel 4 ska instituten, för att uppfylla kraven på upplysningar om ytterligare poster i kapitalbasen i enlighet med artikel 492.3 i förordning (EU) nr 575/2013, under perioden från och med den 31 mars 2014 till och med den 31 december 2017 fylla i och offentliggöra mallen för upplysningar om kapitalbas under övergångsperioden i bilaga VI, i enlighet med instruktionerna i bilaga VII, i stället för den allmänna mallen för upplysningar om kapitalbas i bilaga IV, i enlighet med instruktionerna i bilaga V.
Artikel 6
Ikraftträdande
Denna förordning träder i kraft den tjugonde dagen efter det att den har offentliggjorts i Europeiska unionens officiella tidning.
Den ska tillämpas från och med den 31 mars 2014.
Denna förordning är till alla delar bindande och direkt tillämplig i alla medlemsstater.
Utfärdad i Bryssel den 20 december 2013.