KOMMISSIONENS GENNEMFØRELSESFORORDNING (EU) 2015/227
af 9. januar 2015
om ændring af gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013
(EØS-relevant tekst)
EUROPA-KOMMISSIONEN HAR -
under henvisning til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde,
under henvisning til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (1), særlig artikel 99, stk. 5, fjerde afsnit, artikel 99, stk. 6, fjerde afsnit, artikel 101, stk. 4, tredje afsnit, og artikel 394, stk. 4, tredje afsnit, og
ud fra følgende betragtninger:
(1)
Ved Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 (2) fastsættes de krav, i henhold til hvilke institutter skal indberette relevante oplysninger om deres overholdelse af forordning (EU) nr. 575/2013.
(2)
Indberetning af sammenhængende, nøjagtige og sammenlignelige oplysninger om kredittabsbestemmelser og foranstaltninger vedrørende henstand i henhold til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 er af afgørende betydning for opnåelse af et samlet overblik over institutternes risikoprofiler og den systemiske risiko, de udgør for den finansielle sektor. I forbindelse med usikkerhed om aktivernes kvalitet i hele Unionen og for at give Den Europæiske Banktilsynsmyndighed (EBA) og de kompetente myndigheder mulighed for at få et samlet billede af risikoprofilen for institutternes aktiviteter, samt for at Det Europæiske Udvalg for Systemiske Risici (ESRB) kan udføre sine makroprudentielle tilsynsopgaver, bør institutterne forpligtes til at indberette oplysninger om deres aktiviteter vedrørende henstand og misligholdte eksponeringer.
(3)
Aktiviteter vedrørende henstand og misligholdte eksponeringer er omfattet af eksisterende regnskabsmæssige krav om forelæggelse af oplysninger om lån og eksponeringer vedrørende gældsværdipapirer og deres kreditkvalitet i henhold til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1606/2002 (3) og Rådets direktiv 86/635/EØF (4). Der findes imidlertid hverken omfattende harmoniserede definitioner af begreberne henstand og misligholdte eksponeringer eller specifikke og detaljerede krav til indberetning med henblik på tilsyn.
(4)
Tekniske standarder bør derfor fastlægge specifikke definitioner af henstand og misligholdte eksponeringer og indberetningsskemaer for at gøre det muligt for EBA, de kompetente myndigheder og ESRB at gøre brug af definitioner af aktivernes kvalitet, der er endnu mere harmoniserede end de nuværende definitioner. Dette vil gøre de indberettede data endnu mere sammenlignelige ved at minimere de forskelle, der skyldes de forskellige definitioner af henstand og forskellene i indførelsen af definitioner af misligholdelse og forringelse i Unionen. Definitionen af misligholdte eksponeringer bør for så vidt fungere som et harmoniseret indeks for aktivernes kvalitet, et klassificeringsredskab, og ikke som en erstatning for de eksisterende definitioner af misligholdelse og forringelse.
(5)
For at give institutter og kompetente myndigheder tilstrækkelig tid til at gennemføre denne forordnings krav til aktiviteter vedrørende henstand og misligholdte eksponeringer på en sådan måde, at der opnås data af høj kvalitet, bør en udskudt indberetningsdato finde anvendelse i forbindelse med disse indberetningskrav.
(6)
For at sikre en korrekt gennemførelse af de krav, der er fastsat i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, bør de skemaer, instrukser og definitioner, der anvendes til institutternes indberetning med henblik på tilsyn gøres mere præcise. Af hensyn til den juridiske klarhed er det derfor passende at udskifte en række skemaer i bilag I, III og IV og at ændre en række instrukser i bilag II; V, VII og IX. Denne forordning er baseret på udkast til gennemførelsesmæssige tekniske standarder, som EBA har forelagt Kommissionen.
(7)
EBA har afholdt åbne offentlige høringer om udkastet til reguleringsmæssige tekniske standarder for aktiviteter vedrørende henstand og misligholdte eksponeringer, som delvist ligger til grund for denne forordning, analyseret de potentielle omkostninger og fordele samt indhentet en udtalelse fra interessentgruppen for banker, der er nedsat i henhold artikel 37 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 (5).
(8)
I betragtning af at de øvrige nødvendige ændringer af gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 ikke indebærer væsentlige ændringer i væsentlige betingelser, jf. artikel 15, stk. 1, andet afsnit, i forordning (EU) nr. 1093/2010, har EBA ikke gennemført andre åbne offentlige høringer, da dette ikke ville stå i forhold til omfanget og virkningen af det pågældende udkast til gennemførelsesmæssige tekniske standarder.
(9)
Gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 bør derfor ændres i overensstemmelse hermed.
(10)
For at sikre, at institutter snarest muligt forelægger de kompetente myndigheder de tilsynsrelaterede data for at give dem mulighed for at få et samlet billede af institutterne, bør denne forordning træde i kraft dagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende -
VEDTAGET DENNE FORORDNING:
Artikel 1
I gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 foretages følgende ændringer:
1)
Artikel 5, litra b), nr. 1), affattes således:
»1)
oplysninger om alle securitiseringseksponeringer som anført i model 14 i bilag I i henhold til instrukserne i bilag II, del II, punkt 3.9.
Institutterne er fritaget for at indsende disse securitiseringsoplysninger, hvis de indgår i en gruppe i det land, hvor de er genstand for kapitalgrundlagskrav«.
2)
I artikel 18 tilføjes følgende stykke:
»Uden at dette berører artikel 2, er den første indberetningsdato for model 18 og 19 i bilag III den 31. december 2014. Rækker og kolonner i model 6, 9.1, 20.4, 20.5 og 20.7 i bilag III, der henviser til eksponeringer med henstand og misligholdte eksponeringer, skal udfyldes til indberetningsdatoen 31. december 2014«.
3)
Bilag I til V som anført i bilag I til nærværende forordning.
4)
Bilag VII affattes som anført i bilag II til nærværende forordning.
5)
Bilag IX affattes som anført i bilag III til nærværende forordning.
Artikel 2
Denne forordning træder i kraft dagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.
Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i hver medlemsstat.
Udfærdiget i Bruxelles, den 9. januar 2015.
DURCHFÜHRUNGSVERORDNUNG (EU) 2015/227 DER KOMMISSION
vom 9. Januar 2015
zur Änderung der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 zur Festlegung technischer Durchführungsstandards für die aufsichtlichen Meldungen der Institute gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates
(Text von Bedeutung für den EWR)
DIE EUROPÄISCHE KOMMISSION -
gestützt auf den Vertrag über die Arbeitsweise der Europäischen Union,
gestützt auf die Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen und zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 (1), insbesondere auf Artikel 99 Absatz 5 Unterabsatz 4, Artikel 99 Absatz 6 Unterabsatz 4, Artikel 101 Absatz 4 Unterabsatz 3 und Artikel 394 Absatz 4 Unterabsatz 3,
in Erwägung nachstehender Gründe:
(1)
In der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 der Kommission (2) werden Anforderungen an die aufsichtlichen Meldungen der Institute gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 festgelegt.
(2)
Die Meldung kohärenter, präziser und vergleichbarer Angaben zu Rückstellungen für Kreditverluste und Stundungsmaßnahmen gemäß der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 liefert einen wesentlichen Beitrag zum Gesamtüberblick über die Risikoprofile der Institute und die Systemrisiken, die sie für den Finanzsektor darstellen. Angesichts der Unsicherheiten bezüglich der Qualität der Vermögenswerte in der gesamten Union sollten die Institute zu Angaben über Stundungsmaßnahmen und notleidende Risikopositionen verpflichtet werden, damit die Europäische Bankenaufsichtsbehörde (EBA) und die zuständigen Behörden sich einen umfassenden Überblick über das Risikoprofil der Tätigkeiten der Institute verschaffen können und der Europäische Ausschuss für Systemrisiken (ESRB) seine Aufgaben der Finanzaufsicht auf Makroebene wahrnehmen kann.
(3)
Stundungsmaßnahmen und notleidende Risikopositionen fallen unter bestehende Rechnungslegungsvorschriften, die gemäß der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 des Europäischen Parlaments und des Rates (3) und der Richtlinie 86/635/EWG des Rates (4) eine Offenlegung von Informationen über Risikopositionen im Zusammenhang mit Darlehen und Schuldverschreibungen und deren Bonität verlangen. Allerdings gibt es weder umfassende, harmonisierte Definitionen der Konzepte für Stundungsmaßnahmen und notleidende Risikopositionen noch spezifische, detaillierte Anforderungen an die aufsichtliche Meldung.
(4)
Deshalb sollten in technischen Standards die Begriffe Stundungsmaßnahmen und notleidende Risikopositionen genau definiert und Meldebögen festgelegt werden, damit die EBA, die zuständigen Behörden und der ESRB sich bei der Bewertung der Qualität von Vermögenswerten auf noch stärker harmonisierte Konzepte stützen können. Dies würde Abweichungen infolge unterschiedlicher Konzepte für Stundungsmaßnahmen und infolge einer unterschiedlichen Auslegung der Begriffe Ausfall und Wertminderung in der Union minimieren und dadurch die Vergleichbarkeit der gemeldeten Daten verbessern. Die Definition des Begriffs „notleidende Risikoposition“ sollte in diesem Zusammenhang als harmonisierter Qualitätsindex für Vermögenswerte und wirken und die Einstufung erleichtern, nicht jedoch die bestehenden Definitionen von Ausfall und Wertminderung ersetzen.
(5)
Damit die Institute und die zuständigen Behörden über ausreichend Zeit verfügen, um die Anforderungen dieser Verordnung in Bezug auf Stundungsmaßnahmen und notleidende Risikopositionen so umzusetzen, dass Daten hoher Qualität erzeugt werden, sollte für diese Meldepflichten ein verschobener Meldestichtag gelten.
(6)
Zur Gewährleistung einer ordnungsgemäßen Anwendung der Anforderungen der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 sollten für die Zwecke der aufsichtlichen Meldungen der Institute weitere Präzisierungen hinsichtlich der Meldebögen, der Erläuterungen und der Definitionen vorgenommen werden. Aus Gründen der rechtlichen Klarheit sollten deshalb bestimmte Meldebögen der Anhänge I, III und IV ersetzt und einige Erläuterungen der Anhänge II, V, VII und IX geändert werden. Diese Verordnung basiert auf dem Entwurf technischer Durchführungsstandards, den die EBA der Kommission vorgelegt hat.
(7)
Die EBA hat offene öffentliche Konsultationen zu dem Entwurf technischer Durchführungsstandards für Stundungsmaßnahmen und notleidende Risikopositionen, auf den sich diese Verordnung teilweise stützt, durchgeführt, die damit verbundenen potenziellen Kosten- und Nutzeneffekte analysiert und die Stellungnahme der nach Artikel 37 der Verordnung (EU) Nr. 1093/2010 des Europäischen Parlaments und des Rates (5) eingesetzten Interessengruppe Bankensektor eingeholt.
(8)
Da die sonstigen Änderungen, die an der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 vorgenommen werden müssen, keine wesentlichen inhaltlichen Änderungen erfordern, hat die EBA im Einklang mit Artikel 15 Absatz 1 Unterabsatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 1093/2010 keine weitere offene öffentliche Konsultation durchgeführt, da dies im Verhältnis zum Anwendungsbereich und zu den Auswirkungen der betreffenden Entwürfe technischer Durchführungsstandards unangemessen wäre.
(9)
Die Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 sollte daher entsprechend geändert werden.
(10)
Um sicherzustellen, dass die Institute die Aufsichtsdaten so bald wie möglich an die zuständigen Behörden übermitteln, so dass diese sich ein umfassendes Bild über die Institute machen können, sollte diese Verordnung am Tag nach ihrer Veröffentlichung im Amtsblatt der Europäischen Union in Kraft treten -
HAT FOLGENDE VERORDNUNG ERLASSEN:
Artikel 1
Die Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 wird wie folgt geändert:
1.
Artikel 5 Buchstabe b Ziffer 1 erhält folgende Fassung:
„1.
die in Anhang I Meldebogen 14 genannten Angaben zu sämtlichen Verbriefungspositionen gemäß den Erläuterungen in Anhang II Teil II Nummer 3.9.
Institute, die Teil einer Gruppe im gleichen Land sind, in dem sie Eigenmittelanforderungen unterliegen, sind von der Vorlage dieser Angaben zu Verbriefungspositionen ausgenommen;“.
2.
In Artikel 18 wird folgender Absatz angefügt:
„Unbeschadet Artikel 2 ist der erste Meldestichtag für die Meldebögen 18 und 19 des Anhangs III der 31. Dezember 2014. Die Zeilen und Spalten der Meldebögen 6, 9.1, 20.4, 20.5 und 20.7 des Anhangs III mit Angaben zu Stundungsmaßnahmen und notleidenden Risikopositionen sind bis zum Meldestichtag 31. Dezember 2014 auszufüllen.“
3.
Die Anhänge I bis V werden durch den Anhang I dieser Verordnung ersetzt.
4.
Der Anhang VII wird durch den Anhang II dieser Verordnung ersetzt.
5.
Der Anhang IX wird durch den Anhang III dieser Verordnung ersetzt.
Artikel 2
Diese Verordnung tritt am Tag nach ihrer Veröffentlichung im Amtsblatt der Europäischen Union in Kraft.
Diese Verordnung ist in allen ihren Teilen verbindlich und gilt unmittelbar in jedem Mitgliedstaat.
Brüssel, den 9. Januar 2015