РЕШЕНИЕ (ЕС) 2015/530 НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА
от 11 февруари 2015 година
относно методологията и процедурите за определянето и събирането на данни относно факторите за таксата, използвани за изчисляването на годишните надзорни такси (ЕЦБ/2015/7)
УПРАВИТЕЛНИЯТ СЪВЕТ НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА,
като взе предвид Регламент (ЕС) № 1024/2013 на Съвета от 15 октомври 2013 г. за възлагане на Европейската централна банка на конкретни задачи относно политиките, свързани с пруденциалния надзор над кредитните институции (1), и по-специално член 4, параграф 3, втора алинея, член 30 и член 33, параграф 2, втора алинея от него,
като взе предвид Регламент (ЕС) № 1163/2014 на Европейската централна банка от 22 октомври 2014 г. относно надзорните такси (ЕЦБ/2014/41) (2), и по-специално член 10, параграф 3, буква б) и член 10, параграфи 4 и 5 от него,
като има предвид, че:
(1)
В съответствие с член 30, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 1024/2013 годишните надзорни такси, налагани на кредитните институции, установени в участващи държави членки, или на клонове, установени в участваща държава членка от кредитна институция, установена в неучастваща държава членка, се изчисляват на най-високото равнище на консолидация в участващите държави членки и се основават на обективни критерии, свързани със значимостта и профила на риска, в т.ч. и на рисково претеглените активи, на съответната кредитна институция.
(2)
В съответствие с член 10, параграф 3, буква а) от Регламент (ЕС) № 1163/2014 (ЕЦБ/2014/41) факторите за таксата, използвани за определяне на индивидуалната годишна надзорна такса, дължима по отношение на всяко поднадзорно лице или на всяка поднадзорна група, са размерът към края на календарната година на i) общите активи и ii) общата рискова експозиция.
(3)
В член 10, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 1163/2014 (ЕЦБ/2014/41) е предвидено, че данните относно факторите за таксата се определят и събират в съответствие с решение на Европейската централна банка (ЕЦБ), в което са изложени приложимата методология и приложимите процедури.
(4)
Съгласно член 30 от Регламент (ЕС) № 1024/2013 за целите на изчисляването на факторите за таксата поднадзорните групи следва по правило да изключват активите на дъщерните предприятия, намиращи се в неучастващи държави членки и в трети държави. В съответствие с член 10, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 1163/2014 (ЕЦБ/2014/41) поднадзорните групи могат да решат да не изключват тези активи при определянето на факторите за таксата. Разходите по изчисляването обаче не следва да надхвърлят очакваното намаление на надзорната такса.
(5)
В член 10, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 1163/2014 (ЕЦБ/2014/41) е предвидено, че националните компетентни органи (НКО) предоставят на ЕЦБ данни относно факторите за таксата в съответствие с процедури, които ще бъдат установени от ЕЦБ.
(6)
В член 10, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 1163/2014 (ЕЦБ/2014/41) е предвидено, че в случай че задълженото лице за таксата не предостави данни относно факторите за таксата, ЕЦБ ги определя в съответствие с процедури, които ще бъдат установени от нея.
(7)
Поради това с настоящото решение следва да се уредят методологията и процедурите за определянето и събирането на данни относно факторите за таксата и изчисляването им, включително в случаите, когато задълженото лице за таксата не ги предостави, както и процедурите за предоставянето на данни относно факторите за таксата от НКО на ЕЦБ. По-специално следва да бъдат уточнени форматите, периодичността и сроковете за предоставяне на данни, както и видовете проверки на качеството, които НКО следва да извършват, преди данните относно факторите за таксата да бъдат предоставени на ЕЦБ.
(8)
С оглед на изчисляването на годишните надзорни такси, дължими по отношение на всяко поднадзорно лице и на всяка поднадзорна група, задължените лица за таксата следва да предоставят на НКО данни относно факторите за таксата въз основа на образците в приложение I и II към настоящото решение.
(9)
Необходимо е да се създаде процедура за ефективно извършване на технически изменения в приложенията към настоящото решение, при условие че тези изменения не променят заложената концептуална рамка и не засягат тежестта на отчетността. При прилагането на тази процедура следва да бъде взето предвид становището на Комитета по статистика на Европейската система на централните банки (ЕСЦБ). Поради това НКО и другите комитети на ЕСЦБ ще могат да правят предложения за такива технически изменения в приложенията чрез Комитета по статистика,
ПРИЕ НАСТОЯЩОТО РЕШЕНИЕ:
Член 1
Предмет и обхват
С настоящото решение се уреждат методологията и процедурите, посочени в член 10 от Регламент (ЕС) № 1163/2014 (ЕЦБ/2014/41), за определянето и събирането на данни относно факторите за таксата, използвани за изчисляването на налаганите на поднадзорните лица и поднадзорните групи годишни надзорни такси и за предоставянето на данните относно факторите за таксата от страна на задължените лица за таксата, както и процедурите за предоставянето на тези данни от НКО на ЕЦБ.
Настоящото решение се прилага спрямо задължените лица за таксата и НКО.
Член 2
Определения
Освен ако е предвидено друго, за целите на настоящото решение се прилагат определенията, които се съдържат в член 2 от Регламент (ЕС) № 1163/2014 (ЕЦБ/2014/41), заедно със следното определение:
„работен ден“ е ден, който не е събота, неделя или официален празник в държавата членка, в която е установен съответният НКО.
Член 3
Образци за отчетност на данните относно факторите за таксата от задължените лица за таксата на НКО
Задължените лица за таксата предоставят на НКО данните относно факторите за таксите, като използват образците в приложения I и II към настоящото решение. На НКО се предоставят и удостоверенията от одитoр съгласно член 7. В случай на група лица, заплащащи такса, с дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава, задължените лица за таксата предоставят обяснение на метода, използван за определянето на факторите за таксата в съответствие с член 10, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 1163/2014 (ЕЦБ/2014/41) в полето, предназначено за тази цел в образеца.
Член 4
Дати на подаване на информация
1. НКО предоставят на ЕЦБ данни относно факторите за таксата най-късно до края на работното време на 10-ия работен ден след датите на подаване на информация, посочени в член 10, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 1163/2014 (ЕЦБ/2014/41). След това ЕЦБ проверява данните в срок до пет работни дни от получаването им. НКО предоставят обяснения или уточнения за данните, ако това бъде поискано от ЕЦБ. ЕЦБ финализира данните на 15-ия работен ден след съответната дата на подаване на информация.
2. След като финализира данните в съответствие с параграф 1, ЕЦБ предоставя на задължените лица за таксата достъп до финализираните данни. Ако считат, че данните относно факторите за таксата са неверни, задължените лица за таксата разполагат с пет работни дни, за да предоставят коментари по тях. След изтичането на този срок факторите за таксата се прилагат за изчисляването на годишните надзорни такси.
Член 5
Проверки на качеството на данните
НКО наблюдават и гарантират качеството и надеждността на предоставените на ЕЦБ данни относно факторите за таксата. НКО извършват проверки на качеството на данните, за да преценят дали факторите за таксите са изчислени съгласно предвидената в член 7 методология. ЕЦБ не може да коригира или променя предоставените от задължените лица за таксата данни относно факторите за таксата. Корекции или промени в данните се извършват от задължените лица за таксата, които ги предоставят на НКО. НКО предоставят на ЕЦБ получените от тях коригирани или променени данни. Когато предоставят данни относно факторите за таксата, НКО: а) предоставят информация относно значимите промени, към които насочват тези данни; и б) уведомяват ЕЦБ за причините, на които се дължат значимите корекции или промени в тях.
Член 6
Периодичност на отчетността и първа дата на отчитане
Задължените лица за таксата предоставят на НКО данни относно факторите за таксата на годишна база. Първата дата на отчитане на данни относно факторите за таксата е 31 декември 2014 г.
Член 7
Методология за изчисляване на факторите за таксата
1. Подлежащите на отчитане данни относно общата рискова експозиция се извличат от редовната отчетност съгласно Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията (3). Към изчисляването се прилагат следните специфични изисквания:
а)
общата рискова експозиция на поднадзорна група, която няма дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава, се определя съгласно образец „Изисквания спрямо собствените средства“ за отчетност на съотношението на груповата платежоспособност (COREP), включен в приложение I към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 (наричан по-долу „образеца за изискванията спрямо собствените средства“);
б)
общата рискова експозиция на поднадзорна група, която има дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава, се определя съгласно образеца за изискванията спрямо собствените средства с възможност приносът на тези дъщерни предприятия към общата рискова експозиция на групата да бъде приспаднат съгласно образец COREP „Платежоспособност на групата: информация за свързаните институции“, включен в приложение I към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014. Ако за целите на изчисляването на надзорните такси в образец COREP „Платежоспособност на групата: информация за свързаните институции“ не са налични данни за приноса на дъщерните предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава, то задължените лица за таксата могат сами да предоставят тези данни на НКО;
в)
общата рискова експозиция на кредитна институция, заплащаща таксата, която не е част от поднадзорна група, се определя съгласно образеца за изискванията спрямо собствените средства.
2. Подлежащите на отчитане данни за размера на общите активи следва да отговарят на размера на общите активи, предвиден в член 51 от Регламент (ЕС) № 468/2014 на Европейската централна банка (ЕЦБ/2014/17) (4). Ако размерът на общите активи не може да бъде определен съобразно горепосочения член, той се определя въз основа на следните данни:
а)
за поднадзорна група, която има дъщерни предприятия, установени само в участващи държави членки, размерът на общите активи се определя, като се използват отчетните пакети, използвани от поднадзорните лица за изготвянето на консолидирани отчети на равнището на групата. Размерът на общите активи на поднадзорната група се удостоверява от одитор чрез извършването на адекватна проверка на отчетните пакети;
б)
за кредитна институция, заплащаща таксa, която не е част от поднадзорна група, но чието предприятие майка е установено в неучастваща държава членка или в трета държава, размерът на общите активи се определя, като се използват отчетните пакети, които кредитната институция, заплащаща таксa, използва за изготвянето на консолидирани отчети на равнището на групата. Размерът на общите активи на кредитната институция, заплащаща таксa, се удостоверява от одитор чрез извършването на адекватна проверка на отчетните пакети;
в)
ако общите активи на клон, заплащащ такса, се изчисляват въз основа на статистически данни, отчетени съгласно Регламент (ЕС) № 1071/2013 на Европейската централна банка (ЕЦБ/2013/33) (5), размерът им се удостоверява от одитор чрез извършването на адекватна проверка на финансовите отчети.
3. Размерът на общите активи на поднадзорна група, която има дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава, се определя съгласно следните варианти:
а)
общите ѝ активи могат да бъдат определени въз основа на член 51 от Регламент (ЕС) № 468/2014 (ЕЦБ/2014/17) (включително за дъщерните предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава). Ако размерът на общите активи не може да бъде определен съобразно горепосочения член, той се определя съгласно член 7, параграф 2, буква а) от настоящото решение;
б)
общите ѝ активи могат да бъдат определени чрез агрегиране, ако са налични, на общите активи, оповестени в изискуемите от закона финансови отчети на всички установени в участваща държава членка поднадзорни лица от поднадзорната група, или чрез агрегиране на общите активи, посочени в съответния отчетен пакет или пакети, които поднадзорните лица или група кредитни институции, заплащащи таксa, използват за изготвянето на консолидирани отчети на равнището на групата. За да се избегне двойното преброяване, в процеса на консолидиране задълженото лице за таксата има възможността да премахне вътрешногруповите позиции сред всички установени в участваща държава членка поднадзорни лица от поднадзорната група. В агрегирането следва да се включи търговската репутация, посочена в консолидираните финансови отчети на предприятието майка в поднадзорната група; търговската репутация на дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава, се изключва по желание. Ако задълженото лице за таксата използва изискуеми от закона финансови отчети, е необходимо одитор да удостовери, че размерът на общите активи отговарят на размера на общите активи, оповестени в изискуемите от закона одитирани финансови отчети на индивидуалните поднадзорни лица. Ако задълженото лице за таксата използва отчетни пакети, размерът на общите активи, използвани за изчисляването на годишните надзорни такси, трябва да бъдат удостоверен от одитор чрез извършването на адекватна проверка на използваните отчетни пакети. Във всички случаи одиторът е длъжен да потвърди, че процесът на агрегиране не се отклонява от предвидената в настоящото решение процедура и че извършеното от задълженото лице за таксата изчисление е в съответствие със счетоводния метод, използван за консолидирането на отчетите на групата лица, заплащащи такса.
Член 8
Определяне на факторите за такса от ЕЦБ в случай на неотчитане или непредоставяне на изискуемите корекции или промени
Ако задълженото лице за таксата не отчете данни относно фактор за таксата или не предостави изискуемите корекции или промени, ЕЦБ използва информацията, с която разполага, за да определи липсващия фактор за таксата.
Член 9
Опростена процедура за изменения
Като взема предвид становището на Комитета по статистика, Изпълнителният съвет на ЕЦБ има право да прави технически изменения в приложенията към настоящото решение, при условие че тези изменения не променят заложената концептуална рамка и не засягат тежестта на отчетността за задължените лица за таксата. Изпълнителният съвет уведомява своевременно Управителния съвет за всяко изменение.
Член 10
Влизане в сила
Настоящото решение влиза в сила в деня след публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.
Съставено във Франкфурт на Майн на 11 февруари 2015 година.
EIROPAS CENTRĀLĀS BANKAS LĒMUMS (ES) 2015/530
(2015. gada 11. februāris)
par metodoloģiju un procedūrām attiecībā uz datu noteikšanu un vākšanu par maksu noteicošiem faktoriem, kurus izmanto gada uzraudzības maksas aprēķināšanā (ECB/2015/7)
EIROPAS CENTRĀLĀS BANKAS PADOME,
ņemot vērā Padomes 2013. gada 15. oktobra Regulu (ES) Nr. 1024/2013, ar ko Eiropas Centrālajai bankai uztic īpašus uzdevumus saistībā ar politikas nostādnēm, kas attiecas uz kredītiestāžu prudenciālo uzraudzību (1), un jo īpaši tās 4. panta 3. punkta otro daļu, 30. pantu un 33. panta 2. punkta otro daļu,
ņemot vērā Eiropas Centrālās bankas 2014. gada 22. oktobra Regulu (ES) Nr. 1163/2014 par uzraudzības maksām (ECB/2014/41) (2) un jo īpaši tās 10. panta 3. punkta b) apakšpunktu, 10. panta 4. punktu un 5. punktu,
tā kā:
(1)
Saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 1024/2013 30. panta 3. punktu gada uzraudzības maksas, ko iekasē no kredītiestādēm, kas veic uzņēmējdarbību iesaistītajās dalībvalstīs, vai kredītiestāžu, kas veic uzņēmējdarbību neiesaistītajās dalībvalstīs, filiālēm, kas veic uzņēmējdarbību iesaistītajās dalībvalstīs, aprēķina augstākajā konsolidācijas līmenī iesaistītajās dalībvalstīs, un šā aprēķina pamatā ir objektīvi kritēriji, kas saistīti ar attiecīgās kredītiestādes nozīmīgumu un riska profilu, tostarp tās riska svērtajiem aktīviem.
(2)
Saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 1163/2014 (ECB/2014/41) 10. panta 3. punkta a) apakšpunktu maksu noteicošie faktori, kurus izmanto, lai noteiktu individuālo gada uzraudzības maksu, kuru maksā par katru uzraudzīto iestādi vai uzraudzīto grupu, ir šādas summas pārskata datumā: i) kopējie aktīvi un ii) kopējā riska pozīcija.
(3)
Regulas (ES) Nr. 1163/2014 (ECB/2014/41) 10. panta 3. punkta b) apakšpunkts nosaka, ka maksu noteicošo faktoru datus nosaka un vāc saskaņā ar Eiropas Centrālās bankas (ECB) lēmumu, kurā norādīta piemērojamā metodoloģija un procedūras.
(4)
Saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 1024/2013 30. pantu maksu noteicošo faktoru aprēķināšanai uzraudzītajām grupām parasti nebūtu jāuzrāda neiesaistītajās un trešās valstīs atrodošos meitasuzņēmumu aktīvi. Saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 1163/2014 (ECB/2014/41) 10. panta 3. punkta c) apakšpunktu uzraudzītās grupas var lemt par šādu aktīvu uzrādīšanu maksu noteicošo faktoru aprēķināšanai. Tomēr šādu aprēķinu veikšanas izmaksām nebūtu jāpārsniedz plānoto uzraudzības maksas samazinājumu.
(5)
Regulas (ES) Nr. 1163/2014 (ECB/2014/41) 10. panta 4. punkts nosaka, ka nacionālās kompetentās iestādes (NKI) maksu noteicošo faktoru datus iesniedz ECB saskaņā ar ECB noteiktām procedūrām.
(6)
Regulas (ES) Nr. 1163/2014 (ECB/2014/41) 10. panta 5. punkts nosaka, ka, ja maksājuma veicējs neiesniedz maksu noteicošos faktorus, ECB maksu noteicošos faktorus nosaka saskaņā ar ECB lēmumā izklāstīto metodoloģiju.
(7)
Tādēļ šajā lēmumā jānosaka metodoloģija un procedūras maksu noteicošo faktoru datu noteikšanai un vākšanai un maksu noteicošo faktoru aprēķināšanai, t.sk. gadījumā, ja maksājuma veicējs nav tos iesniedzis, kā arī procedūras tam, kā NKI maksu noteicošo faktorus sniedz ECB. Jo īpaši jāprecizē iesniegšanas formāts, biežums un laiks, kā arī kvalitātes pārbaužu veidi, kuras NKI jāveic pirms maksu noteicošo faktoru iesniegšanas ECB.
(8)
Lai aprēķinātu gada uzraudzības maksas, kuras jāmaksā par katru uzraudzīto iestādi un uzraudzīto grupu, maksājuma veicēji maksu noteicošo faktoru datus sniedz NKI, izmantojot šī lēmuma I un II pielikumā sniegtās veidnes.
(9)
Jāizveido procedūra, lai efektīvi veiktu tehniskus grozījumus šī lēmuma pielikumos, ar nosacījumu, ka šie grozījumi nemaina pamatā esošo konceptuālo sistēmu un neietekmē pārskatu sniegšanas pienākumus. Piemērojot šo procedūru, jāņem vērā Eiropas Centrālo banku sistēmas (ECBS) Statistikas komitejas (STK) viedoklis. NKI un citas ECBS komitejas priekšlikumus par tehniskiem grozījumiem pielikumos varēs iesniegt ar STK palīdzību,
IR PIEŅĒMUSI ŠĀDU LĒMUMU.
1. pants
Priekšmets un piemērošanas joma
Ar šo lēmumu nosaka Regulas (ES) Nr. 1163/2014 (ECB/2014/41) 10. pantā minēto metodoloģiju un procedūras tam, kā nosaka un vāc maksu noteicošo faktoru datus, ko izmanto gada uzraudzības maksu aprēķināšanai, kuras iekasē par uzraudzītām iestādēm un uzraudzītām grupām, un tam, kā maksājuma veicēji iesniedz maksu noteicošos faktorus, kā arī procedūras tam, kā NKI šādus datus sniedz ECB.
Šis lēmums attiecas uz maksājuma veicējiem un NKI.
2. pants
Definīcijas
Ja vien citviet šajā lēmumā nav noteikts citādi, tajā lietotajiem terminiem ir Regulas (ES) Nr. 1163/2014 (ECB/2014/41) 2. pantā definētā nozīme, papildus lietojot arī šādu terminu:
“darbadiena” ir diena, kas nav sestdiena, svētdiena vai valsts svētku diena attiecīgās NKI dalībvalstī.
3. pants
Veidnes, ko maksājuma veicēji izmanto, iesniedzot NKI maksu noteicošos faktorus
Maksu noteicošos faktorus maksājuma veicēji iesniedz NKI, izmantojot šī lēmuma I un II pielikumā sniegtās veidnes. 7. pantā noteiktos revidentu paziņojumus arī iesniedz NKI. Maksātāju iestāžu grupas gadījumā, kurai ir meitasuzņēmumi, kuri veic uzņēmējdarbību neiesaistītajās dalībvalstīs vai trešajās valstīs, maksājuma veicēji sniedz skaidrojumu par metodi, kas izmantota maksu noteicošo faktoru noteikšanā saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 1163/2014 (ECB/2014/41) 10. panta 3. punkta c) apakšpunktu, šim nolūkam veidnē paredzētajā vietā.
4. pants
Datu nosūtīšanas datumi
1. NKI sniedz maksu noteicošo faktoru datus ECB ne vēlāk kā darbadienas beigās 10 darbadienā pēc Regulas (ES) Nr. 1163/2014 (ECB/2014/41) 10. panta 4. punktā minētajiem datu nosūtīšanas datumiem. Pēc tam ECB pārbauda saņemtos datus piecu darbadienu laikā pēc to saņemšanas. Pēc ECB lūguma NKI paskaidro vai precizē šos datus. ECB apstiprina galīgos datus 15 darbadienā pēc attiecīgās nosūtīšanas dienas.
2. Pēc tam, kad ECB saskaņā ar 1. punktu apstiprinājusi galīgos datus, tā piešķir maksājuma veicējiem piekļuvi galīgajiem datiem. Maksājuma veicējiem ir piecas dienas, kuru laikā tie var sniegt komentārus par maksu noteicošajiem faktoriem, ja maksājuu veicēji tos uzskata par nepareiziem. Pēc tam maksu noteicošos faktorus izmanto gada uzraudzības maksu aprēķināšanā.
5. pants
Datu kvalitātes pārbaudes
NKI kontrolē un nodrošina ECB sniegto maksu noteicošo faktoru datu kvalitāti un uzticamību. NKI piemēro kvalitātes kontroles pārbaudes, lai izvērtētu, vai maksu noteicošie faktori aprēķināti saskaņā ar 7. pantā noteikto metodoloģiju. ECB nelabo un negroza maksājuma veicēju sniegtos maksu noteicošo faktoru datus. Jebkurus datu labojumus vai grozījumus izdara maksājuma veicēji, kuri tos iesniedz NKI. NKI saņemtos labotos vai grozītos datus iesniedz ECB. Iesniedzot maksu noteicošo faktoru datus, NKI: a) sniedz informāciju par nozīmīgām izmaiņām, uz kurām norāda šie dati; un b) paziņo ECB jebkuru nozīmīgu labojumu vai grozījumu iemeslus.
6. pants
Datu sniegšanas biežums un datu sniegšanas pirmais atsauces datums
Maksājuma veicēji maksu noteicošo faktoru datus NKI sniedz katru gadu. Maksu noteicošo faktoru datu sniegšanas pirmais atsauces datums ir 2014. gada 31. decembris.
7. pants
Maksu noteicošo faktoru aprēķināšanas metodoloģija
1. Kopējās riska pozīcijas vērtību iegūst, izmantojot regulāros pārskatus, kas sniegti saskaņā ar Komisijas Īstenošanas Regulu (ES) Nr. 680/2014 (3). Piemēro šādas specifiskas aprēķinu prasības:
a)
attiecībā uz uzraudzīto grupu, kurai nav meitasuzņēmumu, kas veic uzņēmējdarbību neiesaistītajās dalībvalstīs vai trešajās valstīs, grupas kopējo riska pozīciju nosaka, izmantojot kopējo maksātspējas rādītāju pārskatu sniegšanas (COREP) “pašu kapitāla prasību” veidni, kas sniegta Īstenošanas Regulas (ES) Nr. 680/2014 I pielikumā (turpmāk - “pašu kapitāla prasību veidne”);
b)
attiecībā uz uzraudzīto grupu, kurai ir meitasuzņēmumi, kas veic uzņēmējdarbību neiesaistītajās dalībvalstīs vai trešajās valstīs, grupas kopējo riska pozīciju nosaka, izmantojot pašu kapitāla prasību veidni, ar iespēju atskaitīt no grupas kopējās riska pozīcijas to meitasuzņēmumu daļu, kuri veic uzņēmējdarbību neiesaistītajās dalībvalstīs vai trešajās valstīs, izmantojot COREP“grupas maksātspēja: informācija par radniecīgām sabiedrībām” veidni, kas sniegta Īstenošanas Regulas (ES) Nr. 680/2014 I pielikumā. Ja uzraudzības maksu aprēķināšanai vajadzīgie dati par to meitasuzņēmumu daļu, kuri veic uzņēmējdarbību neiesaistītajās dalībvalstīs vai trešajās valstīs, nav pieejami COREP“grupas maksātspēja: informācija par radniecīgām sabiedrībām” veidnē, maksājuma veicēji var šos datus paši iesniegt NKI;
c)
ja maksātāja kredītiestāde nav daļa no uzraudzītās grupas, iestādes kopējo pozīciju nosaka, izmantojot pašu kapitāla prasību veidni.
2. Pārskatā sniegtajai kopējo aktīvu vērtībai jāatbilst aktīvu kopsummai, kas noteikta Eiropas Centrālās bankas Regulas (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) (4) 51. pantā. Ja kopējos aktīvus nevar noteikt, izmantojot minēto pantu, tos nosaka, izmantojot šādus datus:
a)
attiecībā uz uzraudzīto grupu, kurai ir meitasuzņēmumi, kas veic uzņēmējdarbību tikai iesaistītajās dalībvalstīs, kopējo aktīvu noteikšanai izmanto pārskatu kopumus, kurus uzraudzītās iestādes izmanto konsolidēto pārskatu grupu līmenī sagatavošanai. Uzraudzītās grupas kopējos aktīvus apliecina revidents, veicot pārskatu kopumu pienācīgu pārbaudi;
b)
attiecībā uz maksātāju kredītiestādi, kura nav uzraudzības grupā, bet kuras mātesuzņēmums veic uzņēmējdarbību neiesaistītajā dalībvalstī vai trešā valstī, kopējo aktīvu noteikšanai izmanto pārskatu kopumus, kurus maksātājas kredītiestādes izmanto konsolidēto pārskatu grupu līmenī sagatavošanai. Maksātājas kredītiestādes kopējos aktīvus apliecina revidents, veicot pārskatu kopumu pienācīgu pārbaudi;
c)
ja maksātājas filiāles kopējos aktīvus aprēķina, pamatojoties uz statistikas informāciju, kuru sniedz saskaņā ar Eiropas Centrālās bankas Regulu (ES) Nr. 1071/2013 (ECB/2013/33) (5), revidents apliecina maksātājas filiāles kopējos aktīvus, veicot tās finanšu kontu pienācīgu pārbaudi.
3. Attiecībā uz uzraudzīto grupu, kurai ir filiāles, kas veic uzņēmējdarbību neiesaistītajās dalībvalstīs vai trešās valstīs, kopējo aktīvu noteikšanai izmanto kādu no šādām iespējām:
a)
tās kopējos aktīvus nosaka saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) 51. pantu (t. sk. filiāles, kas veic uzņēmējdarbību neiesaistītajās dalībvalstīs vai trešās valstīs). Ja kopējos aktīvus nevar noteikt, izmantojot minēto pantu, tos nosaka saskaņā ar šī Lēmuma 7. panta 2. punkta a) apakšpunktu;
b)
tās kopējos aktīvus nosaka, apkopojot kopējos aktīvus, kas uzrādīti visu uzraudzīto iestāžu, kas veic uzņēmējdarbību iesaistītajās dalībvalstīs uzraudzītās grupas ietvaros, tiesību aktos noteiktajos finanšu pārskatos, ja tādi pieejami, vai apkopojot kopējos aktīvus, kas uzrādīti attiecīgajā pārskatu kopumā vai kopumos, ko uzraudzītās iestādes vai maksātāju kredītiestāžu grupa izmanto, lai sagatavotu konsolidētus pārskatus grupas līmenī. Lai novērstu divkāršu uzskaiti, maksājumu veicējam ir iespēja konsolidācijas procesā izslēgt uzraudzītās grupas iekšējās pozīcijas attiecībā uz visam uzraudzītajām iestādēm, kuras veic uzņēmējdarbību iesaistītajās dalībvalstīs. Nemateriālās vērtības, kas iekļautas uzraudzītās grupas mātesuzņēmuma konsolidētajos finanšu pārskatos, iekļauj apkopojumā; filiāļu, kas veic uzņēmējdarbību neiesaistītajās dalībvalstīs vai trešās valstīs, nemateriālo vērtību izslēgšana ir fakultatīva. Ja maksājumu veicējs izmanto tiesību aktos noteiktos finanšu pārskatus, revidents apliecina, ka kopējie aktīvi atbilst kopējiem aktīviem, kas uzrādīti atsevišķu uzraudzīto iestāžu revidētos tiesību aktos noteiktajos finanšu pārskatos. Ja maksājuma veicējs izmanto pārskatu kopumus, revidents apliecina kopējos aktīvus, ko izmanto gada uzraudzības maksu aprēķināšanai, veicot pārskatu kopumu pienācīgu pārbaudi. Jebkurā gadījumā revidents apstiprina, ka apkopojuma procedūra neatkāpjas no šajā lēmumā noteiktās procedūras un maksājumu veicēja aprēķini atbilst grāmatvedības metodei, ko izmanto, lai konsolidētu maksātāju iestāžu grupas pārskatus.
8. pants
ECB maksu noteicošo faktoru noteikšana, ja netiek sniegti prasītie labojumi vai grozījumi
Ja maksājumu veicējs neiesniedz maksu noteicošos faktorus vai nesniedz prasītos labojumus vai grozījumus, ECB izmanto tās rīcībā esošo informāciju, lai noteiktu iztrūkstošos maksu noteicošos faktorus.
9. pants
Vienkāršota grozījumu procedūra
Ņemot vērā STK viedokli, ECB Valdei ir tiesības veikt tehniskus grozījumus šī lēmuma pielikumos, ja šādi grozījumi nemaina konceptuālo pamatsistēmu un neietekmē maksājuma veicēju pārskatu sniegšanas pienākumu apjomu. ECB Valde par šādiem grozījumiem bez nepamatotas kavēšanās informē ECB Padomi.
10. pants
Stāšanās spēkā
Šis lēmums stājas spēkā dienā pēc tā publicēšanas Eiropas Savienības Oficiālajā Vēstnesī.
Frankfurtē pie Mainas, 2015. gada 11. februārī