ДЕЛЕГИРАН РЕГЛАМЕНТ (ЕС) 2015/488 НА КОМИСИЯТА
от 4 септември 2014 година
за изменение на Делегиран регламент (ЕС) № 241/2014 по отношение на основаните върху режийни разходи капиталови изисквания за дружествата
(текст от значение за ЕИП)
ЕВРОПЕЙСКАТА КОМИСИЯ,
като взе предвид Договора за функционирането на Европейския съюз,
като взе предвид Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 г. относно пруденциалните изисквания за кредитните институции и инвестиционните посредници и за изменение на Регламент (ЕС) № 648/2012 (1), и по-специално член 97, параграф 4, трета алинея от него,
като има предвид, че:
(1)
С Регламент (ЕС) № 575/2013 се определят, наред с други въпроси, пруденциалните изисквания за инвестиционните посредници, които гарантират, че дейността на посредниците е сигурна и стабилна и че те неотклонно спазват капиталовите изисквания, които от своя страна гарантират, че произтичащите от стопанската дейност рискове са обезпечени с достатъчно собствени средства. В съответствие с член 97 от Регламент (ЕС) № 575/2013, за да изчислят общата си рискова експозиция дружествата (т.е. инвестиционните посредници и субектите по член 4, параграф 1, точка 2, буква в) от него) могат да използват алтернативен метод, основан на режийните разходи. Ето защо, с оглед осигуряването на общ подход в държавите членки, е необходимо да бъдат определени методиката за изчисляването на режийните разходи и включваните в изчисленията елементи.
(2)
За да се гарантира, че дружествата са в състояние да извършат организирано преустановяване или преструктуриране на своята дейност, те следва да разполагат с достатъчно финансови ресурси, за да посрещнат оперативните си разходи за определен период. Дори при преустановяване или преструктуриране на дейността дружеството трябва, с оглед защитата на инвеститорите, да може да продължи дейността си и да поема загуби, които не се покриват от достатъчен обем на печалбата. Докато някои разходи (например бонуси за служителите) могат да намалеят, други (например разходи за правни услуги) могат да се увеличат. Предвид факта, че не всички дружества използват Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО) и с цел да се избегне регулаторният арбитраж е изключително важно за изчисляването на собствените средства на дружествата да бъде възприет предпазлив подход, при който промените в счетоводната рамка се отразяват автоматично и не могат да бъдат избегнати чрез промяна на счетоводната категоризация. Правилата относно собствените средства на дружествата следва да се основават на подход, при който променливите разходи се приспадат от съвкупните разходи, тъй като това по-адекватно отразява въздействието им върху собствените средства.
(3)
Предвид факта, че дружествата прибягват до обвързани агенти и че дейността, извършвана чрез обвързани агенти, ги излага на риск по същия начин, както извършваната от самите тях дейност, разходите във връзка с обвързаните агенти следва да бъдат включени в капиталовите изисквания, основани върху режийните разходи на дружествата, така че тези рискове да бъдат подходящо отразени. От друга страна, разходите във връзка с обвързаните агенти съдържат елемент на променливост, но не могат да бъдат сметнати за напълно променлива разходна позиция, поради което в капиталовите изисквания следва да бъде включен не пълният им размер, което би било непропорционално, а само процент от тях. За да се избегне обаче двойното отчитане на таксите на обвързаните агенти, следва да се предвиди те да бъдат приспаднати преди този процент да бъде добавен към капиталовите изисквания.
(4)
Регламент (ЕС) № 575/2013 предоставя възможност на компетентните органи да коригират капиталовите изисквания при съществена промяна в дейността на дружеството. Следва обаче да се определят критериите за същественост на промяната, така че прилагането от компетентните органи на това условие да бъде еднообразно навсякъде в Съюза. Дружествата се различават по размер, като за някои много малки или с дейност отскоро дружества би било излишно бреме да коригират капиталовите си изисквания, тъй като при тях промените неизбежно биха били чести. Поради това следва да бъдат определени прагове, така че ако капиталовите изисквания за тези дружества попаднат под тях, те да бъдат освободени от задължението да ги променят.
(5)
В Делегиран регламент (ЕС) № 241/2014 на Комисията (2) се определят регулаторните технически стандарти за капиталовите изисквания за институциите, а в настоящия регламент - методиката за изчисляване на режийните разходи за дружествата. За да се осигури съгласуваност между разпоредбите за собствените средства и за да могат лицата, които трябва да спазват произтичащите от тези разпоредби задължения, да имат по-лесно цялостен поглед върху всички тях, както и компактен достъп, е желателно всички регулаторни технически стандарти за собствените средства, изисквани по силата на Регламент (ЕС) № 575/2013, да бъдат включени в един-единствен регламент. Поради това Делегиран регламент (ЕС) № 241/2014 следва да бъде съответно изменен.
(6)
Настоящият регламент е изготвен въз основа на проектите на регулаторни технически стандарти, предадени на Комисията от Европейския банков орган.
(7)
Европейският банков орган проведе открити обществени консултации по проектите на регулаторни технически стандарти, въз основа на които е изготвен настоящият регламент, анализира потенциалните разходи и ползи и поиска становище от създадената с член 37 от Регламент (ЕС) № 1093/2010 на Европейския парламент и на Съвета (3) Група на участниците от банковия сектор. Преди да представи проектите на технически стандарти, на които се основава настоящият регламент, Европейският банков орган се консултира и с Европейския орган за ценни книжа и пазари (ЕОЦКП),
ПРИЕ НАСТОЯЩИЯ РЕГЛАМЕНТ:
Член 1
В Делегиран регламент (ЕС) № 241/2014 се добавя следната глава Vа:
„ГЛАВА Vа
СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА ВЪЗ ОСНОВА НА РЕЖИЙНИТЕ РАЗХОДИ
Член 34б
Изчисляване, за целите на член 97, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на приемливия капитал в размер най-малко на една четвърт от режийните разходи за предходната година
1. За целите на настоящата глава „дружество“ означава субект, посочен в член 4, параграф 1, точка 2, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013, който предоставя инвестиционните услуги и дейности, изброени в раздел А, точки 2 и 4 от приложение I към Директива 2004/39/ЕО на Европейския парламент и на Съвета (4).
2. За целите на член 97, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 дружествата изчисляват режийните си разходи за предходната година, като, използвайки получените чрез приложимата счетоводна рамка данни, приспадат следните елементи от съвкупните разходи след разпределяне на печалбата между акционерите, които се намират в последните годишни одитирани финансови отчети или ако такива не са налице - в годишните финансови отчети, заверени от националните надзорни органи:
а)
бонуси за служителите, предоставяни изцяло по усмотрение;
б)
дял на служителите, директорите и партньорите в печалбата, доколкото такъв се предвижда изцяло по усмотрение;
в)
друга заделена печалба и променливи елементи на възнагражденията, доколкото са изцяло по усмотрение;
г)
споделени дължими комисиони и такси, които са пряко свързани с вземания по комисиони и такси, включени са в общите приходи и плащането им е обвързано с фактическото получаване на вземанията по комисиони и такси;
д)
такси за посредничество и други такси, включително платени на клирингови къщи, борси и междинни посредници за изпълнението, регистрирането или уреждането на сделки;
е)
когато е приложимо - такси на обвързаните агенти по член 4, точка 25 от Директива 2004/39/ЕО;
ж)
лихви, платени на клиенти с пари на клиенти;
з)
еднократни разходи от неспецифични операции.
3. Ако постоянните разходи са направени от различни от обвързаните агенти трети страни от името на дружествата и не са включени в общите разходи, посочени в параграф 2, дружествата предприемат едно от следните действия:
а)
ако разполагат с разбивка на разходите на тези трети страни, определят размера на постоянните разходи, които тези трети страни са направили от тяхно име, и го добавят към сумата, получена от параграф 2;
б)
ако не разполагат с посочената в буква а) разбивка, определят размера на разходите, които тези трети страни са направили от тяхно име, въз основа на бизнес плановете си и добавят тази сума към сумата, получена от параграф 2.
4. Когато дружеството използва услугите на обвързани агенти, към получената от параграф 2 сума то добавя сума, равна на 35 % от всички такси, свързани с обвързаните агенти.
5. Когато периодът в последните одитирани финансови отчети на дружеството не е 12 месеца, то разделя изчислената по параграфи 2-4 сума на броя на месеците в тях, след което я умножава по 12, така че да се получи съответната годишна сума.
Член 34в
Условия за изменение от компетентния орган на изискването в съответствие с член 97, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 за поддържане на приемлив капитал в размер на най-малко една четвърт от режийните разходи за предходната година
1. За посочените във втора алинея дружества промяна в стопанската дейност се приема за съществена, ако е изпълнено някое от следните условия:
а)
тя води до промяна на прогнозните му режийни разходи с най-малко 20 %;
б)
тя води до промени в капиталовите изисквания, основани на прогнозните режийни разходи, с най-малко 2 млн. евро.
Посочените в първа алинея дружества са тези, които удовлетворяват някое от следните условия:
а)
настоящите им капиталови изисквания, основани на режийните разходи, са най-малко 125 000 евро;
б)
капиталовите им изисквания удовлетворяват следните две условия:
i)
основани на текущите режийни разходи, те са по-малко от 125 000 евро;
ii)
основани на прогнозните режийни разходи, те са най-малко 150 000 евро.
2. За посочените във втора алинея дружества промяна в стопанската дейност се приема за съществена, когато води до промяна на прогнозните режийни разходи с най-малко 100 %.
Посочените в първа алинея дружества са тези, които удовлетворяват следните две условия:
а)
капиталовите им изисквания, основани на текущите режийни разходи, са по-малко от 125 000 евро;
б)
капиталовите им изисквания, основани на прогнозните режийни разходи, са по-малко от 150 000 евро.
Член 34г
Изчисляване, в съответствие с член 97, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на прогнозните режийни разходи на дружество, което не е извършвало стопанска дейност в продължение на една година
Когато дружество не е извършвало стопанска дейност в продължение на една година, считано от деня на начало на дейността, за изчисляването на позициите по член 34б, параграф 2, букви а)-з) то използва включените в бюджета му за първите дванадесет месеца от дейността прогнозни режийни разходи, както са посочени в подаденото заявление за получаване на лиценз.
Член 2
Настоящият регламент влиза в сила на двадесетия ден след деня на публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.
Настоящият регламент е задължителен в своята цялост и се прилага пряко във всички държави членки.
Съставено в Брюксел на 4 септември 2014 година.
A BIZOTTSÁG (EU) 2015/488 FELHATALMAZÁSON ALAPULÓ RENDELETE
(2014. szeptember 4.)
a 241/2014/EU felhatalmazáson alapuló rendeletnek a vállalkozások fix általános költségeken alapuló szavatolótőke-követelményei tekintetében történő módosításáról
(EGT-vonatkozású szöveg)
AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG,
tekintettel az Európai Unió működéséről szóló szerződésre,
tekintettel a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról szóló, 2013. június 26-i 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletre (1) és különösen annak 97. cikke (4) bekezdésének harmadik albekezdésére,
mivel:
(1)
Az 575/2013/EU rendelet meghatározza többek között a befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményeket annak biztosításához, hogy a befektetési vállalkozások biztonságosak és megbízhatóak legyenek és mindenkor megfeleljenek a szavatolótőke-követelményeknek. Az említett rendelet által meghatározott szavatolótőke-követelmények célja annak biztosítása, hogy az üzleti tevékenységből eredő kockázatokat megfelelő összegű szavatoló tőke fedezze. Az 575/2013/EU rendelet 97. cikkének megfelelően a vállalkozások (vagyis a befektetési vállalkozások és a 4. cikk (1) bekezdésének 2.c) pontjában említett szervezetek) a teljes kockázati kitettség kiszámításához használhatnak fix költségeken alapuló alternatív módszert. Annak érdekében, hogy a tagállamok egységes megközelítést alkalmazzanak, meg kell határozni a fix általános költségek kiszámításának módszertanát és azon tételek listáját, amelyeket a számítások során figyelembe kell venni.
(2)
Ahhoz, hogy a vállalkozások képesek legyenek tevékenységeik rendezett felszámolására vagy szerkezetátalakítására, elegendő pénzügyi forrással kell rendelkezniük ahhoz, hogy működési költségeiket megfelelő ideig fedezni tudják. A felszámolás vagy szerkezetátalakítás során a vállalkozásnak folytatnia kell tevékenységét és a befektetők védelme céljából képesnek kell lennie azon veszteségek viselésére, amelyek nem fedezhetők megfelelő nagyságrendű nyereségből. Míg egyes költségek (például a személyzeti bónuszok) csökkenhetnek, más költségek (például jogi kiadások) növekedhetnek. Tekintettel arra, hogy nem minden vállalkozás alkalmazza a nemzetközi pénzügyi beszámolási standardokat (IFRS), valamint a szabályozási arbitrázs elkerülése céljából alapvető, hogy a vállalkozások szavatoló tőkéjének kiszámítása során prudens megközelítést alkalmazzanak, amellyel a számviteli szabályozás változásait automatikusan figyelembe veszik és azok nem kerülhetők meg a számviteli kategóriák módosítása révén. A változó költségek szavatoló tőkére gyakorolt hatásának megfelelőbb figyelembevétele érdekében a vállalkozások szavatoló tőkéjére vonatkozó szabályoknak olyan megközelítésen kell alapulniuk, amelynek keretében a változó költségek levonásra kerülnek az összes ráfordításból.
(3)
Tekintettel arra, hogy a vállalkozások meghatalmazottakat vesznek igénybe és a meghatalmazott üzleti tevékenysége ugyanolyan kockázatot jelent a vállalkozás számára, mint az általa végzett üzleti tevékenység, a vállalkozás előre jelzett fix általános költségeken alapuló szavatolótőke-követelményére vonatkozó megfelelő szabályok révén biztosítani kell a meghatalmazottakhoz kapcsolódó költségek figyelembevételét az említett kockázatok tükrözése érdekében. Mivel a meghatalmazottakhoz kapcsolódó költségeknek vannak változó elemeik, de nem tekinthetők teljes mértékben változó költségnek, aránytalan lenne a meghatalmazottakhoz kapcsolódó költségek teljes összegét figyelembe venni a szavatalótőke-követelményekben, ezért e szabályok előírják, hogy az említett költségeknek csak egy bizonyos hányadát lehet figyelembe venni. Továbbá annak elkerülése érdekében, hogy a meghatalmazottakhoz kapcsolódó díjak összegei kétszer kerüljenek beszámításra, e szabályoknak rendelkezniük kell a meghatalmazottakhoz kapcsolódó díjaknak még az azt megelőző levonásáról, hogy az említett hányad bekerülne a szavatolótőke-követelményekbe.
(4)
Az 575/2013/EU rendelet előírja, hogy az illetékes hatóságok módosíthatják a szavatolótőke-követelményeket, amennyiben a vállalkozás üzleti tevékenységében lényeges változás következett be. Annak érdekében, hogy az illetékes hatóságok az Unió egészén azonos feltételeket alkalmazzanak, meg kell határozni azokat a feltételeket, amelyek alapján megállapítható, hogy mi minősül lényeges változásnak. Mivel a vállalkozások mérete eltérő, vannak nagyon kisméretű, illetve indulási szakaszban levő vállalkozások, amelyek számára - tekintettel arra, hogy esetükben mindenképp gyakori a változás - szükségtelenül nagy terhet jelentene szavatolótőke-követelményük módosítása. Ezért minimális küszöbértékeket kell meghatározni, hogy ezek a vállalkozások mentesüljenek a szavatolótőke-követelményük módosítása alól, amennyiben saját szavatolótőke-követelményük a küszöbérték alatt van.
(5)
A 241/2014/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet (2) az intézményekre vonatkozó tőkekövetelményekre alkalmazandó szabályozástechnikai standardokat határoz meg. E rendelet megállapítja a vállalkozások fix általános költségei kiszámításának módszertanát. A koherencia biztosítása, valamint annak elősegítése érdekében, hogy az említett kötelezettségek hatálya alá tartozó személyek átfogó rálátással rendelkezzenek a szavatoló tőkére vonatkozó rendelkezésekre és könnyen hozzáférhessenek azokhoz, az 575/2013/EU rendelet által a szavatoló tőkére vonatkozóan előírt szabályozástechnikai standardokat célszerű egyetlen rendeletbe foglalni. Ezért a 241/2014/EU felhatalmazáson alapuló rendeletet ennek megfelelően módosítani kell.
(6)
Ez a rendelet az Európai Bankhatóság által a Bizottsághoz benyújtott szabályozástechnikai standardtervezeteken alapul.
(7)
Az EBH nyilvános konzultációt folytatott az e rendelet alapját képező szabályozástechnikai standardok tervezetéről, elemezte az ezzel összefüggésben felmerülő lehetséges költségeket és hasznot, és kikérte az 1093/2010/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet (3) 37. cikke alapján létrehozott Banki Érdekképviseleti Csoport véleményét. Az Európai Bankhatóság az e rendelet alapjául szolgáló technikaistandard-tervezetek benyújtása előtt konzultált az Európai Értékpapír-piaci Hatósággal (ESMA) is,
ELFOGADTA EZT A RENDELETET:
1. cikk
A 241/2014/EU rendelet a következő Va. fejezettel egészül ki:
„Va. FEJEZET
FIX ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEKEN ALAPULÓ SZAVATOLÓTŐKE-KÖVETELMÉNY
34b. cikk
Az előző évi fix általános költségek legalább egynegyedének megfelelő figyelembe vehető tőke kiszámítása az 575/2013/EU rendelet 97. cikke (1) bekezdésének alkalmazásában
(1) E fejezet alkalmazásában »vállalkozás« az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 2.c) pontjában említett azon szervezet, amely a 2004/39/EK irányelv I. melléklete A. szakaszának 2. és 4. pontjában felsorolt befektetési szolgáltatásokat nyújtja, illetve tevékenységeket végzi, vagy a befektetési vállalkozás.
(2) Az 575/2013/EU rendelet 97. cikke (1) bekezdésének alkalmazásában a vállalkozások az előző évi fix általános költségeiket az alkalmazandó számviteli szabályozásnak megfelelő, a legújabb auditált éves pénzügyi kimutatásban vagy - amennyiben auditált éves pénzügyi kimutatás nem áll rendelkezésre - a nemzeti felügyeleti hatóság által ellenőrzött éves pénzügyi kimutatásban szereplő adatok felhasználásával számítják ki úgy, hogy az alábbi tételek kivonásra kerülnek az összes ráfordításból a részvényeseknek teljesített nyereségfelosztást követően:
a)
teljes mértékben diszkrecionális személyzeti bónusz;
b)
az alkalmazottak, igazgatók és partnerek nyereségrészesedése, amennyiben teljes mértékben diszkrecionális;
c)
egyéb nyereség-előirányzat és egyéb változó javadalmazás, amennyiben teljes mértékben diszkrecionális;
d)
megosztott jutalék- és díjtartozások, amelyek közvetlenül kapcsolódnak az összes bevételbe beszámított jutalék- és díjkövetelésekhez, mely jutalék- és díjtartozások kifizetése a jutalék- és díjkövetelések tényleges beérkezésétől függ;
e)
elszámolóházaknak, tőzsdéknek és közvetítő brókereknek ügyletek végrehajtása, nyilvántartásba vétele vagy elszámolása céljából fizetett díjak, tőzsdei és egyéb díjak;
f)
adott esetben a 2004/39/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv (4) 4. cikkének 25. pontjában meghatározott meghatalmazottaknak fizetendő díjak;
g)
ügyfeleknek az ügyfélpénzek után fizetett kamat;
h)
nem szokásos tevékenységekből eredő nem ismétlődő kiadások.
(3) Amennyiben meghatalmazottól eltérő harmadik félnél keletkezik fix költség a vállalkozás nevében, és ezt a fix költséget még nem tartalmazza a (2) bekezdésben említett összes ráfordítás, a vállalkozás a következő intézkedések valamelyikét teszi:
a)
amennyiben az említett harmadik fél költségeinek bontása rendelkezésre áll, a vállalkozás meghatározza az említett harmadik fél által a nevében viselt fix költségek összegét és hozzáadja ezt az összeget a (2) bekezdés alapján kiszámított adathoz;
b)
amennyiben az a) pontban említett bontás nem áll rendelkezésre, a vállalkozás üzleti tervei alapján meghatározza az említett harmadik fél által a nevében viselt fix költségek összegét és hozzáadja ezt az összeget a (2) bekezdés alapján kiszámított adathoz.
(4) Amennyiben a vállalkozás meghatalmazottat vesz igénybe, a meghatalmazotthoz kapcsolódó összes díj 35 %-ának megfelelő összeget kell hozzáadni a (2) bekezdés alapján kiszámított adathoz.
(5) Amennyiben a vállalkozás legújabb auditált pénzügyi kimutatása nem terjed ki tizenkét hónapos időszakra, a vállalkozás a (2)-(4) bekezdés szerinti számítások eredményét elosztja az említett pénzügyi kimutatásban szereplő hónapok számával, majd az eredményt megszorozza tizenkettővel, hogy megfelelő éves összeget kapjon.
34c. cikk
Az előző évi fix általános költségek legalább egynegyedének megfelelő, az 575/2013/EU rendelet 97. cikkének (2) bekezdése szerinti figyelembe vehető tőke tartására vonatkozó követelménynek az illetékes hatóság általi módosítására vonatkozó feltételek
(1) A második albekezdésben említett vállalkozások esetében az üzleti tevékenységben bekövetkezett változás akkor minősül lényegesnek, ha a következő feltételek valamelyike teljesül:
a)
a vállalkozás üzleti tevékenységének változása a vállalkozás előre jelzett fix általános költségében legalább 20 %-os változást eredményez;
b)
a vállalkozás üzleti tevékenységének változása a vállalkozás előre jelzett fix általános költségeken alapuló szavatolótőke-követelményében legalább 2 millió EUR-nak megfelelő változást eredményez.
Az első albekezdésben említett vállalkozások azok, amelyek teljesítik a következő feltételek valamelyikét:
a)
fix általános költségeken alapuló jelenlegi szavatolótőke-követelményük legalább 125 000 EUR;
b)
szavatolótőke-követelményük teljesíti mindkét következő feltételt:
i.
a jelenlegi fix általános költségek alapján kevesebb mint 125 000 EUR;
ii.
az előre jelzett fix általános költségek alapján legalább 150 000 EUR;
(2) A második albekezdésben említett vállalkozások esetében az üzleti tevékenységben bekövetkezett változás akkor minősül lényegesnek, ha a vállalkozás üzleti tevékenységének változása a vállalkozás előre jelzett fix általános költségeiben legalább 100 %-os változást eredményez.
Az első albekezdésben említett vállalkozások azok, amelyek teljesítik mindkét következő feltételt:
a)
jelenlegi fix általános költségeken alapuló szavatolótőke-követelményük kevesebb mint 125 000 EUR;
b)
előre jelzett fix általános költségeken alapuló szavatolótőke-követelményük kevesebb mint 150 000 EUR.
34d. cikk
Az előre jelzett fix általános költségek kiszámítása az 575/2013/EU rendelet 97. cikke (3) bekezdésének megfelelően, amennyiben a vállalkozás még nem folytatott üzleti tevékenységet egy teljes éven át
Amennyiben a vállalkozás az indulása napjától számítva még nem folytatott üzleti tevékenységet egy teljes éven át, a 34b. cikk (2) bekezdésének a)-h) pontjában felsorolt tételek kiszámításához az üzleti tevékenységének első tizenkét hónapjára a költségvetésébe beállított, az engedély iránti kérelmében feltüntetett, előre jelzett fix általános költségeket használja.
2. cikk
Ez a rendelet az Európai Unió Hivatalos Lapjában való kihirdetését követő huszadik napon lép hatályba.
Ez a rendelet teljes egészében kötelező és közvetlenül alkalmazandó valamennyi tagállamban.
Kelt Brüsszelben, 2014. szeptember 4-én.