DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS AFGØRELSE (EU) 2015/425
af 15. december 2014
om ændring af afgørelse ECB/2010/21 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (ECB/2014/55)
STYRELSESRÅDET FOR DEN EUROPÆISKE CENTRALBANK HAR -
under henvisning til statutten for Det Europæiske System af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank, særlig artikel 26.2, og
ud fra følgende betragtninger:
(1)
Afgørelse ECB/2010/21 (1) fastsætter reglerne for udarbejdelse af årsregnskabet for Den Europæiske Centralbank (ECB).
(2)
Der er behov for yderligere at præcisere metoden til værdiansættelse af værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål.
(3)
Det er nødvendigt at indarbejde visse tekniske præciseringer i afgørelse ECB/2010/21 efter vedtagelsen af afgørelse ECB/2014/40 (2) og afgørelse ECB/2014/45 (3).
(4)
Endvidere kræves der visse yderligere tekniske ændringer til afgørelse ECB/2010/21.
(5)
Afgørelse ECB/2010/21 bør derfor ændres i overensstemmelse hermed.
VEDTAGET FØLGENDE AFGØRELSE:
Artikel 1
Ændring
Afgørelse ECB/2010/21 ændres som følger:
1)
Artikel 8 erstattes af følgende:
»Artikel 8
Regler for værdiansættelse af balanceposter
1. Medmindre andet er angivet i bilag I, anvendes gældende markedskurser og -priser ved værdiansættelsen af balancens poster.
2. Revalueringen af guld, valutainstrumenter, værdipapirer (andre end de værdipapirer, der er klassificeret som holdt-til-udløb, ikke-omsættelige værdipapirer og værdipapirer til pengepolitiske formål, der bogføres til amortiseret anskaffelsesværdi), samt finansielle instrumenter, såvel balanceførte som ikke-balanceførte, foretages ved årets udgang ved anvendelse af middelkurser og -priser.
3. Der skelnes ikke mellem pris- og valutakursregulering for guld, men et enkelt revalueringsbeløb for guld angives, baseret på europrisen pr. defineret vægtenhed guld som afledt af EUR/USD-kursen på den kvartalsvise revalueringsdato. Beholdninger i fremmed valuta, såvel balanceførte som ikke-balanceførte transaktioner, revalueres pr. valuta. Med henblik på denne artikel skal beholdninger af særlige trækningsrettigheder, herunder udvalgte individuelle valutabeholdninger, der ligger til grund for SDR-kurven, behandles som én beholdning. Hvad angår værdipapirer, skal revalueringen foretages pr. fondskode, dvs. samme ISIN-nummer/type, mens indbyggede optioner ikke vil blive udskilt med henblik på værdiansættelse. Værdipapirer, der holdes til pengepolitiske formål, eller som indgår i posten »Andre finansielle aktiver« eller i posten »Øvrige«, skal behandles som særskilte beholdninger.
4. Værdipapirer, der er klassificeret som holdt-til-udløb, behandles som særskilte beholdninger og værdiansættes til den amortiserede anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Ikke-omsættelige værdipapirer og værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål, der bogføres til amortiseret anskaffelsespris, behandles på samme måde. Værdipapirer, der er klassificeret som holdt-til-udløb, kan sælges før udløbsdatoen i et af følgende tilfælde:
a)
hvis den mængde, der sælges, anses for at være ubetydelig set i forhold til den samlede beholdning af værdipapirer holdt-til-udløb
b)
hvis værdipapirerne sælges inden for en måned før udløbsdato
c)
under særlige omstændigheder, såsom en betydelig forringelse af udstederens kreditværdighed.«
2)
Bilag I erstattes af teksten i bilaget til denne afgørelse.
Artikel 2
Ikrafttrædelse
Denne afgørelse træder i kraft den 31. december 2014.
Udfærdiget i Frankfurt am Main, den 15. december 2014.
EUROOPAN KESKUSPANKIN PÄÄTÖS (EU) 2015/425,
annettu 15 päivänä joulukuuta 2014,
Euroopan keskuspankin tilinpäätöksestä tehdyn päätöksen EKP/2010/21 muuttamisesta (EKP/2014/55)
EUROOPAN KESKUSPANKIN NEUVOSTO, joka
ottaa huomioon Euroopan keskuspankkijärjestelmän ja Euroopan keskuspankin perussäännön ja erityisesti sen 26,2 artiklan,
sekä katsoo seuraavaa:
(1)
Päätöksessä EKP/2010/21 (1) vahvistetaan Euroopan keskuspankin (EKP) tilinpäätöksen laatimista koskevat säännöt.
(2)
On tarpeen edelleen selkeyttää rahapolitiikan harjoittamista varten pidettävien arvopaperien arvostusmenetelmää.
(3)
Päätökseen EKP/2010/21 on tehtävä päätöksistä EKP/2014/40 (2) ja EKP/2014/45 (3) johtuvia teknisiä selvennyksiä.
(4)
Päätökseen EKP/2010/21 on tarpeen tehdä myös eräitä muita teknisiä muutoksia.
(5)
Päätöstä EKP/2010/21 olisi näin ollen muutettava vastaavasti.
ON HYVÄKSYNYT TÄMÄN PÄÄTÖKSEN:
1 artikla
Muutos
Muutetaan päätöstä EKP/2010/21 seuraavasti:
1.
Korvataan 8 artikla seuraavasti:
”8 artikla
Tase-erien arvostaminen
1. Tase-erien arvostuksessa käytetään markkinahintoja ja -kursseja, jollei liitteessä I muuta säädetä.
2. Kulta, valuuttainstrumentit, arvopaperit ja rahoitusinstrumentit (muut kuin eräpäivään saakka pidettävät arvopaperit, ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit sekä rahapolitiikan harjoittamista varten pidettävät arvopaperit, jotka kirjataan jaksotetun hankintamenon perusteella) arvostetaan vuoden lopussa markkinakeskihintoihin ja -kursseihin. Arvostus koskee sekä taseessa että taseen ulkopuolella olevia eriä.
3. Kullan arvostuksessa ei hinta- ja valuuttakurssimuutoksia eroteta toisistaan, vaan kirjataan yksi ainoa kullan arvonmuutos, joka perustuu kullan painoyksikön eurohintaan neljännesvuosittaisen arvostuspäivän EUR/USD-kurssiin. Valuuttasaamiset arvostetaan valuutoittain, mukaan lukien taseessa olevat ja taseen ulkopuoliset erät. Tässä artiklassa erityiset nosto-oikeudet (SDR), erityisten nosto-oikeuksien valuuttakorin pohjana olevat yksittäiset valuutat mukaan luettuina, katsotaan yhdeksi saamiseksi. Arvopaperit arvostetaan arvopaperilajeittain, eli ISIN-koodeittain, mutta niiden rakenteen osana olevia mahdollisia optioita ei arvostella erikseen. Rahapolitiikan harjoittamista varten pidettävät arvopaperit sekä eriin ’Muut rahoitussaatavat’ ja ’Sekalaiset erät’ kuuluvat arvopaperit käsitellään kuitenkin erillisinä.
4. Eräpäivään saakka pidettäviksi luokiteltavia arvopapereita käsitellään erillisinä ja ne arvostetaan jaksotetun hankintamenon perusteella ja arvonalennus huomioon ottaen. Samalla tavalla käsitellään ei-jälkimarkkinakelpoisia arvopapereita ja rahapolitiikan harjoittamista varten pidettäviä arvopapereita, jotka kirjataan jaksotetun hankintamenon perusteella. Eräpäivään saakka pidettäviksi luokiteltavia arvopapereita voidaan myydä ennen eräpäivää kaikissa seuraavissa tapauksissa:
a)
jos myytävää määrää pidetään merkityksettömänä koko eräpäivään saakka pidettävien arvopapereiden salkkuun verrattuna,
b)
jos arvopaperit myydään eräpäivää välittömästi edeltävän kuukauden pituisen ajanjakson aikana,
c)
poikkeuksellisissa olosuhteissa, kuten liikkeeseenlaskijan luottokelpoisuuden heikentyessä merkittävästi.”
2.
Liite I korvataan tämän päätöksen liitteessä esitetyllä tekstillä.
2 artikla
Voimaantulo
Tämä päätös tulee voimaan 31 päivänä joulukuuta 2014.
Tehty Frankfurt am Mainissa 15 päivänä joulukuuta 2014.