РЕШЕНИЕ НА СЪВЕТА
от 23 юни 2008 година
относно присъединяването на България и Румъния към Конвенцията от 23 юли 1990 г. за премахване на двойното данъчно облагане във връзка с корекцията на печалби на свързани предприятия
(2008/492/ЕО)
СЪВЕТЪТ НА ЕВРОПЕЙСКИЯ СЪЮЗ,
като взе предвид Акта за присъединяване от 2005 г., и по-специално член 3, параграф 4 от него,
като взе предвид препоръката на Комисията,
като взе предвид становището на Европейския парламент,
като има предвид, че:
(1)
Конвенция 90/436/ЕИО от 23 юли 1990 г. за премахване на двойното данъчно облагане във връзка с корекцията на печалби на свързани предприятия (1) („Арбитражната конвенция“) бе подписана в Брюксел на 23 юли 1990 г. и влезе в сила на 1 януари 1995 г.
(2)
Арбитражната конвенция бе изменена с протокол (2), подписан на 25 май 1999 г., който влезе в сила на 1 ноември 2004 г., с конвенция от 21 декември 1995 г. (3), подписана на 21 декември 1995 г., и с конвенция от 8 декември 2004 г. (4), подписана на 8 декември 2004 г.
(3)
Член 3, параграф 3 от Акта за присъединяване от 2005 г. предвижда България и Румъния да се присъединят към сключените между държавите-членки конвенции и протоколи, изброени в приложение I към Акта за присъединяване от 2005 r. Това приложение, допълнено с Решение на Съвета 2008/493/ЕО от 23 юни 2008 г. (5) за изменение на приложение I към Акта за присъединяване на България и Румъния, включва и Арбитражната конвенция, протокола, подписан на 25 май 1999 г., конвенцията от 21 декември 1995 г. и конвенцията от 8 декември 2004 г. Те следва да влязат в сила по отношение на България и Румъния на датата, определена от Съвета.
(4)
В съответствие с член 3, параграф 4 от Акта за присъединяване от 2005 г. Съветът извършва всички промени, необходими с оглед на присъединяването към тези конвенции и протоколи,
РЕШИ:
Член 1
Арбитражната конвенция се изменя, както следва:
1)
В член 2, параграф 2 букви а)-ш) се заменят със следното:
„i)
в Белгия:
а)
impôt des personnes physiques/personenbelasting
б)
impôt des sociétés/vennootschapsbelasting
в)
impôt des personnes morales/rechtspersonenbelasting
г)
impôt des non-résidents/belasting der niet-verblijfhouders
д)
taxe communale et la taxe d'agglomération additionnelles à l'impôt des personnes physiques/aanvullende gemeentebelasting en agglomeratiebelasting op de personenbelasting
ii)
в България:
а)
данък върху доходите на физическите лица
б)
корпоративен данък
iii)
в Чешката република:
а)
daň z příjmů fyzických osob
б)
daň z příjmů právnických osob
iv)
в Дания:
а)
indkomstskat til staten
б)
den kommunale indkomstskat
в)
den amtskommunale indkomstskat
v)
в Германия:
а)
Einkommensteuer
б)
Koerperschaftsteuer
в)
Gewerbesteuer, in so far as this tax is based on trading profits
vi)
в Естония:
а)
tulumaks
vii)
в Ирландия:
a)
Cáin Ioncaim
б)
Cáin Chorparáide
viii)
в Гърция:
а)
φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων
б)
φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων
в)
εισφορά υπέρ των επιχειρήσεων ύδρευσης και αποχέτευσης
ix)
в Испания:
а)
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
б)
Impuesto sobre Sociedades
в)
Impuesto sobre la Renta de no Residentes
x)
във Франция:
а)
impôt sur le revenu
б)
impôt sur les sociétés
xi)
в Италия:
а)
imposta sul reddito delle persone fisiche
б)
imposta sul reddito delle società
в)
imposta regionale sulle attività produttive
xii)
в Кипър:
а)
Φόρος Εισοδήματος
б)
Έκτακτη Εισφορά για την Άμυνα της Δημοκρατίας
xiii)
в Латвия:
а)
uzņēmumu ienākuma nodoklis
б)
iedzīvotāju ienākuma nodoklis
xiv)
в Литва:
а)
Gyventojų pajamų mokestis
б)
Pelno mokestis
xv)
в Люксембург:
а)
impôt sur le revenu des personnes physiques
б)
impôt sur le revenu des collectivités
в)
impôt commercial, insofar as this tax is based on trading profits
xvi)
в Унгария:
а)
személyi jövedelemadó
б)
társasági adó
в)
osztalékadó
xvii)
в Малта:
а)
taxxa fuq l-income
xviii)
в Нидерландия:
а)
inkomstenbelasting
б)
vennootschapsbelasting
xix)
в Австрия:
а)
Einkommensteuer
б)
Körperschaftsteuer
xx)
в Полша:
а)
podatek dochodowy od osób fizycznych
б)
podatek dochodowy od osób prawnych
xxi)
в Португалия:
а)
imposto sobre o rendimento das pessoas singulares
б)
imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas
в)
derrama para os municípios sobre o imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas
xxii)
в Румъния:
а)
impozitul pe venit
б)
impozitul pe profit
в)
impozitul pe veniturile obținute din România de nerezidenți
xxiii)
в Словения:
а)
dohodnina
б)
davek od dobička pravnih oseb
xxiv)
в Словакия:
а)
daň z príjmov právnických osôb
б)
daň z príjmov fyzických osôb
xxv)
във Финландия:
а)
valtion tuloverot/de statliga inkomstskatterna
б)
yhteisöjen tulovero/inkomstskatten för samfund
в)
kunnallisvero/kommunalskatten
г)
kirkollisvero/kyrkoskatten
д)
korkotulon lähdevero/källskatten å ränteinkomst
е)
rajoitetusti verovelvollisen lähdevero/källskatten för begränsat skattskyldig
xxvi)
в Швеция:
а)
statlig inkomstskatt
б)
kupongskatt
в)
kommunal inkomstskatt
xxvii)
в Обединеното кралство:
а)
Income Tax
б)
Corporation Tax.“
2)
В член 3, параграф 1 се добавят следните тирета:
„-
в България:
Министъра на финансите или негов упълномощен представител,
-
в Румъния:
Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală sau un reprezentant autorizat.“
Член 2
Текстовете на Арбитражната конвенция и на протокола от 25 май 1999 г., заедно с тези на конвенциите от 21 декември 1995 г. и 8 декември 2004 г., изготвени на български и румънски език (6), са автентични при същите условия като приложимите за останалите езикови варианти на конвенциите и на протокола.
Член 3
Арбитражната конвенция и протоколът от 25 май 1999 г., заедно с конвенциите от 21 декември 1995 г. и 8 декември 2004 г. и настоящото решение, влизат в сила по отношение на България и Румъния на 1 юли 2008 г.
Член 4
Настоящото решение поражда действие на 1 юли 2008 г.
Съставено в Люксембург на 23 юни 2008 година.
DECISIÓN DEL CONSEJO
de 23 de junio de 2008
sobre la adhesión de Bulgaria y Rumanía al Convenio de 23 de julio de 1990 relativo a la supresión de la doble imposición en caso de corrección de los beneficios de empresas asociadas
(2008/492/CE)
EL CONSEJO DE LA UNIÓN EUROPEA,
Vista el Acta de adhesión de 2005 y, en particular, su artículo 3, apartado 4,
Vista la recomendación de la Comisión,
Visto el dictamen del Parlamento Europeo,
Considerando lo siguiente:
(1)
El Convenio 90/436/CEE, de 23 de julio de 1990, relativo a la supresión de la doble imposición en caso de corrección de los beneficios de empresas asociadas (1) («el Convenio de arbitraje»), se firmó en Bruselas el 23 de julio de 1990 y entró en vigor el 1 de enero de 1995.
(2)
El Convenio de arbitraje quedó modificado por un Protocolo (2), firmado el 25 de mayo de 1999 y que entró en vigor el 1 de noviembre de 2004, el Convenio de 21 de diciembre de 1995 (3), firmado el 21 de diciembre de 1995, y el Convenio de 8 de diciembre de 2004 (4), firmado el 8 de diciembre de 2004.
(3)
El artículo 3, apartado 3, del Acta de adhesión de 2005 dispone que Bulgaria y Rumanía se adhieren a los convenios y protocolos celebrados entre los Estados miembros que figuran en el anexo I del Acta de adhesión de 2005. Dicho anexo, completado por la Decisión 2008/493/CE del Consejo, de 23 de junio de 2008, por la que se modifica el anexo I del Acta de adhesión de Bulgaria y Rumanía (5), incluye el Convenio de arbitraje, el Protocolo firmado el 25 de mayo de 1999, el Convenio de 21 de diciembre de 1995 y el Convenio de 8 de diciembre de 2004. Estos deben entrar en vigor respecto de Bulgaria y Rumanía en la fecha fijada por el Consejo.
(4)
Conforme a lo dispuesto en el artículo 3, apartado 4, del Acta de adhesión de 2005, el Consejo ha de efectuar todas las adaptaciones que sean necesarias como consecuencia de la adhesión a los citados convenios y protocolos.
DECIDE:
Artículo 1
El Convenio de arbitraje queda modificado como sigue:
1)
En el artículo 2, apartado 2, las letras a) a y) se sustituyen por el texto siguiente:
«i)
en Bélgica:
a)
impôt des personnes physiques/personenbelasting
b)
impôt des sociétés/vennootschapsbelasting
c)
impôt des personnes morales/rechtspersonenbelasting
d)
impôt des non-résidents/belasting der niet-verblijfhouders
e)
taxe communale et la taxe d'agglomération additionnelles à l'impôt des personnes physiques/aanvullende gemeentebelasting en agglomeratiebelasting op de personenbelasting
ii)
en Bulgaria:
a)
данък върху доходите на физическите лица
b)
корпоративен данък
iii)
en la República Checa:
a)
daň z příjmů fyzických osob
b)
daň z příjmů právnických osob
iv)
en Dinamarca:
a)
indkomstskat til staten
b)
den kommunale indkomstskat
c)
den antskommunale indkomstskat
v)
en Alemania:
a)
Einkommensteuer
b)
Koerperschaftsteuer
c)
Gewerbesteuer, en la medida en que este impuesto esté calculado sobre los beneficios de explotación
vi)
en Estonia:
a)
tulumaks
vii)
en Irlanda:
a)
Cáin Ioncaim
b)
Cáin Chorparáide
viii)
en Grecia:
a)
φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων
b)
φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων
c)
εισφορά υπέρ των επιχειρήσεων ύδρευσης και αποχέτευσης
ix)
en España:
a)
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
b)
Impuesto sobre Sociedades
c)
Impuesto sobre la Renta de no Residentes
x)
en Francia:
a)
impôt sur le revenu
b)
impôt sur les sociétés
xi)
en Italia:
a)
imposta sul reddito delle persone fisiche
b)
imposta sul reddito delle società
c)
imposta regionale sulle attività produttive
xii)
en Chipre:
a)
Φόρος Εισοδήματος
b)
Έκτακτη Εισφορά για την Άμυνα της Δημοκρατίας
xiii)
en Letonia:
a)
uzņēmumu ienākuma nodoklis
b)
iedzīvotāju ienākuma nodoklis
xiv)
en Lituania:
a)
Gyventojų pajamų mokestis
b)
Pelno mokestis
xv)
en Luxemburgo:
a)
impôt sur le revenu des personnes physiques
b)
impôt sur le revenu des collectivités
c)
impôt commercial, en la medida en que este impuesto esté calculado sobre los beneficios de explotación
xvi)
en Hungría:
a)
személyi jövedelemadó
b)
társasági adó
c)
osztalékadó
xvii)
en Malta:
a)
taxxa fuq l-income
xviii)
en los Países Bajos:
a)
inkomstenbelasting
b)
vennootschapsbelasting
xix)
en Austria:
a)
Einkommensteuer
b)
Körperschaftsteuer
xx)
en Polonia:
a)
podatek dochodowy od osób fizycznych
b)
podatek dochodowy od osób prawnych
xxi)
en Portugal:
a)
imposto sobre o rendimento das pessoas singulares
b)
imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas
c)
derrama para os municípios sobre o imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas
xxii)
en Rumanía:
a)
impozitul pe venit
b)
impozitul pe profit
c)
impozitul pe veniturile obținute din România de nerezidenți
xxiii)
en Eslovenia:
a)
dohodnina
b)
davek od dobička pravnih oseb
xxiv)
en Eslovaquia:
a)
daň z príjmov právnických osôb
b)
daň z príjmov fyzických osôb
xxv)
en Finlandia:
a)
valtion tuloverot/de statliga inkomstskatterna
b)
yhteisöjen tulovero/inkomstskatten för samfund
c)
kunnallisvero/kommunalskatten
d)
kirkollisvero/kyrkoskatten
e)
korkotulon lähdevero/källskatten å ränteinkomst
f)
rajoitetusti verovelvollisen lähdevero/källskatten för begränsat skattskyldig
xxvi)
en Suecia:
a)
statlig inkomstskatt
b)
kupongskatt
c)
kommunal inkomstskatt
xxvii)
en el Reino Unido:
a)
Income Tax
b)
Corporation Tax.»
2)
En el artículo 3, apartado 1, se añaden los guiones siguientes:
«-
en Bulgaria:
Министъра на финансите или негов упълномощен представител,
-
en Rumanía:
Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală sau un reprezentant autorizat.»
Artículo 2
Los textos del Convenio de arbitraje y del Protocolo de 25 de mayo de 1999, junto con los de los Convenios de 21 de diciembre de 1995 y de 8 de diciembre de 2004, redactados en lenguas búlgara y rumana (6) serán auténticos en las mismas condiciones que las demás versiones lingüísticas de los citados Convenios y Protocolo.
Artículo 3
El Convenio de arbitraje y el Protocolo de 25 de mayo de 1999, junto con los Convenios de 21 de diciembre de 1995 y de 8 de diciembre de 2004 entrarán en vigor en relación con Bulgaria y Rumanía el 1 de julio de 2008.
Artículo 4
La presente Decisión surtirá efecto el 1 de julio de 2008.
Hecho en Luxemburgo, el 23 de junio de 2008.