PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) 2015/79
ze dne 18. prosince 2014,
kterým se mění prováděcí nařízení Komise (EU) č. 680/2014, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013, pokud jde o zatížení aktiv, jednotný model datových bodů a pravidla pro ověřování
(Text s významem pro EHP)
EVROPSKÁ KOMISE,
s ohledem na Smlouvu o fungování Evropské unie,
s ohledem na nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012 (1), a zejména na čl. 99 odst. 5 první a čtvrtý pododstavec uvedeného nařízení,
vzhledem k těmto důvodům:
(1)
Vykazování konzistentních, přesných a porovnatelných informací o zatížení aktiv podle prováděcího nařízení Komise (EU) č. 680/2014 (2) má zásadní význam pro náhled do financování institucí.
(2)
Podávání zpráv o zatížení aktiv by mělo být v největší možné míře založeno na stávajících koncepcích obezřetnostního a účetního vykazování rozvahových položek, aby se minimalizovala zátěž, kterou pro instituce představuje provádění a vykazování.
(3)
V souladu se zásadou proporcionality by se na menší instituce bez významného zatížení aktiv neměly vztahovat podrobné požadavky na podávání zpráv platné pro velké instituce.
(4)
Požadavky na podávání zpráv by se měly vztahovat na všechny podoby zatížení aktiv včetně podmíněného zatížení; to je velmi důležité vzhledem k významnému riziku pro likviditu a solventnost institucí, zejména u institucí s významným zatížením aktiv.
(5)
Instituce emitující kryté dluhopisy podle čl. 52 odst. 4 prvního pododstavce směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/65/ES (3) by měly podávat zprávy o zatížení uvedených aktiv.
(6)
Aby bylo zajištěno jednotné podávání zpráv pro účely dohledu ohledně kapitálu a kapitálových požadavků, finančních informací, ztrát plynoucích z úvěrů zajištěných nemovitostmi, velkých expozic, pákového poměru, likvidity a zatížení aktiv a aby byly zajištěny vysoce kvalitní a přesné společné údaje z oblasti dohledu, měla bybýt data uvedená v povinných vykazovacích tabulkách stanovených přílohami I, III, IV, VI, VIII, X, XII a XVI prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 transformována do jednotného modelu datových bodů.
(7)
Jednotný model datových bodů by měl sestávat ze strukturované reprezentace datových položek, měl by identifikovat veškeré relevantní obchodní koncepty pro jednotné podávání zpráv pro účely dohledu a měl by obsahovat veškeré relevantní technické specifikace nezbytné pro další rozvoj jednotných IT řešení pro podávání zpráv.
(8)
V zájmu zajištění kvality, konzistence a přesnosti datových položek, které instituce vykazují příslušným orgánům ohledně kapitálu a kapitálových požadavků, finančních informací, ztrát plynoucích z úvěrů zajištěných nemovitostmi, velkých expozic, pákového poměru, likvidity a zatížení aktiv, by se na datové položky měla vztahovat společná pravidla pro ověřování.
(9)
Jak vyplývá už z jejich povahy, jsou pravidla pro ověřování a definice datových bodů pravidelně aktualizovány, aby byly vždy v souladu s příslušnými regulačními a analytickými požadavky a požadavky v oblasti IT. Nicméně vzhledem k době, která je v současnosti nutná k přijetí a zveřejnění podrobného modelu datových bodů a pravidel pro ověřování, nelze změny provádět dostatečně rychle a včas tak, aby bylo zajištěno trvalé jednotné podávání zpráv pro účely dohledu v Unii. Podrobný model datových bodů stanovený v příloze XIV prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 a podrobná pravidla pro ověřování stanovená v příloze XV uvedeného nařízení by proto měly být nahrazeny přísnými kvalitativními kritérii pro jednotný model datových bodů a pro pravidla pro ověřování, která zveřejní Evropský orgán pro bankovnictví elektronickou cestou na své internetové stránce.
(10)
Toto nařízení vychází z návrhů prováděcích technických norem, které Komisi předložil Evropský orgán pro bankovnictví.
(11)
Evropský orgán pro bankovnictví uskutečnil otevřené veřejné konzultace o návrzích prováděcích technických norem, z nichž toto nařízení vychází, analyzoval potenciální související náklady a přínosy a požádal o stanovisko skupinu subjektů působících v bankovnictví zřízenou podle článku 37 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 (4).
(12)
Aby měly instituce a příslušné orgány dostatek času na provedení požadavků tohoto nařízení způsobem vedoucím ke vzniku kvalitních dat, měl by být pro všechny instituce prvním referenčním datem pro podávání zpráv 31. prosinec 2014.
(13)
Prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 by proto mělo být odpovídajícím způsobem změněno,
PŘIJALA TOTO NAŘÍZENÍ:
Článek 1
Prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 se mění takto:
1.
V článku 1 se doplňuje písmeno f), které zní:
„f)
zatížení aktiv v souladu s článkem 100 nařízení (EU) č. 575/2013.“
;
2.
Vkládá se nová kapitola 7a, která zní:
„KAPITOLA 7a
FORMÁT A ČETNOST PODÁVÁNÍ ZPRÁV O ZATÍŽENÍ AKTIV NA INDIVIDUÁLNÍM A KONSOLIDOVANÉM ZÁKLADĚ
Článek 16a
Formát a četnost podávání zpráv o zatížení aktiv na individuálním a konsolidovaném základě
1. Za účelem podávání zpráv o zatížení aktiv podle článku 100 nařízení (EU) č. 575/2013 na individuálním a konsolidovaném základě předloží instituce informace stanovené v příloze XVI tohoto nařízení v souladu s pokyny uvedenými v příloze XVII tohoto nařízení.
2. Informace uvedené v odstavci 1 se poskytují v souladu s těmito specifikacemi:
a)
informace uvedené v částech A, B a D přílohy XVI čtvrtletně;
b)
informace uvedené v části C přílohy XVI každoročně;
c)
informace uvedené v části E přílohy XVI s půlroční periodicitou.
3. Instituce nejsou povinny vykazovat informace v části B, C nebo E přílohy XVI, jsou-li splněny všechny tyto podmínky:
a)
celkový objem aktiv instituce vypočtený v souladu s odstavcem 10 bodu 1.6 přílohy XVII je nižší než 30 miliard EUR;
b)
míra zatížení aktiv instituce vypočtená v souladu s odstavcem 9 bodu 1.6 přílohy XVII je nižší než 15 %.
4. Instituce mají povinnost vykazovat informace v části D přílohy XVI, pouze pokud emitují dluhopisy uvedené v čl. 52 odst. 4 prvním pododstavci směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/65/ES. (5)
;
3.
V článku 17 se odstavec 1 nahrazuje tímto:
„1. Instituce předkládají informace uvedené v tomto nařízení ve formátech pro výměnu údajů a ve výkazech, jež určí příslušné orgány a jež se řídí definicemi bodů obsaženými v jednotném modelu datových bodů, který je uveden v příloze XIV, a pravidly pro ověřování uvedenými v příloze XV, přičemž musí splňovat také následující parametry:
a)
součástí předkládaných údajů nejsou informace, které nejsou vyžadovány nebo jsou v daném případě bezpředmětné;
b)
číselné hodnoty se fakticky vykazují podle následujících pravidel:
i)
datové body s údaji typu ‚měna‘ se vykazují s minimální přesností odpovídající tisícům jednotek;
ii)
datové body s údaji typu ‚procento‘ se pro každou jednotku vyjádří s minimální přesností odpovídající čtyřem desetinným místům;
iii)
datové body s údaji typu ‚celé číslo‘ se vykazují s přesností odpovídající jednotkám bez desetinných míst.“
;
4.
V článku 18 se doplňuje čtvrtý pododstavec, který zní:
„Pokud jde o informace, jež mají být vykázány podle článku 16a, je prvním referenčním datem pro podávání zpráv 31. prosinec 2014.“
;
5.
V článku 19 se doplňuje pátý pododstavec, který zní:
„Článek 16a se použije ode dne 1. prosince 2014.“
;
6.
Přílohy XIV a XV se nahrazují zněním uvedeným v příloze I tohoto nařízení.
7.
Doplňují se přílohy XVI a XVII podle příloh II a III tohoto nařízení.
Článek 2
Toto nařízení vstupuje v platnost dvacátým dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.
Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné ve všech členských státech.
V Bruselu dne 18. prosince 2014.
IZVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) 2015/79
z dne 18. decembra 2014
o spremembi Izvedbene uredbe Komisije (EU) št. 680/2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta v zvezi z obremenitvijo sredstev, enotnim modelom podatkovne točke in validacijskimi pravili
(Besedilo velja za EGP)
EVROPSKA KOMISIJA JE -
ob upoštevanju Pogodbe o delovanju Evropske unije,
ob upoštevanju Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (1), zlasti prvega in četrtega pododstavka člena 99(5) Uredbe,
ob upoštevanju naslednjega:
(1)
Poročanje usklajenih, pravilnih in primerljivih podatkov o obremenitvi sredstev v skladu z Izvedbeno uredbo Komisije (EU) št. 680/2014 (2) je bistveni element za vpogled v pozicijo sredstev institucije.
(2)
Poročanje o obremenitvi sredstev bi moralo v največji možni meri temeljiti na obstoječih konceptih poročanja na področju bonitetnega in računovodskega poročanja o bilančnih postavkah, da se čim bolj zmanjša obremenitev institucij zaradi izvajanja in poročanja.
(3)
V skladu z načelom sorazmernosti za manjše institucije, ki nimajo pomembne stopnje obremenitve sredstev, ne bi smele veljati zahteve glede podrobnega poročanja, ki se uporabljajo za večje institucije.
(4)
Zahteve glede poročanja bi morale zajemati meritve vseh oblik obremenitve sredstev, vključno z obremenitvami v izrednih razmerah, saj so te ključnega pomena kot pomembno tveganje za likvidnost in solventnost institucij, zlasti za institucije s pomembno obremenitvijo sredstev.
(5)
Institucije, ki izdajo krite obveznice iz prvega pododstavka člena 52(4) Direktive 2009/65/ES Evropskega parlamenta in Sveta (3), bi morale poročati o obremenitvi teh sredstev.
(6)
Za zagotovitev, da se nadzorniško poročanje kapitala in kapitalskih zahtev, finančnih informacij, izgub, ki izhajajo iz posojil, zavarovanih z nepremičninami, velikih izpostavljenosti, količnika finančnega vzvoda, ter likvidnosti in obremenitve sredstev izvede poenoteno, ter za zagotovitev, da so nadzorniški podatki visoke kakovosti in zelo natančni, je treba podatkovne postavke iz tabel za obvezno poročanje iz Prilog I, III, IV, VI, VIII, X, XII in XVI k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, pretvoriti v enotni model podatkovne točke.
(7)
Enotni model podatkovne točke bi moral biti sestavljen iz strukturirane predstavitve podatkov ter bi moral opredeliti vse relevantne poslovne koncepte za namen enotnega nadzorniškega poročanja, poleg tega bi moral vsebovati vse zadevne tehnične specifikacije, ki so potrebne za nadaljnji razvoj enotnih informacijskih rešitev za poročanje.
(8)
Da se zaščitita kakovost, doslednost in točnost podatkov, ki jih institucije poročajo pristojnim organom glede kapitala in kapitalskih zahtev, finančnih informacij, izgub, ki izhajajo iz posojil, zavarovanih z nepremičninami, velikih izpostavljenosti, količnika finančnega vzvoda, likvidnosti in obremenitve sredstev, bi morala za podatke veljati skupna validacijska pravila.
(9)
Zaradi njihove narave se validacijska pravila in opredelitve podatkovnih točk redno posodabljajo za zagotovitev, da so ves čas skladne z veljavnimi regulatornimi in analitičnimi zahtevami ter z zahtevami informacijske tehnologije. Vendar pa čas, ki je trenutno potreben za sprejetje in objavo natančnega enotnega modela podatkovne točke in validacijskih pravil pomeni, da sprememb ni mogoče izvesti dovolj hitro in pravočasno, da bi se zagotovilo stalno enotno nadzorniško poročanje v Uniji. Zato je treba podrobni model podatkovne točke iz Priloge XIV k Izvedbeni Uredbi (EU) št. 680/2014 in podrobna validacijska pravila iz Priloge XV k navedeni uredbi nadomestiti s strogimi merili glede kakovosti za enotni model podatkovne točke in validacijska pravila, ki jih bo Evropski bančni organ objavil v elektronski obliki na svojem spletnem mestu.
(10)
Ta uredba temelji na osnutkih izvedbenih tehničnih standardov, ki jih je Komisiji predložil Evropski bančni organ.
(11)
Evropski bančni organ je o osnutkih izvedbenih tehničnih standardov, na katerih temelji ta uredba, izvedel odprta javna posvetovanja, analiziral morebitne s tem povezane stroške in koristi ter zaprosil za mnenje interesno skupino za bančništvo, ustanovljeno v skladu s členom 37 Uredbe (EU) št. 1093/2010 Evropskega parlamenta in Sveta (4).
(12)
Da bi institucijam in pristojnim organom zagotovili dovolj časa za izvajanje zahtev iz te uredbe na način, ki bo zagotovil podatke visoke kakovosti, bi moral biti prvi referenčni datum za poročanje za vse institucije 31. december 2014.
(13)
Izvedbeno uredbo (EU) št. 680/2014 bi bilo zato treba ustrezno spremeniti -
SPREJELA NASLEDNJO UREDBO:
Člen 1
Izvedbena uredba (EU) št. 680/2014 se spremeni:
1.
členu 1 se doda naslednja točka (f):
„(f)
obremenitev sredstev v skladu s členom 100 Uredbe (EU) št. 575/2013.“
;
2.
vstavi se naslednje poglavje 7a:
„POGLAVJE 7a
Oblika in pogostost poročanja o obremenitvi sredstev na posamični in konsolidirani podlagi
Člen 16a
Oblika in pogostost poročanja o obremenitvi sredstev na posamični in konsolidirani podlagi
1. Za namene poročanja informacij o obremenitvi sredstev v skladu s členom 100 Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični in konsolidirani podlagi institucije predložijo informacije iz Priloge XVI k tej uredbi v skladu z navodili iz Priloge XVII k tej uredbi, in sicer na naslednji način:
2. Informacije iz odstavka 1 se predložijo na naslednji način:
(a)
informacije iz delov A, B in D Priloge XVI vsako četrtletje;
(b)
informacije iz dela C Priloge XVI enkrat letno;
(c)
informacije iz dela E Priloge XVI vsake pol leta.
3. Institucijam informacij iz dela B, C ali E Priloge XVI ni treba poročati, kadar izpolnjujejo vse naslednje pogoje:
(a)
bilančna vsota institucije, izračunana v skladu z odstavkom 10 točke 1.6 Priloge XVII, je manjša od 30 milijard EUR;
(b)
raven obremenitve sredstev institucije, izračunana v skladu z odstavkom 9 točke 1.6 Priloge XVII, je nižja od 15 %.
4. Kadar institucije izdajo obveznice iz prvega pododstavka člena 52(4) Direktive 2009/65/ES Evropskega parlamenta in Sveta (5), morajo sporočiti le informacije iz dela D Priloge XVI.
;
3.
v členu 17 se odstavek 1 nadomesti z naslednjim:
„1. Institucije informacije, določene v tej uredbi, predložijo v oblikah izmenjave podatkov in predstavitev, ki jih določijo pristojni organi, pri čemer upoštevajo opredelitve podatkovne točke, vključene v enotni model podatkovne točke iz Priloge XIV, ter validacijska pravila iz Priloge XV, ter naslednje specifikacije:
(a)
informacije, ki niso zahtevane ali relevantne, se ne vključijo v predložene podatke;
(b)
numerične vrednosti se predložijo kot dejstva glede na naslednje:
(i)
podatkovne točke podatkov tipa ‚monetarni‘ se poročajo z najmanjšim ekvivalentom natančnosti na tisoč enot;
(ii)
podatkovne točke podatkov tipa ‚odstotek‘ se izrazijo na enoto z najmanjšim ekvivalentom natančnosti na štiri decimalna mesta;
(iii)
podatkovne točke podatkov tipa ‚celo število‘ se poročajo brez decimalnih mest in z ekvivalentom natančnosti na enoto.“
;
4.
v členu 18 se doda naslednji četrti odstavek:
„Za informacije, ki jih je treba poročati v skladu s členom 16a, je prvi referenčni datum za poročanje 31. december 2014.“
;
5.
v členu 19 se doda naslednji peti odstavek:
„Člen 16 a se uporablja od 1. decembra 2014.“
;
6.
Prilogi XIV in XV se nadomestita z besedilom iz Priloge I k tej uredbi.
7.
Dodata se prilogi XVI in XVII, kot sta določeni v prilogah II in III k tej uredbi.
Člen 2
Ta uredba začne veljati dvajseti dan po objavi v Uradnem listu Evropske unije.
Ta uredba je v celoti zavezujoča in se neposredno uporablja v vseh državah članicah.
V Bruslju, 18. decembra 2014