ДЕЛЕГИРАН РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 342/2014 НА КОМИСИЯТА
от 21 януари 2014 година
за допълване на Директива 2002/87/ЕО на Европейския парламент и на Съвета и Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, по отношение на регулаторните технически стандарти за приложение на методите за изчисляване на изискванията за капиталова адекватност на финансовите конгломерати
(текст от значение за ЕИП)
ЕВРОПЕЙСКАТА КОМИСИЯ,
като взе предвид Договора за функционирането на Европейския съюз,
като взе предвид Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 година относно пруденциалните изисквания за кредитните институции и инвестиционните посредници и за изменение на Регламент (ЕС) № 648/2012 (1), и по-специално член 49, параграф 6 от него,
като взе предвид Директива 2002/87/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 16 декември 2002 година относно допълнителния надзор на кредитните институции, застрахователните предприятия и на инвестиционните посредници към един финансов конгломерат и за изменение на Директиви 73/239/ЕИО, 79/267/ЕИО, 92/49/ЕИО, 92/96/ЕИО, 93/6/ЕИО и 93/22/ЕИО на Съвета и Директиви 98/78/ЕО и 2000/12/ЕО на Европейския парламент и на Съвета (2), и по-специално член 21а, параграф 3 от нея,
като има предвид, че:
(1)
Следва да бъдат премахнати възможностите финансовите конгломерати със значителна банкова или инвестиционна и застрахователна дейност да използват многократно капиталови елементи, т.е. допустими при изчисляването на собствените средства, на равнище финансов конгломерат, както и да създават неправомерно собствен капитал в рамките на групата, за да се получи точна картина на собствените средства на конгломерата за покриване на загуби и да се осигури допълнителна капиталова адекватност на равнище финансов конгломерат.
(2)
Важно е да се гарантира, че собствените средства над изискуемите според изискванията за платежоспособност на равнище сектор се включват на равнище финансов конгломерат само ако не съществуват пречки за прехвърлянето на активи и изплащането на задължения между различните субекти в него, включително между различните сектори.
(3)
При изчислението на собствените си средства финансовият конгломерат следва да включва собствените средства над изискуемите според изискванията за платежоспособност на равнище сектор само ако тези средства са прехвърлими между субектите в неговите рамки.
(4)
Фактът, че специфичните за сектора капиталови изисквания са изготвени съобразно рисковете, свързани с дадения сектор, а не с оглед покриването на рискове извън него, следва да бъде взет предвид посредством подходящи правила.
(5)
С оглед осигуряването на последователен подход при изчисляването на допълнителната капиталова адекватност следва да бъдат изброени секторните изисквания, които включват изисквания за платежоспособност за тази цел. Тези изисквания следва да не засягат разпоредбите относно необходимите мерки при нарушаване на изискванията за платежоспособност на равнище сектор. По-специално при недостиг на равнище финансов конгломерат, породен от нарушаване на комбинираното изискване за буфер по дял VII, глава 4 от Директива 2013/36/ЕС на Европейския парламент и на Съвета (3), необходимите мерки следва да произтичат от посочените в тази глава.
(6)
При изчисляването на допълнителните изисквания за капиталова адекватност на даден финансов конгломерат следва да се изчислява изискването както за платежоспособност по дефиниция, така и за собствени средства по дефиниция за неговите нерегламентирани финансови дружества.
(7)
В приложение I, част II от Директива 2002/87/ЕО са посочени три метода за изчисляване на изискванията за капиталова адекватност на равнище финансов конгломерат: „счетоводно консолидиране“ (метод 1), „дедукция и агрегация“ (метод 2) и метод, комбиниращ методи 1 и 2 (метод 3). С оглед последователното прилагане на методи 1 и 2 те следва да бъдат уточнени. Същото се отнася и за условията за използването на метод 3, като следва да се гарантира, че компетентните органи разрешават използването на този метод при сходни обстоятелства, прилагат общи критерии и изискват еднообразното му прилагане при всички финансови конгломерати. Компетентните органи следва да разрешават прилагане на метод 3 само когато даден финансов конгломерат може да докаже, че самостоятелното прилагане на метод 1 или 2 не би било разумно осъществимо. Използването на метод 3 следва да бъде последователно във времето, така че да се осигурят равностойни условия. Изчислителните методи са в съответствие с посочените в приложение I, част I от Директива 2002/87/ЕО принципи, поради което последните следва също да бъдат уточнени.
(8)
Метод 1 за изчисляване на платежоспособността на група в Директива 2009/138/ЕО на Европейския парламент и на Съвета (4) и метод 1 за изчисляване на допълнителните изисквания за капиталова адекватност в Директива 2002/87/ЕО следва да се приемат за равностойни, тъй като и двата са в съответствие с основните цели на допълнителния надзор. И двата метода изключват, от една страна, създаването в рамките на групата на собствени средства, а от друга - осигуряват изчисляване на собствените средства, което е в съответствие с определенията и ограниченията съобразно съответните секторни правила.
(9)
Предоставеното по член 49, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 право за приемане на регулаторни технически стандарти е тясно свързано с правото по член 21а, параграф 3 от Директива 2002/87/ЕО, тъй като и двата случая се отнасят за последователното прилагане на посочените в приложението към директивата изчислителни методи. Постигането на последователност при посочените методи за целите на тези законодателни актове и улесняване постигането на цялостен поглед и компактен достъп до тях от подотчетните лица прави желателно определянето на породените от посочените правомощия регулаторни технически стандарти в един единствен регламент.
(10)
Настоящият регламент следва да се основава на новите режими за платежоспособност на равнище сектор, установени в Съюза с оглед постигането на възможно най-последователно прилагане на изчислителните методи. Поради това настоящият регламент следва да се прилага не по-рано от датата на прилагане на Регламент (ЕС) № 575/2013. Правилата, чието прилагане е свързано с прилагането на Директива 2009/138/ЕО, следва да се прилагат от датата на нейното прилагане. В областите, останали нехармонизирани от настоящия регламент преди пълното му влизане в сила, следва да продължи използването на действащите национални практики на изчисляване на допълнителните изисквания за капиталова адекватност, като съответните основани на правилата за застрахователния сектор изчисления ще се основават на тези от тях, които се прилагат към момента на изчисляването.
(11)
Настоящият регламент е изготвен въз основа на проектите на регулаторни технически стандарти, представени на Комисията съвместно от Европейските надзорни органи - Европейски банков орган (ЕБО), Европейски орган за застраховане и професионално пенсионно осигуряване (ЕОЗППО) и Европейски орган за ценни книжа и пазари (ЕОЦКП).
(12)
ЕБО, ЕОЗППО и ЕОЦКП проведоха открити обществени консултации във връзка със залегналите в основата на настоящия регламент проекти на регулаторни технически стандарти и анализираха потенциалните разходи и ползи в съответствие с член 10 от Регламент (ЕС) № 1093/2010 на Европейския парламент и на Съвета (5), член 10 от Регламент (ЕС) № 1094/2010 на Европейския парламент и на Съвета (6) и член 10 от Регламент (ЕС) № 1095/2010 на Европейския парламент и на Съвета (7), като също така потърсиха становището на създадената по силата на член 37 от Регламент (ЕС) № 1093/2010 Група на участниците от банковия сектор, създадената по силата на член 37 от Регламент (ЕС) № 1094/2010 Група на участниците от застрахователния сектор и създадената по силата на член 37 от Регламент (ЕС) № 1095/2010 Група на участниците от сектора на ценните книжа и пазарите,
ПРИЕ НАСТОЯЩИЯ РЕГЛАМЕНТ:
ГЛАВА I
ПРЕДМЕТ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ
Член 1
Предмет
С настоящия регламент се определят посочените в приложение I към Директива 2002/87/ЕО принципи и изчислителни методи за целите на алтернативи на изискването за приспадане по член 49, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, както и с оглед изчисляването на собствените средства и на допълнителните изисквания за капиталова адекватност по член 6, параграф 2 от Директива 2002/87/ЕО.
Член 2
Определения
За целите на настоящия регламент се прилагат следните определения:
1)
„принципно застрахователен финансов конгломерат“ е финансов конгломерат, чийто най-съществен финансов сектор е секторът на застрахователната дейност - в съответствие с посоченото в член 3, параграф 2 от Директива 2002/87/ЕО;
2)
„принципно банков или инвестиционен финансов конгломерат“ е финансов конгломерат, чийто най-съществен финансов сектор е секторът на инвестиционни или на банкови услуги - в съответствие с посоченото в член 3, параграф 2 от Директива 2002/87/ЕО.
ГЛАВА II
ПРИНЦИПИ
Член 3
Изключване на многократното използване на капиталови елементи и на създаването в рамките на групата на собствени средства
Собствените средства в резултат, пряко или непряко, от операции в рамките на групата, не се включват при изчисляването на допълнителните изисквания за капиталова адекватност на равнище финансов конгломерат.
Член 4
Прехвърлимост и достъпност на собствените средства
1. Собствените средства, признати на равнище регламентиран субект, които надхвърлят необходимите според изискванията по член 9 за платежоспособност на равнище сектор, не се включват в изчисляването на собствените средства на даден финансов конгломерат, нито в сбора на собствените средства на всички регламентирани и нерегламентирани субекти от финансовия сектор, принадлежащи към такъв конгломерат, освен ако съществува настояща пречка от практическо или правно естество - или се очаква такава - за прехвърлянето на средства между субекти от конгломерата.
2. Когато в съответствие с член 6, параграф 2, пета алинея от Директива 2002/87/ЕО регламентиран субект по същата алинея представя на координатора резултатите от изчислението и съответните данни, на които то се основава, той потвърждава пред координатора, предоставяйки му необходимите доказателства, че параграф 1 е спазен.
Член 5
Собствени средства, специфични за даден сектор
1. Собствените средства по параграф 2, които са налични на равнище регламентиран субект, са допустими за покриването на рисковете в сектор, който признава тези собствени средства. Те не са допустими за покриването на рискове в други финансови сектори.
2. Собствените средства по параграф 1 са собствените средства, които не са елементи на:
а)
базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред или капитала от втори ред по смисъла на Регламент (ЕС) № 575/2013;
б)
основните собствени средства на предприятията, обхванати от Директива 2009/138/ЕО, когато тези елементи са причислени, в съответствие с член 94, параграфи 1 и 2 от нея, към капитала от първи или втори ред.
Член 6
Недостиг на собствени средства на равнище финансов конгломерат
1. Недостигът на собствени средства на равнище финансов конгломерат се запълва само със собствените средства, които са допустими според правилата както за банковия, така и за застрахователния сектор.
2. Собствените средства по параграф 1 са:
а)
базовият собствен капитал от първи ред по член 50 от Регламент (ЕС) № 575/2013;
б)
елементите на основните собствени средства, когато, в съответствие с член 94, параграф 1 от Директива 2009/138/ЕО, са причислени към капитала от първи ред без ограничение, наложено от приет в съответствие с член 99 от нея делегиран акт;
в)
допълнителният собствен капитал от първи ред по член 61 от Регламент (ЕС) № 575/2013;
г)
елементите на основните собствени средства, когато, в съответствие с член 94, параграф 1 от Директива 2009/138/ЕО, са причислени към капитала от първи ред, като причисляването е ограничено от приет в съответствие с член 99 от нея делегиран акт;
д)
капиталът от втори ред по член 71 от Регламент (ЕС) № 575/2013; както и
е)
елементите на основните собствени средства, когато, в съответствие с член 94, параграф 2 от Директива 2009/138/ЕО, са причислени към капитала от втори ред.
3. Използването на елементи на собствените средства за запълване на недостига е съобразено с член 4, параграф 1.
Член 7
Последователност
Регулираните субекти или смесеният финансов холдинг, принадлежащи към финансов конгломерат, прилагат изчислителния метод последователно във времето.
Член 8
Консолидиране
По отношение на принципно застрахователните финансови конгломерати, ако обхватът на груповия надзор по дял III от Директива 2009/138/ЕО не се различава съществено от този на допълнителния надзор по глава II от Директива 2002/87/ЕО, метод 1 за изчисляване на груповата платежоспособност на застрахователните и презастрахователните предприятия, както е посочено в членове 230, 231 и 232 от Директива 2009/138/ЕО, се приема за равностоен на метод 1 за изчисляване на допълнителните изисквания за капиталова адекватност на регламентираните субекти във финансов конгломерат, както е посочено в приложение I към Директива 2002/87/ЕО.
Член 9
Изискване за платежоспособност
1. За целите на изчисляването на допълнителните изисквания за капиталова адекватност при прилагането на правилата за застрахователния сектор, за изискване за платежоспособност се приема капиталовото изискване за платежоспособност по членове 100 и 218 от Директива 2009/138/ЕО, включително всяко добавяне на капитал в съответствие с член 37 от нея в резултат на член 216, параграф 4, член 231, параграф 7, член 232, член 233, параграф 6 и член 238, параграфи 2 и 3 от нея.
2. За целите на изчисляването на допълнителните изисквания за капиталова адекватност при прилагането на правилата за банковия или инвестиционния сектор, за изисквания за платежоспособност се приемат капиталовите изисквания в трета част, дял I, глава 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и задълженията, по силата на посочения регламент или Директива 2013/36/ЕС, за наличие на собствени средства в допълнение към тези изисквания, включително задължението в резултат на вътрешна оценка на капиталовата адекватност по член 73 от посочената директива, евентуално наложеното от компетентен орган задължение по член 104, параграф 1, буква а) от нея, комбинираното изискване за буфер по член 128, параграф 6 от нея и мерките, приети по силата на членове 458 или 459 от Регламент (ЕС) № 575/2013.
Член 10
Капиталови изисквания и изисквания за платежоспособност по отношение на финансов конгломерат
1. В съответствие с член 14, параграфи 7-9 капиталовите изисквания и изискванията за платежоспособност по отношение на финансов конгломерат се изчисляват съобразно границите и определенията в съответните секторни правила.
2. Собствените средства на дружествата за управление на активи се изчисляват в съответствие с член 2, параграф 1, буква л) от Директива 2009/65/ЕО на Европейския парламент и на Съвета (8). Изискванията за платежоспособност на дружествата за управление на активи са упоменатите в член 7, параграф 1, буква а) от посочената директива.
3. Собствените средства на алтернативните инвестиционни фондове се изчисляват в съответствие с член 4, параграф 1, буква аг) от Директива 2011/61/ЕС (9). Изискванията за платежоспособност на алтернативните инвестиционни фондове са упоменатите в член 9 от посочената директива.
Член 11
Третиране на междусекторни позиции
1. Когато субект в принципно банков или инвестиционен финансов конгломерат има позиция в принадлежащо към застрахователния сектор финансово дружество, приспадната в съответствие с член 14, параграф 3 или член 15, параграф 3, тази позиция не поражда допълнително изискване за капиталова адекватност на равнището на конгломерата.
2. Когато прилагането на параграф 1 непосредствено изменя размера на очакваната загуба при вътрешнорейтинговия подход по трета част, дял II, глава 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, към собствените средства на финансовия конгломерат се добавя сума, равна на това изменение.
Член 12
Собствени средства по дефиниция и изисквания за платежоспособност по дефиниция за нерегламентирани субекти от финансовия сектор
1. Когато смесен финансов холдинг има позиция в нерегламентиран субект от финансовия сектор, собствените средства по дефиниция и изискванията за платежоспособност по дефиниция на този субект се изчисляват в съответствие със секторните правила, приложими към най-съществения сектор във финансовия конгломерат.
2. За нерегламентиран субект от финансовия сектор, различен от посочения в параграф 1, собствените средства по дефиниция и изискванията за платежоспособност по дефиниция се изчисляват в съответствие със секторните правила, приложими към най-близкия до този субект финансов сектор. Най-близкият финансовия сектор се определя въз основа на обхвата на дейността на съответния субект и степента, в която той я упражнява. Ако не е възможно ясно да се определи най-близкият финансов сектор, се прибягва до секторните правила, приложими към най-съществения сектор във финансовия конгломерат.
Член 13
Приложими на секторно равнище преходни разпоредби и разпоредби във връзка със заварено положение
Приложимите при изчисляването на допълнителните изисквания за капиталова адекватност на равнище сектор правила включват приложимите на същото равнище преходни разпоредби или такива във връзка със заварено положение.
ГЛАВА III
ИЗЧИСЛИТЕЛНИ МЕТОДИ
Член 14
Уточняване на изчисляването при метод 1 по Директива 2002/87/ЕО
1. Собствените средства на финансов конгломерат се изчисляват въз основа на консолидираните отчети, изготвени според приложимите с оглед допълнителния надзор по Директива 2002/87/ЕО счетоводни норми, като, където е приложимо, се взима предвид параграф 5.
2. При изчисляването на собствените средства на финансов конгломерат, неконсолидираните инвестиции на принципно банков или инвестиционен такъв конгломерат се третират по следния начин:
а)
значителните неконсолидирани инвестиции в субект от финансовия сектор по смисъла на член 43 от Регламент (ЕС) № 575/2013 се приспадат изцяло от собствените средства на конгломерата, когато субектът принадлежи към застрахователния сектор;
б)
в съответствие с член 46 от Регламент (ЕС) № 575/2013 неконсолидираните инвестиции, различни от посочените в буква а), в субект от финансовия сектор, който принадлежи към застрахователния сектор, се приспадат изцяло от собствените средства на конгломерата.
3. При спазване на параграф 2, собствените средства, емитирани от субект от финансов конгломерат и държани от друг субект от същия конгломерат, се приспадат от собствените средства на конгломерата, ако вече не са били премахнати при счетоводното консолидиране.
4. Предприятие, което е съвместно контролирано предприятие за целите на съответната нормативна уредба на счетоводното отчитане, се третира в съответствие със секторните правила за пропорционална консолидация или включване на пропорционален дял.
5. Когато обхванат от Директива 2009/138/ЕО субект принадлежи към финансов конгломерат, изчисляването на допълнителните изисквания за капиталова адекватност на равнището на конгломерата се основава на активите и пасивите, остойностени в съответствие с дял I, глава VI, раздели 1 и 2 от посочената директива.
6. Когато по отношение на стойността на актив или пасив се прилагат пруденциални филтри и приспадания в съответствие с втора част, дял I от Регламент (ЕС) № 575/2013, използваната за изчисляване на допълнителните изисквания за капиталова адекватност стойност е относимата към съответния субект, обхванат от настоящия регламент, като се изключват активите и пасивите, относими към останалите субекти от конгломерата.
7. Когато секторните правила налагат изчисляването на праг или ограничение, прагът или ограничението на равнище конгломерат се изчислява въз основа на консолидираните данни на финансовия конгломерат и след приспаданията, изисквани от параграфи 2 и 3.
8. При изчисляването на праговете и ограниченията регламентираните субекти във финансов конгломерат, които са включени в консолидираната основа по първа част, дял II, глава 2, раздел 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, се разглеждат заедно.
9. При изчисляването на праговете и ограниченията регламентираните субекти във финансов конгломерат, които са включени в надзора на равнище група по дял III от Директива 2009/138/ЕО, се разглеждат заедно.
10. При изчисляването на праговете и ограниченията на равнище регламентиран субект, регламентираните субекти във финансов конгломерат, за които параграфи 8 и 9 не се прилагат, ги изчисляват на индивидуална основа в съответствие с приложимите секторни правила.
11. При сумирането на съответните изисквания за платежоспособност на равнище сектор се извършва единствено корекцията по член 11 или породената в резултат от корекциите на секторните прагове и ограничения по силата на параграф 7.
Член 15
Уточняване на изчисляването при метод 2 по Директива 2002/87/ЕО
1. Когато приложимите секторни правила налагат пруденциален филтър на собствените средства на регламентиран субект, се използва някое от следните третирания:
а)
ако филтрираният размер, т.е. нетният размер, който се взима при изчисляването на собствените средства на участията, увеличава изискуемия капитал, той се добавя към балансовата стойност на участията в съответствие с член 6, параграф 4, втора алинея от Директива 2002/87/ЕО;
б)
ако филтрираният размер по буква а) намалява изискуемия капитал, той се приспада от балансовата стойност на участията в съответствие с член 6, параграф 4, втора алинея от Директива 2002/87/ЕО.
2. За принципно банковите или инвестиционни финансови конгломерати съществените инвестиции, които не са участия, в субекти от финансовия сектор по смисъла на член 43 от Регламент (ЕС) № 575/2013, които принадлежат към застрахователния сектор, се приспадат изцяло от собствените средства на субекта, който държи инвестицията, в съответствие с приложимите секторни правила.
3. Вътрешногруповите инвестиции в капиталови инструменти, които според секторните правила могат да бъдат елементи на собствените средства, се приспадат или изключват, като се вземат предвид съответните секторни граници, от изчисляването на собствените средства.
4. Изчисляването на допълнителните капиталови изисквания се извършва по формулата в приложението.
Член 16
Уточняване на обстоятелствата, при които се използва метод 3 по Директива 2002/87/ЕО
1. Компетентните органи могат да разрешат използването на метод 3 по приложение I към Директива 2002/87/ЕО при наличието на някое от следните обстоятелства:
а)
не е разумно осъществимо прилагането към всички регламентирани субекти във финансов конгломерат на методи 1 или 2 по приложение I към Директива 2002/87/ЕО, по-специално поради факта, че метод 1 е неприложим за един или повече от тях, тъй като някой е извън консолидацията или е установен в трета държава, което прави невъзможно получаването на достатъчно информация за прилагането към него на метод 1;
б)
субектите, които ще прилагат някой от методите, представляват, взети заедно, незначителен интерес за целите на надзора на регламентираните субекти във финансов конгломерат.
2. Метод 1 или 2 се използват от всички регламентирани субекти във финансов конгломерат, които не са посочени в параграф 1.
3. Финансовият конгломерат прилага разрешения му от компетентния орган метод 3 последователно във времето.
ГЛАВА IV
ЗАКЛЮЧИТЕЛНИ РАЗПОРЕДБИ
Член 17
Влизане в сила
Настоящият регламент влиза в сила на двадесетия ден след публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.
Член 5, член 6, параграф 2, член 8, член 9, параграф 1 и член 14, параграфи 5 и 9 се прилагат от посочената в член 309, параграф 1 от Директива 2009/138/ЕО дата.
Настоящият регламент е задължителен в своята цялост и се прилага пряко във всички държави членки.
Съставено в Брюксел на 21 януари 2014 година.
DELEGOVANÉ NARIADENIE KOMISIE (EÚ) č. 342/2014
z 21. januára 2014,
ktorým sa dopĺňa smernica Európskeho parlamentu a Rady 2002/87/ES a nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013, pokiaľ ide o regulačné technické predpisy na uplatňovanie metód výpočtu povinnej kapitálovej primeranosti pre finančné konglomeráty
(Text s významom pre EHP)
EURÓPSKA KOMISIA,
so zreteľom na Zmluvu o fungovaní Európskej únie,
so zreteľom na nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013 z 26. júna 2013 o prudenciálnych požiadavkách na úverové inštitúcie a investičné spoločnosti a o zmene nariadenia (EÚ) č. 648/2012 (1), a najmä na jeho článok 49 ods. 6,
so zreteľom na smernicu Európskeho parlamentu a Rady 2002/87/ES zo 16. decembra 2002 o doplnkovom dohľade nad úverovými inštitúciami, poisťovňami a investičnými spoločnosťami vo finančnom konglomeráte, ktorou sa menia a dopĺňajú smernice Rady 73/239/EHS, 79/267/EHS, 92/49/EHS, 92/96/EHS, 93/6/EHS a 93/22/EHS a smernice Európskeho parlamentu a Rady 98/78/ES a 2000/12/ES (2), a najmä na jej článok 21a ods. 3,
keďže:
(1)
Pri finančných konglomerátoch, ktoré zahŕňajú významné bankové alebo investičné podniky a poisťovne, by sa malo eliminovať viacnásobné využitie položiek prípustných pre výpočet vlastných zdrojov na úrovni finančného konglomerátu, tzv. multiple gearing, ako aj neprimerané vnútroskupinové vytváranie vlastných zdrojov, a to s cieľom presne zdokumentovať dostupnosť vlastných zdrojov konglomerátov na absorbovanie strát a s cieľom zabezpečiť doplňujúcu kapitálovú primeranosť na úrovni finančného konglomerátu.
(2)
Je dôležité zabezpečiť, aby sa vlastné zdroje, ktoré presahujú sektorové kapitálové požiadavky, zahŕňali na úrovni konglomerátu iba vtedy, ak prevodu aktív alebo splateniu záväzkov medzi jednotlivými subjektmi konglomerátu, a to aj medzi sektormi, nebránia žiadne prekážky.
(3)
Finančný konglomerát by do výpočtu vlastných zdrojov mal zahrnúť vlastné zdroje, ktoré presahujú sektorové kapitálové požiadavky, iba vtedy, ak sú tieto zdroje prevoditeľné medzi jednotlivými subjektmi v rámci finančného konglomerátu.
(4)
Pravidlá by mali byť primerané a malo by sa v nich zohľadňovať, že požiadavky na vlastné zdroje špecifické pre jednotlivé sektory sú navrhnuté tak, aby sa nimi kryli riziká súvisiace s daným sektorom, a ich cieľom nemá byť krytie rizík mimo daného sektora.
(5)
S cieľom zabezpečiť konzistentné uplatňovanie výpočtu doplňujúcej kapitálovej primeranosti by na tento účel mali byť uvedené sektorové požiadavky, ktoré zahŕňajú kapitálové požiadavky. Týmito požiadavkami by nemali byť dotknuté sektorové ustanovenia týkajúce sa opatrení, ktoré sa majú prijať po porušení sektorových kapitálových požiadaviek. Platí najmä to, že ak dôjde k deficitu na úrovni finančného konglomerátu z dôvodu porušenia požiadavky na kombinovaný vankúš podľa kapitoly 4 hlavy VII smernice Európskeho parlamentu a Rady 2013/36/EÚ (3), požadované nevyhnutné opatrenia by mali vychádzať z opatrení podľa uvedenej kapitoly.
(6)
Pri výpočte doplňujúcej povinnej kapitálovej primeranosti finančného konglomerátu by sa pre neregulované finančné subjekty v rámci finančného konglomerátu mala vypočítať tak pomyselná kapitálová požiadavka, ako aj pomyselná úroveň vlastných zdrojov.
(7)
V časti II prílohy I k smernici 2002/87/ES sa uvádzajú tri technické metódy výpočtu povinnej kapitálovej primeranosti na úrovni finančného konglomerátu: „metóda účtovnej konsolidácie“ (metóda 1), „metóda odpočítavania a agregácie“ (metóda 2) a „kombinovaná metóda“ (metóda 3), ktorá umožňuje kombináciu metódy 1 s metódou 2. S cieľom dosiahnuť ich konzistentné uplatňovanie by sa mali spresniť technické metódy výpočtu 1 a 2. Spresniť by sa okrem toho mali aj okolnosti používania metódy 3 a malo by sa zabezpečiť, aby príslušné orgány povolili používanie tejto metódy za podobných okolností, uplatňovali spoločné kritériá a požadovali, aby táto metóda bola uplatňovaná spôsobom, ktorý je konzistentný vo všetkých finančných konglomerátoch. Príslušné orgány by mali povoliť uplatňovanie metódy 3 len vtedy, keď finančný konglomerát dokáže preukázať, že uplatnenie len metódy 1 alebo len metódy 2 by nebolo primerane realizovateľné. Použitie metódy 3 by malo byť dlhodobo konzistentné, aby sa zabezpečili rovnocenné podmienky. Keďže sa technické metódy výpočtu vykonávajú v súlade s technickými princípmi uvedenými v časti I prílohy I k smernici 2002/87/ES, je nevyhnutné konkretizovať aj tieto princípy.
(8)
Metóda 1 výpočtu skupinovej solventnosti, ako sa uvádza v smernici Európskeho parlamentu a Rady 2009/138/ES (4), a metóda 1 výpočtu doplňujúcej povinnej kapitálovej primeranosti, ako sa uvádza v smernici 2002/87/ES, by sa mali považovať za rovnocenné, pretože obe metódy sú v súlade s hlavnými cieľmi doplnkového dohľadu. Oboma metódami sa zabezpečuje eliminovanie vnútroskupinového vytvárania vlastných zdrojov a výpočet vlastných zdrojov v súlade s vymedzeniami a limitmi podľa príslušných sektorových pravidiel.
(9)
Splnomocnenie prijať regulačné technické predpisy podľa článku 49 ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 je úzko spojené so splnomocnením podľa článku 21a ods. 3 smernice 2002/87/ES, keďže obe sa týkajú konzistentného uplatňovania metód výpočtu stanovených v prílohe k uvedenej smernici. S cieľom zabezpečiť ucelenosť metód výpočtu konkretizovaných na účely týchto legislatívnych aktov a s cieľom uľahčiť ich komplexný prehľad a kompaktný prístup k nim osobám, na ktoré sa vzťahujú tieto povinnosti, je žiaduce, aby sa regulačné technické predpisy prijaté v súlade s týmito splnomocneniami stanovili v jedinom nariadení.
(10)
Toto nariadenie by malo vychádzať z nových sektorových režimov platobnej schopnosti, ktoré boli v Únii zavedené s cieľom zabezpečiť čo najkonzistentnejšie uplatňovanie metód výpočtu. Toto nariadenie by sa preto nemalo uplatňovať pred dátumom začatia uplatňovania nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Pravidlá, ktorých uplatňovanie závisí od uplatňovania smernice 2009/138/ES, by sa mali začať uplatňovať od dátumu začatia uplatňovania uvedenej smernice. V tých oblastiach, ktoré neboli prostredníctvom tohto nariadenia harmonizované v období pred jeho plným uplatňovaním, by sa preto naďalej mali používať existujúce vnútroštátne spôsoby výpočtu doplňujúcej povinnej kapitálovej primeranosti, pričom podkladové výpočty, ktoré vychádzajú zo sektorových pravidiel poisťovníctva, by mali vychádzať zo sektorových pravidiel poisťovníctva, ktoré platia v čase daného výpočtu.
(11)
Toto nariadenie vychádza z návrhu regulačných technických predpisov, ktorý Komisii spoločne predložil európsky orgán dohľadu (Európsky orgán pre bankovníctvo - EBA), európsky orgán dohľadu (Európsky orgán pre poisťovníctvo a dôchodkové poistenie zamestnancov - EIOPA) a európsky orgán dohľadu (Európsky orgán pre cenné papiere a trhy - ESMA).
(12)
EBA, EIOPA a ESMA uskutočnili otvorené verejné konzultácie k návrhu regulačných technických predpisov, z ktorých vychádza toto nariadenie, analyzovali potenciálne súvisiace náklady a prínosy v súlade s článkom 10 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1093/2010 (5), článkom 10 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1094/2010 (6) a článkom 10 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1095/2010 (7) a požiadali o stanovisko Skupinu zainteresovaných strán v bankovníctve zriadenú v súlade s článkom 37 nariadenia (EÚ) č. 1093/2010, Skupinu zainteresovaných strán v poisťovníctve a zaisťovníctve zriadenú v súlade s článkom 37 nariadenia (EÚ) č. 1094/2010 a Skupinu zainteresovaných strán v oblasti cenných papierov a trhov zriadenú v súlade s článkom 37 nariadenia (EÚ) č. 1095/2010,
PRIJALA TOTO NARIADENIE:
KAPITOLA I
PREDMET ÚPRAVY A VYMEDZENIE POJMOV
Článok 1
Predmet úpravy
Týmto nariadením sa spresňujú technické princípy a technické metódy výpočtu uvedené v prílohe I k smernici 2002/87/ES na účely alternatív vzťahujúcich sa na odpočet uvedený v článku 49 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a na účely výpočtu vlastných zdrojov a doplňujúcej povinnej kapitálovej primeranosti podľa článku 6 ods. 2 smernice 2002/87/ES.
Článok 2
Vymedzenie pojmov
Na účely tohto nariadenia sa uplatňujú tieto vymedzenia pojmov:
1.
„finančný konglomerát s dominantným poisťovacím prvkom“ je finančný konglomerát, ktorého najdôležitejším finančným sektorom v súlade s článkom 3 ods. 2 smernice 2002/87/ES je poisťovníctvo;
2.
„finančný konglomerát s dominantným bankovým alebo investičným prvkom“ je finančný konglomerát, ktorého najdôležitejším finančným sektorom v súlade s článkom 3 ods. 2 smernice 2002/87/ES je buď bankový sektor, alebo sektor investičných služieb.
KAPITOLA II
TECHNICKÉ PRINCÍPY
Článok 3
Eliminácia viacnásobného využitia položiek a vnútroskupinového vytvárania vlastných zdrojov
Vlastné zdroje, ktoré sú priamo alebo nepriamo výsledkom vnútroskupinových transakcií, sa nesmú zahŕňať do výpočtu doplňujúcej povinnej kapitálovej primeranosti na úrovni finančného konglomerátu.
Článok 4
Prevoditeľnosť a dostupnosť vlastných zdrojov
1. Vlastné zdroje vykázané na úrovni regulovaného subjektu, ktoré presahujú vlastné zdroje potrebné na splnenie sektorových kapitálových požiadaviek podľa článku 9, sa nesmú zahrnúť do výpočtu vlastných zdrojov finančného konglomerátu ani do výpočtu súčtu vlastných zdrojov každého regulovaného a neregulovaného subjektu finančného sektora vo finančnom konglomeráte, pokiaľ neexistuje súčasná alebo predpokladaná praktická alebo právna prekážka brániaca prevodu týchto zdrojov medzi subjektmi finančného konglomerátu.
2. Subjekt uvedený v článku 6 ods. 2 piatom pododseku smernice 2002/87/ES pri predkladaní výsledkov výpočtu a príslušných údajov pre výpočet podľa uvedeného pododseku koordinátorovi potvrdí a predloží mu dôkazy, že požiadavka odseku 1 je splnená.
Článok 5
Vlastné zdroje špecifické pre jednotlivé sektory
1. Vlastné zdroje uvedené v odseku 2, ktoré sú k dispozícii na úrovni regulovaného subjektu, sú prípustné na krytie rizík vyplývajúcich zo sektora, ktorý tieto vlastné zdroje vykazuje, a nesmú sa považovať za prípustné na krytie rizík iných finančných sektorov.
2. Vlastné zdroje uvedené v odseku 1 sú vlastné zdroje, ktoré nie sú:
a)
položkami vlastného kapitálu Tier 1, dodatočného kapitálu Tier 1 alebo Tier 2 v zmysle nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
b)
položkami základných vlastných zdrojov podnikov, ktoré podliehajú požiadavkám smernice 2009/138/ES, keď sa tieto položky klasifikujú ako Tier 1 alebo Tier 2 v súlade s článkom 94 ods. 1 a 2 uvedenej smernice.
Článok 6
Deficit vlastných zdrojov na úrovni finančného konglomerátu
1. Ak na úrovni finančného konglomerátu existuje deficit vlastných zdrojov, na pokrytie tohto deficitu sa použijú iba položky vlastných zdrojov, ktoré sú prípustné na základe sektorových pravidiel tak pre bankový sektor, ako aj pre sektor poisťovníctva.
2. Vlastnými zdrojmi uvedenými v odseku 1 sú:
a)
vlastný kapitál Tier 1 podľa vymedzenia v článku 50 nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
b)
položky základných vlastných zdrojov, keď sa tieto položky klasifikujú ako Tier 1 v súlade s článkom 94 ods. 1 smernice 2009/138/ES a zahrnutie týchto položiek neobmedzujú delegované akty prijaté v súlade s článkom 99 uvedenej smernice;
c)
dodatočný kapitál Tier 1 podľa vymedzenia v článku 61 nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
d)
položky základných vlastných zdrojov, keď sa tieto položky klasifikujú ako Tier 1 v súlade s článkom 94 ods. 1 smernice 2009/138/ES a zahrnutie týchto položiek obmedzujú delegované akty prijaté v súlade s článkom 99 uvedenej smernice;
e)
kapitál Tier 2 podľa vymedzenia v článku 71 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a
f)
položky základných vlastných zdrojov, keď sa tieto položky klasifikujú ako Tier 2 v súlade s článkom 94 ods. 2 smernice 2009/138/ES.
3. Položky vlastných zdrojov, ktoré sa používajú na pokrytie deficitu, musia spĺňať požiadavku článku 4 ods. 1.
Článok 7
Konzistentnosť
Regulované subjekty alebo zmiešané finančné holdingové spoločnosti vo finančnom konglomeráte uplatňujú metódu výpočtu dlhodobo konzistentným spôsobom.
Článok 8
Konsolidácia
V súvislosti s finančnými konglomerátmi s dominantným poisťovacím prvkom sa metóda 1 výpočtu skupinovej solventnosti poisťovní a zaisťovní podľa článkov 230, 231 a 232 smernice 2009/138/ES považuje za rovnocennú s metódou 1 výpočtu doplňujúcej povinnej kapitálovej primeranosti regulovaných subjektov vo finančnom konglomeráte podľa prílohy I k smernici 2002/87/ES za predpokladu, že rozsah dohľadu nad skupinou podľa hlavy III smernice 2009/138/ES nie je významne odlišný od rozsahu doplnkového dohľadu na základe kapitoly II smernice 2002/87/ES.
Článok 9
Kapitálová požiadavka
1. Keď sa majú uplatniť pravidlá sektora poisťovníctva, kapitálová požiadavka na solventnosť uvedená v článkoch 100 a 218 smernice 2009/138/ES vrátane prípadného navýšenia kapitálu uplatneného v súlade s článkom 37 uvedenej smernice, vyplývajúca z článku 216 ods. 4, článku 231 ods. 7, článku 232, článku 233 ods. 6, článku 238 ods. 2 a 3 uvedenej smernice, sa považuje za požiadavku solventnosti na účely výpočtu doplňujúcej povinnej kapitálovej primeranosti.
2. Keď sa majú uplatniť pravidlá bankového sektora alebo sektora investičných služieb, požiadavky na vlastné zdroje stanovené v časti 3 hlave I kapitole 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a požiadavky podľa uvedeného nariadenia alebo smernice 2013/36/EÚ mať v držbe vlastné zdroje prekračujúce tieto požiadavky vrátane požiadavky vyplývajúcej z postupu posúdenia primeranosti interného kapitálu podľa článku 73 uvedenej smernice, akejkoľvek požiadavky uloženej príslušným orgánom podľa článku 104 ods. 1 písm. a) uvedenej smernice, požiadavky na kombinovaný vankúš podľa vymedzenia v článku 128 ods. 6 uvedenej smernice a opatrenia prijaté podľa článku 458 alebo článku 459 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa považujú za požiadavky solventnosti na účely výpočtu doplňujúcej povinnej kapitálovej primeranosti.
Článok 10
Vlastné zdroje a kapitálové požiadavky finančného konglomerátu
1. S výhradou odsekov 7, 8 a 9 článku 14 sa vlastné zdroje a kapitálové požiadavky finančného konglomerátu vypočítavajú v súlade s vymedzeniami a limitmi, ktoré sú stanovené v príslušných sektorových pravidlách.
2. Vlastné zdroje správcovských spoločností sa vypočítavajú v súlade s článkom 2 ods. 1 písm. l) smernice Európskeho parlamentu a Rady 2009/65/ES (8). Kapitálovými požiadavkami správcovských spoločností sú požiadavky uvedené v článku 7 ods. 1 písm. a) uvedenej smernice.
3. Vlastné zdroje správcov alternatívnych investičných fondov sa vypočítavajú v súlade s článkom 4 ods. 1 písm. ad) smernice Európskeho parlamentu a Rady 2011/61/EÚ (9). Kapitálovými požiadavkami správcov alternatívnych investičných fondov sú požiadavky uvedené v článku 9 uvedenej smernice.
Článok 11
Zaobchádzanie s transsektorovými podielmi
1. Keď má subjekt vo finančnom konglomeráte s dominantným bankovým alebo investičným prvkom podiel v subjekte finančného sektora, ktorý patrí do sektora poisťovníctva a ktorý sa odpočítava v súlade s článkom 14 ods. 3 alebo článkom 15 ods. 3, v súvislosti s týmto podielom na úrovni finančného konglomerátu nevzniká žiadna doplňujúca povinná kapitálová primeranosť.
2. Keď je výsledkom uplatnenia odseku 1 priama zmena očakávanej výšky straty na základe prístupu interných ratingov v zmysle časti 3 hlavy II kapitoly 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, suma rovnocenná s touto zmenou sa pripočíta k vlastným zdrojom finančného konglomerátu.
Článok 12
Pomyselná požiadavka na vlastné zdroje a pomyselná kapitálová požiadavka pri neregulovaných subjektoch finančného sektora
1. Keď má zmiešaná finančná holdingová spoločnosť podiel v neregulovanom subjekte finančného sektora, pomyselná požiadavka na vlastné zdroje a pomyselná kapitálová požiadavka pre tento subjekt sa vypočítavajú v súlade so sektorovými pravidlami najdôležitejšieho sektora vo finančnom konglomeráte.
2. Pri iných neregulovaných subjektoch finančného sektora, než je subjekt uvedený v odseku 1, sa pomyselná požiadavka na vlastné zdroje a pomyselná kapitálová požiadavka vypočítavajú v súlade so sektorovými pravidlami najbližšieho finančného sektora neregulovaného subjektu finančného sektora. Určenie najbližšieho finančného sektora vychádza z rozsahu činností príslušného subjektu a miery, do akej tieto činnosti vykonáva. Ak nemožno jasne určiť najbližší finančný sektor, použijú sa sektorové pravidlá najdôležitejšieho sektora vo finančnom konglomeráte.
Článok 13
Sektorové prechodné opatrenia a opatrenia o zachovaní predchádzajúceho stavu
Sektorové pravidlá uplatňované pri výpočte doplňujúcej povinnej kapitálovej primeranosti zahŕňajú všetky prípadné prechodné ustanovenia alebo ustanovenia o zachovaní predchádzajúceho stavu, ktoré platia na sektorovej úrovni.
KAPITOLA III
TECHNICKÉ METÓDY VÝPOČTU
Článok 14
Špecifikácia technického výpočtu na základe metódy 1 podľa smernice 2002/87/ES
1. Vlastné zdroje finančného konglomerátu sa vypočítavajú na základe konsolidovaných účtov podľa príslušného účtovného rámca uplatneného na rozsah doplnkového dohľadu podľa smernice 2002/87/ES, a ak je to vhodné, zohľadňuje sa odsek 5.
2. Pokiaľ ide o finančný konglomerát s dominantným bankovým alebo investičným prvkom, na nekonsolidované investície sa pri výpočte vlastných zdrojov finančného konglomerátu uplatňujú tieto režimy zaobchádzania:
a)
nekonsolidované významné investície do subjektu finančného sektora v zmysle článku 43 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktorý patrí do sektora poisťovníctva, sa plne odpočítajú od vlastných zdrojov konglomerátu;
b)
nekonsolidované investície, iné než investície uvedené v písmene a), do subjektu finančného sektora, ktorý patrí do sektora poisťovníctva, sa plne odpočítajú od vlastných zdrojov konglomerátu v súlade s článkom 46 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
3. S výhradou odseku 2 sa akékoľvek vlastné zdroje emitované subjektom vo finančnom konglomeráte a držané iným subjektom v tomto finančnom konglomeráte odpočítajú od vlastných zdrojov konglomerátu, ak k ich eliminácii nedošlo už v procese účtovnej konsolidácie.
4. S podnikom, ktorý je na účely príslušného účtovného rámca subjektom pod spoločnou kontrolou, sa zaobchádza v súlade so sektorovými pravidlami týkajúcimi sa podielovej konsolidácie alebo zahrnutia pomerných podielov.
5. Keď subjekt patriaci do rozsahu pôsobnosti smernice 2009/138/ES tvorí súčasť finančného konglomerátu, výpočet doplňujúcej povinnej kapitálovej primeranosti na úrovni finančného konglomerátu vychádza z ocenenia aktív a záväzkov vypočítaného v súlade s hlavou I kapitolou VI oddielmi 1 a 2 smernice 2009/138/ES.
6. Keď hodnoty aktív alebo záväzkov podliehajú prudenciálnym filtrom a odpočtom v súlade s časťou 2 hlavou I nariadenia (EÚ) č. 575/2013, hodnotami aktív alebo záväzkov použitými na účely výpočtu doplňujúcej povinnej kapitálovej primeranosti sú tie hodnoty, ktoré sú pripísateľné príslušným subjektom na základe uvedeného nariadenia, okrem aktív a záväzkov pripísateľných iným subjektom finančného konglomerátu.
7. Keď si výpočet prahovej hodnoty alebo limitu vyžadujú sektorové pravidlá, táto prahová hodnota alebo tento limit na úrovni konglomerátu sa vypočítava na základe konsolidovaných údajov finančného konglomerátu a po odpočtoch vyžadovaných podľa odsekov 2 a 3.
8. Na účely výpočtu prahových hodnôt alebo limitov sa regulované subjekty vo finančnom konglomeráte, ktoré patria do rozsahu konsolidovanej situácie inštitúcie podľa časti 1 hlavy II kapitoly 2 oddielu 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, posudzujú spoločne.
9. Na účely výpočtu prahových hodnôt alebo limitov sa regulované subjekty vo finančnom konglomeráte, ktoré patria do rozsahu dohľadu nad skupinou podľa hlavy III smernice 2009/138/ES, posudzujú spoločne.
10. Na účely výpočtu prahových hodnôt alebo limitov na úrovni regulovaného subjektu regulované subjekty vo finančnom konglomeráte, na ktoré sa nevzťahuje odsek 8 ani odsek 9, vypočítavajú svoje príslušné prahové hodnoty a limity jednotlivo na základe sektorových pravidiel regulovaného subjektu.
11. Pri spočítavaní príslušných sektorových kapitálových požiadaviek sa nesmú uplatniť žiadne úpravy okrem tých, ktoré sa vyžadujú v článku 11 alebo ktoré sú výsledkom úprav sektorových prahových hodnôt a limitov podľa odseku 7.
Článok 15
Špecifikácia technického výpočtu na základe metódy 2 podľa smernice 2002/87/ES
1. Keď vlastné zdroje regulovaného subjektu podliehajú prudenciálnemu filtru podľa príslušných sektorových pravidiel, uplatňuje sa jeden z týchto režimov zaobchádzania:
a)
filtrovaná suma, ktorá je čistou sumou, ktorá sa zohľadňuje pri výpočte vlastných zdrojov účastí, sa pripočíta k účtovnej hodnote účastí v súlade s článkom 6 ods. 4 pododsekom 2 smernice 2002/87/ES, ak táto filtrovaná suma zvyšuje regulatórny kapitál;
b)
filtrovaná suma uvedená v písmene a) sa odpočíta od účtovnej hodnoty účastí v súlade s článkom 6 ods. 4 pododsekom 2 smernice 2002/87/ES, ak táto filtrovaná suma znižuje regulatórny kapitál.
2. Pri finančných konglomerátoch s dominantným bankovým alebo investičným prvkom sa významné investície, ktoré nie sú účasťami, do subjektu finančného sektora v zmysle článku 43 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktorý patrí do sektora poisťovníctva, plne odpočítajú od položiek vlastných zdrojov subjektu držiaceho daný nástroj, v súlade so sektorovými pravidlami platiacimi pre tento subjekt.
3. Vnútroskupinové investície do akýchkoľvek kapitálových nástrojov, ktoré sú prípustné ako vlastné zdroje v súlade so sektorovými pravidlami pri zohľadnení príslušných sektorových limitov, sa odpočítajú alebo vylúčia z výpočtu vlastných zdrojov.
4. Výpočet doplnkových kapitálových požiadaviek sa uskutočňuje v súlade so vzorcom uvedeným v prílohe.
Článok 16
Špecifikácia okolností na používanie metódy 3 podľa smernice 2002/87/ES
1. Príslušné orgány môžu povoliť uplatňovanie metódy 3, ako sa uvádza v prílohe I k smernici 2002/87/ES, iba v jednom z týchto prípadov:
a)
nie je primerane realizovateľné uplatniť buď metódu 1 uvedenú v prílohe I k smernici 2002/87/ES na všetky subjekty, alebo metódu 2 uvedenú v prílohe I k smernici 2002/87/ES na všetky subjekty v rámci finančného konglomerátu, a to najmä preto, že metóda 1 sa nedá použiť na jeden alebo viaceré subjekty, pretože sú mimo rozsahu konsolidácie alebo pretože regulovaný subjekt je usadený v tretej krajine a nemožno získať dostatočné informácie na to, aby sa na tento subjekt uplatnila jedna z metód;
b)
subjekty, ktoré by uplatňovali jednu z metód, majú ako celok zanedbateľný význam, pokiaľ ide o ciele dohľadu nad regulovanými subjektmi vo finančnom konglomeráte.
2. Všetky regulované subjekty vo finančnom konglomeráte, ktoré nie sú uvedené v odseku 1, musia použiť metódu 1 alebo metódu 2.
3. Uplatňovanie metódy 3, ktoré povolí príslušný orgán v súvislosti s finančným konglomerátom, musí byť dlhodobo konzistentné.
KAPITOLA IV
ZÁVEREČNÉ USTANOVENIA
Článok 17
Nadobudnutie účinnosti
Toto nariadenie nadobúda účinnosť dvadsiatym dňom po jeho uverejnení v Úradnom vestníku Európskej únie.
Článok 5, článok 6 ods. 2, článok 8, článok 9 ods. 1 a článok 14 ods. 5 a 9 sa uplatňujú od dátumu uplatňovania uvedeného v článku 309 ods. 1 smernice 2009/138/ES.
Toto nariadenie je záväzné v celom rozsahu a priamo uplatniteľné vo všetkých členských štátoch.
V Bruseli 21. januára 2014