РЕШЕНИЕ НА СЪВЕТА
от 23 юни 2008 година
относно присъединяването на България и Румъния към Конвенцията от 23 юли 1990 г. за премахване на двойното данъчно облагане във връзка с корекцията на печалби на свързани предприятия
(2008/492/ЕО)
СЪВЕТЪТ НА ЕВРОПЕЙСКИЯ СЪЮЗ,
като взе предвид Акта за присъединяване от 2005 г., и по-специално член 3, параграф 4 от него,
като взе предвид препоръката на Комисията,
като взе предвид становището на Европейския парламент,
като има предвид, че:
(1)
Конвенция 90/436/ЕИО от 23 юли 1990 г. за премахване на двойното данъчно облагане във връзка с корекцията на печалби на свързани предприятия (1) („Арбитражната конвенция“) бе подписана в Брюксел на 23 юли 1990 г. и влезе в сила на 1 януари 1995 г.
(2)
Арбитражната конвенция бе изменена с протокол (2), подписан на 25 май 1999 г., който влезе в сила на 1 ноември 2004 г., с конвенция от 21 декември 1995 г. (3), подписана на 21 декември 1995 г., и с конвенция от 8 декември 2004 г. (4), подписана на 8 декември 2004 г.
(3)
Член 3, параграф 3 от Акта за присъединяване от 2005 г. предвижда България и Румъния да се присъединят към сключените между държавите-членки конвенции и протоколи, изброени в приложение I към Акта за присъединяване от 2005 r. Това приложение, допълнено с Решение на Съвета 2008/493/ЕО от 23 юни 2008 г. (5) за изменение на приложение I към Акта за присъединяване на България и Румъния, включва и Арбитражната конвенция, протокола, подписан на 25 май 1999 г., конвенцията от 21 декември 1995 г. и конвенцията от 8 декември 2004 г. Те следва да влязат в сила по отношение на България и Румъния на датата, определена от Съвета.
(4)
В съответствие с член 3, параграф 4 от Акта за присъединяване от 2005 г. Съветът извършва всички промени, необходими с оглед на присъединяването към тези конвенции и протоколи,
РЕШИ:
Член 1
Арбитражната конвенция се изменя, както следва:
1)
В член 2, параграф 2 букви а)-ш) се заменят със следното:
„i)
в Белгия:
а)
impôt des personnes physiques/personenbelasting
б)
impôt des sociétés/vennootschapsbelasting
в)
impôt des personnes morales/rechtspersonenbelasting
г)
impôt des non-résidents/belasting der niet-verblijfhouders
д)
taxe communale et la taxe d'agglomération additionnelles à l'impôt des personnes physiques/aanvullende gemeentebelasting en agglomeratiebelasting op de personenbelasting
ii)
в България:
а)
данък върху доходите на физическите лица
б)
корпоративен данък
iii)
в Чешката република:
а)
daň z příjmů fyzických osob
б)
daň z příjmů právnických osob
iv)
в Дания:
а)
indkomstskat til staten
б)
den kommunale indkomstskat
в)
den amtskommunale indkomstskat
v)
в Германия:
а)
Einkommensteuer
б)
Koerperschaftsteuer
в)
Gewerbesteuer, in so far as this tax is based on trading profits
vi)
в Естония:
а)
tulumaks
vii)
в Ирландия:
a)
Cáin Ioncaim
б)
Cáin Chorparáide
viii)
в Гърция:
а)
φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων
б)
φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων
в)
εισφορά υπέρ των επιχειρήσεων ύδρευσης και αποχέτευσης
ix)
в Испания:
а)
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
б)
Impuesto sobre Sociedades
в)
Impuesto sobre la Renta de no Residentes
x)
във Франция:
а)
impôt sur le revenu
б)
impôt sur les sociétés
xi)
в Италия:
а)
imposta sul reddito delle persone fisiche
б)
imposta sul reddito delle società
в)
imposta regionale sulle attività produttive
xii)
в Кипър:
а)
Φόρος Εισοδήματος
б)
Έκτακτη Εισφορά για την Άμυνα της Δημοκρατίας
xiii)
в Латвия:
а)
uzņēmumu ienākuma nodoklis
б)
iedzīvotāju ienākuma nodoklis
xiv)
в Литва:
а)
Gyventojų pajamų mokestis
б)
Pelno mokestis
xv)
в Люксембург:
а)
impôt sur le revenu des personnes physiques
б)
impôt sur le revenu des collectivités
в)
impôt commercial, insofar as this tax is based on trading profits
xvi)
в Унгария:
а)
személyi jövedelemadó
б)
társasági adó
в)
osztalékadó
xvii)
в Малта:
а)
taxxa fuq l-income
xviii)
в Нидерландия:
а)
inkomstenbelasting
б)
vennootschapsbelasting
xix)
в Австрия:
а)
Einkommensteuer
б)
Körperschaftsteuer
xx)
в Полша:
а)
podatek dochodowy od osób fizycznych
б)
podatek dochodowy od osób prawnych
xxi)
в Португалия:
а)
imposto sobre o rendimento das pessoas singulares
б)
imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas
в)
derrama para os municípios sobre o imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas
xxii)
в Румъния:
а)
impozitul pe venit
б)
impozitul pe profit
в)
impozitul pe veniturile obținute din România de nerezidenți
xxiii)
в Словения:
а)
dohodnina
б)
davek od dobička pravnih oseb
xxiv)
в Словакия:
а)
daň z príjmov právnických osôb
б)
daň z príjmov fyzických osôb
xxv)
във Финландия:
а)
valtion tuloverot/de statliga inkomstskatterna
б)
yhteisöjen tulovero/inkomstskatten för samfund
в)
kunnallisvero/kommunalskatten
г)
kirkollisvero/kyrkoskatten
д)
korkotulon lähdevero/källskatten å ränteinkomst
е)
rajoitetusti verovelvollisen lähdevero/källskatten för begränsat skattskyldig
xxvi)
в Швеция:
а)
statlig inkomstskatt
б)
kupongskatt
в)
kommunal inkomstskatt
xxvii)
в Обединеното кралство:
а)
Income Tax
б)
Corporation Tax.“
2)
В член 3, параграф 1 се добавят следните тирета:
„-
в България:
Министъра на финансите или негов упълномощен представител,
-
в Румъния:
Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală sau un reprezentant autorizat.“
Член 2
Текстовете на Арбитражната конвенция и на протокола от 25 май 1999 г., заедно с тези на конвенциите от 21 декември 1995 г. и 8 декември 2004 г., изготвени на български и румънски език (6), са автентични при същите условия като приложимите за останалите езикови варианти на конвенциите и на протокола.
Член 3
Арбитражната конвенция и протоколът от 25 май 1999 г., заедно с конвенциите от 21 декември 1995 г. и 8 декември 2004 г. и настоящото решение, влизат в сила по отношение на България и Румъния на 1 юли 2008 г.
Член 4
Настоящото решение поражда действие на 1 юли 2008 г.
Съставено в Люксембург на 23 юни 2008 година.
BESLUIT VAN DE RAAD
van 23 juni 2008
betreffende de toetreding van Bulgarije en Roemenië tot het Verdrag van 23 juli 1990 ter afschaffing van dubbele belasting in geval van winstcorrecties tussen verbonden ondernemingen
(2008/492/EG)
DE RAAD VAN DE EUROPESE UNIE,
Gelet op de Toetredingsakte van 2005, en met name op artikel 3, lid 4,
Gezien de aanbeveling van de Commissie,
Gezien het advies van het Europees Parlement,
Overwegende hetgeen volgt:
(1)
Het Verdrag 90/436/EEG van 23 juli 1990 ter afschaffing van dubbele belasting in geval van winstcorrecties tussen verbonden ondernemingen (1) (hierna „het Arbitrageverdrag” genoemd) is op 23 juli 1990 in Brussel ondertekend en op 1 januari 1995 in werking getreden.
(2)
Het Arbitrageverdrag is gewijzigd bij een protocol (2), dat op 25 mei 1999 is ondertekend en op 1 november 2004 in werking is getreden, het Verdrag van 21 december 1995 (3) dat op 21 december 1995 is ondertekend en het Verdrag van 8 december 2004 (4) dat op 8 december 2004 is ondertekend.
(3)
In artikel 3, lid 3, van de Toetredingsakte van 2005 is bepaald dat Bulgarije en Roemenië toetreden tot de in bijlage I van de Toetredingsakte van 2005 opgesomde verdragen, overeenkomsten en protocollen tussen de lidstaten. Die bijlage, zoals aangevuld bij Besluit 2008/493/EG van de Raad van 23 juni 2008 (5) houdende wijziging van bijlage I bij de Toetredingsakte van Bulgarije en Roemenië, bevat tevens het Arbitrageverdrag, het op 25 mei 1999 ondertekende protocol, het Verdrag van 21 december 1995 en het Verdrag van 8 december 2004. Deze verdragen, overeenkomsten en protocollen dienen ten aanzien van Bulgarije en Roemenië in werking te treden op de door de Raad bepaalde data.
(4)
Overeenkomstig artikel 3, lid 4, van de Toetredingsakte van 2005 moet de Raad de ingevolge de toetreding vereiste aanpassingen in deze verdragen, overeenkomsten en protocollen aanbrengen,
BESLUIT:
Artikel 1
Het Arbitrageverdrag wordt als volgt gewijzigd:
1)
In artikel 2, lid 2, worden de punten a) tot en met y) vervangen door:
„i)
in België:
a)
impôt des personnes physiques/personenbelasting
b)
impôt des sociétés/vennootschapsbelasting
c)
impôt des personnes morales/rechtspersonenbelasting
d)
impôt des non-résidents/belasting der niet-verblijfhouders
e)
taxe communale et la taxe d'agglomération additionnelles à l'impôt des personnes physiques/aanvullende gemeentebelasting en agglomeratiebelasting op de personenbelasting
ii)
in Bulgarije:
a)
данък върху доходите на физическите лица
b)
корпоративен данък
iii)
in Tsjechië:
a)
daň z příjmů fyzických osob
b)
daň z příjmů právnických osob
iv)
in Denemarken:
a)
indkomstskat til staten
b)
den kommunale indkomstskat
c)
den amtskommunale indkomstskat
v)
in Duitsland:
a)
Einkommensteuer
b)
Koerperschaftsteuer
c)
Gewerbesteuer, voor zover deze belasting naar de ondernemingswinst wordt berekend
vi)
in Estland:
a)
tulumaks
vii)
in Ierland:
a)
Cáin Ioncaim
b)
Cáin Chorparáide
viii)
in Griekenland:
a)
φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων
b)
φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων
c)
εισφορά υπέρ των επιχειρήσεων ύδρευσης και αποχέτευσης
ix)
in Spanje:
a)
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
b)
Impuesto sobre Sociedades
c)
Impuesto sobre la Renta de no Residentes
x)
in Frankrijk:
a)
impôt sur le revenu
b)
impôt sur les sociétés
xi)
in Italië:
a)
imposta sul reddito delle persone fisiche
b)
imposta sul reddito delle società
c)
imposta regionale sulle attività produttive
xii)
in Cyprus:
a)
Φόρος Εισοδήματος
b)
Έκτακτη Εισφορά για την Άμυνα της Δημοκρατίας
xiii)
in Letland:
a)
uzņēmumu ienākuma nodoklis
b)
iedzīvotāju ienākuma nodoklis
xiv)
in Litouwen:
a)
Gyventojų pajamų mokestis
b)
Pelno mokestis
xv)
in Luxemburg:
a)
impôt sur le revenu des personnes physiques
b)
impôt sur le revenu des collectivités
c)
impôt commercial, voor zover deze belasting naar de ondernemingswinst wordt berekend
xvi)
in Hongarije:
a)
személyi jövedelemadó
b)
társasági adó
c)
osztalékadó
xvii)
in Malta:
a)
taxxa fuq l-income
xviii)
in Nederland:
a)
inkomstenbelasting
b)
vennootschapsbelasting
xix)
in Oostenrijk:
a)
Einkommensteuer
b)
Körperschaftsteuer
xx)
in Polen:
a)
podatek dochodowy od osób fizycznych
b)
podatek dochodowy od osób prawnych
xxi)
in Portugal:
a)
imposto sobre o rendimento das pessoas singulares
b)
imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas
c)
derrama para os municípios sobre o imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas
xxii)
in Roemenië:
a)
impozitul pe venit
b)
impozitul pe profit
c)
impozitul pe veniturile obținute din România de nerezidenți
xxiii)
in Slovenië:
a)
dohodnina
b)
davek od dobička pravnih oseb
xxiv)
in Slowakije:
a)
daň z príjmov právnických osôb
b)
daň z príjmov fyzických osôb
xxv)
in Finland:
a)
valtion tuloverot/de statliga inkomstskatterna
b)
yhteisöjen tulovero/inkomstskatten för samfund
c)
kunnallisvero/kommunalskatten
d)
kirkollisvero/kyrkoskatten
e)
korkotulon lähdevero/källskatten å ränteinkomst
f)
rajoitetusti verovelvollisen lähdevero/källskatten för begränsat skattskyldig
xxvi)
in Zweden:
a)
statlig inkomstskatt
b)
kupongskatt
c)
kommunal inkomstskatt
xxvii)
in het Verenigd Koninkrijk:
a)
Income Tax
b)
Corporation Tax.”
2)
In artikel 3, lid 1, worden de volgende streepjes toegevoegd:
„-
in Bulgarije:
Министъра на финансите или негов упълномощен представител,
-
in Roemenië:
Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală sau un reprezentant autorizat.”
Artikel 2
De tekst van het Arbitrageverdrag en het Protocol van 25 mei 1999, samen met de Verdragen van 21 december 1995 en 8 december 2004, opgesteld in de Bulgaarse en de Roemeense taal (6) zijn op gelijke wijze authentiek als de overige teksten van het Arbitrageverdrag en het Protocol.
Artikel 3
Het Arbitrageverdrag en het Protocol van 25 mei 1999, samen met de Verdragen van 21 december 1995 en 8 december 2004, treden ten aanzien van Bulgarije en Roemenië op 1 juli 2008 in werking.
Artikel 4
Dit besluit wordt van kracht op 1 juli 2008.
Gedaan te Luxemburg, 23 juni 2008.