РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) № 1423/2013 НА КОМИСИЯТА
от 20 декември 2013 година
за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на изискванията към институциите във връзка с оповестяването на собствените средства
(текст от значение за ЕИП)
ЕВРОПЕЙСКАТА КОМИСИЯ,
като взе предвид Договора за функционирането на Европейския съюз,
като взе предвид Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 г. относно пруденциалните изисквания за кредитните институции и инвестиционните посредници и за изменение на Регламент (ЕС) № 648/2012 (1), и по-специално член 437, параграф 2, трета алинея и член 492, параграф 5, трета алинея от него,
като има предвид, че:
(1)
В Регламент (ЕС) № 575/2013 се съдържат международно приетите стандарти на Третата нормативна рамка за банките на Базелския комитет за банков надзор (2) (оттук нататък „Базел III“). Следователно и поради факта, че целта на изискванията за оповестяване е повишаване на прозрачността при капиталовите изисквания с оглед на съпоставянето им, определените правила за оповестяване, приложими към европейските институции съгласно Директива 2013/36/ЕС на Европейския парламент и на Съвета (3), следва да бъдат съгласувани с международната рамка, отразена в издадения от Базелския комитет за банков надзор „Състав на изискванията за оповестяване на капитала“ (4), при отчитане на нормативната рамка на ЕС и нейните особености.
(2)
Следва да се предостави набор от образци за оповестяване с оглед осигуряване на еднообразното прилагане на Регламент (ЕС) № 575/2013. Такива образци за оповестяване следва да включват образец за оповестяване на собствените средства, който подробно да представя капиталовата позиция на институциите, както и образец за характеристиките на капиталовите инструменти, който да определя доколко подробно следва да бъдат оповестени характеристиките на капиталовите инструменти на дадена институция.
(3)
Обхватът на консолидацията за счетоводни цели се различава от този за регулаторни цели и това води до различия между информацията, използвана за изчисляването на собствените средства, и използваната в публикуваните финансови отчети, по-специално по отношение на елементите на собствените средства. За да бъде преодоляно несъответствието между данните, използвани за изчисляването на собствените средства, и тези, използвани във финансовите отчети на институциите, е необходимо също така да бъде оповестено как прилагането на обхвата на консолидация за регулаторни цели променя елементите във финансовите отчети, използвани за изчисляване на собствените средства. Следователно в настоящия регламент следва да бъде включена и методика за балансово равняване, която да предоставя информация за равняването между балансовите позиции, използвани за изчисляване на собствените средства и на изискуемите собствени средства. За тази цел следва да се използва баланс с обхват за регулаторни цели, съдържащ единствено елементите на собствените средства.
(4)
Финансовите отчети на някои от институциите, към които се прилагат тези изисквания за оповестяване, са обширни и сложни. Следователно за да се подпомогнат институциите при определянето на балансовото равняване, е необходим да бъде изработен еднообразен подход с ясно определени етапи.
(5)
Разпоредбите в настоящия регламент са тясно свързани, тъй като разглеждат оповестяването на елементите на собствените средства. С оглед съгласуването на посочените разпоредби, които следва да влязат в сила едновременно, и осигуряването на възможност за цялостен поглед и лесен достъп до тях от лицата, които трябва да спазват произтичащите от тях задължения, е желателно всички свързани с оповестяването на собствените средства технически стандарти за изпълнение, изисквани от Регламент (ЕС) № 575/2013, да бъдат включени в един регламент.
(6)
В Регламент (ЕС) № 575/2013 се съдържат значителен брой преходни разпоредби за собствените средства и изискванията по отношение на тях. За получаването на ясна картина на платежоспособността на институциите е необходимо въвеждането на допълнителен образец за оповестяване през преходния период с оглед на тези преходни разпоредби.
(7)
Датата на прилагане на Регламент (ЕС) № 575/2013 е 1 януари 2014 г., като институциите ще трябва да приведат системите си в съответствие с изискванията в настоящия регламент, за което следва да им бъде предоставено достатъчно време.
(8)
Настоящият регламент се основава на проектите за технически стандарти за изпълнение, представени от Европейския банков орган на Европейската комисия.
(9)
Европейският банков орган проведе обществени консултации по проектите на техническите стандарти за изпълнение, въз основа на които е изготвен настоящият регламент, анализира потенциалните разходи и ползи и поиска становище от създадената по силата на член 37 от Регламент (ЕС) № 1093/2010 на Европейския парламент и на Съвета (5) Група на участниците от банковия сектор,
ПРИЕ НАСТОЯЩИЯ РЕГЛАМЕНТ:
Член 1
Предмет
Настоящият регламент определя единни образци за целите на оповестяването по член 437, параграф 1, букви а), б), г) и д) и член 492, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013.
Член 2
Пълно равняване на елементите на собствените средства и заверените финансови отчети
С цел да се изпълни изискването по член 437, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 за оповестяване на пълно равняване на елементите на собствените средства към заверените финансови отчети, институциите прилагат методиката в приложение I и публикуват информацията за балансовото равнение в резултат от прилагането ѝ.
Член 3
Описание на основните характеристики на емитираните от институции инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред
С цел да се изпълни изискването по член 437, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 за оповестяване на основните характеристики на емитираните от институции инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред, институциите попълват и публикуват съгласно указанията в приложение III образеца по приложение II за основните характеристики на капиталовите инструменти.
Член 4
Оповестяване на естеството и размера на конкретни елементи на собствените средства
С цел да се изпълни изискването по член 437, параграф 1, букви г) и д) от Регламент (ЕС) № 575/2013 за оповестяване на конкретни елементи на собствените средства, институциите попълват и публикуват съгласно указанията в приложение V общия образец за оповестяване на собствените средства от приложение IV.
Член 5
Оповестяване на естеството и размера на конкретни елементи на собствените средства по време на преходния период
С оглед изискването по член 492, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 за оповестяване на допълнителните елементи на собствените средства, чрез дерогация от член 4 за периода от 31 март 2014 г. до 31 декември 2017 г., вместо общия образец за оповестяване на собствените средства от приложение IV според указанията в приложение V институциите попълват и публикуват според указанията в приложение VII временния образец за оповестяване на собствените средства от приложение VI.
Член 6
Влизане в сила
Настоящият регламент влиза в сила на двадесетия ден след публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.
Той се прилага от 31 март 2014 г.
Настоящият регламент е задължителен в своята цялост и се прилага пряко във всички държави членки.
Съставено в Брюксел на 20 декември 2013 година.
KOMMISSIONENS GENNEMFØRELSESFORORDNING (EU) Nr. 1423/2013
af 20. december 2013
om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for offentliggørelse af kapitalgrundlagskravene til institutter i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013
(EØS-relevant tekst)
EUROPA-KOMMISSIONEN HAR -
under henvisning til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde,
under henvisning til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (1), særlig artikel 437, stk. 2, tredje afsnit, og artikel 492, stk. 5, tredje afsnit, og
ud fra følgende betragtninger:
(1)
Forordning (EU) nr. 575/2013 omfatter de internationalt aftalte standarder udarbejdet inden for rammerne af Baselkomitéen for Banktilsyns tredje internationale regelsæt for banker (2) (»Basel III«). Derfor og også eftersom offentliggørelseskravene har til formål at hjælpe med at forbedre gennemsigtigheden i forbindelse med lovpligtig kapital, bør reglerne for offentliggørelse for europæiske institutter, der er underlagt tilsyn i henhold til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/36/EU (3), være i overensstemmelse med de internationale regler, der fremgår af »Composition of Capital disclosure requirements« (4) udarbejdet af Baselkomitéen for Banktilsyn tilpasset det europæiske regelsæt og dets særlige karakteristika.
(2)
Der bør fastlægges en række offentliggørelsesmodeller for at sikre ensartet anvendelse af forordning (EU) nr. 575/2013. Sådanne offentliggørelsesmodeller bør omfatte kapitalgrundlagsoffentliggørelsesmodel, som har til formål at afspejle institutternes detaljerede kapitalkomposition, og en model for kapitalinstrumenternes kendetegn, som skal afspejle den detaljeringsgrad, som skal offentliggøres, for så vidt angår kendetegnene ved et instituts kapitalinstrumenter.
(3)
Det regnskabsmæssige konsolideringsomfang adskiller sig fra det lovbestemte konsolideringsomfang, og de oplysninger, der anvendes til at beregne kapitalgrundlaget, er derfor forskellige fra de oplysninger, der fremgår af offentliggjorte regnskaber, især med hensyn til kapitalgrundlagsposter. For at tage højde for forskellene mellem de data, der bruges til at beregne kapitalgrundlaget, og de data, der bruges i institutternes regnskaber, skal det også oplyses, hvordan de regnskabsmæssige elementer, der bruges til at beregne kapitalgrundlaget, ændres, når det lovbestemte konsolideringsomfang anvendes. Denne forordning bør derfor også omfatte en metode til balanceafstemning, som tilvejebringer oplysninger om afstemningen af balanceførte poster anvendt til at beregne kapitalgrundlaget og det lovbestemte kapitalgrundlag. Til det formål bør der anvendes en lovbestemt balance, som kun dækker kapitalgrundlagsposterne.
(4)
Regnskaberne for visse institutter, der er underlagt disse offentliggørelseskrav, er omfattende og komplekse. Det er nødvendigt at fastlægge en ensartet tilgang, som følger en række klart definerede trin, for at hjælpe institutter med at fastlægge deres balanceafstemning.
(5)
Bestemmelserne i denne forordning er tæt forbundne, eftersom de alle omhandler offentliggørelse af kapitalgrundlagsposter. Af hensyn til sammenhængen mellem de bestemmelser, som bør træde i kraft samtidig, og for at de personer, som er omfattet af disse regler, lettere kan få et samlet overblik over og samlet adgang til dem, er det hensigtsmæssigt at samle alle de i forordning (EU) nr. 575/2013 krævede gennemførelsesmæssige tekniske standarder vedrørende offentliggørelse af kapitalgrundlag i én enkelt forordning.
(6)
Forordning (EU) nr. 575/2013 indeholder et betydeligt antal overgangsbestemmelser vedrørende kapitalgrundlag og kapitalgrundlagskrav. For at give et meningsfyldt billede af institutters solvenssituation er det hensigtsmæssigt at indføre en anderledes offentliggørelsesmodel for overgangsperioden, som afspejler overgangsbestemmelserne i forordning (EU) nr. 575/2013.
(7)
Da anvendelsesdatoen for forordning (EU) nr. 575/2013 er den 1. januar 2014, og da institutterne vil have behov for at tilpasse deres ordninger for at opfylde kravene i denne forordning, bør de gives tilstrækkelig tid til dette.
(8)
Denne forordning er baseret på det udkast til gennemførelsesmæssige tekniske standarder, som Den Europæiske Banktilsynsmyndighed har fremsendt til Europa-Kommissionen.
(9)
Den Europæiske Banktilsynsmyndighed har afholdt åbne offentlige høringer om udkastet til gennemførelsesmæssige tekniske standarder, som ligger til grund for denne forordning, analyseret de potentielle omkostninger og fordele samt indhentet en udtalelse fra interessentgruppen for banker, der er nedsat i henhold artikel 37 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 (5) -
VEDTAGET DENNE FORORDNING:
Artikel 1
Genstand
Ved denne forordning fastsættes der ensartede modeller for offentliggørelse af oplysninger i henhold til artikel 437, stk. 1, litra a), b), d), og e), og artikel 492, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.
Artikel 2
Fuldstændig afstemning mellem kapitalgrundlagsposter og reviderede regnskaber
For at opfylde kravene om offentliggørelse af en fuldstændig afstemning af kapitalgrundlagsposter og reviderede regnskaber, jf. artikel 437, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, anvender institutter den metode, der er omhandlet i bilag I, og offentliggør de oplysninger om afstemning af balancen, der tilvejebringes ved hjælp af denne metode.
Artikel 3
Beskrivelse af hovedegenskaberne ved de egentlige kernekapitalinstrumenter, hybride kernekapitalinstrumenter og supplerende kapitalinstrumenter, som er udstedt af institutter
For at opfylde kravene om offentliggørelse af hovedegenskaberne ved de egentlige kernekapitalinstrumenter, hybride kernekapitalinstrumenter og supplerende kapitalinstrumenter, som er udstedt af institutter, jf. artikel 437, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, udfylder og offentliggør institutter den model for kapitalinstrumenter, der er anført i bilag II, i overensstemmelse med instrukserne i bilag III.
Artikel 4
Offentliggørelse af arten og størrelsen af specifikke elementer vedrørende kapitalgrundlaget
For at opfylde kravene om offentliggørelse af de specifikke elementer vedrørende kapitalgrundlag, der er anført i artikel 437, stk. 1, litra d), og e), i forordning (EU) nr. 575/2013, udfylder og offentliggør institutter den model til offentliggørelse af det generelle kapitalgrundlag, der er anført i bilag IV, i overensstemmelse med instrukserne i bilag V.
Artikel 5
Offentliggørelse af arten og størrelsen af specifikke elementer vedrørende kapitalgrundlaget i overgangsperioden
Som en undtagelse fra artikel 4 og for at opfylde kravene om offentliggørelse af de specifikke elementer vedrørende kapitalgrundlag, der er anført i artikel 492, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, udfylder og offentliggør institutter i perioden fra 31. marts 2014 til 31. december 2017 den model til offentliggørelse af det generelle kapitalgrundlag, der er anført i bilag VI, i overensstemmelse med instrukserne i bilag VII i stedet for at udfylde og offentliggøre den model til offentliggørelse af det generelle kapitalgrundlag, der er anført i bilag IV, i overensstemmelse med instrukserne i bilag V.
Artikel 6
Ikrafttræden
Denne forordning træder i kraft på tyvendedagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.
Den anvendes fra den 31. marts 2014.
Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i hver medlemsstat.
Udfærdiget i Bruxelles, den 20. december 2013.