PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) 2015/79
ze dne 18. prosince 2014,
kterým se mění prováděcí nařízení Komise (EU) č. 680/2014, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013, pokud jde o zatížení aktiv, jednotný model datových bodů a pravidla pro ověřování
(Text s významem pro EHP)
EVROPSKÁ KOMISE,
s ohledem na Smlouvu o fungování Evropské unie,
s ohledem na nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012 (1), a zejména na čl. 99 odst. 5 první a čtvrtý pododstavec uvedeného nařízení,
vzhledem k těmto důvodům:
(1)
Vykazování konzistentních, přesných a porovnatelných informací o zatížení aktiv podle prováděcího nařízení Komise (EU) č. 680/2014 (2) má zásadní význam pro náhled do financování institucí.
(2)
Podávání zpráv o zatížení aktiv by mělo být v největší možné míře založeno na stávajících koncepcích obezřetnostního a účetního vykazování rozvahových položek, aby se minimalizovala zátěž, kterou pro instituce představuje provádění a vykazování.
(3)
V souladu se zásadou proporcionality by se na menší instituce bez významného zatížení aktiv neměly vztahovat podrobné požadavky na podávání zpráv platné pro velké instituce.
(4)
Požadavky na podávání zpráv by se měly vztahovat na všechny podoby zatížení aktiv včetně podmíněného zatížení; to je velmi důležité vzhledem k významnému riziku pro likviditu a solventnost institucí, zejména u institucí s významným zatížením aktiv.
(5)
Instituce emitující kryté dluhopisy podle čl. 52 odst. 4 prvního pododstavce směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/65/ES (3) by měly podávat zprávy o zatížení uvedených aktiv.
(6)
Aby bylo zajištěno jednotné podávání zpráv pro účely dohledu ohledně kapitálu a kapitálových požadavků, finančních informací, ztrát plynoucích z úvěrů zajištěných nemovitostmi, velkých expozic, pákového poměru, likvidity a zatížení aktiv a aby byly zajištěny vysoce kvalitní a přesné společné údaje z oblasti dohledu, měla bybýt data uvedená v povinných vykazovacích tabulkách stanovených přílohami I, III, IV, VI, VIII, X, XII a XVI prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 transformována do jednotného modelu datových bodů.
(7)
Jednotný model datových bodů by měl sestávat ze strukturované reprezentace datových položek, měl by identifikovat veškeré relevantní obchodní koncepty pro jednotné podávání zpráv pro účely dohledu a měl by obsahovat veškeré relevantní technické specifikace nezbytné pro další rozvoj jednotných IT řešení pro podávání zpráv.
(8)
V zájmu zajištění kvality, konzistence a přesnosti datových položek, které instituce vykazují příslušným orgánům ohledně kapitálu a kapitálových požadavků, finančních informací, ztrát plynoucích z úvěrů zajištěných nemovitostmi, velkých expozic, pákového poměru, likvidity a zatížení aktiv, by se na datové položky měla vztahovat společná pravidla pro ověřování.
(9)
Jak vyplývá už z jejich povahy, jsou pravidla pro ověřování a definice datových bodů pravidelně aktualizovány, aby byly vždy v souladu s příslušnými regulačními a analytickými požadavky a požadavky v oblasti IT. Nicméně vzhledem k době, která je v současnosti nutná k přijetí a zveřejnění podrobného modelu datových bodů a pravidel pro ověřování, nelze změny provádět dostatečně rychle a včas tak, aby bylo zajištěno trvalé jednotné podávání zpráv pro účely dohledu v Unii. Podrobný model datových bodů stanovený v příloze XIV prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 a podrobná pravidla pro ověřování stanovená v příloze XV uvedeného nařízení by proto měly být nahrazeny přísnými kvalitativními kritérii pro jednotný model datových bodů a pro pravidla pro ověřování, která zveřejní Evropský orgán pro bankovnictví elektronickou cestou na své internetové stránce.
(10)
Toto nařízení vychází z návrhů prováděcích technických norem, které Komisi předložil Evropský orgán pro bankovnictví.
(11)
Evropský orgán pro bankovnictví uskutečnil otevřené veřejné konzultace o návrzích prováděcích technických norem, z nichž toto nařízení vychází, analyzoval potenciální související náklady a přínosy a požádal o stanovisko skupinu subjektů působících v bankovnictví zřízenou podle článku 37 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 (4).
(12)
Aby měly instituce a příslušné orgány dostatek času na provedení požadavků tohoto nařízení způsobem vedoucím ke vzniku kvalitních dat, měl by být pro všechny instituce prvním referenčním datem pro podávání zpráv 31. prosinec 2014.
(13)
Prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 by proto mělo být odpovídajícím způsobem změněno,
PŘIJALA TOTO NAŘÍZENÍ:
Článek 1
Prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 se mění takto:
1.
V článku 1 se doplňuje písmeno f), které zní:
„f)
zatížení aktiv v souladu s článkem 100 nařízení (EU) č. 575/2013.“
;
2.
Vkládá se nová kapitola 7a, která zní:
„KAPITOLA 7a
FORMÁT A ČETNOST PODÁVÁNÍ ZPRÁV O ZATÍŽENÍ AKTIV NA INDIVIDUÁLNÍM A KONSOLIDOVANÉM ZÁKLADĚ
Článek 16a
Formát a četnost podávání zpráv o zatížení aktiv na individuálním a konsolidovaném základě
1. Za účelem podávání zpráv o zatížení aktiv podle článku 100 nařízení (EU) č. 575/2013 na individuálním a konsolidovaném základě předloží instituce informace stanovené v příloze XVI tohoto nařízení v souladu s pokyny uvedenými v příloze XVII tohoto nařízení.
2. Informace uvedené v odstavci 1 se poskytují v souladu s těmito specifikacemi:
a)
informace uvedené v částech A, B a D přílohy XVI čtvrtletně;
b)
informace uvedené v části C přílohy XVI každoročně;
c)
informace uvedené v části E přílohy XVI s půlroční periodicitou.
3. Instituce nejsou povinny vykazovat informace v části B, C nebo E přílohy XVI, jsou-li splněny všechny tyto podmínky:
a)
celkový objem aktiv instituce vypočtený v souladu s odstavcem 10 bodu 1.6 přílohy XVII je nižší než 30 miliard EUR;
b)
míra zatížení aktiv instituce vypočtená v souladu s odstavcem 9 bodu 1.6 přílohy XVII je nižší než 15 %.
4. Instituce mají povinnost vykazovat informace v části D přílohy XVI, pouze pokud emitují dluhopisy uvedené v čl. 52 odst. 4 prvním pododstavci směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/65/ES. (5)
;
3.
V článku 17 se odstavec 1 nahrazuje tímto:
„1. Instituce předkládají informace uvedené v tomto nařízení ve formátech pro výměnu údajů a ve výkazech, jež určí příslušné orgány a jež se řídí definicemi bodů obsaženými v jednotném modelu datových bodů, který je uveden v příloze XIV, a pravidly pro ověřování uvedenými v příloze XV, přičemž musí splňovat také následující parametry:
a)
součástí předkládaných údajů nejsou informace, které nejsou vyžadovány nebo jsou v daném případě bezpředmětné;
b)
číselné hodnoty se fakticky vykazují podle následujících pravidel:
i)
datové body s údaji typu ‚měna‘ se vykazují s minimální přesností odpovídající tisícům jednotek;
ii)
datové body s údaji typu ‚procento‘ se pro každou jednotku vyjádří s minimální přesností odpovídající čtyřem desetinným místům;
iii)
datové body s údaji typu ‚celé číslo‘ se vykazují s přesností odpovídající jednotkám bez desetinných míst.“
;
4.
V článku 18 se doplňuje čtvrtý pododstavec, který zní:
„Pokud jde o informace, jež mají být vykázány podle článku 16a, je prvním referenčním datem pro podávání zpráv 31. prosinec 2014.“
;
5.
V článku 19 se doplňuje pátý pododstavec, který zní:
„Článek 16a se použije ode dne 1. prosince 2014.“
;
6.
Přílohy XIV a XV se nahrazují zněním uvedeným v příloze I tohoto nařízení.
7.
Doplňují se přílohy XVI a XVII podle příloh II a III tohoto nařízení.
Článek 2
Toto nařízení vstupuje v platnost dvacátým dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.
Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné ve všech členských státech.
V Bruselu dne 18. prosince 2014.
KOMISIJAS ĪSTENOŠANAS REGULA (ES) 2015/79
(2014. gada 18. decembris),
ar kuru Īstenošanas regulu (ES) Nr. 680/2014, ar ko nosaka īstenošanas tehniskos standartus attiecībā uz iestāžu sniegtajiem uzraudzības pārskatiem saskaņā ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (ES) Nr. 575/2013, groza attiecībā uz aktīvu apgrūtinājumiem, vienoto datu punktu modeli un validācijas noteikumiem
(Dokuments attiecas uz EEZ)
EIROPAS KOMISIJA,
ņemot vērā Līgumu par Eiropas Savienības darbību,
ņemot vērā Eiropas Parlamenta un Padomes 2013. gada 26. jūnija Regulu (ES) Nr. 575/2013 par prudenciālajām prasībām attiecībā uz kredītiestādēm un ieguldījumu brokeru sabiedrībām, un ar ko groza Regulu (ES) Nr. 648/2012 (1), un jo īpaši ņemot vērā tās 99. panta 5. punkta pirmo un ceturto daļu,
tā kā:
(1)
Konsekventas, precīzas un salīdzināmas informācijas ziņošana par aktīvu apgrūtinājumiem saskaņā ar Komisijas Īstenošanas regulu (ES) Nr. 680/2014 (2) ir būtisks elements, lai gūtu ieskatu iestāžu finansējuma stāvoklī.
(2)
Lai iestādēm mazinātu īstenošanas un pārskatu sniegšanas slogu, pārskatu sniegšana par aktīvu apgrūtinājumiem, cik vien iespējams, būtu jābalsta uz prudenciālajām un grāmatvedības pārskatu sniegšanas koncepcijām, kas pastāv attiecībā uz bilances posteņiem.
(3)
Saskaņā ar proporcionalitātes principu uz mazākām iestādēm, kuru aktīvu apgrūtinājumu līmeņi nav būtiski, nevajadzētu attiecināt detalizētas pārskatu sniegšanas prasības, ko piemēro lielākām iestādēm.
(4)
Ar pārskatu sniegšanas prasībām būtu jānovērtē visu veidu aktīvu apgrūtinājumi, tostarp iespējamie apgrūtinājumi, jo tie rada būtisku likviditātes un maksātspējas profilu risku iestādēm - īpaši tām iestādēm, kurām ir būtiski aktīvu apgrūtinājumu līmeņi.
(5)
Iestādēm, kas emitē segtās obligācijas, kā minēts Eiropas Parlamenta un Padomes Direktīvas 2009/65/EK (3) 52. panta 4. punkta pirmajā daļā, būtu jāsniedz informācija par šo aktīvu apgrūtinājumiem.
(6)
Lai nodrošinātu, ka uzraudzības pārskatu sniegšana par pašu kapitālu un pašu kapitāla prasībām, finanšu informāciju, zaudējumiem no kredītiem, kas nodrošināti ar nekustamo īpašumu, lieliem riska darījumiem, sviras rādītāju, likviditāti un aktīvu apgrūtinājumiem tiek veikta vienoti, un lai nodrošinātu kopēju uzraudzības datu kvalitāti un precizitāti, Īstenošanas regulas (ES) Nr. 680/2014 I, III, IV, VI, VIII, X, XII un XVI pielikumā noteiktajās obligātajās pārskatu sniegšanas tabulās norādītos datu posteņus būtu jāpārveido par vienotu datu punktu modeli.
(7)
Vienotajam datu punktu modelim būtu jāsastāv no strukturēta datu posteņu atveidojuma un jāidentificē visas būtiskās uzņēmējdarbības koncepcijas, lai panāktu vienotu uzraudzības pārskatu sniegšanu, un tam būtu jāietver visas attiecīgās tehniskās specifikācijas, kas vajadzīgas, lai turpmāk attīstītu vienotus IT pārskatu sniegšanas risinājumus.
(8)
Lai nodrošinātu, ka datu posteņi, par kuriem iestādes sniedz pārskatu kompetentajām iestādēm saistībā ar pašu kapitālu un pašu kapitāla prasībām, finanšu informāciju, zaudējumiem no kredītiem, kas nodrošināti ar nekustamo īpašumu, lieliem riska darījumiem, sviras rādītāju, likviditāti un aktīvu apgrūtinājumiem ir kvalitatīvi, konsekventi un precīzi, datu posteņiem būtu jāpiemēro kopīgi validācijas noteikumi.
(9)
Validācijas noteikumi un datu punktu definīcijas to būtības dēļ tiek regulāri atjaunināti, lai nodrošinātu, ka tie vienmēr atbilst piemērojamajām regulatīvajām, analītiskajām un informācijas tehnoloģiju prasībām. Tomēr laiks, kas pašlaik nepieciešams, lai pieņemtu un publicētu sīki izstrādātu, vienotu datu punktu modeli un validācijas noteikumus, nozīmē, ka nav iespējams pietiekami ātri un laicīgi veikt izmaiņas, ar kurām tiktu nodrošināta pastāvīga, vienota uzraudzības pārskatu sniegšana Savienībā. Tāpēc sīki izstrādātais datu punktu modelis, kas noteikts Īstenošanas Regulas (ES) Nr. 680/2014 XIV pielikumā, un sīki izstrādātie validācijas noteikumi, kuri noteikti minētās regulas XV pielikumā, būtu jāaizstāj ar stingriem kvalitātes kritērijiem attiecībā uz vienoto datu punktu modeli un validācijas noteikumiem, ko Eiropas Banku iestāde elektroniski publicēs savā tīmekļa vietnē.
(10)
Šīs regulas pamatā ir īstenošanas tehnisko standartu projekts, ko Eiropas Komisijai iesniegusi Eiropas Banku iestāde.
(11)
Eiropas Banku iestāde ir veikusi atklātu sabiedrisko apspriešanu par īstenošanas tehnisko standartu projektu, kas ir šīs regulas pamatā, izvērtējusi potenciālās saistītās izmaksas un ieguvumus un pieprasījusi saskaņā ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulas (ES) Nr. 1093/2010 37. pantu izveidotās Banku nozares ieinteresēto personu grupas atzinumu (4).
(12)
Lai iestādēm un kompetentajām iestādēm sniegtu pietiekamu laiku īstenot šīs regulas prasības tādā veidā, kas radīs kvalitatīvus datus, visām iestādēm pirmajam pārskata atsauces datumam vajadzētu būt 2014. gada 31. decembrim.
(13)
Tāpēc attiecīgi būtu jāgroza Īstenošanas regula (ES) Nr. 680/2014,
IR PIEŅĒMUSI ŠO REGULU.
1. pants
Īstenošanas regulu (ES) Nr. 680/2014 groza šādi:
1.
regulas 1. pantā pievieno šādu f) punktu:
“f)
aktīvu apgrūtinājumiem saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 100. pantu.”
;
2.
iekļauj šādu 7.a nodaļu:
“7.a NODAĻA
FORMĀTS UN BIEŽUMS, KĀDĀ INDIVIDUĀLI UN KONSOLIDĒTI SNIEDZ PĀRSKATU PAR AKTĪVU APGRŪTINĀJUMIEM
16.a pants
Formāts un biežums, kādā individuāli un konsolidēti sniedz pārskatu par aktīvu apgrūtinājumiem
1. Lai individuāli un konsolidēti sniegtu informāciju par aktīvu apgrūtinājumiem saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 100. pantu, iestādes šīs regulas XVI pielikumā norādīto informāciju iesniedz atbilstīgi šīs regulas XVII pielikumā minētajām norādēm.
2. Informāciju, kas minēta 1. punktā, iesniedz saskaņā ar šādām specifikācijām:
(a)
informāciju, kas norādīta XVI pielikuma A, B un D daļā, iesniedz reizi ceturksnī;
(b)
informāciju, kas norādīta XVI pielikumā C daļā, iesniedz reizi gadā;
(c)
informāciju, kas norādīta XVI pielikuma E daļā iesniedz reizi pusgadā.
3. Iestādes nesniedz informāciju, kas norādīta XVI pielikuma B, C vai E daļā, ja ir izpildīti visi šie nosacījumi:
(a)
iestādes aktīvu kopsumma, kas aprēķināta saskaņā ar XVII pielikuma 1.6. punkta 10 apakšpunktu, nepārsniedz EUR 30 miljardus;
(b)
iestādes aktīvu apgrūtinājumu līmenis, kas aprēķināts saskaņā ar XVII pielikuma 1.6. punkta 9. apakšpunktu, ir mazāks par 15 %.
4. Iestādes XVI pielikuma D daļā norādīto informāciju sniedz tikai tad, ja tās emitē obligācijas, kas minētas Eiropas Parlamenta un Padomes Direktīvas 2009/65/EK (5) 52. panta 4. punkta pirmajā daļā.;
;
3.
regulas 17. panta 1. punktu aizstāj ar šādu:
“1. Iestādes iesniedz šajā regulā minēto informāciju datu apmaiņas formātos un atveidojumos, kurus noteikušas kompetentās iestādes, ievērojot datu punktu definīcijas, kas iekļautas XIV pielikumā noteiktajā vienotajā datu punktu modelī, un XV pielikumā noteiktos validācijas noteikumus, kā arī šādas specifikācijas:
(a)
informāciju, kas nav nepieciešama vai nav piemērojama, neiekļauj nosūtamajos datos;
(b)
skaitliskas vērtības iesniedz kā faktus, ievērojot turpmāko:
(i)
datu punktus ar datu tipu “monetārs” iesniedz, izmantojot minimuma precizitāti, kas izteikta tūkstošos;
(ii)
datu punktus ar datu tipu “procenti” izsaka relatīvajās vienībās ar minimuma precizitāti, kas izteikta ar četriem cipariem aiz komata;
(iii)
datu punktus ar datu tipu “vesels skaitlis” iesniedz bez cipariem aiz komata un ar precizitāti, kas izteikta vienos.”
;
4.
regulas 18. pantam pievieno šādu ceturto daļu:
“Attiecībā uz informāciju, kas sniedzama saskaņā ar 16.a pantu, pirmais pārskata atsauces datums ir 2014. gada 31. decembris.”
;
5.
regulas 19. pantam pievieno šādu piekto daļu:
“Regulas 16.a pantu piemēro no 2014. gada 1. decembra.”
;
6.
Regulas XIV un XV pielikumu aizstāj ar šīs regulas I pielikuma tekstu.
7.
Regulas XVI un XVII pielikumu pievieno, kā izklāstīts attiecīgi šīs regulas II un III pielikumā.
2. pants
Šī regula stājas spēkā divdesmitajā dienā pēc tās publicēšanas Eiropas Savienības Oficiālajā Vēstnesī.
Šī regula uzliek saistības kopumā un ir tieši piemērojama visās dalībvalstīs.
Briselē, 2014. gada 18. decembrī