PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) 2015/227
ze dne 9. ledna 2015,
kterým se mění prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013
(Text s významem pro EHP)
EVROPSKÁ KOMISE,
s ohledem na Smlouvu o fungování Evropské unie,
s ohledem na nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012 (1), a zejména na čl. 99 odst. 5 čtvrtý pododstavec, čl. 99 odst. 6 čtvrtý pododstavec, čl. 101 odst. 4 třetí pododstavec a čl. 394 odst. 4 třetí pododstavec uvedeného nařízení,
vzhledem k těmto důvodům:
(1)
Prováděcí nařízení Komise (EU) č. 680/2014 (2) stanoví požadavky, v souladu s nimiž mají instituce podávat zprávy týkající se jejich souladu s nařízením (EU) č. 575/2013.
(2)
Poskytování jednotných, přesných a porovnatelných informací o rezervách na úvěrové ztráty a opatřeních týkajících se úlevy podle prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 má zásadní význam pro získání komplexního náhledu na rizikový profil institucí a systémové riziko, které představují pro finanční sektor. Za situace nejistoty, pokud jde o kvalitu aktiv v celé Unii, a v zájmu toho, aby Evropský orgán pro bankovnictví (EBA) a příslušné orgány získaly komplexní náhled na rizikový profil činností institucí, jakož i toho, aby Evropská rada pro systémová rizika (ESRB) mohla vykonávat své úkoly v oblasti makroobezřetnostního dohledu, by měly instituce mít povinnost podávat zprávy o svých opatřeních týkajících se úlevy a o nevýkonných expozicích.
(3)
Na opatření týkající se úlevy a nevýkonné expozice se vztahují stávající účetní požadavky na poskytování informací o expozicích z úvěrů a dluhových cenných papírů a o jejich úvěrové kvalitě na základě nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 (3) a směrnice Rady 86/635/EHS (4). Neexistují však komplexní, harmonizované definice konceptů úlevy a nevýkonných expozic, ani konkrétní a podrobné požadavky na podávání zpráv pro účely dohledu.
(4)
Technické normy by proto měly stanovit specifické definice úlevy a nevýkonných expozic a formuláře pro vykazování, které orgánu EBA, příslušným orgánům a ESRB umožní pracovat s koncepty kvality aktiv, které budou harmonizovány v ještě větší míře než v současnosti existující koncepty. Vykazované údaje by díky tomu byly ještě lépe porovnatelné, neboť by se minimalizovaly rozdíly plynoucí z různých konceptů úlevy a rozdílů v provádění definic selhání a znehodnocení v celé Unii. Definice nevýkonné expozice by tak měla fungovat jako harmonizovaný index kvality aktiv a klasifikační nástroj, a neměla by nahrazovat stávající definice selhání a znehodnocení.
(5)
Aby měly instituce a příslušné orgány dostatek času na provedení požadavků tohoto nařízení, pokud jde o opatření týkající se úlevy a nevýkonných expozic, způsobem, jenž vytvoří údaje vysoké kvality, měly by tyto požadavky na podávání zpráv mít odložený termín uplatňování.
(6)
Za účelem zajištění správného uplatňování požadavků stanovených prováděcím nařízením (EU) č. 680/2014 je třeba upřesnit formuláře, pokyny a definice používané pro podávání zpráv institucemi pro účely dohledu. Z důvodů právní jasnosti je proto třeba nahradit některé formuláře příloh I, III a IV a změnit některé pokyny stanovené přílohami II, V, VII a IX. Toto nařízení vychází z návrhu prováděcích technických norem, které Komisi předložil orgán EBA.
(7)
Evropský orgán pro bankovnictví uskutečnil otevřené veřejné konzultace o návrzích prováděcích technických norem pro opatření týkající se úlevy a nevýkonné expozice, z nichž toto nařízení zčásti vychází, analyzoval potenciální související náklady a přínosy a požádal o stanovisko skupinu subjektů působících v bankovnictví zřízenou podle článku 37 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 (5).
(8)
Vzhledem k tomu, že ostatní nezbytné změny prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 nepředstavují podstatné změny, orgán EBA v souladu s čl. 15 odst. 1 druhým pododstavcem nařízení (EU) č. 1093/2010 další otevřené veřejné konzultace neuskutečnil, neboť by to podle jeho názoru bylo nepřiměřené ve vztahu k rozsahu a dopadům dotčených návrhů prováděcích technických norem.
(9)
Prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 by proto mělo být odpovídajícím způsobem změněno.
(10)
Aby bylo zajištěno, že instituce předloží údaje pro účely dohledu příslušným orgánům co nejdříve, aby tak tyto orgány získaly komplexní náhled ohledně činnosti institucí, mělo by toto nařízení vstoupit v platnost dnem následujícím po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie,
PŘIJALA TOTO NAŘÍZENÍ:
Článek 1
Prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 se mění takto:
1)
V čl. 5 písm. b) se bod 1 nahrazuje tímto:
„1)
informace o všech sekuritizačních expozicích podle šablony 14 přílohy I a v souladu s pokyny části II bodu 3.9 přílohy II.
Instituce jsou z povinnosti předložit uvedené informace o sekuritizacích vyňaty, jsou-li součástí skupiny v téže zemi, v níž podléhají požadavkům na kapitál;“.
2)
V článku 18 se doplňuje tento pododstavec:
„Aniž je dotčen článek 2, je první lhůtou pro předkládání údajů v šablonách 18 a 19 v příloze III 31. prosinec 2014. Řádky a sloupce v šablonách 6, 9.1, 20.4, 20.5 a 20.7 v příloze III, týkající se expozic s úlevou a nevýkonných expozic, se vyplní pro datum předložení údajů 31. prosince 2014.“
3)
Přílohy I až V se nahrazují zněním uvedeným v příloze I tohoto nařízení.
4)
Příloha VII se nahrazuje zněním uvedeným v příloze II tohoto nařízení.
5)
Příloha IX se nahrazuje zněním uvedeným v příloze III tohoto nařízení.
Článek 2
Toto nařízení vstupuje v platnost prvním dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.
Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné ve všech členských státech.
V Bruselu dne 9. ledna 2015.
KOMISIJAS ĪSTENOŠANAS REGULA (ES) 2015/227
(2015. gada 9. janvāris),
ar kuru groza Īstenošanas regulu (ES) Nr. 680/2014, ar ko nosaka īstenošanas tehniskos standartus attiecībā uz iestāžu sniegtajiem uzraudzības pārskatiem saskaņā ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (ES) Nr. 575/2013
(Dokuments attiecas uz EEZ)
EIROPAS KOMISIJA,
ņemot vērā Līgumu par Eiropas Savienības darbību,
ņemot vērā Eiropas Parlamenta un Padomes 2013. gada 26. jūnija Regulu (ES) Nr. 575/2013 par prudenciālajām prasībām attiecībā uz kredītiestādēm un ieguldījumu brokeru sabiedrībām, un ar ko groza Regulu (ES) Nr. 648/2012 (1), un jo īpaši tās 99. panta 5. punkta ceturto daļu, 99. panta 6. punkta ceturto daļu, 101. panta 4. punkta trešo daļu un 394. panta 4. punkta trešo daļu,
tā kā:
(1)
Komisijas Īstenošanas regulā (ES) Nr. 680/2014 (2) ir noteiktas prasības, saskaņā ar kurām iestādēm būtu jāsniedz informācija, kas attiecas uz to atbilstību Regulai (ES) Nr. 575/2013.
(2)
Konsekventas, precīzas un salīdzināmas informācijas sniegšana par uzkrājumiem saistībā ar kredītzaudējumiem un pārskatīšanas pasākumiem saskaņā ar Īstenošanas regulu (ES) Nr. 680/2014 ir būtisks elements, lai iegūtu visaptverošu priekšstatu par iestāžu riska profiliem un sistēmisko risku, ko tās rada finanšu sektoram. Saistībā ar visā Savienībā pastāvošo nenoteiktību attiecībā uz aktīvu kvalitāti un lai Eiropas Banku iestāde (EBI) un kompetentās iestādes iegūtu visaptverošu priekšstatu par iestāžu riska profilu un darbībām, kā arī lai Eiropas Sistēmisko risku kolēģija (ESRK) veiktu savus makroprudenciālās pārraudzības uzdevumus, būtu jāprasa iestādēm sniegt informāciju par to pārskatīšanas darbībām un ienākumus nenesošiem riska darījumiem.
(3)
Uz pārskatīšanas darbībām un ienākumus nenesošiem riska darījumiem attiecas jau pastāvošās uzskaites prasības atklāt informāciju par aizdevumu un parāda vērtspapīru riska darījumiem un to kredītkvalitāti saskaņā ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 1606/2002 (3) un Padomes Direktīvu 86/635/EEK (4). Taču nav ne visaptverošu, harmonizētu pārskatīšanas un ienākumus nenesošu riska darījumu jēdzienu definīciju, ne konkrētu un detalizētu uzraudzības pārskatu sniegšanas prasību.
(4)
Tādēļ ar tehniskajiem standartiem būtu jāizveido pārskatīšanas un ienākumus nenesošu riska darījumu konkrētas definīcijas un pārskatu sniegšanas veidnes, lai ļautu EBI, kompetentajām iestādēm un ESRK balstīties uz aktīvu kvalitātes jēdzieniem, kas ir vēl vairāk saskaņoti nekā pašlaik pastāvošie jēdzieni. Tas vēl vairāk uzlabotu sniegto datu salīdzināmību, samazinot atšķirības, kuras rodas no pārskatīšanas jēdziena dažādas izpratnes, un atšķirības saistību neizpildes un vērtības samazinājuma definīciju īstenošanā visā Savienībā. Šajā ziņā ienākumus nenesoša riska darījuma definīcijai būtu jākalpo par saskaņotu aktīvu kvalitātes rādītāju, klasificēšanas instrumentu, nevis jāaizstāj esošās saistību neizpildes un vērtības samazinājuma definīcijas.
(5)
Lai sniegtu iestādēm un kompetentajām iestādēm pienācīgu laiku īstenot šīs regulas prasības attiecībā uz pārskatīšanas darbībām un ienākumus nenesošiem riska darījumiem tādā veidā, kas ļautu iegūt augstas kvalitātes datus, attiecībā uz šīm pārskatu sniegšanas prasībām būtu jāpiemēro atlikts nosūtīšanas datums.
(6)
Lai nodrošinātu Īstenošanas regulā (ES) Nr. 680/2014 noteikto prasību pareizu piemērošanu, būtu turpmāk jāprecizē veidnes, norādes un definīcijas, ko iestādes izmanto pārskatu sniegšanai uzraudzības iestādēm. Tāpēc juridiskās skaidrības nolūkos ir pienācīgi aizstāt vairākas I, III un IV pielikumā iekļautās veidnes un grozīt atsevišķas norādes, kas iekļautas II, V, VII un IX pielikumā. Šīs regulas pamatā ir īstenošanas tehnisko standartu projekts, ko EBI iesniegusi Komisijai.
(7)
EBI ir veikusi atklātu sabiedrisko apspriešanu par īstenošanas tehnisko standartu projektu attiecībā uz pārskatīšanas darbībām un ienākumus nenesošiem riska darījumiem, un šī regula daļēji balstās uz minēto apspriešanu; EBI ir izvērtējusi potenciālās saistītās izmaksas un ieguvumus un pieprasījusi saskaņā ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulas (ES) Nr. 1093/2010 (5) 37. pantu izveidotās Banku nozares ieinteresēto personu grupas atzinumu.
(8)
Ņemot vērā, ka pārējie nepieciešamie Īstenošanas regulas (ES) Nr. 680/2014 grozījumi neietver nozīmīgas izmaiņas būtiskajos noteikumos, EBI atbilstoši Regulas (ES) Nr. 1093/2010 15. panta 1. punkta otrajai daļai nav veikusi vēl vienu sabiedrisku apspriešanu, jo tā būtu nesamērīga attiecībā pret konkrēto īstenošanas tehnisko standartu projekta darbības jomu un ietekmi.
(9)
Tāpēc būtu attiecīgi jāgroza Īstenošanas regula (ES) Nr. 680/2014.
(10)
Lai nodrošinātu, ka iestādes pēc iespējas drīz iesniedz kompetentajām iestādēm uzraudzības vajadzībām nepieciešamos datus, un lai kompetentajām iestādēm būtu visaptverošs priekšstats par iestādēm, šai regulai būtu jāstājas spēkā nākamajā dienā pēc tās publicēšanas Eiropas Savienības Oficiālajā Vēstnesī,
IR PIEŅĒMUSI ŠO REGULU.
1. pants
Īstenošanas regulu (ES) Nr. 680/2014 groza šādi:
1)
regulas 5. panta b) punkta 1) apakšpunktu aizstāj ar šādu:
“1)
informāciju par visiem vērtspapīrošanas riska darījumiem, kā noteikts I pielikuma 14. veidnē, ievērojot norādes II pielikuma II daļas 3.9. punktā.
Iestādes tiek atbrīvotas no šīs vērtspapīrošanas informācijas iesniegšanas, ja tās ir daļa no grupas tajā pašā valstī, kurā uz tām attiecas pašu kapitāla prasības;”;
2)
regulas 18. pantam pievieno šādu daļu:
“Neskarot 2. pantu, pirmais nosūtīšanas datums III pielikuma 18. un 19. veidnei ir 2014. gada 31. decembris. III pielikuma 6., 9.1., 20.4., 20.5. un 20.7. veidnes rindas un slejas, kas attiecas uz pārskatītiem darījumiem un ienākumus nenesošiem riska darījumiem, tiek aizpildītas attiecībā uz nosūtīšanas datumu - 2014. gada 31. decembri.”;
3)
regulas I līdz V pielikumu aizstāj ar šīs regulas I pielikuma tekstu;
4)
regulas VII pielikumu aizstāj ar šīs regulas II pielikuma tekstu;
5)
regulas IX pielikumu aizstāj ar šīs regulas III pielikuma tekstu.
2. pants
Šī regula stājas spēkā nākamajā dienā pēc tās publicēšanas Eiropas Savienības Oficiālajā Vēstnesī.
Šī regula uzliek saistības kopumā un ir tieši piemērojama visās dalībvalstīs.
Briselē, 2015. gada 9. janvārī