ДЕЛЕГИРАН РЕГЛАМЕНТ (ЕС) 2015/488 НА КОМИСИЯТА
от 4 септември 2014 година
за изменение на Делегиран регламент (ЕС) № 241/2014 по отношение на основаните върху режийни разходи капиталови изисквания за дружествата
(текст от значение за ЕИП)
ЕВРОПЕЙСКАТА КОМИСИЯ,
като взе предвид Договора за функционирането на Европейския съюз,
като взе предвид Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 г. относно пруденциалните изисквания за кредитните институции и инвестиционните посредници и за изменение на Регламент (ЕС) № 648/2012 (1), и по-специално член 97, параграф 4, трета алинея от него,
като има предвид, че:
(1)
С Регламент (ЕС) № 575/2013 се определят, наред с други въпроси, пруденциалните изисквания за инвестиционните посредници, които гарантират, че дейността на посредниците е сигурна и стабилна и че те неотклонно спазват капиталовите изисквания, които от своя страна гарантират, че произтичащите от стопанската дейност рискове са обезпечени с достатъчно собствени средства. В съответствие с член 97 от Регламент (ЕС) № 575/2013, за да изчислят общата си рискова експозиция дружествата (т.е. инвестиционните посредници и субектите по член 4, параграф 1, точка 2, буква в) от него) могат да използват алтернативен метод, основан на режийните разходи. Ето защо, с оглед осигуряването на общ подход в държавите членки, е необходимо да бъдат определени методиката за изчисляването на режийните разходи и включваните в изчисленията елементи.
(2)
За да се гарантира, че дружествата са в състояние да извършат организирано преустановяване или преструктуриране на своята дейност, те следва да разполагат с достатъчно финансови ресурси, за да посрещнат оперативните си разходи за определен период. Дори при преустановяване или преструктуриране на дейността дружеството трябва, с оглед защитата на инвеститорите, да може да продължи дейността си и да поема загуби, които не се покриват от достатъчен обем на печалбата. Докато някои разходи (например бонуси за служителите) могат да намалеят, други (например разходи за правни услуги) могат да се увеличат. Предвид факта, че не всички дружества използват Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО) и с цел да се избегне регулаторният арбитраж е изключително важно за изчисляването на собствените средства на дружествата да бъде възприет предпазлив подход, при който промените в счетоводната рамка се отразяват автоматично и не могат да бъдат избегнати чрез промяна на счетоводната категоризация. Правилата относно собствените средства на дружествата следва да се основават на подход, при който променливите разходи се приспадат от съвкупните разходи, тъй като това по-адекватно отразява въздействието им върху собствените средства.
(3)
Предвид факта, че дружествата прибягват до обвързани агенти и че дейността, извършвана чрез обвързани агенти, ги излага на риск по същия начин, както извършваната от самите тях дейност, разходите във връзка с обвързаните агенти следва да бъдат включени в капиталовите изисквания, основани върху режийните разходи на дружествата, така че тези рискове да бъдат подходящо отразени. От друга страна, разходите във връзка с обвързаните агенти съдържат елемент на променливост, но не могат да бъдат сметнати за напълно променлива разходна позиция, поради което в капиталовите изисквания следва да бъде включен не пълният им размер, което би било непропорционално, а само процент от тях. За да се избегне обаче двойното отчитане на таксите на обвързаните агенти, следва да се предвиди те да бъдат приспаднати преди този процент да бъде добавен към капиталовите изисквания.
(4)
Регламент (ЕС) № 575/2013 предоставя възможност на компетентните органи да коригират капиталовите изисквания при съществена промяна в дейността на дружеството. Следва обаче да се определят критериите за същественост на промяната, така че прилагането от компетентните органи на това условие да бъде еднообразно навсякъде в Съюза. Дружествата се различават по размер, като за някои много малки или с дейност отскоро дружества би било излишно бреме да коригират капиталовите си изисквания, тъй като при тях промените неизбежно биха били чести. Поради това следва да бъдат определени прагове, така че ако капиталовите изисквания за тези дружества попаднат под тях, те да бъдат освободени от задължението да ги променят.
(5)
В Делегиран регламент (ЕС) № 241/2014 на Комисията (2) се определят регулаторните технически стандарти за капиталовите изисквания за институциите, а в настоящия регламент - методиката за изчисляване на режийните разходи за дружествата. За да се осигури съгласуваност между разпоредбите за собствените средства и за да могат лицата, които трябва да спазват произтичащите от тези разпоредби задължения, да имат по-лесно цялостен поглед върху всички тях, както и компактен достъп, е желателно всички регулаторни технически стандарти за собствените средства, изисквани по силата на Регламент (ЕС) № 575/2013, да бъдат включени в един-единствен регламент. Поради това Делегиран регламент (ЕС) № 241/2014 следва да бъде съответно изменен.
(6)
Настоящият регламент е изготвен въз основа на проектите на регулаторни технически стандарти, предадени на Комисията от Европейския банков орган.
(7)
Европейският банков орган проведе открити обществени консултации по проектите на регулаторни технически стандарти, въз основа на които е изготвен настоящият регламент, анализира потенциалните разходи и ползи и поиска становище от създадената с член 37 от Регламент (ЕС) № 1093/2010 на Европейския парламент и на Съвета (3) Група на участниците от банковия сектор. Преди да представи проектите на технически стандарти, на които се основава настоящият регламент, Европейският банков орган се консултира и с Европейския орган за ценни книжа и пазари (ЕОЦКП),
ПРИЕ НАСТОЯЩИЯ РЕГЛАМЕНТ:
Член 1
В Делегиран регламент (ЕС) № 241/2014 се добавя следната глава Vа:
„ГЛАВА Vа
СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА ВЪЗ ОСНОВА НА РЕЖИЙНИТЕ РАЗХОДИ
Член 34б
Изчисляване, за целите на член 97, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на приемливия капитал в размер най-малко на една четвърт от режийните разходи за предходната година
1. За целите на настоящата глава „дружество“ означава субект, посочен в член 4, параграф 1, точка 2, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013, който предоставя инвестиционните услуги и дейности, изброени в раздел А, точки 2 и 4 от приложение I към Директива 2004/39/ЕО на Европейския парламент и на Съвета (4).
2. За целите на член 97, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 дружествата изчисляват режийните си разходи за предходната година, като, използвайки получените чрез приложимата счетоводна рамка данни, приспадат следните елементи от съвкупните разходи след разпределяне на печалбата между акционерите, които се намират в последните годишни одитирани финансови отчети или ако такива не са налице - в годишните финансови отчети, заверени от националните надзорни органи:
а)
бонуси за служителите, предоставяни изцяло по усмотрение;
б)
дял на служителите, директорите и партньорите в печалбата, доколкото такъв се предвижда изцяло по усмотрение;
в)
друга заделена печалба и променливи елементи на възнагражденията, доколкото са изцяло по усмотрение;
г)
споделени дължими комисиони и такси, които са пряко свързани с вземания по комисиони и такси, включени са в общите приходи и плащането им е обвързано с фактическото получаване на вземанията по комисиони и такси;
д)
такси за посредничество и други такси, включително платени на клирингови къщи, борси и междинни посредници за изпълнението, регистрирането или уреждането на сделки;
е)
когато е приложимо - такси на обвързаните агенти по член 4, точка 25 от Директива 2004/39/ЕО;
ж)
лихви, платени на клиенти с пари на клиенти;
з)
еднократни разходи от неспецифични операции.
3. Ако постоянните разходи са направени от различни от обвързаните агенти трети страни от името на дружествата и не са включени в общите разходи, посочени в параграф 2, дружествата предприемат едно от следните действия:
а)
ако разполагат с разбивка на разходите на тези трети страни, определят размера на постоянните разходи, които тези трети страни са направили от тяхно име, и го добавят към сумата, получена от параграф 2;
б)
ако не разполагат с посочената в буква а) разбивка, определят размера на разходите, които тези трети страни са направили от тяхно име, въз основа на бизнес плановете си и добавят тази сума към сумата, получена от параграф 2.
4. Когато дружеството използва услугите на обвързани агенти, към получената от параграф 2 сума то добавя сума, равна на 35 % от всички такси, свързани с обвързаните агенти.
5. Когато периодът в последните одитирани финансови отчети на дружеството не е 12 месеца, то разделя изчислената по параграфи 2-4 сума на броя на месеците в тях, след което я умножава по 12, така че да се получи съответната годишна сума.
Член 34в
Условия за изменение от компетентния орган на изискването в съответствие с член 97, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 за поддържане на приемлив капитал в размер на най-малко една четвърт от режийните разходи за предходната година
1. За посочените във втора алинея дружества промяна в стопанската дейност се приема за съществена, ако е изпълнено някое от следните условия:
а)
тя води до промяна на прогнозните му режийни разходи с най-малко 20 %;
б)
тя води до промени в капиталовите изисквания, основани на прогнозните режийни разходи, с най-малко 2 млн. евро.
Посочените в първа алинея дружества са тези, които удовлетворяват някое от следните условия:
а)
настоящите им капиталови изисквания, основани на режийните разходи, са най-малко 125 000 евро;
б)
капиталовите им изисквания удовлетворяват следните две условия:
i)
основани на текущите режийни разходи, те са по-малко от 125 000 евро;
ii)
основани на прогнозните режийни разходи, те са най-малко 150 000 евро.
2. За посочените във втора алинея дружества промяна в стопанската дейност се приема за съществена, когато води до промяна на прогнозните режийни разходи с най-малко 100 %.
Посочените в първа алинея дружества са тези, които удовлетворяват следните две условия:
а)
капиталовите им изисквания, основани на текущите режийни разходи, са по-малко от 125 000 евро;
б)
капиталовите им изисквания, основани на прогнозните режийни разходи, са по-малко от 150 000 евро.
Член 34г
Изчисляване, в съответствие с член 97, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на прогнозните режийни разходи на дружество, което не е извършвало стопанска дейност в продължение на една година
Когато дружество не е извършвало стопанска дейност в продължение на една година, считано от деня на начало на дейността, за изчисляването на позициите по член 34б, параграф 2, букви а)-з) то използва включените в бюджета му за първите дванадесет месеца от дейността прогнозни режийни разходи, както са посочени в подаденото заявление за получаване на лиценз.
Член 2
Настоящият регламент влиза в сила на двадесетия ден след деня на публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.
Настоящият регламент е задължителен в своята цялост и се прилага пряко във всички държави членки.
Съставено в Брюксел на 4 септември 2014 година.
KOMISJONI DELEGEERITUD MÄÄRUS (EL) 2015/488,
4. september 2014,
millega muudetakse delegeeritud määrust (EL) nr 241/2014 seoses äriühingute püsivatel üldkuludel põhinevate omavahendite nõuetega
(EMPs kohaldatav tekst)
EUROOPA KOMISJON,
võttes arvesse Euroopa Liidu toimimise lepingut,
võttes arvesse Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta määrust (EL) nr 575/2013 krediidiasutuste ja investeerimisühingute suhtes kohaldatavate usaldatavusnõuete kohta ja määruse (EL) nr 648/2012 muutmise kohta, (1) eriti selle artikli 97 lõike 4 kolmandat lõiku,
ning arvestades järgmist:
(1)
Määrusega (EL) nr 575/2013 on muu hulgas kehtestatud usaldatavusnõuded investeerimisühingutele tagamaks, et nad oleksid turvalised ja usaldusväärsed ning vastaksid igal ajal omavahenditele esitatavatele nõuetele. Kõnealuse määrusega kehtestatud omavahendite nõuete eesmärk on tagada, et äritegevusest tulenevad riskid oleks kaetud piisavate omavahenditega. Vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 97 võivad äriühingud (s.o investeerimisühingud ja artikli 4 lõike 1 punkti 2 alapunktis c nimetatud üksused) kasutada oma koguriskipositsiooni arvutamiseks alternatiivset, püsivatel üldkuludel põhinevat meetodit. Seepärast on kõigis liikmesriikides kohaldatava ühtse lähenemisviisi tagamiseks vaja määrata kindlaks püsivate üldkulude arvutamise metoodika ja arvutusse kaasatavate näitajate loend.
(2)
Selleks et äriühingud suudaksid nõuetekohaselt likvideerida või restruktureerida oma tegevust, peaks neil olema piisavalt rahalisi vahendeid tegevuskulude katmiseks asjakohase ajavahemiku jooksul. Äriühing peab investorite kaitsmiseks jätkama oma äritegevust ja suutma kanda piisavate tuludega katmata kahjusid ka likvideerimise või restruktureerimise ajal. Samal ajal kui mõned kulud (näiteks personali preemiad) võivad väheneda, võivad muud kulud (näiteks õigusabikulud) suureneda. Võttes arvesse, et mitte kõik äriühingud ei kasuta rahvusvahelisi finantsaruandlusstandardeid (IFRS), ja selleks, et vältida õiguslikku arbitraaži, on oluline järgida äriühingute omavahendite arvutamisel konservatiivset lähenemisviisi, mille puhul võetakse raamatupidamistava muudatusi automaatselt arvesse ja nende suhtes ei saa kasutada arbitraaži, muutes raamatupidamislikku liigitust. Et võtta muutuvate kulude mõju omavahendites paremini arvesse, peaksid äriühingute omavahendeid käsitlevad eeskirjad põhinema lähenemisviisil, mille puhul muutuvad kulud arvestatakse kogukuludest maha.
(3)
Võttes arvesse, et äriühingud kasutavad seotud vahendajaid ja et nende kaudu teostatavad äritehingud põhjustavad neile äriühingutele riske samamoodi kui nende endi teostatavad äritehingud, peaksid asjakohased püsivatel üldkuludel põhinevate omavahendite nõudeid käsitlevad eeskirjad võimaldama kaasata seotud vahendajatega seotud kulusid, et arvestada asjaomaseid riske. Et seotud vahendajatega seotud kulud sisaldavad muutuvat osa, ehkki neid ei saa lugeda täielikult muutuvkuludeks, kuid oleks ebaproportsionaalne kaasata seotud vahendajatega seotud kulud täielikult omavahendite nõuetesse, peaksid kõnealused eeskirjad võimaldama kaasata omavahendite nõuetesse üksnes teatava osa neist kuludest. Et vältida seotud vahendajate tasudega seotud summade kahekordset arvestamist, peaksid kõnealused eeskirjad võimaldama seotud vahendajate tasude mahaarvestamist enne nimetatud osa lisamist omavahendite nõuetele.
(4)
Määruses (EL) nr 575/2013 on nähtud ette, et pädevad asutused võivad omavahendite nõudeid korrigeerida juhul, kui äriühingu majandustegevuses on toimunud olulisi muutusi. Tagamaks, et pädevad asutused kohaldavad samu tingimusi kogu liidus, on vaja kehtestada olulise muutuse määramise kriteeriumid. Kuna äriühingud on erineva suurusega, on väga väikseid äriühinguid või käivitamisetapis äriühinguid, kellel oleks raske teha kohandusi oma omavahendite nõuetes, sest muudatused oleksid nende puhul sagedased. Seepärast tuleks kehtestada miinimumkünnised, et vabastada need äriühingud omavahendite nõuete kohandamisest, kui need nõuded langevad allapoole künnist.
(5)
Komisjoni delegeeritud määruses (EL) nr 241/2014 (2) on sätestatud krediidiasutuste ja investeerimisühingute suhtes kohaldatavaid omavahendite nõudeid reguleerivad tehnilised standardid. Nimetatud määruses on kehtestatud äriühingute püsivate üldkulude arvutamise metoodika. Selleks et tagada kooskõla ja anda isikutele, kelle suhtes neid kohustusi kohaldatakse, neist sätetest põhjalik ülevaade ja neile täielik juurdepääs, on soovitav kaasata kõik määrusega (EL) nr 575/2013 nõutavad omavahendeid reguleerivad tehnilised standardid ühte määrusesse. Seepärast tuleks delegeeritud määrust (EL) nr 241/2014 vastavalt muuta.
(6)
Käesolev määrus põhineb regulatiivsete tehniliste standardite eelnõul, mille Euroopa Pangandusjärelevalve on komisjonile esitanud.
(7)
Euroopa Pangandusjärelevalve on korraldanud avalikud konsultatsioonid käesoleva määruse aluseks olevate regulatiivsete tehniliste standardite eelnõu üle, analüüsinud potentsiaalseid seonduvaid kulusid ja kasu ning küsinud arvamust vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 1093/2010 artiklile 37 asutatud pangandussektori sidusrühmade kogult (3). Euroopa Pangandusjärelevalve konsulteeris enne käesoleva määruse aluseks oleva tehniliste standardite eelnõu esitamist Euroopa Väärtpaberiturujärelevalvega,
ON VASTU VÕTNUD KÄESOLEVA MÄÄRUSE:
Artikkel 1
Delegeeritud määrusele (EL) nr 241/2014 lisatakse Va peatükk:
„Va PEATÜKK
PÜSIVATEL ÜLDKULUDEL PÕHINEVAD OMAVAHENDID
Artikkel 34b
Aktsepteeritud kapitali suuruse arvutamine vähemalt ühe neljandiku ulatuses eelmise aasta püsivatest üldkuludest vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 97 lõikele 1
1. Käesolevas peatükis tähendab „äriühing” määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkti 2 alapunktis c osutatud üksust, kes osutab investeerimisteenuseid ja tegeleb investeerimistegevustega, mis on loetletud Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2004/39/EÜ (4) I lisa A jao punktides 2 ja 4, või investeerimisühingut.
2. Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 97 lõike 1 tähenduses peavad äriühingud arvutama oma eelmise aasta püsivad üldkulud, kasutades kohaldatavast raamatupidamistavast tulenevaid arvnäitajaid, arvates pärast kasumi jaotamist osanike vahel nende viimastes auditeeritud raamatupidamise aastaaruannetes, või kui auditeeritud aruandeid ei ole, siis riiklike järelevalveasutuste poolt kinnitatud raamatupidamise aastaaruannetes, kogukuludest maha järgmised kulud:
a)
personalile oma äranägemisel makstud preemiad;
b)
töötajate, direktorite ja partnerite kasumiosad, niivõrd kui need on välja makstud oma äranägemisel;
c)
muud kasumijaotised ja muu muutuvtasu, niivõrd kui need on välja makstud oma äranägemisel;
d)
maksmisele kuuluvad jagatud komisjonitasud ja tasud, mis on otseselt seotud laekumata komisjonitasude ja tasudega, mis kuuluvad kogutulu hulka, kui maksmisele kuuluvate komisjonitasude ja tasude maksmine sõltub laekumata komisjonitasude ja tasude tegelikust laekumisest;
e)
kliiringukodadele, börsidele ja vahendajatele tehingute teostamise, registreerimise või kliirimise eest makstavad tasud, maakleritasud ja muud tasud;
f)
tasud seotud vahendajatele, nagu on määratletud direktiivi 2004/39/EÜ artikli 4 punktis 25, kui need on kohaldatavad;
g)
klientidele nende rahalt makstavad intressid;
h)
erakorralisest tegevusest tulenevad ühekordsed kulud.
3. Kui määratud kulud on äriühingutel tekkinud muude kolmandate isikute tõttu peale seotud vahendajate, ja neid määratud kulusid ei ole veel kaasatud lõikes 2 osutatud kogukuludesse, võtavad äriühingud ühe järgmistest meetmetest:
a)
kui on olemas kõnealuste kolmandate isikute kulude jaotus, määrab äriühing kindlaks nende määratud kulude summa, mille need kolmandad isikud on kandnud seoses selle äriühinguga, ja lisab saadud summa lõikest 2 tulenevale summale;
b)
kui punktis a osutatud jaotus puudub, määrab äriühing kolmandate isikute poolt selle äriühinguga seoses kantud kulude summa kindlaks äriühingu äriplaanide alusel ja lisab saadud summa lõikest 2 tulenevale summale.
4. Kui äriühing kasutab seotud vahendajaid, lisab ta lõikest 2 tulenevale summale 35 % kõigist seotud vahendajatega seotud tasudest.
5. Kui äriühingu uusimad auditeeritud raamatupidamise aastaaruanded ei kajasta 12 kuu pikkust perioodi, jagab äriühing lõigete 2-4 kohase arvutuse tulemuse nimetatud aruannetes kajastatud kuude arvuga ja korrutab tulemuse kaheteistkümnega, et saada vastav iga-aastane summa.
Artikkel 34c
Tingimused, mille alusel pädev asutus võib kohandada nõuet, mille kohaselt aktsepteeritud kapital peab peab moodustama vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 97 lõikele 2 vähemalt ühe neljandiku eelmise aasta püsivatest üldkuludest
1. Teises lõigus osutatud äriühingute puhul loetakse äriühingu äritegevuse muutust oluliseks juhul, kui on täidetud vähemalt üks järgmistest tingimustest:
a)
äriühingu äritegevuse muutus tuleneb äriühingu kavandatud püsivate üldkulude 20 % või suuremast muutusest;
b)
äriühingu äritegevuse muutus tuleneb vähemalt 2 miljoni euro suurustel kavandatud püsivatel üldkuludel põhinevate äriühingu omavahendite nõuete muutusest.
Esimeses lõigus osutatud äriühingud peavad täitma ühe järgmistest tingimustest:
a)
nende kehtivad omavahendite nõuded, mis põhinevad püsivatel üldkuludel, on 125 000 eurot või rohkem;
b)
nende omavahendite nõuded täidavad mõlemad järgmised tingimused:
i)
need on praeguste püsivate üldkulude alusel väiksemad kui 125 000 eurot;
ii)
need on kavandatud püsivate üldkulude alusel 150 000 eurot või rohkem.
2. Teises lõigus osutatud äriühingute puhul loetakse äriühingu äritegevuse muutust oluliseks juhul, kui äriühingu äritegevuse muutus tuleneb äriühingu kavandatud püsivate üldkulude 100 % või suuremast muutusest.
Esimeses lõigus osutatud äriühingud peavad täitma mõlemad järgmised tingimused:
a)
nende praegustel püsivatel üldkuludel põhinevad omavahendite nõuded on väiksemad kui 125 000 eurot;
b)
nende kavandatud püsivatel üldkuludel põhinevad omavahendite nõuded on väiksemad kui 150 000 eurot.
Artikkel 34d
Sellise äriühingu kavandatud püsivate üldkulude arvutamine, mille majandustegevus on vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 97 lõikele 3 kestnud alla ühe aasta
Kui äriühingu majandustegevus on asutamise päevast arvates kestnud alla ühe aasta, kasutab ta esimese 12 tegevuskuu puhul artikli 34b lõike 2 punktides a-h osutatud näitajate arvutamiseks oma eelarves sisalduvaid kavandatud püsivaid üldkulusid, mille ta on esitanud tegevusloa saamise taotluses.
Artikkel 2
Käesolev määrus jõustub kahekümnendal päeval pärast selle avaldamist Euroopa Liidu Teatajas.
Käesolev määrus on tervikuna siduv ja vahetult kohaldatav kõikides liikmesriikides.
Brüssel, 4. september 2014