РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) № 1423/2013 НА КОМИСИЯТА
от 20 декември 2013 година
за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на изискванията към институциите във връзка с оповестяването на собствените средства
(текст от значение за ЕИП)
ЕВРОПЕЙСКАТА КОМИСИЯ,
като взе предвид Договора за функционирането на Европейския съюз,
като взе предвид Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 г. относно пруденциалните изисквания за кредитните институции и инвестиционните посредници и за изменение на Регламент (ЕС) № 648/2012 (1), и по-специално член 437, параграф 2, трета алинея и член 492, параграф 5, трета алинея от него,
като има предвид, че:
(1)
В Регламент (ЕС) № 575/2013 се съдържат международно приетите стандарти на Третата нормативна рамка за банките на Базелския комитет за банков надзор (2) (оттук нататък „Базел III“). Следователно и поради факта, че целта на изискванията за оповестяване е повишаване на прозрачността при капиталовите изисквания с оглед на съпоставянето им, определените правила за оповестяване, приложими към европейските институции съгласно Директива 2013/36/ЕС на Европейския парламент и на Съвета (3), следва да бъдат съгласувани с международната рамка, отразена в издадения от Базелския комитет за банков надзор „Състав на изискванията за оповестяване на капитала“ (4), при отчитане на нормативната рамка на ЕС и нейните особености.
(2)
Следва да се предостави набор от образци за оповестяване с оглед осигуряване на еднообразното прилагане на Регламент (ЕС) № 575/2013. Такива образци за оповестяване следва да включват образец за оповестяване на собствените средства, който подробно да представя капиталовата позиция на институциите, както и образец за характеристиките на капиталовите инструменти, който да определя доколко подробно следва да бъдат оповестени характеристиките на капиталовите инструменти на дадена институция.
(3)
Обхватът на консолидацията за счетоводни цели се различава от този за регулаторни цели и това води до различия между информацията, използвана за изчисляването на собствените средства, и използваната в публикуваните финансови отчети, по-специално по отношение на елементите на собствените средства. За да бъде преодоляно несъответствието между данните, използвани за изчисляването на собствените средства, и тези, използвани във финансовите отчети на институциите, е необходимо също така да бъде оповестено как прилагането на обхвата на консолидация за регулаторни цели променя елементите във финансовите отчети, използвани за изчисляване на собствените средства. Следователно в настоящия регламент следва да бъде включена и методика за балансово равняване, която да предоставя информация за равняването между балансовите позиции, използвани за изчисляване на собствените средства и на изискуемите собствени средства. За тази цел следва да се използва баланс с обхват за регулаторни цели, съдържащ единствено елементите на собствените средства.
(4)
Финансовите отчети на някои от институциите, към които се прилагат тези изисквания за оповестяване, са обширни и сложни. Следователно за да се подпомогнат институциите при определянето на балансовото равняване, е необходим да бъде изработен еднообразен подход с ясно определени етапи.
(5)
Разпоредбите в настоящия регламент са тясно свързани, тъй като разглеждат оповестяването на елементите на собствените средства. С оглед съгласуването на посочените разпоредби, които следва да влязат в сила едновременно, и осигуряването на възможност за цялостен поглед и лесен достъп до тях от лицата, които трябва да спазват произтичащите от тях задължения, е желателно всички свързани с оповестяването на собствените средства технически стандарти за изпълнение, изисквани от Регламент (ЕС) № 575/2013, да бъдат включени в един регламент.
(6)
В Регламент (ЕС) № 575/2013 се съдържат значителен брой преходни разпоредби за собствените средства и изискванията по отношение на тях. За получаването на ясна картина на платежоспособността на институциите е необходимо въвеждането на допълнителен образец за оповестяване през преходния период с оглед на тези преходни разпоредби.
(7)
Датата на прилагане на Регламент (ЕС) № 575/2013 е 1 януари 2014 г., като институциите ще трябва да приведат системите си в съответствие с изискванията в настоящия регламент, за което следва да им бъде предоставено достатъчно време.
(8)
Настоящият регламент се основава на проектите за технически стандарти за изпълнение, представени от Европейския банков орган на Европейската комисия.
(9)
Европейският банков орган проведе обществени консултации по проектите на техническите стандарти за изпълнение, въз основа на които е изготвен настоящият регламент, анализира потенциалните разходи и ползи и поиска становище от създадената по силата на член 37 от Регламент (ЕС) № 1093/2010 на Европейския парламент и на Съвета (5) Група на участниците от банковия сектор,
ПРИЕ НАСТОЯЩИЯ РЕГЛАМЕНТ:
Член 1
Предмет
Настоящият регламент определя единни образци за целите на оповестяването по член 437, параграф 1, букви а), б), г) и д) и член 492, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013.
Член 2
Пълно равняване на елементите на собствените средства и заверените финансови отчети
С цел да се изпълни изискването по член 437, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 за оповестяване на пълно равняване на елементите на собствените средства към заверените финансови отчети, институциите прилагат методиката в приложение I и публикуват информацията за балансовото равнение в резултат от прилагането ѝ.
Член 3
Описание на основните характеристики на емитираните от институции инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред
С цел да се изпълни изискването по член 437, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 за оповестяване на основните характеристики на емитираните от институции инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред, институциите попълват и публикуват съгласно указанията в приложение III образеца по приложение II за основните характеристики на капиталовите инструменти.
Член 4
Оповестяване на естеството и размера на конкретни елементи на собствените средства
С цел да се изпълни изискването по член 437, параграф 1, букви г) и д) от Регламент (ЕС) № 575/2013 за оповестяване на конкретни елементи на собствените средства, институциите попълват и публикуват съгласно указанията в приложение V общия образец за оповестяване на собствените средства от приложение IV.
Член 5
Оповестяване на естеството и размера на конкретни елементи на собствените средства по време на преходния период
С оглед изискването по член 492, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 за оповестяване на допълнителните елементи на собствените средства, чрез дерогация от член 4 за периода от 31 март 2014 г. до 31 декември 2017 г., вместо общия образец за оповестяване на собствените средства от приложение IV според указанията в приложение V институциите попълват и публикуват според указанията в приложение VII временния образец за оповестяване на собствените средства от приложение VI.
Член 6
Влизане в сила
Настоящият регламент влиза в сила на двадесетия ден след публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.
Той се прилага от 31 март 2014 г.
Настоящият регламент е задължителен в своята цялост и се прилага пряко във всички държави членки.
Съставено в Брюксел на 20 декември 2013 година.
KOMISJONI RAKENDUSMÄÄRUS (EL) nr 1423/2013,
20. detsember 2013,
milles sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses krediidiasutuste ja investeerimisühingute suhtes kohaldatavate nõuetega avalikustada teave omavahendite kohta vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EL) nr 575/2013
(EMPs kohaldatav tekst)
EUROOPA KOMISJON,
võttes arvesse Euroopa Liidu toimimise lepingut,
võttes arvesse Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta määrust (EL) nr 575/2013 krediidiasutuste ja investeerimisühingute suhtes kohaldatavate usaldatavusnõuete kohta ja määruse (EL) nr 648/2012 muutmise kohta, (1) eriti selle artikli 437 lõike 2 kolmandat lõiku ja artikli 492 lõike 5 kolmandat lõiku,
ning arvestades järgmist:
(1)
Määrus (EL) nr 575/2013 hõlmab Baseli pangajärelevalve komitee pankade kolmanda rahvusvahelise õigusraamistiku rahvusvahelisel tasemel kokkulepitud standardeid (2) (edaspidi „Basel III”). Seepärast ja võttes arvesse avalikustamisnõuete eesmärki aidata suurendada läbipaistvust regulatiivse kapitali valdkonnas peaksid Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2013/36/EL (3) kohase järelevalve alla kuuluvatele Euroopa krediidiasutustele ja investeerimisühingutele kehtestatud avalikustamiseeskirjad olema võrdlemise eesmärgil kooskõlas rahvusvahelise raamistikuga (esitatud Baseli pangajärelevalve komitee kapitali avalikustamise nõuetes), (4) mida on kohandatud nii, et võtta arvesse liidu õigusraamistikku ja selle eripära.
(2)
Koostada tuleks teatavad teabe avalikustamise vormid, et tagada määruse (EL) nr 575/2013 ühtne kohaldamine. Kõnealused teabe avalikustamise vormid peaksid sisaldama omavahendite avalikustamise vormi, et kajastada krediidiasutuste ja investeerimisühingute üksikasjalikku kapitalipositsiooni, ning kapitaliinstrumentide tunnuste vormi, milles kajastatakse krediidiasutuse või investeerimisühingu kapitaliinstrumentide tunnuseid piisava üksikasjalikkusega.
(3)
Raamatupidamisliku konsolideerimise ja usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise ulatus on erinevad, mistõttu erinevad omavahendite arvutamiseks kasutatud andmed ja avaldatud finantsaruannetes kasutatud andmed, seda eriti omavahendite kirjetes. Selleks et lahendada omavahendite arvutamiseks kasutatavate andmete ja krediidiasutuste või investeerimisühingute finantsaruannetes kasutatavate andmete erinevuse probleem, on vaja samuti avalikustada, kuidas muutuvad usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise korral finantsaruannete elemendid, mida on kasutatud omavahendite arvutamiseks. Seepärast tuleks käesolevas määruses käsitleda ka bilansilise kooskõlastava võrdlemise metoodikat, millega antakse teavet omavahendite ja regulatiivsete omavahendite arvutamisel kasutatavate bilansikirjete kooskõlastava võrdlemise kohta. Selleks tuleks kasutada usaldatavusnõuete kohaselt konsolideeritud bilanssi, mis hõlmab ainult omavahendite kirjeid.
(4)
Kõnealuseid avalikustamisnõudeid täitvate teatavate krediidiasutuste ja investeerimisühingute finantsaruanded on mahukad ja keerukad. Vaja on kehtestada ühtne lähenemisviis, mille etapid on selgelt esitatud, et aidata krediidiasutustel ja investeerimisühingutel läbi viia bilansiline võrdlev kooskõlastamine.
(5)
Käesoleva määruse sätted on omavahel tihedalt seotud, kuna need käsitlevad omavahendite kirjete avalikustamist. Selleks et tagada kooskõla sätete puhul, mis peaksid jõustuma samal ajal, ja anda isikutele, kelle suhtes neid kohustusi kohaldatakse, neist sätetest põhjalik ülevaade ja neile täielik juurdepääs, oleks soovitav sätestada kõik määrusega (EL) nr 575/2013 ette nähtud rakenduslikud tehnilised standardid omavahendite avalikustamise kohta ühes määruses.
(6)
Seoses omavahendite ja omavahendite nõuetega sisaldab määrus (EL) nr 575/2013 suurt hulka üleminekusätteid. Selleks et anda krediidiasutuste ja investeerimisühingute maksevõimeseisundist sisukas ülevaade, on asjakohane näha üleminekuperioodiks ette teine teabe avalikustamise vorm, mis kajastab määruse (EL) nr 575/2013 üleminekusätteid.
(7)
Kuigi määruse (EL) nr 575/2013 kohaldamise tähtpäev on 1. jaanuar 2014 ning kuna krediidiasutused ja investeerimisühingud peavad kohandama kõnealuses määruses sätestatud nõuete täitmiseks oma süsteeme, tuleks neile anda selleks piisavalt aega.
(8)
Käesolev määrus põhineb rakenduslike tehniliste standardite eelnõul, mille Euroopa Pangandusjärelevalve esitas Euroopa Komisjonile.
(9)
Euroopa Pangandusjärelevalve on läbi viinud avalikud konsultatsioonid käesoleva määruse aluseks olevate rakenduslike tehniliste standardite eelnõu kohta, analüüsinud potentsiaalseid seonduvaid kulusid ja kasu ning küsinud arvamust pangandussektori sidusrühmade kogult, mis asutati vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 1093/2010 artiklile 37 (5),
ON VASTU VÕTNUD KÄESOLEVA MÄÄRUSE:
Artikkel 1
Reguleerimisese
Käesoleva määrusega määratakse kindlaks määruse (EL) nr 575/2013 artikli 437 lõike 1 punktide a, b, d ja e ning artikli 492 lõike 3 alusel teabe avalikustamise ühtsed vormid.
Artikkel 2
Omavahendite kirjete täielik kooskõlastav võrdlemine auditeeritud finantsaruannetega
Selleks et täita omavahendite kirjete ja auditeeritud finantsaruannete täieliku kooskõlastava võrdlemise avalikustamise nõudeid, nagu kirjeldatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 437 lõike 1 punktis a, peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kohaldama I lisas osutatud meetodit ja avaldama teabe bilansilise kooskõlastava võrdlemise kohta, mis tuleneb selle meetodi rakendamisest.
Artikkel 3
Krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud esimese taseme põhiomavahenditesse, täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse ja teise taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide peamiste tunnuste kirjeldus
Selleks et täita krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud esimese taseme põhiomavahenditesse, täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse ja teise taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide peamiste tunnuste avalikustamise nõudeid, nagu osutatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 437 lõike 1 punktis b, peavad krediidiasutused või investeerimisühingud täitma ja avaldama II lisas esitatud omavahenditesse kuuluvate instrumentide peamiste tunnuste vormi vastavalt III lisa juhistele.
Artikkel 4
Omavahendite teatavate kirjete laadi ja summa avalikustamine
Et täita määruse (EL) nr 575/2013 artikli 437 lõike 1 punktides d ja e kirjeldatud omavahendite teatavate kirjete avalikustamise nõudeid, peavad krediidiasutused või investeerimisühingud täitma ja avaldama IV lisas esitatud üldise omavahendite avalikustamise vormi vastavalt V lisa juhistele.
Artikkel 5
Omavahendite teatavate kirjete laadi ja summa avalikustamine üleminekuperioodil
Selleks, et täita omavahendite täiendavate elementide avalikustamise nõudeid, nagu ette nähtud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 492 lõikega 3, peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud erandina artiklist 4 täitma ja avaldama 31. märtsist 2014 kuni 31. detsembrini 2017 VI lisas esitatud üleminekuperioodil omavahendite avalikustamise vormi vastavalt VII lisa juhistele, mitte aga IV lisas esitatud üldise omavahendite avalikustamise vormi vastavalt V lisa juhistele.
Artikkel 6
Jõustumine
Käesolev määrus jõustub kahekümnendal päeval pärast selle avaldamist Euroopa Liidu Teatajas.
Seda kohaldatakse alates 31. märtsist 2014.
Käesolev määrus on tervikuna siduv ja vahetult kohaldatav kõikides liikmesriikides.
Brüssel, 20. detsember 2013