РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2015/79 НА КОМИСИЯТА
от 18 декември 2014 година
за изменение на Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи във връзка с тежестите върху активи, единния информационен модел и правилата за утвърждаване
(текст от значение за ЕИП)
ЕВРОПЕЙСКАТА КОМИСИЯ,
като взе предвид Договора за функционирането на Европейския съюз,
като взе предвид Регламент (ЕО) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 г. относно пруденциалните изисквания за кредитните институции и инвестиционните посредници и за изменение на Регламент (ЕС) № 648/2012 (1), и по-специално член 99, параграф 5, първа и четвърта алинея от него,
като има предвид, че:
(1)
Предоставянето на съгласувана, точна и сравнима информация за тежестите върху активи съгласно Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията (2) е съществен елемент, за да се получи задълбочена представа за финансирането на институциите.
(2)
Отчитането на тежестите върху активи следва, доколкото е възможно, да се основава на съществуващите понятия от пруденциалната и счетоводната отчетност и на балансовите позиции, за да се сведе до минимум бремето за институциите във връзка с прилагането и отчитането.
(3)
В съответствие с принципа на пропорционалност за по-малките институции, при които равнището на тежестите върху активи е несъществено, следва да не се прилагат изискванията за подробно отчитане, които се прилагат по отношение на по-големите институции.
(4)
Изискванията за отчитане следва да обхващат всички форми на тежести върху активи, включително условни тежести, поради тяхното основно значение, свързано със значителния риск, който те крият по отношение на ликвидността и платежоспособността на институциите, особено за тези от тях със съществени равнища на тежести върху активи.
(5)
Институциите, емитиращи покрити облигации съгласно посоченото в член 52, параграф 4, първа алинея от Директива 2009/65/ЕО на Европейския парламент и на Съвета (3), следва да отчитат информация относно тежестите върху тези активи.
(6)
С оглед да се гарантира, че информацията относно собствените средства и изискванията по отношение на собствените средства, финансовото състояние, загубите, произтичащи от кредити, обезпечени с недвижими имоти, големите експозиции, отношението на ливъридж, ликвидността и тежестите върху активи бива отчитана пред надзорните органи по съгласуван начин, както и за да се осигури високо качество и точност на общите надзорни данни, позициите за данни, посочени в предвидените в приложения I, III, IV, VI, VIII, X, XII и XVI към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 задължителни отчетни таблици, следва да бъдат преработени в единен информационен модел.
(7)
Единният информационен модел следва да се състои от структурирано представени позиции за данни, да разграничава всички приложими стопански модели за целите на съгласуваното отчитане пред надзорните органи и да съдържа всички съответни технически спецификации, необходими за по-нататъшно разработване на стандартизирани информационнотехнологични решения за отчитане на информация.
(8)
С цел да се гарантират качеството, съгласуваността и точността на данните, които институциите отчитат пред компетентните органи относно собствени средства и изисквания по отношение на собствените средства, финансово състояние, загуби, произтичащи от кредити, обезпечени с недвижими имоти, големи експозиции, отношение на ливъридж, ликвидност и тежести върху активи, позициите за данни следва да подлежат на общи правила за утвърждаване.
(9)
Поради естеството си правилата за утвърждаване и определенията за данните биват редовно актуализирани, за да се гарантира, че те са постоянно съгласувани с приложимите регулаторни изисквания и аналитични и информационнотехнологични стандарти. Времето, което понастоящем е необходимо, за да се приеме и публикува подробен единен информационен модел и подробни правила за утвърждаване, на практика обаче не позволява промените да се извършват по достатъчно бърз и своевременен начин, осигуряващ непрекъснатото съгласуване на информация за надзорни цели в Съюза. Следователно подробният информационен модел, изложен в приложение XIV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, и подробните правила за утвърждаване, изложени в приложение XV към посочения регламент, следва да бъдат заменени от строги критерии за качество по отношение на единния информационен модел и правила за утвърждаване, които Европейският банков орган ще публикува на своя уебсайт.
(10)
Настоящият регламент се основава на проектите за технически стандарти за изпълнение, представени от Европейския банков орган на Европейската комисия.
(11)
Европейският банков орган проведе обществени консултации по проектите на техническите стандарти за изпълнение, въз основа на които е изготвен настоящият регламент, анализира потенциалните разходи и ползи и поиска становище от Групата на участниците от банковия сектор, създадена по силата на член 37 от Регламент (ЕС) № 1093/2010 на Европейския парламент и на Съвета (4).
(12)
С оглед да бъде осигурено достатъчно време на институциите и компетентните органи да приложат изискванията на настоящия регламент по начин, осигуряващ генерирането на висококачествени данни, първата референтна дата на отчитане следва да бъде 31 декември 2014 г. за всички институции.
(13)
Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 следва да бъде съответно изменен,
ПРИЕ НАСТОЯЩИЯ РЕГЛАМЕНТ:
Член 1
Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 се изменя, както следва:
1.
в член 1 се добавя следната буква е):
„е)
тежести върху активите съгласно член 100 от Регламент (ЕО) № 575/2013.“
;
2.
вмъква се следната глава 7а:
„ГЛАВА 7a
ФОРМАТ И ЧЕСТОТА НА ОТЧИТАНЕ НА ТЕЖЕСТИТЕ ВЪРХУ АКТИВИТЕ НА ИНДИВИДУАЛНА И КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА
Член 16 a
Формат и честота на отчитане на тежестите върху активите на индивидуална и консолидирана основа
1. С оглед отчитане на тежестите върху активите в съответствие с член 100 от Регламент (ЕС) № 575/2013 на индивидуална и консолидирана основа институциите представят информацията, посочена в приложение XVI към настоящия регламент, според указанията по приложение XVII към настоящия регламент.
2. Информацията по параграф 1 се предоставя при следната периодичност:
а)
информацията, посочена в части А, Б и Г от приложение XVI - на всеки три месеца;
б)
информацията, посочена в част В от приложение XVI - ежегодно;
в)
информацията, посочена в част Д от приложение XVI - на всеки шест месеца.
3. От институциите не се изисква да отчитат информацията по части Б, В или Д от приложение XVI, когато е изпълнено всяко едно от следните условия:
а)
общият размер на активите на институцията, изчислен в съответствие с параграф 10, точка 1.6 от приложение XVII, е под 30 млрд. EUR;
б)
равнището на тежестите върху активите на институцията, изчислено в съответствие с параграф 9, точка 1.6 от приложение XVII, е под 15 %.
4. От институциите се изисква да отчитат информацията в част Г от приложение XVI единствено ако емитират облигациите, посочени в член 52, параграф 4, първа алинея от Директива 2009/65/ЕО на Европейския парламент и на Съвета. (5)
;
3.
в член 17 параграф 1 се заменя със следното:
„1. Институциите предоставят информацията по настоящия регламент във форматите за обмен на данни и по начините на представяне, определени от компетентните органи, съблюдавайки определенията за данните от единния информационен модел, изложен в приложение XIV, и правилата за утвърждаване, изложени в приложение XV, както и следните условия:
а)
в подаваните данни не се включва информация, която не е изискана или не е приложима;
б)
числовите стойности се подават като факти, както следва:
(i)
данните от тип „паричен“ се отчитат с минимална точност до хиляди единици;
(ii)
данните от тип „процент“ се представят за единица с минимална точност до четири десетични знака;
(iii)
данните от тип „цяло число“ се отчитат като цели числа с точност до съответната единица.“
;
4.
в член 18 се добавя следният четвърти параграф:
„По отношение на информацията, която се отчита съгласно член 16а, първата референтна дата на отчитане е 31 декември 2014 г.“
;
5.
в член 19 се добавя следният пети параграф:
„Член 16а се прилага от 1 декември 2014 г.“
;
6.
Приложения XIV и XV се заменят с текста в приложение I към настоящия регламент.
7.
Добавят се приложения XVI и XVII, съдържащи се съответно в приложения II и III към настоящия регламент.
Член 2
Настоящият регламент влиза в сила на двадесетия ден след деня на публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.
Настоящият регламент е задължителен в своята цялост и се прилага пряко във всички държави членки.
Съставено в Брюксел на 18 декември 2014 година.
KOMISJONI RAKENDUSMÄÄRUS (EL) 2015/79,
18. detsember 2014,
millega muudetakse rakendusmäärust (EL) nr 680/2014 (millega sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses krediidiasutuste ja investeerimisühingute järelevalvelise aruandlusega vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EL) nr 575/2013) seoses vara koormatistega, ühtse andmepunktide mudeliga ja valideerimiseeskirjadega
(EMPs kohaldatav tekst)
EUROOPA KOMISJON,
võttes arvesse Euroopa Liidu toimimise lepingut,
võttes arvesse Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta määrust (EL) nr 575/2013 krediidiasutuste ja investeerimisühingute suhtes kohaldatavate usaldatavusnõuete kohta ja määruse (EL) nr 648/2012 muutmise kohta, (1) eriti selle artikli 99 lõike 5 esimest ja neljandat lõiku,
ning arvestades järgmist:
(1)
Ühtse, täpse ja võrreldava teabe esitamine vara koormatiste kohta vastavalt komisjoni rakendusmäärusele (EL) nr 680/2014 (2) on esmatähtis element krediidiasutuste ja investeerimisühingute rahastamispositsioonist ülevaate saamiseks.
(2)
Krediidiasutuste ja investeerimisühingute rakendamis- ja aruandluskoormuse vähendamiseks peaks vara koormatiste aruandlus võimalikult palju põhinema olemasolevatel bilansikirjete usaldatavusnõuete- ja raamatupidamisaruandluse põhimõtetel.
(3)
Kooskõlas proportsionaalsuse põhimõttega ei tuleks väikeste krediidiasutuste ja investeerimisühingute suhtes, kelle vara koormatise tase ei ole oluline, kohaldada üksikasjalikke aruandlusnõudeid, mida kohaldatakse suurte krediidiasutuste ja investeerimisühingute suhtes.
(4)
Aruandlusnõuded peaksid arvesse võtma kõiki vara koormatise liike, sealhulgas tingimuslikku koormatist, kuna see on esmatähtis kui oluline risk krediidiasutuse või investeerimisühingu likviidsus- ja maksevõimeprofiilile, eelkõige krediidiasutuste või investeerimisühingute puhul, kelle vara koormatise tase on oluline.
(5)
Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes emiteerivad Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2009/65/EÜ (3) artikli 52 lõike 4 esimeses lõigus osutatud pandikirju, peaksid esitama teabe kõnealuste varade koormatiste kohta.
(6)
Selleks et tagada omavahendeid, omavahendite nõudeid, finantsteavet, kinnisvaraga tagatud laenudest saadud kahjusid, riskide kontsentreerumist, finantsvõimenduse määra, likviidsust ja vara koormatisi käsitlev ühtne järelevalveline aruandlus ning kvaliteetsed ja täpsed ühtsed järelevalveandmed, tuleks rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 I, III, IV, VI, VIII, X, XII ja XVI lisas esitatud kohustuslikes aruandlustabelites sätestatud andmekirjed muuta ühtseks andmepunktide mudeliks.
(7)
Ühtne andmepunktide mudel peaks hõlmama andmekirjete struktuurset kajastamist ja tegema kindlaks kõik asjakohased ärikontseptsioonid ühtse järelevalvelise aruandluse tagamiseks ning see peaks sisaldama üksikasjalikku asjakohast tehnilist kirjeldust, mida on vaja ühtsete IT-lahenduste edasiseks arendamiseks.
(8)
Selleks et tagada selliste andmekirjete kvaliteet, ühtsus ja täpsus, mida krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad pädevatele asutustele ning mis käsitlevad omavahendeid, omavahendite nõudeid, finantsteavet, kinnisvaraga tagatud laenudest saadud kahjusid, riskide kontsentreerumist, finantsvõimenduse määra, likviidsust ja vara koormatisi, tuleks andmekirjete suhtes kohaldada ühiseid valideerimiseeskirju.
(9)
Tulenevalt nende laadist ajakohastatakse valideerimiseeskirju ja andmepunkti määratlusi korrapäraselt, tagamaks, et need kogu aeg vastavad kohaldatavatele regulatiivsetele nõuetele ning analüüsi- ja infotehnoloogianõuetele. Arvestades aega, mis praegu kulub üksikasjaliku ühtse andmepunktide mudeli ja valideerimiseeskirjade vastuvõtmiseks ja avaldamiseks, ei ole võimalik teha muudatusi piisavalt kiiresti ja õigel ajal, nii et oleks tagatud alaline ühtne järelevalveline aruandlus liidus. Seepärast tuleks rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 XIV lisas sätestatud üksikasjalik andmepunktide mudel ja kõnealuse määruse XV lisas sätestatud üksikasjalikud valideerimiseeskirjad asendada ühtse andmepunktide mudeli ja valideerimiseeskirjade rangete kvalitatiivsete kriteeriumidega, mis avaldatakse elektrooniliselt Euroopa Pangandusjärelevalve veebisaidil.
(10)
Käesolev määrus põhineb rakenduslike tehniliste standardite eelnõul, mille Euroopa Pangandusjärelevalve esitas komisjonile.
(11)
Euroopa Pangandusjärelevalve on läbi viinud avalikud konsultatsioonid käesoleva määruse aluseks olevate rakenduslike tehniliste standardite eelnõu kohta, analüüsinud potentsiaalseid seonduvaid kulusid ja kasu ning küsinud arvamust Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 1093/2010 (4) artikli 37 kohaselt loodud pangandussektori sidusrühmade kogult.
(12)
Selleks et anda krediidiasutustele ja investeerimisühingutele ning pädevatele asutustele piisavalt aega käesoleva määruse nõuete rakendamiseks nii, et oleks tagatud esitatavate andmete kvaliteet, peaks esimene aruandekuupäev olema kõigi krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul 31. detsember 2014.
(13)
Seepärast tuleks rakendusmäärust (EL) nr 680/2014 vastavalt muuta,
ON VASTU VÕTNUD KÄESOLEVA MÄÄRUSE:
Artikkel 1
Rakendusmäärust (EL) nr 680/2014 muudetakse järgmiselt.
1.
Artiklile 1 lisatakse järgmine punkt f:
„f)
vara koormatised vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 100.”
;
2.
Lisatakse 7a peatükk:
„7a PEATÜKK
VARA KOORMATISTE ARUANNETE INDIVIDUAALSELT JA KONSOLIDEERITULT ESITAMISE VORMING JA SAGEDUS
Artikkel 16a
Vara koormatiste aruannete individuaalselt ja konsolideeritult esitamise vorming ja sagedus
1. Teabe esitamisel vara koormatiste kohta vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 100 individuaalselt või konsolideeritult esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud käesoleva määruse XVI lisas kindlaks määratud teabe vastavalt käesoleva määruse XVII lisas sätestatud juhistele.
2. Lõikes 1 osutatud teave esitatakse järgmiselt:
(a)
XVI lisa A, B ja D osadega ette nähtud teave esitatakse kord kvartalis;
(b)
XVI lisa C osaga ette nähtud teave esitatakse kord aastas;
(c)
XVI lisa E osaga ette nähtud teave esitatakse kord poolaastas.
3. Krediidiasutused ja investeerimisühingud ei pea esitama XVI lisa B, C ja E osadega ette nähtud teavet, kui täidetud on kõik järgmised tingimused:
(a)
krediidiasutuse või investeerimisühingu koguvarade maht, mis on arvutatud vastavalt XVII lisa punkti 1.6 alapunktile 10, on alla 30 miljardi euro;
(b)
krediidiasutuse või investeerimisühingu vara koormatise tase, mis on arvutatud vastavalt XVII lisa punkti 1.6 alapunktile 9, on alla 15 %.
4. Krediidiasutused ja investeerimisühingud peavad esitama XVI lisa D osaga ette nähtud teabe ainult siis, kui nad emiteerivad Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2009/65/EÜ (5) artikli 52 lõike 4 esimeses lõigus osutatud pandikirju.
;
3.
Artikli 17 lõige 1 asendatakse järgmisega:
„1. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad käesolevas määruses osutatud teabe pädevate asutuste poolt kindlaks määratud andmevahetusvormingutes ja esitusviisidel, järgides XIV lisas osutatud ühtses andmepunktide mudelis sisalduvat andmepunkti määratlusi ja XV lisas osutatud valideerimiseeskirju ning järgmist:
(a)
teavet, mida ei ole nõutud või mis ei ole asjakohane, ei lisata esitatavatele andmetele;
(b)
arvulised väärtused esitatakse faktidena vastavalt järgmisele:
(i)
„rahalist” andmetüüpi andmepunktid esitatakse minimaalselt täpsusega tuhat ühikut;
(ii)
„protsendilist” andmetüüpi andmepunktid väljendatakse ühiku kohta minimaalselt täpsusega neli kohta pärast koma;
(iii)
„täisarvulist” andmetüüpi andmepunktid esitatakse ilma kümnendkohtadeta, täisühiku täpsusega.”
;
4.
Artiklisse 18 lisatakse järgmine neljas lõik:
„Seoses artikli 16a kohaselt esitatava teabega on esimene aruandekuupäev 31. detsember 2014.”
;
5.
Artiklisse 19 lisatakse järgmine viies lõik:
„Artiklit 16a kohaldatakse alates 1. detsembrist 2014.”
;
6.
XIV ja XV lisa asendatakse käesoleva määruse I lisa tekstiga.
7.
Lisatakse XVI ja XVII lisa, nagu on vastavalt sätestatud käesoleva määruse II ja III lisas.
Artikkel 2
Käesolev määrus jõustub kahekümnendal päeval pärast selle avaldamist Euroopa Liidu Teatajas.
Käesolev määrus on tervikuna siduv ja vahetult kohaldatav kõikides liikmesriikides.
Brüssel, 18. detsember 2014