DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS AFGØRELSE (EU) 2015/530
af 11. februar 2015
om metoden til og procedurerne for fastsættelse og indsamling af data om de gebyrfaktorer, der anvendes til beregning af de årlige tilsynsgebyrer (ECB/2015/7)
STYRELSESRÅDET FOR DEN EUROPÆISKE CENTRALBANK HAR -
under henvisning til Rådets forordning (EU) nr. 1024/2013 af 15. oktober 2013 om overdragelse af specifikke opgaver til Den Europæiske Centralbank i forbindelse med politikker vedrørende tilsyn med kreditinstitutter (1), særlig artikel 4, stk. 3, andet led, artikel 30 og artikel 33, stk. 2, andet led,
under henvisning til Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) nr. 1163/2014 af 22. oktober 2014 om tilsynsgebyrer (ECB/2014/41) (2), særlig artikel 10, stk. 3, litra b), artikel 10, stk. 4 og 5, og
ud fra følgende betragtninger:
(1)
I henhold til artikel 30, stk. 3, i forordning (EU) nr. 1024/2013 beregnes de årlige tilsynsgebyrer, som opkræves fra kreditinstitutter, der er etableret i de deltagende medlemsstater, eller filialer, der er etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, på det højeste konsolideringsniveau i de deltagende medlemsstater og baseres på objektive kriterier i relation til det berørte kreditinstituts betydning og risikoprofil, herunder dets risikovægtede aktiver.
(2)
I henhold til artikel 10, stk. 3, litra a), i forordning (EU) nr. 1163/2014 (ECB/2014/41) er de gebyrfaktorer, som anvendes til at bestemme det enkelte årlige tilsynsgebyr, der skal betales af hver enkelt enhed eller koncern under tilsyn, størrelsen af: i) de samlede aktiver og ii) den samlede risikoeksponering ved udgangen af kalenderåret.
(3)
I henhold til artikel 10, stk. 3, litra b), i forordning (EU) nr. 1163/2014 (ECB/2014/41) fastsættes og indsamles dataene vedrørende gebyrfaktorer i henhold til en ECB-afgørelse, der fastsætter den anvendelige metode og de anvendelige procedurer.
(4)
I henhold til artikel 30 i forordning (EU) nr. 1024/2013 bør koncerner under tilsyn ved beregningen af gebyrfaktorer som hovedregel undtage aktiver, der tilhører datterselskaber med hjemsted i ikke-deltagende medlemsstater og tredjelande. I henhold til artikel 10, stk. 3, litra c), i forordning (EU) nr. 1163/2014 (ECB/2014/41) kan koncerner under tilsyn beslutte ikke at undtage sådanne aktiver ved fastsættelsen af gebyrfaktorerne. Omkostningerne, som er forbundet med at foretage en sådan beregning, bør dog ikke overstige den forventede reduktion i tilsynsgebyret.
(5)
I henhold til artikel 10, stk. 4, i forordning (EU) nr. 1163/2014 (ECB/2014/41) skal de kompetente nationale myndigheder indberette data om gebyrfaktorer til ECB i overensstemmelse med de procedurer, som fastsættes af ECB.
(6)
Det følger af artikel 10, stk. 5, i forordning (EU) nr. 1163/2014 (ECB/2014/41), at såfremt en gebyrdebitor ikke indberetter gebyrfaktorerne, bestemmer ECB gebyrfaktorerne i overensstemmelse med de procedurer, som fastsættes af ECB.
(7)
Følgelig bør denne afgørelse fastsætte den metode og de procedurer, der skal anvendes ved fastsættelse og indsamling af data vedrørende gebyrfaktorer samt beregningen af gebyrfaktorer, herunder i de tilfælde hvor en gebyrdebitor undlader at indberette dem, samt procedurerne for de kompetente nationale myndigheders indberetning af gebyrfaktorer til ECB. Navnlig bør format, hyppighed og tidspunkt for indberetning, samt hvilken type kvalitetskontrol de kompetente nationale myndigheder skal foretage, før gebyrfaktorerne indberettes til ECB, specificeres.
(8)
Til beregningen af de årlige tilsynsgebyrer, som skal betales for de enkelte enheder og koncerner under tilsyn, bør gebyrdebitorerne indberette data om gebyrfaktorerne til de kompetente nationale myndigheder på grundlag af de formularer, der fremgår af bilag I og II til denne afgørelse.
(9)
Det er nødvendigt at fastsætte en procedure, der giver mulighed for at foretage tekniske ændringer af bilagene til denne afgørelse på en effektiv måde, forudsat at de pågældende ændringer hverken ændrer den underliggende begrebsmæssige ramme eller påvirker rapporteringsbyrden. I forbindelse med denne procedure skal der tages hensyn til synspunkter fremsat af Det Europæiske System af Centralbankers (ESCB) Statistiske Komité. De kompetente nationale myndigheder og andre ESCB-komitéer vil derfor kunne stille forslag om sådanne ændringer til bilagene igennem Den Statistiske Komité -
VEDTAGET FØLGENDE AFGØRELSE:
Artikel 1
Genstand og anvendelsesområde
Denne afgørelse fastsætter den i artikel 10 i forordning (EU) nr. 1163/2014 (ECB/2014/41) omhandlede metode og de procedurer, som skal anvendes ved fastsættelse og indsamling af data om de gebyrfaktorer, der anvendes til beregning af de årlige tilsynsgebyrer, som opkræves af enheder og koncerner under tilsyn, og ved gebyrdebitorernes indberetning af gebyrfaktorer, samt procedurerne for de kompetente nationale myndigheders indberetning af sådanne oplysninger til ECB.
Denne afgørelse finder anvendelse på gebyrdebitorer og kompetente nationale myndigheder.
Artikel 2
Definitioner
I denne afgørelse finder de definitioner, som er indeholdt i artikel 2, i forordning (EU) nr. 1163/2014 (ECB/2014/41) anvendelse, medmindre andet fremgår, sammen med følgende definition:
»arbejdsdag« (working day): en dag, som ikke er en lørdag, søndag eller helligdag i den medlemsstat, hvor den pågældende kompetente nationale myndighed er etableret.
Artikel 3
Formularer til gebyrdebitorernes indberetning af gebyrfaktorer til de kompetente nationale myndigheder
Gebyrdebitorerne indberetter gebyrfaktorerne til de kompetente nationale myndigheder under anvendelse af formularerne i bilag I og II til denne afgørelse. Revisors erklæringer i overensstemmelse med artikel 7 fremsendes også til de kompetente nationale myndigheder. I tilfælde af en koncern af gebyrbetalende enheder med datterselskaber etableret i ikke-deltagende medlemsstater eller tredjelande skal gebyrdebitorerne redegøre for, hvilken metode de har anvendt til fastsættelse af gebyrfaktorerne i henhold til artikel 10, stk. 3, litra c), i forordning (EU) nr. 1163/2014 (ECB/2014/41) på det sted i formularen, hvor der er gjort plads hertil.
Artikel 4
Betalingsdatoer
1. De kompetente nationale myndigheder indberetter dataene om gebyrfaktorer til ECB senest ved forretningstids ophør den tiende arbejdsdag efter de betalingsdatoer, som er anført i artikel 10, stk. 4, i forordning (EU) nr. 1163/2014 (ECB/2014/41). Derefter har ECB fem arbejdsdage efter modtagelse til at verificere de modtagne data. På ECB's anmodning skal den kompetente nationale myndighed redegøre for eller tydeliggøre dataene. ECB færdiggør dataene den 15. arbejdsdag efter den pågældende betalingsdato.
2. Når ECB har færdiggjort dataene i overensstemmelse med stk. 1, giver den gebyrdebitorerne adgang til de endelige data. Gebyrdebitorerne har herefter fem arbejdsdage til at fremsætte eventuelle kommentarer til dataene om gebyrfaktorer, i det tilfælde de mener, at dataene ikke er korrekte. Herefter vil gebyrfaktorerne blive lagt til grund for beregningen af de årlige tilsynsgebyrer.
Artikel 5
Kontrol af datakvaliteten
De kompetente nationale myndigheder overvåger og sikrer kvaliteten og pålideligheden af dataene om gebyrfaktorer, som indberettes til ECB. De kompetente nationale myndigheder foretager kvalitetskontroller for at fastslå, om gebyrfaktorerne er blevet beregnet i overensstemmelse med den metode, som fremgår af artikel 7. ECB må ikke korrigere eller ændre data om gebyrfaktorer, som er indberettet af gebyrdebitorerne. Eventuelle korrigeringer eller ændringer af dataene må kun foretages af gebyrdebitorerne og fremsendes af disse til de kompetente nationale myndigheder. De kompetente nationale myndigheder indberetter alle korrigerede eller ændrede data, som de har modtaget, til ECB. Ved indberetning af data om gebyrfaktorer skal de kompetente nationale myndigheder a) oplyse om betydelige udviklinger, som fremgår af de pågældende data, og b) informere ECB om begrundelsen for eventuelle betydelige korrigeringer eller ændringer af dataene.
Artikel 6
Rapporteringshyppighed og referencedato ved første indberetning
Gebyrdebitorerne fremsender data om gebyrfaktorer en gang om året til de kompetente nationale myndigheder. Referencedatoen ved den første indberetning af gebyrfaktorer er den 31. december 2014.
Artikel 7
Metoden til beregning af gebyrfaktorer
1. Værdien for den samlede risikoeksponering, som skal indberettes, udledes af den regelmæssige indberetning, som foretages i henhold til Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 (3). Følgende specifikke krav til beregningen gælder:
a)
For en koncern under tilsyn, som ikke har datterselskaber etableret i ikke-deltagende medlemsstater eller tredjelande, fastsættes koncernens samlede risikoeksponering på grundlag af indberetningsskemaet »kapitalgrundlagskrav« i den fælles kapitaldækningsrapportering (COREP), som findes i bilag I til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 (herefter »skemaet til indberetning af kapitalgrundlagskrav«).
b)
For en koncern under tilsyn, som har datterselskaber etableret i ikke-deltagende medlemsstater eller tredjelande, fastsættes koncernens samlede risikoeksponering på grundlag af skemaet til indberetning af kapitalgrundlagskrav med mulighed for at fratrække det bidrag til koncernens samlede risikoeksponering, som kan henføres til de datterselskaber, der er etableret i ikke-deltagende medlemsstater eller tredjelande, på grundlag af COREP-indberetningsskemaet »koncernsolvens: oplysninger om tilknyttede selskaber«, som findes i bilag I til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014. Hvis dataene om bidrag fra datterselskaber, der er etableret i ikke-deltagende medlemsstater eller tredjelande, ikke er tilgængelige i COREP-indberetningsskemaet »koncernsolvens: oplysninger om tilknyttede selskaber« i forbindelse med beregningen af tilsynsgebyrer, kan gebyrdebitorerne selv fremsende disse oplysninger til de kompetente nationale myndigheder.
c)
Hvis det gebyrbetalende kreditinstitut ikke er en del af en koncern under tilsyn, fastsættes instituttets samlede risikoeksponering på grundlag af skemaet til indberetning af kapitalgrundlagskrav.
2. Værdien for de samlede aktiver, som skal indberettes, bør svare til den værdi af de samlede aktiver, som er fastsat i artikel 51 i Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) (4). Kan de samlede aktiver ikke fastsættes på grundlag af denne artikel, fastsættes de på grundlag af følgende data.
a)
For en koncern under tilsyn, som kun har datterselskaber etableret inden for de deltagende medlemsstater, lægges det regelsæt for regnskabsopstilling, som enhederne under tilsyn anvender ved udarbejdelsen af det konsoliderede regnskab på koncernniveau, til grund for fastsættelsen af de samlede aktiver. En revisor bekræfter koncernen under tilsyns samlede aktiver ved at foretage en behørig verificering af regelsættet for regnskabsopstilling.
b)
For et gebyrbetalende kreditinstitut, som ikke er en del af en koncern under tilsyn, men som har et moderselskab, der er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland, lægges det regelsæt for regnskabsopstilling, som det gebyrbetalende kreditinstitut anvender ved udarbejdelsen af det konsoliderede regnskab på koncernniveau, til grund for fastsættelsen af de samlede aktiver. En revisor bekræfter det gebyrbetalende kreditinstituts samlede aktiver ved at foretage en behørig verificering af regelsættet for regnskabsopstilling.
c)
Hvis en gebyrbetalende filials samlede aktiver beregnes på grundlag af statistiske data, som er indberettet i henhold til Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) nr. 1071/2013 (ECB/2013/33) (5), bekræfter en revisor den gebyrbetalende filials samlede aktiver ved at foretage en behørig verificering af dens regnskab.
3. For en koncern under tilsyn, som har datterselskaber etableret i ikke-deltagende medlemsstater eller tredjelande, fastsættes de samlede aktiver på grundlag af en af følgende metoder:
a)
Dens samlede aktiver kan fastsættes på grundlag af artikel 51 i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) (inklusive datterselskaber etableret i ikke-deltagende medlemsstater eller tredjelande). Kan de samlede aktiver ikke fastsættes på grundlag af denne artikel, fastsættes de i overensstemmelse med artikel 7, stk. 2, litra a), i denne afgørelse.
b)
Dens samlede aktiver kan fastsættes ved at aggregere de samlede aktiver, som er opført i de lovpligtige regnskaber for alle de enheder under tilsyn i koncernen under tilsyn, som er etableret i deltagende medlemsstater, såfremt de foreligger, og ellers ved at aggregere de samlede aktiver, som er anført i de relevante regelsæt for regnskabsopstilling, som anvendes af enhederne under tilsyn eller koncernen af gebyrbetalende kreditinstitutter ved udarbejdelsen af det konsoliderede regnskab på koncernniveau. For at undgå dobbelt medregning kan gebyrdebitoren vælge at eliminere koncerninterne positioner mellem alle enheder under tilsyn i koncernen under tilsyn, som er etableret i deltagende medlemsstater, i konsolideringsprocessen. Eventuel goodwill, som indgår i det konsoliderede regnskab for moderselskabet til en koncern under tilsyn, skal indgå i aggregeringen. Goodwill henført til datterselskaber etableret i ikke-deltagende medlemsstater eller tredjelande, kan udelades. Hvis en gebyrdebitor anvender lovpligtige regnskaber, skal en revisor bekræfte, at de samlede aktiver svarer til de samlede aktiver, som er opført i det reviderede lovpligtige regnskab for de enkelte enheder under tilsyn. Hvis en gebyrdebitor anvender regelsæt for regnskabsaflæggelse, skal en revisor bekræfte de samlede aktiver, som ligger til grund for beregningen af de årlige tilsynsgebyrer, ved at foretage en behørig verificering af de anvendte regelsæt for regnskabsaflæggelse. Under alle omstændigheder skal revisor bekræfte, at aggregeringsprocessen ikke afviger fra den procedure, som er fastsat i denne afgørelse, og at den beregning, som gebyrdebitor har foretaget, er i overensstemmelse med den regnskabsmetode, som er anvendt til konsolidering af regnskaberne i koncernen af gebyrbetalende enheder.
Artikel 8
ECB's fastsættelse af gebyrfaktorer i tilfælde af manglende fremsendelse eller indberetning af krævede korrigeringer eller ændringer
Hvis en gebyrfaktor ikke er blevet indberettet, eller krævede korrigeringer eller ændringer ikke er fremsendt af gebyrdebitoren, fastsætter ECB den manglende gebyrfaktor ud fra de foreliggende oplysninger.
Artikel 9
Forenklet ændringsprocedure
Under hensyntagen til ESCB's Statistiske Komités synspunkter kan ECB's Direktion foretage tekniske ændringer i bilagene til denne afgørelse, såfremt de hverken ændrer den underliggende begrebsmæssige ramme eller påvirker gebyrdebitorernes rapporteringsbyrde. Direktionen underretter uden ugrundet ophold Styrelsesrådet om alle sådanne ændringer.
Artikel 10
Ikrafttrædelse
Denne afgørelse træder i kraft dagen efter dens offentliggørelse i Den Europæiske Unions Tidende.
Udfærdiget i Frankfurt am Main, den 11. februar 2015.
AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK (EU) 2015/530 HATÁROZATA
(2015. február 11.)
az éves felügyeleti díjak kiszámításához használt díjtényezőkre vonatkozó adatok meghatározására és összegyűjtésére vonatkozó módszertanról és eljárásokról (EKB/2015/7)
AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK KORMÁNYZÓTANÁCSA,
tekintettel az Európai Központi Banknak a hitelintézetek prudenciális felügyeletére vonatkozó politikákkal kapcsolatos külön feladatokkal történő megbízásáról szóló, 2013. október 15-i 1024/2013/EU tanácsi rendeletre (1) és különösen annak 4. cikke (3) bekezdésének második albekezdésére, 30. cikkére és 33. cikke (2) bekezdésének második albekezdésére,
tekintettel a felügyeleti díjakról szóló, 2014. október 22-i 1163/2014/EU európai központi banki rendeletre (EKB/2014/41) (2) és különösen annak 10. cikke (3) bekezdésének b) pontjára, valamint 10. cikke (4) és (5) bekezdésére,
mivel:
(1)
Az 1024/2013/EU rendelet 30. cikkének (3) bekezdésével összhangban a mechanizmusban részt vevő tagállamokban székhellyel rendelkező hitelintézetekre, valamint a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő valamely tagállamban létrehozott fióktelepekre kivetett, a konszolidációnak a mechanizmusban részt vevő tagállamokon belüli legmagasabb szintjén kiszámított éves felügyeleti díjaknak a szóban forgó hitelintézet jelentőségéhez és kockázati profiljához, ezen belül a kockázattal súlyozott eszközállományához kapcsolódó objektív kritériumokon kell alapulniuk.
(2)
Az 1163/2014/EU rendelet (EKB/2014/41) 10. cikke (3) bekezdésének a) pontjával összhangban az egyes felügyelt szervezetek vagy felügyelt csoportok tekintetében fizetendő éves felügyeleti díj kiszámításához használt díjtényezők a naptári év végén a következők összegének felelnek meg: i. a teljes eszközállomány, és ii. a teljes kockázati kitettség.
(3)
Az 1163/2014/EU rendelet (EKB/2014/41) 10. cikke (3) bekezdésének b) pontja úgy rendelkezik, hogy a díjtényezőkre vonatkozó adatokat az Európai Központi Bank (EKB) egy, az alkalmazandó módszereket és eljárásokat leíró határozatában foglaltakkal összhangban kell meghatározni és összegyűjteni.
(4)
Az 1163/2014/EU rendelet 10. cikk (3) bekezdés c) pontjának értelmében a díjtényezők kiszámítása érdekében a felügyelt csoportoknak főszabály szerint ki kell zárniuk a mechanizmusban részt nem vevő tagállamokban és harmadik országokban létrehozott leányvállalatok eszközeit. Az 1163/2014/EU rendelet (EKB/2014/41) 10. cikke (3) bekezdésének c) pontjával összhangban a felügyelt csoportok dönthetnek akként is, hogy a díjtényezők megállapítása érdekében nem zárják ki ezeket az eszközöket. Az ilyen számítás elvégzésének költsége azonban nem haladhatja meg a felügyeleti díj várt csökkentését.
(5)
Az 1163/2014/EU rendelet (EKB/2014/41) 10. cikkének (4) bekezdése rögzíti, hogy az illetékes nemzeti hatóságok a díjtényezőkre vonatkozó adatokat az EKB által megállapítandó eljárásokkal összhangban megküldik az EKB-nak.
(6)
Az 1163/2014/EU rendelet (EKB/2014/41) 10. cikkének (5) bekezdése rögzíti, hogy amennyiben egy díjfizetésre kötelezett nem bocsátja rendelkezésre a díjtényezőket, úgy az EKB az általa megállapítandó eljárásoknak megfelelően határozza meg azokat.
(7)
Ennek megfelelően e határozatban rögzíteni kell a díjtényezőkre vonatkozó adatok meghatározására és összegyűjtésére, valamint a díjtényezők kiszámítására vonatkozó módszertant és eljárásokat, azokra az esetekre is, amikor a díjfizetésre kötelezett ezen adatokat nem bocsátja rendelkezésre, továbbá a díjtényezők illetékes nemzeti hatóságok általi megküldésére vonatkozó eljárásokat. Így különösen meg kell határozni az ilyen adatszolgáltatás formátumát, gyakoriságát és időzítését, valamint az illetékes nemzeti hatóságok által a díjtényezők EKB-nak történő megküldése előtt elvégzendő minőségellenőrzések típusait.
(8)
Az egyes felügyelt szervezetek és felügyelt csoportok tekintetében fizetendő éves felügyeleti díjak kiszámítása érdekében a díjfizetésre kötelezetteknek a díjtényezőkre vonatkozó adatokat az e határozat I. és II. mellékletében szereplő táblák alapján kell benyújtaniuk az illetékes nemzeti hatóságokhoz.
(9)
Szükség van egy olyan eljárás kidolgozására, amely lehetővé teszi az e határozat mellékleteiben szükséges technikai módosítások hatékony végrehajtását, feltéve, hogy az ilyen módosítások nem változtatják meg a mögöttes koncepcionális keretet, és nem érintik az adatszolgáltatók jelentési terhét. Ezen eljárás során figyelembe kell venni a Központi Bankok Európai Rendszere (KBER) Statisztikai Bizottságának véleményét. Az illetékes nemzeti hatóságok és a KBER egyéb bizottságai ezért a Statisztikai Bizottságon keresztül tehetnek javaslatokat a mellékletek ilyen jellegű technikai módosítására,
ELFOGADTA EZT A HATÁROZATOT:
1. cikk
Tárgy és hatály
E határozat rendelkezik az 1163/2014/EU rendelet (EKB/2014/41) 10. cikkében említett, a felügyelt szervezetek és felügyelt csoportok tekintetében kivetésre kerülő éves felügyeleti díjak kiszámításához használt díjtényezőkre vonatkozó adatok meghatározására és összegyűjtésére vonatkozó módszertanról és eljárásokról, a díjtényezőknek a díjfizetésre kötelezettek által történő benyújtásáról, továbbá az ezen adatoknak az illetékes nemzeti hatóságok által az EKB részére történő megküldésére vonatkozó eljárásokról.
E határozat a díjfizetésre kötelezettekre és az illetékes nemzeti hatóságokra alkalmazandó.
2. cikk
Fogalommeghatározások
E határozat alkalmazásában eltérő rendelkezés hiányában az 1163/2014/EU rendelet (EKB/2014/41) 2. cikkében szereplő fogalommeghatározásokat kell alkalmazni, az alábbi fogalommeghatározással együtt:
„munkanap”: a szombat, a vasárnap és az érintett illetékes nemzeti hatóság székhelye szerinti tagállam munkaszüneti napjai kivételével minden nap.
3. cikk
A díjtényezőknek a díjfizetésre kötelezettek által az illetékes nemzeti hatóságokhoz történő benyújtására szolgáló táblák
A díjfizetésre kötelezettek a díjtényezőket az e határozat I. és II. mellékletében szereplő táblák felhasználásával nyújtják be az illetékes nemzeti hatóságokhoz. Az illetékes nemzeti hatóságokhoz a könyvvizsgálók 7. cikk szerinti nyilatkozatait is be kell nyújtani. A díjfizető szervezetek olyan csoportja esetén, amely a mechanizmusban részt nem vevő tagállamokban vagy harmadik országokban létrehozott leányvállalatokkal rendelkezik, a díjfizetésre kötelezettek a tábla erre szolgáló rovatában magyarázattal szolgálnak a díjtényezők - 1163/2014/EU rendelet (EKB/2014/41) 10. cikke (3) bekezdésének c) pontjával összhangban történő - meghatározásához használt módszerre vonatkozóan.
4. cikk
Beküldési határidők
(1) Az illetékes nemzeti hatóságok a díjtényezőkre vonatkozó adatokat legkésőbb az 1163/2014/EU rendelet (EKB/2014/41) 10. cikkének (4) bekezdésében megjelölt beküldési határidőket követő 10. munkanap végéig megküldik az EKB-nak. Ezt követően az EKB a beérkezett adatokat a kézhezvételtől számított öt munkanapon belül ellenőrzi. Az EKB kérésére az illetékes nemzeti hatóságok magyarázattal vagy pontosítással szolgálnak az adatokra vonatkozóan. Az EKB az adatokat a vonatkozó beküldési határidőt követő 15. munkanapon véglegesíti.
(2) Az adatok (1) bekezdés szerinti véglegesítését követően az EKB a díjfizetésre kötelezettek számára hozzáférést biztosít a véglegesített adatokhoz. A díjfizetésre kötelezetteknek öt munkanap áll rendelkezésére arra, hogy észrevételt tegyenek a díjtényezőkre vonatkozó adatokra, amennyiben úgy vélik, hogy az adatok hibásak. Ezt követően a díjtényezők felhasználásra kerülnek az éves felügyeleti díjak kiszámításához.
5. cikk
Adatminőségi ellenőrzések
Az illetékes nemzeti hatóságok figyelemmel kísérik és biztosítják a díjtényezőkre vonatkozó, az EKB-hoz benyújtott adatok minőségét és megbízhatóságát. Az illetékes nemzeti hatóságok minőségellenőrzéseket végeznek annak értékelése érdekében, hogy a díjtényezők a 7. cikkben rögzített módszertannak megfelelően kerültek-e kiszámításra. Az EKB nem javítja ki vagy módosítja a díjfizetésre kötelezettek által biztosított, a díjtényezőkre vonatkozó adatokat. Az adatok bármely javítását vagy módosítását a díjfizetésre kötelezetteknek kell elvégezniük és az illetékes nemzeti hatóságokhoz benyújtaniuk. Az illetékes nemzeti hatóságok megküldik az EKB-nek a hozzájuk beérkezett javított vagy módosított adatokat. A díjtényezőkre vonatkozó adatok megküldése során az illetékes nemzeti hatóságok: a) információkkal szolgálnak az ezen adatok által jelzett jelentős fejleményekről; és b) közlik az EKB-vel az adatok bármely jelentős javításának vagy módosításának indokait.
6. cikk
Az adatszolgáltatás gyakorisága és az első adatszolgáltatási referencia-időpont
A díjtényezőkre vonatkozó adatokat a díjfizetésre kötelezettek évente nyújtják be az illetékes nemzeti hatóságokhoz. A díjtényezőkre vonatkozó első adatszolgáltatási referencia-időpont 2014. december 31.
7. cikk
A díjtényezők kiszámítására vonatkozó módszertan
(1) A teljes kockázati kitettségre vonatkozó jelentendő adatot a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet (3) szerinti rendszeres adatszolgáltatásból kell levezetni. A kiszámításra vonatkozóan az alábbi különleges követelmények alkalmazandók.
a)
Olyan felügyelt csoport tekintetében, amely nem rendelkezik a mechanizmusban részt nem vevő tagállamokban vagy harmadik országokban létrehozott leányvállalatokkal, a csoport teljes kockázati kitettségét a szolvenciamutatóra vonatkozó egységes adatszolgáltatás (COREP) 680/2014/EU végrehajtási rendelet I. mellékletében szereplő „tőkekövetelmények” táblájára (a továbbiakban: tőkekövetelmények-tábla) hivatkozással kell meghatározni.
b)
Olyan felügyelt csoport tekintetében, amely a mechanizmusban részt nem vevő tagállamokban vagy harmadik országokban létrehozott leányvállalatokkal rendelkezik, a csoport teljes kockázati kitettségét a tőkekövetelmények-táblára hivatkozással kell meghatározni, annak lehetőségével, hogy levonják azon leányvállalatoknak a csoport teljes kockázati kitettségéhez való hozzájárulását, amelyek a mechanizmusban részt nem vevő tagállamokban vagy harmadik országokban kerültek létrehozásra, a COREP 680/2014/EU végrehajtási rendelet I. mellékletében szereplő „csoportszintű szavatolótőke-megfelelés: információk a csoportba tartozó szervezetekről” táblájára hivatkozással. Amennyiben a mechanizmusban részt nem vevő tagállamokban vagy harmadik országokban létrehozott leányvállalatok hozzájárulására vonatkozó adatok a felügyeleti díjak kiszámítása céljára nem állnak rendelkezésre a COREP „csoportszintű szavatolótőke-megfelelés: információk a csoportba tartozó szervezetekről” táblában, a díjfizetésre kötelezettek ezt az adatot maguk is benyújthatják az illetékes nemzeti hatóságoknak.
c)
Amennyiben valamely díjfizető hitelintézet nem része felügyelt csoportnak, az intézmény teljes kockázati kitettségét a tőkekövetelmények-táblára hivatkozással kell meghatározni.
(2) A teljes eszközállományra vonatkozó jelentendő adatnak meg kell felelnie a 468/2014/EU európai központi banki rendelet (EKB/2014/17) (4) 51. cikkében meghatározottak szerinti teljes eszközállomány összegének. Amennyiben a teljes eszközállomány az említett cikkre hivatkozással nem határozható meg, azt a következő adatok alapján kell meghatározni.
a)
Olyan felügyelt csoport tekintetében, amely csak a mechanizmusban részt vevő tagállamokban létrehozott leányvállalatokkal rendelkezik, a teljes eszközállomány meghatározásához a felügyelt szervezetek által a csoportszintű konszolidált beszámolók elkészítéséhez használt beszámolási csomagokat kell felhasználni. A felügyelt csoport teljes eszközállományát a beszámolási csomagok megfelelő ellenőrzése útján könyvvizsgálónak kell hitelesítenie.
b)
Olyan díjfizető hitelintézet tekintetében, amely nem része felügyelt csoportnak, azonban a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban székhellyel rendelkező anyavállalattal rendelkezik, a teljes eszközállomány meghatározásához a díjfizető hitelintézet által a csoportszintű konszolidált beszámolók elkészítéséhez használt beszámolási csomagokat kell felhasználni. A díjfizető hitelintézet teljes eszközállományát a beszámolási csomagok megfelelő ellenőrzése útján könyvvizsgálónak kell hitelesítenie.
c)
Amennyiben valamely díjfizető fióktelep teljes eszközállományát az 1071/2013/EU európai központi banki rendelet (EKB/2013/33) (5) alapján jelentett statisztikai adatok alapján számítják ki, a díjfizető fióktelep teljes eszközállományát a díjfizető fióktelep pénzügyi beszámolói megfelelő ellenőrzése útján könyvvizsgálónak kell hitelesítenie.
(3) Olyan felügyelt csoport tekintetében, amely a mechanizmusban részt nem vevő tagállamokban vagy harmadik országokban létrehozott leányvállalatokkal rendelkezik, a teljes eszközállományt az alábbi lehetőségek egyikének megfelelően kell meghatározni.
a)
A teljes eszközállomány meghatározható a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 51. cikke alapján (a mechanizmusban részt nem vevő tagállamokban vagy harmadik országokban létrehozott leányvállalatokra is kiterjedően). Amennyiben a teljes eszközállomány az említett cikkre hivatkozással nem határozható meg, azt e határozat 7. cikke (2) bekezdésének a) pontjával összhangban kell meghatározni.
b)
A teljes eszközállomány meghatározható a felügyelt csoporton belül a mechanizmusban részt vevő tagállamokban székhellyel rendelkező valamennyi felügyelt szervezet jogszabályban előírt pénzügyi kimutatásaiban feltüntetett teljes eszközállományának összesítése útján, amennyiben ezek rendelkezésre állnak, vagy egyébként a felügyelt szervezetek által vagy a díjfizető hitelintézetek csoportja által a csoportszintű konszolidált beszámolók elkészítéséhez használt vonatkozó beszámolási csomag(ok)ban feltüntetett teljes eszközállomány összesítése útján. A kettős figyelembevétel elkerülése érdekében a díjfizetésre kötelezettnek lehetősége van a felügyelt csoport mechanizmusban részt vevő tagállamokban székhellyel rendelkező valamennyi felügyelt szervezete közötti csoporton belüli pozíciók kiszűrésére a konszolidáció folyamán. A felügyelt csoport anyavállalatának konszolidált pénzügyi kimutatásaiban szereplő cégértéket (goodwill) be kell vonni az összesítésbe; a mechanizmusban részt nem vevő tagállamokban vagy harmadik országokban létrehozott leányvállalatokhoz hozzárendelt cégérték kizárása választható. Amennyiben a díjfizetésre kötelezett jogszabályban előírt pénzügyi kimutatásokat használ fel, könyvvizsgálónak kell hitelesítenie, hogy a teljes eszközállomány megfelel az egyes felügyelt szervezetek auditált, jogszabályban előírt pénzügyi kimutatásaiban feltüntetett teljes eszközállománynak. Amennyiben a díjfizetésre kötelezett beszámolási csomagokat használ fel, az éves felügyeleti díjak kiszámításához felhasznált teljes eszközállományt a felhasznált beszámolási csomagok megfelelő ellenőrzése útján könyvvizsgálónak kell hitelesítenie. A könyvvizsgálónak minden esetben meg kell erősítenie, hogy az összesítési eljárás nem tér el az e határozatban rögzített eljárástól, és hogy a díjfizetésre kötelezett által elvégzett számítás összhangban áll a díjfizető szervezetek csoportja beszámolóinak konszolidálásához használt számviteli módszerrel.
8. cikk
A díjtényezők EKB általi meghatározása a rendelkezésre bocsátás elmulasztása vagy a szükséges javítások vagy módosítások benyújtásának elmulasztása esetén
Amennyiben valamely díjfizetésre kötelezett nem nyújtja be valamely díjtényezőt, illetve a szükséges javításokat vagy módosításokat, az EKB a hiányzó díjtényezőt a rendelkezésére álló információk felhasználásával határozza meg.
9. cikk
Egyszerűsített módosítási eljárás
Az EKB Igazgatósága, figyelembe véve a Statisztikai Bizottság véleményét, jogosult e határozat mellékleteiben technikai módosítások végrehajtására, feltéve, hogy az ilyen módosítások nem változtatnak a mögöttes koncepcionális kereten, és nincsenek kihatással a díjfizetésre kötelezettek adatszolgáltatási terheire. Az Igazgatóság indokolatlan késedelem nélkül tájékoztatja a Kormányzótanácsot az ilyen módosításokról.
10. cikk
Hatálybalépés
Ez a határozat az Európai Unió Hivatalos Lapjában való kihirdetését követő napon lép hatályba.
Kelt Frankfurt am Mainban, 2015. február 11-én.