PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) č. 1423/2013
ze dne 20. prosince 2013,
kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o požadavky na zpřístupňování informací o kapitálu uložené institucím podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013
(Text s významem pro EHP)
EVROPSKÁ KOMISE,
s ohledem na Smlouvu o fungování Evropské unie,
s ohledem na nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012 (1), a zejména na čl. 437 odst. 2 třetí pododstavec a čl. 492 odst. 5 třetí pododstavec uvedeného nařízení,
vzhledem k těmto důvodům:
(1)
Nařízení (EU) č. 575/2013 zavádí mezinárodně schválené standardy třetího mezinárodního regulačního rámce pro banky (2) Basilejského výboru pro bankovní dohled (dále jen „Basilej III“). S ohledem na tuto skutečnost a rovněž v zájmu cíle požadavků na zveřejňování informací, kterým je pomoci zlepšit transparentnost v oblasti regulatorního kapitálu za účelem porovnání, by měla být pravidla zpřístupňování informací stanovená pro instituce, které podléhají dohledu podle směrnice Evropského parlamentu a Rady 2013/36/EU (3), v souladu s mezinárodním rámcem odrážejícím se v „požadavcích na zveřejňování informací o složení kapitálu“ (4) stanovených Basilejským výborem pro bankovní dohled - BCBS), který je upraven tak, aby se zohlednil unijní regulační rámec a jeho zvláštnosti.
(2)
V zájmu zajištění jednotného uplatňování nařízení (EU) č. 575/2013 by měl být stanoven soubor šablon pro zpřístupňování informací. Tyto šablony pro zpřístupňování informací měly zahrnovat šablonu pro zpřístupňování informací o kapitálu, která má podrobně odrážet kapitálovou pozici institucí, a šablonu pro zpřístupňování informací o vlastnostech kapitálových nástrojů, která má zohledňovat úroveň podrobnosti informací, jež mají být zpřístupněny s ohledem na vlastnosti kapitálových nástrojů dané instituce.
(3)
Rozsah konsolidace pro účely účetnictví a pro účely regulace se liší, což má za následek rozdíly mezi informacemi použitými při výpočtu kapitálu a informacemi použitými ve zveřejněné účetní závěrce, zejména u položek kapitálu. K odstranění rozdílu mezi údaji používanými při výpočtu kapitálu a informacemi používanými v účetních závěrkách institucí je nezbytné zpřístupnit rovněž informace o tom, jak se údaje v účetních závěrkách, které se používají k výpočtu kapitálu, změní v případě konsolidace podle právních předpisů. V tomto nařízení by proto měla být obsažena rovněž metodika pro rozvahové sesouhlasení poskytující informace o sesouhlasení mezi rozvahovými položkami používanými k výpočtu kapitálu a regulatorním kapitálem. Za takovým účelem by se měla použít rozvaha podle právních předpisů zahrnující pouze položky kapitálu.
(4)
Účetní závěrky některých institucí, na něž se vztahují tyto požadavky na zveřejňování informací, jsou rozsáhlé a složité. Proto je nezbytné stanovit jednotný přístup, který s cílem napomoci institucím při rozvahovém sesouhlasení sleduje jasně vymezené kroky.
(5)
Ustanovení tohoto nařízení spolu úzce souvisejí, jelikož se zabývají zpřístupňováním informací o položkách kapitálu. Za účelem zajištění souladu mezi uvedenými ustanoveními, která by měla vstoupit v platnost současně, a usnadnění komplexního pohledu na ně a jednoduchého přístupu k nim osobám, na něž se tyto povinnosti vztahují, je vhodné zařadit všechny prováděcí technické normy pro zpřístupňování informací o kapitálu požadované nařízením (EU) č. 575/2013 do jednoho nařízení.
(6)
Nařízení (EU) č. 575/2013 obsahuje širokou řadu přechodných ustanovení, jež se týkají kapitálu a kapitálových požadavků. Aby bylo možné poskyntou smysluplný přehled o platebním stavu institucí, je nezbytné zavést pro přechodné období odlišnou šablonu pro zpřístupňování informací, která odraží přechodná ustanovení nařízení (EU) č. 575/2013.
(7)
Vzhledem k tomu, že nařízení (EU) č. 575/2013 vstupuje v platnost dne 1. ledna 2014 a instituce musí přizpůsobit své systémy tak, aby splňovaly požadavky stanovené v uvedeném nařízení, měly by k tomu mít poskytnuty dostatečně dlouhou dobu.
(8)
Toto nařízení vychází z návrhů prováděcích technických norem, které Evropské komisi předložil Evropský orgán pro bankovnictví.
(9)
Evropský orgán pro bankovnictví uskutečnil otevřené veřejné konzultace o návrzích prováděcích technických norem, z nichž toto nařízení vychází, analyzoval potenciální související náklady a přínosy a požádal o stanovisko skupinu subjektů působících v bankovnictví zřízenou podle článku 37 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 (5),
PŘIJALA TOTO NAŘÍZENÍ:
Článek 1
Předmět
Toto nařízení stanoví jednotné šablony za účelem zpřístupňování informací podle čl. 437 odst. 1 písm. a), b), d) a e) a podle čl. 492 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013.
Článek 2
Úplné sesouhlasení položek kapitálu na auditovanou účetní závěrku
Ke splnění požadavků na zpřístupňování informací o úplném sesouhlasení položek kapitálu na auditovanou účetní závěrku, jak je popsáno v čl. 437 odst. 1 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013, použijí instituce metodiku uvedenou v příloze I a zveřejní informace o rozvahovém sesouhlasení vyplývající z použití této metodiky.
Článek 3
Popis hlavních rysů nástrojů kmenového kapitálu tier 1, vedlejšího kapitálu tier 1 a kapitálu tier 2 emitovaných institucemi
Ke splnění požadavků na zpřístupňování informací týkajících se hlavních rysů kmenového kapitálu tier 1, vedlejšího kapitálu tier 1 a nástrojů kapitálu tier 2 emitovaných institucemi, jak je uvedeno v čl. 437 odst. 1 písm. b) nařízení (EU) č. 575/2013, instituce vyplní a zveřejní šablonu pro zpřístupňování informací o hlavních rysech kapitálových nástrojů stanovenou v příloze II v souladu s pokyny uvedenými v příloze III.
Článek 4
Zpřístupňování informací o povaze a objemech specifických položek kapitálu
Ke splnění požadavků na zpřístupňování informací týkajících se specifických položek kapitálu podle čl. 437 odst. 1 písm. d) a e) nařízení (EU) č. 575/2013 instituce vyplní a zveřejní obecnou šablonu pro zpřístupňování informací o kapitálu stanovenou v příloze IV v souladu s pokyny uvedenými v příloze V.
Článek 5
Zpřístupňování informací o povaze a objemech specifických položek kapitálu během přechodného období
Odchylně od ustanovení článku 4 instituce v období od 31. května 2014 do 31. prosince 2017 pro splnění požadavků na zpřístupňování informací týkajících se dodatečných položek kapitálu, jak je stanoveno v čl. 492 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013, vyplní a zveřejní přechodnou šablonu pro zpřístupňování informací o kapitálu stanovenou v příloze VI podle pokynů stanovených v příloze VII namísto obecné šablony pro zpřístupňování informací o kapitálu stanovené v příloze IV podle pokynů uvedených v příloze V.
Článek 6
Vstup v platnost
Toto nařízení vstupuje v platnost dvacátým dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.
Použije se ode dne 31. března 2014.
Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné ve všech členských státech.
V Bruselu dne 20. prosince 2013.
KOMMISSIONENS GENOMFÖRANDEFÖRORDNING (EU) nr 1423/2013
av den 20 december 2013
om tekniska standarder för genomförande med avseende på de upplysningskrav om kapitalbas som gäller för institut enligt Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013
(Text av betydelse för EES)
EUROPEISKA KOMMISSIONEN HAR ANTAGIT DENNA FÖRORDNING
med beaktande av fördraget om Europeiska unionens funktionssätt,
med beaktande av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 av den 26 juni 2013 om tillsynskrav för kreditinstitut och värdepappersföretag och om ändring av förordning (EU) nr 648/2012 (1), särskilt artikel 437.2 tredje stycket och artikel 492.5 tredje stycket, och
av följande skäl:
(1)
Förordning (EU) nr 575/2013 införlivar de internationellt överenskomna normerna i den tredje internationella uppsättningen regler för banker som antagits av Baselkommittén för banktillsyn (2). Av denna anledning, och eftersom syftet med upplysningskraven är att förbättra insynen i fråga om lagstadgat kapital, bör bestämmelserna om upplysningar som gäller för institut som står under tillsyn enligt Europaparlamentets och rådets direktiv 2013/36/EU (3) för jämförelseändamål vara förenliga med den internationella ramen som återspeglas i de krav på upplysningar om sammansättningen av kapital som ställs av Baselkommittén för banktillsyn (4), dock med anpassning till unionslagstiftningen och dess särskilda egenskaper.
(2)
För att förordning (EU) nr 575/2013 ska kunna tillämpas på ett enhetligt sätt krävs det att det finns en uppsättning mallar för dessa upplysningar. Dessa mallar bör innefatta dels en mall för upplysningar om kapitalbas som återspeglar institutens kapitalsituation i detalj, dels en mall för delar i kapitalinstrumenten som återspeglar den detaljnivå som upplysningarna måste ha när det gäller delarna i ett instituts kapitalinstrument.
(3)
Konsolideringens omfattning skiljer sig åt beroende på om den görs för redovisnings- eller tillsynsändamål, vilket innebär att den information som används för att beräkna kapitalbas skiljer sig från den information som används i de offentliga finansiella rapporterna, särskilt i fråga om kapitalbasposter. För att hantera skillnaden mellan de uppgifter som används för beräkning av kapitalbas och de uppgifter som används i institutens finansiella rapporter är det nödvändigt att också lämna upplysningar om hur de delar i de finansiella rapporterna som används för att beräkna kapitalbas ändras när konsolideringen görs för tillsynsändamål. Därför bör den här förordningen också omfatta en avstämningsmetod för balansräkningar som ger information om avstämningen mellan poster i balansräkningen som används för att beräkna kapitalbas och föreskriven kapitalbas. För detta ändamål bör man använda en balansräkning för tillsynsändamål, som endast omfattar kapitalbasposter.
(4)
De finansiella rapporterna från vissa institut som omfattas av dessa upplysningskrav är omfattande och komplicerade. Därför krävs det att man utarbetar en enhetlig metod som innehåller olika tydligt definierade steg för att hjälpa instituten att stämma av balansräkningen.
(5)
Det finns starka kopplingar mellan bestämmelserna i den här förordningen eftersom de handlar om upplysningar om kapitalbasposter. För att se till att dessa bestämmelser, som bör träda i kraft samtidigt, överensstämmer sinsemellan och göra det lättare för dem som åläggs dessa skyldigheter att få överblick över och hitta dem på ett och samma ställe är det önskvärt att alla tekniska standarder för genomförande som krävs enligt förordning (EU) nr 575/2013 samlas i en enda förordning.
(6)
Förordning (EU) nr 575/2013 innehåller ett stort antal övergångsbestämmelser rörande kapitalbas och kapitalbaskrav. För att man ska kunna få en meningsfull bild av institutens solvens krävs det en särskild mall för upplysningar under övergångsperioden som beaktar övergångsbestämmelserna i förordning (EU) nr 575/2013.
(7)
Eftersom förordning (EU) nr 575/2013 ska börja tillämpas den 1 januari 2014 och eftersom instituten kommer att behöva anpassa sina system så att de kan uppfylla kraven i den förordningen bör man se till att de får tillräckligt med tid på sig för denna anpassning.
(8)
Denna förordning baseras på det förslag till tekniska standarder för genomförande som Europeiska bankmyndigheten har överlämnat till Europeiska kommissionen.
(9)
Europeiska bankmyndigheten har anordnat öppna offentliga samråd om de förslag till tekniska standarder för genomförande som den här förordningen baseras på, analyserat de möjliga kostnaderna och fördelarna samt begärt ett yttrande från den bankintressentgrupp som inrättats i enlighet med artikel 37 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1093/2010 (5).
HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE.
Artikel 1
Syfte
I den här förordningen fastställs enhetliga mallar för offentliggörande av uppgifter enligt artikel 437.1 a, b, d och e samt artikel 492.3 i förordning (EU) nr 575/2013.
Artikel 2
Fullständig avstämning av poster i kapitalbas och reviderade finansiella rapporter
För att uppfylla kraven på upplysningar om en fullständig avstämning av poster i kapitalbas och reviderade årsredovisningar i enlighet med artikel 437.1 a i förordning (EU) nr 575/2013 ska instituten tillämpa den metod som avses i bilaga I och offentliggöra den information om avstämning av balansräkning som tillämpningen av denna metod leder till.
Artikel 3
Beskrivning av de viktigaste delarna i instrument för kärnprimärkapital och primärkapitaltillskott samt i supplementärkapital som emitterats av instituten
För att uppfylla kraven på beskrivning av de viktigaste delarna i instrument för kärnprimärkapital och primärkapitaltillskott samt i supplementärkapital som emitterats av institut i enlighet med artikel 437.1 b i förordning (EU) nr 575/2013, ska instituten fylla i och offentliggöra mallen för de viktigaste delarna i kapitalinstrument i bilaga II, i enlighet med instruktionerna i bilaga III.
Artikel 4
Upplysningar om egenskaper och belopp för särskilda poster i kapitalbasen
För att uppfylla kraven på upplysningar om de specifika poster i kapitalbasen som anges i artikel 437.1 d och e i förordning (EU) nr 575/2013 ska instituten fylla i och offentliggöra den allmänna mallen för upplysningar om kapitalbas i bilaga IV, i enlighet med instruktionerna i bilaga V.
Artikel 5
Upplysningar om egenskaper och belopp för särskilda poster i kapitalbasen under övergångsperioden
Med avvikelse från vad som sägs i artikel 4 ska instituten, för att uppfylla kraven på upplysningar om ytterligare poster i kapitalbasen i enlighet med artikel 492.3 i förordning (EU) nr 575/2013, under perioden från och med den 31 mars 2014 till och med den 31 december 2017 fylla i och offentliggöra mallen för upplysningar om kapitalbas under övergångsperioden i bilaga VI, i enlighet med instruktionerna i bilaga VII, i stället för den allmänna mallen för upplysningar om kapitalbas i bilaga IV, i enlighet med instruktionerna i bilaga V.
Artikel 6
Ikraftträdande
Denna förordning träder i kraft den tjugonde dagen efter det att den har offentliggjorts i Europeiska unionens officiella tidning.
Den ska tillämpas från och med den 31 mars 2014.
Denna förordning är till alla delar bindande och direkt tillämplig i alla medlemsstater.
Utfärdad i Bryssel den 20 december 2013.