РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2015/462 НА КОМИСИЯТА
от 19 март 2015 година
за установяване на технически стандарти за изпълнение по отношение на процедурите за одобрение от надзорните органи за учредяването на схеми със специална цел за алтернативно прехвърляне на застрахователен риск и по отношение на процедурите за сътрудничество и обмен на информация между надзорните органи във връзка с такива схеми със специална цел, както и за определяне на форматите и образците за информацията, която трябва да бъде отчитана от такива схеми със специална цел в съответствие с Директива 2009/138/ЕО на Европейския парламент и на Съвета
(текст от значение за ЕИП)
ЕВРОПЕЙСКАТА КОМИСИЯ,
като взе предвид Договора за функционирането на Европейския съюз,
като взе предвид Директива 2009/138/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 25 ноември 2009 г. относно започването и упражняването на застрахователна и презастрахователна дейност (Платежоспособност II) (1), и по-специално член 211, параграфи 2а и 2б от нея,
като има предвид, че:
(1)
За учредяването на схеми със специална цел за алтернативно прехвърляне на застрахователен риск (наричани по-нататък „схеми със специална цел“) е необходимо предварително одобрение от надзорните органи, след получаването на което те могат да започнат поемането на рискове от застрахователните и презастрахователните предприятия. Условията и процедурите, които трябва да се спазват при издаване и оттегляне на одобрението, в т.ч. изискванията за представяне на документи, са уредени в Директива 2009/138/ЕО и следва да бъдат допълнени от настоящия регламент.
(2)
Когато схема със специална цел поема рискове от няколко застрахователни или презастрахователни предприятия, тя следва да поддържа активи в размер, равен на или надвишаващ агрегираната максимална рискова експозиция, като се отчита всяко отделно договорно задължение. Когато издава одобрение, надзорният орган следва да прецени дали това задължение се изпълнява, като вземе предвид всеки отделен договор и прехвърляне на риск.
(3)
Важно е да се установят процедури за сътрудничество и обмен на информация между надзорните органи, когато дадена схема със специална цел е учредена в държава членка, която е различна от държавата членка по установяване на застрахователното или презастрахователното предприятие, от което схемата поема риск. Сътрудничеството и обменът на информация между тези надзорни органи са особено важни по време на процеса на издаване на одобрение от надзорния орган за съответната схема със специална цел. Освен това ако има съществени промени, които могат да повлияят на спазването на изискванията по член 211 от Директива 2009/138/ЕО от страна на схемата със специална цел, и ако лицензът бъде отнет или срокът на действието му изтече, сътрудничеството и обменът на информация между тези надзорни органи са необходими за упражняването на ефективен и ефикасен надзор.
(4)
Посредством изискванията за отчитане пред надзорните органи по член 325 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/35 на Комисията (2) би трябвало да се осигури възможност за надзорните органи да преценяват дали схемите със специална цел спазват непрекъснато съответните изисквания. Посочените изисквания следва да бъдат допълнени с образците и форматите, определени с настоящия регламент.
(5)
За осигуряване на по-ясно разбиране на техническите разпоредби, които ще бъдат установени, е необходимо да се предвиди определение за понятието „множествена схема със специална цел“.
(6)
Настоящият регламент е изготвен въз основа на проектите на технически стандарти за изпълнение, представени на Комисията от Европейския орган за застраховане и професионално пенсионно осигуряване (ЕОЗППО).
(7)
ЕОЗППО проведе открити обществени консултации по проектите на технически стандарти за изпълнение, въз основа на които е изготвен настоящият регламент, анализира свързаните с тях потенциални разходи и ползи и поиска становище от Групата на участниците от сектора на застраховането, създадена по силата на член 37 от Регламент (ЕС) № 1094/2010 на Европейския парламент и на Съвета (3).
(8)
За да се повиши правната сигурност по отношение на надзорния режим през периода на поетапно въвеждане по член 308а от Директива 2009/138/ЕО, който ще започне на 1 април 2015 г., е важно настоящият регламент да влезе в сила възможно най-скоро - в деня след деня на публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз,
ПРИЕ НАСТОЯЩИЯ РЕГЛАМЕНТ:
Член 1
Предмет
С настоящия регламент се установяват:
а)
процедурите, които трябва да се спазват при издаването и оттеглянето на одобрение от надзорните органи за учредяването на схеми със специална цел за алтернативно прехвърляне на застрахователен риск (наричани по-нататък „схеми със специална цел“);
б)
процедурите, които трябва да се спазват при сътрудничеството и обмена на информация между надзорния орган на държавата членка, в която е учредена дадена схема със специална цел, и надзорния орган на държавата членка, в която е установено прехвърлящото риск застрахователно или презастрахователно предприятие;
в)
форматите и образците, които трябва да се използват за ежегодното отчитане на информация от схемите със специална цел.
Член 2
Определение
За целите на настоящия регламент „множествена схема със специална цел“ е схема със специална цел, която поема рискове по силата на повече от един отделен договор от едно или няколко застрахователни или презастрахователни предприятия.
Член 3
Одобрение от надзорните органи за учредяване на схема със специална цел
Всяка схема със специална цел иска от надзорния орган на държавата членка да ѝ бъде издаден лиценз, с който ѝ се разрешава да установи централното си управление на територията на тази държава членка.
Член 4
Решение на надзорния орган
1. Надзорният орган на държавата членка, в която е учредена или предстои да бъде учредена схемата със специална цел, взема решение по всяко заявление за лиценз в срок от шест месеца от датата на получаването му.
2. В своето решение за издаване на одобрение надзорният орган посочва дейностите, за които се издава лицензът на схемата със специална цел, а в съответните случаи - и условията, свързани с тези дейности.
3. Надзорният орган уведомява заявителя за решението си да откаже издаването на лиценз, като посочва подробно мотивите си.
Член 5
Изисквания за представяне на доказателства и документи
Когато подава до надзорния орган заявление за одобрение за учредяване, всяка схема със специална цел доказва, че изискванията на членове 318-324, 326 и 327 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/35 са спазени и че схемата може да спазва изискванията на член 325 от посочения регламент, като представя съответните документни доказателства в своето заявление. Когато подава заявление за лиценз, заявителят представя най-малко документите, посочени в приложение I. Тези документи се отнасят до структурата на схемата със специална цел, риска, който ще бъде поеман, и финансовата обезпеченост на схемата със специална цел.
Член 6
Отнемане на лиценза
1. Надзорният орган, който издава одобрение за учредяването на схема със специална цел, може да отнеме лиценза на тази схема със специална цел в следните случаи:
а)
когато схемата със специална цел вече не изпълнява първоначалните условия, при които е издадено одобрението за учредяването ѝ;
б)
когато схемата със специална цел извърши тежко нарушение при изпълнението на задълженията си по разпоредбите, които се прилагат за нея.
2. В случая по параграф 1, буква б) надзорният орган приема, че схемата със специална цел е извършила тежко нарушение, когато тя не спазва изискването за пълна финансова обезпеченост и според надзорния орган не може да възстанови в разумен срок състоянието си, отговарящо на изискването.
3. Надзорният орган уведомява незабавно схемата със специална цел за решението си да отнеме лиценза ѝ, като в решението подробно посочва мотивите си.
Член 7
Множествени схеми със специална цел
1. Когато подава до надзорния орган заявление за одобрение за учредяване на множествена схема със специална цел, заявителят допълнително доказва пред надзорния орган, че платежоспособността ѝ не може да бъде неблагоприятно повлияна от производството по ликвидация на нито едно от прехвърлящите рискове застрахователни или презастрахователни предприятия и че множествената схема със специална цел може да изпълнява изискването за платежоспособността непрекъснато.
2. Когато доказва, че платежоспособността ѝ не може да бъде неблагоприятно повлияна от производството по ликвидация на нито едно от прехвърлящите рискове застрахователни или презастрахователни предприятия, множествената схема със специална цел представя достатъчно доказателства, така че надзорният орган да може да направи оценка на нейната сборна агрегирана максимална рискова експозиция и на агрегираната максимална рискова експозиция по всеки отделен договор във връзка с прехвърлянето на риск от застрахователно или презастрахователно предприятие.
3. Когато подава до надзорния орган заявление за одобрение за учредяване на множествена схема със специална цел, заявителят представя достатъчно доказателства, че отговаря на условията по членове 319-321 и член 326 от Регламента за изпълнение, като се отчита всеки отделен договор, за да се определи дали схемата изпълнява изискванията за платежоспособност.
4. Когато заявителят не може да представи достатъчно доказателства съгласно разпоредбите на параграфи 1-3, надзорният орган отхвърля заявлението за учредяване на множествената схема със специална цел.
Член 8
Постоянно сътрудничество между надзорните органи
1. Когато схемата със специална цел, която поема риск от застрахователно или презастрахователно предприятие, е учредена в държава членка, която е различна от държавата членка, където е лицензирано застрахователното или презастрахователното предприятие, съответните надзорни органи осъществяват постоянно сътрудничество.
2. Надзорните органи обменят информация, която е от значение във връзка с упражняването на надзорните им функции, в т.ч. информация за планирани надзорни мерки срещу схемата със специална цел или прехвърлящото риск застрахователно или презастрахователно предприятие, когато това може да окаже въздействие на надзора върху тази схема със специална цел или прехвърлящото риск застрахователно или презастрахователно предприятие. При такива обстоятелства надзорните органи незабавно се уведомяват взаимно.
Член 9
Консултации преди издаването на лиценз
Преди да издаде лиценза, надзорният орган, от когото е поискано одобрение за учредяването на схема със специална цел, се консултира с надзорния орган на държавата членка, където е установено прехвърлящото риск застрахователно или презастрахователно предприятие.
Член 10
Съобщаване за промени
Отговарящият за схемата със специална цел надзорен орган незабавно съобщава на надзорния орган, отговарящ за застрахователното или презастрахователното предприятие, прехвърлящо риск към тази схема със специална цел, всички значими сведения, получени от схема със специална цел по силата на член 325, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/35 във връзка с промени, които могат да окажат въздействие върху спазването на изискванията по членове 318-324, 326 и 327 от посочения регламент от страна на схемата със специална цел. Надзорният орган съобщава незабавно за нарушението на изискванията за платежоспособност от страна на схемата със специална цел.
Член 11
Съобщаване за отнемане на лиценз
При отнемане на лиценза на дадена схема със специална цел отговарящият за нея надзорен орган незабавно уведомява надзорния орган, отговарящ за прехвърлящото към нея риск застрахователно или презастрахователно предприятие.
Член 12
Предаване на годишния отчет
Отговарящият за схемата със специална цел надзорен орган незабавно предава екземпляр от годишния ѝ отчет, представен по силата на член 325, параграфи 3 и 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/35, на надзорния орган, отговарящ за прехвърлящото към нея риск застрахователно или презастрахователно предприятие. При множествена схема със специална цел отговарящият за нея надзорен орган може да предаде на съответните надзорни органи само онези части от отчета, които се отнасят до застрахователното или презастрахователното предприятие, установено в държавата членка на тези надзорни органи.
Член 13
Количествени данни в годишния отчет
По силата на член 325 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/35 схемата със специална цел ежегодно представя на отговарящия за нея надзорен орган количествени данни в съответствие с образците и форматите, изложени в приложение II, и съгласно указанията от приложение III. Тези данни включват:
а)
съдържание на отчета по образец SPV.01.01 от приложение II, съгласно указанията от приложение III под название SPV.01.01;
б)
основни данни за схемата със специална цел по образец SPV.01.02 от приложение II, съгласно указанията от приложение III под название SPV.01.02;
в)
данни от счетоводния баланс на схемата със специална цел, в които се разграничават значимите класове активи, пасиви и елементи на собствения капитал, в т.ч. данни за издадените дългови инструменти или други договорени механизми за финансиране, по образец SPV.02.01 от приложение II, съгласно указанията от приложение III под название SPV.02.01;
г)
данни за задбалансовите позиции на схемата със специална цел по образец SPV.02.02 от приложение II, съгласно указанията от приложение III под название SPV.02.02;
д)
поети рискове по всеки отделен договор за прехвърляне на риск от застрахователно или презастрахователно предприятие по образец SPV.03.01 от приложение II, съгласно указанията от приложение III под название SPV.03.01;
е)
списък на издадените дългови ценни книжа или други договорени механизми за финансиране по всеки отделен договор за прехвърляне на риск от застрахователно или презастрахователно предприятие по образец SPV.03.02 от приложение II, съгласно указанията от приложение III под название SPV.03.02.
Член 14
Качествени данни в годишния отчет
По силата на член 325 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/35 схемата със специална цел ежегодно представя на отговарящия за нея надзорен орган качествени данни, съдържащи:
а)
подходящо описание на базата, методите и допусканията, използвани при оценяването на активите;
б)
подходящо описание на базата, методите и допусканията, използвани за определянето на агрегираната максимална рискова експозиция;
в)
подробни сведения за конфликтите на интереси между схемата със специална цел, застрахователните или презастрахователните предприятия и кредиторите и лицата, предоставящи финансиране;
г)
подробни сведения за значимите сделки, сключени от схемата със специална цел през последния отчетен период;
д)
сведения, които доказват, че схемата със специална цел продължава да спазва изискването за пълна финансова обезпеченост, в т.ч.:
i)
описание на рисковете, вкл. ликвидните рискове и количествено измеримите рискове, поети от схемата със специална цел;
ii)
сведения за издадените дългови инструменти или други договорени механизми за финансиране;
е)
ако схемата със специална цел не е спазвала непрекъснато изискванията за пълна финансова обезпеченост през отчетния период, тя включва в отчета всички важни сведения за това нарушение и преодоляването му през отчетния период съгласно член 326 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/35;
ж)
качествени данни за евентуалните промени, които биха могли да окажат въздействие върху спазването на изискванията по членове 318-324, 326 и 327 от Делегиран регламент (ЕС) 2015/35.
Член 15
Описание на рисковете, поети от схемата със специална цел
Когато описва поетите рискове по силата на член 14, схемата със специална цел представя в годишния си отчет следните сведения:
а)
дали поетите рискове са свързани с животозастраховане, или с общо застраховане;
б)
какви видове активиращи събития се прилагат за тези рискове;
в)
дали през отчетния период е имало настъпване на активиращо събитие, довело до предявяване на претенция към активите на схемата със специална цел;
г)
дали през отчетния период са извършени плащания по претенция, какъв е размерът на тези плащания към момента и дали активиращото събитие е оказало неблагоприятно влияние върху ликвидността на схемата със специална цел;
д)
дали рисковият профил на схемата със специална цел се е променил съществено след предходния отчетен период, или в сравнение с първоначалните условия, съобщени на отговарящия за нея надзорен орган при издаването на лиценза.
Член 16
Сведения за издадените дългови инструменти или други договорени механизми за финансиране
Когато по силата на член 14 представя сведения за издадените дългови инструменти или други договорени механизми за финансиране, схемата със специална цел включва следното:
а)
приходите от издаването на дългови инструменти или от други механизми за финансиране и сведения и дали те са били напълно платени, по отношение на всеки отделен договор за прехвърляне на риск от застрахователно или презастрахователно предприятие;
б)
различните равнища на механизма за финансиране, като се посочват траншовете или равнищата, в т.ч. сведения за присъдени външни рейтинги или използвани вътрешни рейтинги на издадените дългови инструменти и за кредитните агенции, чиито услуги евентуално са били използвани;
в)
причините, поради които финансовите договорености се смятат за достатъчно стабилни, за да осигурят непрекъсната защита срещу възможни претенции на застрахователното или презастрахователното предприятие, прехвърлящо риск към схемата със специална цел, да поддържат способността ѝ да изплаща задълженията си, когато станат изискуеми, и да гарантират изплащането на дълга или задълженията по механизмите за финансиране;
г)
всички дългови инструменти, които са били обезсилени или изкупени обратно, частично или изцяло, за периода след издаването им и отделно за текущия отчетен период.
Член 17
Начини на отчитане
Схемите със специална цел предават на надзорния орган количествените данни по член 13 по електронен път, а качествените данни по член 15 - в електронно четим формат.
Член 18
Валута и единици
1. Схемите със специална цел представят всички парични данни от отчета по член 13 в отчетната си валута. За тази цел данните в други валути се преизчисляват в отчетната валута по валутния курс, който е в сила към края на отчетния период.
2. Схемите със специална цел представят числовите стойности като данни в следните формати:
а)
данните от категорията „парични“ се представят с минимална точност до единица;
б)
данните от категорията „цели числа“ се представят без никакви знаци след десетичната запетая и с точност до единица.
Член 19
Влизане в сила
Настоящият регламент влиза в сила в деня след деня на публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.
Настоящият регламент е задължителен в своята цялост и се прилага пряко във всички държави членки.
Съставено в Брюксел на 19 март 2015 година.
ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2015/462
z dnia 19 marca 2015 r.
ustanawiające wykonawcze standardy techniczne w odniesieniu do procedur udzielania zezwolenia organu nadzoru na utworzenie spółek celowych (podmiotów specjalnego przeznaczenia), procedur współpracy i wymiany informacji pomiędzy organami nadzoru w odniesieniu do spółek celowych (podmiotów specjalnego przeznaczenia), jak również w celu określenia formatów i wzorów formularzy dotyczących informacji, które mają być przekazywane przez spółki celowe (podmioty specjalnego przeznaczenia) zgodnie z dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/138/WE
(Tekst mający znaczenie dla EOG)
KOMISJA EUROPEJSKA,
uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,
uwzględniając dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/138/WE z dnia 25 listopada 2009 r. w sprawie podejmowania i prowadzenia działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Wypłacalność II) (1), w szczególności jej art. 211 ust. 2a i 2b,
a także mając na uwadze, co następuje:
(1)
Tworzenie spółek celowych (podmiotów specjalnego przeznaczenia) wymaga uzyskania zezwolenia organu nadzoru zanim przejmą one ryzyko od zakładów ubezpieczeń lub zakładów reasekuracji. Warunki i procedury udzielania i wycofywania tego zezwolenia, w tym wymogi związane z dokumentacją, zostały określone w dyrektywie 2009/138/WE i powinny zostać uzupełnione niniejszym rozporządzeniem.
(2)
W przypadku gdy spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) przejmuje ryzyko od więcej niż jednego zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji, powinna ona posiadać aktywa o wartości co najmniej równej jej zagregowanej maksymalnej ekspozycji na ryzyko, z uwzględnieniem każdego indywidualnego zobowiązania umownego. Przed udzieleniem zezwolenia organu nadzoru dany organ nadzoru powinien ocenić, czy zobowiązanie to zostało spełnione oraz wziąć pod uwagę wszystkie indywidualne postanowienia umowne i przeniesienia ryzyka.
(3)
Istotne jest, by ustanowić procedury współpracy i wymiany informacji pomiędzy organami nadzoru w przypadkach, w których spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) ma siedzibę w państwie członkowskim niebędącym państwem członkowskim, w którym zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji, od których przejmuje ona ryzyko, ma swoją siedzibę. Współpraca i wymiana informacji między tymi organami nadzoru jest szczególnie ważna podczas udzielania zezwolenia organu nadzoru dla spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia). Ponadto jeżeli nastąpią istotne zmiany, które potencjalnie mogłyby wpłynąć na spełnianie przez spółki celowe (podmioty specjalnego przeznaczenia) wymogów określonych w art. 211 dyrektywy 2009/138/WE, oraz w przypadku gdy zezwolenie zostaje cofnięte lub wygasa, współpraca i wymiana informacji między tymi organami nadzoru jest niezbędna dla zapewnienia skutecznego i efektywnego nadzoru.
(4)
Wymogi w zakresie informacji przekazywanych organom nadzoru, które określono w art. 325 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/35 (2), powinny umożliwić organom nadzoru właściwym dla danych spółek celowych (podmiotów specjalnego przeznaczenia) przeprowadzenie oceny stałego spełniania odpowiednich wymogów. Wymogi te należy uzupełnić o wzory formularzy i formaty określone w niniejszym rozporządzeniu.
(5)
Dla lepszego zrozumienia odpowiednich przepisów technicznych, które mają zostać ustanowione, należy zdefiniować termin spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) będąca stroną wielu umów.
(6)
Podstawę niniejszego rozporządzenia stanowi projekt wykonawczych standardów technicznych przedłożony Komisji przez Europejski Urząd Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych (EIOPA).
(7)
EIOPA przeprowadził otwarte konsultacje społeczne na temat projektu wykonawczych standardów technicznych, który stanowi podstawę niniejszego rozporządzenia, dokonał analizy potencjalnych powiązanych kosztów i korzyści oraz zwrócił się o wydanie opinii do Grupy Interesariuszy z Sektora Ubezpieczeń i Reasekuracji powołanej na podstawie art. 37 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1094/2010 (3).
(8)
W celu zwiększenia pewności prawa w zakresie systemu nadzoru w fazie wprowadzenia przewidzianej w art. 308a dyrektywy 2009/138/WE, która rozpocznie się dnia 1 kwietnia 2015 r., należy zapewnić jak najszybsze wejście w życie niniejszego rozporządzenia, w dniu następującym po jego publikacji w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej,
PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:
Artykuł 1
Przedmiot
W niniejszym rozporządzeniu określa się:
a)
procedury, które należy stosować w odniesieniu do udzielania i wycofywania zezwolenia organu nadzoru na utworzenie spółek celowych (podmiotów specjalnego przeznaczenia);
b)
procedury, które należy stosować na potrzeby współpracy i wymiany informacji między organem nadzoru państwa członkowskiego, w której dana spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) ma siedzibę, a organem nadzoru państwa członkowskiego, w którym siedzibę ma zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji przenoszące ryzyko;
c)
formaty i wzory formularzy, które należy stosować do corocznego przekazywania informacji przez spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia).
Artykuł 2
Definicja
Do celów niniejszego rozporządzenia „spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) będąca stroną wielu umów” oznacza spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia), która przejmuje ryzyko w ramach więcej niż jednego odrębnego postanowienia umownego od co najmniej jednego zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji.
Artykuł 3
Zezwolenie organu nadzoru na utworzenie spółek celowych (podmiotów specjalnego przeznaczenia)
Spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) zwraca się o zezwolenie organu nadzoru państwa członkowskiego na ustanowienie swojej siedziby na terytorium tego państwa członkowskiego.
Artykuł 4
Decyzja organu nadzoru
1. Organ nadzoru państwa członkowskiego, w którym dana spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) ma siedzibę lub ma mieć siedzibę, podejmuje decyzję w sprawie wniosku o udzielenie zezwolenia w terminie sześciu miesięcy od daty otrzymania wniosku.
2. W swojej decyzji o udzieleniu zezwolenia organu nadzoru dany organ nadzoru określa działalności, w odniesieniu do których dana spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) otrzymała zezwolenie, oraz, w stosownych przypadkach, wszelkie warunki odnoszące się do tych działalności.
3. Organ nadzoru powiadamia wnioskodawcę o każdej odmownej decyzji w sprawie udzielenia zezwolenia wraz z pełnym uzasadnieniem.
Artykuł 5
Wymogi w zakresie wykazania i dokumentacji
Przy składaniu wniosku o udzielenie zezwolenia organu nadzoru na utworzenie spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) dana spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) przedstawia w swoim wniosku dokumentację potwierdzającą, w której wykazuje ona, że spełnione są wymogi określone w art. 318-324 i art. 326-327 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35 oraz że dana spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) jest w stanie spełnić wymogi określone w art. 325 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35. Przy składaniu wniosku o udzielenie zezwolenia wnioskodawca przedstawia co najmniej dokumentacją uzupełniającą określoną w załączniku I. Dokumentacja ta dotyczy struktury spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia), ryzyka, które ma zostać przejęte, oraz finansowania tej spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia).
Artykuł 6
Cofnięcie zezwolenia
1. Organ nadzoru udzielający zezwolenia na utworzenie spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) może cofnąć zezwolenie dla tej spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) w przypadku gdy:
a)
spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) nie spełnia już pierwotnych warunków, na podstawie których udzielono zezwolenie na jej utworzenie;
b)
spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) w poważnym stopniu nie wywiązuje się z obowiązków wynikających z przepisów, którym podlega.
2. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 lit. b) powyżej, organ nadzoru uznaje, że spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) dopuściła się poważnego naruszenia, jeżeli nie spełnia ona wymogu, zgodnie z którym musi być ona stale w pełni sfinansowana, a organ nadzoru jest zdania, że spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) nie może przywrócić spełnienia powyższego wymogu w odpowiednim terminie.
3. Każda decyzja o cofnięciu zezwolenia zawiera szczegółowe uzasadnienie i jest przekazywana niezwłocznie do wiadomości zainteresowanej spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia).
Artykuł 7
Spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) będąca stroną wielu umów
1. Przy składaniu wniosku o udzielenie zezwolenia organu nadzoru na utworzenie spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) będącej stroną wielu umów wnioskodawca dodatkowo wykazuje przed organem nadzoru, że postępowania likwidacyjne któregokolwiek z zakładów ubezpieczeń lub zakładów reasekuracji przenoszących ryzyko nie mogą negatywnie wpłynąć na wypłacalność spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) będącej stroną wielu umów i że spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) będąca stroną wielu umów stale spełnia wymóg wypłacalności.
2. Przy wykazaniu, że postępowania likwidacyjne któregokolwiek z zakładów ubezpieczeń lub zakładów reasekuracji przenoszących ryzyko na spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia) będącą stroną wielu umów nie mogą negatywnie wpłynąć na wypłacalność danej spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) będącej stroną wielu umów, spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) będąca stroną wielu umów przedstawia odpowiednie dokumenty pozwalające właściwemu dla niej organowi nadzoru na przeprowadzenie oceny łącznej zagregowanej maksymalnej ekspozycji na ryzyko tej spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) będącej stroną wielu umów oraz zagregowanej maksymalnej ekspozycji na ryzyko każdego indywidualnego postanowienia umownego dotyczącego przeniesienia ryzyka z zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji.
3. Przy składaniu wniosku o udzielenie zezwolenia organu nadzoru na utworzenie spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) będącej stroną wielu umów wnioskodawca przedstawia odpowiednie dokumenty potwierdzające spełnianie warunków określonych w art. 319-321 i art. 326 aktów wykonawczych, z uwzględnieniem każdego indywidualnego postanowienia umownego w celu określenia, czy spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) będąca stroną wielu umów spełnia wymogi wypłacalności.
4. W przypadku gdy wnioskodawca nie jest w stanie przedstawić wystarczających dowodów potwierdzających, zgodnie z ust. 1-3, organ nadzoru odrzuca wniosek w sprawie utworzenia spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) będącej stroną wielu umów.
Artykuł 8
Stała współpraca między organami nadzoru
1. W przypadku gdy spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia), która przejmuje ryzyko od zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji, ma siedzibę w państwie członkowskim innym niż państwo członkowskie, w którym zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji otrzymał zezwolenie, właściwe organy nadzoru stale ze sobą współpracują.
2. Organy nadzoru wymieniają informacje istotne dla wykonywania zadań nadzorczych, w tym informacje na temat wszelkich planowanych działań nadzorczych w stosunku do spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) lub zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji przenoszących ryzyko, w przypadku gdy może to wpływać na nadzór nad daną spółką celową (danym podmiotem specjalnego przeznaczenia) lub danym zakładem ubezpieczeń lub zakładem reasekuracji przenoszącymi ryzyko. W takich okolicznościach organy nadzoru niezwłocznie kontaktują się ze sobą.
Artykuł 9
Konsultacje przed udzieleniem zezwolenia
Przed udzieleniem zezwolenia organ nadzoru, do którego zwrócono się o udzielenie zezwolenia na utworzenie spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia), kontaktuje się z organem nadzoru państwa członkowskiego, w którym siedzibę ma zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji przenoszące ryzyko.
Artykuł 10
Powiadamianie o zmianach
Organ nadzoru właściwy dla danej spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) niezwłocznie przekazuje wszelkie istotne informacje otrzymane od spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia), zgodnie z art. 325 ust. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35, dotyczące wszelkich zmian, które mogłyby mieć wpływ na spełnianie przez spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia) wymogów określonych w art. 318-324, 326 oraz 327 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35, organowi nadzoru właściwemu dla zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji przenoszących ryzyko na daną spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia). Organ nadzoru niezwłocznie informuje o naruszeniu wymogów wypłacalności przez spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia).
Artykuł 11
Powiadamianie o cofnięciu zezwolenia
W przypadku cofnięcia zezwolenia dla spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) organ nadzoru właściwy dla tej spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) niezwłocznie zawiadamia o tym organ nadzoru właściwy dla zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji przenoszących ryzyko na tę spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia).
Artykuł 12
Przedstawianie sprawozdania rocznego
Organ nadzoru właściwy dla danej spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) niezwłocznie przekazuje sprawozdanie roczne spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia), przedstawione zgodnie z art. 325 ust. 3 i 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35, organowi nadzoru właściwemu dla zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji przenoszących ryzyko na tę spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia). W przypadku spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) będącej stroną wielu umów organ nadzoru właściwy dla danej spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) będącej stroną wielu umów może przekazać danemu organowi nadzoru tylko te części sprawozdania, które dotyczą zakładu ubezpieczeń i zakładu reasekuracji mających siedzibę w państwie członkowskim tego organu nadzoru.
Artykuł 13
Dane ilościowe zawarte w sprawozdaniu rocznym
Zgodnie z art. 325 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35 spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) przekazuje co rok właściwemu dla niej organowi nadzoru dane ilościowe z zastosowaniem formatów i wzorów formularzy określonych w załączniku II oraz zgodnie z notami objaśniającymi zawartymi w załączniku III, które to dane obejmują:
a)
treść przekazanych informacji, jak określono we wzorze formularza SPV.01.01 w załączniku II, zgodnie z notami objaśniającymi zawartymi w załączniku III odnośnie do wzoru formularza SPV.01.01;
b)
podstawowe informacje dotyczące spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia), jak określono we wzorze formularza SPV.01.02 w załączniku II, zgodnie z notami objaśniającymi zawartymi w załączniku III odnośnie do wzoru formularza SPV.01.02;
c)
bilans spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia), z podziałem na istotne grupy aktywów, zobowiązań i pozycji kapitałowych, w tym z emisji dłużnej lub innego mechanizmu finansowania, jak określono we wzorze formularza SPV.02.01 w załączniku II, zgodnie z notami objaśniającymi zawartymi w załączniku III odnośnie do wzoru formularza SPV.02.01;
d)
pozycje pozabilansowe spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia), jak określono we wzorze formularza SPV.02.02 w załączniku II, zgodnie z notami objaśniającymi zawartymi w załączniku III odnośnie do wzoru formularza SPV.02.02;
e)
przejęte ryzyko w odniesieniu do każdego indywidualnego postanowienia umownego dotyczącego przeniesienia ryzyka z zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji, jak określono we wzorze formularza SPV.03.01 w załączniku II, zgodnie z notami objaśniającymi zawartymi w załączniku III odnośnie do wzoru formularza SPV.03.01;
f)
wykaz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych lub innych mechanizmów finansowania w odniesieniu do każdego indywidualnego postanowienia umownego dotyczącego przeniesienia ryzyka z zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji, jak określono we wzorze formularza SPV.03.02 w załączniku II, zgodnie z notami objaśniającymi zawartymi w załączniku III odnośnie do wzoru formularza SPV.03.02.
Artykuł 14
Dane jakościowe zawarte w sprawozdaniu rocznym
Zgodnie z art. 325 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35 spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) przekazuje co rok właściwemu dla niej organowi nadzoru dane jakościowe obejmujące:
a)
odpowiednie opisy podstaw, metod i założeń stosowanych do wyceny aktywów;
b)
odpowiednie opisy podstaw, metod i założeń stosowanych do określenia zagregowanej maksymalnej ekspozycji na ryzyko;
c)
szczegółowe informacje na temat wszelkich konfliktów interesów między spółką celową (podmiotem specjalnego przeznaczenia), zakładem ubezpieczeń lub zakładem reasekuracji a dostawcami mechanizmów finansowania dłużnego lub innego finansowania;
d)
szczegółowe informacje na temat znaczących transakcji zawartych przez spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia) w ostatnim okresie sprawozdawczym;
e)
informacje, które świadczą o tym, że dana spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) jest stale w pełni sfinansowana, w tym:
(i)
opis rodzajów ryzyka, w tym ryzyka utraty płynności i mierzalnego ryzyka, przejętych przez spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia);
(ii)
informacje na temat wyemitowanych instrumentów dłużnych lub zastosowania innego mechanizmu finansowania;
f)
jeżeli dana spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) nie spełniała w stały sposób wymogu pełnego finansowania w okresie sprawozdawczym, przekazuje ona wszelkie istotne informacje na temat niespełniania tego wymogu oraz sposobów przywrócenia spełniania powyższego wymogu, zgodnie z art. 326 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35 podczas okresu sprawozdawczego;
g)
informacje jakościowe o wszelkich zmianach, które mogłyby mieć wpływ na ocenę spełniania przez spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia) wymogów określonych w art. 318-324, 326 oraz 327 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.
Artykuł 15
Opis ryzyka przejmowanego przez spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia)
Przy opisie przejmowanego ryzyka, zgodnie z art. 14, spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) przekazuje w sprawozdaniu rocznym następujące informacje:
a)
czy przejmowane ryzyko jest głównie ryzykiem w ubezpieczeniach na życie, czy też w ubezpieczeniach innych niż na życie;
b)
jakiego rodzaju zdarzenia inicjujące mają zastosowanie do tego ryzyka;
c)
czy zdarzenie inicjujące, które miało miejsce w okresie sprawozdawczym, spowodowało powstanie roszczenia wobec aktywów spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia);
d)
czy jakiekolwiek kwoty wynikające z roszczenia zostały wypłacone w okresie sprawozdawczym, a jeżeli tak, to ile wypłacono do danej chwili i czy zdarzenie inicjujące miało negatywny wpływ na płynność spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia);
e)
czy profil ryzyka spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) znacznie się zmienił od jej profilu ryzyka w poprzednim okresie sprawozdawczym lub od pierwotnych warunków, o jakich powiadomiono jej organ nadzoru po wydaniu zezwolenia.
Artykuł 16
Informacje na temat wyemitowanych instrumentów dłużnych lub skorzystania z innego mechanizmu finansowania
Przy przekazywaniu informacji na temat wyemitowanych instrumentów dłużnych lub zastosowania innego mechanizmu finansowania, zgodnie z art. 14, dana spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) przedstawia następujące informacje:
a)
przychody z tytułu emisji instrumentów dłużnych lub innego mechanizmu finansowania oraz czy zostały one wpłacone w całości w odniesieniu do każdego indywidualnego postanowienia umownego dotyczącego przeniesienia ryzyka z zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji;
b)
rodzaje kategorii mechanizmu finansowania, ze wskazaniem transz lub kategorii, w tym informacje dotyczące otrzymanych ratingów zewnętrznych lub ratingów wewnętrznych stosowanych do wyemitowanych instrumentów dłużnych oraz - w stosownym przypadku - nazwy agencji ratingowych, z których usług skorzystano;
c)
powody, dla których warunki finansowe są uważane za wystarczająco solidne, by zapewnić stałą ochronę względem potencjalnych odszkodowań i świadczeń zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji przenoszących ryzyko na spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia), w celu utrzymania jej zdolności do wykonywania zobowiązań w terminie ich wymagalności oraz w celu zapewnienia struktury spłaty instrumentu dłużnego lub innych mechanizmów finansowania;
d)
wszelkie instrumenty dłużne, które zostały anulowane, odkupione lub umorzone, częściowo lub w całości, od momentu emisji tych instrumentów i oddzielnie dla bieżącego okresu sprawozdawczego.
Artykuł 17
Sposób przedstawienia sprawozdania
Spółki celowe (podmioty specjalnego przeznaczenia) przedstawiają organowi nadzoru dane ilościowe zawarte w sprawozdaniu, o których mowa w art. 13, w formie elektronicznej, a także dane jakościowe zawarte w sprawozdaniu, o których mowa w art. 15, w formacie umożliwiającym odczyt elektroniczny.
Artykuł 18
Waluta i jednostki
1. Spółki celowe (podmioty specjalnego przeznaczenia) przedkładają wszelkie dane dotyczące kwot pieniężnych w sprawozdaniu, o którym mowa w art. 13, w walucie sprawozdawczej spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia). W tym celu inne waluty przeliczane są na walutę sprawozdawczą według aktualnego kursu wymiany na koniec okresu sprawozdawczego.
2. Spółki celowe (podmioty specjalnego przeznaczenia) przedstawiają wartości liczbowe jako dane rzeczywiste w następujący sposób:
a)
dane typu „kwoty pieniężne” przedstawia się co najmniej z dokładnością do ekwiwalentu jednostek;
b)
dane typu „liczby całkowite” przedstawia się bez miejsc po przecinku oraz z dokładnością do ekwiwalentu jednostek.
Artykuł 19
Wejście w życie
Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie następnego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.
Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.
Sporządzono w Brukseli dnia 19 marca 2015 r.