ДЕЛЕГИРАН РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 342/2014 НА КОМИСИЯТА
от 21 януари 2014 година
за допълване на Директива 2002/87/ЕО на Европейския парламент и на Съвета и Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, по отношение на регулаторните технически стандарти за приложение на методите за изчисляване на изискванията за капиталова адекватност на финансовите конгломерати
(текст от значение за ЕИП)
ЕВРОПЕЙСКАТА КОМИСИЯ,
като взе предвид Договора за функционирането на Европейския съюз,
като взе предвид Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 година относно пруденциалните изисквания за кредитните институции и инвестиционните посредници и за изменение на Регламент (ЕС) № 648/2012 (1), и по-специално член 49, параграф 6 от него,
като взе предвид Директива 2002/87/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 16 декември 2002 година относно допълнителния надзор на кредитните институции, застрахователните предприятия и на инвестиционните посредници към един финансов конгломерат и за изменение на Директиви 73/239/ЕИО, 79/267/ЕИО, 92/49/ЕИО, 92/96/ЕИО, 93/6/ЕИО и 93/22/ЕИО на Съвета и Директиви 98/78/ЕО и 2000/12/ЕО на Европейския парламент и на Съвета (2), и по-специално член 21а, параграф 3 от нея,
като има предвид, че:
(1)
Следва да бъдат премахнати възможностите финансовите конгломерати със значителна банкова или инвестиционна и застрахователна дейност да използват многократно капиталови елементи, т.е. допустими при изчисляването на собствените средства, на равнище финансов конгломерат, както и да създават неправомерно собствен капитал в рамките на групата, за да се получи точна картина на собствените средства на конгломерата за покриване на загуби и да се осигури допълнителна капиталова адекватност на равнище финансов конгломерат.
(2)
Важно е да се гарантира, че собствените средства над изискуемите според изискванията за платежоспособност на равнище сектор се включват на равнище финансов конгломерат само ако не съществуват пречки за прехвърлянето на активи и изплащането на задължения между различните субекти в него, включително между различните сектори.
(3)
При изчислението на собствените си средства финансовият конгломерат следва да включва собствените средства над изискуемите според изискванията за платежоспособност на равнище сектор само ако тези средства са прехвърлими между субектите в неговите рамки.
(4)
Фактът, че специфичните за сектора капиталови изисквания са изготвени съобразно рисковете, свързани с дадения сектор, а не с оглед покриването на рискове извън него, следва да бъде взет предвид посредством подходящи правила.
(5)
С оглед осигуряването на последователен подход при изчисляването на допълнителната капиталова адекватност следва да бъдат изброени секторните изисквания, които включват изисквания за платежоспособност за тази цел. Тези изисквания следва да не засягат разпоредбите относно необходимите мерки при нарушаване на изискванията за платежоспособност на равнище сектор. По-специално при недостиг на равнище финансов конгломерат, породен от нарушаване на комбинираното изискване за буфер по дял VII, глава 4 от Директива 2013/36/ЕС на Европейския парламент и на Съвета (3), необходимите мерки следва да произтичат от посочените в тази глава.
(6)
При изчисляването на допълнителните изисквания за капиталова адекватност на даден финансов конгломерат следва да се изчислява изискването както за платежоспособност по дефиниция, така и за собствени средства по дефиниция за неговите нерегламентирани финансови дружества.
(7)
В приложение I, част II от Директива 2002/87/ЕО са посочени три метода за изчисляване на изискванията за капиталова адекватност на равнище финансов конгломерат: „счетоводно консолидиране“ (метод 1), „дедукция и агрегация“ (метод 2) и метод, комбиниращ методи 1 и 2 (метод 3). С оглед последователното прилагане на методи 1 и 2 те следва да бъдат уточнени. Същото се отнася и за условията за използването на метод 3, като следва да се гарантира, че компетентните органи разрешават използването на този метод при сходни обстоятелства, прилагат общи критерии и изискват еднообразното му прилагане при всички финансови конгломерати. Компетентните органи следва да разрешават прилагане на метод 3 само когато даден финансов конгломерат може да докаже, че самостоятелното прилагане на метод 1 или 2 не би било разумно осъществимо. Използването на метод 3 следва да бъде последователно във времето, така че да се осигурят равностойни условия. Изчислителните методи са в съответствие с посочените в приложение I, част I от Директива 2002/87/ЕО принципи, поради което последните следва също да бъдат уточнени.
(8)
Метод 1 за изчисляване на платежоспособността на група в Директива 2009/138/ЕО на Европейския парламент и на Съвета (4) и метод 1 за изчисляване на допълнителните изисквания за капиталова адекватност в Директива 2002/87/ЕО следва да се приемат за равностойни, тъй като и двата са в съответствие с основните цели на допълнителния надзор. И двата метода изключват, от една страна, създаването в рамките на групата на собствени средства, а от друга - осигуряват изчисляване на собствените средства, което е в съответствие с определенията и ограниченията съобразно съответните секторни правила.
(9)
Предоставеното по член 49, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 право за приемане на регулаторни технически стандарти е тясно свързано с правото по член 21а, параграф 3 от Директива 2002/87/ЕО, тъй като и двата случая се отнасят за последователното прилагане на посочените в приложението към директивата изчислителни методи. Постигането на последователност при посочените методи за целите на тези законодателни актове и улесняване постигането на цялостен поглед и компактен достъп до тях от подотчетните лица прави желателно определянето на породените от посочените правомощия регулаторни технически стандарти в един единствен регламент.
(10)
Настоящият регламент следва да се основава на новите режими за платежоспособност на равнище сектор, установени в Съюза с оглед постигането на възможно най-последователно прилагане на изчислителните методи. Поради това настоящият регламент следва да се прилага не по-рано от датата на прилагане на Регламент (ЕС) № 575/2013. Правилата, чието прилагане е свързано с прилагането на Директива 2009/138/ЕО, следва да се прилагат от датата на нейното прилагане. В областите, останали нехармонизирани от настоящия регламент преди пълното му влизане в сила, следва да продължи използването на действащите национални практики на изчисляване на допълнителните изисквания за капиталова адекватност, като съответните основани на правилата за застрахователния сектор изчисления ще се основават на тези от тях, които се прилагат към момента на изчисляването.
(11)
Настоящият регламент е изготвен въз основа на проектите на регулаторни технически стандарти, представени на Комисията съвместно от Европейските надзорни органи - Европейски банков орган (ЕБО), Европейски орган за застраховане и професионално пенсионно осигуряване (ЕОЗППО) и Европейски орган за ценни книжа и пазари (ЕОЦКП).
(12)
ЕБО, ЕОЗППО и ЕОЦКП проведоха открити обществени консултации във връзка със залегналите в основата на настоящия регламент проекти на регулаторни технически стандарти и анализираха потенциалните разходи и ползи в съответствие с член 10 от Регламент (ЕС) № 1093/2010 на Европейския парламент и на Съвета (5), член 10 от Регламент (ЕС) № 1094/2010 на Европейския парламент и на Съвета (6) и член 10 от Регламент (ЕС) № 1095/2010 на Европейския парламент и на Съвета (7), като също така потърсиха становището на създадената по силата на член 37 от Регламент (ЕС) № 1093/2010 Група на участниците от банковия сектор, създадената по силата на член 37 от Регламент (ЕС) № 1094/2010 Група на участниците от застрахователния сектор и създадената по силата на член 37 от Регламент (ЕС) № 1095/2010 Група на участниците от сектора на ценните книжа и пазарите,
ПРИЕ НАСТОЯЩИЯ РЕГЛАМЕНТ:
ГЛАВА I
ПРЕДМЕТ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ
Член 1
Предмет
С настоящия регламент се определят посочените в приложение I към Директива 2002/87/ЕО принципи и изчислителни методи за целите на алтернативи на изискването за приспадане по член 49, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, както и с оглед изчисляването на собствените средства и на допълнителните изисквания за капиталова адекватност по член 6, параграф 2 от Директива 2002/87/ЕО.
Член 2
Определения
За целите на настоящия регламент се прилагат следните определения:
1)
„принципно застрахователен финансов конгломерат“ е финансов конгломерат, чийто най-съществен финансов сектор е секторът на застрахователната дейност - в съответствие с посоченото в член 3, параграф 2 от Директива 2002/87/ЕО;
2)
„принципно банков или инвестиционен финансов конгломерат“ е финансов конгломерат, чийто най-съществен финансов сектор е секторът на инвестиционни или на банкови услуги - в съответствие с посоченото в член 3, параграф 2 от Директива 2002/87/ЕО.
ГЛАВА II
ПРИНЦИПИ
Член 3
Изключване на многократното използване на капиталови елементи и на създаването в рамките на групата на собствени средства
Собствените средства в резултат, пряко или непряко, от операции в рамките на групата, не се включват при изчисляването на допълнителните изисквания за капиталова адекватност на равнище финансов конгломерат.
Член 4
Прехвърлимост и достъпност на собствените средства
1. Собствените средства, признати на равнище регламентиран субект, които надхвърлят необходимите според изискванията по член 9 за платежоспособност на равнище сектор, не се включват в изчисляването на собствените средства на даден финансов конгломерат, нито в сбора на собствените средства на всички регламентирани и нерегламентирани субекти от финансовия сектор, принадлежащи към такъв конгломерат, освен ако съществува настояща пречка от практическо или правно естество - или се очаква такава - за прехвърлянето на средства между субекти от конгломерата.
2. Когато в съответствие с член 6, параграф 2, пета алинея от Директива 2002/87/ЕО регламентиран субект по същата алинея представя на координатора резултатите от изчислението и съответните данни, на които то се основава, той потвърждава пред координатора, предоставяйки му необходимите доказателства, че параграф 1 е спазен.
Член 5
Собствени средства, специфични за даден сектор
1. Собствените средства по параграф 2, които са налични на равнище регламентиран субект, са допустими за покриването на рисковете в сектор, който признава тези собствени средства. Те не са допустими за покриването на рискове в други финансови сектори.
2. Собствените средства по параграф 1 са собствените средства, които не са елементи на:
а)
базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред или капитала от втори ред по смисъла на Регламент (ЕС) № 575/2013;
б)
основните собствени средства на предприятията, обхванати от Директива 2009/138/ЕО, когато тези елементи са причислени, в съответствие с член 94, параграфи 1 и 2 от нея, към капитала от първи или втори ред.
Член 6
Недостиг на собствени средства на равнище финансов конгломерат
1. Недостигът на собствени средства на равнище финансов конгломерат се запълва само със собствените средства, които са допустими според правилата както за банковия, така и за застрахователния сектор.
2. Собствените средства по параграф 1 са:
а)
базовият собствен капитал от първи ред по член 50 от Регламент (ЕС) № 575/2013;
б)
елементите на основните собствени средства, когато, в съответствие с член 94, параграф 1 от Директива 2009/138/ЕО, са причислени към капитала от първи ред без ограничение, наложено от приет в съответствие с член 99 от нея делегиран акт;
в)
допълнителният собствен капитал от първи ред по член 61 от Регламент (ЕС) № 575/2013;
г)
елементите на основните собствени средства, когато, в съответствие с член 94, параграф 1 от Директива 2009/138/ЕО, са причислени към капитала от първи ред, като причисляването е ограничено от приет в съответствие с член 99 от нея делегиран акт;
д)
капиталът от втори ред по член 71 от Регламент (ЕС) № 575/2013; както и
е)
елементите на основните собствени средства, когато, в съответствие с член 94, параграф 2 от Директива 2009/138/ЕО, са причислени към капитала от втори ред.
3. Използването на елементи на собствените средства за запълване на недостига е съобразено с член 4, параграф 1.
Член 7
Последователност
Регулираните субекти или смесеният финансов холдинг, принадлежащи към финансов конгломерат, прилагат изчислителния метод последователно във времето.
Член 8
Консолидиране
По отношение на принципно застрахователните финансови конгломерати, ако обхватът на груповия надзор по дял III от Директива 2009/138/ЕО не се различава съществено от този на допълнителния надзор по глава II от Директива 2002/87/ЕО, метод 1 за изчисляване на груповата платежоспособност на застрахователните и презастрахователните предприятия, както е посочено в членове 230, 231 и 232 от Директива 2009/138/ЕО, се приема за равностоен на метод 1 за изчисляване на допълнителните изисквания за капиталова адекватност на регламентираните субекти във финансов конгломерат, както е посочено в приложение I към Директива 2002/87/ЕО.
Член 9
Изискване за платежоспособност
1. За целите на изчисляването на допълнителните изисквания за капиталова адекватност при прилагането на правилата за застрахователния сектор, за изискване за платежоспособност се приема капиталовото изискване за платежоспособност по членове 100 и 218 от Директива 2009/138/ЕО, включително всяко добавяне на капитал в съответствие с член 37 от нея в резултат на член 216, параграф 4, член 231, параграф 7, член 232, член 233, параграф 6 и член 238, параграфи 2 и 3 от нея.
2. За целите на изчисляването на допълнителните изисквания за капиталова адекватност при прилагането на правилата за банковия или инвестиционния сектор, за изисквания за платежоспособност се приемат капиталовите изисквания в трета част, дял I, глава 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и задълженията, по силата на посочения регламент или Директива 2013/36/ЕС, за наличие на собствени средства в допълнение към тези изисквания, включително задължението в резултат на вътрешна оценка на капиталовата адекватност по член 73 от посочената директива, евентуално наложеното от компетентен орган задължение по член 104, параграф 1, буква а) от нея, комбинираното изискване за буфер по член 128, параграф 6 от нея и мерките, приети по силата на членове 458 или 459 от Регламент (ЕС) № 575/2013.
Член 10
Капиталови изисквания и изисквания за платежоспособност по отношение на финансов конгломерат
1. В съответствие с член 14, параграфи 7-9 капиталовите изисквания и изискванията за платежоспособност по отношение на финансов конгломерат се изчисляват съобразно границите и определенията в съответните секторни правила.
2. Собствените средства на дружествата за управление на активи се изчисляват в съответствие с член 2, параграф 1, буква л) от Директива 2009/65/ЕО на Европейския парламент и на Съвета (8). Изискванията за платежоспособност на дружествата за управление на активи са упоменатите в член 7, параграф 1, буква а) от посочената директива.
3. Собствените средства на алтернативните инвестиционни фондове се изчисляват в съответствие с член 4, параграф 1, буква аг) от Директива 2011/61/ЕС (9). Изискванията за платежоспособност на алтернативните инвестиционни фондове са упоменатите в член 9 от посочената директива.
Член 11
Третиране на междусекторни позиции
1. Когато субект в принципно банков или инвестиционен финансов конгломерат има позиция в принадлежащо към застрахователния сектор финансово дружество, приспадната в съответствие с член 14, параграф 3 или член 15, параграф 3, тази позиция не поражда допълнително изискване за капиталова адекватност на равнището на конгломерата.
2. Когато прилагането на параграф 1 непосредствено изменя размера на очакваната загуба при вътрешнорейтинговия подход по трета част, дял II, глава 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, към собствените средства на финансовия конгломерат се добавя сума, равна на това изменение.
Член 12
Собствени средства по дефиниция и изисквания за платежоспособност по дефиниция за нерегламентирани субекти от финансовия сектор
1. Когато смесен финансов холдинг има позиция в нерегламентиран субект от финансовия сектор, собствените средства по дефиниция и изискванията за платежоспособност по дефиниция на този субект се изчисляват в съответствие със секторните правила, приложими към най-съществения сектор във финансовия конгломерат.
2. За нерегламентиран субект от финансовия сектор, различен от посочения в параграф 1, собствените средства по дефиниция и изискванията за платежоспособност по дефиниция се изчисляват в съответствие със секторните правила, приложими към най-близкия до този субект финансов сектор. Най-близкият финансовия сектор се определя въз основа на обхвата на дейността на съответния субект и степента, в която той я упражнява. Ако не е възможно ясно да се определи най-близкият финансов сектор, се прибягва до секторните правила, приложими към най-съществения сектор във финансовия конгломерат.
Член 13
Приложими на секторно равнище преходни разпоредби и разпоредби във връзка със заварено положение
Приложимите при изчисляването на допълнителните изисквания за капиталова адекватност на равнище сектор правила включват приложимите на същото равнище преходни разпоредби или такива във връзка със заварено положение.
ГЛАВА III
ИЗЧИСЛИТЕЛНИ МЕТОДИ
Член 14
Уточняване на изчисляването при метод 1 по Директива 2002/87/ЕО
1. Собствените средства на финансов конгломерат се изчисляват въз основа на консолидираните отчети, изготвени според приложимите с оглед допълнителния надзор по Директива 2002/87/ЕО счетоводни норми, като, където е приложимо, се взима предвид параграф 5.
2. При изчисляването на собствените средства на финансов конгломерат, неконсолидираните инвестиции на принципно банков или инвестиционен такъв конгломерат се третират по следния начин:
а)
значителните неконсолидирани инвестиции в субект от финансовия сектор по смисъла на член 43 от Регламент (ЕС) № 575/2013 се приспадат изцяло от собствените средства на конгломерата, когато субектът принадлежи към застрахователния сектор;
б)
в съответствие с член 46 от Регламент (ЕС) № 575/2013 неконсолидираните инвестиции, различни от посочените в буква а), в субект от финансовия сектор, който принадлежи към застрахователния сектор, се приспадат изцяло от собствените средства на конгломерата.
3. При спазване на параграф 2, собствените средства, емитирани от субект от финансов конгломерат и държани от друг субект от същия конгломерат, се приспадат от собствените средства на конгломерата, ако вече не са били премахнати при счетоводното консолидиране.
4. Предприятие, което е съвместно контролирано предприятие за целите на съответната нормативна уредба на счетоводното отчитане, се третира в съответствие със секторните правила за пропорционална консолидация или включване на пропорционален дял.
5. Когато обхванат от Директива 2009/138/ЕО субект принадлежи към финансов конгломерат, изчисляването на допълнителните изисквания за капиталова адекватност на равнището на конгломерата се основава на активите и пасивите, остойностени в съответствие с дял I, глава VI, раздели 1 и 2 от посочената директива.
6. Когато по отношение на стойността на актив или пасив се прилагат пруденциални филтри и приспадания в съответствие с втора част, дял I от Регламент (ЕС) № 575/2013, използваната за изчисляване на допълнителните изисквания за капиталова адекватност стойност е относимата към съответния субект, обхванат от настоящия регламент, като се изключват активите и пасивите, относими към останалите субекти от конгломерата.
7. Когато секторните правила налагат изчисляването на праг или ограничение, прагът или ограничението на равнище конгломерат се изчислява въз основа на консолидираните данни на финансовия конгломерат и след приспаданията, изисквани от параграфи 2 и 3.
8. При изчисляването на праговете и ограниченията регламентираните субекти във финансов конгломерат, които са включени в консолидираната основа по първа част, дял II, глава 2, раздел 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, се разглеждат заедно.
9. При изчисляването на праговете и ограниченията регламентираните субекти във финансов конгломерат, които са включени в надзора на равнище група по дял III от Директива 2009/138/ЕО, се разглеждат заедно.
10. При изчисляването на праговете и ограниченията на равнище регламентиран субект, регламентираните субекти във финансов конгломерат, за които параграфи 8 и 9 не се прилагат, ги изчисляват на индивидуална основа в съответствие с приложимите секторни правила.
11. При сумирането на съответните изисквания за платежоспособност на равнище сектор се извършва единствено корекцията по член 11 или породената в резултат от корекциите на секторните прагове и ограничения по силата на параграф 7.
Член 15
Уточняване на изчисляването при метод 2 по Директива 2002/87/ЕО
1. Когато приложимите секторни правила налагат пруденциален филтър на собствените средства на регламентиран субект, се използва някое от следните третирания:
а)
ако филтрираният размер, т.е. нетният размер, който се взима при изчисляването на собствените средства на участията, увеличава изискуемия капитал, той се добавя към балансовата стойност на участията в съответствие с член 6, параграф 4, втора алинея от Директива 2002/87/ЕО;
б)
ако филтрираният размер по буква а) намалява изискуемия капитал, той се приспада от балансовата стойност на участията в съответствие с член 6, параграф 4, втора алинея от Директива 2002/87/ЕО.
2. За принципно банковите или инвестиционни финансови конгломерати съществените инвестиции, които не са участия, в субекти от финансовия сектор по смисъла на член 43 от Регламент (ЕС) № 575/2013, които принадлежат към застрахователния сектор, се приспадат изцяло от собствените средства на субекта, който държи инвестицията, в съответствие с приложимите секторни правила.
3. Вътрешногруповите инвестиции в капиталови инструменти, които според секторните правила могат да бъдат елементи на собствените средства, се приспадат или изключват, като се вземат предвид съответните секторни граници, от изчисляването на собствените средства.
4. Изчисляването на допълнителните капиталови изисквания се извършва по формулата в приложението.
Член 16
Уточняване на обстоятелствата, при които се използва метод 3 по Директива 2002/87/ЕО
1. Компетентните органи могат да разрешат използването на метод 3 по приложение I към Директива 2002/87/ЕО при наличието на някое от следните обстоятелства:
а)
не е разумно осъществимо прилагането към всички регламентирани субекти във финансов конгломерат на методи 1 или 2 по приложение I към Директива 2002/87/ЕО, по-специално поради факта, че метод 1 е неприложим за един или повече от тях, тъй като някой е извън консолидацията или е установен в трета държава, което прави невъзможно получаването на достатъчно информация за прилагането към него на метод 1;
б)
субектите, които ще прилагат някой от методите, представляват, взети заедно, незначителен интерес за целите на надзора на регламентираните субекти във финансов конгломерат.
2. Метод 1 или 2 се използват от всички регламентирани субекти във финансов конгломерат, които не са посочени в параграф 1.
3. Финансовият конгломерат прилага разрешения му от компетентния орган метод 3 последователно във времето.
ГЛАВА IV
ЗАКЛЮЧИТЕЛНИ РАЗПОРЕДБИ
Член 17
Влизане в сила
Настоящият регламент влиза в сила на двадесетия ден след публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.
Член 5, член 6, параграф 2, член 8, член 9, параграф 1 и член 14, параграфи 5 и 9 се прилагат от посочената в член 309, параграф 1 от Директива 2009/138/ЕО дата.
Настоящият регламент е задължителен в своята цялост и се прилага пряко във всички държави членки.
Съставено в Брюксел на 21 януари 2014 година.
ΚΑΤ' ΕΞΟΥΣΙΟΔΌΤΗΣΗ ΚΑΝΟΝΙΣΜΌΣ (ΕΕ) αριθ. 342/2014 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΉΣ
της 21ης Ιανουαρίου 2014
που συμπληρώνει την οδηγία 2002/87/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου και τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου σχετικά με τα ρυθμιστικά τεχνικά πρότυπα για την εφαρμογή των μεθόδων υπολογισμού των απαιτήσεων κεφαλαιακής επάρκειας για τους χρηματοπιστωτικούς ομίλους ετερογενών δραστηριοτήτων
(Κείμενο που παρουσιάζει ενδιαφέρον για τον ΕΟΧ)
Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ,
Έχοντας υπόψη τη Συνθήκη για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης,
Έχοντας υπόψη τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 26ης Ιουνίου 2013, σχετικά με τις απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας για πιστωτικά ιδρύματα και επιχειρήσεις επενδύσεων και την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 648/2012 (1), και ιδίως το άρθρο 49 παράγραφος 6,
Έχοντας υπόψη την οδηγία 2002/87/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 16ης Δεκεμβρίου 2002, σχετικά με τη συμπληρωματική εποπτεία πιστωτικών ιδρυμάτων, ασφαλιστικών επιχειρήσεων και επιχειρήσεων επενδύσεων χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων και για την τροποποίηση των οδηγιών του Συμβουλίου 73/239/ΕΟΚ, 79/267/ΕΟΚ, 92/49/ΕΟΚ, 92/96/ΕΟΚ, 93/6/ΕΟΚ και 93/22/ΕΟΚ και των οδηγιών του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου 98/78/ΕΚ και 2000/12/ΕΚ (2), και ιδίως το άρθρο 21α παράγραφος 3,
Εκτιμώντας τα ακόλουθα:
(1)
Όσον αφορά τους χρηματοπιστωτικούς ομίλους ετερογενών δραστηριοτήτων που αναλαμβάνουν σημαντικές τραπεζικές ή επενδυτικές επιχειρηματικές δραστηριότητες και ασφαλιστικές επιχειρηματικές δραστηριότητες, η πολλαπλή χρήση στοιχείων επιλέξιμων για τον υπολογισμό των ιδίων κεφαλαίων στο επίπεδο του χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων, δηλαδή ο πολλαπλός υπολογισμός, καθώς και κάθε άτοπη δημιουργία ιδίων κεφαλαίων στο εσωτερικό του ομίλου, θα πρέπει να καταργηθούν, προκειμένου να αντικατοπτρίζεται σωστά η διαθεσιμότητα των ιδίων κεφαλαίων του ομίλου για την απορρόφηση ζημιών και να διασφαλίζεται συμπληρωματική κεφαλαιακή επάρκεια στο επίπεδο του χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων.
(2)
Είναι σημαντικό να εξασφαλιστεί ότι τα κεφάλαια που υπερβαίνουν εκείνα που απαιτούνται για την κάλυψη των τομεακών απαιτήσεων φερεγγυότητας περιλαμβάνονται σε επίπεδο ομίλου μόνον εφόσον δεν παρεμποδίζεται η μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων ή η εξόφληση υποχρεώσεων μεταξύ των διαφόρων οντοτήτων χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων, μεταξύ άλλων και ανάμεσα σε τομείς.
(3)
Ο χρηματοπιστωτικός όμιλος ετερογενών δραστηριοτήτων θα πρέπει να περιλαμβάνει τα ίδια κεφάλαια που υπερβαίνουν τις τομεακές απαιτήσεις φερεγγυότητας στον υπολογισμό των ιδίων κεφαλαίων του μόνο εάν αυτά τα κεφάλαια είναι μεταβιβάσιμα σε οντότητες εντός του χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων.
(4)
Οι ενδεδειγμένοι κανόνες θα πρέπει να λαμβάνουν υπόψη ότι οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων συγκεκριμένων τομέων αποσκοπούν στην κάλυψη των κινδύνων που έχουν σχέση με τον εκάστοτε τομέα, και δεν προορίζονται για την κάλυψη κινδύνων εκτός του εν λόγω τομέα.
(5)
Για τη διασφάλιση της συνεπούς εφαρμογής του υπολογισμού της συμπληρωματικής κεφαλαιακής επάρκειας των τομεακών απαιτήσεων, θα πρέπει να αναφέρονται οι τομεακές απαιτήσεις που περιλαμβάνουν απαιτήσεις φερεγγυότητας για τον σκοπό αυτό. Οι εν λόγω απαιτήσεις δεν θα πρέπει να θίγουν τις τομεακές διατάξεις σχετικά με τα μέτρα που πρέπει να λαμβάνονται λόγω παραβίασης των τομεακών απαιτήσεων φερεγγυότητας. Ειδικότερα, εάν προκύψει έλλειμμα σε επίπεδο χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων λόγω παραβίασης της απαίτησης περί συνδυασμένου αποθέματος ασφαλείας δυνάμει του τίτλου VII κεφάλαιο 4 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (3), τα αναγκαία απαιτούμενα μέτρα θα πρέπει να βασίζονται σε εκείνα που αναφέρονται στο εν λόγω κεφάλαιο.
(6)
Κατά τον υπολογισμό των απαιτήσεων συμπληρωματικής κεφαλαιακής επάρκειας ενός χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων, τόσο η απαίτηση θεωρητικής φερεγγυότητας όσο και το θεωρητικό επίπεδο ιδίων κεφαλαίων θα πρέπει να υπολογίζονται για τις μη ρυθμιζόμενες χρηματοπιστωτικές οντότητες εντός του χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων.
(7)
Στο μέρος II του παραρτήματος I της οδηγίας 2002/87/ΕΚ παρατίθενται τρεις τεχνικές μέθοδοι υπολογισμού των απαιτήσεων κεφαλαιακής επάρκειας στο επίπεδο του χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων: «Μέθοδος λογιστικής ενοποίησης» (μέθοδος 1), «Μέθοδος αφαίρεσης και συνένωσης» (μέθοδος 2) και «Συνδυαστική μέθοδος» (μέθοδος 3), που αποτελεί συνδυασμό των μεθόδων 1 και 2. Οι τεχνικές μέθοδοι υπολογισμού 1 και 2 θα πρέπει να καταστούν σαφείς για να εξασφαλιστεί η συνεπής εφαρμογή τους. Επιπλέον, θα πρέπει να προσδιοριστούν οι περιστάσεις υπό τις οποίες ενδείκνυται η χρήση της μεθόδου 3 και να διασφαλιστεί ότι οι αρμόδιες αρχές επιτρέπουν τη χρήση αυτής της μεθόδου σε παρόμοιες περιστάσεις, εφαρμόζουν κοινά κριτήρια και απαιτούν εφαρμογή της μεθόδου κατά τρόπο συνεκτικό στο επίπεδο των χρηματοπιστωτικών ομίλων ετερογενών δραστηριοτήτων. Οι αρμόδιες αρχές θα πρέπει να επιτρέπουν την εφαρμογή της μεθόδου 3 μόνον όταν ένας χρηματοπιστωτικός όμιλος ετερογενών δραστηριοτήτων μπορεί να αποδείξει ότι η εφαρμογή μόνο της μεθόδου 1 ή της μεθόδου 2 δεν θα είναι ευλόγως εφικτή. Η μέθοδος 3 θα πρέπει να χρησιμοποιείται κατά τρόπο διαχρονικά συνεπή, ώστε να εξασφαλίζονται ισοδύναμες συνθήκες. Δεδομένου ότι οι τεχνικές μέθοδοι υπολογισμού εφαρμόζονται σύμφωνα με τις τεχνικές αρχές που αναφέρονται στο μέρος I του παραρτήματος I της οδηγίας 2002/87/ΕΚ, είναι αναγκαίο να διευκρινιστούν και οι αρχές αυτές.
(8)
Η μέθοδος 1 για τον υπολογισμό της φερεγγυότητας του ομίλου, όπως ορίζεται στην οδηγία 2009/138/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (4), και η μέθοδος 1 για τον υπολογισμό των απαιτήσεων συμπληρωματικής κεφαλαιακής επάρκειας, όπως ορίζεται στην οδηγία 2002/87/ΕΚ, θα πρέπει να θεωρούνται ισοδύναμες, εφόσον αμφότερες είναι συνεπείς με τους κύριους στόχους της συμπληρωματικής εποπτείας. Και οι δύο μέθοδοι διασφαλίζουν την εξάλειψη της δημιουργίας ιδίων κεφαλαίων στο εσωτερικό του ομίλου και τον υπολογισμό των ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με τους ορισμούς και την τήρηση των ορίων που καθορίζονται στους σχετικούς τομεακούς κανόνες.
(9)
Η εν λόγω εξουσιοδότηση για την έγκριση ρυθμιστικών τεχνικών προτύπων στο άρθρο 49 παράγραφος 6 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 συνδέεται στενά με την εξουσιοδότηση στο άρθρο 21α παράγραφος 3 της οδηγίας 2002/87/ΕΚ, εφόσον αμφότερες αφορούν τη συνεπή εφαρμογή των μεθόδων υπολογισμού που παρατίθενται στο παράρτημα της εν λόγω οδηγίας. Για να εξασφαλιστεί η συνοχή στις μεθόδους υπολογισμού που προβλέπονται για τους σκοπούς των εν λόγω νομοθετικών πράξεων και να διευκολυνθούν τα πρόσωπα που υπόκεινται στις εξ αυτών υποχρεώσεις να έχουν πλήρη εικόνα και συνεκτική πρόσβαση, είναι επιθυμητό να καθοριστούν τα ρυθμιστικά τεχνικά πρότυπα, που εκδίδονται σύμφωνα με τις εν λόγω εξουσιοδοτήσεις, σε έναν ενιαίο κανονισμό.
(10)
Ο παρών κανονισμός θα πρέπει να βασίζεται στα νέα τομεακά καθεστώτα φερεγγυότητας που έχουν καθιερωθεί στην Ένωση, προκειμένου να διασφαλιστεί η πλέον συνεκτική εφαρμογή των μεθόδων υπολογισμού. Ο παρών κανονισμός δεν θα πρέπει, συνεπώς, να εφαρμοστεί πριν από την ημερομηνία έναρξης εφαρμογής του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Οι κανόνες που εξαρτώνται από την εφαρμογή της οδηγίας 2009/138/ΕΚ θα πρέπει να αρχίσουν να εφαρμόζονται από την ημερομηνία έναρξης εφαρμογής της εν λόγω οδηγίας. Οι υφιστάμενες εθνικές εφαρμογές του υπολογισμού των συμπληρωματικών απαιτήσεων κεφαλαιακής επάρκειας θα πρέπει, ως εκ τούτου, να συνεχίσουν να χρησιμοποιούνται σε εκείνους τους τομείς που δεν έχουν εναρμονιστεί με τον παρόντα κανονισμό στην περίοδο κατά την οποία δεν εφαρμόζεται πλήρως, και οι υποκείμενοι υπολογισμοί που στηρίζονται σε ασφαλιστικούς τομεακούς κανόνες θα πρέπει να πραγματοποιούνται βάσει των ασφαλιστικών τομεακών κανόνων που ισχύουν κατά τη στιγμή του εν λόγω υπολογισμού.
(11)
Ο παρών κανονισμός βασίζεται στα σχέδια ρυθμιστικών τεχνικών προτύπων που υποβλήθηκαν από κοινού στην Επιτροπή από την Ευρωπαϊκή Εποπτική Αρχή (Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών) (ΕΑΤ), την Ευρωπαϊκή Εποπτική Αρχή (Ευρωπαϊκή Αρχή Ασφαλίσεων και Επαγγελματικών Συντάξεων/ΕΑΑΕΣ) και την Ευρωπαϊκή Εποπτική Αρχή (Ευρωπαϊκή Αρχή Κινητών Αξιών και Αγορών) (ΕΑΚΑΑ).
(12)
Οι ΕΑΤ, ΕΑΑΕΣ και ΕΑΚΑΑ έχουν διεξαγάγει ανοικτές δημόσιες διαβουλεύσεις σχετικά με τα σχέδια ρυθμιστικών τεχνικών προτύπων επί των οποίων βασίζεται ο παρών κανονισμός, έχουν αναλύσει το δυνητικό σχετικό κόστος και τα οφέλη, σύμφωνα με το άρθρο 10 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1093/2010 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (5), το άρθρο 10 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1094/2010 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (6) και το άρθρο 10 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1095/2010 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (7), και ζήτησαν τη γνώμη της ομάδας τραπεζικών συμφεροντούχων που έχει συσταθεί σύμφωνα με το άρθρο 37 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1093/2010, της ομάδας συμφεροντούχων ασφαλίσεων και αντασφαλίσεων που έχει συσταθεί σύμφωνα με το άρθρο 37 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1094/2010 και της ομάδας συμφεροντούχων κινητών αξιών και αγορών που έχει συσταθεί σύμφωνα με το άρθρο 37 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1095/2010,
ΕΞΕΔΩΣΕ ΤΟΝ ΠΑΡΟΝΤΑ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟ:
ΚΕΦΑΛΑΙΟ I
ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΟ ΚΑΙ ΟΡΙΣΜΟΙ
Άρθρο 1
Αντικείμενο
Ο παρών κανονισμός προδιαγράφει τις τεχνικές αρχές και τις τεχνικές μεθόδους υπολογισμού που παρατίθενται στο παράρτημα I της οδηγίας 2002/87/ΕΚ για τους σκοπούς των εναλλακτικών επιλογών έναντι της αφαίρεσης, που αναφέρεται στο άρθρο 49 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, και για τους σκοπούς του υπολογισμού των ιδίων κεφαλαίων και της απαίτησης συμπληρωματικής κεφαλαιακής επάρκειας, όπως προβλέπεται στο άρθρο 6 παράγραφος 2 της οδηγίας 2002/87/ΕΚ.
Άρθρο 2
Ορισμοί
Για τους σκοπούς του παρόντος κανονισμού ισχύουν οι ακόλουθοι ορισμοί:
1)
«χρηματοπιστωτικός όμιλος ετερογενών δραστηριοτήτων με δεσπόζουσες τις ασφαλίσεις» νοείται ο όμιλος στον οποίο ο σημαντικότερος χρηματοπιστωτικός κλάδος είναι οι ασφαλίσεις, σύμφωνα με το άρθρο 3 παράγραφος 2 της οδηγίας 2002/87/ΕΚ·
2)
«χρηματοπιστωτικός όμιλος ετερογενών δραστηριοτήτων με δεσπόζουσες τις τραπεζικές εργασίες ή τις επενδύσεις» νοείται ο όμιλος στον οποίο ο σημαντικότερος χρηματοπιστωτικός κλάδος είναι είτε οι τραπεζικές εργασίες είτε οι επενδυτικές υπηρεσίες, σύμφωνα με το άρθρο 3 παράγραφος 2 της οδηγίας 2002/87/ΕΚ.
ΚΕΦΑΛΑΙΟ II
ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ
Άρθρο 3
Κατάργηση του πολλαπλού υπολογισμού και της δημιουργίας ιδίων κεφαλαίων εντός του ομίλου
Ίδια κεφάλαια τα οποία απορρέουν άμεσα ή έμμεσα από τις συναλλαγές εντός του ομίλου δεν λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό των συμπληρωματικών κεφαλαιακών απαιτήσεων στο επίπεδο ενός χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων.
Άρθρο 4
Δυνατότητα μεταφοράς και διαθεσιμότητα ιδίων κεφαλαίων
1. Ίδια κεφάλαια που αναγνωρίζονται στο επίπεδο της ρυθμιζόμενης οντότητας τα οποία υπερβαίνουν εκείνα που απαιτούνται για την κάλυψη των τομεακών απαιτήσεων φερεγγυότητας σύμφωνα με το άρθρο 9 δεν περιλαμβάνονται στον υπολογισμό των ιδίων κεφαλαίων ενός χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων ή του αθροίσματος των ιδίων κεφαλαίων κάθε ρυθμιζόμενης και μη ρυθμιζόμενης οντότητας του χρηματοπιστωτικού τομέα σε έναν χρηματοπιστωτικό όμιλο ετερογενών δραστηριοτήτων, εκτός εάν δεν υπάρχει κανένα τρέχον ή προβλεπόμενο, πρακτικό ή νομικό κώλυμα για τη μεταφορά κεφαλαίων μεταξύ οικονομικών οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων.
2. Η οντότητα που αναφέρεται στο άρθρο 6 παράγραφος 2 πέμπτο εδάφιο της οδηγίας 2002/87/ΕΚ, κατά την υποβολή στον συντονιστή των αποτελεσμάτων του υπολογισμού και των συναφών δεδομένων για τον υπολογισμό που αναφέρονται στο εν λόγω εδάφιο, επιβεβαιώνει και παρέχει στον συντονιστή αποδείξεις περί συμμόρφωσης με τις διατάξεις της παραγράφου 1.
Άρθρο 5
Τομεακά ίδια κεφάλαια
1. Τα ίδια κεφάλαια που αναφέρονται στην παράγραφο 2 τα οποία είναι διαθέσιμα στο επίπεδο ρυθμιζόμενης οντότητας είναι επιλέξιμα για την κάλυψη των κινδύνων που απορρέουν από τον τομέα ο οποίος αναγνωρίζει τα εν λόγω ίδια κεφάλαια, και δεν λαμβάνονται υπόψη ως επιλέξιμα για την κάλυψη των κινδύνων άλλων χρηματοπιστωτικών τομέων.
2. Τα ίδια κεφάλαια που αναφέρονται στην παράγραφο 1 είναι ίδια κεφάλαια πλην των κατωτέρω:
α)
κεφάλαια κοινών μετοχών της κατηγορίας 1, πρόσθετα στοιχεία της κατηγορίας 1 ή της κατηγορίας 2, κατά την έννοια του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·
β)
στοιχεία βασικών ιδίων κεφαλαίων επιχειρήσεων που υπόκεινται στις απαιτήσεις της οδηγίας 2009/138/ΕΚ, εφόσον τα στοιχεία αυτά ταξινομούνται στην κατηγορία 1 ή στην κατηγορία 2, σύμφωνα με το άρθρο 94 παράγραφοι 1 και 2 της εν λόγω οδηγίας.
Άρθρο 6
Έλλειμμα ιδίων κεφαλαίων στο επίπεδο του χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων
1. Όταν υπάρχει έλλειμμα ιδίων κεφαλαίων στο επίπεδο του χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων, χρησιμοποιούνται για την κάλυψη του εν λόγω ελλείμματος μόνο τα στοιχεία των ιδίων κεφαλαίων που είναι επιλέξιμα βάσει των τομεακών κανόνων τόσο για τον τραπεζικό όσο και τον ασφαλιστικό τομέα.
2. Τα ίδια κεφάλαια που αναφέρονται στην παράγραφο 1 είναι τα ακόλουθα:
α)
κεφάλαια κοινών μετοχών της κατηγορίας 1, όπως ορίζονται στο άρθρο 50 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·
β)
στοιχεία βασικών ιδίων κεφαλαίων, εφόσον τα στοιχεία αυτά ταξινομούνται στην κατηγορία 1, σύμφωνα με το άρθρο 94 παράγραφος 1 της οδηγίας 2009/138/ΕΚ, και η συμπερίληψη των στοιχείων αυτών δεν περιορίζεται από τις κατ' εξουσιοδότηση πράξεις που εκδίδονται σύμφωνα με το άρθρο 99 της εν λόγω οδηγίας·
γ)
πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1, όπως ορίζεται στο άρθρο 61 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·
δ)
στοιχεία βασικών ιδίων κεφαλαίων, εφόσον τα στοιχεία αυτά ταξινομούνται στην κατηγορία 1, σύμφωνα με το άρθρο 94 παράγραφος 1 της οδηγίας 2009/138/ΕΚ, και η συμπερίληψη των στοιχείων αυτών περιορίζεται από τις κατ' εξουσιοδότηση πράξεις που εκδίδονται σύμφωνα με το άρθρο 99 της εν λόγω οδηγίας·
ε)
κεφάλαιο της κατηγορίας 2, όπως ορίζεται στο άρθρο 71 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013· και
στ)
στοιχεία βασικών ιδίων κεφαλαίων, εφόσον τα στοιχεία αυτά ταξινομούνται στην κατηγορία 2, σύμφωνα με το άρθρο 94 παράγραφος 2 της οδηγίας 2009/138/ΕΚ.
3. Στοιχεία των ιδίων κεφαλαίων που χρησιμοποιούνται για να καλυφθεί το έλλειμμα συμμορφώνονται με τις διατάξεις του άρθρου 4 παράγραφος 1.
Άρθρο 7
Συνέπεια
Οι ρυθμιζόμενες οντότητες ή η εταιρεία χρηματοπιστωτικών συμμετοχών που ανήκουν σε χρηματοπιστωτικό όμιλο ετερογενών δραστηριοτήτων εφαρμόζουν τη μέθοδο υπολογισμού με τρόπο διαχρονικά σταθερό.
Άρθρο 8
Ενοποίηση
Αναφορικά με χρηματοπιστωτικούς ομίλους ετερογενών δραστηριοτήτων με δεσπόζουσες τις ασφαλίσεις, η μέθοδος 1 για τον υπολογισμό της φερεγγυότητας ομίλου ασφαλιστικών και αντασφαλιστικών επιχειρήσεων, όπως προβλέπεται στα άρθρα 230, 231 και 232 της οδηγίας 2009/138/ΕΚ, θεωρείται ισοδύναμη με τη μέθοδο 1 για τον υπολογισμό των απαιτήσεων συμπληρωματικής κεφαλαιακής επάρκειας των ρυθμιζόμενων οντοτήτων σε χρηματοπιστωτικό όμιλο ετερογενών δραστηριοτήτων, όπως προβλέπεται στο παράρτημα I της οδηγίας 2002/87/ΕΚ, υπό τον όρο ότι το πεδίο εφαρμογής της εποπτείας ομίλου δυνάμει του τίτλου III της οδηγίας 2009/138/ΕΚ δεν διαφέρει ουσιωδώς από το πεδίο εφαρμογής της συμπληρωματικής εποπτείας δυνάμει του κεφαλαίου ΙΙ της οδηγίας 2002/87/ΕΚ.
Άρθρο 9
Απαιτήσεις φερεγγυότητας
1. Όταν εφαρμόζονται οι κανόνες για τον ασφαλιστικό τομέα, η κεφαλαιακή απαίτηση φερεγγυότητας που αναφέρεται στα άρθρα 100 και 218 της οδηγίας 2009/138/ΕΚ, συμπεριλαμβανομένης της πρόσθετης κεφαλαιακής απαίτησης σύμφωνα με το άρθρο 37 της εν λόγω οδηγίας, που απορρέει από το άρθρο 216 παράγραφος 4, το άρθρο 231 παράγραφος 7, το άρθρο 232, το άρθρο 233 παράγραφος 6, το άρθρο 238 παράγραφοι 2 και 3 της εν λόγω οδηγίας, θεωρούνται απαιτήσεις φερεγγυότητας για τον υπολογισμό των απαιτήσεων συμπληρωματικής κεφαλαιακής επάρκειας.
2. Όταν εφαρμόζονται οι κανόνες για τον τραπεζικό τομέα ή για τον τομέα των επενδυτικών υπηρεσιών, οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων στο τρίτο μέρος τίτλος I κεφάλαιο 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και οι απαιτήσεις σύμφωνα με τον εν λόγω κανονισμό ή την οδηγία 2013/36/ΕΕ για τήρηση ιδίων κεφαλαίων που υπερβαίνουν τις εν λόγω απαιτήσεις, συμπεριλαμβανομένης της απαίτησης που απορρέει από την εσωτερική διαδικασία αξιολόγησης της κεφαλαιακής επάρκειας στο άρθρο 73 της εν λόγω οδηγίας, κάθε απαίτηση που επιβάλλεται από αρμόδια αρχή σύμφωνα με το άρθρο 104 παράγραφος 1 στοιχείο α) της οδηγίας αυτής, η συνδυασμένη απαίτηση αποθέματος ασφαλείας, όπως ορίζεται στο άρθρο 128 παράγραφος 6 της προαναφερθείσας οδηγίας, και τα μέτρα που θεσπίζονται δυνάμει των άρθρων 458 ή 459 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 θεωρούνται απαιτήσεις φερεγγυότητας για τους σκοπούς του υπολογισμού των απαιτήσεων συμπληρωματικής κεφαλαιακής επάρκειας.
Άρθρο 10
Οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων και φερεγγυότητας χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων
1. Με την επιφύλαξη των παραγράφων 7, 8 και 9 του άρθρου 14, οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων και φερεγγυότητας χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων υπολογίζονται σύμφωνα με τους ορισμούς και τα όρια που καθορίζονται στους σχετικούς τομεακούς κανόνες.
2. Τα ίδια κεφάλαια εταιρειών διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 2 παράγραφος 1 σημείο 1 της οδηγίας 2009/65/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (8). Οι απαιτήσεις φερεγγυότητας των εταιρειών διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων είναι οι απαιτήσεις που προβλέπονται στο άρθρο 7 παράγραφος 1 στοιχείο α) της εν λόγω οδηγίας.
3. Τα ίδια κεφάλαια διαχειριστών οργανισμών εναλλακτικών επενδύσεων υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 1 στοιχείο αδ) της οδηγίας 2011/61/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (9). Οι απαιτήσεις φερεγγυότητας των διαχειριστών οργανισμών εναλλακτικών επενδύσεων είναι οι απαιτήσεις που προβλέπονται στο άρθρο 9 της εν λόγω οδηγίας.
Άρθρο 11
Χειρισμός διατομεακών συμμετοχών
1. Όταν μια οντότητα σε χρηματοπιστωτικό όμιλο ετερογενών δραστηριοτήτων με δεσπόζουσες τις τραπεζικές εργασίες ή τις επενδυτικές υπηρεσίες κατέχει συμμετοχές σε οντότητα του χρηματοπιστωτικού τομέα ανήκουσα στον ασφαλιστικό τομέα οι οποίες αφαιρούνται σύμφωνα με το άρθρο 14 παράγραφος 3 ή το άρθρο 15 παράγραφος 3, δεν προκύπτει καμία απαίτηση συμπληρωματικής κεφαλαιακής επάρκειας σε σχέση με τις εν λόγω συμμετοχές στο επίπεδο του χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων.
2. Όταν η εφαρμογή της παραγράφου 1 οδηγεί σε άμεση μεταβολή στο αναμενόμενο ποσό ζημίας, δυνάμει της προσέγγισης των εσωτερικών διαβαθμίσεων κατά την έννοια του τρίτου μέρους τίτλος II κεφάλαιο 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, προστίθεται στα ίδια κεφάλαια του χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων ποσό ισοδύναμο με την εν λόγω μεταβολή.
Άρθρο 12
Απαιτήσεις θεωρητικών ιδίων κεφαλαίων και θεωρητικής φερεγγυότητας για μη ρυθμιζόμενες οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα
1. Όταν μια εταιρεία χρηματοπιστωτικών συμμετοχών κατέχει συμμετοχή σε μη ρυθμιζόμενη οντότητα του χρηματοπιστωτικού τομέα, οι απαιτήσεις θεωρητικών ιδίων κεφαλαίων και θεωρητικής φερεγγυότητας για την εν λόγω οντότητα υπολογίζονται σύμφωνα με τους τομεακούς κανόνες του πιο σημαντικού τομέα του χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων.
2. Για μη ρυθμιζόμενη οντότητα χρηματοπιστωτικού τομέα, εκτός από εκείνη που αναφέρεται στην παράγραφο 1, οι απαιτήσεις θεωρητικών ιδίων κεφαλαίων και θεωρητικής φερεγγυότητας υπολογίζονται σύμφωνα με τους τομεακούς κανόνες του πλησιέστερου χρηματοπιστωτικού τομέα της μη ρυθμιζόμενης οντότητας χρηματοπιστωτικού τομέα. Ο προσδιορισμός του πλησιέστερου χρηματοπιστωτικού τομέα βασίζεται στο φάσμα των δραστηριοτήτων της σχετικής οντότητας και τον βαθμό στον οποίο θα ασκεί τις εν λόγω δραστηριότητες. Εάν δεν είναι δυνατόν να προσδιοριστεί με σαφήνεια ο πλησιέστερος χρηματοπιστωτικός τομέας, χρησιμοποιούνται οι τομεακοί κανόνες του πιο σημαντικού τομέα του χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων.
Άρθρο 13
Τομεακές μεταβατικές ρυθμίσεις και ρυθμίσεις περί αποδοχής προϋφιστάμενου καθεστώτος
Οι τομεακοί κανόνες που εφαρμόζονται κατά τον υπολογισμό των συμπληρωματικών κεφαλαιακών απαιτήσεων περιλαμβάνουν μεταβατικές διατάξεις ή διατάξεις περί αποδοχής προϋφιστάμενου καθεστώτος που ισχύουν σε τομεακό επίπεδο.
ΚΕΦΑΛΑΙΟ III
ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΘΟΔΟΙ ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ
Άρθρο 14
Προδιαγραφή τεχνικού υπολογισμού βάσει της μεθόδου 1 σύμφωνα με την οδηγία 2002/87/ΕΚ
1. Τα ίδια κεφάλαια χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων υπολογίζονται στη βάση των ενοποιημένων λογαριασμών, σύμφωνα με το σχετικό λογιστικό πλαίσιο που εφαρμόζεται στο πεδίο εφαρμογής της οδηγίας για τη συμπληρωματική εποπτεία δυνάμει της οδηγίας 2002/87/ΕΚ, και λαμβανομένης υπόψη της παραγράφου 5, κατά περίπτωση.
2. Όσον αφορά τους χρηματοπιστωτικούς ομίλους ετερογενών δραστηριοτήτων με δεσπόζουσες τις τραπεζικές εργασίες ή τις επενδυτικές υπηρεσίες, γίνονται οι ακόλουθοι χειρισμοί σε μη ενοποιημένες επενδύσεις, κατά τον υπολογισμό των ιδίων κεφαλαίων του χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων:
α)
οι μη ενοποιημένες σημαντικές επενδύσεις σε οντότητα του χρηματοπιστωτικού τομέα, κατά την έννοια του άρθρου 43 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, η οποία ανήκει στον ασφαλιστικό τομέα, αφαιρείται εξ ολοκλήρου από τα ίδια κεφάλαια του χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων·
β)
οι μη ενοποιημένες επενδύσεις, πλην των αναφερόμενων στο στοιχείο α), σε οντότητα του χρηματοπιστωτικού τομέα, η οποία ανήκει στον ασφαλιστικό τομέα, αφαιρούνται εξ ολοκλήρου από τα ίδια κεφάλαια του χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων, σύμφωνα με το άρθρο 46 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.
3. Με την επιφύλαξη της παραγράφου 2, στοιχεία ιδίων κεφαλαίων που εκδίδονται από οντότητα χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων και που κατέχονται από άλλη οντότητα του εν λόγω χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια του ομίλου εφόσον δεν έχουν ήδη εξαλειφθεί κατά τη λογιστική ενοποίηση.
4. Επιχείρηση η οποία είναι από κοινού ελεγχόμενη οντότητα, για τους σκοπούς του σχετικού λογιστικού πλαισίου, αντιμετωπίζεται σύμφωνα με τους τομεακούς κανόνες περί αναλογικής ενοποίησης ή αναλογικής συμπερίληψης μεριδίων.
5. Εάν μια οντότητα υπαγόμενη στο πεδίο εφαρμογής της οδηγίας 2009/138/ΕΚ αποτελεί μέρος χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων, ο υπολογισμός των απαιτήσεων συμπληρωματικής κεφαλαιακής επάρκειας στο επίπεδο του ομίλου βασίζεται στην αποτίμηση των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων που υπολογίζονται σύμφωνα με τον τίτλο I κεφάλαιο VI τμήματα 1 και 2 της οδηγίας 2009/138/ΕΚ.
6. Όταν οι αξίες περιουσιακών στοιχείων ή υποχρεώσεων υπόκεινται σε προσαρμογές προληπτικής εποπτείας και αφαιρέσεις σύμφωνα με το μέρος 2 τίτλος I του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, οι αξίες περιουσιακών στοιχείων ή υποχρεώσεων που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό των απαιτήσεων συμπληρωματικής κεφαλαιακής επάρκειας είναι αυτές που καταλογίζονται στις σχετικές οντότητες δυνάμει του εν λόγω κανονισμού, εξαιρουμένων των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων που καταλογίζονται σε άλλες οντότητες του χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων.
7. Εάν οι τομεακοί κανόνες προβλέπουν τον υπολογισμό ενός κατωφλίου ή ορίου, το κατώφλι ή το όριο σε επίπεδο ομίλου υπολογίζονται βάσει των ενοποιημένων δεδομένων του χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων και μετά τις αφαιρέσεις που απαιτούνται από τις παραγράφους 2 και 3.
8. Οι ρυθμιζόμενες οντότητες χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων που εμπίπτουν στο πεδίο της ενοποιημένης κατάστασης του ιδρύματος, σύμφωνα με το πρώτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 2 τμήμα 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, λαμβάνονται υπόψη από κοινού για τον υπολογισμό των κατωφλίων ή ορίων.
9. Οι ρυθμιζόμενες οντότητες χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων που εμπίπτουν στο πεδίο της εποπτείας ομίλων σύμφωνα με τον τίτλο III της οδηγίας 2009/138/ΕΚ λαμβάνονται υπόψη από κοινού για τον υπολογισμό των κατωφλίων ή ορίων.
10. Για τον υπολογισμό των κατωφλίων ή ορίων στο επίπεδο της ρυθμιζόμενης οντότητας, οι ρυθμιζόμενες οντότητες χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων στις οποίες δεν εφαρμόζονται ούτε οι διατάξεις της παραγράφου 8 ούτε εκείνες της παραγράφου 9 υπολογίζουν τα αντίστοιχα κατώφλια και όρια σε ατομική βάση σύμφωνα με τους τομεακούς κανόνες της ρυθμιζόμενης οντότητας.
11. Κατά την άθροιση των σχετικών τομεακών απαιτήσεων φερεγγυότητας δεν γίνεται καμία άλλη προσαρμογή πλην της απαιτούμενης από το άρθρο 11 ή λόγω των προσαρμογών σε τομεακά κατώφλια και όρια σύμφωνα με την παράγραφο 2.
Άρθρο 15
Προδιαγραφή τεχνικού υπολογισμού βάσει της μεθόδου 2 σύμφωνα με την οδηγία 2002/87/ΕΚ
1. Όταν τα ίδια κεφάλαια ρυθμιζόμενης οντότητας υπόκεινται σε προληπτική προσαρμογή βάσει των σχετικών τομεακών κανόνων, εφαρμόζεται ένας από τους ακόλουθους χειρισμούς:
α)
το προσαρμοσμένο ποσό, ήτοι το καθαρό ποσό που λαμβάνεται υπόψη στον υπολογισμό των ιδίων κεφαλαίων των συμμετοχών, προστίθεται στη λογιστική αξία των συμμετοχών σύμφωνα με το άρθρο 6 παράγραφος 4 δεύτερο εδάφιο της οδηγίας 2002/87/ΕΚ, εφόσον το προσαρμοσμένο ποσό αυξάνει το ρυθμιστικό κεφάλαιο·
β)
το προσαρμοσμένο ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο α) αφαιρείται από τη λογιστική αξία των συμμετοχών σύμφωνα με το άρθρο 6 παράγραφος 4 εδάφιο 2 της οδηγίας 2002/87/ΕΚ, εφόσον το προσαρμοσμένο ποσό μειώνει το ρυθμιστικό κεφάλαιο.
2. Για τους χρηματοπιστωτικούς ομίλους ετερογενών δραστηριοτήτων με δεσπόζουσες τις τραπεζικές εργασίες ή τις επενδυτικές υπηρεσίες, η σημαντική επένδυση σε οντότητα του χρηματοπιστωτικού τομέα κατά την έννοια του άρθρου 43 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, που ανήκει στον κλάδο των ασφαλίσεων και δεν αποτελεί συμμετοχή, αφαιρείται εξ ολοκλήρου από τα ίδια κεφάλαια της οντότητας που κατέχει το μέσον, σύμφωνα με τους τομεακούς κανόνες που εφαρμόζονται στην εν λόγω οντότητα.
3. Οι ενδοομιλικές επενδύσεις σε κεφαλαιακά μέσα που είναι επιλέξιμα ως ίδια κεφάλαια σύμφωνα με τους τομεακούς κανόνες, λαμβανομένων υπόψη των σχετικών τομεακών ορίων, αφαιρούνται ή δεν συμπεριλαμβάνονται στον υπολογισμό των ιδίων κεφαλαίων.
4. Ο υπολογισμός των συμπληρωματικών κεφαλαιακών απαιτήσεων πραγματοποιείται σύμφωνα με τον τύπο του παραρτήματος.
Άρθρο 16
Καθορισμός των περιπτώσεων χρήσης της μεθόδου 3 σύμφωνα με την οδηγία 2002/87/ΕΚ
1. Οι αρμόδιες αρχές δύνανται να επιτρέπουν την εφαρμογή της μεθόδου 3, όπως αναφέρεται στο παράρτημα της οδηγίας 2002/87/ΕΚ, σε οποιαδήποτε από τις ακόλουθες περιπτώσεις:
α)
δεν είναι ευλόγως εφικτή η εφαρμογή, σε όλες τις οντότητες στο εσωτερικό χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων, είτε της μεθόδου 1, όπως αναφέρεται στο παράρτημα I της οδηγίας 2002/87/ΕΚ, είτε της μεθόδου 2, όπως αναφέρεται στο παράρτημα I της οδηγίας 2002/87/ΕΚ, ιδίως επειδή η μέθοδος 1 δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί για μία ή περισσότερες οντότητες λόγω του ότι αυτές δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης ή επειδή η ρυθμιζόμενη οντότητα είναι εγκατεστημένη σε τρίτη χώρα και δεν είναι δυνατή η απόκτηση επαρκών πληροφοριών για την εφαρμογή μίας εκ των μεθόδων στην εν λόγω οντότητα·
β)
οι οντότητες που θα εφάρμοζαν μία από τις μεθόδους είναι συλλογικά αμελητέας σημασίας σε σχέση με τους στόχους της εποπτείας των ρυθμιζόμενων οντοτήτων χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων.
2. Η μέθοδος 1 ή η μέθοδος 2 χρησιμοποιείται σε όλες τις ρυθμιζόμενες οντότητες χρηματοπιστωτικού ομίλου ετερογενών δραστηριοτήτων που δεν αναφέρονται στην παράγραφο 1.
3. Η εφαρμογή της μεθόδου 3 που επιτρέπεται από την αρμόδια αρχή σε σχέση με χρηματοπιστωτικό όμιλο ετερογενών δραστηριοτήτων είναι διαχρονικά συνεπής.
ΚΕΦΑΛΑΙΟ IV
ΤΕΛΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ
Άρθρο 17
Έναρξη ισχύος
Ο παρών κανονισμός αρχίζει να ισχύει την εικοστή ημέρα από τη δημοσίευσή του στην Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
Το άρθρο 5, το άρθρο 6 παράγραφος 2, το άρθρο 8, το άρθρο 9 παράγραφος 1 και το άρθρο 14 παράγραφοι 5 και 9 εφαρμόζονται από την ημερομηνία εφαρμογής που αναφέρεται στο άρθρο 309 παράγραφος 1 της οδηγίας 2009/138/ΕΚ.
Ο παρών κανονισμός είναι δεσμευτικός ως προς όλα τα μέρη του και ισχύει άμεσα σε κάθε κράτος μέλος.
Βρυξέλλες, 21 Ιανουαρίου 2014.