DURCHFÜHRUNGSVERORDNUNG (EU) Nr. 1423/2013 DER KOMMISSION
vom 20. Dezember 2013
zur Festlegung technischer Durchführungsstandards für die Offenlegungspflichten der Institute in Bezug auf Eigenmittel gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates
(Text von Bedeutung für den EWR)
DIE EUROPÄISCHE KOMMISSION -
gestützt auf den Vertrag über die Arbeitsweise der Europäischen Union,
gestützt auf die Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen und zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 (1), insbesondere auf Artikel 437 Absatz 2 Unterabsatz 3 und Artikel 492 Absatz 5 Unterabsatz 3,
in Erwägung nachstehender Gründe:
(1)
Die Verordnung (EU) Nr. 575/2013 enthält die auf internationaler Ebene vereinbarten Standards des dritten Internationalen Regulierungsrahmens für Banken des Basler Ausschusses für Bankenaufsicht (2) (nachstehend „Basel III“). Aus diesem Grund sowie aufgrund der Tatsache, dass Offenlegungspflichten dazu beitragen sollen, die Transparenz im Bereich der aufsichtsrechtlichen Eigenmittel zu erhöhen, sollten die Offenlegungsvorschriften, die für die nach der Richtlinie 2013/36/EU des Europäischen Parlaments und des Rates (3) beaufsichtigten Institute gelten, zu Vergleichszwecken mit dem in den „Offenlegungsanforderungen für die Zusammensetzung des Eigenkapitals“ (4) des Basler Ausschusses für Bankenaufsicht (BCBS) dargelegten internationalen Rahmen in Einklang stehen, der unter Berücksichtigung des Rechtsrahmens der Union und seiner Besonderheiten angepasst wird.
(2)
Um eine einheitliche Anwendung der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 sicherzustellen, sollte ein Satz von Mustern für die Offenlegung zur Verfügung gestellt werden. Dieser sollte ein Muster für die Offenlegung der Eigenmittel und ein Muster für die Merkmale der Kapitalinstrumente umfassen, mit deren Hilfe ein detaillierter Überblick über die Kapitalposition der Institute bzw. ein ausreichend detailliertes Bild der Merkmale der Kapitalinstrumente eines Instituts gewonnen werden kann.
(3)
Der Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke stimmt nicht mit dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke überein, was dazu führt, dass für die Berechnung der Eigenmittel und die veröffentlichten Abschlüsse, insbesondere bei Eigenmittelbestandteilen, nicht die gleichen Angaben herangezogen werden. Um diese Diskrepanzen anzugehen, muss auch offengelegt werden, wie sich zur Berechnung der Eigenmittel verwendete Elemente aus den Abschlüssen verändern, wenn der aufsichtsrechtliche Konsolidierungskreis angewandt wird. Daher sollte diese Verordnung auch eine Methode zur Bilanzabstimmung enthalten, die Aufschluss über die Abstimmung der zur Berechnung der Eigenmittel verwendeten Bilanzpositionen mit den aufsichtsrechtlichen Eigenmitteln gibt. Zu diesem Zweck sollte eine Bilanz nach aufsichtsrechtlichem Konsolidierungskreis, die sich ausschließlich auf die Eigenmittelbestandteile erstreckt, verwendet werden.
(4)
Einige Institute, die diesen Offenlegungspflichten unterliegen, stellen umfassende und komplexe Abschlüsse auf. Um diesen Instituten bei ihrer Bilanzabstimmung zu helfen, sollte ein einheitlicher Ansatz mit klar dargelegten Schritten vorgegeben werden.
(5)
Die Bestimmungen dieser Verordnung sind eng miteinander verknüpft, da sie die Offenlegung von Eigenmittelbestandteilen betreffen. Um zwischen diesen Bestimmungen, die gleichzeitig in Kraft treten sollten, Kohärenz zu gewährleisten, und denjenigen, die den entsprechenden Pflichten unterliegen, einen umfassenden Überblick über diese Bestimmungen und einen kompakten Zugang dazu zu erleichtern, ist es wünschenswert, sämtliche nach der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 zu erlassende technische Durchführungsstandards zur Offenlegung von Eigenmitteln in einer einzigen Verordnung zusammenzufassen.
(6)
Die Verordnung (EU) Nr. 575/2013 enthält in Bezug auf Eigenmittel und Eigenmittelanforderungen eine beträchtliche Zahl von Übergangsbestimmungen. Um ein aussagekräftiges Bild der Solvenz der Institute zu vermitteln, sollte für die Offenlegung in der Übergangszeit ein gesondertes Muster eingeführt werden, das den Übergangsbestimmungen der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 Rechnung trägt.
(7)
Da die Verordnung (EU) Nr. 575/2013 ab dem 1. Januar 2014 gilt und die Institute ihre Systeme zur Einhaltung dieser Verordnung anpassen müssen, sollte ihnen hierfür ausreichend Zeit gegeben werden.
(8)
Diese Verordnung stützt sich auf die Entwürfe technischer Durchführungsstandards, die der Europäischen Kommission von der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde vorgelegt wurden.
(9)
Die Europäische Bankenaufsichtsbehörde hat zu den Entwürfen technischer Durchführungsstandards, auf die sich diese Verordnung stützt, öffentliche Konsultationen durchgeführt, die potenziell damit verbundenen Kosten und Vorteile analysiert und die Stellungnahme der nach Artikel 37 der Verordnung (EU) Nr. 1093/2010 des Europäischen Parlaments und des Rates (5) eingesetzten Interessengruppe Bankensektor eingeholt -
HAT FOLGENDE VERORDNUNG ERLASSEN:
Artikel 1
Gegenstand
Diese Verordnung legt für die Zwecke der Offenlegung gemäß Artikel 437 Absatz 1 Buchstaben a, b, d und e und Artikel 492 Absatz 3 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 einheitliche Muster fest.
Artikel 2
Vollständige Abstimmung der Eigenmittelbestandteile mit den geprüften Abschlüssen
Um den Pflichten im Zusammenhang mit der Offenlegung einer vollständigen Abstimmung der Eigenmittelbestandteile mit den geprüften Abschlüssen im Sinne von Artikel 437 Absatz 1 Buchstabe a der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 nachzukommen, wenden die Institute die in Anhang I genannte Methode an und veröffentlichen die aus der Anwendung dieser Methode resultierenden Angaben zur Bilanzabstimmung.
Artikel 3
Beschreibung der Hauptmerkmale der von Instituten begebenen Instrumente des harten Kernkapitals, des zusätzlichen Kernkapitals und des Ergänzungskapitals
Um den Pflichten im Zusammenhang mit der Offenlegung der Hauptmerkmale der von Instituten begebenen Instrumente des harten Kernkapitals, des zusätzlichen Kernkapitals und des Ergänzungskapitals nach Artikel 437 Absatz 1 Buchstabe b der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 nachzukommen, füllen die Institute das Muster für die Hauptmerkmale der Kapitalinstrumente in Anhang II entsprechend der Hinweise in Anhang III aus und veröffentlichen es.
Artikel 4
Offenlegung der Art und Beträge spezifischer Eigenmittelelemente
Um den Pflichten im Zusammenhang mit der Offenlegung der spezifischen Eigenmittelelemente im Sinne von Artikel 437 Absatz 1 Buchstaben d und e der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 nachzukommen, füllen die Institute das Muster für die allgemeine Offenlegung der Eigenmittel in Anhang IV entsprechend der Hinweise in Anhang V aus und veröffentlichen es.
Artikel 5
Offenlegung der Art und Beträge spezifischer Eigenmittelelemente während der Übergangszeit
Um den Pflichten im Zusammenhang mit der Offenlegung zusätzlicher Informationen über die Eigenmittel gemäß Artikel 492 Absatz 3 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 nachzukommen, füllen die Institute in der Zeit vom 31. März 2014 bis zum 31. Dezember 2017 abweichend von Artikel 4 das in Anhang VI enthaltene Muster für die Offenlegung der Eigenmittel während der Übergangszeit entsprechend der Hinweise in Anhang VII und nicht das in Anhang IV enthaltene allgemeine Muster für die Offenlegung der Eigenmittel entsprechend der Hinweise in Anhang V aus und veröffentlichen es.
Artikel 6
Inkrafttreten
Diese Verordnung tritt am zwanzigsten Tag nach ihrer Veröffentlichung im Amtsblatt der Europäischen Union in Kraft.
Sie gilt ab dem 31. März 2014.
Diese Verordnung ist in allen ihren Teilen verbindlich und gilt unmittelbar in jedem Mitgliedstaat.
Brüssel, den 20. Dezember 2013
REGOLAMENT TA’ IMPLIMENTAZZJONI TAL-KUMMISSJONI (UE) Nru 1423/2013
tal-20 ta’ Diċembru 2013
li jistipula l-istandards tekniċi ta’ implimentazzjoni fir-rigward tad-divulgazzjoni ta’ rekwiżiti ta’ fondi proprji għall-istituzzjonijiet skont ir-Regolament (UE) Nru 575/2013 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill
(Test b’relevanza għaż-ŻEE)
IL-KUMMISSJONI EWROPEA,
Wara li kkunsidrat it-Trattat dwar il-Funzjonament tal-Unjoni Ewropea,
Wara li kkunsidrat ir-Regolament (UE) Nru 575/2013 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tas-26 ta’ Ġunju 2013 dwar ir-rekwiżiti prudenzjali għall-istituzzjonijiet ta’ kreditu u d-ditti tal-investiment u li jemenda r-Regolament (UE) Nru 648/2012 (1), u b’mod partikulari t-tielet subparagrafu tal-Artikolu 437(2) u t-tielet subparagrafu tal-Artikolu 492(5) tiegħu
Billi:
(1)
Ir-Regolament (UE) Nru 575/2013 jinkludi l-istandards maqbula b'mod internazzjonali tat-tielet Qafas Regolatorju Internazzjonali għall-banek (2) tal-Kumitat ta’ Basel dwar is-Superviżjoni Bankarja (minn issa 'l quddiem magħruf bħla “Basel III”). Għaldaqstant, u anke minħabba li l-għan tar-rekwiżiti ta’ divulgazzjoni huwa li jgħinu biex titjieb t-trasparenza fil-qasam tal-kapital regolatorju, għal raġunijiet ta’ tqabbil, ir-regoli stabbiliti għal divulgazzjoni mill-istituzzjonijiet b'superviżjoni mid-Direttiva 2013/36/UE tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (3) għandhom ikunu konsistenti mal-qafas internazzjonali rifless fil-“Kompożizzjoni tar-rekwiżiti ta’ divulgazzjoni tal-Kapital” (4) tal-Kumitat ta’ Basel dwar is-Superviżjoni Bankarja adattat biex iqis il-qafas regolatorju tal-Unjoni u l-ispeċifiċitajiet tiegħu.
(2)
Għandhom jiġu pprovduti sett ta' formoli sabiex tiġi żgurata l-applikazzjoni uniformi tar-Regolament (UE) Nru 575/2013. Tali formoli ta' divulgazzjoni għandhom jinkludu formola tad-divulgazzjoni tal-fondi proprji, li jkollha l-għan li tirrifletti l-pożizzjoni kapitali dettaljata tal-istituzzjonijiet; u formola għall-karatteristiċi tal-istrumenti ta' kapital, li jkollha l-għan li tirrifletti l-livell ta’ dettall meħtieġ li għandu jiġi żvelat fir-rigward tal-karatteristiċi ta’ strumenti kapitali ta’ istituzzjoni.
(3)
L-ambitu tal-konsolidazzjoni għal raġunijiet ta' kontabilità u għal finijet regolatorji huwa differenti, u dan jirriżulta f’differenzi bejn l-informazzjoni użata fil-kalkolu tal-fondi proprji u l-informazzjoni użata fir-rapporti finanzjarji ppubblikati, b’mod partikolari għal entrati ta’ fondi proprji. Sabiex tiġi indirizzata l-inugwaljanza bejn id-dejta użata għall-kalkolu tal-fondi proprji u d-dejta użata f’rapporti finanzjarji tal-istituzzjonijiet, jeħtieġ li jiġi żvelat ukoll kif elementi fir-rapporti finanzjarji li jintużaw biex jikkalkulaw il-fondi proprji regolatorji jinbidlu meta jiġi applikat l-ambitu regolatorju ta' konsolidazzjoni. Għaldaqstant, f'dan ir-Regolament għandha tiġi inkluża wkoll metodoloġija ta' rikonċiljazzjoni tal-karta bilanċjali bejn entrati fil-karta bilanċjali użata biex tikkalkula l-fondi proprji u l-fondi proprji regolatorji. Għal dik ir-raġuni, għandha tintuża karta bilanċjali b'ambitu regolatorju.
(4)
Ir-rapporti finanzjarji ta’ xi istituzzjonijiet li huma soġġetti għal dawn ir-rekwiżiti ta' divulgazzjoni huma estensivi u kumplessi. Jeħtieġ li jiġi stabbilit approċċ uniformi li jsegwi passi ppreżentati b'mod ċar sabiex jassisti l-istituzzjonijiet fl-istabbiliment tar-rikonċiljazzjoni tal-karta bilanċjali tagħhom.
(5)
Id-dispożizzjonijiet f’dan ir-Regolament huma marbuta mill-qrib, billi jittrattaw id-divulgazzjoni ta’ entrati ta’ fondi proprji. Sabiex jiżguraw il-koerenza bejn dawk id-dispożizzjonijiet, li għandhom jidħlu fis-seħħ fl-istess żmien, u sabiex jiffaċilitaw perspettiva komprensiva u aċċess kumpatt għalihom minn persuni soġġetti għal dawk l-obbligi, huwa mixtieq li jiġu inklużi l-istandards tekniċi implementattivi kollha meħtieġa mir-Regolament (UE) Nru 575/2013 fir-rigward tad-divulgazzjoni tal-fondi proprji f'Regolament wieħed.
(6)
Ir-Regolament (UE) Nru 575/2013 fih numru sostanzjali ta' dispożizzjonijiet tranżitorji fir-rigward tal-fondi proprji u r-rekwiżiti tal-fondi proprji. Sabiex tiġi pprovduta stampa ċara tas-sitwazzjoni ta' solvenza tal-istituzzjonijiet, ikun xieraq li tiġi introdotta formola ta' divulgazzjoni differenti għall-perjodu tranżitorju li jirrifletti d-dispożizzjonijiet tranżitorji tar-Regolament (UE) Nru 575/2013.
(7)
Peress li d-data tal-applikazzjoni tar-Regolament (UE) Nru 575/2013 hija l-1 ta' Jannar 2014 u peress li l-istituzzjonijiet jeħtieġu li jadattaw is-sistemi tagħhom śabiex ikunu konformi mar-rekwiżiti stabbiliti f'dan ir-Regolament, huma għandhom jingħataw ammont suffiċjenti ta' żmien sabiex jagħmlu dan.
(8)
Dan ir-Regolament huwa bbażat fuq l-abbozz tal-istandards tekniċi implementattivi sottomess mill-Awtorità Bankarja Ewropea lill-Kummissjoni Ewropea.
(9)
L-Awtorità Bankarja Ewropea wettqet konsultazzjonijiet pubbliċi miftuħa dwar l-abbozz tal-istandards tekniċi implementattivi li fuqhom huwa bbażat dan ir-Regolament, analizzat il-kosti u l-benefiċċji potenzjali relatati u talbet l-opinjoni tal-Grupp tal-Partijiet tal-Partijiet Bankarji Interessati stabbilit skont l-Artikolu 37 tar-Regolament (UE) Nru 1093/2010 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (5),
ADOTTAT DAN IR-REGOLAMENT:
Artikolu 1
Suġġett
Dan ir-Regolament jispeċifika formoli uniformi għall-iskopijiet ta' divulgazzjoni skont il-punti (a), (b), (d) u (e) tal-paragrafu 1 tal-Artikolu 437 u skont il-paragrafu 3 tal-Artikolu 492 tar-Regolament (UE) Nru 575/2013.
Artikolu 2
Rikonċiljazzjoni sħiħa ta’ entrati ta’ fondi proprji ma' rapporti finanzjarji awditjati
Sabiex jissodisfaw ir-rekwiżiti ta’ divulgazzjoni ta’ rikonċiljazzjoni sħiħa ta’ entrati ta’ fondi proprji ma' rapporti finanzjarji awditjati, kif deskritt f’punt (a) tal-Artikolu 437(1) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, l-istituzzjonijiet japplikaw il-metodoloġija msemmija fl-Anness I u jippubblikaw l-informazzjoni dwar ir-rikonċiljazzjoni tal-karta bilanċjali li tirriżulta mill-applikazzjoni ta’ din il-metodoloġija.
Artikolu 3
Deskrizzjoni tal-karatteristiċi ewlenin tal-istrumenti tal-Grad 1 ta' ekwità komuni u tal-Grad 1 u Grad 2 Addizzjonali maħruġa mill-istituzzjonijiet
Sabiex jissodisfaw ir-rekwiżiti ta’ divulgazzjoni tal-karatteristiċi ewlenin tal-istrumenti tal-Grad 1 ta' ekwità komuni u tal-Grad 1 u Grad 2 Addizzjonali maħruġa mill-istituzzjonijiet, kif imsemmi fil-punt (b) tal-Artikolu 437(1) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, l-istituzzjonijiet jimlew u jippubblikaw il-formola tal-karatteristiċi ewlenin tal-istrumenti kapitali provduti fl-Anness II skont l-istruzzjonijiet provduti fl-Anness III.
Artikolu 4
Divulgazzjoni tan-natura u l-ammonti ta’ entrati speċifiċi ta' fondi proprji
Sabiex jissodisfaw ir-rekwiżiti ta’ divulgazzjoni ta' entrati speċifiċi ta' fondi proprji deskritti fil-punti (d) u (e) tal-Artikolu 437(1) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, l-istituzzjonijiet jimlew u jippubblikaw il-formola ġenerali tad-divulgazzjoni tal-fondi proprji pprovdut fl-Anness IV, skont l-istruzzjonijiet provduti fl-Anness V.
Artikolu 5
Divulgazzjoni tan-natura u l-ammonti ta’ entrati speċifiċi ta' fondi proprji matul il-perjodu ta' tranżizzjoni
B'deroga mill-Artikolu 4 matul il-perjodu mill-31 ta' Marzu 2014 sal-31 ta' Diċembru 2017 sabiex jissodisfaw ir-rekwiżiti ta’ divulgazzjoni ta' entrati addizzjonali ta' fondi proprji kif previst fl-Artikolu 492(3) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, l-istituzzjonijiet jimlew u jippubblikaw il-formola tranżitorja tad-divulgazzjoni tal-fondi proprji pprovduta fl-Anness VI, skont l-istruzzjonijiet privduti fl-Anness VII, minflok il-formola ġenerali tad-divulgazzjoni tal-fondi proprji provduta fl-Anness IV, skont l-istruzzjonijiet provduti fl-Anness V.
Artikolu 6
Dħul fis-seħħ
Dan ir-Regolament jidħol fis-seħħ fl-20 jum mill-pubblikazzjoni tiegħu f'Il-Ġurnal Uffiċjali tal-Unjoni Ewropea.
Huwa japplika mill-31 ta’ Marzu 2014.
Dan ir-Regolament jorbot fl-intier tiegħu u japplika direttament fl-Istati Membri kollha.
Magħmul fi Brussell, l-20 ta’ Diċembru 2013.