ATT DWAR IT-TAXXA FUQ L-INCOME

Sabiex jimponi taxxa fuq l-Income.

Emendat: XVII.1994.35.

L-ATT LIV tal-1948, kif emendat bl-Atti: VI tal-1953, XX tal-1955, V tal-1958; bl-Ordinanza ta’ Emerġenza XV tal-1958; bl-Ordinanzi: VIII u XVI tal-1959, XXV tal-1960, XXIV u XLI tal-1961, XXV tal-1962; bl-Avviż Legali 4 tal-1963; bl-Atti: X u XIV tal-1963, V tal-1964; bl-Avviż Legali 46 tal-1965; bl-Atti: XXXI tal-1966, XXVII tal-1967, VIII tal-1969, XXVIII u XXXV tal-1972, Xu XX tal-1973, XLI XuLVIII tal-1974; bl-Avviż Legali 148 tal-1975; bl-Atti: XLII ta l-1975, XXII, XXIV u XXXIX tal-1976, XXVI tal-1977, XXVIII tal-1978, XXI tal-1980, IXu XL tal-1981, IXu XIII tal-1983, XIV tal-1984, VIII tal-1987, XXXI tal-1988, XIX tal-1989, XXXVI tal-1990, VIII tal-1991, XIII tal-1992, XVIII tal-1993, Iu, XXII tal-1995, XX tal-1996, V u XVII tal-1998, IX tal-1999, XI tal-2000, IVu IX tal-2001, II tal-2002, II tal-2003,, III u XIII tal-2004, II u IX tal-2005, II tal-2006, u II, IV, IX, XIII u XXXII tal-2007; bl-Avviż Legali 409 tal-2007; bl-Atti II u XVII tal-2009; bl-Avviż Legali 98 tal-2009; bl-AttiI u XIX tal-2010; bl-Avviż Legali; bl-Atti IV, XVI u XXI Iof 2011, u V218 tal-2012; u bl-Atti II I of 2013, XII, XXII, XXI II u XXXVIIXXI u XXXI II Ordinanza ta’ Emerġenza XV tal-1958; bl-Ordinanzi: VIII u XVI tal-1959, XXV tal-1960, XXIV u XLI tal-1961, XXV tal-1962; bl-Avviż Legali 4 tal-1963; bl-Atti: X u XIV tal-1963, V tal-1964; bl-Avviż Legali 46 tal-1965; bl-Atti: XXXI tal-1966, XXVII tal-1967, VIII tal-1969, XXVIII u XXXV tal-1972, Xu XX tal-1973, XLI XuLVIII tal-1974; bl-Avviż Legali 148 tal-1975; bl-Atti: XLII ta l-1975, XXII, XXIV u XXXIX tal-1976, XXVI tal-1977, XXVIII tal-1978, XXI tal-1980, IXu XL tal-1981, IXu XIII tal-1983, XIV tal-1984, VIII tal-1987, XXXI tal-1988, XIX tal-1989, XXXVI tal-1990, VIII tal-1991, XIII tal-1992, XVIII tal-1993, Iu, XXII tal-1995, XX tal-1996, V u XVII tal-1998, IX tal-1999, XI tal-2000, IVu IX tal-2001, II tal-2002, II tal-2003,, III u XIII tal-2004, II u IX tal-2005, II tal-2006, u II, IV, IX, XIII u XXXII tal-2007; bl-Avviż Legali 409 tal-2007; bl-Atti II u XVII tal-2009; bl-Avviż Legali 98 tal-2009; bl-AttiI u XIX tal-2010; bl-Avviż Legali; bl-Atti IV, XVI u XXI Iof 2011, u V218 tal-2012; u bl-Atti III of 2013, XII, XXII, XXIII u XXXVII tal-2015, XVof 2016, u XVI tal-2017.

Ordinanza ta’ Emerġenza XV tal-1958; bl-Ordinanzi: VIII u XVI tal-1959, XXV tal-1960, XXIV u XLI tal-1961, XXV tal-1962; bl-Avviż Legali 4 tal-1963; bl-Atti: X u XIV tal-1963, V tal-1964; bl-Avviż Legali 46 tal-1965; bl-Atti: XXXI tal-1966, XXVII tal-1967, VIII tal-1969, XXVIII u XXXV tal-1972, Xu XX tal-1973, XLI XuLVIII tal-1974; bl-Avviż Legali 148 tal-1975; bl-Atti: XLII ta l-1975, XXII, XXIV u XXXIX tal-1976, XXVI tal-1977, XXVIII tal-1978, XXI tal-1980, IXu XL tal-1981, IXu XIII tal-1983, XIV tal-1984, VIII tal-1987, XXXI tal-1988, XIX tal-1989, XXXVI tal-1990, VIII tal-1991, XIII tal-1992, XVIII tal-1993, Iu, XXII tal-1995, XX tal-1996, V u XVII tal-1998, IX tal-1999, XI tal-2000, IVu IX tal-2001, II tal-2002, II tal-2003,, III u XIII tal-2004, II u IX tal-2005, II tal-2006, u II, IV, IX, XIII u XXXII tal-2007; bl-Avviż Legali 409 tal-2007; bl-Atti II u XVII tal-2009; bl-Avviż Legali 98 tal-2009; bl-AttiI u XIX tal-2010; bl-Avviż Legali; bl-Atti IV, XVI u XXI Iof 2011, u V218 tal-2012; u bl-Atti II I of 2013, XII, XXII, XXI II u XXXVIIXXI u XXXI II Ordinanza ta’ Emerġenza XV tal-1958; bl-Ordinanzi: VIII u XVI tal-1959, XXV tal-1960, XXIV u XLI tal-1961, XXV tal-1962; bl-Avviż Legali 4 tal-1963; bl-Atti: X u XIV tal-1963, V tal-1964; bl-Avviż Legali 46 tal-1965; bl-Atti: XXXI tal-1966, XXVII tal-1967, VIII tal-1969, XXVIII u XXXV tal-1972, Xu XX tal-1973, XLI XuLVIII tal-1974; bl-Avviż Legali 148 tal-1975; bl-Atti: XLII ta l-1975, XXII, XXIV u XXXIX tal-1976, XXVI tal-1977, XXVIII tal-1978, XXI tal-1980, IXu XL tal-1981, IXu XIII tal-1983, XIV tal-1984, VIII tal-1987, XXXI tal-1988, XIX tal-1989, XXXVI tal-1990, VIII tal-1991, XIII tal-1992, XVIII tal-1993, I u XVII tal-1994, XXII tal-1995, XX tal-1996, V u XVII tal-1998, IX tal-1999, XI tal-2000, IVu IX tal-2001, II tal-2002, II tal-2003, II, III u XIII tal-2004, II u IX tal-2005, II tal-2006, u II, IV, IX, XIII u XXXII tal-2007; bl-Avviż Legali 409 tal-2007; bl-Atti II u XVII tal-2009; bl-Avviż Legali 98 tal-2009; bl-AttiI u XIX tal-2010; bl-Avviż Legali 336 tal-2010; bl-Atti IV, XVI u XXI Iof 2011, u V tal-2012; bl-Avviż Legali 218 tal-2012; u bl-Atti III tal-2013, u IIIof 2013, XII, XXII, XXIII u XXXVII tal-2014, XIII,

TAQSIMA I

PRELIMINARI

Titolu fil-qosor.

It-titolu fil-qosor ta’ dan l-Att hu l-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income.

Tifsir.

Emendat: V.1958.2; XV.1958.2 XXV.1960.2; XXV.1962.2, 4, 5L.46 tal-1965; VIII.1969.2 XLIX.1974.2; L VIII.1974.68 XXII.1976.4; XXIV.

1976.2 XXVI.1977.2; XXVIII.1978.2 XXI.1980.2; IX.1983.2 XVIII.1993.2; XVII.1994.4 XX.1996.2; XVII.1998.70IX.1999.14; IX.2001.21II.2002.42; II.2003.7II.2007.3; IV.

2007.7IX.2007.2; A.L.409I.2010.10;IV.2011.7 XXII.2011.5; V. 2012.9III.2013.18; XIII.2015.42 XV.1958.2; XXV.1960.2; XXV.1962.2, 4,5; A.L.46 tal-1965; VIII.1969.2; XLIX.1974.2; L VIII.1974.68; XXII.1976.4; XXIV.

1976.2; XXVI.1977.2; XXVIII.1978.2; XXI.1980.2; IX.1983.2; XVIII.1993.2; XVII.1994.4; XX.1996.2; XVII.1998.70; IX.1999.14; IX.2001.21; II.2002.42; II.2003.7; II.2007.3; IV.

2007.7; IX.2007.2; A.L.409 tal-2007; I.2010.10; IV.

2011.7; XXII.2011.5; V. 2012.9;; XV.

Kap. 372.

Kap. 535; XVI.2017.14.

F’dan l-Att, u f’kull regola magħmula skont dan l-Att, kemm-il darba s-suġġett jew ir-rabta tal-kliem ma jeħtiġux xort’oħra-

" l-Atti dwar it-Taxxi "

tfisser dan l-Att u l-Att dwar l-[żaħ Am ministrazzjoni tat-Taxxa flimkien;

"azzjonijiet bil-bonus "

(bonusshares) tfisser u jinkludi l-valur imħalla s kollu ta’ ishma imqassam minn kumpannija lill-azzjonisti tagħha sal-ammont li għalih il-valur imħalla s kollu jirrappreżenta kapitalizzazzjoni ta’ profitti;

"bini jew struttura industrijali "

tinkludi bini użat bħala lukanda jew parkeġġ għall-karozzi jew bħala uffiċċji, kif jista’ jiġi preskritt.

Għall-finijiet ta’ din it-tifsira:

(a)

il-kelma "lukanda" tinkludi kull għadd ta’ kostruzzjonijiet mobbiliti u mgħammra kif imiss, b’akkomodazzjoni fi kmamar tas-sodda għal wieħed jew tnejn, kemm-il darba dawk il-kostruzzjonijiet ikunu raggruppati flimkienu jkollhom inkomunservizzi u kumditajiet anċillari ta’ lukanda f’biċċa artsingola u definita u jkunu mmexxija minn direzzjoni waħda għall-akkomodazzjoni u għall-użu tal-guests bi ħlas;

(b)

il-kelma "parkeġġ tal-karozzi "tirreferi għal struttura ta’ natura kummerċjali li jkun disponibbili għall-pubbliku ġenerali, li jkun l-attività prinċipali li tiġġenera l-income) jew (jil-kelma "parkeġġ tal-karozzi "tirreferi għal struttura ta’ natura kummerċjali li jkun disponibbili għall-pubbliku ġenerali, li jkun l-attività prinċipali li tiġġenera l-income ta’ xi persuna li titlob eżenzjonijiet dwar dak il-parkeġġ skont artikolu 14(1)(f), u li jintuża għall-ewwel darba għal dan il-għan wara l-1 ta’ Jannar 2012;

" il-blata kontinentali "

għandha l-istess tifsir kif mogħti lilha fl-Att dwar il-Blata Kontinentali [żaħ;

" Commonwealth "

għandha l-istess tifsir kif mogħti lilha fl-artikolu 124 tal-Kostituzzjoni ta’ Malta [żaħ;

" data tal-prospett ta’ taxxa "

għar-rigward ta’ persuna għal xi sena ta’ stima tfisser id-data preskritta b’mod konformi ma’, u skont l-artikolu 10(1) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa sa meta dik il-persuna tista’ tibgħat il-prospett tal-income għal dik is-sena ta’ stima;

" data ta’ settlement ta’ taxxa "

għandha t-tifsira lilha mogħtija fl-artikolu 42(1A) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa;

"dividend"

tinkludi-

(a)

azzjonijiet bil-bonus;

(b)

kull tqassim magħmul minn kumpannija lis-soċji jew lill-azzjonisti, skont il-każ, u kull ammont kreditat lilhom bħala soċji jew azzjonisti skont il-każ; u

(ċ)

kull tqassim magħmul minn għaqda koperativa lill-membri tagħha u kull ammontakkreditat lilhom bħala membri, magħdud kull patronagerefund, ċertifikat ta’ bonus jew kull tqassim magħmul minn għaqda koperativa lill-membri tagħha u kull ammontakkreditat lilhom bħala membri, magħdud kull patronagerefundazzjoni bil-bonus, magħmul, imħallas jew mogħti skont il-liġi li tikkontrolla dawk l-għaqdiet li tkun għal dak iż-żmien fis-seħħ f’Malta;

"imgħax fuq obbligazzjonijiet "

tfisser imgħax li jitħallas minn kumpannija taħt jew bis-saħħa ta’ debenture, sew jekk fil-għamla ta’ mortgage tfisser imgħax li jitħallas minn kumpannija taħt jew bis-saħħa ta’ debenture jew debenturetrustdeed jew xi att ieħor jew dokument ieħor li jammetti dejn;

"im għax jew royalties passivi"

tfisser incomeli ma jiġix direttament jew indirettament minn xi sengħa jew negozju, fejn dawk l-imgħax jew royalties tfisser income minnim għax jew royalties ma ġewx intaxxati jew ġew soġġetti għal xi taxxa barranija direttament, minn ras il-għajn, jew b’xort’oħra, b’rata ta’ taxxa li hi inqas minn ħamsa fil-mija (5%);

"income"

ħlief għall-finijiet tal-artikolu 4(1) u tat-Taqsima IV tinkludi qligħ kapitali kif imfisser fl-artikolu 5;

"income taxxabbli "

tfisser l-incomekollu ta’ persuna f’xi sena;

"income totali "

tfisser l-ammont aggregat tal-income ta’ kull persuna kif speċifikatf fit-Taqsima II ta’ dan l-Att, li jifdal wara li jitqiesu l-eżenzjonijiet skont fit-Taqsima III, u t-tnaqqis skont fit-Taqsima IV u magħdudin skont id-disposizzjonijiet tat-Taqsima V: Iżda, bla ħsara għad-disposizzjonijiet tal-artikolu 12(3)(b) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, kull income Iżda, bla ħsara għad-disposizzjonijiet tal-artikolu 12(3) (bli mhux meħtieġ li jintwera u li ma jintweriex skont id-disposizzjonijiet tal-Atti dwar it-Taxxi ma jagħmilx parti mill-income totali;

Kap. 372.

Kap. 372.

" investiment ta’ portafoll "

tfisser investiment f’titoli bħal ma huma azzjonijiet, bonds u strumenti oħra bħalhom u miżmuma bħala wieħed minn dawk l-investimenti bl-għan ta’ investiment b’riskju mifrux meta dak l-investiment mhuwiex investiment strateġiku u jsir bla interess fi u mingħajr intenzjoni li tiġi influwenzata t-tmexxija tal-kumpannija fejn ikun sar l-investiment u kif ukoll, isir biss b’tali mod li jsegwi l-prezz tal-ishma u l-dividend policy tal-kumpannija fejn sar l-investiment biex isir l-aħjar gwadann mill-investiment u biex jinbiegħ l-investiment malli jidher li l-valur tal-ishma jista’ jinżel;

"konjuġi "

għandha tinkludi sieħeb reġistrat f’unjoni ċivili;

"kontintaxxat" u "kontijiet intaxxati "

ifissruxi jew kull kont tat-taxxa finali, kont tal-proprjetà immobbli, kont ta’ incomebarrani, il-kontintaxxat f’Malta u l-kont mhux intaxxat;

"kontintaxxat f’Malta "

tfisser dawk il-profitti ta’ kumpannija li ma jkunux inklużi fil-kont ta’ incomebarraniu:

(a)

li jkunu ġew intaxxati; jew

(b)

ikunu ġew eżentati mit-taxxa skont id-disposizzjonijiet ta’ xi liġi ta’ Malta u meta t-tqassim ta’ dawk il-profitti mill-kumpannija jkun ukoll eżentat mit-taxxa f’idejn l-azzjonisti: Iżda dan il-paragrafu ma għandux japplika iżjed b’effett mis-sena ta’ stima 2008;

"kont mhux intaxxat"

ikun magħmul minn dawk il-profitti (jew telf skont il-każ), li jirrappreżentaw it-total tal-profitti li jistgħu jitqassmu (ammont pożittiv) jew it-total tat-telf akkumulat (ammont negattiv) skont il-każ, u li minnu titnaqqas is-somma totali tal-ammont allokat għal kontijiet intaxxati oħra;

"kont ta’ incomebarrani"

għandha b’seħħ mis-sena li taħbat minnufih qabel is-sena ta’ stima 1996, tfisser kull waħda mill-kategoriji li ġejjin ta’ profitti li jistgħu jitqassmu li jinqalgħu f’dik is-sena u fisn in sussegwenti tal-limitu li dawn jirriżultaw minn incometaxxabbli:

(a)

Kap. 372.

Kap. 330.

Kap. 372.

Kap. 330.

profitti li jirriżultaw minn royalties ieħor ta’ din ix-xorta li jinqalgħu barra minn Malta u minn dividendi, qligħ kapitali, imgħax, kera, incomel il-kapital tagħha mhux maqsum f’ishma li hi residenti f’Malta, u kull incomeprofitti li jirriżultaw minn royalties u income ieħor ta’ din ix-xorta li jinqalgħu barra minn Malta u minn dividendi, qligħ kapitali, imgħax, kera, income jew qligħ minn sehem partiċipanti jew mid-disponiment ta’ dak is-sehem minbarra sehem partiċipanti f’kumpannija residenti f’Malta, jew f’soċjetà encommandite ieħor li jiġi minn investimenti sitwati barra minn Malta, li huma suġġetti għat-taxxa f’Malta u li jkunu murija bħala parti mill-incometa l-kumpannija soġġett għat-taxxa fil-prospett magħmul skont l-artikolu 10 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, u li jistgħu jiġu riċevuti minn kumpannija reġistrata f’Malta li ma tkunx kumpannija reġistrata skont l-Att [żaħ dwar l-Awtorità għas-Servizzi Finanzjarji ta’ Malta [żaħ; u

(b)

Kap. 330.

Kap. 376.

Kap. 330.

Kap. 376.

profitti li jirriżultaw minn investimenti, attiv jew passiv li jkun jinsab barra minn Malta lil xi kumpannija li ma tkunx reġistrata taħt l-Att dwar l-Awtorità għas-[ża] Servizzi Finanzjarji ta’ Malta, u li jew ikollha li ċenza ta’ bank f’Malta jew li jkollha li ċenza mogħtija taħt id-dispożizzjonijiet tal-Att dwar l-Istituzzjonijiet [żaħ Finanzjarji: [żaħ Iżda, minkejja d-dispożizzjonijiet tal-aritkolu 92(1)(b), b’effett mis-sena ta’ stima 2016, dan il-paragrafu ma għandux japplika għal kumpannija li ma tkunx speċifikament mogħtija s-setgħa li tirċievi dak il-profitt jew qligħ; u

(ċ)

Kap. 372.

Kap. 372.

kull profitt jew qligħ ta’ kumpannija reġistrata f’Malta, li huma soġġetti għat-taxxa f’Malta u li jkunu murija bħala parti mill-incometa l-kumpannija soġġett għat-taxxa fil-prospett magħmul skont l-artikolu 10 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa u attribwibbli għal stabbiliment permanenti (inkluża fergħa) sitwat barra minn Malta, u għal dawn il-finijiet profitti jew qligħ għandhom ikunu kkalkolati bħal li kieku l-istabbiliment permanenti kien impriża indipendenti li taħdem f’kundizzjonijiet simili u atar m'slength; u

(d)

profitti li jirriżultaw minn dividendi li jitħallsu mill-kont ta’ incomebarra ta’ kumpannija oħra reġistrata f’Malta; u

(e)

Kap. 403.

Kap. 330.

Kap. 403.

Kap. 330.

profitti jew qligħ li jirriżultaw lil kumpannija residenti f’Malta awtorizzata skont l-artikolu 7 tal-Att dwar il-Kummerċ tal-Assigurazzjoni, li ma tkunx kumpannija registrata skont l-Att dwar l-Awtorità għas-Servizzi Finanzjarji ta’ Malta, mill-kummerċ tal-assigurazzjoni dwar riskji sitwati barra minn Malta: Iżda din id-disposizzjoni għandha tapplika esklussivament għal kumpanniji li allokaw profitti fil-kont ta’ incomebarrani skont dan il-paragrafu għal xi sena ta’ stima sas-sena ta’ stima 2007, u dawn il-kumpanniji jkunu biss intitolati jkomplu jallokaw profitti skont dan il-paragrafu sas-sena ta’ stima 2011: Iżda fil-każ ta’ kumpannija msemmija fil-paragrafu (e) ta’ din it-tifsira, kull profitti jew qligħ li, skont id-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ din it-tifsira, kienu jkunu jistgħu jiġu allokati għall-kont ta’ income Iżda fil-każ ta’ kumpannija msemmija fil-paragrafu (ebarrani għandhom, għal kull sena finanzjarja, ma jkunuxhekk allokati kemm-il darba dawk il-profitti jew qligħ ma jinqalgħux fis-sena li taħbat minnufih qabel is-sena ta’ stima 2000 u fi sn in sussegwenti: Iżda wkoll fil-każ ta’ kumpannija li tkun liċenzjata bħala bank f’Malta jew li tkun parti minn grupp bankarju kif imfisser hawn taħt, kull profitti li kienimisshom ikunu allokati, skont id-disposizzjonijiet ta’ hawn fuq lill-kont ta’ incomebarrani, ma jkunuxhekk allokati għal xi sena finanzjarja kemm il-darba:

(a)

iktar minn ħamsa u disgħin fil-mija (95 %) tal-medja tad-depożiti ta’ kuljum tagħha matul is-sena finanzjarja jittieħdu minn persuni li m’humiex residenti f’Malta; u

(b)

meta l-kumpannija tkun parti minn grupp bankarju, dak il-grupp jikkwalifika, fuq bażi konsolidata, il-ħtieġa speċifikata fil-paragrafu (a) ta’ hawn fuq.

Għal finijiet ta’ dan il-proviso:

(a)

" grupp bankarju" tinkludi biss kumpanniji reġistrati f’Malta, li għall-anqas waħda minnhom tkunb ank liċenzjat f’Malta, u liema kumpanniji jkunu membri ta’ grupp bankarju ta’ kumpanniji.

Żewġ kumpanniji jitqiesu li huma membri ta’ grupp bankarju ta’ kumpanniji jekk waħda minnhom tkun affiljata b’għaxra fil-mija mal-kumpannija l-oħra jew jekk iż-żewġ kumpanniji jkunu affiljati b’għaxra fil-mija ma’ terza kumpannija.

Għal dan l-għan, kumpannija titqies li tkun affiljata ma’ kumpannija oħra (kumpannija parent): "grupp bankarju" tinkludi biss kumpanniji reġistrati f’Malta, li għall-anqas waħda minnhom tkunb ank liċenzjat f’Malta, u liema kumpanniji jkunu membri ta’ grupp bankarju ta’ kumpanniji.

Għal dan l-għan, kumpannija titqies li tkun affiljata ma’ kumpannija oħra (kumpannija parent

(i)

jekk u sakemm iktar minn għaxra fil-mija tal-kapital azzjonarju ordinarju tagħha u iktar minn għaxra fil-mija tal-jedd tal-vot tagħha jkunu proprjetà, direttament jew indirettament, tal-kumpannija parent; jew

(ii)

il-kumpannija parenti kollha jedd tibbenefika direttament jew indirettament minn iktar minn għaxra fil-mija ta’ kull profitti li jkunu disponibbli għal tqassim lill-azzjonisti ordinarji tal-kumpannija affiljata; jew

(iii)

il-kumpannija parenti kollha jedd tibbenefika direttament jew indirettament minn iktar minn għaxra fil-mija tal-attiv tal-kumpannija affiljata li jkun disponibbli għal tqassim lill-azzjonisti ordinarji tagħha f’każ ta’ xoljiment: Iżda minkejja d-disposizzjonijiet ta’ hawn fuq, kumpannija li tkun ġiet akkwistata minn bank bi ħlas ta’ debitu u li xort’oħra ma tagħmilx parti min-negozju tal-bank għandha titqies li ma tagħmilx parti minn grupp bankarju;

(b)

Kap. 371.

Kap. 371.

" il-medja tad-depożiti ta’ kuljum" għandha tinħadem billi jittieħed it-total tad-depożiti fl-aħħar ta’ kull jum għas-sena finanzjarja u jkun diviż bin-numru ta’ jiem f’dik is-sena finanzjarja, u l-medja tad-depożiti ta’ kuljum li jsiru minn persuni li m’humiex residenti f’Malta għandha tinħadem bl-istess mod.

Il-kelma

"depożiti "

għandha l-istess tifsir kif mogħti lilha bl-Att [żaħ dwar il-Kummerċ Bankarju; [żaħ

(ċ)

Kap. 372.

Kap. 372.

l-ammont tal-medja tad-depożiti konsolidati ta’ kuljum ta’ grupp bankarju għandu jinkludi biss depożiti aċċettati minn kumpanniji li jagħmlu parti minn grupp bankarju li jsiru minn persuni li ma jkunux dawk il-kumpanniji: Iżda wkoll, fil-każ ta’ "kumpanniji b’kummerċ internazzjonali "il-profitti li, skont id-disposizzjonijiet ta’ hawn fuq kien imisshom ikunu allokati lill-kont ta’ incomebarrani, m’għandhomx għal xi sena finanzjarja, ikunu hekk allokati: Iżda wkoll minkejja dak kollu li jinsab f’dan l-Att jew regoli magħmula bis-saħħa tiegħu, il-profitti kollha miksuba sal-31 ta’ Diċembru 2010 minn kumpannija li kienet residenti f’Malta qabel l-1 ta’ Jannar 2007 (li ma tkunx kumpannija li eżerċitat il-jedd ta’ għażla skont il-paragrafu (i)(2) tal-proviso għall-artikolu 48(4A)(b) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa) illi kienu jkunu allokati fil-kont ta’ income Iżda wkoll minkejja dak kollu li jinsab f’dan l-Att jew regoli magħmula bis-saħħa tiegħu, il-profitti kollha miksuba sal-31 ta’ Diċembru 2010 minn kumpannija li kienet residenti f’Malta qabel l-1 ta’ Jannar 2007 (li ma tkunx kumpannija li eżerċitat il-jedd ta’ għażla skont il-paragrafu (i)(2) tal-proviso għall-artikolu 48(4A) (bbarrani likieku dawk il-profitti ġew intaxxati fis-sena ta’ stima 2007 għandhom jiġu allokati fil-kont ta’ incomebarrani;

"kont ta’ proprjetà immobbli "

tfisser il-kont tat-taxxa li għalih il-profitti li jistgħu jitqassmu, li jkunu ġew intaxxati u li ma jkunux allokati lill-kont tat-taxxa finali kalkolati b’dak il-mod li jista’ jiġi preskritt, għandhom jiġu allokati qabel il-profitti kollha li jistgħu jitqassmu ma jiġu allokati lill-kontijiet intaxxati oħra;

"kont tat-taxxa finali "

tfisser il-kontintaxxat li għalih ammont ta’ profitti li jistgħu jitqassmu li jkun ġie intaxxat, kalkolat b’dak il-modu għal dak l-ammont li jista’ jiġi preskritt, għandu jiġi allokat qabel il-profitti kollha li jistgħu jitqassmu ma jiġu allokati lil kwalunkwe kont ieħor tat-taxxa;

"koppja miżżewġa "

tirreferi għal żewġ konjuġi li jkunu kkuntrattaw żwieġ jew żewġ sieħba li jkunu rreġistraw is-sħubija tagħhom bħala unjoni ċivili skont id-dispożizzjonijiet legali tal-pajjiż fejn ikun sar iż-żwieġ jew l-unjoni ċivili;

"korp ta’ persuni "

tfisser kull entimorali, magħduda kumpannija, u kull għaqda, soċjetà jew assoċjazzjoni oħra ta’ nies, sew jekk korporata jew mhux korporata u sew jekk għandha personalità ġuridika jew le;

" Kummissarju "

tfisser il-Kummissarju tat-Taxxi;

" il-Kummissarji Speċjali "

tfisser il-Kummissarji Speċjali maħturin mill-President ta’ Malta skont l-artikolu 34 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa; [żaħ

Kap. 372.

Kap. 372.

" kumpannija "

tfisser-

(a)

Kap. 386.

Kap. 168.

Kap. 386.

Kap. 168.

(i)

kumpannija ta’ responsabbiltà limitata kostitwita skont l-Att dwar il-Kumpanniji jew skont l-Ordinanza dwar is-Soċjetajiet Kummerċjali; jew

(ii)

kull kumpannija oħra kostitwita bħala tali skont kull liġi oħra fis-seħħ ġewwa Malta;

(iii)

Kap. 386.

Kap. 168.

Kap. 386.

Kap. 168.

kull soċjetà kummerċjali ennomcollectif u kull soċjetà kummerċjali encommanditekostitwita skont l-Att dwar il-Kumpanniji jew skont l-Ordinanza dwar is-Soċjetajiet Kummerċjali; [żaħ

kull soċjetà kummerċjali regolata bid-dispożizzjonijiet applikabbli tal-Kodiċi Ċivili u registrata skont kif jista’ minn żmien għal żmien ikun dispost skont it-Tieni Skeda li tinsab mal-Kodiċi Ċivili [żaħ;

L.S.386.08 Kap. 372.

Kap. 372.

Kap. 372.

kull Grupp Ewropew b’Interess Ekonomiku (EEIG) iffurmat skont id-dispożizzjonijiet tar-Regolamenti dwar l-Att dwar il-Kumpanniji (Gruppi Ewropej b’Interess Ekonomiku); u liema soċjetajiet jew EEIG skont il-każ, għażlu li jiġu trattati bħala kumpannija skont is-subartikolu (6) tal-artikolu 27 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa u sakemm tali għaż la tibqa’ fis-seħħ: Iżda f’każ ta’ kumpannija ċellulari kif imfissra fir-Regolamenti dwar il-Kumpanniji (Kumpanniji Ċellulari li Jmexxu Kummerċ tal-Assi ġurazzjoni) (f’dan il-provisom sejħin ‘ir-Regolamenti’) kif dawn jistgħu jiġu emendati minn żmien għal żmien, jew f’xi liġi jew regolamenti oħra li jistgħu jissostitwixxu r-Regolamenti, għall-finijiet u l-għanijiet kollha tal-Atti dwar it-Taxxi, kull ċellula ta’ kumpannija ċellulari u dik il-parti ta’ kumpannija ċellulari li fiha jinżammattiv li mhuwiex attiv taċ-ċellula, għandhom kull waħda minnhom jitqiesu bħala kumpannija separata u kull kelma jew espressjoni fl-Atti dwar it-Taxxi li huma rilevanti għal kumpannija għandhom jinftiehmu skont hekk.

It-tifsira ta’ dawk il-kliem u espressjonijiet għandha, sa fejn ikun applikabbli għal kumpannija ċellulari, issir fuq il-bażi tad-dispożizzjonijiet rilevanti tar-Regolamenti: Iżda wkoll f’każ ta’ kumpannija ċellulari tas-securitisation, kif imfissra fir-Regolamentidwar Securitisation Cell Companies (f’dan il-provisom sejħin ‘ir-Regolamenti tas-Securitisation’), kif jistgħu jiġu emendati minn żmien għal żmien, jew fi kwalunkwe liġi jew regoli oħra li jieħdu post ir-Regolamenti tas-Securitisation, għal kull finijiet u effetti tal-Atti dwar it-Taxxi, kull kumpannija ċellulari tas-securitisation li fiha jinsabu assi mhux ċellulari, għandhom jiġu kull waħda meqjusa kumpannija separata u kull kelma u espressjoni fl-Atti dwar it-Taxxi li huma applikabbli għal kumpannija għandhom jinfthiem u b’dak il-mod.

L-interpretazzjoni ta’ tali kliem u espressjonijiet sa fejn dawn huma applikabbli għal kumpannija ċellulari tas-securitisation Iżda wkoll f’każ ta’ kumpannija ċellulari tas-securitisation, kif imfissra fir-Regolamentidwar Securitisation Cell Companies (f’dan il-provisom sejħin ‘ir-Regolamenti tas-Securitisation’), kif jistgħu jiġu emendati minn żmien għal żmien, jew fi kwalunkwe liġi jew regoli oħra li jieħdu post ir-Regolamenti tas-Securitisation, għal kull finijiet u effetti tal-Atti dwar it-Taxxi, kull kumpannija ċellulari tas-securitisationu dik il-parti ta’ kumpannija ċellulari tas-securitisation għandha ssir abbażi ta’ dispożizzjonijiet relevanti tar-Regolamenti tas-Securitisation: Iżda wkoll soċjetà encommandite b il-kapital maqsum f’ishma li twaqqfet qabel l-1 ta’ Jannar, 2015 għandha titqies li għandha għażla sabiex tiġi meqjusa bħala kumpannija skont l-artikolu 27(6) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa u sakemm tali għaż la tibqa’ fis-seħħ;

(b)

(i)

kull korp ta’ persuni kostitwit, inkorporat jew reġistrat barra minn Malta, u ta’ natura simili għal kumpannija li għaliha saret referenza fis-subparagrafii) tal-paragrafu (a) hawn fuq;

(ii)

Kap. 372.

Kap. 372.

kull korp ta’ persuni kostitwit, inkorporat jew reġistrat barra minn Malta u ta’ natura simili għal kull soċjetà li għaliha saret referenza fis-subparagrafu (iii) tal-paragrafu (a) hawn fuq, fejn tali korp ta’ persuni għażel li jiġi trattat bħala kumpannija skont l-artikolu 27(6) tal-A[żaħtt dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa u għaż-żmien li fih tali għażla tibqa’ fis-seħħ;

(ċ)

kull għaqda koperativa hekk reġistrata kif imiss skont il-liġi xierqa li tkun għal dak iż-żmien fis-seħħ f’Malta;

" kumpannija b’kummerċ internazzjonali "

tfisser kumpannija registrata f’Malta sa mhux iktar tard mill-31 ta’ Diċembru 2006 li xogħolha jkun biss li tagħmel attivitajiet ta’ kummerċ ma’ persuni barra minn Malta li m’humiex residenti f’Malta u li l-għanijiet tagħha jkunu espressament limitati għal dawn l-attivitajiet ta’ kummerċ kif ukoll għal dak ix-xogħol u attivitajiet li jkunu meħtieġa biex tmexxi l-operazzjonijiet tagħha minn Malta.

L-attivitajiet li ġejjin għandhom ikunu attivitajiet leġittimi ta’ kumpannija b’kummerċ internazzjonali:

(a)

xiri għall-esportazzjoni ta’ oġġetti manifatturati, immuntati jew proċessati f’Malta sakemm dak ix-xiri ma jsirx mingħand persuna li tkun proprjetarja direttament jew indirettament ta’ aktar minn ħmistax fil-mija tal-kapital azzjonarju ordinarju tal-istess kumpannija b’kummerċ internazzjonali;

(b)

Kap. 330.

Kap. 330.

kummerċ ma’ kumpanniji reġistrati f’Malta skont l-Att [żaħ dwar l-Awtorità għas-Servizzi Finanzjarji ta’ Malta;

(ċ)

kummerċ ma’ kumpanniji b’kummerċ internazzjonali oħra; u

(d)

it-tmexxija ta’ kumpanniji residenti f’Malta li l-kummerċ tagħhom ikun ristrett għal assigurazzjoni affiljata u meta dak il-kummerċ jitmexxa esklużivament ma’ persuni mhux residenti f’Malta;

(e)

Kap. 370.

Kap. 370.

il-provvediment ta’ tmexxija, amministrazzjoni jew servizzi oħra lil skemi ta’ investiment kotlettiv residenti f’Malta fejn dawk 1-iskemi jkunu miftuħa esklużivament għal suq barra minn Malta u jkollhom liċenza jew ikunu eżentati milli jkollhom liċenza taħt l-Att dwar is-Servizzi ta’ Investiment; [żaħu

(f)

Kap. 372.

Kap. 372.

il-provdiment ta’ servizzi ta’ maniġġar ta’ bastimenti minn kumpanniji li l-attivitajiet u l-objettivi tagħhom unikament jikkomprendu l-maniġġ ta’ bastimenti li jkunu ta’ mhux inqas minnelf tunnellata netti u li jitħaddmu fil-ġarr ta’ merkanzija jew ta’ passiġġieri: tagħha li tħallas jew ir-rata ta’ taxxa għal dik is-sena ta’ stima, u f’dak il-każ, minkejja d-disposisizzjonijiet tal-artikolu 52(8)(a Iżda kumpannija ma għandhiex tkun, fis-sena minnufih qabel xi sena ta’ stima, kumpannija b’kummerċ internazzjonali jekk tkun qed titlob benefiċċju taħt xi disposizzjoni ta’ xi liġi, li ma tkunx l-Atti dwar it-Taxxi, li jkollha l-effett li tnaqqas l-income), kull deciżjoni li tkun ġiet avżata taħt id-disposizzjonijiet tal-artikolu 52(5) ma tibqax valida.

Il-proviso għandha sseħħ minkejja li l-liġi rilevanti tkun tqis li dak il-benefiċċju jingħata taħt xi waħda mid-disposizzjonijiet tal-Atti dwar it-Taxxi: Iżda sakemm il-kumpannija ma tkunx għażlet li ma tibqax kumpannija b’kummerċ internazzjonali skont l-artikolu 48(4A)(b)(i)(l) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa [żaħ: Iżda wkoll meta, minkejja xi disposizzjonijiet oħra ta’ dan l-Att jew xi liġi oħra inkluż id-disposizzjonijiet tal-artikolu 52(8) ta’ dan l-Att, l-ebda kumpannija m’għandha titqies bħala kumpannija b’kummerċ internazzjonali b’seħħ mill-1 ta’ Jannar 2011;

" kumpannija ta’ proprjetà "

tfisser kumpannija li għandha proprjetà immobbli sitwata f’Malta jew xi drittijiet reali fuq dik il-proprjetà jew kumpannija li għandha, direttament jew indirettament, ishma jew interessi f’entità jew persuna li għandha proprjetà immobbli sitwata f’Malta jew xi drittijiet reali fuq dik il-proprjetà fejn ħamsa fil-mija jew iżjed tal-valur sħiħ tal-imsemmija ishma jew interessi hekk miżmuma ikun attribwit għal dik il-proprjetà immobbli jew drittijiet: Iżda meta kumpannija, entità jew persuna li jkollhom sengħa jew negozju, ikollhom proprjetà immobbli sitwata f’Malta jew xi drittijiet reali fuq dik il-proprjetà, li tikkonsisti biss f’fabbrika, showroom, maħżen jew uffiċċju li jintuża biss biex ikunu jistgħu jkomplu dik is-sengħa jew negozju, dik il-kumpannija, entità jew persuna għandhom, għall-finijet ta’ din it-tifsira, jitqiesu li m’għandhomx proprjetà immobbli jekk m’għandhomx iżjed minn ħamsin fil-mija tal-attiv li jikkonsisti fi proprjetà immobbli sitwata f’Malta jew xi drittijiet fuq dik il-proprjetà u ma jwettqux xi attività li l-income Iżda meta kumpannija, entità jew persuna li jkollhom sengħa jew negozju, ikollhom proprjetà immobbli sitwata f’Malta jew xi drittijiet reali fuq dik il-proprjetà, li tikkonsisti biss f’fabbrika, showroom minnha jkun derivat direttament jew indirettament minn proprjetà immobbli sitwata f’Malta;

" kumpannija reġistrata f’Malta "

tfisser kumpannija residenti f’Malta, jew kumpannija li minkejja li mhix residenti f’Malta, tmexxi attività f’Malta u f’każ ta’ kumpannija li la hija inkorporata u lanqas residenti f’Malta tfisser kumpannija li hija reġistrata għal dan il-għan mal-Kummissarju b’dak il-mod li jista’ jiġi preskritt;

" Malta "

tfisser l-Gżira ta’ Malta, il-Gżira ta’ Għawdex u l-Gżejjer l-oħra tal-Arċipelagu Malti, magħduda l-ibħra territorjali tagħhom u l-blata kontinentali;

"miżżewweġ "

tirreferi għal kull wieħed mill-konjuġi jew sieħba f’koppja miżżewġa;

"persuna "

tinkludi-

(a)

korp ta’ persuni; u

(b)

konjuġi responsabbli skont l-artikolu 49;

"persuna inkapaċi tata "

tfisser kull minuri, lunatiku, iblah, persuna miġnuna jew persuna taħt tutela jew kurazija;

"pitrolju "

tfisser żejt mhux maħdum tkun xi tkun id-densità tiegħu, gass naturali uhydrocarbons u sustanzi oħra li jistgħu jittieħdu minnu;

"preskritt "

tfisser preskritt b’regola skont dan l-Att;

" profitti li jistgħu jitqassmu "

tfisser il-profitti totali li jkunu disponibi li biex jitqassmu minn kumpannija reġistrata f’Malta skont il-liġijiet li matul dak iż-żmien ikunu fis-seħħ f’Malta, u l-profitti li jistgħu jitqassmu għandhom għall-finijiet ta’ dan l-Att, ikunu allokati fil-kontijiet li ġejjin, jiġifieri, kont tat-taxxa finali, kont tal-proprjetà immobbli, kont ta’ incomebarrani, kontintaxxat f’Malta, ukont mhux intaxxat u għall-finijiet ta’ din it-tifsira l-kontijiet jinkludu biss il-profitti li jistgħu jitqassmu kif muri fit-tifsiriet rispettivi: Iżda meta f’każ ta’ kumpannija li lahi inkorporata u lanqas residenti f’Malta il-profitti li jistgħu jitqassmu jkunu l-profitti attribwibbli għall-attivitajiet ta’ dik il-kumpannija f’Malta u li għalihom il-kumpannija ġiet irreġistrata mal-Kummissarju nieqes dawk il-profitti li l-kumpannija tkun qassmet fi snin ta’ qabel;

"residenti f’Malta "

, meta applikat għal individwu, tfisser individwu li jirrisjedi f’Malta ħlief għal dawk l-assenzi temporanji illi l-Kummissarju jidhirlu raġonevoli u mhux inkonsistenti mal-pretensjoni ta’ dak l-individwu li huwa residenti f’Malta; meta applikata għal korp ta’ persuni, tfisser kull korp ta’ persuni lil-kontroll u t-treġija tan-negozju tiegħu huma eżerċitati f’Malta, iżda kumpannija inkorporata f’Malta fl-1 jew wara l-1 ta’ Lulju 1994 tkun residenti f’Malta u kull kumpannija oħra inkorporata f’Malta tkun residenti f’Malta mill-1 ta’ Jannar 1995 meta l-kontroll u t-treġija tan-negozju tal-kumpannija huma eżerċitati barra minn Malta;

"scholarship"

tinkludi borża ta’ studju, premju, għotja jew fondazzjoni ta’ din ix-xorta, mogħtija jew imwaqqfa għal għanijiet ta’ edukazzjoni;

" sehem b’ekwità "

tfisser s-sehem tal-kapital tal-azzjonijiet f’kumpannija li ma tkunx kumpannija li għandha proprjetà, meta dak is-sehem jagħti tal-inqas tnejn minn dawn il-jeddijiet li ġejjin lill-azzjonist (hawn iżjed ’il quddiem msejħa drittijiet ta’ "sehem b’ekwità"):

(i)

il-jedd lill-azzjonist li jivvota;

(ii)

li jaqsam fil-profitti li jkun hemm għat-taqsim bejn l-azzjonisti; u

(iii)

li jaqsam fl-attiv li jkun hemm biex jitqassam fil-każ ta’ xoljiment tal-imsemmija kumpannija, u l-frażijiet "azzjonijiet b’ekwità", "azzjonist b’ekwità" u "sehem f’azzjonijiet b’ekwità" għandhom jiftiehmu f’dan is-sens: Iżda l-Kummissarju għandu jkun jista’ jiddetermina illi sehem b’ekwità jeżisti ukoll fejn dak is-sehem mhuwiex sehem tal-kapital tal-azzjonijiet f’kumpannija jew ma jikkonsistix biss f’dak is-sehem tal-kapital tal-azzjonijiet f’kumpannija, iżda meta jkun jista’ jiġi muriilli jkun hemm b’mod sostanzjali illi f’kull ħin tkun intitolata għal tal-inqas tnejn mid-drittijiet ta’ sehem b’ekwità;

" sehem partiċipanti "

tfisser sehem li jinħoloq meta: (a) kumpannija jkollha sehem dirett ta’ għal tal-anqas għaxra fil-mija tal-azzjonijiet b’ekwità ta’ kumpannija li l-kapital tagħha jkun kollu jew inparti maqsum f’ishma, liema sehem jagħti d-dritt għal tal-anqas għaxra fil-mija ta’ xi tnejn minn dawn li ġejjin:

(i)

il-jedd lill-azzjonist li jivvota;

(ii)

(iii)

l-attiv li jkun hemm biex jitqassam fil-każ ta’ xoljiment ta’ dik il-kumpannija: Iżda l-Kummissarju għandu jkun jista’ jiddetermina li d-disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu huma sodisfatti ukoll meta l-imsemmi livell minimu ta’ drittijiet jeżisti fiċ-ċirkostanzi msemmija fil-proviso tat-tifsira "sehem b’ekwità";

(b)

kumpannija tkun azzjonist b’ekwità f’kumpannija u l-kumpannija li tkun azzjonist b’ekwità jkollha l-jedd li tagħżel li tagħmel sejħa għal, u takkwista, il-bilan ċ kollu tal-azzjonist b’ekwità sal-limitu permess bil-liġi tal-pajjiż fejn ikunu miżmuma l-azzjonijiet b’ekwità; jew

(ċ)

kumpannija tkun azzjonist b’ekwità f’kumpannija u l-kumpannija li tkun azzjonist b’ekwità jkollha l-jedd għall-ewwel rifjut f’każ li jkun propost li l-azzjonijiet b’ekwità kollha li ma jkunux miżmuma minn dik il-kumpannija li tkun azzjonist b’ekwità jkunu disposti, mifdija jew kanċellati; jew

(d)

kumpannija tkun azzjonist b’ekwità f’kumpannija u jkollha l-jedd jew li toqgħod fuq il-Bord jew li taħtar persuna biex tkun direttur ta l-Bord ta’ dik il-kumpannija; jew

(e)

kumpannija li tkun azzjonist b’ekwità li għandu investiment li jirrappreżenta valur totali, kif fid-data jew dati li fihom ġie akkwistat, ta’ mill-anqas miljun, mija uerbgħa u sittinelfeuro (€ 1,164,000) (jew somma ekwivalenti f’munita barranija) f’kumpannija u dak is-sehem fil-kumpannija jinżamm għal perijodu kontinwu ta’ mhux inqas minn 183 ġurnata; jew

(f)

kumpannija li tkun azzjonist b’ekwità f’kumpannija u meta tkun qed iżżomm dawk l-azzjonijiet biex tmexxi ’ 1 quddiem in-negozju tagħha stess u s-sehem ma jkunx miżmum bħala stokk ta’ negozju għall-finijiet ta’ kummerċ: Iżda sehem ta’ kumpannija -

(a)

Kap. 386.

Kap. 386.

f’soċjetà encommanditel il-kapital tagħha ma jkunx maqsum f’ishma kostitwita skont l-Att dwar il-[ża] Kumpanniji, li ma tkunx soċjetà ta’ proprjetà, jew

(b)

Kap. 386.

Kap. 386.

f’korp ta’ persuni kostitwit, inkorporat jew reġistrat barra minn Malta, li ma jkunx soċjetà ta’ proprjetà, u jkun ta’ natura simili għal soċjetà encommanditel il-kapital tagħha ma jkunx maqsum f’ishma kostitwit skont l-Att dwar il-Kumpanniji [żaħ, jew

(ċ)

f’mezz ta’ investiment kollettiv li hukostitwit, inkorporat jew reġistrat barra minn Malta u li ma jkunx residenti f’Malta fejn ir-responsabbiltà tal-investituri f’dik l-iskema hija limitata għall-ammont investit minnhom, għandu jitqies li jikkostitwixxi sehem parteċipanti jekk jissodisfa d-dispożizzjonijiet ta’ xi wieħed mill-paragrafi (a) sa (f) hawn fuq li japplikaw mutatis mutandis f’mezz ta’ investiment kollettiv li hukostitwit, inkorporat jew reġistrat barra minn Malta u li ma jkunx residenti f’Malta fejn ir-responsabbiltà tal-investituri f’dik l-iskema hija limitata għall-ammont investit minnhom, għandu jitqies li jikkostitwixxi sehem parteċipanti jekk jissodisfa d-dispożizzjonijiet ta’ xi wieħed mill-paragrafi (a) sa (f għal sehem ta’ dan it-tip.

Għall-finijiet ta’ dan il-proviso, il-frażi "ishma b’ekwità" jew "ishma" għandha tinftiehem li tirreferi għall-kapital fl-imsemmikorp ta’ persuni li jagħti l-jedd lill-possessur tiegħu għal tal-inqas tnejn minn dawn il-jeddijiet li ġejjin:

(i)

il-jedd lill-azzjonist li jivvota;

(ii)

li jaqsam fil-profitti li jkun hemm għat-taqsim; u

(iii)

il-jedd għall-attiv li jkun hemm biex jitqassam fil-każ ta’ xoljiment ta’ dak il-korp ta’ persuni, u l-kliem "azzjonist b’ekwità" għandhom jiftiehmu f’dan is-sens: Iżda l-Kummissarju għandu jkun jista’ jiddetermina illi sehem b’ekwità jeżisti ukoll fejn dik il-kumpannija partikolari m’għandhiex sehem tal-kapital tal-azzjonijiet f’kumpannija jew ma jikkonsistix biss f’dak is-sehem tal-kapital tal-azzjonijiet f’kumpannija, iżda tista’ turi b’mod sostanzjali illi f’kull ħin tkun intitolata għal tal-inqas tnejn mid-drittijiet ta’ sehem b’ekwità: Iżda wkoll f’każ ta’ sehem li jaqa’ taħt il-limiti tal-paragrafu (a) hawn qabel, id-disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu jitqiesu li ġew sodisfatti ukoll meta l-livell minimu ta’ intitolament imsemmija f’dak il-paragrafu jeżistu f’kull żmien b’referenza għaċ-ċirkostanzi msemmija fil-proviso tat-tifsir a

" sehem b’ekwità "

"sena ta’ stima "

tfisser il-perijodu ta’ tnax-il xaħar li jibda mill-ewwel jum ta’ Jannar, 1949 u kull perijodu sussegwenti ta’ tnax-il xahar;

"skema ta’ investment kollettiv"

tfisser kull skema jew arranġament b’liċenzja skont l-Att dwar Servizzi ta’ Investiment jew notifikat skont l-Investment Services Act (Listof Notified AIFs) Regulations tfisser kull skema jew arranġament b’liċenzja skont l-Att dwar Servizzi ta’ Investiment jew notifikat skont l-Investment Services Act (Listof Notified AIFs;

Kap. 370.

Kap. 370.

"soċjetà ta’ proprjetà "

għandha tfisser soċjetà kif imfissra fl-artikolu 5

Kap. 372 Kap. 281.

Kap. 386 Kap. 372..

Kap. 372.

Kap. 281.

Kap. 386.

(b) li għandha proprjetà immobbli sitwata f’Malta, jew xi drittijiet reali fuq dik il-proprjetà, jew soċjetà li għandha, direttament jew indirettament, ishma jew interessi ta’ proprjetà f’xi entità jew persuna li għandhom proprjetà immobbli sitwata f’Malta jew xi drittijiet reali fuq dik il-proprjetà, meta ħamsa fil-mija jew aktar mill-valur totali ta’ dawk l-ishma jew interessi oħra ta’ proprjetà hekk miżmuma tkun attribwibbli għal dik il-proprjetà immobbli jew dawk id-drittijiet: Iżda meta soċjetà, entità jew persuna li jkollhom sengħa jew negozju, ikollhom proprjetà immobbli sitwata f’Malta jew xi drittijiet fuq dik il-proprjetà, li tikkonsisti biss f’fabbrika, showroom, maħżen jew uffiċċju li jintuża biss biex ikunu jistgħu jwettqu dik is-sengħa jew negozju, dik is-soċjetà, entità jew persuna għandhom, għall-finijet ta’ din it-tifsira, jitqiesu li m’għandhomx proprjetà immobbli jekk m’għandhomx iżjed minn ħamsin fil-mija tal-valur tal-attiv li jikkonsisti fi proprjetà immobbli sitwata f’Malta jew xi drittijiet reali fuq dik il-proprjetà, u ma jwettqux xi attività li l-income Iżda meta soċjetà, entità jew persuna li jkollhom sengħa jew negozju, ikollhom proprjetà immobbli sitwata f’Malta jew xi drittijiet fuq dik il-proprjetà, li tikkonsisti biss f’fabbrika, showroom minnha jkun derivat direttament jew indirettament minn proprjetà immobbli sitwata f’Malta; "stima personali" għandha t-tifsira lilha mogħtija fl-artikolu 10) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa; "taxxa" tfisser it-taxxa fuq l-income imposta bl-Atti dwar it-Taxxi; "telf "dwar sengħa, negozju, professjoni, jew vokazzjoni tfisser telf magħdud bl-istess mod bħal ma jingħadd il-qligħ; "uditur pubbliku ċertifikat" tfisser individwu li jkollu warrant biex jaġixxi ta’ uditur maħruġ skont l-Att dwar il-Professjoni tal-[żaħ Accountancy jew soċjetà ta’ udituri reġistrati kif imiss skont l-imsemmi Att, kemm-il darba dak l-individwu ma jkunx skwalifikat u fil-każ ta’ soċjetà ebda wieħed mis-soċji ma jkun individwu li huskwalifikat mill-ħatra bħala u ditur jew milli jkollu dik il-ħatra għal xi waħda mir-raġunijiet imsemmija fl-artikolu 153 tal-Att dwar il-[ża] Kumpanniji [żaħ. <index-3>(2)</index-3>Kliem u espressjonijiet użati f’dan l-Att li mhumiex magħrufa mil-liġi ta’ Malta iżda huma magħrufa mil-liġi Ingliża għandhom, sa fejn huwa meħtieġ biex iseħħdan l-Att u, kompatibbilment mad-disposizzjonijiet tiegħu, ikollhom it-tifsir li huma għandhom fil-liġi Ingliża u għandhom hekk jiftiehmu.

L-amministrazzjoni ta’ dan l-Att hi mogħtija lill-Kummissarju, u d-disposizzjonijiet tal-artikoli 3 u 4 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, għandhom japplikaw għall-Kummissarju fil-qadi tas-setgħat u tal-funzjonijiet tiegħu skont dan l-Att.

TAQSIMA II

IMPOŻIZZJONI TAT-TAXXA FUQ L-INCOME

Impożizzjoni tat-taxxa fuq l-income.

Emendat XXV.1960.4; VIII.1969.3 XXXV.1972.3; XLII.1975.2 XXVIII.1978.4; IX.1983.4 VIII.1987.2; XXXI.1988.2 XIX.1989.3; XXXVI.1990.2 XVIII.1993.3.

Rinumerat: XVII.1994.2 VIII.1969.3; XXXV.1972.3; XLII.1975.2; XXVIII.1978.4; IX.1983.4; VIII.1987.2; XXXI.1988.2; XIX.1989.3; XXXVI.1990.2;.

Emendat: XVII.1994.6; XX.1996.3 XI.2000.3; IX.2001.22II.2003.8; II.2004.7L.409 tal-2007; XIII.2015.43 XX.1996.3; XI.2000.3; IX.2001.22; II.2003.8; II.2004.7; A..

Bla ħsara tad-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att, it-taxxa fuq l-income għandha titħallas bir-rata jew rati speċifikati hawn taħt għas-sena ta’ stima li tibda fl-1 ta’ Jannar, 1993 iżda biss dwar qligħ kapitali li jkun sar fil-25 ta’ Novembru, 1992 jew wara u għal kull sena ta’ stima sussegwenti fuq il-qligħ kapitali kif imfisser fl-artikolu 5 li jkun dovut jew derivat minn Malta jew band’oħra, u sew jekk jasal Malta jew le, u għas-sena ta’ stima li tibda mill-1 ta’ Jannar, 1949 u għal kull sena sussegwenti ta’ stima fuq l-income ta’ kull persuna li jkun dovut jew derivat minn Malta jew band’oħra, u sew jekk jasal Malta jew ledwar-

(a)

qligħ jew profitti minn xi sengħa, negozju, professjoni jew vokazzjoni, ikun liema jkun il-perijodu ta’ żmien li fih dik is-sengħa, negozju, professjoni jew vokazzjoni jkunu nħadmu jew ġew eżerċitati, inkluż il-profitt li jkun hemm minn bejgħ minn xi persuna ta’ xi proprjetà akkwistata minnha għall-iskop li tagħmel profitt b’mezz ta’ bejgħ, jew mit-tmexxija ta’ ximpriża li tagħmel profitti jew mit-tħaddim ta’ xi skema li jagħmel profitti;

(b)

qliegħ jew profitti minn xi impieg jew kariga, magħdud il-valur ta’ kull benefiċċju provdut bis-saħħa ta’ xi impieg jew kariga; u-

(i)

għall-finijiet ta’ dan il-paragrafu l-Ministru responsabbli għall-finanzi jista’ b’regolamenti jippreskrivi ċ-ċirkostanzi li fihom persuna għandha titqies li tirċievi benefiċċju mingħand persuna oħra provdut bis-saħħa ta’ impieg jew kariga u 1-valur ta’ dak il-benefiċċju;

(ii)

meta skont l-imsemmija regolamentipersuna titqies li tkun qed tirċievi xi benefiċċju provdut bis-saħħa ta’ impieg jew kariga wara t-tmiem ta’ dak l-impieg jew dik il-kariga u dak il-benefiċċju jiġi provdut bħala pensjoni, il-valur stabbilit skont 1-imsemmija regolamenti għandu jikkostitwixxi incometaxxabbli skont il-paragrafu (d).

(ċ)

Kap. 371.

Kap. 371.

dividendi, premiums, mgħax (li jinkludi kull qligħ minnxi somma flus f’liema munita tkun li jkunu depożita ti għandxi persuna li tkun tiġġestixxi l-kummerc ta’ bankier taħt l-Att dwar il-Kummerċ Bankarju f’liema kont ikun) jew skont i: Iżda minkejja kull disposizzjoni oħra ta’ dan l-Att, dak l-income għandu jikkostitwixxi income) u d-dispozizzjonijiet tal-artikolu 56(6) ikunu japplikaw għal dak l-income Iżda minkejja kull disposizzjoni oħra ta’ dan l-Att, dak l-income ta’ kumpannija li jkun ġej minn kumpannija sussidjarja bankarja offshore għandu jikkostitwixxi incometaxxabbli taħt il-paragrafu (a;

(d)

pensjoni, charge jew somma fis-sena jew ħlas fis-sena;

(e)

kera, royalties, premium sukera, royalties kull profitt ieħor li jkun hemm minn proprjetà;

(f)

Imħassar bl-Att XX.1996.3.

(g)

qligħ jew profitti li ma jaqgħux taħt xi wieħed mill-paragrafi ta’ qabel: Iżda:

(i)

fil-każ ta’ incomeli jinqala’ barra minn Malta minn persuna li ma tkunx ordinarjament residenti f’Malta jew mhux domiċiljata f’Malta, it-taxxa għandha titħallas fuq l-ammont li jasal f’Malta;

(ii)

ma titħalla sebda taxxa fuq qligħ kapitali li jinqala’ barra minn Malta minn persuna li ma tkunx ordinarjament residenti f’Malta jew mhux domiċiljata f’Malta jew lil persuna li tkun qiegħda tiġi ntaxxata bir-rata ta’ 15-il ċenteżmu (0.15) kif stipulata fl-artikolu 56(11);

(iii)

fil-każ ta’ xi persuna li tkun qiegħda tiġi ntaxxata bir-rata ta’ 15-il ċenteżmu (0.15) kif stipulata fl-artikolu 56(11), it-taxxa għandha titħallas biss fuq kull income jew qligħ kapitali li jinqala’ f’Malta u li jiġi riċevut f’Malta.

Hekk iżda li l-paragrafii) ta’ dan il-proviso m’għandhomx japplikaw għal individwuli l-konjuġi tiegħu huwa residenti ordinarju u domiċiljat f’Malta.

Kull sommarja lizzata taħt xi sigurtà dwar telf ta’ profitti għandha tkun magħduda fl-iffissar ta’ profitti jew income.

Meta persuna jkollha f’Malta impriża tal-biedja ta’ xi manifattura jewximpriża oħra produttiva, ikollhom seħħ dawn id-disposizzjonijiet li ġejjin, jiġifieri:

(a)

jekk dik il-persuna tbigħxi prodott tal-impriża f’suq bl-ingrossa, barra minn Malta jew għal kunsinna barra minn Malta, sew jekk il-kuntratt isir f’Malta jew barra minn Malta, il-profitt kollu li jkun hemm mill-bejgħ għandu jitqies li huwa incometa’ dik il-persuna li jinġabar f’Malta jew li jkun derivat minn Malta: Iżda jekk il-Kummissarju jara b’sodisfazzjon tiegħu illi l-profitt żdied b’mezz ta’ trattament tal-prodott barra minn Malta minbarra mill-immaniġġar, gradazzjoni, taħlit, għażil, ippakkjar jew disponiment, dik iż-żieda tal-profitti ma għandhiex titqies li hija incomeli jinġabar f’Malta jew li jkun derivat minn Malta;

(b)

jekk dik il-persuna xort’oħra tiddisponi minn, tuża jew titratta xi prodott tal-impriża, barra minn Malta, il-profitt, li kien jinkiseb li kieku dik il-persuna kienet biegħet il-prodott bl-ikbar vantaġġ f’suq bl-ingrossa barra minn Malta, għandu jitqies li huwa l-profitt minn dak id-disponiment, trattament jew użu, u bħala l-income ta’ dik il-persuna li jinġabar f’Malta jew li jkun derivat minn Malta.

Meta korp ta’ persuni imexxi każin jew istituzzjoni simili u jdaħħal mill-membri mhux inqas minn nofs tad-dħul gross fuq il-kont tad-dħul ta’ flus (magħdudin il-ħlas għall-ammissjoni u sottoskrizzjonijiet), ma għandux jitqies li qed jagħmel negozju; imma meta anqas minn nofs tad-dħul gross operazzjonijiet sew mal-membri kemm m’oħrajn (magħdudin il-ħlas tal-ammissjoni u sottoskrizzjonijiet) għandu jitqies li huma flus li jidħlu minn negozju, u l-korp ta’ persuni jiġi ntaxxat jew dwar il-profitti minn dak in-negozju jew dwar l-incomeli imma meta anqas minn nofs tad-dħul gross tiegħu jidħlu mill-membri, kollu kemm huwa l-incomeminn kien ikun iffissat li kieku ma kienx jitqies li qed jagħmel negozju, liema jkun l-ikbar ammont.

F’dan is-subartikolu "membri "dwar korp ta’ persuni tfisser dawk il-persuni li jkunu ntitulati għall-vot f’laqgħa ġenerali tal-korp li fiha kontroll effettiv ikun eżerċitat fuq l-affarijiet tiegħu.

Ebda ħaġa f’dan is-subartikolu ma għandha tiswali tannulla jew tnaqqas eżenzjoni mogħtija fl-artikolu 12]lief kif maħsub fis-subartikolu (1)(l) tiegħu.

Meta skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 24 għandu jsir balancingcharge, l-ammont tiegħu għandu jitqies li jkun incomeMeta skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 24 għandu jsir balancingcharge taxxabbli skont dan l-Att.

Bla ħsara għad-disposizzjonijiet tas-subartikolu (7), max-xoljiment, għalkollox jew f’parti, ta’ kull soċjetà jew fond ta’ pensjoni, tfaddil, prevvidenza jew soċjetà oħra jew fond ieħor approvat mill-Kummissarju għall-finijiet tal-artkolu 53(1)(b)(ii), għandhom jibdew iseħħ u d-disposizzjonijiet li ġejjin:

(a)

kull rifużjoni, ħlas lura, gratifikazzjoni, bonus, ħlas, kumpens jew għoti lura jew benefiċċju ieħor imħallas jew dovut lil xi persuna minħabba x-xoljiment għandu, minkejja kull ħaġa kuntrarja li tinsab f’dan l-Att jew f’xi liġi, dokument, att, kuntratt, ftehim jew kitba oħra, jitqies li jikkostitwixxi incomesuġġett kull rifużjoni, ħlas lura, gratifikazzjoni, bonus għat-taxxa f’idejn l-imsemmija soċjetà jew fond ta’ pensjoni, tfaddil, prevvidenza jew soċjetà oħra jew fond ieħor fis-sena ta’ stima li fiha jkun ingħata jew ikunhekk dovut u li ma jikkostitwix incomesuġġett għat-taxxa f’idejn il-persuna li lilha jitħallas jew ikun dovut; u

(b)

ebda ħlas lura, rifużjoni, gratifikazzjoni, bonus, ħlas, kumpens jew għoti lura jew benefiċċju ieħor ma għandu jitħallas kif intqal qabel jekk qabel ma tkunx tħallset it-taxxa dovuta skont id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu.

Is-subartikolu (6) ma japplika x-

(i)

għal xi benefiċċju, jew valur tiegħu, li jkun suġġett għat-taxxa skont is-subartikolu (6) u li jkun tħallas jew li jkollu jitħallas lil membri tal-imsemmija soċjetà jew fond ta’ pensjoni, tfaddil, prevvidenza jew soċjetà oħra jew kont ieħor, jew lil benefiċjarji oħra li jagħmlu t-talba tagħhom permezz tagħhom jew taħthom, skont il-kondizzjonijiet li bihom l-imsemmija soċjetà jew fond ta’ pensjoni, tfaddil, prevvidenza jew soċjetà oħra jew fond ieħor ikunu ġew approvati mill-Kummissarju; jew

(ii)

għal xi somma kapita li eżentata mit-taxxa skont l-artikolu 12(1)(g).

Profitti jew incomeqabel bdil fir-residenza jew domiċilju.

Miżjud: I.2010.11.

Meta persuna-

(i)

tibdel ir-residenza tagħha u ssir residenti f’Malta u ma kienet fl-ebda żmien domiċiljata jew residenti f’Malta qabel dik il-bidla fir-residenza; jew

(ii)

tibdel id-domiċilju tagħha u ssir domiċiljata f’Malta u fl-ebda żmien ma kienet domiċiljata jew residenti f’Malta qabel dik il-bidla fid-domiċilju; jew

(iii)

tkun "kumpannija li tirriżulta mill-amalgamazzjoni" li hija reġistrata f’Malta kif stabbilit fir-regolament 3(2) tal-Cross-border Mergers of Limited Liability Companies [żaħ Regulations (hawn iżjed ’il quddiem imsejħa "Cross-border Mergers Regulations") u l-ebda attiv li kien proprjetà tal-kumpannija fil-ġurnata tal-amalgamazzjoni ma kien proprjetà ta’ xi kumpannija ta’ amalgamazzjoni li tkun domiċiljata u, jew residenti f’Malta fi kwalunkwe żmien qabel id-data tal-amalgamazzjoni partikolari, u tagħmel għażla għall-finijiet ta’ dan il-paragrafu permezz ta’ avviż bil-miktub lill-Kummissarju, l-atti v kollu li huwa sitwat barra minn Malta u li ġie akkwistat minnha, jew f’każ ta’ kumpannija li tirriżulta mill-amalgamazzjoni, minn kull kumpannija li tkun ser tingħaqad li mhix residenti, qabel il-bidla msemmija aktar ’il fuq fid-domiċilju jew residenza jew qabel id-dħul fis-seħħ tal-amalgamazzjoni (li kull waħda minnhom hawniżjed ’il quddiem tissejjaħ "ġrajja"), għandu jitqies, għall-finijiet sabiex jiġi kkalkulat kull incomeli ma kienx ikun soġġett għat-taxxa li kieku inqala’ qabel ma seħħet il-ġrajja partikolari, li kien attiv akkwistat fid-data li seħħet il-ġrajja partikolari, bi prezz li jkun pruvat għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li huwa l-valur tas-suq li kellu fid-data tal-imsemmija ġrajja: Iżda dik l-għażla m’għandhiex tkun disponibbli sakemm il-persuna partikolari teżerċita l-għażla sa mhux iktar tard mit-tmiem tas-sena ta’ stimali tiġi minnufih wara s-sena bażi li fiha sseħħ il-ġrajja.

Qligħ kapitali.

Miżjud: XVIII.1993.4.

Rinumerat: XVII.1994.2.

Emendat: XVII.1994.7; XXII.1995.2XX.1996.4; V. 1998.8 XVII.1998.70; XI.2000.4IX.2001.23; II.2004.8 XIII.2004.51; II.2006.7II.2009.10;I.2010.12IV.2011.8; V. 2012.10L.218 tal-2012; III.2013.19 XII.2014.13; XIII.2015.44 XXI.2015.28; XVI.2017.15 XXII.1995.2; XX.1996.4; V. 1998.8; XVII.1998.70; XI.2000.4; IX.2001.23; II.2004.8; XIII.2004.51; II.2006.7; II.2009.10;I.2010.12; IV.

2011.8; V.2012.10; A.L.218 tal-2012; III.2013.19; XII.2014.13; XIII.2015.44;.

(a)

Qligħ kapitali derivat minn persuna mit-trasferiment ta’ attiv għandu jiġi ntaxxat skont ma hemm fl-artikolu 4(1).

Minkejja kull ħaġa li tinsab x’imkien ieħor f’dan l-Att, dak il-qligħ għandu jiġi aċċertat kif stipulat f’dan l-artikolu u b’dak il-mod li jista’ jiġi stabbilit.

Il-qligħ kapitali li għalih igħoddu d-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu huwa:

(i)

qligħ jew profitt li jinqala’ mit-trasferiment ta’ proprjetà jew użu frutt ta’ kull proprjetà immobbli jew assenjament jew ċessjoni ta’ kull jedd fuq dik il-proprjetà; u

(ii)

qligħ jew profitt li jinqala’ mit-trasferiment ta’ proprjetà jew użu frutt ta’, jew mill-assenjament jew ċessjoni ta’ kull jedd fuq titoli, negozju, avvjament, permessi ta’ negozju, drittijiet tal-awtur, privattivi, trade marks u l-ismijiet ta’ ditti kummerċjali u proprjetà oħra intellettwali; u

(iii)

qligħ jew profitt li jinqala’ mit-trasferiment tal-interess benefiċjarju fi trust skont" tinkludi trasferiment ta’ interess benefiċjarju sħiħ jew parzjali fitrustu qligħ jew profitt li jinqala’ mit-trasferiment tal-interess benefiċjarju fi trust skont id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (19).

Għall-finijiet ta’ dan is-subparagrafu, "trasferiment tal-interess benefiċjarju fi trust kull trasferiment ta’ kull interess sħiħ jew parzjali bħal dak bħala riżultat ta’ rinunzja għal dak l-interess jew riżultat ta’ persuna li ma tibqax benefiċjarja ta’ dak it-trust;

(iv)

qligħ jew profitt li jinqala’ mit-trasferiment ta’ titoli kif previst fis-subartikolu (9A) u minn trasferiment tal-valur ta’ titoli kif previst fis-subartikolu (13)(b)(ii);

(v)

qligħ jew profitt li jinqala’ mit-trasferiment tas-sjieda jew l-użu frutt ta’, jew mit-trasferiment jew ċessjoni ta’, xi drittijiet fuq xi interess f’soċjetà.

Għall-finijiet ta’ dan is-subparagrafu, "trasferiment" tfisser:

(a)

trasferiment ta’ interess sħiħ jew parzjali u kull trasferiment ta’ kull interess sħiħ jew parzjali bħal dak f’soċjetà; u

(b)

trasferiment imsemmi ta’ interess f’soċjetà.

Meta persuna takkwista jew iżżid sehem f’soċjetà jitqies li jkun hemm trasferiment imsemmi ta l-interess fis-soċjetà lejn dak is-soċju mis-soċji l-oħra;

(b)

F’dan l-artikolu-

"sehem f’soċjetà "

tfisser is-sehem li persuna tkun intitolata għalih fl-incometa s-soċjetà u fl-attiv disponibbli għad-distribuzzjoni fistralċ tas-soċjetà;

"soċjetà "

tfisser-

(a)

Kap. 386.

Kap. 168.

Kap. 386.

Kap. 168.

kull soċjetà kostitwita skont l-Att dwar il-Kumpanniji jew skont l-Ordinanza dwar is-Soċjetajiet Kummerċjali, li tkun soċjetà kummerċjali jew ennomcollectif jew soċjetà kummerċjali encommanditel il-kapital tagħha mhuwiex maqsum f’ishma;

(b)

ħlief għall-finijiet tas-subparagrafu (v)(b), kull soċjetà oħra li jkollha personalità ġuridika distinta minn dik tas-soċji tagħha kostitwita, inkorporata jew reġistrata taħt xi liġi oħra fis-seħħ f’Malta;

(ċ)

kull korp ta’ persuni kostitwit, inkorporat jew reġistrat barra minn Malta, u li jkun ta’ għamla simili għas-soċjetajiet fuq imsemmija;

(d)

L.S.386.08 Kap. 370.

Kap. 370.

Kap. 370.

Grupp Ewropew b’Interess Ekonomiku (EEIG) iffurmat skont id-dispożizzjonijiet tar-Regolamenti dwar l-Att dwar il-Kumpanniji (Gruppi Ewropej [żaħ b’Interess Ekonomiku) [żaħ; "trasferiment" tinkludi kull assenjament, bejgħ, enfi tew si jew subenfi tewsi, qsim, donazzjoni, tqegħid ta’ proprjetà fi trust, tqassim u ri verżjoni ta’ proprjetà mqiegħda fi trust, bejgħ bi ħlas gradwali u kull trasferiment b’kull titolu inkluż fidi, likwidazzjoni jew kanċellament ta’ unitajiet jew azzjonijiet fi skema ta’ investiment kollettiv kif imfisser fl-artikolu 2 tal-Att dwar Servizzi ta’ Investiment u maturity ta’ poloz tal-assigurazzjonilinkedlongterm, u kull operazzjoni li titqies li hi trasferiment skont id-dispożizzjonijiet tas-subartikoli 3)(b), u biex jiġi evitat kull dubju jinkludi kull trasferiment ta’ attiv minn kumpannija lill-azzjonisti tagħha, jew minn soċjetà kummerċjali f’isem kollettiv jew soċjetà kummerċjali encommandite, jew trasferiment ta’ proprjetà minn trustee ta’ trust ta’ diżabilità jew fondazzjoni ta’ diżabilità lil wieħed jew aktar mill-benefiċjarji li jibqa’ f’tali trust jew fondazzjoni u fejn dawn il-benefiċjarji jew eredi li jibqa’ huma biss persuni msemmija fis-subartikolu (2)(e)(i); għall-finijiet ta’ dan l-artikolu, l-espressjonijiet "trust ta’ diżabilità " u ""fondazzjoni ta’ diżabilità" ikollhom it-tifsira kif imsemmi fl-artikolu 12(1)(z); u "titoli" tfisser ishma u stocksu"trasferiment" tinkludi kull assenjament, bejgħ, enfi tew si jew subenfi tewsi, qsim, donazzjoni, tqegħid ta’ proprjetà fi trust, tqassim u ri verżjoni ta’ proprjetà mqiegħda fi trust, bejgħ bi ħlas gradwali u kull trasferiment b’kull titolu inkluż fidi, likwidazzjoni jew kanċellament ta’ unitajiet jew azzjonijiet fi skema ta’ investiment kollettiv kif imfisser fl-artikolu 2 tal-Att dwar Servizzi ta’ Investiment u maturity jew surrender ta’ poloz tal-assigurazzjonilinkedlongterm, u kull operazzjoni li titqies li hi trasferiment skont id-dispożizzjonijiet tas-subartikoli 3)(b), u biex jiġi evitat kull dubju jinkludi kull trasferiment ta’ attiv minn kumpannija lill-azzjonisti tagħha, jew minn soċjetà kummerċjali f’isem kollettiv jew soċjetà kummerċjali encommanditel il-kapital tagħha ma jkunx maqsum f’ishma lill-membri tagħha, fil-kors tal-likwidazzjoni tal-kumpannija jew soċjetà jew fil-kors ta’ tqassim tal-attiv lill-atti visti jew soċji tagħha skont il-proġett ta’ tqassim, iżda ma tinkludix trasferiment ca usamortis, jew trasferiment ta’ proprjetà minn trustee ta’ trust ta’ diżabilità jew fondazzjoni ta’ diżabilità lil wieħed jew aktar mill-benefiċjarji li jibqa’ f’tali trust jew fondazzjoni jew l-eredi tal-benefiċjarju b’diżabilità mal-mewt tal-benefiċjarju b’diżabilità ta’ tali trust jew fondazzjoni u fejn dawn il-benefiċjarji jew eredi li jibqa’ huma biss persuni msemmija fis-subartikolu (2)(e)(i); għall-finijiet ta’ dan l-artikolu, l-espressjonijiet "trust ta’ diżabilità " u ""fondazzjoni ta’ diżabilità" ikollhom it-tifsira kif imsemmi fl-artikolu 12(1)(z kull dokument tali li b’kull mod ikollu sehem fil-profitt ta’ kumpannija u li l-imgħax tiegħu mhuwiex limitat b’xi rata ta’ imgħax fissa, unitajiet fi skema ta’ investiment kollet tiv kif imfissra fl-artikolu 2 tal-Att dwar Servizzi ta’ [żaħ Investiment, u unitajiet u strumenti oħra bħalhom dwar kummerċ tal-assigurazzjoni linkedlongterm.

Għall-fini li jiġi aċċertat x’in hu l-qligħ jew il-profitt li jsir minn trasferiment ta’ proprjetà immobbli skont is-subartikolu (1)(a)(i)-

(a)

għandhom jitnaqqsu b’dak il-modu f’dak l-ammont li jista’ jiġi stabbilit, l-ispiża li ssir għall-akkwist, l-element ta’ inflazzjoni, kull ċens imħallas fuq il-proprjetà u li dwaru ma jsirebda tnaqqis għal min iħallas it-taxxa skont kull disposizzjoni oħra ta’ dan l-Att, il-manutenzjoni, il-benefikati, spejjeż ohraliżiedu l-valur tal-proprjetà immobbli minn meta tkun ġiet akkwistata u spejjeż oħra li għandhom x’jaqsmu b’mod dirett mat-trasferiment;

(b)

kull trasferiment ta’ proprjetà immobbli permezz ta’ permuta għandu jitqies bħal li kieku kienu qegħdin isiru atti ta’ trasferiment separati bejn il-partijiet f’dak l-att;

(ċ)

meta proprjetà immobbli tingħata b’enfitew si jew sub-enfitewsi għal żmien li qabeż il-ħamsin sena, jew li jista’ jiġi estiż għal dawk il-perijodi, għandhom japplikaw dawn ir-regoli li ġejjin:

(i)

meta l-premium jeċċedi l-ammont min fuq fl-akkwist skont il-paragrafu (a), dak l-eċċess għandu jitqies bħala qligħ jew profitt;

(ii)

meta l-ammont min fuq fl-akkwist skont il-paragrafu (a) jeċċedi l-premium dak meta l-ammont min fuq fl-akkwist skont il-paragrafu (al-eċċess għandu jitnaqqas minn kull qligħ jew profitt li jirriżulta skont ma hemm fis-subparagrafu (iii);

(iii)

ma għandu jitqies eb daċens jew żieda fiċ-ċens li tidħol fit-trasferiment sakemm dak iċ-ċens jew żieda fiċ-ċens matinfediex, jew sakemm id-directum dominium jew subdirectum dominium skont il-każ, ma jiġix trasferit u f’dak il-każ kull qligħ jew profitt jitqies li jkun il-prezz għall-fidwa jew bejgħ li minnu jitnaqqas kull tnaqqis skont ma hemm fis-subparagrafu (ii);

(d)

(i)

trasferiment ma jinkludix kuntratt ta’ qsim fejn ebda kumpens ma jkun dovut lil xi wieħed minn dawk li jaqsmu l-proprjetà, u mat-trasferiment ta’ proprjetà minn xi wieħed li jkun jaqsam l-ammont min fuq fl-akkwist għandu jitqies bħala l-ammont min fuq fl-akkwist tal-proprjetà involuta filwaqt tal-akkwist minn dak il-wieħed li jkun qasam;

(ii)

għall-finijiet ta’ dan il-paragrafu għandha titqies biss dik il-proprjetà immobbli li tkun proprjetà komuni u li tinqasam, u meta jingħataw flus jew jiġu trasferiti mobbli oħra li jkunu kollha proprjetà komuni lil wieħed minn dawk li jaqsmu bħala kunsiderazzjoni għat-tnaqqis fis-sehem tal-immobbli mogħtija jew trasferiti lilu, il-qasma għandha titqies bħala waħda li fiha jkun tħallas kumpens;

(iii)

meta persuna tirċievi kumpens fuq kuntratt ta’ qsim hija għandha titqies li tkun għamlet qligħ kapitali ekwivalenti għal daqs kemm tkun iż-żieda fil-valur tal-proprjetà bejn iż-żmien tal-akkwist minn dawk li jkunu qasmu bejniethom u ż-żmien tal-qasam, b’dan illi t-taxxa fuq il-qligħ kapita li għandha biss titħallas fi żmien il-qasma fuq dak is-sehem tal-qligħ kapitali magħmulhekk kif mhux magħdud fiż-żieda fil-valur tal-proprjetà mogħtija lil dak il-wieħed li jkun qasam bejn iż-żmien tal-akkwist minn dawk li jaqsmu u l-qasma, u meta dak il-wieħed li jkun qasam jittrasferixxi l-proprjetà mogħtija lil u l-ammont min fuq fl-akkwist għandu jitqies bħala l-ammont min fuq fl-immobbli meta dawn jiġu akkwistati minn dawk kollha li jaqsmu qabel ma jkunu qasmu;

(iv)

meta wieħed li jkun qasam iħallas kumpens fi żmien il-qasma, huwa għandu jitqies li ma jkunx għamel qligħ kapitali fi żmien il-qasma, u meta dak il-wieħed li jkun qasam jittrasferixxi proprjetà immobbli mogħtija lil u fil-qasma, l-ammont min fuq fl-akkwist għandu jitqies bħala dak is-sehem tas-somma tal-ammont min fuq fl-akkwist tas-sehem ta’ min qiegħed jaqsam fl-immobbli kollha maqsuma flimkien mal-kumpens imħallas mal-kuntratt tal-qasma, daqs kemm huwa ekwivalenti għas-sehem mill-valur tal-immobbli trasferit għall-valur totali ta’ immobbli mogħtija lil dak il-wieħed li jkun qasam fil-kuntratt ta’ akkwist;

(e)

donazzjoni għandha titqies daqs likieku bejgħ magħmul bil-valur kummerċjali tal-proprjetà fil-waqt tat-trasferiment.

Iżda ma għandha titħalla sebda taxxa meta d-donazzjoni ssir minn persunalil:

(i)

konjuġi, dixxendenti u axxendenti f’linja diretta u l-konjuġi tagħhom, jew fin-nuqqas ta’ dixxendenti lilħutu subien jew bniet u d-dixxendenti tagħhom, jew

(ii)

istituzzjonijiet filantropiċi approvati għall-finijiet tal-artikolu 12(1)(e);

(f)

mingħajr preġudizzju għad-disposizzjonijiet tal-artikolu 12(1)(e), meta l-proprjetà msemmija fil-paragrafu (emingħajr preġudizzju għad-disposizzjonijiet tal-artikolu 12(1)(e) titneħħa minn min ikun irċeviha b’donazzjoni fi żmien ħames snin minn meta tkun saret id-donazzjoni, min ikun irċieva d-donazzjoni għandu jintalab iħallas fuq il-qligħ aċċertat skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu billi jikkunsidra l-ammont min fuq fl-akkwist tal-proprjetà meta din ġiet akkwistata minn min ikun għamel id-donazzjoni; jekk il-proprjetà tinbiegħ minn min ikun irċieva d-donazzjoni wara li jgħaddu ħames snin l-ammont min fuq fl-akkwist għandu jitqies li jkun il-valur tal-proprjetà hekk kif dikjarat fl-att tad-donazzjoni;

(g)

qligħ u profitti li għandhom x’jaqsmu ma’ trasferiment b’donazzjoni, tqegħid ta’ proprjetà fitrust, jew tqassim jew riverżjoni ta’ proprjetà mqiegħda fitrustqligħ u profitti li għandhom x’jaqsmu ma’ trasferiment b’donazzjoni, tqegħid ta’ proprjetà fitrus t ifisser id-differenza fil-valur kummerċjali tal-proprjetà fiż-żmien tad-donazzjoni, tqegħid, tqassim jew riverżjoni u l-ammont tal-akkwist tal-proprjetà fiż-żmien tal-akkwist mid-donatur, settlor jew trustee skont il-każ.

Id-dokument rilevanti li permezz tiegħu ingħataw effett it-trasferimentimsemmija għandu jinkludi dikjarazzjoni tal-imsemmi valur kummerċjali.

Għall-fini tal-aċċertament tal-qligħ jew profitt li jsir minn xi trasferiment ta’ proprjetà skont is-subartikolu (1)(a)(ii):

(a)

l-ammont min fuq fl-akkwist ta’ ishma qabel il-25 ta’ Novembru, 1992 għandu jiġi valorizzat jew fuq il-Metodu ta’ Ekwità ta’ valutazzjoni ta’ ishma (valur nett tal-attiv) bażat fuq l-aħħar kontijiet mogħtijin lill-Kummissarju fit-18 ta’ Diċembru, 1992 billi jitqies il-valur ta’ proprjetà immobbli eżistenti fil-kontijiet imsemmija u dan jiġi aġġustat skont ma hemm fis-subartikolu (2)(a), jew fuq il-prezz tax-xiri attwali, skont liema hu l-ogħla;

(b)

ishma elenkati kwotati fi Stock Exchange fil-25 ta’ Novembru, 1992 għandhom jiġu valorizzati skont il-prezz eżistenti f’dik id-data; u f’każ ta’ ishma kkwotati fi flus barranin, għandha tintuża r-rata tal-kambju (middlerate ishma elenkati kwotati fi Stock Exchangefil tal-Bank Ċentrali) tad-data msemmija;

(ċ)

ishma akkwistati wara l-25 ta’ Novembru, 1992 għandhom jiġu valorizzati fuq l-ammont min fuq fl-akkwist tagħhom: Iżda dwar ishma akkwistati taħt xiskemashareoption dawn għandhom jiġu valorizzati skont regoli li jistgħu jsiru mill-Ministru responsabbli għall-finanzi: Iżda wkoll fejn ammont li jkun qiegħed għall-kreditu ta’ xi wieħed mill-kontijiet ta’ riżerva ta’ kumpannija, ħlief il-fond ta’ riżerva għall-fidi ta’ kapital u profitti disponibbli għad-distribuzzjoni, jiġi applikat biex jiġu mħallsa sa kull limituxi ishma allokati mill-kumpannija, il-kost li kien inte faq għall-akkwist ta’ dawk l-ishma għandha tkun żero: Iżda wkoll il-kost li kienntefaq għall-akkwist tal-ishma li jirriżulta minn konverżjoni ta’ soċjetà għal kumpannija kif imfisser fl-artikolu 45B għandu jkun il-kost li kienntefaq għall-akkwist tal-interess (li jirrappreżenta dawk l-ishma) miżmuma fis-soċjetà li kienet ġiet konvertita fl-imsemmija kumpannija;

(d)

meta mat-trasferiment ta’ ishma il-jeddijiet marbutin ma’ dawk l-ishma jinbidlu b’liema mod ikun, il-valur tat-trasferiment ta’ dawk l-ishma għandu jitqies daqs li kieku ma saret ebda bidla bħala dik;

(e)

kull trasferiment li jikkonsisti fi skambju għandu jitqies bħal li kieku jkunu qegħdin isiru żewġ trasferimenti separati; u

(f)

id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (2)(d), (e), (f) u (g) għandhom ikunu jgħoddu muta tis mutandisgħal id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (2)(d), (e), (f) u (gdan is-subartikolu;

(g)

Kap. 345.

Kap. 345.

fil-każ ta’ trasferiment ta’ ishma elenkati, jew b’konsegwenza ta’ elenku, fuq borża rikonoxxuta taħt l-Att dwar is-Swieq Finanzjarji, li mhumiex titoli fi skema ta’ investiment kollettiv u li mhumiex eżentati mit-taxxa taħt id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (6)(b):

(i)

il-valur tat-trasferiment m’għandu fl-ebda każ jeċċedi l-valur fis-suq tal-imsemmija ishma minnufih wara li jiġu mdaħħla fil-lista, u

(ii)

il-prezz ta’ akkwist li jiġi kkunsidrat għandu jkun il-prezz ta’ akkwist tal-ishma oriġinali: Għall-finijiet ta’ dan il-paragrafu "ishma oriġinali" għandu jkollha l-istess tifsira mogħtija lilha fis-subartikolu (6)(b).

Għall-fini tal-aċċertament tal-qligħ jew profitt li jsir minn xi trasferiment ta’ proprjetà skont is-subartikolu (1)(a)(v):

(a)

l-ammont min fuq fl-akkwist f’kull waħda miċ-ċirkostanzi msemmija f’dan il-paragrafu għandu, bla ħsara għal xi aġġustamenti li jistgħu jkunu preskritti, jiġi determinat kif ġej:

(i)

l-ammont min fuq fl-akkwist ta’ interess akkwistat minn soċju eżistenti għandu jkun il-prezz attwali tax-xiri;

(ii)

l-ammont min fuq fl-akkwist ta’ interess akkwistatca usamortis għandu jkun l-anqas bejn il-valur dikjarat fl-att ta’ trasferimentca usamortis u l-prezz li dak l-interess kien jikseb li kieku ġie mibjugħ fis-suq fil-miftuħ fid-data tal-akkwist;

(iii)

l-ammont min fuq fl-akkwist ta’ interess akkwistat permezz ta’ kontribuzzjoni ta’ natura kapitali magħmula lis-soċjetà għandu jkun l-ammont jew il-valur ta’ dik il-kontribuzzjoni;

(iv)

l-ammont min fuq fl-akkwist ta’ interess li jirriżulta mit-tibdil ta’ kumpannija għal soċjetà kif imsemmi fl-artikolu 45A għandu jkun l-ammont min fuq fl-akkwist ta’ ishma li jirrappreżentaw dak l-interess) miżmuma fil-kumpannija li tkun ġiet mibdula għas-soċjetà msemmija: Iżda meta l-ishma msemmija jikkonsistu f’ishma li l-profitt minnhom huwa limitat għal rata fissa ta’ profitti, l-ammont min fuq fl-akkwist għandu jitqies bħala żero; u

(b)

kull trasferiment li jikkonsisti fitpartit għandu jitqies bħal li kieku jkunu qed isiru żewġ trasferimenti separati; u

(ċ)

id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (2)(d), (e), u (f) għandhom japplikaw mutatis mutandis id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (2)(d), (e), u (f għal dan is-subartikolu.

Id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (2)(d) għandhom ikunu jgħoddu muta tis mutandis meta Id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (2)(dl-attiv maqsum ikun jinkludi kull attiv skont is-subartikolu (1)(a)i).

Id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1)(a)(i) ma għandhomx ikunu jgħoddu għal qligħ jew profitt li għandu x’jaqsam mat-trasferiment ta’ proprjetà immobbli:

(a)

meta kopja tal-att ta’ trasferiment relattiv li jkollu data qabel il-25 ta’ Novembru, 1992 jew tal-konvenju relattiv ta’ trasferiment jew xiri li jkollu wkoll data qabel il-25 ta’ Novembru, 1992, magħmul favur minse jakkwista, ikun ġie debitament reġistrat għand id-Dipartiment tat-Taxxi Interni sal-1 ta’ Diċembru, 1992 u jkun inħareġ ċertifikat mill-Kummissarju dwar dik ir-reġistrazzjoni u f’każ ta’ att ta’ trasferiment, l-att ikun ġie insinwat kif imiss fir-Reġistru Pubbliku sal-1 ta’ Diċembru, 1992;

(b)

meta l-Kummissarju jkun sodisfatt li l-proprjetà jew sehem indiviż mill-proprjetà kienet proprjetà ta’ min għamel it-trasferiment u okkupata minnu bħala r-residenza tiegħu stess għal perijodu ta’ mill-anqas tliet snin li jiġu minnufih qabel id-data ta’ trasferiment u sakemm il-proprjetà titneħħa fi żmien tnax-il xahar minn meta jitbattal il-fond;

(ċ)

għall-finijiet tal-paragrafu (b) "residenza tiegħu stess" tfisser ir-residenza prinċipali li jkollu miniħallas it-taxxa jew il-konjuġi tiegħu li tkun dar ta’ residenza li kienet ir-residenza unika jew prinċipali tas-sid, inklużi art, trasferita permezz tal-istess kuntratt mar-residenza prinċipali, li l-individwu għandu għall-okkupazzjoni tiegħu jew tagħha u tgawdija ma’ dik ir-residenza bħala l-ġnien tagħha jew artijiet li tikkonsisti f’area okkupata għal dan il-għan bħala proporzjon tal-area għall-finijiet tal-paragrafu (b) "residenza tiegħu stess" tfisser ir-residenza prinċipali li jkollu miniħallas it-taxxa jew il-konjuġi tiegħu li tkun dar ta’ residenza li kienet ir-residenza unika jew prinċipali tas-sid, inklużi art, trasferita permezz tal-istess kuntratt mar-residenza prinċipali, li l-individwu għandu għall-okkupazzjoni tiegħu jew tagħha u tgawdija ma’ dik ir-residenza bħala l-ġnien tagħha jew artijiet li tikkonsisti f’areali, meta wieħed jikkonsidra d-daqs u l-karattru tad-dar tar-residenza, hija meħtieġa għat-tgawdija raġonevoli tagħha bħala residenza.

Garaxx imniffed ma’ dar jew blokkappartamenti jew li jinsab taħthom, jew garaxx ta’ mhux aktar minn sebgħ inmetru kwadru li jkun jinsab f’distanza ta’ ħames mittmetru mid-dar ta’ residenza, u li jiġi trasferit bl-istess att flimkien mar-residenza prinċipali għandu jitqies bħala li jagħmel sehem mir-residenza.

Il-perijodu ta’ residenza jinkludi l-okkupazzjoni fiżika tal-fond u kull nuqqas minn Malta bħalma humin ħabba f’xi mpieg estern, mard, vakanza jew studju.

Jekk xi parti mid-dar, ġnien jew artijiet tintuża esklussivament għal għanijiet kummerċjali f’xi żmien matul sentejn qabel it-trasferiment, jew mhijiex meħtieġa għat-tgawdija raġonevoli tagħha bħala residenza, din ma għandhiex titqies bħala "residenza tiegħu stess" u din il-parti għandha tinqasam fuq il-bażi tal-area kollha tad-dar residenzjali, ġnien jew artijiet relattivi:

(d)

Kap. 88.

Kap. 88.

meta l-proprjetà tkun ittieħdet mill-Gvern u l-President ta’ Malta jkun ħareġ dikjarazzjoni dwar hekk skont l-Ordinanza dwar l-Akkwist ta’ Artijiet għal Skopijiet Pubbliċi qabel il-25 ta’ Novembru, 1992;

(e)

meta l-proprjetà tiġi trasferita bejn il-konjuġi wara li ssir firda bil-qorti jew bil-kunsens tat-tnejn jew divorzju;

(f)

meta l-proprjetà kienet tagħmel sehem mill-komunjoni tal-akkwisti bejn il-konjuġi jew kienet mod ieħor proprjetà komuni bejniethom u tiġi trasferita lil xikonjuġi max-xoljiment tal-komunjoni jew tinqasam bejn il-konjuġi, jew bejn il-konjuġi li jibqa’ ħaju l-werrieta tal-konjuġi mejjet;

(g)

meta l-proprjetà tiġi trasferita b’enfitewsigħal ħamsin sena jew inqas.

Id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1)(a)(ii) ma għandhomx japplikaw għal qligħ jew profitt li għandu x’jaqsam ma’:

(a)

(mħassar bl-Att II.2009.10.);

(b)

Kap. 345.

Kap. 345.

it-trasferiment ta’ ishma li jkunu elenkati f’borża rikonoxxuta taħt l-Att dwar is-Swieq Finanzjarji, u li ma jkunux ishma fi skema ta’ investiment kollettiv;

(ċ)

Kap. 345.

Kap. 345.

trasferiment ta’ titoli elenkati f’borża rikonoxxuta taħt l-Att dwar is-Swieq Finanzjarji li jkunu titoli fi skema ta’ investiment kollettiv miżmuma f’fond preskritt kif imfisser fl-artikolu 41A(b);

(d)

trasferiment ta’ unitajiet u strumenti oħra bħalhom dwar kummerċ tal-assigurazzjonilinkedlongterm minn, titoli li għalihom japplika jew il-paragrafu (b) jew (ċtrasferiment ta’ unitajiet u strumenti oħra bħalhom dwar kummerċ tal-assigurazzjoni linkedlong term meta l-benefiċċji huma għalkollox stabbiliti b’riferenza għall-valur ta’, jew incomeminn, titoli li għalihom japplika jew il-paragrafu (b);

(e)

proprjetà trasferita fiċ-ċirkostanzi msemmija fis-subartikolu (5)(e) u (fproprjetà trasferita fiċ-ċirkostanzi msemmija fis-subartikolu (5)(e).

Id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1)(a)(v) m’għandhomx japplikaw għal qligħ jew profitti li għandhom x’jaqsmu ma’ proprjetà trasferita fiċ-ċirkostanzi msemmija fis-subartikolu (5)(e) u (fId-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1)(a)(v) m’għandhomx japplikaw għal qligħ jew profitti li għandhom x’jaqsmu ma’ proprjetà trasferita fiċ-ċirkostanzi msemmija fis-subartikolu (5)(e).

Meta persuna jkollha jedd għall-allowances kapitali) u (jMeta persuna jkollha jedd għall-allowances kapitali skont l-artikolu 14(1)(f) dwar attiv li jkun inbiegħ bi prezz li jeċċedi l-ammont min fuq fl-akkwist tiegħu u kull benefikat magħmul dwar u, l-ammont min fuq fl-akkwist għandu jinħadem fuq l-ammont min fuq fl-akkwist u l-ammont min fuq f’kull benefikat magħmul dwaru.

Meta attiv imsemmi fis-subartikolu (1)(a) li jkun użat f’negozju għal perijodu ta’ mill-inqas tliet snin jiġi trasferit u fi żmien sena jitqiegħed flokuattiv li jiġi unikament użat għal għan simili fin-negozju, kull qligħ kapitali li jintgħamel mat-trasferiment ma għandux jiġi ntaxxat iżda l-ammont min fuq fl-akkwist tal-attiv ġdid għandu jitnaqqas bil-qligħ imsemmi.

Meta l-attiv jitneħħa mingħajr ma jitqiegħed xejn minfloku, l-income, kemm jekk jiġi ntaxxat taħt dan l-artikolu jew taħt l-artikolu 4(1)(aMeta attiv imsemmi fis-subartikolu (1)(a) li jkun użat f’negozju għal perijodu ta’ mill-inqas tliet snin jiġi trasferit u fi żmien sena jitqiegħed flokuattiv li jiġi unikament użat għal għan simili fin-negozju, kull qligħ kapitali li jintgħamel mat-trasferiment ma għandux jiġi ntaxxat iżda l-ammont min fuq fl-akkwist tal-attiv ġdid għandu jitnaqqas bil-qligħ imsemmi.

Meta l-attiv jitneħħa mingħajr ma jitqiegħed xejn minfloku, l-income), għandu jitqies ukoll il-prezz tat-trasferiment kif ukoll l-ammont min fuq fl-akkwist imnaqqas kif imsemmi qabel: Iżda, sakemm ma jiġix awtorizzat mod ieħor mill-Kummissarju, għandha titħalla s taxxa proviżorja kif provdut fl-artikolu 43(1)(b) ta’ dak l-Att fuq kull trasferiment li japplika għalih dan is-subartikolu: Iżda wkoll jekk il-qligħ kapitali jkun ogħla mill-ammont min fuq fl-akkwist tal-proprjetà li titqiegħed flok ta’ qabel kull eċċess għandu jkun taxxabbli fis-sena li fiha l-proprjetà li titqiegħed flok ta’ qabel kienet ġiet akkwistata u l-ammont min fuq fl-akkwist tal-proprjetà li titqiegħed flok ta’ qabel li għandu jitqies fi trasferiment sussegwenti għandu jkun żero.

(i)

Meta attiv ikun trasferit minn kumpannija għal kumpannija oħra u dawk il-kumpanniji:

(a)

jkunu meqjusa bħala grupp ta’ kumpanniji għall-finijiet tal-artikolu 16; jew

(b)

ikunu kkontrollati u l-istess azzjonisti jkunu proprjetarji li jibbenefikaw direttament jew indirettament minnhom b’iktar minn ħamsin fil-mija, għandu jitqies li la kien hemm telf u la nqas qligħ minn dak it-trasferiment.

Sabiex ikun aċċertat l-income, kemm jekk jiġi ntaxxat taħt dan l-artikolu jew taħt l-artikolu 4(1)(a), meta dak l-attiv ikun sussegwentement trasferit minn kumpannija għal oħra li ma tkunx taqa’ skont id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (a) jew (bikunu kkontrollati u l-istess azzjonisti jkunu proprjetarji li jibbenefikaw direttament jew indirettament minnhom b’iktar minn ħamsin fil-mija, għandu jitqies li la kien hemm telf u la nqas qligħ minn dak it-trasferiment.

Sabiex ikun aċċertat l-income, kemm jekk jiġi ntaxxat taħt dan l-artikolu jew taħt l-artikolu 4(1)(a), meta dak l-attiv ikun sussegwentement trasferit minn kumpannija għal oħra li ma tkunx taqa’ skont id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (a), jew lil persuna oħra, skont il-każ, il-kost bażiku u d-data tal-akkwist tal-attiv li għandu jiġi kkunsidrat ikun il-kost oriġinali u d-data meta jkun ġie akkwistat qabel ma sar it-trasferiment mill-ewwel kumpannija, li tkun kumpannija fi ħdan il-grupp: Iżda l-Ministru jista’ b’regoli jippreskrivi kondizzjonijiet għall-ħelsien mit-taxxa maħsub f’dan is-subartikolu li jkunu differenti minn dawk provduti f’dan il-paragrafu, u dawk ir-regoli jkunu japplikaw għal trasferimenti li jsiru wara dik id-data li tista’ tkun preskritta.

(ii)

Fejn xi attiv, li jinkwadra fiċ-ċirkostanzi msemmija fil-paragrafu (i) ikun jikkonsisti fi proprjetà immobbli li tiġi trasferita minn kumpannija lil kumpannija oħra li tkun taqa’ taħt id-disposizzjonijiet tas-subparagrafi (a) u (b Fejn xi attiv, li jinkwadra fiċ-ċirkostanzi msemmija fil-paragrafu (i) ikun jikkonsisti fi proprjetà immobbli li tiġi trasferita minn kumpannija lil kumpannija oħra li tkun taqa’ taħt id-disposizzjonijiet tas-subparagrafi (a) tal-imsemmi paragrafu, jew ta’ regoli preskritti skont l-imsemmi paragrafu, jew fejn l-imsemmija proprjetà immobbli tiġi sussegwentement trasferi ta lil xi kumpannija oħra li ma tkunx taqa’ taħt id-disposizzjonijetimsemmija jew lil xi persuna oħra, skont il-każ, in-nutar li jippubblika l-att ta’ trasferiment relattiv għandu jehmeż mal-imsemmiatt, avviż li jkun magħmul b’dak il-modu li jkun fih dawk id-dettalji li jistgħu jkunu ordnati mill-Ministru.

(iii)

Kap. 345.

Kap. 345.

Meta l-attiv imsemmi fil-paragrafu (i) jikkonsisti fi proprjetà immobbli sitwata f’Malta jew ishma f’kumpannija ta’ proprjetà, id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu għandhom japplikaw biss meta il-proprjetarji benefiċjarji individwali tal-kumpanniji msemmija fil-paragrafu (i) huma l-istess u kull wieħed minn dawk l-individwi għandu direttament jew indirettament, sostanzjalment l-istess perċentwali ta’ interess fil-kapital azzjonarju nominali u drittijiet ta’ vot f’kull waħda mill-imsemmija kumpanniji.

Għall-finijiet ta’ dan il-paragrafu l-proviso tat-tifsira " kumpannija ta’ proprjetà" fl-artikolu 2(1) m’għandux japplika: Iżda għall-finijiet ta’ dan il-paragrafu individwu jitqies li għandu sostanzjalment l-istess perċentwali ta’ interess fil-kapital azzjonarju nominali u drittijiet ta’ vot f’kull waħda mill-imsemmija kumpanniji meta d-differenza bejn il-perċentwali ta’ interess li għandu f’kull kumpannija ma teċċedix l-għoxrin fil-mija: Iżda wkoll meta individwu, direttament jew indirettament, ikollu inqas minn għoxrin fil-mija tal-kapital azzjonarju nominali u drittijiet ta’ vot f’waħda biss mill-kumpanniji msemmija, dak l-individwu, għall-finijiet ta’ dan il-paragrafu, m’għandux jiġi kkunsidrat biex jiġi stabbilit jekk il-proprjetarji benefiċjarji individwali diretti jew indiretti tal-kumpanniji msemmija huma l-istess: Iżda wkoll jekk iżjed minn wieħed mill-individwi jkollu, direttament jew indirettament, inqas minn għoxrin fil-mija tal-kapital azzjonarju nominali u drittijiet ta’ vot f’waħda biss mill-imsemmija kumpanniji, il-proviso ta’ qabel dan m’għandux japplika jekk dawk l-individwi flimkien ikollhom, direttament jew indirettament, għoxrin fil-mija jew iżjed tal-kapital azzjonarju nominali jew drittijiet ta’ vot f’dik il-kumpannija: Iżda wkoll dan il-paragraf ukollu m’għandux japplika, fejn il-kumpanniji msemmija fil-paragrafu (i) huma proprjetà satmenin fil-mija jew iżjed, direttament jew indirettament, ta’ kumpannija, littitoli tagħha huma elenkati f’borża rikonoxxuta taħt l-Att dwar is-Swieq [żaħ Finanzjarji [żaħ.

(iv)

Meta l-attiv, li jikkwalifika għal ħelsien mit-taxxa skont dan l-artikolu, jiġi trasferit minn kumpannija waħda għal kumpannija oħra u l-kumpannija li takkwista l-attivtoħroġ ishma għal korrispettiv tal-attivakkwistat, kemm jekk lill-kumpannija li tittrasferixxi jew lil xi persuna oħra, il-kost tal-akkwist tal-imsemmija ishma għandu, għall-finijiet tal-kalkolu tal-qligħ jew profitti li jinkisbu mit-trasferiment sussegwenti tal-imsemmija ishma, jiġi mnaqqas (iżda mhux inqas minn żero) b’ammont li jiġi determinat billi jitnaqqas, mill-valur tat-trasferiment tal-attiv, il-kost tal-akkwist tiegħu għġall-kumpannija li tittrasferixxi: Iżda dan il-paragrafu ma għandux japplika meta l-imsemmi attiv jiġi intaxxat skont id-dispożizzjonijiet tas-subartikolu (9A) ta’ dan l-artikolu jew l-artikolu 5A (12A).

(a)

Jekk kumpannija ("il-kumpannija li għandha tiġi intaxxata") ikollha ishma f’kumpannija, liema ishma jkunu ġew akkwistati mingħand kumpannija oħra, u dak l-akkwist kien eżenti mit-taxxa taħt is-subartikolu (9), dan is-subartikolu għandu japplika jekk il-kumpannija li għandha tiġi intaxxata ma tibqax membru tal-grupp oriġinali qabel ma jgħaddu sitt snin mid-data ta’ dak l-akkwist.

Ir-referenzi f’dan is-subartikolu għal kumpannija li ma tibqax membru ta’ grupp ma japplikawx għal każijiet meta kumpannija ma tibqax membru tal-grupp oriġinali billi tiġi stralċjata jew xolta jew bħala riżultat tal-istralċ jew ix-xoljiment ta’ membru ieħor tal-grupp oriġinali: Iżda meta kumpannija ma tibqax membru tal-grupp oriġinali billi tiġi stralċjata jew xolta, sabiex ikun jista’ jiġi stabbilit jekk il-kumpannija li għandha tiġi intaxxata ma tibqax membru tal-grupp oriġinali taħt il-paragrafu (b), dik il-kumpannija għandha titqies li tkompli teżisti.

(b)

Il-kumpannija li għandha tiġi intaxxata m’għandhiex tibqa’ membru tal-grupp oriġinali, jekk dik il-kumpannija u l-kumpannija li mingħandha tkun akkwistat l-ishma msemmija fil-paragrafu (a) ma jibqgħux jissodisfaw id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (9)ii) u dik id-deċiżjoni għandha ssir b’referenza għall-istess individwi msemmija fil-paragrafu (iii) tal-istess subartikolu li jkun ġie meqjus biex jiġi stabbilit jekk iż-żewġ kumpanniji msemmija f’dan il-paragrafu ssodisfawx id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (9)ii) fid-data tal-akkwist imsemmi fil-paragrafu (a Il-kumpannija li għandha tiġi intaxxata m’għandhiex tibqa’ membru tal-grupp oriġinali, jekk dik il-kumpannija u l-kumpannija li mingħandha tkun akkwistat l-ishma msemmija fil-paragrafu (a) aktar qabel: Iżda meta l-akkwist imsemmi fil-paragrafu (a) ikun sar qabel l-ewwel ta’ Jannar 2010, is-subartikolu (9)(iii) m’għandux jitqies għall-finijiet ta’ deċiżjoni jekk il-kumpannija ma tibqax membru ta’ grupp: Iżda wkoll meta l-kumpannija li għandha tiġi intaxxata ma tibqax membru tal-grupp oriġinali, għar-raġuni biss li jkun hemm bidla fl-azzjonisti diretti jew indiretti tal-kumpannija li mingħandha tkun akkwistat l-ishma msemmija fil-paragrafu (a), il-kumpannija li għandha tiġi intaxxata ma għandhiex, għall-finijiet ta’ dan il-paragrafu, tiġi ttrattata bħala li ma baqgħetx membru tal-grupp oriġinali b’riżultat ta’ dik il-bidla, hekk iżdali għall-finijiet biex jiġi determinat jekk il-kumpannija li għandha tiġi intaxxata waqfet milli tkun membru tal-grupp oriġinali għandu jitqies bħal li kieku dik il-bidla ma tkunx saret u din id-deċiżjoni għandha tittieħed b’referenza għall-istess individwi msemmija fis-subartikolu (9)(iii) li għandhom jittieħdu f’konsiderazzjoni biex jiġi determinat jekk il-kumpannija li għandha tiġi intaxxata u l-kumpannija li mingħandha akkwistat l-ishma osservawx id-dispożizzjonijiet tas-subartikolu (9)ii) fid-data tal-akkwisti msemmija fil-paragrafu (a Iżda wkoll meta l-kumpannija li għandha tiġi intaxxata ma tibqax membru tal-grupp oriġinali, għar-raġuni biss li jkun hemm bidla fl-azzjonisti diretti jew indiretti tal-kumpannija li mingħandha tkun akkwistat l-ishma msemmija fil-paragrafu (a).

(ċ)

Għall-finijiet ta’ dan is-subartikolu l-kliem "grupp oriġinali" għandu jfisser iż-żewġ kumpanniji msemmija fil-paragrafu (b), u l-proprjetarji benefiċjarji individwali diretti jew indiretti ta’ dawn l-istess kumpanniji li ġew meqjusa biex jiġi stabbilit jekk id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (9)ii) ġewx sodisfatti fid-data tal-akkwist imsemmi fil-pargrafu (a): Iżda meta ż-żewġ kumpanniji msemmija f’dan il-paragrafu huma proprjetà diretta jew indiretta ta’ kumpannija sa 80 % jew iktar, li t-titoli tagħha huma elenkati f’borża rikonoxxuta taħt l-Att dwar is-Swieq Finanzjarji, il-kliem "grupp oriġinali" għandu jfisser iż-żewġ kumpanniji msemmija iżjed ’il fuq u l-kumpannija li t-titoli tagħha huma elenkati fl-imsemmija borża kif eżistenti fid-data tal-akkwist imsemmi fil-paragrafu (a): Iżda wkoll meta individwu jakkwista ishma bħala donazzjoni eżenti mit-taxxa taħt id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (2)(e), jew trasferiment causamortis, dak l-individwu għall-finijiet ta’ dan is-subartikolu għandu jitqies li kellu dawk l-ishma minn dik id-data ta’ qabel li fiha dawk l-ishma kienu ġew akkwistati qabel id-data tad-donazzjoni jew it-trasferiment ca usamortis Iżda wkoll meta individwu jakkwista ishma bħala donazzjoni eżenti mit-taxxa taħt id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (2)(e), jew trasferiment causamortis.

(d)

Meta l-kumpannija li għandha tiġi intaxxata ma tibqax membru tal-grupp għandha titqies għal kull fini ta’ dan l-artikolu daqs li kieku, minnufih wara l-akkwist tal-ishma msemmija fil-paragrafu (a), kienet ittrasferiet u minnufih reġgħet akkwistat l-ishma f’dak iż-żmien.

(e)

Il-kost bażiku u d-data tal-akkwist tal-ishma li għandhom jiġu meqjusa għall-finijiet sabiex jiġi stabbilit kull qligħ jew telf, għandu jkun il-kost oriġinali u d-data meta l-ishma kienu ġew akkwistati l-aħħar minn kumpannija permezz ta’ trasferiment li ma kienx jikkwalifika għall-eżenzjoni skont is-subartikolu (9) jew permezz ta’ ħruġ ta’ ishma minnhom, liema tiġi l-aktar tard.

(f)

(i)

Sabiex jiġu aċċertati l-qligħ jew il-profitti li jsiru taħt dan is-subartikolu, il-kost li kien inte faq għall-akkwist tal-ishma qabel il-25 ta’ Novembru, 1992 għandu jiġi valutat jew skont il-metodu ta’ ekwità ta’ valutazzjoni ta’ ishma (valur nett tal-attiv) bażat fuq l-aħħar kontijiet mibgħuta lill-Kummissarju sat-18 ta’ Diċembru, 1992 jew fuq il-prezz tax-xiri attwali, skont liema jkun l-ogħla.

(ii)

Ishma akkwistati fil-25 ta’ Novembru, 1992 jew wara għandhom jiġu valutati fuq il-kost li jintefaq fl-akkwist tagħhom: Iżda meta ammont li jkun qiegħed għall-kreditu ta’ xi wieħed mill-kontijiet ta’ riżerva ta’ kumpannija ħlief il-fond ta’ riżerva għall-fidi tal-kapital u profitti disponibbli għad-distribuzzjoni, jiġi applikat biex jiġu mħallsa sa kull limituxi ishma maħruġa mill-kumpannija, il-kost li kien inte faq għall-akkwist ta’ dawk l-ishma għandu jkun żero.

(g)

Kull qligħ jew telf fuq it-trasferiment imsemmi fil-paragrafu (d) għandu jiġi meqjus li jkun dovut lill-kumpannija li għandha tiġi intaxxata minnufih qabel il-kumpannija ma tibqax membru tal-grupp skont il-paragrafu (b Kull qligħ jew telf fuq it-trasferiment imsemmi fil-paragrafu (d).

(h)

Għall-finijiet tal-paragrafu (a) il-frażi "ishma f’kumpannija " għandha tfisser ishma f’kumpannija li, fid-data tal-akkwist imsemmi fl-imsemmi paragrafu kellha, direttament jew indirettament, xi proprjetà immobbli sitwata f’Malta jew xi drittijiet reali fuq il-proprjetà u l-imsemmija proprjetà jew xi parti minnha tkun għadha, direttament jew indirettament, proprjetà ta’ dik il-kumpannija fid-data li ma tibqax membru tal-grupp skont id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (b Għall-finijiet tal-paragrafu (a).

Għall-finijiet ta’ dan il-paragrafu kumpannija titqies li għandha indirettament proprjetà jekk hija għandha, direttament jew indirettament, ishma jew interessi oħra f’entità jew persuna, li għandha proprjetà immobbli sitwata f’Malta jew xi drittijiet reali fuq dik il-proprjetà fejn ħamsa fil-mija jew iżjed tal-valur sħiħ tal-imsemmija ishma jew interessi hekk miżmuma jkun attribwit għal dik il-proprjetà immobbli jew drittijiet.

(i)

Meta skont il-paragrafu (d) il-kumpannija li għandha tiġi intaxxata għandha titqies bħala li kienet ittrasferiet u minnufih reġgħet akkwistat l-ishma, u xi qligħ li għandu jiġi intaxxat jew telf kapita li jkun dovut lill-kumpannija li għandha tiġi intaxxata fuq l-imsemmi trasferiment, il-qligħ li għandu jiġi intaxxat jew it-telf kapitali fuq l-imsemmi trasferiment għandu jiġi meqjus bħala dovut mhux lill-kumpannija li għandha tiġi intaxxata iżda lil kumpannija relatata (" kumpannija A") jekk-

(i)

fi żmien meta jkun dovut il-qligħ li għandu jiġi ntaxxat jew it-telf kapitali fuq il-meqjus trasferiment, il-kumpannija A kienet inkorporata f’Malta, u

(ii)

għaż la konġunta taħt dan il-paragrafu ssir mill-kumpannija li għandha tiġi intaxxata u l-kumpannija Abiex il-qligħ li għandu jiġi intaxxat jew it-telf kapitali jitqies bħala dovut lill-kumpannija A, u

(iii)

dik l-għażla konġunta tkun saret permezz ta’ avviż mogħti lill-Kummissarju mhux iktar minn tnax-il xahar wara t-tmiem tal-perjodu ta’ kontjar tal-kumpannija li għandha tiġi intaxxata jew tal-kumpannija A (liema minnhom jiġi qabel) fiż-żmien meta kien dovut il-qligħ li għandu jiġi intaxxat jew it-telf kapitali fuq l-imsemmi trasferiment, u

(iv)

Kap. 372.

Kap. 372.

it-taxxa proviżorja pagabbli skont l-artikolu 43 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, tiġi mħallsa mill-kumpannija A bir-rata ta’ ħamsa u tletin fil-mija tal-valur fis-suq tal-ishma meqjusa bħala trasferiti fil-perjodu preskritt fl-imsemmi artikolu.

Għall-finijiet ta’ dan il-paragrafu l-kumpannija A hija relatata mal-kumpannija li għandha tiġi intaxxata jekk iż-żewġ kumpanniji jiffurmaw grupp għall-finijiet tas-subartikolu (9) fiż-żmien meta jkun dovut il-qligħ li għandu jiġi intaxxat jew it-telf kapitali fuq l-imsemmi trasferiment u "iż-żmien meta jkun dovut il-qligħ li għandu jiġi ntaxxat jew it-telf kapitali fuq l-imsemmi trasferiment" tfisser iż-żmien li fih, permezz tal-paragrafu (d), il-qligħ jew it-telf ikun meqjus bħala dovut lill-kumpannija li għandha tiġi intaxxata.

(a)

Telf kapitali għandu jinħadem bl-istess mod bħala qligħ kapitali.

(b)

Kull telf li jirriżulta mill-operazzjonijiet li jsiru skont is-subartikolu (1) ma għandhiex issir it-tpaċija tagħhom ma’ xi income ieħor għas-sena ta’ stima iżda għandhom jitmexxew ’il quddiem u ssir tpaċija tagħhom mal-qligħ kapitali ta’ snin ta’ stima ta’ wara sakemm it-telfien sħiħ jiġi hekk assorbit.

(ċ)

Djun li ma jistgħux jinġabru li jsiru dwar dawk l-operazzjonijiet li jiġu ppruvati għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju bħala li ma jistgħux jinġabru matul is-sena li tiġi minnufih qabel is-sena ta’ stima, minkejja li dawk id-djun li ma jistgħux jinġabru kienu dovuti u kellhom jitħallsu qabel il-bidu tas-sena msemmija, għandhom jitħallew jitnaqqsu mill-qligħ kapitali fis-sena li jkunu saru u jekk ma jkun hemm ebda qligħ f’dik is-sena, dawn għandhom jitmexxew ’il quddiem u ssir it-tpaċija tagħhom ma’ qligħ li jsir fil-futur: Iżda kull ammont li jinġabar dwar ammonti li qabel ikunu indikati bħala djun li ma jistgħux jinġabru għandu jitqies bħala qligħ għall-finijiet ta’ dan l-artikolu u jiġu ntaxxati kif dovut għas-sena li fiha dawn jiġu rikuperati.

Kull qligħ jew profitt minn kull operazzjoni li hi taxxabbli skont l-artikolu 4(1)(a) ma għandux ikun taxxabbli bħala qligħ kapitali dwar l-istess operazzjoni skont dan l-artikolu.

(a)

Il-valur kummerċjali ta’ attiv għandu jkun il-prezz li dak l-atti viġib meta jinbiegħ f’suq ħieles filwaqt tat-trasferiment;

(b)

meta l-valur kummerċjali ta’ attiv jenħtieġ sabiex jiġi stabbilit mill-Kummissarju huwa jista’ jieħu l-opinjoni jew l-għajnuna ta’ stimatur, peritar kitett jew kull persuna li tagħmel xi valutazzjoni oħra; u

(ċ)

min jagħmel l-istima jew il-valutazzjoni f’isem il-Kummissarju għandu jitqies, bil-għan li jwettaq ix-xogħol mogħti lilu, li jkun persuna impjegata fid-Dipartiment tal-Kummissarju u li jkollha kariga uffiċjali skont dan l-Att.

(a)

Meta persuna tittrasferixxi attiv li, fiż-żmien tal-akkwist tiegħu, kien jagħmel sehem indiviż minn attivikbar (hawnhekk iżjed ’il quddiem f’dan il-paragrafu msejjaħ "l-attiv sħiħ"), kull tnaqqis permess sabiex wieħed jasal għall-qligħ magħmul minn dak it-trasferiment ikun daqs il-proporzjon tan-nefqa li tkun saret sabiex l-attiv sħiħ ikun ġie akkwistat u ta’ kull tnaqqis ieħor li jkun dovut skont dan l-artikolu li kieku dik il-persuna tkun ittrasferiet l-attiv sħiħ, hekk kif il-konsiderazzjoni għat-trasferiment tkun relatata fi żmien it-trasferiment mal-valur kummerċjali tal-attiv sħiħ.

(b)

(i)

Tnaqqis tal-kapital tal-ishma ta’ kumpannija għandu jitqies bħala trasferiment ta’ dak il-proporzjon ta’ kemm ikollu l-proprjetarju daqskemmhu l-proporzjon tat-tnaqqis tal-kapital tal-kumpannija u għandu jikkostitwixxi qligħ jew telf għall-għan ta’ dan l-artikolu fis-sena meta jsir dak it-tnaqqis: Iżda meta jkun hemm tnaqqis proporzjonat fiż-żamma ta’ azzjonijiet tal-azzjonisti kollha, b’dan illi l-proporzjon taż-żamma ta’ azzjonijiet ta’ kull azzjonist fir-rigward tan-numru, tat-tip, ta’ klassi, tad-drittijiet tal-vot u l-valur tal-ishma jkun l-istess qabel u wara li jsir it-tnaqqis, għandu jitqiesilli ma jkunsar l-ebda telf jew qligħ minn dak it-trasferiment.

(ii)

Kap. 345.

Kap. 345.

Meta l-valur fis-suq tal-ishma miżmuma minn persuna (" minjagħmel it-trasferiment") f’kumpannija jitnaqqas bħala konsegwenza tal-bidla fil-kapital azzjonarju maħruġ ta’ dik il-kumpannija, jew bidla f’xi drittijiet ta’ vot marbuta ma’ dawk l-ishma, u dak il-valur jgħaddi f’ishma oħra jew fid-drittijiet fuq il-kumpannija miżmuma minn persuna oħra ("minjakkwista"), min jagħmel it-trasferiment għandu jitqies li għamel it-trasferiment ta’ dak il-valur hekk imnaqqas lil min jakkwista.

Kull qligħ jew profitt għandu jiġi kkalkulat billi tiġi kkunsidrata d-differenza fil-valur fis-suq tal-ishma miżmuma minnufih qabel u wara l-imsemmija bidla: Iżda dan il-paragrafu m’għandux japplika meta l-bidla fil-kapital azzjonarju maħruġ jew bidla fid-drittijiet tal-vot ma tipproduċixxi bidla fil-proprjetarji benefiċjarji individwali diretti jew indiretti tal-imsemmija kumpannija u fil-proporzjon tal-valur tal-imsemmija kumpannija ra ppreżentata mill-ishma proprjetà ta’ kull wieħed minn dawk l-individwi benefiċjarji direttament jew indirettament: Iżda wkoll dan il-paragrafu m’għandux japplika meta l-bidla fil-kapital azzjonarju maħruġ tikkonsisti fi ħruġ ta’ ishma f’kumpannija bħala konsegwenza tal-iskambju ta’ ishma mar-ristrutturazzjoni tal-kumpanniji eżenti mit-taxxa taħt id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (14): Iżda wkoll dan il-paragrafu m’għandux japplika meta l-imsemmija kumpannija hija kumpannija li t-titoli tagħha huma elenkati f’borża rikonoxxuta taħt l-Att dwar is-Swieq Finanz-jarji: [żaħ Iżda wkoll dan il-paragrafu m’għandux japplika meta t-trasferiment tal-valur isir mill-persuna li tittrasferixxi għall-persuna imsemmija fis-subartikolu (2)(e)(i): Iżda wkoll dan il-paragrafu m’għandux japplika meta l-imsemmija kumpannija mhijiex "kumpannija ta’ proprjetà" u jkun jista’ jintwera għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju illi l-imsemmija bidla issir għal raġunijiet kummerċjali bona fideu ma tiffurmax parti minn skema jew arranġamenti li tagħhom l-għan ewlieni, jew wieħed mill-għanijiet ewlenin huwa li jiġi evitat il-ħlas tat-taxxa.

Għall-finijiet ta’ dan il-paragrafu l-proviso tat-tifsira " kumpannija ta’ proprjetà" fl-artikolu 2(1) m’għandux japplika.

(ċ)

Ma’ kull trasferiment sussegwenti tal-ishma msemmija fil-paragrafu (b)(i), l-ammont min fuq fl-akkwist tagħhom għandu jitqies li jkun dik il-parti li jifdal tal-ammont min fuq fl-akkwist li ma jkunx tqies meta jkun sar it-tnaqqis tal-kapital.

Meta jsir trasferiment li jkun jinvolvi l-iskambju ta’ ishma mar-ristrutturazzjoni tal-kumpannija meta jsiru mergers, demergers, qsim, amalgamazzjonijiet u rijorganizzazzjonijiet, għandu jitqies li ma kien hemm ebda telf jew qligħ minn dak it-trasferiment u li l-ammont min fuq fl-akkwist meta jsir trasferiment sussegwenti tal-ishma oriġinali jew l-ishma l-ġodda għandu jitqies bħala l-ammont min fuq fl-akkwist tal-ishma oriġinali.

Għall-finijiet ta’ dan is-subartikolu-

"ishma oriġinali "

tfisser ishma li wieħed ikollu qabel u involuti fir-ristrutturazzjoni, u

"ishma ġodda "

tfisser, fir-rigward ta’ xi ishma oriġinali, l-ishma fil-kumpannija li, bħala riżultat tar-ristrutturazzjoni, jirrappreżentaw l-ishma oriġinali: Iżda d-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu għandhom japplikaw biss b’dak il-modu f’dawk iċ-ċirkostanzi li l-Ministru jista’ jippreskrivi: Iżda wkoll l-ewwel proviso ta’ dan is-subartikolu ma għandux japplika f’każ ta’ qsim jew merger fejn il-pattijiet abbozzali tal-qsim jew tal-merger ikunu ntbagħtu lir-Reġistratur tal-kumpanniji għar-reġistrazzjoni skont id-disposizzjonijiet tal-Att [żaħ dwar il-Kumpanniji fl-24 ta’ Novembru, 2003 jew qabel dik id-data u r-Reġistratur ikun ippubblika l-avviż relevanti fil-Gazzetta tal-Gvern skont kif hemm provdut fl-imsemmi Att fil-31 ta’ Diċembru, 2003 jew qabel dik id-data, sakemm kopja tal-pubblikazzjoni relattiva tiġi mehmuża mal-att relattiv.

Kap. 386.

Kap. 386.

Meta negozju jew soċjetà f’isem kollettiv, li jkunu jirrendu u jiġu inkorporati f’kumpannija ta’ responsabbilità limitata, li tkun proprjetà benefika sa limitu ta’ mhux anqas minn ħamsa u sebgħin fil-mija tal-istess persuni li kienu proprjetarji tan-negozju jew tas-soċjetà f’isem kollettiv, u jkun hemm trasferiment tal-attiv, għandu jitqies li ma jkunsarebdatelf jew qligħ mit-trasferiment.

Iżda meta dak l-attiv jiġi sussegwentement trasferit mill-kumpannija, l-ammont min fuq bażiku u d-data tal-akkwist tal-attiv li għandhom jitqiesu, kemm jekk l-ammont jiġi ntaxxat taħt dan l-artikolu jew taħt l-artikolu 4(1)(a), ikunu l-ammont min fuq oriġinali u d-data meta ġie akkwistat qabel ma jkun seħħ l-ewwel trasferiment: Iżda wkoll dan l-artikolu għandu japplika biss meta individwu jew soċjetà ennomcollectif jittrasferixxu lil kumpannija negozju bħala azjenda kummerċjali, flimkien mal-atti vkollu tan-negozju, jew flimkien mal-atti vkollu ħlief flus kontanti, u n-negozju jiġi hekk trasferit kompletament għal korrispettiv f’ishma maħruġin mill-kumpannija lill-persuna li tittrasferixxi n-negozju: Iżda wkoll sabiex jiġi stabbilit kull qligħ taxxabbli li jkun dovut fuq id-disponiment ta’ dawk l-ishma, l-ammont min fuq għall-akkwist li jkun ġie meqjus għandu jitnaqqas b’kull qligħ taxxabbli li kien jirriżulta mit-trasferiment tal-imsemmi negozju li kieku ma ġewx applikati dan is-subartikolu u l-artikolu 5A.

Għall-finijiet ta’ dan l-artikolu l-valur ta’ użu frutt u tan-nudaproprietas għandu jinħadem skont id-disposizzjonijiet stipulati fl-Att dwar Taxxa fuq Dokumenti u Trasferimenti.

Il-Ministru jista’ jagħmel regoli li jkunu jipprovdu dwar kif issir it-tneħħija tal-effett ta’ xi skema magħmula bil-għan li tiġi evitata, mnaqqsa jew posposta xi taxxa dovuta taħt dan l-artikolu, u barra minn dan, il-Ministru jista’ jagħmel regoli li jkunu jipprovdu li kull trasferiment ta’ xi dritt li għalih jirreferi s-subartikolu (1) ikun validu biss jekk ikun magħmul bi ftehim bil-miktub u jekk il-ħlas ta’ dik il-parti tat-taxxa provviżorja dovuta fuq il-qliegħ kapitali li jkun jirreferi għaliha jsir skont kif preskritt u jekk l-imsemmi ftehim iku n reġistrat b’dak il-mod kif jista’ jiġi preskritt u taħt l-awtorità kif jista’ jiġi preskritt.

Tqegħid ta’ proprjetà fi trust.

Mat-tqegħid ta’ proprjetà fitrust, meta t-trust ikun Mat-tqegħid ta’ proprjetà fi trust stabbilit jew muri b’mezz ta’ dokument bil-miktub għandu jitqies li, għall-finijiet ta’ dan l-artikoluli-

(a)

ebda trasferiment ma jkunsar meta l-uniku settlor ikun ukoll l-uniku benefiċjarju ta’ dak it-trust;

(b)

dik il-proprjetà tkun ingħatat b’donazzjoni direttament mis-settlor ta’ dak it-trust lill-benefiċjarji li jkunu persuni differenti mis-settlorinnifsu dik il-proprjetà tkun ingħatat b’donazzjoni direttament mis-settlor ta’ dak it-trust lill: Iżda-

(i)

id-dokument tat-trust rilevanti għandu jipprovdi speċifikament li l-benefiċjarji għandhom dritt vestitirrevokabbli li jirċievu l-proprjetà kollha mqiegħda fit-trust kif speċifikat fl-imsemmi dokument bil-miktub; u

(ii)

id-dokument tat-trust rilevanti, persuni msemmija fis-subartikolu (2)(e)(i) kemm jekk huma eżistenti fi żmien it-tqegħid fit-trust, jew le, jew huma persuni msemmija fil-paragrafu (e)(ii) tal-imsemmisu bartikolu f’kull każ, dawk il-persuni jkunu jew waħedhom jew mas-settlor id-dokument tat-trust rilevanti għandu jipprovdi speċifikament li l-benefiċjarji huma, relattivament għal kull settlor, persuni msemmija fis-subartikolu (2)(e)(i) kemm jekk huma eżistenti fi żmien it-tqegħid fit-trust, jew le, jew huma persuni msemmija fil-paragrafu (einnifsu; u

(iii)

il-benefiċjarji jkunu jinkludu persuni eżistenti fiż-żmien li dik il-proprjetà titqiegħed fit-trust;

(ċ)

ebda telf jew qligħ ma jkun sar: Iżda-

(i)

id-dokument tat-trust rilevanti jinkludu biss persuni msemmija fis-subartikolu (2)(e)(i), kemm jekk huma eżistenti fi żmien it-tqegħid fit-trust, jew le, fir-rigward ta’ kull settloru id-dokument tat-trust rilevanti għandu jipprovdi speċifikament li l-benefiċjarji ta’ dak it-trust jinkludu biss persuni msemmija fis-subartikolu (2)(e)(i), kemm jekk huma eżistenti fi żmien it-tqegħid fit-trust jistgħu ukoll jinkludu l-imsemmi settlorinnifsu; u

(ii)

il-benefiċjarji ta’ dak it-trust għandhom li minħabba nuqqasfiiku jew menta li tkun jew tista’ ssir inkapaċi li tipprovdi għall-manteniment tagħha stess, u meta t-trustee ta’ dak it-trust jipprovdi il-benefiċjarji ta’ dak it-trust għandhom jinkludu fi żmien it-tqegħid persuna li minħabba interdizzjoni, inkapaċità, jew minħabba nuqqas fiżiku jew mentali, jew minħabba li tkun tgħix b’mod irregolari jew dissolut tkun limitata b’mod sostanzjali fil-kapaċità tagħha li tamministra jew timmaniġġa l-proprjetà mqegħda fitrust jew jinkludu fiż-żmien li l-proprjetà titqiegħed fit-trust persuna li minħabba nuqqasfiiku jew menta li tkun jew tista’ ssir inkapaċi li tipprovdi għall-manteniment tagħha stess, u meta t-trusteeta lill-Kummissarju l-prova meħtieġa ta’ dik l-interdizzjoni, inkapacità, nuqqas jew inabbiltà permezz ta’ ċertifikati mediċi, ordnijiet tal-qorti jew xi dokumenti oħra rilevanti li l-Kummissarju jidhirlu xierqa; u

(iii)

il-benefiċjarji ta’ dak it-trust għandhom jinkludu persuni eżistenti fiż-żmien li l-proprjetà titqiegħed fit-trust.

Trasferiment ta’ interess benefiċjarju.

(a)

Għall-finijiet tad-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1)(a)(iii), qligħ jew profitti għandhom jitqiesu li jinqalgħu fid-data tal-eżekuzzjoni tad-dokument miktub (hawnhekk iżjed ’il quddiem f’dan is-subartikolu msejjaħ "dokument tat trasferiment") li bis-saħħa tiegħu jkun hemm trasferiment ta’ interess benefiċjarju fi trust li taxxabli.

Għall-finijiet ta’ dan is-subartikolu "proprjetà ta’ trusttaxxabbli" tfisser proprjetà msemmija fis-subartikolu (1)(a Għall-finijiet tad-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1)(a)(iii), qligħ jew profitti għandhom jitqiesu li jinqalgħu fid-data tal-eżekuzzjoni tad-dokument miktub (hawnhekk iżjed ’il quddiem f’dan is-subartikolu msejjaħ "dokument tat trasferiment") li bis-saħħa tiegħu jkun hemm trasferiment ta’ interess benefiċjarju fi trust li jkun jinkludi proprjetà ta’ trusttaxxabli.

Għall-finijiet ta’ dan is-subartikolu "proprjetà ta’ trusttaxxabbli)i): Iżda din il-frażi tinkludi biss dik il-proprjetà, li t-trasferiment tagħha, kieku kien sar direttament mill-benefiċjarju rilevanti, kien joħloq qligħ jew profitti li jkunu taxxabbli skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att.

(b)

Il-qligħ jew profitt li jinqala’ mit-trasferiment tal-interess benefiċjarju fi trust li jkollu proprjetà ta’ trusttaxxab li jkun daqs il-konsiderazzjoni għall-imsemmi interess benefiċjarju kif dikjarat fid-dokument tat-trasferiment rilevanti.

Ebda tnaqqis ma jingħata kontra l-konsiderazzjoni li titħallas lil min jagħmel it-trasferiment.

(ċ)

Il-qligħ jew profitt li jkun stabbilit skont il-paragrafu (b) ikun taxxabbli bir-rata speċifikata fl-artikolu 56(6).

Ebda ħelsien, tnaqqis, kreditu jew tpaċija ta’ liema xorta tkun ma għandhom jingħataw dwar dik it-taxxa.

(d)

Kap. 16.

Kap. 16.

B’żieda mal-ħtiġiet stabbiliti fis-subtitlu VII tat-Titlu VI tat-Taqsima II tat-Tieni Ktieb tal-Kodiċi Ċivili, kull persuna li tittrasferixxi l-interess benefiċjarju fi trust li għandha, fimien ħamsa u erbgħin jum mid-data li fiha jkun eegwit id-dokument tat-trasferiment, tipprovdi lit-trustee ta’ dak it-trust b’kopja awtentikata tal-imsemmi dokument tat-trasferiment u għandha titlob lit-trusteebiex B’żieda mal-ħtiġiet stabbiliti fis-subtitlu VII tat-Titlu VI tat-Taqsima II tat-Tieni Ktieb tal-Kodiċi Ċivili, kull persuna li tittrasferixxi l-interess benefiċjarju fi trust li jkun jinkludi proprjetà ta’ trusttaxxabbli għandha, fimien ħamsa u erbgħin jum mid-data li fiha jkun eegwit id-dokument tat-trasferiment, tipprovdi lit-trustee ta’ dak it-trustb jiġbor ammont ta’ taxxa li jkun daqs it-taxxa stabblilita skont id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (ċ) biex jitħallas lill-Kummissarju.

(e)

It-taxxa hekk miġbura mit-trustee mingħand)) tkun dejn mit-trusteedovut It-taxxa hekk miġbura mit-trustee mingħand min jagħmel it-trasferiment skont id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (d lill-Kummissarju li jitħallas mhux iktar tard mill-erba tax-il jum wara l-aħħar tax-xahar li fih it-trustee ikun ġabar it-taxxa.

Flimkien ma’ dan il-ħlas, it-trustee għandu jipprovdi lill-Kummissarju-

(i)

kont tal-qligħ jew profitt flimkien ma lista tal-atti v kollu li jikkostitwixxi l-proprjetà tat-trusttaxxabbli fid-data li fiha jkun eżegwit id-dokument tat-trasferiment f’dik il-forma li tista’ tiġi preskritta;

(ii)

kopja awtentikata tad-dokument tat-trasferiment rilevanti; u

(iii)

kopja tal-aħħar kontijiet finanzjarji tat-trust.

(f)

It-trustee tat-trust rilevanti), jagħti lill-partijiet imsemmija fid-dokument tat-trasferiment ċertifikat li jkun juri li t-taxxa tkun tħall set u li l-obbligi tiegħu taħt il-paragrafu (e It-trustee tat-trust rilevanti għandu, mhux iktar tard minn ħmis tax-iljum mid-data li fiha jirċievi rikonoxximent mingħand il-Kummissarju li jkun irċieva t-taxxa u d-dokumenti msemmija fil-paragrafu (e) jkunu ġew mwettqa.

(g)

Kap. 16.

Kap. 16.

Minkejja d-disposizzjonijiet tas-Subtitlu VII tat-Titlu VI tat-Taqsima II tat-Tieni Ktieb tal-Kodiċi Ċivili, kull trasferiment ta’ interess benefiċjarju fi trust li jkunu xwettqu l-obbligi tagħhom skont id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (d) u (eMinkejja d-disposizzjonijiet tas-Subtitlu VII tat-Titlu VI tat-Taqsima II tat-Tieni Ktieb tal-Kodiċi Ċivili, kull trasferiment ta’ interess benefiċjarju fi trust li jinkludi proprjetà fitrus ttaxxabbli ma jsirx uma jkollu ebda effett għall-finijiet ta’ kull liġi kemm-il darba l-imsemmi trasferiment ma jsirx permezz ta’ dokument ta’ trasferiment u kemm-il darba min jagħmel it-trasferiment u t-trustee ma jkunu xwettqu l-obbligi tagħhom skont id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (d).

(h)

Bla ħsara għad-disposizzjonijiet tal-artikolu 10A tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, il-persuna li tittrasferixxi l-interess benefiċjarju fi trust li ma tkunx obbligata li tikxef l-eżistenza ta’ dak il-qligħ jew profitti f’xi prospett magħmul skont id-disposizzjonijiet tal-Atti dwar it-Taxxa fuq l-Income u Bla ħsara għad-disposizzjonijiet tal-artikolu 10A tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, il-persuna li tittrasferixxi l-interess benefiċjarju fi trust li jinkludi proprjetà ta’ trusttaxxab li ma titħalla s ebda aktar taxxa fuq dak il-qligħ jew profitti.

(i)

Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ma japplikaw x-

(i)

meta l-Kummissarju jkun sodisfatt li disclaimerirrevokabbli ta’ interess benefiċjarju ma jkunx sar bil-għan waħdieni jew ewlieni biex jevita, inaqqas jew jipposponi l-ħlas tat-taxxa li għandha titħallas u meta hu, fid-diskrezzjoni tiegħu, ikun ordna bil-miktub li d-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ma jkunux applikabbli għal dak id-disclaimer;

(ii)

għal xi trasferiment ta’ interess benefiċjarju fi trust meta trusteeiżomm proprjetà biss għall-fini ta’ operazzjoni kummerċjali msemmija kif imfisser fis-subartikolu (24).

Trasferiment ta’ proprjetà fl-amministrazzjoni ta’ trusts.

(a)

Meta fl-amministrazzjoni ta’ trust it-trustee, il-qligħ għandu jiġi aċċertat skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu u l-kost tal-akkwist għandu jiġi stabbilit skont id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (b) u (ċ Meta fl-amministrazzjoni ta’ trust it-trustee jittrasferixxi proprjetà f’dak it-trust, il-qligħ għandu jiġi aċċertat skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu u l-kost tal-akkwist għandu jiġi stabbilit skont id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (b).

(b)

Fil-każ li dik il-proprjetà tkun tqiegħdet fi trustfiċ wkoll benefiċjarju tat-trustkem m’dak it-trustiċ-ċirkostanzi deskritti fis-subartikolu (18)(a) jew fis-subartikolu (24)(a), ikun meqjus għall-finijiet ta’ dan l-artikolu lis-settlor ikun Fil-każ li dik il-proprjetà tkun tqiegħdet fi trust fiċ-ċirkostanzi deskritti fis-subartikoli 4), fejn settlor huwa wkoll benefiċjarju tat-trust kemm jiswa l-akkwist għandu jkun daqs il-kost tal-akkwist ta’ dik il-proprjetà fiż-żmien meta tkun ġiet akkwistata oriġinarjament mis-settlor ta’ dak it-trust.

Meta l-proprjetà tkun tqiegħdet fit-trust fiċ-ċirkostanzi deskritti fis-subartikolu (18)(a) jew fis-subartikolu (24)(aittrasferixxa dik il-proprjetà direttament.

(ċ)

Bla ħsara għad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (b), in-nefqa tal-akkwist għandha tkun in-nefqa tal-akkwist li bih tkun ġiet oriġinarjament akkwista ta l-proprjetà bħala l-proprjetà tat-trust, sew jekk dik il-proprjetà tkun tqegħdet fit-trust jew Bla ħsara għad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (b), in-nefqa tal-akkwist għandha tkun in-nefqa tal-akkwist li bih tkun ġiet oriġinarjament akkwista ta l-proprjetà bħala l-proprjetà tat-trust b’xi mod ieħor.

Tqassim ta’ proprjetà mqiegħda fi trust.

(a)

Għall-finijiet ta’ dan l-artikolu, proprjetà titqassam lil benefiċjarji ta’ trust meta ittrasferixxi proprjetà ta’ trust lil kemm-il darba dak it-trasferiment ma jikkostitwix reverżjoni ta’ proprjetà mqiegħda fi trust kif Għall-finijiet ta’ dan l-artikolu, proprjetà titqassam lil benefiċjarji ta’ trust meta t-trustee jittrasferixxi proprjetà ta’ trust lil xi benefiċjarju ta’ dak it-trustimfisser fis-subartikolu (22)(a).

(b)

Meta l-proprjetà li tkun tqiegħdet fi trust titqassam lil benefiċjarji għandu jkun meqjus li għall-fini ta’ dan l-artikolu-

(i)

ma jkun sar ebda trasferiment fil-każ li dik il-proprjetà tkun tqiegħdet fit-trust fiċ-ċirkostanzi deskritti fis-subartikolu (18)(b), kemm-il darba dik il-proprjetà kienet tqassmet lill-benefiċjarji li ma kienux settlors tat-trust ma jkun sar ebda trasferiment fil-każ li dik il-proprjetà tkun tqiegħdet fit-trust fiċ-ċirkostanzi deskritti fis-subartikolu (18)(b), kemm-il darba dik il-proprjetà kienet tqassmet lill-benefiċjarji li ma kienux settlorstat;

(ii)

proprjetà mqassma lil persuni msemmija fis-subartikolu (2)(e)(i) fir-rigward tas-settlor, tkun ingħatat b’donazzjoni direttament mis-settlor li l-ċirkostanzi deskritti fis-subartikolu (18)(ċproprjetà mqassma lil persuni msemmija fis-subartikolu (2)(e)(i) fir-rigward tas-settlor, tkun ingħatat b’donazzjoni direttament mis-settlor lil dawk il-benefiċjarji meta dik il-proprjetà tkun tqiegħdet fi trustfiċ);

(iii)

minkejja d-disposizzjonijiet rilevanti ta’ x’għandu jitqies fis-subartikolu (18) din il-proprjetà kienet ingħatat b’donazzjoni direttament mis-settlororiġinali-ċirkostanzi deskritti fis-subartikolu (18)(b) u (ċ) u kienet sussegwentement imqassma lil benefiċjarju li kien settlor ta’ dak it-trust minkejja d-disposizzjonijiet rilevanti ta’ x’għandu jitqies fis-subartikolu (18) din il-proprjetà kienet ingħatat b’donazzjoni direttament mis-settlororiġinali ta’ dik il-proprjetà lil dawk il-benefiċjarji meta dik il-proprjetà tkun tqiegħdet fi trust fiċ-ċirkostanzi deskritti fis-subartikolu (18)(b) u (ċ) u kienet sussegwentement imqassma lil benefiċjarju li kiensettlorta: Iżda l-imsemmi benefiċjarju għandha tkun persuna msemmija fis-subartikolu (2)(e)(i) fir-rigward tal-imsemmi settlororiġinali Iżda l-imsemmi benefiċjarju għandha tkun persuna msemmija fis-subartikolu (2) (eli kien proprjetarju ta’ dik il-proprjetà qabel ma tkun tqiegħdet fi trust.

(ċ)

Id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (20) għandhom japplikaw mutatis mutandis fiċ-ċirkostanzi ta’ tqassim ta’ proprjetà kif japplikaw għat-trasferiment ta’ proprjetà fl-amministrazzjoni ta’ proprjetà ta’ trust Id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (20) għandhom japplikaw mutatis mutandisfiċ.

Reverżjoni ta’ proprjetà lil settlor.

(a)

Għall-finijiet ta’ dan l-artikolu, proprjetà mqiegħda fi trust tiġi ’ trust (ukoll meta dik il-persuna tkun benefiċjarja tal-istess trust) ta’ proprjetà li kienet minnufih qabel ma tqiegħdet f’dak it-trust, proprjetà tal-istess settlor Għall-finijiet ta’ dan l-artikolu, proprjetà mqiegħda fi trust tiġi rivertita meta jkun hemm trasferiment lil persuna li tkun settlor ta’ trust (ukoll meta dik il-persuna tkun benefiċjarja tal-istess trust) ta’ proprjetà li kienet minnufih qabel ma tqiegħdet f’dak it-trust.

(b)

Meta proprjetà li tkun tqiegħdet fi trust fiċ-ċirkostanzi deskritti fis-subartikolu (18) tiġi rivertita lis-settlor, minkejja x’għandu jitqies fid-disposizzjonijiet rilevanti tas-subartikolu (18), ikun meqjus għall-finijiet ta’ dan l-artikolu li dik il-proprjetà qatt ma tkun tqiegħdet f’dak it-trust Meta proprjetà li tkun tqiegħdet fi trust fiċ-ċirkostanzi deskritti fis-subartikolu (18) tiġi rivertita lis-settlor.

(ċ)

Kap. 331.

Kap. 331.

Meta proprjetà tkun tqiegħdet fi trust f’ċirkostanzi li ma jkunux dawk deskritti fil-paragrafu (b), u meta dik il-proprjetà tirreverti għand is-settlorgħar Meta proprjetà tkun tqiegħdet fi trust f’ċirkostanzi li ma jkunux dawk deskritti fil-paragrafu (b-raġunijiet imsemmija fl-artikolu 16 tal-Att dwar it-Trustsu t-Trustees, ikun meqjus għall-fini ta’ dan l-artikolu li ma jkunsarebdatelf jew qligħ fil-każ ta’ dik ir-reverjoni.

(d)

Id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (20) għandhom japplikaw mutatis mutandis fiċ-ċirkostanzi ta’ reverżjoni ta’ proprjetà li tqegħdet fi trust kif japplikaw għat-trasferiment ta’ proprjetà fl-amministrazzjoni ta’ proprjetà ta’ trust.

Trasferimenti sussegwenti minn settlor jew benefiċjarji.

Fil-każ ta’ trasferiment sussegwenti ta’ proprjetà minn settlor jew benefiċjarju, skont il-każ-

(a)

meta dik il-proprjetà tkun ġiet rivertita lil dak is-settlor; jew

(b)

meta dik il-proprjetà tkun tqassmet lill-benefiċjarju, u meta-

(i)

dak it-tqassim kien meqjus, skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu, li kiendonazzjoni diretta mingħand is-settlor tat-trust dak it-tqassim kien meqjus, skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu, li kiendonazzjoni diretta mingħand is-settlortat lill-imsemmija benefiċjarji ta’ dak it-trust; u

(ii)

dik il-proprjetà kienet trasferita minn dawk il-benefiċjarji fiż-żmien imsemmi fis-subartikolu (2)(f) mid-data ta’ dik id-donazzjoni meqjusa; -trust qabel il-qligħ kapita li jkun aċċertat skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu billi jittieħed kont tal-kost tal-akkwist ta’ dik il-proprjetà meta kienet oriġinarjament akkwistata mis-settlortat it-tqegħid rilevanti fit-trust.

Trasferimenti li jinvolvu bdil ta’ trustees u raġunijiet kummerċjali partikolari.

(a)

Ebda trasferiment ta’ proprjetà ma għandu jitqies li jkun sar-

(i)

mat-tqegħid fi trust ta’ proprjetà li tikkonsisti f’azzjonijiet f’kumpannija waħda meta s-settlor mat-tqegħid fi trusttali kien proprjetarju tal-imsemmija azzjonijiet qabel ma kienu tqegħdu fit-trust ikun ukoll l-uniku benefiċjarju tat-trust;

(ii)

mat-tqegħid fi trust ta’ proprjetà li tikkonsisti f’azzjonijiet f’kumpannija waħda meta t-tqegħid isir minn iktar minn settlor huma l-uniċi benefiċjarji tat-trust, u l-benefiċjarji jkollhom jedd għall-benefiċċju skont il-kondizzjonijiet tat-trustbl ma t-tqegħid fi trust ta’ proprjetà li tikkonsisti f’azzjonijiet f’kumpannija waħda meta t-tqegħid isir minn iktar minn settlor wieħed u l-imsemmija settlors huma l-uniċi benefiċjarji tat-trus t-istess proporzjon daqs likieku bħala settlors;

(iii)

mar-reverjoni lis-settlors tal-azzjonijiet imsemmija fis-subparagrafii) bl-istess proporzjon li s-settlors kien qabel it-tqegħid fit-trust mar-reverjoni lis-settlors tal-azzjonijiet imsemmija fis-subparagrafii) bl-istess proporzjon li s-settlors kien ikollhom jedd għalih meta l-proprjetà kienet tagħhom bħala settlors minnufih;

(iv)

Kap. 331.

Kap. 331.

mat-trasferiment ta’ azzjonijiet f’kumpannija waħda mixtrija minn trus tee bi jkun ukoll is-settlor mat-trasferiment ta’ azzjonijiet f’kumpannija waħda mixtrija minn trustee bi flus imqiegħda fi trust minn settlor bil-għan li jakkwista, jixtri jew jissottoskrivi għal dawk l-azzjonijiet, meta l-imsemmi trasferiment isir għall-uniku benefiċjarju tat-trust li oriġinali; u f’kull każ, it-trustee tkun persuna awtorizzata jew li ma tkunx meħtieġa li tkun hekk awtorizzata biex taġixxi bħala trus tee skont l-artikoli 43 u 43A [żaħ tal-A [żaħtt dwar it-Trustsu t-Trustees [żaħ.

(b)

Ebda trasferiment tal-proprjetà ta’ trust ma’ dik it-trust, liema trasferiment jinvolvi biss tibdil ta’ trustee ta’ dak it-trust u Ebda trasferiment tal-proprjetà ta’ trust ma għandu jitqies li jkun sar fejn it-trustee ta’ dik it-trust jittrasferixxi l-proprjetà kollha ta’ dak it-trust, liema trasferiment jinvolvi biss tibdil ta’ trusteeta fejn ma jkun hemm ebda tibdil fil-benefiċjarji jew fl-interess benefiċjarju.

(ċ)

Ebda telf jew qligħ ma għandu jitqies li jkun sar meta l-proprjetà titqiegħed fi trust u dik il-proprjetà għall-fini ta’ operazzjonijiet kummerċjali msemmija jew meta dik il-proprjetà hekk imqiegħda fi trus ttir reverti.

Meta dik il-proprjetà tkun trasferita mit-trustee ta’ dak it-trus t’dak it-trustiku n-istess moddaqs li kieku t-trasferiment tal-proprjetà mit-trustee ikun.

Meta l-imsemmija proprjetà ma tkunx hekk trasferita iżdatirreverti għand is-settlor, jew meta s-settloriċedi.

Fejn il-Kummissarju japprova, id-disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu għandhom ukoll japplikaw meta proprjetà titqiegħed fi trust għall Ebda telf jew qligħ ma għandu jitqies li jkun sar meta l-proprjetà titqiegħed fi trust u meta t-trustee iżomm dik il-proprjetà għall-fini ta’ operazzjonijiet kummerċjali msemmija jew meta dik il-proprjetà hekk imqiegħda fi trus ttirreverti għand is-settlor.

Meta dik il-proprjetà tkun trasferita mit-trustee ta’ dak it-trust lill-benefiċjarji tagħha (jew lil xi persuna permezz ta’ bejgħ ġudizzjarju jew xort’oħra), in-nefqa tal-akkwist għandu jkun il-kost li bih is-settlor ta’ dak it-trust ikun akkwista l-imsemmija proprjetà.

F’każ bħal dan, id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (10) jistgħu jkunu applikati mis-settlor bl-istess moddaqs li kieku t-trasferiment tal-proprjetà mit-trustee ikun sar direttament mis-settlorinnifsu.

Meta l-imsemmija proprjetà ma tkunx hekk trasferita iżdatirreverti għand is-settlor, jew meta s-settloriċed il-jedd tiegħu għal reverżjoni tal-proprjetà, u wara jkun hemm trasferiment ta’ dik il-proprjetà, in-nefqa tal-akkwist tkun in-nefqa li bih is-settlor ikun akkwista l-imsemmija proprjetà qabel ma tkun tqiegħdet fl-imsemmija trus t-fini ta’ operazzjoni kummerċjali li ma tkunx operazzjoni kummerċjali msemmija.

Għall-finijiet ta’ dan il-paragrafu, "operazzjonijiet kummerċjali msemmija" tfisser il-kustodja ta’ dokumenti ta’ investiment, l-istabbiliment jew iż-żamma ta’ interessi ta’ sigurtà reali jew personali (magħduda ipoteki, privileġġi, pleġġijiet u garanziji) u kull operazzjoni kummerċjali oħra li tista’ tiġi preskritta, fil-waqt li "operazzjoni kummerċjali" għandu jkollha l-istess tifsir kif mogħti lilha bl-artikolu 2 tal-Att dwar it-Trustsu t-Trustees [żaħ.

Trasferiment ta’ azzjonijiet li jinvolvu relazzjonijiet fi duċjarji.

Kap. 331.

(a)

Meta persuna li tkun awtorizzata jew li ma tkunx meħtieġa li tkun hekk awtorizzata biex taġixxi bħala trus tee skont l-artikoli 43 u 43A tal-Att dwar it-Trusts u t-Trusteesiżżomm f’isimha stessazzjonijiet f’kumpannija għan-nom tas-sid benefiċjarju ta’ dawk l-azzjonijiet, u meta dik il-persuna titrasferixxi jew xort’oħra tiddisponi mill-proprjetà benefiċjarja ta’ dawk l-azzjonijiet lil terzi, dik l-operazzjoni għandha titqies li tikkostitwixxi trasferiment ta’ azzjonijiet għall-finijiet ta’ dan l-artikolu.

(b)

Kap. 331.

Kap. 331.

Meta tibdil fid-detent u r reġistrat ta’ azzjonijiet f’kumpannija ma jkunx jinvolvi tibdil fil-proprjetà benefiċjarja tagħha, dak it-tibdil ma għandux jitqies li jikkostitwixxi trasferiment ta’ azzjonijiet għall-finijiet ta’ dan l-artikolu, kemm-il darba d-detentur reġistrat ta’ dawk l-azzjonijiet jibqa’ persuna awtorizzata jew li ma tkunx meħtieġa li tkun hekk awtorizzata biex taġixxi bħala trus tee skont l-artikoli 43 u 43A tal-Att dwar it-Trustsu t-Trustees [żaħ.

(ċ)

Kap. 331.

Kap. 331.

Għall-finijiet ta’ dan is-subartikolu, "sid benefiċjarju" tfisser persuna li tkun is-sid reali ta’, jew li xort’oħra jkollha dritt benefiċjarjament għal, l-azzjonijiet li jkunu sottoskritti jew mimuma għan-nom tiegħu u fl-interess tiegħu minn persuna awtorizzata jew li ma tkunx meħtieġa li tkun hekk awtorizzata biex taġixxi bħala trus tee skont l-artikoli 43 u 43A tal-Att dwar it-Trusts u t-Trusteesu"proprjetà benefiċċjarja" għandha tfisser fl-istess sens.

(d)

Meta l-azzjonijiet imsemmija f’dan is-subartikolu jkunu trasferiti jew mit-trustee lil mis-settlorlil, in-nefqa tal-akkwist għandha titqies li tkun in-nefqa tal-akkwist tal-azzjonijiet mis-settlor meta qabel ma l-azzjonijiet ikunu tqegħdu fit-trust Meta l-azzjonijiet imsemmija f’dan is-subartikolu jkunu trasferiti jew mit-trustee lil persuna li ma tkunx is-settlor jew mis-settlor lil terza persuna wara li l-azzjonijiet ikunu rivertiti għandis-settlor, in-nefqa tal-akkwist għandha titqies li tkun in-nefqa tal-akkwist tal-azzjonijiet mis-settlor meta l-azzjonijiet ikunu nxtraw jew kienu sottiskritti oriġinarjament mis-settlor.

Setgħa għall-għemil ta’ regoli.

Il-Ministru jista’ jagħmel regoli li jiddeterminaw il-metodu ta’ kalkolu ta’ qligħ kapitali fir-rigward ta’ trasferimenti li jinvolvu trustsu li jippreskrivu kull ħaġa li tista’ tiġi preskritta fir-rigward ta’ dawn it-trasferimenti.

Trasferimenti ta’ proprjetà.

Miżjud: II.2006.8.

Emendat: II.2007.4IV.2007.8; II.2009.11I.2010.13; IV.

2011.9V.2012.11; A.L.218III.2013.20; XII.2014.14 XIII.2015.45; XV.

2016.14 Emendat: II.2007.4; IV.2007.8; II.2009.11;I.2010.13; IV.2011.9; V.2012.11; A.L. 218 tal-2012; III.2013.20; XII.2014.14;; XVI.2017.16.

Emendat: II.2007.4;

Minkejja kull disposizzjoni oħra tal-Atti dwar it-Taxxi, it-taxxa għandha titħallas fuq kull trasferiment li japplika għalih dan l-artikolu f’dak l-ammont, b’dik ir-rata u b’dak il-mod kif stabbilit f’dan l-artikolu.

(a)

F’dan l-artikolu, sakemm ir-rabta tal-kliem ma teħtieġx xort’oħra-

" proġett "

tfisser proprjetà li tkun ġiet żviluppata mis-sid f'iktar minn unità waħda trasferibbli jew maqsuma għal trasferiment f’iktar minn porzjoni waħda trasferibbli;

"proprjetà "

tfisser kull proprjetà immobbli sitwata f’Malta u kull dritt fuq dik il-proprjetà;

"residenza tiegħu stess "

għandha t-tifsira mogħtija lilha fl-artikolu 5(5)(ċ);

" trasferiment "

għandha t-tifsira mogħtija lilha fl-artikolu 5(1)(b) u tinkludi kull assenjament jew ċessjoni ta’ drittijiet fuq proprjetà, u kull ġrajja li titqies li hi trasferiment skont is-subartikolu (12A) ta’ dan l-artikolu u xi disposizzjoni tal-artikolu 5.

Ma tinkludix qsim ta’ proprjetà fejn ebda kumpens ma jkun dovut.

Meta l-proprjetà tiġi trasferita permezz ta’ att ta’ permuta, il-partijiet jitqiesu li jkunu għamlu żew ġ atti ta’ trasferiment separati.

(b)

Mingħajr ħsara għas-subartikolu (7), proprjetà assenjata lil wieħed li jkun qed jaqsam proprjetà b’att ta’ qsim titqies li tkun ġiet akkwistata minn dak li jkun qed jaqsam fiż-żmien meta jkun akkwista s-sehem tiegħu indiviż qabel dak il-qsim u bis-saħħa tal-istess trasferimentca usamortis jew intervivos li bihom kien akkwista dak is-sehem indiviż.

(ċ)

Biex jiġi stabbilit jekk hux dovut kumpens fil-każ ta’ kuntratt ta’ qsim, għandhom jgħoddu d-disposizzjonijiet tal-artikolu 5(2)(d) mutatis mutandis Biex jiġi stabbilit jekk hux dovut kumpens fil-każ ta’ kuntratt ta’ qsim, għandhom jgħoddu d-disposizzjonijiet tal-artikolu 5(2)(d.

(d)

Kull qligħ jew profitti derivati mill-assenjament ta’ xi dritt li jkun inkiseb skont konvenju għall-bejgħ, inkluż konvenju għat-trasferiment ta’ proprjetà immobbli bi kwalunkwe mod jew konvenjudwar enfi tew si, għandhom jitqiesu fil-każijiet kollha li jkunu qligħ jew profitti derivati minn sengħa, negozju, professjoni jew vokazzjoni li jaqgħu taħt l-artikolu 4(1)(a): iżda biex jiġi stabbilit l-income Kull qligħ jew profitti derivati mill-assenjament ta’ xi dritt li jkun inkiseb skont konvenju għall-bejgħ, inkluż konvenju għat-trasferiment ta’ proprjetà immobbli bi kwalunkwe mod jew konvenjudwar enfi tew si, għandhom jitqiesu fil-każijiet kollha li jkunu qligħ jew profitti derivati minn sengħa, negozju, professjoni jew vokazzjoni li jaqgħu taħt l-artikolu 4(1)(a totali li jkun ġej minn dak l-assenjament ma għandu jingħata ebda tnaqqis ħlief kif usa fejn jista’ jiġi preskritt.

Bla ħsara għad-dispożizzjonijiet l-oħra ta’ dan l-artikolu, dan l-artikolu japplika għal kull trasferiment ta’ proprjetà magħmulfi jew wara l-1 ta’ Novembru 2005, bl-esklużjoni ta’:

(a)

trasferiment li dwaru jseħħu dawn il-kundizzjonijiet kollha li ġejjin:

(i)

Kap. 364.

Kap. 364.

ikun ingħata avviż ta’ konvenju ta’ bejgħ jew ta’ trasferiment dwar dak it-trasferiment lill-Kummissarju skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 3(6) tal-Att dwar it-Taxxa fuq Dokumenti u Trasferimenti jew ta’ regoli magħmula taħt dak l-Att sa mhux aktar tard mit-22 ta’ Novembru, 2005, u

(ii)

it-trasferiment isir fi jew wara l-1 ta’ Novembru, 2005 iżda mhux aktar tard mill-31 ta’ Marzu, 2006 u jsir skont, u għall-prezz u skont l-istess pattijiet stabbiliti fil-konvenju ta’ bejgħ jew ta’ trasferiment; u

(iii)

jingħata avviż ta’ dak it-trasferiment lill-Kummissarju skont l-Att imsemmi mhux aktar tard mill-15 ta' Mejju, 2006;

(iv)

minqed jittrasferixxi jagħżel, permezz ta’ dikjarazzjoni li għandha ssir li n-nutar fil-waqt tal-pubblikazzjoni tal-att tat-trasferiment u reġistrata fl-imsemmiatt, li dan l-artikolu ma japplikax għal dak it-trasferiment;

(b)

trasferiment ta’ proprjetà li jsir mhux aktar tard minn tnax-il sena wara d-data tal-akkwist tagħha jekk min jittrasferixxi jagħżel, permezz ta’ dikjarazzjoni li għandha ssir li n-nutar fil-waqt tal-pubblikazzjoni tal-att tat-trasferiment u reġistrata fl-imsemmiatt, li dan l-artikolu ma għandux japplika għal dak it-trasferiment: Iżda meta trasferiment ta’ proprjetà magħmul mhux aktar tard minn tnax-il sena wara d-data ta’ meta sar l-akkwist isirfi jew wara l-1 ta’ Jannar, 2015, l-għażla kif intqal qabel, sabiex teskludi dak it-trasferiment mill-iskop ta’ dan l-artikolu, tista’ ssir biss meta l-kundizzjonijiet li ġejjin huma sodisfatti:

(i)

avviż ta’ konvenju jew trasferiment relatat ma’ dik il-proprjetà jkun ingħata lill-Kummissarju qabel is-17 ta’ Novembru, 2014;

(ii)

dik il-proprjetà tiġi trasferita lill-istess persuna jew persuni li dehru fuq l-istess konvenju; u

(iii)

l-istess proprjetà hija trasferita qabel l-1 ta’ Jannar, 2016: Iżda wkoll fil-każ ta’ trasferiment li jsir fi jew wara l-1 ta’ Marzu, 2006, ta’ proprjetà li tagħmel parti minn proġett:

(i)

għażla bħal dik tista’ ssir biss jekk it-trasferiment ikun l-ewwel trasferiment magħmul mill-imsemmija persuna li tkun qed tittrasferixxi fi jew wara l-imsemmija data, iżda qabel l-1 ta’ Jannar, 2015, ta’ proprjetà li tagħmel parti minn dak il-proġett; u

(ii)

meta ssir għażla kif ingħaddin għandha tapplika wkoll għat-trasferimenti kollha sussegwenti ta’ proprjetà li tagħmel parti minn dak il-proġett li jsiru mill-imsemmija persuna li tkun qed tittrasferixxi mhux aktar tard minn tnax-il sena mid-data tal-akkwist tagħha, u dawk it-trasferimenti kollha jkunu għalhekk trasferimenti li ma japplikax għalihom dan l-artikolu:

(iii)

Kap. 364.

Kap. 364.

Minkejja s-subparagrafu (ii) meta ssir għażla kif ingħad qabel ta li għażla m'għandhiex tapplika għal trasferimenti ta' proprjetà li jifformaw parti minn proġett magħmul mill-imsemmija persuna li tittrasferixxi fl-1 ta’ Jannar, 2015 jew wara fir-rigward ta' liema konvenju jew trasferiment relatat ma' dik il-proprjetà ma jkunx ġie notifikat lill-Kummissarju skont id-dispożizzjonijiet tal-artikolu 3(6) tal-Att dwar it-Taxxa fuq Dokumenti u Trasferimenti jew ta’ regoli magħmula taħt dak l-Att qabel is-17 ta’ Novembru, 2014;

(iv)

minkejja d-dispożizzjonijiet tas-subparagrafu(i) ta’ dan il-proviso, f’każ ta’ trasferiment ta’ proprjetà li tagħmel parti minn proġett li sarfi jew wara l-1 ta’ Jannar, 2015, meta t-trasferiment ta’ proprjetà li tifforma parti minn dak il-proġett isir fi jew wara l-1 ta’ Jannar, 2015, l-għażla kif imsemmi qabel tista’ ssir jekk avviż ta’ konvenju jew trasferiment relatat ma’ dik il-proprjetà ngħata lill-Kummissarju qabel is-17 ta’ Novembru, 2014, hekk iżda li d-dispożizzjonijiet tal-paragrafu (ii) ta’ dan il-proviso m’għandhomx japplikaw meta l-ewwel trasferiment ta’ proprjetà li jifforma parti minn proġett i sir fi jew wara l-1 ta’ Jannar, 2015; Iżda wkoll illi, għal biex jiġi stabbilit jekk il-proprjetà ġietx trasferita mhux aktar tard minn tnax-il sena wara l-akkwist tagħha, meta min ikun qed jittrasferixxi tkun kumpannija li kienet akkwistat il-proprjetà permezz ta’ trasferiment li kien ikkwalifika għal eżenzjoni skont is-subartikolu (4)(f) jew l-artikolu 5(9) ("eżenzjoni tal-grupp"), hija għandha titqies li kienet akkwistat il-proprjetà fid-data li fiha l-proprjetà kienet ġiet akkwistata qabel minn kumpannija permezz tal-aħħar trasferiment li ma kienx jikkwalifika għall-eżenzjoni tal-grupp;

(ċ)

Kap. 246.

Kap. 246.

trasferiment ta’ proprjetà li tkun sitwata f’area speċjali msemmija, kif imfissra fl-Att dwar l-Akkwist ta’ Proprjetà Immobbli minn Persuni Mhux Residenti [żaħ, jekk isir minn persuna li kienet is-sid ta’ dik il-proprjetà fid-data meta dik l-area saret għall-ewwel darba area speċjali msemmija u jekk min ikun qed jittrasferixxi jagħżel, permezz ta’ dikjarazzjoni li għandha ssir li n-nutar fil-waqt tal-pubblikazzjoni tal-att tat-trasferiment u reġistrata fl-imsemmiatt, li dan l-artikolu ma japplikax għal dak it-trasferiment: Iżda f’każ meta ssir għażla kif ingħad, sabiex jiġi eskluż mill-iskop ta’ dan l-artikolu trasferiment ta' proprjetà li tinsab f’area speċjali msemmija, tali għażla tista’ ssir biss fil-każ ta' trasferiment li jsir qabel l-1 ta’ Jannar, 2015: Iżda wkoll-

(i)

fi trasferiment li jsir fi jew wara l-1 ta’ Marzu, 2006, għażla bħal dik tista’ ssir biss jekk it-trasferiment ikun l-ewwel trasferiment ta’ proprjetà li tkun sitwata f’dik l-area speċjali msemmija li jsir mill-imsemmija persuna li tkun qed tittrasferixxi fi jew wara l-imsemmija data, iżda qabel l-1 ta’ Jannar, 2015; u

(ii)

meta ssir għażla kif ingħad għandha tapplika għat-trasferimenti kollha sussegwenti ta’ proprjetà li tkun sitwata f’dik l-area speċjali msemmija li jsiru f’kull żmien mill-imsemmija persuna li tkun qed tittrasferixxi, u dawk it-trasferimenti kollha jkunu għalhekk trasferimenti li ma japplikax għalihom dan l-artikolu;

(iii)

Kap. 364.

Kap. 364.

minkejja s-subparagrafu (ii) meta ssir għażla kif ingħad qabel ta li għażla m’għandhiex tapplika għal trasferimenti ta’ proprjetajiet li jinsabu f’dik l-area speċjali magħmula mill-imsemmija persuna li tittrasferixxi fl-1 ta’ Jannar, 2015 jew wara fir-rigward ta' konvenju jew trasferiment relatat ma' dik il-proprjetà ma jkunx ġie notifikat lill-Kummissarju skont id-dispożizzjonijiet tal-artikolu 3(6) tal-Att dwar it-Taxxa fuq Dokumenti u Trasferimenti jew ta’ regoli magħmula taħt dak l-Att qabel is-17 ta’ Novembru, 2014;

(d)

trasferiment li dwaru jseħħu dawn il-kundizzjonijiet kollha li ġejjin:

(i)

il-proprjetà kienet, minnufih qabel it-trasferiment, komproprjetà ta’ żewġ individwi u t-trasferiment isir minn wieħed minn dawk il-komproprjetarji lill-ieħor;

(ii)

fl-att ta' l-akkwist ta’ dik il-proprjetà il-komproprjetarji kienu għamlu dikjarazzjoni għall-finijiet tal-artikolu 32(4)(b) tal-Att dwar it-Taxxa fuq Dokumenti u Trasferimenti li huma kienu akkwistawha biex jistabbilixxu fiha jew jibnu fuqha r-residenza ordinarja unika tagħhom;

(iii)

minqed jittrasferixxi jagħżel, permezz ta’ dikjarazzjoni li għandha ssir li n-nutar fil-waqt tal-pubblikazzjoni tal-att tat-trasferiment u reġistrata fl-imsemmiatt, li dan l-artikolu ma għandux japplika għal dak it-trasferiment;

(e)

(i)

Kap. 88.

Kap. 88.

ikun trasferiment ta’ proprjetà lill-Gvern Malti skont akkwist ta’ dik il-proprjetà li jkun magħmul skont l-Ordinanza dwar l-Akkwist ta’ [żaħArtijiet għal Skopijiet Pubbliċi; [żaħ

(ii)

il-Gvern ikun ħapussess ta’ dik il-proprjetà jew Ordni tal-President tkun inħarġet dwarha qabel l-1 ta’ Novembru, 2005 u jkun hemm evidenza ta’ dan il-fatt f’ittra ffirmata mill-Kummissarju tal-Art li tiġi mehmuża mal-att tat-trasferiment.

Min jittrasferixxi għandu jipproduċi l-imsemmija ittralin-nutar li jippubblika l-att.

In-nutar għandu jehmeż dik l-ittra mal-att tat-trasferiment u jagħti kopja awtentikata tagħha lill-Kummissarju b’dak il-mod li jista’ jkun preskritt;

(iii)

(f)

trasferiment magħmul permezz ta’ bejgħ fl-irkant bil-qorti jew permezz ta’ bejgħ fil-kors ta’ stralċ mill-Qorti ħlief għal trasferimenti li għalih japplika s-subartikolu (5)(ċ)(ii);

(g)

trasferiment ta’ proprjetà li tkun ġiet użata f’negozju għal żmien ta’ mill-inqas tliet sninu li fi żmien sena titqiegħed flokha proprjetà ("il-proprjetà l-ġdida") li tiġi unikament użata għal għan simili fin-negozju: Iżda-

(i)

dan il-paragrafu japplika biss, u b’hekk għandu japplika l-artikolu 5(8), jekk minqed jittrasferixxi jagħżel hekk permezz ta’ dikjarazzjoni li għandha ssir li n-nutar fil-waqt tal-pubblikazzjoni tal-att tat-trasferiment u reġistrata fl-imsemmiatt;

(ii)

, kemm jekk taxxabbli taħt l-artikolu 4(1)(a meta, wara trasferiment li jkun applika għalih l-artikolu 5(8), inkluż trasferiment magħmul qabel l-1 ta’ Novembru, 2005, il-proprjeta' l-ġdida titneħħa u dik it-tneħħija ma tikkwalifikax għall-ħelsien mit-taxxa taħt l-artikolu 5(8), dik it-tneħħija tkun ukoll trasferiment li għalih ma japplikax dan l-artikolu 5A, u l-income) kif ukoll taħt l-artikolu 5, li jirriżulta minnu għandu jkun stabbilit kif provdut fl-artikolu 5(8);

(iii)

dan il-paragrafu ma japplikax, u għalhekk l-artikolu 5(8) ma għandux japplika, jekk isir disponiment mill-proprjetà li titqiegħed flok ta’ qabel jew dik il-proprjetà ma tibqax tintuża f’dak in-negozju, fi żmien sentejn li jibdew mid-data meta tkun ġiet akkwistata l-proprjetà li titqiegħed flok ta’ qabel jew għal dak il-perjodu iqsar kif il-Kummissarju jista’ jiddetermina;

(h)

trasferiment ta’ proprjetà minn persuna li ma tkunx residenti f’Malta u li tkun residenti għall-finijiet ta’ taxxa f’pajjiż ieħor jekk dik il-persuna tipproduċi lin-nutar li jippubblika l-att ta’ trasferiment dikjarazzjoni ffirmata mill-awtoritajiet tat-taxxa tal-pajjiż tar-residenza tagħha li tikkonferma r-residenza ta’ dik il-persuna f’dak il-pajjiż u li tiċċertifika li dik il-persuna hija soġġetta għat-taxxa f’dak il-pajjiż fuq il-qligħ jew profitti derivati minn trasferimenti ta’ proprjetà immobbli f’Malta.

In-nutar għandu jehmeż mal-att l-imsemmi ċertifikat fl-oriġinal tiegħu u jagħti kopja awtentikata tiegħu lill-Kummissarju b’dak il-mod li jista’ jkun preskritt: Iżda dik il-persuna ma tkunx proprjetà ta’ jew kontrollata minn, direttament jew indirettament, u lanqas ma tkun qed taġixxi għan-nom ta’, individwu jew individwi li huwa jew huma residenti f’Malta: Iżda wkoll illi, minkejja kull ħaġa oħra fl-Atti dwar it-Taxxi, taxxa proviżorja mħallsa rigward it-trasferiment ta’ tali proprjetà skont id-dispożizzjonijiet tal-artikolu 43(1)(b) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa li ssir fl-1 ta’ Jannar, 2015 jew wara, ma tistax tkun suġġetta għal rifużjoni ta’ taxxa skont l-artikolu 48 tal-istess Att u d-dispożizzjonijiet tal-artikolu 43(4) (bIżda wkoll illi, minkejja kull ħaġa oħra fl-Atti dwar it-Taxxi, taxxa proviżorja mħallsa rigward it-trasferiment ta’ tali proprjetà skont id-dispożizzjonijiet tal-artikolu 43(1)(b) tal-Att ma għandhomx japplikaw għal tali trasferiment;

(i)

trasferiment ta’ proprjetà b’mod konformi ma’ ftehim ta’ kera li kien jinkludi fih l-għażla għax-xiri tal-proprjetà bi prezz miftiehem, meta dawk l-arranġamenti jkunu saru qabel, iżda t-trasferiment isir wara, l-1 ta’ Novembru 2005;

(j)

Kap. 345.

Kap. 345.

trasferiment ta’ proprjetà formanti parti minn proġett minn kumpannija li ħarġet debtsecurities lill-pubbliku u dawn id-debtsecurities huma trasferiment ta’ proprjetà formanti parti minn proġett minn kumpannija li ħarġet debt securities lill elenkati f’Borża rikonoxxuta mill-Att dwar is-Swieq Finanzjarji u jekk minqed jittrasferixxi jagħżel, permezz ta’ dikjarazzjoni magħmula quddiem nutar waqt il-pubblikazzjoni tal-kuntratt u rekordjata fl-istess kuntratt, li jeskludi dak it-trasferiment mill-iskop ta’ dan l-artikolu: Iżda:

(i)

l-għażla kif imsemmija aktar ’il fuq tista’ ssir biss meta t-trasferiment huwa l-ewwel trasferiment magħmul mill-imsemmi persuna li qed tittrasferixxi, nhar jew wara l-1 ta’ April, 2015, ta’ proprjetà formanti parti minn dak il-proġett; u

(ii)

meta ssir għażla kif imsemmi aktar ’il fuq għandha wkoll tapplika għat-trasferimenti sussegwenti kollha formanti parti minn dak il-proġett magħmula mill-istess persuna li qed tittrasferixxi u dawk it-trasferimenti kollha għandhom ikunu trasferimenti li għalihom ma għandux japplika dan l-artikolu: Iżda wkoll li dan il-paragrafu għandu japplika biss fejn ir-raġuni għall-offerta u l-użu tar-rikavat, kif murija fil-prospect u s pubblikat meta d-debtsecurities jiġu offruti lill-pubbliku, hija biss biex tiżviluppa u tibni l-imsemmi proġett.

Ma għandha titħalla sebda taxxa fuq trasferiment li japplika għalih dan l-artikolu meta t-trasferiment ikun:

(a)

donazzjoni magħmula minn persuna:

(i)

lill-konjuġi tagħha, lil dixxendent jew axxendent f’linja diretta tagħha, jew lill-konjuġi ta’ xi dixxendent jew axxendent bħal dak, jew, fin-nuqqas ta’ dixxendenti f’linja diretta, li lħuha jew oħtha jew lil dixxendent ta’ ħuha jew oħtha;

(ii)

lil istituzzjoni filantropika approvata għall-finijiet tal-artikolu 12(1)(e);

(b)

donazzjoni meqjusa li tkun saret skont l-artikolu 5(18)(b) jew 5(21)(b)(ii) minn persuna lil persuna jew istituzzjoni msemmija fil-paragrafu (adonazzjoni meqjusa li tkun saret skont l-artikolu 5(18)(b) jew 5(21)(b);

(ċ)

trasferiment ta’ proprjetà, li kienet residenza, li kienet proprjetà tiegħu u okkupata minnu bħala r-residenza tiegħu stess għal perijodu ta’ mill-inqas tliet snin konsekuttivi li jiġu minnufih qabel id-data ta’ trasferiment u sakemm il-proprjetà titneħħa fi żmien tnax-il xahar minn meta jitbatta l il-fond jew perjodu ieħor kif jista’ jiġi preskritt uhekk iżda li dik il-proprjetà hija dikjarata minn min qed jittrasferixxi li hija r-residenza prinċipali tiegħu permezz ta’ għażla magħmula lill-Kummissarju b’tali mod ubla ħsara għal dawk ir-regoli li jistgħu jiġu preskritti: Iżda:

(i)

kull żmien li fih minqed jittrasferixxi okkupa l-proprjetà bħala r-residenza tiegħu stess bil-permess tal-Awtorità tad-Djar skont konvenju għall-bejgħ minn dik l-Awtorità għandu jitqies li jkun żmien li fih il-proprjetà kienet proprjetà ta’ min qed jittrasferixxi;

(ii)

meta l-proprjetà tkun intirtet minn min qed jittrasferixxi minn axxendent f’linja diretta, iż-żmien li fih l-imsemmi axxendent kien il-proprjetarju ta’ dik ir-residenza u kien jokkupaha bħala r-residenza tiegħu stess għandu jitqies li jkun żmien li fih il-proprjetà kienet proprjetà ta’ min qed jittrasferixxi;

(iii)

meta min jittrasferixxi kien akkwista l-proprjetà taħt assenjament li japplika għalih il-paragrafu (d) jew (e meta min jittrasferixxi kien akkwista l-proprjetà taħt assenjament li japplika għalih il-paragrafu (d) ta’ dan is-subartikolu, iż-żmien li fih il-proprjetà kienet proprjetà tal-persuna li kienet għamlet l-assenjament u użata minnha bħala r-residenza tagħha stess għandu jitqies żmien li fih il-proprjetà kienet proprjetà ta’ min qed jittrasferixxi;

(iv)

meta xi kundizzjoni għall-eżenzjoni taħt dan il-paragrafu tkun sodisfatta biss dwar parti indiviża tal-proprjetà l-eżenzjoni għandha tiġi ristretta proporzjonalment;

(v)

meta l-proprjetà tkun intirtet minn min qed jittrasferixxi mill-konjuġi tiegħu jew tagħha, il-perjodu li fih dik il-proprjetà kienet proprjetà ta’ jew kienet okkupata bħala residenza tiegħu jew tagħha ta’ dak jew dik il-konjuġi għandu jitqies bħala perjodu li fih il-proprjetà kienet proprjetà ta’ min qed jittrasferixxi;

(vi)

meta f’xi żmien fil-perjodu ta’ meta wieħed ikun sid ta’ proprjetà jkun hemm bidla fid-dar ta’ residenza jew parti minnha li hija okkupata bħala r-residenza ta’ dak l-individwu, kemm għal raġuni ta’ rikostruzzjoni jew tibdil tal-binja jew għal xi raġuni oħra, jew kien hemm xi bidliet fir-rigward tal-użu ta’ parti mid-dar ta’ residenza għal raġunijiet ta’ sengħa, negozju jew professjoni jew xi raġuni oħra, il-ħelsien mogħti taħt dan is-subartikolu jista’ jiġi aġġustat b’dak il-mod li l-Kummissarju jista’ jiddetermina fistima;

(d)

l-assenjament ta’ proprjetà bejn il-konjuġi wara li ssir separazzjoni bil-qorti jew bil-kunsens tat-tnejn jew divorzju: Iżda d-disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu għandhom jgħoddu wkoll meta l-proprjetà li għandha tiġi assenjata tappartjeni lil kumpannija li hi kompletament il-proprjetà ta’ wieħed jew waħda mill-konjuġi jew tat-tnejn;

(e)

l-assenjament ta’ proprjetà li kienet tagħmel sehem mill-komunjoni tal-akkwisti bejn il-konjuġi jew kienet modiehor proprjetà komuni bejniethom lil wieħed mill-konjuġi max-xoljiment tal-komunjoni, jew il-qsim ta’ dik il-proprjetà bejn il-konjuġi jew bejn il-konjuġi li jibqa’ ħaju l-werrieta tal-konjuġ i l-mejjet: Iżda fi trasferiment sussegwenti tal-imsemmija proprjetà, id-data tal-akkwist tas-sehem assenjat għandha tkun id-data oriġinali meta l-proprjetà ġiet akkwistata miż-żewġ konjuġi;

(f)

trasferiment ta’ proprjetà minn kumpannija għal kumpannija oħra kien jikkwalifika għall-ħelsien mit-taxxa taħt l-artikolu 5(9) kieku ma kienx għad-dispożizzjonijiet ta’ dan l-artikolu: Iżda d-disposizzjonijiet tal-artikolu 5(9)v) għandhom ukoll jgħoddu għal dak it-trasferiment: Iżda wkoll jekk dak it-trasferiment ma jikkwalifikax għall-ħelsien mit-taxxa taħt l-artikolu 5(9) għar-raġuni biss li t-trasferiment mhuwiex wieħed ta’ attiv kapitali, dak it-trasferiment għandu jkun eżenti mit-taxxa taħt id-dispożizzjonjiet ta’ dan il-paragrafu jekk l-istess trasferiment ikun parti minn eserċizzju ta’ ristruturazzjoni, li jinvolvi t-trasferiment għalkollox jew f’parti tan-negozju ta’ kumpannija lil kumpannija oħra u l-istess proprjetà kienet tappartjeni lill-kumpannija li tittrasferixxi għal perjodu ta’ iktar minn tnax-il sena: Iżda wkoll fuq trasferiment sussegwenti tal-imsemmija proprjetà magħmul fil-perjodu ta’ tnax-il sena wara d-data tal-akkwist tagħha kif stabbilit skont it-tieni proviso tas-subartikolu (3)(b), il-kost u d-data tal-akkwist tal-imsemmija proprjetà għandhom, fejn il-persuna li tittrasferixxi tagħżel li teskludi t-trasferiment mill-kamp ta’ applikazzjoni ta’ dan l-artikolu, ikunu l-kost oriġinali u d-data msemmija fl-artikolu 5(9)(i).

(g)

it-trasferiment ta’ proprjetà meta negozju jew soċjetà f’isem kollettiv li jkunu jirrendu jiġu inkorporati f’kumpannija b’responsabbiltà limitata, liema trasferiment jissodisfa l-kundizzjonijiet stabbiliti fl-artikolu 5(15): Iżda dan il-paragrafu ma japplikax, u għalhekk l-artikolu 5(15) ma għandux japplika, jekk isir disponiment min-negozju jew ma jibqax jeżisti, fi żmien sentejn li jibdew mid-data li fiha n-negozju jiġi trasferit lil dik il-kumpannija jew għal dak il-perjodu iqsar kif il-Kummissarju jista’ jiddetermina: Iżda wkoll, sabiex jiġi determinat jekk il-proprjetà ġietx trasferita mhux aktar tard minn tnax-il sena minn meta tkun ġiet akkwistata, taħt is-subartikolu (3)(b), meta min jittrasferixxi jkun kumpannija li kienet akkwistat il-proprjetà permezz ta’ trasferiment li kien jikkwalifika għal eżenzjoni skont dan is-subartikolu jew l-artikolu 5(15), għandha titqies li akkwistat il-proprjetà fid-data li fiha l-proprjetà kienet preċedentement ġiet akkwistata mill-persuna li ttrasferiet il-proprjetà lil dik il-kumpannija;

(h)

it-tqegħid ta’ proprjetà fitrust, jew id-distribuzzjoni jew ir-reverżjoni ta’ proprjetà mqiegħda fi trust, jew it-trasferiment tal-proprjetà kollha ta’ trust fi trust it-tqegħid ta’ proprjetà fitrust, jew id-distribuzzjoni jew ir-reverżjoni ta’ proprjetà mqiegħda fi trust, jew it-trasferiment tal-proprjetà kollha ta’ trust li tinvolvi biss tibdil ta’ trustee u fejn ma jkun hemm l-ebda tibdil fil-benefiċjarji jew fl-interess benefiċjarju: Iżda għall-finijiet tad-disposizzjonijiet tal-artikolu 55), f’dawn il-każijiet jitqies li ma jkunsar l-ebda trasferiment, jew li ma jkunsar l-ebda telf jew qligħ;

(i)

ħlief kif jista’ jiġi preskritt mod ieħor, it-trasferiment minn persuna lid-dħul jew qligħ kapitali tagħha mit-trasferiment ta’ dik il-proprjetà huwa eżentat mit-taxxa skont l-artikolu 12(1), jew skont ordni ta’ eżenzjoni magħmula skont l-artikolu 12(2), jew xi disposizzjoni oħra tal-Atti dwar it-Taxxi jew xi liġi oħra;

(j)

it-trasferiment ta’ proprjetà minn kumpannija lill-atti vist tagħha jew lil xi individwu qarib tal-atti vist tagħha fil-kors tal-istralċ jew fil-kors tat-tqassim tal-attiv skont il-proġett ta’ tqassim, fejn l-imsemmi attivist ikun individwu jew il-konjuġi tiegħu, li jkun jew ikunu l-proprjetarji, direttament jew indirettament, ta’ mhux inqas minn 95 % tas-sehem kapitali u l-jeddijiet tal-vot tal-imsemmija kumpannija li tittrasferixxi l-proprjetà kif fuq imsemmi: Għall-fini ta’ dan il-paragrafu individwu jkun qarib tal-imsemmi attivist jekk dak l-individwu jkun il-konjuġi tiegħu, id-dixxendenti jew axxendenti tiegħu f’linja diretta, jew il-konjuġi ta’ dawk id-dixxendenti jew axxendenti, jew, fin-nuqqas ta’ dixxendenti f’linja diretta, ħut u subien jew bniet jew id-dixxendenti tagħhom: Iżda dan il-paragrafu japplika biss meta l-kondizzjonijiet kollha li ġejjin ikunu sodisfatti:

(i)

l-imsemmi attivist kien il-proprjetarju, direttament jew indirettament, ta’ mhux anqas minn 95 % tas-sehem kapitali u tal-jeddijiet tal-vot tal-kumpannija li tittrasferixxi l-proprjetà għal perjodu li jkun iżjed minn ħames snin minnufih qabel id-data tat-trasferiment tal-proprjetà kif imsemmi qabel;

(ii)

l-imsemmija proprjetà tikkonsisti fi kwalunkwe proprjetà immobbli inkluża l-art;

(iii)

l-imsemmija proprjetà tkun miżmuma bħala attiv kapitali mill-kumpannija u tkun ilha hekk tappartjeni għal perjodu ta’ iżjed minn ħames snin minnufih qabel id-data tat-trasferiment tal-proprjetà kif imsemmija qabel: Iżda wkoll, id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (3)(b) m’għandhomx japplikaw għal trasferiment sussegwenti tal-imsemmija proprjetà mill-imsemmi attivist jew individwuqarib: Iżda wkoll fejn l-imsemmija proprjetà tkun trasferita sussegwentement mill-imsemmi attivist jew individwuqarib, kif ikun il-każ, lil persuna msemmija fis-subartikolu (4)(a)(i), u dik il-persuna sussegwentement tittrasferixxi l-imsemmija proprjetà fi żmien ħames snin mid-data tal-akkwist tagħha, id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (3) (bIżda wkoll, id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (3)(b) m’għandhomx japplikaw għal trasferiment sussegwenti tal-imsemmija proprjetà mill-imsemmi attivist jew individwuqarib: Iżda wkoll fejn l-imsemmija proprjetà tkun trasferita sussegwentement mill-imsemmi attivist jew individwuqarib, kif ikun il-każ, lil persuna msemmija fis-subartikolu (4)(a) m’għandhomx japplikaw: Iżda wkoll kull kumpannija residenti f’Malta għandha talloka l-profitti li jistgħu jitqassmu minn trasferiment li għalih japplika dan il-paragrafu, u li fuqu m’għandhiex titħalla s taxxa skont dan il-paragrafu, lill-kont tat-taxxa finali.

(a)

Kap. 364.

Kap. 364.

Kap. 364.

Bla ħsara għad-disposizzjonijiet l-oħra ta’ dan is-subartikolu, it-taxxa fuq trasferiment li għalih japplika dan l-artikolu tkun dovuta bir-rata ta’ 12 % tal-valur tat-trasferiment: Iżda f’każ ta’ trasferimenti ta’ proprjetà li saru fi jew wara l-1 ta’ Jannar, 2015, ħlief proprjetà li tifforma parti minn proġett kif imsemmi fit-tieni proviso għas-subartikolu (3)(b) u proprjetà li tinsab f’żona speċjali msemmija kif imsemmi fis-subartikolu (3)(ċIżda f’każ ta’ trasferimenti ta’ proprjetà li saru fi jew wara l-1 ta’ Jannar, 2015, ħlief proprjetà li tifforma parti minn proġett kif imsemmi fit-tieni proviso għas-subartikolu (3)(b) li fir-rigward tagħhom ingħata avviż ta’ konvenju jew trasferiment relatat mal-imsemmija proprjetà li tifforma parti minn proġett jew li tinsab f’żona speċjali msemmija lill-Kummissarju skont id-dispożizzjonijiet tal-artikolu 3(6) tal-Att dwar it-Taxxa fuq Dokumenti u Trasferimenti jew ta’ regoli li saru taħt dak l-Att qabel is-17 ta’ Novembru, 2014, it-taxxa fuq trasferiment li japplika għalih dan l-artikolu għandha tinħadem bir-rata ta’ 8 % fuq il-valur tat-trasferiment: Iżda meta l-avviż dwar konvenju jew trasferiment rigward proprjetà mogħti lill-Kummissarju skont id-dispożizzjonijiet tal-artikolu 3(6) tal-Att dwar it-Taxxa fuq Dokumenti u Trasferimenti jew ta’ regoli magħmula taħt dak l-Att qabel is-17 ta’ Novembru, 2014 jew jiġi kanċellat wara l-imsemmija data jew jiskadi u, jew l-imsemmija proprjetà tiġi trasferita lill-istess persuna jew persuni li qed jidhru fl-istess konvenju li ġie kanċellat jew, proprjetà oħra li tifforma parti mill-istess proġett jew li tinsab fl-imsemmija żona speċjali msemmija tiġi trasferita lill-imsemmija persuna jew persuni li jidhru fl-imsemmi konvenju li jkun ġie kanċellat jew skadut, kull wieħed mill-imsemmija trasferimenti għandu għall-finijiet ta’ dan l-artikolu jitqies bħala trasferiment li fir-rigward tiegħu ngħata avviż ta’ konvenju jew ta’ trasferiment lill-Kummissarju skont id-dispożizzjonijiet tal-artikolu 3(6) tal-Att dwar id-Dokumenti u Trasferimenti jew ta’ regoli magħmula taħt dak l-Att qabel is-17 ta’ Novembru, 2014;

(b)

Meta trasferiment li għalih japplika dan l-artikolu huwa trasferiment ta’ proprjetà -

(i)

li ġiet akkwistata minn min qed jittrasferixxi permezz ta’ trasferimentca usamortis liġrat wara l-24 ta’ Novembru 1992; jew

(ii)

li ġiet akkwistata minn min qed jittrasferixxi permezz ta’ donazzjoni magħmula aktar minn ħames snin qabel id-data tat-trasferiment inkwistjoni, it-taxxa fuq dak it-trasferiment tkun dovuta bir-rata ta’ 12 % fuq l-eċċess, jekk ikun hemm, tal-valur tat-trasferiment fuq il-valur tal-akkwist: Iżda dan il-paragrafu (b) ma japplikax fejn il-proprjetà trasferita tikkonsisti fi trasferiment ta’ proprjetà li tagħmel parti minn proġett.

Għall-finijiet ta’ dan il-proviso"proġett"ifisser proprjetà li ġiet akkwistata minn min qed jittrasferixxi fiċ-ċirkostanzi msemmija fis-subparagrafu (ii) ta’ hawnhekk u liġiet żviluppata f’iktar minn proprjetà waħda trasferibbli mill-imsemmija persuna li qed tittrasferi xxi.

(ċ)

Meta trasferiment li għalih japplika dan l-artikolu huwa trasferiment ta’ proprjetà li ġiet akkwistata minn min qed jittrasferixxi permezz ta’ trasferiment ca usamortisu-(i) l-imsemmi akkwistca u samortisġara qabel il-25 ta’ Novembru 1992; jew (ii) l-imsemmi akkwistca u samortisġarafi jew wara l-25 ta’ Novembru 1992, u l-proprjetà tiġi trasferita permezz ta’ bejgħ fl-irkant bil-Qorti, it-taxxa fuq dak it-trasferiment tkun dovuta bir-rata ta’ 7 % tal-valur tat-trasferiment.

(d)

Kap. 364.

Kap. 364.

Mingħajr ħsara għad-dispożizzjonijiet tal-paragrafi (b) u (ċ Mingħajr ħsara għad-dispożizzjonijiet tal-paragrafi (b), meta trasferiment li għalih japplika dan l-artikolu huwa trasferiment ta’ proprjetà fiċ-ċirkostanzi msemmija fl-artikolu 31Ċ(1), it-taxxa fuq dak it-trasferiment tkun dovuta bir-rata ta’ 10 % tal-valur tat-trasferiment: Iżda f’każilli trasferimenti ta’ proprjetà li għalihom qed issir referenza f’dan il-paragrafu li saru fl-1 ta’ Jannar, 2015 u qabel l-1 ta’ Jannar, 2016 jew wara fir-rigward ta’ liema konvenju jew trasferiment relatat ma ġiex notifikat lill-Kummissarju skont id-dispożizzjonijiet tal-artikolu 3(6) tal-Att dwar it-Taxxa fuq Dokumenti u Trasferimenti jew ta’ regoli magħmula taħt dak l-Att qabel is-17 ta’ Novembru, 2014 ir-rata ta’ taxxa applikabbli tkun dik ta’ 7 % tal-valur tat-trasferiment.

It-tieni proviso għall-paragrafu (a) għandu japplika skont hekk;

(e)

Fejn trasferiment li għalih japplika dan l-artikolu, li jkun sar fl-1 ta’ Jannar, 2015 jew wara, huwa trasferiment ta’ proprjetà li ma jiffurmax parti minn proġett u li jsir mhux aktar tard minn ħames snin wara d-data tal-akkwist, il-persuna tkun suġġetta għat-taxxa bir-rata ta’ 5 % tal-valur tat-trasferiment: Iżda, għall-iskop li jiġi determinat jekk il-proprjetà ġietx trasferita mhux iktar minn ħames snin mid-data tal-akkwist, meta minqed jittrasferixxi hija kumpannija li kienet akkwistat il-proprjetà permezz ta’ trasferiment likkwalifika għal eżenzjoni skont is-subartikolu (4)(f) jew l-artikolu 5(9) ("eżenzjoni intra-group"), għandha titqies li akkwistat il-proprjetà fid-data li fiha l-proprjetà kienet qabel l-aħħar akkwistata minn kumpannija permezz ta’ trasferiment li ma kienx jikkwalifika għall-eżenzjoni intra-group Fejn trasferiment li għalih japplika dan l-artikolu, li jkun sar fl-1 ta’ Jannar, 2015 jew wara, huwa trasferiment ta’ proprjetà li ma jiffurmax parti minn proġett u li jsir mhux aktar tard minn ħames snin wara d-data tal-akkwist, il-persuna tkun suġġetta għat-taxxa bir-rata ta’ 5 % tal-valur tat-trasferiment: Iżda, għall-iskop li jiġi determinat jekk il-proprjetà ġietx trasferita mhux iktar minn ħames snin mid-data tal-akkwist, meta minqed jittrasferixxi hija kumpannija li kienet akkwistat il-proprjetà permezz ta’ trasferiment likkwalifika għal eżenzjoni skont is-subartikolu (4)(f) jew l-artikolu 5(9) ("eżenzjoni intra-group: Iżda wkoll li dan il-paragrafu (e) ma għandux japplika fejn l-imsemmija proprjetà kienet, fi kwalunkwe żmien matul il-ħames snin ta’ qabel it-trasferiment, proprjetà ta’ persuna relatata ma’ min qed jittrasferixxi u l-proprjetà kienet tifforma parti minn proġett f’dak iż-żmien.

Għall-iskop ta’ dawn il-provisos-

(i)

individwu jitqies li hu relatat ma’ min qed jittrasferixxi jekk minqed jittrasferixxi huwa korp ta’ persuni li tiegħu l-imsemmi individwu huwa, direttament jew indirettament, azzjonist, sieħeb jew membru; u

(ii)

żewġ korpi ta’ persuni jitqiesu li huma persuni relatati jekk ikunu kkontrollati u l-istess azzjonisti jkunu proprjetarji li jibbenefikaw direttament jew indirettament minnhom b’iktar minn ħamsin fil-mija mill-istess persuni.";

(f)

Kap. 364.

Kap. 364.

Minkejja l-paragrafi preċedenti (a), (d) u (e) meta trasferiment, li għalih japplika dan l-artikolu, isir fl-1 ta’ Jannar, 2015 jew wara, huwa trasferiment ta’ proprjetà li nxtrat mill-persuna li qed tittrasferixxi qabel l-1 ta’ Jannar, 2004 u fir-rigward ta’ liema konvenju jew trasferiment relatat ma’ dik il-proprjetà ma ġiex notifikat lill-Kummissarju skont id-dispożizzjonijiet tal-artikolu 3(6) tal-Att dwar it-Taxxa fuq Dokumenti u Trasferimenti jew ta’ regoli magħmula taħt dak l-Att qabel is-17 ta’ Novembru, 2014, it-taxxa fuq trasferiment li għalih japplikaw id-dispożizzjonijiet ta’ dan l-artikolu għandha tkun suġġetta għar-rata ta’ taxxa ta’ 10 % tal-valur tat-trasferiment.

It-tieni proviso għall-paragrafu (a Minkejja l-paragrafi preċedenti (a), (d) u (e) ta’ dan is-subartikolu għandu japplika skont hekk.

Fil-każ fejn din in-notifika tal-konvenju ġiet mogħtija qabel is-17 ta’ Novembru, 2014, it-taxxa għandha tkun bir-rata ta’ 12 % tal-valur tat-trasferiment: Iżda għall-finijiet li jiġi determinat jekk il-proprjetà ġietx akkwistata mill-persuna li qed tittrasferixxi qabel l-1 ta’ Jannar, 2004 fejn il-persuna li qed tittrasferixxi hija kumpannija li akkwistat il-proprjetà permezz ta’ trasferiment li jikkwalifika għal eżenzjoni skont is-subartikolu (4)(f) jew l-artikolu 5(9) ("eżenzjoni tal-grupp"), għandha titqies li akkwistat il-proprjetà fid-data ta’ meta tali proprjetà kienet qabel ġiet akkwistata mill-kumpannija permezz ta’ trasferiment li ma jikkwalifikax għall-eżenzjoni tal-grupp;

(g)

Kap. 364.

Kap. 364.

Meta trasferiment li għalih japplika dan l-artikolu, magħmul fl-1 ta’ Jannar, 2015 jew wara, huwa trasferiment ta’ proprjetà li kienet eżatt qabel it-trasferiment il-proprjetà ta’ individwu jew ta’ żewġ individwi flimkien, u li għall-iskopijiet tal-artikolu 32(4)(a) tal-Att dwar it-Taxxa fuq Dokumenti u Trasferimenti kien dikjarat minnu jew minnhom fil-kuntratt tal-akkwist li dik il-proprjetà kienet akkwistata għall-iskop li jiġi stabbilit fiha jew mibni fiha r-residenza ordinarja unika tiegħu jew tagħhom, u t-trasferiment isir mhux iktar tard minn tliet snin mid-data tal-akkwist, it-taxxa tkun bir-rata ta’ 2 % tal-valur tat-trasferiment: Iżda li dan il-paragrafu japplika biss meta fil-waqt tal-pubblikazzjoni tal-att tat-trasferiment, l-imsemmi individwu ma jkunx proprjetarju ta’ xi proprjetà residenzjali oħra.

In-nutar li jirċievi kuntratt ta’ dan it-tip ta’ trasferiment għandu jinkludi dikjarazzjoni minn min qiegħed jittrasferixxi fejn jiddikjara li fil-waqt tal-pubblikazzjoni tal-att ta’ trasferiment minqiegħed jittrasferixxi ma għandux aktar proprjetà residenzjali u n-nutar għandu javża lill-individwu bl-importanza tal-verità ta’ tali dikjarazzjoni;

(h)

Kap. 504.

Kap. 504.

Minkejja l-paragrafi (a), (e) u (f Minkejja l-paragrafi (a), (e), meta trasferiment li għalih japplika dan l-artikolu huwa trasferiment ta' proprjetà li tinsab f’żona ta’ konservazzjoni urbana jew skedata mill-Awtorità dwar l-Ambjent u l-Iżvilupp skont l-artikolu 81 tal-Att dwar l-Ambjent u l-Iżvilupp (MEPA), u minqed jittrasferixxi jiddikjara li n-nutar li qed jirċievi l-kuntratt ta' trasferiment illi huwa għamel xogħlijiet fuq il-proprjetà skont permess maħruġ mill-MEPA li jipprovdi għar-restawru, jew rijabilitazzjoni ta' dik il-proprjetà fuq applikazzjoni għal dak l-iskopilli ġiet preżentata fil-MEPAnhar jew wara l-1 ta' Jannar 2015, it-taxxa fuq it-trasferiment għandha tkun imposta bir-rata ta' 5 % fuq il-valur tat-trasferiment jekk il-kundizzjonijiet li ġejjin huma sodisfatti:

(i)

it-trasferiment huwa magħmulnhar jew wara l-1 ta' Jannar 2016;

(ii)

id-dispożizzjonijiet ta' dan il-paragrafu jew tal-paragrafu (d) ma kenux applikati fir-rigward ta' trasferiment preċedenti tal-istess proprjetà;

(iii)

ir-restawru, jew rijabilitazzjoni tax-xogħlijiet huma ċċertifikati mill-MEPA bħala li għandhom jiġu kompletati bil-permess relattiv;

(iv)

iċ-ċertifikat imsemmi fis-subparagrafu (iii) huwa mogħti lin-nutar li jirċievi l-kuntratt tat-trasferiment u n-nutar jipproduċi kopja ċertifikata taċ-ċertifikat lill-Kummissarju flimkien mal-avviż rikjest mill-artikolu 51 tal-Att dwar it-Taxxa fuq id-Dokumenti u Trasferimenti;

(v)

il-persuna li tittrasferixxi l-proprjetà tissottometti kwalunkwe formoli jew dokumentazzjoni li l-Kummissarju jista' jitlob fir-rigward tal-imsemmija xogħlijiet u mat-trasferiment.

(a)

Il-valur tat-trasferiment ta’ proprjetà huwa l-ogħla mill-valur tas-suq ta’ dik il-proprjetà u l-prezz imħallas jew li jitħallas għat-trasferiment.

F’kuntratt ta’ enfitewsi u f’kull trasferiment ta’ proprjetà fejn il-prezz jikkonsisti fi jew jinkludi ħlasijiet perjodiċi li għalihom japplika l-artikolu 4(1)(d) jew (e), iċ-ċens jew kull ħlas perjodiku bħal dak li jitħallas jiġi intaxxat bħala income Il-valur tat-trasferiment ta’ proprjetà huwa l-ogħla mill-valur tas-suq ta’ dik il-proprjetà u l-prezz imħallas jew li jitħallas għat-trasferiment.

F’kuntratt ta’ enfitewsi u f’kull trasferiment ta’ proprjetà fejn il-prezz jikkonsisti fi jew jinkludi ħlasijiet perjodiċi li għalihom japplika l-artikolu 4(1)(d) jew (e skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 4 u ma jiġix inkluż fil-valur tat-trasferiment fil-każ ta’ trasferiment li għalih japplika dan l-artikolu.

(b)

Il-valur tal-akkwist ta’ proprjetà għandu jiġi stabbilit b’dak il-mod li jista’ jiġi preskritt.

F’qasma ta’ proprjetà fejn ikun dovut kumpens-

(a)

kull persuna li jkun dovut lilha kumpens titqies li biegħet parti mill-proprjetà assenjata lilha.

Dak il-bejgħ jitqies li jsir fid-data tal-qsim għal prezz ekwivalenti għall-kumpens;

(b)

kull persuna li jkollha tagħti kumpens titqies li xtrat parti mill-proprjetà assenjata lilha.

Dak ix-xiri jitqies li jsir fid-data tal-qsim għal prezz ekwivalenti għall-kumpens.

(a)

Meta trasferiment huwa trasferiment ta’ proprjetà li kienet ġiet akkwistata permezz ta’ iżjed minn akkwist wieħed, u t-taxxa li għandha titħallas fuq it-trasferimenti tal-partijiet hekk akkwistati jew fuq il-qligħ jew pofitti derivati minnhom ikunu jridu jiġu stabbiliti, kieku dawk il-partijiet kellhom jiġu trasferiti separatament, skont disposizzjonijiet differenti tal-Atti dwar it-Taxxi, dawk id-disposizzjonijiet għandhom japplikaw daqs li kieku sar iktar minn trasferiment wieħed u l-valur tat-trasferiment ta’ kull wieħed minn dawk it-trasferimenti għandu jiġi stabbilit separatament u b’dak il-mod li jista’ jkun preskritt.

(b)

Meta tiġi trasferita parti minn proprjetà il-valur tal-akkwist tal-parti li tiġi trasferita għandu jkun proporzjon tal-valur tal-akkwist tal-proprjetà sħiħa li jiġi stabbilit b’dak il-mod li jista’ jkun preskritt.

(a)

Ħlief kif jista’ jkun preskritt, l-ammont li dwaru tkun dovuta taxxa skont dan l-artikolu ma għandu jitnaqqas b’ebda tnaqqis ikun x’ikun.

(b)

L-ebda telf jew dejn li ma jistax jinġabar li jirriżultaw minn, jew spejjeż magħmula dwar, trasferiment li għalih japplika dan l-artikolu ma jitħallew jitnaqqsu minn xi income jew qligħ kapitali.

Kap. 372.

Kap. 372.

(a)

It-taxxa li għandha titħallas fuq trasferiment li għalih japplika dan l-artikolu tkun finali u tkun separata u distinta mit-taxxa mħallsa jew li għandha titħallas taħt xi disposizzjoni oħra ta’ dan l-Att jew tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa.

Ma għandhiex tkun disponibbli bħala kreditu kontra t-taxxa li jkollha titħallas minn xi persuna jew titqies għall-finijiet li jiġi stabbilit l-ammont ta’ xiri fużjoni li għandha titħallas taħt l-Atti msemmija.

(b)

Bla ħsara għad-disposizzjonijiet l-oħra ta’ dan l-artikolu, l-ebda taxxa ma tkun dovuta skont xi disposizzjoni tal-Atti dwar it-Taxxi fuq qligħ jew profitti li jirriżultaw minn xi trasferiment li għalih japplika dan l-artikolu sal-limitu li dak il-qligħ jew dawk il-profitti jkunu attribwibbli għal valur ta’ trasferiment li jkun dikjarat korrettement fl-att tat-trasferiment jew trasferiment li kien ġieddikjara t eżenti korrettement jew barra mill-kamp ta’ applikazzjoni ta’ dan l-artikolu, jew stabbilit permezz ta’ ordni bil-miktub li jkun magħmul taħt is-subartikolu (12)(ċ) u li jkun sar finali u konklużiv.

(ċ)

Kull persuna li tkun proprjetarja ta’ proprjetà immobbli li tkun sitwata f’Malta għandha żżomm kont f’dak il-mod li jista’ jkun preskritt tad-dħul kollu u tal-ispejjeż li għandhom x’jaqsmu ma’ trasferimenti li għalihom japplika dan l-artikolu b’żieda mar-records li għandha żżomm skont id-disposizzjonijiet l-oħra tal-Atti dwar it-Taxxi.

(d)

Kull kumpannija residenti f’Malta għandha talloka l-profitti li jistgħu jitqassmu li jirriżultaw minn trasferimenti li għalihom japplika dan l-artikolu, u li fuqhom it-taxxa għandha titħallas skont dan l-artikolu, fil-kont tat-taxxa finali.

L-imsemmija profitti li jistgħu jitqassmu għandhom jiġu stabbiliti b’dak il-mod li jista’ jkun preskritt.

(e)

Kull parti fi trasferiment li għalih japplika dan l-artikolu jew f’konvenju ta’ bejgħ li għandu x’jaqsam ma’ trasferiment bħal dak għandha tagħti lill-Kummissarju dawk il-parti kolaritajiet li għandhom x’jaqsmu mat-trasferiment hekk kif il-Kummissarju jista’ jeħtieġ jew kif jista’ jkun preskritt.

It-taxxa li għandha titħallas taħt dan l-artikolu tkun dovuta minn min jittrasferixxi u għandha tintbagħat lill-Kummissarju fi żmien ħmistax-il ġurnata tax-xogħol mit-trasferiment relattiv.

Ħlief meta l-Kummissarju jordna mod ieħor, b’mod ġenerali jew dwar każijiet partikolari, dan il-ħlas għandu jsir min-nutar li jippubblika l-att ta’ trasferiment permezz ta’ bank draft jew cheque miġbud fuq il-kont personali ta’ dak in-nutar li jkun pagabbli lill-Kummissarju.

(a)

Il-partijiet f’kull trasferiment ta’ proprjetà għandhom l-obbligu li jiddikjaraw li n-nutar li jippubblika l-att ta’ trasferiment il-fatti kollha li jiddeterminaw jekk it-trasferiment hux wieħed li japplika għalih dan l-artikolu u li jkunu rilevanti biex jiġi aċċertat l-ammont xieraq ta’ taxxa li għandha titħallas jew xi eżenzjoni, inkluż il-valur li, fl-opinjoni tagħhom, juri raġonevolment il-valur fis-suq tal-imsemmija proprjetà, jekk dan il-valur ikun ogħla mill-prezz tat-trasferiment.

(b)

In-nutar li jippubblika att ta’ trasferiment għandu jwissi lill-partijiet bl-importanza tal-verità tad-dikjarazzjonijiet li jagħmlu fl-attu għandu jniżżel fl-att il-fatt li hu jkun tal-imsemmija twissija.

(ċ)

Meta l-Kummissarju jidhirluli-

(i)

għandha titħalla s taxxa fuq trasferiment li jiġi dikjarat fl-att li jkun trasferiment li fuqu ma għandhiex titħalla s taxxa;

(ii)

it-taxxa li għandha titħallas fuq trasferiment tkun, għal xi raġuni li tkun, iżjed minn dik li tiġi dikjarata fl-att li għandha titħallas, huwa jista’ joħroġ ordni bil-miktub lil min ikun għamel it-trasferiment li fih jiddikjara t-taxxa li fl-opinjoni tiegħu għandha sew sew titħallas fiċ-ċirkostanzi u t-taxxa addizzjonali kif speċifikat fil-paragrafu (e).

(d)

Ordni taħt dan l-artikolu jista’ jsir mhux iktar tard minn sitt snin minn tmiem is-sena li fiha jingħata avviż tat-trasferiment lill-Kummissarju: Iżda ordni li jsir biss minħabba l-fatt li l-valur tas-suq tal-proprjetà inkwistjoni jkun ogħla mill-valur tat-trasferiment dikjarat fl-att-

(i)

jista’ jsir biss jekk il-valur tat-trasferiment dikjarat ikun inqas minn ħamsa utmenin fil-mija tal-valur tas-suq; u

(ii)

ma jistax isir iktar tard minn tnax-il xahar wara d-data li fiha jingħata avviż tat-trasferiment lill-Kummissarju.

(e)

It-taxxa addizzjonali msemmija fil-paragrafu (ċ) tkun ekwivalenti għad-differenza bejn l-ammont ta’ taxxa li għandha titħallas kif dikjarat fl-att u l-ammont ta’ taxxa li għandha titħallas skont l-ordni msemmi fil-paragrafu (ċ).

(f)

It-taxxa addizzjonali msemmija fil-paragrafi (ċ) u (e It-taxxa addizzjonali msemmija fil-paragrafi (ċ) għandha titħallas minn min jittrasferixxi b’żieda mat-taxxa li għandha titħallas fuq il-valur ta’ trasferiment tal-proprjetà skont id-disposizzjonijiet l-oħra ta’ dan l-artikolu.

(g)

Kap. 372.

Kap. 372.

Jekk xi ammont ta’ taxxa dovut skont dan l-artikolu ma jitħallasx lill-Kummissarju fiż-żmien mogħti fis-subartikolu (11), ikun dovut mgħax fuq u bir-rata ta’ wieħed fil-mija għal kull xahar jew parti minn xahar għaż-żmien li jagħlaq fil-ġurnata li fiha dak l-ammont jitħallas: Iżda, għal kull perjodu jew parti minnu li jibdafi jew wara l-1 ta’ Jannar 2009, l-imgħax jiġi kalkolat bir-rata ta’ żeropunt seb għa ħamsa fil-mija (0.75 %) fix-xahar jew parti minnu u l-ammont totali tal-imgħax ma għandux jeċċedi dak l-ammont ta’ taxxa: Iżda wkoll għal kwalunkwe perjodu jew parti minnu li jibdafi jew wara l-1 ta’ Jannar 2014 l-imgħax għandu jiġi kkalkulat bir-rata stabbilita bid-dispożizzjonijiet tal-artikolu 44(2A) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa u l-imgħax totali m’għandux jaqbeż l-ammontimsemmi ta’ taxxa.

(h)

Bla ħsara għad-disposizzjonijiet l-oħra ta’ dan l-artikolu, id-disposizzjonijiet tal-Atti dwar it-Taxxi dwar il-ġbir u l-maħfra tat-taxxa, mgħax u taxxa addizzjonali għandhom jgħoddu għal kull taxxa, mgħax u taxxa addizzjonali li jkunu dovuti taħt dan l-artikolu bħal li kieku t-taxxa, mgħax u taxxa addizzjonali msemmija f’dawk id-disposizzjonijiet kienu jinkludu wkoll it-taxxa, mgħax u taxxa addizzjonali li huma dovuti u għandhom jitħallsu taħt dan l-artikolu.

(i)

Kap. 372.

Kap. 372.

Persuna li tittrasferixxi li ma taqbilx ma’ ordni maħruġ lilha taħt il-paragrafu (ċ) ikollha l-istess jeddijiet li toġġezzjona għal dak l-ordni u li tappella minn deċiżjoni tal-Kummissarju li biha jiċħad dik l-oġġezzjoni daqs likieku dak l-ordni kien stima maħruga taħt l-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa u d-disposizzjonijiet rilevanti ta’ dak l-Att dwar oġġezzjonijiet u appelli għandhom japplikaw mutatis mutandis.

(a)

Jekk kumpannija ("il-kumpannija li għandha tiġi intaxxata") jkollha proprjetà li tkun ġiet akkwistata mingħand kumpannija oħra u dak l-akkwist kien eżenti mit-taxxa taħt is-subartikolu (4)(f) jew l-artikolu 5(9), dan is-subartikolu għandu japplika jekk il-kumpannija li għandha tiġi intaxxata ma tibqax membru tal-grupp oriġinali qabel ma jgħaddu sitt snin mid-data ta’ dak l-akkwist.

Ir-referenzi f’dan is-subartikolu għal kumpannija li ma tibqax membru ta’ grupp ma japplikawx għal każijiet meta kumpannija ma tibqax membru ta’ grupp billi tiġi stralċjata jew xolta jew bħala riżultat tal-istralċ jew ix-xoljiment ta’ membru ieħor tal-grupp: Iżda meta kumpannija ma tibqax membru tal-grupp oriġinali billi tiġi stralċjata jew xolta, għall-finijiet sabiex jiġi stabbilit jekk il-kumpannija li għandha tiġi intaxxata ma tibqax membru tal-grupp oriġinali taħt il-paragrafu (b), dik il-kumpannija għandha tibqa’ titqies li kompliet teżisti.

(b)

Il-kumpannija li għandha tiġi intaxxata m’għandhiex tibqa’ membru tal-grupp oriġinali, jekk dik il-kumpannija u l-kumpannija li mingħandha tkun akkwistat il-proprjetà msemmija fil-paragrafu (a) ma jibqgħux jissodisfaw id-disposizzjonijiet tal-artikolu 5(9)ii) u dik id-deċiżjoni għandha ssir b’referenza għall-istess individwi msemmija fil-paragrafu (iii) tal-istess artikolu li ġie meqjus biex jiġi stabbilit jekk iż-żewġ kumpanniji msemmija f’dan il-paragrafu ssodisfawx id-disposizzjonijiet tal-artikolu 5(9)ii) fid-data tal-akkwist imsemmi fil-paragrafu (a Il-kumpannija li għandha tiġi intaxxata m’għandhiex tibqa’ membru tal-grupp oriġinali, jekk dik il-kumpannija u l-kumpannija li mingħandha tkun akkwistat il-proprjetà msemmija fil-paragrafu (a): Iżda meta l-akkwist imsemmi fil-paragrafu (a) sar qabel l-ewwel ta’ Jannar 2010, l-artikolu 5(9)(iii) m’għandux jitqies għall-finijiet ta’ deċiżjoni jekk il-kumpannija ma tibqax membru ta’ grupp: Iżda wkoll meta l-kumpannija li għandha tiġi intaxxata ma tibqax membru tal-grupp oriġinali, għar-raġuni biss li jkun hemm bidla fl-azzjonisti diretti jew indiretti tal-kumpannija li mingħandha tkun akkwistat il-proprjetà msemmija fil-paragrafu (a), il-kumpannija li għandha tiġi intaxxata ma għandhiex, għall-finijiet ta’ dan il-paragrafu, tiġi ttrattata bħala li ma baqgħetx membru tal-grupp oriġinali b’riżultat ta’ dik il-bidla, hekk iżdali għall-finijiet biex jiġi determinat jekk il-kumpannija li għandha tiġi intaxxata waqfet milli tkun membru tal-grupp oriġinali għandu jitqies bħal li kieku dik il-bidla ma tkunx saret u din id-deċiżjoni għandha tittieħed b’referenza għall-istess individwi msemmija fl-artikolu 5(9)(iii) li għandhom jittieħdu f’konsiderazzjoni biex jiġi determinat jekk il-kumpannija li għandha tiġi intaxxata u l-kumpannija li mingħandha akkwistat il-proprjetà osservawx id-dispożizzjonijiet tal-artikolu 5(9)ii) fid-data tal-akkwisti msemmija fil-paragrafu (a Iżda wkoll meta l-kumpannija li għandha tiġi intaxxata ma tibqax membru tal-grupp oriġinali, għar-raġuni biss li jkun hemm bidla fl-azzjonisti diretti jew indiretti tal-kumpannija li mingħandha tkun akkwistat il-proprjetà msemmija fil-paragrafu (a).

(ċ)

Kap. 345.

Kap. 345.

Għall-finijiet ta’ dan is-subartikolu l-kliem "grupp oriġinali" għandu jfisser iż-żewġ kumpanniji msemmija fil-paragrafu (b), u l-proprjetarji benefiċjarji individwali diretti jew indiretti ta’ dawn l-istess kumpanniji li ġew meqjusa biex jiġi stabbilit jekk id-disposizzjonijiet tal-artikolu 5(9)ii) ġewx sodisfatti fid-data tal-akkwist imsemmi fil-paragrafu (a): Iżda meta ż-żewġ kumpanniji msemmija fil-paragrafu (b): Iżda wkoll meta individwu jakkwista ishma bħala konsegwenza ta’ separazzzjoni ġudizzjarja jew konsenswali, bħala donazzjoni eżenti mit-taxxa taħt id-disposizzjonijiet tal-artikolu 5(2)(e), jew trasferimentca usamortis Iżda meta ż-żewġ kumpanniji msemmija fil-paragrafu (b) huma proprjetà diretta jew indiretta ta’ kumpannija satmenin fil-mija jew iktar li t-titoli tagħha huma elenkati f’borża rikonoxxuta taħt l-Att dwar is-Swieq [żaħ Finanzjarji, il-kliem "grupp oriġinali" għandu jfisser iż-żewġ kumpanniji msemmija iżjed ’il fuq u l-kumpannija li t-titoli tagħha huma elenkati fl-imsemmija f’borża kif eżistenti fid-data tal-akkwist imsemmi fil-paragrafu (a): Iżda wkoll meta individwu jakkwista ishma bħala konsegwenza ta’ separazzzjoni ġudizzjarja jew konsenswali, bħala donazzjoni eżenti mit-taxxa taħt id-disposizzjonijiet tal-artikolu 5(2)(edak l-individwu għall-finijiet ta’ dan is-subartikolu għandu jitqies li kellu dawk l-ishma minn dik id-data ta’ qabel li fiha dawk l-ishma kienu ġew akkwistati qabel id-data tas-separazzzjoni ġudizzjarja jew konsenswali, tad-donazzjoni jew it-trasferiment causamortis.

(d)

Meta l-kumpannija li għandha tiġi intaxxata ma tibqax membru tal-grupp, hi għandha titqies, għall-finijiet kollha ta’ dan l-artikolu bħal li kieku, minnufih wara li tkun akkwistat il-proprjetà msemmi fil-paragrafu (a), kienet trasferiet u immedjatament reġgħet akkwistat i l-proprjetà f’dak iż-żmien u l-valur tat-trasferiment li għandu jittieħed f’konsiderazzjoni huwa l-valur li fuqu l-kumpannija li għandha tiġi intaxxata kienet akkwistat dik il-proprjetà mill-groupcompany Meta l-kumpannija li għandha tiġi intaxxata ma tibqax membru tal-grupp, hi għandha titqies, għall-finijiet kollha ta’ dan l-artikolu bħal li kieku, minnufih wara li tkun akkwistat il-proprjetà msemmi fil-paragrafu (a f’akkwist li għalih japplika s-subartikolu (4)(f).

(e)

It-taxxa fuq trasferiment li għalih japplika dan is-subartikolu għandha tiġi stabbilita bir-rata ta’ tmienja fil-mija (8 %) tal-valur tat-trasferiment kif stabbilit fil-paragrafu (d): iżda din ir-rata tkun ta’ għaxra fil-mija (10 %) jekk l-akkwist tal-proprjetà msemmija fil-paragrafu (ċIt-taxxa fuq trasferiment li għalih japplika dan is-subartikolu għandha tiġi stabbilita bir-rata ta’ tmienja fil-mija (8 %) tal-valur tat-trasferiment kif stabbilit fil-paragrafu (d) ikun sar qabel l-1 ta’ Jannar, 2004.

(f)

It-taxxa li għandha titħallas taħt dan is-subartikolu tkun dovuta mill-kumpannija li għandha tiġi intaxxata u għandha tintbagħat lill-Kummissarju fi żmien ħmistax-il ġurnata mid-data li fiha dik il-kumpannija ma tibqax membru tal-grupp kif previst fil-paragrafu (b).

(g)

Meta skont il-paragrafu (d) il-kumpannija li għandha tiġi intaxxata titqies li kienet ittrasferiet u minnufih reġgħet akkwistat il-proprjetà, it-taxxa li għandha titħallas fuq l-imsemmi trasferiment skont il-paragrafu (f Meta skont il-paragrafu (d) għandha titqies li mhux dovuta mill-kumpannija li għandha tiġi intaxxata iżda mill-kumpannija relatata (" kumpannija A") jekk-

(i)

il-kumpannija A tkun inkorporata f’Malta;

(ii)

għaż la konġunta taħt dan il-paragrafu ssir mill-kumpannija li għandha tiġi intaxxata u l-kumpannija Abiex it-taxxa li għandha titħallas fuq l-imsemmi trasferiment titqies bħala dovuta mill-kumpannija A;

(iii)

dik l-għażla konġunta tkun saret permezz ta’ avviż mogħti lill-Kummissarju mhux iktar tard minn ħmis tax-il ġurnata tax-xogħol mid-data li fiha l-kumpannija li għandha tiġi intaxxata ma tibqax membru tal-grupp kif provdut fil-paragrafu (b); u

(iv)

it-taxxa li għandha titħallas imsemmija fil-paragrafu (f) titħallas mill-kumpannija A fil-perjodu msemmi fl-imsemmi paragrafu.

Għall-finijiet ta’ dan il-paragrafu l-kumpannija A hija relatata mal-kumpannija li għandha tiġi intaxxata jekk iż-żewġ kumpanniji jiffurmaw grupp għall-finijiet tal-artikolu 5(9) fiż-żmien li l-grupp oriġinali jieqaf jeżisti.

Il-Ministru jista’ jagħmel regoli għall-aħjar implimentazzjoni tad-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu u, mingħajr preġudizzju għall-ġeneralità ta’ dak li ntqal qabel, dawk ir-regoli jistgħu jipprovdu għal:

(a)

il-mod li bih għandu jiġi stabbilit il-valur ta’ kull proprjetà jew ta’ kull sehem minn proprjetà li għalihom japplika dan l-artikolu;

(b)

il-mod li bih għandha titħallas u tinġabar it-taxxa li għandha titħallas taħt dan l-artikolu u l-obbligi ta’ kull persuna rigward il-ħlas ta’ dik it-taxxa;

(ċ)

il-mod li bih għandu jsir kull tqassim ta’ taxxa li għandha titħallas għall-finijiet ta’ dan l-artikolu; u

(d)

kull ħaġa li tista’ tiġi preskritta taħt dan l-artikolu.

Barrani fis-servizzi tal-investiment u fl-assigurazzjoni.

Miżjud: XVII.1994.8.

Emendat: XVII.1998.70; A.L.409I.2010.14; V. 2012.12A.L.409 tal-2007;; XIII.2015.46.

Kap. 370.

Għall-finijiet ta’ dan l-artikolu, "barrani fis-servizzi tal-investiment" tfisser kull individwu li jkun impjegat ta’, jew jagħti servizzi lil kumpannija fis-servizzi ta’ investiment li għandha liċenza għal servizzi ta’ investiment taħt l-artikolu 6 tal-Att dwar Servizzi ta’ Investiment jew kumpannija li hija rikonoxxuta mill-awtorità rilevanti kompetenti għall-finijiet tal-artikolu 9A tal-imsemmi Att, u li l-attivitajiet tagħha jinkludu biss l-għoti ta’ pariri dwar maniġġjar, amministrazzjoni, żamma fis-sigurtà jew investiment għal skemi ta’ investiment kollet tiv kif imfissra fl-Att imsemmi iktar qabel, u "barrani fl-assigurazzjoni" tfisser kull individwu li jkun impjegat ta’, jew jagħti servizzi lil, kumpannija tal-assigurazzjoni kif imfissra fis-subartikolu (4), uż jew:

(a)

ma jkunx ordinarjament residenti u ma jkunx domiċiljat f’Malta; jew

(b)

ma kienx residenti f’Malta għal perijodu minimu ta’ tlett snin minnufih qabel is-sena ta’ stima li fiha jibda dak l-impieg ma’, jew jagħti servizzi lil, xi kumpannija fis-servizzi ta’ investiment jew kumpannija tal-assigurazzjoni kif jintqal qabel u kemm-il darba matul l-imsemmija tlett snin dak l-individwu kien impjegat full-time f’kariga simili barra minn Malta.

Barrani fis-servizzi tal-investiment jew barrani fl-assigurazzjoni, matul iż-żmien li jibda mis-sena li taħbat qabel l-ewwel sena ta’ stima li fiha jkun għall-ewwel darba suġġett għat-taxxa skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Attsa u inkluża s-sena li taħbat qabel l-għaxar sena ta’ stima, jista’ jagħżel li ma jkunx suġġett għal taxxa fuq l-income dwar l-ispejjeż li ġejjin li jkunu saru għall-benefiċċju tal-barrani fis-servizzi tal-investiment jew barrani fl-assigurazzjoni jew tal-familja immedjata tiegħu mill-kumpannija fis-servizzi ta’ investiment jew kumpannija tal-assigurazzjoni li tagħha jkun impjegat jew li lilha jipprovdi servizzi ta’ investiment jew ta’ assigurazzjoni:

(a)

spejjeż ta’ ġarr biex joqgħod jew jitlaq minn Malta;

(b)

spejjeż ta’ akkommodazzjoni li jsiru f’Malta;

(ċ)

spejjeż ta’ vjaġġar dwar żjajjar minn barrani fis-servizzi tal-investiment jew barrani fl-assigurazzjoni u mill-familja immedjata tiegħu għal u minn Malta;

(d)

provvediment ta’ karrozza għall-użu f’Malta tal-barrani fis-servizzi tal-investiment;

(e)

sussidju ta’ mhux iktar minn sitt mitt euro (600) kull xahar kalendarju;

(f)

spejjeż mediċi u assigurazzjoni medika; u

(g)

drittijiet tal-iskola dwar it-tfal tal-barrani li jipprovdi servizzi tal-investiment jew ta’ assigurazzjoni.

Barrani fis-servizzi tal-investiment jew barrani fl-assigurazzjoni jitqies li m’huwiex residenti f’Malta għall-finijiet tal-artikolu 12(1)(ċ).

Għall-finijiet ta’ dan l-artikolu, kumpannija tal-asssigurazzjoni tfisser kumpannija awtorizzata skont l-artikolu 7 tal-Att dwar il-Kummerċ tal-Assigurazzjoni, manager ta’ assigurazzjoni kif imfisser fl-artikolu 2 tal-Att dwar l-Intermedjarji fl-Assigurazzjoni u kumpannija li tmexxi kummerċ bħala broker Għall-finijiet ta’ dan l-artikolu, kumpannija tal-asssigurazzjoni tfisser kumpannija awtorizzata skont l-artikolu 7 tal-Att dwar il-Kummerċ tal-Assigurazzjoni, managerta fl-assigurazzjoni iskritta skont l-artikolu 12 tal-Att dwar Intermedjarji [żaħ fl-Assigurazzjoni [żaħ.

Sena ta’ stima 1973.

Miżjud: XXXV.1972.4.

Emendat: XXXI.1988.3 XXXVI.1990.3.

Rinumerat: XVII.1994.2 Emendat: XXXI.1988.3;.

Emendat: XVII.1994.9.

Emendat: XXXI.1988.3; Emendat: XVII.1994.9.

Ma għandha titħalla sebda taxxa fuq income ta’ xi persuna li, kieku ma kienx għad-disposizzjoni ta’ dan l-artikolu, dak l-incomekien Ma għandha titħalla sebda taxxa fuq incometa ikun taxxabbli għas-sena ta’ stima li tibda fl-1 ta’ Jannar, 1973.

B’dak kollu li hemm fid-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1), xorta tiġi impostataxxa għas-sena ta’ stima 1973 dwar kull azzjonijiet bil-bonus ħafna aktar mis-soltu li huma taxxabbli skont xi paragrafu tal-artikolu 4(1) meta l-Kummissarju jkun tal-fehma li dak l-income B’dak kollu li hemm fid-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1), xorta tiġi impostataxxa għas-sena ta’ stima 1973 dwar kull azzjonijiet bil-bonus u dividend għoli ħafna iktar mis-soltu mqassmin minn xi kumpannija b’riżoluzzjoni meħuda bejn is-27 ta’ Lulju, 1972 u l-31 ta’ Diċembru, 1972, u dwar kull incomekbir inqala’ jew inkiseb minn xi persuna bejn is-27 ta’ Lulju, 1972 u l-31 ta’ Diċembru, 1972 liema persuna setgħet tistabbilixxi l-ammont tagħhom.

L-incomeli u l-parti eċċessiva tad-dividendu tal-incomeli L-income li jibqa’ taxxabbli għas-sena ta’ stima 1973 skont id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (2) għandu jitqies billi l-imsemmija azzjoni bil-bonus jkunu ikbar mis-soltu jitqiesu bħala li huma l-ogħla parti tal-income taxxabbli li, kieku ma kienx għad-disposizzjonijiet ta’ dak is-subartikolu, kien ikun taxxabbli għas-sena ta’ stima 1973.

Għall-finijiet tas-subartikolu (2) kull dividenddikjarat bejn is-27 ta’ Lulju, 1972 u l-31 ta’ Diċembru, 1972 li jkun iżjed minn għoxrin fil-mija tal-ogħla dividenddikjarat mill-imsemmija kumpannija bejn l-1 ta’ Jannar, 1969 u s-26 ta’ Lulju, 1972 għandu, sakemm ma jiġix pruvat kuntrarju, jitqies li hu ikbar mis-soltu.

Bla ħsara għad-disposizzjonijiet hawn qabel imsemmija ta’ dan l-artikolu, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att għandhom jibqgħu japplikaw għas-sena ta’ stima 1973.

Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ma għandhomx japplikaw fil-każ ta’ xi individwuli, f’xi sena ta’ stima sas-sena ta’ stima 1972, kellu dritt għal tnaqqis skont l-artikolu 53(4),) kif kien fis-seħħ fiż-żmien relattiv: Iżda t-tnaqqis personali għas-sena ta’ stima 1973 għandu f’kull każ bħal dan jiżdied b’ammont li jkun daqsx’kien ikun l-incometaxxabbli tal-individwu għall-imsemmija sena li kieku ma kienx għad-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu.

F’kull każ kif imsemmi fis-subartikolu (6), ma għandha titħallas ebda soprataxxa għas-sena ta’ stima 1973.

Meta, dwar is-sena ta’ stima 1973-

(i)

kumpannija jkollha dritt li tnaqqas it-taxxa minn dividendimħallas lil xi persuna skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 59(1); jew

(ii)

tkun ġiet imħallsa taxxa bit-tnaqqis mill-income ta’ xi persuna skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 59(6), jew tal-artikolu 73, dik it-taxxa għandha, bla ħsara għal xi disposizzjonijiet oħra ta’ dan l-Att, tiġi mpattija mat-taxxa tal-imsemmija persuna dwar dik is-sena ta’ stima kif jagħżel il-Kummissarju.

Kap. 372.

Kap. 372.

Meta jibqa’ xi eċċess wara li t-taxxa tiġi mpattija kif provdut fis-subartikolu (8), dan għandu jitħallas lura skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 48 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa [żaħ.

Id-disposizzjonijiet li jinsabu fis-subartikolu (1) ma għandhomx japplikaw għall-income ta’ xikorp ta’ persuni li jinqala’ minn attivitajiet li għandhom x’jaqsmu ma’ jew li huma anċillari għat-tiftix ta’ żejt, għal xogħol bankarju, xandir bis-smigħ jew bit-televiżjoni, kiri ta’ films jew xogħol ta’ assigurazzjoni (barra minn kummissjonijiet li jinqalgħu mill-bejgħ ta’ assigurazzjoni minn korpijiet ta’ persuni li jirrisjedu f’Malta).

Disposizzjonijiet speċjali dwar ċertu incomeli qabel ma kienx dikjarat.

Miżjud: XXXV.1972.5.

Emendat: XX.1973.2 XXVI.1977.4; IX.1983.5 XIII.1983.4.

Rinumerat: XVII.1994.2 XVII.1994.10; A.L.409 Emendat: XX.1973.2; XXVI.1977.4; IX.1983.5; XIII.1983.4.

Rinumerat: XVII.1994.2.

Emendat: tal-2007.

Kap. 239-Revokat.

Emendat: XX.1973.2; Emendat: XVII.1994.10;

ta’ kull persuna li ma jkunx iddikjarat f’xi prospett mibgħut lill-Kummissarju qabel is-27 ta’ Lulju, 1972 dwar xi sena ta’ stima sas-sena ta’ stima 1972, u għal kull incomeli B’dak kollu li hemm fid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att u fl-Ordinanza dwar it-Taxxa tas-Suċċessjoni u Donazzjoni, iktar ’il quddiem f’dan l-artikolu msejħa "l-Ordinanza" jew fl-Att dwar it-Taxxa tal-Mewtu tad-Donazzjoni, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu għandhom japplikaw għall-incomema jingħatax lill-Kummissarju sal-imsemmija data minn xi persuna li ma tkunx bagħtet prospett għal ebda sena ta’ stima sas-sena ta’ stima 1972: kemm-il darba jiġi eskluż kull income bħal dak-

(a)

li jkun sar suġġett għat-taxxa f’xi stima-

(i)

li saret finali u konklużiva qabel is-27 ta’ Lulju, 1972; jew

(ii)

li tkun fissata mill-Kummissarju qabel is-27 ta’ Lulju, 1972 dwar kull persuna li ma kenitx domiċiljata f’Malta matul l-1971; jew

(b)

li kienimiss jew li kien inqala’ minn xi persuna li ma kellhiex incometaxxabbli għal xi sena ta’ stima sas-sena ta’ stima 1972.

L-incomeli għalih japplika dan l-artikolu għandu jiġi stabbilit billi ssir riferenza għall-attiv kapitali li kien jeżisti fil-31 ta’ Diċembru, 1971, li jkun kumulu tiegħu jew li minnu jinħoloq l-imsemmi income: u l-valur ta’ dak l-attiv fl-imsemmija data għandu jittieħed li jkun il-prezz tal-akkwist, jew l-ammont jew il-valur attwali tiegħu, liema minnhom ikun l-anqas.

L-incomeli għas-sena ta’ stima 1974, separat u di stint minn kull incometaxxabbli L-incomeli għalih japplika dan l-artikolu għandu jitqies li hu incometaxxabbli ieħor għall-imsemmija sena ta’ stima.

Ir-rata ta’ taxxa li tapplika għal incometaxxabbli skont dan l-artikolu tkun ta’ tliet ċenteżmi (0.03) fl-euro.

Kap. 370.

Kap. 370.

B’dak kollu li hemm f’kull disposizzjoni oħra tal-Atti dwar it-Taxxi, barra dak li hemm fl-artikolu 31 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, il-Kummissarju fi kwalunkwe żmien wara l-1 ta’ Ottubru, 1972, jista’ jiffissastima fuq l-income taxxabbli msemmi fis-subartikolu (3) u jipproċedi għall-ġbir tat-taxxa dovuta.

Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ma għandhomx japplikaw għall-income speċifikat fis-subartikolu (1) kemm-il darba l-attiv kapitalimsemmi fis-subartikolu (2)(a) ma jiġix dikjarat fuq il-formula preskritta li għandha tingħata lill-Kummissarju fi żmien disa’ xhur li jibdew mill-1 ta’ Ottubru, 1972.

Id-dikjarazzjoni msemmija fis-subartikolu (6) ma titqiesx li ġiet mogħtija lill-Kummissarju kemm-il darba l-formula preskritta ma tiġix mimlija għalkollox u b’eżattezza.

Taxx amposta skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ma titqiesx li hi parti minn xi taxxa mħallsa jew li għandha titħallas skont dan l-Att għall-finijiet tal-artikoli 59, 76 u 89.

Kap. 239-Revokat.

Ebda proċedimenti skont dan l-Att jew skont l-Ordinanza jew skont l-Att dwar it-Taxxa tal-Mewtu tad-Donazzjoni, ma għandhom jittieħdu kontra xi persuna dwar l-income imsemmi fis-subartikolu (1), lanqas ma għandha tapplika taħthom xipenali fiskali dwar l-imsemmi income, jekk dik il-persuna kienet suġġetta li jittieħdu proċedimenti kontriha jew li tiġi applikata għaliha xi penali fiskali minħabba xi għemil jew ġrajja li tiġri qabel is-27 ta’ Lulju, 1972.

Kap. 239-Revokat.

Ebda taxxa ħlief it-taxxa speċifikata fis-subartikolu (4) ma għandha tinġabar skont dan l-Att jew skont l-Ordinanza jew skont l-Att dwar it-Taxxa tal-Mewtu tad-Donazzjoni, fuq incomeli dwar u qed tingħata immunità minn proċedimenti bis-subartikolu (9).

Kap. 239-Revokat.

Id-disposizzjonijiet tas-subartikoli 0) għandhom japplikaw għat-taxxi, penalitajiet u proċedimenti stabbiliti fl-Ordinanza jew fl-Att dwar it-Taxxa tal-Mewtu tad-Donazzjoni biss sa fejn l-attiv imsemmi fis-subartikolu (2)-

(i)

kien imħolli barra minn denunzja li fiha kellu jiġi dikjarat għall-finijiet tal-Ordinanza, jekk l-imsemmija denunzja kienet ippreżentata lill-Kummissarju qabel is-27 ta’ Lulju, 1972, jew

(ii)

ġiet rasferit b’suċċessjoni miftuha mal-mewt ta’ persuna jew meta persuna tkun għamlet il-voti reliġjużi barra minn Malta u ma tkun ġiet ippreżentata ebda denunzja dwar dan lill-Kummissarju qabel is-27 ta’ Lulju, 1972, kemm-il darba ż-żmien stabbilit fl-artikolu 33(a)(iii) tal-Ordinanza għall-ippreżentar tal-imsemmija denunzja jkun skada qabel l-imsemmija data, jew

(iii)

ġiet rasferit b’disposizzjoni gratuwita intervivosu ma tkun ġiet ippreżentata ebda denunzja dwar dan lill-Kummissarju qabel is-27 ta’ Lulju, 1972, kemm-il darba ż-żmien stabbilit fl-artikolu 33(ċ) tal-Ordinanza għall-ippreżentar tal-imsemmija denunzja jkun skada qabel l-imsemmija data.

Ebda ħaġa li tinsab f’dan l-artikolu ma tapplika għat-taxxa mwaħħla skont l-Ordinanza dwar xi likwidazzjoni magħmula qabel is-27 ta’ Lulju, 1972.

B’dak kollu li hemm fid-disposizzjonijiet l-oħra ta’ dan l-artikolu, meta l-attiv kapitalimsemmi fis-subartikolu (2) jibqa’ ma jiġix dikjarat minn xi persuna jew għalkollox jew f’parti fiż-żmien speċifikat fis-subartikolu (6)-

(a)

ir-rata ta’ taxxa msemmija fis-subartikolu (4) għandha tiġi sostitwita bir-rata ta’ tletin ċenteżmu (0.30) fl-euro dwar dak l-income mhux dikjarat jew parti minnu; u

(b)

jekk dik il-persuna tinsabħatja ta’ akkuża billi hi kienet xjentement naqset li tiddikjara l-imsemmi kapitalattiv, teħel multa ta’ mhux inqas minn mitejn u tletineuro (230) u mhux iżjed minnelfejn u tliet mitteuro(2,300), u priġunerija għal żmien ta’ mhux iżjed minn sentejn.

Kap. 219.

Kap. 219.

L-ammont ta’ kull imposta mħallas skont l-Att dwar [żaħ Imposta fuq Kontijiet għall-Portatur sal-31 ta’ Diċembru, 1971 għandu jitnaqqas minn kull taxxa stabbilita skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu dwar kull depożitu fil-kont għall-portatur relattiv u dwar kull imgħax li jinqala’ minnu, hekk iżda li dak it-tnaqqis ma jkunx iżjed mit-taxxa li għandha tiġi stabbilita skont dan l-artikolu dwar dak id-depożitu: Iżda ebda ħaġa li tinsab f’dan l-artikolu ma għandha titqies li tagħti s-setgħa lill-Kummissarju li jintaxxax i depożitu f’kont għall-portatur ma’ xi bank ħlief permezz ta’ stima li tiġi iffissata dwar il-persuna li jkollha t-titolu għal dak il-kont.

Kull persuna tista’, b’avviż bil-miktub ippreżentat lill-Kummissarju fiż-żmien speċifikat fis-subartikolu (6), tagħżel li d-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ma japplikawx għall-income imsemmi fis-subartikolu (1): Iżda, f’każijiet bħal dawn, ebda ħaġa li tinsab f’dan l-Att ma ttellef lill-Kummissarju milli f’kull żmien jiffissastima fuq dak l-income skont id-disposizzjonijiet tal-artikoli l-oħra ta’ dan l-Att.

Aktar disposizzjonijiet speċjali dwar ċertu incomeli qabel ma kienx dikjarat.

Miżjud: XX.1973.3.

Rinumerat: XVII.1994.2.

Emendat: XVII.1994.11.

Bla ħsara għad-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu, l-artikolu 8 għandu japplika wkoll għall-income ta’ kull persuna li dwar u ma jkunx intbagħat prospett lill-Kummissarju dwar is-sena li tiġi qabel kwalunkwe sena ta’ stima sas-sena ta’ stima 1972, jekk -

(a)

il-Kummissarju jkun sodisfatt li l-imsemmija persuna tkun bagħtitlu qabel is-27 ta’ Lulju, 1972, prospett għal xi sena oħra ta’ stima iżda mhux għas-sena ta’ stima inkwistjoni; u

(b)

l-incomekien dovut lil jew miksub minn xi persuna barra minn kumpannija.

F’kull każ li jaqa’ skont is-subartikolu (1), jew skont l-imsemmisu bartikolu u skont l-artikolu 8(1), l-anqas ammont ta’ taxxa li għandu jitħallas ikun l-ogħla minn dawn iż-żewġ ammonti li ġejjin:

(a)

it-taxxa maħduma skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 8(2), (3),), jew

(b)

l-ammont totali ta’ taxxa mwaħħla skont l-artikolu 56(1), (2),0) għall-aħħar sena ta’ stimali dwar hastima jew stimi ta’ taxxa li kienu kollha finali u konklużivi fis-27 ta’ Lulju, 1972, kienu saru sal-imsemmija data, multiplikat bin-numru ta’ snin li dwarhom ma jkun intbagħat ebda prospett kif intqal qabel.

Kull persuna tista’ tagħżel li ma tużax id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu.

Jekk persuna ma tagħmilx l-għażla kif provdut fis-subartikolu (3), il-ħtiġiet tal-artikolu 10 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa ma jiġux infurzati fil-każ tagħha dwar xi sena ta’ stima li għaliha japplikaw id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1).

Dikjarazzjoni Spontanja ta’ Income Mhux Dikjarat.

Miżjud: XXII.1995.3.

Emendat: XX.1996.5; A.L.409 tal-2007.

Emendat: XX.1996.5;

Minkejja kull disposizzjoni oħra tal-Atti dwar it-Taxxi, persuna, minbarra l-prospett għas-sena ta’ stima 1995, tista’ tippreżenta wkoll dikjarazzjoni spontanja fuq il-formola preskritta u l-income ta’ dik il-persuna skont l-artikoli 4 u 5 għas-snin ta’ stima li jiġu qabel is-sena ta’ stima msemmija għandu jitqies bħala l-income kif maħdum skont id-disposizzjonijiet li ġejjin ta’ dan l-artikolu.

Id-dikjarazzjoni spontanja għandha turi bħala incomeskont minn dik il-persuna skont l-imsemmi artikolu 4(1) (iżda eskluż kull incomeminn Id-dikjarazzjoni spontanja għandha turi bħala income skont l-artikolu 4(1) għas-snin ta’ stima 1994, 1993, 1992 u 199 lammont bażat fuq dikjarazzjoni vera tal-incomedikjarat investiment kif imfisser fl-artikolu 41 u qligħ kapitali skont l-artikolu 5) għas-sena ta’ stima 1995 kif ġej:

(a)

għas-sena ta’ stima 1994, ammont li jkun ekwivalenti għal 80 % tal-incomerelattiv dikjarat fil-prospett għas-sena ta’ stima 1995, bl-esklużjoni ta’ kull incomeminn investiment kif imfisser fl-artikolu 41 u qligħ kapitali skont l-artikolu 5 kif imsemmi qabel;

(b)

għas-sena ta’ stima 1993, ammont ekwivalenti għal 90 % tal-ammont dikjarat skont il-paragrafu (a);

(ċ)

għas-sena ta’ stima 1992, ammont ekwivalenti għal 90 % tal-ammont dikjarat skont il-paragrafu (b); u

(d)

għas-sena ta’ stima 1991, ammont ekwivalenti għal 90 % tal-ammont dikjarat skont il-paragrafu (ċ): Iżda meta persuna matul xi waħda mis-snin ta’ stima mill-1991 sal-1994 ma kinetx reġistrata bħala persuna li tħallas it-taxxa u ma kellhiex incometaxxabbli) sa (d), li ma tkunx irċeviet incomegħas Iżda meta persuna matul xi waħda mis-snin ta’ stima mill-1991 sal-1994 ma kinetx reġistrata bħala persuna li tħallas it-taxxa u ma kellhiex incometaxxabbli skont dan l-Att, hija għandha tiddikjara biss skont il-paragrafi (a) sa (d-snin ta’ stima hemmimsemmija li jiġu qabel is-sena ta’ stima meta l-ewwel kellha tħallas it-taxxa skont dan l-Att.

Fid-dikjarazzjoni spontanja għandu wkoll ikun hemm dikjarazzjoni dwar kull qligħ kapitali mhux dikjarat skont l-artikolu 5 dwar kull sena ta’ stima li fiha dak il-qligħ ma jkunx ġiehekkdikjarat.

Meta tkun saret dikjarazzjoni spontanja skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu:

(a)

l-incometa l-persuna li tkun qed tagħmel id-dikjarazzjoni u li tkun suggetta għat-taxxa skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att minbarra dan l-artikolu għandu jitqies li jkun l-incomedikjarat l-incometal minn dik il-persuna fil-prospett għas-sena ta’ stima relattiva: Iżda:

(i)

meta għar-rigward ta’ xi sena ta’ stimal-income maħdum għandu jitqies li jkun l-incomehekk meta għar-rigward ta’ xi sena ta’ stimal-income ta’ dik il-persuna jkun inħadem fistima li tkun finali u konklużi va l-incomehekk dikjarat; u

(ii)

meta xi income skont l-artikolu 4(1) ikun ġie jew ikun rapportat minn prinċipal jew minn persuna oħra li tkun qed tħallas dak l-income lill-Kummissarju f’xi prospett meħtieġ għall-għanijiet tar-Regoli tal-1972 dwar Tnaqqis ta’ Taxxa (P.A.Y.E.), jew skont dawk ir-regoli jkollu jiġi hekk rapportat, dak l-income għandu jitqies bħala dikjarat minn dik il-persuna;

(b)

l-istima għas-sena ta’ stima relattiva għandha ssir fuq il-bażi tal-incomedikjarat jew li jitqies li jkun dikjarat skont il-paragrafu (a): Iżda fil-każ meta l-prospett ma jkunx ġie preżentat lill-Kummissarju sal-31 ta’ Marzu, 1995, l-istima għas-sena ta’ stima relattiva għandu jsir fuq il-bażi li ġejja:

(i)

Jekk il-prospett ikun għar-rigward ta’ xi waħda mis-snin ta’ stima 199l sa 1994, l-incomegħas)(ii), li jkun dak li jiġi hekkdikjarat minn dik il-persuna fil-prospett relattiv jew l-income stabbilit Jekk il-prospett ikun għar-rigward ta’ xi waħda mis-snin ta’ stima 199l sa 1994, l-income għas-sena ta’ stima relattiva għandu jitqies, bla ħsara għad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (a skont is-subartikolu (2), skont liema jkun l-ogħla;

(ii)

-sena ta’ stima relattiva għandu jitqies, bla ħsara għad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (a)(ii), li jkun dak li jiġi hekkdikjarat minn dik il-persuna fil-prospett relattiv jew somma li tkun daqs l-income stabbilit Jekk il-prospett ikun għar-rigward ta’ sena ta’ stima li tiġi qabel is-sena ta’ stima 1991, l-income għas-sena ta’ stima relattiva għandu jitqies, bla ħsara għad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (a skont is-subartikolu (2)(d), skont liema jkun l-ogħla; u

(ċ)

kull taxxa addizjonali skont l-artikolu 56(12) għar-rigward ta’ xi sena ta’ stima li dwarha ma jkunx hemm stima finali u konklużiva, għandha titħassar.

Għall-għanijiet tas-subartikoli (2),), income skont l-artikolu 4(1) u qligħ kapitali skont l-artikolu 5, ifisser l-income kif aġġustat skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att.

L-incomedikjarat f’dikjarazzjoni spontanja skont dan l-artikolu għandu jitqies li jkun incometaxxabbli separat għas-sena ta’ stima 1995, u għandu, kif suġġett biss għat-tnaqqis kif hemm provdut fis-subartikolu (7), ikun suġġett għat-taxxa bir-rata ta’ ħamsa u għoxrin ċenteżmu (0.25) fl-euro.

Għandu jitnaqqas biss mill-income jew meqjus bħala dikjarat skont is-subartikolu (4), minn min iħallas it-taxxa għas-sena ta’ stima rispettiva li jkun incomeskont Għandu jitnaqqas biss mill-incomedikjarat dwar kull sena ta’ stima skont is-subartikolu (2), l-incomedikjarat l-artikolu 4(1) li ma jkunx incomeminn investiment kif imfisser fl-artikolu 41 jew qligħ kapitali skont l-artikolu 5: Iżda:

(a)

meta dwar xi sena ta’ stimal-income skont) kif dikjarat skont is-subartikolu (4) ikun wieħed ta’ telf, dak l-income għandu meta dwar xi sena ta’ stimal-income skont l-artikolu 4(1)(a jitqies għall-għanijiet ta’ dan l-artikolu li ma jkun xejn; u

(b)

meta dwar xi sena ta’ stimal-incomedikjarat minn investiment kif imfisser fl-artikolu 41 jew qligħ kapitali skont l-artikolu 5) ikun iktar mill-income meta dwar xi sena ta’ stimal-incomedikjarat skont is-subartikolu (4) skont l-artikolu 4(1) (eskluż incomedikjarat skont is-subartikolu (2) dwar l-istess sena ta’ stima, l-incomedikjarat skont is-subartikolu (4) għandu jitqies li jkun daqsda kdikjarat skont is-subartikolu (2) dwar l-istess sena ta’ stima.

It-taxxa fuq l-income li titħallas skont dan l-artikolu għandha titħallas fitlett pagamenti rateali kif ġej:

(a)

50 fil-mija sa mhux aktar tard mill-15 ta’ Diċembru, 1995 flimkien mas-sottomissjoni tad-dikjarazzjoni spontanja lill-Kummissarju;

(b)

20 fil-mija sa mhux aktar tard mid-29 ta’ Marzu, 1996; u

(ċ)

30 fil-mija sa mhux aktar tard mit-30 ta’ Settembru, 1996.

Kap. 372.

Kap. 372.

Il-Kummissarju għandu jibgħat bil-posta reġistrata lil kull persuna li tagħmel dikjarazzjoni spontanja valida skont dan l-artikolu, avviż li jkun fih l-ammont tal-incometaxxabbli separat tiegħu għas-sena ta’ stima 1995 u l-ammont ta’ taxxa li għandha titħallas fuq u minnu, u d-disposizzjonijiet tat-Taqsima VII u tal-artikolu 32 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa għandhom ikunu japplikaw għal dak l-avviż.

Id-dikjarazzjoni spontanja msemmija fis-subartikoli ta’ qabel ta’ dan l-artikolu għandhom jitqiesu li ma jkunux ġew preżentati għand il-Kummissarju kemm-il darba:

(a)

il-formola preskritta ma tkunx ġiet mimlija kompletament u bl-eżatt u ppreżentata induplikat lill-Kummissarju mhux iktar tard mill-15 ta’ Diċembru, 1995;

(b)

il-prospetti kollha għas-snin ta’ stimasa u inkluża s-sena ta’ stima 1995 ma jkunux ġew ippreżentati lill-Kummissarjusa meta ssir id-dikjarazzjoni; u

(ċ)

il-ħlas tal-ewwel pagament rateali ta’ taxxa isir kif stabbilit fis-subartikolu (8).

Meta l-Kummissarju jirriżultaluli persuna li tkun ippreżentat dikjarazzjoni spontanja valida skont dan l-artikolu tkun iddikjarat bin-nieqes l-income tagħha kellu jiġi dikjarat skont is-subartikolu (3) jew tkun skont il-proviso ebda sena ta’ stima li matulha kienet suġġetta għat-taxxa, il-Kummissarju għandu jerġa’ jikkalkola l-incometaxxabbli kif stmat mill-ġdid għas-sena ta’ stima 1995, u, jew kif kellu jiġi dikjarat skont is-subartikolu (3), u, jew bla ma jittieħed każ tad-disposizzjonijiet tal-proviso Meta l-Kummissarju jirriżultaluli persuna li tkun ippreżentat dikjarazzjoni spontanja valida skont dan l-artikolu tkun iddikjarat bin-nieqes l-income tagħha għas-sena ta’ stima 1995 jew tkun iddikjarat bin-nieqes xi incomelikellu jiġi dikjarat skont is-subartikolu (3) jew tkun skont il-proviso għas-subartikolu (2) iddikjarat li ma tkun irċeviet ebda income għal ebda sena ta’ stima li matulha kienet suġġetta għat-taxxa, il-Kummissarju għandu jerġa’ jikkalkola l-incometaxxabbli separat fuq il-bażi tal-income għas-subartikolu (2) skont kif ikun il-każ, u jagħmel taxxa fuq u bir-rata ta’ bir-rata ta’ ħamsa u sitt in ċenteżmu (0.65) fl-euro.

Il-Kummissarju għandu wara dan joħroġ avviż ta’ stima ġdida u kull avviż ta’ qabel maħruġ skont dan l-artikolu għandu jitħassar u kull taxxa diġa imħallsa dwar l-avviż ta’ qabel jew flimkien mal-preżentata tad-dikjarazzjoni spontanja għandha ssir tpaċijadwarha ma’ kull taxxa dovuta skont dan is-subartikolu.

Kap. 372.

Kap. 372.

Kap. 372.

Id-disposizzjonijiet relevanti tat-Taqsima VII tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa għandhom japplikaw għat-taxxa dovuta skont is-subartikolu (11): Iżda persuna jkollha jedd li tagħmel oġġezzjoni u appell kif stabbilit fl-artikoli 33, 35 u 37 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, kontra avviż ta’ stima maħruġ skont is-subartikolu (11).

(a)

It-taxxa li titħallas skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ma għandhiex titqies li tkun tagħmel sehem minn xi taxxa mħallsa jew li titħallas skont dan l-Att għall-għanijiet tal-artikoli 59, 76 u 89.

(b)

Ebda ħaġa li tinsab f’dan l-artikolu ma għandha tolqot id-disposizzjonijiet tal-artikoli 43, 44 u 45.

Meta persuna tagħmel dikjarazzjoni spontanja skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu, il-Kummissarju ma għandux jagħti każ tad-disposizzjonijiet tal-artikolu 14(1)(g) dwar il-kalkolu ta’ kull telf li jkun sar ma tul xi sena li tiġi qabel is-sena ta’ stima 1995 dwar is-sena ta’ stima 1995 u snin ta’ stima li jiġu wara.

Il-Ministru jista’ jagħmel regoli b’mod ġenerali għat-tħaddim tad-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu u jista’ b’mod partikolari jipprovdi b’dawk ir-regoli dwar kif għandha tkun il-formola ta’ prospetti, talbiet, dikjarazzjonijiet u avviżi skont dan l-artikolu.

Assi reġistrati taħt l-Iskema ta’ Reġistrazzjoni ta’ Investiment.

Miżjud: II.2002.43.

Emendat: IX.2005.7IX.2007.3; XXIII.2014.8 Kap. 345.

Kap. 123 Kap. 239.

Kap. 294 Emendat: IX.2005.7; IX.2007.3; XXIII.2014.8.

Kap. 345.

Kap. 123 u 372..

Kap. 364.

Emendat: IX.2005.7; Kap. 345.

Kap. 239.

Kap. 294.

Kap. 364.

F’dan l-artikolu:

"assi kwalifikattivi "

tfisser assi reġistrati skont skema magħmula taħt l-artikolu 39 tal-Att dwar il-Kontroll fuq il-Kambju jew l-artikolu 11 tal-Att dwar it-Transazzjonijiet Esterni;

"liġijiet relevanti "

tfisser l-Atti dwar it-Taxxi, l-Ordinanza dwar it-Taxxi tas-Suċċessjoni u Donazzjoni (Kap. 70 tal-Edizzjoni Riveduta tal-Liġijiet ta’ Malta, Edizzjoni tal-1942), l-Att dwar it-Taxxa tal-Mewtu tad-Donazzjoni, l-Att dwar it-Taxxa fuq Dokumenti, u l-Att dwar it-Taxxa fuq Dokumenti u Trasferimenti;

" taxxa "

tfisser kull taxxa jew imposta li tinġabar skont id-disposizzjonijiet tal-liġijiet relevanti.

Bla ħsara għad-disposizzjonijiet tas-subartikolu (3), ikunu eżenti minn taxxa li kieku kienet titħallas taħt xi disposizzjoni tal-liġijiet relevanti:

(a)

kull income, inkluż qligħ kapitali, miksub minn assi kwalifikattiv f’kull żmien qabel id-data meta l-assi jiġu reġistrati bħala assi kwalifikattivi;

(b)

kull income, inkluż qligħ kapitali, sal-limitu li assi kwalifikattivi jkunu jirrapreżentaw dak l-income jew akkumulu ta’ dak l-income, f’kull żmien qabel id-data meta l-assi jiġu reġistrati bħala assi kwalifikattivi, miksub minn xi persuna matul is-sena minnufih qabel xi sena ta’ stima li dwarha dik il-persuna tkun ipprovdiet il-prospett tagħha tal-incomekullincome, inkluż qligħ kapitali, sal-limitu li assi kwalifikattivi jkunu jirrapreżentaw dak l-income jew parti mhux dikjarata minn dak l-income jew akkumulu ta’ dak l-income lill-Kummissarju qabel 1l-31 ta’ Marzu, 2005, jew matul is-sena li tiġi minnufih qabel xi sena ta’ stima li tibda fl-1 ta’ Jannar, 2005, jew qabel dik id-data li dwarha dik il-persuna ma kellhiex għal fejn tibgħat il-prospett tagħha tal-income;

(ċ)

kull trasferiment intervivos jew ca usamor tis ta’ assi, kull dokument ta’ trasferiment ta’ dawk l-assi u kull trasferiment ta’ dawk l-assi li jkun sar jew li jiġri fil-31 ta’ Marzu, 2005, jew qabel dik id-data jew dwar il-parti mhux dikjarata jew il-korrispettiv ta’ dak it-trasferiment jew dik it-trasmissjoni, sal-limitu li assi kwalifikattivi ikunu jirrapreżentaw dawk l-assi jew il-valur b’korrispettiv għal dak it-trasferiment jew dik it-trasmissjoni, f’kull żmien qabel id-data meta l-assi jiġu reġistrati bħala assi kwalifikattivi.

L-eżenzjoni mit-taxxa fuq l-income) u (b ma jkunx ġiedikjarat f’xi prospett tat-taxxa fuq l-income L-eżenzjoni mit-taxxa fuq l-incomeimsemmija fis-subartikolu (2)(a) u (b) għandha tkun tapplika sakemm dak l-income mogħti lill-Kummissarju, u l-ebda taxxa ma tkun ġiet stmata fir-rigward relattiv f’xi stima li ssir taħt l-Atti dwar it-Taxxi u li tiġi notifikata qabel il-31 ta’ Marzu, 2005, u l-eżenzjoni mit-taxxa msemmija fil-paragrafu (ċ) tal-istess subartikolu tkun tapplika sakemm l-ebda prospett, dikjarazzjoni jew avviż tat-trasferiment relattiv, trasmissjoni jew assenjament ma jkun ġie mogħti lill-Kummissarju u l-ebda taxxa ma tkun t ħallset jew ġiet stmata fir-rigward relattiv fi stima ta’ taxxa li ssir u tiġi avżata qabel id-data msemmija taħt xi disposizzjoni tal-liġijiet relevanti jew sakemm il-valur jew il-korrispettiv jew it-trasferiment jew it-trasmissjoni ma jkunux ġew dikjarati urappreżentati kif hawn qabel imsemmi mill-assi kwalifikattiv.

Kap. 233.

L.S.233.10 Kap. 233.

Kap. 233.

Ħaddma għandu jkun marbut li jagħmel jew jibgħat, jew jitqies li qatt kien marbut jagħmel jew jibgħat, xi prospett, dikjarazzjoni, att jew avviż li kieku kien ikun mitlub li jagħmel jew jibgħat skont xi dispożizzjoni tal-liġijiet rilevanti rigward income, trasferiment, trasmissjoni, assenjament jew dokument li jkun eżenti mit-taxxa skont is-subartikolu (2), u kull responsabbiltà li kieku kien ikollu taħt dawk il-liġijiet rilevanti għan-nuqqas li jagħmel jew jibgħat xi prospett, dikjarazzjoni, att jew avviż bħal dak titqies li qatt ma kienet teżisti, u kull persuna li taħtxi skema magħmula mill-Gvern jew xi enti pubblika jew taħt xi liġi, tkun xi tkun inkluż dan l-Att, qabel dik ir-reġistrazzjoni ġie t ikkonsidrata li tkun intitolata għal xi benefiċċju, eżenzjoni jew vantaġġ ieħor minħabba li ma tkunx iddikjarat dawk l-assi eliġibbli (jew dħul minnhom) inkonnessjoni ma' xi talba għal tali benefiċċju, eżenzjoni jew vantaġġ, ma għandhiex titqies li għamlet xireat minħabba li ma tkunx hekk iddikjarat dawk l-assi (jew dħul minnhom) u ma għandhiex tkun mitluba li tirrifondi dak il-benefiċċju, dik l-eżenzjoni jew dak il-vantaġġ ieħor miksub qabel dik id-dikjarazzjoni: Iżda jekk persuna bħal dik, wara d-data tar-reġistrazzjoni ta' dawk l-assi eliġibbli (jew dħul minnhom) tkompli għal perjodu wara d-dikjarazzjoni tieħu dak il-benefiċċju, dik l-eżenzjoni jew dak il-vantaġġ bla ma tkun intitolata għalihom, din għandha titqies li qatt ma ġiet meħlusa minn dik il-ħtija għar-reat, u titlef id-dritt li ma tiġix mitluba tirrifondi xi benefiċċju, eżenzjoni jew vantaġġ hekk miksub qabel ir-reġistrazzjoni: Iżda wkoll xejn f'dan l-artikolu ma għandu jitqies li jeżenta lil xi persuna milli tirrifondi xi benefiċċju, eżenzjoni jew vantaġġ ieħor mitlub lura mill-awtorità kompetenti qabel ma tkun saret dik id-dikjarazzjoni: Iżda wkoll fil-każ ta’ assi kwalifikattivi li jkunu reġistrati taħt ir-Regolamenti tal-2014 dwar Skema ta’ Reġistrazzjoni dwar l-Investimenti, magħmula taħt l-Att dwar it-Transazzjonijiet Esterni [żaħ, ir-referenzi għad-dati "31 ta’ Marzu, 2005" u "1 ta’ Jannar, 2005" fis-subartikolu (2) u "31 ta’ Marzu, 2005" fis-subartikolu (3) għandhom jinftiehmu bħala referenzi għad-dati "4 ta’ Novembru, 2013", "1 ta’ Jannar, 2013" u "31 ta’ Mejju, 2014", rispettivament.

Iżda wkoll fil-każ ta’ assi kwalifikattivi li jkunu reġistrati taħt ir-Regolamenti dwar Skema ta’ Reġistrazzjoni Speċjali, magħmula taħt l-Att dwar it-Transazzjonijiet Esterni, ir-referenzi għad-dati "31 ta’ Marzu, 2005" u "1 ta’ Jannar, 2005" fis-subartikoli) ta’ dan l-artikolu għandhom jinftiehmu bħala referenzi għad-dati "15 ta’ Marzu, 2007" u "1 ta’ Jannar, 2006", "rispettivament.

Meta persuna tkun għamlet użu ta’ dan l-artikolu fir-rigward tar-Regolamenti tal-2014 dwar Skema ta’ Reġistrazzjoni dwar l-Investimenti, kull telf imsemmi fl-artikolu 5(10)(a) dikjarat fil-prospett tat-taxxa fuq l-income Meta persuna tkun għamlet użu ta’ dan l-artikolu fir-rigward tar-Regolamenti tal-2014 dwar Skema ta’ Reġistrazzjoni dwar l-Investimenti, kull telf imsemmi fl-artikolu 5(10)(a) u l-artikolu 14(1)(g għas-sena ta’ stima 2013 u għal kull sena ta’ stima preċedenti, meta sottomess, ma għandux jinġarr ’il quddiem u paċut kontra l-income totali tal-imsemmija persuna għas-sena qabel is-sena ta’ stima 2014 jew f’xi sena sussegwenti.

(a)

Persuna li tirċievi avviż ta’ inkjesta msemmi fl-artikolu 13(7) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-[żaħ Taxxa għandha, fi żmien tletinġurnata mid-data ta’ meta tirċievi l-imsemmi avviż, tibgħat lill-Kummissarju ċ-Ċertifikat ta’ Reġistrazzjoni msemmi fir-regolament 9 tar-Regolamenti tal-2014 dwar Skema ta’ Reġistrazzjoni dwar l-Investimenti.

(b)

Minkejja d-dispożizzjonijiet tas-subartikolu (2), l-eżenzjoni skont l-imsemmisu bartikolu ma tapplikax jekk il-persuna msemmija fil-paragrafu (a) ma tibgħatx l-imsemmi Ċertifikat fi żmien tletinġurnata mid-data ta’ meta tirċievi l-imsemmi avviż: Iżda li l-Kummissarju, meta jkun sodisfatt li l-imsemmija persuna ma setgħetx tibgħat l-imsemmi Ċertifikat fiż-żmien minħabba li ma kenitx Malta, mard jew kawża raġonevoli oħra, jista’ jestendi ż-żmien kif ikun raġonevoli fiċ-ċirkostanzi.

Bażi ta’ stima.

Rinumerat: XVII.1994.2.

It-taxxa għandha tkun imposta, imħallsa u miġbura għal kull sena ta’ stima fuq incometaxxabbli ta’ persuna għas-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima.

Kull persuna għandha kull sena tagħlaq il-kontijiet tas-sengħa jew tan-negozju tagħha li hi meħtieġa żżomm skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att sal-ġurnata li tiġi minnufih qabel is-sena ta’ stima li taħbat minnufih wara.

Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1), il-Kummissarju jista’ jagħti permess lil kull persuna li għaliha japplika dan is-subartikolu biex tagħlaq l-imsemmija kontijiet sa data li ma tkunx il-ġurnata li tiġi minnufih qabel sena ta’ stima u, meta jkun ingħata permess kif intqal qabel, il-qligħ jew profitti għal dik is-sena ta’ stima u snin ta’ stima ta’ wara għandhom jiġu magħdudin fuq l-incometa s-sena li tispiċċa fid-data fis-sena li tiġi minnufih qabel is-sena ta’ stima li fiha l-Kummissarju jkun tal-permess li l-kontijiet jistgħu jingħalqu.

Is-subartikolu (2) japplika għal kull-

(a)

kumpannija;

(b)

Kap. 372.

Kap. 372.

soċjetà kummerċjali ennomcollectif, jew soċjetà kummerċjali encommanditelisoċjetà kummerċjali ennomcollectif ma għamlitx l-għażla biex tiġi trattata bħala kumpannija skont l-artikolu 27(6) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa;

(ċ)

enti morali imwaqqaf b’liġi;

(d)

impriża li skont l-artikolu 30(7)(d) għandha tiġi trattata bħala korp ta’ persuni separat.

Fil-għoti tal-permess tiegħu għall-finijiet tas-subartikolu (2), il-Kummissarju jista’ jimponi dawk il-kondizzjonijiet li jidhirlu meħtieġa u xierqa, u meta l-persuna li tkun talbet il-permess għal tibdil fid-data tal-kontijiet taċċetta l-kondizzjonijiet stabbiliti mill-Kummissarju u d-data tal-kontijiet tas-sengħa jew negozju tinbidel skont dan, dawk il-kondizzjonijiet għandhom japplikaw minkejja xi disposizzjonijiet oħra ta’ dan l-Att.

Il-Ministru responsabbli għall-finanzi jista’ jagħmel regoli li jippreskrivu-

(a)

il-metodu li bih tibdil fid-data tal-kontijiet jista’ jiġi awtorizzat mill-Kummissarju għall-finijiet ta’ dan l-artikolu; u

(b)

il-kondizzjonijiet li jistgħu jiġu mposti jew meħtieġa mill-Kummissarju fl-awtorizzazzjoni tat-tibdil hawn fuq imsemmi.

TAQSIMA III

EŻENZJONIJIET

Eżenzjonijiet.

Emendat: XX.1955.2; XV.

1958.2 XXV.1960.5; XXIV.

1961.2XXV.1962.2, 4; A.L.4X.1963.2; XIV.

1963.2XXXI.1966.2; XXVII.1967.20 VIII.1969.4; XLIX.1974.3 XLII.1975.3; XXII.1976.4 XXXIX.1976.8; XXVIII.1978.5 XXI.1980.3; IX.1981.3IX.1983.6; XIV.

1984.3 VIII.1987.3; XXXI.1988.4 XIX.1989.4; XXXVI.1990.4 VIII.1991.2; XIII.1992.2 XV.1958.2; XXV.1960.5; XXIV.1961.2; XXV.1962.2,4; A.L.4 tal-1963; X.1963.2; XIV.

1963.2; XXXI.1966.2; XXVII.1967.20; VIII.1969.4; XLIX.1974.3; XLII.1975.3; XXII.1976.4; XXXIX.1976.8; XXVIII.1978.5; XXI.1980.3; IX.1981.3; IX.1983.6; XIV.

1984.3; VIII.1987.3; XXXI.1988.4; XIX.1989.4; XXXVI.1990.4;.

Rinumerat: XVII.1994.2.

Emendat: XVII.1994.12; XX.1996.6 XVII.1998.70; IX.2001.24II.2002.44; II.2003.9II.2004.9; II.2007.5IV.2007.9; XVII.2009.45I.2010.15; IV.

2011.10V.2012.13; A.L. 218III.2013.21; XII.2014.15 XXII.2014.13; XXXVII.2014.2 XIII.2015.48; XV.

2016.15 XX.1996.6; XVII.1998.70; IX.2001.24; II.2002.44; II.2003.9; II.2004.9; II.2007.5; IV.2007.9; XVII.2009.45;I.2010.15; IV.

2011.10; V.2012.13; A.L. 218 tal-2012; III.2013.21; XII.2014.15; XXII.2014.13; XXXVII.2014.2;.

Kap. 318.

Kap. 370; XVI.2017.17.

Ikunu eżenti mit-taxxa -

(a)

l-incometa l-Università ta’ Malta;

(b)

l-allowances u l-benefiċċji li jistgħu jiġu speċifikati mill-Ministru responsabbli għall-finanzi b’avviż ippubblikat fil-Gazzetta u li jitħallsu skont l-Att dwar is-Sigurtà Soċjali, jew bħala konsegwenza ta’ xi miżura mħabbra fid-Diskors annwali tal-Budget;

(ċ)

(i)

im għax, skonti, premiums jkunu dovuti lil jew derivati minn xi persuna mhux residenti f’Malta: Iżda l-eżenzjoni skont dan is-sub-paragrafu ma tapplikax dwar xi sena li fiha l-imsemmija persuna tkun taħdem f’sengħa jew negozju f’Malta bil-mezz ta’ stabbiliment permanenti sitwat hemmhekk u meta r-royaltiesimgħax, skonti, premiums jew royalties li jew it-talba għad-debitu li dwarha jitħallas l-imgħax, skont jew premium, ikunu effettivament konnessi ma’ dak l-istabbiliment permanenti;

(ii)

kull qligħ jew profitti li jkunu dovuti lil jew derivati minn xi persuna li ma tkunx residenti f’Malta mat-trasferiment ta’ xi unitajiet fi skema ta’ investiment kollet tiv kif imfissra fl-artikolu 2 tal-Att dwar Servizzi ta’ Investiment, ta’ xi unitajiet jew strumenti oħra bħalhom dwar kummerċ tal-assigurazzjoni linkedlong term jew maturity, ta’ xi interess f’soċjetà li ma tkunx soċjetà ta’ proprjetà u ta’ xi azzjonijiet jew sigurtajiet f’kumpannija (li biex ikun evitat kull dubju jinkludi fidi, likwidazzjoni jew kanċellament) li mhijiex kumpannija li għandha proprjetà u għall-finijiet ta’ dan il-paragrafu l-kelma "trasferiment" għandu jkollha l-istess tifsira mogħtija lilha taħt l-artikolu 5(1)(b): Iżda s-sid benefiċjarju tal-imgħax, royalties kull qligħ jew profitti li jkunu dovuti lil jew derivati minn xi persuna li ma tkunx residenti f’Malta mat-trasferiment ta’ xi unitajiet fi skema ta’ investiment kollet tiv kif imfissra fl-artikolu 2 tal-Att dwar Servizzi ta’ Investiment, ta’ xi unitajiet jew strumenti oħra bħalhom dwar kummerċ tal-assigurazzjoni linkedlong term inklużi surrender jew maturity ta’ poloz tal-assigurazzjonilinkedlongterm, ta’ xi interess f’soċjetà li ma tkunx soċjetà ta’ proprjetà u ta’ xi azzjonijiet jew sigurtajiet f’kumpannija (li biex ikun evitat kull dubju jinkludi fidi, likwidazzjoni jew kanċellament) li mhijiex kumpannija li għandha proprjetà u għall-finijiet ta’ dan il-paragrafu l-kelma "trasferiment" għandu jkollha l-istess tifsira mogħtija lilha taħt l-artikolu 5(1)(b, qligħ, jew profitt, skont il-każ, tkun persuna mhix residenti f’Malta u din il-persuna ma tkunx il-proprjetà ta’ u kkontrollata minn, direttament jew indirettament, jew taġixxi f’isem individwu jew individwi li huma ordinarjament residenti u domiċiljati f’Malta;

(iii)

(A)

kwalunkwe dividend imħallas minn kumpannija reġistrata f’Malta lil individwu minn profitti allokati għal xi wieħed mill-kontijiet intaxxati, barra l-kont ta’ taxxa finali u l-kont mhux intaxxat, fejn l-incometaxxabbli tal-individwu, eskluż dak id-dividend, huwa ugwali jew jaqbeż il-limitu rilevanti: Iżda, fil-każ fejn dan l-individwu huwa intitolat jitlob tnaqqis fuq dividenddikjarat fil-prospett tat-taxxa, l-ammont jew il-porzjoni ta’ dak id-dividend, sal-ammont tal-imsemmi tnaqqis, m’għandux ikun eżenti mit-taxxa: Iżda wkoll fil-każ fejn l-incometaxxabbli ta’ dan l-individwu eskluż dak id-dividend huwa inqas mil-limitu relevanti, l-ammont jew porzjon ta’ dan id-dividendeżenti mit-taxxa għandu jkun ammont determinat billi mill-incometaxxabbli jitnaqqas il-limitu relevanti: Iżda wkoll il-provi sopreċedenti m’għandux japplika fejn l-incometaxxabbli tal-imsemmi individwu ma jaqbiżx il-limitu relevanti.

(B)

Kap. 372.

Kap. 372.

Kwalunkwe dividend jew parti minnu, eżenti mit-taxxa taħt il-paragrafu (iii)(A), għandu, għall-finijiet tal-paragrafu (a) tal-aħħar proviso ta l-artikolu 60 u l-paragrafu (a) tal-aħħar proviso ta l-artikolu 48(1) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa [żaħ, ikun dividend li għalih jirreferu l-imsemmija paragrafi.

(Ċ)

Fejn dan l-individwu għandu aktar minn wieħed minn dawn id-dividendi, l-ammont totali ta’ dawn id-dividendi għandu jiġi trattat bħala dividend wieħed; (b)' il-Limitu relevanti" huwa kif ġej:

(i)

fil-każ fejn japplikaw ir-rati preskritti taħt l-artikolu 56(1)(a), il-limitu relevanti huwa € 28,700;

(ii)

fil-każ fejn japplikaw ir-rati preskritti taħt l-artiolu 56(1)(b), il-limitu relevanti huwa ta’ €19,500;

(iii)

fil-każ fejn japplikaw ir-rati preskritti taħt l-artikolu 56(1)(b), il-limitu relevanti huwa ta’ €21,200:" Iżda dan is-subparagrafu (iii) m’għandux japplika f’każ ta’ dividends li joħorġu mill-ishma elenkati f’borża rikonoxxuta taħt l-Att dwar is-Swieq Finanzjarji u distribwiti lil individwu liema sehem tiegħu ta’ tali ishma f’kumpanija jirrappreżenta inqas minn 0.5 % ta’ ishma kapitali mħallsa tal-istess kumpanija: Iżda wkoll il-provi sopreċedenti għandu japplika biss għal distribuzzjonijiet ta’ dividends li saru minn profitti fis-sena ta’ qabel is-sena ta’ stima 2018 jew aktar tard;

(d)

Kap. 450.

Kap. 450.

l-income ta’ xi fond għal min jirtira jew skema għal min jirtira li jkollha li ċenza, tkun reġistrata jew xort’oħra awtorizzata taħt l-Att li Jirregola Fondi Speċjali, jew kull Att li jidħol minflok dak l-Att, li ma jkunx incomeminn proprjetà immobbli li tkun tinsab f’Malta;

(e)

l-income ta’ kull istituzzjoni, trust l-incometa, tħollija jew fondazzjoni, ta’ karattru pubbliku, u ta’ kull organizzazzjoni jew korp ta’ persuni oħra bħal dawn, ukoll ta’ karattru pubbliku, li jkun jagħmel xogħol filantropiku u li jew jikkwalifika għal eżenzjoni skont dan il-paragrafu skont regoli magħmula għalhekk mill-Ministru responsabbli għall-finanzi skont l-artikolu 96 jew ikun imsemmi mill-Ministru bħala li jkun jagħmel xogħol filantropiku għall-finijiet ta’ dan il-paragrafu u ma jkunx hemm dwar u dikjarazzjoni mill-Ministru li ma għadux hekk imsemmi;

(f)

l-income ta’ xi partitpolitikunkluż l-incometa l-income ta’ każini aderenti għal partiti politiċi;

(g)

pensjonijiet għal feriti u diżabbilitajiet mogħtija dwar feriti jew diżabbilitajiet kaġunati bil-gwerra u kull pensjonijiet mogħtija lil qraba dipendenti ta’ membri tal-forzi armati tal-Common wealth maqtula waqt is-servizz fil-gwerra;

(h)

Kap. 450.

Kap. 450.

kull somma kapitali mdaħħla bħala kommutazzjoni ta’ pensjoni (samassimutatletin fil-mija (30 %) tal-pensjoni totali), gratifikazzjoni ta’ rtir jew mewt, jew imdaħħla bħala kumpens konsolidat għal mewt jew korrimenti; (għall-għanijiet ta’ dan il-paragrafu "pensjoni totali" tfisser il-valur totali tal-pensjoni disponibbli biex tipprovdi għall-ħlasijiet tal-pensjoni): Iżda fil-każ ta’ kommutazzjoni ta’ pensjonijiet dwar skemi ta’ rtira r reġistrati, li jkollhom liċenza, ikunu reġistrati jew xort’oħra awtorizzati taħt l-Att li Jirregola Fondi Speċjali jew taħt kull Att li jidħol minfloku, l-akbar ammont kapitali li jista’ jibbenefika minn din l-eżenzjoni għandha, sakemm jiġi provdut mod ieħor permezz ta’ regoli preskritti mill-Ministru, tkun kif provdut taħt dak l-Att, inklużi kull regolamenti jew direttivi maħruġa taħthom;

(i)

l-income jkollha persuna li tkun qed tirċievi tagħlim full-time; u kull incomeli għat-taxxa skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 4(1) (bl-income li jkun hemm minnscholarship li jkollha persuna li tkun qed tirċievi tagħlim full-time f’università, f’kulleġġ jew stabbiliment edukattiv bhal dawn: Iżda dan il-paragrafu ma japplikax għal income, ikun kif ikun imsejjaħ, imħallas minn fondi maħruġa jew mod ieħor provduti minn min jħaddem lill-persuna li tirċevi hu li dik il-persuna kienet tirċievi minħabba l-impieg tagħha kieku ma kellhiex dak l-ischolarship; u kull incomeli għalih dan il-paragrafu ma japplikax għandu jitqies lihuincomesuġġett);

(j)

Kap. 452.

Kap. 452.

l-income ta’ xi tradeunion reġistrata jkunx ġej minn xisengħa jew negozju immexxi minn dik it-tradeunion l-income ta’ xi tradeunion reġistrata skont l-Att dwar [żaħ l-Impiegi u r-Relazzjonijiet Industrijali sa fejn dak l-incomema;

(k)

il-profitti ta’ sid ta’ bastiment mhux residenti kif imfisser fl-artikolu 28, kemm-il darba l-pajjiż li lilu jappartjeni s-sid ta’ bastiment mhux residenti jestendi eżenzjoni simili lil sidien ta’ bastimenti li ma jkunux residenti f’dak il-pajjiż imma li jkunu residenti f’Malta;

(l)

l-income ta’ każin jew istituzzjoni simili li l-Kummissarju jkun sodisfatt li jkunu organizzati u mmexxija esklużivament għal ġid soċjali, titjib ċiviku, divertiment jew rikreazzjoni, jew għal kull skop ieħor ħlief qligħ, li ebda parti tal-income tagħhom ma titħallas lil, jew xort’oħra disponibbli għall-benefiċċju personali ta’, xi sid, membru jew azzjonista, sakemm dak il-każin jew istituzzjoni simi li ma jitqisux li jmexxu negozju skont il-artikolu 4(4);

(m)

Imħassar bl-Att XX.1996.6.

(n)

l-income ta’ soċjetà filarmonika li l-Kummissarju jkun sodisfatt li tikkostitwixxi każin tal-banda inbonafede, kemm-il darba dik is-soċjetà jkollha fond regolari reġistrat mal-Pulizija bħala każinu illi dak il-fond ikun f’użu ta’ kull jum bħala post ta’ rikreazzjoni mill-membri tiegħu;

(o)

l-incometa, kemm-il darba l-ebda parti tal-income tagħhom l-income ta’ każin jew istituzzjoni simili li l-Kummissarju jkun sodisfatt li jikkostitwixxi sportsclubinbonafide ma titħallasxlil, jew tkun xort’oħra disponibbli għal benefiċċju personali ta’, xi sid, membru jew azzjonista u kemm-il darba wkoll max-xoljiment ta’ dik il-każin jew istituzzjoni, ebda fondi ma jiġu distribwiti lil jew disponibbli favur dak is-sid, membru jew azzjonista;

(p)

kull dividendimħallas minn kumpannija lis-sors ewlieni tal-income tagħha fis-sena rilevanti huwa taxxabbli bir-rata provduta fl-artikolu 56(13) fir-rigward ta’ Kuntrattur;

(q)

l-income ta’ għaqda koperativa;

(r)

dak is-sussidju kif jista’ jiġi ordnat u li jirrigwarda l-Politika Agrikola Komuni jew xi skema oħra simili introdotti skont kull ftehim internazzjonali jew sovra-nazzjonali;

(s)

l-incomeġej minn proprjetà immobbli f’Malta u minn incomel-income ta’ skema ta’ investiment kollettiv barra minn incomeġej minn investiment imsemmi fl-artikolu 41A(a);

(t)

kull incomema’ weriex dak l-incomekullincome jew qligħ miksub minn kumpannija reġistrata f’Malta minn sehem parteċipanti jew minn trasferiment ta’ dak is-sehem, meta t-taxpayer jew qligħ bħala parti mill-income taxxabbli fil-prospett magħmul skont l-artikolu 10 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa: Iżda, għar-rigward ta’ dividend miksub minn sehem parteċipanti akkwistat fi jew wara l-1 ta’ Jannar 2007, l-eżenzjoni maħsuba f’dan il-paragrafu għandha tapplika biss meta l-kondizzjonijiet stabbiliti fil-paragrafii) ikunu sodisfatti: (i) meta l-korp ta’ persuni li fih ikun hemm sehem parteċipanti jissodisfa xi waħda minn dawn il-kondizzjonijiet, jiġifieri: <index-3>(1)</index-3> jkun residenti jew inkorporat f’pajjiż jew territorju li jifforma parti mill-Unjoni Ewropea;

jkun soġġett għal xi taxxa barranija ta’ mill-anqas ħmistax fil-mija (15 %);

ma jkollux iżjed minn ħamsin fil-mija (50 %) tal-income tiegħu miksub minn imgħax passiv jew royalties; (ii) jekk ebda waħda mill-kondizzjonijiet stabbiliti fil-paragrafu (i) ma jkunu sodisfatti għandhom ikunu sodisfatti ż-żewġ kondizzjonijiet li ġejjin:

is-sehem b’ekwità tal-kumpannija reġistrata f’Malta fil-korp ta’ persuni li mhux residenti f’Malta ma jkunx investiment ta’ portafollu għal dan il-għan il-pussess ta’ azzjonijiet minn kumpannija residenti f’Malta f’korp ta’ persuni li mhux residenti f’Malta li jikseb iktar minn ħamsin fil-mija (50 %) tal-income tiegħu minn investimenti ta’ portafoll għandu jitqies bħala investiment ta’ portafoll; u

il-korp ta’ persuni li mhux residenti f’Malta jew l-imgħax jew royalties passivi tiegħu kienu soġġetti għal xi taxxa barranija b’rata ta’ mhux inqas minn ħamsa fil-mija (5%): Iżda wkoll id-disposizzjonijiet tal-proviso immedjatament preċedenti għandhom, b’seħħ mill-1 ta’ Jannar 2011, japplikaw ukoll għal dividendi riċevuti minn sehem parteċipanti akkwistat qabel l-1 ta’ Jannar 2007: Iżda wkoll fir-rigward ta’ ishma parteċipanti f’kumpanniji u soċjetajiet encommanditel il-kapital tagħhom ma jkunx maqsum f’ishma, li huma residenti f’Malta, id-disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu għandhom japplikaw biss għall-qligħ jew profitti li ġejjin mit-trasferiment ta’ dawk il-kumpanniji: Iżda wkoll għall-finijiet ta’ dan il-paragrafu l-kelma "trasferiment" għandu jkollha l-istess tifsira mogħtija lilha taħt l-artikolu 5

kull incomema’ weriex dak l-incometaxxabbli fil-prospett magħmul skont l-artikolu 10 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, u għal dawn il-finijiet profitti jew qligħ għandhom ikunu kkalkolati bħal li kieku l-istabbiliment permanenti kien impriża indipendenti li taħdem f’kundizzjonijiet simili uatar m'slength kullincome ma’ weriex dak l-incomekull income ma’ weriex dak l-incometaxxabbli fil-prospett magħmul skont l-artikolu 10 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, u għal dawn il-finijiet profitti jew qligħ għandhom ikunu kkalkolati bħal li kieku l-istabbiliment permanenti kien impriża indipendenti li taħdem f’kundizzjonijiet simili uatar m'slength kullincome jew qligħ miksub minn kumpannija reġistrata f’Malta (hawn iżjed ’il quddiem "il-kumpannija partikolari") li huma attribwibbli għal stabbiliment permanenti (inkluża fergħa) sitwat barra minn Malta jew għat-trasferiment ta’ dak l-istabbiliment permanenti, kemm jekk dak l-istabbiliment permanenti jappartjeni esklużivament jew f’parti minnu lill-kumpannija partikolari, inkluż stabbiliment permanenti mħaddem permezz ta’ entità jew relazzjoni li ma tkunx kumpannija, li fih il-kumpannija partikolari għandha sehem, meta t-taxpayer jew qligħ bħala parti mill-income: Iżda meta, fil-fehma tal-Kummissarju, issir sensiela ta’ operazzjonijiet bil-għan waħdieni jew ewlieni li jitnaqqas l-ammont tat-taxxa li għandu jitħallas skont dan l-Att minn persuna bit-tħaddim ta’ din id-dispożizzjoni, dik il-persuna tkun taxxabbli daqs li kieku l-imsemmija dispożizzjoni ma kinitx tapplika, u għall-finijiet ta’ din id-dispożizzjoni, sensiela tfisser żewġ operazzjonijiet jew iżjed korrispondenti jew ċirkolari, li jsiru mill-istess persuna, jew direttament jew indirettament, skont il-każ: Iżda wkoll għall-finijiet ta’ dan il-paragrafu, il-kelma "trasferiment" għandu jkollha l-istess tifsira kif mogħtija lilha bl-artikolu 5(1)(b): Iżda wkoll mill-1 ta’ Jannar, 2016, fil-każ ta’ profitt imqassma riċevuti minn sehem parteċipanti minn kumpannija prinċipali li hija residenti f’Malta jew minn stabbiliment permanenti ta’ kumpannija prinċipali li hija residenti fi Stat Membru ieħor tal-UE, liema stabbiliment permanenti huwa sitwat f’Malta u li jibbenefikaw mill-eżenzjoni minn withhol dingtax skont l-Artikolu 5 tad-Direttiva tal-UE 2011/96/UE dwar is-sistema komuni ta’ tassazzjoni applikabbli fil-każ tal-kumpanniji prinċipali u sussidjarji ta’ Stati Membri differenti, kif emendata, l-eżenzjoni taħt id-dispożizzjonijiet tas-subparagrafu

(u)

(1) għandha tapplika biss sal-ammont li dawn il-profitti ma jitnaqqsux mill-kumpannija sussidjarja rilevanti ta’ dak l-Istat Membru ieħor tal-UE.

Biex jiġi evitat kull dubju, minkejja kull dispożizzjoni oħra kuntrarja f’dan l-Att, il-profittimqassma riċevuti mill-kumpannija prinċipali msemmija jew mill-istabbiliment permanenti li jistgħu jitnaqqsu mill-kumpannija sussidjarja rilevanti ta’ dak l-Istat Membru ieħor tal-UE għandhom jaqgħu taħt id-dispożizzjonijiet ta’ intaxxar tas-subartikolu (1) tal-artikolu 4.

Dan il-provi so jimplimenta d-dispożizzjonijiet tal-Artikolu 1(1) tad-Direttiva tal-UE 2014/86/UE tat-8 ta’ Lulju, 2014 li temenda d-Direttiva tal-UE 2011/96/UE dwar is-sistema komuni ta’ tassazzjoni applikabbli fil-każ ta’ kumpanniji prinċipali u sussidjarji ta’ Stati Membri differenti u t-termini użati hawnhekk għandhom, sakemm il-kuntest ma jitlobx mod ieħor, jiġu interpretati skont it-termini tad-Direttiva tal-UE 2011/96/UE dwar is-sistema komuni ta’ tassazzjoni applikabbli fil-każ tal-kumpanniji prinċipali u sussidjarji ta’ Stati Membri differenti, kif emendata;

(v)

Royalties, avvanzi u income Royalties simi li miksub minn -

(i)

privattivi rigward invenzjonijiet

(ii)

dritt tal-awtur

(iii)

Kap. 372.

Kap. 372.

trade marks kemm jekk waqt sengħa, negozju, professjoni jew vokazzjoni jew xort’oħra, soġġetti għat-twettiq ta’ dawk it-termini u kondizzjonijiet (inklużi xi limiti fuq l-ammont massimu ta’ incomeeżentat) u jikseb dawk id-determinazzjonijiet kif jista’ jiġi preskritt: Iżda meta xi incomeli huwa eżenti mit-taxxa skont dan il-paragrafu jinkiseb minn kumpannija, id-distribuzzjoni tal-profitti partikolari permezz ta’ dividend minn dik il-kumpannija għandha tkun ukoll eżenti mit-taxxa f’idejn l-azzjonisti, iżda meta l-persuna li tirċievi dak id-dividend hija kumpannija (hawniżjed ’il quddiem imsejħa "it-tieni kumpannija"), kull dividend imħallas lill-membri tat-tieni kumpannija għandu, sal-limitu li dak id-dividend jitħallas mill-profitti li huma eżentati skont dan il-pararafu, ma jiġix intaxxat taħt dan l-Att, u meta membru tat-tieni kumpannija jkun ukoll kumpannija, id-disposizzjonijiet ta’ dan il-proviso għandhom japplikaw mutatis mutandisdaqs li kieku ir-referenzi għat-tieni kumpannija kienu riferenzi għal dak il-membru, u l-prinċipju stabbilit f’dan il-proviso għandu jibqa’ japplika sakemm il-profitti eżentati msemmija f’dan il-paragrafu jiġu distribwiti permezz ta’ dividend: Iżda wkoll meta dawk ir-royalties, avvanzi jew income bħala parti mill-income Iżda wkoll meta dawk ir-royalties, avvanzi jew incomesimi li jinkisbu minn kumpannija, din l-eżenzjoni m’għandhiex tapplika meta l-kumpannija tkunuriet dak l-income tagħha li għandu jiġi intaxxat fil-prospett magħmul skont l-artikolu 10 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa [żaħ.

(w)

l-income iġġenerat mid-detentur ta’ kariga ta’ direttur) ta’ persuna miżżewġa ta’ aktar minn erbgħin sena u tibda l-impieg wara li tkun assenti minn okkupazzjoni remunerattiva għal mill-anqas ħames snin, u li isem dik il-persuna ma kienx waqt iż-żmien fuq imsemmi fuq ir-reġistru tal-qgħad (Taqsimiet 1 u 2) kif stabbilit minn Jobs Plus, u fejn dan l-incomel-income mill-impieg (barra l-income ma jaqbiżx l-ammont imsemmi fir-regola 2(a) tar-Regoli dwar Tnaqqis (Dħul minn Impieg) u l-imsemmija persuna hija soġġetta konġuntement taxxabbli mal-konjuġi tagħha jew tiegħu bir-rati speċifikati fl-artikolu 56(1)(a): Iżda dan il-paragrafu għandu japplika għal perjodu ta’ ħames snin konsekuttivi ta’ stima li jibdew mis-sena bażi li fiha l-persuna bdiet taħdem;

(x)

l-imgħax li jitħallas lil individwu f’ismu minn:

(i)

persuna li qed tmexxi negozju ta’ banking skont il-liġijiet ta’ kull Stat Membru tal-Unjoni Ewropea fir-rigward ta’ somma ta’ flus depożitata f’kont speċjali tat-tifdil tal-individwu rikonoxxut bħala tali mill-Kummissarju, u

(ii)

l-imgħax li jitħallas lil individwu f’ismu minn Gvern ta’ Stat Membru tal-Unjoni Ewropea jew minn aġenzija tiegħu, minn korporazzjoni jew awtorità stabbilita bil-liġi, jew fir-rigward ta’ ħruġ għall-pubbliku minn kumpannija, entità jew persuna ġuridika oħra hi kif inhi kostitwita u kemm jekk residenti f’Malta jew xort’oħra, fejn it-titoli relevanti li jagħtu l-imgħax huma akkreditati għall-benefiċċju tal-individwu f’kont speċjali ta’ tifdil tal-individwu rikonoxxut bħala tali mill-Kummissarju: Iżda l-ammont totali tad-depożiti f’dan il-kont u l-valur tat-titoli relevanti li jagħtu l-imgħax għall-benefiċċju ta’ individwu f’tali kont ma għandhomx jaqbżu flimkien l-elfeuro (€ 1,000) f’sena waħda jew ammont ieħor kif jista’ jkun preskritt mill-Ministru minn żmien għal żmien:

(y)

kull stipendju jew ma intenancegrantimħallsa lil student mill-Gvern jew minn xi istituzzjoni tal-Gvern;

(z)

Trusts ta’ Diżabilità u Fondazzjonijiet ta’ Diżabilità.

kull income jew ’ trust ta’ diżabilità jew minn fondazzjoni ta’ diżabilità fuq trasferiment ta’ proprjetà immobbli li tifforma parti mit-trust ta’ diżabilità jew fondazzjoni ta’ diżabilità, fejn ir-rikavat mit-trasferiment ta’ tali proprjetà ser jiġi utilizzat mit-trustee jew kull income jew qligħ miksub minn trustee ta’ trust ta’ diżabilità jew minn fondazzjoni ta’ diżabilità fuq trasferiment ta’ proprjetà immobbli li tifforma parti mit-trustta mill-fondazzjoni esklussivament għall-manteniment tal-benefiċjarju b’diżabilità, u ssir dikjarazzjoni f’dan is-sens mit-trustee jew mill-fondazzjoni fil-kuntratt ta’ bejgħ: Iżda meta l-benefiċjarju b’diżabilità jmut qabel ir-rikavatkollu jiġi utilizzat għall-manteniment tiegħu, kull bilanċ li jibqa’ u jiġi mqassam mit-trustee ta’ diżabilità jew il-fondazzjoni ta’ diżabilità lill-ġenituri tal-benefiċjarju b’diżabilità u, jew il-benefiċjarji l-oħra tat-trust Iżda meta l-benefiċjarju b’diżabilità jmut qabel ir-rikavatkollu jiġi utilizzat għall-manteniment tiegħu, kull bilanċ li jibqa’ u jiġi mqassam mit-trustee tat-trust ta’ diżabilità jew fondazzjoni jkunu ntaxxati kif ġej:

(i)

jekk anqas minn tmenin fil-mija (80 %) tad-dħul ġie użat għall-manteniment tal-benefiċjarju b’diżabilità sa metamiet, il-porzjon rimanenti li jiġi mqassam lill-ġenituri u, jew lill-benefiċjarji l-oħra tat-trust jew fondazzjoni qabel isirx itqassim lill-ġenituri tal-benefiċjarju b’diżabilità u, jew il-benefiċjarji l-oħra tat-trust jekk anqas minn tmenin fil-mija (80 %) tad-dħul ġie użat għall-manteniment tal-benefiċjarju b’diżabilità sa metamiet, il-porzjon rimanenti li jiġi mqassam lill-ġenituri u, jew lill-benefiċjarji l-oħra tat-trust ta’ diżabilità jew fondazzjoni jkunu ntaxxati bir-rata ta’ 8 % tal-valur tat-trasferiment, u t-taxxa għandha titħallas mit-trustee jew fondazzjoni ta’ diżabilità; jew

(ii)

Kap. 331

jekk tmenin fil-mija (80 %) jew aktar mid-dħul mit-trasferiment ġew użati għall-manteniment tal-benefiċjarju b’diżabilità sa metamiet, l-ebda taxxa ma tkun dovuta fuq il-porzjon rimanenti li jiġi mqassam mit-trustee jew fondazzjoni lill-ġenituri tal-benefiċjarju b’diżabilità u, jew il-benefiċjarji l-oħra tat-trust jew fondazzjoni ta’ diżabilità.

Għall-finijiet ta’ dan il-paragrafu, "trust ta’ diżabilità" u "fondazzjoni ta’ diżabilità" tfisser kull trust jew t-Trustees Għall-finijiet ta’ dan il-paragrafu, "trust ta’ diżabilità" u "fondazzjoni ta’ diżabilità" tfisser kull trust jew fondazzjoni ta’ diżabilità protetta, skont il-każ, li tikkwalifika bħala tali skont l-Att dwar it-Trustsu, kull liġi oħra applikabbli li tirregola l-fondazzjonijiet, jew kull regolamenti magħmula taħt dawk l-Atti u hekk iżda li:

(i)

it-trustee jew l-amministratur ma jkollux is-setgħa li jappunta benefiċjarji ġodda wara li t-trust jew fondazzjoni tiġi kostitwita;

(ii)

it-trusttispiċċa mal-mewt tal-benefiċjarji b’diżabilità; u

(iii)

id-dokument tat-trust jew l-att tal-fondazzjoni rilevanti jipprovdi b’mod speċifiku li l-benefiċjarji ta’ tali trust jew fondazzjoni biss:

(a)

persuna jew persuni li tinsabżjinsabu fir-Reġistru ta’ Persuni b’Diżabilità miżmum mill-Kummissjoni Nazzjonali Persuni b’Diżabilità mwaqqfa skont l-Att tal-Opportunitajiet Indaqs (Persuni b’Diżabilità), u

(b)

persuni li għalihom saret referenza fl-artikolu 5(2)(e)(i), kemm jekk huma eżistenti jew le fil-perjodu ta’ tali settlement bpersuni li għalihom saret referenza fl-artikolu 5(2) (e’relazzjoni mal-persuna b’diżabilità: Iżda ebda ħaġa f’dan is-subartikolu ma għandha tiftiehem li tagħti xi eżenzjoni milli jiġi ippreżentat prospett dwar xi income bħal dak, jew li teżenta f’idejn minn jirċevihom xi dividendi, imgħax, somom fis-sena, emolumenti, pensjonijiet jew qligħ jew profitti oħra mħallsa kollha kemm huma jew f’parti mill-incomehekk eżentat.

(2) Il-Ministru responsabbli għall-finanzi jista’ jeżenta kull persuna jew klassi ta’ persuni b’effett retroattiv jew lemid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att, kollha kemm huma jew x’uħud minnhom, fuq xi raġuni li huwa jidhirlu biżżejjed.

Kull eżenzjoni bħal dik tista’ ssir suġġetta għal dawk il-kondizzjonijiet jew għall-ħlas ta’ dik ir-rata jew ta’ dawk ir-rati oħra ta’ taxxa, sew jekk ikollhom x’jaqsmu ma’ incomesew jekk le, jew kemm għal dawk il-kondizzjonijiet kif ukoll għall-ħlas, kif il-Ministru jidhirlu xieraq.

Il-Ministru responsabbli għall-finanzi jista’ b’ordni pubblikat fil-Gazzetta tal-Gvern, jiddisponi illi l-imgħax li għandu jitħallas fuq xi selfa ddebitat fuq il-flus li jidħlu fil-Fond Konsolidat ikun eżentat mit-taxxa, sew b’mod ġenerali jew biss dwar l-imgħax li għandu jitħallas lil persuni mhux residenti f’Malta, u dak l-imgħax għandu, mid-data u sa fejn huwa speċificat fl-ordni, ikun eżentat skont hekk.

Kap. 202.

Kap. 202.

Il-Ministru responsabbli għall-finanzi jista’ b’ordni pubblikat fil-Gazzetta tal-Gvern jiddisponi illi l-imgħax li jitħallas fuq kull obbligazzjonijiet, stock ta’ obbligazzjonijiet jew titoli oħra maħruġa mill-Korporazzjoni għal Żvilupp ta’ Malta skont l-Att dwar il-Korporazzjoni għal Żvilupp ta’ Malta, bħala garanzija għal xi self awtorizzat tal-imsemmija Korporazzjoni, jkun eżenti mit-taxxa, sew għalkollox jew f’parti u sa fejn jidhirlu xieraq, u dak l-imgħax għandu, mid-data u sa fejn ikun speċifikat fl-ordni, ikunhekk eżenti.

Residenti temporanji.

Rinumerat: XVII.1994.2.

It-taxxa ma titħallasx dwar xi incomeli jkun ġej minn barra minn Malta għal xi persuna li tkun f’Malta għal xi skop temporanju biss u mhux b’xi ħsieb li tistabbilixxi r-residenza tagħha fiha u li ma tkunx attwalment irrisidiet f’Malta xi darba jew drabi għal perijodu li flimkien iġib b’kollox sitt xhur fis-sena li taħbat qabel is-sena ta’ stima.

TAQSIMA IV

TNAQQIS

Tnaqqis permess.

Emendat: XX.1955.3; V.1958.3 XV.1958.2; XXV.1960.6 XXV.1962.2,4; A.L.4X.1973.2; XLII.1975.4 XXVI.1977.6; XXVIII.1978.6 XXI.1980.4; IX.1981.4 XIII.1983.4; XXXVI.1990.5 XVIII.1993.5.

Rinumerat: XVII.1994.2V.1958.3; XV.

1958.2; XXV.1960.6; XXV.1962.2,4; A.L.4 tal-1963; X.1973.2; XLII.1975.4; XXVI.1977.6; XXVIII.1978.6; XXI.1980.4; IX.1981.4; XIII.1983.4; XXXVI.1990.5;.

Emendat: XX.1996.7; IV.

2001.35IX.2001.25; II.2002.45II.2003.10; II.2007.6IV.2007.10; IX.2007.4L.409 tal-2007; I.2010.16IV.

2011.11; XII.2014.16 XV.

2016.16; XVI.

2001.35; IX.2001.25; II.2002.45; II.2003.10; II.2007.6; IV.

2007.10; IX.2007.4; A.L.409 tal-2007; I.2010.16; IV.

2011.11; XII.2014.16;.

Bl-iskop li jkun aċċertat l-incomekollu ta’ persuna, għandhom jitnaqqsu l-flejjes kollha li jkunu ntefqu u l-ispejjeż kollha li jkunu saru minn dik il-persuna matul is-sena li taħbat qabel is-sena ta’ stima sa fejn dak l-infiq u dawk l-ispejjeż ikunu servew kollha u biss fil-produzzjoni tal-income, inklużi-

(a)

somom li jitħallsu minn dik il-persuna bħala imgħax fuq xi flejjes li hija tissellef, meta l-Kummissarju jkun sodisfat til li l-imgħax kellu jitħallas fuq kapital impjegat biex akkwistat l-income;

(b)

kera mħallas minn kerrej ta’ art jew bini minnu okkupati bl-iskop li jakkwista l-income;

(ċ)

kull somma minfuqa għal tiswijiet ta’ fondi, impjanti jew makkinarju impjegat fl-akkwist tal-income, jew għat-tiġdid, tiswija jew alterazzjoni ta’ xi għodda, u tensili jew oġġetthekk impjegat;

(d)

krediti ineżiġibbli li jkunu saru f’xi sengħa, negozju, professjoni jew vokazzjoni, li jkunu pruvati b’sodisfazzjon tal-Kummissarju li saru mejta matul is-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima għalkemm l-imsemmi jin krediti ineżiġibbli jkunu skadew u kellhom jitħallsu qabel il-bidu tal-imsemmija sena: Iżda s-somom kollha miġburin matul l-imsemmija sena akkont ta’ ammonti qabel imħassrin mill-kotba jew mgħoddija bħala krediti ineżiġibbli għandhom, għall-finijiet ta’ dan l-Att, jitqiesu bħal a ntrojti tas-sengħa, negozju, professjoni jew vokazzjoni għal dik is-sena;

(e)

kull somma kontribwita minn prinċipal għal pensjoni, tifdil, soċjetà jew fond ta’ previdenza jew soċjetà jew fond oħrajn li jkunu approvati mill-Kummissarju kif ikun preskritt;

(f)

tnaqqis dwar tqagħbir ordinarju ta’ xi impjant u makkinarju, u fondi li jkunu xibini jew struttura industrjali, li jkun ġej mill-użu jew l-impieg ta’ dik il-proprjetà fil-produzzjoni tal-income; u meta dik il-proprjetà tkun użata b’pattijiet li l-piż tat-tqagħbir ordinarju tagħha jkun fuq il-persuna li tagħmel użu mill-proprjetà fil-produzzjoni tal-income tnaqqis dwar tqagħbir ordinarju ta’ xi impjant u makkinarju, u fondi li jkunu xibini jew struttura industrjali, li jkun ġej mill-użu jew l-impieg ta’ dik il-proprjetà fil-produzzjoni tal-income, iżda dik il-proprjetà ma tkunx proprjetà tagħha, hija jkollha l-jedd għal kull tnaqqis li hija kienikollha jedd għalih li kieku dik il-proprjetà kienet tagħha: Iżda-

(i)

l-ammont li għandu jitnaqqas dwar il-fondi li jkunu bini jew struttura industrjali ma għandux ikun iżjed minn tnejn fil-mija ta’ kemm iku nuqamu, minbarra kemm tkun qamet l-art li fuqha jkun inbena l-bini jew l-istruttura;

(ii)

meta t-tnaqqis kollu li jista’ jingħata skont dan il-paragrafu u skont il-paragrafu (j) ma jkunx jista’ jsir kollu f’xi sena minħabba li ma jkunx hemm profitti jew qligħ taxxabbli għal dik is-sena mill-għajn ta’ incomeli dwar u meta t-tnaqqis kollu li jista’ jingħata skont dan il-paragrafu u skont il-paragrafu (jjingħataw jew minħabba li l-profitti jew qligħ taxxabbli minn dik l-għajn ikun inqas mit-tnaqqis li ma jkunx sar, għandu jiżdied mat-tnaqqis għat-tqagħbir ordinarju dwar dik l-għajn għas-sena ta’ wara u jitqies li huparti minn dak it-tnaqqis, jew jekk ma jkunx hemm tnaqqis bħal dak dwar dik l-għajn għal dik is-sena, jitqies li hu t-tnaqqis għal dik is-sena u jibqa’ sejjer hekk għas-snin ta’ wara;

(iii)

it-tnaqqis kollu magħmul skont dan il-paragrafu u skont il-paragrafu (j), miżjud mat-tqagħbir ordinarju, jekk ikun hemm, jew ma’ dik il-parti minnu skont il-każ, li jkun ġara qabel il-bidu fis-seħħ ta’ dan l-Att, ma għandux jeċċedi kemm ikunu qamu oriġinarjament, jew dik il-parti minnu skont il-każ, ta’ dak l-impjant, makkinarju jew fondi, meta jitqies sa fejn ikunu ġew użati għalkollox u biss fil-produzzjoni tal-incomeit-tnaqqis kollu magħmul skont dan il-paragrafu u skont il-paragrafu (j, u

(a)

it-tqagħbir ordinarju li jkun ġara qabel il-bidu fis-seħħ ta’ dan l-Att għandu jiġi ikkalkolat bir-rati preskritti, u

(b)

kemm tkun qamet l-art li fuqha l-bini jew struttura tkun ġiet mibnija għandu fil-każijiet kollha jkun eskluż minn kemm ikunqa m il-fondoriġinarjament;

(g)

l-ammont ta’ telf li xi persuna iġġarrab, waħidha jew bi sħab, f’xi sengħa, negozju, professjoni jew vokazzjoni matul is-sena li taħbat qabel is-sena ta’ stimailli, li kieku kien profitt, kien ikun taxxabbli skont dan l-Att; u fil-kalkolu ta’ dak it-telf għandu jitqies it-tnaqqis kollu li setgħa jingħata skont il-paragrafi l-oħra ta’ dan is-subartikolu, barra mill-paragrafi (f) u (jminn għejjun oħra għas-sena li taħbat qabel is-sena ta’ stimal-ammont għandu, sa fejn seta’ jiġi mnaqqas għal kollox, mill-qligħ kapitali jew mill-income l-ammont ta’ telf li xi persuna iġġarrab, waħidha jew bi sħab, f’xi sengħa, negozju, professjoni jew vokazzjoni matul is-sena li taħbat qabel is-sena ta’ stimailli, li kieku kien profitt, kien ikun taxxabbli skont dan l-Att; u fil-kalkolu ta’ dak it-telf għandu jitqies it-tnaqqis kollu li setgħa jingħata skont il-paragrafi l-oħra ta’ dan is-subartikolu, barra mill-paragrafi (f) u (j), li kieku kien profitt; u meta l-ammont ta’ telf li jiġġarrab u li jiġi ikkalkolat kif intqal qabel ikun hekk li ma jistax kollu kemm hu jitnaqqas mill-qligħ kapitali jew mill-income għall-imsemmija sena, jinġieb ’il quddiem u jitnaqqas minn dak il li kieku kien ikun l-incometotali għas-snin sussegwenti li jiġu wara xulxin: Iżda ebda ħaġa f’dan il-paragrafu ma għandha tiftiehem li tippermetti t-tnaqqis ta’ xi telf, li jkun iġġarrabbarra minn Malta, illikieku kien profitt, u kien ġie miġmum barra minn Malta, ma kienx ikun taxxabbli skont dan l-Att: Iżda wkoll li telf ki f intqal qabel m’għandux jitnaqqas kontra income li jiġi allokat lill-kont tat-taxxa finali u kull telf li jirriżulta mill-attivitajiet jew minn għejun li l-profitti miksuba minnhom kienu jkunu allokati lill-kont tat-taxxa finali m’għandux jitqies bħala telf li għalih japplika dan il-paragrafu: Iżda wkoll, salv għad-"dispożizzjonijiet dwar eżenzjoni għal gruppi", minkejja kull ħaġa li hemm f’xi Att ieħor, ebda persuna ma tkun intitolata għal tnaqqis taħt dan il-paragrafu fir-rigward ta’ xi telf magħmul minn persuna oħra: Iżda wkoll:

(i)

fejna malgamazzjoni jew diviżjoni msemmija fir-Regoli dwar Deċiżjonijiet (Taxxa fuq l-Income u Taxxa fuq Dokumenti u Trasferimenti ta’ Amalgamazzjonijiet u Diviżjonijiet) qed issir għal raġunijiet bonafide għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju; u

(ii)

bħala riżultat ta’ tali a malgamazzjoni jew diviżjoni, negozju jew sengħa li qabel kienu jsiru minn kumpannija jew persuna oħra involuta fl-imsemmija amalgamazzjoni jew diviżjoni jew xi parti minnha (hawniżjed ’il quddiem imsejħa "l-Ewwel Kumpannija ") wara tibda ssir minn kumpannija jew kumpanniji jew persuna oħra involuta fl-imsemmija amalgamazzjoni jew diviżjoni (hawn iżjed ’il quddiem flimkien imsejħa "it-Tieni Kumpannija "); u

(iii)

l-Ewwel Kumpannija hija intitolata għal xi telf jew xi bilanċ ta’ xi telf magħmul mill-Ewwel Kumpannija f’xi sena li tiġi qabel is-sena ta’ stima jew għal xi tnaqqis dwar tqagħbir bl-użu jew tnaqqis inizjali, jew għal xi bilanċ ta’ tali tnaqqis dovut għal kull sena kif imsemmi; il-Kummissarju jista’ jagħti l-permess biex it-telf u, jew tnaqqis dwar tqagħbir bl-użu jew tnaqqis inizjali, jew kull parti minnu li jista’ jidhirlu, fid-dawl tan-negozju jew sengħa jew parti minnha li minn hemm ’il quddiem isir mit-Tieni Kumpannija, jittieħed mit-Tieni Kumpannija u jiġi paċut kontra l-qligħ jew profitti skont il-każ sabiex jiġi determinat l-incometaxxabbli, minflok l-Ewwel Kumpannija.

Meta jagħti l-permess tiegħu, il-Kummissarju jista’ jimponi kull kundizzjoni li jidhirlu xierqa u raġonevoli, u fejn il-persuna li talbet il-permess taċċetta l-kundizzjonijiet magħmula mill-Kummissarju, dawn il-kundizzjonijiet għandhom jgħoddu minkejja kull dispożizzjoni oħra ta’ dan l-Att.

(h)

kull spiża għal tiftix xjentifiku minfuqa minn persuna li tkun imqabbda f’sengħa, negozju, professjoni jew vokazzjoni, u li l-Kummissarju jkun sodisfatt li hemm prova li ġiet minfuqa għall-użu uġid tas-sengħa, negozju, professjoni jew vokazzjoni: Iżda kull nefqa bħal dik li tirrappreżenta impieg ta’ kapital, kemm-il darba ma tkunx nefqa li dwarha tnaqqis huwa permess skont il-paragrafi (f) u (jIżda kull nefqa bħal dik li tirrappreżenta impieg ta’ kapital, kemm-il darba ma tkunx nefqa li dwarha tnaqqis huwa permess skont il-paragrafi (f), tinfirex indaqs matul is-sena li fiha tkun intefqet u l-ħames snin li jaħbtu wara: Iżda wkoll ebda tnaqqis ma jkun permess skont id-disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu fil-każ ta’ spiża bħal dik fuq impjant jew makkinarju jew fondi, li dwarha xi tnaqqis huwa permess skont il-paragrafi (f) u (jIżda wkoll ebda tnaqqis ma jkun permess skont id-disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu fil-każ ta’ spiża bħal dik fuq impjant jew makkinarju jew fondi, li dwarha xi tnaqqis huwa permess skont il-paragrafi (f): Iżda wkoll it-tnaqqis dovut taħt dan il-paragrafu jista’, jekk dik il-persuna hekk tagħżel, jkun permess li jsir b’mija u ħamsin fil-mija tal-ammont attwali tan-nefqa li ssir; u meta persuna teserċita l-għażla li jkollha kif hawn aktar qabel imsemmi, it-tnaqqis kollu miżjud ma għandux, għal xi sena ta’ stima, jkun ta’ iktar minn ħamsa fil-mija mid-dħul ta’ dik il-persuna għal dik is-sena; u jekk dan it-tnaqqis miżjud totali jkun tali li l-ammont sħiħ tiegħu ma jkunx jista’ jiġi permess bħala tnaqqis fis-sena li fiha kien ikun, ħlief għal-limitazzjoni msemmija ta’ ħamsa fil-mija, jista’ jitnaqqas, dak is-sehem li ma jkunx jista’ jiġi hekk permess għandu jiżdied ma’ kull tnaqqis dovut taħt il-provvedimenti ta’ dan il-paragrafu għas-sena li tiġi wara u jitqies bħala sehem minn dak it-tnaqqis jew, jekk ma jkunx hemm tnaqqis bħal dak għal dik is-sena, jitqies bħala t-tnaqqis għal dik is-sena, u jibqa’ għaddej b’dan il-mod fil-perjodi li jiġu wara.

Għall-finijiet ta’ dan il-paragrafu "riċerka xjentifika" għandha tinkludi:

(i)

riċerka bażika li tikkomprendi attivitajiet li jsiru għall-avvanz ta’ konoxxenza xjentifika jew tekonoloġika;

(ii)

riċerka applikata meta tkun prevista xi applikazzjoni speċifika;

(iii)

xogħol ta’ żvilupp li jkun jinvolvi l-użu tar-riżultati ta’ riċerka bażika u applikata kif hawn aktar qabel imsemmi għall-fini tal-ħolqien ta’ materja, apparat, prodotti jew proċessi ġodda jew it-titjib ta’ dawk eżistenti.

(i)

(Imħassar: XV.2016.16).

(j)

dwar impjant u makkinarju l-ewwel użat u impjegat fis-sena li taħbat minnufih qabel is-sena ta’ stima, tnaqqis inizjali ta’ kwint tan-nefqa kapitali fuqu, u dwar fondi li jkunu bini jew struttura industrjali l-ewwel użati u mpjegati fis-sena li taħbat minnufih qabel is-sena ta’ stima, tnaqqis inizjali ta’ minn għaxra wieħed tan-nefqa kapitali fuqu: Iżda t-tnaqqis magħmul skont dan il-paragrafu jkun ristrett, imnaqqas u miġjub’il quddiem kif stabbilit fit-tieni u fit-tielet proviso tal-paragrafu (f): Iżda t-tnaqqis maħsub b’dan il-paragrafu dwar l-impjant u l-makkinarju ma għandux jibqa’ japplika b’seħħ minn dik is-sena ta’ stima li tista’ tiġi stabbilita mill-Ministru b’Ordni fil-Gazzetta.

(k)

Kap. 354.

Kap. 354.

kull somma jew spejjeż li jiġu ippruvati għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li jkunu tħallsu jew li jkunu saru minn jew f’isem kandidat għall-elezzjoni bħala membru tal-Kamra tad-Deputati akkont ta’ jew dwar it-tmexxija jew id-direzzjoni ta’ dik l-elezzjoni: Iżda dak it-tnaqqis jingħata biss fil-każ ta’ kandidat elettu ma għandux ikun iżjed mill-ogħla ammont ta’ spiża li tista’ ssir minn kandidat wieħed skont l-Att dwar l-Elezzjonijiet Ġenerali jew mill-ammont li fil-fatt ikun intefaq minn dak il-kandidat, liema minnhom ikun l-inqas;

(l)

kull nefqa li ssir minn persuna li tkun taħdem f’xi kummerċ, negozju, professjoni jew vokazzjoni għall-fini tal-promozzjoni ta’ tali kummerċ, negozju, professjoni jew vokazzjoni, inkluża kull nefqa fuq riċerka dwar is-suq u l-ksib ta’ informazzjoni dwar is-suq, reklamar jew mezzi oħra ta’ prokurar ta’ kummerċ, għoti ta’ kampjuni, u parteċipazzjoni f’fieri u esibizzjonijiet;

(m)

kull spiża ta’ natura kapitali fuq proprjetà intellettwali jew kwalunkwe drittijiet ta’ proprjetà intellettwali magħmul minn persuna u pruvata għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li kienet magħmula fil-produzzjoni ta’ dħul ta’ tali persuna: Iżda kull spiża għandha tiġi mqassma ugwalment fuq il-ħajja tal-proprjetà jew drittijiet intellettwali relevanti b’mod raġonevoli u għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju, iżda f’kull każ fuq perjodu minimu ta’ tliet snin konsekuttivi, l-ewwel sena tkun is-sena li fiha saret l-ispiża: Iżda wkoll kwalunkwe somom riċevuti minn kull bejgħ ta’ tali proprjetà jew drittijiet intellettwali u kull dħul ieħor riċevibbli fir-rigward tal-istess għandu jiġi inkluż bħala d-dħul totali ta’ dik is-sena meta għandu jkun riċevut;

(n)

kull somma li dwarha tinġieb prova għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li tkun intnefqet minn min iħaddem lil ċentru liċenzjat jew reġistrat ta’ childcarerigwardmiżatimħallsa għal servizzi ta’ childcare għat-tfal tal-impjegati tiegħu, sa massimu ta’ disa’ mija u ħamsa u tletineuro (€ 935);(o) dawk l-ammonti fir-rigward tal-kapital ta’ riskju kif għandhom l-iskop li japprossimawin-newtralità bejn id-dejn u finazjament ta’ ekwità, kif il-Ministru jista’ jippreskrivi.

(a)

Il-Ministru responsabbli għall-finanzi jista' jagħmel regoli li jippreskrivu l-metodu tal-kalkular jew stimar tat-tnaqqis permess skont dan l-artikolu, u jista' b'dawk ir-regoli jistabbilixxi wkoll l-ammont tat-tnaqqis.

(b)

Il-Ministru responsabbli għall-finanzi jista’ b’dawk ir-regoli ukoll jippreskrivi dwar kull kreditu u tnaqqis ieħor li ma jkunx dak elenkat fis-subartikolu (1), u jista’ wkoll b’dawk ir-regoli jistabbilixxi l-klassi ta’ persuni li dawk il-krediti jew tnaqqis ta’ taxxa jkunu japplikaw għalihom u l-metodu ta’ kalkolu jew stima ta’ dawk il-krediti jew tnaqqis ta’ taxxa u l-ammonti tagħhom.

Fejn issir nefqa minn persuna qabel ma dintibda topera s-sengħa jew negozju tagħha, u n-nefqa -

(a)

issir mhux aktar minn tmintax-il xahar qabel dak iż-żmien; u

(b)

ma għandux isir tnaqqis dwarha biex jiġi stabbilit l-incomemis-sengħa jew min-negozju ta’ dik il-persuna, iżda li kien jiġi mnaqqas skont is-subartikolu (1) li kieku saret wara dak iż-żmien, dik in-nefqa kif jiġi preskritt għandha tigi meqjusa bħal li kieku saret fil-ġurnata meta s-sengħa jew in-negozju ssir l-ewwel darba minn dik il-persuna.

Meta persuna ddaħħal incomeminn xogħol magħmul fuq jew fir-rigward ta’ proprjetà immobbli li tinsab ġewwa Malta, li jikkonsisti f’senserija jew servizzi professjonali, xogħol ta’ kostruzzjoni, maniġġjar ta’ proġetti ta’ kostruzzjoni u xogħol ta’ nies tas-sengħa, jew mill-għoti ta’ self jew minn kull forma ta’ kreditu għall-iffinanzjar tal-akkwist, żvilupp, kostruzzjoni, modernizzar, rinnovar ta’ proprjetà immobbli jew kull dritt fuqha u kull materja oħra li żżid jew ittejjeb il-valur ta’ dik il-proprjetà immobbli jew kull dritt fuqha, u dik il-proprjetà tappartjeni lil qarib, għandu jkollu effett dan li ġej:

(a)

l-income miksub minn xogħol, self jew kreditu, jew mit-trasferiment ta’ dik il-proprjetà immobbli jew xi drittijiet fuq dik il-proprjetà immobbli li magħhom dak ix-xogħol, self, jew kreditu huwa relatat, għall-finijiet ta’ dan is-subartikolu għandu jitqies bħala incomeli għandu jiġi intaxxat separatament;

(b)

sabiex jiġi stabbilit l-incomeli għandu jiġi intaxxat mill-imsemmi xogħol, it-total ta’ tnaqqis permess taħt dan l-artikolu kontra dak l-income m’għandux jeċċedi l-ammont tal-ħlas riċevut jew li għandu jiġi riċevut għall-imsemmi xogħol; u

(ċ)

sabiex jiġi stabbilit l-incomeli għandu jiġi intaxxat miksub mit-trasferiment ta’ dik il-proprjetà immobbli jew xi dritt fuq dik il-proprjetà immobbli, it-total ta’ tnaqqis permess taħt dan l-artikolu kontra dak l-income m’għandux jeċċedi l-ammont tal-ħlas riċevut jew li għandu jiġi riċevut għal dik l-imsemmija proprjetà immobbli jew xi dritt fuq dik il-proprjetà immobbli, sa fejn dak l-eċċess ikun jikkonsisti f’dawk l-ammonti mħallsa jew li għandhom jitħallsu rigward ix-xogħol, self, jew kreditu msemmi f’dan is-subartikolu.

Għall-finijiet ta’ dan il-paragrafu l-ammonti kollha mħallsa jew li għandhom jitħallsu rigward l-imsemmi xogħol, self, jew kreditu għandhom, għall-finijiet biex jiġi stabbilit l-incomeli għandu jiġi ntaxxat, jiġu kkunsidrati biss wara li kull tnaqqis ieħor permess ikun ġie kkunsidrat: Iżda l-paragrafu (ċ) m’għandux japplika fir-rigward ta’ income Iżda l-paragrafu (ċ miksub minn self jew kreditu, meta jista’ jiġi ppruvat għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li l-ammont imħallas jew li għandu jitħallas fir-rigward tas-self jew kreditu msemmi f’dan is-subartikolu jirrifletti l-ammont li kien tħallas jew li kellu jitħallas kieku l-persuni msemmija f’dan is-subartikolu ma kenux qraba.

Għall-finijiet ta’ dan is-subartikolu-

(i)

individwu jitqies li huwa qarib ta’ persuna oħra jekk dik il-persuna l-oħra tkun korp ta’ persuni li fih l-individwu huwa, direttament jew indirettament, azzjonista, imsieħeb jew membru; u

(ii)

żewġ korpi ta’ persuni jitqiesu li huma qraba jekk ikunu direttament jew indirettament kontrollati minn jew ikunu jappartjenu b’mod benefiċjarju għal aktar minn ħamsa u għoxrin fil-mija mill-istess persuni.

Kap. 406.

Kap. 406.

Minkejja d-dispożizzjonijiet l-oħra ta’ dan l-artikolu, meta persuna tagħmel spejjeż għal provvista ta’ oġġetti jew servizzi li, fir-rigward tagħhom, minqed jissupplixxi għandu joħroġ fattura tat-taxxa jew dokument ieħor skont l-artikolu 50 jew 51 tal-Att dwar it-Taxxa fuq il-Valur Miżjud, l-ebda tnaqqis ma huwa permess taħt dan l-artikolu fir-rigward ta’ spejjeż sakemm il-persuna li għandha l-pussess tal-fattura tat-taxxa jew dokument ieħor maħruġa skont l-artikolu 50 jew 51 u tipproduċi talifattura tat-taxxa jew dokument ieħor jekk mitluba li jsirhekk mill-Kummissarju.

Ħlasijiet ġħall-manteniment.

Miżjud: XX.1996.8.

Emendat: II.2002.46I.2010.17; A.L.218 Emendat: II.2002.46; tal-2012.

Sostitwit: XII.2014.17.

Emendat: II.2002.46; Sostitwit: XII.2014.17.

Minkejja kull ħaġa għall-kuntrarju li tinsab f’dan l-Att, jekk individwu jipprova għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li fis-sena qabel sena ta’ stima jkun għamel ħlas għall-manteniment kif stabbilit mill-qrati ta’ Stat Membru tal-Unjoni Ewropea jew taż-Żona Ekonomika Ewropea (minn hawn ’il quddiem "UEż ŻEE") jew mill-qrati ta’ pajjiż ieħor kif il-Kummissarju jista’ japprova jew kif miftiehem b’att pubbliku ta’ separazzjoni personali taħt l-awtorità tal-qrati ta’ Stat Membru tal-UEż ŻEE jew tal-qrati ta’ pajjiż ieħor kif il-Kummissarju jista’ japprova, jew kif ordnat mill-qrati ta’ Stat Membru tal-UEż ŻEE f’sentenza jew digriet dwar divorzju jew mill-qrati ta’ pajjiż ieħor kif il-Kummissarju jista’ japprova lill-parti miżżewġa lil u li ma tkunx baqgħet tgħix miegħu, dak l-individwu għandu jingħata bħala tnaqqis kontra l-income tiegħu l-iċken minn dawn l-ammonti-

(a)

l-ammont attwalment imħallas skont l-ordni tal-Qorti jew att pubbliku;

(b)

l-incometaxxabbli tal-individwu għas-sena.

Miżati ta’ skejjel.

Miżjud: II.2002.47.

Emendat: II.2005.7IV.2007.11; XXXII.2007.33L.409 tal-2007; IV.2011.12 Emendat: II.2005.7; IV.2007.11; XXXII.2007.33; A.; V.2012.14.

Emendat: II.2005.7;

priva t reġistrat jew f’xi skola msemmija mill-Ministru, huwa għandu jingħata tnaqqis fir-rigward tal-income Minkejja kull ħaġa li tgħid xort’oħra li tinsab f’dan l-Att, jekk individwu jġib prova għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li fis-sena li tiġi minnufih qabel xi sena ta’ stima, huwa jkun ħallasmiżati ta’ skejjel li jirrigwardaw it-tfal tiegħu li jkunu jattendu f’xi kindergarten tiegħu li jkun l-inqas minn dawn l-ammonti-

(a)

l-ammont attwalment imħallas kif jiġi ċertifikat mill-kap tal-iskola relattiva jew kindergarten;

(b)

el fejn u tliet mitteuro (€ 2,300) għar-rigward ta’ kull tifel jew tifla li jkunu attendew dik l-iskola sekondarja, jewelf u sitt mitteuro (€ 1,600) għar-rigward ta’ kull tifel jew tifla li jkunu attendew dik l-iskola primarja, jew elfu tliet mitteuro (€ 1,300) għar-rigward ta’ kull tifel jew tifla li jkunu attendew dak il-kindergarten: Iżda t-tnaqqis għandu jkun permess biss jekk il-ħlas u d-dettalji tal-individwu li jkun qed jagħmel it-talba jiġu kkonfermati bl-informazzjoni provduta, f’dik il-forma u kontenut kif stabbilit mill-Kummissarju, mill-kap tal-iskola jew kindergarten relattiva.

Kull individwu li jikkwalifika skont id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1) li jġib prova għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li fis-sena msemmija jkun ħalla smiżati lill-iskola msemmija li jirrigwardaw it-tifel jew tifla tiegħu bi bżonnijiet speċjali għas-servizzi ta’ faċilitatur, għandu jingħata tnaqqis fir-rigward tal-income tiegħu għall-miżatihekk imħallsa sa massimu ta’ disatelef, tliet mija u għoxrin euro (9,320), sakemm ikun ingħata parir minn bord imwaqqaf għal dak l-iskop mill-Ministru responsabbli għall-edukazzjoni illi dak il-faċilitatur ikun meħtieġ għal dak it-tifel jew għal dik it-tifla.

Fejn il-ġenituri ta’ tifel li jattendi jew ta’ tifla li tattendi skola msemmija kif imfisser fis-subartikoli) jgħixu separati u flimkien jikkontribwixxu għall-ħlas tal-miżati tal-iskola, it-tnaqqis permess rigward dak it-tifel jew tifla għandu jiġi mqassam bejn il-ġenituri fil-proporzjon tal-ammont tal-kontribuzzjoni tagħhom.

Miżati għal servizzi ta’ childcare.

Miżjud: IV.2007.12.

Emendat: A.L. 409II.2009.12; I.2010.18V.2012.15; XII.2014.18 Emendat: A.L.409 tal-2007; II.2009.12;I.2010.18;.

Emendat: A.L.409 tal-2007

Minkejja kull ħaġa li tgħid xort’oħra li tinsab f’dan l-Att, jekk individwu jġib prova għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li fis-sena li tiġi minnufih qabel xi sena ta’ stima, huwa jkun ħallas, lil ċentru ta’ bonafide, miżati li jirrigwardaw servizzi ta’ childcare għat-tfal tiegħu huwa għandu, għal kull wild, jingħata tnaqqis fir-rigward tal-income Minkejja kull ħaġa li tgħid xort’oħra li tinsab f’dan l-Att, jekk individwu jġib prova għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li fis-sena li tiġi minnufih qabel xi sena ta’ stima, huwa jkun ħallas, lil ċentru ta’ bonafide, miżati li jirrigwardaw servizzi ta’ childcare għat-tfal tiegħu li kienu taħt it-tnax-il sena, huwa għandu, miżati li jirrigwardaw servizzi ta’ childcare tiegħu li jkun l-inqas minn dawn l-ammonti-

(a)

l-ammont attwalment imħallas kif jiġi ċertifikat minn riċevuti uffiċjali;

(b)

el fejn euro (€ 2,000): Iżda l-Ministru jista’ b’regoli jippreskrivi l-kondizzjonijiet li taħthom dan it-tnaqqis għandu jkun permess.

Miżati dwar residenza f’dar għall-anzjani jew persuni b’diżabbiltà.

Miżjud: XXXII.2007.34.

Emendat: V.2012.16; III.2013.22.

Emendat: V.2012.16;

Minkejja kull ħaġa li tgħid xort’oħra li tinsab f’dan l-Att, jekk individwu jġib prova għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li fis-sena li tiġi minnufih qabel xi sena ta’ stima, huwa jkun ħalla smiżati għalih innifsu jew f’isem membru tal-familja tiegħu rigward residenza f’dar privata għall-anzjani, jew għal persuni b’diżabbiltà, jew f’ċentru ta’ serħan għal persuni b’diżabbiltà, huwa għandu jingħata tnaqqis fir-rigward tal-income tiegħu li jkun l-inqas minn dawn l-ammonti-

(a)

l-ammont li jkun fil-fatt tħal las;

(b)

el fejn u ħames mitteuro (€ 2,500): Iżda, għal kull sena ta’ stima, it-tnaqqis kollu mitlub rigward xi resident ma għandux jeċċedi l-ammont kif stipulat f’dan l-artikolu: Iżda wkoll li t-tnaqqis jingħata biss jekk il-pagament u d-dettalji tal-individwu li jagħmel it-talba jiġu konfermati minn informazzjoni pprovduta, f’dak il-format u kontenut li jiddetermina l-Kummissarju, mill-persuna li tmexxi d-dar jew iċ-ċentru.

Miżati għal attivitajiet sportivi.

Miżjud: XXXII.2007.35.

Sostitwit: II.2009.13 XII.2014.19.L.S.455.03 Sostitwit: II.2009.13.

Emendat: Sostitwit: II.2009.13.

Emendat: XII.2014.19.

Minkejja kull ħaġa li tgħid xort’oħra li tinsab f’dan l-Att, jekk individwu jġib prova għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li fis-sena li tiġi minnufih qabel xi sena ta’ stima huwa jkun ħalla smiżati rigward it-tfal tiegħu li ma jkunux għalqu s-sit tax-il sena, li jattendu attivitajiet sportivi organizzati jew minn persuna reġistrata skont ir-Regolamenti dwar ir-Reġistrazzjoni ta’ Persuni Sportivi jew mill-Kunsill Malti għall-Isport, huwa għandu, għal kull tifel jew tifla, jingħata tnaqqis fir-rigward tal-income tiegħu li jkun l-inqas minn dawn l-ammonti-

(a)

l-ammont li jkun fil-fatt tħal las;

(b)

mitteuro: Iżda t-tnaqqis għandu biss jingħata jekk il-pagament u d-dettalji tal-individwu li jkun qed jagħmel it-talba jiġu konfermati minn informazzjoni provduta mill-persuna reġistrata, permezz tal-Kunsill Malti għall-Isport jew mill-Kunsill Malti għall-Isport kif ikun il-każ, f’dak il-format u l-kontenut li jiddetermina l-Kummissarju: Iżda wkoll fil-każ ta’ attendenza għal attivitajiet sportivi regolari organizzati minn entitajiet barra minn Malta, ir-reġistrazzjoni kif imsemmi qabel ma tkunx meħtieġa u t-talba għal tnaqqis għandha ssir direttament mill-individwu interessat f’dak il-format u l-kontenut li jiddetermina l-Kummissarju.

Jekk individwu jġib prova għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li huwa jkun ħalla smiżati rigward studji tiegħu f’istituzzjoni rikonoxxuta ta’ edukazzjoni terzjarja, kemm jekk lokalment kemm jekk barra minn Malta, għandu jingħata tnaqqis fir-rigward tal-income tiegħu rigward dawk il-miżati b’dak il-modu soġġett għal dawk il-kondizzjonijiet li jistgħu jkunu ordnati.

Miżati għal attivitajiet kulturali.

Miżjud: V.2012.17.

Minkejja kull ħaġa li tgħid xort’oħra li tinsab f’dan l-Att, jekk individwu jġib prova għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li fis-sena li tiġi minnufih qabel xi sena ta’ stima, huwa jkun ħallasmiżati, li jirrigwardaw it-tfal tiegħu li ma jkunux għadhom għalqu is-sit tax-il sena, għall-attendenza għal korsijiet kreattivi jew kulturali organizzati minn istituzzjonijiet jew persuni liċenzjati jew akkreditati mill-Kunsill Malti għall-Kultura u l-Arti, hu għandu, għal kull tifel jew tifla, jingħata tnaqqis fir-rigward tal-income tiegħu li jkun l-inqas minn dawn l-ammonti-

(a)

l-ammont attwalment imħallas;

(b)

mitteuro (€ 100): Iżda t-tnaqqis għandu jkun permess biss jekk il-ħlas u d-dettalji tal-individwu li jkun qed jagħmel it-talba jiġu kkonfermati bl-informazzjoni provduta mill-persuna jew istituzzjoni liċenzjata jew akkreditata permezz tal-Kunsill Malti għall-Kultura u l-Arti, f’dik il-forma u kontenut kif stabbilit mill-Kummissarju: Iżda wkoll fil-każ ta’ attendenza għal korsijiet kreattivi jew kulturali organizzati minn entitajiet barra minn Malta, l-akkreditament kif imsemmi qabel ma jkunx meħtieġ u t-talba għal tnaqqis għandha ssir direttament mill-individwu interessat f’dak il-format u l-kontenut kif stabbilit mill-Kummissarju.

Spejjeż tat-trasport tal-iskola.

Miżjud: XIII.2015.49.

Bla ħsara għad-dispożizzjonijiet ta’ dan l-Att, meta individwu jagħti prova għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li fis-sena preċedenti għal sena ta’ stima huwa ħallas spejjeż għall-użu ta’ trasport tal-iskola fir-rigward ta’ tfal taħt is-sit tax-il sena u li jattendu skola tal-Knisja jew skola privata, huwa għandu jingħata tnaqqis kontra l-income għall-ispejjeż imħallsa, sa massimu ta’ € 150 kull tifel: Iżda t-tnaqqis għandu jiġi permess biss meta l-ħlas u d-dettalji tal-individwu li qed jagħmel it-talba huma konfermati b’informazzjoni mogħtija lill-Kummissarju mill-Awtorità għat-Trasport f’Malta f’dik il-forma u kontenut kif determinat mill-Kummissarju.

Kumpannija fis-servizzi ta’ investimment.

Miżjud: XVII.1994.13.

Emendat: II.2003.11II.2004.10.

Kap. 370 Emendat: II.2003.11;.

Emendat: II.2003.11; Kap. 370.

Għall-finijiet ta’ dan l-artikolu kumpannija fis-servizzi ta’ investiment tfisser kumpannija li fl-1 ta’ Ottubru, 2003 jkollha li ċenzaghal servizzi ta’ investiment maħruġa skont l-artikolu 6 tal-Att dwar Servizzi ta’ Investiment jew kumpannija li fl-1 ta’ Ottubru, 2003 kienet rikonoxxuta minn awtorità kompetenti rilevanti għall-finijiet tal-artikolu 9A ta’ dak l-Att imsemmi, u li l-attivitajiet tagħha jkunu jikkonsistu biss fil-provvediment ta’ treġija, amministrazzjoni, safekeeping jew konsulenza ta’ investiment lil skemi ta’ investiment kollet tiv kif imfisser fl-imsemmi Att.

Sabiex jigi aċċertat l-income)-L.S.123.125, l-ammonti speċifikati fil-paragrafi min(a) sa (e Sabiex jigi aċċertat l-income totali ta’ kumpannija fis-servizzi ta’ investiment għal xi sena sas-sena li tiġi minnufih qabel is-sena ta’ stima li tibda f’dik id-data li l-Ministru jista’, b’avviż fil-Gazzetta jistabbilixxi **1 ta’ Jannar, 2011-ara l-Ordni dwar Avviż ta’ Data Stabbilita (Att dwar it-Taxxa fuq l-Income)-L.S.123.125, l-ammonti speċifikati fil-paragrafi min(a) għandhom, fuq l-għażla tal-kumpannija, jingħataw bħala tnaqqis biż-żieda ma’, jew minflok, skont il-każ, l-ammonti li jingħataw skont l-artikolu 14(1) u jkunu suġġetti għall-kundizzjonijiet stipulati f’dak l-artikolu.

Għal dan l-għan:

(a)

kera, spejjeż ta’ enerġija, manutenzjoni ta’ bini, assigurazzjoni ta’ bini u spejjeż oħra li għandhom x’jaqsmu ma’ okkupazzjoni ta’ bini li jkunu saru matul iż-żmien li jibda mis-sena li taħbat qabel l-ewwel sena ta’ stima li fiha l-kumpannija fis-servizzi ta’ investiment tkun għall-ewwel darba suġġetta għat-taxxa skont dan l-Attsa u inkluża s-sena li taħbat qabel l-għaxar sena ta’ stima jingħataw bħala addizzjonali ta’ mija fil-mija ta’ dik l-ispiża;

(b)

tnaqqis ta’ mija fil-mija jissostitwixxi t-tnaqqis li hemm provdut għalih skont l-artikolu 14(1)(f) u (jtnaqqis ta’ mija fil-mija jissostitwixxi t-tnaqqis li hemm provdut għalih skont l-artikolu 14(1)(f) dwar spiża li tkun saret matul iż-żmien li jibda mis-sena li taħbat qabel l-ewwel sena ta’ stima li fiha l-kumpannija fis-servizzi ta’ investiment tkun għall-ewwel darba suġġetta għat-taxxa skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Attsa u inkluża s-sena li taħbat qabel il-ħames sena ta’ stima u, b’żieda, infieq dwar il-bini tal-uffiċċju jikkwalifika għal dak it-tnaqqis daqs li kieku l-bini kien bini industrijali;

(ċ)

l-ammonti investiti minn kumpannija fis-servizzi ta’ investimenta kkont tagħha stess fi skema ta’ investiment kollettiv a mministrata minn dik il-kumpannija jingħataw bħala tnaqqis jekk dak l-investiment isir matul iż-żmien li jibda mis-sena li taħbat qabel l-ewwel sena ta’ stima li fiha il-kumpannija fis-servizzi ta’ investiment tkun għall-ewwel darba suġġetta għat-taxxa skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Attsa u inkluża s-sena li taħbat qabel il-ħames sena ta’ stima: Iżda dawk il-fondi investiti ma jridux jitneħħew minn dak l-investiment fi skema ta’ investiment kollettiv sa sentejn minn meta jkun sar dak l-investiment: Iżda wkoll dak it-tnaqqis addizzjonali ma jeffetwax l-ammont li għandu jittieħed bħala l-kost tal-akkwist ta’ dak l-investiment għall-finijiet ta’ kull disposizzjoni oħra ta’ dan l-Att, iżda wkoll dak it-tnaqqis ma jinġiebx ’il quddiem bħala parti minn telf biex jitpatta mal-passiv tal-kumpannija dwar qligħ kapitali li jinqala’ mit-trasferiment tal-investimenti tagħha fl-iskema ta’ investiment kollettiv;

(d)

rimunerazzjoni mħallsa minn kumpannija fis-servizzi ta’ investiment lill-impjegati tagħha residenti f’Malta tingħata bħala addizzjonali ta’ mija fil-mija ta’ dik ir-rimunerazzjoni jekk dak l-infieq isir matul iż-żmien li jibda mis-sena li taħbat qabel l-ewwel sena ta’ stima li fiha l-kumpannija tkun għall-ewwel darba suġġetta għat-taxxa skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Attsa u inkluża s-sena li taħbat qabel l-għaxar sena ta’ stima;

(e)

għandhom jingħataw bħala tnaqqis kull spejjeż oħra u nfieq ieħor li jsir mill-kumpannija fis-servizzi ta’ investiment għalkollox u esklużivament sabiex tmexxi n-negozju tagħha u li xort’oħra ma kienux jingħataw bħala tnaqqis skont id-disposizzjonijiet l-artikolu 14(1).

Meta kumpannija fis-servizzi ta’ investiment tagħmel infieq qabel ma tibda tmexx in-negozju tagħha, u l-infieq:

(a)

ikun sar mhux qabel ħames snin minn dak iż-żmien; u

(b)

ma jkunx jista’ jitnaqqas sabiex jiġi aċċertat l-income) li kieku sar wara dak iż-żmien, dak l-infiq għandu jkun meqjus li sar fil-ġurnata li fiha dak in-negozju jkun għall-ewwel darba t mexxa mill-kumpannija fis-servizzi ta’ investiment, u s-subartikolu (2)(a) sa (d ma jkunx jista’ jitnaqqas sabiex jiġi aċċertat l-incometotali tal-kumpannija fis-servizzi ta’ investiment, iżda kien ikun jista’ hekk jitnaqqas skont l-artikolu l4(1) jew skont is-subartikolu (2)(e) li kieku sar wara dak iż-żmien, dak l-infiq għandu jkun meqjus li sar fil-ġurnata li fiha dak in-negozju jkun għall-ewwel darba t mexxa mill-kumpannija fis-servizzi ta’ investiment, u s-subartikolu (2)(a) għandu japplika għal dak l-infieq.

It-tnaqqis addizzjonali speċifikat fis-subartikolu (2) jirrappreżenta t-tnaqqis massimu li jista’ jingħata għall-finijiet ta’ dak is-subartikolu; u kumpannija fis-servizzi ta’ investiment m’għandhiex għal fejn titlob l-ammont kollu ta’ dak it-tnaqqis massimu dwar xi sena ta’ stima.

It-tnaqqis addizzjonali kif provdut f’dan l-artikolu ma jitteħidx kont tiegħ u sabiex ikun stabbilit l-ammont ta’ telf, jekk ikun hemm, li jkun disponibbli għal ċessjoni skont id-disposizzjonijiet tal-artikoli minn 16 sa 22 (disposizzjonijiet dwar eżenzjoni għal gruppi).

Id-disposizzjonijiet tal-artikolu 15 dwar kumpanniji fis-servizzi ta’ investiment għandhom, meta applikabbli, japplikaw mutatis mutandis għal kumpanniji li fl-1 ta’ Ottubru, 2003 kienu awtorizzati li jaġixxu ta’ managers tal-assigurazzjoni skont l-artikolu 13 tal-Att dwar il-Kummerċ tal-Assigurazzjoni.

Tifsir ta’ grupp.

Miżjud: XVII.1994.13.

Għall-finijiet ta’ dan l-artikolu u tal-artikoli minn 17 sa 22, hawnhekk iżjed ’il quddiem kollettivament imsejħa (inkluż dan l-artikolu) "id-disposizzjonijiet dwar eżenzjoni għal gruppi", żewġ kumpanniji residenti f’Malta iżda li l-ebda waħda minnhom ma tkun residenti għal finijiet ta’ taxxa f’xi pajjiż ieħor jitqiesu li huma membri ta’ grupp ta’ kumpanniji jekk waħda tkun sussidjarja tal-oħra b’wieħed u ħamsin fil-mija jew it-tnejn ikunu sussidjarji b’wieħed u ħamsin fil-mija ta’ tielet kumpannija residenti f’Malta.

Għall-finijiet tad-disposizzjonijiet dwar eżenzjoni għal gruppi, kumpannija titqies li hi sussidjarja ta’ kumpannija oħra b’wieħed u ħamsin fil-mija, hawnhekk iżjed ’il quddiem imsejħa "kumpannija parent": Għall-finijiet tad-disposizzjonijiet dwar eżenzjoni għal gruppi, kumpannija titqies li hi sussidjarja ta’ kumpannija oħra b’wieħed u ħamsin fil-mija, hawnhekk iżjed ’il quddiem imsejħa "kumpannija parent

(a)

jekk u sakemm iktar minn ħamsin fil-mija tal-kapital azzjonarju ordinarju tagħha u iktar minn ħamsin fil-mija tal-jedd tal-vot ikun il-proprjetà, direttament jew indirettament, tal-kumpannija parent; u

(b)

il-kumpannija parenti kollha l-jedd li tibbenefika, direttament jew indirettament, minn iktar minn ħamsin fil-mija tal-attiv tal-profitti li jkunu disponibbli għal tqassim lill-azzjonisti ordinarji tal-kumpannija sussidjarja; u

(ċ)

il-kumpannija parenti kollha l-jedd li tibbenefika, direttament jew indirettament, minn iktar minn ħamsin fil-mija tal-attiv tal-kumpannija sussidjarja li jkun disponibbli għal tqassim bejn l-azzjonisti ordinarji f’każ ta’ xoljiment.

Ċessjoni ta’ eżenzjoni bejn membri ta’ gruppi.

Miżjud: XVII.1994.13.

Bla ħsara għal, u skont, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu u tal-artikoli minn 18 sa 22, telf li jista’ jingħata jista’, fil-każ imsemmi fis-subartikolu (2), ikun ċedut minn kumpannija, hawnhekk iżjed ’il quddiem imsejħa "il-kumpannija li tagħmel iċ-ċessjoni", u, meta ssir talba minn kumpannija oħra, hawnhekk iżjed ’il quddiem imsejħa "il-kumpannija li tagħmel it-talba", jingħata lill-kumpannija li tagħmel it-talba bħala tnaqqis imsejjaħ "eżenzjoni għal-gruppi".

Talba magħmula bis-saħħa ta’ dan is-subartikolu qed tissejjaħ hawnhekk iżjed ’il quddiem "talba bħal a grupp".

Eżenzjoni għal gruppi tista’ tingħata meta l-kumpannija li tagħmel iċ-ċessjoni u l-kumpannija li tagħmel it-talba jkunu t-tnejn membri tal-istess grupp matul is-sena li taħbat qabel is-sena ta’ stima li għaliha tintalab l-eżenzjoni.

Għal kull sena ta’ stima, jista’ jkun hemm żewġ kumpanniji jew iktar li jagħmlu t-talba bħala grupp dwar l-istess kumpannija li tagħmel ċessjoni.

Ħlas ta’ eżenzjoni għal grupp-

(a)

ma jitteħidx kont tiegħu fil-kalkolu ta’ profitti jew telf ta’ xi waħda mill-kumpanniji għall-finijiet ta’ taxxa imposta b’dan l-Att; u

(b)

ma jitqiesx, għal xi wieħed mill-għanijiet ta’ dan l-Att, bħala tqassim.

Għall-finijiet ta’ dan is-subartikolu "ħlas ta’ eżenzjoni għal gruppi" tfisser ħlas li jsir minn kumpannija li tagħmel it-talba lill-kumpannija li tagħmel iċ-ċessjoni skont ftehim bejniethom dwar ammont ċedut bħala eżenzjoni għal gruppi, li jkun ħlas li ma jkunx iktar minn dak l-ammont.

Telf li jista’ jkun ċedut bħala eżenzjoni għal gruppi.

Miżjud: XVII.1994.13.

Emendat: II.2007.7L.409 tal-2007; XIII.2015.50 Emendat: II.2007.7; A..

Emendat: II.2007.7;

(a)

Jekk f’xi sena li taħbat qabel sena ta’ stimal-kumpannija li tagħmel iċ-ċessjoni tkun għamlet telf li jista’ jingħata, l-ammont tat-telf jista’ jitpatta għall-finijiet tat-taxxa mal-income totali tal-kumpannija li tagħmel it-talba għas-sena ta’ stima korrispondenti u, meta applikabbli, għal snin ta’ stima sussegwenti kemm-il darba fis-sena li fiha l-kumpannija li tagħmel iċ-ċessjoni tkun għamlettel fiż-żewġ kumpanniji jkollhom perijodi ta’ kontijiet li jibdew u jispiċċaw fl-istess dati: Iżda meta l-kumpannija li tagħmel iċ-ċessjoni tagħmel il-kontijiet u tħallas it-taxxa f’munita differenti minn dik tal-kumpanniali tagħmel it-talba kull telf ċedut għandu jitpatta mal-income totali tal-kumpannija li tagħmel it-talba kif intqal qabel, wara li dak l-ammont jinqaleb fil-munita li fiha l-kumpannija li tagħmel it-talba tagħmel il-kontijiet tagħha u tħallas it-taxxa.

Dak il-qlib tal-munita jsir b’referenza għall-medja tar-rata jew tar-rati ta’ kambju bejn dik il-munita jew muniti u l-euroli tiġi fl-aħħar jum tal-perijodu ta’ kontijiet li għaliha jirreferi t-telf kif maħruġ mill-Bank Ċentrali ta’ Malta.

(b)

Kumpannija li tagħmel ċessjoni tista’ ċċedi telf li jista’ jingħata bħala eżenzjoni għal gruppi li jkun iktar mill-income totali tal-kumpannija li tagħmel it-talba fis-sena li taħbat qabel sena ta’ stima, f’liema każ il-kumpannija li tagħmel it-talba tista’ ġġib ’il quddiem utpatti dak it-telf skont id-disposizzjonijiet l-artikolu 14(1)(g) daqs li kieku kien telf fil-kummerċ tagħha stess.

(ċ)

Meta it-telf li jista’ jingħata, li kieku kien profitt, kien ikun allokat lill-kont tal-proprjetà immobbli jew lill-kontintaxxat f’Malta tal-kumpannija li tagħmel ċessjoni, il-kumpannija li tagħmel it-talba tista’ tnaqqas dak it-telf mill-income tagħha li għandu jiġi allokat lill-kont tal-proprjetà immobbli jew lill-kontintaxxat f’Malta, u dak it-telf jista’ biss jinġieb’il quddiem kontra l-income totali tal-kumpannija li tagħmel it-talba li jinqala’ fisn insussegwenti u li kieku ikun allokat għal kull wieħed minn dawn il-kontijiet intaxxati.

(d)

Meta it-telf li jista’ jingħata, li kieku kien profitt, kien ikun allokat lill-kont ta’ incomebarrani u dak it-telf jista’ biss jinġie b’ il-quddiem kontra l-income totali Meta it-telf li jista’ jingħata, li kieku kien profitt, kien ikun allokat lill-kont ta’ incomebarrani tal-kumpannija li tagħmel iċ-ċessjoni, il-kumpannija li tagħmel it-talba tista’ tnaqqas biss dak it-telf li kien ikun allokat lill-kont tagħha tal-incomebarrani tal-kumpannija li tagħmel it-talba li jinqala fisn in sussegwenti u li kieku kien ikun allokat lill-kont tagħha tal-incomebarrani.

(e)

Għall-finijiet tal-paragrafi (ċ) u (d) kull għażla li ssir skont ir-regola 9(a) tar-Regoli dwar il-Kontijiet tat-Taxxa (Taxxa fuq l-Income Għall-finijiet tal-paragrafi (ċ) u (d) kull għażla li ssir skont ir-regola 9(a) għandha tiġi injorata.

Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1), kumpannija li tkun jew-

(a)

inkorporata ġdida u fiż-żminijiet kollha wara li tkun inkorporata tissodisfa il-kundizzjonijiet biex titqies membru tal-istess grupp ta’ kumpanniji bħal kumpannija oħra fis-sena li taħbat qabel is-sena ta’ stima u jkollha l-perijodu tal-kontijiet tagħha jagħlqu fl-istess data bħal dik tal-kumpannija l-oħra f’dik is-sena li taħbat qabel is-sena ta’ stima; jew

(b)

tkun xoljiet matul il-perijodu tal-kontijiet tagħha u sakemm tkun hekk xoljiet tissodisfa l-kundizzjonijiet biex titqies membru tal-istess grupp bħal kumpannija oħra fis-sena li taħbat qabel is-sena ta’ stima u d-data tal-bidu tal-perijodu tal-kontijiet tagħha tkun l-istess bħal tal-kumpannija l-oħra f’dik is-sena li taħbat qabel is-sena ta’ stima, din titqies għall-finijiet tas-subartikolu (1)(a) li jkollha perijodu ta’ kontijiet li jibda u jispiċċa fl-istess data bħal dik tal-kumpannija l-oħra u għal dik is-sena tingħata eżenzjoni għal gruppi sħiħa.

Eżenzjoni għal gruppi-kontra evitar ta’ taxxa.

Miżjud: XVII.1994.13.

Jekk, barra minn dan l-artikolu, kumpannija tkun membru ta’ grupp ta’ kumpanniji u jkun hemm arranġamenti li l-għan waħdani jew ewlieni tagħhom ikun biex titnaqqas ir-responsabbilità għal ħlas ta’ taxxa mill-kumpannija, u bis-saħħa tal-imsemmija arranġamenti dik il-kumpannija ma tibqax membru ta’ dak il-grupp ta’ kumpanniji, f’dak il-każ il-kumpannija titqies li m’hijiex membru ta’ dak il-grupp ta’ kumpanniji għal kull sena li taħbat qabel is-sena ta’ stima li ma tulha dawk l-arranġamenti jkunu jeżistu.

Esklużjoni ta’ eżenzjoni doppji.

Miżjud: XVII.1994.13.

Eżenzjoni ma tingħatax iktar minn darba, sew billi tingħata eżenzjoni għal gruppi u billi tingħata xi xort’ oħra ta’ eżenzjoni (dwar kull sena ta’ stima) lill-kumpannija li tagħmel iċ-ċessjoni, jew billi tingħata eżenzjoni għal gruppi iktar minn darba, dwar l-istess ammont.

Skond id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1), żewġ kumpanniji jew iktar li jagħmlu talba, ma jistgħux dwar xi telf wieħed, jiksbu fit-total iktar eżenzjoni milli tkun tista’ tinkiseb minn kumpannija waħda li tagħmel talba.

Talbiet u aġġustamenti.

Miżjud: XVII.1994.13.

Emendat: III.2013.23.

Emendat: III.2013.23.

Talba għal eżenzjoni għal gruppi:

(a)

m’hemmx għal fejn tkun għall-ammont kollu li jkun hemm,

(b)

għandha tinkludi l-kunsens tal-kumpannija li tagħmel iċ-ċessjoni mogħtija f’dik il-forma li tista’ tkun meħtieġa mill-Kummissarju, u

(ċ)

għandha ssir mhux iktar tard minn -

(i)

id-data tal-prospett tat-taxxa tas-sena ta’ stima rilevanti li dwarha tkun saret it-talba, jew

(ii)

tnax-il xahar wara t-tmiem tal-perjodu tal-kontijiet tal-kumpannija liema data tkun matul is-sena li taħbat minnufih qabel is-sena ta’ stima li għaliha ssir it-talba.

Tifsir.

Miżjud: XVII.1994.13.

Għall-fini tad-disposizzjonijiet dwar eżenzjoni għal gruppi:

(a)

referenza għal "telf li jista’ jingħata" għandha tiftiehem għat-telf imsemmi fl-artikolu 14(1)(g), sa fejn dan ikun sar fis-sena li taħbat qabel is-sena ta’ stima u ma jkunx telf li dwar u ma jkunx ingħata eżenzjoni miġjub ’il quddiem minn snin ta’ qabel; u

(b)

referenzi għal "income totali" għandu jkollha l-istess tifsir kif mogħti lilha fl-artikolu 2 iżda dak l-incomereferenzi għal "income tota li jkun kalkolat qabel ma jsirx itnaqqis dwar eżenzjoni għal gruppi.

Bażi għal persuna waħda taxxabbli.

Miżjud: III.2013.24.

Il-Ministru għall-finanzi jista’ jagħmel regoli li jipprovdu sabiex korpi ta’ persuni li jkunu taħt sjieda komuni jkunu intitolati li jagħżlu li jikkalkolaw li l-incometaxxabbli jew it-telf tagħhom, kif ikun il-każ, jiġi intaxxat fuq bażi kollettiva, u għat-twettiq konsegwenzjali tad-dispożizzjonijiet u obbligi rilevanti tal-Atti dwar it-Taxxi bħala korp wieħed ta’ persuni, mingħajr ħsara għal dawk it-termini u l-kondizzjonijiet li jistgħu jiġu stabbiliti f’dawk ir-regoli.

Meta xi persuna mqabbda fin-negozju tal-esplorazzjoni ta’, u produzzjoni ta’, pitrolju (hawn iżjed ’il quddiem imsejħa "il-Kuntrattur") tikseb, jew ikollha l-għan li tikseb, qligħ jew profitti permezz ta’ Kuntratt ta’ Production Sharing (hawn iżjed ’il quddiem imsejjaħ "il-Kuntratt") mogħti lil dik il-persuna mill-Gvern ta’ Malta bħal a liċenza skont id-disposizzjonijiet tal-Att dwar il-Produzzjoni tal-Petroleum, l-Att dwar il-Blata Kontinentali u r-Regolamenti dwar il-Produzzjoni tal-Petroleum, jew Meta xi persuna mqabbda fin-negozju tal-esplorazzjoni ta’, u produzzjoni ta’, pitrolju (hawn iżjed ’il quddiem imsejħa "il-Kuntrattur") tikseb, jew ikollha l-għan li tikseb, qligħ jew profitti permezz ta’ Kuntratt ta’ Production Sharing (hawn iżjed ’il quddiem imsejjaħ "il-Kuntratt") mogħti lil dik il-persuna mill-Gvern ta’ Malta bħal a liċenza skont id-disposizzjonijiet tal-Att dwar il-Produzzjoni tal-Petroleum, lxi disposizzjoni li temenda jew tissostitwixxi l-imsemmija Atti jew Regolamenti, l-incometaxxabbli ta’ dik il-persuna minn dak in-negozju għandu jkun stabbilit kif mfisser f’dan l-artikolu.

(a)

Il-qligħ jew profitti miksuba mill-Kuntrattur mill-produzzjoni tal-pitrolju għal kull sena bażi, li tkun is-sena li taħbat minnufih qabel is-sena ta’ stima, għandu jinħadem billi jitnaqqsu l-ispejjeż rekuperabbli kif mfissra fil-Kuntratt li ma jkunux għadhom ġew rekuperati għalkollox mill-Kuntrattur, mit-total tal-valur tal-costrecoverypetroleum u tas-sehem ta’ profitpetroleum, kif imfissra fil-Kuntratt, allokati lill-Kuntrattur f’dik is-sena, li magħhom għandu jiżdied kull incomeanċillari jew inċidentali f’dik l-istess sena.

(b)

Meta wara dak it-tnaqqis kif imsemmi fil-paragrafu (a) ikun għad baqa’ xibilanċ ta’ spejjeż rekuperabbli mhux assorbiti, l-ammont ta’ dawk l-ispejjeż mhux assorbiti għandu jinġieb ’il quddiem għas-sena suċċessiva u għandu jiżdied mal-ispejjeż rekuperabbli għal dik is-sena u jsir parti minnhom.

(ċ)

Il-proċedura msemmija fil-paragrafu (b) għandha tkompli ssir fis-snin sussegwenti sakemm jiġu assorbiti l-ispejjeż rekuperabbli kollha.

(a)

Għall-finijiet ta’ dan l-artikolu, b’mod partikolari għall-finijiet tas-subartikolu (2), kull Kuntratt għandu jitqies li jikkostitwixxi għajn ta’ incomeseparat u di stint u kull Kuntrattur li jikseb qligħ jew profitti minn iktar minn Kuntratt wieħed ikun suġġett għat-taxxa bħal li kieku kien persuna separata u mhux konnessa fir-rigward ta’ kull Kuntratt bħal dak.

(b)

Meta iktar minn żona waħda tal-pitrolju tkun fi produzzjoni f’area li tkun koperta mill-istess Kuntratt, il-qligħ jew profitti minn kull żona bħal dik għandhom jiġu stabbiliti bħal likieku kull żona bħal dik tikkostitwixxi għajn ta’ incomeseparat u di stint li jinqala’ minn persuna separata, hekk iżda li l-Kuntrattur ikollu d-dritt li jidentifika ż-żoni fl-imsemmija area fejn l-ispejjeż ta’ operazzjonijiet ta’ żvilupp u esplorazzjoni għandhom jitqiesu fl-iffissar tal-qligħ jew profitti relattivi.

Id-disposizzjonijiet tal-artikoli 16 sa 22 m’għandhomx japplikaw fil-każ ta’ xi kumpannija li f’kwalunkwe sena tkun qed topera taħt liċenza msemmija fis-subartikolu (1).

(a)

Minkejja kull ħaġa m niżżla fl-Atti dwar it-Taxxi, metasu b-kuntrattur mhux residenti jagħti servizzi lil Kuntrattur f’Malta, dak il-Kuntrattur għandu jżommtaxxa bir-rata provduta fl-artikolu 56(13)(b) mill-ħlasijiet magħmula lis-sub-kuntrattur għas-servizzi mogħtija f’Malta u għandu jħallas lill-Kummissarju kull taxxa hekk miżmuma fi żmien tletinjum minn meta jsir it-tnaqqis.

(b)

Kap. 372.

Kap. 372.

Meta Kuntrattur jonqos milli jnaqqas u jħallas it-taxxa skont il-paragrafu (a), id-disposizzjonijiet tal-artikolu 73(4) ta’ dan l-Att u tal-artikolu 40(1) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa għandhom mutatis mutandis Meta Kuntrattur jonqos milli jnaqqas u jħallas it-taxxa skont il-paragrafu (a japplikaw.

(ċ)

It-taxxa miżmuma skont il-paragrafu (a) għandha titqies bħala finalwithhol ding tax sakemm It-taxxa miżmuma skont il-paragrafu (ais-sub-kuntrattur ma jinnotifikax lill-Kummissarju li din it-taxxa għandha titqies bħala pagament ta’ taxxa provviżorja li għandha tiġi kreditata kontra r-responsabbiltà tat-taxxa fuq l-incometaxxabbli tal-imsemmis u b-kuntrattur għal dik is-sena ta’ stima rilevanti kalkulata skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att.

(d)

In-notifika msemmija fil-paragrafu (ċ) għandha tkun magħmula mhux iktar tard mid-data tal-prospett ta’ taxxa tas-sena ta’ stima rilevanti u f’dik il-forma li l-Kummissarju jista’ jeħtieġ.

Ħlief għall-qligħ jew profitti miksuba mill-produzzjoni tal-pitrolju msemmija fis-subartikoli), kull income jew incomehekk meqjus, miksub minn Kuntrattur u suġġett għal taxxa skont xi waħda mid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att għandu jkollu mnaqqas minn u l-pagamenti skont l-imsemmija disposizzjonijiet u bir-rati applikabbli, iżda ma jingħata l-ebda tnaqqis minnu fir-rigward ta’ kull telf jew spejjeż mħallsa marbuta mal-esplorazzjoni għal pitrolju jew il-produzzjoni tiegħu.

Dikjarazzjoni ta’ bilanċ, balancingallowance ubalancingcharge.

Miżjud: XXV.1960.7.

Emendat: XLII.1975.5 XXVI.1977.7; XXVIII.1978.8 XVII.1994.2.

Emendat: XVII.1994.14 Emendat: XLII.1975.5; XXVI.1977.7; XXVIII.1978.8.

Rinumerat:.

Emendat: XLII.1975.5; Emendat: XVII.1994.14.

Meta, skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 14(1)(f) u (j), ikun ġie permessx itnaqqis f’xi sena ta’ stimabiex jiġi aċċertat l-incometotali Meta, skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 14(1)(f) u (jta’ xi persuna u xi wieħed mill-każijiet li ġejjin jiġrifis-sena li taħbat minnufih qabel is-sena ta’ stima fil-każ ta’ xi proprjetà li dwarha jkun ġie permessx itnaqqis kif intqal, jiġifieri, jew il-proprjetà jew xi parti minnha-

(a)

tinbiegħ jew xort’oħra tiġi trasferita b’titolu oneruż, kemm jekk tkun għadha fl-użu kemm jekk le; jew

(b)

tiġi distrutta; jew

(ċ)

Kap. 372.

Kap. 372.

titneħħa mill-użu bħala mqagħbra jew qadima jew xort’oħra inuti li jew mhux aktar meħtieġa, u l-każ fil-kwistjoni jiġri qabel ma l-għajn tal-incomeli dwar u jkun ingħata t-tnaqqis ma jibqax jeżisti jew jappartjeni lill-imsemmija persuna, hija għandha, fis-sena ta’ stima, tagħti lill-Kummissarju, fl-istess ħin li tagħti l-prospett tagħha tal-income skont l-artikolu 10 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, dikjarazzjoni (hawnhekk iżjed ’il quddiem imsejħa "dikjarazzjoni ta’ bilanċ"), dwar dik il-proprjetà li juri l-partiti li ġejjin, jiġifieri:

(i)

l-ammont ta’ nefqa ta’ kapital dwar il-ksib tagħha; u

(ii)

id-deprezzament totali li jkun sar minħabba t-tqagħbir ordinarju mid-data tal-akkwist ta’ dik il-proprjetà meta jitqies l-ammont totali tat-tnaqqis kollu permess qabel skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 14(1)(f) u (j) u ta’ kull tnaqqis jew ħlasijiet permessi jew magħmula qabel skont is-subartikolu (2)(a) jew (bid-deprezzament totali li jkun sar minħabba t-tqagħbir ordinarju mid-data tal-akkwist ta’ dik il-proprjetà meta jitqies l-ammont totali tat-tnaqqis kollu permess qabel skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 14(1)(f) u (j) u ta’ kull tnaqqis jew ħlasijiet permessi jew magħmula qabel skont is-subartikolu (2)(a); u

(iii)

l-ammont ta’ flejjes dwarha għal kull bejgħ, assigurazzjoni, salvataġġ jew kumpens u, meta l-proprjetà tkun ġiet trasferita bibdil, il-valur tagħha, jew, jekk tneħħiet mill-użu, il-valur tat t neħħija tagħha.

Biex jiġi aċċertat l-income totali) jew, skont il-każ, għandha ssir żieda (hawnhekk iżjed ’il quddiem imsejħa balancingcharge) u dak il-balancingallowance jew balancingcharge għandu Biex jiġi aċċertat l-income totali ta’ persuna li tinħtieġ skont is-subartikolu (1) li tagħti dikjarazzjoni ta’ bilanċ lill-Kummissarju, ikun permess tnaqqis (hawnhekk iżjed ’il quddiem imsejjaħ balancingallowance) jew, skont il-każ, għandha ssir żieda (hawnhekk iżjed ’il quddiem imsejħa balancingcharge jiġi kalkulat b’riferenza għad-dikjarazzjoni jew dikjarazzjonijiet ta’ bilanċ mogħtija minn dik il-persuna dwar is-sena li taħbat minnufih qabel is-sena ta’ stima, kif ġej:

(a)

l-ammont ta’ balancingallowance ikun l-ammont li bih l-ammont tal-partita(i) tad-dikjarazzjoni ta’ bilanċ ikun iżjed mis-somma tal-ammonti tal-parti ta(ii) u tal-parti ta(iii) ta’ dik id-dikjarazzjoni; jew

(b)

l-ammont tal-balancingcharge ikun l-ammont li bih is-somma tal-ammonti tal-parti ta(ii) u tal-parti ta(iii) tad-dikjarazzjoni ta’ bilanċ tkun iżjed mill-ammont tal-partita(i) ta’ dik id-dikjarazzjoni: Iżda:

(i)

il-balancingchargema) u (jil-balancingcharge ma għandu f’ebda każ ikun iżjed mill-ammont totali ta’ kull tnaqqis mogħti qabel skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 14(1)(f) u magħdud fil-parti ta(ii) tad-dikjarazzjoni ta’ bilanċ;

(ii)

meta l-proprjetà li dwarha jkun dovut balancingallowance jew kienet użata biss f’parti għal-produzzjoni tal-income, dik il-parti biss tal-balancingallowance meta l-proprjetà li dwarha jkun dovut balancingallowance jew ikun imissujsir balancingcharge kienet użata biss f’parti għal-produzzjoni tal-incomeli xort’oħra kienet tkun mogħtija, jew tal-balancingchargeli xort’oħra kien imissu jsir għandha tkun mogħtija jew għandu jsir, skont il-każ, meta jitqies sa fejn tkun intużat għall-imsemmi għan.

Meta proprjetà, li dwarha jkun ġara xi wieħed mill-każijiet imsemmija fis-subartikolu (1), tkun rimpjazzata minn sidha u balancingcharge għandu jsir minnu minħabba f’dak il-każ jew, li ma kienx għad-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu, kien ikollu jsir minnu minħabba f’hekk, f’dak il-każ, jekk huwa b’avviż bil-miktub lill-Kummissarju jagħżel hekk, id-disposizzjonijiet li ġejjin ikollhom seħħ, jiġifieri:

(a)

jekk l-ammont tal-balancingcharge likieku kien isir ikun akbar min-nefqa ta’ kapital għall-ksib tal-proprjetà l-ġdida-

(i)

il-balancingcharge ikun ammont daqs id-differenza; u

(ii)

ebda balancingallowance skont) u (jeb dabalancingallowance skont is-subartikolu (2) u ebda tnaqqis skont l-artikolu 14(1)(f) ma jkunu permessi dwar dik il-proprjetà ġdida jew nefqa ta’ kapital għall-ksib tagħha; u

(iii)

biex jiġi kunsidrat jekk xibalancingcharge u, f’każ affermattiv, kemm jinħtieġ li jsir dwar in-nefqa ta’ kapital għall-ksib ta’ dik il-proprjetà ġdida, l-ammont aggregat tat-tnaqqis kollu, permess qabel dwar dik il-proprjetà skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu u tal-artikolu 14(1)(f) u (jbiex jiġi kunsidrat jekk xibalancingcharge u, f’każ affermattiv, kemm jinħtieġ li jsir dwar in-nefqa ta’ kapital għall-ksib ta’ dik il-proprjetà ġdida, l-ammont aggregat tat-tnaqqis kollu, permess qabel dwar dik il-proprjetà skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu u tal-artikolu 14(1)(f), għandu jitqies li jkun daqs l-ammont kollu ta’ dik in-nefqa;

(b)

jekk in-nefqa ta’ kapital għall-ksib tal-proprjetà ġdida tkun daqs, jew akbar mill-ammont tal-balancingchargelikieku kien isir-

(i)

il-balancingcharge ma għandux isir; u

(ii)

l-ammont ta’ kull tnaqqis dwar in-nefqa msemmija skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 14(1)(f) u (j) għandu jiġi kalkulat bħal li kieku n-nefqa ta’ kapital għall-ksib ta’ dik il-proprjetà ġdida kienet tnaqqset bl-ammont tal-balancingcharge l-ammont ta’ kull tnaqqis dwar in-nefqa msemmija skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 14(1)(f) u (jlikieku kien isir; u

(iii)

biex jiġi kunsidrat jekk xibalancingallowance) u (jbiex jiġi kunsidrat jekk xibalancingallowance jew xibalancing charge u, f’każ affermattiv, kemm, għandux isir dwar in-nefqa ta’ kapital għall-ksib ta’ dik il-proprjetà ġdida, l-ammont totali tat-tnaqqis kollu, permess qabel dwar dik il-proprjetà skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu u skont l-artikolu 14(1)(f), għandu jitqies li kien ġie miżjud b’ammont daqs l-ammont tal-balancingchargelikieku kien isir: Iżda meta l-proprjetà l-ġdida tkun f’parti biss użata għall-produzzjoni tal-income, dik il-parti biss minn nefqa kapitali li tkun saret biex tinkiseb il-proprjetà għandha tiġi kalkolata għall-finijiet ta’ dan is-subartikolu skont kif ikun xieraq meta jitqies sa fejn dik il-proprjetà tkun użata għalkollox u esklusivament għall-produzzjoni tal-income.

Meta xi persuna tkun ikkunsinnat dikjarazzjoni ta’ bilanċ, il-Kummissarju jista’ -

(a)

jaċċetta d-dikjarazzjoni u jagħmel balancingallowance jew balancingcharge għalhekk; jew

(b)

jirrofta li jaċċetta d-dikjarazzjoni u, skont l-aħjar dehen tiegħu, jistabbilixxi l-ammont tal-balancingallowance jagħmel balancingallowance jew balancingcharge għalhekk jirrofta li jaċċetta d-dikjarazzjoni u, skont l-aħjar dehen tiegħu, jistabbilixxi l-ammont tal-balancingallowance jew tal-balancingchargeu.

Meta persuna ma tkunx ikkunsinnat dikjarazzjoni ta’ bilanċ u l-Kummissarju jkun tal-fehma illil-balancingcharge kien ikollu jsir fuq dik il-persuna dwar kull proprjetà bhaldik, f’dak il-każ il-Kummissarju jista’ skont l-aħjar dehen tiegħu, jistabbilixxi l-ammont ta’ dak il-balancingcharge u jistmah skonthekk.

Kap. 372.

Kap. 372.

Ebda ħaġa fis-subartikoli) ma għandha tostakola li d-deċiżjoni tal-Kummissarju fl-eżerċizzju tassetgħa mogħtija lil u b’dawk is-subartikoli tiġi attakkata f’appell skont id-disposizzjonijiet tal-artikoli 35 u 37 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa [żaħ.

Għall-fini ta’ dan l-artikolu-

(a)

l-espressjoni "proprjetà" tfisser impjant u makkinarju, u fondi li jkunu bini jew struttur andustrjali li jkunu proprjetà ta’, u mpjegati minn, xi persuna fil-produzzjoni tal-income tagħha;

(b)

in-nefqa ta’ kapital għall-ksib ta’ xi proprjetà tkun l-ammont li, fil-fehma tal-Kummissarju, dik il-proprjetà kienet tqum kieku mixtrija fis-suq fiż-żmien tal-ksib tagħha;

(ċ)

il-prezz dwar kull proprjetà mibjugħa jew l-valur ta’ kull proprjetà xort’oħra trasferita b’titolu oneruż ikun l-ammont li, fil-fehma tal-Kummissarju, dik il-proprjetà kienet iġġib kieku mibjugħa jew xort’oħra trasferita b’titolu oneruż fis-suq fiż-żmien li ġiet mibjugħa jew trasferita;

(d)

il-valur tat-tneħħija ta’ proprjetà li titneħħa mill-użu jkun l-ammont li, fil-fehma tal-Kummissarju, dik il-proprjetà kienet iġġib kieku mibjugħa jew xort’oħra trasferita b’titolu oneruż fis-suq fiż-żmien li titneħħa mill-użu.

Meta f’xi sena ta’ stima ma jistax jingħata effett sħiħ għal xi balancingallowance billi li dwar u jintalab dak it-tnaqqis jew għaliex il-profitti jew qligħ taxxabbli minn dik il-għajn ikunu anqas mit-tnaqqis, f’dak il-każ sakemm l-għajn tal-incomeli Meta f’xi sena ta’ stima ma jistax jingħata effett sħiħ għal xi balancingallowance billi ma jkun hemm ebda profitti jew qligħ taxxabbli għal dik is-sena mill-għajn tal-incomedwar u għandu jsir it-tnaqqis ikompli jeżisti u jibqa’ proprjetà tal-persuna li jkollha l-jedd għall-imsemmi tnaqqis, il-bilanċ ta’ dak it-tnaqqis għandu jiżdied mat-tnaqqis u jitqies li jagħmel parti mit-tnaqqis, jekk ikun hemm, għas-sena ta’ stima li taħbat sewsew wara, u jekk ebda tnaqqis bħal dak ma għandu jsir għal dik is-sena, għandu jitqies li jikkostitwixxi t-tnaqqis għal dik is-sena, u hekk għas-snin ta’ stima ta’ wara.

Applikabbiltà tal-artikoli minn 14 sa 24.

Miżjud: XVII.1994.15.

Sostitwit: II.2007.8.

Sostitwit: II.2007.8.

Għall-finijiet tal-artikoli 14 sa 24 it-tnejn inklużi, l-ispejjeż li jsiru fil-produzzjoni ta’, u t-tnaqqis li jista’ jingħata dwar, income miksub minn profitti li huma allokati lilxi kontintaxxat għandhom l-ewwel jitnaqqsu kontra dan l-income.

Tnaqqis li ma jkunx permess.

Emendat: V.1958.5; XXII.1976.4 XXIV.

1976.3; XXVI.1977.8 XXVIII.1978.9.

Rinumerat: XVII.1994.2 XXII.1976.4; XXIV.

1976.3; XXVI.1977.8;.

Emendat: XX.1996.10; II.2002.48; IV.2011.14.

Għall-iskop li jkun aċċertat l-incomekollu ta’ persuna, ebda tnaqqis ma jkun permess dwar-

(a)

spejjeż domestiċi jew privati minbarra dawk speċifikament permessi b’dan l-Att;

(b)

kull infiq u spejjeż sa fejn ma jkunux saru għal kollox u biss għall-produzzjoni tal-incomeu, fil-każ ta’ qligħ jew profitti taxxabbli skont l-artikolu 4(1)(bkull infiq u spejjeż sa fejn ma jkunux saru għal kollox u biss għall-produzzjoni tal-incomeu), li lanqas ma jkunu saru neċessarjament fil-qadi tad-dmirijiet tal-impieg relattiv jew tal-kariga relattiva;

(ċ)

kull telf, diminuzzjoni, eżawriment jew irtir ta’ kapital, kull somma mpjegata jew bil-ħsieb li tkun impjegata bħala kapital, jew kull nefqa, għal skop ta’ kapital, jew bħala impieg ta’ kapital ħlief kif hu provdut fl-artikoli 14 u 23;

(d)

il-kost ta’ miljoramenti;

(e)

kull telf jew nefqa li tkun tista’ tinġabar taħt xi sigurtà jew kuntratt ta’ indennizz;

(f)

kera ta’ fondi jew sehem minn fondi mhux imħallas għall-iskop tal-produzzjoni tal-income;

(g)

ħlasijiet ta’ natura volontarja;

(h)

kull imgħax, skont jew premium imħallas jew li jitħallas lil persuna mhux residenti f’Malta fejn -

(i)

il-persuna mhux residenti f’Malta ddaħħal jew tibbenefika mill-imsemmi imgħax, skont jew premium, direttament jew indirettament, mill-għoti ta’ self jew minn kull forma ta’ kreditu għall-iffinanzjar tal-akkwist, l-iżvilupp, il-kostruzzjoni, il-modernizzar, ir-rinnovar ta’ proprjetà immobbli sitwata f’Malta jew kull dritt fuqha li jinkludi drittijiet professjonali marbuta magħha (inkluż drittijiet marbuta mal-akkwist ta’ finanzjament) u kull materja oħra li żżid jew ittejjeb il-valur ta’ dik il-proprjetà immobbli jew kull dritt fuqha;

(ii)

l-imsemmimgħax, skont jew premium ikun eżentat mit-taxxa taħt id-disposizzjonijiet tal-artikolu 12(1)(ċ)(i); u

(iii)

min jagħmel il-ħlas tal-imgħax, skont jew premium ikun persuna qariba tal-persuna mhux residenti f’Malta.

Għall-fini ta’ dan il-paragrafu persuna titqies li tkun qarib tal-persuna mhux residenti f’Malta jekk:

(i)

dik il-persuna u l-persuna mhux residenti f’Malta jkunu, direttament jew indirettament, ikkontrollati jew ikollhom bħala sidbenefiċarju sal-limitu ta’ iżjed minn 10 % mill-istess persuni; jew

(ii)

dik il-persuna tkun is-sid, direttament jew indirettament, ta’ iżjed minn 10 % tas-sehem kapital ordinarju jew drittijiet ta’ votta l-persuna mhux residenti f’Malta.

TAQSIMA V

DISPOSIZZJONIJIET SPEĊJALI

Kummerċ tal-assigurazzjoni.

Emendat: XXII.1976.4.

Sostitwit: XXI.1980.5 XVII.1994.2.

Sostitwit: XVII.1998.70II.2003.12; V. 2012.18III.2013.25; XV.

2016.17 Sostitwit: XXI.1980.5.

Rinumerat: XVII.1994.2.

Sostitwit: XVII.1998.70.

Emendat: II.2003.12; V.2012.18;.

Sostitwit: XXI.1980.5.

Sostitwit: XVII.1998.70.

Emendat: II.2003.12;

Meta xi persuna tikseb qligħ jew profitti għalkollox jew f’parti mill-kummerċ tal-assigurazzjoni bħala assiguratur, għaldaqshekk, sa fejn dak il-qligħ jew dawk il-profitti jinkisbu minn dik il-persuna mill-kummerċ tal-assigurazzjoni, l-income totali ta’ dik il-persuna għandu, mis-sena ta’ stima 2000, jiġi aċċertat kif ġej-

(a)

fil-każ ta’ persuna li tmexxi kummerċ ġenerali, barra minn persuna li tmexxi kummerċ fit-tul, l-income totali għandu jiġi aċċertat billi jittieħdu għas-sena li tiġi minnufih qabel is-sena ta’ stima-

(i)

il-proviżjonijiet tekniċi fil-bidu tas-sena;

(ii)

ir-riżerva ta’ ekwalizzazzjoni fil-bidu tas-sena;

(iii)

il-premiums gross miktuba;

(iv)

ħlas lura riċevut minn rijassigurazzjoni;

(v)

incomeminn investimenti riċevuti u li għandhom jiġu riċevuti u ta’ imgħax maqlugħ;

(vi)

profitti jew qligħ mill-bejgħ jew disponiment ta’ investimenti;

(vii)

qligħ kapitali suġġett għat-taxxa skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att;

(viii)

differenzi realizzati fuq il-kambju;

(ix)

incometekniku ieħor inklużi kummissjonijiet, allowances u drittijiet riċevuti u li għandhom jiġu riċevuti;

(x)

profitti jew qligħ li ma jaqgħux skont xi wieħed mis-sub-paragrafi ta’ qabel, u wara li jingħaddu flimkien dawn ta’ hawn fuq jitnaqqsu minnhom it-total ta’ dawn li ġejjin:

(xi)

il-proviżjonijiet tekniċi fl-aħħar tas-sena;

(xii)

ir-riżerva ta’ ekwalizzazzjoni fl-aħħar tas-sena;

(xiii)

tnaqqis permess skont fit-Taqsima IV ta’ dan l-Att, inklużi-

cla imsimħallsa;

premiums tar-rijassigurazzjoni mħallsa;

telf mill-bejgħ jew disponiment ta’ investimenti;

(b)

totali li jinkiseb mill-kummerċ ġenerali għandu jiġi aċċertat kif provdut fil-paragrafu (a) u l-income fil-każ ta’ persuna li tmexxi kummerċ fit-tul, jew esklużivament jew b’żieda ma’ kummerċ ġenerali, l-income totali li jinkiseb mill-kummerċ ġenerali għandu jiġi aċċertat kif provdut fil-paragrafu (a totali li jinkiseb minn kummerċ fit-tul għandu jiġi aċċertat billi jittieħdu għas-sena li tiġi minnufih qabel is-sena ta’ stima-

(i)

l-incomeminn investimenti riċevuti u li għandhom jiġu riċevuti u incometa’ imgħax maqlugħ, barra minn dawk ta’ xifond fit-tul;

(ii)

qligħ kapitali suġġett għat-taxxa skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att, li ma jkunx qligħ li jinkiseb minn xi fond fit-tul;

(iii)

kummissjonijiet, allowances u drittijiet riċevuti u li għandhom jiġu riċevuti li ma jkunux akkreditati lil xi fond fit-tul;

(iv)

qligħ jew profitti mill-bejgħ jew disponiment ta’ investimenti li ma jkunux relatati ma’ xifond fit-tul;

(v)

differenzi realizzati fuq il-kambju li ma jkunux relatati ma’ xifond fit-tul;

(vi)

is-surplus f’xi fond fit-tul li jiġi aċċertat billi jittieħdu:

il-proviżjonijiet tekniċi fil-bidu tas-sena;

il-premiums gross miktuba;

ħlas lura riċevut minn rijassigurazzjoni;

incomeminn investimenti riċevuti u li għandhom jiġu riċevuti u minn imgħax maqlugħ, relatat mal-fond fit-tul;

profitti jew qligħ mill-bejgħ jew disponiment ta’ investimenti, liema qligħ jew profitti għandhom, għall-finijiet ta’ dan il-paragrafu, fil-każijiet kollha jitqiesu li hu ma qligħ jew profitti li jaqgħu fi ħdan it-tifsira ġenerali tal-artikolu 4(1)(a), hekk iżda li meta xi investiment kien investiment ta’ natura kapitali fil-wieħed u tletin (31) ta’ Diċembru 2008, il-prezz tal-akkwist ta’ dawk investimenti għall-finijiet ta’ dan il-paragrafu għandu jkun il-valur fis-suq li japplika għalihom kif kien f’dik id-data;

qligħ kapitali suġġett għat-taxxa skont id-dispożizzjonijiet ta’ dan l-Att u li jinkisbu mit-trasferiment ta’ attiv bl-eċċezzjoni ta’ investimenti msemmija fis-subparagrafu (5) u differenzi realizzati fuq il-kambju relatati mal-fond fit-tul;

incometekniku ieħor inklużi kummissjonijiet, allowances u drittijiet riċevuti u li għandhom jiġu riċevuti; u wara li jingħaddu flimkien dawn ta’ hawn fuq jitnaqqas minnhom it-total ta’ dawn li ġejjin:

it-tnaqqis permess skont fit-Taqsima IV relatat mal-incometa l-fond fit-tul, inklużi-

(i)

claims, maturitiesclaimsu surrenders imħallsa, inklużi, sabiex jiġi evitat kull dubju, it-taxxa mħallsa mill-persuna assigurata fir-rigward ta’ ammonti determinabbli li huma dovuti fir-rigward ta’ kuntratti ta’ kummerċ fit-tul skont is-subartikolu (2);

(ii)

premiums ta’ riassigurazzjoni mħallsa;

(iii)

drittijiet tekniċi oħra inklużi kummissjonijiet u allowances imħallsa jew li għandhom jitħallsu;

telf mill-bejgħ jew disponiment ta’ investmenti u attiv ieħor tal-fond fit-tul imsemmi fis-subparagrafi), hekk iżda li meta xi investiment kien investiment ta’ natura kapitali fil-wieħed u tletin (31) ta’ Diċembru 2008, il-prezz tal-akkwist ta’ dawk l-investimenti għall-finijiet ta’ dan il-paragrafu għandu jkun il-valur fis-suq li japplika għalihom kif kien f’dik id-data; u

il-proviżjonijiet tekniċi fl-aħħar tas-sena;

(vii)

qligħ jew profitti li ma jaqgħux skont xi wieħed mill-paragrafi ta’ hawn fuq li ma jkunux qligħ jew profitti li jinkisbu minn xi fond fit-tul, u jitnaqqsu mit-total ta’ dawn ta’ hawn fuq -

(viii)

it-tnaqqis permess skont fit-Taqsima IV ta’ dan l-Att u li ma jkunux ġew kalkolati meta ġie stabbilit is-sur plus fil-fond fit-tul; u

(ix)

kull deficit li jirriżulta mill-komputazzjoni tas-subartikolu (1)(b)(vi): Iżda meta l-persuna ma tkunx residenti f’Malta u l-qligħ jew profitti jinqalgħu f’parti minn Malta u f’parti minn barra minn Malta, l-income totali li fuqu għandha titħallas it-taxxa għandha -

(a)

fil-każ ta’ persuna li tkun qed tmexxi kummerċ ġenerali jkun aċċertat kif provdut fis-subartikolu (1)(a)iii) fuq il-kummerċ li jitmexxafi jew minn Malta;

(b)

fil-każ ta’ persuna li tkun qed tmexxi kummerċ fit-tul ikun aċċertat billi jittieħed is-surplus fil-fond fit-tul maħdum skont is-subartikolu (1)(b)(vi) tal-kummerċ li jinqala’ fi jew minn Malta;

(ċ)

sabiex jiġi stabbilit l-incomeminn investimenti barra minn Malta bħala sustenn tal-kummerċ f’Malta, meta dak l-income sa biex jiġi stabbilit l-incometotali kif intqal qabel kull incomema jkunx jista’ jiġi aċċertat malajr, għandu jinħadem billi jittieħed proporzjon tal-incomeminn investimenti globali tal-persuna fis-sena li taħbat minnufih qabel is-sena ta’ stima li jkun daqs il-proporzjon li l-imsemmija investimenti kellhom mal-investimenti globali ta’ dik il-persuna.

(a)

Meta, dwar kuntratt ta’ kummerċ fit-tul, ikun dovut ammont determinabbli minn assiguratur fl-ewwel jew wara l-ewwel ta’ Jannar 1999 u d-detentur tal-polza jkun persuna residenti f’Malta, l-assiguratur għandu jħalla s taxxa bir-rata ta’ ħmis tax fil-mija (15 %) tal-profitt attribwibbli għal dak il-kuntratt liema profitt għandu jitqies li jkun inqala’ matul il-perijodu mill-ewwel ta’ Jannar 1999 jew id-data tal-bidu tal-kuntratt, liema tkun l-aħħar data, sad-data li fiha l-ammont ikun dovut.

Għall-finijiet ta’ dan is-subartikolu "ammont determinabbli" tfisser ammont li jitħallas minn assiguratur fil-każ ta’ maturity, surrender f’każ ta’ mewt, jew claim Għall-finijiet ta’ dan is-subartikolu "ammont determinabbli" tfisser ammont li jitħallas minn assiguratur fil-każ ta’ maturity, surrender jew f’xi ċirkostanza oħra, barra minn claim li tirreferi għal marda kritika jew diżabbiltà totali permanenti, speċifikata fil-kuntratt, skont il-każ, meta l-ammont totali li għandu jitħallas jista’ jiġi stabbilit għalkollox jew f’parti fid-data li fiha jkun dovut sew jekk il-ħlas isir f’somma f’daqqa jew xort’oħra.

(b)

(i)

Il-profitt imsemmi fil-paragrafu (a) għandu jiġi kalkolat billi jittieħed it-total tal-ammont determinabbli li għandu jitħallas mill-assiguratur u jitnaqqas minn u l-ammont totali ta’ premiums imħallsa fil-perijodu msemmi fil-paragrafu (a Il-profitt imsemmi fil-paragrafu (a), u f’dawk il-każijiet fejn il-kuntratt beda qabel l-ewwel ta’ Jannar 1999, jitnaqqas ukoll l-ammont li jkun daqs il-valutazzjoni tal-kuntratt mill-attwarju f’dik id-data.

Il-profitthekk kalkolat ma għandux ikun milqut b’xi disposizzjoni oħra ta’ dan l-Att u ebda persuna ma għandha teħel aktar taxxa fuq dawk il-profitti.

(ii)

L-assiguratur għandu, mhux aktar tard mill-wieħed-u-tletinjum ta’ Marzu tal-1999 jibgħat bil-miktub lill-Kummissarju lista ta’ kuntratti tal-assigurazzjoni relatati ma’ kummerċ fit-tul, minbarra kuntratti ta’ terminsurance, li jkunu għadhom fis-seħħ fl-ewwel jum ta’ Jannar tal-1999 lituri, dwar kull wieħed minn dawk il-kuntratti, il-valutazzjoni tal-attwarju f’dik id-data.

Il-lista ma għandhiex tispeċifika l-identità tad-detentur ta’ polza jew tal-benefiċċjarji bis-saħħa tagħha.

Għall-finijiet ta’ dan is-subartikolu, "terminsurance" tfisser kuntratt tal-assigurazzjoni li jkun jipprovdi biss għall-ħlas mill-assiguratur ta’ somma ta’ flus jew ħlas ieħor meta tiġrimewt matul żmien li jkun speċiflkat fil-kuntratt, u li ma jkunx jista’ jiġi mtawwal minn xi parti fil-kuntratt.

(ċ)

Kap. 372.

Kap. 372.

L-assiguratur għandu jagħti kont lill-Kummissarju skont id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu, iżda ma għandux jispeċifika l-identità tad-detenturi tal-polza jew tal-benefiċjarji.

Kull ammont ta’ taxxa dovut li għandu hekk jitħallas ikun dejn dovut mill-assiguratur lill-Kummissarju li għandu jitħallas mhux iktar tard mill-erba tax-il jum wara l-aħħar tax-xahar li matul u l-ammont ikun dovut kif intqal qabel u jista’ hekk jinġabar.

Meta l-assiguratur jonqos li jħallas it-taxxa hawn fuq imsemmija, id-disposizzjonijiet tal-artikolu 73(4) u tal-artikolu 40(1) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, għandhom japplikaw mutatis mutandis.

(a)

Għall-finijiet tal-kalkolu tas-sur plus li joħroġ mill-kalkolu msemmi fis-subartikolu (1)(b) (vi), ma għandhom jitqiesu ebda incomesakemm dawn ikollhom x’jaqsmu mas-sehem linked Għall-finijiet tal-kalkolu tas-surplus jew tad-deficit li joħroġ mill-kalkolu msemmi fis-subartikolu (1)(b) (vi), ma għandhom jitqiesu ebda incomeu tnaqqis li jkollu x’jaqsam ma’ kummerċ tal-assigurazzjoni linkedlongterm ta’ kuntratt tal-assigurazzjoni.

(b)

Kull taxxa li titħallas skont is-subartikolu (2) għandha tiġi kalkolata, fil-każ ta’ kuntratt tal-assigurazzjonilinkedlong term, b’referenza għall-profitt attribwibbli għas-sehem unlinked" għandha tiftiehem bħala referenza għall-ammont dovut u għal premiums Kull taxxa li titħallas skont is-subartikolu (2) għandha tiġi kalkolata, fil-każ ta’ kuntratt tal-assigurazzjonilinkedlong term, b’referenza għall-profitt attribwibbli għas-sehem unlinked ta’ kuntratt tal-assigurazzjoni u kull referenza għal "ammont determinabbli "u""premiumsimħallsa fuq is-sehem unlinked ta’ kuntratt tal-assigurazzjoni.

(a)

Bla ħsara għad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (b), id-disposizzjonijiet li hemmffit-Taqsima IV għandhom japplikaw għal persuni msemmija fis-subartikolu (1) iżda meta jkun qed jiġi stabbilit x itnaqqis ikun permess taħt dan l-artikolu għandu jkun hemm eskluż kull tnaqqis li jkun permess taħt kull Taqsima oħra ta’ dan l-Att.

(b)

Persuni msemmija fis-subartikolu (1) ma jistgħula jitolbu ħelsien bħala grupp u lanqas iċedu ebda telf taħt id-disposizzjonijiet ta’ ħelsien bħala grupp ta’ dan l-Att.

Għall-għanijiet ta’ dan l-artikolu u tal-artikolu 41, il-frażi "se hem linked li l-benefiċċji tiegħu jkunu stabbiliti b’referenza għall-valur ta’, jew id-dħul minn, proprjetà ta’ kull deskrizzjoni (kemm jekk tkun speċifikata fil-kuntratt kemm jekk le) jew b’referenza għal kambjamentifi, jew f’indiċi ta’, il-valur ta’ proprjetà ta’ kull deskrizzjoni (kemm jekk hekk speċifikati kemm jekk le) u "sehemunlinked Għall-għanijiet ta’ dan l-artikolu u tal-artikolu 41, il-frażi "se hem linked ta’ kuntratt ta’ l-assigurazzjoni" tfisser is-sehem ta’ kuntratt tal-assigurazzjoni li jkunl inkedlongterm ta’ kuntratt tal-assigurazzjoni" tfisser is-sehem ta’ kuntratt tal-assigurazzjoni linkedlongterm li l-benefiċċji tiegħu ma jkunux hekk stabbiliti.

Kap. 403.

Kap. 487.

Kap. 403.

Kap. 487.

Kliem u espressjonijiet użati f’dan l-artikolu u f’taqsimiet oħra ta’ dan l-Att li jirreferu għal kummerċ tal-assigurazzjoni, għandu jkollhom, sa fejn ma humiex imfissrin b’dan l-Att, l-istess tifsir mogħti lilhom bl-Att dwar il-Kummerċ tal-Assigurazzjoni, bl-Att dwar Intermedjarji fl-Assigurazzjoni, u b’kull regoli jew regolamenti magħmula bis-saħħa tagħhom.

Minkejja d-dispożizzjonijiet tas-subartikolu (1), il-Ministru jista’, b’regoli, jppreskrivi l-modki f l-income totalimsemmi fis-subartikolu (1) għandu jiġi determinat, billi jitqiesu:

(a)

id-dispożizzjonijiet ta’ kwalunkwe Direttiva tal-Unjoni Ewropea li tirregola l-ħtiġiet ta’ solvenza li japplikaw għall-assiguraturi;

(b)

id-dispożizzjonijiet ta’ kwalunkwe International Financial Reporting Standard (IFRS) kif adottat mill-Unjoni Ewropea, li jirregola l-accounting id-dispożizzjonijiet ta’ kwalunkwe International Financial Reporting Standard ta’ poloz ta’ assigurazzjoni;

(ċ)

kull modifika ta d-dispożizzjonijiet ta’ kwalunkwe direttiva jew standardimsemmija fil-paragrafi (a) u, jew (b) li tista’ tkun permessa skont l-International Financial Reporting Standards kull modifika tad-dispożizzjonijiet ta’ kwalunkwe direttiva jew standard tal-financial reportingimsemmija fil-paragrafi (a) u, jew (b (IFRSs) kif adottati mill-Unjoni Ewropea.

Kif tiġi ttrattata t-taxxa meta ikun hemma malgamazzjoni-jiet, diviżjonijiet fil-kumpanniji, eċċ. Miżjud: II.2003.13.

Minkejja d-disposizzjonijiet li hemm fl-Atti dwar it-Taxxi, il-Ministru jista’ jagħmel regoli li jkunu jirregolaw kif għandha tiġi ttrat ta t-taxxa ta’ kumpanniji u tal-membri tagħhom u ta’ korpi jew persuni simili oħra għar-rigward ta’ amalgamazzjonijiet u diviżjonijiet ta’ kumpanniji, trasferiment ta’ attiv bejn il-kumpanniji u skambju ta’ azzjonijiet li jirrigwardaw kumpanniji u għall-finijiet ta’ dan l-artikolu:

(a)

"amalgamazzjoni" tfisser ħidma li permezz tagħha:

xi kumpannija waħda jew iktar, li max-xoljiment tagħha mingħajr ma jsirstralċ, tittrasferixxi kull attiv u passiv li jkollha lil xi kumpannija oħra li tkun teżisti bi skambju għall-ħruġ lill-azzjonisti tagħha ta’ titoli li jkun jirrappreżentaw il-kapital ta’ din il-kumpannija l-oħra, jekk dan ikun japplika, ħlas bi flus likwidi li jkun jeċċedi dak il-perċentwali li jista’ jiġi preskritt tal-valur nominali, jew, fin-nuqqas ta’ valur nominali, tal-valur tal-ikkuntjar par ta’ dawk it-titoli,

żewġ kumpanniji jew aktar, li meta jsir ix-xoljiment tagħhom mingħajr ma jsirstralċ, jittrasferixxu kull attiv u passiv li jkollhom lil xi kumpannija oħra eżistenti li jkunu jiffurmaw, bi skambju għall-ħruġ lill-azzjonisti tagħhom ta’ titoli li jirrappreżentaw il-kapital ta’ dik il-kumpannija ġdida, u, jekk dan ikun japplika, ħlas bi flus likwidi li ma jkunx jeċċedi dak il-perċentwali li jista’ jiġi preskritt tal-valur nominali, jew fin-nuqqas ta’ valur nominali, tal-valur ta’ ikkuntjar par ta’ dawk it-titoli,

kumpannija, li meta jsir ix-xoljiment tagħha mingħajr ma jsir ebda stralċ, tittrasferixxi kull attiv u passiv li jkollha lill-kumpannija li jkollha t-titoli kollha li jirrappreżentaw il-kapital tagħha;

(b)

"diviżjoni" tfisser ħidma li permezz tagħha kumpannija, meta jsir ix-xoljiment tagħha mingħajr ebda stralċ, tittrasferixxi kull attiv u passiv li jkollha lil xi żewġ kumpanniji jew iktar li jeżistu jew ġodda, bi skambju għall-ħruġ prorata lill-azzjonisti tagħha ta’ titoli li jirrappreżentaw il-kapital tal-kumpanniji li jkunu qed jirċievu l-attiv u l-passiv u, jekk dan ikun japplika, ħlas bi flus likwidi li ma jkunx jeċċedi dak il-per ċenteali li jista’ jiġi ordnat mill-valur nominali jew, fin-nuqqas ta’ valur nominali, tal-valur ta’ ikkontjar par ta’ dawk it-titoli;

(ċ)

" trasferiment ta’ attiv" tfisser ħidma li permezz tagħha kumpannija tittrasferixxi mingħajr ma jsir l-istralċ tagħha fergħat jew fergħa waħda jew aktar tal-attività tagħha lil xi kumpannija oħra bi skambju għat-trasferiment ta’ titoli li jirrappreżentaw il-kapital tal-kumpannija li tkun qed tirċievi it-trasferiment;

(d)

"skambju ta’ azzjonijiet" tfisser ħidma li permezz tagħha kumpannija tikseb holding fil-kapital ta’ kumpannija oħrahekk illi tikseb maġġoranza tad-drittijiet ta’ votazzjoni f’dik il-kumpannija bi skambju għall-ħruġ lill-azzjonisti tal-kumpannija hawn l-aħħar imsemmija, bi skambju għat-titoli tagħhom, ta’ titoli li jkunu jirrappreżentaw il-kapital tal-kumpannija preċedenti, u, jekk ikun japplika, ħlas bi flus likwidi li ma jkunx jeċċedi dak il-perċentwali li jista’ jiġi preskritt tal-valur nominali jew, fin-nuqqas tal-valur nominali, tal-valur ta’ ikkuntjar par tat-titoli li jinħarġu bi skambju;

(e)

" kumpannija li tittrasferixxi " għandha tkun tfisser il-kumpannija li tkun qed tittrasferixxi kull attiv u passiv li jkollha jew li tkun qed tittrasferixxi xifergħa waħda jew iktar fergħat tal-attività tagħha;

(f)

" kumpannija riċeventi" għandha tkun tfisser il-kumpannija li tkun qed tirċievi kull attiv u passiv jew kull fergħa jew fergħa waħda jew iktar tal-attività tal-kumpannija li tittrasferixxi;

(g)

" kumpannija akkwiżita" għandha tfisser il-kumpannija fejn jinkiseb hol ding minn kumpannija oħra permezz ta’ skambju ta’ titoli;

(h)

" kumpannija li tikseb" għandha tfisser il-kumpannija li tikseb holding permezz ta’ skambju ta’ titoli;

(i)

"fergħa ta’ attività" għandha tkun tfisser l-attiv u l-passiv kollu ta’ diviżjoni ta’ kumpannija li minn perspettiva organizzattiva jikkostitwixxu negozju indipendenti, jiġifieri enti li tkun kapaċi tiffunzjona bil-mezzi tagħha nnifisha.

Tassazzjoni ta’ trusts.

Miżjud: XIII.2004.52.

Meta mill-inqas wieħed mit-trustees ta’ trust ikun attribwibbli lil trust li Meta mill-inqas wieħed mit-trustees ta’ trust ikun persuna residenti f’Malta, għandha titħalla s taxxa fuq kull income jkun dovut jew derivat fis-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima li tibda f’dik id-data li l-Ministru responsabbli għall-finanzi jista’ jistabilixxi b’avviż fil-Gazzetta u għal kull sena sussegwenti.

Għall-finijiet ta’ dan l-artikolu "incomeattribwibbli" tfisser it-total ta’ kull incomerilevanti ta’ trust minn minn proprjetà li tkun ġiet akkwistata fl-amministrazzjoni ta’ dak it-trust Għall-finijiet ta’ dan l-artikolu "incomeattribwibbli lil trust" tfisser it-total ta’ kull income rilevantimsemmi fl-artikolu 4 ta’ dan l-Att li jkun dovut lil jew derivat minn trustee jew trustees ta’ trust minn proprjetà li tkun tqiegħdet f’dak it-trust u magħdud kull incomemit-tħaddim ta’ dik il-proprjetà.

It-trustee ta’ trust ikun tkun stabbilita, stmata u mħallsa taxxa dwar l-incomeattribwibbli.

Meta żewġ persuni jew iżjed jaġixxu fil-kapaċità ta’ trustees tal-istess trust It-trustee ta’ trust ikun responsabbli biex jagħmel il-ħwejjeġ u l-oġġetti kollha li għandhom isiru taħt l-Atti dwar it-Taxxa fuq l-Incomebiex tkun stabbilita, stmata u mħallsa taxxa dwar l-incomeat tribwibbli lil trust.

Meta żewġ persuni jew iżjed jaġixxu fil-kapaċità ta’ trusteestal, dawn ikunu solidament responsabbli.

Trusts meqjusa bħala kumpanniji.

Miżjud: XIII.2004.52.

Emendat: IV.2011.15.

Kap. 331.

Emendat: IV.2011.15.

Kap. 331.

(a)

Trustee ta’ trustlikun persuna residenti f’Malta (hawnhekk iżjed ’il quddiem imsejjaħ trusteelil trust meqjus Trustee ta’ trust li jkun ingħata awtorizzazzjoni taħt l-artikolu 43(3) tal-Att dwar it-Trustsu t-Trustees [żaħ, meta dak it-trustee ikun persuna residenti f’Malta (hawnhekk iżjed ’il quddiem imsejjaħ trusteeresidenti), jista’ jagħżel, skont id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu, li jkollu l-incomeat tribwibbli bil-mod provdut fil-paragrafu (ċ).

Dik l-għażla, li tkun irrevokabbli, għandha ssir fid-data li fiha jkun stabbilit dak it-trust jew fid-data li l-imsemmi trusteeresidenti jiġi maħtur, liema data tiġi l-aħħar, u għandha ssir fuq dik il-formula u taħt dawk il-kondizzjonijiet li jistgħu jiġu preskritti.

L-imsemmi trustee għandu jissottometti dik il-formula lill-Kummissarju mhux iktar tard minn tletinjum mid-data li fiha jkun stabbilit it-trust jew mill-ħatra ta’ trusteeresidenti, skont liema tkun l-aħħar data.

(b)

Għażla kif provdut f’dan is-subartikolu tista’ ssir biss meta t-trust ikun għal dak it-trustiku n-forma ta’ royalties, dividendi, qligħ kapitali, mgħax, kera jew xi incomeieħor), dak l-incomema Għażla kif provdut f’dan is-subartikolu tista’ ssir biss meta t-trust ikun stabbilit b’dokument bil-miktub li b’mod speċifiku jipprovdi li l-income at tribwibbli għal dak it-trust ikun jinkudi biss income fil-forma ta’ royalties, dividendi, qligħ kapitali, mgħax, kera jew xi income ieħor minn investimenti.

Għall-finijiet tal-paragrafu (ċjikkostitwixincomeminn xisengħa, negozju, professjoni jew vokazzjoni.

(ċ)

Kap. 386.

Kap. 331.

Kap. 386.

Kap. 331.

Meta tkun saret għala skont id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu, it-trustee ta’ dak it-trust għandu fir-rigward ta’ income-sena ta’ stima rilevanti bħal li kieku dak l-income kien il-profitti totali li jkunu disponibbli għal tqassim lill-benefiċjarji li jirriżultaw mill-income attribwibbli.

It-trustee għandu dokumenti li jkunu jħarsu l-Att dwar il-Kumpanniji, it-trustee Meta tkun saret għala skont id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu, it-trustee ta’ dak it-trust għandu jikkalkula l-incometaxxabbli fir-rigward ta’ incomeat tribwibbli lil trust għas-sena ta’ stima rilevanti bħal likieku dak l-income kien miksub minn kumpannija ordinarjament residenti u domiċiljata f’Malta.

It-taxxa fuq u tkun bir-rata speċifikata fl-artikolu 56(6) u titħallas bl-istess mod applikabbli għal dawk il-kumpanniji.

Profitti li jistgħu jitqassmu għandhom ikunu allokati bl-istess mod applikabbli għal dawk il-kumpanniji u t-tqassim ta’ dawk il-profittihekk allokati lil benefiċjarji ta’ dak it-trust għandhom jitqiesu bħal li kieku kienu dividendi mqassma lil azzjonisti ta’ dik il-kumpannija.

Għall-finijiet ta’ dan is-subartikolu, profitti li jistgħu jitqassmu ta’ trust tfisser il-profitti totali li jkunu disponibbli għal tqassim lill-benefiċjarji li jirriżultaw mill-income at tribwibbli għal trust.

It-trustee għandu jżomm ir-records kollha u għandu jippreenta l-prospetti u d-dokumenti kollha lill-Kummissarju kif meħtieġ fil-każ ta’ dawk il-kumpanniji.

Meta l-Atti dwar it-Taxxa fuq l-Income jeħtieġu għandu jissottometti dokumenti simili, ċertifikati minn uditur pubbliku ċertifikat, u li jkunu, jew provdut għalihom taħt l-Att dwar it-Trustsu t-Trustees, jew, fin-nuqqas ta’ disposizzjonijiet bħal dawk, ikunu jħarsu kemm jista’ jkun l-Att dwar il-Kumpanniji [żaħ.

Trusts ta’ xorta temporanja.

Kap. 371.

Kap. 376.

It-trustee ta’ trust meta persuna li jkollha fil-pussess tagħha li ċenza valida maħruġa skont l-Att dwar il-Kummerċ Bankarju, jew l-Att dwar l-Istituzzjonijiet Finanzjarji, jista’ japplika għand il-Kummissarju għal determinazzjoni li proprjetà tkun tqiegħdet f’dak it-trustbħa It-trustee ta’ trust meta dak it-trustee ikun lariżultat jew konsegwenza ta’ operazzjoni jew sensiela ta’ operazzjonijiet, u li l-ħajja ta’ dak it-trust tkun ta’ xorta temporanja li ddum biss għal dak iż-żmien li hu meħtieġ biex l-imsemmija operazzjoni jew operazzjonijiet jistgħu jkunu effettivament mitmuma.

Dik l-applikazzjoni tista’ ssir fuq dik il-formula u taħt dawk il-kondizzjonijiet li jistgħu jkunu preskritti.

Meta l-Kummissarju, fid-deskrizzjoni tiegħu, jagħmel dik id-determinazzjoni-

(i)

ebda tnaqqis jew eżenzjoni maħsuba b’dan l-Att ma jkunu permessi jew mogħtija dwar l-income at tribwibbli lil trust; u

(ii)

l-imsemmi income ikun taxxabli bir-rata speċifikata fl-artikolu 56(6); u

(iii)

it-taxxa li għandha titħallas kif provdut f’dan is-subartikolu ma għandhiex titnaqqas jew bħala ħelsien minn taxxa doppja jew xort’oħra, u ebda tpaċija jew kreditu ma jingħata jew ikun permess dwar dik it-taxxa.

It-taxxa riżultanti jkollha titħallas sa dak iż-żmien kif jista’ jiġi preskritt; u

(iv)

it-trustee ta’ dak it-trust għandu proprjetà li titqiegħed fit-trust fuq tkun meħtieġa li ssir mill-benefiċjarji tat-trust it-trustee ta’ dak it-trust għandu jiddikjara dak l-income u proprjetà li titqiegħed fit-trust fuq dik il-formula kif jista’ jiġi preskritt u ebda dikjarazzjoni oħra ta’ dak l-incomema; u

(v)

ebda taxxa oħra ma għandha titħallas dwar dak l-income.

Trusts oħra.

(a)

Meta mala tkun saret għala skont is-subartikolu (1) u lanqas determinazzjoni skont is-subartikolu (2) għandhom japplikaw id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (b), (ċ), (d) u (e Metamala tkun saret għala skont is-subartikolu (1) u lanqas determinazzjoni skont is-subartikolu (2) għandhom japplikaw id-disposizzjonijiet tal-paragrafi (b), (ċ), (d).

(b)

Fil-każ li-

(i)

l-incomekollu jew f’incomeli fl-artikolu 12(1)(ċl-incomekollu attribwibbli lil trust jikkonsisti jew f’incomeli jinqala’ barra minn Malta jew incomeimsemmi); u

(ii)

il-benefiċjarji kollha tat-trust ikunu persuni li jew ma jkunux ordinarjament residenti f’Malta jew mhux domiċiljati f’Malta, jew ikunu persuni li l-incometagħhom ikun totalment eżentat mit-taxxa taħt id-disposizzjonijiet tal-artikolu 12; għandu jitqies li dak l-incomema attribwibbli lil trust iżda direttament minn dawk il-benefiċjarji, u meta l-income-trust, jitqies li jkun riċevut f’Malta minn dawk il-benefiċjarji.

It-trustee għandu jinfurmah bid-dmirijiet tiegħu taħt l-Atti dwar it-Taxxi fuq l-Income għandu jitqies li dak l-income ma jkunx incomeat tribwibbli lil trustiżda jkun incomederivat direttament minn dawk il-benefiċjarji, u meta l-incomeli jinqala’ barra minn Malta jkun riċevut f’Malta mit-trustee tat-trust, jitqies li jkun riċevut f’Malta minn dawk il-benefiċjarji.

It-trustee għandu jinnotifika lill-benefiċjarju b’dan l-incomeu.

(ċ)

Kap. 372.

Kap. 372.

Fil-każ li l-incomeat tribwibbli jinkludi biss income imsemmi)(i) jew dividendi li jitqassmu minn profitti allokati lil kont ta’ incomekemm dawk id-dividendit-tnejn li huma, u l-benefiċjarji kollha ta’ dak it-trust ikunu ’dak it-trust jipprovdi jikkostitwixincomeat tribwibbli li dak l-income ikun Fil-każ li l-incomeat tribwibbli lil trust ikun jinkludi biss income imsemmi fil-paragrafu (b)(i) jew dividendi li jitqassmu minn profitti allokati lil kont ta’ incomebarrani jew mill-profitti ta’ kumpannija ta’ negozju b’kummerċ internazzjonali li jkunu nkisbu minn dik il-kumpannija waqt li kienet kumpannija b’kummerċ internazzjonali, jew kemm dak l-income ukemm dawk id-dividendit-tnejn li huma, u l-benefiċjarji kollha ta’ dak it-trust ikunu persuni mhux residenti f’Malta, u t-trustee ta’ dak it-trust jipprovdi lill-Kummissarju ċertifikat skont ma hemm imsemmi fl-artikolu 5(3) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, għandu jitqies li dak l-incomema jikkostitwixincomeat tribwibbli lil trustuderivat direttament minn dawk il-benefiċjarji: Iżda l-income imsemmi f’dan il-paragrafu għandu jinkludi wkoll dividendi mħallsa mill-profitti allokati lil xi wieħed mill-kontijiet intaxxati.

(d)

Mingħajr preġudizzju għad-disposizzjonijiet tal-paragrafi (b) u (ċ), qligħ kapitali li jinkiseb skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 5 mit-trasferiment ta’ proprjetà li titqiegħed fi trust fl-amministrazzjoni ta’ dak it-trust jew attribwibbli lil trust Mingħajr preġudizzju għad-disposizzjonijiet tal-paragrafi (b) u (ċ), qligħ kapitali li jinkiseb skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 5 mit-trasferiment ta’ proprjetà li titqiegħed fi trust fl-amministrazzjoni ta’ dak it-trust jew fit-tqassim jew riverżjoni ta’ dik il-proprjetà għandu jagħmel parti mill-income.

(e)

L-incometaxxabbli lil trust persuna li hi ordinarjament residenti u domiċiljata f’Malta iżda jeskludi ammonti ta’ incomeat tribwibbli L-incometaxxabbli dwar l-incomeat tribwibbli lil trust għandu jkun kalkolat bħal li kieku t-trust kienet lil trustallokati lil benefiċjarji kif stabbilit skont id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (4).

Income attribwibbli għal trust allokat lil benefiċjarji.

Għall-fini tas-subartikolu (3)(e)-

(a)

ammonti ta’ incomeat tribwibbli lil trust allokati lil benefiċjarji għandhom ikunu jikkonsistu-

(i)

f’ammonti li fuqhom il-benefiċjarji kellhom dritt vestit fis-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima; u

(ii)

ammonti li fuqhom ikun ingħatajedd lill-benefiċjarji barra milli bil-mod imsemmi fis-subparagrafu (i), u meta dak il-jedd ikun ingħata sal-aħħar tas-sena, minnufih qabel is-sena ta’ stima; u

(iii)

ammonti li jirrappreentaw incomeattriwibbli lil trust għas-sena ta’ stima li jkunu ġew distribwiti lill-benefiċjarji sal-aħħar tas-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima, u liema ammonti ma jkunux parti mill-ammonti msemmija fis-subparagrafii).

(b)

Sabiex l-ammonti msemmija fil-paragrafu (a) jkunu jistgħu jiġu esklużi skont is-subartikolu (3)(e), it-trustee għandu Sabiex l-ammonti msemmija fil-paragrafu (a) jkunu jistgħu jiġu esklużi skont is-subartikolu (3)(ejiżgura li-

(i)

Kap. 372.

Kap. 372.

il-prospett imsemmi fl-artikolu 24A tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, jkun ġie ippreżentat skont id-disposizzjonijiet tal-istess artikolu; u

(ii)

ikunta lill-benefiċjarji relevanti ċertifikat li juri, għas-sena ta’ stima relattiva u meta applikabbli, l-ammonti rilevanti msemmija fil-paragrafu (a) fuq dik il-formula u li jagħti dawk id-dettalji kif jista’ jkun preskritt; u

(iii)

meta l-ammonti msemmija fil-paragrafu (a)i) ma jkunux tqassmu lill-benefiċjarji sal-31 ta’ Marzu li jiġi wara l-aħħar tas-sena li taħbat minnufih qabel is-sena ta’ stima rilevanti, ikun sar ħlas ta’ taxxa għan-nom tal-benefiċjarji li tkun daqs it-taxxa li tirriżulta li kieku l-imsemmija ammonti kienu intaxxati bir-rata speċifikata fl-artikolu 56(6).

Meta dak it-tqassim ma jsirx sal-imsemmija data, din it-taxxa ssir dejn dovut mit-trustee rilevanti lill-Kummissarju u jkollha titħallas sa mhux iktar tard mit-30 ta’ Ġunju li jiġi wara l-aħħar ta’ s-sena imsemmija.

It-taxxa hekk imħallsa tkun disponibbli bħala kreditu kontra t-taxxa li jkollha titħallas mill-benefiċjarju, jew bħal a ħlas lura skont il-każ, għas-sena ta’ stima rilevanti.

Rata ta’ tassassjoni

Ħlief kif provdut fl-artikolu 56(4), it-taxxa għandha titħallas fuq l-income taxxabbli lil trust Ħlief kif provdut fl-artikolu 56(4), it-taxxa għandha titħallas fuq l-incometaxxabbli dwar l-incomeat tribwibbli bir-rata speċifikata fl-artikolu 56(6).

Taxxa barranija titqies li titħallas mit-trust.

(a)

Meta taxxa barranija tkun tħallset fuq l-income, dik it-taxxa għandha titqies li tkun tħallset minn trustee ta’ dak it-trust, sew jekk tkun tħallset minn trusteesew Meta taxxa barranija tkun tħallset fuq l-income at tribwibbli għal trust, dik it-taxxa għandha titqies li tkun tħallset minn trustee ta’ dak it-trust jekk minn benefiċjarju ta’ dak it-trust.

(b)

Talba għal ħelsien minn taxxa doppja dwar it-taxxa msemmija fil-paragrafu (a), tista’ ssir biss bil-mezz tad-disposizzjonijiet tal-artikoli minn 79 sa 88 ta’ dan l-Att.

Kull riferenza f’dawn l-artikoli għal persuna għandha, għall-finijiet ta’ dan is-subartikolu, titqies li hi riferenza għal trustee ta’ trust f’persuna, għandha titqies bħala riferenza għall-income at tribwibbli Talba għal ħelsien minn taxxa doppja dwar it-taxxa msemmija fil-paragrafu (a), tista’ ssir biss bil-mezz tad-disposizzjonijiet tal-artikoli minn 79 sa 88 ta’ dan l-Att.

Kull riferenza f’dawn l-artikoli għal persuna għandha, għall-finijiet ta’ dan is-subartikolu, titqies li hi riferenza għal trustee ta’ trust filwaqt li kull riferenza għal income jew incometa għal trust.

Taxxa fuq l-income at tribwibbli għal trust tkun finali.

Kemm-il darba ma jkunx provdut xort’oħra f’dan l-artikolu, ebda persuna ma titwaħħal iktar taxxa taħt dan l-Att dwar incomeat tribwibbli lil trust li dwar u tkun ħallsettaxxa skont id-disposizzjonijiet tas-subartikoli(1),).

(a)

Ammonti allokati lil benefiċjarji msemmija fis-subartikolu (4)(a) għandhom ikunu aggregati ma’ income ieħor Ammonti allokati lil benefiċjarji msemmija fis-subartikolu (4)(a tal-imsemmija benefiċjarji għall-finijiet tal-artikolu 4 u t-taxxa għandha hekk titħallas għas-sena ta’ stima li tibda f’dik id-data li l-Ministru responsabbli għall-finanzi jista’ jistabilixxi b’avviż fil-Gazzetta u għal kull sena ta’ stima sussegwenti.

(b)

Ammonti allokati lil benefiċjarji msemmija fis-subartikolu (4)(a) għandhom jitqiesu bħala income Ammonti allokati lil benefiċjarji msemmija fis-subartikolu (4)(aderivat mill-benefiċjarju fiż-żmien li jkun vestit fih, jew li l-benefiċjarju jingħata l-jedd għalih, jew meta jkun imqassam, skont il-każ.

(ċ)

Incomemqassam tis ta’ ssir skont id-disposizzjonijiet msemmija fl-artikolu 74 minkejja li taxxa barranija setgħet tħallset mit-trustee jew Incomemqassam lill-benefiċjarji għandu jżomm il-karattru tiegħu dwar xorta u pajjiż ta’ oriġini.

Talba għal ħelsien minn taxxa doppja dwar dak l-income mill-benefiċjarju nnifsu: Iżda d-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu għandhom japplikaw mutatis mutandis ta’ trust Iżda d-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu għandhom japplikaw mutatis mutandis fejn ħadd mit-trustees ma jkun persuna residenti f’Malta u l-benefiċjarju ta’ dik it-trust jinkludu persuni li huma -

(i)

residenti ordinarji u domiċiljati f’Malta; jew

(ii)

residenti ordinarji jew domiċiljati f’Malta u l-income rilevanti jkun riċevut f’Malta.

Tifsir.

Kap. 331.

(a)

Għall-finijiet ta’ dan l-artikolu, il-frażijiet "benefiċjarju", "settlor", "trust" u "trustee Għall-finijiet ta’ dan l-artikolu, il-frażijiet "benefiċjarju", "settlor", "trust" għandu jkollhom l-istess tifsir kif mogħti lilhom bl-artikolu 2 tal-Att dwar it-Trustsu t-Trustees [żaħ.

(b)

Kap. 331.

Kap. 331.

Kliem u frażijiet użati f’dan l-artikolu u f’partijiet oħra tal-Atti dwar it-Taxxa fuq l-Incomeli għal trust, għandu jkollhom sa fejn dawn ma jkunux mogħtija tifsir bl-Atti dwar it-Taxxa fuq l-Income Kliem u frażijiet użati f’dan l-artikolu u f’partijiet oħra tal-Atti dwar it-Taxxa fuq l-Income li jirreferu għal incomeat tribwibbli għal trust, l-istess tifsir mogħti lilhom bl-Att dwar it-Trusts u t-Trustees u kull regoli u regolamenti magħmula bis-saħħa tiegħu.

Biex ma tkunx evitata taxxa.

(a)

Meta fil-fehma tal-Kummissarju, operazzjonijiet li jinvolvu trust isiru l-income ta’ dik il-persuna jkun stabbilit daqs li kieku jkun miksub mingħajr l-involviment ta’ dak it-trust Meta fil-fehma tal-Kummissarju, operazzjonijiet li jinvolvu trust isiru bl-għan waħdieni jew ewlieni li jitnaqqas l-ammont tat-taxxa li jkollu jitħallas minn persuna, il-Kummissarju għandu jinjora dak it-trust u l-incometa.

(b)

L-artikolu 57 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa għandu japplika mutatis mutandis fiċ-ċirkostanzi li jirrelataw għal trustees.

Riferenza f’dak l-artikolu għal-

(i)

"detentur ta’ warrant" għandha tiftiehem bħala riferenza għal kull persuna li taġixxi bħala trusteekif "detentur ta’ warrant provdut taħt l-Att dwar it-Trustsu t-Trustees [żaħ;

(ii)

"Bord" għandha tiftiehem bħala riferenza għall-Awtorità għas-Servizzi Finanzjarji ta’ Malta;

(iii)

Kap. 331.

Kap. 331.

" artikolu 14(1)(a)(i) tal-Att dwar il-Professjoni [żaħ tal-Accountancy" għandha tiftiehem bħala riferenza għall-artikolu 51 tal-Att dwar it-Trustsu t-Trustees [żaħ;

(iv)

" dokumenti" għandha tiftiehem bħala riferenza għal kull dokument meħtieġ li jkun prodott minn trusteedwar trust taħt il-liġi ta’ Malta;

(v)

Kap. 331.

Kap. 331.

"1 ta’ Jannar 1998" għandha tiftiehem bħala riferenza għad-data li fiha jiġi fis-seħħ l-Att [żaħ dwar Trustsu Trustees.

Regolamenti dwar kif għandha tiġi ttrattata t-taxxa ta’ fondazzjoni.

Miżjud: XIII.2007.15.

Il-Ministru jista’ jagħmel regolamenti dwar kif għandha tiġi ttrattata t-taxxa ta’ fondazzjoni, inkluża l-applikazzjoni tad-disposizzjonijiet ta’ dan l-Attrigward trusts, settlorsu Il-Ministru jista’ jagħmel regolamenti dwar kif għandha tiġi ttrattata t-taxxa ta’ fondazzjoni, inkluża l-applikazzjoni tad-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att rigward trusts benefiċjarji għal fondazzjonijiet, il-fundaturi tagħhom u l-benefiċjarji ta’ dawk il-fondazzjonijiet, kif ukoll għal kull persuna li tkun donatur ta’ proprjetà lil fondazzjonijiet, u b’mod ġenerali għall-aħjar applikazzjoni ta’ dan l-Att għal fondazzjonijiet.

Regolamenti dwar kif għandha tiġi ttrattata t-taxxa meta persuna ġuridika tiġi konvertita f’forma legali oħra.

Miżjud: XIII.2007.15.

Kap. 16.

Il-Ministru jista’ jagħmel regolamenti dwar kif għandha tiġi ttrattata t-taxxa meta persuna ġuridika tiġi konvertita f’forma legali oħra jew fi trust kif imsemmi fl-artikolu 21 tat-Tieni Skeda tal-Kodiċi Ċivili.

Minkejja dak kollu li huwa kuntrarju għal dak li jinsab fl-Atti dwar it-Taxxa jew f’regoli jew regolamenti magħmulin taħthom, id-dispożizzjonijiet ta’ dan l-artikolu għandhom japplikaw għal kull persuna li għażlet, taħt l-artikolu 5A(3)(j), permezz ta’ dikjarazzjoni li saret skont l-imsemmi artikolu, li teskludi t-trasferiment tal-proprjetà immobbli mill-iskop tal-artikolu 5A.

Dħul li jiġi derivat matul is-sena ta’ qabel is-sena ta’ stima mit-trasferiment tal-proprjetà immobbli formanti parti minn proġett, li fir-rigward ta’ dak it-trasferiment saret għażla taħt l-artikolu 5A(3)(j), għandu jiġi meqjus li jikkostitwixxi dħul taxxabbli separat li għandu jiġi ntaxxat separatament bir-rata ta’ ħamsa u tletin ċenteżmi (€ 0.35) fuq kull euro.

Għall-fini ta’ dan l-artikolu meta persuna hija sid ta’ aktar minn proġett wieħed, kull proġett għandu jitqies bħala sors ta’ dħul separat u di stint.

Kap. 372.

Kap. 372.

Il-ħlas tat-taxxa proviżorja kif imsemmija fl-artikolu 43(1)(b) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa għandu jkun ekwivalenti għal 8 % tal-korrispettiv marbut mat-trasferiment tal-proprjetà formanti parti mill-proġett: Iżda fil-każ meta l-imsemmija proprjetà ġiet akkwistata minn min qed jittrasferixxi qabel l-1 ta’ Jannar, 2004, l-imsemmi ħlas ta’ taxxa proviżorja għandu jkun ekwivalenti għal 10 % tal-imsemmi korrispettiv.

Kap. 372.

Kap. 372.

It-taxxa proviżorja mħallsa kif imsemmi fis-subartikolu (3), waqt jew fir-rigward tas-sena ta’ qabel kull sena ta’ stima, għandha ssir tpaċija dwarha għall-finijiet ta’ ġbir kontra t-taxxa li tirriżulta minn dħul taxxabbli msemmi fis-subartikolu (2), u fir-rigward tal-imsemmija sena ta’ stima, u meta jibqa’ l-eċċess wara t-tpaċija msemmija, tali eċċess għandha ssir tpaċija dwar u għall-fini ta’ ġbir kontra t-taxxa riżultanti minn sorsi oħra ta’ dħul, kif ikun permess mid-dispożizzjonijiet tal-Atti dwar it-Taxxi, fir-rigward tal-imsemmija sena ta’ stima, u jekk hemm l-eċċess wara li l-imsemmija tpaċijiet isiru, tali eċċess għandu jiġi rifuż skont id-dispożizzjonijiet tal-artikolu 48 tal-Att dwar it-Taxxa dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa: Iżda l-ammont ta’ taxxa proviżorja mħallsa waqt jew fir-rigward ta’ sena preċedenti kull sena ta’ stima kif determinat mill-formula li ġejja (minn hawn ’il quddiem imsejħa "taxxa proviżorja mhux utilizzata"), m’għandhiex tkun disponibbli għal tpaċija kontra t-taxxa fuq sorsi oħra ta’ dħul kif imsemmi aktar ’il fuq u mhijiex ser tkun disponibbli għal rifużjoni għall-finijiet tal-Atti dwar it-Taxxi: Taxxa proviżorja mhux utilizzata = (0.625 xA)-B Meta-

(i)

"A" hija t-taxxa proviżorja mħallsa kollha kif imsemmi fis-subartikolu (3), waqt jew fir-rigward tas-sena ta’ qabel kull sena ta’ stima; u

(ii)

"B" hija taxxa dovuta fuq id-dħul taxxabbli msemmija fis-subartikolu (2), u fir-rigward tal-istess sena ta’ stima: Iżda wkoll meta l-ammont li jkun determinat skont l-imsemmija formula huwa wieħed negattiv, tali ammont għandu jkun żero.

Taxxa proviżorja mhux utilizzata għal xi sena ta’ stima għandha titmexxa ’l quddiem għas-snin ta’ stima sussegwenti, u ssir tpaċija għall-fini ta’ ġbir biss kontra t-taxxa dovuta fuq dħul taxxabbli msemmi fis-subartikolu (2) għas-snin ta’ stima sussegwenti: Iżda l-ammont massimu li jkun disponibbli għat-tpaċija kif imsemmi aktar ’il fuq f’xi sena ta’ stima m’għandux jaqbeż l-ammont determinat mill-formula li ġejja: Y=C-DMeta-

(i)

"Y" tirrappreżenta l-ammont li għandu jiġi determinat;

(ii)

"C" hija taxxa dovuta fuq id-dħul taxxabbli msemmi fis-subartikolu (2) fir-rigward tas-sena ta’ stima sussegwenti partikolari; u

(iii)

"D" hija t-taxxa totali proviżorja kif imsemmija fis-subartikolu (3), waqt jew fir-rigward ta’ sena qabel l-istess sena ta’ stima: Iżda meta l-ammont determinat skont l-imsemmija formula huwa ammont negattiv, tali ammont għandu jittiehed bħala żero.

L-ammont ta’ telf, maħdum kif previst fis-subartikolu (7), li jsir minn persuna waqt is-sena ta’ qabel is-sena ta’ stima mit-trasferiment tal-proprjetà immobbli formanti parti minn proġett imsemmi fis-subartikolu (2), li, li kieku kien profitt, kien ikun intaxxat taħt dan l-Att, m’għandhiex issir tpaċija dwar u kontra qligħ kapitali jew dħul minn sorsi oħra, inkluż id-dħul derivat mit-trasferiment tal-proprjetà immobbli formanti parti minn proġetti oħra, għas-sena ta’ qabel is-sena ta’ stima jew xi snin ta’ stima, u m’għandux jiġi trattat bħala telf permess għall-fini tad-dispożizzjonijiet tal-eżenzjoni tal-gruppi, iżda għandu jiġi miġjub ’il quddiem u ssir tpaċija dwar u biss kontra dak li kieku kien dħul taxxabbli kif imsemmi fis-subartikolu (2) għas-snin sussegwenti wara xulxin.

Meta jinħadem it-telf imsemmi fis-subartikolu (6), għandu jitqies it-tnaqqis kollu li sar fil-produzzjoni tad-dħul b’mod totali u esklussiv kif imsemmi fis-subartikolu (2), li kieku kien permess taħt il-paragrafi tas-subartikolu (1) tal-artikolu 14, ħlief il-paragrafi (f), (g) u (j Meta jinħadem it-telf imsemmi fis-subartikolu (6), għandu jitqies it-tnaqqis kollu li sar fil-produzzjoni tad-dħul b’mod totali u esklussiv kif imsemmi fis-subartikolu (2), li kieku kien permess taħt il-paragrafi tas-subartikolu (1) tal-artikolu 14, ħlief il-paragrafi (f), (g), kieku kien profitt.

L-ebda telf kif previst taħt l-artikolu 14(1)(g), sabiex jiġi aċċertat id-dħul taxxabbli kif imsemmi fis-subartikolu (2), skont is-subartikolu (6), kemm jekk irriżulta qabel l-għażla mis-sors li għalih japplika dan l-artikolu, kif ukoll minn sorsi oħra jew mitlub taħt id-dispożizzjonijiet tal-eżenzjoni tal-gruppi, għandhom jiġu permessi bħala tnaqqis mid-dħul imsemmi.

L-ebda persuna li tirċievi dividend hija kumpannija oħra, tali dividend L-ebda persuna li tirċievi dividenddistribwit mill-profitt intaxxati taħt is-subartikolu (2) m’għandha tkun eliġibbli għal rifużjoni jew tpaċija tat-taxxa mħallsa mill-kumpannija li qed tqassam l-imsemmi dividend.

Għall-fini ta’ dan is-subartikolu meta persuna li rċeviet l-imsemmi dividend għandu jitqies li hu profitt taħt is-subartikolu (2).

Kull kumpannija reġistrata f’Malta għandha talloka l-profittidistribwibbli derivati minn trasferimenti li għalihom japplika dan l-artikolu, u li fuqhom taxxa hija dovuta skont dan l-artikolu, fil-kont tat-taxxa finali.

L-imsemmija profittidistribwibbli għandhom jiġu determinati b’dak il-mod kif jista’ jiġi preskritt.

Sidien ta’ bastimenti mhux residenti.

Rinumerat: XVII.1994.2.

Emendat: XX.1996.11.

Bla ħsara tad-disposizzjonijiet tal-artikolu 12(1)(k) meta persuna mhux residenti f’Malta jkollha n-negozju ta’ sid il-bastimenti jew noleġġa tur u xi bastiment li jappartjeni lilu jew noleġġat minn u jidħol f’port ta’ Malta, il-profitti kollha tiegħu li jkollu mill-ġarr tal-passiġġieri, valiġġa, bhejjem ħajjin jew merkanzija mbarkata f’Malta għandhom jitqiesu li jipprovjenu minn Malta: Iżda dan l-artikolu ma jkunx igħodd għal merkanzija li tinġieb f’Malta biss għal trasbord.

Meta għal xi perijodu ta’ kontjar dik il-persuna tipproduċi ċ-ċertifikat imsemmi fis-subartikolu (3), il-profitti li jkun hemm f’Malta min-negozju tagħha merkantili għal dak il-perijodu, qabel ma jitnaqqsu xi allowances għad-deprezzament, ikunu sommali għandha l-istess proporzjon għas-somom riċevibbli dwar il-ġarr ta’ passiġġieri, valiġġa, bhejjem ħajjin, u merkanzija mbarkati f’Malta daqs il-proporzjon għall-istess perijodu kif jidher f’dak iċ-ċertifikat tal-profitti totali għas-somma totali riċevibbli minnu dwar il-ġarr ta’ passiġġieri, valiġġa, bhejjem ħajjin u merkanzija.

Iċ-ċertifikat għandu jinħareġ minn jew f’isem awtorità tat-taxxa tal-incomelidwarha l-Kummissarju jkun sodisfat til li tgħoddu tintaxxa l-profitti kollha tal-persuna mhux residenti li jkollu min-negozju merkanti li, fuq bażi materjalment mhux differenti minn dik preskritta b’dan l-Att, u għandu jiċċertifika għal kull perijodu ta’ kontjar dwar dak in-negozju-

(a)

il-proporzjon tal-profitti jew, meta ma jkunx hemm profitti, tat-telf, kif magħdudin għall-iskop tat-taxxa tal-income minn dik l-awtorità, mingħajr ma ssir ebda allowance permezz ta’ deprezzament, għas-somom totali riċevibbli dwar il-ġarr ta’ passiġġieri, valiġġa, bhejjem ħajjin jew merkanzija; u

(b)

il-proporzjon tal-allowance għal deprezzament kif magħduda minn dik l-awtorità għall-imsemmi jinsomom totali riċevibbli dwar il-ġarr ta’ passiġġieri, valiġġa, bhejjem ħajjin u merkanzija.

Meta fiż-żmien tal-isti mad-disposizzjonijiet tas-subartikolu (2) ma jistgħux, għal xi raġuni, jkunu applikati b’mod sodisfaċenti, il-profitti li jsiru f’Malta jistgħu jingħaddu fuq perċentaġġ xieraq tas-somma kollha riċevibbli minħabba l-ġarr ta’ passiġġieri, valiġġa, bhejjem u merkanzija mbarkati f’Malta: Iżda meta xi persuna tkun ġiet intaxxata għal xi sena ta’ stima b’riferenza għal dak il-perċentaġġ, hija jkollha l-jedd li titlob f’kull żmien fi żmien sitt snin wara li tagħlaq dik is-sena ta’ stima illi r-responsabbiltà tagħha għat-taxxa għal dik is-sena terġa’ tiġi ikkalkulata fuq il-bażi maħsub għaliha fis-subartikolu (2).

Meta l-Kummissarju jiddeċidi illi l-miġja, f’port ta’ Malta, ta’ bastiment li jkun jappartjeni lilxisid ta’ bastiment jew noleġġatur partikolari mhux residenti hija każwali u illi miġjiet oħra ta’ dak il-bastiment jew bastimenti oħrajn tal-istess sid huma improbabbli, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ma jkunux igħoddu għall-profitti ta’ dak il-bastiment u ebda taxxa ma għandha titħallas fuqhom.

Impriżi ta’ trasport bl-ajru, tat-telegrafija bil-fili u mingħajr fili.

Sostitwit: XLIX.1974.4.

Rinumerat: XVII.1994.2.

Emendat: I.2010.20.

Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att dwar persuni mhux residenti f’Malta li jkollhom in-negozju ta’ sid il-bastiment jew noleġġatur, magħduda d-disposizzjonijiet dwar l-aġenti tagħhom, għandhom japplikaw mutatis mutandis għal kull persuna mhux residenti f’Malta li jkollha negozju tat-trasmissjoni ta’ messaġġi bit-telegrafija bil-fili jew mingħajr fili, u għal kull aġent ta’ dik il-persuna.

Meta persuna jkollha, tikri jew topera xi wieħed jew iktar inġenji tal-ajru jew magni tal-inġenji tal-ajru (irrispettivament mill-pajjiż tar-reġistrazzjoni tal-imsemmi inġenju tal-ajru jew magna tal-inġenju tal-ajru) li jiġu użati jew imħaddma fit-trasport internazzjonali ta’ passiġġieri jew oġġetti, kull incometa’ dik il-persuna li jkun miksub jew inkella li jinqala’ mill-proprjetà ta’, kirja, jew operazzjoni ta’ dak l-inġenju tal-ajru jew magna tal-inġenju tal-ajru, għandu għall-finijet tal-Atti dwar it-Taxxi, jitqies linqala’ minn barra minn Malta minkejja li l-inġenju tal-ajru jasal, jew jopera minn xi ajruport f’Malta.

Minkejja kull ħaġa kuntrarja li tinsab f’dan l-Att, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu għandhom japplikaw fil-każ ta’ kull waħda minn dawn li ġejjin:

(a)

djoċesi, magħdud, dwar kull incomeli hu dovut lilu jew vestitfih minħabba l-kariga tiegħu, l-isqof tad-djoċesi;

(b)

parroċċa;

(ċ)

knisja li ma taqax taħt il-ġurisdizzjoni ta’ parroċċa u li ma għandhiex titqies li taqa’ skont il-paragrafu (d);

(d)

kommunità ekklesjastika kif imfissra fis-subartikolu (9);

(e)

provinċja jew taqsima simili ta’ xi ordni reliġjuż; u kull ħaġa msemmija qabel qed tissejjaħ "entità" f’dan l-artikolu: Iżda l-Kummissarju jista’ f’dawk iċ-ċirkostanzi u taħt dawk il-kondizzjonijiet li huwa jidhirlu xierqa, iqis bħala entità waħda, kull tnejn jew aktar mill-entitajiet imsemmija qabel.

Għandu jitqies bħala taxxabbli f’idejn kull entità li għaliha japplika dan l-artikolu l-incomedovut lil jew derivat minn dik l-entità kif ukoll l-incomedovut lil jew derivat minn kull istituzzjoni, fondazzjoni, tħollija jew organizzazzjoni jew korp ta’ persuni oħra bħal dawn li tkun assoċjata, marbuta jew tagħmel magħha.

Id-dħul gross totali fuq il-kont tad-dħul ta’ kull entità li għaliha japplika dan l-artikolu, aċċertat skont id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (2), għandu jitqies li huwa dħul minn sengħa jew negozju u l-entità tkun taxxabbli skont hekk: Iżda d-disposizzjonijiet tal-artikolu 14(1)(g) ma għandhomx japplikaw dwar kull entità bħal dik.

Fil-każ ta’ kommunità ekklesjastika, għandu jiżdied mad-dħul gross totali fuq il-kont tad-dħul kull income riċevut minn kull membru individwali tagħha li għalih kellu l-jedd fid-dritt tiegħu matul is-sena li taħbat minnufih qabel is-sena ta’ stima: Iżda kull parti minn dak l-incomeli jkun iżjed minn elfejn, tliet mija utletineuro (2,330) għandu jiġi eskluż.

Entità tkun suġġetta għat-taxxa dwar l-income tagħha għas-sena li taħbat minnufih qabel xi sena ta’ stima fuq l-ikbar minn dawn iż-żewġ ammonti li ġejjin:

(a)

l-income minn kull għejjun aċċertat skont id-disposizzjonijiet tas-subartikoli(2),);

(b)

dik il-parti tal-income tagħha), (e) u (f) li magħha jingħadd, fil-każ ta’ kommunità ekklesjastika, l-income dik il-parti tal-income tagħha suġġetta għat-taxxa skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 4(1)(d), (e) u (fli membru individwali tagħha jirċievi b’jedd fid-dritt tiegħu; sabiex jiġi aċċertat l-ammont totali tal-income kifintqal qabel-

(i)

id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (2) għandhom jiġu meqjusa;

(ii)

ma jingħata ebda tnaqqis dwar spejjeż jew ħlasijiet oħra jekk mhux għal ċens tal-art u piżijiet oħra fuq il-proprjetà immobiljari;

(iii)

tiġi eskluża dik il-parti tal-incomeli membru individwali ta’ kommunità ekklesjastika jirċievi b’jedd fid-dritt tiegħu li tkun iżjed minn elfejn, tliet mija utletineuro(2,330).

Kommunità ekklesjastika tkun intitolata għal tnaqqis ieħor kontra l-income tagħha kif stabbilit fis-subartikolu (5) li jkun ekwivalenti għalelfejn, tliet mija utletineuro(2,330) dwar kull individwu li kien membru tagħha matul is-sena, minnufih qabel is-sena ta’ stima: Iżda ebda tnaqqis bħal dan ma jingħata skont dan is-subartikolu dwar xi membru individwali li jirċievi rimunerazzjoni jew income ieħor mill-kommunità ekklesjastika li tagħha jkun membru individwali.

Id-disposizzjonijiet tas-subartikoli (4), A) ma jolqtux ir-responsabbiltà għat-taxxa ta’ xi membru individwali ta’ kommunità ekklesjastika fuq kull incomeli hu jirċievi b’jedd fid-dritt tiegħu.

Għall-finijiet ta’ dan l-artikolu-

(a)

parroċċa li tkun f’idejn kommunità ekklesjastika titqies li hi entità separata mill-imsemmija kommunità;

(b)

meta jkun hemm iktar minn kommunità ekklesjastika waħda tal-istess ordni reliġjuż, kull waħda minn dawk il-kommunitajiet titqies bħala entità separata għall-finijiet ta’ dan l-artikolu jekk tkun hekk meqjusa bl-istatut tal-ordni;

(ċ)

il-provinċja jew taqsima simili ta’ ordni reliġjuż għandha titqies li hi entità separata minn kull waħda mill-kommunitajiet li jaqgħu taħt dak l-ordni;

(d)

meta entità li għaliha japplika dan l-artikolu tkun tħaddem għal kont tagħha impriża kummerċjali jew ta’ negozju, kif ukoll skola, stamperija, sptar jew cinema, l-entità u l-impriża għandhom iħallsu t-taxxa separatament u l-entità biss tiġi trattata skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu, u l-impriża titqies u tiġi trattata bħala korp ta’ persuni separat għall-finijiet kollha ta’ dan l-Att: Iżda-

(i)

ebda profitti jew income ieħor li jkun ġej mill-imsemmi jampriża favur l-entità ma għandhom jiġu magħduda mad-dħul gross tal-entità għall-għan ta’ xi waħda mid-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att;

(ii)

ma jkun permess ebda tnaqqis meta jinħadem l-incometotali tal-impriża dwar xi ħlasijiet li jsiru lill-entità akkont ta’ xi spejjeż jew drittijet ikunu li jkunu;

(e)

id-dħul gross totali fuq il-kont ta’ dħul fil-każijiet kollha għandhom jinkludu incomesuġġett għat-taxxa skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 4.

Meta xi incomedovut mal-income’ entità separata waħda taħt l-amministrazzjoni u l-kontroll tal-kap tad-djoċesi; u l-incomeminnhom minħabba l-kariga tagħhom, u l-imsemmi incomegħandu Metaxi incomedovut lil, jew li jkun b’xi mod vestit fi, il-kap ta’ djoċesi minħabba l-kariga tiegħu u ma jkunx fil-fatt qligħ jew profitti personali ta’ dak il-kap, dak l-income flimkien mal-incomedovut lil, jew vestitfi, id-djoċesi, għandu, għall-finijiet ta’ dan l-artikolu, jitqies li jkun incometa’ entità separata waħda taħt l-amministrazzjoni u l-kontroll tal-kap tad-djoċesi; u l-incomedovut lill-Arċ isqof ta’ Malta u lill-Isqof ta’ Għawdex, minħabba il-kariga tagħhom għandu, minkejja kull disposizzjoni oħra tal-liġi, jitqies li husittelef, ħames mija u ħamsineuro(6,550) u tlietelefuħamesmitteuro(3,500) fis-sena rispettivament, jew dik is-somma akbar li l-Ministru responsabbli għall-finanzi, minn tagħrif mogħti jew b’mod ieħor miksub, jiddetermina li jkun l-income riċevut jiżdied għall-finijiet tal-likwidazzjoni mal-income personali tagħhom: Iżda l-Kummissarju għandu jagħti lil kull persuna jew entità oħra dak il-ħelsien mit-taxxa li, fil-fehma tiegħu, ma jħallix l-ammonti msemmija ta’ sittelef, ħames mija u ħamsineuro(6,550) u tlietelefuħamesmitteuro(3,500) (jew xisomomakbar determinati kif intqal qabel) milli jiġu ntaxxati sew f’idejn l-imsemmija isqfijiet kemm f’idejn persuna jew entità oħra fl-istess sena ta’ stima.

Għall-finijiet ta’ dan l-artikolu u tal-artikolu 56(4)-

"kommunità ekklesjastika "

tfisser numru ta’ individwi li jgħixu flimkien f’kommunità skont ir-regoli ta’ ordni reliġjuż rikonoxxut bħala hekk mill-Kummissarju;

" membru individwali "

, dwar kommunità ekklesja s-tika, tfisser kull individwu, lajk jew reliġjuż, li kien jagħmel parti minn dik il-kommunità fil-wieħed u tletin ta’ Diċembru matul is-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima.

Income minn xi dividendi jinkludi t-taxxa fuqhom.

Emendat: XXII.1976.4; XXVI.1977.10.

Rinumerat: XVII.1994.2.

L-income ta’ persuna li jkun hemm minn dividendimħallas minn kumpannija suġġetta għat-taxxa skont dan l-Att għandu, meta dik it-taxxa tkun ġiet imnaqqsa minnu, ikun l-ammont gross qabel ma jsir dak it-tnaqqis; meta ma jkunx sar dak it-tnaqqis, l-incomeli L-inco meta jkun hemm ikun l-ammont tad-dividend miżjud b’ammonta kkont ta’ dawk it-taxxi li jikkorrispondi sal-punt li għalih il-profitti, li minnhom l-imsemmi dividend ikun ġie mħallas, ikunu ġew milquta b’dawk it-taxxi.

Minkejja kull disposizzjoni oħra tal-Atti dwar it-Taxxi jew ta’ xi regolamenti maħruġa taħt dawk l-Atti, dan l-artikolu għandu japplika meta persuna tikriproprjetà immobbli lill-Awtorità tad-Djar għal perjodu ta’ mhux inqas minn għaxar snin.

It-taxxa li għandha titħallas fiċ-ċirkostanzi msemmija fis-subartikolu (1) tkun bir-rata ta’ 5 % tal-incomegross tal-kera riċevut.

Din it-taxxa tkun finali u ma tkunx, bl-ebda mod, disponibbli bħala kreditu kontra t-taxxa li jkollha titħallas minn dik il-persuna jew titħallas lura bħala rifużjoni lil dik il-persuna.

L-Awtorità tad-Djar għandha tnaqqas it-taxxa msemmija fis-subartikolu (2) meta tagħmel ħlasijiet għall-kerali għandhom x’jaqsmu ma’ dan l-artikolu, u għandha tagħti rendikont lill-Kummissarju dwar kull ammonthekk imnaqqas waqt li tispeċifika l-ammonti u l-parti kolaritajiet tal-persuna l i rċeviet il-kera.

L-Awtorità tad-Djar għandha tibgħat it-taxxa imnaqqsa skont is-subartikolu (3), flimkien mar-rend ikont imsemmi f’dak is-subartikolu, lill-Kummissarju sal-erba tax-il ġurnata wara t-tmiem tax-xahar li fih kien tħallas il-kera.

Minkejja kull dispożizzjoni oħra tal-Atti dwar it-Taxxi jew ta’ xi regolamenti magħmula taħt dawk l-Atti, dan l-artikolu għandu japplika meta persuna li tkun il-proprjetarju ta’ proprjetà immobbli tikridiki l-proprjetà lil persuna li tirċievi sussidju fuq il-kera taħt xi skema amministrata mill-Awtorità tad-Djar u l-proprjetarju msemmi hu reġistrat mal-Awtorità tad-Djar għal dan il-għan u josserva kull kondizzjoni imposta mill-Awtorità tad-Djar.

It-taxxa li għandha titħallas fiċ-ċirkostanzi msemmija fis-subartikolu (1) tkun bir-rata ta’ 10 % tal-incomegross tal-kera riċevut.

L-Awtorità tad-Djar għandha tnaqqas it-taxxa mis-sussidju fuq il-kera msemmi fis-subartikolu (1) u għandha tagħti rendikont lill-Kummissarju dwar kull ammonthekk imnaqqas waqt li tispeċifika l-ammonti u l-parti kolaritajiet tal-persuna l i rċeviet il-kera.

L-Awtorità tad-Djar għandha tibgħat it-taxxa miġbura skont is-subartikolu (3), flimkien mar-rend ikont imsemmi f’dak is-subartikolu, lill-Kummissarju sal-erba tax-il ġurnata wara t-tmiem tax-xahar li fih kien tħallas is-sussidju fuq il-kera.

Minkejja kull dispożizzjoni oħra tal-Atti dwar it-Taxxi, dan l-artikolu għandu japplika għal kull persuna li tkun il-proprjetarju ta’ proprjetà immobbli li tkun ġiet restawrata skont xi skema maħruġa għal dan il-għan mill-Awtorità ta’ Malta dwar l-Ambjent u l-Ippjanar li tipprovdi għar-restawr ta’ proprjetà skedat tal-grad 1 jew tal-grad 2 jew proprjetà li tinsab f’żona ta’ konservazzjoni urbana, bil-kondizzjoni li l-persuna msemmija tosserva kull kondizzjoni imposta mill-Awtorità ta’ Malta dwar l-Ambjent u l-Ippjanar fir-rigward ta’ skema bħal dik utossottometti dawk il-formuli u dokumentazzjoni li l-Kummissarji jista’ jeħtieġ.

Meta l-persuna msemmija fis-subartikolu (1) tikri proprjetà immobbli fiċ-ċirkostanzi msemmija fl-imsemmisu bartikolu, it-taxxa li għandha titħallas għandha tkun bir-rata ta’ 10 % tal-incomegross tal-kera riċevut meta l-kera jkun għal għan residenzjali, u bir-rata ta’ 15 % tal-incomegross tal-kera riċevut meta l-kera jkun għal għan kummerċjali.

It-taxxa fuq imsemmija għandha tintbagħat lill-Kummissarju, flimkien mal-formuli u d-dokumentazzjoni msemmija fis-subartikolu (1) sa mhux aktar tard mit-30 ta’ Ġunju tas-sena li tiġi wara s-sena li għaliha jirreferi l-income.

L-Awtorità ta’ Malta dwar l-Ambjent u l-Ippjanar għandha tibgħat lill-Kummissar jurendi kont annwali tad-dettalji tal-persuni kollha li jkunu għamlu użu minn skema bħal dik u dak ir-rendikont għandu jingħata b’dak il-mod li l-Kummissarju jista’ jeħtieġ.

Tassazzjoni ta’ incomeminn kirjiet ġej minn kiri ta’ fond.

Miżjud: XII.2014.21.

Emendat: XXXVII.2014.3 XXI.2015.29; XV.

2016.19 Emendat: XXXVII.2014.3;; XVI.2017.19.

Emendat: XXXVII.2014.3;

Minkejja kull dispożizzjoni oħra fl-Atti dwar it-Taxxa jew kwalunkwe regolament magħmul taħthom, id-dispożizzjonijiet ta’ dan l-artikolu għandhom japplikaw meta, matul is-sena relevanti, xi persuna tikrifond.

L-incometaxxabbli fiċ-ċirkustanzi msemmija fis-subartikolu (1) għandu, fl-għażla tal-persuna msemmija fl-imsemmisu bartikolu, ikun bir-rata ta’ ħmis tax-il ċenteżmu (0.15) fuq kull euro tal-qligħ totali mill-kirja.

Din it-taxxa għandha tkun waħda finali u minkejja kwalunkwe dispożizzjoni oħra tal-Atti dwar it-Taxxi, m’għandha tingħata l-ebda tpaċija jew refużjoni lil kwalunkwe persuna fir-rigward tat-taxxa mħallsa.

Fejn l-għażla msemmija fis-subartikolu (2) tkun ġiet eżerċitata, dan l-incometaxxabbli separatament għall-finijiet tal-Atti dwar it-Taxxi u m’għandux jifforma parti mill-income Fejn l-għażla msemmija fis-subartikolu (2) tkun ġiet eżerċitata, dan l-income għandu jitqies li jikkostitwixxi incometaxxabbli tal-persuna li teżerċita l-imsemmija għażla u fejn din il-persuna hija individwu m’għandhiex tkun meħtieġa tiddikjara dan l-income, fi kwalunkwe prospett magħmul skont l-Atti dwar it-Taxxi.

Fejn persuna, f’sena relevanti, taqla’ incomemill-kiri ta’ aktar minn fond wieħed u l-għażla msemmija fis-subartikolu (2) ġiet eżerċitata għal dik is-sena, l-imsemmisu bartikolu għandu japplika għall-incomekollu mill-kiri rċevut f’dik is-sena mill-fondi kollha mikrija mill-persuna.

Ir rispettivament jekk l-għażla msemmija fis-subartikolu (2) ġietx eżerċitata jew le, fejn tkun saret inkjesta u l-Kummissarju jikkonkludi li xi income għandu jkun intaxxat bir-rata ta’ ħamsa u tletin ċenteżmu (0.35) fuq kull euro tal-income Ir rispettivament jekk l-għażla msemmija fis-subartikolu (2) ġietx eżerċitata jew le, fejn tkun saret inkjesta u l-Kummissarju jikkonkludi li xi incomemill-kiri li suppost kellu jiġi dikjarat ma ġiex hekk dikjarat, dan l-income totali mill-kiri rċevut u din it-taxxa għandha tkun addizzjonali taxxabbli taħt l-Atti dwar it-Taxxi.

Din it-taxxa għandha tkun finali, u minkejja kull dispożizzjoni oħra tal-Atti dwar it-Taxxi, m’għandha tingħata l-ebda tpaċija jew rifużjoni lil kwalunkwe persuna fir-rigward tat-taxxa hekk taxxabbli.

Kwalunkwe kumpannija residenti f’Malta għandha talloka l-profitti li jistgħu jitqassmu li jirriżultaw minn incomeli għalih japplika dan l-artikolu, u li fuqu għandha titħalla s taxxa pagabbli skont dan l-artikolu, fuq il-kont tat-taxxa finali.

Meta individwu jkun naqas li jiddikjara incomeli ġej mill-kiri ta’ fond mikri bħala fond residenzjali jew bħala garaxx matul il-perjodu relevanti f’xi prospett tat-taxxa u dak l-individwu jagħżel li jiddikjara dak l-income mill-kiri fuq il-formula relevanti li hemm referenza għaliha fl-artikolu 42(4)(ċ) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, li hi meħtieġa li tiġi sottomessa sa mhux aktar tard mit-30 ta’ Ġunju 2015, u jħallas it-taxxa msemmija fis-subartikolu (2) ta’ dan l-artikolu, għandu jitqies għall-finijiet tal-Atti dwar it-Taxxi li dak l-income mill-kiri kien ġie riċevut matul is-sena bażi 2014.

L-individwu li jagħmel din l-għażla għandu jħallas lill-Kummissarju t-taxxa b’dak il-mod kif jista’ jiġi preskritt skont id-dispożizzjonijiet tal-artikolu 42 tal-Att dwar l-[żaħ Am ministrazzjoni tat-Taxxa [żaħ: Iżda meta individwu jeżerċita l-għażla msemmija u jiddikjara income mill-kiri għal aktar minn sena, l-ammont totali taxxabbli msemmi fis-subartikolu (2) ta’ dan l-artikolu ma għandux jeċċedi ammont determinat kif ġej: Y = (ażb) x 2 Fejn -

(a)

"Y" jirrappreżenta l-ammont li għandu jiġi determinat;

(b)

"a" huwa l-income totali mill-kiri li ġie dikjarat fl-imsemmija formula relevanti;

(ċ)

"b" huwa n-numru ta’ snin li jkun hemm fil-perjodu relevanti li dwarhom qed jiġi dikjarat l-income mill-kiri: Iżda wkoll fejn wara stħarriġ ikun hemm evidenza li individwu li jeżerċita l-għażla msemmija f’dan is-subartikolu esa ġeral-ammont ta’ income mill-kiridikjarat fuq il-formula relevanti sabiex jikseb vantaġġ fir-rigward tat-taxxa, il-proviso ta’ qabel dan m’għandux japplika u l-ammont totali ta’ income mill-kiridikjarat fl-imsemmija formula jkun taxxabbli bir-rata ta’ 15 %.

Għall-finijiet ta’ dan is-subartikolu "perjodu relevanti" tfisser il-perjodu ta’ tmien snin qabel is-sena bażi 2013.

Kap. 372.

Kap. 372.

Il-persuna li teżerċita l-għażla msemmija fis-subartikolu (2) għandha tħallas lill-Kummissarju t-taxxa msemmija fis-subartikoli msemmija bil-mod li jista’ jiġi preskritt skont id-dispożizzjonijiet ta’ artikolu 42 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa.

Għall-finijiet ta’ dan l-artikolu:

(a)

"fond" tfisser-

(i)

fond, li ma jkunx fond kummerċjali kif imfisser fl-artikolu 1525 tal-Kodiċi Ċivili, li jikkonsisti jew f’dar ta’ abitazzjoni jew parti minnha li għandha tiġi okkupata jew hi okkupata bħala dar jew residenza mill-inkwilin jew ta’ garaxx; jew

(ii)

"fond kummerċjali" jew "klabb"liema termini t-tnejn għandhom it-tifsira tagħhom assenjata lilhom rispettivament fl-artikolu 1525 tal-Kodiċi [żaħ Ċivili, meta l-proprjetà ma tkunx mikrija lil jew minn korp ta’ persuni, u għal fini ta’ dan is-subparagrafu-

(A)

korp ta’ persuni huwa relatat ma’ individwu meta jkun proprjetà ta’ jew kontrollat, direttament jew indirettament, b’ħamsa u għoxrin fil-mija minn dak l-individwu; u

(B)

żewġ korpi ta’ persuni huma relatati meta huma proprjetà ta’ jew kontrollati, direttament jew indirettament, b’aktar minn ħamsa u għoxrin fil-mija mill-istess persuni.

(b)

"sena rilevanti" tfisser is-sena kalendarja li fiha jiġi riċevut l-incomegross.

Skemi tal-Awtorità tad-Djar.

Mizjud: XVI.2017.19.

Minkejja kull dispożizzjoni oħra fl-Atti tat-Taxxa ħlief għall-artikolu 31B, dan l-artikolu għandu japplika, b’tali manjiera kif preskritt, meta kull persuna li hija s-sid ta’ proprjetà immobbli tikritali proprjetà lil persuna oħra għal mill-anqas seba’ snin taħt l-iskema amministrata mill-Awtorità tad-Djar, u l-imsemmisid huwa reġistrat mal-Awtorità tad-Djar għal dan l-għanu jħares kwalunkwe kundizzjoni imposta mill-Awtorità tad-Djar.

It-taxxa imposta fiċ-ċirkostanzi msemmija fis-subartikolu (1) għandha tkun bir-rata ta’ 5 % tad-dħul tal-kera gross li tiġi riċevuta.

Tali taxxa għandha tkun finali u mhux disponibbli bħala kreditu kontra r-responsabilità għal ħlas ta’ taxxa tal-imsemmija persuna jew kif tkun b’xi modri fuża lilu.".

Tassazzjoni bi tnaqqis dwar ċertu incomeminn investiment.

Miżjud: XVII.1994.16.

Emendat: II.2003.14.

Emendat: II.2003.14.

Minkejja kull ħaġa kuntrarja f’dan l-Att, l-artikoli 32 Asa 42, it-tnejn inklużi, u li flimkien ma’ dan l-artikolu qed jissejħu "disposizzjonijiet dwar incomeminn investiment", għandhom japplikaw meta r-rabta tal-kliemhekk teħtieġ.

Min jagħmel ħlas għandu jirreġistra bħala tali mal-Kummissarju b’dak il-mod li jista’ jiġi preskritt.

Min jagħmel ħlas obbligat li jnaqqas it-taxxa minn incomeminn investiment.

Miżjud: XVII.1994.16.

Emendat: II.2005.8II.2007.10; IV.

2007.14L.409 tal-2007; I.2010.21 Emendat: II.2005.8; II.2007.10; IV.2007.14; A.; IV.2011.16.

Emendat: II.2005.8;

Min jagħmel ħlas għandu jnaqqas minn kull ħlas ta’ riċevitur ta’ incomeminn investiment, isir kif isir il-ħlas, rata ta’ ħmis tax-il ċenteżmu (0.15) fuq kull euro ta’ dak il-ħlas: Iżda meta r-riċevitur jikseb, jew jitqies li kiseb skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 43(6)(a), (b) jew (ċ), income) (viii), it-taxxa għandha tiġi mnaqqsa bir-rata speċifikata fl-artikolu 56(6) jew b’dik ir-rata oħra li tista tiġi preskritta u jistgħu jiġu preskritti wkoll regoli dwar kif id-disposizzjonijiet dwar income Iżda meta r-riċevitur jikseb, jew jitqies li kiseb skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 43(6)(a), (b) jew (ċ), income ta’ investiment imsemmi fl-artikolu 41(a ta’ investiment għandhom jiġu applikati f’ċirkostanzi partikolari.

Kull minhekk jagħmel ħlas għandu jagħti kont lill-Kummissarju tal-ammonti kollha hekk imnaqqsa, iżda m’għandux jispeċifika l-identità tar-riċevituru, bla ħsara għad-disposizzjonijiet tas-subartikolu (3), kull ammontimnaqqas ikun dejn dovut minn dik il-persuna li tagħmel il-ħlas lill-Kummissarju li jitħallas mhux iktar tard mill-erba tax-il jum wara t-tmiem tax-xahar li matulu jkun sar il-ħlas u għandu hekk jinġabar.

Min jagħmel il-ħlas għandu mal-ħlas ta’ incomeminn investiment jagħti lir-riċevitur ċertifikat fil-forma aċċettabbli mill-Kummissarju li juri l-ammont gross imħallas minn min jagħmel il-ħlas, u t-taxxa mnaqqsa.

Meta minjagħmel il-ħlas ta’ income fuq investiment lil persuna mhux residenti Malta (uallura mhux riċevitur kif imfisser fl-artikolu 41(ċ)), min jagħmel il-ħlas ikun obbligat li jikseb ċertifikat li l-persuna ma tkunx residenti mingħand il-persuna li tirċievi l-ħlas f’dik il-forma li tkun meħtieġa mill-Kummissarju.

Għall-finijiet tad-disposizzjonijiet dwar income ta’ investiment, it-taxxa għandha titnaqqas fuq l-ammont tal-income Għall-finijiet tad-disposizzjonijiet dwar incometa ta’ investiment qabel ma tiġi mnaqqsax itaxxa barranija, intaxxata direttament jew minn ras il-għajn.

Meta t-taxxa li għandha titnaqqas skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ma tintba għatx lill-Kummissarju fiż-żmien stipulat fis-subartikolu (2), jew ma jingħatax kont tal-ammonti imnaqqsin lill-Kummissarju kif meħtieġ skont dan l-artikolu, minjagħmel il-ħlas jista’ jeħel penali ta’ mhux aktar minn tlieta u għoxrin elf euro (23,000) kif jista’ jiġi preskritt mill-Ministru.

Meta r-riċevitur jagħżel li jitħallas gross, min jagħmel il-ħlas ma jnaqqasx taxxa.

Miżjud: XVII.1994.16.

Emendat: II.2003.16;I.2010.22.

Emendat: II.2003.16;

Min jagħmel il-ħlas m’għandux inaqqa s taxxa skont l-artikolu 33 meta r-riċevitur jagħżel skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 35, li jitħallas incomeminn investiment mingħajr ma jsir dak it-tnaqqis.

Min jagħmel il-ħlas għandu jagħti rendikont lill-Kummissarju tal-ħlasijiet kollha ta’ incomeminn investiment li jkunu saru ma tul xi sena li dwarha tkun saret l-għażla.

Ir-rendikont għandu jingħata lill-Kummissarju sal-31 ta’ Jannar li jiġi wara s-sena li fiha saret l-għażla, jew fi żmien tletinjum minn dik it-talba, skont liema tkun l-aħħar data.

Dak ir-rendikont għandu jinkludi d-dettalji tal-isem, l-indirizz u n-numru tar-reġistrazzjoni tat-taxxa tar-reċivitur kif ukoll l-ammont ta’ income ta’ investiment imħallas gross minn min jagħmel il-ħlas lir-riċevitur matul dik is-sena: Iżda l-Kummissarju jista’ biss jitlob dak ir-rendikont għal sena sħiħa li tkun għalqet li dwarha tkun saret għażla skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 35: Iżda wkoll min jagħmel il-ħlas ma jkunx meħtieġ jagħti rendikont lill-Kummissarju wara li jgħaddu disa snin wara t-tmiem tas-sena li fiha l-income mill-investiment ikollu jitħallas.

Meta ma jingħatax rendikont lill-Kummissarju bil-mod mitlub taħt dan l-artikolu, tkun dovuta penali ta’ mhux iktar minn tlieta u għoxrin elf euro (€ 23,000) minn min jagħmel il-ħlas kif jista’ jiġi preskritt mill-Ministru.

Ħlief għall-income) (viii)(2),) riċevitur jista’ jagħżel li jitħallas income Ħlief għall-income minn investiment msemmi fl-artikolu 41(a minn investiment mingħajr ma jsir tnaqqis ta’ taxxa u dik l-għażla għandha ssir bil-miktub u tintbagħat lil min jagħmel il-ħlas.

Bla ħsara għad-disposizzjonijiet tas-subartikolu (3), l-għażla tibda sseħħ fi żmien erba tax-iljum minn meta minjagħmel il-ħlas ikun irċieva l-avviż.

Dik l-għażla tista’ tkun revokata jekk ikun irid ir-riċevitur b’avviż bil-miktub u dik ir-revoka tibda sseħħ fi żmien erba tax-iljum minn meta minjagħmel il-ħlas ikun irċieva l-avviż.

Għażla li ssir mal-ftuħ ta’ kont il-bank li fuqu jitħallas incomeminn, stokk ta’ self, debentures, jew xi strument ieħor li dwaru jitħallas income ta’ investiment, ma’ xi operazzjoni li tkun toriġina għal qligħ kapitali fil-kuntest tat-tifsira tal-artikolu 41(a Għażla li ssir mal-ftuħ ta’ kont il-bank li fuqu jitħallas incomeminn investiment, jew max-xiri ta’ bonds, stokk ta’ self, debentures, jew xi strument ieħor li dwaru jitħallas incometa))(v), tibda sseħħ immedjatament.

Meta tkun saret għażla skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 35, riċevitur għandu, bla ħsara għad-disposizzjonijiet tal-artikolu 12 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, jiddikjara l-incomeminn investiment li dwaru tkun saret l-għażla fuq il-prospett tat-taxxa tiegħu għas-sena ta’ stima rilevanti u meta ssir l-imsemmija dikjarazzjoni kull taxxa dovuta tkun stabbilita daqs li kieku d-disposizzjonijiet dwar incomeminn investiment ma sarux.

Taxxa miżmuma taħt l-artikolu 33(1).

Miżjud: XVII.1994.16.

Sostitwit: II.2002.49V.2012.20; XII.2014.22 Sostitwit: II.2002.49;.

Sostitwit: II.2002.49;

Fejn xi taxxa tkun ġiet miżmuma taħt l-artikolu 33(1), din it-taxxa m’għandhiex tkun disponibbli bħala kreditu kontra r-responsabbiltà għall-ħlas tat-taxxa tar-riċevitur jew għar-rifużjoni, skont il-każ, għas-sena ta’ stima relevanti.

Preżunzjoni ta’ tnaqqis.

Miżjud: XVII.1994.16.

Ħlief dwar sena ta’ stima li dwarha tkun saret għażla li għaliha japplika l-artikolu 35, ikun preżunt, sa fejn jolqot ir-responsabbilità għat-taxxa ta’ riċevitur, li jkunu saru t-tnaqqis u l-ħlas li kellhom isiru skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 33.

Fejn tapplika l-preżunzjoni ma jkunx hemm ħtieġa ta’ dikjarazzjoni.

Miżjud: XVII.1994.16.

Emendat: II.2002.50V.2012.21; XII.2014.23 Emendat: II.2002.50;.

Emendat: II.2002.50;

Meta tapplika l-preżunzjoni msemmija fl-artikolu 38:

(a)

riċevitur li jkun individwu ma jkunx obbligat li jikxef l-eżistenza tal-income minn investiment f’xi prospett magħmul skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att; u

(b)

l-ebda persuna ma għandha tiġi ntaxxata għal aktar taxxa fir-rigward ta’ income fuq investiment taħt dan l-Att.

Sa fejn tasal ir-responsabbiltà ta’ min iħallas.

Miżjud: XVII.1994.16.

Sostitwit: II.2003.18II.2005.9; II.2007.12 Sostitwit: II.2003.18.

Emendat:.

Kap. 372.

Sostitwit: II.2003.18.

Emendat: II.2005.9; Kap. 372.

Meta miniħallas jonqos milli jnaqqas u jħallas xi taxxa skont id-disposizzjonijiet tal-income fuq l-investment, id-disposizzjonijiet tal-artikolu 73(4) ta’ dan l-Att u tal-artikolu 40(1) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa għandhom ikunu japplikaw mutatis mutandis.

Id-disposizzjonijiet tal-artikolu 39 ta’ dan l-Att u d-disposizzjonijiet tal-artikolu 17 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa ma għandhomx ikunu japplikaw, u miniħallas ma jkunobbligat b’ebda dmir ta’ segretezza professjonali dwar talba għal informazzjoni mill-Kummissarju me ta l-income fuq) (iv), 41(a)(vii) u 41(a Id-disposizzjonijiet tal-artikolu 39 ta’ dan l-Att u d-disposizzjonijiet tal-artikolu 17 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa ma għandhomx ikunu japplikaw, u miniħallas ma jkunobbligat b’ebda dmir ta’ segretezza professjonali dwar talba għal informazzjoni mill-Kummissarju meta l-income fuq l-investiment imsemmi fl-artikoli 41(a)(iv), 41(a)(viii) (1) jinkiseb mingħand persuna li ma tkunx persuna fiżika u li ma tkunx residenti f’Malta jitħallas lil min jirċevihiżda:

(a)

l-attiv li minnu l-income fuq l-investiment jinkiseb ma jkunx attiv kwalifikanti kif imfisser fid-disposizzjonijiet tal-artikolu 9B; u

(b)

min ji rċevih ma jkunx iddikjara, skont id-disposizzjonijiet tal-liġijiet rilevanti kif imfissra fid-disposizzjonijiet tal-artikolu 9B, income) sa(ċ) għar-rigward tal-attiv li minnu jinkiseb l-incomemin jirċevihma jkunx iddikjara, skont id-disposizzjonijiet tal-liġijiet rilevanti kif imfissra fid-disposizzjonijiet tal-artikolu 9B, income u trasferimenti msemmija fl-artikolu 9B(2)(a) sa (ċ fuq l-investiment.

Kull persuna (hawnhekk iżjed ’il quddiem f’dan is-subartikolu msejħa "l-ewwel persuna") li tkun f’posizzjoni li tirċievi jew li titqies li tkun irċeviet l-income imsemmi fl-artikolu 41(a)(viii)(2),):

(a)

għandha tinforma bil-miktub lill-persuna li tagħmel il-ħlas ta’ dak l-income, li f’dak il-każ l-ewwel persuna tkun ir-riċevitur ta’ dak l-income għandha tinforma bil-miktub lill-persuna li tagħmel il-ħlas ta’ dak l-income jekk l-ewwel persuna kellha tirċievi jew titqies li rċeviet dak l-income; u

(b)

meta l-ewwel persuna tkun irċeviet jew tkun tqieset li rċeviet dak l-income, hija għandha, ħlief meta minjagħmel il-ħlas ikun ħallas it-taxxa skont id-disposizzjonijiet tal-income meta l-ewwel persuna tkun irċeviet jew tkun tqieset li rċeviet dak l-incomeminn investiment, iħallas dik it-taxxa hustess fi żmien sebat ijiem mid-data meta minjagħmel il-ħlas kellu jħallas it-taxxa; u

(ċ)

mingħajr ħsara għal xi disposizzjonijiet oħra tal-Atti dwar it-Taxxi, kull persuna li ma tkunx għamlet il-ħlas imsemmi fil-paragrafu (b) meta kellha tagħmlu, tkun, b’żieda mal-ħlas tat-taxxa dovuta, suġġetta għat-taxxa addizzjonali ta’ sebgħa fil-mija (7 %) tal-ammont ta’ dik it-taxxa għal kull xahar jew parti minnuli t-taxxa tibqa’ ma titħallasx, liema żmien jibda għaddej mix-xahar li fih it-taxxa kellha titħallas, u kull ħlas li jsir mill-imsemmija persuna dwar it-taxxa li għandha titħallas skont dan is-subartikolu għandu l-ewwel jiġi applikat kontra kull taxxa addizzjonali dovuta fuq dak il-ħlas.

Id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (3) ma japplikawx meta l-persuna imsemmija f’dak is-subartikolu tipprova għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li ma kenitx tafuma setgħetx raġonevolment tkun tafli kienet riċevituru għal dan il-għan ikun preżunt li dik il-persuna kienet taf bid-disposizzjonijiet u l-implikazzjonijiet tal-Atti dwar it-Taxxi.

Meta minjagħmel il-ħlas ma jkunx naqqas jew ħallas it-taxxa mill-income imsemmi fl-artikolu 41(a)(viii)(2),), id-disposizzjonijiet tal-artikoli 38 u 39 m’għandhomx japplikaw.

Tifsir tad-disposizzjonijiet dwar incomeminn investiment.

Miżjud: XVII.1994.16.

Emendat: XVII.1998.70 XI.2000.5; IX.2001.26II.2003.19; II.2004.12II.2005.10; II.2007.13I.2010.23; IV.

2011.17 XII.2014.24.

Kap. 371 Emendat: XVII.1998.70; XI.2000.5; IX.2001.26; II.2003.19; II.2004.12; II.2005.10; II.2007.13; I.2010.23; IV.2011.17;.

Emendat: XVII.1998.70; Kap. 371.

Għall-finijiet tad-disposizzjonijiet dwar l-incomeminn investiment, il-frażijiet li ġejjin għandu jkollhom it-tifsir mogħti lilhom hawn taħt:

(a)

"incomeminn investiment" tfisser biss il-kategorija tal-incomeli ġejjin:

(i)

imgħax li jitħallas minn persuna li tmexxi kummerċ bankarju skont l-Att dwar il-Kummerċ Bankarju, dwar somma ta’ flus, li tkun depożitata magħha f’liema munita tkun li tkunu f’liema kont ikun li jkun (ħlief imgħax li jitħallas dwar xikont għall-portatur);

(ii)

im għax, skonti u premiums li jitħallsu mill-Gvern ta’ Malta jew minn xi aġenzija tiegħu;

(iii)

im għax, skonti u premiums li jitħallsu minn korporazzjoni jew awtorità stabbilita b’liġi;

(iv)

im għax, skonti jew premiums li jitħallsu dwar:

ħruġ għall-pubbliku minn kumpannija, enti jew persuna ġuridika oħra tkun kif tkun kostitwita u sew jekk residenti f’Malta sew xort’oħra; u

ħruġ magħmul b’mod privat minn kumpannija, enti jew persuna ġuridika oħra tkun kif tkun kostitwita u li tkun residenti f’Malta u li jkun imħallas lil skema ta’ investiment kollettiv;

(v)

qliegħ kapitali li jinqala’ mit-trasferiment ta’ azzjonijiet jew unitajiet fi skema ta’ investiment kollettiv meta 1-iskema ta’ investiment kollet tiv tifdi, tillikwida jew tikkanċella dawk l-azzjonijiet jew unitajiet, liema qliegħ kapitali għandu jiġi kalkolat b’referenza għall-prezz li bih 1-azzjonijiet jew l-unitajiet kienu nħarġu jew ingħataw mill-iskema ta’ investiment kollettiv jew għal valur stabbilit b’dak il-modu fuq il-bażi ta’ dawk il-kriterji li jistgħu jiġu preskritti: Iżda din il-partita ma għandhiex tapplika għal:

(i)

qliegħ kapitali li jinqala’ mit-trasferiment ta’ azzjonijiet jew unitajiet miżmuma f’fond p reskritt ta’ skema ta’ investiment kollettiv; u

(ii)

qliegħ kapitali li jinqala’ mit-trasferiment ta’ azzjonijiet u unitajiet miżmuma f’fond ta’ skema ta’ investiment kollettiv li mhix residenti f’Malta jekk dak il-fond mhux fond preskritt u t-trasferiment ma jsirx permezz tas-servizzi ta’ financialintermediary awtorizzat;

qliegħ kapitali li jinqala’ minn surrender ta’ unitajiet u strumenti oħra bħalhom relatati ma’ kummerċ tal-assigurazzjoni linkedlong term qliegħ kapitali li jinqala’ minn surrender jew maturity meta l-benefiċċji huma mill-inqas ħamsa utmenin fil-mija stabbiliti b’referenza għall-valur ta’ unitajiet jew azzjonijiet fi, jew incomeminn, skemi ta’ investiment kollettiv: Iżda fil-kalkolazzjoni ta’ dak il-qliegħ kapi tali-

(i)

ma għandux jingħata kont ta’ dik il-parti mill-benefiċċji msemmija li tkun stabbilita b’referenza għall-valur ta’ unitajiet jew azzjonijiet fi skema ta’ investiment kollettiv li kienu miżmuma f’fond preskritt għal perijodu kontinwu li jtul għall-ħajja kollha tal-kuntratt ta’ assigurazzjoni linked għal żmien twil rilevanti jew tliet snin mid-data tal-maturità jew ċessjoni relattiva skont liema perijodu jkun l-inqas;

(ii)

l-ispiża għall-akkwist għandha tiġi kkalkolata b’referenza għat-total kollu ta’ premiums imħallsa għar-rigward tas-sehem linked tal-kuntratt tal-assigurazzjoni jew għal valur stabbilit b’dak il-modu fuq il-bażi ta’ dawk il-kriterji li jistgħu jiġu preskritti;

qliegħ kapitali li jinqala’ minn fidi, likwidazzjoni jew kanċellament ta’ azzjonijiet mhux imsemmija fl-inċiżi) ta’ dan is-subparagrafu u li ma jkunux ishma f’kumpannija;

(vi)

profitti mqassma minn skema ta’ investiment kollettiv li mhix residenti f’Malta li jitħallsu permezz tas-servizzi ta’ financialintermediary awtorizzat minn profitti li jkunu ġew allokati f’dik l-iskema għal investiment kollettiv għal fond li mhux fond preskritt;

(vii)

imgħax li jitħallas minn persuna li tmexxi kummerċ bankarju skont il-liġi barra minn Malta, dwar somma ta’ flus, li tkun depożitata magħha f’liema munita tkun li tkunu f’liema kont ikun li jkunu l-pagament ta’ income awtorizzat skont kif provdut fl-artikolu 41A(ċimgħax li jitħallas minn persuna li tmexxi kummerċ bankarju skont il-liġi barra minn Malta, dwar somma ta’ flus, li tkun depożitata magħha f’liema munita tkun li tkunu f’liema kont ikun li jkunu l-pagament ta’ incomeminn investiment isir permezz ta’ financialintermediary)(i), ii);

(viii)

profitti imqassmin minn kumpannija li mhix residenti f’Malta (u li mhix skema ta’ investiment kollettiv) u fejn dawn il-profitti jitħallsu permezz tas-servizzi ta’ intermedjarju finanzjarju awtorizzat lil xi individwu li jkun residenti f’Malta sakemm dawk il-profittimqassmin ikunu jikkonstitwixxu incomef’idejn individwu bħal dak li jkun miksub minn ishma f’dik il-kumpannija, hekk li kull sehem ikun assikwalifikattiv kif imfisser fid-disposizzjonijiet tal-artikolu 9B;

Kap. 372.

Kap. 372.

l-ammont tad-dividend nett li jitħallas minn kumpannija reġistrata f’Malta li dwar u l-azzjonist riċeventi ikun reġistrat għall-finijiet tal-artikolu 48(4) jew l-artikolu 48(4A) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa; [żaħ

Kap. 372.

Kap. 372.

l-ammont li tħallas skont l-artikolu 48(4) jew l-artikolu 48(4A) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa; [żaħ

id-dividendimsemmi fl-artikolu 43(6)(a jew qligħ imsemmija fl-artikolu 43(6)(ċid-dividendimsemmi fl-artikolu 43(6)(a) u l-income);

l-incomemsemmi fl-artikolu 43(6)(b);

(b)

" min jagħmel ħlas" tfisser il-persuna li tkun responsabbli, jew jekk mhux il-każ, il-persuna li tagħmel ħlas ta’ incomeminn investiment imsemmi fil-paragrafu (a) (viii)(4) għandha tfisser il-kumpannija li qalgħet il-profitti li ġew meqjusa mqassma skont l-artikolu 43(6)(a) u l-artikolu 43(6)(ċ) u għall-income"min jagħmel ħlas" tfisser il-persuna li tkun responsabbli, jew jekk mhux il-każ, il-persuna li tagħmel ħlas ta’ incomeminn investiment u għall-incomeminn investiment imsemmi fil-paragrafu (a) (viii)(4) għandha tfisser il-kumpannija li qalgħet il-profitti li ġew meqjusa mqassma skont l-artikolu 43(6)(a) u l-artikolu 43(6)(ċminn investiment imsemmi fil-paragrafu (a) (viii) (5) għandha tfisser il-Kummissarju;

(ċ)

Kap. 371 Kap. 345.

Kap. 330 Kap. 371..

Kap. 371.

Kap. 345.

Kap. 330.

" riċevitur" tfisser:

(i)

persuna li hija residenti f’Malta waqt is-sena li fiha incometa’ investiment ikun pagabbli lilu jew ikun pagabbli lil persuna taħt is-subparagrafiii) (ħlief persuna li waqt dik is-sena wettqet negozju bankarju taħt l-Att [żaħ dwar il-Kummerċ Bankarju, jew persuna li wettqet negozju ta’ assigurazzjoni jew xi kumpannija oħra (hawn iżjed ’il quddiem imsejħa "kumpannija proprjetà ta’ u kkontrollata") li hija proprjetà ta’ u kkontrollata, direttament jew indirettament, minn dawk il-persuni, esklużi kumpannija proprjetà ta’ u kkontrollata li ma twettaqx negozju bankarju jew ta’ assigurazzjoni li hija elenkata f’borża rikonoxxuta taħt l-Att dwar is-Swieq Finanzjarji [żaħ u rigward liema l-Kummissarju, fid-diskrezzjoni tiegħu, kien ħareġ deċiżjoni li dik il-kumpannija taqa’ taħt il-limiti ta’ din it-tifsira, jew kumpannija li hija reġistrata taħt l-artikolu 24 tal-Att dwar l-Awtorità għas-Servizzi Finanzjarji ta’ Malta; jew

(ii)

riċevitur, gwardjan, tutur, kuratur, sekwestratur ġudizzjarju jew kumitat li jaġixxi f’isem persuna msemmija fis-subparagrafu (i); jew

(iii)

fiduċjarju jew fondazzjoni li skont jew bis-saħħa tagħha xi flus jew proprjetà hi x’inhi tkun għal dak iż-żmien titħallas jew tkun applikata lil jew għall-benefiċċju ta’ persuna msemmija fis-subparagrafu (i), jew

(iv)

individwu mill-UEżŻEE (u l-konjuġi tiegħu jew tagħha meta jkun applikabbli) fiċ-ċirkostanzi li jissemmew fl-ewwel u fit-tieni proviso għall-artikolu 56(1)(ċ): Iżda fir-rigward tal-income) (viii)) riċevitur għandu jkun individwu li jkun residenti f’Malta u għall-income) (viii)) riċevitur għandu jkun l-individwu msemmi fl-artikolu 43(6)(a), (b) u (ċ), kif ikun il-każ, u fiċ-ċirkostanzi msemmija fl-artikolu 43(6) (e Iżda fir-rigward tal-income minn investiment imsemmi fil-paragrafu (a) (viii)) riċevitur għandu jkun individwu li jkun residenti f’Malta u għall-incomeminn investiment imsemmi fil-paragrafu (a) (viii)) riċevitur għandu jkun l-individwu msemmi fl-artikolu 43(6)(a), (b) u (ċ) dak l-individwu għandu jkun ordinarjament residenti u domiċiljat f’Malta.

Income ta’ investiment ta’ skema ta’ investiment kollettiv.

Miżjud: IX.2001.27.

Emendat: II.2003.20; A.L.409 tal-2007.

Emendat: II.2003.20;

Għall-għanijiet tad-disposizzjonijiet dwar incomeminn investiment u minkejja kull ħaġa għall-kuntrarju fi tinsab fihom:

(a)

fejn xi income) jitħallas lil skema ta’ investiment kollettiv għandu jitqies bħala incomefejn xi income imsemmi fl-artikolu 41(a minn investiment sakemm biss-

(i)

ikun imiss li jsir rendikont dwar u minn dik l-iskema għal investiment kollettiv bħala profitti ta’ fond preskritt; u

(ii)

ma jitħallasx minn skema ta’ investiment kollettiv oħra;

(b)

"fond preskritt" tfisser skema ta’ investiment kollettiv jew, f’każ ta’ skema ta’ investiment kollettiv li tkun maqsuma f’sub-funds, su b-fund "fond preskritt" tfisser skema ta’ investiment kollettiv jew, f’każ ta’ skema ta’ investiment kollettiv li tkun maqsuma f’sub-funds, sub ta’ dik 1-iskema, li tissodisfa dawk il-kondizzjonijiet li jistgħu jiġu preskritti għall-għan ta’ din it-tifsira;

(ċ)

" minjagħmel ħlas"tinkludi financialintermediary awtorizzat u l-obbligi kollha ta’ min jagħmel ħlas għandhom japplikaw għal dak l-intermedjarju għar-rigward tal-ħlasijiet kollha ta’ incomeminn investiment li jsiru permezz tas-servizzi tiegħu.

Pagament ta’ incomeminn investiment isir permezz ta’ financialintermediary awtorizzat meta pagament bħal dan:

(i)

isir lill-intermediary li f’ismu jkun reġistrat l-investiment għall-benefiċċju ta’ riċevitur;

(ii)

isir direttament li r-riċevitur li jitlob li financialintermediary awtorizzat jiġbor ammont ta’ taxxa li tkun daqsħmistax fil-mija tal-income imsemmi biex jitħallas lill-Kummissarju;

(iii)

isir permezz ta’ arranġament approvat mill-Kummissarju li jagħmilha possibbli li tinġabar it-taxxa fuq id-dħul imsemmi permezz ta’ financialintermediary awtorizzat;

(d)

"financialintermediary awtorizzat" tfisser persuna li jkollha liċenza għal servizzi ta’ investiment maħruġa taħt l-Att dwar is-Servizzi ta’ Investiment li huwa reġistrat mal-Kummissarju u li jissodisfa dawk il-kondizzjonijiet l-oħra li jistgħu jiġu preskritti;

(e)

" riċevitur" tinkludi skema ta’ investiment kollettiv residenti f’Malta;

(f)

min jagħmel ħlas għandu jnaqqas taxxa minn kull ħlas ta’ incomeminn investiment imsemmi fil-paragafu (a) ta’ dan l-artikolu b’rata ta’ ħmis tax-il ċenteżmu (0.15) fuq kull euro ta’ dak il-ħlas jew b’rata jew rati oħra, ta’ mhux iktar mir-rata msemmija u mhux inqas minn għaxar ċenteżmi (0.10) fuq kull euro ta’ dak il-ħlas, kif jista’ jiġi preskritt;

(ġ)

skema ta’ investiment kollettiv ma għandhiex jedd li tagħżel li titħallas incomeminn investiment mingħajr ma jsir tnaqqis ta’ taxxa;

(ħ)

fl-ebda każ ma għandha ssir rifużjoni lil skema ta’ investiment kollettiv għar-rigward ta’ taxxa mnaqqsa skont id-disposizzjonijiet ta’ dan 1-artikolu minn incomeminn investiment imħallas lil dik l-iskema ta’ investiment kollettiv.

Il-Ministru jista’ b’regolamenti jistabbilixxi kif id-disposizzjonijiet dwar 1-incomeminn investiment għandhom japplikaw għal titoli ta’ tip jew kategorija partikolari, jagħmel dawk il-modifiki għat-tħaddim tagħhom kif jidhirlu 1i jkun meħtieġ għar-tigward ta’ titoli ta’ tip jew kategorija partikolari, u jippreskrivi kull ħaġa li tista’ tiġi preskritta skont kull waħda minn dawk id-disposizzjonijiet.

Disposizzjonijiet kontra l-evitar ta’ taxxa.

Miżjud: XVII.1994.16.

investiment, dik il-persuna tkun taxxabbli daqs li kieku l-imsemmija disposizzjonijiet ma kienux japplikaw, u kull taxxa miżmuma dwar incomeriċevut Meta, fil-fehma tal-Kummissarju, isir u sensiela ta’ operazzjonijiet bil-għan waħdieni jew ewlieni li jitnaqqas l-ammont tat-taxxa li għandu jitħallas minn persuna bit-tħaddim tad-disposizzjonijiet dwar incomeminn taħt waħda jew iżjed mill-imsemmija operazzjonijiet tista’ tittieħed bħala kreditu kontra r-responsabbilità għat-taxxa tal-persuna li tirċievi dak l-income, jew tingħata bħal a ħlas lura, skont il-każ, għas-sena ta’ stima rilevanti.

Għall-finijiet ta’ dan l-artikolu, "sensiela ta’ opera z-zjonijiet" tfisser żewġ operazzjonijiet jew iżjed korrispondenti jew ċirkolari, li jsiru mill-istess persuna, jew direttament jew indirettament, skont il-każ.

Xi profitti mhux imqassmin jitqiesu li ġew imqassmin.

Emendat: VI.1953.2; XXVIII.1978.11 VIII.1987.5.

Rinumerat: XVII.1994.2 XXVIII.1978.11;.

Emendat: II.2007.14; I.2010.24; IV.2011.18; XVI 2017.20.

Meta l-Kummissarju jkun tal-fehma li xi kumpannija (barra minn kumpannija inkorporata jew reġistrata barra minn Malta u mhux residenti hemmhekk) ma tkunx qassmet bħala dividendi l-profitti tagħha jew xi parti mill-profitti tagħha, u li l-effett li ma jkunx sar dak it-tqassim ikun li tiġi evitata jew imnaqqsa taxxa li xort’oħra kienet titħallas mill-azzjonisti, hu jista’ jordna b’avviż bil-miktub li dawk il-profitti jew parti minnhom li ma jkunux ġew imqassma, jitqiesu għall-finijiet ta’ dan l-Att, li ġew imqassma bħala dividend mill-kumpannija f’dak l-ammont, u f’dik id-data jew f’dawk id-dati, kif jidhirlu xieraq, u li l-azzjonisti jiġu ntaxxati fuqhom skont hekk: Iżda-

(a)

ebda ordni ma jinħareġ kif intqal qabel jekk il-kumpannija tipprova li l-għan ewlieni jew li wieħed mill-għanijiet ewlenija għaliex ma kienx hemm tqassim kien-

(i)

biex jiġi provdut għall-iżvilupp jew għall-espansjoni tas-sengħa jew tan-negozju tagħha minn għejjun interni, sew waħedhom jew flimkien ma’ għejjun oħra; jew

(ii)

biex jitħallas lura xiself, overdraft jew kapital ieħor li jissellef minn għejjun esterni (li ma jkunux direttament jew indirettament marbutin mal-azzjonisti tal-kumpannija) uwżati fl-espansjoni tas-sengħa jew negozju tal-kumpannija;

(b)

ebda ordni maħruġ skont dan is-subartikoluma għandu jkollu effet t-

(i)

meta jkun magħmuldwar xi profitti taxxabbli f’idejn il-kumpannija dwar xi sena ta’ stima qabel dik li tibda fl-1 ta’ Jannar, 1976, jekk tkun saret likwidazzjoni għal dik is-sena jew, meta ma tkun saret ebda likwidazzjoni kif intqal qabel, jekk l-ordni jsir wara l-31 ta’ Diċembru, 1979;

(ii)

meta jkun magħmuldwar xi profitti hekk taxxabbli f’idejn il-kumpannija dwar xi sena ta’ stima qabel dik li tibda fl-1 ta’ Jannar, 1984, jekk dan isir wara l-31 ta’ Diċembru, 1986; u

(iii)

meta jkun magħmuldwar xi profitti hekk taxxabbli għal xi sena oħra ta’ stima, jekk isir wara li jgħaddu tmien snin minn meta tispiċċa s-sena ta’ stima li fiha l-profitti li għalihom jirreferi l-ordni kienu suġġetti għat-taxxa;

(ċ)

meta, skont id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu xi dividend ikun meħtieġ li jiġi meqjus bħala riċevut minn xi azzjonist ta’ kumpannija (f’dan il-provisomsemmija "it-tieni kumpannija ") dak id-dividend ma jkunx suġġett għat-taxxa bħala incometa t-tieni kumpannija, iżda għandu jitqies bħala mqassam mit-tieni kumpannija, bħala dividend fid-data stabbilita mill-Kummissarju kif intqal qabel, u l-azzjonisti tat-tieni kumpannija jiġu ntaxxati fuq u skonthekk; u meta xi azzjonist tat-tieni kumpannija jkun ukoll kumpannija, f’dak il-każ dwar is-somma li għandha titqies bħala mqassma lil dak l-azzjonist, id-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan il-provi soriferenzi fihom għall-ewwel kumpannija kienu riferenzi fihom għat-tieni kumpannija u daqs likieku riferenzi fihom għat-tieni kumpannija kienu riferenzi fihom għal dak l-azzjonist, u jibqa’ sejjer hekk sakemm bl-applikazzjoni tal-prinċipji ta’ dan il-provisometa, skont id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu xi dividend ikun meħtieġ li jiġi meqjus bħala riċevut minn xi azzjonist ta’ kumpannija (f’dan il-provi somsemmija "l-ewwel kumpannija") u l-azzjonist f’dan il-każ ikun ukoll kumpannija (f’dan il-provisomsemmija "it-tieni kumpannija ") dak id-dividend ma jkunx suġġett għat-taxxa bħala incometa t-tieni kumpannija, iżda għandu jitqies bħala mqassam mit-tieni kumpannija, bħala dividend fid-data stabbilita mill-Kummissarju kif intqal qabel, u l-azzjonisti tat-tieni kumpannija jiġu ntaxxati fuq u skonthekk; u meta xi azzjonist tat-tieni kumpannija jkun ukoll kumpannija, f’dak il-każ dwar is-somma li għandha titqies bħala mqassma lil dak l-azzjonist, id-disposizzjonijiet ta’ qabel ta’ dan il-proviso għandhom japplikaw mutatis mutandisdaqs li kieku, ma jibqa’ ebda parti tal-profitti mhux imqassma li għaliha l-ordnijiet tal-Kummissarju jirreferu bħala parti li għandha tiġi meqjusa li ġiet imqassma lil kumpannija.

Meta dwar xi persuna jkun ġie stabbilit l-ammont tat-taxxa, jew meta l-persuna ikollha l-istima tagħha riveduta, skont id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1) u dik il-persuna tonqos milli tħallas, fid-data li jmiss, it-taxxa, jew sehem mit-taxxa, attribwibbli għas-sehem tagħha ta’ xi profitti mhux imqassmin li jitqiesu bħala mqassmin, dik it-taxxa, jew is-sehem minnha, minnufih issir dejn dovut lill-Gvern mill-kumpannija li minħabba n-nuqqas tagħha li tqassam il-profitti l-ordnijiet tal-Kummissarju skont is-subartikolu (1) kienu ġew mogħtija, u tkun tista’ tinġabar bħala dejn.

Meta xi profitti mhux imqassmin taxxabbli bis-saħħa tas-subartikolu (1) jiġu mbagħad imqassmin, ma għandhomx jitqiesu bħala incometaxxabbli f’idejn ir-riċeventi tagħhom.

Meta xi porzjon mhux imqassma tal-profitti taxxabbli bis-saħħa tas-subartikolu (1) tkun tqieset, b’avviż mogħti skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu, li ġiet imqassma bħala dividend lill-azzjonisti ta’ dik il-kumpannija, il-kumpannija għandha, fi żmien wieħed u għoxrin jum mid-data tan-notifika tal-imsemmi avviż tagħti lil kull azzjoni sta ċertifikat li jsemmi l-ammont tad-dividend li jkun tqies li ġie mqassam lil dak l-azzjonista u l-ammont tat-taxxa illi l-kumpannija kien ikollha l-jedd li tnaqqas minn dak id-dividend skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 59 kieku dak id-dividend kien ġie mħallas.

Ebda ħaġa f’dan l-artikolu ma żżommilli id-deċiżjoni tal-Kummissarju, fl-eżerċizzju tas-setgħa mogħtija lil u bis-subartikolu (1), jsir appell minnha skont id-disposizzjonijiet tal-artikoli 35 u 37 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa.

(a)

Kap. 372.

Kap. 372.

Kap. 372.

Meta individwu residenti f’Malta jkun reġistrat għall-finijiet tal-artikolu 48(4) jew l-artikolu 48(4A [żaħ) tal-A[żaħtt dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, jew ikollu l-jedd li jibbenefika, direttament jew indirettament, mill-profitti ta’ persuna jew entità li hija hekk reġistrata, dak l-individwu għandu jitqies li jkun irċieva dividend jew dividendi li jikkorrispondu għall-ammont tal-profitti (jiġifieri, il-profitti netti mit-taxxa mħallsa jew li għandha titħallas mill-kumpannija li dwarhom l-individwu jew il-persuna msemmija jew entità msemmija huma hekk reġistrati) li huwa jkollu l-jedd li benefiċjarjament jirċievi direttament jew indirettament minn dik il-kumpannija, fl-ewwel jum tal-perjodu ta’ kontjar minnufih wara dak li fih dawk il-profitti kien inqalgħu mill-imsemmija kumpannija jew fid-data meta dawk il-profitti kienu mqassma skont liema minnhom jiġi qabel: Iżda dan il-paragrafu m’għandux japplika meta l-imsemmija profitti kienu mqassma lil dak l-individwu residenti f’Malta reġistrat għall-finijiet tal-artikolu 48(4) jew l-artikolu 48(4A) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa bħala dividendi fil-perjodu ta’ kontjar li fih dawk il-profitti kienu nqalgħu mill-imsemmija kumpannija: Iżda wkoll meta individwu residenti f’Malta reġistrat għall-finijiet tal-artikolu 48(4) jew l-artikolu 48(4A) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa jkun meqjus li rċieva dividend jew dividendi fl-ewwel jum tal-perjodu ta’ kontjar minnufih wara dak meta dawk il-profitti kienu nqalgħu mill-imsemmija kumpannija dak id-dividend jew dividendi għandhom għall-finijiet tal-artikolu 41(a)(viii)(2) jitqiesu li tħallsu f’dak il-jum.

(b)

Individwu residenti f’Malta li għandu l-jedd li jibbenefika, direttament jew indirettament, mill-profitti ta’ persuna jew entità li rċeviet l-income) (viii)(3), għandu jitqies li rċieva, fl-istess ħin li dik l-imsemmija persuna jew entità tkun irċeviet dak l-income, dik il-parti tal-income In dividwu residenti f’Malta li għandu l-jedd li jibbenefika, direttament jew indirettament, mill-profitti ta’ persuna jew entità li rċeviet l-incomemsemmi fl-artikolu 41(a)(viii)(3), għandu jitqies li rċieva, fl-istess ħin li dik l-imsemmija persuna jew entità tkun irċeviet dak l-income li tikkorrispondi għal jedd li jirċievi, direttament jew indirettament, dak l-income permezz ta’ dividend jew b’mod ieħor permezz ta’ jew mingħand kull persuna jew entità bi kwalunkwe mod: Iżda fil-każ tal-income) (viii) (2) dik il-persuna m’għandhiex titqies li rċiviet dak l-income jekk ikun tqies li huwa l-income) (viii)(4) imħallas lil riċevitur kif imfisser fid-disposizzjonijiet dwar l-income Iżda fil-każ tal-incomemsemmi fl-artikolu 41(a)(viii) (2) dik il-persuna m’għandhiex titqies li rċiviet dak l-income jekk u sakemm il-profitti li jistgħu jitqassmu u li jirriżultaw f’dak l-income ikuntqies li huwa l-income imsemmi fl-artikolu 41(a minn investiment.

(ċ)

Meta individwu resident f’Malta għandu jibbenefika, direttament jew indirettament, mill-profitti (distribwiti jew le) ta’ kumpannija li applikat id-dispożizzjonijiet tal-artikolu 12(1)(u) għal kull dħul jew qligħ tagħha jew applikatxi tnaqqis skont ir-regoli maħruġa taħt l-artikolu 14(1)(oMeta individwu resident f’Malta għandu jibbenefika, direttament jew indirettament, mill-profitti (distribwiti jew le) ta’ kumpannija li applikat id-dispożizzjonijiet tal-artikolu 12(1)(u) sabiex tiddetermina d-dħul jew qligħ tagħha, tali individwu għandu jitqies li rċieva, fiż-żmien li l-istess kumpannija daħlet il-prospett tat-taxxa li fiha l-imsemmi dħul jew qligħ kien ikun taxxabbli li kieku ma kienx għall-fatt li hija applikat l-imsemmija eżenzjoni jew tnaqqis, jew l-aħħar data li fiha tali prospett ta’ taxxa għandu jiddaħħal, liema minnhom ikun l-aktar kmieni, l-ammont minn dak id-dħul jew qligħ kif jikkorrispondi ma’ dak li, direttament jew indirettament, hu in titolat li jirċievi dak id-dħul jew qligħ permezz ta’ dividend jew mezzi oħra permezz jew minn kwalunkwe persuna jew entità f’kull mod possibbli u għall-fini ta’ dan il-paragrafu meta l-kumpannija tkun diġà ddistribwiet tali dħul jew qligħ jew parti minnu għandu jitqiesilli l-ebda tali distribuzzjoni ma tkun saret.

(d)

(i)

msemmi fl-artikolu 41(a permezz ta’ dividend jew mezzi oħra permezz ta’ jew mingħand xipersuna jew entità b’kull mod u dak l-individwu għandu l-obbligu li jiddikjara l-imsemmi dividend fil-prospett tal-income Minkejja kull disposizzjoni oħra fl-Atti dwar it-Taxxi, meta individwu jikseb il-jedd li jibbenefika, direttament jew indirettament, mill-profitti ta’ persuna jew entità jew kull jedd bħal dan jiżdied b’xi mod u dik il-persuna jew entità tkun irċeviet iżda ma tkunx għadha qassmet, jew ikollu l-jedd li jirċievi (fiż-żmien li dak l-individwu kiseb dak il-jedd jew li kellu l-jedd tiegħu hekk miżjud), direttament jew indirettament, l-incomemsemmi fl-artikolu 41(a)(viii)), dak l-individwu għandu jitqies li jkun irċieva dividendtaxxabbli skont dan l-Att fiż-żmien li kiseb dak il-jedd jew li kellu l-jeddhekk miżjud li jikkorrispondi, direttament jew indirettament, għall-jedd tiegħu jew għall-jedd miżjud tiegħu li jirċievi dak l-income tiegħu: Iżda d-disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu m’għandhomx japplikaw meta l-Kummissarju jkun sodisfatt li l-ġrajjiet imsemmija f’dan il-paragrafu ma kenux riżultat ta’ xi arranġament jew skema li l-għan waħdieni jew ewlieni tagħhom kien l-evitar jew il-posponiment tal-ħlas ta’ taxxa.

(ii)

Minkejja kull disposizzjoni oħra fl-Atti dwar it-Taxxi, meta individwu mhux residenti f’Malta jibdel ir-residenza tiegħu u jsir residenti u domiċiljat f’Malta u fiż-żmien ta’ dik il-bidla jikseb jew ikollu l-jedd li jibbenefika, direttament jew indirettament, mill-profitti ta’ persuna jew entità u dik il-persuna jew entità tkun irċeviet, direttament jew indirettament, iżda ma tkunx għadha qassmet, l-income) (viii)), dak l-individwu għandu jitqies li jkun irċieva dividendtaxxabbli taħt dan l-Att fiż-żmien li jsir residenti u domiċiljat f’Malta kif jikkorrispondi, direttament jew indirettament, għall-jedd tiegħu li jirċievi dak l-income Minkejja kull disposizzjoni oħra fl-Atti dwar it-Taxxi, meta individwu mhux residenti f’Malta jibdel ir-residenza tiegħu u jsir residenti u domiċiljat f’Malta u fiż-żmien ta’ dik il-bidla jikseb jew ikollu l-jedd li jibbenefika, direttament jew indirettament, mill-profitti ta’ persuna jew entità u dik il-persuna jew entità tkun irċeviet, direttament jew indirettament, iżda ma tkunx għadha qassmet, l-income imsemmi fl-artikolu 41(a permezz ta’ dividend jew mezzi oħra permezz ta’ jew mingħand kull persuna jew entità b’kull mod u dak l-individwu għandu l-obbligu li jiddikjara l-imsemmi dividend fil-prospett tal-income tiegħu: Iżda d-disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu m’għandhomx japplikaw meta l-imsemmi individwu ma kien fl-ebda żmien residenti f’Maltat ul il-perjodu kollu ta’ ħames snin minnufih qabel id-data li fiha dak l-individwu jibdel ir-residenza tiegħu u jsir ordinarjament residenti u domiċiljat f’Malta.

(iii)

Minkejja kull disposizzjoni oħra fl-Atti dwar it-Taxxi, meta individwu mhux residenti f’Malta, sew jekk reġistrat jew le għall-finijiet tal-artikolu 48(4) jew l-artikolu 48(4A) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, jirċievi, direttament jew indirettament, l-income imsemmi fl-artikolu 41(a)(viii)), u dak l-individwu kien f’xi żmien fil-perjodu ta’ ħames snin minnufih qabel id-data li fiha rċieva, direttament jew indirettament, l-imsemmiincome, residenti u domiċiljat f’Malta, dak l-income għandu jkun taxxabbli taħt dan l-Att u l-imsemmi individwu għandu l-obbligu li jiddikjara l-imsemmi incomefil-prospett tal-income tiegħu.

(iv)

Għall-finijiet tal-paragrafiii) hawn fuq ir-riferenza għal "riċevitur" fl-artikolu 42(a)(viii)(2) għandha tfisser kull persuna jew entità.

(e)

Meta l-azzjonist dirett tal-kumpannija, persuna jew entità msemmija fil-paragrafi (a), (b) u (ċ Meta l-azzjonist dirett tal-kumpannija, persuna jew entità msemmija fil-paragrafi (a), (b) ma jkunx individwu u ma jkunx residenti f’Malta, id-disposizzjonijiet tal-imsemmija paragrafi għandhom japplikaw biss meta l-individwu msemmi jkun ordinarjament residenti u domiċiljat f’Malta.

(f)

Meta l-imsemmi jedd benefiċjarju, dirett jew indirett, huwa jedd għall-profitti ta’ kumpannija pubblika jew entità oħra, u meta wieħed jew aktar individwi, li huma ordinarjament residenti u domiċiljati f’Malta, m’għandhomx il-proprjetà jew il-kontroll ta’ parti sostanzjali tal-kumpannija jew entità, jew m’humiex benefiċjalment intitolati għal parti sostanzjali tal-profitti jew incometa’ din il-kumpannija jew entità, u l-ishma jew titoli oħra bħal dawn marbuta mal-imsemmija kumpannija jew entità-

(i)

huma elenkati f’borża stabbiliti mill-Kummissarju għall-finijiet ta’ din id-dispożizzjoni u l-Kummissarju jkun sodisfatt li dawn l-ishma jew titoli oħra bħal dawn huma miżmuma minn ħafna persuni u negozjati ta’ spiss; jew

(ii)

li għalkemm mhumiex elenkati f’borża rikonoxxuta u li ma jkunux negozjati ta’ spiss, huma miżmuma minn ħafna persuni, il-Kummissariju jista’, fid-diskrezzjoni assoluta tiegħu, jiddetermina li d-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu ma japplikawx.

(g)

Għall-finijiet ta’ dan is-subartikolu, il-kelma "entità" tfisser persuna minbarra individwu u għandha tinkludi kull trust jew korp ta’ persuni.

Disposizzjonijiet speċjali dwar xi profitti meqjusin li ġew imqassmin.

Miżjud: XXXVI.1990.8.

Rinumerat: XVII.1994.2.

Emendat: A.L.409 tal-2007.

Kumpannija (barra minn kumpannija inkorporata jew reġistrata barra minn Malta u mhux residenti hemmhekk) tista’ titlob lill-Kummissarju bil-miktub biex kull profitti li l-Kummissarju jkun ordna biex jitqiesu li ġew imqassmin skont l-artikolu 43 jitqiesu li ġew imqassmin kif ġej:

(a)

għoxrin fil-mija tal-imsemmija profitti f’dik id-data jew f’dawk id-dati li l-Kummissarju jkun ordna;

(b)

tmenin fil-mija tal-imsemmija profitti fis-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima 1991: Iżda meta likwidazzjoni magħmula fuq azzjonist bħala konsegwenza tal-imsemmija profitti meqjusin bħala mqassmin tkun saret finali u konklużiva, il-likwidazzjoni ma terġax tinfetaħ permezz tad-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu: Iżda wkoll applikazzjoni magħmula minn kumpannija għall-finijiet ta’ dan is-subartikolu ma tkunx valida jekk issir wara t-30 ta’ Ġunju, 1991.

Fil-każ ta’ meta kumpannija tiġi notifikata mill-Kummissarju b’ordni li profitti jkunu tqiesu li ġew imqassmin skont l-artikolu 43 dwar xi sena minnufih qabel xi waħda mis-snin ta’ stima 1984 sa 1989 u wara t-23 ta’ Novembru, 1990, il-kumpannija tista’ titlob lill-Kummissarju bil-miktub biex il-profitti mhux imqassmin għas-snin imsemmija jitqiesu mill-Kummissarju li ġew imqassmin kif ġej:

(a)

għoxrin fil-mija tal-imsemmija profitti f’dik id-data jew f’dawk id-dati li l-Kummissarju jordna;

(b)

tmenin fil-mija tal-imsemmija profitti fis-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima 1991: Iżda applikazzjoni magħmula minn kumpannija għall-finijiet ta’ dan is-subartikolu ma tkunx valida jekk issir wara li jkunu għad dew tletinġurnata mid-data tan-notifika tal-ordni biex il-profitti jitqiesu li ġew imqassmin jew it-30 ta’ Ġunju 1991, liema tiġi l-aktar tard.

Minkejja kull disposizzjoni oħra ta’ dan l-Att, meta applikazzjoni ssir skont dan l-artikolu, il-profitti meqjusin mill-Kummissarju bħala li ġew imqassmin jiġu ntaxxati fuq il-kumpannija bir-rata addizzjonali ta’ taxxa li ġejja:

(a)

0.25ċ fuq kull euro ta’ profitti meqjusin li ġew imqassmin għal xi sena li taħbat qabel is-sena ta’ stima 1990;

(b)

0.025ċ fuq kull euro ta’ profitti meqjusin li ġew imqassmin għas-sena ta’ stima 1991.

(a)

Għall-finijiet ta’ dan l-artikolu, meta l-profitti meqjusin li ġew imqassmin jiġu sussegwentement imqassmin lill-azzjonisti mill-kumpannija, id-dividend ikun l-ammont gross kif imfisser fl-artikolu 31 mingħajr ma tittieħed inkonsiderazzjoni t-taxxa li tiġi ntaxxata addizzjonalment fuq il-kumpannija skont is-subartikolu (3).

(b)

It-taxxa pagabbli mill-kumpannija skont is-subartikolu (3) ma għandhiex tittieħed għal tpattija skont l-artikolu 60 meta l-profitti meqjusin li ġew imqassmin jiġu sussegwentement imqassmin lill-azzjonisti.

Disposizzjonijiet speċjali oħra dwar profitti meqjusin li ġew imqassmin.

Miżjud: XXXVI.1990.8.

Rinumerat: XVII.1994.2.

Kull tqassim magħmul minn kumpannija wara l-1 ta’ Jannar, 1990 dwar il-profitti tagħha għal xi sena li taħbat qabel is-sena ta’ stima 1989 jiġi kkunsidrat li ma jkunx ġie mqassam meta jkun qed jiġi stabbilit l-ammont ta’ profitti mhux imqassmin għall-finijiet tal-artikolu 43.

Konverzjoni ta’ soċjetà kummerċjali.

Miżjud: IX.1999.14.

Sostitwit: XIX.2010.58 XIII.2015.52.

Kap. 386 Sostitwit: XIX.2010.58.

Emendat:.

Kap. 372.

Sostitwit: XIX.2010.58.

Emendat: XIII.2015.52.

Kap. 386.

Kap. 372.

Minkejja dak kollu li jinsab f’dan l-Att, meta:

(i)

skont id-dispożizzjonijiet tal-Att dwar il-Kumpanniji, kumpannija tiġi konvertita f’soċjetà kummerċjali ennomcollectif jew soċjetà kummerċjali encommandite li ma tkunx għamlet għażla biex tiġi meqjusa bħala kumpannija skont l-artikolu 27(6) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, jew

(ii)

soċjetà jew EEIG, li għaliha saret riferenza fis-subparagrafu (iii) tal-paragrafu (a) jew fis-subparagrafu (ii) tal-paragrafu (bsoċjetà jew EEIG, li għaliha saret riferenza fis-subparagrafu (iii) tal-paragrafu (a) tat-tifsira " kumpannija " fis-subartikolu (1) tal-artikolu 2, tagħżel li ma tibqax tiġi trattata bħala kumpannija skont l-artikolu 27(6) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, għandu japplika dan li ġej:

(a)

għandu jitqies għall-finijiet kollha tal-Atti dwar it-Taxxi, li kull bilanċ ta’ profitti li jitqassmu allokati għal xi kont ta’ taxxa, li jkun hemm eżistenti fil-jum meta l-kumpannija tkun temmet milli tibqa’ kumpanija, ikun ġie mqassam bħala dividend f’dak il-jum u li d-disposizzjonijiet tal-artikoli 61 sa 67 għandhom ikunu japplikaw skont hekk għal dawk il-profitti;

(b)

bla ħsara għall-paragrafu (ċ), għandu jitqies għall-finijiet tal-Atti dwar it-Taxxi, li ma jkunsar ebda trasferiment jew akkwist ta’ attiv u li għall-fini li jiġi stabbilit l-incomebla ħsara għall-paragrafu (ċli għandu jitħallas jew il-qligħ fuq trasferiment tal-imsemmi attiv mis-soċjetà, in-nefqa u d-data ta’ akkwist li għandu jittieħed kont tagħhom għandhom ikunu dik in-nefqa u data hekk kif dawn japplikaw għall-kumpannija li tkun ġiet konvertita;

(ċ)

meta l-attiv tal-kumpannija ("il-kumpannija li tħallas") ikun jinkludi ishma f’kumpannija jew proprjetà immobbli li jkunu jinsabu f’Malta li jkunu ġew akkwistati minn kumpannija oħra ("it-trasferent") taħt trasferiment li jkun ikkwalifika għal ħelsien mit-taxxa taħt id-disposizzjonijiet tal-artikoli 5(9) jew 5A(4)(f), għandu jitqies għall-finijiet tal-artikoli 5(9A) u 5A (12A) li l-kumpannija li tħalla s ittemm milli tkun membru tal-grupp oriġinali u d-disposizzjonijiet tal-imsemmija artikoli għandhom ikunu japplikaw skont hekk;

(d)

meta l-kumpannija trasferenti msemmija fil-paragrafu ta’ qabel dan tiġi konvertita f’soċjetà, bil-għan li jiġi stabbilit jekk il-kumpannija li tħallas imsemmija fl-artikoli 5(9A) u 5A (12A) għandhiex ittemm milli tkun membru tal-grupp oriġinali, għandu jitqies li l-konverżjoni ma tkunx seħħet u dak li jiġi stabbilit għandu jkun b’riferenza għall-istess individwi msemmija fl-artikolu 5(9)(iii) li jkun ittieħed kont tagħhom biex jiġi stabbilit jekk il-kumpannija li tħallas u l-kumpannija trasferenti jkunuxissodisfaw id-disposizzjonijiet tal-artikolu 5(9)ii) fid-data tal-akkwisti msemmija fil-paragrafu (ċ) hawn qabel;

(e)

meta l-kumpannija jkollha disponibbli għat-tpaċija telf kapitalimsemmi taħt l-artikolu 5(10), dak it-telf għandu jinġieb ’il quddiem u ssir it-tpaċija tiegħu biss ma’ qligħ kapitali li jinkiseb mis-soċjetà bil-mod indikat f’dak l-artikolu bħal ma kien ikun japplika li kieku l-konverżjoni ma tkunx saret; u

(f)

meta l-kumpannija jkollha disponibbli għat-tpaċija t-telf imsemmi taħt l-artikolu 14(1)(g), dak it-telf għandu jinġieb ’il quddiem u ssir it-tpaċija tiegħu biss mal-income meta l-kumpannija jkollha disponibbli għat-tpaċija t-telf imsemmi taħt l-artikolu 14(1) (gli jinkiseb mis-soċjetà bil-mod indikat f’dak l-artikolu bħal ma kien ikun japplika li kieku l-konverżjoni ma tkunx saret.

Minkejja kull ħaġ’oħra f’dan l-Att, meta, skont id-disposizzjonijiet tal-Att dwar il-Kumpanniji, soċjetà kummerċjali f’isem kollettiv jew soċjetà kummerċjali inakkomandita tiġi konvertita f’kumpannija jew tagħżel li tiġi trattata bħala kumpannija wara li tagħmel l-għażla skont l-artikolu 27(6) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, din għandha titqies għall-finijiet kollha tal-Atti dwar it-Taxxi il li ma jkunseħħ l-ebda trasferiment jew akkwist ta’ attiv u għall-fini biex jiġi stabbilit l-taxxabbli jew il-qligħ taxxabbli fuq trasferiment tal-imsemmi attiv mill-kumpannija, in-nefqa u d-data tal-akkwist li għandhom jittieħdu f’konsiderazzjoni għandhom ikunu dik in-nefqa u data hekk kif dawn japplikaw għas-soċjetà kummerċjali li tkun ġiet konvertita.

Self lill-azzjonisti.

Rinumerat: XVII.1994.2.

Jekk xi ammonti jiġu avanzati jew xi attiv i mqassmin minn kumpannija lil xi azzjonisti tagħha permezz ta’ akkont jew self, jew xi ħlas isir mill-kumpannija f’isem jew għall-ġid individwali ta’, xi azzjonisti minn tagħha, daqshekk, jekk ikun hemm, minn dawk l-akkontijiet, self jew ħlas, illi, fil-fehma tal-Kummissarju, jirrappreżenta tqassim ta’ income għandu, għall-finijiet kollha ta’ dan l-Att, jitqies li hu dividendimħallas mill-kumpannija lil dawk l-azzjonisti mill-profitti li hija ddaħħal.

Meta l-ammont ta’ xi akkont, self jew ħlas jitqies, skont l-aħħar su bartikolu qabel dan, li hu dividendimħallas minn kumpannija lill-azzjonisti tagħha, u f’xi sena wara dik li fiha d-dividendhekk jitqies li humħallas, il-kumpannija tikkumpensa xi dividendi mqassam minnha f’dik is-sena ta’ wara, b’saldu tal-ammont kollu kemmhu jew f’sehem dak l-akkont, self jew ħlas, dak id-dividend għandu, sal-ammont li bih jiġi hekk kumpensat, jitqies li mhux dividend għall-finijiet ta’ dan l-Att.

X itqassim lil azzjonisti jew lil soċji li jitqiesu li huma dividendi jew profitti.

Rinumerat: XVII.1994.2.

Emendat: I.2010.25.

Tqassim lil azzjonisti ta’ kumpannija jew lil soċji f’soċjetà minn likwidatur fil-kors tal-likwidazzjoni tal-kumpannija jew tas-soċjetà, sal-punt li fih huwa jirrappreżenta incomederivat mill-kumpannija jew minn soċjetà (sew jekk qabel kemm matul il-likwidazzjoni) u xi tqassim mill-kontijiet mhux intaxxati għandu, għall-finijiet ta’ dan l-Att, jitqies li huwa dividendimħallas lill-azzjonisti mill-kumpannija mill-profitti derivati minnha, jew profitt imqassma li s-soċji, skont il-każ.

Disposizzjonijiet speċjali għall-għadd tal-incomederivat mill-bejgħ jew disponiment ieħor tal-merkanzija tan-negozju.

Rinumerat: XVII.1994.2.

Emendat: XVII.1994.18.

Meta xi merkanzija tan-negozju tinbiegħ flimkien ma’ attivi oħra ta’ negozju, is-sehem mill-ħlas attribwibbli għall-merkanzija tan-negozju għandu, għall-finijiet ta’ dan l-Att, ikun deċiż mill-Kummissarju u s-sehem mill-ħlas hekk deċiż għandu jitqies li huwa l-prezz imħallas għall-merkanzija tan-negozju mix-xerrej.

Għall-finijiet ta’ dan l-artikolu kull merkanzija tan-negozju li tkun ġiet disposta xort’oħra milli f’bejgħ titqies li tkun ġiet mibjugħa, u kull merkanzija tan-negozju hekk disposta u kull merkanzija li tkun imbiegħet bi ħlas li ma jkunx flus għandha titqies li tkun ġiebet il-prezz tas-suq tal-ġurnata li fiha tkun ġiet hekk disposta jew mibjugħa, imma, meta ma jkunx hemm prezz tas-suq, il-merkanzija tan-negozju għandha titqies li irrendiet il-prezz ill i l-Kummissarju jiddeċidi.

Kap. 372.

Kap. 372.

Ebda ħaġa li tinsab f’dan l-artikolu ma għandha titqies li ittiefes il-jedd ta’ persuna intaxxata li tappella kontra stima ta’ taxxa skont id-disposizzjonijiet tal-artikoli 35 u 37 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa [żaħ.

Disposizzjonijiet speċjali dwar ċertu incomemiksub minn arċinjani fid-dar fuq bażi part-time.

Miżjud: XXII.1995.4.

Emendat: A.L.409 tal-2007.

Meta persuna li tkun reġistrata għall-finijiet tat-Taxxa dwar il-Valur Mizjud tqabbad lil xi ħadd sa biex dan jagħmel xi ħdim ta’ maljar bl-idejn, bizzilla, xogħol tal-ganċ urakkmu ġewwa d-dar b’rimunerazzoni għal xi sena li tiġi qabel sena ta’ stima li ma tkunx ta’ aktar minn ħames mitteuro (500) it-taxxa dovuta dwar l-income imħallas lil dak l-art iġjan fid-dar u t-tnaqqis li jista’ jsir dwar dan mill-persuna li tkun qegħda tħaddem għandhom ikunu regolati skont dawk ir-regoli li jistgħu isiru skont dan l-artikolu: Iżda x-xogħol magħmul minn dawk l-artiġjani fid-dar għandu f’kull każ ikun magħmul bl-idejn u mhux bil-makna.

Il-Ministru jista’ jagħmel ordni li biha jestendi d-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1) għar-rimunerazzjoni ta’ dawk il-ħaddiema li jistgħu jiġu hekk preskritti fl-ordni skont dawk il-kondizzjonijiet li jistgħu jiġu stabbiliti f’dak l-ordni.

Disposizzjonijiet speċjali dwar incomederivat skont l-artikolu 4(1)(a) tal-Att.

Miżjud: II.2002.51.

Il-Ministru responsabbli għall-finanzi jista’ jagħmel regolamenti li jippreskrivu l-modki f l-incometaxxabbli, li jaqa’ taħt l-artikolu 4(1)(a Il-Ministru responsabbli għall-finanzi jista’ jagħmel regolamenti li jippreskrivu l-modki f l-incometaxxabbli), ta’ dawk il-persuni kif jista’ jiġi preskritt għandu jiġi kalkolat jew stmat taħt dawk il-kondizzjonijiet li jistgħu jiġu stabbiliti fir-regolamentimsemmija.

Koppji miżżew Emendat: XLIX.1974.5.

Rinumerat: XVII.1994.2.

Sostitwit: XX.1996.13.

Emendat: IX.1999.14.

Emendat: IX.1999.14.

L-income ikunhekk taxxabbli, għandhom jiġu ffirmati miż-żewġ konjuġi: Iżda jekk il-prospett jew id-dikjarazzjoni jkunu ffirmati mill-konjuġi responsabbli biss, jew mill-konjuġi l-ieħor f’isem il-konjuġi responsabbli, dawn għandhom fil-każijiet kollha jkunu presunti juriset dejure L-income ta’ koppja miżżewġa, meta ż-żewġ konjuġi jkunu jgħixu flimkien, għandu jkun ikkuntjat f’isem il-konjuġi responsabbli hekk magħżul jew magħżula mill-konjuġinfushom għall-finijiet tal-Atti dwar it-Taxxi u kull prospett u kull dikjarazzjoni li tirrigwarda sena ta’ stima li għaliha l-incomeli jkunu saru bil-kunsens taż-żewġ konjuġi: Iżda wkoll, jekk iż-żewġ konjuġi jonqsu milli jaħtru l-konjuġi responsabbli, il-Kummissarju għandu fid-diskrezzjoni tiegħu jiddeċiedi liema mill-konjuġi għandu jkun il-konjuġi responsabbli.

Fejn koppja miżżewġa tkun meħtieġa li tissottometti prospett komuni skont id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1), iż-żewġ konjuġi jkunu responsabbli insolidum għall-qadi ta’ kull obbligazzjoni taħt id-disposizzjonijiet tal-Atti dwar it-Taxxi, u f’nuqqas ta’ dan il-Kummissarju jkollu d-dritt, fid-diskrezzjoni tiegħu, li jieħu azzjoni għat-twettiq tal-qadi ta’ dawk l-obbligazzjonijiet kontra l-wieħed jew l-ieħor miż-żewġ konjuġi jew kontra ż-żewġ konjuġi: Iżda f’ebda każ ma tista’ tittieħed xi azzjoni kriminali kontra konjuġi għal xi att jew nuqqas li għalih huwa jew hija jista’ ma jkunx jew tista’ ma tkunx direttament responsabbli.

Meta koppja miżżewġa tagħżel li r-raġel jew il-mara għandu jkun jew għandha tkun il-konjuġi responsabbli, dik l-għażla għandha tibqa’ effettiva għal perijodu minimu ta’ ħames snin konsekuttivi kemm-il darba l-Kummissarju, fid-diskrezzjoni esklużiva tiegħu u għal raġuni xierqa, ma jawtorizzax bidlawara petizzjoni ffirmata mir-raġel jew mill-mara u sottomessa lill-Kummissarju mhux aktar tard minn sitt xhur qabel l-ewwel jum tas-sena ta’ stima li dwarha tintalab dik il-bidla.

Kalkolu ta’ taxxa separat fuq ċertu incomederivat minn kopp jimiżżew Miżjud: XXXVI.

1990.9 Rinumerat: XVII.1994.2.

Emendat: XVII.1994.19.

Sostitwit: XX.1996.13V.1998.8; XI.

2000.6 Sostitwit: XX.1996.13.

Emendat:; II.2002.52.

Sostitwit: XX.1996.13.

Emendat: V.1998.8;

Minkejja d-disposizzjonijiet tal-artikolu 49, meta f’xi sena minnufih qabel is-sena ta’ stimal-konjuġi li ma jkunx jew ma tkunx il-konjuġi responsabbli jikseb jew tikseb incomesuġġett) jew tal-paragrafu (b) tal-imsemmisu bartikolu sakemm dan ma jirreferix għal xi drittijiet li jinkisbu mill-kariga ta’ direttur jew tal-paragrafu (d) tal-imsemmisu bartikolu sa fejn dan jirreferi għal pensjoni li wieħed jirċievi mill-impieg ta’ qabel, il-konjuġi responsabbli jista’ jagħżel jew tagħżel bil-miktub li t-taxxa fuq l-income taxxabbli dakderivat mill-konjuġi l-ieħor tiġi kkalkolata separatament.

F’każ bħal dan l-incometa l-konjuġi ma jiġix magħdud flimkien mal-income totali Minkejja d-disposizzjonijiet tal-artikolu 49, meta f’xi sena minnufih qabel is-sena ta’ stimal-konjuġi li ma jkunx jew ma tkunx il-konjuġi responsabbli jikseb jew tikseb incomesuġġett għat-taxxa skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 4(1)(a) jew tal-paragrafu (b) tal-imsemmisu bartikolu sakemm dan ma jirreferix għal xi drittijiet li jinkisbu mill-kariga ta’ direttur jew tal-paragrafu (d) tal-imsemmisu bartikolu sa fejn dan jirreferi għal pensjoni li wieħed jirċievi mill-impieg ta’ qabel, il-konjuġi responsabbli jista’ jagħżel jew tagħżel bil-miktub li t-taxxa fuq l-incometaxxabbli dwar income bħal dak derivat mill-konjuġi l-ieħor tiġi kkalkolata separatament.

F’każ bħal dan l-incometal tal-konjuġi responsabbli għal dik is-sena ta’ stima: Iżda meta ssir dik l-għażla, għaldaqshekk, minkejja kull ħaġ’oħra li tinsab f’dan l-Att, kull income imsemmi f’dan is-subartikolu u suġġett għat-taxxa skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 4(1)(a), (b) u (d), għandu jiġi magħdud flimkien mal-income suġġett għat-taxxa skont dawk id-disposizzjonijiet jew meta dak l-income Iżda meta ssir dik l-għażla, għaldaqshekk, minkejja kull ħaġ’oħra li tinsab f’dan l-Att, kull incometa l-konjuġi, minbarra l-income imsemmi f’dan is-subartikolu u suġġett għat-taxxa skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 4(1)(a), (b) u (d), għandu jiġi magħdud flimkien mal-income totali tal-konjuġi li jkollu l-ogħla incometotali tal-konjuġi jkun indaqs, dan għandu jiġi magħdud flimkien mal-income totali tal-konjuġi responsabbli, u, t-taxxa dovuta għandha tiġi kalkolata skont hekk.

It-taxxa kkalkolata separatament għal kull sena ta’ stima dwar l-income imsemmi fis-subartikolu (1) tiġi addebitata f’isem il-konjuġi responsabbli.

L-ebda għażla msemmija fis-subartikolu (1) ma tis ta’ ssir dwar income) jew (d) meta dak l-incomeli hu meqjus li jikkostitwixxi benefiċċju li jiġi minn impieg jew negozju skont ir-regolamentimsemmija fl-artikolu 4(1)(bL-ebda għażla msemmija fis-subartikolu (1) ma tis ta’ ssir dwar incomeli hu suġġett għat-taxxa skont xi waħda mid-disposizzjonijiet tal-artikolu 4(1)(b) jew (d) meta dak l-inco me jkun jikkonsisti biss minn income)(ii).

Meta għandha titħallas it-taxxa fuq arretrati ta’ pensjoni.

Miżjud: II.2003.21.

Minkejja kull ħaġa kuntrarja li hemm f’dan l-Att, meta matul is-sena li tiġi minnufih qabel is-sena ta’ stima 2004 jew matul snin ta’ stima sussegwenti persunatircieviincome), sakemm dan ikun jirreferi għal incomeMinkejja kull ħaġa kuntrarja li hemm f’dan l-Att, meta matul is-sena li tiġi minnufih qabel is-sena ta’ stima 2004 jew matul snin ta’ stima sussegwenti persuna tircievi incomeli fuq u titħallas it-taxxa taħt id-disposizzjonijiet tal-artikolu 4(1)(dmiġbur ma tul xi sena ta’ stima aktar kmieni, dak l-income għandha titħallas fuq u t-taxxa fis-sena li jkun jirreferi għaliha: Iżda kull tali incomeli jirriferi għal xi sena ta’ stima qabel is-sena ta’ stima 1999 għandha titħallas it-taxxa fuq u fis-sena ta’ stima 1999.

Evitar ta’ taxxa.

Sostitwit: XXVIII.1978.12.

Emendat: XXXVI.1990.10 XVII.1994.2.

Emendat: XX.1996.14I.2010.26; XXXIII.2015.106 Emendat: XXXVI.1990.10.

Rinumerat: XVII.1994.2.

Emendat: XX.1996.14;.

Kap. 372.

Emendat: XXXVI.1990.10.

Emendat: XX.1996.14; Kap. 372.

Meta xi skema li tnaqqas l-ammont ta’ taxxa li għandu jitħallas minn xi persuna tkun artifiċjali jew fittizja jew li fil-fatt mangħatalhiex effett, il-Kummissarju għandu jinjora l-iskema u l-persuni konċernati jiġu intaxxati skont hekk.

(a)

Meta xi persuna, bħala riżultat dirett jew indirett ta’ xi skema li l-uniku għan tagħha jew l-għan ewlieni tagħha jkun li jinkiseb xi vantaġġ li għandu effett li jevita, inaqqas jew jipproponi l-ħlas tat-taxxa li għandha titħallas, jew li jinkiseb xi ħlas lura jew tpattija ta’ taxxa, tkun kisbet jew tkun f’qagħda li tikseb dak il-vantaġġ, il-Kummissarju għandu, b’ordni bil-miktub, jistabbilixxi t-taxxa li għandha titħallas jew il-jedd għal ħlas lura jew għal tpattija ta’ taxxa tal-imsemmija persuna, jew ta’ xi persuna oħra, għas-sena ta’ stimahekk stabbilita, b’dak il-modu għal dak l-ammont li jkun meħtieġ, fiċ-ċirkostanzi tal-każ, biex tiġi annullata jew modifika ta l-imsemmija skema u l-vantaġġ li joħroġ minnha.

Persuna li ma taqbilx ma’ ordni notifikata lilha kif intqal qabel għandu jkollha l-istess drittijiet li toġġezzjona għal dik l-ordni u li tappella minn deċiżjoni tal-Kummissarju li jirrifjuta dik l-oġġezzjojni daqs likieku dik l-ordni kienet stima maħruġa taħt l-Att dwar l-Amministrazzjoni ta’ Taxxa u d-dispożizzjonijiet relevanti ta’ dak l-Att rigward l-oġġezzjonijiet u l-appelli għandhom japplikaw mutatis mutandis.

(b)

Il-benefiċċji tad-Direttiva tal-Kunsill tal-Unjoni Ewropea 2011/96/EU dwar is-sistema komuni tat-tassazzjoni li tapplika fil-każ tal-kumpanniji prinċipali u sussidjarji ta’ Stati Membri differenti (riformulazzjoni) ma għandhomx jingħataw lil kwalunkwe arranġament jew serje ta’ kwalunkwe arranġamenti, li ġew imwaqqfa għal għan primarju jew għal għanijiet primarji sabiex jottjenu vantaġġ ta’ taxxa il li jimmina l-oġġett jew fini tal-imsemmija Direttiva tal-Kunsill UE 2011/96/UE, mhumiex ġenwini għall-fatti relevanti u ċirkostanzi kollha.

Għal fini ta’ dan il-paragrafu-

(i)

arranġament jista’ jinkludi aktar minn pass jew parti waħda;

(ii)

mingħajr preġudizzju għal kwalunkwe passi jew partijiet rimanenti ta’ kwalunkwe arranġament, arranġament jew serje ta’ arranġamenti għandhom jitqiesu bħala mhux ġenwini b’tali mod li ma ġewx imwaqqfa għal raġunijiet kummerċjali validi sabiex jirriflettu realtà ekonomika; u

(iii)

meta pass jew parti waħda f’arrranġament jew serje ta’ arranġamenti huwa, minnu stess u mingħajr ebda kunsiderazzjoni għall-bqija tal-arranġament jew serje ta’ arranġamenti, mhux ġenwini, id-dispożizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu għandhom japplikaw biss għal tali pass jew parti li mhux ġenwina, mingħajr preġudizzju għall-bqija tal-arranġament jew serje ta’ arranġamenti li huma ġenwini.

Id-dispożizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu –

(i)

jimplimentaw id-Direttiva tal-Kunsill tal-UE 2015/121 tas-27 ta’ Jannar 2015 li temenda d-Direttiva 2011/96/UE dwar is-sistema komuni tat-tassazzjoni li tapplika fil-każ tal-kumpanniji prinċipali u sussidjarji ta’ Stati Membri differenti; u

(ii)

m’għandhomx jipprekludu l-applikazzjoni ta’ kwalunkwe dispożizzjoni oħra fl-Atti dwar it-Taxxi jew kwalunkwe regola maħruġa taħthom li tikkonċerna l-prevenzjoni tal-evażjoni tat-taxxa, frodi tat-taxxa jew abbuż.

Meta, bħala riżultat dirett jew indirett ta’ xi disposizzjoni magħmula fil-ħajja tad-disponent, xi income għandu, jekk fil-bidu ta’ dik is-sena l-wild ma jkunx miżżewweġ jew ikun għadu ma għalaqx l-età ta’ tmintax-il sena, jitqies għall-finijiet ta’ dan l-Att bħala l-incometa d-disponent għal dik is-sena u mhux bħala l-incometal Meta, bħala riżultat dirett jew indirett ta’ xi disposizzjoni magħmula fil-ħajja tad-disponent, xi income għandu jitħallas lil wild jew għall-ġid tiegħu fis-sena li tiġi minnufih qabel is-sena ta’ stima, l-income għandu, jekk fil-bidu ta’ dik is-sena l-wild ma jkunx miżżewweġ jew ikun għadu ma għalaqx l-età ta’ tmintax-il sena, jitqies għall-finijiet ta’ dan l-Att bħala l-incometa d-imsemmiwild.

Meta, bħala riżultat dirett jew indirett ta’ xi skema jew ta’ xi tibdil fix-sharehol ding ta’ kumpannija, ikun ġie riċevut jew akkumulat mill-kumpannija incomefis Meta, bħala riżultat dirett jew indirett ta’ xi skema jew ta’ xi tibdil fix-sharehol dingta-senali tiġi minnufih qabel is-sena ta’ stima f’dak il-każ, kemm-il darba ma jiġix ippruvat li l-imsemmija skema ma tkunx saret, jew li l-imsemmi tibdil ma jkunx sar, biss jew prinċipalment għall-għan li jinkiseb il-benefiċċju ta’ xi telf, jew il-bilanċ ta’ xi telf li jkun iġġarrab mill-kumpannija f’xi sena qabel is-sena ta’ stima, jew ta’ xi tqagħbir ordinarju jew tnaqqis inizjali, jew tal-bilanċ ta’ xi tnaqqis bħal dak li jkun dovut dwar xi sena kif intqal qabel, sabiex jiġi evitat li titħalla s taxxa mill-kumpannija jew minn xi persuna oħra-

(a)

id-disposizzjonijiet tal-artikoli 5(10)(b) u 14(1) (gid-disposizzjonijiet tal-artikoli 5(10)(b) ma għandhomx japplikaw dwar xi telf li jiġġarrab mill-kumpannija matul is-sena li fiha dik l-iskema tkun saret jew dak it-tibdil ikun sar, jew dwar xi telf jew bilanċ ta’ telf li xort’oħra kien ikun miġjub ’il quddiem f’dik is-sena jew minn dik is-sena għal snin ta’ wara;

(b)

id-disposizzjonijiet tat-tieni proviso) ma għandhomx japplikaw hekk li jingħataxi tnaqqis li l-kumpannija xort’oħra jista’ jkollha jedd għalih ma tul is-sena li fiha dik l-iskema kienet saret jew dak it-tibdil ikun sar, dwar it-tnaqqis maħsub skont id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1)(f) u (jid-disposizzjonijiet tat-tieni proviso għall-artikolu 14(1)(f) ma għandhomx japplikaw hekk li jingħataxi tnaqqis li l-kumpannija xort’oħra jista’ jkollha jedd għalih ma tul is-sena li fiha dik l-iskema kienet saret jew dak it-tibdil ikun sar, dwar it-tnaqqis maħsub skont id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1)(f) ta’ dak l-artikolu, jew dwar dak it-tnaqqis jew il-bilanċ ta’ dak it-tnaqqis li xort’oħra jista’ jiġi miġjub ’il quddiem minn dik is-sena għas-snin ta’ wara;

(ċ)

id-disposizzjonijiet tal-artikolu 24 għandhom jiġu applikati bħal li kieku d-disposizzjonijiet tal-paragrafi ta’ qabel ta’ dan is-subartikolu ma jkunux ingħataw effett.

F’dan l-artikolu:

"skema "

tinkludi kull disposizzjoni, ftehim, arranġament, trust, għoti, patt, trasferiment ta’ attiv, żjieda fil-kapital azzjonarju ta’ kumpannija u trasferiment ta’ proprjetà, ikunu li jkunu irrispettivament mid-data li fiha dik l-iskema tkun saret, ittieħed sehem fiha jew inbdiet;

"wil d"

tinkludi:

(a)

bin jew bint ir-raġel jew il-mara, jew tifel jew tifla adottati, jew tifel jew tifla illeġittimi tal-individwu jew tar-raġel jew ta’ mart l-individwu;

(b)

tifel jew tiflal tiema minn jew abbandunati mill-missier jew l-ommu jgħixu mal-individwu jew mar-raġel jew mara tal-individwu.

Deċiżjonijiet bil-quddiem dwar taxxa.

Miżjud: XVII.1994.20.

Emendat: II.2007.15.

Emendat: II.2007.15.

Il-Kummissarju għandu, fuq l-applikazzjoni ta’ kumpannija li tkun parti f’xi operazzjoni, javża d-deċiżjoni tiegħu li l-artikolu 51 ma japplikax għal dik l-operazzjoni kemm-il darba l-Kummissarju jkun sodisfatt li l-operazzjoni tkun ser ssir għal raġunijiet kummerċjali bonafide.

Il-Kummissarju għandu, fuq l-applikazzjoni ta’ xi persuna, javża d-deċiżjoni tiegħu lid-disposizzjonijiet tal-paragrafu (f) tat-tifsira ta’ "sehem parteċipanti" kif imfisser fl-artikolu 2 dwar sehem parteċipanti jkun japplika għal sehem azzjonarju partikolari jew għal sehem azzjonarju li jkun se jiġi akkwistat mill-applikant.

Il-Kummissarju għandu, fuq l-applikazzjoni ta’ xi persuna li tkun kumpannija, javża d-deċiżjoni tiegħu dwar kif xi operazzjoni li tolqot xi att finanzjarju jew sigurtajiet oħra tkun se tiġi trattata dwar taxxa.

Il-Kummissarju għandu, fuq l-applikazzjoni ta’ xi persuna, javża d-deċiżjoni tiegħu dwar kif xi operazzjoni li tinvolvi kummerċ internazzjonali tkun se tiġi trattata dwar taxxa, iżda jkun il-Kummissarju fid-diskrezzjoni tiegħu li jiddeċiedi x’inħu kummerċ internazzjonali għall-finijiet ta’ dan is-subartikolu.

Il-Kummissarju għandu, fuq l-applikazzjoni ta’ xi persuna, javża d-deċizjoni tiegħu dwar jekk kumpannija tikkwalifikax bħala kumpannija b’kummerċ internazzjonali: Iżda l-ebda deċiżjoni ta’ dan it-tip ma għandha tiġi notifikata dwar kumpannija li kienet reġistrata f’Maltafi jew wara l-1 ta’ Jannar, 2007 iżda li ma kenitx residenti f’Malta qabel din id-data: Iżda wkoll kumpanniji reġistrati f’Malta bejn it-18 ta’ April 2006 u l-31 ta’ Diċembru 2006 għandu jkollhom biss il-jedd li japplikaw għal deċiżjoni taħt id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu sa mhux iktar tard mit-30 ta’ Ġunju, 2007.

Kap. 372.

Kap. 372.

Il-Kummissarju għandu, wara l-applikazzjoni minn xi persuna, jinnotifika d-deċiżjoni tiegħu li kumpannija ma tkunx prekluża milli tkun kumpannija hekk kif msemmija fl-artikolu 48(4A)(b) ta’ Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa bħala konsegwenza tal-paragrafu (ii) tiegħu: Iżda meta l-Kummisarju jkun innotifika d-deċiżjoni tiegħu hekk kif għadu kif intqal, dik id-deċiżjoni għandha tibqa’ torbot u tibqa’ valida biss jekk dik il-kumpannija flimkien mad-denunzja tal-prospett tat-taxxa fuq l-income tagħha, tagħti wkoll id-dokumenti li ġejjin:

(a)

dikjarazzjoni, ffirmata mid-diretturi kollha tal-kumpannija jew mis-segretarju tal-kumpannija meta din id-dikjarazzjoni tkun approvata mill-bord tad-diretturi tal-kumpannija, u li tikkonferma li ma tul il-perjodu ta’ kontjar rilevanti l-attivitajiet tal-kumpannija kienu jikkonsistu biss f’attivitajiet msemmija fl-applikazzjoni tal-kumpannija li għaliha ingħatat id-deċiżjoni.

Fejn id-dikjarazjoni tkun iffirmata mis-segratarju tal-kumpannija, din għandha tgħid ukoll:

(i)

jekk id-diretturi kollha tal-kumpannija kienux preżenti għall-laqgħa li fiha kienet approvata id-dikjarazzjoni u, jekk id-diretturi ma kienux kollha preżenti, jekk il-laqgħa kienitx msejħa kif inhu mitlub mill-memorandum u l-istatut ta’ assoċjazzjoni tal-kumpannija;

(ii)

jekk id-dikjarazzjoni kienitx waħda approvata unanimament mid-diretturi kollha preżenti waqt il-laqgħa u, jekk ma kienitx approvata unanimament, in-numru ta’ voti kontra u n-numru ta’ voti favur il-mozzjoni; u

(b)

dikjarazzjoni, ffirmata mill-awditur tal-kumpannija għall-perjodu ta’ kontjar inkwistjoni, li tikkonferma li, sa fejn jafu mill-aħjar lijaf, id-dikjarazjoni msemmijja fil-paragrafu (a) hija korretta.

L-avviż ta’ deċiżjoni speċifikat f’dan l-artikolu jista’ jingħata qabel ma ssir xi operazzjoni li dwarha ssir applikazzjoni għal deċiżjoni.

(a)

L-applikazzjonijiet kollha skont dan l-artikolu għandhom isiru bil-miktub u għandu jkollhom it-tagħrif materjal ikollu dwar l-operazzjonijiet li jkunu se jsiru.

(b)

Meta l-Kummissarju jkun jeħtieġ aktar tagħrif sabiex ikun jista’ jiddeċiedi fuq applikazzjoni skont dan l-artikolu, il-Kummissarju għandu, fi żmien tletinjum minn meta jirċievi l-applikazzjoni, jew minn meta jirċievi iktar tagħrif li jkun talab qabel skont dan il-paragrafu, b’avviż bil-miktub, jeħtieġ lill-applikant li jagħti dak it-tagħrif l-ieħor, u jekk dak l-avviż ma jitħarisx fi żmien tletin jum, jew f’dak iż-żmien itwal li l-Kummissarju jista’ jagħti, il-Kummissarju m’għandux ikompli jipproċedi b’dik l-applikazzjoni.

(ċ)

Il-Kummissarju għandu javża d-deċiżjoni tiegħu lill-applikant fi żmien tletinjum li jirċievi l-applikazzjoni jew, jekk jagħti avviż skont il-paragrafu (b), fi żmien tletin jum wara li jkun tħares l-avviż.

(d)

Jekk xi tagħrif mogħti skont dan l-artikolu ma jkunx juri b’mod kompletu preċiż il-fatti u l-kunsiderazzjonijiet kollha materjali għad-deċiżjoni tal-Kummissarju, kull deċiżjoni li tingħata b’riżultat tkun bla effett.

(a)

Bla ħsara għad-disposizzjonijiet tas-subartikolu (7)(d), deċiżjoni tal-Kummissarju torbot lill-Kummissarju u tibqa’ torbtu għal perijodu ta’ sentejn minn meta jkun hemm xi tibdil rilevanti fid-disposizzjonijiet tal-liġi wara dik id-deċiżjoni, jew għal perijodu ta’ ħames snin minn meta tingħata dik id-deċiżjoni, skont liema jkun l-iqsar żmien.

(b)

Deċiżjoni tal-Kummissarju tista’, jekk l-applikant hekk jagħżel, tiġġedded għal perijodu ieħor ta’ ħames snin.

Applikazzjoni għal tiġdid għandha tingħata bil-miktub lill-Kummissarju, fejn tgħid jekk kienx hemm jew le xi tibdil materjali fil-fatti u kunsiderazzjoni li kienu jinsabu fl-applikazzjoni oriġinali u x-xorta ta’ dak it-tibdil.

Dak it-tiġdid m’għandux bla raġuni jinżamm mill-Kummissarju.

(ċ)

Minkejja id-diposizzjonijiet tal-paragrafi preċedenti ta’ dan is-subartikolu ebda deċiżjoni skont is-subartikolu (5), inkluż kull tiġdid ta’ dik id-deċiżjoni ma għandu jkollhom effett fi jew wara l-1 ta’ Jannar 2011.

Regoli dwar financeleasing.

Miżjud: XI.2000.7.

Il-Ministru responsabbli għall-finanzi jista’ jagħmel regoli sabiex ikunu jistgħu jitħaddmu disposizzjonijiet tal-Atti dwar it-Taxxi għar-rigward ta’ arranġamenti ta’ financeleasing għandhom jingħataw fir-rigward il-lessor, kif ukoll jipprovdi kif u sakemm, jekk ikun hemm, telf inrigward arranġamenti ta’ financeleasing Il-Ministru responsabbli għall-finanzi jista’ jagħmel regoli sabiex ikunu jistgħu jitħaddmu disposizzjonijiet tal-Atti dwar it-Taxxi għar-rigward ta’ arranġamenti ta’ financeleasing b’mod ġenerali u jista’ in partikolari b’dawk ir-regoli jipprovdi dwar kif tnaqqis li jsiru fil-produzzjoni tal-income għandhom jingħataw fir-rigward il-lessoru l-lessee jistgħu jitpaċew ma’ qligħ li jsir minn xi għajn oħra ta’ income.

Direttivi u Regolamenti tal-U.

E. Miżjud: II.2004.13.

Il-Ministru responsabbli għall-finanzi jista’ b’regolamenti taħt dan l-artikolu jagħmel disposizzjonijiet biex jimplimentaw u jagħtu seħħ lil xi Direttiva tal-Unjoni Ewropea (hawn iżjed ’il quddiem imsejjħa f’dan l-artikolu bħala "Direttiva tal-U.E.") dwar kull ħaġa li tolqot it-tħaddim tal-Atti dwar it-Taxxi, jew sabiex ikun jista’ jsir it-tħaddim aħjar ta’ xi regolament tal-Unjoni Ewropea (hawn iżjed ’il quddiem imsejjaħ f’dan l-artikolu bħala "Regolament tal-U.E.") u jista’ b’dawk ir-regolamenti jipprovdi dwar kull ħaġa li tista’ tkun meħtieġa li jiġi provdut dwarha b’dik id-Direttiva tal-U.E. jew b’dak ir-Regolament tal-U.E.

Regolamenti li jsiru taħt dan l-artikolu għandhom jagħmlu referenza għad-Direttiva tal-U.E. jew Regolament tal-U.E. relevanti u jkollhom effett b’konformità magħhom minkejja kull ħaġa kuntrarja li hemm fl-Atti dwar it-Taxxi jew kull liġi oħra li għandha x’taqsam ma’ din il-ħa[a.

TAQSIMA VI

TNAQQIS PERSUNA LI

Individwu residenti.

Emendat: VI.1953.3; V.1964.2 VIII.1969.6; XXXV.1972.6 X.1973.4; XLIX.1974.6 XLII.1975.7; XXII.1976.4 XXIV.

1976.4; XXVI.1977.11 XXVIII.1978.13; XXI.1980.7IX.1981.6; XL.

1981.3IX.1983.7; XIV.

1984.5 VIII.1987.6; XXXI.1988.5V.1964.2; VIII.1969.6; XXXV.1972.6; X.1973.4; XLIX.1974.6; XLII.1975.7; XXII.1976.4; XXIV.

1976.4; XXVI.1977.11; XXVIII.1978.13; XXI.1980.7; IX.1981.6; XL.

1981.3; IX.1983.7; XIV.

1984.5;; XIX.1989.5.

Sostitwit: XXXVI.1990.11.

Emendat: XVIII.1993.6 XVII.1994.2.

Emendat: XVII.1994.21 Emendat: XVIII.1993.6.

Rinumerat:.

Dipendenti.

Emendat: XVIII.1993.6.

Emendat: XVII.1994.21.

Imħassar bl-Att XX.1996.15.

Allowances lil persuni mhux residenti.

Emendat: XV.1958.2; XXV.1960.8 XXV.1962.2,4; A.L.4L.46 tal-1965.

Rinumerat: XVII.1994.2 XXV.1960.8; XXV.1962.2,4; A.L.4 tal-1963; A..

Imħassar bl-Att XX.1996.15.

Talbiet taħt din it-Taqsima.

Emendat: VIII.1969.7.

Sostitwit: XXVI.1977.12 XXXVI.1990.12.

Rinumerat: XVII.1994.2 Sostitwit: XXVI.1977.12.

Emendat:.

Emendat: XVII.1994.22.

Sostitwit: XXVI.1977.12.

Emendat: XXXVI.1990.12.

Emendat: XVII.1994.22.

Imħassar bl-Att XX.1996.15.

TAQSIMA VII

RATA TAT-TAXXA

Rati normali ta’ taxxa fuq individwi u ċerti korpi ta’ persuni.

Emendat: V.1958.6; XVI.1959.2XXIV.

1961.3; XXV.1962.5 XIV.

1963.3; V.1964.3 VIII.1969.8; XXVIII.1972.2X.1973.5; XLII.1975.8 XXII.1976.4; XXIV.

1976.5 XXVI.1977.13; XXVIII.

1978.14IX.1981.7; XL.

1981.4 XIII.1983.4; XIV.

1984.6 VIII.1987.7; XXXI.1988.6 XVI.1959.2; XXIV.

1961.3; XXV.1962.5; XIV.

1963.3; V.1964.3; VIII.1969.8; XXVIII.1972.2; X.1973.5; XLII.1975.8; XXII.1976.4; XXIV.

1976.5; XXVI.1977.13; XXVIII.

1978.14; IX.1981.7; XL.

1981.4; XIII.1983.4; XIV.

1984.6;; XIX.1989.6.

Sostitwit: XXXVI.1990.13.

Rinumerat: XVII.1994.2.

Emendat: XVII.1994.23; XXII.1995.5 XX.1996.16; V. 1998.8IX.1999.14; XI.

2001.35; II.2002.53II.2003.22; III.2004.160 XIII.2004.54; II.2005.11II.2006.9; II.2007.26IV.2007.15; XXXII.2007.36L.409 tal-2007; II.2009.14I.2010.27; IV.

2011.20 XVI.2011.57; V.2012.22L.218 tal-2012; III.2013.26 XII.2014.25; XIII.2015.54 XV.2016.20; XVI.2017.21 XXII.1995.5; XX.1996.16; V. 1998.8; IX.1999.14; XI.2000.8; IV.

2001.35; II.2002.53; II.2003.22; III.2004.160 XIII.2004.54; II.2005.11; II.2006.9; II.2007.26; IV.2007.15; XXXII.2007.36; A.L.409 tal-2007; II.2009.14; I.2010.27; IV.

2011.20; XVI.2011.57; V.2012.22; A.L.218 tal-2012; III.2013.26; XII.2014.25; XIII.2015.54;.

Bla ħsara għad-disposizzjonijiet l-oħra ta’ dan l-artikolu it-taxxa fuq l-income taxxabbli ta’ kull persuna tkun stabbilita kif ġej:

(a)

fil-każ ta’ koppja miżżewġa residenti f’Malta fis-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima u li għaliha japplika l-artikolu 49] lief meta l-konjuġi responsabbli jkun għażel komputazzjoni separata għall-finijiet tal-artikolu 50-

(i)

Fejn l-incometaxxabbli ma jaqbiżx € 12,700, it-taxxa tiġi stabbilita billi l-incometaxxabbli jiġi multiplikat b’0 %;

(ii)

Fejn l-incometaxxabbli jaqbeż € 12,700 iżda huwa inqas minn € 21,201, it-taxxa tiġi stabbilita billi l-incometaxxabbli jiġi multiplikat bi 15 % u mbagħad jitnaqqsu € 1,905 mir-riżultat;

(iii)

Fejn l-incometaxxabbli jaqbeż € 21,200 iżda huwa inqas minn € 28,701, it-taxxa tiġi stabbilita billi l-incometaxxabbli jiġi multiplikat b’25 % u mbagħad jitnaqqsu € 4,025 mir-riżultat;

(iv)

Fejn l-incometaxxabbli jaqbeż € 28,700 iżda huwa inqas minn € 60,001, it-taxxa tiġi stabbilita billi l-incometaxxabbli jiġi multiplikat b’25 % u mbagħad jitnaqqsu € 3,905 mir-riżultat;

(v)

Fejn l-incometaxxabbli jiġi multiplikat b’35 % u mbagħad jitnaqqsu € 9,905 mir-riżultat: Iżda fil-każ ta’ individwu li huċittadin ta’ stat membru tal-Unjoni Ewropea jew taż-Żona Ekonomika Ewropea, dak l-individwu jista’ jikkwalifika għar-rati speċifikati f’dan il-paragrafu ukoll meta l-konjuġi tiegħu jew tagħha ma tkunx jew ma jkunx residenti f’Malta jekk il-kondizzjonijiet l-oħra msemmija f’dan il-paragrafu jiġu osservati u l-Kummissarju jkun sodisfatt li għall-inqas 90 % tal-income Fejn l-incometaxxabbli jaqbeż € 60,000, it-taxxa tiġi stabbilita billi l-incomeglobali tal-koppja joriġina minn Malta;

(b)

fil-każ ta’ kull individwu ieħor residenti f’Malta, inkluż ir-raġel u l-mara meta l-konjuġi responsabbli jkun għażel komputazzjoni separata għall-finijiet tal-artikolu 50-

(i)

Fejn l-incometaxxabbli ma jaqbiżx € 9,100, it-taxxa tiġi stabbilita billi l-incometaxxabbli jiġi multiplikat b’0 %;

(ii)

Fejn l-incometaxxabbli jaqbeż € 9,100 iżda huwa inqas minn € 14,501, it-taxxa tiġi stabbilita billi l-incometaxxabbli jiġi multiplikat bi 15 % u mbagħad jitnaqqsu € 1,365 mir-riżultat;

(iii)

Fejn l-incometaxxabbli jaqbeż € 14,500 iżda huwa inqas minn € 19,501, it-taxxa tiġi stabbilita billi l-incometaxxabbli jiġi multiplikat b’25 % u mbagħad jitnaqqsu € 2,815 mir-riżultat;

(iv)

Fejn l-incometaxxabbli jaqbeż € 19,500 iżda huwa inqas minn € 60,001, it-taxxa tiġi stabbilita billi l-incometaxxabbli jiġi multiplikat b’25 % u mbagħad jitnaqqsu € 2,725 mir-riżultat;

(v)

Fejn l-incometaxxabbli jaqbeż € 60,000, it-taxxa tiġi stabbilita billi l-incometaxxabbli jiġi multiplikat b’35 % u mbagħad jitnaqqsu € 8,725 mir-riżultat: Iżda:

(a)

minkejja d-disposizzjonijiet l-oħra ta’ dan il-paragrafu, meta individwu ma kienx miżżewweġ jew kienarmel jew kienet armla, jew kien konjuġi separat jew separata dejure, jew kien divorzjat jew kienet divorzjata, ir-rati li japplikaw għall-income) ta’ dan il-proviso, dawk stipulati fil-paragrafu (a minkejja d-disposizzjonijiet l-oħra ta’ dan il-paragrafu, meta individwu ma kienx miżżewweġ jew kienarmel jew kienet armla, jew kien konjuġi separat jew separata dejure jew defacto, jew kien divorzjat jew kienet divorzjata, ir-rati li japplikaw għall-incometaxxabbli ta’ individwu bħal dak għas-sena ta’ stima 2000 u għal kull sena ta’ stima li tiġi wara dik is-sena ta’ stima għandhom ikunu, bla ħsara għad-disposizzjonijiet tal-paragrafu (b);

(b)

il-paragrafu (a) ta’ dan il-provi so japplika meta dak l-individwu, fis-sena li tiġi qabel is-sena ta’ stima:

(i)

irid ikun mantna taħt il-kustodja tiegħu jew tagħha tifel jew tifla li ma jkunux għalqu s-sittax-il sena jew, jekk kienu għalqu dik l-età, kienu qed jirċievu tagħlim full-time f’xi università, kulleġġ jew stabbiliment edukattiv ieħor, jew kienu apprendist f’xi sengħa jew professjoni, jew kienu inkapaċitati b’mard li ma jħallihomx jieħdu ħsieb tagħhom infushom, u li, f’kull każ, ma kienux qed jirċievu income, b’jedd tagħhom infushom, li jeċċedi € 2,400;

(ii)

Kap. 318.

Kap. 318.

meta titħallas l-allowance tat-tfal għar-rigward ta’ dak it-tifel jew tifla skont l-Att dwar is-[ża] Sigurtà Soċjali, kien rikonoxxut mid-Direttur (Sigurtà Soċjali) bħala l-benefiċjarju tal-allowance tat-tfal li titħallas għar-rigward ta’ dak it-tifel;

(iii)

ma kienx qiegħed jirċievi xi għajnuna finanzjarja għar-rigward tal-manteniment ta’ dak it-tifel mill-genitur l-ieħor ta’ dak it-tifel;

(iv)

ma kienx jgħix jew joqgħod fl-istess dar mal-ġenitur l-ieħor ta’ dak it-tifel: Iżda wkoll meta, fis-sena li taħbat minnufih qabel is-sena ta’ stima, genitur ikun ipprovda l-manteniment ta’ tifel jew tifla taħt il-kustodja tiegħu, jew ikun ħallas il-manteniment fir-rigward tat-tifel jew tifla tiegħu kif previst fl-artikolu 12(1)(t), u dak it-tifel jew tifla ma jkunux għalqu t-tmin tax-il sena (jew ma jkunux għalqu t-tlieta u għoxrin sena jekk ikunu qed jirċievu edukazzjoni fuq bażi full-time Iżda wkoll meta, fis-sena li taħbat minnufih qabel is-sena ta’ stima, genitur ikun ipprovda l-manteniment ta’ tifel jew tifla taħt il-kustodja tiegħu, jew ikun ħallas il-manteniment fir-rigward tat-tifel jew tifla tiegħu kif previst fl-artikolu 12(1)(t f’xi università, kulleġġ, jew stabbiliment ieħor ta’ edukazzjoni) u ma jkunux qed jaħdmu bi qligħ, jew jekk ikunu qed jaħdmu bi qligħ ma jkunux kisbu income ta’ aktar minn €2,400, allura l-imsemmi ġenitur ikollu d-dritt li jiġi intaxxat kif ġej:

(i)

Fejn l-incometaxxabbli ma jaqbiżx € 10,500, it-taxxa tiġi stabbilita billi l-incometaxxabbli jiġi multiplikat b’0 %;

(ii)

Fejn l-incometaxxabbli jaqbeż € 10,500 iżda huwa inqas minn € 15,801, it-taxxa tiġi stabbilita billi l-incometaxxabbli jiġi multiplikat bi 15 % u mbagħad jitnaqqsu € 1,575 mir-riżultat;

(iii)

Fejn l-incometaxxabbli jaqbeż € 15,800 iżda huwa inqas minn € 21,201, it-taxxa tiġi stabbilita billi l-incometaxxabbli jiġi multiplikat b’25 % u mbagħad jitnaqqsu € 3,155 mir-riżultat;

(iv)

Fejn l-incometaxxabbli jaqbeż € 21,200 iżda huwa inqas minn € 60,001, it-taxxa tiġi stabbilita billi l-incometaxxabbli jiġi multiplikat b’25 % u mbagħad jitnaqqsu € 3,050 mir-riżultat;

(v)

Fejn l-incometaxxabbli jaqbeż € 60,000, it-taxxa tiġi stabbilita billi l-incometaxxabbli jiġi multiplikat b’35 % u mbagħad jitnaqqsu € 9,050 mir-riżultat;

(ċ)

fil-każ ta’ kull individwu li ma jkunx residenti f’Malta matul is-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima-Għal kull euro fuq l-ewwel € 700...............0ċ Għal kull euro fuq l-€2,400 ta’ wara ...........20ċ Għal kull euro fuq l-€4,700 ta’ wara ...........30ċ Għal kull euro mill-bqija ...................35ċ: Iżda-

(i)

fil-każ ta’ individwu li jkun ċittadin ta’ Stat Membru tal-Unjoni Ewropea jew taż-Żona Ekonomika Ewropea (hawn iżjed ’il quddiem "individwu mill-UEż ŻEE"), meta l-Kummissarju jkun sodisfatt li għall-anqas 90 % tal-incomeglobali tal-imsemmi individwu jinkiseb minn Malta, għandhom japplikaw ir-rati speċifikati fil-paragrafu (b) ta’ dan is-subartikolu;

(ii)

bħala alternattiva, l-individwu mill-UEż ŻEE jista’ jikkwalifika għar-rati speċifikati fil-paragrafu (a) ta’ dan is-subartikolu wkoll jekk il-konjuġi tiegħu jew tagħha ma jkunx residenti f’Malta jekk il-kondizzjonijiet l-oħra msemmija fil-paragrafu (a bħala alternattiva, l-individwu mill-UEż ŻEE jista’ jikkwalifika għar-rati speċifikati fil-paragrafu (a) ikunu osservati u l-Kummissarju jkun sodisfatt li għall-anqas 90 % tal-incomeglobali tal-koppja jinkiseb minn Malta;

(iii)

meta jkunu applikabbli r-rati speċifikati fil-paragrafi (a) jew (b meta jkunu applikabbli r-rati speċifikati fil-paragrafi (a), id-dispożizzjonijiet tal-Atti dwar it-Taxxi li huma applikabbli fir-rigward ta’ eżenzjonijiet, tnaqqis, krediti u rifużjonijiet għandhom ikunu l-istess bħal dawk applikabbli għal persuni residenti f’Malta;

(iv)

fil-każ ta’ individwu mill-UEż ŻEE li ma jikkwalifikax biex jiġi trattat skont is-subparagrafiii) ta’ dan il-proviso, it-taxxa li tirriżulta wara li jiġu applikati r-rati taħt dan il-paragrafu m’għandhiex tkun ogħla mill-ammont li jirriżulta wara li l-incomeglobali ta’ dak l-individwu u r-riżultat jiġi multiplikat bl-ammont ta’ taxxa li tirriżulta li kieku l-incomeglobali ta’ dak l-individwu kell u jiġi intaxxat skont ir-rati msemmija fil-paragrafu (a) jew (b fil-każ ta’ individwu mill-UEż ŻEE li ma jikkwalifikax biex jiġi trattat skont is-subparagrafiii) ta’ dan il-proviso, it-taxxa li tirriżulta wara li jiġu applikati r-rati taħt dan il-paragrafu m’għandhiex tkun ogħla mill-ammont li jirriżulta wara li l-incometaxxabbli skont ir-rati taħt dan il-paragrafu jiġi diviż bl-incomeglobali ta’ dak l-individwu u r-riżultat jiġi multiplikat bl-ammont ta’ taxxa li tirriżulta li kieku l-incomeglobali ta’ dak l-individwu kell u jiġi intaxxat skont ir-rati msemmija fil-paragrafu (a), kif ikun applikabbli.

(d)

fil-każ ta’ kull persuna oħra-Għal kull euro fuq l-ewwel € 2,400.............15ċ Għal kull euro fuq l-€2,400 ta’ wara ...........20ċ Għal kull euro fuq it-€ 3,500 ta’ wara ..........30ċ Għal kull euro mill-bqija ...................35 ċ.

Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1), it-taxxa fuq l-incometaxxabbli tal-individwi msemmija fl-imsemmisu bartikolu tkun intaxxata bir-rati speċjali li ġejjin:

(a)

Fil-każ ta’ individwu mwieled barra minn Malta li kien residenti f’Malta fis-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima u li jipprova għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li rċieva f’Malta fi żmien wieħed jew iżjed matul is-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima ammont ta’ incometa’ mhux anqas minnelf, tmien mija u sebgħin euro(1,870) li jiġi minn barra minn Malta u taxxabbli skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att-

(i)

li jkun individwu miżżewweġ li għalih japplika l-artikolu 49-Għal kull euro fuq l-ewwel € 5,900........0ċ Għal kull euro mill-bqija ...............15 ċ

(ii)

li jkun individwu ieħor bħal dak-Għal kull euro fuq l-ewwel € 4,200........0ċ Għal kull euro mill-bqija ...............15ċ Iżda, bla ħsara għad-disposizzjonijiet tal-paragrafu li jaħbat sewwa sew wara dan, ir-rati mniżżlin fis-sub-paragrafii) ma jkunux japplikaw jekk l-individwu kien domiċiljat f’Malta jew ordinarjament residenti f’Malta qabel l-ewwel ġurnata ta’ Jannar, 1958.

(b)

Il-Ministru responsabbli għall-finanzi jista’ fid-diskrezzjoni tiegħu jawtorizza l-applikazzjoni tal-paragrafu (a) għal kull individwumwieled barra minn Malta, għalkemm kien domiċiljatużordinarjament residenti f’Malta qabel l-ewwel ġurnata ta’ Jannar, 1958, jekk il-Ministru jkun sodisfatt li l-imsemmi individwu kien assenti minn Malta fil-perijodu bejn dik id-data u l-wieħed u tletin ta’ Diċembru, 1963, salvi viżiti okkażjonali.

(ċ)

Fil-każ ta’ individwu mwieled f’Malta li kien residenti f’Malta fis-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima u li jipprova għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li kien attwalment irrisjeda barra minn Malta għal perijodu totali ta’ mhux anqas minn għoxrin sena wara l-ewwel ġurnata ta’ Jannar, 1938 u li rċieva f’Malta fi żmien wieħed jew iżjed matul is-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima ammont ta’ incometa’ mhux anqas minn elfumitejn euro (1,200) li jiġi minn barra minn Malta u taxxabbli skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att, ir-rati mniżżlin skont il-paragrafu (a Fil-każ ta’ individwu mwieled f’Malta li kien residenti f’Malta fis-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima u li jipprova għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li kien attwalment irrisjeda barra minn Malta għal perijodu totali ta’ mhux anqas minn għoxrin sena wara l-ewwel ġurnata ta’ Jannar, 1938 u li rċieva f’Malta fi żmien wieħed jew iżjed matul is-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima ammont ta’ incometa)i), skont il-każ, għandhom japplikaw: Iżda-

(i)

ebda rati bħal dawn ma jkunu japplikaw kemm-il darba l-Kummissarju ma jkunx sodisfatt li l-individwu kienordinarjament residenti u domiċiljat f’Malta fis-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima;

(ii)

fl-ikkalkolar tal-imsemmi perijodu totali ta’ għoxrin sena għandhom ikunu esklużi s-snin kalendarji kollha li ma tulhom l-individwu kienordinarjament residenti f’Malta, u l-perijodi kollha qabel data li tkun qabel bi tletin sena l-ewwel ġurnata tas-sena ta’ stima li fiha l-individwu jissodisfa għall-ewwel darba l-kondizzjonijiet l-oħra kollha stipulati f’dan is-subartikolu.

(d)

Fil-paragrafi (a), (b) u (ċ Fil-paragrafi (a), (b)-

" individwumwieled barra minn Malta "

tfisser individwu mhux imwieled f’Malta li l-ġenituri tiegħu ma kenux domiċiljati f’Malta jew ma kenux ordinarjament residenti f’Malta fid-data tat-twelid tiegħu jew f’xi żmien matul l-għaxar snin qabel din id-data;

" riċevut f’Malta "

tfisser l-eċċess tal-ammont ta’ incomeli jiġi minn barra minn Malta u riċevut f’Malta fuq kull somma trasferita barra minn Malta.

(e)

Ir-rati msemmijin fil-paragrafi (a), (b) u (ċIr-rati msemmijin fil-paragrafi (a), (b) japplikaw biss għal kull individwu li kien intitolat għal tnaqqis personali ieħor ta’ elf, mija u sittineuro(1,160) f’xi sena ta’ stima sas-sena ta’ stima 1972, u, fil-każ tal-mewt tiegħu, japplikaw għall-konjuġi li jibqa’ ħaj.

(f)

Minkejja d-disposizzjonijiet tal-artikolu 49, il-konjuġi responsabbli għandu, għall-finijiet ta’ dan l-artikolu, ikun il-konjuġi li f’ismu jkun inħareġ il-permess għal residenza.

Ebda ħaġa fis-subartikolu (2) ma għandha b’xi mod titqies li tħassar id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (13).

It-taxxa għandha tiġi ntaxxata bir-rata ta’ 20ċ fuq kull euro tal-income taxxabbli ta’ -

(a)

kull entità li għaliha japplika l-artikolu 30; u

(b)

kull fondazzjoni, tħollija, trust tiegħu għandu speċifikatament jiġi applikat għalkollox biex jipprovdi incomegħall kull fondazzjoni, tħollija, trust, istituzzjoni, jew organizzazzjoni oħra jew korp ta’ persuni ieħor li l-income-membri tal-kleru: Iżda meta l-Kummissarju jkun sodisfatt li xi parti minn dak l-incomeġie fil-fatt applikat għal membri tal-kleru residenti f’Malta jew għal kommunitajiet ekklesjastiċi hekk residenti, dik il-parti tal-income għandha tkun eżenti mit-taxxa f’idejn il-fondazzjoni, tħollija, trust, istituzzjoni, jew organizzazzjoni oħra jew korp ta’ persuni ieħor kif intqal qabel, ukoll meta l-artikolu 30(2) ikun japplika għal dik il-fondazzjoni, tħollija, trustfondazzjoni, tħollija, trust, istituzzjoni, jew organizzazzjoni oħra jew korp ta’ persuni ieħor.

Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikolu (4), ebda taxxa ntaxxata skont id-disposizzjonijiet ta’ dak is-subartikolu ma għandha titqies li hi parti minn xi taxxa li tista’ tittieħed bitpattija għall-fini ta’ ġbir skont l-artikolu 60.

It-taxxa għandha tiġi ntaxxata bir-rata ta’ 35ċ fuq kull euro tal-income taxxabbli ta’ kull-

(a)

kumpannija;

(b)

enti morali imwaqqaf b’liġi; u

(ċ)

impriża li skont l-artikolu 30(7)(d) għandha tiġi meqjusa bħala korp ta’ persuni separat.

Imħassar bl-Att II.2002.53.

Minkejja kull disposizzjoni oħra ta’ dan l-artikolu, persuna li tkun qed tirċievi dividend i mqassam minn kumpannija b’kummerċ internazzjonali minn profitti miksubin mill-kumpannija filwaqt li din kienet kumpannija b’kummerċ internazzjonali, tiġi ntaxxata taxxa dwar dak id-dividend bir-rata ta’ sebgħa u għoxrin u nofs fil-mija (27.5 %) ta’ dak l-ammont daqs likieku dak id-dividend jikkostitwixxi incometaxxabbli separat, meta dik il-persuna jew:

(a)

ma tkunx residenti f’Malta u li, fejn applikabbli, ma tkunx proprjetà ta’, u kontrollata minn, direttament jew indirettament, lanqas ma taġixxi f’isem, individwu jew individwili ordinarjament jirrisjedu u domiċiljati f’Malta; jew

(b)

tkun kumpannija residenti f’Malta u tkun kollha kemm hi proprjetà ta’ persuna jew persuni li ma jkunux residenti f’Malta, kemm-il darba dik il-persuna jew dawk il-persuni ma jkunux proprjetà ta’ u kontrollati minn, direttament jew indirettament, lanqas ma taġixxi f’isem, individwu jew individwili ordinarjament jirrisjedu u domiċiljati f’Malta: Iżda b’effett mill-1 ta’ Jannar 2011 u sal-31 ta’ Diċembru 2014, fir-rigward ta’ dividendi mħallsa minn kumpannija li kienet kumpannija b’kummerċ internazzjonali fil-31 ta’ Diċembru 2010:

(i)

id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu għandhom ikomplu japplikaw wara l-31 ta’ Diċembru 2010 fir-rigward tat-tqassim ta’ profitti miksuba minn dik il-kumpannija meta kienet kumpannija b’kummerċ internazzjonali; u

(ii)

Kap. 372.

Kap. 372.

il-kondizzjonijiet stabbiliti fil-paragrafi (a) u (bil-kondizzjonijiet stabbiliti fil-paragrafi (a) hawn fuq m’għandhomx japplikaw fir-rigward ta’ dawk id-dividendimħallsa lil xi attivistriċevitur li jkun reġistrat għall-fini tal-artikolu 48(4) jew l-artikolu 48(4A) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa [żaħ.

Bla ħsara għad-disposizzjonijiet tas-subartikolu (12), it-taxxa li għandha tiġi ntaxxata skont id-disposizzjonijiet l-oħra ta’ dan l-artikolu m’għandha f’ebda każ tkun iżjed mir-rata ta’ -

(a)

10ċ fuq kull euro tal-income taxxabbli ta’ kull tradeunion; u

(b)

30ċ fuq kull euro tal-income taxxabbli ta’ kull każin jew istituzzjoni oħra simili li ma tkun proprjetà ta’ ħadd jekk il-Kummissarju jkun sodisfatt li ebda parti mill-incomema jkun jista’ jitqassam lil, jew xort’oħra jkun disponibbli għall-benefiċċju personali ta’ xisid jew membru bħala tali;

(ċ)

tlet in ċenteżmu (0.30) fuq kull euro tal-income jitqies li jikkostitwixxi l-aħħar parti tal-incometletin ċenteżmu (0.30) fuq kull euro tal-income taxxabbli fir-rigward ta’ trasferiment ta’ proprjetà fiċ-ċirkostanzi msemmija fl-artikolu 31Ċ(1), iżda hekk li dak l-incometotali tal-persuna għas-sena.

Rati ta’ taxxa speċjali tal-inqas ammont ta’ taxxa li jista’ jitħallas.

Kap. 217.

Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikoli)-

(a)

fil-każ ta’ individwu li jkun ingħata permess ta’ residenza taħt l-artikolu 7 tal-Att dwar l-Immigrazzjoni qabel l-ewwel jum ta’ Mejju, 2004 jew li jissodisfa l-kondizzjonijiet li jistgħu jiġu preskritti mill-Ministru, it-taxxa fuq l-income imsemmi fil-paragrafu (b fil-każ ta’ individwu li jkun ingħata permess ta’ residenza taħt l-artikolu 7 tal-Att dwar l-Immigrazzjoni qabel l-ewwel jum ta’ Mejju, 2004 jew li jissodisfa l-kondizzjonijiet li jistgħu jiġu preskritti mill-Ministru, it-taxxa fuq l-incomeli jsir ħlas fuq u, li ma jkunx income), għandha titħalla s-

(i)

fil-każ ta’ individwu li jkun ingħata dak il-permess ta’ residenza fi jew wara l-erba tax-iljum ta’ Novembru, 1972, imma qabel l-ewwel jum ta’ Jannar, 1988, bir-rati stipulati fis-subparagrafui), skont il-każ, tas-subartikolu (2): Iżda l-inqas taxxa li titħallas minn dak l-individwu dwar xi sena ta’ stima tkun ta’ elfejn, tliet mija u ħamsa u għoxrin euro(2,325);

(ii)

fil-każ ta’ individwu li jkun ingħata dak il-permess ta’ residenza fi jew wara l-ewwel jum ta’ Jannar, 1988 imma qabel l-ewwel jum ta’ Mejju, 2004 jew li jissodisfa l-kondizzjonijiet li jistgħu jiġu preskritti mill-Ministru, bi 15-il ċenteżmu għal kull euro: Iżda l-inqas ammont ta’ incomeli fuq u għandha titħallas it-taxxa dwar xi sena ta’ stima għandu jitqies li jkun sebgħa u għoxrin elf, disa’ mija u ħamsin euro (27,950) u t-taxxa li tirriżulta fuq dak l-ammont, wara li jitqies kull ħelsien minn taxxa doppja li dak l-individwu jista’ jkollu jedd għalih, ma għandux ikun inqas mit-taxxa li kieku kienet tirriżulta billi tiġi applikata dik ir-rata fuq dak l-incomeli jitqies bħala l-inqas li għandha titħallas fuqu;

(b)

income lititħalla s taxxa fuq u li għandu jiġi intaxxat separatament bir-rati stipulati fis-subartikolu (1)(a) jew (bincome li jinkiseb minn Malta u li t-taxxa tkun titħallas fuq u taħt l-artikoli 4 jew 5, għandu jitqies li jkun jikkostitwixxi incomeli titħalla s taxxa fuq u li għandu jiġi intaxxat separatament bir-rati stipulati fis-subartikolu (1)(a) u tali dħul għandu jitqies li jikkostitwixxi l-aħħar parti tad-dħul totali tal-individwu għal dik is-sena relattiva;

(ċ)

meta income jitqies għandu jitwaħħal taxxa bir-rata ta’ 15-il ċenteżmu fuq kull eurodaqs likieku dak l-inco me jikkostitwixxi incometaxabbli meta income jitqies li jkun miksub direttament taħt id-disposizzjonijiet tal-artikolu 27D(3)(b) minn individwu li jkun ingħata permess ta’ residenza taħt l-artikolu 7 tal-Att dwar l-Immigrazzjoni, dak l-incomeseparat.

(a)

(i)

It-taxxa fuq l-incometaxxabbli minbarra l-income imsemmi fis-sub-paragrafu (ii), ta’ kull individwu mwieled f’Maltali, wara li jkunemigra jkun irritorna bħala residenti f’Malta wara l-ewwel ta’ Jannar, 1988, għandha tiġi ntaxxata bir-rati mniżżlin fis-subartikolu (1), jew, jekk hekk jagħżel, u sakemm dik l-għażla ma tiġix rinunzjata minnu, bir-rati mniżżlin fis-subartikolu (2)i).

L-għażla msemmija ma tistax terġa’ tintuża ġaladarba tkun ġiet rinunzjata: Iżda d-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu għandhom japplikaw biss meta individwu bħal dak jipprova għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju illi jew:

(a)

kien attwalment jirrisjedi barra minn Malta għal perijodu totali ta’ għoxrin sena li jaqgħu f’perijodu ta’ ħamsa u għoxrin sena li jiġu qabel l-ewwel jum tas-sena ta’ stima li fiha l-individwu jirritorna bħala residenti f’Malta wara l-ewwel jum ta’ Jannar, 1988, u li jkun irċieva f’Malta fi żmien wieħed jew iżjed matul is-sena li tiġi minnufih qabel is-sena ta’ stima ammont ta’ incometa’ mhux anqas minn erba tax-ilelfeuro (14,000) li jiġi minn barra mill-gżira u taxxabbli skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att b’dan illi fil-każ ta’ persuna miżżewġa l-ammont ta’ incomeimsemmi ta’ erba tax-ilelfeuro (14,000) għandu jiżdied b’elfejn u erba’ mitteuro(2,400) dwar kull qarib dipendenti inkluż konjuġi; jew

(b)

Kap. 217.

Kap. 217.

ma jkunx ta’ nazzjonalità Maltija u ma jkunx jissodisfa l-perijodu ta’ residenza barra minn Malta msemmi fil-paragrafu (a) ta’ dan il-proviso ma jkunx ta’ nazzjonalità Maltija u ma jkunx jissodisfa l-perijodu ta’ residenza barra minn Malta msemmi fil-paragrafu (a, u illi jkun jissodisfa kondizzjonijiet simili għal dawk stabbiliti mill-Ministru responsabbli għall-immigrazzjoni skont l-artikolu 7 tal-Att dwar l-Immigrazzjoni, għall-ħruġ ta’ permess għal residenza kif eżistenti fiż-żmien tar-ritorn ta’ dak l-individwu f’Malta: Iżda wkoll l-inqas taxxa li għandha titħallas minn kull individwu bħal dak għal kull sena ta’ stima li fiha l-individwu jagħżel li jħallas bir-rati mniżżlin fis-subartikolu (2)(a)i) għandha, wara li jiġi kkunsidrat x i ħelsien minn taxxa doppja li dak l-individwu jista’ jkun intitolat għalih, tkun ta’ elfejn, tliet mija u ħamsa u għoxrin euro (2,325).

(ii)

Fil-każ ta’ incomederivat jitqies li jikkostitwixxi income) jew (b Fil-każ ta’ incomederivat minn Malta u taxxabbli skont l-artikoli 4 jew 5, dak l-income jitqies li jikkostitwixxi incometaxxabbli li għandu jiġi ntaxxat separatament bir-rati mniżżlin fis-subartikolu (1)(a) u tali dħul għandu jitqies li jikkostitwixxi l-aħħar parti tad-dħul totali tal-individwu għal dik is-sena relattiva.

(b)

) u li jkun intaxxat bir-rati mniżżlin fis-subartikolu (2)(a Fil-każ tal-mewt ta’ xi individwu li għalih japplika l-paragrafu (a)(i), l-konjuġi li jibqa’ ħajikun intitolat li jagħżel li jiġi intaxxat bl-istess modu taħt l-istess kondizzjonijiet bħall-individwu limiet u intaxxat bir-rati mniżżlin fis-subartikolu (2)(a)(ii), u sakemm dik l-għażla ma tiġix rinunzjata, il-konjuġi li jibqa’ ħajjiġi ikkunsidrat lissodisfa hu stess il-perijodu ta’ assenza minn Malta li jikkwalifika hemm stipulat.

Kull min-

(a)

jagħmel xi nuqqas meta jippreżenta prospett dwar xi sena ta’ stima li tiġi qabel is-sena ta’ stima 1999 jiġi ntaxxat għal dik is-sena ta’ stima b’taxxa ta’ tliet darbiet l-ammont tat-taxxa li għaliha huwa suġġett għal dik is-sena skont is-subartikoli l-oħra ta’ dan l-artikolu jew b’dak l-ammonti żgħar ta’ taxxa li jista’ jiġi stabbilit mill-Kummissarju iżda li f’ebda każ ma jkun inqas minn tlieta u għoxrin euro (23) jew nofs wieħed fil-mija tal-imsemmi ammont ta’ taxxa li għaliha huwa suġġett, skont liema minnhom tkun l-akbar; jew

(b)

jommetti mill-prospett tiegħu għal xi sena ta’ stima li tiġi qabel is-sena ta’ stima 1999 xi ammont li jkun imissu ġie inkluż fil-prospett, ikun suġġett għal ammont ta’ taxxa li jkun daqsdarbtejn id-differenza bejn it-taxxa kif ikkalkulata dwar l-income imniżżel minnu u t-taxxa li sewwa sew għandha tkun intaxxata kif iffissata wara li jidħlu l-ammonti ommessi; u jkollu jħallas dak l-ammont ta’ taxxa minbarra t-taxxa li sew sew għandha tkun intaxxata dwar l-income tiegħuveru; jew

(ċ)

jagħmel xi nuqqas meta jippreżenta prospett għar-rigward tas-sena ta’ stima 1999 jew xi sena ta’ stima sussegwenti jew jommetti mill-prospett tiegħu għas-sena ta’ stima 1999 jew xi sena ta’ stima sussegwenti xi ammont li jkun imissu ġie inkluż fil-prospett, ikun għal dik is-sena ta’ stima suġġett għal taxxa addizzjonali b’ammont jew ammonti speċifikati fl-Iskeda li tinsab ma’ dan l-Att, u jkollu jħallas dak l-ammont ta’ taxxa minbarra t-taxxa li sew sew għandha tkun intaxxata fuq l-income totali għal dik is-sena.

(d)

Kap. 372.

Kap. 372.

Meta persuna tkun ħadet azzjoni taħt Proċedura għall-Ftehim Reċiproku skont ftehim imsemmi fl-artikolu 76 inkluża l-Konvenzjoni 90/436/KEE tat-23 ta’ Lulju 1990 fuq l-eliminazzjoni tal-ħlas għal taxxa doppja f’konnessjoni mat-tiswija ta’ profitti ta’ intrapriżi assoċjati, kull taxxa addizzjonali li għandha tiġi ntaxxata skont il-paragrafu (ċ) m’għandhiex tapplika għall-perjodu bejn id-data meta l-imsemmija azzjoni taħt il-Proċedura għall-Ftehim Reċiproku jibda u d-data meta l-kwistjoni tiġi konkluża taħt l-imsemmija proċedura: Iżda jekk il-Kummissarju jkun sodisfat til li n-nuqqas tal-konsenja tal-prospett jew xi ommissjoni bħal din kif hemm imsemmi fil-paragrafi (a) u (bIżda jekk il-Kummissarju jkun sodisfat til li n-nuqqas tal-konsenja tal-prospett jew xi ommissjoni bħal din kif hemm imsemmi fil-paragrafi (a) ma kienux dovuti għal xi frodi, qerq, tidwir jew negliġenza kbira jew bir-rieda, huwa jaħfer kollha kemm hit-taxxa tripla jew addizzjonali speċifikata fil-paragrafi msemmija u, f’kull każ ieħor, jista’ jaħfer xi sehem minn jew kollha hemm hit-taxxa tripla jew addizzjonali kif huwa jidhirlu xieraq: Iżda wkoll fil-każ ta’ korp ta’ persuni il-Kummissarju ma għandhux inaqqas xi taxxa li għandha tiġi ntaxxata skont il-paragrafu (a) għal inqas minn żewġ euro (2) jew għal inqas minn għaxra fil-mija tat-taxxa totali li għandha tiġi ntaxxata skont is-subartikoli l-oħra ta’ dan l-artikolu għas-sena ta’ stima relattiva, skont liema jkun l-ikbar: Il-Kummissarju jkun bagħat lil xi persuna avviż imsemmi fl-artikolu 12(3) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, dik il-persuna jkollha tħallas, għal kull avviż bħal dak, taxxa addizzjonali skont kif ikun speċifikat f’dak l-avviż għas-sena ta’ stimali dwarha jkun sar in-nuqqas iżda li f’ebda każ ma għandha tkun iżjed minn tlieta u għoxrin euro (23).

Il-Kummissarju jista’ biss jaħfer din it-taxxa addizzjonali meta huwa jkun sodisfatt li minħabba assenza minn Malta, mard jew raġuni xierqa oħra dik il-persuna ma setgħetx tagħti prospett skont id-disposizzjoni tal-artikolu 10 jew 11 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa: Iżda wkoll:

(i)

is-setgħat mogħtija lill-Kummissarju b’dan is-subartikolu jkunu minbarra kull jedd mogħti lil u sa biex jibda provvedimenti dwar reat skont fit-Taqsima IX tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa [żaħ;

(ii)

persuna li meta tkun qed tistabbilixxi l-income totali tiegħu u kemm għandu jħalla s taxxa fuq u, skont ma juri fil-prospett tiegħu, tnaqqas jew tpaċi xi ammont, liema tnaqqis jew tpaċija ma jkunx permess taħt id-disposizzjonijiet tal-Atti dwar it-Taxxi, jew juri bħala nefqa jew telf xi ammont li huwa ma jkunx fil-fatt nefaq jew tilef, jew jipprovdi jew iżomm informazzjoni li r-riżultat tagħha ikun tnaqqis tal-ammont ta’ taxxa li titħallas minnu jew żieda fl-ammont ta’ taxxa li titħallas lura lilu, titqies għall-finijiet ta’ dan is-subartikolu bħala li tkun għamlet ommissjoni mill-prospett tagħha;

(iii)

Kap. 372.

Kap. 372.

kull taxxa ntaxxata skont id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu m’għandhiex titqies li hi parti minn xi taxxa mħallsa jew li għandha titħallas għall-finijiet tas-subartikoli ta’ qabel ta’ dan l-artikolu, jew tal-artikoli 59, 76 u 89, jew tal-artikoli 51 u 52 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa [żaħ;

(iv)

meta n-nuqqas jew ommissjoni jkunu saru dwar prospett meħtieġ bid-disposizzjonijiet tal-Atti dwar it-Taxxa li għandu jingħata minn persuna oħra f’isem kumpannija, dik il-kumpannija tkun suġġetta għat-taxxa addizzjonali li għandha tiġi ntaxxata skont id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu.

(a)

It-taxxa fuq l-incomesa fejn dak l-income It-taxxa fuq l-income taxxabbli ta’ kull persuna magħrufa bħala Kuntrattur skont l-artikolu 23, għandha tkun imħallsa bir-rata ta’ 35 ċenteżmu (€ 0.35) fuq kull euro tal-incometaxxabbli ikun ser jiġi kalkolat skont id-disposizzjonijiet tas-subartikoli).

Income ieħor miksub minn Kuntrattur għandu jiġi intaxxat bir-rata jew rati xierqa.

(b)

Ir-rata li biha t-taxxa għandha tinżamm minn Kuntrattur fuq pagamenti magħmula lilsu b-kuntrattur skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 23(5) għandha tkun ta’ 10 ċenteżmi (€ 0.10) fuq kull euro tal-pagamenti magħmula kif imsemmi qabel.

(Imħassar bl-Att IV.

(Imħassar bl-Att IV.

(Imħassar bl-Att IV.

Meta, matul is-sena li tiġi minnufih qabel xi sena ta’ stima, xi individwu jikseb incomesuġġett), li jkunu emolumenti li jitħallsu taħt kuntratt ta’ impieg li jkun jeħtieġ li jsir xogħol jew dmirijiet prinċipalment barra minn Malta, iżda minbarra kull servizz abbord bastiment, inġenju tal-ajru jew vettura tat-triq li jkunu proprjetà ta’, noleġġati jew mikrija minn kumpannija Maltija u kull servizz għall-Gvern ta’ Malta, u li jiġu riċevuti dwar xogħol jew dmirijiet li jsiru barra minn Malta, jew dwar xi perijodu f’Malta inkonnessjoni ma’ dak ix-xogħol jew ma dawk id-dmirijiet, jew waqt leave mat ul intaxxat skont ir-rati stabbiliti fis-subartikolu (1)(a) jew (1)(b jitqies li jikkostitwixxi l-ewwel parti tal-income Meta, matul is-sena li tiġi minnufih qabel xi sena ta’ stima, xi individwu jikseb incomesuġġett għat-taxxa skont l-artikolu 4(1)(b), li jkunu emolumenti li jitħallsu taħt kuntratt ta’ impieg li jkun jeħtieġ li jsir xogħol jew dmirijiet prinċipalment barra minn Malta, iżda minbarra kull servizz abbord bastiment, inġenju tal-ajru jew vettura tat-triq li jkunu proprjetà ta’, noleġġati jew mikrija minn kumpannija Maltija u kull servizz għall-Gvern ta’ Malta, u li jiġu riċevuti dwar xogħol jew dmirijiet li jsiru barra minn Malta, jew dwar xi perijodu f’Malta inkonnessjoni ma’ dak ix-xogħol jew ma dawk id-dmirijiet, jew waqt leave matul il-qadi ta’ dak ix-xogħol jew dmirijiet, minkejja kull ħaġa kuntrarja li tinsab f’dan l-Att, u sakemm dak l-individwu ma jagħżilx li dak l-income jiġi intaxxat skont ir-rati stabbiliti fis-subartikolu (1)(a) jew (1)(b), dak l-income għandu totali ta’ dak l-individwu għal dik is-sena u għandu jiġi intaxxat 15-il ċenteżmu (0.15) għal kull euro.

It-taxxa fuq l-income imsemmi fl-artikolu 4(6) għandha tkun bir-rata ta’ għaxar ċenteżmi (0.10) fuq kull euro ta’ dak l-income, u minkejja kull ħaġa kuntrarja li tinsab f’dan l-Att, ma jingħata ebda tnaqqis jew rifużjoni lil xi persuna dwar it-taxxa hekk intaxxata.

Minkejja kull disposizzjoni oħra ta’ dan l-artikolu, meta persuna mhux residenti tikseb xi incomeminn attivitajiet ta’ spettaklu li jsiru f’Malta għal żmien mhux iktar minn ħmis tax-il ġurnata fis-sena li tiġi qabel xisena ta’ stima, it-taxxa għandha titħallas bir-rata ta’ għaxar ċenteżmi (0.10) fuq kull euro mill-ħlas gross li jiġi riċevut għar-rigward ta’ dawk l-attivitajiet, u ma jingħata ebda tnaqqis jew rifużjoni lil xi persuna dwar it-taxxa hekk intaxxata: Iżda meta dawk l-attivitajiet isiru f’Malta għal żmien li jeċċedi l-ħmis tax-il ġurnata, il-persuna mhux residenti għandha tiddikjara l-incomebir-rati stabbiliti fis-subartikolu (1)(ċ), u f’każ bħal dak kull taxxa mħallsa fuq dak l-income Iżda meta dawk l-attivitajiet isiru f’Malta għal żmien li jeċċedi l-ħmis tax-il ġurnata, il-persuna mhux residenti għandha tiddikjara l-income tagħha minn attivitajiet ta’ spettaklu fi prospett li jsir skont l-Atti dwar it-Taxxi u jkollha tħallas fuq dak l-incomebir-rati stabbiliti fis-subartikolu (1)(ċ skont dan l-artikolu għandu jkun disponibbli bħala kreditu għal xi passiv fit-taxxa li dik il-persuna jista’ jkollha u meta xi taxxa hekk imħallsa tkun iktar minn dak il-passiv din għandu jsir rifużjoni tagħha.

Minkejja d-disposizzjonijiet l-oħra ta’ dan l-artikolu, iżda bla ħsara tad-disposizzjonijiet tas-subartikolu (12), il-Ministru responsabbli għall-finanzi jista’ jordna b’avviż ippubblikat fil-Gazzetta, li għal prattiċità u ekonomija:

(a)

fil-każ ta’ likwidazzjonijiet żgħar għal taxxa li ma tkunx iżjed mill-ammont speċifikat fl-imsemmi avviż, ma ssirx il-likwidazzjoni; u

(b)

biex jiffissa l-incometaxxabbli ta’ kull persuna u l-ammont ta’ taxxa li għandha titħallas u anke biex ipaċi xi ammonti ta’ taxxa diġà imħallsa, il-Kummissarju jista’ jżid jew inaqqas kull ammont għad-dritt lejn l-eqreb euro.

(a)

f’Malta b’rata inqas minn dik li għandha titħallas fuq l-income Meta xi membru ta’ kumpannija residenti f’Malta jkun residenti f’xi Stat jew territorju li miegħu Malta tkun għamlet arranġament taħt id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att għall-għoti ta’ ħelsien minn tassazzjoni doppja, u taħt dak l-arranġament xi dividend, jew parti minnu, mqassam minn dik il-kumpannija jkun suġġett għat-taxxa fuq l-incomeli minnu jitqassam id-dividend, dik il-kumpannija jkollha l-jedd li teħtieġ li l-qligħ jew profitti, jew parti minnhom, miksuba minnha min-negozju jew kummerċ għas-sena ta’ stima 2001 u għal snin ta’ stima sussegwenti u li jitqassmu bħala dividend suġġetti għal taxxa b’rata inqas kif hawn qabel imsemmi għandhom, minkejja lid-dividend, jew parti minnu, ma jkunx ġie mqassam, jiġu intaxxati bir-rata mnaqqsa msemmija u mhux bir-rata li sew sew għandha titħallas taħt dan l-Att fuq il-qligħ jew il-profitti tal-kumpannija: Iżda d-disposizzjonijiet ta’ dan il-paragrafu għandhom japplikaw biss għar-rigward ta’ kumpanniji li ma jbigħux bl-imnut u persuna għandha titqies li ma tkunx tbiegħ bl-imnut jekk il-bejgħ tagħha ta’ oġġetti jew servizzi jsir lil:

(i)

persuna li tmexxi kummerċ, negozju, professjoni jew vokazzjoni u li l-oġġetti jew servizzi hekk mibjugħin lil dik il-persuna jew jerġgħu jinbiegħu minn dik il-persuna jew inkella jintużaw minn dik il-persuna għall-fini tal-kummerċ, negozju, professjoni jew vokazzjoni tagħha; jew

(ii)

Kap. 372.

Kap. 372.

persuna, li ma tkunx individwu li tuża dawk l-oġġetti għall-fini ta’ xi intra priża li titmexxa minn dik il-persuna: Iżda wkoll meta kumpannija tkun għażlet li tiġi intaxxata b’rata mnaqqsa ta’ taxxa fuq l-income kif previst f’dan il-paragrafu, ebda persuna li tkun qiegħda tirċievi xi dividendimħallas minn dik il-kumpannija minn profitti li jkunu suġġetti għat-taxxa b’dik ir-rata ta’ taxxa mnaqqsa, ma għandu jkollha jedd titlob ħlas lura taħt id-disposizzjonijiet tal-Atti dwar it-Taxxi għar-rigward ta’ dak id-dividend, ħlief għal ħlas lura skont l-artikolu 48(4A) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa: [żaħ kif previst f’dan il-paragrafu u dik il-kumpannija tqassam qligħ jew profitti miksuba minnha mill-kummerċ jew negozju tagħha li kienu suġġetti għal rata ta’ taxxa li sew sew għandha titħallas taħt dan l-Att lill-membru residenti fl-imsemmi Stat jew territorju, dak il-membru ma jkollux il-jedd li jitlob ħlas lura taħt id-disposizzjonijiet tal-Atti dwar it-Taxxi fir-rigward ta’ xi dividendimħallas minn dik il-kumpannija mill-imsemmi ja qligħ jew profitti: Iżda wkoll meta kumpannija tkun għażlet li tiġi ntaxxata b’rata mnaqqsa ta’ taxxa fuq l-income kif previst f’dan il-paragrafu u dik il-kumpannija tqassam qligħ jew profitti miksuba minnha mill-kummerċ jew negozju tagħha li kienu suġġetti għal dik ir-rata ta’ taxxa mnaqqsa lil xi persuna li ma tkunx intitolata għal rata ta’ taxxa mnaqqsa taħt xi arranġament kif msemmi hawn qabel, dak il-qligħ jew profitti għandhom jiġu ntaxxati b’rata li tkun id-differenza bejn ir-rata msemmija fl-artikolu 56(6) u r-rata li tkun attwalment tapplika, u dik it-taxxa għandha tkun taxxa li titħallas mill-kumpannija fis-sena ta’ stima li fiha jitqassmu dawk il-profitti.

(b)

Meta d-disposizzjonijiet tal-paragrafu (a) ikunu ġew applikati u sussegwentement ikun hemm bidla fil-parteċipazzjoni azzjonarja tal-kumpannija hekk li l-azzjonistil-ġodda ma jkollhom x jedd għal rata ta’ taxxa mnaqqsa taħt xi arranġament bħal dak imsemmi qabel jew jekk ikollhom dak il-jedd, ir-rata applikabbli f’dak l-arranġament tkun iktar mir-rata applikabbli għall-azzjonist li qed jispiċċa, għaldaqstant kull profitt li kien suġġett għal dik ir-rata ta’ taxxa mnaqqsa kif msemmi hawn qabel u li ma jkunx ġie mqassam fi tmiem l-aħħar tas-sena finanzjarja tal-kumpannija li tiġi qabel id-data tal-bidla fil-parteċipazzjoni azzjonarja nieqes kull tqassim ta’ profitti li jsir lill-azzjonist li qed jispiċċa fis-sena finanzjarja kurrenti għandhom jiġu intaxxati b’rata li tkun id-differenza bejn ir-rata ta’ taxxa li tkun tapplika kieku l-azzjonistil-ġdid ikun żamm l-ishma meta kienu inkisbu dawk il-profitti, u r-rata attwalment applikata, u dik it-taxxa għandha tkun taxxa li titħallas mill-kumpannija fis-sena ta’ stima li fiha jitqassmu dawk il-profitti: Iżda meta membru ta’ kumpannija jkun ukoll kumpannija inkorporata taħt il-liġi ta’ Malta, id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu għandhom ikunu japplikaw sal-istess limitu bħal li kieku l-membri ta’ dik il-kumpannija l-aħħar imsemmija kienu s-sidien diretti tal-ishma fil-kumpannija.

(ċ)

Id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu għandhom japplikaw meta membru ta’ kumpannija residenti f’Malta ikun residenti f’xi Stat jew territorju li miegħu Malta tkun għamlet arranġament taħt id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att għall-għoti ta’ ħelsien minn tassazzjoni doppja, u taħt dak l-arranġament l-imsemmija kumpannija ikollha l-jedd li teħtieġ li l-qligħ jew profitti, jew parti minnhom, miksuba minnha u li għandhom jitqassmu bħala dividend, ikunu suġġetti għal rata ta’ taxxa mnaqqsa kif imsemmi qabel, minkejja lid-dividend, jew parti minnu, ma jkunx ġie mqassam.

Meta, matul is-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima 2011, jew kull sena ta’ stima sussegwenti, individwu jikseb income), li jkunu emolumenti li jitħallsu taħt kuntratt kwalifikat ta’ impjieg, u li jiġu riċevuti dwar xogħol jew dmirijiet li jsiru f’Malta, jew dwar xi perjodu barra minn Malta f’konnessjoni ma’ dak ix-xogħol jew ma’ dawk id-dmirijiet, jew waqt leave Meta, matul is-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima 2011, jew kull sena ta’ stima sussegwenti, individwu jikseb incomesuġġett għat-taxxa taħt l-artikolu 4(1)(b matul il-qadi ta’ dak ix-xogħol jew dmirijiet, minkejja kull ħaġa kuntrarja li tinsab f’dan l-Att, dak l-individwu jista’ jagħżel li dak l-income jiġi intaxxat bir-rata ta’ 15-il ċenteżmu (€ 0.15) għal kull euro: Iżda:

(a)

meta l-imsemmija għażla tkun saret, l-income għandha tiġi kkalkulata bir-rata jew rati li jkunu applikabbli għal dak il-bqija tal-income meta l-imsemmija għażla tkun saret, l-incomeli huwa intaxxat bl-imsemmija rata għandu jitqies li jikkostitwixxi l-ewwel parti tal-income totali ta’ dak l-individwu għas-sena ta’ stima inkwistjoni u t-taxxa fuq il-bqija tal-incomelikieku l-għażla ma saritx;

(b)

meta l-imsemmija għażla ssir, l-ammont minimu ta’ incomeli għandu jkun intaxxat bl-imsemmija rata rigward is-sena ta’ stima in kwistjoni għandu jitqies li jkun dak l-ammont kif jista’ jkun preskritt u t-taxxa fuq u m’għandhiex tkun inqas mit-taxxa li tirriżulta mill-applikazzjoni tal-imsemmija rata fuq l-ammont minimu meqjus;

(ċ)

l-applikabbiltà ta’ dan is-subartikolu għandha tkun suġġetta għal dawk il-kondizzjonijiet u restrizzjonijiet kif jista’ jiġi preskritt, inklużi:

(i)

il-kondizzjonijiet li taħthom il-kuntratt ta’ impjieg għandu jitqies bħala kuntratt kwalifikat ta’ impjieg għall-finijiet ta’ dan is-subartikolu;

(ii)

il-perjodu massimu jew in-numru ta’ snin li dwarhom l-imsemmija għażla tista’ ssir;

(iii)

il-proċedura li għandha tintuża biex issir l-imsemmija għażla;

(iv)

dawk il-kondizzjonijiet u restrizzjonijiet oħra li l-Ministru jista’ jqis xierqa.

Kap. 345.

Kap. 345.

Imħassar bl-Att XVI.

Minkejja d-dispożizzjonijiet tas-subartikoli) f’każ ta’ individwu li, wara l-1 ta’ Jannar 2011, ikun ingħata status speċjali ta’ tassazzjoni taħt dawk it-termini u l-kondizzjonijiet kif jista’ jippreskrivi l-Ministru, l-income imsemmi fis-subartikolu (10) (bMinkejja d-dispożizzjonijiet tas-subartikoli) f’każ ta’ individwu li, wara l-1 ta’ Jannar 2011, ikun ingħata status speċjali ta’ tassazzjoni taħt dawk it-termini u l-kondizzjonijiet kif jista’ jippreskrivi l-Ministru, l-incometaxxabbli, ħlief l-income) għandu jiġi intaxxat bir-rata ta’ ħmis tax-il ċenteżmu (0.15) jew b’dik ir-rata jew rati li tista’ tiġi preskritta mill-Ministru u l-Ministru jista’ japprovarati differenti jew rati li jiddependu fuq l-istatus ta’ taxxa speċjali applikabbli għal individwi partikolari: Iżda l-Ministru għandu jippreskrivi l-inqas taxxa li għandha titħallas minn dak l-individwu fir-rigward ta’ kull sena ta’ stima.

F’każ ta’ individwu jew individwili, wara l-1 ta’ Jannar tal-2011, ikun ingħata jew ikunu ingħataw status speċjali temporanju ta’ tassazzjoni taħt dawk it-termini u l-kondizzjonijiet kif jista’ jippreskrivi l-Ministru, l-income taxxabbli msemmi fis-subartikolu (10)(b) għandu jiġi ntaxxat bir-rata ta’ ħmis tax-il ċenteżmu (0.15) fuq kull euro tiegħu: Iżda l-Ministru għandu jippreskrivi l-inqas taxxa li għandha titħallas minn dak l-individwu jew individwi fir-rigward ta’ kull sena ta’ stima.

Individwu li hu stabbilit f’qasam ta’ eċċellenza u jiġi lura Malta bħala persuna b’residenza ordinarja f’Malta jista’ jagħżel li jkollu l-income tiegħu minn impjieg li jitwettaq f’Malta intaxxat bir-rata ta’ 15-il ċenteżmu fuq kull euro, basta li jkunilu persuna b’residenza ordinarja f’Malta għal mill-inqas għoxrin sena iżda ma kienx persuna hekk b’residenza ordinarja f’Malta għall-għaxar snin konsekuttivi qabel ma ġielura Malta, u mingħajr ħsara għal dawk il-pattijiet u kondizzjonijiet li jistgħu jiġu preskritti, inkluż l-inqas ammont ta’ incomeli jista’ jiġi intaxxat u n-numru ta’ snin li matulhom jista’ jintgħamel użu minn dan il-benefiċċju.

Individwu li jaqla’ income jew part-time, bħala plejer jew atleta reġistrat jew kowċ liċenzjat għandu, sakemm ma jagħżilx li l-income In dividwu li jaqla’ incomeli hu emolumenti minn attività sportiva full-time jew part-time ikun taxxabbli skont ir-rati stabbiliti fis-subartikoli (1))(b), ikun intaxxat fuq l-incomekollu bir-rata ta’ sebgħa punt ħames ċenteżmi (€ 0.075) fuq kull euro.

Għal fini ta’ dan is-subartikolu:

"Kunsill"

tfisser il-Kunsill Malti għall-Isport kif stabbilit bl-Att dwar l-Isports;

"attività sportiva "

tfisser sport rikonoxxut mill-Kunsill u prattikat kompletament jew prinċipalment ġewwa Malta;

"plejer jew atleta reġistrat"

tfisser plejer jew atleta reġistrat ma’ klabb jew timli huwa membru reġistrat tal-entità nazzjonali li tirregola dak l-isportu kifintqal qabel entità regolatorja reġistrata jew rikonoxxuta mill-Kunsill;

"kowċliċenzjat "

tfisser persuna reġistrata bħala kowċ jew timli huwa membru reġistrat tal-entità nazzjonali li tirregola dak l-isportu kifintqal qabel entità regolatorja reġistrata jew rikonoxxuta mill-Kunsill, u li ema liċenza sabiex jikkowċja hija rikonoxxuta mill-Kunsill.

Skema għal min jirtira personali, Kap. 450.

Kap. 403.

Ammont li huwa daqs l-anqas ta’:

(a)

il-ħmis tax fil-mija (15 %) tal-aggregat ta’ kull kontribuzzjoni li ssir jew premiumsimħallsa minn persuna matul is-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima fir-rigward ta’ sħubija fi kwalunkwe skema għal min jirtira personali kif imfissra fl-Att li Jirregola Fondi [ża] Speċjali jew kwalunkwe Att li jissostitwixxi l-imsemmi Att, jew polza ta’ assigurazzjoni ma’ kumpannija awtorizzata sabiex tmexxi negozju long term taħt l-Att dwar il-Kummerċ tal-Assigurazzjoni; u

(b)

mija u ħamsin euro (€ 150) jew ammont ieħor b’dak il-mod kif jista’ jiġi preskritt mill-Ministru minn żmien għal żmien, għandu jiġi permess bħala kreditu kontra t-taxxa fuq id-dħul taxxabbli f’Malta lil kwalunkwe persuna li hi membru ta’, u tagħmel kontribuzzjonijiet lil, waħda jew aktar skemi personali għal min jirtira jew tħallas premium fir-rigward ta’ polza ta’ assigurazzjoni f’dik is-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima, u l-ammont ta’ taxxa fuq id-dħul hekk taxxabbli għandu jiġi mnaqqas minn dak l-ammont ta’ kreditu: Iżda l-kreditu jkun biss permess fir-rigward ta' skemi li jikkwalifikaw jew poloz ta' assigurazzjoni kif jistgħu jiġu preskritti mill-Kummissarju u jekk id-dettalji ta’ tali persuna u ammonti kontribwiti minnha fl-iskemażi personali għal irtirar jew premiumsimħallsa minnha fir-rigward ta’ polza ta’ assigurazzjoni fis-sena relevanti huma konfermati minn ċertifikat maħruġ minn detentur tal-liċenzja f’dik il-forma u kontenut kif stabbilit mill-Kummissarju.

F’każ ta’ koppja miżżewġa li hija residenti f’Malta, u irrispettivament jekk il-konjuġi responsabbli għażilx jew le komputazzjoni separata skont id-dispożizzjonijiet tal-artikolu 50, kull wieħed mill-koppja miżżewġa jista’ jitlob il-kreditu msemmi f’dan l-artikolu.

Il-kreditu msemmi f’dan l-artikolu għandu jingħata biss fir-rigward ta’ taxxa fuq id-dħul taxxabbli matul is-sena li fiha saret il-kontribuzzjoni minn persuna fl-iskema jew skemi personali għal min jirtira jew il-premiumsimħallsa minnha fir-rigward tal-polza tal-assigurazzjoni, u tali kreditu ma jkunx jista’ jinġieb ’il quddiem għas-snin sussegwenti jekk ma jiġix hekkutilizzat.

Id-dħul li fir-rigward tiegħu jingħata kreditu taħt dan l-artikolu għandu jitqies li jikkostitwixxi l-ewwel parti tat-total tad-dħul ta’ tali persuna għas-sena ta’ stima relattiva.

L-ebda talba għal rifużjoni ta’ taxxa m’għandha ssir minn persuna għal ammont li huwa daqs il-kreditu permess taħt dan l-artikolu meta dik ir-rifużjoni kienet tkun xort’oħra dovuta b’konsegwenza li l-persuna tkun ibbenefikat minn kreditu skont dan l-artikolu.

Kap. 450.

Kap. 403.

Kap. 450.

Kap. 403.

Għall-finijiet ta’ dan l-artikolu, detentur ta’ liċenza tfisser kull persuna, kemm jekk naturali jew xort’oħra, illi għandha liċenza taħt l-Att li Jirregola Fondi Speċjali jew kwalunkwe Att li jissostitwixxi l-imsemmi Att, jew li tmexxi negozju long term taħt l-Att dwar il-Kummerċ tal-Assigurazzjoni, u hi rikonoxxuta mill-Kummissarju għall-finijiet li jinħarġu ċertifikati skont dan l-artikolu.

TAQSIMA VII I

REBA TE TA’ TAXXA

Miżjuda: XXXVI.1990.14.

Rebate ta’ taxxa.

Miżjud: XXXVI.1990.14.

Emendat: XVIII.1993.7. inumerat: XVII.1994.2.

Emendat: XVIII.1993.7.

Imħassar bl-Att XX.1996.17.

Iktar rebate.

Miżjud: VIII.1991.3.

Emendat: XVIII.1993.8I.1994.2.

Rinumerat: XVII.1994.2 Emendat: XVIII.1993.8.

Sostitwit:.

Emendat: XXII.1995.6.

Emendat: XVIII.1993.8.

Sostitwit: I.1994.2.

Emendat: XXII.1995.6.

Imħassar bl-Att XX.1996.17.

TAQSIMA IX

PERSUNI TAXXABBLI

Tnaqqis ta’ taxxa.

Emendat: XLI.1961.2; VIII.1969.9 XXVIII.1972.3; XXIV.

1976.6 XXVI.1977.14; XXXVI.1990.15 VIII.1969.9; XXVIII.1972.3; XXIV.

Rinumerat: XVII.1994.2.

Emendat: XVII.1994.24; V. 1998.8IX.1999.14; II.2007.16L.409 tal-2007; I.2010.28IV.

2011.21; XIII.2015.55V.1998.8; IX.1999.14; II.2007.16; A.L.409 tal-2007; I.2010.28;.

(a)

Kull kumpannija reġistrata f’Malta, li ma tkunx kumpannija msemmija fil-paragrafu (b), tkun intitolata li tnaqqas mill-ammont ta’ kull dividend minbarra dividendimħallas minn profitti li jistgħu jitqassmu allokati lill-kont mhux intaxxat, imħallas lil xi azzjonista, taxxa bir-rata mħallsa jew li għandha titħallas mill-kumpannija, bla ma jittieħed kont tal-ħelsien tat-taxxa doppja, fuq l-incomeli minn u Kull kumpannija reġistrata f’Malta, li ma tkunx kumpannija msemmija fil-paragrafu (b dak id-dividend jitħallas: Iżda meta t-taxxa ma titħallasx jew ma għandhiex titħallas mill-kumpannija fuq l-incomekollu li minn u d-dividend jitħallas, it-tnaqqis ikun ristrett għal dik il-porzjon mid-dividend li jitħallas mill-incomeli fuq u t-taxxa titħallas jew għandha titħallas mill-kumpannija.

(b)

(i)

Kull skema ta’ investiment kollettiv tkun intitolata li tnaqqas mill-ammont ta’ kull dividend, minbarra dividendimħallas minn profitti li jistgħu jitqassmu allokati lill-kont mhux intaxxat, imħallas lil xi azzjonista, taxxa bir-rata mħallsa, b’dik li għandha titħallas jew b’dik imġarrba mill-iskema ta’ investiment kollettiv, skont liema rata tkun l-ogħla, bla ma jittieħed kont tal-ħelsien tat-taxxa doppja, fuq l-incomeli minn u dak id-dividend jitħallas: Iżda meta t-taxxa ma titħallasx, ma għandhiex titħallas jew ma tkunx imġarrba mill-iskema ta’ investiment kollettiv fuq l-incomekollu li minn u d-dividend jitħallas, it-tnaqqis ikun ristrett għal dik il-porzjon mid-dividend li jitħallas mill-incomeli fuq u t-taxxa titħallas, għandha titħallas jew tkun imġarrba mill-iskema ta’ investiment kollettiv.

(ii)

Id-disposizzjonijiet tal-artikolu 31 għandhom ikunu japplikaw għall-income ta’ persuna li jitnissel minn dividendimsemmi fis-sub-paragrafu (i).

Meta dwar xi sena ta’ stimar-rata ta’ taxxa li għandha titħallas skont l-artikolu 56 fuq l-income taxxabbli ta’ kumpannija tiżdiedu xi kumpannija kostitwita skont il-liġi fis-seħħ f’Malta jew residenti f’Malta tkun, qabel id-data tal-bidu tal-liġi li timponi r-rata miżjuda ta’ taxxa, naqqset minn dividendimħallas lill-azzjonista (hawnhekk iżjed ’il quddiem f’dan is-subartikolu msemmi bħala "id-dividendoriġinali") taxxa b’rata iżgħar minn dik imħallsa jew li għandha titħallas mill-kumpannija għal dik is-sena dwar l-incomeli minn u dak id-dividend jitħallas, il-kumpannija jkollha l-jed d-

(a)

fl-okkażjoni tal-ħlas ta’ wara ta’ dividend mill-kumpannija (hawnhekk iżjed ’il quddiem f’dan is-subartikolu msejjaħ bħala "id-dividend ta’ wara"), sabiex ikun sodisfatt minn dak id-dividend l-ammont ta’ dak it-tnaqqis nieqes minbarra li jkun sodisfatt kull tnaqqis ieħor illi l-kumpanija hija ntitolata li tagħmel minn dak id-dividend, irrispettivament jekk il-persuna li tkun intitolata għad-dividend ta’ wara hix jew mhix il-persuna li kienet intitolata għad-dividendoriġinali; jew

(b)

bil-permess miktub tal-Kummissarju, li tiġbor mingħand il-persuna, li lilha d-dividend oriġina li kien tħallas, l-ammont ta’ dak it-tnaqqis nieqes (li jkun speċifikat f’dak il-permess miktub) daqs likieku dak l-ammont kien dejn dovut lill-kumpannija; u fil-proċedimenti għall-ġbir ta’ dak l-ammont, dak il-permess miktub ikun xiehda ta’ dak id-dejn, u prova tal-firma tal-Kummissarju fuq dak il-permess miktub ma tkunx meħtieġa kemm-il darba l-qorti għal xi raġuni speċjali ma tordnax xort’oħra.

Meta dwar xi sena ta’ stimaxi kumpannija kostitiwita skont il-liġi fis-seħħ f’Malta jew residenti f’Malta, li ma tkunx kumpannija minn dawk imsemmija fis-subartikolu (1)(b), tkun naqqset minn dividendi mħallas lil azzjonista (hawnhekk iżjed ’il quddiem f’dan is-subartikolu imsejjaħ bħala "id-dividendoriġinali") taxxa b’rata ogħla minn dik imħallsa jew li għandha titħallas mill-kumpannija għal dik is-sena dwar l-incomeli minn u Meta dwar xi sena ta’ stimaxi kumpannija kostitiwita skont il-liġi fis-seħħ f’Malta jew residenti f’Malta, li ma tkunx kumpannija minn dawk imsemmija fis-subartikolu (1)(bdak id-dividend jitħallas, f’dak il-każ, kemm-il darba l-kumpannija ma tkunx ħallset l-ammont ta’ dak it-tnaqqis żejjed skont id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (4), il-kumpannija għandha, fl-okkażjoni tal-ħlas ta’ wara ta’ dividend mill-kumpannija (hawn iżjed ’il quddiem f’dan is-subartikolu msejjaħ bħala "id-dividend ta’ wara ") tħallas dak l-ammont billi tnaqqas mill-ammont tat-taxxa mnaqqsa mill-kumpannija minn dak id-dividendirrespettivament jekk il-persuna li tkun intitolata għad-dividend ta’ wara tkunx jew ma tkunx il-persuna li kienet intitolata għad-dividendoriġinali.

Meta xi kumpannija bħal dik tkun, meta ħallset dividendlilazzjonista, għamlet tnaqqis żejjed bħal dak imsemmi fis-subartikolu (3), il-kumpannija għandha, fi żmien erba tax-il jum mid-data tal-prospett ta’ taxxa rilevanti għall-incomeli minn u dak id-dividend kien tħallas, tagħti rendikont lill-Kummissarju tal-ammont ta’ dak it-tnaqqis żejjed u l-Kummissarju jkun jista’ f’kull żmien wara li jkunwasallu dak il-kont, kif intqal hawn qabel imma qabel ma’ dak it-tnaqqis żejjed ikun tħallas skont id-disposizjonijiet tas-subartikolu (3), b’avviż bil-miktub notifikat lill-kumpannija jordna lill-kumpannija sabiex tħallas dak l-ammont lilu u dak l-ammont għandu minnufih isir dejn dovut lill-Gvern, li għandu jitħallas fi żmien xahar mid-data tan-notifika ta’ dak l-avviż, u għandu jinġabar bħala hekk.

(a)

Kull kumpannija għandha mal-ħlas ta’ dividend, sew jekk taxxa titnaqqas minnu jew le, tagħti lil kull azzjoni sta ċertifikat tad-dividend: Iżda ċ-ċertifikat tad-dividend għar-rigward ta’ dividend li jitħallas minn profitti maqlugħin fil-perjodu ta’ kontjar li fih id-dividend ikun tħallas ma għandux jiġi ppreżentat fiż-żmien tal-ħlas ta’ dividend iżda għandu jiġi hekk ippreżentat mill-aktar fis wara t-tmiem tal-perjodu ta’ kontjar li fih id-dividend ikun tħallas u f’kull każ bħal dan għandu jiġi ppreżentat mhux iktar tard mid-data tal-prospett ta’ taxxa tas-sena ta’ stima relattiva għal dak il-perjodu ta’ kontjar.

(b)

Iċ-ċertifikat tad-dividend ikun f’dik il-forma li l-Kummissarju jeħtieġu għandu jkun fih, għar-rigward tad-dividend imqassam lil dak l-azzjonista partikolari, it-tagħrif li ġej:

(i)

l-ammont gross tal-profittimqassma, dwar kull kontintaxxat, qabel ma titnaqqas xi taxxa li għandha tkun intaxxata lill-kumpannija dwar dawk il-profitt imqassma;

(ii)

it-taxxa totali li għandha tiġi ntaxxata lill-kumpannija dwar il-profittimqassma fejn jintwerew separatament:

it-taxxa ta’ Malta li għandha titħallas wara li jingħata l-ħelsien kollu minn taxxa doppja u l-krediti ta’ taxxa kollha mnaqqsa; u

it-taxxa barranija li dwarha jkun ingħata ħelsien minn taxxa doppja skont id-disposizzjonijiet tal-ħelsien ta’ taxxa doppja, tal-ħelsien dwar it-taxxa tal-Common wealt hu tal-ħelsien unilaterali; u

l-ammont li jkun ikkumpensat mit-taxxa ta’ Malta wara talba għal ħelsien minn taxxa doppja skont id-disposizzjonijiet ta’ kreditu ta’ taxxa barranija b’rata waħda;

l-ammont u d-deskrizzjoni ta’ krediti ta’ taxxa mnaqqsa minn taxxa li għandha titħallas fuq il-kumpannija;

(iii)

l-ammont tal-profittimqassma minn kull kontintaxxat, wara li titnaqqas it-taxxa msemmija skont is-sub-paragrafu (ii) ta’ dan il-paragrafu;

(iv)

it-taxxa li għandha titħallas mat-tqassim skont l-artikoli 62, 67 u 67Ali għandha tintwera separatament mit-taxxa msemmija fis-sub-paragrafu (ii);

(v)

l-ammont nett ta’ dividend imħallas lill-azzjonista;

(vi)

meta t-taxxa mħallsa jew li għandha titħallas mill-kumpannija fuq il-profitti jkunu hekk qed jitqassmu tkun effettwata mill-ħelsien ta’ taxxa doppja, ir-rata, hawnhekk iżjed ’il quddiem f’dan l-Attimsejħa "ir-rata nett ta’ Malta", tat-taxxa mħallsa jew li għandha titħallas mill-kumpannija wara li jittieħed kont tal-ħelsien mit-taxxa doppja;

(vii)

meta l-profitti li jkunu qed jitqassmu ikunu ġew eżentati mit-taxxa u t-tqassim ta’ dawk il-profitti mill-kumpannija jkunu eżentati mit-taxxa f’idejn l-azzjonista, nota li tikkwota l-liġi rilevanti li tagħti dak il-ħelsien;

(viii)

Kap. 372.

Kap. 372.

meta l-profitti li jkunu qed jitqassmu minn kumpannija (l-ewwel kumpannija) jinkludu dividend riċevut minn kumpannija oħra (it-tieni kumpannija), li dwarhom l-ewwel kumpannija jkollha jedd tagħmel talba għal ħlas lura skont l-artikolu 48(4) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, dwar it-taxxa mħallsa fuqhom mit-tieni kumpannija, dikjarazzjoni li tgħid li l-ewwel kumpannija jkollha jedd tagħmel talba dwar dawk il-profitt imqassma;

(ix)

analiżi tal-profitti li minnhom id-dividend ikun tħallas li tiddistingwi bejn:

profitti taxxabbli fis-sena ta’ stima 2007 u s-snin ta’ stima ta’ qabel; u

profitti taxxabbli fis-sena ta’ stima 2008 u fis-snin ta’ stima sussegwenti li juru b’mod separat l-ammonti ta’ profitt attribwibbli għal kull waħda minn dawk is-snin ta’ stima.

(x)

kull tagħrif ieħor li jkun meħtieġ mill-Kummissarju.

Kull kumpannija kostitwita skont il-liġi fis-seħħ f’Malta jew residenti f’Malta għandha, mal-ħlas tal-imgħax fuq l-obligazzjonijiet jew tal-imgħax fuq xi self ieħor magħmul lil kumpannija għal skop ta’ kapital (minbarra imgħax fuq depożiti u kontijiet kurrenti tal-klienti) tnaqqas minn dak l-imgħax taxxa bir-rata ta’ ħamsa u għoxrin ċenteżmu (0.25) fuq kull euro minn dak l-imgħax meta dak il-ħlas isir lil persuna li ma tkunx kumpannija, u bir-rata taxxabbli skont l-artikolu 56(6), minn dak l-imgħax meta l-ħlas isir lil kumpannija u għandha minnufih tagħti rendikont lill-Kummissarju tal-ammonthekk imnaqqas u kull ammont bħal dak ikun dejn dovut minn dik il-kumpannija lill-Gvern li jkollu jitħallas fi żmien xahar mid-data tal-ħlas ta’ dak l-imgħax u għandu jinġabar bħala hekk: Iżda meta l-Kummissarju jagħti ċertifikat bil-miktub illi mill-aħjar lija fl-incomesuġ ġett għat taxxa tal-income jew ikun suġġett għal rata tat-taxxa fuq l-income inqas Iżda meta l-Kummissarju jagħti ċertifikat bil-miktub illi mill-aħjar lija fl-incomekollu ta’ riċevent ikun inqas mill-minimum suġġett għattaxxa tal-income jew fil-każ ta’ persuna li ma tkunx kumpannija, dak l-income minn ħamsa u għoxrin fil-mija, il-kumpannija għandha, sakemm dak iċ-ċertifikat ma jitħassarx mill-Kummissarju, tħallas l-imgħax fuq l-obbligazzjonijiet jew imgħax fuq xi self ieħor mingħajr tnaqqis jew tnaqqas taxxa b’dik ir-rata inqas skont il-każ.

Kull kumpannija bħal din għandha mal-ħlas ta’ dak l-imgħax tagħti lil kull persuna, li lilha jsir dak il-ħlas, ċertifikat fejn ikun hemm imsemmi l-ammont tal-imgħax imħallas lilha u l-ammont tat-taxxa illi l-kumpannija tkun naqqset minn dak l-imgħax.

Kull rendikont meħtieġ li jsir jew kull ċertifikat meħtieġ li jingħata skont dan l-artikolu għandu jsir jew jingħata, skont il-każ, mill-manager jew funzjonarju prinċipali ieħor tal-kumpannija.

Għall-għanijiet ta’ dan l-artikolu u tal-artikolu 60-

"azzjoni sta "

tinkludi kull persuna li jkollha pussess ta’ units fi skema ta’ investiment kollettiv;

"dividend"

tinkludi kull tqassim li jsir minn skema ta’ investiment kollettiv;

" ħelsien tat-taxxa doppja "

tfisser kull kreditu jew ħelsien ieħor għal taxxa barranija li jingħataw bis-saħħa ta’ kull ħelsien stipulat fl-artikolu 74;

" kumpannija "

tinkludi skema ta’ investiment kollettiv; u

"taxxa li għandha tkun intaxxata lill-kumpannija "

tinkludi taxxa mġarrba minn skema ta’ investiment kollettiv, sew bi tnaqqis sew xort’oħra.

Tpattija tat-taxxa f’xi każijiet.

Emendat: XLII.1975.9; XXIV.

1976.7 XXVIII.1978.15; XIV.

Rinumerat: XVII.1994.2.

Emendat: XVII.1994.25; II.2003.23.

ta’ korp ta’ persuni intaxxat skont dan l-Att, għandha, meta dak id-dividend jew imgħax jew sehem ikun imdaħħal fl-income taxxabbli Kull taxxa illi l-kumpannija tkun naqqset jew li jkollha l-jedd tnaqqas skont l-artikolu 59 minn dividendi mħallas lil azzjonista, minn imgħax fuq obbligazzjonijiet li għandu jitħallas lil detentur ta’ obbligazzjoni jew minn imgħax fuq xi self ieħor li għandu jitħallas lil kreditur, u kull taxxa applikabbli għas-sehem li għalih x ipersuna tkun intitulata mill-income ta’ dak l-azzjonista jew persuna, tiġi mpattija sabiex tinġabar għat-taxxa li għandha titħallas fuq dak l-incometaxxabbli: Iżda, b’dak kollu li jinsab f’dan l-artikolu, jew fl-aħħar artikolu qabel dan, iżda suġġett għall-proviso li ġej, meta kumpannija tkun naqqset taxxa, l-ammont tat-taxxa mnaqqsa minn kumpannija minn xi dividendimħallas mill-kumpannija lil xi azzjonista għandu jitpatta mat-taxxa dovuta mir-riċevent ta’ dak id-dividend, irrispettivament jekk fil-ħlas tad-dividend il-kumpannija għamletx tnaqqis nieqes jew tnaqqis żejjed jew xi tiswija ta’ tnaqqis nieqes jew tnaqqis żejjed ta’ taxxa li jkun sar qabel, ħlief meta kumpannija tkun ġabret l-ammont ta’ xi tnaqqis nieqes skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 59(2)(b) li f’dak il-każt pattija għandha tkun permessa ta l-ammont tat-taxxa effettivament imnaqqas mill-kumpannija u tal-ammont tat-taxxa miġbur mill-kumpannija skont dawk id-disposizzjonijiet: Iżda wkoll ma għandha ssir ebdat pattija kif intqal qabel kemm-il darba ċ-ċertifikat imsemmi fl-artikolu 59) ma jiġix prodott lill-Kummissarju u kemm-il darba t-taxxa ma tkunx fil-fatt tħallset: Iżda wkoll f’ebda każ ma għandha ssirx itpattija dwar:

(a)

xi taxxa li kumpannija tkun naqqset, jew li għandha jedd li tnaqqas minn xi dividendimħallas lil xi persuna li, bis-saħħa ta’ xi eżenzjoni mogħtija b’xi liġi jew taħtha, ma għandhiex tiġi ntaxxata fuqu; u

(b)

Kap. 372.

Kap. 372.

xi taxxa li tiġi ntaxxata lil xikorp ta’ persuni skont l-artikolu 56(4), jew skont l-artikolu 27) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa.

Tifsir.

Miżjud: XVII.1994.26.

Emendat: XIII.2004.55II.2007.27; XII.2014.26 Emendat: XIII.2004.55;.

Emendat: XIII.2004.55;

Għall-finijiet tal-artikoli minn 62 sa 69:

(a)

" riċevitur" tfisser:

(i)

persuna, minbarra kumpannija, residenti f’Malta fis-sena li fiha hi jew persuna oħra f’isimha tkun irċeviet dividend; jew

(ii)

persuna mhux residenti (magħduda kumpannija mhux residenti) li tkun proprjetà ta’, u kontrollata minn, direttament jew indirettament, jew li taġixxi f’isem, individwuli ordinarjament jirresjedi u domiċiljat f’Malta; jew

(iii)

trustee ta’ trust meta trusteetal-benefiċjarji ta’ dak it-trust ikunu persuni msemmija fis-subparagrafii); jew

(iv)

individwu mill-UEżŻEE (u l-konjuġi tiegħu jew tagħha meta jkun applikabbli) fiċ-ċirkostanzi li jissemmew fl-ewwel u fit-tieni proviso għall-artikolu 56(1)(ċ);

(b)

" dividend mhux intaxxat" tfisser dividendimħallas minn kumpannija residenti f’Malta sal-limitu li jitħallas minn profitti li jistgħu jitqassmu allokati għall-kont tagħha mhux intaxxat.

Taxxa fuq dividend minn kont mhux intaxxat.

Miżjud: XVII.1994.26.

Kull kumpannija għandha, mal-ħlas ta’ dividend mhux intaxxat lil riċevitur, tnaqqas minnu taxxa bir-rata ta’ ħmistax fil-mija.

Kull ammontimnaqqas skont is-subartikolu (1) ikun dejn dovut minn dik il-kumpannija lill-Kummissarju li għandu jitħallas mhux iktar tard mill-erba tax-iljum li jaħbat wara l-aħħar tax-xahar li fih id-dividend ikun tħallas u għandu hekk jinġabar: Iżda d-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ma japplikawx dwar ħlasijiet ta’ dividendi mhux intaxxati lil persuni li huma eżentati mit-taxxa.

Preżunzjoni ta’ tnaqqis.

Miżjud: XVII.1994.26.

Ikun preżunt, sa fejn għandha x’taqsam ir-responsabbilità għat-taxxa tar-riċevitur ta’ dividend, li t-tnaqqis u l-ħlas li jkollhom isiru skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 62 ikunu saru.

Meta tapplika l-preżunzjoni.

Miżjud: XVII.1994.26.

Meta tapplika l-preżunzjoni msemmija fl-artikolu 63:

(a)

riċevitur ta’ dividend ma jkunx obbligat li jiddikjara d-dividend f’xi prospett magħmul skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att; u

(b)

bla ħsara għad-disposizzjonijiet tal-artikolu 65, ebda persuna ma tkun intaxxata aktar taxxa skont dan l-Att dwar dak id-dividend.

Għażla tar-riċevituri li jiddikjaraw.

Miżjud: XVII.1994.26.

Riċevitur ta’ dividend mhux intaxxat jista’ jiddikjara dak id-dividend fil-prospett tat-taxxa tiegħu u meta tkun saret dikjarazzjoni kif intqal qabel kull taxxa (jew ħlas ieħor) dovuta għandha tkun stabbilita daqs li kieku l-artikolu 64 ma kienx japplika, u kull taxxa miżmuma skont l-artikolu 62 tkun kreditata kontra r-responsabbilità tat-taxxa tar-riċevitur u, fejn applikabbli, tkun tista’ tittieħed bħal a ħlas lura li jista’ jkun dovut dwar dik it-taxxa għas-sena ta’ stima rilevanti.

Dividend mhux intaxxat imħallas lil min mhux riċevitur.

Miżjud: XVII.1994.26.

Meta dividend mhux intaxxat jitħallas lil persuna, li ma tkunx riċevitur kif imfisser skont l-artikolu 61, dak id-dividend ma jkunx suġġett għat-taxxa skont dan l-Att f’idejn dik il-persuna u meta dik il-persuna ma tkunx residenti f’Malta dik il-persuna ma tkunx obbligata li tiddikjara l-eżistenza tad-dividend f’xi prospett magħmul skont id-disposizzjonijiet tal-Atti dwar it-Taxxi.

Ħlas ta’ dividend minn kontintaxxat jew minn kont ta’ incomebarrani.

Miżjud: XVII.1994.26.

Emendat: II.2007.17.

Emendat: II.2007.17.

Meta kumpannija tħallas dividend lil persuna residenti f’Malta minn profitti allokati lill-kont ta’ proprjetà immobbli, lill-kontintaxxat f’Malta jew lill-kont ta’ incomebarrani u liema profitti jkunu ġew intaxxati b’rata li hi inqas mir-rata ta’ taxxa li għandha tiġi ntaxxata fiż-żmien tat-tqassim, skont l-artikolu 56(6), minħabba biss il-fatt li kienet tapplika rata ta’ taxxa differenti fiż-żmien li fihom il-profitti li jkunu qed jitqassmu kienu suġġetti għat-taxxa, il-kumpannija għandha tnaqqas taxxa bir-rata li tkun daqs id-differenza bejn ir-rata kurrenti u dik attwalment intaxxata kif intqal qabel fuq l-ammont ta’ dividend qabel ma titnaqqas xi taxxa li tkun ħallset fuq il-profitti lihekk ikunu qed jitqassmu: Iżda d-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu ma japplikawx dwar dawk il-ħlasijiet ta’ dividendi lil persuni li huma eżentati mit-taxxa.

Kull ammontimnaqqas skont is-subartikolu (1) ikun dejn dovut minn dik il-kumpannija lill-Kummissarju li għandu jitħallas mhux iktar tard mill-erba tax-iljum li jaħbat wara l-aħħar tax-xahar li ma tulu tħallas dak id-dividendu għandu hekk jinġabar.

Id-disposizzjonijiet tal-artikoli mit-63 sal-65 għandhom japplikaw mutatis mutandis kif japplikaw għal tqassim mill-kont mhux intaxxatu ri ferenzi f’dawk l-artikoli għall-artikolu 62 għandhom jitqiesu bħala riferenzi għas-subartikolu (1).

Għall-finijiet ta’ dan l-artikolu persuna residenti f’Malta għandha tinkludi persuna mhux residenti (magħduda kumpannija mhux residenti) li tkun proprjetà ta’, u kontrollata minn, direttament jew indirettament, jew li taġixxi fl-isem ta’, individwuli ordinarjament jirrisjedi u domiċiljat f’Malta.

Profitti mqassma minn skema ta’ investiment kollettiv.

Miżjud: XVII.1994.26.

Sostitwit: II.2004.14II.2005.12; II.2007.18 Sostitwit: II.2004.14.

Emendat:.

Sostitwit: II.2004.14.

Emendat: II.2005.12;

Minkejja d-disposizzjonijiet li hemm fit-tifsira ta’ "kont ta’ incomebarrani" fl-artikolu 2, iżda mingħajr preġudizzju għal xi obbligu li jkunu allokati profitti lill-kont tat-taxxa finali u l-kont ta’ proprjetà immobbli, fil-każ ta’ skema ta’ investiment kollettiv:

(a)

l-ebda profitt ma għandu jiġi allokat lill-kont ta’ incomebarrani; u

(b)

profitti li jirriżultaw minn dividendi mqassma mill-kont ta’ incomebarrani ta’ kumpannija oħra għandhom jiġu allokati lill-kontintaxxat f’Malta.

Meta skema ta’ investiment kollettiv, li ma tkunx kostitwita bħala kumpannija, tqassam profitti lil persuni residenti f’Malta, għandha titnaqqas taxxa daqs li kieku, għall-finijiet ta’ dan l-artikolu, dik l-iskema ta’ investiment kollettiv kienet kostitwita bħala kumpannija.

F’dan ir-rigward it-taxxa għandha titnaqqas minn kull tqassim ta’ profitti li, kieku dik l-iskema ta’ investiment kollettiv tkun kostitwita bħala kumpannija, kienu jkunu allokati lill-kont mhux intaxxat: Iżda d-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu ma għandhomx japplikaw għal dawk il-ħlasijiet li jsiru lil persuni li jkunu eżentati mit-taxxa.

Kull ammonti mnaqqas taħt is-subartikolu (2) ikun dejn dovut minn dik l-iskema ta’ investiment kollettiv lill-Kummissarju li jkollu jitħallas mhux iktar tard mill-erba tax-iljum li jiġi wara l-aħħar tax-xahar li matulu jkun sar it-tqassim u għandu hekk jinġabar.

L-artikoli 63 sa 65 għandhom japplikaw mutatis mutandis fiċ-ċirkostanzi murija fis-subartikolu (2) ta’ dan l-artikolu bħal ma japplikaw għal tqassim mill-kont mhux intaxxat.

Riferenzi f’dawk l-artikoli għall-artikolu 62 għandhom jiftiehmu bħala riferenzi għas-subartikolu (2) ta’ dan l-artikolu, u riferenzi għal dividend jew dividend mhux intaxxat għandhom, meta r-rabta tal-kliem tkun hekk teħtieġ, jiftiehmu bħala riferenzi għal profittimqassma minn skema ta’ investiment kollettiv.

Għall-finijiet ta’ dan l-artikolu "persuna residenti f’Malta" għandha tinkludi persuna mhix residenti (inkluża kumpannija mhix residenti) li hija ta’ proprjetà u kontrollata minn, direttament jew indirettament, jew li taġixxi f’isem individwu li huwa ordinarjament residenti u domiċiljat f’Malta.

Fond ta’ ekwalizzazzjoni jifforma parti mill-profitti li jistgħu jitqassmu ta’ skema ta' investiment kollettiv.

Għall-finijiet ta’ dan l-Att, fil-każ ta’ skema ta’ investiment kollettiv:

"fond ta’ ekwalizzazzjoni "

tfisser allokazzjoni ta’ income, sew annwali sew interim, li tirrappreżenta l-aħjar estimu tal-kumpannija li timmaniġġa rilevanti jew tal-iskema, tal-ammont ta’ income inkluż tfisser allokazzjoni ta’ income, sew annwali sew interim, magħmula dwar unitajiet maħluqa jew maħruġa jew mibjugħa matul perjodu ta’ kontjar, sew annwali sew interim fil-prezz b’riferenza għal liema l-prezz tal-ħruġ jew tal-bejgħ ta’ dawk l-unitajiet kienu ġew determinati;

"dividend"

tinkludi ammonti mqassma minn fond ta’ ekwalizzazzjoni.

Ebda obbligu ta’ dikjarazzjoni.

Miżjud: XVII.1994.26.

Emendat: II.2007.19IX.2007.5;IV.2011.22 Emendat: II.2007.19;.

Emendat: II.2007.19;

(a)

Kull persuna li ma tkunx residenti f’Malta jew kull individwu li jkun residenti f’Malta u li jirċievi dividend li jkun imħallas minn profitti allokati lil xi wieħed mill-kontijiet intaxxati barra mill-kont tat-taxxa fina li ma jkunx obbligat li jiddikjara l-eżistenza ta’ dak id-dividend f’xi prospett magħmul skont id-disposizzjonijiet tal-Atti dwar it-Taxxi.

(b)

L-ebda persuna ma għandha tkun intaxxata iktar taxxa skont dan l-Att dwar l-incomemsemmi fil-paragrafu (a).

(ċ)

Kull dividendimħallas minn profitti allokati lill-kont tat-taxxa finali ma għandux jkun intaxxatiżjed u ma għandux jifforma parti mid-dħul taxxabbli ta’ xi persuna u l-ebda persuna ma tista’ titlob kreditu jew rifużjoni dwar xi taxxa diretta jew indiretta li tkun tħallset fuq dawn il-profitti u għall-finijiet ta’ dan il-paragrafu dividend, direttament jew indirettament, jinkludi dividend Kull dividendimħallas minn profitti allokati lill-kont tat-taxxa finali ma għandux jkun intaxxatiżjed u ma għandux jifforma parti mid-dħul taxxabbli ta’ xi persuna u l-ebda persuna ma tista’ titlob kreditu jew rifużjoni dwar xi taxxa diretta jew indiretta li tkun tħallset fuq dawn il-profitti u għall-finijiet ta’ dan il-paragrafu dividend li jkun riċevut minn kumpannija mhux reġistrata f’Malta għandu sakemm tali dividend imħallas minn kumpannija reġistrata f’Malta minn profitti allokati lill-kont tat-taxxa finali għandu, sa dak il-mod, jiġi kunsidrat li huwa mħallas minn profitti allokati fil-kont tat-taxxa finali direttament lil persuna li tirċievi d-dividend mill-kumpannija li mhijiex reġistrata f’Malta.

(a)

Kull persuna, li ma tkunx kumpannija residenti f’Malta, ma tkunx obbligata li tiddikjara f’xi prospett magħmul skont id-disposizzjonijiet tal-Atti dwar it-Taxxi dwar il-profittimqassmin minn skema ta’ investiment kollettiv li ma tkunx kostitwita bħala kumpannija, meta dawk il-profitti kienu jkunu allokati lill-kont ta’ incomebarrani jew lill-kontintaxxat f’Malta li kieku dik l-iskema ta’ investiment kollettiv kienet kostitwita bħala kumpannija.

(b)

L-ebda persuna ma għandha tkun intaxxata iktar taxxa skont dan l-Att dwar il-profittimsemmija fil-paragrafu (a).

Dividendimħallas minn kumpannija għandu jiġi mħallas mill-profitti allokati fil-kont tal-proprjetà immobbli qabel ma profitti jiġu allokati fil-kontintaxxat f’Malta huma mqassma.

Dividendimħallas minn kumpannija li kienet kumpannija residenti f’Malta qabel l-1 ta’ Jannar 2007 mill-profitti allokati lill-kontintaxxat f’Malta għandu jitqies li tħallas mill-profitti maqlugħin fil-perjodi ta’ kontjar li jibdew mill-1 ta’ Jannar 2011, u biss meta dawk il-profitti jkunu tqassmu kollha l-profitti maqlugħin fil-perjodi ta’ kontjar sussegwenti għandhom jitqiesu li tqassmu għall-finijiet tal-Atti dwar it-Taxxi; u għal dan l-għan kull dividendi mħallas fi jew wara l-1 ta’ Jannar 2007 li fil-fatt ma’ jinvolvix il-ħlas ta’ dividend fi flus kontanti għandu jiġi injorat u meqjus bħal li kieku qatt ma sar.

Kap. 372.

Kap. 325.

Kap. 372.

Kap. 325.

Meta persuna tkun reġistrata skont l-artikolu 48(4A [żaħ) tal-A[żaħtt dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa għall-finijiet li titlob ħlas lura ta’ taxxa li għandha titħallas fuq kumpannija u dik il-kumpannija jkollha xi profitti allokati lill-kontintaxxat f’Malta jew lill-kont ta’ incomebarrani tagħha liema profitti huma kollha jew parti minnhom attwalment mqassma jew jitqiesu li tqassmu taħt xi disposizzjoni tal-Atti dwar it-Taxxi, dik il-persuna hekk reġistrata għandha titqies li rċeviet, sew bħala tqassim attwali jew tqassim meqjus kif imsemmi qabel, dik il-parti tal-profitti minn kull wieħed minn dawk il-kontijiet f’ammont li jikkorrispondi għas-sehem perċentwali tagħha biex tipparteċipa fit-tqassim tal-profitti tal-imsemmija kumpannija.

Kull disposizzjoni fil-memorandum u l-istatut tal-assoċjazzjoni tal-kumpannija jew f’kull ftehim li jipprovdi li azzjonist, li jkun reġistrat, ikollu l-jedd li jitħallas dividendi biss jew prinċipalment mill-kontintaxxat f’Malta jew il-kont ta’ incomebarrani għandhom ikunu injorati għall-finijiet tal-Atti dwar it-Taxxi: Iżda meta l-profitti jkunu ġew intaxxati b’rata skont l-artikolu 15 tal-Att dwar il-Promozzjoni tan-Negozju jew l-artikolu 56(20) ta’ dan l-Att, id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu m’għandhomx japplikaw għal dawn il-profitti u sakemm l-ishma (li jinkludu ishma li jissostitwixxu l-ishma oriġinali li jirriżultaw minn kull skambju ta’ ishma jew rijorganizzazzjoni) li jkunu taw dritt għal dawn il-profitti li jiġu ntaxxati skont l-artikoli msemmija hawn qabel ma jkunux għadhom jeżistu, dawk il-profitti għandhom jitqassmu biss lill-persuna li għaliha l-artikoli msemmija hawn qabel kienu japplikaw jew lil xi persuna oħra li akkwistat l-ishma mingħand din il-persuna.

Limitu tar-responsabbilità.

Miżjud: XVII.1994.26.

Kap. 372.

Meta xi persuna tonqos li tnaqqas u tħallas it-taxxa skont id-disposizzjonijiet tal-artikoli 62, 67 u 67A, id-disposizzjonijiet tal-artikolu 73(4) u d-disposizzjonijiet tal-artikolu 40(1) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, għandhom japplikaw mutatis mutandis.

1 ntaxxar tal-fiduċjarji, eċċ. Emendat: XLII.1975.10.

Rinumerat: XVII.1994.2.

Emendat: IX.1999.14; XIII.2004.56.

Receiver, amministratur, gwardjan, tutur, kuratur, sekwestratarju ġudiżjarju jew kumitat, li jkollu f’idejh id-direzzjoni, kontroll jew tmexxija ta’ xi proprjetà jew azjenda f’isem xi persuna jkun suġġett għat-taxxa dwar incomederivat, u dak ir-receiver Receiver, amministratur, gwardjan, tutur, kuratur, sekwestratarju ġudiżjarju jew kumitat, li jkollu f’idejh id-direzzjoni, kontroll jew tmexxija ta’ xi proprjetà jew azjenda f’isem xi persuna jkun suġġett għat-taxxa dwar incomederivat minn dik il-proprjetà jew azjenda bl-istess manjera u bl-istess ammont bħal ma dik il-persuna kienet tkun suġġetta li kieku kienet daħħlet dak l-income, amministratur, gwardjan, tutur, kuratur, sekwestratarju ġudizjarju jew kumitat ikun responsabbli għall-egħmil tal-materji u ħwejjeġ kollha li għandhom isiru skont dan l-Att għall-finijiet tad-determinazzjoni dwar, stima u ħlas tat-taxxa: Iżda ebda ħaġa f’dan l-artikolu mattiefes ir-responsabbiltà ta’ xi persunara ppreżentata minn dak ir-receiver, amministratur, gwardjan, tutur, kuratur, sekwestratarju ġudizjarju jew kumitat li tiġi hija stessintaxxata f’isimha stess.

), jew li tirċievi income għan-nom tagħhom, għandha, għall-finijiet tas-subartikolu (1), titqies li hija amministratur dwar dik il-proprjetà jew income.

Kull persuna li lilha tiġi fdata t-tmexxija jew l-amministrazzjoni ta’ xi proprjetà msemmija fl-artikolu 30, jew ta’ xi fondazzjoni, tħollija, istituzzjoni, jew xi organizzazzjoni jew korp ta’ persuni, imsemmija fl-artikolu 56(4)(b), jew li tirċievi incomegħan

Meta xi individwu jmut matul is-sena li taħbat qabel is-sena ta’ stima u kieku ma mietx dak l-individwu kien ikun suġġett għattaxxa għas-sena ta’ stima, jew meta xi individwu jmut matul is-sena ta’ stima jew fi żmien ħames snin wara l-egħluq ta’ dik is-sena u ebda stima ta’ taxxa ma tkun saret għalih jew tkun saret stima ta’ taxxa b’ammont aktar baxx minn dak li kellu jiġi stmat għal dik is-sena ta’ stima, l-werrieta jew ir-rappreżentant legali ta’ dak l-individwu jkunu suġġetti għall-ħlas tat-taxxa u jkollhom iħallsu dik it-taxxa li għaliha dak l-individwu kien ikun suġġett u jkunu responsabbli solidalment għal-egħmil ta’ dawk l-atti, affarijiet u ħwejjeġ kollha bħal ma dak l-individwu, li kieku baqa’ ħaj, kien ikun suġġett li jagħmel skont dan l-Att.

Fil-każ ta’ individwu li jmut matul is-sena li taħbat qabel is-sena ta’ stima, jekk l-assi tiegħu jitqassmu qabel il-bidu tas-sena ta’ stima, il-werrieta jew dak ir-rappreżentant legali għandhom iħallsu t-taxxa bir-rata jew rati fis-seħħ fid-data tal-mewt tiegħu.

Fiduċjarji li jaġixxu flimkien.

Rinumerat: XVII.1994.2.

(Mħassar bl-Att XIII.2004.57).

Incomeli jitħallas lil persuni mhux residenti.

Emendat: XXIV.1961.4; XXVIII.1972.4; XXIV.

Sostitwit: XXVI.1977.15.

Emendat: XVIII.1993.9 XVII.1994.2.

Emendat: XVII.1994.27IX.1999.14; XI.2000.9L.409 tal-2007.

Kap. 372 Emendat: XVIII.1993.9.

Rinumerat: XVII.1994.2.

Emendat: XVII.1994.27; IX.1999.14; XI.2000.9; A..

Emendat: XVIII.1993.9.

Emendat: XVII.1994.27; Kap. 372.

Meta xi persuna tħallas lil persuna mhux residenti f’Malta, jew lil persuna residenti f’Malta f’isem persuna mhux residenti f’Malta, xi incometaxxabbli, kemm-il darba ma tkunx hija nnifisha suġġetta li tħallas fuq u taxxa skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 5 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, tnaqqas minn dak l-incometaxxa Meta xi persuna tħallas lil persuna mhux residenti f’Malta, jew lil persuna residenti f’Malta f’isem persuna mhux residenti f’Malta, xi incometaxxabbli skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att, hija għandha meta tħallas dak l-income:

(a)

bir-rata ta’ 25 ċenteżmu (0.25) fuq kull eurome tal-ħlas isir lil jew f’isem xi persuna mhux residenti li ma tkunx kumpannija jew lil persuna li għaliha jkun japplika l-artikolu 56(18A);

(b)

bir-rata taxxabbli taħt l-artikolu 56(6) meta l-ħlas isir lil jew f’isem kumpannija mhux residenti f’Malta; u

(ċ)

Kap. 372.

Kap. 372.

bir-rata taxxabbli taht l-artikolu 56(18A): Iżda l-Kummissarju jista’, b’avviż bil-miktub mogħti lil kull persuna li hi meħtieġa li tagħmel tnaqqis ta’ taxxa skont il-paragrafi (a) u (b), jawtorizza lil dik il-persuna li tnaqqas taxxa b’rata inqas minn dik hawnhekk qabel imsemmija, jew li tħallas dak l-income mingħajr Iżda l-Kummissarju jista’, b’avviż bil-miktub mogħti lil kull persuna li hi meħtieġa li tagħmel tnaqqis ta’ taxxa skont il-paragrafi (a) u (bebda tnaqqis ta’ taxxa: Iżda wkoll id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu ma japplikawx għal incomeli minnu tkun tnaqqset it-taxxa skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 59 jew skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 23 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa.

Kull ammont ta’ taxxa mnaqqas mill-income skont id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1) jkun dejn dovut lill-Gvern mill-persuna li tagħmel it-tnaqqis kif intqal qabel, li jkollu jitħallas fi żmien tletinjum minn meta jsir it-tnaqqis, u dak l-ammont għandu jsir rendikont dwaru u jintbagħat lill-Kummissarju matul l-imsemmi żmien.

Kap. 372.

Kap. 372.

Tnaqqis ta’ taxxa magħmul skont is-subartikolu (1)(a) u (b) għandu, meta jitħallas lill-Kummissarju kif provdut fis-subartikolu (2), jiġi kumpensat għall-finijiet ta’ ġbir mat-taxxa stabbilita fuq il-persuna mhux residenti f’Malta dwar l-incomerelattiv Tnaqqis ta’ taxxa magħmul skont is-subartikolu (1)(a) u (b. Kull eċċess jitħallas lura skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 48 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa.

Jekk xi persuna ma tnaqqasx it-taxxa skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu jew, wara li tnaqqas dik it-taxxa tonqos li tħallasha lill-Kummissarju fiż-żmien imsemmi fis-subartikolu (2)-

(a)

dik il-persuna tkun taxxabbli b’dik it-taxxa li kellha titnaqqas jew titħallas kif intqal qabel u, b’żieda, bid-doppju tal-ammont ta’ dik it-taxxa;

(b)

it-taxxa u t-taxxa addizzjonali jinġabru mingħand l-imsemmija persuna bl-istess mod bħal taxxa oħra ntaxxata fuqha skont dan l-Att;

(ċ)

avviż mogħti mill-Kummissarju lil xi persuna u li juri t-taxxa li kellha titnaqqas jew titħallas minn ha kif intqal qabel u kull taxxa addizzjonali li tkun weħlet għax tkun naqset li tnaqqas jew tħallas it-taxxa jkun, sakemm ma jiġix ippruvat kuntrarju, prova biżżejjed li l-ammont muri fl-imsemmi avviż ikun l-ammont li għandu jitħallas lill-Kummissarju mill-imsemmija persuna;

(d)

il-Kummissarju jista’ fid-diskrezzjoni tiegħu jaħfer għalkollox jew f’parti kull taxxa addizzjonali li tkun taxxabbli skont id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu;

(e)

taxxa addizzjonali stabbilita skont dan is-subartikolu tkun ir-responsabbiltà tal-persuna li jkollha tnaqqas jew tħallas it-taxxa u ma tkunx tista’ tinġabar lura minn dik il-persuna, sew għalkollox jew f’parti, mingħand il-persuna li tirċievi l-income;

(f)

Kap. 372.

Kap. 372.

taxxa addizzjonali stabbilita skont id-disposizzjonijiet ta’ dan is-subartikolu m’għandhiex titqies li hi parti ta’ xi taxxa mħallsa jew li għandha titħallas għall-finijiet tal-artikoli 59, 76 u 89 u tal-artikoli 42, 51 u 52 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa.

TAQSIMA X

ĦELSIEN MINN TAXXA DOPPJA

Erba’ tipi ta’ ħelsien minn taxxa doppja.

Miżjud: XVII.1994.28.

Għandu jkun hemm erba’ tipi ta’ ħelsien minn taxxa doppja, jiġifieri:

(a)

ħelsien minn taxxa doppja, kif provdut fl-artikoli minn 76 sa 78, it-tnejn inklużi, ta’ dan l-Att;

(b)

ħelsien unilaterali, kif provdut fl-artikoli minn 79 sa 88, it-tnejn inklużi, ta’ dan l-Att;

(ċ)

ħelsien dwar it-taxxa tal-Common wealth fuq l-income, kif provdut fl-artikolu 89; u

(d)

kreditu ta’ taxxa barranija b’rata waħda, kif provdut fl-artikoli minn 92 sa 95, it-tnejn inklużi, ta’ dan l-Att.

Kif jaħdmu it-tipi ta’ ħelsien.

Miżjud: XVII.1994.28.

Emendat: II.2002.54.

Emendat: II.2002.54.

Dwar kull talba għal ħelsien minn taxxa doppja:

(a)

id-disposizzjonijiet li jolqtu l-ħelsien u nilaterali għandhom ikunu applikati fil-kalkolu tat-taxxa li għandha tħallas persuna meta ħelsien minn taxxa doppja u ħelsien dwar it-taxxa tal-Common wealth fuq l-income ma jkunux jistgħu jittieħdu mill-persuna li tagħmel it-talba; u

(b)

id-disposizzjonijiet dwar kreditu ta’ taxxa barranija b’rata waħda għandhom ikunu applikati fil-kalkoli tat-taxxa li għandha tħallas persuna biss f’dawk il-każijiet meta ħelsien minn taxxa doppja, ħelsien dwar it-taxxa tal-Common wealth fuq l-income u ħelsienunilaterali, kif regolati bl-artikoli minn 79 sa 88, ma jkunux jistgħu jittieħdu mill-persuna li tagħmel it-talba.

Arranġamenti dwar taxxa doppja.

Miżjud: XLI.1961.3.

Emendat: A.L.4 VIII.1969. l0; XXVI.1977.33 XXXVI.1990.18.

Rinumerat: XVII.1994.2 XVII.1994.29; II.2002.55II.2004.15;IV.2011.23 Emendat: A.L.4 tal-1963; VIII.1969. l0; XXVI.1977.33; XXXVI.1990.18.

Rinumerat: XVII.1994.2.

Emendat: XVII.1994.29; II.2002.55;.

Emendat: A.L.4 tal-1963 Emendat: XVII.1994.29;

Jekk il-Ministru responsabbli għall-finanzi b’ordni jiddikjara illi l-arranġamenti speċifikati fl-ordni jkunu saru mal-Gvern ta’ xi territorju barra minn Malta sabiex-

(a)

jagħtu ħelsien mit-taxxa doppja dwar it-taxxa fuq l-income u kull taxxa ta’ għamla bħal din imposta bil-liġijiet ta’ dak it-territorju;

(b)

jipprevjenu l-evażjoni fiskali; (ċ) jagħtu għajnuna fil-ġbir ta’ taxxa; u illi jkun xieraq li dawk l-arranġamenti jkollhom seħħ, l-arranġamenti għandu jkollhom seħħ dwar it-taxxa fuq l-income minkejja kull ħaġa f’din il-liġi jew f’xi liġi oħra.

Fl-egħmil ta’ ordni skont dan l-artikolu dwar arranġamenti li jirreferixxu għal xi territorju li jagħmel parti mill-Common wealth l-artikolu 89 għandu jtemm milli jkollu seħħ relattivament għal dak it-territorju ħlief sa fejn l-arranġamenti jaħsbu xort’oħra.

Ordni magħmul skont dan l-artikolu jista’ jiġi mħassar b’ordni ieħor.

Il-Ministru responsabbli għall-finanzi jista’ jagħmel regoli għat-tmexxija tad-disposizzjonijiet ta’ kull arranġament li jkollu seħħ skont dan l-artikolu.

B’mod partikolari, fir-rigward ta’ arranġamenti biex jipprevjeni l-evażjoni fiskali, jista’ jagħmel regoli fir-rigward-

(a)

tad-disponibbiltà ta’ informazzjoni applikabbli;

(b)

tal-aċċess għal informazzjoni applikabbli;

(ċ)

tal-mekkaniżmu ta’ skambju ta’ informazzjoni; u

(d)

tad-drittijiet u salvagwardji xierqa; u disposizzjonijiet ta’ infurzar (inkluż pieni applikabbli).

Krediti ta’ taxxa.

Miżjud: XLI.1961.4.

Emendat: V.1964.5 XXVIII.1972.6; XLII.1975.13 XXVIII.1978.28; XXXVI.1990.19 XVII.1994.2.

Emendat: XVII.1994.30 XX.1996.18; IX.1999.14 Emendat: V.1964.5; XXVIII.1972.6; XLII.1975.13; XXVIII.1978.28; XXXVI.1990.19.

Rinumerat: XVII.1994.2.

Emendat: XVII.1994.30;.

Emendat: V.1964.5; Emendat: XVII.1994.30;

Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu għandu jkollhom seħħ meta, skont l-arranġamenti li jkollhom seħħ bis-saħħa tal-artikolu 76, it-taxxa li għandha titħallas dwar xi incomefit-territorju li mal-Gvern tiegħu jkunu saru l-arranġamenti għandha tiġi mħollija bħala kreditu kontra t-taxxa li għandha titħallas dwar l-incomef" tfisser taxxa ntaxxata fuq l-income taxxabbli Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu għandu jkollhom seħħ meta, skont l-arranġamenti li jkollhom seħħ bis-saħħa tal-artikolu 76, it-taxxa li għandha titħallas dwar xi incomefit-territorju li mal-Gvern tiegħu jkunu saru l-arranġamenti għandha tiġi mħollija bħala kreditu kontra t-taxxa li għandha titħallas dwar l-income f’Malta; u f’dan l-artikolu l-frażi "taxxa stranġiera" tfisser kull taxxa li għandha titħallas f’dak it-territorju li skont dawk l-arranġamenti għandha tkun hekk imħollija u l-frażi "taxxa fuq l-incomebir-rat i mniżżlinf fit-Taqsima VII ta’ dan l-Att.

L-ammont tat-taxxa fuq l-incometaxxabbli dwar l-income għandu jiġi mnaqqas bl-ammont tal-kreditu: xi sena ta’ stima jekk il-persuna intitolata għall-income Iżda ma għandux jingħata kreditu kontra t-taxxa fuq l-income għal ma tkunx residenti f’Malta fis-sena li taħbat minnufih qabel is-sena ta’ stima.

Il-kreditu m’għandux ikun iżjed mill-ammont li kien ikun jirriżulta bil-kalkolar tal-ammont tal-incomes’rata a ċċertata billi tiġi diviża t-taxxa fuq l-incometa l-persuna intitolata għall-income Il-kreditu m’għandux ikun iżjed mill-ammont li kien ikun jirriżulta bil-kalkolar tal-ammont tal-income skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att u wara bl-addebitar tiegħu li t-taxxa fuq l-income b’rata a ċċertata billi tiġi diviża t-taxxa fuq l-income taxxabbli (qabel l-għoti ta’ kreditu skont kull arranġamenti li jkollhom seħħ bis-saħħa tal-artikolu 76) fuq l-income totali bl-ammont tal-income tiegħu totali.

Mingħajr ħsara għad-disposizzjonijiet tas-subartikolu ta’ qabel, il-kreditu totali li għandu jingħata lil persuna għal xi sena ta’ stima għal taxxa stranġiera skont l-arranġamenti kollha li jkollhom seħħ bis-saħħa tal-artikolu 76 ma għandux ikun iżjed mit-taxxa fuq l-income totali li għandha titħallas minnha għal dik is-sena ta’ stima, wara li titnaqqas kull taxxa li għandha titħallas minnha skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 40, 69 u 73.

Fil-kalkolu tal-ammont tal-income-

(a)

ebda tnaqqis ma jkun permess dwar taxxa stranġiera (sew dwar l-istess income jew dwar xi income ieħor);

(b)

meta t-taxxa fuq l-incometaxxabbli tiddependi mill-ammont riċevut f’Mal ta l-ammont imsemmi għandu jiżdied bl-ammont xieraq tat-taxxa stranġiera dwar l-income;

(ċ)

me ta l-income id-dividend, l-ammont tal-income me ta l-income jinkludi dividendu skont l-arranġamenti taxxa stranġiera mhux taxxabbli direttament jew bi tnaqqis dwar id-dividend għandu jittieħed kont tagħha biex jitqies jekk xi, u jekk hekk liema, kreditu għandux jingħata kontra t-taxxa fuq l-incomedwar għandu jiżdied bl-ammont tat-taxxa stranġiera mhux hekk taxxabbli li għandu jittieħed kont tagħha fil-kalkolar tal-ammont tal-kreditu.

Il-paragrafi (a) u (b) tas-subartikolu ta’ qabel (iżda mhux il-kumplament tiegħu) għandhom japplikaw għall-kalkolu ta’ income Il-paragrafi (a) u (b totali sabiex tiġi stabbilita r-rata msemmija fis-subartikolu (3), u għandhom japplikaw għalhekk dwar l-incomekollu li għalih għandu jingħata kreditu għat-taxxa stranġiera skont arranġamenti li jkunu dak iż-żmien fis-seħħ skont l-artikolu 76.

Meta-

(a)

l-arranġamenti jipprovdu, dwar dividendi ta’ xi klassijiet, iżda mhux dwar dividendi ta’ klassijiet oħra, illi taxxa stranġiera mhux taxxabbli direttament jew bi tnaqqis dwar dividendi għandu jittieħed kont tagħha biex jitqies jekk xi, u jekk hekk liema, kreditu għandux jingħata kontra t-taxxa fuq l-income dwar id-dividendi, u

(b)

jitħallas dividend li ma jkunx ta’ klassi li dwarha l-arranġamentihekk jipprovdu, f’dak il-każ, jekk id-dividend jitħallas lil kumpannija li tikkontrolla, direttament jew indirettament, mhux anqas minn nofs is-setgħa ta’ vot fil-kumpannija li tħallas id-dividend, għandu jingħata kreditu bħal li kieku d-dividend kien dividend ta’ klassi li dwarha l-arranġamenti hekk jipprovdu.

Ma għandux jingħata kreditu skont l-arranġamenti kontra t-taxxa fuq l-income’ xi persuna għal xi sena ta’ stima jekk tagħżel li ma jingħatax kreditu fil-każ tal-income Ma għandux jingħata kreditu skont l-arranġamenti kontra t-taxxa fuq l-incometaxxabbli dwar l-incometa tagħha għal dik is-sena.

Kull talba għal għoti bħala kreditu għandha ssir mhux iżjed tard minn sentejn wara tmiem is-sena ta’ stima li għaliha tirreferi t-talba, u fil-każ ta’ xi kwistjoni dwar l-ammont li jkun jista’ jingħata, it-talba tkun tista’ tiġi opposta u jkun jista’ jsir appell dwarha bl-istess mod bħala stima.

Meta l-ammont ta’ xi kreditu mogħti skont l-arranġamenti jsir eċċessiv jew insuffiċjenti minħabba xi aġġustament tal-ammont ta’ xi taxxa li għandha titħallas sew f’Malta sewband’oħra, ebda ħaġa f’dan l-Att li tillimita ż-żmien għall-għemil ta’ prospetti, stimi jew talbiet għal eżenzjoni ma għandha tapplika għal xi prospetti, stimi jew talbiet għal eżenzjoni ma għandha tapplika għal xi prospett, stima jew talba li joħloq l-aġġustament, li jkun prospett jew tkun stima jew talba magħmula mhux aktar tard minn sentejn miż-żmien meta dawn l-istimi, aġġustamenti u deċiżjonijiet oħra kollha jkunu saru, sew f’Malta sew band’oħra, li jkunu sostanzjali biex jiġi stabbilit jekk xi, u jekk hekk liema, kreditu għandux jingħata.

Dividendi u krediti ta’ taxxa.

Miżjud: XLI.1961.5.

Emendat: XXI.1980.13 XVII.1994.2.

Emendat: XVII.1994.31 Emendat: XXI.1980.13.

Rinumerat:.

Kap. 372.

Emendat: XXI.1980.13.

Emendat: XVII.1994.31.

Kap. 372.

Meta t-taxxa mħallsa jew li għandha titħallas minn kumpannija tkun milquta minn ħelsien ta’ taxxa doppja l-ammont li għandu jitnaqqas skont l-artikolu 60 jew li għandu jitħallas lura skont l-artikolu 48 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, dwar it-taxxa li għandha titnaqqas minn xi dividend li jitħallas mill-kumpannija għandu jiġi mnaqqas kif ġej:

(a)

jekk ebda taxxa ma tkun taxxabbli fuq ir-riċevent dwar id-dividend, it-tnaqqis għandu jkun ammontdaqstaxxa fuq id-dividend gross bir-rata ta’ ħelsien ta’ taxxa doppja applikabbli għalih;

(b)

jekk ir-rata ta’ taxxa li tkun taxxabbli fuq ir-riċevent dwar id-dividend tkun anqas mir-rata ta’ ħelsien ta’ taxxa doppja applikabbli għad-dividend, it-tnaqqis għandu jkun ammontdaqstaxxa fuq id-dividend gross fid-differenza bejn dawk iż-żewġ rati.

Għall-fini ta’ dan l-artikolu-

(a)

jekk l-incometa l-persuna li tiġi intaxxata jinkludi dividend wieħed bħal ma hu msemmi fis-subartikolu ta’ qabel, dak id-dividend għandu jitqies li jkun l-għola parti tal-income totali tagħha;

(b)

jekk l-income tagħha jinkludi iżjed minn dividend wieħed bħal dak, dividend għandu jitqies li jkun parti ogħla tal-income totali tagħha minn dividend ieħor jekk ir-rata netta ta’ Malta applikabbli għad-dividendimsemmi l-ewwel tkun aktar baxxa minn dik applikabbli għad-dividendimsemmi l-aħħar;

(ċ)

meta taxxa tkun taxxabbli b’rati differenti dwar partijiet differenti ta’ xi dividend bħal dak, jew meta taxxa tkun taxxabbli dwar xi parti ta’ xi dividend bħal dak u ma tkunx taxxabbli dwar xi parti oħra tiegħu, kull parti għandha titqies li tkun dividendseparat;

(d)

il-frażi "ħelsien tat-taxxa doppja" għandha l-istess tifsir bħal dak tal-artikolu 59 u l-frażi" ir-rata ta’ ħelsien tat-taxxa doppja" tfisser ir-rata li tirrappreżenta l-eċċess tar-rata tat-taxxa li għandha titnaqqas mid-dividend fuq ir-rata netta ta’ Malta applikabbli għalih.

Ħelsien unilaterali.

Miżjud: XVII.1994.32.

F’dan l-Att il-frażi "ħelsien unilaterali" tfisser il-ħelsien li jingħata skont id-disposizzjonijiet tal-artikoli mit-80 sat-88, u f’dawk l-artikolil-frażi "taxxa fuq l-income" għandha l-istess tifsir kif mogħti lilha fl-artikolu 77(1).

Meta jingħata ħelsien unilaterali.

Miżjud: XVII.1994.32.

Emendat: I.2010.29.

Emendat: I.2010.29.

Ħelsien unilaterali jista’ jinkiseb dwar talba għal ħelsien minn taxxa doppja meta t-taxxa skont dan l-Att tkun kalkolata b’riferenza għal incomeli:

(a)

jinqala’ barra minn Malta; u

(b)

ikun suġġett għal xi taxxa ta’ xorta simili bħal dik imposta skont l-Atti dwar it-Taxxi skont il-liġijiet ta’ territorju barra minn Malta, inkluż, f’każ ta’ talba għall-ħelsien, li għalih l-artikolu 82(a) u (bikun suġġett għal xi taxxa ta’ xorta simili bħal dik imposta skont l-Atti dwar it-Taxxi skont il-liġijiet ta’ territorju barra minn Malta, inkluż, f’każ ta’ talba għall-ħelsien, li għalih l-artikolu 82(a) japplika, mit-taxxa imposta taħt l-Atti dwar it-Taxxi.

Għall-finijiet tal-paragrafu (b) taxxa ma tkunx eskluża milli tkun ta’ xorta simili minħabba biss li titħallas skont il-liġi ta’ provinċja, stat jew parti oħra ta’ pajjiż, jew li tinġabar minn jew f’isemmuniċipalità jew korp lokali ieħor.

Ħelsien bil-mezz ta’ kreditu.

Miżjud: XVII.1994.32.

Emendat: II.2007.28;I.2010.30.

Emendat: II.2007.28;

L-ammont ta’ taxxa msemmi fl-artikolu 80(b) jingħata bħala kreditu kontra t-taxxa fuq l-incomein taxxata skont l-artikolu 80, u l-ammont ta’ taxxa fuq l-incomexisena ta’ stima ħlief meta l-persuna li jkollha jedd għall-income L-ammont ta’ taxxa msemmi fl-artikolu 80(b) jingħata bħala kreditu kontra t-taxxa fuq l-incomein taxxata f’Malta dwar l-income skont l-artikolu 80, u l-ammont ta’ taxxa fuq l-incomelihekk jiġi ntaxxat għandu jitnaqqas bl-ammont ta’ dak il-kreditu: Iżda dejjem li l-kreditu ma jingħatax kontra taxxa fuq l-income għal tkun residenti f’Malta jew tkun kumpannija reġistrata f’Malta fis-sena li taħbat minnufih qabel is-sena ta’ stima.

Kreditu għal taxxa sottoposta.

Miżjud: XVII.1994.32.

Sostitwit: IX.2001.28II.2002.56.

Emendat: II.2007.20 Sostitwit: IX.2001.28;.

Sostitwit: IX.2001.28; Emendat: II.2007.20.

Id-disposizzjoni dwar ħelsien unilaterali, meta l-income taħt l-artikolu 80 ikun jinkludi dividend i mqassam minn kumpannija mhux residenti f’Malta, hawnhekk iżjed ’il quddiem f’dan l-artikolu imsejjħa "il-kumpannija ta’ barra", għandu jkollha effett b’mod li taxxa li ma tkunx intaxxata direttament jew bi tnaqqis dwar id-dividend għandha titqies bħala li taqa’ taħt id-disposizzjoni tal-artikolu 80(b) u għandu jittieħed kont tagħha fil-kalkolu tal-kreditu kontra t-taxxa fuq l-income dwar dak id-dividend.

Għall-finijiet ta’ dan l-artikolu-

(a)

" taxxa li ma tkunx intaxxata direttament jew bi tnaqqis dwar id-dividend" għandha tinkludi taxxa li titħallas dwar dividend li jitqassam minn kumpannija li jkollha x’taqsam mal-kumpannija ta’ barra kif speċifikat fil-paragrafu (b), hawnhekk iżjed ’il quddiem imsemmija f’dan l-artikolu bħala "kumpannija relatata " fejn dak id-dividend ikun jifforma parti minn katina ta’ dividendi suċċessivimqassma minn kumpannija relatata waħda lil kumpannija oħra u li f’tar fil-katina jispiċċaw bid-dividend li tirċievi l-persuna li qed tagħmel it-talba, jew fuq il-profitti li minnhom kien tqassam dak id-dividend;

(b)

kumpannija tkun relatata mal-kumpannija ta’ barra jekk il-kumpannija ta’ barra tkun tikkontrolla, direttament jew indirettament, mhux inqas minn 10 % tas-setgħa ta’ votta l-kumpannija relatata.

Limitu fuq il-kreditu.

Miżjud: XVII.1994.32.

ta’ persuna jkun kalkolat skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Attumba għad intaxxat għat-taxxa fuq l-income b’rata stabbilita billi t-taxxa fuq l-income totali tal-persuna li jkollha jedd għalih, tkun diviża bl-income totali Kreditu mogħti skont l-artikolu 81 m’għandux jeċċedi l-ammont li jkun prodott billi l-income ta’ persuna jkun kalkolat skont id-disposizzjonijiet ta’ dan l-Attumba għad intaxxat għat-taxxa fuq l-income b’rata stabbilita billi t-taxxa fuq l-income taxxabbli (qabel ma jingħata kreditu skont l-artikolu 81) fuq l-income tagħha.

Ammont ta’ kreditu totali.

Miżjud: XVII.1994.32.

Bla ħsara għad-disposizzjonijiet tal-artikolu 87, il-kreditu totali li jingħata skont l-artikolu 81 lil persuna għal xi sena ta’ stima ma għandux ikun iżjed mit-taxxa fuq l-income totali li jkollha titħallas minnha għal dik is-sena ta’ stima, nieqsa kull taxxa li għandha titħallas minnha għal dik is-sena ta’ stima skont id-disposizzjonijiet tal-artikoli 40, 69 u 73.

Kalkolu tal-income.

Miżjud: XVII.1994.32.

Fil-kalkolu tal-ammont tal-income għall-finijiet ta’ ħelsien u nilaterali:

(a)

ma jingħata ebda tnaqqis dwar taxxa mħallsa u msemmija fl-artikolu 80(b), sew jekk dwar l-istess incomekemm ma jingħata ebda tnaqqis dwar taxxa mħallsa u msemmija fl-artikolu 80 (bjekk dwar income ieħor;

(b)

meta l-incometaxxabbli) dwar l-income meta l-incometaxxabbli jiddependi mill-ammont riċevut f’Mal ta l-imsemmi ammont għandu jiżdied bl-ammont xieraq tat-taxxa mħallsa u msemmi fl-artikolu 80(b;

(ċ)

meta l-income jinkludi dividendu, biex jiġi stabbilit l-ammont ta’ kreditu li għandu jingħata skont l-artikolu 81, jingħata kreditu għal taxxa li ma tkunx intaxxata direttament jew bi tnaqqis skont l-artikolu 82, l-ammont tal-income għandu jiżdied bl-ammont ta’ dak il-kreditu.

Applikabbiltà tal-artikolu 85.

Miżjud: XVII.1994.32.

Id-disposizzjonijiet tal-artikolu 85(a) u (b) għandhom japplikaw għall-kalkolu tal-income totali Id-disposizzjonijiet tal-artikolu 85(a) u (bsabiex tiġi stabbilita r-rata ta’ taxxa msemmija fl-artikolu 83.

Id-disposizzjonijiet tal-artikolu 77(8),0) u tal-artikolu 78 għandhom japplikaw mutatis mutandis dwar ħelsien unilaterali kif japplikaw dwar ħelsien minn taxxa doppja.

Ma jingħata ebda ħelsien mingħajr prova.

Miżjud: XVII.1994.32.

Ma jingħata ebda ħelsien unilaterali lil persuna kemm-il darba dik il-persuna ma tkunx ippruvat għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li l-income) ikun ħallas it-taxxa skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 80(bMa jingħata ebda ħelsien unilaterali lil persuna kemm-il darba dik il-persuna ma tkunx ippruvat għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li l-income skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 80(a) u tkun ipprovat l-ammont ta’ dik it-taxxa.

Għajnuna dwar it-taxxa tal-Common wealth fuq l-income.

Emendat: XXV.1960.15; V.1964.6 VIII.1969.11; XXVIII.1972.7 XXII.1976.4; XXVIII.1978.29 XXXVI.1990.20.

Rinumerat: XVII.1994.2V.1964.6; VIII.1969.11; XXVIII.1972.7; XXII.1976.4; XXVIII.1978.29;.

Emendat: IX.1999.14; IV.2011.24.

Jekk xi persuna residenti f’Malta li tkun ħallset, bi tnaqqis jew xort’oħra, jew tkun suġġetta li tħallas, taxxa skont dan l-Att għal xi sena ta’ stima jew xi sehem mill-income fuq l-income għal tagħha, hija jkollha l-jedd għal għajnuna mit-taxxa f’Malta mħallsa jew li għandha titħallas minnha fuq dak is-sehem tal-income Jekk xipersuna residenti f’Malta li tkun ħallset, bi tnaqqis jew xort’oħra, jew tkun suġġetta li tħallas, taxxa skont dan l-Att għal xi sena ta’ stima jew xi sehem mill-income tagħha, tipprova b’sodisfazzjon tal-Kummissarju li hija ħallset, bi tnaqqis jew xort’oħra, jew hija suġġetta li tħallas, taxxa tal-Common wealth fuq l-income għal dik is-sena dwar l-istess sehem tal-income tagħha b’rata fuq u li tkun deċiża kif ġej:

(a)

jekk ir-rata tal-Common wealth fuq it-taxxa ma teċċedix nofs ir-rata tat-taxxa xierqa għall-każ tagħha skont dan l-Att f’Malta, ir-rata li biha għajnuna għandha tingħata għandha tkun ir-rata tat-taxxa tal-Commonwealth;

(b)

f’kull każ ieħor ir-rata li biha għajnuna għandha tingħata tkun nofsir-rata tat-taxxa xierqa għall-każ tagħha skont dan l-Att.

Jekk xi persuna mhux residenti f’Malta li tkun ħallset, bi tnaqqis jew xort’oħra, jew li tkun suġġetta li tħallas, taxxa skont dan l-Att għal xi sena ta’ stima fuq xi sehem mill-incomel-income għal, hija jkollha l-jedd għal għajnuna mit-taxxa mħallsa jew li għandha titħallas minnha skont dan l-Att fuq dak is-sehem tal-income tagħha Jekk xi persuna mhux residenti f’Malta li tkun ħallset, bi tnaqqis jew xort’oħra, jew li tkun suġġetta li tħallas, taxxa skont dan l-Att għal xi sena ta’ stima fuq xi sehem mill-income tagħha tipprova, b’sodisfazzjon tal-Kummissarju, illi hija ħallset, bi tnaqqis jew xort’oħra, jew li hija suġġetta li tħallas, taxxa tal-Common wealth fuq l-income għal dik is-sena ta’ stima dwar l-istess sehem tal-income tagħha b’rata fuq u li tkun deċiża kif ġej:

(a)

jekk ir-rata tat-taxxa tal-Common wealth xierqa għall-każ tagħha ma teċċedix ir-rata tat-taxxa xierqa għall-każ tagħha skont dan l-Att, ir-rata li biha għajnuna għandha tingħata tkun nofsir-rata tat-taxxa tal-Commonwealth;

(b)

jekk ir-rata tat-taxxa tal-Common wealth xierqa għall-każ tagħha teċċedi r-rata tat-taxxa xierqa għall-każ tagħha skont dan l-Att, ir-rata li biha għajnuna għandha tingħata għandha tkun daqs l-ammont li bih ir-rata tat-taxxa għall-każ tagħha skont dan l-Attt eċċedi nofs ir-rata tat-taxxa tal-Commonwealth.

Għall-finijiet ta’ dan l-artikolu, "taxxa tal-Commonwealth" tfisser kull taxxa fuq l-income Għall-finijiet ta’ dan l-artikolu, "taxxa tal-Common wealth fuq l-income jew taxxa ta’ xorta bħal din stabbilita skont xi liġi fis-seħħ f’xi pajjiż tal-Commonwealth, barra minn Malta jew ir-Renju Unit tal-Gran Brittanja u l-Irlanda ta’ Fuq, jekk il-leġislatura ta’ dak il-pajjiż tkun provdiet ħelsien dwar taxxa fuq incomekemm Common wealth f’dak il-pajjiż u f’Malta b’mod li fil-fehma tal-Kummissarju tkun tixbaħ għajnuna mogħtija b’dan l-artikolu.

Għall-finijiet ta’ dan l-artikolu, il-frażi "rata tat-taxxa "meta applikata għat-taxxa mħallsa jew li għandha titħallas skont dan l-Att tfisser ir-rata stabbilita billi jiġi maqsum l-ammont tat-taxxa mħallsa jew li għandha titħallas għas-sena (qabel it-tnaqqis ta’ kull għajnuna mogħtija skont dan l-artikolu) bl-ammont tal-incomeli dwar t-taxxa mħallsa jew li għandha titħallas skont dan l-Att ġiet intaxxata għal dik is-sena, ħlief li meta l-incomeli jkun il-bażi ta’ talba għal għajnuna skont dan l-artikolu jingħadd b’referenza għad-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att fuq ammont li ma jkunx l-ammont aċċertat tal-profitti attwali, ir-rata tat-taxxa għandha tkun stabbilita mill-Kummissarju.

Meta persuna tkun għal xi sena ta’ stima residenti sew f’Maltakemm f’parti, post jew territorju li fihom taxxa tal-Common wealth fuq l-income għandha titħallas, hija għandha, għall-finijiet ta’ dan l-artikolu, titqies li hija residenti fejn matul dik is-sena hija tirrisjedi għall-itwal perijodu.

Kull talba għal eżenzjoni skont dan l-artikolu għandha ssir mhux iżjed tard minn sentejn wara tmiem is-sena ta’ stima li għaliha tkun tirreferi t-talba.

Id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu ma japplikawx fil-każ ta’ qligħ jew profitti msemmija fl-artikolu 23.

Ħelsien minn Imposta fuq Kontijiet għall-Portatur.

Imħasar: XXV.1960.16.

Miżjud: XXXV.1972.14.

Emendat: XXI.1980.14IX.1999.14.

Rinumerat: XVII.1994.2 Emendat: XXI.1980.14;.

Kap. 219.

Emendat: XXI.1980.14; Kap. 219.

Jekk jiġi ippruvat għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li xi persuna tkun ħallset imposta f’xi sena dwar xikont għall-portatur skont l-Att dwar Imposta fuq Kontijiet għall-Portatur, [żaħ it-taxxa li għandha titħallas skont dan l-Att fuq l-imgħax li jinqala’ jew jinkiseb minn dan il-kont għal dik is-sena għandha titnaqqas bl-ammont tal-imsemmija imposta.

Għall-finijiet tat-tnaqqis mogħti bis-subartikolu (1), l-imgħax fuq kont għall-portatur għandu jitqies bħala l-ogħla parti tal-income totali għas-sena ta’ stima li fiha dan l-imgħax ikun sar suġġett għat-taxxa.

Taxxa fuq xogħol part-time.

Miżjud: I.1994.3.

Sostitwit: XX.1996.19V.1998.8; XI.

2000.10II.2002.57; II.2005.13L.409 tal-2007; V.2012.2 Sostitwit: XX.1996.19.

Emendat: V.1998.8; XI.2000.10; II.2002.57; II.2005.13; A.3.

Sostitwit: XX.1996.19.

Emendat: V.1998.8;

B’seħħ mill-1 ta’ Jannar, 1996, meta individwu jkun qiegħed jirċievi tagħlim full-timefjap partjeni lil u li jaqa’ skont l-artikolu 4(1)(b) jew (d), u jkollu matul is-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima income ieħor ma jista’ jiġi preskritt, huwa għandu bla ħsara għad-disposizzjonijiet l-oħra ta’ dan l-artikolu jħallas it-taxxa bir-rata ta’ 15-il ċenteżmu (0.15) fuq kull euro minn dak l-incomel-ieħor, u ma jkunx meħtieġ jiddikjara xi income ieħor B’seħħ mill-1 ta’ Jannar, 1996, meta individwu jkun qiegħed jirċievi tagħlim full-time f’università, kulleġġ jew istituzzjoni edukattiva oħra simili jew kien qiegħed f’apprendistat bil-għan li jikkwalifika f’xi sengħa jew xogħol, jew meta individwu jkollu xi incomeli jappartjeni lil u li jaqa’ skont l-artikolu 4(1)(b) jew (d), u jkollu matul is-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima income ieħor minn dak ix-xogħol part-ti me skont ma jista’ jiġi preskritt, huwa għandu bla ħsara għad-disposizzjonijiet l-oħra ta’ dan l-artikolu jħallas it-taxxa bir-rata ta’ 15-il ċenteżmu (0.15) fuq kull euro minn dak l-incomel bħal dak f’xi prospett li huwa jagħmel għall-iskopijiet tal-Atti dwar it-Taxxi: Iżda meta l-incomel-ieħor miksub minn xogħol part-timeif deskritt fl-artikolu 4(1)(a)) u (b)), id-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu għandhom ikunu japplikaw għar-rigward ta’ dak l-incomel Iżda meta l-incomel-ieħor miksub minn xogħol part-time ikun incomekif deskritt fl-artikolu 4(1)(a)) u (b-ieħor biss sa dak il-limitu li jista’ jiġi preskritt.

Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1), individwu jista’ jiddikjara l-income tiegħu flimkien mal-bqija tal-income tiegħu tiegħu kollu skont id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (a) jew (b) (skont il-każ) tal-artikolu 56(1), u f’kull każ bħal dak it-taxxa mħallsa fuq dak l-incomel Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1), individwu jista’ jiddikjara l-income tiegħu kollu minn xogħol part-time flimkien mal-bqija tal-income tiegħu fil-prospett tiegħu li jsir skont l-Atti dwar it-Taxxi, u huwa jiġi mitlub iħalla s taxxa fuq l-income tiegħu kollu skont id-disposizzjonijiet tal-paragrafu (a) jew (b-ieħor skont dan l-artikolu għandha tintuża bħala kreditu kontra kemm ikollu jħalla s taxxa dak l-individwu u meta xi taxxa hekk imħallsa tkun iktar minn kemm ikollu jħallas, din għandha titħallas lura.

Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1) individwu, li l-income minn xogħol part-timexogħol part-time), f’kull żmien tas-sena permezz ta’ avviż bil-miktub fuq il-formula preskritta, javża lill-prinċipalli għalih ikun qed jagħmel dak ix-xogħol part-time tiegħu minn xogħol part-time.

Minkejja d-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1) individwu, li l-income totali tiegħu proġettat għal xi sena kalendarja, inkluż income miksub minn xogħol part-time, ma jkunx mistenni li jeċċedi ammont li jekk jaqbżu jkollu jħallas it-taxxa fuq u, jista’, jekk l-income minn xogħol part-time ikun skont id-deskrizzjoni mogħtija fl-artikolu 4(1)(b), f’kull żmien tas-sena permezz ta’ avviż bil-miktub fuq il-formula preskritta, javża lill-prinċipalli għalih ikun qed jagħmel dak ix-xogħol part-timebiex ma jnaqqas lux taxxa mill-income

Għall-finijiet tas-subartikolu (3) meta l-ammont tal-pagi jew salarju annwali mill-impieg full-time tiegħu jeċċedi ammonthekk li jkollu jħallas it-taxxa fuq u, jew meta fis-sena ta’ qabel huwa kellu jħallas it-taxxa minħabba fl-income totali tiegħu, l-income totali proġettat tiegħu għas-sena rilevanti jkun mistenni li jeċċedi ammonthekk li jkollu jħallas it-taxxa fuqu.

Meta l-incometotali-ieħor tiegħu miksub minn xogħol part-time skont-ieħor tiegħu miksub minn xogħol part-time Metal-income totali ta’ individwu li jkunta avviż skont kif hemm provdut fis-subartikolu (3), jilħaq, matul is-sena li fiha jkun ingħata dak l-avviż, ammont li jkollu jħallas it-taxxa fuq u, dak l-individwu għandu jgħarraf lill-Kummissarju dwar dan fuq il-formula preskritta u jekk l-individwu jagħżel li jħallas it-taxxa fuq l-incomel-ieħor tiegħu miksub minn xogħol part-ti me skont id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1) huwa għandu javża lill-prinċipal tiegħu biex inaqqas lu taxxa bir-rata ta’ 15-il ċenteżmu (0.15) fuq kull euro, u iktar minn hekk, meta huwa jagħżel li jħallas it-taxxa fuq l-incomel skont id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1) huwa għandu jew-

(a)

javża lill-prinċipal tiegħu biex jagħmel kull tnaqqis ieħor bħal dak mill-income miksub minn xogħol part-ti meja vża lill-prinċipal tiegħu biex jagħmel kull tnaqqis ieħor bħal dak mill-income tiegħu sabiex it-taxxa dovuta skont is-subartikolu (1) fuq kull income kif imsemmi qabel tiġi hekk imnaqqsa sal-31 ta’ Diċembru ta’ dik is-sena; jew

(b)

iħallas dik it-taxxa li tkun dovuta, lill-Kummissarju sa mhux aktar tard minn dik id-data li tiġi wara s-sena rilevanti li tista’ tiġi preskritta.

Kap. 372.

Kap. 372.

Meta prinċipalli skont dan l-artikolu jkollu jnaqqas taxxa bil-15-il ċenteżmu (0.15) fuq kull euro, u dak il-prinċipal jonqos għal xi raġuni milli jnaqqas dik it-taxxa, ikun id-dmir ta’ dak l-individwu li mill-income tiegħu ikun irid isir it-tnaqqis, li jgħarraf b’dan lill-Kummissarju u li jħallas it-taxxa dovuta direttament lill-Kummissarju: Iżda l-prinċipal xorta waħda jibqa’ responsabbli għal kull ħaġa li jista’ jkun responsabbli għaliha skont l-artikolu 23(4) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa [żaħ.

Kap. 372.

Kap. 372.

(a)

Meta l-income minn jaqa’ skont l-artikolu 4(1)(b), min ikun qiegħed iħallas l-income Meta l-income minn xogħol part-time ikun incomeli jaqa’ skont l-artikolu 4(1)(b għandu fil-waqt tal-ħlas, kemm-il darba ma jiġix avżat jagħmel mod ieħor skont is-subartikolu (3) u skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 23 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, inaqqa s taxxa bir-rata ta’ 15-il ċenteżmu (0.15) fuq kull euro, u kull taxxa hekk imnaqqsa għandha tingħata lura lill-Kummissarju skont hekk.

(b)

Kap. 372.

Kap. 372.

Meta l-income minn jaqa’ skont l-artikolu 4(1)(a Meta l-income minn xogħol part-time ikun incomeli)), l-individwu għandu jħallas lill-Kummissarju ammont ekwivalenti għal 15-il ċenteżmu (0.15) fuq kull euro ta’ incomeminn xogħol part-time b’dak il-mod li jista’ jiġi preskritt skont id-disposizzjonijiiet tal-artikolu 42 tal-Att dwar [żaħ l-Amministrazzjoni tat-Taxxa fejn applikabbli.

Meta individwu li jkollu jħallas it-taxxa fuq xogħol part-timebir-rata ta’ 15-il ċenteżmu (0.15) fuq kull euro kif provdut fis-subartikolu (1), u dak l-individwu jonqos milli jħallas dik it-taxxa fuq l-income tiegħu jkun suġġett għal dik it-taxxa sa dik id-data li tiġi wara s-sena rilevanti li tista’ tiġi preskritta, l-incomekollu jiżdied mal-kumptament tal-incometal Meta individwu li jkollu jħallas it-taxxa fuq xogħol part-timebir-rata ta’ 15-il ċenteżmu (0.15) fuq kull euro kif provdut fis-subartikolu (1), u dak l-individwu jonqos milli jħallas dik it-taxxa fuq l-income tiegħu kollu minn xogħol part-timeli jkun suġġett għal dik it-taxxa sa dik id-data li tiġi wara s-sena rilevanti li tista’ tiġi preskritta, l-incomekollu minn xogħol part-time għandu-individwu u għandha tinħadem taxxa fuq u skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 56.

qiegħed f’apprendistat jew ikollu incomeli minn xogħol part-timekif Fil-każ ta’ koppja miżżewġa d-disposizzjonijiet ta’ dan l-artikolu għandhom ikunu japplikaw għal xi wieħed jew għal kull wieħed mill-konjuġi meta mill-inqas wieħed mill-konjuġi jkun qiegħed jirċievi tagħlim full-time jew ikun qiegħed f’apprendistat jew ikollu incomeli jappartjeni lilu jew lilha kif deskritt fis-subartikolu (1) u xi wieħed jew kull wieħed mill-konjuġi jkollu income ieħor hemm deskritt.

Meta individwu jiddikjara li jkun qiegħed jikseb incomeu l-Kummissarju jkollu għaliex jaħseb li dak l-inco me jkun wieħed li ma jkunx jikkwalifika bħala suġġett għat-taxxa skont is-subartikolu (1) u għandu jistmah bħal li kieku d-disposizzjonijiet imsemmija qabel ta’ dan l-artikolu ma kinux japplikaw għalih, u kull taxxa mħallsa dwar dak l-income għandha Meta individwu jiddikjara li jkun qiegħed jikseb incomeminn xogħol part-timeu l-Kummissarju jkollu għaliex jaħseb li dak l-inco me jkun inkiseb minn xi attività li ma tkunx qed issir fuq bażi part-time, jew li tkun l-attività normali ta’ dak l-individwu jew li tkun anċillari għaliha, il-Kummissarju għandu jikkonsidra dak l-income bħala tintuża bħala kreditu kontra kemm ikollu jħallas bħala taxxa dak l-individwu għas-sena ta’ stima rilevanti u meta xi taxxa hekk imħallsa tkun iktar minn kemm ikollu jħallas, din għandha titħallas lura.

Meta minħabba l-applikazzjoni tad-disposizzjonijiet tal-artikoli 56, 78 u 90 parti mill-income u l-income totali Meta minħabba l-applikazzjoni tad-disposizzjonijiet tal-artikoli 56, 78 u 90 parti mill-income suġġett għat-taxxa għandha titqies li tkun l-aħħar parti tal-income totali dwar xi sena ta’ stima jkun jinkludi iktar minn parti waħda li għandha hekk titqies, id-disposizzjonijiet tal-artikolu 78 għandu jkollhom preċedenza fuq id-disposizzjonijiet tal-artikolu 56 u d-disposizjonijiet ta’ kull wieħed minn dawn iż-żewġ artikoli għandu jkollhom preċedenza fuq dawk tal-artikolu 90, skont il-każ.

Kreditu ta’ taxxa barranija b’rata wahda.

Miżjud: XVII.1994.33.

Emendat: XX.

1996.20II.2007.21; IX.2007.6 Emendat: XX.1996.20;; XIII.2015.57.

Emendat: XX.1996.20;

Għall-finijiet tal-Atti dwar it-Taxxi, il-kreditu ta’ taxxa barranija b’rata waħda jingħata fir-rigward ta’ income jew qligħ li jissodisfaw id-dispożizzjonijiet kollha tas-subartikolu (1) jew id-dispożizzjonijiet kollha tas-subartikolu (2):

(a)

income jew qligħ li jkunu jistgħu jiġu riċevuti minn kumpannija reġistrata f’Malta; u

(b)

li l-kumpannija tkun speċifikament mogħtija s-setgħa li tirċievi u li għandu jiġi allokat fil-kont ta’ incomebarrani kif imfisser fl-artikolu 2, iżda minbarra profitti li jirriżultaw minn dividendi mħallsa mill-kont ta’ incomebarrani ta’ kumpannija oħra residenti f’Malta: Iżda fil-każ ta’ kumpannija residenti f’Malta qabel l-1 ta’ Jannar 2007, l-ewwel kondizzjoni ta’ dan il-paragrafu għandha tapplika mill-1 ta’ Jannar 2011, jew, meta kumpannija bħal din tinforma lill-Kummissarju kif kontemplat fl-artikolu 48(4A)(b)) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa [żaħ, mid-data li fiha tkun effettiva din l-informazzjoni, skont liema minnhom tiġi l-ewwel; u

(ċ)

li dwaru jkun hemm prova dokumentata lituri għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li dak l-incomekif provdut fil-paragrafu (bli dwaru jkun hemm prova dokumentata lituri għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li dak l-income jew qligħ, skont il-każ, għandu jiġi allokat lill-kont ta’ incomebarrani).

Għall-finijiet ta’ din il-ħtieġa, ċertifikat maħruġ minn accountant u u ditur pubbliku ċertifikat ikun prova dokumentata biżżejjed.

Income jew qligħ li jiġu riċevuti -

(a)

minn kumpannija taħt ir-Regola 9 reġistrata f’Malta; u

(b)

li l-kumpannija taħt ir-Regola 9 hija speċifikament mogħtija fakultà li tirċievi u li tiġi allokata għall-kont ta’ incomebarrani minn kont ta’ incomebarrani li l-kumpannija taħt ir-Regola 9 hija speċifikament mogħtija fakultà li tirċievi u li tiġi allokata għall-kont ta’ incomebarrani kif imfisser fl-artikolu 2 li kieku ma kinitx kumpannija taħt ir-Regola 9, imma li teskludi profitti li jirriżultaw minn dividends imħallsa ta’ kumpannija oħra residenti f’Malta; u

(ċ)

li fir-rigward tagħha hija disponibbli evidenza dokumentarja għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li dak l-income jew li kieku ma kinitx kumpannija taħt ir-Regola 9, kif previst fil-paragrafu (b).

Għall-finijiet ta’ dan ir-rekwiżit, ċertifikat maħruġ minn accountant pubbliku li fir-rigward tagħha hija disponibbli evidenza dokumentarja għas-sodisfazzjon tal-Kummissarju li dak l-income jew qligħ, skont kif ikun il-każ, ikun ser jiġi allokat fil-kont tal-incomebarrani li kieku ma kinitx kumpannija taħt ir-Regola 9, kif previst fil-paragrafu (bċertifikat u awditur għandhom ikunu evidenza dokumentarja sodisfaċenti.

Għall-finijiet ta’ dan is-subartikolu, " kumpannija taħt ir-Regola 9" għandha tfisser kumpannija li għamlet għażla li ma tallokax il-qligħ jew profitti fil-kont tal-income barrani u l-kontintaxxat Malti skont ir-Regola 9 tar-Regoli dwar il-Kontijiet tat-Taxxa (Taxxa fuq l-Income).

Ammont ta’ kreditu ta’ taxxa barranija b’rata waħda.

Miżjud: XVII.1994.33.

Il-kreditu ta’ taxxa barranija b’rata waħda jkun ħamsa u għoxrin fil-mija tal-income jew qligħ li jkun riċevut mill-kumpannija skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 92, qabel ma jsiruxi tnaqqis jew ħlasijiet, ikunu li jkunu, mill-imsemmi income jew qligħ.

Fil-każ ta’ incomeli, jew income ieħor Fil-każ ta’ incomeli jinkludi dividendi, qligħ kapitali, imgħax, royalties li jista’ jiġi riċevut minn kumpannija residenti f’Malta u li jinkiseb, meta applikabbli, minn investimenti sitwati barra minn Malta, il-kreditu ta’ taxxa barranija b’rata waħda għandu jkun kalkolat fuq l-ammont li jkun jista’ jiġi riċevut, wara li titnaqqas kull taxxa barranija (intaxxata direttament jew minn ras il-għajn) iżda qabel ma jsirx itnaqqis ieħor jew ħlasijiet oħra, ikunu li jkunu.

Tħaddim tal-kreditu ta’ taxxa barranija b’rata waħda.

Miżjud: XVII.1994.33.

Meta l-kreditu ta’ taxxa barranija b’rata waħda jkun dovut dwar income jew qligħ imsemmi fl-artikolu 92, dan għandu jingħadd ma l-imsemmi income jew qligħ.

Is-somma totali li hekk tinkiseb tkun l-ammont li għandu jiġi ntaxxat.

Għal sena ta’ stimali dwarha jkun maħdum l-income skont Iżda meta l-ammont tal-kreditu ta’ taxxa barranija b’rata waħda jkun iżjed minn ħamsa utmenin fil-mija tat-taxxa li għandha titħallas fuq dawk il-profitti li għandhom ikunu allokati għall-kont ta’ incomebarran i l-income u Għal sena ta’ stimali dwarha jkun maħdum l-income skont id-disposizzjonijiet tas-subartikolu (1), l-ammont ta’ taxxa li għandu jitħallas skont dan l-Att għandu jitnaqqas bl-ammont tal-kreditu ta’ taxxa barranija b’rata waħda dovuta dwar dak l-income: Iżda meta l-ammont tal-kreditu ta’ taxxa barranija b’rata waħda jkun iżjed minn ħamsa utmenin fil-mija tat-taxxa li għandha titħallas fuq dawk il-profitti li għandhom ikunu allokati għall-kont ta’ incomebarrani u minnha titnaqqas kull taxxa barranija kumpensata skont id-disposizzjonijiet tal-ħelsien ta’ taxxa doppja, tal-ħelsien dwar it-taxxa tal-Common wealth fuq tal-ħelsien u nilaterali, l-ammont ta’ dak l-eċċess ma jkunx jista’ jingħata bħala kumpens jew ħlas lura għal xi finijiet tal-Atti dwar it-Taxxi.

Id-disposizzjonijiet tal-artikolu 77(8),0) u tal-artikolu 78 għandhom japplikaw mutatis mutandis dwar il-kreditu ta’ taxxa barranija b’rata waħda kif japplikaw għal ħelsien minn taxxa doppja.

Disposizzjonijiet kontra l-evitar ta’ taxxa.

Miżjud: XVII.1994.33.

Meta, fil-fehma tal-Kummissarju, isir u sensiela ta’ operazzjonijiet bil-għan waħdani jew ewlieni li jitnaqqas l-ammont ta’ taxxa li għandu jitħallas minn xi persuna bit-tħaddim tad-disposizzjonijiet dwar kreditu ta’ taxxa barranija b’rata waħda li jinsabu fl-artikoli minn 92 sa 94, dik il-persuna tkun intaxxata daqs likieku d-disposizzjonijiet ma kienux japplikaw.

Għall-finijiet ta’ dan l-artikolu, sensiela ta’ operazzjonijiet tfisser żewġ operazzjonijiet jew iżjed korrispondenti jew ċirkolari, li jsiru mill-istess persuna, jew direttament jew indirettament, skont il-każ.

TAQSIMA XI

SETGĦA GĦALL-GĦEMIL TA’ REGOLI

Setgħa għall-għemil ta’ regoli.

Emendat: XV.1958.2; XVII.1961.3 XXV.1962.2, 4; A.L.4L.46 tal-1965.

Rinumerat: XVII.1994.2 XVII.1961.3; XXV.1962.2,4; A.L.4 tal-1963; A..

Sostitwit: XVII.1994.34.

Emendat: II.2003.24; II.2005.14.

Emendat: II.2003.24;

Il-Ministru responsabbli għall-finanzi jista’, minn żmien għal żmien, jagħmel regoli biex b’mod ġenerali jitwettqu d-disposizzjonijiet ta’ dan l-Att u għal dawk il-ħwejjeġ li b’dan l-Att huma awtorizzati li jkunu preskritti.

Kull linja direttiva, spjegazzjoni jew istruzzjoni li jkollha x’taqsam mal-Atti dwar it-Taxxi jew dwar ir-regoli msemmija fis-subartikolu (1) li jkunu f’pubblikazzjoni jew ċirkolari applikati mill-Kummissarju jew taħt l-awtorità tiegħu u mqassma jew imqegħda disponibbli għal kull min iħallas it-taxxa, għandhom jinqraw u jiftiehmu ħaġa waħda ma’ dawk ir-regoli u għandu jkollhom l-istess effett bħal ma għandhom ir-regoli daqstant li dawk il-linji direttivi, spjegazzjonijiet jew istruzzjonijiet ma jkunux konfliġġenti mal-Atti dwar it-Taxxi dwar dawk ir-regoli jew mal-linji direttivi, spjegazzjonijiet jew struzzjonijiet applikati f’data li tiġi aktar wara u sal-limituli-

(a)

dawn jagħtu tifsira ta’ kull frażi jew interpretazzjoni ta’ xi disposizzjoni li jkun hemm fl-Atti dwar it-Taxxi jew fir-regoli;

(b)

dawn ikunu jistabbilixxu l-mod li bih xi disposizzjoni tal-Atti dwar it-Taxxi jew ir-regoli għandhom jiġu ppubblikati;

(ċ)

dawn ikunu jistabbilixxu kull ħaġali skont l-Atti dwar it-Taxxi jew ir-regoli tista’ tiġi stabbilita minn jew tkun soġġetta għall-approvazzjoni jew għad-diskrezzjoni tal-Kummissarju.

Il-Ministru responsabbli għall-finanzi jista’ jagħmel regoli li jippreskrivu krediti tat-taxxa u jista’ wkoll b’dawk ir-regoli jiddetermina l-klassi ta’ persuni li għalihom ikunu japplikaw dawn il-krediti tat-taxxa u l-metodu tal-kalkular jew stimar tal-krediti tat-taxxa u l-ammonti tagħhom.

Miżjuda: IX.1999.14.

Emendata: XI.2000.11; II.2002.58; II.2003.25; A.L.409 tal-2007.

Sostitwita: A.L.98 tal-2009.

Emendata: A.L.336 tal-2010; XII.2014.27; XIII.2015.58.

Miżjuda: IX.1999.14.

Emendata: XI.2000.11; Sostitwita: A.L.98 tal-2009.

Emendata: A.L.336 tal-2010

Il-Ministru tal-Finanzi jista’ permezz ta’ regoli jemenda, iħassar jew jissostitwixxi l-Iskeda ta’ dan l-Att.