406.12 REGOLAMENT IDWAR TAXXA FUQ IL-VALUR MIŻJUD (AĠĠUSTAMENTI LI GĦANDHOM X’JAQSMU MA’ OĠĠETTI KAPITALI) L-AVVIŻ LEGALI 318 ta’ l-2004, kif emendat bl-Avviżi Legali 426 ta’ l-2007 u 105 ta’ l-2008. L-AVVIŻ LEGALI 318 ta’ l-2004, kif emendat bl-Avviżi Legali 426 ta’ l-2007 u 105 ta’ l-2008. 1. Titolu u bidu fis-seħħ. (1) It-titolu ta’ dawn ir-regolamenti huwa Regolamenti dwar Taxxa fuq il-Valur Miżjud (Aġġustamenti li għandhom x’jaqsmu ma’ Oġġetti Kapitali). (2) Dawn ir-regolamenti għandhom jitqiesu li bdew iseħħu fl-1 ta’ Mejju, 2004, u għandhom jgħoddu biss għal inputtax li kienet dovuta fl-1 ta’ Mejju, 2004 jew wara dik id-data: Iżda fejn ikun hemm bilanċ ta’ inputtax li jkun dovut fit-30 ta’ April, 2004 skond il-limitazzjoni imposta bil-parti ta 12 tal-Ħdax-il Skeda li tinsab ma’ l-Att dwar Taxxa fuq il-Valur Miżjud qabel ma ġie emendat bl-Att ta’ l-2003 dwar Taxxa fuq il-Valur Miżjud li daħal fis-seħħ fl-1 ta’ Mejju, 2004, dak il-bilanċ għandu jitħallas lura f’erba’ pagamenti ugwali, u d-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 24(3) ta’ l-Att ma għandhomx jgħoddu. L-ewwel pagament jista’ jintalab lura fid-denunzja tat-taxxa li tagħlaq bejn il-31 ta’ Mejju, 2004 u l-31 ta’ Lulju, 2004. Il-pagamenti sussegwenti jistgħu jintalbu lura f’kull denunzja tat-taxxa hekk kif dan ikun dovut. 2. (1) Għall-finijiet ta’ dawn ir-regolamenti, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma tkunx teħtieġ mod ieħor - "l-Att " tfisser l-Att dwar it-Taxxa fuq il-Valur Miżjud; "inputtax fuq oġġetti kapitali " tfisser inputtax imħallsa fuq attivitajiet li għandhom x’jaqsmu mar-realizzazzjoni, t-trasformazzjoni jew it-titjib ta’ oġġetti kapitali hawn qabel imsemmija. Dan li ġej mhux meqjus bħala inputtax fuq tfisser inputtaximoġġetti kapitali: (a) inputtax imħallsa fuq it-tiswija jew il-manutenzjoni ta’ oġġetti kapitali kif ukoll fuq ix-xiri, l-akkwist intra-Komunitarju jew l-importazzjoni ta’ sparepar t sin puttaximużati għal dawk l-attivitajiet; (b) inputtax imħallsa għall-kiri ta’ oġġetti kapitali, u b’mod aktar ġenerali, inputtax inputtax imimħall sa biex jiġi ċedut jew jiġi konċess l-użu ta’ dawk l-oġġetti; " oġġetti kapitali " tfisser l-assi fissi kollha tanġibbli, li jistgħu jintużaw fuq bażi ta’ perjodu twil ta’ żmien bħala mezzi tax-xogħol jew mezzi oħra għall-ġestjoni ta’ l-attività ekonomika. Tagħmir żgħir, għodda tax-xogħol u għamara ta’ l-uffiċċju, meta l-prezz tagħhom, jew il-valur tagħhom fis-suq, ikun anqas minn elfumija u sittineuro (€ 1,160), kif ukoll materjal ta’ ppakkettjar, ukoll jekk jista’ jintuża aktar minn darba, ma jidħlux fil-għan ta’ dawn ir-regolamenti; "perjodu ta’ referenza " tfisser fil-każ ta’ oġġetti kapitali eskluża l-proprjetà immobbli, perjodu ta’ ħames snin, u fil-każ ta’ proprjetà immobbli, perjodu ta’ għoxrin sena; "proprjetà immobbli " li hija soġġetta għal drittijiet inremtitqies bħala oġġetti kapitali fl-isem tad-detentur tad-drittinrem; " proprjetà tanġibbli oħra " titqies li jkunu oġġetti kapitali f’isem il-persuna li tikrihom jew, b’mod aktar ġenerali, il-persuna l iċċedi jew tikkonċedi l-użu tagħhom. (2) Għall-finijiet ta’ dawn ir-regolamenti, kuntratt tax-xogħol li jikkonsisti f’kostruzzjoni għandu jitqies bħala provvista ta’ oġġetti. (3) Kliem u frażijiet oħra użati f’dawn ir-regolamenti jkollhom it-tifsir mogħti lilhom fl-Att. 3. Tnaqqis inizjali. It-tnaqqis iniżja li għandu jiġi aġġustat: (a) fir-rigward ta’ oġġetti kapitali, eskluża proprjetà immobbli, matul perjodu ta’ ħames snin li għandu jibda jgħodd mill-ewwel jum ta’ l-ewwel xahar taż-żmien ta’ taxxa li matulu jinħoloq id-dritt għat-tnaqqis; (b) fir-rigward ta’ proprjetà immobbli, matul perjodu ta’ għoxrin sena li għandu jibda jgħodd mill-ewwel jum ta’ l-ewwel xahar taż-żmien ta’ taxxa li matulu jinħoloq id-dritt għat-tnaqqis: Iżda, jekk l-oġġetti, kemm kapitali kemm kuntratti ta’ xogħol, ma jintużawx matul iż-żmien ta’ taxxa li matulu jinħoloq id-dritt għat-tnaqqis, id-data tal-bidu tal-perjodu ta’ aġġustament ikun l-ewwel jum tax-xahar taż-żmien tat-taxxa li matulu l-oġġetti jintużaw għall-ewwel darba. 4. Aġġ ustamenti. L-aġġustament isir meta, matul il-perjodu ta’ referenza skond il-każ: (a) l-oġġett kapita li jintuża mill-persuna taxxabbli kemm għall-finijiet privati jew għall-fini ta’ attivitajiet li fir-rigward tagħhom it-taxxa fuq il-valur miżjud ma tistax titnaqqas jew li għalihom it-taxxa fuq il-valur miżjud tista’ titnaqqas fi proporzjon li ma jkunx dak tat-tnaqqis iniżjali; (b) ikun hemm tibdil fl-elementi użati għall-kalkolu ta’ l-input tax imnaqqsa; (ċ) l-oġġett kapitali ikun soġġett għal provvista li dwarha t-taxxa fuq il-valur miżjud tista’ titnaqqas, sal-limitu li jkun ġie limitat id-dritt li titnaqqas l-inputtax fuq jista’ jitnaqqas huwa limitat għall-ammont miksub billi tiġi applikata għall-ammonttaxxabbli tal-provvista, ir-rata li biha l-inputtax kienet l-oġġett kapitali ikun soġġett għal provvista li dwarha t-taxxa fuq il-valur miżjud tista’ titnaqqas, sal-limitu li jkun ġie limitat id-dritt li titnaqqas l-inputtax fuq dan l-oġġett. F’dan il-każ, l-ammont addizzjonali ta’ input tax li kalkolata u li dwarha d-dritt tat-tnaqqis ikun aġġustat; (d) l-oġġett kapita li ma jibqax jeżisti fi ħdan il-qafas ta’ l-intrapriża, sakemm ma tinġiebx prova li l-oġġett kapita li kien soġġett għal provvista li dwarha t-taxxa fuq il-valur miżjud setgħet titnaqqas jew li l-oġġett kapita li kien ġie meqrud jew misruq; (e) il-persuna taxxabbli ssir persuna mhux taxxabbli jew twettaq biss attivitajiet li dwarhom it-taxxa fuq il-valur miżjud ma tistax titnaqqas, sakemm ma tinġiebx prova li l-oġġett kapita li kien soġġett għal provvista li dwarha t-taxxa fuq il-valur miżjud setgħet titnaqqas. 5. (1) L-aġġustament imsemmi fir-regolament 4(a) isir fir-rigward ta’ parti minn ħamsa jew parti minn għoxrin ta’ l-input tax L-aġġustament imsemmi fir-regolament 4(a inizjalment imnaqqsa, skond il-każ, għal kull sena li ma tulha sseħħ il-bidla fl-użu. Jekk l-oġġett kapita li jintuża għalkollox għal finijiet privati jew għal attivitajiet li dwarhom it-taxxa fuq il-valur miżjud ma tistax titnaqqas, l-aġġustament isir darba biss għall-perjodu ħiħ ta’ aġġustament li għad irid jiġi kopert, inkluża s-sena li matulha sseħħ il-bidla. (2) L-aġġustament imsemmi fir-regolament 4(b) isir kull sena fir-rigward ta’ parti minn ħamsa jew parti minn għoxrin ta’ l-input taxim L-aġġustament imsemmi fir-regolament 4 (bnaqqsa, skond il-każ, skond il-kondizzjonijiet stabbilti bl-artikolu 23 ta’ l-Att u l-parti ta 6 ta’ l-Għaxar Skeda li tinsab miegħu. (3) L-aġġustament imsemmi fir-regolament 4(ċ), (d) u (e L-aġġustament imsemmi fir-regolament 4(ċ), (d) isir darba biss għall-perjodu kollu ta’ aġġustament li għandu jiġi kopert, inkluża s-sena li fiha sseħħ ir-raġuni għall-aġġustament, u sa parti minn ħamsa jew parti minn għoxrin għal kull sena, kif ġej: (a) fil-każ imsemmija fir-regolament 4(ċ), għall-ammont ta’ inputtax effettwat fil-każ imsemmija fir-regolament 4(ċ bil-limitazzjoni tat-tnaqqis li dwaru din id-disposizzjoni tirreferi; (b) fil-każ imsemmija fir-regolament 4(d) u (e), għall-ammont ta’ inputtax inizjalment fil-każ imsemmija fir-regolament 4(d) u (eimnaqqas. 6. Fejn it-tnaqqis huwa soġġett għall-aġġustament ta’ inputtax fuq oġġetti kapitali, it-terminu ta’ żmien għaż-żamma tad-dokumentazzjoni msemmija fl-artikolu 48(4) ta’ l-Att għandu jibda jgħodd mill-aħħar tal-perjodu ta’ referenza, skond il-każ. 7. Dokumentazzjoni addizzjonali. Il-persuna taxxabbli għandha żżomm lista ta’ l-oġġetti soġġetti għall-aġġustament fuq oġġetti kapitali li tkun tippermetti l-kontroll ta’ kull inputtax imnaqqas u ta’ kull aġġustament magħmul. Din il-lista għandha tinżamm għall-perjodu msemmi fir-regolament 6 u għandha tifforma parti integrali tad-dokumentazzjoni meħtieġa li jinżammu taħt l-Att.