123.71 REGOLAMENTI DWAR IL-KREDITU TA’ TAXXA GĦALL-INVESTIMENT MILL-ĠDID L-AVVIŻ LEGALI 187 ta’ l-2003, kif emendat bl-Avviż Legali 409 ta’ l-2007. L-AVVIŻ LEGALI 187 ta’ l-2003, kif emendat bl-Avviż Legali 409 ta’ l-2007. 1. It-titolu ta’ dawn ir-regolamenti hu r-Regolamenti dwar il-Kreditu ta’ Taxxa għall-Investiment mill-Ġdid. Tifsir. 2. F’dawn ir-regolamenti, kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma tkunx titlob xort’oħra: " Korporazzjoni " tfisser l-Istitut magħruf bħala Institutefor Promotion of Small Enterprise Limited; " Kummissarju " tfisser il-Kummissarju tat-Taxxi Interni; " nefqa kwalifikanti " tfisser in-nefqa ta’ xorta kapitali esklużivament finanzjata minn profitti eliġibbli, li ssir bħala parti minn proġett ta’ investiment mill-ġdid eliġibbli kif approvat mill-Korporazzjoni fil-ksib ta’ impjant u makkinarju li jkun ġdidfjamant, iżda esklużi vetturi tal-mutur kemm-il darba dawn ma jkunux vetturi kummerċjali speċjalizzati li jkunu essenzjali għall-implimentazzjoni tal-proġett: Iżda l-Korporazzjoni tista’, fid-diskrezzjoni assoluta tagħha, tapprova nefqa fi ħdan proġett ta’ investiment mill-ġdid eliġibbli, li ssir fil-kisba ta’: (a) impjant u makkinarju sekondaman, rinnovat jew rikondizzjonat; (b) kull estensjoni għal xi bini industrijali jew struttura eżistenti, inkluża n-nefqa ta’ art li tifforma parti integrali minn dik l-estensjoni: Iżda wkoll dik in-nefqa għandha ssir fuq attiv- (a) li jintuża għall-ewwel darba f’Malta; u (b) li dwar u ebda benefiċċju jew inċentiv ta’ taxxa fuq it-taxxa ta’ l-incometax ma jkun qabel inkiseb taħt xi liġi oħra li tkun; "persuna eliġibbli " tfisser persuna residenti f’Malta li tikseb profitti eliġibbli li jiġu investit mill-ġdid fi proġett ta’ investiment mill-ġdid eliġibbli approvat mill-Korporazzjoni u li jkun konformi mal-ħtiġiet tar-regolament 3; " profitti eliġibbli " tfisser incomeli) l-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income tfisser income li jinkiseb minn xi attività li ssir f’Malta u li fuqha titħalla s taxxa taħt id-disposizzjonijiet ta’ l-artikolu 4(1)(a, hawniżjed ’il quddiem imsejjaħ "l-Att", u maħduma skond id-disposizzjonijiet ta’ l-Att, u mwarrba għall-iskop esklużiv li jsir il-finanzjament ta’ proġett ta’ investiment mill-ġdid approvat; Kap. 123. Kap. 123. " profitti kwalifikanti " tfisser incomeli jinkiseb mill-istess attivi ta li fiha jkunu nqalgħu profitti eliġibbli, maħdumin skond id-disposizzjonijiet ta’ l-Att, li jkun meħlus minn kreditu ta’ taxxa li jingħata għal investiment mill-ġdid; " proġett ta’ investiment mill-ġdid eliġibbli " tfisser proġett approvat mill-Korporazzjoni taħt dawn ir-regolamenti, li dwaru tkun saret nefqa kwalifikanti u li ssiru tinżamm fl-ambitu tan-negozju għal mill-inqas sentejn jew għal dak il-perjodu iqsar li l-Korporazzjoni tista’ tqis adatt minħabba fix-xorta tal-proġett; "sena bażi " tfisser is-sena li matulha jkun inqala’ l-profitt eliġibbli li jiġi investit mill-ġdid u li jiġi sussegwentement dikjarat fil-prospett ta’ taxxa għas-sena ta’ stima relattiva. 3. Applikazzjoni u eliġibilità. Emendat: A.L.409 ta’ l-2007. (1) Dawn ir-regolamenti għandhom japplikaw għal persuni eliġibbli li jiksbu profitti eliġibbli f’xi waħda mis-snin ta’ stima 2003 sa 2005 u li jiġu investiti mill-ġdid fi proġett ta’ investiment mill-ġdid eliġibbli fi żmien tliet snin minn tmiem is-sena bażi. (2) Sabiex tkun tista’ tikkwalifika għall-benefiċċji taħt dawn ir-regolamenti, persuna kien imissha fis-sena bażi: (i) kellha tur nover ta’ mhux iżjed minn € 585,000, u (ii) kellha milli-inqas żewġ impjegati iżda mhux iżjed minn ħamsa li minnhom mill-inqas tnejn kienu impjegati full time, u (iii) L.S.372.14 kienet reġistrata bħala FSS payor taħt ir-Regoli tal-Final Settlement System kienet reġistrata bħala FSSpayorta (FSS): Iżda fil-każ ta’ kumpannija li tipprepara l-kontijiet finanzjarji tagħha f’munita li ma tkunx dik ta’ Euro, it-turnover għandu jiġi konvertit f’Euro billissir riferenza għar-rata ta’ kambju tan-nofs kif stabbilita mill-Bank Ċentrali ta’ Malta. (3) Persuna li tkun biħsiebha tibbenefika mill-inċentiva provduta b’dawn ir-regolamenti, għandha, sa mhux iżjed tard minn xahar wara d-data tal-prospett ta’ taxxa relattiv, tavża lill-Korporazzjoni b’dik l-intenzjoni tagħha għal kull sena bażi permezz ta’ ittra ta’ applikazzjoni fejn tiġi speċifikata dik l-intenzjoni u jiġu provduti dawn id-dettalji li ġejjin: (i) l-isem tal-persuna, l-indirizz, in-numru ta’ reġistrazzjoni tat-taxxa fuq l-income u n-numru ta’ min iħaddem; (ii) il-profitt dikjarat għas-sena bażi; (iii) l-ammont ta’ profitti eliġibbli li għandhom jitwarrbu bil-għan ta’ investiment mill-ġdid; (iv) it-turnover għas-sena bażi; (v) l-għadd ta’ impjegati imqabbda jagħmlu dak ix-xogħol matul is-sena, b’distinzjoni bejn dawk part-timeufull-time; (vi) il-perjodu li ma tulu għandu jsir l-investiment mill-ġdid; (vii) id-dettalji tal-proġett ta’ investiment mill-ġdid, bi breakdown ta’ l-intestaturi prinċipali ta’ nfiq; (viii) ċertifikat maħruġ minn certified publicaccountantanda u ditor fejn jiġi kkonfermat li l-proġett ta’ investiment mill-ġdid ikun wieħed vijabbli, li l-ispejjeż involuti jkunu raġonevoli u ġusti skondil-valuri tas-suq, u li l-investiment mill-ġdid ikollu l-kapaċità li jespandi n-negozju: Iżda persuna li tonqos milli tavża lill-Korporazzjoni bil-miktub dwar l-intenzjoni li tapplika għal-inċentiva provduta b’dan ir-regolament, titlef il-jedd li tkun eliġibbli għall-benefiċċju: Iżda wkoll li għas-sena ta’ stima 2003, dan l-avviż għandu jasal għand il-Korporazzjoni sa mhux aktar tard mill-31 ta’ Ottubru 2003. (4) Meta l-Korporazzjoni tkun sodisfatta bl-applikazzjoni msemmija f’dan ir-regolament, hija għandha toħroġ ċertifikat li jkun jindika l-ammont ta’ profitti eliġibbli approvat għall-investiment mill-ġdid. 4. Kreditu ta’ taxxa għal investit mill-ġdid. (1) Meta l-Korporazzjoni jkun jidhrilha li profitti eliġibbli miksuba minn persuna eliġibbli jkunu twarrbu għall-iskop esklużiv tal-finanzjament ta’ xi proġett ta’ investiment mill-ġdid eliġibbli skond ma jkun dan ġie approvat mill-Korporazzjoni, u li l-profitti eliġibbli jew parti minnhom jkunu fil-fatt intużaw għal dak l-iskop, il-Korporazzjoni għandha toħroġ ċertifikat li jkun juri li kien hemm konformita u meta jsir dan il-persuna jkollha jedd għall-benefiċċju taħt is-subregolament (2). (2) Il-benefiċċju disponibbli taħt dawn ir-regolamenti jkun fl-għamla ta’ kreditu ta’ taxxa għal investiment mill-ġdid ekwivalenti għat-taxxa li għandha titħallas fuq dik il-parti mill-profitti eliġibbli li jiġu investiti mill-ġdid fi proġett approvat abbażi ta’ din il-formola li ġejja: taxxa fuq l-income totali għas-sena bażinieqsa t-wara li tiġi eskluża dik il-parti tal-profitti eliġibbli għall-istess sena bażi li tkun qegħda tiġi investita mill-ġdid, maħduma bir-rati li japplikaw għas-sena bażi. (3) Persuna li tkun intitolata għal kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-ġdid għar-rigward ta’ xi sena ta’ stima jkollha jeddtnaqqas mill-ammont ta’ taxxa li jkun dovut fuq profitti kwalifikanti għal dik is-sena ta’ stimal-ammont ta’ kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-ġdid, maħdum bħala proporzjon tan-nefqa kwalifikanti għall-profitti eliġibbli li jitqiesu bħala investiti mill-ġdid u moltiplikat bil-jedd għall-ogħla kreditu ta’ taxxa miksub billi tiġi applikata l-formola fis-sub regolament (2). (4) (a) Meta l-kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-ġdid għal xi sena ta’ stima jeċċedi t-taxxa li għandha titħallas minn dik il-persuna għal dik is-sena, l-eċċess għandu jiżdied mal-kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-ġdid, jekk ikun hemm, għas-sena li tiġi minnufih wara: Iżda daqstant mill-kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-ġdid li ma jiġix hekk utilizzat fi tmiem xi sena għandu jiżdied għas-sena li tiġi minnufih wara sas-sena ta’ stima 2010 u ma tistax issir tpaċija tiegħu mat-taxxa dovuta fuq kull għajn oħra ta’ income jew sabiex jiġi ġenerat xi rimbors ta’ taxxa. (b) Il-kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-ġdid għandu biss jitnaqqas mit-taxxa dovuta fuq profitti kwalifikanti mill-istess għajn tal-profitti eliġibbli u għall-iskop ta’ dan is-subregolament, profitti kwalifikanti jitqiesu bħala l-aħħar parti mill-income totali. (ċ) Il-kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-ġdid mogħti taħt dawn ir-regolamenti ma għandux ikun permess jekk il-profitti eliġibbli ma jkunux ġew investiti mill-ġdid, ukoll jekk dawk il-profitti jkunu twarrbu għal investiment mill-ġdid taħt proġett ta’ investiment mill-ġdid eliġibbli. (5) Meta persuna tkun ibbenefikat mid-disposizzjonijiet ta’ dan ir-regolament, il-kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-ġdid għal xi sena ta’ stima għandu jitqies li jkun ħeles mit-taxxa daqstant mill-profitti kwalifikanti għas-sena li meta jiġu moltiplikati bir-rata jew bir-rati ta’ taxxa li biha kienu qegħdin jitħallsu f’dik is-sena, ikunu daqs il-kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-ġdid. (6) L-incomeli għandu jitħallas li jitqies li jkun inħeles mit-taxxa skond is-sub regolament (4), għandu, għall-iskopijiet ta’ l-Att, jinżamm fin-negozju għal mill-inqas sa tmiem is-sena ta’ stima 2009, u: (a) fil-każ ta’ xi individwu dan għandu jkun inkluż fil-kont kapitali u kull ċaqlieq f’dak il-kont għandu jiġi żvelat permezz ta’ nota li ssir mad-dikjarazzjonijiet finanzjarji verifikati; (b) fil-każ ta’ kumpannija b’responsabbiltà limitata dan għandu jiġi żvelat separatament fid-dikjarazzjonijiet finanzjarji verifikati f’riserva intitolata "Riserva għal Investiment mill-ġdid". (7) (a) Fil-każ ta’ kumpannija b’responsabbiltà limita tal-incomekwalifikanti li jitqies li jkun ġie meħlus mit-taxxa jiġi allokat fil-Kont ta’ Taxxa ta’ Malta u, meta jsir it-tqassim, dan għandu jiġi eżentat mit-taxxa f’idejnazzjonistisa l-aħħar nett mill-azzjonisti. (b) Il-kumpannija għandha tiddikjara fid-dividendwarrant li jkollu x’jaqsam ma’ xi tqassim bħal dak li dak l-income ikun inħeles minn kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-ġdid skond dawn ir-regolamenti, u li t-taxxa li tkun hekk ġiet meħlusa ma kienet se tkun disponibbli għal xi rimbors għal ebda skop ta’ l-Att. (8) Meta l-benefiċċju provdut b’dawn ir-regolamenti ikun dovut għal xi soċjeta, kull benefiċċju bħal dak ikun dovut li s-soċji ta’ soċjetà bħal dik: Iżda l-kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-ġdid jiġi maħdum separatament għal kull soċju fuq is-sehem ta’ profitt kwalifikanti attribwibbli lil dak is-soċju bil-mod stipulat fis-sub regolament (4). 5. Ċertifikat ta’ konformità. (1) Persuna li tkun tixtieq titlob kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-ġdid għal xi sena ta’ stima, għandha tippreżenta lill-Korporazzjoni, sa mhux iżjed tard minn tliet xhur qabel id-data ta’ meta jrid jintbagħat il-prospett tat-taxxa, applikazzjoni bil-miktub sostenuta b’dikjarazzjonijiet finanzjarji verifikati u b’kull prova oħra dokumentarja li tista’ tiġi hekk mitluba mill-Korporazzjoni. (2) Kull applikazzjoni li tkun meħtieġa li tiġi ppreżentata lill-Korporazzjoni sabiex jinkiseb benefiċċju minn dawn ir-regolamenti għandha tkun f’dik l-għamla u jkun fiha dawk il-parti kolaritajiet li l-istess Korporazzjoni tista’ teħtieġ. (3) Meta l-Korporazzjoni tkun sodisfattali sar u l-preżentati msemmija f’dan ir-regolament u fi żmien sitt inġurnata minn meta taslilha kull informazzjoni rilevanti li setgħet tkun talbet, hija għandha toħroġ ċertifikat ta’ Konformita fejn jiġi kkonfermat li d-disposizzjonijiet kollha ta’ dawn ir-regolamenti jkunu ġew imħarsa. (4) Meta l-Korporazzjoni tagħti l-approvazzjoni tagħha għal xi skop taħt dawn ir-regolamenti, hija għandha tikkonferma l-approvazzjoni tagħha bil-miktubhekk li tistipula l-kondizzjonijiet li għandhom jiġu sodisfatti mill-persuna, u l-jedd tal-persuna għall-benefiċċju provdut b’dawn ir-regolamenti għandu jkollu bħala kondizzjon i l-produzzjoni ta’ dik l-approvazzjoni bil-miktub. (5) Il-Korporazzjoni għandha tgħaddi lid-Dipartiment tat-Taxxi Interni kopji ta’ ċertifikati u approvazzjonijiet maħruġin taħt id-disposizzjonijiet ta’ dawn ir-regolamenti. 6. Eżami ta’ records. (a) Meta jingħata benefiċċju skond dawn ir-regolamenti, il-Korporazzjoni tista’: (i) minn żmien għal żmien tagħmel kull tali eżami ta’ kotba u dokumenti, tispezzjonafondi fuq il-post u fuq kull tali ħaġa u affari oħra ta’ dik il-persuna skond ma jista’ jkun meħtieġ sabiex jiġi żgurat li l-benefiċċju jkun qed jiġi applikat għal dak l-iskop li jkun inħoloq għalih; u (ii) titlob dawk id-dikjarazzjonijiet finanzjarji mill-persuna bħal ma tis ta’ teħtieġ, sabiex dawn jiġu ppreżentati kull erba’ xhur jew f’perjodi iqsar fid-diskrezzjoni tal-Korporazzjoni. (b) Meta l-Korporazzjoni ma tkunx sodisfat tali persuna eliġibbli tkun qegħda tuża l-benefiċċju għall-iskopintiż jew tkun naqset milli twettaq xi kondizzjoni taħt dawn ir-regolamenti, dik il-persuna għandha minnufih titlef il-jedd għall-benefiċċju. 7. Kondizzjonijiet ulterjuri. Għandhom ukoll jitwettqu dawn il-kondizzjonijiet ulterjuri li ġejjin biex ikun hemm eliġibilita għall-benefiċċju taħt dawn ir-regolamenti: (a) L.S.372.22 il-prospett ta’ taxxa flimkien mad-dikjarazzjonijiet finanzjarji verifikati li jinkorporaw il-kodiċijiet TIFD kif stipulati fir-Regoli dwar Indiċi tat-Taxxa dwar Informazzjoni Finanzjarja, għandhom jiġu ppreżentati lill-Kummissarju sad-data tal-prospett ta’ taxxa relattiv għal kull sena ta’ stima li tibda mis-sena bażi u għal kull sena konsekuttiva sussegwenti li ma tulha kreditu ta’ taxxa dwar investiment mill-ġdid ikun disponibbli irrispettivament minn jekk jiġixużat jew le; (b) ebda benefiċċju ieħor ma jkun qed jiġi mitlub jew jista’ sussegwentement jiġi mitlub minn persuna dwar l-istess attività jew proġett taħt xi leġislazzjoni oħra li tkun qed tagħti skemi ta’ inċentiva fiskali; (ċ) kull passiv ta’ taxxa inklużi ammonti dovuti għar-rigward ta’ taxxa FSS kif ukoll għal kontribuzzjonijiet tas-sigurtà soċjali dovutisa meta ssir l-applikazzjoni, ħlief għal xi taxxa li jista’ jkun għad hemm tilwima fuqha, għandu jkun ġie mħallas jew ikun qed jiġi imħallas skond ftehim formali li jiġi abbozzat mill-Kummissarju. 8. Minkejja d-disposizzjonijiet l-oħra ta’ dawn ir-regolamenti, il-Kummissarju jkollu l-jedd li ma jippermetti ebda kreditu ta’ taxxa dwar investimenti mill-ġdid jekk isir xi nuqqas mill-applikant għar-rigward ta’ xi disposizzjoni ta’ l-Att jew ta’ l-Att dwar is-Sigurtà Soċjali.