123.127 REGOLAMENTI DWAR KOPERAZZJONI MA’ ĠURISDIZZJONIJIET OĦRA FUQ KWISTJONIJIET TA’ TAXXA L-AVVIŻLEGAL 295 tal-2011, kif emendat bl-Avviżi Legali 472 tal-2012, 408, 481 tal-2014, 384 tal-2015, 400 tal-2016, u 344 tal-2017. L-AVVIŻLEGAL 295 tal-2011, kif emendat bl-Avviżi Legali 472 tal-2012, 408, 481 tal-2014, 384 tal-2015, 400 tal-2016, u 344 tal-2017. 1. Titolu. It-titolu ta’ dawn ir-regolamenti hu r-Regolamenti dwar Kooperazzjoni ma’ Ġurisdizzjonijiet Oħra fuq Kwistjonijiet ta’ Taxxa. Tifsir. Emendat: A.L.472 tal-2012; A.L.408L. 384 tal-2015; A.L.400; A.L.408 tal-2014; A. tal-2016; A.L.344 tal-2017. 2. F’dawn ir-regolamenti, sakemm ir-rabta tal-kliem ma teħtieġx xort’oħra- "arranġament " jinkludi: (a) kull ftehim, konvenzjoni, protokoll jew Direttiva tal-Unjoni Ewropea li permezz tagħhom Malta tista’ tikkoopera ma’ ġurisdizzjonijiet oħra fuq kwistjonijiet ta’ taxxa, permezz ta’ skambju ta’ informazzjoni; u (b) kull ftehim amministrattiv jew memorandum ta’ ftehim milħuq bejn l-awtorità kompetenti ta’ Malta u l-awtorità kompetenti ta’ ġurisdizzjoni oħra ma’ min hemm arranġament fis-seħħ kif imsemmi fil-paragrafu (a) ta’ din it-tifsira, sakemm dak il-ftehim amministrattiv jew memorandum ta’ ftehim ma jkunx kontra l-imsemmi arranġament; " awtorità kompetenti " tfisser l-awtorità li tinħatar bħala tali minn ġurisdizzjoni fir-rigward ta’ arranġement; " l-awtorità rikjedenti " tfisser l-awtorità kompetenti ta’ ġurisdizzjoni li għandha arranġement fis-seħħ ma’ Malta; "entitajiet " tinkludi kwalunkwe korp ta’ persunili- (a) huwa residenti f’Malta; (b) huwa mwaqqaf taħt il-liġi ta’ Malta; (ċ) għandu stabbiliment permanenti f’Malta; (d) huwa kumpannija ta’ proprjetà jew soċjetà ta’ proprejtà; jew (e) jeħtieġ reġistrazzjoni, liċenza jew xort’oħra ta’ awtorizzazzjoni sabiex imexxi n-negozju f’Malta; " Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva " tfisser id-Direttiva tal-Kunsill 2011/16/UE tal-15 ta’ Frar 2011 dwar l-kooperazzjoni amministrattiva fil-qasam tat-tassazzjoni u li tħassar id-Direttiva 77/799/KEE kif emendata bid-Direttivi tal-UE 2014/107/UE, 2015/2376, 2016/881 u 2016/2258; "ex presstrust" tfisser trust maħluq volontarjament u b’intenzjoni, jew verbalment jew b’dokument miktub- (a) intervivos li jesegwixxi att jew dokument ta’ trust u t-trustees jittrasferixxi l-attiv li t-trustees intervivos mis-settlor li jesegwixxi att jew dokument ta’ trust magħmul bejn is-settlor u t-trustees li permezz tiegħu is-settlor biex iżommu skont it-termini kif stipulati fit-trust; (b) intervivos li jittrasferixxi l-attiv li t-trustees jesegwixxu d-dikjarazzjoni ta’ trust m’huwiex parti) li biha t-trustees intervivos mis-settlor li jittrasferixxi l-attiv li t-trustees u t-trustees jesegwixxu d-dikjarazzjoni ta’ trust (li għaliha s-settlor ji rrikonoxxu li jżommu l-attiv tat-trust skond it-termini kif stipulati fid-dokument; jew (ċ) permezz ta’ testment tat-testatur u li jidħol fis-seħħ mal-mewt tat-testatur, fejn l-eżekuturi testamentarji jkunu mitluba jittrasferixxu l-beni tat-testatur kollha jew parti minnhom li t-trustees (li jistgħu ikunu l-istess eżekuturi testamentarji) sabiex iżommu dawn il-beni skont it-termini ta’ trust kif stipulati fit-testment; " il-Ftehim FATCA" tfisser il-Ftehim bejn il-Gvern tar-Repubblika ta’ Malta u l-Gvern tal-Istati Uniti tal-Amerika biex Itejbu l-Korformità Internazzjonali dwar it-Taxxa u biex Jimplimentaw il-Foreign Account Tax Compliance Act, skont l-Iskeda li tinsab mal-Ordni dwar Skambju ta’ Informazzjoni (Stati Uniti tal-Amerika) (FATCA); " ir-Regolamenti FATCA" tfisser ir-regolamenti 23 sa 34, inklużi dawn iż-żewġ regolamenti; " kumpannija nnegozjata pubblikament " tfisser kwalunkwe kumpannija li għandha l-klassi prinċipali tal-ishma tagħha kkwotati fuq borża f’Malta, sakemm l-ishma kkwotati jistgħu jkunu faċilment mixtrija jew mibjugħa mill-pubbliku. Ishma jistgħu jkunu mixtrija jew mibjugħa" mill-pubbliku", jekk ix-xiri jew il-bejgħ tal-ishma mhux impliċitament jew espliċitament ristrett għall-grupp limitat ta’ investituri. Għall-finijiet ta’ din it-tifsira "klassi prinċipali tal-ishma" tfisser dik il-klassi jew klassijiet ta’ ishma li jirrappreżentaw il-maġġoranza tal-voti u l-valur tal-kumpannija; " rappreżentant awtorizzat " tfisser kull uffiċjal li huwa awtorizzat permezz ta’ arranġament sabiex jiskambja informazzjoni b’mod dirett; "sid benefiċjarju " tfisser kwalunkwe persuna jew persuni naturali li huma s-sid jew li għandhom l-kontroll finali tal-klijentu, jew il-persuna jew persuni naturali li f'isimhom tkun qed titwettaq transazzjoni jew attività u tinkludi: (a) fil-każ ta' entità, kwalunkwe persuna jew persuni naturali li huma s-sid jew li għandhom il-kontroll finali ta' dak il-korp ġuridiku jew korp ta’ persuni permezz ta' sjieda diretta jew indiretta ta' ħamsa u għoxrin fil-mija (25 %) u sehem wieħed (1) jew iktar tal-ishma jew interessi ta' sjieda f'dik l-entità, jew permezz ta' kontroll b'mezzi oħra, għajr kumpannija elenkata fuq suq regolat li hija soġġetta għal rekwiżiti ta' żvelar konsistenti mal-leġislazzjoni tal-Unjoni Ewropea jew soġġetta għal standards internazzjonali ekwivalenti li jiżguraw it-trasparenza adegwata tal-informazzjoni tas-sjieda: Iżda ż-żamma ta' ishma ta' ħamsa u għoxrin fil-mija (25 %) u sehem wieħed (1) jew iktar, jew ż-żamma ta’ interess ta' sjieda jew drittijiet tal-vot ta' aktar minn ħamsa u għoxrin fil-mija (25 %) fil-klijent, għandhom ikunu indikazzjoni ta' sjieda diretta meta miżmuma direttament minn persuna naturali, u ta’ sjieda indiretta meta mizmuma jew minn persuna naturali permezz ta’ entità waħda jew aktar, jew permezz ta’ trust jew ta’ arranġament legali simili, jew kombinament ta' dawn: Iżda wkoll li jekk, wara li jkunu ġew eżawriti l-mezzi kollha possibbli u kemm-il darba ma jkunx hemm raġunijiet għal suspett, ma jkun ġie identifikat l-ebda sidbenefiċjarju taħt dan il-paragrafu, is-sid benefiċjarju għandu jkun il-persuna jew persuni naturali li jkollhom l-inkarigu ta' uffiċjal jew uffiċjali ta' ġestjoni superjuri. (b) fil-każ ta' express trusts: (i) is-settlor; (ii) it-trusteeżs; (iii) il-protettur, jekk ikun hemm; (iv) il-benefiċjarji, jew fejn l-individwi li jibbenefikaw mit-trust ikunu għad iridu jiġu ddeterminati, il-klassi ta' persuni li fl-interess ewlieni tagħhom, huwa stabbilit jew operat it-trust; u (v) kwalunkwe persuna naturali oħra li teżerċita kontroll finali fuq it-trust permezz ta' sjieda diretta jew indiretta jew permezz ta' mezzi oħra; (ċ) fil-każ ta' entitajiet ġuridiċi bħal fondazzjonijiet, u arranġamenti legali li huma simili għal trusts, il-persuna jew persuni naturali li jkollhom pożizzjonijiet ekwivalenti jew simili għal dawk imsemmija fil-punt (b fil-każ ta' entitajiet ġuridiċi bħal fondazzjonijiet, u arranġamenti legali li huma simili għal trusts); "skema ta’ investiment kollettiv pubblika " tfisser kwalunkwe skema ta’ investment kollettiv sakemm l-unitajiet, ishma jew xi interessi oħra fl-iskema, jistgħu jiġu faċilment mixtrija, mibjugħa jew mifdija mill-pubbliku. Unitajiet, ishma jew xi interessi oħra fl-iskema jistgħu jiġu faċilment mixtrija, mibjugħa jew mifdija" mill-pubbliku" jekk ix-xiri, bejgħ jew fidwam’humiex ristretti, b’mod impliċitu jew espliċitu, għal grupp limitat ta’ investituri; "soċjetà " tfisser kull forma ta’ soċjetà li mhijiex kumpannija; " talba dwar grupp " tfisser talba għal informazzjoni dwar grupp ta’ persuni soġġetti għat-taxxa, mingħajr ma dawn il-persuni jkunu msemmija individwalment: iżda tali talba ma tikkostitwix fishing expedition, jiġifieri t-talba ma tkunx fil-forma ta’ talba spekulattiva li ma jkollhiex rabta evidenti ma’ inkjesta miftuħa jew investigazzjoni; " taxxa " għandha l-istess tifsira kif mogħti lilha f’dak l-arranġament rilevanti u li huwa fis-seħħ ma’ ġurisdizzjoni oħra; "warrants dwarazzjonijiet " tfisser warrant lill-portatur imsemmi fl-artikolu 121 tal-Att dwar il-Kumpanniji. Kap. 386. Kap. 386. 3. Għan ta’ dawn ir-regolamenti. Sostitwit: A.L.384 tal-2015. Dawn ir-regolamenti għandhom japplikaw sabiex tiġi żgurata l-kooperazzjoni effettiva fuq kwistjonijiet ta’ taxxa ma’ ġurisdizzjonijiet oħra fejn hemm fis-seħħ arranġamenti li jippermettu din il-kooperazzjoni u għandhom hekk jiftiehmu. Tali kooperazzjoni għandha tinkludi l-iskambju ta’ informazzjoni relatata ma’ talba dwar grupp. 4. Disponibbiltà ta’ informazzjoni dwar sidien. Emendat: A.L.472 tal-2012; A.L.344 tal-2017. (1) Entitajiet għandhom iżommu informazzjoni aġġornata li tidentifika s-sidien tagħhom u l-livell u t-tip tas-sehem rispettiv tagħhom fl-istess entitajiet, inkluża informazzjoni dwar is-sidien legali u benefiċjarji. Din l-imsemmija informazzjoni għandha tkun aġġornata u dokumentata mhux iktar tard minn erba tax-iljum mid-data li l-istess entità tkun ġiet innotifikata jew mid-data li l-entità ssir taf li hemm sid ġdid jew li hemm xi tibdil li għandu x’jaqsam mas-sidien attwali. Għall-finijiet ta’ dawn ir-regolamenti, "sidien" tinkludi - (a) fil-każ ta’ kumpannija, soċjetà u kull xort’oħra ta’ korp ta’ persuni (li ma tkunx fondazzjoni), is-sidien legali; u (b) fil-każ ta’ fondazzjoni, l-fundaturi tagħhom, l-amministraturi, il-membri tal-kunsill tas-superviżjoni u l-benefiċjarji (fejn applikabbli), kif ukoll kwalunkwe persuna oħra li għandha l-awtorità biex tirrappreżenta l-fondazzjoni. (2) Id-disposizzjonijiet tas-sub regolament (1) ma japplikawx għal: (a) Kap. 345. Kap. 345. kumpannija nnegozjata pubblikament: iżda fil-każ ta’ kumpannija nnegozjata pubblikament li hija residenti f’Malta jew imwaqqfa taħt il-liġi ta’ Malta, l-informazzjoni dwar is-sidien fir-rigward tal-istess kumpannija li hija meħtieġa, għandha tkun miżmuma jew mill-kumpannija stess jew minn depożitarju ċentrali tat-titoli residenti f’Malta. Għall-finijiet ta’ dan il-paragrafu, "depożitarju ċentrali tat-titoli" għandha t-tifsira mogħtija lilha fl-artikolu 2 tal-Att dwar is-Swieq Finanzjarji; u (b) skema ta’ investiment kollettiv pubblika. (3) Għall-finijiet ta’ dawn ir-regolament i- (a) meta f’kull każ fi ħdan katina ta’ proprjetarji, is-sid lega li jaġixxi f’isem persuna oħra bħala trustee, fiduċjarju (inkluż nominee meta f’kull każ fi ħdan katina ta’ proprjetarji, is-sid lega li jaġixxi f’isem persuna oħra bħala trustee) jew taħt xi arranġament simili, l-istess sid legali għandu l-obbligu li jżomm dik l-informazzjoni li tidentifika dik il-persuna l-oħra; (b) kumpannija li ħarġet warrants dwarazzjonijiet. Minkejja kwalunkwe dispożizzjoni oħra fi kwalunkwe Att ieħor, persuna li għandha fil-pussess tagħha warrant kumpannija li ħarġet warrants dwarazzjonijiet skont l-artikolu 121 tal-Att dwar il-Kumpanniji għandha tinforma lill-awtorità kompetenti f’Malta dwar dak il-ħruġ mhux iktar tard minn xahar mid-data tal-pubblikazzjoni ta’ dawn ir-regolamenti fil-każ ta’ warrants dwarazzjonijiet maħruġin qabel din id-data, jew fi żmien erba tax-iljum f’każ ta’ ħruġ magħmul wara din id-data. Dawn il-kumpanniji għandhom ukoll iżommu reġistru bl-informazzjoni li tidentifika s-sidien ta’ dawn il-warrants dwarazzjonijiet ma għandu jkollha l-ebda jeddijiet fir-rigward tal-istess warrant dwarazzjonijiet, kemm-il darba l-kumpannija ma tiġix mogħtija l-informazzjoni neċessarja li tidentifika l-istess persuna. Barra minn hekku minkejja kwalunkwe dispożizzjoni oħra fi kwalunkwe Att ieħor, it-trasferiment ta’ dak il-warrant dwarazzjonijiet ma jkunx validu skont il-liġi jekk il-kumpannija rilevanti ma tiġix mogħtija l-informazzjoni li tidentifika lis-sid il-ġdid fi żmien erba tax-il jum mid-data tal-istess trasferiment Iżda li d-dispożizzjonijiet tal-paragrafu preċedenti għandhom jibqgħu fis-seħħ sas-27 ta’ Diċembru 2017."; u (4) (a) Trustees, lil trustees, (sew jekk il-liġi proprja ta’ dawn it-trusts Tru stees stabbiliti taħt il-liġijiet ta’ Malta jew li huma residenti f’Malta għandhom jieħdu kull miżura raġonevoli sabiex jiġi żgurat li tinżamm informazzjoni aġġornata li tidentifika lis-settlor, lil trustees oħra, lil protettur (jekk ikun hemm) u l-benefiċjarji ta’ express trusts tkun il-liġi ta’ Malta jew ta’ xiimkien ieħor). (b) (sew jekk il-liġi proprja tal-istess trust hija l-liġi ta’ Malta jew band’oħra) għandu jkollhom l-istess obbligi kif jinsabu taħt il-paragrafu (a Persuni li huma stabbiliti taħt il-liġi ta’ Malta jew li huma residenti f’Malta u li huma fdati bl-amminstrazzjoni ta’ expresstrusts). (5) Informazzjoni li tidentifika persuna tinkludi - (a) f’każ ta’ individwu: (i) l-isem ukunjom sħiħ; (ii) in-numru tal-passaport, in-numru tal-identifikazzjoni jew in-numru tar-reġistrazzjoni tat-taxxa; (iii) data u post tat-twelid jekk in-numru indikat fis-subparagrafu (ii) mhux disponibbli; u (iv) indirizz tar-residenza; (b) f’każ ta’ persuni li m’humiex individwi: (i) l-isem; (ii) data tal-bidu jew inkorporazzjoni; u (iii) indirizz reġistrat. (6) Informazzjoni li tidentifika persuna għandha tinżamm f’Malta. Iżda, l-istess records jistgħu jinżammu f’ġurisdizzjoni li għandha arranġement fis-seħħ ma’ Malta, liema arranġament jippermetti skambju ta’ informazzjoni dwar sidien. (7) Disponibbiltà ta’ informazzjoni dwar kontijiet. Individwi (mqabbdin f’sengħa, negozju, professjoni jew vokazzjoni), entitajiet u trustees għandhom jiżguraw li jinżammu kotba tal-kontijiet li huma ta’ min joqgħod fuqhom, uli- (a) jispjegaw b’mod korrett kull operazzjoni tal-istess individwu, entità jew trust; (b) permezz tagħhom tkun tista’ tiġi stabbilita bi preċiżjoni xierqa l-posizzjoni finanzjarja tal-istess individwu, entità jew trust; u (ċ) jippermettu li jiġu preparati l-kontijiet finanzjarji. (8) Barra mill-kotba tal-kontijiet indikati fis-sub regolament (7), ir-records li għandhom jinżammu għandhom jinkludu wkoll dokumentazzjoni sottostanti, bħal fatturi, kuntratti eċċ, liema dokumentazzjoni għandha turi d-dettalji ta’ - (a) s-somom kollha miġbura u minfuqa u l-affarijiet li dwarhom dak id-dħul u infieq isir; (b) kull bejgħ jew xiri u operazzjonijiet oħra; u (ċ) kull attiv u passiv tal-istess individwu, entità jew trust. (9) Fil-każ ta’ kumpannija li hija meqjusa bħala entità għall-finijiet ta’ dawn ir-regolamenti, il-kontijiet finanzjarji għandhom jiġu preparati u vverifikati kif meħtieġ taħt l-Att dwar il-Kumpanniji jew l-Att dwar Soċjetajiet Koperativi, skont il-każ. (10) Records jistgħu jinżammu f’ġurisdizzjoni li għandha arranġament fis-seħħ ma’ Malta, liema arranġement jippermetti l-iskambju ta’ informazzjoni fir-rigward tal-istess records Records tal-kontijiet għandhom jinżammu f’Malta. Iżda, l-istess records. (11) Disponibbiltà ta’ informazzjoni bankarja. Banek li huma meqjusa bħala entitajiet għall-finijiet ta’ dawn ir-regolamenti għandhom jiżguraw li tinżamm informazzjoni bankarja ta’ kwalunkwe detentur ta’ kontijiet bankarji fir-rigward tal-attività bankarja tagħhom f’Malta. Għall-finijiet ta’ dawn ir-regolamenti, "informazzjoni bankarja " tinkludi kull record marbut mal-kontijiet kif ukoll ma’ tagħrif finanzjarju u kull operazzjoni relatata. (12) L-informazzjoni li għandha tinżamm skont dan ir-regolament għandha tinżamm b’tali mod li din tkun tista’ tintbagħat lill-Kummissarju mingħajr diffikultà wara talba magħmula skont id-disposizzjonijiet tal-artikolu 10A tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa. Meta, wara li l-persuna mitluba tkun għamlet ir-rappreżentazzjonijiet tagħha, il-Kummissarju jkun sodisfatt li minħabba f’raġunijiet lil hinn mill-kontroll tal-istess persuna mitluba, informazzjoni ma tistax tintbagħat fiż-żmien li kien stabbilit fit-talba oriġinali tal-Kummissarju lill-istess persuna mitluba, il-Kummissarju għandu jikkonsidra jippermetti żmien stabbilit ieħor b’mod raġonevoli skont iċ-ċirkostanzi tal-każ. F’dawn il-każijiet, id-disposizzjonijiet tar-regolament 6) għandhom jiġu japplikati b’mod li jiġi kkunsidrat dak iż-żmien l-ieħor stabbilit mill-Kummissarju. (13) Bla ħsara għad-dispożizzjonijiet tal-artikolu 19 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, entitajiet, trustees jew dokumenti taħt kwalunkwe disposizzjoni ta’ dan ir-regolament, għandhom iżommu l-istess informazzjoni, records rilevanti jkunu ġew likwidati jew ma jkunux għadhom jeżistu). Din il-ħtieġa tapplika ukoll għal kull persuna msemmija fir-regolament 5(1) li taġixxi f’kapaċità professjonali fir-rigward ta’ dik l-informazzjoni jew dawk ir-records Bla ħsara għad-dispożizzjonijiet tal-artikolu 19 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, entitajiet, trustees u persuni oħra li huma meħtieġa jżommu informazzjoni, records jew dokumenti taħt kwalunkwe disposizzjoni ta’ dan ir-regolament, għandhom iżommu l-istess informazzjoni, records jew dokumenti għall-perjodu minimu ta’ ħames snin minn meta tispiċċa s-sena li fiha l-operazzjonijiet, atti jew xogħlijiet rilevanti jkunu saru (dan jinkludi wkoll il-każijiet fejn l-entità jew trust li l-istess persuna żżomm fit-tmexxija tan-negozju tagħha. 5. (1) Id-disposizzjonijiet tal-artikolu 10A tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa għandhom jiġi interpretati b’tali mod li jagħtu l-iktar setgħa t wies għa sabiex tinkiseb u tiġi pprovduta informazzjoni lill-awtoritajiet kompetenti ta’ ġurisdizzjonijiet oħra li magħhom Malta għandha arranġament. Għalhekk, irrispettivament minn kull obbligu legali li jista’ jkun impost fuq persuna biex iżżomm is-segretezza dwar informazzjoni, l-istess disposizzjonijiet għandhom jitqiesu li jfissru, (fost affarijiet oħra), li l-Kummissarju għandu s-setgħa li jikseb u jipprovdi informazzjoni indikata fir-regolament 4 li tkun tinsab għand jew fil-pussess jew kontroll ta’ persuna f’Malta, inkluż kull- (a) bank u kull istituzzjoni finanzjarja; (b) kumpannija tal-assigurazzjoni; (ċ) persuna li taġixxi f’kapaċità ta’ aġenzija jew fi duċjarja inkluż nomineesutrustees; (d) avukat, nutar, u professjonist fil-qasam legali independenti ieħor, aġent ta’ proprejtà immobbli, accountant, awditur, konsulent dwar it-taxxa, provditur ta’ servizz ta’ kumpannija, persuna liċenzjata biex twettaq servizzi ta’ investiment, stockbroke ravukat, nutar, u professjonist fil-qasam legali independenti ieħor, aġent ta’ proprejtà immobbli, accountant; (e) kumpannija, skema ta’ investiment kollettiv, soċjetà, fondazzjoni u kull korp ta’ persuni ieħor; (f) borża f’Malta; u (g) awtorità regolatorja jew korp f’Malta: Iżda l-ebda persuna ma tistatin talab biex tipprovdi informazzjoni li tista b’xi mod tikxef xisigriet tas-sengħa, tan-negozju, tal-industrija jew tal-kummerċ, jew informazzjoni li hija s-suġġett ta’ privileġġ ta’ bejn l-avukat u l-klijent tiegħu jew informazzjoni li l-kxif tagħha tkun kontra l-ordni pubbliku. Għall-finijiet ta’ dawn ir-regolamenti, "informazzjoni li hija s-suġġett ta’ privileġġ ta’ bejn avukat u klijent" tfisser komunikazzjonijiet kunfidenzjali bejn klijentu avukat jew xi rappreżentant legali ieħor magħmula għall-finijiet ta’ tfittix jew għoti ta’ parir legali jew għall-finijiet ta’ użu fi proċeduri legali diġà mibdija jew kontemplati. (2) Minbarra s-setgħat taħt l-artikolu 10A tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, l-Kummissarju jista’ juża kull setgħa oħra li għandu fir-rigward ta’ ġbir ta’ informazzjoni taħt l-Atti dwar it-Taxxi, inkluż dawk taħt id-disposizzjonijiet tal-artikolu 20 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa biex jikseb l-informazzjoni mitluba mill-awtorità kompetenti ta’ ġurisdizzjoni oħra, minkejja illi l-istess informazzjoni ma tkunx meħtieġa għall-finijiet tal-Atti dwar it-Taxxi. (3) L-awtorità kompetenti f’Malta għandha tagħmel mezz sabiex tkun tista’ ssir kwalunkwe inkjesta amministrattiva meħtieġa biex tinkiseb l-informazzjoni mitluba mill-awtorità rikjedenti. Fejn l-istess talba tinkludi talba motivata għal inkjesta amministrattiva speċifika u l-awtorità kompetenti f’Malta hija tal-fehma li inkjesta amministrattiva mhux meħtieġa, l-awtorità kompetenti f’Malta għandha minnufih tinnotifika lill-awtorità rikjedenti bir-raġunijiet tagħha. (4) Sabiex tkun tista’ tinkiseb l-informazzjoni mitluba jew biex titmexxa l-inkjesta amministrattiva, l-awtorità kompetenti f’Malta għandha tiżgura li l-istess proċeduri li kieku kienu jintużaw f’każ li tkun qed taġixxi fuq inizjattiva tagħha stess (jew fuq talba ta’ awtorità f’Malta-fejn applikabbli) jiġu segwiti. (5) Għall-finijiet ta’ dawn ir-regolamenti "inkjesta amministrattiva" tfisser dawk il-kontrolli, verifiki u kull azzjoni oħra li jista’ juża l-Kummissarju fil-qadi ta’ dmirijiet u meta jiġi biex jiżgura li l-Atti dwar it-Taxxi ġew applikati kif jixraq. (6) Sabiex il-Kummissarju jkun jista’ jkollu aċċess għall-informazzjoni, għandu jingħata avviż lill-persuna sew personalment jew billi jintbagħat bil-posta reġistrata, fl-indirizz tagħha l-aħħar magħruf tan-negozju jew privat, u għandu fl-aħħar każ, ħlief jekk jiġi ppruvat kuntrarju, jitqies li kien ġie notifikat, fil-każ ta’ persuni residenti f’Malta, mhux iktar tard mit-tielet jum wara l-jum tal-impustar, u fil-każ ta’ persuni mhux hekk residenti, il-jum ta’ wara l-jum li fih l-avviż kien ikun imissu s-soltu wasal bil-posta reġistrata, u fil-prova ta’ dik in-notifika jkun biżżejjed li wieħed jipprova illi l-ittra li kien fiha l-avviż kienet ġiet indirizzata u mpustata kif jixraq. (7) 2005/60/KE tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill u d-Direttiva tal-Kummissjoni 2006/70/KE Għall-finijiet tal-implimentazzjoni u l-infurzar tal-liġijiet li jagħtu effett li d-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva u sabiex jiġi żgurat il-funzjonament tal-kooperazzjoni amministrattiva li din tistabbilixxi, il-Kummissarju tat-Taxxi għandu jkollu aċċess għal mekkaniżmi, proċeduri, dokumenti u informazzjoni msemmija: -(a) fl-Artikoli 13, 30, 31 u 40 tad-Direttiva (UE) 2015/849 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tal-20 ta' Mejju 2015 dwar il-prevenzjoni tal-użu tas-sistema finanzjarja għall-finijiet tal-ħasil tal-flus jew il-finanzjament tat-terroriżmu, li temenda r-Regolament (UE) Nru 648/2012 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill, u li tħassar id-Direttiva; u (b) kwalunkwe dispożizzjoni fil-liġi Maltija li titrasponi l-imsemmija Artikoli 13, 30, 31 u 40 tad-Direttiva (UE) 2015/849. 6. Penali. (1) Meta jkun hemm nuqqas ta’ konformità ma’ talba għall-informazzjoni magħmula mill-Kummissarju fir-rigward ta’ talba ta’ awtorità rikjedenti skont id-disposizzjonijiet ta’ xi arranġament, il-persuna mitluba tkun suġġetta għall-penali ta’ - (a) mitejn euro (€ 200) fejn l-informazzjoni tkun mibgħuta tardjiġifieri mhux fiż-żmien stabbilit kif speċifikat fit-talba tal-Kummissarju; u (b) ħamsin euro (€ 50) għal kull jum li tulu n-nuqqas jippersisti: iżda l-penali skond dan il-paragrafu ma tistax teċċedi fit-total għaxar telef (€ 10,000). (2) Mingħajr preġudizzju għal kull azzjoni li tista’ tittieħed skont id-disposizzjonijiet tas-sub regolament (1), fejn - (a) nuqqas ta’ konformità ma’ talba tal-Kummissarju tippersisti għal 183 jum mid-data tat-talba oriġinali tal-Kummissarju, matul liema żmien il-Kummissarju jkun bagħat twissija; jew (b) jinsta billi l-informazzjoni mibgħuta hija żbaljata b’mod li hija qarrieqa jew falza, għandu jitqies li, għall-finijiet tal-artikolu 52 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, l-istess persuna, bil-ħsieb u b’intenzjoni li taħrab mit-taxxa jew li tgħin lil xi persuna oħra sabiex taħrab mit-taxxa taħt l-Atti dwar it-Taxxi, għamlet uż u minn xi frodi, qerq jew tidwir. (3) Meta l-informazzjoni ma tkunx provduta, jew ma tkunx provduta fil-ħin minħabba f’li l-informazzjoni ma kinitx miżmuma jew ma kinitx miżmuma b’mod aġġornat kif mistenni taħt dawn ir-regolamenti, minbarra mill-azzjonijiet li jistgħu jittieħdu skont id-disposizzjonijiet tas-sub regolamenti), il-persuna li kellha l-obbligu li żżomm jew taġġornatali informazzjoni tkun suġġetta għal penali ta’ elfeuro (€ 1,000). Il-Kummissarju għandu jaħfer għalkollox jew parti mill-istess penali fejn ikun sodisfatt li n-nuqqas kien dovut għal skuża raġonevoli. F’dan il-każ, skuża raġonevoli ma tinkludix każ fejn il-fiduċja biex iżżomm jew tiġi aġġornata l-informazzjoni titqiegħed fuq xi persuna oħra. 7. (1) Meta tasal talba valida mingħand awtorità rikjedenti, l-awtorità kompetenti f’Malta għandha tinnotifika lill-persuna (jew ir-rappreżentant awtorizzat tagħha) li dwarha saret talba għall-informazzjoni li talba għall-informazzjoni dwarhawasli tilha. L-awtorità kompetenti f’Malta ma tkunx obbligata li tagħmel din in-notifika fejn - (a) l-awtorità rikjedenti titlob speċifikament illitali notifika ma ssirx; (b) l-awtorità kompetenti f’Malta tiddeċiedi illi t-talba hija ta’ natura urġenti ħafna u li tali notifika tista’ twassal għal dewmien biex tintbagħat l-informazzjoni mitluba; jew (ċ) l-awtorità kompetenti f’Maltati ddeċiedili tali notifika hija raġonevolment mistennija li tipperikola l-istess investigazzjoni jew verifika li tkun qed isir fil-ġurisdizzjoni rilevanti. Kull determinazzjoni li tittieħed mill-awtorità kompetenti f’Malta taħt dan is-subregolament ma tistax tkun rikużata fi kwalunkwe appell. (2) Minkejja kull disposizzjoni kuntrarja fil-liġi, kull persuna li tikkonforma ma’ talba taħt dawn ir-regolamenti ma tkunx meqjusa li kisret kwalunkwe restrizzjoni fir-rigward ta’ żvelar ta’ informazzjoni imposta minn xi liġi, kuntratt jew kodiċi ta’ kondotta professjonali. Ħlief kif provdut fir-regolament 6, l-ebda azzjoni ċivili jew krimina li ma tista’ tittieħed kontra xi persuna li tipprovdi informazzjoni skont id-disposizzjonijiet ta’ dawn ir-regolamenti. 8. Awtorità kompetenti f’Malta. L-awtorità kompetenti f’Malta hija l-Ministru responsabbli għall-finanzi jew ir-rappreżentant awtorizzat tiegħu. Rappreżentant awtorizzat għandu jkun l-uffiċjal kompetenti identifikat bħala tali u li ismu u l-ħatra tiegħu huma ppubblikati fuq is-sit elettroniku tad-Dipartiment tat-Taxxi Interni. 9. (1) L-awtorità kompetenti f’Malta għandha tikkonferma l-wasla ta’ talba għall-informazzjoni mhux iktar tard minn sebat ijiem tax-xogħol minn meta tkun waslet l-istess talba. (2) L-awtorità kompetenti f’Malta għandha, fi żmien ġimgħa mill-wasla ta’ talba għall-informazzjoni, tinnotifika lill-awtorità rikjedenti bi kwalunkwe nuqqasijiet fit-talba jew bil-bżonn ta’ tagħrif ieħor ta’ sfond addizzjonali. F’dan il-każ, iż-żmien stabbilit skond is-subregolament (3) għandu jibda minn dak il-jum wara li l-awtorità kompetenti f’Malta tirċievi dik l-istess informazzjoni addizzjonali. (3) Sakemm ma jkunx hemm ftehim ieħor bejn iż-żewġ awtoritajiet kompetenti, l-awtorità kompetenti f’Malta għandha tipprovdi lill-awtorità rikjedenti l-informazzjoni mitluba mhux iktar tard minn sitt xhur mid-data tal-wasla tal-istess talba: Iżda jekk l-awtorità kompetenti f’Malta diġà għandha l-informazzjoni mitluba, dik l-informazzjoni għandha tintbagħat lill-awtorità rikjedenti mhux iktar tard minn xahrejn mid-data tal-wasla tal-istess talba. (4) Fejn ikun evidenti illi l-awtorità kompetenti f’Malta mhux ser tkun tista’ tibgħat l-informazzjoni fiż-żmien stipulat fis-sub regolament (3), l-istess awtorità għandha tinnotifika lill-awtorità rikjedenti b’mod immedjat u f’kull eventwalità, fi żmien tliet xhur mid-data tal-wasla tat-talba bir-raġunijiet għan-nuqqas li wassal għal dan id-dewmien u bid-data sa meta hi tqis li tista’ tkun kapaċi tirrispondi għat-talba. F’kull każ, l-awtorità rikjedenti għandha tkun aġġornata bis-sitwazjoni kull tliet xhur sakemm il-kwistjoni tkun magħluqa. (5) Fejn l-awtorità kompetenti f’Malta m’għandiex l-informazzjoni mitluba minnha u ma tistax tirrispondi għat-talba, hija għandha tinnotifika lill-awtorità rikjedenti b’tali raġunijiet b’mod immedjat u fi kwalunkwe każ fi żmien xahar mill-wasla tat-talba. 10. (1) L-awtorità kompetenti f’Malta għandha tipprovdi lill-awtorità rikjedenti l-informazzjoni mitluba biss jekk l-awtorità rikjedenti tkun eżawriet kull għajn ta’ informazzjoni (inkluż kwalunkwe mezz legalment disponibbli għaliha) li setgħet tuża f’tali ċirkostanzi sabiex tikseb l-informazzjoni mitluba, mingħajr ma tinkorrir-riskju li tikkomprometti l-kisba tal-għanjiet tagħha. (2) L-awtorità kompetenti f’Malta tista’ tirrifjuta li tipprovdi l-informazzjoni mitluba fejn: (a) l-awtorità rikjedenti ma tkunx tista’ tipprovdi informazzjoni simili, minħabba f’raġunijiet legali; (b) ma tkunx sodisfatta li l-ġurisdizzjoni tal-awtorità rikjedenti għandha salvagwardji fis-seħħ li huma adegwati biżżejjed sabiex jiżguraw il li l-informazzjoni miksuba titqies bħala informazzjoni kunfidenzjali u li l-istess informazzjoni tista’ tiġi żvelata biss lil persuni jew awtoritajiet kif inhu stipulat fl-arranġament rilevanti. 11. Implimentazzjoni tad-Direttiva tal-Kunsill 2011/16/KE. Miżjud: A.L.472 tal-2012. Emendat: A.L.408 tal-2014; A.L.384 tal-2015. Emendat: A.L.408 tal-2014 (1) (a) Permezz tar-regolamenti 11 sa 22, id-dispożizzjonijiet tad-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva għandu jkollhom effett fir-rigward tal-Atti dwar it-Taxxi. (b) Għall-finijiet tad-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva, l-awtorità kompetenti f’Malta għandha tirrinunzja kull talba għar-rimborż ta’ spejjeż minfuqa fl-applikazzjoni tad-Direttiva tal-UE 2014/107/UE ħlief, fejn xieraq, fir-rigward ta’ ħlasijiet lill-esperti. (2) Għall-għanijiet tad-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva - "persuna " għandha tfisser - (a) persuna naturali; (b) persuna legali; (ċ) meta l-liġi ta’ Malta li tkun fis-seħħ hekk tipprovdi, assoċjazzjoni ta’ persuni li tkun rikonoxxuta li għandha l-kapaċità li twettaq atti legali iżda li ma jkollhiex l-istatus ta’ persuna legali; jew (d) kull arranġament legali ieħor tkun li tkun in-natura u l-forma tiegħu, irrispettivament jekk għandux personalità legali, li jkun sid jew jkun jimmaniġġja attiv, li, inkluż l-income li jinkiseb minnhom, ikun suġġett għal xi taxxi koperti bid-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva; " taxxa " għandha tfisser it-taxxi kollha ta’ kull xorta li jinġabru f’Malta ħlief għal: (a) taxxa fuq il-valur miżjud, dazji tad-dwana u dazji tas-sisa koperti minn liġijiet oħra tal-Unjoni dwar kooperazzjoni amministrattiva bejn l-Istati Membri; (b) kontribuzzjonijiet obbligatorji tas-sigurtà soċjali li jitħallsu f’Malta; (ċ) miżati, bħal fil-każ ta’ ċertifikati u dokumenti oħra maħruġa minn awtoritajiet pubbliċi; u (d) drittijiet ta’ natura kontrattwali, bħal ħlas attribwibbli għall-utilitajiet pubbliċi. (3) Għall-finijiet tad-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva, informazzjoni għandha, kemm jista’ jkun, tkun ipprovduta b’mezzi elettroniċi bl-użu tan-Netwerk CCN. Il-Kummissarju huwa responsabbli għall-iżvilupp ta’ sistemi li huma meħtieġa biex din l-informazzjoni tkun skambjata permezz tan-Netwerk CCNu biex tiġi żgurata s-sigurtà ta’ tali sistemi. F’dan il-kuntest- (a) " b’mezzi elettroniċi" tfisser l-użu ta’ tagħmir elettroniku għall-ipproċessar, inkluża l-kompressjoni diġitali, u l-ħażna ta’ data, u l-utilizzazzjoni ta’ wajers, trasmissjoni bir-radju, teknoloġiji ottiċi jew mezzi elettromanjetiċi oħrajn; u (b) " Netwerk CCN" tfisser il-pjattaforma komuni bbażata fuq in-netwerk komuni ta’ komunikazzjoni (CCN) żviluppata mill-Unjoni Ewropea għat-trasmissjonijiet kollha b’mezzi elettroniċi bejn l-awtoritajiet kompetenti fil-qasam doganali u fiskali. (4) Meta l-awtorità kompetenti fi Stat Membru tal-UE tibgħat informazzjoni lill-awtorità kompetenti f’Malta, u titlob ukoll rispons dwar l-istess informazzjoni, l-awtorità kompetenti f’Malta għandha, mingħajr preġudizzju għar-regoli dwar segretezza fuq materji ta’ taxxa u l-protezzjoni tad-data applikabbli f’Malta, tibgħat rispons lill-awtorità kompetenti li pprovdiet l-informazzjoni mill-aktar fis possibbli iżda mhux aktar tard minn tliet xhur wara li l-eżitu tal-użu tal-informazzjoni mitluba jkun magħruf. Dan ir-rispons għandu jingħata skont l-arranġamenti prattiċi magħmula mill-Kummissjoni tal-UE skont il-proċedura msemmija fl-Artikolu 26(2) tad-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva. (5) L-awtorità kompetenti f’Malta għandha tibgħat darba fis-sena rispons dwar l-iskambju awtomatiku ta’ informazzjoni magħmul skond ir-regolament 13 lill-Istati Membri oħra tal-UE konċernati skont arranġamenti prattiċi miftehma bi lateralment ma’ tali Stati Membri. Dawn l-arranġamenti prattiċi jistgħu jieħdu kwalunkwe forma li hija inkluża fit-tifsira tal-kelma "arranġament" fir-regolament 2. 12. (1) Fuq talba ta’ awtorità kompetenti ta’ Stat Membru tal-UE, l-awtorità kompetenti f’Malta għandha tikkomunika lill-awtorità rikjedenti kwalunkwe informazzjoni li tidher li hija prevedibbilment rilevanti għall-amministrazzjoni u l-infurzar ta’ liġijiet domestiċi ta’ dak l-Istat Membru dwar it-taxxi msemmija fir-regolament 11(2) li l-awtorità kompetenti f’Malta tkun fil-pussess tagħha u jew li tikseb b’riżultat ta’ indaġnijiet amministrattivi. (2) Id-dispożizzjonijiet tar-regolamenti 1 sa 10 għandhom japplikaw għall-finijiet tal-iskambju ta’ informazzjoni msemmija fis-sub regolament (1). (3) Meta speċifikament mitlub minn awtorità rikjedenti ta’ Stat Membru tal-UE, l-awtorità kompetenti f’Malta għandha tibgħat id-dokumenti oriġinali sakemm dan ma jkunx kontra d-dispożizzjonijiet fis-seħħ f’Malta. 13. Skambju awtomatiku ta’ informazzjoni. Miżjud: A.L.472 tal-2012. Emendat: A.L.384L.400 tal-2016. Emendat: A.L.344 Emendat: A.L.384 tal-2015. Sostitwit: A. tal-2017. Emendat: A.L.384 tal-2015. Sostitwit: A.L.400 tal-2016. Emendat: A.L.344 tal-2017. (1) L-awtorità kompetenti f’Malta għandha, bi skambju awtomatiku, tikkomunika lill-awtorità kompetenti ta’ kwalunkwe Stat Membru tal-UE ieħor, informazzjoni dwar perjodi ta’ taxxa sa mill-1 ta’ Jannar 2014 li hija disponibbli dwar residenti f’dak l-Istat Membru l-ieħor, dwar il-kategoriji speċifiċi ta’ incomeu kapital li ġejjin: (a) l-incomeminn impjieg; (b) miżati ta’ diretturi; (ċ) prodotti tal-assigurazzjoni fuq il-ħajja li mhumiex minn strumenti legali oħra tal-UE dwar skambju ta’ informazzjoni u miżuri simili oħra; (d) pensjonijiet; (e) proprjetà ta’ u dħul minn beni im mobbli. (2) Skambju awtomatiku ta’ informazzjoni dwar kontijiet finanzjarji. L-awtorità kompetenti f’Malta għandha, permezz ta’ skambju awtomatiku, tikkomunika lill-awtorità kompetenti ta’ kwalunkwe Stat Membru ieħor tal-UE, l-informazzjoni li ġejja rigward perjodi taxxabbli sa mill-1 ta’ Jannar 2016 li tikkonċerna Kont Rapportabbli ta’ residenti f’dak l-Istat Membru l-ieħor: (a) l-isem, l-indirizz, TIN(s) u data u post tat-twelid (fil-każ ta’ individwu) ta’ kull Persuna Rapportabbli li hija Detentur tal-Kont tal-kont u, fil-każ ta’ Entità li hija Dententur tal-Kontuli, wara l-applikazzjoni ta’ regolità diliġenza dovuta konsistenti mal-Annessi, hija identifikata bħala li għandha waħda jew aktar Persuna Kontrollata li huma Persuna Rapportabbli, l-isem, l-indirizz, u l-TIN(s) tal-Entità u l-isem, indirizz, TIN(s) u data u post tat-twelid ta’ kull Persuna Rapportabbli; (b) in-numru tal-kont (jew l-ekwivalenti funzjonali fin-nuqqas tan-numru tal-kont); (ċ) l-isem u numru ta’ identifikazzjoni (jekk ikun hemm) tal-Istituzzjoni Finanzjarja Rapportanti; (d) l-bilanċ tal-kont jew il-valur (inkluż, fil-każ ta’ Kuntratt tal-Assigurazzjoni b’Valur fi Flus jew Kuntratt ta’ Annwalità, il-Valur fi Flus jew il-valur ta’ ċessjoni) sa mill-aħħar tas-sena kalendarja rilevanti jew xi perjodu ieħor ta’ rappurtaġġ adatt ieħor jew, jekk il-kontingħalaq matul dik is-sena jew perjodu, l-għeluq tal-kont; (e) fil-każ ta’ Kont ta’ Kustodja: (i) l-ammont gross totali ta’ interessi, l-ammont gross totali ta’ dividendi, u l-ammont gross totali ta’ dħul ieħor iġġenerat fir-rigward tal-assi miżmuma fil-kont, f’kull każ imħallas jew ikkreditat lill-kont (jew fir-rigward tal-kont) matul is-sena kalendarja jew perjodu ta’ rappurtaġġ adatt ieħor; u (ii) ir-rikavat gross totali mill-bejgħ jew l-ammortament ta’ Assi Finanzjarji mħallsa jew ikkreditati lill-kont matul is-sena kalendarja jew perjodu ta’ rappurtaġġ adatt ieħor fir-rigward tiegħu l-Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta Rapportanti aġixxiet bħala kustodju, intermedjarju, persuna nominata, jew inkella bħala aġent tad-Detentur ta’ Kont; (f) fil-każ ta’ kwalunkwe Kont Depożitarju, l-ammont gross totali ta’ interess imħallsa jew ikkreditati lill-kont matul is-sena kalendarja jew perjodu ta’ rappurtaġġ adatt ieħor; u (g) fil-każ ta’ ta’ kwalunkwe kont mhux deskritt fil-paragrafu (e) jew fil-paragrafu (f fil-każ ta’ ta’ kwalunkwe kont mhux deskritt fil-paragrafu (e), l-ammont gross totalimħallas jew ikkreditat li d-Detentur tal-Kont fir-rigward tal-kont matul is-sena kalendarja jew perjodu ta’ rappurtaġġ adatt ieħor fir-rigward li l-Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta Rapportanti hija l-obbligant jew id-debitur, inkluż l-ammont aggregat ta’ kwalunkwe ħlas ta’ ammortament magħmul lid-Detentur tal-Kont matul is-sena kalendarja jew perjodu ta’ rappurtaġġ addatt ieħor: Iżda għall-finijiet ta’ skambju ta’ informazzjoni taħt dan is-subregolament, sakemm ma jkunx previst mod ieħor f’dan is-subregolament jew fl-Annessi għal dawn ir-regolamenti, l-ammont u l-karatterizzazzjoni tal-ħlasijiet magħmula fir-rigward ta’ Kont Rapportabbli għandhom jiġu stabbiliti skont il-liġijiet ta’ Malta. (3) Skambju awtomatiku ta’ informazzjoni dwar deċiżjonijiet antiċipati transkonfinali u arranġamenti preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment. (a) L-awtorità kompetenti f’Malta, fejn deċiżjoni antiċipata transkonfinali jew arranġament preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment tkun ħarġet, ġiet emendata jew imġedda wara l-31 ta' Diċembru 2016 għandha, permezz ta' skambju awtomatiku, tikkomunika l-informazzjoni dwar dan lill-awtoritajiet kompetenti tal-Istati Membri l-oħra kollha kif ukoll lill-Kummissjoni Ewropea, bil-limitazzjoni tal-każijiet stipulati fil-proviso tal-paragrafu (e). (b) L-awtorità kompetenti f’Malta għandha tikkomunika informazzjoni lill-awtoritajiet kompetenti tal-Istati Membri l-oħra kollha kif ukoll lill-Kummissjoni Ewropea, bil-limitazzjoni tal-każijiet stipulati fil-proviso tal-paragrafu (e), dwar deċiżjonijiet antiċipati transkonfinali u arranġamenti preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment maħruġa, emendati jew imġedda fi żmien perijodu li jibda ħames snin qabel l-1 ta' Jannar 2017: Iżda jekk jinħarġu, jiġu emendati jew jiġġeddu deċiżjonijiet antiċipati transkonfinali u arranġamenti preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment bejn l-1 ta’ Jannar 2012 u l-31 ta’ Diċembru 2013, għandha ssir komunikazzjoni ta’ dan it-tip bil-kundizzjoni li kienu għadhom validi fl-1 ta’ Jannar 2014: Iżda barra minn hekk jekk jinħarġu, jiġu emendati jew jiġġeddu deċiżjonijiet antiċipati transkonfinali u arranġamenti preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment, bejn l-1 ta’ Jannar 2014 u l-31 ta’ Diċembru 2016, għandha ssir komunikazzjoni ta’ dan it-tip irrispettivament minn jekk dawn ikunux għadhom validi: Iżda wkoll informazzjoni dwar deċiżjonijiet antiċipati transkonfinali u arranġamenti preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment maħruġa, emendati jew imġedda qabel l-1 ta' April 2016 għal persuna partikolari jew grupp ta' persuni, esklużi dawk li jwettqu prinċipalment attivitajiet finanzjarji jew tal-investiment, li bħala grupp ikollu fatturat nett annwali, kif definit fil-punt (5) tal-Artikolu 2 tad-Direttiva 2013/34/UE, tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill, ta' inqas minn erbgħin miljun euro (€ 40,000,000), jew l-ammont ekwivalenti f'kwalunkwe munita oħra, fis-sena fiskali ta' qabel id-data tal-ħruġ, emenda jew tiġdid ta' dawk id-deċiżjonijiet antiċipati transkonfinali u arranġamenti preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment għandhom jigu eskluzi mill-komunikazzjoni msemmija f'dan is-sub regolament. (ċ) Arranġamenti preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment bilaterali jew multilaterali ma' pajjiżi terzi għandhom jiġu esklużi mill-kamp ta' applikazzjoni tal-iskambju awtomatiku ta' informazzjoni skont dan is-subregolament fil-eventwalità li l-ftehim internazzjonali dwar it-taxxa li skont u kien ġie nnegozjat il-ftehim preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment ma jippermettix l-iżvelar tiegħu lil partijiet terzi. Dawn l-arranġamenti preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment bilaterali jew multilaterali għandhom jiġu skambjati skont ir-regolament 14, fejn il-ftehim internazzjonali dwar it-taxxa li skont u l-arranġament preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment kien ġie nnegozjat jippermetti l-iżvelar tagħha, u l-awtorità kompetenti tal-pajjiż terz tagħti permess biex l-informazzjoni tiġi żvelata: Iżda fejn l-arranġamenti preliminari bilaterali jew multilaterali ta' prezzijiet ta' trasferiment jiġu esklużi mill-iskambju awtomatiku ta' informazzjoni skont l-ewwel sentenza ta’ dan il-paragrafu (ċ), l-informazzjoni identifikata fil-paragrafu (e) msemmija fit-talba li wasslet għall-ħruġ ta' dan l-arranġament preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment bilaterali jew multilaterali għandha minflok tiġi skambjata skont il-paragrafi (a) u (bArranġamenti preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment bilaterali jew multilaterali ma' pajjiżi terzi għandhom jiġu esklużi mill-kamp ta' applikazzjoni tal-iskambju awtomatiku ta' informazzjoni skont dan is-subregolament fil-eventwalità li l-ftehim internazzjonali dwar it-taxxa li skont u kien ġie nnegozjat il-ftehim preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment ma jippermettix l-iżvelar tiegħu lil partijiet terzi. Dawn l-arranġamenti preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment bilaterali jew multilaterali għandhom jiġu skambjati skont ir-regolament 14, fejn il-ftehim internazzjonali dwar it-taxxa li skont u l-arranġament preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment kien ġie nnegozjat jippermetti l-iżvelar tagħha, u l-awtorità kompetenti tal-pajjiż terz tagħti permess biex l-informazzjoni tiġi żvelata: Iżda fejn l-arranġamenti preliminari bilaterali jew multilaterali ta' prezzijiet ta' trasferiment jiġu esklużi mill-iskambju awtomatiku ta' informazzjoni skont l-ewwel sentenza ta’ dan il-paragrafu (ċ), l-informazzjoni identifikata fil-paragrafu (e) msemmija fit-talba li wasslet għall-ħruġ ta' dan l-arranġament preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment bilaterali jew multilaterali għandha minflok tiġi skambjata skont il-paragrafi (a). (d) Il-paragrafi (a) u (bIl-paragrafi (a) ma għandhomx japplikaw f'każ fejn deċiżjoni antiċipata transkonfina li tikkonċerna u tinvolvi esklużivament l-affarijiet fiskali ta' persuna fiżika waħda jew aktar. (e) L-informazzjoni li għandha tiġi kkomunikata mill-awtorità kompetenti f’Malta skont il-paragrafi (a) u (b) għandha tinkludi dan li ġej: (i) l-identifikazzjoni tal-persuna, għajr persuna fiżika, u fejn xieraq il-grupp ta' persuni, li għaliha tappartjeni; (ii) sommarju tal-kontenut tad-deċiżjoni antiċipata transkonfinali jew arranġament preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment, inkluża deskrizzjoni tal-attivitajiet rilevanti ta' negozju jew transazzjonijiet jew serje ta' transazzjonijiet provduti f'termini astratti, mingħajr ma jirriżulta fl-iżvelar ta' sigriet kummerċjali, industrijali jew professjonali jew ta' proċess kummerċjali, jew ta' informazzjoni li l-iżvelar tagħha jmur kontra l-ordni pubbliku; (iii) id-dati tal-ħruġ, emenda jew tiġdid tad-deċiżjoni antiċipata transkonfinali jew arranġament preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment; (iv) id-data tal-bidu tal-perijodu tal-validità tad-deċiżjoni antiċipata transkonfinali jew arranġament preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment, jekk tkun speċifikata; (v) id-data ta' tmiem il-perijodu ta' validità tad-deċiżjoni antiċipata transkonfinali jew arranġament preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment, jekk speċifikata; (vi) it-tip tad-deċiżjoni antiċipata transkonfinali jew arranġament preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment; (vii) l-ammont tat-transazzjoni jew serje ta' transazzjonijiet tad-deċiżjoni antiċipata transkonfinali jew arranġament preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment jekk tali ammont ikun imsemmi fid-deċiżjoni antiċipata transkonfinali jew arranġament preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment; (viii) id-deskrizzjoni tas-sett ta' kriterji użati biex jiġi stabbilit l-ipprezzar ta' trasferiment jew il-prezz tat-trasferiment innifsu fil-każ ta' arranġament preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment; (ix) l-identifikazzjoni tal-metodu użat biex jiġi stabbilit l-ipprezzar ta' trasferiment jew il-prezz tat-trasferiment innifsu fil-każ ta' arranġament preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment; (x) l-identifikazzjoni tal-Istati Membri l-oħra, jekk hemm, li x'aktarx ikunu kkonċernati mid-deċiżjoni antiċipata transkonfinali jew arranġament preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment; (xi) l-identifikazzjoni ta' kwalunkwe persuna, għajr persuna fiżika, fl-Istati Membri l-oħra, jekk hemm, li x'aktarx ikunu milquta mid-deċiżjoni antiċipata transkonfinali jew arranġament preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment (fejn għandu jiġi indikat ma' liema Stati Membri l-persuni milquta huma marbuta); u (xii) l-indikazzjoni jekk l-informazzjoni kkomunikata hijiex ibbażata fuq deċiżjoni antiċipata transkonfinali jew fuq arranġament antiċipat dwar il-prezzijiet innifsu jew wara t-talba msemmija fil-paragrafu (ċ): Iżda l-informazzjoni kif imfissra taħt is-subparagrafi(i), (ii), i) ma għandhiex tiġi kkomunikata lill-Kummissjoni Ewropea. (f) L-awtorità kompetenti f’Malta għandha tikkonferma mingħajr dewmien, u fi kwalunkwe każ mhux aktar tard minn fi żmien sebat ijiem tax-xogħol, u jekk possibbli permezz ta' mezzi elettroniċi, il-wasla tal-informazzjoni lill-awtorità kompetenti tal-Istat Membru l-ieħor li jkun ipprovda l-informazzjoni. (g) L-awtorità kompetenti f’Malta għandha, f'konformità mar-regolament 12, tipprovdi informazzjoni addizzjonali, inkluż it-test sħiħ ta' deċiżjoni antiċipata transkonfinali jew arranġament preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment. (4) Rappurtaġġ għal kull pajjiż. (a) L-Entità Omm Finali ta' Grupp MNE li hija residenti għal finijiet ta' taxxa f’Malta, jew kwalunkwe Entità Notifikanti oħra skont fit-Taqsima II tal-Anness III, għandha tippreżenta lill-Kummissarju rapport għal kull pajjiż fir-rigward tas-Sena Fiskali tar-Rappurtar tagħha f'konformità mat-Taqsima II tal-Anness III. (b) L-awtorità kompetenti f’Malta għandha, permezz ta’ skambju awtomatiku, tikkomunika r-rapport skont il-paragrafu (a) għal kull pajjiż lil kull Stat Membru ieħor li fih, fuq il-bażi tal-informazzjoni fir-rapport għal kull pajjiż, Entità Kostitwenti waħda jew aktar tal-Grupp MNE tal-Entità Notifikanti tkun residenti għal skopijiet ta’ taxxa, jew inkella tkun soġġetta għat-taxxa fir-rigward tan-negozju li jsir permezz ta’ stabbiliment permanenti fiż-żmien stabbilit fis-sub regolament (7)(dL-awtorità kompetenti f’Malta għandha, permezz ta’ skambju awtomatiku, tikkomunika r-rapport skont il-paragrafu (a). Din l-informazzjoni għandha tiġi skambjata b’mezzi elettroniċi permezz tan-Netwerk CCN. (ċ) Ir-rapport għal kull pajjiż għandu jkollu l-informazzjoni li ġejja fir-rigward tal-Grupp MNE: (i) informazzjoni aggregata dwar l-ammont ta’ dħul, profitt (telf) qabel it-taxxa fuq l-introjtu, it-taxxa fuq l-introjtu mħallsa, it-taxxa fuq l-introjtu akkumulata, il-kapital dikjarat, il-qligħ akkumulat, in-numru ta' impjegati, u l-assi tanġibbli minbarra flus jew ekwivalenti ta' flus fir-rigward ta' kull ġurisdizzjoni li fih jopera l-Grupp MNE; (ii) identifikazzjoni ta’ kull Entità Kostitwenti tal-Grupp MNE li tindika l-ġurisdizzjoni tar-residenza tat-taxxa ta' dik l-Entità Kostitwenti u, meta tkun differenti minn dik il-ġurisdizzjoni tar-residenza tat-taxxa, il-ġurisdizzjoni skont il-liġijiet li taħthom hija organizzata dik l-Entità Kostitwenti, u n-natura tal-attività jew attivitajiet kummerċjali prinċipali ta' dik l-Entità Kostitwenti. (5) Għall-finijiet tas-sub regolament (4), kwalunkwe terminu kapitalizzat għandu jkollu t-tifsira li għandu taħt it-tifsiriet korrispondenti stabbiliti fl-Anness III ta’ dawn ir-regolamenti. (6) Obbligi ta’ rappurtaġġ. Sostitwit: A.L.344 tal-2017. Għall-finijiet tas-sub regolament 13(4), Entità Kostitwenti Maltija għandha tirrapporta kull sena r-rapport għal kull pajjiż speċifikat fit-Tabelli 1, 2 u 3 tat-Taqsima III tal-Anness III bil-mod stabbilit fl-Anness III u fi żmien tnax-il xahar mill-aħħar jum tas-sena fiskali tar-Rappurtar tal-Grupp MNE. (7) Il-komunikazzjoni ta’ informazzjoni għandu jseħħ kif ġej: (a) għall-kategoriji mniżżla fis-sub regolament (1) mill-inqas darba fis-sena, fi żmien sitt xhur wara t-tmiem tas-sena minnufih qabel is-sena ta’ stima li ma tulha l-informazzjoni saret disponibbli; (b) għall-informazzjoni mniżżla fis-sub regolament (2) annwalment, fi żmien disa’ xhur wara t-tmiem tas-sena ta’ stima li ma tulha l-informazzjoni saret disponibbli; (ċ) għall-informazzjoni mniżżla fis-sub regolament (3): (i) fi żmien tliet xhur wara li jkun intemmin-nofs tas-sena kalendarja li ma tulha jkunu ħarġu, ġew emendati jew imġedda d-deċiżjonijiet antiċipati transkonfinali jew l-arranġamenti preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment, fir-rigward tal-informazzjoni skambjata skont is-sub regolament (3)(a); (ii) qabel l-1 ta' Jannar 2018 f'dak li għandu x'jaqsam mal-informazzjoni skambjata skont is-sub regolament (3)(b). (d) Għall-informazzjoni mniżżla fis-sub regolament (4), annwalment, fi żmien ħmistax-il xahar mill-aħħar jum tas-Sena Fiskali tal-Grupp MNE li magħha huwa relatat ir-rapport għal kull pajjiż. L-ewwel rapport għal kull pajjiż għandu jiġi kkomunikat għas-Sena Fiskali tal-Grupp MNE litibda fl-1 ta' Jannar 2016 jew wara, li għandu jsir fi żmien tmintax-il xahar mill-aħħar jum ta' dik is-Sena Fiskali. (8) Għall-finijiet ta’ dan ir-regolament: "skambju ta’ informazzjoni awtomatiku" tfisser: (a) għall-finijiet tas-sub regolament (1),) il-komunikazzjoni sistematika ta’ informazzjoni definita minn qabel lil Stat Membru ieħor, mingħajr talba minn qabel, f’intervalli regolari stabbiliti minn qabel. Għall-finijiet tas-sub regolament (1), ir-referenza għall-informazzjoni disponibbli hija relatata mal-informazzjoni fil-fajls tat-taxxa ta’ Malta, li tista’ tiġi rkuprata f’konformità mal-proċeduri dwar il-ġbir u l-ipproċessar tal-informazzjoni f’Malta; (b) għall-finijiet tas-sub regolament (2), il-komunikazzjoni sistematika ta' informazzjoni definita minn qabel dwar residenti fi Stati Membri oħrajn lill-Istat Membru ta' residenza rilevanti, mingħajr talba minn qabel, f'intervalli regolari stabbiliti minn qabel; (ċ) Kap. 372. Kap. 372. għall-finijiet ta' dispożizzjonijiet ta' dawn ir-regolamenti li jimplimentaw id-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva, minbarra s-sub regolamenti (1), (2),), il-komunikazzjoni sistematika ta' informazzjoni definita minn qabel ipprovduta fil-paragrafi (a) u (b għall-finijiet ta' dispożizzjonijiet ta' dawn ir-regolamenti li jimplimentaw id-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva, minbarra s-sub regolamenti (1), (2),), il-komunikazzjoni sistematika ta' informazzjoni definita minn qabel ipprovduta fil-paragrafi (a); "deċiżjoni antiċipata transkonfinali" tfisser kull ftehim, komunikazzjoni, jew kull strument jew azzjoni oħra b'effetti simili, inkluża deċiżjoni maħruġa, emendata jew imġedda fil-kuntest ta' inkjesta skont l-artikolu 13 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, inkluża verifika fiskali, u li tissodisfa l-kondizzjonijiet li ġejjin: (a) tkun maħruġa, emendata jew imġedda mill-Kummissarju, jew f'isem il-Gvern ta’ Malta, irrispettivament minn jekk din tintużax b'mod effettiv jew le; (b) tkun maħruġa, emendata jew imġedda, għal persuna partikolari jew grupp ta' persuni, u li dik il-persuna jew grupp ta' persuni huwa intitolat li jinvoka; (ċ) tikkonċerna l-interpretazzjoni jew l-applikazzjoni ta' dispożizzjoni legali jew amministrattiva dwar l-amministrazzjoni jew l-infurzar tal-liġijiet ta’ Malta relatati mat-taxxi; (d) tkun relatata ma' transazzjoni transkonfinali jew mal-kwistjoni dwar jekk l-attivitajiet imwettqa minn persuna f'ġurisdizzjoni oħra joħolqux stabbiliment permanenti jew le; u (e) issir qabel it-transazzjonijiet jew l-attivitajiet f'ġurisdizzjoni oħra li potenzjalment joħolqu stabbiliment permanenti jew għall-arkivjar ta' dikjarazzjoni tat-taxxa li tkopri l-perijodu li fih it-transazzjoni jew is-serje ta' transazzjonijiet jew attivitajiet ikunu seħħew. Għall-finijiet ta’ din it-tifsira: (i) it-transazzjoni transkonfina li tista' tinvolvi t-twettiq ta' investimenti, il-provvista ta' prodotti, servizzi, finanzi jew l-użu ta' assi tanġibbli jew intanġibbli, iżda mhix ristretta għal dawn biss u tista' ma tinvolvix direttament lill-persuna li tirċievi d-deċiżjoni antiċipata transkonfinali; (ii) " transazzjoni transkonfinali" tfisser transazzjoni jew serje ta' transazzjonijiet fejn: (A) mhux il-partijiet kollha għat-transazzjoni jew għas-serje ta' transazzjonijiet ikunu residenti għal finijiet tat-taxxa f’Malta; (B) kwalunkwe waħda mill-partijiet għat-transazzjoni jew għas-serje ta' transazzjonijiet tkun simultanjament residenti għal finijiet ta' taxxa f'aktar minn ġurisdizzjoni waħda; (Ċ) waħda mill-partijiet għat-transazzjoni jew għas-serje ta' transazzjonijiet twettaq negozju f'ġurisdizzjoni oħra permezz ta' stabbiliment permanenti u t-transazzjoni jew is-serje ta' transazzjonijiet tifforma parti jew it-totalità tan-negozju tal-istabbiliment permanenti. Transazzjoni transkonfinali jew serje ta' transazzjonijiet transkonfinali għandha tinkludi wkoll arranġamenti magħmula minn persuna fir-rigward ta' attivitajiet ta' negozju f'ġurisdizzjoni oħra li dik il-persuna twettaq permezz ta' stabbiliment permanenti; jew (D) Kap. 372. Kap. 372. transazzjonijiet jew serje ta' transazzjonijiet li jkollhom impatt transkonfinali; "arranġament preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment" tfisser kull ftehim, komunikazzjoni jew strument jew azzjoni oħra b'effetti simili, inkluż arranġament maħruġ, emendat jew imġedded fil-kuntest ta’ inkjesta skont artikolu 13 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa mill-Kummissarju, inkluża verifika tat-taxxa u li tissodisfa l-kondizzjonijiet li ġejjin: (a) ikun maħruġ, emendat jew imġedded mill-Kummissarju, jew f'isem il-Gvern ta’ Malta jew minn iktar Stati Membri, irrispettivament minn jekk dan jintużax b'mod effettiv; (b) ikun maħruġ, emendat jew imġedded, għal persuna partikolari jew grupp ta' persuni, u li dik il-persuna jew grupp ta' persuni huwa intitolat li jinvoka; u (ċ) jiddetermina b'mod antiċipat għat-transazzjonijiet transkonfinali bejn intrapriżi assoċjati, sett xieraq ta' kriterji għad-determinazzjoni tal-ipprezzar tat-trasferimenti għal dawk it-transazzjonijiet jew jiddetermina l-attribuzzjoni tal-profitti għal stabbiliment permanenti. Għall-finijiet ta’ din it-tifsira: (i) intrapriżi huma intrapriżi assoċjati meta intrapriża waħda li tipparteċipa direttament jew indirettament fil-ġestjoni, il-kontroll jew il-kapital ta' intrapriża oħra jew l-istess persuni jipparteċipaw, direttament jew indirettament, fil-ġestjoni, il-kontroll jew il-kapital tal-intrapriżi; (ii) il-prezzijiet ta' trasferiment huma l-prezzijiet li bihom intrapriża ti ttrasferixxi prodotti fiżiċi u proprjetà intanġibbli jew tipprovdi servizzi lil intrapriżi assoċjati, u "l-ipprezzar ta' trasferimenti" għandu jiġi interpretat skont dan; (iii) " transazzjoni transkonfinali" tfisser transazzjoni jew serje ta' transazzjonijiet li jinvolvu intrapriżi assoċjati li mhux kollha jkunu residenti għall-finijiet tat-taxxa fit-territorju ta' ġurisdizzjoni waħda jew fejn it-transazzjonijiet jew serje ta' transazzjonijiet ikollhom impatt transkonfinali, u "intrapriża" tfisser kwalunkwe forma ta' twettiq ta' negozju. (9) Id-dħul fis-seħħ tad-dispożizzjonijiet ta’ hawn fuq għandu jkun kif ġej: (a) id-dispożizzjonijiet tas-sub regolament)(a) għandu jkun 1 ta’ Jannar 2015; (b) id-dispożizzjonijiet tas-sub regolament)(b) għandu jkun 1 ta’ Jannar 2016; (ċ) id-dispożizzjonijiet tas-sub regolament)(ċ) għandu jkun 1 ta’ Jannar 2017; (d) Id-dispożizzjonijiet tas-sub regolament) (d) għandu jkun 5 ta’ Ġunju 2017. (10) Statistika dwar skambji awtomatiċi. Qabel l-1 ta' Jannar 2018, l-awtoritá kompetenti f’Malta għandha tipprovdi lill-Kummissjoni tal-UE fuq bażi annwali statistika dwar il-volum ta' skambji awtomatiċi skont ir-regolament 13 u, sa fejn ikun possibbli, informazzjoni dwar l-ispejjeż u l-benefiċċji amministrattivi u oħrajn rilevanti relatati mal-iskambji li jkunu saru u kull bidla potenzjali oħra, kemm għall-amministrazzjonijiet fiskali kif ukoll għall-partijiet terzi. 14. (1) L-awtorità kompetenti f’Malta għandha tikkomunika l-informazzjoni msemmija fir-regolament 12(1) lill-awtorità kompetenti ta’ kwalunkwe Stat Membru ieħor tal-UE kkonċernat, meta: (a) l-awtorità kompetenti f’Malta jkollha raġunijiet biex taħseb li jista’ jkun hemm telf ta’ taxxa fi Stat Membru ieħor tal-UE; jew (b) persuna suġġetta għat-taxxa tikseb tnaqqis fi, jew xi eżenzjoni minn, taxxa f’Malta li tista’ twassal għal żieda fit-taxxa jew għal responsabbilità għat-taxxa fi Stat Membru ieħor tal-UE; jew (ċ) transazzjonijiet kummerċjali bejn persuna suġġetta għat-taxxa f’Malta u persuna suġġetta għat-taxxa fi Stat Membru ieħor tal-UE huma mwettqa permezz ta’ wieħed jew aktar pajjiżi b’tali mod li l-iffrankar fit-taxxa jista’ jirriżulta f’Malta jew fl-Istat Membru l-ieħor tal-UE jew fit-tnejn; jew (d) l-awtorità kompetenti f’Malta jkollha raġunijiet biex taħseb lixi ffrankar fit-taxxa jista’ jirriżulta minn trasferimenti artifiċjali ta’ profitti fi gruppi ta’ impriżi; jew (e) informazzjoni mgħoddija lil Malta mill-awtorità kompetenti ta’ Stat Membru ieħor tal-UE ippermettiet li tinkiseb informazzjoni li tista’ tkun rilevanti biex issir stima tar-responsabbilità għat-taxxa fl-aħħar imsemmi Stat Membru tal-UE. (2) L-awtorità kompetenti f’Malta tista’ wkoll tikkomunika, permezz ta’ skambju spontanju, lill-awtoritajiet kompetenti ta’ Stati Membri oħra tal-UE kwalunkwe informazzjoni li tafu li tqis li tkun utli għall-awtoritajiet kompetenti ta’ dak l-Istat Membru l-ieħor. (3) L-awtorità kompetenti f’Malta għandha tibgħat kwalunkwe informazzjoni msemmija f’dan ir-regolament li ssir disponibbli għaliha lill-awtorità kompetenti ta’ kwalunkwe Stat Membru ieħor tal-UE kkonċernat malajr kemm jista’ jkun, u mhux aktar tard minn xahar wara li tali informazzjoni ssir disponibbli. (4) Meta l-awtorità kompetenti f’Malta tirċievi informazzjoni skont id-dispozizzjonijiet tal-Artikolu 9 tad-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva, hija għandha tikkonferma li rċeviet din l-informazzjoni lill-awtorità kompetenti li bagħatet din l-informazzjoni minnufi h u fi kwalunkwe każ mhux aktar tard minn sebat ijiem tax-xogħol mid-data tal-wasla. L-imsemmija konferma għandha ssir, fejn possibbli, permezz ta’ mezzi elettroniċi. (5) Għall-finijiet ta’ dan ir-regolament, "skambjuspontanju" tfisser il-komunikazzjoni mhux sistematika, fi kwalunkwe waqt u mingħajr talba minn qabel, ta’ informazzjoni lil Stat Membru ieħor tal-UE. 15. Preżenza f’uffiċċji amministrattivi u parteċipazzjoni f’indaġnijiet amministrattivi Miżjud: A.L.472 tal-2012. Kap. 372. (1) Bi ftehim bejn l-awtorità rikjedenti u l-awtorità kompetenti f’Malta, u skont l-arranġamenti stabbiliti minn din tal-aħħa r-liema arranġamenti għandhom jikkunsidraw id-dispożizzjonijiet tal-artikolu 3(1) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa -uffiċjali awtorizzati mill-awtorità rikjedenti jistgħu, bil-għan li jiskambjaw l-informazzjoni msemmija fir-regolament 12(1): (a) ikunu preżenti fl-uffiċċju fejn l-awtortitajiet amministrattivi ta’ Malta jwettqu dmirijiethom; (b) jkunu preżenti waqt indaġnijiet amministrattivi mwettqa f’Malta. Meta l-informazzjoni mitluba tinsab f’dokumentazzjoni li għaliha l-uffiċjali tal-amministrazzjoni tat-taxxa ta’ Malta għandhom aċċess, l-uffiċjali tal-awtorità rikjedenti għandhom jingħataw kopji tagħha. (2) Sa fejn dan huwa permess taħt il-liġi ta’ Malta, il-ftehim imsemmi fis-sub regolament (1) jista’ jipprovdi li, fejn uffiċjali tal-awtorità rikjedenti jkunu preżenti waqt indaġnijiet amministrattivi, huma jistgħu jintervistaw individwi u jeżaminaw ir-rekords. Fejn jkun hemm ftehim għal tali intervista, kull rifjut mill-persuna taħt investigazzjoni biex tirrispetta l-miżuri ta’ spezzjoni tal-uffiċjali awtorizzati tal-awtorità rikjedenti għandu jitqies bħal li kieku dak ir-rifjuttwettaq kontra l-uffiċjali tal-awtorità kompetenti f’Malta. (3) Uffiċjali awtorizzati mill-Istat Membru rikjedenti tal-UE li jkunu preżenti f’Malta skont id-disposizzjonijiet ta’ dan ir-regolament għandhom f’kull ħin ikunu kapaċi jipproduċu awtorità bil-miktub li tiddikjara l-identità tagħhom u l-kapaċità uffiċjali tagħhom. 16. (1) L-awtorità kompetenti f’Malta tis ta’ taqbel mal-awtoritajiet kompetenti ta’ Stati Membri oħra tal-UE biex iwettqu kontroll simultanju (kemm bilaterali jew multilaterali) ta’ persuna waħda jew aktar dwar interess komuni jew komplimentari bil-għan li jiskambjaw l-informazzjoni hekk miksuba. Meta l-awtorità kompetenti f’Malta taqbel mal-awtoritajiet kompetenti ta’ Stati Membri oħra tal-UE li jidħlu għal kontroll simultanju, din għandha, wara konsultazzjoni mal-Kummissarju, taħt ar rappreżentant bir-responsabbilità li jissorvelja u jikkordina l-operazzjoni tal-kontroll. Dan ir-rappreżentant jista’ jiġi maħtur minn kwalunkwe dipartiment li huwa kkunsidrat bħala xieraq fir-rigward tal-kontroll simultanju partikolari. (2) L-awtorità kompetenti f’Malta għandha tidentifika indipendentement il-persuna jew persuni li fuqhom għandha l-intenzjoni li tipproponi kontrolli simultanji u, meta dik il-persuna jew persuni jiġu identifikati, għandha tinnotifika lill-awtorità kompetenti tal-Istati Membri l-oħra tal-UE kkonċernati li tixtieq tipproponi tali kontroll simultanju, waqt li tagħti raġunijiet għall-għażla tagħha. L-awtorità kompetenti f’Malta għandha wkoll tispeċifika l-perjodu ta’ żmien li matulu dawk il-kontrolli għandhom isiru. (3) L-awtorità kompetenti f’Malta għandha, mal-wasla ta’ notifika għal kontroll simultanju mill-awtorità kompetenti ta’ Stat Membru ieħor tal-UE, tiddeċiedi jekk tixtieqx tieħu sehem fil-kontrollimsemmi u għandha tikkonferma l-qbil tagħha jew tikkomunika r-rifjut motivat tagħha lill-awtorità li pproponiet kontroll simultanju. 17. Notifiki amministrattivi. Miżjud: A.L.472 tal-2012. (1) Mat-talba tal-awtorità kompetenti ta’ Stat Membru ieħor tal-UE, l-awtorità kompetenti f’Malta għandha, skont ir-regoli li jirregolaw in-notifika ta’ atti simili f’Malta, tinnotifika lid-destinatarju bi kwalunkwe strumenti u deċiżjonijiet li joriġinaw mill-awtoritajiet amministrattivi tal-Istat Membru tal-UE rikjedenti u jikkonċernaw l-applikazzjoni fit-territorju tiegħu ta’ liġijiet tat-taxxa koperti mid-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva. (2) Sabiex talba għal notifika tkun valida, it-talba għandha tindika s-suġġett tal-istrument jew deċiżjoni li għandhom jiġu notifikati u għandha tispeċifika l-isem u l-indirizz tad-destinatarju, flimkien ma’ kull informazzjoni oħra li tista’ tiffaċilita l-identifikazzjoni tal-imsemmi destinatarju. (3) L-awtorità kompetenti f’Malta għandha tinforma lill-awtorità rikjedenti minnufih bir-risposta tagħha u, b’mod partikolari, bid-data tan-notifika tal-istrument jew tad-deċiżjoni lid-destinatarju. (4) Talba għal notifika skont l-Artikolu 13 tad-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva għandha tkun ikkunsidrata biss li tkun valida meta l-awtorità kompetenti f’Malta tirċievi assigurazzjonijiet li l-awtorità rikjedenti ma tkunx tista’ tinnotifika skont ir-regoli li jirregolaw in-notifika tal-istrumenti kkonċernati fl-Istat Membru rikjedenti, jew fejn tali notifika tagħti lok għal diffikultajiet sproporzjonati. F’dan il-kuntest, huwa permissibbli għall-awtorità kompetenti ta’ Stat Membru ieħor tal-UE li tinnotifika kwalunkwe dokument permezz tal-posta reġistrata jew elettronika direttament lill-persuna f’Malta. (5) L-awtorità kompetenti f'Malta tista’ titlob lill-awtorità kompetenti ta’ Stati Membri oħra tal-UE għall-għajnuna fin-notifika lid-destinatarju ta’ kwalunkwe strumenti u deċiżjonijiet li joriġinaw mill-awtoritajiet amministrattivi ta’ Malta u li jkunu jikkonċernaw l-applikazzjoni f’Malta tal-liġijiet tat-taxxa koperti bid-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva. Kull talba bħal din għandha tindika s-suġġett tal-istrument jew deċiżjoni li għandhom jiġu notifikati u għandhom jispeċifikaw l-isem u l-indirizz tad-destinatarju, flimkien ma’ kull informazzjoni oħra li tista’ tiffaċilita l-identifikazzjoni tal-imsemmi destinatarju. Barra minn hekk, dawn it-talbiet jistgħu jsiru biss fejn ma jkunx possibbli li ssir din in-notifika skont ir-regoli li jirregolaw in-notifika tal-istrumenti kkonċernati f’Malta jew fejn tali notifika tagħti lok għal diffikultajiet sproporzjonati. F’dan il-kuntest, huwa permissibbli għall-awtorità kompetenti f’Malta li tinnotifika kwalunkwe dokument rilevanti bil-posta reġistrata jew elettronika direttament lil persuna fit-territorju ta’ kwalunkwe Stat Membru ieħor tal-UE. 18. Żvelar ta’ informazzjoni u dokumenti. Miżjud: A.L.472 tal-2012. Emendat: A.L.384 tal-2015; A.L.400 tal-2016. Emendat: A.L.384 tal-2015 (1) (a) Informazzjoni kkomunikata fi kwalunkwe forma skont id-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva (inkluż informazzjoni, rapport u dokumenti kkomunikati lill-Kummissjoni Ewropea skont l-artikolu 23a tad-Direttiva) għandha tkun koperta bl-obbligu ta' segretezza uffiċjali u għandha tgawd il-protezzjoni mogħtija lil informazzjoni simili skont l-Atti dwar it-Taxxi. Din l-informazzjoni tista’ tintuża għall– amministrazzjoni u infurzar tal-liġijiet ta’ Malta li tikkonċerna t-taxxi msemmija fl-Artikolu 2 tad-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva: Iżda rapport u dokumenti prodotti mill-Kummissjoni, imsemmija fl-Artikolu 23a tad-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva, jistgħu jintużaw mill-Istati Membri biss għal finijiet analitiċi, iżda u ma għandhomx jiġu ppubblikati jew ikunu disponibbli għal ebda persuna jew korp ieħor mingħajr il-qbil espliċitu tal-Kummissjoni Ewropea. (b) Tali informazzjoni tista’ tintuża wkoll għall-stima u infurzar ta’ taxxi u dazji oħra koperti bl-Artikolu 2 tad-Direttiva 2010/24/UE tas-16 ta’ Marzu 2010 dwar assistenza reċiproka għall-irkupru ta’ talbiet relatati ma’ taxxi, dazji u miżuri oħra, jew għall-valutazzjoni u l-infurzar tal-kontribuzzjonijiet obbligatorji tas-sigurtà soċjali. (ċ) Barra minn hekk, tali informazzjoni tista’ tintuża b’konnessjoni ma’ proċeduri ġudizzjarji u amministrattivi li jistgħu jinvolvu pieni, mibdija bħala riżultat ta’ ksur tal-liġijiet tat-taxxa, mingħajr preġudizzju għar-regoli ġenerali u d-dispożizzjonijiet li jirregolaw id-drittijiet tal-konvenuti u tax-xhieda f’dawn il-proċeduri. (d) L-awtorità kompetenti f’Malta għandha tiżgura li kull Persuna Rapportabbli individwali hija avżata bil-ksur tas-sigurtà fir-rigward tad-data meta dak il-ksur x’aktarx jaffettwa l-protezzjoni tad-data personali jew il-privatezza tagħha. (2) Bil-permess tal-awtorità kompetenti tal-Istat Membru li kkomunika l-informazzjoni skont id-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva, u biss sa fejn dan ikun permess taħt il-liġi ta’ Malta, informazzjoni u dokumenti riċevuti skont l-imsemmija Direttiva jistgħu jintużaw għal finijiet oħra għajr dawk imsemmija fis-sub regolament (1)(a). (3) Fejn l-awtorità kompetenti ta’ Stat Membru ieħor tal-UE titlob permess għal użu ieħor bħal dak imsemmi fit-tielet paragrafu tal-Artikolu 16(1) tad-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva, l-awtorità kompetenti f’Malta għandha tagħti dan il-permess biss jekk l-informazzjoni tista’ tintuża għal skopijiet simili f’Malta. (4) (a) Meta l-awtorità kompetenti ta’ Malta tikkunsidra li informazzjoni li tkun irċeviet mill-awtorità kompetenti ta’ Stat Membru ieħor fl-UE x’aktarx li tkunutli għall-amministrazzjoni u l-infurzar tal-liġijiet ta’ Stat Membru terz dwar it-taxxi msemmija fl-Artikolu 2 tad-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva, hi tista’ tittrasmetti tali informazzjoni lill-awtorità kompetenti ta’ dan l-Istat Membru terz tal-UE, sakemm din it-trasmissjoni tkun skont ir-regoli u l-proċeduri stabbiliti fid-Direttiva msemmija. L-awtorità kompetenti ta’ Malta għandha tinforma lill-awtorità kompetenti tal-Istat Membru li minnu oriġinat l-informazzjoni dwar l-intenzjoni tagħha li taqsam l-informazzjoni mal-Istat Membru terz. L-awtorità kompetenti ta’ Malta għandha tibqa’ lura milli taqsam l-informazzjoni mal-Istat Membru terz tal-UE meta l-awtorità kompetenti tal-Istat Membru tal-UE ta’ oriġini tal-informazzjoni topponi għal dak it-tqassim bil-modu fiż-żmien kif previst fl-Artikolu 16(3) tad-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva. (b) Meta awtorità kompetenti ta’ Stat Membru ieħor tal-UE titlob permess mingħand l-awtorità kompetenti f’Malta biex tittrasmetti informazzjoni li tkun irċeviet mill-awtorità kompetenti f’Malta lill-Stat Membru terz tal-UE għax tqis li tali informazzjoni aktarx tkunutli għall-amministrazzjoni u infurzar tal-liġijiet ta’ dan l-Istat Membru terz tal-UE dwar it-taxxi msemmija fl-Artikolu 2 tad-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva, l-awtorità kompetenti ta’ Malta għandha tagħti l-permess tagħha jew inkella, skont il-każ, mhux aktar tard minn għaxart ijiem tax-xogħol minn meta tirċievi dik it-talba. (5) Informazzjoni miksuba mill-awtorità kompetenti ta’ Malta skont id-disposizzjonijiet tal-Artikolu 16(2) tad-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva, u li ġiet trasmessa skont id-disposizzjonijiet tal-Artikolu 16(3) ta’ dik l-istess Direttiva, tista’ tintuża biss f’Malta jekk il-permess kien ingħata mill-awtorità kompetenti tal-Istat Membru tal-UE minn fejn oriġinat l-informazzjoni. (6) Kap. 372. Kap. 372. Minkejja s-subegolament), l-informazzjoni riċevuta minn Stati Membri tal-UE oħra skont l-Artikolu 8aatad-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva għandha tintuża għall-finijiet tal-valutazzjoni tar-riskji ta' livell għoli rigward l-ipprezzar tat-trasferimenti u riskji oħra relatati mal-erożjoni tal-bażi imponibbli u mat-trasferiment tal-profitti, inkluża il-valutazzjoni tar-riskju ta' nuqqas ta’ osservanza mill-membri tal-Grupp MNE tar-regoli applikabbli rigward l-ipprezzar tat-trasferimenti, u fejn adatt għall-analiżi ekonomika u statistika. L-aġġustamenti tal-ipprezzar tat-trasferimenti mill-Kummissarju ma għandhomx ikunu bbażati fuq l-informazzjoni skambjata skont l-Artikolu 8aatad-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva. Minkejja d-dispożizzjonijiet ta’ dan is-subregolament, m’hemm l-ebda projbizzjoni fuq l-użu tal-informazzjoni kkomunikata bejn l-Istati Membri skont l-Artikolu 8aatad-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva bħala bażi biex isiru aktar investigazzjonijiet dwar l-arranġamenti tal-ipprezzar tat-trasferimenti tal-Grupp MNE jew dwar materji ta' taxxa oħra matul inkjesta skont artikolu 13 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, inkluża vereifika tat-taxxa u, bħala riżultat, jistgħu jsiru aġġustamenti xierqa tad-dħul taxxabbli ta’ Entità Kostitwenti. (7) Informazzjoni, rapporti, dikjarazzjonijiet u kwalunkwe dokument ieħor, jew kopji awtentikati jew siltiet minnhom, miksuba mill-awtoritajiet kompetenti ta’ Stat Membru ieħor u kkomunikati lill-awtorità kompetenti ta’ Malta skont id-dispożizzjonijiet tad-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva jistgħu jiġu invokati bħala evidenza mill-korpi kompetenti ta’ Malta fuq l-istess bażi ta’ informazzjoni, rapporti, dikjarazzjonijiet u kwalunkwe dokument ieħor simili provduti minn awtorità ta’ Malta. 19. Pajjiżi terzi. Miżjud: A.L.472 tal-2012. Malta għandha tidħol f’arranġamenti ma’ Stati Membri oħra tal-UE li jipprovdu għal kooperazzjoni reċiproka u aktar wiesgħa minn dik pprovduta taħt id-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva sakemm- (a) Malta għamlet arranġament li jipprovdi għall-kooperazzjoni reċiproka u altarwiesgħa minn dak previst taħt id-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva ma’ ġurisdizzjoni li mhijiex Stat Membru tal-UE; u (b) l-imsemmi Stat Membru tal-UE jitlob li jsir parti f’dak arranġament. 20. Skambju ta’ informazzjoni ma’ pajjiżi terzi. Miżjud: A.L.472 tal-2012. (1) Meta l-awtorità kompetenti ta’ Malta tirċievi minn pajjiż terz informazzjoni li tidher li hija prevedibbilment rilevanti għall-amministrazzjoni u infurzar tal-liġi domestika ta’ Malta dwar it-taxxi msemmija fl-Artikolu 2 tad-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva, hi tista’, sa fejn dan ikun permess skont arranġament mal-pajjiż terz, tipprovdi dik l-informazzjoni lill-awtoritajiet kompetenti tal-Istati Membri tal-UE li għalihom tali informazzjoni tista’ tkun utli u lil kull awtorità rikjedenti. (2) L-awtorità kompetenti f’Malta tista’ tikkomunika, skont id-dispożizzjonijiet dwar il-komunikazzjoni ta’ data personali lil pajjiżi terzi, misjuba fil-liġi ta’ Malta, informazzjoni miksuba skont id-dispożizzjonijiet tad-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva lil pajjiż terz, sakemm il-kundizzjonijiet kollha li ġejjin huma sodisfatti: (a) l-awtorità kompetenti tal-Istat Membru tal-UE minn fejn oriġinat l-informazzjoni qablet ma’ dik il-komunikazzjoni; (b) il-pajjiż terz konċernat ikun impenja ruħu li jipprovdi l-kooperazzjoni meħtieġa biex tinġaba r evidenza tan-natura irregolari u illegali ta’ transazzjonijiet li jidhru li jiksru jew jikkostitwixxu abbuż tal-liġijiet tat-taxxa. 21. (1) Kull skambju ta’ informazzjoni magħmul skont id-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva għandu jkun bla ħsara għad-dispożizzjonijiet tal-Att dwar il-Protezzjoni u l-Privatezza tad-Data. F’dan ir-rigward, l-artikoli 7, 19, 20(1), 21 u 35 tal-Att dwar il-Protezzjoni u l-Privatezza tad-Data Kull skambju ta’ informazzjoni magħmul skont id-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva għandu jkun bla ħsara għad-dispożizzjonijiet tal-Att dwar il-Protezzjoni u l-Privatezza tad-Data m’għandhomx japplikaw għax l-għoti ta’ informazzjoni taħt id-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva jikkostitwixxi miżura meħtieġa fl-interess ta’ materji ta’ taxxa. (2) Istituzzjonijiet Finanzjarji ta’ Malta ta’ Rappu rtaġġ u l-awtorità kompetenti f’Malta għandhom jiġu kkunsidrati li huma kontrolluri tad-data għall-finijiet tal-Att dwar il-Protezzjoni u l-Privatezza tad-Data. (3) Kap. 440. Kap. 440. Minkejja s-sub regolament (1), il-Kummissarju għandu jiżgura li kull Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta Rapportanti tinforma lil kull Persuna Rapportabbli individwali kkonċernata li l-informazzjoni relatata magħha msemmija fir-regolament 13(2) ser tinġabar u tkun trasferita skont dawn ir-regolamenti. Il-Kummissarju għandu jiżgura wkoll li l-Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta Rapportanti tipprovdi lil dak l-individwu l-informazzjoni kollha li huwa ntitolat għaliha skont l-Att dwar il-Protezzjoni u l-Privatezza tad-Data fi żmien suffiċjenti għall-individwu biex jeżerċita d-drittijiet tal-protezzjoni tad-data u, fi kwalunkwe każ, qabel l-Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta Rapportanti ikkonċernata tirrapporta l-informazzjoni msemmija fir-regolament 13(2) lill-awtorità kompetenti f’Malta. (4) Informazzjoni proċessata skont dawn ir-regolamenti għandha tinżamm għal mhux aktar milli meħtieg biex jinkisbu l-għanjiet ta’ dawn ir-regolamenti, u fi kwalunkwe każ għal mhux aktar minn disa’ snin mill-aħħar tas-sena minn meta l-informazzjoni kienet ġiet irrappurtata lill-Kummissarju. 22. Talbiet għal informazzjoni u għal stħarriġ amministrattivi. Miżjud: A.L.472 tal-2012. Sostitwit: A.L.384 tal-2015; A.L.400 tal-2016. Sostitwit: A.L.384 tal-2015 (1) Talbiet għal informazzjoni u għal stħarriġ amministrattivi skont ir-regolament 12 u r-risposti, ir-rikonoxximent, talbiet għal informazzjoni ta' sfond addizzjonali, inabilità jew rifjut skont ir-regolament 10(2) ta’ dawn it-talbiet għandhom, sa fejn ikun possibbli, jintbagħtu billi tintuża il-formola standard adottata mill-Kummissjoni Ewropea skont il-proċedura msemmija fl-Artikolu 26(2) tad-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva. (2) Informazzjoni spontanja u r-rikonoxximent tagħha skont ir-regolament 14, talbiet għal notifiki amministrattivi skont ir-regolament 17 u rispons dwar l-informazzjoni skont ir-regolament 11) għandu jintbagħat billi tintuża il-formola standard adottata mill-Kummissjoni Ewropea skont il-proċedura msemmija fl-Artikolu 26(2) tad-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva. (3) L-iskambju awtomatiku ta’ informazzjoni skont ir-regolament 13(1) għandu jintbagħat permezz ta’ format standard elettroniku mmirat biex jiffaċilita l-iskambju awtomatiku u bbażat fuq il-format kompjuterizzat eżistenti skont l-Artikolu 9 tad-Direttiva 2003/48/KE, biex jintużaw għat-tipi kollha ta’ skambju awtomatiku ta’ informazzjoni, ħlief kif provdut fis-sub regolament (4) adottat mill-Kummissarju skont il-proċedura msemmija fl-Artikolu 26(2) tad-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva. (4) Formola standard. Din il-formola standard Formola standard, inklużi arranġamentil ingwistiċi, għandha tiġi adottata mill-Kummissjoni Ewropea f'konformità mal-proċedura msemmija fl-Artikolu 26(2) tad-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva qabel l-1 ta' Jannar 2017. L-iskambju awtomatiku ta' informazzjoni dwar deċiżjonijiet antiċipati transkonfinali u arranġamenti preliminari ta' prezzijiet ta' trasferiment skont ir-regolament 13(3) għandu jsir bl-użu ta' dik il-formola standard ma għandhiex teċċedi l-komponenti għall-iskambju tal-informazzjoni elenkati fir-regolament 13(3)(e) u oqsma oħra relatati marbuta ma' dawn il-komponenti meħtieġa biex jinkisbu l-objettivi tar-regolament 13(3). (5) L-iskambju awtomatiku ta’ informazzjoni dwar ir-rapport għal kull pajjiż skont ir-regolament 13(4) għandu jsir permezz tal-formola standard prevista fit-Tabelli 1, 2 u 3 tat-Taqsima III tal-Anness III għal dawn ir-regolamenti u f'konformità mal-arranġamentilingwistiċi adottati mil-Kummissjoni Ewropea skont il-proċedura msemmija fl-Artikolu 26(2) tad-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva. 23. Implimentazzjoni u interpretazzjoni tal-Ftehim FATCA u r-Regolamenti Fatca. Miżjud: A.L.408 tal-2014. Emendat: A.L.384 tal-2015. Kap. 123. Emendat: A.L.384 tal-2015. Kap. 123. (1) Il-Ftehim FATCA u r-Regolamenti FATCA għandhom jiġu implimentati u interpretati (sakemm ir-rabta tal-kliem ma teħtieġ xort’oħra) skont il-linji gwida pubblikati fuq il-website tad-Dipartiment tat-Taxxi Interni taħt id-dispożizzjonijiet tal-artikolu 96(2) tal-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income. (2) Għall-għanijiet tar-Regolamenti FATCA, kliem u espressjonijiet għandu jkollhom, sakemm is-suġġett fil-kuntest ma jkunx jeħtieġ xort’oħra, l-istess tifsira u l-istess interpretazzjoni tat-tifsiriet u interpretazzjonijiet li jinsabu fil-Ftehim FATCA u fil-linji gwida msemmija fis-sub regolament (1). 24. Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta għandha tirreġistra mal-Kummissarju għall-finijiet tar-Regolamenti FATCA b’dak il-modu f’dak il-perjodu ta’ żmien li l-Kummissarju jista’, permezz ta’ linji gwida ppubblikati fuq il-website tad-Dipartiment tat-Taxxi Interni taħt id-dispożizzjonijiet tal-artikolu 96(2) tal-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income. 25. Obbligi ta’ Istituzzjonijiet Finanzjarji ta’ Malta ta’ Rappurtar. Miżjud: A.L.408 tal-2014. Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta ta’ Rappurtar għandha: (a) i kollha l-obbligi li jinstabu fl-Artikolu 4(1)) tal-Ftehim FATCA kif implimentat bir-Regolamenti FATCA; (b) tikseb, meta dan ikun meħtieġ taħt il-Ftehim FATCA: (i) dokumentazzjoni ta’ awto-ċertifikazzjoni sodisfaċenti; u (ii) il-U.S. TIN ta’ kull Persuna Speċifikata tal-Istati Uniti, inklużi l-U.S.TIN għall-kontijiet individwali pre-eżistenti mill-1 ta’ Jannar 2017 ’il quddiem. 26. Użu ta’ fornitur ta’ servizz terza parti. Miżjud: A.L.408 tal-2014. Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta ta’ Rappurtar tista’ tuża fornituri ta’ servizz terza parti sabiex twettaq l-obbligi tagħha kontemplati fir-Regolamenti FATCA: iżda dawk l-obbligi jibqgħu r-reponsabbilità unika tal-Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta ta’ Rappurtar. 27. Informazzjoni li għandha tinżamm. Miżjud: A.L.408 tal-2014. Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta ta’ Rappurtar għandha żżomm l-informazzjoni speċifikata fl-Artikolu 2(2)(a) u fl-Artikolu 3(2) tal-Ftehim FATCA fir-rigward tal-Kontijiet Rapportabbli tal-Istati Uniti kollha b’kunsiderazzjoni għaż-żmien speċifikat fl-Artikolu 3 tal-Ftehim FATCA. 28. Obbligi ta’ diliġenza xierqa. Miżjud: A.L.408 tal-2014. Emendat: A.L.481 tal-2014; A.L.384 tal-2015. Emendat: A.L.481 tal-2014 (1) Għall-għanijiet tar-Regolamenti FATCA, Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta ta’ Rappurtar għandha tapplika l-proċeduri ta’ diliġenza xierqa speċifikati fl-Anness 1 tal-Ftehim FATCA sabiex tiddentifika Kontijiet Rapportabbli tal-Istati Uniti u kontijiet miżmuma minn Istituzzjonijiet Finanzjarji Mhux Parteċipanti. Għal dan il-għan- (a) il-proċeduri ta’ diliġenza xierqa fir-rigward ta’ Kontijiet Individwali Pre-eżistenti għandhom ikunu regolati skont id-dispożizzjonijiet tat-taqsima II tal-Anness I tal-Ftehim FATCA; (b) il-proċeduri ta’ diliġenza xierqa rigward Kontijiet Individwali Ġodda għandhom ikunu regolati skont id-dispożizzjonijiet tat-taqsima III tal-Anness I tal-Ftehim FATCA; (ċ) il-proċeduri ta’ diliġenza xierqa rigward Kontijiet Pre-eżistenti ta’ Entità għandhom ikunu regolati skont id-dispożizzjonijiet tat-taqsima IV tal-Anness I tal-Ftehim FATCA; (d) il-proċeduri ta’ diliġenza xierqa rigward Kontijiet Ġodda ta’ Entità għandhom ikunu regolati skont id-dispożizzjonijiet tat-taqsima V tal-Anness I tal-Ftehim FATCA. (2) Minkejja d-dispożizzjinijiet tas-sub regolament (1), u skont id-dispożizzjonijiet tat-Taqsima Iparagrafu Ċ tal-Anness I tal-Ftehim FATCA, Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta ta’ Rappurtar tista’ tagħżel li toqgħod fuq proċeduri, kif imfissra fir-Regolamenti tat-Teżor tal-Istati Uniti rilevanti biex tistabbilixxi jekk kont ikunx Kont Rapportabbli tal-Istati Uniti jew kont miżmum minn Istituzzjoni Finanzjarja Mhux Parteċipanti: Iżda l-Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta ta’ Rappurtar għandha tagħmel dik l-għażla separatament għal kull taqsima tal-imsemmi AnnessI fir-rigward tal-Kontijiet Finanzjarji kollha rilevanti u għandha tinforma lill-Kummissarju b’dik l-għażla f’dik il-forma u b’dak il-modki f il-Kummissarju jista’ jistabbilixxi. (3) Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta ta’ Rappurtar tista’ tagħżel li tirrevedi, tiddentifika jew tirrapporta kontijiet imsemmija fit-taqsima II.A., III. A, IV.A u V.A ta l-Anness I tal-Ftehim FATCA skont kif applikabbli. Dik l-għażla għandha ssir b’dak il-mod li l-Kummissarju jista’ jiddetermina. 29. Obbligi ta’ żamma. Miżjud: A.L.408 tal-2014. Kap. 372. Bla ħsara għad-dispożizzjonijiet tal-artikolu 19 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta ta’ Rappurtar għandha: (a) i żżomm l-informazzjoni speċifikata fl-Artikolu 2(2)(a) u fl-Artikolu 3(2) tal-Ftehim FATCA għal perjodu minimu ta’ ħames snin li jibda għaddej mill-aħħar tas-sena li għaliha dik l-informazzjoni tkun tirrelata; (b) i żżomm l-informazzjoni li tkun meħtieġa biex tkun użata bħala evidenza sabiex jiġi stabbilit l-istatus tad-detentur tal-kont taħt ir-regolament 28 tar-Regolamenti FATCA għal perjodu minimu ta’ ħames snin li jibda għaddej mill-aħħar tas-sena li għaliha dik l-informazzjoni tkun tirrelata. 30. Obbligi ta’ rappurtar. Miżjud: A.L.408 tal-2014. Emendat: A.L.384 tal-2015. Emendat: A.L.384 tal-2015. (1) Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta ta’ Rappurtar għandha tirrapporta kull sena l-informazzjoni speċifikata fl-Artikolu 2(2)(a) u fl-Artikolu 3(2) tal-Ftehim FATCA dwar il-Kontijiet Rapportabbli tal-Istati Uniti bil-modu fiż-żmien stabbilit fil-linji gwida: Iżda dak ir-rappurtar għandu jieħu kunsiderazzjoni taż-żmien u l-eskluzzjonijiet speċifikati fl-Artikolu 3 tal-Ftehim FATCA. (2) L-informazzjoni għandha tkun irrappurtata lill-Kummissarju bil-modu fiż-zmien stabbilit fil-linji gwida pubblikati fuq il-website tad-Dipartiment tat-Taxxi Interni taħt id-dispożizzjonijiet tal-artikolu 96(2) tal-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income. 31. Il-Kummissarju jista’ juża kull poter taħt l-Atti dwar it-Taxxa fuq l-Incomebiex jiġbor informazzjoni, inklużi dawk taħt id-dispożizzjonijiet tal-artikolu 10A u tal-artikolu 20 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, biex jikseb kull informazzjoni speċifikata fl-Artikolu 2(2)(a) u fl-Artikolu 3(2) tal-Ftehim FATCA, minkejja li dik l-informazzjoni tista’ ma tkunx meħtieġa għall-għanijiet tal-Atti dwar it-Taxxi. Id-dispożizzjonijiet ta’ dan ir-regolament għandhom ikunu interpretati b’mod wiesa’ bl-istess mod bħall-interpretazzjoni li tinsab fir-regolament 5. 32. Kontra l-evitar. Miżjud: A.L.408 tal-2014. Kemm-il darba Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta ta’ Rappurtar tidħol fi transazzjonijiet jew skemi, li l-għan prinċipali jew wieħed mill-għanijiet prinċipali tagħhom ikun li jiġi evitat xi obbligu taħt il-Ftehim FATCA jew ir-Regolamenti FATCA, dawn ir-regolamenti għandu jkollhom effett bħal li kieku dawk it-transazzjonijiet jew dawk l-iskemi ma jkunux saru. 33. Impożizzjoni ta’ penali. Miżjud: A.L.408 tal-2014. (1) Meta Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta ta’ Rappurtar tonqos milli tkun konformi ma’ xi wieħed mill-obbligi stabbiliti fil-Ftehim FATCA jew fir-Regolamenti FATCA, l-Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta ta’ Rappurtar teħel dawn il-penali: (a) meta Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta ta’ Rappurtar tonqos milli żżomm l-informazzzjoni meħtieġa li tinżamm skont l-Artikolu 2(2)(a) u l-Artikolu 3(2) tal-Ftehim FATCA, penali ta’ elfejn u ħames mitteuro (€ 2,500); (b) meta Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta ta’ Rappurtar tonqos milli tapplika l-proċeduri ta’ diliġenza xierqa speċifikati fl-Anness I tal-Ftehim FATCA biex tiddentifika Kontijiet Rapportabbli tal-Istati Uniti u kontijiet miżmuma minn Istituzzjonijiet Finanzjarji Mhux Parteċipanti, penali ta’ ħames telefewro (€ 5,000); (ċ) meta Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta ta’ Rappurtar tonqos milli tirrapporta l-informazzjoni meħtieġa li tiġi rappurtata skont ir-regolament 30 fiż-żmien stipulat f’dak ir-regolament, penali ta’: (i) el fejn u ħames t mitteuro (€ 2,500); u (ii) mitteuro (€ 100) għal kull ġurnata lin-nuqqas jibqa’ għaddej: iżda din il-penali m’għandhiex teċċedi total ta’ għoxrin elfeuro (€ 20,000); (d) meta Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta ta’ Rappurtar tonqos milli tirrapporta l-informazzjoni meħtieġa li tinżamm skont l-Artikolu 2(2)(a) u l-Artikolu 3(2) tal-Ftehim FATCA b’mod sħiħ u preċiż, penali ta’: (i) fil-każ ta’ żbalji minuri- (aa) mitejn euro (€ 200); u (bb) ħamsin euro (€ 50) għal kull ġurnata lin-nuqqas jibqa’ għaddej: iżda din il-penali m’għandhiex teċċedi total ta’ ħames telefeuro (€ 5,000); (ii) fil-każ ta’ nuqqas ta’ konformità sinifikanti, penali ta’ ħamsinelfeuro (€ 50,000). Barra minn hekk, meta l-Istati Uniti tibda tittratta Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta ta’ Rappurtar bħala Istituzzjoni Finanzjarja Mhux Parteċipanti u d-dettalji tagħha jiġu ippubblikati mill-IRS, il-Kummissarju għandu jippubblika d-dettalji li jiddentifikaw dik l-istituzzjoni fuq il-website tad-Dipartiment tat-Taxxi Interni u jinforma b’dan lil kull regolatur rilevanti f’Malta; (e) meta Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta ta’ Rappurtar tonqos milli tkun konformi ma’ talba għal informazzjoni mill-Kummissarju magħmula konsegwenti għar-regolament 31, penali ta’: (i) elfeuro (€ 1000); u (ii) mitteuro (€ 100) għal kull ġurnata lin-nuqqas jibqa’ għaddej: iżda din il-penali m’għandhiex teċċedi total ta’ tletinelfeuro (€ 30,000). (2) Meta, minkejja xi azzjoni meħuda mill-Kummissarju taħt dawn ir-regolamenti, il-pena li jibqgħu pendenti jew in-nuqqas li fir-rigward tiegħu dawk il-pena li jkunu ġew imposti jibqgħu jissussistu, skont kif ikun il-każ, il-Kummissarju jista’ jinnotifika iżjed avviżi dwar in-nuqqas skont dan ir-regolament lil dik l-Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta ta’ Rappurtar u jimponi ma’ kull avviż suċċessiv id-doppju tal-ammont ta’ dawk il-penali, sakemm dawk il-pena li ma jeċċedux total ta’ ħamsinelfeuro (€ 50,000) fir-rigward ta’ kull nuqqas speċifiku: Iżda kull avviż suċċessiv bħal dawk għandu jissupera l-avviż ta’ qablu li jkun ġie notifikat lill-Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta ta’ Rappurtar għall-istess nuqqas iżda kull pagament li jkun sar fir-rigward ta’ dak l-avviż ta’ qabel għandu jittieħed kont tiegħu għaldaqstant. 34. Anness II tal-Ftehim FATCA. Miżjud: A.L.408 tal-2014. (1) L-Entitajiet msemmija fl-Anness II tal-Ftehim FATCA għandhom ikunu ttrattati bħala sidien benefiċjarji eżenti jew Istituzzjonijiet Finanzjarji Barranin meqjusa konformi, skont kif ikun il-każ. (2) Il-kontijiet msemmija fl-Anness II tal-Ftehim FATCA għandhom jiġu esklużi mit-tifsira ta’ Kontijiet Finanzjarji. (3) L-Anness II tal-Ftehim FATCA jista’ jiġi mibdul b’arranġament li jsir bejn l-awtoritajiet kompetenti ta’ Malta u tal-Istati Uniti: (a) sabiex jinkludi Entitajiet addizzjonali u kontijiet li jippreżentaw riskju baxx li jkunu użati minn Persuni tal-Istati Uniti biex jevadu t-taxxa tal-Istati Uniti u li jkollhom karatteristiċi simili għal dawk tal-Entitajiet u kontijiet deskritti fl-imsemmi Anness II fid-data tal-iffirmar tal-Ftehim; jew (b) biex jitneħħew Entitajiet u kontijiet li, minħabba fit-tibdil fiċ-ċirkostanzi, ma jkunux jippreżentaw aktar riskju baxx li jkunu użati minn Persuni tal-Istati Uniti biex jevadu t-taxxa tal-Istati Uniti. Kull żieda jew tneħħija bħal dik għandha tkun effettiva fid-data tal-iffirmar tal-imsemmi arranġament, sakemm ma jkunx provdut mod ieħor fih. Il-proċeduri biex jintlaħaq tali arranġament jistgħu jiġu inklużi fl-arranġament deskritt fil-paragrafu 6 tal-Artikolu 3 tal-Ftehim FATCA. 35. Proċedura ta’ kontestazzjoni fir-rigward ta’ penali. Miżjud: A.L.408 tal-2014. (1) Meta persuna tonqos milli tkun konformi ma’ xi obbligi stabbiliti taħt dawn ir-regolamenti, il-Kummissarju għandu javżata li persuna permezz ta’ avviż ta’ nuqqas rigward l-ammont tal-penali li jkun qed jiġi impost u r-raġuni għaliex qed jiġi impostu jitlobha li tirranġa n-nuqqas fi żmien għaxar t ijiem mid-data li dak l-avviż jiġi servut lilha skont is-sub regolament (3). (2) L-avviż imsemmi fis-sub regolament (1) jista’ jiġi notifikat lill-persuna rilevanti sew personalment u sew billi jintbagħat bil-posta reġistrata lill-uffiċċju reġistrat tagħha u jinfurmaha bid-drittijiet tagħha taħt id-dispożizzjonijiet tas-sub regolament (3). (3) Kemm il-darba persuna tħossa ruħha a ggravata b’avviż ta’ nuqqas notifikat lilha taħt is-subregolament (1), hi tista’ tapplika lill-Kummissarju permezz ta’ ittra ta’ kontestazzjoni fi żmien għaxart ijiem mid-data li l-avviż ta’ nuqqas ikun ġie notifikat lilha mill-Kummissarju skont is-sub regolament (2). (4) Kap. 372. Kap. 372. Meta l-Kummissarju jirrifjuta l-kontestazzjoni msemmija fis-sub regolament (3) kontra l-avviż ta’ nuqqas jew meta l-persuna li jkun ġie notifikat lilha l-avviż ta’ nuqqas tonqos milli tikkontesta tali avviż kif previst fis-sub regolament (3), il-Kummissarju għandu jinforma lil dik il-persuna b’dan u jinnotifikaha b’avviż ta’ domanda u javżaha li sakemm dan l-aħħar avviż ma jkunx kontestat f’qorti fi żmien ħmistax-il ġurnata mid-data li jkun ġie notifikat dan ikun jikkostitwixxi titolu eżekuttiv għall-għanijiet tal-artikolu 40(1)(d) tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa. Għal dan il-għan biss, il-penali rilevanti għandha tkun ikkunsidrata li tkun taxxa likella titħallas. (5) Meta l-Kummissarju jkun sodisfatt li n-nuqqas li fir-rigward tiegħu l-pena li jkunu ġew imposti taħt is-subregolament (1) ma kienx dovut għal xitort jew negliġenza min-naħa tal-persuna rilevanti, hu għandu jaħfer il-penali msemmija kollha u, f’kull każ ieħor, jista’ jaħfer il-penali kollha jew parti minnha kif hu jidhirlu xieraq. F’kull każ il-Kummissarju għandu jinforma lill-persuna msemmija b’dan. (6) Il-ħlas minn xi persuna ta’ xi penali imposta taħt dawn ir-regolamenti m’għandu jeżonera bl-ebda mod lil dik il-persuna mill-obbligi tagħha taħt dawn ir-regolamenti. 36. Implimentazzjoni u interpretazzjoni. Miżjud: A.L.384 tal-2015. Kap. 123. Id-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva għandha tkun implimentata u interpretata (sakemm ir-rabta tal-kliem ma teħtiegx xort’ohra) skont il-linji gwida pubblikati fuq il-website tad-Dipartiment tat-Taxxi Interni taħt id-dispożizzjonijiet tal-artikolu 96(2) tal-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income. 37. Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta għandha tirreġistra mal-Kummissarju għall-finijiet tad-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva bil-modu fiż-żmien li l-Kummissarju jista’ jiddetermina permezz ta’ linji gwida ppublikati fuq il-website tad-Dipartment tat-Taxxi Interni skont id-dispożizzjonijiet tal-artiklu 96(2) tal-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income. 38. Użu ta’ fornitur ta’ servizz. Miżjud: A.L.384 tal-2015. Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta Rapportanti tista’ tuża fornituri ta’ servizz sabiex twettaq l-obbligi tagħha kontemplati f’dawn ir-regolamenti: iżda dawk l-obbligi jibqgħu r-reponsabbilità unika tal-Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta Rapportanti. 39. Obbligi ta’ diliġenza xierqa. Miżjud: A.L.384 tal-2015. Għall-finijiet tad-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva, Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta Rapportanti għandha tapplika l-proċeduri ta’ diliġenza xierqa speċifikatif fit-Taqsima II sat-Taqsima VII tal-Anness I u fl-Anness II li jinsabu ma’ dawn ir-regolamenti sabiex tiddentifika Kontijiet Rapportabbli. Partikolarment: (a) il-proċeduri ta’ diliġenza xierqa fir-rigward ta’ Kontijiet Individwali Pre-eżistenti għandhom ikunu regolati skont id-dispożizzjonijiet tat-Taqsima III tal-Anness I li jinsab ma’ dawn ir-regolamenti; (b) il-proċeduri ta’ diliġenza xierqa rigward Kontijiet Individwali Ġodda għandhom ikunu regolati skont id-dispożizzjonijiet tat-Taqsima IV tal-Anness I li jinsab ma’ dawn ir-regolamenti; (ċ) il-proċeduri ta’ diliġenza xierqa rigward Kontijiet Pre-eżistenti ta’ Entità għandhom ikunu regolati skont id-dispożizzjonijiet tat-Taqsima V tal-Anness I li jinsab ma’ dawn ir-regolamenti; (d) il-proċeduri ta’ diliġenza xierqa rigward Kontijiet Ġodda ta’ Entità għandhom ikunu regolati skont id-dispożizzjonijiet tat-Taqsima VI tal-Anness I li jinsab ma’ dawn ir-regolamenti: Iżda fit-twettiq ta’ dan l-obbligu, Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta Rapportanti għandha tikseb dokumentazzjoni ta’ awto-ċertifikazzjoni sodisfaċenti jew evidenza dokumentarja sabiex tistabbilixxi r-residenza għall-finijiet ta’ taxxa tad-Detentur tal-Kont. It-terminu "evidenza dokumentarja" għandu jkollu l-istess tifsira li tinsab taħt E.6. tat-Taqsima VIII tal-Anness I li jinsab ma’ dawn ir-regolamenti: Iżda wkoll l-awtoċertifikazzjoni tista’ tkun f’dik il-forma li l-Kummissarju jista’ jiddetermina. 40. Obbligi ta’ manteniment użamma. Miżjud: A.L.384 tal-2015. Kap. 372. Bla ħsara għad-dispożizzjonijiet tal-artikolu 19 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta Rapportanti għandha żżomm d-dokumentazzjoni u l-informazzjoni kollha li tiġbor matul it-twettiq tal-obbligi tagħha tarappurtaġġ u diliġenza dovuta speċifikati f’dawn ir-regolamenti għal perjodu minimu ta’ ħames snin li jibda għaddej mill-aħħar tas-sena li għaliha l-informazzjoni tkun tirrelata. Meta tagħmel dan, Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta Rapportanti għandha żżomm rekords tal-passi li ttieħdu fir-rigward ta’ kwalunkwe evidenza invokata għat-twettiq tal-obbligi u l-miżuri adegwati biex tikseb dawk ir-rekords. 41. Obbligi ta’ rappurtaġġ. Miżjud: A.L.384 tal-2015. Kap. 123. Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta Rapportanti għandha tirrapporta kull sena l-informazzjoni speċifikataf fit-Taqsima I tal-Anness I li jinsab ma’ dawn ir-regolamenti bil-modu fiż-żmien stabbilit fil-linji gwida pubblikatai fuq il-website tad-Dipartiment tat-Taxxi Interni taħt id-dispożizzjonijiet tal-artikolu 96(2) tal-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income. 42. Il-Kummissarju jista’ juża kull setgħa taħt l-Atti dwar it-Taxxi biex jiġbor informazzjoni, inkluża dik taħt id-dispożizzjonijiet tal-artikoli 10A u 20 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, biex jikseb kull informazzjoni speċifikataf fit-Taqsima I tal-Anness I li jinsab ma’ dawn ir-regolamenti, minkejja li dik l-informazzjoni tista’ ma tkunx meħtieġa għall-għanijiet tal-Atti dwar it-Taxxi. Id-dispożizzjonijiet ta’ dan ir-regolament għandhom ikunu interpretati b’mod wiesa’ bl-istess mod bħall-interpretazzjoni li tinsab fir-regolament 5. 43. Miżuri kontra l-evitar ta’ taxxi. Miżjud: A.L.384 tal-2015. Sostitwit: A.L.344 tal-2017. Sostitwit: A.L.344 tal-2017. Jekk Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta Rapportanti jew kwalunkwe persuna oħra tidħol f’xi transazzjonijiet jew skemi, li tagħhom l-għan ewlieni, jew wieħed mill-għanijiet ewlenin, ikun li jiġi evitat kwlaunkwe obbligu taħt id-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva, dawn ir-regolamenti għandu jkollhom effett daqs likieku dawk it-transazzjonijet jew skemi ma jkunux saru. 44. Impożizzjoni ta’ penali. Miżjud: A.L.384 tal-2015. Emendat: A.L.344 tal-2017. Emendat: A.L.344 tal-2017. (1) Meta Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta Rapportanti tonqos milli tkun konformi ma’ xi wieħed mill-obbligi stabbiliti fid-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva, l-Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta Rapportantiteħel dawn il-penali li ġejjin: (a) meta Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta Rapportanti tiffirma jew inkella tafferma b’mod pożittiv awtoċertifikazzjoni falza, penali ta’ ħames telefeuro (€ 5,000); (b) meta Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta Rapportanti tonqos milli żżomm d-dokumentazzjoni u l-informazzjoni li ġabret matul it-twettiq tal-obbligi tagħha ta’ rappurtaġġ u diliġenza dovuta f’dawn ir-regolamenti għal perjodu minimu ta’ ħames snin li jibda’ għaddej mill-aħħar tas-sena li għaliha l-informazzjoni tkun tirrelata, penali ta’ elfejn u ħames mitteuro (€ 2,500); (ċ) meta Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta Rapportanti tonqos milli tapplika l-proċeduri ta’ diliġenza dovuta msemmijaf fit-Taqsima II sat-Taqsima VII tal-Anness I, inkluż li tikseb awtoċertifikazzjoni għal Kontijiet Ġodda, penali ta’ ħames telefeuro (€ 5,000); (d) Kap. 123. Kap. 123. meta Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta Rapportanti tonqos milli tirrapporta l-informazzjoni meħtieġa li tiġi rappurtata skont ir-regolament 41 fiż-żmien stabbilit fil-linji gwida pubblikati fuq il-website tad-Dipartiment tat-Taxxi Interni taħt id-dispożizzjonijiet tal-artikolu 96(2) tal-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income, penali ta’: (i) el fejn u ħames mitteuro (€ 2,500); u (ii) mitteuro (€ 100) għal kull ġurnata lin-nuqqas jibqa’ għaddej: iżda din il-penali m’għandhiex teċċedi total ta’ għoxrin elfeuro (€ 20,000); (e) meta Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta Rapportanti tonqos milli tirrapporta l-informazzjoni meħtieġa li tiġi rappurtata skont ir-regolament 41 b’mod sħiħ u preċis, penali ta’: (i) f’każ ta’ żbaljiminuri- (aa) mitejn euro (€ 200); u (bb) ħamsin euro (€ 50) għal kull ġurnata lin-nuqqas jibqa għad dej: iżda din il-penali m’għandhiex teċċedi total ta’ ħames telefeuro (€ 5,000); (ii) fil-każ ta’ nuqqas ta’ konformità sinifikanti, penali ta’ ħamsinelfeuro (€ 50,000); (f) meta Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta Rapportanti tonqos milli tkun konformi ma’ talba għal informazzjoni mill-Kummissarju magħmula bħala konsegwenza għar-regolament 42, penali ta’: (i) elfeuro (€ 1,000); u (ii) mitteuro (€ 100) għal kull gurnata li n-nuqqas jibqa’ għaddej: iżda din il-penali m’għandhiex teċċedi total ta’ tletinelfeuro (€ 30,000). (2) Meta, minkejja kull azzjoni meħuda mill-Kummissarju taħt dawn ir-regolamenti, il-pena li jibqgħu pendenti jew in-nuqqas li fir-rigward tiegħu dawk il-pena li jkunu ġew imposti jibqa’ jissussisti, skont kif ikun il-każ, il-Kummissarju jista’ jinnotifika iżjed avviżi dwar in-nuqqas skont dan ir-regolament lil dik l-Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta Rapportanti u jimponi ma’ kull avviż suċċessiv id-doppju tal-ammont ta’ dawk il-penali, sakemm dawk il-pena li ma jeċċedux total ta’ ħamsinelfeuro (€ 50,000) fir-rigward ta’ kull nuqqas speċifiku: Iżda kull avviż suċċessiv bħal dawk għandu jissupera l-avviż ta’ qablu li jkun ġie notifikat lill-Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta Rapportanti għall-istess nuqqas iżda kull pagament li jkun sar fir-rigward ta’ dak l-avviż ta’ qabel għandu jittieħed kont tiegħu għaldaqstant. 45. Estensjoni tal-applikazzjoni għal ġurisdiz-zjonijiet li mhumiex Stati Membri tal-UE. Miżjud: A.L.384 tal-2015. Emendat: A.L.400 tal-2016; A.L.344 tal-2017. Emendat: A.L.400 tal-2016 Id-dispożizzjonijiet tar-regolament 13(2), (7)(b), (8))(b), u r-regolamenti 36 sa 44 għandhom japplikaw mutatis mutandis fir-rigward ta’ ġurisdizzjonijiet li mhumiex Stati Membri tal-UE, hawniżjed ’il quddiem f’dawn ir-regolament imsejħa " Ġurisdizzjonijiet Rapportabbli li mhumiex Stati Membri tal-UE": Iżda għall-finijiet ta’ dan ir-regolament: (a) it-terminu "Ġurisdizzjoni Rapportabbli li mhijiex Stat Membru tal-UE" tfisser ġurisdizzjoni: (i) li huwa fis-sehh magħha arranġament li konformement miegħu hemm obbligu li tiġi provduta l-informazzjoni speċifikataf fit-Taqsima I tal-Anness I li jinsab ma’ dawn ir-regolamenti; u (ii) li hija identifikata fil-lista ppublikata mill-Kummissarju fuq il-website tad-Dipartiment tat-Taxxi Interni taħt id-dispożizzjonijiet tal-artikolu 96(2) tal-Att dwar it-Taxxa fuq l-; (b) referenzi fir-regolament 13(2), (3)(b), (4), u (5)(b) u fir-regolamenti 36 sa 44 u fl-Anness I u II ta’ dawn ir-regolamenti għal "Stat Membru", " Persuna ta' Stat Membru "u"Direttiva tal-UE dwar l-Kooperazzjoni Amministrattiva" għandhom jinftiehmu bħala referenzi għal "Ġurisdizzjoni Rapportabbli li mhijiex Stat Membru tal-UE", "persuna residenti f’Ġurisdizzjoni Rapportabbli li mhijiex Stat Membru tal-UE"u""Standard referenzi fir-regolament 13(2), (3)(b), (4), u (5)(b ta' Rappurtar Komuni " rispettivament. Għall-finijet ta’ dan ir-regolament, it-terminu "Standard ta' Rappurtar Komuni" ifisser l-Istandard għal Skambju Awtomatiku ta' Informazzjoni dwar Kontijiet Finanzjarji għal Kwistjonijiet ta' Taxxa, kif żviluppat mill-Organizzazzjoni għall-Kooperazzjoni u l-Iżvilupp Ekonomiċi. 46. Id-dispożizzjonijiet tar-regolament 39 ta’ dawn ir-regolamenti għandhom japplikaw mutatis mutandis fir-rigward ta’ kull kont finanzjarju miżmum mill-Istituzzjoni Finanzjarja ta’ Malta Rapportanti, irrispettivament minn jekk tali kontijiet humiex miżmuma minn Persuna Rapportabbli jew le: Iżda din l-informazzjoni għandha tiġi miġbura u miżmuma skont ir-regolament 21. Għall-finijiet tar-regolament 21(4), l-informazzjoni għandha tinżamm għal mhux aktar minn disa’ snin mill-aħħar tas-sena li fiha l-informazzjoni tkun miġbura. 47. Aċċess għall-informazzjoni. Miżjud: A.L.400 tal-2016. Kap. 372. Il-Kummissarju jista’ juża kull setgħa li għandu fir-rigward ta’ ġbir ta’ informazzjoni taħt l-Atti dwar it-Taxxi, inkluż dawk taħt l-artikolu 10A u artikolu 20 tal-Att dwar l-Amministrazzjoni tat-Taxxa, biex jikseb kull informazzjoni speċifikataf fit-Taqsima III tal-Anness III għal dawn ir-Regolamenti, minkejja l-fatt il li l-istess informazzjoni ma tkunx meħtieġa għall-finijiet tal-Atti dwar it-Taxxi. Id-dispożizzjonijiet ta’ dan ir-regolament għandhom ikunu interpretati b’mod wiesa’ bl-istess mod bħall-interpretazzjoni li tinsab fir-regolament 5. 48. Impożizzjoni ta’ penali. Miżjud: A.L.400 tal-2016. (1) Meta Entità Kostitwenti Maltija tonqos milli tkun konformi ma’ xi wieħed mill-obbligi stabbiliti fid-Direttiva tal-UE dwar il-Kooperazzjoni Amministrattiva, Entità Kostitwenti Maltijateħel dawn il-penali li ġejjin: (a) meta Entità Kostitwenti Maltija tonqos milli żżomm d-dokumentazzjoni u l-informazzjoni li ġabret matul l-obbligi tagħha ta’ rappurt aġġ dovut f’dawn ir-regolamenti għal perjodu minimu ta’ ħames snin li jibda għaddej mill-aħħar tas-sena li għaliha l-informazzjoni tkun tirrelata, penali ta’ elfejn u ħames mitteuro (€ 2,500); (b) meta Entità Kostitwenti Maltija tonqos milli tirrapporta l-informazzjoni meħtieġa li tiġi rappurtata skont ir-regolament 13(4) fiż-żmien stabbilit fir-regolament 13(5), penali ta’: (i) el fejn u ħames mitteuro (€ 2,500); u (ii) mitteuro (€ 100) għal kull ġurnata lin-nuqqas jibqa’ għaddej: iżda din il-penali m’għandhiex teċċedi total ta’ għoxrin elfeuro (€ 20,000). (2) Meta Entità Kostitwenti Maltija tonqos milli tirrapporta l-informazzjoni meħtieġa li tiġi rappurtata skont ir-regolament 13(4) b’mod sħiħ u preċiż, penali ta’: (i) f’każ ta’ żbaljiminuri- (aa) mitejn euro (€ 200); u (bb) ħamsin euro (€ 50) għal kull ġurnata lin-nuqqas jibqa’ għaddej: iżda din il-penali m’għandhiex teċċedi total ta’ ħames telefeuro (€ 5,000); (ii) fil-każ ta’ nuqqas ta’ konformità sinifikanti, penali ta’ ħamsinelfeuro (€ 50,000)’ (3) Meta Entità Kostitwenti Maltija tonqos milli tkun konformi ma’ talba għal informazzjoni mill-Kummissarju magħmula konsegwenti għar-regolament 42, penali ta’: (i) elfeuro (€ 1,000); u (ii) mitteuro (€ 100) għal kull ġurnata lin-nuqqas jibqa’ għaddej: iżda din il-penali m’għandhiex teċċedi total ta’ tletinelfeuro (€ 30,000). 49. Estensjoni tal-applikazzjoni għal ġurisdizzjon-ijiet li mhumiex Stati Membri tal-UE. Miżjud: A.L.344 tal-2017. (1) Id-dispożizzjonijiet tar-regolament 13(4), (5), (6), (7) (d), (8) (a) u (9)(b), u tar-regolamenti 36 u 47 sa 48 għandhom japplikaw mutatis mutandisu (9)(bfir-rigward ta’ ġurisdizzjonijiet li mhumiex Stati Membri tal-UEu: <index-4>(a)</index-4> li huwa fis-seħħ magħha arranġament li konformement miegħu hemm obbligu li tiġi provduta l-informazzjoni speċifikataffit-Taqsima III tal-Anness III li jinsab ma’ dawn ir-regolamenti; u (b) Kap. 123 li huma identifikati fil-lista ppublikata mill-Kummissarju fuq il-website tad-Dipartiment tat-Taxxi Interni, taħt id-dispożizzjonijiet tal-artikolu 96(2) tal-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income. (2) Miżjud: A.L.384 tal-2015. Emendat: A.L.344 tal-2017. Miżjud: A.L.384 tal-2015. Emendat: A.L.344 tal-2017. Fl-applikazzjoni ta’ dan ir-regolament, ir-rapport finali konsolidat tal-2015, magħruf bħala "Dokumentazzjoni tal-Ipprezzar tat-Trasferimenti u Rappurtar għal Kull Pajjiż dwar l-Azzjoni 13 tal-Proġett tal-Erożjoni tal-Bażi Imponibbli u t-Trasferiment tal-Profitti tal-OECD żG20", żviluppat mill-Organizzazzjoni għall-Kooperazzjoni u l-Iżvilupp Ekonomiku, għandu jkun użat bħala sors ta' illustrazzjoni jew interpretazzjoni.