461 ATT DWAR AWDITJAR INTERN U INVESTIGAZZJONIJIET FINANZJARJI Biex jipprovdi dwar ir-regolament tal-funzjoni ta’ awditjar intern u tal-funzjoni ta’ investigazzjoni finanzjarja, inkluża s-setgħa li jsir aw ditjar internu investigazzjonijiet finanzjarji indipendenti u effettivi, biex jipprovdi dwar is-salvagwardji meħtieġa sabiex jiġi żgurat il-ħarsien tal-interessi finanzjarji tal-Gvern inkluż il-fondi li jista’ jirċievi jew ikun meħtieġ li jamministra taħt l-obbligi internazzjonali ta’ Malta. L-ATTVI tal-2003 AttIX tal-2005 Avviż Legali 427 tal-2007 L-ATTVI tal-2003 AttIX tal-2005. L-ATTVI tal-2003 AttIX tal-2005 Avviż Legali 427 tal-2007 L-ATTVI tal-2003, kif emendat bl-AttIX tal-2005; u bl- L-ATTVI tal-2003 AttIX tal-2005 Avviż Legali 427 tal-2007 L-ATTVI tal-2003 AttIX tal-2005. L-ATTVI tal-2003 AttIX tal-2005 Avviż Legali 427 tal-2007 L-ATTVI tal-2003, kif emendat bl-AttIX tal-2005; u bl- TAQSIMA I PRELIMINARI 1. Titolu fil-qosor. It-titolu fil-qosor ta’ dan l-Atthu Att dwar Awditjar Internu Investigazzjonijiet Finanzjarji. Tifsiriet. Emendat: IX.2005.6. 2. F’dan l-Att kemm-il darba r-rabta tal-kliem ma tkunx teħtieġ xort’oħra- " awditjar intern " tfisser assikurazzjoni indipendenti u oġġettiva, u attività ta’ konsulenza, maħsuba biex ikattru l-valur u jtejjbu l-ħidmiet tal-entitajiet awditjati, filwaqt li jgħinu lill-entità awditjata tilħaq l-għanijiet tagħha permezz tal-introduzzjoni ta’ metodi sistematici u dixxi plinati, sabiex tigi valutata u mtejba l-effettività ta’ riskmanagement, kontrolli u processi ta’ governanza; " Bank Ċentrali ta’ Malta" jew "il-Bank " tfisser il-Bank Ċentrali ta’ Malta stabbilit bl-artikolu 3 tal-Att dwar il-Bank Ċentrali ta’ Malta; [żaħ Kap. 204. Kap. 204. "Bord " tfisser il-Bord ta’ Awditjar Internu Investigazzjonijiet; "Direttorat " tfisser id-Direttorat għall-Awditjar Intern u l-Investigazzjonijiet imsemmif fit-Taqsima IV ta’ dan l-Att; " Direttur " tfisser id-Direttur, id-Direttorat għall-Awditjar Intern u l-Investigazzjonijiet u tinkludi, sal-limitu tal-awtorità mogħtija, kull min ikun awtorizzat għal daqshekk mid-Direttur; "entità " tinkludi persuni kemm naturali kemm legali, nkluż kull korp jew assoċjazzjoni ta’ persuni, kemm korporati kemm mhux korporati; "entità awditjata " tfisser kull entità li tkun jew tista’ tkun is-soġġett ta’ awditjar internu, jew ta’ investigazzjoni finanzjarja li ssir mid-Direttur skont ma hemm provdut dwar dan f’dan l-Att; "fondi pubbliċi " tinkludi wkoll fondi li l-Gvern jirċievi, iħallas, kif ukoll fondi lilkunsilli lokali, jew ikun meħtieġ li jamministra taħt l-obbligi internazzjonali ta’ Malta jew fondi pubbliċi oħra li jirriżultaw minn kwalunkwe liġi oħra; "funzjonijiet " tinkludi poteri u dmirijiet; " funzjonijiet ta’ konformità u assigurazzjoni " tfisser dawk il-funzjonijiet f’dipartiment tal-Gvern jew ministeru li jiżguraw li jiġu osservati l-kontrolli finanzjarji u kontrolli oħra relatati, s-sistemi, l-linja ta’ policy u l-proċeduri meħtieġa għall-funzjonament kif imiss ta’ dak id-dipartiment tal-Gvern jew ministeru; " investigazzjoni finanzjarja " tfisser l-eżami fil-fondu fid-dettall taċ-ċirkostanzi kollha relattivi għall-irregolaritajiet u każijiet fejn hemm suspett ta’ frodi, li tinkludi korruzzjoni ta’ uffiċjali pubbliċi, u, f’dak ir-rigward, il-ksib ta’ records, files tfisser l-eżami fil-fondu fid-dettall taċ-ċirkostanzi kollha relattivi għall-irregolaritajiet u każijiet fejn hemm suspett ta’ frodi, li tinkludi korruzzjoni ta’ uffiċjali pubbliċi, u, f’dak ir-rigward, il-ksib ta’ records, u, jew, tagħrif u t-twettiq ta’ stimi, analiżi u rakkomandazzjonijiet relatati, hekk li dik " l-investigazzjoni finanzjarja " tkun limitata fl-iskop għall-implikazzjonijiet finanzjarji li jistgħu jitwieldu minn tali irregolaritajiet jew suspett ta’ frodi; "irregolarità " tfisser kwalunkwe att jew ommissjoni li jnaqqas il-fondi pubbliċi kontra l-liġi jew kwalunkwe ħaġa li ma tikkonformax mal-amministrazzjoni tagħhom kif imiss; " konflitt ta’ interess " hija sitwazzjoni fejn kull uffiċjal tad-Direttorat ikollu interess privat jew personali li jinfluwenza, jew jidher li jista’ jinfluwenza, dak li effettivament mistenni jagħmel fil-qadi ta’ dmirijietu; " Kumitat ta’ Awditjar " tfisser il-Kumitat ta’ Awditjar stabbilit taħt l-artikolu 7(3) tal-Att dwar il-Bank Ċentrali ta’ Malta; [żaħ Kap. 204. Kap. 204. " uffiċjali pubbliċi " għandu jkollha l-istess tifsir bħalma hu mogħti lilha fil-Kostituzzjoni ta’ Malta, u tinkludi l-uffiċjali ta’ organizzazzjonijiet internazzjonali li magħhom Malta għandha obbligi internazzjonali, waqt li dawn ikunu qed jaqdu dmirijiethom fit-territorju Malti. TAQSIMA II DISPOŻIZZJONIJIET ĠENERALI 3. Funzjonijiet separati. Id-Direttorat għandu jkollu żewġ funzjonijiet separati u distinti ta’ awditjar internu investigazzjonijiet finanzjarji. 4. L-awditjar intern. L-awditjar intern fil-mod kif jiġi preskritt b’regolamenti jista’ jsir f’kull dipartiment tal-Gvern jew f’kull entità li taqa’ taħt is-sorveljanza tas-Segretarji Permanenti, bil-għan li dawn jiġu assistiti fl-għemil kifimiss ta’ dmirijiethom. 5. Investigazzjoni finanzjarja tista’ ssir skont id-dispożizzjonijiet ta’ dan l-Att f’kull dipartiment tal-Gvern u f’kull entità oħra pubblika jew privatali b’xi mod tkun benefiċjarja, debitriċi jew amministratriċi tal-fondi pubbliċi, bil-għan li tipproteġi l-fondi pubbliċi kontra irregolaritajiet u frodi, jew xort’oħra biex teżamina u tqis x’obbligi jkollhom dawn l-entitajiet publiċi jew privati li jikkontribwixxu għal dawk il-fondi. TAQSIMA III IL-BORD TAL-AWDITJAR INTERN U INVESTIGAZZJONIJIET 6. Għandu jkun hemm Bord, li jkun magħruf bħala l-Bord tal-Awditjar Internu Investigazzjonijiet, li għandu jeżerċita l-funzjonijiet li jiġu lilu assenjati b’dan l-Att. 7. Il-Bord għandu jiġi maħtur mill-Prim Ministru għal dak iż-żmien li jista’ jiġi stabbilit minnu, u l-Bord għandu jkun direttament responsabbli lejh. 8. Għamla tal-Bord. (1) Il-Bord għandu jkun magħmul: (a) mis-segretarju tal-Kabinett bħala Chair person; (b) mid-Direttur; (ċ) mis-Segretarju Permanenti fil-Ministeru tal-Finanzi; (d) minn persuna magħrufa sew fil-professjoni tal-kontabilità u, jew, tal-awditjar, li ma jkunx uffiċjal pubbliku; u (e) membru wieħed ieħor: Iżda mill-inqas żewġ membri għandhom ikunu kompetenti f’dixxiplini li jkollhom x’jaqsmu mas-settur pubbliku tal-amministrazzjoni finanzjarja. (2) Il-Bord għandu jiltaqa’ mill-inqas kull tliet xhur u għandu xort’oħra jirregola l-proċedura tiegħu nnifsu. (3) Id-deċiżjonijiet tal-Bord għandhom jittieħdu b’maġġoranza tal-voti u ċ-Chair person, barra mill-votoriginali, għandu jkollu wieħed deċiżiv fil-każ fejn il-voti jkunu ndaqs. 9. Funzjonijiet tal-Bord. Il-Bord għandu jkollu dawn il-funzjonijiet li ġejjin: (a) li jservi bħala korp indipendenti u oġġettiv biex jissorvelja l-funzjoni ta’ kontroll finanzjarju intern pubbliku f’Malta; (b) li jissorvelja l-ħidma tad-Direttorat; (ċ) li jissalvagwardja u jiddefendi l-indipendenza kontinwata tad-Direttur u tal-uffiċjali tad-Direttorat; (d) li japprova jew b’mod ieħor, il-pjanijiet, estimi u skedikif proposti mid-Direttur għall-amministrazzjoni xierqa tad-Direttorat; (e) li jeħtieġ li d-Direttorat li jagħmel ħidmiet speċifiċi skont ma hemm provdut taħt dan l-Att, kif u meta jkun meħtieġ; (f) li jistabbilixxi linji ta’ policies, proċeduri u metodi għall-ħidma kifimiss ta’ awditjar intern pubbliku u għall-għemil ta’ investigazzjonijiet finanzjarji. TAQSIMA IV ID-DIRETTORAT GĦALL-AWDITJAR INTERN U INVESTIGAZZJONIJIET 10. Id-Direttorat. Id-Direttorat għall-Awditjar Internu Investigazzjonijiet, ikun il-korpfdat bl-eżerċizzju u t-twettiq tal-funzjonijiet assenjati lil u taħt dan l-Att. Id-Direttorat ikollu bħala kap tiegħu lid-Direttur. 11. Uffiċjali pubbliċi. (1) L-uffiċjali tad-Direttorat ikunu uffiċjali pubbliċi. (2) Id-Direttur u l-uffiċjali l-oħra tad-Direttorat għandhom, qabel ma jibdew jeżerċitaw dmirijiethom, jieħdu ġurament fl-għamla stabbilita fl-Iskeda li tinsab ma’ dan l-Att, quddiem l-Avukat Ġenerali, li jkunu ser jaqdu fedelment u b’imparzjalità d-dmirijiet tal-kariga tagħhom, li ma jkunux jistgħu jikxfu ebda tagħrif li huma jiksbu taħt dan l-Att, ħlief f’dawk iċ-ċirkostanzi speċifikati f’dan l-Att. 12. Fit-twettiq tal-funzjonijiet tagħhom taħt dan l-Att, id-Direttur u l-uffiċjali l-oħra tad-Direttorat m’għandhomx ikunu soġġetti għal xi influwenza jew kontroll dirett jew indirett mill-entità awditjata u lanqas ma għandhom jinfluwenzaw jew jikkontrollaw huma nfushom l-entità awditjata. TAQSIMA V FUNZJONIJIET TAL-UFFICJALI TAD-DIRETTORAT 13. Amministrazzjoni. Id-Direttur ikun responsabbli għall-amministrazzjoni ta’ kuljum tad-Direttorat. 14. Rapport. Emendat: IX.2005.6. (1) Id-Direttur għandu, kemm jista’ jkun malajr, wara li jikkonkludi investigazzjoni finanzjarja jew awditjar intern, jibgħat rapport dwarha lis-Segretarju Permanenti li l-entità awditjata tkun taqa’ taħt is-superviżjoni tiegħu. Id-Direttur jista’ wkoll jibgħat kopja ta’ dak ir-rapport lill-entità awditjata. (2) Fi żmien xahar minn meta jiġi riċevut dak ir-rapport, is-Segretarju Permanenti għandu jagħti dawk l-istruzzjonijiet lill-entità awditjata li jistgħu jkunu meħtieġa sabiex jiġu rimedjati xi nuqqasijiet, u għandu jgħarraf lid-Direttur skont ma jkun ġara. (3) Minkejja s-subartikoli), meta l-entità awditjata tkun il-Bank Ċentrali ta’ Malta, kull rapport ta’ investigazzjoni finanzjarja li ssir fil-Bank għandu jiġi ppreżentat lill-President tal-Kumitat ta’ Awditjar tal-Bank li għandu, fi żmien xahar minn meta jirċievi dak ir-rapport, jagħti istruzzjonijiet lill-Gvernatur tal-Bank kif meħtieġ biex isewwi kull nuqqas, u għandu jinforma lid-Direttur b’dan. 15. Reviżjonijiet li jsegwu. Id-Direttur għandu jwettaq dawk l-eżamijiet u analiżi li jistgħu jkunu meħtieġa wara l-awditjar intern u l-investigazzjoni finanzjarja. 16. Suspett ta' xi irregolarità. Jekk entità jkollha għaliex tissuspetta li jkun hemm xi irregolarità u, jew każ ta’ suspett ta’ frodi tal-fondi pubbliċi, hija għandha tirreferi l-kwistjoni minnufih lid-Direttur, u għandha tipprovdi lid-Direttur l-informazzjoni kollha relatata li jkollha f’idejha. 17. Konflitt ta’ interess. Emendat: A.L.427 tal-2007. (1) Fejn id-Direttur jew il-Bord jidhirlu li jkun hemm konflitt ta’ interess jekk id-Direttur i nnifsu kellu jagħmel awditjar intern jew investigazzjoni finanzjarja, l-Bord jista’ jaħtar uffiċjal pubbliku anzjan minn fost l-uffiċjali tad-Direttorat biex jagħmel dik l-investigazzjoni minfloku. (2) L.S. Kost. 03 Kull uffiċjal tad-Direttorat għandu dmir li jekk ikollu xi forma ta’ konflitt ta’ interess f’xi awditjar intern jew investigazzjoni finanzjarja, li huwa jigi assenjat fuqha, kemm jekk il-konflitt huwa dirett jew indirett, għandu jikxef immedjatament lid-Direttur l-interess tiegħu u jzomm kompletament milli jinvolvi ruħu f’dak il-kaz partikolari: Izda kull uffiċjal tad-Direttorat li jagixxi bi ħsieb kontra dan is-subartikolu jkun ħati ta’ reat kontra dan l-Att u jeħel, meta jinstabħati, multa ta’ mhux izjed minnelfejn u tliet mija u disgħa u għoxrin euro u sebgħa u tletin ċenteżmu (2, 329.37), u suġġett ukoll għall-proċeduri dixxiplinarji kif ipprovduti fir-Regolamenti dwar il-Proċeduri Dixxiplinarji tal-Kummissjoni għas-Servizz Pubbliku [żaħ. 18. Każijiet suspettati ta’ irregolarità jew frodi. Emendat: IX.2005.6. Kull meta umallid-Direttur jistabbilixxi b’mod deċiżiv li jkun hemm każijiet suspettati ta’ irregolaritajiet u, jew każijiet suspettati ta’ frodi li jirrigwardaw ir-responsabbiltajiet tal-entità awditjata li tkun qed issir reviżjoni tagħha, id-Direttur għandu, jekk ikun tal-fehma li l-irregolarità, jekk tiġi pprovata, tikkostitwixxi reat kriminali, minnufih jgħarraf lill-Avukat Ġenerali; xort’oħra, jekk id-Direttur ikun tal-fehma li l-irregolarità tkun waħda ta’ natura amministrattiva, huwa għandu jgħarraf lis-Segretarju Permanenti tal-entità awditjata: Iżda fil-każ tal-Bank Ċentrali ta’ Malta, meta d-Direttur ikun tal-fehma li l-irregolarità tkun waħda ta’ xort amministrattiva, huwa għandu jinforma lill-President tal-Kumitat ta’ Awditjar tal-Bank. 19. Rapport annwali. Id-Direttur għandu, mhux aktar tard mill-ewwel tliet xhur ta’ kull sena, jipprepara u jibgħat lill-Bord rapport annwali li jkun ġeneralment jittratta dwar l-attivitajiet tad-Direttorat matul is-sena ta’ qabel u li jkun fih tagħrif li jirrigwarda l-attivitajiet tad-Direttorathekk kif il-Bord jista’ minn żmien għal żmien jeħtieġ. Il-Bord għandu jiddeċiedi t-tqassim ta’ tali rapport kif u skont ma jkun meħtieġ. 20. Setgħa ta’ dħul. (1) Ħlief hekk kif jista’ jkun espressament provdut b’xi liġi, id-Direttur għandu, bil-għan li jwettaq l-funzjonijiet tiegħu taħt dan l-Att, ikollu s-setgħali- (a) jidħolu jispezzjona kull fond tal-entità awditjata biex iwettaq awditjar internu, meta jkollu raġuni li jissuspetta li jkunu ġraw jew ikunu qegħdin iseħħ u irregolaritajiet u, jew frodi, jidħol f’kull fond ta’ dik l-entità awditjata sabiex iwettaq investigazzjoni finanzjarja: Iżda, jekk ikun meħtieġ aċċess għal ġoxifond li jkun kollu kemm hu okkupat jew f’parti użat għall-iskopijiet ta’ abitazzjoni, dan l-aċċess ikun jeħtieġ il-ħruġ minn qabel ta’ ordni ffirmata minn Maġistrat: Iżda wkoll, dak l-aċċess għandu jsir matul il-jum; (b) jeħtieġ li l-entità awditjata tipproduċi kull ktieb, record, file, kont, dokument jew tagħrif inkluż kull computerdata jeħtieġ li l-entità awditjata tipproduċi kull ktieb, record, file f’kull għamla u, jew parti minnu, inklużi kuntratti, kontijiet, vouchers u riċevuti konnessi magħhom, u jekk jitqies li jkun hekk meħtieġ mid-Direttur, huwa jista’ jżomm dawk id-dokumenti fl-oriġinal, u jara li jsiru kopji jew estratti tagħhom mingħajr ma jsirebda ħlas dwarhom minkejja kull liġi jew regolament li jkunu jgħidu mod ieħor. (2) Mingħajr preġudizzju għas-subartikolu (1)(b), u bil-għan tal-funzjonijiet tiegħu taħt dan l-Att, id-Direttur jista’ joqgħod fuq kull record Mingħajr preġudizzju għas-subartikolu (1) (bli jinżamm jew isir minn xi unità ta’ awditjar jew investigattiva ta’ xi entità inkluż il-persuna jew unità li jkunu qegħdin iwettqu l-funzjonijiet ta’ konformità u assigurazzjoni fid-dipartiment tal-Gvern jew ministeru involuti. 21. Assistenza. Meta jkun qed jagħmel xi awditjar intern jew investigazzjoni finanzjarja li għandha x’taqsam ma’ fondi amministrati minn Malta skont l-obbligi internazzjonali tagħha, id-Direttur jista’ jkun assistit minn rappreżentanti tal-organizzazzjoni internazzjonali involuta, li jistgħu jipparteċipaw flimkien mad-Direttur fl-awditjar jew fl-investigazzjoni, kif ikun il-każ, u għal dak l-għan dawk ir-rappreżentanti għandhom jitqiesu li jkunu taħt l-istess obbligazzjonijiet bħal ma jkunu l-uffiċjali tad-Direttorat u għandhom, qabel ma jibdew iwettqu dmirijiethom, jieħdu l-ġurament speċifikat fl-Iskeda li tinsab ma’ dan l-Att. 22. (1) Kull tagħrif li jingħata minn entità awditjata matul il-kors ta’ xi awditjar intern jew investigazzjoni finanzjarja għandhom f’kull waqt jiġu ttrattati bħala konfidenzjali u għandhom jiġu unikament użati mid-Direttorat bil-għan li jwettqu l-awditjar internu, jew investigazzjoni finanzjarja. (2) Id-Direttur għandu jittratta r-rapporti interni dwar l-awditjar u r-rapporti ta’ investigazzjonijiet finanzjarji bħala strettament konfidenzjali u għandu, ħlief għall-iskop ta’ xi investigazzjoni jew prosekuzzjoni kriminali, jikxef biss x’ikun fihom lis-Segretarju Permanenti jew, skont il-każ, lill-President tal-Kumitat ta’ Awditjar tal-Bank Ċentrali ta’ Malta u, jekk ikun meħtieġ, lill-Bord, jew lill-Awditur Ġenerali. (3) Mingħajr preġudizzju għad-drittijiet tal-Awditur Ġenerali taħt kull liġi, ebda tagħrif li jinkiseb b’kull mod li jkun taħt dan l-Att ma għandu jinkixef ħlief: (a) għall-finijiet ta’ investigazzjoni finanzjarja u l-prosekuzzjoni ta’ reat kriminali; (b) lill-uffiċjali tad-Direttorat fil-kors ta’ dmirijiethom taħt dan l-Att; u (ċ) f’materji li taħt dan l-Att joħorġu mill-obbligi internazzjonali ta’ Malta, lill-awtoritajiet rilevanti ta’ awditjar u kontroll barranin. TAQSIMA VI MIXXELLANJI 23. Kumitat Ko-ordinattiv. Għall-finijiet tal-artikolu 9(a), il-Bord għandu jaħtar Kumitat Ko-ordinattiv, li jkun presjedut mid-Direttur, sabiex jikkoordina l-attivitajiet ta’, u jiffaċilita l-iskambju ta’ tagħrif bejn, entitajiet differenti li jkunu inkarigati bil-protezzjoni u s-salvagwardja tal-fondi pubbliċi; it-termini ta’ riferenza ta’ Kumitat Ko-ordinattiv għandhom jiġu stabbiliti mill-Bord. 24. Reati u pieni. Emendat: A.L.427 tal-2007. Kull min bl-intenzjoni li jostakola lid-Direttur fit-twettiq tal-funzjonijiet tiegħu taħt dan l-Att, jew jonqos, meta jkun mitlub, li jagħti aċċess għal xi fond jew jipproduċi xi records lid-Direttur, jew ma josservax id-dispożizzjonijiet tal-artikolu 16, ikun ħati, u dan mingħajr preġudizzju għal kull responsabbiltà oħra li jista’ jkollu taħt xi liġi oħra, ta’ reat kontra dan l-Att u jeħel, meta jinsabħati, multa ta’ mhux iżjed minnelfejn u tliet mija u disgħa u għoxrin euro u sebgħa u tletin ċenteżmu (2, 329.37) jew priġunerija għal żmien mhux iżjed minn tliet xhur, jew dik il-multa u priġunerija flimkien. 25. Reviżjoni. Kap. 281. (1) Il-Bord għandu, darba kull tliet snin, jaħtar awdituri jew ditti ta’ awdituri, awtorizzati kif imiss taħt id-dispożizzjonijiet tal-Att dwar il-Professjoni tal-Accountancy, biex jagħmlu reviżjonijiet tal-modki fid-Direttorat ikun qed jaħdem. (2) L-awdituri jew ditti ta’ awdituri maħtura taħt is-subartikolu (1) jkunu indipendenti mid-Direttur u l-ħidma tad-Direttorat u, meta titlesta r-reviżjoni, għandhom jippreżentaw rapport bil-miktub lill-Bord. 26. Regolamenti. Il-Prim Ministru jista’ minn żmien għal żmien jagħmel regolamenti sabiex iġib fis-seħħ aħjar id-dispożizzjonijiet ta’ dan l-Att.