8.4.2009 Úřední věstník Evropské unie L 94[97 SMĚRNICE SMĚRNICE KOMISE 2009/27/ES ze dne 7. dubna 2009, kterou se mění některé přílohy směrnice Evropského parlamentu a Rady 2006/49/ES, pokud jde o technická ustanovení o řízení rizik (Text s významem pro EHP) KOMISE EVROPSKÝCH SPOLEČENSTVÍ, s ohledem na Smlouvu o založení Evropského společenství, s ohledem na směrnici Evropského parlamentu a Rady 2006/49/ES ze dne 14. června 2006 o kapitálové přiměřenosti investičních podniků a úvěrových institucí (!), a zejména na čl. 41 odst. 1 písm. g) uvedené směrnice, vzhledem k těmto důvodům: (1) (2) (2) Aby zajistily jednotné provádění a uplatňování směrnice 2006/49/ES v celé EU, zřídily Komise a Výbor evropských orgánů bankovního dohledu v roce 2006 pracovní skupinu (Skupina pro provedení směrnice o kapitálových požadavcích, Capital Reguirements Directive Transposition Group - CRDTG), která byla pověřena projednáním a řešením obtíží spojených s provedením a uplatňováním směrnice. Podle skupiny pro provedení směrnice o kapitálových požadavcích je třeba určitá technická ustanovení obsažená v přílohách I, II a VII směrnice 2006/49/ES dále upřesnit, aby bylo zajištěno jejich jednotné uplatňování. Kromě toho nejsou určitá ustanovení úměrná řádným postupům řízení rizik úvěrových institucí. Proto je vhodné tato ustanovení upravit. Směrnice 2006/49/ES by proto měla být odpovídajícím způsobem změněna. Opatření stanovená touto směrnicí jsou v souladu se stanoviskem Evropského bankovního výboru, PŘIJALA TUTO SMĚRNICI: Článek 1 Směrnice 2006/49/ES se mění takto: 1) Příloha I se mění takto: a) Bod 8. B se nahrazuje tímto: „B. ZACHÁZENÍ U KUPUJÍCÍHO ZAJIŠTĚNÍ Pro stranu, která úvěrové riziko převádí („kupující zajištění“), jsou pozice stanoveny podle zásady zrcadlového obrazu prodávajícího zajištění, s výjimkou úvěrového dluhopisu (kde vůči emitentovi nevzniká žádná krátká pozice). Jestliže v určitém okamžiku existuje kupní opce v kombinaci s navýšením úrokové sazby, je na tento okamžik nahlíženo jako na splatnost zajištění. V případě úvěrových derivátů prvního selhání a úvěrových derivátů n-tého selhání se namísto zásady zrcadlo- vého obrazu použije níže uvedené zacházení. Úvěrové deriváty prvního selhání (first-to-default credit derivatives) V případě, že úvěrová instituce obdrží zajištění úvěrového rizika pro několik podkladových referenč- ních nástrojů úvěrového derivátu s podmínkou, že první selhání kteréhokoliv z aktiv je důvodem k plnění ze zajištění a že tato úvěrová událost ukončuje smlouvu, může instituce kompenzovat specifické riziko pro referenční nástroj, pro který platí nejnižší požadavek pro specifické riziko z podkladových referenčních nástrojů podle tabulky 1 této přílohy. () Úř. věst. L 177, 30.6.2006, s. 201.